財務管理制度范例【15篇】

　　在不斷進步的時代，很多情況下我們都會接觸到制度，制度一經制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準則和依據。那么制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編幫大家整理的財務管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。

財務管理制度1

　　一、酒店按照《企業會計準則》、《企業財務通則》、《企業會計制度》和《旅游企業會計制度》等有關規定，結合酒店實際，制定酒店的會計政策和辦理會計業務。

　　二、酒店的'會計憑證、帳簿、報表等會計記錄，均須根據實際發生的經營業務進行登記，做到手續齊備、摘要簡明、內容真實、數字準確，及時全面地反映酒店的財務狀況、經營成果和現金流量。

　　三、會計政策：

　　1、存貨采用加權平均法；

　　2、低值易耗品采用五五攤銷法；

　　3、應收帳款采用直接轉銷法；

　　4、投資采用成本法；

　　5、遞延資產和無形資產在受益年限內平均攤銷；

　　6、固定資產折舊采用直線法。

　　四、酒店帳務處理程序：

　　1、經批準和手續完備的收支憑證由財務部出納員辦理收支手續，按日登記現金日記帳和銀行日記帳后向財務部主管會計辦理移交手續并填寫《單證交接表》(見附件一)；

　　2、主管會計根據出納員移交的收支憑證，編制記帳憑證及記帳憑證匯總表，經財務部會計經理審核簽字后，按照記帳憑證及記帳憑證匯總表登記明細帳及總帳；[b]

　　3、主管會計根據明細帳和總帳，編制會計報表送會計經理審核簽認后呈交財務總監；

　　4、酒店財務總監對會計報表審核簽認后，呈報總經辦審批；

　　5、財務部會計人員須按時記帳、結帳和對帳，按時編制月、季、年度會計報表及其它相關明細表，并于次月八號(月、季報表)前或次月十五號(年報)前報送。同時，會計經理每月及年中、年末須對酒店經營活動情況編制財務分析報告。

財務管理制度2

　　第一章總則

　　第一條根據中華人民共和國財政部頒發的《企業財務通則》和本公司財務管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務管理制度的精神，特制定本財務管理實施細則，管理制度《建筑裝飾公司財務管理制度》，管理制度《建筑裝飾公司財務管理制度》。

　　第二條本細則遵照有利于國家，有利于社會，有利于企業，有利于職員的企業宗旨，是企業內部財務管理的最高準則，亦是對企業經營管理進行審計的基本準則。

　　第三條公司設立財務部門，審計部門，本辦法的實施經董事會授權，由公司財務部門實施，對公司的經營管理過程中經濟行為的審計經監事會授權，由公司審計部門或聘請中介審計機構實施。

　　第四條公司下屬各分支機構，各門店有關財務管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。

　　第二章財務部門職責

　　第五條嚴格執行《會計法》、《企業會計準則》和《商業企業會計制度》及其它財務規章制度，認真、負責貫徹實施本公司財務管理實施細則。

　　第六條根據會計核算原則，組織好公司的財務核算，包括購進、存貨、往來、貨幣資金、固定資產、在建工程、短期、長期投資、費用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算，按要求建帳、記帳、算帳、結帳、對帳。

　　第七條及時，完整，準確，真實編制月報和年報報表。

　　第八條及時編制公司各門店，下屬分公司的經濟效益考核表，為計提工資和資金提供財務依據。

　　建筑財務管理制度9

　　第一條

　　根據中華人民共和國財政部頒發的《企業財務通則》和本公司財務管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務管理制度的精神，特制定本財務管理實施細則。

　　第二條

　　本細則遵照有利于國家，有利于社會，有利于企業，有利于職員的企業宗旨，是企業內部財務管理的.最高準則，亦是對企業經營管理進行審計的基本準則。

　　第三條

　　公司設立財務部門，審計部門，本辦法的實施經董事會授權，由公司財務部門實施，對公司的經營管理過程中經濟行為的審計經監事會授權，由公司審計部門或聘請中介審計機構實施。

　　第四條

　　公司下屬各分支機構，各門店有關財務管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。

財務管理制度3

　　一、負責財政所全面工作。

　　二、自覺接受縣財政局和鄉黨委、政府的領導。

　　三、負責組織全所人員學習貫徹落實黨和國家的方針、政策，認真執行財務會計法規和規章制度，提高工作質量和工作效率，確保工作有序進行。

　　四、負責財政所工作人員管理，做好政治思想工作，積極組織職工政治業務學習，搞好廉政建設，增強文明辦公和為民服務意識；關心本所干部職工生活，調動工作積極性。

　　五、負責鎮財政收支監督管理，組織年度預決算編報及情況分析工作。

　　六、負責實施各項涉農補貼資金的發放工作，落實好農村公共財政的各項政策。

　　七、負責落實“鄉財縣管”、“部門會計集中核算”、“村財鄉管村用”等管理規定，嚴格按照上級財政部門規定的工作程序開展工作。

　　八、負責財政所規章制度的制定和執行，對工作人員崗位責任進行考核。

　　九、不斷改進工作作風，注重調查研究，解決工作中出現的'苗頭性、傾向性的問題，為上級領導決策提供真實的材料。

　　十、增強防范意識，加強業務崗位檢查，發現問題及時解決，并實行備案制，防止違法違紀、盜情、火情的發生。

　　十一、完成領導交辦的其他工作。

財務管理制度4

　　一、收入管理制度

　　第一條村級收入是指經營收入、發包及上交收入、村級三項資金收入、投資收益、其他收入等。

　　第二條加強和規范票據管理，發生收入業務時，必須使用江蘇省統一監制的《江蘇省農村合作經濟組織內部結算憑證》和《江蘇省農民承擔費用專用票據》，其他票據一律無效。嚴謹收款不開票或打白條，如違規定，由此造成損失的，由違紀者個人承擔，并視情節輕重追究責任。專用票據統一由村會計句鎮農服中心申領、保管、交銷;對保管不善或遺失的視為村會計的失職行為，應承擔其后果責任。

　　第三條在“三權”(即：所有權、使用權、收益權)不變的基礎上實行“村資鎮管”，由鎮農服中心統一設立“村級”代管資金專戶，集中統一管理。

　　第四條集體經濟組織取得的收入，經手人必須在3天內結賬，收款后必須在5個工作日內解繳到鎮村賬鎮代理專戶，超過2萬元的額資金及時解繳。

　　第五條任何單位和個人不得截留、擠占、坐支、挪用或者拖欠各項收入款項，不得借其他名義保留現金，不得公款私存，不得搞帳外資金循環，不得私設“小金庫”。如違規定，鎮農服中心收回票據、停辦資金業務，報鎮紀查處，情節嚴重的，移送上級紀檢部門或者司法機關處理。

　　二、支出管理制度

　　第六條村級支出包括經營支出、管理費用支出、福利支出、其他支出等。

　　第七條村社支出必須由村主任審批，村書記審核，并加蓋理財小組審核專用章方為有效。支出發票必須正規合法，內容完備，并且有經辦人、證明人、審核人、審批人。無法取得正規票據的，應說明原因，完善相關手續。

　　第八條審批權限。村級開支一次在1500元以內(含1500元)，由村簽報;開支一次在1500元以上5000元(含5000元)，經定村領導審核同意后入賬;開支一次在5000元以上需經鎮紀和定村領導審核，由鎮紀同意報鎮長審定，否則不予入賬。對支出資金的真實用途，鎮紀將定期進行核查，發現冒領和拆分報賬的，按照相關規定嚴肅處理。

　　第九條涉及數額較的單位工程項目款、土地款、往來款必須以轉賬方式進行賬務處理，不得以現金支付。

　　第十條村鎮管干部工資按鎮黨、政府規定的標準和考核的結果發放，社干部工資由村兩會根據本村實際情況經集體研究報定村領導審核后發放，并報鎮農服中心備案。

　　第十一條通訊費用報銷，，實行定額包干補助，定額補助標準為：村書記960元/年，村主任840元/年，村副書記、村副主任、會計720元/年。以上補助年終由村會計制單，年終一次性報支，平時不得報銷個人的通訊費用。

　　第十二條非生產性開支實行限額管理，各村按政府規定的年度非生產性開支限額，從緊從嚴控制。非生產性開支的限額按經營收入、發包收入(不含返還農戶部分)、補助收入(不含財政補助收入)、利息收入、其他收入的15%核定。開支限額不足5萬元的按5萬元核定，最高不超過8萬元(非生產性開支范圍包括：招待費、差旅費)。村社干部福利單列支，總額最多不超過2萬元。各村對外爭取資金、招商引資項目和重工程等非正常范圍發生的招待費、用車費用，費用發生后必須在一個月內及時經分管領導審核后報鎮長審批，審批后一周內報農服中心、審計所備案，否則不做核減依據。對外爭取資金所發生的費用，一律按爭取資金總額(資金到賬數需有農服中心簽審確認)的15%結算。

　　非生產性開支考核辦法：實際支出低于限額指標的，按規定獎勵;實際支出于限額指標的，經過核減后低于限額指標的不獎不罰;實際支出于限額指標，經核減后仍然于限額指標的按照超額的比例扣分。世界開支控制在限額指標范圍內，其節約部分按節約總額的10%獎勵村主要干部，村書記、主任、會計分辨按40%、30%、30%的比例計算獎勵工資;超過規定限額的，其超額部分由村書記、主任、會計按40%、30%、30%的比例計算扣減工資。

　　第十三條若采取其他渠道變通處理非生產性支出，一經查實，對主要責任人和相關當事人按照黨紀政紀嚴肅處理。

　　第十四條各類支出票據必須用正規的稅額票據，發現不符合的票據一律退回。各村當期發生的票據必須當期結清入賬，不得將當年的發票隔年入賬，在結算時發現隔年票據一律退回。“誰經手，誰承擔”。村級發生的支出票據必須記入村賬，不得將村級發生的票據轉入社賬，一經查出將追究責任。

　　第十五條各村在保證債務逐年化解，村社干部工資足額發放，村級各項事務正常開展的前提下，確需外出考察參觀學習的，必須事先就人員、路線、費用等向鎮黨、政府書面申請，經批準，報鎮紀備案后執行。并報農服中心做入賬依據。

