財(cái)務(wù)分析模板大全（精品）
財(cái)務(wù)分析模板大全1
一開(kāi)始學(xué)習(xí)審計(jì)時(shí)，感到很疑惑會(huì)計(jì)中已經(jīng)有那么課程了，且審計(jì)很多東西都是建立在會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)之上的，既然如此那又為什么要單獨(dú)設(shè)審計(jì)案例分析這一門(mén)課程呢?但經(jīng)過(guò)一番學(xué)習(xí)才漸漸了解審計(jì)案例這一門(mén)獨(dú)立課程設(shè)立的必要性，在此我談?wù)剬?duì)審計(jì)以及審計(jì)案例分析課程的體會(huì)總結(jié)。
審計(jì)與會(huì)計(jì)的區(qū)別及其兩者聯(lián)系：
審計(jì)是獨(dú)立于被審計(jì)單位的機(jī)構(gòu)和人員，是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)、公證的一種監(jiān)督活動(dòng)。審計(jì)本質(zhì)是一項(xiàng)具有獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。這一表述既符合審計(jì)產(chǎn)生的目的，也符合我國(guó)憲法關(guān)于建立國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)，實(shí)行審計(jì)監(jiān)督制度的規(guī)定精神。審計(jì)和會(huì)計(jì)的區(qū)別別主要表現(xiàn)在以下五個(gè)方面：
1、產(chǎn)生的前提不同。會(huì)計(jì)是為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，適應(yīng)對(duì)勞動(dòng)耗費(fèi)和勞動(dòng)成果進(jìn)行核算和分析的需要而產(chǎn)生的;審計(jì)是因經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的需要，即為了確定經(jīng)營(yíng)者或其他受托管理者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的需要而產(chǎn)生的。
2、兩者性質(zhì)不同。會(huì)計(jì)是經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，主要是對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或管理過(guò)程進(jìn)行反映和監(jiān)督;審計(jì)則處于具體的經(jīng)營(yíng)管理之外，是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要組成部分，主要對(duì)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行審查，具有外在性和獨(dú)立性。
3、兩者對(duì)象不同。會(huì)計(jì)的對(duì)象主要是資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程，審計(jì)的對(duì)象主要是會(huì)計(jì)資料和其他經(jīng)濟(jì)信息所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
4、是方法程序不同。
(1)會(huì)計(jì)方法體系由會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)分析、會(huì)計(jì)檢查三部分組成，包括了記賬、算賬、報(bào)賬、用賬、查賬等內(nèi)容，其中會(huì)計(jì)核算方法包括設(shè)置賬戶(hù)、復(fù)式記賬、填制憑證、登記賬簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查、會(huì)計(jì)報(bào)表等方法，其目的是為管理和決策提供必須的資料和信息。
(2)審計(jì)方法體系由規(guī)劃方法、實(shí)施方法、管理方法等組成，而實(shí)施方法主要是為了確定審計(jì)事項(xiàng)、收集審計(jì)證據(jù)、對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)，提出審計(jì)報(bào)告與決定，使用資料檢查法、實(shí)物檢查法、審計(jì)調(diào)查法、審計(jì)分析法、審計(jì)抽樣法等，其目的是為了對(duì)被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行全面評(píng)價(jià)提供證據(jù)而采取的必要方法。
5、職能不同。
(1)會(huì)計(jì)的基本職能是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程的記錄、計(jì)算、反映和監(jiān)督;審計(jì)的基本職能是監(jiān)督，此外還包括評(píng)價(jià)和公證。
(2)會(huì)計(jì)雖說(shuō)也具有監(jiān)督職能，但這種監(jiān)督是一種自我監(jiān)督行為，主要通過(guò)會(huì)計(jì)檢查來(lái)實(shí)現(xiàn)，針對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)本身，而審計(jì)，既包含了檢查會(huì)計(jì)賬目，又包括了對(duì)計(jì)算行為及所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)地考察、調(diào)查、分析、檢驗(yàn)，即含審核稽查計(jì)算之意;
(3)會(huì)計(jì)檢查只是各個(gè)單位財(cái)會(huì)部門(mén)的附帶職能，而審計(jì)是獨(dú)立于財(cái)會(huì)部分之外的專(zhuān)職監(jiān)督檢查;會(huì)計(jì)檢查的目的主要是為了保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，其檢查范圍、深度、方式均受到限制，而審計(jì)的目的在于證實(shí)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益，審計(jì)檢查會(huì)計(jì)資料只是實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的的手段之一，但不是惟一的手段。
簡(jiǎn)單的說(shuō)，會(huì)計(jì)就是具體的實(shí)務(wù)操作;審計(jì)是檢查會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作正確性的。
為什么要設(shè)立案例分析的這門(mén)課程?
審計(jì)課程是一門(mén)專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課程，它具有一定專(zhuān)業(yè)技術(shù)難度，理論性和實(shí)踐性均較強(qiáng)，可以從另一個(gè)方面強(qiáng)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等課程的學(xué)習(xí)。
傳統(tǒng)的教學(xué)方式已不適應(yīng)當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，為適應(yīng)國(guó)際大環(huán)境下對(duì)審計(jì)人才培養(yǎng)的`需要，必須創(chuàng)新審計(jì)教學(xué)方式，使之與目前的大環(huán)境發(fā)展以及學(xué)生素質(zhì)以及就業(yè)形式相適應(yīng)。
審計(jì)學(xué)這一學(xué)科對(duì)實(shí)際操作能力要求很強(qiáng)，具有較強(qiáng)的社會(huì)性、靈活性，當(dāng)前我國(guó)審計(jì)案例教學(xué)法還沒(méi)有得到廣泛運(yùn)用，尚未形成穩(wěn)定的教學(xué)風(fēng)格。審計(jì)案例教學(xué)中還存在許多問(wèn)題，審計(jì)案例教學(xué)法的優(yōu)勢(shì)沒(méi)有得到充分發(fā)揮。因此，采用科學(xué)的審計(jì)案例教學(xué)模式，以提升案例教學(xué)的運(yùn)用效果，使學(xué)生通過(guò)分析案例，培養(yǎng)學(xué)生善于發(fā)現(xiàn)新問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的思維能力，有利于提高學(xué)生的綜合素質(zhì)和創(chuàng)新能力，對(duì)培養(yǎng)符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)需要的合格審計(jì)人才十分重要。
審計(jì)案例方式給學(xué)生學(xué)習(xí)帶來(lái)的好處。
大多數(shù)的審計(jì)教材在內(nèi)容編寫(xiě)上注重基礎(chǔ)理論和基本審計(jì)規(guī)律的表述與分析，缺少學(xué)生參與思考的內(nèi)容。這些弊端束縛了學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性和創(chuàng)造性，是學(xué)生學(xué)習(xí)興趣不高的重要原因之一。面對(duì)這個(gè)問(wèn)題，一些基本原理的學(xué)習(xí)可以通過(guò)書(shū)本及課堂講授的方式進(jìn)行，但對(duì)基本原理的運(yùn)用或上升為發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的職能作用，則不是靠書(shū)本所能解決的，它需要參加大量的實(shí)踐活動(dòng)。
由于學(xué)生在校學(xué)習(xí)期間，不可能親身參加大量的審計(jì)實(shí)際活動(dòng)，這就要求架起一座從課堂到實(shí)踐的橋梁，而案例教學(xué)法，在某種意義上就是這樣的橋梁。高等教育出版社中等職業(yè)教育國(guó)家規(guī)劃教材《審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)》及其配套習(xí)題集較好地解決了實(shí)務(wù)操作內(nèi)容，在教材編寫(xiě)上增加了實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)，通過(guò)審計(jì)理論與實(shí)踐的融合，讓學(xué)生掌握已知的同時(shí)，引導(dǎo)學(xué)生積極思考探索未知，從而達(dá)到培養(yǎng)學(xué)生具有較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)技能和崗位操作能力的目的。
我的個(gè)人觀(guān)點(diǎn)
傳統(tǒng)教學(xué)方式只局限在理論層面上，而案例分析則增強(qiáng)了我學(xué)習(xí)的自主性，培養(yǎng)我的思維習(xí)慣、創(chuàng)新能力。案例教學(xué)既要求自主學(xué)習(xí)，又要求運(yùn)用理論知識(shí)對(duì)教學(xué)案例進(jìn)行理論聯(lián)系實(shí)際的思考、分析和研究;既要求進(jìn)行一系列創(chuàng)造性思維活動(dòng)，又要求合作探究思考，對(duì)理論和實(shí)踐展開(kāi)討論。采用案例教學(xué)法可使我由被動(dòng)接受知識(shí)變?yōu)橹鲃?dòng)接受知識(shí)與主動(dòng)探索并舉，充分體現(xiàn)了在學(xué)習(xí)中的主體地位，更有利于培養(yǎng)我的創(chuàng)新思維和創(chuàng)新能力。使我過(guò)去學(xué)習(xí)的理論知識(shí)得到充分理解和運(yùn)用。
財(cái)務(wù)分析模板大全2
1.協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)施財(cái)務(wù)中心日常財(cái)務(wù)管理、制定公司利潤(rùn)計(jì)劃、財(cái)務(wù)規(guī)劃、資金安排等工作。
2.協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人打造強(qiáng)有力的高效財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，賦能公司業(yè)務(wù)的高速發(fā)展;
3.協(xié)助建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系，協(xié)助草擬公司和事業(yè)部、公司和子公司之間的財(cái)務(wù)管理制度與操作規(guī)范。
4.根據(jù)公司和各事業(yè)部業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)及年度經(jīng)營(yíng)規(guī)劃，編制年度、月度財(cái)務(wù)預(yù)算和結(jié)算，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。
5.根據(jù)稅法相關(guān)法律，做好公司的'稅務(wù)申報(bào)和稅務(wù)統(tǒng)籌工作，培訓(xùn)財(cái)務(wù)人員稅務(wù)實(shí)訓(xùn)，確保稅負(fù)合理并及時(shí)提出建議。
6.協(xié)助推動(dòng)公司財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型，協(xié)同公司各項(xiàng)系統(tǒng)的搭建，實(shí)施會(huì)計(jì)處理流程及財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)化需求的梳理，保持財(cái)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的高度鏈接與融合。
7.結(jié)合會(huì)計(jì)政策及實(shí)際電商業(yè)務(wù)，能夠?qū)π屡d的業(yè)務(wù)場(chǎng)景提供財(cái)務(wù)處理的有效建議。
8.協(xié)助開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)分析活動(dòng)，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)和經(jīng)營(yíng)決策依據(jù)。
財(cái)務(wù)分析模板大全3
集團(tuán)公司，是為了一定的目的組織起來(lái)共同行動(dòng)的團(tuán)體公司，是指以資本為主要聯(lián)結(jié)紐帶，以母子公司為主體，以集團(tuán)章程為共同行為規(guī)范的，由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體。現(xiàn)在的集團(tuán)公司，特別是投資類(lèi)集團(tuán)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較龐大，通常跨地區(qū)、跨行業(yè)，呈現(xiàn)多元化和綜合化特點(diǎn)，子、孫公司眾多，管理鏈條較長(zhǎng)。如何才能使企業(yè)管理層及時(shí)掌握經(jīng)營(yíng)狀況，做出有效的決策和戰(zhàn)略選擇，一份高質(zhì)量的集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告顯得尤為重要。它能夠及時(shí)準(zhǔn)確完整的將企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行深入分析，對(duì)過(guò)去、現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)成果有充足的認(rèn)知和反思，從而更好的提高企業(yè)決策水平。
一、投資類(lèi)集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的特點(diǎn)
財(cái)務(wù)分析報(bào)告是企業(yè)依據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析表及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系，運(yùn)用一定的科學(xué)分析方法，將公司的經(jīng)營(yíng)情況、資本運(yùn)作情況做出客觀(guān)、全面、系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)，并進(jìn)行必要的科學(xué)預(yù)測(cè)而形成的書(shū)面報(bào)告。而投資類(lèi)集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告與一般企業(yè)的差別較大，主要有如下特點(diǎn)：一是投資類(lèi)集團(tuán)公司由集團(tuán)總部、產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)和成員單位組成。集團(tuán)總部是最高的決策機(jī)構(gòu)，核心職能是資本投資，產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)是二級(jí)決策機(jī)構(gòu)，核心職能是資產(chǎn)配置，成員單位是經(jīng)濟(jì)實(shí)體，核心職能是業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)。投資類(lèi)集團(tuán)公司核心在于對(duì)各種生產(chǎn)要素進(jìn)行優(yōu)化配置和有效利用，以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益最大化。針對(duì)這一的特征，財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)更加關(guān)注集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成、企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造、資源配置等方面的情況。二是由于投資類(lèi)集團(tuán)公司下面的產(chǎn)業(yè)呈現(xiàn)多元化發(fā)展，管理鏈條較長(zhǎng)，以至財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容很大一部分需要由下而上的進(jìn)行報(bào)送，各企業(yè)報(bào)告?zhèn)戎攸c(diǎn)不同，且上報(bào)的流程復(fù)雜，周期較長(zhǎng)。三是投資類(lèi)集團(tuán)公司重點(diǎn)關(guān)注股東財(cái)務(wù)是否保值增值，股東財(cái)富最大化，因此在財(cái)務(wù)分析報(bào)告中應(yīng)避免陷入經(jīng)營(yíng)管理細(xì)節(jié)的分析中去。
二、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的準(zhǔn)備工作
(一)注重財(cái)務(wù)分析體系的建立一是需要將財(cái)務(wù)分析的重要性進(jìn)行普及，讓每一個(gè)所屬單位都能夠重視，注意財(cái)務(wù)分析和實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行緊密聯(lián)系;二是需要設(shè)計(jì)分析的格式，分析格式要在一定程度上進(jìn)行統(tǒng)一，方便歸納匯總，各公司也可根據(jù)自身行業(yè)和業(yè)務(wù)的特點(diǎn)在分析報(bào)告中進(jìn)行一些變動(dòng);三是明確各級(jí)企業(yè)上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表及分析報(bào)告的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，以便有的放矢的開(kāi)展工作，集團(tuán)本部規(guī)定股權(quán)二級(jí)企業(yè)的報(bào)送時(shí)間，股權(quán)二級(jí)企業(yè)可以自行安排下屬企業(yè)報(bào)送時(shí)間;四是各單位需要有側(cè)重點(diǎn)的進(jìn)行分析，因?yàn)樗鶎俟舅幍男袠I(yè)不同，業(yè)務(wù)重點(diǎn)也不同;五是需要有后臺(tái)保障，創(chuàng)建穩(wěn)定的信息支持系統(tǒng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的互通;六是建立財(cái)務(wù)分析報(bào)告的'評(píng)價(jià)體系，集團(tuán)本部應(yīng)該對(duì)各公司分析報(bào)告報(bào)送時(shí)間、質(zhì)量等情況進(jìn)行評(píng)分，有獎(jiǎng)有罰。
(二)財(cái)務(wù)分析崗位做好相關(guān)準(zhǔn)備工作提前建立行業(yè)對(duì)標(biāo)企業(yè)庫(kù)，在信息支持系統(tǒng)的基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)分析所需的表格，例如：公司結(jié)構(gòu)明細(xì)表、收入利潤(rùn)趨勢(shì)分析表、三率一值測(cè)算表、投資收益分紅明細(xì)表、股權(quán)及固定資產(chǎn)投資明細(xì)表、分板塊統(tǒng)計(jì)表等，以便在獲取合并數(shù)據(jù)及所屬公司報(bào)告以后能夠及時(shí)準(zhǔn)確的編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
三、財(cái)務(wù)分析報(bào)告要點(diǎn)
鑒于投資類(lèi)集團(tuán)層面的經(jīng)營(yíng)者大部分都是財(cái)務(wù)外的背景，因此在財(cái)務(wù)分析報(bào)告草擬過(guò)程中應(yīng)盡量不使用專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)，有必要使用在日常交流中能夠通用的可理解的語(yǔ)言來(lái)陳述事實(shí)，表達(dá)觀(guān)點(diǎn)。在分析報(bào)告的格式方面建議選取總―分―提示的大框架進(jìn)行闡述，有利于集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)者們能夠看頭看尾及能基本掌握公司經(jīng)營(yíng)的主要情況，具體要點(diǎn)說(shuō)明如下：
(一)總括部分財(cái)務(wù)分析報(bào)告的第一個(gè)部分應(yīng)簡(jiǎn)明扼要的對(duì)集團(tuán)整體的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行描述，主要應(yīng)包括收入利潤(rùn)指標(biāo)、資產(chǎn)規(guī)模指標(biāo)、利稅經(jīng)濟(jì)增加值及國(guó)有資產(chǎn)保值增值率、融資投資情況、經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量，可以對(duì)相應(yīng)指標(biāo)的同比環(huán)比情況進(jìn)行分析，這些指標(biāo)能夠在開(kāi)篇就給決策者們一個(gè)公司經(jīng)營(yíng)的直觀(guān)印象。其次可以對(duì)公司的合并范圍情況以及報(bào)告期間新增減少的公司進(jìn)行描述說(shuō)明，年度或者季度末還應(yīng)將納入合并報(bào)表的單位名稱(chēng)、集團(tuán)持股比例、注冊(cè)資金、股權(quán)級(jí)次及主營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)容編制成表，讓經(jīng)營(yíng)層們了解整個(gè)集團(tuán)控股公司組織構(gòu)架的概況。
