財務管理制度范本
在現(xiàn)在的社會生活中，大家逐漸認識到制度的重要性，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。那么什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編精心整理的財務管理制度范本，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
財務管理制度范本1
（一）安全生產(chǎn)例會制度
為加強安全生產(chǎn)管理，及時掌握醫(yī)院安全生產(chǎn)動態(tài)，研究制定有效的安全生產(chǎn)措施，消除安全生產(chǎn)過程中的不安全因素，每月至少召開一次安全生產(chǎn)例會。例會制度應明確固定的會議時間、地點、參加人員和議題。
會議議題包括：
1、學習、傳達、貫徹、落實上級有關安全生產(chǎn)方面的文件和指示精神。
2、聽取安全生產(chǎn)主管科室負責人對醫(yī)院安全生產(chǎn)工作及隱患整改情況的匯報。
3、討論當前安全生產(chǎn)方面存在的問題，研究制定整改方案或措施。
4、聽取其他科室有關安全生產(chǎn)方面的意見和建議。
5、研究或討論醫(yī)院在安全生產(chǎn)方面給予獎勵或批評教育及處罰的科室或個人。
6、審定醫(yī)院安全生產(chǎn)年度計劃，聽取關于年度計劃執(zhí)行情況的匯報，安全生產(chǎn)主管負責人對上一階段情況進行總結并部署下一階段工作。
（二）安全生產(chǎn)教育和培訓制度
1、為加強安全生產(chǎn)管理，增強員工的安全生產(chǎn)法制觀念和安全生產(chǎn)意識，防止生產(chǎn)安全事故發(fā)生，相關科室制定安全生產(chǎn)教育和培訓制度。
2、安全生產(chǎn)教育和培訓，依據(jù)醫(yī)院的年度教育培訓計劃，由安全生產(chǎn)主管科室會同相關科室組織實施。
3、新員工（含實習、代培和臨時工作人員）上崗前必須進行安全生產(chǎn)三級教育，教育時間不得少于24學時。經(jīng)考試合格后，方能上崗作業(yè)。三級安全生產(chǎn)教育培訓分為單位級、科室級和班組級。
單位級安全生產(chǎn)教育培訓內容應當包括：
（1）黨和國家安全生產(chǎn)方針政策和法律法規(guī)；
（2）從業(yè)人員安全生產(chǎn)的權利和義務；
（3）勞動保護的意義和任務
（4）醫(yī)院制定安全生產(chǎn)規(guī)章制度和執(zhí)行的重要性；
（5）消防、交通、特種設施等安全生產(chǎn)知識；
（6）醫(yī)院的生產(chǎn)經(jīng)營特點、危險場所、危險作業(yè)等方面的注意事項；
（7）相關的生產(chǎn)安全事故案例；
（8）醫(yī)院對安全生產(chǎn)工作的要求；
（9）發(fā)生事故后如何搶救傷員、排險等應急救援知識。 科室級安全生產(chǎn)教育培訓內容應當包括：
（1）本科室的生產(chǎn)經(jīng)營特點和安全生產(chǎn)規(guī)章制度；
（2）本科室的工作環(huán)境及危險因素；
（3）安全生產(chǎn)技術基本知識；
（4）要害部位及設備分布情況；
（5）生產(chǎn)安全事故典型案例。
班組級安全生產(chǎn)教育培訓內容應當包括：
（1）本班組生產(chǎn)性質及特點；
（2）本崗位安全操作規(guī)程和工作職責；
（3）所使用設備設施狀況、性能及保養(yǎng)知識；
（4）個人防護用品的正確使用；
（5）文明生產(chǎn)要求及安全操作示范。
4、離崗6個月以上的員工，要進行復工教育；轉崗（變換工種）以及使用新設備、采用新工藝、新技術、新材料的員工，進行新崗位、新操作方法的安全生產(chǎn)教育學習，時間均不得少于4學時。
5、生產(chǎn)經(jīng)營單位的主要負責人，安全生產(chǎn)管理人員和從業(yè)人員每年接受的在崗安全生產(chǎn)教育和培訓時間不得少于8學時。
6、對員工要進行經(jīng)常性的安全生產(chǎn)教育和培訓，可采用崗前培訓、崗上培訓、板報圖片、專題宣傳欄、錄像廣播、知識競賽、講演講座、應急預案的演習演練等多種形式進行。
7、特種作業(yè)人員必須按照國家有關法律法規(guī)規(guī)定，接受專門安全培訓，經(jīng)考試合格，取得特種作業(yè)操作資格證書后方可上崗作業(yè)。
8、安全生產(chǎn)三級教育記錄保存至該員工離職為止，平時教育記錄至少保存兩年。
（三）安全生產(chǎn)檢查制度
1、對各崗位、設備、設施進行經(jīng)常性的安全生產(chǎn)檢查，監(jiān)督安全生產(chǎn)規(guī)章制度和安全操作規(guī)程的實施，及時發(fā)現(xiàn)設備設施存在的生產(chǎn)安全隱患；督促落實整改措施。
2、各崗位要確定一名兼職安全員，負責每日工作結束后的安全檢查，并做好記錄。值班人員要嚴格遵守工作紀律，加強巡視，確保安全。
3、日常檢查由安全生產(chǎn)主管科室的安全生產(chǎn)管理人員進行，并督導各科室、各班組做好崗位檢查，貫徹“誰主管、誰負責；誰在崗、誰負責；誰操作、誰負責”的原則，每次檢查都應有記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時上報解決。
4、每周安全檢查由安全生產(chǎn)主管科室負責人、安全生產(chǎn)管理人員和專業(yè)技術人員參加，除檢查安全生產(chǎn)規(guī)章制度、安全操作規(guī)程落實情況和生產(chǎn)設備是否存在安全隱患外，還要對上一次檢查發(fā)現(xiàn)的問題的整改情況進行復查；檢查情況要在安全生產(chǎn)例會上進行通報。
5、除進行日常、每周檢查外，還要進行專業(yè)性檢查和重大節(jié)假日、重大活動前檢查，由安全生產(chǎn)委員會主持，安全生產(chǎn)管理人員、專業(yè)技術人員參加。
6、對生產(chǎn)設備設施進行經(jīng)常性維護保養(yǎng)，定期檢測，保證正常運轉。維護、保養(yǎng)、檢測應當做好記錄，并由有關人員簽字。維護、保養(yǎng)、檢測記錄應當包括生產(chǎn)設備設施的名稱和維護、保養(yǎng)、檢測的時間、人員等內容。
7、對在用特種設備應當至少每月進行一次自行檢查，做出記錄。特種設備在檢查和日常保養(yǎng)時發(fā)現(xiàn)異常情況的，應當及時處理；情況緊急時可以停止使用，并及時報告。
8、各崗位從業(yè)人員必須接受安全生產(chǎn)檢查人員的.指導，積極配合安全生產(chǎn)檢查工作。安全生產(chǎn)檢查及安全隱患整改情況應當作為考核評比的依據(jù)。
9、對于檢查所發(fā)現(xiàn)的各類安全生產(chǎn)隱患，應當簽發(fā)整改通知并及時解決，整改后復查。如果一時難以解決的，要采取防范措施和制定整改計劃。
（四）生產(chǎn)安全事故隱患排查制度
1、為進一步促進和加強對各類生產(chǎn)安全事故隱患的排查和整改，徹底消除事故隱患，有效防止和減少各類生產(chǎn)安全事故發(fā)生，由安全生產(chǎn)主管科室制定生產(chǎn)安全事故隱患排查制度。
2、事故隱患排查制度應明確責任科室和責任人。
3、事故隱患按照其發(fā)現(xiàn)途徑和方式可分為三種：
（1）日常檢查過程中發(fā)現(xiàn)的事故隱患。
（2）各科室上報的事故隱患（包括書面或口頭反映）。
（3）個人舉報的事故隱患。
4、事故隱患分為內部原因所致和外部原因所致兩類。
（1）內部原因造成的事故隱患，應明確責任科室和責任人，制定整改計劃和措施，做好記錄。
（2）外部原因造成的事故隱患，應及時通報形成隱患的相關單位協(xié)調解決，協(xié)調解決不成的，應及時上報政府有關科室，并做好記錄。在事故隱患消除之前，應當采取必要的安全防范措施。
5、事故隱患排查范圍涵蓋醫(yī)院所有容易發(fā)生事故的重點部位或設備設施（如：配電室、鍋爐房、廚房、高壓氧艙、檢驗（實驗）室、藥品（生物制品）倉庫）等。
6、事故隱患排查內容包括：
（1）電氣線路是否有私拉亂接或裸露和老化損壞現(xiàn)象，是否安裝了漏電保護裝置和接地保護等；
（2）疏散通道擠占、堆放雜物現(xiàn)象；
（3）消防設備設施維護（消防栓、滅火器、應急照明燈、防火卷簾門等）狀況；
（4）庫房、機房管理；
（5）應急廣播系統(tǒng)；
（6）違章操作（電工、鍋爐工、駕駛員等未持證上崗）；
（7）排油煙管道；
7、事故隱患的處理方式：
（1）一般性事故隱患，應要求相關科室或具體負責人，立即排除。
（2）重大事故隱患，應做出暫時局部或全部停產(chǎn)停業(yè)、停止使用等強制措施，限期整改。
（3）特別重大的事故隱患，應立即做出停產(chǎn)停業(yè)或停止使用等強制措施，采取及時進行人員疏散、加強安全警戒等相應防范措施，立即進行徹底整改。
（4）所有事故隱患在整改完畢后，要進行復查驗收。
8、事故隱患的排查整改和上報：
（1）根據(jù)工作分工，各科室對分管領域事故隱患的排查整改和上報實行責任追究制度。
（2）各科室要在職責范圍內，定期組織安全生產(chǎn)檢查，及時發(fā)現(xiàn)和消除各類事故隱患，尤其要加強對重特大事故隱患的排查。
（3）對上報的各類事故隱患，各科室要按職責分工進行查實，及時采取有效措施，并協(xié)調和督促相關科室或具體負責人限期消除。
（4）各科室對重大隱患或一時難以解決的隱患，要及時采取必要的臨時安全防范措施，并立即上報主管領導，由主管領導負責解決；主管領導不能解決的重大事故隱患，應隨時上報單位第一責任人，召開專題工作例會研究解決措施；醫(yī)院無法協(xié)調解決的，立即向上級有關科室報告。
（5）安全生產(chǎn)主管科室要建立健全事故隱患備案登記制度。將群眾舉報、檢查發(fā)現(xiàn)、科室上報的各類事故隱患的具體情況、采取的措施、監(jiān)管責任人、整改結果、復查時間等進行詳細記錄；
建立健全重大危險源檔案，將分管領域危險源數(shù)量、類型、具體位置和部位、危險程度、可能發(fā)生的事故類型、監(jiān)控措施、管理責任人、監(jiān)控責任人、檢查時間、檢查情況等詳細登記造冊，并保留三年以上。
（6）安全生產(chǎn)管科室對事故隱患及時匯總，向醫(yī)院領導匯報，并對事故隱患整改情況進行督察。對未按職責進行認真監(jiān)管或未按規(guī)定上報的各類事故隱患發(fā)生的問題，按有關法規(guī)嚴肅處理。
（五）安全生產(chǎn)投入制度
1、安全生產(chǎn)第一責任人保證用于安全生產(chǎn)條件所需的資金投入，并承擔由于資金投入不足所導致后果的責任。
2、在每年制定資金使用計劃時，應當列出用于投入安全生產(chǎn)的資金項目，便于安全生產(chǎn)資金的使用。
3、用于安全生產(chǎn)的資金要專款專用，應當包括下列事項：
（1）安全技術措施工程建設、改變；
（2）安全設備、設施的更新和維護；
（3）安全生產(chǎn)宣傳、教育和培訓；
（4）勞動防護用品配備；
（5）其他保障安全生產(chǎn)的事項。
4、安全生產(chǎn)資金在使用時，應有使用科室或項目的書面申請，報請安全生產(chǎn)第一責任人審批，由財務科核準發(fā)放。
（六）危險作業(yè)管理制度
1、危險作業(yè)包括電器維修、金屬焊接、高空作業(yè)（高處維修、清潔衛(wèi)生、裝飾裝修）和清理地溝等。
2、凡在危險作業(yè)前，必須到安全生產(chǎn)主管科室進行審批備案。作業(yè)時，安全生產(chǎn)主管科室視其危險程度，可直接派人現(xiàn)場監(jiān)護，也可以委托施工單位負責人現(xiàn)場看護。
3、屬于特殊工種的作業(yè)人員，必須持證上崗，正確穿著和使用勞動防護用品，作業(yè)時嚴格遵守安全操作規(guī)程。
4、作業(yè)前必須做好安全技術交底，交待作業(yè)程序和安全措施等，作業(yè)區(qū)域要設置明顯的安全警示標志。
5、現(xiàn)場監(jiān)護人員要嚴格檢查作業(yè)人員是否正確穿戴好安全防護用品和安全防范措施的設置是否可靠，確認無誤后方可開始作業(yè)。
6、高空作業(yè)人員作業(yè)前，應先學習醫(yī)院制定的高空作業(yè)安全規(guī)程，采取有效的防護措施，方可開始作業(yè)。
7、清理地溝時，打開地溝蓋后，要先采取強制通風措施，經(jīng)檢驗地溝內無有毒、有害氣體后方能作業(yè)。
財務管理制度范本2
第一章總則
第一條為規(guī)范學校財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進學校事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關法規(guī)制度，結合學校特點，制定本制度。
第二條學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
第三條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，有效控制預算執(zhí)行，完整、準確編制學校決算，真實反映學校財務狀況；依法多渠道籌集資金，努力節(jié)約支出；建立健全學校財務制度，加強經(jīng)濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，真實完整地反映資產(chǎn)使用狀況，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強對學校經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。
第二章財務管理體制
第四條黌舍財務實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制。
第五條黌舍財務工作實行校長負責制，分管財務的副校級領導協(xié)助校長管理黌舍財務工作、承擔相應的領導和管理責任。
校長對財務工作的領導職責：領導本校的會計機構、會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》，保證會計資料合法、真實、準確和完整，保障會計人員的職權不受侵犯。
第六條學校單獨設立計劃財務處。計劃財務處是學校唯一的一級財務機構，在校長和分管財務副校級領導的領導下，履行學校財務管理職責。
計劃財務處的工作職責：合理編制學校預算，如實反映財務狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全內部財務管理制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督。
計劃財務處與其他職能部門的關系：計劃財務處是學校管理職能部門之一，財務工作是一項綜合性的管理工作，與各個職能部門有著密切的聯(lián)系。各個職能部門所發(fā)生的與價值有關的經(jīng)濟業(yè)務需要通過會計核算來反映和監(jiān)督，會計核算上的部份原始資料要通過各個職能部門提供，而且計劃財務處和各個職能部門均肩負著互相及時反饋信息的職責，因此計劃財務處與學校其他職能部門之間相互影響、相互制約、相互促進。
會計核算的組織形式：學校的會計工作集中在計劃財務處。學校內部各部門對所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，只負責取得或填制原始憑證，并對原始憑證根據(jù)需要作必要的匯總，定期將原始憑證和原始憑證匯總表送交學校財會部門，由財務部門進行審核，并據(jù)以編制記帳憑證，然后根據(jù)原始憑證和記帳憑證登記總帳和明細帳，再定期編制會計報表。
第七條黌舍計劃財務處該當配備會計機構負責人和專職財會人員并在專職會計人員中指定會計主管人員。
會計機構負責人、會計主管人員的任免，該當符合《中華人民共和國會計法》和有關法律的劃定。財會人員該當具備與其工作崗亭相適應的資格和能力。財會人員的調入、調出、專業(yè)技術職務評聘、任免或者撤換，該當由黌舍計劃財務處會同有關部門辦理。
第八條學校直屬二級獨立核算單位必須執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和所屬行業(yè)的會計制度、規(guī)則準則，參照國家、省市、行業(yè)和學校相關規(guī)定和相應辦法建立健全本單位的財務管理實施細則和有關規(guī)章制度。
學校其他非獨立法人單位或部門不得設置二級財務機構。財務確需開展單獨核算的，由計劃財務處委派會計人員。委派人員的編制、考核歸計劃財務處統(tǒng)一管理，委派人員的工資、績效和福利由學校承擔，委派人員的相關經(jīng)費在受派單位的成本費用、收益分配中考核并體現(xiàn)。
第三章預算管理
第九條學校預算是指學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務收支計劃，是學校年度內所要完成的事業(yè)計劃和工作任務的貨幣表現(xiàn)，是學校日常組織收入和控制支出的依據(jù)。
學校預算由收入預算和支出預算組成。
第十條學校實行“統(tǒng)一領導、綜合平衡、分級編制、責權結合”的預算管理體制，執(zhí)行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按規(guī)定使用的預算管理辦法。
第十一條學校預算編制應當遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預算。收入預算編制堅持積極穩(wěn)妥，支出預算編制堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。
第十二條黌舍計劃財務處提出預算建議方案，經(jīng)黌舍審議經(jīng)由過程后報財政部門，根據(jù)財政部門下達的`預算控制數(shù)編制預算方案再報財政部門，經(jīng)法定程序審核批復后執(zhí)行。
第十三條學校應當嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算。預算執(zhí)行中，國家對財政補助收入和財政專戶核撥資金的預算一般不予調整；上級下達的事業(yè)計劃有較大調整，或者根據(jù)國家有關政策增加或者減少支出，對預算執(zhí)行影響較大時，高等學校應當報主管部門審核后報財政部門調整預算。財政補助收入和財政專戶核撥資金以外部分的預算需要調增或者調減的，由學校自行調整并報主管部門和財政部門備案。收入預算調整后，應相應調整支出預算。
第十四條決算是指學校根據(jù)預算執(zhí)行結果編制的年度報告。第十五條學校應當按照規(guī)定準確、及時地編制年度決算，報財政部門審批。
第十六條學校應當規(guī)范決算管理工作、加強決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實、準確。
第四章收入管理
第十七條學校收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金，包括：
一)財政補助收入，即黌舍從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括：
1.財政教育撥款，即黌舍從同級財政部門取得的各類財政教育撥款。
2.財政科研撥款，即學校從同級財政部門取得的各類財政科研撥款。
3.財政其他撥款，即黌舍從同級財政部門取得的本條上述撥款范圍以外的財政撥款。
二)事業(yè)收入，即黌舍開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。包括：
