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公司財務管理調查報告（通用18篇）
在生活中，我們都不可避免地要接觸到報告，不同種類的報告具有不同的用途。你還在對寫報告感到一籌莫展嗎？以下是小編收集整理的公司財務管理調查報告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
公司財務管理調查報告 1
一、調研目的
調研目的在于提高我們的實際應用水平。在調研過程中，通過做分錄，填制憑證到制作賬本來鞏固我們的技能。通過財務會計實習，使我們能夠系統(tǒng)地練習企業(yè)會計核算的基本程序和具體方法，加強對所學專業(yè)理論知識的理解、實際操作的動手能力，提高運用會計基本技能的水平，也是對所學專業(yè)知識的一個檢驗。
通過實際操作，不僅使得我們每個人掌握填制和審核原始憑證與記賬憑證，登記賬薄的會計工作技能和方法，而且對所學理論有一個較系統(tǒng)、完整的認識，最終達到會計理論，會計實踐相結合的目的。
二、調研方法
深入公司內部，通過學習，實踐與書本相結合，先進行公司簡單的業(yè)務處理，從而深入了解公司業(yè)務的運作過程，通過在XX公司的實習，掌握公司業(yè)務的基本技能，熟悉公司日常業(yè)務的操作流程以及工作制度等，為今后的工作奠定基礎，努力成為一名合格的會計人員。
三、調研內容及過程
1 、實習內容
剛到實習的地方，我首先想到的是要給一起工作的前輩們一個良好的印象，于是我很早便來到了辦公室，著手對它進行清潔。不出我所料，在上班時間準時來上班的人員都對我進行了表揚，我成功的給大家留下了良好的印象。
接著由一名老會計拿出他們以前的賬簿，說是讓我熟悉一下，然后就可以開始接觸真正的業(yè)務了。這使我真的很期待，很興奮。于是我把憑證和賬目看了個大概，便迫不及待的想大顯身手。然而正是因為我的盲目自信，促使我接下來的工作錯誤連連。例如：
①寫錯摘要欄，則可以用藍筆劃橫線并在旁邊寫上正確的摘要，平常我們寫字總覺得寫正中點好看，可摘要卻不行，一定要靠左寫起不能空格，這樣做是為了防止摘要欄被人任意篡改。
②對于數(shù)字的書寫也有嚴格的要求，字跡一定要清晰清秀，按格填寫，不能東倒西歪的。
③寫錯數(shù)字就要用紅筆劃橫線，再蓋上責任人的章子，這樣才能作廢。而我們以前在學校模擬實習時，只要用紅筆劃掉，在寫上“作廢”兩字就可以了。
接下來的日子，我比以前細心了許多，少了粗心大意工作自然得心應手了，在公司前輩的帶領下我來到了其他大型企業(yè)進行實地操作，由他教我為幾個常有業(yè)務往來的單位匯款，教我看稅率，教我如何計算各種所得稅，并教我怎樣幫職工派發(fā)工資等。我真是受益匪淺，得到的知識良多，最起碼比我預期中的多。
經過大家悉心的教導和自身不懈的努力，我終于為我的實習工作畫下了完美的句點。
2 、實習過程
（1）會計實踐
會計理論來自于會計實踐，是會計實踐經驗的概括總結，同時又對會計實踐工作加以指導，所以我們在會計專業(yè)學習中，不僅需要構建出較完整的理論框架，而且還要樹立起完整的操作理念。
要熟悉會計理論的框架與實踐精髓。首先，就是會計的連通性、邏輯性和規(guī)范性。
每一筆業(yè)務的發(fā)生，都要根據(jù)其原始憑證，一一登記入記賬憑證、明細賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來的賬戶，這為其一。會計的每一筆賬務都有依有據(jù)，而且是逐一按時間順序登記下來的，極具邏輯性，這為其二。在會計的實踐中，漏賬、錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個程序、步驟都得以會計制度為前提、為基礎。體現(xiàn)了會計的規(guī)范性，這為其三。
其次，登賬的方法：首先要根據(jù)業(yè)務的發(fā)生，取得原始憑證，將其登記記帳憑證。然后，根據(jù)記帳憑證，登記其明細賬。期末，填寫科目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總賬。
結轉其成本后，根據(jù)總賬合計，填制資產負債表、利潤表、損益表等等年度報表。這就是會計操作的一般順序和基本流程。負責記帳的會計每天早上的工作就是對昨天的帳務進行核對，如打印工前準備，科目結單，日總帳表，對昨日發(fā)生的所有業(yè)務的記帳憑證進行平衡檢查等，一一對應。
然后才開始一天的日常業(yè)務，主要有支票，電匯等。在中午之前，有票據(jù)交換提入，根據(jù)交換軋差單編制特種轉帳，借、貸憑證等，檢查是否有退票。下午，將其他工作人員上門收款提入的支票進行審核，通過信息系統(tǒng)進行錄入。在本日業(yè)務結束后，進行本日終結處理，打印本日發(fā)生業(yè)務的所有相關憑證，對帳，檢查今日的帳務的借貸是否平衡。最后有專門的會計人員裝訂起來，再次審查，然后裝訂憑證交予上級。
以前，我總以為自己的會計理論知識扎實較強，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照蘆葫畫瓢準沒錯，現(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)，會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。離開操作和實踐，其它一切都為零！在實習中感到雖說理論源于實踐并且指導實踐，可是實際與理論還是有很大的差異的，特別是會計實物這個與金錢直接掛鉤的的業(yè)務。
（2）對工作的認識
通過這次的實習工作，使我懂得了作為一名從事會計的工作人員，并不象外界看見的那樣輕松，他們肩負著保護人民財產安全，維護公司財政安全的責任。
很高興能有這次實習的機會，讓我從一名普通的學生到一名合格的會計人員，從在學校的無憂無慮到在工作崗位的一絲不茍，從對會計工作的懵懂無知到實習結束后的戀戀不舍，這一點一滴的改變都見證著只要我有恒心有毅力，就可以戰(zhàn)勝一切在工作上的困難。
我從事會計工作的時間還不是很長，自身的素質和能力離工作的實際要求還有很大差距，但我能夠克服困難，努力學習，端正工作態(tài)度，積極的向其他同志請教和學習，能踏實、認真地做好本職工作，堅持自己的信念，學以致用。我認為在每天的`工作中不單單要任勞任怨、埋頭苦干，更不能放過任何容易出錯的小細節(jié)，還要在工作結束后回想這一整天的工作中有何不足的地方，只有及時發(fā)現(xiàn)自己的失誤，才能在下次工作中做到準確無誤。
經過這緊張有序的幾個月，我感覺自己成熟穩(wěn)重了許多。每天我都會給自己定下目標，并且能很漂亮的完成。
從沒想到自己可以堅持每天一坐就是8個小時，從開始的不停抱怨到最后的樂此不疲，這里面的辛苦和快樂只有我自己知道，但是我撐過來了，無論過程有多么的艱難，至少結果我很滿意。就這樣，我從無限繁忙中走進這實習的幾個月，又從無限輕松中走出這實習的幾個月，望向前方充滿希望的道路，我變得更加有自信了！實習是每一個大學畢業(yè)生必須擁有的一段經歷，它使我們在實踐中了解社會，在實踐中鞏固知識；實習又是對每一位大學畢業(yè)生專業(yè)知識的一種檢驗，它讓我們學到了很多在課堂上根本就學不到的知識，既開闊了視野，又增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下了堅實的基礎，也是我們走向工作崗位的第一步。因此，我覺得這次會計實習是很有必要的，也是很有意義的！
（3）小結
很慶幸自己選擇了會計專業(yè)，曾經幼稚地認為它就是呆板的坐在辦公桌前算著一筆又一筆無聊的賬目，可當我真正接觸到這個專業(yè)卻感覺并非原來所想。
會計是一個以提供財務信息為主的經濟信息系統(tǒng)，是隨著生產力和生產關系的發(fā)展而不斷發(fā)展的。會計的職能主要是反映和控制經濟活動過程，保證會計信息的合法、真實、準確和完整，為管理經濟提供必要的財務資料，并參與決策，謀求最佳的經濟效益。所以說能成為一名合格的會計師是相當值得驕傲的！通過這次實習，讓我看到了自己很多的不足之處，這都是我要在以后的學習中彌補的。所以，在以后的學習和工作中我要培養(yǎng)自己的耐心和細心。簡單的工作也不會粗心大意，都會認真對待。這次實習就已經很好地證明了，由于我的態(tài)度不夠認真，總是增加我的工作量，重復做一些相同的工作。還有，一定要培養(yǎng)自己的態(tài)度，只有擁有一個認真良好的態(tài)度，努力的去做，才能把工作做好。總而言之，通過這幾個月的實習，使我在實際操作過程中找出自身存在的不足，希望接下來的日子里，學校能給我們提供更多的實習機會，以便我們能不斷的查漏補缺，這樣更能幫助我們國際金融專業(yè)的學生更好的學以致用，為以后真正的走向社會奠定良好的基礎。
這次實習，雖然時間很短，可我收獲到的卻是我大學兩年中很難學習到的實踐經驗。會計本來就是很煩瑣的工作，在實習期間，我也曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生厭煩、疲倦，以致于登賬登得錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯。反之，只要你用心地做，反而會左右逢源，越做越覺樂趣，越做越起勁。梁啟超說過：
“凡職業(yè)都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然會發(fā)生。”因此，做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。做任何事都一樣，需要有恒心、細心和毅力，只有這樣才能將事情作得又快又好！科技的發(fā)展也使我們看到了計算機應用范圍的廣闊，因此若想成為新時期的會計人員，除了要學習會計專業(yè)的基礎理論外，也要跟上時代的步伐，掌握計算機的基本應用，并學習會計電算化，為日后的工作做好萬全的準備。機會是給有準備的人的，成功只能屬于不畏艱辛的人！
四、調研結論與建議
1、結論
經過這次實習，讓我學到了許多許多，無論是專業(yè)知識上，還是為人處世上，受益匪淺，雖然時間是短暫的，但收獲卻很大。
通過這十天來的會計實訓深刻的讓體會到會計的客觀性原則、實質重于形式原則、相關性原則、一貫性原則、可比性原則、及時性原則、明晰性原則、權責發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則、劃分收益支出于資本性支出原則、謹慎性原則、重要性原則，和會計工作在企業(yè)的日常運轉中的重要性，以及會計工作對我們會計從業(yè)人員的嚴格要求。總而言之，十天的實訓讓我對“填制原始憑證根據(jù)原始憑證，填記帳憑證等工作有了更進一步的認識，并在實際操作過程中找出自身存在的不足，對今后的會計學習有了一個更為明確的方向和目標。希望在接下來的日子里，學校能給我們這些的多的實訓課，以便我們能不斷地查漏補缺，這樣更能幫助我們財會專業(yè)的學生學好會計這門課，為以后走向社會奠定良好的基礎。通過實訓，我們對會計核算的感性認識進一步加強。我們這次實訓是綜合性訓練，既是主管會計、審核、出納，又是其他原始憑證的填制人，克服了分崗實習工作不到位的不完整、不系統(tǒng)現(xiàn)象。
加深理解了會計核算的基本原則和方法，將所有的基礎會計、財務會計和成本會計等相關課程進行綜合運用，了解會計內部控制的基本要求，掌握從理論到實踐的轉化過程；熟練掌握了會計操作的基本技能；將會計專業(yè)理論知識和專業(yè)實踐，有機的結合起來，開闊了我們的視野，增進了我們對企業(yè)實踐運作情況的認識，為我們畢業(yè)走上工作崗位奠定堅實的基礎。
2 、建議
做事首先要學做人，要明白做人的道理，要以真誠的態(tài)度去對待一切，正所謂三人行，必有我?guī)熝伞Ｒ撔暮脤W，處理好了人際關系，一切都會變得簡單，因為你已不是一個人，已經和其他員工一起構成了一個整體。還有一點感受就是工作態(tài)度。對待工作，我覺得在我們的字典里應該有“認真”兩個字，只有態(tài)度好了，你才會出成績，向他人虛心求教，遵守組織紀律和單位規(guī)章制度，與人文明交往等一些做人處世的基本原則都要在實際生活中認真的貫徹，好的習慣也要在實際生活中不斷培養(yǎng)。
另外我還深刻體會到了確實理論要與實踐充分結合的道理，因為平時在學校，我們接觸到的都是些理論上的知識，但是在實際生活中接觸到的還是會有些差異，學好專業(yè)知識是必然，多學更有必要，因為我們要接觸的東西很多。
通過對該公司的實習調研我知道一個企業(yè)的財務管理控制能否取得成功，更重要的是還取決于企業(yè)領導對財務管理重視程度，否則，再好的財務管理制度也形同虛設，難以取得應有的效果。
公司財務管理調查報告 2
一、調查目的與方法
無論任何企業(yè)都把“財務”作為企業(yè)運作的核心，只有過硬的財務預算才能給企業(yè)帶來先前無后的經濟效益的發(fā)展。為了將在校所學的專業(yè)知識,與平時所學的理論在工作中的經驗相結合，從而加強對會計工作有自己的獨到見解，并且希望通過此次的調查結果來檢驗自己的會計功底和預算流程與會計管理方法
二、調查時間、對象與方法
20xx年4月20日－5月01日，我采用實地調查法和資料查閱法對南京三泰制衣有限公司（以下簡稱三泰公司）的財務情況進行了調查。在調查過程中，得到了“三泰公司”的支持和協(xié)助。我本著客觀，求實的原則，詳查了相關會計資料。現(xiàn)將調查情況報告如下：
三、調查結果與分析
（一）企業(yè)財務現(xiàn)狀
“三泰公司”于20xx年7月成立，從事服裝加工出口，現(xiàn)有注冊資本118萬元。至20xx年12月止該公司累計虧損140萬元，潛虧60萬元，實際虧損200萬元。經營期間，累計實現(xiàn)銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，管理費用239．9萬元，財務費用223．7萬元，銷售費用10萬元，產品銷售稅金及附加2萬元，盈余公積虛掛23萬元。20xx年12月末資產總額1137萬元，負債1519萬元，所有者權益382萬元，資產負債率126％，目前處于資不抵債的狀況。
由于三泰公司領導層對財務管理意識不強，從企業(yè)建立之初就沒有著手建立一套規(guī)范的財務運作機制，以至于在以后的.發(fā)展和擴張中，使財務管理不可控制，幾年來企業(yè)連年虧損，步入了資不抵債的境地。這與其說是經營上的失敗，不如說是財務上的失敗，主要是成本管理失控。成本控制管理是企業(yè)增加盈利的根本途徑，是企業(yè)求得生存的主要保障，功鑫公司從建立之初，沒有建立一整套的成本控制制度，沒有目標成本預測，也沒有成本目標考核制度，造成經營當中成本管理失控。
其一、原材料攤消不合理，主要原材料未用完不辦理退庫手續(xù)，使其材料在車間積壓或混用，使成本不符。
其二、自制模具所產生的材料消耗，費用，在各車間或工序領用時，不填用途或領用部門造成財務估計攤派，使其單位成本不實。
其三、有的低值易耗品，輔助材料等未按財務制度建立有關明細帳或備查輔助帳，在計算時，一次性進入制造費用中，例：20xx年1月份低值易耗品，2月份54號憑證中的縫紉機，2月份58號憑證中布料等，未按逐月攤消，使當期成本過高。
其四、財務人員更換頻繁，在核算過程中不按連續(xù)性造成成本脫勾。
其五、成品庫設置車間內不符合管理制度，易造成混亂，材料庫由庫管員自填領料單，上報資料是自編表而不是原始單據(jù)，從而出現(xiàn)了成品庫帳，材料庫帳與財務科帳不相符。由于這各方面原因使產品各品種的實際生產成本不準確，無法對生產產品的品種結構進行合理的調整。
事實上，“三泰公司”經營期間累計銷售成本786萬元，加上潛虧的60萬元，就已超過累計的銷售收入844萬元，不計算期間費用就已出現(xiàn)虧損，可見成本之高。這樣的結果，在銷售價格不能提高或者經營規(guī)模不能成倍增長或者產品結構不調整的情況下，就會出現(xiàn)生產銷售得越多虧得越多。事實也是如此：07、08、09、10年的銷售收入分別是：11萬元、71．5萬元、323．7萬元、438萬元，虧損分別是：15．6萬元、104．4萬元、155．2萬元、141．5萬元，累計銷售收入844萬元。累計虧損440萬元（不含潛虧數(shù)，含盈余公積－23萬元）。
（二）財務狀況分析
“三泰公司”從20xx年7月成立，至20xx年12月止，經營期間，累計實現(xiàn)銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，銷售成本占銷售收入 93％。累計發(fā)展管理費用239．9萬元，財務費用223．7萬元，合計464萬元，占累計虧損500萬元的95％，虧損500萬元，擠占流動資金周轉，費用的節(jié)約是效益增加的直
接途徑。預付帳款250萬元長期不收回參與流動，又未見資金占用費收入，必須變相增加財務費用。固定資產凈值698萬元，占資產1457萬元的49％，流動資金沉淀比重偏重。負債總額1819萬元中，借款1532萬元占84．22％，其中部分資金成本高達24％。
舉債（借款）經營本是企業(yè)發(fā)展和擴張的一條捷徑，但企業(yè)采取舉債經營形式的前提是資金周轉速度較好，利潤率較高，這樣才能為還債奠定基礎。“功鑫公司”的實際情況是，20xx年12月末的負債總額為1519萬元，其中：農行借款就占1232萬元，是負債總額的84．22％，而在資金運用上，固定資產凈值698萬元，虧損500萬元，兩項計1198萬元，這部分退出流動的資金占負債總額的65．86％，資金周轉緩慢勢成必然。不到35％的資金流動難于承擔84％的資金成本,高比例的舉債失去了相應的利潤率作保證,那么這個高舉債很快就成為導致企業(yè)經營失敗的主要因素之一。
四、調查中發(fā)現(xiàn)的問題
（一）憑證附件不齊、原始單據(jù)不規(guī)范、報審制度不嚴格，例：A、所付款項，無任何支、收單位或個人簽字憑據(jù)。20xx年1月17號憑、退股金110，000，00元，20xx年2月42號、46號憑、付運費29，288，85元，付代收款30，000，00元，20xx年3月17號憑、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。B、20xx年3月16號憑，直接預付板材款20，000，00元，無任何簽字和收款單位憑據(jù)。20xx年3月20號、40號憑、無任何領導簽字和收款人憑據(jù)，直接在憑證上支付現(xiàn)金10，000，00元、20，000，00元。
（二）不嚴格按現(xiàn)行權責發(fā)生制核算，說明財會基礎工作有待加強，財務管理水平有待提高。例：20xx年3月19號、32號憑，支付上月電費5000元，按權責發(fā)生制因記入上月相關費用中予以沖抵。
（三）沒有建立完善的成本核算制度。每個產品品種沒有實行目標成本制度，成本責任制。沒有建立成本考核獎懲制度成品庫帳，原材料庫帳與財務科帳不一致，成本計算缺乏準確性。成本計算單元主要材料耗用量，無法對成本升降原因進行定量分析。例：20xx年10月末，生產成本出現(xiàn)負成本12557.89元，已完工未結轉的模具修理成本3585．69元未轉入產品成本。反映出成本結轉不規(guī)范。
（四）材料領料單填制不規(guī)范，有的無申領人、無用途。甚至出現(xiàn)庫管員代填發(fā)料單。例：20xx年5月19號領，領用機油5瓶、9號縫紉針，即無領用人簽字也無用途說明。
（五）借款單、收據(jù)、報銷單的報批制度未嚴格執(zhí)行，各項規(guī)章制度傳閱，保管不健全。例：20xx年1月2號，5號憑，業(yè)務員王平報銷差旅費2360元，報銷單無領導簽字，也無附原始附件。
五、改進建議
三泰公司經過加強財務管理、降低-制造成本、降低資金成本，企業(yè)走出困境是有希望的。現(xiàn)針對“三泰公司”具體存在的問題，提出改進建議附后。
（一）盤活存量：及時清理收回應收款項；清理固定資產，對不用的固定資產變現(xiàn)。
（二）加強銀行存款管理；按要求分設明細帳；按月編制銀行存款調節(jié)表，由會計勾兌，出納清理未達帳。
（三）編制資金計劃（季或年）表，便于靈活掌握和調度資金，提高資金利用效率。
（四）調整借款結構，降低籌資成本。
（五）建立“模擬市場核算，實行成本否決”的經營機制和管理制度。即：以市場為導向，成本為基礎，盈利為目的。
（六）測算每個產品的目標成本，對每個品種的制造成本準確計算，對虧損嚴重的品種暫停生產。
（七）在掌握每個產品的制造成本上，調整產品生產結構，對適銷對路，盈利較好的品種要注意擴大生產。
（八）建立建全各項成本管理制度，從材料購、消、存，到產成品入庫、銷售等整個生產銷售環(huán)節(jié)制訂相應的控制，稽核制度，嚴格執(zhí)行。
（九）建立成本目標考核制度。將目標成本層層分解到各部門、個人后，要及時對實際成本進行考核，并給予一定獎勵，鼓勵人人參與成本管理。
（十）以財務科為主，不定期對成本核算過程進行核對，分析差異原因，提出解決辦法。
（十一）建立“一枝筆”審批制度，嚴把開支關。
（十二）建立內部財務管理制度，做到收支有合理依據(jù)，帳帳相符、帳證相符、帳實相符。
（十三）嚴格執(zhí)行工業(yè)企業(yè)會計制度，會計核算要連續(xù)、系統(tǒng)、真實。
六、總結
綜上所述 想要作為一名合格的會計預算員，且精通各類財務分析。他的工作好比企業(yè)的心臟，心臟不跳動隨之企業(yè)的肢體也將僵持。他的能力直接影響著企業(yè)的興起與衰退，所以每個企業(yè)都必需要要求財務管理員靈活掌握財務預算方法和懂得企業(yè)規(guī)避風險的手段。由此分析告知我們無論任何企業(yè)“財務”是操作的主干，是企業(yè)的靈魂。
公司財務管理調查報告 3
中小企業(yè)是國民經濟的重要組成部分，對全縣經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用，然而多數(shù)企業(yè)單純追求銷量和縣場份額，忽視財務管理的核心地位，企業(yè)財務管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。改革開放以來，中小企業(yè)隨著中國市場經濟的確立和發(fā)展，并逐步發(fā)展并成熟。企業(yè)在解決社會就業(yè)、增加國家財政收入、發(fā)展高新技術、支援國家經濟建設等方面發(fā)揮著越來越重要的作用，已經成為我國經濟增長中的一個亮點。但是這樣的中小企業(yè)畢竟存在著許多先天的不足和缺陷，特別是企業(yè)的財務管理工作存在諸多問題，使得企業(yè)不能適應市場經濟的快速發(fā)展。