(二)分項(xiàng)部分1.主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的行業(yè)對(duì)標(biāo)分析。指標(biāo)可選取國(guó)資委上年出具的企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)，其中就設(shè)有投資類(lèi)企業(yè)的指標(biāo)。投資類(lèi)公司主要從盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況以及經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況進(jìn)行對(duì)比，可以從各個(gè)指標(biāo)處于行業(yè)的優(yōu)、良、平均、較低、較差的情況看出集團(tuán)公司四個(gè)層面的情況，同比指標(biāo)也應(yīng)同樣測(cè)算出來(lái)以便進(jìn)行對(duì)比。以上可用表格的方式呈現(xiàn)，同時(shí)需要用文字描述來(lái)表達(dá)。文字描述應(yīng)分別對(duì)集團(tuán)的盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況以及經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況進(jìn)行描述，處于行業(yè)某種水平主要原因是什么，表明公司承擔(dān)著某種風(fēng)險(xiǎn)或不確定性，應(yīng)該加強(qiáng)那些方面才能解決或者保持某項(xiàng)操作。2.同行業(yè)企業(yè)對(duì)比分析。選取同行業(yè)上市的公司，在其季度報(bào)表披露的下月財(cái)務(wù)分析報(bào)告中可增加同行業(yè)對(duì)比分析。主要是對(duì)資產(chǎn)、利潤(rùn)、銷(xiāo)售利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率、經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流進(jìn)行對(duì)比分析，讓經(jīng)營(yíng)者們了解本集團(tuán)在業(yè)績(jī)所處的地位。同時(shí)應(yīng)該關(guān)注國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)大勢(shì)、宏觀(guān)調(diào)控政策和產(chǎn)業(yè)政策、利率、匯率和稅率，判斷這些因素對(duì)集團(tuán)整體或局部未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響。3.投融資情況分析。融資情況主要從當(dāng)年完成融資金額、歸還金額、新增融資年化利率，存量融資金額、結(jié)構(gòu)、年化利率，以及環(huán)比同比情況進(jìn)行分析比較。還需要將權(quán)益類(lèi)融資還原為債務(wù)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)行測(cè)算，并提示風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保情況主要從新增擔(dān)保金額，擔(dān)保余額，占凈資產(chǎn)的比例，以及擔(dān)保的結(jié)構(gòu)，即集團(tuán)內(nèi)部和外部分部進(jìn)行分析。投資情況主要從四方面進(jìn)行描述，一是股權(quán)投資，即對(duì)參控股公司的注資情況;二是項(xiàng)目及固定資產(chǎn)投資;三是對(duì)外發(fā)放委托貸款情況;四是內(nèi)部借款情況，即內(nèi)部單位發(fā)放的統(tǒng)借統(tǒng)貸和調(diào)劑資金情況。4.集團(tuán)控股公司分板塊進(jìn)行分析。投資類(lèi)集團(tuán)內(nèi)部由于行業(yè)涉及面廣，首先需要跟戰(zhàn)略部門(mén)或是經(jīng)營(yíng)部門(mén)把集團(tuán)的各所屬控股公司分為幾大類(lèi)，該板塊的劃分主要以戰(zhàn)略部門(mén)的意見(jiàn)為主。其次應(yīng)該分別對(duì)每類(lèi)板塊進(jìn)行資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、總收入、利潤(rùn)總額的絕對(duì)數(shù)和相對(duì)數(shù)進(jìn)行提取整理。在板塊劃分時(shí)，可能會(huì)出現(xiàn)股權(quán)二級(jí)企業(yè)所屬的子公司不在其同一個(gè)板塊內(nèi)的情況，這時(shí)應(yīng)該采用以末級(jí)企業(yè)的報(bào)表數(shù)為基數(shù)，上級(jí)企業(yè)的數(shù)據(jù)以合并數(shù)減去單戶(hù)數(shù)填列出資產(chǎn)和收入利潤(rùn)指標(biāo)。再次，對(duì)整理好的數(shù)據(jù)匯總在一起，制作圖表，例如餅圖，讓經(jīng)營(yíng)者能夠直觀(guān)的看出每一個(gè)板塊占用資源以及利潤(rùn)貢獻(xiàn)產(chǎn)出的情況，同時(shí)再對(duì)每個(gè)板塊內(nèi)標(biāo)桿企業(yè)、虧損企業(yè)、重要虧損原因進(jìn)行逐一分析。5.集團(tuán)參股企業(yè)情況分析。參股企業(yè)作為投資類(lèi)集團(tuán)公司一個(gè)重要的組成部分也應(yīng)該單獨(dú)劃定一個(gè)部分來(lái)描述。主要從其當(dāng)年確認(rèn)的投資收益及分紅方面來(lái)描述，結(jié)合各行業(yè)的情況、宏觀(guān)形勢(shì)，對(duì)效益主要貢獻(xiàn)單位進(jìn)行描述，同時(shí)對(duì)虧損企業(yè)也進(jìn)行問(wèn)題查找，并重點(diǎn)描述相關(guān)原因。
(三)提示與建議該部分是整個(gè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的結(jié)論部分，對(duì)于投資類(lèi)集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告來(lái)講更是整個(gè)思想的精華的部分。該部分可將以上分項(xiàng)中五個(gè)部分的內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)提煉，從詳細(xì)的分析中拔高，結(jié)合集團(tuán)戰(zhàn)略、企業(yè)價(jià)值、資本流動(dòng)等重要問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示。不只停留于問(wèn)題的表面，更重要的是逐項(xiàng)有針對(duì)性的提出對(duì)策建議，必要時(shí)提出綜合治理建議。在整個(gè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的最后進(jìn)行提示與建議，有利于經(jīng)營(yíng)者們能夠一目了然的關(guān)注到企業(yè)重要的信息。
四、注意事項(xiàng)
一份高質(zhì)量的投資類(lèi)集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告除了編制前應(yīng)該做好準(zhǔn)備工作，編制時(shí)要點(diǎn)突出，思路清晰，有理有據(jù)，還應(yīng)該注意以下事項(xiàng)：
(一)緊密結(jié)合公司戰(zhàn)略，重點(diǎn)突出財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)該對(duì)宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)環(huán)境有所了解，對(duì)集團(tuán)所涉及的主要行業(yè)的信息和相關(guān)企業(yè)情況保持高度敏感。應(yīng)該抓住集團(tuán)在可預(yù)見(jiàn)時(shí)間內(nèi)的大致方針政策，領(lǐng)悟集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，熟悉集團(tuán)業(yè)務(wù)，以便財(cái)務(wù)分析報(bào)告能夠更貼近公司發(fā)展要求，同時(shí)能夠更準(zhǔn)確的貼合經(jīng)營(yíng)者最想了解的信息，做到重點(diǎn)突出。因此做財(cái)務(wù)分析不能僅僅只是財(cái)務(wù)分析崗位人員自己的事情，還是應(yīng)該在一定范圍內(nèi)集思廣益，獲得部門(mén)其他人員以及部門(mén)外人員的幫助。
(二)簡(jiǎn)明扼要進(jìn)行論述在分析過(guò)程中，難免會(huì)遇到一些復(fù)雜問(wèn)題，感覺(jué)用一兩句話(huà)很難講清楚。但是使用冗余的語(yǔ)言來(lái)解釋的后果可能適得其反，會(huì)讓經(jīng)營(yíng)者們不知所云。因此面對(duì)這樣的問(wèn)題，應(yīng)該要理清脈絡(luò)、抓大放小、摒除無(wú)關(guān)信息、簡(jiǎn)單描述、對(duì)事不對(duì)人、不妄下結(jié)論。
(三)突出問(wèn)題及矛盾可持續(xù)反映對(duì)于企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的重大風(fēng)險(xiǎn)和突出問(wèn)題，應(yīng)在尊重事實(shí)的基礎(chǔ)上重點(diǎn)分析，篇幅可以長(zhǎng)一點(diǎn)，語(yǔ)言可以用重一些，必要時(shí)可形成專(zhuān)題報(bào)告上報(bào)經(jīng)營(yíng)層。針對(duì)這些問(wèn)題如果長(zhǎng)時(shí)間還未得到改善，可以持續(xù)進(jìn)行反映，以便經(jīng)營(yíng)層下決心去解決它。雖然同屬于投資類(lèi)集團(tuán)，但每一個(gè)集團(tuán)處于不同的環(huán)境，不同的發(fā)展階段，不同的發(fā)展方向，因此財(cái)務(wù)分析報(bào)告的要點(diǎn)和內(nèi)容不盡相同。本文只是從一個(gè)視角對(duì)投資類(lèi)集團(tuán)財(cái)務(wù)分析要點(diǎn)進(jìn)行了探究，不能一概而論。
財(cái)務(wù)分析模板大全4
財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分類(lèi)
(一)財(cái)務(wù)分析報(bào)告按其內(nèi)容、范圍不同，可分為綜合分析報(bào)告，專(zhuān)題分析報(bào)告和簡(jiǎn)要分析報(bào)告
1.綜合分析報(bào)告
綜合分析報(bào)告又稱(chēng)全面分析報(bào)告，是企業(yè)依據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析表及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系，運(yùn)用一定的科學(xué)分析方法，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特征，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及其分配情況，資金增減變動(dòng)和周轉(zhuǎn)利用情況，稅金繳納情況，存貨、固定資產(chǎn)等主要財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等變動(dòng)情況及對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況將發(fā)生重大影響的事項(xiàng)做出客觀(guān)、全面、系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)，并進(jìn)行必要的科學(xué)預(yù)測(cè)而形成的書(shū)面報(bào)告。它具有內(nèi)容豐富、涉及面廣，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者做出各項(xiàng)決策有深遠(yuǎn)影響的特點(diǎn)。它還具有以下兩方面的作用：
(1)為企業(yè)的重大財(cái)務(wù)決提供科學(xué)依據(jù)。由于綜合分析報(bào)告幾乎涵蓋了對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃各項(xiàng)指標(biāo)的對(duì)比分析和評(píng)價(jià)，能使企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成果和財(cái)務(wù)狀況一目了然，及時(shí)反映出存在的問(wèn)題，這就給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者做出當(dāng)前和今后的財(cái)務(wù)決策提供了科學(xué)依據(jù)。
(2)全面、系統(tǒng)的綜合分析報(bào)告，可以作為今后企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析的重要?dú)v史參考資料。
綜合分析報(bào)告主要用于半年度、年度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)撰寫(xiě)。撰寫(xiě)時(shí)必須對(duì)分析的各項(xiàng)具體內(nèi)容的輕重緩急做出合理安排，既要全面，又要抓住重點(diǎn)。
2.專(zhuān)題分析報(bào)告
專(zhuān)題分析報(bào)告又稱(chēng)單項(xiàng)分析報(bào)告，是指針對(duì)某一時(shí)期企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的某些關(guān)鍵問(wèn)題、重大經(jīng)濟(jì)措施或薄弱環(huán)節(jié)等進(jìn)行專(zhuān)門(mén)分析后形成的書(shū)面報(bào)告。它具有不受時(shí)間限制、一事一議、易被經(jīng)營(yíng)管理者接受、收效快的特點(diǎn)。因此，專(zhuān)題分析報(bào)告能總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，引起領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門(mén)重視所分析的問(wèn)題，從而提高管理水平。
專(zhuān)題分析的內(nèi)容很多，比如關(guān)于企業(yè)清理積壓庫(kù)存，處理逾期應(yīng)收帳款的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)資金、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等方面的預(yù)測(cè)分析，處理母子公司各方面的關(guān)系等問(wèn)題均可進(jìn)行專(zhuān)題分析，從而為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)做出決策提供現(xiàn)實(shí)的依據(jù)。
3.簡(jiǎn)要分析報(bào)告
簡(jiǎn)要分析報(bào)告是對(duì)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)在一定時(shí)期內(nèi)，存在的問(wèn)題或比較突出的問(wèn)題，進(jìn)行概要的分析而形成的書(shū)面報(bào)告。
簡(jiǎn)要分析報(bào)告具有簡(jiǎn)明扼要、切中要害的特點(diǎn)。通過(guò)分析，能反映和說(shuō)明企業(yè)在分析期內(nèi)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的基本情況，企業(yè)累計(jì)完成各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的情況并預(yù)測(cè)今后發(fā)展趨勢(shì)。主要適用于定期分析，可按月、按季進(jìn)行編制。
(二)財(cái)務(wù)分析報(bào)告按其分析的時(shí)間，可分為定期分析報(bào)告與不定期分析報(bào)告兩種
1.定期分析報(bào)告
定期分析報(bào)告一般是由上級(jí)主管部門(mén)或企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的每隔一段相等的時(shí)間應(yīng)予編制和上報(bào)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。如每半年、年末編制的綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告就屬定期分析報(bào)告。
2.不定期財(cái)務(wù)分析報(bào)告
不定期分析報(bào)告，是從企業(yè)財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際需要出發(fā)，不做時(shí)間規(guī)定而編制的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。如上述的專(zhuān)題分析報(bào)告就屬于不定期分析報(bào)告。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告的格式
第一部分提要段
即概括公司綜合情況，讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對(duì)財(cái)務(wù)分析說(shuō)明有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí)。
第二部分說(shuō)明段
是對(duì)公司運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說(shuō)明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕對(duì)數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對(duì)重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，所需要的財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，則公司各階層需要對(duì)新產(chǎn)品的成本、回款、利潤(rùn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
第三部分分析段
是對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究。在說(shuō)明問(wèn)題的同時(shí)還要分析問(wèn)題，尋找問(wèn)題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問(wèn)題的目的。財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo)，因?yàn)橛行﹫?bào)表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問(wèn)題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽視的問(wèn)題。
第四部分評(píng)價(jià)段
作出財(cái)務(wù)說(shuō)明和分析后，對(duì)于經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jī)，應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀(guān)的評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不能運(yùn)用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語(yǔ)言，評(píng)價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評(píng)價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)行，也可以將評(píng)價(jià)內(nèi)容穿插在說(shuō)明部分和分析部分。
第五部分建議段
即財(cái)務(wù)人員在對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見(jiàn)和看法，特別是對(duì)運(yùn)作過(guò)程中存在的問(wèn)題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的是，財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實(shí)可行的方案。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告的.標(biāo)題
標(biāo)題是對(duì)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的最精煉的概括，它不僅要確切地體現(xiàn)分析報(bào)告的主題思想，而且要用語(yǔ)簡(jiǎn)潔、醒目。由于財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容不同，其標(biāo)題也就沒(méi)有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和固定模式，應(yīng)根據(jù)具體的分析內(nèi)容而定。如“某月份簡(jiǎn)要會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告”，“某年度綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告”，“資產(chǎn)使用效率分析報(bào)告”等都是較合適的標(biāo)題。財(cái)務(wù)分析報(bào)告一旦擬定了標(biāo)題，就應(yīng)圍繞它利用所搜集的資料進(jìn)行分析并撰寫(xiě)報(bào)告。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告的起草
在搜集、整理的資料、確定分析報(bào)告的標(biāo)題后，就可以根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需要進(jìn)入編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告的階段。這階段的首要工作就是報(bào)告的起草，起草報(bào)告應(yīng)圍繞標(biāo)題并按報(bào)告的結(jié)構(gòu)進(jìn)行。特別是專(zhuān)題分析報(bào)告，要將問(wèn)題分析透徹，真正地分析問(wèn)題解決問(wèn)題。對(duì)綜合分析報(bào)告的起草，最好先擬定報(bào)告的編寫(xiě)提綱，然后在提綱框架的基礎(chǔ)上，依據(jù)所搜集整理的資料，選擇恰當(dāng)?shù)姆治龇椒ǎ鸩菥C合分析報(bào)告。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告的修改和審定
