(熱)財務管理制度

　　現如今，需要使用制度的場合越來越多，制度泛指以規則或運作模式，規范個體行動的一種社會結構。這些規則蘊含著社會的價值，其運行表彰著一個社會的秩序。什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編幫大家整理的財務管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

財務管理制度1

　　一、每學期制訂學校財務工作計劃，堅持“收支兩條線”，搞好資金收支預算方案。

　　二、堅持收入隨收隨繳，先繳后支，審批使用。

　　三、堅持不預算不開支，學校校長和主管領導認真把好審批關，不能隨意負債，堅持專款專用，嚴禁截留，挪用專項資金。

　　四、堅持購物驗收制度，賬物相符，大宗物品集體采購，不許拿回扣，購物前要與校長或主管領導請示，征得同意后方可同意購買，500元以上要集體研究。“堅持旅差費、招待費嚴格按有關規定標準報銷，不得超標。

　　五、堅持開支勤儉節約，壓縮一切不必要的開支，做到少花錢，多辦事。嚴格控制出關次數，做到一人次辦多件事。中層干部、財務人員出差由校長簽字。招待客人實行派遣單制，特殊情況可先給校長打好招呼，或事后補派遣單。旅差費按相關規定報銷，招待費每人次不能超過20元。

　　六、堅持支出條據規范，堅持校長、主管領導審批，開支獲取有效合法的條據，購物發票必須有“經手人”，“驗收人”，簽字，消費發票“經手人”，“證明人”的.簽字，同時經手人必須說明“招待某事某單位一行幾人”

　　七、堅持責任追究，凡違反財務管理行為，支出不合規定、亂收費。坐收坐支、擠占專項資金，財務人員不作為，隨意舉債、簽單，不按期結賬，追究相關人員責任。

　　學校財務管理制度一、本單位的業務收支審批由園長負責或由園長授權的分管領導審批本園的各項貨幣資金業務，授權書由園長室與會計人員分別保存。

　　二、凡是開具行政事業單位統一收據對外收費，一律按照縣物價局審批的收費項目和收費標準進行。此項工作由會計人員負責監督，發現問題及時制止和糾正。如果制止和糾正無效，應當向本單位領導匯報，請求作出處理。

　　三、支付申請。任何部門任何人需要購物或個人用款時，必須填制購物申請單及個人用款單并注明款項的用途、支付金額、支付方式等內容，并附有效的相關證明，報主管負責人審核簽字。

　　四、支付審批。審批人應嚴格遵守審批權限、審批程序的規定，在預算經費中支出，對不符合規定的支付申請，審批人應當拒絕。

　　1、金額在5000元以下由園長審批；金額在5000元以上由核心組會議集體討論。

　　2、大批、大件設備采購、基建維修申報審批程序

　　（1）核心組會議集體討論通過后，由具體操辦人提出書面預算計劃。

　　（2）預算計劃報校產管理站審批（包括報局審批）。

　　（3）預算審批同意后，報區政府采購部門。

　　五、復核支付。出納崗位人員對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，主要復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單據、憑證是否齊全，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后按規定辦理支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

　　六、會計人員應認真審核有關收支項目的內容是否與實際情況相符，是否超出開支標準和限額，經辦手續是否齊全以及存在其他問題等內容。對不符合規定的貨幣資金支付申請，應及時予以糾正。

財務管理制度2

　　一、根據學校實際，堅持“統籌兼顧，保證重點，照顧一般”的原則，合理編制學校年度經費預算;堅持“實事求是”的原則，做好學校年度經費的決算編制工作。

　　二、嚴格執行財務制度和財政紀律

　　1、嚴格遵守國家關于現金和銀行存款有關管理規定，嚴肅財經紀律。

　　2、嚴格收費標準，一律按物價部門批準的.項目收費。

　　3、各類帳冊根據，收付憑證嚴禁挪用，做到帳帳相符，帳物相符，帳據相符，帳款相符。

　　4、嚴格把關，堅決杜絕違反財紀規定的結算報銷，妥善保管好各種空白收據和結算憑證。

　　5、經費使用做到專款專用，不濫開支，不亂開支。

　　6、嚴格經費使用的審批制度，實行分管領導“一支筆”審批。

　　7、學校公款一律不得給個人私用，因購物或公用需要借款者須經財務主管領導審批并及時辦理報銷手續。

　　三、建立和健全民主理財制度，接受群眾監督

　　1、設立由教師代表組成的學校財務監理小組。

　　2、每一學期校財務監理小組對學校財務執行情況全面審核一次。

　　3、校長每學期向全體教師通報學校財務執行情況和校財務監理小組的審核結果。

　　4、定期公開學校財務收支執行情況，接受全體教師評議。

財務管理制度3

　　1、要按年分季編報家具、用具的購進計劃，由各使用部門根據營業所需或辦公需用編報計劃，報財務部審查并提出意見后報總經理批準。

　　2、家具、用具的購進成本，包括購進價格和所支付的運雜費。家具、用具購進后，作出賬務處理，在“營業費用－低值易耗品”科目入賬。

　　3、領用家具、用具必須列表登記，領用部門或個人應負保管責任，同時必須做好日常修理工作。

　　4、修理家具、用具所用的開支，以“營業費用－修理費”列支。

　　5、家具、用具因磨損而失去使用價值時，經批準可辦理報廢。報廢的家具出售時，其售出殘值作“營業收入”處理。

　　6、丟失、毀損家具、用具時、由當事人或部門寫明原因，向部門經理報告，轉報財務部審查后呈總經理審批。屬人為丟失、毀損，由當事人負責賠償或部門賠償。賠償的價款作“營業外收入”處理。

　　7、家具、用具發生溢余或短缺，應先按估價價值轉入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶，查明原因，并分別不同情況審批后，轉入“壞賬損失”或“營業外收入”處理。

　　固定資金管理制度

　　1、賓館的固定資金主要來源于流動獎金，占用固定資金直接影響流動資金的運用，因此必須嚴格控制固定資金的使用。

　　2、賓館及各部門必須節約使用國定資金，充分利用已置的固定資產，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果；

　　3、全面推行部門獨立核算，同時推行固定資產有償占用制度，即按各部門擁有的固定資產實績，攤繳占用費，攤繳費率按國家規定執行，促使各部門充分發揮固定資產的效能，壓縮固定資金的使用；

　　4、未經工程部及總經理室審批，不得私自購置設施設備。未經批準進行采購，財務部不予報銷費用。

　　賓館資金籌集管理制度

　　1、賓館籌集資金應該按國家法律、法規及旅游飲食服務行業財務制定規定，可一次或分期籌集。

　　2、賓館資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內部職工籌集等方式。當賓館的經營規模擴大時，經總經理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。

　　3、籌集資金的審批權限及規定：

　　（1）賓館根據需要可用原有的固定資產作抵押，向銀行或其他單位借款，借向銀行貸款時應通過賓館總經理室批準。

　　（2）借款余額不得超過賓館的實收資本，重大項目或借款余額已超過實收資本的20％以上的借款，應單獨作出可行性報告報經總經理批準。

　　4、對各方籌集的資金，應嚴格按借款合同規定的`用途使用，不許挪作他用。

　　5、資金使用應嚴格按審批權限及規定程序辦理，大額開支一般要事先列入財務計劃，并應附有經濟效益預測資料。

　　賓館經費支出管理制度

　　1、對于發給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據實有人數和實發金額，取得本人簽收的憑證列為經費支出，不得以編制定額、預算計劃數字列支；

　　2、購入賓館辦公用品和材料，直接列為經費支出，但單位較大、數量大宗的應通過庫存材料核算。

　　3、撥給的補助費、周轉金應按實際撥補數，以批準的預算和銀行支付憑證列為經費支出。

　　4、撥給所屬部門的經費，應按批準的報銷數列為經費開支。

　　5、撥給的各項補助款和無償慈善投資，應依據受補助和受支援單位開來的收據準列為經費支出；

　　6、員工福利費按照規定標準計算提存，直接列為經費支出，并同時將提存從經費存款戶轉入其他存款戶，以后開支時，在其他存款中支付。

　　7、購入的固定資產，經驗收后列為經費支出，同時記入固定資產和固定資金科目。

　　8、其他各項費用，均以實際報銷的數字列為經費支出。

財務管理制度4

　　（一）認真學習貫徹執行《會計法》，遵守國家的各項財經法規、制度和崗位責任制。

　　（二）會計人員必須加強政治學習，努力鉆研業務，不斷提高自身的業務素質。學校領導要為財務人員的業務提高提供有利條件。

　　（三）會計人員要堅持原則，遵紀守法，忠于職守、廉潔奉公，嚴格履行財務審批手續。

　　（四）會計憑證，會計帳簿，會計報表等資料必須符合國家統一的會計制度的規定。

　　（五）任何部門和個人不得偽造、變造會計憑證、會計帳簿及其它會計資料，不得提供虛假的財務會計報告。

　　（六）會計人員必須按規定使用、登記會計憑證、帳簿，帳目要做到日清月結，要及時，準確、完整上報各種財務報表，定期向領導報告財務收支情況。

　　（七）對于不合理的票據和不合法的支出，會計人員有權拒付。

　　（八）財務印章和領導印鑒不得由財務一人保管，印鑒必須分開管理。

　　（九）學校的`固定資產要定期盤點，新購入和調配的要及時入帳，報廢的要及時上報申請報損，固定資產必須作到帳帳、帳物相符。

　　（十）開展增收節支工作，各項開支要有計劃，不得盲目支出、占用、挪用專項資金，收入要入財政專戶。

　　（十一）會計檔案要及時歸檔，不得丟失、損壞。

　　（十二）會計人員變動時必須經上級主管部門同意，必須辦理交接手續，出納員交接可由本校會計或領導監交，會計交接由教育局主管人員參加監交。

財務管理制度5

　　一、 庫存現金管理

　　1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

　　2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

　　3、不準用“白條”入帳。

　　4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　　6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

