企業內部財務管理制度(7篇)
在學習、工作、生活中,我們都跟制度有著直接或間接的聯系,制度是指一定的規格或法令禮俗。我敢肯定,大部分人都對擬定制度很是頭疼的,以下是小編整理的企業內部財務管理制度,僅供參考,大家一起來看看吧。
企業內部財務管理制度1
一、總原則
1、 公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制:屬已經總經理審批的計劃內的支付,由相關事業部總經理的書面授權,財務負責人監核即可辦理;屬計劃外的,必須有公司總經理的書面授權。
2、 嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度,接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督,保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二 、財務工作崗位職責
(一)財務經理職責
1、 對崗位設定、人員配備、核算組織程式等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、 貫徹國家財稅政策、法規,并結合公司具體情況建立規范的財務模式,指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。
3、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。
4、 其他相關工作。
(二)財務主管職責
1、 負責管理公司的'日常財務工作。
2、 負責對本部門內部的機構設定、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、 負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。
5、 嚴格執行國家財經法規和公司各項制度,加強財務管理。
6、 參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導、監督、檢查。
7、 組織指導編制財務收支計劃、財務預決算,并監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。
10、 負責監管財務歷史資料、檔案、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規定手續報請銷毀。
11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、 完成領導交辦的其他工作。
(三)會計職責
1、 按照國家會計制度的規定記賬、覆帳、報賬,做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;
2、 發票開具和稽核,各項業務款項發生、回收的監督,業務報表的整理、稽核、匯總,業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;
3、 會計業務的核算,財務制度的監督,會計檔案的儲存和管理工作;
4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
(四)出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊,嚴格稽核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度,不得坐支現金,不得白條抵庫。
3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結,及時核對,保證帳實相符。
三、現金管理制度
1、 所有現金收支由公司出納負責。
2、 建立和健全《現金日記帳》簿,出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目,并每天結出余額核對庫存。作到日清月結,帳實相符。
3、 庫存現金超過3000元時必須存入銀行。
4、 出納收取現金時,須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。
5、 任何現金支出必須按相關程式報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的,須填寫借款單,經總經理簽字批準,方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規定)。
6、 收支單據辦理完......
企業內部財務管理制度2
第一章 總 則
第一條 為了規范物業管理企業財務行為,有利于企業公平競爭,加強財務管理和經濟核算,結合物業管理企業的特點及管理要求,制定本規定。
除了規定另有規定外,物業管理企業執行,《施工、房地產開發企業財務制度》。
第二條本規定適用于中華人民共和國境內的各類物業管理企業(以下簡稱企業),也包括國有企業、集體企業、私營企業、外商投資企業等各類經濟性質的企業;有限責任公司;股份有限公司等各類組織形式的企業。
第二章 代管基金
