學(xué)校財務(wù)管理制度[優(yōu)]
現(xiàn)如今，制度對人們來說越來越重要，制度是國家機關(guān)、社會團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動、學(xué)習(xí)、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編整理的學(xué)校財務(wù)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
![學(xué)校財務(wù)管理制度[優(yōu)]](https://p.9136.com/00/l/d1a7d0a305_5fbf7f1b72749.jpg)
學(xué)校財務(wù)管理制度1
第一章 總則
一、 為了加強會計檔案的科學(xué)管理，根據(jù)財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》，結(jié)合我院實際情況，制定本制度。
二、 學(xué)校會計檔案由校檔案室和財務(wù)處共同管理。檔案室負(fù)責(zé)對會計檔案工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和移交檔案室的會計檔案的存放、查閱和保管以及期滿會計檔案的銷毀等工作。財務(wù)處負(fù)責(zé)會計檔案的立卷、歸檔、保管(移交檔案館前)、查閱等項工作。
三、 財務(wù)處內(nèi)部指定專人負(fù)責(zé)會計檔案的日常管理，明確會計檔案管理崗位的職責(zé)，建立健計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
第二章 會計檔案的內(nèi)容
一、 會計檔案是指財務(wù)計劃、單位預(yù)算、經(jīng)濟合同，以及會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計核算資料。
1、原始憑證是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制，用以表明某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或其完成情況并明確有關(guān)經(jīng)濟責(zé)任的一種憑證。原始憑證是填制記帳憑證或登記帳簿的原始依據(jù)，是重要的會計核算資料。原始憑證包括外來原始憑證和自制原始憑證兩種。
2、記帳憑證是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)按其性質(zhì)加以歸類，確定會計分錄，并據(jù)以登記會計帳簿的憑證。學(xué)校根據(jù)會計核算的一般要求和學(xué)校的實際情況設(shè)置統(tǒng)一、通用的.記帳憑證。
3、 會計賬簿是指以會計憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)地記錄一個單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，對量分散的數(shù)據(jù)或資料進行分類歸集整理，逐步加工成有用的會計信息的工具。會計帳簿由具有一定格式的帳頁組成。會計帳簿包括：
(一) 總分類帳
(二) 收入明細(xì)帳(教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款、上級補助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入)
(三) 支出明細(xì)帳(事業(yè)支出、經(jīng)營支出)
(四) 往來明細(xì)帳(應(yīng)收及暫付款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)繳稅金、代管款項)
(五) 現(xiàn)金日記帳
(六) 銀行存款日記帳
(七) 固定資產(chǎn)明細(xì)帳
(八) 材料明細(xì)帳
(九) 事業(yè)基金明細(xì)帳
(十) 專用基金明細(xì)帳
(十一) 固定基金明細(xì)帳
(十二) 事業(yè)結(jié)余明細(xì)帳
(十三) 其他對外投資明細(xì)帳
4、 財務(wù)報告指用來映會計實體財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件，包括會計報表、附表以及財務(wù)情況文字說明等。
5、 其他類會計檔案包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，財務(wù)會計軟件使用說明，會計科目和項目編碼及使用說明，會計電算化處理授權(quán)登記或使用權(quán)限備案表，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊等。
6、其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料是指與會計核算有關(guān)的重要資料，包括：
(一)學(xué)生名冊;
(二)學(xué)生繳費及欠費情況;
(三)工資薪金發(fā)放清冊;
(四)住房公積金備查簿;
(五)其他會計核算資料。
7、 學(xué)校財務(wù)采用電子計算機進行會計核算的，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔案，應(yīng)同時將光盤、磁盤、磁帶等作為會計檔案保存。
8、 以下與財務(wù)會計核算相關(guān)的文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，：
(一)學(xué)校年度財務(wù)預(yù)算;
(二)學(xué)校財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況;
(三)學(xué)校對外投資的文件及相關(guān)投資證明;
(四)學(xué)校年度收入分配的相關(guān)文件及資料;
(五)各類審計決定、報告及意見;
(六)國家及學(xué)校各項財務(wù)規(guī)章制度。
第三章 日常管理
1、每年形成的會計檔案，按照歸檔的要求，進行分類整理、裝訂成冊。在下一年度一個月之內(nèi)交到財務(wù)處檔案室自行保管，以便隨時查閱，保管時間一般一至二年，期滿后，編造清冊上繳學(xué)院檔案室保管。會計檔案要設(shè)專人負(fù)責(zé)保管，保管人員工作變動時應(yīng)按規(guī)定要求辦理移交手續(xù)，并由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交。
2、建立健計檔案的查閱、復(fù)印登記制度，既要方便查閱會計檔案，又要保證會計檔案的安全。設(shè)立會計檔案查閱登記簿，記載查閱的時間、目的、查閱的內(nèi)容及查閱人。外單位查閱財務(wù)處的會計檔案時須經(jīng)財務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可查閱。調(diào)閱查賬時，檔案原件一般不予借出，如因工作需要必須借出時須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊，并應(yīng)按期歸還。需保密的原始材料，按規(guī)定不得泄密。財務(wù)處內(nèi)部人員因工作需要查閱原始憑證，查后須將資料放回原處。
3、會計檔案保管期限，根據(jù)國家檔案局、財政部發(fā)布的《會計檔案管理辦法》規(guī)定：各種原始憑證和記賬憑證保管期限為十五年，總賬十五年，明細(xì)賬及登記簿十五年，月、季報表保管五年，年終決算報表永久性保管。
4、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由院檔案室提出銷毀意見，會同財務(wù)處及有關(guān)單位共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進行銷毀。對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單抽出，另行立卷，由檔案室保管至結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為止。
5、學(xué)校財務(wù)處、檔案室應(yīng)提供合適的會計檔案保管條件，做好防火、防盜、防霉、防潮、防鼠、防蛀等工作，對電算化檔案的磁盤、光盤，還要防磁、防折。
第四章 移交和移動
1、學(xué)校財會人員之間交接會計檔案，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù)。
2、移交會計檔案的部門，應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管的期限、已保管的期限等內(nèi)容。
3、財務(wù)處和檔案室之間移交會計檔案由財務(wù)處和檔案室指派人員處理;交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列的內(nèi)容逐項交接。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。
第五章 責(zé)任
1、 學(xué)校財務(wù)處、檔案室應(yīng)當(dāng)建立健全校內(nèi)各級會計檔案管理責(zé)任制，明確各單位負(fù)責(zé)人、專兼職會計檔案管理人員對會計檔案的管理責(zé)任。
2、 會計檔案的立卷人要對會計檔案的完整性、立卷的及時性負(fù)責(zé)。
3、會計檔案保管人員要妥善保管好會計檔案，要做好防盜、防霉、防潮、防鼠、防蛀等工作，對電算化檔案的磁盤、光盤，還要防磁、防折，對由于以上原因而造成會計檔案毀損的，要追究保管人員的責(zé)任。
4、 各會計檔案使用人和查閱人應(yīng)遵守檔案查閱登記制度。不得擅自涂改、拆封、抽換會計檔案 。
學(xué)校財務(wù)管理制度2
第一章總則
第一條《西安體育學(xué)院大學(xué)生社團結(jié)合會財務(wù)管理制度表》（下稱“本制度”），是根據(jù)《XXX大學(xué)生社團結(jié)合會學(xué)生社團管理章程》及院學(xué)生社團結(jié)合會（下稱“社聯(lián)”）、院學(xué)生社團（下稱“社團”）的實際情況而制定的。
