醫院財務管理制度匯總[15篇]

　　在日常生活和工作中，大家逐漸認識到制度的重要性，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編收集整理的醫院財務管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

醫院財務管理制度1

　　第一節 總則

　　第一條 為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合醫院具體情況，制定本制度。

　　第二條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。

　　第三條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　第二節 財務機構與會計人員

　　第四條 醫院根據《會計法》規定配備專職且具有會計從業資格的財務人員。

　　第五條 醫院設財務部，隸屬醫院集團財務部直管，根據本醫院業務工作需要，配備必要的會計、出納人員。

　　第六條 會計師協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對醫院的財務會計工作負責。

　　會計師主要職責如下：

　　1.執行醫院章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署醫院的財務計劃、會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作；

　　2.審查醫院經營、投資、等發展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見；

　　3.負責醫院的資金融通調撥決策工作，經總經理或董事會簽署后執行；

　　4.審核企業投資和效益的計算方案；

　　5.編制醫院員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

　　6.監督醫院的財務管理和活動；

　　7.監督醫院的財務部門和會計人員執行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執行計劃和違反財經紀律的事項；

　　8.對醫院財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，集團財務總監批準后執行；

　　9.負責搞好醫院財務人員的培訓工作，不斷提高財會人員的素質和業務水平。

　　第七條 集團財務部是財務主管部門，除做好本部門各項業務工作外，負責從業務上對各部門的財務相關人員進行指導、檢查、監督。

　　第八條 集團財務總監兼管財務部的工作，在總經理領導下主持醫院的財務工作。

　　第九條 財務部出納人員在日常報銷業務過程中，對所有原始票據務必進行祥細審核，并要監督經辦人員完善票據簽字手續，在對票據金額、真實性進行審核無誤后經總經理簽字方可進行報銷。

　　第十條 財務主管會計的主要職責是：

　　1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計核算工作；

　　2.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告；

　　3.參與投資、重大經濟合同的可行性研究；

　　4.負責編制會計報表，主持清查財產；

　　5.執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；

　　6.監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

　　第十一條 財務部出納協助要協助主管會計定期完成各類財務報表稅務報表申報工作，并負責信息部門的其它管理工作。

　　第十二條 醫院財務部門必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

　　第十三條 財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結，按期報帳。

　　第十四條 醫院各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。

　　第十五條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向集團財務總監或總經理報告。醫院支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。醫院對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

　　第十六條 財會人員力求穩定，不隨便調動。

　　財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

　　移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監交。財會人員的交接，由本單位領導會同集團財務總監進行監交；財務部主管會計的交接，由本單位領導會同集團董事長進行監交。

　　第三節 會計核算原則及科目報表

　　第十七條 醫院執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

　　第十八條 醫院采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。

　　第十九條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。

　　第二十條 醫院記帳方法的采用必須具有連續性。

　　第二十一條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆或簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　第二十二條 醫院對醫院資本堅持資本確定、資本充實的`原則。

　　第二十三條 醫院對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。

　　第二十四條 醫院采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

　　第二十五條 凡與醫院合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：

　　1.以現金投資的，應以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據；

　　2.以設備等實物投資的，應按合同規定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據；

　　3.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。

　　第二十六條 醫院向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。

　　第二十七條 醫院對外地市（或省）的投資或在外地購置房屋等固定資產，必須經董事會批準后方可行。

　　第二十八條 長短、期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。

　　第二十九條 醫院以單價1000元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，分為5大類：

　　1.房屋及其他建筑物；

　　2.醫療設備；

　　3.辦公設備；

　　4.運輸工具；

　　5.其他設備。

　　第三十條 各類固定資產折舊年限為：

　　1.房屋及建筑物3年；

　　2.機器設備（含室內裝修）3年；

　　3.電子設備、運輸工具3年；

　　4.其他設備3年。

　　固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　第三十一條 購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。

　　第三十二條 固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。

　　1.盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。

　　2.盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。

　　3.報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。

　　4.醫院對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細帳進行核算。

　　第三十三條 凡單項債權（不論境內外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。

　　第三十四條 醫院主要的會計報表有如下幾種：

　　1.資產負債表（年、季、月）；

　　2.損益表（年、季、月）；

　　3.股息紅利分配方案（年度）；

　　4.財務狀況變動表（年度）；

　　5.固定資產增減變化表（月）；

　　6.現金出納月終盤存表（月）

　　7.提取壞帳準備金明細表（月）；

　　8.應收、應付和預付款項明細表（月）。

　　第四節 資金、現金、費用管理

　　第三十五條 財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　第三十六條 銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支。

　　第三十七條 銀行帳戶的帳號和密碼必須保密，非因業務需要不準外泄。

　　第三十八條 銀行帳戶印鑒和的使用實行分管并用制。即：銀行帳戶印鑒由主管會計保管，支票由出納保管，不準由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

　　第三十九條 銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。各單位應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節表逐筆調節平衡。

　　第四十條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。

　　對違反上述規定的付款，財務人員有權且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。

　　第四十一條 根據已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書現正式委托，也不準改變收款單位（人），凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報總經理批準。

　　第四十二條 醫院應建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款（物）1000元以上的，各部門業務人員必須逐項跟蹤其資金回籠情況，并按月匯總后上報財務部和總經理。對到期的應收資金，部門經理應督促經辦人員及時催收；發現問題的，應及時上報請示處理。

　　第四十三條 醫院庫存現金不得超過3000元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支營業收入現金。

　　第四十四條 一切現金往來，必須收付有憑據，嚴禁口說為憑。

　　第四十五條 嚴禁代外單位或私人轉帳和大額度（5000元以上）支付往來或貿易現金。嚴禁醫院內部各部門私設小錢柜。

　　第四十六條 嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。

　　第四十七條 現金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。

　　第四十八條 各單位會計每月終要會同出納員盤點現金庫存一次，保證鈔帳相符。

　　第四十九條 領用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　第五十條 正常的辦公費用、招待費用等開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人簽名，經經理或其授權人批準后方能報銷付款。

　　第五十一條 經營業務過程中的介紹費（或手續費）等，必須另付說明報醫院總經理批準后才能報銷。

　　第五十二條 業務費實行包干制，按實現利潤的比例提取，由經理掌握使用。提取的比例由總經理確定。提取后應專款專用，不得私分、貪污。

　　醫院各部、室的業務費，由各部、室部長（主任）審核后報總經理審批報銷。

　　醫院員工的差旅費，由各部、室部長（主任）審核，由主管計簽署后報總經理審批報銷。

　　第五十三條 探親旅費、醫療費等按國家的規定并結合醫院的實際情況報銷。

　　第五十四條 非生產性的特殊開支，如贊助金、會費等由總經理審批后在福利基金列支。

　　第五十五條 醫院購置固定資產（包括維修、租用），必須先立項、作出預算，報經批準后才能購置。

　　第五十六條 醫院對外的中、長期投資要選好投資項目，節約投資費用，縮短投資回收期，提高投資效益。醫院財務必須對投資的可行性報告提出評估意見，并加強對投入產出資金的管理。

　　第五十七條 醫院日常經營所需資金原則上自行解決。

　　第五十八條 下屬醫院如資金周轉困難需向醫院臨時借調的，應先報財務部簽署意見后由總經理審批。借款按期參照銀行貸款計收本息。

　　第五十九條 嚴禁下屬醫院或醫院內個人為外單位或個人擔保貸款。

　　第六十條 嚴格大額資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

　　第六十一條 有關大額資金使用的審批，如總經理出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發票、單據后面入帳備查。

　　第五節 工資及獎金

　　第六十二條 醫院實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

　　第六十三條 醫院員工年度工資及獎金總額，由總經理按章程的規定擬訂。

　　第六十四條 員工的工資標準和獎勵方法，由財務部門提出方案，報總經理審定。

　　第六十五條 醫院對業務人員實行工資總額與經濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由集團財務部擬訂，報總經理審定。

　　第六十六條 各部門的年創利應由部門經理在年初提出方案，年底獎勵按實際完成的利潤額分別提取，具體提取比例由綜合辦公室同總會計師擬訂，報總經理審定。

　　第六十七條 實行承包經營與任期目標責任制的部門，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規定執行。

　　第六節 稅收及利潤分配

　　第六十八條 醫院依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。

　　第六十九條 稅后利潤的分配按章程的規定執行。

　　第七節 低值易耗品的財務管理

　　第七十條 低值易耗品必須建立嚴密的出入庫制度和保管規范，庫管人員必須每月向財務部門報送一次庫存報表。

　　第七十一條 醫院可根據實際情況定期由會計會同庫管人員進行一次實物盤點，并編制出低值易耗品盈虧表上報綜集團財務部。

　　第七十二條 對低值易耗品的盤盈盤虧，庫管人員不得自行作財務處理。

　　第七十三條 對低值易耗品盤虧在100元以下者（含100元），由財務部審核后處理；100元以上的須報會計師審核并由總經理審批后處理。

　　第八節 會計憑證和檔案保管

　　第七十四條 醫院必須加強對發票的管理，安排專人負責發票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代發票，違者處發票額15%以上的罰款和扣發1-2個月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。

　　第七十五條 會計憑證必須內容真實、手續完備、數字準確、不得涂改、挖補，如事后發現差錯，也必須由經辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。

　　第七十六條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。

　　第七十七條 會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、董事會、主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。