假期以威海市xx企業(yè)作為考察點，對該公司財務管理工作存在的問題進行調查分析，以找出民營企業(yè)的財務管理工作存在的共性問題，為完善民營企業(yè)的財務管理工作提供借鑒和啟示。
一、公司概況
xx彩印公司成立于20xx年，坐落于威海文登市邊郊，交通便利，是文登市彩色廣告裝潢、商標、書刊印制許可企業(yè)。企業(yè)自成立以來，日新月異，以不斷創(chuàng)新的管理理念、超前的市場意識，優(yōu)秀的企業(yè)文化，使企業(yè)從無到有、從小到大、迅速發(fā)展成為印刷行業(yè)中的一顆新星。公司擁有高素質員工500余名，企業(yè)設置了精品彩印中心、印后保障中心和企業(yè)形象策劃設計中心。公司同時設置了綜合管理部、財務部、質量部、市場銷售部等四個部門。至20xx年6月止該公司平均每年盈利600多萬元。經營期間，平均每年實現(xiàn)銷售收入xx萬元，銷售成本786萬元，管理費用239．9萬元，財務費用223．7萬元，銷售費用10萬，產品銷售稅金及附加2萬，還有其他費用等等。
（一）公司組織結構
1、綜合管理部
綜合管理部主要職責是制定各階段工作計劃和相關總結。傳達領導指示并督促檢查落實情況。售后協(xié)調管理工作，同時管理人力資源及一部分后勤工作。
2、財務部
依法組織公司會計核算，自覺接受萬平公司、社會和各級政府的監(jiān)督。負責建立晚上財務管理體系，規(guī)范企業(yè)經營行為。負責公司各項財務問題。彩印廠財務部主要有財務主管、會計出納人員組成。據(jù)調查，該公司的會計人員多數(shù)是管理人員的親屬，“家族式”管理模式也使得會計人員素質比較低。缺乏對財務管理的理論和方法應有的認識和研究，也沒有具體的財務管理制度，導致公司在財務管理方面存在漏洞。
3、質量部
主要負責全公司的質量管理和質量驗收工作，對產品質量負有指導與監(jiān)督責任。由于該公司對彩印產品質量要求比較嚴格，質量部聘請的都是一些有經驗的高素質人才，并且制定了一系列規(guī)范生產的標準，質量部貫徹推行全面質量管理、制定實施全公司質量工作方針，保證本部門各項指標的完成。
4、市場銷售部
據(jù)調查，該公司有一批優(yōu)秀的銷售團隊，而且與外面相關單位有長期的銷售合作。這也使得該公司能夠在銷售方面業(yè)績突出。銷售部負責確定銷售策略，建立銷售目標，制定銷售計劃。
二、企業(yè)財務管理狀況
（一）調查的.內容
我將該公司的財務人員設置、帳冊設置、核算狀況等作為主要調查內容，具體包括
1、崗位設置狀況，是否設有總賬、出納、保管。
2、人員素質情況，包括是否有專業(yè)證書、是否專職等。
3、賬冊設置情況，包括設置是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實是否相符。
4、成本核算是否準確、真實。
5、抽查主要原材料、產成品、現(xiàn)金是否與賬面相一致。
(二)公司財務管理方面存在的問題
雖然公司表面上逐步穩(wěn)定發(fā)展，可是仍然可是看出一些財務管理上的漏洞和疏忽。從企業(yè)建立之初就沒有著手建立一套比較規(guī)范的財務運作機制，以至于在以后的發(fā)展和擴張中，使財務管理不可控制，帶來一些問題。這與其說是經營上的失敗，不如說是財務上的失敗。主要存在以下及方面的問題：
1．管理模式僵化，管理觀念陳舊
威海萬平彩印公司的管理模式是所有權和經營權的高度統(tǒng)一，該公司的投資者同時就是經營者，表現(xiàn)出企業(yè)領導者集權現(xiàn)象嚴重。現(xiàn)場調查發(fā)現(xiàn)，個別管理者僅憑經驗和感覺管理，缺乏對財務管理理論方法的認識和研究，更缺乏現(xiàn)代財務管理觀念，經常出現(xiàn)企業(yè)財產與個人家庭財產互相占用的情況，使其職責不分，越權行事，財務管理混亂，財務監(jiān)控不到位，會計信息失真，財務管理失去了在企業(yè)管理中應有的地位和作用。
2．成本管理失控
成本控制管理是企業(yè)增加盈利的根本途徑，是企業(yè)求得生存的主要保障，萬平彩印公司從建立之初，沒有建立一整套的成本控制制度，沒有目標成本預測，也沒有成本目標考核制度，造成經營當中成本管理失控。外協(xié)加工費用攤派部合理，例如：某產品印制銷售，單位價格8元，不需加工單位價格3元，直接進入產成品分配，造成部分產品成本加大，單位價格不實，給銷售部門帶來誤導。
3．缺乏貨幣資金核算辦法和控制制度
企業(yè)的貨幣資金管理出現(xiàn)混亂的根源，主要是在企業(yè)內部缺乏貨幣資金控制制度，缺乏現(xiàn)代財務管理制度。該企業(yè)對財務部門在企業(yè)中的定位還停頓在以往的算賬、記賬上，幫所有者管好錢就行。財務部門的主要工作是處理與管理財務數(shù)據(jù)，絕大部分人員和時間投入在處理會計憑證、制作財務報表、報銷費用及應付工商、銀行、稅務等事務性工作上。這種財務管理的理念存在著不可克服的、低效率、低水平的缺陷，從而阻礙了財務管理作用的發(fā)揮。
（三）加強財務管理的思考
隨著改革的深化和市場經濟的完善，市場競爭更加激烈，企業(yè)的財務管理問題將顯得更加突出，財務管理的工作任務將更加艱巨，必須采取得力措施認真加以解決。
1、加強企業(yè)管理，提高管理水平
2、加強財會人員隊伍建設，提高全員管理素質
3、科學投資決策，降低投資風險
4、關注政策環(huán)境變化，增強企業(yè)核心競爭力
三、建議與意見
針對該企業(yè)面臨的財務管理方面的問題，提出一些建議，希望對企業(yè)財務管理方面有一些借鑒作用：
（一）建立健全企業(yè)內部控制制度
企業(yè)內部控制制度主要包括兩方面：一方面是不相容職務分離制度。另一方面是授權批準控制制度。建立健全內部財務控制制度，凡投資性支出和非經常性大額貨幣資金支出須由投資者（或經營者）或其授權指定的專人簽字審批；其余日常貨幣資金支出由財務負責人或其授權指定的專人簽字審批。財務人員要參與制訂企業(yè)的生產經營計劃，把好資金支付審查關。對財產的管理與記錄必須分開，以形成有力的內部牽制，不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做，帳目、貨款、貨物應設專人分管。定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡、賒銷政策。加快應收賬款的周轉速度，盡可能的避免呆賬、壞賬的發(fā)生。
（二）強化運營資金控制管理
首先，現(xiàn)金流量預算控制。企業(yè)財務管理首先應該關注現(xiàn)金流量，而不是會計利潤，企業(yè)應該通過現(xiàn)金流量預算管理來做好現(xiàn)金流量控制。其次，應收賬款控制。再次，實物資產控制。
（三）要面向市場采用科學投資策略
要穩(wěn)健理財，適時擴大規(guī)模。對風險程度大的項目、決策面臨不確定性的風險方案應主動回避。在實踐中，企業(yè)應盡可能采取中、短期投資模式，加強投資項目的考察和論證，不斷優(yōu)化投資方案。充分利用小企業(yè)“船小好掉頭”的靈活性特點，按照“人無我有”的原則，尋找市場空白點進行投資，進可以擴大空間，向專業(yè)化方向發(fā)。
（四）加強財會隊伍建設
提高企業(yè)全員管理素質加強中小企業(yè)財務管理，一方面，對財會人員進行專業(yè)培訓和政治思想教育，增強財會人員的監(jiān)督意識和專業(yè)素養(yǎng)。另一方面加強全員素質教育，首先從企業(yè)領導做起，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念。只有依靠企業(yè)全員上下的共同努力，才能完善公司財務管理狀況，提高公司的競爭力。
四、調查心得
通過社會調查實踐讓我受益匪淺，在這其中我學習到很多知識，只有依靠企業(yè)全員上下的共同努力，才有可能改善企業(yè)管理狀況，搞好財務管理，提高企業(yè)的競爭實力。以人為本，努力提高財務人員業(yè)務能力工作水平，抓好會計人員的后繼教育，并在加強會計人員業(yè)務培訓同時，開展好職業(yè)道德教育，建立和完善激勵機制，依法提高會計人員的工作極積性把好用人關，是實施良好的財務管理的重要條件。
公司財務管理調查報告 4
一、調查背景
改革開放以來，隨著中國市場經濟的確立和發(fā)展，民營企業(yè)像雨后春筍般蓬勃成長，并逐步趨于成熟。它是解決社會就業(yè)、增加國家財政收入、發(fā)展高科技、支援國家經濟建設等眾多方面發(fā)揮著越來越重要的作用，已經成為我國經濟增長中的一環(huán)亮點。但是民營企業(yè)畢竟存在著許多先天的不足和缺陷，特別是財務管理工作存在的諸多問題，使得企業(yè)不能適應市場經濟的快速發(fā)展。
我選取民營企業(yè)作為考察點，對景觀設備有限公司的財務管理工作的問題進行調查分析，找出民營企業(yè)的財務管理工作存在的共性問題，為完善企業(yè)的財務管理工作提供借鑒和啟示。
二、調查結果
通過這次調查，發(fā)現(xiàn)公司崗位設置、賬冊設置基本齊全，記載及時，基本上做到了帳帳、帳實相符、帳實相符。賬務做到了日清月結。財務人員都能遵守會計職業(yè)道德，沒有發(fā)現(xiàn)提供虛假財務報告、隱匿或者銷毀會計憑證、會計賬簿。財務會計報告、貪污、挪用公款、職務侵占等于會計職務有關的違法行為發(fā)生。而且公司財務制度完善。健全，并制定了各項規(guī)章制度。但同時我還發(fā)現(xiàn)公司有幾點不好的地方：
1、管理者素質低下，財務管理意識不強
思想重視不夠，財務管理重于形式。財務管理只是個形式，對其認識不夠，致使許多制度過于簡單，趨于形式，擺擺樣子。甚至部分內容不愿建賬，也有怕多繳稅，不感建賬的想法，還有部分內容因為缺乏財務會計知識，不會建賬。公司內部財權集中地關鍵人手中，過于注意控制，而疏于管理。在財務管理方面仍停滯于過去簡單的收付記賬法，會計基礎十分薄弱，通曉財務管理的理論、方法的人很少，不能夠按現(xiàn)代企業(yè)管理制度要求進行財務管理。
2、專業(yè)人員素質較低，缺乏管理專業(yè)知識
會計專員聘請專職三人，非專職兩人，個別人員缺乏會計專業(yè)知識，不具備會計從業(yè)資格，例如，劉xx10年前十港下鎮(zhèn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)基層的一名村會計，沒有取得過會計從業(yè)資格證，景觀設備有限公司財務負責人就聯(lián)系上退閑在家的劉xx到公司從事會計工作，劉xx憑借幾十年前積累下來的經驗處理日常會計業(yè)務。有的雖然參加短期培訓取得會計證，但對會計金融知識了解甚少，基本不懂成本核算，更談不上現(xiàn)代企業(yè)的財務管理。
3、資金管理不善，使用資金不夠合理
有些公司為逃避銀行的監(jiān)督，多開戶頭。許多業(yè)務不通過銀行來結算，超限額、超范圍地支取現(xiàn)金，且數(shù)額巨大。而卻還不按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定對現(xiàn)金進行管理，經常坐支現(xiàn)金，在發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短暫時盤查不過徹底；除此在貨款壞賬的管理、存貨資金成本管理、固定資產更新或改造中存在問題，占用了大量的資金，降低了資金的使用效率。據(jù)記載為了節(jié)約支出，部分時段還會計、出納一人兼。只記銀行帳、現(xiàn)金賬根據(jù)需要任意調整。
4、成本核算混亂，賬目設置不夠規(guī)范
企業(yè)沒有嚴格區(qū)分資本性支出和收益性支出的界限、應計入成本支出和不應計入成本支出的界限、本期費用和以后各期費用的界限、完工產品和在產品的界限，成本核算不準，庫存不實。該企業(yè)的存貨發(fā)出不是按照國家或行業(yè)的規(guī)定來計算，而是采用目測或估推，任意擴大或縮小范圍，從而失去了存貨發(fā)出成本和期末存貨的真實性和準確性。
5、預算編制缺乏，資本結構不夠優(yōu)化預算經過規(guī)劃、分析，并加以數(shù)量化系統(tǒng)的編制，可使企業(yè)的目標及策劃具體的顯現(xiàn)。
例如：企業(yè)目標是追求利潤極大化？降低成本？或是提高成本？全能生產？目標一旦擬定，就可以制定策略及政策，并定期檢討執(zhí)行成果。xx有限公司經過17年的發(fā)展歷程，伴隨著所在行業(yè)的發(fā)展以超常規(guī)的速度不斷膨脹，近年來公司成功地實施了外部擴張型戰(zhàn)略，成為資產總額超過千萬元的公司。公司現(xiàn)有的發(fā)展規(guī)模迫切需要提升企業(yè)內部管理水平，行業(yè)的激烈競爭與有限的利潤空間給公司進一步發(fā)展帶來了機會與壓力，規(guī)范經營管理、合理控制成本成為企業(yè)亟待解決的問題。
6、融資困難，周轉資金不足，使用缺乏科學性，財務管理成斷源之湖。
目前，我國民營企業(yè)初步建立較為獨立，渠道多元的融資體系，但是融資難、擔保難，仍然是制約民營企業(yè)發(fā)展的最突出的問題，主要問題是：
第一，負債過多，融資成本高，風險大，造成民營企業(yè)信用等級低，資信相對較差。
第二，大多數(shù)民營企業(yè)是非大型企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預的影響，對其貸款不夠熱心。
第三，中介機構不健全，缺乏專門為民營企業(yè)貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構。
分析其主要原因表現(xiàn)在兩個方面：
金融業(yè)對民營企業(yè)的信貸支持部夠。我國金融系統(tǒng)從設置到服務項目，大都是以大企業(yè)為服務對象，民營企業(yè)的信貸服務往往被忽略，由于貸款難，生產經營過程中所需資金不足，極大制約了民營企業(yè)的發(fā)展。有的.民營企業(yè)，雖存在暫時困難，但銀行一旦支持就能起死回生；而是民營企業(yè)的日子渠道單一，難以適應市場需求的變化。
由于有的民營企業(yè)，在既得不到銀行的貸款支持，又不具有自我融資或向社會公開融資能力，無形中，加強企業(yè)財務管理也就成了一句空話，財務管理也就成了斷源之湖！
三、解決問題的方法及對策
1、提高民營企業(yè)主、財會人員的財務管理意識及綜合素質
提高民營企業(yè)的財務管理水平，首先要提高民營企業(yè)主的管理素質。民營企業(yè)主要提高管理水平，通過考察或參加專項研討會，利用業(yè)余時間系統(tǒng)自學，邊工作邊函授，聽講座，參加短期培訓，請專家進行專題輔導等渠道來提升自己財務管理水平。
民營企業(yè)應當樹立以人為本觀念，一方面可高薪聘請資新的財會人員補充到企業(yè)中來，另一方面必須加強企業(yè)現(xiàn)有財會人員培訓，提高他們的綜合素質。企業(yè)要根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度對高效科學管理的客觀要求，改變過去重視技術輕視財務的陳舊管理方式。
2、重視貨幣時間價值，做出科學的投資決策
要重視貨幣時間價值，應有一批專業(yè)的財務管理人員，還應有一批效率高，能力強的市場調查人員，收集決策所需的資料，以便決策人員進行周密的市場和全面可行性論證，保證決策的安全性和科學性。企業(yè)還需在決策實施后，跟蹤實施結果，及時根據(jù)市場的變化進行新的決策。當然，企業(yè)的投資決策不能只考慮到貨幣時間價值，還有項目自身的一些因素以及政府的政策等因素，這些都要有相應地考慮。
3、加強資金管理，提高使用效率和合理性
（1）要合理籌集資金，確保資金占用和資金成本最低；
（2）要加強貨款壞賬的管理；
（3）要加強存貨資金成本管理。
（4）要加強固定資本更新或改造。
4、建立科學、嚴謹、實用的成本管理機制，提高企業(yè)經濟效益
財務部門要利用自身擁有大量有關成本核算信息的有利條件，運用量本利分析法，合理測定企業(yè)最佳銷售量及保本銷售量，進一步確定銷售價格，確定存貨最佳存量，減少無效或低效勞動。同時，尋找適合企業(yè)產品特別的既能提高產品功能又能降低成本的途徑。在產品核算當面要遵守重要性原則，對嚴重影響企業(yè)效益的產品要做橫向對比，把成本浪費消滅在產品生產采購的源頭，實現(xiàn)財務部門抓成本核算管理的事前參與和超前控制。
5．優(yōu)化資本結構，確定最佳資本結構區(qū)域。
實踐告訴我們把企業(yè)的最佳資本結構設定在一個點是不盡合理，并且缺乏實際應用價值。企業(yè)的最佳資本結構應該在一個最佳資本結構區(qū)域，只要企業(yè)經營方向，銷售策略等決定企業(yè)方向因素不變，企業(yè)資本結構只要在最有區(qū)域內都是可以接受的，企業(yè)也必要經常調整。
6、實施預算管理體系，保證生產經營有序進行
企業(yè)要編制全面的銷售預算、采購預算、費用預算、成本預算、現(xiàn)金收支預算和損益預算，使企業(yè)生產經營能沿著預算管理軌道科學合理地進行。預算管理的關鍵是制定嚴密、詳細、可行的預算計劃，制定詳細的計劃需要企業(yè)各個部門的密切配合，也需要財務部門有精干人員參與這項工作；預算的執(zhí)行、總結、分析也是很重要的方面，通過預算執(zhí)行情況的總結、分析，能夠發(fā)現(xiàn)變動因素及原因，使企業(yè)采取的對策更具有針對性。
四、調查體會
經過這次的調查，我體會到面對現(xiàn)今激烈競爭的市場，在企業(yè)財務管理現(xiàn)狀當中，面對新環(huán)境的變化，企業(yè)對財務管理和會計核算的要求也越來越高，建立健全財務制度，特別是加強財務管理的應用，提高財務管理水平顯得十分重要。企業(yè)應該不斷強化自身各項管理措施，及時進行技術、管理、制度等方面的創(chuàng)新，才能逐步解決其財務管理中存在的各種問題，從而推動企業(yè)和整個國民經濟的健康發(fā)展。
公司財務管理調查報告 5
盡管當前財政體制改革不斷深化，行政事業(yè)單位財務管理不斷加強，但從近幾年的情況來看，仍存在一些不容忽視的問題。
一、存在的主要問題
(一)會計管理工作混亂。
一是部分單位的會計工作已經進入了電算化，而另一部分單位仍然采用傳統(tǒng)的手工記賬方法，致使會計的核算不統(tǒng)一;
二是會計核算不能完整地記錄財務信息，常出差錯;
三是單位內部業(yè)務機構不能完整地為財務機構提供相關資料，導致業(yè)務與財務之間的聯(lián)系斷裂;四是票據(jù)管理混亂;五是往來掛賬數(shù)額大，影響資產負債的真實性。
(二)內部制約機制不健全。
一是許多單位制度是掛在墻上給上級檢查看的，內部并未嚴格執(zhí)行;
二是財務管理制度操作性不強，過于籠統(tǒng)、定義模糊，執(zhí)行起來無所適從;
三是不相容職務未分離，導致管賬、管錢與用錢、管物同為一體，缺乏制約。
(三)財務不夠公開透明。
大部分單位
一是沒有成立民主理財監(jiān)督小組;
二是沒有完全公開財務計劃情況和經費收支情況;
三是在公開形式上沒有做到：公布地點公眾化，公布內容具體化，熱點問題專門化，時間要求明細化。
(四)部分財務人員素質不能滿足財務工作需要。
在現(xiàn)行會計管理體制下，各單位財會人員在業(yè)務上受財政部門領導，在行政上受本單位領導，財政部門對會計人員不能進行有效的考核和監(jiān)督，導致有的財會人員法制觀念淡薄，缺乏職業(yè)操守，在行政權力和經濟利益的雙重驅使下，按領導的'意圖做賬，違規(guī)操作;有的單位將不具備財務能力人員安排在會計崗位;有的財務人員未經培訓，無證上崗;有的單位領導根據(jù)自己的意志隨意變更會計人員，導致財會隊伍人心不穩(wěn)、素質不高。
(五)預算編制及執(zhí)行管理不規(guī)范。
一是有的單位編制預算不完整、不全面、不規(guī)范，沒有反映本單位財務收支的全貌和工作重點;
二是在資金使用過程中，無計劃、無控制，支出審批和報銷程序不規(guī)范，沒有很好地發(fā)揮預算應有的約束作用;
三是未嚴格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，部分收支未納入財政預算統(tǒng)一管理，如：發(fā)票工本費收入、房屋租金和廣告牌租金收入、機關食堂承包收入、下屬單位上繳收入、固定資產處置收入等未納入財政預算統(tǒng)一管理。
二、存在問題的原因分析
一是個別領導干部法律意識、責任意識淡薄。主要表現(xiàn)在：個別領導干部對相關政策及法律、法規(guī)學習不透、掌握不深。部分領導干部對單位財務管理不聞不問，沒有盡職盡責。部分單位前后兩任領導干部交接工作時，沒有及時界定責任。部分領導干部新官不理舊賬，對本單位歷史遺留問題視而不見，導致一些遺留問題長期得不到解決。
二是部分領導干部財務管理知識欠缺。主要表現(xiàn)在：
1、有的單位領導在履行經濟合同，財務報銷手續(xù)時，由于缺乏財務知識，未能認清其中的責任，盲目簽字，當發(fā)現(xiàn)失誤、造成損失時，已為時過晚。
2、一些領導干部雖然重視財務管理，想把單位管好，但缺乏財務管理知識，不知道如何管理;
3、一些領導干部在日常工作中，只顧忙于業(yè)務工作，忽視財務日常管理，等到問題出現(xiàn)后才知道財務日常管理的重要性。
三是問責追責力度欠缺。近年來，相關部門雖然對行政事業(yè)單位存在的問題問責追責不斷加大力度，但由于受到行政體制的局限，問責追責力度還是不夠，在對一些違紀違規(guī)問題的處理過程中，不僅缺乏手段和措施，而且還受到多方面因素的干預，致使部分領導干部思想麻痹，落實責任流于形式，導致一些違反財經法紀問題屢查屢犯、屢禁不止。
三、加強整改的意見和建議
一是加大對領導干部的培訓力度。有關部門應把財務管理知識、財經法律法規(guī)知識納入各單位黨委(黨組)中心組理論學習、培訓的重要內容，推進依法用權、規(guī)范用權、審慎用權、秉公用權。
二是加大對領導干部的監(jiān)管力度。事前要通過多種形式有針對性的開展警示教育，幫助領導干部克服盲目心態(tài)和僥幸心理，筑牢反腐倡廉思想道德防線。事中要在用制度的硬性要求對領導干部實行剛性監(jiān)督的同時加強部門監(jiān)督。事后要對違紀違規(guī)問題嚴格問責，決不姑息遷就;對違反法律法規(guī)的，要及時移交司法機關追究法律責任。達到審查一處，震懾一片的目的。
