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企業財務管理制度

時間：2023-06-27 08:51:56 財務管理我要投稿

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企業財務管理制度(15篇)

　　在現實社會中，需要使用制度的場合越來越多，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范或一定的規格。擬定制度需要注意哪些問題呢？以下是小編幫大家整理的企業財務管理制度，希望能夠幫助到大家。

企業財務管理制度(15篇)

企業財務管理制度1

　　一、目前我國中小企業財務管理中的存在問題

　　（一）我國中小企業財務管理思想較為落后

　　中小企業管理中的一個最重要的特點就是所有權和經營權的統一，這給企業的財務管理帶來了一定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業中，企業中存在著十分嚴重的集權現象，在企業財務管理方面不夠規范和明了，職責劃分不夠清晰，存在著越權的行為，對財務的監控不夠嚴格，會計信息的準確性不高等一些問題，這些都與財務管理思想的落后有著重要的關系。

　　（二）中小企業很難進行融資

　　我國的中小企業在發展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔保，融資較為困難。造成這種現象的原因主要有以下幾個：第一，中小企業在融資時存在的風險要比大型企業大，融資需要較高的成本，其負債率十分高，這對企業的信用等級產生著很大的影響；第二，目前我國的一些相關政策，對于國有大型企業照顧較多，享受的優惠也較多，這就使得中小型企業在融資過程中處于不利的地位，很難進行借助相關的優惠政策進行融資；第三，目前的我國中小型企業中，以個體和私營企業為主，而銀行對大型國有企業較為重視，對這些小的私人企業沒有太大的興趣，在為其服務時積極性不高，影響著中小企業的融資；最后，在我國，為中小企業融資進行服務的部門和機構相對較少，使得中小企業在融資時很難獲取有效的幫助和擔保，造成融資的困難。

　　（三）中小企業的投資能力不強

　　在企業中，投資是一種十分重要的理財手段，在我國的中小型企業中，其投資能力還不強，在投資時較為隨意和盲目，主要體現在一下幾個方面：首先中小企業在投資時資金不足，銀行的`貸款利率有很高，這在無形中為中小企業的發展增加了困難，使得其不敢輕易去投資；其次，中小企業在投資的過程中，重注較多的是短時間內的利益。我國中小企業本身的資金實力不強，主要是通過向銀行貸款來維持企業的發展，這就使得進行投資時的風險增大，更加追求投資的短期收益；最后，中小企業在投資時不夠謹慎，存在著一定的盲目性和隨意性，很難找準市場發展的方向，對一些高風險的行業進行投資，以求獲得高收益，這給財務管理帶來了很大的風險。

　　二、中小企業財務管理制度改革的必要性分析

　　進入二十一世紀，特別是我國加入世貿組織以后，我國中小企業的發展進入了一個嶄新的階段，這就需要對現有的財務管理制度進行改變，以滿足企業發展的需要。以往傳統的"家長制"的財務管理方式，對企業內部制度的平衡造成了危害，使得財務管理制度不能與企業組織結構、管理經營理念等形成有效的統一，制約著企業的發展。我國中小企業在資產結構、成本管理、負債率控制和現金流向管理方面都要進行有效的風險控制，要根據中小企業在發展中出現的實際問題，面臨的實際情況對其財務管理制度進行改革和創新，使得其與企業活動的其它方面達到有效的統一，協調發展，使得企業能夠健康的發展，在市場競爭中占有一席之地。

　　三、中小企業財務管理制度改革的具體措施

　　（一）更新管理觀念和模式，提高員工素質，做好對企業財會人員的培訓工作

　　雖然財會工作的對象是企業的資金，工作的內容是對資金的使用、籌集、投放和分配等等，但是這些活動都受到相關人員的支配。要全面提高企業員工的整體素質，使其熟練地掌握先關知識，這樣才能確保企業能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業中，企業員工的素質普遍不高，相關財務人員的素質達不到標準，普遍采用家族式的管理，沒有對財務管理制度給予足夠的重視，使得企業的財務管理不夠清晰。要想使這個問題得到有效的解決，要加強對在崗財務人員的培訓教育，提高其業務水平和整體素質，同時還要加強對企業全體員工的培訓教育，提高員工的文化水平和管理素質，為企業的發展獻言獻策，這樣才能夠有效的改變企業原有的管理觀念和模式，增強企業的市場競爭力。

　　（二）健全和完善企業內部的財務管理制度，進行嚴格有效的監督管理

　　1、明確企業財務管理制度以及企業中各個部門的具體職責，進行有效的監管。在企業內部要落實和執行好職務分離制度和授權批準制度。在具體的財務活動中，以業務的實際情況為基礎，規劃授權批準的程序和范圍，明確相關人員的責任，對企業員工的行為進行約束，沒有經過有關部門的授權就不能開展有關的業務；在對經濟業務進行處理時，要嚴格執行職務分離制度，將業務涉及到的所有職責進行劃分，不能將其分配給同一個人，讓有關人員之間進行有效的相互監督和檢查，避免在工作中出現錯誤和違規行為；在企業內部的財務管理制度中，對每個人和每個部門的權利和職責進行明確的劃分，相互之間進行有效的監督和制約。從整體上使中小企業的財務管理水平得到提高。

　　2、建立和完善中小企業內部的資金管理體制。資金是一個企業的命脈，是企業進行財務活動的基礎和前提。但是資金的多少不決定著一個企業的成敗，一個成功的企業定是能夠對企業現有資金進行科學的配置，以實現利益的最大化。為了使企業的資金使用率得到提高，要做好以下幾點：首先，對資金的有效需求量進行準確的核定，在對事前和事中資金的使用情況進行控制時可以依靠資金預算編制，從而確保資金的正常使用；其次，做好對資金使用的分析，對資金的流入和流出進行有效的控制，做好對資金的管理，明確相關責任人的具體責任，使企業的高層掌握資金使用的決策權；最后，強化對資金審批制度的管理，要根據資金的具體情況，有步驟的確定有關的審批人，保證資金的有效使用。

　　（三）對本企業多出的理財環境進行深入分析，制定有效的理財策略，最大程度上的避免風險

　　企業的正常發展和財務管理的有效實施受理財環境的影響很大。企業的任何財務活動都是在特定的財務環境中開展的，財務環境對企業財務活動有一定的制約作用，理財環境的改變會導致財務管理的各個方面出現變化，影響著財務活動的有效進行。目前對財務活動產生較大影響的理財環境主要有經濟、金融和法律環境等。企業在經營和投資時所用的資金大部分來自金融市場、金融機構，所以，金融環境對企業的財務活動的影響最為顯著。需要特別注意的是，以上三個環境的變化，會對企業的資金運轉、投資和籌資產生直接的影響。這就要求財務人員，要對經濟、金融、法律方面的知識有充分的了解，從整體上把握三者的發展趨勢。由于中小企業在融資方面存在較大的困難，這就要求財務人員更要做好對理財環境的研究，在環境變化中做好企業的財務工作，確保企業的健康發展。

企業財務管理制度2

　　財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司的日常財務管理，籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

　　1、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日常現金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

　　2、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經法規、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。

　　3、負責公司成本核算和成本管理，設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。

　　4、建立經濟核算制度，利用會計核算資料，統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

　　5、配合公司內部審計。

　　根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

　　第一章資金審批制度

　　1、總則

　　⑴公司3000元以上的款項的支付，須經公司董事長簽字批準。如董事長不在公司，3000元以下可以由經理簽字批準。

　　⑵財務專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經公司領導同意并提供經辦人身份證復印件)。

　　⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準。

　　⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司董事長批準。

　　⑸往來款的沖轉(指非正常經營業務)，須經公司董事會研究批準。

　　⑹非正常經營業務調出資金須經過公司董事會研究批準。

　　⑺用以支付各種款項的'原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領導批準支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執行

　　⑴承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。

　　⑵財務部審核后，報公司經理、董事長審批。

　　⑶公司經理、董事長審批同意后，財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通，有分歧的報領導解決，禁止壓單行為。

　　3、行政費用支出管理制度

　　⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司董事長批準后財務方可報支。

　　⑵涉及應酬等非正常費用，須公司董事長批準。

　　4、公司差旅費開支制度

　　⑴公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼。

　　⑵公司職員出差根據需要，由經理決定選用交通工具。

　　⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行。

　　A房租標準：一般職員，房租標準為60元/日。

　　B出差補貼：市內補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。

　　C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內。

　　D駕駛員出差補貼按每天30元計算。

　　⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，經公司董事長審批后支付。

　　5、車輛維修費及汽油費管理制度

　　⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。

　　⑵公司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。

　　6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。

　　⑴公司辦公用具由辦公室統一采購，管理

　　⑵辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊。

　　⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報懂事長批準，其會務工作由辦公室統一安排。

　　⑷有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經懂事長批準后報財務部備案。

　　7、行政費用報銷制度

　　⑴公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

　　⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規定進行審批支付。

　　⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施。

　　⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫借款單，借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人。

　　⑸支票領用單，借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付。

　　⑹銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

企業財務管理制度3

　　一、目的

　　為保證公司正常的財務報銷運作，規范員工的報銷流程，使公司員工出差管理系統化，特制定本制度。

　　二、范圍

　　公司全體員工

　　三、職責

　　1、各部門主管負責審核本部門員工的借款報銷申請；

　　2、財務部負責復核相關申請，發放相應款項，處理發票等單據；

　　3、人力資源部和財務部共同推進、監督流程的執行及改善；

　　四、程序

　　1、個人借支及報銷

　　2.1.公司員工因公借款必須先填寫《借支單》并出具相關證據，經部門主管批復后報財務部審核；

　　2.2.報銷費用必須使用有效憑證，并如實填寫《費用報銷單》；

　　2.3.報銷審批權限根據《財務審批授權表規定》執行；

　　2.4.經理級以上人員的報銷需由總經理書面簽核或郵件回復批準；

　　2.5.個人因公借支在公務履行完畢后應及時報銷并清償所借款項，報銷及清款期限為借款日起一個月內，逾期未結清者應提早向財務部作出合理書面解釋，并辦理續期申請，否則將從借款員工工資中扣除；

