會計(jì)財(cái)務(wù)管理制度(匯編15篇)

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會計(jì)財(cái)務(wù)管理制度1

　　為了保證中老年書畫協(xié)會活動的正常順利開展，根據(jù)“協(xié)會”章程等有關(guān)規(guī)定，對“協(xié)會”籌集的'經(jīng)費(fèi)，加強(qiáng)監(jiān)督、管理、合理按章使用。其具體制度如下：

　　一、書畫協(xié)會經(jīng)費(fèi)開支的原則

　　勤儉節(jié)約、量入為出、統(tǒng)籌兼顧、用得適當(dāng)、發(fā)揚(yáng)民主、會員滿意。實(shí)行經(jīng)費(fèi)開支由協(xié)會主管財(cái)務(wù)會長“一枝筆”審批。

　　二、書畫協(xié)會經(jīng)費(fèi)開支范圍

　　1、年會總結(jié)支出；

　　2、協(xié)會與友鄰縣區(qū)交流支出；

　　3、重大節(jié)日或重大會議宣傳支出；

　　4、看望、慰問年滿70歲以上會員支出；

　　5、看望會員生病支出；

　　6、其它支出。

　　三、書畫協(xié)會財(cái)務(wù)人員職責(zé)

　　1、根據(jù)協(xié)會會長的指示，負(fù)責(zé)編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，并執(zhí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算；

　　2、遵守費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)；

　　3、在書畫協(xié)會預(yù)算開支范圍內(nèi)及時(shí)與區(qū)委組織部老干局銜接報(bào)銷有關(guān)事宜。

　　4、定期檢查、分析所用經(jīng)費(fèi)情況；

　　5、定期收好會員會費(fèi)，做到帳帳、帳物、帳款相符；

　　6、遵守、宣傳、維護(hù)國家財(cái)經(jīng)制度，財(cái)經(jīng)紀(jì)律，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭。

會計(jì)財(cái)務(wù)管理制度2

　　一、總原則

　　1、依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《股份公司會計(jì)制度》制定本制度。

　　2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，特制定本制度。

　　3、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)分結(jié)合”為特征的各級負(fù)責(zé)制：各項(xiàng)業(yè)務(wù)均按總公司制定的財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行，各類財(cái)務(wù)報(bào)表均按總公司制定的統(tǒng)一格式上報(bào)。

　　4、嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會計(jì)制度，接受公司有關(guān)部門的檢查、監(jiān)督，保證會計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

　　公司財(cái)務(wù)實(shí)行分工負(fù)責(zé)的管理制度，各崗位人員接受本公司主管財(cái)務(wù)總經(jīng)理與部門經(jīng)理雙重領(lǐng)導(dǎo)，日常工作由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)及人事權(quán)由主管財(cái)務(wù)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)工作設(shè)財(cái)務(wù)會計(jì)、財(cái)務(wù)出納崗位，實(shí)行崗位責(zé)任制，做到錢賬分開，各司其職。

　　（一）財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)崗位設(shè)臵、人員任免、核算組織程序等。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會人員。

　　2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督1各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　4、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

　　5、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會計(jì)電算化管理方式等。

　　6、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

　　7、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

　　8、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　9、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。

　　10、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　11、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　（二）財(cái)務(wù)會計(jì)職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作，按照國家會計(jì)制度的規(guī)定做賬、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)。

　　2、負(fù)責(zé)公司發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)。

　　3、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，執(zhí)行會計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會計(jì)檔案的保存和管理工作。

　　4、負(fù)責(zé)公司辦事處的日常備用金業(yè)務(wù)的管理，備用金業(yè)務(wù)通過財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一支取、費(fèi)用報(bào)銷按會計(jì)制度進(jìn)行嚴(yán)格控制。

　　5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，及時(shí)真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況，按公司實(shí)際要求定期與公司財(cái)務(wù)出納進(jìn)行公司財(cái)務(wù)賬目核2對，及時(shí)出具財(cái)務(wù)報(bào)告，與稅務(wù)等業(yè)務(wù)單位保持緊密聯(lián)系，為公司發(fā)展作出貢獻(xiàn)。

　　6、定期編制公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表、資產(chǎn)盤點(diǎn)表，及時(shí)處理公司發(fā)生的會計(jì)業(yè)務(wù)，及時(shí)編制會計(jì)憑證，保障公司財(cái)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　7、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，監(jiān)督其增減變化，負(fù)責(zé)盤盈盤虧、報(bào)廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理工作。做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)。

　　8、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作。

　　9、財(cái)務(wù)會計(jì)對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整，公司的一切收付都必須有準(zhǔn)確的原始憑證。

　　10、必須服從本酒店（賓館）經(jīng)理、副經(jīng)理的工作安排，參與日常管理工作，通過財(cái)務(wù)管理及日常業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)的各類問題及時(shí)向經(jīng)理（副經(jīng)理）反饋。

　　11、對本酒店（賓館）各業(yè)務(wù)部門制定相關(guān)制度，并監(jiān)督執(zhí)行；對本酒店（賓館）的采購員、保管員、收銀員及其他收費(fèi)員等定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)及指導(dǎo)，對日常工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)。

　　12、嚴(yán)格遵守公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的內(nèi)容。

　　13、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　（三）財(cái)務(wù)出納職責(zé)

　　1、認(rèn)真仔細(xì)做好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記賬和對賬工作，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、仔細(xì)審核報(bào)銷單據(jù)的合理合法性，嚴(yán)格控制報(bào)銷單據(jù)，不得報(bào)銷不符合規(guī)定的單據(jù)，如有此類事件發(fā)生，損失部分自己承擔(dān)。

　　3、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

　　4、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對，保證賬實(shí)相符。

　　5、嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。

　　6、財(cái)務(wù)出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因。

　　7、對財(cái)務(wù)工作中，發(fā)生的一切未查明原因的問題，及時(shí)上報(bào)部門經(jīng)理與總公司主管領(lǐng)導(dǎo)，否則，造成的一切損失由本人承擔(dān)。

　　8、嚴(yán)格遵守公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的內(nèi)容。

　　9、負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

　　三、財(cái)務(wù)管理

　　1、會計(jì)自一月一日起至十二月三十日止。

　　2、會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。

　　3、會計(jì)人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制會計(jì)憑證。會計(jì)、出納記賬都必須在記賬憑證上簽章。

　　4、會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)定期會同公司有關(guān)部門對公司賬面資金、資產(chǎn)、物資等進(jìn)行盤點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。各盤點(diǎn)報(bào)表上報(bào)經(jīng)理審批，同時(shí)上報(bào)公司。

　　5、會計(jì)人員對本公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。會計(jì)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補(bǔ)充。

　　7、出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案、保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

　　8、財(cái)務(wù)人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。辦理交接手續(xù)時(shí)，由公司領(lǐng)導(dǎo)、總公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。

　　四、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。出納人員不能坐支和超范圍使用現(xiàn)金。

　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記賬》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。

　　3、庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。

　　4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式三聯(lián)的《收款收據(jù)》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計(jì)各留存一聯(lián)。

　　5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見報(bào)銷制度）。

　　6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

　　五、支票及銀行賬戶管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立和健全《銀行存款日記賬》，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結(jié)出余額。

　　3、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　5、公司賬戶管理按照《中國人民銀行賬戶管理辦法》執(zhí)行。

　　六、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財(cái)務(wù)專用章和經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)會計(jì)和出納負(fù)責(zé)保管。

　　3、印鑒對外使用必須經(jīng)過經(jīng)理（副經(jīng)理）的同意。

　　七、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款做到日清月結(jié)，及時(shí)核對，保證賬實(shí)相符。

　　2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)由會計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。

　　3、其它依據(jù)相關(guān)會計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

　　八、收入支出審核審批及管理制度

　　第一條收入

　　㈠收入的范圍：主營業(yè)務(wù)收入（包括住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、資產(chǎn)租金，種植業(yè)收入，養(yǎng)殖業(yè)收入，機(jī)械租賃服務(wù)收入）；營業(yè)外收入及其他收入（包括停車費(fèi)、門面水電費(fèi)、罰款、稅金等）。

　　㈡收入的管理程序：各酒店（賓館）財(cái)務(wù)部每期根據(jù)原始依據(jù)審核入賬，直屬主管、副經(jīng)理、經(jīng)理對各項(xiàng)收入進(jìn)行抽查審核并簽章，公司財(cái)務(wù)部對各項(xiàng)收入定期或不定期監(jiān)督檢查。

　　㈢責(zé)任處理：當(dāng)收入發(fā)生賬面與實(shí)際不相符時(shí)，按照涉及金額對責(zé)任酒店（賓館）相關(guān)責(zé)任人分以下情形進(jìn)行處罰或賠償：

　　第一種情形：若能夠從當(dāng)事人處追回或獲取賠償?shù)模瑢ω?zé)任酒店（賓館）相關(guān)責(zé)任人做以下處罰：

　　酒店（賓館）經(jīng)理：按涉及金額的10%處以罰款；酒店（賓館）副經(jīng)理：按涉及金額的5%處以罰款；酒店（賓館）財(cái)務(wù)人員：按涉及金額的.20%處以罰款；酒店（賓館）部門主管（或主任）：按涉及金額的5%處以罰款；當(dāng)事人：全額賠償涉及金額，并按相關(guān)管理制度做降職、降級、調(diào)換工作崗位或辭退等處理。

　　6第二種情形：若因客觀原因無法從當(dāng)事人處追回或獲取賠償?shù)模瑢ω?zé)任酒店（賓館）相關(guān)責(zé)任人做以下處罰：

　　酒店（賓館）經(jīng)理：按涉及金額的30%進(jìn)行賠償；酒店（賓館）副經(jīng)理：按涉及金額的20%進(jìn)行賠償；酒店（賓館）財(cái)務(wù)人員：按涉及金額的40%進(jìn)行賠償；酒店（賓館）部門主管（或主任）：按涉及金額的10%進(jìn)行賠償；當(dāng)事人：按相關(guān)管理制度做辭退或開除處理，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)。

　　第二條支出

　　㈠支出的范圍：

　　收益性支出：使用年限在一年以內(nèi)（含一年），單位價(jià)值在20xx元以內(nèi)（含20xx元）的經(jīng)營性支出（人員工資、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、交通費(fèi)、天燃?xì)狻�業(yè)務(wù)招待費(fèi)、低值易耗用品、洗滌用品、農(nóng)用物資、飼草料、機(jī)械設(shè)備配件、零星采購等）。

　　資本性支出：指使用年限在一年以上（不含一年），單位價(jià)值在20xx元以上的支出（房屋、在建工程、辦公設(shè)備、機(jī)械電器設(shè)備、廚房設(shè)備、床上用品）。

　　管理費(fèi)支出：包括管理人員發(fā)生的各項(xiàng)支出。

　　（二）審批程序：

　　收益性支出：由采購員或經(jīng)辦人（在費(fèi)用報(bào)銷單上注明用途、簽字）→保管員審核入庫（保管員對購進(jìn)物品的質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量等進(jìn)行監(jiān)督審核并簽字）→部門主管（或主任）審核、簽字（采購物品與本部門有關(guān)或使用）→經(jīng)理（副經(jīng)理）審批→財(cái)務(wù)審核（付款）。

　　資本性支出：向公司上報(bào)采購審批報(bào)告→總經(jīng)理（或副總經(jīng)理）審批→采購部門按審報(bào)內(nèi)容進(jìn)行采購→保管員按審報(bào)內(nèi)容審核入庫（保管員對采購物品的質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量等進(jìn)行監(jiān)督審核）→經(jīng)理（或副經(jīng)理）審批→財(cái)務(wù)審核（付款）。

　　20xx元以上、5000元以內(nèi)的支出由副總經(jīng)理審批；5000元以上、10000元以內(nèi)的支出由總經(jīng)理審批；10000元以上的支出上報(bào)董事會

　　7（董事長）審批。

　　部門水電費(fèi)、天燃?xì)狻⒍惤鸺袄�圾費(fèi)等行政性繳費(fèi)，由本部門主管（或主任）審批，財(cái)務(wù)部門審核并在財(cái)務(wù)報(bào)表中詳盡反映。

　　（三）責(zé)任處理：財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，如違反制度規(guī)定，對審批手續(xù)不全或未按照審批程序報(bào)賬的，按如下程序處罰：

　　（1）采購員（經(jīng)辦人）購買物品必須貨真價(jià)實(shí)，如發(fā)現(xiàn)弄虛作假、以次充好，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)根據(jù)涉及金額大小，處以等額罰款或辭退。

　　（2）保管員對采購員（經(jīng)辦人）所采購物品的質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量及相關(guān)手續(xù)發(fā)現(xiàn)存在問題時(shí)，有權(quán)拒絕審核入庫；否則，按照涉及金額大小處以等額罰款或辭退。

　　（3）部門主管（或主任）對以上報(bào)賬手續(xù)進(jìn)行初審，如存在問題拒絕審批，否則，則按照涉及金額大小處以等額罰款，并記入業(yè)績考核。

　　（4）經(jīng)理對以上報(bào)賬手續(xù)復(fù)審，如存在問題拒絕審批，否則，按照涉及金額大小處以等額罰款，并記入業(yè)績考核。

　　（5）財(cái)務(wù)人員對以上報(bào)賬手續(xù)終審，如存在問題拒絕付款報(bào)銷，并向經(jīng)理和公司財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)人匯報(bào)。否則，按照涉及金額大小處以等額罰款或辭退。

　　九、財(cái)務(wù)盤點(diǎn)管理制度

　　第一條盤點(diǎn)范圍

　　㈠財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：指貨幣資金、固定資產(chǎn)（土地、建筑物、電器設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等）。

　　㈡存貨盤點(diǎn)：指低值易耗品、床上用品、天燃?xì)狻⑷济骸⑥r(nóng)資等。

　　第二條盤點(diǎn)周期

　　㈠貨幣資金：月中、月末盤點(diǎn)。

　　㈡固定資產(chǎn)：年終時(shí)實(shí)施全面清點(diǎn)。

　　8 ㈢存貨盤點(diǎn)：每季度實(shí)施全面清點(diǎn)。

　　公司財(cái)務(wù)部會同各酒店（賓館），做到隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)，盤點(diǎn)周期可根據(jù)實(shí)際需要隨機(jī)調(diào)整。

　　第三條盤點(diǎn)報(bào)表

　　㈠各酒店（賓館）財(cái)務(wù)部門編制盤點(diǎn)報(bào)表，對盤點(diǎn)情況及盤點(diǎn)中存在的問題，應(yīng)由盤查人、保管人等查明原因，填列差異原因的說明，呈酒店（賓館）經(jīng)理核簽后，按盤點(diǎn)周期規(guī)定時(shí)間三日內(nèi)上報(bào)公司。

　　㈡盤點(diǎn)盈虧金額、盤長盤差庫存物資及固定資產(chǎn)，根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批的內(nèi)容予以賬務(wù)處理。

　　㈢各類報(bào)表必須經(jīng)酒店（賓館）經(jīng)理審批存檔，公司財(cái)務(wù)部可發(fā)電子郵件匯報(bào)。

　　第四條注意事項(xiàng)

　　㈠所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員，對于本身的工作職責(zé)及前期準(zhǔn)備事項(xiàng)，必須深入了解。

　　㈡盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，并須在盤點(diǎn)當(dāng)日提前半小時(shí)到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向該組復(fù)盤人報(bào)到，接受工作安排。如有特殊情況需要尋找代理人的，應(yīng)事先報(bào)備核準(zhǔn)，否則以曠職論處。

　　㈢所有盤點(diǎn)財(cái)物都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動。

　　㈣盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn)方能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)任。

　　㈤所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)資料為據(jù)，不得猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄。

　　㈥盤點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間報(bào)加班或經(jīng)酒店（賓館）經(jīng)理核準(zhǔn)可以輪流編排補(bǔ)休。

　　9第五條責(zé)任處理

　　㈠對財(cái)產(chǎn)、資金、物料管理人員和保管人有下列行為之一的，須賠償?shù)阮~金額；造成嚴(yán)重后果的，賠償損失并予以辭退。

　　1、對所保管的財(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者；

　　2、對所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者；

　　3、未盡保管責(zé)任或由于過失致使財(cái)物遭受被竊、損失或盤虧者。

　　㈡財(cái)務(wù)人員有下列行為者，按照涉及金額的10%—20%或視情節(jié)輕重予以200元至1000元罰款，造成嚴(yán)重后果的，賠償損失并予以辭退。

　　1、未按照規(guī)定時(shí)間按期盤點(diǎn)；

　　2、對盤點(diǎn)結(jié)果不及時(shí)上報(bào)反映；

　　3、對各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)及物資等日常監(jiān)管不到位；

　　4、帳載數(shù)量如因漏帳、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)帳或帳面記載不清；

　　5、帳載憑證凌亂、難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字。

　　十、內(nèi)部借款管理制度

　　第一條借款原則

　　㈠員工借款

　　員工借款不能不超過工資結(jié)存部份，如果沒有工資結(jié)存，可根據(jù)已上班天數(shù)應(yīng)付工資予以借款，發(fā)工資時(shí)由借款人所在財(cái)務(wù)部門扣還。

　　㈡管理人員借款

　　管理人員單筆借款不能超過1000元，發(fā)工資時(shí)由借款人所在財(cái)務(wù)部門扣還。如遇特殊情況需大額借款，根據(jù)額度逐級審批，年終發(fā)工資或分配紅利時(shí)由借款人所在財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)扣還。第二條審批權(quán)限

　　經(jīng)理：單筆借款1000元以內(nèi)；

　　副總經(jīng)理：單筆借款1000元以上，3000元以內(nèi)；如員工借款，

　　10需經(jīng)借款人所在財(cái)務(wù)部門審核；

　　總經(jīng)理：單筆借款3000元以上，5000元以內(nèi)；

　　董事長：單筆借款5000元以上，10000元以內(nèi)；10000元以上借款需經(jīng)董事會研究決定。

　　十一、子公司現(xiàn)金管理制度

　　1、各酒店每天收取的營業(yè)款及其他款項(xiàng)必須在當(dāng)天15點(diǎn)前匯到公司指定賬戶，營業(yè)款不得挪用或拖欠。

　　2、如出現(xiàn)特殊情況，營業(yè)款不能及時(shí)匯款的，要及時(shí)向酒店經(jīng)理及公司財(cái)務(wù)人員說明情況。

　　3、公司可在各酒店留存相應(yīng)的備用金作為日常的零星開支，其他大額費(fèi)用直接從公司支付。

　　4、如酒店急用現(xiàn)金等情況時(shí)，可向公司打借款申請報(bào)告，說明用途，30000元以內(nèi)由財(cái)務(wù)主管審批，30000元以上由總經(jīng)理審批。

