【精華】財務管理制度

　　在當下社會，越來越多地方需要用到制度，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱。想學習擬定制度卻不知道該請教誰？下面是小編為大家收集的財務管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

財務管理制度1

　　管理制度

　　1、根據國家對醫院實行'核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用'的預算管理辦法，醫院各項收支均納入預算內管理。

　　2、預算編制采取領導、財務科、業務部門相結合的辦法，由財務科擬定醫院年度預算，經院辦公會審議通過，報主管部門審批后由財務科統一掌握執行。

　　3、收支預算要參考上年預算執行情況和預算年度的預測編制。支出預算要量入為出。

　　4、各種形式的業務醫療服務、橫向醫療聯合、咨詢服務等所得的收入，均納入預算內管理，由財務科統一核算。

　　5、嚴格執行國家規定的'財務制度，開支標準和開支范圍按照標準的預算計劃所規定的用途，建立健全支出管理制度和手續，提高資金使用效果。

　　6、購置大型貴重儀器設備和安裝大型修繕項目，要事先進行可行性論證和評議，并提出可行性方案，報領導審批后，附設備購置審批表和項目進度表，經院長簽字方可購買和實施。

　　7、在院長統一領導下，各項支出根據批準的預算，由有關職能部門負責，按規定及定額標準，實行指標控制。報銷單據經分管領導審核簽字。

　　8、各職能部門科室預算開支要提出使用計劃，由財務科審核后執行。超預算或計劃外支出有關科室要提出書面報告，經院辦公會研究決定，交財務科審核后，由院長批準執行。

　　9、固定資產實行財務科負責總帳，管理部門負責明細帳，使用科室負責臺賬（建卡）的三級賬卡制度。

　　10、低值易耗品實行'定額管理、定期核銷、科室核算'的管理辦法，根據各科室實際情況，核實消耗定額，按定額以舊換新。

　　11、藥品實行'金額管理、數量統計、實耗實銷'的管理辦法，合理核定藥庫和藥房儲備資金。

　　12、衛生材料和其他材料按照'計劃采購，定額定量供應'的辦法管理。必須支付的費用，要事先請示領導，經分管院長簽字批準，憑據報銷。科室或個人不得以任何理由擅自購買。

財務管理制度2

　　為了加強財務工作管理，提高工作效益，確保資金運用，結合本單位實際情況，特制訂以下制度：

　　一、購買教育材料，必須由教師制訂計劃、由年級組長填好購物清單交園辦。凡購買辦公用品和日常用品及低值易耗品等，先報總務，由總務統一填寫購貨清單，經園領導批準后方可購買，必須由專人驗收，統一保管并建帳，辦理領用手續。

　　二、各種原始憑證的報銷，必須由經辦人簽字，然后由園長、財務審核或驗證人簽字后，方可報銷。

　　三、對于報銷的原始憑證，財務人員必須認真審核，發票是否合法，內容是否真實，大寫與小寫金額是否一致。

　　四、100元以下使用現金，超過100元必須使用轉帳支票，使用前由經辦人填寫付款申請單，寫明對方單位全稱，購物名稱，金額數，經園長同意后才可領取轉帳支票或匯票。

　　五、教職工因公出差的`差旅費，按有關規定限額。出差人員填制好報銷單憑證，由財務人員審核，經園長審批后方可報銷。

　　六、經常核對現金日記帳、銀行日記帳、帳簿記錄，根據業務發生需要，不定期地進行核對，發現差錯，查明原因及時糾正。

　　七、印簽章分人保管，下班前認真仔細檢查箱門是否關好，必須上鎖加密碼。

　　八、現金收入必須及時送存銀行，做到不坐支，不得設立“小金庫”。

　　九、專控物品，上報主管部門，經有關部門批準后方可采購。

財務管理制度3

　　為了規范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金的使用效率，促進事業的發展，根據上級有關規定，結合學校的實際情況，特制定本制度：原始單據（發票）的一般要求：

　　1.報銷憑證必須是正式發票或財政局及稅務部門印發的統一收據，圓珠筆或鉛筆填寫無效。

　　2.發票要齊全：單位名稱（一律為“樂成鎮實驗中學”）、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價、數量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符。票據一經涂改立即無效。

　　3.印章要齊全：報銷的發票必須有稅務機關統一印制的發票監制章，并加蓋開票單位發票專用章或財務專用章；事業收據必須有省或市級財政部門統一印制的財政票據監制章并加蓋財務專用章。發票或收據須在稅務機關規定的使用有效期內（必須是本年度或前一年度印制的）。

　　4.在購買商品的，須提供超市機制發票（發票上須注明品名、單價、數量）且商品符合財務報銷范圍。

　　5.各部門按規定領取加班費、補貼、臨時工工資、酬金等，均要填制領款單據（或工資表），按人員造冊，注明標準、工作天數，并須相關人沒簽字。加班費、補貼、工資、酬金等統一由審核后，報校長簽批后到財務室報銷；臨時工工資每月統一由所使用部門考核造冊經審核報校長簽批后到財務室報銷。

　　6.原始票據遺失的處理辦法：現金結算的要重新取得；非現金結算的，段提供對方單位出具的證明（單據號碼、金額、業務內容等）和加蓋財務專用章的票據復印件。證明和復印件需本人和單位簽字。

　　7.因公出差遺失票據的處理辦法：遺失單程票的，由本人寫出書面情況說明經同行人員證明和單位領導簽字確認。遺失火車票、汽車票的，可比照另一單程票價，在規定的標準內給予報銷；遺失雙程票的，將不予報銷。

　　（一）現金結算的注意事項

　　1.現金報銷應符合現金使用范圍的管理規定。

　　2.凡一次零星采購金額超過1000元，原則上不得用現金結算，均應辦理轉帳支票（同城）或匯款（異地）進行結算，并應取得對方單位的完整名稱和帳號。

　　3.因公及一次報銷金額超過10000元者，必須提前1天告知財務室，否則由本人到銀行憑財務室出具的現金支票提取現金。

　　4.報銷時間規定：這為每周三五報銷。請各位同志予以支持，自覺遵守。

　　（二）銀行結算注意的事項

　　1.工作人員在當地或到外地購物，應有批準的預算計劃，如屬固定資產的安排固定資產管理實施細則辦理各項手續，所持結算憑證為合法憑證方可報銷。

　　2.用款部門經辦人憑辦理好報銷手續的發票或暫付款，經審核制單后可直接開具支票、匯票、匯兌。

　　（三）領取支票注意事項

　　1.支票不要折疊，密碼、日期、金額不能涂改。

　　2.每月25日前辦理支票轉帳手續。

　　3.支票要在有效期內使用（轉帳支票期限為10天）。

　　4.作廢或過期支票一律由本單位經辦人員換取，校外人員不予辦理。

　　5.遺失支票由本人立即到銀行掛失，并及時財務室，以免造成損失。

　　6.辦理外地與本地匯款，經辦人提供的帳號、開戶行，單位名稱必須準確無誤，如有差錯責任自負。

　　1.出差人員因出差所借差旅費，必須在規定時間內（出差回來一個星期內），辦理報銷還款手續；如因特殊情況不能在一個月內結算的.，應寫出局面說明，列明具體歸還日期（最長不超過三個月），由總務主任簽字，并報校長審核批準。

　　2.零星購物所借備用金，應于購物后一周內到財務室結帳。

　　3.采用轉帳支票結算的各類借款，經辦人須在十天內辦理報銷帳款手續；采用匯票或匯款結算的各類借款，經辦人須在三十天內輸報銷帳款手續。

　　4.在規定期限內未結清借款的，由財務室在有關經費中直接扣款，并且遵循“前帳不結，后帳不借”的原則。

　　（一）財務報銷審批權限

　　學校實行“一支筆”審批制度，學校所有的財務支出都必須經校長審批后，方可到財務室辦理結算。結算金額在一萬元以上的，還須經校委會審核。

　　（二）財務報銷基本手續及要求

　　1.教職工到財務室報帳，必須攜帶報帳所需的全部憑證，包括：需要報銷的有關發標、收據；物資采購的需有“物資采購申請單”；符合固定資產的還須有固定資產入庫單，屬政府采購項目的必須有政府采購審批表；外出參加的還須有會議通知等。

　　2.票據須分別由經國人、驗收人、證明人簽字，并經校長審批。

　　3.填制“差旅費報銷單”。報銷憑證后所附的有關必票要整齊地粘在左上角，并在封面上寫清楚所附票據張數和合計金額，所附票據與封面內容必須一致。

　　4.各種憑證、單據一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫，做到內容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒有的用“0”補齊。

　　5.對于發票、收據手續不完備、內容不完整、不合法、有涂改現象，人民幣大小寫不正確、不相符，不按規定粘貼、不按規定填寫報帳憑證的，財務人員有權拒絕給予報帳。

　　（三）具體業務報銷手續太要求

　　1.基本工資、補助工資的調整與變動由辦公室根據國家規定核定，并辦理好相關調整審批手續后，由辦公室簽發通知單，通知財務室造冊，并報校長室審批后發放。

　　2.校內津貼按學校津貼考核分配執行，具體標準由辦公室負責考核，并報校長審批，財務室按審批后的考核表造冊發放。

　　3.外聘講座費，需經校長室同意，并由學校辦公室負責填制領款單據，交校長審批后到學校財務室報銷。

　　4.離退休人員工資由辦公室根據政府有關核定，變動時需由辦公室辦理好相關審批手續后，由辦公室簽發通知單，通知財務室造冊，并報校長室審批后發放。

　　5.學生獎、由教務處、政教處根據國家有關規定辦理，財務室監督執行。捐助特困生專項助學金，由教務處、政教處根據學校有關規定負責具體評定，造冊并報校長室審批后，報財務室發放。

　　6.職工探親費：外市籍教師及招聘教師利用休假期間回家探親的（包括已婚職工探望配偶和未婚職工探望）每學期包干補助300元探親費，其他費用包括路費、住宿費等不再單獨報銷，探親費單據由辦公室負責核定，并造表報校長室審批后到學校財務室報銷。

　　7.獨生子女費，領取獨生子女證的教職工，每年發獨生子女費50元，直至小孩14周歲。由學校財務室于每年年底造冊，報校長室審批后發放。

　　8.喪葬撫恤費、遺屬補助費由辦公室根據政府有關規定核定，財務室監督執行。其他福利費由工會根據有關規定辦理。

　　9.臨時人員工資由各使用部門在每月下旬負責考核并造冊，報校長室審批后到學校財務室報銷。

　　10.校內津貼、課時津貼等各種勞務費用報銷表，需經辦公室審核、校長室批準，財務室負責發放，并由領款人簽字，本人不在時可由他人代簽，但一人不得同時替多人代簽。

　　11.在職工資、離退工資一律以銀行儲蓄卡形式發放至本人手中，所有相關人員有義務配合學校依據銀行規定辦理開卡、開折太掛失補辦手續。若發生工資本遺失時，必須在每月20日前將補辦的工資卡號告知財務室及時變更，以防發生差錯（學校全體教職員工的工資卡統一在市農業銀行辦理，其他銀行無效）。

　　12.因學校工作需要，購置各類辦公用品或其它物品，首先由部門負責人填寫《物資采購申請單》報校長室審批后，統一由學校總務處安排購買。所有購置物品，必須遵循先入庫（經辦人、保管人簽字），再簽準報銷、后辦領用手續的財務程序。報銷時，發票必須由經手人、保管人、證明人，同時連同《物資采購申請單》和《入庫單》一并到財務室報銷（辦公用品的購買統一歸口學校總務處負責，所有手續統一由總務處負責辦理）。

　　13.因學校教育教學工作需要，購置各類小額教學用品或專用，由總務處負責人填寫《物資采購申請單》報校長室審批，統一由總務處安排購買。如有必要，由總務處聯系政府采購中購買。所有購置物品，必須遵循先入庫（經辦人、保管人簽字），再簽準報銷、后辦領用手續的財務程序。報銷時，發票下面必須由經手人、保管人、證明人簽名，同時連同《物資采購申請單》和《入庫單》一并到財務科報銷。

　　14.固定資產的購置，按年度學校計劃，一律由總務處辦理好政府采購（或政府采購特例）手續，憑政府采購（或政府采購特例）單經校長簽批后到學校財務室先辦理暫付款手續，待固定資產交付時，隨同政府采購單（或政府采購特例）和固定資產入庫單，經校長簽批后至財務室辦理結算手續。

　　15.差旅費的報銷：

　　（1）教職工的出差一律由校長室安排批準，憑開會文件及校長室批準通知由教務處調度課務，填制出差通知單。

　　（2）出差人；回校后一周內需到財務室辦理報銷手續，用藍（黑）墨水筆填寫“差旅報銷單”，數人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內容填寫要齊全，要有經手人、證明人、負責人的簽名，將出差的車票和住宿費發票按規定動作在“差旅費報銷單”后左上角整齊粘貼好，并附出差通知和有關會議通知。

　　（3）出差伙食補助標準不分途中和住勤，每人每天補助標準為：縣市20元，外市一般地區30元，特定地區50元，已享受單位伙食補貼或講課補貼者，不再享受出差補貼。

　　（4）工作人員出差期間，每人每天發城關內交通費15元，樂清市內城關以外60元，包干使用，不再報銷市內交通費。出差時使用自備車的，也按以上標準發放。

　　（5）出差住宿費標準：樂清市內樂成鎮以外每天50元，外市一般地區80元，特定地區100元；

　　（6）“差旅報銷單”先經財務人員審核，再由校長審批，最后到財務室報銷。

　　16.教師學習、進修、費用的報銷規定：

　　（1）經學校批準參加非學歷學習、進修、培訓的：

　　①、住宿費、往返費按相關規定憑據限額報銷，報名費、費、書本費、學費、培訓費等開支憑據全額報銷；

　　②、伙食補助費每天補助20元。本地學員原則應回家食宿，不發伙食費補助。

　　（2）教師參加本科段學歷學習的費用學校不再給予報銷。

　　17.業務招待費：學校的接待任務統一歸口學校辦公室負責，上級單位、同等級別或重要客人、其他人員的接待標準不得超過國家制定的標準，正常接待一律安排在學校食堂，特殊情況需到賓館飯店接待的需報校長室批準，所有接待都必須由辦公室填制《樂成實驗中學來客接待審批單》方可到財務科報銷，未辦理審批手續的，財務室不得支付接待費用。