　　第十六條村集體如需借貸資金，必須經村兩班子研究同意，報鎮定村領導審核批準后方可實施。對不按規定程序擅自借貸資金形成的債務，按照“誰經手，誰負責”的原則處理。村借款利息費用，年利率原則上按銀行同檔利率核算，最高不得超過10%。借據上必須注明貸款時間、利率和本金，年度由村會計制單結算入賬。

　　第十七條1萬元以上的工程項目建設，須經村兩會討論通過，報鎮政府審核批準，5萬元以上的工程項目建設，必須公開招投標。工程結束后，將預決算書、招標文件、正式稅票、施工合同等報鎮農服中心，經工程審計小組審核后方可入賬。對的工程項目不按相關程序進行，搞暗箱操作，存在私下交易行為的，鎮紀將嚴肅查處，追究相關責任人的責任。

　　三、村集體資產管理制度

　　第十八條村級資產是指村級所擁有的具有所有權和使用權的各項資產。包括廠房、設備、集體房屋建筑物，以及單位價值在500元以上，使用期限在3年以上或者單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在3年以上的批同類物資等各類固定資產和發包的土地、山林、水面等集體資源。

　　第十九條村集體資產在明確產權的基礎上，必須依法進行產權登記，建立健全資產臺賬。村主辦會計負責村社資產的登記與管理。建立村集體資產資源明細賬。每年各村要對本村社的資產、資源進行清查盤點，并填寫“資產資源盤盈盤虧毀損報告表”，說明資產資源盤存情況，并報鎮農服中心存檔備案。村集體資產報廢、毀損、盤虧、核銷需經村兩會討論，并由農服中心、審計所審核，報經鎮資產處置小組審核同意后，方可處置。否則，將追究相關責任人的經濟責任。因保管不善、使用不當等人為原因致使固定資產損失、毀損的，保管人或使用人應負賠償責任。

　　第二十條購置1萬元以上的.固定資產，必須經村兩會討論通過，報鎮政府審核批準批準方可購置。

　　第二十一條固定資產出售、轉讓等要按國家有關法律規定的相關程序和要求進行，采取公開競標，由農服中心、審計所提出復核意見，報經鎮資產處理小組批準。所得款項及時足額上繳到鎮農服中心村賬鎮代理專戶，否則追究相關責任人經濟責任。

　　第二十二條村級資產、資源發包、出租，必須訂立完善的書面合同，并認真履行。不得個人擅自作主、不得私下訂立合同;不得隨便變更、終止履行期內的合同。具體按《關于進一步規范村(組)級集體資產處置實行公開招標的實施意見》執行。

　　四、及時結賬、記賬制度

　　第二十三條村級財務必須做到日清月結，收入過期不入賬的，按侵占論處;支出結賬不及時的，按“誰經手，誰簽字、誰負責”的辦法操作，村級經濟組織不予列支。

　　第二十四條實施備用金制度，原則上村備用資金數額控制在5000元以內。特殊情況，經審核同意，可適當提高備用金數額，但總額控制在10000元以內。各村從村級資金專戶中支付資金必須憑審核批準后的支出票據支付。

　　五、理財及財務公開制度

　　第二十五條各村要建立健全村務公開監督小組和理財小組，理財組織由村民代表會議產生。理財小組主要對村級財務原始憑證的真實性、合法性、合理性進行定期審核。

　　第二十六條村會應實行財務公開。財務收支每季度公開;年度賬務預算、資產資源發包項目，年初公開;理財結果待問題處理后公開;重建設項目完工后公開;年度財務決算年終公開;對多數村民要求公開的內容，及時公開;重要事項事前、事中、事后全過程分段公開。

　　第二十七條各村的財務每季度審計一次，對無視規定，肆揮霍浪費的責任人一經查實，按黨紀政紀嚴肅處理。

　　第二十八條村干部提拔、離崗、退職前必須履行離任審計，審計結果要形成書面報告，發現問題的，及時提出處理意見。

　　第二十九條“組級”財務管理按照《關于進一步加強和規范“組級”財務管理工作意見》執行。

　　第三十條本制度自xxx年三月一日起執行，此前與本制度不一致的，以本制度為準。

財務管理制度5

　　一、學校財務工作任務

　　認真貫徹執行上級財政制度和財經紀律，本著精打細算，勤儉節約的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情況，完善財務規章制度，堵塞漏洞，嚴格監督資金的有效使用。

　　二、經費收入管理

　　學校財務部門管理以下各項資金：

　　1、上級撥入的事業經費、專項撥款。

　　2、各種捐贈款項收入。

　　在經費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專款專用的原則，并自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經領導簽字批準。

　　三、經費使用管理

　　1、費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務室報銷。

　　2、預算外的各項經費，應嚴格按照財務制度規定，在領導審核批準的項目和限額內開支使用。

　　3、教職工因公出差借款，由校長批簽。

　　4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務部門根據使用部門提供的采購計劃數擬出借款金額，經總務部門負責人批簽后，采購人員方可到財務部門辦理借款手續，采購設備的`借款，須經主管校長批簽。

　　5、任何人不得因私借用公款。

　　四、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。

　　1、學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規定，認真審核各項原始憑證。符合財務規定的開支單據給予報銷，不符合規定的單據，不予報銷。否則，追究當事人責任。

　　2、學校財務部門，應按會計制度對各類經濟業務事項，通過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結，手續完備，內容真實，帳目清楚，數字準確，資料齊全。

　　3、財務部門各經辦人員，應按崗位要求，按時向主辦會計提供各項經費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經主管校領導審閱同意后，報上級主管部門。

　　4、財務部門各崗位經辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證、帳薄、財務計劃、會計報表，以及有關開支的經濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。

　　5、財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領導反映不合理開支和超支的情況，協助領導管好、用好資金。

　　五、財務監督與檢查

　　1、學校財務部門應認真執行財務制度，維護財經紀律，對于不執行計劃，違反財務制度和財經紀律的開支，財務人員有權拒絕付款或報銷，同時報領導處理。

　　2、學校財務部門有權對學生財產、物資的使用和保管部門進行財產、物資的核對和檢查，以保證國家財產、物資的完整和安全。

　　3、會計必須對學校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發現問題，及時匯報和糾正。

　　4、主管校領導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學校財務計劃和財務制度的正確貫徹執行。

財務管理制度6

　　第一章總則

　　第一條為了加強公司的財務管理工作，規范公司的財務行為，根據國家相關法律法規及公司章程的規定，結合公司實際情況，制定本財務管理制度。

　　第二條除特別說明外，本制度所稱“公司”的僅指某某房地產開發有限公司。

　　第三條本制度是公司財務管理工作的基本制度，在公司范圍內統一執行。公司財務部應根據本制度及國家相關法規、準則的規定及公司的實際情況建立和完善各項基礎財務工作制度。

　　第四條公司的財務行為和財務管理工作必須遵守國家有關法律法規，并接受有關主管部門以及審計部門的檢查和監督。

　　第二章財務管理準則

　　第五條公司的財務管理工作實行統一管理、分級負責原則，財務管理體系中各層級、各崗位按照相應的職責和權限履行財務管理職責，承擔相應的責任。

　　第六條公司的法定代表人是公司財務管理工作的最終負責人，對公司的財務會計資料的真實性、合法性和完整性負責，按照相關法律法規的規定對公司財務管理工作承擔最終責任。對外報送的財務會計報表、財務預算方案、財務決算資料以及其他法定財務報告應由法定代表人簽署。

　　第七條公司的以下重大財務事項需經由公司董事會按規定程序審議通過：

　　（一）決定公司的投資計劃。

　　（二）批準公司的年度財務預算方案、決算方案。

　　（三）批準公司的虧損彌補方案。

　　（四）公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式。

　　（五）聘用或解聘會計師事務所。

　　（六）需報董事會審議的重大資產購買和出售。

　　（七）需報董事會審議的公司擔保行為。

　　（八）變更募集資金用途。

　　（九）法律法規及公司章程規定需經由公司決策層審核，上報董事會審議通過的其他財務事項。

　　第八條公司的以下重大財務事項需由董事長召集財務總監及相關負責人員審議通過：

　　（一）制訂公司的經營計劃和投資方案。

　　（二）制訂公司的年度財務預算方案、決算方案。

　　（三）制訂公司的虧損彌補方案。

　　（四）公司增加或者減少注冊資本、發生債券或其他證券。

　　（五）擬訂公司重大收購或者公司合并、分立、解散及變更公司形式的方案。

　　（六）需由副總經理、財務總監及相關負責人員參與審議的房地產項目投資、股權投資、資產處置、重大合同簽訂、對外擔保和風險投資。

　　（七）聘請或解聘為公司審計的會計師事務所。

　　（八）制定或修訂本財務管理制度和公司的主要會計政策，審議和批準公司對外披露的財務報告。

　　（九）法律法規及公司章程、本財務管理制度規定需召集財務總監及相關負責人員審議通過的其他財務事項。

　　第九條財務總監關于財務管理的職責權限由章程規定，但必須符合《公司法》等相關法律法規以及公司相關制度的規定。

　　第十條公司設財務總監崗位，按照公司的人力資源管理制度規定進行任免。財務總監為公司的財務負責人，具體負責公司的日常財務管理工作，向董事長直接負責并匯報工作。

　　第十一條財務總監對公司的日常財務管理工作全面負責，向董事長報告財務工作和提交年度財務預決算等重要財務事項預案，組織落實公司相關財務決議，完善各項財務制度。

　　第十二條公司財務總監的主要職責和權限包括：

　　（一）按照國家財經法規和公司制度的規定監督和審批公司的財務收支行

　　為，對違反國家財經法規和公司財務管理制度的行為以及其他有可能損害公司經濟利益的行為，有權予以制止和糾正，制止無效的，有權提請公司按規定處理。

　　（二）負責組織公司的會計核算，按照財經法規和公司的統一要求報送財務會計報表和各種財務管理報表，對財務會計基礎工作的規范性，會計信息和會計資料的真實性、合法性負直接管理責任，對不符合會計制度和公司相關制度規定的會計事項有責任予以糾正。

　　（三）組織編制財務預算和各項財務收支計劃草案，具體組織落實和監督執行公司制定的相關財務預算、計劃、方案等，對于偏離預算、計劃和既定方案的經濟事項有權予以糾正或提請公司按規定進行處理。定期完成公司財務預測和財務分析工作。