　　收銀員的部分規定：

　　1、給患者提供醫療和藥品收費清單。

　　2、主要藥品、手術、檢查、床位收費標準公開。

　　3、不超標或亂收費。

　　4、張掛常用收費價目表。

　　5、建立醫療收費監督卡，公開醫療服務內容和價格。

　　6、公布物價管理部門負責人姓名及電話。

　　7、窗口不得排長隊，一般不超過10人，超過10人要有專人維持秩序，或增加臨時收費窗口。

　　8、傳遞零錢或票據給患者，動作準確、輕柔，不得隨手一拋。

　　掛號處人員行為規范：

　　1、掛號快捷、準確。

　　2、病人問詢時解答準確，語言規范，態度和藹，不頂撞病人。

　　3、為初診病人填寫病例封面。

　　4、掛號地點張貼專家、專科門診、急診一覽表或就醫指南。

　　5、主動告訴患者就診室的樓層和地點。

　　6、窗口不得排長隊，一般不超過10人，超過10人要有專人維持秩序，增加臨時掛號窗口。

　　7、傳遞零錢或票據給患者，動作準確、輕柔，不得隨手一拋。

　　8、便民開藥，不用掛號。

　　9、窗口實行限時制度，掛號等候時間不超過1分鐘，劃價不超過2分鐘，收費不超過3分鐘。

　　收費處工作制度：

　　1、樹立為患者服務的思想，做到文明禮貌，有問必答，語言文明，態度和藹。

　　2、上崗，上崗必須著工作服。

　　3、收費時要唱收唱付，票款當面點清，防止差錯

　　4、做到按時上下班，不遲到、不早退，上班必須堅持工作崗位，提高警惕，防止失竊。

　　5、每日所收款項必須當日上交財務部，嚴禁將公款私借他人。下班后收費員周轉金需存入保險柜，有專人負責保管。

　　6、愛護機器，做好計算機的維護保養工作。

　　7、未經授權，不得進入數據庫調整賬務、程序，違者視情節輕重追究其責任。

　　8、財務重地，非收費處工作人員嚴禁入內。

　　住院收費處工作制度：

　　1、全體員工必須高度樹立工作責任心以及為患者服務的思想。

　　2、上班必須堅守工作崗位，不得擅離職守，因脫崗而制造的損失由當事人負責。

　　3、接待患者要態度熱情、和藹辦理，出入院做到準確、高效。

　　4、住院收費處對搶救患者和危重患者住院，堅持先收住院治療原則，在不影響治療的前提下，要及時催促補交預交金。

　　5、平診住院患者，應從嚴掌握，按標準收取預交金。

　　6、住院收費處要定期打印出預交金不足的患者名單，通知有關科室并填發書面通知單，通話患者及家屬及時補交預交金，防止醫療欠費。

　　7、患者出院結算時，必須交回預交金收據，若預交金收據丟失，必須出據單位證明方可辦理出院手續。

　　8、愛護機器，做好計算機的維護保養工作。

　　9、未經授權，不得進入數據庫調整賬務、程序，違者視情節輕重追究其責任。

　　10、財務重地，非收費處工作人員嚴禁入。

醫院財務管理制度2

　　根據《中華人民共和國國會計法》和國家統一會計制度的規定，結合本單位內部管理的需要制定本制度。

　　一、財務管理制度

　　1、編制年度財務收支預算。年度收支預算是醫院業務收入預測和支出的控制指標，其編制依據：

　　（1）醫院事業發展計劃

　　（2）地方財政經費補助定額和專項補助

　　（3）本院專項資金和流動資金結余情況

　　（4）上年度業務收支數據

　　2、認真執行財務預算，搞好財務決算，加強收支管理，貨幣資金管理，醫療成本、財產物資管理，組織合理收入，努力節約開支，合理安排和使用各項資金，加強財務分析和監督檢查，及時向院長反映預算的執行情況，提供決策依據。

　　3、嚴格執行國家有關方針、政策、法令，遵守財經紀律，在執行財政開支范圍、開支標準的前提下，開支審批執行湛港醫辦字[20xx]8號關于認真貫徹執行〈湛江市第四人民醫院藥材采購及管理規定〉等制度的通知。

　　4、根據《醫院財務管理辦法》設置工作崗位，并實行崗位責任制考核。

　　5、按照《醫院會計制度》實行權責發生制的會計核算基礎，采用借貸記賬方法，進行會計核算，及時、真實、準確、完整上報會計報表。

　　6、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　7、認真做好現金、支票、有價證券的管理，加強對有價票據、憑證、賬冊、報表的購印、發用、繳銷的管理工作，堵塞漏洞。

　　8、嚴格執行物價收費政策，按標準進行計價收費，按制度進行結算。

　　9、會計人員必須持有會計從業資格證，應當具備必要的專業知識和專業技能，熟悉國家有關法律、法規、規章和國家統一會計制度，遵守職業道德。按照規定的程序和要求進行會計工作，辦理會計事務應實事求是、客觀公正。保守本單位的商業秘密。

　　10、會計人員要按照國家有關規定，加強職業道德和防止經濟犯罪教育，在任期內必須完成再教育課時，并實行崗位責任制考核。

　　11、醫院領導應當支持財務會計人員依法行使職權，對忠于職守，堅持原則，對做出顯著成績的財務人員給予鼓勵和支持。

　　二、財務收支核算制度

　　1、按《醫院財務管理辦法》的規定管理，醫院一切業務收入納入財務管理，醫院的費用開支必須按計劃、預算執行，必須符合國家規定的開支范圍與開支標準。

　　2、各項業務收入、支出應在制度規定的科目內核算，不得在往來款項賬戶中核算。

　　3、專用資金要先提后用，專款專用原則，按規定的用途、范圍及標準支出。

　　4、遵守現金庫存限額和支票使用制度，會計和出納之間分清責任，錢賬分管，互相監督。

　　5、工資及補貼嚴格執行國家勞資政策和發放標準，按規定工資發放日發放。

　　6、現金收入必須當天如數存入銀行，不得坐支，不得白條抵庫。

　　7、費用的支出原始憑證必須具備下列條件：（1）符合經費的開支范圍和開支標準。

　　（2）符合原始憑證所應有的內容。

　　（3）有批準人、驗收（入庫）和經手人簽章。

　　（4）支票存根或匯款單必須填清楚收款人或收款單位、賬號、金額。

　　8、按照《醫院會計制度》進行記賬、算賬、報賬。

　　（1）實行會計電算化所使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計賬部、會計報表和其他會計資料要符合財政局、衛生局的要求。

　　（2）認真整理原始憑證，填制記賬憑證和科目匯總表，登記總賬和明細賬，做到科目準確、數字真實、記載清晰，日清月結，報賬及時。

　　（3）定期進行對賬，及時清理全權債務，監督倉庫實物驗收、定期盤點，保證賬證、賬賬、賬物、賬表相符。

　　（4）月末、年終按規定辦理結賬，編制會計報表數字真實可靠、計算準確、內容完整、分析簡明、簽章齊全、上報及時。

　　9、及時整理裝訂會計憑證、報表、賬部必要資料，按制度歸檔。

　　10、進行科室經濟核算，計算發放全院獎金，為醫療項目成本測算積累數據。

　　11、財務人員因工作調動或離職時，必須按規定辦理交接手續。

　　三、現金管理制度

　　1、現金使用范圍：

　　（1）職工工資、津貼、獎金；

　　（2）個人的勞務報酬；

　　（3）各種勞保、職工福利及國家規定的對個人的其他支出；（4）出差人員隨身攜帶的旅差費；

　　（5）結算起點以下的零星支出；

　　（6）中國人民銀行確定需要支付現金的`其他支出。

　　2、遵守開戶銀行核定的庫存現金限額，按規定的開支范圍辦理報銷，防止資金的散失和非法使用。

　　3、嚴格遵守國家銀行現金管理制度，現金收入應及時存入銀行，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　4、加強采購資金管理，外地采購需使用較大款額，應通過銀行匯款，由當地銀行監督支付，不準自帶大額現金，或通過郵局匯兌套取現金。

　　5、出納人員必須依據合法、審核無誤的原始憑證辦理現金支付，做到日清月結，做到賬賬相符，賬款相符，對出納不定期檢查庫存現金。

　　四、財產、物資管理制度

　　1、醫院財產、物資實行財務、倉管、科室三級賬務管理。

　　2、根據國資局、醫院財產管理辦法對固定資產的購入、領用調撥及報廢進行核算和管理，完整記載財產分布狀況，保證國有資產的安全完整。

　　3、固定資產報廢必須填寫報廢單，寫明報廢原因、原價、使用年限、產地及報廢意見，由有關管理部門鑒定報領導審批，按制度規定處理會計賬務，報廢殘值交財務科入賬。

　　4、購入、新建、改建、擴建、拆除固定資產時及時進行賬務處理。

　　5、藥品管理實行“金額管理、重點統計、實耗實銷”的辦法，及時入賬，定期盤點，庫存不超二個月的銷量，月末按財務實際藥品收入數核銷藥房藥品銷售，折算進價為成本支出。

　　6、衛生材料、其他材料、專項物資按“計劃采購、減少積壓、保證供應”的原則，加強管理及時登記進、銷、存，月末按實際銷耗數列支。

　　7、低值易耗品購進辦理驗收，領用發生支出的同時登記科室在用數，辦理報廢時核銷。

　　8、藥品、衛生材料、其他材料每季盤點一次，固定財產清查每年最少一次。

　　五、會計工作交接制度

　　1、按照會計檔案管理要求，及時歸集、整理、裝訂各種會計憑證、會計賬部、會計報表及其他會計資料，隔年度的及時移交醫院綜合檔案室統一保管。

　　2、按照財政部頒發的《會計基礎工作規范》規定辦理會計工作交接。

　　3、會計人員因工作調動或因故離職，必須按規定將其所管理的工作依次交給接替人。包括：印鑒、現金、會計憑證、賬簿、報表、有關文件、規章制度、保險柜鑰匙及應交代的事項。

