公司財務的管理制度合集20篇

　　在社會一步步向前發展的今天，我們每個人都可能會接觸到制度，制度是一種要求大家共同遵守的規章或準則。那么相關的制度到底是怎么制定的呢？下面是小編精心整理的公司財務的管理制度，希望對大家有所幫助。

　　公司財務的管理制度1

　　1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制度本制度；

　　2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益制度，結合公司相關情況制定本制度。

　　(一)財務經理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

　　4、其他相關工作。

　　(二)財務主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務工作。

　　2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

　　6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

　　7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

　　11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、完成領導交辦的其他工作。

　　(三)會計職責

　　1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

　　2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

　　3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

　　4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

　　(四)出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

　　(一)現金管理

　　1、所有現金收支由公司出納負責；

　　2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符；

　　3、零星開支所需庫存現金限額為5000元，超額部分存入銀行。

　　4、出納收取現金時，須立即開具一式三聯的收據，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯。

　　5、任何現金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經董事長簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后五天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規定)。超過還款期限從當月工資扣還，原則上試用期內不允許借款，特殊情況經董事長批準方可借款。

　　6、憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，財務審核、總經理、董事長批準后由出納支付現金。

　　7、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

　　(二)支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；

　　2、現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來，一律使用轉帳支票。各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規定的借款單，由總經理、董事長審核簽字，由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務處辦理報銷手續，其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。

　　3、出納員不得簽發不確定的日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。

　　4、財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章，簽發支票時必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管。

　　5、應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。

　　6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　1、所有款項的支付，須經董事長批準。如果董事長不在公司，應以電話的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

　　2、往來款項的沖轉(指非正常經營業務)，須董事長批準；

　　4、公司管理人員的費用報銷，須經董事長批準后財務方可報支；

　　5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準；

　　7、公司對貨幣資金支付的審批建立以"誰批準，誰負責"為原則的責任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務制度的規定而批準支付的單據，各相應審核人或審批人以失職論處；

　　8、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規違紀金額不予報銷，對已經報銷的，除退回違規報銷金額外，同時對報銷人予以違規報銷金額5-10倍的罰款，情節嚴重者一律開除并做進一步處理；

　　9、財務人員在收到報銷單據后應審核報銷單據是否填寫、粘貼規范，是否經過有效批準，所附附件是否合法合規等，對符合要求的報銷單據應及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應退回報銷人并向報銷人說明退回理由；

　　10、出納收到報銷單后應檢查部門負責人、公司負責人、會計簽名是否齊全，對審批手續齊全的報銷單據應及時給予報銷，對于不符合審批手續的報銷單出納有權拒絕報銷或付款。

　　(一)各部門對發票實行專人管理，領取發票由專人負責，責任到人，財務部設發票管理臺帳，由領用人簽字；

　　(二)不準轉借、轉讓發票，發票只準本單位的開票人按規定用途使用；

　　(三)發票啟用前，應先清點，如有缺聯、少份、缺號、錯號等問題，應整本退回；

　　(四)填開發票時，應按順序號，全份復寫，并蓋單位發票印章，各欄目內容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應劃上"○"符號封頂，作廢的發票應整份保存，并注明"作廢"字樣；

　　(五)嚴禁超范圍或攜往外市使用發票，嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫；

　　(六)開具發票后，如發生銷貨退回情況需開紅字發票的，必須收回原發票，并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明；

　　(七)使用發票的部門和個人應妥善保管發票，不得丟失;如發票丟失，應于丟失當日用書面報告財務部，再由財務部上報處理；

　　(八)如因發票管理不善而發生稅務部門罰款，公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任。

　　(一)報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制度),且發票背面有經辦人簽名。

　　(二)填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據;嚴格按單據要求項目認真填寫，注明附件張數;金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內容或事由。

　　(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務部備款或以轉帳形式轉入工資帳戶由員工自行提取。

　　(四)差旅費報銷

　　1、員工出差應填寫《出差申請單》，并注明出差隨同人員、事由、地點、天數、時間、所需資金，按規定程序報批后憑出差申請單填寫借款單報批后到財務部預借差旅費，原則上之前出差借款沒報銷的，這次出差不予借款；

　　2、凡與原出差申請單上的時間、地點、人數等不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數、人數等需經部門負責人、公司負責人簽署意見方可報銷；

　　3、出差期間發生的共同費用報銷，報銷單上需同行人員簽名確認；

　　4、出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費報銷標準填寫《差旅費報銷單》后附出差申請單及原始報銷憑證，按程序審批后交財務部，由會計審核借款金額，出納開收據沖抵借款；

　　5、出差報銷標準見行政相關規定。

　　(五)電話費的報銷

　　1、普通員工手機通訊補助見行政相關規定；

　　2、固定電話實行定額制，由人力行政部統一報銷。

　　(六)交通費的報銷標準

　　普通員工外出辦事原則上應盡量乘坐公交車，特殊情況經部門經理以上(含)事先批準，可以乘坐出租車，報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內容。市場人員交通費補貼見行政相關規定。

　　(七)辦公費及辦公用品、低值易耗品等報銷

　　由行政部負責辦公用品統一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附"辦公用品請購單"，執行公司借款流程，行政部采購專員在借款之后3個工作日內，必須采購完成并辦理報銷事宜，執行公司費用報銷流程(月結另議)或是不借款先采購后報銷付款給供應商。

　　(八)招待費報銷

　　1、公司招待費用原則上由行政部統一安排，統一結算。

　　2、部門因公需招待時，應事先申請，經公司負責人批準后方可招待。

　　3、進行招待申請時應填寫"業務招待申請單"，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。

　　4、其它非公招待客人一律由個人承擔。

　　(九)教育經費及培訓費報銷

　　1、教育經費及培訓費用由人事行政部統一進行預算、統一管理、統一安排。

　　2、費用發生前使用部門應向人事行政部門申報員工培訓計劃、培訓時間、所需經費，經人事行政部門審核后傳一份至財務部門。

　　3、費用使用部門應嚴格按照計劃在申請范圍內使用費用。

　　2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據不得突出于封面和托紙之外(票據過大時應按封面大小折疊好)；

　　3、若報銷票據面積大小相同或相似(如車票等)，需有層次序列張貼；

　　4、報銷單據金額、類型相同的(如車票等)，應盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；

　　5、報銷票據在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；

　　6、報銷單據一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫；

　　7、報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經部門領導有效批準；

　　8、有實物的報銷單據須由驗收人驗收后在發票背面簽名確認，需入庫的實物單據應附入庫單；

　　9、出租車票據需注明業務發生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領導簽字確認；

　　10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據較少，可直接在正式報銷單的.反面粘貼(原始憑證的正面與報銷單的正面同向)；若票據較多，可在多張空白報銷單上粘貼。

　　11、以下情況不予報銷:違章罰款及其它因當事者過失造成的損失浪費，其它不符合國家開支標準的單據，無理由跨年度的單據。

　　1、送貨人員在為客戶送完貨驗收完成后，應要求收貨人員簽回《送貨單》。

　　2、原則上現金支付必須由財務人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現金貨款后，必須在回到公司后第一時間上繳到財務部，并填寫《現金繳款單》，與公司出納進行交接，不得以任何形式私自坐支公款。

　　3、出納應在收款后第一時間知會會計，便于應收帳務處理。

　　4、會計應定期統計整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間、預處理方式等。

　　1、對于月結付款客戶或者欠款客戶，由會計建立應收賬款管理臺帳，列出明細，月結時間之前一周由會計向客戶發出《請款單》傳真，由會計向對方相應人員催欠。

　　2、收到貨款的同時寄送貨款發票或是收款人攜帶發票上門收款，如需要進行現款回收時公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規定：

　　①有關人員進行收款業務時，須先到財務處辦理客戶回簽白單的領出登記以及有關委托手續。對于未收到款項的白單在回到公司后及時返還給財務，并作出還單登記;對于已收到的款項，收款人要憑有出納蓋章確認的《現金繳款單》到財務處進行銷單手續。

　　②有關人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時間上繳到財務部，不得私自坐支公款。

　　③如所收款項屬打折收取的，必須經得董事長簽名認可，否則財務部將按單據的實際金額向收款人收繳。

　　3、在公司發出《請款單》且對方無法明確貨款清結時間時，會計將此項貨款催欠工作移交給該項業務聯系的業務員，進入欠款處理流程。

　　1、采購部必須根據多途徑，少環節，貨比三家，適時、適質、適量、適價保證原物料的供給，提供報價單至少有三家可選擇比較。

　　2、采購部必須有完整的采購結算檔案，并建立有效的采購分析檔案。采購部應在每批原料收貨后一周內及每月底與供應商核對帳務，防止出現差錯。采購部和財務部應于每月末與供應商核對供貨數量、應付貨款和商務處理等資料，采購部應對供貨市場，供應商情況，需購原物料質量、價格、數量、運輸資料、進銷數據、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時提交原物料的市場行情、月原物料采購計劃、外欠貨款及資金需求計劃給董事長(部門負責人)。

　　3、一批原物料驗收完畢，采購部應及時整理各種單據，打印"付款申請單"一并送財會部做為付款憑證。付款憑證有:采購申請單、合同、驗收單、發票；

　　（1）必須是信用良好的固定供應商，對貿易公司性質的供應商不得采用預付貨款的結算形式。

　　（2）必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員一起去實地調查，供應商的實物供應，質量保證情況和目前的經濟狀態等情況，并將調查報告提交董事長。

　　（3）必須有完整的正式合同，重要合同須經國家認可的公證機關予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點，交貨期限，質量標準，和在需方所在地的法院管轄范圍內履約。

　　（4）原物料預付貨款支付以后，采購部和財會部必須同時明確專人負責該項原物料和貨款的追蹤記錄，直至該合同履行完畢。

　　5、如發生付款后進貨量不足等情況造成公司多付款或供應商欠款，財務部要責成具體經辦人員盡快追回，必要時應采用法律手段追回。

　　6、經辦人員根據采購憑證、入庫單或相關協議(合同)與財務部確定付款方式，由經辦人員填寫《付款申請單》，按財務權限審核。要求供應商或請款方提供正規的發票，同會計審核請款手續。

　　8、對于頻繁業務往來或超過一定金額的應付款，公司原則上進行月結或分批付款，特殊情況由董事長批準后進行。

　　(四)其他付款管理1、公司人員工資、獎金的發放，須嚴格按照規定執行。每月的工資、獎金由人事主管部門填寫發放表，經會計、總經理、董事長簽字同意后，財務部審核發放。

　　2、需交納的各項稅,，按國家稅法有關規定辦理，經財務部會計審核，董事長批準后繳納。

　　3、因工程需要所發生的生產、技術和管理人員外出培訓費用由財務負責人、、總經理、董事長按管理預算費用標準嚴格控制批準。

　　4、所有付款憑證必須由財務部負責人(或被授權人)簽字、總經理、董事長審批后才進行辦理。

　　5、經辦部門持發票報銷時，發票內容必須與付款申請表內容相同，且金額不得超出付款申請表金額。發票必須有效、填寫齊全、規范，不符合財務報銷規定時，必須更換發票，否則財務人員不予受理。

　　6、經辦部門要按照要求認真填寫付款憑證，由經辦部門負責人簽字，未注明相應合同編號、訂單編號以及不按合同規定辦理預付款和結算款的，財務人員不予受理。

　　1、財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

　　2、會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。

　　3、由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

　　會計憑證類：（1）原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年。（2）銀行存款余額調節表和銀行對賬單5年。

　　會計帳簿類：

　　（1）日記帳15年，其中：現金和銀行存款日記帳25年；

　　（2）明細帳、總帳、輔助帳15年；

　　（3）固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管5年。

　　會計報表類：

　　（1）主要財務指標報表(包括文字分析) 3年；

　　（2）月、季度會計報表(包括文字分析) 5年；

　　（3）年度會計報表(包括文字分析)永久。

　　其他類：

　　（1）會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久；

　　（2）財務成本計劃3年；

　　（3）主要財務會計文件、合同、協議永久。

　　公司財務的管理制度2

　　第一條

　　會計記錄必須以實際發生的經濟業務及證明經濟業務發生的有限憑證為依據，如實的反應公司財務狀況。做到內容真實、數據準確、項目完整、手續齊全、資料可靠。

　　第二條

　　會計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。

　　第三條

　　原始憑證的規范：

　　1、原始憑證內容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額。

　　2、從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。

　　3、自制原始憑證必須有經辦人員的簽字或蓋章：對外開出憑證，必須加蓋公司公章。

　　4、一式數聯的的入庫單，出庫單及收據等重要憑證必須套寫，并連續按序號填寫。不能跳頁，若要作廢時，應當注明“作廢”字樣，聯通存根等所有聯次一起保存，不得撕毀，短少。

　　5、提高發貨單的客戶回簽制度。發貨后，必須索取收貨經辦人員的簽字單。

　　6、凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金的'必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收人員簽字證明，把好質量關，支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。

　　7、原始憑證不得涂改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當由開具單位重開或者更正。

　　公司財務的管理制度3

　　各個建筑公司,財務管理是工作中重要的部分,做好財務管理工作,首先要有效的財務管理制度呢以下是某建筑公司財務管理制度的范本,可供參考。

　　財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執行機構,負責公司的日常財務管理,籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有:

　　1、負責公司的財務管理工作,編制公司的各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日常現金收付,費用報銷,稅費交納,銀行票據結算,保管庫存現金及銀行空白票據,按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系,依法納稅。

　　2、負責公司會計核算工作,遵守國家頒布的會計準則、財經法規、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。

　　3、負責公司成本核算和成本管理,設置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數據資料,及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門做好工程,材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置,健全各項統計數據。

　　4、建立經濟核算制度,利用會計核算資料,統計資料及其他有關的資料,定期進行經濟活動分析,判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況,為公司領導決策提供依據。

　　5、配合公司內部審計。

　　根據上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度。

　　第一章資金審批制度

　　1、總則

　　⑴公司3000元以上的款項的支付,須經公司董事長簽字批準。如董事長不在公司,3000元以下可以由經理簽字批準。

　　⑵財務專用章,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由法定代表人指定專人負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續,代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經公司領導同意并提供經辦人身份證復印件)。

　　⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經公司主管領導批準。

　　⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱,收取的發票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經公司董事長批準。

　　⑸往來款的沖轉(指非正常經營業務),須經公司董事會研究批準。

　　⑹非正常經營業務調出資金須經過公司董事會研究批準。

　　⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領導批準支付,其程序按以下施工工程專用款支付審批工作流程執行

　　⑴承包單位提出付款申請,并填寫工程支付審批表。

　　⑵財務部審核后,報公司經理、董事長審批。

　　⑶公司經理、董事長審批同意后,財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行,不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通,有分歧的報領導解決,禁止壓單行為。

　　3、行政費用支出管理制度

　　⑴公司管理人員的費用報銷,須經公司董事長批準后財務方可報支。

　　⑵涉及應酬等非正常費用,須公司董事長批準。

　　4、公司差旅費開支制度

　　⑴公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼。

　　⑵公司職員出差根據需要,由經理決定選用交通工具。

　　⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規定執行。

　　a房租標準:一般職員,房租標準為60元/日。

　　b出差補貼:市內補貼每人20元/日,市外補貼每人25元/日。

　　c職工出差來回車費實報實銷,出租車不在報銷范圍內。

　　d駕駛員出差補貼按每天30元計算。

　　⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經理或帶隊經理說明原因,經公司董事長審批后支付。

　　5、車輛維修費及汽油費管理制度

　　⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。

　　⑵公司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。

　　6、辦公費用,會議費用及其他費用管理制度。

　　⑴公司辦公用具由辦公室統一采購,管理。

　　⑵辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊。

　　⑶公司各部門因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經理提出建議,報懂事長批準,其會務工作由辦公室統一安排。

　　⑷有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定,經懂事長批準后報財務部備案。

　　7、行政費用報銷制度

　　⑴公司行政費用現金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

　　⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核后報懂事長簽字,并按本章第1條的規定進行審批支付。

　　⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單,事前申報制,批準后方可實施。

　　⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用支票或現金者必須填寫借款單,借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人。

　　⑸支票領用單,借款單必須由經辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后,由財務部直接支付。

　　⑹銀行支票如發生丟失,有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任。⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

　　第二章工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、,承諾及其他經濟簽證均需由董事長簽署或授權委托簽署。

　　2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核,工程招投標文件的編制,工程決算的審定。

　　3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作,對已經選擇定型的設備,材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

　　4、財務部主要負責工程成本的.總體控制工作。

　　⑴參與有關工程經濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。

　　⑵負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結算程序。

　　⑴施工單位于每月1到3日,將工程進度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙,施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在每月5日內送財務部會簽。

　　⑵財務部根據有關文件資料,施工單位領用的供應材料數額,以及與施工單位其他經濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批。

　　6,工程決算程序。

　　⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽。

　　⑵財務部根據各種經濟簽證,合同以及經審定的工程決算數和材料結算數,扣除已付工程數及墊付的各項費用,結算應付工程尾數,提出付款方案,報公司主管領導批準。

　　⑶大工程辦理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算。

　　⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續,財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

　　第三章財產管理制度

　　1、公司財產的范圍

　　⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品。

　　⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產。

　　⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算。

　　⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

　　⑵公司各施工工地使用機器設備,動力設備,工具儀器等由工程部歸口管理。

　　⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算,應設立臺帳,登記公司財產的購入,使用及庫存情況,負責組織公司財產的保管,維修并制定相應的措施、辦法。

　　3、財產的購置與調撥

　　⑴辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作,經財務部會簽,報公司主管領導批準后方可采購。

　　⑵財產購回后,應填寫財產收入驗收單,財產收入驗收單一式兩聯,財務部憑財產收入驗收單,財物發票及采購計劃辦理報銷手續,財產歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。

