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合作社財(cái)務(wù)管理制度（精選13篇）
在當(dāng)下社會(huì)，大家逐漸認(rèn)識(shí)到制度的重要性，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？以下是小編幫大家整理的合作社財(cái)務(wù)管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
合作社財(cái)務(wù)管理制度 1
一、為了規(guī)范合作社財(cái)務(wù)行為，依據(jù)《中華人民共和國(guó)農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社法》和《農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，結(jié)合合作社實(shí)際，制定本制度。
二、理事會(huì)負(fù)責(zé)合作社的財(cái)務(wù)管理工作。
三、合作社資金來(lái)源包括成員出資、每個(gè)會(huì)計(jì)年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國(guó)家扶持補(bǔ)助資金、他人捐贈(zèng)款和其他資金。
四、任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn)。
五、合作社財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項(xiàng)支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)活動(dòng)以及日常管理等相關(guān)事項(xiàng)。
六、合作社費(fèi)用支出由理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批，一般經(jīng)費(fèi)開(kāi)支在_____元以?xún)?nèi)，由理事長(zhǎng)直接審批。______—______元，經(jīng)理事會(huì)集體審核后，由理事長(zhǎng)審批。_______元以上及重大項(xiàng)目建設(shè)、投資，由社員（代表）大會(huì)討論通過(guò)后，由理事長(zhǎng)例行審批手續(xù)。辦理各項(xiàng)支出，要取得合法的'原始憑證，憑證必須有經(jīng)辦人、審批人簽字方可入賬。經(jīng)集體審核通過(guò)的，需有會(huì)議記錄或形成的決議作為依據(jù)入賬。
七、合作社年度收益分配順序依次是：
（1）彌補(bǔ)上年度虧損：
（2）計(jì)提積累，包括提取公積金、公益金、風(fēng)險(xiǎn)金。提取比例按章程規(guī)定。
（3）向社員進(jìn)行盈余返還。
（4）向投資者分利。
八、合作社設(shè)會(huì)計(jì)和出納各一名，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)建立總賬和明細(xì)分類(lèi)賬，作好財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用核算、會(huì)計(jì)報(bào)表編制和會(huì)計(jì)檔案管理工作。出納負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。
九、合作社銀行帳號(hào)、賬戶(hù)不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓?zhuān)坏脤⒐钔饨瑁挂院献魃缑x為其他單位和個(gè)人提供擔(dān)保。
十、合作社實(shí)行“財(cái)務(wù)公開(kāi)、民主監(jiān)督”，每季度將財(cái)務(wù)收支情況張榜公布于辦公地點(diǎn)。每年1月底前向社員（代表）大會(huì)匯報(bào)上年度財(cái)務(wù)決算情況、盈余分配方案和本年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。
十一、合作社購(gòu)銷(xiāo)產(chǎn)品的價(jià)格確定，做到公開(kāi)、公正、公平，實(shí)行透明化管理。購(gòu)銷(xiāo)價(jià)格的確定及變更要經(jīng)理事會(huì)通過(guò)。購(gòu)銷(xiāo)價(jià)格確定后，要將購(gòu)銷(xiāo)價(jià)目表（如果有變化，原因要注明）張貼在辦公地點(diǎn)明顯位置，便于社員了解。
十二、合作社要建立社員賬戶(hù)，詳細(xì)記載社員的出資額、應(yīng)享有的公積金份額、國(guó)家財(cái)政扶持資金和接受捐贈(zèng)份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨(dú)核算。
十三、合作社財(cái)務(wù)要接受執(zhí)行監(jiān)事（監(jiān)事會(huì)）的監(jiān)督指導(dǎo)和業(yè)務(wù)主管部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督。
十四、本制度從________年____月____日起執(zhí)行。
合作社財(cái)務(wù)管理制度 2
為了規(guī)范和加強(qiáng)會(huì)議工作，保證合作社財(cái)務(wù)工作正常有序的進(jìn)行，為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益特制定本管理制度。
一、嚴(yán)格按照：“中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法”的規(guī)定，處理合作社各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
二、嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的有關(guān)會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，登記會(huì)計(jì)賬簿、編制報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，合作社的全部財(cái)務(wù)工作、會(huì)計(jì)核算過(guò)程都在國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)工作的政策法律嚴(yán)密指導(dǎo)下進(jìn)行。
三、會(huì)計(jì)核算
1、每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，必須取得原始憑證，會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核無(wú)誤后，根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證編制記賬憑證。
2、按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬薄，并根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證和記賬憑證，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度關(guān)于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬。
3、根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并報(bào)送財(cái)政部門(mén)和有關(guān)部門(mén)。
4、合作社在財(cái)務(wù)核算中，要做到數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、做到賬證相符、賬表相符。
5、在財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中，實(shí)行“一支筆”審批制度，沒(méi)有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。
6、對(duì)于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管。
四、會(huì)計(jì)監(jiān)督
1、會(huì)計(jì)人員對(duì)本合作社不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補(bǔ)充。
2、會(huì)計(jì)人員對(duì)于違法的收支，不予辦理，并進(jìn)行制止和糾正。
五、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員崗位主管責(zé)任制
1、會(huì)計(jì)主管崗位
（1）對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。要把專(zhuān)業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來(lái)，不斷地改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
（2）組織編制財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，銀行借款計(jì)劃，籌措資金計(jì)劃、并組織實(shí)現(xiàn)。
（3）定期開(kāi)展財(cái)務(wù)成本計(jì)劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力，不斷提高合作社的'經(jīng)濟(jì)效益。
（4）參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策。充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料，分析經(jīng)濟(jì)效果、提供可靠信息、預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。
（5）審查并參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、合作社及其他經(jīng)濟(jì)文件。
（6）負(fù)責(zé)向本合作社領(lǐng)導(dǎo)和全體股東報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。
（7）稽核，編制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。
2、出納崗位
（1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)
嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付，收付款后，要在收付款憑證上簽章。
（2）不得以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。
（3）根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的賬面余款要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢(xún)。
要隨時(shí)掌握銀行存款余額、不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算。
（4）對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。
（5）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。
合作社財(cái)務(wù)管理制度 3
合作社為規(guī)范其財(cái)務(wù)行為，結(jié)合合作社的實(shí)際情況，都會(huì)制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度。下面小編準(zhǔn)備了關(guān)于農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社的財(cái)務(wù)管理制度，提供給大家參考！
第一條 為本社的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在本社經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條 本社財(cái)務(wù)主管的職能是：
（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)本社取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。
（五）合理分配本社收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
（七）完成本社交給的其他工作。
第三條 本社財(cái)務(wù)部門(mén)由會(huì)計(jì)、出納工作人員組成。
第四條 本社各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)組織本社的下列工作：
（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金。
（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本社有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析
（四）承辦本社領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。
（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析本社財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向理理長(zhǎng)提出合理化建議，當(dāng)好本社參謀。
（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
（四）完成理理長(zhǎng)或副理事長(zhǎng)交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責(zé)是：
（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)理事長(zhǎng)簽字后，方可生效。
（五）積配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
（六）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
（七）完成理理長(zhǎng)或副理事長(zhǎng)交付的其他工作。
財(cái)務(wù)工作管理
第七條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第八條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第九條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的.原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同理事長(zhǎng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十一條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)理事長(zhǎng)，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
第十二條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本社實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第十三條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向理事長(zhǎng)書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。
第十四條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由理事長(zhǎng)或副理事長(zhǎng)監(jiān)交。
支票管理
第十五條 本社財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總理事長(zhǎng)簽字。
第十六條 理事長(zhǎng)外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。
現(xiàn)金管理
第十七條 財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，理事長(zhǎng)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第十八條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從本社庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。
第十九條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由理事長(zhǎng)批準(zhǔn)后提取。
第二十條 本社職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核。交理事長(zhǎng)批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