財(cái)務(wù)分析報(bào)告起草后形成的初稿，可交主管領(lǐng)導(dǎo)審閱，并征求主管領(lǐng)導(dǎo)的意見(jiàn)和建議，再反復(fù)推敲，不斷進(jìn)行修改，充實(shí)新的內(nèi)容，使之更加完善，更能反映出所編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告的特點(diǎn)直至最后由主管領(lǐng)導(dǎo)審定。審定后的財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)填寫(xiě)編制單位和編制日期，并加蓋單位公章。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告的撰寫(xiě)的注意事項(xiàng)
(一)積累素材，為撰寫(xiě)報(bào)告做好準(zhǔn)備
1、建立臺(tái)賬和數(shù)據(jù)庫(kù)。通過(guò)會(huì)計(jì)核算形成了會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。但是編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告僅靠這些憑證、賬簿、報(bào)表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如，在分析經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的比率增長(zhǎng)原因時(shí)，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責(zé)任人實(shí)現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系，但這些數(shù)據(jù)不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時(shí)就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作，對(duì)分析的項(xiàng)目按性質(zhì)、用途、類(lèi)別、區(qū)域、責(zé)任人，按月度、季度、年度進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，建立臺(tái)賬，以便在編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告時(shí)有據(jù)可查。
2、關(guān)注重要事項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行、財(cái)務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項(xiàng)要勤于做筆錄，記載事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、計(jì)劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時(shí)馬上作出分析判斷，并將各類(lèi)各部門(mén)的文件歸類(lèi)歸檔。
3、關(guān)注經(jīng)營(yíng)運(yùn)行。財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡可能爭(zhēng)取多參加相關(guān)會(huì)議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場(chǎng)、行政、投資、融資等各類(lèi)情況。參加會(huì)議，聽(tīng)取各方面意見(jiàn)，有利于財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)。
4、定期收集報(bào)表。財(cái)務(wù)人員除收集會(huì)計(jì)核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門(mén)(生產(chǎn)、采購(gòu)、市場(chǎng)等)及時(shí)提交可利用的其他報(bào)表，對(duì)這些報(bào)表要認(rèn)真審閱、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、總結(jié)問(wèn)題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。
5、崗位分析。大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作往往由財(cái)務(wù)經(jīng)理來(lái)完成，但報(bào)告注材要靠每個(gè)崗位的財(cái)務(wù)人員提供。因此，應(yīng)要求所有財(cái)務(wù)人員對(duì)本職工作養(yǎng)成分析的習(xí)慣，這樣既可以提升個(gè)人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗(yàn)。只有每一崗位都發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題，才能編寫(xiě)出內(nèi)容全面的、有深度的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
(二)建立財(cái)務(wù)分析報(bào)告指引
財(cái)務(wù)分析報(bào)告盡管沒(méi)有固定格式，表現(xiàn)手法也不一致，但并非無(wú)規(guī)律可循。如果建立分析工作指引，將常規(guī)分析項(xiàng)目文字化、規(guī)范化、制度化，建立諸如現(xiàn)金流量、銷(xiāo)售回款、生產(chǎn)成本、采購(gòu)成本變動(dòng)等一系列的分析說(shuō)明指引，就可以達(dá)到事半功倍的效果。
財(cái)務(wù)分析模板大全5
一,總體評(píng)述
(一) 總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平
根據(jù)xxxx公開(kāi)發(fā)布的數(shù)據(jù),對(duì)其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為xxxx本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高.
(二) 公司分項(xiàng)績(jī)效水平
項(xiàng)目
公司評(píng)價(jià)
二,財(cái)務(wù)報(bào)表分析
(一) 資產(chǎn)負(fù)債表
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,為xx萬(wàn)元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.
流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.
流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為xx%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng).信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷(xiāo)售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明:
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為xx%,長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.
企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少xx%,長(zhǎng)期負(fù)債減少xx%,股東權(quán)益增長(zhǎng)xx%.
流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為xx%,營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低.
本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,xx%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低.
(二) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
營(yíng)業(yè)費(fèi)用
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)
其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
營(yíng)業(yè)外收支凈
利潤(rùn)總額
所得稅
凈利潤(rùn)
毛利率(%)
凈利率(%)
成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)
凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)
1.利潤(rùn)分析
(1) 利潤(rùn)構(gòu)成情況
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元.其中,經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)xx萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額xx%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額xx%.
(2) 利潤(rùn)增長(zhǎng)情況
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元,較上年同期增長(zhǎng)xx%.其中,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)xx%,增加利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營(yíng)業(yè)外收支凈額xx萬(wàn)元.
2.收入分析
本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元.與去年同期相比增長(zhǎng)xx%,說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.
3.成本費(fèi)用分析
(1) 成本費(fèi)用構(gòu)成情況
本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx;營(yíng)業(yè)費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx%;管理費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx%.
(2) 成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況
本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)xx%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)xx%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬(wàn)元,降低xx%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少xxx萬(wàn)元,降低xx%.
4.利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析
本期利潤(rùn)總額比上年同期增加xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,投資收益比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元.
本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī),提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).
5.經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)
(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)
本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為xx%,綜合凈利率為xx%,成本費(fèi)用利潤(rùn)率為xx%.分別比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,說(shuō)明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,
(2) 收益質(zhì)量評(píng)價(jià)
凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo).本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為1.05,比上年同期提高了xx%,說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來(lái)公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重.
(3) 利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)
公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為xsx%,其中,主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為xx%,說(shuō)明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率為xx%,說(shuō)明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平.營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降,營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平.管理費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說(shuō)明公司管理費(fèi)用率有所下降,管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平.
(三) 現(xiàn)金流量表
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長(zhǎng)情況(%)
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
總現(xiàn)金流入量
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
總現(xiàn)金流出量
現(xiàn)金流量?jī)纛~
1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析
(1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析
本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.
(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析
本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的.比例為xx%.
2.現(xiàn)金流動(dòng)性分析
(1) 現(xiàn)金流入負(fù)債比
現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大,償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59,較上年同期大幅提高,說(shuō)明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng),現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說(shuō)明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動(dòng)性的小幅增強(qiáng),有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
三,財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)
(一) 償債能力分析
相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長(zhǎng)情況(%)
流動(dòng)比率
速動(dòng)比率
資產(chǎn)負(fù)債率(%)
有形凈值債務(wù)率(%)
現(xiàn)金流入負(fù)債比
綜合分?jǐn)?shù)
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說(shuō)明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī).企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來(lái)公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強(qiáng),在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng),是引起償債能力變化的主要指標(biāo).
(二) 經(jīng)營(yíng)效率分析
相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長(zhǎng)情況(%)
應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率
存貨周轉(zhuǎn)率
營(yíng)業(yè)周期(天)
流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤(rùn)的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤(rùn)狀態(tài)是難以持久的.公司本期經(jīng)營(yíng)效率綜合分?jǐn)?shù)為58.18,較上年同期提高24.29%,說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)效率處于較快提高階段,本期公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績(jī),公司經(jīng)營(yíng)效率在本期獲得較大提高.提請(qǐng)分析者予以重視,公司經(jīng)營(yíng)效率的較大提高為將來(lái)降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益,降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內(nèi)部看,公司經(jīng)營(yíng)效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì).在經(jīng)營(yíng)效率中,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動(dòng),是引起經(jīng)營(yíng)效率變化的主要指標(biāo).
(三) 盈利能力分析
相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長(zhǎng)情況
總資產(chǎn)報(bào)酬率(%)
凈資產(chǎn)收益率(%)
毛利率(%)
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率(%)
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率(%)
凈利潤(rùn)率(%)
成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤(rùn)的能力.公司本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說(shuō)明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)橛芰Φ臉O大提高為公司將來(lái)迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場(chǎng)上非常有競(jìng)爭(zhēng)力,未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì).在盈利能力中,成本費(fèi)用利潤(rùn)率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動(dòng),是引起盈利能力變化的主要指標(biāo).
(四) 企業(yè)發(fā)展能力分析
相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長(zhǎng)情況
主營(yíng)收入增長(zhǎng)率(%)
凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率(%)
流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)
總資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)
可持續(xù)增長(zhǎng)率(%)
企業(yè)為了生存和競(jìng)爭(zhēng)需要不斷的發(fā)展,通過(guò)對(duì)企業(yè)的成長(zhǎng)性分析我們可以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)狀況的趨勢(shì).公司本期成長(zhǎng)能力綜合分?jǐn)?shù)為65.38,較上年同期提高92.81%,說(shuō)明公司成長(zhǎng)能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng)需求,提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長(zhǎng)性.提請(qǐng)分析者予以高度重視,未來(lái)公司繼續(xù)維持目前增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)的概率很大.從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長(zhǎng)能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng),提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢(shì).在成長(zhǎng)能力中,凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率和可持續(xù)增長(zhǎng)率的變動(dòng),是引起增長(zhǎng)率變化的主要指標(biāo).