第二條本制度是規(guī)范社聯(lián)下屬各部門及社團的財務(wù)管理工作的管理制度，社聯(lián)及社團以此制度作為財務(wù)管理準(zhǔn)則。
第三條本制度本著公開、明晰、客觀、有效的原則，確保我院各社團的正常運轉(zhuǎn)，規(guī)范社團活動，切實保障社團的正當(dāng)權(quán)益。
第二章經(jīng)費的使用
第四條經(jīng)費使用堅持先審批后使用的準(zhǔn)繩，購買日用品、舉辦社團活動至少提早兩周將《學(xué)生社團活動經(jīng)費策劃與預(yù)算》（物品名稱、所需金額均需列出），提交給社聯(lián)財務(wù)部審核同意后，經(jīng)主席團審核，經(jīng)團委分管學(xué)生社團的副書記審核，最終提交團委書記審批同意后執(zhí)行。
第五條社團活動嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，如果超出預(yù)算金額，超出部分由社團自行承擔(dān)。
第三章經(jīng)費報銷規(guī)定
第六條活動策劃書應(yīng)附有活動的經(jīng)費預(yù)算，活動策劃書的經(jīng)費預(yù)算應(yīng)與活動申報表中的預(yù)算內(nèi)容完全同等。
第七條活動結(jié)束后的一周內(nèi)要把所有單據(jù)準(zhǔn)備好交由社聯(lián)財務(wù)部及主席團初審，團委辦公室負(fù)責(zé)財務(wù)的老師預(yù)審，團委副書記審核，經(jīng)團委書記審批后方可報銷。
第八條實行嚴(yán)格的.票據(jù)管理制度，只能報銷正規(guī)。且應(yīng)注明日期，購買物品的型號，數(shù)量和金額，在右上角填寫序號，并附經(jīng)手人簽名。具體要求如下：
1）的客戶付款只能填寫“XXX”字樣，多寫、錯寫或不寫均不予以報銷。
2）物品欄商品名稱須詳實寫明，商品過多可另附清單，貼于背面。
3）及清單上需要加蓋收款單位財務(wù)專用章。
4）餐飲、娛樂等不符合財務(wù)劃定的均不予報銷。
5）正面不得擅自涂損。
附：報銷須知：
1）報銷憑證為正式或支付憑證（支付憑證打印在A4紙上）。
2）活動（競賽）照片4~6張，彩印在A4紙上(一張紙上2~3張），照片內(nèi)容必須與當(dāng)天活動（競賽）為實。
3）活動總結(jié)（活動亮點和需要改進的地方都能呈現(xiàn)出來），電子版和紙質(zhì)版各一份（紙質(zhì)版用0.5黑色簽字筆簽名）。
4）活動（比賽）前期和活動（比賽）結(jié)束當(dāng)天必須以微信公眾號推送活動（比賽）內(nèi)容。
5）以上4點必須在一周之內(nèi)交由社聯(lián)財務(wù)部審核，超時一律不予報銷。
6）本次活動經(jīng)費未審批下來，不能申請下期活動經(jīng)費。
第九條本規(guī)章制度由社聯(lián)財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第十條本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。
學(xué)校財務(wù)管理制度3
一、會計人員工作職責(zé)
一按照國家財務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃、預(yù)算，遵守各項收入制度和收費標(biāo)準(zhǔn)，遵守費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金，從經(jīng)費角度上保證教學(xué)計劃的完成。
二按照國家會計制度的規(guī)定記帳、算帳、報帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)。按要求編制會計報表，按期上報，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。
三按照勤儉建國，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核經(jīng)費使用效果，發(fā)現(xiàn)浪費現(xiàn)象，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出改進措施。
四遵守、宣傳、維護國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，保護公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭。
五按月做好經(jīng)費分類帳，了解和掌握專項經(jīng)費的情況。
二、出納人員工作職責(zé)
一根據(jù)國家發(fā)展事業(yè)的方針批準(zhǔn)的計劃和預(yù)算，及時合理地供應(yīng)資金，正確執(zhí)行單位預(yù)算計劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)，勤儉節(jié)約的方針，堅持少花錢多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟效益和社會效益，積極促進教育事業(yè)計劃的圓滿完成。
二遵守各項收入制度和收費標(biāo)準(zhǔn)，遵守費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照財務(wù)制度、現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度以及財務(wù)工作規(guī)范辦理各種收付款業(yè)務(wù)。
三按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、算帳、投帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實。數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。
四根據(jù)核算中心的規(guī)定，及時正確交接原始憑證。
五遵守、宣傳、維護國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，保護公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭。
5、學(xué)校財務(wù)報銷管理制度
一、學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)
認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀(jì)律，本著精打細(xì)算，勤儉節(jié)約的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報帳等一系列程序，映資金的使用情況；完善財務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費實行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結(jié)余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。
二、經(jīng)費收入管理
學(xué)校財務(wù)部門管理以下各項資金：
a）上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專項撥款、基本建設(shè)撥款。
b）上級撥入的預(yù)算外資金。
c）學(xué)生學(xué)雜費收入。
d）各種捐贈款項收入。
e）其他雜項收入等。
財務(wù)部門對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理，嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。
三、經(jīng)費計劃管理
a）學(xué)校向財務(wù)部門提供下年度需要的設(shè)備和主要項目費用的開支計劃，由財務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算，經(jīng)主管校長審核。
b）學(xué)校根據(jù)上級下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費數(shù)，安排相關(guān)工作。
c）在經(jīng)費使用中應(yīng)堅持嚴(yán)格按計劃用款、專款專用的原則，并自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。
四、經(jīng)費使用管理
1、費用報銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長審批，然后到財務(wù)室報銷。
2、預(yù)算外的'各項經(jīng)費，應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度規(guī)定，在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項目和限額內(nèi)開支使用。
3、教職工因公出差借款，由校長批簽。
4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務(wù)部門根據(jù)使用部門提供的采購計劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人批簽后，采購人員方可到財務(wù)部門辦理借款手續(xù)，采購設(shè)備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。
a）學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核各項原始憑證。符合財務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報銷。否則，追究當(dāng)事人責(zé)任。
b）學(xué)校財務(wù)部門，應(yīng)按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，通過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，內(nèi)容真實，帳目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，資料齊全。