　　4、會計交接必須有文字記錄，移交表一式三份，移交人、接替人、監交人分別簽章，存檔備查。

　　六、門診掛號收費管理制度

　　1、掛號員每天在開診前半小時開始掛號。

　　2、掛號員統一使用廣東省醫療機構門診定額收據。

　　3、按照物價醫療收費標準收取掛號費和診金。

　　4、每天統計掛號和診金收入，按繳款日報表將現金繳存銀行，做到日清月結。

　　5、每天按繳款金額到財務科有價證券管理員處領回等額票據。

　　七、門診計價收費管理制度

　　1、按照物價醫療收費標準計價收費。

　　2、收費員必須使用統一的廣東省醫療機構門診收費收據三聯單、公費記賬單、門診計價分類日報表和印章，遵守領用、繳銷制度，收據、印章專用，妥善保管。

　　3、當天的業務收入收款員在下班前，要在電腦上統計打出繳款日報表，現金集中送存銀行，繳款書連同收費單存根一并交出納結賬，做到日清月結。

　　4、財務復核會計每天要核對單據收入與出納繳銀行數相符。

　　5、病人因特殊原因需退款，收費三聯單要齊全，經辦人、醫師、門診部、藥房要簽名證明。

　　6、凡收入款項必須開具三聯收款單，處方、治療單、檢查單等一律附上第三聯單據，若有少收、漏收、錯收造成損失的由當事人負責。

　　八、住院收費管理制度

　　1、按照物價醫療收費標準收費。

　　2、收費員必須使用統一的廣東省醫療機構住院收費收據三聯單、住院收入分類日報表和印章，遵守領用、繳銷制度，收據、印章專用，妥善保管。

　　3、當天的業務收入收款員在下班前，要在電腦上統計打出繳款日報表，現金集中送存銀行，繳款書連同收費單存根一并交出納結賬，做到日清月結。

　　4、財務復核會計每天要核對病人按金收、付金額，出院結算單據收入，并與出納繳銀行數相符。

　　5、病人住院費用多收或誤收的，經物價辦核實報告財務科登記，然后由電腦室沖減。

　　6、凡病人欠費，要求減免的一律由物價辦核實收費標準，經院領導簽批。

　　7、凡收入款項必須開具三聯收款單，若有少收、漏收、錯收造成損失的由當事人負責。

　　九、會計監督制度

　　（一）會計監督制度的原則：

　　1、不相容職務相互分離控制，處理一項經濟業務的全過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責，使在會計程序中自動驗證。

　　2、嚴格遵守回避制度，單位負責人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人，以及有權辦理資金支付的崗位工作；會計機構負責人的直系親屬不得擔任本單位出納人員。

　　3、必須健全和完善單位內部會計監督、會計工作的社會監督、會計工作的國家監督的三位一體的會計監督體系。

　　4、會計獨立，會計部門與實物管理部門要獨立分開。

　　5、記錄完備，所有重要經濟業務要有詳細記錄，并反映在會計報表中。

　　6、稽核對證，會計部門與管理部門采用稽核方法，做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符，并控制實物和貨幣支出不超預算定額。

　　7、明確責任，建立崗位責任制，做到職責明確。

　　（二）會計監督制度的主要內容

　　1、貨幣資金的監督制度

　　（1）貨幣資金業務由專職出納員處理，出納與會計工作要互相分離，互相監督。

　　（2）貨幣資金支出必須有財務核準的憑證，不允許口頭承諾和便條頂替。

　　（3）庫存現金不得超過限額，除零星小額開支外，單位往來業務支出一律使用銀行轉賬支票或銀行匯款結算。

　　（4）銀行存款應根據銀行對賬單與銀行日記賬核對一致，并編制銀行存款調節表。銀行賬戶不得外借使用。

　　（5）庫存現金應日清月結，出納日報表與庫存現金相符，不能坐支，不能設置小金庫，隨時抽查庫存現金。

　　（6）門診、住院收款日報表金額必須與交款金額一致，復核員負責監督收款員和出納足額解繳銀行。

　　（7）業務收入、轉讓收入、欠費的收回等必須按項目來源開具收據入賬。

　　（8）統一使用市財政局、稅局規定的票據，各種有價票據要做好購進、核銷、保存的管理工作。

　　2、工資發放的監督制度

　　（1）人員工資（包括在職職工工資，離退休人員費用）應嚴格按照國家規定的標準執行。

　　（2）每個職工的工資額及各項補貼、津貼依據人事科有關人員及工資變動通知，認真復核。

　　（3）保證將工資、補貼、津貼如數安全支付給應領工資人員。

　　3、采購與付款的監督制度

　　采購與付款控制的關鍵點圍繞“請購—審批—采購—驗收—付款”等環節，控制的方法是不相容職務的分離和授權控制。

　　（1）采購物資要由科室填請購單，寫明品名、規格、數量、金額和用途，經領導審批。貴重儀器、設備請購科室必須有可行性報告報醫院設備委員會討論決定。

　　（2）采購業務應由管理部門專職采購員集中采購，屬政府采購、招標項目按有關規定辦理采購。

　　（3）藥品統一按政府集中招標采購，新藥的采購須預先經醫院藥事委員會批準。

　　（4）貨物收到后，倉庫管理員要驗收入庫，發票上必須由采購員、收貨人、主管院領導簽章。

　　（5）財務部門在付款時要對采購業務所取得的原始憑證進行審核。

　　4、盤存業務的監督制度

　　（1）倉庫業務必須專人負責，做到賬、物分管。

　　（2）倉庫保管員要按照收到的貨物與送貨單核對品名、規格、數量、質量、金額，核對無誤后，填制驗收單，登記倉庫明細賬后交會計部門，物品的發出應有手續完備的領料單。

　　（3）倉庫核算采用永續盤存制，每季盤點一次，做到賬賬、賬物相符。出現盤盈、盤虧，應查明原因，及時處理，審核手續要完備。

　　（4）調入、贈送、無償調出、報廢的物資要有賬務記載和手續。

　　（5）各類物資的儲備額要與業務需要相適應，藥庫藥品儲備2個月，藥房藥品、材料為1至1、5個月。

　　（6）購進藥品按規定計算差價，藥品綜合加成率應在規定的范圍內。

　　十、會計檔案管理制度

　　（一）會

　　計檔案收集、立卷、歸檔的范圍

　　1、會計憑證包括收款、付款、轉賬憑證及工資表。

　　2、會計賬簿包括總賬、各類明細賬、現金和銀行日記賬。

　　3、會計報表包括月報表、年度會計決算報表。

　　4、其他會計資料。

　　（二）會計檔案收集、立卷、歸檔的方法

　　1、會計憑證由會計人員在每月終后負責收集，審查核對后裝訂成冊，賬簿、報表年終進行歸集。

　　2、會計檔案的立卷、編目要按照《會計法》的規定進行分類，根據《檔案管理規定》中的檔案分類編號辦法，按機構、期限進行編號、立卷，立卷后編制會計檔案目錄表，建立會計檔案目錄清冊。

　　3、會計檔案分類安置在檔案架上，做到存放有序，查找方便，當年會計檔案暫由財務科保管，于次年將整理好的會計檔案移交醫院檔案室保管。

　　十一、財經紀律、職業道德

　　（一）財經紀律

　　1、財務部門認真實施《中華人民共和國國會計法》等規章制度。

　　2、會計人員應堅持按會計制度辦事。

　　3、單位領導應依法支持會計人員履行會計核算和監督職責。

　　4、會計、出納、收款人員不得挪用公款，不得弄虛作假。

　　5、對不真實、不合法的原始憑證不能給予辦理。

　　6、接受財政、審計、稅務、物價機關依照法律和有關規定進行的檢查和監督。

　　（二）職業道德

　　1、財務人員要有良好的職業品質，嚴謹的工作作風，嚴守工作紀律，熱愛本職工作，努力鉆研業務，不斷提高業務水平。

　　2、財務人員應當熟悉財經法律、法規、規章和國家統一的會計制度，維護國家和單位的利益，同時做好宣傳解釋工作。

　　3、財務人員辦理會計事務應當實事求是，客觀公正。

　　4、財務人員應當熟悉本單位的經營和業務管理情況，為改善單位內部管理、提高經濟效益服務。

醫院財務管理制度3

　　民營醫院是一種新的醫院發展模式，民營醫院與企業一樣，不僅講求醫療服務的質量，也講求經濟效益，而民營醫院與公立醫院最大的不同在于，公立醫院每年都得到政府的大量的資金補貼與財政支持，而民營醫院需要自己去籌集資金。

