企業稅收分析報告范文

　　在當下社會，我們使用報告的情況越來越多，報告根據用途的不同也有著不同的類型。其實寫報告并沒有想象中那么難，以下是小編幫大家整理的企業稅收分析報告范文，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

企業稅收分析報告范文1

　　強化企業所得稅的管理是目前稅務部門稅收征管的一項重要工作。現結合我局企業所得稅管理實踐，簡要分析當前的企業所得稅征管現狀，就如何進一步加強企業所得稅管理提出相關對策和建議。

　　一、加強企業所得稅管理的主要做法

　　1、不斷加強戶籍管理，管理戶數逐年遞增。戶籍管理是稅源管理的前提和基礎，是抓好所得稅管理的首要環節。在戶籍管理方面，我局一方面積極與工商、地稅、財政以及其他有關部門建立信息交流制度，實現納稅人戶籍管理的信息共享，通過信息比對來降低漏征漏管戶的存在；另一方面加強稅收管理員對轄區納稅人的巡查力度，及時了解轄區內納稅人的增減變動情況、生產經營和財務情況，重點對新辦企業進行跟蹤和監控，有效杜絕了漏征漏管現象的發生。截至11月底，我局共管理企業所得稅納稅人1 415戶，比去年同期增加253戶，增長，比全市平均增幅高出個百分點。

　　2、不斷增強收入意識，收入占比逐年提高。始終堅持以組織收入為中心，將企業所得稅作為一個大稅種進行重點管理，認真落實國家各項稅收優惠政策，充分發揮稅收對經濟的宏觀調控作用，主動服從和服務于經濟建設的大局。截至11月底，我局共組織入庫企業所得稅33 096萬元，占全局總收入的比重為，占全市所得稅入庫比重為，比上年同期增加191萬元，增幅x％。

　　從行業分類看，工業企業入庫稅款2 208萬元，占總入庫數的％；商業企業入庫稅款7 951萬元，占總入庫數的％；金融保險業入庫稅款7 171萬元，占總入庫數的；房地產業入庫稅款1 169萬元，占總入庫數的.x％；電信行業入庫稅款14 041萬元，占總入庫數的x％。商貿流通和金融、電信、房地產業是我局企業所得稅入庫的主導行業。

　　3、不斷加強重點稅源管理，把握收入主動權。只要抓好重點稅源企業所得稅收入，就掌握了組織收入工作的主動權。我局對重點稅源企業采取了以日常監控為重點，以稅源分析、強化預繳、匯算清繳、預警評估為手段，實行“一戶式”監控管理。在日常監控管理中建立重點稅源分戶檔案，及時了解和掌握重點稅源企業的生產經營、資金周轉、財務核算、涉稅指標等靜態數據情況和動態變化情況，按月、按季做好重點稅源收入預測和分析工作，強化所得稅預繳管理，及時把握收入主動權。截至目前，我局共深入重點稅源企業調研19戶次，組織座談3次，27戶重點稅源企業累計入庫30034萬元，占全部所得稅收入的。

　　4、不斷加大匯繳檢查力度，成效顯著。

　　一是堅持分級檢查制。檢查工作由專項檢查組、稽查局和監控科室共同負責實施。其中部分重點企業和虧損企業以及享受優惠政策的企業由專項檢查組負責檢查；

　　匯總納稅企業、部分重點企業以及零低申報年應納稅額低于3 000元且收入額大于500萬元的企業由稽查局負責檢查；其他零低申報應納稅額低于3 000元的企業由各監控科室負責檢查。共檢查企業340戶，占全部匯繳企業的37％。

　　二是堅持調賬檢查制。匯繳檢查將廣泛使用調賬檢查制，一方面回避了檢查過程中不正常的人情關系，減少了給企業正常生產經營帶來的不便；另一方面可以節約人力物力，降低檢查成本，提高了工作效率。

　　三是堅持檢查底稿制。實行檢查底稿制，要求檢查組統一文書使用，規范檢查流程，本著“誰檢查誰簽字誰負責”的原則，嚴格責任追究，對檢查中發現的問題及時整改，有效糾正和預防了執法偏差。

　　四是堅持查前培訓制。先后三次組織檢查組成員進行統一培訓，重點學習了《市區局20xx年企業所得稅匯算清繳檢查實施方案》，統一了思想，明確了匯繳檢查的工作目標、工作重點、檢查對象、檢查內容、工作步驟、工作方法及時間安排等，為檢查人員提高檢查的針對性和有效性打下了良好的基礎。