c）財務(wù)部門各經(jīng)辦人員，應(yīng)按崗位要求，按時向主辦會計提供各項經(jīng)費開支的明細(xì)科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后，報上級主管部門。
d）財務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員，應(yīng)按財務(wù)檔案管理要求，將會計憑證、帳薄、財務(wù)計劃、會計報表，以及有關(guān)開支的經(jīng)濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案管理。
e）財務(wù)部門除向上級報送財會報表外，及時向領(lǐng)導(dǎo)映不合理開支和超支的.情況，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。
六、財務(wù)監(jiān)督與檢查
1、學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀(jì)律，對于不執(zhí)行計劃，違財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的開支，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報銷，同時報領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、學(xué)校財務(wù)部門有權(quán)對學(xué)生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門進行財產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。
3、會計必須對學(xué)校負(fù)責(zé)，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時匯報和糾正。
4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對財務(wù)部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學(xué)校財務(wù)計劃和財務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。
5、財務(wù)人員有責(zé)任助和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真執(zhí)行《會計法》和財經(jīng)紀(jì)律，對于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違《會計法》和財經(jīng)紀(jì)律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財務(wù)人員有權(quán)向上級主管部門映。
學(xué)校財務(wù)管理制度4
為了加強學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，提高資金使用效益，保證學(xué)校教學(xué)活動及其他各項工作的正常運轉(zhuǎn)，促進學(xué)校可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法律規(guī)定，結(jié)合本校實際情況，特制定本財務(wù)管理制度。
第一條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理學(xué)校發(fā)展需要和資金供給關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。
第二條學(xué)校財務(wù)工作實行法定代表人負(fù)責(zé)制和“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財務(wù)管理體制。具體財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)立財務(wù)室。財務(wù)室配置會計一名，出納一名。會計、出納必須由品行端正，業(yè)務(wù)能力強，并取得會計從業(yè)資格證書的人員擔(dān)任。
第三條學(xué)校所有人員都必須遵守學(xué)校的財務(wù)制度和財務(wù)紀(jì)律，任何人都不得違反。對違反學(xué)校財務(wù)制度的人員，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必須嚴(yán)肅處理，直至追究法律責(zé)任。
第四條嚴(yán)格開支審批制度。堅持“用錢大家議，審批一支筆”的原則。學(xué)校重大開支須經(jīng)董事會集體討論決定。學(xué)校所有開支、借支都必須經(jīng)分管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可進行。任何人不得違反規(guī)定，亂開支，亂借支。學(xué)校所有開支、借支必須手續(xù)完備，按正常程序進行。所有報銷憑證，必須真實可靠，有經(jīng)辦人、證明人簽字，并經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可報銷。所有開支必須在一周內(nèi)履行完報銷手續(xù)，不得拖延。任何人不得虛列虛報任何支出。
第五條學(xué)校的經(jīng)費支出要以教學(xué)為中心。根據(jù)“確保必需、突出重點、效率優(yōu)先”的原則安排各項支出。要嚴(yán)格支出管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。
第六條加強收入管理，確保應(yīng)當(dāng)收取的各項收入足額收取。要按收支“兩條線”的原則，將各項收入全部納入學(xué)校財務(wù)賬戶，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。任何人不得隱匿、截留任何收入。學(xué)校的任何收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，均需董事會集體討論決定，任何人均不得亂收費，也不得私自表態(tài)減免學(xué)費。
第七條學(xué)校按照國家的有關(guān)規(guī)定設(shè)置會計賬簿，按照《會計法》的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真搞好日常會計核算和監(jiān)督工作。要及時記賬、結(jié)賬、對賬和編報各項財務(wù)報告，做到賬證相符、賬賬相符、帳表相符、帳物（錢）相符。及時清理往來款項，庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的`限額。要按照有關(guān)規(guī)定，保存會計憑證、賬簿、報表等檔案資料。會計人員調(diào)離時，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。
第八條財務(wù)會計崗位職責(zé)
1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學(xué)校有關(guān)制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬）的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。
2、按要求予編內(nèi)部會計報表，編制對外財務(wù)報表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報，完成教育、物價、稅務(wù)等政府部門規(guī)定的工作
3、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其他財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保存、備份工作。做好學(xué)生交費與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作
4、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第九條出納崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于現(xiàn)金管理制度，做好現(xiàn)金、支票的收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費，不白條抵現(xiàn)，堅持收支兩條線。
3、對個人借款，個人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金安全。
4、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實（錢）相符，遇有情況，必須及時上報分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。
5、做好招生收費的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬的工作。
6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作
第十條加強資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是置學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。學(xué)校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款、暫付款、借款等。固定資產(chǎn)是指單位價值在500元以上，使用期限在一年以上并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
2、為加強流動資產(chǎn)管理，財務(wù)部門應(yīng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理監(jiān)督制度。對應(yīng)收款和暫付款應(yīng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬。對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。