　　8、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

　　9、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定、

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

　　2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

　　3、 作廢的'銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5 從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

　　6 公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　7 銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致， 應盡快解決。

　　8 空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三、往來帳款的管理

　　1 應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2、 其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

　　3、 應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　四、 內部牽制：

　　1、 公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

　　2、 非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

　　3、 庫存現金和有價證券每季抽查一次。

　　4、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

　　五、本制度自下發之日起執行。

　　第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條 公司財務部門的職能是：

　　（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

　　（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

　　（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

　　（四）厲行節約，合理使用資金。

　　（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　（七）完成公司交給的其他工作。 第三條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。 第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。 財務工作崗位職責 第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作：

　　（一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　　（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

　　（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

　　（四）承辦公司領導交辦的其他工作。

　　第六條 會計的主要工作職責是：

　　（一）按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　（四）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

　　第七條 出納的主要工作職責是：

　　（一）認真執行現金管理制度。

　　（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　（三）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

財務管理制度6

　　一、會人員管理及職責

　　1、為進一步加強村級財務的規范化、制度化管理，對村級財務實行以會計委托制為核心的“五統一”管理工作。“五統一”即在堅持村級集體資產所有權、資金使用權、財務審批權、財務監督權不變的前提下，受村委會的委托，以鎮為單位實行統一財務制度、統一審核記賬、統一票據、統一財務公布的內容和時間、統一建檔管理。同時逐步推進村級會計電算化工作。

　　2、鎮設立村帳鎮代管辦公室，隸屬經管站管理，配備專職代理會計，實行持證上崗，負責各村的票據審核和會計核算等工作。會計核算范圍包括各村集體經濟組織的所有收支情況，村下屬公司的收支情況。各村必須配備一名報賬員，村報賬員接受鎮經管站的工作管理和業務指導。

　　3、鎮代管會計工作職責：按財政部印發的《村合作經濟組織會計制度（試行）》的要求建立賬簿，設置會計科目，正確處理會計業務，把好財務審核關，及時編制會計報表和財務公布單，對村報賬員實行業務指導，協助各村做好財務工作。

　　4、報賬員職責：村報賬員主要負責管理村級財務收支、財物管理、村級統計、各項承包合同管理和土地征用結算等工作，并按季做好財務上墻公布，接受村民監督。

　　5、財務人員要堅持原則、廉潔奉公，認真貫徹執行黨和國家的經濟政策、法律、法規，遵守財經紀律，按時處理賬務，定期核對現金、盤點物資，做到賬實、賬款、賬證、賬表五相符。

　　6、村干部要支持財務人員履行工作職責，保證財務人員行使其工作權利，任何人不得打擊報復堅持原則的財務人員。同時要保持財會隊伍的相對穩定，無正當理由不得隨意撤換。村報賬員的任免和調換，應由鎮經管站提出意見，村兩委會集體討論通過，同時將討論結果報經管站備案，并按規定辦理交結手續，編制交結清單，并由經管站和村財務主任現場監交，在未辦清交接手續前財會人員不得離職。

　　7、會計核算制度應按照《會計法》和《村合作經濟會計制度》的規定，建立健全會計冊賬及各項登記簿，做到記賬規范及時。各村報賬員設在現金、存款記賬、債權債務備查簿和各種經濟合同賬。記賬做到日清月結，每月5日前各村報賬員向經管站核報收支賬目，同時盤點現金、存款余額。

　　二、財務預決算

　　1、村級財務活動實行預決算管理。各村在編制預決算時必須堅持統籌兼顧，增收節支、量入為出的原則。要實事求是如實反映經濟情況，并進行財務分析。

　　2、財務預決算包括年度綜合預決算和單項預決算。重要項目和工程實施，必須實行單項預決算。財務預決算由村兩委會討論提出，經村民代表大會審議通過，并在公開欄中公布。預算實施過程要在公開欄中一并公布，接受群眾的監督。根據預算實施情況，可按編制程序作必要的補充和修改。決算必須向村民公開。

　　3、財務預決算必須報經管站備案。鎮經管站要在每月審核的同時，對預算執行情況進行定期專項檢查和分析，年終對決算進行審核。

　　三、原始憑證管理和使用

　　1、各類票據要有專人保管，建立登記簿，進行登記管理。保管和使用過程中，不得遺失，誰遺失誰負責。

　　2、村級收據統一使用“**經濟開發區農村合作經濟組織專用收款收據”，各村不得自印或向外購買收款收據。嚴格實行收據領購制度，做到限量領購，原則上各村每次收據領購數量不得超過一本。村報賬員使用收據向經管站領取，收據用完后，采用以舊換新的辦法，收據存根由經管站統一存檔保管。

　　3、各村的一切支付必須取得合法的、規范的'原始憑證。自制憑證統一使用付款單，工資報銷單和差旅費報銷單，各種付出發票必須具備經手人、證明人和審批人簽名，并注明用途加蓋民主理財專用章。對違反財務制度的票據報賬員有權拒絕支付，會計不得入賬，對不符合規定手續的付出發票，會計、報賬員有權要求補充更正，另外對所有開支能取得正式發票的一律憑正式發票報賬，不得以便條（收據）報賬，嚴禁各村記賬。

　　上述各項非生產性開支嚴格執行上限控制，遇特殊情況（如：發展集體經濟等）確需超額開支，需按以下程序操作：各村根據自身集體經濟年收入情況按10%比例提取用于超額開支部分，并采取“一事一議”辦法處理，即先經過村民代表會議討論通過后報鎮蹲點領導以及鎮黨委、政府研究同意后在提取資金中列支。

　　四、貨幣資金及資金賬號管理

　　1、嚴格執行權、賬、錢分管制度。財務審批人只管審批，不管錢、賬。會計只管賬不管錢，報賬員管錢不管賬，非報賬員不得保管集體現金。

　　2、嚴格遵守財經紀律，不準坐收坐支現金，不準挪用公款，不準公款私存，不準白條抵現金。

　　3、村要加強庫存現金限額管理，庫存現金嚴格控制在5000元以內，超額應及時對存入銀行，如出現失竊或短款，報賬員要負賠償責任。報賬員嚴禁私自出借現金，嚴禁挪用公款，各村（場）禁止另設小金庫和賬外賬。

　　4、村干部因工作需要預借資金時，須經財務審批人審批。公務完畢后預借款必須在七天內結算，不得借故拖欠占用。

　　5、村集體不得為個人或單位作貸款經濟擔保。對公款私借及擔保的，應由誰批準誰收回，收不回的由審批人償還。

　　6、加強結算資金的管理，及時清理應收、應付、內部往來等款項。對各項拖欠款要采取切實可行的措施進行催收，并對賬外拖欠款及時納入賬內管理。對一時無法收回的，應訂立還款協議限期收回；確實無法收回的，經村民大會或村民代表大會討論決定，由村集體提書面意見，報經管站備案。對各種應付款項要定期清理，按時償還并及時化解不良債務。村集體不得擅自舉債、借債搞公益事業或建設新項目，須經村民大會或村民代表會議通過。

　　7、加強資金賬號管理，各村（場）原則上只允許開設一至兩個銀行帳戶，銀行賬號僅為本單位經濟業務服務，不得為其它單位和個人過賬。如需特殊情況需為其它單位和個人過賬，需收取一定管理費（按資金額的2%收取）

　　五、財務審批

　　1、村（場）書記主持重大財務開支的審批原則，把握村（場）財務收支情況，按月集中村（場）干部審查一次財務收支，負責審批村（場長）主任經手的開支發票。

　　2、村（場）財務實行村主任（場長）負責制，建立健全支出審批制度，規范審批手續，實行村（場長）主任一支筆限額審批書記核準制度，實行先審后批，對不合理開支有權拒絕審批。

　　3、審批權限：單筆開支在20xx元以下的，由村主任審批、村書記核準；單筆開支在20xx元以上、10000元以下的，經村（場）兩委班子集體討論通過后，由村主任審批、村書記核準；單筆開支在10000元以上的須經村民代表大會談論通過并報鎮經管站審核后由村主任審批、村書記核準。

　　六、收支報賬

　　1、村收支票據每月經民主理財小組審核簽字蓋章后，上報經管站審核后，由代管會計入賬，對不符合要求的，要及時退回并作出妥善處理。

　　2、支出票據原則上應在一個月內報賬。凡支出發生后二個月不報賬的，無特殊原因的一律不得再審批報銷。

　　3、非報賬員代收各種款項的，應在收款后三天內向報賬員結清。

　　4、各村的一切建設項目資金支付都必須有合同，預決算單、竣工驗收報告單、稅務部門的正式發票，否則不得入賬。

　　七、財產物資管理

　　1、會計要設置固定資產明細賬進行逐項登記管理。

　　2、固定資產的更新購置，應根據財務計劃辦理。固定資產的報廢、變更等重要事項須報經管站審核備案；作價轉讓的要合理估價并公開轉讓，并及時收回價款。

　　3、村集體的固定資產的承包或租賃，應經村集體討論決定，由村合作經濟組織辦理承包、租賃手續、簽訂書面合同，并按合同規定及時收繳承包費或租金。重大的固定資產承包或租賃實行公開招標。合同期滿，應對承包租賃的固定資產進行檢查驗收，造成損壞或損失的，由承包人或租賃者負責修復或賠償，防止集體資產流失。

　　4、要確保集體財產的安全完整。各村(場)不得團集體財產抵押貸款，為他人擔保。

　　八、經濟承包合同管理

　　1、村(場)要嚴格按照《合同法》、《中華人民共和國農村土地承包法》、做好集體資產發包和租賃工作。

　　2、村集體資產的發包、租賃及工程建設項目等必須簽訂書面合同，合同一式叁份，雙方各執一份，一份交經管站備案。其中數額較大的工程發包建設項目必須按鎮有關規定，實行公開招投標。

　　3、村報賬員應根據合同設立承包合同臺賬，明細登記合同的兌現情況。對年終合同兌現有困難的要求其辦好欠交承包款或減免手續，并及時入賬。年終各項承包合同兌現率要求達到95%以上。

