投資調(diào)研報告通用
在人們素養(yǎng)不斷提高的今天，需要使用報告的情況越來越多，不同的報告內(nèi)容同樣也是不同的。你所見過的報告是什么樣的呢？以下是小編精心整理的投資調(diào)研報告通用，僅供參考，大家一起來看看吧。
為進一步加強國防軍工固定資產(chǎn)投資項目管理，規(guī)范管理行為，確保項目任務(wù)完成質(zhì)量，提高投資效益，近年來，國防科工局及國家有關(guān)部門先后出臺了一系列制度性政策法規(guī)和管理辦法，并且結(jié)合國家新近出臺的大政方針要求，及時更新補充了有關(guān)規(guī)定，這些文件的頒布一方面對固定資產(chǎn)投資項目的全過程實施起到了積極的指導作用，另一方面也對固定資產(chǎn)投資項目建設(shè)規(guī)范管理提出了更高的要求。在這些規(guī)定之中，尤其針對項目投資管理進行了更加嚴格的約定，使得項目投資概算的管理與實施成為一項十分重要、復雜且繁瑣的系統(tǒng)工程，其管理行為具有程序性強、系統(tǒng)性強、專業(yè)性強等顯著特點。在大型固定資產(chǎn)投資項目建設(shè)過程中，受到技術(shù)復雜、管理不善等多方面因素的影響，部分建設(shè)項目無法在批復的項目投資范圍內(nèi)完成全部建設(shè)內(nèi)容，需要開展項目投資概算調(diào)整工作。根據(jù)國防科工局相關(guān)管理要求，對需要進行投資概算調(diào)整的項目，必須嚴格履行項目投資概算調(diào)整管理程序，編制在建項目投資概算調(diào)整報告，說明項目建設(shè)總體情況與投資概算調(diào)整內(nèi)容與原因分析等多方面情況。因此，項目投資概算調(diào)整報告的編制成為開展本項工作的核心工作內(nèi)容之一。但是，由于項目投資概算管理的特殊性，目前對項目投資概算調(diào)整報告的編制內(nèi)容與方法報道并不多見，再加上大型固定資產(chǎn)投資項目建設(shè)的獨特特點，使得提供給此類工作開展借鑒的范本十分有限，無法為目前急需要開展這方面工作的項目建設(shè)單位提供指導，需要展開細致的討論。
一、大型固定資產(chǎn)項目投資概算涉及對象分析
大型固定資產(chǎn)投資項目是我國現(xiàn)階段廣泛存在的基本建設(shè)項目，以某大型項目為例，其項目建設(shè)投資內(nèi)容通常包括建筑安裝工程分項投資、多個主工藝設(shè)備分項投資、工程建設(shè)其他費用以及預備費投資等四個方面，如圖1所示。其中，項目主工藝設(shè)備分項建設(shè)內(nèi)容通常是項目建設(shè)的主要組成部分，包含數(shù)百甚至數(shù)千臺套工藝設(shè)備的研制與建設(shè)，也是項目建設(shè)投資的主要對象。項目建筑安裝工程分項是圍繞項目主體建設(shè)內(nèi)容而產(chǎn)生的配套廠房工程，是整個項目建設(shè)內(nèi)容的輔助部分。工程建設(shè)其他費用投資內(nèi)容包含的各子項目基本上是按照國家有關(guān)規(guī)定而開展的管理性活動所需要實施的投資內(nèi)容，這部分內(nèi)容對應(yīng)的相關(guān)規(guī)定比較具體。預備費投資是根據(jù)項目建設(shè)有關(guān)規(guī)定設(shè)置的項目投資組成部分，其主要作用是解決項目建設(shè)期間發(fā)生的不確定性事項。
二、大型固定資產(chǎn)投資項目概算調(diào)整報告編制總體策劃