　　⑶各部門需領用固定資產時,應填寫領用單,領用單需經部門經理同意,報辦公室審批,公司主管領導批準。

　　⑷固定資產的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯,一聯由領用部門存查,一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據,一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳。

　　⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續,移交手續由財產歸口管理部門辦理,送財務部備案。

　　4、財產的清查、盤點。

　　⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查。

　　⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加。

　　⑶財產盤點清查后發現盤盈,盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧,損原因,對因個人失職造成財產損失的,必須追究主管人員和經辦人員的責任。

　　⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產,財產歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領導,由公司主管領導決定處理意見。

　　⑸凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產,使用部門應查明原因,如實上報。屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經理,決定處理意見。主管工程和財務領導審核。

　　公司財務的管理制度4

　　第一章總則

　　第一條為了規范深圳xx高科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質量，使公司的會計工作有章可循、有法可依，公允地處理會計事項，以提高公司經濟效益，維護股東權益，制定本制度。

　　第二條本制度根據我國《會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》等國家有關法律、法規，結合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。

　　第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。各控股公司可根據本制度，結合自身實際情況制定實施細則。

　　第二章會計核算體制

　　第四條財會組織體系及機構設置

　　1、公司負責人對公司財務管理的建立健全、有效實施以及經濟業務的真實性、合法性負責。公司財務管理工作在董事會領導下由總經理組織實施，公司財務負責人對董事會和總經理負責。

　　2、公司設立會計機構負責人崗位，負責和組織公司財務管理工作和會計核算工作。會計機構負責人由董事會按規定的任職條件聘用或解聘。

　　3、公司設置財務部，專門辦理公司的財務管理和會計事項，財務部配備與工作相適應、具有會計專業知識的會計人員。財務部根據會計業務設置工作崗位。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務賬務處理等工作，財務部應建立崗位責任6j3kxd9P#財務管理制度(第二次修訂稿)制，以滿足會計業務需要。

　　4、財務部經理是公司會計機構負責人。

　　5、公司有權對下屬控股子公司的財務負責人予以推薦，并依照規定程序聘任和解聘。

　　第五條會計人員職業道德。會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業務，提高專業知識和技能，熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度。按照法律、法規和國家統一會計制度規定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整，辦理會計業務應當實事求是、客觀公正，熟悉本單位經營情況和管理情況，運用掌握的會計信息和方法，改善內部管理，提高經濟效益。保守公司秘密，按規定提供會計信息。

　　第六條賬簿設置。根據企業會計準則的規定結合公司具體情況使用會計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬。

　　第七條內部會計管理制度。結合本公司經營特點和管理要求，建立內部會計管理制度，使會計管理工作滲透到經營管理各個環節，以利于改善管理。內部會計管理制度包含：

　　1、內部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離。為保障企業資金安全完整，涉及到資金不相容的職責分由不同的人員擔任，形成嚴格的內部牽制制度，并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開，內部稽核、定期輪崗。

　　2、內部稽核制度。明確會計稽核的職責、權限、程序和方法。

　　3、內部原始記錄管理制度。建立規范的原始記錄管理制度，規定原始記錄的格式、內容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。

　　4、內部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施，定期檢查執行情況。

　　5、內部財產清查制度。定期清查財產，保證賬實相符。內部財務收支審批，按財務收支審批權限、范圍、程序執行。

　　財務管理制度(第二次修訂稿)

　　6、內部

　　制定財務指標分析方法，定期檢查財務指標落實情況，分析存在問題和原因。

　　第八條會計工作交接。會計人員工作調動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續的，不得調動或離職。辦理移交手續前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

　　第三章主要會計政策

　　第九條根據財政部財會(20xx)3號文的規定，公司于20xx年1月1日起執行新的企業會計準則。

　　第十條會計年度：公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月31日止。

　　第十一條記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。

　　第十二條記賬基礎和計價原則：本公司以權責發生制為記賬基礎，經濟業務發生時以歷史成本為計價原則。

　　第十三條外幣業務核算方法

　　公司發生外幣業務時，采用固定匯率進行折算，報告期末按期末匯率進行調整，差額列入當期損益或予以資本化，在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達到預定可使用狀態前計入在建工程。

　　第十四條現金等價物的確定標準

　　現金等價物是指持有的期限短、流動性強、易于轉換為己知金額現金、價值變動風險很小的投資。

　　第十五條金融資產的確認、計量和轉移的核算方法

　　根據《企業會計準則第22號-金融工具確認和計量》的規定：

　　1、金融資產應當在初始確認時分為：

　　(1)以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產，包括交易性金融資產和指定為公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產;

　　(2)持有至到期投資;

　　(3)貸款和應收款項;

　　(4)可供出售金融資產。

　　2、確認條件：

　　(1)在滿足下列條件之一時，劃分為交易性金融資產：

　　①取得該金融資產的目的主要是為了近期內出售;

　　②屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期采用短期獲利方式對該組合進行管理;

　　③屬于衍生工具。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具，屬于財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

　　(2)只有符合下列條件之一的金融資產，才可以在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產：

　　①該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產或金融負債的計量基礎不同所導致的相關利得或損失在確認或計量方面不一致的情況。

　　②企業風險管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融資產組合、該金融負債組合、或該金融資產和金融負債組合，以公允價值為基礎進行管理、評價并向關鍵管理人員報告。

　　在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益工具投資，不得指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

　　(3)持有至到期的投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。

　　(4)貸款和應收款項，是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產。

　　(5)可供出售金融資產，是指企業沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產。比如，企業購入的在活躍市場上有報價的股票、債券，沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或持有至到期投資等金融資產的，可歸為此類。

　　3、金融資產滿足下列條件之一時，應當終止確認：

　　財務管理制度(第二次修訂稿)

　　(1)收取該金融資產現金流量的合同權利終止;

　　(2)該金融資產已轉移，且符合《企業會計準則第23號-金融資產轉移》規定的金融資產終止確認條件。

　　4、金融資產后續計量

　　(1)交易性金融資產

　　①按公允價值計量。

　　②持有期間取得的利息或現金股利確認為投資收益。

　　③資產負債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。

　　④處置該金融資產或金融負債時，該金融資產或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。8f4K3M;p0i;qc

　　(2)直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

　　①按公允價值計量。

　　②持有期間取得的利息或現金股利確認為投資收益。

　　③資產負債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。

　　④處置該金融資產或金融負債時，該金融資產或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。

　　(3)持有至到期投資

　　①持有期間應當按照實際利率法確認利息收入，計入投資收益。實際利率與票面利率差別很小的，也可按票面利率計算利息收入，計入投資收益。

　　②采用實際利率法，按攤余成本計量。

　　③處置持有至到期投資時，應將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額確認為投資收益。

　　(4)應收款項

　　應當采用實際利率法，按攤余成本計量。

　　企業收回或處置應收款項時，應按取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額，確認為當期損益。

　　(5)可供出售金融資產財務管理制度(第二次修訂稿)

　　①持有期間取得的利息或現金股利計入投資收益。

　　②資產負債表日，應當以公允價值計量，且公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。

　　③處置可供出售金融資產時，應按取得的價款與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額，與該金融資產賬面價值之間的差額，確認為投資收益。

　　5、金融資產的減值

　　(1)發生減值的資產范圍

　　以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產。

　　(2)表明金融資產發生減值的客觀證據：

　　①發行方或債務人發生嚴重財務困難。

　　②債務人違反了合同條款，如償付利息或本金發生違約或逾期等。

　　③債權人出于經濟或法律等方面因素的考慮，對發生財務困難的債務人作出讓步。

　　④債務人很可能倒閉或進行其他財務重組。

　　⑤因發行方發生重大財務困難，該金融資產無法在活躍市場繼續交易。

　　⑥無法辨認一組金融資產中的某項資產的現金流量是否已經減少，但根據公開的數據對其進行總體評價后發現，該組金融資產自初始確認以來的預計未來現金流量確已減少且可計量，如該組金融資產的債務人支付能力逐步惡化，或債務人所在國家或地區失業率提高、擔保物在其所在地區的價格明顯下降、所處行業不景氣等。

　　⑦債務人經營所處的技術、市場、經濟或法律環境等發生重大不利變化，使權益工具投資人可能無法收回投資成本。

　　⑧權益工具投資的公允價值發生嚴重或非暫時性下跌。

　　⑨其他表明金融資產發生減值的客觀證據。

　　(3)減值損失的計量

　　①一般企業應收款項減值損失的計量

　　財務管理制度(第二次修訂稿)

　　對于單項金額重大的應收款項，應當單獨進行減值測試，有客觀證據表明其發生了減值的，根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。

　　當出項下列情況之一時，本公司對相關的應收款項全額計提壞賬準備：

　　(a)債務單位撤銷;

　　(b)債務單位破產;

　　(c)債務單位資不抵債;

　　(d)債務單位現金流量嚴重不足;

　　(e)債務單位發生嚴重自然災害導致停產。

　　(f)對于單項金額非重大的應收款項以及經單獨測試后未減值的單項金額重大的應收款項，按賬齡劃分為若干組合，再按這些應收款項組合在資產負債表日余額的一定比例計算確定減值損失，計提壞賬準備。具體計提比例如下：

　　賬齡計提比例(%)

　　一年以內3

　　一到二年10

　　二到三年20

　　三年以上30

　　(g)期末對逾期的應收賬款項相應單位的實際財務狀況和現金流量及相關信息進行綜合分析，對那些估計收回的可能性不大的應收款項，一般按以下比例計提特殊的減值準備：

　　賬齡計提比例(%)

　　一年以內50

　　一到二年80

　　二到以上100

　　②持有至到期投資減值損失的計量比照應收款項減值損失的計量規定辦理。

　　③可供出售金融資產

　　a.發生減值的跡象:通常情況下，如果可供出售金融資產的公允價值發生較

　　財務管理制度(第二次修訂稿)大幅度下降，或在綜合考慮各種相關因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的，可以認定該可供出售金融資產已發生減值，應當確認減值損失。

　　b.確認減值損失的處理:將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出，計入投資損失。

　　(4)減值損失的轉回

　　①對以攤余成本計量的金融資產確認減值損失后，如有客觀證據表明該金融資產價值已恢復，且客觀上與確認該損失后發生的事項有關(如債務人的信用評級已提高等)，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。但是，該轉回后的賬面價值不應當超過假定不計提減值準備情況下該金融資產在轉回日的攤余成本。

　　②已確認減值損失的可供出售債務工具，在隨后的會計期間公允價值已上升且客觀上與原減值損失確認后發生的事項有關的，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。

　　③可供出售權益工具投資發生的減值損失，不得通過損益轉回。

　　④在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，或與該權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產發生的減值損失，不得轉回。

　　第十六條存貨核算方法

　　根據《企業會計準則第1號-存貨》的規定，存貨按照成本進行初始計量。

　　1、存貨包括原材料、庫存商品、受托代銷商品、包裝物、低值易耗品等。

　　2、存貨取得時按實際成本計價。

　　3、存貨發出的實際成本除低值易耗品根據領用情況不同分別采用一次性轉銷法和五五攤銷法外，其余存貨按不同類別采用個別計價法或月末一次加權平均計價法。

　　4、資產負債表日，存貨按成本與可變現凈值孰低原則計量，存貨成本高于其可變現凈值的，應當計提存貨跌價準備，計入當期損益。若以前減記存貨價值的影響因素已經消失的，減記的金額應當予以恢復，并在原已計提的存貨跌價準

　　財務管理制度(第二次修訂稿)備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。如果合同預計總成本將超過合同預計總收入，應當預計損失，計提工程施工合同預計損失準備并在“存貨跌價準備”科目下增設“合同預計損失準備”明細科目核算。

　　第十七條長期股權投資核算方法

　　根據《企業會計準則第2號-長期股權投資》的規定，公司對子公司采用成本法核算。在編制合并報表時按照權益法對子公司長期股權投資進行調整。

　　企業合并形成的長期股權投資，按照下列原則確定其初始投資成本：同一控制下的企業合并形成的長期股權投資，按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本，為進行企業合并發生的各項直接相關費用于發生時計入當期損益;非同一控制下的企業合并形成的長期股權投資，以為取得對被購買方的控制權而付出的資產、發生或承擔的負債以及發行的權益性證券的公允價值作為長期股權投資的初始投資成本，為進行企業合并發生的各項直接相關費用計入初始投資成本。

　　第十八條投資性房地產核算方法

　　根據《企業會計準則第3號-投資性房地產》的規定，投資性房地產，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產，且能夠單獨的計量和出售。

　　1、投資性房地產按照成本進行初始計量：

　　(1)外購投資性房地產的成本，包括購買價款、相關稅費和可直接歸屬于該資產的其他支出。

　　(2)自行建造投資性房地產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。

　　(3)以其他方式取得的投資性房地產的成本，按照相關會計準則的規定確定。

　　2、投資性房地產的后續計量：

　　(1)本公司采用成本模式進行后續計量的，建筑物適用《企業會計準則第4號-固定資產》，土地使用權適用《企業會計準則第6號-無形資產》。

　　(2)如果由于市場環境等因素變化，采用公允價值更能反映資產狀況時，財務管理制度(第二次修訂稿)可以由成本模式轉為公允價值模式的，作為會計政策變更，按照《企業會計準則第28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》處理。采用公允價值模式進行后續計量的，不對投資性房地產計提折舊或進行攤銷，以資產負債表日投資性房地產的公允價值為基礎調整其賬面價值。公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益。

　　(3)已采用公允價值模式計量的投資性房地產，不得從公允價值模式轉為成本模式。

　　第十九條固定資產及累計折舊的核算方法

　　根據《企業會計準則第4號-固定資產》的規定，固定資產，是指使用壽命超過一個會計年度，為生產商品、提供勞務、出租或經營管理持有的有形資產。

　　1、固定資產在取得時按實際成本計價。

　　2、固定資產折舊采用平均年限法按分類折舊率計提，預計凈殘值率均為5%。

　　資產類別折舊年限年折舊率%

　　建筑物204.75

　　機器設備109.5

　　運輸設備519

　　其他設備519

　　3、年末根據固定資產賬面價值與可收回金額孰低計價，按單項計提固定資產減值準備，按照《企業會計準則第8號-資產減值》辦理。

　　第二十條在建工程核算方法

　　在建工程核算根據各項工程實際發生的支出核算。在建工程達到預定可使用狀態前為該工程所發生借款的借款費用計入該工程成本，適用《企業會計準則第17號-借款費用》。

　　在建工程達到預定可使用狀態的當月以暫估價轉入固定資產，竣工決算完成后根據實際成本對原入賬價值進行調整。

　　中期期末及年度終了，對在建工程按照賬面價值與可收回金額孰低原則計價，將可收回金額低于賬面價值的差額提取在建工程減值準備，適用《企業會計財務管理制度(第二次修訂稿)準則第號-資產減值》。

　　第二十一條無形資產計價及攤銷方法

　　根據《企業會計準則第6號-無形資產》的規定：

　　1、無形資產按照成本進行初始計量。

　　(1)外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途所發生的其他支出。

　　購買無形資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，無形資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現值之間的差額，除按照《企業會計準則第17號-借款費用》應予以資本化的以外，應當在信用期間內計入當期損益。

　　(2)自行開發的無形資產，其成本包括自滿足無形資產確認條件規定后至達到預定用途前發生的支出總額，但是對于以前期間已經費用化的支出不再調整。

　　(3)投資者投入無形資產的成本，按照投資合同或協議約定的價值確定，但合同或協議約定價值不公允的除外。

　　(4)非貨幣性資產交換、債務重組、政府補助和企業合并取得的無形資產的成本，分別按照《企業會計準則第7號-非貨幣性資產交換》、《企業會計準則第12號-債務重組》、《企業會計準則第16號-政府補助》和《企業會計準則第20號-企業合并》確定。

　　2、無形資產的攤銷

　　(1)使用壽命有限的無形資產，自無形資產可供使用時起，至不再作為無形資產確認時止。

　　攤銷方法應當反映與該無形資產有關的經濟利益的預期實現方式。無法可靠確定預期實現方式的，應當采用直線法攤銷。

　　無形資產應攤銷金額為其成本扣除預計殘值后的金額。已計提減值準備的無形資產，還應扣除已計提的無形資產減值準備累計金額。使用壽命有限的無形資產，其殘值應視為零，但下列情況除外：

　　財務管理制度(第二次修訂稿)

　　①有第三方承諾在無形資產使用壽命結束時購買無形資產。

　　②可以根據活躍市場得到預計殘值信息，并且該市場在無形資產使用壽命結束時很可能存在。

　　(2)使用壽命不確定的無形資產不應攤銷。

　　3、無形資產的減值，按照《企業會計準則第8號-資產減值》處理。

　　4、公司至少應當于每年年度終了，對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核。無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，應當改變攤銷期限和攤銷方法。

　　5、公司應當在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核。如果有證據表明無形資產的使用壽命是有限的，應當估計其使用壽命，并按規定處理。

　　第二十二條長期待攤費用攤銷方法

　　除開辦費按實際發生額核算，在開始生產經營的當月一次計入當期損益外，其余均在其受益期內平均攤銷。

　　第二十三條研究開發費用的核算方法

　　根據《企業會計準則第6號—無形資產》的規定，企業內部研究開發項目的研究開發費用劃分為研究階段支出與開發階段支出，研究階段的支出應當于發生時計入當期損益;開發階段的支出，符合一定的條件可確認為無形資產，予以資本化。