　　5、各酒店每月1號將編制好的相關(guān)員工考勤、獎金、補(bǔ)助等資料發(fā)到總公司人事部，由人事部編制工資表報(bào)送財(cái)務(wù)部，發(fā)放工資時(shí)總公司直接將工資款匯到酒店收款員賬戶上，由酒店收款員負(fù)責(zé)發(fā)放。

　　6、酒店的賬務(wù)直接由總公司代做，酒店以報(bào)賬制的方式將單據(jù)報(bào)到總公司，單據(jù)要隨時(shí)報(bào)送，不能積累太多，各酒店每月2號前必須將上月的所有單據(jù)報(bào)送到總公司，方便總公司及時(shí)決算。

　　7、每月2號前酒店收款員要將庫存、往來賬等盤點(diǎn)整理清楚、并注明往來賬目的名稱報(bào)送至總公司。

　　8、如當(dāng)天的營業(yè)款拖欠并沒有向相關(guān)人員匯報(bào)情況說明的第一次處以營業(yè)額1%的處罰，第二次處以營業(yè)額的2%，以此類推，到第四次直接辭退。

　　9、公司出納在沒有收到當(dāng)天營業(yè)款并沒有收到原因說明時(shí)應(yīng)及時(shí)向酒店經(jīng)理及財(cái)務(wù)主管匯報(bào)，如發(fā)現(xiàn)公司出納包庇，不及時(shí)向上級匯報(bào)的對公司出納處以涉及金額5%的處罰。

　　10、每月月中和月底酒店經(jīng)理監(jiān)督酒店收款員做資金盤點(diǎn)，公司財(cái)務(wù)部不定時(shí)盤點(diǎn)抽查，如出現(xiàn)收款員挪用備用金的按公司財(cái)務(wù)管理制度處罰，發(fā)現(xiàn)收款員挪用備用金后能及時(shí)追回的處以挪用金額的20%處罰，并辭去收款員的職務(wù)；不能及時(shí)追回的移交國家相關(guān)部門處理。

　　11、如酒店經(jīng)理及財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)收款員挪用公款時(shí)包庇，不及時(shí)上報(bào)處理，或不按時(shí)盤點(diǎn)，挪用公款后不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)的對酒店經(jīng)理及財(cái)務(wù)人員處以挪用金額的20%處罰。

　　12、各子公司其他相關(guān)財(cái)務(wù)方面的事項(xiàng)均按公司財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行，相關(guān)處罰也按公司所指定的處罰辦法執(zhí)行；

會計(jì)財(cái)務(wù)管理制度3

　　第一章總則

　　第二條本制度適用于各級工會組織。

　　第三條工會會計(jì)是各級工會核算、反映、監(jiān)督工會預(yù)算執(zhí)行和經(jīng)濟(jì)活動的專業(yè)會計(jì)。工會依法建立獨(dú)立的會計(jì)核算管理體系，與工會預(yù)算管理體制相適應(yīng)。

　　第四條縣級以上(含縣級，下同)工會應(yīng)當(dāng)設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職會計(jì)人員。縣級以下工會應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置專職會計(jì)人員;不具備設(shè)置條件的基層工會，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬或者聘請兼職會計(jì)。

　　第五條各級工會應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制體系，完善崗位責(zé)任制度和內(nèi)部稽核制度。縣級以上工會應(yīng)當(dāng)組織指導(dǎo)和檢查下級工會會計(jì)工作，負(fù)責(zé)制定有關(guān)實(shí)施細(xì)則或補(bǔ)充規(guī)定;組織工會會計(jì)人員培訓(xùn)，不斷提高政策、業(yè)務(wù)水平。

　　第六條工會應(yīng)當(dāng)對其自身發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)處理和報(bào)告。

　　第七條工會會計(jì)應(yīng)當(dāng)以工會的持續(xù)運(yùn)行為前提。

　　第八條工會應(yīng)當(dāng)劃分會計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制會計(jì)報(bào)表。會計(jì)期間分為年度和中期，中期是指短于一個(gè)完整的會計(jì)年度的報(bào)告期間(如半年度、季度和月度)。

　　第九條工會會計(jì)應(yīng)當(dāng)以貨幣計(jì)量，以人民幣作為記賬本位幣。

　　第十條工會會計(jì)以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為補(bǔ)充。

　　第十一條工會會計(jì)要素包括：資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和支出。其平衡公式為：資產(chǎn)=負(fù)債+凈資產(chǎn)。

　　第十二條會計(jì)應(yīng)當(dāng)采用借貸記賬法記賬。

　　第十三條會計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。在民族自治地方，會計(jì)記錄可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。

　　第二章一般原則

　　第十四條工會提供的會計(jì)信息應(yīng)當(dāng)符合工會宏觀管理的要求，滿足會計(jì)信息使用者的需要，滿足本級工會加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的需要。

　　第十五條工會會計(jì)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映工會財(cái)務(wù)狀況、各項(xiàng)收支情況及結(jié)果，保證會計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。

　　第十六條工會提供的會計(jì)信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和使用。

　　第十七條工會會計(jì)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，前后各期一致，不得隨意變更，以確保會計(jì)信息口徑一致，相互可比。

　　第十八條工會會計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則。對于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

　　第十九條工會應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會計(jì)處理和報(bào)告，不得提前或延后。

　　第二十條資產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。除另有規(guī)定外，一律不得自行調(diào)整賬面價(jià)值。

　　第二十一條凡是指定用途的資金，應(yīng)按規(guī)定的用途專款專用，并單獨(dú)反映。

　　第三章資產(chǎn)

　　第二十二條資產(chǎn)是工會擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括流動資產(chǎn)、投資和固定資產(chǎn)等。

　　第二十三條流動資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)在一年內(nèi)(含一年)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。主要包括貨幣資金、借出款、應(yīng)收款項(xiàng)、庫存物品等。

　　(一)貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等。

　　貨幣資金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。工會應(yīng)當(dāng)設(shè)置庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。庫存現(xiàn)金的核算應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)，其賬面余額必須與庫存數(shù)相符;銀行存款的賬面余額應(yīng)當(dāng)與銀行對賬單定期核對，如有不符，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。

　　工會發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折算成人民幣金額記賬。

　　(二)借出款是工會因開展工作或發(fā)展工運(yùn)事業(yè)的需要而出借給其他工會或工會所屬單位的款項(xiàng)。

　　工會應(yīng)當(dāng)對借出款嚴(yán)格管理，借出每筆款項(xiàng)時(shí)均需與借款單位簽訂書面文件，署明用途和還款期限，還款期限通常不應(yīng)超過三年;對于逾期未還款的借出款，需在年度會計(jì)報(bào)表附注中說明原因。逾期三年以上、因借款單位原因尚未收回的借出款，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定確實(shí)無法收回或者報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定不再要求借款單位還款的，應(yīng)及時(shí)予以核銷。

　　(三)應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi)、應(yīng)收下級經(jīng)費(fèi)、其他應(yīng)收款等。

　　應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi)是工會應(yīng)收未收的上級工會應(yīng)撥付(或劃轉(zhuǎn))工會經(jīng)費(fèi)和補(bǔ)助。應(yīng)收下級經(jīng)費(fèi)是本級工會應(yīng)收下級工會的上繳經(jīng)費(fèi)。其他應(yīng)收款是工會除應(yīng)收上下級經(jīng)費(fèi)以外的其他應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。期末，工會應(yīng)當(dāng)分析各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性，對于確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后及時(shí)予以核銷。

　　(四)庫存物品指工會取得的.將在日常活動中耗用的材料、物品及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、

　　器具等。

　　庫存物品在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照其實(shí)際成本入賬。購入、有償調(diào)入的庫存物品以實(shí)際支付的價(jià)款記賬。無償調(diào)撥、接受捐贈的庫存物品以其公允價(jià)值或者有關(guān)憑據(jù)注明的金額(加上相關(guān)費(fèi)用)記賬。

　　庫存物品在發(fā)出(領(lǐng)用或出售等)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選擇一種方法確定發(fā)出庫存物品的實(shí)際成本，一經(jīng)選定，不得隨意變更。

　　工會應(yīng)當(dāng)定期對庫存物品進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少全面盤點(diǎn)一次。對于盤盈、盤虧或報(bào)廢、毀損的庫存物品，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后及時(shí)進(jìn)行處理。盤盈的庫存物品按照其公允價(jià)值入賬，并計(jì)入當(dāng)期收入;盤虧的庫存物品，將其賬面余額計(jì)入當(dāng)期支出。報(bào)廢、毀損的庫存物品，先扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和責(zé)任人賠償?shù)龋瑢�凈損失計(jì)入當(dāng)期支出。

　　第二十四條投資是指工會按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和工會的相關(guān)規(guī)定，以貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。投資按其流動性分為短期投資和長期投資;按其性質(zhì)分為股權(quán)投資、債權(quán)投資等。

　　(一)投資在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照其實(shí)際成本入賬。以貨幣資金方式對外投資，以實(shí)際支付的款項(xiàng)記賬。以實(shí)物資產(chǎn)方式對外投資，以評估確認(rèn)或合同、協(xié)議確定的價(jià)值記賬。

　　(二)投資期內(nèi)取得的利息、利潤、紅利等各項(xiàng)投資收益，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。

　　(三)處置(出售)投資時(shí)，實(shí)際取得價(jià)款與投資賬面余額的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期投資收益。

　　對于因被投資單位破產(chǎn)、被撤銷、注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被政府責(zé)令關(guān)閉等情況造成難以收回的未處置不良投資，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后應(yīng)當(dāng)及時(shí)核銷。

　　第二十五條固定資產(chǎn)是指工會使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。

　　(一)一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。

　　(二)固定資產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照其實(shí)際成本入賬。

　　購入、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，以實(shí)際支付的買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、裝卸費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)等記賬。

　　自行建造的固定資產(chǎn)，以建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部必要支出記賬。

　　無償調(diào)入、接受捐贈的固定資產(chǎn)，以其公允價(jià)值或者有關(guān)憑據(jù)注明的金額(加上相關(guān)費(fèi)用)記賬。

　　對固定資產(chǎn)進(jìn)行改建、擴(kuò)建，其凈增值部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。固定資產(chǎn)修理費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期支出。

　　(三)處置(出售)固定資產(chǎn)時(shí)，沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金，處置中取得的變價(jià)收入扣除處置費(fèi)用后的凈收入(或損失)計(jì)入當(dāng)期收入(或支出)。

　　(四)工會應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少全面盤點(diǎn)一次。對于盤盈、盤虧或報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后及時(shí)進(jìn)行處理。盤盈的固定資產(chǎn)按照其公允價(jià)值入賬，并相應(yīng)增加固定基金;盤虧的固定資產(chǎn)，沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金。報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金，清理中取得的變價(jià)收入扣除清理費(fèi)用后的凈收入(或損失)計(jì)入當(dāng)期收入(或支出)。

　　第四章負(fù)債

　　第二十六條負(fù)債是指工會承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需以資產(chǎn)償付的債務(wù)。包括借入款、應(yīng)付個(gè)人收入、應(yīng)付款項(xiàng)等。

　　第二十七條借入款指工會借入的款項(xiàng)。

　　第二十八條應(yīng)付個(gè)人收入包括應(yīng)付工資(離退休費(fèi))、應(yīng)付地方(部門)津貼補(bǔ)貼、應(yīng)付其他個(gè)人收入。

　　(一)應(yīng)付工資(離退休費(fèi))指應(yīng)付未付給本單位職工的工資及離退休費(fèi)。其中，工資指按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給在職人員的職務(wù)工資、級別工資、年終一次性獎金以及經(jīng)國務(wù)院或人事部、財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的津貼補(bǔ)貼等。離退休費(fèi)指按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給離退休人員的離休、退休費(fèi)及經(jīng)國務(wù)院或人事部、財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的津貼補(bǔ)貼。

　　(二)應(yīng)付地方(部門)津貼補(bǔ)貼指應(yīng)付未付給本單位職工的地方(部門)津貼補(bǔ)貼。其中，地方(部門)津貼補(bǔ)貼指各地區(qū)各部門各單位出臺的津貼補(bǔ)貼。

　　(三)應(yīng)付其他個(gè)人收入指應(yīng)付未付給本單位職工的其他個(gè)人收入。其中，其他個(gè)人收入指按國家規(guī)定發(fā)給個(gè)人除上述以外的其他收入，包括誤餐費(fèi)、夜餐費(fèi)，出差人員伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)，出國人員伙食費(fèi)、公雜費(fèi)、個(gè)人國外零用費(fèi)，發(fā)放給個(gè)人的一次性獎勵等。

　　第二十九條應(yīng)付款項(xiàng)包括應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)、應(yīng)付下級經(jīng)費(fèi)、其他應(yīng)付款。

　　(一)應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)指本級工會按規(guī)定應(yīng)上繳的工會經(jīng)費(fèi)及建會籌備金。

　　(二)應(yīng)付下級經(jīng)費(fèi)指本級工會應(yīng)付下級工會的各項(xiàng)補(bǔ)助以及應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級工會的工會經(jīng)費(fèi)和建會籌備金。

　　(三)其他應(yīng)付款指除應(yīng)付上下級經(jīng)費(fèi)之外的其他應(yīng)付及暫存款項(xiàng)。

　　第三十條各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。

　　第五章凈資產(chǎn)

　　第三十一條凈資產(chǎn)是指工會的資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。包括固定基金、在建工程占用資金、投資基金、專用基金、后備金、結(jié)余。

　　第三十二條固定基金指工會固定資產(chǎn)占用的基金。固定基金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。

　　在建工程占用資金指工會在建工程完工前累計(jì)占用的資金。在建工程占用資金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額記賬，

　　待工程完工后轉(zhuǎn)入固定基金。

　　第三十三條投資基金指工會對外投資占用的基金。投資基金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)額入賬。

　　第三十四條專用基金指工會按規(guī)定依法提取和使用的有專門用途的基金。包括增收留成基金、財(cái)務(wù)專用基金、工會干部權(quán)益保障金。

　　提取專用基金時(shí)，按照實(shí)際提取金額計(jì)入當(dāng)期支出;使用專用基金時(shí)，按照實(shí)際支出金額沖減專用基金余額;專用基金未使用的余額，可滾存下一年度使用。

　　第三十五條后備金指縣級以上工會按規(guī)定依法提取的特殊情況下使用的儲備金。

　　提取后備金時(shí)，按照實(shí)際提取金額沖減結(jié)余;使用后備金時(shí)，按照實(shí)際支出金額沖減后備金余額;后備金未使用的余額，可滾存下一年度使用。

　　第三十六條結(jié)余指工會各項(xiàng)收入與支出相抵后滾存的累計(jì)余額。

　　第六章收入

　　第三十七條收入是指工會根據(jù)《工會法》以及有關(guān)政策規(guī)定開展業(yè)務(wù)活動所取得的非償還性資金。收入按照來源分為會費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入。

　　(一)會費(fèi)收入指工會會員依照規(guī)定向工會組織繳納的會費(fèi)。

　　(二)撥繳經(jīng)費(fèi)收入指基層單位行政撥繳、下級工會按規(guī)定上繳及上級工會按規(guī)定轉(zhuǎn)撥的工會經(jīng)費(fèi)中歸屬于本級工會的經(jīng)費(fèi)及建會籌備金。

　　(三)上級補(bǔ)助收入指本級工會收到的上級工會補(bǔ)助的款項(xiàng)。包括回?fù)苎a(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、超收補(bǔ)助、幫扶補(bǔ)助、送溫暖補(bǔ)助、救災(zāi)補(bǔ)助、其他補(bǔ)助。

　　(四)政府補(bǔ)助收入指各級人民政府按照《工會法》和國家的有關(guān)規(guī)定給予工會的補(bǔ)助款項(xiàng)。

　　(五)行政補(bǔ)助收入指工會取得的所在單位行政方面按照《工會法》和國家的有關(guān)規(guī)定給予工會的補(bǔ)助款項(xiàng)。

　　(六)事業(yè)收入指獨(dú)立核算的工會附屬事業(yè)單位上繳的收入和非獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的各項(xiàng)事業(yè)收入。

　　(七)投資收益指工會對外投資發(fā)生的損益。

　　(八)其他收入指工會除會費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益之外的各項(xiàng)收入。

　　第三十八條各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。

　　第七章支出

　　第三十九條支出是指工會為開展各項(xiàng)工作和活動所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)及損失。支出按照功能分為職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級支出、事業(yè)支出、其他支出。

　　(一)職工活動支出指工會為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動發(fā)生的支出。

　　(二)維權(quán)支出指工會直接用于維護(hù)職工權(quán)益的支出。

　　(三)業(yè)務(wù)支出指工會培訓(xùn)工會干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項(xiàng)支出。

　　(四)行政支出指工會為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項(xiàng)日常支出。

　　(五)資本性支出指工會從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建而發(fā)生的實(shí)際支出。

　　(六)補(bǔ)助下級支出指工會為解決下級工會經(jīng)費(fèi)不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級工會的各類補(bǔ)助款項(xiàng)。

　　(七)事業(yè)支出指工會對獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的補(bǔ)助和非獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的各項(xiàng)支出。

　　(八)其他支出指各級工會除職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級支出、事業(yè)支出以外的各項(xiàng)支出。

　　第四十條各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。

　　第八章會計(jì)報(bào)表

　　第四十一條工會會計(jì)報(bào)表是反映各級工會財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的書面文件。工會會計(jì)報(bào)表是各級工會領(lǐng)導(dǎo)、上級工會及其他會計(jì)報(bào)表使用者了解情況，掌握政策，指導(dǎo)工作的重要資料。

　　第四十二條工會會計(jì)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和附注。

　　(一)資產(chǎn)負(fù)債表，是反映工會某一會計(jì)期末全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)情況的報(bào)表。

　　(二)收入支出表，是反映工會某一會計(jì)期間全部收入、支出及結(jié)余情況的報(bào)表。

　　(三)附注。附注應(yīng)分析說明工會預(yù)算執(zhí)行情況以及工會在籌集、分配、使用、管理經(jīng)費(fèi)過程中的成績和問題，分析影響預(yù)算執(zhí)行的原因，經(jīng)費(fèi)收支變動趨勢，提出改進(jìn)措施、意見和建議。

