公司財務管理制度[必備]

　　在我們平凡的日常里，很多場合都離不了制度，制度是要求大家共同遵守的辦事規程或行動準則。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？以下是小編收集整理的公司財務管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

公司財務管理制度1

　　1、嚴格執行國家有關的現金管理制度，熟練掌握收付辦法和手續。

　　2、認真審核原始憑證的合法性，正確和完整性，保證內容真實、手續完備。

　　3、記賬憑證的填制要準確反映經濟內容的主體，正確運用會計科目和記賬規則，做到摘要簡明扼要，數字準確，內容完整。

　　4、根據審核無誤的原始憑證，及時辦理收付款業務。對于大的開支項目，必須經過會計主管人員或領導同意方可辦理。收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或出納人員名章。

　　5、根據辦理完畢的記賬憑證，逐日逐筆登記現金日記賬，并結出當日余額，做到日清月結、賬款相符。

　　6、庫存現金不得超過銀行核定庫存限額，超過部分要及時送存銀行，保證安全。不得以“白條子”充抵庫存現金，更不得任意挪用現金。庫存現金與賬不相符時，應及時報告領導查明原因。

　　7、不準“坐收坐支”現金，做到“收到解交”、“支則提取”，不套取現金。

　　8、做好債權債務的.清理工作，對各項借款要定期清理催收。做到一事一借一報，對同一人的現金借款要前款不清，后款不借。

　　9、按時發放獎金福利及學生的獎學金、生活補貼、勤工儉學等費用

　　10、做好學生的收費及欠費管理工作。

　　11、認真做好基建總賬的記賬、報賬工作，按時編制和報送報表。

公司財務管理制度2

　　第一章 總則

　　第二章 資金管理

　　第三章 應收款項的管理

　　第四章 存貨管理

　　第五章 長期投資

　　第六章 固定資產

　　第七章 信貸管理

　　第八章 資本及資本金管理

　　第九章 稅務

　　第十章 費用管理

　　第十一章 財務分析及控制

　　第十二章 對子公司的財務控制措施

　　附 則

　　第一章 總則

　　第一條 為了規范公司（以下簡稱公司）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，根據國家財政部頒發的《企業財務通則》和《工業企業財務制度》，結合公司實際經營情況，修訂本制度。

　　第二條 公司一切財務、會計活動均應符合《會計法》的要求，符合《企業財務通則》和《企業會計準則》的要求，具體會計核算制度遵照《股份有限公司會計制度》執行。

　　第三條 本制度適用于公司本部及非獨立核算的二級單位的財務管理工作，同時也是控股、參股子公司財務管理工作的參考依據。各子公司為獨立核算的法人單位，應根據相關法規和制度，參照本制度自行制訂具體的財務管理制度。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法，各子公司應嚴格遵照執行。

　　第二章 資金管理

　　第四條 公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風險，加速周轉，提高效益。

　　第五條 公司的財務實行預算管理。預算管理就是對有關財務計劃的制訂、審批、實施、檢查和分析進行全面的管理，從而使財務管理工作有序、穩定地進行。

　　第六條 為保證庫存的現金安全合理，公司各部應按規定限額提取備用金。支取現金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規定批準方可支取。預支現金一般不超過20xx元，超過支票結算起點的付款應通過轉帳支票結算。任何人不得從營業收入中坐支現金。庫存現金必須日清月結，不準白條抵現。

　　第七條 支票的領取及管理

　　1、支票領取：

　　（1）凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經由有權審批人批準方可領取。

　　（2）簽發支票的金額超過10000元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。

　　（3）領取人應辦理登記手續，于使用后三日內報帳。

　　（4）未及時報帳者財務人員及時督促，并有權不予簽發新支票。

　　（5）持票人應對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔經濟責任。

　　2、支票管理：

　　（1）所簽發支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發空白支票。

　　（2）準確掌握帳戶余額，不準發生空頭、透支。

　　（3）出納人員應每日編制庫存現金與銀行存款變動表。

　　（4）出納人員應于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交財務經理批準后呈報總會計師。

　　（5）按時于月末填制“銀行余額調節表”交財務經理審核，對未達帳項要認真查對，及時入帳。

　　（6）支票和公司印鑒分人妥善保管。

　　第八條 預付貨款和定金，必須根據合同辦理，經由審批權限的領導批準,方可執行。

　　第九條 按照合同約定的條件支付購貨款或工程進度款,經由審批權限的領導批準,方可執行。

　　第十條 對外投資等資本性開支的審批、使用、實施順序

　　1、對外投資的撥付，由規劃部根據項目可行性報告實施步驟提出股本金使用申請，分管副總經理和總會計師會簽，由總經理批準后支付。

　　2、固定資產更新、添置、報廢，由使用部門或者管理部門提出，規劃部和財務部審核，分管副總經理、總會計師會簽，總經理批準后實施。

　　3、新籌建單位的前期開辦費如在公司核算，由總經理授權給新設單位負責人后，各項費用由被授權單位負責人審核簽單，財務部門在核定的限額內支付，并進行單獨記帳、結算。

　　第十一條 對外收、付款的規定

　　1、對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經辦人具體辦理。

　　2、有合同（或協議）的付款，在第一次付款時應附上所簽訂的合同（或協議）。實行分次付款的，在未結帳前的付款，應由收款方開具收據。

　　3、收款方必須提供符合公司規定的發票或收據。

　　4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。

　　5、特殊情況先付款，收款方再提供發票或收據的，由經辦人向財務辦理暫支手續,并負責將發票或收據在規定時間內交回財務。

　　6、對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；付款、收款要求改變帳號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒有合同或合同沒有約定帳號的，由收款方提供后辦理。

　　第十二條 公司與非獨立二級核算單位往來結算款項，按實際發生的債權，債務金額入帳，并以往來單位、部門、個人為對象分別設置的明細帳，及時登記帳薄，準確無誤地反映其形成，回收及增減變化。

　　第三章 應收款項的管理

　　第十三條 應收帳款的管理規定如下：

　　1、應收款的發生：各子公司及非獨立核算的二級單位（以下簡稱各單位）在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調查，并按相應的權限批準信用額度，最終由分管副總經理決定是否對客戶提供商業信用。

　　2、所有應收營業帳項均按帳齡基準記存。各單位財務經理必須經常核查所有應收營業帳項（至少每月一次），確定每項帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析，交公司財務部審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。

　　3、各單位應根據經驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為壞帳準備，并每半年進行調整，以反映目前狀況。該項準備由股份公司財務部每年審核一次，以確定是否恰當。

　　4、各單位銷售部門應經常與信用客戶保持聯系，按期進行帳款的催收，財務部門予以監督。

　　5、所有被視為無法收回的應收帳款將根據實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件：

　　（1）債務人破產或死亡，以其破產或遺產清償后，仍然不能收回的應收款項。

　　（2）債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回的應收款項。

　　涉及壞帳核銷，各單位應將核銷情況書面上報公司財務部，根據公司管理權限經審批后方可核銷。

　　第四章 存貨管理

　　第十四條 存貨是企業生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等。

　　第十五條 存貨入庫時，應填制入庫單，出庫時應填制出庫單，其存貨數量及金額要與財務核算相符。

　　第十六條 低值易耗品

　　1、根據公司的情況，特規定20xx以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經營中使用的包裝物、周轉容器等，為低值易耗品。

　　2、低值易耗品在購買之前應按規定申購，經有關部門審核，領導批準，方能選購。

　　3、為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。

　　4、使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存倉庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據；一份交給使用部門作為實物管理的依據；一份交給會計部門作為記帳的依據。除此以外，各單位應建立“低值易耗品卡片”由有關部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。

　　5、要建立以舊換新的賠償制度，及時按照制度的規定辦理，并進行會計處理。要按各使用單位、部門設置在用低值耗品明細帳（包括量和金額），定期與實物核對，并與財會部門的帳面余額進行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿進行登記。

　　6、公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數量和原價和按照規定對入庫殘料的作價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償。所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續，同時，管理人員應加強對低值易耗品的實物管理。

　　第十七條 盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本、費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入有關成本、費用帳戶。存貨的盤盈盤虧應在辦理有關審批手續后，按規定進行會計處理。

　　由于自然災害造成的凈損失，計入營業外支出。

　　第十八條 存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符，應查明原因，經報批手續后及時進行會計處理，一般在年終結帳前處理完畢。

　　第五章 長期投資

　　第十九條 長期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權性質的投資，包括購入的股票和其他股權投資。

　　第二十條 公司作為投資中心，行使投資功能，對所屬子公司、控股子公司、以及由公司直接管理的參股子公司的投資活動進行指導、管理、監督和控制。公司的投資規劃部負責公司長期投資的管理，并負責擬制發展規劃及年度投資計劃，經分管副總經理審核，提請總經理辦公會討論決定。重大項目投資需經董事會討論決議或經股東大會通過。

　　第二十一條 總投資300萬元人民幣以下的項目，符合國家產業政策、布局政策的，由公司審批，報廣電集團公司投資發展部備案。

　　符合國家指導外商投資方向暫行規定，屬于外商投資產業指導目錄鼓勵類、允許類項目，中方投資和建設、生產經營條件齊備、外匯需求自行平衡解決，投資總額（或增資額）在100萬美元以下的中外合資、合作項目，由公司自行審核，報廣電集團公司投資發展部備案，并按規定程序上報審批機構審批。超過上述規定投資額的對外投資、中外合資項目，及所有境外投資項目由公司上報廣電集團審核，按國家規定程序審批。

　　公司所屬全資、控股子公司的對外長期投資屬公司權限內的投資額，由公司審批，超限項目由公司上報廣電集團公司審批。

　　公司參股子公司的對外長期投資由公司形成意見，通過董事會行使表決權。

　　第二十二條 各全資子公司（工廠）及其受托管理企業和下屬企業可自行決策的投資范圍為：總投資在100萬元以內（不含100萬元）的技術改造、零星土建、對外投資、新辦三產企業的項目。立項時，需報公司備案。總投資超過100萬元（含100萬元）以上的項目，由公司決策確定。項目計劃上報公司，由公司組織項目可行性的論證評審，評審意見作為公司決策的.依據。

　　對合資項目和外地投資的項目，其所占的股份發生變更前，均需由項目單位報公司審批后，方可辦理變更的有關手續。

　　第六章 固定資產

　　第二十三條 使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的主要設備器具工具等列作固定資產。不屬于生產經營主要設備的物品單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的，也應當列為固定資產。

　　第二十四條 對固定資產實行預算管理，新增固定資產應有可行性分析。購置之前由固定資產使用部門提出申請報告，由辦公室、規劃部、財務部審核，經分管副總經理和總會計師簽字，總經理批準后方可購買。