　　因此，做好民營醫院的財務管理，是民營醫院發展的重要問題，醫院財務管理工作是醫院經濟運行的核心工作，提高民營醫院的財務管理水平，對加快民營醫院和促進區域衛生事業發展都有著十分重要的意義。

　　一、當前民營醫院形成財務風險的原因分析

　　(一)對財務管理重要性認識不到位

　　在我國，不論是公立醫院還是民營醫院，管理者是醫術高超并有著數十年臨床工作經驗的醫療工作者，但是，術業有專攻，這些醫療工作者并不是有著優良管理經驗的職業經理人，對于醫院管理，他們的財務管理經驗比較欠缺。所以，對于財務風驗，大部分的醫院管理者都沒有概念。他們對醫院資金的運作成本和使用效率不夠重視，從而忽視了醫院的價值管理，有的時候，甚至是不顧醫院發展實際情況，盲目更新和添置各類醫用設備，只是為了提高醫療水平。

　　(二)財務制度不健全

　　民營醫院由于成立時間不長，運行周轉不明確，因此，一些相關的財務制度、日常工作規則、財務工作制度、資金報銷制度、采購管理制度、內部控制制度、會計核算制度等等都不夠完善，不夠健全，導致醫院出現人員職責不清、業務核算不規范現象。

　　(三)財務決策失誤

　　民營醫院在營利與公益兩方面左右不決，在一些重大的財務項目上，往往使得管理者做出錯誤的財務決策，主要是決策者對財務事項的調研論證不充分，主觀臆斷或憑借經驗決策，進而造成財務風險。

　　二、防范醫院財務風險的策略探討

　　(一)醫院管理者提高風險意識

　　如前文所述，民營醫院的財務風險高于公立醫院，并且，由于民營醫院沒有政府的補貼，財務問題更是醫院管理者的首要任務。因此，醫院管理者必須摒棄以往的傳統觀念，不再自以為是，以為醫療水平好，醫療服務好就可以提高醫院的經濟效益，如果不注重管理，財務一樣會有風險。

　　醫院管理者必須意識到市場經濟條件下的競爭機制，不斷提高財務管理工作者風險意識，從思想上開始重視財務管理工作，同時，協調醫院醫療、護理、采購、財務等各部門之間的財務狀況，使得財務情況透明化，將財務管理貫徹到醫院管理的`每一個角落，同時，要求醫院的每個職能部門努力配合并支持財務管理工作，定期提供會計所需的資料。

　　(二)重視市場化競爭的優勝劣汰

　　市場競爭是當前任何一個行業都無法避免的，醫院是公益性機構，不論是公立醫院還是民營醫院，都是本著治病救人的宗旨而存在的，但是，醫院不能隨意浪費金錢與社會資源，所以，醫院管理者必須建立全新的財務管理制度，提高醫院內部財務管理的風險意識。

　　在當今市場經濟的條件下，任何市場主體都不可避免地要承擔一定的經營風險，因此醫院管理者應充分考慮醫院的發展問題，適應新形勢下的財務管理發展，適時地進行投資，提高業務收入。

　　(三)建立有效的風險防范機制

　　財務風險是由人造成的，是人為因素引起的，所以，通過有效的措施進行防范，同樣可以避免風險的出現，因此，醫院管理者可以在醫院內部成立財務部門的風險防范小組，而小組的成員主要是由財務處、票據管理、財務審核、門急診及出入院組長等各個崗位的工作人員組成。

　　風險防范小組的主要工作就是要對財務管理的每一道程序加以監控，解決當前已有的財務流程問題，明確重點風險環節及風險控制點，有針對性地制定操作細則與規章制度，并確保制度的落實與執行到位。

　　(四)健全內部財務監控制度

　　筆者有多年的醫院財務管理經驗，筆者認為，大部分的醫院財務風驗以及相關問題，實際上有很多問題都出自于醫院內部，很多時候，民營醫院的財務風險往往是由一些細小的問題引起的。

　　所以，民營醫院必須根據自身的實際情況，綜合當前的市場競爭、醫院管理，建立健全一套完善的風險防范體系及內部財務監控制度，從制度上解決重大事件的所需要的財務決策，通過內外部的審計工作，對醫院的財務狀況進行監督，減少財務工作者的可操作性，提高財務數據的真實性、透明度，減少財務風險。

　　三、總結

　　民營醫院是中國特色社會主義經濟發展的特殊產物，民營醫院的發展還有很長的路要走，而這條路能否走的通，走的順，就要看民營醫院的財務管理，民營醫院的財務風險伴隨著它的誕生就開始了，如何有效的控制的醫院的財務風險，幫助民營醫院承擔起它應負的社會責任，是當前醫院管理者必須考慮的問題。

　　民營醫院在進行財務風險的分析及防范時，必須結合醫院經營的實際情況，比如醫院的每年的住院、門診人次、財政補貼節約數等等，通過這些綜合因素的考慮，我們能全面了解并認識到民營醫院的財務狀況，一方面通過加強管理改進自身經營，另一方面通過社會制度改革，擴大生存空間。

醫院財務管理制度4

　　人民醫院會計檔案管理制度4

　　1、會計檔案是記錄和反映經濟業務的重要史料和證據，必須嚴格執行安全和保密制度，嚴防毀損、散失和泄密。

　　2、單位每年形成的.會計檔案，由財務科負責整理立卷，裝訂成冊。當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務科保管一年。期滿之后，編造清冊移交檔案室保管。財務科不得自行封包保存。

　　3、會計檔案向外單位提供利用時，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，須報上級主管部門批準。但不得拆散原卷冊，并應限期歸還。

　　4、各種會計檔案保管的期限：

　　（1）5年保管期：會計月、季報表

　　（2）15年保管期：總帳、明細分類帳；原始憑證和記帳憑證；會計移交清冊

　　（3）25年保管期：現金日記帳、銀行存款日記帳

　　（4）永久性保管期：會計年度決算報表；會計檔案保管，銷毀清冊；職工工資及獎金發放清冊。

　　5、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由檔案室提出銷毀意見，會同財務科共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱。卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、銷毀時間等內容。報領導批準后方可銷毀。銷毀時，應由檔案室、財務科共同派員監督。監銷人在銷毀后必須在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷情況報告領導。

　　6、會計檔案銷毀前，對本單位認為重要的會計資料，應復留存，以便備查。

醫院財務管理制度5

　　為規范收支行為，加強財務管理，提高經濟效益，促進醫院持續發展，根據《會計法》及《醫院財務制度》的有關規定，特制訂本制度。

　　一、收入管理

　　醫院收入是指醫院在開展業務及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括：財政補助收入、上級補助收入、醫療收入、藥品收入、其他收入。

　　(一)實行收入預算管理

　　單位應根據上年度實際收入水平，結合當年的業務計劃及醫療收費標準調整情況來確定收入總額。

　　為了促進收入預算順利實現，單位應每季開展預算執行情況分析，考核、評價收入預算的執行情況，分析完成好壞的原因，發現薄弱環節和問題，提出改進措施和意見，保證全年總收入預算的順利完成，并為編制和執行下年度預算提供依據。

　　(二)嚴格執行國家規定的收費標準和加強收費票據的管理

　　醫院的各項收費要認真執行國家的物價政策，做到“應收則收，應收不漏”，但任何科室和個人不得發生巧立名目、分解項目、重復收費等亂收費行為。單位應根據實際情況配設專職(或兼職)物價員，及時檢查和收集收費情況，保證收入的合法性、完整性。

　　收費票據分為財政部門統一監制的票據和自制票據。醫院的門診、住院等收費必須使用財政部門統一監制的收費票據;所有收費票據須由單位財務部門統一管理，由專人負責，實行領用核銷制度。不得出借、出讓收費票據，行政事業性收款收據不得用于經營性收費。

　　(三)單位的全部收入納入財務部門統一核算和管理。

　　醫院的收費部門主要由財務科、掛號室、門診收費處和住院結算處組成，開展的業務收費由掛號室、門診收費處、住院收費處負責，其他各種收費由財務室統一辦理，其他任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用。

　　掛號、門診及住院收費處應將每日收到的現金及支票于當天存入銀行，或及時上交出納人員，同時編制“收費日報表”，并將“收費日報表”及附件(收支票據存根聯等)送交財務室，出納應根據收入憑證及時入賬，并在憑證上加蓋“現金收訖”章。

　　嚴禁業務科室截留收入，嚴禁私設小金庫。

　　(四)加強對醫院收入的控制

　　醫院應設專職或兼職稽核、審計人員，加強對各收費部門報來的收入憑證和存根的審核，如是否少收或多收、日報表金額是否與所附存根金額合計數一致、是否足額交庫等;藥品收入應注意是否與藥房處方合計數一致;是否嚴格使用財政部門統一監制的收費票據，有無使用其他票據而使資金出現外流等現象。

　　(五)為合理擴大醫院業務收入尋找途徑

　　業務收入是醫院補償消耗的主要手段，醫院要增加業務收入，除了按收費標準規定收費外，還要充分挖掘單位內部潛力，利用現有設備和技術條件，擴大醫療服務項目，提高單位的社會效益和經濟效益。

　　醫院應根據實際開展每季度業務收入完成情況的分析。根據收集的財務信息，從醫療業務工作量和收費水平二個因素影響著手，結合全年各個時期收入進度、水平，通過與預算對比，與上年同期實際對比，與同行業先進水平對比，查找差距原因，預測發展趨勢，為改進工作和決策提供依據。