　　第二十四條借款費用的核算方法

　　根據《企業會計準則第17號-借款費用》的規定，本公司發生的借款費用按以下方法處理：

　　1、本公司為籌集經營資金而發生的借款費用計入當期損益。

　　2、本公司為購建固定資產、投資性房地產和存貨而發生的借款費用，在該固定資產、投資性房地產和存貨尚未達到預定可使用或者可銷售狀態前發生的，計入該項固定資產、投資性房地產和存貨的成本，之后發生的計入當期損益。

　　3、借款費用資本化政策：只要為購建或者生產符合資本化條件的資產而占財務管理制度(第二次修訂稿)用的借款，包括專門借款和一般流動性借款，符合條件的借款費用均可資本化，即該資本性支出確實占用銀行借款的，包括流動資金借款只要符合相關條件，借款費用都可予以資本化。資本化范圍為全部需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態的固定資產、存貨等。

　　第二十五條收入確認的原則

　　收入是指企業在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。包括商品銷售收入、提供勞務收入和讓渡資產收入。

　　一、銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：

　　(一)企業己將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;

　　(二)企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對己售出的商品實施有效控制;

　　(三)收入的金額能夠可靠計量;

　　(四)相關經濟利益很可能流入企業;

　　(五)相關的、己發生的或將發生的成本能夠可靠計量。

　　二、提供勞務收入采用完工百分比法確認提供勞務收入。完工百分比法是指按照提供勞務交易的完工進度確認收入與費用的方法。提供勞務收入是指同時具備以下條件：

　　(一)收入的金額能夠可靠計量;

　　(二)相關的經濟利益很可能流入企業;

　　(三)交易的完工進度能夠可靠確定;

　　(四)交易中己發生的和將發生的成本能夠可靠計量。

　　三、讓渡資產使用權收入包括利息收入、使用費收入等。讓渡資產使用權收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：

　　(一)相關的經濟利益很可能流入企業;

　　(二)收入的金額能夠可靠計量。

　　第二十六條所得稅的會計處理方法

　　財務管理制度(第二次修訂稿)

　　根據《企業會計準則第18號-所得稅》的規定，公司對所得稅的核算采用資產負債表債務法。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎存在差異的，按照規定確認所產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。

　　第二十七條合并會計報表的編制

　　1、合并會計報表的編制范圍：本公司投資額占被投資企業有表決權資本總額50%以上的子公司納入合并會計報表編制范圍。

　　2、編制方法按財政部頒發的《合并會計報表暫行規定》以及《企業會計準則第33號-合并財務報表》規定執行。

　　(1)少數股東權益和損益的列報：子公司當期凈損益中屬于少數股東權益的份額，在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數股東損益”項目列示;子公司所有者權益中屬于少數股東權益的份額，在合并資產負債表中所有者權益項目下以“少數股東權益”項目列示。

　　(2)超額虧損的處理：子公司少數股東當期虧損超過少數股東在該子公司期初所有者權益中所享有的份額時，如果子公司章程或協議規定少數股東有義務承擔，并且少數股東有能力予以彌補的，該超額虧損沖減該少數股東權益。否則該超額虧損沖減母公司所有者權益，子公司在以后期間實現的利潤，在彌補了由母公司所有者權益所承擔的屬于少數股東損失之前，全部歸屬于母公司所有者權益。

　　(3)當期增加或減少子公司的合并報表處理：在報告期內，因同一控制下企業合并增加的子公司，將該子公司在合并當期的期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表;因非同一控制下企業合并增加的子公司，將該子公司自購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表。在報告期內，處置子公司，將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表。

　　第二十八條長期資產減值準備的核算方式

　　根據《企業會計準則第8號—資產減值》的規定，對計提的長期股權投資減值準備、固定資產減值準備、無形資產減值準備等在以后會計期間不予轉回。

　　第二十九條政府補貼的核算方法

　　根據《企業會計準則第16號-政府補助》的規定，政府補助區分為與資產相財務管理制度(第二次修訂稿)關的政府補助和與收益相關的政府補助，將與資產相關的政府補助計入遞延收益分期計入損益、將與收益相關的政府補助直接計入當期損益。

　　第四章會計核算內容和程序

　　第三十條會計核算內容，按照國家統一會計制度規定建立賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息，按發生的下列事項辦理會計手續、進行會計核算：

　　1、款項和有價證券的收付;

　　2、財物的收發、增減和使用;

　　3、債權債務的發生和結算;

　　4、資本的增減;

　　5、收入、支出、費用、成本的計算;

　　6、財務成果的計算和處理;

　　7、其他需要辦理會計手續、進行會計核算的事項。

　　第三十一條會計核算要求，應當以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，根據國家統一會計制度設置和使用會計科目。

　　第三十二條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，其內容和要求必須符合國家統一會計制度規定，會計記錄文字使用中文。對每項經濟業務，必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實性，依據有關法規、制度要求填制會計憑證。

　　第三十三條登記會計賬簿，按照國家統一會計制度的規定和會計業務設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。現金、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，啟用會計賬簿時，應當填寫啟用表，根據審核無誤的會計憑證逐筆登記，月底進行結賬、對賬，保證賬賬相符，賬實相符。

　　第三十四條編制財務報告，財務報告包括會計報表及說明書，按月編制會計報表，根據會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、按時報送。

　　第五章財務報告

　　財務管理制度(第二次修訂稿)

　　第三十五條財務報告內容：本公司的財務報告由會計報表和會計報表附注組成。依據《企業會計準則第30號-財務會計列報》、《企業會計準則第31號現金流量表》、《企業會計準則第32號-中期財務報告》的規定執行。

　　第三十六條本公司向外提供的會計報表包括：

　　1、資產負債表;

　　2、利潤表;

　　3、現金流量表;

　　4、股東權益變動表;

　　5、有關附表。

　　第三十七條會計報表附注主要包括以下內容：

　　1、財務報表的編制基礎。

　　2、遵循企業會計準則的說明。

　　3、重要會計政策的說明，包括合并政策、外幣折算(含匯兌損益的處理)、資產計價政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等。

　　4、重要會計估計的說明，包括下一會計期間內很可能導致資產、負債賬面價值重大調整的會計估計的確定依據等。

　　5、對已在資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表中列示的重要項目的進一步說明，包括終止經營稅后利潤的金額及其構成情況等。

　　☆6、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明(按照《企業會計準則第

　　28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》的披露要求予以披露)。

　　7、關聯方關系及其交易的披露(按照《企業會計準則第36號-關聯方披露》的相關披露要求予以披露)。

　　8、或有和承諾事項的說明(按照《企業會計準則第13號-或與事項》的相關披露要求予以披露)。

　　9、資產負債表日后非調整事項說明(按照《企業會計準則第29號-資產負債表日后事項》的相關披露要求予以披露)。

　　財務管理制度(第二次修訂稿)

　　10、在資產負債表日后、財務報告批準報出日前提議或宣布發放的股利總額和每股股利金額(或向投資者分配的利潤總額)。

　　11、其他重大事項的說明。

　　第三十八條本公司對外提供的財務報告分為月度財務報告、季度財務報告、中期財務報告和年度財務報告。月度財務報告是指月份終了提供的財務報告;季度財務報告是指季度終了提供的財務報告;中期財務報告是指在每一個會計年度的前六個月結束后對外提供的財務報告;年度財務報告是指年度終了對外提供的財務報告。

　　第三十九條月度財務報告，除特別重大事項外，不提供會計報表附注。

　　第四十條本公司的財務報告應當報送當地財政機關、開戶銀行、稅務部門、證券監管等部門。公司的年度財務報告應當在召開股東大會年會的二十日以前置備于本公司，供股東查閱。

　　財政部門、開戶銀行、稅務部門、證券監管等部門對于公司報送的財務報告，在公司財務報告未正式對外披露前，有義務對其內容進行保密。

　　第四十一條財務報告的報出期限：月份會計報表應于月份終了后15天內報出;年度會計報表應于年度終了后120天內報出。財務報告的報出期限須遵循相關規定。控股子公司的月份會計報表應于月份終了后8天內報到母公司，年度會計報表應于年度終了后45天內報到母公司。

　　第四十二條本公司對其他單位的投資如占被投資單位資本總額50%以上(不含50%)，或雖然占被投資單位資本總額不足50%，但具有實質控制權的，應當編制合并會計報表。合并會計報表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法，按照《合并會計報表暫行規定》以及《企業會計準則第33號-合并財務報表》的規定執行。

　　第四十三條本公司向外提供的會計報表應加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：公司名稱、報表所屬年度、月份、日期等，并由公司法定代表人、財務機構負責人和編制人簽名或蓋章。

　　第六章會計核算基礎工作

　　財務管理制度(第二次修訂稿)

　　第四十四條記賬要求

　　1、記賬、填制原始憑證要使用藍黑色或碳素墨水書寫，不能使用圓珠筆(復寫除外)和鉛筆。所寫文字必須符合國家的文字規范，不得任意造字和簡化漢字。

　　2、紅色墨水在下列情況方可使用：

　　(1)沖銷原始記錄數字;

　　(2)劃線改錯;

　　(3)結賬劃線。

　　3、各種會計記錄中的數字必須端正、工整、清晰、標準。

　　4、各種原始憑證及會計記錄不許涂改、挖補、亂擦或用其它方法消除字跡，所有改錯與更正要按規定劃紅線注銷原始記錄，再在己注銷記錄的上方重新正確記錄或按會計制度規定辦理。

　　5、各種會計記錄中的簽章必須齊全。

　　第四十五條會計憑證

　　1、會計憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任，作為記賬依據的書面證明。企業對發生的每一項經濟業務必須取得或填制合法的會計憑證。

　　2、會計憑證分類

　　(1)原始憑證：它是經濟業務發生后的原始記錄和書面證明，要求各部門、各環節凡是發生經濟業務都必須填制或取得相應的原始記錄憑證，明確經濟責任，提供會計記賬依據。它分為以下兩種：

　　A、自制原始憑證：是企業根據需要，自行規范填制的原始憑證，如入庫形成入庫單、商品調撥單等。

　　B、外來原始憑證：是企業從發生業務的對方取得的原始憑證，如購貨發票、運貨單等。

　　(2)原始憑證匯總表：將業務內容相同且數量較多的原始憑證，按要求匯總填制的憑證。

　　(3)記賬憑證：會計人員根據原始憑證或原始憑證匯總表，按經濟業務內容和應用的會計科目填制的憑證。

　　財務管理制度(第二次修訂稿)

　　(4)記賬憑證匯總表：將數量較多的記賬憑證按各個相同的會計科目匯總填制的用以登記總賬的憑證。

　　第四十六條原始憑證的要求

　　1、外來原始憑證必須具備以下內容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經濟業務的內容、數量、單價和金額。

　　2、一式幾聯的原始憑證，應注明各聯的用途，其中只能以一聯作為報銷憑證。

　　3、外來原始憑證如有遺失，應取得原簽發單位加蓋公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額、內容等，由經辦單位負責人批準后，才能代作原始憑證。屬確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，經總經理批準后，代作原始憑證。

　　4、職工因公借款的借據，必須附在記賬憑證上，還款時，應另開收據(不得退還原借據，借款時不準白條頂庫)。若從工資中扣款時，可不開收據，但必須寫明應發數、所扣還金額、實際發放數等。

　　第四十七條記賬憑證的填制：會計人員必須根據審核無誤的原始憑證制作記賬憑證。

　　1、填制憑證使用會計科目應按國家頒布的'企業會計準則的規定進行。

　　2、摘要欄的內容簡明扼要，清晰可辨。下列幾種經濟業務摘要中應著重說明：

　　(1)現金收付業務的收付對象和款項性質;

　　(2)銀行結算業務的結算方式、票據號碼、結算對象及款項性質;

　　(3)購貨業務的供貨單位名稱及主要品種、價格、數量;

　　(4)預收、預付款項的業務對象及業務內容;

　　(5)預提、應攤銷業務的提、攤期限及依據;

　　(6)待決、待處理事項的責任單位(人)和原因;

　　(7)物資內部轉移業務的內容、對象、原因和發生時間;

　　(8)物資內部轉移業務的對象、品名和數量。

　　3、記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證摘要內注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。如果一張原始憑證所列支出需要幾個部門共同負擔的，應開出分割單進行結算。更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。

　　4、記賬憑證的編號按月依日期先后順序排列。一組會計分錄使用兩張以上記賬憑證的，應在順序后面用分數形式編制分號。例如1號憑證有三張記賬憑證編號應為11/3、12/3、13/3。

　　第四十八條登記賬薄

　　1、登記賬薄，必須依據經審核無誤的會計憑證記賬。

　　2、記賬時，應將憑證日期、編號、業務內容摘要、金額逐項記入賬內。

　　3、賬薄中書寫的數字和文字一般只占格高的二分之一，上面要留適當空距，不要頂格。

　　4、各種賬薄按頁次順序連續登記，不得跳行、隔行。如果發生跳行、隔行、隔頁，應將空行、空頁劃斜紅線注銷或注明“此處空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。

　　5、凡需結出余額的賬戶，應及時結出余額，沒有余額的賬戶在余額欄內用“O”號表示。現金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。商品(物資、用品)明細賬須逐筆結出結存數金額。

　　6、每張賬頁記滿需轉記次頁時，須在最后一行摘要欄注明“過次頁”，計出余額及需要計的發生額，并將計出余額等記入次頁的第一行內，并在其摘要欄注明“承前頁”。

　　7、記賬時發生錯誤，應用單紅線刪掉錯誤的文字或數字，要求使刪去的原有字跡可辯認，在劃紅線上方填寫正確的文字或數字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數字應全部劃單紅線更正，不得只更正其中的錯誤部分數字。文字差錯可只劃去錯誤部分進行更正。

　　8、月度終了，記完賬后都要辦理結賬，結出余額后，在下一欄摘要欄注明“本財務管理制度(第二次修訂稿)月合計”，并結出當月各欄發生額合計數，在數字下端劃單紅線。季度終了，在當季每三個月月結的下一行摘要欄注明“本季合計”，并結出本季三個月度發生額累計數。年度終了，在第四季度季結的下一行摘要欄注明“本年累計”，并結出全年發生額累計數，在數字下端劃雙紅線。

　　9、對賬。會計部門內部總賬與二級、三級明細賬之間應賬賬相符，涉及財產、物資的，須賬實相符。現金賬必須天天核對;銀行賬每月至少核對一次。會計賬與業務調撥、倉儲管理、柜臺實物負責等有關職能部門的財產、物資、業務周轉金等業務賬、保管賬、三級明細賬、備查簿之間的賬目，包括進、銷、存金額及數量都應定期(每月)進行對賬。在對賬中發現問題，要及時查明原因并進行更正處理。

　　對逾期未收未付的商品、材料、款項以及各種懸賬懸案，應主動聯系有關部門及時處理結清賬目。凡實物保管負責人員變更，必須辦理財產物資移交手續，明確經濟責任，并與會計核對賬目，結清手續。

　　第四十九條原始記錄的管理

　　凡在本公司經營活動中發生的各環節的單證，各種原始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時，要確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。

　　財務部要將會計憑證、會計賬簿、會計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。資料的傳遞、交換應由交換雙方簽字認可。重要資料的移交由財務部經理監交。會計憑證不得外借，特殊情況借用須經財務部經理批準。

　　第五十條財務稽核

　　財務活動中的所有會計憑證、賬務處理、報表編制，須經稽核審驗，會計人員負責審核與自己經營賬務有關的外來原始憑證，并根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。設專人負責記賬憑證審核，或交叉審核記賬憑證。

　　第七章會計檔案管理

　　第五十一條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業

　　財務管理制度(第二次修訂稿)材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。具體包括：

　　1、會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

　　2、會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。

　　3、財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。

　　4、其他類：銀行存款余額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。

　　5、會計電算化所存儲在磁性介質或光盤上的會計數據。

　　第五十二條會計檔案的保管。財務部專門負責保管會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記入冊，移送公司檔案室保存。當年的會計檔案，在年度終了后，由財務部門保管一年，第二年由財務部門編制清冊移交檔案部門保管，會計檔案的移交，應編制移交清冊，由交接雙方按移交清冊項目核查無誤后簽章，各執一份。

　　第五十三條會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

　　第五十四條會計檔案的調閱

　　1、財務人員因工作需要調閱會計檔案時，必須按規定順序，及時歸還原處，若要調閱入庫檔案，應辦理相關借用手續。

　　2、公司內各部門因公需要調閱會計檔案時，必須經本部門主管領導批準、經財務部經理同意，方可辦理相關調閱手續。

　　3、外單位人員因公需要調閱會計檔案，應持有單位介紹信，經主管會計工作負責人同意后，由檔案管理人員接待查閱，并詳細登記調閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會計檔案的名稱、歸還時間等。

　　4、調閱會計檔案一般不得攜帶外出，若確實需要將調閱的會計檔案攜帶外出，必須經主管會計工作負責人同意，填寫借據，辦理借閱手續后，方能攜出，并在約定的限期內歸還。

　　5、若需要復印會計檔案時，應經財務經理同意，并按規定辦理登記手續后才能復印。

　　6、查閱或復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上圖畫、拆封和抽換。

　　第五十五條由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理轉交手續，并由監交人、移交人、接交人簽字或蓋章。

　　第五十六條財務部檔案的內部移交。財務部各崗位人員根據業務性質和需要制作的符合管理規范的各項會計檔案，按規定期限移交保管人。

　　1、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。

　　2、接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。

　　3、會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：

　　(1)已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。

　　(2)尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。

　　(3)整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

　　(4)編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他會計資料和物品等內容;實行會計電算化的資料，移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤(磁帶等)及有關資料、實物等內容。