　　第二十五條 各部門的固定資產統一由公司財務部建帳核算，統一提取折舊，建立固定資產卡片。固定資產卡片，一式兩份，一份留實物管理部門，一份交財務部門，實物管理應保持帳、卡、物三相符。

　　第二十六條 公司的固定資產由規劃部或設備主管部門統一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產應報公司規劃部統籌安排。固定資產實行分級歸口管理制度，按照固定資產的類別和管理要求及固定資產的使用地點，由各級使用單位負責具體管理，并做好固定資產的日常維護、保養和修理，做到誰使用，誰維護，誰保養。

　　第二十七條 定期對固定資產進行清查

　　1、固定資產清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認真核對帳面數量，重新鑒定質量，查明存在的各種問題。

　　2、公司的固定資產每年實地盤點一次，如果發現盤盈、盤虧和毀損固定資產，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產盤虧、報廢發生的凈損失超過10萬元應書面上報公司財務部，根據公司管理權限經審批后進行會計處理，數額較大的應報公司董事會審批。

　　3、公司出售固定資產的收入，減除清理費用和固定資產凈值的差額，計入當年損益。

　　4、對于經過清查核實的固定資產，屬于需要進行清理的，應及時清理，該入帳的要入帳，該報廢的要報廢。做到手續完備，帳目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。

　　第二十八條 經公司決策批準執行的“在建工程”項目，由規劃部和主管部門統一管理。在建工程包括工程施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程項目的管理實行“誰主管、誰負責”的項目經理負責制。

　　在建工程項目每年清查、核查一次，發生報廢或毀損，按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，經報批后，計入施工的工程成本。

　　單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失，經報批后，在籌建期內，計入開辦費；在投入生產經營以后，計入營業外支出。

　　工程交付使用前因進行運轉發生的支出，計入工程成本。在正式運轉中形成產品且可以對外銷售的，以實際銷售收入或者預計售價扣除稅金后，沖減在建工程成本。

　　雖已交付使用但尚未辦理竣工驗收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算，造價或者工程成本等資料，估價轉入固定資產，并計提折舊。竣工決算辦理完畢以后，按照決算數調整原估價和已計提折舊。

　　第七章 信貸管理

　　第二十九條 銀行借貸

　　銀行借貸業務由公司財務部統一負責。此項業務包括但不限于以下交易：

　　1、開立（注銷）銀行戶口

　　2、長短期借款

　　3、應收票據貼現

　　4、公司債券

　　5、財產抵押

　　6、融資租賃

　　7、擔保

　　重大融資項目的每個會議，均應有詳細的會議記錄，每個會議記錄應提交公司財務部備查。

　　融資合同簽字前，應有公司總經理及總會計師批準意見。合同簽訂后，合同由公司財務部存檔。

　　對外擔保必須符合公司章程及有關管理規定，由總經理及總會計師批準。

　　第八章 資本及資本金管理

　　第三十條 資本金

　　公司應設資本金帳戶，該帳戶由公司財務部統一管理，公司應給出資人出資證明。

　　第三十一條 資本公積

　　企業在籌集資本金過程中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價），法定資產重估增值,以及接受捐贈的財產等，計入資本公積。具體包括資本溢價、接受捐贈實物資產、住房周轉金轉入、資產評估增值、投資準備五個項目。

　　公司按規定可以將資本公積轉增股本，但資本公積中的接受捐贈實物資產價值、資產評估增值以及投資準備等部分，不能轉作股本。

　　第九章 稅務

　　第三十二條 稅務

　　公司應根據國家稅法規定按時繳納各種稅金。各單位稅務執行的變動情況應及時向公司財務部報告

　　第十章 費用管理

　　第三十三條 公司對各項費用實行預算管理，各項費用開支均應編制計劃，費用總額與營業收入掛鉤，獎金總額與利潤掛鉤，在計劃內，各部門可在相應的權限內開支，超過預算的，應履行特別審批和程序。

　　第三十四條 公司各部門應于年度結束前編制下一年度的行政辦公費用預算，報公司總經理或總會計師審批。每月的行政辦公費用預算應于每月25日前報總會計師審批，經審批后，應嚴格執行。

　　費用開支預算變動10%以內的，由公司總會計師審批；預算變動達10%以上的，修訂后再報公司總經理審批。（該審批權限適用于本章所有費用）

　　第三十五條 費用開支的審批規定

　　1、公司辦公經費各項費用都應列入公司全年預算計劃，各部門根據全年工作規劃編制當年預算計劃，經公司平衡批準后，按月限額使用。

　　（1）公司各項董事會費用由公司董事會秘書處歸口管理。

　　（2）公司采購辦公用品及其他物品，各學會、協會的會費，職工福利費，職工醫藥費報銷，電話費，小車各項維護保養費用等均由辦公室根據規定歸口管理。

　　（3）職工工資及各項福利費用、教育培訓費由人事干部部歸口管理。

　　（4）出國經費及出國人員費用由規劃部歸口管理。

　　（5）離退休干部活動經費、退休人員補助費部分分別由組干部和退管會歸口管理。

　　（6）財產保險、固定資產折舊、資產評估、會計報表審計等費用由財務部歸口管理。

　　（7）業務活動經費由財務部歸口管理，公司領導掌握使用，記卡限額并用專項報銷單報銷。

　　（8）各項廣告費均由總經理掌握使用。

　　（9）外埠差旅費、各項會議費均應事先向各歸口部門的公司領導提出申請，批準后再實施。市內出差費用由各部室領導審核，分管副總經理批準后報銷。

　　2、審批、報銷權限

　　上述各項各類費用發生額在1000元以下的由各歸口部門經理審核，副總經理或總會計師審批報銷。超過1000元的均由總會計師核準，總經理批準后報銷。

　　第三十六條 各項管理費用的規定

　　1、差旅費用開支應納入公司年度成本、費用計劃，由財務部門統一管理，按章辦事。公司財務部、各非獨立核算的二級單位必須按計劃在預算范圍內開支，超預算開支按規定審批。差旅費應嚴格執行開支標準，嚴格控制出差人數、出差時間。一般員工出差，由部門經理批準；部門經理出差由總經理批準，各非獨立核算的二級單位總經理出差，應事先請示公司相關主管領導。出差人員在出差前應填寫“差旅費用預支單”，由公司部門經理、財務經理審核，總經理批準后，方可預支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內將所借款項結清，差旅費的報銷審批程序為：由出差人員據實填寫差旅報銷單，先由本部門經理簽字，再由財務部門審核簽字，最后由分管副總經理簽字后到出納處報銷。超過規定標準的，應由公司總會計師加簽方為有效。

　　2、交際應酬費

　　因開展業務的需要，交際費用應每月制訂預算，報公司總會計師批準。，超過預算的經由總經理審批。

　　3、新品開發項目費用：

　　（1）根據新品開發項目編制用款明細表，經公司總經理批準，并由總經理授權指定專人審核簽單報銷。年終由公司財務部進行清算。

　　（2）其他非獨立核算經費：根據經費發生部門，由部門編制收支預算計劃，經公司總經理批準并授權部門領導審核簽單報銷。年終由公司財務部進行清算。

　　4、工資及福利待遇

　　公司各部門、各非獨立核算的二級單位員工工資福利待遇標準，由公司統一制定，區分各部門、各單位的職能、規模、業績、各崗位的專業技能要求和承擔責任；獎金與各單位的利潤掛鉤。

　　5、職工福利費用

　　公司根據國家有關規定，每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費、退休養老金、醫療經費、教育經費、工會經費、住房基金等費用。國家規定變更時，將按變更后規定執行。

　　6、保險

　　公司的保險事務由公司財務部統一辦理，包括投保險種，選擇保險公司，索賠等。各非獨立核算的二級單位應根據公司的統一安排辦理財產保險等事務。公司按國家規定為全體員工辦理職工醫療保險、養老保險、待業保險，因公死亡及負傷保險。

　　各非獨立核算的二級單位應協助保險合同的執行，遇有保險事項發生時，應及時通知公司，以便及時辦理索賠。

　　7、董事會費

　　1）每年的董事會費用總額由董事會決定。

　　2）預算內的董事會費用開支，由公司總會計師復核，公司總經理審批。

　　3）每年的董事會費用開支情況，由公司財務部負責監督，并于每年末向董事會匯報。

　　第十一章 財務分析及控制

　　第三十七條 財務分析工作是公司財務工作統一管理的重要手段，它與財務預算相結合，以達到公司各項財務工作的控制。財務分析日常工作包括但不限于下列內容：

　　1、預算執行情況分析；

　　2、差異分析及控制報告；

　　3、對銷售收入、經營計劃和財務指標進行分析；

　　4、成本分析、控制成本支出；

　　5、對各項費用定量分析，將費用支出控制在額定指標內；

　　6、利潤分析報告；

　　7、現金流量分析；

　　8、公司及各子公司財務狀況分析，隨時監控公司財務狀況。

　　9、新產品開發，投資決策分析；

　　10、資本運作分析。

　　財務分析工作的工作程序：

　　1、財務分析工作由公司財務部和管理部負責統一指導；

　　2、各子公司的財務部門在公司財務部指導下完成基本的財務分析；

　　3、凡各部門涉及財務分析需用的各種資料，應按時、按要求提供，以滿足財務分析的要求。各個子公司帳簿體系的設置及會計核算應符合為財務分析提供所需信息的要求。

　　4、各子公司的財務分析要隨同月度、季度、年度的會計報表按規定時間上報公司。公司在收到下屬子公司財務分析后，結合下屬子公司會計報表及其他信息，及時完成綜合財務分析工作，報公司領導閱批。

　　第三十八條 公司考核的財務指標為稅前利潤、銷售收入、投資收益率、應收帳款周轉率、存貨周轉率等。

　　第十二章 對子公司的財務控制措施

　　第三十九條 加強對子公司的會計內部監督，強化稽核制度

　　1、各子公司要建立總稽核制度，由專人負責會計核算的質量，復查會計核算中的會計憑證、帳簿、報表等,必要時要設立總稽核員。

　　2、各子公司的財會部門要加強對業務收付款的監督，建立嚴格的收付款制度，付款要有付款憑證，業務與財務負責人共同把關；收款要與原始憑證核對，避免業務收入流失，加快款項收現。

　　3、定期與銀行對帳，不容許再出現新的長期銀行未達帳，對歷史形成的長期未達帳要跟蹤管理并責成責任人或專人追查。及時核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，對差額必須逐筆查明原因，并按月編制 “銀行存款余額調節表”，由于對帳不及時造成企業重大損失的直接責任人及其領導要追究責任。

　　4、各子公司財會部門對應收、應付款、預收、預付款等往來帳款要向有關業務人員定期反饋，責成有關當事部門和業務員負責解決。各子公司領導應帶頭遵守財會制度，對子公司領導違反財會制度，經勸阻不聽時，財會人員一定要越級上報，公司對敢于維護財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。對于子公司領導協同作弊，損害公司利益的，要加重處罰。