　　第四十三條工會會計(jì)報(bào)表分為年度會計(jì)報(bào)表和中期會計(jì)報(bào)表。以短于一個(gè)完整的會計(jì)年度的期間(如半年度、季度和月度)編制的會計(jì)報(bào)表稱為中期會計(jì)報(bào)表。年度會計(jì)報(bào)表是以整個(gè)會計(jì)年度為基礎(chǔ)編制的會計(jì)報(bào)表。

　　第四十四條工會要負(fù)責(zé)對所屬單位會計(jì)報(bào)表和下級工會報(bào)送的年報(bào)進(jìn)行審核、核批和匯總工作，定期向本級工會領(lǐng)導(dǎo)和上級工會報(bào)告本級工會預(yù)算執(zhí)行情況。

　　第四十五條會計(jì)報(bào)表要根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。會計(jì)報(bào)表必須經(jīng)會計(jì)主管人員和單位負(fù)責(zé)人審閱簽章并加蓋審查公章后上報(bào)。

　　第九章附則

　　第四十六條工會填制會計(jì)憑證、登記會計(jì)賬簿、管理會計(jì)檔案等，應(yīng)當(dāng)按照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計(jì)檔案管理辦法》等規(guī)定執(zhí)行。

　　第四十七條本制度從20xx年1月1日起實(shí)施。

會計(jì)財(cái)務(wù)管理制度4

　　一、總則

　　1、依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；

　　2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

　　二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

　　（一）、會計(jì)職責(zé)

　　1、遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會計(jì)制度，進(jìn)行會計(jì)核算；編制年度、季度、月份會計(jì)報(bào)表；按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對賬，報(bào)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符。

　　2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督審核，各報(bào)表的整理、審核、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)。

　　3、根據(jù)會計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，對公司經(jīng)營運(yùn)作狀況，作出系統(tǒng)的、歷史的及階段性統(tǒng)計(jì)分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　4、建立公司固定資產(chǎn)賬，進(jìn)行科學(xué)的折舊與報(bào)廢，并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及庫存物質(zhì)資產(chǎn)盤點(diǎn)。

　　3、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、裝訂及管理。

　　4、處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

　　5、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　（二）出納職責(zé)

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的'規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫。

　　2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對庫存現(xiàn)金、銀行存款，保證帳實(shí)相符。

　　3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要查明原因或及時(shí)賠償損失。

　　4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。

　　5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白支票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)。

　　6、完成財(cái)務(wù)及總經(jīng)理交付的其它工作。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

　　3、不坐支現(xiàn)金、不準(zhǔn)用"白條"入帳

　　4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　5、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

　　四、銀行存款管理制度

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和一般帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

　　5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。

　　6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

　　7、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

　　8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　五、往來帳款的管理

　　1、應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付賬款應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)供應(yīng)商對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　3、其他應(yīng)付應(yīng)收：定期清查核對其他往來款項(xiàng)

　　六、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

　　（一）借款標(biāo)準(zhǔn)及審批

　　1、因出差或其他因公事宜必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，注明金額事由，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或憑合法有效的原始憑證，經(jīng)簽批后，沖抵借款單，做到多退少補(bǔ)。

　　2、原則上嚴(yán)禁個(gè)人因私借款，如確有特殊情況，由借款人出具書面申請，經(jīng)經(jīng)理審核同意后，且借款額不應(yīng)超過當(dāng)月（未發(fā)放月）應(yīng)發(fā)工資額。員工個(gè)人私用借款在工資發(fā)放時(shí)予以扣除。對于因相關(guān)責(zé)任人工作疏忽，造成借款人的借款無法收回的，由直接責(zé)任人承擔(dān)該損失。

　　3、對于需用備用周轉(zhuǎn)金的部門員工，應(yīng)具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行，由財(cái)務(wù)支付備案。

　　4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　（二）費(fèi)用開支及審核標(biāo)準(zhǔn)

　　1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始正式發(fā)票，原始始憑證上的數(shù)字和文字必須填寫清楚，不得涂改；對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具相關(guān)收款證明。特殊情況，收據(jù)及白條必須有總經(jīng)理于相應(yīng)票據(jù)簽字批準(zhǔn)方可支付。

　　3、當(dāng)事人在填寫"費(fèi)用報(bào)銷單"時(shí)，應(yīng)遵照"實(shí)事求是、準(zhǔn)確無誤"的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫齊全，票據(jù)粘貼要整齊規(guī)范，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

　　4、出納人員應(yīng)對"費(fèi)用報(bào)銷單"進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備，在審核無誤

　　5、費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)及時(shí)，當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷，當(dāng)天費(fèi)用當(dāng)天報(bào)銷，盡量不跨月報(bào)銷。

　　七、財(cái)產(chǎn)存貨的清查、盤點(diǎn)

　　1、公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)存貨清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查；并且必須有財(cái)務(wù)人員參加。

　　2、盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說明虧損、盤盈原因。對因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

　　3、凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；

　　4、凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見。

　　八、其它依據(jù)相關(guān)會計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

　　小公司財(cái)務(wù)管理制度11

　　第一條為規(guī)范協(xié)會的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)協(xié)會財(cái)務(wù)管理，保障協(xié)會健康發(fā)展，根據(jù)協(xié)會《章程》，特制定協(xié)會財(cái)務(wù)管理制度。

　　第二條本協(xié)會財(cái)務(wù)管理制度基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度以及本協(xié)會章程，遵循"來自會員，服務(wù)會員，勤儉節(jié)約，合理使用"的原則管理和使用資金。

　　第三條協(xié)會為非贏利性組織，協(xié)會經(jīng)費(fèi)來源主要為：

　　1、會員交納的會費(fèi)；

　　2、企業(yè)和個(gè)人的捐贈；

　　3、政府和有關(guān)單位的資助；

　　4、協(xié)會資金的銀行利息；

　　5、協(xié)會開展有償服務(wù)的收入等。

　　第四條協(xié)會經(jīng)費(fèi)的使用范圍為：

　　1、為開展本會工作所需的辦公費(fèi)和其它必須的開支；

　　2、本會工作人員的報(bào)酬或補(bǔ)貼；

　　3、刊物、資料、書報(bào)費(fèi)用支出；

　　4、專家、學(xué)者講學(xué)、咨詢的報(bào)酬；

　　5、與國內(nèi)、國際有關(guān)社會團(tuán)體、組織來往活動的費(fèi)用；

　　6、給予對本團(tuán)體做出重大貢獻(xiàn)的有關(guān)社會團(tuán)體或個(gè)人的獎勵。

會計(jì)財(cái)務(wù)管理制度5

　　根據(jù)《中華人民共和國國會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國家法律法規(guī),各單位必須制定本單位內(nèi)部會計(jì)管理制度。建立健全單位內(nèi)部管理制度,是貫徹執(zhí)行會計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度,保證單位會計(jì)工作有序進(jìn)行的重要措施,也是加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作的重要手段。單位內(nèi)部會計(jì)管理制度應(yīng)本著科學(xué)、合理、切實(shí)可行的原則,做到事事有人管、人人有專職、辦事有要求、工作有檢查、制度要健全,嚴(yán)格執(zhí)行法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度,定期檢查制度的執(zhí)行情況,并根據(jù)管理需要和執(zhí)行中的問題不斷完善本單位的內(nèi)部會計(jì)管理制度。

　　本單位內(nèi)部會計(jì)管理制度具體包括:內(nèi)部會計(jì)管理體系、財(cái)會人員崗位責(zé)任制度、內(nèi)部牽制制度、財(cái)務(wù)收支管理制度、資金審批制度、賬務(wù)處理程序和制度、財(cái)產(chǎn)物資管理制度、成本管理制度、財(cái)務(wù)報(bào)告制度、會計(jì)信息管理制度、收款票據(jù)管理制度。

　　一、內(nèi)部會計(jì)管理體系

　　主要內(nèi)容包括:單位領(lǐng)導(dǎo)人、總會計(jì)師對會計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé);會計(jì)主管人員的'職責(zé)、權(quán)限;會計(jì)部門與其他職能部門的關(guān)系;會計(jì)核算的組織形式等。

　　1、單位負(fù)責(zé)人對醫(yī)院會計(jì)工作全面負(fù)責(zé),領(lǐng)導(dǎo)醫(yī)院會計(jì)部門、會計(jì)負(fù)責(zé)人、會計(jì)工作人員及其他人員執(zhí)行會計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度,并對醫(yī)院會計(jì)工作進(jìn)行督促和監(jiān)督,促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)管理制度的貫徹和落實(shí);保證會計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,保障會計(jì)工作人員的職權(quán)不受侵犯。

　　2、總會計(jì)師應(yīng)遵守《總會計(jì)師條例》,在省衛(wèi)生廳財(cái)會管理中心和單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下全面組織本單位重大會計(jì)工作并協(xié)助單位負(fù)責(zé)人對醫(yī)院的業(yè)務(wù)發(fā)展、建設(shè)做出決策。

　　3、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在總會計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下指導(dǎo)醫(yī)院的財(cái)務(wù)會計(jì)工作,組織制訂本內(nèi)部財(cái)會制度,編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;對醫(yī)院的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性、有效性進(jìn)行監(jiān)督;對醫(yī)院的會計(jì)信息真實(shí)性負(fù)責(zé)。

　　4、會計(jì)部門是單位管理重要職能部門之一,與各職能部門有著密切關(guān)系,會計(jì)部門應(yīng)與各部門保持溝通、密切合作,采用集中核算形式即單位的的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的憑證整理,明細(xì)分類核算和總分類核算都集中在會計(jì)部門進(jìn)行,其他部門為會計(jì)部門提供原始會計(jì)資料,保證單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動順利進(jìn)行。

　　二、會計(jì)人員崗位責(zé)任制度

　　根據(jù)《中華人民共和國國會計(jì)法》,《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律、法規(guī)的要求,為加強(qiáng)會計(jì)崗位之間的內(nèi)部牽制,明確各崗位的工作職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn),建立科學(xué)的會計(jì)工作秩序,提高會計(jì)工作效率,特制定本制度。

　　醫(yī)院財(cái)會人員崗位,一般可分為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、出納、稽核、憑證編制、記賬、報(bào)表編制、工資核算、財(cái)產(chǎn)物資核算、往來業(yè)務(wù)結(jié)算、成本核算、住院費(fèi)用結(jié)算、票據(jù)管理、會計(jì)檔案管理等。醫(yī)院根據(jù)規(guī)模大小、業(yè)務(wù)繁簡和人員配備等情況,合理確定財(cái)會崗位的設(shè)置,或一人一崗,一人多崗或一崗多人。具體內(nèi)容參照《財(cái)會人員崗位責(zé)任制度》。

　　三、財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度

　　為遵守財(cái)經(jīng)法規(guī),嚴(yán)肅財(cái)紀(jì)紀(jì)律,加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督,防止舞弊等現(xiàn)象,在醫(yī)院財(cái)務(wù)部門各崗位之間合理劃清職責(zé),并進(jìn)行適當(dāng)分工,避免或減少會計(jì)工作的失誤,特制定本制度。具體內(nèi)容參照《內(nèi)部牽制制度》。

　　四、財(cái)務(wù)收支管理制度

　　為規(guī)范醫(yī)院收支行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,促進(jìn)醫(yī)院穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展,根據(jù)《會計(jì)法》及《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定,特制定本制度。具體內(nèi)容參照《財(cái)務(wù)收支管理制度》。

　　五、資金審批制度

　　為嚴(yán)格遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,規(guī)范財(cái)務(wù)秩序,加強(qiáng)資金管理,提高資金使用效益,防止損失、杜絕浪費(fèi),保證資金安全,特制訂本制度。具體內(nèi)容參照《資金審批制度》。

　　六、賬務(wù)處理程序和制度

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理,規(guī)范醫(yī)院會計(jì)賬務(wù)處理程序,根據(jù)相關(guān)會計(jì)法規(guī),結(jié)合會計(jì)電算化管理以及前臺操作流程,特制定本制度。具體內(nèi)容參照《賬務(wù)處理程序和制度》。

　　七、資產(chǎn)管理制度

　　醫(yī)院的資產(chǎn)是開展各項(xiàng)醫(yī)療活動的物質(zhì)基礎(chǔ),是保障人民身體健康,發(fā)展衛(wèi)生事業(yè)的重要條件。為了有效地管理好資產(chǎn),維護(hù)國家財(cái)產(chǎn)安全、完整,充分發(fā)揮其使用效益,制定本制度。具體內(nèi)容參照《財(cái)產(chǎn)物資管理制度》。

　　八、成本核算管理制度

　　為了加強(qiáng)我院的成本管理,切實(shí)有效地開展成本核算工作,根據(jù)省衛(wèi)生廳《關(guān)于浙江省醫(yī)院成本核算指導(dǎo)意見》的要求,特制定本制度。具體內(nèi)容參照《成本管理制度》。

　　九、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告制度

　　為了規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告,保證會計(jì)報(bào)告的真實(shí)、完整,根據(jù)《中華人民共和國國會計(jì)法》,特制定本制度。具體內(nèi)容參照《財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告制度》。

　　十、會計(jì)信息管理制度

　　為了加強(qiáng)會計(jì)信息的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性,特制定本會計(jì)信息管理制度。具體內(nèi)容參照《會計(jì)信息管理制度》。

　　十一、收款票據(jù)管理制度

　　為了加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督,保障衛(wèi)生事業(yè)單位的各項(xiàng)收入納入財(cái)務(wù)管理的軌道,維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序,防患于未然,根據(jù)《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會計(jì)制度》,結(jié)合本單位實(shí)際情況,特制定本規(guī)定。具體內(nèi)容參照《收款票據(jù)管理制度》。

　　十二、監(jiān)督檢查

　　具體內(nèi)容參照相關(guān)制度。

會計(jì)財(cái)務(wù)管理制度6

　　第一章 總則

　　第一條 學(xué)校依法實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、決算制度。財(cái)務(wù)預(yù)算、決算是學(xué)校合理配置資源、實(shí)施有效管理、規(guī)避

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要形式，財(cái)務(wù)預(yù)算、決算服務(wù)于學(xué)校的長遠(yuǎn)建設(shè)目標(biāo)和年度發(fā)展計(jì)劃，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的健康協(xié)調(diào)發(fā)展，滿足日常運(yùn)行的財(cái)務(wù)需求。

　　第二條 學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算貫徹“支持發(fā)展、量入為出、收支平衡、勤儉節(jié)約”的原則，收入須落實(shí)，支出應(yīng)從嚴(yán)，不做赤字預(yù)算，保持學(xué)校事業(yè)可持續(xù)發(fā)展。學(xué)校財(cái)務(wù)決算貫徹“依法、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)”的原則，實(shí)事求是地反映學(xué)校預(yù)算的執(zhí)行和各項(xiàng)財(cái)經(jīng)活動情況。

　　第三條 學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算分為學(xué)校全口徑綜合財(cái)務(wù)預(yù)算、部門財(cái)務(wù)預(yù)算、學(xué)校運(yùn)行財(cái)務(wù)預(yù)算、專項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算等。學(xué)校全口徑財(cái)務(wù)預(yù)算為學(xué)校所做的全部收支預(yù)算，包括學(xué)校運(yùn)行財(cái)務(wù)預(yù)算和全部專項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算等；部門預(yù)算為學(xué)校按照教育部要求所做的收支預(yù)算；學(xué)校運(yùn)行財(cái)務(wù)預(yù)算為學(xué)校可直接支配財(cái)力的收支預(yù)算；專項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算為在某段時(shí)間內(nèi)為完成某項(xiàng)特定任務(wù)或其他特定需求而編制的預(yù)算。與此對應(yīng)的有全口徑綜合財(cái)務(wù)決算、部門財(cái)務(wù)決算、學(xué)校運(yùn)行財(cái)務(wù)決算、專項(xiàng)財(cái)務(wù)決算等。

　　第四條 學(xué)校全口徑綜合財(cái)務(wù)預(yù)決算，在校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下編制，并由校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審核后，提交學(xué)校黨委常委會審核批準(zhǔn)。學(xué)校財(cái)務(wù)處是學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)決算實(shí)施編制和管理的職能部門。

　　第五條 維護(hù)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)決算的嚴(yán)肅性，一經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意更改，未列入預(yù)算的項(xiàng)目一般不得開支。

　　第二章 預(yù)算編制

　　第六條 學(xué)校根據(jù)章程和發(fā)展規(guī)劃，明確下達(dá)下一年度學(xué)校發(fā)展的目標(biāo)、任務(wù)與要求，據(jù)此編制年度收支計(jì)劃。

　　第七條 部處、直屬單位。學(xué)校機(jī)關(guān)各部處、直屬單位按崗位職責(zé)和本單位承擔(dān)的任務(wù)編制收入與支出的年度需求預(yù)算，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后提交校財(cái)務(wù)處匯總編制。

　　第八條 學(xué)院、直屬系。學(xué)校人力資源處根據(jù)各院（系)的建設(shè)目標(biāo)、崗位設(shè)置和承擔(dān)的教學(xué)、科研、管理等任務(wù)編制其人員經(jīng)費(fèi)的收入與支出預(yù)算，在與各院(系）溝通的基礎(chǔ)上，報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后提交給學(xué)校財(cái)務(wù)處匯總編制。學(xué)院、直屬系的公用經(jīng)費(fèi)部分，由財(cái)務(wù)處根據(jù)學(xué)院人數(shù)等因素，綜合核定后匯總編制。

　　第九條 其他或?qū)ｍ?xiàng)。人力資源處編制全校人員經(jīng)費(fèi)的支出預(yù)算；教務(wù)處編制本科生學(xué)費(fèi)收入、有關(guān)辦學(xué)收入及本科教學(xué)支出等預(yù)算；研究生院編制研究生學(xué)費(fèi)收入、有關(guān)辦學(xué)收入及研究生培養(yǎng)支出等預(yù)算；學(xué)生處編制全體學(xué)生住宿費(fèi)收入預(yù)算，本科生獎助學(xué)金、學(xué)生活動費(fèi)等有關(guān)支出預(yù)算；“211/985”辦公室編制“211工程”、“985工程”專項(xiàng)資金收支預(yù)算；科學(xué)技術(shù)發(fā)展研究院編制科研項(xiàng)目資金的收支預(yù)算；基建部門根據(jù)教育部立項(xiàng)批復(fù)和學(xué)校黨委常委會決議編制基本建設(shè)預(yù)算；資產(chǎn)管理處編制學(xué)校產(chǎn)業(yè)、資產(chǎn)、住房補(bǔ)貼、修購項(xiàng)目的收支預(yù)算；后勤保障處編制學(xué)校后勤保障的收支預(yù)算等。