　　4、會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般會計人員交接，由財務部經理監交;財務部經理交接，由公司主管會計工作負責人監交，必要時可由上級主管部門派人會同監交。

　　5、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交;接替人員要逐項核對點收。

　　(1)現金、有價證券要根據會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。

　　(2)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。

　　(3)銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符;必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。

　　(4)移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚;移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。

　　6、財務部經理移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。

　　7、交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監交人員的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

　　8、接替人員應當繼續使用移交的會計資料，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續性。

　　9、會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務部經理或者公司主管會計工作負責人必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續。

　　臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續。

　　移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的經公司主管會計工作負責人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔相應的法律責任。

　　10、移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

　　第八章會計電算化

　　第五十七條會計電算化工作。公司為了提高會計工作質量，開展會計電算化工作，采用通過評審的會計核算軟件，按規定要求設置會計科目、填制會計憑證、登記會計賬簿、進行成本核算、編制會計報表。操作員應按核算方法和程序進行操作，建立會計電算化內部管理制度，保證會計電算化工作順利開展。

　　第九章其他管理

　　第五十八條發票管理及使用的規定

　　1、發票系指在經營活動中，開具、收取的收付款憑證。它是財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證，同時也是稅務稽查的重要依據。

　　2、公司使用的發票，由財務部指定專人作為發票管理員。發票管理員憑稅務機關核發的“發票領購簿”到主管稅務局申請領購所需發票，并設立發票領用登記簿。

　　3、公司各部門所需發票由部門專管發票人員到財務部發票管理員處申請領取。每次領發票時，必須將開具完的發票存根聯按其系號完整如數地交回公司財務部票管員處，經票管員檢查、核銷后方可領取所需發票。

　　4、發票僅限公司相關部門在營業、勞務收入等方面使用，不準代他人開具，更不得將發票借、出售給他人使用，否則對當事人進行處罰。

　　5、開具發票須用復寫紙套寫法按照規定的時間和順序逐欄、全部聯次一次性如實開具。對開錯而作廢的發票聯不得撕毀，必須整套的保存在發票的存根上，不得撕毀，并加蓋“作廢”章。

　　6、凡違反發票使用規定者，按稅務局規定進行處罰并追究責任。

　　第五十九條費用報銷程序：

　　1、經辦人持有效的原始單據，按財務部要求分類貼好附于費用報銷單后，經部門經理和公司領導審批后，到財務部辦理報賬。

　　2、財務審核無誤后，會計編制會計憑證、出納辦理收付款手續。

　　3、差旅費報銷管理，見專項規定。

　　第六十條辦公用品的管理

　　1、購買：按批準的購買計劃，經辦人從財務部領款購買后，交部門驗收、簽字，同時登記實物明細賬，發票及驗收單交財務部門記賬，結清賬務。

　　2、領用、發放：財產管理部門按發放標準及管理辦法的有關規定辦理領用手續后，發給辦公用品，同時登記實物明細賬。

　　3、財務部根據收到的購買計劃及有關單據、發票、領用單等單據，進行賬務處理，并定期與財產管理部門的實物明細賬進行核對，做到賬賬相符，賬實相符。

　　第六十一條財務開支審批權限規定依據公司有關規定執行。

　　第六十二條本制度于公司董事會審議通過之日起執行。

　　第六十三條本制度各項條款的解釋權歸公司董事會。

　　公司財務的管理制度5

　　第一章 總則

　　第一條 為加強公司財務工作管理，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，根據中華人民共和國財政部頒發的《企業財務通則》和《工業企業財務制度》特制定本制度。

　　第二條 本制度適用于克萊斯公司，公司各部門和員工在辦理財會事務，必須遵守本制度。

　　第二章 財會機構設置

　　及財會人員崗位職責

　　第三條 公司財務部門的職能

　　（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

　　（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律執行情況。

　　（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

　　（四）厲行節約，合理使用資金。

　　（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　（七）完成公司交給的其他工作。

　　第四條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經理兼任。

　　第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作：

　　（一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　　（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

　　（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

　　（四）承辦公司領導交辦的其他工作。

　　第六條 會計的主要工作職責是：

　　（一）按照國家會計制度的規定，記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　（四）完成公司領導交付的'其他工作。

　　第七條 出納的主要工作職責是：

　　（一）認真執行現金管理制度。

　　（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　（三）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　（六）配合會計做好各種帳務處理。

　　（七）完成公司領導交付的其他工作。

　　第八條 審計的主要工作職責是：

　　（一）認真貫徹執行有關審計管理制度。

　　（二）監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

　　（三）詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

　　（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

　　（五）糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。

　　（六）針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

　　（七）完成公司領導交付的其他工作。

　　第三章 財務工作管理

　　第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

　　第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第十三條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

　　第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

　　第十七條 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

　　第十八條 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計

　　，并做出審計報告，報送總經理。

　　第十九條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　第二十條 財務工作人員辦理交接手續，由總經理辦公室主任監交。

　　第四章 支票管理

　　第二十一條 支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單 ，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

　　第二十二條 支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經理審批。填寫金額無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在 支票領用單 及登記簿上注銷。

　　第二十三條 公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

　　第五章 現金管理

　　第二十四條 公司可以在下列范圍內使用現金：

　　（一）職員工資、津貼、獎金；

　　（二）個人勞務報酬；

　　（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

　　（四）結算起點以下的零星支出；

　　（五）總經理批準的其他開支。結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。

　　第二十五條 除本制度第二十四條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。

　　第二十六條 公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。

　　第二十七條 日常零星開支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。

　　第二十八條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。

　　第二十九條 財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。

　　第三十條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

　　第三十一條 符合本規定第二十四條的，憑發票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。

　　第三十二條 發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

　　第三十三條 工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

　　第三十四條 差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤并報送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。

　　第三十五條 出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　第六章 會計檔案管理

　　第三十六條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

　　第三十七條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第三十八條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第三十九條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。

　　第七章 處罰辦法第

　　第四十條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1- 3倍：

　　（一）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　　（二）用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

　　（三）未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；

　　（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

　　（五）未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

　　（六）保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

　　（七）違反本制度條款認定應予處罰的。

　　第四十一條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

　　（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

　　（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

　　（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

　　（四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

　　（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　　（六）在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　第八章 附則

　　第四十二條 本制度由總經理辦公室負責解釋。

　　第四十三條 本制度自發布之日起生效。

　　公司財務的管理制度6

　　一、財務管理制度：

　　主要包括日常現金流量的管理、收費管理、倉庫管理;

　　(一)財務部負責公司的認證審核，總帳的設置和登記及會計報表的編制、上報，并實施成本控制;

　　(二)學習國家財政、稅收方面的方針政策，維護公司利益不受侵犯，堅持原則，秉公辦事;

　　(三)加強經濟核算，管好用好資金，嚴格執行各項開支標準;

　　(四)對財務的各個環節手續清楚，能正確處理各環節帳目。協調和督促財務部門的各項工作，認真審核各種現金發生事項的收付憑證，嚴格按審批權限審查各種單據，監督控制開支范圍，不符合規定的`一律不予報銷;

　　(五)負責設置總帳帳戶，審核原始憑證，并匯總登記總帳;

　　(六)指導財務工作的開展，編制和匯總財務計劃，監督和檢查各財務工作和制度的執行情況;

　　(七)認真執行稅法，做好合理避稅工作，按規定正確及時提取各項稅金和各項款項，并按時足額上繳;

　　(八)按照編制和匯總會計報表，做到報表及時，數字真實，內容完整，說明清楚，為領導提供完整的數據資料，并按月、季、年寫出財務分析，進一步挖掘增收節支的潛力。從經濟效益角度，進行可行性分析，為領導決策提供依據，當好領導的參謀;

　　(九)加強財產管理，及時核對帳目，達到帳帳相符，帳實相符;

　　(十)按規定妥善保管好各項憑證、帳簿、報表及核算資料，定期裝訂整理立卷歸檔;

　　(十一)財務處理方法應前后各期一致，不得隨意變動。如有變動，應當將變動情況和原因，變動后對公司財務各狀況和經營成果的影響，作出書面說明，報董事會和總經理;

　　(十二)協助和配合各部門的工作，并與財政、稅務、銀行等有關部門保持密切聯系，溝通信息，發揮作用;

　　(十三)嚴格按照公司各類合同條款規定要求，對收費實行嚴格管理，正確使用發票小票和各類促銷憑證、管理發票、小票和各種有價證券，避免各種問題的發生;

　　(十四)完成領導布置的各項臨時工作。

　　二、暫借款及預付款審批制度：

　　(一)暫借款是因業務需要的臨時借款，包括差旅費及各種臨時性借款。借款時須按“借款單”要求填列各項欄目，并按規定審批權限審批后，由財務部付款;

　　(二)預付款是指因公司業務的需要，需預先支付的各項工程及購買材料、貨物的款項，支付此款項時，需由經辦人按要求填寫“付款申請書”，向財務部出具采購申請單等材料，完備各項審批手續后，方可付款;

　　(三)以上經濟業務發生時，需領用空白支票的，由財務人員在支票上寫明日期、用途及限額，由領取人在支票存根上簽收。支出時必須填寫大小寫金額，并及時告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個人。作廢支票須交回財務部留存。遺失支票，領取人必須及時報告財務部并登報聲明作廢，若支票已被支付，領取人要按被支付金額賠償;

　　(四)所有借款及預付款，必須在前賬結清之后方可再借付。確因業務需要而來不及結清前賬，必須向財務總監講明原因，經同意后方可再借付;

　　(五)經辦人必須在一個月內憑有效原始票據報銷各項暫借及預付款項。超出三個月不結帳者，財務部有權扣發經辦人工資抵償。

　　三、費用報銷制度：

　　(一)費用報銷發票的內容包括日期、商品名稱、單價、數量、金額并蓋有開具發票單位的發票或財務專用章。經辦人必須要求開票單位如實填寫發票所有內容，發票涂改、大小寫不符、假的發票以及未蓋有財政監制章的收據一律不予報銷;

　　(二)報銷費用時必須填寫“費用報銷單”，所有單據要按性質(如差旅費、招待費、辦公費用)分類、分次、分頁粘貼填制;差旅費必須分次、按出差地點分開填列，并計算好出差天數，住宿、伙食補助和市內交通費在限額內填報。所有報銷單據的張數和合計金額必須準確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀;

　　(三)報銷程序：經辦人→財務部審核→主管部長→總經理審批→財務部結算;

　　(四)公司除正常費用開支外，其余各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權限批準后，在計劃范圍內列支;

　　(五)辦公用品的購置：由各部門根據需要，編制計劃報財務部審核匯總，按審批權限批準后，由采購人員按計劃統一購買，并建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。領用時，須填制出庫單，經分管領導批準;

　　(六)各部門在開支業務招待費之前，需事先經公司總經理批準。否則，財務部不予報銷;

　　(七)公司員工外出辦事，原則上不能乘坐出租車。若確因工作需要須乘坐出租車，要事先請示公司分管領導，并在報銷單上注明原因;

　　(八)所有需報銷的各種原始單據(包括購買材料和支付工程款)，必須在單據所填日期的一個月內報銷，超過一個月一律不予報銷。

　　公司財務的管理制度7

　　一、目的

　　為了加強公司的財務管理工作，規范各項目的報銷程序及規定，提高財務管理水平，現結合公司的具體情況，特制定本規定。

　　二、適用范圍

　　XX電子商務科技有限公司所有員工

　　三、財務職責

　　負責建立、健全公司相關財務制度，監督各項制度的實施與執行。負責本部門的財務預算、公司支付寶賬戶收支及銀行結算業務。負責本部門記賬、對賬、財務報表、財務分析及財務檔案管理工作。

　　四、店鋪和賬戶管理

　　4.1企業店鋪相關信息包括店鋪賬戶名稱、登錄密碼、綁定手機號、綁定郵箱及郵箱登陸密碼須提交財務做備案。

　　4.2企業店鋪支付寶分為店鋪直屬支付寶和企業支付寶兩種。店鋪直屬支付寶與淘寶店鋪緊密相連，承載店鋪所有的收支業務；企業支付寶賬戶在申請企業店鋪的時候，僅用于驗證企業身份，在店鋪經營過程中產生的收支業務，不經由企業支付寶賬戶辦理。

　　4.3客戶店鋪需綁賬號和錢包賬號的，因按客戶要求進行綁定，嚴禁使用任何個人或其他公司銀行賬戶，公司店鋪需綁定的'電話號碼和郵箱的，都應綁定公司總經理的手機號碼和郵箱，嚴禁使用他人手機號碼和郵箱；

　　4.4各店鋪錢包由項目經理進行管理，并在接收賬號后重置登陸密碼和支付密碼，嚴禁向他人泄露錢包信息，項目經理可根據運營情況進行資金提現到綁定賬戶

　　4.5需由用錢包付款的一切支出，包括但不限于店鋪裝修、維護以及繳納各種業務保證金，均需由項目經理書面申請，并報總監、總經理審批簽字后方可進行。

　　五、費用報銷管理

　　公司財務的管理制度8

　　1、嚴格遵守國家的財務法規,財政紀律,方針政策和企業管理制度。

　　2、遵守公司財務制度,嚴守財務機密,不得隨意泄密,泄密者給予1000元罰款,嚴重者開除。

　　3、對每月發生的經濟業務要及時結帳、記帳,做到帳證、帳表、賬物、帳款相符。

　　4、總帳會計必須每月一次同建設方、總包方和協作單位結清所有材料、資金往來帳,防止串戶,不要影響要款,如耽誤要款,每次罰300元。注意保管好原始帳本。

　　5、輔助會計要月月對清職工往來帳,防止串戶,如出現漏帳,其全數金額由輔助會計自己賠償。

　　6、公司只設一本總帳,項目部不再設立分帳,所有票據均有總經理一支筆審批報支,其余任何人簽字僅作證明,證明人不能在審批欄簽字。職工借款由各項目部經理審批簽字,500元以上借款征得總經理同意。

　　7、財務會計要重點抓好要款,隨時掌握正確的經濟收入情況,材料費支出、應收工程款數據,及時的按合同規定回收工程款,確保公司正常運轉。

　　8、財務人員要記好帳、管好錢、用好錢,資金金額控制在一定范圍內,不允許長期巨款宕帳。職工借款控制在200元內,管理人員控制在500元內,一年中不得超過三次,特殊情況由總經理批準。如借款超支造成集體損失,由審批人賠償。

　　9、對于所有分包工程款只能先付70%,其余部分要由總經理同意后才能付款。如果未按規定擅自付出分包工程款,造成損失由付款人和準付人賠償20%。

　　10、材料會計要認真嚴格把好材料進出、材料積存和材料消耗關。因資金緊缺,對材料已驗收入庫但貨款未付的,應根據收料單、合同或協議,分單位、分類別每月30日報財務科。如果材料進出帳不符,每次罰款200元;材料積存不報而繼續采購的,發現一次罰200元,并追究責任。

　　11、材料會計每月匯總干部職工出勤、獎分,包括職工工傷出勤并張榜公布。

　　12、財務上對于交來的各種內部罰款,有關分攤費、擔保金、賠償費和其它應扣款,都得一筆不漏地扣除歸戶,如發現遺漏由記帳人賠償。

　　13、成本考核會計,每月必須及時做好低成本考核,數據要正確,數據不正確罰100元,不按要求弄虛作假者罰款200元。

　　14、工地廢鋼筋收入及其他收入,一律交公司財務入帳。各項目部不準以任何借口用轉帳支票套取現金,一經發現罰責任人1000元并追究相應法律責任。

　　15、財務上要對有關人員的.備用金及時提供,保證各項工作的正常進行,但是領用者應該及時結帳,如果發現三個月不結帳,罰領款數額的10%。

　　16、從20xx年元月以后各項目部必須把電纜、電線和固定資產一樣編號列入臺帳。還有臨設用材中,50元至200元的低值易耗品也要列入名細并加強管理。

　　17、干部職工領藥品,一律記帳到戶,醫藥費包使用,每天按0.5元計算。工傷人員去醫院治療,除住院外,醫院配藥的處方一律帶回工地并由公司醫生給予配藥。

　　18、材料付款由項目經理、技術、質量、材料、預算、倉庫分別簽字。分包工程付款由項目經理、施工員、質量、安全、預算、公司經理簽字,違反制度未簽字付款的,罰責任人1000元并追究相應法律責任。

　　公司財務的管理制度9

　　一、財務管理堅持一支筆簽字，本著合理使用，厲行節約，遵紀守法，嚴格手續和審批的原則。

　　二、實行物資進出庫審批制。物資的采購，必須事前填寫申請單并經董事長批準方可購買。超過2000元的按政府采購程序購買。物資出庫須經總經理審批、并有領取人的簽字。物資管理人員每月底將本月物資進出庫情況進行匯總，交董事長審閱。

　　三、工作人員出差或處理業務，必須填寫注明事由的借款單，經總經理批準后，財務方可辦理借款，并在公事辦完后三天內與財務結算、歸還。借款未結清者，不得再借。

　　四、各項費用報銷必須做到票據真實規范，用途合理。報銷發票要有經手人、部門負責人、財務負責人、總經理簽字方可報銷。單筆開支在5000元以上的.須經董事長審核后才能報銷;數額較大的須報區黨工委、管委會領導同意。一切開支未經領導簽字批準不予付款。

　　五、財會人員對報銷的憑據要堅持原則，嚴格審查。對不真實、不合法的原始憑證不受理;對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回;對違規開支不予辦理。收款收據及白條等非正式發票一律不予報銷。