1.教育事業(yè)收入，指學校開展教學及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學歷和非學歷教育向學生個人或者單位收取的學費、住宿費、委托培養(yǎng)費、考試考務費、培訓費和其他教育事業(yè)收入。
按照國家有關劃定該當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入教育事業(yè)收入；從財政專戶核撥給黌舍的資金和經(jīng)核準不上繳國庫或財政專戶的資金，計入教育事業(yè)收入。
2.科研事業(yè)收入，指黌舍開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：經(jīng)由過程承接科研項目、開展科研協(xié)作、轉化科技成果、進行科技咨詢等取得的收入。科研事業(yè)收入不包括按照部門預算隸屬關系從同級財政部門取得的財政撥款。
三)上級補助收入，即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
四)附屬單位上繳收入，即學校附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。
五)經(jīng)營收入，即黌舍在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。
六)其他收入，即本條上述劃定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
第十八條學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
第十九條學校對按照規(guī)定上繳國庫或財政專戶的資金，應當按照國庫集中收繳的有關規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第五章支出管理
第二十條學校支出是指學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失，包括：
一)事業(yè)支出，即黌舍開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動發(fā)生的根本支出和項目支出。根本支出是指黌舍為了保障其一般運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指黌舍為了完成特定工作任務和事業(yè)發(fā)展目標，在根本支出之外所發(fā)生的支出。
二)經(jīng)營支出，即黌舍在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
黌舍在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，該當正確歸集實際發(fā)生的各項用度數(shù)；不能歸集的，該當按照劃定的比例合理分攤。各項經(jīng)營支出該當與其經(jīng)營收入相配比。
三)對附屬單位補助支出，即黌舍用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
四)上繳上級支出，即黌舍按照財政部門和主管部門的劃定上繳上級單位的支出。
五)其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。
第二十一條學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健全支出管理制度。
第二十二條學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準；國家有關財務規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校結合實際情況規(guī)定、報主管部門和財政部門備案。
第二十三條學校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應當專款專用、單獨核算，并按照規(guī)定向財政部門或者主管部門報送專項資金使用情況；項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門或者主管部門的檢查、驗收。
第二十四條黌舍該當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關劃定。
第二十五條學校應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。
第六章結轉和結余管理
第二十七條結轉和結余是指黌舍年度收入與支出相抵后的余額。
結轉資金是指當年預算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。
結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。學校收支結轉和結余應當單獨反映。
第二十八條學校財政撥款結轉和結余的管理，應當按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。
第二十九條學校非財政撥款結轉按照規(guī)定結轉下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結余可以按照國家有關規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補學校以后年度收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第三十條學校應當加強事業(yè)基金的管理，遵循收支平的原則，統(tǒng)籌安排、合理使用，支出不得超出基金規(guī)模。
第七章專用基金管理
第三十一條專用基金是指學校按照規(guī)定提取或者設置的有專門用途的資金。專用基金管理應當遵循先提后用、收支平衡、專款專用的原則，支出不得超出基金規(guī)模。
第三十二條專用基金包括：
一)職工福利基金，即按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉入，用于學校職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。
二)學生獎助基金，即按照國家有關劃定，按照事業(yè)收入的一定比例提取，在事業(yè)支出的相關科目中列支，用于學生學費減免、勤工助學、校內無息借款、校內獎助學金和特殊困難補助等的資金。
三)其他基金，即按照其他有關規(guī)定提取或者設置的其他專用資金。
第三十三條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校主管部門會同同級財政部門確定。
第八章資產(chǎn)管理
第三十四條資產(chǎn)是指黌舍占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各類財產(chǎn)、債權和其他權力。
第三十五條學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第三十六條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。
前款所稱存貨是指黌舍在開展教學、科研及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、低值易耗品等。黌舍該當建立健全現(xiàn)金及各類存款的內部管理制度。對應收及預付款子該當及時清理結算，不得長期掛賬；對無法收回的應收及預付款子，要查明原因，分清責任，按照劃定程序批準后核銷。對存貨該當進行定期或者不定期清查盤點，保證賬實相符。對存貨盤盈、盤虧該當及時處理。
第三十七條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中：專用設備單位價值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
學校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構筑物；專用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。
第三十八條黌舍對固定資產(chǎn)接納年限平均法計提折舊。計提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產(chǎn)，能夠繼續(xù)使用的,該當繼續(xù)使用，規(guī)范管理。
文物和陳列品、圖書、檔案、動植物等，不計提折舊。固定資產(chǎn)折舊不計退黌舍支出。
第三十九條學校應當對固定資產(chǎn)定期或者不定期地進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面清查盤點，保證賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應當按照規(guī)定處理。
學校應當根據(jù)國家有關規(guī)定,結合本校實際情況，制定學校固定資產(chǎn)管理辦法。
第四十條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。
在建工程達到交付使用狀態(tài)時，該當按照有關劃定辦理工程竣工驗收、資產(chǎn)交付使用和財務決算。
第四十一條無形資產(chǎn)是指不具有實物形狀而能為使用者提供某種權力的資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術以及其他財產(chǎn)權力。
黌舍經(jīng)由過程外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的無形資產(chǎn)該當合理計價，及時入賬。黌舍轉讓無形資產(chǎn)，該當按照劃定進行資產(chǎn)評估，取得的收入按照國家有關劃定處理。黌舍取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。
第四十二條學校應當對無形資產(chǎn)在其使用期限內采用年限平均法進行攤銷。對于使用期限不確定的無形資產(chǎn)，攤銷辦法執(zhí)行國家有關規(guī)定。
無形資產(chǎn)攤銷不計退黌舍支出。
第四十三條對外投資是指黌舍依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位進行的投資。
學校應當嚴格控制對外投資。在保證學校正常運轉和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照國家有關規(guī)定可以對外投資的，應當履行有關審批程序。
黌舍不得使用財政撥款及其結余進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。國家另有劃定的除外。
學校以實物、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對外投資的，應當按照國家有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估，合理確定資產(chǎn)價值。
第四十四條學校資產(chǎn)處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴格履行相關審批程序。
學校出租、出借資產(chǎn)，應當按照國家有關規(guī)定經(jīng)主管部門審核同意后報同級財政部門審批。
第四十五條黌舍對外投資收益以及利用國有資產(chǎn)出租、出借取得的收入，該當納退黌舍預算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。
學校資產(chǎn)處置收入應當按照國家有關規(guī)定實行收支兩條線管理。
第四十六條黌舍該當按照國家有關劃定，建立健全資產(chǎn)管理制度，加強資產(chǎn)管理，按照科學規(guī)范、從嚴控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的準繩合理配置資產(chǎn)，建立資產(chǎn)共享、共用制度，進步資產(chǎn)使用效率。
第九章負債管理
第四十七條負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務償還的債務。
第四十八條黌舍的負債包括借入款子、應付及預收款子、應繳款子、代管款子等。
借入款子是指黌舍向銀行等金融機構借入的各類款子。應付及預收款項包括學校應付職工薪酬、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款和其他應付款等款項。
應繳款項包括學校收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費，以及其他按照國家有關規(guī)定應當上繳的款項。
代管款子是指黌舍接受拜托代為管理的各類款子。第四十九條學校應當對不同性質的負債分類管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結算，保證各項負債在規(guī)定期限內歸還。
第五十條黌舍該當建立健全財務風險控制機制，規(guī)范和加強借入款子管理，嚴格執(zhí)行審批程序，不得違反劃定舉借債務和提供擔保。具體審批辦法由黌舍主管部門會同同級財政部門制定。
第十章成本費用管理
第五十一條黌舍該當根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，實行內部成本用度管理。
第五十二條成本核算是指按照相關核算對象和核算方法，對黌舍業(yè)務活動中發(fā)生的各類用度進行歸集、分配和計算。
第五十三條費用是學校為完成教學、科研、管理等活動而發(fā)生的當期資產(chǎn)耗費和損失。
第五十四條學校應當在支出管理基礎上，將效益與本會計年度相關的支出計入當期費用；將效益與兩個或者兩個以上會計年度相關的支出，按照有關規(guī)定，以固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等形式分期計入費用。
第五十五條費用按照其用途歸集，主要包括：教育費用、科研費用、管理費用、離退休費用和其他費用。
教育費用是指學校在教學、教輔、學生事務和其他教育活動中發(fā)生的各項費用。
科研用度是指黌舍為完成所承擔的科研任務而發(fā)生的各項用度。
管理用度是指黌舍為完成行政管理任務而發(fā)生的各項用度。主要包括：校級行政管理部門發(fā)生的各項用度，黌舍統(tǒng)一負擔的工會經(jīng)費、訴訟費、中介費、印花稅、房產(chǎn)稅和車船使用稅等。
離退休用度是指黌舍負擔的離退休人員社會保障和福利待遇方面的各項用度。
其他費用是指學校無法歸屬到本條上述費用中的其他各項費用。主要包括：對附屬單位的補助、上繳上級支出、財務費用、捐贈支出等。
第五十六條學校應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用；不能直接歸集的，應當按照一定原則和標準合理分攤。
第五十七條黌舍該當根據(jù)實際需要，逐步細化成本核算，開展黌舍、院系和專業(yè)的教育總成本和生均成本等核算工作。科研活動成本的核算該當細化到科研項目。
學校實行內部成本費用管理后，應當建立成本費用與相關支出的核對機制，以及成本費用分析報告制度。
第十一章財務清算
第五十八條經(jīng)國家有關部門批準，黌舍發(fā)生劃轉、撤消、合并、分立時，該當進行財務清算。
第五十九條學校財務清算，應當在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導下，對學校的財產(chǎn)、債權、債務等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權、債務處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
第六十條學校清算結束后，經(jīng)主管部門審核并報財政部門批準，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：
一)黌舍因隸屬關系改變，成建制劃轉的，全部資產(chǎn)無償移交，并相應劃轉經(jīng)費指標。
二)學校撤銷的，全部資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。
三)學校合并的，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。
四)學校分立的，資產(chǎn)按照有關規(guī)定移交分立后的學校，并相應劃轉經(jīng)費指標。
第十二章財務報告和財務分析
第六十一條財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)成果的總結性書面文件。學校應當定期向各有關主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。
第六十二條學校報送的年度財務報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表，有關附表以及財務情況說明書等。
第六十三條財務情況說明書，主要說明學校收入及其支出、結轉、結余及其分配、資產(chǎn)負債變動、對外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、績效評價的情況，對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
第六十四條財務分析是財務管理工作的緊張組成部分。黌舍該當按照主管部門的劃定，根據(jù)黌舍財務管理的需要，科學設置財務分析指標，開展財務分析工作。
財務分析指標主要包括反映學校預算管理、財務風險管理、支出結構、財務發(fā)展能力等方面的指標(財務分析指標見附表)。
第十三章財務監(jiān)督
第六十五條學校財務監(jiān)督的主要內容包括：
一)預算編制、財務報告的科學性、真實性、完整性；預算執(zhí)行的有效性、均衡性；
二)各項收入和支出的合法性、合規(guī)性；
三)結轉和結余的管理情況；
四)資產(chǎn)管理的規(guī)范性、有效性；
五)負債的合規(guī)性和風險程度；
六)對違反財務規(guī)章制度的問題進行檢查糾正。
第六十六條黌舍財務監(jiān)督該當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結合，日常監(jiān)督與專項檢查相結合。
第六十七條黌舍該當建立健全內部控制制度、經(jīng)濟責任制度、財務信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務信息。
第六十八條學校依法接受主管部門和財政、審計部門的監(jiān)督。
第十四章附則
第六十九條學校基本建設財務管理，應當執(zhí)行本制度。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第七十條學校應當根據(jù)本制度，結合學校實際情況，制定相應財務管理辦法和實施細則，報主管部門和同級財政部門備案。
財務管理制度范本3
第三十條經(jīng)濟合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟行為的契約，凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務必須簽訂經(jīng)濟合同或協(xié)議。簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守《合同法》，所列條款要科學嚴密。