　　第十條 學(xué)校財(cái)務(wù)處在校長和分管校領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)匯總形成校級綜合預(yù)算草案和專項(xiàng)預(yù)算草案，其中專項(xiàng)預(yù)算須符合國家下達(dá)該專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)部門的有關(guān)規(guī)定和程序。根據(jù)學(xué)校實(shí)際財(cái)力和收支平衡的原則負(fù)責(zé)對綜合預(yù)算草案進(jìn)行必要的調(diào)整，形成學(xué)校全口徑預(yù)算初步方案，并提交校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議。

　　第十一條 收入預(yù)算的來源要落實(shí)，沒有把握的收入，不得列入預(yù)算，不能把專項(xiàng)資金、銀行貸款視為學(xué)校自有資金。支出預(yù)算要從嚴(yán)，堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、支持發(fā)展、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則。屬于國庫集中支付經(jīng)費(fèi)的預(yù)算要力求科學(xué)、規(guī)范、合理，確保國庫集中支付經(jīng)費(fèi)足額、及時(shí)使用。

　　第十二條 學(xué)校因發(fā)展需要或新增重大建設(shè)項(xiàng)目需要負(fù)債運(yùn)行時(shí)，應(yīng)由有關(guān)部門提出詳細(xì)貸款、融資、還款方案，根據(jù)“三重一大”原則和有關(guān)規(guī)定分別報(bào)請校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會議、學(xué)校黨委常委會審議通過后方能列入預(yù)算。

　　第十三條 為應(yīng)對學(xué)校事業(yè)發(fā)展過程中的突發(fā)事件，按校級綜合預(yù)算支出總額的1%設(shè)立學(xué)校的總預(yù)備金。需動用總預(yù)備金時(shí)按預(yù)算外立項(xiàng)程序?qū)徟�，并從�?yán)控制。總預(yù)備金缺額時(shí)應(yīng)及時(shí)補(bǔ)足。

　　第十四條 學(xué)校于每年11月開始編制下年度全口徑綜合財(cái)務(wù)預(yù)算，當(dāng)年1月完成本年度的預(yù)算草案的編制，年度正式預(yù)算于每年春學(xué)期開始之前或之初下達(dá)。

　　第十五條 經(jīng)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核的預(yù)算初步方案應(yīng)提交學(xué)校黨委常委會審核批準(zhǔn)，形成正式預(yù)算方案，并向?qū)W校教職工代表大會報(bào)告。第十六條 根據(jù)教育部的要求，部門預(yù)算在校級綜合財(cái)務(wù)預(yù)算和有關(guān)專項(xiàng)預(yù)算的基礎(chǔ)上由財(cái)務(wù)處編制，由校長審核簽署上報(bào)。

　　第三章 預(yù)算執(zhí)行

　　第十七條 各級領(lǐng)導(dǎo)、部門均應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，確保預(yù)算的完整性，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。

　　第十八條 在分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)的主持下，校財(cái)務(wù)處按照常委會批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行方案，將預(yù)算劃分為校級和校內(nèi)各部門、各院(系)的二級預(yù)算執(zhí)行方案，實(shí)行條塊結(jié)合、以條為主的支出預(yù)算執(zhí)行模式，并分解到有關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)。校領(lǐng)導(dǎo)對其所分管范圍內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。

　　第十九條 學(xué)校各職能部處的預(yù)算中如果涉及到分配給各院(系)或其他部處的經(jīng)費(fèi)，須由其在學(xué)校預(yù)算下達(dá)后的一個(gè)月內(nèi)，按照預(yù)算分配的標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目、金額等及時(shí)下達(dá)預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃。

　　第二十條 校財(cái)務(wù)處應(yīng)做好預(yù)算執(zhí)行中的各項(xiàng)指標(biāo)的分解、下達(dá)計(jì)劃等工作，要對預(yù)算執(zhí)行情況向校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組提交季度報(bào)表及緊急情況報(bào)告，及時(shí)反饋預(yù)算的執(zhí)行情況。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，結(jié)合決算情況向?qū)W校黨委常委會一并報(bào)告。

　　第二十一條 已經(jīng)列入預(yù)算的支出，各部門要精打細(xì)算，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，杜絕超支或擅自改變用途。

　　第四章 預(yù)算調(diào)整

　　第二十二條 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，對確因情況變化或特殊原因需調(diào)整預(yù)算的，按下列原則和程序執(zhí)行。

　　1、有關(guān)部門（單位、個(gè)人）因特殊情況提出的20萬元以上財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)調(diào)整的申請，由其分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，提交校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行審核，由校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組給出是否同意調(diào)整的意見。其中：單筆經(jīng)費(fèi)調(diào)整在200萬元及以上者，須將審核意見報(bào)學(xué)校黨委常委會審核決定；單筆經(jīng)費(fèi)調(diào)整在100萬元至200萬元之間者，須將審核意見報(bào)校長辦公會議審核決定。

　　2、有關(guān)部門（單位、個(gè)人）因特殊情況提出的20萬元及以下財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)調(diào)整的申請，由其分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，提交分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)濟(jì)師共同審核決定。

　　第二十三條 嚴(yán)格控制預(yù)算外開支，原則上不受理預(yù)算外立項(xiàng)申請。確因特殊原因需在預(yù)算外立項(xiàng)支出的.，按下列原則和程序執(zhí)行。

　　1、有關(guān)部門（單位、個(gè)人）確因特殊原因提出的10萬元以上的預(yù)算外的立項(xiàng)申請，由其分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，提交校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行審核，由校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組給出是否同意立項(xiàng)的意見，并落實(shí)經(jīng)費(fèi)來源或出處。其中：單筆預(yù)算外申請經(jīng)費(fèi)在100萬元及以上者，須將審核意見報(bào)學(xué)校黨委常委會審核決定；單筆預(yù)算外申請經(jīng)費(fèi)在50萬元至100萬元之間者，須將審核意見報(bào)校長辦公會議審核決定。

　　2、有關(guān)部門（單位、個(gè)人）確因特殊原因提出的10萬元及以下的預(yù)算外的立項(xiàng)申請，由其分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，提交分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)濟(jì)師共同審核決定。

　　3、需動用學(xué)校總預(yù)備金支持預(yù)算外立項(xiàng)的，按照上述原則和程序執(zhí)行，但應(yīng)從嚴(yán)控制。

　　第二十四條 嚴(yán)格控制“211工程”、“985工程”等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的調(diào)整，確因特殊原因需要調(diào)整者，必須按照專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)下達(dá)部門規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整和審核。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)整的額度和審批權(quán)限參照第二十三條的規(guī)定執(zhí)行。

　　第五章 決 算

　　第二十五條 在預(yù)算年度終了時(shí)，在校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，校財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)依法、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)編報(bào)年度決算草案，報(bào)學(xué)校黨委常委會審核批準(zhǔn)，并向?qū)W校教職工代表大會報(bào)告。

　　第二十六條 編制決算草案時(shí)，必須做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、帳表相符、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。應(yīng)清理、核對年度預(yù)算收支和各項(xiàng)繳款撥款數(shù)字；檢查各類會計(jì)事項(xiàng)處理情況，確定年度收支范圍；清理往來款項(xiàng)；檢查各項(xiàng)稅金計(jì)算及繳納情況和專用基金的提取及使用情況；做好年終對帳工作，清查貨幣和各項(xiàng)資產(chǎn)實(shí)際結(jié)存數(shù)。在做好年終清理工作的基礎(chǔ)上按要求進(jìn)行年終結(jié)帳和轉(zhuǎn)帳工作。不得以估計(jì)數(shù)字為依據(jù)，不得弄虛作假。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改年度決算的有關(guān)數(shù)字。

　　第六章 預(yù)決算監(jiān)督和審計(jì)

　　第二十七條 在學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)對學(xué)校各級預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)督和控制，并按第二十條的規(guī)定向校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組和學(xué)校黨委常委會報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。

　　第二十八條 學(xué)校審計(jì)處根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《教育部關(guān)于加強(qiáng)高等學(xué)校預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)工作的意見》的有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的要求，對預(yù)決算的完整性、合法性及預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，向?qū)W校黨委常委會報(bào)告審計(jì)結(jié)果，并對預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)整改情況進(jìn)行后續(xù)檢查。

　　第二十九條 接受并積極配合上級主管部門對學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和決算的審計(jì)，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，采取切實(shí)措施，認(rèn)真加以整改。

　　第七章 附 則

　　第三十條 本辦法的制定、修改、頒布由學(xué)校黨委常委會討論決定。

　　第三十一條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行。1994年《上海交通大學(xué)綜合預(yù)算管理?xiàng)l例》同時(shí)廢止。

　　第三十二條 本辦法由校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)解釋。

會計(jì)財(cái)務(wù)管理制度7

　　【摘要】在我國大力推行醫(yī)療事業(yè)改革的關(guān)鍵時(shí)期，醫(yī)保體系逐漸完善。但是從我國現(xiàn)階段醫(yī)保資金管理現(xiàn)狀來說，尚存在一些問題，在一定程度上阻礙了我國醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展。本文首先對現(xiàn)階段我國醫(yī)保資金管理中存在不足進(jìn)行分析，然后提出加強(qiáng)醫(yī)保資金管理的有效對策，望有關(guān)人員參考。

　　【關(guān)鍵詞】醫(yī)療保險(xiǎn);資金管理;財(cái)務(wù)管理

　　新時(shí)期，人民的生活水平逐漸提升，人們的健康意識也不斷增強(qiáng)，醫(yī)療保險(xiǎn)已經(jīng)跟人們生活聯(lián)系起來。在醫(yī)院運(yùn)營模式發(fā)生變化的同時(shí)，醫(yī)保資金管理的難度也不斷增強(qiáng)，創(chuàng)新醫(yī)保資金管理模式才能滿足新時(shí)期醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展。基于此，加強(qiáng)對醫(yī)保資金管理提高財(cái)務(wù)管理水平具有十分現(xiàn)實(shí)的意義。

　　一、現(xiàn)階段醫(yī)保資金管理中存在的不足

　　1.醫(yī)保資金管理隊(duì)伍建設(shè)不足

　　目前，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理人員沒有經(jīng)過系統(tǒng)的醫(yī)保培訓(xùn)，其工作主要是機(jī)械的業(yè)務(wù)核算，沒能真正的了解醫(yī)保政策及醫(yī)保結(jié)算方式，對相關(guān)的制度、醫(yī)保考核指標(biāo)等理解不透徹。在醫(yī)學(xué)技術(shù)發(fā)達(dá)的新時(shí)期，醫(yī)院中各種新的醫(yī)療機(jī)械、藥品等層出不窮，醫(yī)保目錄庫也逐漸擴(kuò)大，這對醫(yī)保資金管理人員提出了更高的要求。然而大部分的醫(yī)保資金管理人員缺少專業(yè)性的醫(yī)療知識，在應(yīng)用現(xiàn)代化信息技術(shù)方面也存在較大的問題，無疑給醫(yī)保資金管理工作造成較大的困擾。

　　2.醫(yī)保資金預(yù)算管理不夠科學(xué)

　　從醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表中可以看出，大多數(shù)醫(yī)院每年都能夠超額完成醫(yī)院的總控預(yù)算，然而在將醫(yī)保費(fèi)控制在醫(yī)院考核指標(biāo)范圍方面還存在一定的不足之處，醫(yī)保資金缺少科學(xué)的預(yù)算管理。很多醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理人員不熟悉國家醫(yī)保政策，沒有正確的認(rèn)識到醫(yī)保財(cái)務(wù)預(yù)算的重要性，將醫(yī)保財(cái)務(wù)管理與醫(yī)院臨床科室財(cái)務(wù)管理混淆，在預(yù)算編制上太過混亂，不夠科學(xué)，后期也沒有實(shí)行有效的實(shí)時(shí)監(jiān)督，導(dǎo)致實(shí)際與預(yù)算存在偏差。

　　3.醫(yī)保資金核算不夠全面

　　一些醫(yī)院預(yù)算會計(jì)工作往往依照事業(yè)單位的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，通過差額預(yù)算撥款補(bǔ)助的形式，根本沒有全成本核算的意識，也沒有相關(guān)的知識。由于現(xiàn)階段采取不完全成本核算方式，不能將會計(jì)核算當(dāng)作醫(yī)療費(fèi)用的核算基礎(chǔ)，在核算醫(yī)保受益對象的分配費(fèi)用以及成本過會層中沒有考慮到成本核算與會計(jì)核算的一致性，導(dǎo)致醫(yī)保資金成本核算目的無法實(shí)現(xiàn)。

　　4.缺乏完善的醫(yī)保資金內(nèi)控制度

　　醫(yī)保資金管理不僅需要具備完善的預(yù)算、核算，更需要有完善的內(nèi)部控制制度，但現(xiàn)階段醫(yī)院醫(yī)保資金尚未形成完善的內(nèi)部控制制度，對重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)也沒有完善的會議審批制度，在決策方面存在較大的隨意性。由于醫(yī)保資金付款審核審批不夠健全，在監(jiān)督上也較為松散，有時(shí)甚至?xí)�出現(xiàn)違紀(jì)行為，導(dǎo)致醫(yī)保資金流失，給國家?guī)�來不必要的損失。

　　二、加強(qiáng)醫(yī)保資金管理的有效對策

　　1.加強(qiáng)醫(yī)院醫(yī)保資金管理隊(duì)伍建設(shè)

　　現(xiàn)階段，我國醫(yī)療保險(xiǎn)制度逐漸完善，但與西方發(fā)達(dá)國家相比，仍然處于探索階段，不斷出臺的新政策也給醫(yī)院醫(yī)保資金管理人員提出了更高的要求。醫(yī)保管理部門需要引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員認(rèn)真的'學(xué)習(xí)醫(yī)保政策，提升自我的業(yè)務(wù)素質(zhì)以及政治覺悟等，嚴(yán)格的按照相關(guān)的政策制度執(zhí)行。作為醫(yī)院醫(yī)保資金管理人員，不僅需要了解相關(guān)的政策，掌握資金管理的方法，還需要對醫(yī)療知識有一定的了解，以便在醫(yī)保費(fèi)用核算過程中，能夠保證醫(yī)保撥款情況核對的有效性，對醫(yī)療活動費(fèi)用使用情況實(shí)施監(jiān)督。

　　2.強(qiáng)化醫(yī)保資金預(yù)算的科學(xué)化管理

　　在實(shí)施醫(yī)保資金預(yù)算管理過程中，作為醫(yī)院醫(yī)保財(cái)務(wù)管理人員，需要從全局的角度出發(fā)，將財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、核算、考評等當(dāng)作是一個(gè)完整的系統(tǒng)，對每一個(gè)系統(tǒng)環(huán)節(jié)都需要進(jìn)行嚴(yán)格的控制，同時(shí)醫(yī)院各個(gè)臨床科室之間需要全面重視醫(yī)保資金預(yù)算管理工作，有效控制醫(yī)保資金經(jīng)營活動，各個(gè)部門需要將其實(shí)際資金情況等反映出來，合理的編制預(yù)算，然后根據(jù)預(yù)算編制對不合理的支出結(jié)構(gòu)實(shí)施調(diào)整，對醫(yī)療資源合理配置，為醫(yī)保事業(yè)健康發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

　　3.推行醫(yī)保資金全成本核算

　　醫(yī)保財(cái)務(wù)部門需要利用全成本核算的方式，核算醫(yī)保項(xiàng)目，對醫(yī)療服務(wù)的成本實(shí)施準(zhǔn)確的測算，提高醫(yī)療服務(wù)成本測算的準(zhǔn)確度。醫(yī)院開展全成本核算應(yīng)實(shí)施統(tǒng)一管理，規(guī)范核算標(biāo)準(zhǔn)，明確費(fèi)用控制責(zé)任人，將醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動各環(huán)節(jié)全部納入核算范圍，最后形成診次成本、病種成本和醫(yī)療項(xiàng)目成本等。醫(yī)院全成本核算應(yīng)實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保院科兩級全成本核算結(jié)果保持一致、醫(yī)療全成本核算數(shù)據(jù)與醫(yī)院會計(jì)核算數(shù)據(jù)保持一致。財(cái)務(wù)人員應(yīng)對成本核算的各個(gè)環(huán)節(jié)和具體流程進(jìn)行考核、評估，將醫(yī)療服務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)管理結(jié)合起來，通過財(cái)務(wù)指標(biāo)對醫(yī)療服務(wù)效果進(jìn)行量化，為政府部門進(jìn)行價(jià)格調(diào)整、制定醫(yī)保定額提供科學(xué)依據(jù)。

　　4.健全醫(yī)院醫(yī)保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與管理

　　醫(yī)保資金管理工作必須依靠健全的內(nèi)部審計(jì)制度，必須建立在相關(guān)制度下。目前，醫(yī)院需要采用計(jì)算機(jī)控制管理，對醫(yī)保相關(guān)費(fèi)用的審核、申報(bào)等工作環(huán)節(jié)進(jìn)行確認(rèn)，執(zhí)行實(shí)施監(jiān)督與管理，保證財(cái)務(wù)核算工作的可靠性。這樣還能夠節(jié)約人力資源成本，保證財(cái)務(wù)核算過程中出現(xiàn)不必要的問題。同時(shí)在醫(yī)保覆蓋范圍日益擴(kuò)大的今天，大大增加了醫(yī)保工作量，財(cái)務(wù)人員需要更加細(xì)心，建立相應(yīng)的責(zé)任制度，將工作責(zé)任落實(shí)到個(gè)人。

　　三、總結(jié)

　　通過上述分析可知，隨著我國經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展，人們的生活水平日益提升，人們對醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)也更加的關(guān)注。但是，現(xiàn)階段我國醫(yī)療保險(xiǎn)資金管理工作水平尚且存在不足，一定程度上影響了醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的整體質(zhì)量。因此，必須壯大醫(yī)院醫(yī)保資金管理隊(duì)伍，提高醫(yī)保資金管理水平，同時(shí)建立健全的醫(yī)保資金管理內(nèi)部控制制度，確保醫(yī)保工作順利實(shí)施，為我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

會計(jì)財(cái)務(wù)管理制度8

　　一、會計(jì)人員崗位責(zé)任制度

　　本公司設(shè)置三個(gè)工作崗位，財(cái)會主管、會計(jì)崗位和出納崗位。其崗位職責(zé)如下：

　　㈠財(cái)會主管崗位

　　1、按國家有關(guān)財(cái)政財(cái)經(jīng)方針政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度組織制定和修訂本公司的財(cái)會管理制度。