第二十一條 發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)理事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。
第二十二條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
會(huì)計(jì)檔案管理
第二十三條 凡是本社的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。
第二十四條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由會(huì)計(jì)歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第二十五條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由會(huì)計(jì)保管，并分類(lèi)填制目錄。
第二十六條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)會(huì)計(jì)人員批準(zhǔn)。
處罰辦法
第二十七條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：
（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的。用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的。
（二）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的。利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的。
（三）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。
（四）保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒈旧缈铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的。
（五）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第二十八條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
（一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。
（二）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的。
（三）偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的。
（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取本社財(cái)物的。
（五）弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪挪用本社款項(xiàng)的。
（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使本社利益遭受損失的。
（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
合作社財(cái)務(wù)管理制度 4
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社（以下簡(jiǎn)稱(chēng)合作社）的財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)合作社健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和有關(guān)法規(guī)及合作社章程，制定本財(cái)務(wù)管理制度。
第二條 合作社財(cái)務(wù)管理工作要按照“民辦、民管、民受益”原則，堅(jiān)持自主經(jīng)營(yíng)、自我服務(wù)、民主管理辦社方針，真實(shí)、完整提供會(huì)計(jì)信息，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)營(yíng)效益，增加社員收入。
第三條 合作社填制會(huì)計(jì)憑證、登計(jì)會(huì)計(jì)賬簿、管理會(huì)計(jì)檔案等要求，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
第四條 合作社會(huì)計(jì)核算辦法參照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定執(zhí)行。
第五條 合作社是股份合作的經(jīng)濟(jì)組織，依法獨(dú)立享有經(jīng)濟(jì)、社會(huì)活動(dòng)的自主權(quán)，其合法權(quán)益受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人都不準(zhǔn)侵占、平調(diào)、截留和私分合作社的財(cái)產(chǎn)。
第六條 合作社的財(cái)務(wù)工作要接受主管部門(mén)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，定期向主管部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)報(bào)表。
第二章 資產(chǎn)管理
第七條 合作社的資產(chǎn)按流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
第八條 流動(dòng)資產(chǎn)，是指可以在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。
第九條 合作社在銀行開(kāi)設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶(hù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》，用于日常零星支付和備用的庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過(guò)規(guī)定限額。
第十條 合作社建立現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記，準(zhǔn)確及時(shí)反映現(xiàn)金的收付、提存和結(jié)余情況，做到賬款相符。
第十一條 固定資產(chǎn)，是指合作社使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具，以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
第十二條 合作社采用年限平均法進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊。
第十三條 合作社建立固定資產(chǎn)登記、保管和使用制度，對(duì)固定資產(chǎn)的存量及增減變動(dòng)情況及時(shí)、準(zhǔn)確、如實(shí)登記，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，定期清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳物相符。
第十四條 合作社接受捐贈(zèng)、補(bǔ)助的資產(chǎn)列入資本公積金。
第十五條 合作社固定資產(chǎn)需要處置時(shí)，原值在1萬(wàn)元以下由理事會(huì)決定，1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）以上由社員大會(huì)審議決定。
第十六條 合作社不得以任何形式為任何單位和個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。
第三章 財(cái)會(huì)人員
第十七條 合作社按照帳、錢(qián)、物相互獨(dú)立分管原則，配置專(zhuān)職會(huì)計(jì)員、出納員和財(cái)產(chǎn)物資保管員，凡涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，由兩人或兩人以上分工辦理。
第十八條 合作社會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記帳法。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日至12月31日止。
第十九條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人具體領(lǐng)導(dǎo)合作社的財(cái)務(wù)工作，負(fù)責(zé)制訂各項(xiàng)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度、編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)支出的限額審批。
第二十條 會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)按規(guī)定設(shè)置賬簿，開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，實(shí)行總分類(lèi)和明細(xì)核算。正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，真實(shí)編制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，按期編制會(huì)計(jì)報(bào)表。做好參謀作用，并依法實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
第二十一條 出納員要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，做到序時(shí)登記，日清月結(jié)。不得“白條”抵庫(kù)現(xiàn)金，不得挪用和坐支現(xiàn)金，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。
第二十二條 財(cái)產(chǎn)物資保管員負(fù)責(zé)合作社固定資產(chǎn)日常核算，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記固定資產(chǎn)帳卡，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，做到賬、卡、物相符。
第二十三條 合作社財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，編制交接清單，移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續(xù)以前，財(cái)會(huì)人員不得離職。
第四章 財(cái)務(wù)收支
第二十四條 合作社開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，依法取得營(yíng)業(yè)收入時(shí)，要手續(xù)完備，使用統(tǒng)一的收款憑證和必要的內(nèi)部憑證，并及時(shí)入帳。
第二十五條 合作社開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，需要支付費(fèi)用時(shí)，必須取得合法的原始憑證。
第二十六條 合作社財(cái)務(wù)支出執(zhí)行“一支筆審批”原則，實(shí)行分檔逐級(jí)審核，限額授權(quán)，由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。
第二十七條 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支。金額在2000元以下（不含的，由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。金額在2000元以上10000元以下（不含10000元）的，由合作社理事會(huì)集體研究決定后，由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。金額在l0000元以上的，由社員代表會(huì)議表決通過(guò)后，由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。
第二十八條 非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支。凡金額在1000元以下（不含1000元）的，由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。金額在1000元以上10000元以下（不含10000元的，由合作社理事會(huì)集體研究決定后，由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。金額在10000元以上的，由社員代表會(huì)議表決通過(guò)后，由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。
第二十九條 合作社財(cái)務(wù)支出按下列程序進(jìn)行：
1、經(jīng)辦人出具合法的開(kāi)支原始憑證，并注明事由、時(shí)間、經(jīng)辦人和證明人姓名。
2、出納員和會(huì)計(jì)員審核原始憑證的真實(shí)性、規(guī)范性和合法性。
3、合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)審批權(quán)限負(fù)責(zé)審批。超出審批權(quán)限的，應(yīng)簽署審查意見(jiàn)后，由合作社理。事會(huì)集體研究決定或社員代表會(huì)議通過(guò)。
4、對(duì)不規(guī)范且金額大于300元的支出原始憑證，必須到稅務(wù)部審核辦理補(bǔ)稅手續(xù)，方可審批、支付。
第五章 民主理財(cái)
第三十條 合作社建立民主理財(cái)制度，保證社員對(duì)合作社財(cái)務(wù)的知情權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。
第三十一條 合作社年初財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須通過(guò)社員會(huì)議的.形式，征得社員同意并記錄在案。
第三十二條 合作社社員對(duì)財(cái)務(wù)有下列民主管理的權(quán)利：
（一）有權(quán)對(duì)所公布的財(cái)務(wù)帳目提出質(zhì)疑。
（二）有權(quán)委托監(jiān)事會(huì)查閱審核有關(guān)財(cái)務(wù)帳目。
（三）有權(quán)要求有關(guān)當(dāng)事人對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行解釋或解答。
（四）有權(quán)逐級(jí)反映財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，提出意見(jiàn)和建議。
第三十三條 監(jiān)事會(huì)行使下列監(jiān)督權(quán)：
（一）有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)收支情況檢查和監(jiān)督。
（二）有權(quán)代表社員查閱審核有關(guān)帳目，反映有關(guān)財(cái)務(wù)問(wèn)題。
（三）有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出處理建議。
（四）有權(quán)向上一級(jí)部門(mén)反映有關(guān)財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題。
第六章 利潤(rùn)分配
第三十四條 利潤(rùn)，是指合作社在一個(gè)會(huì)計(jì)年度期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。
（一）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)，減去營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用后的金額。
（二）利潤(rùn)總額，是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上投資收益，減去發(fā)生的投資損失和計(jì)提的投資減值準(zhǔn)備金的凈額。
（三）凈利潤(rùn)，是指利潤(rùn)總額減去所得稅后的余額。
第三十五條 合作社按月計(jì)算利潤(rùn)。
第三十六條 合作社當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)按以下順序分配：
（一）按10%比例提取法定盈余公積金。
（二）剩余部分：
（1）60%按成員及有關(guān)方面與本社產(chǎn)品的交易量（額）比例返還。
（2）其余40%按社員投資股和身份股及量化后的公積金份額和其它屬于量化給社員的份額分紅。
第三十七條 合作社聘用職員計(jì)劃及其工資標(biāo)準(zhǔn)，需經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)，所付工資計(jì)入服務(wù)成本。
第三十八條 對(duì)社員和職員的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，其金額計(jì)入服務(wù)成本。
第三十九條 合作社如有虧損，以公積金、股金依次彌補(bǔ)。因補(bǔ)彌虧損所減小的資金，社員大會(huì)應(yīng)酌情規(guī)定恢復(fù)補(bǔ)充的辦法和期限。
第七章 附則
第四十條 本制度由合作社負(fù)責(zé)組織實(shí)施。
