稅務會計復習，所有習題

1.某工業企業（一般納稅人）主要生產銷售各種型號發電機組。9月份主要發生下列涉稅經濟業務：

(1)本月發出7月份以預售貨款方式銷售給某機電設備銷售公司的發電機組3臺，每臺不含稅售價30000元。另向購買方收取運輸裝卸費3510元。

(2)企業采取分期收款方式銷售給某學位大型發電機組1臺，開具普通發票，金額為245700元。合同規定9月、10月、11月3個月每月付款81900元。

(3)委托某商場代銷10臺小型發電機組，協議規定，商場按每臺含稅售價25000元對外銷售，并按該價格與企業結算。手續費按每臺500元計算，在結算貨款時抵扣。產品已發給商場，商場本月無銷售。

(4)為本企業專門自制發電機組1臺，本月移送并開始安裝。該設備賬面成本為35000元，無同類型產品銷售價。

(5)外購原材料1批，增值稅專用發票上注明的進項稅額為6800元，貨款已經支付，材料尚未到達。

(6)進口原材料l批，關稅完稅價折合人民幣120000元，假設進口關稅稅率為50％。另從報關地運到企業，支付運費5000元．建設基金10076，裝卸費500元，取得運費發票。原材料已驗收入庫。

【要求】請計算該企業9月份應納增值稅稅額

答：

（1）（30000+3510/1.17）*0.17＝15810

（2）81900/1.17*0.17＝11900

（3）本月未收到代銷清單幫沒有銷項稅（如下月有銷售500元手續費不作銷售組成部分。）

（4）35000*（1+10%）*0.17＝6545

（5）驗收入庫方可抵扣幫可抵額為0

（6）進口進項稅額＝（120000+120000*50%）*17%＝30600

運輸費進項稅＝（5000+100）*7%＝357萬元

本月應交增值稅＝15810+11900+6540-30600-357＝3298元

2.紅星機床廠為增值稅一般納稅人，按月繳納增值稅。1月份發生下列有關經濟業務：

(1)1月6日向本市第三鑄造廠購進鑄鐵一批，增值稅專用發票上注明：價款1880000元，稅率17％，稅額319600元，上述款項已通過銀行匯款付訖。

(2)1且9日，因鑄鐵質量問題，發生進貨退出，根據鑄鐵廠開具的紅字增值稅專用發票，收到退回價款210000元，稅款35700元。

(3)1月11日，按照合同規定，紅星機床廠接受金屬工業公司以一批鋼材做為投資入股，經財產評估，法定作價360000元，稅率17％，稅額61200元。

(4)

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