　　2、具體負(fù)責(zé)組織本公司財(cái)會工作，組織編制本公司的預(yù)算計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃，審核監(jiān)督本公司的財(cái)務(wù)收支。

　　3、督促本公司的會計(jì)人員依法建賬、依法核算，保證會計(jì)工作規(guī)范有序、科學(xué)，并依法對本公司的預(yù)算計(jì)劃、建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收規(guī)范(13個(gè)doc)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

　　4、定期或根據(jù)實(shí)際需要審核(查)本公司的財(cái)務(wù)報(bào)告(表)，企業(yè)預(yù)算管理編制(最新精編)(21個(gè)doc28個(gè)ppt)并負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營管理水平的提高。

　　5、參與擬定項(xiàng)目申報(bào)文件、經(jīng)濟(jì)合同(協(xié)議)及其他經(jīng)濟(jì)文件;協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)做好項(xiàng)目的審查、申報(bào)、檢查和指導(dǎo)等工作。

　　6、模范遵守會計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，努力當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。

　　7、積極完成公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。

　　㈡會計(jì)崗位

　　1、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會規(guī)章制度，依法建立總賬、明細(xì)賬及其他輔助賬簿，進(jìn)行固定資產(chǎn)核算以及往來賬項(xiàng)的結(jié)算等工作。

　　2、審核收支的原始憑證，保證按合法有效的原始憑證填制會計(jì)憑證、登記會計(jì)賬簿、編制會計(jì)報(bào)表。

　　3、定期對本公司的固定資產(chǎn)、進(jìn)行清理。

　　4、按時(shí)辦理有關(guān)證、照年審工作，交納有關(guān)稅費(fèi)。

　　5、妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表等有關(guān)會計(jì)資料。

　　6、自覺遵守會計(jì)人員道德規(guī)范，工作盡職盡責(zé)。

　　7、積極參加政治學(xué)習(xí)，刻苦學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)和參加財(cái)政或上級主管部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高自身的綜合素質(zhì)。

　　8、積極完成上級領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。

　　㈢出納崗位

　　1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，逐筆順序及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

　　2、保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，保管有關(guān)印章和空白票、據(jù)。

　　3、嚴(yán)格遵守和執(zhí)行銀行結(jié)算制度、現(xiàn)金管理制度，定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，保證賬款符。

　　4、協(xié)同會計(jì)做好財(cái)務(wù)收支監(jiān)督工作，及時(shí)結(jié)賬和傳遞會計(jì)憑證。

　　5、自覺遵守會計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，及時(shí)參加政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，不斷提高自身政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　6、積極完成上級領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。

　　二、賬務(wù)處理程序制度

　　1、按照企業(yè)單位財(cái)會制度的規(guī)定設(shè)置、使用和審核會計(jì)科目和明細(xì)科目;運(yùn)用借貸記賬法進(jìn)行會計(jì)核算;會計(jì)憑證的格式采用借貸記賬法的格式;會計(jì)賬簿的設(shè)置分為總分類賬、明細(xì)分類賬和日記賬;會計(jì)報(bào)表的種類為資產(chǎn)負(fù)債表、收進(jìn)支出表和其他表;按月(季)、年度編報(bào)。

　　2、會計(jì)根據(jù)出納簽章收款后的收進(jìn)憑據(jù)定期匯總填制收進(jìn)記賬憑證，同時(shí)登記收進(jìn)明細(xì)賬，之后及時(shí)交給出納登記“現(xiàn)金日記賬”，然后再交會計(jì)保管。

　　3、會計(jì)根據(jù)審公司無誤的原始支出憑證填制記賬憑證后交出納付款并登記“現(xiàn)金日記賬”后再交會計(jì)登記支出明細(xì)賬，并保管憑證。

　　4、會計(jì)定期匯總賬憑證，填制記賬憑證匯總表，登記總賬。

　　5、會計(jì)根據(jù)銀行收、付款票據(jù)憑證填制記賬憑證、登記明細(xì)賬后交出納登記銀行、現(xiàn)金日記賬，之后交會計(jì)保管。

　　6、會計(jì)根據(jù)實(shí)物保管部門編制的財(cái)產(chǎn)變動情況表及有關(guān)原始憑證，核對后填制記賬憑證，登記明細(xì)賬。

　　7、會計(jì)根據(jù)工程結(jié)算單等填制有關(guān)結(jié)算記賬憑證，登記明細(xì)賬。

　　8、記賬憑證的審核要求：審核記賬憑證名稱、填制日期和編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會計(jì)科目和金額、所附的原始憑證張數(shù)、記賬憑證的填制人、記賬人、復(fù)核人的簽名或蓋章。審核完畢后還需簽上審核人的名字蓋章。

　　9、記賬原則：按記賬憑證的時(shí)序登記日記賬，按記賬憑證的明細(xì)科目登記明細(xì)分類賬，按記賬憑證匯總表登記總分類賬。

　　10、月底、年底會計(jì)根據(jù)有關(guān)余額作必要調(diào)賬后結(jié)賬并編制會計(jì)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)報(bào)告說明書，盡可能地說明、分析本公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。

　　三、內(nèi)部牽制制度

　　1、內(nèi)部牽制制度的原則：根據(jù)國家財(cái)經(jīng)法律、會計(jì)法律、法規(guī)、財(cái)會制度對本公司的會計(jì)工作進(jìn)行控制監(jiān)督。

　　2、財(cái)務(wù)主管具體督促貫徹、檢查本公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)會計(jì)制度的執(zhí)行情況，直接對公司長負(fù)責(zé)。

　　3、會計(jì)負(fù)責(zé)對原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細(xì)賬的登記，會計(jì)報(bào)表的編制并對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析、說明，負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的保管工作。

　　4、出納根據(jù)審核無誤的有關(guān)原始憑證登記銀行日記賬及現(xiàn)金日記賬，但不得兼收進(jìn)、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登計(jì)笠倒芾恧作以及稽核工作。

　　5、出納負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。

　　6、簽發(fā)支票所使用印章，由會計(jì)與出納分開保管。

　　7、空白收款收據(jù)和空白支票設(shè)登記簿登記，由會計(jì)保管、核銷。會計(jì)領(lǐng)、開收據(jù)，所有收進(jìn)款項(xiàng)由會計(jì)開具收款收據(jù)后由出納負(fù)責(zé)收款，并加蓋收款人印章后方為合法收進(jìn)憑據(jù)。會計(jì)應(yīng)及時(shí)與出納核實(shí)收進(jìn)款項(xiàng)。支票由會計(jì)簽發(fā)，由出納具體輸辦理。發(fā)票、支票不得事前簽好公私章，預(yù)留印簽。

　　8、總務(wù)處具體負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的驗(yàn)收進(jìn)庫、領(lǐng)用、報(bào)廢進(jìn)行分類明細(xì)賬登記，會計(jì)會同總務(wù)處對財(cái)產(chǎn)物資定期進(jìn)行核對，做到賬、卡、實(shí)相符，并按期編報(bào)財(cái)產(chǎn)物資增減變動情況表。

　　四、內(nèi)部稽核、審計(jì)監(jiān)督制度

　　1、財(cái)務(wù)主負(fù)責(zé)組織稽核、監(jiān)督、審計(jì)工作。

　　2、財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表進(jìn)行復(fù)核和經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

　　3、會計(jì)負(fù)責(zé)對原始憑證進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對原始憑證進(jìn)行復(fù)核。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　4、會計(jì)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的應(yīng)及時(shí)按國家規(guī)定處理，超越會計(jì)人員職權(quán)范圍的，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請求查明原因，作出處理。

　　5、財(cái)務(wù)主管必須每月定期核對銀行存款、庫存現(xiàn)金結(jié)余數(shù);經(jīng)常核對債權(quán)、債務(wù)往來賬項(xiàng);定期核實(shí)財(cái)產(chǎn)物資期末結(jié)余，以保證賬賬、賬實(shí)相符。

　　6、財(cái)務(wù)主管對收進(jìn)款項(xiàng)存進(jìn)銀行進(jìn)行監(jiān)督，防止私設(shè)“小金庫”、“賬外賬”。

　　7、稽核的方法內(nèi)容包括：原始憑證是否合法真實(shí);記賬憑證是否附有合法完整的原始憑證;記賬憑證與原始憑證、總賬、明細(xì)賬之間是否相符;會計(jì)報(bào)表與總賬或明細(xì)賬是否相符;固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等實(shí)物與賬面記錄是否相符。

　　8、財(cái)務(wù)主管、會計(jì)、出納必須對財(cái)務(wù)收支情況、會計(jì)資料的合法性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。

　　五、原始記錄管理制度

　　1、原始憑證的審核包括合法性、合理性、完整性、準(zhǔn)確性的審核。

　　2、原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填制憑證日期、填制憑證單位的名稱和蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。

　　3、自制原始憑證必須有財(cái)會主管的簽名或蓋章，對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位的'公章。

　　4、原始憑證的填制必須記錄真實(shí)、填制及時(shí)、內(nèi)容完整、書寫清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、責(zé)任明確。

　　5、外來原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原填制單位加鈣笠倒芾慝章的書面證明，證明中應(yīng)列明遺失的原始憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能代替原始憑證。對于確實(shí)無法取得的原始憑證，如車、船、飛機(jī)票等應(yīng)由當(dāng)事人寫明詳細(xì)情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能作為原始憑證報(bào)賬。

　　6、原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要調(diào)閱或復(fù)制會計(jì)憑證時(shí)，必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能辦理調(diào)閱或復(fù)制手續(xù)。

　　六、財(cái)產(chǎn)清查制度

　　1、本公司所有固定資產(chǎn)、貨幣資金和有價(jià)證券等都應(yīng)定期或根據(jù)實(shí)際需要不定期盤點(diǎn)。

　　2、財(cái)產(chǎn)清查由總務(wù)處組織進(jìn)行。

　　3、財(cái)產(chǎn)清查期限為：固定資產(chǎn)至少每年年終盤點(diǎn)一次;貨幣資金、有價(jià)證券至少每月盤點(diǎn)一次。盤點(diǎn)方式一般采用“實(shí)地盤存制”。

　　4、盤點(diǎn)結(jié)果處理：盤盈部分應(yīng)及時(shí)補(bǔ)記進(jìn)賬，盤虧損失，屬于自然災(zāi)害等特殊情況造成的，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)銷賬;屬于過失的責(zé)任事故造成的，應(yīng)當(dāng)給予過失人以必要的經(jīng)濟(jì)、行政處罰，作損失處理;屬于違法的，應(yīng)當(dāng)依法追究責(zé)任。

　　七、財(cái)務(wù)收支審批制度

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)會制度規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。對違反國家財(cái)會制度規(guī)定的財(cái)務(wù)支出，財(cái)務(wù)不予辦理。

　　2、支出必須取得合法的原始憑證，由經(jīng)手人、證明人簽字送會計(jì)審核無誤后再報(bào)公司總經(jīng)理審批。

　　3、嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度，即由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。公司總經(jīng)理出差超過十天的，可委托一名副總經(jīng)理代為審批。

　　4、重大項(xiàng)目開支必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后由總經(jīng)理審批方可執(zhí)行。

　　八、財(cái)務(wù)會計(jì)分析制度

　　1、定期(季末、年末)或根據(jù)實(shí)際需要對本公司經(jīng)濟(jì)活動狀況、預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行分析。提供經(jīng)濟(jì)預(yù)測、決策資料，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。

　　2、財(cái)務(wù)活動分析的主要內(nèi)容包括：收進(jìn)、費(fèi)用支出及效益的分析;流動資產(chǎn)與固定資產(chǎn)使用效果分析;債權(quán)、債務(wù)構(gòu)成及原因分析等。

　　3、財(cái)務(wù)活動分析的基本要求為：情況真實(shí)、要點(diǎn)明確、問題抓準(zhǔn)、建議可行、文字簡練。

　　4、財(cái)務(wù)活動分析的一般程序?yàn)椋赫加匈Y料，掌握情況;指標(biāo)對比，揭露問題;抓住關(guān)鍵，分析預(yù)測;提出可行措施，解決問題。

　　5、財(cái)務(wù)活動分析方法包括：對比分析法、連環(huán)替代法和差額計(jì)算法等。

　　6、財(cái)務(wù)活動分析的格式結(jié)構(gòu)：財(cái)務(wù)狀況總的評價(jià);分析與論證;提出建議或措施。

會計(jì)財(cái)務(wù)管理制度9

　　xxxx鄉(xiāng)村學(xué)校少年宮工作管理制度

　　一、以理念為先導(dǎo)，以知識創(chuàng)新為基礎(chǔ)，以能力實(shí)踐為核心，以活動體驗(yàn)為特色，面向?qū)W校、面向社會、面向孩子創(chuàng)辦充滿生機(jī)活力的鄉(xiāng)村少年宮。

　　二、堅(jiān)持正確的辦宮方向，努力把鄉(xiāng)村少年宮辦成具有鮮明特色的未成年人教育陣地。

　　三、全面貫徹黨的教育方針，熱愛少年兒童，堅(jiān)持依法執(zhí)教，廉潔從教，愛崗敬業(yè)，嚴(yán)謹(jǐn)治學(xué)，團(tuán)結(jié)協(xié)作。

　　四、不斷深化教育教學(xué)改革，不斷培養(yǎng)和提高校內(nèi)教師及校外輔導(dǎo)員的綜合素質(zhì)；堅(jiān)持社會效益和人才效益并重，增強(qiáng)鄉(xiāng)村少年宮對未成年人的感召力，活躍未成年人的活動陣地。

　　五、加強(qiáng)未成年人思想道德建設(shè)，為未成年人創(chuàng)造良好健康的成長環(huán)境，營造濃厚的學(xué)習(xí)氛圍；使鄉(xiāng)村少年宮成為少年兒童校外教育的活動中心，藝術(shù)教育與德育教育的活動基地。

　　六、豐富全校未成年人的精神文化生活，為未成年人搭建展示自我的平臺；認(rèn)真組織和舉辦各種有益未成年人健康成長的各種活動。

　　xxxx鄉(xiāng)村學(xué)校少年宮主任工作職責(zé)

　　鄉(xiāng)村少年宮主任是本單位法人代表，是鄉(xiāng)村少年宮的領(lǐng)導(dǎo)者和組織者，在上級主管部門的領(lǐng)導(dǎo)和黨組織的監(jiān)督下，全面負(fù)責(zé)少年宮的工作。

　　一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策，加強(qiáng)對各部門的領(lǐng)導(dǎo)與協(xié)調(diào)，積極改革，勇于創(chuàng)新，科學(xué)管理，發(fā)揮機(jī)構(gòu)職能，提高工作效率，努力把鄉(xiāng)村少年宮建設(shè)成為孩子喜歡的活動場所，家長放心的教育陣地，各方滿意的文化中心。

　　二、認(rèn)真完成上級領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)任務(wù)，制定鄉(xiāng)村少年宮發(fā)展規(guī)劃和工作計(jì)劃、各項(xiàng)規(guī)章制度和管理辦法，并認(rèn)真組織實(shí)施，經(jīng)常檢查了解。

　　三、負(fù)責(zé)鄉(xiāng)村少年宮的教師及輔導(dǎo)員隊(duì)伍建設(shè)工作，加強(qiáng)輔導(dǎo)員隊(duì)伍的思想政治和業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)指導(dǎo)工作，努力作到“知人善用”，依靠全體教職工辦好鄉(xiāng)村少年宮，注意培養(yǎng)骨干力量。

　　四、重視交流和學(xué)習(xí)，主動與其他鄉(xiāng)村少年宮聯(lián)系，學(xué)習(xí)兄弟單位辦少年宮經(jīng)驗(yàn)，用于指導(dǎo)本少年宮工作。加強(qiáng)教育研究，做好推動全鄉(xiāng)中、小學(xué)素質(zhì)教育工作。

　　五、團(tuán)結(jié)群眾，關(guān)心群眾，發(fā)揚(yáng)民主精神，傾聽群眾意見，堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，秉公辦事，不謀私利，在條件允許的情況下，努力解決教師的后顧之憂，充分調(diào)動教職工的積極性。

　　六、貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)、勤儉節(jié)約的原則，計(jì)劃好財(cái)務(wù)開支，管理好鄉(xiāng)村少年宮設(shè)備，提高現(xiàn)有設(shè)備的利用率。

　　七、自覺接受黨支部、教代會的監(jiān)督，評議，依靠工會搞好民主管理。

　　xxxx鄉(xiāng)村學(xué)校少年宮副主任工作職責(zé)

　　鄉(xiāng)村少年宮副主任協(xié)助少年宮主任工作，全面完成少年宮教育教學(xué)任務(wù)，不斷提高教育教學(xué)質(zhì)量，其主要職責(zé)是：

　　一、協(xié)助鄉(xiāng)村少年宮主任制定、貫徹和落實(shí)少年宮工作計(jì)劃，制定并實(shí)施培訓(xùn)和陣地活動計(jì)劃，做好學(xué)期和年終業(yè)務(wù)工作總結(jié)。

　　二、組織和管理教學(xué)工作，有計(jì)劃地組織教師進(jìn)行教研活動，認(rèn)真學(xué)習(xí)兄弟鄉(xiāng)村少年宮的教育經(jīng)驗(yàn)，合理安排教師文化學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)進(jìn)修，審查教師的學(xué)科計(jì)劃和備課筆記，定期檢查落實(shí)情況。

　　三、建立特色班學(xué)員管理制度。負(fù)責(zé)報(bào)名、編班、考核、獎懲等工作，安排好特色班課程表和本鄉(xiāng)村少年宮工作活動總表，并及時(shí)修正調(diào)整。

　　四、搞好教師隊(duì)伍建設(shè)，做好專業(yè)教師的考核管理工作和鄉(xiāng)村少年宮校外輔導(dǎo)員的聘任工作，建立健全教師業(yè)務(wù)檔案。

　　五、加強(qiáng)同其他鄉(xiāng)村少年宮各學(xué)校的業(yè)務(wù)聯(lián)系，利用節(jié)假日和中心活動，組織協(xié)調(diào)好少年宮內(nèi)外的文藝、科技、美術(shù)等各種表演、競賽及全區(qū)性的大型活動。

　　六、不斷加強(qiáng)和改善教學(xué)管理，健全各種教學(xué)制度。逐步達(dá)到教學(xué)管理規(guī)范化、科學(xué)化、條例化、制度化。

　　七、副主任協(xié)助鄉(xiāng)村少年宮主任開展工作，主任不在時(shí)，由副主任主持宮內(nèi)活動。

　　xxxx鄉(xiāng)村學(xué)校少年宮

　　輔導(dǎo)員工作職責(zé)