第四十一條 本制度同國(guó)家、法律、法規(guī)、政策有關(guān)規(guī)定相抵觸時(shí)，按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。
第四十二條 本制度自合作社章程通過(guò)之日起實(shí)施。
合作社財(cái)務(wù)管理制度 5
一、為了加強(qiáng)合作社財(cái)務(wù)管理，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合合作社實(shí)際，制定本制度。
二、理事會(huì)負(fù)責(zé)合作社的財(cái)務(wù)管理工作。
三、合作社資金來(lái)源包括社員會(huì)費(fèi)、社員股金、經(jīng)營(yíng)收益、專(zhuān)項(xiàng)撥款、社會(huì)捐助和其他資金。
四、任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn)。
五、合作社財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的`原則，各項(xiàng)支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)活動(dòng)以及日常管理等相關(guān)事項(xiàng)。
六、合作社費(fèi)用支出由理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批，一般經(jīng)費(fèi)開(kāi)支在元以?xún)?nèi)，由理事長(zhǎng)直接審批。元以上，經(jīng)理事會(huì)集體審核后，由理事長(zhǎng)審批。重大項(xiàng)目建設(shè)及投資，由社員（代表）大會(huì)討論通過(guò)后，由理事長(zhǎng)例行審批手續(xù)。辦理各項(xiàng)支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經(jīng)手人、審批人簽字方可入帳。
七、合作社年度收益要優(yōu)先計(jì)提積累，并按以下順序分配：
（1）提取公積公益金。
（2）提取風(fēng)險(xiǎn)金。
（3）向投資者分紅。
（4）向社員分配。
八、合作社設(shè)會(huì)計(jì)一名，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)建立總帳和明細(xì)分類(lèi)帳，作好資金收支、成本費(fèi)用核算、會(huì)計(jì)報(bào)表編制和會(huì)計(jì)檔案管理工作及負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳以及合作社財(cái)務(wù)收支、帳款劃轉(zhuǎn)和支取。
九、合作社銀行帳號(hào)、帳戶(hù)不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓?zhuān)唇?jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個(gè)人提供擔(dān)保。
十、合作社實(shí)行“財(cái)務(wù)公開(kāi)、民主監(jiān)督”。每年元月底前向社員（代表）大會(huì)匯報(bào)上年度財(cái)務(wù)決算情況、收益分配方案和本年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。
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為了加強(qiáng)和規(guī)范合作社財(cái)務(wù)，維護(hù)合作社和社員的合法權(quán)益。根據(jù)合作社章程，制定本制度。
一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及職責(zé)。
合作社設(shè)立財(cái)務(wù)室，分別設(shè)會(huì)計(jì)、出納。其職責(zé)是：
(一)負(fù)責(zé)合作社的財(cái)務(wù)管理工作。
(二)核算經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)生、記錄和反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
(三)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，正確反映合作社經(jīng)營(yíng)成果。
(四)堅(jiān)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，抵制侵犯、平調(diào)、挪用合作社財(cái)產(chǎn)。
二、貨幣資金的管理。
(一)現(xiàn)金管理實(shí)行備用金制度。為了確保合作社組織正常開(kāi)展工作，按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定核定1000元以下的備用金，用作合作社日常零星開(kāi)支。
(二)銀行存款實(shí)行備查制度。每月核定與銀行對(duì)帳一次，合作社不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶(hù);不準(zhǔn)簽發(fā)空頭或遠(yuǎn)期支票;不準(zhǔn)套用銀行信用;票據(jù)的保管、審批、簽發(fā)、領(lǐng)用要完全分開(kāi)，各負(fù)專(zhuān)責(zé)。
三、固定資產(chǎn)的`管理。
(一)專(zhuān)人專(zhuān)賬管理。固定資產(chǎn)要指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，做到賬實(shí)相符。
(二)清理管理。應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)每年進(jìn)行一次全面的清理。
(三)變賣(mài)管理。變賣(mài)或處理固定資產(chǎn)，應(yīng)由合作社理事會(huì)集體研究變賣(mài)方案，報(bào)縣農(nóng)經(jīng)站評(píng)估確認(rèn)，再提交社員(或代表)大會(huì)討論通過(guò)方可變賣(mài)固定資產(chǎn)。
四、對(duì)外投資的管理。
對(duì)外投資用現(xiàn)金、實(shí)物無(wú)形資產(chǎn)向其他單位或個(gè)人投資、必須經(jīng)理事會(huì)研究同意方可投資。投資時(shí)應(yīng)辦理書(shū)面協(xié)議。
五、收入與支出的管理。
(一)收入管理。
合作社對(duì)收入管理范圍：
1、社員會(huì)費(fèi);
2、社員股金;
3、提留的公積金、公益金、教育基金、風(fēng)險(xiǎn)基金等;
4、興辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的利潤(rùn)收入;
5、接受的捐贈(zèng)款物;
6、政府和有關(guān)部門(mén)的扶持資金;
7、其他。
(二)支出管理。
合作社在經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程中的費(fèi)用開(kāi)支范圍，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，計(jì)入成本。
費(fèi)用開(kāi)支范圍主要包括：
1、合作社日常辦公費(fèi);
2、本社經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的經(jīng)營(yíng)性支出;
3、科研、咨詢(xún)、培訓(xùn)、推介和宣傳教育等開(kāi)支;
4、職工工資和福利費(fèi)用;
5、本社福利事業(yè)支出和對(duì)特別困難社員的補(bǔ)助;
6、社員和職工的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì);
7、其他符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的支出。
(三)本社接受內(nèi)外部無(wú)償資助。均按收時(shí)的現(xiàn)值入賬，作為本社的共有資產(chǎn)并折股量化到社員，社員退社屬自動(dòng)放棄共有資產(chǎn)。
(四)本社稅后利潤(rùn)按一定比例提取公積金、公益金、教育基金、風(fēng)險(xiǎn)基金。
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為了規(guī)范我公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。
一、主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
（1）、根據(jù)審核無(wú)誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記賬；及時(shí)根據(jù)銀行存款對(duì)收單，在月末做出相應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對(duì)賬單相符。
（2）、登記現(xiàn)金和銀行日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬證相符、賬賬相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查清更正。
（3）、認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律，控制使用限額的報(bào)銷(xiāo)期限。
（4）、正確編制現(xiàn)金、銀行的記賬憑證，及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)登賬。
（5）、配合對(duì)應(yīng)收款的清算工作。
（6）、對(duì)銀行存款的回款要立即向總經(jīng)理或董事會(huì)報(bào)告。
（7）、配合董事長(zhǎng)做好銀行存貸款業(yè)務(wù)。
（8）、配合財(cái)務(wù)進(jìn)行月度、季度和的統(tǒng)計(jì)、審核工作。
二、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
（1）、負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的審核和已報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的復(fù)核
（2）、負(fù)責(zé)編制各種費(fèi)用報(bào)表
（3）、負(fù)責(zé)對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用進(jìn)行分析
（4）、負(fù)責(zé)對(duì)其他應(yīng)收、其他應(yīng)付款的核算、管理與清算
（5）、負(fù)責(zé)銷(xiāo)售數(shù)據(jù)、金額的統(tǒng)計(jì)確認(rèn)工作，負(fù)責(zé)人工工資費(fèi)用成本的計(jì)算確認(rèn)工作。
（6）、負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細(xì)賬的登記，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析、說(shuō)明，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。
（7）、嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。
（8）、配合財(cái)務(wù)進(jìn)行月度、季度和的統(tǒng)計(jì)、審核工作。
三、出納崗位職責(zé)
（1）、根據(jù)已審批的各種收付款票據(jù)辦理現(xiàn)金首付款
（2）、每天及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬
（3）、每天對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)
（4）、每周配合財(cái)務(wù)部做好不定期的庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)
（5）、按已審批好的程序，及時(shí)、準(zhǔn)確、安全、到位的發(fā)放資金，如報(bào)銷(xiāo)、預(yù)支付、工資結(jié)算等。
（6）、配合財(cái)務(wù)進(jìn)行月度、季度和的統(tǒng)計(jì)、審核工作。
四、財(cái)務(wù)注意遵守事項(xiàng)
（1）、開(kāi)票和收費(fèi)必須由兩人分工完成，嚴(yán)禁一人既開(kāi)票又收費(fèi)。
（2）、財(cái)務(wù)單據(jù)（特別是報(bào)銷(xiāo)單據(jù)）審核、簽字與現(xiàn)款支付必須由兩人分工完成，嚴(yán)禁一人操作。
（3）、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)定額，不坐支，不挪用，不得用白條抵頂庫(kù)存現(xiàn)金，保持現(xiàn)金實(shí)存與現(xiàn)金賬面一致。
（4）現(xiàn)金的收取、入庫(kù)、發(fā)放要符合相應(yīng)的程序，必須有現(xiàn)金支付與收取雙方的簽字確認(rèn)。
五、資金安全條款
（1）避免大額現(xiàn)金交易，大額銷(xiāo)售款或大額支付款最好通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬的方式進(jìn)行。
（2）大額現(xiàn)金除特殊情況外，必須及時(shí)存入公司銀行賬戶(hù)，避免個(gè)人保存，影響資金安全。
（3）公司財(cái)務(wù)室需要做好安全防備工作，隨時(shí)保障現(xiàn)金和票據(jù)的安全，避免遺失和盜竊的'發(fā)生，平時(shí)財(cái)務(wù)室應(yīng)禁止一切閑雜人等的出入進(jìn)出。
（4）保障銀行資金安全，隨時(shí)掌握銀行賬戶(hù)資金流動(dòng)情況，定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬。建議開(kāi)通手機(jī)銀行短信通報(bào)業(yè)務(wù)，并保障網(wǎng)上銀行的安全。
六、對(duì)帳（ 參考項(xiàng)目）
（1）、帳證核對(duì)：是指各種帳簿（總帳、明細(xì)分類(lèi)帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等）的記錄與會(huì)計(jì)憑證（記帳憑證及其所附的原始憑證）的核對(duì)，這種核對(duì)主要 是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證相符。
（2）、帳帳核對(duì)每月一次，主要是總分類(lèi)帳各帳戶(hù)期末余額與各明細(xì)分類(lèi)帳帳面余額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對(duì)，會(huì) 計(jì)部門(mén)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類(lèi)帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管帳相核對(duì)等。
3、帳實(shí)核對(duì)分兩類(lèi)：第一類(lèi)現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次。
七、應(yīng)股東和董事會(huì)的要求，根據(jù)需要，定期公布公司財(cái)政狀況。
合作社財(cái)務(wù)管理制度 8
一、農(nóng)村合作社財(cái)政補(bǔ)助資金核算存在的問(wèn)題及原因
國(guó)內(nèi)部分的農(nóng)村合作社財(cái)政補(bǔ)助資金的規(guī)范核算工作起步較晚，同《農(nóng)民準(zhǔn)也合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（試行）》規(guī)定上的相關(guān)規(guī)定和上級(jí)政府的相關(guān)要求存在著較大的差距。
（一）財(cái)政部門(mén)理解上的偏差
部分基層財(cái)務(wù)部門(mén)在執(zhí)行過(guò)程中，由于對(duì)上級(jí)規(guī)定理解上出現(xiàn)了一定的偏差。在要求農(nóng)村合作社使用財(cái)政補(bǔ)助資金的過(guò)程中，按照型管規(guī)定來(lái)增設(shè)“農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)工程支出”的一級(jí)會(huì)計(jì)科目。同時(shí)，部分部分基層農(nóng)村合作社對(duì)財(cái)政補(bǔ)助資金的“單獨(dú)建賬核算”規(guī)定理解的偏差，促使農(nóng)村合作社在使用財(cái)政補(bǔ)助資金的過(guò)程中將其單獨(dú)設(shè)賬進(jìn)行核算。
（二）農(nóng)村合作社財(cái)會(huì)人員素質(zhì)良莠不齊
國(guó)內(nèi)大部分的農(nóng)村合作社對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行了多次的培訓(xùn)，但是由于部分財(cái)會(huì)人員并未系統(tǒng)的學(xué)習(xí)相關(guān)的財(cái)會(huì)知識(shí)和技能，進(jìn)而對(duì)“專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款”、“專(zhuān)項(xiàng)基金”和其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)等缺乏全面的理解，導(dǎo)致財(cái)務(wù)補(bǔ)助資金核算的不規(guī)范化。