　　六、加強資金管理。做到合理使用，減少占壓，降低風險，加速周轉，提高效益，對各項往來款項要及時清理和催收。

　　七、加強庫存現金的管理。應按規定限額提取備用金，做到日清月結，帳帳相符，帳物相符，發現不相符數字及時核對審查，否則追查責任。各部門不得設有小金庫，一經查實，嚴肅處理。

　　八、財務人員做到支票和公司印鑒分人保管。每月將出納賬、對帳情況表報送董事長審閱。

　　公司財務的管理制度10

　　第一條、報銷單據應是符合國家財政稅務部門要求的正式發票并填寫齊全。具體包括：(1)填制憑證的日期；(2)客戶名稱應填寫北京**科技有限公司字樣；(3)商品名稱應填寫清楚、明了，有具體型號的應要求對方填寫；(4)金額大小寫應相符并填寫清楚，不能改動；(5)單據必須加蓋對方單位章。財務人員有權拒絕辦理不符合規定的報銷單據。

　　第二條、報銷單據不得涂改、挖補。發現報銷單據有錯誤的，將退回經辦人重開或者更正，更正處應加蓋開出單位的公章。

　　第三條、預借款項必須書面寫明借款原因，并附借款的明細表，由部門經理簽字后，交財務按照財務制度審核所借款項是否確實需要發生，預算內且單筆金額在500元以下的款項由財務經理簽字，預算外的款項由財務總監簽字方可預借。

　　第四條、臨時借款(包括出差借款)應在費用發生后一周內及時送交財務予以銷帳，多退少補，前款未銷的，不予再次借款。(長期出差在外的人員應該在月底前將一個月的票據整理好按時寄回公司。)一個月仍沒有報帳的，財務有權給予一定經濟處罰。

　　第五條、經辦人領取支票時應在支票領用簿及支票存根上簽字，預先領取支票的應提供收款人全稱及確切金額，否則不予簽發。原則上應先取得發票后領用支票，特殊情況領用支票后必須在一周內取得發票到財務部報帳。如果確實金額不能確定，經財務經理或主管副總經理批準，可以開出不填金額的轉帳支票(但必須填寫對方單位，并封上上限金額)。

　　第六條、業務招待費，禮品費報銷時需附有費用明細說明，列明所請人員的姓名和單位及聯系方式。單筆費用在500元以上的支出，事先必須經主管副總經理批準，方可支出。否則一律不予報銷。

　　第七條、工程人員在工程中發生的招待費用屬于市場行為，原則上不予報銷。若有特殊情況需事先向工程負責人、當地市場負責人請示，經批準后，方可發生，每月不得超過200元。經工程負責人、當地市場負責人簽字后，財務予以報銷，否則費用自負。

　　第八條、工作時間因公事外出，應盡量使用公司車輛或者選擇公共交通工具。如遇特殊情況，需要乘坐出租車的，必須在出發前填寫出租車使用申請單，經部門經理批準后，方可乘坐。在報銷時，需將申請單附在車票后。

　　第九條、手機費用報銷必須使用電信營業廳電腦打印的話費專用發票，手機號碼必須是員工聯系表上記錄的號碼，否則一律不可報銷。當月話費次月報銷，一個月只報銷一次。使用如意通和神州行的人員，如果確有困難無法更換可以打印手機話費專用發票的`，請及時告知財務部。

　　第十條、總部的大客戶部每月執行包括過橋費、汽油費和停車費在內的300元標準車補。

　　第十一條、公司司機報銷停車、過路等用車費用時，必須在票據后注明與何人前往、何時去何地辦何事。

　　使用公司的車輛外出，駕駛員必須遵守交通規則。違章罰款一律自負。

　　第十二條、公司根據財務部匯款記錄對應每筆匯款報銷異地提款手續費，員工報銷時應在發票后注明公司匯款項日期。

　　第十三條、公司的車輛由綜合辦統一負責保管和日常管理，汽車維修費、保養費、加油費等相關費用一律由綜合辦統一報銷，其他任何部門沒有報銷權。對于非公原因產生的汽車費用，公司一律不負擔。

　　第十四條、固定資產由綜合辦負責統一購買和日常保管、維修、管理。具體規定參照綜合辦有關制度。

　　第十五條、各項費用的領取和報銷均要按公司規定格式填寫計劃和粘貼憑證，不符合規定的，財務人員有權拒絕支付。

　　第十六條、報銷程序：

　　預算內費用、在財務報銷報銷制度上有明確規定的且單筆金額小于500元的現金報銷簽字順序：經手人-部門經理-會計--財務經理-出納；

　　預算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以下的現金報銷簽字順序：經手人-部門經理-主管副總經理-會計--財務經理-財務總監-出納。

　　預算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以上的現金報銷簽字順序：經手人-部門經理-主管副總經理--會計-財務經理-財務總監-總經理-出納。

　　第十七條、銷售部門實現銷售需開具發票的，原則上應先取得支票后開具發票。如須先開具發票的，應在發票開具當天交回支票，如不能及時交回支票的，應在當天交回發票，便于財務部門對發票的管理。

　　第十八條、如因業務需要，必須提前支付對方發票，按上一條難以操作，則業務人員說明原因，并報財務經理同意，可以預先拿發票，但業務人員將發票交給客戶時，應要求客戶出具收到發票的證明。

　　第十九條、費用報銷時間為：每周二各部門將手續齊全的報銷憑單交到財務部，周四下午辦理報銷業務。

　　第二十條、本制度適用于公司本部和各地辦事處。

　　第二十一條、本制度由財務部負責解釋。

　　公司財務的管理制度11

　　一、總則

　　為發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，使本公司的財務活動做到有章可循，職責分明，參照有關規定，制定本制度。財務部相關工作人員須依照本制度開展工作。財務部總監對部門人員進行考核和管理。

　　二、部門職能

　　負責建立、健全公司財務相關制度，監督各項制度的實施與執行。負責編制公司年度、月度、季度財務報表。負責固定資產和低值易耗品的管理。負責現金收支及銀行結算業務。負責公司財務審計和會計稽核工作。負責會計檔案管理工作。

　　三、財務部人員職責

　　1、嚴格執行財務會計制度，建立完整的`賬簿管理體制和財務核算體系。

　　2、健全財務管理制度，編制財務計劃，加強經營核算管理。

　　3、分析財務計劃的執行情況，提供財務分析報告，檢查監督財務紀律執行情況。

　　4、及時準確地向決策者和相關管理者提供可靠的會計信息。

　　5、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案。

　　6、負責公司職工的勞動工資、職工福利的發放。

　　7、負責公司各種費用的審核和報銷，進行成本控制管理。

　　8、協調與稅務、銀行部門的關系，執行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作。

　　9、進行公司內部控制制度設計，做好各項審計工作。

　　10、編制各種計劃統計報表，完成公司領導臨時布置的其他工作。

　　四、業務流程

　　4.1.銀行存款付款控制流程

　　4.2.記賬憑證賬務處理流程

　　4.3.費用報銷管理流程

　　4.4.付款流程

　　4.5.應收賬款管理流程

　　4.6.存貨審計流程

　　4.7.收入審計流程

　　4.8.貨幣資金審計流程

　　4.9.成本審計流程

　　4.10.利潤審計流程

　　4.11納稅申報流程

　　五、相關制度規范

　　5.1.費用報銷管理規范

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷

　　5.2.轉賬支票管理規范

　　1、銀行轉帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結算中最簡易的形式，凡屬本地區內超過1000元的款項結算，一般情況下都必須采用銀行轉帳結算。

　　2、銀行轉帳單位名稱、簽發日期、支付用途及數額。做到票面、收據和原始憑證的金額完全一致。

　　3、財務部簽發銀行轉帳支票時，必須看清楚資金，不準簽發空頭支票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款單位代為簽發。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。

　　4、為了掌握銀行存儲情況，財務部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金調度。

　　5.3.會計檔案管理規范

　　1、公司根據稅法等有關規定，由分公司財務經理或會計專人辦理發票的領購、開具和保管業務。

　　2、發票上的客戶名稱，要依據客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱;客戶為自然人的，要如實填寫姓名。

　　3、已開具的發票，須有經辦人按發票全部聯次一次性簽字，并加蓋財務章，發票記賬聯交財務部門辦理入賬或歸檔管理。

　　4、對于賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將發票出具給客戶。

　　公司財務的管理制度12

　　第一章總則

　　第一條xxxx股份有限公司（以下簡稱股份公司）財務管理制度（以下簡稱本制度），是根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業會計制度》、《會計基礎工作規范》，并結合本公司實際情況制訂。

　　第二條本制度是規范本公司及其所屬子公司的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法。

　　第二章財務管理組織機構

　　第三條股份公司實行統一領導、分級管理的內部財務管理體制。

　　股份公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但在經營目標、財務核算、資金上實行統一管理。

　　第三章公司資本金籌集與管理

　　第四條公司的資本金由國有法人股，自然人股構成。經國家有關部門批準成為上市公司后，還將向社會公開發行社會公眾股。

　　第五條公司籌集的資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資；但是，法律、行政法規規定不得作為出資的財產除外。

　　第四章公司財務報告

　　第六條財務會計報告，是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的總結性書面文件。包括：會計報表，會計報表附注，財務情況說明書，預算經營會議分析資料。

　　會計報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表。

　　第七條公司的`財務報告按照報送范圍分為：對外報送的財務會計報告和用于內部管理的預算經營會議分析資料。

　　第五章附則

　　第八百條本制度由公司財務管理部門歸口。

　　第九條本制度的制定和修訂，由公司經理辦公會審議通過、并報董事會審議批準后執行。

　　公司財務的管理制度13

　　一、財務管理制度

　　為加強財務管理，規范財務工作，促進企業經營業務的發展，提高企業經濟效益，根據國家有關財務管理制度，結合企業實際情況，特制定本制度。

　　財務管理的基本任務:

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高企業經濟效益。

　　(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

　　(四)財務監督。實行財務監督，維護紀律。企業的經營,管理，服務，必須依據財經法規以及財務計劃，對工廠預算開支標準和各項經濟指標進行監督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家，集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者分配利益。

　　財務管理制度是企業內部管理的重要①無實別結果保證有關財務管理工作規范化，標準化，特制定以下具體規定。

　　(一)貨幣資金管理制度。嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，非經銀行同意，不得將業務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線;做好庫存現金的保管工作，有關證券和現金必須放在箱內，確保定安全。對指定的使用備用金人員必須進行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過銀行規定的限額。

　　(二)費用現金報銷制度。為了加強現金報銷管理，嚴格執行財政紀律，對各項差旅費、招待費現金報銷擬定嚴格的.制度。

　　(三)往來賬目清理制度。做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環節。財務人員要及時結賬收款，催收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時，上報領導。

　　(四)會計報表制度。會計報表是經營收支執行情況的重要組成部分，是領導了解企業經濟狀況重要信息資料，也是編制下年收支計劃的重要依據。所以，要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時，手續完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執行情況的說明。

　　二、會計管理制度

　　為了規范會計行為，保證會計資料真實、實整，加強經濟管理和財務管理，提高經濟效益，根據《中華人民共和國會計法》的規定，特制定本制度。

　　(一)財務部門機構的設置根據企業的具體情況，財務部門設置下列人員:財務負責人、會計、出納。

　　(二)會計人員必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。

　　(三)健全內部會計監督制度。記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約;財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確;對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確。

　　(四)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　(五)從事會計工作的人員、必須取得會計從業資格證書。

　　(六)會計人員應當遵守職業道德，提高業務素質，加強會計人員的和培訓工作。

　　公司財務的管理制度14

　　建筑裝飾公司財務管理規定

　　一、每月五日開支。

　　二、辦公文員須將考勤表、違紀扣款單等于每月3日前報財務,各部門工資表應于每月3日前辦完簽字手續報財務部。

　　三、現場管理班子中臨時成員開支列入施工人員工資表中。

　　四、外委包工合同借款不得超過進度的`70%。

　　五、外包工負責人按進度借款,臨時施工人員不予借款。

　　六、車輛、器具、材料都應完成詢價、比價程序。

　　七、單項工程領導班子現金借款總額不超過10000元,特殊情況需經主管領導及總經理審批。

　　八、借出支票,必須注明限額及封頂。

　　九、外委包工付款憑工資表,外委訂貨付款按訂貨合同分期付款,以正式發票結帳。

　　十、報銷憑據為稅務局正式發票,特殊情況憑蓋有收款單位印章的收據報銷。

　　十一、借款需在二十日內報銷,財務部根據借款日期,督促借款者報銷。逾期不報者財務部對借款者暫扣工資,直至以發票報銷。

　　十二、保管員、現場員無工程時,50%開支放假,以工作15天為一期限。

　　十三、較大型工程可設保安員。

　　十四、大型工程或特殊情況下,如需開伙,由工程項目經理上報開伙

　　申請工程副總財務行政副總總經理審批。公司給予

　　每個工程300元/月開伙補助,其它費用自理。

　　十五、如工程現場涉及到臨時其它經費,如取暖等,由項目經理提出

　　書面申請工程副總審批財務行政副總總經理審批。

　　公司財務的管理制度15

　　加強公司財務管理，保證公司的健康發展。充分發揮潛力競爭力、抵御風險具有重要意義。

　　一、認識公司財務管理的重要性

　　應在國家統一會計規范和有關法規的指導和約束下，結合公司具體情況建立符合會計核算要求的內部會計制度。在公司內部懷集制度中：會計估計等進行會計核算和監督使用的方法和程序，以指導公司會計實踐；保證會計共組規范運行。適用范圍專

　　一、內容條理清晰、程序方法明確和實踐造作方便等特點。有利于加強日常會計工作，提高經濟效益。

　　二、加強資金管理

　　1、資金的預算管理

　　資金的預算管理由資金預算收入、資金預算支出兩大主體內容構成。其中資金預算的收入最核心的內容是公司通過經營活動帶來的現金凈增加額。通過公司有預見性的編制次月的資金預算計劃。以及當月所接工程量所需投入的資金計劃。針對具體單項工程所需投入資金的控制，資金運作的重點。便于公司日常資金控制，節約公司的出資成本，避免盲目貸款和不合理存款情況的發生。

　　2、資金的風險管理

　　公司的資金風險主要有使用風險，在無風險和或有風險，投資風險它是一種事先可控制的風險。公司對此類風險加強事先控制。

　　3、資金的日常管理

　　主要指資金的使用過程中得審批管理、報表管理和跟蹤管理。通過日常的報表了接全面情況，又通過專項檢檢查管理資金預算執行過程中得深層次問題。特別是合同應收賬款日常開支支出賬款、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金。以及其他應收賬往來賬目應逐筆實行跟蹤管理。

　　4、實際操作與建議

　　在加強預算管理方面，財務部門應在每個月錢編制下二個月的自己預算，加強對投資項目的可行性調查論證。 (范文網 ) 項目評審做到科學化、專業化。盡量把預見風險發生的概率控制在最低程度。在同城業各中主要以“貨證憑證”、“轉賬支票”為結算手段。在資金的日常管理方面，公司應定期、不定期的對資金的使用情況進行檢查。確保工程款及時收回，用出去的錢每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度。

　　三、集中核算與控制

　　1、各分區、各班組在每月的二十五日應將各項開支經各主管負責人審核、確認，上報公司財務。財務部分每月應將公司簽訂的合同總價、每月已收回款項、個單項成本、開支、外部欠款等應打成表格給各相關負責人，協同監督各負責人同各相關單位、班組結算收款。

　　2、完善公司內部控制制度。內部控制制度是公司內部職能部門、各相關工作人員之間，在外處理經濟業務過程中相互聯系、相互制約的一種管理制度。完善的內部控制制度可以保證公司業務活動的有效進行，保護財產的安全和完整；可以防止、發現并糾正錯誤與舞弊。保證會計資料的真實、合法、完整。內部會計控制制度貫穿、融匯于跨級制度與其他公司管理制度的各方面。公司只要存在經濟業務事項，就需要有相應的控制制度給予制約。

　　3、實際操作方法與建議：內部控制制只要做到三點．①首先要確定公司內部行政領導和各職能部門擁有的職權和相應承擔的責任，以及據以確定他們在外處理經濟業務是所處的地位作用。②要明確每項經濟業務的處理程序和手續。③要明確處理每一項經濟業務的人員之間相互制約方式，相互之間能否形成制約關系。每個人員是否置于他人的監督之下。

　　總之，財務管理制度是財務管理的規程，公司財務制度編制需從公司的實際出發，結合公司各項業務外理程序；體現成本掛歷內部要求等。

　　資金、現金、費用管理

　　一、財務要加強對資金、資產、現金費用、開支的管理防止損失，杜絕浪費，良好的運用，提高效益

　　二、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用，銀行賬戶只供本單位經營的業務收支結算使用嚴禁借賬戶供外單位或個人使用、嚴禁為外單位或個人代支、轉賬及變現。

　　三、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準對外泄露。

　　四、銀行賬戶往來應筆筆登記入賬。不準多筆匯總高收，也不準抵支記賬。按月與銀行對賬單核對每筆收支。應作出調節逐筆調節平。

　　五、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式扣用途，非收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位或人。

　　六、嚴格現金收支管理，除報零星日常開支外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。

　　七、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經理批準。所有空白支票及作廢支票必須放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　八、庫存現金不得超過限額，不得以白紙條抵作現金。現金收支做到日清月清。確保庫存現金的賬面月與實際庫存額相符。銀行存款

　　余額與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金銀行庫存數額相符。

　　九、因公出差，經總經理批準借支公款，應在回單位后其他內交清，不得拖欠。非因公事未經總經理批準，任何人不得借支公款。

　　十、日常開支。必須有發票，印章齊全、經手人、部分負責人簽名。經總經理批準后方可報銷付款。

　　十一、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項都有權且必須拒接辦理，否則按違章論處并對該資金的損失過滯賠償責任。