　　2.6.員工離開公司前必須結清所有款項，離職《移交清單》由員工所在部門主管檢查，不合之處及時更正，如果離職后再發現有財物、應收款項虧欠未清的，應由該部門主管負責追索；

　　2.7.暫借經費嚴格執行“一事一借，前清后借”的原則；

　　2、國內出差

　　2.1.出差規定

　　2.1.1公出人員應經部門主管同意，并提供書面出差計劃；

　　2.1.2公出人員出差需事先通報人力資源部，說明出差事由及出發、返回時間，并報行政助理備案考勤；無通報者可視為曠工。

　　2.1.3如需事先預支款項，請在《出差申請表》中填明借款金額，經部門主管批準后交財務部審批及領取；

　　2.1.4出差行程日一律不得申報加班，節假日例外；

　　2.1.5出差員工完成任務后，應立即返回公司，不得借故逗留或辦理私事；

　　2.1.6如因個人原因確需額外逗留的，應提前辦理休假手續，逗留期間所產生之費用自行負擔；

　　2.1.7如因病或其它未知事故滯留時，應及時電話通知部門主管，并在回公司后添附有效證明，經主管審核后，方能報銷滯留期間住宿費及其它必要費用；

　　2.1.8出差費用應在返回后一周內憑發票報銷，逾期者需向財務部門提供合理解釋，超過一個月且沒有合理解釋的發票不予報銷。

　　2.1.9出差員工應當及時向直屬上司提交書面出差報告，其中包括：

　　a、出差地、日程、目的地；

　　b、出差處理事項；

　　c、出差條件及意見；

　　2.1.1所有出差員工必須注意保持公司及個人形象，不準有任何行為或言辭詆毀或損壞公司形象；

　　2.2.交通工具

　　2.2.1公司員工出差應選擇大眾交通工具；

　　2.2.2員工在本市辦理公務，應使用大眾之交通工具，如公共巴士或地鐵。

　　2.2.3近距離或不趕時間的情況下，可選擇汽車或火車；

　　2.2.4在以下情況可以使用計程車：

　　a、時間緊急；

　　b、攜大量現款；

　　c、有客戶陪同；

　　d、無簡易交通之地段或無班車情況。

　　2.2.5交通費用實報實銷。

　　2.3通信費用

　　2.3.1公司將根據業務需要及職務類別給予員工報銷相應的通信費用（參閱《財務報銷費用細則》）；

　　2.3.2通信費用的報銷主要用于銷售部門與客戶聯系時所發生的費用；

　　2.3.3嚴禁營私舞弊行為，一經發現取消其通信費用報銷資格；

　　2.3.4通信費用應及時申報，隔月作廢。

　　2.4住宿費用

　　2.4.1根據各地區消費水平的差異，公司對住宿費實行按地區按行政級別對待：

　　2.4.2行政級別分為經理和員工；

　　2.4.3地區分為

　　a類消費區（深圳、北京、上海）

　　b類消費區（廣州、青島、大連、長春、沈陽、杭州、寧波、哈爾濱、溫州、福州、廈門、西安等）

　　c類消費區（武漢、長沙、成都、南昌、鄭州、重慶、濟南、吉林、內蒙、石家莊、太原、天津、蘭州等）

　　2.4.4具體費用請參閱《財務報銷費用細則》；

　　2.4.5如有兩位以上同事同時出差，住宿以雙人住為原則；

　　2.4.6如在出差當地公司備有宿舍，員工住宿以此作為首選；

　　2.4.7如陪同客戶同行，經主管批準后可與客戶住同一酒店。

　　2.5應酬費用報銷規定及膳食補助

　　2.5.1應酬費需在出差前征得本部門主管同意方能報銷；

　　2.5.2公司為在外出差的'員工提供餐費補助；餐費補助按實際出差時間算，中午12時至夜里12時出差的按半天算；

　　2.5.3如有報銷餐費的，或由對方單位負責支付用餐的，則取消當日補助，具體按實際情況計算；

　　2.5.4本市出差，不再另報銷餐費，夜間返回的（19：00以后）按餐費標準補助誤餐費。

　　2.5.5在外留宿實行每日餐費補助；

　　2.5.6餐費補助費用請參閱《財務報銷費用細則》。

　　3、國外出差

　　3.1出差規定

　　3.1.1所有國外出差均需報請總經理批準；

　　3.1.2出外出差人員之差旅費，按出國目的地標準支給；

　　3.1.3一日跨越兩地區者，其生活費金額以當地留宿之地區為報銷標準；

　　3.1.4出差行程日一律不得申報加班，節假日例外；

　　3.1.5所有出差員工必須注意保持公司及個人形象，不準有任何行為或言辭詆毀或損壞公司形象；

　　3.2交通工具：

　　3.2.1一律經濟客位，總經理以上且航程3小時以上可乘商務客位；

　　3.2.2海陸上交通工具不分等級，但以經濟實惠，安全快捷為原則；

　　3.2.3乘坐國外航線之旅費，應以旅行社發票為原始憑證。市內往返機場請搭機場巴士，或搭出租汽車前往巴士站。總經理以上可自行選擇。

　　3.3臨時費用：

　　3.3.1出差期間與公司必要聯絡之電話費及因公交際應酬之費用可隨附單據按實報銷；

　　3.3.2出差人員隨帶私有物品如有超重，托運費用自行負擔。如屬公物可按合法憑證報銷；

　　3.3.3交際費及其它特別開支由需在出差之前申報并由上級主管批準后方能報銷；

　　3.3.4員工出國如有公司安排住宿者或用餐者，不報銷住宿費和餐費。

　　3.4差旅費用請參考《財務報銷費用細則》：

　　五、相關文件：

　　1、財務報銷制度實施細則

　　2.財務審批授權表規定

企業財務管理制度4

　　第一條總目標：

　　加強管理，研究創新，擴大營業額，控制成本，創造利潤。

　　第二條各部門目標：

　　1.貿易部：

　　(1)充分消化現有產能。

　　(2)利用現有市場，購銷相關產品，擴大營業額。

　　(3)銷售費用的`控制(運輸費用、報關費用、保險費用等)。

　　(4)呆品處理。

　　(5)外銷成長率x%，年度外銷金額x元。

　　2.內銷部：

　　(1)估計內銷產品銷售數量，協調生產管理中心建立適當庫存量。

　　(2)建立內銷銷售網，擴大現有客戶的采購規格及數量。

　　(3)呆品處理。

　　(4)內銷成長率x%，年度內銷金額x元。

　　3.供應部：

　　(1)建立機物料abc分類，實施重點控制。

　　(2)建立各主要原物料安全庫存量、經濟采購量。選擇優良供應廠商，商訂長期采購合同;加強比價功能，降低采購價格。

　　(3)降低平均庫存量：a料x天，x磅。b料x天，x磅。機物料降低x%，x元。

　　4.總務部人事科：

　　(1)建立員工進用升遷、薪資考核獎懲的人事制度。

　　(2)精簡人事，控制管理費用。

　　5.事業關系室：

　　(1)建立人、物出入廠管理規則。

　　(2)加強警衛勤務訓練。

企業財務管理制度5

　　崗位職責:

　　1、負責所有項目的投標工作,確保投標文件按時遞交;

　　2、負責招標信息網公布的招標工程的投標工作,包括資格預審、技術標、商務標、成本等;

　　3、與招標單位保持聯系,關注投標開標結果及時向公司領導反饋信息;

　　4、整理各工程中標結果,統計各工程標底的下浮率,以便上級做出投標估測。

　　5、協助完成投標文件的打印、復印、簽字、蓋章、封裝工作;

　　6、完成上級交代的`其他任務。

　　任職要求:

　　1、大專及以上學歷,工程造價或裝修等相關專業;

　　2、熟悉國家招投標政策、造價相關知識、各地區定額規則等;

　　3、三年以上相關工作經驗,熟悉定額了解工程造價、材料設備的市場情況;

　　3、能根據圖紙獨立編制及完成招標文件、標底等有關的預、結算工作;

　　4、熟悉廣東省工程定額及預算軟件;

　　5、有較強的責任感和原則性以及溝通協調能力,并能夠承受高強度的工作壓力。

企業財務管理制度6

　　一、目的

　　1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。

　　2、防止因私占用公司財產。

　　二、適用原則

　　部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。

　　三、審批程序

　　1、報銷：

　　經手人、證明人（持原始憑證）、分管經理（部門負責人）、財務部

　　四、審批內容

　　1、購買日常辦公用品、計算機的.外設配件和耗材之支出計劃，由使用人提出申請，填寫采購單據，報公司總經理審批核準，交由采購部門進行采購。

　　2、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。

　　3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批準后方可執行。

　　4、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可執行)。

　　5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發放。

　　6、業務費用：業務費用包括業務交通費（含油費、保養費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批準的業務費用由部門經理審批；

企業財務管理制度7

　　一、庫存現金管理

　　1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

　　2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

　　3、不準用“白條”入帳。

　　4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　　6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

　　8、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

　　9、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定、

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

　　2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5 從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

　　6 公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　7 銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

　　8 空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三、往來帳款的管理

　　1 應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2、其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

　　3、應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　四、內部牽制：

　　1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

　　2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

　　3、庫存現金和有價證券每季抽查一次。

　　4、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的.制單人制單。

　　五、本制度自下發之日起執行。

　　第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條公司財務部門的職能是：

　　（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

　　（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

　　（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

　　（四）厲行節約，合理使用資金。

　　（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　（七）完成公司交給的其他工作。第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。財務工作崗位職責第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：

　　（一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　　（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