第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟合同，必須報總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效；經(jīng)營部、公司簽訂的會議或演出租賃協(xié)議，由經(jīng)營部、公司負責人簽注意見并加蓋合同專用章后生效；審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內交財務備案。
第三十二條合同價款的支付和結算
1、施工合同簽訂后，工程款按所簽合同執(zhí)行。工程進度款的支付，由施工方向公司該項目負責人報送經(jīng)工程項目監(jiān)理簽字認可的工程量和預算定額核算的'工程價款結算表，按結算程序報主管領導批準后，由財務辦理結算手續(xù)。待工程全部完工并驗收合格后，按規(guī)定留足審定值的3%—5%的工程質量保證金(期限不少于一年)，其余款項進行支付。
2、設備等采購合同的支付和結算。合同簽訂有預付款的按合同規(guī)定支付預付款，貨到驗收合格后，根據(jù)驗收憑據(jù)，按合同規(guī)定辦理結算手續(xù)，并留合同價款的3%—5%，期限不少于一年的質量保證金。
財務管理制度范本4
第一章 總則
第一條 為規(guī)范公司現(xiàn)金使用，管理明確使用范圍，加強財務監(jiān)督，根據(jù)經(jīng)濟法規(guī)和總公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司任何部門、個人都必須自覺遵守，嚴格執(zhí)行本制度的相關規(guī)定。
第三條 公司財務部負責人統(tǒng)一管理財務收支。
第四條 本制度所指現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
第五條 現(xiàn)金的收入、支出保管僅限于出納人員負責辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。
第二章 現(xiàn)金收入管理
第六條 公司各部門的現(xiàn)金收入須及時送交財務部報賬，嚴禁各部門、貨場、門市截留收入或坐支現(xiàn)金。
第七條 按照“收支兩條線”原則 ，財務部收入的現(xiàn)金、結算票據(jù)應及時存入銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。
第八條 出納人員從銀行中提取現(xiàn)金，當填寫“現(xiàn)金支票領用單”，并寫明用途和金額，由財務負責人簽字批準后提取。
第九條 收取的代收款專戶存儲。
第三章 現(xiàn)金支出管理
第十條 公司大額款項及重要的經(jīng)濟事項的支出，原則由部門主管、分管副總同意、總經(jīng)理批準、經(jīng)財務審核方可支付現(xiàn)金。
第十一條 現(xiàn)金付款業(yè)務應當依據(jù)公司的有關制度經(jīng)過批準，須有經(jīng)過復核會計人員復核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權限的負責人員審核批準，并填制付款憑證后，出納才能付款，并在付款憑證上加蓋 “付訖”戳記后入賬現(xiàn)金付款所附的原始憑證必須是合法憑證，付款內容真實、數(shù)字準確、不得涂改、未經(jīng)復核的會計復核，或違法、違規(guī)、不真實、不正確、不完整的原始憑證，出納人員必須拒絕付款，否則由出納人員承擔全部的經(jīng)濟損失。
第十二條 下列業(yè)務可以支付現(xiàn)金：
1、公司業(yè)務相關的運輸費、廣告費。
2 員工工資、獎金、津貼福、副利費、醫(yī)藥費和其他勞務報酬。
3、差旅費、培訓費、業(yè)務招待費。
4、司機的車油費、過路費、過橋費、行車費以及小型維修費及所需的零配件等其他材料費。
5、員工工傷事故、生活困難、突發(fā)事件和臨時借款。
6、確需現(xiàn)金支付的其他支出。
第十三條 因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借款單，并由總公司機關領導審批簽字后方可支付外出人員。外出人員返回后應在當月15日或25日前報銷，不允許長期借款否則會在工資中扣除，并前期借款未清后期不再借款的原則。財務會計在報銷時必須按規(guī)定標準支付，同時，認真核實車船票和住宿費，檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標準，未注明和發(fā)票填寫項目不全及超標準住宿的不予報銷，另對參加培訓和開會的人員，要有培訓和開會通知的證明文件。
第十四條 代收款的現(xiàn)金不能挪用。
第十五條 通過銀行轉賬支付的嚴禁簽發(fā)空頭支票，遠期支票及空白支票。
第四章 備用金管理
第十六條 公司按核定標準設立備用金，不包括在庫現(xiàn)金限額內其他部門因業(yè)務需要備用金的，應報總公司機關領導審批并報財務執(zhí)行。
第十七條 公司財務代收款出納每人實行5000-20000元備用金，客服部的備用金10000-20000 元。
第五章 庫存現(xiàn)金管理
第十八條、庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足總公司機關3～5天日常零星開支為標準，一般在50000-100000元。超過限額的部分應及時存入銀行，并對每周二、周三適當增加現(xiàn)金庫存。
第十九條、出納員從銀行提取現(xiàn)金時，應由公司專車前住，否則出現(xiàn)的損失由出納人員負責。
第二十條 庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票及轉賬支票由出納人員保管，銀行預留印鑒應由財務部經(jīng)理負責保管。
第二十一條 財務部出納應將各種結算憑證及金融券物存放在保險柜內，保險柜應打亂密碼，鑰匙隨身攜帶，人離門鎖，防盜防失保險柜密碼：出納人員應將自己保管使用的`保險柜密碼嚴格保密，不得向他人泄露，以防止他人利用出納人員調轉或更換使用新的密碼。對保險柜的鑰匙和密碼公司應指定兩個專人分別保管。
第二十二條 調動崗位，新出納人員對庫存現(xiàn)金要做到日清月結，賬實相符，出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應及時報部門經(jīng)理并追查原因，追究相關人員責任。
第二十三條 財務經(jīng)理不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符。若發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。主管會計應經(jīng)常與出納核對庫存現(xiàn)金情況，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀行為。
第二十四條 每個季度財務負責人至少會同主管會計抽查一次庫存現(xiàn)金，對差異情況進行分析，形成庫存現(xiàn)金盤點報告，提出改進意見。
第二十五條 嚴禁私人借用公款，嚴禁白條抵庫，更不得挪用現(xiàn)金。
第二十六條 財務室不準替私人存放現(xiàn)金，防止發(fā)生意外 。
第二十七條 財務室金庫實行晚上值班制。
第二十八條 代收款出納在前往工作地點途中，司機監(jiān)負保安職能，確保資金的安全。
第六章 銀行賬戶管理
第二十九條 財務科應嚴格按照銀行支付結算辦法及相關制度的規(guī)定開立存款賬戶，并由出納負責管理。
第三十條 出納應不定期或定期與銀行對賬，并于每月末編制銀行存款余額調節(jié)表，確保數(shù)額相符若發(fā)現(xiàn)不符，應查明原因，追究相關人員責任。
第三十一條 不準擅自租借銀行賬號給任何單位和個人辦理結算業(yè)務。
第三十二條 對網(wǎng)上銀行的支付須經(jīng)兩人以上確認才能支付款項。
第七章 賬目管理
第三十三條 財務部應按照國家財政部規(guī)定建立日記賬。出納在電算化中登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，嚴禁登記總賬。
第三十四條 出納在根據(jù)業(yè)務票據(jù)，編制逐筆登記現(xiàn)金日記賬時，做到賬目日清月結，確保賬款相符。
第三十五條 出納應予每月月末核對未達帳項，并及時催查清理。
第三十六條 記賬時應再一次嚴格審核憑證，嚴禁用不符合財務制度規(guī)定的憑證登記入賬。
第三十七條 出納與會計應定期于每月15日、25日結賬日核對現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬，確保賬賬相符。
第八章 處罰
第三十八條 對違反本辦法造成公司損失的，視其情節(jié)輕重，給予相關人員行政處罰和經(jīng)濟賠償。
第三十九條 凡超出規(guī)定范圍內限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金，私設小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，除給有關財務處分外，視其情節(jié)輕重分別給予違紀金額10%～30%的罰款。
第九章 附則
第四十條 本制度由財務部制定，本制度由財務科負責解釋。
第四十一條 本制度經(jīng)公司批準通過后執(zhí)行。
財務管理制度范本5
第一章 總則
第1條 為規(guī)范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業(yè)務的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關法規(guī)，結合本校的實際情況，制定本制度。
第2條 學校財務管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理學校的發(fā)展需要和資金供給的關系、社會效益和經(jīng)濟效益的關系。
第3條 學校財務管理的主要任務是:合理編制學校預算;依法多渠道籌集辦學資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務規(guī)章制度;對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督;定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。
第4條 根據(jù)我市教育局2010年1月1日印發(fā)的《市民辦學校財務會計管理規(guī)定》，結合學校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。
第二章 財務管理體制
第5條 學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財財務部門統(tǒng)一管理。學校設置財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。
第6條 學校財會人員的崗位職責
一、財務主任的崗位職責
1、在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。
2、審核學校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務、會計的有關規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。
3、確保按時按質按量向校長及董事會提供反映學校經(jīng)營情況的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執(zhí)行情況進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務核算，并就月預算執(zhí)行情況進行分析。
4、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。
5、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否符合物價管理規(guī)定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。
6、協(xié)助總務處及組織財務人員對學校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學設備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資)進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。
7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調好與各個部門的關系，做好服務工作，積極配合好學校領導，當好家，理好財。
8、做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產(chǎn)安全與完整。
9、協(xié)調與當?shù)囟悇铡⑽飪r部門、銀行等學校外部的往來關系。
10、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。
11、安排指導財務人員各個崗位的工作，并組織學校財務部門每月的工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據(jù)招生收費工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。
12、按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。
二、財務副主任崗位職責
1、財務副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班;
2、第月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執(zhí)行情況、稅務申報資料、銀行對賬單等資料;
3、可不定期進行賬務與報表等資料的對照復核，必要時向財務主任進行相關情況的咨詢;
4、了解學校預算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財務主任嚴格執(zhí)行學校年度預算;
5、協(xié)助財務主任作好學校的財務經(jīng)營建議;
6、做好學校董事會安排的其它工作事項。
三、財務會計崗位職責
1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學校有關規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學費發(fā)票的開具，并做好學生繳費與發(fā)票相對應的`備查工作。
3、按要求預編內部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學校供應商貨款結算的預審工作。
6、財務主任或學校領導安排的其它工作。
四、出納崗位職責
1、嚴格執(zhí)行國務院關于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。
2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現(xiàn)，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。
3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學校資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關人員及時處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結工作，保證賬實相符，遇有情況，必須及時上報財務主任。
7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。
8、招生收費的統(tǒng)計、復核、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。
第三章 學校預算管理
第7條 預算是指學校根據(jù)教育教學發(fā)展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的主要內容是支出預算。
第8條 預算編制方法支出預算，應根據(jù)學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。
第9條 預算編制的報審批程序學校預算由學校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據(jù)“以收定支，適當結余”的原則編制。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成，并上報學校董事會。校董事會根據(jù)上學年度的經(jīng)費支出預算執(zhí)行情況，批準下學年度的預算。
為保證學校教學活動的正常開展，董事會一般應于每學年度開學前(即每年的8月20日前)批準學年度預算方案。如因故未獲批準，校長有權根據(jù)學校的實際情況，先行支付相關費用，待預算方案獲得批準后，先行支付的費用應納入批準的的預算方案。
校長在批準的預算資金范圍內，根據(jù)學校的教育教學情況，決定預算內資金的具體使用。
第10條 預算的調整學校預算在執(zhí)行過程中，如果國家相關政策或法規(guī)有較大調整，對預算執(zhí)行影響較大，確需調整時，可以報請學校董事會調增或調減支出預算。學校根據(jù)董事會的相關批復，重復前款相關程序。
第四章 收入管理
第11條 收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的學雜費收入。
第12條 學校收入包括:
一、財政補助收入，即學校從財政(教育)部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費，主要是教育行政部門按學校收取的公辦學生的學位數(shù)撥付學校的事業(yè)經(jīng)費。
二、學雜費收入，即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準收取的應收費用，主要是學生繳納的學雜費。
三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。
第13條 學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行物價部門批準的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
第14條 學校收費管理的具體規(guī)定
一、學校收費項目的規(guī)定
1、學雜費，即向學生收取的教育成本費。
2、學習、生活用品費(即代收款項)，用于學生日常生活、學習的用品。
3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學校教育教學需要而零星收取的費用。
二、收費人員的規(guī)定
1、教育成本費、代收款項統(tǒng)一由財務部或由學校授權招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權不得以任何理由收取。