項目建設(shè)投資概算調(diào)整報告是開展本項工作的重要載體之一，是后續(xù)開展審計工作與評審會議的主要材料，通常包括項目投資概算調(diào)整請示報告及調(diào)整總報告自身兩份主要材料。項目投資概算調(diào)整總報告需要全面闡述項目建設(shè)的批復情況、組織管理情況、工程建設(shè)進展、投資概算調(diào)整依據(jù)及主要內(nèi)容、投資概算調(diào)整原因分析以及存在的問題等，投資概算調(diào)整費用訴求及原因分析是該報告需要重點說明事項。根據(jù)大型固定資產(chǎn)投資項目的實際情況，也可以編制包含主工藝設(shè)備、建筑安裝工程、工程建設(shè)其他費用等方面的分冊報告作為更加詳細的支撐材料。值得說明的是，在項目投資概算調(diào)整報告編制過程中，針對項目建筑安裝工程實施內(nèi)容的調(diào)整報告編制可以主要依托承擔工程設(shè)計工作的建筑設(shè)計院來完成，充分發(fā)揮設(shè)計院對此部分工作專業(yè)化的優(yōu)勢力量。而針對項目建設(shè)中具有獨特實施技術(shù)要求的主工藝設(shè)備分項內(nèi)容，并不容易找到勝任的外部力量予以承擔編制任務(wù)，將主要依托對此部分實施內(nèi)容熟悉的建設(shè)單位自身來完成，充分發(fā)揮建設(shè)單位全流程管理專業(yè)技術(shù)優(yōu)勢。另外，針對政策法規(guī)要求相對清晰的工程建設(shè)其他費用投資板塊的報告編制，可以采取聯(lián)合設(shè)計院技術(shù)人員共同承擔的模式開展。由于項目投資概算調(diào)整報告編制的質(zhì)量對項目投資概算調(diào)整工作效果將產(chǎn)生直接影響，需要承擔項目建設(shè)的各建設(shè)單位高度重視。
三、投資概算調(diào)整報告編制格式及主要內(nèi)容
在某大型固定資產(chǎn)投資項目概算調(diào)整報告編制過程中，通過多方面調(diào)研與研究分析，確定了包含11個方面內(nèi)容的總報告目錄結(jié)構(gòu)，通過多次研討與溝通，歷時兩年完成了項目建設(shè)各方面內(nèi)容與素材的確認，編制的項目投資概算調(diào)整報告通過了上級主管部門組織的專家評審并順利上報。報告編制格式與主要內(nèi)容說明如下：
（一）報告編制說明主要內(nèi)容。在項目投資概算調(diào)整報告編制過程中，設(shè)置編制說明的目的是對報告編制相關(guān)情況的簡要介紹，重點說明事項包括項目投資基準數(shù)據(jù)核定日期、項目投資測算周期以及承擔單位等，以利于各級專家在閱讀該報告時能夠準確掌握編制該報告的各類信息和邊界條件。在對報告各分冊的承擔單位基本了解的基礎(chǔ)上，從專業(yè)的角度上去理解編制報告的項目建設(shè)狀態(tài)，起到導讀的作用。
（二）前言主要內(nèi)容。項目投資概算調(diào)整報告的前沿章節(jié)主要介紹項目立項背景以及簡要的項目信息，強調(diào)項目建設(shè)特點、特殊性、難點以及由此產(chǎn)生投資概算調(diào)整的客觀事實，點名主題，開宗明義。內(nèi)容包括項目立項背景、項目總體規(guī)模、項目建設(shè)特點、項目建設(shè)主要難點、建設(shè)單位實施情況、項目投資調(diào)整訴求總體情況說明等內(nèi)容。通過本章節(jié)內(nèi)容的編制，使得各類審查專家能夠快速對項目建設(shè)的背景情況有個全面了解，為正確理解項目建設(shè)投資概算調(diào)整需求打下良好的基礎(chǔ)。