　　（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

　　（四）承辦公司領導交辦的其他工作。

　　第六條會計的主要工作職責是：

　　（一）按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　（四）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　（一）認真執行現金管理制度。

　　（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　（三）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

企業財務管理制度8

　　摘要：財務管理是企業管理的核心和關鍵部分，而財務管理制度則是財務管理的有力保障。針對企業財務管理制度存在的問題，提出增強企業財務管理的若干對策。

　　關鍵詞：企業；財務管理制度；問題；對策

　　企業財務管理制度一直是人們關注的核心部分。而今企業財務管理制度出現了很多制約企業發展的因素，總結探索我國企業財務管理的相應措施，優化企業的財務管理水平。

　　一、我國企業財務管理制度存在的問題

　　1.財務管理機構不完善

　　隨著企業規模的不斷擴大以及分公司、子公司的成立，很多企業，尤其是集團企業的財務管理機構混亂，重復建設，權限重疊，責任不清，沒有形成上下協調統一的財務管理體系，嚴重制約著財務管理功能的正常發揮；財務內部控制差：對于我國中小企業來講，由于其某些特殊性，使得其管理人員的管理理念落后，尚未形成一套比較規范的具有可操作性的財務控制方法；在財務崗位職責管理制度、獎勵與處罰制度、財務人員定期培訓與考核制度對應的財會部門職責權限、財會人員崗位責任制、賬務處理程序制度、內部牽制制度、稽核制度等方面也混亂無序。

　　2.財務管理人員素質不高

　　首先，財務管理人員主觀認識不夠。我國中小企業規模小，大多屬于家族企業，企業的所有者往往集所有權和經營權于一身，在進行財務活動和處理各種經濟關系時，很容易憑個人意愿而使得企業財務決策具有明顯的隨意性傾向。其次，財務管理人員素質不高。我國中小企業不論是從薪酬福利還是從發展前景來看，對于優秀人才的吸引遠比不上大的企業集團。此外，由于我國中小企業大多是家族式的管理模式，因此特別是對于涉及到財務領域的崗位幾乎都是由企業業主本人或其親屬擔任，而他們大多也很少具備相關的專業技能和專業知識。

　　3.企業缺乏財務管理的意識

　　有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理體系中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。

　　①有些企業管理者基于其自身的'原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用；

　　②責任落實不明確：在企業中，關于財務管理制度的責任落實并不是很明確，企業并沒有具體規定誰去負責管理，造成了企業部門內工作人員相互推脫的現象，在企業財務管理制度出現問題時沒有人負責。在企業進行財務管理制度工作時，不能建立良好的財務管理制度機制。

　　引起這一問題的原因在于企業管理人員對財務管理制度的重視程度不夠，在很多企業中，并沒有對自身財務管理制度進行專職人員、專門機構以及專門部門的設置，行政單位對財務管理制度工作不夠重視。

　　二、優化我國企業財務管理制度的對策

　　1.健全企業財務管理和監督的制度

　　借鑒國際國內先進經驗，結合自身成功的管理經驗，將財務管理的各個環節以制度的形式固定下來，為企業財務管理工作提供制度化的保障。

　　①中小企業深化制度改革，健全制度體系必須構建完善的財務會計制。結合中小企業自身的實際情況，可以從以下幾個方面入：第一是報銷制度，規定哪些項目可以報銷、哪些項目不能報銷，規定報銷的審批程序；第二是建立財產管理制度，加強資產控制和營運管理，對日常用品規定領用登記辦法，對固定資產規定登記保管辦法；第三是現金和銀行存款的管理，主要是規定現金和支票的領用和管理辦法。

　　②建立嚴格的監督懲罰制度。在企業內部建立相互監督評價以及企業上下級、部門與部門之間相互信息溝通制度以及責任追究制度，把責任分配下去，企業財務管理監督制度的每一個環節都要嚴密控制，防止不必要問題的出現。如果出現了問題，就應該落實責任問責制度，哪一個環節出現問題就找這一個環節的負責人，這樣在解決問題時也能節約大量的時間。保證其職權客觀、獨立、公正，負責對企業經營者行為、業績監督考核，對企業投資者負責。

　　2.加強隊伍素質建設

　　加強企業財務管理人員的思想教育能夠最大限度地提高企業財務管理工作人員的自覺性，并且能夠在一定程度上提高企業領導者的重視程度。首先，企業領導要注意加強全員素質教育，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念，還要努力引進優秀的財務專業人才，幫助企業提高財務管理的水平，更要建立一套客觀公正、科學合理的考核指標和獎懲制度，激勵每一位員工為實現企業財務管理的目標而努力奮斗；其次，財會人員應樹立的現代理財觀念，包括競爭觀念、風險觀念、負債經營觀念、盈利觀念、效率觀念、資金的時間價值觀念、注重無形資產觀念和法制觀念。另外，除了財務會計人員自身素質的提升外，企業的董事長、總經理在企業機構設置時，需做到財務、人力資源、業務部門等關鍵部門的對等性，對不相容職能做到相互制約、減少企業運營風險。

　　3.改進企業財務管理方法

　　當今時代是網絡信息時代，為順應時代發展的要求，可以在企業財務管理中引入計算機、多媒體技術和信息技術，開發和使用財務管理軟件，通過模擬實踐，動態分析等手段豐富企業財務管理的方法，充分利用新技術提高財務管理的水平和效果。

　　建立良好的激勵機制。企業采用激勵機制，使管理者分享企業增加的財富，比如給企業管理者按一定的比例配送一定的股權，讓其成為企業所有者之一，持股分紅。同時為管理者、員工不斷提供學習機會，讓他們接受相應的教育培訓，不斷更新知識，增強其對企業的歸屬感。對企業員工實行物質獎勵與精神獎勵相結合，按貢獻大小進行分配。同時注意鼓勵的及時性、有效性。

　　三、結語

　　綜上所述，建立以財務管理為核心的科學有效的管理制度，對于企業財務管理有著極其重要的意義。

　　參考文獻：

　　[1]王剛娟：我國中小企業財務管理存在的問題及對策探討[J].中國集體經濟，20xx（30）.

　　[2]張月玲：我國中小企業財務管理存在的問題及對策探討[J].會計之友，20xx，（03）： 32 -35.

　　[3]馬少妮王治：中小企業財務管理應注意的問題[J].中業，20xx，（11）.

企業財務管理制度9

　　一、第一章總則

　　（一）第一條財務管理是企業管理的中心環節，為管理好企業的各項資產，正確核算企業收入、成本、利潤，保證各項核算數據的真實性、準確性，將公司的各項成本、資金管理規范化、制度化，按照國家現行有關財政管理制度，經合本公司具體情況制定本制度。

　　（二）第二條本制度適用于公司各項目單位、公司內部實行獨立核算的部門及科室。

　　（三）第三條財務管理的主要內容有：

　　1、固定資產管理制度；

　　2、貨幣管理制度；

　　3、成本資金管理制度；

　　4、收入管理制度；

　　5、各項資金管理制度。

　　二、第二章固定資產管理制度

　　（一）第一節總則

　　（二）固定資產是企業從事生產的主要勞動手段，是企業發展壯大的基礎，管理好固定資產，充分發揮其生產能力，對促進企業經濟的進一步發展和規模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產的安全與完整，規范企業固定資產的管理，根據本公司的具體情況制定本制度。

　　（三）固定資產應具備的條件：

　　1、使用期限超過一年以上；

　　2、單價價值在5000元以上；

　　3、能獨立發揮其作用；

　　（四）不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉材料管理。

　　（五）公司固定資產由公司財務科負責統計，由行政部具體負責管理。

　　（六）行政部具體保證公司固定資產的安全完整，并具有良好的技術狀況，以便更好的為生產技術服務。

　　（七）納入公司固定資產的項目及下屬單位的資產，由各項目、下屬單位具體負責保管和使用，并具有良好的技術狀況，為公司發展提供服務。

　　（八）固定資產必須設置數量明細登記簿，固定資產使用情況登記卡，記載必須保持其連續性、真實性和完整性。

　　（九）固定資產每年置點一次，造冊上報，差額必須及時清查、核算。

　　（十）第二節固定資產的分類

　　（十一）辦公用房、營業用房、庫房、其他房產、交通工具、通訊設備、由公司行政部負責管理。

　　（十二）租賃、承包、出租的固定資產實行有償使用的原則，由使用人進行日常管理，按雙方簽訂的協議條款執行，費用協商解決。

　　（十三）第三節固定資產的折舊

　　（十四）根據本企業的特點，對施工機具實行單項折舊。為適應建筑市的變化，加速施工設備的技術裝備含量及更新改造，對施工機具實行雙倍余額遞減折舊的辦法。

　　（十五）固定資產折舊年限按照國家或地方有關財務管理政策執行。

　　（十六）第四節固定資產的增加

　　（十七）由公司或使用單位提出成本報告。并對新增固定資產投入價值和新增加的收益提供可行性的分析報告，供公司作為決策的評估依據。

　　（十八）根據生產經營的需要，新增固定資產由：

　　1、10萬元以內由公司經理辦公會議決定；

　　2、10萬元以上由公司董事會決定。

　　（十九）使用部門必須經公司決定，下達新增固定資產通知書后，方可實施購置，購置固定資產由公司指定專人負責驗收質量和性能是否符合標準，并將技術資料存檔備查，經驗明資產管理人，單位負責人簽字后方可付款。