　　一、認(rèn)真?zhèn)湔n、講課，合理制定教學(xué)進(jìn)度。在教學(xué)實(shí)踐中，注重基礎(chǔ)知識和基本技能的傳授，充分調(diào)動學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性和主觀能動性，認(rèn)真開展教研活動，不斷提高教育教學(xué)質(zhì)量。

　　二、藝術(shù)類教師可以有組織、有計(jì)劃地選擇開展聲樂、舞蹈、器樂、語言和形象表演等活動，組織各類特色班。

　　三、按時(shí)并有質(zhì)量地完成鄉(xiāng)村少年宮的活動任務(wù)，在教學(xué)中把教學(xué)任務(wù)和特色活動合理結(jié)合，使更多農(nóng)村未成年人在各項(xiàng)活動中得到鍛煉和提高。

　　四、有組織、有制度搞好學(xué)員民主管理，注意思想品德和行為規(guī)范教育，做到傳藝育人，使學(xué)生身心都能健康成長。

　　五、遵守勞動紀(jì)律，講究職業(yè)道德和師容教態(tài)，負(fù)責(zé)管理好教室衛(wèi)生及學(xué)員的課間安全，營造良好清潔的教學(xué)環(huán)境，管理好所分管的教學(xué)設(shè)備、器材。

　　六、按時(shí)完成少年宮領(lǐng)導(dǎo)小組交給的其他工作。

　　xxxx鄉(xiāng)村學(xué)校少年宮教學(xué)常規(guī)管理制度

　　一、教學(xué)準(zhǔn)備

　　1、輔導(dǎo)員根據(jù)鄉(xiāng)村少年宮的`功能和建設(shè)基本原則結(jié)合學(xué)科教學(xué)特點(diǎn)制定活動教學(xué)并認(rèn)真制訂授課計(jì)劃。

　　2、遵循有利于教學(xué)實(shí)踐的原則，認(rèn)真制訂教案，并接受檢查和指導(dǎo)。

　　3、教學(xué)內(nèi)容包括：教學(xué)目標(biāo)、教學(xué)內(nèi)容、重難點(diǎn)指導(dǎo)、教學(xué)方法與手段等。

　　4、教學(xué)內(nèi)容的選擇適合少年兒童的特點(diǎn)和接受能力，教學(xué)內(nèi)容有知識、有趣味、有技能技巧，而且是非智力因素的教育內(nèi)容。

　　二、教學(xué)活動

　　1、教與學(xué)活動，以活動為主，在活動中教，在活動中學(xué)，寓教育于活動之中。

　　2、堅(jiān)持把德育放在首位，結(jié)合教學(xué)進(jìn)行思想教育，培養(yǎng)少年兒童高尚的道德情操和良好的心理品質(zhì)。

　　3、教學(xué)內(nèi)容具有科學(xué)性，傳授正確的知識、先進(jìn)的技術(shù)、科學(xué)的訓(xùn)練和技能技巧。

　　4、教學(xué)方法靈活多樣，著重培養(yǎng)和發(fā)展學(xué)生的興趣，注重個(gè)體差異，因材施教。

　　5、貫徹理論聯(lián)系實(shí)際的原則，采取啟發(fā)誘導(dǎo)的方法，培養(yǎng)少年兒童的創(chuàng)造力，提供他們實(shí)踐和表現(xiàn)的機(jī)會。

　　三、教學(xué)要求

　　1、教師熱愛教育事業(yè)，熱愛學(xué)生，全面關(guān)心學(xué)生。

　　2、掌握教學(xué)基本功，努力提高講解、示范、操作水平。

　　3、語言準(zhǔn)確、生動、規(guī)范、精煉，富有啟發(fā)性和吸引力，提倡用普通話講課。

　　4、遵守教學(xué)作息制度，不無故缺勤、不在教學(xué)時(shí)間接待客人、不使用通訊工具、不無故離開教室，上課時(shí)間不做與教學(xué)無關(guān)的事。

　　5、及時(shí)點(diǎn)名，并根據(jù)情況給予輔導(dǎo)。

　　6、儀表大方，教態(tài)親切自然，舉止文明禮貌。

　　xxxx鄉(xiāng)村學(xué)校少年宮考勤制度

　　一、鄉(xiāng)村少年宮實(shí)行考勤制，所有教職工必須按時(shí)上、下班，做到不遲到、不早退，不無故缺席。

　　二、全體教職工必須嚴(yán)格遵守紀(jì)律，忠于職守，做到上班不離崗，上課不離班，因工外出要如實(shí)登記，能趕回的要及時(shí)趕回。

　　三、嚴(yán)格請假手續(xù)，請假均要有書面假條，請病假必須附醫(yī)院休息證明，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并安排好工作方可離崗休息，無請假手續(xù)又不到宮工作者，按曠工論處。

　　四、教職工婚假、喪假，探親假按國務(wù)院有關(guān)規(guī)定辦理，但均需事先辦理請假手續(xù)。

　　五、教職工寒暑假，節(jié)假日確因工作需要并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意加班者發(fā)給加班證明，可以補(bǔ)休或領(lǐng)取加班費(fèi)。

　　六、教職工因工出差和因事補(bǔ)休必須經(jīng)主任批準(zhǔn)，安排好工作后方可離開。

　　七、每月統(tǒng)計(jì)一次教職工出勤情況，及時(shí)核對，定期公布，存檔備查。

　　xxxx鄉(xiāng)村學(xué)校少年宮安全管理制度

　　一、教師負(fù)責(zé)教學(xué)時(shí)間（包括課前、課后和課間）教學(xué)場所的全程安全管理。

　　二、教師應(yīng)加強(qiáng)與學(xué)員監(jiān)護(hù)人的密切聯(lián)系，掌握家長的通訊聯(lián)系方式。

　　三、教師必須在所有學(xué)員安全離開教學(xué)活動區(qū)后，關(guān)閉所有用電設(shè)備，并關(guān)好門窗后方能離開。

　　四、教師未經(jīng)同意，不得擅自組織學(xué)員外出活動，組織集體活動實(shí)行報(bào)批制度，并實(shí)行安全責(zé)任制，采取必要的安全防護(hù)措施。

　　五、門衛(wèi)管理人員負(fù)責(zé)管理門前停車和師生進(jìn)出，保證少年宮門前安全無事故。

　　六、所有教職工，如發(fā)現(xiàn)安全隱患或事故，必須零時(shí)間報(bào)告，并進(jìn)行恰當(dāng)處理，不得離開事發(fā)現(xiàn)場。

　　七、所有參加活動的學(xué)員必須由家長負(fù)責(zé)接送，并與少年宮簽訂《管理協(xié)議書》。

　　xxxx鄉(xiāng)村學(xué)校少年宮財(cái)物管理制度

　　一、鄉(xiāng)村少年宮是依托學(xué)校建設(shè)，由國家財(cái)政保障為主的農(nóng)村少年兒童公益性活動陣地。全體工作人員要本著增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支、開源節(jié)流、艱苦樸素的原則，做到精打細(xì)算，勤儉辦宮

　　二、嚴(yán)格掌握經(jīng)費(fèi)開支，財(cái)物要有計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可購買，減少不必要的開支，專款必須專用。

　　三、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，合理使用經(jīng)費(fèi)，鼓勵節(jié)約辦宮，多方式、多渠道籌資開展活動。

　　四、嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù)，堅(jiān)持一支筆審批制度。報(bào)銷必須憑購物發(fā)票由經(jīng)手人（證明人）簽名，負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可報(bào)銷。白紙發(fā)票和不合理支出一律不得報(bào)銷。

　　五、財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，對發(fā)票、暫付款的使用和對現(xiàn)金、記賬、報(bào)表、核算等必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定，杜絕一切不合理的開支和漏洞。

　　六、實(shí)行民主理財(cái)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，少年宮主任親自抓財(cái)務(wù)工作，會計(jì)每月結(jié)賬一次，定期公布賬目，年終清賬一次。

　　xxxx鄉(xiāng)村學(xué)校少年宮財(cái)產(chǎn)管理制度

　　一、鄉(xiāng)村少年宮所有工作人員必須樹立主人翁思想，愛護(hù)宮財(cái)物，管理好少年宮內(nèi)財(cái)務(wù)，反對一切損壞少年宮利益的行為。

　　二、鄉(xiāng)村少年宮所有物品均有專人保管，并建立進(jìn)、銷登記制度，每半年核查一次。

　　三、凡購進(jìn)物品，必須先由總務(wù)驗(yàn)收、登記，統(tǒng)一進(jìn)賬后方可領(lǐng)用。領(lǐng)用人需本著節(jié)約的原則填寫使用登記，反對大手大腳，反對化公為私。

　　四、總務(wù)人員要增強(qiáng)責(zé)任感，及時(shí)清點(diǎn)少年宮內(nèi)財(cái)務(wù)，對宮內(nèi)財(cái)物做到心中有數(shù)。對自然損壞和急需維修、添置的物件及時(shí)提出購置意見。

　　五、嚴(yán)格財(cái)產(chǎn)管理制度，宮內(nèi)所有物品未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)一律不得外借。活動室、教室的鑰匙一律不得轉(zhuǎn)交他人，特殊情況，由商借單位出具介紹信，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字后方可借用或租用，并按時(shí)交回，如有損壞或遺失應(yīng)照價(jià)賠償。

　　xxxx鄉(xiāng)村學(xué)校少年宮手工制作室管理制度

　　一、未經(jīng)任課老師同意，學(xué)生不能進(jìn)入手工制作室。

　　二、要愛護(hù)公物，妥善保管，購置或報(bào)廢物品要立冊登記，如有遺失或損壞要追究當(dāng)事人賠償。

　　三、所有操作必須在教師指導(dǎo)下進(jìn)行，如有不正常情況應(yīng)立即報(bào)告教師。

　　四、設(shè)備、工具使用完后應(yīng)將用具擦拭干凈，放回原位，盡量延長用具的使用壽命。

　　五、室內(nèi)操作應(yīng)保持安靜、不得大聲喧嘩交談，不得隨意走動或外出。

　　六、室內(nèi)物品未經(jīng)教師允許不準(zhǔn)帶出室外，與課程無關(guān)的物品不能進(jìn)室內(nèi)。

　　七、課程結(jié)束，要求將室內(nèi)物品擺放得整齊有序。

　　八、課后須清潔教室，關(guān)閉風(fēng)扇及電燈，離開教室須關(guān)好門窗，以免物品丟失。

　　九、要注意室內(nèi)衛(wèi)生，每天應(yīng)由當(dāng)天上課班級的學(xué)生輪流清掃，或?qū)Ｈ谓處熤付ò嗉壡鍧崱?/p>

　　十、教師要做好每次學(xué)生開展活動的記錄，充分發(fā)揮其職能。以達(dá)到培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新能力的目的。

　　廟岔鎮(zhèn)中心學(xué)校鄉(xiāng)村學(xué)校少年宮書法輔導(dǎo)員工作職責(zé)

　　一、認(rèn)真鉆研業(yè)務(wù)，提高書法水平和管理能力，增強(qiáng)工作責(zé)任心。

　　二、負(fù)責(zé)制定學(xué)生書法訓(xùn)練、指導(dǎo)計(jì)劃，每學(xué)期有工作總結(jié)。

　　三、認(rèn)真組織好學(xué)生，教育學(xué)生愛護(hù)公物，正確使用書法室的設(shè)備。

　　四、使用完書法教室后，要及時(shí)清理活動現(xiàn)場，將物品擺放整齊，關(guān)好門窗。

　　五、堅(jiān)持定時(shí)清理衛(wèi)生，保持室內(nèi)整潔。

　　六、積極組織各類比賽活動，每學(xué)期舉行一次全校性的書法展評活動。

　　七、認(rèn)真填寫好書法教室使用記錄，教師借用器材要及時(shí)登記，做到帳物相符。對于人為的損壞要追究責(zé)任，并照價(jià)賠償。

　　xxxx鄉(xiāng)村學(xué)校少年宮音樂輔導(dǎo)員工作職責(zé)

　　一、認(rèn)真選拔和培養(yǎng)聲樂特長學(xué)生，組建合唱隊(duì)，做到措施落實(shí)，目標(biāo)落實(shí)。

　　二、認(rèn)真做好教學(xué)組織活動工作，保證課堂秩序和效率。

　　三、選擇內(nèi)容健康、生動活潑、適合學(xué)生年齡特點(diǎn)的作品為教材，訓(xùn)練要有計(jì)劃、有目的、有要求、有記錄。

　　四、不斷積累經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)方法，通過此次活動改善學(xué)生的發(fā)聲問題，做到發(fā)音正確，練聲規(guī)范。

　　五、布置活動教室，有活動教室特色，隨時(shí)保持活動教室的整潔。

　　六、負(fù)責(zé)活動教室的環(huán)境衛(wèi)生、財(cái)產(chǎn)保管工作。有關(guān)活動教具、器材要精心愛護(hù)，嚴(yán)加保管，充分利用，做到勤儉節(jié)約。

　　xxxx鄉(xiāng)村學(xué)校少年宮音樂室管理制度

　　一、音樂室由音樂教師具體負(fù)責(zé),音樂室內(nèi)器材、設(shè)備要記賬、編號、分類存放，未經(jīng)許可不得擅自動用和帶出。

　　二、按配備標(biāo)準(zhǔn)和教學(xué)要求，申購器材、設(shè)備，保證教學(xué)正常進(jìn)行。

　　三、室內(nèi)一切用品擺放有序，保持干凈，保持室內(nèi)整潔，不準(zhǔn)存放其它無關(guān)物品。

　　四、愛護(hù)器材設(shè)備，有嚴(yán)重?fù)p壞及丟失予以賠償。

　　五、學(xué)生要有秩序進(jìn)入室內(nèi)，服從音樂教師指揮，不準(zhǔn)隨意喧嘩、走動、打鬧。

　　六、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的器材、設(shè)備，按報(bào)廢報(bào)損制度執(zhí)行。

　　七,管理員要認(rèn)真做好設(shè)備登記、造冊、建賬工作，做到賬物相符。

　　八、管理員必須做好各類器材、設(shè)備的維修保養(yǎng)工作，做好吹奏樂器的消毒衛(wèi)生工作。保持器材、設(shè)備清潔和室內(nèi)整潔。

　　九、音樂教師要負(fù)責(zé)音樂室的檔案收集、整理。

　　xxxx鄉(xiāng)村學(xué)校少年宮古箏室管理制度

　　一、進(jìn)入古箏活動室，請按輔導(dǎo)教師指定地點(diǎn)就坐。

　　二、不得在室內(nèi)追逐喧鬧，不得帶零食進(jìn)入，不能隨意移動古箏室內(nèi)設(shè)備。

　　三、非古箏輔導(dǎo)教師，其他人員不得隨便進(jìn)入或使用室內(nèi)古箏和有關(guān)設(shè)備設(shè)施。

　　四、每個(gè)學(xué)生或?qū)W員要保護(hù)好古箏，如有損壞或自然更換配件，要及時(shí)向鄉(xiāng)村少年宮辦公室報(bào)告，進(jìn)行更換或請專業(yè)人員修復(fù)。

　　五、對人為損壞古箏，要照價(jià)賠償。

　　六、保持室內(nèi)整潔，不隨地丟垃圾。

　　七、不準(zhǔn)自行修理、拆卸古箏，不準(zhǔn)私自調(diào)換門鎖、加鎖、配門鎖鑰匙。

　　八、嚴(yán)禁將物品在古箏上。

　　九、嚴(yán)禁在古箏室內(nèi)使用任何電器及其它燃器具；嚴(yán)禁在琴房內(nèi)用餐、吃零食、吸煙。

會計(jì)財(cái)務(wù)管理制度10

　　為了進(jìn)一步加強(qiáng)村、社區(qū)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理，促進(jìn)街道區(qū)域經(jīng)濟(jì)健康有序發(fā)展，維護(hù)社會穩(wěn)定，加強(qiáng)基層黨風(fēng)廉政建設(shè)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我街道實(shí)際，制定本實(shí)施辦法。

　　一、財(cái)務(wù)管理制度

　　1、財(cái)務(wù)預(yù)決算制度

　　（1）村社區(qū)財(cái)務(wù)實(shí)行預(yù)決算制度。編制預(yù)算應(yīng)堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支、量入為出、留有余地的原則。

　　（2）年初預(yù)算由村、社區(qū)提出，上報(bào)街道政府審核，經(jīng)村（居民）代表會議審議通過后報(bào)街道財(cái)務(wù)托管中心備案，并在村務(wù)公開欄和村情發(fā)布會上公布。在預(yù)算執(zhí)行過程中，遇到較大的變化必須提請村（居民）代表會議對年初預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)在發(fā)布會上進(jìn)行公布，并按原規(guī)定程序做好會議記錄和公示、報(bào)送、備案工作。

　　（3）村、社區(qū)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須在預(yù)算確定的項(xiàng)目、范圍內(nèi)，根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定把好財(cái)務(wù)支出的審批關(guān)。

　　（4）年終決算，會計(jì)年度為每年公歷1月1日至12月31日，年度終了必須按財(cái)務(wù)決算的有關(guān)要求辦理決算，年度決算的情況要在公示欄公示。

　　2、貨幣資金管理制度

　　（1）村、社區(qū)貨幣資金一律由街道三資托管中心監(jiān)管，村、社區(qū)現(xiàn)金收入必須于收款當(dāng)日存入集體帳戶，若遇特殊情況收到小額現(xiàn)金可于次日存入集體帳戶。

　　（2）每個(gè)村、社區(qū)只能開設(shè)一個(gè)基本帳戶，不準(zhǔn)多頭開戶，帳戶實(shí)行支票戶管理。

　　（3）不準(zhǔn)私設(shè)小金庫。不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)座支現(xiàn)金，不準(zhǔn)擅自出借或放貸公款，不準(zhǔn)挪用公款，不準(zhǔn)為個(gè)人和外單位提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，不準(zhǔn)出借、出租銀行帳戶。

　　（4）嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定制度。

　　（5）嚴(yán)格執(zhí)行錢、帳、印鑒分管原則，空白支票、收款票據(jù)、有價(jià)證券由街道三資財(cái)務(wù)托管中心會計(jì)人員保管，銀行印鑒分別由村、社區(qū)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、報(bào)帳員、街道三資財(cái)務(wù)托管中心會計(jì)保管。

　　（6）街道三資財(cái)務(wù)托管中心在每次結(jié)報(bào)核算后，應(yīng)及時(shí)與村、社區(qū)報(bào)帳員核對現(xiàn)金和銀行存款余額，并定期對貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)。