財(cái)務(wù)分析模板大全6
摘要：本文以中國(guó)某（集團(tuán)）股份有限公司20xx-2013年財(cái)務(wù)報(bào)表為依據(jù)，運(yùn)用比率分析法對(duì)公司的償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力和發(fā)展能力進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，并提出相應(yīng)的建議。
關(guān)鍵詞：中國(guó)某（集團(tuán)）股份有限公司；財(cái)務(wù)報(bào)表
一、背景介紹
中國(guó)某（集團(tuán)）股份有限公司，簡(jiǎn)稱(chēng)A公司，創(chuàng)建于1864年，20xx年在深交所掛牌上市，現(xiàn)公司資產(chǎn)達(dá)14.6億元。集團(tuán)成立以來(lái)，確走規(guī)模化、現(xiàn)代化、和連鎖化經(jīng)營(yíng)的發(fā)展戰(zhàn)略，現(xiàn)已基本形成以直營(yíng)企業(yè)為核心，以連鎖企業(yè)占市場(chǎng)，以食品生產(chǎn)基地作依托，以物流配送為保障的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)框架，實(shí)現(xiàn)了前方品牌企業(yè)連鎖化，后方品牌產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)化的雙輪驅(qū)動(dòng)產(chǎn)業(yè)鏈布局。現(xiàn)已發(fā)展成為擁有100余家成員企業(yè)，年銷(xiāo)售烤鴨600余萬(wàn)只，品牌價(jià)值118.72億元的餐飲集團(tuán)。
20xx年由于全年受市場(chǎng)環(huán)境影響，A公司高端接待業(yè)務(wù)有所減少，同時(shí)，H7N9的影響以及公司20xx年末對(duì)新疆公司天山大飯店進(jìn)行資產(chǎn)重組支出1，070萬(wàn)，使得A公司整體業(yè)務(wù)水平出現(xiàn)急劇下滑；20xx年，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入190，236.26萬(wàn)元，同比下降2.13%，其中餐飲企業(yè)收入同比下降5.64%，食品工業(yè)收入同比增長(zhǎng)9.57%；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額15，560.86萬(wàn)元，同比下降28.08%。
二、財(cái)務(wù)分析
（一）償債能力分析
1、短期償債能力分析
根據(jù)表1可知，20xx年―20xx年流動(dòng)比率、速動(dòng)比率及現(xiàn)金比率的整體變化都不是很大。與20xx年相比，流動(dòng)比率與速動(dòng)比率的差額，從0.25下降到20xx年的0.21，表明企業(yè)存貨占用量減少，存貨周轉(zhuǎn)率上升；同時(shí)，A公司現(xiàn)金比率三年都大于70%，現(xiàn)金持有量多，表明企業(yè)短期償債能力強(qiáng)，但盈利能力差。
2、長(zhǎng)期償債能力分析
根據(jù)表2可知，從長(zhǎng)期償債能力來(lái)看，20xx―20xx年A公司資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率基本保持平穩(wěn)，且資產(chǎn)負(fù)債率三年均小于30%，利息保障倍數(shù)逐年上升，表明企業(yè)長(zhǎng)期償債能力有所增強(qiáng)，獲利能力對(duì)償還到期債務(wù)的保證程度很高，財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定，持續(xù)發(fā)展能力較大。
（二）盈利能力分析
根據(jù)圖3可知，20xx年總資產(chǎn)凈利率大幅下降到8.68%，表明公司當(dāng)年的業(yè)績(jī)下降，也即公司資產(chǎn)利用效率下降，主要原因是全年受市場(chǎng)環(huán)境以及公司20xx年末對(duì)新疆公司天山大飯店進(jìn)行資產(chǎn)重組的影響。
20xx年銷(xiāo)售凈利率從8.52%下降到6.41%，說(shuō)明銷(xiāo)售獲利水平降低。根據(jù)分析，隨著銷(xiāo)售收入的增加，成本、費(fèi)用也隨之增加，但是成本、費(fèi)用的增長(zhǎng)幅度大于收入增加幅度。說(shuō)明A公司雖然通過(guò)創(chuàng)新菜譜、開(kāi)發(fā)大眾菜取得了一定的收入，實(shí)現(xiàn)了一定程度上的“開(kāi)源”；但在“節(jié)流”上卻沒(méi)有下功夫，或者下的功夫不夠。因此，A公司應(yīng)采取更為嚴(yán)格的成本控制措施，節(jié)約成本費(fèi)用開(kāi)支。
企業(yè)基本每股收益由1.07下降到0.39，這一方面是由于歸屬于上市公司股東凈利潤(rùn)下降，另一方面是由于公司在以資本公積金向全體股東每10股轉(zhuǎn)增10股，轉(zhuǎn)增后總股本成倍增加，從而攤薄了每股凈收益。
（三）營(yíng)運(yùn)能力分析
根據(jù)圖4可知，A公司近三年存貨、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率變化不大，只有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率跟存貨周轉(zhuǎn)率略有小幅變化。20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率相對(duì)于20xx年下降了20.48%，表明企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率降低，貨款回收速度有所下降。究其原因，20xx年受餐飲行業(yè)大環(huán)境影響，A公司全年銷(xiāo)售收入同比下降2.13%，同時(shí)子公司仿膳食品公司大筆貨款有待回收，導(dǎo)致應(yīng)收賬款大幅增加。
（四）發(fā)展能力分析
根據(jù)圖5可知，A公司20xx―20xx年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率都是高于總資產(chǎn)增長(zhǎng)率，但在20xx年，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率低于總資產(chǎn)增長(zhǎng)率，表明A公司當(dāng)年在隨著規(guī)模擴(kuò)大的同時(shí)，效率并沒(méi)有得到提高。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率與主營(yíng)利潤(rùn)增長(zhǎng)率不斷下滑，表明企業(yè)的銷(xiāo)售萎縮，市場(chǎng)份額削減，發(fā)展能力減弱。
三、結(jié)論
通過(guò)上述對(duì)A公司20xx年的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行的總體分析，我們得出如下結(jié)論及建議：
1、A公司現(xiàn)金持有多，負(fù)債率不高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小，融資能力強(qiáng)。但這也表明A公司急需尋求好的投資項(xiàng)目，將貨幣資金用于其上，以為股東帶來(lái)更豐厚的回報(bào)。
2、20xx年A公司的盈利能力雖有所下降，但仍高于內(nèi)地同行業(yè)的平均水平。盡管如此，縱觀(guān)A公司20xx、20xx和20xx年三年的盈利能力指標(biāo)，我們發(fā)現(xiàn)，各項(xiàng)指標(biāo)在20xx年略有上升的情況下，20xx年卻出現(xiàn)了較大幅度的下滑，國(guó)家政策對(duì)A公司的影響可見(jiàn)一斑。基于此，A公司今后應(yīng)結(jié)合自身的優(yōu)勢(shì)和特點(diǎn)，大力開(kāi)發(fā)受?chē)?guó)家政策影響小的項(xiàng)目，尋找新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。
3、在營(yíng)運(yùn)能力上，與歷史同期和同行業(yè)其他兩個(gè)企業(yè)相比，A公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率都有大幅提高的空間。因此，在接下來(lái)的財(cái)政年度，A公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，考慮在經(jīng)濟(jì)疲軟的大環(huán)境下，出臺(tái)更為恰當(dāng)?shù)?信用政策，保持收入適度增長(zhǎng)的同時(shí)減少壞賬率，并對(duì)已有的應(yīng)收賬款及時(shí)予以追討和清理。
4、A公司的各項(xiàng)發(fā)展能力指標(biāo)大幅下降，表明其發(fā)展后勁不足。在當(dāng)前政策下，如果不尋找新的利潤(rùn)點(diǎn)，A公司的后續(xù)發(fā)展堪憂(yōu)。
針對(duì)A公司財(cái)務(wù)分析的上述結(jié)果，企業(yè)未來(lái)可以考慮建立一個(gè)新的投資項(xiàng)目，注重對(duì)成本、費(fèi)用方面的控制，積極回收資金，加快資金良好運(yùn)營(yíng)，以便于調(diào)整企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，增強(qiáng)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，以期幫助A公司走出“寒流”，為其近期發(fā)展創(chuàng)造穩(wěn)定的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，并為其遠(yuǎn)期發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)而良好的基礎(chǔ)。
財(cái)務(wù)分析模板大全7
財(cái)務(wù)分析報(bào)告（本文主要指內(nèi)部管理報(bào)告）是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、資金運(yùn)作的綜合概括和高度反映。然而要寫(xiě)出一份高質(zhì)量的財(cái)務(wù)分析報(bào)告并非易事。筆者認(rèn)為，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)報(bào)告以下六點(diǎn)值得注意：
一、要清楚明白地知道報(bào)告閱讀的對(duì)象（內(nèi)部管理報(bào)告的閱讀對(duì)象主要是公司管理者尤其是領(lǐng)導(dǎo)）及報(bào)告分析的范圍。報(bào)告閱讀對(duì)象不同，報(bào)告的寫(xiě)作應(yīng)因人而異。比如，提供給財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)可以專(zhuān)業(yè)化一些，而提供給其它部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)尤其對(duì)本專(zhuān)業(yè)相當(dāng)陌生的領(lǐng)導(dǎo)的報(bào)告則要力求通俗一些；同時(shí)提供給不同層次閱讀對(duì)象的分析報(bào)告，則要求分析人員在寫(xiě)作時(shí)準(zhǔn)確把握好報(bào)告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次，以滿(mǎn)足不同閱讀者的需要。再如，報(bào)告分析的范圍若是某一部門(mén)或二級(jí)公司，分析的內(nèi)容可以稍細(xì)、具體一些；而分析的對(duì)象若是整個(gè)集團(tuán)公司，則文字的分析要力求精練，不能對(duì)所有問(wèn)題面面俱到，集中性地抓住幾個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析即可。
二、了解讀者對(duì)信息的需求，充分領(lǐng)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)所需要的信息是什么。記得有一次與業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)溝通，他深有感觸地談到：你們給我的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，內(nèi)容很多，寫(xiě)得也很長(zhǎng)，應(yīng)該說(shuō)是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多，而我想真正獲得的信息卻太少。我們每月辛辛苦苦做出來(lái)的分析報(bào)告原本是要為業(yè)務(wù)服務(wù)的，可事實(shí)上呢？問(wèn)題出在哪？我認(rèn)為，寫(xiě)好財(cái)務(wù)分析報(bào)告的前提是財(cái)務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通，捕獲他們“真正了解的信息”。
三、報(bào)告寫(xiě)作前，一定要有一個(gè)清晰的框架和分析思路。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的框架具體如下：報(bào)告目錄—重要提示—報(bào)告摘要—具體分析—問(wèn)題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施。“報(bào)告目錄”告訴閱讀者本報(bào)告所分析的內(nèi)容及所在頁(yè)碼：“重要提示”主要是針對(duì)本期報(bào)告在新增的內(nèi)容或須加以重大關(guān)注的問(wèn)題事先做出說(shuō)明，旨在引起領(lǐng)導(dǎo)高度重視：“報(bào)告摘要”是對(duì)本期報(bào)告內(nèi)容的高度濃縮，一定要言簡(jiǎn)意賅，點(diǎn)到為止。無(wú)論是“重要提示”，還是“報(bào)告摘要”，都應(yīng)在其后標(biāo)明具體分析所在頁(yè)碼，以便領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)查閱相應(yīng)分析內(nèi)容。以上三部分非常必要，其目的是，讓領(lǐng)導(dǎo)們?cè)谧疃痰臅r(shí)間內(nèi)獲得對(duì)報(bào)告的整體性認(rèn)識(shí)以及本期報(bào)告中將告知的重大事項(xiàng)。“問(wèn)題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施”一方面是對(duì)上期報(bào)告中問(wèn)題執(zhí)行情況的跟蹤匯報(bào)，同時(shí)對(duì)本期報(bào)告“具體分析”部分中揭示出的重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領(lǐng)導(dǎo)留下深刻印象。
“具體分析”部分，是報(bào)告分析的核心內(nèi)容。“具體分析”部分的寫(xiě)作如何，關(guān)鍵性地決定了本報(bào)告的分析質(zhì)量和檔次。要想使這一部分寫(xiě)得很精彩，首要的是要有一個(gè)好的分析思路。例如：某集團(tuán)公司下設(shè)四個(gè)二級(jí)公司，且都為制造公司。財(cái)務(wù)報(bào)告的分析思路是：總體指標(biāo)分析—集團(tuán)總部情況分析—各二級(jí)公司情況分析；在每一部分里，按本月分析—本年累計(jì)分析展開(kāi)；再往下按盈利能力分析—銷(xiāo)售情況分析—成本控制情況分析展開(kāi)。如此層層分解，環(huán)環(huán)相扣，各部分間及每部分內(nèi)部都存在著緊密的勾稽關(guān)系。
四、財(cái)務(wù)分析報(bào)告一定要與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，深刻領(lǐng)會(huì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景，切實(shí)揭示業(yè)務(wù)過(guò)程中存在的問(wèn)題。財(cái)務(wù)人員在做分析報(bào)告時(shí)，由于不了解業(yè)務(wù)，往往閉門(mén)造車(chē)，并由此陷入就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的被動(dòng)局面，得出來(lái)的分析結(jié)論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強(qiáng)調(diào)的一點(diǎn)是：各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并不僅僅地通常意義上數(shù)字的簡(jiǎn)單拼湊和加總。每一個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后都寓示著非常生動(dòng)的增減、費(fèi)用的發(fā)生、負(fù)債的償還等。財(cái)務(wù)分析人員通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)的'了解和明察，并具備對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)判斷，即可判斷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規(guī)性，由此寫(xiě)出來(lái)的分析報(bào)告也就能真正為業(yè)務(wù)部門(mén)提供有用的決策信息。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)畢竟只是一個(gè)中介（是對(duì)各樣業(yè)務(wù)的如實(shí)反映，或稱(chēng)之為對(duì)業(yè)務(wù)的映射），因而財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為對(duì)象的分析報(bào)告就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)，報(bào)告的重要質(zhì)量特征“相關(guān)性”受挫，對(duì)決策的“有用性”自然就難以談起。
五、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分析手法。如何才能將報(bào)告寫(xiě)活并有自己的特色？這里僅介紹本人在報(bào)告寫(xiě)作過(guò)程中幾點(diǎn)所悟：
（一）分析要遵循差異—原因分析—建議措施原則。因?yàn)樽珜?xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的根本目的不僅僅是停留在反映問(wèn)題、揭示問(wèn)題上，而是要通過(guò)對(duì)問(wèn)題的深入分析，提出合理可行的解決辦法，真正擔(dān)負(fù)起“財(cái)務(wù)參謀”的重要角色。唯此，報(bào)告的有用性或分量才可能得到提高和升華。