　　（二十）計價入賬，按財務制度規定的計價方法入帳。

　　（二十一）進行固定資產編號，記入臺帳。

　　（二十二）固定資產的維修

　　（二十三）固定資產必須建立技術登記卡，保持其連續性完整性，一旦發生維修，必須要求進行登記。

　　（二十四）公司管理系統所用的固定資產經使用部門申請，由公司總務提請批準后，由公司出資維修。

　　（二十五）已承包經營，出租房屋、施工機具按協議由資產管理人督促維修，費用按承包合同規定辦理。

　　（二十六）固定資產報廢的管理

　　（二十七）由使用單位提出局面報告，說明原因，報送公司質檢科認定后，經公司經理辦公會議批準后作報廢處理。

　　（二十八）經決定報廢的固定資產由資產管理人驗收后予以處理。

　　（一二十九）報廢資產的處理殘值收入應由資產管理人負責上交公司財務科。

　　三、第三章貨幣資金管理制度

　　（一）第一節總則

　　1.貨幣資金是企業各項資產中最具有流動性的資產，如果管理不善，也最容易給企業造成損失。為加強貨幣資金的管理，建立和完善，各項管理制度，防止意外事件或損失的發生，制訂本制度。

　　2.第二節現金管理

　　3.現金的收入

　　4.公司一切現金收入應由兩個經辦人員分工負責辦理，并由業務部門或會計填制發票或收款收據，出納據此收款并在發票或收據收款人處簽字，會計人員據此記賬，從而確保發票收款和入賬金額的一致性。

　　5.一切現金收入均應開具發票或收據給交款人，做到有賬可查，職責清楚。

　　6.庫存現金應控制在核定的庫存金額內，超過限額的應當天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000元以內。

　　7.一切現金收入均應當天入賬。出納人員應做到日清日結，不應以白條抵庫，保證實際庫存現金與現金日記賬的賬面金額核定相符，發現若有不符，應及時查明原因，予以核實。

　　二、現金的支出

　　（一）公司的`所有資金支出均應符合國務院頒發的《現金管理條例》規定范圍。公司現金支出應適用于下列幾項：1、職工工資、津貼；2、個人勞務報酬；3、各種資產；4、各種勞保、福利費用；5、出差人員差旅費用；6、其他結算起點以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項支付，一律通過銀行轉賬支付。

　　（二）按照有關規定，每一筆現金支付業務都必須由經辦人簽字證明，主管領導審核同意，出納人員才能據此付款。對手續不齊備，無主管領導審核同意的憑據不得支付款項。

　　（三）對特殊情況下的個人借支款項，必須由借款人出具主管領導審核同意的憑據方能支付，并在借款人完成的事由結賬時全額扣回，當月借出款項，必須當月全額收回，防止呆賬給公司造成。

　　第三節銀行存款管理

　　1.為保證企業貨幣資金的安全，避免經濟損失，按照國家《銀行結算辦法》規定，根據公司的具體情況，制訂本制度。

　　2.遵守國家的法律、法規和《銀行結算辦法》的各項規定，遵守結算紀律，不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發空頭支票和過期支票。

　　3.嚴格執行國家的有關結算辦法，對不同的付款業務，應按照有關規定選用恰當的結算辦法。

　　4.銀行結算憑證由出納員負責購買、保管、簽發。并設登記簿，對作廢的憑證要及時報請處理。

　　5.不得將空白支票借給他人代辦理結算業務，或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實需要，需經主管領導同意，出納人員應在支票上填明收款人名稱、用途、控制金額、日期等欄目。同時建立登記簿，注明原因、用途、金額，應交回時間，并由經辦人簽字，交回時及時注銷。

　　6.對需要簽發的結算憑證，應具備原始憑證，經辦人簽字證明，領導審核同意等手續，方可簽發。對各項目單位資金，必須由項目單位主要負責人出據，按內部承包合同規定的限額以內辦理。

　　7.銀行明細賬必須按規定逐步登記，每月5日前應將銀行對賬單取回進行核定，做到賬賬相符，賬款相符。

　　8.堅持印鑒與空白結算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑒和結算空白憑證應設專人分別管理，明確責任，各負其責，確保企業各項資金安全。若有不善，將追究相關責任人的責任，或移送司法機關。

　　四、第四章成本管理制度

　　（一）為了正確核算企業的成本費用，準確真實的體現企業的經營成果，根據國家的有關制度規定，結合公司實際情況，制訂本制度。

　　（二）公司實行兩級成本核算制，公司會計負責公司的成本管理及核算，項目單位會計負責本項目的成本管理與核算。項目會計每月按時向公司會計匯報工作。

　　（三）成本管理與核算制必須按照國家財務制度的規定，嚴格劃分成本與其他費用支出的界限，按照成本開支的范圍核算公司及項目的成本。

　　（四）按照財務制度規定的行業成本開支范圍，正確核算公司及項目成本，成本費用必須真實足額，不得弄虛作假。違反規定者，視其情節輕重給予行政警告和適當的經濟處罰。

　　五、第五章收入管理制度

　　（一）為保證公司規章制度的貫徹落實，各項費用的足額及時收繳，保證各項目單位能按合同約定進行正常的生產經營活動，根據有關規定和公司的實際情況，制訂本制度。

　　（二）由公司簽約的對外合同價款及項目單位在生產經營中按合同約定增加的款項，必須通過銀行轉入公司指定的銀行賬戶，嚴禁各項目向建設單位收取現金，或轉入公司以外的其他銀行賬戶。

　　（三）除合同約定的由建設單位提供材料的款項可直接由建設單位支付外，其他材料款一律不得由建設單位直接支付材料款。

　　（四）公司嚴格按照專款專用的原則，除按，內部承包合同比例逐筆扣繳有關費用和稅金外，其他資金由項目負責人按先內部后外部的順序支配。

　　（五）凡項目部直接從建設單位收取現金或將資金直接從建設單位轉入其他賬戶的，一經發現公司有權拒絕辦理有關手續和其他票據證明，同時公司將根據情節輕重給予行政處罰，并以相應金額的20%-50%經濟處罰，且發生的一切損失由項目部單位自行負責。

企業財務管理制度10

　　摘要：企業財務管理是企業管理的重要內容，其不僅是能反映出企業成本、盈利的具體情況，還能為企業的各項投資活動、生產經營活動提供重要的數據信息，其重要程度可謂是企業的命脈所在。但這些財務管理手段、方法等所有的活動，都離不開財務制度的規范、監督作用，本文我們將從企業內部財務制度的重要性、必須性入手，對企業如何進行內部財務制度設計進行探討研究，以期有效提高企業財務管理水平，提高企業核心競爭力。

　　關鍵詞：企業；財務制度；設計研究；財務管理；標注化

　　隨著經濟的發展，市場競爭越發激烈，在這種情況下，企業都在進行內部建設，以提高企業自身的核心競爭力，然而完善的財務制度是企業開展一切市場活動、管理活動的基本前提。財務制度是財務管理的基礎和標準，是確保企業財務管理能有效實施和執行的基礎，本文，我們將就如何進行企業內部財務管理制度的設計研究進行探討。

　　一、關于企業內部財務制度

　　（一）含義

　　謂財務制度，是指企業為了更好地實施經營管理活動，依據國家現行有關法律、法規及財會制度訂立的對財務工作行為、工作方法起規范、指導作用的規章制度，企業財務制度在企業管理中起著重要的“優化管理”、“管制約束”和“激勵引導”作用。

　　（二）特征

　　企業內部財務制度主要有5方面的特征：（1）明確了企業內部財務主體的范圍，對財務管理等級、企業內部各部門與財務部之間的關系、以及企業合作經營、采購等各單位之間的財務關系進行了明確；（2）根據企業具體情況制定財務工作內容，確定崗位，并且明確了財務內部管不同管理者的崗位職責；（3）明確了企業內部財務戰略及政策、要求，確定了具體管理內容、方法、流程；（4）確定了財務管理與內部其他責任部門、相關單位、分公司子公司等單位之間的關系；（5）對企業未來的財務規劃和環境變化帶來的`經營方式的分析判定。

　　（三）主要內容

　　企業內部財務制度并非是某一個制度，而是一個財務系統，其包含內容非常多：有財務管理制度、資產管理制度、資本管理制度、成本管理制度、收入管理制度、財務人員行為管理制度，還有：財務計算制度、財務計劃制度、財務控制制度、財務考評制度、財務監查制度等等，總的來說財務制度的制定，應從三個階段入手考慮：（1）管理職能；（2）管理對象；（3）管理階段。

　　二、進行企業內部財務管理制度設計的必要性和最終目標

　　（一）進行企業內部財務管理制度設計的必要性

　　企業通過財務管理制度的設計，使企業財務工作的內容、要求變得規范化、文件化，這樣一來，能促使企業內部財務工作、管理工作更加科學、標準，從管理角度來看，企業也只有設計了內部財務管理制度，才能真正實現規范化、科學化，才能更好地提升企業的核心競爭力。

　　（二）企業內部財務制度設計的目標

　　企業內部財務制度設計的目標主要在于能規范企業內部各種財務活動，做到規范化管理，使整個企業的財務工作能支持企業生產經營活動的進行，總的來說，進行企業內部財務制度設計主要目的有幾方面：（1）更好的保障企業資產的安全性和完整性；（2）實現企業標準化管理，有效提高企業的綜合實力，提升企業市場競爭力；（3）規范財務部門的工作流程和工作行為，有效提高工作效率。

　　三、企業內部財務制度設計的原則

　　（一）權、責、利三者結合的原則

　　企業財務關系會涉及企業生產經一個的方方面面，因此要做好財務管理，首先是要找到權、則、利三者的均衡結合。首先，要對權力進行劃分，其次有權利就要有需要承擔的責任，要將企業中各部門的責任進行劃分；再次，做好責任與利益的結合，要在財務責任中將物質利益充分地體現出來，使投資者、經營者、企業生產服務者都能在對自身物質利益的追求的激勵下，充分調動積極性，有效提高生產。

　　（二）穩定性與連續性相結合原則

　　制度是死的，但企業是活的，任何制度不可能一直不變，而是需要不斷的發展和完善的，但對于管理來說，任何發文都不能變化頻率太高，否則會出現“朝令夕改”的不良影響。因此，內部財務管理制度的設計也是一樣，我們要隨著企業經營情況對財務制度進行調整，但根本還是要做到求穩和連續，對于正確的要始終堅持下去，對于已經跟不上企業發展腳步的，則要及時調整。