三是加大對長效機制的建設力度。
一要完善經濟責任審計與干部監(jiān)督管理工作之間的有效對接機制，二要針對存在的問題和問題易發(fā)多發(fā)的原因，完善執(zhí)行重大決策和相關管理監(jiān)督機制;
三要完善政務公開機制，使領導干部全方位處于社會的監(jiān)督之下，督促領導干部更好地規(guī)范權力行使和內部管理，履行好兩個主體責任。
公司財務管理調查報告 6
我于20xx年8月1日到8月10日對三家企業(yè)進行了“企業(yè)財務管理”問卷調查，本次調查的目的是了解企業(yè)的崗位設計，營運資金、投資、融資管理，財務分析以及企業(yè)會計電算化等的現(xiàn)狀，找出存在的問題并提出可行的建議。現(xiàn)將調查情況總結如下：
1.調查單位的情況
此次調查由于地域限制，只能選取中小企業(yè)作為調查對象，但是三家調查單位分別屬于餐飲業(yè)、郵政業(yè)、零售業(yè)，行業(yè)代表性比較明顯。
2.調查內容
我們將企業(yè)的崗位設計，營運資金、投資、融資管理，財務分析狀況等作為調查內容，具體包括：
（1）崗位設計情況包括：是否設立獨立的財務機構，會計、出納崗位是否分設。
（2）營運資金管理情況包括：現(xiàn)金結算是否日清月結，資金需求量的預測方法，賒銷政策與收賬政策等。
（3）融資管理情況包括：企業(yè)的資金來源渠道，籌資方式。
（4）投資管理情況包括：項目決策時，是否進行充分地調研、分析，有無健全的審批機制。
（5）財務分析情況包括：企業(yè)進行財務分析的頻率，進行財務分析時注重的方面以及選取的財務指標。
（6）財務預算情況包括：財務預算編制的內容及編制方法。
（7）納稅籌劃情況包括：是否進行納稅籌劃，效果如何，有來自哪方面的阻力。
（8）會計電算化情況包括：是否進行會計電算化。
3.調查結果
被調查者從事財務工作的占66.67%，從事銷售與采購工作的占33.33%，職稱在中級以上的占66.67%。這些情況表明，被調查者工作經驗比較豐富、閱歷較深、思想較成熟，對財務管理重要性及本企業(yè)財務管理措施的認識與體會比較到位，能比較可靠地保證本次問卷調查的效度。
在三家中小企業(yè)中：
（1）設立獨立的財務機構的2家，占調查戶數(shù)的66.67%；會計、出納崗位分設的1家，占調查用戶的33.33%。
（2）現(xiàn)金結算做到日清月結的2家，占調查用戶的66.67%；資金需求量的預測方法均采用定性預測法；收賬政策均采用積極催收；有明確內部牽制制度的1家，占調查用戶的33.33%；帳物分管，有明確分管制度的1家，占調查用戶的33.33%。
（3）企業(yè)的資金來源渠道均以銀行資金和企業(yè)資金為主，籌資方式則以銀行借款和自有資金為主。
（4）項目決策時，進行充分地調研、分析，有健全的審批機制的1家，占調查用戶的33.33%。
（5）企業(yè)均定期進行財務分析，2家一季度一次，占66.67%，1家半年一次，占33.33%；進行財務分析時，3家企業(yè)均關注收入、利潤分析和成本控制，1家關注風險分析和現(xiàn)金流量，占調查用戶的33.33%；常用的財務指標中，3家均選擇利潤總額和稅后利潤，1家選擇凈資產報酬率，占調查用戶的33.33%。
（6）進行財務預算的1家，占調查用戶的33.33%。
（7）進行納稅籌劃的1家，占調查用戶的33.33%。
（8）實行會計電算化的2家，占調查用戶的66.67%。
4.調查結果分析
從以上調查結果，可以看出中小企業(yè)財務管理狀況不容樂觀，結合我從企業(yè)調查的其他情況來看，企業(yè)的財務管理主要存在以下幾個問題：
4.1會計、出納崗位職責劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機制
中小企業(yè)由于規(guī)模小、業(yè)務頻繁、會計核算簡單、會計制度不健全，同時企業(yè)老板出于管理成本的考慮，往往要求財務人員一人多崗，不考慮不相容職務的分離，有的企業(yè)出納除了辦理涉及現(xiàn)金、銀行存款的本職業(yè)務外，同時還兼保管銀行存款全套印鑒、審核會計憑證等會計業(yè)務，而有的企業(yè)會計，偶爾也收取現(xiàn)金，一個人辦理有關現(xiàn)金業(yè)務的全過程。加上財會人員素質參差不齊，會計、出納崗位職責劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機制，混崗和職能的交叉最容易引起貨幣資金的挪用和侵吞。
4.2財務制度不健全、不規(guī)范和財務處理不恰當。
財務制度是制約和管理財務的。在調查過程中，有的企業(yè)管理制度不健全，特別是財務處理程序不正規(guī)、內部牽制制度、稽核制度等還不完善，導致財務管理漏洞多、損失浪費嚴重。沒有設置詳細的會計科目，沒有設置合理的會計人員工作崗位。帳證、帳帳、帳務嚴重不符，記帳結轉不及時，不日清月結，改錯不規(guī)范，會計科目運用不合理等問題層出不窮。
4.3中小企業(yè)投資規(guī)模逐年增加，資金籌集渠道單一。
無論是過去的投資還是新的投資，企業(yè)的資金來源主要依靠自籌和銀行貸款兩種方式，這既說明資本性融資與債務性融資在中小企業(yè)融資中的重要性，又說明企業(yè)融資渠道過于單一。企業(yè)在加強管理，提高自我積累能力的同時，致力于拓寬融資渠道。企業(yè)老板告訴我，在新的投資計劃中，企業(yè)自籌資金比重有所增加，銀行貸款所占比重呈下降趨勢，股票或債券融資增幅較大；同時，隨著企業(yè)的規(guī)范發(fā)展，親友借款在企業(yè)籌資方案中逐漸淡化，企業(yè)開始考慮引進外部企業(yè)或是自然人作為戰(zhàn)略投資者。但是，除銀行貸款外，股票等其他融資方式所占籌資比重依然很小。
4.4投資決策專業(yè)化程度偏低，融資觀念落后
有的中小企業(yè)不能掌握一定的投資決策方法,在決策中靠拍腦袋,這是極不科學的。因為中小企業(yè)投資風險性大,業(yè)主在投資時更應該注意對投資項目的評價和分析。由于企業(yè)自身規(guī)模較小,貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多,所面臨的風險也更大,所以它們總是盡快收回投資,很少考慮擴展自身規(guī)模。
4.5財務分析指標存在一定的局限性企業(yè)財務分析指標的數(shù)據(jù)來源于會計報表和會計資料，而會計報表是反映企業(yè)一定時期經營成果及一定時點財務狀況的書面文件。對中小企業(yè)來說，財務報表反映的數(shù)據(jù)在某種程度上存在著一定的局限性，必然造成財務分析指標的不足和局限。
4.6企業(yè)進行納稅籌劃的意識薄弱
企業(yè)的領導人還沒有認識到納稅籌劃的重要性，對納稅籌劃的概念和操作還顯得很陌生；社會輿論特別是一些稅務機關對納稅籌劃的誤解，在某種程度上也阻礙了納稅籌劃的正常開展。
4.7經營計劃和預算管理缺乏
中小企業(yè)在經營管理中缺乏戰(zhàn)略思路和規(guī)劃，決策時由于無計劃和無預算，其經營政策往往脫離宏觀行業(yè)環(huán)境，對行業(yè)中企業(yè)發(fā)展規(guī)律[/pre]不能全面深刻了解，依公司領導人經驗或直覺照葫蘆畫瓢制定所謂的戰(zhàn)略，沒有明確的方向，員工對企業(yè)發(fā)展方向沒有形成統(tǒng)一的認識，大量資源投入后成為沉沒成本，造成無法彌補的損失。
5．對加強企業(yè)財務管理的建議
切實加強中小企業(yè)會計核算與財務管理，促進中小企業(yè)健康發(fā)展已迫在眉睫，經過思考，我認為要做好以下幾個方面的工作：
5.1完善企業(yè)內部控制制度。
強化內部控制，完善企業(yè)內部會計控制制度，真正做到不相容職務相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，是提高企業(yè)財務管理的有效措施。企業(yè)內部會計監(jiān)督制度應當符合下列要求：（1）記賬人員與經濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約；
（2）重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應當明確；
（3）財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確；
（4）對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應明確。
5.2加強公司財務基礎管理，理順財務工作秩序。 [/pre][pre]企業(yè)應依法建立健全內部財務制度。建立健全內部監(jiān)督機制，強化外部監(jiān)督工作，推廣會計工作電算化。
5.3進一步加快中小企業(yè)信用擔保體系建設步伐。
目前中小企業(yè)信用擔保體系建設已全面啟動，并取得了重要進展，但仍需加快步伐，進一步規(guī)范和完善，注意信用擔保和建立其它社會化服務體系結合起來，為中小企業(yè)融資提供形式多樣的.服務。
5.4加強投資項目分析，降低投資風險。
在投資決策中應以對內投資方式為主。對內投資緊要有以下幾個方面：
（1）對研發(fā)新產品的投資
（2）對技術設備更新改革的投資
（3）對人力資源的投資。實行多元化經營，加強對投資項目的評價與分析，分散投資風險，規(guī)范項目投資程序。待時機成熟后實行投資監(jiān)理，對投資活動的各個階段采取實行跟進戰(zhàn)略，規(guī)避投資風險。
5.5增加非財務分析指標，支持企業(yè)決策
從多年來企業(yè)財務分析的理論和實踐來看，財務分析指標體系除定量指標和定性說明企業(yè)背景以及各種分析指標資料以外，對中小企業(yè)來說還應增加產品市場占有率、勞動生產率、產品質量指標和產品質量指標等非財務分析指標，使財務分析指標體系更符合中小企業(yè)的特點，在企業(yè)快速發(fā)展決策過程中更好地發(fā)揮支撐和保障的作用。
5.6實行財務預算管理，合理安排企業(yè)資源
預算管理可以使企業(yè)管理的重心從經營結果（目標利潤）延伸到經營過程（業(yè)務預算和資金預算），進而擴展到經營質量（資產負債預算和現(xiàn)金流量預算），為提高經濟效益提供了更加廣闊的空間和時間。一方面財務預算體系的完善可以促使企業(yè)謹慎對待各種投資誘惑，其所涉及的資金籌措與使用的計劃數(shù)據(jù)能夠幫助決策者做出更加科學合理的決策；另一方面利用預算制度可以更加客觀地根據(jù)市場安排好企業(yè)的資源計劃，對財務資源搞好綜合平衡，使之與企業(yè)的發(fā)展相適應。
5.7中小企業(yè)管理者要樹立正確的納稅籌劃意識,端正納稅籌劃態(tài)度
中小企業(yè)管理者要明確納稅籌劃的含義,這是進行納稅籌劃的基礎。納稅籌劃的含義是納稅人在稅法允許的范圍內,從多種納稅方案中進行科學合理的事前選擇和規(guī)劃,利用稅法給予的對自己有利的可能選擇與優(yōu)惠政策,選出合適的納稅方法,從而使本身稅負得以延緩或減輕,以實現(xiàn)稅后收益最大化的目標而采取的行為。中小企業(yè)管理者還要樹立正確的納稅籌劃意識,應該認識到納稅籌劃有利于減少企業(yè)自身稅收違法行為的發(fā)生,強化納稅意識,實現(xiàn)誠信納稅，有助于提高企業(yè)自身的經營管理水平。納稅籌劃不僅會為企業(yè)帶來經濟利益,更是納稅人的一種權利和義務,納稅人應該以積極的態(tài)度進行納稅籌劃。
6.調查體會
經過這次的調查，我體會到面對現(xiàn)今激烈競爭的市場，在企業(yè)財務管理現(xiàn)狀當中，面對新環(huán)境的變化，企業(yè)對財務管理和會計核算的要求也越來越高，建立健全財務制度，特別是加強財務管理的應用，提高財務管理水平顯得十分必要。企業(yè)應該不斷強化自身各項管理措施，及時進行技術、管理、制度等方面的創(chuàng)新，才能逐步解決其財務管理中存在的各種問題，從而推動企業(yè)和整個國民經濟的健康發(fā)展。
公司財務管理調查報告 7
為了了解企業(yè)財務管理的實際情況，我于20xx年7月12日在A企業(yè)就企業(yè)財務管理狀況這個問題展開調查。現(xiàn)將調查結果匯總如下：
一、調查單位基本情況
A企業(yè)成立于20xx年初是專門從事毛紡織加工的企業(yè)，單位財務會計機構內部工作崗位設置是根據(jù)內部控制制度關于不相容職務分離的原則。內部崗位分工是按照“經辦、審核、復核、審批”四分離原則確立的，在崗位設置與業(yè)務分工中堅持相互制約、相互監(jiān)督的原則。該公司財務科設有財務負責人1名，會計1名，出納1名，保管1名，其主要是核算企業(yè)所發(fā)生的經濟活動，報告該公司的財務狀況和經營成果，并及時、準確、完整地記錄、計算、報告財務收支和業(yè)務開展情況，為下一步工作提供真實、完整的會計信息。
二、調查內容
我將企業(yè)單位財務管理工作作為主要調查內容，具體內容包括為：
1、固定資產管理
（1）年初根據(jù)固定資產明細表計算各部門、各類資產每月應提折舊金額，每月根據(jù)固定資產增減變動情況及時調整，編制折舊計算表。
（2）固定資產折舊采取按個別資產進行計算，分部門、分類別匯總提取。
（3）年末根據(jù)固定資產明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。
2、流動資產管理
（1）庫存現(xiàn)金情況
該公司財務科設有財務負責人1名，會計1名，出納1名，保管1名。 日常提取現(xiàn)金由出納員根據(jù)實際情況，提取公司所需日常使用現(xiàn)金、支票，印章由其一人保管。出納員對經領導審核批準同意報銷的票據(jù)進行支付，每日登記現(xiàn)金日記賬。財務管理人員有時也盤點現(xiàn)金，但次數(shù)很少。
（2）銀行存款情況
企業(yè)銀行往來也是由出納員進行日常業(yè)務處理，每日支票的進賬，日常的支票、匯票支付一般都由出納員負責處理，月末與銀行對賬，及編制銀行余額調節(jié)表也是由其一人進行處理。
（3）中恒企業(yè)主要是通過賒銷方式進行銷售，年銷售收入達140萬元。在調查中我了解到了該公司的銷售流程情況，首先由業(yè)務員與各商家接觸，雙方達成共識后，就由企業(yè)向商家供貨，經過一定的周期，財務人員根據(jù)商家的銷售進行對賬，以其實際銷售額與商家進行結賬，同時扣給商家相應的各種代銷費用。
3、債務債權管理
該企業(yè)在實際操作中根據(jù)應收賬款的數(shù)額計提了壞賬準備金，當應收賬款發(fā)生三年后還未收回，或因債務人破產、死亡，發(fā)生確實無法清償?shù)氖掠桑驮谪攧仗幚砩献鳛閴馁~準備，予以沖銷。欠款發(fā)生后采取協(xié)商、調解、仲裁和訴訟等方式進行解決。
該企業(yè)融資內部主要依靠自身內部積累，外部主要以向銀行借款為主。獲得的流動資金和固定資產更新資金比較多，但長期發(fā)展資金較少。
4、收益管理
在該企業(yè)為了更好地管理收益方面的情況，大多數(shù)商家都是提前預訂產品數(shù)量以避免貨物積壓，由于該企業(yè)主要從事毛紡織加工，根據(jù)原材料的等級生產出的產品也分等級，價格也就按相應的產品分等級，其核心仍然是以市場基準價格定價。通過在合適的時間以適當?shù)膬r格將產品出售給合適的客戶，從而達到收益最大化的目的。該企業(yè)在實際工作中，存在銷售退回、銷售折讓、銷售折扣事項，有財務人員沖減營業(yè)收入形成營業(yè)凈收入。
三﹑調查流程
1、第一階段20xx.7.12 我前往被調查單位A企業(yè)了解基本情況和收集進行財務管理狀況調查工作所需的財務方面的證據(jù)。
（1）企業(yè)財務現(xiàn)狀
“A企業(yè)”于20xx年初成立，從事毛紡織加工，現(xiàn)有注冊資本120萬元。至20xx年7月止該公司累計盈利261萬元。經營期間，累計實現(xiàn)銷售收入490萬元，銷售成本120萬元，財務費用20萬元，銷售費用8萬元，管理費用80萬元，產品銷售稅金及附加1萬元。20xx年12月末資產總額450萬元，負債130萬元，所有者權益320萬元，資產負債率28.8％，目前處于盈利的狀況。
（2）獲得關于財務管理狀況的資料
營業(yè)執(zhí)照、公司章程、銀行對賬單、收入合同、職工工資單、固定資產盤點單、票據(jù)、原始憑證取樣、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注。
2、第二階段20xx.7.15 再次來到被調查單位我認真、仔細學習了日常財務操作的全過程。跟出納人員學會了如何開支票等票據(jù)、如何根據(jù)原始憑證編制記帳憑證、登記現(xiàn)金、銀行日記帳、如何根據(jù)銀行對帳單與帳戶進行核對，及時編制調節(jié)表，向會計學習了財務報表的編制。
3、第三階段20xx.7.26
根據(jù)這段時間所取得的資料審核憑證、原始單據(jù)、報審制度等，就具體的財務管理工作進行確認、對數(shù)據(jù)進行核實，核對和執(zhí)行具體的實質性測試。了解理論和實踐的差異發(fā)現(xiàn)了該企業(yè)在財務管理過程中出現(xiàn)的一些問題：
（1）20xx年4月11日憑證，匯出存款250萬元，付給蘭州華泰羊毛制品公司，沒有清款單、沒有經辦人、沒有領導簽字，記“預付帳款”帳，時間長達14個月，至今未收回，也未見利息收入。發(fā)出商品，20xx年6月25號76號憑證中發(fā)內蒙羊毛毯8000條，成本價格為2，870，00元，2003年10月底結存594，267，67元，共銷售175000條，已沖銷售198，603，11元，資金調計嚴重不合規(guī)定。
（2）虛做銷售20萬元（假發(fā)出商品），利息支出20萬元，沒有及時記入財務費用，毛紡品銷售20萬元。合計60萬元，實際是經營期間的潛虧。預付帳款（加工費）逐月支付，現(xiàn)累計13，500，00元，財務沒有任何加工費協(xié)議或合同書，長期掛帳，這樣繼續(xù)下去，將會給企業(yè)帶來一個潛在虧損的危險信號。
四、企業(yè)財務管理中出現(xiàn)的問題
在調查過程中，我發(fā)現(xiàn)了一些A企業(yè)財務管理中出現(xiàn)的問題，除去第三階段分析得出的結論，現(xiàn)將其他財務管理漏洞列舉如下：
1、各項規(guī)章制度執(zhí)行不嚴格，材料保管不健全
材料領料單填制不規(guī)范，有的沒有申領人、沒有寫用途；有時還會出現(xiàn)庫管員代填發(fā)料單；記帳憑證的原始單據(jù)不正規(guī)，有的收入用繳款單或其他單據(jù)為據(jù)；借款單、收據(jù)、報銷單的報批制度沒有嚴格執(zhí)行。
2、財務人員能力較低，財務管理水平低
該企業(yè)的關鍵財務人員由企業(yè)決策者信任的人來擔當，有的.人員的自身素質很難勝任企業(yè)財務管理的工作，使得財務內部控制制度如同虛設。此外，經營者出于節(jié)約成本的考慮，財務人員還兼有其他職位，而且沒有得到應有的培訓，隨著企業(yè)的發(fā)展和規(guī)模的擴大，這些財務人員的能力不足以運作企業(yè)的業(yè)務，導致會計基礎工作薄弱,財務管理水平低。
3、產品成本管理不嚴，沒有建立完善的成本核算制度
對企業(yè)生產用固定資產維修費用花費的金額較大，不利于產品成本的管理。 很多產品品種都沒有實行目標成本制度，成本責任制度。沒有建立成本考核獎懲制度；成品庫帳、原材料庫帳與財務科帳不一致，成本計算缺乏準確性，無法按成本計算單位主要材料耗用量，無法對成本升降原因進行定量分析。例：20xx年1月初，已完工未結轉的產品成本2，431．00元未轉入產品成本，反映出成本結轉不規(guī)范。
4、銀行存款存在管理漏洞
銀行存款帳戶沒有按照開戶銀行、帳號分明細，沒有定期編制銀行存款調節(jié)表。
5、對現(xiàn)金管理不嚴，對應收賬款缺少控制措施
資金回收困難, 導致資金不足，周轉緩慢；對存貨控制薄弱，沒有實行嚴格的出入庫制度，導致報假賬、存貨浪費、資金呆滯等現(xiàn)象嚴重；缺乏對收入、成本、利潤的分析，成本效益觀念不強。
五、改進建議
1、嚴格執(zhí)行各項規(guī)章制度
從材料購、消、存，到產成品入庫、銷售等整個生產銷售環(huán)節(jié)制訂相應的控制，稽核制度，嚴格執(zhí)行。建立會計檔案，對包括會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)都應建立檔案、妥善保管，按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
2、提高財務管理人員的綜合素質，提高財務管理水平
根據(jù)《會計法》的有關要求，對財會人員進行專業(yè)培訓和政治思想教育，不斷提高自身的綜合素質，特別要加強財會人員職業(yè)道德和職業(yè)紀律教育，增強財會人員的監(jiān)督意識，認真履行好會計監(jiān)督制度的職責；同時注重財會人員知識的更新，要根據(jù)企業(yè)會計核算方法不斷更新的實際，是企業(yè)更好的運作。
3、建立建全各項成本管理制度，建立完善的成本核算制度、目標成本制度
應按固定資產所服務的對象分別列入生產成本及期間費用，加強對產品成本的管理。建立內部財務管理制度，做到收支有合理依據(jù)，帳帳相符、帳證相符、帳實相符；測算每個產品的目標成本，對每個品種的制造成本準確計算，對虧損嚴重的品種暫停生產，盈利較好的品種要注意擴大生產。
4、加強銀行存款管理，按要求分設明細帳；按月編制銀行存款調節(jié)表，由會計勾兌。
5.加強對現(xiàn)金的管理，提高資金利用效率
編制資金計劃（季或年）表，便于靈活掌握和調度資金，要充分預測到資金回收和支付的時間，實現(xiàn)資金運用和來源的有效結合、流動資金和固定資金的合理分配，使資金的使用達到最佳效果。
六、社會實踐調查的總結與體會
1.理論和實踐的差異
（1）這段時間在該企業(yè)調查的過程中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)以利潤最大化作為財務管理目標，企業(yè)追求利潤最大化，就必須加強管理，改進技術，提高勞動生產率，降低產品成本，這些措施都有利于資源的合理配置，有利于經濟效益的提高。
企業(yè)是一種經濟機構，衡量其工作效率的公認指標是利潤。企業(yè)通過追求利潤最大化的目標，可以使整個社會的財富實現(xiàn)極大化。因此，利潤最大化是企業(yè)的財務目標似乎是合理的。