　　第四十條 加強對子公司籌資行為的管理

　　1、各子公司應根據業務發展需要合理籌集資金，建立資金預測及分析制度，應根據籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來，統籌使用，發揮效益，避免盲目籌資使子公司背負沉重的利息及償債負擔。

　　2、公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預算（內容包括籌資渠道、用途、借款期限等）并上報公司，公司匯總后，根據發展需要以及各子公司資產負債率和或有負債比例等財務狀況，確定各子公司的籌資規模和方式，并下達給各子公司。

　　第四十一條 嚴格各子公司的資產報損管理

　　1、各子公司要加強資產的管理和核算，有效的控制資產損失。各子公司如需處理資產損失，須遞交擬報廢資產清單報公司有關部門審核。根據公司管理權限經審批后，方能進行會計處理。

　　2、確認應收帳款壞帳損失必須符合國家規定的條件，對已經作為壞帳損失處理的應收帳款，仍要加強催收管理，盡量減少公司損失。

　　第四十二條 規范子公司的投資行為，減少投資損失,加強對被投資企業的管理

　　1、各子公司對投資問題要進行認真研究，建立嚴格的審查和決策程序，堅持領導班子集體討論，財會部門參與投資項目的可行性研究。

　　2、各子公司必須加強項目投資后的管理工作，要把所有投資項目納入投資預算，杜絕帳外投資，對本公司控股的投資項目，其財務主管人員原則上要由本公司派出，被控股公司召開董事會，本公司應要求派財會人員列席。各子公司應建立健全投資內部控制制度，加強對投資項目的跟蹤管理、審計監督，制定有效的預算管理指標，定期進行考核。

　　第四十三條 要求各子公司建立成本控制體系，加強成本費用控制

　　1、各子公司要對本公司的成本費用進行分類核算。在此基礎上，編制成本費用預算。

　　2、各子公司應成立預算委員會對成本控制進行管理，子公司領導在加強全面預算管理時，應重視成本的控制管理。要以成本預算為成本控制的依據，在執行預算的過程中，定期對實際發生的成本和預算成本進行比較，發現差異及時查出原因，采取措施，加以改進，以保證成本預算的實現。預算期終了，要將日常發現的差異及原因匯總分析，找出成本變化的規律，并提出進一步改進措施。

　　3、各子公司要強化單筆業務的細化核算，加強對每一筆業務進行細化的成本核算與控制。

　　4、各子公司要結合本公司實際情況，對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法。如：差旅費、業務招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。

　　第四十四條 實行重大事項報審制度

　　1、各子公司大額貸款、對外擔保、投資項目、重要固定資產或生產經營設施的添置、產權變更（兼并、破產、股改制度）、資本金變更以及重大經濟案件等實行向公司報審管理，各子公司財會人員要把好關，凡規定要向公司上報的要及時上報。

　　第四十五條 控制擔保風險

　　1、各子公司不能為其他單位或個人提供擔保，如有特殊需要時，必須由領導班子集體討論決定，報公司審批，由法人代表對外簽署協議。

　　2、在防范擔保風險上，各子公司領導要有風險意識，必須經領導班子討論決定，在具體工作中，涉及擔保工作程序的有關部門要嚴格按照各項管理制度辦事，切實起到監督作用。如有個別領導違反規定經勸阻不聽的，子公司財會人員應越級上報，如不上報，視為失職；如和子公司領導共同違反擔保規定，將嚴肅處理。

　　第四十六條 強化預算監督控制管理

　　1、各子公司要重視對預算執行的監督和控制,要按月檢查預算完成情況，分析實際與預算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預算任務的完成。遇重大差異或其他重要情況，應及時上報公司。各預算單位預算委員會每季度召開一次預算檢查會議，檢查、分析預算執行情況，按季上報預算完成情況季報，每半年和年度要提出檢查總結分析報告，半年時提出下半年預算完成預測及工作措施。

　　2、為保證預算的嚴肅性，預算單位不得對公司已下達的預算隨意調整。在預算執行過程中，預算單位如因特殊情況，需對現行預算進行調整時，必須向公司預算委員會提出書面預算修改申請，就預算調整內容和原因作出詳細說明。

　　3、各預算單位在每年10月份預測當年預算執行情況，并預測下年度主要預算指標，著手編制下年度預算，在決算工作之前，完成下年度預算編制工作。

　　第四十七條 深化財務總監委派制

　　各子公司財務總監負責組織領導各子公司的財務管理工作，參與各子公司重要經濟問題的決策。子公司的財務經理向財務總監負責并報告工作；財務總監向子公司總經理及公司財務部負責并報告工作。

　　附 則

　　第四十八條 本修訂稿在執行過程中，若遇國家有關會計政策、制度、法規發生變更時，以國家頒布的有關規定為準。

　　第四十九條 本制度由公司董事會授權公司總經理制定，總經理授權財務部進行修改和補充，并負責解釋。

　　第五十條 本制度自xxx年xx月xx日起施行。

公司財務管理制度3

　　第一章總則

　　第一條xxxx股份有限公司（以下簡稱股份公司）財務管理制度（以下簡稱本制度），是根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業會計制度》、《會計基礎工作規范》，并結合本公司實際情況制訂。

　　第二條本制度是規范本公司及其所屬子公司的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法。

　　第二章財務管理組織機構

　　第三條股份公司實行統一領導、分級管理的內部財務管理體制。

　　股份公司是獨立的`企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但在經營目標、財務核算、資金上實行統一管理。

　　第三章公司資本金籌集與管理

　　第四條公司的資本金由國有法人股，自然人股構成。經國家有關部門批準成為上市公司后，還將向社會公開發行社會公眾股。

　　第五條公司籌集的資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資；但是，法律、行政法規規定不得作為出資的財產除外。

　　第四章公司財務報告

　　第六條財務會計報告，是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的總結性書面文件。包括：會計報表，會計報表附注，財務情況說明書，預算經營會議分析資料。

　　會計報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表。

　　第七條公司的財務報告按照報送范圍分為：對外報送的財務會計報告和用于內部管理的預算經營會議分析資料。

　　第五章附則

　　第八百條本制度由公司財務管理部門歸口。

　　第九條本制度的制定和修訂，由公司經理辦公會審議通過、并報董事會審議批準后執行。

公司財務管理制度4

　　第一章財務管理目的

　　第一條維護企業所有者的利益，按企業所有者的要求對企業資產進行管理，達到企業資產保值增值的目的。

　　第二章財務管理工作職責

　　第二條制訂并監督執行公司財務管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報總公司董事長批準，并監督其執行情況。

　　第四條每年初搜集公司的生產經營計劃，分季度對照計劃執行情況，分析完成或未完成計劃的原因，報總經理。

　　第五條對公司的資產進行管理。

　　第六條規范企業財務行為。

　　第七條參與企業經營管理，各條塊的財務人員應參與本企業重大經濟活動及經濟合同的簽定，對合同未經各部門會簽即要求付款的情況，財務人員有責任提出異議，并上報公司總經理。

　　第八條執行公司會議制度，定期參加工作會議，匯報工作，解決問題。

　　第九條明晰企業總體資產狀況。

　　第三章資產管理

　　第十條流動資產的管理

　　第十一條固定資產管理

　　1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產須經董事長審批通過，方可執行。

　　2.對于固定資產其他方面的管理，參照總公司物資管理規定執行。

　　3.低值易耗品的管理參照總公司物資管理規定執行。

　　第四章內部報銷的管理

　　第十二條本規定適用于公司。

　　第十四條報表種類

　　1.旬報

　　2.資產負債表、損益表、報表分析

　　3.內部報表（根據公司的不同行業性質制定的內部報表）

　　第十五條上報時間

　　1.旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務收支情況，2日報告上月財務收支情況。遇節假日順延。

　　2.資產負債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。

　　3.各類內部報表：每月10日前上報。

　　第十六條報表要求

　　1.報表內容應真實、完整。

　　2.上報時間應準時。

　　3.在旬報中應及時反映特殊的'、不常有的財務收支情況，并詳細附于文字說明。

　　4.報表格式由總公司財務部統一規定。

　　第十七條對各條塊執行制度情況的管理

　　1.結合總公司下發的經濟指標上報下屬各塊經營者對指標的完成情況，并由董事長決定處理措施

　　2.對下屬各條塊違反財務制度的情況，一經發現，應由當事人少交書面檢查，上報董事長，并按分級管理條例，對相應負責人追究責任。

公司財務管理制度5

　　財務管理制度

　　第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條公司財務部門的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

　　(二)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

　　(三)厲行節約，合理使用資金。

　　(四)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(五)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　第三條會計的主要工作職責是：

　　(一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向董事長提出合理化建議，當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。(四)完成公司交于的其他工作。第四條出納的.主要工作職責是：(一)認真執行現金管理制度。

　　(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。因特殊情況確需坐支的，應事先報經董事長批準。

　　(三)應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經董事長簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　(六)配合會計做好各種帳務處理。(七)完成公司交于的其他工作。第五條支票管理：

　　（一）由公司出納或董事長指定專人保管。支票使用時須有"支票領用單"，經董事長批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查.

