公司法律制度選擇練習題

　　1、納稅人對稅務機關的具體行政行為有異議，必須先向作出具體行政行為的稅務機關的上一級稅務機關申請復議的是( )。

　　A、稅務機關因納稅人非法印制發票而處以罰款

　　B、稅務機關因納稅人欠繳稅款而通知其開戶銀行暫停支付相當于應納稅額的存款

　　C、稅務機關因納稅人欠繳稅款而扣押其相當于應納稅額的商品

　　D、因納稅人過期申報納稅，稅務機關征收稅收滯納金的行為

　　1、答案:D

　　解析:D項涉及稅款，故要先申請復議，對復議決定不服的，可以再向人民法院提起訴訟。

　　2、納稅人不能按照稅法規定的納稅期限繳納稅款，( )，可申請延期納稅。

　　A、當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的

　　B、當期銀行存款在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的

　　C、當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后，不足以繳納稅款的

　　D、當期貨幣資金在扣除應付職工工資、應計提的公益金、公積金以后，不足以繳納稅的

　　2、答案:A

　　解析:應付工資及社會保險費是稅務機關要求提供的支出預算，應在當期貨幣資金里扣除，而非僅在銀行存款里扣除。

　　3、增值稅一般納稅企業本月銷項稅額大于進項稅額，則月末( )

　　A、企業會計不作任何賬務處理

　　B、企業會計暫不作任何賬務處理，次月初再作上繳稅金的分錄，即

　　借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　C、企業作會計處理為

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　D、企業作會計處理為

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　3、答案:D

　　解析:這是當月應繳未交的情況，應通過“轉出未交增值稅”科目核算

　　4、下列關于營業稅營業額的確定，正確的說法是( )。

　　A、某納稅人從事外匯買賣，將821萬元購入的外幣以830萬元賣出，支付各種稅費共1萬元，在計算繳納營業稅時，其營業額為8萬元

　　B、某保險公司1月31日收到20萬美金的初保業務的保費收入，當日的基準匯率為1：8.29，在計算繳納營業稅時，其營業額為165.8萬元

　　C、某納稅人從事融資租賃業務，收取的價款為60萬元，預計殘值為5萬元，實際成本為40萬元，租賃期總天數為200天，本期20天，在計算繳納本期營業稅時，其營業額為20萬元

　　D、某納稅人從事金融經紀業務，收取傭金共30萬元，其中包括代收代付的費用1萬元，則在計算繳納營業稅時，其營業額為29萬元

　　4、答案:B

　　解析:從事外匯買賣時，賣出價不得扣減相關稅費，故營業額為9萬，A錯;融資租賃業務的營業額還應包括殘值，故應為25萬，C錯;從事中間業務的營業額，從中不得作任何扣除，故營業額仍為30萬元，D錯。

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