　　二、支出管理

　　醫院的支出是指在開展業務及其他活動發生中的資金耗費，包括醫療支出、藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。醫院的各項支出必須貫徹“厲行節約，勤儉辦事業”的原則，執行國家有關方針、政策，遵守有關財務制度和財經紀律。

　　(一)預算管理

　　支出預算的編制應本著既要保證醫療業務正常運行，又要合理節約的精神，以計劃年度事業發展計劃、工作任務、人員情況、開支定額和標準、物價因素等為基本依據。

　　醫院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成，根據衛生規模可將預算分解成部門預算，并加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預算執行情況進行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度，抓住關鍵問題，研究對策，降低成本，促進工作。

　　醫院要嚴格遵守國家規定的成本開支范圍，正確劃分費用支出(正常業務開支與資本性支出)的界限，不屬成本范圍的支出不應計入成本。

　　(二)專項資金支出管理

　　專項資金包括財政部門和主管部門撥入的專項資金和醫院內部形成的有專門用途的資金。醫院對專項資金支出，要根據量入為出、專款專用的原則。

　　凡是大型設備購置、大型修繕及基建等項目，須經醫院有關人員共同作社會效益、經濟效益二方面的可行性論證和效益評估，并按有關規定程序報批，辦理相關手續;各投資項目須嚴格按國家有關規定、合同及項目進度支付款項，大型基建項目須在竣工半年內辦理決算手續。醫院應開展投資項目效益分析，及時發現問題，改進經營管理、挖掘潛力、提高投入資金的使用效益。

　　從財政部門或主管部門取得有指定用途的專項資金應當登記備查簿，并按要求向主管部門報送專項資金使用情況的`有關資料，接受財政、審計及主管部門的檢查驗收。

　　醫院要加強對職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟、集體福利設施支出的補助及國家規定可由職工福利基金開支的其他支出等，要有計劃安排列支和對支出進行決算，并要充分發揚民主，接受群眾監督。

　　(三)嚴格控制支出，提高資金使用率

　　醫院應制定資金收支審批制度，并嚴格按審批程序辦理審批手續。建立健全各項支出管理制度，對差旅費、交通費、業務培訓費、其他費用等與經營無直接關系的消耗支出，應嚴加控制，尤其是招待費，應嚴格按照《四川省〈醫院財務制度〉補充規定》要求進行控制列支。資金的使用要在注重社會效益的同時，講究經濟效益，做到少投入，多產出。

　　醫院發給職工的各種獎金及加班工資，應按上級有關文件執行，其獎金總額不超過本單位國家規定工資(即職務工資、事業津貼、崗位津貼)的額度內。個人消費基金增長率不得超過業務增長率，以防止個人消費資金過快增長。醫院實行績效工資制，以防止虧損現象發生。

　　醫院應建立每季成本費用和財務效益的分析制度，及時了解各項支出增減及結構變化情況，尤其是對在總支出中占有較大比例和一些純消耗性的項目要作重點分析，運用比較分析法、差額分析法、指標分解法、連環替代法、定基替代法等方法，查找變化原因，適時提出改進工作的建議和措施，為進行財務決策提供準確、科學的信息。

醫院財務管理制度6

　　一、為了規范醫院財務行為和會計工作秩序，發揮財務在醫院經營管理和提高經濟效益中的作用，促進醫院發展。依據 《 中華人民共和國會計法》、《 醫院財務制度》、《 醫院會計制度 》等相關法律法規，結合醫療單位實際情況，特制定本制度。

　　二、醫院財務管理任務：依法組織收入，努力節約支出，正確安排和合理使用資金。嚴格執行國家有關法律、法規和財務規章制度，確保國有資產安全。認真編制和執行財務預算。積極推進績效考核方祛，完成目標管理，做好財務監督、檢查和經濟活動分析。進行經濟預測，參與經濟決策，做好醫療收費的管理工作。

　　三、醫院財務管理范圍：預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務分析和監督檢查。

　　四、醫院財務管理體制：實行“統一領導，集中管理”模式，醫院一切財務活動在總院長的領導下，由醫院財務部門統一負責管理。醫院財務實行“計劃”為特征的總院長負責制。各醫療分支機構預算內的支付，由本單位財務負責人復核，執行院長審批，即可辦理。屬預算外的，由醫院財務負責人復核，經醫院總院長審批或由總院長書面授權的執行院長審批。

　　五、院長為醫院財務總負責人，對醫院財務負總責。執行院長為各醫療分支機構財務總負負人，對本單位的財務負總責。醫療分支機構的財務主管人員由醫院任命，接受醫院財務部門的管理。

　　六、各醫療分支機構應當根據國家有關法律、法規等規定，建立健全內部財務管理辦法，做好財務管理的基礎工作，定期上報會計報表及財務分析，服從醫院的管理、監督和檢查。

　　七、醫院的財務管理接受財政、審計、物價等部門的指導和監督。

　　（一）會計崗位和人員編制。

　　醫院財務科設置崗位3個，配備工作人員3名，其中科長1名，會計l名，出 l名。

　　各醫療分支機構按內控管理制度要求設置相應的.崗位。醫院內部財務人員在工作變動時，必須辦理交接手續。各醫療分支機構一般會計人員在辦理交按手續時，應有該單位財務部門的主管人員監交。財務負責人、會計主管人員辦理交接手續時，由醫院派人監交。

　　（二）職責和任務。

　　l、貫徹國家財稅政策、法規，結合具體情況建立規范的財務模式，建立健全財務核算制度。

　　2、編制和執行財務綜合預算、決算、財務收支計劃、擬定資金籌措和使用方案，有效地使用資金。

　　3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。

　　4、醫院財務科參與研究、審批醫院內有關財務經濟事項，上報、下發有關財會、經濟管理等方面文件。

　　5、醫院財務部對醫院財務機構和崗位設置、人負配備、會計核算等提出方方案。負責選拔、培訓和考核醫院內的財會人員。

　　6、各醫療分支機構財務部門負責日常本單位財務工作， 醫院財務部負責對各醫療分支機構財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

　　（三）預算管理。

　　1、預算編制原則。

　　（1）根據國家的有關方針、政策，按照財政部門下達的事業計劃指標、任務，本著“收支統管，統籌兼顧，積極穩妥，依法理財”的原則。各醫療分支機構編制本單位預算。

　　（2）在編制預算時，收入預算要參考上年預算執行情況和對預算年度的預測編制，支出預算要量入為出，合理安排資金。

　　（3）要堅持勤價辦院原則，開源節流，提高資金使用率。

　　2、收入預算編制。

　　收入預算編制以上年度實際收入情況，結合預算年度各醫療分支機構發展和工作計劃，醫療收費標準和藥品價格變動等因素為編制依據。

　　（1）醫療收入。

　　①門診收入：以計劃門診人次和計劃平均收費水平來計算。

　　②住院收入：以計劃病床占用日數和按病床計劃收費水平來計算。

　　（2）藥品收入。

　　以上年度每門診人次和每古用床日藥費的實際收費水平為基礎，結合預算年度業務量預計變動數計算。

　　（3）其他收入。

　　根據具體收入項目的不同內容和有關業務計劃分別采用不同的計算方祛，逐項計算后匯總編制。

　　3、支出預算編制。

　　（1）支出預算以醫院和各醫療單位發展、工作任務、人員編制、有關國家有關調資政策等計算編列。

　　（2）藥品費：根據預算年度藥品收入預算和國家規定的加成率，參考上年度實際藥品加成率計算。

　　（3）衛生材料費：在上年度實際工作量和實際支出數的基礎上，根據預算年度的計劃及有關因素計算。

　　（4）低值易耗品：根據上年的實際執行情況及預算年度業務工作量計算。

　　（5）其他公用支出：在上年度實際支出的基礎上，結合預算年度的計劃合理安排。

　　（6）xx月份用款計劃：由各醫療分支機構按月編報。

　　（三）財產物資管理。

　　財產物資管理包括固定資產、庫存物資（藥品、低值易耗品、衛生材料）理等，醫院財產物資按“統一領異，歸口負責”原則，財產物資采購由醫院統一進行。

　　（一）固定資產的管理。

　　1、固定資產的標準：一般設備單價在1000元以上，專業設備單價在1500元以上，使用時間超過一年的設備。

　　2、固定資產的分類：

　　（1）房屋及建筑物。

　　（2）專業設備。

　　（3）一般設備。

　　（4）圖書。

　　（5）其他類固定資產。

　　3、固定資產管理要求。

　　（l）配備相應的管理人員，建立健全各項管理制度。

　　（2）建立健全管理三級帳、卡制度，即財會部門負責總賬，財產管理部門負責明細賬，使用部門負責建卡即臺帳。

　　（3）實行責任制管理：貴重儀器、設備要指定專人管理，建立技術檔案和維護、保養、交接及使用情況報告制度。

　　（4）財產物資管理部門與財會部門要定期對固定資產進行清查、核實，做到賬實相符，帳帳相符。

　　（5）固定資產的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能，要進行科學論證，防止盲目購置，同時對新購進的設備要及時開展成本核算，防止設備閑置，造成資金投資浪費。