以前該企業(yè)的特征是私人籌資、私人財產和獨資形式。業(yè)主的唯一目的就是增加私人財富。顯然，這可以通過利潤最大化目標得到滿足。但是隨著該企業(yè)的發(fā)展目前其主要特征是經營權和所有權相分離，由業(yè)主進行投資。此外，各種債權人、消費者、職工、政府等，都是與企業(yè)有關的利益集團。在這種情況下，必須協(xié)調與企業(yè)有關各方面的利益，因此以利潤最大化作為企業(yè)的財務目標就不適當了。
因此我們應該根據(jù)實踐選擇正確的財務管理目標，也就是說應該根據(jù)具體的實踐尋找正確的理論知識作為指導。
（2）經過在該企業(yè)的調查發(fā)現(xiàn)：大多數(shù)的企業(yè)在月初和月中是不做賬的，這段時間的財務部不是很忙碌，在這段時間里企業(yè)主要會收集種各原始憑證，有各種購貨發(fā)票、入庫單、出庫單、銀行匯票、商業(yè)匯票、匯款單、各種稅金繳納發(fā)票，銷貨發(fā)票、增值稅抵扣聯(lián)、車票收據(jù)、汽油柴油發(fā)票，還有便餐費用發(fā)票、電話費、水電費發(fā)票、過路費收據(jù)等等。
到了接近月末的時候才會把收集好了的各種原始憑證拿出來整理分類， 把屬于一類的業(yè)務的原始憑證的分錄做在一張記賬憑證上，和我們在理論上學習的不太一樣，理論上應該是一張原始憑證就代表了一筆業(yè)務就應該填寫一張記賬憑證，而且是在一筆業(yè)務發(fā)生，拿到原始憑證的時候就填寫了記賬憑證，而不是待到月末的時候才來做賬。所以實際的操作其實是比較省力的方法，可以節(jié)約大量的時間和人力。在填寫記賬憑證的時候并不是一鼓作氣的把所有的原始憑證都計入記賬憑證中，要把銷貨發(fā)票留在最后錄入，因為在做銷售收入的時候同時要結轉成本，而成本是需要會計事先計算的。
一般的企業(yè)在進行成本計算時基本都是采用的全月一次加權平均法，跟據(jù)材料的入庫單天些記賬憑證和材料明細賬，計算出本月材料的成本價，計算出生產成本，再將生產成本科目結轉到產成品科目，產成品結轉到庫存商品科目。同時還要填寫轉賬憑證，最后結轉收入和成本。然后根據(jù)記賬憑證填寫明細賬，明細賬中增值稅進項稅科目的本期合計要與本期增值稅抵扣聯(lián)上的合計數(shù)相同才算正確，再在明細賬上結轉收支科目，同時填寫轉賬憑證，最后把增值稅進項稅科目、增值稅銷項稅科目一并轉入到增值稅上交科目。
（3）科目匯總表是在電腦里面就用電子表格設計好了，根據(jù)設計好的公式會自動的反應合計。金額它由期初金額、本期借方發(fā)生額、本期貸方發(fā)生額、期末金額四欄組成。本期的發(fā)生額是根據(jù)記賬憑證的發(fā)生額來填寫的。表上的科目是總賬科目而憑證上的科目是帶有明細科目的，所以在填寫的時候應該按照憑證上的一級科目來填寫，最后填寫完成后，本期借方發(fā)生額和本期貸方發(fā)生額的合計數(shù)應該是完全一樣的，如果不一樣就說明憑證上的借貸不平或者是由于粗心在操作時出了錯要及時查找原因并改正。將正確的科目匯總表打印出來與填好的憑證放在一起。再進行下一個步驟即填寫總分類賬。總分類是根據(jù)已填寫正確的科目匯總表來填寫的，由表中的本期發(fā)生額來填寫總賬的本期發(fā)生額即可。
財務報表包括了資產負債表，利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表和附注。但是在中小企業(yè)里面，所有者權益變動表和財務報表附注一般是沒有的，現(xiàn)金流量表只有在季報和年報里才有，現(xiàn)金流量表的編寫是一個十分復雜的過程，平時的月報財務人員是不會編制現(xiàn)金流量表的。小企業(yè)的投資者一般只有一個或者兩三個，所以它的所有者權益一般是不會涉及到變動的情況的，附注在小企業(yè)里是用不著的，它并沒有什么復雜的情況需要說明，它所適用的會計政策也一般不會發(fā)生改變，也不涉及或有資產、或有負債等。資產負債表與課本上的資產負債表不是完全的一致的，企業(yè)資產負債表中所涉及的科目只包含它在實際中所涉及到的資產、負債、所有者權益科目，比理論中學的要少很多科目。在實際的填寫過程中，一般只需注意存貨科目和本年利潤科目有關所涉及的科目相加即可，不會在涉及到別的填寫科目需要將一系列的總賬科目相加的情況。最后將增值稅納稅申報表，所得稅納稅申報表和填寫完成的財務報表組合在一起就是可以拿去審計和上交稅務局的財務報告了。
公司財務管理調查報告 8
一、公司整體狀況
xx公司屬于圖書出版發(fā)行公司，現(xiàn)有職工25人左右，企業(yè)注冊資金110萬，屬于小規(guī)模納稅人，年銷售額1000萬元上下。部門組織結構如下圖示
公司各部門當前主要職能，總經理負責企業(yè)管理及決策；銷售部門負責外聯(lián)客戶及登錄客戶往來帳，代理商屬于公司合作單位；倉儲負責公司圖書的儲存及發(fā)運；財務部負責資金的收支；編審部主要負責聯(lián)系編稿人員，審稿定級，部分稿件打版工作。
本公司為圖書出版公司，運作流程為公司向出版社購買版權號，招聘老師作為編稿人員，由公司內部人員審稿，經歷打板曬版，發(fā)片環(huán)節(jié)交由印刷公司印刷，印刷紙張由我方提供，圖書印刷完畢后交由我方倉儲保管，業(yè)務部負責銷售，倉庫根據(jù)銷售訂單發(fā)貨。
二、各部門運作狀況
財務管理狀況，貴公司未設立專門的財務部門機構和內部核算人員，有出納專人負責現(xiàn)金及銀行收支，公司財務沒有成文的管理制度，由于付款多為總經理口頭批準隨時支付，沒有必要的文字批復單據(jù)，缺乏每月真實的內部帳記錄，資金收支缺乏明晰財務記錄及資金支付憑據(jù)，資金管理方面在收支上缺乏必要的統(tǒng)籌和規(guī)劃，財務狀況管理混亂。公司主要費用成本項目為紙張成本、印刷費、稿酬、工資、打版曬版發(fā)片費用、場地租賃費、水電費、辦公費和稅費等。
倉儲管理上，公司設有專門的倉庫及倉儲管理人員，倉庫設有專門的倉儲部門及儲存場所，圖書分類通過逐年在軟件建立倉庫的方式管理，具有簡單的圖書管理軟件，用作銷售批銷單的制單和客戶對賬；倉庫根據(jù)軟件內業(yè)務部制作的批銷單進行打單發(fā)貨，并將發(fā)貨結果反饋給業(yè)務部；倉庫部具體負責版權錄入，入庫制單，印刷廠賬務處理和部分物流費用由倉庫處理處理，圖書更換版權號，以及客戶退換貨的倉儲系統(tǒng)處理；倉庫每學期結賬，倉庫業(yè)務多為跨月處理，倉庫每學期進行系統(tǒng)盤點，庫存與實際基本相符。
銷售環(huán)節(jié)，公司產品銷售主要通過圖書展銷會簽銷售合同，確定產品代理商，公司業(yè)務部負責聯(lián)系客戶，根據(jù)客戶需求在圖書管理軟件錄制批銷單，聯(lián)系貨運公司，督促倉儲發(fā)貨后電話確認客戶到貨情況，代理商交付一定代理金，公司給予訂貨，發(fā)貨價格為圖書定價的折扣金額，客戶貨款采用先發(fā)貨后結算的方式，收款方式為分期間按比例收款，除退換貨以外，貨款基本上一學期能全部回籠。貨款收取方式為現(xiàn)金交付或托運部代收，銷售圖書一般不開稅票，開稅另加稅點。由于業(yè)務量逐年增加，自09年開始應收賬款出現(xiàn)壞賬呆滯現(xiàn)象。
編審環(huán)節(jié)，主要負責對外聯(lián)系編稿老師，收集稿件進行校對審核，并確定稿件級別質量，負責部分稿件的排版工作，聯(lián)系排版，出片，曬版程序。編審部負責核定及支付老師稿酬，編輯部職工工資，打版曬版費，發(fā)片費。編審部負責發(fā)行印刷環(huán)節(jié)外的主要費用支出。稿酬支付方式為預先簽訂合同，圖書出版后支付相關稿酬，編輯部員工工資按照基本工資加計件的方式。編審部基本具有系統(tǒng)成文的文件章程，并且能系統(tǒng)的執(zhí)行。
稅務方面有專門的代理記賬人員給予報稅，稅務征收方式為核定征收。
三、公司各部門當前存在的問題
財務管理方面，公司沒有系統(tǒng)的財務管理制度，公司財務收支隨意性較大，公司財務支付沒有專門和條例的財務審批單據(jù)，資金支出去向難以追索；公司財務功能較分散，各部門負責自身環(huán)節(jié)財務收支賬務，收入部門和支出部門幾乎完全分離，公司沒有系統(tǒng)完整的財務記錄；由于營收和支出部門缺乏相應的有機整合，公司營收、支出和資金收支信息相脫節(jié)，公司經營成本利潤情況不明晰；由于賬務收支信息記錄不及時，資金支付缺乏統(tǒng)籌及計劃性，相關部門業(yè)務受到較大影響。
倉庫管理環(huán)節(jié)，倉庫實際庫存和當前財務軟件難以完全對應，庫存難以持續(xù)，主要的原因在于客商退回圖書難以完全對應入庫，除了客戶退回圖書數(shù)量較大，難以短時間內詳細清理之外，這與軟件功能不能對圖書進行合理分類有很大關系；圖書在系統(tǒng)中按照系列進行統(tǒng)計，對庫存圖書未進行系統(tǒng)科學的分類；當前圖書入庫按照圖書定價進行錄入系統(tǒng)，真實的'圖書成本難以在賬務中顯示，圖書銷售的成本利潤也難以準確核算；另外，由于軟件及會計技能的原因，圖書制作成本難以準確分配；不能再更換版權號的長期積壓圖書進行處理時，沒有完整的審批處理程序，圖書統(tǒng)計與系統(tǒng)操作存在困難。
銷售環(huán)節(jié)，自09年開始，公司銷售部門營收賬款出現(xiàn)呆滯現(xiàn)象，存在壞賬的危險，應加強對客戶和應收賬款的管理；銷售較繁瑣業(yè)務是客戶的調換貨，即客戶給公司的退貨和重新銷售，主要環(huán)節(jié)涉及倉庫物流環(huán)節(jié)的操控環(huán)節(jié)，不能及時得知倉庫部分圖書的精確庫存。
編審環(huán)節(jié)，編輯部作為整個公司產品生產的核心環(huán)節(jié)，負責稿件的收集和編審，以及出版印刷前的各個環(huán)節(jié)，加之內部工資費用的計提，需要大量的資金支付，由于公司資金管理程序和資金周轉問題，存在老師稿酬、對外打版曬版費不能按計劃支付，因我方付款違約問題，逐漸開始影響后期業(yè)務開展；諸多費用直接從編審部支付，徐部長希望建立財務監(jiān)督環(huán)節(jié)，資金支付審批和支付環(huán)節(jié)透明；另外，徐部長負責全部稿件質量等級的評定工作，希望有人能對其這方面的工作進行監(jiān)督（財務管理之外）。
四、財務管理策劃的重點與難點
公司經營者對公司財務管理非常重視，希望建立一整套系統(tǒng)的財務管理方案，對公司整體財務狀況進行規(guī)范記賬核算，核算公司整體成本利潤情況；調查發(fā)現(xiàn)企業(yè)經營者期望對供應商和客戶往來賬項進行系統(tǒng)把控，明確每家客戶的投入和利收情況，以達到公司往來賬目清晰，盈虧明確的目的；由于公司現(xiàn)在沒有系統(tǒng)的財務管理制度，財務管理存在很大的隨意性，沒有系統(tǒng)的財務管理單據(jù)，資金支付去向難以追索，資金支付計劃難以統(tǒng)籌和執(zhí)行；倉儲管理環(huán)節(jié)如何確認入庫成本和保持庫存的持續(xù)性；調研發(fā)現(xiàn)公司部門負責人員期望建立會計監(jiān)督審批機制，做到財務管理透明，權限責任明確。
針對該公司財務管理現(xiàn)狀，應從以下幾個方面著手，加強財務管理工作：
1. 建立一套系統(tǒng)的資金管理方案，做好資金管理和資金支付審批制度。
2. 建立系統(tǒng)的公司費用報銷制度，合理控制公司費用發(fā)生情況。
3. 建立客戶應收賬款控制制度，避免壞賬呆滯現(xiàn)象。
4. 做好供應商賬項管理方案，合理安排資金支付計劃，推動業(yè)務開展。
5. 建立倉庫圖書成本分配方案，制定庫存管理制度，保證庫存數(shù)據(jù)準確性，做好積壓圖書的處理審批方案，提高運作效率。
6. 建立內部控制和監(jiān)督機制，部門財務管理透明化，權限責任明確。
公司財務管理調查報告 9
財務管理專業(yè)培養(yǎng)具備財務管理及相關金融、會計、法律等方面的知識和能力，具備 會計手工核算能力、會計信息系統(tǒng)軟件應用能力、資金籌集能力、財務可行性評價能力、財 務報表分析能力、稅務籌劃能力，具備突出的財富管理的金融專業(yè)技能，能為公司和個人財 務決策提供方向性指導及具體方法，能在工商、金融企業(yè)、事業(yè)單位及政府部門從事財務、 理財管理的應用型專門人才。
相對于會計而言財務管理則更側重成本、 資金等方面的管理， 包括財務分析等工作。
其實對每一家企業(yè)來說，人、財、市 場都是 最為關鍵的因素。越來越多的企業(yè)會走向以財務控制為核心的企業(yè)管理，而且財務 和投資、 資本運作、金融等等都有千絲萬縷的聯(lián)系，其職業(yè)發(fā)展可謂是前途無限。
但是我個人覺得本專業(yè)在工作中學歷并不是最重要的， 最重要的應該是工作經歷， 它 是一個“越老越吃香，越老越值錢”的職業(yè)。剛畢業(yè)的我們可不會得到很好的待遇和很高的 職位，但我們應該計劃好我們的職業(yè)規(guī)劃，為以后成為 CFO（財務總監(jiān)）打下堅實的基礎。
財務是非常有前途的一個職業(yè)，也是一個很容易規(guī)劃自己發(fā)展路徑的職業(yè)。據(jù)統(tǒng)計，財務管 理專業(yè)畢業(yè)生的就業(yè)率：83.85%，其就業(yè)方向主要有四個方向：方向一 、外企或大型企業(yè) 高級財務人員 ； 方向二、 專業(yè)財務公司 ； 方向三 、 銀行、 證券公司等金融機構； 方向四 、 進大學任教。
方向一：外企或大型企業(yè)高級財務人員。
財務本身是一項專業(yè)性很強又非常穩(wěn)定的職業(yè)， 如果選擇把財務作為職業(yè)方向， 首選的 職業(yè)目標是做外企或大型企業(yè)的高級財務人員。
財務高管人才大都處于企業(yè)的核心層， 他 們不僅要求了解企業(yè)的經營運作，還要在企業(yè)的經營投資方面提供建設性的意見。
按照目 前的經濟環(huán)境，這類公司所需要的高級財務人員一般有財務副總裁、財務總監(jiān)、財務經理、 高級財務分析經理、財務主管等。當然這些職位人的要求也會比較高；一般要求資質至少是 在 會計師以上，而且還不得少于 5 年的大中型企業(yè)財務管理經驗等。
方向二：專業(yè)財務公司。
會計師事務所是一個能使個人快速成長的學校， 其培訓、 工作和管理機制會令從業(yè)者 學到許多專業(yè)知識和管理理念， 審計從業(yè)經歷也會為將來的財務管理工作提供獨特的視角。
但是在會計師事務所會有很大的壓力，工作強度很大，這對于剛走出大學校園、又準備在財 務方面發(fā)展的年輕人來說， 先進入會計師事務所鍛煉一段時間， 等積累了工作經驗后再轉 向企業(yè)將會是很不錯的選擇。
方向三：銀行、證券公司等金融機構 。
資本運作在企業(yè)運營和發(fā)展中發(fā)揮越來越大的作用， 如果有不錯的金融知識背景， 投身 銀行、 證券、 風險投資、 保險等金融行業(yè)， 做專業(yè)的財務人員也會有廣闊發(fā)展的空間。
譬如， 具有豐富從業(yè)經驗的證券分析師的收入相當豐厚， 而奇貨可居的保險業(yè)精算師可以 說是金領職業(yè)。
方向四：進大學任教。
隨著中國經濟的高速發(fā)展和經管類專業(yè)近年愈加的火爆的趨勢， 市場定需要大批的`財務 管理人才。因此大學也需要一定量的財務管理精英為國家培養(yǎng)更多的財務管理精英。
雖然財務專業(yè)是一個比較好就業(yè)的專業(yè)，但是現(xiàn)在的人才市場上并不缺少會計基礎人 才。本專業(yè)畢業(yè)以后做會計，是最保守也是最妥當?shù)囊粭l職業(yè)道路。而現(xiàn)在的行情是基礎人才太多， 普通人才太多， 優(yōu)秀的財務人才需求還是很大。
形成了“低端的泛濫， 優(yōu)秀的缺乏” 的這一種現(xiàn)象， 從而導致很多同學已開始就放棄了從事會計這條道路。
因此個人覺得如果 想要在畢業(yè)時順利找到一份會計工作， 也就是說成為一名預備級優(yōu)秀財務人員， 在學校首 先要把基本功練扎實，其次是盡量多參加實習，最后有條件的話再接受專業(yè)培訓。
統(tǒng)計顯示，財務管理專業(yè)畢業(yè)生就業(yè)分布最為集中的 5 個去向分別是：國有小型企業(yè)、 民營大中型企業(yè)、外資小型企業(yè)、國有大中型企業(yè)、外資大中型企業(yè)。
序號 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 就業(yè)行業(yè)或部門 國有企業(yè) 三資企業(yè) 其他事業(yè)單位 高等學校 機關 醫(yī)療衛(wèi)生單位 科研設計單位 錄取研究生 其它 占比 17.77% 8.48% 0.10% 2.12% 0.86% 7.59% 0.19% 0.48% 6.78% 13.36%
公司財務管理調查報告 10
1引言
中型股份制企業(yè)是國民經濟的重要組成部分，對全市經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用，在目前我國市場信用機制尚不完善的情況下，中型股份制企業(yè)存在許多財務與財務管理問題，然而多數(shù)企業(yè)單純追求銷量和市場份額，忽視財務管理的核心地位，企業(yè)財務管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。為此，對部分中型股份制企業(yè)財務管理現(xiàn)狀進行了調查。主要調查方面有財務管理在企業(yè)中的價值定位、企業(yè)財務管理的必要性、發(fā)展方向。
通過調查發(fā)現(xiàn)，受多種因素制約，中型股份制在財務管理方面存在一些不容忽視的問題，必須引起高度重視。在揭示其財務現(xiàn)狀及存在問題的基礎上，分析了產生現(xiàn)存問題的原因，并提出了切實可行的解決問題對策。
2調查方法與內容
2.1調查方法
根據(jù)《會計法》和《企業(yè)會計制度》有關規(guī)定，筆者利用半年的時間對部分中型股份制企業(yè)財務管理現(xiàn)狀進行了調查。此次調查企業(yè)33家。調查采取問卷調查、聽匯報、進廠察看、與企業(yè)負責人、企業(yè)會計座談等方式進行的。通過此次調查，比較客觀地掌握了我市中型股份制企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀，對于我們增強工作的針對性、提升服務的效能性將發(fā)揮重要作用。
2.2調查內容
我們將企業(yè)的崗位設計，營運資金、投資、融資管理，財務分析狀況等作為調查內容，具體包括：
(1)企業(yè)財務機構情況：是否設立獨立的財務機構，會計、出納崗位是否分設，是否進行會計電算化，是否執(zhí)行企業(yè)會計制度等。
(2)企業(yè)財務人員情況：調查的內容有財務管理人員的文化程度情況，年齡情況和證書持有情況等。
(3)企業(yè)會計核算情況：是否按照會計制度設立會計科目，是否設立明細賬。應攤費用是否本期盡攤，應提費用是否本期盡提，所定稅金是否依據(jù)合理，現(xiàn)金結算是否做到日清月結等。
(4)營運資金管理情況包括：現(xiàn)金結算是否日清月結，資金需求量的預測方法，賒銷政策與收賬政策等。
(5)企業(yè)會計報表情況：在執(zhí)行會計報表制度方面，是否能定期編制財務報表，編制財務情況說明書；報表是否做到帳表相符；會計報表是否上報等。3調查結果
3.1企業(yè)財務機構情況
在調查的33家企業(yè)中，有獨立財務機構的企業(yè)11家；會計、出納崗位分設的企業(yè)27家；實行會計電算化的企業(yè)5家；執(zhí)行小企業(yè)會計制度的企業(yè)14家。
3.2企業(yè)財務人員情況
在所調查的企業(yè)中，會計總人數(shù)66人。其中：按文化程度分組，大專以上14人，中專37人，高中(含)以下15人。按年齡分組，30歲以下28人，30-50歲32人，50歲以上6人。按技術職稱分組，會計師3人，助理會計師13人，會計員40人。按有無會計證分組，有會計證的35人，無會計證的31人。按專兼職情況分組，專職會計38人，兼職會計28人。按從事會計工作年限分組，3年以下的'16人，4-10年的42人，10年以上的8人。這支隊伍在計劃經濟向市場經濟轉軌過程中，為我市經濟改革和發(fā)展發(fā)揮了重要作用。
3.3企業(yè)會計核算情況
按照會計制度設立會計科目的企業(yè)26家，設立明細賬的企業(yè)21家，應攤費用本期盡攤的企業(yè)19家，應提費用本期盡提的企業(yè)17家。在所調查的企業(yè)中，企業(yè)繳納稅金為定稅的企業(yè)17家，所定稅金依據(jù)合理企業(yè)15家；一般納稅人存在應抵未抵問題的企業(yè)12家；現(xiàn)金結算能做到日清月結的企業(yè)27家；采用借貸記帳法的企業(yè)26家，采用增減法記帳的企業(yè)10家，采用收付法記帳的企業(yè)2家；調查企業(yè)在提取固定資產折舊中，采用平均年限法的企業(yè)14家，采用工作量法的企業(yè)12家，采用加速折舊法的企業(yè)5家，采用年數(shù)總和法的企業(yè)2家。
3.4營運資金管理情況
現(xiàn)金結算做到日清月結的24家；資金需求量的預測方法均采用定性預測法；收賬政策均采用積極催收；有明確內部牽制制度的13家；帳物分管，有明確分管制度的18家。
3.5企業(yè)會計報表情況
在執(zhí)行會計報表制度方面，能定期編制財務報表的企業(yè)28家；編制財務情況說明書的企業(yè)23家；報表做到帳表相符的企業(yè)27家；會計報表上報的部門有6家(國稅局、地稅局、財政局、中小企業(yè)局、統(tǒng)計局、行業(yè)協(xié)會)。4結果分析
從以上調查結果，可以看出中型股份制企業(yè)管理狀況不容樂觀，結合我從企業(yè)調查的其他情況來看，企業(yè)的財務管理主要存在以下幾個問題：
4.1財務管理職責混亂
部分法人治理結構運行不夠規(guī)范，權責不到位，企業(yè)領導法制觀念淡薄，忽視財務制度，財務紀律的嚴肅性，任意干涉企業(yè)日常決策；企業(yè)財務負責人不能充分認識自己的作用，不能很好的履行其職責。
4.2日常操作不規(guī)范，工作落實不到位
