建立投資管理內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

　　（1）投資業(yè)務(wù)通常經(jīng)過立項(xiàng)申請(qǐng)、可行性分析、董事會(huì)決議、投入資本、會(huì)計(jì)記錄、投資監(jiān)督、收益計(jì)算、投資收回等環(huán)節(jié)。

　　（2）立項(xiàng)申請(qǐng)由投資管理部門負(fù)責(zé)。立項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)送董事會(huì)前，投資管理部門應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部進(jìn)行調(diào)查論證，提出可行性研究報(bào)告。未經(jīng)董事會(huì)授權(quán)批準(zhǔn)，投資管理部門不得擅自進(jìn)行投資。

　　（3）董事會(huì)應(yīng)及時(shí)對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)（投資可行性研究報(bào)告）進(jìn)行論證。董事會(huì)形成的投資決議應(yīng)當(dāng)以書面文件的形式予以記錄，并對(duì)這些書面文件進(jìn)行編號(hào)控制，以便日后備查。

　　（4）投資項(xiàng)目獲董事會(huì)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)該依據(jù)董事會(huì)決議、投資計(jì)劃書，協(xié)助有關(guān)部門辦理財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)進(jìn)行以下檢查：①與投資項(xiàng)目有關(guān)的文件（如董事會(huì)決議、投資合同、國(guó)有資產(chǎn)管理部門批文、資產(chǎn)評(píng)估證明、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移清單等）是否齊全、是否合法；②相關(guān)文件、賬單（如投資計(jì)劃書、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移清單等）的內(nèi)容是否一致；③其他有關(guān)部門和人員在單證上的簽字是否齊全；

　　（5）財(cái)務(wù)部門應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)投資收益的核算與管理。對(duì)于收到的利息、股利要及時(shí)入帳。

　　（6）財(cái)務(wù)部門、內(nèi)審部門應(yīng)該定期對(duì)投資項(xiàng)目的投資金額、投資進(jìn)度、資金投向、投資效益等情況進(jìn)行檢查，并向董事會(huì)提出書面報(bào)告。

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