　　（6）房屋修繕要按照基本建設程序報醫院審批。

　　（7）固定資產的轉移、轉讓、出租、出借、捐贈、報廢必須先報醫院審批，按有關規定報財政部門批準后，方可處置。

　　（8）對盤盈、盤虧的固定資產，應查明原因，按規定進行賬務處理。

　　（二）庫存物資的管理。

　　庫存物資要按照計劃采購，定額定量供應的辦法進行管理。要合理的確定儲備定額，既要滿足業務工作的需要。

醫院財務管理制度7

　　一、保證藥品質量：

　　1、大藥房所經營的必須符合國家規定的藥品質量標準，不銷售假劣藥品。

　　2、所有購進藥品只能從擁有合法經營(生產)資格的企業購進，不準從非法藥商，藥販購進。購進業務由質管員審查、負責人審核批準執行。

　　3、嚴把購進藥品驗收關，每個進入大藥房的藥品必須經質量驗收員驗收簽字后方可上柜上架銷售。

　　4、嚴把在柜、在架陳列的藥品質量養護檢查關，質量養護員每月底對在柜、在架藥品進行一次全面的外觀質量檢查，對發現有質量疑問或有質量問題的藥品應停止銷售并及時報告質量管理員復查處理。

　　二、嚴格執行國家政策，保證藥品供應

　　認真執行國家物價政策，根據藥品購進成本、市場調查價格，合理制定價格，實行明碼標價，公平交易，做到現款購藥與參保人員刷卡購藥價格一致。積極組織貨源，盡量滿足參保人員的用藥需求，發現斷缺藥品及時補充，確保藥品供應及時。

　　三、嚴格大藥房工作管理制度

　　工作人員應按時上下班，堅守工作崗位，統一著裝，微笑服務，熱情接待顧客，對顧客提出的問題耐心解答，任何情況下都不得和顧客爭吵，做到文明服務。

　　四、做好藥品的分類管理工作

　　嚴格實行藥品經營質量管理規范標準，做好藥品分類管理工作，做到藥品與非藥品、內服藥與外用藥、處方藥與非處方藥、易串味藥品分開陳列;做好處方藥和非處方藥的銷售管理工作，處方藥應嚴格執行憑醫師處方銷售，并做好審核，調配工作和處方保存工作;非處方藥應正確合理的向顧客介紹藥品性能、作用、用途、用法、用量、注意事項等。

　　五、做好帳務管理工作

　　嚴格執行醫保基本藥品目錄的品種范圍，不在醫保范圍之內的營養保健品不得刷卡購藥。做好參保人員購藥和分類臺帳，職工每次刷卡購藥應有購藥清單，結余金額清楚，每月及時向醫保局報

　　醫保定藥房應不斷加強對員工的專業知識和技能的培訓，提高員工的自身素質和業務水平，定期對員工進行職業道德和禮儀的培訓，科學合理的指導用藥，盡量減輕病患者的經濟負擔。

　　六、其它規定

　　1、定點藥房不得對參保人員直接或變相銷售食品、生活用品、化妝品等。

　　2、不得為參保人員套取現金等違規行為。醫保藥店財務制度

　　1、目的

　　以參保人員為中心，確保藥品質量、服務質量，保障用藥安全有效，執行政府醫保政策、價格政策，維護參保人員的身體健康和安全用藥合法權益，特制定本制度。本制度適用于各醫保定點零售藥店。

　　2、引用文件

　　2.1《上海市城鎮職工基本醫療保險定點零售藥房管理暫行辦法》(滬醫保〔20xx〕11號)

　　2.2《關于本市定點零售藥店基本醫療保險用藥服務若干規定的通知》(滬醫保〔20xx〕54號)

　　2.3《關于進一步規范醫保定點零售藥店售藥管理的通知》滬醫保〔20xx〕166號

　　2.4《關于進一步加強定點零售藥店管理和規范參保人員購藥行為的通知》(滬醫保〔20xx〕186號)

　　2.5《關于《上海市基本醫療保險和工傷保險藥品目錄》有關中藥飲片及藥材支付規定的通知》(滬醫保〔20xx〕110號)

　　2.6《上海市基本醫療保險、工傷保險和生育保險藥品目錄(20xx年版)》滬人社醫發(20xx)59號

　　2.7《關于本市醫保定點藥店對規定范圍內處方藥執行登記銷售的通知》滬人社醫監發(20xx)59號

　　3、職責

　　3.1店經理負責醫保定點零售藥店的.日常管理工作。

　　3.2醫保柜藥師、營業員負責醫保日常操作。

　　4、管理概要

　　4.1硬件要求

　　4.1.1營業面積≥100平方米，其中醫保服務區域面積≥50平方米，采光通風好。醫保柜外服務區≥25平方米，配備飲水機、椅子等，供參保人員休息。

　　4.1.2設立醫保展示柜，非處方藥與處方藥應分柜陳列，并按“支付方式”分類擺放，展示品種為所有配售品種，展示品種數符合醫保管理規定。

　　4.1.3設立單獨的醫保服務區域、醫保倉庫，保證醫保目錄內藥品的正常供應。

　　4.1.4設立獨立的醫保電腦管理系統、建立單獨的醫保藥品進、銷、存臺賬。

　　4.1.5統一門楣“醫保定點零售藥店”，在店門口明顯位置安裝“定點藥店夜間按鈴”標識及“醫保定點零售藥店24小時服務”指示燈箱，設有夜間售藥窗口。

　　4.1.6在醫保服務區域顯著位置，張貼(公示)公司統一制作的《參保人員須知》、《醫保定點零售藥店配購藥操作流程》和《醫保定點零售藥店服務公約》，方便參保人員購藥。

　　4.2人員配備及要求

　　4.2.1必須配備1名以上執業藥師、3名以上藥師，并注冊到店，確保24小時藥師在崗服務。

　　4.2.2必須任命1名首席藥師，負責指導、督促藥師，規范執行醫保管理制度，首席藥師需由執業藥師擔任，并通過培訓。

　　4.2.3必須指定專人(可兼職)負責與醫療保險信息中心日對帳、結算工作及醫保用藥服務的管理，協同醫保局做好相應的管理工作。

　　4.2.4醫保柜營業員必須熟悉醫保用藥目錄、政策，掌握醫療保險專用計算機的操作知識，能在執業rqmyb01-a12藥師或藥師指導下提供服務。

　　4.3管理規范

　　4.3.1保證24小時服務。為參保人員提供《上海市基本醫療保險、工傷保險和生育保險藥品目錄(20xx年版)》規定范圍內的處方藥品外配服務和非處方藥品的自購服務。

　　4.3.2門店制定24小時藥師上崗排班表，確保24小時營業時間藥師在崗服務。

　　4.3.3認真履行與市醫保局簽定的協議及有關規定，執行醫保有關政策，按照公司醫保操作流程規范操作。

　　4.3.4醫保柜藥品按陳列規定分類陳列擺放，不得與藥房其它柜臺的藥品混淆，帳物必須相符。

　　4.3.5同一商品編碼的藥品，醫保柜臺的價格不得高于非醫保柜臺，同一通用名不同商品名的藥品，醫保柜臺和非醫保柜臺提供的品種應一致。

　　4.3.6做好醫保暫缺藥品缺貨登記，記錄病人的姓名、地址、聯系電話，盡快解決。

　　4.3.7每天晚上24點結清當日銷售，日清月結。

　　4.4禁止行為

　　4.4.1超量、超范圍供應藥品，杜絕外錯事故的發生。

　　4.4.2以滋補品、保健品或以其它物品代藥，或以處方藥代替非處方藥，以一種藥品代替他種藥品，并申請結算相關費用。

　　4.4.3以不正當競爭形式進行營銷活動。如買贈活動。

　　4.4.4向參保人員銷售假藥、劣藥，并申請結算相關費用。

　　4.4.5申請結算“藥品目錄”以外藥品的費用。

　　4.4.6發現參保人員冒用、偽造、變造的醫療保險憑證仍給予配藥，并申請結算相關費用。

　　4.4.7發現參保人員持用涂改、偽造、變造的處方或與醫療保險憑證相關項目不符的處方仍給予配藥，并申請結算相關費用。

　　4.4.8市醫保局規定的其它禁止行為。

　　4.4.9醫保專用電話(isdn線)僅限醫保工作使用，任何人一律不準私自挪作他用，包括上網、打游戲機。

　　5、處罰

　　質量部、市內管理總部加強內部自查工作，主動適應醫保政策。對違反醫保有關規定的門店或直接責任人，根據情節輕重，予以警告、罰款、店經理免職、解除勞動合同、加盟店解除合作協議等處罰。

醫院財務管理制度8

　　一、嚴格遵守國家的財經紀律，熟悉《會計法》、《醫療機構財務會計內部控制規定（試行）》和執行醫院各項財務管理制度。

　　二、負責核算本院職工的.醫療保險費用，向醫保中心繳納。

　　三、對市職工醫保患者、城鎮居民醫保患者、企業統管醫保患者、外區縣醫保患者、工傷醫保患者的門診、住院費用進行申報。

　　四、及時與市醫保中心、各區縣醫保中心對賬、核賬、結算。

　　五、按照醫院財務管理需要，完成相關工作。

醫院財務管理制度9

　　一、總則

　　第一條 為加強財務管理，嚴肅財經紀律，根據《中共XX關于貫徹落實進一步加強黨風廉政建設決定的實施意見（試行）》的有關規定，結合醫院實際，特制定本制度。

　　第二條 醫院財務管理貫徹“厲行節約，增收節支，勤儉建院”的原則，加強財務的規范化管理，做到透明、公開，從源頭上消除腐敗，根據醫院實際，對財務管理作出如下規定：

　　二、成立醫院財務工作領導小組和工作小組

　　第三條 領導小組由院長、書記、副院長等醫院班子成員組成，工作小組由分管院長、財務科主任及有關人員組成。領導小組負責醫院財務的預決算、收費標準的審核、制定、大額資金的開支及年度財務審計工作。工作小組負責醫院日常業務的收支核算工作。