　　（三）堅持與企業實際和管理需求結合的原則

　　制度的制定是與企業實際生產需求相關的，是來源于企業本身的管理需求的，企業之間的生產方式、管理方式、規模情況、產品情況都是不同的，其財務活動也會存在差異，因此，我們在制定財務制度時不能一概而論，而是要在依據相關法律法規的基礎上，結合企業自身的管理需求和生產經營的特點進行充分考慮，真正找到能符合自身企業財務管理需求的管理制度。

　　（四）效益最大化原則

　　企業要生存管理，要在激烈的競爭中生存下來，就必須要考慮到利益最大化的問題，對企業內部財務管理制度設計也是一樣的，要確保其能實施，并且能取得最好的效果。因此，我們在進行制度設計時，首先要簡單清晰，有可操作性，要先尋求到設計、運行成本、經濟效益之間的關系，要在不影響企業正常生產經營，且符合管理要求的基礎上科學的制定財務制度，以最低的設計成本來實現最大的經濟效益，以實現利益最大化。

　　（五）要與財務規定、規律相結合

　　一方面，任何制度都必須是站在遵紀守法的基礎上來的，財務制度也是一樣，其內容原則必須與國家的財經法規政策、法律一致的，財務制度也一樣，首先是必須不能與國家法律相悖，必須要在遵紀守法的基礎上建立起來。另一方面，任何事物存在都是有自己的客觀規律的，因此，財務制度設計時我們也必須尊重財務管理的系統性和規律性。

　　四、企業內部財務制度設計

　　（一）設計流程

　　進行財務制度設計，一般需要幾個階段：（1）準備階段，這一階段主要要對財務工作內容、人員情況、需求等相關業務活動信息進行資料收集，并對制度設計人員及其工作內容、時間安排進行明確；（2）草案擬定，這一階段則是將第一階段收集的信息進行梳理，參考各種國家法律法規進行草案擬定；（3）修訂發文，這一階段主要在于征集各部門意見，在探討后修改定稿；（4）試運行階段，永遠沒有完美的制度，制度必然會有瑕疵和漏洞的，因此，在發文后是需要試運行半年到一年，在試運行期間進行具體問題的分析；（5）定稿發文，在試運行結束后，若無運行成本、經濟效益的問題，則發文進行貫徹歸檔。

　　（二）設計方法

　　不同的制度設計方法也是不同的，總之應考慮到企業實際的人、財、物、信息等各個方面，采取不同的方法來進行制度設計。一般而言，企業內部財務管理制度設計常用的方法有三種：（1）比較分析法（又稱文獻法），即把其他公司、地區、階段的不同的財務制度收集進行比較，這樣能吸取別人的成功經驗，從中取長補短的尋找對自己有利的地方，這種方法的實用性非常強。（2）系統分析法，即以財務管理為中心，以提高企業效益為目標，將其他的圍繞著這一中心和目標的所有財務、資產相關的工作活動歸納到一起進行綜合考慮分析，在保證企業利益的同時，平衡國家、財務部員工、企業內各部門幾者之間的利益關系，以實現“共贏”為目標來進行制度設計，以保證制度的協調性、穩定性和正確性。（3）實地調查法，則是制度設計人員通過訪談、提問、找專家、問卷調查等方法進行實地調查、取樣，實地調查法用得比較多的是在第一階段（準備階段）和第四階段（試運行階段），需要注意的是，實地調查的方法很多，不同方法適用不同的人員，但在這過程中的批評性意見和建設性意見是要引起重視度關鍵。

　　五、結語

　　綜上所述，企業內部財務管理制度對企業的發展有著極其重要的作用，其不僅規范著財務人員的行為，還激勵著內部員工的工作激情，并且還為企業的投資、發展活動提供可參考的指導性建議。這就需要我們在進行相關的企業內部財務管理制度設計時從國家法律法規、企業自身情況、員工的心理狀態等三方面進行考慮，最后運用科學的方法制定出符合企業自身需求的制度，以幫助企業提高核心競爭力，使得企業在競爭日益激烈的市場中獲得可持續發展。

　　參考文獻

　　［1］陳阿梅.企業內部財務管理制度的設計研究［J］.科技與企業,20xx（9）.

　　［2］王增齊.企業內部財務管理制度的設計研究［J］.商場現代化,20xx（20）.

　　［3］韋仁開.企業內部財務管理制度設計［J］.合作經濟與科技,20xx（15）.

企業財務管理制度11

　　第一章總則

　　第一條財務管理是企業管理的中心環節，為管理好企業的各項資產，正確核算企業收入、成本、利潤，保證各項核算數據的真實性、準確性，將公司的各項成本、資金管理規范化、制度化，按照國家現行有關財政管理制度，經合本公司具體情況制定本制度。

　　第二條本制度適用于公司各項目單位、公司內部實行獨立核算的部門及科室。

　　第三條財務管理的主要內容有：

　　1、固定資產管理制度；

　　2、貨幣管理制度；

　　3、成本資金管理制度；

　　4、收入管理制度；

　　5、各項資金管理制度。

　　第二章固定資產管理制度

　　第一節總則

　　第四條固定資產是企業從事生產的主要勞動手段，是企業發展壯大的基礎，管理好固定資產，充分發揮其生產能力，對促進企業經濟的進一步發展和規模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產的安全與完整，規范企業固定資產的管理，根據本公司的具體情況制定本制度。

　　第五條固定資產應具備的條件：

　　1、使用期限超過一年以上；

　　2、單價價值在5000元以上；

　　3、能獨立發揮其作用；

　　不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉材料管理。

　　第六條公司固定資產由公司財務科負責統計，由行政部具體負責管理。

　　第七條行政部具體保證公司固定資產的安全完整，并具有良好的技術狀況，以便更好的為生產技術服務。

　　第八條納入公司固定資產的項目及下屬單位的資產，由各項目、下屬單位具體負責保管和使用，并具有良好的技術狀況，為公司發展提供服務。

　　第九條固定資產必須設置數量明細登記簿，固定資產使用情況登記卡，記載必須保持其連續性、真實性和完整性。

　　第十條固定資產每年置點一次，造冊上報，差額必須及時清查、核算。

　　第二節固定資產的分類

　　第十一條辦公用房、營業用房、庫房、其他房產、交通工具、通訊設備、由公司行政部負責管理。

　　第十二條租賃、承包、出租的固定資產實行有償使用的原則，由使用人進行日常管理，按雙方簽訂的協議條款執行，費用協商解決。

　　第三節固定資產的折舊

　　第十三條根據本企業的特點，對施工機具實行單項折舊。為適應建筑市的變化，加速施工設備的技術裝備含量及更新改造，對施工機具實行雙倍余額遞減折舊的辦法。

　　第十四條固定資產折舊年限按照國家或地方有關財務管理政策執行。

　　第四節固定資產的增加

　　第十五條由公司或使用單位提出成本報告。并對新增固定資產投入價值和新增加的收益提供可行性的分析報告，供公司作為決策的評估依據。

　　第十六條根據生產經營的`需要，新增固定資產由：

　　1、10萬元以內由公司經理辦公會議決定；

　　2、10萬元以上由公司董事會決定。

　　第十七條使用部門必須經公司決定，下達新增固定資產通知書后，方可實施購置，購置固定資產由公司指定專人負責驗收質量和性能是否符合標準，并將技術資料存檔備查，經驗明資產管理人，單位負責人簽字后方可付款。

　　第十八條計價入賬，按財務制度規定的計價方法入帳。

　　第十九條進行固定資產編號，記入臺帳。

　　第五節固定資產的維修

　　第二十條固定資產必須建立技術登記卡，保持其連續性完整性，一旦發生維修，必須要求進行登記。

　　第二十一條公司管理系統所用的固定資產經使用部門申請，由公司總務提請批準后，由公司出資維修。

　　第二十二條已承包經營，出租房屋、施工機具按協議由資產管理人督促維修，費用按承包合同規定辦理。

　　第六節固定資產報廢的管理

　　第二十三條由使用單位提出局面報告，說明原因，報送公司質檢科認定后，經公司經理辦公會議批準后作報廢處理。

　　第二十四條經決定報廢的固定資產由資產管理人驗收后予以處理。

　　第二十五條報廢資產的處理殘值收入應由資產管理人負責上交公司財務科。

　　第三章貨幣資金管理制度

　　第一節總則

　　第二十六條貨幣資金是企業各項資產中最具有流動性的資產，如果管理不善，也最容易給企業造成損失。為加強貨幣資金的管理，建立和完善，各項管理制度，防止意外事件或損失的發生，制訂本制度。

　　第二節現金管理

　　一、現金的收入

　　第二十七條公司一切現金收入應由兩個經辦人員分工負責辦理，并由業務部門或會計填制發票或收款收據，出納據此收款并在發票或收據收款人處簽字，會計人員據此記賬，從而確保發票收款和入賬金額的一致性。

　　第二十八條一切現金收入均應開具發票或收據給交款人，做到有賬可查，職責清楚。

　　第二十九條庫存現金應控制在核定的庫存金額內，超過限額的應當天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000元以內。

　　第三十條一切現金收入均應當天入賬。出納人員應做到日清日結，不應以白條抵庫，保證實際庫存現金與現金日記賬的賬面金額核定相符，發現若有不符，應及時查明原因，予以核實。

　　二、現金的支出

　　第三十一條公司的所有資金支出均應符合國務院頒發的《現金管理條例》規定范圍。公司現金支出應適用于下列幾項：1、職工工資、津貼；2、個人勞務報酬；3、各種資產；4、各種勞保、福利費用；5、出差人員差旅費用；6、其他結算起點以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項支付，一律通過銀行轉賬支付。