　　18.校內零星維修歸口總務處負責，學校發生的零星修繕費，都必須由總務處開具派工單。零工在結算時，總務處按實際支出額填寫《工資表》發放。

　　19.基建工程支出：學校所有基建工程都必須執行招投標制度，工程結束預付款不得走出工程預算的80%，基建工程項目完后須報相關審計處審計后方辦理報銷手續。

　　21.當年各類票據的報銷截止日為下一年度的三月底，超過期限的票據，財務室可不予辦理，有特殊情況的需書面說明情況并報分管校長批準后，方可報銷。

　　22.本制度由校長室負責解釋和修訂。

財務管理制度4

　　財務管理滲透和貫穿于企業一切經濟活動之中，企業的生產、經營、進、銷、調、存每一環節都離不開財務的反應和調控。企業為了更好的發展，財務管理和公司營運管理應該同步，業務和財務管理要充分融合。基于這樣的觀點，財務管理不再是簡單的事后核算和財務數據處理問題，而應該是在業務活動環節和過程中，充分滲透財務管理，包括財務管理的意識、手段和方式。

　　財務管理是企業管理的基礎，是企業內部管理的中樞。加強財務管理能夠促進企業節約、控制費用、降低消耗，合理運用資金，提高資金的使用效果，防止資金的浪費，更加有效地提高經濟效益。財務管理體系的建立和優化，我們可以從以下幾個方面建立流程和制度：

　　企業建立和完善財務管理體系，首先要賦予和定位好財務部門的管理職能，即財務部門在公司運營管理中的角色如何定位，同時也包括崗位的設置與崗位職責的界定。公司賦予財務部門的職能，決定著財務體系的搭建模式；財務體系的運作模式，又決定著財務部門各個崗位的職責。對于中小企業財務部門的職能如何設計呢？下面看看財務部門常見的管理職能有哪些，以及財務崗位職責有哪些。

　　財務規劃職能，在企業管理中至關重要。財務規劃要與企業發展充分融合，企業的發展規劃很大程度上體現在財務目標上，那么這些財務目標的實現，就需要財務管理的規劃職能。財務規劃是財務管理體系的前提和基礎，財務管理的整體規劃，決定財務管理體系的模式。財務規劃包括：

　　財務部門根據公司的發展目標，結合企業的業務運作模式，對財務運作模式、流程與制度進行規劃，并不斷對財務管理體系進行優化和改進。財務管理體系的規劃輸出形式包括：財務管理政策、財務目標、財務管理流程與制度，以及財務管理的組織機構職能。

　　根據公司發展目標，設定公司中遠期財務目標，以及階段性財務目標，并制定和實施財務目標的實施方案，對財務目標實現過程和達成結果進行監控。財務目標的規劃，不僅僅是財務指標的設定，要承接企業的發展目標，在業務運作中找到重要切入點。財務目標的規劃還包括實現和達成目標的路徑和方法，以及為此而規劃相應組織及資源的配置。財務規劃一定要與企業的業務運作充分融合，對業務運作的過程和結果，具有強有力的預警和監控作用。

　　根據企業財務組織的角色定位，以及業務運作特點，組建財務管理組織機構，設置并不斷優化財務管理崗位人員。財務管理的組織機構要不斷優化，以適應企業發展的需要。根據財務管理需求，不斷培訓提升財務人員及各部門財務關聯人員的業務能力及質素。財務管理組織規模要與企業的發展階段相適應，不是越龐大越健全。

　　現代企業的財務管理組織，應該是充分參與企業的決策和規劃，重點在于財務管理體系的科學設計和全面規劃上，而不應將財務管理的組織規模擴大化，以行使財務管理的所有職能。換而言之，財務管理的組織規劃，不是簡單的人員疊加，而是通過合理規劃，將財務管理融入企業的業務運作之中，利用現代的信息技術，達到財務管理精準快捷，財務管理組織精簡高效。

　　根據公司發展戰略，對公司投資料融資進行規劃、制訂方案，并嚴格按照規劃實施執行。

　　根據成熟市場及新客戶情況，與市場部門一齊對次年度的銷售規模、銷售量進行預測，預算次年度的銷售額。預算銷售額是財務預算中其它預算類目的基礎和前提。

　　成本預算，主要是業務運作過程中，所有發生成本的科目，包括物料、設備、設施、人員、場地、物流、信貸、稅務等。

　　收支預算是將所有產品或服務銷售額預算匯總，以及所有成本預算匯總，來預算收支平衡收益表。根據銷售額與成本預算結果，可以對各個科目的收支額度預算，為資產、負債、投資、融資預算奠定基礎。

　　有了銷售額預算、成本預算和收支預算結果，即可以預算出利潤額（率）。原則上，企業的利潤率需要保持一定的空間（值），即利潤率通常是企業既定值。率利潤額（率）的預算，可以按照訂單為主體，也可以按照企業的組織為單位，分別進行預算。

　　財務核算職能就是按照財務制度和要求，對實際業務結果與財務預算進行全面充分的核查，不僅僅是對數據的核對，也是對問題的核查。對偏離財務目標、財務預算結果的，要找出原因，要求業務部門制定改進方案，杜絕類似問題再次發生。

　　在現實中很多中下企業，財務核算成為了財務部門的主要職能甚至全部職能，如果財務部門僅僅是被動的'事后核對或核算，而沒有行使規劃、預算的職能，那么企業財務管理職能是局限的、不完全的。財務核算的項目通常有：

　　財務報表、檔案、票據的管理，應結合官方稅務部門的具體要求，制訂相應的檔案管理制度，具體見本章后面的內容。檔案管理通常包括：

　　①根據企業發展戰略和規劃，進行財務管理的總體規劃，包括財務策略、風險管控、融資管控、稅務管理等；

　　②規劃財務運作模式，制訂各項財務管理目標，制訂和優化各項財務管理制度；

　　②擬訂公司適用的會計核算、成本核算、財務管理規范，并付諸實施和持續優化和改善；

　　③財務預算、稅務預算、資金預算的擬訂，預算執行報表的日常審核及監控；

　　⑥指導屬下工作，內外事務協調及其他上級交待的工作；

　　⑦部門團隊建設與人才培訓，不斷提升財務管理水平和服務質量。

　　①組織公司之會計核算、成本核算、財務分析、合并報表、稅務統籌等工作；

　　⑤部門團隊建設與人才培訓，內外事務協調及其他上級交待的工作。

　　①負責辦理現金收付業務、銀行結算業務及日記賬登記，合理調配及監控資金的使用；

　　①負責全盤賬務，出具會計報表，申報各項稅務報表及統計報表；

　　②負責日常報銷的費用、預提待攤項目、低值易耗品、固定資產及折舊、其他應收（應付）、成本等科目的管理，編制記賬憑證；

　　①負責部分會計核算工作及審核公司賬務，編制合并報表及財務分析；

　　企業預算是一個綜合性的財務計劃，包括經營預算、資本預算和財務預算。經營預算是對企業收入、費用和利潤作出的預計；資本預算是對企業的資本性投資方案所進行的計劃和評價；財務預算是企業預算管理的一個分支，也是預算管理的核心部分，財務預算則是在經營預算和資本預算的基礎上所作出的現金流量的安排，以及一定時期內的損益表和一定時期末的資產負債表的預計。

　　預算管理是在科學經營預測與決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業資金的籌集、使用、分配等財務活動所進行的計劃與規劃，使生產經營活動按照預定的計劃與規劃進行流轉和，以實現企業財務目標管理的有效機制。

　　企業為了求得生存、盈利和發展，必須打破傳統職能管理的界限，將企業視為一個整體，在戰略目標及戰略計劃的指導下，注重企業內部綜合協調管理，強化企業管理的計劃、組織、控制和協調職能。只有這樣，才能讓所有職能部門和所屬單位的子目標與企業整體目標趨同，從而使得投資者的戰略決策與經營者的管理行為相一致。這種管理格局無疑需要企業管理有一條主線，將企業各職能部門的管理工作和所屬單位的生產經營活動貫穿起來，從而提高企業整體的管理效率和經濟效益。經驗證明，這條主線就是預算管理。

　　企業的財務活動已成為連接市場和企業的橋梁和紐帶，不再是簡單的資金收付活動，而是包括資金籌措、投資決策與日常管理等多項內容在內的十分復雜的活動。現代企業的財務管理，不僅要對不同的投資方案進行比較和選擇，還要為企業的生產經營活動籌措資金，以及對資金的日常運用進行管理。企業能否有效地預算所需資金的金額，能否有效地籌集資金，并將其配置在適當的地方等，這些企業財務活動的有效與否，關系到一個企業的生存與發展。

　　通過預算管理，可以合理配置企業內部資源，以保證最大限度地滿足市場需求，長期在市場上獲得最大收益。在市場銷售一定、銷售價格一定的情況下，降低成本費用是提高經濟效益的關鍵。

　　預算管理要實行程序化管理，通過自上而下、自下而上的“討價還價”過程，將預算指標層層分解，落實到各責任單位，將經濟效益目標落到實處，為提高企業經濟效益提供了可靠的保證。

　　企業預算管理的重心從經營結果（目標利潤）延伸到經營過程（業務預算和資金預算），進而擴展到經營質量（資產負債預算和現金流量預算），為提高經濟效益提供了廣闊的空間和時間。

　　公司根據企業在預算期內的發展戰略和經濟形勢的初步預測，在決策的基礎上提出下一年度企業財務預算目標，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標，并確定財務預算編制的政策，由財務預算委員會下達各預算執行單位。

　　財務預算在分權制管理模式下，應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總、全員參與”的原則進行編制。在集權制的管理模式下，應根據“自上而下、逐級配額”的原則進行編制預算項目。

　　財務預算編制的周期可根據企業業務屬性以及管理需要，按照季度、半年、年度分類執行或混合執行。預算編制周期的確定，應有利于預算達成結果的考核，以及有利于刺激財務管理的活動和過程。

　　各預算執行單位，結合自身特點以及預測的執行條件，按照企業財務預算委員會下達的財務預算目標和政策，填寫各自的預算表格，經預算單位確認、匯總，上報至公司財務預算委員會。

　　財務預算委員會對各預算執行單位上報的財務預算方案進行審查、匯總時，應當進行充分協調，對于不符合企業發展戰略或者財務預算目標的事項，財務預算委員會應當責成有關預算執行單位進一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上，形成修正后的財務預算草案，提交公司最終核準。

　　經修正后的財務預算草案，經公司批準后，形成財務預算決議。

　　財務預算決議一旦形成，由財務預算委員會逐級下達各預算執行單位執行。財務預算決議應確保其權威性，不得隨意私自修訂，對企業各個職能部門、各級管理人員、所有職員工都具有“約束力”。

　　財務預算決議一經下達，各部門應認真組織實施，將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各個環節及崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。

　　財務預算的執行，體現在每個工作崗位、每個工作環節，以及每個流程與制度的管控成本意識和管控力度上，即財務預算最終體現在企業的工作效率和工作質量上。

　　建立健全財務預算執行過程管控機制，及時向各預算執行部門及財務預算委員會，提供財務預算的執行進度，及其導致財務預算目標偏差的影響因素，保證財務預算目標的順利完成。

　　正式下達執行的財務預算決議，要保證其權威性，一般應不予調整。各預算執行部門在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差等確需調整財務預算決議的，由提出調整預算的部門向財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。

　　財務預算委員會對預算執行部門的財務預算調整報告進行審核分析，并編制財務預算調整后的現金預算及預算損益表，提交公司審議批準后下達執行。

財務管理制度5

　　一、保證藥品質量：

　　1、大藥房所經營的必須符合國家規定的藥品質量標準，不銷售假劣藥品。

　　2、所有購進藥品只能從擁有合法經營(生產)資格的企業購進，不準從非法藥商，藥販購進。購進業務由質管員審查、負責人審核批準執行。

　　3、嚴把購進藥品驗收關，每個進入大藥房的藥品必須經質量驗收員驗收簽字后方可上柜上架銷售。

　　4、嚴把在柜、在架陳列的藥品質量養護檢查關，質量養護員每月底對在柜、在架藥品進行一次全面的外觀質量檢查，對發現有質量疑問或有質量問題的藥品應停止銷售并及時報告質量管理員復查處理。

　　二、嚴格執行國家政策，保證藥品供應

　　認真執行國家物價政策，根據藥品購進成本、市場調查價格，合理制定價格，實行明碼標價，公平交易，做到現款購藥與參保人員刷卡購藥價格一致。積極組織貨源，盡量滿足參保人員的用藥需求，發現斷缺藥品及時補充，確保藥品供應及時。

　　三、嚴格大藥房工作管理制度

　　工作人員應按時上下班，堅守工作崗位，統一著裝，微笑服務，熱情接待顧客，對顧客提出的問題耐心解答，任何情況下都不得和顧客爭吵，做到文明服務。

　　四、做好藥品的分類管理工作

　　嚴格實行藥品經營質量管理規范標準，做好藥品分類管理工作，做到藥品與非藥品、內服藥與外用藥、處方藥與非處方藥、易串味藥品分開陳列;做好處方藥和非處方藥的銷售管理工作，處方藥應嚴格執行憑醫師處方銷售，并做好審核，調配工作和處方保存工作;非處方藥應正確合理的向顧客介紹藥品性能、作用、用途、用法、用量、注意事項等。

　　五、做好帳務管理工作

　　嚴格執行醫保基本藥品目錄的品種范圍，不在醫保范圍之內的營養保健品不得刷卡購藥。做好參保人員購藥和分類臺帳，職工每次刷卡購藥應有購藥清單，結余金額清楚，每月及時向醫保局報