　　（四）負責公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項目開發和日常經營管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金的使用效率。

　　（五）負責公司的資產管理，確保公司資產的安全與完整，促進資產的保值增值，對侵害公司資產的行為有權予以制止并提請公司按規定進行處理。

　　（六）參與公司的經營計劃和項目投資、重要經濟合同簽訂、資產購置和重組等重大經濟事項的討論和研究，為公司的重大經濟決策提供財務依據和專業意見。

　　（七）負責公司的稅務工作，與稅務機關建立良好的稅務關系，按照國家稅務法規的規定及時足額申報繳納各項稅費；做好各開發項目的稅務籌劃，合法降低項目的稅務成本。

　　（八）具體負責建立和完善各項財務基礎工作制度，采取有效措施確保各項財務制度得到有效執行，提高財務工作的規范化水平。

　　（九）負責對公司財務部和財務人員的管理，定期對財務人員進行考核，根據實際情況提出合理配置財務人員的方案，支持財務人員依法履行職責。

　　（十）管理和監督公司的財務管理工作，接受和配合公司的內部審計以及有關主管部門的檢查和監督。

　　（十一）根據公司制度規定履行與財務管理相關的其他職責。

　　第十三條公司設立財管理部，配備專職財務人員。在財務總監的領導下開展工作，具體負責落實財務會計核算和各項財務管理工作，協助財務總監完成財

　　務工作職責。

　　第十四條財務人員應該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱的專業知識和工作經驗，有違反財經法規等不良記錄的人員原則上不得聘任為公司的財務人員。

　　第十五條財務部應完善崗位設置，完善內部控制體系，嚴格遵守不相容、職務相分離原則。

　　第十六條財務人員必須持證上崗，依法從事財務工作。

　　第十七條財務人員應按財政部門的規定接受后續教育。財務管理、人力資源部門應定期組織財務人員進行專業培訓，不斷提高財務人員的專業水平。

　　第十八條財務人員因各種原因發生工作崗位變動的，必須按規定做好工作交接，移交所有經管財務資料和其他經營資料。未辦妥交接手續的，不得辦理轉崗或調動、離職等手續。

　　第三章財務會計管理

　　第十九條公司統一執行國家制定的會計法律法規、會計準則及公司制定的會計政策和會計估計，按照統一口徑進行會計核算和編制財務會計報告。會計政策、會計估計和具體會計核算方法及財務報告的編制方法必須符合會計法律法規、會計準則的規定。

　　公司主要會計政策和會計估計的制訂和變更需經董事長審議通過。

　　第二十條公司獨立設賬，獨立核算盈虧。

　　第二十一條公司財務管理應根據國家相關法律法規、準則的規定和公司的實際情況建立和健全基礎財務會計工作管理制度，加強財務會計基礎工作的規范化管理，全面提高財務會計工作效率與質量。具體會計核算方法和日常財務會計工作管理要求由公司財務部制訂的內部財務會計工作管理制度進行規范。

　　第二十二條公司應建立完善的財務會計信息和會計檔案管理制度，保證財務會計信息和會計檔案的安全和完整，嚴格按照國家規定的期限妥善保管財務會計檔案。

　　第二十三條公司應按照國家有關主管部門規定的時間和格式要求編制和

　　報送財務會計報告。公司的`財務會計報告應當根據真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料進行編制，財務總監、財務部經理和主管會計需簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對財務會計報告會計信息的合法、真實和完整性在各自職責范圍負責。

　　除國家法律、行政法規、公司規章規定以及公司招投標、融資等業務需要外，任何組織或者個人不得要求公司提供財務會計報告或相關財務信息，違反規定要求提供的，公司有權拒絕。

　　第二十四條公司正式對外披露的財務會計報告需經董事長審核通過。除正常的對外披露途徑外，任何人不得提前對外泄露公司的財務會計信息和相關經營信息，不得擅自對已披露的財務會計信息和相關經營信息對外進行解釋。

　　第二十五條公司的財務會計報告按規定需經審計的，由公司聘請的會計師事務所進行審計，審計結果報董事長。

　　第四章投資管理

　　第二十六條公司實行統一的投資管理制度，房地產項目投資、股權投資、委托理財、風險投資等統一由董事長權限審批。

　　第二十七條公司的投資應符合國家法律法規的規定和國家產業政策，符合公司的發展戰略要求和現有條件，符合成本效益原則，有利于提高經濟效益。

　　第二十八條為了控制投資風險，保證投資項目的經濟效益，公司的相關部門應對擬投資項目的可行性進行充分研究論證，并提出可行性報告報公司決策層立項、審查和決策，重大投資項目應組織有關專家、專業人員進行評審。具體投資決策程序由公司的相關管理制度規定。

　　第二十九條經批準的投資項目，公司及時組織實施，嚴格按照項目的可行性研究報告、投資實施方案以及公司決策層審批意見落實項目投資節點計劃，加強項目開發管理，采取有效措施嚴格控制成本，確保預期經濟效益的實現。

　　第三十條項目投資結束后，公司應組織相關部門對項目的經濟效益進行后評估。

　　第三十一條公司通過并購、注資等方式進行股權投資或取得其他公司的控

　　制權時，應對目標企業進行盡職調查，并聘請中介機構進行審計和評估，以經審計評估后的價值作為定價的參考依據。

　　第三十二條按國家國有關資產管理部門規定需辦理國有產權登記的，應按規定及時向國有資產管理部門提供相關資料辦理產權登記。

　　投資期滿相關股權轉讓的，也應進行審計評估和按規定辦理相關登記手續。

　　第五章資產管理

　　第三十三條公司資產按以下原則確定主要歸口管理部門：貨幣資金、應收及預付款項、長期股權投資、無形資產由財務系統負責管理，非工程類固定資產由行政綜合部負責管理，在建項目及工程用設備物料由工程管理部負責管理，已完工物業及出租物業由客服部協助物業管理公司負責管理。

　　各項資產統一由公司財務部核算，財務部應對資產的管理履行會計監督職責。在資產的日常管理過程中涉及其他部門職責的，相關部門應予以配合。

　　第三十四條公司應建立和完善資產管理辦法，規范資產管理行為，依法管理和經營公司資產，保證公司資產的安全和完整，促進資產的保值增值。

　　第一節資金管理

　　第三十五條公司可以通過銀行貸款、合作開發、引進房地產投資基金及接受其他單位提供資金、票據貼現、銷售回籠等方式籌資項目開發、拓展和經營所需的資金，并分別由財務總監、總經理、董事長及相關責任部門履行審批和備案手續。資金的籌集應根據項目開發、拓展和經營的實際資金需求進行，盡量避免資金閑置，并嚴格控制資金成本和財務風險。

　　第三十六條公司的資金實行統一管理制度，各部門按照公司整體發展規劃和年度經營計劃做好年度、月度部門整體的資金計劃，財務部匯總、調整總體資金計劃后報財務總監、董事長審核、審批后執行。

　　第三十七條資金計劃經批準后，各部門應嚴格執行，認真落實，做好資金的籌集和使用的計劃安排。

　　第三十八條公司的所有資金必須納入法定會計賬冊核算，不得坐收坐支，嚴禁賬外循環。各部門應建立和執行嚴格的資金管理制度，保證資金安全和正常

　　周轉，確保應收資金的及時回收，提高資金使用效率。

　　第三十九條公司的會計和出納不能由同一人擔任，開具銀行支票所需的印章必須分由兩人或兩人以上保管，銀行支票印章的保管人員不得在空白或內容填列不全的支票上蓋章。

　　第四十條公司各項資金的支付必須嚴格按規定付款權限和程序審批。對于未經規定程序審批或超越權限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務人員不得辦理有關財務事項。付款申請需提交相關證明材料。

　　第四十一條所有的資金的支付必須依據有效合同、合法憑據和齊全的手續，并取得合法有效的票據，杜絕白條或不規范憑證、票據支取資金。由于特殊原因暫時未能取得合法有效票據的，應做好相應臺賬記錄，明確催收責任人和催收期限，因未及時催收給公司帶來稅務問題或其他不利影響的，應追究責任人的責任。

　　第四十二條除公司按照規定統一調撥資金以及員工正常業務工作借支外，公司的資金原則上不得外借給其他單位或個人，如確需，必須經財務總監審核、董事長審批。資金的外借使用應遵循等價有償原則，并確保安全回收。

　　第四十三條員工因辦理業務需要預先借支資金的，必須按照規定辦理借支手續，并在相關業務辦妥后及時報銷銷賬或退還所借支的資金。

　　第四十四條未經董事長批準，公司的資金不得投入證券市場從事有價證券買賣活動，或從事其他任何形式的委托理財、風險投資活動。

　　第四十五條公司財務部應加強對現金的管理和監督，在規定的范圍內使用現金，保證庫存現金的安全。財務部應建立現金定額制度，對于超出定額的現金應及時存入銀行。

　　第四十六條公司的所有銀行賬戶必須由公司的財務部統一管理，其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶。

　　銀行賬戶必須以公司的名義開立，不得違反規定以其他單位或個人的名義開立，嚴禁將公款私存、出租或出借銀行賬戶。

　　公司財務部應定期對銀行賬戶進行清理，對于長期不使用、不需要的銀行賬戶應提請領導審批后，及時予以注銷。

　　第四十七條資金收支必須及時入賬，做到日清月結。公司財務部的會計人

　　員應按月編制銀行存款余額調節表和盤點現金，保證賬實相符，出現賬實不符情形的必須及時查明原因，分清責任，及時糾正或追究有關人員的責任。

　　第二節應收及預付款管理

　　第四十八條公司應建立完善的應收及預付款管理制度，完善相關業務流程，確保應收及預付款的安全回收。

　　第四十九條財務部對應收款項和預付款項設立臺賬逐筆登記發生時間、欠款單位或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催收責任人等，定期清理，按時催收欠款。臺賬中記錄的應收賬款，除賬面反映的應收賬款外，還應包括賬上尚未結轉收入，在賬上暫時未體現為應收賬款，但根據合同約定應收的銷售房款及其他收入。

　　對于逾期時間較長的應收款項，應作為重點催收對象，由財務、銷售、客服、招商等相關部門共同催收，并注意訴訟時效的保護，采取有效措施確保公司對其擁有合法訴訟權利，避免超過訴訟時效而喪失訴權，致使應收款項無法收回。對于期限較長的預付賬款也應及時清理。