2、學生零星款項(如校服、紅領巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，并及時交到財務部。
3、學生的市外交通費由校車長代為收取，電話磁卡費由總務處代為收取，統(tǒng)一交到財務部。
4、對于其他因工作需要確需由非財務部收取的費用，必須事先征得財務部的同意，并在其指導下才能收取，否則作違規(guī)處理。
5、其他費用的收取按財務部的相關規(guī)定辦理。
三、收費金額的規(guī)定
1、成本費按學校規(guī)定收取，代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。
2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。
3、教職員工的子女在本校入學，其成本費收費按學校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預審手續(xù)，經(jīng)校長批準同意后，按批準的金額收取。
4、其他費用的收取，按物價部門批準、由學校公示的價目表收取。
四、收費流程
(一)學費及代收費
1、老生:家長選擇就讀方式——>財務派發(fā)繳費通知——>家長繳費(現(xiàn)金/存折/銀行轉賬)——>財務匯總學生就讀方式統(tǒng)計表并報總務一份——>總務制作就讀卡片——>學部、總務提供服務——>家長向學部重新申請選擇就讀方式——>財務計算補退費——>總務更改就讀卡片——>學部/總務根據(jù)相應收費標準提供服務。
2、新生:家長選擇就讀方式——>招生辦辦理入學手續(xù)——>家長繳費(現(xiàn)金/存折/銀行轉賬)——>總務制作就讀卡片——>學部、總務根據(jù)相應收費標準提供服務——>家長向學部重新申請選擇就讀方式——>財務計算補退費——>總務更改就讀卡片——>學部/總務根據(jù)相應收費標準提供服務。
(二)市外交通費校車長期統(tǒng)計學生乘車考勤——>校車管理員匯總——>校車長簽字確認(電子表格發(fā)財務)——>財務審核匯總——>校車長定期收取車費并上交財務。
五、其他
1、財務部于每學期開學前按規(guī)定制定價目表，置于校內網(wǎng)，以供查閱。
2、財務部每學期定期(如一個月一次)提供學生就讀方式明細表給學部，學部生活老師或班主任應認真進行核對，如有學生交費與服務不符的，應通知家長向學部辦理轉檔手續(xù)。
3、學生臨時休學的，學部應于三天內書面通知總務及財務，以便辦理暫停服務手續(xù)，待最終確定結果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，因此造成的損失由學部相關負責人員承擔。
4、校財務部將不定期對學生交費情況進行現(xiàn)場核對，將核對結果告知校辦。校辦應將核對情況作為當月績效考核內容之一，如現(xiàn)場核對結果與實際情況有出入，將對直接責任人員(如生活老師、班主任、學部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟處罰，并直接從其當月績效工資中扣除。
5、其他未述及的收費管理，參照現(xiàn)有相關規(guī)定辦理。
第五章 支出管理
第15條 支出是指學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第16條 學校的支出包括:
(一)主營業(yè)務成本:即學校開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出。其內容包括與教學直接相關的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等。
(二)管理費用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。
(三)財務費用:包括利息支出、匯兌損失及相關手續(xù)費等。
(四)營業(yè)外支出:與學校教育教學活動無直接關系的各項支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。
第17條 學校開展非獨立核算經(jīng)營活動，必須以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用，并按照一定的比例合理分攤。
第18條 學校的支出應當嚴格執(zhí)行學年度初由校董事會批準的年度預算計劃。超預算支出項目，報董事會批準后，由財務主任及財務副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行。
第19條 學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。
第20條 學校的費用支出管理制度。
第六章 年度凈收益及其分配
第21條 年度凈收益是指學校年度收入扣除辦學成本后的余額。可以按照國家有關規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學校結余。
第22條 在每個會計年度結束后，學校應當從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學校發(fā)展資金，用于學校的建設、維護和教學設備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學助學基金，用于支付學生獎學金、助學金、開展勤工助學活動報酬及困難學生補助等;按不低于10%的比例提取風險保證金，用于學校發(fā)生意外事故和學校終止的善后處理。
本條各項資金提取累計未使用總額達到本年度預算支出總額的70%時，不再進行提取。
各項基金的使用須在年度預算內做專項預算并報董事會批準后實施。剩余部分按國家相關規(guī)定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。
第七章 資產(chǎn)管理
第23條 資產(chǎn)是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。
第24條 學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第25條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
學校應當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內部管理制度(從企業(yè)會計制度相關規(guī)定)，對應收及暫付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬;對確定無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應及時進行調整。
第26條 固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下:
一、房屋和建筑物，折舊年限為20年;
二、專用設備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年;
三、一般設備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。
上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關財務制度進行調整。
第27條 學校固定資產(chǎn)的報廢和轉讓，一般經(jīng)單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓，應當經(jīng)過有關部門鑒定，報校董事會批準。
第28條 學校應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應當按規(guī)定的程序及時處理。
第29條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用提供某種權利的資產(chǎn)，包括商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽及其他財產(chǎn)權利。
財務管理制度范本6
第一章總則
第一條為加強財務管理和規(guī)范財務審批，依法組織收入，提高資金使用效益，杜絕資金浪費和國有資產(chǎn)流失，建設標準化財務會計管理模式，結合我局實際，制定本制度。
第二條本制度適用于全局股室、二級機構、國土資源分局和鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國土資源所。（以下簡稱各部門）
第三條財務管理工作在局黨組的領導下，由局財務部門負責統(tǒng)一指導管理，各部門按照相應的職責和權限履行財務管理職責，承擔相應的責任。各部門負責人是本部門財務收支管理工作的第一責任人。
第四條財務管理實行事前預測申報、事中監(jiān)督控制的預算管理和“一支筆”審批制度。
第二章預算管理
第五條預算包括年度收入預算和支出預算。
第六條堅持“實事求是，統(tǒng)籌兼顧，保障重點，厲行節(jié)約”原則，根據(jù)各部門職能和所承擔的工作任務編制收支預算。
第七條切實維護預算嚴肅性。預算一經(jīng)研究制定，不得隨意調整，因特殊情況的預算調整，須經(jīng)局黨組會議研究決定。
第八條健全全方位財務預算執(zhí)行責任體系。每年初由財務部門向局黨組提出年度收支預算方案，將預算指標層層分解到部門，經(jīng)黨組會議研究下發(fā)。各部門要根據(jù)年度預算抓好收支管理。
第三章收入管理
第九條收入是單位為開展業(yè)務活動和完成工作任務依法取得的非補償性資金，包括財政撥款收入和其他收入。
收入是支出的保障，支出必須與收入同步。支出優(yōu)先用于人員經(jīng)費，結余部分用于公務、業(yè)務支出。
第十條財務部門應根據(jù)年度預算，逐季分月編制用款計劃，及時向市財政申請下?lián)苜Y金。
第十一條項目資金收入應根據(jù)業(yè)務工作需求，由相關部門按照年度預算資金和項目實施進度，會同財務部門批次向市財政申請。
第十二條收入管理必須嚴格執(zhí)行財政預算管理制度，加強監(jiān)控，劃分界限，分別核算。不同科目、不同性質的資金不得相互擠占、挪用。
第四章非稅收入管理
第十三條非稅收入實行“行政許可、服務項目的業(yè)務審批與收費相分離”的收費管理制度。要嚴格按照物價、財政等有關部門批準的項目和標準執(zhí)收，及時入賬。嚴禁不按標準征收，嚴禁使用非財政統(tǒng)一收據(jù)或不開具收據(jù)收費。各財務管理部門要建立收費登記臺賬。
第十四條規(guī)范收費審批。各項收費由部門承辦人員填寫會審單，部門負責人審核，報部門分管領導審核，局長審批，再由局財務開出票具。收費審批應隨行政審批同步實施和完成。
收費會審單填寫，必須確保收費項目、收繳標準、計算方式準確無誤，財務部門要嚴格依據(jù)會審單開票收費，部門負責人要嚴格審核，對本部門收費負有監(jiān)管責任。
第十五條實行“收支兩條線”管理，各項收費不得直接計入單位收入，不得掛往來科目或直接支出。嚴禁公款私存、賬外設賬或私設“小金庫”。
第五章支出管理
第十六條支出是單位為保障正常運轉、完成工作目標任務所發(fā)生的資金耗費和損失，包括基本支出和項目支出。
基本支出是為保障機構正常運轉和完成日常工作任務發(fā)生的支出，包括人員支出和公用支出。
項目支出是指為完成特定的工作任務，在基本支出之外發(fā)生的支出。
第十七條支出審批以預算為依據(jù)，堅持“量入為出、勤儉節(jié)約”原則，嚴格實行“一事一報”、“一時點一報”和“一支筆審批”制度。
階段性、臨時性工作（如爭資跑項、土地報批、重要接待、政府工作安排支出等）、5000元以上的采購和維修，實行事前申報制度。由實施部門提交預算報告，報局長審批后，方可支出。突發(fā)性工作需支出經(jīng)費的，應先口頭申請，事后補批書面預算。
第十八條報賬憑證必須內容真實、合法、完整。發(fā)票或報賬憑證要寫明經(jīng)濟活動內容（事由），附相應原始票據(jù)（公務卡支付的，須附銀行回執(zhí)聯(lián)），發(fā)票時間、地點必須與內容一致，經(jīng)兩人以上簽字。內容填寫不準確、不完整、不真實、不合法的原始憑證，財務部門不得受理核報。
第十九條綜合性公務接待、會務歸口辦公室統(tǒng)一預算管理，各類培訓歸口人宣股預算管理，電腦等電子類設備所用耗材歸口局信息中心預算管理，必須嚴格履行各審批制度。
各部門公務接待、加班和下鄉(xiāng)用餐、辦公用品、加（值）班補貼、市內交通等費用列入部門包干工作經(jīng)費預算管理。
第二十條嚴格公務支出標準。機關工作人員下鄉(xiāng)用餐，按每人每餐不高于30元標準自行安排，不得要求分局或鄉(xiāng)鎮(zhèn)所安排，占用其經(jīng)費。加班用餐，由本部門按每人每餐不高于30元標準安排，原則上應在局機關食堂用餐。
因需要加（值）班，經(jīng)部門分管領導批準，按假日每日200元、節(jié)日每日300元標準給予補貼，從部門預算工作工作經(jīng)費中列支。各部門加班補貼不得超過年度預算工作經(jīng)費的30%。綜合性加班由牽頭部門列出計劃，報局主要領導審批，送人宣部門備案和考勤，加班補貼從相關業(yè)務經(jīng)費中列支。
第二十一條局機關公務車輛運維統(tǒng)一由局辦公室安排調度，車輛購買使用10年以上或運行里程超過20萬公里后，車輛出現(xiàn)故障不再維修，由辦公室、紀檢、財務聯(lián)合封存，依據(jù)改革有關規(guī)定處置。借給各部門使用的公務車輛，運維費從各部門的項目管理費中列支，各部門要全力配合。
土地儲備、土地開發(fā)整理、項目辦、重點辦等部門的項目公務用車，其租車由部門自行與資質租車公司簽訂租車協(xié)議。但租車標準不高于局辦公室總協(xié)議標準，協(xié)議文本送局辦公室備案。費用自行預算管理，在相應項目管理費中列支。
各部門在本市城區(qū)范圍內的交通，用車本部門自行安排，可按照每趟不高于30元的標準給予核報費用，從部門工作經(jīng)費中列支。出差、下鄉(xiāng)用車由辦公室統(tǒng)一安排。
第二十二條經(jīng)費支出必須使用公務卡支付，沒有POS機的地方采用現(xiàn)金支付，除簽約事項外，一律不簽單報賬。
第二十三條分局、鄉(xiāng)鎮(zhèn)所年度工作經(jīng)費按照基本經(jīng)費和巡查費安排預算。基本經(jīng)費主要是用于辦公、土地審查、登記發(fā)證、宣傳教育、糾紛調處以及其他工作等所產(chǎn)生的各項開支。巡查經(jīng)費是用于土地（含基本農田）、礦山、地質災害等工作動態(tài)巡查開支。
第二十四條分局、鄉(xiāng)鎮(zhèn)所必須規(guī)范財務管理，建立財務公開制度。經(jīng)費支出按每季度核報，由局財務部門每季度初對分局、鄉(xiāng)鎮(zhèn)所上季度經(jīng)費支出組織審核和報賬，跨季度不再受理。分局報賬憑證必須有所有副職和3人以上中層負責人簽名；鄉(xiāng)鎮(zhèn)所報賬憑證必須有含副職在內三人以上簽名，人員不夠三人的，由全體人員簽名。
第二十五條因公務活動發(fā)生的'接待、會議、培訓、差旅、交通，以及辦公用品、固定資產(chǎn)購置等費用支出，嚴格按照本局相關規(guī)章制度和預算標準審批。
經(jīng)局主要領導批準的2萬元以上的預算，可以申請向局財務借款，由部門填寫《公務借款審批單》，經(jīng)財務分管領導批準。借款到期未還的，將停止借款部門的所有支出，逾期達60天的，由財務部門報送紀檢。
第二十六條為確保票據(jù)規(guī)范和工作快捷，各部門應安排專人負責票據(jù)整理和核報，財務部門不得受理其他人員的票據(jù)核報。
第二十七條重大經(jīng)費開支由局黨組或局長辦公會議研究實施。
第六章專項資金管理
第二十八條項目資金必須專款專用，不得以任何理由或方式截留、擠占和挪用。
第二十九條嚴格按項目預算使用專項資金。工作經(jīng)費不得擠占工程施工費，不得以大額現(xiàn)金支付工程施工費或其它相關費用，工程施工費不得向個人支付。設備購置必須嚴格依據(jù)政府采購管理的有關規(guī)定實施。
第三十條項目管理實行招（投）標保證金、履約保證金和質量保證金制度。
第三十一條工程施工費按項目工程實施進度及合同約定審批撥付。施工單位根據(jù)項目實際工程進度申報，經(jīng)監(jiān)理單位查驗并簽字后，由業(yè)主單位組織內部監(jiān)督組成機構及投資審計中心對項目工程進行會審。
第三十二條項目隱蔽工程由施工單位事前申報，經(jīng)監(jiān)理單位、業(yè)主管理單位和業(yè)主單位內部監(jiān)督組成機構會簽確認。
第三十三條項目設計變更由施工單位事前申報，監(jiān)理單位簽字，業(yè)主單位內部監(jiān)督組成機構及投資審計中心初審，報有審批權限部門批準后實施。
專項資金的管理按照《專項資金管理辦法》實施。
第七章固定資產(chǎn)管理
第三十四條由局辦公室、財務、信息中心等工作分管領導和部門負責人成立局固定資產(chǎn)管理領導小組（以下簡稱固管辦），固管辦負責全局固定資產(chǎn)的購置、分配、建冊、保管、維修、更新和報廢等管理工作，由專人具體實施管理。
第三十五條固定資產(chǎn)必須建立資產(chǎn)明細臺賬和使用責任臺賬。要定期或不定期進行固定資產(chǎn)清查盤點，做到賬實相符，盤盈、盤虧情況向局黨組報告。
第三十六條購置固定資產(chǎn)由申購部門向固管辦書面申請，固管辦編制計劃，經(jīng)批準后實施。屬政府采購項目的，按程序報市財政批準后購置。嚴禁未批先購，原則上不得事后補辦審批手續(xù)。
第三十七條固定資產(chǎn)報廢由資產(chǎn)責任部門申請，經(jīng)固管辦核定，填寫《國有資產(chǎn)處置申報表》，清理原始有效票據(jù)后，予以處置，并報國資局核銷。
第八章票據(jù)管理
第三十八條財務部門要建立票據(jù)管理臺賬，專人保管、領用、發(fā)放和核銷票據(jù)。票據(jù)使用部門設立票據(jù)管理員，負責票據(jù)的領取使用和保管交驗。
第三十九條票據(jù)發(fā)放遵循“繳一領一”原則。領取票據(jù)后要安全保管。票據(jù)使用以雙面復寫紙?zhí)讓懀龅巾椖魁R全，字跡清晰，金額準確，加蓋財務專用章和經(jīng)辦人簽章。作廢票據(jù)要全聯(lián)齊全，加蓋“作廢”戳記，不得污損缺失。
第四十條執(zhí)行收費必須嚴格依據(jù)標準開具票據(jù)，由繳款人將款項存入銀行非稅收入結算戶。實行“月度核對”制度，由票據(jù)使用部門每月8日前將上月票據(jù)送財務部門票據(jù)管理人員核對。未按時完成票據(jù)核對的，將停止該部門的報賬支出；逾期1個月未交的，由財務部門移送局紀檢調查。
第四十一條票據(jù)管理和使用違反紀律和法律規(guī)定的，移送相關部門調查處理。
第九章附則
第三十八條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
財務管理制度范本7
第一條為了規(guī)范房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《企業(yè)財務通則》，結合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的特點及其管理要求，制定本制度。
第二條企業(yè)財務管理的基本任務和方針是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析，合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