3、財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期或不定期的對固定資產(chǎn)進行清查盤點，登記造冊。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。
第十一條本制度由學(xué)校董事會負(fù)責(zé)解釋和修訂。
學(xué)校財務(wù)管理制度5
第一章總則
第一條為加強中小學(xué)食堂財務(wù)管理，規(guī)范中小學(xué)食堂會計核算，根據(jù)《中小學(xué)校會計制度》、教育部《關(guān)于加強食堂財務(wù)管理工作的通知》，結(jié)合我校食堂管理的實際情況，特制定本制度。
第二條學(xué)校食堂原則上由學(xué)校自主經(jīng)營管理，堅持以服務(wù)師生為宗旨，按照保本經(jīng)營的原則，規(guī)范伙食費的收支行為，不得以贏利為目的。要建立健全財務(wù)管理制度，加強食堂成本核算，嚴(yán)格控制食堂成本開支范圍，保證伙食質(zhì)量。
第三條學(xué)校食堂經(jīng)費納入學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理，實行專賬核算，確保資金使用安全、規(guī)范和有效。學(xué)校法人代表為食堂管理第一責(zé)任人。
第二章收入管理
第四條食堂收入指為學(xué)校師生提供伙食服務(wù)取得的各項收入，主要包括：伙食收入（學(xué)生伙食費收入、教職工伙食費收入）、補貼收入和其他收入。
凡屬非稅收入及學(xué)校其他代辦服務(wù)性項目收入均不得計入食堂收入，如房租收入、學(xué)校小賣部（商店）承包收入等。不得擅自挪用、轉(zhuǎn)移食堂收入，不得私設(shè)“小金庫”。
第五條學(xué)生伙食費按成本確定收取標(biāo)準(zhǔn)。實行包伙的學(xué)校，伙食費標(biāo)準(zhǔn)要根據(jù)當(dāng)?shù)貙W(xué)生家長的承受能力和市場物價水平，經(jīng)學(xué)校伙食管理小組（或伙管會）集體研究制定。伙食標(biāo)準(zhǔn)要根據(jù)食堂的盈虧情況和市場物價等因素進行適時調(diào)整。伙食費標(biāo)準(zhǔn)需提高時，應(yīng)在一定范圍內(nèi)舉行有學(xué)生、家長代表參加的聽證會，廣泛征求各方面的意見。
第六條學(xué)生伙食費統(tǒng)一由學(xué)校財務(wù)部門收取，并開具財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，不得使用“白條收據(jù)”。開具票據(jù)時，必須填明項目和標(biāo)準(zhǔn)。
學(xué)生伙食費按月（或周）收取，不得按學(xué)期預(yù)收取。收費后應(yīng)填寫收費情況統(tǒng)計表，按班級匯總造冊，以便核查。
第八條收取學(xué)生伙食費通過網(wǎng)上銀行。
第三章支出管理
第九條學(xué)校食堂支出成本堅持以食堂日常經(jīng)營服務(wù)活動所必需的各項直接支出為核算依據(jù)，伙食費支出分為“伙食支出”和“其他支出”。
“伙食支出”指米、面、油、葷菜類、素菜類、電費、水費、燃料、調(diào)味品類等支出。
“其他支出”指食堂工作人員人工成本支出、餐具及設(shè)施的添置、食堂的小型修繕等支出。
食堂工作人員人工成本支出指食堂工作人員的工資及福利支出、按規(guī)定繳納的各項社會保險等支出。
與食堂無關(guān)的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費一律不得在學(xué)校伙食賬中列支。
食堂聘用工作人員的人數(shù)配備上限為：用餐在200人以內(nèi)的，食堂工作人員為3人。
第十條支出票據(jù)必須由經(jīng)辦人、相關(guān)證明人、食堂責(zé)任人、分管領(lǐng)導(dǎo)、學(xué)校負(fù)責(zé)人簽字后方可報銷。
第十一條建立定額備用金制度。根據(jù)食堂就餐人數(shù)的多少，食堂采購人員可預(yù)付一定限額的備用金，定期結(jié)報。備用金一般不得超過3000元。
第四章食堂結(jié)余管理
第十二條學(xué)生伙食費按實結(jié)算。實行包餐制供應(yīng)的'食堂，每學(xué)期以學(xué)生實際就餐天（次）數(shù)和本學(xué)期計劃就餐天（次）數(shù)的差額為依據(jù)，向?qū)W生結(jié)算伙食費。
第十三條加強對食堂收支情況的監(jiān)控，如收支差距較大，應(yīng)及時調(diào)整伙食價格或伙食品種，力求收支平衡。
第十四條食堂結(jié)余款（含歷年的結(jié)余款）應(yīng)專項用于改善學(xué)生伙食和減免家庭經(jīng)濟困難學(xué)生伙食費。不得直接或變相用于發(fā)放學(xué)校教職工獎金福利，不得用于學(xué)校招待費支出或以其他方式轉(zhuǎn)由學(xué)校用于非食堂經(jīng)營服務(wù)方面的支出
第五章物資采購及管理
第十五條建立完善覆蓋食材采購、進庫、倉儲和出庫全環(huán)節(jié)的原材料管理制度，明確人員責(zé)任，強化食堂物資管理。
第十六條學(xué)校食堂大宗食品（米、肉、油、面）的采購，由區(qū)教育局組織招標(biāo)，集中采購，統(tǒng)一配送。副食品和輔料應(yīng)從大型廠家或批發(fā)市場定點采購。其他物資采購應(yīng)定人、定責(zé)、定崗，必須實行雙人以上、定期輪流制度。
第十七條健全食堂物資采購索票索證、驗收制度。對采購的主要食品要索取三證（營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、生產(chǎn)許可證）復(fù)印件和質(zhì)量檢驗報告。對采購的原材料和物資由專人負(fù)責(zé)驗收，并實行雙人驗收制度，輪流上崗，定期更換。建立食品質(zhì)量檔案，嚴(yán)禁采購“三無”食品和質(zhì)量不合格、超過保質(zhì)期等食品。
第十八條物資保管員要建好物資管理臺賬，每天結(jié)出余額。定期對庫存物資組織盤點，如實反映盈余情況。及時登記倉儲損耗情況，并查明詳細(xì)原因，自然損耗的，損失費用應(yīng)在學(xué)校公用經(jīng)費中列支；人為損耗的，損失費用應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人全額承擔(dān)。
第六章檢查監(jiān)督
第十九條建立食堂財務(wù)公開制度。每學(xué)期末學(xué)校應(yīng)將食堂財務(wù)收支、物資采購、帶量食譜、飯菜價格等情況向?qū)W校師生和家長公開，自覺接受學(xué)生、家長和社會的監(jiān)督。學(xué)校應(yīng)設(shè)立校長信箱，建立信息反饋渠道，接受就餐師生、食堂工作人員對食堂管理等有關(guān)問題的投訴或舉報，并定期公布處理情況。
第二十一條本制度從20xx年9月1日起執(zhí)行。
學(xué)校財務(wù)管理制度6
為了規(guī)范和加強學(xué)校財務(wù)管理，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、制度，正確反映和監(jiān)督各項經(jīng)濟活動，管好、用好各項資金，保護國家財產(chǎn)，維護財經(jīng)紀(jì)律，特制定本制度。
第一條會計、出納人員崗位職責(zé)
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財政法規(guī)、政策、制度，維護財經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真貫徹財務(wù)管理制度，辦理會計、出納業(yè)務(wù)，進行會計核算、會計監(jiān)督。
二、熱愛本質(zhì)工作堅持原則，忠于職守，向一切貪污、盜竊、鋪張浪費、弄虛作假、虛報冒領(lǐng)等違法行為作斗爭。
三、會計要認(rèn)真做好計帳、算帳、報帳工作，認(rèn)真審查各項收支業(yè)務(wù)。做到手續(xù)完備，符合制度；出納人員要嚴(yán)格審查各種收、付款憑證，對不合法、不合理、不合規(guī)定以及不按規(guī)定程序辦理的原始憑證不予報銷。
四、堅持領(lǐng)導(dǎo)審批、會計審核、出納付款的報帳程序。
五、各種原始憑證的報銷，經(jīng)辦人必須簽字，說明報銷用途，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后，方可報銷。
第二條差旅費報銷
一、一般工作人員出差、教職工培訓(xùn)，必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意后，方可報銷差旅費。
二、差旅費報銷，必須按現(xiàn)行差旅費規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得突破標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)準(zhǔn)和繞道的費用由個人自理。
第三條醫(yī)療費報銷
一、凡在醫(yī)院門診看病、購藥者，醫(yī)療費自理。
二、確需住院治療者，需本人提出申請（需持縣級以上醫(yī)院的檢查、診斷書），經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可住院治療。報銷時，必須有縣級以上醫(yī)院的診斷書、住院證明、發(fā)票，方可按規(guī)定報銷（納入“兩基”辦報）。
第四條招待費報銷
一、接待上級有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)、一般工作人員或來賓時，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，根據(jù)情況安排招待（接待標(biāo)準(zhǔn)不超15/元人次）接待原則上不安排酒水和飲料，確需用煙酒的，不使用名煙名酒，堅持節(jié)儉原則。
二、不經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，擅自請客或到外地請客的，一律不予報銷，費用自理。
第五條借款制度