　　醫保定藥房應不斷加強對員工的專業知識和技能的培訓，提高員工的自身素質和業務水平，定期對員工進行職業道德和禮儀的培訓，科學合理的指導用藥，盡量減輕病患者的經濟負擔。

　　六、其它規定

　　1、定點藥房不得對參保人員直接或變相銷售食品、生活用品、化妝品等。

　　2、不得為參保人員套取現金等違規行為。醫保藥店財務制度

　　1、目的

　　以參保人員為中心，確保藥品質量、服務質量，保障用藥安全有效，執行政府醫保政策、價格政策，維護參保人員的身體健康和安全用藥合法權益，特制定本制度。本制度適用于各醫保定點零售藥店。

　　2、引用文件

　　2.1《上海市城鎮職工基本醫療保險定點零售藥房管理暫行辦法》(滬醫保〔20xx〕11號)

　　2.2《關于本市定點零售藥店基本醫療保險用藥服務若干規定的通知》(滬醫保〔20xx〕54號)

　　2.3《關于進一步規范醫保定點零售藥店售藥管理的通知》滬醫保〔20xx〕166號

　　2.4《關于進一步加強定點零售藥店管理和規范參保人員購藥行為的通知》(滬醫保〔20xx〕186號)

　　2.5《關于《上海市基本醫療保險和工傷保險藥品目錄》有關中藥飲片及藥材支付規定的通知》(滬醫保〔20xx〕110號)

　　2.6《上海市基本醫療保險、工傷保險和生育保險藥品目錄(20xx年版)》滬人社醫發(20xx)59號

　　2.7《關于本市醫保定點藥店對規定范圍內處方藥執行登記銷售的通知》滬人社醫監發(20xx)59號

　　3、職責

　　3.1店經理負責醫保定點零售藥店的'日常管理工作。

　　3.2醫保柜藥師、營業員負責醫保日常操作。

　　4、管理概要

　　4.1硬件要求

　　4.1.1營業面積≥100平方米，其中醫保服務區域面積≥50平方米，采光通風好。醫保柜外服務區≥25平方米，配備飲水機、椅子等，供參保人員休息。

　　4.1.2設立醫保展示柜，非處方藥與處方藥應分柜陳列，并按“支付方式”分類擺放，展示品種為所有配售品種，展示品種數符合醫保管理規定。

　　4.1.3設立單獨的醫保服務區域、醫保倉庫，保證醫保目錄內藥品的正常供應。

　　4.1.4設立獨立的醫保電腦管理系統、建立單獨的醫保藥品進、銷、存臺賬。

　　4.1.5統一門楣“醫保定點零售藥店”，在店門口明顯位置安裝“定點藥店夜間按鈴”標識及“醫保定點零售藥店24小時服務”指示燈箱，設有夜間售藥窗口。

　　4.1.6在醫保服務區域顯著位置，張貼(公示)公司統一制作的《參保人員須知》、《醫保定點零售藥店配購藥操作流程》和《醫保定點零售藥店服務公約》，方便參保人員購藥。

　　4.2人員配備及要求

　　4.2.1必須配備1名以上執業藥師、3名以上藥師，并注冊到店，確保24小時藥師在崗服務。

　　4.2.2必須任命1名首席藥師，負責指導、督促藥師，規范執行醫保管理制度，首席藥師需由執業藥師擔任，并通過培訓。

　　4.2.3必須指定專人(可兼職)負責與醫療保險信息中心日對帳、結算工作及醫保用藥服務的管理，協同醫保局做好相應的管理工作。

　　4.2.4醫保柜營業員必須熟悉醫保用藥目錄、政策，掌握醫療保險專用計算機的操作知識，能在執業rqmyb01-a12藥師或藥師指導下提供服務。

　　4.3管理規范

　　4.3.1保證24小時服務。為參保人員提供《上海市基本醫療保險、工傷保險和生育保險藥品目錄(20xx年版)》規定范圍內的處方藥品外配服務和非處方藥品的自購服務。

　　4.3.2門店制定24小時藥師上崗排班表，確保24小時營業時間藥師在崗服務。

　　4.3.3認真履行與市醫保局簽定的協議及有關規定，執行醫保有關政策，按照公司醫保操作流程規范操作。

　　4.3.4醫保柜藥品按陳列規定分類陳列擺放，不得與藥房其它柜臺的藥品混淆，帳物必須相符。

　　4.3.5同一商品編碼的藥品，醫保柜臺的價格不得高于非醫保柜臺，同一通用名不同商品名的藥品，醫保柜臺和非醫保柜臺提供的品種應一致。

　　4.3.6做好醫保暫缺藥品缺貨登記，記錄病人的姓名、地址、聯系電話，盡快解決。

　　4.3.7每天晚上24點結清當日銷售，日清月結。

　　4.4禁止行為

　　4.4.1超量、超范圍供應藥品，杜絕外錯事故的發生。

　　4.4.2以滋補品、保健品或以其它物品代藥，或以處方藥代替非處方藥，以一種藥品代替他種藥品，并申請結算相關費用。

　　4.4.3以不正當競爭形式進行營銷活動。如買贈活動。

　　4.4.4向參保人員銷售假藥、劣藥，并申請結算相關費用。

　　4.4.5申請結算“藥品目錄”以外藥品的費用。

　　4.4.6發現參保人員冒用、偽造、變造的醫療保險憑證仍給予配藥，并申請結算相關費用。

　　4.4.7發現參保人員持用涂改、偽造、變造的處方或與醫療保險憑證相關項目不符的處方仍給予配藥，并申請結算相關費用。

　　4.4.8市醫保局規定的其它禁止行為。

　　4.4.9醫保專用電話(isdn線)僅限醫保工作使用，任何人一律不準私自挪作他用，包括上網、打游戲機。

　　5、處罰

　　質量部、市內管理總部加強內部自查工作，主動適應醫保政策。對違反醫保有關規定的門店或直接責任人，根據情節輕重，予以警告、罰款、店經理免職、解除勞動合同、加盟店解除合作協議等處罰。

財務管理制度6

　　為進一步提高財政資金使用效益，構建服務節約型機關,根據《中共中央八項規定》、《中央八項規定實施細則》、《黨政機關厲行節約反對浪費條例》以及十八大以來廉政新規定等文件精神和省、市相關財經紀律，結合中心實際，特制定6 本制度。

　　一、基本原則

　　1.嚴格執行行政事業單位資金管理、國庫集中支付統一核算和規范津貼補貼發放等有關規定。

　　2.厲行節約，反對浪費，勤儉辦事，建設節約型機關。

　　3.加強經費支出預算管理，堅持先預算、后支出，支出有標準，量財而行、量力而為、精打細算。保證公務需要，既有利于提高工作效率，又有利于降低行政成本。

　　4.強化財務內控機制建設，建立健全經費支出審批制度，先審批、后支出、再報銷。

　　5.堅持民主理財，實行分級負責、集體討論和財務公開。

　　二、全面推進預算績效管理

　　加強預算績效管理，是提高行政效能和“用財”水平的重要舉措。建立績效目標管理機制，在編制年度預算時制定預算目標，并編制清晰、量化、便于考核的績效指標。完善預算支出責任制度，提高預算支出執行的及時性、均衡性和有效性。預算執行結束后，認真做好收支結轉、決算、立卷歸檔工作，及時組織對財政專項資金的使用情況進行績效評價。

　　三、經費支出審批規定

　　財務工作由分管財務的領導根據財務管理制度具體負責。各項經費，包括人員經費、公用經費、專項經費等的收支，采取統一管理、統一審批的辦法。經財務人員核對后，3萬元以下業務經費支出前經辦人需按流程進行審批（具體流程見附表1）。3萬元（含3萬元）以上的大額開支（資產處置）須經領導班子集體討論同意后方可支出。任何個人不得擅自決定大額資金（資產）的開支使用及處置。支出應嚴格控制在年度預算之內，在預算下達的指標內列支，超出部分不予報銷。

　　四、財務報銷規定、報銷程序和要求

　　1.報銷規定：財務報銷工作由分管財務的領導根據財務管理制度具體負責。所有經費報銷需綜合處負責人審核后再由分管財務的領導審批。

　　2.報銷程序：經辦人簽字→財務人員審查原始票據→綜合處負責人審核簽字

　　7

　　→分管財務領導審批→報銷。

　　3.相關要求：經手人準備報銷相關憑證，認真如實填寫相應報銷單，在經費開支后1個月內完成報銷。各項支出應當嚴格按照國庫集中支付制度和公務卡管理制度的有關規定執行，以銀行轉賬或公務卡方式結算，禁止以現金方式結算。

　　五、各項經費支出

　　（一）會議費

　　會議應當在會議定點場所舉行，按協議價格結算，實行“一會一結”。會議費標準中住宿費、伙食費實際發生數不得超過按照單項定額計算的經費預算總數；

　　伙食費中、晚餐單餐不得超過75元/人；

　　半天會議伙食費參照標準減半執行，原則上一類會議不超過一天，二、三類會議不超過半天。

　　1.會議標準：

　　一類會議是指由市委、市政府召開，各縣（市、區）黨委、政府和市直部門主要負責人或分管負責人等參加的會議。

　　二類會議是指以市委、市政府名義召開，由市直部門主辦，各縣（市、區）黨委、政府和市直有關部門分管負責人等參加的會議。

　　三類會議是指由市直部門及所屬單位召開，各縣（市、區）對口部門負責人或本系統有關人員參加的會議。

　　2.會議規模：

　　會議與會人員：一類會議控制在150人以內；

　　二類會議控制在100人以內；

　　三類會議控制在80人以內。

　　會議工作人員：一類會議根據會議性質和規模嚴格限定工作人員數量。二、三類會議的工作人員數量原則上控制在總人數的15%以內。

　　會議費報銷憑證：財務票據、會議審批依據、會議通知、金華市級機關會議（培訓）費支出匯總表及實際參加人員簽到表、定點場所等會議服務單位提供的費用原始明細等單據。

　　（二）培訓費

　　1.培訓地點應該優先選擇黨校、行政學院、社會主義學院、部門行業所屬培8 訓基地、高校等場所。確需在以上場所之外開展培訓的，應安排在政府采購的定點場所，或經財政部門備案同意后，安排在收費低于定點場所的單位內部會場、招待所、培訓中心。

　　2.培訓費實行分類綜合定額標準，分項核定、總額控制，各項費用之間可以按規定調劑使用。住宿費、伙食費實際發生數不得超過按照單項定額計算的經費預算總數；

　　伙食費中、晚餐單餐不得超過75元/人；

　　半天培訓伙食費參照標準減半執行。

　　5天以內（含5天）的培訓按照綜合定額標準控制；

　　5天以上的培訓，所有天數按照綜合定額標準的.80%（即一類培訓每人每天計360元、二類培訓每人每天計320元）控制。上述天數含報到和離開時間，報到和離開時間合計不得超過1天。

　　培訓費嚴格按經批準的預算執行，綜合定額標準如下：

　　一類培訓是指參訓人員主要為廳級人員及各市、縣（市、區）黨政主要負責人的培訓項目。

　　二類培訓是指參訓人員主要為處級及以下人員的培訓項目。以其他人員為主的培訓項目參照上述標準執行。

　　3.組織培訓的工作人員控制在參訓人員數量的5%以內，最多不超過10人。

　　4.嚴禁借培訓名義安排公款旅游；

　　嚴禁借培訓名義組織會餐或安排宴請；

　　嚴禁組織高消費娛樂、健身活動；

　　嚴禁使用培訓費購置電腦、復印機、打印機、傳真機等固定資產以及開支與培訓無關的其他費用；

　　嚴禁在培訓費中列支公務接待費、會議費等與培訓無關的任何費用。

　　培訓費報銷憑證：財務票據，培訓通知、金華市級機關會議（培訓）費支出匯總表、實際參訓人員簽到表、講課費簽收單以及培訓場所出具的原始明細等單據。

　　（三）勞務費

　　勞務費，是指市本級部門(單位)向勞務提供者支付的勞動報酬，包括講課費、9 稿費、監考（考務）費、評審費及其他一次性服務費等。

　　1.講課費

　　請外部門(單位)人員為本單位培訓或以其他形式講課的，每學時講課費標準:中級職稱(鄉科級)及以下人員每學時最高不超過300元;副高級(縣處級)人員每學時最高不超過500元;正高級(廳局級)人員每學時最高不超過1000元;院士或全國知名專家(省部級）原則上每學時最高不超過1500元。講課費根據實際發生的學時計算,每半天最多按4學時計算。

　　2.稿費

　　（1）經市委、市政府同意或經新聞出版主管等有關部門批準，由本單位舉辦的內部刊物、網站、微信公眾號，對錄用稿件、信息支付的稿費統一按每千字不超過90元，圖片信息每張不超過90元計算，稿費不得向本單位人員發放。

　　（2）單位內部簡訊等刊物和工作性質的調研課題，平時不得支付任何形式的稿費。

　　（3）為鼓勵本單位人員提供高質量的稿件或調研文章，經年終評比，簡訊類按人員數在20%以內可給予不超過500元/人的稿費,調研課題按課題數在20%以內可給予不超過800元/篇的稿費。

　　（4）市委市政府統一組織開展的稿件信息、調研成果采集征集，稿費稿酬支付從其規定。

　　3.評審費

　　本單位統一組織各類工作人員錄用、人才招聘和職稱（職業資格）評定的評委費，公務員、事業人員錄用和職稱（職業資格）評定的評委按每人每半天不超過500元，主評委每人每半天不超過550元，其他人員錄用及工作人員按每人每半天不超過400元的標準支付。

　　各類專業技術項目的評審費按聘請人員職稱確定評審費標準，高級不超過1500元/人天，其他人員不超過1000元/人天，半天減半執行，院士、全國知名專家可按照高級人員標準上浮50%。因項目或評審需要聘請市外專家的，可根據路途遠近再給予500-1000元勞務費，領取路途額外勞務費的不得再報銷差旅費。