第三條 代管基金是指企業接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維修基金。
房屋共用部位維修基金是指專項用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位,是指承重結構部位(包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內外墻體和基礎等)、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內車庫等。
共用設施設備維修基金是指專項用于共用設施和共用設備大修理的資金。共用設施設備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設施、住宅區的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。
第四條 代管基金作為企業長期負債管理。
代管基金應當專戶存儲,專款專用,并定期接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人的檢查與監督。
代管基金利息凈收入應當經業主管理委員會或者物業產權人、使用人認可后轉作代管基金滾存使用和管理。
第五條企業有償使用業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的管理用房、商業用房、共用設施設備,應當設立備查帳簿單獨進行實物管理,并按照國家法律、法規規定或者雙方簽訂的合同、協議支付有關費用(如租賃費、承包費等)。
管理用房是指業主管理委員會或者物業產權人、使用人向企業提供的辦公用房。
商業用房是指業主管理委員會或者物業產權限、使用人向企業提供的經營用房。
第六條 企業支付速達軟件的管理用房和商業用房有償使用費,經業主管理委員會或者物鑿權人、使用人認可后轉作企業代管的房屋共用部位的維修基金;企業支付的共用設施設備有償使用費,經業主管理委員會或者物業產權人、使用人認可后轉作企業代管的共用設施設備維修基金。
第三章 成本和費用
第七條 企業在從事物業管理活動中,為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務等過程是發生的的各項支出,按照國家規定計入成本費用。
第八條企業在從事物業管理活動中發生的各項直接支出,計入營業成本。營業成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業,可不設間接費用,有關支出直接計入管理費用。
直接人工費包括企業直接從事物業管理活動等人員的工資、資金及職工福利費等。
直接材料費包括企業在物業管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。
間接費用包括企業所屬物業管理單位管理人員的工資、資金及職工福利費、固定資產折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等。
第九條 企業經營共用設施設備,支付的有償使用費,計入營業成本。
第十條 企業支付的管理用房有償使用費,計入營業成本或者管理費用。
第十一條 企業對管理用房進行裝飾裝修發生的支出,計入遞延資產,在有效使用期限內,分期攤入營業成本或者管理費用。
第十二條 企業可以于年度終了,按照年末應收帳款余額的'0.3%-0.5%計提壞帳準備金,計入管理費用。
企業發生的壞帳損失,沖減壞帳準備金。收回去已核銷的壞帳,增加壞帳準備金。
不計提壞帳準備金的企業,發生的壞帳損失,計入管理費用。收回已核銷的壞帳,沖減管理費用。
第四章 收入及利潤
第十三章 營業收入是指企業從事物業管理和其他經營活動所取得的各項收入,包括主營業務收入和其他業務收入。
第十四章主營業務收入是指企業在從事物業管理活動中,為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務所取得的收入,包括物業管理收入、物業經營收入和物業大維修收入。
物業管理收入是指企業向物業產權人、使用人收取的公共性服務收入、公從代辦性服務費收入和特約服務收入。
物業經營收入是指企業經營業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的房屋建筑物和共用設施取得的收入,如房屋出租收入和經營停車場、游泳池、各類球場等共用設施收入。
物業大修收入是指企業接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人的委托,對房屋共用部位、共用設施設備進行大修取得的收入。
第十五條 企業應當在勞務已經提供,同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確為營業收入的實現。
物業大修收入應當經業主管理委員會或者物業產權人、使用人簽證認可后,確認為營業收入的實現。
企業與業主管理委員會或者物業產權人、使用人雙方簽訂付款合同或協議的,應當根據合同或者協議所規定的付款日期確認為營業收入的實現。
第十六條 企業利潤總額包括營業利潤、投資凈收益、營業外收支凈額以及補貼收入。