　　3、財(cái)務(wù)開支審批制度

　　（1）村、社區(qū)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在授權(quán)范圍內(nèi)實(shí)行“一支筆”審批。村、社區(qū)的開支由主任審批，民主理財(cái)小組審核并簽字同意，報(bào)街道相關(guān)人員簽字同意后，由托管中心負(fù)責(zé)審核的人員審核，并在每張票據(jù)上簽字或加蓋已審印章后，方能在財(cái)務(wù)托管中心結(jié)報(bào)入帳。數(shù)額較大的支出事前必須經(jīng)村（社區(qū)）兩委討論，召開代表會議表決后方能實(shí)施。

　　（2）村、社區(qū)原則上不產(chǎn)生生活誤餐費(fèi)和接待費(fèi)開支，確因工作需要必須產(chǎn)生生活誤餐或接待的，要從嚴(yán)控制標(biāo)準(zhǔn)，接待后要注明事由。

　　（3）村、社區(qū)常職干部不得以任何理由用集體資金發(fā)放津補(bǔ)貼、誤工費(fèi)、加班費(fèi)、值班費(fèi)等。

　　4、收入管理制度

　　村、社區(qū)的一切收入（除上級明確直接發(fā)給個(gè)人的獎金）都應(yīng)交入在銀行開設(shè)的集體帳戶進(jìn)行統(tǒng)一核算，嚴(yán)禁收費(fèi)不開票，收入不入帳行為，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的管理辦法。

　　5、票據(jù)管理制度

　　（1）村、社區(qū)所有收入一律使用規(guī)范的收費(fèi)票據(jù)。村使用“南溪區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)統(tǒng)一收據(jù)”，社區(qū)使用“四川省非稅收入繳款書、四川省政府非稅收入通用票據(jù)”，禁止使用外購、自制的收據(jù)收款。

　　（2）統(tǒng)一收據(jù)的使用、核銷，實(shí)行專簿登記制度，統(tǒng)一收據(jù)由財(cái)務(wù)托管中心會計(jì)負(fù)責(zé)領(lǐng)、銷登記，村、社區(qū)報(bào)帳員在財(cái)務(wù)托管中心會計(jì)處辦理領(lǐng)用、繳銷手續(xù)。每本使用完畢，將存根在財(cái)務(wù)托管中心核銷歸檔后方可重新領(lǐng)用。收據(jù)不得出借、不得遺失，作廢收據(jù)不得缺聯(lián)、缺份。

　　（3）統(tǒng)一收據(jù)必須保持整本連號，按時(shí)間順序先后開具，年度末財(cái)務(wù)托管中心應(yīng)進(jìn)行票據(jù)盤存。

　　6、財(cái)產(chǎn)物資管理、處置制度

　　（1）村、社區(qū)無論從何種渠道取得的財(cái)產(chǎn)、物資，凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在100.00元以上的都要列入固定資產(chǎn)，會計(jì)帳務(wù)上要進(jìn)行固定資金產(chǎn)核算。

　　（2）村、社區(qū)的財(cái)產(chǎn)、物資要建立資產(chǎn)管理輔助帳，資產(chǎn)的使用、管理要落實(shí)到人頭。

　　（3）村、社區(qū)要定期進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，核對帳簿，做到帳實(shí)相符，對盤盈、盤虧財(cái)產(chǎn)要查明原因，及時(shí)處理。

　　（4）村、社區(qū)的財(cái)產(chǎn)、物資要進(jìn)行處置，事先應(yīng)向街道提出書面處置資產(chǎn)申請，待街道研究同意后方可進(jìn)行處置，未經(jīng)同意進(jìn)行資產(chǎn)處置的將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

　　7、征地資金使用管理制度

　　（1）集體土地被征占用的社，在獲得土地征占用補(bǔ)償時(shí)，應(yīng)事先在銀行開設(shè)集體存款帳戶，該帳戶應(yīng)加蓋街道財(cái)務(wù)托管中心負(fù)責(zé)人的印章。

　　（2）使用土地征占用費(fèi)時(shí)，應(yīng)召開組代表或戶代表會議進(jìn)行討論，并將討論結(jié)果形成書面材料，組代表或戶代表要在討論形成的書面材料上簽字。組代表或戶代表會議由組長主持，必須要有村支兩委的主要干部和街道駐村干部參加，討論形成的分配方案報(bào)街道包片駐村領(lǐng)導(dǎo)、分管征地領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可實(shí)施。

　　8、收支結(jié)報(bào)制度

　　（1）村、社區(qū)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的報(bào)帳員應(yīng)當(dāng)于每月底到街道財(cái)務(wù)托管中心報(bào)帳結(jié)算。

　　（2）村報(bào)帳員每逢公歷雙月26日至31日必須到街道財(cái)務(wù)托管中心報(bào)帳結(jié)算；社區(qū)報(bào)帳員每逢公歷單月26日至31日必須到街道財(cái)務(wù)托管中心報(bào)帳結(jié)算，年度末，村、社區(qū)報(bào)帳員都必須到街道財(cái)務(wù)托管中心報(bào)帳結(jié)算，協(xié)助辦理年終決算。

　　二、財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　1、村、社區(qū)財(cái)務(wù)必須接受民主理財(cái)組的'監(jiān)督，民主理財(cái)組應(yīng)定期對村、社區(qū)的收入和支出進(jìn)行審核，審核后應(yīng)當(dāng)簽名，并加蓋審核監(jiān)督章，民主理財(cái)組在審核中發(fā)現(xiàn)的重大問題及財(cái)務(wù)管理的意見和建議要及時(shí)向村、社區(qū)和上級部門報(bào)告。

　　2、村、社區(qū)財(cái)務(wù)原則上每季度公開一次，并在村情發(fā)布會上進(jìn)行發(fā)布。

　　3、財(cái)務(wù)托管中心對原始憑證進(jìn)行合規(guī)性、合法性、完整性審核監(jiān)督，對手續(xù)不完備、內(nèi)容不真實(shí)、用途不明確、開支不合理的應(yīng)拒絕報(bào)帳、入帳。

　　4、街道村級財(cái)務(wù)審計(jì)組每年對中心的財(cái)務(wù)進(jìn)行不定期的指導(dǎo)和檢查，對重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行專項(xiàng)檢查，對涉及財(cái)務(wù)的違規(guī)行為應(yīng)予以制止和糾正，并向街道黨工委、辦事處、紀(jì)工委，直至上級部門報(bào)告重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)和違法違紀(jì)事項(xiàng)的責(zé)任。

會計(jì)財(cái)務(wù)管理制度11

　　第一章總則

　　為適應(yīng)會計(jì)師事務(wù)所有限公司（以下簡稱“事務(wù)所”）發(fā)展的要求，規(guī)范事務(wù)所的內(nèi)部治理和財(cái)務(wù)行為，保護(hù)股東、員工和其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理指南》、《會計(jì)師事務(wù)所財(cái)務(wù)管理暫行辦法》（財(cái)政部印發(fā)財(cái)會[20xx]14號文），結(jié)合本所的實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二章會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員

　　一、事務(wù)所設(shè)立獨(dú)立的會計(jì)機(jī)構(gòu)，明確會計(jì)主管人員和配備專職會計(jì)人員。

　　二、會計(jì)人員必須遵守國家的法律、行政法規(guī)、會計(jì)制度，努力維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，廉潔奉公，忠于職守。

　　三、會計(jì)人員應(yīng)按照《中華人民共和國會計(jì)法》、財(cái)政部頒發(fā)的《會計(jì)人員工作規(guī)則》和本制度的具體規(guī)定，辦理會計(jì)事務(wù)，進(jìn)行會計(jì)核算，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。

　　四、事務(wù)所行政負(fù)責(zé)人，應(yīng)保證會計(jì)人員正確行使職權(quán)，支持會計(jì)人員的工作。

　　五、事務(wù)所應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

　　第三章會計(jì)核算一般原則

　　一、事務(wù)所設(shè)置完整的會計(jì)賬簿、所有收入與支出，都必須入賬核算，一切會計(jì)核算業(yè)務(wù)，均須有合法、真實(shí)、正確的會計(jì)憑證。

　　二、事務(wù)所的收入與費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認(rèn)。對于本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否在本期收付，都應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用；對于不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用。

　　三、事務(wù)所的會計(jì)核算和會計(jì)報(bào)表的編報(bào)按照公歷年度確定，即自每年1月1日起至12月31日止。

　　四、事務(wù)所的會計(jì)記賬以人民幣元為單位，元以下至角分。

　　五、事務(wù)所會計(jì)核算采用借貸記賬法。

　　六、事務(wù)所的會計(jì)業(yè)務(wù)處理方法、會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的編報(bào)方法，前后期應(yīng)當(dāng)一致，如需變更，應(yīng)當(dāng)自新的會計(jì)年度開始時(shí)變更，并在變更年度的會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書中予以說明。

　　第四章會計(jì)憑證和會計(jì)賬簿

　　一、事務(wù)所對于發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)取得或填制原始憑證、原始憑證包括以下幾類：

　　（一）各種支出款項(xiàng)的憑證。

　　（二）各種收入款項(xiàng)的憑證。

　　（三）與銀行及其他往來單位的結(jié)算憑證。

　　（四）其他證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的單據(jù)、票證、表冊等。各種原始憑證應(yīng)當(dāng)具備合法性、真實(shí)性、正確性。

　　二、事務(wù)所原始憑證應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容：

　　（一）憑證的名稱和填制日期；

　　（二）填制憑證的單位或填制人、單位公章；

　　（三）接受憑證的單位名稱；

　　（四）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、品名、數(shù)量、單價(jià)和金額；

　　（五）本單位經(jīng)辦人員簽名或蓋章。

　　三、會計(jì)人員對原始憑證的合法性、正確性、真實(shí)性應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審查。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，應(yīng)拒絕受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)退回更正、補(bǔ)充。

　　四、事務(wù)所通用一種記賬憑證，記賬憑證應(yīng)包括以下基本內(nèi)容：

　　（一）填制日期、編號；

　　（二）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；

　　（三）會計(jì)科目名稱及金額；

　　（四）所附原始憑證的張數(shù)；

　　（五）填制憑證人員、記賬、復(fù)核人員、會計(jì)主管人員的簽章。收付款的.記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽章。會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證及時(shí)編制各種記賬憑證，期末業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)和錯(cuò)賬的更正可以不附原始憑證。

　　五、會計(jì)人員在編制記賬憑證時(shí)，必須做到：

　　（一）每一會計(jì)分錄，都要記借方和貸方會計(jì)科目，借貸方科目應(yīng)保持正確、清晰的對應(yīng)關(guān)系，所記金額應(yīng)平衡。

　　（二）記賬憑證根據(jù)每項(xiàng)業(yè)務(wù)的原始憑證編制，對當(dāng)天發(fā)生的同類會計(jì)事項(xiàng)可以適當(dāng)歸并后編制。

　　（三）記賬憑證每月或第季編順序號，連同所附原始憑證裝訂成冊，妥善保管。

　　六、事務(wù)所設(shè)置總賬、明細(xì)賬和日記賬三種主要賬簿和各種必要的備查賬簿，并根據(jù)會計(jì)憑證和其他有關(guān)資料及時(shí)進(jìn)行登記。

　　七、總賬和各種明細(xì)賬都必須按月結(jié)賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)按日結(jié)賬，并經(jīng)常與庫存現(xiàn)金、銀行對賬單核對，做到賬款、賬賬相符。

　　八、啟用賬簿時(shí)，必須在賬簿封面上寫明事務(wù)所名稱、賬簿名稱和所屬會計(jì)年度，在賬簿扉頁上寫明啟用日期、賬戶目錄、賬簿頁數(shù)，并由會計(jì)主管人員、記賬人員簽章。記賬人員調(diào)動工作時(shí)，應(yīng)注明交接日期，并同交接和監(jiān)交人員簽章。

　　九、新年度開始時(shí)，除固定資產(chǎn)明細(xì)賬可在年終結(jié)賬后連續(xù)使用舊賬外，其他各賬必須另建新賬。建立新賬時(shí)，應(yīng)根據(jù)上年各有關(guān)賬戶的余額直接轉(zhuǎn)入新賬的有關(guān)賬戶。

　　第五章會計(jì)交接和會計(jì)檔案

　　一、會計(jì)人員調(diào)動工作或離職時(shí)，必須按照規(guī)定要求辦理交接工作，交接工作應(yīng)符合以下要求：

　　（一）會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)由事務(wù)所負(fù)責(zé)人監(jiān)交；一般會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員監(jiān)交。

　　（二）會計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，對于已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，必須填制完畢，尚未登記賬目的，必須登記完畢。記賬人員應(yīng)在賬冊所記最末一筆數(shù)字處蓋章，同時(shí)在所經(jīng)管賬冊的“經(jīng)管人員一覽表”注明移交日期并簽章。對于尚未辦完的事項(xiàng)和文件，如不可能在移交前完成，必須把經(jīng)辦過程向接替人交代清楚，由接替人繼續(xù)辦理。

　　（三）辦理交接時(shí)，應(yīng)移交和交代的事項(xiàng)有：有關(guān)印鑒；庫存現(xiàn)金、支票簿、有價(jià)證券；會計(jì)憑證、賬簿和其他會計(jì)檔案資料；有關(guān)的文件規(guī)定、規(guī)章制度；各種應(yīng)經(jīng)辦的未了事項(xiàng)及其他應(yīng)交代的工作。

　　（四）編造移交清冊一式3份，由移交人、接替人各執(zhí)1份，一份報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審閱后歸檔。

　　二、事務(wù)所會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料，都必須按照《中華人民共和國會計(jì)法》第十五條的規(guī)定建立會計(jì)檔案，妥善保管，并按財(cái)政部、國家檔案局制發(fā)的《會計(jì)檔案管理辦法》的具體規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。

　　第六章會計(jì)科目及核算

　　一、事務(wù)所實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法納稅，并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。

　　二、事務(wù)所資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。

　　流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、其他流動資產(chǎn)等。事務(wù)所的存貨包括物料用品和庫存賬冊等。存貨按實(shí)際成本核算；物料用品在領(lǐng)用后，一次計(jì)入業(yè)務(wù)支出。

　　非流動資產(chǎn)包括長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、遞延資產(chǎn)等。

　　事務(wù)所按規(guī)定制定固定資產(chǎn)目錄，折舊方法采用直線法（平均年限法），折舊率參照旅游、飲食服務(wù)企業(yè)。固定資產(chǎn)的凈殘值率，按照固定資產(chǎn)原值的5%確定。事務(wù)所按照規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入業(yè)務(wù)支出。事務(wù)所發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期業(yè)務(wù)支出。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報(bào)廢的變價(jià)凈收入與其賬面凈值的差額，計(jì)入其他收入或其他支出。事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于年終決算前對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤點(diǎn)清查，發(fā)生盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)凈值計(jì)入當(dāng)期損益。

　　三、事務(wù)所負(fù)債分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。流動負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、未交稅金、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用等。長期負(fù)債包括長期借款等。事務(wù)所按時(shí)償還各項(xiàng)負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，轉(zhuǎn)作其他收入處理。

　　四、事務(wù)所的所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤。

　　五、事務(wù)所的收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他收入。

　　主營業(yè)務(wù)收入是指本所接受委托對外提供審計(jì)、會計(jì)咨詢和會計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)所取得的收入，包括各類審計(jì)業(yè)務(wù)收入、驗(yàn)資收入、咨詢服務(wù)收入、培訓(xùn)收入和其他收入。

　　其他收入是指本所投資凈收益、固定資產(chǎn)盤盈收入、處理固定資產(chǎn)凈收益及其他收益。

　　本所取得的各項(xiàng)收入都要及時(shí)入賬，嚴(yán)禁收款不入賬。本所的各項(xiàng)收入應(yīng)于業(yè)務(wù)已經(jīng)完成、款項(xiàng)已經(jīng)收到或者取得收取款項(xiàng)的憑證時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；跨年度的項(xiàng)目可根據(jù)完成進(jìn)度合理確認(rèn)收入。

　　六、事務(wù)所的支出包括業(yè)務(wù)支出和其他支出。

　　業(yè)務(wù)支出是指事務(wù)所開展業(yè)務(wù)所必須的各種費(fèi)用開支。包括工資、福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、物料用品費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、營業(yè)稅及附加、其他稅金、存貨盤虧等。

　　1、工資是指專職人員和聘用人員的工資、獎金、各種補(bǔ)貼和津貼。

　　2、福利費(fèi)用于專職人員和長期聘用人員的醫(yī)藥費(fèi)、因工負(fù)傷和職工生活困難補(bǔ)助費(fèi)等。

　　3、工會經(jīng)費(fèi)是按職工工資總額的2%提取撥交給工會的經(jīng)費(fèi)。

　　4、辦公費(fèi)是指用于辦公文具、印刷、郵電、水電等費(fèi)用。

　　5、差旅費(fèi)是指事務(wù)所工作人員因公出差費(fèi)用。

　　6、修理費(fèi)是指固定資產(chǎn)的日常修理費(fèi)和大修理費(fèi)用。

　　7、租賃費(fèi)是指租入固定資產(chǎn)的租金（不包括融資租賃費(fèi)）。

　　8、折舊費(fèi)是指按規(guī)定計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。

　　9、物料用品費(fèi)是指因消耗使用各種材料和低值易耗品而計(jì)入業(yè)務(wù)支出的費(fèi)用。

　　10、職工教育經(jīng)費(fèi)是指事務(wù)所為職工崗前培訓(xùn)、在職培訓(xùn)、后續(xù)教育而支付的費(fèi)用。

　　11、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指事務(wù)所為正常業(yè)務(wù)往來的需要而支付的費(fèi)用，節(jié)約使用，據(jù)實(shí)列支。

　　12、營業(yè)稅及附加是指事務(wù)所按規(guī)定應(yīng)繳納的營業(yè)稅及教育費(fèi)附加，城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅。

　　13、其他稅金是指企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅等。

　　14、職工待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)是指按國家規(guī)定繳納的待業(yè)保險(xiǎn)金。

　　15、勞動保險(xiǎn)費(fèi)是指按國家規(guī)定繳納的職工退休統(tǒng)籌金，支付退休人員的醫(yī)療費(fèi)，6個(gè)月以上病假人員工資、退職金、喪葬費(fèi)、撫恤金等。