　　咨詢費參照評審費相關規定執行。

　　4.其他項目

　　除上述項目外的其他一次性服務項目需支付的勞務費，原則上按每人每天或每項不超過500元標準支付。

　　5.支出要求

　　（1）勞務費支付應附發放清單，內容包括姓名、工作單位、職稱（職務）、身份證號、數量（場次）、標準、發放金額、簽字等，并提供相關依據材料。勞務費原則上應通過轉賬支付，不得以現金發放。

　　（2）個人參加勞務活動須事先經過單位審批同意，原則上每人每季參加領取勞務費活動的時間不超過12個工作日，個人領取的勞務費收入應如實報告。

　　（3）不得超范圍、超標準發放勞務費，不得以勞務費等名義變相發放錢物，不得虛假造冊冒領勞務費。工作日時間參加本單位組織的各類考試考務、評審工作，一律不得對單位人員發放任何形式的勞務費。本單位工作人員在非工作日時間參加本單位組織的各類勞務事項，已領取加班（夜餐）費的不得再重復領取勞務費。

　　（四）接待費

　　接待對象應當按規定標準自行用餐，確因工作需要，每批接待對象可以安排一次工作餐，并嚴格控制用餐人員和工作餐標準。確因工作需要安排多餐的，應向接待對象收取伙食費，并出具收款收據，收取標準與出差人員交納伙食費標準相同。由接待處室填報公務接待審批單，經分管業務領導和辦公室審核后執行。接待對象在10人以內的，陪餐人員不得超過3人；

　　超過10人的，不得超過接待對象人數的三分之一。用餐標準：金華各縣、市人員60元/人；

　　其余人員100元/人；

　　副廳級及以上150元/人（以上標準均不含飲料費）。飲料費用按不超過餐標30%控制。

　　工作餐形式為自助餐或桌餐。接待對象超過10人且具備自助餐條件的安排自助餐，接待對象在10人以內及不具備自助餐條件的可安排桌餐，提倡到機關食堂、普通農家樂用餐。

　　接待費報銷憑證：財務票據、派出單位公函、公務接待審批單、來賓接待清單、消費清單。

　　（五）差旅費

　　外出參加會議或外出考察，須經單位分管領導批準同意。

　　1.城市間交通費。

　　乘坐飛機的，民航發展基金、燃油附加費可以憑據報銷，乘坐飛機、火車、輪船、客車等交通工具的，不得單獨報銷保險費。

　　2.伙食補助費。出差人員應當自行用餐。伙食補助費按出差自然（日歷）天數計算，西藏、青海、新疆每人每天120元，其他地區每人每天100元，包干使用。

　　確因工作需要由接待單位按規定安排的一次性工作餐外，用餐費用自行解決。出差人員需接待單位協助安排用餐的，應當提前告知控制標準，并向伙食提供方交納伙食費。在單位內部食堂用餐，有對外收費標準的，出差人員按對外收費標準交納；

　　沒有對外收費標準的，早餐按照日伙食補助費標準的20%交納；

　　午餐、晚餐各按日伙食補助費標準的40%交納。在賓館、飯店等餐飲服務單位用餐的，按照餐飲服務單位收費標準交納相關費用。

　　3.公雜費。公雜費按出差自然（日歷）天數計算，每人每天80元包干使用。由單位（含牽頭單位，下同）安排車輛出差的，相應派車天數（自然日）公雜費減半。

　　接待單位協助提供交通工具并有收費標準的，出差人員按標準交納，每人每天最高不超過80元；

　　沒有收費標準的，每人每半天按照40元標準交納。

　　4.住宿費。

　　（1）出差人員到省外出差，執行財政部公布的分地區、分級別住宿費限額標準，實際住宿費超過規定限額標準的部分，個人自負。

　　（2）參加住宿費自理的培訓班，住宿費在上述限額標準內憑據報銷。

　　（3）出差人員無住宿費憑據的，不予報銷住宿費。

　　（4）確需午休的，經單位領導批準，住宿費在限額標準的50%以內憑據報銷。

　　5.定額報銷區域補貼標準。

　　出差人員赴定額補貼區域出差，可按定額補貼標準領取補貼，標準見下表。

　　在金華市域范圍內出差的，可以按差旅費規定據實報銷城市間交通費，公雜費包干使用；

　　也可以在定額補貼標準范圍內包干城市間交通費，公雜費減半。統一安排車輛出行的，不得領取交通費定額包干。

　　前往婺城區塔石鄉、莘畈鄉、箬陽鄉、沙畈鄉執行公務的，伙食補助費按每人每天50元包干使用。

　　6.其他相關規定

　　（1）工作人員離開常駐地到外地實（見）習、掛職鍛煉、支援工作等，在外地工作期間每天的伙食補助費，省外按40元、省內按25元補助，不報銷公雜費。市財政局另有規定的從其規定，不得重復領取。

　　上述人員利用國家法定休息日和節假日往返在外工作地與原工作地的城市間交通費，省外地區在規定等級內憑票據實報銷，公雜費每次80元包干使用；

　　省內地區可以按定額補貼標準包干城市間交通費，減半報銷公雜費。省內每月不超過2次，跨省的每月不超過1次，一往一返計1次。

　　（2）出差人員在途期間，連續乘坐火車超過12小時的，可憑車票每滿12小時，加發50元伙食補助費。

　　出差人員乘坐全列軟席列車時，原則上應乘坐軟座，但在晚8時至次日晨7時期間乘坐時間6小時以上的，或連續乘車超過12小時的，經單位領導批準，可以乘坐軟臥，按照軟臥車票報銷。

　　（3）接待單位協助安排用餐、提供交通工具的，出差人員應當索取相應的行政事業單位資金往來結算票據或稅務發票等憑證，可由個人保管，不作為報銷依據。

　　（4）出差人員執行有工作紀律要求需要統一安排食宿的專項任務，可由組織單位（牽頭單位）在規定食宿限額標準內憑食宿票據統一列支，并按規定標準及出差人員清單統一報銷公雜費。任務期間出差人員不再報銷及繳納伙食費。往返途中的城市交通費、伙食補助費、公雜費按差旅費規定回原單位報銷。

　　（5）長期派駐外地工作人員離開派駐地出差的執行本規定，在派駐地工作期間不得報銷出差伙食補助費和公雜費。

　　7.下列情況的人員不能享受出差伙食補助：

　　（1）已享受會議、培訓伙食者；

　　（2）調干待分配工作者；

　　（3）在常駐地參加各種臨時辦公室、指揮部、領導小組等機構工作者；

　　（4）已享受講課補貼、野外津貼、下海津貼和其他作業津貼者。

　　差旅費報銷憑證：財務票據，出差、會議、培訓審批單，相關通知等。

　　（六）夜餐費

　　僅限于工作人員確因工作需要，經批準在正常工作時間外連續加班工作4小時及以上的，不包括以下情況：

　　（1）參加會議、培訓、出差、出國等公務活動；

　　（2）不需到辦公室坐班，只需開通電話、有事進行安排處理的值班帶班；

　　（3）加班后給予調休的；

　　（4）按規定領取加班補貼的；

　　（5）參加公務活動已享受伙食或補助的。

　　晚上連續加班4小時及以上的，每人每次可開支夜餐費補助40元；

　　休息日（含國家法定節假日）加班的，連續加班滿4小時不到8小時的，可參照夜餐費補助標準開支1次伙食補助；

　　連續加班滿8小時及以上的，可參照夜餐費補助標準開支2次伙食補助。

　　夜餐費補助每季度申報一次，由加班人填寫后，報分管業務領導審批，交綜合處匯總。綜合處統籌安排的假期及活動值班由綜合處統一填寫報分管財務領導審批。

　　夜餐費報銷憑證：市本級機關工作人員加班審批單。

　　六、國有資產管理

　　加強國有資產管理，實現資產管理與預算管理、財務管理的有機結合，保障資產安全完整，提高資產使用效益。綜合處負責中心機關固定資產的綜合管理，各處（室）分別負責所在處（室）固定資產管理，辦事大廳固定資產由督查處負責管理。各處（室）辦公用品、家具固定在處（室），處（室）人員內部調整和調出，都不得帶走，按規定辦理移交手續。各處（室）間需調整的，報分管后勤領導批準后，由綜合處統一調配。

　　加強清產核資工作，實行資產清查盤點登記和條形碼管理制度。定期對中心的固定資產進行清查，理清財務、查清資產、實物盤點，統一粘貼條形碼，做到財務賬、資產賬與實物之間帳帳相符、賬實相符，完善資產管理信息系統，及時更新固定資產卡片。進行資產劃轉、報廢、報損等資產處置，應按規定向財政部門報批。

　　七、調出人員財務交接

　　由綜合處將調出人員的工資關系、社保、公積金等按規定及時轉出。因工作需要由個人使用的辦公用品，在辦理調離手續時歸還并列出移交清單。

　　財務人員工作調動或長期離開工作崗位，必須辦理交接手續，沒有辦理交接手續的不得辦理調離崗位事宜。

　　八、財務監督

　　財務人員要認真做好支付、核算等工作，原則上每年在中心黨組會議上通報財務收支情況，重大經費開支專題匯報，定期組織財務審計，自覺接受監督。以公開促規范，每月及時統計上月止的公務接待費、會議費、培訓費、差旅費等經費明細支出表，經民主理財監督小組成員簽字后在單位公開欄公開。扎實做好預算決算信息公開的統計、分析工作，在預決算批準（批復）后20個工作日內通過市政府門戶網站公開預算決算和“三公”經費等財務信息，自覺接受社會監督。

　　九、福利、獎勵、津貼

　　1.有關福利、獎勵、津貼由中心研究，統一發放。

　　2.特殊崗位補貼，按上級規定執行。

　　本規定自公布之日起執行，原規定自行終止。

財務管理制度7

　　為了更好地完善本店的財務制度，特制定以下規定。

　　1、每天上班前服務員向經理領取酒水單并做好登記工作。次日上班前由經理監督盤點酒水單的張數。如有丟失按每張10元罰款。

　　2、收銀員收款后蓋章須直接把紅單交給服務員，有服務員交給吧司取貨。

　　3、吧司看單后出酒，吧司的紅單與收銀臺的白單必須保持一米以上的距離。

　　4、吧司與收銀員要做好每天的日銷售報表。

　　5、吧司管貨，收銀員管錢，所有貨物必須開單才能出貨，每月盤點如有缺貨由吧司負責。

　　6、酒水單需要涂改時必須經過服務員、經理和吧司簽名才能有效。

　　7、服務人員開錯單，送錯酒水燒烤小吃等由該服務人員負責。

　　8、存酒單由客人自行保管，剩余的酒水進庫房作增加庫存處理，其他人員不得私自處理剩余的酒水。

　　9、獲獎的瓶蓋上繳公司統一按規定處理，不得私自藏匿，否則，每發現一個罰款10元，第二次發現按開除處理。

　　10、每張報銷單必須由經辦人、驗收人和經理簽名方可報銷。

　　11、每店店長享有200元內非正常支出的決定權，超出200元的非正常開支必須報請總經理批準。

　　12、每店店長享有一定量的簽單權，財務必須做好簽單的.每天登記工作。

　　13、每月的月底為固定盤點時間，月中不定期盤點1-2次，由財務主管負責安排時間。盤點必須經理、收銀和吧司到場監督，并在盤點單上簽名確認。

　　14、收銀員每天按要求備好定量的備用金，有特殊情況要及時向財務主管匯報。財務主管人員和監督員有權在任何時間進吧臺檢查財務收入情況，收銀員要密切配合。

　　15、公司的任何人員都必須對外保守公司的財務秘密，不得向外泄露任何財務情況，否則，以開除論處，造成公司的財務損失，由該人員負責賠償。

　　16、每月的月底為發放工資時間，10日為發放提成、獎金、補助時間。財務必須提前兩天做好工資和提成報表，由財務和店長核準，并報請總經理批準后方可發放。

　　17、除招待需要，任何人不許簽單掛賬。

財務管理制度8

　　1. 認真貫徹執行黨和國家財經方針、政策、法令，執行和宣傳“會計法”，維護財政法規、財經紀律，保護國有資產的安全。

　　2. 編制和執行學校的各項財務計劃，擬定學校具體財務管理制度(方法)，做好記帳、算帳、報帳工作。

　　3. 堅持“量入而出、收支平衡”原則，精打細算，厲行節約，合理分配，提高資金使用效率。

　　4. 學校的經濟活動由單位法人代表負責，財務人員協助校長管理學校日常財務工作。

　　5. 學校財務工作系指學校行政及工會的工作，學校財務人員在上級財務部門的`領導下，統一處理各項財務工作。

　　6. 根據財務監督制度的需要，設置會計、出納財產管理員崗位。

　　7. 會計人員要做好學校財務預、決算工作，準確做好學校帳務、結算上報工作，做到帳實相符、帳帳相符、帳表相符、表表相符，認真執行會計崗位責任制所規定的各項職責。

　　8. 學校出納人員要認真管理好學校的現金、票據、保險箱。嚴格執行財務制度及報銷手續，認真履行出納崗位制度所規定的各項職責。

　　9. 財務人員應當認真做好學校各項資金的管理工作。認真審核學校的各項財務收支憑證，各種憑證內容必須填寫完整。財務人員有權拒絕受理不符合財務規定的業務，不做假帳，不設帳外帳，不設小金庫。

　　10. 做好財務檔案工作，未經領導同意不得向外人提供、傳閱、復印會計資料，妥善保管各種財務會計資料。

　　11. 認真執行財產管理制度，并制定本單位財產管理辦法，不擅自購買控購商品，執行政府采購制度。

　　12. 在財務會計工作方面取得顯著成績者、在維護財務制度或財經紀律有成績者、在財務管理理論有創見并促進學校財經工作管理者、在提高資產使用效益防止損失浪費有成績者由學校及上級部門給予獎勵。