一、出差或其他原因需向財務(wù)借款的，先由借款人注明用途，由主要領(lǐng)導(dǎo)簽字同意方可借出，但必須在出差回來3天內(nèi)將借款還清，原則上，300元的借款必須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批，1000元以上的必須經(jīng)會議討論通過。
二、一般情況下，教職工一律不準(zhǔn)借公款，因特殊情況需要借用公款的，借款人必須寫出還款計劃，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可借出。
三、一律不允許將公款借給非本單位人員。
四、凡欠款未還清者，不允許再借款。
中小學(xué)校財務(wù)的管理制度5
第一條為了進一步保證中小學(xué)教育經(jīng)費保障新機制的正常運行，規(guī)范學(xué)校的財務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費的使用效益，促進學(xué)校各項工作健康、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《教育法》、《會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等文件精神，結(jié)合單位實際，特制訂本制度。
第二條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持量入為出、勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好教育事業(yè)發(fā)展和教育經(jīng)費保障的關(guān)系。
第三條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：科學(xué)編制學(xué)校預(yù)算，合理使用教育經(jīng)費，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)資料；加強票據(jù)管理和資金核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止學(xué)校資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟秩序；對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第四條學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的財務(wù)管理體制，校長對學(xué)校的財務(wù)工作負(fù)法律責(zé)任。學(xué)校負(fù)責(zé)人要按照《會計法》的規(guī)定，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，對本單位財務(wù)行為的真實性、合法性負(fù)全部責(zé)任。必須保證財務(wù)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強令財會人員違法辦理會計事項。學(xué)校的一切經(jīng)濟活動在校長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由新密市會計核算中心統(tǒng)一管理。學(xué)校所有的會計業(yè)務(wù)，必須納入新密市會計核算中心集中管理，嚴(yán)禁私設(shè)“帳外帳”、“小金庫”。
第六條強化學(xué)校預(yù)算管理，堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點、收支平衡”的原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)的發(fā)展、招生情況和學(xué)校的'長遠(yuǎn)規(guī)劃以及年度收支增減等因素來通盤考慮，科學(xué)編制，自求平衡。學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，任何人不得隨意更改和變動，必須維護預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，做到“無預(yù)算不開支，有預(yù)算不超支”。因政策變化或事業(yè)發(fā)展規(guī)劃有較大調(diào)整等原因，當(dāng)年確需調(diào)整預(yù)算項目的，經(jīng)報上級有關(guān)部門審核批準(zhǔn)后方可調(diào)整。學(xué)校收入全部納入學(xué)校預(yù)算，不得遺漏，實行“收支兩條線”管理，不得坐支和挪用。
第七條嚴(yán)格財務(wù)制度，加強支出管理
1、規(guī)范公用經(jīng)費開支范圍。中小學(xué)公用經(jīng)費主要用于保證學(xué)校基本運轉(zhuǎn)，教學(xué)活動和后勤服務(wù)等方面的開支。具體開支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實驗實習(xí)、文體活動、水電、取暖、交通差旅，郵電、儀器設(shè)備及圖書資料等購置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護等。嚴(yán)格控制非教學(xué)性支出和獎金福利的發(fā)放。
2、實行學(xué)校經(jīng)費支出校長“一支筆”審批制度。報銷票據(jù)必須合法、合規(guī)，具備支出事由、日期、單價、數(shù)量、金額、經(jīng)手人簽字、校長簽字等要素。
3、實行學(xué)校財務(wù)公開，民主理財制度。學(xué)校要認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)公開的規(guī)定，重要開支事項（如大額商品采購的商品規(guī)格、采購人員的確定、維修項目施工單位的選擇等），必須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子、教代會或全體教職工會討論通過，并要留有書面記錄。每所學(xué)校要成立3—5人左右的理財小組，由公道正派，群眾威信高的人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)對學(xué)校支出情況進行監(jiān)督。學(xué)校要每學(xué)期要向教職工公布財務(wù)收支明細(xì)賬目，接受教職工監(jiān)督。
4、實行學(xué)校大額支出審批制度。學(xué)校大額支出必須事先報上級審核批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)一律不準(zhǔn)支出。原則上小學(xué)單項開支500元、中學(xué)單項開支1000元以上的，必須報中心校校長批準(zhǔn)同意后方可開支。對弄虛作假者、隱瞞實情者、套取開支者按私分公款、貪污挪用論處，一律追究校長責(zé)任。
5、嚴(yán)禁濫征訂、濫發(fā)復(fù)習(xí)資料。各學(xué)校不準(zhǔn)以任何理由給學(xué)生征訂省、市、縣教育部門規(guī)定書目以外的學(xué)生學(xué)習(xí)資料以及各種測試題、復(fù)習(xí)題，切實減輕學(xué)生負(fù)擔(dān)。
6、嚴(yán)格控制差旅費支出，嚴(yán)禁私人用車公款報銷。差旅費支出單據(jù)必須注明具體事由、來往路線、參與人員，否則領(lǐng)導(dǎo)不予簽字，財會人員不予報銷。
7、嚴(yán)格控制招待費支出。
第八條加強中小學(xué)資產(chǎn)管理。中小學(xué)校要加強資產(chǎn)日常管理工作，必須規(guī)范建立固定資產(chǎn)臺賬，健全資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等內(nèi)部管理制度，并定期組織資產(chǎn)清查，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。中小學(xué)國有資產(chǎn)的出租、出借、出售、出讓、對外捐贈、抵押、擔(dān)保、報廢、報損等，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究，并報縣教育行政主管部門、財政部門審批，嚴(yán)防國有資產(chǎn)流失。
第九條嚴(yán)格執(zhí)行上級文件規(guī)定，按照財經(jīng)紀(jì)律和法規(guī)要求，對違反財務(wù)規(guī)定、財經(jīng)紀(jì)律的人和事將依法依紀(jì)給予嚴(yán)肅處理。
學(xué)校財務(wù)管理制度7
一、財務(wù)工作指導(dǎo)思想、任務(wù)、基本職能
１、學(xué)校財務(wù)工作是整個學(xué)校工作的重要組成部分。學(xué)校各項資金的安排、使用，要貫徹執(zhí)行黨和國家的有關(guān)方針政策，要為學(xué)校各項工作、廣大師生員工的學(xué)習(xí)、生活而服務(wù)。
２、按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)方針，管好、用好教育經(jīng)費（包括預(yù)算內(nèi)、外資金）努力提高資金使用效果、開源節(jié)支、量入為出提高有限經(jīng)費的使用效率，為提高教育質(zhì)量改革和發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。
３、認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法令，維護財經(jīng)紀(jì)律，保護公共資財?shù)陌踩鶕?jù)上級有關(guān)規(guī)定和學(xué)校具體情況，編制和執(zhí)行學(xué)校的財務(wù)計劃，擬訂學(xué)校財務(wù)和財產(chǎn)、物資管理的具體制度、辦法、措施。通過做好記賬、算賬、報賬工作，調(diào)查、研究、分析、考核資金使用效果，積極參與經(jīng)濟決策。
二、內(nèi)部財務(wù)管理責(zé)任制
（一）總務(wù)主任崗位職責(zé)
１、在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)助校長做好財務(wù)管理參謀，具體負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財會人員及財務(wù)往來工作，積極做好教育第一線服務(wù)工作。