（三）農(nóng)村合作社的管理者不重視財(cái)政補(bǔ)助資金的核算工作
由于部分農(nóng)村合作社的管理者對(duì)財(cái)政補(bǔ)助資金核算工作理解的不全面和不重視，在使用過(guò)程中并未按照規(guī)范來(lái)執(zhí)行；并且部分管理者錯(cuò)誤的將財(cái)政補(bǔ)助資金歸于自己爭(zhēng)取的，進(jìn)而不愿將其轉(zhuǎn)換成為資產(chǎn)和專(zhuān)項(xiàng)基金。
（四）農(nóng)村合作社與基層站之間賬務(wù)不清
部分基層站引導(dǎo)下成立的農(nóng)村合作社，在接受了財(cái)政補(bǔ)助資金后續(xù)，為對(duì)其進(jìn)行科學(xué)、合理的監(jiān)督、管理，進(jìn)而導(dǎo)致農(nóng)村合作社的會(huì)計(jì)憑證和賬簿的分散，進(jìn)而嚴(yán)重影響了財(cái)政補(bǔ)助資金的使用效率。
二、規(guī)范農(nóng)村合作社財(cái)政補(bǔ)助資金核算的具體做法
（一）強(qiáng)化制度建設(shè)
要進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)村合作社的財(cái)政補(bǔ)助資金核算，當(dāng)?shù)卣鸵粩嗟膹?qiáng)化相關(guān)的制度建設(shè)，并明確要求各個(gè)已經(jīng)獲得政府財(cái)政補(bǔ)助資金的農(nóng)村合作社嚴(yán)格按照當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)要求和規(guī)定等來(lái)進(jìn)行核算。
（二）加強(qiáng)會(huì)計(jì)培訓(xùn)，提升財(cái)會(huì)人員素質(zhì)
各地政府要積極采用多種方式來(lái)加強(qiáng)農(nóng)村合作社財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)。加強(qiáng)師培訓(xùn)，積極組織各個(gè)縣級(jí)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)合作社財(cái)會(huì)人員參加各地政府組織的的財(cái)會(huì)制度培訓(xùn)班，進(jìn)而來(lái)全面推進(jìn)《農(nóng)民合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（試行）》的實(shí)施；強(qiáng)化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)輔導(dǎo)員的培訓(xùn)，重點(diǎn)講授農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)村合作社財(cái)務(wù)管理的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，講解規(guī)范農(nóng)村合作社管理和財(cái)政補(bǔ)助資金核算業(yè)務(wù)等知識(shí)；當(dāng)?shù)卣块T(mén)要積極鼓勵(lì)各個(gè)縣、鄉(xiāng)組織相關(guān)的財(cái)政管理與核算業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，各個(gè)縣、鄉(xiāng)級(jí)要按照政府部門(mén)相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合自身實(shí)際情況來(lái)開(kāi)展農(nóng)村合作社的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，進(jìn)而來(lái)有效地提升財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)。
（三）加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)
各地政府部門(mén)要及時(shí)了解和掌握農(nóng)村合作社財(cái)政補(bǔ)助資金的使用情況，并加強(qiáng)對(duì)財(cái)政補(bǔ)助資金核算業(yè)務(wù)知識(shí)的宣傳力度，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決、改進(jìn)指導(dǎo)過(guò)程中的錯(cuò)誤和問(wèn)題。進(jìn)而來(lái)確保農(nóng)村合作社的財(cái)會(huì)人員掌握財(cái)政補(bǔ)助資金的流入和流出的核算業(yè)務(wù)知識(shí)。
（四）強(qiáng)化檢查監(jiān)督力度
當(dāng)?shù)卣块T(mén)要進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)督力度，適時(shí)的對(duì)各個(gè)農(nóng)村合作社的財(cái)政補(bǔ)助資金核算工作進(jìn)行抽查，同時(shí)加強(qiáng)考核力度，強(qiáng)化對(duì)參加各類(lèi)活動(dòng)的農(nóng)村合作社的考核與驗(yàn)收，適當(dāng)?shù)膶?duì)達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的農(nóng)村合作社進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，進(jìn)而來(lái)樹(shù)立各個(gè)農(nóng)村合作社的標(biāo)榜，進(jìn)一步促進(jìn)農(nóng)村合作社財(cái)政補(bǔ)助資金的核算工作的規(guī)范發(fā)展。
三、農(nóng)村合作社財(cái)政補(bǔ)助資金核算規(guī)范化的相關(guān)措施
（一）出臺(tái)、規(guī)范農(nóng)村合作社財(cái)政補(bǔ)助資金的核算辦法
各地政府的財(cái)政部門(mén)和農(nóng)業(yè)合作社，要根據(jù)《農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（試行）》規(guī)定，來(lái)結(jié)合當(dāng)?shù)氐木唧w情況，出臺(tái)一系列專(zhuān)門(mén)的農(nóng)村合作社財(cái)政不知資金核算的方法，進(jìn)而來(lái)統(tǒng)一和規(guī)范核算行為。并且要確定相應(yīng)的破產(chǎn)清算會(huì)計(jì)核算處理，注重對(duì)已經(jīng)形成資產(chǎn)的財(cái)政補(bǔ)助資金的會(huì)計(jì)處理，以此來(lái)避免出現(xiàn)個(gè)別人員借合作社的名義來(lái)套取布置資金的現(xiàn)象產(chǎn)生。對(duì)于已經(jīng)形成資產(chǎn)的，縣級(jí)有關(guān)部門(mén)可進(jìn)行受賄，然后再根據(jù)情況來(lái)將其發(fā)放給未得到財(cái)政布置資金的同類(lèi)型的農(nóng)村合作社使用，進(jìn)而來(lái)實(shí)現(xiàn)最大限度上的財(cái)政補(bǔ)助資金的使用效益。
（二）加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村合作社財(cái)政補(bǔ)助資金的監(jiān)督力度
（1）農(nóng)村合作社本身要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，充分發(fā)揮其監(jiān)事會(huì)的職能，對(duì)財(cái)政補(bǔ)助資金的到賬、使用以及量化情況等進(jìn)行全程監(jiān)督，及時(shí)了解、更新財(cái)政補(bǔ)助資金的'核算知識(shí)，并監(jiān)督財(cái)會(huì)人員來(lái)進(jìn)行正確的核算操作。同時(shí)還要根據(jù)當(dāng)?shù)卣块T(mén)和財(cái)政部門(mén)制定的農(nóng)村合作社財(cái)政補(bǔ)助資金核算相關(guān)的審計(jì)要求來(lái)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村合作社財(cái)政補(bǔ)助資金的內(nèi)部審計(jì)工作，并將審計(jì)結(jié)果及時(shí)的向合作社各級(jí)成員公布。
（2）當(dāng)?shù)氐恼块T(mén)和審計(jì)部門(mén)等，要根據(jù)當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)要求和相應(yīng)的法律法規(guī)來(lái)加強(qiáng)對(duì)已經(jīng)獲得財(cái)政補(bǔ)助資金的農(nóng)村合作社的外部監(jiān)督，依法對(duì)農(nóng)村合作社財(cái)政補(bǔ)助資金的收入、運(yùn)行的真實(shí)性、合法性以及獲得的效益等進(jìn)行設(shè)計(jì)監(jiān)督，同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)結(jié)果的處理力度，進(jìn)而來(lái)保障財(cái)政補(bǔ)助資金的使用效益，充分發(fā)揮其實(shí)效性。
（三）規(guī)范農(nóng)村合作社財(cái)政補(bǔ)助資金的管理
農(nóng)村合作社要可進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)財(cái)政給呢補(bǔ)助資金的管理力度，強(qiáng)化對(duì)財(cái)政補(bǔ)助資金的會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)以及財(cái)務(wù)報(bào)表和分析報(bào)告等檔案的整理和歸檔保管工作。健全檔案保管制度，并配置專(zhuān)門(mén)的人員來(lái)進(jìn)行管理，進(jìn)而來(lái)確保農(nóng)村合作社財(cái)政補(bǔ)助資金的安全性。
四、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，財(cái)政補(bǔ)助資金是農(nóng)村合作社進(jìn)一步轉(zhuǎn)型、發(fā)展的重要資金來(lái)源，要進(jìn)一步規(guī)范核算，強(qiáng)化監(jiān)督管理，提升財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)，來(lái)進(jìn)一步確保農(nóng)村合作社財(cái)政補(bǔ)助資金的使用安全性和效益性，進(jìn)而來(lái)推動(dòng)農(nóng)村合作社的轉(zhuǎn)型，更好的服務(wù)于農(nóng)民大眾。
合作社財(cái)務(wù)管理制度 9
第一章總則
第一條為進(jìn)一步規(guī)范村經(jīng)濟(jì)合作社的財(cái)務(wù)管理行為，保證農(nóng)村集體資產(chǎn)保值增值，維護(hù)村經(jīng)濟(jì)合作社及其成員的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村社會(huì)和諧發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》、《浙江省村經(jīng)濟(jì)合作社組織條例》、《浙江省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)辦法》以及有關(guān)法規(guī)和政策，結(jié)合本區(qū)實(shí)際，特制定本辦法。
第二條本辦法所稱(chēng)的村經(jīng)濟(jì)合作社是指依據(jù)《浙江省村經(jīng)濟(jì)合作社組織條例》成立，在農(nóng)村雙層經(jīng)營(yíng)體制下，集體所有、合作經(jīng)營(yíng)、民主管理、服務(wù)社員的社區(qū)性農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織。
第三條村經(jīng)濟(jì)合作社依法代表全體社員行使集體財(cái)產(chǎn)所有權(quán)、承擔(dān)資源開(kāi)發(fā)與利用、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與管理、生產(chǎn)發(fā)展與服務(wù)、財(cái)務(wù)管理與分配職能，是農(nóng)村集體資金、資產(chǎn)、資源（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“三資”）管理主體。
第四條村經(jīng)濟(jì)合作社的財(cái)務(wù)管理工作，必須貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家在農(nóng)村的方針政策及有關(guān)法律法規(guī)，實(shí)行重大經(jīng)濟(jì)事務(wù)民主決策管理。
第五條村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)實(shí)行會(huì)計(jì)委托代理制，按照民主、自愿的原則，委托各街道（鎮(zhèn)）農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心記賬，做好會(huì)計(jì)核算工作。村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化管理，通過(guò)區(qū)級(jí)農(nóng)村集體“三資”監(jiān)管平臺(tái)，建立區(qū)、街道、村三級(jí)監(jiān)管系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)傳遞、查詢(xún)與監(jiān)控，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。
第六條區(qū)農(nóng)業(yè)林業(yè)局負(fù)責(zé)全區(qū)村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)管理和農(nóng)村集體“三資”管理的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督工作，街道（鎮(zhèn)）負(fù)責(zé)具體的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和①監(jiān)督工作。區(qū)紀(jì)委（監(jiān)察）、組織、財(cái)政、農(nóng)辦、民政、審計(jì)等部門(mén)要各司其責(zé)、密切配合，共同做好這方面工作。
第二章財(cái)務(wù)預(yù)決算管理
第七條村經(jīng)濟(jì)合作社的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行預(yù)決算管理。村經(jīng)濟(jì)合作社在編制預(yù)決算時(shí)必須堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、量入為出、留有余地原則。
第八條村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)預(yù)算包括年度綜合預(yù)算和單項(xiàng)預(yù)算。年度綜合預(yù)算方案的編制要根據(jù)上年度決算情況，結(jié)合本年度實(shí)際，預(yù)算當(dāng)年收入，合理安排各項(xiàng)支出，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出。重要項(xiàng)目和工程實(shí)施，必須實(shí)行單項(xiàng)預(yù)決算。財(cái)務(wù)預(yù)算方案由村黨組織、村經(jīng)濟(jì)合作社、村民委員會(huì)共同提出，經(jīng)社員會(huì)議或社員代表會(huì)議審議通過(guò)后，及時(shí)張榜公布。
第九條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算方案開(kāi)展各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。因特殊情況需要對(duì)預(yù)算方案作出調(diào)整和修改的，須報(bào)社員會(huì)議或社員代表會(huì)議審核通過(guò)。
第十條村經(jīng)濟(jì)合作社年終時(shí)要向社員會(huì)議或社員代表會(huì)議報(bào)告年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并向社員公開(kāi)。街道（鎮(zhèn)）要對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查與分析，年終對(duì)決算情況進(jìn)行審查。
第三章貨幣資金及票據(jù)管理
第十一條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行賬款分管制度，除出納外任何人不得管理現(xiàn)金和銀行存款。現(xiàn)金和銀行存款實(shí)行分別核算，建立現(xiàn)金和銀行存款日記賬，出納應(yīng)準(zhǔn)確核算收入和支出，做到日清月結(jié)，定期核對(duì)庫(kù)存，確保賬款相符。
第十二條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度。庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元，超過(guò)2000元時(shí)應(yīng)及時(shí)存入銀行，以確保資金安全。不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)。