　　13. 不遵守財務制度，工作失職，造成學校經濟或其它損失者，由學校及上級部門給予懲處。

財務管理制度9

　　為了加強學校財務管理，規范財經制度，嚴肅財經紀律，做到有計劃支出，確保教育經費收支平衡，為學校教育事業發展提供經費保障，特制定學校財務管理工作暫行規定。

　　1、加強財務管理，實行領導班子成員集體理財制度。領導班子要根據學校當年收入情況，年初集體研究制定出學校全年經費支出計劃，年終向全體教職工做出計劃執行情況報告。并將年初計劃，年終總結上報教育局。

　　2、實行民主理財。凡超過5000元（含5000元）的支出必須經領導班子研究決定，不得個人或極少數人主觀臆斷，擅自作主。

　　3、凡學校計劃新建、改建、擴建維修等工程項目及大額購置超過2萬元的支出要經過領導班子例會研究，同時上報教育局審批，批準后方可實施。凡是符合招投標條件的項目，要按招投標有關規定執行，工程項目要堅持預決算制度，否則要追究學校一把手經濟責任。

　　4、凡支出單據一律實行聯簽制。核銷單據時，要有經手人簽字，屬有形資產類支出要要經實物保管員驗收簽字，然后報請校長審批同意，同時還需有關人員實行聯簽。我校單據聯簽人由校長、書記和總務主任三人組成。上述人員分別簽字后報財政局核算中心待批，否則不得核銷。

　　5、量入為出，學校當年收支必須做到無赤字，有結余，確保收支平衡，嚴禁負債運行。

　　6、嚴格控制差旅費和招待費支出，實行年度限額管理制度，如有特殊情況超限額的部分要報請局黨委批準，否則不能做財務處理。我校本年度招待費和差旅費支出不得超過4.5萬元。教育局對各校差旅費級招待費支出情況實行一季度一匯總，一季度一通報。

　　7、堅決杜絕學校常年租用私車的現象，對有禁不止者，按違紀處理。

　　8、校長及班子成員外出考察必須報請教育局批準同意后方可運行，否則發生的一切費用，均由組織者個人承擔。

　　9、努力做到節約、壓縮開支。如出現外債，在保證學校工作正常運轉的前提下，每年至少在學校總收入中預留10%的資金用于償還債務。如沒有外債，學校必須結余一定比例的'資金，用于改善辦學條件。

　　10、學校各項收入全部入帳，實行財務一本帳。凡是政策允許收費的項目以及代收代支項目，學校必須做到應收盡收，并且收入全部納入學校賬目統一管理，教導處等非財務管理部門不得存放現金，堅決杜絕公款私存、私設小金庫。嚴禁擠占挪用代收代支資金，特殊情況由核算中心調劑資金，保障學校正常運轉。教輔用書及學生書款必須做到一年一結清，不得出現赤字。

　　11、扶困助學資金要及時足額發放，嚴禁擠占挪用。凡是上級扶困助學資金應發給學生的，要及時足額發放到學生手中。領取手續健全。如免教科書補助、困難住宿生補助及其他形式的救助資金，學校不得擠占、挪用，否則要嚴肅處理。

　　12、學校財務要及時公開、公示，認真接受民主監督。學校要把本校財務收支情況每一學期向全體教職工公開、公示一次，對群眾提出的質疑，學校主要領導要做出明確解釋，陽光操作，增加透明度。

　　13、加大內審力度，切實做好校長離任經濟責任審計。進一步加大本系統內部財務審計工作，嚴格財務各項規章制度，杜絕違紀違規現象發生。凡是校長離任時，要對其在任期內的經濟責任進行嚴格的審計，如在任期內造成重大經濟損失的，要嚴肅追究相關人的責任。

　　14、加強固定資產管理，嚴防集體財產流失。學校必須建立固定資產帳薄，新增固定資產要及時登記入帳。因工作需要存放在個人手中的學校財產，工作變動時必須移交回學校。對學校固定資產每年盤查一次，減少的固定資產要合理，且經過正常批準，切實做到帳物相符，嚴防集體財產流失。

　　15、加大學校債權資金的收回力度，做到應收盡收，年終按回收總額的20%留做獎金，獎勵有關人員。

　　本決定自發布之日起執行。

財務管理制度10

　　第一章總則

　　第一條為規范市直中小學校（包括幼兒園和直屬事業單位，下同）財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業和諧發展，根據《中華人民共和國會計法》、《事業單位財務規則》、《中小學校財務制度》、《教育部財政部關于進一步加強中小學財務管理工作的意見》（教財〔20xx年度預算進行管理，實行主管部門統一領導、統一管理的體制。學校財務活動和國有資產、校辦產業、服務活動等項目的財務活動在校長的領導下，由財務部門統一管理。

　　第六條學校一般設立會計、出納兩個財務專業崗位。必須選擇原則性強，廉潔奉公，熟悉國家有關財經方針、政策，有一定專業知識，愛崗敬業，并持有《會計從業資格證》的人員擔任學校財務；為保證財務專業人員素質，各單位財務專業人員的配備、更換必須按規定上報市教育局計財處審核，主管局長審批，學校不得擅自任免財務專業人員。

　　第七條學校要建立健全財務管理內部控制制度，從事學校財務管理的記賬人員、審批人員、出納人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并做到相互分離、相互制約、相互監督。要建立健全內部會計監督制度，財會人員要提高責任心，正確行使會計監督職權，對違反法律規定的會計事項，應拒絕辦理或者按照職權予以糾正，保證會計機構、會計人員依法履行職責，確保會計信息的真實性、合法性和完整性。

　　第八條建立健全財會人員考核獎勵制度，按照考核辦法,每年組織一次財會人員的考核，對考核優秀的，給予表彰獎勵，對考核不合格的，要及時進行調整。市教育局計財處負責對學校的財務工作進行指導、監督和管理。

　　第三章預算管理

　　第九條中小學預算是根據學校發展規劃編制的年度財務收支計劃，包括收入預算和支出預算。預算編制堅持“量入為出、統籌兼顧、保證重點、收支平衡”和真實性的原則。

　　第十條中小學預算編制方法：收入預算，根據市財政局和市教育局布置口徑，參考上年度預算執行情況及本年度收入增減因素測算編制；支出預算，根據學校正常開展教育教學等活動及發展需要和財力可能測算編制。

　　第十一條中小學校的年度預算經財政部門審批核定后，學校財務活動嚴格按預算執行。

　　第十二條中小學校在預算執行過程中，如果發生相關政策重大調整，可報請主管部門和財政部門調整預算。

　　第四章收入支出管理

　　第十三條收入是指中小學校開展教育教學活動依法取得的`非償還性資金。中小學校收入包括：財政補助收入（教育經費撥款、其他經費撥款、撥入專款、教育費附加），上級補助收入，事業收入和其他收入。

　　第十四條中小學校必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費項目和標準；收費必須使用由市財政(稅務)部門統一印（監）制的專用票據；除財政補助收入和上級補助收入外的其他所有收入必須全額上繳市財政專戶，實行“收支兩條線”管理；各項收入（特別是各項手續費、勞務費、回扣、折扣等）必須全部納入學校預算，統一核算管理，嚴禁公款私存、設立賬外賬、坐收坐支等私設“小金庫”現象。

　　社會各界對學校的捐資助學款，應統一全額繳入麗水市人民教育基金會，按照基金會章程統一用于改善辦學條件、幫困扶貧、獎教獎學等，嚴禁學校擅自收取和使用。

　　第十五條支出是指中小學校為開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。中小學校支出主要包括：事業支出、其他支出、專項支出、教育費附加等支出。

　　第十六條中小學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準；各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以白條及其他不規范票據作為報銷憑證，不得以計劃數和預算數代替支出。

　　第十七條學校所有支出實行校長負責制，要明確一位校級領導分管財務工作，劃定審批權限。對于招待費、單項在5000元以上的大額資金的使用，須由校領導二人以上簽字。要定期向全體教職工公布學校收支及管理情況。

　　第十八條中小學校支出中七項具體規定：

　　1．招待費支出。學校公務接待遵循熱情、節儉、文明的原則，嚴格控制招待費支出，不準學校間以任何形式輪流作東相互吃請，不準學校內部搞招待活動。招待費用按校務公開要求，定期（至少每季度一次）向教職工通報和公示，接受群眾監督,招待費支出額度原則上控制在日常公用經費的10%以內。

　　2．考察費支出。學校嚴格控制考察費用支出，團體考察活動實行報批制度。每項考察活動實施前，須將活動主題、參與對象、人數姓名、考察地點、費用金額和委托辦理單位等內容以書面形式向市教育局申報（具體報市教育局辦公室），經市教育局批復同意后才能實施，批復單作為考察費用報銷入賬支出的附件。

　　3．績效工資支出。學校認真貫徹執行《麗水市義務教育學校績效工資實施辦法》，嚴禁利用公用經費和其他收入自行發放津貼補貼，嚴禁在平臺外發放任何現金、實物或有價證券，嚴禁違反規定的程序和辦法進行分配。

　　4．大額支出。學校重大經濟事項，須經學校黨政班子集體討論，在意見一致的基礎上形成科學決策；大額支出報銷必須轉賬，嚴禁現金報銷；報銷的原始憑證除了具備經辦人、證明人和審批人簽字手續之外，還必須附注簡要的情況說明。

　　5．專項支出。學校取得的各類專項資金，不論來自于何種渠道，都必須按照“專款專用”的原則管好用好；專款業務核算須設置相應的明細賬戶，做到清晰、準確、效用。

　　6．基建、維修項目支出。學校基建、維修資金3萬元（含3萬元）以上項目，必須先向教育局辦理報批立項手續；教育基建工程項目管理必須嚴格執行有關規定，符合規定數額的小型建設工程項目，不管資金來源渠道都必須辦理公開招標或政府采購手續；5萬元（含5萬元）以上工程項目竣工驗收合格后，須報送教育局，工程審計報告是結算工程款的合法依據；支付工程款時，承建單位必須提供稅務部門印制的建筑專用發票，且發票上的單位名稱和承建單位及中標采購單位必須一致。

　　7．公用經費支出。嚴格執行《浙江省中小學公用經費管理暫行辦法的通知》（浙財教字（20xx年至少一次對固定資產實物進行定期盤點，如發現固定資產盤盈、盤虧，在查清原因的基礎上按規定及時進行報批及賬務處理，以此保證單位固定資產賬賬、賬實和賬表一致。

　　第八章負債管理

　　第二十九條各學校要嚴格控制負債。為控制債務和規范程序，學校因事業發展確需借債的，必須事前向市教育局提出申請，經批準后，方可辦理有關手續。

　　第三十條定期清理負債。中小學校應當對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內結清和歸還。

　　第九章財務清算

　　第三十一條經上級有關部門批準，中小學校發生劃轉撤并時，應當進行財務清算。

　　第三十二條中小學校財務清算，應當成立財務清算機構，在教育主管部門監督指導下，對債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產處置和債權、債務處理辦法。

　　第三十三條中小學校財務清算結束后，經教育主管部門審核批準，分別按照合并、撤銷兩種情況處理。

　　第十章財務報告和財務監督

　　第三十四條財務報告是反映中小學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。財務報告包括學校基本情況表、資產負債表、事業支出明細表、收入支出總表、專用基金收支情況表、有關附表和財務分析報告等。

　　第三十五條中小學校應每月定期編制財務報告，并在規定時間內及時上報市教育局。

　　第三十六條中小學校的財務管理實行“校長負責制”，校長對本單位的所有財務活動承擔主管責任，校長任職屆中或調動、離任前必須接受教育主管部門或審計部門的經濟責任審計。

　　第三十七條財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度、維護財經紀律的保證。各學校要建立健全各項財務管理制度，完善內部監督制約機制，嚴格遵守財務規章制度和財經紀律；中小學校財務必須接受教育主管部門財務監督、審計及上級財稅、審計部門的監督。

　　第十一章財務內控管理

　　第三十八條中小學校要根據《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規范》的規定，結合本校內部管理的需要．建立健全相應的內部財會管理控制制度。

　　第三十九條建立財會崗位職責制度。要明確會計崗位的設置、會計工作崗位的職責和權限，建立會計崗位的工作考核制度。

　　第四十條建立內部牽制制度和財務處理程序制度。財會機構內部分工要做到錢賬分管，分工明確，責任清楚；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作；銀行留存印鑒由出納、會計分別保管；會計主管人員要定期或不定期地抽查出納、會計的庫存現金和銀行存款。

　　第四十一條建立收費票據管理制度。必須使用由浙江省財政部門統一印制并監制套印的各類票據；學校憑《票據購用證》指定專人到財政部門登記領用，對不符合規定的票據，中小學校財會機構不得使用；收費票據由學校財務部門統一管理，學校內部應建立健全收費票據管理制度，并指定專人購領、保管、繳驗、發放票據；收費票據不得轉借、轉讓、代辦、買賣和用于自立項目的收費，不得利用收費票據從事經營活動和違法違紀活動；票據存根要按照會計檔案管理的要求進行保管，市教育局對學校收費票據進行監督、檢查。

　　第四十二條建立會計檔案制度。中小學校嚴格執行國家財政部、檔案局印發的《會計檔案管理辦法》，落實專人，保管好會計檔案。

　　第十二章責任追究

　　第四十三條市教育局協同市財政、監察、審計等相關部門，定期對中小學校財務管理工作進行專項檢查。及時糾正和處理擠占、截留、挪用中小學經費，違規向學生亂收費，違反有關管理規定造成國有資產流失或損失浪費，私設“小金庫”，公款私存，亂發錢物或其他違反財經法規制度等問題。