　　九、民主理財、財務公開

　　1、村民主理財小組必須經村民大會或村民代表大會選舉產生。村民理財小組的成員一般3-5人，村兩委班子不能兼任民主理財小組成員。民主理財小組要認真聽取和反映全體村民對村財務管理工作的意見和建議，按期每月召開民主理財會議，切實履行職責，監督財務制度的實施。進行財務審查。

　　2、各村(場)要實行財務公開。村級財務公布表須經村民主理財小組成員審核簽名，并報鎮經管站審核后方可公開。

　　3、各村（場）的財務按季上墻公布。村（場）的年度預算計劃、決算報告、各季財務收支明細、村干部工資補貼、基建項目和固定資產購置、承包辦法及指標等項目要逐項及時公開。

　　4、各村（場）的年度預算計劃、決算報告、財務收支明細、重大基建投資和大型資產購置計劃開支，必須經村民大會或村民代表大會，報鎮備案后方可實施。

　　5、財務公開除上墻公布外，并可采取會議、廣播等多種形式，其公布內容須保留十五天以上，公開欄旁須設置意見箱，廣泛聽取群眾意見。

　　十、審計監督

　　經管站匯同鎮紀檢、財政部門每年對村級財務進行一次全面審計，一經發現違反財務制度的行為，發現一起查處一起，違紀金額全額上繳鎮財政，對構成違法犯罪行為的，移送司法機關處理。

　　十一、財務報表及檔案管理

　　1、鎮代管會計、村報賬員應按有關規定登記各種賬簿，及時上報各種報表，力爭數據準確，并分類編號、裝訂、歸檔保管。村財務檔案，如賬冊、憑證、報表、各類合同、土地承包資料、有關文件都要每年整理裝訂成冊。保管年限按上級檔案保管年限規定執行。對裝訂成冊的檔案，任何人不得私自拆封。

　　2、鎮經管站建立村級財務檔案室，實行統一歸檔管理，一村一柜。村級會計資料集中保管為十年，期滿后逐年返還給各村（場），由村（場）按《會計檔案管理辦法》落實專人管理。

　　3、嚴格檔案查閱使用手續。除業務主管部門、執法機關履行公務需要查閱檔案外，其他單位和個人凡要查閱村級會計檔案，須經經管站同意后方可進行，并將查閱情況作書面記錄。

　　4、嚴格遵守保密紀律，非檔案管理人員不得進入檔案室。

　　5、財務檔案保管期滿需銷毀的，應編制好銷毀簿冊，報鎮經管站批準，并派人監銷。

　　十二、建立重大事項報告制度

　　村級財務發生下列情況之一的，應立即報鎮政府和鎮經管站：

　　1、發現貪污挪用公款現象。

　　2、發現報賬員現金、有價證券或財務檔案等被竊事件。

　　3、發現對外進行經濟擔保現象。

　　4、被有關部門查封銀行賬戶的。

　　5、其他須報告的重大財務事項。

　　重要事項報告必須真實可靠，在口頭匯報的同時，并報送書面報告，審批同意后方可實施。

　　十三、本財務制度自發文之日起施行，以前的財務制度與本制度有抵觸的，以本制度為準，如上級對村級財務管理有新的規定按上級文件為準。

財務管理制度7

　　為了嚴肅財經紀律，強化財務管理，確保機關運轉和干部待遇，經研究決定制訂本財務管理制度。

　　1、財務管理原則。

　　財務管理要遵循勵行節約的原則，做好開源節流工作，確保政府機關正常運轉和干部工資按政策兌現。

　　2、資金進帳程序。

　　鄉年初所定戰線上交資金和年內發生的收入一律進鄉財會帳，統一使用財政票據，在分管財經領導安排下，鄉財會到來源單位撥款進帳，確保運轉所需必要資金，出納對每筆收入要及時報告分管財務領導和辦公室主任，對線上收支單獨記賬。

　　3、開支報銷程序。

　　鄉機關財務所有支出實行一支筆審批制度，開支票據必須正規，并有經辦人簽字和注明用途，由辦公室主任核實鑒證，分管財務領導審批后方可報銷入帳，線上的支出還應有分管領導簽字把關，會計要嚴格把關。白條一律不能入帳。

　　4、現金管理程序。

　　現金統一由出納專管，不得擅自挪用和外借。因公出差辦事或其它特殊情況需要借款的，必須由個人寫出申請，報鄉長審批，方可借款，20xx元以下的須經分管財經領導同意；20xx-5000元須經鄉長同意，5000元以上須經集體研究同意。因公出差、辦事借款應在事后一周內結清借款；因私事原則上不能借款，確因特殊情況需鄉長同意，才能借款，借款后，應在三個月內結清借款，否則扣發工資。

　　5、財會報帳程序。

　　財務人員要堅持原則，做到日清月結，手續齊全，帳目清楚。在鄉境外支出除在縣定點餐館就餐按三節結帳外，所有支出一律發生即付，當日結帳，誰經手誰結帳，一律不掛帳。在鄉境內支出一是小車、食堂招待、電費、電話費、會議費、培訓學習考察費、公務活動費按月結算；二是平時辦公、付食、維修等**各店（場、廠）掛帳，必須是經辦公室主任同意，由辦公室主任安排辦公室人員經手，在購物清單上注明用途、時間、金額并簽字作為憑證的附件，實行三節結算支出。每月30日前辦公室主任要督促出納到財政所報一次帳，并對出納盤一次庫，虧庫限期退回。出納報帳后要做好一份資金收支流水帳，送交書記（鄉長）、分管財務領導、辦公室主任，使領導及時準確掌握財務收支活動情況。

　　6、票據管理。

　　鄉財會及各條線收款必須統一使用財政收據（縣有統一規定的除外）。

　　7、民主理財程序。

　　財務管理要實行民主理財，公開監督。開支發票20xx元以下的由分管財務領導審批后方可開支。20xx元以上5000元以下的`須經鄉書記（鄉長）審批方可開支。5000元以上需經鄉黨委會或工程建設指揮部（領導小組）通過。

　　8、上交創收。

　　各線要樹立過緊日子的思想，管線領導日常辦公、交通、上下聯絡等開支一律在各線開支，同時要積極主動地為鄉政府創收。企業線今年上交3萬元，端午節、中秋節各上交1萬元；其余年終一次結清。計生線向鄉上交5萬元，端午節、中秋節各上交1.5萬元，其余年終一次結清。城建線要想辦法為鄉創收，各線凡向上爭取項目和資金為鄉創收的，費用實報實銷，貢獻較大的，將給予一定的獎勵。

　　9、各線收入必須統一進鄉財會帳，鄉財會對各線收支單獨記帳，所需開支須經鄉戰線分管領導簽證，鄉長簽字方可支出。

　　10、財政所管理職責。

　　分管財貿領導要督促財政所履行職責，規范財務管理，及時搞好資金調度。凡上級項目資金必須經鄉分管財經領導簽字后方能撥付，同時做到專款專用，不能截留或挪作他用。要加強對預外資金的管理工作，做好帳目，特別是項目資金帳務，堅持零戶統管。既要管嚴，實行一個籠子、一個口子、一支筆，又要管活，把資金用在刀刃上，為各條線的正常工作做好服務。

財務管理制度8

　　第一條為了規范行政單位的財務行為，加強行政單位財務管理和監督，提高資金使用效益，保障行政單位工作任務的完成，制定本規則。

　　第二條本規則適用于各級各類國家機關、政黨組織（以下統稱行政單位）的財務活動。

　　第三條行政單位財務管理的基本原則是：量入為出，保障重點，兼顧一般，厲行節約，制止奢侈浪費，降低行政成本，注重資金使用效益。

　　第四條行政單位財務管理的主要任務是：

　　（一）科學、合理編制預算，嚴格預算執行，完整、準確、及時編制決算，真實反映單位財務狀況；

　　（二）建立健全財務管理制度，實施預算績效管理，加強對行政單位財務活動的控制和監督；

　　（三）加強資產管理，合理配置、有效利用、規范處置資產，防止國有資產流失；

　　（四）定期編制財務報告，進行財務活動分析；

　　（五）對行政單位所屬并歸口行政財務管理的單位的財務活動實施指導、監督；

　　（六）加強對非獨立核算的機關后勤服務部門的財務管理，實行內部核算辦法。

　　第五條行政單位的財務活動在單位負責人領導下，由單位財務部門統一管理。

　　行政單位應當單獨設置財務機構，配備專職財務會計人員，實行獨立核算。人員編制少、財務工作量小等不具備獨立核算條件的單位，可以實行單據報賬制度。第六條行政單位預算由收入預算和支出預算組成。

　　第七條按照預算管理權限，行政單位預算管理分為下列級次：

　　（一）向同級財政部門申報預算的行政單位，為一級預算單位；

　　（二）向上一級預算單位申報預算并有下級預算單位的行政單位，為二級預算單位；

　　（三）向上一級預算單位申報預算，且沒有下級預算單位的行政單位，為基層預算單位。

　　一級預算單位有下級預算單位的，為主管預算單位。

　　第八條各級預算單位應當按照預算管理級次申報預算，并按照批準的預算組織實施，定期將預算執行情況向上一級預算單位或者同級財政部門報告。

　　第九條財政部門對行政單位實行收支統一管理，定額、定項撥款，超支不補，結轉和結余按規定使用的預算管理辦法。

　　第十條行政單位編制預算，應當綜合考慮以下因素：

　　（一）年度工作計劃和相應支出需求；

　　（二）以前年度預算執行情況；

　　（三）以前年度結轉和結余情況；

　　（四）資產占有和使用情況；

　　（五）其他因素。

　　第十一條行政單位預算依照下列程序編報和審批：

　　（一）行政單位測算、提出預算建議數，逐級匯總后報送同級財政部門；

　　（二）財政部門審核行政單位提出的預算建議數，下達預算控制數；

　　（三）行政單位根據預算控制數正式編制年度預算，逐級匯總后報送同級財政部門；

　　（四）經法定程序批準后，財政部門批復行政單位預算。

　　第十二條行政單位應當嚴格執行預算，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金，不得超預算安排支出。