（二）對(duì)具體問(wèn)題的分析采用交集原則和重要性原則并存手法揭示異常情況。例如，某公司有36個(gè)駐外機(jī)構(gòu)，為分析各駐外機(jī)構(gòu)某月費(fèi)用控制情況和工作效率，我們以“人均差旅費(fèi)”作為評(píng)價(jià)指標(biāo)之一。在分析時(shí)，我們采用比較分析法（本月與上月比較）從增長(zhǎng)額（絕對(duì)數(shù)）、增長(zhǎng)率（相對(duì)數(shù)）兩方面比較以揭示費(fèi)用異常及效率低下的駐外機(jī)構(gòu)，我們分別對(duì)費(fèi)用增長(zhǎng)前十位（定義為集合a）及增長(zhǎng)率前十位（定義為集合b）的駐外機(jī)構(gòu)進(jìn)行了排名，并定義集合c=a∩b，則集合c中駐外機(jī)構(gòu)將是我們重點(diǎn)分析的對(duì)象之一，這就是“交集原則”。然而，交集原則并有一定能夠揭示出全部費(fèi)用異常的駐外機(jī)構(gòu)，為此“重要性原則”顯得必不可少。在運(yùn)用交集原則時(shí)，頭腦中要有重要性原則的意識(shí)；在運(yùn)用重要性原則時(shí)，同樣少有了閃集思想。總而言之，財(cái)務(wù)分析人員要始終“抓重點(diǎn)問(wèn)題、主要問(wèn)題”，在辯證法上體現(xiàn)為兩點(diǎn)論基礎(chǔ)上的重點(diǎn)論。
（三）問(wèn)題集中點(diǎn)法亦可稱(chēng)之為焦點(diǎn)映射法。這種分析手法主要基于以下想法：在各部分分析中，我們已從不同角度對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行了零散分析。這些問(wèn)題點(diǎn)猶如一張映射表，左邊是不同的分析角度，右邊是存在問(wèn)題的部門(mén)可費(fèi)用項(xiàng)目。每一個(gè)分析角度可能映射一個(gè)部門(mén)或費(fèi)用項(xiàng)目，也可能是多個(gè)部門(mén)或費(fèi)用項(xiàng)目。由于具體到各部分中所分析出來(lái)的問(wèn)題點(diǎn)還不系統(tǒng)，因而給領(lǐng)導(dǎo)留下的印象比較散亂，重點(diǎn)問(wèn)題不突出；而領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)月度分析報(bào)告，意在抓幾個(gè)重點(diǎn)突出的問(wèn)題就達(dá)到目地了。故而財(cái)務(wù)分析人員一方面在具體分析時(shí)，要有意識(shí)地知道本月可能存在的重點(diǎn)問(wèn)題（在數(shù)據(jù)整理時(shí)具有對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的財(cái)務(wù)分析人員能感覺(jué)到本月可能存在的重大異常情況），另一方面要善于從前面零散的分析中篩選出一至兩個(gè)焦點(diǎn)性問(wèn)題
六、分析過(guò)程中應(yīng)注意的其它問(wèn)題。
（1）對(duì)公司政策尤其是近期來(lái)公司大的方針政策有一個(gè)準(zhǔn)確的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中還應(yīng)盡可能地立足當(dāng)前，瞄準(zhǔn)未來(lái)，以使分析報(bào)告發(fā)揮“導(dǎo)航器”作用；
（2）財(cái)務(wù)人員在平時(shí)的工作當(dāng)中，應(yīng)多一點(diǎn)了解國(guó)家宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手資料。因?yàn)椋咀罱K面對(duì)地是復(fù)雜多變的市場(chǎng)，在這個(gè)大市場(chǎng)里，任何宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化或行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手政策的改變都會(huì)或多或少地影響著公司的競(jìng)爭(zhēng)力甚至決定著公司的命運(yùn)；
（3）勿輕意下結(jié)論。財(cái)務(wù)分析人員在報(bào)告中的所有結(jié)論性詞語(yǔ)對(duì)報(bào)告閱讀者的影響相當(dāng)之大，如果財(cái)務(wù)人員在分析中草率地下結(jié)論，很可能形成誤導(dǎo)。如目前在國(guó)內(nèi)許多公司里核算還不規(guī)范，費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期與報(bào)銷(xiāo)期往往不一致，如果財(cái)務(wù)分析人員不了解核算的時(shí)滯差，則很容易得出錯(cuò)誤的結(jié)論；
（4）分析報(bào)告的行文要盡可能流暢、通順、簡(jiǎn)明、精練，避免口語(yǔ)化、冗長(zhǎng)化。
財(cái)務(wù)分析模板大全8
摘要：在當(dāng)前模式下，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中處于重要地位，而財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)人才的培養(yǎng)則具有重要作用。現(xiàn)階段高校如何對(duì)財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)的人才進(jìn)行培養(yǎng)至關(guān)重要。對(duì)此，需要從培養(yǎng)環(huán)境以及培養(yǎng)目標(biāo)等入手進(jìn)行完善與分析。
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；人才；培養(yǎng)
隨著互聯(lián)網(wǎng)等高科技的發(fā)展，以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)的信息技術(shù)以及信息產(chǎn)業(yè)等都以驚人的速度發(fā)展，并轉(zhuǎn)變著我們的工作、生活以及商務(wù)模式。可以說(shuō)，在此背景下給予企業(yè)帶來(lái)機(jī)遇的同時(shí)，也產(chǎn)生了不同程度的沖擊。因此現(xiàn)階段財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新勢(shì)在必行。高等院校是培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)人才的重要根據(jù)地，同時(shí)也需要轉(zhuǎn)變?cè)械呐囵B(yǎng)方式與目標(biāo)。從全球范圍內(nèi)來(lái)分析，可以看出現(xiàn)階段財(cái)務(wù)管理的發(fā)展于創(chuàng)新的主要因素是在外界環(huán)境的影響下。因此，在對(duì)財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)人才進(jìn)行培養(yǎng)的同時(shí)需要對(duì)財(cái)務(wù)管理學(xué)科的發(fā)展環(huán)境進(jìn)行完善與提升。針對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)管理所面對(duì)的困境，為了更好地滿(mǎn)足21世紀(jì)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的需要，財(cái)務(wù)管理理論與策略要以環(huán)境變遷為契機(jī)，不斷進(jìn)行創(chuàng)新。這個(gè)創(chuàng)新主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：理論基礎(chǔ)要建立在工業(yè)經(jīng)濟(jì)和知識(shí)經(jīng)濟(jì)并重的基礎(chǔ)上，既重視有形的物質(zhì)資本管理，即傳統(tǒng)的籌資、投資和利潤(rùn)分配，又重視無(wú)形的知識(shí)資本管理，即知識(shí)資本的取得、使用以及對(duì)知識(shí)資本的所有者進(jìn)行企業(yè)剩余分配；公司理財(cái)手段和策略要以網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)為主，并將網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)融入到企業(yè)資源規(guī)劃（ERP）系統(tǒng)中；要做到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與財(cái)務(wù)安全管理并重，風(fēng)險(xiǎn)投資管理將成為財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)將得到前所未有的重視。以上的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新要得以順利的實(shí)現(xiàn)，必須將其納入到現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理人才培養(yǎng)目標(biāo)和培養(yǎng)途徑上來(lái)。
一、財(cái)務(wù)管理環(huán)境分析
（一）經(jīng)濟(jì)環(huán)境
在網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的影響下，信息產(chǎn)業(yè)已經(jīng)成為全球第一大產(chǎn)業(yè)，以信息產(chǎn)業(yè)為核心來(lái)對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行逐漸的密集化。可以說(shuō)通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)覆蓋范圍逐漸擴(kuò)大，使得企業(yè)的銷(xiāo)售、資源管理等任務(wù)都是在互聯(lián)網(wǎng)模式下完成的。企業(yè)通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)不僅向社會(huì)提供服務(wù)，并且可以從事網(wǎng)絡(luò)經(jīng)貿(mào)活動(dòng)（即電子商務(wù)）。互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的迅速延伸和擴(kuò)展，使得一個(gè)全新的網(wǎng)絡(luò)社會(huì)正在形成，使地球“縮小”變成一個(gè)“地球村”。世界經(jīng)濟(jì)成為了一個(gè)資源共享、高速運(yùn)轉(zhuǎn)、多元化發(fā)展的一體化經(jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)模式轉(zhuǎn)變了人們的工作（如家庭辦公與生活、網(wǎng)上購(gòu)物），也轉(zhuǎn)變了企業(yè)的運(yùn)作方式。一些獨(dú)立的廠(chǎng)商、顧客、同行的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手通過(guò)信息技術(shù)聯(lián)成臨時(shí)的網(wǎng)絡(luò)組織，以達(dá)到共享技術(shù)、分?jǐn)傎M(fèi)用以及滿(mǎn)足市場(chǎng)需求的目的，求得共同的存活與發(fā)展。技術(shù)變革要求企業(yè)變?yōu)樗缮ⅰ⒕?jiǎn)和更加靈活的結(jié)構(gòu)。總公司重點(diǎn)從事設(shè)計(jì)、組裝和開(kāi)發(fā)市場(chǎng)，生產(chǎn)分包給 公司，公司之間構(gòu)成各種協(xié)作關(guān)系。大公司之間組成戰(zhàn)略同盟，大公司與小公司構(gòu)成幾何網(wǎng)絡(luò)企業(yè)。一種虛擬的動(dòng)態(tài)聯(lián)盟組織便適應(yīng)時(shí)代的需求產(chǎn)生，供產(chǎn)銷(xiāo)形成一個(gè)完整的鏈條，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理功能將延伸到企業(yè)之外。
（二）技術(shù)環(huán)境
在技術(shù)環(huán)境的影響下，主要是通過(guò)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提供方便、快捷的特點(diǎn)，并且融入了較為先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方式。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理主要是以信息網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)對(duì)企業(yè)內(nèi)部資源進(jìn)行管理與整合，然后通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理形成網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的模式，進(jìn)而達(dá)到動(dòng)態(tài)的、實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。
（三）金融環(huán)境、社會(huì)環(huán)境
在金融環(huán)境的背景下網(wǎng)絡(luò)交易市場(chǎng)中的流通工具為電子貨幣，其具有全天24小時(shí)可以進(jìn)行交易的特征，現(xiàn)階段電子貨幣的交易方式被人們稱(chēng)為光的速度，并且企業(yè)與企業(yè)之間的流通費(fèi)用較低，有利于企業(yè)之間的溝通與交易。同時(shí)，電子貨幣已經(jīng)成為現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)進(jìn)行籌資與投資的重要方式。隨著電子貨幣的逐漸盛行，網(wǎng)上銀行的'運(yùn)作模式也逐漸復(fù)雜，功能逐漸豐富。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時(shí)代技術(shù)變革相應(yīng)會(huì)帶來(lái)社會(huì)變革，企業(yè)組織和工作結(jié)構(gòu)、社會(huì)工種的轉(zhuǎn)變也將影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境的轉(zhuǎn)變，是財(cái)務(wù)管理技術(shù)策略、職能、觀(guān)念革新的前提，同時(shí)也是其直接影響因素之一。
二、我國(guó)高校財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)教學(xué)存在的主要理由
理財(cái)學(xué)專(zhuān)業(yè)是當(dāng)前我國(guó)高校本科財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)的延伸，財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)從會(huì)計(jì)學(xué)中獨(dú)立出來(lái)并加以延伸的一門(mén)學(xué)科。從財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)中可以看出此專(zhuān)業(yè)已經(jīng)成為高校重點(diǎn)發(fā)展的一項(xiàng)重要學(xué)科，對(duì)此，高校也進(jìn)行了相關(guān)的分析和總結(jié)，現(xiàn)階段，我國(guó)高校財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)教學(xué)工作中仍然存在著多方面的理由，其教學(xué)中主要存在以下幾個(gè)方面的理由。
（一）培養(yǎng)目標(biāo)不夠明確，人才模式的定位不夠準(zhǔn)確
財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)逐漸從會(huì)計(jì)學(xué)以及金融和財(cái)政學(xué)中分離出來(lái)，從而其培養(yǎng)目標(biāo)在財(cái)務(wù)應(yīng)用中的特點(diǎn)與其他專(zhuān)業(yè)相比，財(cái)務(wù)自身的特點(diǎn)還不夠突出和明顯。我國(guó)當(dāng)前大部分的高校財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)的課程大致相同，初衷都是為了培養(yǎng)更多的高素質(zhì)人才，但受各個(gè)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，其實(shí)際情況在專(zhuān)業(yè)和教育上存在著較大的差別，然而我國(guó)的大多數(shù)學(xué)生在學(xué)習(xí)知識(shí)的層面上比較單一，知識(shí)面比較狹小，造成了經(jīng)驗(yàn)和能力上存在較大的差別，因此，造成了我國(guó)高校在培養(yǎng)高素質(zhì)人才上目標(biāo)實(shí)現(xiàn)得比較吃力。
（二）課程體系相對(duì)陳舊，跟不上時(shí)代和科技的發(fā)展腳步
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)得不到廣泛的發(fā)展，已成為當(dāng)前企業(yè)存活和發(fā)展的絆腳石。企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有多樣性的特點(diǎn)，課程體系也呈現(xiàn)出多元化的特性。課程設(shè)置的結(jié)構(gòu)還需要進(jìn)一步的優(yōu)化和合理配置。受到企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的影響，我國(guó)高校在財(cái)務(wù)管理的課程上以及研究出了課程重復(fù)的理由所在。現(xiàn)階段，我國(guó)的很多企業(yè)并沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)管理以及會(huì)計(jì)管理進(jìn)行進(jìn)一步的劃分，造成了兩者之間的工作出現(xiàn)單一完成的局面。又因?yàn)樨?cái)務(wù)管理對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的要求較高，必須擁有一定的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)和實(shí)踐能力，所以在我國(guó)很多的高校中對(duì)財(cái)務(wù)管理的課程上非常重視，前提都是以會(huì)計(jì)人員的課程作為從事財(cái)務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)，在加上金融學(xué)和管理學(xué)的相關(guān)課程，共同的組成了財(cái)務(wù)管理課程，使得財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)的課程相互的融合和交叉。