　　第五十條公司定期召開應收賬款專題會議，由財務、銷售、客服、招商等相關部門參加，定期分析、研究應收賬款管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。

　　第五十一條由于客觀原因確實無法收回，符合公司壞賬確認條件的應收款項，財務部應在取得核銷證據后及時按規定程序報董事長審批核銷壞賬。

　　第五十二條公司員工因工作調動、辭退、辭職等原因離開公司的，應結清所欠公司款項，未辦妥結清手續的不得辦理調動或離職手續。

　　第三節固定資產管理

　　第五十三條公司應建立和完善固定資產的日常管理制度，對固定資產的購建、使用、處置、保管和登記等基礎工作實行規范化管理，確保固定資產的安全和有效使用。

　　第五十四條公司在編制年度財務預算時確定下年度的固定資產購置計劃，并按照預算實施固定資產購置，超出預算范圍內的固定資產購置，應按規定權限審批。

　　第五十五條嚴禁用公款以私人名義購置固定資產，所購置的固定資產必須

　　全部納入法定會計賬內管理和核算。

　　第五十六條公司的固定資產每年至少進行一次清查盤點，并與會計賬上記錄核對，確保賬實相符，不相符的應及時查明原因，分清責任。對于已經失去使用價值、需要報廢的固定資產，應及時按照權限報請審批清理。

　　第四節其他資產管理

　　第五十七條股權投資、證券投資所形成的資產以及其他資產按照本制度其他章節及公司的相關制度規定管理。

　　第五十八條公司資產對外捐贈的管理制度根據公司的實際情況另行制定。

　　第五節負債及擔保管理

　　第五十九條公司財務部應適度控制負債規模，嚴格控制財務風險。

　　第六十條公司發行銀行貸款等對外舉債行為需經財務總監審核，董事長審批通過。

　　第六十一條公司的以下擔保行為需經財務總監審核，董事長審批通過：

　　（一）公司對外擔保總額，達到或超過最近一期經審計凈資產的50%以后提供的任何擔保；

　　（二）為資產負債率超過70%的擔保對象提供的擔保；

　　（三）單筆擔保額超過最近一期經審計凈資產10%的擔保。

　　第六章費用管理

　　第六十二條費用管理目的

　　加強公司財務管理，明確費用開支管理的流程以及各環節的職責與權限，嚴格控制費用支出。

　　第六十三條費用管理原則

　　公司費用實行預算管理、標準控制、集中反映、有效監督、節獎超罰的管理原則。

　　第六十四條費用管理實施

　　一、所有費用均按公司年初下達的費用指標編制年度預算并分解到月到部門按月實施。

　　二、公司各部門須在每月25日前根據下月工作計劃制定本部門費用同資金計劃一并發送至財務部，經財務總監審核，董事長審批通過后，由財務部執行。

　　第六十五條計劃外費用審批

　　計劃外費用開支，根據實際情況一律報董事長審批后由財務部進行調整下達。

　　第六十六條費用管理職能中心

　　公司財務部是公司費用管理的職能部門，各職能部門是公司費用的責任中心。即各級審批領導對各項開支的合理性、真實性負責，財務人員對開支的票據合法性、金額準確性、審批手續的完備性及資金流向負責，并在預算的范圍內控制。

　　第六十七條費用支出的內容

　　本制度所稱費用支出包括：工資、福利費、社保費、應酬費、辦公費、差旅費、汽車費、水電費、物業費、房租費、通訊費、文印費、折舊費、稅費、培訓費、其他費用等管理費用及銷售費用。

　　第六十八條公司費用開支實行授權審批制度，所有費用都必須經財務總監審核，董事長批準后，由財務部統籌安排支付。

　　第六十九條公司費用開支審批權限和程序

　　公司費用開支審批程序為：費用當事人申請部門經理確認財務部審核主管領導審批財務總監審批董事長審批。

　　第七十條各部門在業務發生時，原則上應取得稅務中心認可的合法票據，即應取得正規發票或非經營性統一收據，發票必須是發票聯或報銷聯，用復寫紙復寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯、發貨聯、記賬聯不能做報銷憑證。

　　第七十一條發票內容要填制齊全，抬頭、日期、品名、單價、數量、金額要清楚，大、小寫要一致，涂改無效。

　　第七十二條印章要齊全，須有收款單位公章（或發票專用章）及收款人簽字（章）。事業單位的收據，要有財務專用章。事業單位的收據，須是稅務中心統一印刷的收據。

　　第七十三條從外單位取得的原始單據（車、船、飛機票等），因保管不善，被盜、遺失，后果自負，原則上不予報銷。但有相關證明和提供有效證據，經董事長批準的除外。

　　第七十四條各類費用原始單據應由經手人(或當事人)分類整理后，整齊地粘貼(一律統一使用原始憑證粘貼單以左上角對齊橫向依次粘貼。對粘貼不整齊、達不到裝訂憑證及檔案管理要求的，財務有權要求重新粘貼在費用報銷單或差旅費報銷單后，并注明單據張數和各類費用金額，準確填列在報銷單上，由主管領導審查簽字后交財務部審核開支是否有預算、票據是否合法、金額是否正確，審核無誤后由財務總監核準、董事長簽字后方可支付。

　　第七十五條如購置多種辦公用品、禮品、材料物資等開具一張發票且未單項列示的，必須同時提供有銷售方蓋章的銷售清單，清單列示金額與發票一致方可報銷。郵資報銷應隨發票提供寄往目的地的憑證。（詳見日常費用報銷管理辦法）

　　第七章成本支出管理

　　第七十六條為了有效地控制工程成本支出，規范材料采購和材料款、工程款的支出，以降低開發成本，提高公司經濟效益，特制定成本支出的管理規定。

　　第七十七條成本支出是指為開發項目所發生的開發成本，包括前期工程、建筑安裝工程、基礎設施工程、公共配套工程等以及開發項目使用的主材、輔材及各種設施設備。

　　第七十八條成本支出支付依據所簽合同，按計劃內付款審批流程進行審批付款。（詳見工程付款管理辦法）。

　　第七十九條成本支出原則上采用銀行轉賬方式結算，確需使用現金方式支付的，應書面說明情況并經董事長批準后方可采用現金支付方式。

　　第八十條在工程款支付時，存在以下情況之一的，財務部有權拒絕付款：

　　1、無工程款資金使用申請單的，或在工程款資金使用申請單上缺相關部門和公司領導簽署同意付款意見的；

　　2、無工程進度表或工程預決算書的；

　　3、工程進度和工程預決算金額明顯不符的；

　　4、未提供工程發票的；

　　5、不符合合同規定付款條件的；

　　6、其他不符合制度規定的；

　　第八十一條財務部每月28日應會同預算部和工程管理部核實每一個工程項目的進度，如核實至本月止累計付款超過本月工程進度，應在下筆工程進度款中扣除超付款。

　　第八十二條工程款日常管理事項

　　一、財務部在支付工程款時原則上應根據施工單位提供的正式的建安發票才可支付工程款。施工單位如未提供正式的建安發票，財務部有權拒絕付款，如屬特殊情況，經公司領導批準后，財務應扣除相關稅金后才可支付。

　　二、財務部應根據合同金額、工程進度款、預決算金額、已付金額、已收發票等內容分單位建立電子臺賬。

　　三、施工進行到一定程度，如果有預付工程款、預付備料款等款項的，應由財務部根據合同約定將預付的款項逐步在進度款中扣回。

　　四、財務部一律憑預算部和工程管理部、監理公司、副總經理、董事長簽字認可的簽證單作為工程款結算的依據

　　五、具備結算條件的項目，由工程管理部和預算部負責實施。經公司驗收合格的項目才可辦理結算手續。對不符合結算手續的，財務有權拒付工程款。

　　六、財務部根據工程管理部提供的工程扣款數額在每次支付工程款時，負責扣回應扣款項。

　　七、財務部門在支付工程尾款時，應會同工程管理部和預算部確定無質保金、無維修費、無代扣款，無工程扣款和發票到齊等后才可支付。

　　第八十三條建設過程中水、電等雜費管理

　　一、財務部根據工程管理部編制的施工單位用水電清單，復核其水電數量、金額，并分單位設明細進行核算。

　　二、在支付工程進度款時，財務部應扣除施工單位應承擔的水電費。財務部每月根據公司工程管理部提交并經施工單位確認的水電費耗用明細原件進行扣款。

　　三、財務部每月5日前與工程管理部、預算部核對上月施工單位用水、用電

　　情況，排查異常用水用電情況，并將檢查情況報告公司領導。

　　四、每一個施工單位進場3個工作日內，由預算部根據合同金額、預決算金額等編制公司應扣施工單位各種款項明細表，并將此表送財務部一份。

　　第八章銷售收款的管理

　　第八十四條銷售收款的內容：以各種形式（現金、支票、銀行轉賬、信用卡支付等）繳納的定金、預付款、分期房款、按揭款、附加稅費等。

　　第八十五條銷售收款的解繳：所有銷售收款均由財務部的財務人員負責辦理，不得由任何其他人員代為經辦。

　　一、現金：財務人員依據當日的現金收款情況逐筆登記《銷售及收款日報表》，并于每日17點前以“現金解款”的形式全額存入公司指定銷售專戶。不得存放在保險柜里或存入個人存折。

　　二、銀行轉賬（包括支票、電匯、信用卡等形式支付）：財務人員在辦理相關手續時，應提供公司銷售專戶的賬號資料，不得將款項轉入公司其他結算賬戶。客戶轉賬后，須將轉賬單復印件交給或傳真至公司財務部簽收查詢，查詢到賬后方可開具收據/發票。財務人員依據當日銀行收款情況逐筆登記《銷售及收款日報表》。