第十七條 補貼收入是指國家撥給企業的政策性虧損補貼和其他補貼。
第十八條 營業利潤包括主營業務利潤和其他業務利潤。
主營業務利潤是指主營業務收入減去營業稅金及附加,再減去營業成本、管理費用及財務費用后的凈額。
營業稅金及附加包括營業稅、城市維護建設稅和教育費附加。
其他業務利潤是指其他業務收入減去其他業務支出和其他業務繳納的稅金及附加后的凈額。
第十九條其他業務收入是指企業從事主營業務以外的其他業務活動所取得的收入,包括房屋中介代銷手續費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業用房經營收入及無形資產轉讓收入等。
商業用房經營收入是指企業利用業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的商業用房,從事經營活動取得的收入,如開辦健身房、歌舞廳、美容美發屋、商店、飲食店等經營收入。
第二十條 其他業務支出是指企業從事其他業務活動所發生的有關成本和費用支出。
企業支付的商業用房有償使用費,計入其他業務支出。
企業對商業用房進行裝飾裝修發生的支出,計入遞延資產,在有效使用期限內,分期攤入其他業務支出。
第五章 附則
第二十一條 本規定自20xx年1月1日起施行。
企業內部財務管理制度3
一、總則
1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度;
2、為規范公司日常財務行為,發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督,同時進一步完善公司財務管理制度,維護公司及員工相關的合法權益,制定本制度;
二、財務管理細則
一、總原則
1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制:屬已經總經理審批的計劃內的支付,由相關事業部總經理的書面授權,財務負責人監核即可辦理;屬計劃外的,必須有公司總經理的書面授權。
2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度,接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督,保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二、財務工作崗位職責
(一)財務經理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規,并結合公司具體情況建立規范的財務模式,指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。
4、其他相關工作。
(二)財務主管職責
1、負責管理公司的日常財務工作。
2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度,加強財務管理。
6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導、監督、檢查。
7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算,并監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。
10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規定手續報請銷毀。
11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、完成領導交辦的其他工作。
(三)會計職責
1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬,做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;
2、發票開具和審核,各項業務款項發生、回收的監督,業務報表的整理、審核、匯總,業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;
3、會計業務的核算,財務制度的監督,會計檔案的保存和管理工作;
4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
(四)出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊,嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度,不得坐支現金,不得白條抵庫。
3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結,及時核對,保證帳實相符。
三、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記帳》簿,出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目,并每天結出余額核對庫存。作到日清月結,帳實相符。