第三條切實做好財務管理基礎的工作，在經(jīng)營過程中，保證企業(yè)財產(chǎn)物資的進出消耗都應做到手續(xù)齊全，計量準確，同時做好完整的原始記錄，定期或不定期進行財產(chǎn)清查。
第四條企業(yè)流動負債的應計利息支出，計入財務費用。
企業(yè)長期負債的應計利息支出，籌建期間的，計入開辦費；開發(fā)期間，企業(yè)借入資金而不能直接計入某項開發(fā)成本的利息支出，計入開發(fā)成本；開發(fā)產(chǎn)品竣工驗收完工后，計入財務費用。
第五條企業(yè)如發(fā)生因債權人特殊原因確定無法支付的應付款項，計入資本公積。
第六條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、其他貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。其中：其他貨幣資金包括外埠存款、在途資金我；應收及預付款項包括應收銷貨款、其他應收款、應收票據(jù)、待攤費用、預付工程款、預付購貨款等。
第七條企業(yè)應收票據(jù)應按照面值計價，貼現(xiàn)應收票據(jù)的實得款項與其面值的差額，計入財務費用。
第八條企業(yè)年度終了，按照年末應收賬款余額的1%計提壞賬準備金，計入管理費用。發(fā)生的壞賬損失，沖減壞賬準備金。收回已核銷的壞賬，增加壞賬準備金。
第九條存貨包括各種庫存材料（辦公耗材、開發(fā)經(jīng)營材料）、庫存設備（如暖衛(wèi)設備、通風設備、照明設備等）、低值易耗品、開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、周轉房、在建開發(fā)產(chǎn)品等。
第十條存貨按實際成本計價（采用先進先出法）。
第十一條企業(yè)領用或發(fā)出低值易耗品按受益對象，采用五五攤銷法記入工程成本和管理費用。
第十二條企業(yè)在用的出租房、周轉房按其耐用年分期平均攤入成本。
第十三條低值易耗品是指單位價值在1000以上，20xx元以上且在使用過程中保持實物形態(tài)不變的各用具物品等勞動資料，如工具、管理用具等。
第十四條固定資產(chǎn)是指單位價值20xx元以上且使用年限超過一年的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作固定資產(chǎn)。
第十五條固定資產(chǎn)按下列方法計價：
〈1〉購入的，按照買價加上支付的運費、保險費、包裝費、安裝調試費和繳納的稅金等計價。
〈2〉自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。
〈3〉改、擴建的，按照固定資產(chǎn)原價加上改、擴建改發(fā)生支出減去改、擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。
第十六條完工并已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，按照工程全部支出數(shù)估價轉入固定資產(chǎn)，并從交付使用次月起計提折舊；辦理竣工決算后，按其實際價值調整原估價入賬的固定資產(chǎn)原值和已計提折舊。
第十五條企業(yè)計提固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的5%確定。
平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式為：
年折舊率=（1-預計凈殘值率）/折舊年限*100%
月折舊率=年折舊率/12
月折舊額=固定資產(chǎn)原值*月折舊率
第十七條企業(yè)固定資產(chǎn)折舊，從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起，按月計提。停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起，停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計提折舊。
第十八條企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，發(fā)生不均衡的、數(shù)額較大的，采用待攤辦法。
第十九條固定資產(chǎn)有償轉讓或清理報廢的變價收入扣除清理費用后的凈收益與其賬面凈值的差額，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。
第二十條企業(yè)對固定資產(chǎn)每年盤點一次。盤盈的固定資產(chǎn)，按照原值減去估計累計折舊的凈收益，計入營業(yè)外收入；盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)，按其原值扣除累計折舊、變價收入、過失人或保險公司賠償以及殘值后的凈損失，計入營業(yè)外支出。
第二十一條無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價，從開始受益之日起，按有效使用期限內平均攤入管理費用。
第二十二條長期待攤費用主要包括開辦費、經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷期在1年以上的固定資產(chǎn)修理支出以及其他待攤費用等。
第二十三條開辦費是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，自生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，按5年期限分期攤入管理費用；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，在租賃有效期內，分期記入管理費用。
第二十四條房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)、銷售過程中發(fā)生的各項支出，按規(guī)定計入相關成本、費用。
第二十五條企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施建設費、公共配套設施費及開發(fā)間接費用。
〈1〉土地征用及拆遷補償費包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關地上、地下附著物拆遷補償?shù)膬糁С觥仓脛舆w用房支出等。
〈2〉前期工程費包括規(guī)劃、設計、項目可行性研究、水文、地質、勘察、測繪、七通一平等支出。
〈3〉建筑安裝工程費包括企業(yè)以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費和以自營方式發(fā)生的建筑安裝工程費。
〈4〉基礎設施費包括開發(fā)小區(qū)內道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出。
〈5〉公共配套設施費包括不能有償轉讓的開發(fā)小區(qū)內公共配套設施發(fā)生的支出。
〈6〉開發(fā)間接費用是指企業(yè)所屬直接組織，管理開發(fā)項目發(fā)生的費用，包括工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費等。
第二十六條企業(yè)發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用，計入當期損益。
〈1〉銷售費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品過程中發(fā)生的各項費用，以及專設銷售機構的各項費用，包括應由企業(yè)負擔的保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、銷售傭金、開發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復費、看護費、采暖費以及專設銷售機構的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及他經(jīng)費。
〈2〉管理費用是指企業(yè)管理部門為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、業(yè)務招告待費、壞賬損失、存貨盤虧、毀損和報廢將損失，以及其他管理費用。
〈3〉財務費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的'各項費用，包括經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構手續(xù)費、以及企業(yè)籌資發(fā)生的其他財務費用。
第二十七條職工福利費按照企業(yè)職工工資總額的14%提取，主要指職工的醫(yī)藥費（包括參加職工醫(yī)療保險交納的醫(yī)療保險費），職工因公負傷赴外地就醫(yī)路費，職工生活困難補助，以及國家規(guī)定的其他福利支出。
第二十八條待攤或預提費用，應遵循權責發(fā)生制和成本與收入配比的原則。企業(yè)一次支付，分期攤銷的待攤費用，按受益期攤銷期限一般不應超過12年個月。在費用尚未發(fā)生以前需從成本中預提的費用項目和標準，預提數(shù)與實際發(fā)生數(shù)發(fā)生差異時應及時調整提取標準，多提數(shù)應在年終沖減成本費用。預提費用當年能結清的，年終財務決算不留余額；需要保留余額的，應在財務報告中予以說明。
第二十九條企業(yè)營業(yè)收入包括土地轉讓收入、商品房銷售收入、配套設施銷售收入、代建工程結算收入、出租房租金收入，以及其他業(yè)務收入。
第三十條商品房、配套設施銷售和土地轉讓，在商品房、配套設施和土地等移交買主，并提交發(fā)票結算賬單時確認收入實現(xiàn)；代建工程應在工程竣工驗收、辦理財產(chǎn)交接手續(xù)、并將代建工程價款結算賬單提交委托單位時，結算賬單經(jīng)委托單位簽證后，確認收入實現(xiàn)；出租房屋按合同、協(xié)議約定的承租方付租日期應付租金，確認收入實現(xiàn)。
第三十一條企業(yè)發(fā)生的產(chǎn)品銷售退回、折讓或折扣，沖減銷售收入。
第三十二條企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無直接關系的各項收入和支出。包括固定資產(chǎn)盤盈和出售凈收益，罰款收入以及其他非營業(yè)性收入。
第三十三條企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤彌補，下一年度利潤不足彌補的，可以在5年內延續(xù)彌補。5年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。
第三十四條企業(yè)稅后利潤，除國家另有規(guī)定者外，按下列順序進行分配：
〈1〉彌補以前年度虧損；
〈2〉提取法定盈余公積金，按稅后利潤扣除彌補以前年度虧損后的10%提取，達到注冊資金的50%可不再提取。
〈3〉向投資者分配利潤。
第三十五條盈余公積金可用于彌補虧損或用于轉增資本金，轉增資本金后，企業(yè)法定盈余公積金一般不得低于注冊資金的25%。
第三十六條企業(yè)財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、費用明細表及財務情況說明書及有關附表。
第三十七條財務情況說明書主要包括下列內容：生產(chǎn)經(jīng)營狀況，利潤實現(xiàn)和分配、資金增減和周轉、財務收支、稅金繳納、各項財產(chǎn)變動情況。
財務管理制度范本8
黌舍實行獨立財務制度并特地開設銀行帳戶進行獨立核算，開戶行是XXX，帳號是xxxx為了進一步規(guī)范我校財務行為，加強財務管理，進步資金使用效益，增進我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體情況制定本制度。
一、財務管理的基本原則、任務：
1、財務管理的根本準繩是：貫徹執(zhí)行國家有關法規(guī)、法律和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的目標，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行控制和管理；合理配置學校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全學校內部管理制度；如實反映學校財務狀況。對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
二、財務管理體制
1、學校財務管理體制是：“統(tǒng)一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。
2、黌舍總務處為黌舍的單一的財務機構，在校長領導下，統(tǒng)一管理黌舍的各項財務工作，不得在黌舍之外設置同級機構。
3、學校總務處應根據(jù)會計業(yè)務的需要，制定會計人員崗位職責。財會主管人員的任免應當經(jīng)過學校行政同意，不得任意調動和撤換。
三、預算及收入管理
1、黌舍預算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。黌舍會計室應在每年的十二月前按有關劃定編制好下一年度的財務預算。
2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥原則，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。
3、學校收費實行一費制。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學校為開展教學、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學校支出包括：
⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內容包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其它費用。
⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關部門的檢查和驗收。
3、學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由辦公室結合學校情況制定有關規(guī)定和開支標準，并報學校行政組審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上并在使用過程當中根本堅持原有物質形狀的資產(chǎn)。單位價值雖未達到劃定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類：黌舍固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學校總務處應配合有關部門，結合學校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務監(jiān)督和檢查
1、財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的.支出財務部門有權拒絕，同時報告領導處理。
2、財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。總務處對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。
3、學校總務處有權對學校的會計工作進行審計。
4、XXX應接受上級有關部門的財務監(jiān)督和審計。
七、財務報告和財務分析
1、財務報告是指反映黌舍一定時期財務狀態(tài)和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。會計室應定期向有關部門和財政部門提供財務報告。
2、會計室要定期編制財務分析報告。財務分析的主要內容包括黌舍事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進步伐等。
八、總務處應根據(jù)上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規(guī)章制度。
財務管理制度范本9
為切實加強財務管理，規(guī)范經(jīng)費收支行為，充分發(fā)揮資金使用效益，更好地為財政工作服務，結合我局實際，特制定本制度。
一、財務審批
1、嚴格財務審批制度，堅持“一支筆”審批的原則。
2、報銷憑證必須真實合法、事由清楚，有經(jīng)手人、證明人簽字，經(jīng)股長審核后交由分管財務的局長審批。
3、對先掛帳后結算，數(shù)額較大的或“定向”的開支，原則上經(jīng)手的不結帳，結帳必須是兩人以上。
4、會議費開支在20xx元以上的必須先預算，再按程序審批。
5、固定資產(chǎn)購置，必須按有關集中采購辦法進行。
6、對大額資金的使用審批，1000元以內由使用部門出具報告或預算，由分管此項工作的領導簽署意見后再由分管財務的局長審批；1000元以上，憑書面預算報告由黨組集體研究討論審定。
7、嚴禁本局干職工因私借支公款。因公務須借支公款的，要注明借款用途及歸還日期，報經(jīng)分管財務局長，還款時限原則上不得跨月。
二、內部監(jiān)督制度
1、為加強對全局經(jīng)費使用管理情況的監(jiān)督，本局成立經(jīng)費內審小組。
2、經(jīng)費內審小組每半年對全局的.行政經(jīng)費，進行一次審理。發(fā)現(xiàn)有違反財經(jīng)紀律和經(jīng)費管理制度的，應及時予以糾正。
3、經(jīng)費內審小組對審理結果要寫出審理結論書，并通過適當方式向全局干部公開。
4、經(jīng)費內審小組要加強對全局各項經(jīng)費日常管理使用情況的監(jiān)督。
財產(chǎn)管理制度
為有效保護國家財產(chǎn)安全，規(guī)范內部管理，結合我局實際，特制定本制度。
一）財產(chǎn)登記
1、辦公室負責全局財產(chǎn)物資購、領、用、存的登記，實行統(tǒng)一調度、統(tǒng)一管理。
2、辦公室設立財產(chǎn)物資明細帳，發(fā)生的各項財產(chǎn)變動情況要及時、完整入帳，做到帳實
不錯的相符，不得出現(xiàn)帳外財產(chǎn)。單位價值在20xx元以上的財產(chǎn)應與會計的固定資產(chǎn)帳相符；低值易耗品要分大類，分領用部門進行登記；各種貴重物品應單獨立帳管理。
二）財產(chǎn)購置
1、凡需添置辦公用品或其他財產(chǎn)的，應由使用單位填寫《財產(chǎn)購置申報單》，交辦公室審查，報經(jīng)局領導審批后，由辦公室負責購買、保管，并按規(guī)定程序發(fā)放。
2、特殊情況，未經(jīng)辦公室統(tǒng)一購置的，購置部門須在發(fā)票上簽明經(jīng)辦人、證明人、用途等情況，由辦公室對所購財產(chǎn)進行驗收、登記、造冊并簽字后，方能報局領導審批報銷。
三）財產(chǎn)管理
1、辦公用品等物資領發(fā)時，必須由使用單位負責人簽字。損壞報廢時要有原殘件，否則由股室負責人承擔賠償責任。