　　第八十六條銷售收款的統計：財務人員將每日收款情況統計后交由銷售管理部確認，并于次日上午9：30報財務部出納和會計。銷售管理部據此登記銷售臺賬。

　　第八十七條銷售報表的報送：財務部會計、出納按日對收款情況進行核對，并據此填寫《銷售回籠明細表》，送至財務部經理、報公司相關部門領導。

　　第八十八條銷售情況的核對與再確認：銷售管理部銷售助理每周五對本周銷售及應收款情況進行統計和匯總，并及時與財務部主管會計進行核對。

　　第八十九條應收銷售款的范圍：以各種銷售形式形成的應收而未收的款項。

　　第九十條應收銷售款的催收職責：財務部負責編制《銷售回籠明細表》和《月度催款計劃》，并負責催促銀行按揭及公積金貸款房款的及時到位；客服

　　部負責逾期房款的催款工作，并負責協助銷售人員催促購房客戶及時提供銀行按揭、公積金貸款所需的資料。

　　第九十一條回款情況的反饋：財務部負責回籠房款并及時登賬，并按周編制《回籠明細表》報銷售管理部。主管會計對當月客戶房款的到位情況及應收款情況進行核對落實后，應按欠款時間的長短分類匯總統計金額，填寫“應收銷售款賬齡分析表”并于每月10日前編制月度催款計劃，由銷售管理部負責核對，并報相關負責領導。

　　第九十二條應收銷售款的催收：財務部應配合銷售部根據客戶付款方式的不同制訂相應的催收方案：

　　一、客戶選擇按揭貸款付款方式，商業貸款和公積金貸款的房款一般分別應在購房合同簽訂的30天內和60天內到位（特殊情況例外）。如果未到位，財務部應分清情況，采取對應的措施，并報公司領導，送銷售部。

　　（一）因客戶資料不全（按銀行要求補辦）的原因造成銀行按揭或公積金貸款未能及時到位的，客服部負責協助銷售人員2個工作日內通知客戶補全資料，以便銀行或公積金中心及時放款。

　　（二）在各項資料、手續齊全，銀行或公積金中心未能及時放款的，由客服部負責向責任銀行、公積金中心催款。

　　二、客戶選擇分期付款方式的，需由董事長特別批準后方可實行。財務部應及時清理客戶銷售款，并將客戶欠款與銷售管理部每周五下班前核對一致。當逾期款發生時，財務部應檢查營銷人員是否及時催收客戶欠款，包括檢查《逾期款催交記錄表》，《延期付款協議》等資料。

　　第九章會計檔案管理

　　第九十三條會計檔案的組成

　一、會計檔案由以下四部分組成：

　　（一）會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證；

　　（二）會計賬簿：包括總賬、明細賬、日記賬和其它輔助賬簿；

　　（三）會計報表：包括年度決算表、月報表和半年報表以及報表附表、附注

　　和會計情況說明書；

　　（四）會計預算執行表、成本控制表、銷售明細表；

　　（五）會計事務所出具的審計報告、對銀行會計報表、對稅務報表及稅務資料；

　　（六）其它會計資料：銀行對賬單、發票或收據存根聯、各種經濟合同、電腦備份及軟件操作資料、相關學習會議資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。

　　第九十四條會計檔案的管理

　　公司財務部負責公司的會計檔案工作，財務部應安排專人負責會計資料收集、整理、裝訂和管理，并設置專門的會計檔案室，指定專人保管。

　　第九十五條會計檔案的整理

　　會計檔案由會計檔案管理人員按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊，對同一年度的會計檔案先按會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料四大類別進行歸類，對每一類中的會計檔案再根據不同保管年限和檔案形成時間順序分別進行整理、立卷、裝訂成冊。

　一、會計憑證的整理

　　（一）每月中旬之前應將上月的各種會計憑證分類按編號順序分本進行裝訂成冊，每本厚度不超過2CM 。

　　（二）每本憑證要求折疊整齊，憑證編號連續，附件齊全，并統一將左上角訂成三角形，每本憑證訂牢不松。

　　（三）每本憑證應加制封面、封底，憑證封面和每冊憑證背脊對各欄內容必須填寫齊全，蓋章清晰，結繩并加貼封紙，并蓋妥裝訂人員騎縫名單。

　　（四）裝訂好的憑證應套上憑證盒，并填寫好憑證盒上各欄內容。

　二、會計賬簿的整理

　　（一）在會計年度結束后的次年2個月內，應對各種賬冊進行整理、裝訂。整理賬簿時應檢查所有賬頁是否已并入相應賬戶內，各種賬頁是否按科目的編號順序和日期先后排列整齊，賬面有否顛倒、夾錯、漏頁，賬頁與賬頁之間的余額是否銜接，每張賬頁是否填有科目代號和科目名稱，更改對是否劃紅線蓋名章，空頁、空格是否按規定寫明“空頁”字樣，年終封賬是否劃上紅線，年末余額是

　　否按規定結轉下年并在摘要欄注明“結轉下年度”字樣，賬頁流水編號是否連續不斷。

　　（二）賬簿裝訂要求訂牢不松，折疊整齊，不缺不漏，賬頁多的科目應單獨分冊裝訂，賬頁少的科目可與其他科目賬頁合并裝訂，多科目賬頁合并裝訂時，同一科目的賬頁應集中在一本賬冊內，不能將其分散裝訂在多本賬冊中。

　　（三）電腦賬應在每個會計年度結束2個月后分類打印裝訂成冊，并加蓋名章。

　三、會計報表的整理、裝訂

　　（一）在辦完年終決算的第二個月應對各種報表進行整理、裝訂，檢查報表是否齊全，張數有否短缺，名章是否蓋全。

　　（二）各種月度報表應按月裝訂成冊，年度決算報表應單獨裝訂成冊。

　　（三）分冊制作報表目錄，加制封面封底，封面上填明單位名稱，會計年度，所屬月份，報表名稱，封底結繩對要加貼封紙，蓋妥裝訂人員的騎縫名章。

　四、其他會計資料的整理

　　平時應做好其他會計資料的收集、積累和保管工作，根據其他會計資料的不同類型，分別按照上述會計憑證、賬簿、報表的裝訂要求進行整理、裝訂，并及時歸檔。

　　第九十六條會計檔案保存要求

　一、防止檔案的損壞，延長檔案使用壽命，維護檔案安全。

　　二、做好檔案的防火、防盜、防水漬、防潮、防蟲蛀、防塵、防鼠害、防高溫、防強光等工作。

　　第九十七條會計檔案的保管年限

　　會計檔案的保管年限

　　第九十八條會計檔案的查閱由于工作需要調閱會計檔案，須遵守下列規定：

　　一、公司內部人員需調閱會計檔案，必須填寫“會計檔案查閱申請單”，先

　　由本部門負責人簽字后，再由會計檔案管理部門負責人簽章同意后，方可調閱；其中，機密級以上檔案經財務總監及董事長簽字同意后，方可調閱。申請單一式兩聯，一聯查閱結束歸回檔案后退還查檔人；一聯由檔案管理員編號后留存裝訂。

　　二、審計、財稅部門因審計和查賬事項需調閱會計檔案時，應出具審計或查賬公文，并由公司接待部門填寫“會計檔案查閱申請單”，申請單經公司財務總監簽章同意后，方可查閱；其中，機密級以上檔案的調閱，須經財務總監及董事長批準。

　　三、公安、檢察、法院、工商等部門因相關案件需調閱會計檔案時，應出具正式公文或介紹信，經公司法務人員審核認可后填寫“會計檔案查閱申請單”，經財務總監簽章同意后，方可查閱。查閱取證時可以抄錄、照相或復印，但不得將檔案帶走。

　　四、查閱檔案時，嚴禁拆散原卷并不得把檔案原件抽走、涂改、勾劃或損壞，查閱后，應由查閱人在檔案封底備查欄內注明日期和原因。

　五、檔案管理員對查閱完畢歸還的檔案應檢查其完整性。

　　六、財務部應建立“查閱檔案登記薄”，對內部和外部的查閱情況做好記錄，以備查用。

　　第九十九條會計檔案的鑒定和銷毀

　一、會計檔案的鑒定。

　　每年年初應由財務部和檔案管理部門對上年度會計檔案共同進行一次綜合鑒定。對債權債務未結清的檔案應抽出重新裝訂，直到債權債務了結后再作銷毀。如果保管期限不一致但裝訂在一起的會計檔案應在上述兩部門的見證下將要銷毀的憑證抽出后重新裝訂。

　二、會計檔案的銷毀。

　　經鑒定后需要銷毀的會計檔案應由會計檔案管理員提交銷毀申請報告，并造具“會計檔案銷毀清冊”，經財務部和檔案管理部門審核后按法定程序銷毀。

　　三、撤消、合并時，會計檔案應隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規定辦理交接手續。

　　四、會計檔案銷毀時，財務部和檔案管理部門應派專人到現場監督整個銷毀過程。

　　第一百條書面會計檔案管理

　　一、會計檔案存檔手續：打印輸出的憑證、賬冊、報表，必須有會計主管的簽章才能存檔保管。

　　二、打印輸出的憑證、賬冊、報表等書面形式的會計檔案按《會計檔案管理辦法》規定的保管期限和管理辦法管理。

　　三、機器打印輸出的會計檔案發生缺損時，必須補充打印，操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，主管會計簽字蓋章認可。

　　四、任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞憑證、賬冊、報表等書面檔案。

　　第一百零一條會計電算化具體要求

　一、現金記賬憑證及日記賬的輸出及保管。

　　現金收付業務要做到當日業務當日清。現金記賬憑證一律由專職會計人員手工做記賬憑證，審核無誤后當日輸入計算機并打印出現金日記賬頁，審核后交現金出納人員核對現金庫存，相符后出納員及主管負責人在賬頁上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月現金日記賬順序裝訂成冊，加蓋封印妥為保管。

　二、銀行記賬憑證、賬冊的輸出與保管。

　　銀行記賬憑證分機制憑證和手編記賬憑證兩種。有關會計人員必須及時把經審核無誤的原始憑證或手編憑證，當日輸入計算機并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當日業務當日清。銀行賬頁經出納審核無誤后，出納和主管會計簽字蓋章，按日裝訂成冊，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管。現金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊，妥為保管。

　三、轉賬憑證的輸入、輸出與保管

　　轉賬憑證包括手編憑證和機制憑證兩種，有關會計人員應及時將審核無誤的原始憑證或手工編制的記賬憑證，輸入計算機。機制憑證在輸入計算機后要打印輸出，并與手編憑證同樣裝訂成冊，妥為保管。