　　第三十二條按照有關規定，每一筆現金支付業務都必須由經辦人簽字證明，主管領導審核同意，出納人員才能據此付款。對手續不齊備，無主管領導審核同意的憑據不得支付款項。

　　第三十三條對特殊情況下的個人借支款項，必須由借款人出具主管領導審核同意的憑據方能支付，并在借款人完成的事由結賬時全額扣回，當月借出款項，必須當月全額收回，防止呆賬給公司造成。

　　第三節銀行存款管理

　　第三十四條為保證企業貨幣資金的安全，避免經濟損失，按照國家《銀行結算辦法》規定，根據公司的具體情況，制訂本制度。

　　第三十五條遵守國家的法律、法規和《銀行結算辦法》的各項規定，遵守結算紀律，不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發空頭支票和過期支票。

　　第三十六條嚴格執行國家的有關結算辦法，對不同的付款業務，應按照有關規定選用恰當的結算辦法。

　　第三十七條銀行結算憑證由出納員負責購買、保管、簽發。并設登記簿，對作廢的憑證要及時報請處理。

　　第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結算業務，或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實需要，需經主管領導同意，出納人員應在支票上填明收款人名稱、用途、控制金額、日期等欄目。同時建立登記簿，注明原因、用途、金額，應交回時間，并由經辦人簽字，交回時及時注銷。

　　第三十九條對需要簽發的結算憑證，應具備原始憑證，經辦人簽字證明，領導審核同意等手續，方可簽發。對各項目單位資金，必須由項目單位主要負責人出據，按內部承包合同規定的限額以內辦理。

　　第四十條銀行明細賬必須按規定逐步登記，每月5日前應將銀行對賬單取回進行核定，做到賬賬相符，賬款相符。

　　第四十一條堅持印鑒與空白結算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑒和結算空白憑證應設專人分別管理，明確責任，各負其責，確保企業各項資金安全。若有不善，將追究相關責任人的責任，或移送司法機關。

　　第四章成本管理制度

　　第四十二條為了正確核算企業的成本費用，準確真實的體現企業的經營成果，根據國家的有關制度規定，結合公司實際情況，制訂本制度。

　　第四十三條公司實行兩級成本核算制，公司會計負責公司的成本管理及核算，項目單位會計負責本項目的成本管理與核算。項目會計每月按時向公司會計匯報工作。

　　第四十四條成本管理與核算制必須按照國家財務制度的規定，嚴格劃分成本與其他費用支出的界限，按照成本開支的范圍核算公司及項目的成本。

　　第四十五條按照財務制度規定的行業成本開支范圍，正確核算公司及項目成本，成本費用必須真實足額，不得弄虛作假。違反規定者，視其情節輕重給予行政警告和適當的經濟處罰。

　　第五章收入管理制度

　　第四十六條為保證公司規章制度的貫徹落實，各項費用的足額及時收繳，保證各項目單位能按合同約定進行正常的生產經營活動，根據有關規定和公司的實際情況，制訂本制度。

　　第四十七條由公司簽約的對外合同價款及項目單位在生產經營中按合同約定增加的款項，必須通過銀行轉入公司指定的銀行賬戶，嚴禁各項目向建設單位收取現金，或轉入公司以外的其他銀行賬戶。

　　第四十八條除合同約定的由建設單位提供材料的款項可直接由建設單位支付外，其他材料款一律不得由建設單位直接支付材料款。

　　第四十九條公司嚴格按照專款專用的原則，除按，內部承包合同比例逐筆扣繳有關費用和稅金外，其他資金由項目負責人按先內部后外部的順序支配。

　　第五十條凡項目部直接從建設單位收取現金或將資金直接從建設單位轉入其他賬戶的，一經發現公司有權拒絕辦理有關手續和其他票據證明，同時公司將根據情節輕重給予行政處罰，并以相應金額的20%-50%經濟處罰，且發生的一切損失由項目部單位自行負責。

企業財務管理制度12

　　企業財務管理制度是為了保障國有資產的安全、增值，保護投資者的合法權益，規范公司企業財務行為，有利于企業的發展，加強財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》，結合本公司的實際情況，制定企業財務管理制度。那么20xx企業財務管理制度范本？企業財務管理制度有什么作用？企業財務管理制度應當怎么制定？

　　一、20xx企業財務管理制度范本

　　為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，制定本制度。

　　（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度

　　（二）積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見促進公司取得較好的經濟效益

　　（三）厲行節約，合理使用資金。

　　（四）會計人員在會計工作中應當遵守職業道德，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。

　　（五）會計人員應當熟悉本單位的經營和業務管理情況，保守本單位的商業秘密。

　　（六）會計員和出納員責任分明，錢賬分開，不得一人監管。

　　（七）銀行票據和銀行存款賬戶的預留印鑒由主管會計和出納分開保管，不得一人監管。

　　（八）企業的各項支出及臨時借款需經領導簽字后方可支付。

　　（九）嚴格審核原始憑證，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對手續不健全、不正確的憑證予以退回或補充更正。

　　（十）不準公款私存，不得私自借用公款。

　　（十一）及時記賬、對賬，做到日清月結，賬款相符。

　　（十二）會計檔案按年度歸檔分類，整理立卷，做到存放有序、查找方便。

　　二、企業財務管理制度有什么作用

　　企業財務管理是企業一切管理活動的基礎，是企業管理的中心環節。當前，我們面臨的'突出問題是經濟增長的質量和效益不高，尚未根本擺脫粗放經營的方式，突出表現在資金結構不合理，費用增支，潛虧增加，而所有這些，都與企業內部管理有關。

　　三、企業財務管理制度應當怎么制定

　　建立和健全各項財務管理基礎工作制度，促進企業管理整體水平提高。企業內部各項財務管理基礎工作制度，包括：原始記錄管理及填報制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產物資管理及清查盤點制度、價格管理制度、財務預算制度和財務分析制度。根據財務管理基礎工作的要求，我們公司實行崗位責任制，規定每個職工必須做什么、什么時候做、在什么情況下應怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等細則。這樣，每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務管理基礎工作都清楚，要求人人遵守。通過實施這些制度，有效地加強了企業在經營環節中的原始記錄、計量、消耗、定額、驗收等工作，提高了企業管理整體水平。企業財務管理制度之建立和健全商品購銷存環節管理辦法，規范企業流動資產管理行為，健全內部約束機制，確保資產完整和增值。

企業財務管理制度13

　　為了把本單位辦成一個管理規范、制度健全、決策民主、事業興旺的民辦非企業單位，更好地為我單位工作服務，特制定以下七項制度。

　　一、民主決策制度

　　(一)根據本單位章程第三章規定，本單位的最高權利機構是理事會。本單位的重大事項須經理事會決定。

　　(二)本單位人事任免：校長由理事會任命，副校長、財務負責人的聘任或解聘由校長提名理事會通過，其他工作人員的聘任或解聘由校長負責。

　　(三)外出考察或參加會議：工作人員因公外出考察，凡費用由單位支付的，須經集體研究確定，報理事會同意，考察后必須寫出考察情況向理事會報告。專職工作人員外出參加與本單位工作相關的會議與考察，須報理事長同意，考察后必須寫出考察情況向理事會報告。

　　(四)課題研究或事業發展項目：為了發展本單位的事業，開立課題研究或開辦事業實體項目，事先必須有可行性論證調查報告和費用預算。投資在2萬元以上的項目，須經理事會討論確定后方能進行。

　　(五)修改章程：本單位章程是開展工作的依據。修改章程時，由本單位辦公室寫出報告，報請業務主管部門、社會組織登記機關批準，并將章程修改草案交理事會表決通過后，方能生效。

　　(六)修改本單位七項制度：本單位七項制度是確保本單位工作正常、有序、持續、健康發展的保障。因形勢發展和實際工作需要應當修改時，由本單位有關部門寫出草案，交理事會討論批準后，方能生效。

　　(七)活動組織：本校組織評選等活動，要認真組成工作班子，重大的競爭性評選活動，還需聘請公證人員公證。

　　二、重大事項報告制度

　　(一)凡修改章程、變更等重大事項，必須提前十天寫出報告，報社會組織登記管理機關、業務主管單位同意后方可進行，并邀請上級領導和有關部門領導現場指導。

　　(二)創辦事業、實體，事先寫出報告，經上級管理機關批準，辦齊有關證照，方可開業。

　　(三)本單位的職能部門應當及時向理事會進行年度工作總結和財務報告，提出下一年度的工作計劃，經審議通過后，報告業務主管部門和社會組織登記管理機關。

　　三、接受捐贈公示制度

　　(一)本單位經費來源之一，是鼓勵會員單位、企業界合作單位和其他單位進行贊助。本單位獲得贊助經費的情況，須向理事會報告，并向贊助單位致謝。

　　(二)本單位組織開展專項活動，經費不足時，鼓勵社會各界贊助。凡贊助的專項經費必須用于專項活動，并邀請贊助單位及相關部門對經費開支進行監督。對贊助較多的單位，可以約定贊助單位參加的某某活動，事后將活動情況向業務主管單位和社會組織登記管理機關匯報，同時在理事會上報告情況，并向贊助單位致謝。

　　(三)本單位工作人員代表本單位參加其他社會組織及國外科技組織的有關活動，接受捐贈屬本單位所有，必須交回本單位。贈給個人的財物，價值在500元以上的，應報告本單位領導研究，視情況處理。

　　四、考核獎懲制度

　　(一)工作人員必須嚴格遵守本單位章程和七項制度，履行好權利和義務，積極參與本單位活動，支持配合本單位工作。對熱愛本單位、支持本單位工作成績突出和貢獻卓著的，本單位應予表彰獎勵。