　　（二）支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、董事長審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在"支票領用單"及登記簿上注銷。第六條現金管理：

　　（一）公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須董事長簽字。董事長外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

　　（二）財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由董事長批準后提取。

　　（三）財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

　　（四）日常零星開支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。

　　（五）對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦。

　　（六）公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交董事長批準簽字

　　后方可借用。超過還款日期的，在當月工資中扣還。第七條：報銷制度及流程：

　　（一）出差借款

　　1、借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。

　　2、審批流程：主管部門經理審核簽字→會計復核→總經理審批。

　　3、財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。

　　4、還借款：出差人員應在返回5個工作日內按實際辦理報銷還款手續。

　　5、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

　　（二）日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、業務招待費、培訓費等。

　　1、報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制度),且發票背面有經辦人簽名。

　　2、填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。

　　3、報銷流程：報銷人先填寫費用報銷單(附原始票據)→會計復核→總經理審批→出納支付現金→審批后的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

　　第八條：會計的檔案管理：

　　（一）凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔，由董事長指定專人保管。

　　（二）會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經董事長批準。

　　第九條：會計交接工作管理：

　　（一）財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續，確定準確無誤后

　　簽訂一式三份的移交清單，移交人，接交人，監交人各持一份。

　　（二）財務工作人員辦理交接手續，由公司負責人進行監交。第十條處罰辦法：出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

　　(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

　　(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

　　(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　　(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　附則

　　第十一條本制度解釋權歸公司財務部。第十二條本制度自公布之日起生效。

公司財務管理制度6

　　一、總則

　　第一條：為加強和規范公司的財務管理，參照財政部頒布的《企業會計準則》、《企業財務通則》及《工業企業財務會計制度》，結合公司具體情況，特制定本細則。

　　第二條：本細則適用于公司各級財務部門。

　　第三條：公司各級財務部門應建立健全財務核算體系和各項財務管理制度。

　　第四條：公司的經營活動和財務管理工作應遵守國家的法律、法規，并接受財政、稅務機關的檢查和監督。

　　第五條：公司的財務管理工作應如實反映企業的財務狀況，積極參與公司的經營預測和經營決策，做好公司財務活動的計劃、核算、分析、控制和考核工作。

　　第六條：公司應加強資產經營管理，努力降低成本、費用，確保財產的完整和安全，提高資產使用效益，確保所有者權益不受侵犯。

　　第七條：公司財務管理的基礎是生產經營活動及其原始信息。凡生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用、存貨的消耗、收發、領退、轉移及各項財產物資的毀損等，均應及時進行完整的原始記錄。公司各項財產物資的進出消耗，都應做到手續齊備、計量準確，并定期、不定期地進行財產清查。

　　二、資金籌集的管理

　　第一條：資本金是指公司在工商行政管理部門登記的注冊資金。按投資主體的不同，資本金可分為國家資本金、法人資本金、個人資本金以及外商資本金。

　　第二條：公司根據國家法律、法規的規定，可以根據實際情況采取國家投資、各方集資或者發行股票等方式籌集資本金。投資者可以用現金、實物、無形資產等形式向公司投資。

　　投資者未按公司合同、協議履行出資義務的，企業或者其他投資者可以依法追究其違約責任。

　　第三條：公司在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價），接受捐贈的財產等，資產評估確認價值或者合同、協議約定價值與原帳面凈值的差額，以及資本匯率折算差額等，計入資本公積金。資本公積金可以按法定程序，轉增資本金。

　　第四條：公司籌集的資本金，在公司經營期間內，投資者除依照有關規定轉讓外，不得以任何方式抽回。法律、行政法規或公司另有規定的，從其規定。

　　第五條：公司對投入資本金的管理，要有專人負責，制定投資者名冊，據實登記認繳、實繳股本的數額，以及其他需要記錄的事項。公司的股份憑證為出資證明。公司需要增加股本時，應按有關規定辦理增資手續：

　　1、以現款、材料、設備、其他用具、房屋、建筑物等有形資產投資時，以公司實際收到或接收資產的時間作為入帳時間，以具有資產評估資格的機構評估認定的價值（現款除外）或協議價作為實收資本的入帳依據。

　　2、以土地使用權、專用技術、專利權、商標權以及版權等無形資產作價投資時，以企業收到有關具有法律效用的證書、文件和完整資料的日期作為入帳時間，按評估認定的價值作為實收資本的入帳價值。投資者以無形資產（土地使用權除外）形成的出資不得超過公司注冊資金的20%；特殊情況須經有關部門審查、批準，但最高不得超過30%。

　　3、以利潤或公積金轉作投資時，各方對公司的投資，要以董事會議文件確定的日期及金額，作為實收資本入帳的依據。

　　第六條：公司以各種方式借入的資金是公司的負債。償還期在一年內的借款為短期負債；償還期在一年以上的借款為長期負債。

　　公司經有關機構批準方可發行企業債券。企業債券是公司按照法定程序，約定在一定期限內還本付息的有價證券。

　　第七條：公司借入短期借款的利息支出，在財務費用中列支。

　　公司購置、建造固定資產或者購入無形資產發生的長期借款利息支出和外幣折合差額，在該項資產投入使用前支付的，計入該項資產原價；在該項資產投入使用后發生的，在財務費用中列支。

　　第八條：公司不得將以自身名義舉措的借款作為實收資本；公司不得為投資者為投入本公司的資本而舉措的借款作擔保人；公司不得負擔投資者投入本公司資本的借款利息及其他相關費用。

　　第九條：公司對參資企業各種經營性借款進行的信用擔保，其累計擔保金額不得超過參資企業的投資額。

　　第十條：公司可對參資企業的生產經營性借款進行信用擔保，但必須由董事會會議作出決議紀要，并出具委托書，同時需有其他投資方向原擔保人出具反擔保書。

　　三、流動資產管理

　　第一條：流動資產是指可以在一年之內或者超過一年的一個營業周期內變現或動用的資產，包括現金及各種存款、應收、預付款項、存貨等。

　　第二條：公司應遵守國家的現金管理制度、結算制度、外匯管理制度、維護財經紀律和信貸紀律。

　　第三條：公司應建立、健全現金及各種存款的內部控制制度：

　　1、根據內部控制原則，會計職責與出納職責不得互兼。

　　2、凡涉及現金、銀行存款等貨幣資金的收、支業務，必須由會計部門（人員）和出納部門（人員）分管執行。會計部門（人員）負責審核原始憑證及業務的合法性、合規性和有效性，并經審核無誤后才可填制會計憑證，交出納部門辦理收付款；出納部門（人員）必須對應收、應付款項的金額、對象、支付方式、審核審批程序的一致性和完備性確認無誤后方可執行。

　　3、對每一筆已付訖或收到的款項，出納部門（人員）應根據核對無誤的會計憑證及時登記現金日記帳和銀行日記帳。出納人員應保證每日庫存現金和現金日記帳余額相符，保證月末調整后，銀行對帳單（銀行內部存款余額）與銀行日記帳余額相符。

　　4、財務部門應對現金庫存進行經常性、突擊性盤點。

　　5、建立重要或敏感崗位輪換制度。

　　6、公司對現金及銀行支出實行分級授權審批和限額審批管理原則。凡超越審批權限（事項）或超額審批（金額）的行為，會計人員有權拒絕接受。

　　第四條：公司的應收及預付款項包括：應收票據、應收帳款、其他應收款、預付帳款和待攤費用。應收票據按面值計價，貼現應收票據的實得款項與其面值的差額計入財務費用。

　　第五條：根據穩健性原則，公司采用壞帳準備金制度。年度終了，按年末應收帳款余額的3‰計提壞帳準備金，計入管理費用。

　　公司發生的'壞帳損失，經批準后，沖減壞帳準備金；收回已經核銷的壞帳時，增加壞帳準備金。

　　第六條：公司的壞帳損失，是指下列應收而不能收回的款項：

　　1、因債務人破產，以其破產財產清償后仍不能收回的應收帳款部分；

　　2、因債務人死亡，由于無遺產可供清償，或以其遺產清償后仍不能收回的應收帳款部分。

　　3、因債務人逾期未履行償債義務，超過三年仍不能收回的應收帳款部分。公司對于確實不能收回的應收款項，應查明原因，經公司總裁或財務總監批準并報經稅務機關審核認可后，列作壞帳損失。

　　第七條：公司存貨是指在生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產品、外購商品、協作料、自制半成品、產成品等。

　　第八條：公司存貨按實際成本計價：

　　1、購入的，按買價加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理損耗、手續費、入庫前的加工、整理及挑選費用、專職物料采購部門的費用等計價。

　　2、自制的，按制造過程中發生的實際支出計價。

　　3、委托外單位加工的，按照實際領用的原材料或半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等計價。

　　4、投資者投入的，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。

　　5、盤盈的，按照同類存貨的實際成本計價。

　　6、接受捐贈的，按照發票帳單所列金額加應負擔的運輸費、保險費等計價；無發票帳單的，按同類存貨的市價計價。

　　第九條：公司領用或發出的存貨，按實際成本采用加權平均法核算。

　　第十條：公司各部門領用的低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，在購入（領用）時一次攤銷。

　　第十一條：公司應定期或不定期地進行存貨盤點。年度終了時，必須由財務部會同機關部門對公司的存貨進行全面盤點清查。對盤虧、毀損以及報廢的存貨，應及時查明原因，分別情況及時處理。盤虧、毀損和報廢的存貨，經批準后，扣除過失人或保險公司賠款及殘料價值后，計入管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業外支出。盤盈的存貨，沖減管理費用。

　　四、固定資產管理

　　第一條：固定資產是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機械設備、電子設備、電源設備、運輸設備以及其它與生產經營有關的主要設備工具、器具等。不屬于生產經營主要設備的物資，單位價值在2千元以上，并且使用期限超過兩年的，也作為固定資產。

　　第二條：固定資產的計價，應按財政部頒布的《工業企業財務制度》及其他有關制度中的相關規定執行。

　　固定資產計價，應根據取得固定資產的不同來源分別確定：

　　1、購入的，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。

　　2、自行建造的，按照建造過程中實際發生的全部支出計價。

　　3、投資者投入的，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。

　　4、融資租入的，按照租賃協議或者合同確認的價款加運輸費、保險費、安裝調試費等計價。

　　5、接受捐贈的，按照發票帳單所列金額加上由企業負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發票帳單的，按照同類設備的市價計價。

　　6、在原有固定資產基礎上進行改擴建的，按照固定資產的原價，加上改擴建發生的支出，減去改擴建過程中發生的固定資產變價收入后的余額計價。

　　7、盤盈的，按照同類固定資產的重置完全價值計價。

　　公司購建固定資產交納的固定資產投資方向調節稅、耕地占用稅，入固定資產價值。

公司財務管理制度7

　　總則

　　1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度》。

　　2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度。

　　財務管理細則

　　一、財務工作崗位職責

　　1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時。

　　2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。

　　3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作。

　　4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

　　(二)出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

　　二、現金管理制度

　　1、所有現金收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的《現金支出證明單》、《現金收入證明單》逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

　　3、出納收取現金時，須立即開具一式三聯的《現金收入證明單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯。

　　4、任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。

　　5、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

　　三、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的銀行單據，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額。

　　3、出納收取支票時，須立即開具一式三聯的《支票收取登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯。

　　4、支票的使用必須填寫《支票領用單》，由經辦人、主管會計、總經理簽字后出納方可開出。

　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　6、出納依據支票領取單，序時登記在支票領取簿上，加強支票管理。

　　四、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、印章包括企業公章、合同專用章、財務專用章、發票專用章、法人私章。

　　3、財務專用章和法人私章分別由會計和出納負責保管。

　　4、公章使用應在《公章使用登記簿》登記。

　　五、現金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

　　2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。

　　3、其它依據相關會計制度及法規執行。

　　六、支出審批制度

　　(一)目的

　　1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。

　　2、防止因私占用公司財產。

　　(二)審批程序

　　(三)計劃審批內容

　　1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材支出計劃，由行政負責人填制辦公用品請購單，報公司總經理審批。原則上由辦公室負責人統一購買并庫存，各部門登記領用，領用時，需在辦公用品領用單上簽名。每月底由行政負責人向財務提供有關方面的明細表。