２、負(fù)責(zé)總務(wù)部門職工的管理，加強后勤人員思想政治教育工作，關(guān)心后勤人員的業(yè)務(wù)進修和技術(shù)培訓(xùn)，做好服務(wù)育人的工作。建立和健全各項規(guī)章制度，與政治處、教務(wù)處密切協(xié)作，對廣大師生進行“學(xué)校是我家，美化、綠化靠大家”的愛校教育。
３、負(fù)責(zé)教育、教育用品的采購、管理和供應(yīng)，按計劃發(fā)放師生的課本、簿本以及教師辦公、教育用品，會同有關(guān)人員購買圖書、儀器、體育器材、醫(yī)療用品。
４、管理校產(chǎn)：負(fù)責(zé)學(xué)校基本建設(shè)和校舍、課桌等校產(chǎn)的登記，管理、添置、維修，督促師生愛護校產(chǎn)。
５、管理財務(wù)：審核一切收支憑證，做到各項開支都符合規(guī)定，一切賬目清楚、準(zhǔn)確。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，貫徹民主理財精神，合理使用各項經(jīng)費，搞好師生的生活福利及其它公共福利事業(yè)。做好學(xué)生雜費、代管費的收繳工作。
６、組織學(xué)校的綠化和協(xié)助搞好環(huán)境衛(wèi)生工作，改善辦學(xué)條件和學(xué)校環(huán)境。
７、抓好傳達(dá)室，做好學(xué)校的安全保衛(wèi)工作。
８、完成好校長交給的其它工作任務(wù)。
（二）報賬人員崗位職責(zé)
１、報賬人員必須加強政治學(xué)習(xí)，不斷提高政治思想水平，樹立全局觀念，遵紀(jì)守法，忠于職守，廉潔奉公，實事求是，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富報賬理論知識，提高業(yè)務(wù)工作能力，正確處理現(xiàn)金日記賬務(wù)，熟練運用計算技術(shù)和分析方法，做好本職工作。
２、認(rèn)真執(zhí)行報賬制度，做好記賬、算賬、報賬工作，如實地全面反映單位資金活動情況。做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、按期結(jié)報，對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，原始憑證的內(nèi)容，必須具備：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章，接受憑證單位名稱：經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或指定的人員簽名和蓋章，對填寫大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。報賬人員填制會計憑證必須字跡清晰、工整、不得潦草。
３、認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，遵守各項收入制度，費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金，加強預(yù)算內(nèi)、外資金的核算和管理。
４、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析預(yù)算執(zhí)行情況，考核資金使用效果，總結(jié)經(jīng)驗，揭露存在的問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，提出建議。
５、協(xié)同有關(guān)后勤人員做好校舍安全、檢查和維護管理工作，加強對學(xué)校財產(chǎn)、物資的管理，按照國家會計制度的規(guī)定，妥善保管好報賬憑證、賬冊、報表等檔案資料工作。
６、報賬人員調(diào)動工作時，必須辦理交接手續(xù)。
７、認(rèn)真完成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交給的其它工作任務(wù)。
（三）、保管管理人員崗位職責(zé)
１、按本職工作，熟悉掌握本行業(yè)務(wù)，樹立為教育服務(wù)的思想，以高度負(fù)責(zé)的精神，保管好財產(chǎn)、儀器、物資及各類教學(xué)用品。
２、財產(chǎn)、儀器、物資、教學(xué)用品的管理必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)，管用結(jié)合，合理調(diào)配，物盡其用”的原則，使學(xué)校財產(chǎn)，物資保持完好，不受損失，充分發(fā)揮財產(chǎn)、儀器、物資的作用。
３、期初按時發(fā)放各類教學(xué)用品、儀器設(shè)備及教學(xué)上有關(guān)的物資，期末按時收回并查對各類物資損耗情況，精打細(xì)算，有問題及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。
４、教學(xué)儀器等固定資產(chǎn)，需經(jīng)校長或主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方能購入，購入后必須驗收入庫，登記造冊。領(lǐng)用時要填寫好出庫單方可使用。校產(chǎn)出借要通過總務(wù)處辦理出借手續(xù)，管理人員無權(quán)出借。
５、完成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交給的其它工作任務(wù)。
三、財務(wù)人員內(nèi)部牽制制度
１、在校長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，報賬、實物保管員明確分工，相互牽制。出納除登記現(xiàn)金日記賬外，只管錢、不管帳；會計管帳不管錢；保管員只管實物及分派。
２、空白支票、現(xiàn)金由出納保管。發(fā)票、學(xué)校財務(wù)專用章由會計保管。
３、每月結(jié)賬，出納填好結(jié)報單，連同本月審核無誤的原始憑證及原始憑證的張數(shù)，按時上報給會計，會計核準(zhǔn)結(jié)報單及原始憑證的金額、張數(shù)并分別在出納結(jié)報單上簽字。
四、財務(wù)收支稽核制度
１、審查財務(wù)。各項經(jīng)費的支出，必須按《經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)》和《經(jīng)費年度預(yù)算計劃》辦理。
２、各項財務(wù)收出，每類收入都應(yīng)開具財稅部門監(jiān)制的合法的票據(jù)，統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。每筆支出報銷單據(jù)都應(yīng)按規(guī)定進行嚴(yán)格稽核。稽核人員應(yīng)嚴(yán)格審查原始憑證是否完整、合法、真實、是否有經(jīng)手人簽名，說明用途。實物的票據(jù)，是否有保管員簽名。
３、報銷人員應(yīng)把稽查過的原始憑證送校長或總務(wù)主任審批、簽字，方可到出納處報銷。
４、審批過程中對弄虛作假、虛報冒領(lǐng)等原始憑證，出納有權(quán)拒絕付款。情節(jié)嚴(yán)重的扣留原始憑證，并報告校長。但校長堅持要支付，必須以書面形式向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報。
５、對會計憑證、賬簿、報表在未報出之前進行稽核，如有差錯應(yīng)及時糾正保證質(zhì)量。
五、原始記錄管理制度
（一）原始憑證必須具備下列內(nèi)容：
１、原始憑證的名稱
２、原始憑證的的填制日期和編號
３、接受憑證單位的名稱
４、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要
５、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實物數(shù)量和金額及收付款方式
６、填制憑證單位的名稱及填制人員、經(jīng)辦人員的簽章
（二）原始憑證的填制必須符合下列要求
１、記錄真實
２、內(nèi)容完整
３、填制及時
４、書寫清楚
（三）原始憑證的審核
１、合法、合理性的審查
２、完整、正確性的審查，以合法憑證審核憑證有關(guān)數(shù)量、單價、金額是否正確無誤。
３、自制原始憑證應(yīng)有經(jīng)手人、填制人、負(fù)責(zé)人的簽名。必須按符合規(guī)定的`要求填制。
六、財務(wù)收支報銷審批制度
１、向?qū)W生收取的各項費用，按《收費許可證》收費項目使用統(tǒng)一的收費票據(jù)，向?qū)W生和家長公開收費范圍、標(biāo)準(zhǔn)，接受監(jiān)督，防止巧立項目亂收費行為。
２、學(xué)校的各項財務(wù)支出，必須嚴(yán)格審批制度，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。
３、審批程序：學(xué)校所需購買的物品、學(xué)生應(yīng)用的學(xué)習(xí)資料等，事先由各處室、班主任填寫請購單，報送總務(wù)處查驗后具體由總務(wù)處辦理采購，其它人員不得代購。購物人員憑單據(jù)和實物交保管員，請購人員清點核實并簽名交稽核人簽名，方可向出納報銷，如手續(xù)不完備，出納有權(quán)拒報。
４、其它非實物性支出，一律按上級有關(guān)規(guī)定票據(jù)范圍、標(biāo)準(zhǔn)、辦理。當(dāng)事人寫明事由簽名，經(jīng)校長總務(wù)主任審核簽名，方可報銷。
５、學(xué)校基本建設(shè)等與外單位有往來的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須有事先的合同、簽約。事后有驗收人員、經(jīng)辦人員及國家有關(guān)規(guī)定預(yù)、決算等應(yīng)具備的手續(xù)，經(jīng)稽核審批后方可報銷。
七、財產(chǎn)物資計量驗收制度
１、對學(xué)校財產(chǎn)實行專管、兼管和群管相結(jié)合的方法。財產(chǎn)專管和學(xué)校財務(wù)人員管理的帳物與各組室兼管人員的帳物相符。對購入、自制、收回的財產(chǎn)物資均在質(zhì)量上、數(shù)量上、單價上進行嚴(yán)格驗收，具體驗收工作由有關(guān)人員，保管人員負(fù)責(zé)。驗收合格后保管人員簽字、編號入庫。