　　預算在執行中原則上不予調整。因特殊情況確需調整預算的，行政單位應當按照規定程序報送審批。

　　第十三條行政單位應當按照規定編制決算，逐級審核匯總后報同級財政部門審批。

　　第十四條行政單位應當加強決算審核和分析，規范決算管理工作，保證決算數據的完整、真實、準確。第十五條收入是指行政單位依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其他收入。

　　財政撥款收入，是指行政單位從同級財政部門取得的財政預算資金。

　　其他收入，是指行政單位依法取得的除財政撥款收入以外的各項收入。

　　行政單位依法取得的應當上繳財政的罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等，不屬于行政單位的收入。

　　第十六條行政單位取得各項收入，應當符合國家規定，按照財務管理的要求，分項如實核算。

　　第十七條行政單位的各項收入應當全部納入單位預算，統一核算，統一管理。第十八條支出是指行政單位為保障機構正常運轉和完成工作任務所發生的資金耗費和損失，包括基本支出和項目支出。

　　基本支出，是指行政單位為保障機構正常運轉和完成日常工作任務發生的支出，包括人員支出和公用支出。

　　項目支出，是指行政單位為完成特定的工作任務，在基本支出之外發生的支出。

　　第十九條行政單位應當將各項支出全部納入單位預算。

　　各項支出由單位財務部門按照批準的預算和有關規定審核辦理。

　　第二十條行政單位的支出應當嚴格執行國家規定的開支范圍及標準，建立健全支出管理制度，對節約潛力大、管理薄弱的支出進行重點管理和控制。

　　第二十一條行政單位從財政部門或者上級預算單位取得的項目資金，應當按照批準的項目和用途使用，專款專用、單獨核算，并按照規定向同級財政部門或者上級預算單位報告資金使用情況，接受財政部門和上級預算單位的檢查監督。

　　項目完成后，行政單位應當向同級財政部門或者上級預算單位報送項目支出決算和使用效果的書面報告。

　　第二十二條行政單位應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等規定。

　　第二十三條行政單位應當加強支出的績效管理，提高資金的'使用效益。

　　第二十四條行政單位應當依法加強各類票據管理，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據。

　　第二十五條結轉資金，是指當年預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一年度需要按照原用途繼續使用的資金。

　　第二十六條結余資金，是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。

　　結轉資金在規定使用年限未使用或者未使用完的，視為結余資金。

　　第二十七條財政撥款結轉和結余的管理，應當按照同級財政部門的規定執行。第二十八條

　　資產是指行政單位占有或者使用的，能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產等。

　　第二十九條流動資產是指可以在一年內變現或者耗用的資產，包括現金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及暫付款項、存貨等。

　　前款所稱存貨是指行政單位在工作中為耗用而儲存的資產，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。

　　第三十條固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設備單位價值在1500元以上），并且在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

　　固定資產一般分為六類：房屋及構筑物；通用設備；專用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。

　　第三十一條在建工程是指已經發生必要支出，但尚未達到交付使用狀態的建設工程。

　　在建工程達到交付使用狀態時，應當按照規定辦理工程竣工財務決算和資產交付使用。

　　第三十二條無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括著作權、土地使用權等。

　　第三十三條行政單位應當建立健全單位資產管理制度，加強和規范資產配置、使用和處置管理，維護資產安全完整。

　　第三十四條行政單位應當按照科學規范、從嚴控制、保障工作需要的原則合理配置資產。

　　行政單位資產有原始憑證的，按照原始憑證記賬；無原始憑證的，應當依法進行評估，按照評估價值記賬。

　　第三十五條行政單位應當加強資產日常管理工作，做好資產建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。年度終了，應當進行全面清查盤點。對資產盤盈、盤虧應當及時處理。

　　第三十六條行政單位開設銀行存款賬戶，應當報同級財政部門審批，并由財務部門統一管理。

　　第三十七條行政單位應當加強應收及暫付款項的管理，嚴格控制規模，并及時進行清理，不得長期掛賬。

　　第三十八條行政單位的資產增加時，應當及時登記入賬；減少時，應當按照資產處置規定辦理報批手續，進行賬務處理。

　　行政單位的固定資產不計提折舊，但財政部另有規定的除外。

　　第三十九條行政單位不得以任何形式用占有、使用的國有資產對外投資或者舉辦經濟實體。對于未與行政單位脫鉤的經濟實體，行政單位應當按照有關規定進行監管。

　　除法律、行政法規另有規定外，行政單位不得舉借債務，不得對外提供擔保。

　　第四十條未經同級財政部門批準，行政單位不得將占有、使用的國有資產對外出租、出借。

　　第四十一條行政單位應當按照國家有關規定實行資源共享、裝備共建，提高資產使用效率。

　　第四十二條行政單位資產處置應當遵循公開、公平、公正的原則，依法進行評估，嚴格履行相關審批程序。

　　第四十三條負債是指行政單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償還的債務，包括應繳款項、暫存款項、應付款項等。

　　第四十四條應繳款項是指行政單位依法取得的應當上繳財政的資金，包括罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等。

　　第四十五條行政單位取得罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等，應當按照國庫集中收繳的有關規定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

　　第四十六條暫存款項是行政單位在業務活動中與其他單位或者個人發生的預收、代管等待結算的款項。

　　第四十七條行政單位應當加強對暫存款項的管理，不得將應當納入單位收入管理的款項列入暫存款項；對各種暫存款項應當及時清理、結算，不得長期掛賬。

　　第四十八條行政單位劃轉撤并的財務處理，應當在財政部門、主管預算單位等部門的監督指導下進行。

　　劃轉撤并的行政單位應當對單位的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

　　第四十九條劃轉撤并的行政單位的資產經主管預算單位審核并上報財政部門和有關部門批準后，分別按照下列規定處理：

　　（一）轉為事業單位和改變隸屬關系的行政單位，其資產無償移交，并相應調整、劃轉經費指標。

　　（二）轉為企業的行政單位，其資產按照有關規定進行評估作價后，轉作企業的國有資本。

　　（三）撤銷的行政單位，其全部資產由財政部門或者財政部門授權的單位處理。

　　（四）合并的行政單位，其全部資產移交接收單位或者新組建單位；合并后多余的資產，由財政部門或者財政部門授權的單位處理。

　　（五）分立的行政單位，其資產按照有關規定移交分立后的行政單位，并相應劃轉經費指標。

　　第五十條財務報告是反映行政單位一定時期財務狀況和預算執行結果的總結性書面文件。

　　第五十一條行政單位的財務報告，包括財務報表和財務情況說明書。

　　財務報表包括資產負債表、收入支出表、支出明細表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表及有關附表。

　　財務情況說明書，主要說明行政單位本期收入、支出、結轉、結余、專項資金使用及資產負債變動等情況，以及影響財務狀況變化的重要事項，總結財務管理經驗，對存在的問題提出改進意見。

　　第五十二條財務分析是依據會計核算資料和其他有關信息資料，對單位財務活動過程及其結果進行的研究、分析和評價。

　　第五十三條財務分析的內容包括預算編制與執行情況、收入支出狀況、人員增減情況、資產使用情況等。

　　財務分析的指標主要有：支出增長率、當年預算支出完成率、人均開支、項目支出占總支出的比率、人員支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率、人均辦公使用面積、人車比例等。

　　行政單位可以根據其業務特點，增加財務分析指標。

　　第五十四條行政單位應當真實、準確、完整、及時地編制財務報告，認真進行財務分析，并按照規定報送財政部門、主管預算單位和其他有關部門。

　　第五十五條行政單位財務監督主要包括對預算管理、收入管理、支出管理、結轉和結余管理、資產管理、負債管理等的監督。

　　第五十六條行政單位財務監督應當實行事前監督、事中監督、事后監督相結合，日常監督與專項監督相結合，并對違反財務規章制度的問題進行檢查處理。

　　第五十七條行政單位應當建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監督制度，依法公開財務信息。

　　第五十八條行政單位應當依法接受主管預算單位和財政、審計部門的監督。

　　第五十九條財政部門、行政單位及其工作人員違反本規則，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）處理。

　　第六十條行政單位基本建設投資的財務管理，應當執行本規則，但國家基本建設投資財務管理制度另有規定的，從其規定。

　　第六十一條參照公務員法管理的事業單位財務制度的適用，由財政部另行規定。

　　行政單位所屬獨立核算的企業、事業單位分別執行相應的財務制度，不執行本規則。

　　第六十二條本規則自20xx年1月1日起施行。

財務管理制度9

　　1、為加強理學會公共財務及經費的管理，特制定本制度。

　　2、會長、副會長不得兼任財務負責人。

　　3、理學會的經費主要由會費撥給，經費管理由財務組專人負責。

　　4、理學會的公共財產(即固定資產)。包括宣傳室的桌、椅、布置品、宣傳板等各種器材、日常辦公用品、題庫和會刊等財產均由財務處統一登記管理。理學會的固定資產僅限于理學會工作和各項活動中使用，且不得損壞、丟失，否則追究有關人員的責任，情況嚴重者須按價賠償。會長換屆改選期間應做好交接工作。

　　5、理學會日常用品包括宣傳用品、辦公用品等的`購買，須由各部門向會長或副會長申請，經會長或副會長簽字后方可購買，須經財務組組長核對、驗收、簽字后方可報銷。各部門若有特殊情況需購買物品，要爭的會長口頭同意。領取和借用物品必須履行相關手續，借用物品必須按時歸還，不得損壞。

　　6、各項活動要申請費用的，須做好活動經費預算，報理事會審批，活動經費由專人負責，活動結束后必須向會長、財務部上報經費使用情況，已備核查，超出預算100%者，多余部分應寫報銷申請書，說明超支原因，方可報銷。