　四、科目匯總表、賬簿打印時間。

　　（一）現金、銀行日記賬每月打印一次。

　　（二）銀行余額調整表每月打印一次。

　　（三）總分類賬和各種明細分類賬每年打印一次。

　　（四）現金、銀行存款、轉賬記賬憑證的科目匯總表每月打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。

　　（五）會計報表、計算表、分析表，按要求和時間打印輸出，經有關財會人員審核無誤后簽字生效。

　　五、其他

　　由機器打印輸出的會計檔案發生缺損時，必須補充打印，并要求操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，主管會計簽字蓋章認可。

　　第一百零二條電算化數據備份管理

　　一、必須經常進行會計核算數據的備份工作，避免意外和人為的錯誤造成數據丟失；發生會計數據丟失時，必須及時用備份數據進行恢復。

　　二、日常工作中，必須準備三套備份設備（服務器備份、單機硬盤備份、光盤刻錄機或磁帶機備份）循環使用，隔日進行備份，避免意外和人為錯誤造成對工作的干擾。

　　三、需要做備份的文件包括系統設置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務文件、報表文件及其他核算子系統的數據文件。

　　四、機內憑證及總分類賬、明細分類賬、報表等需要備份的數據視同會計資料按月做兩套外設磁盤（光盤或U盤）備份，交會計檔案保管員分別放置在不同的地方（指兩幢不同建筑物）妥為保管。

　　五、備份軟盤必須貼上寫保護標簽，裝入盤套，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所。

　　六、隨計算機配置而來的操作系統、各類應用程序軟件和購買的商品化會計核算系統軟件，以及上述軟件的備份光盤，必須作為會計檔案保管。

　　七、對各類備份光盤，必須定期檢查，發現錯誤要及時向會計主管報告，并復制復件；對備份光盤的操作可能危及該備份光盤的完整性，必須制作該備份光盤的復制件，使用復制件進行操作。

　　八、必須加強會計檔案的保密工作，任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞數據文件、賬冊、備份磁盤等。

　　第十章附則

　　第一百零三條公司章程及相關管理制度對財務總監權限的規定發生變化的，按章程及相關管理制度的規定執行。

財務管理制度7

　　為加強醫院醫療收支的安全和完整，防止資產流失，特制定財務收支管理工作制度如下：

　　一、財務收入得管理

　　1、醫院日常的住院、門診收入由核算員按照規定的核對程序核對；住院、門診發票金額與住院、門診收支日報表是否一致，將核對后的日報表交給出納予以收款，每日應將業務收入及時，足額繳入銀行。

　　2、對日常業務以外上的零星收入，應開據財政部門規定的統一收款收據，及時做好現金收繳和帳務處理工作，對房租等應收帳款，按合同規定的期限做好催收工作，保證收入的安全、完整。

　　二、財務支出管理

　　1、嚴格按照批準的預算和計劃所規定的用途，建立和健全必要的支出管理制度和手續，講究資金使用效果。

　　2、嚴格執行國家的財政、財務制度和開支標準，各項資金的使用必須劃清資金渠道，對購置大型貴重儀器設備和大型修繕，各科室應預先編造計劃，做好可行性研究，報院儀管會討論，由辦公室會議集體決定，由院長審批后實施，專項資金做到專用，根據年度計劃，安排開支。

　　3、醫院的各項經費支出按照院長和分管院長的授權批準控制。

　　4、各物質采購，需填寫支票申請書，由科室負責人簽字并在支票領用單上簽名，購買后入庫存驗收，并在驗收單上簽上有關人員的姓名，每月終了，財務科應與各倉庫部門進行庫存金額核對，做到帳帳相符，帳物相符。

　　5、修繕費，由總務科根據修繕項目，報出預算，經院長審批后，財務科按照預算開支。

　　6、對于公出、進修、探親等報銷均按照財務制度執行，報銷單據由有關職能科室負責人及財務會計審核后簽字，再由分管院長在授權批準范圍內審批后方可報銷。

　　7、總務、行政、后勤線的日常開支，在授權批準范圍由田付院長負責審批并承擔責任。

　　8、醫療一線日常業務開支，在授權范圍內由張建榮書記負責審批并承擔責任。

　　9、護理一線日常業務開支，在授權批準范圍內由史水紅付院長負責審批并承擔責任。

　　醫院財務管理制度4

　　1、為了規范醫院的會計核算，保證會計信息的真實、完整，根據《中華人民共和國會計法》、事業單位會計準則及國家有關法律法規的規定，制定本制度。

　　2、本制度適用于中華人民共和國境內各級各類獨立核算的公立醫院（以下簡稱醫院），包括綜合醫院、中醫院、專科醫院、門診部（所）、療養院等，不包括城市社區衛生服務中心（站）、鄉鎮衛生院等基層醫療衛生機構。企業事業單位、社會團體及其他社會組織舉辦的非營利性醫院可參照本制度執行。

　　3、醫院會計采用權責發生制基礎。醫院會計要素包括資產、負債、凈資產、收入和費用。

　　4、醫院應當按照下列規定運用會計科目：

　　（1）醫院應當按照本制度的規定，設置和使用會計科目。在不影響會計處理和編報會計報表的前提下，可以自行設置本制度規定外的明細科目。

　　（2）本制度統一規定會計科目的編號，以便于編制會計憑證、登記賬簿、查閱賬目，實行會計信息化管理。醫院不得隨意打亂重編。

　　（3）醫院在編制會計憑證、登記會計賬簿時，應當填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不得只填列科目號、不填列科目名稱。

　　5、醫院財務報告是反映醫院某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的收入費用、現金流量等的書面文件。醫院財務報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。

　　6、醫院財務報告分為中期財務報告和年度財務報告。以短于一個完整的會計年度的期間（如季度、月度）編制的財務報告稱為中期財務報告。年度財務報告則是以整個會計年度為基礎編制的財務報告。醫院對外提供的年度財務報告應按有關規定經過注冊會計師審計。

　　7、醫院對外提供的財務報告的'內容、會計報表的種類和格式、會計報表附注應予披露的主要內容等，由本制度規定。醫院內部管理需要的會計報表由醫院自行規定。

　　8、醫院財務報告中的會計報表包括資產負債表、收入費用總表、現金流量表、財政補助收支情況表以及有關附表。醫院應當根據本制度有關會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法的要求，對外提供真實、完整的會計報表。醫院不得違規定，隨意改變會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規定的會計報表有關數據的會計口徑。醫院會計報表應當根據登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，要做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。

　　9、醫院會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內容而對會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法及主要目等所作的解釋。醫院會計報表附注至少應當包括下列內容：

　　（1）遵循《醫院會計制度》的聲明。

　　（2）重要會計政策、會計估計及其變更情況的說明。

　　（3）重要資產轉讓及其出售情況的說明。

　　（4）重大投資、借款活動的說明。

　　（5）會計報表重要項目及其增減變動情況的說明。

　　（6）以前年度結余調整情況的說明。

　　（7）有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。

　　10、醫院財務情況說明書至少應當對醫院的下列情況做出說明：

　　（1）業務開展情況。

　　（2）年度預算執行情況。

　　（3）資產利用、負債管理情況。

　　（4）成本核算及控制情況。

　　（5）績效考評情況。

　　（6）需要說明的其他事項。

　　11、醫院對外提供的財務報告應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。設置總會計師的單位，還應當由總會計師簽名并蓋章。

　　12、醫院會計機構設置、會計人員配備、會計檔案管理、內部會計監督與控制以及相關會計基礎工作等，按照《中華人民共和國會計法》、會計基礎工作規范、會計檔案管理辦法等規定執行。

　　13、醫院對基本建設投資的會計核算除按照本制度執行外，還應按國家有關規定單獨建賬、單獨核算。

　　14、本制度由財政部負責解釋。

　　15、本制度自20xx年xx月xx日起在公立醫院改革國家聯系試點城市施行，自20xx年xx月xx日起在全國施行。

財務管理制度8

　　為了更好地規范和完善學校的財務管理制度，規范財務行為，嚴密財務手續，維護財經紀律，強化財務的監督與管理，確保財務工作有序進行，使財務管理制度不流于形式，并結合學校實際情況，現將我校的財務管理制度、收費管理制度、采購管理制度制定完善如下：

　　一、建立財務管理制度

　　學校財務制度是強化財務管理的一種手段，是財經工作方針、政策及有關法律、法令、法規的具體表現。因此，學校必須建立財務管理制度。

　　1、要合理安排，正確制定預算內、外資金收支計劃。

　　2、每學期，財會人員應及時向校長報告各項經費的收入情況，并配合校長做好預算內、外支出計劃，做到統收統支，專款專用。

　　3、必須做到民主理財，不得單立賬目，嚴禁公款私存。

　　4、嚴格財經審批手續，所有報銷發票應有經手人、驗收人或證明人簽字，并注明事理，最后由校長審批方可報銷。

　　5、部門或個人向財務辦理借款手續時，借款人應填寫借條，并說明借款使用原因，校長審批后，財務人員才能給予借款。

　　6、不管是接待還是購置設備等，報銷票據都必須具有稅務監制章的合法發票，必須具備發票的名稱、填制發票的日期、經濟業務內容、數量、單價和金額，必須蓋有填制單位的公章（或專用章），大小寫必須相符。其發票背面須有經辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產的，必須填寫財產登記表。

　　7、差旅費報銷，當事人應如實填明出差事由、地點、日期、出發和到達時間、票價。車票應貼在報銷單背面，報單人簽名，學校領導審批，出納審核后才能辦理報銷手續。

　　9、學校的收據和發票，是會計核算的原始憑證和法定依據，學生票據和事業性發票均由出納購買，用完要及時上繳財政。如果開錯，此發票三聯填上“報廢”字樣，作為報廢處理。

　　10、學校財務要做到日清月結，每學期結束，學校要成立結帳小組，清理賬目做到民主理財。

　　11、自覺接受上級審計部門的審計，發現問題及時糾正。

　　12、財會人員必須嚴格執法，自覺執行財經紀律，做好財務核算，做到賬物相符，帳帳相符。

　　二、建立收費管理制度

　　1、學校每學期的`收費標準由上級有關部門規定，學校嚴格執行上級的統一收費政策和收費標準。

　　2、認真使用省財政統一監制的事業性收費的專用票據。

　　3、收取其他費用（如學前班學雜費、保育費）及時納入預算外資金管理，并按規定繳存財政專戶。

　　4、各年級和個人不得擅自提高收費標準或搭車收費，否則追究法律責任。

　　5、代辦費實行專款專用，多退少補原則，不擠用、占用、挪用、截留，并納入學校財務統一管理。

　　三、建立基建管理制度

　　學校搞校舍基本建設或維修必須先履行預算，編設施工投資計劃，進行投資概算，在實施過程中，嚴格把好工程質量關，嚴格按照國家規定的工程預算定額的取費標準，辦理工程結算，最后送審計審核。