２、各部門保管的財產(chǎn)，必須按學(xué)校規(guī)定實施保管職責(zé)。財產(chǎn)實物帳一式兩份，一份上交總務(wù)處，接受總務(wù)處監(jiān)督檢查，一份自留備查。對學(xué)校的財產(chǎn)，每學(xué)期自查一次，每年由總務(wù)處核對一次。
３、保管人員在驗收中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量上、數(shù)量上、單價上有問題，由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)退辦，財產(chǎn)物資在盤點時，發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量、數(shù)量與賬面不符，應(yīng)查明原因，采取相應(yīng)的措施。
八、財產(chǎn)物資保管及賠償制度
（一）保管員：
１、嚴(yán)格校產(chǎn)及各種物資的驗收工作。購入或添置校產(chǎn)，必須經(jīng)過有關(guān)保管員驗收，清點數(shù)量、發(fā)生的時間，并簽名、登記造冊放入指定地點。
２、經(jīng)常清理財物，實物應(yīng)分類別，堆放整齊，防腐防蛀，注意倉庫安全，切實做好防災(zāi)、防盜工作。貴重物品和危險品必須放入專柜，需購教學(xué)用品及時向總務(wù)處提供購物計劃，保障教學(xué)第一線的供應(yīng)。
３、領(lǐng)用出租財物時，要經(jīng)過有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意，方可領(lǐng)發(fā)、出借。及時記錄財產(chǎn)、物資減少數(shù)，并注明減少的原因，領(lǐng)用人的簽名，杜絕假公濟私。不符手續(xù)的領(lǐng)物一律拒絕。
４、上班時間不得擅自離開崗位，無關(guān)人員不得入庫，不得索取財物，如有公差要預(yù)先安排好工作。
（二）出借、賠償制度
１、學(xué)校一切財產(chǎn)出借，均由具借人向保管人員填寫出借清單，歸還后銷號。
２、凡財產(chǎn)出借后遺漏、被盜、人為損壞均要按價賠償。
３、教室財產(chǎn)由各班負(fù)責(zé)保管，對愛護財產(chǎn)，財產(chǎn)管理好的班級，學(xué)校予以獎勵，人為損壞的按價賠償。
九、銀行收支管理制度
１、學(xué)校開設(shè)的賬戶必須是支票收支結(jié)算賬戶，不得開設(shè)任何形式的存折戶。
２、嚴(yán)格遵守銀行的各項結(jié)算制度，接受銀行的監(jiān)督。
３、銀行賬戶只限本校使用，不得搞出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓。
４、嚴(yán)格管理支票。簽發(fā)支票時，要注意銀行存款余額，支票存根必須由領(lǐng)取人的簽字。
５、簽發(fā)的支票存根、解款單等作為會計憑證的原始憑證，不得廢棄。
６、出納人員應(yīng)按月和銀行對帳，編制銀行存款調(diào)節(jié)單，保證賬款相符無差錯，有差錯及時追究原因。
７、匯款、信匯必須由負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人的簽名，方可到銀行辦理手續(xù)。
十、現(xiàn)金收支管理制度
１、堅持現(xiàn)金專人保管，學(xué)校的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)由出納辦理。
２、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金管理條例，每天的庫存現(xiàn)金為1000元，超過限額應(yīng)在當(dāng)日下班前送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。
３、嚴(yán)格遵守使用現(xiàn)金的范圍，不屬于現(xiàn)金支付范圍的款項，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。
４、嚴(yán)格現(xiàn)金收支手續(xù)。收到現(xiàn)金時，應(yīng)給交款單位（人）出具合法的、完整的、正確的正式收據(jù)；付出現(xiàn)金時，應(yīng)先對原始憑證進行復(fù)核并加蓋“現(xiàn)金付訖”的戳記。
5、學(xué)校的現(xiàn)金不準(zhǔn)以個人儲蓄方式存入銀行，沒有經(jīng)過有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意、審批，出納人員不準(zhǔn)以任何理由臨時出借。
十一、財務(wù)預(yù)決算分析制度
１、按上年的財務(wù)收支決算和本年度的事業(yè)計劃制定本年度的財務(wù)預(yù)算，年終編制收支決算。
２、定期或不定期的對預(yù)決算進行分析，指出存在問題，找出原因，口頭或書面提出改正意見和建議，一年兩次分析（一學(xué)期分析一次），并為校長提供決算的依據(jù)。
十二、票據(jù)管理制度
１、根據(jù)上級規(guī)定，由會計人員購買、保管及在規(guī)定的期限內(nèi)注銷票據(jù)。票據(jù)領(lǐng)用時，領(lǐng)用人要簽字，遺失要追究領(lǐng)用人的責(zé)任。
２、嚴(yán)格票據(jù)管理制度，保管好存根，不得為任何單位或個人開發(fā)票。
學(xué)校財務(wù)管理制度8
第一條為進一步加強我市民辦學(xué)校的資產(chǎn)與財務(wù)管理，促進民辦教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國民辦教育促進法》(以下簡稱《民辦教育促進法》)、《中華人民共和國民辦教育促進法實施條例》、《中華人民共和國會計法》(以下簡稱《會計法》)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定適用于我市行政區(qū)域內(nèi)依法設(shè)立的民辦學(xué)校的資金與財務(wù)管理工作。
第三條市、縣(市)區(qū)教育行政部門負(fù)責(zé)對本轄區(qū)內(nèi)學(xué)歷教育、學(xué)前教育、自學(xué)考試助學(xué)及其他文化教育的民辦學(xué)校資產(chǎn)與財務(wù)管理的監(jiān)督；勞動和社會保障部門負(fù)責(zé)對本轄區(qū)內(nèi)以職業(yè)技能為主的職業(yè)資格培訓(xùn)、職業(yè)技能培訓(xùn)的民辦學(xué)校資產(chǎn)與財務(wù)
管理的監(jiān)督。
第四條民辦學(xué)校的舉辦者可以以資金、實物等資產(chǎn)或者土地使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)出資。以無形資產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)依法評估。
民辦學(xué)校對舉辦者投入民辦學(xué)校的資產(chǎn)、國有資產(chǎn)、受贈的財產(chǎn)以及辦學(xué)積累，享有法人財產(chǎn)權(quán)。民辦學(xué)校舉辦者投入學(xué)校的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)與舉辦者的其他資產(chǎn)相分離。民辦學(xué)校存續(xù)期間，舉辦者對出資的財產(chǎn)不得抽逃，不得占有、使用和處置或以其他方式挪用。
舉辦者退出辦學(xué)時可以有償轉(zhuǎn)讓其辦學(xué)資產(chǎn)的相應(yīng)財產(chǎn)權(quán)，受讓人在依法履行有關(guān)手續(xù)后享有與原舉辦者相應(yīng)的權(quán)利和義務(wù)。
第五條申請舉辦民辦學(xué)校的單位和個人，應(yīng)有與其辦學(xué)類別、層次及辦學(xué)規(guī)模相適應(yīng)的開辦資金和穩(wěn)定的經(jīng)費來源。
學(xué)校依法成立后，舉辦者應(yīng)確保辦學(xué)資金按時足額到位，嚴(yán)禁虛假投資。
民辦學(xué)校經(jīng)費實行獨立核算、自負(fù)盈虧。
第六條民辦學(xué)校一經(jīng)批準(zhǔn)成立，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)在銀行開設(shè)賬戶，報審批機關(guān)備案。
第七條民辦學(xué)校必須依法設(shè)置會計賬簿，做好日常會計核算和監(jiān)督工作，及時記賬、結(jié)賬、對賬并編報各種會計報表，須保證其真實、完整。應(yīng)及時清理各種往來款項，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額。應(yīng)按照會計檔案有關(guān)規(guī)定對憑證、賬冊、報表等會計資料進行妥善保管。
財務(wù)人員調(diào)離工作崗位時必須辦理交接手續(xù)。
第八條學(xué)校會計報告應(yīng)由學(xué)校負(fù)責(zé)人和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員)簽名并蓋章，按時報送審批機關(guān)。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員)應(yīng)對財務(wù)會計報告的真實性、完整性負(fù)責(zé)。
第九條民辦學(xué)校資產(chǎn)的使用和財務(wù)管理須受審批機關(guān)和其他有關(guān)部門的監(jiān)督。
民辦學(xué)校應(yīng)在每個會計年度結(jié)束時編制財務(wù)會計報告，委托有資質(zhì)的會計師事務(wù)所依法進行審計，并公布審計結(jié)果，同時報送審批機關(guān)備案。
第十條民辦學(xué)校應(yīng)到物價部門辦理《收費許可證》，并在學(xué)校顯著位置對收費項目、標(biāo)準(zhǔn)、收取對象、批準(zhǔn)文號及退費標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)內(nèi)容進行公示，接受社會和學(xué)生家長的監(jiān)督。
民辦學(xué)校除按規(guī)定的項目和標(biāo)準(zhǔn)收取費用外，不得向?qū)W生家長收取“教育儲備金”等任何費用。嚴(yán)禁向本校教師或社會單位、個人非法集資。