　　7、各部門舉行活動須向同學收費或拉贊助的，必須報財務組批準，指定專人負責財務，并向財務組上報具體情況，財務組有權對其進行核查。

　　8、小型開支經費低于十元的個人先墊，之后向財務組負責人申請報銷，報銷須及時，不要積壓，報銷要用正式發票（須蓋章），并寫明使用去向，經手人，否則不予報銷。

　　9、各組使用財務和經費時，必須實事求是，必須本著節約的原則，做到少花錢多辦事，辦實事。

　　10、理學會成員若出現財務問題，經舉報核實無誤，將被開除理學會，且報送校社聯財務部門，交與校團委處理。

　　11、秘書組每個月須主動監督、詢問財務副組長社團財務的開銷狀況及余額。財務組組長在每次開銷后，在qq群內公開；財務組副組長聯系秘書組，給全體會員每一個月做一次短信開銷財務報告通知。每月底定我社的“財務透明日”。

　　12、關于財務的其他管理內容，必須遵守社聯的《財務管理辦法》。（詳見附件）

　　13、本制度從公布之日起施行，解釋權歸理學會財務組。

　　附件一：財務管理中的幾點注意點

　　附件二：淮海工學院學生社團聯合會會財務管理辦法

　　理學會

　　附件一：財務管理中的幾點注意點（在活動中仍需繼續總結經驗）

　　1.每次活動有經費開銷時，比如說：長期活動，對于斷斷續續的小型開支經費，財務組須確定一個人作為經手人，然后由其做好開支記錄，等活動結束后統一到財務組開銷，以確保活動能高效、流暢地舉行。原則上，報銷時間不得積壓超過五天。

　　2.對于超過5元的經費開銷，經手人須向店主索要發票；少于5元的可以只收收據。但無論是發票或是收據必須有店家的親自蓋章。

　　3.每次活動后，財務組須及時保存關于活動開支的word文檔和手寫稿各一份，以便會長、社聯、會員檢查。

　　附件二：淮海工學院學生社團聯合會會財務管理辦法

　　第一條淮海工學院學生社團聯合會實行資金統一監管、調撥的財務制度。學生社團聯合會全部資金（包括團委撥款、活動收入、贊助資金等），由主席團統一管理，所有支出款項由主席團統一調撥。

　　第二條設立學生社團聯合會備用金總帳。所有帳目、現金及報銷憑證由主席團委派專人登記、保存。

　　第三條各部門所需日常辦公經費由秘書長統一劃撥，從備用金列支。

　　第四條各部門申請專項活動經費應提前五天向主席團提交書面預算報告，經主席團批準后從備用金列支。

　　第五條備用金列支滿1000元，辦公室憑有效報銷憑證（發票）交秘書長統一報銷。發票背面或正面應注明詳細用途、經手人、開支日期。日常工作中不報銷出租車費、通訊費及工作餐費。

　　第六條各部門通過舉辦活動的勞務收入交辦公室統一管理，勞務收入可用于舉辦社團聯合會機關內部活動。勞務收入設專門賬戶，資金使用需經主席團會議批準。

　　第七條公關部對外籌集的社會團體捐助資金和企業贊助資金只能用于舉辦社團活動。提供捐助和贊助的社會團體、企業應填寫《捐助、贊助資金登記表》。

　　第八條院團委劃撥的辦公家具、設備等資產由辦公室統一造冊登記、統一管理和使用。未經主席團批準，不得擅自轉借、挪用。干部換屆改選期間應做好交接工作。

　　第九條各會員社團辦公經費和活動經費原則上自籌。各會員社團經費來源主要有：團委撥款、掛靠部門撥款、社團成員勞務收入、會費收入、社會團體捐助和企業贊助。

　　第十條各會員社團經費獨立核算，社團聯合會定期審計、統一監管。

　　（一）各會員社團應設立資金總帳。所有帳目、現金及報銷憑證由專人登記、保存。

　　（二）各會員社團負責人不得兼任財務負責人。

　　（三）各會員社團可以對外籌集社會團體捐助資金和企業贊助資金，提供捐助和贊助的社會團體、企業應填寫《捐助、贊助資金登記表》。捐助、贊助資金只能用于舉辦社團活動，列支辦公經費。

　　（四）各會員社團每學期只能收取會費一次，會費收取標準經社團聯合會財務部核準后方可收取，會費總額的80%須用于舉辦社團內部活動，辦公經費支出不得超過會費總額的20%。

　　（五）團委或掛靠部門的撥款資金憑有效報銷憑證（發票）報銷。發票背面或正面應注明詳細用途、經手人、開支日期。不報銷出租車費、通訊費及工作餐費。

　　（六）各會員社團自管資金（會費、勞務收入、捐助和贊助資金）憑有效報銷憑證（發票或收據）記入自管資金賬目。發票（收據）背面或正面應注明詳細用途、經手人、開支日期。

　　（七）各會員社團自管資金（會費、勞務收入、捐助和贊助資金）收支賬目每學期期末向全體成員公布，接受監督。

　　（八）社團聯合會財務部不定期審計各會員社團財務收支情況，并向社團成員公布審計結果。

　　（九）院團委或掛靠單位劃撥的辦公家具、設備等資產由各會員社團統一造冊登記、統一管理和使用。不得擅自轉借、挪用。負責人換屆改選期間應做好交接工作。

財務管理制度10

　　（一）主要內容：

　　1、學校事業經費的預、決算，向教師公布。

　　2、每學期各項收費的項目，標準及收費出具的票據向師生公布。

　　3、學生中餐收支情況，重大項目開支，向師生公布。

　　4、經費的使用情況，包括公用經費、醫療費、公積金、科研經費、月績效工資等各項使用語發放向教師公布。

　　5、校車使用情況及費用向教師公布。

　　6、教師進修、出差報銷情況，向教師公布。

　　7、嚴格經費使用規定，合理安排，以為改善學校辦學條件為主，堅持勤儉節約的原則。

　　（二）程序及規定

　　1、學校總務處開學初，根據學校的安排，預算好學校各項目的經費安排，并公布預算情況，年終公布財務決算情況。

　　2、學校嚴格執行財經制度，執行各項收費標準，各項經費全額上交區會計核算中心，收費的票據由學校統一向財政局領取。

　　3、返回經費使用情況：自愿捐資款返回部分用于基建和改善辦學條件，學校的.公用經費、教科研經費、辦公費等，每學期結算一次，其結果向教職工公布，嚴格做到專款專用。

　　4、在校用餐堅持自愿原則，必須堅持“公益性”原則，按照“非營利性”要求，進行食堂成本單獨核算，學校食堂每天清點人數，每周公開菜譜，每月公開收、支經費情況。

　　5、學校硬件設施采購、電教、網絡設備采購與大宗物資采購等，按規定該由政府采購的一律政府采購，如果不需要的，再由學校校務公會集體討論，遵循“公開、公平、公正”的原則，采用招標制，貨比三家，確保質優價廉，直接采購，減少中間環節，公開數量、價格，接受監督（看貨→比貨→定貨價→驗質量→付款驗收入庫）

　　6、學校校服采用政府采購的原則，嚴格按照上級的規定辦事。

　　7、教師進修出差，以有關文件通知為依據，要由校長室批準，再由教導處安排好課程，進修（出差）回來，嚴格按照“溫州市鹿城區行政單位差旅費開支規定”報銷。

　　8、學校一切發票的報銷：總務處審核→經手人簽字→有關人員驗收簽字→校長簽字→出納報銷。

財務管理制度11

　　一、總則

　　為發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，使本公司的財務活動做到有章可循，職責分明，參照有關規定，制定本制度。財務部相關工作人員須依照本制度開展工作。財務部總監對部門人員進行考核和管理。

　　二、部門職能

　　負責建立、健全公司財務相關制度，監督各項制度的實施與執行。負責編制公司年度、月度、季度財務報表。負責固定資產和低值易耗品的管理。負責現金收支及銀行結算業務。負責公司財務審計和會計稽核工作。負責會計檔案管理工作。

　　三、財務部人員職責

　　1、嚴格執行財務會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務核算體系。

　　2、健全財務管理制度，編制財務計劃，加強經營核算管理。

　　3、分析財務計劃的執行情況，提供財務分析報告，檢查監督財務紀律執行情況。

　　4、及時準確地向決策者和相關管理者提供可靠的會計信息。

　　5、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案。

　　6、負責公司職工的勞動工資、職工福利的發放。

　　7、負責公司各種費用的審核和報銷，進行成本控制管理。

　　8、協調與稅務、銀行部門的關系，執行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作。

　　9、進行公司內部控制制度設計，做好各項審計工作。

　　10、編制各種計劃統計報表，完成公司領導臨時布置的其他工作。

　　四、業務流程

　　4.1.銀行存款付款控制流程

　　4.2.記賬憑證賬務處理流程

　　4.3.費用報銷管理流程

　　4.4.付款流程

　　4.5.應收賬款管理流程

　　4.6.存貨審計流程

　　4.7.收入審計流程

　　4.8.貨幣資金審計流程

　　4.9.成本審計流程

　　4.10.利潤審計流程

　　4.11納稅申報流程

　　五、相關制度規范

　　5.1.費用報銷管理規范

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷

　　5.2.轉賬支票管理規范

　　1、銀行轉帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結算中最簡易的形式，凡屬本地區內超過1000元的款項結算，一般情況下都必須采用銀行轉帳結算。

　　2、銀行轉帳單位名稱、簽發日期、支付用途及數額。做到票面、收據和原始憑證的金額完全一致。

　　3、財務部簽發銀行轉帳支票時，必須看清楚資金，不準簽發空頭支票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款單位代為簽發。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。

　　4、為了掌握銀行存儲情況，財務部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金調度。

　　5.3.會計檔案管理規范

　　1、公司根據稅法等有關規定，由分公司財務經理或會計專人辦理發票的.領購、開具和保管業務。

　　2、發票上的客戶名稱，要依據客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱;客戶為自然人的，要如實填寫姓名。

