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下屬公司財(cái)務(wù)管理流程
分公司是總公司的下屬公司．也是公司存在的一種形式。下面是小編整理的下屬公司財(cái)務(wù)管理流程，歡迎閱讀。
為加強(qiáng)下屬公司財(cái)務(wù)管理，有效控制費(fèi)用支出，保證投資人和經(jīng)營(yíng)者的合法利益，使投資人及時(shí)掌握下屬公司的經(jīng)營(yíng)狀況，特制定本流程。
一、 日?qǐng)?bào)表管理
1、各下屬公司應(yīng)于每日下午6時(shí)前將財(cái)務(wù)收支日?qǐng)?bào)表、銷(xiāo)售明細(xì)日?qǐng)?bào)表、庫(kù)存商品進(jìn)銷(xiāo)存日?qǐng)?bào)表、贈(zèng)品日?qǐng)?bào)表傳真至總公司財(cái)務(wù)部和執(zhí)行總經(jīng)理。
2、財(cái)務(wù)收支日?qǐng)?bào)表由出納編制，銷(xiāo)售明細(xì)日?qǐng)?bào)表由會(huì)計(jì)編制，庫(kù)存商品進(jìn)銷(xiāo)存日?qǐng)?bào)表、贈(zèng)品日?qǐng)?bào)表由庫(kù)管員編制。
3、各日?qǐng)?bào)表編制完成后由下屬公司會(huì)計(jì)復(fù)核，城市經(jīng)理審核后方可上報(bào)。
4、總公司會(huì)計(jì)嚴(yán)格審核各下屬公司日?qǐng)?bào)表之間的鉤稽關(guān)系是否平衡，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向執(zhí)行總經(jīng)理反映，并由下屬公司解釋原因，審核無(wú)誤的日?qǐng)?bào)表經(jīng)匯總后報(bào)送執(zhí)行總經(jīng)理和董事長(zhǎng)。
5、日?qǐng)?bào)表報(bào)送流程
1城市經(jīng)理
2會(huì)計(jì)
3出納、會(huì)計(jì)、庫(kù)管
4總公司會(huì)計(jì)
5編制 復(fù)核 審核
6執(zhí)行總經(jīng)理、董事長(zhǎng)
7審核
6、日?qǐng)?bào)表格式附后。
二、 財(cái)務(wù)收支兩條線(xiàn)管理
1、各下屬公司所有經(jīng)營(yíng)收入原則上應(yīng)全部轉(zhuǎn)入總公司帳戶(hù)，總公司根據(jù)下屬公司的要貨計(jì)劃進(jìn)行抵扣，各下屬公司的支出項(xiàng)目由總公司另行安排。
2、各下屬公司應(yīng)于每月25日前上報(bào)下月支出預(yù)算明細(xì)（工資除外），并分上、下半月編制，未按時(shí)報(bào)送預(yù)算的，視同無(wú)支出，總公司將不予劃款。
3、各下屬公司支出預(yù)算由會(huì)計(jì)編制，經(jīng)城市經(jīng)理審核后，報(bào)送至總公司會(huì)計(jì)，總公司會(huì)計(jì)依照管理制度和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后上報(bào)執(zhí)行總經(jīng)理和董事長(zhǎng)。
4、費(fèi)用預(yù)算應(yīng)與銷(xiāo)售收入掛鉤，總公司根據(jù)各地區(qū)的經(jīng)營(yíng)情況制定銷(xiāo)售費(fèi)用率，下屬公司的費(fèi)用支出不得超過(guò)銷(xiāo)售費(fèi)用率標(biāo)準(zhǔn)。
5、下屬公司的預(yù)算經(jīng)審批后，總公司將在每月1日和16日分兩次從下屬公司上交的經(jīng)營(yíng)款項(xiàng)中劃轉(zhuǎn)。
6、堅(jiān)持專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，未經(jīng)總公司批準(zhǔn)，不得互相擠占和挪用。
7、預(yù)算內(nèi)支出由下屬公司掌握使用，預(yù)算外支出需單獨(dú)申報(bào)，由執(zhí)行總經(jīng)理和董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
8、總公司依據(jù)各下屬公司經(jīng)營(yíng)狀況分別制定庫(kù)存限額，庫(kù)存限額按成本價(jià)計(jì)算，未達(dá)到庫(kù)存限額的，由總公司補(bǔ)充貨源，超過(guò)庫(kù)存限額的要貨計(jì)劃，原則上不予發(fā)貨。
9、為節(jié)約財(cái)務(wù)成本并便于操作，當(dāng)經(jīng)營(yíng)款項(xiàng)每達(dá)到元（具體由總公司協(xié)商制定）則必須轉(zhuǎn)入總公司帳戶(hù)。
10、支出預(yù)算編制報(bào)送流程
總公司會(huì)計(jì)
城市經(jīng)理
下屬公司會(huì)計(jì)
執(zhí)行總經(jīng)理、董事長(zhǎng)
編制審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題 復(fù)核
反饋審批
11、支出預(yù)算表格式附后。
三、 授權(quán)審批權(quán)限
1、各下屬公司的支出預(yù)算由執(zhí)行總經(jīng)理和董事長(zhǎng)終審。
2、預(yù)算內(nèi)支出由下屬公司會(huì)計(jì)復(fù)核，城市經(jīng)理審核執(zhí)行。
3、預(yù)算外支出由下屬公司先申報(bào)，經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理和董事長(zhǎng)函批后執(zhí)行。
四、 人資管理
1、總公司根據(jù)下屬公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，定編、定崗、定員。
2、各下屬公司在職人員必須填寫(xiě)員工登記表，報(bào)總公司人資管理部門(mén)備案。
3、各下屬公司解聘的員工，及時(shí)報(bào)總公司人資部門(mén)清理個(gè)人檔案，需新招聘人員的，經(jīng)報(bào)批后方可執(zhí)行。
4、每月發(fā)工資日，由下屬公司會(huì)計(jì)造表，經(jīng)城市經(jīng)理審核后報(bào)總公司人資和財(cái)務(wù)部門(mén)審核，審核無(wú)誤由執(zhí)行總經(jīng)理簽字后，可在劃轉(zhuǎn)總公司的經(jīng)營(yíng)款項(xiàng)中支出。
五、 違規(guī)處理
各下屬公司隨意截留、未按規(guī)定上交經(jīng)營(yíng)款項(xiàng)；未按預(yù)算隨意支付費(fèi)用、超標(biāo)準(zhǔn)支付費(fèi)用；虛報(bào)冒領(lǐng)工資的，經(jīng)總公司定期或不定期審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)后，將對(duì)下屬公司負(fù)責(zé)人依照獎(jiǎng)懲管理制度進(jìn)行處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，經(jīng)研究可予以除名。
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