　　十二、按照上級主管部門要求，及時報送財務會計報表和其他財務資料。

　　十三、幾級參與建設資金的籌措工作，通過資金的籌措活動盡量使合同應付資金的回收率。

　　十四、配合公司業務部分和工程施工班組對項目工程竣工，財務決算進行監督管理

　　合同管理

　　為了加強合同管理，避免失誤提高經濟效益，根據《合同法》及其他相關規定，結合公司實際情況制定本制度。

　　一、公司對外簽訂的各類合同一律適用本制度。

　　二、合同管理是正面管理的一項重要內容。搞好合同管理，對于公司經濟活動的開展和經濟利益的取得都存在極重要的意義。各級管理人員、法人委托人級其他相關人員都必須嚴格遵守；切實執行本制度。各相關人員必須相互配合、共同努力，搞好公司以“重合同、守信譽”為核心的合同管理工作

　　三、合同談判須有總經理或副總經理與相關負責人共同參加，不得一個人直接與對方談判合同

　　四、簽訂合同必須遵守國家的法律、政策及有關規定。對外簽訂合同，除去法定代表人外，必須是持有法人委托書的法人委托人。法人委托人必須對本企業負責。

　　五、簽訂人在簽訂合同之前必須認真了接對方當時人的情況，如是個人直接不是單位簽訂合同，必須有簽訂人的身份證號碼。

　　六、合同對各方當事人權利、義務的規定必須明確，具體文字表達要清楚、準確。

　　七、合同簽訂應注意事項。

　　1、部首部分。要注意寫明雙方全稱、簽約時間及地點。

　　2、正文部分。報管工程的范圍、施工工期、大小、孔數、單價、材質，工程造價，技術資料的交付，材料的供應，撥款和結算，竣工驗收及工程量的確認文件，違約責任，風險承擔。

　　3、結尾部分。注意雙方都必須使用合同用章，原則為不用公章，嚴禁使用財務章或業務章。注明合同有限期。

　　八、任何人對外簽訂合同，都必須維護本公司合法權益和提高經濟效益的宗旨；絕不允許在簽訂合同時假公濟私、損公胞私，謀取私利，違者依法嚴懲。

　　九、合同的可行性包括：當事人雙方是否具備履行合同的能力、條件。預計取得的經濟效益和可能承擔的風險。合同非正常履行式可能收到的經濟損失。

　　十、合同簽訂后，既其有法律約束力。一切與合同有關的部門及人員都必須本著“重合同、守信譽”的原則，嚴格執行合同所規定的義務，確保合同的時間履行或全面履行。

　　十一、合同履行完畢的標準，應以合同條款或法律規定為準。沒有合同條款或法律規定的，一百應以物資交清，工程竣工并驗收合格。價款結清、無遺留手續為準。

　　十二、總經理、副總經理、財務部門及有關負責人應及時了解、掌握合同的.履行情況，發現問題及時處理或匯報；否則造成合同不能履行，不能完全履行的要追究相關人員責任。

　　十三、本公司對合同實行二級管理，專業歸口制度，法人委托制度及班組管理制度。

　　十四、公司總經理總負責，歸口管理部分為財務部副總經理。

　　十五、公司所有合同均由財務統一登記、編號、經辦人簽名后按審批權限由總經理或其書面授權人簽署。

　　十六、財務部合同有關部門做好合同管理的基礎工作。具體如下：

　　1、建立合同檔案。

　　2、建立合同管理臺賬。

　　3、填寫“合同情況月報表”。

　　4、做好單項合同的成本核算。

　　人員生活費的管理

　　一、本公司規定每人每天的生活費元的標準，計入工資內，生活費由班組長經主管經理簽字在賬支取該班組生活費，安排班組內專人掌管并計餐數,每月結算餐數級支出生活費相符，領取下月生活費。余額在下月領取時扣減。

　　二、夜宵費按加班的時間次數每人按_____元補貼。由二人以上證明人簽字，財務發放到人。不再財務報銷。

　　差旅費管理制度

　　結合本公司時間情況，本著既勤儉、節約開支又抱著出差人員工作與生活需要的原則，制訂本制度。

　　一、出差旅費分交通費，住宿費及特別費三項；

　　1、交通費是指：汽車、火車、飛機。

　　2、膳宿費是指：膳食及住宿。

　　3、特別費是指：因公支付郵電費或招待費。

　　二、員工因公出差，應事先填明員工出差申請單。經部門負責人審核并呈報總經理批準后出差，如因事情緊急而未及時填表，須事先由部門負責人口頭報至總經理，等返回公司后應立即補辦手續。員工出差報支表的外理程序如下：

　　1、出差前依單填明單位、姓名、出差事由、搭乘交通工具、出差日期、預支金額，經部門審核后呈報總經理批準。

　　2、出差人憑批準的預支金額填寫借款單；向財務部預支差旅費。

　　3、出差人返回后七日內應填寫差旅費報銷單，注明時間出差日期

　　、起始底單、工作內容、報支項目、金額等，由所屬部門和財務部負責人審核后報總經理批準。由財務部在報銷是對沖銷預支數。

　　三、差旅費按業務需要分成如下幾個包干：

　　1、業務洽談，宿費上限元/月

　　2、主要負責人在施工所在地宿費元/月

　　3、其他人員因工作需要宿費元/月

　　4、主要負責人的生活費標準元/月

　　5、公司人員出差期間確因工作需要宴請是，須報總經理核準，依票據據實報銷。

　　設備、機具的管理

　　根據時間工作需要，公司按每臺鉆機配齊所需工具。由庫房管理人員統一登記領取。由班組長簽字統一保管，如因班組管理不善丟失，將從班組每個人工資中扣除。如因損壞須重新購置，必須將損壞后的舊件或工具交倉庫領取新的配件或工具。否則不予報銷。

　　班組長承包的辦法

　　為了公司的發展，調整每一個人的積極性，從參與公司的管理特制制定如下辦法：

　　一、經濟責任承包

　　1、班長拿基本工資，年薪加純利潤按提成。

　　2、每班人員工資公司負責基本工資，班組長利潤提成中給予不同崗位及工作技術性好，工作態度好、能吃苦耐勞的工人的獎勵及加薪，所有費用由班組承包人自己負責。班組承包人對工人工資的發放不得低于公司制定的工資標準。年終由承包人造表，公司發到每個人的工資。

　　二、設備、機具的管理

　　1、每臺設備由公司在設備運行正常時交付給承包人，由承包人定期對設備進行保養、維護、檢查，對設備造作人員進行培訓技術交底，由承包人操作不當，不定期保養、維護，開機前不檢查，對設備的故障沒有預測所造成設備的損壞，所有費用由承包人負責。

　　2、所有工具及各種器材及公司的一切公司材料，承包人管理部善造成丟失及損壞由承包人負責賠償。

　　三、材料的節約、保管

　　1、公司負責主材及輔材的供應

　　①主材的量不得低于每個單位工程的從甲方結算的量度，如不符從承包人工資及提成中扣除。

　　②輔材：承包人應安排到負責人管理，避免浪費和丟失。

　　四、質量管理

　　嚴格按照國家的施工驗收規范和相關的行業規范施工，服從業主及監理的管理，遵守各種規章制度。做到文明施工聽從公司統一調配

　　公司財務的管理制度16

　　第一條為適應公司管理要求，規范財務操作，提高公司財務管理與會計核算水平，逐步實現規范化、制度化、信息化的科學管理，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，指導各部門辦理涉及財務方面的日常工作原則為目的。依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業會計制度》、《企業會計準則》以及其他相關法規，根據公司有關財務制度與規定以及財務工作現狀，并結合公司今后發展需要和財務管理需要制定本制度。

　　第二條本制度制定的原則和宗旨是：財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　第三條本制度是公司在經濟活動中的財務管理與會計核算的總綱。全體人員應認真貫徹執行國家有關法規及制度，敬業愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。

　　第四條本制度經必要的程序討論通過后，自xxxx年xx月xx日起施行，原有相關制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉發總經理執行，并授權財務部負責具體解釋。

　　（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

　　（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

　　（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　第六條公司財務部由總會計師、會計和出納組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

　　（二）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　　（三）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

　　（四）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析；

　　（五）監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益；

　　（六）參加總經理日常經營管理工作會議，參與經營決策，審查或參與擬定經濟合同或其它經濟文件；

　　（七）協調財務部與公司的關系，正確處理銀行、稅務部門關系；

　　（八）及時與財務部人員溝通，不斷提高財務人員的素質及公司的財務管理水平，督促檢查財務部人員業務工作和公司財務核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。

　　（九）財務部定期召開例會，對本公司經濟活動進行檢查和分析，一經發現薄弱環節，及時采取措施，妥善處理解決；

　　（十）審核公司財務報告及稅務報告，簽發材料、設備、費用等資金的收支，確認后進行另協調與其他單位的資金往來與結算。

　　（十一）定期收集公司：會計月結報表、財務分析報告、進行分析整改處理、向總經理匯報情況。

　　（十二）合理分配會計部門的人員的工作。承辦公司領導交辦的其他工作；

　　（一）按照國家會計制度的規定，記賬、算賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。

　　（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　（三）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

　　（一）負責現金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時將現金送存銀行。

　　（二）嚴格遵守現金管理制度，庫存現金按規定限額執行，不挪用現金，不坐支現金，不白條抵庫。

　　（三）建立健全現金出納各種賬目，根據會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。

　　（四）開據支票，辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續，不符合規定者予以退回。

　　（五）負責保管未簽發的支票，支票本及已簽發的支票存根聯。

　　（六）填制有關收入、支出的會計憑證、登記現金、銀行存款日記賬，保證賬賬相符。

　　（七）負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發放。

　　（八）結合公司的業務實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。

　　（九）積極配合銀行做好對賬、報賬工作，編制銀行余額調節表。

　　（十）配合會計做好各種賬務處理。每月底將銀行存款余額、營業收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。

　　（一）所有現金收支由公司出納負責。錢款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。

　　（三）除上述規定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以轉賬支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。

　　（四）公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。

　　（五）日常零星開支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。

　　（六）財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。

　　（七）財務人員從銀行提取現金，應當填寫《備用金申請》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。

　　（八）公司職員因工作需要預支現金的，需填寫《借款單》，經部門經理簽字后交會計審核簽字，最后由總經理批準簽字后方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

　　（九）符合本規定第十條第（二）款的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金，填制記賬憑證并進行賬務處理。

　　（十）出納人員應當建立健全《現金日記賬》簿，根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存。做到日清月結，帳實相符。

　　（十一）出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況記錄，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

　　（十二）出納應根據銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉來的對賬單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。

　　（一）會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報告，驗資報告、審計報告、財務會計制度以及與經營管理和投資人權益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經濟合同等。凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

　　（二）會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　（三）會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，由總經理指定專人保管。

　　（四）會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。

　　（五）年終過后，應將會計憑證、會計報表、各種賬簿及有關文件資料按歸檔的要求，負責整理成卷或裝訂成冊并編寫查找目錄，實行歸檔保管。歸檔保管時，應存放有序，以便于查找。同時，嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴重毀損、散失和泄密。

　　（六）撤銷、合并單位和建設單位完工后的會計檔案，應隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規定辦理交接手續。

　　（七）會計資料保管期限：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年。銀行存款余額調節表3年。總賬、會計明細賬、輔助賬15年。月會計報表5年，年度決算報表永久。會計移交清冊15年。

　　（一）公司印章包括公章、財務專用章、發票專用章、法人章、合同章等。上述印章由財務室專人負責保管。

　　（二）保管人員必須堅守職責，未經領導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。

　　（三）保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章需要外帶的，經領導審批后，必須在《印章外帶使用登記表》上予以登記。

　　第十三條固定資產的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產、經營的主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產。其財務管理和計提折舊，由財務室負責。

　　第十四條每年年終必須進行一次固定資產盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。

　　第十五條購置固定資產，必須有經批準的購置計劃；購置時，經領導批準，可借用限額支票在計劃范圍內使用。

　　第十六條購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。

　　第十七條低值易耗品的界定：單位價值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產界定條件的各種設備、用品、物品；

　　（一）領用時，由使用人填寫《物資領用申請》，經審批通過后方可領用，倉庫負責人要做好記錄，月底與財務部進行盤點核對。

　　（二）除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領發新品。專業性較強的用品需經非使用者的專業人員鑒定確屬自然損壞不能使用的'才能換新。

　　（三）對報廢低值品的，財務部設相應賬簿進行數量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。

　　第十九條為嚴格控制非生產性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，費用包括：差旅費、業務招待費、福利費、醫藥費、宣傳廣告費等。

　　第二十條各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。

　　1、員工出差經批準報銷招待費的，當日餐費不再報銷；

　　2、出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。

　　1、出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。

　　2、同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。

　　1、乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。乘坐火車符合上述規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發給個人，但為了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發給。

　　2、公司人員出差，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

　　3、部門經理出差，需乘坐火車，若連續乘車超過8小時或過夜超過6小時的，可申請7折以下機票。

　　4、普通員工出差確需乘坐飛機或火車的，須出差前經部門經理和總經理批準后方可乘坐飛機或火車，否則不予報銷。

　　5、員工報銷出差地市內交通費須注明日期、起止地點、事由，如有特殊情況，須注明原因，經批準后方可報銷；

　　6、員工出差須嚴格按照上述標準執行。如確屬特殊情況需超出標準，須注明原因，批準后方可報銷；

　　1、如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。

　　2、出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發費等一律由出差人員自負，不能報銷。

　　3、出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。

　　（一）凡超支的差旅費一律由個人承擔。人員趁出差機會，事前未經主管領導批準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，并以相應工資及浮動工資處罰。

　　（二）以上標準只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。長期住勤、學習及會議由派出單位和財務經理視情況共同商定。

　　（三）市內及省內附近地區出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。

　　（二）業務招待費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內部消費。

　　（三）超審批金額外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽。

　　（一）公司節日福利、活動福利，一律經總經理批準后采購，憑單據據實報銷。

　　（二）公司員工因工傷而發生的醫療費用，據實報銷。

　　（一）宣傳廣告費的開支范圍：宣傳公司的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。

　　（二）宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監管措施，總經辦必須參與詢價談價、評估結算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委托或授權其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢價、結付均由一人經手完成，否則追究總經辦和審批人的責任。

　　（三）宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內。

　　辦公用品應提倡節約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，報領導審批后，統一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按需領用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。

　　為了有效合理地控制財務開支，各級人員必須嚴格執行財務計劃，審批手續及審批權限。

　　（一）借款時需先在釘釘發起《備用金申請》，按要求填寫好之后提交，等待審批。

　　（二）出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由財務經理批準，最后經總經理審批后，持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

　　（三）出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一位代理人到財務部領取“借款憑證”，填寫好該憑證后，審批程序同上。

　　（四）日常費用借款及其他臨時借款，如購置款、業務費、周轉金等，審批程序同第二十八條第一款。

　　（五）試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。

　　（七）嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批準后方可借支。

　　（一）公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。報銷時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。收據上必須有對方簽章，沒有簽章的，由副總經理簽字后報銷。

　　（二）業務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發票，列明公司抬頭，數字分明。報銷時須由經手人在發票復印件上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷。公司大型招待活動及單筆金額超過5000元的招待費用，須經總經理批準并簽字報銷。

　　（三）借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權在當月工資中扣回。

　　（四）報銷時需先從釘釘上發起《報銷申請》，相關單據需拍清晰照片上傳，如果報銷前有借款，需將預支金額及日期填寫清楚。經領導審批同意后由財務部審批，審批通過后，報銷人將有關單據交予財務部并當面予以結算，最后在報銷單上簽字。

　　（五）補充說明：如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

　　（六）員工離開公司的，由部門負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務部又已通知過借款審批人，則由部門負責人承擔相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相應處罰財務主管。

　　合同是具有合作關系的各方以文字形式明確各方責權關系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業的經濟效益，甚至關系到企業的興亡，因此必須加強對合同的管理。

　　第二十九條公司及成員企業管理人員要提高對合同重要性的認識，組織下屬學習合同法規，建立本公司的合同管理制度。

　　第三十條財務部為公司經濟合同的監督機構，公司常務副總對所有經濟合同進行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執行。所有法律文件含合同全部留存原件存檔，一份給財務部作付款依據和監控依據。

　　第三十一條簽訂經濟合同必須采用書面形式，格式必須符合規范。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、財產保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。

　　第三十二條凡公司與外單位或個人發生經濟業務時，總金額在10，000元以上，完成時間需要延續15天以上的，均必須簽訂合同。

　　第三十三條合同的簽訂，總額在10萬元以內的由公司總經理簽署或授權總裁辦他人簽署，臨時授權他人簽署的合同，需經授權人在我方保存的合同上簽名確認，財務部才能按合同付款。

　　第三十四條公司因業務需要簽訂合同，凡金額超過10萬元的，均必須經公司副總經理審核簽名確認，再呈報董事長或其授權人審定簽署。合同金額超過100萬元的，必須由董事長親自審定簽署。

　　第三十五條對公司發生的合同糾紛，須盡快與常務副總聯系，并盡快報告董事長備案后，由常務副總會同公司代表與對方協商、談判或提出仲裁、訴訟。

　　第三十六條凡金額超過10萬元的工程發包、設備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設備說明書和維修說明書原件交一份公司存檔；財務部支付尾款時必須有總裁辦收齊各相關存檔的憑證資料方可支付。否則，同時追究總裁辦及財務人員的經濟責任。總裁辦為文控中心的責任部門，負責合同的存檔管理與審擬工作。