　　3、已開具的發票，須有經辦人按發票全部聯次一次性簽字，并加蓋財務章，發票記賬聯交財務部門辦理入賬或歸檔管理。

　　4、對于賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將發票出具給客戶。

財務管理制度12

　　為加強基層工會財務管理，進一步提升我市工會財務工作水平，根據《工會法》、《會計法》及《江蘇省基層工會財務管理暫行辦法》等政策法規，結合我市實際情況，制定本辦法。

　　一、工會經費撥繳和會費收交管理

　　（一）工會經費撥繳

　　1、凡建立工會組織的企事業單位、機關須按全部職工工資總額的2%計提工會經費，其中40%工會經費撥繳上級工會，60%劃入本單位基層工會經費帳戶。40%撥繳上級工會經費的辦法是：由地稅收繳經費的企事業單位按要求劃入市總工會委托地稅收繳的專用賬戶，由財政代扣代繳的機關、事業單位，按照市總工會與市財政局商定的辦法執行。

　　全部職工工資總額的計算，按國家統計局《關于工資總額組成的規定》和有關規定執行。全部職工是指在企事業單位、機關工作，取得工資或其他形式的勞動報酬的全部人員（含外籍人員和港澳臺人員），包括正式職工、合同制職工和臨時性、季節性用工，以及離開本單位但保留勞動關系并領取生活費的職工和內部退養職工等。工資總額是指單位在一定時期內直接支付全部職工的勞動報酬總額，包括計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資、其他工資和單位發放的職工生活費等。

　　2、企業、事業單位開業或設立之日起一年內仍未依法建立工會的，從期滿后的第一個月起，由稅務局按全部職工工資總額的2%收繳工會籌備金。工會建立后，將籌備金按60%比例返還給該單位工會。

　　3、單位撥繳工會經費、籌備金，可以憑工會或稅務局開具的'《工會經費撥繳款專用收據》、《工會經費專用繳款書》稅前列支。

　　（二）工會會費收交

　　會員應每月按工資收入的0、5%向所在基層工會交納會費。獎金、津貼、補貼和工資尾數不足10元部分的不作為交納會費基數。

　　計算會費的"工資收入"是：機關干部為職務工資和級別工資，機關工勤人員為崗位工資和技術等級工資，事業單位為崗位工資和薪級工資，企業單位凡作為工資發放的均作為工資收入交納會費。

　　二、預算管理

　　1、按照"統籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡"的原則，以及本年度工會工作要求，編制年度收支預算。期末滾存經費結余不得赤字。

　　2、預算收入的編制，要以上年實際收入為基礎，考慮本年度各項增減因素編制。預算支出的編制要堅持勤儉節約和體現工會工作的特點，把資金重點安排在維護職工權益、開展職工教育活動和為職工群眾服務等方面。

　　3、年度預算草案，要充分聽取本級工會經審委的審查意見，經工會委員會討論通過并簽字蓋章后，于規定時間內報上級工會審批或備案。

　　4、預算執行中，如遇特殊情況需增加支出或減少收入時，應按規定程序編制、審批、上報預算調整方案。

　　三、支出管理

　　1、工會經費使用應嚴格遵守國家財經法紀，認真執行工會財務制度。工會經費不得用于非工會活動開支，不得支付社會攤派或變相攤派費用，不得為單位和個人提供資金拆借、經濟擔保和抵押。

　　2、工會經費開支，應根據審定的預算，實行"集體領導、個人負責"的工會主席一支筆審批制度。重大開支事項，須集體討論決定。

　　3、工會費用報銷，須履行審核、報批手續。原始單據應是稅務發票或財政監制收據，應有經辦人、證明人、審批人簽字，應說明用途。購買多項物品的須附明細清單，開展活動購買的物品須附發放清單。

　　4、工會經費收支賬目每年應至少一次向職工群眾公布，定期接受同級經審會審查、監督。

　　四、決算管理

　　1、工會決算是工會收支預算的執行結果，基層工會應按規定要求和程序編報。編制決算草案，須做到收支數字準確、內容完整。

　　2、決算上報時應附相關說明。其內容包括：基本數據、年度收支預算完成情況、設備增添情況、預算管理的經驗、存在問題及今后改進意見等。

　　五、貨幣資金及往來款項管理

　　1、基層工會應依法開設獨立的銀行結算賬戶，具有社會團體法人資格的基層工會應開立基本存款賬戶，暫不具有社會團體法人資格的基層工會應開立專用存款賬戶。

　　2、基層工會財務核算，不允許與行政財務或黨、團等其他組織財務合并賬戶集中核算，也不允許將工會財務納入當地結算中心管理。

　　3、工會銀行賬戶只能用于本工會業務范圍內的資金收付，不得出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用，不準與工會無關的資金進入工會賬戶結算。

　　4、基層工會應嚴格執行收支"二條線"及有關管理規定，現金收入必須全額解繳銀行賬戶，嚴禁坐支挪用和“白條抵現”，不得以收抵支，不得編造用途套取現金，不得設賬外賬，不得私設"小金庫"，嚴禁公款私存。

　　5、基層工會必須建立現金日記賬，日清月結，賬款相符。必須及時清理往來款項。不得挪用行政劃撥的職工福利費、勞動競賽經費、職工培訓費等，要做到專款專用。

　　六、資產管理

　　1、工會所有資產，包括購入、撥入、自制和其他單位捐贈的財產，凡單位價格在500元以上、專用設備單價在800元以上，并在使用過程中基本保持原來物質形態的資產，或單位價值雖不足規定標準，但使用時間在一年以上的大批同類財產，均作為固定資產管理。

　　2、固定資產分為六類：房屋建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書和其他固定資產。

　　3、基層工會應該加強固定資產的購置、驗收、登記、領用到維護、處置等各個環節的實物管理和財務核算，不符合固定資產標準的各種低值易耗品和材料，也要分類登記，分別管理。工會的不動產要依法取得相關的權屬證明，確保工會資產不流失。

　　4、工會固定資產必須每年盤點一次，對盤點中發現的問題要查明原因、寫出書面報告，按規定程序經批準后處理。工會財產報廢變賣的收入，列"其他收入"。

　　5、工會的財產、經費，任何組織和個人不得侵占、挪用和任意調撥，也不得將工會的財產和經費作為所在單位的財產、經費予以凍結、查封、扣押和清償債務。工會組織合并的，其財產、經費和財務檔案歸合并后的工會所有；工會組織分立的，其財產、經費按職工人數比例進行分配；工會組織撤銷的，其經費、財產應按規定審計后移交上級工會。

　　七、會計及會計檔案管理

　　1、基層工會應根據工作需要設立財務機構或配備專、兼職會計人員，并建立內部管理制度。會計、出納要分設，錢、賬、物要分管。不得由一人全過程辦理貨幣資金業務，不得由一人保管支付款項所需的全部印章。工會會計人員必須具備會計從業資格，必須定期參加工會財務培訓。

　　2、基層工會應按照《工會會計制度》的要求單獨建立賬簿，設置會計科目。會計事項不多的基層工會，可設序時、分類的綜合賬簿，即"收支日記總賬"進行核算。具備條件的基層工會可實行會計電算化管理。

　　3、會計人員工作調動或離職，必須辦理交接手續，并由經審會或上級工會派人監交。移交人員應將本人經管的所有會計資料編制成移交清冊，會同監交人向接管人逐項清點，不得封包移交。移交清冊由移交人、接管人、監交人簽字蓋章后存檔。

　　4、會計憑證及賬冊報表等會計資料，須按財政部、國家檔案局規定的期限保存，不得擅自銷毀。

　　八、附則

　　1、工會主席和財務人員應嚴格執行有關法規和制度，廉潔自律，恰盡職守。基層工會法定代表人應承擔《會計法》規定的第一責任人的責任。

　　2、對違反財務制度規定的單位和個人，將責令其限期糾正，并處以通報批評和取消評先資格，對于涉及貪污、挪用公款等違反財經法規的事件，將依法追究法律責任。

　　3、本辦法自發布之日起實施，由市總工會財務事業部負責解釋。

財務管理制度13

　　一、會計崗位職責

　　1、貫徹執行國家頒布的有關財務制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬，規定，嚴格財經紀律，做到手續完備、內容真實、數據準確、賬目清晰。

　　2、負責編制公司年度財務計劃；編制月、季、年度會計報表及有關說明，每月10日前向公司領導及時、真實、準確地報送會計報表，完整地反映財務狀況，并按季度進行財務分析。

　　3、責會計核算，特別對應收、應付等往來賬要及時清算和催收；定期對固定資產、低值易耗等財產物品進行盤點，做到賬帳相符，賬實相符，發現不符，必須查明情況及時匯報。

　　4、負責公司的資產管理和各項財產的登記、核對、抽查與調撥，按規定計算折舊費用，確保資產的資金來源。

　　5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。

　　6、完成上級領導交辦的其它工作任務。

　　二、出納崗位職責

　　1、負責現金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時將現金送存銀行。

　　2、嚴格遵守現金管理制度，庫存現金按規定限額執行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業款。

　　3、根據會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。

　　4、開據支票，辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續，不符合規定者予以退回。

　　5、填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現金出納日記賬，保證賬款相符。

　　6、負責保管未簽發的支票，支票本及已簽發的支票存根聯。

　　7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發放。

　　8、結合公司的業務實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。

　　9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調節表。

　　10、每月底將銀行存款余額、營業收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。

　　11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。

　　12、完成上級領導交辦的其他工作。

　　三、固定資產的管理規定

　　1、公司的.固定資產，包括機器設備、車輛、家具、電器、其他設備等，其財務管理和計提折舊，由財務室負責。

　　2、每年年終必須進行一次固定資產盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。

　　3、購置固定資產，必須有經批準的購置計劃；購置時，經領導批準，可借用限額支票在計劃范圍內使用。

　　4、購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。

　　四、印章使用的管理

　　1、公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責保管，財務專用章、法人代表章、合同章由財務室專人負責保管。

