暫估入庫的會計分錄

在上月，發(fā)票沒到，貨已到，已售出，暫估成本為10000元，暫估入庫

商品購進的憑證是：

借 ： 庫存商品 10000

貸 ： 應付賬款 - 暫估 10000

結轉成本的憑證是：

借 ： 主營業(yè)務成本 10000

貸 ： 庫存商品 10000

在次月，增值稅發(fā)票到了，假如票面金額與上月暫估的不一樣，假設不含稅11000元，稅額1000元。(數(shù)字不一定對，就是打個比方)

商品購進的憑證是：

先紅字沖回上月的暫估入庫：

借 ： 庫存商品 10000

貸 ： 應付賬款 - 暫估 10000

再根據(jù)稅票：

借 ： 庫存商品 10000

貸 ： 應付賬款 - 已到票 10000

已經結轉成本，次月來發(fā)票時，

借：主營業(yè)務成本 (紅字)

借：應交稅費增值稅(進項稅額)

貸：庫存商品(紅字)

結轉的成本再做一張補充憑證，把差額部分補記上即可?

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