2、堅持艱苦樸素，勤儉節(jié)約的原則，嚴格控制財產(chǎn)物資的領發(fā)數(shù)量，規(guī)范領發(fā)程序，不多發(fā)，不濫發(fā)，不造成浪費。
3、各領用單位和個人對領用財產(chǎn)應節(jié)約使用，妥善保管，不得公物私用。
4、辦公用品、設備需維修的，且維修費用在500元以下的，由股室負責人報辦公室檢查后進行；維修費用在500元以上的，由辦公室檢查，報經(jīng)局領導審批后進行。
5、辦公室和辦公室要定期組織財產(chǎn)清查，一年組織一次全面清查，對貴重財產(chǎn)物資每月進行一次盤點，發(fā)現(xiàn)問題要及時處理，做到帳實、帳帳相符。
6、個人使用的公物，如辦公桌椅、電話機、文件柜等財產(chǎn)，使用人應愛惜保管，調離時應將所領物品移交辦公室，財產(chǎn)關系未澄清、未移交清楚的，辦公室不開出調令。
財務管理制度范本10
第一節(jié) 總則
第一條 為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合醫(yī)院具體情況，制定本制度。
第二條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
第三條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第二節(jié) 財務機構與會計人員
第四條 醫(yī)院根據(jù)《會計法》規(guī)定配備專職且具有會計從業(yè)資格的財務人員。
第五條 醫(yī)院設財務部，隸屬醫(yī)院集團財務部直管，根據(jù)本醫(yī)院業(yè)務工作需要，配備必要的會計、出納人員。
第六條 會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，對醫(yī)院的財務會計工作負責。
會計師主要職責如下：
1.執(zhí)行醫(yī)院章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署醫(yī)院的財務計劃、會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；
2.審查醫(yī)院經(jīng)營、投資、等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見；
3.負責醫(yī)院的資金融通調撥決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行；
4.審核企業(yè)投資和效益的計算方案；
5.編制醫(yī)院員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；
6.監(jiān)督醫(yī)院的財務管理和活動；
7.監(jiān)督醫(yī)院的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項；
8.對醫(yī)院財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，集團財務總監(jiān)批準后執(zhí)行；
9.負責搞好醫(yī)院財務人員的培訓工作，不斷提高財會人員的素質和業(yè)務水平。
第七條 集團財務部是財務主管部門，除做好本部門各項業(yè)務工作外，負責從業(yè)務上對各部門的財務相關人員進行指導、檢查、監(jiān)督。
第八條 集團財務總監(jiān)兼管財務部的工作，在總經(jīng)理領導下主持醫(yī)院的財務工作。
第九條 財務部出納人員在日常報銷業(yè)務過程中，對所有原始票據(jù)務必進行祥細審核，并要監(jiān)督經(jīng)辦人員完善票據(jù)簽字手續(xù)，在對票據(jù)金額、真實性進行審核無誤后經(jīng)總經(jīng)理簽字方可進行報銷。
第十條 財務主管會計的主要職責是：
1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計核算工作；
2.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告；
3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究；
4.負責編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；
5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；
6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。
第十一條 財務部出納協(xié)助要協(xié)助主管會計定期完成各類財務報表稅務報表申報工作，并負責信息部門的其它管理工作。
第十二條 醫(yī)院財務部門必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
第十三條 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結，按期報帳。
第十四條 醫(yī)院各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。
第十五條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向集團財務總監(jiān)或總經(jīng)理報告。醫(yī)院支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。醫(yī)院對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
第十六條 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。
財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。財會人員的交接，由本單位領導會同集團財務總監(jiān)進行監(jiān)交；財務部主管會計的交接，由本單位領導會同集團董事長進行監(jiān)交。
第三節(jié) 會計核算原則及科目報表
第十七條 醫(yī)院執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
第十八條 醫(yī)院采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的'規(guī)定辦理會計事務。
第十九條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。
第二十條 醫(yī)院記帳方法的采用必須具有連續(xù)性。
第二十一條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆或簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第二十二條 醫(yī)院對醫(yī)院資本堅持資本確定、資本充實的原則。
第二十三條 醫(yī)院對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。
第二十四條 醫(yī)院采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
第二十五條 凡與醫(yī)院合作經(jīng)營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內投入資本。具體如下：
1.以現(xiàn)金投資的，應以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；
2.以設備等實物投資的，應按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù)；
3.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。
第二十六條 醫(yī)院向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。
第二十七條 醫(yī)院對外地市（或省）的投資或在外地購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準后方可行。
第二十八條 長短、期借款的利息支出，應根據(jù)使用單位用款時間計算利息。
第二十九條 醫(yī)院以單價1000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：
1.房屋及其他建筑物；
2.醫(yī)療設備；
3.辦公設備；
4.運輸工具；
5.其他設備。
第三十條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1.房屋及建筑物3年；
2.機器設備（含室內裝修）3年；
3.電子設備、運輸工具3年；
4.其他設備3年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
第三十一條 購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價格為原價。
第三十二條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。
1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。
2.盤虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。
4.醫(yī)院對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。
第三十三條 凡單項債權（不論境內外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。
第三十四條 醫(yī)院主要的會計報表有如下幾種：
1.資產(chǎn)負債表（年、季、月）；
2.損益表（年、季、月）；
3.股息紅利分配方案（年度）；
4.財務狀況變動表（年度）；
5.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；
6.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）
7.提取壞帳準備金明細表（月）；
8.應收、應付和預付款項明細表（月）。
第四節(jié) 資金、現(xiàn)金、費用管理
第三十五條 財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
第三十六條 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支。
第三十七條 銀行帳戶的帳號和密碼必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。
第三十八條 銀行帳戶印鑒和的使用實行分管并用制。即：銀行帳戶印鑒由主管會計保管，支票由出納保管，不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
第三十九條 銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。各單位應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節(jié)表逐筆調節(jié)平衡。
第四十條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。
對違反上述規(guī)定的付款，財務人員有權且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。
第四十一條 根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準改變收款單位（人），凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報總經(jīng)理批準。
第四十二條 醫(yī)院應建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款（物）1000元以上的，各部門業(yè)務人員必須逐項跟蹤其資金回籠情況，并按月匯總后上報財務部和總經(jīng)理。對到期的應收資金，部門經(jīng)理應督促經(jīng)辦人員及時催收；發(fā)現(xiàn)問題的，應及時上報請示處理。
第四十三條 醫(yī)院庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支營業(yè)收入現(xiàn)金。
第四十四條 一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑。
第四十五條 嚴禁代外單位或私人轉帳和大額度（5000元以上）支付往來或貿易現(xiàn)金。嚴禁醫(yī)院內部各部門私設小錢柜。
第四十六條 嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。
第四十七條 現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。
第四十八條 各單位會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。
第四十九條 領用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
第五十條 正常的辦公費用、招待費用等開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人簽名，經(jīng)經(jīng)理或其授權人批準后方能報銷付款。
第五十一條 經(jīng)營業(yè)務過程中的介紹費（或手續(xù)費）等，必須另付說明報醫(yī)院總經(jīng)理批準后才能報銷。
第五十二條 業(yè)務費實行包干制，按實現(xiàn)利潤的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應專款專用，不得私分、貪污。
醫(yī)院各部、室的業(yè)務費，由各部、室部長（主任）審核后報總經(jīng)理審批報銷。
醫(yī)院員工的差旅費，由各部、室部長（主任）審核，由主管計簽署后報總經(jīng)理審批報銷。
第五十三條 探親旅費、醫(yī)療費等按國家的規(guī)定并結合醫(yī)院的實際情況報銷。
第五十四條 非生產(chǎn)性的特殊開支，如贊助金、會費等由總經(jīng)理審批后在福利基金列支。
第五十五條 醫(yī)院購置固定資產(chǎn)（包括維修、租用），必須先立項、作出預算，報經(jīng)批準后才能購置。
第五十六條 醫(yī)院對外的中、長期投資要選好投資項目，節(jié)約投資費用，縮短投資回收期，提高投資效益。醫(yī)院財務必須對投資的可行性報告提出評估意見，并加強對投入產(chǎn)出資金的管理。
第五十七條 醫(yī)院日常經(jīng)營所需資金原則上自行解決。
第五十八條 下屬醫(yī)院如資金周轉困難需向醫(yī)院臨時借調的，應先報財務部簽署意見后由總經(jīng)理審批。借款按期參照銀行貸款計收本息。
第五十九條 嚴禁下屬醫(yī)院或醫(yī)院內個人為外單位或個人擔保貸款。
第六十條 嚴格大額資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。
第六十一條 有關大額資金使用的審批，如總經(jīng)理出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。
第五節(jié) 工資及獎金
第六十二條 醫(yī)院實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
第六十三條 醫(yī)院員工年度工資及獎金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。
第六十四條 員工的工資標準和獎勵方法，由財務部門提出方案，報總經(jīng)理審定。
第六十五條 醫(yī)院對業(yè)務人員實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由集團財務部擬訂，報總經(jīng)理審定。
第六十六條 各部門的年創(chuàng)利應由部門經(jīng)理在年初提出方案，年底獎勵按實際完成的利潤額分別提取，具體提取比例由綜合辦公室同總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。
第六十七條 實行承包經(jīng)營與任期目標責任制的部門，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。
第六節(jié) 稅收及利潤分配
第六十八條 醫(yī)院依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。
第六十九條 稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。
第七節(jié) 低值易耗品的財務管理
第七十條 低值易耗品必須建立嚴密的出入庫制度和保管規(guī)范，庫管人員必須每月向財務部門報送一次庫存報表。
第七十一條 醫(yī)院可根據(jù)實際情況定期由會計會同庫管人員進行一次實物盤點，并編制出低值易耗品盈虧表上報綜集團財務部。
第七十二條 對低值易耗品的盤盈盤虧，庫管人員不得自行作財務處理。
第七十三條 對低值易耗品盤虧在100元以下者（含100元），由財務部審核后處理；100元以上的須報會計師審核并由總經(jīng)理審批后處理。
第八節(jié) 會計憑證和檔案保管
第七十四條 醫(yī)院必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責發(fā)票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金，情節(jié)嚴重的追究法律責任。
第七十五條 會計憑證必須內容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。
第七十六條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。
第七十七條 會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。
收銀員的部分規(guī)定：
1、給患者提供醫(yī)療和藥品收費清單。
2、主要藥品、手術、檢查、床位收費標準公開。
3、不超標或亂收費。
4、張掛常用收費價目表。
5、建立醫(yī)療收費監(jiān)督卡，公開醫(yī)療服務內容和價格。
6、公布物價管理部門負責人姓名及電話。
7、窗口不得排長隊，一般不超過10人，超過10人要有專人維持秩序，或增加臨時收費窗口。
8、傳遞零錢或票據(jù)給患者，動作準確、輕柔，不得隨手一拋。
掛號處人員行為規(guī)范：
1、掛號快捷、準確。
2、病人問詢時解答準確，語言規(guī)范，態(tài)度和藹，不頂撞病人。
3、為初診病人填寫病例封面。
4、掛號地點張貼專家、專科門診、急診一覽表或就醫(yī)指南。
5、主動告訴患者就診室的樓層和地點。
6、窗口不得排長隊，一般不超過10人，超過10人要有專人維持秩序，增加臨時掛號窗口。