　　2、保管人員必須堅守職責，未經領導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。

　　3、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。

　　五、公司員工差旅費的規定

　　1、職工因公出差，按財政部有關文件規定，一律乘座火車，可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者，必須報總經理批準方可乘座，否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。

　　2、在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼，乘座長途汽車6小時及以上的，可按在途標準補貼20元。

　　3、員工每人每天按80元標準住宿，出差住宿按天數計算；副總經理以上實報實銷，所住賓館不得超過三星級。

　　4、住勤伙食補貼，每人每天20元標準。

　　5、市內交通補貼，每人每天10元標準。

　　6、公差人員報銷差旅費，必須在回公司五天內辦理報銷手續、繳還預借差旅費，否則作為挪用公款處理。

　　六、物資采購規定

　　1、各部門根據每年物資的消耗率、損耗率進行預測，于每年十二月中旬編制采購計劃和預算，報財務室審核。

　　2、計劃外采購或臨時增加的項目，也要制定計劃或報財務室審核。

　　3、財務室對各部門采購計劃和預算進行審核，經審核的計劃交行政部門監督實施。

　　4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；大宗用品或長期需用的物資，必須向3家以上供應商摸底詢價，并簽定供貨協議。

　　5、計劃外和臨時少量急需品，需經總經理批準后，方可采購。

　　6、采購人員采購物資付款，價值在500元以上的，使用轉賬支票或委托銀行付款；價值在500元以下的，可以支付現金。

　　7、轉賬支票結賬一般由出納根據采購人提供的準確數字或單據填制轉賬支票。若由采購人領空白轉賬支票與對方結賬的，轉賬支票必須限額。

　　8、物資采購價值超過500元，賣方要求付現金的，必須由財務室審查，經批準后，方可付款。

　　七、公文及合同的管理規定

　　1、以公司名義向外發送的正式文件需經部門經理審閱，總經理簽發。

　　2、以公司名義對內、對外簽定的合同，統一由財務室負責辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時備查。

　　八、財務審批、報銷規定

　　1、公司各部門應根據工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經理同意后，再由經辦人按規定辦理借支或報銷手續。

　　2、公司員工報銷，需下列審批程序：經辦人—部門經理簽字—總經理簽字—出納付款。

　　3、上述開支的必須支出，如果總經理不在，需經電話請示總經理同意后，方可予以支出，待總經理回到公司后再予補簽。

　　4、員工個人因私借款一律不予批準。

財務管理制度14

　　第一章 總 則

　　第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本制度。

　　第二條 公司財務部門的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。

　　(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。

　　(三)積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。

　　(四)厲行節約，合理分配和使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條 公司設財務部，部門下設會計和出納崗位。

　　第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

　　第二章 財務部門各個工作崗位職責

　　第五條 財務經理負責組織本公司的下列財務工作：

　　(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　　(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

　　(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。

　　(四)組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；

　　(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　(六)分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

　　(七)承辦公司領導交辦的其他工作。

　　第六條 會計的主要工作職責是：

　　(一)負責公司各項費用報賬工作。

　　(二)按照公司財務制度的規定組織公司的財務核算工作、賬簿登記工作和會計報表編制工作。

　　(三)組織公司倉庫的盤點工作，撰寫盤點報告。

　　(四)負責處理公司的各項稅務工作。

　　(五)根據公司的要求，匯總編制統計報表。

　　(六)按規定裝訂和保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　(七)負責銀行賬戶的對賬工作，及時處理銀行未達賬項。

　　(八)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

　　第七條 出納的主要工作職責是：

　　(一)認真執行現金管理制度，每天盤點現金，做好現金的日清日結工作。

　　(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不白條抵壓現金。

　　(三)建立健全現金出納各種帳目，按時登記銀行日記賬和現金日記賬。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　(六)配合會計做好各種帳務處理。

　　(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

　　第三章 財務工作管理

　　第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第九條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

　　第十條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十一條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第十二條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理。

　　會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，每月1日前完成報表編制工作，由財務經理審核后報公司總經理。

　　第十三條 財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。

　　財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十四條 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。 財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

　　第十五條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部檢查工作。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

　　第十六條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。 財務人員辦理交接手續，由財務經理監交。

　　第四章 支票管理

　　第十七條 支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

　　第十八條 支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

　　第十九條 支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。

　　第二十條 對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。

　　第二十一條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字。總經理外出應授權被授權人代簽，同意后可先付款后補簽。

　　第五章 現金管理

　　第二十二條 公司可以在下列范圍內使用現金：

　　(一)職員工資、津貼、獎金；

　　(二)個人勞務報酬；

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費；

　　(四)結算起點以下的零星支出；

　　(五)總經理批準的其他開支。

　　前款結算起點定為1000元，結算規定的調整，由總經理確定。

　　第二十三條 除本規定第二十二條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或轉賬的方式支付；確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現金。

　　第二十四條 公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉帳方式支付，不得使用現金。

　　第二十五條 日常零星開支所需庫存現金限額為10000元。超額部分應存入銀行。

　　第二十六條 財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金提取單》，并寫明用途和金額，由財務經理和總經理批準后提取。

　　第二十七條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交財務經理、總經理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

　　第二十八條 符合本規定第二十二條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批準后由出納支付現金。

　　第二十九條 發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

　　第三十條 工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

　　第三十一條 差旅費由會計審核并報財務經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。

　　第三十二條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。

　　第三十三條 出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　第六章會計檔案管理

　　第三十四條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應按要求整理歸檔。

　　第三十五條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第三十六條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第三十七條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務經理批準。

　　第七章 處罰辦法

　　第三十八條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并進行相應的經濟處罰。

　　(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　　(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

　　(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；

　　(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

　　(五)未經批準保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人名義存入銀行的；

　　(六) 違反本規定條款認定應予處罰的。

　　第三十九條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

　　(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

　　(二)不服從公司工作安排的；

　　(三)泄露公司業務信息和財務信息的；

　　(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

　　(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，貪污挪用公司款項的；

　　(六) 個人能力原因，在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　第八章 附 則

　　(一)會計核算基礎工作規范

　　(二)借款及各項費用開支標準審批程序

　　第四十四條 本規定由公司財務部負責解釋。

　　第四十五條 本規定自發布之日起生效試行。

　　附則一、會計核算基礎工作規定

　　第一條 充分體現會計信息的可靠性，特制定本規定。

　　第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業會計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批準。

　　第三條憑證統一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。

　　第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

　　(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；

　　(二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

　　(三)根據記帳憑證匯總登記總分類帳；

　　(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；

　　(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；

　　(六)月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。

　　記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類帳。

　　記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。

　　第五條 記帳規則：

　　(一)記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。

　　(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

　　(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。

　　(四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。

　　(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

　　(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。

　　(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。

　　(八)記帳發生錯誤，用以下方法更正：

　　1.記帳前發現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。

　　2.記帳后發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的'金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

　　3.報出會計報表后發現記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

　　(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：

　　1.經濟業務完成后，發生退回或退出；

　　2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收；

　　3.帳戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向；

　　4.其它必須沖銷原記數字的事項。

　　(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發生額的帳戶，應將加計的借貸發生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁”

　　(十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。

　　(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。

　　(十三)年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

　　第六條 結帳、對帳：

　　(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：

　　1.在結帳時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。

　　2.本期內所有的轉帳業務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提取。

　　3.在全部業務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規則”的第11點。

　　(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：

　　1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。

　　2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

　　3.帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。

　　附則二、借款和各項費用開支標準及審批程序

　　第一條 為進一步完善財務管理，嚴格執行財務制度，依據規范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。

　　第二條 借款及報銷審批程序

　　(一)出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）×預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由財務經理批準，最后經總經理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

　　(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

　　(三)其他臨時借款，如購置款、業務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。

　　(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。

　　(五)借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。

　　(六)報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經理簽字。

　　第三條 出差開支標準及報銷審批オ

　　(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規定執行(詳見附表一)。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。

　　(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下：

　　1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

　　2.乘坐火車符合1條規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發給個人，但為了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發給。

　　3.公司人員出差，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

　　4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規定執行，即按硬座票價的45%計發補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。

　　5.公司人員調動工作，核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開支參照有關規定執行。

　　6.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。

　　7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發票按公司規定標準執行外，其余情況一概不領發有關費用。

　　8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發。

　　(三)出差補助

　　按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發放。

　　(四)出差市內短途交通費 按附表中相應人均標準，憑票據據實報銷。

　　(五)其他雜費

　　如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。

　　(六)車船票

　　按出差規定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。

　　(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批準，連續三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。

　　(八)根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批后，方能報銷。

　　(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。

　　(十)出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發費等一律由出差人員自負，不能報銷。

　　(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。

　　(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。

　　(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。

　　(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。

　　(十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。

　　第四條 業務招待費標準及審批

　　(一)因業務需要開支招待費的，由部門經理填寫招待費審批單，報總經理批準。

　　(二)業務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發票，列明公司抬頭，數字分明，先由經手人簽名，注明用途，部門經理加簽證實，再報財務經理審核，然后由總經理審批，方能付款報銷。

　　(三)超審批金額外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽。

　　(四)公司大型招待活動及單筆金額超過20xx元的招待費用，須經董事長批準并簽字報銷。

　　第五條 其他費用開支標準及審批

　　(一)屬生產經營性的各項費用，20xx元以內的憑稅務部門的正式發票，先由經辦人和部門經理簽名后，報分管領導、財務經理審核后，然后送總經理批準報銷。

　　(二)屬非生產經營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一款執行，超過5000元的報董事長批準。

　　第六條 本規定解釋權在公司財務部。

財務管理制度15

　　第一章總則

　　第一條為加強學校工會（以下簡稱工會）財務管理，進一步規范工會的財務行為，提高工會經費及相關資金的使用效益，服務學校改革和發展，根據《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》、《工會預算管理辦法》（中華全國總工會【20xx】38號）、《工會會計制度》（財政部財會【20xx】7號），結合學校實際情況，制定本制度。