　　第四十四條市教育局及有關部門對中小學校財務管理按照“校長負責制”的原則，落實責任制，對存在違反財經法規制度等行為的單位與個人，按有關規定堅決實行責任追究。

　　第十三章附則

　　第四十五條各中小學校根據本制度，結合學校實際，制定具體的財務管理辦法和細則，并報市教育局計財處備案。

　　第四十六條本制度由市教育局負責解釋，自20xx年1月1日起執行。對于相關條款，各縣（市、區）、各民辦學校參照執行。

財務管理制度11

　　黌舍實行獨立財務制度并特地開設銀行帳戶進行獨立核算，開戶行是XXX，帳號是xxxx為了進一步規范我校財務行為，加強財務管理，進步資金使用效益，增進我校事業發展，根據我校具體情況制定本制度。

　　一、財務管理的基本原則、任務：

　　1、財務管理的根本準繩是：貫徹執行國家有關法規、法律和財務規章制度，堅持勤儉辦學的目標，正確處理事業發展需要和資金供給的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

　　2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行控制和管理；合理配置學校資源，努力節約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全學校內部管理制度；如實反映學校財務狀況。對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。

　　二、財務管理體制

　　1、學校財務管理體制是：“統一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。

　　2、黌舍總務處為黌舍的單一的財務機構，在校長領導下，統一管理黌舍的各項財務工作，不得在黌舍之外設置同級機構。

　　3、學校總務處應根據會計業務的需要，制定會計人員崗位職責。財會主管人員的任免應當經過學校行政同意，不得任意調動和撤換。

　　三、預算及收入管理

　　1、黌舍預算的'依據是事業發展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。黌舍會計室應在每年的十二月前按有關劃定編制好下一年度的財務預算。

　　2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，勤儉節約的原則。

　　3、學校收費實行一費制。

　　四、支出管理

　　1、支出是根據學校為開展教學、科研及其它活動發生的各項耗費和損失。

　　2、學校支出包括：

　　⑴事業支出。事業支出的主要內容包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其它費用。

　　⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關部門的檢查和驗收。

　　3、學校支出應當嚴格執行國家有關財務規定的開支范圍及開支標準。國家沒有統一規定的由辦公室結合學校情況制定有關規定和開支標準，并報學校行政組審批。

　　五、資產管理

　　1、資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

　　2、流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

　　3、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上并在使用過程當中根本堅持原有物質形狀的資產。單位價值雖未達到劃定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產管理。

　　4、固定資產分類：黌舍固定資產一般分為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。

　　5、學校總務處應配合有關部門，結合學校具體情況，制定存貨、固定資產管理制度。

　　六、財務監督和檢查

　　1、財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度，維護財經紀律的保證。對違反財經法規的支出財務部門有權拒絕，同時報告領導處理。

　　2、財務監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。總務處對不同的經濟活動實行不同的監督形式。

　　3、學校總務處有權對學校的會計工作進行審計。

　　4、XXX應接受上級有關部門的財務監督和審計。

　　七、財務報告和財務分析

　　1、財務報告是指反映黌舍一定時期財務狀態和事業發展成果的總結性書面文件。會計室應定期向有關部門和財政部門提供財務報告。

　　2、會計室要定期編制財務分析報告。財務分析的主要內容包括黌舍事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進步伐等。

　　八、總務處應根據上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規章制度。

財務管理制度12

　　一、機構設置、職責

　　（一）財務辦：負責人：XXX 職責：

　　1、制定醫院的財務管理制度并監督執行；

　　2、上報、下傳公司財務部有關報表、規定等；

　　3、審核報銷單據，合理使用資金，及時上報公司；

　　4、核對當日收款及大病等收取數據，電子版報院長；

　　5、組織每月一次藥品清點工作，并把清點情況書面（或電子版）報院長；

　　（二）藥房：負責人：XXX 職責：

　　1、負責管理藥房正常工作；協調藥房與公司的工作。

　　2、根據臨床需要制定藥品采購計劃，經院長審核，報公司或直接到藥材公司購買（門店藥品有公司配送）。

　　3、組織、實施、監督、檢查藥房各類工作制度，技術操作規程和崗位責任制。

　　5、定期組織檢查特殊藥品、貴重藥品及重點效期藥品的使用管理情況，并做好記錄；

　　6、經常深入臨床，了解藥品保障情況，聽取醫生意見，不斷改進工作。

　　7、負責醫院物品、辦公用品的請領、購買、保管和發放工作。

　　8、組織對藥房藥品每月一次盤點，并把盤點情況書面或電子版報院長。

　　（三）收款員：XXXXXX

　　職責：

　　1、在財務主管領導下，應用微機做好門診收費、結算及報表工作，要熟悉微機性能，愛護微機，嚴格操作規程。

　　2、按規定價格和收費標準進行收費。

　　3、收付現金時做到唱收唱對，當面點清，留有存根，做到日清日結，及時將日報表和款項交匯會計登記，使用收據要按順號領用。

　　4、嚴格交接班手續，當班的問題由當班人員負責解決。

　　5、做好防盜工作，每日按規定時間將支票和現金一并送交銀行，留存少量零款項。收據和收費專章，不得轉借他人和非收費業務使用。收費員嚴格執行現金管理制度，不得挪用公—款或將公—款借給他人。

　　6、如發現長款短款現象，不得自行以長補短，應將長短款情況分別登記，報領導批準處理。

　　2、藥品辦理：

　　1、采購計劃：藥房填寫藥品采購計劃，有院長審查后報公司采購部，對急需藥品上報公司后科聯系采購。準繩：臨床需要，減少庫存。

　　2、嚴格藥品進入，對藥品廠家、日期、包裝、批號、準字號類別嚴格把關，對有疑問的藥品退回。

　　3、藥品出入要通過微機，不允許微機外調配藥品，不允許處方不加蓋收訖章取藥，不允許外部藥品兌換。

　　4、對新進藥品要盡快告訴各科室，包括：作用、性能、價格、規格、廠家。對價格有變革的藥品，要及時調整價格。

　　5、藥品效期

　　（1）藥房每二周檢查一次藥品的效期，對效期較短的藥品做好登記，并在效期內6個月前，通知臨床或公司調配使用，最大限度的減少損失。

　　（2）因工作失職造成藥品過期報廢的，追究主管人的責任，給以藥品代價60%的懲罰，部門其他職員藥品代價40%的經濟懲罰。

　　（3）通過各種方式確售不出過期的藥品，或懷疑有質量問題的`藥品，填寫藥品報廢單，講明報廢原因，經院領導同意后送回公司，不準私自處理。

　　6、藥品核對

　　院辦每月組織一次藥房藥品清查，藥房每周自查一次。清查內容：藥品數量、質量、效期、擺放位置等。每月清查情況書面報告院長，發現問題要查明原因。查不出丟失、損壞、過期原因的藥品，主管人給以藥品價值60%的處罰，部門其他人員藥品價值40%的經濟處罰。

　　7、嚴禁在藥品使用、采購中出現腐敗現象，有關職員不得收取藥品宣傳費、好處費，不得收取經銷商所謂的贈品，不得隨便參加銷售商的吃請。一旦發現，給予工作調整、罰款或解職處理。

　　8、藥品的進銷存管理

　　（1）公司來的藥品或根據臨床采購的藥品應在當天核對完數量、批號、效期后入庫，不得出現藥品到，系統內沒有的情況。在核對時發現問題應及時上報主管部門，爭取當天問題當天解決。

　　（2）所有銷售進來的藥品、東西必須經過體系出庫，不允許私自收取現金，如經發現雙倍返還藥款，并調離工作崗位。

　　（3）藥房應在每月盤點完后，出具盤盈盤虧表，并交由財務統一處理。

　　三、資產、物品管理

　　1、對醫院現有價值較高的固定資產、辦公設施等，要統計造冊、存檔，固定人員負責，離職時做好交接工作。

　　2、臨床購買醫療器材，科室向院辦書面申請，通過論證后報公司批準購買。

　　3、常用辦公用品藥房向公司申報并入賬。各科室填寫申請單，經部門領導、經辦人、發貨人簽字后請領。

　　4、要做好醫療裝備、器材的使用、保養、維修、始終處于完好狀態。對辦公用品要好好保管，節約使用。

　　四、財務辦理

　　1、醫院收款在門診收款處辦理，不得出現私自收取現金的行為。除在特定的日期內可以打折，不允許私自更改價格（非凡情況，需領導簽字確認）。一經發現除補償全額藥費外，并處2倍的懲罰。

　　2、收款員以處方、處置單劃價金額收款，開具收款收據，處方、單據加蓋收訖章 ，患者憑收款收據、處方、處置單取藥、治療。沒有加蓋收訖章 的處方、處置單、輔助檢查申請單，不得進行取藥、治療、檢查。發現私自取藥、治療、檢查的，給予二倍的罰款并通報批評。

　　特殊情況需免費或優惠，必須經院長簽字批準，其他人無權免費或優惠。

　　3、收款核對，下午15時，藥房合計處方金額，收款員合計、現金金額，三者相符，財務會計如數收款，開具收款憑證，現金存入公司指定的銀行賬戶。

　　4、收款員備用金每人200元（找零用），收款員在調離時如數歸還。收款人員應仔細核對收取的現金，如出現假幣現象應由收款員自行負責。

　　5、負責管理大病醫療的工作人員（包括藥房、醫院）應在每日收款員對賬時與收款員核對當天大病醫療的單據，并核對銷售金額。大病取藥在藥房辦理。

　　6、大病醫療的收入，應在每月月初把上月的上傳明細報院財務，以備查用。

　　7、日報制度，下午16時，收款員把當天各科室、部門收入統計表報財務，由財務整理后上報院領導。

　　8、財務應天天審核單據，并及時天生憑證。保留原始單據以備查用。

　　9、嚴格費用管理制度

　　（1）使用費用要填寫《費用申請表》，說明用款的理由；

　　（2）醫院流動資金不準私人借用；

　　（3）報銷憑證要有三人以上簽字（當事人、財務主管、院領導）；

　　（4）對報銷單據有疑問，財務有權拒付。

　　10、做好公司財務部查賬準備工作。

財務管理制度13

　　第一章總則第一條為規范公司財務會計行為，依據《會計法》、《企業財務通則》和《企業會計準則》等有關法律、法規，結合本公司的實際情況，制定本制度。

　　第三條公司設立財務部，負責財務會計方面的日常工作，財務經理負責公司財務收支計劃的執行，主管公司的會計核算和資金管理工作，主持制定公司的財務規章制度，規范財務管理實施細則，統一公司會計核算辦法，配合總經理協調金融、財政、稅務、審計、證券監管等方面的外部關系。

　　第七條公司會計機構和會計人員應當依照會計法律法規的規定，按照真實、完整的要求，進行會計核算，實行會計監督，并向公司董事會、總經理定期匯報會計工作情況，報送財務會計報告和其他必要資料。

　　第八條公司會計年度采用公歷年度，會計核算以人民幣為記賬本位幣，會計記賬采用借貸記賬法。

　　第九條公司審核原始憑證、填制會計憑證、登記會計賬簿、編報財務會計報告和管理會計檔案，應當遵循有關法律法規和本制度的要求。

　　第二章會計管理體制第十條公司董事長、財務經理根據崗位職責分工負責本公司的財務會計工作，并對會計工作和會計資料的真實性和完整性負責，財務部負責具體的日常會計工作。

　　第十一條公司財務負責人為財務經理，依法行使如下會計管理職責：

　　（一)依法設立會計機構、配備會計人員，并支持他們的工作，保障會計人員依法履行職責；

　　（二）正確執行相關法律法規和規章制度，糾正違反財務會計制度的行為；

　　（三）最終審批公司所有財務支出事項；

　　（四）對會計工作情況及會計資料的真實性、完整性負責，簽署對外公布的財務會計報告；

　　(五）法律法規規定或上級主管部門授予的其他職責。

　　第十二條會計機構應當按照有關法律法規的規定、上級主管部門及公司主要負責人的要求，強化會計崗位責任制度、內部控制制度和會計稽核制度。

　　第十三條公司領導、部門經理其他員工應當按照本制度的規定，在各自的權限內真實、完整的審核和提供各種經濟業務的原始資料。

　　公司有關人員在對所管業務的財務收支進行具體的預算管理和目標控制時，對有關的原始資料負有記錄、保管和及時進行傳遞的責任。

　　第三章會計機構和會計人員第十四條公司財務部為依法設立的會計機構，并根據工作需要配備相應的會計人員。

　　財務部設經理、副經理、總賬會計（或稱主辦會計）、會計（或稱輔助會計）、預算管理、出納等崗位。

　　第十五條各分、子公司設立相應的財務機構，其財務人員根據公司業務發展和規范管理的需要，在條件成熟時，公司可逐步實行會計派制。

　　第十六條公司委派的財會人員由公司與所在分公司、子公司實行雙層領導，即財會人員的日常行政管理由所在分公司、子公司負責，業務管理由公司負責。

　　第十七條公司委派財務人員的工資和費用一般由公司負責，不在所在分、子公司支付。

　　公司與相關分、子公司另有協議的，則按相關協議處理。

　　第十八條公司對委派財務人員實行外勤補貼。

　　補貼標準分為公司所在市內、市外、省外三種。

　　具體補貼標準由公司另行規定。

　　第十九條在實行會計委派之前各分公司、子公司的財會人員，可參加公司專門組織的崗位競聘。

　　競聘成功的，直接由公司任命。

　　第二十條實行會計委派制的分公司、子公司，其委派的財會人員不影響其生產經營的獨立性。

　　第四章主要會計政策第二十一條本公司執行的會計及財務制度為：《會計法》、《企業會計制度》、《公路經營企業會計制度》等。

　　第二十二條以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。

　　第二十三條記帳原則和方法：以權責發生制為原則，實行借貸記賬法。

　　第二十四條企業的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

　　第二十五條公司的固定資產按直線法計提折舊。

　　第二十六條按照有關規定計提壞賬轉北，存貨跌價準備和其他資產減值準備。

　　第五章會計科目的設置第二十七條公司執行財政部頒發的《企業會計制度》，《企業會計準則》和《公司經營企業會計制度》，并根據具體經營特點選用總賬會計科目，其明細科目根據編制報表要求，按便于理解，方便管理和符合公司經濟活動分析的需要合理設置。