　　第三十七條財務會計的工作交接，直接影響到財務會計的工作的連續性及交接人責任是否明確的問題，務必引起控股及子公司有關領導的重視。

　　（一）基本要求：財務會計人員工作變動或者因故離職必須將所經管的工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續不得變動工作或者離職，不得結算工資等。

　　（二）移交人在辦理移交手續前應及時辦理完畢未了事項，包括對已經受理的經濟業務尚未填制憑證的，應填制完畢；尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額加蓋經辦人員印章；整理應該移交的各種資料，對未了事項寫出書面證明等，同時編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證，各種賬簿、報表、現金、有價證券、印章、相關的文件資料及其他業務用品，需要移交的遺留問題，應寫出書面材料。

　　（三）交接雙方要按照移交清冊列明的內容，進行逐項交接：現金要根據會計賬簿余額進行點交，不得短缺；有價證券的數量要與會計賬簿記錄一致。所有會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責；銀行存款余額要與銀行對賬單核對，各種財務物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對，核對清楚后，才能交接；移交人員經管的票據，印章和其他業務用品等，也必須移交清楚，密碼和有關數據應當在電子計算機上進行實際操作移交，以檢查電子數據的運行和有關數字的情況，交接工作結束后，交接雙方和監交人要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責任，同時，移交清冊由交接雙方以及單位各執一份，以供備查。

　　（四）專人負責監交，財務會計和主管級人員辦理工作移交時，由財務經理負責監交；財務經理移交時，由總經理負責監交。

　　（五）監時工作交接。對財務會計人員臨時離職或因病暫時不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應該按照以上規定辦理交接手續。

　　（六）移交后的責任。移交人對自己辦理且已移交的財務會計資料的合法性、真實性，要承擔法律責任，不能因為財務會計資料已移交而推脫責任。

　　（一）公司的收支情況、有關財務數據、財務文件資料，是公司高度商業秘密，未經公司董事長批準，不得向無權獲悉的人員提供資料或透漏。

　　（二）貪污、盜竊物品處理：凡貪污、挪用、盜竊、擅吃公司物資、物品、錢財和侵占員工利益的行為，必須嚴肅處理，是金錢的按金額，是物品的按原價給予二十倍以內的罰款，對舉報有功者，獎勵罰款的30%。

　　（三）不按公司規定辦理而造成公司損失的，誰經辦誰負責。如負責人管理不善造成的損失要追究負責人的責任。

　　第三十九條本制度為送審稿，即使經修改通過后，在實施過程當中，可根據實際情況予以修改、完善、刪減等補充。

　　公司財務的管理制度17

　　第一章總則

　　第一條為促進企業建立、健全內部約束機制，進一步規范企業財務管理行為，推動企業加強預算管理，根據財政部頒發的《關于企業實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結合集團企業實際情況，制定本制度。

　　第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

　　第二章財務預算基本內容

　　第三條預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動完成既定的經營目標。

　　第四條企業財務預算是企業全面預算的重要組成部分，是企業全面預算的中心。企業財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業資金取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業的全面預算。

　　第五條企業財務預算應當圍繞企業的戰略要求和發展規劃，以業務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。

　　第六條企業財務預算一般按年度編制，業務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。

　　第三章預算組織分工

　　第七條企業法定代表人對企業財務預算的管理工作負總責，各企業應設立財務預算委員會或指定企業財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業法定代表人負責。

　　第八條財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，組織審計、考核財務預算的執行情況，督促企業完成財務預算目標。

　　第九條財務預算編制在企業財務預算管理委員會領導下進行，企業財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執行和日常流程控制；負責預算執行情況的分析和報告；負責預算執行情況考核等。

　　第十條企業內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務預算委員會做好企業總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執行結果承擔責任。

　　第十一條企業是財務預算執行單位，在公司董事會或公司經營層的指導下，負責本單位現金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業董事會的檢查、考核。其企業主要負責人對本單位財務預算的執行結果承擔責任。

　　公司對公司所屬企業實施財務預算管理各企業財務預算方案必須上報公司總部審核批準。

　　第四章財務預算的編制

　　第十二條預算編制是實現全面預算管理的關鍵環節，編制質量的高低直接影響預算執行結果。財務預算編制要在企業全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。

　　第十三條企業編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求：

　　（一）堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；

　　（二）堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；

　　（三）堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

　　第十四條企業編制財務預算要按照先業務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。

　　第十五條業務預算是反映預算期內企業可能形成現金收付的生產經營活動（或營業活動）的預算，一般包括銷售或營業預算、生產預算、制造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業可根據實際情況并參照公司具體要求編制。

　　第十六條資本預算是企業在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

　　第十七條籌資預算是企業在預算期內需要新借人的長短期借款、經批準發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業有關資金需求決策資料、發行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

　　企業經批準發行股票、配股和增發股票，應當根據股票發行計劃、配股計劃和增發股票計劃等資料單獨編制預算。股票發行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。

　　第十八條財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。企業應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。

　　第十九條企業財務預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。

　　第二十條編制企業財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。

　　財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經審查、匯總、平衡后批復各企業執行。

　　第二十一條預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業要依照企業全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。

　　第五章財務預算的執行、控制與差異分析

　　第二十二條企業財務預算一經批復下達，各預算執行單位必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數量管理等方法。

　　第二十三條企業應當將財務預算作為預算期內組織、協調各項經營活動的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。

　　第二十四條企業應強化現金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續的項目支出，不予支付。

　　第二十五條企業應當嚴格執行銷售或營業、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發生。對費用預算實行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。

　　第二十六條在日常控制中，企業應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額。

　　第二十七條在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監督，并逐步借助計算機系統進行管理。預算外的支出由企業財務預算管理委員會直接控制。

　　第二十八條企業必須建立財務預算報告制度，要求各預算執行部門定期報告財務預算的執行情況。對于財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目，財務預算管理委員會應當責成有關預算執行部門查找原因，提出改進經營管理的措施和建議。

　　預算差異分析報告應包括以下內容：

　　（一）本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額；

　　（二）對差異額進行的分析；

　　（三）產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

　　第二十九條企業財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算的執行情況，及時向預算執行部門、企業財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會提供財務預算的執行進度、執行差異及其對企業財務預算目標的'影響等財務信息，促進企業完成財務預算目標。

　　第六章財務預算的調整

　　第三十條下達執行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執行單位在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。

　　第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。

　　第三十二條確需調整的財務預算，應當由預算執行部門逐級向企業財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。

　　企業財務管理部門應對預算執行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制企業年度財務預算調整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執行。

　　第七章財務預算的專評與激勵

　　第三十三條預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者經理辦公會報告財務預算執行情況，并依據財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執行部門進行考核。

　　第三十四條財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業財務預算管理系統進行考核評價，即對經營業績進行評價；二是對預算執行者的考核與評價。財務預算考評是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到“人人肩上有指標，項項指標連收入”。

　　第三十五條預算考評是對預算執行效果的一個認可過程。要結合企本業濟經責任制考評求要，制定考評細則。考評應遵循以下原則：

　　（一）目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績；

　　（二）激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考評必須與激勵制度相配合；

　　（三）時效原則：預算考評是動態考評，每期預算執行完畢應及時進行；

　　（四）例外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理；

　　（五）分級考評原則：企業預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。

　　第三十六條為調動預算執行者的積極性，企業可以制定激勵政策，設立經營者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。

　　第三十七條財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交企業董事會或經理辦公會審議批準，并財務預算執行中存在的問題，充分發揮內部審計的監督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。

　　財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。

　　審計工作結束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經理辦公會，作為財務預算調整、改進內部經營管理和財務考評的一項重要參考。

　　第八章附則

　　第三十八條本制度自20xx年xx月xx日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

　　第三十九條企業可以根據本制度及本企業管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。

　　第四十條本制度未盡事宜，按公司有關制度執行。

　　第四十一條本制度由公司財務部負責解釋和修改。

　　小公司財務管理制度12

　　公司財務管理制度

　　全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度。敬業愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務管理制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。貫徹公司質量方針和質量目標。

　　一、財務部門職責范圍

　　1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

　　7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

　　8、參與公司購銷合同的評審工作。

　　9、及時核算和上繳各種稅金。

　　10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　11、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

　　12、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

　　二、財務管理制度

　　1、公司財務收支嚴格執行“收支兩條線”，不得坐支現金。當天發生的經營收入當天必須存入銀行。

　　2、收款收據、發票、現金支票、轉賬支票等重要憑證和票據由會計統一管理、登記，不得缺號、跳號使用，領用、收回作廢（聯數齊全）存根收回由會計設立專項登記簿登記。

　　3、公司的費用開支標準嚴格執行財政部門、地方政府、董事會或經理辦公室所規定的標準，不得超標，盡量減小財務支出。

　　4、財務印鑒必須分離保管，財務收支日清月結，財務手續合規齊全。

　　三、財 務 報 銷 制 度

　　1、費用報銷嚴格執行先審核后報銷的制度。一切費用的報銷應先由會計按規定的標準審核、經總經理審批后方可報銷。

　　2、公司財務支出實總經理一支筆審批制度。資金支付憑證必須附有經會計審核、總經理審批的有效票據。

　　3、費用經辦人員應在費用發生后三天內及時報償。費用報銷原則上實行兩手制，一人經辦，一人證明。

　　會計崗位職責

　　1、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳；

　　2、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，并正確執行；

　　3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會計憑證，登記總帳；

　　4、對其他應收、應收帳款及時催收清理；按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點；

　　5、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚；

　　6、負責裝訂、管理會計檔案；

　　7、承辦公司領導交辦的其他工作。

　　出納員崗位職責

　　1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫；

　　2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣資金周報表；

　　3、保管好庫存現金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

　　4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發支票用的印章不得全交出納員一人保管；

　　5、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票，對簽發空頭支票負責；

　　6、完成財務總監或財務經理交付的其它工作。

　　小公司財務管理制度13

　　小公司單位財務管理制度

　　財務部規章、制度

　　全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度。敬業愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按

　　照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。貫徹公司質量方針和 質量目標。

　　一、財務部職責范圍

　　1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提 供有效依據。

　　7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

　　8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　9、及時核算和上繳各種稅金。

　　10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。

　　11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

　　13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

　　二、借款和各種費用開支標準及審批制度 借款審批及標準：

　　1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部

　　門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；借款單交會計留存，待

　　借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借 款。

　　2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質（支票或現金）

　　、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價

　　2000元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總裁審批后，方可由相應部門 辦理。購置固定資產必須開具正式發票 。

　　4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總裁批準后

　　執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。

　　5、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

　　6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷

　　手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷；

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經

　　各相應領導簽字后到財務部報銷；

　　5、補充說明

　　如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相

　　應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補 簽。

　　財務部總監崗位職責

　　1、編制和執行預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。

　　2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提 高經濟效益。

　　3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。

　　4、承辦公司領導交辦的其他工作。 財務部經理崗位職責

　　1、負責協助財務總監組織本公司的財務管理和經濟核算工作。

　　2、制定和管理稅收政策及程序。

　　3、建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務管理的規章制度。

　　4、組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。

　　5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結算。

　　6、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議決議。

　　7、負責全公司財務人員的業務指導和學習的工作，合理協調各崗位工作，并考核財會人員工作業績，不

　　斷提高財務人員的業務素質。

　　8、完成領導布置的其他工作。

　　9、負責會計監交工作。 財務部成本會計崗位職責

　　1、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等。

　　2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結

　　合合同督促項目部回款。

　　3、按照各工程預算進行工程成本的控制。

　　4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執行情況。

　　5、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳。

　　6、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執行付款。

　　7、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核。

　　8、工程完工后，準確核算出工程成本，編報工程成本表。

　　9、完成領導布置的其他工作。 財務部綜合會計崗位職責

　　1、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳；

　　2、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，并正確執行 ；

　　3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會計憑證，登記總帳；

　　4、對其他應收、應收帳款及時催收清理；按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點；

　　5、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚；

　　6、負責裝訂、管理會計檔案；

　　7、承辦公司領導交辦的其他工作。 財務部出納員崗位職責

　　1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，

　　不坐支現金，不以白條抵庫；

　　2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫

　　存現金，每周一填寫貨幣資金周報表；

　　3、保管好庫存現金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

　　4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發支票用的印章不得全交出納員一人保管；

　　5、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票，對簽發空頭支票負責；

　　6、完成財務總監或財務經理交付的其它工作。

　　財 務 基 礎 工 作 規 范

　　財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

　　一、票據

　　1、票據的種類： （1） 外部取得的原始發票； （2） 公司自制的差旅費報銷單； （3） 公司自制的支出證明單。

　　2、票據的報銷要求：

　　（1） 外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱（填寫陜西藝林實業有限責任公 司）、服務項目、金額（大小寫應一致）、收款單位蓋章、日期。

　　（2） 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據、住宿

　　發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

　　（3） 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據的情況，

　　填寫此單據，經相關領導簽字后，可以報銷；另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證

　　明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。

　　二、憑證

　　1、憑證的編號：憑證統一使用記帳憑證，按時間發生先后順序統一編號，編號要求使用號碼打印機。

　　2、憑證的編制人員：憑證執行誰負責誰編制，編制后應及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分 工。

　　3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科

　　目統一使用，整個票面不允許有任何涂改。

　　4、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核；最終由財務負責人進行最后審核。

　　憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天

　　審核完畢，第三天登帳完畢。

　　5、憑證的保管：憑證統一由一名財務人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。

　　三、帳簿

　　1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳

　　、現金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。

　　2、以上各帳簿由相應負責人進行記錄。

　　3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應使用劃

　　線更正法或紅字沖消法，并由經辦人蓋章。

　　四、報表

　　1、報表分為對外報表和對內報表。

　　2、對外報表為向各主管機關報送的報表，主要有資產負債表、損益表、其他報表。

　　3、對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表，內部報表有：按部門分類的管理費用表，按區域、

　　人員分類的經營費用表，按工程、供應商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供

　　應商、工程進行分類的應付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預付帳款表，以上報表為按月填報；

　　工程成本分析表，在工程完工時，結合預算、結算、實際使用情況進行統計的報表。

　　4、以上報表由指定會計負責進行編制。并建立相應的編制審核程序。

　　五、主要科目解釋

　　1、預付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行 核算。

　　2、應付帳款：此科目用來核算所有供應商的進貨和付款情況，因此凡是供應商的進貨和付款均使用此 科目。

　　3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工

　　程成本明細項進行核算。

　　4、管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體

　　明細項目進行核算。

　　5、經營費用：經營費用科目用來核算業務部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項 目進行核算。

　　六、應付帳款的確認原則：

　　應付帳款的確認直接關系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則

　　1、用經過工程現場相關人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發貨清單確認應付帳款和工程施工，以

　　降低因傳真不清楚而造成的錯誤。

　　2、使用經過采供部、財務部要求的會簽單確認應付帳款和工程成本。

　　3、對于應付帳款已經確認需要調整的情況：如果是現場入庫錯誤應由現場出具調整說明，并結合材料 部門的定料單，財務部門才能予以調帳；如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應由材料

　　人員出具調整說明，并需附原書寫錯誤的入庫單復印件，財務部門才能予以調帳。所有調帳必須經材料

　　部門和財務部門最高主管領導簽字。 處罰辦法

　　出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1-3倍：

　　(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　　(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

　　(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；

　　(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

　　(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

　　(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

　　(七)違反本規定條款認定應予處罰的。 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

　　(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

　　(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

　　(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　　(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的

　　附 則

　　本規定由總經理辦公會負責解釋。

　　本規定自發布之日起生效。

　　小公司財務管理制度14

　　門衛管理制度

　　（一）為強化門衛管理，保障公司的正常工作秩序，特制定本制度。

　　（二）門衛管理人員要嚴格遵守執行《門衛管理制度》，恪盡職守、文明執勤。

　　（三）門衛管理人員要做到發生治安事件和災害事故，應采取積極有效的應變措施，及時向上級主管部門及公安機關報案，并作好記錄。

　　（四）凡進入本公司內人員均須驗明身份，來賓憑證件填寫來客登記表后由本單位相關人員接待才允許入內。外來人員一時沒有聯系上被訪人時，可在門衛值班室內或指定地方等候。嚴禁閑雜或與單位工作無關人員進入公司內。人員攜帶物品出門，須憑公司內相關部門出具的證明才予放行。

　　（五）門衛值班室要保持干凈整潔和安靜，物品放置應定位規范，嚴禁在門衛值班室內飲酒、打牌。無關人員不得在門衛值班室逗留、閑聊、嬉笑、打鬧、借故刁難、糾纏門衛值班人員。違者，視情節輕重，嚴肅處理。值勤人員態度粗暴，不文明不禮貌，故意刁難員工或外來人員，一經發現，將按照有關規定嚴肅處理。工作時間從早上8:30到下午17:30門衛要穿工作服，夜間巡查時間凌晨2點一次、凌晨4點一次進行巡查并進行指紋打卡憑證，同時門衛室不得留宿外來人員，門衛若有會客情況應提前上報行政人事部。

　　（六）嚴格執行物資管理規定，任何物資出公司均需辦理有關手續。未辦理手續的物資不得放行。

　　（七）門衛負責管理公司內的機動車和非機動車停放秩序。外來車輛進公司需作好登記；公司有機動車輛進出時，門衛要負責引導車輛進入停車位；對進入公司內的非機動車，門衛要負責指導停入非機動車停車區。