　　四、加強各項制度的監督落實

　　1、大宗采購時操作人員認真抓四個環節：

　　①合理選擇供貨單位；

　　②確定采購方式；

　　③確定采購價格；

　　④簽訂采購合同并加強合同的管理。

　　2、在資金結算管理制度中，操作人員按照制度程序辦事，由經辦人簽字經辦，保管核實驗收，領導審批，會計審核后方可辦理轉帳結算手續。

　　3、通過財務制度的實施，做到職責分明，手續嚴密，有憑有據，有章可循，財務人員相互監督與管理，確保管理制度規范與完善，使管理不流于形式。

　　五、加強財務人員的法規教育

　　學校財務管理具有政策性強的特點，財務管理工作必須認真執行財務法規制度，堅持依法辦事。因此，學校堅持加強對財務人員進行思想和法制教育，經常組織財務管理人員參加各級培訓學習，增強法制觀念，使財務人員遵守財務制度，履行職責，接受監督，嚴于律己，防患于未然。

財務管理制度9

　　為加強鄉政府財務管理，嚴肅財經紀律，控制不合理開支，規范財務管理制度，保證鄉財政良性正常運行，根據上級財務制度的有關規定，結合本鄉實際，制定如下財務管理制度。

　　一、票據管理制度

　　1、鄉機關各部門、站、所的收入票據，必須是向財政局領用的統一票據，財政所票據管理員建立專用的票據領用、結報手冊，在使用票據時，必須加蓋鄉人民政府財務專用章

　　2、鄉人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所各設一名開票員，負責開具本單位執收款項的票據。

　　3、嚴禁向社會上購買、外借（或出借）票據。

　　二、現金管理制度

　　1、現金由出納一人收支結報，建立現金日記帳，并每月憑相關繳付通知單登記現金收付的發生額，出納要自覺執行現金管理制度，不得移用挪用，不準多頭管理現金。

　　2、鄉人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所要執收款項時，先開具有主管和分管領導簽字的繳款通知書，由鄉財務室出納收款，并即時解繳銀行對應帳戶，不得截留，不得坐支，杜絕白條等臨時收據收取現金，嚴格實行收支兩條線。出納收款后在繳款通知書回執聯上簽字交由開票員開具統一票據，鄉人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所憑出納收款簽字回執聯和票據存根聯結算收入。

　　3、出納支付現金時，必須依據有財務分管和主管領導簽字的付款通知單才能付款。

　　3、出納的庫存現金實行不定期的抽查制度。

　　4、當日實有現金余額一般不得超過xx元。將多余現金存入銀行對應帳戶，嚴禁公款私存。

　　5、出納每月五日必須以書面形式向鄉主要領導匯報上月的財務收支情況。

　　三、財務人員分工、職責

　　財務人員內務分工、職責明確，做到相互監督制約。

　　1、報賬員：負責對應帳戶的帳目處理，做好鄉長資金管理上的參謀工作，做到按月結帳，帳帳相符、帳表相符、帳實相符，建立和完善會計檔案的保管和會計工作的交接，實行會計人員的崗位責任制，嚴格會計憑證，會計帳簿和財務會計報告的處理程序。并于每月10日前上報鄉主要領導上月的有關財務報表，匯報資金使用情況。各類支出發票先由報賬員對其合理性、合法性及專款是否到位進行審核（支出發票必須有付款單位、日期、收款單位蓋章、貨物名稱、金額及購物清單等附件、有經手人簽名、事由、分管領導簽核），再報經財務主管和分管領導審批。銀行預留印鑒章由報賬員專職保管使用。

　　2、出納：負責一切現金的收支，逐筆登記訂本式的.現金日記帳，同時專職保管使用銀行憑證（包括現金支票、轉帳支票、電匯憑證、匯票等），此等空白憑證視同現金保管，平時存放保險箱中，銀行業務由出納辦理，并及時做好對帳工作，逐筆登記訂本式的銀行日記帳。每月結報一次。

　　四、審核審批制度

　　1、鄉政府任何支付憑證都必須嚴格執行常務副鄉長一支筆審批制度。

　　2、各項費用支出，必須事前征得分管領導、審核領導同意，方可執行。

　　3、各項支出憑證必須內容齊全（即支出事由，經手人或證明人，主管領導同意，鄉長審核），經常務副鄉長審批后方可報銷，嚴禁白條及未經審核、審批的發票入賬。

　　4、鄉政府單項支出額度500元以上至xx元以下由鄉黨政主要領導商議決定；

　　xx元以上由書記辦公會議研究方案，提交黨政聯席會議決定。經集體研究的支付款項，必須形成會議記錄、紀要，報賬員按照會議記錄、紀要內容，經鄉長審核、常務副鄉長審批后方可支付。

　　5、補貼支出。突擊性（即撲火、整頓市場、綜合治理等）、階段性的工作（即落實項目負責、人口普查等）視工作量等具體狀況進行補貼支出。

　　6、嚴禁公款私借，確有特殊情況的必須由單位或個人提出，xx元以下的請示書記同意，由鄉長審核、常務副鄉長審批后方可借支；

　　xx元以上的須經鄉黨政集體決定，但必須在完成該事項一周內結清，否則，超過時限按相應財經法規執行。

　　7、每向財政申拔一筆資金，先由財務主管領導向鄉主要領導匯報同意后，在鄉報賬員開具的電子票據（已加蓋了印鑒）上簽署拔付意見，交出納到財政所辦理資金拔付手續。同時出納應將已簽字的拔款單復印件交鄉主要領導留存備查。

　　8、專項資金（民政、救災、扶貧、其他專項資金等）必須專款專用，并納入鄉財政統一管理，資金使用由分管領導提出方案報鄉政府審批，由主要領導簽字審批后列支。

　　9、全鄉范圍內的政府性投資項目，按相關要求進行公開招投標，由注冊登記的建筑單位承建，開工前必須有合同和預算，竣工后必須有決算、驗收記錄和結算清單，撥款按合同和進度，由項目分管領導簽字，報主要領導審批，做到專款專用。各類工程暫支款，必須由鄉黨政主要領導、各口主管（分管）領導、財口領導商量后簽出暫支（借）手續，經主要領導審核簽字后方可支（借）取。

　　五、報賬對賬制度

　　1、鄉報賬員每月八日之前，必須將上月所有費用支出單據整理匯總，做好報賬單。報賬單及單據交由財務主管再次進行復審，簽署意見報財政所結算員入賬。

　　2、鄉報賬員每月五日前同財政所結算員共同與銀行對好賬，對賬單原件留財政所備查，復印件由財政所所長簽字蓋章交鄉財務主管領導。

　　3、財政所結算員每月五日前必須將上月資金余額明細表及資產負債表打印后由所長簽字加蓋公章報鄉財務主管領導。

　　六、其他

　　1、鄉政府（含各辦、所、站）各種專項資金（含項目資金）、轉移支付及其它預算內外收入劃拔必須經鄉財務主管領導同意，由財辦人員牽頭統一辦理手續。

　　2、財務人員必須愛崗敬業，嚴格執行《中華人民共和國會計準則》和《財務通則》，認真審核每一張原始單據，堅持一支筆簽字原則，財會人員必須按照國家會計制度如實反映情況，保管好會計資料，并認真細致做好財務臺帳。 本制度自xx六月十四之日起執行。

財務管理制度10

　　一、學校食堂必須設立專賬，配備兼職或專職會計和兼職出納，對學校食堂財務進行核算和管理。

　　二、學校學生食堂設立專門的銀行存款賬戶，學生食堂的所有收入必須按時繳入學生食堂賬戶，超過1000元現金必須開具發票。

　　三、一切開支必須有票據，憑票核算。購物100元以上必須報學校校長批準，兩個人同時購買。發票必須由賣方或單位簽字，經辦人員和委托人簽字后才能入帳。

　　四、實事求是核實食品成本，嚴格實行零利潤原則，確保國家財政補助資金100%用于學生營養午餐，不得克扣、截留、擠占和挪用專項資金，確保食堂正常運轉，千方百計為學生服好務。

　　五、規范食堂供應渠道，實行政府采購，配送的糧油、蔬菜、調料、肉類等自行采購，大宗商品采購由學校管委會提出，提交校委會或教工會議討論通過后方可采購。

　　六、學校不得將雜費、招待費等在學生食堂報銷，嚴禁侵占學生利益。

　　七、學校食堂財務做到日清月結，每月按時公示相關內容，接受師生和群眾的`監督。

　　八、學生食堂會計憑證不得隨意銷毀。

　　九、各學校每月應及時向中心提交賬目，中心也應滿足縣局按時提交賬目的要求。

財務管理制度11

　　1、發出存貨實行“推陳出新、先進先出、按規定供應、節約用料”的發料原則，隨時對存貨進行檢查。對貪圖方便違反發料原則造成的存貨變質、失效、霉爛等損失，庫管員應承擔相應經濟責任。

　　2、庫管員根據正確無誤的`入、出庫單，隨時登記庫房明細賬，做到數字清晰、名稱規格齊全、及時結出余額。

　　3、庫房賬要求日清月結、內容完整（摘要、品名、數量、單價、金額、規格、結存數、本月合計數、本累計數、接前、過次等）賬實相符、賬表相符。

　　4、對滯銷或質量不佳、過期的干雜、低值易耗品、物料用品和燃料等，退貨時應開具“紅字入庫單”。

　　5、每天按時向財務室上報前一日存貨進銷存情況，每月末應對存貨進行現場盤點，并填制盤點表。若存貨發生盈虧，應隨即查明原因，經批準后作出相應調整。

　　6、所有發料、進料憑證、供貨商所送物品定價通知書等按月進行裝訂，妥善保管。

　　7、每日檢查存貨，并使其符合最高儲備量及最低儲備量標準，低于最低儲備量應及時打申購單，經財務會計，總經理簽字后通知供貨商送貨。

財務管理制度12

　　李子溪砂石經營部財務管理制度條款

　　依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；為規范砂石廠日常財務行為，發揮財務在砂石廠經營管理和提高經濟效益中的作用，便于砂石廠各部門及員工對砂石廠財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善沙石場財務管理制度，維護沙石場及員工相關的合法權益，制定本制度。