有些單位人以簡化會計手續(xù)，濫用會計科目，賬目不清，信息失真；賬外設賬，弄虛作假，私設小金庫；不定期盤點財產物質和庫存現(xiàn)金，不經常核對銀行存款和債權債務，造成賬簿記錄與實物、款項不符。會計人員對原始憑證審核不嚴，對財務收支監(jiān)督不力，甚至采取虛開發(fā)票、開假的發(fā)票等辦法，處理違規(guī)活動中的資金收支情況。
4.3機構及人員設置不合理，人員素質較低
調查發(fā)現(xiàn)，我市中小企業(yè)財務人員素質總體偏低，本次共調查會計人員66人，具有大專及以上學歷的僅占26.3%，持證(會計證、會計電算化證)上崗會計人員僅占被調查人數(shù)的48.7%，專職會計只有60.7%。由于財務人員文化層次普遍偏低，導致理財觀念滯后、理財知識欠缺、理財方法落后。
4.4內部監(jiān)督控制體系不完善，力量薄弱
由于種種原因，如財務基礎工作薄弱，受制領導等原因，財務監(jiān)管人員不能很好的行使自己的監(jiān)督權，監(jiān)管控制不能順利實施，管理不到位，出了問題無人追究，無人負責，造成財務管理混亂不堪，形成惡性循環(huán)。
4.5財務控制薄弱，缺乏科學性
當前，中型股份制企業(yè)普遍存在財務控制薄弱的現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在：
一是對現(xiàn)金管理不嚴，導致資金閑置或不足。調查發(fā)現(xiàn)，能嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的企業(yè)只有17家，僅占被調查企業(yè)的51.5%。不少企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好，大量現(xiàn)金未參加生產周轉，造成現(xiàn)金閑置浪費。還有些企業(yè)的資金使用缺乏計劃安排，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，使財務陷入困境；
二是應收賬款周轉緩慢，資金回收困難。多數(shù)企業(yè)沒有建立嚴格的賒銷制度，缺乏對客戶進行有效的資信調查和信用評價，更缺乏有力的催收措施，大量應收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬，流動資金緊張，生產舉步維艱；
三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。企業(yè)在生產經營活動中缺乏深入的市場調查，盲目生產，生產出的產品沒市場，存貨積壓，占用大量資金，輕者影響資金運營能力，重者完全中斷資金鏈，形成資金呆滯，周轉失靈，直至停產；四是缺乏對收入、成本、利潤的分析，平時只關注現(xiàn)金流量，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，無法挽救。
5針對以上問題的解決辦法和建議
5.1轉變觀念
創(chuàng)建健康的財務管理運行環(huán)境。轉變思想觀念，是加強財務管理的前提。在市場經濟條件下做好財務管理工作，首先要提高對新形勢下財務管理工作重要性和必要性的再認識，確立財務管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的中心地位。企業(yè)管理者要高度重視財務管理工作，掌握企業(yè)財務狀況，加強資金籌措、投放、使用和分配的管理，提高資金運作水平。同時要改變以往領導對財務管理干預過多的狀況，明確表明財務負責人的權限，是企業(yè)財務管理能夠立足企業(yè)現(xiàn)狀，為企業(yè)尋求經濟效益的不斷提高發(fā)揮有效的作用。此外，企業(yè)內部其他人員也應當完全遵照規(guī)章制度，不能在涉及到資金支出時直接找領導簽字就了事。
5.2健全規(guī)章制度，落實工作職責
健全規(guī)章制度，是加強財務管理的依據(jù)。企業(yè)應當抓好以下兩個方面：
一是要做到有章可循。根據(jù)《公司法》以及其他有關法律法規(guī)的規(guī)定，并結合企業(yè)實際建立一系列財務管理規(guī)章制度，并不斷進行補充和完善，提高規(guī)章制度的科學性和實用性。同時，制定嚴格的崗位責任制，明確企業(yè)有關人員財務管理權限和責任，并建立充滿活力的激勵機制和行之有效的監(jiān)督約束機制。建立有效的考核機制，促進每一位財務人員的責任心，是當前非常必要的工作，也是做好財務基礎工作的重要環(huán)節(jié)。
二是嚴格按規(guī)章辦事。堅持制度面前人人平等，做到有章可循違章必究，防止規(guī)章制度流于形式，增強其執(zhí)行的剛性。
5.3加強財會基礎工作，提高財會人員素質
加強財會基礎工作，提高財會人員素質是加強財務管理的基礎。財務人員的素質是做好財務管理的基礎。財務人員要有寬廣的經濟和財會理論基礎，并不斷吸取新的知識，能適應經濟發(fā)展的要求。企業(yè)必須要有針對性的開展學習培訓，努力建設和造就高素質的財務管理者隊伍，同時提高職工整體素質。
一是要提高業(yè)務素質。在學習財務管理知識的同時，拓寬知識面，掌握多學科知識，努力專研與本職工作相關的多方面的業(yè)務技能，不斷提高工作效率和質量。
二是要提高管理素質。掌握現(xiàn)代管理的基本原理和方法，全面分析并正確處理管理活動中的各種問題。增強組織能力、應變能力和協(xié)調能力，并在管理中逐步采取電子計算機等先進管理手段，提高管理技能。
三是要提高道德素質。加強思想道德建設，牢固樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，特別要信奉和遵守職業(yè)道德規(guī)范，努力做到愛崗敬業(yè)。
5.4增強內部控制，嚴格監(jiān)督檢查
增強內部控制，嚴格監(jiān)督檢查是加強財務管理的保障。
一是強化內部控制。企業(yè)內部審計人員要積極開展經常性的財務收支審計、經濟責任審計和經濟效益審計，抓好內部控制制度的評審，及時查漏補缺，促進企業(yè)自我約束和自我完善。
二是要嚴格做好企業(yè)內部控制工作，做好資金預算管理，費用控制。
5.5調整機構設置，壓縮中間管理層，推行“扁平式”管理
在實際工作中，各員工要克服官僚主義，提高工作效率。積極推行“合理化建議”活動，充分發(fā)揮職工的聰明才智，調動全體職工曹家財務管理的積極性，使財務管理能夠長期有效的運行。
加強財務管理，必須增加企業(yè)的競爭力，提高企業(yè)抵抗市場風險的能力，擴大企業(yè)盈利。目前，社會主義市場經濟體制的建立給我國企業(yè)財務管理工作提供了廣闊的前景，認清我國財務管理的現(xiàn)狀，積極尋求對策，吸取先進的財務管理工作經驗，有助于提高我國企業(yè)的財務管理水平和資金營運的經濟效益。
公司財務管理調查報告 11
一、實習任務
專業(yè)調查是財務管理專業(yè)的必修課，是財務管理專業(yè)實踐教學環(huán)節(jié)的重要組成部分，安排學生在第六學期暑假完成。通過學生認真選擇和落實一個合適的調查或實習單位，調查本專業(yè)學生畢業(yè)后可能就職的部門、機構，對這部門、機構的組織管理體制、人才需求、財會行業(yè)的從業(yè)現(xiàn)狀等有比較全面的了解。既幫助學生對所學專業(yè)進行更深刻地整體認識，也可引導學生對未來畢業(yè)論文的撰寫和求職方向的選擇有一個初步的構想。
二、專業(yè)概述
財務管理專業(yè)培養(yǎng)具備財務管理及相關金融、會計、法律等方面的知識和能力，具備會計手工核算能力、會計信息系統(tǒng)軟件應用能力、資金籌集能力、財務可行性評價能力、財務報表分析能力、稅務籌劃能力，具備突出的財富管理的金融專業(yè)技能，能為公司和個人財務決策提供方向性指導及具體方法。能在工商、金融企業(yè)、事業(yè)單位及政府部門從事財務、理財管理的應用型專門人才。
1、就業(yè)方向
（1）進企業(yè)做會計或財務，選擇這條路的話最好找個暑假的時間去企業(yè)實習，現(xiàn)在用人單位很看重這方面。
（2）進會計師事務所做審計，選擇這條路的話最好大學期間注會考出幾門 進銀行業(yè)也是比較好的選擇，這個最好有關系。
（3）進專門的金融，貨幣，經濟，調研機構；不過概率比較小。
（4）自己成立會計事務所，成立會計事務所不會面對象做兼職會計的交際壓力，其收入十分可觀，但對專業(yè)所需水平要求很高。目前成立會計事務所的大多具備注冊會計師或高級會計師等級的人。
（5）進大學任教。隨著中國經濟的高速發(fā)展和經管類專業(yè)今年愈加的火熱的趨勢，市場定需要1000大批的財務管理人才。
2、財務管理專業(yè)前景分析
財務管理專業(yè)就業(yè)前景分析盤算好家底，才能打牢掙錢的基礎，財務管理就是這樣一個企業(yè)命脈的所在。中國經濟的迅速發(fā)展使財務管理專業(yè)內部，還催生出了一些新興的分支。
現(xiàn)在一方面是市場需要會計人才，而另一方面會計人員現(xiàn)有水平又參差不平。當前企業(yè)會計隊伍的現(xiàn)狀，有許多只持會計從業(yè)資格證的初級人員，匆匆就上崗了，他們有許多人，有的分錄不會做、有的科目不會設置、有的月末結帳缺乏知識、這些都不在少數(shù)啊，學有成就是首要的。在大學階段盡量掌握更多的財務會計知識，將來一定會有用武之地。我國的經濟還在不斷向前發(fā)展，不用擔心就業(yè)前景，就目前情況財務會計就業(yè)情況也是最好的行業(yè)之一。
對于我們來說，主要任務還是在努力學習并掌握專業(yè)知識，做到落實并靈活運用，將學到的知識用于實踐。作為財務專業(yè)的學生不僅僅目標只限于會計從業(yè)資格證，應該要做到更精更好。這樣才能在社會的高層站住腳。
就目前而言，許多待遇較好的企事業(yè)單位在會計這方面的要求都是持有初級會計證書以上的會計人員，也要求工作經驗至少2—3年以上，這對于剛畢業(yè)的大學生來說，很多都有了限制，所以就要求我們利用寒暑假期間去企事業(yè)單位實習做一名小企業(yè)的小會計，充實自己讓自己，讓自己在接下來重點學習哪方面的技能有了一個很好的指引。
三、調查單位簡介
阜陽市富琨農產品開發(fā)有限公司成立于2012年6月，下轄的富琨種植專業(yè)合作社、富琨生豬養(yǎng)殖專業(yè)合作社、旺斐家庭農場，累計注冊資金已超過1000萬元。現(xiàn)在擁有生產基地1300余畝，入社農戶800多戶。截止2013年底，公司固定資產已達1800余萬元。主要種植紅薯、煙草、苗木、蔬菜、小麥等等。養(yǎng)殖專業(yè)，以生豬和龍蝦為主。農副產品深加工以紅薯、煙草為主。“富琨”牌系列產品，投放市場后，深受顧客的喜愛，顧客給出了“閱盡天下粉絲，富琨獨領真味”極佳評價。目前產品遠銷合肥、上海、廣州、深圳、海口、北京、天津、長春、哈爾濱、沈陽等各大城市。成品煙草，為國家煙草部長期訂單產品。
四、實習過程
怎么說呢，我們的實習過程十分曲折，由于考慮到我們學校是農業(yè)大學，我們就決定找一家農企。正所謂“紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行”這次實習不說看遍了人情冷暖，但也窺的其中一二。
由于小組成員的關系，我們就決定去淮南市政府。淮南這個城市怎么說呢，雖然不大，但是俗話說“望山跑死馬”。到了淮南火車站，我們就打的直接去了市政府，可是“時變境遷”，從家在淮南的同學口中得知的那個所謂的市政府早已不是我需要找的那個市政府了，新的市政府搬遷了。就這樣我們撲了個空，當時已經十一點了，匆匆吃了個飯我就去找所謂的新市政府了。因為市政府三點才上班，我們就決定走著去。可正所謂“人生地不熟”，淮南的市政府可真是不好找啊。幾經輾轉，好不容易找到了市政府，還沒到他們上班的點，就等了將近兩個小時。等到工作人員上班時，就火急火燎的去問了一下。結果辦公室的同志卻說，農委的相關負責人都到合肥市參加農交會了。就在不知道怎么辦時，市政府的同志給了我一個建議，到合肥農交會上去調查。因為農交會上有很多的農業(yè)企業(yè)，做起調查比較方便。當時我們想這樣也挺好，畢竟明后天是周末，好多單位都不上班，就算去找農業(yè)企業(yè)估計也是瞎跑一趟。就這樣我們趕了六點的火車回到合肥，回到學校已是九點。跑了一天的，我們早已疲憊不堪了，就早早睡下了。其實早知道接下來的事情我倆還不如在淮南呆兩天，做好實習再回來，可是我們就要開學了，就選擇了最穩(wěn)妥的辦法，到合肥農交會上去。
到這里，整個實習過程也就接近了尾聲，我們在周六的早上，早早的趕到了安徽國際會展中心。農交會的盛況真可以用“人滿為患”來形容，我們在其中正像是‘泛海之舟’只能隨波而動了。會展上有來自全國各地的農業(yè)企業(yè)，甚至還有外企。我們倆滿懷新奇的在其中參觀，但是說真心的我們真不感覺這像實在搞什么農業(yè)交流，倒更像是一個大的農貿市場，其中叫賣聲不絕于耳。作為一次農交會我們以為應該是各個農企交流合作的盛會，可能是想多了。但當我們看到一旦有巡視的領導接近展臺時，展臺的負責人就立馬制止了叫賣聲時，我們就知道農交會的初衷應該不是以上這個樣子的。但是不管怎么說我們還是找到了一家企業(yè)：阜陽富琨農產品開發(fā)公司。然而具體的咨詢過程卻也不怎么順利，他們對我們愛搭不搭的，就一直在忙著叫賣。就這樣我們一直在他們旁邊磨，還好有個女同志看不過去了，就問我“到底要干什么”，我們當時還感到好笑，不是早說了做調查問卷嘛。后來想想原來是我們會錯意了，她是想幫我的。就這樣她幫我填了問卷，但是由于具體的數(shù)據(jù)她也不清楚就簡單的填了一下。做完問卷的`時候，我們對她真是千恩萬謝。走出會展中心時，我們真正是大出了一口氣：實習的時總算忙完了。
五、案例分析
本次調查的企業(yè)并沒有采取農業(yè)供應鏈融資，主要是采取銀行貸款的形式融資。主要是因為對供應鏈不了解，不敢輕易嘗試，當然也有企業(yè)缺乏相關專業(yè)人士和擔心風險的原因。而選擇銀行貸款則是在很大程度上沿用了農業(yè)企業(yè)的傳統(tǒng)融資方式，另外此公司自成立以來，堅持以科學種田為基地、以生產真品為指導，積極響應國家三農政策，緊抓重要戰(zhàn)略機遇，注重變革、創(chuàng)新、品牌、環(huán)境、質量、服務為先導，立足于服務三農，用現(xiàn)代企業(yè)標準化經營理念經營農業(yè)生產和提高農產品質量。樹立品牌意識，千方百計打造名牌和經營品牌，立足當?shù)氐淖匀毁Y源條件和市場需求，廣泛選擇和開發(fā)能產生較高附加值和經濟效益的優(yōu)質農產品，提高農產品的市場競爭力。積極利用各種農產品批發(fā)市場、農產品超市、集貿市場，借助期貨市場和網絡市場等現(xiàn)代交易平臺開展農產品營銷。同時，建立功能完善的產品分銷渠道，注重市場供求信息。
六、心得體會與建議
我們對于自己在這次實習中的經歷真心是無力吐槽了，真是“如人飲水，冷暖自知”啊，只能用一個字來總結了：遜。看來偉大的無產階級導師馬克思所說的：實踐是檢驗真理的唯一標準，真的是至理名言啊。對于一切我們思維當中的有目的、有計劃的認識，想要轉化為客觀的現(xiàn)實，就只能通過實踐；只有實踐我們才能認識到理論的可行性，才能認識到自己的不足，才能更好的完善自己。當然我們也不能完全否定自己，正是因為我們腦海中不斷涌現(xiàn)的想法，才能支持我們不斷的進步。
其實平心而論，我們認為自己這次實習并沒有達到老師的要求。雖說跑了不少路，但是看著自己問卷上寥寥的調查內容，我還是感到自己是做了很多無用功，真真是事倍功半。由此看來，我們在做具體的工作時必須要注重理論與實踐的結合，在解決不同的問題是要具體問題具體分析。
具體而言，為了更加促進社會經濟發(fā)展的特殊要求，在市場經濟下為主體的企業(yè)，必須更好地結合企業(yè)財務經營情況，提高公司的經營效益，規(guī)范財務工作，嚴格按照國家和會計法的規(guī)定和公司章程規(guī)定，制定符合自身企業(yè)特征的企業(yè)會計管理制定。結合調查中的8項管理制度，落實到人，責任到人，分工明確。明確財務管理的目標，嚴格遵守會計的保密原則。財務管理是企業(yè)管理的一個組成部分，財務管理的目標要和企業(yè)的總體目標保持一致。通過生產經營活動創(chuàng)造更多的財富，不斷增加企業(yè)價值。必須優(yōu)化我國財務管理行為的需要，在理論和實際上作出更大的努力。結合調查報告有如下幾點體會：
1、企業(yè)必須重視財務管理，建立健全的財務管理制度，認真做好財務的收支、控制、預算、核算、分析和考核工作，做到有法可依，有法可循。
2、本單位會計人員必須遵守權責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制會計原則，根據(jù)公司情況進行相應的處理。
3、加大對《會計法》的執(zhí)行力度，堅決按照規(guī)章程序辦事，加強對會計人員的培訓制度，每年不少于一次的繼續(xù)教育的培訓。
4、加強對會計原始憑證管理，杜絕假報、虛報現(xiàn)象，保證其準確性、完整性和有效性，對不合格的一律要求退還和更改。
5、對出納人員進行嚴格的監(jiān)管，杜絕挪用公款，非法使用公款行為，做到每天清點，賬賬相符，對開支情況進行審核，并做好每一筆的記錄，作為會計記賬的原始憑證。
6、做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)的完整性數(shù)據(jù)的準確性。編制會計憑證、報表時，應經專人復核，重大事項由總經理審批，財務負責人復核。
7、在財務人員的任聘職務，重視人員素質的培養(yǎng)，從事財務的財務人員必須取得相應等級的專業(yè)資格證書，都能夠遵守會計職業(yè)道德的規(guī)定，禁止一切有關會計事務的違法行為發(fā)生，否則將使用法律武器進行處理。
8、建立健全的賬冊，主要針對總賬、明細賬、銀行存款日記賬、現(xiàn)金存款日記賬、等賬冊是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實是否相符。
9、實施會計監(jiān)督，會計人員對本單位實行會計監(jiān)督，會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不完整、不準確的原始憑證，予以退回、并要求補充登記。對違反會計法的行為，要及時向上一級反饋和匯報，如情節(jié)嚴重無法處理的，將交由公安機關處置。
當置身于會計這個崗位當中，通過這次實踐的調查，卻能如實的反映，一個企業(yè)和一個個人在從事會計行業(yè)中一些盲點。會計本身的范圍很廣泛，牽涉到更多的是與法律法規(guī)相結合，是個非常敏感的職業(yè)，只有以身作則，充分利用好這個平臺，才能讓其更穩(wěn)定、更健康的發(fā)展，社會調查是通過廣泛的收集資料，結合共同的特性，發(fā)現(xiàn)不同的亮點和缺點。我們應該更加重視調查的結果，并將取其精華，使會計行業(yè)往更加成熟的道路上前進。也使們我明白更加努力的完善自己，為自己在財務的職業(yè)上添上靚麗的一筆。
公司財務管理調查報告 12
專業(yè)名稱：財務管理 系 學 姓 別 ：管理系 號 ：xx 名 ：xx20xx-03-11調查時間：20xx-1-20
一、前言 大一的時候， 對于我選擇的財務管理專業(yè)其實沒有真正有深 刻地認識。
當初報考財務管理也是考慮到會計專業(yè)現(xiàn)在處于競爭 激烈的階段，而財務管理則是做了倆手準備，自認為就業(yè)領域是 更為寬廣的。
就我而言， 一直不明白會計和財務管理專業(yè)的區(qū)別， 因為我們財務管理專業(yè)和會計專業(yè)的課程是一樣的。
到了大二才 有一點的區(qū)別，直到接下來的學期才有了大大的區(qū)別。
近年來，會計專業(yè)一直火熱。會計側重于賬務處理，財務管 理更側重于成本、資金等方面的管理。大多數(shù)人都是把財務管理 和會計混為一談的，你說財務管理人家未必知道，但他會立馬想 到會計，我們也無從解釋，反正是有很大聯(lián)系的，精通財務的必 定要學會計。我國企業(yè)財務系統(tǒng)正在逐步完善中，因此很大一部 分中小企業(yè)對財務管理的看法僅僅停留在 “數(shù)豆子的人” 的階段。
所以對于財務管理的就業(yè)方向我們就了解的少之又少， 甚至把財 務管理與會計的就業(yè)方向論為一體。
根據(jù)近年現(xiàn)象顯示，會計的基礎人才很多，普通人才太多， 優(yōu)秀人才卻是稀罕之物，這也顯示了財務人才也是如此，所以我 們的就業(yè)前景是不容小視的。
主要在于除了選擇會計職業(yè)這條最 保守的道路外，我們還可以選擇的財務道路。
二、調查對象及方法 調查對象是 10 級 11 級財務管理專業(yè)大學生調查方法：信息采集法、資料分析法
三、調查的內容
（1）2011 屆年財務管理大學生畢業(yè)就業(yè)分布 國 有 企 業(yè) 17.77%; 錄 取 研 究 生 6.78%; 三 資 企 業(yè) 8.48% ; 0.10%;機關 7.59%;高等學校 0.86%;醫(yī)療衛(wèi)生單位 0.19%; 其他事業(yè)單位 2.12%;科研設計單位 0.48% ；其它 13.36%
(2)財務管理就業(yè)渠道；
四、調查結果的分析
方向一 外企或大型企業(yè)高級財務人員。財務本身是一項專 業(yè)性很強又非常穩(wěn)定的職業(yè)，如果選擇把財務作為職業(yè)方向，首 選的`職業(yè)目標是做外企或大型企業(yè)的高級財務人員。
財務高管人 才大都處于企業(yè)的核心層，他們不僅要求了解企業(yè)的經營運作， 還要在企業(yè)的經營投資方面提供建設性的意見。
按照目前的經濟 環(huán)境，這類公司所需要的高級財務人員一般有財務副總裁、財務 總監(jiān)、財務經理、高級財務分析經理、財務主管等。當然，這些 職位對人的要求也會比較高。一般要求資質至少是在會計師以 上，不少于 5 年的大中型企業(yè)財務管理經驗等。例如，一家外企 招聘高級財務經理時的職位要求是
良好的教育背景， 英語流利， 很好的溝通能力，Word、Excel 熟練，嫻熟的財務業(yè)務能力和管 理能力，良好的協(xié)調能力，熟悉西方會計，熟悉有關中國法律。
對于許多初級財務人員和準備走這條路的人來說， 從畢業(yè)參 加工作的那一天起，就該朝這個方向去努力。不要想當然認為有個兩三年工作經驗就好找工作了，僅會做憑證、會報稅、出報表 這類純粹的會計是遠遠不夠的， 這在財務領域來說是屬于較低層 次的。唯有從財務管理、預算、分析、決策等全方位提升，注重 溝通能力和英語運用能力的提高，培育管理視野和全局觀念，提 升自身綜合素質，才能使職業(yè)生涯提高一個層次。