第十三條村經(jīng)濟(jì)合作社只能開(kāi)設(shè)一個(gè)基本存款賬戶(hù)，進(jìn)行日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。一律取消存折戶(hù)，電費(fèi)、水費(fèi)、電話(huà)費(fèi)等固定費(fèi)用由銀行轉(zhuǎn)賬支付。村開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)，須由社員代表會(huì)議表決通過(guò)，經(jīng)街道（鎮(zhèn)）審核，報(bào)區(qū)農(nóng)業(yè)林業(yè)局審批，嚴(yán)禁私設(shè)賬戶(hù)、多頭開(kāi)戶(hù)、民地開(kāi)戶(hù)。所有開(kāi)戶(hù)銀行必須開(kāi)通銀行短信提醒業(yè)務(wù)，大額銀行存款變動(dòng)須短信提醒至村主要干部和代理會(huì)計(jì)；規(guī)范銀行存款印鑒使用，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章，實(shí)行會(huì)計(jì)代理的村，必須統(tǒng)一啟用街道（鎮(zhèn)）農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。
第十四條街道（鎮(zhèn)）農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心要加強(qiáng)銀行取款監(jiān)管。不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，村與單位之間往來(lái)款的結(jié)算，金額在1000元以上的一般不得使用現(xiàn)金。
第十五條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)嚴(yán)格控制集體資金出借。村級(jí)不得擅自將集體資金出借給企事業(yè)單位和個(gè)人。特殊情況確需出借的，須經(jīng)社員會(huì)議或社員代表會(huì)議通過(guò)，并報(bào)街道（鎮(zhèn)）審核。凡出借資金的，必須簽訂規(guī)范的借款合同或協(xié)議，同時(shí)落實(shí)擔(dān)保責(zé)任人。
第十六條村經(jīng)濟(jì)合作社不得超出集體經(jīng)濟(jì)承受能力舉債搞建設(shè)，原則上不得向個(gè)人借款。因經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，確需向銀行貸款的，實(shí)行集體決策，并經(jīng)社員大會(huì)或社員代表大會(huì)表決通過(guò)，報(bào)街道（鎮(zhèn)）審核。
第十七條村經(jīng)濟(jì)合作社要建立健全票據(jù)使用管理制度。
（一）統(tǒng)一使用臺(tái)州市農(nóng)業(yè)局監(jiān)制的“臺(tái)州市農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一收據(jù)”。有經(jīng)營(yíng)性收入的村可以使用稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制的行業(yè)正規(guī)發(fā)票或收據(jù)，并按規(guī)定繳納稅金。除此之外，禁止使用其他收款收據(jù)。
（二）村經(jīng)濟(jì)合作社要加強(qiáng)收款收據(jù)的管理和使用。收款收據(jù)實(shí)行分級(jí)領(lǐng)購(gòu)、專(zhuān)人負(fù)責(zé)制度。各街道（鎮(zhèn)）要指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)收款收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)登記、使用、結(jié)報(bào)、核銷(xiāo)工作，并定期檢查。使用完畢的收款收據(jù)存根由街道（鎮(zhèn)）農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心核查后存檔保管。收款收據(jù)要求整本連號(hào)使用，年末對(duì)已使用而未使用完的收款收據(jù)實(shí)行剪角作廢。對(duì)使用稅務(wù)發(fā)票的村，年末應(yīng)備份年度發(fā)票使用清單便于核查。
嚴(yán)禁村經(jīng)濟(jì)合作社為其他單位和個(gè)人提供或代開(kāi)收款收據(jù)。
（三）村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范支出票據(jù)，各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法、規(guī)范的票據(jù)憑證；對(duì)確因客觀情況不能取得合法、規(guī)范的票據(jù)，且金額在500元及以下的支出，須由收款方出具自制的內(nèi)容齊全的原始憑證，嚴(yán)禁使用無(wú)據(jù)支出憑證。
（四）村經(jīng)濟(jì)合作社的各類(lèi)票據(jù)要有專(zhuān)人保管，建立登記簿，進(jìn)行登記管理。保管和使用過(guò)程中，不得遺失，誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)。
第四章財(cái)務(wù)收支管理
第十八條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)積極發(fā)展壯大村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)，不斷拓寬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)渠道，增加集體積累，為集體擴(kuò)大再生產(chǎn)、發(fā)展公益福利事業(yè)提供足夠的資金。
第十九條村經(jīng)濟(jì)合作社的各項(xiàng)收入必須按規(guī)定及時(shí)全額入賬，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。村經(jīng)濟(jì)合作社要按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則確認(rèn)當(dāng)年收支，不準(zhǔn)虛增或虛減收入和支出。
第二十條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)嚴(yán)格控制管理費(fèi)用及各類(lèi)非生產(chǎn)性支出，全面推行村級(jí)公務(wù)零招待，嚴(yán)格規(guī)范村級(jí)商務(wù)接待支出。村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)控制外出考察活動(dòng)，外出考察須經(jīng)街道（鎮(zhèn)）同意。
第二十一條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)嚴(yán)格干部報(bào)酬、社員誤工的發(fā)放程序。干部報(bào)酬、社員誤工的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由各村結(jié)合干部工作實(shí)績(jī)和村民的收入水平確定，并在民主評(píng)議的基礎(chǔ)上，經(jīng)社員會(huì)議或社員代表會(huì)議討論通過(guò)，報(bào)街道（鎮(zhèn)）批準(zhǔn)后方能發(fā)放。
第二十二條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)建立健全開(kāi)支審批制度。村經(jīng)濟(jì)合作社的財(cái)務(wù)支出實(shí)行分級(jí)審核聯(lián)簽制度。經(jīng)常性的小額支出由社長(zhǎng)（或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）審批；較大金額的支出由副社長(zhǎng)、社長(zhǎng)聯(lián)簽，社長(zhǎng)審批；大額支出由社管會(huì)集體討論通過(guò)后各成員聯(lián)簽，社長(zhǎng)審批。特大金額支出須經(jīng)社員會(huì)議或社員代表會(huì)議表決通過(guò)后，由社長(zhǎng)審批。具體的審批額度由各村集體商量決定后上報(bào)街道（鎮(zhèn)）農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心備案。
第二十三條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度，健全財(cái)務(wù)工作流程。所有支出票據(jù)必須寫(xiě)明用途，由經(jīng)手人、證明人、審批人簽字后，出納方可付款。村經(jīng)濟(jì)合作社的所有票據(jù)必須經(jīng)村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)（社監(jiān)會(huì)）審核蓋章后，才能向農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心報(bào)賬。對(duì)有爭(zhēng)議的票據(jù)，村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)（社監(jiān)會(huì)）可提請(qǐng)社員會(huì)議或社員代表會(huì)議討論決定。農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心要加強(qiáng)原始票據(jù)的審核，對(duì)手續(xù)不全、內(nèi)容不明確的票據(jù)應(yīng)及時(shí)退回，對(duì)不合法、違規(guī)的票據(jù)一律拒報(bào)，實(shí)行“誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)簽字誰(shuí)負(fù)責(zé)”。
第二十四條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行按月報(bào)賬制度。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量特別少的村，經(jīng)街道（鎮(zhèn)）批準(zhǔn)，可以按季度報(bào)結(jié)賬。對(duì)連續(xù)6個(gè)月未報(bào)賬的村，根據(jù)《椒江區(qū)村主要干部基本報(bào)酬發(fā)放暫行辦法》規(guī)定，扣減村主要干部基本報(bào)酬。
第五章集體“三資”經(jīng)營(yíng)與管理
第二十五條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)加強(qiáng)集體“三資”經(jīng)營(yíng)與管理，確保資產(chǎn)保值增值。村經(jīng)濟(jì)合作社集體資產(chǎn)、資源的發(fā)包、租賃和轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)本著公平、公正、公開(kāi)原則，實(shí)行公開(kāi)協(xié)商或招投標(biāo)。集體資產(chǎn)、資源的發(fā)包與租賃應(yīng)當(dāng)簽訂規(guī)范的合同或協(xié)議，并報(bào)街道（鎮(zhèn)）農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心存檔。村經(jīng)濟(jì)合作社承擔(dān)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂與履約職責(zé)，同時(shí)要定期檢查合同履約情況，確保合同各項(xiàng)指標(biāo)按時(shí)兌現(xiàn)。
第二十六條村經(jīng)濟(jì)合作社對(duì)外投資應(yīng)實(shí)行集體決策，大額投資項(xiàng)目必須經(jīng)過(guò)社員大會(huì)或社員代表大會(huì)表決通過(guò)，同時(shí)報(bào)街道（鎮(zhèn)）審核。村經(jīng)濟(jì)合作社不得將集體資金投資于高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，不得用于購(gòu)買(mǎi)股票和從事期貨交易，不得用于購(gòu)買(mǎi)各類(lèi)理財(cái)產(chǎn)品。村經(jīng)濟(jì)合作社收回、出售和轉(zhuǎn)讓對(duì)外投資時(shí)，必須經(jīng)社員大會(huì)或社員代表大會(huì)表決通過(guò)。對(duì)外投資業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)應(yīng)有完整的記錄并歸檔管理。村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)建立有價(jià)證券管理制度。
第二十七條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，單獨(dú)設(shè)立固定資產(chǎn)卡片賬，與農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心的固定資產(chǎn)臺(tái)賬定期核對(duì)，確保賬賬相符。同時(shí)要落實(shí)專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，并注意加強(qiáng)日常的維修保養(yǎng)。村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)建立固定資產(chǎn)折舊制度。
第二十八條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)規(guī)范固定資產(chǎn)的購(gòu)置、更新、報(bào)廢、變賣(mài)手續(xù)。大額固定資產(chǎn)的購(gòu)置、更新、報(bào)廢、變賣(mài)要經(jīng)村集體商量決定，并報(bào)街道（鎮(zhèn)）審核備案。固定資產(chǎn)變賣(mài)、轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)合理估價(jià)，公開(kāi)出讓。
第二十九條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)規(guī)范工程項(xiàng)目建設(shè)管理，工程建設(shè)應(yīng)實(shí)行民主決策制度，并實(shí)行公開(kāi)招投標(biāo)，具體招投標(biāo)實(shí)施細(xì)則參照《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)小額公共資源交易工作的'實(shí)施意見(jiàn)》（椒政發(fā)［2013］131號(hào)）。
工程建設(shè)應(yīng)簽訂規(guī)范的合同或協(xié)議，工程完工應(yīng)由施工單位提供正規(guī)的行業(yè)發(fā)票。村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)（社監(jiān)會(huì)）對(duì)工程的立項(xiàng)、招投標(biāo)、質(zhì)量驗(yàn)收、款項(xiàng)結(jié)算等實(shí)行全程監(jiān)督。
第三十條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)加強(qiáng)土地、山林、灘涂、水面等資源性資產(chǎn)管理，建立資源性資產(chǎn)臺(tái)賬，并落實(shí)專(zhuān)人管理。
第三十一條村經(jīng)濟(jì)合作社要確保集體財(cái)產(chǎn)的安全與完整，不得隨意用集體財(cái)產(chǎn)抵押貸款。因特殊情況確需用集體財(cái)產(chǎn)抵押貸款的，須經(jīng)社員會(huì)議或社員代表會(huì)議表決通過(guò)，并報(bào)街道（鎮(zhèn)）審批同意。
村經(jīng)濟(jì)合作社一律不得為任何單位和個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。
第六章民主監(jiān)督及財(cái)務(wù)審計(jì)
第三十二條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)加強(qiáng)村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)（社監(jiān)會(huì)）對(duì)社務(wù)的監(jiān)督作用，實(shí)行民主管理、民主監(jiān)督、民主決策。
第三十三條村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)（社監(jiān)會(huì)）應(yīng)加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)事項(xiàng)的監(jiān)督。定期開(kāi)展理財(cái)活動(dòng)，形成書(shū)面理財(cái)記錄并歸檔。村經(jīng)濟(jì)合作社成員對(duì)財(cái)務(wù)有疑問(wèn)的，可委托村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)（社監(jiān)會(huì)）查閱賬目。對(duì)因村務(wù)監(jiān)督人員不能正確履行職責(zé)，造成財(cái)務(wù)連續(xù)6個(gè)月不能正常報(bào)結(jié)賬的，可根據(jù)《椒江區(qū)村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)主任履職考核及基本報(bào)酬資金使用管理暫行辦法》規(guī)定，扣減村監(jiān)會(huì)主任基本報(bào)酬。