　　(二)本單位設立“先進個人”獎，每年評選一次，對獲獎的個人給予證書和一定數額的獎金。

　　(三)對不關心本單位的發展，工作不積極主動的員工，應給予批評和教育;屢教不改的，撤換或解聘其在本單位的職務或工作。

　　對玩忽職守，給本單位工作造成不良社會影響或帶來重大經濟損失的，應視情節情節輕重給予處分，賠償損失或撤換、罷免，直至追究相關責任。

　　五、財務管理制度

　　(一)本單位財務工作必須嚴格遵守《民間非營利組織會計制度》，自覺接受業務主管單位和社會組織登記管理機關監督管理，堅持開支合理、勤儉節約的原則，切實做好、管好、用好各項經費。

　　(二)做好收取費用的工作。學費按物價部門的核定標準執行。

　　(三)本單位經費使用范圍：

　　1、辦公費及差旅費;

　　2、召開會議或者舉行活動的經費;

　　3、友好往來活動經費;

　　4、舉辦刊物、編印書籍所需的稿費、編輯費、印刷費等;

　　5、工作人員工資及福利開支;

　　6、設備添置費;

　　7、開展其他活動必要的經費。

　　(四)本單位堅持民主理財。日常財務管理由校長(所長、主任…)負責，聘請具有專業資格的會計人員，建立財務收支帳目，會計、出納必須分設。經費收支情況，每年向理事會通報，并以書面形式向理事會報告。

　　5萬元以上的重大開支項目，須經理事會批準方可實行。

　　(五)本單位財務，按規定接受審計。

　　六、誠信自律建設制度

　　(一)、擁護黨的路線、方針、政策，維護國家利益，積極參加社會各項公益性活動。

　　(二)、牢固樹立“以人為本”的理念，強化“誠實守信、回報社會”的意識。

　　(三)、堅持“愛崗敬業、誠實守信、辦事公道、服務群眾、奉獻社會”的理念，大力弘揚中華民族優秀文化傳統和社會主義精神文明建設的道德準則，自覺遵守職業道德規范，注重信譽，維護社會組織的良好形象。

　　(四)、模范遵守國家的各項法律法規，積極維護市場經濟秩序，堅持合作、互助和互律，反對和抵制采取不正當手段進行行業內部競爭。

　　(五)、制定完善本行業和本單位內的誠信自律建設制度或自律公約，認真執行和落實各項規章制度，不違反人事、勞動等法律、法規，自覺維護和保障社會組織從業人員的合法權益。

　　(六)、加強社會組織規范化建設，制定完善以章程為核心的各項制度，嚴格按章程規定的宗旨、程序和業務范圍依法開展各項活動。

　　(七)、按要求及時進行稅務登記，按時準確申報各項收入，依法納稅，及時足額繳納應繳稅款，不偷漏國家稅費。

　　(八)、執行《民間非營利組織會計制度》，按規定建立嚴格的財務管理制度，配備專業會計人員，財務報告及時全面準確，資金使用合理，自覺接受財政、審計等有關部門的監督審計。

　　(九)、根據有關規定使用票據，不違法、違規使用票據，要依法建帳，確保會計資料真實完整，不得賬外設賬;不得授意、指使、強令會計人員違法辦理會計事項，禁止一切弄虛作假的行為。

　　(十)、理事會按照章程規定行使各項權利，有關記錄和資料齊全、規范。

　　(十一)、堅持廉潔奉公，自覺接受政府有關部門及社會各界對社會組織的監督和批評，共同抵制和糾正行業不正之風。

　　七、信息披露制度

　　(一)、本單位應嚴格按照法律、法規和《章程》規定的'信息披露的內容和格式要求，真實、準確、及時地報送披露信息。

　　(二)、信息披露要體現公開、公正、公平的原則，將本單位對社會可能產生重大影響，而社會公眾尚未得知的重大信息，在規定的時間內，通過新聞媒體、公開欄、互聯網上向社會公眾公布，并送達業務主管單位和登記管理機關備案。

　　(三)、信息披露的內容

　　1、本單位應當披露的信息包括年度工作報告，舉行的學術交流、信息咨詢等重大活動，財務狀況、承諾服務項目等。

　　2、籌資和接受捐贈隨時將籌資目的、資金使用方向和接受捐贈、資助財物的使用情況，項目進展情況向社會公眾披露。

　　3、承諾服務項目，應將服務內容、服務形式、服務責任及收費標準等向社會公眾披露。

　　4、本單位章程、注冊地址、名稱發生變更的要及時予以披露。

　　5、國家相關法律、法規及章程規定的及其他應披露的重大信息。

　　6、信息披露的時間和格式，應遵循和結合本單位的具體情況，在具體行為發生的前后的2日內進行披露。

　　(四)、信息披露前應嚴格履行下列審查程序：

　　1、提供信息的社會組織負責人要認真核對相關信息資料;

　　2、本單位理事會進行審查通過;

　　3、經業務主管單位審查同意并經登記管理機關核準后予以披露。

　　對玩忽職守導致信息披露違規，在社會上造成嚴重影響或損失的，視情節輕重給予處分，賠償損失或者撤換、罷免，直至追究相關責任。

企業財務管理制度14

　　第一章總則

　　第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條公司財務部門的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。

　　(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。

　　(三)積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。

　　(四)厲行節約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務部由會計、出納組成。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

　　第二章財務工作崗位職責

　　第五條財務經理負責組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　　(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

　　(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。

　　(四)組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；

　　(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　(六)承辦公司領導交辦的其他工作。

　　第六條會計的主要工作職責是：

　　(一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　(四)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　(一)認真執行現金管理制度。

　　(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　(六)配合會計做好各種帳務處理。

　　(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

　　第八條審計的主要工作職責是：

　　(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。

　　(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

　　(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

　　(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

　　(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。

　　(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

　　(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

　　第三章財務工作管理

　　第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

　　第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。

　　第十四條財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。

　　財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

　　第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

　　出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。

　　第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　財務工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經理監交。

　　第四章支票管理

　　第十九條支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

　　第二十條支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

　　第二十一條支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。

　　第二十二條對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。

　　凡一周內支出款項累計超過10000元或現金支出超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務經理。第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告財務經理。

　　第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，經總經理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。

　　第五章現金管理

　　第二十五條公司可以在下列范圍內使用現金：

　　(一)職員工資、津貼、獎金；

　　(二)個人勞務報酬；

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費；

　　(四)結算起點以下的零星支出；

　　(五)總經理批準的其他開支。

　　前款結算起點定為1000元，結算規定的調整，由總經理確定。

　　第二十六條除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現金。第二十七條公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。

　　第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

　　第二十九條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情況確需坐支的，應事先報經財務經理批準。

　　第三十條財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金借款單》，并寫明用途和金額，由財務經理批準后提齲

　　第三十一條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交財務經理、總經理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

　　第三十二條符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批準后由出納支付現金。

　　第三十三條發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

　　第三十四條工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

　　第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤并報財務經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。第三十六條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部門經理、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。

　　第三十七條出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　第六章會計檔案管理

　　第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

　　第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務經理批準。

　　第七章處罰辦法

　　第四十二條出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1―3倍：

　　(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　　(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；

　　(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

　　(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

　　(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

　　(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

　　第四十三條出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

　　(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

　　(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

　　(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　　(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　第八章附則

　　(一)財務負責人工作責任制度

　　(二)出納作業處理準則

　　(三)會計核算基礎工作規范

　　(四)借款及各項費用開支標準審批程序

　　(五)其他有待補充完善的財務管理制度

　　第四十四條本規定由公司財務部負責解釋。

　　第四十五條本規定自發布之日起生效試行。

　　附則一、財務部門負責人

　　工作責任制度

　　一、職務

　　第一條在公司董事會和總經理領導下，負責公司資金調配、成本核算和財務管理，推行現代化管理方式，進行企業經濟核算和分析工作，并反映其成效。

　　第二條嚴格執行國家財經制度、財經紀律以及財務會計制度。認真貫徹統一的財務管理制度，加強財務管理，遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益不受侵犯。

　　第三條根據公司年度生產經營綜合計劃編制公司財務收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強管理，促進各項經濟指標實現。確保按期組織稅利上繳，完成上級下達的各項任務。

　　第四條組織制訂儲備、生產、成品資金定額，嚴格費用開支，加強成本管理，搞好經濟活動分析，搜集、整理、積累歷年各項原始資料，指導車間經濟核算工作，促進工廠經濟效益逐年提高。

　　第五條負責企業資金管理，監督其增減變動，負責盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續完備，數據準確，處理及時。

　　第六條嚴格執行國家價格政策，搜集整理價格資料，負責制訂公司廠內內勞務、產成品、半成品、物資等的計劃價格，并督促檢查有關部門和車間對材料、半成品、產成品正確計價和銷售。

　　第七條負責財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

　　第八條負責對全公司重要經濟合同的審查會簽。并監督經濟合同的執行，確保公司利益不受損害。

　　第九條負責組織起草財務方面的管理制度及有關規定。

　　第十條根據公司方針目標展開要求，負責本部門方針目標的展開、檢查、診斷和落實工作。

　　第十一條負責完成公司領導臨時布置的各項任務。

　　二、職權

　　第一條對公司廠內各項資金和費用的使用有檢查、監督權。有權根據廠內生產經營情況發生的變化，對資金、費用的使用提出調整方案。

　　第二條對違反國家政策、財經制度、財經紀律的收、支款項有權勸阻、制止。

　　第三條對公司集中審編的有關財經方面的規定和管理制度有權提出修改意見。

　　第四條有權對各倉庫和工程、生產作業項目的節約和浪費情況進行檢查并提出獎懲意見。

　　第五條有權組織召開經濟活動分析會，并向各部門索取有關資料和報表。

　　第六條有權要求有關部門提供編制年、季、月度財務成本計劃所需的各種有關資料。

　　三、職責

　　第一條對貫徹執行國家財經法、制度不嚴或處理財會業務不當，造成違章、罰款、浪費等現象負責。

　　第二條對公司的有關成本、利潤、資金等方面的經濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。

　　第三條對由于資金計劃不周、管理不善、監督不嚴、影響生產工作負責。

　　第四條對不及時清理庫存現金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負責。

　　第五條對國家規定的財務檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴、出現損壞、遺失等現象負責。

　　第六條對成本資金、價格控制管理不嚴，經濟活動分析不及時，影響公司經濟效益指標完成負責。

　　第七條根據公司方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責。

　　附則二、出納作業處理準則

　　第一條本處理準則包括現金及銀行存款收入與支出等作業。

　　第二條為便于零星支付起見，可設備用金，采用定額制，其額度由總經理核定，其備用金由出納經管。

　　第三條出納辦理現金、票據的支付，登記及移轉等業務，要嚴格遵守公司的付款審批程序。

　　第四條除提取備用金外，所有支出憑證應由會計嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問應先查詢后出納方能支付。