（三）項目批復概述主要內(nèi)容。通過本章節(jié)內(nèi)容的編制，全面介紹上級主管部門批復的各項項目建設(shè)要素，內(nèi)容包括建設(shè)單位、建設(shè)依據(jù)、建設(shè)目標、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)地點、建設(shè)周期、投資規(guī)模與資金來源等主要情況說明。達到的程度為：既不是對全部批復文件的簡單照搬照抄，又不遺漏任何需要了解的必要信息。讓審查專家在掌握項目建設(shè)相關(guān)信息的同時不需要再次翻閱各類批復文件，節(jié)約后續(xù)審查時間，方便地提供了可供判斷的素材基礎(chǔ)。
（四）項目建設(shè)組織管理情況主要內(nèi)容。在某項目投資概算調(diào)整報告編制過程中，根據(jù)審查專家的建議，增加了本章節(jié)，主要交代項目建設(shè)的組織管理實施情況。說明項目建設(shè)依托規(guī)范化的組織構(gòu)架和健全的管控制度。主要包括項目法人責任制實施情況、項目組織機構(gòu)建立情況、項目招投標與監(jiān)理制度實施情況、建設(shè)內(nèi)容、項目內(nèi)部管理制度建立情況等內(nèi)容，其中對項目招投標組織管理情況的說明是本章節(jié)需要交代的重點內(nèi)容。通過本章節(jié)內(nèi)容的說明，讓審查專家全面了解該項目建設(shè)組織實施管理的規(guī)范化程度，對項目建設(shè)單位執(zhí)行國家財政投資嚴肅性進行判斷，有助于響應(yīng)建設(shè)單位提出的投資概算調(diào)整訴求。
（五）項目建設(shè)進展概述主要內(nèi)容。投資概算調(diào)整報告中設(shè)置本章內(nèi)容的目的，是需要從工程建設(shè)形象進展與項目投資進展兩大方面著手，全面闡述項目建設(shè)任務(wù)完成情況，為項目投資概算調(diào)整做好基礎(chǔ)性鋪墊說明。主要內(nèi)容包括項目建設(shè)包含的各分項工程建設(shè)實際進展、各分項項目投資執(zhí)行進展、投資計劃下達情況、項目建設(shè)合同簽訂情況、項目投資執(zhí)行情況的詳細介紹與說明。為審查人員正確認定已經(jīng)執(zhí)行并完成的投資情況建立建設(shè)的基礎(chǔ)。同時，也為項目建設(shè)單位提出的投資概算調(diào)整需求進行正面的支撐。
（六）項目建設(shè)后續(xù)計劃安排主要內(nèi)容。由于項目建設(shè)投資尚未全部完成，在提出項目投資概算調(diào)整總體需求之前，還需要說明項目建設(shè)后續(xù)工作安排，建立完整的項目建設(shè)概念，解答未完成投資的分布及組成，供審查人員判斷使用。本章節(jié)內(nèi)容主要包括主要計劃節(jié)點安排、未完成投資任務(wù)說明、后續(xù)建設(shè)任務(wù)面臨的主要風險等事項說明。
（七）項目投資概算調(diào)整情況主要內(nèi)容。項目投資概算調(diào)整情況是全篇報告的重點內(nèi)容之一，建設(shè)單位需要按照各類依據(jù)，論述在已完成投資基礎(chǔ)上項目建設(shè)投資調(diào)整需求分布及各部分投資內(nèi)容組成。包括調(diào)整說明、調(diào)整依據(jù)、調(diào)整范圍、調(diào)整方法、投資概算調(diào)整需求等內(nèi)容的詳細介紹。其中，調(diào)整范圍、方法與調(diào)整需求需要重點分類介紹，同時需要給出計算過程公式，計算結(jié)果依據(jù)原則與產(chǎn)生結(jié)果等主要過程。本章節(jié)內(nèi)容的準確性直接決定項目投資概算調(diào)整總體結(jié)果，是支撐審查結(jié)論的重要依據(jù)，需要各類專業(yè)人員仔細核算。