3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現金時,須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。
5、任何現金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的.,須填寫借款單,經總經理簽字批準,方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規定)。
6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據上加蓋現金收、付訖章,防止重復報銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應根據審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結出余額;每工作日結束后。
3、出納收取支票時,須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。
4、支票的使用必須填寫“支票領用單”,由經辦人、部門經理、財務主管(經理)、總經理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。
六、現金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后,應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況,編制“出納報告表”,并對由出納保管的庫存現金,由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,其他時間進行抽查。
2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對,對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。
3、其它依據相關會計制度及法規執行。
企業內部財務管理制度4
第一節 總則
第一條 為加強財務管理,根據國家有關法律、法規及財務制度,結合公司具體情況,制定本制度。
第二條 財務管理工作必須在加強巨集觀控制和微觀搞活的基礎上,嚴格執行財經紀律,以提高經濟效益,壯大企業經濟實力為宗旨。
第三條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針,勤儉節約,精打細算,在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
第四條 公司的一切財務工作,都必須執行本制度。
第二節 財務機構與會計人員
第五條 公司設定獨立的財務機構,配備專職財務人員。
第六條 公司的財務機構。
公司設財務部。財務部設財務主管、會計、出納各一名。
第七條 財務主管協助總經理管理好整個公司的財務會計工作,對全公司的財務會計工作負責。財務主管主要職責如下:
1.執行公司章程和股東會的決議,主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等,落實完成計劃的措施,對執行中存在的問題提出改進措施,指導各項財務活動,考核生產經營成果,對總經理負責并報告工作;
2.審查公司基建、投資、貿易等發展專案及重要經濟合同,對可行性報告提出評估意見;
3.負責全公司的資金融通調拔決策工作,經總經理簽署后執行。
4..編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;
5.對財務人員的離職、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定,總經理批準后執行;
6主持財務部的工作,領導財務人員實行崗位責任制,切實地完成各項會計業務工作;
7.執行公司有關財務工作的.決定,控制和降低公司的經營成本,稽核監督資金的動用及經營效益,按月、季、年度向總經理提交財務分析報告;
8.籌劃經營資金,負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;
9.定期或不定期地進行財務檢查,監督財經紀律和規章制度的執行情況;
第八條 會計人員的主要職責是:
1.負責完成各項會計業務的工作;
2.搞好會計核算,及時、準確、完整地核算生產經營成果,考核計劃執行情況,定期提供資料、資料和財務分析報告;
3.負責編制會計報表,主持清查財產;
4.執行財經法令、制度、決定,堅持原則,增收節支,提高經濟效益;
5.監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理,嚴格稽核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支。
6.會計人員都要認真執行崗位責任制,各司其,互相配合,如實反映和嚴格監督各項經濟活動。
7.記帳、算帳、報帳必須做到手續完備,內容真實,數字準確,帳目清楚,日清月潔,按期報帳。
