關于會計社會實踐報告
在廈門市------家具有限公司這兩個月的時間時間內，我逐步了解和掌握公司財務會計的基本操作流程和財務核算過程，并通過財務部經理的指導，懂得了會計學社會時間的重要性，也在會計實踐中學到許多課本上學不到的知識，為今后做好會計工作奠定了良好的基礎。
會計實踐分三個步驟：首先實踐出納工作范圍，公司老板對現金看管得很嚴也非常重視，使我對錢就非常敏感，也很認真的對待出納這份工作，每天的現金收、支及日記賬的等級都準時入賬并自己清查現金，做到日清月結。作為一個會計出納還必須要了解銀行匯票，各種支票的使用范圍，書寫規范要求及預留銀行印鑒的正確使用。這使得我剛開始每寫一份匯票、支票都要寫得仔細還必須自己檢查核對才敢拿出去使用，因稍不留神就將該支票作廢了，造成財務費用的額外支出。向銀行提供的支票加蓋的銀行預留印鑒須清晰、工整，否則銀行則不受理。每天下班前都要檢查工作范圍內的事是否全部完成，當日的現金是否正確，做到準確無誤方才下班。最難得是發工人的工資，面對那么多的現金還真的非常擔心會出差錯，而直到老師非常認真的教會我如何做到仔細并自查無誤放可發工資的方法，使得我沒有出現過現金短缺的現象，加強了我對出納工作的信心。
接著到核算會計崗位上實踐，根據公司的借款、報銷、匯款管理規定做好整理核算原始票據、單據的工作：
一、 借款
1、 流程：填制借款單主管審核財務審核總經理審核出納出款；
2、 統一單據格式：“借款單”
3、 說明：
1） 出差借款，應在借款單詳細列明出差事由、出差目的地、出差路線、擬搭乘交通工具、預計出差時間、借款金額等內容，經部門經理審核，總經理審批，方可借款；
2） 其他臨時借款，如業務招待費，零星采購周轉金，設備維修申請等，借款人員必須現在借款單上詳細注明借款事由，按借款審批程序辦理；
3） 出納在所有借款手續齊全后，會主動通知借款人領款，領款時借款人應在“簽收”一欄上簽名，出納應在包廂憑證上加蓋“現金付訖”章。
二、 報銷
1、 流程：填制借款單主管審核財務審核總計里審核出納出款；
2、 同一單據格式：“單據報銷憑單”；
3、 說明：
1) 出差人回公司后3天內必須辦理審批報銷手續，報銷后借款金額應及時歸還公司；其他借款人經辦人員在借款完成后的2天內必須辦理報銷結算手續。否則，財務部有權從其工資薪金中扣除欠款金額；
2) 沒有原始憑證的報銷項目應在報銷單據上特別注明“無票”字樣；
3) 出納在所有報銷手續齊全后，會根據公司的資金使用計劃主動通知報銷人領款，報銷人無需催促財務部。領款人應在“驗收”一欄上簽名，出納應在報銷憑單上加蓋“現金付訖”章。
三、 付款
1、流程：填制借款單主管審核財務審核總計里審核出納出款；
2、同一單據格式：“付款通知書”；
3、說明
1）除現金外所有采用銀行（含對公及個人）結算的業務均采用此流程；
2）出納在所有付款手續齊全后，會根據公司的資金使用計劃以及業務的急緩程度辦理付款手續。付款收出納應在付款通知書上加蓋“銀行付訖”章，并傳真匯款單，通知經辦人款已支付。
3)業務部、采購部使用現金轉賬結算的各類業務開發款，經辦人須在十天內憑送貨單與進倉單辦理報銷賬款手續，在規定期限內未結清的，財務部有權直接從工資中扣除。
四、 其他規定
1、 請購規定：
1） 小于100元向主管書面請購，審核后方可購買；
2） 大于100元，應書面向主管請購，經總經理審批后方可購買；
3） 報銷時，應將審批后的請購單附在報銷憑證后，方可報銷；
4） 同一單據格式：“請購單”。
2、 原始憑證規定：
1） 正式發票、財政局及稅務部門應發的統一收據、普通收據，票據內容要齊全；單位名稱、日期、品名、單價、數量、金額、收款人簽名、電話等項目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符，并加蓋開票單位發票專用章或財務專用章。票據一經涂改立即無效；
2） 采購面、輔料報銷時應隨倉庫開具的“進倉單”；車間使用工具、機臺配件等報銷時應隨附生管部開具的“進倉單”；設備類及辦公用品，應在物品到達公司后，通知財務驗收并開具“進倉單”，屬固定資產范疇的，財務同事在設備上標記固定資產編號，經辦人報銷時應附上財務開具的“進倉單”；其他物品類，應隨附倉庫開具的“進倉單”及領用人簽名，注明使用位置；
3） 提、寄貨運費收據應隨附提、寄貨單，并在備注欄上注明款號；
4） “打的”車票背面須部門主管簽字，統一單據“市內交通費報銷單”；
5） 車票背后應注明：時間、人員、起始點、終止點、事由，統一單據“市內交通費報銷單”；
6） 報銷單據一律要求用黑色水筆填寫，做到內容完成、字跡清晰、工整、不得涂改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒有的用“0”補齊，空白行應劃曲線表示無效行；
7） 報銷憑證后所附的有關票據要整齊地黏貼在左上角，并在封面上寫清楚所附票據張數和合計金額，所附票據與封面內容必須一致。注意正規發票與普通發票應分開黏貼；
8） 對于發票、收據手續不完整、內容不完整、不合法、有涂改現象，人民幣大小不正確、不相符、不按規定黏貼、不按規定填寫報銷憑證的，財務人員有權拒絕給予報銷。
3、 嚴格按照上述流程辦理借款、報銷、匯款手續；緊急請款下。如果總經理不在辦公室，并且金額小于500時，可以由財務人員電話詢問總經理，經同意后財務部可根據要求先辦理付款等后續手續，最后由總經理補簽。
其次是根據報銷憑證逐筆在用友財務軟件上登帳、對每筆記賬憑證所反映的經濟活動的借貸方要正確，接著審核憑證，核對單據與賬目是否一致，然后進行每月結賬，固定資產也應逐筆登帳，月底計提折舊，方可結賬。最后進行成本分析，待準確無誤后在歸集撐正確的成本核算資料，一方面作為企業決策層的決策提供可靠地依據；另一方面是對一個企業的某個時期的經濟工作的正確評價。由此深深體會到會計的重任也因此對待每件事都需要盡心盡力去做到最好。
每到月底本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。我在從事檔案保管時，經指導老師的幫助，我對本單位歷年的會計檔案進行整理，會計憑證應按月、編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，并逐一檢查了會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管）是否完整。并了解會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理審批。我嚴格按規定來辦事，覺得作為一個會計人員必須嚴格按規章制度辦事才是好會計，今后的我就是要做這樣的一名號會計。
經過這次實踐學習，懂得了會計的全部操作流程，也明白了會計的重要性及責任心，如何將理論與事件結合起來才能把會計做得更好。也為我今后從事會計行業增加了信用。
學號：1035101400454
姓名：陳美治
學校：同安電大
專業：10春會計�？�
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