　　（八）負責做好郵件的登記、簽收、分發等工作。

　　（九）本制度的解釋權屬公司。

　　（十）本制度自公布之日起執行。

　　公司財務的管理制度18

　　1.日常財務管理

　　1.1日常財務業務管理

　　1.企業一切經營、勞務、中介、咨詢等各種經濟收入（含代管代收資金），無論是直接還是間接的，都一律歸綜合部財務人員統一管理，任何部門和個人不得擅自扣留、轉移。

　　2.綜合部參與制訂財務收支預算計劃，從會計、稅務、金融政策等方面提供建議，保障企業的經營發展和經濟活動健康有序地進行。

　　3.嚴格做到收支兩條線。一切收入和支出均分別按規定在綜合部財務人員處辦理，杜絕自收自支、以收代支的現象。

　　1.2日常財務決算管理

　　1.每月根據會計賬簿記錄的資料，通過整理分析、總結，全面系統地反映企業的財務經營情況，由財務主管會計及時向總經理匯報企業財務狀況。

　　2.定期開展經濟活動分析，使會計報表、會計資料在企業管理中發揮作用。

　　3.財務負責編報各類會計報表，于每月10日前將報表呈交總經理。

　　4.庫存現金不得超過規定的限額（視情況每日庫存現金5000元以下），超過限額的庫存現金要及時存入銀行，不得以“白條”抵庫，不得挪用現金。

　　1.3會計人員管理

　　1.公司會計人員必須有持有《會計從業資格證書》或會計職稱。且必須是簽訂了《勞動合同》的正式員工。

　　2.會計人員必須貫徹執行國家的法律、制度和財經方針、政策，維護企業利益，對經濟活動進行嚴格核算、監督。

　　3.會計人員必須具有良好的職業道德和職業操守，樂于奉獻，有主人翁精神，對財務信息及商業機密高度保密，廉潔奉公，實事求是。

　　4.會計人員必須努力鉆研業務，不斷豐富會計理論知識，提高業務工作能力，熟練運用計算技術和分析方法，做好本職工作。

　　5.加強對會計工作的指導，組織會計人員的學習，積極參加培訓，提高會計人員的素質，會計人員做到相對穩定。會計人員因故離職時，要辦好交接手續，不得中斷會計工作。離任或離職會計人員需進行考核和審計。

　　2.會計憑證和賬薄管理

　　2.1原始憑證管理

　　1.原始憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。

　　2.原始憑證的使用要求:

　　（1）從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。

　　（2）從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。

　　（3）自制原始憑證必須有經辦人和企業主要領導的簽名或蓋章。

　　（4）對外開出的原始憑證，必須加蓋企業的印章;。

　　（5）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。

　　（6）支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

　　（7）一式幾聯的原始憑證，必須用雙面復寫紙（發票和收據本身具備復寫

　　紙功能的除外）套寫，并連續編號。

　　3.按規定應該使用網絡電子發票、稅控機打發票或定額發票的必須按其規定辦理。

　　4.憑證作廢時應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。

　　5.經批準的經濟業務，將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應將批準文件復印件作為原始憑證附件。

　　6.原始憑證不得涂改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。

　　7.已審核的原始憑證需有審核人簽字并注明審核日期。

　　2.2記賬憑證管理

　　1.記賬憑證是根據原始憑證的經濟內容確定會計科目作為記賬依據。

　　2.會計人員應根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

　　3.填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續編號。一筆經濟業務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數編號法編號。

　　4.填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內容。

　　5.除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。

　　6.一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算，原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額和費用分攤情況等。

　　7.已登賬的憑證，當年內發現填寫錯誤時，應調整相關科目；發現以前年度《記賬憑證》有錯誤的，損益類的應當通過“以前年度損益調整”科目用藍字更正。

　　8.記賬憑證填制完畢后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處畫線注銷。實行賬務電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處畫線注銷。

　　9.根據公司經營情況，財務人員需設置現金日記賬、銀行存款日記賬、微信明細賬、支付寶明細賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產臺賬等賬冊。

　　3.貨幣資金管理

　　3.1現金管理

　　1.現金管理必須遵循錢賬分管，錢票分管原則，會計管賬，出納管錢。

　　2.為保證公司經營工作的正常進行，必須保持適量的庫存現金，庫存現金每日不能超出5000元，超出部分應及時存入銀行賬戶。

　　3.公司現金必須存放綜合部保險柜內。

　　4.出納必須確保現金的安全，防止遺失、偷竊。

　　5.嚴禁以收抵支，收支必須分開。

　　6.嚴禁其他單位和個人在我公司套取現金。

　　7.嚴禁以白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現金。

　　8.嚴禁私設小錢柜，不得將長款存放一邊，脫離賬務監督。

　　9.嚴禁將公款攜帶至自己家中存放保管，嚴禁挪用公款。

　　10.出納必須根據經辦人簽字、負責人審核、會計審核、總經理審批的憑據付款。

　　11.出納不得擅自將公款借給員工，借款必須有總經理批準簽字，并不得超過規定限額。

　　12.出納人員要認真、逐筆、順序登記好現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，每天業務終了，應核對賬、款是否相符。

　　13.綜合部應定期或不定期對出納人員的庫存現金進行清查盤點，如有長短款，應查明原因及時處理。

　　3.2銀行存款管理

　　1.根據公司的資金性質，分別在銀行開立基本存款戶和一般存款戶。

　　2.銷售及其他業務收入的現金要及時存入銀行，生產經營所需要的現金可從銀行存款中支取。

　　3.嚴格執行結算業務中超過限額（500元以上）實行銀行存款轉賬結算的規定。

　　4.任何人不得將公司銀行存款賬戶出租出借給其他單位和個人使用。

　　5.建立銀行存款日記賬簿，由出納逐日逐筆核算銀行存款的收支業務，及時結出銀行存款余額，防止開空頭支票。

　　6.按月編制銀行存款余額調節表，逐日逐筆與銀行核對賬目，防止錯賬亂賬，造成公司財產損失。

　　7.預備銀行的印鑒章由出納和主管會計分管，不得一人兼辦。

　　8.嚴禁在任何空白紙張上加蓋銀行賬戶印鑒。

　　9.加強對銀行賬戶、網銀U盾、密碼及其他賬戶的保密工作，一律不得外泄。

　　10.定期對銀行賬戶進行清理，對于半年內不使用、不需用的銀行賬戶應及時予以注銷。

　　4.財務預算管理

　　1.公司財務預算要根據發展規劃和全年運營項目進行全面預算，資金計劃作為預算管理的重要組成部分，是部分財務預算的具體體現。

　　2.公司各部門根據業務需要編制每月用款計劃，于每月23日前將次月用款計劃報至綜合部負責人。由綜合部匯總編制公司月度資金開支計劃經總經理確認上報投資公司審批。財務以最終審批的資金開支計劃作為各部門當月的付款依據，嚴格按決算或合同付款。

　　3.對計劃內支付的款項必須由各部門負責人簽字確認，會計審核，最后報總經理批準執行。對超出計劃的款項不予支付，特殊情況需要支付款項需由各部門負責人制定資金使用計劃增補單，經總經理審核，呈報投資公司總經理、董事長批準后執行。

　　4.財務人員受理按程序簽批完整的《付款申請書》、《費用報銷單》辦理付款時如按合同已超付或當月沒有用款計劃，財務部有權拒付，一旦造成超付或誤付，財務人員要負全額追討或賠付責任。

　　5.財務付款原則上必須取得發票，要求一款一票。即按照本次付款額度取得等額發票，減少往來賬的重復處理，及時真實地反映成本費用。不同行業可以索取該行業的專用發票，但不得收取假票或廢票。凡收取了假票、廢票或不應有的白條報賬，財務人員要承擔相應責任。

　　5.費用支出及報銷管理

　　5.1費用項目

　　費用項目主要包含：工資、員工福利、業務招待費、辦理手續上繳的各項規費、辦公費、差旅費、通訊費、交通費、廣告費，固定資產、培訓費等，綜合部是費用控制的責任部門。

　　（1）工資開支：工資開支按公司規定執行，每月6日（遇節假日提前或順延）由綜合部制表，經總經理批準后發放。發放工資時應將月份的考核或獎勵一并增、減后據實發放，現金領款時要有本人簽字認領。本月工資如有變動以總經理簽字的工資變動表為準。

　　（2）員工福利：員工福利開支按公司規定執行，在節日前由綜合部制表，經總經理批準后發放。領款時要由員工本人簽字認領。福利明細如有變動以總經理簽字的工資變動表為準。

　　（3）業務招待費：各部門如有業務招待需求，提前通過OA提交《業務招待申請》請示總經理，經批準后方可招待。報銷時須憑用餐發票及OA簽批的`《業務招待申請》到財務審報，超出限額部分需公司總經理同意后方可全報。

　　（4）辦公費：辦公費用包含辦公用品、辦公耗材、低值易耗品等費用。辦公費由綜合部統一管理和控制，財務人員對報銷費用進行必要的審核。

　　（5）差旅費：差旅費是指在十堰市城區以外的地區的出差費用。各部門因工作需要外出，需在OA上提交《出差申請》請示總經理，經批準后方可出差。期間發生的差旅費用實報實銷，具體報銷標準按照差旅費相關規定執行。

　　（6）通訊費：包含公司固定電話費和個人通訊費，固定電話使用及費用支出由綜合部統一管理。

　　（7）交通費：員工因工作需要產生的交通費用由各部門負責人管理審核，每月有交通費補助的人員不得在補助外再次報銷交通費。

　　（8）廣告費：市場運營組是廣告費的管理與控制的主要責任部門，廣告費用和其它費用一并列入計劃管理，費用原則上不超過稅法規定的扣除限額。市場運營組根據年初審批的收支預算確定的廣告投入總額，逐步按方案明細實施，并根據進度按月編報用款計劃。

　　（9）固定資產：各部門因辦公需要購置的固定資產，先由本部門領導確認，綜合部審核，并經總經理批準后，方可購置相關固定資產，否則財務不予報銷。

　　（10）培訓費：由公司委派外出學習的，培訓費用由公司全額承擔。

　　5.2借款管理規定

　　1.公司內部使用經費可事先通過辦理借款手續取得，非因公使用經費不予借款。

　　2.凡借款均由經辦人填寫《借款單》，簡要說明借款理由、借款期限及還款時間，一律報總經理審批后，遞交財務辦理。

　　3.出差借款：出差人員憑OA審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回后3個工作日內憑《差旅費報銷單》辦理報銷還款手續。

　　4.公司內部人員辦理涉外業務借款如因緊急事項必須借款時，遇總經理不在，由借款部門負責人或借款人電話向總經理報告借款情況并闡明事由，總經理同意并告知財務后支付，事后補辦簽批手續。

　　5.員工借款不得超過2000元，經理借款原則上不得超過5000元，試用期員工、實習生、非正式員工不得借款。

　　6.借款原則上不允許跨月借支。借款未還者原則上不得再次借款。

　　7.借款使用遵循“專款專用“原則。借款人應于款項借出后10個工作日內辦理沖賬或還款手續，如遇外出情況，可順延5個工作日辦理，逾期未辦理沖賬或還款手續的從當月工資中予以扣回。

　　5.3費用報銷規定

　　1.報銷費用實行三級審核和一級審批，即報銷單據由報銷人填制(報銷人、費用類別、金額、單據數量）并初審；部門負責人二級審核，負責內容的真實性；綜合部財務人員進行三級審核，負責原始票據的真偽、完整性及費用的合理性，最后報總經理審批。

　　2.總經理的費用報銷計劃內的報柳投公司總經理審批，計劃外的需按增補用款流程辦理增補手續后方可報銷。

　　3.費用報銷實行計劃管理，當月資金開支計劃內的費用報銷由總經理審批，超出計劃不予報銷。

　　4.填寫報銷單應注意：根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目填寫，注明附件張數，金額大小寫須完全一致（不得涂改），簡述費用內容或事由。

　　6.合同管理

　　1.財務人員作為費用管控部門，負責合同款項的支付及收取，應建立合同臺賬，避免遺失，借閱簽字，限期歸還。

　　2.在審核收款業務類合同時，要明確合同金額、收款周期、開票開具要求，把控回款進度，依據合同方要求規范開具發票。

　　3.在審核支付業務類合同，要明確合同主體、標的產品、合同金額，把控付款進度。合同所需要提供的發票原則上一款一票，但發票額不得低于付款額的90%。

　　7.納稅管理

　　1.在稅法規定的范圍內，必須從公司戰略、經營以及理財三個層面考慮，綜合立體地進行思維，通過對公司經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排，在合理合法的前提下減輕納稅負擔、降低企業納稅成本。

　　2.納稅是企業應盡的義務和社會責任，要分清企業必須繳納的稅費、應享受的稅收優惠政策，結合公司實際情況，遵循稅收籌劃與納稅協調一致的原則。

　　公司財務的管理制度19

　　第一節內部機構設置

　　本公司為了完成各項業務和完善內部管理,設置以下部門：業務部、咨詢部、財務部。

　　第二節公司內部財務管理

　　本公司財務管理的基本任務是：認真執行國家的財經政策和法紀，加強核算，改善經營管理，不斷提高資金使用效益，加強財務管理，支持財會人員工作，認真執行國家政策、法規、遵守財經紀律。嚴格執行財經紀律，加強財務監督必須按照經濟核算的原則，充分運用各項業務活動數據，分析和評估一定時期的財務狀況，并預測財務前景，從而總結經驗，找出差距，提出措施，改善財務管理，提高經濟效益必須按規定要求，如實填制財務報表，并按規定及時向有關部門報送月報、季報和年報。

　　第三節代理記帳業務質量控制

　　本公司應當在代理記帳具體業務操作時由項目負責人進行必要的復核、審閱，在代理記帳業務合同執行期間，本公司應當安排由不執行該項業務的其他業務人員定期或不定期的進行質量抽查，以保證每一項業務均符合公司內部質量要求。

　　第四節代理記帳業務所涉及的咨詢

　　本公司涉及的.咨詢有以下三部分組成：

　　1.在代理記帳業務執行中有關客戶向本公司提出的有關咨詢，本公司應當按照具體咨詢業務的工作量和價值量決定免費服務或簽約收費服務后，及時予以答復。

　　2.在代理記帳業務操作過程中，本公司根據需要向有關學者、專家咨詢，增強公司實力，拓展服務能力。

　　3.根據代理記帳業務實際情況，將有關新政策、新方法，以書面形式定期或不定期的及時向委托人進行宣傳和解釋。

　　第五節代理記帳業務管理

　　本公司代理記帳業務應當有效管理，應當根據客戶具體情況，合理劃分，按“ABC”三級管理方法進行管理，業務負責人按照不同等級，合理確定相隔一定時間通過電話和上門等形式訪問委托人，平時積極做好委托人來訪接待，確保雙方交流暢通。

　　第六節代理記帳相關業務內容的保密

　　本公司應當加強對業務人員的保密教育，對委托人的資料嚴格保密，不得以任何形式利用或方便他人利用有關委托人的所有資料。

　　第七節代理記帳業務檔案管理

　　本公司應當重視代理記帳業務檔案管理，以確保對代理記帳業務不至于給委托人造成任何損害。具體操作步驟如下：

　　1.本公司應當明確代理記帳業務所需保留歸檔的具體內容。

　　2.本公司應當加強管理，對歸檔資料如遇國家工作需要、委托人自身需要，經本公司負責人同意后可以翻閱，其他非本公司有關業務人員一律不得翻閱。

　　3.本公司應當對代理記帳業務檔案及時整理，及時更新，及時裝訂。

　　4.本公司業務人員需要查閱代理記帳業務檔案，應按照規定辦理借閱手續，明確歸還日期后方可借閱。

　　xx公司

　　20xx年xx月xx日

　　公司財務的管理制度20

　　第一章財務管理目的

　　第一條維護企業所有者的利益，按企業所有者的要求對企業資產進行管理，達到企業資產保值增值的目的。

　　第二章財務管理工作職責

　　第二條制訂并監督執行公司財務管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報總公司董事長批準，并監督其執行情況。

　　第三條每年初搜集公司的生產經營計劃，分季度對照計劃執行情況，分析完成或未完成計劃的.原因，報總經理。

　　第四條對公司的資產進行管理。

　　第五條規范企業財務行為。

　　第六條參與企業經營管理，各條塊的財務人員應參與本企業重大經濟活動及經濟合同的簽定，對合同未經各部門會簽即要求付款的情況，財務人員有責任提出異議，并上報公司總經理。

　　第七條執行公司會議制度，定期參加工作會議，匯報工作，解決問題。

　　第八條明晰企業總體資產狀況。

　　第三章資產管理

　　第九條流動資產的管理

　　第十條固定資產管理

　　1、下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產須經董事長審批通過，方可執行。

　　2、對于固定資產其他方面的管理，參照總公司物資管理規定執行。

　　3、低值易耗品的管理參照總公司物資管理規定執行。

　　第四章內部報銷的管理

　　第十一條本規定適用于公司。

　　第十二條報表種類

　　1、旬報。

　　2、資產負債表、損益表、報表分析。

　　3、內部報表（根據公司的不同行業性質制定的內部報表）。

　　第十三條上報時間

　　1、旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務收支情況，2日報告上月財務收支情況。遇節假日順延。

　　2、資產負債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。

　　3、各類內部報表：每月10日前上報。

　　第十四條報表要求

　　1、報表內容應真實、完整。

　　2、上報時間應準時。

　　3、在旬報中應及時反映特殊的、不常有的財務收支情況，并詳細附于文字說明。

　　4、報表格式由總公司財務部統一規定。

　　第十五條對各條塊執行制度情況的管理

　　1、結合總公司下發的經濟指標上報下屬各塊經營者對指標的完成情況，并由董事長決定處理措施。

　　2、對下屬各條塊違反財務制度的情況，一經發現，應由當事人少交書面檢查，上報董事長，并按分級管理條例，對相應負責人追究責任。

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