7、傳遞零錢或票據(jù)給患者，動作準確、輕柔，不得隨手一拋。
8、便民開藥，不用掛號。
9、窗口實行限時制度，掛號等候時間不超過1分鐘，劃價不超過2分鐘，收費不超過3分鐘。
收費處工作制度：
1、樹立為患者服務的思想，做到文明禮貌，有問必答，語言文明，態(tài)度和藹。
2、上崗，上崗必須著工作服。
3、收費時要唱收唱付，票款當面點清，防止差錯
4、做到按時上下班，不遲到、不早退，上班必須堅持工作崗位，提高警惕，防止失竊。
5、每日所收款項必須當日上交財務部，嚴禁將公款私借他人。下班后收費員周轉金需存入保險柜，有專人負責保管。
6、愛護機器，做好計算機的維護保養(yǎng)工作。
7、未經(jīng)授權，不得進入數(shù)據(jù)庫調整賬務、程序，違者視情節(jié)輕重追究其責任。
8、財務重地，非收費處工作人員嚴禁入內。
住院收費處工作制度：
1、全體員工必須高度樹立工作責任心以及為患者服務的思想。
2、上班必須堅守工作崗位，不得擅離職守，因脫崗而制造的損失由當事人負責。
3、接待患者要態(tài)度熱情、和藹辦理，出入院做到準確、高效。
4、住院收費處對搶救患者和危重患者住院，堅持先收住院治療原則，在不影響治療的前提下，要及時催促補交預交金。
5、平診住院患者，應從嚴掌握，按標準收取預交金。
6、住院收費處要定期打印出預交金不足的患者名單，通知有關科室并填發(fā)書面通知單，通話患者及家屬及時補交預交金，防止醫(yī)療欠費。
7、患者出院結算時，必須交回預交金收據(jù)，若預交金收據(jù)丟失，必須出據(jù)單位證明方可辦理出院手續(xù)。
8、愛護機器，做好計算機的維護保養(yǎng)工作。
9、未經(jīng)授權，不得進入數(shù)據(jù)庫調整賬務、程序，違者視情節(jié)輕重追究其責任。
10、財務重地，非收費處工作人員嚴禁入。
財務管理制度范本11
一、庫存現(xiàn)金管理
1、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內（限額xx元），不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清月結，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，財務人員應及時查明原因，報告總經(jīng)理，并要追究責任人的責任。
3、不準用“白條”入帳。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金（限額xx元以上）時，需由兩名人員乘坐xx前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和公司領導的檢查監(jiān)督。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。
2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。
5、財會人員從銀行取回的`各種結算憑證，要及時入帳。
6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對，并于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。
7、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1、應收帳款的管理：
（1）進行業(yè)務收款之前，財務人員應根據(jù)將發(fā)生業(yè)務的數(shù)量，準備好收據(jù)、發(fā)票，收據(jù)、發(fā)票數(shù)量應略多于將發(fā)生業(yè)務數(shù)量；
（2）出納人員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬；
（3）會計人員當天根據(jù)原始會計憑證編制會計記賬憑證；
（4）每日收款截止后，出納人員應保管好所收款項；
（5）項目收款結束后，核對賬、款無誤后，出納人員將所收款項存入公司賬戶；
（6）會計人員于每月月終登記會計賬簿。
2、應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應在當日進行帳務處理，并登記相應的帳簿。
四、內部牽制
1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。
3、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
財務管理制度為嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)范財務管理，切實做好單位后勤保障工作，開源節(jié)流，以確保我單位工作正常運轉，根據(jù)《會計法》及有關財務管理規(guī)定，結合本單位實際，制定本財務管理制度。
一、辦公室在每年的財政經(jīng)費下達后，將經(jīng)費措施及支出項目、支出數(shù)額計劃向領導辦公會報告，提交領導辦公會討論審議通過。
二、半年時由
財務負責同志及報賬員將半年的收支情況、計劃執(zhí)行情況、存在問題及建議向領導辦公會報告，以便討論修訂支出計劃，調整支出項目，增加開支的透明度。
三、所有支出必須按局領導要求，由辦公室統(tǒng)一安排掌握，其他人員未經(jīng)辦公室領導交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務開支的，由辦公室負責人統(tǒng)籌安排，以便整體掌握經(jīng)費支出情況。
四、所有報銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負責同志簽注審核意見，提交單位領導審批后方可報銷。票據(jù)上臺照、內容（事項）、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應內容應齊全，否則，不予報銷。
五、因應急或出差需要借取費用時，由借款人填寫票據(jù)，經(jīng)單位領導簽注意見和辦公室負責人審核簽字后，按照審簽數(shù)額借款。事后，須在十個工作日內履行報銷手續(xù)，抽調借據(jù)。否則，借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評處罰。
六、堅持民主理財，增強收支透明度。辦公室應厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當年的大致開支項目和支出計劃，嚴格按照計劃控制執(zhí)行。
七、未盡事宜嚴格按照《會計法》和相關財務管理制度執(zhí)行。
財務管理制度范本12
第一章 總則
第一條 為加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）的財務管理工作，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》，參照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務制度》，以及有關法規(guī)、政策和制度，結合實際情況，制定本制度。
第二條 河南xx集團公司及其控股分子公司和關聯(lián)公司是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，在其授權范圍內自主經(jīng)營，獨立核算，自負盈虧。分子公司是指河南xx集團公司直接或間接控股的公司，關聯(lián)公司是指河南xx集團公司不直接或間接控股的公司。
第三條 河南xx集團公司及其控股分子公司和關聯(lián)公司必須依法設立會計機構，根據(jù)內部控制制度及授權制度規(guī)定合理配備合格會計人員，任命財務負責人，嚴格履行崗位職責，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，并實行有效的會計監(jiān)督。
第四條 本制度適用于集團公司及其分子公司和關聯(lián)公司（以下簡稱各公司）。
第二章 財務管理機構設立及管理職責
第五條 集團公司設財務管理中心，各分子公司及關聯(lián)公司下設財務部或設項目會計。
第六條 財務管理中心負責財務管理、資金管理、財務指標管理和財務風險預警與調控、融資決策；負責集團整體資金投資安排與調劑；負責各項財務管理制度及辦法的修訂、完善；負責匯總、編制集團合并會計報表與集團財務分析；指導、檢查、監(jiān)督分子公司的所有財務管理工作；負責集團對外財務資料的審核報送；外部審計的支持、配合；負責集團及分子公司主要財務人員的招聘、培訓、考核及調度。
財務管理中心對所屬分子公司及關聯(lián)公司的財務進行統(tǒng)一管理和會計核算，制定并確保各分子公司及關聯(lián)公司財務部貫徹執(zhí)行集團公司的各項管理辦法；擬定集團及其下屬分子公司的會計核算制度；對分子公司經(jīng)營結果及財務數(shù)據(jù)進行認定和評價。
第七條 分子公司及關聯(lián)公司的財務部主要負責其本公司的財務風險預警，財務管理制度與內部控制制度的貫徹執(zhí)行；經(jīng)營業(yè)務的日常會計核算和監(jiān)督，貫徹落實集團財務管理的制度和辦法；各分子公司及關聯(lián)公司的財務部須嚴格貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī)，在集團公司的相關規(guī)定框架內制定本公司的具體實施辦法并組織實施，同時報送集團公司財務中心審批后執(zhí)行且備案，接受集團公司的財務中心的監(jiān)督和管理。
第八條 各公司應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，建立健全內部經(jīng)濟責任制和科學的內部業(yè)務流程和操作規(guī)范。
第三章 財務管理的主要制度與辦法及其修訂
第九條 集團財務管理的制度、辦法主要有：
1、集團會計核算制度
2、集團財務人員管理辦法
3、預算管理與管控辦法
4、資金調配與管控辦法
5、貨幣資金管理辦法
6、往來賬管理辦法
7、財務檔案管理辦法
8、資產(chǎn)管理辦法
第十條 財務管理中心每季度對各公司進行一次財務制度執(zhí)行情況的全面檢查，并根據(jù)檢查結果完善各項財務管理制度和辦法。
第十一條 各項財務管理制度和辦法的修訂調整，由集團公司財務中心擬定，經(jīng)集團公司總經(jīng)辦會議討論通過，集團財務總監(jiān)、董事長審批后方可執(zhí)行。
第四章 對外會計報表的編制
第十二條 各公司須按照國家的有關會計準則和會計制度編制各類會計報表并上報。
第十三條 外部投資者需要的會計報表應以中國會計準則的會計報表為基礎，按照外部投資者需要的.會計準則進行轉換。
第十四條 各公司的會計報表必須及時、準確和真實的反映本公司的經(jīng)營成果和財務狀況。
第五章 財務檢查與監(jiān)督
第十五條 集團財務管理中心有權對各公司的財務狀況和經(jīng)營成果進行檢查和監(jiān)督，確保經(jīng)營成果真實、合法。
第十六條 集團財務管理中心每季度應對各公司進行一次財務制度執(zhí)行情況的全面檢查，并提出書面檢查意見。具體時間可根據(jù)公司業(yè)務實際進行安排，檢查內容包括各分子公司會計賬務處理的規(guī)范性和各項制度的執(zhí)行情況。
第十七條 集團財務管理中心每季度應進行一次財務預決算會議，對需結轉的收入和成本進行提前的規(guī)劃計算；各公司每季度應對大額的資產(chǎn)、負債和往來掛賬的費用進行清查、清收，確保財務預算的可靠性和會計制度執(zhí)行的嚴肅性。
第六章 附則
第十八條 本制度的解釋權歸財務管理中心。
第十九條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
財務管理制度范本13
為了保障聯(lián)誼會會務工作的正常開展，加強聯(lián)誼會財務管理，促進聯(lián)誼會工作規(guī)范化、制度化、透明化建設，建立公開透明的財務體制，根據(jù)有關規(guī)定和要求，特制定聯(lián)誼會年費收取標準及財務管理制度。
一、收入管理
1本聯(lián)誼會通過以下方式取得合法收入，并開具加蓋聯(lián)誼會財務專用章統(tǒng)一收據(jù)，有關款項及時列入聯(lián)誼會收入賬戶：
（一）會費。聯(lián)誼會作為民間社團組織，主要任務是整合各方資源 ，發(fā)揮職能作用，相互提恤；互助互惠，共謀發(fā)展；濟困扶貧，造福鄉(xiāng)親，竭誠為會員服務。按照國家社團費管理的有關規(guī)定，結合本聯(lián)誼會實際，制定以下會費收取標準：會員100/年。
（二）捐贈。鼓勵有經(jīng)濟能力的會員向聯(lián)誼會捐贈及贊助
（三）在核準的業(yè)務范圍內開展活動或服務的手續(xù)費收入。
（四）銀行存款利息收入。
（五）其它合法收入。
2本會會員及會長。副會長。秘書長。副秘書長等須交年費。
3年費必須在每年10月底前交清。后期入會的會員，滿一年后續(xù)交第二年會費。會員如果一年不交納年費的，依照<章程>有關規(guī)定視為自動退會，取消其會籍。對有重大困難的會員經(jīng)申請，有秘書處核實，并經(jīng)理事會批準通過，年費可以給予減緩繳納。
二、支出管理
本會的經(jīng)費使用依據(jù)民主理財，取之會員。用之于會員的原則。
（一） 辦公費（含辦公用品購置費。文印費。書報費。郵電費電話費及商會簡報。會刊印刷費等）
（二）差旅費；
（三）其它經(jīng)理事會同意支出的款項；
三、聯(lián)誼會經(jīng)費開支實行年度預決算制
年初，秘書長根據(jù)聯(lián)誼會上年預算執(zhí)行情況和本年度工作需要，向理事會報告年度經(jīng)費預算，經(jīng)理事會討論后執(zhí)行。
四、聯(lián)誼會財務開支實行會長一支筆”審批制
本會日常財務開支實行會長：一支筆”審批制，由經(jīng)辦人簽字，驗收人蓋章，秘書長附簽，報會長審批。各項費用應根據(jù)日常會議內容有負責項目的人員提交預資方案上交理事會通過。各項費用必須有合法的原始憑證，及所有發(fā)生的費用均須持有填寫完整。清楚的.正式票據(jù)并注明用途，對手續(xù)不全，不符合財務制度的費用支出，一律不予報銷。聯(lián)誼會財務原則上不辦理與借款，因共事臨時借用公款的，必須嚴格辦理審批領取手續(xù)。審批的原則是：借款500元（含500元）以下由秘書長審批；500元以上，由會長審批，借資人寫借條放出納存留。
五、聯(lián)誼會的會計組織工作按國家財務管理有關規(guī)定執(zhí)行。
聯(lián)誼會常設出納員一名，兼職的最好具有專業(yè)資格的會計人員一名，保證會計資料的合法，真實。準確和完整性。會計人員必須進行會計核算，實行會計監(jiān)督，嚴格遵守和維護財經(jīng)紀律，保護聯(lián)誼會資產(chǎn)的完全完整，按規(guī)定編報會計報表，并每月奇月報表給副會長及理事會成員。會計人員離崗離職時必須與接管人員辦清交接手續(xù)。出納員的主要任務是登記捐贈費。會費收入和其他款項的收款 ，經(jīng)費支出，辦理銀行存款和現(xiàn)金收付，檢查票據(jù)的有效性和用途，定期向理事會會長書面報告財務收支情況等。
聯(lián)誼會賬戶在未辦理社團賬戶情況，予先以會長個人名譽開賬戶，會計密碼，出納留存折。每筆支款應會長同意會計出納同時前往銀行辦理支款。
六、聯(lián)誼會財務收支自覺接受會員監(jiān)督。
聯(lián)誼會要嚴格控制各項財務支出，集中財力為會員辦實事。秘書長定期向理事會報告財務收支情況，并由秘書長向會員大會或理事會通報聯(lián)誼會財務收支審查情況，接受會員監(jiān)督。未列入年度預算的重大開支（2千元以上）須報請聯(lián)誼會會長辦公會研究通過后執(zhí)行，并定期接受理事會的咨詢。聯(lián)誼會換屆或會長更換之前須做好財務的交接工作。
七、本會資產(chǎn)為共有財產(chǎn)，本會章程及財務管理制度進行管理，任何單位和個人不得侵占。私分和挪用。各項財產(chǎn)物品的購置必須本著實際需要，要事先編制計劃并提出預算，經(jīng)會長審核同意后方可實施。任何無計劃。無請示或超標準購置財產(chǎn)物品，其費用有當事人自理。
八、本制度所依據(jù)的國家政策。法令。制度如有變動，按國家新的規(guī)定執(zhí)行。
九、本會的經(jīng)費使用明細賬將定期公布。
XX年 7月17日印
財務管理制度范本14
1、所有財產(chǎn)、低值易耗品應分別建立財產(chǎn)明細賬，低值易耗品明細賬。原材料要建立原材料流水賬。
2、財產(chǎn)明細賬應認真填寫固定資產(chǎn)明細賬，各欄目（總數(shù)、分類、使用年限、折舊單、預計殘值、單位、規(guī)格、名稱、編號）。其中，編號規(guī)則如下：公司代號/分公司代號/部門代號/類別代號/，例如：p/m/d/k—01表示：普賴斯美食公司電器類空調第一臺。其明細賬編號應與實物的財產(chǎn)卡一致，注：折舊率與殘值率可以不填憑證號欄掃，按如下方式填，憑證類別分四類：入、領、調、盤、入——入庫單，領——領料單，調撥單——調，盤——盤點表、盤點差異表。憑證號數(shù)為該入、領、調號碼。
3、低值易耗品明細賬應認真填寫如下欄目：存放地點、名稱、規(guī)格、類別、單位、編號，其憑證號填寫方法同財產(chǎn)明細賬。部門物資卡片與同一存入地地點的低值易耗品、明細賬應一致。
4、原材料賬務分為兩部份：
（1）鮮活食品平時只登記購入數(shù)量，到月末根據(jù)盤點數(shù)量登記盤存數(shù)和領用數(shù)。
（2）其他原材料明細賬平時既要登記入庫數(shù)也要登記出庫數(shù)和結存數(shù)。
5、所有賬務登記均須依據(jù)合法有效的原始依據(jù)為準，不得擅自涂改和撕毀。
6、每年末庫管應編制一次總盤點表，即財產(chǎn)分布匯總盤點表，如：空調50臺，其中基地10臺、門店10臺等。
7、每月盤點完畢后，應主動與財務核對明細賬與財務賬等是否一致，明細賬與卡片是否一致，即：帳帳相符、賬證相付、賬卡相符、賬實相符。
8、違返上述工作制度，落實責任視情節(jié)輕重給予50—500元罰款，沒收肇事物件，造成損失的'給予賠償，情節(jié)嚴重的給予辭退或追究法律責任。
9、賬務結轉暫遵循集團公司財務制度。
在進行庫房財務管理前先對庫房其他制度進行完善比如庫房管理制度、財產(chǎn)管理制度、驗收管理制度、單據(jù)管理制度等。做好了這四項管理才能對其財務進行管理，所以大家在使用時應根據(jù)餐飲酒店的具體情況來進行確定。
財務管理制度范本15
前言
經(jīng)研究同意物業(yè)管理公司實行獨立核算，自負盈虧的運營模式。為適應公司的發(fā)展方向，加強財務管理和經(jīng)濟核算，規(guī)范公司的經(jīng)營管理和理財行為，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準則》，并結合本公司的實際情況，特制定本制度，本制度適用于xx物業(yè)管理有限公司。
第一章總則
一、財務管理的基本職能
物業(yè)財務管理是物業(yè)管理公司資金運行的管理，在資金運行過程中包括整個物業(yè)經(jīng)營、出租、管理服務收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配，加強財務管理和經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益，增源截流，使物業(yè)不斷保值、增值。
二、財務管理的基本任務