　　2、固定資產與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準。

　　3、工資、獎金的支出：

　　(1)考勤專員負責每月員工考評及員工動態資料的編制。

　　(2)出納員負責員工工資計算和《工資發放表》的編制。

　　(3)主管會計負責《工資發放表》的審核。

　　(4)總經理負責《工資發放表》的審批。

　　4、提取備用金：

　　(1)提取備用金，由出納或者備用金申請人填寫《備用金提取申請表》，報主管會計審核簽字，總經理審批簽字，方可提取。

　　5、借款審批：

　　(1)員工因工作需要領取現金及支票時，應填寫“借款單”經公司領導審批后，到出納處領取。

　　(2)凡屬于出差借款的，在填寫“借款單”之前，還應填寫“出差申請表”，總經理審批。

　　(3)若發生支票遺失，應立即通知財務人員辦理支票掛失手續。

　　(四)報銷手續

　　1、應酬費的報銷：

　　(1)商業聚會及宴請客戶，應限制在合理的食物和飲料之內。并應在業務招待費用明細表上清晰，詳細地注明宴請的對象，時間，地點及目的。

　　2、市內交通費報銷:

　　(1)無論是出差還是在工作所在地，市區內的外出公干，應盡量利用公共交通工具(巴士，公共汽車，地鐵，輕軌等)。在綜合考慮時間，效率，便捷(如需多次轉車)，方便(如攜帶行李，工具等)等因素的情況下，可乘坐出租車，報銷時需在發票上注明乘車事由，及起止地點,出租車費每張限額為50元，超出部分由個人承擔。

　　3、電話費用報銷：

　　(1)銷售人員每月限額300元，后勤人員每月限額100元，憑發票實報實銷(使用公司手機者除外)

　　4、私車公用費用報銷：

　　如員工用私車處理公務而產生的有關費用，根據以下規定由公司報銷：

　　(1)1.2元/公里過路費停車費實報實銷。所有用車記錄必須填寫行車記錄表，報銷時附帶記錄表復印件。

　　(2)用車費用報銷每月一次，單獨填寫遞交。

　　(3)周五用車結束后，請將車停回公司停車場，鑰匙交由公司行政人員保管。如有特殊情況需要周末用車，報告公司后方可使用。

　　5、差旅費報銷管理規定：

　　為保證公司差旅費的合理使用，規范差旅費的開支標準，特制定此規定，具體如下：

　　(1)費用標準：

　　a.差旅個人工作用餐補貼：

　　每人每餐標準30元，不包含早餐，不需要發票，審批后直接領取。

　　b.宴請客戶用餐標準：

　　實報實銷，所有參與者平均每人不得超過200元，如有超標現象，須總經理特批。

　　c.交通費：

　　私車公用：根據出車表記錄，按照1.2元/公里進行補貼(包含油費，停車費)，過路橋費實報實銷。

　　公共交通：本著快捷/安全/節約的原則，實報實銷。城市內提倡坐地鐵/公交車，每天的士費用不得超過100元，如有超標現象，須總經理特批

　　d.住宿費：

　　住宿費用每天不得超過280元，實報實銷，報銷時須提供發票及賬單。出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。

　　(2)出差人員出差需持有公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單和費用報銷單辦理借款和報銷手續后將申請單交財務部存檔。

　　5、費用報銷單注意事項：

　　(1)原始票據由右至左呈“魚鱗狀”錯疊粘貼。不要超過規定的粘貼紙。原始憑據較多的按同類分類貼報銷單原始憑據附后，寫上報銷人等內容，領導只在報銷單上簽字。

　　(2)按規定分類標準粘貼，同類費用粘在一張報銷單上，不要將各類費用混雜一起，以便財務人員分類歸集成本。

　　(3)費用報銷單上部門、日期、附件頁數、用途等填寫完整;不得涂改;大小寫金額一致。

　　(4)發票填寫完整，抬頭正確，定額發票填寫客戶名稱;報銷人在發票上簽字，經辦人應查詢發票真偽。

　　(5)票據粘貼單要填寫單據張數與金額。

　　(6)差旅費報銷需附出差申請單。

　　(7)購買辦公用品需附發票、入庫單，保證入庫金額與報銷金額一致。

　　(8)購買低值易耗品和固定資產需附發票、低值易耗品或資產購置請購單、入庫單等及出庫單。

　　(9)快遞費由行政人員統一報銷。

　　6、各類報銷費用明細

　　(1)辦公用品-辦公用品、文具。(500元以上須附清單)

　　(2)培訓費-員工培訓費、購書。

　　(3)印刷費-復印、印刷、資料制作費。

　　(4)快遞費-郵費、快寄費等。

　　(5)電話費-座機費、手機費、網絡電話費。

　　(6)交通費-車費、出租車費、小車過路費、汽油費、租車費。

　　(7)維修費-辦公設備維修、建筑物及公共設施維修。

　　(8)宣傳費-訂報、廣告、標牌、宣傳等。

　　(9)招待費-餐費、食品、飲料、禮品。

　　(10)其他-上述未列入的費用但用于公司合理的費用項目。

　　七、往來帳務管理制度

　　(一)應收帳款及銷售管理

　　1、公司業務人員在公司為其客戶提供了相應的商品或服務后，應及時把收貨認定單交由客戶確認，并及時催收款項。

　　2、 "現款現貨、款到發貨"的原則，所以原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應先總經理提出書面報告，報告中必須要說明出現應收賬款單位的資信狀況(包括其經營資格、資信狀況及經營能力等)，報告經總經理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單位，業務人員必須及時書面報告財務部并采取措施，并指定專人負責解決。

　　3、每月末應編報"應收賬款對賬明細表"客戶對賬，并獲得客戶簽字、蓋章的確認書。

　　八、發票管理制度

　　(一)對外銷售開具發票的規定

　　1、根據稅法等有關規定，會計專人辦理發票的領購、開具和保管業務。

　　2、申請開具發票需提供銷售合同，發票開具申請單。發票申請單上要填寫客戶詳細的名稱;客戶為自然人的，要如實填寫姓名。

　　3、所有對外出具的發票，均得經辦人在發票登記簿上簽字登記。發票簽收單位需在發票簽收到上簽名并掃描或傳真回傳。

　　4、對于賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將發票出具給客戶。

　　5、增值稅專用發票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發票。

　　6、需要開具增值稅專用發票的新客戶，須提供該單位的一般納稅人資格認證，稅務登記證副本復印件，并在復印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務機關備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。

　　7、公司經辦業務員依據出納開具的收款收據，或對方的收貨單據，按稅務登記證上的單位名稱，編制開票申請單(開票申請單附后)，要做到字跡清楚，項目齊全，計算準確，交主管會計開票。開票申請單和發票記賬聯一同作為記賬憑證附件。

　　8、對于增值稅發票上的記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業務結算;變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。

　　9、退貨發票的處理：對于批準的退貨，將已開具給客戶的發票聯及抵扣聯(購貨方未作賬務處理或原未交給客戶的發票聯及抵扣聯)或購貨方主管稅務機關出具的《銷售退回及折讓證明單》(購貨方已作賬務處理)，粘附在紅字發票存根聯后，作為開具紅字發票的依據，并按照退回單據開具相應的紅字發票(附紅字記賬聯外，其他聯次均不得撕下)，編制通用記賬憑證，并在紅字發票存根聯注明原藍字發票及紅字發票的記賬聯存放地點。

　　(二)增值稅進項發票的規定

　　1、接受發票要嚴格按照國家關于《違反發票管理的處罰》的條款進行審核。

　　2、接受的發票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續齊備，計算準確，并與所附的其他資料相符。

　　3、交易合同或協議的單位名稱要與關于該單位的往來款項的'單位名稱，及提供發票的單位名稱相一致;如果名稱等記載事項發生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。

　　4、對于接受的增值稅專用發票除參照以上規定審核外，應先到稅務機關及時辦理認證手續，然后再辦理業務結算手續;

　　5、接受發票要根據業務的性質和實際情況索取具有抵扣作用的發票，以降低成本、費用;對無法提供具有抵扣作用的發票或無資格提供該類發票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發票，但要以扣除稅額后的金額結算。

　　6、業務人員取得符合抵扣條件的增值稅發票后，應及時辦理實物入庫、票據入賬手續，不得拖延，暫時無法完成貨物品質鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續，但須通知財務部門暫不作為付款依據。

　　(三)運輸發票的規定

　　1、運輸發票。列運費必須取得"公路、內河運輸業統一發票"，貨物代理業的發票和定額發票不予抵扣。合規的運輸發票，按照結算金額的7%的抵扣率計算進項稅額(或根據稅務局要求進行調整)，隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進項稅額。

　　(四)應付帳款管理

　　1、付款申請單流程

　　(1)經辦部門經辦人員提出付款申請，填寫付款申請單。

　　(2)財務部審核申請金額及付款進度與合同約定是否一致，簽字確認，或駁回

　　(3)總經理審核申請金額及付款進度與合同約定是否一致，簽字確認，或駁回。

　　(4)簽批后的付款申請單交出納付款。付款申請單必須填寫完整，不得涂改，且大小寫一致，付款后出納連同銀行水單交財務做賬

　　2、流程圖：

　　九、存貨管理制度

　　(一)采購管理

　　1、國內產品采購基本流程：由采購員編制采購訂單，上報總經理審批，經審批后由采購人員組織采購。經確認的采購訂單及采購合同復印件交主管會計入賬。

　　2、進口產品采購基本流程：

　　3、采購人員應與供貨商簽訂采購合同。合同簽訂嚴格按照合同管理制度規定的流程和要求執行。

　　4、所有采購物質必須辦理驗收入庫手續，填制驗收入庫單，一式兩聯，一聯交主管會計入賬。

　　5、退貨由采購人員上報總經理后與供貨商統一協調，經協調辦理退貨，應填制退貨單，一式兩聯，一聯交主管會計入賬。

　　(二)銷售發貨管理

　　1、發貨統一使用發貨單。

　　2、發貨應當以有效的書面證明為依據，嚴禁憑電話通知等形式發貨。有效的書面證明指傳真，領導審批，客戶簽字蓋章，銷售經辦人簽字等，有效的書面證明應上報主管會計備案。

　　3、發貨單隨貨開出，并隨貨寄出，發貨后，銷售經辦人和主管會計應當及時跟蹤管理，落實客戶是否安全收到商品。

　　4、客戶收到商品應當在發貨驗收聯上簽署驗收回執，并加蓋公章。

　　5、客戶驗收回執應當規范管理，定期裝訂成冊，客戶驗收回執由主管會計保管。

　　6、銷售退貨應該嚴格控制，當月銷售尚未開具增值稅發票而退貨的，經總經理審批退貨證明單，可辦理退貨手續;當月已開具增值稅發票，下月出現退貨的，需要稅務局開具的紅字發票申請單并報總經理審批，方可辦理退貨。