第三十四條村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)（社監(jiān)會(huì)）應(yīng)加強(qiáng)工程項(xiàng)目建設(shè)監(jiān)督。對(duì)項(xiàng)目實(shí)施中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向村黨組織、村經(jīng)濟(jì)合作社反映，發(fā)現(xiàn)村干部違規(guī)違紀(jì)的，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)有關(guān)部門(mén)反映。
第三十五條村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)（社監(jiān)會(huì)）應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)公開(kāi)監(jiān)督。審查財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容是否全面、真實(shí)，公開(kāi)時(shí)間是否及時(shí)，公開(kāi)形式是否科學(xué)，公開(kāi)程序是否規(guī)范，并及時(shí)向社員會(huì)議或社員代表會(huì)議報(bào)告監(jiān)督情況。
第三十六條村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)實(shí)行定期公開(kāi)制度，每期記賬完畢應(yīng)及時(shí)向村民公開(kāi)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，涉及重大事項(xiàng)須隨時(shí)公開(kāi)。各村應(yīng)在便于群眾觀看的地方設(shè)置固定的財(cái)務(wù)公開(kāi)欄，同時(shí)積極創(chuàng)新財(cái)務(wù)公開(kāi)模式，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、電視、觸摸屏、手機(jī)報(bào)等形式，實(shí)現(xiàn)村級(jí)財(cái)務(wù)有效公開(kāi)。
第三十七條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)確保財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容真實(shí)完整，公開(kāi)及時(shí)長(zhǎng)效。農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心應(yīng)做好財(cái)務(wù)公開(kāi)數(shù)據(jù)的審核，確保數(shù)據(jù)真實(shí)無(wú)誤。區(qū)級(jí)相關(guān)部門(mén)和街道（鎮(zhèn)）要組織力量，開(kāi)展經(jīng)常性督查，保證村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)工作制度化、規(guī)范化。
第三十八條村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)實(shí)行“三年一輪審”制度。對(duì)財(cái)務(wù)問(wèn)題較多、群眾意見(jiàn)強(qiáng)烈的村可以開(kāi)展專(zhuān)門(mén)委托審計(jì)。配合做好村干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對(duì)涉及工程建設(shè)的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，村應(yīng)委托具有相關(guān)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。
村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)積極配合做好審計(jì)工作，完整提供相關(guān)資料，如實(shí)反映情況，及時(shí)公布審計(jì)結(jié)果，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)和建議。
第七章財(cái)會(huì)人員管理
第三十九條村經(jīng)濟(jì)合作社實(shí)行會(huì)計(jì)委托代理制后，村級(jí)應(yīng)配備助理會(huì)計(jì)、出納等財(cái)會(huì)人員；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)少的村可不設(shè)助理會(huì)計(jì)，可只設(shè)出納。街道（鎮(zhèn)）農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心要配備代理會(huì)計(jì)，并實(shí)行持證上崗。
第四十條村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的政策、法令、制度，遵守會(huì)計(jì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，敢于堅(jiān)持原則，秉公辦事。財(cái)會(huì)人員應(yīng)努力鉆研業(yè)務(wù)，提高業(yè)務(wù)技能，原則上應(yīng)取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，持證上崗。提倡年輕、懂電腦的財(cái)會(huì)人員上崗，逐步實(shí)現(xiàn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理電算化。
第四十一條村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)會(huì)人員的任免和調(diào)換，必須經(jīng)社員會(huì)議或社員代表會(huì)議討論通過(guò)，報(bào)街道（鎮(zhèn)）考核批準(zhǔn)。新任財(cái)會(huì)人員應(yīng)實(shí)行公開(kāi)招考制度。村級(jí)財(cái)會(huì)人員要保持相對(duì)穩(wěn)定，無(wú)正當(dāng)理由不得隨意調(diào)換。村主要干部的直系親屬不得擔(dān)任該村的財(cái)會(huì)人員。
第四十二條村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)會(huì)人員應(yīng)按上級(jí)規(guī)定設(shè)置賬簿，處理賬務(wù)，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)與完整。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始票據(jù)有權(quán)不予接受，并向村級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告；有權(quán)對(duì)本村有關(guān)資金的籌集、使用和財(cái)務(wù)管理等方面的工作提出意見(jiàn)和建議；有權(quán)向上級(jí)和有關(guān)部門(mén)反映財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題。村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)會(huì)人員要接受上級(jí)主管部門(mén)的管理、培訓(xùn)和考核。
第四十三條村財(cái)會(huì)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職，必須按規(guī)定辦理交接手續(xù)，并由街道（鎮(zhèn)）、村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)（社監(jiān)會(huì)）負(fù)責(zé)監(jiān)督交接。在未辦理交接手續(xù)前，不得擅自離職。
第四十四條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)合理落實(shí)財(cái)會(huì)人員報(bào)酬。原則上65周歲以上的財(cái)會(huì)人員應(yīng)離崗。
第八章財(cái)務(wù)檔案管理
第四十五條村經(jīng)濟(jì)合作社的財(cái)務(wù)檔案包括經(jīng)濟(jì)合同和承包合同或協(xié)議、工程招投標(biāo)書(shū)及合同、土地清冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)會(huì)人員交接清單、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清單等，會(huì)計(jì)年度終了后，財(cái)會(huì)人員應(yīng)及時(shí)按要求整理檔案，并分類(lèi)編號(hào)，裝訂成冊(cè)，歸檔保管。
第四十六條街道（鎮(zhèn)）農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心應(yīng)建立村級(jí)財(cái)務(wù)檔案室，實(shí)行統(tǒng)一歸檔管理。檔案室必須配置防火、防盜、防蛀、防潮等設(shè)施。村級(jí)會(huì)計(jì)資料集中保管期限為3年，期滿(mǎn)后逐年返還給村，由村按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，落實(shí)專(zhuān)人管理。
第四十七條村經(jīng)濟(jì)合作社和各街道（鎮(zhèn)）農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心應(yīng)建立嚴(yán)格的檔案查閱使用制度。除村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)（社監(jiān)會(huì)）及業(yè)務(wù)主管部門(mén)、執(zhí)法機(jī)關(guān)履行公務(wù)查閱檔案之外，其他單位和個(gè)人凡要求查閱村會(huì)計(jì)檔案的，須經(jīng)街道（鎮(zhèn)）同意后方可進(jìn)行，并將查閱情況書(shū)面記錄。
第四十八條村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)會(huì)人員和農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律，對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)情況不得隨意泄露。非檔案管理人員不得隨意進(jìn)入檔案室。
第四十九條村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)檔案保管期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀的，應(yīng)編制好銷(xiāo)毀簿冊(cè)，報(bào)街道（鎮(zhèn)）批準(zhǔn)并監(jiān)督銷(xiāo)毀。
第九章責(zé)任追究
第五十條村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)建立對(duì)違反村級(jí)財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定行為的責(zé)任追究制度。如有違反本辦法規(guī)定的應(yīng)立即予以整改，整改不到位的，要進(jìn)行通報(bào)并追究村主要干部責(zé)任；對(duì)因責(zé)任心不強(qiáng)、制度執(zhí)行不力，造成村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)重大損失，或在社會(huì)上造成重大影響的，要按《浙江省違反村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)定行為責(zé)任追究辦法》有關(guān)規(guī)定，追究相關(guān)人員責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的，要移交紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。
第十章附則
第五十一條本辦法由區(qū)農(nóng)業(yè)林業(yè)局負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條各街道辦事處、大陳鎮(zhèn)人民政府、椒江農(nóng)場(chǎng)、椒漁總公司和村經(jīng)濟(jì)合作社可根據(jù)本辦法，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，制定實(shí)施細(xì)則。
第五十三條各村級(jí)股份經(jīng)濟(jì)合作社、實(shí)業(yè)總公司、海洋漁業(yè)公司等集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)參照本辦法執(zhí)行。原則上自然村財(cái)務(wù)應(yīng)并入所屬村經(jīng)濟(jì)合作社，可以單獨(dú)開(kāi)立銀行基本賬戶(hù)，實(shí)行統(tǒng)一核算，分賬管理。
第五十四條本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。二○○三年椒江區(qū)人民政府下發(fā)的《關(guān)于印發(fā)〈椒江區(qū)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理制度〉的通知》（椒政發(fā)[2003]206號(hào)）同時(shí)廢止。
合作社財(cái)務(wù)管理制度 10
第一章 總 則
一、為了加強(qiáng)和規(guī)范合作社財(cái)務(wù)，維護(hù)合作社和社員的合法權(quán)益。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和有關(guān)法規(guī)及合作社章程，制定本制度。
二、本管理制度適用于金葉總社及各基地單元合作社；各合作社、人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。
第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及職責(zé)
合作社設(shè)立綜合財(cái)務(wù)部分，職責(zé)是 ：負(fù)責(zé)合作社的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作，堅(jiān)守財(cái)經(jīng)制度、抵制侵犯、挪用合作社財(cái)產(chǎn)，嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批、報(bào)賬規(guī)定。
第三章 費(fèi)用管理
一、各項(xiàng)專(zhuān)業(yè)化服務(wù)收繳及作業(yè)費(fèi)支付
1、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)： 以合作社理事會(huì)成員、煙農(nóng)代表、煙草公司、物價(jià)局統(tǒng)一調(diào)查、核定、批示的文件為準(zhǔn)。
2、專(zhuān)業(yè)化服務(wù)費(fèi)用的收繳
2.1、各項(xiàng)專(zhuān)業(yè)化服務(wù)費(fèi)由各基地單元合作社對(duì)應(yīng)部門(mén)負(fù)責(zé)收取，并及時(shí)存入對(duì)公帳戶(hù)。 2.
3、在繳入對(duì)公帳戶(hù)后，繳款單及時(shí)交給財(cái)務(wù)文員，財(cái)務(wù)文員當(dāng)日內(nèi)打電話(huà)通知總社財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行核對(duì)是否到賬，同時(shí)通知到單元合作社理事長(zhǎng)。
2.4、繳款憑證按繳款日期計(jì)算一周內(nèi)必須遞交到總社財(cái)務(wù)部。
2.5、收繳完專(zhuān)業(yè)化服務(wù)費(fèi)后，專(zhuān)業(yè)化服務(wù)隊(duì)長(zhǎng)向?qū)?yīng)的駐片經(jīng)理匯報(bào)收繳情況。財(cái)務(wù)文員要把收費(fèi)明細(xì)表要上交總社財(cái)務(wù)處。
3、作業(yè)費(fèi)的支付
3.1總社綜合財(cái)務(wù)部按照繳費(fèi)情況，按相關(guān)規(guī)定流程劃撥作業(yè)費(fèi)到各社綜合財(cái)務(wù)部費(fèi)用卡，各社綜合財(cái)務(wù)部立即通知專(zhuān)業(yè)化服務(wù)部門(mén)經(jīng)理做好工資表及上交相關(guān)的費(fèi)用單據(jù)；各單元合作社應(yīng)把工資立即發(fā)到作業(yè)人員手中，不得拖欠，作業(yè)人員簽好名，上交總社綜合財(cái)務(wù)部。
4、因?qū)I(yè)化服務(wù)而產(chǎn)生的招待費(fèi)按《各基地單元合作社業(yè)務(wù)招待管理制度》標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
二、日常管理費(fèi)用：
費(fèi)用總額按照合作社章程規(guī)定在利潤(rùn)中提取一定的比例；各基地單元合作社日常費(fèi)用開(kāi)支，理事長(zhǎng)具有監(jiān)督權(quán)力及支付審批權(quán)力，無(wú)直接使用現(xiàn)金權(quán)力。日常費(fèi)用開(kāi)支單據(jù)均要有總社駐片經(jīng)理簽名證明、理事長(zhǎng)簽名審批、監(jiān)事長(zhǎng)簽名審核，經(jīng)辦人簽名證明后，方可由經(jīng)辦人憑單到各基地單元合作社財(cái)務(wù)處報(bào)銷(xiāo)。
1、招待費(fèi)