財(cái)務(wù)分析模板大全9
隨著大部分的課的結(jié)束，我們這學(xué)期開(kāi)設(shè)的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析也將接近尾聲了，確實(shí)這門(mén)課程的學(xué)習(xí)也確實(shí)給我?guī)?lái)了很多的體會(huì)和感受。這門(mén)課像一盞照明燈，也像一個(gè)本書(shū)中的一個(gè)“引言”，它向我們展示了會(huì)計(jì)學(xué)科的“概貌”。
會(huì)計(jì)工作是經(jīng)濟(jì)管理的重要組成部分，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著基礎(chǔ)作用。建立和實(shí)施會(huì)計(jì)制度規(guī)范了單位的會(huì)計(jì)核算，提供了真實(shí)完整會(huì)計(jì)信息，規(guī)范有序的會(huì)計(jì)環(huán)境和有效的會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)的健康有序的發(fā)展起到了重要作用。在社會(huì)生產(chǎn)中，會(huì)計(jì)一方面對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中人力、物力的消耗量及勞動(dòng)產(chǎn)品的數(shù)量進(jìn)行記錄、計(jì)算；另一方面則要對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中的耗費(fèi)和勞動(dòng)成果進(jìn)行分析、控制和審核，以促使人們節(jié)約勞動(dòng)耗費(fèi)，提高經(jīng)濟(jì)效益。正是因?yàn)樵谏鐣?huì)生產(chǎn)中人們很早就注意到提高經(jīng)濟(jì)效益的重要性，客觀(guān)上就需要有一種以經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、分析、控制、審核為中心的經(jīng)濟(jì)管理工作。
我們重點(diǎn)學(xué)習(xí)了會(huì)計(jì)中的復(fù)式記賬法，復(fù)式記賬法是指以資產(chǎn)與權(quán)益平衡關(guān)系作為記賬基礎(chǔ)，對(duì)于每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要在兩個(gè)或兩個(gè)以上的賬戶(hù)中相互聯(lián)系進(jìn)行登記，系統(tǒng)地反映資金運(yùn)動(dòng)變化結(jié)果的一種記賬方法。復(fù)式記賬的理論依據(jù)是會(huì)計(jì)基本等式借貸記賬法是一種最雜、當(dāng)今運(yùn)用最廣泛的復(fù)式記賬法也是目前我國(guó)法定的記賬方法。使用復(fù)式記賬法可以了解每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈，全面了解經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過(guò)程和結(jié)果。可以對(duì)賬戶(hù)記錄的結(jié)果進(jìn)行試算平衡，以檢查賬戶(hù)記錄的正確性。
會(huì)計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺(jué)得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的。因?yàn)樗且婚T(mén)技術(shù)很強(qiáng)的課程，對(duì)于它的學(xué)習(xí)，循序漸進(jìn)地進(jìn)行，只有弄懂了每一種方法，才能掌握方法之間的聯(lián)系，才能掌握整個(gè)方法體系。對(duì)于具體業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理、賬簿組織、賬表結(jié)構(gòu)以及有關(guān)數(shù)字的來(lái)龍去脈，都要細(xì)致地了解和掌握，不能嫌瑣碎，不能煩躁，必須要踏踏實(shí)實(shí)地學(xué)。例如，課堂上，通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)的學(xué)習(xí)，對(duì)結(jié)算也有了一定的認(rèn)識(shí)和體會(huì)，可做課后題目時(shí)遇到會(huì)計(jì)結(jié)算，還是不能準(zhǔn)確結(jié)算，不能是借貸相等。，仔細(xì)地查閱相關(guān)書(shū)籍，認(rèn)真反復(fù)核對(duì)賬目，終于將賬目結(jié)算清楚。比如，我們?cè)诖_定費(fèi)用是管理費(fèi)用還是制造費(fèi)用時(shí)，一定要認(rèn)清是廠(chǎng)部發(fā)生的`，還是車(chē)間發(fā)生的。再如，只有當(dāng)購(gòu)入材料驗(yàn)收入庫(kù)注明后，才能記入物資采購(gòu)。而這樣特別對(duì)我們這些初學(xué)者來(lái)說(shuō)，許多內(nèi)容、概念都是第一次接觸，所以學(xué)習(xí)具有一定的難度。
學(xué)習(xí)了會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)后，知道活學(xué)活用才是實(shí)質(zhì)。所謂活學(xué)活用，是指對(duì)課程內(nèi)容不要理解過(guò)死，如借貸記賬法下的賬戶(hù)結(jié)構(gòu)、賬戶(hù)分類(lèi)等。具體說(shuō)如我們作一筆會(huì)計(jì)分錄，并不是說(shuō)就一成不變，而是要定期調(diào)整賬戶(hù)的記錄，使各賬戶(hù)能正確反映實(shí)際情況，而在調(diào)整時(shí)，要用權(quán)責(zé)發(fā)生制。當(dāng)然活學(xué)活用的基礎(chǔ)是吃透原理，因?yàn)橹挥信嗽恚拍芘e一反三。而且要溫故而知新，會(huì)計(jì)知識(shí)的聯(lián)系是比較緊密的，所以學(xué)完之后經(jīng)常復(fù)習(xí)一下，不僅有利于會(huì)計(jì)知識(shí)的鞏固，也有利于后面專(zhuān)業(yè)知識(shí)的理解。
企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析是一門(mén)很有用的課程，只要認(rèn)真學(xué)習(xí)，對(duì)將來(lái)的工作和生活都會(huì)起到很大的幫助！我想會(huì)計(jì)給我們帶來(lái)的還不僅僅是知識(shí)而已，它是一種認(rèn)真仔細(xì)謹(jǐn)慎的工作態(tài)度，同時(shí)，我覺(jué)得會(huì)計(jì)也是一種生活態(tài)度。
最后也感謝吳老師不辭辛勞的耐心的負(fù)責(zé)的給我們講解會(huì)計(jì)的知識(shí)。
財(cái)務(wù)分析模板大全10
一、公司概況
(一)、公司簡(jiǎn)介
蘇寧創(chuàng)辦于1990年12月26日，是中國(guó)商業(yè)企業(yè)的領(lǐng)先者，經(jīng)營(yíng)商品涵蓋傳統(tǒng)家電、消費(fèi)電子、百貨、日用品、圖書(shū)、虛擬產(chǎn)品等綜合品類(lèi)，線(xiàn)下實(shí)體門(mén)店1600多家，線(xiàn)上蘇寧易購(gòu)位居國(guó)內(nèi)B2C前三，線(xiàn)上線(xiàn)下的融合發(fā)展引領(lǐng)零售發(fā)展新趨勢(shì)。公司原名為蘇寧電器連鎖集團(tuán)股份有限公司，經(jīng)本公司第二次臨時(shí)股東大會(huì)決議通過(guò)更名，蘇寧電器連鎖集團(tuán)股份有限公司前身是江蘇蘇寧交家電有限公司，7月28日經(jīng)江蘇省工商行政管理局批準(zhǔn)更名為江蘇蘇寧交家電集團(tuán)有限公司，8月30日經(jīng)國(guó)家工商行政管理局批準(zhǔn)更名為蘇寧交家電(集團(tuán))有限公司。6月28日經(jīng)江蘇省人民政府蘇政復(fù)[20xx]109號(hào)文批準(zhǔn)以蘇寧交家電(集團(tuán))有限公司12月31日凈資產(chǎn)整體變更為蘇寧電器連鎖集團(tuán)股份有限公司。經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)發(fā)行字[20xx]97號(hào)文
證券類(lèi)別：深交所中小板A股股票代碼：002024注冊(cè)資本(元)：73.8億
(二)、經(jīng)營(yíng)范圍
許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：音像制品直營(yíng)連鎖經(jīng)營(yíng)，普通貨運(yùn)，預(yù)包裝食品、散裝食品銷(xiāo)售。以下限指定的分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)：電子出版物、國(guó)內(nèi)版圖書(shū)、報(bào)刊零售;第二類(lèi)增值電信業(yè)務(wù)中的信息服務(wù)業(yè)務(wù)(不含固定網(wǎng)電話(huà)聲訊服務(wù)、移動(dòng)網(wǎng)和固定網(wǎng)信息服務(wù));一般經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：家用電器、電子產(chǎn)品、辦公設(shè)備、通訊產(chǎn)品及配件的連鎖銷(xiāo)售和服務(wù)，計(jì)算機(jī)軟件開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售、系統(tǒng)集成，百貨、自行車(chē)、電動(dòng)助力車(chē)、摩托車(chē)、汽車(chē)的連鎖銷(xiāo)售，實(shí)業(yè)投資，場(chǎng)地租賃，柜臺(tái)出租，國(guó)內(nèi)商品展覽服務(wù)，企業(yè)形象策劃，經(jīng)濟(jì)信息咨詢(xún)服務(wù)，人才培訓(xùn)，商務(wù)代理，倉(cāng)儲(chǔ)，微型計(jì)算機(jī)配件、軟件的銷(xiāo)售，微型計(jì)算機(jī)的安裝及維修，廢舊物資回收與銷(xiāo)售，非學(xué)歷技能培訓(xùn)，樂(lè)器銷(xiāo)售。公司作為我國(guó)最大的家用電器專(zhuān)營(yíng)連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)之一，主要從事家電連鎖，在行業(yè)內(nèi)的地位突出，銷(xiāo)售終端網(wǎng)絡(luò)強(qiáng)大。公司通過(guò)“統(tǒng)購(gòu)分銷(xiāo)”進(jìn)行集中采購(gòu)，同時(shí)依托自建的物流網(wǎng)絡(luò)和維修隊(duì)伍，建立了售前、售后服務(wù)體系，具有很強(qiáng)的規(guī)模優(yōu)勢(shì)。
二、財(cái)務(wù)報(bào)表及自有現(xiàn)金流量計(jì)算
(一)、財(cái)務(wù)報(bào)表
1、、資產(chǎn)負(fù)債表
(二)、自由現(xiàn)金流量
蘇寧20xx年自由現(xiàn)金流量為40億，20xx年為-64.1億，20xx年為-3.2億，呈下降趨勢(shì)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量減少，凈營(yíng)運(yùn)資本增加。
三、財(cái)務(wù)比率分析
(一)、償債能力分析
1、短期償債能力
從表中可看出，從20xx年到20xx年不管是流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率的變化都不大，可見(jiàn)企業(yè)的整體發(fā)展還是比較穩(wěn)定的。
流動(dòng)比率：一般在1—1.5之間較好。從11年到13年企業(yè)流動(dòng)比率有所提高，從債權(quán)人角度看，企業(yè)償債能力有所提高。從經(jīng)營(yíng)者角度看，企業(yè)籌集資金難度有所降低。
速動(dòng)比率：一般在1比較合適。企業(yè)速動(dòng)比率從11年到12年上升0.07，說(shuō)明企業(yè)的變現(xiàn)能力提高，存貨周期變短。12年到13年不變。
現(xiàn)金比率：一般在0.2以上比較合適。從11年到12年現(xiàn)金比率提高，說(shuō)明企業(yè)償還短期債務(wù)能力有所提高，12年到13年比率有所下降，說(shuō)明企業(yè)償還短期債務(wù)能力有所下降。但現(xiàn)金比率并不能完全說(shuō)明企業(yè)的償債能力，還需考慮其他因素。
2、長(zhǎng)期償債能力
資產(chǎn)負(fù)債率：合理水平一般在0.5左右，0.6為最佳。蘇寧的資產(chǎn)負(fù)債率從11年到13年都保持在0.6左右，既保證了有足夠的資金，又能夠使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)保持在可控的范圍內(nèi)。
產(chǎn)權(quán)比率：一般認(rèn)為產(chǎn)權(quán)比率為1計(jì)較理想。產(chǎn)權(quán)比率高是高風(fēng)險(xiǎn)、高報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。從11年到13年企業(yè)產(chǎn)權(quán)比率有所提高，都超過(guò)1.6.說(shuō)明企業(yè)長(zhǎng)期償債能力較弱，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。
利息保障倍數(shù)：利息保障倍數(shù)越高越好。從11年到13年，蘇寧的利息保障倍數(shù)逐年
下降，且下降幅度大，企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債償債能力下降。
股東權(quán)益比率：股東權(quán)益比率與資產(chǎn)負(fù)債率之和等于1。從11年到13年年，企業(yè)股東權(quán)益比率0.4左右，股東的權(quán)益比較穩(wěn)定，債權(quán)人的利益保障程度比較穩(wěn)定。
綜上所述，蘇寧的短期償債能力及長(zhǎng)期償債能力均不強(qiáng)，都有待提高。
(二)、盈利能力分析
從上表可看出，蘇寧的總體盈利能力是下降的趨勢(shì)。
銷(xiāo)售毛利率相對(duì)較平穩(wěn)，雖然有時(shí)下降，但幅度較低。說(shuō)明企業(yè)銷(xiāo)售成本
相對(duì)平穩(wěn)，公司內(nèi)部管理水平較好。
總資產(chǎn)收益率從11年到13年逐年下降，下降幅度較大，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降，企業(yè)資產(chǎn)收益能力有待提高。
營(yíng)業(yè)凈利率從11年到13年下降了，說(shuō)明企業(yè)獲利能力下降。
凈資產(chǎn)收益率從11年到13年下降了，下降幅度較大，說(shuō)明企業(yè)為股東創(chuàng)造價(jià)值的能力變?nèi)酰写岣摺?/p>
資本收益率從11年到13年逐年下降，下降幅度較大，說(shuō)明投資人投入資本的獲利能力變?nèi)酰绊憣?duì)投資者的吸引力。
綜上所述，蘇寧的盈利能力正在逐步下降，因此，企業(yè)應(yīng)盡快采取有力措施提供盈利能力。
(三)、運(yùn)營(yíng)能力分析流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：一般情況下，該指標(biāo)越高，表明企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，利
用越好。蘇寧的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率呈下降的趨勢(shì)，說(shuō)明其流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度減慢，資金利用效果下降。
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：蘇寧11年到12年基本持平，12年到13年上升，而且上升幅度很大，說(shuō)明蘇寧的應(yīng)收賬款回收速度變快，資產(chǎn)的流動(dòng)性較好，發(fā)生壞賬損失的可能性變小。
存貨周轉(zhuǎn)率：蘇寧的存貨周轉(zhuǎn)率從11年到13年下降了14.08%。一般來(lái)講，存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨的占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)。蘇寧的存貨周轉(zhuǎn)率下降說(shuō)明存貨流動(dòng)性降低，變現(xiàn)能力減弱。存貨周轉(zhuǎn)率下降，有可能是銷(xiāo)售不力，或者存量增加，或者是存貨質(zhì)量降低
等原因引起，這會(huì)對(duì)營(yíng)運(yùn)狀況及活力能力造成不良影響。
固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：蘇寧的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從11年到13年逐年下降，說(shuō)明企業(yè)的固定資產(chǎn)運(yùn)用的效率下降，營(yíng)運(yùn)能力變?nèi)酢?/p>
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：蘇寧的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從11年到13年逐步下降，說(shuō)明企業(yè)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的利益能力下降，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理性降低。
總上所述，蘇寧的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率提升外，其他各項(xiàng)指標(biāo)均下降，說(shuō)明蘇寧應(yīng)收賬款回收速度加快，但營(yíng)業(yè)能力有待提高。
四、蘇寧云商杜邦分析
(一)分析過(guò)程
1、蘇寧云商20xx年凈資產(chǎn)收益率計(jì)算
圖1蘇寧云商20xx年凈資產(chǎn)收益率計(jì)算過(guò)程示意圖
2、蘇寧云商20xx年杜凈資產(chǎn)收益率計(jì)算
圖2蘇寧云商20xx年杜凈資產(chǎn)收益率計(jì)算過(guò)程示意圖