第九條 財務部門必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
第十條 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。
第十一條 財會人員在辦理會計事務中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行,并及時向上級財務部門報告。
第十二條 公司支援財務人員堅持原則,按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
第十三條 財會人員力求穩定,不隨便調動。
財會人員調動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續,沒有辦清交接手續的,不得離職,亦不得中斷會計工作。
移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。
企業內部財務管理制度5
一、現代企業內部財務管理制度建設的緊迫性
企業內部財務管理制度,是企業同各方面經濟關系的基本規范、是企業生產經營活動和財務管理活動的行為準則。現代企業內部財務管理制度的建設、有著非常重要的現實意義。
1、企業面臨的新的經濟形勢要求企業必須建設企業內部財務管理制度。
2、目前許多企業的內部財務管理制度,仍停留于傳統的計劃經濟模式。盡管現代企業制度的建設已有多年,但我國大多企業的財務管理,依舊是會計和財務不分、財務僅是作為會計的附庸而存在,其對象僅限于“企業再生產過程中的資金運動”,其內容充其量也只是成本費用的控制而已,而對如何按公司制度的要求籌集資金、用好資金、合理分配利潤等,則研究不夠。
二、現代企業內部財務管理制度建設的科學依據
現代企業內部財務管理制度的建設,其科學依據主要有以下兩個方面:
1、企業的生產經營特點,管理要求,是企業內部財務管理制度建設的前提和基礎。不同企業、生產規模、經營方式、組織形式不同,其財務管理的方式也不完全一致。只有在充分考慮其生產經營特點和管理的要求基礎上進行內部財務管理制度建設、才具有可操作性。
2、企業財務管理的目標,企業內部財務管理制度建設的`出發點和歸宿點。企業內部財務管理制度建設的目的,是為了順利進行財務工作、實現財務目標,進而實現企業目標。公司共同的理財目標,一般可理解為股東財富的最大化、無論各利益主體之間發生何種利益沖突,其他利益主體(包括經營者、債權人、勞動者等)的利益最終要服從于出資者的利益。因此,出資者需要,服從出資者利益,實現出資者(股東)財富最大化、就成為制定內部財務管理制度的出發點和歸宿點。
三、現代企業內部財務管理制度的制定
(一)企業財務分層管理框架
企業財務活動及其管理是基于一定的企業制度而建立的。在公司制下的法人治理結構中,作為股東的出資者,具有終極財產所有權;作為代表股東利益的公司董事會,其有完整意義上的法人產權;公司的總經理,具有公司的經營權;公司的財務經理,則具有公司決策的執行權和公司資金的日常管理權。在公司制模式下,股東作為出資者,為保證資本的保值和增值,一般通過間接控制,來行使其監督權,在財務上形成以出資者的管理主體的出資者財務行為;在公司內部董事會和總經理通過行使法人產權和直接經營權,全面而直接地參與對公司重大財務事項的決策和管理,在財務上形成的經營者為財務管理主體的經營者財務管理層次;公司的財務經理,行使財務決策事項的執行權與日常管理權,在財務上形成以財務經理為管理主體的財務經理財務管理層次。
監督權、決策權、執行權三權的分離、有利于明確權責、有利于公司財務內部紡束機制的形成。
(二)企業內部財務管理制度的規范體系
1、出資者財務規范體系,主要是指股東在何時何種狀態下對何種財務事項進行何種決策。一般而言,由于對剩余收益權的關注、有關公司分紅及配股方案的決策,是出資者財務的主要內容之一。
2、經營者財務的規范體系。
有關董事會的財務規范。董事會的財務規范范,主要涉及兩個問題:一是董事會的財務權限;二是董事會對經費管理者財務的約束和激勵機制。
有關公司經營者財務的規范。公司經營者受董事會委托負責日常經營決策與管理,它是公司重大決策事項的執行主體、同時又是日常非重大經營的管理事項的決策主體。應明確公司經營者在財務審批、簽訂合同、提供對外擔保等日常經營管理活動的具體財務權限和為履行出資人受托責任所應承擔的財務責任。
3、財務經理財務的規范體系。財務經理受公司經營者委托對公司的日常財務運作進行管理協調,主要有以下內容:
選擇適宜企業特點的公司財務管理模式。
明確公司內部各有關利益主體在財務管理方面的權限和職責,建立財務管理的崗位責任制。
做好內部財務管理的各項基礎工作。
建立內部財務管理的分項管理制度,包括籌資管理制度、各項資產管理制度、對外投資管理制度、成本費用管理制度、收益和利潤分配制度、財務分析和財務評價制度。
四、實施企業內部財務管理制度應注意的幾個問題
1、內部財務管理制度必須由集團公司董事會確定、由總經理負責實施。一方面是由于內部財務管理制度的全面性,涉及生產經營方方面面,一方面是為了內部財務管理制度的權威性,內部財務管理制度必須由集團公司董事會確定,由總經理負責實施。