1.1總社招待費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，業(yè)務(wù)招待費(fèi)根據(jù)核定標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支使用，業(yè)務(wù)接待須由理事長(zhǎng)批準(zhǔn)，業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理簽證明意見(jiàn)，方可安排招待。由經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)賬手續(xù)。
1.2.各基地單元合作社招待費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：按《各基地單元合作社業(yè)務(wù)招待管理制度》標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；并做好用餐登記表。
2、辦公場(chǎng)所、農(nóng)機(jī)存放區(qū)、設(shè)施設(shè)備維修費(fèi)
各基地單元的設(shè)備（空調(diào)、電腦、打印機(jī)、辦公場(chǎng)所、農(nóng)機(jī)具停放場(chǎng)所等）要維修的，需以書(shū)面的形式向?qū)?yīng)業(yè)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)，由總社安排人員統(tǒng)一維修。
3、日常費(fèi)用及易耗物品管理
3.1 各基地單元的'水電費(fèi)、電話(huà)費(fèi)，按交費(fèi)發(fā)票上交總社報(bào)賬。其它用品（辦公用品、茶葉、一次性杯子、燈管、門(mén)鎖等）統(tǒng)一由總社綜合財(cái)務(wù)部購(gòu)買(mǎi)，各基地單元領(lǐng)取使用。
3.2、各基地單元在每月的28日前把下月要領(lǐng)用的物品清單上交到總社，總社根據(jù)各基地單元的需求統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。每月規(guī)定時(shí)間內(nèi)到總社領(lǐng)取。
4、差旅費(fèi)
1、各基單元合作社（雄州、古市除外）人員到總社開(kāi)會(huì)、辦事可憑車(chē)票報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。凡到總社開(kāi)會(huì)、辦事的人員到達(dá)總社后在《差旅費(fèi)登記表》中做好記錄，月底可將車(chē)票給財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一報(bào)賬。
2、除此之外，其他的交通費(fèi)用自理，一律不給予報(bào)銷(xiāo)。
三、其他專(zhuān)項(xiàng)支出
按實(shí)際情況，請(qǐng)示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理。
四、借款管理
1、借款管理規(guī)定
1.1.合作社原則上不給予個(gè)人借款，業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等情況下，可允許借款，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。
1.2.各項(xiàng)借款金額超過(guò)1000元（含1000元）應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。
2、借款銷(xiāo)賬規(guī)定：
2.1.借款銷(xiāo)帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程取得上級(jí)批準(zhǔn)，否則綜合財(cái)務(wù)部人員有權(quán)拒絕銷(xiāo)帳； 2.2.借款原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷(xiāo)帳手續(xù)（特殊情況除外）；
2.3.借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。
3、借款流程
3.1.借款人按規(guī)定填寫(xiě)借款申請(qǐng)單，并注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金；
3.2.合作社各部門(mén)經(jīng)理簽名確認(rèn)，理事長(zhǎng)上報(bào)批準(zhǔn)后簽字同意； 3.3.上級(jí)業(yè)務(wù)監(jiān)管部門(mén)審核和綜合財(cái)務(wù)部審批認(rèn)可。
3.4.財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到綜合財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。
第四章 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度：
一、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定
1、報(bào)銷(xiāo)人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，且票據(jù)背面有經(jīng)辦人、合作社理事長(zhǎng)、監(jiān)事長(zhǎng)、駐片經(jīng)理等相關(guān)人員簽名。
2、 填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用用途填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)；一類(lèi)一單，嚴(yán)禁合并填寫(xiě)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫(xiě)，注明附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。
3、按規(guī)定的審批程序報(bào)批，領(lǐng)導(dǎo)審批由合作社理事長(zhǎng)簽名，報(bào)銷(xiāo)人由經(jīng)手人簽名，領(lǐng)款人和出納由綜合財(cái)務(wù)部主任簽名。
4、所有單據(jù)按要求做好后，統(tǒng)一交由總社審核。
二、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程
1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)（填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，要求書(shū)面干凈，金額大小寫(xiě)一致，不得涂改），打印費(fèi)用明細(xì)并將費(fèi)用原始單據(jù)粘貼于費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單后；
2、按規(guī)定的審批程序報(bào)批，領(lǐng)導(dǎo)審批由合作社理事長(zhǎng)簽名，報(bào)銷(xiāo)人由經(jīng)手人簽名，領(lǐng)款人和出納由綜合財(cái)務(wù)部主任簽名；
3、財(cái)務(wù)人員復(fù)核并履行付款。
上述流程為合作社各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的既定程序，以后各項(xiàng)事務(wù)的報(bào)銷(xiāo)均需要遵照上述流程操作，否則財(cái)務(wù)部有關(guān)人員有權(quán)拒絕付款。
三、費(fèi)用單據(jù)要求
為了強(qiáng)化合作社的財(cái)務(wù)紀(jì)律，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，原則上合作社一切事項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)的單據(jù)均必須取得合法的憑證。合法性的認(rèn)定以國(guó)家財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的規(guī)定為準(zhǔn)，特殊情況需開(kāi)收據(jù)的，需經(jīng)總社財(cái)務(wù)同意后才可開(kāi)具，具體操作由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)把控落實(shí)，以可操作性為前提。合作社員工任何不符合報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的單據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕，各部門(mén)確認(rèn)、審核、審批人員也不應(yīng)予簽字。各部門(mén)簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字。
1、單據(jù)整理要求
1.1報(bào)銷(xiāo)單由各社綜合財(cái)務(wù)部人員負(fù)責(zé)整理好各類(lèi)單據(jù)，首先對(duì)單據(jù)的類(lèi)別、時(shí)間、批次、項(xiàng)目等進(jìn)行分類(lèi)，然后按照一定的標(biāo)準(zhǔn)清晰準(zhǔn)確的粘帖在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的后面，并在附件中寫(xiě)明所附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫(xiě)出報(bào)銷(xiāo)明細(xì)清單附在后面。單據(jù)分別不清晰，粘帖不規(guī)范的財(cái)務(wù)部門(mén)可要求對(duì)方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕受理。
1.2單據(jù)必需有時(shí)間及收款單位印章、姓名，只有少許確實(shí)市面上此行業(yè)較少或無(wú)印章的要有收款人簽名
1.3招待餐費(fèi)按相應(yīng)的要求填寫(xiě)食堂單據(jù)，并做好用餐登記表。
2、報(bào)銷(xiāo)或單據(jù)傳遞時(shí)效要求
財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)作帳的及時(shí)性配比性要求掌握好各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)的時(shí)間，原則上各項(xiàng)單據(jù)或費(fèi)用必須在發(fā)生結(jié)束后按照正常規(guī)定的流程操作，當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月取得并當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)（特殊情況除外），逾期不再處理。
3、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的其他規(guī)定
3.1、合作社費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須真實(shí)合法，嚴(yán)禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，也必須由理事長(zhǎng)和公司業(yè)務(wù)監(jiān)管部門(mén)的共同認(rèn)可，同時(shí)做到財(cái)務(wù)操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時(shí)間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給合作社帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.2、每月10日前各基地單元合作社財(cái)務(wù)文員將上月所發(fā)生的費(fèi)用單據(jù)上交總社財(cái)務(wù)處審核，如審核發(fā)現(xiàn)不符合簽名規(guī)定及限額規(guī)定，一律將單據(jù)退還合作社，單據(jù)金額由各基地單元合作社自行負(fù)責(zé)。
3.3、為了便于綜合財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，無(wú)特殊事由不得拖延到下月報(bào)銷(xiāo)。
第五章 附則
一、合作社相關(guān)人員，違反財(cái)務(wù)管理制度，造成合作社損失，根據(jù)情節(jié)大小由理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)追究相關(guān)人員責(zé)任。
二、本制度解釋權(quán)歸金葉合作社綜合財(cái)務(wù)部。
三、本制度經(jīng)南雄市金葉農(nóng)業(yè)技術(shù)綜合服務(wù)專(zhuān)業(yè)合作社理事長(zhǎng)組織經(jīng)理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)議討論通過(guò)并由理事長(zhǎng)及其參會(huì)人員簽字后生效。
合作社財(cái)務(wù)管理制度 11
第一條 為了規(guī)范合作社財(cái)務(wù)行為，依據(jù)《中華人民共和國(guó)農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社法》、《農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度(試行)》的規(guī)定和本社章程，特制定本制度。
第二條 理事會(huì)負(fù)責(zé)合作社的財(cái)務(wù)管理工作，監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)本社的財(cái)務(wù)資產(chǎn)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)工作。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)建立總賬和明細(xì)分類(lèi)賬，作好財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用核算、會(huì)計(jì)報(bào)表編制和會(huì)計(jì)檔案管理工作。出納負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。
第三條 合作社資金來(lái)源包括社員出資、每個(gè)會(huì)計(jì)年度從盈余中提取的`公積金和公益金、未分配盈余、國(guó)家扶持補(bǔ)助資金、他人捐贈(zèng)款和其他資金。
第四條 任何單位和個(gè)人不得侵占、挪用、截留、私分或者以其他方式侵犯隆陽(yáng)區(qū)三達(dá)地果蔬專(zhuān)業(yè)合作社及其社員的合法財(cái)產(chǎn)。
第五條 合作社按照《農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（試行）》建立健全各種會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；所有收入一律納入賬內(nèi)核算，不準(zhǔn)設(shè)賬外賬；收入業(yè)務(wù)使用專(zhuān)門(mén)的收據(jù)，不準(zhǔn)匿報(bào)收入等。
第六條 合作社財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項(xiàng)支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)活動(dòng)以及日常管理等相關(guān)事項(xiàng)。
第七條 合作社費(fèi)用支出由理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批，較大支出項(xiàng)目需經(jīng)理事會(huì)研究決定，監(jiān)事會(huì)審核。原始憑證必須有經(jīng)辦人、審批人、理事長(zhǎng)簽字方可入賬。集體審核通過(guò)的，需有會(huì)議記錄或形成的決議復(fù)印件作為依據(jù)入賬。
第八條 合作社的開(kāi)支范圍及順序：經(jīng)營(yíng)管理人員的工資福利待遇；技術(shù)培訓(xùn)、推介和宣傳教育等開(kāi)支；本社經(jīng)營(yíng)性支出；其他符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開(kāi)支；本社盈余分配提取的風(fēng)險(xiǎn)和發(fā)展基金；合作社年經(jīng)營(yíng)盈余按社員與合作社的出資額或交易量（額）的比例返還。
第九條 合作社銀行帳號(hào)、賬戶(hù)不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓?zhuān)坏脤⒐钔饨瑁挂院献魃缑x為其他單位和個(gè)人提供擔(dān)保。
第十條 合作社實(shí)行“財(cái)務(wù)公開(kāi)、民主監(jiān)督”，每季度將財(cái)務(wù)收支情況張榜公布于辦公地點(diǎn)。每年元月底前向社員（或社員代表）大會(huì)匯報(bào)上年度財(cái)務(wù)決算情況、盈余分配方案和本年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。
第十一條 其它財(cái)務(wù)管理按照《農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（試行）》執(zhí)行。
第十二條 合作社財(cái)務(wù)要接受監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督指導(dǎo)和業(yè)務(wù)主管部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督。
第十三條 本制度已經(jīng)社員代表大會(huì)表決通過(guò)。