　　(三)庫存管理

　　業務人員需合理使用財務軟件，及時登記采購入庫，銷售出庫，保證庫存與賬面一致。檸檬云進銷存管理即將上線，敬請期待~

公司財務管理制度8

　　目 錄

　　第一章 總 則 ........................................................ 2

　　第二章 財務管理的基礎工作 ........................................... 2

　　第三章 資本金和負債管理 ............................................. 3

　　第四章 流動資產管理 ................................................. 4

　　第五章 長期資產管理 .................................錯誤!未定義書簽。

　　第六章 收入管理 ..................................................... 5

　　第八章 利潤及利潤分配管理 ........................................... 7

　　第九章 財務報告與財務分析 ...........................錯誤!未定義書簽。

　　第十章 會計電算化 ................................................... 8

　　第十一章 人員職責 ................................................... 9

　　第十二章 附 則 ..................................................... 1第一章 總 則

　　第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條 財務管理的基本任務和方法：

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　　(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　(四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　　(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條 會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

　　第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入賬。

　　第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

　　第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。

　　第四章 流動資產管理

　　第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條 應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞賬。

　　第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記賬、核算收入成本和損益。

　　第五章 長期資產管理

　　第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務管理中心辦理入賬手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

　　第二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等;②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條 固定資產要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細賬。

　　第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入賬，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　　(一)房屋、營業用房 30年

　　(二)通訊設備、交通運輸設備 3年

　　(三)電子電腦、辦公及文字處理設備 3年

　　(四)電器設備、安全保衛設備 3年

　　第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

　　第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行賬務處理。

　　第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入賬，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到賬外或作其他處理。

　　第七章 成本費用管理

　　第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

　　(一)利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　(二)營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　(三)固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

　　(四)攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。

　　(五)各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞賬準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞賬準備金按年末應收賬款余額的1%提取。

　　(六)管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

　　第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章 利潤及利潤分配管理

　　第四十條 公司營業利潤=營業收入-營業稅金及附加-營業支出

　　利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

　　(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　(二)營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批準的.應付款項等。

　　(三)營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

　　(一)被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款; (二)弭補公司以前年度虧損;

　　(三)提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈余公積金已達注冊資本的50%時不再提取。

　　(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　　(五)向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

　　第九章 財務報告與財務分析

　　第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

　　第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

　　(一)業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

　　(二)財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項;資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

　　第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率;②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章 會計電算化

　　第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　第四十七條 財務軟體是用于完成會計核算、處理會計業務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時，應立即與軟體發展商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應賬務資料和功能模組的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啓和關閉應嚴格按規范程式進行。

　　第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工賬并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工賬與微機賬進行核對。保持手工賬與微機賬一致。

　　第五十條 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧ic卡、賬戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

　　第十一章 人員職責

　　第五十一條 出納人員崗位職責：

　　1．辦理現金收付和銀行結算業務。

　　2．登記現金及銀行存款日記賬。

　　3．保管庫存現金和各種有價證券。

　　4．保管有關印章、空白收據和空白支票。

　　5．積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

　　6．配合會計做好各種賬務處理。

　　7．完成企業領導交辦的其他相關工作。

　　第五十二條 會計人員崗位職責：

　　1．按照國家會計制度的規定，記賬、核帳、報賬做到手續完備、數字準確、賬目清楚、按期報賬。

　　2．編制會計報表要做到賬目健全、賬目清楚、日清月結、賬證賬務相符，報表要做到內容完整，數字清楚正確、報送及時。

　　3．按照經濟核算原則，定期檢查分析企業財務計劃、成本計劃和利潤計劃的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好企業參謀。

　　4．依照會計檔案管理辦法建立和管理財務檔案，做到資料齊全、保密。

　　5．完成企業領導交的其他相關工作。

　　第五十三條 統計人員崗位職責：

　　1、加強統計業務知識的學習，不斷提高專業素質，做到持證上崗。

　　2、認真貫徹執行國家統計報表制度，按時完成統計報表任務。

　　3、如實提供統計資料，不虛報、瞞報、偽造、篡改、拒報和遲報統計資料。

　　4、負責單位各項統計數據的處理和保管工作。

　　5、負責各項普查、抽樣調查任務的入戶登記及調查數據的匯總、上報工作。

　　6、按時完成單位領導交辦的其它各項工作。

　　第十二章 附 則

　　第五十四條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

　　第五十五條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

公司財務管理制度9

　　第一條

　　會計記錄必須以實際發生的經濟業務及證明經濟業務發生的有限憑證為依據，如實的反應公司財務狀況。做到內容真實、數據準確、項目完整、手續齊全、資料可靠。

　　第二條

　　會計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。

　　第三條

　　原始憑證的規范：

　　1、原始憑證內容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額。

　　2、從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。

　　3、自制原始憑證必須有經辦人員的簽字或蓋章：對外開出憑證，必須加蓋公司公章。

　　4、一式數聯的的入庫單，出庫單及收據等重要憑證必須套寫，并連續按序號填寫。不能跳頁，若要作廢時，應當注明“作廢”字樣，聯通存根等所有聯次一起保存，不得撕毀，短少。

　　5、提高發貨單的`客戶回簽制度。發貨后，必須索取收貨經辦人員的簽字單。

　　6、凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金的必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收人員簽字證明，把好質量關，支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。

　　7、原始憑證不得涂改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當由開具單位重開或者更正。

公司財務管理制度10

　　第一條總則

　　本財務管理制度是根據我國的相關政策法規和財務準則、會計制度，結合我們公司的實際情況而制定的。本制度適用于xxx有限公司的財務管理工作。公司設立了專門的財務部門，負責全面管理公司的財務事務。

　　第二條財務工作人員職責

　　一、財務經理工作職責

　　1、財務經理對總經理負責，接受總經理的領導；

　　2、遵照國家法令，稅政法規全面管理財務工作和處理各項會計實務；

　　3、負責管理會計和出納的日常財務工作，督促其完成本職工作；

　　4、負責每月各項稅金的測算工作；

　　5、審核會計憑證，負責編制財務報表與稅務報表；

　　6、督促會計及時清理催收應收、應付、其他應收、其他應付等往來款項；

　　7、審核會計編制的銀行存款余額調節表；

　　9、制定并實施各項內部控制和預算制度，對公司的盈虧情況進行分析，評估預算執行情況，并定期向總經辦報告公司財務狀況的財務分析結果。

　　8、審核總賬與明細帳的平衡關系，保證賬賬相符；

　　10、匯總編制每周財務工作周報，每月月底前編制下月資金預測表。

　　11、負責財務部的內部管理，以及與各業務部門的協調；

　　12、按國家稅務局的規定辦理報稅、納稅事宜，保管報稅等資料；

　　13、總經理安排的其他工作。

　　二、會計的工作職責

　　1、會計對財務經理負責，接受財務經理的領導和指導；

　　2、會計負責對出納審核后的費用單據進行復審、記帳工作；

　　3、會計負責各種收款的復核與記賬工作；

　　4、會計負責付款憑證的編制與記賬工作；

　　5、會計負責公司總賬和明細帳的登記；

　　6、會計負責編制銀行余額調節表；

　　7、會計負責公司增值稅專用發票的領用、開具與抄報稅工作；

　　8、會計負責所有個人借款的跟蹤及清收工作；

　　9、會計負責全公司每月的費用分析工作；

　　10、會計負責對全公司的固定資產和低值易耗品盤存、報廢及清理工作；

　　11、會計負責將已付貨款金額及時在業務流程表中登記；

　　12、會計負責收集、保管銷售合同和采購合同；

　　13、會計部門負責編制銷售合同和采購合同的配比表，并根據實際情況生成已開票的銷售合同和采購合同配比表以及未開票的.銷售合同和采購合同配比表。

　　14、會計負責會計憑證的裝訂和會計檔案的管理工作；

　　15、財務經理安排的其他工作。

　　三、出納工作職責

　　1、出納對財務經理負責，接受財務經理的領導和指導；

　　2、出納是公司財務管理中非常重要的角色，主要職責是管理公司的現金和所有銀行票據，以確保庫存現金與現金日記賬完全相符，同時保證銀行存款日記賬與銀行存款一致，并對貨幣資金和應收票據的安全負有責任。

　　3、出納負責根據手續完備的單據進行付款業務。

　　第三條借支流程及管理辦法

　　一、借支流程

　　1、經辦人按要求填寫借支單；

　　2、會計審核；

　　3、財務經理審批；

　　4、總經理審批；

　　5、出納付款。

　　二、借支管理辦法

　　1、為了規范出差人員的借款流程，確保財務管理的嚴謹性和透明度，現將相關事項通知如下：出差人員在借款前必須親自前往財務部領取借支單，并填寫詳細的借支原因、借支金額以及還款或報銷日期。只有在總經理批準后，方可進行借款操作。出差人員在返回后的兩個工作日內必須辦理報銷手續，以便及時清算費用。若遇特殊情況需要延遲報銷手續辦理時間，需經總經理批準，并在五個工作日內完成報銷。然而，月末三天內發生的費用必須在當月最后一天之前全部報銷完畢。對于未及時完成報銷手續的欠款人員，或者報賬后尚有結欠的金額，財務部門有權從當月工資中扣回相應的欠款。以上內容由本公司獨立撰寫，旨在確保出差人員的借款及報銷流程合規，維護財務管理的嚴密性和透明度。

　　2、凡職工借款者，在原借款未還清前，且借款余額已超當月費用額度的，不得再借。

　　第四條費用報銷流程及管理辦法

　　一、費用報銷流程

　　1、經辦人取得相應發票，分類粘貼，并按要求填寫報銷單；

　　2、會計審核；

　　3、財務經理審批；

　　4、總經理審批；

　　5、出納付款。

　　二、公司日常費用管理辦法

　　差旅費

　　1、差旅費發票必須是合法的交通費票據、住宿發票，且發票一般不能連號。

　　2、報銷差旅費必須填寫差旅費報銷單，寫清楚出差事由、出差往返時間及相應的路途費。

　　3、訂票費最高不得超過票面的20%，且不得超過20元/張。

　　4、普通職員出差，需要借支差旅費的，經總經理同意可以借支，出差回來后按規定報銷。

　　5、總經理差旅費實報實銷。

　　市內交通費

　　1、市內交通費:僅指公司員工在公司所在城市所發生的交通費，除此之外，交通費用應屬于差旅費。

　　2、本著節約的原則，員工一般情況不允許乘坐出租車。

　　3、交通費的報銷，發票必須和實際情況完全一致，發票號碼如有連號而與實際情況不符者，一律不準報銷。

　　通訊費

　　1、通訊費指在經營活動中發生的電話費、手機費。

　　2、電話費、手機費的發放對象由總經理核定。

　　3、具有報銷手機費資格的人員，無特殊情況，24小時開機，且每月必須報銷一次，月初五號之前報銷上月通訊費，報銷的票據必須是本人在公司備案且正在使用號碼的票據。

　　4、座機費每月必須報銷一次，報銷憑證必須注明話費所屬月份。

　　招待費

　　1、發生招待費前，需事先報總經理批準后方可發生，否則不予報銷；如臨時確實需要發生的，必須以電話形式向總經理請示，同意后方可發生，否則不予報銷。

　　2、招待費報銷時，必須寫清楚招待事由、招待內容、招待對象、招待的具體時間，小額招待費不能取得相關發票的，報銷時允許以其他代替，其他情況必須取得相應發票，不能取得的，要說明原因，否則不予報銷。