　　第一章總則

　　第一條

　　為加強財務管理，規范財務工作，促進砂石廠經營業務的發展，提高砂石廠經濟效益，根據我國有關財務管理法規制度和砂石廠章程有關規定，結合砂石廠實際情況，特制定本制度。

　　第二條

　　砂石廠會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條

　　財務管理的基本任務和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高砂石廠經濟效益。

　　（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　（四）監督砂石廠財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　　（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條

　　財務管理是砂石廠經營管理的一個重要方面。砂石廠財務管理負責人對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守沙石場秘密。

　　第二章財務管理的基礎工作

　　第五條

　　加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是砂石廠發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條

　　砂石廠應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、

　　所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員（財務負責人）簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條

　　健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條

　　做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條

　　會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

　　第十條

　　建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的.規定進行保管和銷毀。

　　第十一條

　　會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章資本金和負債管理

　　第十二條

　　資本金是砂石廠經營的核心資本，必須加強資本金管理。沙石場籌集的資本金必須由合伙人親自驗資，根據驗資意見確認書開具出資證明，并據此入賬。

　　第十三條

　　經砂石廠股東會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條

　　砂石廠股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條

　　砂石廠以負債（借款）形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條

　　加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報合伙負責人批準后處理。

　　第四章流動資產管理

　　第十七條

　　現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本砂石廠實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十八條

　　嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理負責人對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。砂石廠的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第十九條

　　銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

　　第五章長期資產管理

　　第二十條

　　出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十一條

　　應收帳款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞賬。第二十二條

　　其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→合伙負責人。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

　　第二十三條

　　短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記賬、核算收入成本和損益。

　　第二十四條

　　長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。砂石廠進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務管理中心辦理入賬手續。砂石廠對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

　　第二十五條

　　固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十六條

　　固定資產要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細賬。

　　第二十七條

　　固定資產的購置和調入均按實際成本入賬，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　　1．房屋、建筑物，為20年；

　　2．機器、機械和其他生產設備，為10年；

　　3．與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；

　　4．其他的運輸工具，為4年；

　　5．電子設備，為3年。

　　第二十八條

　　已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

　　第二十九條

　　對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經合伙負責人批準后進行賬務處理。

　　第三十條

　　無形資產指被砂石廠長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入賬，在受益期內或有效期內按不10年的期限攤銷。

　　第三十一條

　　遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

　　第六章收入管理

　　第三十二條

　　砂石廠的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證砂石廠損益的真實性。

　　第三十三條

　　營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到賬外或作其他處理。

　　第七章成本費用管理

　　第三十四條

　　砂石廠在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理砂石廠經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高砂石廠經濟效益具有重要作用。

　　第三十五條

　　成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

　　（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、、運輸費、會議費、辦公費、勞務費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　（三）固定資產折舊費：指砂石廠根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

　　（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。

　　（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞賬準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞賬準備金按年末應收賬款余額的1%提取。

　　（六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、全勤獎勵費等其他費用。

財務管理制度13

　　一、提高警惕，監守工作崗位，善于觀察出入人員動態，外來人員不得無故進校，如聯系工作必須出示證件，填寫出入登記。

　　二、嚴格執行門衛安全檢查制度。凡出入本校人員攜帶的物品，均應進行檢查，攜出物品，必須要有總務處開出的出門證，并且物證相符，否則門衛人員不予放行。

　　三、進校的.各種機動車輛和自行車，均應進行檢查，要指揮車輛順道路行使，并且指揮車輛整齊的排列在指定的位置。

　　四、門衛室鐘表，每天要與北京標準時間校對。要嚴格按作息時間，打上下課的鈴，不得任意提前或推遲。作好每- 2 -天遲到、早退教工的記錄，每月把記錄交學校辦公室。

　　五、負責報紙、雜志、文件、函件的收發保管工作，要做到：發送及時、準時、不丟失、無差錯，還要做好保密工作。

　　六、負責門衛周圍的打掃工作，大門、傳達室內外要經常保持整潔，干凈。

　　七、加強學生上課期間對校園的巡視工作，要細心觀察校內和大門周圍異常動態和不安全因素，隨時記載，及時反映。

　　八、假日期間和每天晚上，學生不得隨便進校，如有要事，須經門衛人員同意，憑學生證方可進校。

　　九、學校每天早上七點開門，晚上二十點關門。

財務管理制度14

　　基金財務管理制度的重要性不容忽視：

　　1. 合規性保障：遵守國家法規和行業準則，防止違法行為，維護基金行業的.公信力。

　　2. 資產安全：通過嚴格的財務管理和風險控制，保護基金資產不受損失。

　　3. 投資效率：優化資金運用，提高投資回報，滿足投資者的期望。

　　4. 透明度提升：公開透明的信息披露增強投資者信心，促進市場健康發展。

財務管理制度15

　　一、財務管理的基本原則、任務

　　1、財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關系，國家、團體和個人三者利益的關系。

　　2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行控制管理和結算；合理配置學校資源，努力節儉開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全學校內部管理制度；如實反映學校財務狀況，對學校經濟活動的合法性，合理性進行監督；按規范做好賬目、單據、報表等工作，并理解上級相關部門的財務檢查。

　　二、財務管理體制

　　1、學校財務管理體制是：“統一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。

　　2、學校財務處為學校的單一財務機構，在校長領導下，統一管理學校的各項財務工作，學校設財務主管1名，財務人員若干名。

　　3、學校財務處應根據會計業務的需要以及學校實際情景，明確分工并制定人員崗位職責，每學期對財務人員的崗位職責的履行情景進行必要的考核。

　　三、預算及收入管理

　　1、學校預算的依據是事業發展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校財務處應在每年的一月前按有關規定編制好下上年度的財務結算和本年度的財務預算。

　　2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的`原則。收入預算堅持進取穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，勤儉節儉的原則。

　　3、學校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關文件執行。

　　四、支出管理

　　1、支出是根據學校為發展事業和開展教育教學、科研及其它活動發生的各項耗費和損失。

　　2、學校支出包括：

　　⑴事業支出。事業支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其它費用。

　　⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關部門的檢查和驗收。

　　3、學校支出應當嚴格執行國家有關財務規定的開支范圍及開支標準。國家沒有統一規定的由財務處結合學校情景制定有關規定和開支標準，并報校長室審批。

　　五、資產管理

　　1、資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

　　2、流動資產是指能夠在一年以內變現或者耗用的資產。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

　　3、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上并在使用過程中基本堅持原有物質形態的資產。單位價值雖未到達規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產管理。

　　4、固定資產分類：學校固定資產一般為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。

　　5、學校財務處應配合裝備服務中心，結合學校具體情景，制定存貨、固定資產管理制度。

　　六、財務監督和檢查

　　1、財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度，維護財經紀律的保證。對違反財經法規的支出，財務處有權拒絕，同時報告領導處理。

　　2、財務監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。財務處對不一樣的經濟活動實行不一樣的監督形式。

　　3、學校財務處主管有權且必須組織專業人員對學校的會計工作進行審計（包括行政、工會、食堂、基建等），并進行有效的經濟核算。

　　4、學校財務處應理解上級有關部門的財務監督和審計。

　　七、財務報告和財務分析

　　1、財務報告是指反映學校必須時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門供給財務報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務處供給財務報告。

　　2、財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要資料包括學校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情景、存在的主要問題和改善措施等。

　　八、財務處應根據上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規章制度，構成科學規范的財務運行模式。

　　九、以上管理制度的解釋權屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。

　　為了更好地規范和完善學校的財務管理制度，規范財務行為，嚴密財務手續，維護財經紀律，強化財務的監督與管理，確保財務工作有序進行，使財務管理制度不流于形式，并結合學校實際情況，現將我校的財務管理制度、收費管理制度、采購管理制度制定完善如下：

　　學校財務制度是強化財務管理的一種手段，是財經工作方針、政策及有關法律、法令、法規的具體表現。因此，學校必須建立財務管理制度。

　　1、要合理安排，按要求、正確制定預算內、外資金收支計劃。

　　2、每學期，財會人員應及時向分管財務的校長、總務報告各項經費的收入情況，并配合校長做好預算內、外支出計劃，做到統收統支，專款專用。

　　3、必須做到民主理財，不得單立賬目，嚴禁公款私存，學校只能在指定的銀行開立賬號，不得私自找銀行或儲蓄所建賬存款。

　　4、嚴格財經審批手續，所有報銷發票應有經手人、驗收人或證明人簽字，并注明事理，最后由校長審批方可報銷。

　　5、部門或個人向財務辦理借款手續時，借款人應填寫借條，并說明借款使用原因，分管財務校長審批后，財務人員才能給予借款。

　　6、不管是接待還是購置設備等，報銷票據都必須具有稅務監制章的合法發票，必須具備發票的名稱、填制發票的日期、經濟業務內容、數量、單價和金額，必須蓋有填制單位的公章（或專用章），大小寫必須相符。其發票背面須有經辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產的，必須填寫財產登記表。

　　7、全校財產物資的申購、調配、報廢等均由總務處辦理。保管室負責保管、驗收，履行領用手續。

　　8、差旅費報銷，當事人應如實填明出差事由、地點、日期、出發和到達時間、票價。車票應貼在報銷單背面，報單人簽名，學校領導審批，會計審核后才能辦理報銷手續。

　　9、學校的收據和發票，是會計核算的原始憑證和法定依據，學生票據和事業性發票均由總務購買，會計向總務領用，用多少領多少，用完要及時上繳財政。如果開錯，此發票三聯填上“報廢”字樣，作為報費處理。

　　10、學校財務要做到日清月結，每學期結束，學校要成立結帳小組，清期賬目做到民主理財。

　　11、自覺接受上級審計部門的審計，發現問題及時糾正。

　　12、財會人員必須嚴格執法，自覺執行財經紀律，做好財務核算，做到賬物相符，帳帳相符。

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