2、實施內部財務管理制度,需健全財務管理機構和配備高質量的財務管理人才。實施內部財務管理制度,在單獨設置財務管理機構基礎上,應建立財務總監督制度,主持和監督內部財務管理制度的實施。
3、實施內部財務管理制度,應采用漸進式與企業的其他制度同步進行、內部財務管理制度,若沒有其他制度的配套實施、使不可能得到真的實施。
企業內部財務管理制度6
【摘 要】企業的財務管理作為企業管理的重要內容,可以綜合反映出企業的各項管理活動,而企業所開展的所有財務管理活動都是離不開相應的財務管理制度的。本文從企業的內部財務管理制度設計著手,對企業內部財務管理的相關方面進行了研究,以供參考。
【關鍵詞】企業;財務管理;制度;設計
企業內部財務管理制度在企業的財務管理中所起到的作用是眾所周知的,完善的財務管理制度是企業開展一切管理活動的前提和基礎,隨著市場經濟的不斷發展,企業想要在競爭日益激烈的市場中獲得可持續發展,就必須完成各項管理。當前企業基本上都針對自身的情況制定了內部財務管理制度,在取得了一定效果帶來同時,依然存在一些問題,比如內容不夠完善、缺乏系統性、實時性等,這就無法適應企業內部財務管理的需要,制度也就不能落實。
1、關于企業內部財務管理制度
1.1企業內部財務管理制度的特點
所謂的企業內部財務管理制度,是在企業的管理部門依據相關的規定并結合自身的實際情況所制定的具體的規則,它作為整個財務制度體系中最基礎的財務制度,它的作用就是規范并優化企業的內部財務行為以及處理企業內部的財務關系。它具有五個方面的特點:第一,界定了企業內部財務主體的具體范圍;第二,明確了企業內部財務管理的職責;第三,去定了企業內部財務戰略以及政策,確定了管理的具體內容;第四,確定了財務管理和內部相關責任單位之間的相關關系;第五,對財務規劃以及相應的評價方法以及程序有了明確的規定。
1.2企業內部財務管理制度的內容
企業內部財務管理制度作為一個系統包括的內容比較多,劃分所依據的標準不同內容也是不同的,如果按照管理的環節劃分可以將其分為財務結算與計劃制度、財務控制和制度、財務考核評價制度以及財務監督檢查制度;如果按照管理的對象可以分為財務管理制度、資產管理制度、資本金管理制度、成本管理制度、收入管理制度以及財務報告和評價制度;如果按照管理的職能進行劃分可以分為內部責任制度、決策制度、內部控制制度以及內部決算制度。
2、進行企業內部財務管理制度設計的作用和意義
企業通過對內部財務管理制度的設計,可以促使其內部財務工作的實施以及財務政策的制定更加規范化,其作為企業財務管理的基本建設。由此可見,在社會主義市場經濟條件下,對企業內部財務管理制度進行合理的設計有著重要的作用和意義。當前我國是市場經濟的高速發展以及國有企業都為企業進行內部財務管理制度的數據提供了參考依據。而且國內外的財務丑聞告訴我們必須要對企業內部的財務管理制度進行合理設計,以實現對相關人員的規范。總之,企業對內部財務管理制度進行合理的設計是必要的,有著重要的作用和意義。
3、企業內部財務管理制度設計的目標
企業的所有生產經營活動能達到預期的目標,即就是實現財務管理目標在很大程度上可以促進和規范內部財務管理制度的設計。企業內部財務管理制度目標在很大程度上受到設計目標的約束。筆者進行分析總結之后,認為企業內部財務制度設計的目標主要包括三個方面:第一,確保企業資產的完整性和安全性;第二,加強對企業的管理,提高企業的綜合實力進而提高去市場競爭力;第三,規范并優化企業內部的財務行為,并實現對相關部門財務關系的良好處理。
4、企業內部財務管理制度設計應遵循的基本原則
企業進行內部財務管理制度設計的時候,必須要考慮其也運行成本以及效益之間的關系,應尋找效應與成本之間的最佳結合點,即就是以最低的成本獲得最好的效益。應堅持原則性和靈活性相結合、全面性原則、協調性原則等基本原則的前提下,還應遵循下面的原則,以保證企業內部財務管理制度設計的質量。
4.1堅持權利責任和利益相結合
通常情況下,企業財務關系復雜而且所涉及的面比較廣,所以想要做好財務管理工作就必須要堅持該原則。想要保證企業財務管理制度的數據做好權利責任以及利益相結合,明確劃分企業內部各部門應承擔的責任,應在財務責任中將物質利益充分的體現出來。
4.2堅持穩定性和連續性相結合的原則
任何制度都需要有一個發展和完成的過程,因此,企業的內部財務管理制度不能墨守陳規,一成不變,當然變更的.頻率也不能過高,這樣很容易導致財務混亂,給財務管理人員增加難度,這就需要我們力求制度的穩定性和連線性,控制好變更的頻率。一項制度是否合理適用只有通過實踐才能證明,經過實踐,合理的就應該采用,不合理的就要重新制定。
4.3堅持適應企業自身特點以及管理需要的原則
不同的企業的經營方式、規模以及組織形式都是各不相同的,同時其財務活動的方式和內容也存在一定的差異。所以,不同企業所使用的財務制度也是各不相同的,規模較小的企業的生產經營活動范圍和規模較大企業的相比就會相對簡單,范圍也相對較小。基于此種情況,在制度企業內部財務管理制度的時候,在遵守相關法律法規的基礎上,應對企業自身特點進行綜合考慮,應確保所指定的財務管理制度具有實用性,能符合企業財務管理的真實需要。
4.4遵循效益性原則
企業在設計內部財務管理制度的時候,應充分考慮財務的從圖效果,以求獲得最好的效果,要保證財務目標的正常順利進行,在符合相關管理要求的基礎上盡量使得財務制度能簡單清晰,具有較強的可操作性。總之,在設計內部財務管理制度的時候,應充分考慮設計、經濟效益以及運行成本這三者的關系,這就需要通過先進合理的手段,以最低的設計成本獲得最大的效益。