　　辦公費

　　1、各部門應定期向總經理上報辦公用品采購計劃。對于單價超過100元的辦公用品采購計劃，在采購前需事先獲得總經理的批準。

　　2、辦公用品的采購由辦公室專人負責采購。

　　3、辦公費報銷必須附有商家蓋章的辦公用品清單。

　　4、采購回來的辦公用品入庫時須由另一人負責實物和清單的核對，核對一致時由核對人和采購員共同簽字。

　　5、辦公室按需要發放辦公用品，作好登記與管理，建立辦公用品臺賬。

　　房租費、水電費、空調費、物業管理費

　　1、房租費經總經理審核后方可開支。

　　2、水電費、空調費、物業管理費每月報銷一次，須取得正規發票方可報銷。

　　會務費

　　1、經辦單位應制定辦公室會議費用標準，包括會議室租金、設備租賃費等各項費用，并將其提交總經理審批，作為報銷會議費用的參考依據。

　　2、辦公室根據會議情況統一安排會務事項，遇特殊情況，預先向總經理報批，同意后方可執行。

　　第五條資金管理

　　一、所有客戶的貨款必須全部直接打款到公司銀行賬戶，嚴禁坐支。

　　二、所有供應商的貨款必須全部直接打款至供應商的對公銀行賬號，付款的條件是采購合同和由總經理簽字的付款申請單。

　　三、禁止業務人員為客戶和供應商分銷貨物和獲取回扣，否則對責任人開除，情節嚴重的將追究其法律責任。

　　四、公司取現，出納需登記現金支取輔助賬，以備查。

　　第六條貨款與貨物管理

　　一、業務部負責客戶貨物的發放及貨款的催收，保證每筆合同貨物安全到達并及時收回貨款，同時向客戶索取貨物簽收回執，以保證貨物的出庫都有對應的客戶簽收。

　　二、采購部負責供應商貨物的跟蹤和預付款的管理。

　　三、銀行賬戶不準出借、出租。支票不得出押。由于工作過失發生支票透支而造成的損失由出納賠償并給于行政處分。

　　四、每月必須與有往來的客戶進行對賬并取得對賬單。

　　五、公司每月必須對所屬倉庫內的存貨進行盤點，以確保庫存數據的準確性。在盤點過程中，如果發現有盤盈或盤虧情況，則需要查明原因并區別處理。對于由賬務處理錯誤導致的盤盈或盤虧，應立即進行賬務調整，以糾正錯誤。對于能夠明確責任的盤虧情況，具體責任人應承擔賠償責任。而對于無法歸咎于特定責任人的賬實不符情況，應及時將詳細情況上報總經理，以尋求解決方案。

　　第七條發票管理

　　一、業務部門需要向財務部提交開票申請單，申請開具增值稅專用發票。開票申請單必須填寫完整，并由總經理簽字。對于新增客戶，業務部門必須向財務部提供客戶的相關開票資料，確保資料的完整性和真實性。

　　二、領取增值稅專用發票時，業務部須辦理相關簽字手續，并在將發票寄送或直接送達客戶處時，需要向客戶索取增值稅專用發票簽收回執。

　　三、商務部負責供應商采購發票和進口關稅、增值稅繳款書的催收工作，確保按時完成相關財務簽收。當月銷售發票開具后，商務部要在每月最后一個工作日的下午四點半之前將相應的采購發票交至財務部簽收。對于未能按時交付的情況，將追究相關人員的責任。

　　四、財務部負責對發票進行認證和妥善保管，并及時進行入賬，除非有特殊情況，所有本月獲得的增值稅專用發票將會在當月認證完成。

公司財務管理制度11

　　為建立健全現代公司機制，保障公司內部控制管理制度的貫徹執行，規范與確保公司財務管理、會計核算的工作質量，根據國家會計法、財務會計制度及公司內部規章、制度，特制定本制度。

　　第一章組織機構

　　第一條財務部是組織實施整個公司財務管理的職能部門，其工作職責直接對公司總經理負責。

　　第二條財務部門主辦會計由財務總監提名，報經董事會批準。

　　第三條公司財務部門人員，在業務上由集團財務部統一管理，在日常行政管理上歸公司總經理領導。

　　第四條公司財務人員的調動、調離及聘用由總經理確定，但須報集團公司審批備案，。

　　第五條公司財務人員的調離或辭職，必須在上一級財務主管的監督下與接管人員辦理交接手續。

　　第二章財務管理

　　第六條集權管理：新臵公司在財務管理上實行集權領導、分級管理的模式，財務人員、部門，在人員配置和業務上接受集團公司財務部的統一領導；在日常行政管理上服從公司的管理。

　　第七條授權審批：新臵公司的任何對外款項支付都必須有有效被授權人簽字方可支付，財務付款審批實行一支筆制度，公司有權審批人為總經理，而且不得轉授權他人。超過授權范圍的，由集團總經理審批。

　　第八條制度管理：新臵公司財務人員必須嚴格遵守國家財務制度及集團公司內部財務規章管理制度的規定，按照相關制度既定程序的規定，進行與處理各項財務管理工作。若有違反，則視情節輕重及后果，予以相應處罰。

　　第九條內部監督：新臵公司實行內部監督制度，財務部門應對本單位財務收支、成本費用開支及其他相關的財務收支行為實行監督。對不合理或不合法的成本開支要提出質疑；拒絕支付。并請相關部門作出解釋，行使財務部門的'管理監督職能。

　　第十條信息管理：財務部門應將各種經濟信息準確匯總、及時上報；對突發事件的發生除及時報告外，并應采取預案處理方案；按時編制財務報表及資金日報表，并及時匯總上報；實行月度報表的經濟活動分析制度，及時、完整、準確地反饋財務狀況信息。

　　第十一條帳戶管理：財務部對公司銀行存款帳戶實行統一管理，銀行存款帳戶（包括基本帳戶與輔助帳戶）的設立與注銷，必須報經公司批準，不得擅自實施。

　　第十二條收支分離：實行收支分離管理制度，公司銀行存款基本帳戶的收入為股本金投入、融資貸款及經營收入等款項；基本帳戶支出為成本費用開支、輔助帳戶撥款等款項。公司銀行存款輔助帳戶的收入為基本帳戶的撥款；輔助帳戶支出為零星費用報銷等款項。

　　第十三條預算管理：實行全面預算管理、控制制度，財務部門必須在每月、季、年度的第一周將預算計劃提交財務成本分析例會討論，報經主管領導批準后實施。

　　第十四條崗位分離：實行崗位分離制度，對財務管理、會計核算中不相容的崗位實行分離，出納人員不得兼管稽核、帳戶登記工作；會計人員不得兼任出納工作。以形成一個互相監督、互相牽制、互相稽核的業務崗位監控機制。

　　第十五條印鑒管理：對各類財務印鑒的管理，要求分開保管。出納私章、財務專用章、公司法人章必須由不同的專人保管，不得遺失。各印章保管人應對其保管的印章負完全責任，不能擅自將自己保管的印章

公司財務管理制度12

　　一、財務管理堅持一支筆簽字，本著合理使用，厲行節約，遵紀守法，嚴格手續和審批的原則。

　　二、實行物資進出庫審批制。物資的采購，必須事前填寫申請單并經董事長批準方可購買。超過20xx元的按政府采購程序購買。物資出庫須經總經理審批、并有領取人的.簽字。物資管理人員每月底將本月物資進出庫情況進行匯總，交董事長審閱。

　　三、工作人員出差或處理業務，必須填寫注明事由的借款單，經總經理批準后，財務方可辦理借款，并在公事辦完后三天內與財務結算、歸還。借款未結清者，不得再借。

　　四、各項費用報銷必須做到票據真實規范，用途合理。報銷發票要有經手人、部門負責人、財務負責人、總經理簽字方可報銷。單筆開支在5000元以上的須經董事長審核后才能報銷;數額較大的須報區黨工委、管委會領導同意。一切開支未經領導簽字批準不予付款。

　　五、財會人員對報銷的憑據要堅持原則，嚴格審查。對不真實、不合法的原始憑證不受理;對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回;對違規開支不予辦理。收款收據及白條等非正式發票一律不予報銷。

　　六、加強資金管理。做到合理使用，減少占壓，降低風險，加速周轉，提高效益，對各項往來款項要及時清理和催收。

　　七、加強庫存現金的管理。應按規定限額提取備用金，做到日清月結，帳帳相符，帳物相符，發現不相符數字及時核對審查，否則追查責任。各部門不得設有小金庫，一經查實，嚴肅處理。

　　八、財務人員做到支票和公司印鑒分人保管。每月將出納賬、對帳情況表報送董事長審閱。

公司財務管理制度13

　　一、國有企業并購私企的意義

　　（一）提高核心競爭力

　　國有企業通過并購私營企業，可以直接擴展其業務范圍，從而增加市場銷售份額，達到充分利用、轉移以及調動各地優勢資源的目的，最后，形成多元化發展的、各地區聯合經營，跨行業的大規模集團公司，達到其自身的長期或短期戰略目標。

　　（二）加快產業結構調整，深化國企改革

　　國有企業通過并購私營企業，重新調整產權的同時，引入私營企業的產業結構和管理制度，對深化國企改革具有重要的意義。與此同時，國企并購私營企業是我國國有企業改革的重要途徑，可以極大的促進我國經濟的轉型，提高國企的核心競爭力。

　　（三）扶持私營企業

　　經營狀況良好的國有企業通過對經營狀況相對較差的私營企業進行并購，能夠通過利用其政府的后盾，及時的停止虧損企業對社會資源和經濟資源的極大浪費，實現扶持私營企業，保全經濟的作用。

　　二、企業參與并購的風險來源

　　（一）財力不足

　　隨著企業改革的不斷深入，同時也推進投資主體多元化的步伐。一些企業只顧眼前利益，從而忽視了收益往往發生在遠期，而成本發生在近期這個事實，對自身實力認識不清，或者高估自己的整合能力，從而在資金實力、管理能力還不足、技術能力欠缺的情況下，僅憑一時沖動而采取并購行為。這種超過自身財務能力進行的并購行為，往往使私營企業陷入進退維谷的困境。