　　五是堅持每月調度制。

　　每月25日召開檢查工作調度會，各檢查小組匯報檢查開展情況，交流檢查中遇到的問題、困難和工作經驗，查找檢查工作中的薄弱環節，提出下一步的工作重點，督促匯繳檢查工作更好的開展。全年共檢查企業340戶，占全部檢查企業的37％，有問題企業278戶，調整應納稅所得額9 068萬元，入庫企業所得稅2 746萬元、罰款87萬元、滯納金48萬元。

　　5、高效落實稅收優惠政策，不斷促進企業發展。按照總局、省局稅收優惠政策管理辦法以及市局相關具體要求，嚴格審核企業報送資料，實地核實企業生產經營狀況，對享受政策依據、條件、程序對照文件逐條逐級審核，確保了政策執行準確性。20xx年共審批財產損失稅前扣除9戶，審批金額4 194萬元；企業所得稅優惠政策備案14戶，其中殘疾人工資加計扣除5戶，安全生產專用設備抵免1戶，研發費用加計扣除1戶，農、林牧漁業減免所得7戶；過渡期優惠政策12戶，減免稅額519萬元。全面摸清小型微利企業戶數、經營狀況、稅款征收情況，為169戶小型微利企業落實了所得稅優惠，減免稅額418萬元。

　　二、當前企業所得稅征管中存在的主要問題

　　1、零低申報距居高不下。今年第一至第三季度，我局企業所得稅零低申報率為，高于全市平均水平個百分點。

　　2、核定征收面廣且戶均定額低。目前，我局企業所得稅申報總戶數為1 457戶，其中核定征收企業為535戶，核定征收率為x，比全市平均水平高個百分點。企業所得稅戶均核定稅額僅為x萬元，比全市平均低x萬元。

　　3、稅負率（貢獻率）偏低預警過高。20xx年度，我局二次篩選前共預警企業所得稅納稅人581戶次，占總戶數的，比全市平均值高個百分點，列全市第七位。其中，因稅負率原因被預警的有282戶，占全部戶數的，比全市平均值高出個百分點。

　　4、納稅評估工作不深入。經過對已完成的納稅評估任務進行檢查，發現各單位普遍存在約談記錄、自查報告、實地核實、評定處理等環節工作底稿描述過于簡單、結論闡述不夠規范等問題。

　　5、對企業申報數據的審核有待進一步加強。

企業稅收分析報告范文2

　　根據省局的統一部署和要求，我們xx國稅部門通過加強領導，密切配合，精心組織，合理安排，在全市范圍內開展了20xx年稅收資料調查工作。在歷時半個多月的調查工作中，我們克服了人員少，時間緊，任務重等不利因素，以高度負責的工作精神，勤勤懇懇，扎扎實實地做好稅收資料調查數據的收集、錄入、審核等工作，按時、按質、按量完成了20xx年稅收資料調查工作。現將企業稅收情況匯報如下：

　　一、20xx年企業稅收資料調查基本情況

　　20xx年，我局參加稅收資料調查企業數為239，比上年增長，增加13戶，除去省局規定統一上報企業、注銷戶、與地稅重復戶和連續兩年內無生產經營業務的企業外實際上報數據戶數為211戶，其中：一般納稅人196戶，占總調查戶數的；小規模納稅人15戶，占總調查戶數的。從調查表的錄入、審核過程看，大部分企業都能準確填報各項數據指標，注意表內表間的邏輯關系，全面反映出我局納稅人一年來的生產經營及稅收的整體情況，基本達到了這次調查工作的目的。

　　二、調查企業結構

　　1、按營業狀態劃分。正常營業196戶，停業或歇業12戶，籌建期3戶。

　　2、按行業劃分。商業企業、農業、服務行業91戶，占總戶數的；房地產業27戶，占總戶數的；工業企業93戶，占總戶數的。

　　3、按注冊類型劃分。國有企業12戶，集體企業1戶，集體聯營企業1戶，股份有限公司3戶，其他有限責任公司138戶，私營有限責任公司26戶，私營獨資企業1戶，私營股份有限公司2戶，其他內資企業5戶，港澳臺合資經營企業4戶，港澳臺合作經營企業1戶，港澳臺經營企業2戶，港澳臺投資股份有限公司2戶，中外合資經營企業2戶，外資企業3戶，其他納稅人8戶。

　　三、調查企業經營情況

　　被調查企業各項貨物及勞務銷售額472373萬元，比上年同期的`424337萬元增加48036萬元，增長；主營業務收入537352萬元，同比減收115092萬元；主營業務成本415403萬元，同比減少39358萬元；主營業務稅金及附加13876，同比減少1388萬元；主營業務利潤29967萬元，同比減少85888萬元；主營業務利潤率為，同比下降12個百分點；“三項費用”72683萬元，同比減少5854萬元。