　　16、存貨盤虧處理是指事務(wù)所存貨發(fā)生正常盤虧損失的處理。盤盈沖減業(yè)務(wù)支出，除以上開支項(xiàng)目以外的業(yè)務(wù)費(fèi)用，如開辦費(fèi)攤銷、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)等作為其他業(yè)務(wù)支出，其他支出是指業(yè)務(wù)支出以外的開支，包括財(cái)務(wù)費(fèi)用、壞賬損失、罰款支出、捐贈支出、固定資產(chǎn)盤虧和處理固定資產(chǎn)凈損失、非常損失等。

　　七、事務(wù)所會計(jì)年度的收入減去支出后的凈額，在按照國家稅法規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納企業(yè)所得稅。

　　八、事務(wù)所繳納企業(yè)所得稅后為凈利潤，可以按規(guī)定依照程序進(jìn)行分配。

　　第七章財(cái)務(wù)報(bào)表

　　一、事務(wù)所在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按照本制度的規(guī)定編制各種會計(jì)報(bào)表，做到編報(bào)及時(shí)，手續(xù)齊備，內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、說明清楚。不得借故任意做計(jì)數(shù)字、弄虛作假、篡改數(shù)字。

　　二、會計(jì)報(bào)表的報(bào)送時(shí)間應(yīng)遵守以下規(guī)定：

　　月報(bào)：應(yīng)在月份終了6天內(nèi)報(bào)出；

　　季報(bào)：應(yīng)在年度終了12天內(nèi)報(bào)出；

　　年報(bào)應(yīng)在年度終了30天內(nèi)報(bào)出。

　　三、事務(wù)所應(yīng)按規(guī)定向財(cái)政部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告，事務(wù)所報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、資產(chǎn)負(fù)債表補(bǔ)充資料、利潤表以及財(cái)務(wù)情況說明書。

　　四、會計(jì)報(bào)表應(yīng)按表號順序裝訂，加具封面、加蓋公章。

　　五、會計(jì)報(bào)表必須由主要負(fù)責(zé)人和會計(jì)主管人員簽名和蓋章。

　　第八章附則

　　本制度（修訂版）自發(fā)布之日起執(zhí)行

　　會計(jì)師事務(wù)所有限公司

　　年月日

會計(jì)財(cái)務(wù)管理制度12

　　為了加強(qiáng)勞動保護(hù)，改善條件，保障職工生產(chǎn)勞動過程中的安全和健康。增強(qiáng)職工安全意識，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，特制訂安全生產(chǎn)教育制度：

　　一、在“管生產(chǎn)必須管安全”原則的指導(dǎo)下，企業(yè)對安全工作必須逢會必講安全生產(chǎn)的重要性、目的、意義，布置生產(chǎn)任務(wù)同時(shí)布置安全工作。做到經(jīng)常性地宣講憲法、法律、法規(guī)和勞動保護(hù)條例及安全生產(chǎn)操作規(guī)程等知識的教育。增強(qiáng)全體職工的.安全意識。

　　二、對新進(jìn)企業(yè)工作的各種用工性質(zhì)各工種的人員必須經(jīng)過企業(yè)的安全教育，填寫安全教育卡，經(jīng)考核后分配到班組。再由班組依據(jù)班組工作性質(zhì)進(jìn)行安全操作規(guī)程的教育后方可上崗操作。

　　三、采取新工藝、新技術(shù)、新材料和使用新設(shè)備，必須依據(jù)新設(shè)備的工作特點(diǎn)，企業(yè)必須制訂好操作規(guī)程，對有關(guān)人員進(jìn)行安全衛(wèi)生教育，經(jīng)考核后方準(zhǔn)上崗操作。

　　四、起重機(jī)械操作人員送市勞動部門培訓(xùn)、考核、發(fā)證和堅(jiān)持兩年一審核制，持證上崗操作。

會計(jì)財(cái)務(wù)管理制度13

　　總 則

　　第一條 為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、新《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本公司具體情況，為進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)管理工作在公司運(yùn)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的功效，特制定本制度。

　　第二條 財(cái)務(wù)會計(jì)工作必須在加強(qiáng)戰(zhàn)略控制和運(yùn)營執(zhí)行的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大經(jīng)濟(jì)實(shí)力、全方位提高企業(yè)綜合管理水平，加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。財(cái)務(wù)管理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，主體上，服務(wù)于各項(xiàng)戰(zhàn)略制度;細(xì)節(jié)中，勤儉節(jié)約、高效務(wù)實(shí)，在企業(yè)經(jīng)營過程中及時(shí)提出合理化建議，把控運(yùn)營監(jiān)控，降低費(fèi)用消耗、增加積累、靈動籌資、科學(xué)投資。

　　一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員

　　第三條 公司設(shè)置財(cái)務(wù)部，并設(shè)置主辦會計(jì)、成本會計(jì)和出納等會計(jì)崗位。

　　第四條 財(cái)務(wù)部的職能：

　　(一)貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》及國家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章制度;

　　(二)建立健全財(cái)務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解，編制并下達(dá)企業(yè)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，編制并上報(bào)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部門的財(cái)務(wù)活動。參與經(jīng)營核算管理，反映、監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律;

　　(三)積極為經(jīng)營管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報(bào)各項(xiàng)基于財(cái)務(wù)籌劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益;

　　(四)負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;

　　(五)負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時(shí)探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。

　　(六)加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指導(dǎo)各部門財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化，解釋財(cái)務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細(xì)節(jié)，提高經(jīng)營管理效率;

　　(七)對工商、稅務(wù)、銀行、財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門深入溝通，配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況;

　　(八)完成公司交給的其他工作。

　　第五條 主辦會計(jì)崗位職責(zé)：

　　(一)按照國家相關(guān)的會計(jì)制度規(guī)定，記賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，傳遞及時(shí);

　　(二)堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時(shí)向總經(jīng)理提

　　(一)貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》及國家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章制度;

　　(二)建立健全財(cái)務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解，編制并下達(dá)企業(yè)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，編制并上報(bào)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部門的財(cái)務(wù)活動。參與經(jīng)營核算管理，反映、監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃的'執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律;

　　(三)積極為經(jīng)營管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報(bào)各項(xiàng)基于財(cái)務(wù)籌劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益;

　　(四)負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;

　　(五)負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時(shí)探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。

　　(六)加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指導(dǎo)各部門財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化，解釋財(cái)務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細(xì)節(jié)，提高經(jīng)營管理效率;

　　(七)對工商、稅務(wù)、銀行、財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門深入溝通，配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況;

　　(八)完成公司交給的其他工作。

　　第五條 主辦會計(jì)崗位職責(zé)：

　　(一)按照國家相關(guān)的會計(jì)制度規(guī)定，記賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，傳遞及時(shí);

　　(二)堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，做好公司財(cái)務(wù)管理工作;

　　(三)妥善保管憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會計(jì)資料，建立健全財(cái)務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，參與監(jiān)督監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，積極與其他各職能部門及有關(guān)國家機(jī)關(guān)的溝通和聯(lián)系;

　　(四)完成上級交辦的其他工作。

　　第六條 成本會計(jì)崗位職責(zé)：

　　(一)相關(guān)成本項(xiàng)目憑證、賬簿的編制，如，原材料、產(chǎn)成品等;

　　(二)進(jìn)行產(chǎn)品成本分析，編制成本報(bào)表，參與項(xiàng)目生產(chǎn)管理;

　　(三)規(guī)范監(jiān)督公司材料領(lǐng)用情況，復(fù)核監(jiān)督倉庫期末盤點(diǎn)，監(jiān)督相關(guān)資產(chǎn)的安全與完整;

　　(四)對職責(zé)范圍內(nèi)的會計(jì)資料的整理、保管，為規(guī)范公司成本核算流程，提供建議方法解決方案;

　　(五)完成上級交辦的其他工作。

　　第七條 出納崗位職責(zé)：

　　(一)嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理辦法》，對本公司現(xiàn)金管理制度提出合理化建議;

　　(二)認(rèn)真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫;

　　(三)建立健全現(xiàn)金出納的各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證;

　　(四)嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，編制支票領(lǐng)用登記簿，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效;

　　(五)及時(shí)與銀行溝通，做好對賬、報(bào)賬工作;

　　(六)配合其他財(cái)務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理;

　　(七)完成上級主管交辦的其他工作。

　　第八條 建立健全公司內(nèi)部會計(jì)控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作：

　　(一)建立健全內(nèi)部會計(jì)控制制度，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計(jì)管理制度;

　　(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益;

　　(三)詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤;

　　(四)審閱公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù);

　　(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，進(jìn)一步規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為;

　　(六)針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議和措施;

　　(七)完成上級交辦的其他工作。

　　二、會計(jì)核算辦法及細(xì)則

　　第九條 會計(jì)年度按公元紀(jì)年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止，記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　第十條 會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。一切會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載，記載、書寫必須使用藍(lán)黑色鋼筆或黑色簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會計(jì)、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

　　第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次，會計(jì)報(bào)表須主管會計(jì)簽名或蓋章。

　　第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，并及時(shí)作出處理。

　　財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

　　第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)工作。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

　　第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每年一次。內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

　　第十八條 本公司嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)人員職權(quán)條例》、《會計(jì)人員工作規(guī)則》等行政法規(guī)，財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　會計(jì)主管辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專人監(jiān)交。

　　其他財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由會計(jì)主管監(jiān)交。

　　第十九條 本公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，共分為五大類：

　　(一)房屋及其他建筑物;

　　(二)生產(chǎn)設(shè)備(生產(chǎn)線、設(shè)備);

　　(三)電子設(shè)備(如計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)等);

　　(四)運(yùn)輸工具;

　　(五)其他設(shè)備。

　　各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　(一)房屋及建筑物20xx年;

　　(二)生產(chǎn)設(shè)備20xx年;

　　(三)電子設(shè)備3年 ;

　　(四)運(yùn)輸工具5年;

　　(五)其他設(shè)備5年。

　　固定資產(chǎn)以3%-5%作為凈殘值率，采用平均年限法計(jì)提折舊，當(dāng)其購入下期計(jì)提，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)以后各期不計(jì)提。

　　購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、稅負(fù)等費(fèi)用合計(jì)作為原值(稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣);需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用、材料及人工費(fèi);作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資合同(協(xié)議)約定的價(jià)格為原價(jià)。

　　固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)處連同其他職能部門每年至少盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　　第二十條 所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由后勤部編造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

　　所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指定專人管理，辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

　　個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。

　　第二十一條 建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關(guān)制度，明確各方的權(quán)、責(zé)、利，切實(shí)提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理智能化。

　　三、現(xiàn)金及支票管理

　　第二十二條 支票由出納或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須

　　填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額填列，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十三條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對(購置物品由保管人員簽字)、主管人員審批。填寫金額要準(zhǔn)確無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

　　第二十四條 對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。

　　第二十五條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員及時(shí)通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

　　第二十六條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　(一)職員工資、津貼、獎金;

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

　　(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

　　(五)法律法規(guī)規(guī)定的其他。

　　第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元(須由銀行審核的，以最總審核數(shù)為準(zhǔn))，超額部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。

　　第二十八條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

　　第二十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單(借

　　據(jù))，經(jīng)會計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

　　第三十條 符合本規(guī)定第二十六條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　第三十一條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

　　第三十二條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，下月初發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第三十三條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納付款，辦理會計(jì)核算手續(xù)。

　　第三十四條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行賬目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行收支，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

　　四、會計(jì)檔案管理

　　第三十五條 凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

　　第三十六條 會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章

　　(包括制單、審核、記賬、主管)，由會計(jì)主管指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第三十七條 會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由會計(jì)主管指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第三十八條 會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　五、處罰辦法

　　第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、賬表、文件資料的;

　　(三)偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì) 賬簿;

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

　　(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

　　(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

　　附 則

　　第四十條 公司其他各部門和職員在辦理財(cái)務(wù)事務(wù)時(shí)，必須遵守本規(guī)定。后續(xù)將發(fā)布實(shí)施細(xì)則，指導(dǎo)本制度的貫徹實(shí)施。

　　第四十一條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)行之日起執(zhí)行。

會計(jì)財(cái)務(wù)管理制度14

　　一、堅(jiān)決執(zhí)行國家和各級政府頒發(fā)的勞動保護(hù)規(guī)定，建立健全以安全生產(chǎn)責(zé)任制為中心的各項(xiàng)安全管理制度和安全操作規(guī)程。

　　二、建立安全領(lǐng)導(dǎo)小組，建好臺賬，經(jīng)常會辦，落實(shí)各項(xiàng)安全措施。

　　三、經(jīng)常對職工進(jìn)行安全生產(chǎn)思想教育，對新來的'工人必須進(jìn)行車間、班、組三級安全教育，經(jīng)考試合格，方準(zhǔn)上崗。

　　四、配備好消防裝置和消防器材，確保安全生產(chǎn)。

　　五、強(qiáng)化勞動紀(jì)律，加強(qiáng)責(zé)任制。上班人員必須堅(jiān)持崗位責(zé)任制，嚴(yán)禁擅自離位，玩忽職守。

　　六、改善勞動條件，消除事故隱患，必須有布置、有檢查。

　　七、職工必須自覺執(zhí)行安全制度，對他人違章作業(yè)有權(quán)勸阻，對違章指揮有權(quán)拒絕執(zhí)行。

　　八、必須持證進(jìn)行機(jī)械作業(yè)，堅(jiān)守崗位，樹立高度的責(zé)任感，執(zhí)行好安全操作規(guī)程，配合班組搞好安全生產(chǎn)。

　　九、凡本公司人員必須做到無偷竊、無火災(zāi)等事故的發(fā)生，堅(jiān)持值好班，放好哨，做好保衛(wèi)工作。

會計(jì)財(cái)務(wù)管理制度15

　　第一章 總則

　　第一條為了規(guī)范石油銷售公司(以下簡稱'hb公司'或'公司')財(cái)務(wù)報(bào)表管理,及時(shí)準(zhǔn)確提供決策財(cái)務(wù)信息,了解公司經(jīng)營管理狀況,根據(jù)《公司法》,結(jié)合公司實(shí)際,特制定本辦法。

　　第二條本辦法中的財(cái)務(wù)報(bào)表包括財(cái)務(wù)日報(bào)、月報(bào)和年報(bào)以及其他財(cái)務(wù)報(bào)表信息。

　　第三條本辦法適用于公司各部門。

　　第二章 財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送范圍

　　第四條報(bào)表報(bào)送范圍:

　　(一)日報(bào):銷售日報(bào)、貨款回收日報(bào)。

　　(二)月度報(bào)表:資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)繳稅費(fèi)表、銷售費(fèi)用表、管理費(fèi)用表、其他收入明細(xì)表、其他支出明細(xì)表、財(cái)務(wù)月度指標(biāo)快報(bào)、銷售結(jié)算月報(bào)表、庫存商品明細(xì)表、內(nèi)部交接量統(tǒng)計(jì)表、銷售月報(bào)表、銷項(xiàng)稅及附加明細(xì)表、內(nèi)部往來報(bào)表、內(nèi)部交易報(bào)表、二次銷售收入統(tǒng)計(jì)表、化工產(chǎn)品毛利報(bào)表。

　　需要上報(bào)月度報(bào)表種類會根據(jù)產(chǎn)品經(jīng)銷公司的報(bào)表管理要求進(jìn)行調(diào)整,公司將對調(diào)整后的報(bào)表種類以通知的形式各部門。

　　(三)年度報(bào)表:與產(chǎn)品經(jīng)銷公司規(guī)定報(bào)表內(nèi)容相同。

　　(四)專項(xiàng)報(bào)表:臨時(shí)要求上報(bào)的的各類專項(xiàng)報(bào)表。

　　(五)其他突發(fā)要求的指標(biāo)或者文件

　　第五條在編制月度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表的同時(shí),要對公司財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)真地分析總結(jié)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告要同財(cái)務(wù)報(bào)表一并報(bào)送。

　　財(cái)務(wù)分析報(bào)告紙質(zhì)報(bào)送數(shù)量同財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送數(shù)量。

　　第六條所有財(cái)務(wù)報(bào)表均需上報(bào)產(chǎn)品經(jīng)銷公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部,集團(tuán)有要求的,由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一匯總上報(bào)集團(tuán)。

　　第三章 財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送方式及時(shí)間

　　第七條報(bào)表報(bào)送方式

　　報(bào)表上報(bào)分為紙質(zhì)版和電子版兩種方式。其中財(cái)務(wù)月度指標(biāo)快報(bào)只需要上報(bào)電子報(bào)表,其余報(bào)表均需報(bào)送電子版和紙質(zhì)版(要求電子版報(bào)表和紙質(zhì)版報(bào)表必須一致),工作開展過程中有特殊說明的除外。

　　第八條報(bào)表上報(bào)時(shí)間

　　(一)電子報(bào)表上報(bào)時(shí)間

　　1.日報(bào):于次日中午12:00前報(bào)送。

　　2.財(cái)務(wù)月度指標(biāo)快報(bào):次月2日上午12:00前報(bào)送。

　　3.月度報(bào)表:次月6日下午17:00前報(bào)出。

　　4.年度報(bào)表及審計(jì)報(bào)告執(zhí)行**集團(tuán)規(guī)定的報(bào)出日期,并在給集團(tuán)報(bào)送的`同時(shí)報(bào)送產(chǎn)品經(jīng)銷公司。

　　(二)紙質(zhì)報(bào)表上報(bào)時(shí)間

　　1.月度報(bào)表:一式五份,與次月10日前報(bào)出。

　　2.年度報(bào)表及審計(jì)報(bào)告執(zhí)行**集團(tuán)規(guī)定的報(bào)出日期,一式五份。

　　第四章 報(bào)表管理

　　第九條公司上報(bào)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)加裝封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上注明:企業(yè)名稱、所屬年度或月份、報(bào)出日期,并由企業(yè)負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人(總會計(jì)師)、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計(jì)主管人員)簽名并蓋章。

　　第十條公司負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證上報(bào)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表的真實(shí)、完整。

　　第十一條公司報(bào)送紙質(zhì)報(bào)表時(shí)應(yīng)在公司《財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送考核表》(表十)上簽字。

　　第十二條公司每月報(bào)送報(bào)表范圍完整性、時(shí)間及時(shí)性、數(shù)據(jù)正確性、分析完整性進(jìn)行考評,年底對報(bào)送考評結(jié)果進(jìn)行通報(bào)。

　　第十三條財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,對外提供的財(cái)務(wù)報(bào)表、數(shù)據(jù),統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)提供,不得私自對外提供。

　　第五章 附則

　　第十四條本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　第十五條本辦法未盡事宜,按國家相關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十六條本辦法自頒布之日起施行。

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