　　（二）信息不對稱風險

　　在并購過程中，全面、清楚的了解并購目標是非常重要的。及時準確地獲取目標企業真實的信息，不僅可以大大提高并購的成功率，而且可以大大降低并購風險。由于道德風險和逆向選擇的存在，被并購企業往往不會在提供信息時使自己處于不利的信息環境下，從而并購方就無法順利獲得反映目標企業真實財務狀況和長期經營成果的完整信息資料，處于不利地位的國有企業最終承擔著錯誤估計目標企業真實市場價值的風險，這就形成了所謂的信息不對稱風險。

　　（三）非理智財務決策風險

　　企業并購活動是企業面對激烈的市場競爭為了生存和發展而主動選擇的一種企業擴張的發展戰略。但是，如果涉及到國有企業，這一點就不必然了。政府出于挽救虧損的私營企業、增加社會福利等方面的考慮，鼓勵運營情況較好的國有企業參與并購運營情況較差的私營企業。但是不排除有的企業處于取得地方政府的支持的考慮，從而不從自身實力出發，這種并購決策從一開始帶著潛在的風險，給企業將來的發展帶來了潛在的財務風險。

　　（四）系統風險

　　我國國有企業并購私營企業帶有一定程度政府推動的特色，這種推動通常會以給并購方帶來經濟利益或者補償的形式出現。政府承諾的優惠政策實際上就是對私營企業的一種補償。政府從整個宏觀經濟、社會資源優化配置出發，為了解決私營企業嚴重虧損的難題，會向私營企業承諾一些如資產定價、稅收優惠、土地出讓等方面的優惠政策。然而有些收購案例中并不是所有的優惠政策最終都能實現，究其原因有以下幾種：1、部分不盡職政府官員為盡快促使并購完成，做出超越自身權限（如稅收減免、土地出讓等）的承諾。2、某些部門上一屆領導許下的承諾由于其調任從而無法繼續兌現。我國目前還沒有形成一個健全、有效的社會信用機制，從而形成了這類財務風險。

　　三、國企并購私企過程中的財務風險分析

　　（一）決策階段

　　國有企業并購私營企業的決策階段是風險發生的重要階段，此時的風險多為系統性風險，不容易衡量和定量。

　　1、系統風險

　　我國現階段國有企業并購私營企業帶著濃厚的政治色彩，政府難免會從整個宏觀經濟、雇員的福利、社會穩定出發，解決那些困難的私營企業虧損的難題，會向私營企業承諾一些例如稅收優惠、土地出讓等方面的優惠政策，然而出于各種原因，有些收購案例中優惠政策最終卻未能實現。因此，我國目前還沒有形成一個健全、有效的社會信用機制，對此缺乏相應的約束治理辦法。

　　2、價值評估風險

　　所謂價值評估不僅包括對自身價值的評估，也包含對目標企業的價值評估。國有企業對私營企業的并購往往包含著對弱勢或者虧損企業的扶持目的，因此，往往在價值評估上存在著很大的偏差，也對整個并購項目增加了評估風險。

　　（二）執行階段

　　在并購執行過程中，涉及的步驟比較多，環節比較復雜，在融資和支付上都存在著或多或少不可避免的財務風險。

　　1、融資風險

　　并購涉及大規模的資金流動，融資無可厚非是最有效匯集社會有效資源的手段。融資包涵股權融資和債權融資，各種融資方式都存在著不同的融資成本。國有企業在并購私營企業的過程中如何利用政府信用有效的降低融資成本，或者如何避免制度上的缺陷防止過高的融資成本都屬于融資風險。

　　2、支付風險

　　現在國內出現的支付方式主要有：現金支付、股權支付、混合支付和杠桿收購。支付風險的主要表現形式在于現金支付產生的資金流動性風險、稅務風險以及匯率風險，股權支付帶來的股權稀釋的風險，杠桿收購帶來的償債的風險。不同支付方式選擇帶來的支付風險最終也會表現為支付結構不合理、現金支付過多等問題，最后使得整合運營期間的資金壓力過大。

　　（三）并購完成后的階段

　　一些國際知名研究機構和咨詢公司對并購成功率的研究表明，并購中成功的比例不到四成。而在我國，并購成功率大概只有三成左右。忽視并購后的財務風險是導致并購失敗的一個重要原因。

　　1、流動性風險

　　流動性風險是指在企業重組后，由于債務負擔過重，短期融資比較匱乏，從而導致出現支付困難的'一種可能性。國企并購私企可能會占用國有企業大量的流動性資源，從而降低國有企業對資金支配和調動的能力，增加了并購后國有企業的財務風險。

　　2、財務整合風險

　　現階段的國有企業并購，許多是為借助并購方的資金、管理經驗和技術來幫助私營企業擺脫困境，謀求發展。然后，在并購完成后，國有企業往往忽視對并購后企業各方面的財務整合，而只注重對技術的改進。財務整合包括財務戰略、財務關系、財務流程、企業債務等等之間的整合，企業如果忽視這些財務方面的整合，其他工作做再好也只是徒勞無功。

　　四、國有企業并購私營企業財務風險的防范

　　國有企業參與私營改制重組是一個涉及面廣、政策性強的系統工程。它的成敗不但影響到國有企業自身的發展，更影響到國有經濟進行戰略性調整和國有企業進行戰略性改組的整體布局。為了防范這一過程中可能出現的財務風險問題，以下幾點需要引起足夠的重視：

　　（一）重新定位政府角色

　　從源頭上，根據國企并購私企這個行為的特殊性，必須重新定位政府的職能，減少直接干預。在國有企業背后，政府的職責應該是進行政策性指導、行政性的協調，根據現代企業的管理全新模式和運營規律下做出合適的職能。與此同時，要不斷完善并購的法律環境，必要時需要制定一些較為完整的關于這方面的法律法規，用于指導企業的并購重組行為。只有重新定位了政府在國企并購私企這個活動中的角色，才能最大的發揮國有企業的優勢，從而降低并購過程的財務風險。

　　（二）全面了解并購目標

　　首先，國有企業要努力消除信息不透明、不公開現象，通過多方大量收集信息改善并購方所面臨的信息不對稱。必要的時候可以通過第三方服務機構協助，利用其專業和經驗優勢，代替自己對目標企業所提供的財務報表數據的準確性進行核實，特別是對資產負債表、償債能力、現金流量等指標應予以深入核查，及時發現可疑之處。在并購決策階段，盡量去選擇風險較小的方案，從而降低風險發生的可能性和損失的程度。

　　（三）開發新型融資支付方式

　　在國外，企業會不斷開發各種外部融資手段作為并購資金的主要替代來源。所以，其并購行為中經常是以各種方式為并購重組提供充足的資金。但是當前，我國國有企業可用于并購行為的融資工具不是很豐富，主要集中在債務融資方面，而缺乏更為多樣化的股權融資工具。值得注意的是國內有關部門也已經意識到這一融資工具的重要性，從而推進新型融資工具的開發，這也將有力地推進我國多層次市場體系的發展，在有效化解我國并購重組的難題的同時也為市場創造了更高效率運行的企業及其更加穩定的資本結構。

　　（四）重視并購后的財務整合

　　國企并購私企過程中，被并購的私營企業往往是有不合理的資產結構，過多的債務，以及不良資產較大的虧損企業。那么，對于這樣的企業，并購他們之后首要工作應該是處理不良資產、增強獲利能力、控制其管理成本，優化其資本結構等。其次，建立完善的財務制度，資金支付實行審批聯簽制度，改變私企以前老總一人簽字獨斷的狀況。并購后財務報表要納入集團報表，及時準確匯報財務狀況。

　　（五）處理好國企與私企之間的的關系

　　并購的目的大多是為了引領行業向世界領先水平發展，達到共贏。這就要求國企要加強自身判斷能力，盡可能利用自身優勢為并購企業提供政府平臺，私企要充分借助此平臺，結合市場及自身實際情況做出決策。同時私企要借鑒國企先進的管理經驗及制度，建立現代企業制度，摒棄家族管理模式。按照國企要求，納入集團統一管理，及時準確上報管理情況。消除并購的摩擦和阻力，逐步走向正規化。

　　（六）嚴格篩選當事人員，防止內部造假等問題

　　并購前及并購后的相關委派人員要經過認真選拔，道德及專業都要合格過關，以防范個別人員與私企聯合造假，使得評估審計結果與實際情況相差甚遠，帶來國有資產流失的財務風險。

公司財務管理制度14

　　第一章總則

　　第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條公司財務部門的職能是：

　　1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。

　　2、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。

　　3、積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。

　　4、厲行節約，合理使用資金。

　　5、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　6、積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。

　　7、完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

　　第二章財務工作

　　第五條財務經理負責組織本公司的下列工作：

　　1、編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　　2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

　　3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。

　　4、組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；

　　5、負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　6、承辦公司領導交辦的其他工作。

　　第六條會計的主要工作職責是：

　　1、按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　2、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

　　3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　4、完成總經理或財務經理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　1、認真執行現金管理制度。

　　2、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　3、建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　5、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　6、配合會計做好各種帳務處理。

　　7、完成總經理或財務經理交付的其他工作。

　　第八條審計的'主要工作職責是：

　　1、認真貫徹執行有關審計管理制度。

　　2、監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

　　3、詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

　　4、審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

　　5、糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。

　　6、針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和。

　　7、完成總經理或財務經理交付的其他工作。

　　第三章財務工作管理

　　第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

　　第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。

　　會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。

　　1、第十四條財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。

　　2、財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面，并請求查明原因，作出處理。

　　1、財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

　　第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

　　1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

　　第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。

　　第十八條財務工作人員調動工作或者，必須與接管人員辦清交接手續。

公司財務管理制度15

　　為了加強勞動保護，改善條件，保障職工生產勞動過程中的安全和健康。增強職工安全意識，促進企業的經濟效益，特制訂安全生產教育制度：

　　一、在“管生產必須管安全”原則的指導下，企業對安全工作必須逢會必講安全生產的重要性、目的、意義，布置生產任務同時布置安全工作。做到經常性地宣講憲法、法律、法規和勞動保護條例及安全生產操作規程等知識的教育。增強全體職工的.安全意識。

　　二、對新進企業工作的各種用工性質各工種的人員必須經過企業的安全教育，填寫安全教育卡，經考核后分配到班組。再由班組依據班組工作性質進行安全操作規程的教育后方可上崗操作。

　　三、采取新工藝、新技術、新材料和使用新設備，必須依據新設備的工作特點，企業必須制訂好操作規程，對有關人員進行安全衛生教育，經考核后方準上崗操作。

　　四、起重機械操作人員送市勞動部門培訓、考核、發證和堅持兩年一審核制，持證上崗操作。

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