做好各項財務收支預算、控制、核算、分析和考核工作，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，在資金使用上各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節(jié)約，防止浪費，維護和有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
三、會計核算基本原則
主要的經(jīng)濟來源是租金收入、物業(yè)有償服務管理費收入，通過財務活動加強經(jīng)濟核算，按照國家統(tǒng)一會計制度以及集團財務制度的規(guī)定建立會計記賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
四、實行財務監(jiān)督機制
實行財務監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務必須根據(jù)有關的法規(guī)以及財務計劃對公司預算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，確保資金分配合理，使投資者獲得效益。同時亦及時合理上繳各項稅費，向投資者作出明晰的信息反饋。
五、財務預算管理制度
1、財務會計每年的1月20日前編制本年度的財務預算，實行收支兩條線的管理，年度財務預算經(jīng)董事會批準后執(zhí)行，公司的所有財務收支應嚴格執(zhí)行年度財務預算，對超預算的支出，找出原因，須報董事成員批準。
六、實行“財務雙簽”的財務簽批制度
公司實行"財務雙簽"的財務簽批制度，嚴格實行總經(jīng)理授權的物業(yè)管理公司經(jīng)理責任制。物業(yè)管理公司經(jīng)理為所屬部門的第一負責人，總公司財務部為財務簽批人，所有款項支付時必須經(jīng)董事成員簽字才能生效。因故不能簽批時，可委托或授權其它人代簽。
第二章 財務機構和會計人員
1、根據(jù)公司經(jīng)營的需要，公司設立財務部。總公司財務部對財務管理全面負責，并組織實施財務部的主要職能，執(zhí)行和落實公司各項財務管理制度。
2、公司財務部設會計、出納、收款員、財產(chǎn)物資管理員等相關崗位，全面負責公司財務管理與核算工作。
3、公司的財務負責人實行委派制，由集團委派。對委派的財務負責人其考核工作、工資晉升、獎勵與處罰、工作調動等由集團財務部管理。
4、財務人員應參與并擬定公司的財務預算經(jīng)營計劃、考核和分析財務預算的執(zhí)行情況。
5、財務人員要認真履行職責、正確核算、實事求是、客觀公正如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務，維護財經(jīng)紀律。保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
6、財務人員調動工作或因故離職時，要辦好交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)，不得離職。
7、會計人員應當保守本單位的商業(yè)秘密。不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。
第三章 財務核算的一般原則
1、會計核算必須遵守國家的相關法律、法規(guī)和公司章程的有關規(guī)定。
2、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，季度與月份均按公歷時間確定。
3、根據(jù)國家會計制度、行業(yè)特性的要求，對外統(tǒng)一會計報表，正確設置和使用會計科目。
4、會計記帳方法采用復式記賬法，按權責發(fā)生制原則進行核算。
5、會計核算以人民幣為記帳本位幣。
6、會計核算依照會計準則和會計制度所確定，對各種會計處理方法必須前后一致，具有可比性。
7、按權責發(fā)生制原則，凡應屬于本期收入和費用，不論其款項是否收到或支付，均可作為本期收入和費用處理，反之，即使其款項已在本期收到或付出，也不應作為本期收入和費用處理。
8、各種會計記錄必須及時進行處理，不得拖延積壓，會計處理必須清晰、簡明、易懂，對于復雜的經(jīng)濟業(yè)務應用規(guī)范文字加以表述，便于理解、檢查和利用。
第四章 財務預算管理
1、財務預算管理基本原則：建立健全公司財務預算管理制度，做好財務預算管理基礎工作，認真編制財務預算，分析預算與實際的差異，保證公司經(jīng)濟活動按計劃進行。
2、財務預算管理的基本任務：做好財務預算、分析、檢查工作，根據(jù)財務預算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
3、財務預算的編制
(1)財務預算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內企業(yè)全部經(jīng)營流動的各項目標及其資源配置的定量說明。即在預測與決策的基礎上，按照規(guī)定的目標和內容以計劃的形式具體地、系統(tǒng)地反映企業(yè)未來的收入、成本、現(xiàn)金流入與流出，便于有效地組織與協(xié)調企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成企業(yè)的既定目標。
(2)財務預算內容：
(2.1)收入預算。收入預算是編制利潤預算的基礎。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標遵循以收入定費用的原則。
(2.2)費用預算。管理企業(yè)過程中所發(fā)生的經(jīng)營費用，應編制經(jīng)營管理費用預算表、財務費用預算表、折舊預算表和稅金預算表。
(2.3)現(xiàn)金預算。列示預算期內的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況，以保持現(xiàn)金收支平衡，并合理地調配現(xiàn)金資源，應編制現(xiàn)金預算表，固定資產(chǎn)購置計劃表、收入預算表。
(2.4)利潤預算。利潤預算是以貨幣形式綜合反映預算期內企業(yè)經(jīng)營活動成果的利潤計劃性。
(2.5)資產(chǎn)負債預算，為反映企業(yè)預算期內期末財務狀況的全貌，編制資產(chǎn)負債預算表
(2.6)財務狀況預算。根據(jù)各種形式的收入和費用的預測，綜合預算企業(yè)未來經(jīng)營實現(xiàn)狀況并檢驗預算期內經(jīng)營預算結果，適時向決策者提供有效的控制經(jīng)營活動的信息分析資料。
4、財務預算編制方法：采用滾動預算法，以一個會計年度為一個預算期。
5、財務預算編制程序：
(1)公司財務部編制單位的財務預算，形成財務預算初稿。
(2)將財務預算初稿報公司總經(jīng)理審核，批準后執(zhí)行。
6、編撰財務預算時間：單位年度預算應于每年元月20日前完畢。
第五章 資金管理
1、公司的資金來源包括所有者權益和負債兩大類。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金，也可以是實物、工業(yè)產(chǎn)權、非專利技術、土地使用權等形式，但后者原則上不超過注冊資金的20%。
2、建立資本金保全制度，保障所有者權益。
3、貨幣資金實行集中管理的制度，公司在銀行開設銀行帳戶(基本賬戶、一般賬戶)，預留印鑒必須加蓋公司財務章、公司法人代表私章，未經(jīng)批準各部門一律不準在銀行開設帳戶。
4、公司財務預算計劃內的各部門的費用支出，其數(shù)額超過一定標準的應通過總經(jīng)理審批，預算外的費用支出均需通過總經(jīng)理審批。
6、公司財務部應加強對資金管理，每月對公司的資金使用情況進行一次全面檢查，對不合理占用及閑置資金，經(jīng)報董事成員批準后統(tǒng)一調度。
7、公司實現(xiàn)的租金收入、物業(yè)有償服務管理費收入一律存入公司的基本帳戶，根據(jù)經(jīng)營狀況資金的需要量定期從基本帳戶支付。
8、公司財務部應加強對公司的資產(chǎn)負債比例的管理，保持適度的債務規(guī)模和合理的資本結構，減少公司的經(jīng)營風險。
第六章 貨幣資金和往來結算管理
1、貨幣資金由出納人員負責管理
(1)出納人員負責辦理公司現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務；
(2)嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據(jù)審核簽章的原始憑證進行復核，辦理款項收付。并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”截記。
(3)庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額，超過部分要及時送存銀行，每天下班前將限額內現(xiàn)金存入保險柜，不得以“白條”抵庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。
(4)嚴格簽發(fā)空白支票。特殊情況需簽發(fā)不填金額的轉賬支票時，必須經(jīng)董事成員、財務總監(jiān)批準，在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，由領用支票人在專設登記本上簽章，并向領用人說明期限。逾期未用的空白轉賬支票，要及時收回注銷。填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”截，與存根一并保存。支票遺失時，要立即辦理掛失手續(xù)。
(5)及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬。
(6)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付業(yè)務，逐筆順序登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳，當日的收支款項必須當日入賬，并結出余額。每日終了，現(xiàn)金賬面金額要同庫存現(xiàn)金核對相符。每月終了，銀行存款的賬面余額要與銀行對賬單核對，如不一致，要編制“銀行存款余額調節(jié)表”，使賬面余額與賬單上余額相符。如有差錯，要及時查找處理。
(7)隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。
(8)出納人員不得監(jiān)管收入、費用、債權、債務賬本的登記工作，以及審核工作、會計檔案管理工作，不得編制記賬(收、付)憑證。
(9)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證劵。對于現(xiàn)金和各種有價證劵，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼和秘密，保管好鑰匙，不得任意交給他人。
(10)保管有關印章(印章必須分管)空白支票、匯票。
(11)出納人員按分工所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。
(12)空白支票及匯票必須嚴格管理，專設登記本登記，認真辦理領用注銷兌現(xiàn)手續(xù)。
(13)負責與開戶銀行的業(yè)務聯(lián)系，收送支票、匯票、托收、信匯、電匯、對賬單等，并負責向各責任單位轉發(fā)、轉收。
2、往來款項結算的管理
公司的往來款項包括：應收帳款、預付帳款、其它應收款、應付帳款、其它應付款、應付工資、應付福利費、應交稅金等。
(1)公司嚴格控制應收物業(yè)管理費的數(shù)額和收回時間，對長期不能收回的，指定專人，查明原因，積極催收；
(2)公司按照下列要求對應收管理費進行管理；
(2.1)認真作好應收管理費的日常更新工作；
(2.2)加強對應收管理費的催收，并將應收管理費的催收作為經(jīng)營業(yè)績考核的指標之一；
(3)墊付員工的各種款項，應按規(guī)定及時在職工的工資發(fā)放時扣回。
(4)公司建立票據(jù)的登記保管工作，加強對票據(jù)的回收管理及開具。
第七章 申購物品及存貨管理
1、對日常批量采購物品實行先申購后報賬的續(xù)級報批程序，需要購置物品物料時由部門經(jīng)辦人辦理申請報批購置手續(xù)，部門負責人確認簽字，送呈財務主管復核，報經(jīng)物業(yè)管理經(jīng)理同意，經(jīng)總公司財務部審批，方可提交采購部購置。
2、采購部根據(jù)物管的申購單購買物品，嚴格把好質量價格關，做到貨比三家，并辦理貨物入庫手續(xù)，賬單報銷將申購單、入庫單、發(fā)票等單據(jù)根據(jù)以上報批程序辦理。
3、公司的存貨管理由物管中心專人負責，對存貨的采購、入庫、出庫及日常管理制定相關制度。
4、存貨的購入必須執(zhí)行預算計劃，先寫申購單，必須注明申請部門，申請原因，物品名稱，單價，金額，選擇公司及聯(lián)系方式等，申請人簽名。程序為先報會計審核，再報物業(yè)經(jīng)理審批，然后報總公司財務部審批，董事成員簽字批準后方可組織采購。
3、存貨入帳計價
(1)購入的存貨按照進貨原價加上運雜費、保險費、途中合理損耗和入庫前的加工整理費用等計價：
(2)自制的存貨按照制造過程中的各項實際支出計價：
(3)委托外單位加工的存貨按照實際耗用的原材料或半成品加保險費和加工費用等計價；
(4)投資者投入的存貨按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價；
(5)盤盈的存貨按照同類存貨的實際成本計價；
(6)接受捐贈的.存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價計價。
4、存貨發(fā)出計價：采用加權平均
5、由物管中心財務部兼并倉庫記賬，加強對實物的管理。倉管記賬必須根據(jù)采購員提供的發(fā)票帳單，認真清點，核對數(shù)量(重量)，填寫入庫單，辦理入庫手續(xù)。
6、存貨發(fā)出必須填寫出庫單，填明用途、數(shù)量、名稱、規(guī)格，經(jīng)審核批準，經(jīng)辦人、主管、倉管記賬簽字手續(xù)齊全方能發(fā)貨，對于有消耗定額的材料發(fā)出，必須按定額發(fā)放。
7、公司建立嚴格的存貨清查制度，對存貨進行定期和不定期清查盤點。
8、在清查盤點中，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧時，應查明原因，經(jīng)公司領導及有關職能部門批準后分別處理。
9、要加強對低值易耗品的管理，并設立"專用低值易耗品"備查薄，低值易耗品可采用分次攤銷法。
第八章 固定資產(chǎn)管理
1、固定資產(chǎn)的使用部門是固定資產(chǎn)的管理部門，對固定資產(chǎn)的管理要制定相關的制度。
2、固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在20xx元以上的資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機器設備，運輸設備，主要辦公工具及其它設備等。
3、固定資產(chǎn)計價按實際成本計價：
(1)購入的按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價；
(2)自行建造的按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價；
(3)投資者投入的按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價；
(4)在原固定資產(chǎn)基礎上進行改擴建的，按照固定資產(chǎn)原價，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價；
4、固定資產(chǎn)實行分級歸口管理，實行誰使用誰管理的原則，把固定資產(chǎn)的管理工作落實到部門、個人。各部門對所管理的固定資產(chǎn)必須指定專人負責，加強維護保養(yǎng)，定期檢查。
5、固定資產(chǎn)的折舊。公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法(直線法)計提，固定資產(chǎn)殘值率為5%。
6、固定資產(chǎn)購置
(1)對于購入不需要安裝的固定資產(chǎn)，要建立嚴格的入庫及領用保管制度，由物管中心、使用保管部門、購置部門會同驗收。
(2)對于建設安裝的在建工程，在全部工程完工后，財務人員應按工程的實際支出作為入帳價值，按財務制度的要求將在建工程轉入固定資產(chǎn)。
7、固定資產(chǎn)的盤點。
(1)公司對固定資產(chǎn)進行定期和不定期清查。年終清查由倉管員、使用部門和財務部門實地盤點。不定期清查，根據(jù)實際情況組織進行。
(2)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應查明原因，報批后按規(guī)定進行帳務處理。盤盈的固定資產(chǎn)應按其估計凈值計入營業(yè)收入；盤虧的固定資產(chǎn)按照原價扣除累計折舊，過失人及保險集團公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。
8、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢的內部轉移都要辦理會計手續(xù)，加強固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)的管理詳細內容參見《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》。
第九章 無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理
1、無形資產(chǎn)階級計價原則：
(1)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數(shù)計價；
(2)對于購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款計價；
(3)外單位投資轉入的無形資產(chǎn)，按評估確認或合同協(xié)議約定的金額計價；
(4)接受捐贈的無形資產(chǎn)按所附單據(jù)或參照市價計價。
(5)商譽的計價應當經(jīng)評估機構確認，除公司合并外，商譽不得作價入帳。
2、無形資產(chǎn)按下列規(guī)定進行攤銷；
(1)專有技術按15年平均攤銷；
(2)土地使用權按30年-50年平均攤銷；
(3)其它按10年平均攤銷。
3、公司接收、購入、轉讓或自行開發(fā)無形資產(chǎn)須經(jīng)公司總經(jīng)理批準后方可辦理。
4、其它資產(chǎn)按下列規(guī)定進行攤銷
(1)租賃費按6年平均攤銷；
(2)裝修費按5年平均攤銷；
(3)開辦費按5年平均攤銷。
第十章 成本費用管理
1、公司將一切經(jīng)營性開支按其性質正確劃分為資本性支出和費用支出。費用必須按照權責發(fā)生制原則進行核算，嚴格劃分費用的受益期限。公司按期核算所耗費的實際費用，不得以計劃、定額、估計費用代替實際費用。
2、費用的計價方法，必須前后一致，一經(jīng)確定，不得任意改變。
3、經(jīng)營費用實行預算定額進行管理。
公司的相關經(jīng)營費用在預算內公司掌握使用，超過預算的相關費用須經(jīng)集團公司董事成員批準后方可使用。
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