方向二 專業(yè)財務公司。以四大國際會計師事務所為代表的專業(yè) 財務公司，也是大量吸收財務人員的一個就業(yè)領域。從某個角度 看，會計師事務所是一個能使個人快速成長的學校，其培訓、工 作和管理機制會令從業(yè)者學到許多專業(yè)知識和管理理念， 審計從 業(yè)經歷也會為將來的財務管理工作提供獨特的視角。
不過，在會計師事務所工作所承受的壓力往往是非常巨大 的，加班和出差是家常便飯，高強度的工作使得很多人難以將之 作為終生的職業(yè)方向。這類專業(yè)財務公司更適合兩種人：高層管 理人員和年輕人，前者重在發(fā)揮管理能力，而后者主要是學習和 鍛煉。對于剛走出大學校園、又準備在財務方面發(fā)展的年輕人來 說，先進入會計師事務所鍛煉一段時間，等積累了工作經驗后再 轉向企業(yè)將會是很不錯的選擇。
方向三 銀行、證券公司等金融機構。資本運作在企業(yè)運營和發(fā) 展中發(fā)揮越來越大的作用，如果有不錯的金融知識背景，投身銀 行、證券、風險投資、保險等金融行業(yè)，做專業(yè)的財務人員也會 有廣闊發(fā)展的空間。譬如，具有豐富從業(yè)經驗的證券分析師的收入相當豐厚，而奇貨可居的保險業(yè)精算師可以說是金領職業(yè)。
五、調查結果總結 據(jù)上述的調查報告，財務管理專業(yè)的就業(yè)方向已經很明確， 就我個人而言，選擇職業(yè)目標還是趨于保守道路。我認為無論選 擇什么職業(yè)方向，都需要爭向高端發(fā)展，要做專業(yè)人士。低端的 財務人員幾乎遍地開花， 而高級在無人員卻始終是行業(yè)內的緊缺 人才。對于我們財管類專業(yè)的學生要做的就是學好基礎知識，還 有就是假期最好能做到去相關專業(yè)單位實習，學習實踐能力。
公司財務管理調查報告 13
一、調查的目的
( (一) )目的和意義
會計工作是一項社會經濟管理工作，必須隨著社會經濟環(huán)境的變化而不斷發(fā)展。改革開放以來，特別是黨的十四大以來，我國的改革開放和社會主義市場經濟不斷發(fā)展，對會計工作也提出了許多新的要求。而會計基礎工作是會計工作的基本環(huán)節(jié)，也是經濟管理工作的重要基礎。隨著改革開放的深入和社會主義市場經濟的發(fā)展，各單位要認識到會計基礎工作的重要性，把會計基礎工作與改善經營管理、建立現(xiàn)代化企業(yè)制度等結合起來，要采取有效措施，改善和加強會計基礎工作，使會計基礎工作在單位經營管理工作中發(fā)揮著越來越大的作用
為了運用所學習的專業(yè)知識來了解會計核算的工作流程和管理辦法,加深對會計工作的認識,將理論聯(lián)系與實踐,培養(yǎng)實際工作能力和分析解決問題的能力,達到學以致用的目的,為今后更好地工作打下堅實的基礎。
學習好會計工作不僅要學好書本里的各種會計知識，而且也要認真積極的參與各種會計實習的機會，讓理論和實踐有機務實的結合在一起，只有這樣才能成為一名高質量的會計專業(yè)人才。于是我就在實習期間就關于如何做好一名會計人員對實習單位會計人員進行了咨詢，并對該單位的會計管理進行了調查與分析。
( (二) )公司概況
朔州路橋一分公司，位于朔州市經濟技術開發(fā)區(qū)，交通便捷，現(xiàn)在職工75個，雖然公司內;經辦、審核、復核、審批”四分離原則確立的，在崗位設置與業(yè)務分工中堅持相互制約、相互監(jiān)督的原則。該公司財務科設有財務負責人1名，會計1名，出納1名，保管1名，其主要是核算公司所發(fā)生的經濟活動，報告該公司的財務狀況和經營成果，并及時、準確、完整地記錄、計算、報告財務收支和業(yè)務開展情況，為下一步工作提供真實、完整的會計信息。
二、實踐調查的內容與過程
我們將單位的財務人員設置、賬冊設置、預算管理等作為主要調查內容，具體包括為:
1、崗位設置狀況，主要針對是否設有會計、出納、保管。
2、人員素質情況，主要針對是否有專業(yè)證書、是否專職、是否遵守財務人員的職業(yè)道德等。
3、賬冊設置情況，主要針對總賬、明細賬、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬等賬冊設置是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實是否相符。
4、主要針對內部財務制度是否健全。
根據(jù)以上安排我進行了實踐調查，現(xiàn)將主要情況報告如下:首先，在第一個周的時間里，我對公司先進的財務管理理念有了初步的了解。
會計作為一門應用性的學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段，經濟管理離不開會計，經濟越發(fā)展會計工作就顯得越重要。
會計工作在提高經濟在企業(yè)的經營管理中起著重要的作用，其發(fā)展動力來自兩個方面:一是社會經濟環(huán)境的變化;二是會計信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動力，它決定了對會計信息的數(shù)量和質量的需求。其次，在第二周的時間里，我認真的學習了日常財務操作的全過程。跟公司出納人員學會了如何開支票、電匯等票據(jù)，如何根據(jù)原始憑證并運用財務軟件進行記賬憑證的編制，每月月底如何根據(jù)銀行對賬單與財務軟件上的銀行存款余額賬戶進行核對并及時編制銀行存款余額調節(jié)表，向會計主管學習財務報表的編制和財務報表的分析。最后，在第三個周的時間里，我學習和了解了公司的有關財務制度，對財務人員的崗位主要職責有了具體認識。
1、進行會計核算。會計人員要以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬，如實反映財務狀況、經營成果和財務收支情況。進行會計核算，及時地提供真實可靠的、能滿足各方需要的會計信息，是會計人員最基本的職責。
2、實行會計監(jiān)督。各單位的會計機構、會計人員對本單位實行會計監(jiān)督。會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充;發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規(guī)定進行處理;無權自
行處理的，應當立即向本單位行政領導人報告，請求查明原因，作出處理;對違反國家統(tǒng)一的財政制度、財務制度規(guī)定的收支，不予辦理。
3、擬訂本單位辦理會計事務的具體辦法。
4、參與擬定經濟計劃、業(yè)務計劃，考核、分析預算、財務計劃的執(zhí)行情況。
5、辦理其他會計事務。
三、實踐調查的結果
通過這次調查，發(fā)現(xiàn)該公司崗位設置，賬冊設置基本齊全，記載及時，基本上做到了賬賬、賬證、賬實相符。賬務做到了日清月結。財務人員均取得了專業(yè)證書，都能夠遵守會計職業(yè)道德，沒有發(fā)現(xiàn)提供虛假財務會計報告、做虛假賬、隱匿或者銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、、挪用公款、職務侵占等與會計職務有關的.違法行為發(fā)生。而且公司財務管理制度完善、健全，并制定了各項規(guī)章制度。同時我還發(fā)現(xiàn)該公司有幾點好的做法:
(一)崗位設置與分工雖然該公司成立時間不長，但是他們合理的設置了會計工作崗位，堅持不兼容崗位相互分離，確保了崗位之間權責分明，相互制約、相互監(jiān)督，使內部控制制度不折不扣地貫徹執(zhí)行，基本做到了數(shù)據(jù)維護管理與電算審核相分離;資料錄入與審核記賬相分離;記賬人員與經濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經辦人員的職責權限明確分工，并相互分離、相互制約。
(二)票據(jù)管理票據(jù)是單位財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證。因此，空白票據(jù)是由專人去保管，保管票據(jù)的人員沒有參與
銀行的全部印鑒章的保管，這也遵循了不兼容職務分離的原則。票據(jù)保管人員對票據(jù)的領用和使用上嚴格遵守了票據(jù)管理條例，基本
上能夠按照規(guī)定的要求使用，對因填寫錯誤而作廢的票據(jù)，做到了全部聯(lián)次保存。記賬人員在會計賬簿的摘要中對已使用的票據(jù)號碼作了記錄，以便隨時檢查已使票據(jù)號碼的連續(xù)性。另外，未經批準公司財務人員沒有發(fā)現(xiàn)擅自將票據(jù)背書轉讓、擅自簽發(fā)空白支票，對已經開出的銀行本票、匯票等，做到了隨時關注使用情況，期滿后立即進行了使用余額的核對和記錄。每月還由專人將銀行對賬單與賬簿記錄進行核對，還將票據(jù)的使用情況與銀行對賬單有關記錄一一核對，做到了賬證相符。加強票據(jù)管理是公司內部財務管理制度的一項重要內容，在工作中該公司建立了嚴格的票據(jù)保管制度，做到了專人保管制度;專庫保管制度;專賬保管制度;保管交接制度;定期盤點制度。
(三)資金管理一是加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行了國家現(xiàn)金管理條例及實施細則。對現(xiàn)金收入，如:銀行提取的現(xiàn)金、職工歸還的各種借款、其它收入等，按銀行規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額，超出限額部分及時的送存銀行，禁止挪用現(xiàn)金和白條抵庫等現(xiàn)象發(fā)生。二是出納辦理的現(xiàn)金收支業(yè)務是以會計審核確認的會計憑證為依據(jù)的。職工個人預借的現(xiàn)金都是經過領導簽字批準后，才予以支付的。三是出納員對已辦理收支業(yè)務的原始憑證都分別加蓋了“收訖”和“付訖”戳記。同時還及時的根據(jù)記賬憑證登記了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到了日清月結，賬賬、賬證、賬實相符。
(四)經費管理加強財務審核制度，建立嚴格的支出審核制度，對于辦公費、印刷費、宣傳費、設備購置費以及按規(guī)定支付給職工個人的工資、獎金、津貼等每一項開支，都嚴格按規(guī)定的權限審批后給予了報銷。制定嚴格的經費開支報銷程序，每一筆開支都必須取得合法的單據(jù)，并由經辦人員簽字，主管領導審批，財務人員審核后才能給予報銷。加強資金的事前監(jiān)督和事后監(jiān)督。嚴格按照支出計劃執(zhí)行，堅持按制度辦事，了不合理開支，杜絕了浪費現(xiàn)象。
四、改進公司財務會計方面的建議
1、為了促進公司經濟業(yè)務的發(fā)展，提高公司的經濟效益，規(guī)范財務工作，應該根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，嚴格制定一套合理的財務管理制度。
2、公司會計核算要遵循權責發(fā)生制原則。
3、做好財務管理基礎工作，建立健全的財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
4、財務管理是公司經營管理的主要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財務人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。同時要對財務人員的培訓加大力度，財會人員的再教育主要是通過自學和每年一次的財政部門組織的培訓來完成。致使相關專業(yè)知識更新較慢，涉獵不夠廣泛，這也在一定程度上制約著會計工作的發(fā)展。
5、加強原始憑證管理，在原來的工作基礎上，做到更加制度化和規(guī)范化。
6、做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準確性。編制會計憑證、報表時，應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
7、建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)都應建立檔案、妥善保管，按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。隨著社會的進步和公司體制改革的不斷深入，該公司的財務管理制度也應當在保留原有好的做法的基礎上，對在發(fā)展過程中出現(xiàn)的新問題，涉及到的新領域進行不斷修改、補充與完善，以保證公司所需資金的籌集、分配和使用更加暢通、合理、高效。
公司財務管理調查報告 14
隨著經濟的發(fā)展和全球化的加速推進，財務管理在企業(yè)管理和決策中的重要性日益凸顯。本次調查旨在了解企業(yè)中財務管理的現(xiàn)狀和存在的問題，以及企業(yè)對未來財務管理的期望和需求。
調查方法：本次調查采用問卷調查的方式，共收集到100份有效問卷，涵蓋了不同行業(yè)和企業(yè)規(guī)模。
調查結果：
1.財務管理的重要性得到了廣泛認可，超過90%的企業(yè)認為財務管理對企業(yè)發(fā)展非常重要。
2.企業(yè)在財務管理方面的`投入較大，超過60%的企業(yè)在財務管理方面的預算超過100萬元。
3.財務管理部門人員相對穩(wěn)定，超過70%的企業(yè)財務管理部門人員任職時間超過2年。
4.企業(yè)中普遍存在著財務管理信息不及時、精度不夠高的問題。超過60%的企業(yè)認為需要進一步提高財務信息的及時性和準確性。
5.企業(yè)對未來財務管理發(fā)展的期望和需求主要包括：提高財務管理的智能化水平、強化風險管理、降低財務成本等。
結論：
財務管理已經成為企業(yè)經營管理中不可或缺的一部分。企業(yè)需要進一步提高財務管理信息的及時性和準確性，加強財務管理的智能化水平和風險管理能力，以降低財務成本，提高企業(yè)效益。
公司財務管理調查報告 15
鎮(zhèn)海煉化公司的成功，是與他們在財務管理領域的銳意進取分不開的。該公司多年來在財務管理方面的努力，突出表現(xiàn)在以下四個方面：
一、財務管理觀念的轉變
從計劃經濟走向市場經濟，對任何企業(yè)來說都是一個脫胎換骨的過程，這中間也伴隨著觀念的轉變。適應市場經濟的企業(yè)財務管理，同樣首先需要財務管理人員在觀念上有一個大的轉變。鎮(zhèn)海煉化公司取得的成績，體現(xiàn)了他們牢固樹立了市場觀念、利潤觀念和以財務管理帶動其他管理的觀念。
（一）市場觀念
積十多年參與國內外市場競爭之經驗，該公司深感過好市場關是搞活國有大中型企業(yè)的必由之路，是推動國企發(fā)展的必勝之路。因此，公司經營戰(zhàn)略上的一個顯著特點是,勇于率先搏擊國際市場,敢于在激烈的國際競爭中推進國有企業(yè)的現(xiàn)代化。22年來，鎮(zhèn)海煉化遇到過其他企業(yè)一樣的困難，如原料供應不足、生產吃不飽、缺少資金、技術，新項目上不去，成品油沒有銷路、壓庫等。然而，煉化人不等不靠，面向市場找出路，在全國石化企業(yè)中較早地主動進入市場，并成功地完成了“四級跳”：第一跳，80年代初期，以率先加工國內高價油為標志，在全國煉油企業(yè)中首先突破原料國家供、產品國家銷的計劃經濟模式，主動闖入了國內市場；第二跳，80年代后期，以率先為外商代加工進口原油為標志，走進了廣闊的國際市場；第三跳，90年代初期，以率先取得部分外貿自為標志,開展進料加工產品復出口業(yè)務,更直接地參與了國際市場的競爭；第四跳，90年代中期，進入國際資本市場，在境外發(fā)行股票和債券。通過這四大步的跳躍，形成了利用國內國際兩個原油市場、兩個產品市場和兩個資金市場， 多種經營方式互為補充、全方位出擊的格局。 而在這“四級跳”的過程中，實現(xiàn)了從計劃經濟體制下的企業(yè)財務管理向市場經濟體制下的現(xiàn)代企業(yè)財務管理的轉變，形成了一整套面向市場的財務管理方法體系：快速對市場的財務預測，銜接市場和生產經營現(xiàn)場的財務計劃，使利潤時時處處受控的財務控制；模擬市場機制的目標利潤責任制和精細的資金管理。
（二）廣義成本觀念該公司不斷強化成本管理，樹立了廣義成本管理觀念，向成本管理要資金、要效益。他們在管好產品生產成本的同時，十分重視籌資成本和投資成本的管理。一是通過企業(yè)的股份改造，直接通過資本市場吸取和籌集資金；二是在舉債時，通過計算和比較各種負債方式下的資金成本，開拓新的籌資渠道，特別是國際資本市場。在投資成本管理方面，公司從搞好投資可行性研究的源頭抓起。因為投資成本最終要形成固定資產原值，并通過折舊直接影響未來的產品成本。所以公司十分重視投資控制，對項目的重要經濟指標財務上嚴格把關，而不是簡單地由領導簽字了事。
（三）利潤觀念該公司明確地認識到，企業(yè)作為市場經濟條件下自主經營、自負盈虧、自我約束、自我發(fā)展的經營主體，最主要的目標就是利潤最大化，實現(xiàn)利潤最大化不僅是國有企業(yè)應盡的責任，也是維護境外上市國企形象的內在需要及今后再從國際資本市場融資的保證。利潤最大化觀念與計劃經濟時代的生產加工量最大化觀念是截然不同的。為了實現(xiàn)利潤最大化，要把市場機制引入企業(yè)內部，把市場壓力傳遞給每一個職工，使全體職工為目標利潤的實現(xiàn)多做貢獻。
（四）以財務管理為中心觀念在計劃經濟體制下，企業(yè)實行的是原料國家供、產品國家銷、價格國家定、資金國家撥的“四包”模式。企業(yè)走向市場以后，經營環(huán)境復雜了，市場競爭激烈，經營風險也越來越大。企業(yè)的目標也發(fā)生了根本的變化,從過去的以完成生產任務為中心轉為追求經濟效益的最佳化,以實現(xiàn)企業(yè)獲利、生存和發(fā)展的目標。在這種情況下，企業(yè)的財務管理不能再停留在過去的反映事實上，而要在正確核算的基礎上更好地發(fā)揮監(jiān)督和決策功能，一方面要控制、規(guī)范企業(yè)的經營行為，另一方面要通過科學的財務分析，為企業(yè)的生產經營決策提供依據(jù)。可以說，在企業(yè)逐步走向市場經濟的過程中，財務管理工作就成了企業(yè)管理的中心內容，是貫穿企業(yè)各項工作的“主心骨”。
二、做好財務預測算，為正確決策保駕護航
（一）快速適應市場的財務測算
市場總是捉摸不定的，原油、成品油的市場特別容易變化，在一個月之內價格變化10%并不少見,國際原油和成品油的價差一年內也會在2－5美元／桶之間大幅波動。1996年每一季度，由于原油價格與1995年的平均水平相比，一直在高位運行，一季度的進口原油采購價格突破了公司年度計劃的控制值，但由于成品油市場價格也普遍高于計劃值，因而表面看來，全季進料加工再出口的產品賣得不錯。但事后，公司才發(fā)現(xiàn)全季度的利潤沒有達到預期水平。從這時起，企業(yè)感到為了真正做到“眼睛盯看市場，工夫下在現(xiàn)場”，做好動態(tài)反映原油、成品油市場價格變動的測算極為重要。
在總會計師的領導下,公司財務處會同綜合管理處和經貿處,根據(jù)國際市場的變化，經常性地對不同原油、不同價位做好測算工作，通過比較分析事先確定的油價控制范圍，為快速決策提供較為科學的依據(jù)。對于一般貿易原油，由于國內成品油價格基本固定，影響利潤的市場因素僅為進口原油價格，企業(yè)設定了三個內部控制價格：一是企業(yè)預測的市場價格；二是根據(jù)國內產品價格和目標利潤要求倒算出的原油價格控制目標，即“保利臨界價格”;三是根據(jù)國內產品價格倒算出的.利潤為零時的原油控制價格,即"盈虧臨界價格"。如按1996的的國內產品平均售價和1997年計劃的加工費用，再考慮到補貼等因素，年初企業(yè)確定的“保利臨界價格”和“盈虧臨界價格”分別為19.2美元／桶和21.5美元／桶。財務部門根據(jù)公司利潤實現(xiàn)情況和國內產品價格的變動情況等，還動態(tài)地對“保利臨界價格”和“盈虧臨界價格”進行測算調整。
對于進料加工，則由財務部門根據(jù)公司目標利潤推算出對進料加工的利潤要求，進而倒推出原油和成品油之間的中間差價，確定不同時期的原油采購和產品銷售的價格體系，進口原油采購部門和業(yè)務人員也根據(jù)這一價格體系，測算出進料加工原油的動態(tài)保利臨界差價和盈虧臨界差價，以更為直觀地指導原油采購。中間差價的測算依據(jù)是，要求復出口產品的總收入能與進料加工的原油價總額基本持平。有了這些控制價格，主管副總經理和具體業(yè)務人員在操作時就能做到心里有底，當國際原油價格低于保利臨界的時候，就可以大膽地買進，在保利監(jiān)界和盈虧臨界之間就要謹慎決策，認真分析原油價格的未來走勢，走高要力爭買進，若走低就應該觀望或等之落入保利價格，或捕捉價格最低點，力爭最好的效益。這就使利潤時時處于受控制狀態(tài)，不致于產品賣出去后才知道盈虧情況，造成“亡羊補牢”的局面。
此外，企業(yè)財務部門還根據(jù)各種原油資源的特性和加工路線，認真做好單品種原油的成本和效益測算，優(yōu)選出利潤較高的原油品種，為原油采購決策提供了更為可靠可行的依據(jù)。
1996年新年伊始國際油價就節(jié)節(jié)攀升，布倫特原油于4月上旬突破了23美元／桶， 達到了海灣戰(zhàn)爭以后的最高點。6月初,國際原油價格短期回落,企業(yè)認真研究分析了第三季度的國際油價， 感到油價還將繼續(xù)攀升，而根據(jù)財務部門的測算，保利臨界點為19.3美元／桶，因此企業(yè)決定在19.3美元／桶的價位上購買第三季度所需500萬桶原油，與第三季度的現(xiàn)貨價相比每桶低了1.75美元，相當于降低了原油成本875萬美元。全年國際布倫特原油平均價格上漲20.9%，而該公司原油成本僅上漲11.77%，相當于全年節(jié)省原油成本1752萬美元。
（二）銜接市場和生產經營的滾動財務計劃該公司堅持以獲得最佳效益為中心、以市場為導向，來強化企業(yè)的計劃管理。每年第二季度開始，就組織編制下一年度的綜合計劃，按照年度綜合計劃的執(zhí)行情況和對下一年度的市場預測，以實現(xiàn)利潤為目標、以生產計劃為龍頭、以財務部門的利潤測算為指針，將生產、銷售、采購、技措、基建、大修以及加工投資等各方面工作作統(tǒng)籌安排。財務部門根據(jù)公司年度的生產經營目標及市場情況，制定年度財務計劃，對公司全年盈利水平作出預測，并根據(jù)綜合計劃預安排做好平衡，最終形成優(yōu)化的綜合計劃和財務預算。
