工會經費等應付職工薪酬科目的會計實務分錄處理

一、工會經費老制度下的處理：

1。首先應預提工會經費：

借：管理費用-工會經費

貸：其他應付款-工會經費

2。交工會經費：

借：其他應付款-工會經費

貸：現金（銀行存款）

3。如返還：

借：現金

貸：其他應付款-工會經費

新制度下工會經費的處理

計提工資時：

借：管理費用

貸：應付職工薪酬-工會經費

2。交工會經費：

借：應付職工薪酬-工會經費

貸：現金（銀行存款）

3。工會經費返還

借：現金

貸：應付職工薪酬-工會經費

二、新制度下的會計處理：

計提工資時：

借：管理費用

制造費用

生產成本

貸：應付職工薪酬-工資

計算扣除部分

借：應付職工薪酬-工資

貸：其他應收款-代墊醫藥費

其他應付款-代扣水電費

應交稅費-個人所得稅

應付職工薪酬-社會保險（個人負擔）

應付職工薪酬-住房公積金（個人負擔）

發放工資：

借：應付職工薪酬-工資

貸：現金

計提每月的社會保險金和公積金（根據不同的部門分別列支，與以前不同了）

借：管理費用-社會保險（公司負擔）

-住房公積金（公司負擔）

生產成本-社會保險（公司負擔）

-住房公積金（公司負擔）

制造費用-社會保險（公司負擔）

-住房公積金（公司負擔）

應付職工薪酬-社會保險（個人負擔）

應付職工薪酬-住房公積金（個人負擔）

貸：應付職工薪酬-社會保險

應付職工薪酬-住房公積金

繳納三險一金：

借：應付職工薪酬-社會保險

應付職工薪酬-住房公積金

貸：銀行存款

發生職工福利開支

借：應付職工薪酬-職工福利

貸：現金

月底根據“付職工薪酬-職工福利”余額：

借：管理費用-職工福利

生產成本-職工福利

制造費用-職工福利

貸：應付職工薪酬-職工福利

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