　　第二十八條財務部在具體帳務處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據實際情況適當增設相關會計科目。

　　第六章會計原始憑證與記賬憑證第二十九條原始憑證是指涉及確定的經濟業務并需要進行會計處理的文件、合同、發票收據等各種書面紀錄，包括文件、合同、簽呈、呈批件、發票賬單、結算但、嚴守但、工資表、收款收據、支票存根、匯款回單等。

　　各項財務收支業務需要的原始記錄，應當具備規定的內容，充分證明經濟業務發生的性質、原因、時間、數量和金額。

　　所有原始記錄必須做到真實、完整。

　　第三十條各種原始憑證必須規范，符合會計核算的要求，其應具備如下一些內容：

　　（一)名稱：原始憑證必須有特定的名稱，文件、合同、簽呈、呈批件等必須有標題；

　　（二）日期：一般是指經濟業務發生的時間或文件、合同、簽呈、呈批件的做成時間；

　　(三）業務內容：業務內容應當清楚，并表明該記錄設計的經濟性質。

　　（四)數量；

　　（五）單價；

　　（六）金額：各原始憑證上記載的金額應當填寫清楚，計算準確，大小寫必須一致，格式化的原始憑證上的金額還應當封頂；

　　（七）接受原始憑證的單位名稱；

　　（八）出具原始憑證單位的名稱：以行政公章、財務專用章標識時，印章必須清晰可辨；

　　(九）有關經辦人員簽字認可。

　　第三十一條原始憑證出現錯誤，必須按規定進行更正。

　　（一)文字出現錯誤時，必須由開具單位予以更正，并在更正處加蓋公章；

　　（二）數字和金額出現錯誤時，不得在錯誤憑證上更正，必須由原單位重新開具；

　　(三）如果原始憑證由兩個單位共同完成，任何錯誤均應當由雙方共同更正、蓋章。

　　第三十二條同類經濟也的原始憑證數量較多時，可填制原始憑證匯總表。

　　第三十三條原始憑證必須由出具原始憑證單位蓋印財務專用章，同時必須由有關經辦人員，驗收人員和主管人員的簽名或蓋章，并注明用途。

　　屬于公司自制的原始憑證必須按財務部制定的統一、規范的格式，并由經辦人和具有審批權限的相關人員簽名或蓋章。

　　第三十四條公司依照憑證按照記賬憑證的支持對原始憑證劃分為兩種類型：主要憑證和輔助憑證。

　　主要憑證是對記賬憑證其主要支持作用的原始憑證。

　　主要憑證有：

　　（一)證明款項和有價證券收付業務的憑證，包括證明款項是否支付、有價證券是否交割的資料，以及證明款項（或有價證券）種類、金額價值、性質和權屬的資料；

　　（二）證明財務收發、曾建和使用的憑證，包括證明收發、性質和使用原因、來源取向和審批過程的資料，以及證明財物價值、種類、性質和權屬的資料；

　　（三）證明債權債務發生和結算的憑證，包括證明發生原因、金額計算過程和依據資料，以及證明債權債務相對人、清償責任人的資料；

　　（四）證明資本、基金增減業務的憑證，包括確定其增建原因、來源去向及審批過程的資料，以及確定所增減資本（基金）種類、金額價值、性質和權屬的資料；

　　（五）證明收入、支出、費用、成本計算業務的憑證，包括記錄其計算過程、計算依據和審批過程的資料，以及證明收入（支出、費用、成本）種類、經辦人、金額和性質的資料；

　　（六）證明財務成果計算和處理業務的憑證，包括說明計算(處理）依據和過程的資料，以及說明財務成果性質、金額的資料。

　　第三十五條主要憑證必須符合國家法律、法規和會計制度的規定，并附在記賬憑證的后面。

　　對兩張或兩張以上記賬憑證起主要支持作用的原始憑證，可附在其中一張記賬憑證的后面，其他記賬憑證后附原始憑證的附件或復印件，但其他記賬憑證上必須簽注原始憑證原件所在記賬憑證的編號。

　　第三十六條輔助憑證是對主要憑證起輔助證明作用的原始憑證，包括不直接支持某一張記賬憑證或者對多張記賬憑證起支持作用的合同、文件、呈批件等。

　　第三十七條輔助憑證可不附在記賬憑證的后面，但應當單獨按照檔案管理辦法進行分類整理，及時歸檔保存。

　　未附輔助平衡的記賬憑證應當注明該輔助憑證的名稱、編號。

　　第三十八條對于涉及多筆經濟業務或需要多次備查使用的`主要憑證和輔助憑證，經辦部門和需要查詢的部門，應當同時保管相關原始憑證的原件。

　　第三十九條會計人員應當認真審核原始記錄，并在通過審核紀錄上簽字。

　　審核的內容包括：

　　（一)經紀業務是否本單位發生的，內容是否真實、合法、合規；

　　（二）原始憑證是否具有法律效力，公章是否清晰；

　　（三）經辦人是否經過授權活在授權范圍內填制內容；

　　（四）數量、單價、金額的計算是否正確；

　　(五）必備內容是否完備齊全。

　　第四十條會計人員在受理原始記錄時，對于不真實的，有權拒絕受理，并可將情況報告單位負責人；對不完整的，有權退回，經辦人補正后再受理。

　　第四十一條會計人員應當依據真實、完整的原始記錄進行會計處理，并按照本制度的相關規定將原始憑證附在記賬憑證后面。

　　第四十二條需要進行會計處理的原始憑證按照如下的程序進行傳遞。

　　（一)經辦人取得原始憑證后，需要交證明、檢查或驗收人簽字的，交有關人員簽字；

　　（二）有關人員簽字后，交會計人員審核；

　　（三）按有關規定經部門經理、公司負責人簽字批準；

　　(四）會計人員受理原始記錄，進行會計處理。

　　第四十三條會計人員制作記賬憑證，應當以真實、完整的原始憑證為依據。

　　無法取得原始憑證的，應當按照要求自制或者要求相關人員制作原始憑證。

　　第四十四條記帳憑證應當使用財務會計軟件按規定進行填制，不得手工填制。

　　填制記賬憑證必須符合如下要求：

　　（一)以本人的身份進入財務會計軟件填制憑證的界面；

　　（二）必備內容，包括日期、摘要、應借應貸科目及金額等，填寫要齊全、清楚，并與所附原始憑證及其記載的內容相符；附件注明原始憑證張數，時間按編制當天日起填寫；填寫要正確使用會計科目，保證科目使用與相關業務再定義上的一致；

　　（三）接待的金額要相等；

　　(四）按所附原始憑證準確填寫與借記或貸記的不同科目相符的摘要。

　　摘要必須清楚，簡明扼要；購買多種物。

　　品應注明主要物品的名稱；往來業務憑證，借款和報銷業務應具備對方單位名稱或個人所屬部門及姓名；提取現金應注明原因；收支的結轉，費用的預提攤銷應注明期間。

　　第四十五條審核人員、出納人員、總賬會計通過財務會計軟件審核記賬憑證和記賬后，應當輸出的紙質記賬憑證上蓋章或簽名。

　　第四十六條通過財務會計軟件輸出紙質記賬憑證，應當符合《跨及基礎工作規范》和會計電算化有關工作的規范的要求，并與所附原始憑證一起裝訂成冊。

　　會計憑證的裝訂應當符合會計檔案管理的要求，當月第一本憑證的最前面應當附有會計科目發生額及余額表，最后一本憑證應當附有銀行存款余額調節表和銀行對賬單。

　　第四十七條會計憑證的歸檔，保管等事項按照《會計檔案管理辦法》的規定辦理。

　　第七章會計賬簿的設置第四十八條財務部按《會計法》的規定，設置會計賬簿，包括總賬、明細帳、日記張和其他輔助性賬簿。

　　第四十九條根據電算化的要求，當期所有記賬憑證數據和明細賬數據都儲存于計算機。

　　第五十條明細賬根據會計核算系統，結帳后數據自動生成資產、負債、權益、損益四大類明細賬。

　　賬本格式按照會計科目的設置、管理查賬的需要，合理編排為借貸余三欄式、成本費用類多欄式、多借一貸式、多貸一借式和多借多貸式。

　　第五十一條日記賬分為銀行日記賬和先進日記賬，不得跨年度使用，賬簿不得用銀行對賬單或其他方式代替。

　　開設若干個銀行存款賬戶時，應按開設的賬戶分別登記銀行日記賬，日記賬由出納根據銀行收（付)款、現金收(付）款憑證登記，按憑證發生日期、憑證號依次登記，做到日清月結，登記時不得出現銀行存款或現金的紅字。

　　第五十二條各種租借設備、物資、有價證券、應收應付票據、項目核算資料等應設置輔助賬。

　　各種帳簿必須有統一固定的格式，要做到內容真實完整、數字準確、摘要清楚、登記及時，不漏記、錯記或重記。

　　如果發生錯誤或者隔頁、跳行的，應按規定的辦法更正，并由會計人員和會計機構負責人在更正處蓋章。

　　第五十三條財務部應按規定定期對會計賬簿紀錄金額與庫存金額、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行核實，做到帳證、帳賬、帳表、帳實相符，對帳工作每年至少一次，如遇人員調動或發生非常事件，也應及時對帳。

　　第五十四條會計賬簿安銀行存款日記賬、現金日記賬、總賬、明細帳、輔助賬分別整理立卷，歸檔保管。

　　第五十五條本公司使用財務會計軟件進行會計核算，軟件輸出的會計帳簿應當符合國家統一會計制度的要求，并及時裝訂。

　　除會計軟件輸出的正式帳簿外，不得設立其它正式帳簿。

　　通過會計軟件輸出的正式帳簿，應當按照封面、扉頁、科目發生額及余額表、總賬和明細賬的順序進行打印和裝訂，各科目的總賬和明細賬按科目編號的順序寧打印和裝訂。

　　第五十六條會計賬簿應當保持整潔、清晰，除手工登記的備查登記簿外，不得涂改、挖補，手工登記的備查登記簿需要更正的，由登記人員進行更正并蓋章，登記人員以外的人員不得進行改正。

　　第五十七條通過會計軟件輸出的年度賬簿，應當在扉頁上加蓋公章，并貼劃印花稅票。

　　達因人和財務部經理/副經理應當在裝訂的會計賬簿封面簽章。

　　在裝訂年度正式帳簿時，科目發生及余額表后應當附有當年的年度會計報表。

　　通過會計軟件輸出的正式帳簿，由會計機構按照會計檔案管理的規定進行保管。

　　第五十八條會計賬簿的電子數據應當每月備份一次，每次備份時應當在至少兩臺不同的計算機硬盤上各保存一份。

　　電子數據在年末結賬后，應當備份到單獨的電子媒介，按照檔案管理的規定妥善保管。

　　第八章所有者權益和負債的核算第五十九條所有者權益是指投資者（股東）對本公司凈資產的所有權，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

　　第六十條資本即注冊資本，是本公司在工商行政管理部門登記的資本。

　　實收資本（股本）是指股東按出資合同、協議規定實繳的出資額及經營過程中依法定程序贈的部分。

　　第六十一條實收資本安投資主體分為國有資本金、法人資本金和個人資本金。

　　第六十二條本公司籌集資本必須是貨幣資金（現金），未經股東會同意，不得以債權、實物資產、有價證券等折投入資。

　　第六十三條經營期內，投資者對其投入的資本，除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。

　　投資者應按照投資比例或者合同、章程規定，分享本公司的收益或承擔本公司風險。

　　第六十四條本公司負債包括各種銀行貨款、往來借款、應付和預收款項及其他負債。

　　第九章固定資產的核算第六十五條使用年限在一年（不含一年）以上，單位價值在20xx元（不含20xx元）以上，并在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、電子設備、運輸設備、機器設備、工具、器具。

　　當一項固定資產的某組成部分在使用效能上與流動資產相對獨立，并且具有不同使用年限時，應將該組成部分單獨確認為固定資產。

　　第六十六條不符合固定資產條件的物品，為低值易耗品。

　　低值易耗品應比照顧定資產管理辦法，設立分類登記簿和低值易耗品卡片帳，建立登記、保管和定期盤點制度。

　　第六十七條財務部門要定期對固定資產、低值易耗品進行全面盤點、清查，每年年終前為定期盤點清查的時間。

　　第六十八條所有固定資產和低值易耗品都必須按國家有關規定進行折舊或攤銷。

　　第六十九條對固定資產盤盈、盤虧，由財務部、行政事務部調查核實，弄清情況，提出意見，逐筆報領導審批，財務部門根據規定作帳務處理。

　　第十章貨幣資金的核算第七十條公司的貨幣資產包括現金、銀行存款和其它貨幣資金。

　　第七十一條財務部門必須定期或不定期對貨幣資金進行盤點、對帳，并確保賬款相符。

　　第七十二條貨幣資金管理必須遵守《貨幣資金管理制度》的有關規定。

　　第十一章長期和短期投資的核算第七十三條公司的對外投資案投資回收期的長短可分為短期投資和長期投資。

　　短期投資，是指能夠隨時變現并且持有時間不準備超過1年（含1年）的投資，包括股票、金融債券、債券、基金等證券投資。

　　長期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時間準備超過1年（不含1年）的各種股權性質的投資、不能變現貨或不準備隨時變現的債券、長期債券投資。