　　三、收費管理

　　第四條 醫院一切收費項目，必須根據物價及有關部門的規定執行。所有收費工作必須在收費處或醫院財務科出納辦公室進行，其他單位和個人不得私自收付現金，不得搞“帳外帳”及“小金庫”。

　　第五條 收費時必須細心負責，交付現金要唱收、唱付當面點清，打印發票必須字跡清楚，認真做到三查：即查交費單位名

　　稱、打印日期、金額大小寫等。開出收據留有存根復核備查。

　　第六條 認真執行現金管理制度，仔細審核收費收據，每筆業務要做到帳實相符。其現金要定時入賬，日清月結。不得將現金滯留。

　　第七條 按財務部門規定，做好記帳、報賬工作。編制各類收入報表要做到數據真實，手續完備，數字清楚，報表及時準確，有存根備查。

　　四、支出管理

　　第八條 業務經費支出必須執行醫院的`財務支出制度

　　第九條 完善財務審批手續，規范審批程序。各項經費支出首先由財務科審核、經辦人員簽字、科室負責人簽字、分管財務院長審批后報請院長批準報支的程序進行報銷。

　　第十條 干部職工出差的住宿、補助標準按辦發[20xx]74號 辦發[20xx]37號的規定執行。

　　第十一條 因工作需要借用公款的必須寫借條，經分管院長審核簽字后報經院長批準方可借用。業務活動結束后一周內，辦理報銷手續，結清借款，逾期不辦理結賬手續或無故長期不結賬按財經紀律“挪用公款”的有關條例論處。

　　第十二條 財務人員要認真審核票據，定期與銀行核對賬目，做好報表填報工作，每月定期向院長報送財務報表，反映財務信息，以便領導決策。

　　第十三條 基建及設備采購的款項支付必須履行合同，建立合同臺賬，并按合同付款時限支付款項。

　　第十四條 低值易耗的辦公用品、小型設備，由科室做計劃

　　報分管財務院長審核，報院長批準后，方可報請總務科采購，杜絕先開支后審批現象。

　　第十五條 接待支出要本著熱情、節約的原則，由辦公室主任提出，分管院長審批后執行。

　　五、財務統計

　　第十六條 財務科要認真執行《會計法》及《醫院財務制度》和《醫院會計制度》，加強對醫院收支情況的全面管理，嚴格執行收支兩條線，不得建立“小金庫”及“帳外帳”。

　　第十七條 門診、住院收費處要做到日清月結，當日盤存，當月報帳，嚴防現金滯留。不準公款私借或挪作他用。

　　第十八條 年度終了，財務科要向職代會通報醫院收支情況，接受職工監督、咨詢，接受財務、審計、紀檢部門及有關職能部門檢查。

醫院財務管理制度10

　　一、會計監督是會計的主要職能之一，是保證會計核算的真實性、合法性的主要手段。要經常教育引導財務會計人員，提高認識，端正思想，秉公辦事，按照《會計法》和《會計人員職權條例》以及有關規定，堅決做好會計監督工作。

　　二、會計監督是每個會計人員的責任并在制定會計人員職責中均應具體、明確地作出規定并定期檢查落實。

　　三、會計人員在經辦每一項經濟業務時，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續，對不合法、不真實、不完整、不清楚、手續不健全的`原始憑證，不予受理。并要求其更正、補充、補辦手續。

　　四、凡購入物都必須履行審批、采購、驗收入庫、入賬等手續。對不合格的設備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當渠道購入的一切物品，或數量、規格、含量、金額不符的，保管員不予驗收，會計不予報銷。

　　五、經批準外購材料、設備，嚴格按合同辦事。對外地的一切托收要嚴加管理和控制，貨沒到或未到齊，以及品種、規格質量、數量、價格等與合同不符的，應立即提出拒付或部分拒付。

　　六、財務科長應對藥品、器械、收款處、住院處工作人員加強財務監督，定期或不定期檢查其財會工作，發現問題，及時糾正。

　　七、對于大型設備購置等基本建設項目嚴格計劃管理。超計劃、無計劃、無申報手續自行購置的物品，一律不予付款。

　　八、對違反財經紀律、財務制度的現象，要向領導提出意見和建議，無效時，一面執行，一面向上級有關部門反映，對控購商品的購置，要事先申報，未經批準，財務科不予報銷。

醫院財務管理制度11

　　1.使用真實姓名及操作密碼登錄財務應用系統，嚴格按照系統操作說明及財務部門分配的使用權限進行操作。

　　2.負責賬前原始憑證的審核工作，確保輸入機內的會計憑證準確無誤。

　　3.負責憑證數據的審核工作，包括各類科目代碼使用的正確性、摘要的規范性，和數據的正確性。

　　4.負責輸入數據的審核，審核機內憑證并操作系統進行機內記賬，同時審核機內賬簿的登記情況，如有錯誤及時提示相關操作員進行修改。

　　5.審核各核算管理操作員編制的會計報表，確保表內數據和表間勾稽關系的正確，如有錯誤及時提示相關操作員進行修改。

　　6.對不真實、不合法、不完整、不規范的憑證，退還各有關人員更正和補齊后再行審核。

　　7.對已審結束的機制憑證需要做棄審操作的，須經有關財務領導的`審批。

　　8.對于不符合要求的憑證和不正確的輸出賬表數據不予簽章確認。

　　9.簽認各核算管理人員輸出的會計憑證、賬簿及會計報表。

醫院財務管理制度12

　　一、為了加強現金管理，根據國務院頒發的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現金管理暫行條例實施細則》，結合本醫院的實際情況，特制定本制度

　　二、醫院及各部門同各企業單位之間的經濟往來，凡達到支票起點的`，必須通過銀行辦理轉帳結算，屬下列范圍的可支付現金。

　　1、職工工資、津貼。

　　2、個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作報酬。

　　3、支付給個人的各種獎金。

　　4、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出

　　5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　6、結算起點以下的零星開支（結算起點為1000元）。

　　三、財務部門現金的存放必須使用保險柜，并做到鑰匙由專人負責保管和使用，用后及時鎖好。當保管鑰匙的人員有特殊情況請假時，需事先向領導請示，請假獲準后，鑰匙要由部門領導責成專人代管。

　　四、財務部門要建立健全現金日記帳，每發生一筆現金收（支）都有要及時在“收”、“付”憑證上加蓋“現金收（付）訖章”及收（付）款人名章，及時記帳，逐筆記載現金收支。結出每日余額，月末做出月結和累計收支發生額。

　　五、購買物品在100元以下的需借用現金時，由借款人填寫“借款單（現金）”經院長審批后由出納員付款，所借現金必須當日歸還，遇特殊情況當日不能歸還的，財務部門憑“借款單”及時轉帳，不得以白條抵庫。

　　六、因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門科主任審批意見及簽章的借款憑證交醫院領導審批，然后到財務部門辦理借款手續，去外埠采購人員要先編制采購計劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸來的人員，必須在返回后的三日內報帳。

　　七、出納員在每日業務終了必須核對庫存現金和業務周轉金，做到每日現金、帳相符。對超過現金限額的部分及時送存銀行。

　　八、送交款，提取現金必須保證安全。每次到銀行交大額現金款必須有兩人以上同行，以確保安全。

　　九、有關現金管理的其他幾項規定：

　　1、不準超出規定限額范圍使用現金。

　　2、不準以不符合財會制度規定的憑證頂替庫存現金和業務周轉。

　　3、不準因私事借用公款，不得將單位的現金收入按個人儲蓄方式存入銀行。

　　4、不準私用帳戶替其他單位和個人套取現金，不準單位之間相互借用現金。

　　5、不準編造用途套取現金和用轉帳支票套取現金。

　　6、不準保留帳外公款和私設“小金庫”。

　　7、財務部門存放現金過夜，不準超過一萬元（待定）。因特殊情況超限，應有主管領導同意。

醫院財務管理制度13

　　根據《中華人民共和國國會計法》、《會計基礎工作規范》等國家法律法規,各單位必須制定本單位內部會計管理制度。建立健全單位內部管理制度,是貫徹執行會計法律、法規、規章、制度,保證單位會計工作有序進行的重要措施,也是加強會計基礎工作的重要手段。單位內部會計管理制度應本著科學、合理、切實可行的原則,做到事事有人管、人人有專職、辦事有要求、工作有檢查、制度要健全,嚴格執行法律、法規和國家統一的財務管理制度,定期檢查制度的執行情況,并根據管理需要和執行中的問題不斷完善本單位的內部會計管理制度。