　　四、調查企業納稅情況

　　被調查企業應交增值稅14220萬元，同比增加3223萬元，增長；已交增值稅13250萬元，同比增加3607萬元，增長；被調查企業已交增值稅稅額占全市國內增值稅入庫數的，比重比上年下降5個百分點。

　　被調查企業企業所得稅應納稅所得額43802萬元，同比增加4439萬元，增長；應納企業所得稅額10951萬元，同比增加1109萬元，增長；減免所得稅額404萬元，同比減少1292萬元，下降；實際已納所得稅額10373萬元，同比增加5356萬元，增長；被調查企業已交所得稅額占全市企業所得稅入庫數的。

　　被調查企業計征消費稅的銷售額1755萬元，同比增加195萬元，增長；已納消費稅33萬元，同比增加4萬元，增長；已繳消費稅占全市消費稅入庫數的72%。

　　五、國稅部門企業稅收調查總結

　　20xx年稅收資料調查表包括信息表、企業表、貨物勞務表和審核情況說明4個部分，單企業表就有16個方面內容共442項指標，比上年增加72項指標，內容變化較大，且表里表間關系復雜、邏輯性強，雖然調查表對各項指標數據的采集都注有說明，也有公式自行審核，但對于相當一部分剛正式認定一般納稅人、第一次接受調查的企業來說，要確保填表質量，難度還是相當大的。

　　因此，根據文昌企業的實際情況，我們采取能者為師、互相學習、取長補短的方法，要求二分局指定一名業務水平高的骨干負責對所轄區域內的納稅人填表情況進行輔導和督促，對出現的問題及時向市局收入核算部門匯報以便及時解決。要求各企業間加強聯系，互相學習，能力水平高的企業會計要幫助能力水平低的企業填好表，有效地提高了稅務人員和企業會計人員做好調查工作的積極性。經過稅務機關和企業的共同努力，順利完成了稅收資料的調查工作。

企業稅收分析報告范文3

　　目前，非居民企業預提所得稅稅收征管在稅收政策上及日常稅收執行中遇到了一些問題和難點，給稅收征管帶來一定壓力。

　　一、稅收政策上存在的幾個難點

　　1、納稅義務發生時間界定難。《企業所得稅法》第三十七條規定：稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。此條規定在實際操作中，往往比較難于掌握。到期應支付的款項，是指企業支付人按照權責發生制原則應當計入相關成本、費用的應付款項。在實際操作中當企業未按規定列支成本、費用也未支付時是否要扣繳。又如：離岸股權轉讓往往采取“一次合同，分期支付”的方式進行結算。那么，如何確認其納稅義務發生時間和相應的稅款繳納時間？是按合同簽訂后第一次付款時間、被投資企業股權變更時間還是按每次實際付款時間？況且在實際經濟往來中，很多支付形式是非貨幣形式，如非居民通過實物或者勞務形式取得技術使用權的回報、關聯企業之間的債務重組等，對于此種情形，納稅義務發生時間的確定存在一定困難。

　　2、預提所得稅的計稅依據界定難。

　　⑴收入確定難。《稅法》第十九條規定：非居民企業取得企業所得稅法第三條第三款規定的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入金額為應納稅所得額；轉讓財產所得以收入金額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。在實際征收過程中，問題并不是如此簡單。如支付特許權使用費，很多企業是以銷售收入的一定比例來計提支付，那么這個計提比例是否恰當？所提供的專用權等是否具有一定的時效性等值得研究。另外如外國企業轉讓國內企業股權，很多是關聯企業之間的股權轉讓，通常存在轉讓的價格不真實、零價格轉讓或低價轉讓等問題，轉讓收入難以確定。

　　⑵成本確定難。這個問題主要體現在財產轉讓所得上，其中以股權轉讓尤為突出。股權轉讓成本即股權轉讓所得的扣除數，是影響企業所得稅計算的一項關鍵因素。由于股權轉讓成本是一個歷史概念，以外幣投資形式的原始投資額是用歷史匯率還是以現時匯率計算轉讓成本？另外，股本成本價是指股東投資入股時企業實際支付的出資金額，或收購該項股權時該股權的原轉讓人實際支付的股權轉讓金額。如其中的資本公積金有的已完稅、有的未完稅，是否不加區分一并扣除？還是有選擇地扣除，或是根本不予扣除？目前尚無統一標準。

　　3、預提所得稅的申報和征收界定難。《稅法》第三十七條、第三十九條規定：對非居民企業取得本法第三條第三款規定……追繳該納稅人的應納稅款。上述規定對于特殊情況可能無法發揮作用，如離岸股權轉讓雙方均是外國企業，轉讓行為一次發生，交易活動一次結算，讓受讓方履行扣款義務很不現實，由納稅人自行申報或稅務機關追繳申報也很難做到。