　　第五條凡一次支付未超過1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉賬支付。

　　第六條出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原因必需由本公司人員代領者，需經財務經理核準。

　　第七條公司一切支付，應以處理合法、合規的發票或憑證為依據，任何要求先行支付后補手續者均應予拒絕。

　　第八條支付款項應在傳票上簽署領款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經手人戳記。第九條本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。

　　(一)原始憑證的審核：

　　1.采購款：應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、設備的驗收單并附請購單經有關部門經理簽章證明及核準，公司財務經理、總經理批準后，送交財務部門開具支票或匯票。

　　2.預付、暫付款項：應根據合同或相關協議文件，由經辦人員填具借款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交財務部門開具支款。

　　3.一般費用：應根據發票、收據或內部憑證，由經辦人員填具付款憑證，經有關部門主管簽章證明及公司核準，送交財務部門開具付款。

　　(二)會計憑證的核準：

　　1.會計應負責審核原始憑證的各項經濟內容，對不能確定的事項報財務經理審核。

　　2.會計審核傳票時，應先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規定的手續。

　　3.傳票經財務經理，及總經理核準后，送交會計轉出納辦理支付工作。

　　第十條有關貨物運費及外匯結售匯款、發樣，及各項費用等支出款，應填具“借款單”或“支款憑證”，附發票、許可證影印件，送交會計部門以“預付”或 “暫付”方式制票轉出納辦理支付。前述款項可由經辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內向會計辦理沖轉

　　手續。

　　第十一條本公司各項支出的付款日期如下：

　　(一)采購貨品的付款，每月25日集中付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經核準后于付款日前5日送達財務部門者為限。

　　(二)一般費用的.付款：經常發生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經核準者為限。

　　(三)薪金工資的付款：

　　1.工資：全體員工工資均于每月20日前轉賬支付。

　　2.過節費和補貼：過節費在節日前一周內，補貼在月底支付。

　　因特殊情況需提前支付者，得由經辦部門另行簽呈財務經理轉呈總經理批準后，再予以支付。

　　第十二條出納支付款項若有扣繳事項時，應將代扣款項于次月10日前填具有關機構規定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應申報事項者，出納應于次年元月底前填具有關機構規定的憑單向稽征機關申報，并將正、副本交各納稅義務人。

　　第十三條薪金工資的支付，應由行政部根據考勤表會同財務部編制“工資表”，于付款期限前一周內送交出納。

　　第十四條業務部門于收到貨款后，應將其中所收貨款如數解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計，并據以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時，也要及時送交出納，以便及早落實回款來源。

　　第十五條為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司員工應于每年度開始一個月內，及新進人員報到時，填報“薪資所得受領人申報表”，由出納收執，作為所得稅扣繳申報的依據，出納應就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報之用。

　　第十六條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經辦人員及其直屬部門負責人賠償。

　　附則三、會計核算基礎工作規定

　　第一條充分體現會計信息的可靠性，特制定本規定。

　　第二條會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業會計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批準。

　　第三條憑證統一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。

　　第四條會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

　　(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；

　　(二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

　　(三)根據記帳憑證匯總登記總分類帳；

　　(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；

　　(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；

　　(六)月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。

　　記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類帳。

　　記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在科目憑證匯總表

　　的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。

　　第五條記帳規則：

　　(一)記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。

　　(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

　　(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。

　　(四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。

　　(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

　　(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。

　　(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。

　　(八)記帳發生錯誤，用以下方法更正：

　　1.記帳前發現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。

　　2.記帳后發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

　　3.報出會計報表后發現記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

　　(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：

　　1.經濟業務完成后，發生退回或退出；

　　2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收；

　　3.帳戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向；

　　4.其它必須沖銷原記數字的事項。

　　(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發生額的帳戶，應將加計的借貸發生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁”

　　(十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發生額，在摘要欄注明 “本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。

　　(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。

　　(十三)年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數

　　字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

　　第六條結帳、對帳：

　　(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：

　　1.在結帳時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。

　　2.本期內所有的轉帳業務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提齲

　　3.在全部業務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規則”的第11點。

　　(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：

　　1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。

　　2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

　　3.帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。

　　附則四、借款和各項費用開支標準及審批程序

　　第一條為進一步完善財務管理，嚴格執行財務制度，依據規范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。

　　第二條借款及報銷審批程序

　　(一)出差人員借款，必須先到財務部領勸借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由財務經理批準，最后經總經理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

　　(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

　　(三)其他臨時借款，如購置款、業務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。

　　(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。 (五)借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。

　　(六)報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經理簽字。

　　第三條出差開支標準及報銷審批

　　(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按公司標準規定執行。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。

　　(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下：

　　1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票。

　　2.乘坐火車符合1條規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發給個人，但為了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬臥中鋪票價的50%發給。

　　3.公司人員出差，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

　　4.公司人員調動工作，核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開支參照有關規定執行。

　　5.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，三日以外的不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。

　　7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發票按公司規定標準執行外，其余情況一概不領發有關費用。

　　8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發。

　　(三)出差補助

　　按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助。

　　(四)出差市內短途交通費

　　按附表中相應人均標準，憑票據據實報銷。

　　(五)其他雜費

　　如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。

　　(六)車船票

　　按出差規定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。

　　(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批準，連續三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。

　　(八)根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批后，方能報銷。

　　(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。

　　(十)出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發費等一律由出差人員自負，不能報銷。

　　(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。

　　(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。 (十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。

　　(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。 (十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。

　　第四條業務招待費標準及審批

　　(一)因業務需要開支招待費的，由部門經理填寫招待費審批單，報總經理批準。

　　(二)業務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發票，列明公司抬頭，數字分明，先由經手人簽名，注明用途，部門經理加簽證實，再報財務經理審核，然后由總經理審批，方能付款報銷。

　　(三)超審批金額外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽。

　　(四)公司大型招待活動及單筆金額超過2000元的招待費用，須經董事長批準并簽字報銷。

　　第五條福利費、醫藥費開支標準及審批

　　(一)實行醫療保險制度以后，職工本人醫藥費納入社會統籌基金，工傷及重大疾病醫藥費開支公司以保險形式解決，不再另外承擔因此而產生的醫療費。

　　(二)公司統一提取的工會經費和福利、獎勵基金，由財務部統一集中管理，有關開支規定另行制定。

　　(三)其他福利性開支，100元以下由財務部經理批準，超過100元的開支一律報公司總經理批準。

　　第六條其他費用開支標準及審批

　　(一)屬生產經營性的各項費用，2000元以內的憑稅務部門的正式發票，先由經辦人和部門經理簽名后，報分管領導、財務經理審核后，然后送總經理批準報銷。

　　(二)屬非生產經營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一款執行，超過5000元的報董事長批準。

　　第七條加班費的規定

　　1.本公司實行綜合計算工時工作制。

　　2.法定節日(元旦、春節、國慶節、勞動節)因工作需要加班，按下列公式計發加班費：(本人月工資-浮動工資/22.5×300%)×加班天數

　　3.法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發加班費：

　　(本人月工資-浮動工資/22.5×200%)×加班天數

　　4.員工加班要從嚴控制，事前由部門經理報公司領導批準。加班只限于工程搶修，節假日值班和完成其他緊急生產任務等，但月累計不得超過48小時，超過48小時報總經理批準。屬工作職責要求，當日或當月沒完成，自行加班的不計加班費。

　　5.員工加班后，可以補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續。6.員工出差期間，如遇法定節假日和超過工作時間不計加班費。

　　7.加班費經行政部審核后，由財務部發放。

　　第八條特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，報總經理辦公會研究決定。

　　第九條如經費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。

　　第十條本規定解釋權在公司財務部。

　　第十一條公司差旅費開支標準

　　住宿費：元/人，餐費：元/人

企業財務管理制度15

　　第一條為了規范施工、房地產開發企業財務行為，有利于企業公平競爭，加強財務管理和經濟核算，根據《企業財務通則》，結合施工、房地產開發企業的特點及其管理求，制定本制度。

　　第二條本制度適用于中華人民共和國境內的各類施工、房地產開發企業（以下簡稱企業），包括全民所有制企業、集體所有制企業、私營企業、外商投資企業等各類經濟性質的企業；有限責任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業。

　　其他行業獨立核算的施工、房地產開發企業也適用本制度。

　　第三條企業應當在辦理工商登記之日起３０日內，向主管財政機關提交企業設立批準證書、營業執照、合同、章程等文件的復制件。

　　企業發生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項，應當在依法辦理變更登記之日起３０日內，向主管財政機關提交變更文件的復制件。

　　第四條企業應當建立健全財務管理制度，完善內部經濟責任制，嚴格執行國家規定的各項財務開支范圍和標準，如實反映企業財務狀況和經營成果，依法計算繳納國家稅收，并接受主管財政機關的檢查監督。

　　第五條企業財務管理的'基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。

　　第六條企業應當做好財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確，完善原材料、能源等物資的消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行財產清查。

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