（八）項目投資概算調(diào)整原因分析主要內(nèi)容。項目投資概算調(diào)整原因的說明是決定項目投資概算調(diào)整能否成功的關(guān)鍵，作為項目投資概算調(diào)整報告的核心內(nèi)容，必須逐一說明清楚。以某工程為例，面對工程項目投資概算調(diào)整原因錯綜復雜的實際情況，報告編制者力求按照“總體原因+分項原因”方式，全面論述項目投資概算調(diào)整的實際情況及產(chǎn)生問題的原因，如圖2所示。主要包括總體原因分析、建安工程概算調(diào)整原因分析、主工藝設(shè)備概算調(diào)整原因分析、工程建設(shè)其他費用投資概算調(diào)整原因分析、預備費投資概算調(diào)整原因分析等主要內(nèi)容。（圖2）同時，為了更加準確地論述項目投資概算調(diào)整變化情況，還需要根據(jù)項目建設(shè)實際情況，分別對各類原因?qū)е碌捻椖拷ㄔO(shè)投資變化比例情況進行分析，形成針對某一分項的調(diào)整原因分析數(shù)據(jù)表，如表1所示。（表1）
（九）項目建設(shè)投資結(jié)構(gòu)分析主要內(nèi)容。本章節(jié)報告內(nèi)容主要分析與項目初步設(shè)計報告相比較的總體情況，從投資結(jié)構(gòu)上對比分析投資調(diào)整變化情況，歸納說明投資調(diào)增的分布組成。主要內(nèi)容包括項目投資概算科目、項目初步設(shè)計批復投資結(jié)構(gòu)、項目概算調(diào)整后投資結(jié)構(gòu)、與初步設(shè)計批復投資對比、項目調(diào)增投資總體結(jié)構(gòu)組成等情況說明與分析，具體格式如表2所示。設(shè)置本章節(jié)的主要目的是從投資結(jié)構(gòu)上分析本次調(diào)整帶來的投資分布變化，供決策者判斷其分布合理性。
（十）相關(guān)問題說明主要內(nèi)容。在大型固定資產(chǎn)投資項目建設(shè)過程中，根據(jù)實際情況不可避免地會存在一些問題，從而對項目建設(shè)進度或者投資帶來不可預期的改變。在項目投資概算調(diào)整過程中，針對項目建設(shè)過程中遇到的一系列典型問題，說明產(chǎn)生這些問題的原因和建設(shè)單位已經(jīng)采取的處理方式，爭取上級機關(guān)的理解。以某工程項目為例，本章節(jié)主要內(nèi)容包括項目建設(shè)周期超期問題、項目建設(shè)招投標管理問題、項目合同發(fā)票問題、項目建設(shè)投資外匯使用問題、項目建設(shè)安裝調(diào)試費使用問題、項目投資概算調(diào)整啟動條件等事項的交代與說明。
（十一）附表主要內(nèi)容。在項目投資概算調(diào)整報告編制過程中，還需要對照初步設(shè)計要求，將整個項目與各分項的綜合概算表按照規(guī)范逐一列出，再加上必要的證據(jù)列表清單，主要包括實施證據(jù)列表、項目綜合概算表、各分項投資概算表。這些附表是項目投資概算調(diào)整報告的重要組成部分，是對正文的必要補充，這樣就構(gòu)成了完整的項目投資概算調(diào)整報告。
四、結(jié)語
綜上所述，大型固定資產(chǎn)投資項目投資概算的調(diào)整是一項系統(tǒng)性強，專業(yè)化程度較高的綜合型項目管理活動。項目投資概算調(diào)整報告的編制是本項活動中的核心工作內(nèi)容之一，是影響項目投資概算調(diào)整管理活動的重要因素，需要綜合考慮各方面情況來進行編制。本報告基于某大型固定資產(chǎn)投資項目實踐基礎(chǔ)，系統(tǒng)介紹了項目投資概算調(diào)整報告的總體策劃，編制格式與方法，重點說明了調(diào)整報告原因分析思路，可供大型固定資產(chǎn)投資項目建設(shè)參考。
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