　　第二條工會財務管理工作由工會主席直接領導，堅持依法理財，規范操作，確保工會經費和資金運行合法、合理、安全、有效，保障工會各項活動的正常開展。

　　第三條工會財務管理的主要任務是：收好、管好、用好工會經費，合理編制財務預決算，依法積極籌集工會經費，合法合理使用工會經費和資金，對預算執行過程實行核算和監督。

　　第四條工會經費收支管理原則：遵紀守法，經費獨立，預算管理，依法收繳，為教職工服務，勤儉節約，民主管理。

　　第二章財務管理體制和機構

　　第五條工會財務實行“統一領導，集中管理”的管理體制和“統一領導、分級負責”的經費審查監督體制。工會經常性經費開支實行主席負責制，重大開支由工會委員會集體研究決定。

　　第六條工會應配備專業會計人員，持證上崗，分設會計、出納崗位，對工會經費進行獨立核算。工會經費收支相對獨立的分工會應設立兼職會計和出納，對分工會經費進行獨立核算和管理。工會經費收支不進行獨立核算的分工會，也應規范做好本分工會經費收支的登記工作。

　　第三章財務預算

　　第七條工會預算是在分析上年預決算執行情況的基礎上，根據本年度的工作任務及重大活動項目，合理、全面編制的工會年度財務收支計劃。工會預算編制必須堅持統籌兼顧、量入為出、收支平衡、略有結余、保證重點、勤儉節約的原則。

　　第八條預算收入的編制要按照收入來源，充分考慮本年度各項變動因素。預算支出的編制，要堅持勤儉節約，體現工會的工作特點。要優化經費支出結構，把資金使用的重點安排在維護職工權益、為職工服務和工會活動等方面。

　　第九條年度預算經工會委員會討論通過，并經工會經費審查委員會審查后，報上級工會審批或備案。

　　第十條工會在預算執行過程中，遇有特殊情況，預算收支總額需要增減時，應當編制預算調整方案。程序與第九條相同。

　　第十一條工會要加強預算支出的管理，嚴格執行預算和財務制度，不得擅自擴大支出范圍，提高開支標準，不得以領代報。應納入集中采購范圍內的支出，按有關規定辦理。專項資金必須專款專用。建設工程、大型設備（工具）購置和大型修繕等支出，應經有關部門審核后執行。

　　第四章經費收入

　　第十二條會費收入。是指工會會員根據《中國工會章程》規定繳納的會費。可由工會委托學校財務按月從會員基本工資的0。5%中代扣后轉入工會帳戶。

　　第十三條撥繳經費收入。是指學校按照《中華人民共和國工會法》規定，每月按全部職工工資總額的2%向工會撥繳的工會經費，凡歸屬于本級工會的留成部分，計入撥繳經費收入。

　　第十四條上級補助收入。是指收到上級工會補助的款項。包括專項補助、送溫暖補助、其他補助等。

　　第十五條行政補助收入。是指學校行政按照《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》和國家的有關規定給予工會的補助款項。包括專項設備配套費、基建、維修、幫困、教職工療休養活動等補助款項。

　　第十六條其他收入。是指工會除上述收入以外的各項收入。包括銀行存款利息、接受捐贈收入等。

　　第五章經費支出

　　第十七條職工活動支出。是指為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動發生的支出。

　　第十八條維權支出。是指直接用于維護職工權益的支出。包括工會協調勞動關系和調解勞動爭議、開展職工勞動保護、向職工群眾提供法律咨詢、法律服務等、對困難職工幫扶、向職工送溫暖等發生的支出及參與本單位民主各管理等其他維權支出。

　　第十九條業務支出。是指用于培訓工會干部、加強自身建設和開展業務工作所發生的各項支出。

　　第二十條資本性支出。是指用于建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網絡購建而發生的支出。

　　第二十一條補助支出。是指為解決下級工會經費不足或根據有關規定給予下級工會的各類補助款項。

　　第二十二條其他支出。是指上述支出項目以外的各項支出。

　　第六章財務決算

　　第二十三條財務決算是工會收支預算的執行結果。學校工會應按上級工會的要求編制年度決算。決算未經批準前，稱為決算草案。

　　第二十四條編制決算草案，必須符合法律法規，做到收支數額準確，內容完整，報送及時。

　　第二十五條決算草案應包括“工會經費收支決算表及經費收繳情況表”和文字說明。說明是對全年預算執行情況的總結、檢查和分析，重點檢查經費收繳、主要收支構成情況和問題以及采取的'措施、取得的效果等。

　　第二十六條工會決算草案的審批程序與預算審批程序相同。

　　第七章現金與支票的管理

　　第二十七條工會應嚴格遵守《現金管理條例》，執行銀行核定的現金庫存限額，按照規定控制庫存現金，保證支付而不超限額。會計和出納應隨時掌握銀行存款余額，月末將銀行存款賬面余額與銀行對賬單進行核對，保證賬面余額與銀行對賬單余額（調節后）相符。對未達賬項，會計要及時查詢，并督促有關人員及時處理。

　　第二十八條控制不合理的現金支出，經濟業務在結算起點（1000元）以上的，一律實行轉帳結算。支付現金時，必須由收款人本人簽字，原則上不得代領現金支付。

　　第二十九條會計人員應將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全，有效收據所蓋單位財務章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致，否則拒絕付款。

　　第八章財務稽核

　　第三十條根據會計基礎工作規范化的要求，應設立會計、出納崗位，并明確相應的崗位職責。

　　第三十一條會計職責：

　　（1）負責擬訂工會經費預算。

　　（2）定期分析工會經費預算完成情況，收、管、用好工會經費，做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，報賬及時。

　　（3）定期對庫存現金進行抽查。實地盤點庫存現金時，出納人員必須在場，盤點結果應與庫存現金日記賬相符。

　　（4）每月對銀行存款余額與銀行對賬單余額進行賬單核對。如余額不符，必須編制銀行存款調節表，核對相符。如余額調節后仍不相符，應進一步查明原因，確定有無違反銀行結算管理制度的問題。

　　（5）負責擬訂工會經費決算草案。負責起草提交給上級工會、學校領導和教代會、工代會的年度財務收支情況報告。

　　第三十二條出納職責：

　　（1）辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據審核人員審核簽章的收付憑證，經工會主席審批后，進行復核，辦理款項收付。

　　（2）控制好庫存現金。庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行，不得以“白條”抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。

　　（3）不準簽發空白支票。如因特殊情況確須簽發不填寫金額的轉賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期，規定期限和報銷期限，并由領用支票人簽章。不得將空白支票交其他單位或個人簽發，對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存，支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續。

　　（4）保管好庫存現金和各種有價證券。如有短缺，要負賠償責任。

　　（5）保管好空白收據和空白支票，并嚴格按照規定用途使用。簽發支票所使用的各種印章，不得由同一人保管。對于空白收據和空白支票應專設登記簿登記，并認真辦理領用注銷手續。

　　（6）根據審核無誤的記賬憑證分別登記現金日記賬和銀行日記賬，并結出余額。現金帳賬面余額要同庫存現金核對相符。銀行存款賬面余額要及時與銀行對賬單余額核對相符。對于未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

　　（7）出納不得兼管收入、費用、債權、債務賬簿的登記，以及稽核工作和會計檔案保管工作。

　　第九章財務檔案管理

　　第三十三條根據《會計檔案管理辦法》加強會計檔案的管理，更好地發揮會計檔案作用，認真落實財務會計檔案管理工作。

　　第三十四條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業資料。

　　第三十五條會計人員要按照國家和上級關于會計檔案管理辦法的規定和要求，對工會各種會計憑證、會計賬簿、會計報表，財務計劃、單位預算等會計資料，定期收集、審查核對，整理成卷，裝訂成冊，并送交學校檔案室保管，防止丟失損壞。按規定的年限保管會計檔案，到期按檔案銷毀要求操作處理。

　　第三十六條調閱會計檔案，要嚴格辦理手續。本單位人員調閱會計檔案，要經工會主席及會計主管人員同意，批準后要詳細登記調閱人員的姓名、單位，調閱理由，調閱檔案名稱，調閱、歸還日期。調閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，需要復制的，要經工會主席同意。

　　第十章財務監督

　　第三十七條工會財務應嚴格執行工會內部控制制度，自覺接受校工會經審會的審查，自覺維護財經紀律。

　　第三十八條工會主席離任時，應按照規定對其進行離任（或者任期）審計。會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。

　　第三十九條工會要按照規定接受同級經費審查委員會和會員的審查監督，定期向會員代表大會（或會員大會）和上一級工會委員會報告經費收支情況，定期公布賬目。

　　第十一章固定資產管理

　　第四十條工會固定資產包括購置、自制、接受捐贈和調撥等所有財產。一般設備、專用設備單價在800元以上，以及單價雖低于規定標準，但使用年限在一年以上的大批同類財產均為固定資產。購買固定資產，應經主管財務的工會主席審批或經校工會委員會討論決定方可購買。購買程序參照學校的相關規定執行。

　　第四十一條購買后的固定資產應驗收，并登記入賬，專人負責保管，定期清查核對，報廢或損耗，按學校相關規定程序經批準后處理，以保證賬物相符。

　　第四十二條負責資產保管的人員調動時，必需辦理交接手續，將保管的財產移交清楚后，才能離職。

　　第十二章會計電算化

　　第四十三條配備專用計算機，進行會計電算化核算，會計軟件采用浙江省教育工會統一配發的“新中大7.0”（單機版）。

　　第四十四條明確工作職責和工作權限，出納負責制作記賬憑證并輸入計算機；會計負責對記賬憑證和原始憑證等進行審核，登記機內賬簿，報表生成，對機內的會計數據進行分析，對打印輸出的賬簿、報表進行確認。

　　第四十五條建立電算化會計檔案，年度終了，對當年度的會計數據進行備份，保管期限按照《會計檔案管理辦法》的規定執行。

　　第十三章附則

　　第四十六條本制度自20xx年3月起執行，由工會負責解釋。

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