4.5堅持科學合規性的原則
所有制度的建立都必須要遵守國家的法律法規,否則將會失去意義,企業的內部財務管理制度也不例外。企業財務管理制度的制定必須要和國家的相關法律和政策相一致,不能損壞人民的利益以及國家的規定,也就是說要嚴格遵守國家的財務規章制度。
5、企業內部財務管理制度設計的程序
通常情況下,企業內部財務制度的設計的所依據的程序為:準備階段、擬定草案、修訂階段以及最終定稿這幾個程序。在準備階段應明確設計的內容,應做好參與設計人員的培訓,同時要做好和相關業務活動有關資料的整理,對設計工作進行合理的安排;在草案的擬定階段,主要是根據所整理的資料并結合企業自身的特點完成方案的設計并做好初步起草;在確定好設計方案之后,需要召開集體會議進行研究分析;最后就是定稿,在該階段主要是針對已有的設計進行定稿,并確定發布實施的形式以及貫徹實行的時間。
6、企業內部財務管理制度設計的方法
不同企業的實際情況是各不相同的,因此制度設計的方法也是不同的,應綜合考慮各個方面選擇出適合的方法,通常情況下,企業內部財務管理制度設計的方法有:分析比較法、系統分析法以及實地調查法這三種,其中比較分析法是對不同國家地區、年代的財務制度進行比較,認識財務制度的本質以及規律結合企業自身的情況進行科學合理的設計。這樣在設計中可以充分借鑒這些企業成功的經驗,該種方法的優點就是所設計的制度實用性更強;系統分析法就是綜合分析系統的各要素,通過多種手段進行財務制度的設計。該種方法的核心就是圍繞企業經濟效益的提高來進行。在財務管理系統中,各子系統都是相對獨立的,但是它們和母系統之間依然存在一定的關系。基于此種情況,在設計時應對國家、員工以及各個部門之間的利益關系以及企業長遠目標的實現進行綜合考慮,進而確保制度設計的科學可行性、穩定性以及協調性;實地調查法主要是針對設計的準備階段的,設計人員可以通過多種方法進行分析進而得到有效的資料信息。總之,以上這三種方法都各自有自己的特點,我們應結合自身的實際情況進行選擇使用,以求設計出科學合理切實可行的內部財務管理制度。
結束語
綜上所述,企業內部管理制度在企業的發展中所起到的作用是非常重要的,企業內部財務管理作為企業管理的重要組成部分,而管理是離不開制度的,這就需要設計出合理的制度體系,我們在設計的時候應綜合考慮企業自身的情況,運用先進的手段設計出科學的內部財務管理制度,以使得企業在競爭日益激烈的市場中獲得可持續發展。
企業內部財務管理制度7
對于財務部的職能,各有各的理解,從不同的角度可以劃分出不同的分類,例如,也可以分為:組織計劃職能、管控職能、監督職能、處理職能、輔助決策職能;還有人認為可分為:籌資、調節、分配、監督四職能,這是不含會計核算的一種財務職能。本人在長期的'工作實踐中認為,按照如下方法劃分比較科學,這種財務部職能確認方法也可以叫做“四保(寶)”職能:
一、基本職能:保持部門基礎工作扎實可靠
1、按照國家相關法律法規對企業經營行為進行會計核算,如實記錄反應企業經營財務狀況,做到科目設置合理、賬目登記記錄完整準確及時,賬目往來準確無誤,會計資料檔案保存完整可靠;
2、實現會計電算化,科學規范記賬,安全快捷處理賬務;
3、嚴格執行會計法、票據法、統計法、稅法、財務通則、會計準則、企業各項規章制度,建立健全企業財務會計制度,并認真落實執行。
二、管理職能:保護企業資產安全、經營高效
1、準確及時完整編制各項財務報表,并作出財務狀況分析報告;
2、管理公司各類資產(流動資產、固定資產、企業文化和無形資產、各類庫存、在建項目、庫存商品房、庫存設備材料等有形資產)、各類負債(流動負債、長期負債);
3、合理提出薪酬福利方案,企業盈利分配方案,保護員工利益不受侵害、投資人權益不受侵害和損失;
4、管理各類費用;
5、加強開發成本核算與開發成本、開發間接費用控制;
6、照章納稅、合理避稅;
7、結合企業經營開發計劃,編制企業各期間財務計劃、融資計劃、綜合平衡計劃;
8、動態調整并落實上款各項計劃;
9、參與各類合同的起草、執行的財務審核。
三、決策職能:保證投資利益最大、風險最小
1、對企業投資開發項目提供財務可行性分析報告,編制項目投資計劃書、商業計劃書等文件,提供決策參考;
2、根據企業中長期規劃,編制企業中長期財務規劃,輔助決策;
3、對市場和項目進行調研,提出調研報告;
4、提出不同的投資開發方案,對不同方案進行分析,作出評估對比,得出優選方案;
5、對企業經營進行預測分析,提出調整意見方案;
6、對行業發展趨勢、專業發展趨勢做出預測和判斷,提出意見和建議。
四、監督職能:保障企業合法經營、枝葉繁茂
1、監督企業遵守國家會計法、票據法、稅法、統計法等一應法律法規,避免企業法律風險;
2、監督企業遵循科學合理的經營管理軌道持續發展,避免經營風險。
3、監督企業經營管理人員違反法律法規、企業規章制度、財經制度侵害企業利益的行為;
4、監督企業員工違犯法律法規、企業規章制度、財經制度侵害企業利益的行為。財務部四大職能你中有我,我中有你,相互融匯貫通。不得割裂理解。
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