為了使財務計劃最優(yōu)化，財務部門針對企業(yè)內外部各種因素（原油品種、產品加工結構、產品國內外銷售結構和生產裝置等），進行多個方案的比較和反復多次的財務測算。為使計劃能快速應對市場變化，企業(yè)對計劃實施“滾動管理”，在年度計劃的指導下，計劃部門根據(jù)生產特點和市場要求，制定更為詳細的季度計劃和月度計劃，使計劃成為聯(lián)系生產現(xiàn)場和市場的紐帶，拉近了生產現(xiàn)場與市場的距離。財務管理在企業(yè)的“滾動管理”中起了中心作用。財務部門首先將測算好了的年度財務目標分解到季度，認真分析各種增減利因素，并在測算方案中進行多因素敏感性分析，努力克服不利條件，從宏觀上來把握全局，穩(wěn)中求勝；然后，再做好月度的利潤測算工作，進行微觀經濟分析。每月結束后，根據(jù)該月的利潤完成情況，再對次月及年底的生產經營進行滾動測算，時時把握實現(xiàn)全年目標的動脈。另一方面，企業(yè)按旬及時通報月度財務計劃的完成情況，以進一步分析、優(yōu)化下一階段的生產經營方案，確保實現(xiàn)年度利潤目標。
在對年度利潤目標進行滾動測算的過程中， 財務部門開展好每一季度的經濟活動分析。 每一季度結束以后，財務部門從利潤指標著手，先按照會計要素歸類，再逐一分解到收入、成本費用及資金運作等，把實際完成情況與計劃進行對比，從每一個影響利潤的方面來揭示其對利潤的影響程度。通過開展經濟活動分析，暴露問題和薄弱環(huán)節(jié)，以利于各部門積極采取對策。
在計劃實行過程中，財務與生產、貿易部門人員每天碰頭；包括財務在內的各主要處室每周召開兩次調度會；在財務、綜管、生產、經貿以及公司領導參加的旬平衡會上，財務部門不僅要提供當旬的利潤測算分析報告，而且還要提出改進建議和措施，這對及時解決計劃執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題起了重要作用。
通過事前的財務預測和計劃、事中的財務控制和檢查、事后的財務分析和采取相應的措施，使利潤始終處于完全受控狀態(tài)，公司主要領導人對利潤的進展情況始終心中有數(shù)，從而正確決策。例如，根據(jù)財務部門的產品國內外銷售結構測算，1997年第一季度國際成品油行情較好，效益好于內銷，于是公司擴大了進料加工復出口產品的銷售，當季產品創(chuàng)匯1.27億美元，為全年計劃的40％；二季度國際成品油市場疲軟，公司適時調整了內外銷比例，將出口創(chuàng)匯壓縮到4336萬美元。1997年6月份國際成品油市場價格走低， 原油價格也走低，但原油價格下降幅度不如成品油價格下降大，財務部門就對進口加工原油按變動成本進行測算，結果表明當時的進料加工效益基本保本。公司領導根據(jù)這一財務測算和對國際市場原油成品油未來價格的預測，最終作出了為確保全年目標利潤的實現(xiàn)，較大幅度減少本年第四季度進料加工業(yè)務的決策。
三、模擬市場目標利潤責任制
（一）自我加壓，咬定目標利潤不放松
1996年中國石化總公司給鎮(zhèn)海煉化公司下達的全年實現(xiàn)利潤指標是6.5億元，而該公司自我加壓， 提出了全年實現(xiàn)8.5億元利潤的奮斗目標。為此，公司推行了模擬市場目標利潤責任制。 具體做法是，根據(jù)生產經營和發(fā)展的要求，對公司成本構成及利潤目標進行反復測算和深入分析，用目標利潤倒推各項成本費用，千方百計挖潛增效。各單位對公司提出的技術經濟指標都要“跳一跳”、出一身汗才能達到。各二級單位也按公司要求，調整了各項指標。煉油廠深入測算了輕油收率、加工損失率和綜合商品率“三本賬”，整理出70個節(jié)能降耗重點項目，逐一落實措施。如化肥廠將年初62萬噸尿素的產量目標調整為63萬噸。10家子公司的利潤指標也由年初的3500萬元調整到5000萬元。各項技術經濟指標調整后，起初各單位都感到工作難度非常大，甚至有人認為根本不可能完成這些指標。對此，公司沒有后退，始終咬定利潤目標不放松， 至6月底制止了效益滑坡，上半年實現(xiàn)利潤4億元，比1995年同期增長14.2％。
各單位全員發(fā)動，以高度的責任感，圍繞目標利潤，大到原油成本控制，小到企管費、接待費、電話費的壓縮，切切實實挖潛增效，把利潤一點一點“摳”出來。如檢安公司恰逢大修輪空年，年初計劃確定利潤目標僅為50萬元，推行模擬市場目標利潤責任制后，該公司的利潤目標先后兩度調整為250萬元和350萬元，最終，該公司通過“大活不夠小活補，檢修活不夠制造活補，廠內活不夠廠外活補”，全年實現(xiàn)利潤371萬元。
第四季度，公司進口原油平均價格比同期上漲33%,實現(xiàn)年度利潤目標又面臨空前的壓力。面對不利局面，財務部門提供了“開煉加工難度較大的原油”方案，利用公司裝置適應性強的優(yōu)勢，盡量多加工價格較低的重質原油和含硫原油。降低單位成本，增加實際盈利。在公司全體職工的共同努力下，最終消化了7億元減利因素，保證了利潤目標的實現(xiàn)。
（二）正確引導,努力培育新機制在模擬市場目標利潤責任制的實際操作過程中,公司首先在各廠、公司、處室、中心同時建立模擬市場目標利潤責任制的工作班子和辦事機構， 建立了一個有110人的工作聯(lián)系網絡，及時發(fā)現(xiàn)問題、反饋情況。財務部門發(fā)揮主觀能動性，著重抓了以下四方面的工作：
1.協(xié)助公司領導進行了廣泛宣傳，促進方方面面對目標責任制工作的重視。財務部門在其他有關職能部門的配合下,把推行模擬市場目標利潤責任制的意義廣大職工講透,把企業(yè)面臨的嚴峻形勢向廣大職工交底交透，進一步增加職工關心市場、關心成本利潤的自覺性和“我為公司創(chuàng)利”、“我為公司省錢”的自覺性，讓“成本在我心中、效益在我手中”在職工頭腦中扎根。
2.科學分解指標，突出關鍵考核指標。首先，財務部門按市場實際價格水平，制定貼近市場價格的公司模擬市場目標利潤責任制價格體系，作為公司內各二級單位之間結算依據(jù)，每季度調整一次。同時，根據(jù)年度目標利潤和綜合計劃要求,按照“跳一跳摘果子”的精神,制定全公司六大類102項考核指標。 按照“縱向到底、橫向到邊”的原則，倒推并確定各生產廠的模擬市場目標利潤、各子公司目標利潤、各生產廠成本。對公司處室則主要考核公司進口原油采購成本、管理費用、專業(yè)費用， 同時又把二級單位的目標利潤、 成本與處室掛鉤。在具體操作過程中,企業(yè)則十分注重抓住重點,加強管理。特別是對目標利潤和目標成本，根據(jù)實際情況，給各二級單位制定了計劃指標和奮斗目標兩檔指標，實現(xiàn)奮斗目標的加獎，完不成計劃指標則加倍扣獎。對指標的執(zhí)行情況實行季度考核，隨時給超標的單位發(fā)“黃牌警告”。各二級單位又根據(jù)公司要求進一步分解細化各項指標來促進各項考核指標的完成。如煉油廠將公司考核的三大經濟指標分解為以實物量和技術指標關鍵控制點為主要內容的156項考核指標，基本覆蓋了全廠， 其中又確定了對完成公司考核指標至關重要的14項指標為重點控制指標，落實到10個主要生產車間和有關科室；化肥廠針對降低成本是完成目標利潤的關鍵因素，將公司下達的尿素成本指標分解為蒸汽單位成本、合成氨單位成本；尿素單位加工費、包裝單位加工費等4個單項成本指標，分別與4個主要生產車間掛鉤，要求各車間再把成本指標進一步細化、分解，下達到班組；檢安公司和維修公司在主要考核工時定額的基礎上，增加了對主材和日常消耗材料的考核，其中維修公司還將利潤目標、成本指標直接分解到班組。
3.加大目標利潤和成本指標的考核力度。企業(yè)實行年度和季度獎金系數(shù)與目標利潤和成本等指標掛鉤，加大了目標利潤和成本考核力度，并將此提到“從嚴要求、自我否決，就是為了不讓企業(yè)被市場所否決”的高度來認識。如1997年決定對各單位接待費的考核均提高到按超支部分金額的2-4倍扣獎。 從1997年的第三季度開始，目標利潤指標進一步下達到各生產廠的車間和各子公司的班組，真正做到“硬掛鉤、真否決，進車間、到班組”。
（三）緊緊抓住成本這個“牛鼻子”，從推動各項管理中“摳”效益鎮(zhèn)海煉化在實踐中深切感到，經濟效益的提高需要全公司各部門、各環(huán)節(jié)一滴一點的“摳”而決不僅僅是財務部門一家的責任。 為此， 他們提出“緊緊抓住成本這個‘牛鼻子’，從推動各項管理中‘摳’效益”。
1.從強化生產工藝管理“摳”效益。切實抓好裝置安全、穩(wěn)定、長周期、滿負荷生產，是最大的節(jié)約成本的措施。公司在生產管理過程中，優(yōu)化輕重原油和優(yōu)劣原油的搭配；將催化原料延伸到劣質渣油，通過加工劣質渣油來彌補生產原料的不足；組織力量探索多種生產高附加值產品的油種資源。在財務部門精心測算成本和效益的基礎上，認真制訂加工方案，并對方案實行動態(tài)管理；根據(jù)生產需要，改動工藝流程，形成優(yōu)化的工藝路線。
2.從強化經營管理“摳”效益。為適應推行模擬市場目標利潤責任制的要求，公司各經營管理部門按市場機制要求面向國際國內市場，加快了工作節(jié)奏，轉變了工作方式和工作作風，著力加強專業(yè)管理。財務處堅持每10天對利潤情況進行一次預測，預測的準確率不斷提高，且隨時掌握收益進度，及時發(fā)現(xiàn)、解決公司增加盈利、降低成本中存在的問題。經貿處緊緊盯住國際市場，根據(jù)油價變化情況及時調整出口產品結構，當下半年國際油品價格大幅上揚時，安排柴油和航煤增產的同時，增加出口量，為公司多創(chuàng)造了效益。負責采購進口原油的綜合管理處堅持每天24小時嚴密跟蹤國際原油市場，在國際市場原油價格頻頻暴漲的嚴峻形勢下，連續(xù)捕捉到較低價位的原油，比較好地控制了原油成本。
3.從強化成本管理“摳”效益。模擬市場目標利潤責任制的考核指標一下達，各車間就開始對各自承擔的指標以及車間“家底”進行分析，主動制訂降低成本的各項措施，從“小處”著眼普遍修訂了日常消耗材料定額，加強了經濟核算，嚴格了各種消耗材料領用制度，加強了對生產定額、消耗材料定額的考核，從而有效地控制了各類成本開支，使各項消耗出現(xiàn)較大幅度回落。如化肥廠材料消耗1996年上半年領料月平均80多萬元，而推行模擬市場目標利潤責任制后每月僅40多萬元。倉儲公司充分利用高溫季節(jié)控制好原油溫度，見縫插針安排停爐，使第三季度能耗比1995年同期下降17.6%；并針對原油途耗對原油成本影響巨大的情況， 進行24小時全過程控制卸油，全年原油途耗控制在2.92‰。檢修安裝工程公司在突出工時考核的基礎上加大對車間成本指標的考核車間對班組則實行以主材和目常消耗材料為主要內容的施工項目預算考核，大大降低了主材和日常材料消耗。對科室則加大專項費用預算管理考核,變過去各項費用“花了算”為“算著花”,并將責任落實到人。如檢安公司辦公室將綠化費、印刷費、招待費、電話費等11項專業(yè)費用都確定專人負責分管，執(zhí)行情況和崗位獎金掛鉤。僅取消不必要的外線電話、建立電話和傳真機管理制度一項措施，就使全公司電話費支出從原來的每月40萬元降至20萬元。
4.從強化技術開發(fā)管理“摳”效益。各單位積極推行內部優(yōu)化配置，實施技術革新，推動技術進步，尋求新的效益增長點。如煉油廠圍繞目標利潤、目標成本確定了70多個挖潛增效、節(jié)能降耗技術措施，使“瓦斯平衡”、“重油催化干氣帶液”、“加氫裂化裝置多余氣排放”、“Ⅰ套常減壓裝置同時生產航煤和軍柴”等一些難題得到了有效解決。其中僅消滅火炬“長明燈”一項，就相當于全年節(jié)省油耗200萬元。
推行模擬市場目標利潤責任制，取得了良好的效益。1996年煉油單位加工費控制在90元／噸，比年初計劃下降了4.67元／噸，相當于全年增利2800萬元； 化肥尿素單位成本剔除原料漲價因素后控制在765元／噸（實際為776.49元／噸），比年初計劃下降20元／噸，相當于全年增利1200萬元。通過控制各項管理費用開支，全年公司管理費用比年初可控費用計劃降低1500萬元；財務費用比年初計劃降低2400萬元；修理費用比年初計劃下降3000萬元。這幾筆加起來，全年增利近1.1億元。
四、實行精細的資金運作
（一）科學的資金運作管理
1.實施“內部
銀行”控制。資金是企業(yè)運營的“血液”，也是企業(yè)發(fā)展的最大“瓶頸”。針對過去公司各單位銀行賬戶不一、資金管理頭緒多的情況，公司成立了“內部銀行”，將所屬各二級財務核算單位以及全資子公司的資金集中起來，實行資金管理“五統(tǒng)一”，即統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一調度、統(tǒng)一結算、統(tǒng)一借貸款、統(tǒng)一銀行賬戶，從而確保了公司生產經營及建設所需的資金既無沉淀、又無缺口，有效地降低了占用資金，減少了貨款利息支出,大大加快了資金周轉速度,提高了資金使用效率。近三年中公司資產負債率一直保持在較低水平，分別為32%、27%、40%。1996年該公司全額流動資金周轉次數(shù)達到4.42次，并提前歸還了銀行借款2億多元，利息支出減少1600多萬元,全年財務費用比年初計劃降低了20%。1997年初又制定了“資金收支結算管理規(guī)定”，進一步強化資金使用的監(jiān)控手段，明確規(guī)定資金使用計劃、對外結算方式、對外付款的審批權限，確保資金使用安全、合理、有序。
2.按年、季、月、周和日及時編制生產經營的現(xiàn)金流量表，把握資金的來籠去脈，既滿足公司的生產經營建設需要，又充分提高資金的使用效益。
3.充分利用各種籌資渠道，降低財務費用。一是在目前人民幣與美元匯率保持相對穩(wěn)定的情況下，利用外幣與人民幣的匯率差，在借款方式上盡可能多考慮利率較低的外幣借款，節(jié)約利息支出；二是拓展短期融資的渠道，開拓了直接從國內外資銀行融資的嘗試；三是適時抓住有利時機，特別是1996年他們利用國家兩次調低對銀行貨款利率的機會，提前歸還了部分利率較高的貨款，再根據(jù)資金情況借入部分利率較低的貨款；四是與銀行協(xié)調，千方百計以最低購匯成本購買外匯。
4.做好應收賬款管理。財務處和經貿處協(xié)作，對外加快資金結算、回收，對省石油公司等主要的應收款大戶實行合同化管理,采取超額逾期計息的制約措施，加大貨款回收力度；對國內一般客戶,繼續(xù)堅持款到發(fā)貨、限期結算等有效方法；在進出口業(yè)務中采取信用證押匯和提前結算貼息的辦法。至1996年底，企業(yè)收賬款總額比總公司下達的總額控制指標低10.25%。
5.結算嚴格按國際慣例進行，在國際資本市場上建立起了信譽。國際權威資信評估機構認為，該公司的資信級別僅次于中國的商業(yè)銀行。
（二）做好投資控制，走“消除瓶頸，內涵發(fā)展”之路
公司非常重視技術改造，每年幾乎都要花數(shù)億元的資金。如何用好這筆資金，他們動了不少腦筋，首先嚴格把好立項關，“把錢用在刀刃上”，同時不斷探索投資控制的有效辦法，力爭用最少的錢換來最好的效益。1980年9月，大化肥工程建設一開始，企業(yè)就把計劃統(tǒng)計、合同預算、 物資供應、財務撥款和工程管理等部門捏在一起，實行“一條龍”管理，1987年工程正式通過國家驗收時，投資比批準概算節(jié)約8047萬元，占總投資的 15.34％，且工程榮獲國優(yōu)工程稱號；煉油二期工程是中國石油化工總公司“七五”期間三大煉油工程和浙江省“七五”期間五十項重點工程之一，批準概算為10.4億元。公司組織有關部門嚴格執(zhí)行合同，控制合同外漲價，嚴格把住預決算審核關，合理確定工程造價，經過努力，在當時固定資產投資項目普遍“三超”的情況下，1994年經國家審計署確認，該項目投資包干節(jié)余達1.2億元，占投資額的11.27%， 被譽為“投資少、質量好、見效快的工程建設典范”。
公司還始終堅持少鋪新攤子，通過持續(xù)不斷地進行技術改造，努力消除“瓶頸”，擴大生產規(guī)模和提高深加工能力，提高生產裝置的整體技術水平，走以內涵為主的發(fā)展道路。 800萬噸／年煉油擴建工程方案的確立就是一個典型例子。按照國家部署，公司在本世紀未建成為千萬噸級煉油廠，并成為我國沿海加工進口原油的基地之一。公司為此在1994年制定了一個投資109億元，依托現(xiàn)有煉油廠的部分公用工程， 新建獨立的單系列800萬噸／年煉油裝置的方案。經過進一步的優(yōu)化論證，投資額又降到了98億元， 這在當時看來已經是一個比較優(yōu)化的方案，因而得到國家的批準。但公司并不對此滿足，通過總結并借鑒國內外先進經驗，確定了“以技術改造為主，消除瓶頸，內涵發(fā)展”的新思路，將新建改為擴建,原來打算新建12套裝置，調整為新建4套、改造7套，實行“一次規(guī)劃、分步實施、滾動發(fā)展”，使增加800萬噸／年煉油能力的投資降到了69億元,節(jié)省投資近30％，其中自有資金比例超過50％，從而一方面使煉油加工能力與加工量同步增長，煉油加工量與市場需求同步增長；另一方面減輕了投資強度和投資風險，做到“少投入、多產出”和“適時投入、快速產出”，有利于企業(yè)的自我積累和自我發(fā)展，同時也優(yōu)化了產品結構、產品質量和人員配置，也有利于環(huán)境保護。中國石化總公司黨組稱該項目如果建成，將成為“我國煉油工業(yè)發(fā)展史上的里程碑”，還指出推廣這一經驗，全行業(yè)不再建煉油一次加工裝置就可實現(xiàn)“九五”規(guī)劃中的原定目標，初步測算可節(jié)省投資300億元。目前,這一方案已獲國務院批準，并已全面啟動。
在從完全新建、一步到位的方案轉變?yōu)楦脑鞛橹鳌⒎植綄嵤┓桨傅倪^程中，財務部門是算了資金賬的。如果通過貸款一步到位，新建一個完全獨立的煉油廠，如此大的投資額爭取難度非常大，即使能得到，企業(yè)也將背上沉重的還本付息負擔，還貸一直要延續(xù)到新建裝置投入生產后的第十年。背上這么沉重的還貸負擔，企業(yè)自身的經濟效益目標根本無法實現(xiàn)。新的改擴建方案采取“一次總體規(guī)劃，分兩步實現(xiàn)，實行滾動發(fā)展的”策略，為工程建設資金提供了保證。“一次總體規(guī)劃”就是按照整體投入最少的原則制定了分兩步改造的整體方案，避免了因不必要的重復建設而造成的資金浪費；“分兩步實施”就是充分考慮市場需求增長的實際情況，分兩步實施改擴建方案；“實行滾動發(fā)展”則是指先行建設投產的裝置要早抽入早產出，為方案計劃后期建設的裝置提供所需的部分資金，從而減少投資強度，目前該公司從“九五”發(fā)展所需的資金已基本落實。
（三）利用國內外資本市場，做好企業(yè)籌資工作
在公司20多年的發(fā)展建設中除了建廠初期的250萬噸／年煉油項目和化肥項目主要是依靠國家撥款建設外，其余很大部分是靠自我積累、自我發(fā)展起來的，在自籌資金方面卓有成效，做到既積極又穩(wěn)妥。 1987年3月總投資為10.64億元的煉油二期工程開始建設時，正值國家投資方式由撥改貸，又遇國家壓縮投資規(guī)模，工程所需投資缺口很大。企業(yè)依靠改革，努力拓寬資金來源渠道，采用部分產品集資和向社會發(fā)行債券等辦法，籌集了6.3億元工程建設資金，為工程的順利進行提供了資金保證。從1994年12月到1996年12月,公司抓住境外上市的機遇和利用境外上市公司的融資機制，通過發(fā)行股票和可轉換債券共籌集30億元資金用于企業(yè)的發(fā)展。另一方面，公司領導和財務部門也始終有清醒的頭腦，強調籌資一定要有還貸意識，并積極探索增大自有資金的盤子。
1994年元月，國家批準該公司為第二批境外上市預選企業(yè)。公司深感，國有企業(yè)進行股份制改組是在社會主義市場經濟條件下發(fā)展的有效途徑，也是企業(yè)進一步轉換機制、增強活力和提高競爭力的客觀要求。公司在堅持確保股本利潤率對海外投資者有吸引力以確保股票成功發(fā)行上市和確保職工隊伍穩(wěn)定的原則下，擬定了整體改組股份有限公司的方案，走出了一條特大型國有企業(yè)重組的新路。此后，企業(yè)在總會計師的帶領下，對確定的上市方案從資本結構到盈利水平進行全面測算，進而預測每股盈利、發(fā)行量以及發(fā)行價位等，為整體改組作了充分準備。同時認真做好后三年盈利預測，通過大量的數(shù)據(jù)以及詳細的預測方案，表明公司良好的發(fā)展前景，增強了投資者的信心，為順利改組、發(fā)行股票并成功上市打下了堅實的基礎。加上發(fā)行時機選擇得當，扣除發(fā)行成本后，公司上市實際籌得人民幣15億元左右。企業(yè)按照招股時向投資者所作的承諾，把籌到的資金全部投入到煉油700萬噸改造工程中，提高了生產裝置的配套能力，大大增強了企業(yè)的實力。上市以來， 公司嚴格按照國際上市公司的要求及國際慣例來規(guī)范公司運作，確保股東資產保值增值。由于管理規(guī)范、財務合規(guī)，被安達信會計師事務所譽為“財務是國企中最清晰的”， 1996年又被境外報刊評為 “中國最佳管理公司”之一。
公司財務管理調查報告 16
我對xxxxxx的財務情況進行了調查，我本著客觀、實事求實的原則，采取詳查會計資料，詢問公司同仁等一系列必要的方法，在單位領導、同事的協(xié)助支持下，對該單位的財務管理情況作了詳細的調查，基本了解了所在財務部門的工作流程，從中發(fā)現(xiàn)了許多值得學習和借鑒的地方，也發(fā)現(xiàn)了一些問題，對此進行了初淺的分析，并結合自己所學到的提出了自己的一些想法及建議。
一、財務情況簡介
xx公司于20xx年1月5日在xx注冊成立，公司主要經營10KV及一下電力設施的安裝、維修、調試；批發(fā)零售電力設施、建筑材料；廢金屬回收等。注冊員工人數(shù)16人，現(xiàn)有在職員工120人，注冊資本為80萬元。在昌吉各縣市以及伊犁州都有分公司，年盈利400多萬元。20xx年前三季度實現(xiàn)凈利潤達3086000.0元，增幅為15%，利潤總額為3432000.0元，比往年同比增加13.5%。
公司不斷壯大隊伍和加強經營管理的機制改革，通過對員工的技術提升以及管理機制的改革，提高產品質量和服務質量，促進公司的發(fā)展。
公司宗旨是：“質量是生命，用戶是上帝，轉變方式，創(chuàng)新發(fā)展”。
昌吉xx供用電工程有限公司現(xiàn)有總經理、副總經理、總工、行政辦、財務科、工程（含質檢）、設備部、倉儲部等八大管理職能部門。
二、財務管理方面的分析
1.財務部門的工作分工較合理