合作社財(cái)務(wù)管理制度 12
農(nóng)合社的發(fā)展受到了財(cái)務(wù)管理不夠完善的制約，在具體的發(fā)展過(guò)程中要模仿企業(yè)發(fā)展的形式，加強(qiáng)農(nóng)合社內(nèi)外監(jiān)控，這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，本文分析了農(nóng)民合作社內(nèi)外監(jiān)控體系的構(gòu)建方式，并提出了可持續(xù)發(fā)展的建議。
一、農(nóng)民合作社內(nèi)外監(jiān)控體系的構(gòu)建
（一）內(nèi)部監(jiān)控體系的構(gòu)建
1、設(shè)立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)
農(nóng)合社內(nèi)部要設(shè)立完備的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，有些農(nóng)合社建立之初財(cái)務(wù)系統(tǒng)設(shè)置不夠全面，只有一名會(huì)計(jì)、一名出納，這樣的設(shè)置是不合理的，財(cái)務(wù)管理職能部門(mén)除了要有會(huì)計(jì)、出納的崗位職務(wù)之外，還要設(shè)立保管崗位，而且三項(xiàng)崗位職務(wù)不可以兼職，要確保互相牽制。有些農(nóng)合社在建立初期，規(guī)模特別小，很多業(yè)務(wù)內(nèi)容也沒(méi)有有效地開(kāi)展起來(lái)，這時(shí)候也可以聘請(qǐng)外部代賬機(jī)構(gòu)代為理財(cái)管理，切記不可因?yàn)橐?guī)模小就設(shè)立單人崗位。設(shè)立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)是農(nóng)合社財(cái)務(wù)管理的第一步，也是農(nóng)合社組織者重視財(cái)務(wù)管理的意識(shí)體系，只有重視財(cái)務(wù)管理和監(jiān)控才能確保農(nóng)合社的可持續(xù)發(fā)展。
2、健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度
農(nóng)合社內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的建立必須完善，首先，要規(guī)范會(huì)計(jì)行為。制定柜員分工一覽表，使每位會(huì)計(jì)出納人員在較短時(shí)間完成從復(fù)核制向柜員制角色的轉(zhuǎn)換，熟練掌握操作規(guī)程，按規(guī)章程序辦理每項(xiàng)業(yè)務(wù)。建立定期和不定期檢查制度，堅(jiān)持事后監(jiān)督和考核制度。
其次，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各項(xiàng)制度建設(shè)完善制度內(nèi)容。農(nóng)合社的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包括銷(xiāo)售、采購(gòu)等內(nèi)容，對(duì)于這些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都要制定量化具體指標(biāo)，財(cái)務(wù)工作人員要根據(jù)量化的指標(biāo)來(lái)進(jìn)行工作，檢查采購(gòu)的項(xiàng)目和款項(xiàng)，特別是要根據(jù)量化指標(biāo)對(duì)應(yīng)收賬款和固定資產(chǎn)進(jìn)行控制。
另外，要設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算機(jī)制。業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映，財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。
3、增強(qiáng)民主理財(cái)意識(shí)
制度與組織機(jī)構(gòu)建立之后，農(nóng)合社的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系的構(gòu)建要重視對(duì)全面民主理財(cái)意識(shí)的提升。
首先，要做好宣傳工作，農(nóng)合社的管理組織機(jī)構(gòu)要定期對(duì)農(nóng)合社的管理人員進(jìn)行民主理財(cái)意識(shí)的宣傳，宣傳財(cái)務(wù)公開(kāi)民主管理工作的目的、意義、方法、步驟程序和要求，調(diào)動(dòng)群眾參與的積極性，增強(qiáng)群眾民主管理意識(shí)，為深化財(cái)務(wù)公開(kāi)營(yíng)造良好的工作氛圍和堅(jiān)實(shí)的群眾基礎(chǔ)。
其次，農(nóng)合社要建立民主理財(cái)小組，由村民選舉成立，其職責(zé)內(nèi)容包括：代表村民對(duì)村中重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督。比如：農(nóng)村集體基建工程建設(shè)，理財(cái)小組必須遵守事前的立項(xiàng)決策監(jiān)督，事中的項(xiàng)目招投標(biāo)及工程驗(yàn)收監(jiān)督，事后的決策支出審查監(jiān)督。對(duì)全部財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)和有關(guān)帳目進(jìn)行一次全面的核實(shí)。財(cái)務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容要經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)審核認(rèn)可，同時(shí)要有村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人、民主理財(cái)小組負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)簽字。
（二）外部監(jiān)控體系的構(gòu)建
1、農(nóng)經(jīng)部門(mén)指導(dǎo)
農(nóng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督農(nóng)村財(cái)務(wù)制度實(shí)施、農(nóng)村財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)管理農(nóng)村財(cái)務(wù)公開(kāi)制度實(shí)施、農(nóng)村財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)隊(duì)伍管理、農(nóng)村財(cái)務(wù)電算化實(shí)施工作。而針對(duì)具體的.財(cái)務(wù)指導(dǎo)管理多數(shù)是針對(duì)村級(jí)組織進(jìn)行的，對(duì)于農(nóng)合社這樣的新型組織要加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)控指導(dǎo)：
首先，要督促農(nóng)合社盡快完成財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括會(huì)計(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)督體制等，對(duì)于無(wú)法獨(dú)立完成的農(nóng)合社要派遣相關(guān)的財(cái)務(wù)人員輔助其形成體系化的財(cái)務(wù)行為模式。
其次，負(fù)責(zé)宣傳貫徹減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)的法律法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)監(jiān)督鄉(xiāng)統(tǒng)籌、村提留和勞務(wù)的提取、管理和使用；會(huì)同法制部門(mén)審核涉及農(nóng)民負(fù)擔(dān)的文件；指導(dǎo)編制、審批農(nóng)民負(fù)擔(dān)預(yù)決算方案，會(huì)同財(cái)政、計(jì)劃物價(jià)部門(mén)審批涉及農(nóng)民的集資、收費(fèi)項(xiàng)目。
2、財(cái)政部門(mén)監(jiān)督
現(xiàn)在很多農(nóng)村合作社還存在治理機(jī)構(gòu)不完善、缺乏必要的政策措施和監(jiān)管等問(wèn)題。有的合作社被大戶(hù)和個(gè)人控制，在經(jīng)營(yíng)上有可能資金應(yīng)用不規(guī)范，把資金拿出去用到自己的企業(yè)里，去搞大項(xiàng)目，部分合作社跑路就是這種原因?qū)е碌摹Ｒ鉀Q這些問(wèn)題，財(cái)政部門(mén)對(duì)于農(nóng)合社的監(jiān)督要從以下幾方面來(lái)完成：
首先，財(cái)政部門(mén)要定期對(duì)農(nóng)合社的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析管理，監(jiān)控財(cái)務(wù)報(bào)表的狀況，對(duì)農(nóng)合社的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)有初步的了解。
其次，財(cái)政部門(mén)要聯(lián)合外部審計(jì)組織對(duì)農(nóng)合社的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行全面的審計(jì)控制，這樣避免農(nóng)合社出現(xiàn)資金非法轉(zhuǎn)移的狀況。
另外，政府部門(mén)要針對(duì)農(nóng)合社這個(gè)新興組織設(shè)立相關(guān)的監(jiān)督組織，發(fā)展上一方面需要將項(xiàng)目申報(bào)給當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)部門(mén)，一方面要對(duì)接投資商和項(xiàng)目再保險(xiǎn)，另一方面則要協(xié)調(diào)社員土地流轉(zhuǎn)，這樣便于管理和有針對(duì)性的監(jiān)督控制。
二、內(nèi)外監(jiān)督體系下可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略
（一）注重投資
在內(nèi)部財(cái)務(wù)控制和外部財(cái)務(wù)監(jiān)督的管理之下，農(nóng)合社要更好地完成投資活動(dòng)，確保農(nóng)民的利益在加入農(nóng)合社后能夠?qū)崿F(xiàn)最大化。
首先，在投資方面要在國(guó)家積極鼓勵(lì)和引導(dǎo)的金融背景下，進(jìn)行有效的長(zhǎng)期投資合作活動(dòng)，例如：與當(dāng)?shù)氐穆糜谓M織、銀行企業(yè)合作，這樣就能夠?qū)⑥r(nóng)合社種植的相關(guān)花卉種植等項(xiàng)目引入休閑觀光農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社。
其次，可以進(jìn)行小額投資，為了避免風(fēng)險(xiǎn)農(nóng)合社開(kāi)展一些小額投資活動(dòng)，項(xiàng)目雖然小但是能夠在短期內(nèi)為農(nóng)合社的發(fā)展創(chuàng)造良好的條件，確保經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)也為農(nóng)合社的持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
（二）盈余分配
農(nóng)合社要長(zhǎng)期發(fā)展下去就必須要做好盈余分配，盈余分配可以按出資比例量化，也可按成員與該社業(yè)務(wù)交易量比例量化，也可兩者共同比例量化，合作社選用何種量化方式量化，一般在合作社章程中應(yīng)當(dāng)載明。具體的比例分配可以采用表格的形式表現(xiàn)，表格的內(nèi)容包括：經(jīng)營(yíng)收入、投資收益、經(jīng)營(yíng)支出、管理費(fèi)用、本年盈余、年初未分配盈余、可分配盈余、提取盈余公積、盈余返還、剩余盈余分配、年末未分配盈余等內(nèi)容。
綜上所述，在內(nèi)外監(jiān)督體系下農(nóng)合社才能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略，做好有效投資，實(shí)現(xiàn)有效的盈余分配，獲取農(nóng)戶(hù)的信任，為遠(yuǎn)期發(fā)展奠定基礎(chǔ)，并逐步形成體系化制度化的發(fā)展模式。
合作社財(cái)務(wù)管理制度 13
合作社為規(guī)范其財(cái)務(wù)行為，結(jié)合合作社的實(shí)際情況，都會(huì)制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度。以下整理了合作社財(cái)務(wù)管理制度的范本，請(qǐng)參考。
一、為了規(guī)范合作社財(cái)務(wù)行為，依據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社法》和《農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，結(jié)合合作社實(shí)際，制定本制度。
二、理事會(huì)負(fù)責(zé)合作社的財(cái)務(wù)管理工作。
三、合作社資金來(lái)源包括成員出資、每個(gè)會(huì)計(jì)年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國(guó)家扶持補(bǔ)助資金、他人捐贈(zèng)款和其他資金。
四、任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn)。
五、合作社財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項(xiàng)支出必須用于合作社的`生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)活動(dòng)以及日常管理等相關(guān)事項(xiàng)。
六、合作社費(fèi)用支出由理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批，一般經(jīng)費(fèi)開(kāi)支在xxxxx元以?xún)?nèi)，由理事長(zhǎng)直接審批;xxxxxx-xxxxxx元，經(jīng)理事會(huì)集體審核后，由理事長(zhǎng)審批;xxxxxxx元以上及重大項(xiàng)目建設(shè)、投資，由社員(代表)大會(huì)討論通過(guò)后，由理事長(zhǎng)例行審批手續(xù)。辦理各項(xiàng)支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經(jīng)辦人、審批人簽字方可入賬。經(jīng)集體審核通過(guò)的，需有會(huì)議記錄或形成的決議作為依據(jù)入賬。
七、合作社年度收益分配順序依次是:(1)彌補(bǔ)上年度虧損:(2)計(jì)提積累，包括提取公積金、公益金、風(fēng)險(xiǎn)金。提取比例按章程規(guī)定;(3)向社員進(jìn)行盈余返還;(4)向投資者分利。
八、合作社設(shè)會(huì)計(jì)和出納各一名，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)建立總賬和明細(xì)分類(lèi)賬，作好財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用核算、會(huì)計(jì)報(bào)表編制和會(huì)計(jì)檔案管理工作。出納負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。
九、合作社銀行帳號(hào)、賬戶(hù)不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓?zhuān)坏脤⒐钔饨瑁挂院献魃缑x為其他單位和個(gè)人提供擔(dān)保。
十、合作社實(shí)行“財(cái)務(wù)公開(kāi)、民主監(jiān)督”，每季度將財(cái)務(wù)收支情況張榜公布于辦公地點(diǎn)。每年1月底前向社員(代表)大會(huì)匯報(bào)上年度財(cái)務(wù)決算情況、盈余分配方案和本年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。
十一、合作社購(gòu)銷(xiāo)產(chǎn)品的價(jià)格確定，做到公開(kāi)、公正、公平，實(shí)行透明化管理。購(gòu)銷(xiāo)價(jià)格的確定及變更要經(jīng)理事會(huì)通過(guò)。購(gòu)銷(xiāo)價(jià)格確定后，要將購(gòu)銷(xiāo)價(jià)目表(如果有變化，原因要注明)張貼在辦公地點(diǎn)明顯位置，便于社員了解。
十二、合作社要建立社員賬戶(hù)，詳細(xì)記載社員的出資額、應(yīng)享有的公積金份額、國(guó)家財(cái)政扶持資金和接受捐贈(zèng)份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨(dú)核算。
十三、合作社財(cái)務(wù)要接受執(zhí)行監(jiān)事(監(jiān)事會(huì))的監(jiān)督指導(dǎo)和業(yè)務(wù)主管部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督。
十四、本制度從20xx年xx月xx日起執(zhí)行。
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