　　長期投資應當單獨進行核算，并在資產負債表中單列項目反映。

　　第七十四條公司的證券投資必須符合信用，穩健、效益的原則，確保資產的保值增值。

　　第七十五條購入有價證券按有價證券的面值和規定的利率計算應收利息，分期計入損益。

　　第七十六條出售經營性證券可以采用先進先出法、加權平均法、移動加權平均法等確定其實際成本。

　　計價方法一經確定，不得隨意變更。

　　出售經營性有價證券實際收到的價款與賬面成本的差額，計入當期損益。

　　第七十七條購入折價或溢價發行的長期債券，實際支付的款項與票面價值的差額應在債券到期前，分期增加或沖減投資收益。

　　第七十八條對外證券投資分析得的股利或利潤，計入投資收益，并按規定進行稅務處理。

　　第十二章其他類資產的核算第七十九條公司其他類資產包括無形資產、遞延資產及其他資產。

　　第八十條無形資產按取得時的實際成本計價。

　　第八十一條無形資產自開始使用之日起在有效使用期限內平均攤入成本。

　　第八十二條遞延資產是指不能全部計入當年損益，應當在以后年度內分期攤銷的費用，包括開辦費、以經營租賃方式租入的固定資產技改支出、攤銷期超過1年的修理費以及攤銷期超過1年的其他待攤費用等。

　　第八十三條開辦費是指籌建期間發生的費用，自營業之日起分5年分期攤入營業費用。

　　第十三章經營成本的核算第八十五條在公司業務經營中發生的與經營有關的各項支出等按規定計入成本。

　　第八十六條營業及管理費用主要包括：

　　職工工資、職工福利費、廣告及業務宣傳費、業務招待費、差旅費、水電費、租賃費、員工培訓經費、辦公費、會議費(）、其它費用等。

　　第十四章經營收入的核算第八十八條經營收入是指業務經營過程中取得營業性收入。

　　第八十九條代理性業務只將公司代理費計入公司營業收入。

　　第九十條一般貿易類業務可按交易額計算公司營業收入。

　　第十五章投資收益與營業外收支的核算第九十一條投資收益是本公司以各種方式對外直接投資取得的利潤、利息等收入。

　　第九十二條營業外收支是指與本公司經營無直接關系的各項收入，包括固定資產經營收入、租賃收入、固定資產盤盈、固定資產清理凈收益、教育費附加返還款、罰款收入、出納長款收入、證券交易差錯收入、因債權人的特殊原因卻是無法支付的應付款項等。

　　第十六章納稅、利潤及其分配第九十三條本公司利潤總額按下列公式計算：利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收支凈額凈利潤=利潤總額-應納所得稅營業利潤=主營業務收入-主營業務成本+其它業務利潤-營業費用-管理費用-財務費用國債投資收益根據規定不繳企業所得稅。

　　第九十四條所得稅后利潤根據公司章程的規定，按如下順序分配：

　　（一)彌補上一年度的虧損；

　　（二）提取法定公積金10%；

　　（三）提取任意公積金；

　　(四）支付股東股利；公司法定公積金累計為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。

　　提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會決定。

　　公司不在彌補虧損和提取法定公積金、或公益金之前向股東分配利潤。

　　第九十五條本公司須依法申報和交納營稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅、企業所得稅及其他應納稅種。

　　第十七章會計報表的種類與編制第九十六條會計人員應當根據會計賬簿的記錄編制會計報表。

　　本公司應分年，半年、季度和月度填制下列報表。

　　第九十七條企業向外提供的會計報表包括：資產負債表；利潤表；現金流量表；資產減值準備明細表；利潤分配表；股東權益增減變動表；分部報表；其他有關附表。

　　內部管理報表主要由銀行存款收支月報表、成本月報表、債權債務明細表等，企業應根據管理的實際需要設計編制內部管理報表，并根據企業發展需要增加或減少報表種類，調整報表內容、報表格式。

　　內部管理財務報表的設計、編制、報送須經財務經理批準，其它任何部門和人員無權直接要求財務部門提供財務報表、財務數據。

　　第九十八條各種報表、項目之間的勾稽關系必須對應、準確；本期報表與上期報表之間的有關數據必須相互銜接。

　　第九十九條向外爆出的報表如發現有錯誤，應及時辦理訂正手續，除本單位留存報表外，還應同時通知接受報表的單位；錯誤較多的應重新編報。

　　對外報送的財務報表在報送之前必須由分管財務的財務經理和其它高管審核、簽字。

　　上報會計報表時，應當制作會計報表封面，并加蓋告你公司公章。

　　公司負責人、財務部經理/副經理和報表編制人應當在報表封面上簽章。

　　第十八章會計工作交接第一百條會計人員調動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。

　　未辦清交接手續的，不得調動或離職。

　　第一百零一條接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。

　　離職會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：

　　（一)已受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢；

　　（二）為登記賬目應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章；

　　（三）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；

　　(四）編制已較輕冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、財務軟件及密碼、數據瓷盤及有關資料等。

　　第一百零二條會計人員辦理移交時，必須有監交人負責監交。

　　一般會計人員交接，由財務部經理或副經理負責監交；財務部經理或副經理交接，由公司分管財務工作的財務經理（或其授權代理人）負責監交。

　　第一百零三條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對查收。

　　一腳人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。

　　第一百零四條財務部副經理以及以上級別的財務人員移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。

財務管理制度14

　　（一）總則

　　1、為了規范李白河學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業進展，按《事業單位財務規章》和國家有關法規，結合本校特點，制定本制度。

　　2、財務管理的基本原則：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；依據《財政資金管理方法》，堅持勤儉辦學的方針；正確處理國家、學校集體和教職工個人三者利益的關系。

　　3、財務管理的主要任務：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止固有資產流失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務掌握監督：定期進行財務分析，財務公開，照實反映學校財務收支狀況。

　　（二）財務管理體制

　　4、切實做好“收支兩條線”這一財經制度。學校設報帳員一名，在校長的領導下，由總務處管理學校財務活動，定期區財務結算中心報帳，由結算中心核帳、結帳。

　　5、財務人員的工作職責，工作權限，技術職稱，任免獎罰，都嚴格根據街道財務管理規章規定執行。

　　（對于資金的使用，財務人員要嚴格把關，嚴格遵守結算現金管理制度，做到準時記帳，日清月結，帳實相符。）

　　（三）預算管理

　　6、實行“核定收入，定額或者定須補助，超支不補，結余留用”的預算管理方法。將全部收入包括財政補助收入和各項非財政收入與各項支出統一編列預算，報經財政部門核定。而對于學校的大型修繕和設備購置等，則按桂城街道公物選購和工程招標的相應文件標準執行，學校預算在經主管部門和財政部門核定以后，則由學校自求平衡。

　　7、預算編制，堅持“量入為出，統籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則，數字指標必需運用科學合理的方法，依據充分的確的資料和收支的規律，進行計算，力求和項數的真實精確，不任意編造。在編制預算時，要根據保證重點，兼顧一般的原則，優先確保支出重點，并妥當支配其他各項支出。

　　8、收入預算，考慮學校維持正常運轉和進展的基本需要，參考以前年度預算執行狀況，依據預算年的收入增減因素和措施測算編制，支出預算，則依據學校教學及其他活動需要和財力可能測算編制。

　　（四）收入管理

　　9、收入管理的'要求：

　　A、嚴格根據國家有關政策規定依法樂觀組織收入。（按一費制文件）

　　B、收費必需嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，在執行收費時公開接受社會和群眾監督，張榜或發通知公布收費項目和標準，并按有關規定，對家庭經濟確有困難的同學，進行書雜費減免。

　　C、所得收入必需使用符合國家規定的合法票據。[收費票據要指定人員保管，要建立嚴格領用制度。對票據的收款日期，付款單位或付款人名稱，收費依據，收費金額必需逐一填寫清晰，并加蓋學校公章和經手人員印章（或簽全名）]

　　D、各項收入必需全部納入學校預算，統一管理，統一核算。

　　（五）支出管理

　　10、我校的各項支出是為了保證學校完成教學、教育任務而發生的，各項資產的耗費及損失，必需嚴格遵守各項規章制度，精打細算，厲行節省，使各項支動身揮最大的經濟效果，其支出管理的要求有：

　　A、嚴格執行國家的各項財經規章和財經紀律，即嚴格遵守《會計法》、《事業單位財務規章》及《中學校財務制度》的各項規定。

　　B、節省支出，提高資金使用效益。首先，正確編制年度財務收支方案；其次，要精打細算，妥當支配，把有限的錢用在“刀刃”上。

　　C、各項支出實行分類管理，按實際支出數列報，不以方案數和預算代替。

　　（六）結余及其安排

　　11、結余安排要求：

　　根據桂城街道教育組的有關規定和__學校老師嘉獎方案進行計算，提取及其安排工作。

　　（七）專用基金管理

　　12、專用基金的管理應遵循“先提先用、專款專用”的原則，各項基金的提取比例和管理方法，國家有統肯定的，根據統一規定執行：沒有統一規定的，由主管部門會同財政部門確定。學校依據專用基金來源的額度，支配支出項目，量入為出，有多少錢辦多少事，并留意專用基金的積累。

　　（八）資產管理

　　13、學校在各種存款的管理上，必需嚴格根據桂城街道財政部門的要求，交由街道結算中心統管，其負責結帳、轉帳、對現金及各種存款進行清查、校對等業務。

　　14、學校定期或不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終結前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、物相符。對固定資產的盤點應當按規定程序準時處理。

　　（九）負債管理

　　15、學校對不同類別的債務分別管理，準時清理并根據規定辦理結算，保證各項債務在規定期限內歸還。

　　（十）財務報告和財務分析

　　16、學校報送的年度財務報告包括資產負債表，收支狀況表專用基金變動狀況表，專用基金變動狀況表，有關附表及財務狀況說明書，編制財務報告時應遵循以幾方面要求：

　　a、真實性。

　　b、完整性。

　　c、精確性。

　　d、準時性。

　　17、學校財務分析的內容包括中學校校事業進展和預算執行，資產使用管理，收入、支出和專用基金變動以及財務管理狀況，存在問題和改進措施等。

　　（十一）財務監督

　　18、學校財務監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式，財務監督的方法主要有三種：

　　a、財務檢查。

　　b、實物檢查。

　　c、現金檢查。

財務管理制度15

　　總則

　　1、對象:本制度適用于**國際南方大區各商務網在南方大區范圍內設立的辦事處(不包括在北京、上海設立的平臺)

　　2、目的:基于南方大區業務向周邊地區或二級城市快速擴張的要求,為更有效地規范各辦事處日常財務及財務管理行為,以達到高效率、低成本快速擴張的目的

　　3、附則:本制度應在'辦事處'的實際運營中不斷補充并完善,現執行中遇有規定不到之處,相關人員應本著盡職盡則的精神予以彌補

　　4、解釋權:本制度的解釋權及修改權在**國際南方大區財務中心

　　細則

　　1、合同管理

　　1)各辦事處業務部使用派出地公司的業務合同,以派出地法律部的合同編號確認,加蓋派出地公司的合同專用章,對外簽訂的合同須一式三份,即一份為客戶方,一份業務部門存檔,一份公司財務部存檔。

　　2)各辦事處相關合同由當地主管安排專人錄入合同庫錄。

　　3)各辦事處業務主管應設置合同登記手冊,詳細記錄業務合同的使用及回收情況,領用合同必須有領用人的親筆簽字,作廢合同要全部聯次完整交回法律部。

　　2、發票管理

　　1)據合同開具派出地公司發票;不允許不簽定合同即開具發票。

　　2)每月初辦事處主管人員到財務部領取發票,填寫發票領用表并簽字,丟失空白發票的處理。

　　3)業務人員填寫好完整的零星開票通知單,經相應負責人簽字確認后到業務主管處開具發票,領用發票時須填寫《辦事處發票領用表》,每月需即時核對相關發票及款項的'回收情況,并填寫相關報表。

　　4)當天領出發票未收回款項的,當天必須將發票交辦事處相關主管人員,再次收款時再在主管處辦理領用手續。如有特殊情況須將發票留在客戶處的20xx元以下在征得辦事處主管人員同意后,須填寫發票回執由客戶簽字;20xx元以上的必須加蓋客戶公章,違反以上規定者,處以發票金額的10%的罰款。

　　3、業務回款管理

　　1)事處業務回款由業務人員在當天下班前交當地辦事處主管人員,主管人員在簽收后登記入業務回款登記冊上,此登記冊應妥善保管。

　　2)業務人員收到款項時當天下班前填寫支票回收登記表,交相關主管人員簽字確認,支票/現金回收登記表第一聯連同相關銀行票據由主管轉交公司財務部,第二聯交總部業務部門留存,第三聯由主管保管,第四聯由業務人員自己留檔,以上四聯應每月裝訂成冊妥善保管。

　　3)上述款項中的現金部分由相關主管人員直接到銀行匯款給派出公司的帳戶,支票收入在支票有效期內前3天交回財務部。所收到的現金必須全額按時匯入銀行,嚴禁坐支(即收到現金后直接支出),一經發現將每次罰款500元直至開除。

　　4)每周末(或必要時)及未回款截款前主管人員應將已收到款項填寫好一式三聯的支票回收登記表(附相關銀行票據)后交財務出納處,出納在核查相關單據的真實性及合法性后簽字確認,確認后的支票回收登記表第一聯交會計作為憑證附件用,第二聯交款人員自己留檔作為已移交相關手續的依據,第三聯由出納保管備查。

　　5)每月13日下班前主管人員應將所有已收到的款項全額存入銀行并將有銀行蓋章的匯款底聯傳真給財務部,財務部將依據銀行蓋章日期確認回款。凡在13日之后的匯款均算作未回款。

　　4、其他管理

　　1)工資、福利、勞保、個人所得稅、日常辦公費等費用,直接由派出地地財務核算。每月初由主管人員向財務借當月備用金(附事業部總經理審批簽字的開支計劃明細),月底前報銷當月所有支出。所有公司款項不能與個人款項混淆,如有公私不分、帳務不清,罰款300元,直至開除。

　　2)按照會計法規的有關規定,以上涉及到有關檔案及票據資料的保管期限應不少于5年。

　　3)辦事處主管人員交接時務必交接相關財務資料,事業部總經理監交時一定在確保相關財務資料交接完全后再在監交人處簽字。

　　相關財務資料包括但不限于以下資料:《辦事處發票領用表》,《業務回款登記冊》;裝訂成冊的《支票回收登記表》第二聯及其他相關報表。

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