企業(yè)財務風險防范與內(nèi)控管理存在的問題及措施論文

　　作為一個品牌影響比較大的企業(yè)，其內(nèi)部運轉(zhuǎn)系統(tǒng)和外部交流環(huán)境都比較復雜，例如，需要在產(chǎn)品資源以及與產(chǎn)業(yè)鏈上下游間良好的業(yè)務合作、通過自建和并購等多種方式大范圍積極擴大零售網(wǎng)點規(guī)模，構(gòu)建比較完善的售后服務維修體系、形成近百個維修網(wǎng)點等等，這些復雜的領(lǐng)域涉及和工作開展的順利進行，無疑離不開企業(yè)的內(nèi)控管理。如何在企業(yè)的內(nèi)控管理和財務風險防范之間建立妥善的聯(lián)系，值得探究。

　　一、企業(yè)情況概述

　　中郵普泰通信服務股份有限公司（以下簡稱"中郵普泰"）總部設(shè)在北京，在北京、天津、上海、重慶和遼寧等省市設(shè)有數(shù)十家分、子公司，擁有多家控股子公司、參股公司。在線下通信終端產(chǎn)品分銷方面成立分銷事業(yè)部，市場份額多年持續(xù)上升并始終保持第一，公司采用直控分銷和聯(lián)合分銷的形式，逐步建成了多元化、分層次和廣覆蓋的渠道網(wǎng)絡(luò)體系，直控分銷網(wǎng)絡(luò)包括了 64 家分、子公司，聯(lián)合分銷網(wǎng)絡(luò)包括 5000 多家社會分銷商，并覆蓋了超過 5 萬家零售門店。在線上通信終端銷售方面成立電子消費事業(yè)部，目前京東、國美在線、蘇寧易購等多家網(wǎng)絡(luò)銷售平臺建立了長期戰(zhàn)略合作關(guān)系。并且在自營了普泰商城線上銷售平臺，2014 年度線上銷售額超過 100 億元。

　　二 . 企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范的現(xiàn)狀及存在的不足

　　1. 財務風險意識不強，內(nèi)控管理體系不全。意識不加強，職業(yè)道德不高，原則不被堅守，這會使整個公司的整體運行情況都被危害。俗話說，無規(guī)矩不成方圓。企業(yè)為了達到良好的內(nèi)控效果，便需從制度入手，經(jīng)過科學嚴密的內(nèi)控管理制度體系的建設(shè)，來優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部控制工作團隊結(jié)構(gòu)，減少在前期設(shè)想和方案擬定工程中的失誤和不科學之處。

　　2. 財務人員素質(zhì)不高，內(nèi)控管理執(zhí)行力差。人員是機構(gòu)的活的靈魂，只有高素質(zhì)高水平的工作人員才能促進系統(tǒng)的高速運轉(zhuǎn)，可是，并不是所有公司都能在招聘和后期培訓管理環(huán)節(jié)重視這個問題。除了已經(jīng)談到的某些企業(yè)的內(nèi)控管理沒有嚴格科學的體系加以規(guī)范外，還有企業(yè)即使已經(jīng)建構(gòu)了良好的內(nèi)部控制制度，也不能完美地加以執(zhí)行。

　　3. 內(nèi)部溝通交流不暢，信息反饋有待加強。溝通信息便如企業(yè)內(nèi)部各部門之間、企業(yè)與外部社會環(huán)境之間的粘合劑，有利于企業(yè)高速運轉(zhuǎn)。由于某些企業(yè)在內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)上，層次多、縱向延伸長，導致企業(yè)的上層領(lǐng)導機構(gòu)距離其下級工作人員甚遠，領(lǐng)導人員不能對下級實時進行嚴格和全方面的監(jiān)督，使某些錯誤和問題不能得到及時的指出和正確指導。

　　三、加強企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范的具體措施

　　1. 增強財務風險管理觀念，健全內(nèi)部管理和控制體系。公司必須提高員工財務風險意識，可以通過不斷的宣傳進程和多種多樣的宣傳方式來展開。宣傳常用的方式便是會議、制作和發(fā)散宣傳單頁。建立原始記錄制度，這項規(guī)則可以減少原始記錄不準確的毛病發(fā)生，嚴格按照內(nèi)部管理的要求，使公司的原始記錄制度不斷被完善才是上策。建立實行內(nèi)部牽制制度，這一點要求財務人員之間具有緊密聯(lián)系和高度協(xié)調(diào)配合能力和默契，同時相互審核、監(jiān)督和制約杜絕失誤或者舞弊等不堪不良行為影響工作質(zhì)量。建立在制定和修訂方案時，提供資料是基礎(chǔ)工作，可靠的資料促進財務風險管理的正常開展。

　　2. 提高財務管理人員素質(zhì)，強化內(nèi)控管理執(zhí)行和監(jiān)督。一個高水平的財務管理人才隊伍便如一支強大有力、所向披靡的軍隊，也是企業(yè)成功的必須條件。物競天擇，適者生存，競爭本就是不可避免的，何況壓力產(chǎn)生動力，通過適當?shù)募�勵的手段，獎勵表現(xiàn)好的員工，懲罰那些工作嚴重失誤的行為，也不失為一劑保證公司的財務風險管理工作提升效率的良藥。

　　3. 加強內(nèi)控管理和財務風險防范工作的信息化建設(shè)加強企業(yè)的信息化建設(shè)，首先必須實現(xiàn)企業(yè)的扁平化設(shè)計，這有利于上下級、同級不同部門快速傳達信息，建立精簡有效的內(nèi)控管理機構(gòu)，才能發(fā)揮機構(gòu)的整體合力，杜絕不良因素從內(nèi)部爆發(fā)，以防使所有的員工不能各司其職，從而提高整個部門的工作效率。當然，信息化建設(shè)可分為設(shè)計和運行兩個基本的階段。在企業(yè)單位這個系統(tǒng)里，內(nèi)控管理的成功與失敗主要是由內(nèi)控的設(shè)計決定的。加強對信息化模式的設(shè)計，可以理清企業(yè)內(nèi)部諸多復雜的結(jié)構(gòu)，從而職能更好地履行。在內(nèi)控管理的運行工作中，必須防止"一支筆"風氣的滋生和蔓延，甚至對整個企業(yè)內(nèi)部都造成污染，要在各單位的領(lǐng)導之間形成一種可以相互有效制衡監(jiān)督的體系和格局。

　　四、結(jié)語

　　要想做好企業(yè)內(nèi)控管理的補充和升華，使這兩個詞語不再是空洞的說教，必須增強財務風險管理觀念，健全內(nèi)部管理和控制體系，提高財務管理人員素質(zhì)，強化內(nèi)控管理執(zhí)行和監(jiān)督，加強內(nèi)控管理和財務風險防范工作的信息化建設(shè)。此外，是注重思想教育，中國傳統(tǒng)曾因為思想的力量，才能傳承千年而泱泱不滅，現(xiàn)代中華民族形成了以愛國主義為核心的團結(jié)統(tǒng)一、愛好和平、勤勞勇敢、自強不息的偉大民族精神，這些都是可以利用的財富。

　　參考文獻：

　　[1] 王薇 . 淺談行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題及建議 [J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計 ,2011（3）。

　　[2] 朱旭 . 淺談行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題與對策建議[J]. 會計師 ,2012（2）。

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