　　本單位內部會計管理制度具體包括:內部會計管理體系、財會人員崗位責任制度、內部牽制制度、財務收支管理制度、資金審批制度、賬務處理程序和制度、財產物資管理制度、成本管理制度、財務報告制度、會計信息管理制度、收款票據管理制度。

　　一、內部會計管理體系

　　主要內容包括:單位領導人、總會計師對會計工作的領導職責;會計主管人員的職責、權限;會計部門與其他職能部門的關系;會計核算的組織形式等。

　　1、單位負責人對醫院會計工作全面負責,領導醫院會計部門、會計負責人、會計工作人員及其他人員執行會計法律、法規、規章、制度,并對醫院會計工作進行督促和監督,促進醫院內部會計管理制度的貫徹和落實;保證會計資料合法、真實、準確、完整,保障會計工作人員的職權不受侵犯。

　　2、總會計師應遵守《總會計師條例》,在省衛生廳財會管理中心和單位負責人的領導下全面組織本單位重大會計工作并協助單位負責人對醫院的業務發展、建設做出決策。

　　3、會計機構負責人在總會計師的領導下指導醫院的財務會計工作,組織制訂本內部財會制度,編制財務收支計劃;對醫院的財務收支和經濟活動的合法性、合理性、有效性進行監督;對醫院的會計信息真實性負責。

　　4、會計部門是單位管理重要職能部門之一,與各職能部門有著密切關系,會計部門應與各部門保持溝通、密切合作,采用集中核算形式即單位的的一切經濟業務的.憑證整理,明細分類核算和總分類核算都集中在會計部門進行,其他部門為會計部門提供原始會計資料,保證單位各項經濟活動順利進行。

　　二、會計人員崗位責任制度

　　根據《中華人民共和國國會計法》,《會計基礎工作規范》等法律、法規的要求,為加強會計崗位之間的內部牽制,明確各崗位的工作職責和標準,建立科學的會計工作秩序,提高會計工作效率,特制定本制度。

　　醫院財會人員崗位,一般可分為財務負責人、出納、稽核、憑證編制、記賬、報表編制、工資核算、財產物資核算、往來業務結算、成本核算、住院費用結算、票據管理、會計檔案管理等。醫院根據規模大小、業務繁簡和人員配備等情況,合理確定財會崗位的設置,或一人一崗,一人多崗或一崗多人。具體內容參照《財會人員崗位責任制度》。

　　三、財務內部牽制制度

　　為遵守財經法規,嚴肅財紀紀律,加強財務內部監督,防止舞弊等現象,在醫院財務部門各崗位之間合理劃清職責,并進行適當分工,避免或減少會計工作的失誤,特制定本制度。具體內容參照《內部牽制制度》。

　　四、財務收支管理制度

　　為規范醫院收支行為,加強財務管理,提高經濟效益,促進醫院穩定、持續的發展,根據《會計法》及《醫院財務制度》的有關規定,特制定本制度。具體內容參照《財務收支管理制度》。

　　五、資金審批制度

　　為嚴格遵守和維護財經紀律,規范財務秩序,加強資金管理,提高資金使用效益,防止損失、杜絕浪費,保證資金安全,特制訂本制度。具體內容參照《資金審批制度》。

　　六、賬務處理程序和制度

　　為進一步加強醫院財務管理,規范醫院會計賬務處理程序,根據相關會計法規,結合會計電算化管理以及前臺操作流程,特制定本制度。具體內容參照《賬務處理程序和制度》。

　　七、資產管理制度

　　醫院的資產是開展各項醫療活動的物質基礎,是保障人民身體健康,發展衛生事業的重要條件。為了有效地管理好資產,維護國家財產安全、完整,充分發揮其使用效益,制定本制度。具體內容參照《財產物資管理制度》。

　　八、成本核算管理制度

　　為了加強我院的成本管理,切實有效地開展成本核算工作,根據省衛生廳《關于浙江省醫院成本核算指導意見》的要求,特制定本制度。具體內容參照《成本管理制度》。

　　九、財務會計報告制度

　　為了規范醫院財務會計報告,保證會計報告的真實、完整,根據《中華人民共和國國會計法》,特制定本制度。具體內容參照《財務會計報告制度》。

　　十、會計信息管理制度

　　為了加強會計信息的真實性、完整性、準確性,特制定本會計信息管理制度。具體內容參照《會計信息管理制度》。

　　十一、收款票據管理制度

　　為了加強收費票據的管理和財務監督,保障衛生事業單位的各項收入納入財務管理的軌道,維護經濟秩序,防患于未然,根據《醫院財務制度》和《醫院會計制度》,結合本單位實際情況,特制定本規定。具體內容參照《收款票據管理制度》。

　　十二、監督檢查

　　具體內容參照相關制度。

醫院財務管理制度14

　　1、正確貫徹各項財經政策，加強財務監督，嚴格財經紀律。財務人員要以身作則，奉公守法，堅持原則，對醫院一切違法亂紀行為作斗爭。

　　2、根據事業計劃正確及時編制年度財務預算和財務決算，按現定的格式和期限報送會計月報，季報和年報。

　　3、合理組織醫院收入，嚴格控制支出，要應收則收，認真執行收費標準，凡預算外的無計劃的開支，應堅決杜絕，對于臨時的必須開支的.應按審批手續辦理。

　　4、加強醫院經濟管理，定期進行經濟活動分析，并會同有關部門做好經濟核算及管理工作。

　　5、醫院對外采購、開支的一切經濟事項，應取得合理原始憑證，按規定驗收后，方能以據報銷，空白紙條不能作正式憑證，出差及因公借支，經院領導批準，并及時結帳。

　　6、及時清理債權、債務，防止拖欠，如有拖欠，及時組織人員催討，減少呆帳。

　　7、監督現金管理，當天收入當天存入銀行，庫存現金不得超過國家規定。

　　8、財務部門應與有關科室配合，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等財產進行檢查監督，及時清查庫存物資防止積壓浪費。

　　9、加強會計基礎工作，健全財務制度，帳目清晰，數字正確，日清月結，按規定日期整理、立卷、歸檔、保管。如調閱、銷毀按規定手續辦理。

醫院財務管理制度15

　　為進一步規范我院的財務管理工作，切實做好增收節支和成本核算，保證良性財經循環，促進我院更快發展，特制訂如下財務管理制度:

　　一、嚴格執行國家各項財務制度，實行財務記賬一本賬、財務審批一支筆。

　　二、財務主管人員對全院財務收支要起到監督保證作用，認真做好財務預算、決算，既要及時保證醫院業務用資金的需要，又要對不合理的開支把好關，為院領導當好財務管理的助手。

　　三、所有財務人員必須嚴格執行財務管理規定，收取的各項款項要及時上交，不得挪用。對收取的款項隱瞞不報或截留挪用一律按貪污論處。因不及時上交款項而造成的丟失被盜，責任自負，嚴重者追究法律責任。

　　四、加強票據管理，所有收費人員領用發票一律進行嚴格登記，發票存根上交財務科保管。票據管理人員應隨時對票據使用情況進行檢查。作廢票據、退票及損毀票據要分別登記、分別保管。

　　五、所有財務開支，必須有院長簽字方可報銷入賬；對科室及職工有關財務的.獎勵處罰決定需經院長簽字生效。對業務往來中的應付款項應按院長批示數字支付，否則造成的財務損失追究直接責任人責任。

　　六、嚴格控制各項差旅、辦公、招待費用。出差人員按國家規定報出差補助和車船住宿費，不報飯費；外出進修學習人員報銷進修費、會務費、培訓費，不報銷飯費、夜班費、加班費及附加培訓費和資料費；因公請客要有正當理由，情況允許時須報院長批準并嚴格控制用餐標準。

　　七、醫藥、器械、物資采購按程序報院長審批，各種臨時性開支需報院長批準后方可執行，否則所需費用不予報銷。

　　八、出納人員要做好原始票據的審核工作，對不符合財務制度的虛假、涂改票據及白條堅決不能入賬。

　　九、醫院工作人員因公借款必須經院長簽字批準，事后及時償還。財務科每年底要進行職工借款清理，對逾期不還者從工資中扣除。對收費人員、司機及其他經常外出人員所借周轉金要進行定期核查，嚴禁挪作他用。

　　十、對外單位大額付款一律采用支票支付，對個人的款項、購買零星辦公用品及結算起點以下的款項可支付現金。業務終結的應付款項，一律由承做業務的當事人支取，本院職工及其他人員不得代支。

　　十一、財務人員對賬目必須做到日清月結，工作時要認真、細心、負責。因工作不細、賬目不清而給醫院造成損失的要酌情給予責任人處罰，出現重大失誤追究責任人責任。

　　十二、收費人員及財務科值班人員要做好安全保衛工作和保密工作，不得向無關人員泄露醫院有關財務信息。

　　十三、財務工作人員要接受醫院領導及廣大職工的監督，院領導可隨時檢查財務人員的賬目和收支憑證以示責任，確保財務工作順利進行。醫院收費處工作制度

　　辦理門診病員收費和住院病員預交金收取工作。

　　2、收費人員工作必須認真負責、態度和藹、語言文明，耐心解釋，不刁難，不推諉病人。準確掌握有關收費標準，努力提高效率，縮短病員等待時間。

　　3、收費人員在收到病人交付現金時，要唱收、唱付，當面點清。打印門診收據，必須做到姓名相符、項目真實、金額準確、日期一致、字跡清晰。

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