　　4、預提所得稅的征收對象界定難。部分非居民企業既沒有在當地登記注冊，也沒有經營場所，要找到這些企業并對其實施有效的稅收監管非常困難，漏征失管的現象在所難免。

　　二、日常稅收征管中遇到的幾個問題

　　1、合同無中文版本。支付單位多數提供的合同為全英文版本，還有日文、德文、法文等。由于合同中許多關鍵用語均為專業詞匯，審核人無法讀懂，即使納稅人應稅務機關要求提供了翻譯稿，但由于不是正式文本，不能承擔相同于正式合同的責任，因此可信度也不高。

　　2、提供假合同。有部分企業在開具證明時發現該行為應征稅時，立即回到公司，重新打印一份免稅行為的.合同。由于國外公司不需蓋公章，只要在外方位置簽一個外文名即可，因此，稅務機關無法依據合同來判斷該合同內容的真偽。更有甚者，將應稅收入以“化整為零”的方式逃避監管，不履行納稅義務。

　　3、“事后申請”。大多數企業是在履行完合同或付款時才到稅務機關辦理涉稅事宜，這種“事后申請”給稅務機關的取證造成一定的困難，無法準確確定應納稅金額。

　　4、常設機構偷逃稅款。一些外國企業在中國境內設立了代表機構為境內企業提供勞務，但合同以總公司名義簽訂，收款也由總公司收取，從而將其常設機構的收入轉為境外總公司的收入，偷逃稅款。審核人員在開具證明時很難了解業務的實質，只能根據納稅人提供的合同為其開具證明。

　　三、加強預提所得稅稅收管理的幾點措施

　　鑒于上述情況，我們認為，應高度重視非居民企業預提所得稅的征管，通過實施“個案分析、個別巡查走訪、個性調研服務、個案評估檢查”的“四聯動”，深化非居民企業預提所得稅的長效管理，確保國家稅款的安全和稅收秩序的規范。具體可采取以下多種措施：

　　1、擴大監控面，強化對轄區內非居民企業稅源信息的收集。主管稅務機關應及時將非居民企業稅收征管納入責任區日常管理范疇，擴大監控面，尋找有效稅源，實施源泉控制，著力解決戶籍不明、稅源不清的問題。通過細分稅管員的管理責任，對轄區內的非居民企業進行“點對點”的全面普查，全面掌握并建立納稅人信息庫，重點調查其在境內未設立機構而是否有來源于轄區的應稅收入信息情況，重點關注扣繳義務人應稅收入的支付情況，挖掘隱性稅源，防止稅款流失。

　　2、夯實管理基礎，全面實施納稅人事前備案登記制度。要規范納稅人的納稅行為，實施納稅人事前備案登記制度。要求境內機構、扣繳義務人將發生的應稅支付項目、支付金額、支付對象、以及支付對象是否構成常設機構的舉證、簽訂的相關合同文本（中、英文雙語對照）等征管要素如實報稅務機關事先備案，并建立企業付匯臺賬備查。

　　3、動靜結合，實現稅源的科學、細致和深度管理。一方面，稅務責任區要將預提所得稅及時納入日常稅源監管范圍，通過落實管理員實地巡查，弄清情況、定期分析細比對、月度（季度）指標嚴監控、年度匯繳勤把關等綜合性聯動管理措施，實施稅前、稅中、稅后的全程動態管理，提高應稅行為和納稅申報的真實性、及時性和準確性。另一方面，辦稅服務廳征收窗口要強化對預提所得稅申報征收的書面審核。對納稅人提交的企業所得稅報告表進行審查，尤其要對征免界限的劃分、適用稅率、納稅義務發生時間、計稅依據、相關證明資料等內容進行把關和比對，登記售付匯分類臺賬并將征收信息傳遞責任區管理員以加強后續跟蹤管理，確保窗口靜態管理向責任區動態管理的延伸。

　　4、交換情報，加大評估和檢查的工作力度。在管理員實地考察核查的基礎上，切實加強對有疑點或有異常的支付項目逐級實施情報交換，以堵塞漏洞。與此同時，要從扣繳義務人、境內機構兩個層面上開展對非居民企業預提所得稅的個案專項評估和檢查。要立足分析巡查相結合，立足案頭評估與實地評估相結合，立足日常評估與匯繳相結合，立足評估與稽查相結合，立足評估檢查與事后整改相結合，著力解決申報信息不實問題，有效化解征管難點、疑點和盲點，充分發揮納稅評估“以評促管”的功效，充分發揮稽查打擊力度，切實維護稅收的公正性。

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