3、蘇寧云商20xx年凈資產(chǎn)收益率計(jì)算
圖3蘇寧云商20xx年凈資產(chǎn)收益率計(jì)算過(guò)程示意圖
(二)具體分析
表1蘇寧云商部分財(cái)務(wù)比率
1、對(duì)凈資產(chǎn)收益率的分析
凈資產(chǎn)收益率指衡量實(shí)體單位利用資產(chǎn)獲取利潤(rùn)的能力。它所反映的獲利能力是企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力、財(cái)務(wù)決策和籌資方式等多種因素綜合作用的結(jié)果。
蘇寧云商的凈資產(chǎn)收益率在20xx年到20xx年間出現(xiàn)了較大的下降，從20xx年的21.59%降低至20xx年的1.31%。現(xiàn)有投資者或者潛在投資者在很大程度上依據(jù)這個(gè)指標(biāo)來(lái)做出財(cái)務(wù)決策，決定是否繼續(xù)持有對(duì)蘇寧云商的投資或者轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)投資或者開(kāi)始持有該項(xiàng)投資。公司管理層或治理層通過(guò)這個(gè)指標(biāo)，經(jīng)過(guò)加工處理、分解分析，了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
2、分解分析過(guò)程
公司管理層和治理層進(jìn)行各種財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，進(jìn)而做出較為合理的財(cái)務(wù)決策，以此來(lái)增加股東權(quán)益。他們可以將凈資產(chǎn)收益率分解為權(quán)益乘數(shù)和總資產(chǎn)收益率的乘積，以找到問(wèn)題產(chǎn)生的原因。
凈資產(chǎn)收益率=權(quán)益乘數(shù)×總資產(chǎn)收益率20xx年21.59%=2.596×9.42% 20xx年9.4%=2.616×3.69% 20xx年1.31%=2.865×0.13%
通過(guò)分解可以明顯地看出，蘇寧云商凈資產(chǎn)收益率的變動(dòng)是資本結(jié)構(gòu)(權(quán)益乘數(shù))變動(dòng)和資產(chǎn)利用效果(總資產(chǎn)收益率)變動(dòng)兩方面共同作用的結(jié)果。而該公司的總資產(chǎn)收益率大幅下降，顯示出很差的資產(chǎn)利用效果。
總資產(chǎn)收益率是凈利潤(rùn)和平均資產(chǎn)總額共同作用的結(jié)果，該公司從20xx年到20xx年由于增加投資帶來(lái)的平均資產(chǎn)總額上升以及凈利潤(rùn)的下降，共同導(dǎo)致了一個(gè)下降的總資產(chǎn)收益率。
由此表明，凈資產(chǎn)收益率的改變是兩方面共同作用的結(jié)果。一方面，對(duì)于新增加的投資而言，在項(xiàng)目初始階段，其收益率不高，表現(xiàn)為較低的營(yíng)業(yè)收入和較高的成本;另一方面，資本結(jié)構(gòu)的改變表現(xiàn)為權(quán)益乘數(shù)的變化也會(huì)影響該公司的凈資產(chǎn)收益率。首先，我們對(duì)總資
產(chǎn)收益率進(jìn)行分解：
總資產(chǎn)收益率=銷(xiāo)售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率20xx年9.42%=5.13%×1.81 20xx年3.69%=2.72%×1.45 20xx年0.13%=0.35%×1.33
通過(guò)分解可以看出20xx年到20xx年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率持續(xù)下降，說(shuō)明資產(chǎn)的投入和產(chǎn)出沒(méi)有得到比較好的控制，表明公司利用其總資產(chǎn)產(chǎn)生銷(xiāo)售收入的效率在降低，企業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)管理水平也在降低。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率降低的同時(shí)銷(xiāo)售凈利率的減少阻礙了總資產(chǎn)收益率的`增加，我們接著對(duì)銷(xiāo)售凈利率進(jìn)行分解：
銷(xiāo)售凈利率=凈利潤(rùn)÷銷(xiāo)售收入
20xx年5.13%=4，820，594，000÷98，888，590，000 20xx年2.72%=2，676，119，000÷98，357，161，000 20xx年0.35%=371，770，000÷105，292，229，000
該公司凈利潤(rùn)在20xx年到20xx年持續(xù)大幅度下降，原因是成本增多，全部成本從20xx年87，596，691，000元增加到20xx年105，225，233，000元。同時(shí)，銷(xiāo)售收入在20xx年減少，在20xx年增加。但變化幅度均很小。
下面是對(duì)全部成本進(jìn)行的分解：
全部成本=營(yíng)業(yè)成本+銷(xiāo)售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用
20xx年87，596，69.1萬(wàn)=7647440.7+936734.6+ 208863.7-40323.6 20xx年93，352，24萬(wàn)=8119772.7+1181094.1+ 235010.7-18608.3 20xx年105，225，23.3萬(wàn)=8960900.3+1273971.1+280566.7-14908.7
從20xx年到20xx年，該公司總成本的增加具體表現(xiàn)為營(yíng)業(yè)成本上升17.2%，銷(xiāo)售費(fèi)用上升36%，管理費(fèi)用上升34.3%。
接下來(lái)分析權(quán)益乘數(shù)對(duì)該公司經(jīng)營(yíng)成果的影響：
權(quán)益乘數(shù)代表公司的總資產(chǎn)是業(yè)主權(quán)益的幾倍。權(quán)益乘數(shù)越大，代表總資產(chǎn)中負(fù)債的成分越多，公司將承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)。債權(quán)人有優(yōu)先于業(yè)主對(duì)公司總資產(chǎn)的要求權(quán)，在公司運(yùn)營(yíng)狀況不好的年度，如果公司沒(méi)有足夠的流動(dòng)資產(chǎn)來(lái)償還其債務(wù)，就會(huì)增加破產(chǎn)清算的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，由于債權(quán)資本要求的投資回報(bào)率低于股權(quán)資本要求的投資回報(bào)率，在經(jīng)營(yíng)狀況良好的年度，股東的潛在報(bào)酬就會(huì)較高，對(duì)公司的股票價(jià)值產(chǎn)生正面激勵(lì)的效果。
蘇寧云商的權(quán)益乘數(shù)從2.596上升為2.865，說(shuō)明他們的資本結(jié)構(gòu)在20xx至20xx年發(fā)生了變動(dòng)，表明負(fù)債程度提高，導(dǎo)致提高的財(cái)務(wù)杠桿率和上升的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。該公司的權(quán)益乘數(shù)一直處于2～3之間，并且波動(dòng)幅度不大，較為穩(wěn)定。資產(chǎn)負(fù)債率在50%～70%之間，這是一種比較激進(jìn)的籌資策略，在平衡受益和風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，謀求比較高的利潤(rùn)。、
3、總結(jié)
綜上所述，導(dǎo)致蘇寧云商凈資產(chǎn)收益率下降的因素是增加的成本沒(méi)有帶來(lái)相應(yīng)的銷(xiāo)售收入的增加以及利潤(rùn)的增加，即在成本控制方面存在問(wèn)題。
由以上分析可以看出，營(yíng)業(yè)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用上升比率明顯(分別為17.2%、36%和34.3%)。然而，由于該公司在20xx年到20xx年之間，增加了固定資產(chǎn)的投資，可能由于新增加的資產(chǎn)的產(chǎn)能沒(méi)有完全發(fā)揮出來(lái)，導(dǎo)致較低的銷(xiāo)售收入，這種情況在接下來(lái)的財(cái)務(wù)報(bào)告年度中可能會(huì)有所改善。并且，其增加的固定資產(chǎn)是用來(lái)增加倉(cāng)庫(kù)以及改善收貨渠道，這種投資不能直接增加銷(xiāo)售收入，而且?guī)?lái)的收益也無(wú)法簡(jiǎn)單地用貨幣衡量，同時(shí)這種支出不會(huì)太過(guò)頻繁地重復(fù)發(fā)生。更好的銷(xiāo)售渠道可能增加客戶(hù)滿(mǎn)意度，從而轉(zhuǎn)化為不斷增加的銷(xiāo)售收入。另一方面，權(quán)益乘數(shù)的上升在接下來(lái)的財(cái)務(wù)報(bào)告期間里會(huì)繼續(xù)帶來(lái)財(cái)務(wù)費(fèi)用的減少。由這幾點(diǎn)共同作用，蘇寧云商的凈資產(chǎn)收益率會(huì)有較大改善。
五、蘇寧云商市場(chǎng)價(jià)值與賬面價(jià)值差異分析
市場(chǎng)價(jià)值與賬面價(jià)值差異，可通過(guò)衡量企業(yè)每股股票市價(jià)與每股賬面價(jià)值的差異程度，即財(cái)務(wù)指標(biāo)——市凈率得出。
市凈率計(jì)算方法是：市凈率=每股市價(jià)/每股凈資產(chǎn)
表2蘇寧云商市凈率部分?jǐn)?shù)據(jù)
蘇寧云商市凈率基本維持在2以上，市價(jià)高于賬面價(jià)值，說(shuō)明企業(yè)資產(chǎn)良好，有發(fā)展?jié)摿Α．a(chǎn)生差異的原因是：蘇寧云商屬于互聯(lián)網(wǎng)零售商，身處成長(zhǎng)性行業(yè)，企業(yè)發(fā)展受到投資者信賴(lài);企業(yè)具備優(yōu)良資產(chǎn)，貨幣資金充足，應(yīng)收賬款等占比較小;受到品牌形象等無(wú)形資產(chǎn)影響。
六、影響凈資產(chǎn)收益率的因素分析
(一)確認(rèn)關(guān)鍵因素
根據(jù)杜邦分析法，確認(rèn)影響凈資產(chǎn)收益率的關(guān)鍵因素有：營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用、所得稅稅率、流動(dòng)資產(chǎn)平均占用、非流動(dòng)資產(chǎn)平均占用、資產(chǎn)負(fù)債率。
(二)敏感分析法
根據(jù)蘇寧云商20xx年數(shù)據(jù)，測(cè)算各要素對(duì)凈資產(chǎn)收益率的敏感程度，計(jì)算結(jié)果如表3。
表3影響凈資產(chǎn)收益率變動(dòng)要素的敏感分析表
從表3計(jì)算結(jié)果可看出，對(duì)蘇寧云商而言，影響凈資產(chǎn)收益率最敏感的因素依次是營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用、資產(chǎn)負(fù)債率等。
財(cái)務(wù)分析模板大全11
1.衍生金融工具所產(chǎn)生的收益和風(fēng)險(xiǎn)
財(cái)務(wù)分析報(bào)告要對(duì)可能會(huì)引起企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)狀況、盈利能力發(fā)生劇變的諸如期貨、期權(quán)等衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)加以披露，并明確各利益相關(guān)者的權(quán)利和義務(wù)，否則極有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。
2.人力資源信息
要很好地解決人力資源信息的披露問(wèn)題，不僅要深入研究人力資源計(jì)量的方法和理論，還要涉及人力資本的確認(rèn)，以及由此而產(chǎn)生的利益分配等問(wèn)題，這雖有一定難度，但是卻不容忽視。
3.股東權(quán)益稀釋
由于金融創(chuàng)新所產(chǎn)生的權(quán)益交換性證券的種類(lèi)增多和日漸普及，致使股東的經(jīng)濟(jì)利益來(lái)源更多地表現(xiàn)在股份的市價(jià)差異。
上市公司股票的賬面值往往與股票的市場(chǎng)價(jià)值存在著較大差異，這給公司經(jīng)營(yíng)者提供了通過(guò)權(quán)益交換方式來(lái)增加利潤(rùn)的機(jī)會(huì)。
只有將股東權(quán)益稀釋方面的信息作為重點(diǎn)披露，才能較好地保護(hù)利益相關(guān)者合法權(quán)益。
4.企業(yè)全面收益
企業(yè)須重點(diǎn)披露全面收益，其原因主要有以下兩點(diǎn)：第一，我國(guó)的一些企業(yè)，尤其是老企業(yè)，持有資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值與會(huì)計(jì)賬面資產(chǎn)價(jià)值有很大差異，這種差異是一種預(yù)期損益，將它揭示出來(lái)可以更全面真實(shí)地反映企業(yè)的收益狀況，有利于投資者和信貸人的決策。
第二，能夠有效遏制企業(yè)操縱利潤(rùn)或粉飾業(yè)績(jī)。
5.對(duì)公司未來(lái)價(jià)值的預(yù)測(cè)
要盡可能多的披露與企業(yè)未來(lái)價(jià)值預(yù)測(cè)相關(guān)的一些信息，諸如企業(yè)投資、材料成本升降、產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)等方面的`企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境的信息，從而為財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)價(jià)值趨勢(shì)提供有用的信息服務(wù)。
6.企業(yè)對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)
第一，貨幣資本的支配力相對(duì)減弱，人力、知識(shí)資本的貢獻(xiàn)比例日趨增長(zhǎng)，財(cái)務(wù)報(bào)告要為這些信息的使用者服務(wù);第二，政治經(jīng)濟(jì)民主化的發(fā)展趨勢(shì)，要求向貨幣資本的支配者公布企業(yè)對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)額及其分配;第三，公布企業(yè)對(duì)社會(huì)的真實(shí)貢獻(xiàn)額，有利于協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系，從而在化解利益分配中的矛盾、增加利益創(chuàng)造中的合力等方面產(chǎn)生積極影響;第四，政府管理部門(mén)了解企業(yè)對(duì)社會(huì)的真實(shí)貢獻(xiàn)，有助于科學(xué)地制訂宏觀(guān)調(diào)控措施，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
7.環(huán)境對(duì)企業(yè)的影響
主要表現(xiàn)在如下兩個(gè)方面：一是環(huán)境本身對(duì)企業(yè)生存和發(fā)展的影響;二是因環(huán)境而引起的社會(huì)變化對(duì)企業(yè)生存和發(fā)展造成的影響。
如果企業(yè)受環(huán)境的影響無(wú)法持續(xù)經(jīng)營(yíng)，基于持續(xù)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)上的會(huì)計(jì)信息也就毫無(wú)意義。
而且，了解因環(huán)境因素而產(chǎn)生的諸如治理污染的成本、負(fù)債、資產(chǎn)價(jià)值的貶值以及其他環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)損失等影響企業(yè)發(fā)展方面的信息，可以為債權(quán)人、投資者、管理者等做出正確決策提供依據(jù)。
財(cái)務(wù)分析模板大全12
一、利潤(rùn)分析:
(一)集團(tuán)利潤(rùn)額增減變動(dòng)分析
1、利潤(rùn)額增減變動(dòng)水平分析
⑴凈利潤(rùn)分析:
一季度公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)105.36萬(wàn)元，比上年同期減少了55.16萬(wàn)元，減幅34%。
凈利潤(rùn)下降原因:一是由于實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額比上年同期減少50.5萬(wàn)元，二是由于所得稅稅率增長(zhǎng)，繳納所得稅同比增加4.65萬(wàn)元，其中利潤(rùn)總額減少是凈利潤(rùn)下降的主要原因。
⑵利潤(rùn)總額分析:利潤(rùn)總額140.48萬(wàn)元，同比上年同期190.98萬(wàn)元減少50.5萬(wàn)元，下降26%。
影響利潤(rùn)總額的是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)同比減少67.24萬(wàn)元，補(bǔ)貼收入增加17萬(wàn)元。
⑶營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)123.18萬(wàn)元，較上年190.42萬(wàn)元大幅減少，減幅35%。
主要是產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比都大幅減少所致，分別減少46.53萬(wàn)元和20.71萬(wàn)元。
⑷產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)分析:產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)82.95萬(wàn)元同比129.48萬(wàn)元，下降36%。
影響產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)的有利因素是銷(xiāo)售毛利同比增加162.12萬(wàn)元，增長(zhǎng)率27%;不利因素是三項(xiàng)期間費(fèi)用686.41萬(wàn)元，同比增加208.65萬(wàn)元，增長(zhǎng)率43.67%。
期間費(fèi)用增長(zhǎng)是導(dǎo)致產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)下降的主要原因。
由于今年一季度淡季不淡，銷(xiāo)售收入同比增長(zhǎng)53%，銷(xiāo)售運(yùn)費(fèi)、工資、廣告及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長(zhǎng)。
銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，同比增加額分別是108.31萬(wàn)元、8.32萬(wàn)元和92.19萬(wàn)元，其中銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增長(zhǎng)最快，分別增長(zhǎng)98%和67%。
⑸產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利分析:一季度銷(xiāo)售毛利769.36萬(wàn)元，銷(xiāo)售毛利較上年增加162.12萬(wàn)元，增長(zhǎng)率27%;銷(xiāo)售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項(xiàng)相抵的結(jié)果。
產(chǎn)品銷(xiāo)售收入同比增加2600.20萬(wàn)元，增長(zhǎng)53%;產(chǎn)品銷(xiāo)售成本同比增加2438.07萬(wàn)元，增長(zhǎng)57%。
2、利潤(rùn)增減變動(dòng)結(jié)構(gòu)分析及評(píng)價(jià)
從20xx年一季度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成來(lái)看，產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占收入結(jié)構(gòu)比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤(rùn)總額構(gòu)成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;凈利潤(rùn)構(gòu)成為1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。
從利潤(rùn)構(gòu)成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果結(jié)構(gòu)下降原因:
①產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)結(jié)構(gòu)下降，主要是產(chǎn)品銷(xiāo)售成本和三項(xiàng)期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)增長(zhǎng)所致。
目前降低產(chǎn)品銷(xiāo)售成本，控制銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的增長(zhǎng)是提高產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)的根本所在。
②營(yíng)業(yè)利潤(rùn)結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)影響以外，其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一。
③本期因補(bǔ)貼收入為利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)增加0.25%，是利潤(rùn)總額增加的.有利因素，而營(yíng)業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降，營(yíng)業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)增長(zhǎng)帶來(lái)不利影響。
(二)各生產(chǎn)分部利潤(rùn)分析
1、一季度生產(chǎn)本部(含QY分廠(chǎng))利潤(rùn)增減變動(dòng)分析:
⑴本部利潤(rùn)總額129.91萬(wàn)元，同比減少48.94萬(wàn)元，下降27.36%。
利潤(rùn)總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比減少44.77萬(wàn)元、20.89萬(wàn)元，補(bǔ)貼收入增加17萬(wàn)元，及營(yíng)業(yè)外收入同比減少0.26萬(wàn)元增減相抵所致。
⑵本部產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)72.58萬(wàn)元，較上年同期117.35萬(wàn)元減少44.77萬(wàn)元，減幅38.15%。
其減少的原因是一季度銷(xiāo)售收入的同比增加幅度抵消不了銷(xiāo)售成本和期間費(fèi)用的增加幅度，造成產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利空間縮小。
其銷(xiāo)售收入同比增加2312..68萬(wàn)元，增長(zhǎng)55.97%;而銷(xiāo)售成本、費(fèi)用增加2357.44萬(wàn)元，成本、費(fèi)用率增長(zhǎng)達(dá)58.72%。
其中:產(chǎn)品銷(xiāo)售成本增加1603.44萬(wàn)元，增長(zhǎng)70.52%;期間費(fèi)用增加214.46萬(wàn)元，47.61%。
2、一季度AY分公司利潤(rùn)增減變動(dòng)分析:
⑴AY分公司利潤(rùn)總額10.56萬(wàn)元，同比減少1.56萬(wàn)元，下降12.91%。
利潤(rùn)總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)減少1.75萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比增加0.19萬(wàn)元兩項(xiàng)增減相抵所致。
⑵產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)10.38萬(wàn)元，較上年同期12.13萬(wàn)元減少1.75萬(wàn)元，減幅14.48%。
其減少的原因是:由于主要原材料價(jià)格較上年同期上漲，因此產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。
銷(xiāo)售收入同比增加287.52萬(wàn)元，增長(zhǎng)38.95%;而銷(xiāo)售成本增加295.09萬(wàn)元，增長(zhǎng)42.23%;產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利較上年減少7.57萬(wàn)元，減幅19%;期間費(fèi)用21.53萬(wàn)元，同比減少5.81萬(wàn)元，費(fèi)用率下降21.25%。
二、收入分析
(一)銷(xiāo)售收入結(jié)構(gòu)分析:
一季度集團(tuán)完成銷(xiāo)售收入7470.4萬(wàn)元。
出口NSB、國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長(zhǎng)，按銷(xiāo)售區(qū)域劃分:
1.出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入602.8萬(wàn)美元，同比增加258.8萬(wàn)美元，增長(zhǎng)42.9%，折合人民幣銷(xiāo)售收入4340萬(wàn)元，完成年度計(jì)劃的31%
2.國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售收入(包括QY分廠(chǎng))2104.7萬(wàn)元，完成年度計(jì)劃的19.9%，同比增加649.7萬(wàn)元，增長(zhǎng)44.6%。
3.AY分公司PEX材收入1025.7萬(wàn)元，與上期的738.20相比，增加287.5萬(wàn)元，增長(zhǎng)了38.95%。
(二)銷(xiāo)售收入的銷(xiāo)售數(shù)量與銷(xiāo)售價(jià)格分析
一季度集團(tuán)銷(xiāo)售收入中出口銷(xiāo)售、國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售、AY分公司在收入結(jié)構(gòu)所占比重分別是 58.1%;28.2%;13.7%。
其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大，其對(duì)銷(xiāo)售總額、成本總額的影響也最大。
1、本部一季度因銷(xiāo)售業(yè)務(wù)量增加影響，銷(xiāo)售收入(人民幣)較上年同期增加2312.67萬(wàn)元(含QY分廠(chǎng))，增長(zhǎng)55.97%;
2、盡管3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價(jià)，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因匯率損失影響，一季度(人民幣)銷(xiāo)售價(jià)格比上年同期價(jià)格仍然減少，因價(jià)格降低影響同比銷(xiāo)售收入減少302.38萬(wàn)元;
3、本部由于一季度出口銷(xiāo)售業(yè)務(wù)擴(kuò)大，因銷(xiāo)售量的變動(dòng)影響同比增加銷(xiāo)售收入1831.83萬(wàn)元。
(三)銷(xiāo)售收入的賒銷(xiāo)情況分析
20xx年一季度應(yīng)收帳款期末余額3768.7萬(wàn)元;與上期的3337萬(wàn)元相比，增加了431.7萬(wàn)元，應(yīng)收賬款增長(zhǎng)了12.9%。
其中:應(yīng)收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬(wàn)元，占7.66%，1-2年的應(yīng)收賬款3058.3萬(wàn)元，占賒銷(xiāo)總額的92.34%。
說(shuō)明銷(xiāo)售收入中應(yīng)收賬款賒銷(xiāo)比重在加大，其中值得注意的是:
⑴各代表處賒銷(xiāo)收入286.12萬(wàn)元，占發(fā)貨累計(jì)的70.55%;超出可用資金限額644.44萬(wàn)元;
⑵代理商及辦事處等賒銷(xiāo)收入20xx.35萬(wàn)元，其不良及風(fēng)險(xiǎn)賒銷(xiāo)款872.53萬(wàn)元，占其賒銷(xiāo)收入的43%。
(不良應(yīng)收款占28%，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收款占16%)
三、成本費(fèi)用分析
(一)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本分析
1.全部銷(xiāo)售成本完成情況分析
集團(tuán)全部產(chǎn)品銷(xiāo)售成本6701.09萬(wàn)元，較上年同期2438.07萬(wàn)元增長(zhǎng)57%。
其中:
⑴出口產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3877.22萬(wàn)元，占成本總額的57.9%，同比增加1603.44萬(wàn)元，增長(zhǎng)71%，其成本增長(zhǎng)率大大高于全部產(chǎn)品銷(xiāo)售成本總體增長(zhǎng)水平(14%=71%-57%);
⑵本部國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本1830.05萬(wàn)元，占成本總額的27.3%，同比上年增加539.54萬(wàn)元，增長(zhǎng)42%;說(shuō)明國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本增長(zhǎng)率低于全部產(chǎn)品銷(xiāo)售成本增長(zhǎng)率(15%=42%-57%);
⑶AY分公司產(chǎn)品銷(xiāo)售成本993.81萬(wàn)元，同比698.72萬(wàn)元，增加295.08萬(wàn)元，增長(zhǎng)42.23%，占成本總額的14.8%;其銷(xiāo)售成本占收入結(jié)構(gòu)的96.89%，同比上年增長(zhǎng)0.22%
2、各銷(xiāo)售區(qū)域產(chǎn)品銷(xiāo)售成本對(duì)總成本的影響:
① 出口產(chǎn)品銷(xiāo)售成本對(duì)總成本的影響66%。
②國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響22%。
② AY分公司銷(xiāo)售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響12%。
一季度由于成本增長(zhǎng)影響，出口產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利率同比下降2%，這是銷(xiāo)售毛利率下降的主因。
國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入同比增長(zhǎng)1%，成本并沒(méi)有同比例增加。
財(cái)務(wù)分析模板大全13
財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)就業(yè)前景及方向，主要集中在以下6個(gè)方面：
1. 進(jìn)企業(yè)做會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)
2. 進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所做審計(jì)
3. 進(jìn)銀行業(yè)
4. 進(jìn)專(zhuān)門(mén)的金融，貨幣，經(jīng)濟(jì)，調(diào)研機(jī)構(gòu)
5. 自己成立會(huì)計(jì)師事務(wù)所
6. 進(jìn)大學(xué)任教
財(cái)務(wù)管理是一個(gè)企業(yè)的命脈，財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)的學(xué)習(xí)與就業(yè)不僅需要進(jìn)行分析和解決財(cái)務(wù)、金融問(wèn)題的`基本能力，由于財(cái)務(wù)管理工作的性質(zhì)，還要求從業(yè)人員具有較高的政治理論素養(yǎng)和社會(huì)責(zé)任感，具有較強(qiáng)的創(chuàng)新意識(shí)和良好的身體心理素質(zhì)，具備良好的專(zhuān)業(yè)品質(zhì)和與主要面向工作崗位相適應(yīng)的踏實(shí)敬業(yè)、吃苦耐勞、團(tuán)結(jié)協(xié)作的職業(yè)素養(yǎng)。
財(cái)務(wù)分析模板大全14
1、擬投資/建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)：1）參與擬投資/建設(shè)項(xiàng)目的盡職調(diào)查、評(píng)估、談判及交易結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)、稅務(wù)、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方面內(nèi)容；2）向相關(guān)部門(mén)了解并收集進(jìn)行項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)所需的相關(guān)信息，獨(dú)立搭建項(xiàng)目投資的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)模型、撰寫(xiě)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。
2、項(xiàng)目的投后管理：1）根據(jù)SAP的項(xiàng)目核算信息，對(duì)于自建項(xiàng)目，以投資額的角度統(tǒng)計(jì)并監(jiān)控在建項(xiàng)目的投資進(jìn)度；2）跟蹤投資/建設(shè)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)后的總體經(jīng)營(yíng)情況，分析投資效果。
3、年度投資預(yù)算的編制：1）制定、更新并下發(fā)項(xiàng)目投資預(yù)算模板；2）根據(jù)公司戰(zhàn)略投資計(jì)劃，向各單位收集下一年度的項(xiàng)目投資預(yù)算，并進(jìn)行匯總和統(tǒng)計(jì)；3）組織審核并匯總編制集團(tuán)下一年度的.項(xiàng)目投資預(yù)算。
4、編制管理報(bào)表：根據(jù)公司管理需求，編制包含銷(xiāo)售收入與回款、應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款相關(guān)的管理報(bào)表，以滿(mǎn)足管理層決策需求。
5、費(fèi)用核算問(wèn)題檢查：根據(jù)會(huì)計(jì)核算制度，檢查集團(tuán)費(fèi)用核算與制度不符的情況，并將問(wèn)題反饋至相應(yīng)責(zé)任人，以提升核算質(zhì)量。
6、組織績(jī)效數(shù)據(jù)支持：定期統(tǒng)計(jì)涉及財(cái)務(wù)指標(biāo)的各類(lèi)績(jī)效指標(biāo)數(shù)據(jù)，為組織績(jī)效的統(tǒng)計(jì)、考核提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
財(cái)務(wù)分析模板大全15
1、負(fù)責(zé)公司全面預(yù)算及預(yù)測(cè)；對(duì)每月所有實(shí)際與預(yù)算的差異進(jìn)行分析和改進(jìn)建議；
2、收集分析各事業(yè)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，編寫(xiě)月度經(jīng)營(yíng)績(jī)效報(bào)告；
3、協(xié)助各事業(yè)部編制利潤(rùn)保障計(jì)劃行動(dòng)，以保障完成年度預(yù)算目標(biāo)；
4、能夠根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)進(jìn)行財(cái)務(wù)建模，發(fā)掘成本控制點(diǎn)，有效節(jié)約成本；
5、跟蹤監(jiān)督戰(zhàn)略執(zhí)行并定期檢討實(shí)施計(jì)劃及方案，對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃動(dòng)態(tài)跟蹤，發(fā)生重大變化時(shí)及時(shí)向高管層提出修改或調(diào)整建議；
6、負(fù)責(zé)行業(yè)情報(bào)收集，建立行業(yè)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，結(jié)合集團(tuán)戰(zhàn)略進(jìn)行指標(biāo)確定、分解、收集與分析，為業(yè)務(wù)提供數(shù)據(jù)支撐；
7、參與公司流程分析和規(guī)劃，定期輸出流程分析和規(guī)劃報(bào)告。