xx公司財務部設立了主管會計（財務科長）、出納會計、銀行會計、材料成本會計。出納會計主要負責現(xiàn)金資金的收付業(yè)務，登記現(xiàn)金日記帳，開增值稅發(fā)票，發(fā)放員工和工人工資，協(xié)助銀行會計登記銀行存款日記賬簿，驗證增值稅進項稅額發(fā)票等；而銀行會計負責銀行承兌、電匯、轉賬、貸款業(yè)務，登記銀行存款日記賬；主管會計主要負責納稅申報，編制記賬憑證，核算工人工資等，審核各項經濟業(yè)務進行財務總賬的登記等，材料成本會計主要負責成本核算，成本控制以及錄制入庫單，材料收付的月報表，領料單等。
2.成本的核算能夠及時到位
生產成本主要包括：材料（主、輔料）、制造費用、生產人員工資。然后根據(jù)適當?shù)姆椒ǎ热缯f核算分步法，總公司在分公司之間用的就是核算分步法。把生產成本分配到每個完工項目和未完工項目，最后根據(jù)出庫的產品數(shù)量將完工產品轉到主營業(yè)務成本。
3.做賬對賬及時？
能夠及時做賬，現(xiàn)金日記賬按經濟業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記，每天一結。20xx年07月27日發(fā)生了5筆經濟業(yè)務：提現(xiàn)20000元；支付銷售產品運費450；發(fā)放職工工資18000；支付職工困難補助800；補付差旅費余款200。出納會計將這五筆經濟業(yè)務逐筆登記到現(xiàn)金日記賬上，并于當日結出余額。記賬憑證內容真實完整，每月月末各類賬簿都根據(jù)記賬憑證登記完畢，結出余額。能夠時刻為公司領導提供真實完整的會計資料。并且及時對賬，保證賬證相符，賬賬相符，賬表相符，賬實相符。
4.各類憑證、帳目登記規(guī)范？
根據(jù)經過審核過的的會計憑證登記會計賬簿。登賬時，能夠將會計憑證日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額和其他相關資料逐項登記入賬。各種賬簿能夠按頁次順序連續(xù)登記，不跳行、隔頁。財務會計報告根據(jù)登記完整，核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實，計算準確，內容完整，說明清楚。會計報表之中、會計報表各項目之中，凡是有對應關系的數(shù)字，都保持相互一致。
三、財務管理中存在的問題
雖然xx*有限公司的財務管理相對較好，但還有一些不足的地方，體現(xiàn)在成本控制和應收賬款這兩個方面：
1.材料物資管理不科學規(guī)范
物資是生產成本控制的重要內容。現(xiàn)在公司的原材料、輔助材料、在產品、半成品、產成品等物資的數(shù)量隨著市場的變化逐年遞增，甚至還是成倍增長，但物資的存儲空間、管理人員的素質和數(shù)量并沒有相應的按比例增加。而且物資材料的管理制度混亂，沒有科學有效的體質。材料的使用很少經過精確的計算，驗收和領用缺乏有效的監(jiān)督控制，盤存不及時，財產清查不嚴格，材料物資的日常管理缺乏科學、規(guī)范的制度。剛去實習時，總經理讓我學著干材料會計，當拿到那些材料的記錄數(shù)據(jù)時我發(fā)現(xiàn)上面的數(shù)目亂亂的，沒有頭緒。我花費了兩個月的時間把前三年的'材料數(shù)目分類整理結束。在這期間曾遇到這樣的情況，公司以前的材料使用登記表不規(guī)范，什么樣式的也有，追加材料應有的程序沒有體現(xiàn)在書面上，這很容易造成材料使用不合理從而造成浪費的現(xiàn)象；再者，公司的庫存管理不合理，進庫單據(jù)、出庫單據(jù)都是同一個人登記，這是容易出現(xiàn)紕漏的。
這是一筆去年8月發(fā)生的經濟業(yè)務，可款項至今未收回，從后面所付的應收賬款來看，20xx年12月的應收賬款累積達到1061226.95人民幣。其中，其中xx開發(fā)區(qū)的應收賬款為352039.27；xx工業(yè)園區(qū)的應收賬款為192940；xx輸電工程的應收賬款為241331.1，xx農村輸電工程應收賬款139916.58，等，這中間有很多款未還，有的也只還了一部分。應收賬款是企業(yè)因對外賒銷、材料、供應勞務等應向購貨方或接受勞務的單位收取的款項。應收賬款主要功能是促進銷售和減少存貨。應收賬款累積過多，會影響企業(yè)財務狀況和正常經營。本公司在應收賬款方面具有以下問題：
（1）未能徹底了解往來帳戶的詳細情況
現(xiàn)在的社會競爭太過于激烈，在激烈的競爭機制下，企業(yè)一味的擴大市場占有率，不但在成本、價格上下功夫，而且大量運用商業(yè)信用來促銷如：商業(yè)折扣，低價促銷。比如說，輸電工程，市場上是1KM10萬，但有時投標承包價格只有9萬多元1KM。本公司的風險防范意識不強，為了擴銷，在事先并未對付款人資信情況作深入調查，根本不了解對方的情況，盲目地采用賒銷策略去爭奪市場只重視賬面的高利潤，忽視了大量客戶拖欠占用的流動資金能否及時收回。
（2）不能正確處理帳齡長的應收賬款
對于帳齡較長的應收賬款，公司沒有采用正確的處理方法，這樣的話就不了解當局收款欠款情況，不了解應收賬款在各個客戶之間的金額分布情況及其拖欠時間的長短，也就不能判斷欠款的可收回程度和可能發(fā)生的損失，不能正確估計壞賬損失。這樣做也許可以收回的應收賬款因為疏忽也不去收回，增加了壞帳準備。
四、改進措施
1.強化物資管理，完善材料領用制度
隨著公司的物資數(shù)量逐年增加，公司應該擴建倉庫以擴大存儲空間，提高管理人員的素質，增加管理人員的數(shù)量，增加稱重、測量的儀器，保持倉庫環(huán)境整潔，在每個季末，都要進行盤點，盤點時要有盤點人，監(jiān)盤人，復盤人，在盤點時由倉庫物料員帶領盤點人員在倉庫對公司財產物資進行逐一盤查，盤點一樣記錄一樣，隨時找出丟失物資及丟失原因。盤點結果出來后，根據(jù)制度規(guī)定該由誰賠償就由誰賠償，不徇私，這樣就能起到一種警示作用，工作人員就會重視起來，不會有偷懶的現(xiàn)象。在領用材料時先打申請，填寫領料單，領料單經過所在部門領導簽字同意及關務部簽字同意后方可領用物資，并且倉庫物料員做好登記，步驟缺一不可。
2.加強應收賬款的管理
（1）準確了解往來帳戶的情況
在應收賬款發(fā)生之前加強事前控制。就是要做到在賒銷業(yè)務之前對購買方的償債能力與信用狀況進行狀況調查，并做出判斷，要對購買方的履行償債義務的態(tài)度，償債能力，客戶的財務實力，抵押品以及社會經濟環(huán)境發(fā)生變化時，客戶的經營情況及償債能力。綜合這些因素給客戶劃分等級，在這些基礎上制定信用政策。
（2）加強應收賬款的考核力度
帳齡分析法，是根據(jù)應收賬款帳齡的長短來估計壞賬的方法。雖然應收賬款能否收回以及能收回多少，不一定完全取決于時間的長短，但一般來說，帳齡越長，發(fā)生壞賬的可能性就越大。對于帳齡比較長的應收賬款就應該采用帳齡分析法，估計金額損失的合計就是應計提的壞賬準備，如果壞賬準備科目有貸方余額，且余額小于應計提的壞帳準備，則計提它們的差額，借：管理費用貸：壞帳準備。如果余額大于應計提的壞賬準備，則沖減它們的差額，借：壞賬準備貸：管理費用。
五實習體會
通過這幾個月的調查與分析，我對昌吉xx*供用電工程有限公司有了更深一步的了解，與同事們建立了融洽友好的朋友關系，也讓我學到了許多知識和經驗，這些都是書本上無法得來的，使我能更好的了解自己的不足，了解會計工作的本質，了解這個社會的方方面面，能夠讓我更早的為自己做好職業(yè)規(guī)劃，設定人生目標，向成功邁進。最重要的是我發(fā)現(xiàn)自己的業(yè)務水平得到了提高，發(fā)現(xiàn)了現(xiàn)金管理中的一些問題，也提出了自己的看法，但由于調查時間較短和自身經驗的不足，對于問題的認識可能比較膚淺和片面，所以還有待完善和提高。在這里我要感謝一下我的指導老師和單位的同事，是他們給了我莫大的支持與幫助，使得我順利地完成這篇調查報告，也希望我調查報告中的一些思考，對完善公司的財務管理有一定的借鑒作用。
公司財務管理調查報告 17
學號
姓名：關于學習財務管理專業(yè)的調查通過一學年的努力學習， 從最初對財務管理的的迷茫和求知欲望逐漸的了解這 門專業(yè)。
在本學期的會計原理課程中楊序琴老師細心教導，她那流利的教學讓我 們深深地迷上財務這門專業(yè)， 當然還有今年學習的統(tǒng)計學、西方經濟學也引領我 們進入金融市場， 讓我們初步的了解到這門專業(yè)的基礎知識，同時也激發(fā)了我們 的興趣愛好。
為了今后能后更好的學習這門專業(yè)，通過調查整理分析得到本專業(yè) 學習的相關要求。
一：專業(yè)概述財務管理專業(yè)培養(yǎng)具備財務管理及相關金融、會計、法律等方面的知識和能力， 具備會計手工核算能力、會計信息系統(tǒng)軟件應用能力、資金籌集能力、財務可行性評 價能力、財務報表分析能力、稅務籌劃能力，具備突出的財富管理的金融專業(yè)技能， 能為公司和個人財務決策提供方向性指導及具體方法。能在工商、金融企業(yè)、事業(yè)單 位及政府部門從事財務、理財管理的應用型專門人才。
二：專業(yè)設置
●主要學科 ：經濟學、工商管理、會計學
●主要課程 ：管理學、微觀經濟學、宏觀經濟學、統(tǒng)計學、中級財務會計學、初級財務管理、經濟學、中級財務會計、市場營銷學、證券投資與 期貨、高級財務管理、成本管理、公司財務案例分析、國際財務管理、商 業(yè)銀行經營管理、審計學、項目評估、稅法等。
●專業(yè)要求（1） 專業(yè)基本能力要求 （2）
①財務會計核算能力：掌握憑證填制、登記賬簿、編制報表等基本 技能
②財務管理基本能力
熟悉企業(yè)管理的一般流程和財務管理的基本 理論，掌握財務管理的原理與基本方法
③經營管理的基本能力：熟悉統(tǒng)計分析基本理論，掌握管理學、組 織行為學、市場營銷學、成本管理學的原理與基本方法。
（3） 專業(yè)核心能力要求
① 會計實務處理能力：掌握會計信息的生成過程、會計電算化軟件 操作，能對企事業(yè)單位、不同行業(yè)會計實務進行處理；
② 證券投資分析能力“熟悉經濟運行的宏微觀環(huán)境，掌握投資的基本理論，掌握證券投資的理論和應用技巧；
③ 項目評估分析能力：熟悉并掌握企業(yè)投資評估、項目評估和審計 理論和方法的應用；
④ 公司理財能力：熟悉并掌握企業(yè)內部控制和公司治理、企業(yè)戰(zhàn)略 與風險管理的基本理論；
⑤ 金融管理能力：熟悉并掌握經融市場的運作與對金融產品分析等 能力：提高金融企業(yè)的財務分析。
●素質要求具有較高的政治理論素養(yǎng)、高度的民族自豪感和社會責任感，具有 較強的創(chuàng)新意識和良好的身體心理素質，具備良好的專業(yè)品質和與主要面 向工作崗位相適應的踏實敬業(yè)、吃苦難勞、團結協(xié)作的職業(yè)素養(yǎng)。
●培養(yǎng)目標掌握企業(yè)會計信息系統(tǒng)與設計的基本原理、電算化會計軟件初始化的 設置、總賬系統(tǒng)、報表系統(tǒng)以及工資核算、固定資產核算等業(yè)務和算子 系統(tǒng)的操作方法；理解會計信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程、模塊構建，會計電算 化對系統(tǒng)手工會計方式的影響；了解企業(yè)實際會計電算化的管理要求與 制度規(guī)范購銷存業(yè)核算子系統(tǒng)、基本商品化會計軟件的數(shù)據(jù)整理與加工。
專業(yè)業(yè)務培養(yǎng)目標：本專業(yè)學生主要學習財務、金融管理方面的`基本 理論和基本知識，受到財務、金融管理方法和技巧方面的基本訓練，具 有分析和解決財務。金融問題的基本能力。
專業(yè)意在培養(yǎng)具備管理、經濟、法律和理財、金融等發(fā)面的知識和 能力，能在工商，金融企業(yè)、事業(yè)單位及政府部門從事財務、金融管理 以及教學、科研方面工作的工商管理學科高級專門人才。
● 培養(yǎng)要求熟悉國家有關政策、法律、法規(guī)；有較深厚的管理學科理論基礎和較扎實的 財務管理基礎， 具有從事本專業(yè)業(yè)務工作的能力和適應相關專業(yè)業(yè)務工作的基本 能力與素質，并具有獨立獲取知識、提出問題、分析問題和解決問題的能力及創(chuàng) 新精神。本專業(yè)畢業(yè)生應獲得以下幾方面的知識和能力
1．掌握管理學、經濟學和財務與金融的基本理論和基本知識；
２．掌握財務、金融管理的定性和定量的分析方法；
３．具有較強的語言表達、人際溝通、信息獲取以及分析和解決財務、金融 管理實際問題的基本能力；
４．熟悉我國有關財務、金融管理的方針、政策和法規(guī)；
５．掌握選修模塊課程中要求的基本技能并具備實際工作能力；
６．掌握財務管理相關課程教學方法，并具備職業(yè)技術教育基本能力；
７．掌握文獻檢索、資料查詢的基本方法，具有一定的科學研究和實際工作能力。
自己成立會計事務所，成立會計事務所不會面對象做兼職會計的交 際壓力，其收入十分可觀，但對專業(yè)所需水平要求很高。目前成立 會計事務所的大多具備注冊會計師或高級會計師等級的人。
進大學任教。隨著中國經濟的高速發(fā)展和經管類專業(yè)今年愈加的火 熱的趨勢，市場定需要 1000 大批的財務管理人才。
6．●財務管理專業(yè)前景分析財務管理專業(yè)就業(yè)前景分析盤算好家底，才能打牢掙錢的基礎，財 務管理就是這樣一個企業(yè)命脈的所在。中國經濟的迅速發(fā)展使財務管理專 業(yè)內部，還催生出了一些新興的分支。
現(xiàn)在一方面是市場需要會計人才， 而另一方面會計人員現(xiàn)有水平又參差不 平。當前企業(yè)會計隊伍的現(xiàn)狀，有許多只持會計從業(yè)資格證的初級人員，匆匆就 上崗了，他們有許多人，有的分錄不會做、有的科目不會設置、有的月末結帳缺 乏知識、這些都不在少數(shù)啊，學有成就是首要的。在大學階段盡量掌握更多的財 務會計知識，將來一定會有用武之地。我國的經濟還在不斷向前發(fā)展，不用擔心 就業(yè)前景，就目前情況財務會計就業(yè)情況也是最好的行業(yè)之一。
目前作為將進入大二的我們來說， 主要任務還是在努力學習并掌握專業(yè)知 識，做到落實并靈活運用，將學到的知識用于實踐。作為財務專業(yè)的學生不僅僅 目標只限于會計從業(yè)資格證， 應該要做到更精更好。這樣才能在社會的高層站住 腳。
就目前而言， 許多待遇較好的企事業(yè)單位在會計這方面的要求都是持有初 級會計證書以上的會計人員，也要求工作經驗至少 2—3 年以上，這對于剛畢業(yè) 的大學生來說， 很多都有了限制，所以就要求我們利用寒暑假期間去企事業(yè)單位 實習做一名小企業(yè)的小會計， 充實自己讓自己，讓自己在接下來重點學習哪方面 的技能有了一個很好的指引。
公司財務管理調查報告 18
一、概況
xx建于20xx年4月，有員工三十余人，質檢員2人，高級技工4人，中級技工7人，初級工4人，從管理人員到維修技工均來自各4S店。恒強汽車修理廠屬于二類維修企業(yè)，設備齊全，擁有業(yè)務接待室，客戶休息室，維修廠房，停車場。企業(yè)管理制度完善，實行車輛進出廠制度，客戶回訪制度，車輛接待結算電腦管理，能優(yōu)質進行各類車型的維修作業(yè)，如發(fā)動機、底盤、空調、鈑金、油漆、24小時服務等業(yè)務。恒強汽車修理廠遵循守法經營、誠信經營、尊重客戶。以規(guī)范化的服務，現(xiàn)代化的設備，高技術的員優(yōu)惠的價格來給客戶用心服務。企業(yè)堅持以車輛維修服務為主營業(yè)務，以市場為向導，堅持“顧客至上，質量第一，用心服務”的經營宗旨，在創(chuàng)建一流設施和服務質量的同時，注重提高企業(yè)服務的整體素質，執(zhí)行工藝規(guī)范操作，嚴格維修質量檢驗，符合管理標準的要求。堅持以顧客為中心，狠抓質量求生存，不斷提高顧客滿意度。
二、實踐調查的目的
提高我們的實際應用水平在實踐過程中，使我們能夠系統(tǒng)地練習企業(yè)會計核算的基本程序和具體方法，加強對所學專業(yè)理論知識的理解、實際操作的動手能力，提高運用會計基本技能的水平，也是對所學專業(yè)知識的一個檢驗。通過實際操作，不僅使得我們每個人掌握填制和審核原始憑證與記賬憑證，登記賬薄的會計工作技能和方法，而且對所學理論有一個較系統(tǒng)、完整的認識，最終達到會計理論，會計實踐相結合的目的。為了進一步鞏固理論知識，將理論與實踐有機地結合起來，本人于xx年5月—xx年7月在xx的進行了實踐調查。
三、實踐調查的內容與過程
我們將修理廠的人員設置、現(xiàn)金管理等為主要調查，具體如下：
1、人員管理，財務管理。
2、日常現(xiàn)金流量的管理，營運資金。
3、成本管理嚴重弱化。
4、資金籌集和使用缺乏科學性。
5、財務利益分配滯后。
根據(jù)以上安排我進行了實踐調查，現(xiàn)將主要情況報告如下
首先，在第一個周的時間里，我對修理廠先進的財務管理理念有了初步的了解。會計作為一門應用性的學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段，經濟管理離不開會計，經濟越發(fā)展會計工作就顯得越重要。會計工作在提高經濟在企業(yè)的經營管理中起著重要的作用，其發(fā)展動力來自兩個方面：一是社會經濟環(huán)境的變化。二是會計信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動力，它決定了對會計信息的數(shù)量和質量的需求。其次，在第二周的時間里，我認真的學習了日常財務操作的全過程。跟修理廠出納人員學會了如何開支票、銀行匯票、電匯等票據(jù)，如何根據(jù)原始憑證并運用財務軟件進行記賬憑證的編制，每月月底如何根據(jù)銀行對賬單與財務軟件上的銀行存款余額賬戶進行核對并及時編制銀行存款余額調節(jié)表，向會計主管學習財務報表的編制和財務報表的分析。最后，在第三個周的時間里，我學習和了解了修理廠的有關財務制度，對財務人員的崗位主要職責有了具體認識。
1、進行會計核算。會計人員要以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬，如實反映財務狀況、經營成果和財務收支情況。進行會計核算，及時地提供真實可靠的、能滿足各方需要的會計信息，是會計人員最基本的職責。
2、實行會計監(jiān)督。各單位的會計機構、會計人員對本單位實行會計監(jiān)督。會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規(guī)定進行處理。無權自行處理的，應當立即向本單位行政領導人報告，請求查明原因，作出處理。對違反國家統(tǒng)一的財政制度、財務制度規(guī)定的收支，不予辦理。
3、擬訂本單位辦理會計事務的具體辦法。
4、辦理其他會計事務。
四、實踐調查的結果
1、管理者素質低下，財務管理意識不強修理廠內部財權集中在關鍵人手中，過于注意控制，而疏于管理。企業(yè)的出納人員由老板親戚擔任，且地位高于企業(yè)其他財會人員，出現(xiàn)了出納人員領導財務工作現(xiàn)象。在財務管理方面仍停滯在較低水平，財務管理硬件投資少則又少。在核算方法上企業(yè)仍停滯于過去簡單的收付記帳法，會計基礎十分薄弱，通曉財務管理的理論、方法的人很少，不能夠按現(xiàn)代企業(yè)管理制度要求進行財務管理。
2、不注重日常現(xiàn)金流量的管理，營運資金波動大修理廠缺少資金使用的長、中、短期計劃，缺乏現(xiàn)金流量管理觀念，存在重銷售、輕理財?shù)默F(xiàn)象。特別是在經濟繁榮時，盲目擴大生產規(guī)模，財務管理中存在的問題隱匿在盈利光環(huán)下。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化，產品成本提高，經營現(xiàn)金流入量銳減，或是新上項目見效慢，原有業(yè)務資金告急，或是債務到期，財務風險加大等等情況出現(xiàn)時，問題與危機就充分暴露出來。
3、成本管理嚴重弱化修理廠的'財務人員由于管理知識薄弱，難以確定企業(yè)生產的盈虧平點，在相對成本的控制方面缺乏經驗和措施，不能根據(jù)企業(yè)實際狀況提出建設性的意見。在成本核算方面也十分粗放。企業(yè)把幾種甚至十幾種主要產品成本籠統(tǒng)地匯總核算，一旦企業(yè)出現(xiàn)虧損或盈利，管理層卻不知道哪種產品盈利多，哪一種產品盈利少，這對安排產品品種、調整生產結構十分不利。
4、資金籌集和使用缺乏科學性客觀上，很多企業(yè)籌資渠道狹窄，很難通過金融渠道融通資金，只能依靠個人家庭儲蓄或者高出國家法定利率許多的民間資本中拆借，其結果融資數(shù)量小、成本高。主觀上，企業(yè)籌資難的原因之一是財務管理上的隨意性。企業(yè)在向銀行申請貸款時提供財務報表虛假的成分居多。企業(yè)的領導及財務人員對內含報酬率、投資報酬率及現(xiàn)金凈流量等財務管理指標不甚了解，項目可行性報告大多請別人xx。在資金投放活動中，企業(yè)有盲目跟風的思想，想一蹦而就，一口吃成一個大胖子，沒有做好前期的市場調查及對未來風險的預測及防范。在資金的運用上，企業(yè)在盈利時，不注意資金的節(jié)約，過多將資金投入企業(yè)非生產性支出。一旦市場變化，生產資金緊缺時，資金卻無處可籌。
5、財務利益分配滯后
修理廠的家族式管理，在初創(chuàng)發(fā)展時曾起過一定的積極作用，與親朋好友共患難，度難關，創(chuàng)家業(yè)。隨著企業(yè)規(guī)模擴大，企業(yè)的創(chuàng)建人不能志同道合，二次創(chuàng)業(yè)意見相左，他們擔心控制權旁落，排斥主權資本進入，拒絕在經營者、勞動者之間建立資產關系。內部股權封閉逐漸暴露出許多矛盾與缺陷，所有者不僅要防范中層員工的“道德風險”，及“逆向選擇”，甚至要防范所有者之間的利益吞食。
此次的實習為我們深入社會，體驗生活提供了難得的機會，讓我們在實際的社會活動中感受生活，了解在社會中生存所應該具備的各種能力。利用此次難得的機會，我努力工作，嚴格要求自己，虛心向財務人員請教，認真學習會計理論，學習會計法律，法規(guī)等知識，利用空余時間認真學習一些課本內容以外的相關知識，掌握了一些基本的會計技能，從而意識到我以后還應該多學些什么，加劇了緊迫感，為真正跨入社會施展我們的才華，走上工作崗位打下了基礎。
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