學(xué)歷教育民辦學(xué)校所有收費項目應(yīng)在學(xué)期或?qū)W年初一次性收取，不得跨年度收費，非學(xué)歷教育民辦學(xué)校按月或季度(學(xué)期)收費。
民辦學(xué)校收取的費用應(yīng)主要用于教育教學(xué)活動和改善辦學(xué)條件。
第十一條民辦學(xué)校收費應(yīng)當(dāng)依法使用規(guī)定的票據(jù)，并嚴(yán)格遵守票據(jù)管理的有關(guān)規(guī)定。
第十二條民辦學(xué)校以辦學(xué)名義依法取得的土地使用權(quán)，只能用于辦學(xué)，不得用于抵押擔(dān)保，不得變更其土地使用性質(zhì)。
第十三條民辦學(xué)校接受的捐助，須按國家有關(guān)規(guī)定辦理審批、接交、入賬(庫)等相關(guān)手續(xù)。
第十四條學(xué)生因故退學(xué)，民辦學(xué)校要按有關(guān)規(guī)定核退費用；因刊播、散發(fā)虛假的.招生簡章(廣告)造成學(xué)生退學(xué)的，應(yīng)退還所收的全部費用。
第十五條民辦學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法保障教職工的工資、福利待遇，并按國家規(guī)定為教職工繳納各項社會保險費。
第十六條民辦學(xué)校分立、合并、終止辦學(xué)或變更舉辦者時，應(yīng)依法組織財務(wù)清算，并報審批機關(guān)批準(zhǔn)或核準(zhǔn)。
第十七條民辦學(xué)校惡意終止辦學(xué)、抽逃資金或者挪用辦學(xué)經(jīng)費的，由審批機關(guān)或者其他有關(guān)部門按照《民辦教育促進法》第六十二條的規(guī)定，責(zé)令限期改正，并予以警告；有違法所得的，退還所收費用后沒收違法所得；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停止招生、吊銷辦學(xué)許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
學(xué)校財務(wù)管理制度9
第一章 總則
第一條為了進一步規(guī)范小學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，切實做好中小學(xué)財務(wù)報賬工作，全面貫徹落實黨中央的“八項規(guī)定”精神，根據(jù)教育部、財政部《關(guān)于印發(fā)小學(xué)校財務(wù)制度的通知》（財教〔20xx〕489號），結(jié)合我縣小學(xué)校近兩年來實際運行情況，特修訂《上饒縣小學(xué)校財務(wù)管理細(xì)則》。
第二條本財務(wù)管理細(xì)則適用于上饒縣人民政府和接受國家經(jīng)常性資助的社會力量舉辦的普通中小學(xué)校、中等職業(yè)學(xué)校、特殊教育學(xué)校、幼兒園、工讀教育學(xué)校、成人中學(xué)和成人初等學(xué)校。
其他社會力量舉辦的中小學(xué)校、幼兒園可以參照本財務(wù)管理細(xì)則執(zhí)行。
第三條中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。
第四條中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算，真實反映學(xué)校財務(wù)狀況；依法籌集教育經(jīng)費，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強對學(xué)校經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。
第二章 財務(wù)管理體制
第五條中小學(xué)校財務(wù)管理實行校長負(fù)責(zé)制。學(xué)校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第六條中小學(xué)校以校為單位進行會計核算。
實行“集中記賬，分校核算”的，不改變學(xué)校財務(wù)管理權(quán)。學(xué)校設(shè)置報賬員，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財務(wù)活動，統(tǒng)一在上饒縣教育會計核算站報賬。
第七條中小學(xué)校財會人員的任職條件、工作職責(zé)、工作權(quán)限、專業(yè)技術(shù)職務(wù)、任免獎罰，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家會計制度執(zhí)行。中小學(xué)校報賬員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，掌握必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德。
為做好學(xué)校財務(wù)和食堂財務(wù)管理，全面履行會計崗位職責(zé)，報賬員為學(xué)校總務(wù)后勤管理人員，主要做好財務(wù)等方面工作，規(guī)模大且核算任務(wù)重的學(xué)校要增加財務(wù)人員配備。
第八條非獨立核算的勤工儉學(xué)、社會服務(wù)和經(jīng)營等項目的財務(wù)活動，由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
義務(wù)教育階段學(xué)校按照國家有關(guān)規(guī)定不得從事經(jīng)營活動。
第九條中小學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)堅持公益性和非營利性原則，實行單獨核算，在學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理下，嚴(yán)格按《上饒縣教育體育局關(guān)于印發(fā)<上饒縣義務(wù)教育學(xué)校食堂財務(wù)管理及會計核算暫行辦法>的通知》（饒縣教體發(fā)〔20xx〕25號）進行管理。
第三章 預(yù)算管理
第十條中小學(xué)校預(yù)算是指中小學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃。
中小學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第十一條中小學(xué)校預(yù)算以校為基本編制單位，村完小（含教學(xué)點）要編制預(yù)算匯總后納入中心小學(xué)（包括九年一貫制學(xué)校）統(tǒng)一編制。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)堅持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。中小學(xué)校不得編制赤字預(yù)算。
第十二條中小學(xué)校年度預(yù)算由學(xué)校根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃以及預(yù)算編制的規(guī)定，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)縣教體局審核匯總后報縣財政局。中小學(xué)校根據(jù)縣財政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由縣教體局審核匯總報縣財政局，經(jīng)法定程序?qū)彾ê笈鷱?fù)執(zhí)行。
第十三條預(yù)算執(zhí)行中，財政補助收入和財政專戶管理資金的預(yù)算一般不予調(diào)整。如果國家有關(guān)政策或者事業(yè)計劃有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，如每年十月份因人員變動、工資改革等確需調(diào)整的，中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)報縣教體局審核后報縣財政局調(diào)整預(yù)算。財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的，由學(xué)校自行調(diào)整并報縣教體局和縣財政局備案。
收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。
第十四條編制收入預(yù)算應(yīng)貫徹積極、穩(wěn)妥的原則，只要是合理合規(guī)的收入應(yīng)加以充分利用，增加收入。收入預(yù)算編制應(yīng)做到項目完整、數(shù)字準(zhǔn)確。
第十五條編制支出預(yù)算應(yīng)結(jié)合本校的實際情況堅持“保人頭，保運作，保安全、促發(fā)展”的原則，合理確定支出項目比例。義務(wù)教育學(xué)校主要支出項目原則上按以下比例執(zhí)行：（1）業(yè)務(wù)培訓(xùn)費不低于公用經(jīng)費10%；（2）校園文化建設(shè)費不低于公用經(jīng)費的10%；（3）教學(xué)裝備圖書購置與維護費不低于公用經(jīng)費的10%；（4）校舍修繕費不低于公用經(jīng)費的10%。非義務(wù)教育學(xué)校應(yīng)根據(jù)學(xué)校實際情況，確定相應(yīng)的支出結(jié)構(gòu)比例。
第十六條義務(wù)教育學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制無經(jīng)費來源的校建項目支出。公用經(jīng)費是學(xué)校正常教育教學(xué)工作的業(yè)務(wù)經(jīng)費，主要用于教育教學(xué)業(yè)務(wù)管理和教育教學(xué)設(shè)施的常規(guī)維護、維修等，原則上不得用于基本建設(shè)投資。
第十七條為細(xì)化報賬管理，在年度總預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)學(xué)校按學(xué)期進行管理的特點，學(xué)校應(yīng)編制學(xué)期收支預(yù)算。
（一）學(xué)校應(yīng)在學(xué)期初10天內(nèi)，由報賬員根據(jù)上年度財務(wù)收支和業(yè)務(wù)活動及有關(guān)資料的變化情況，剔除上年一次性或臨時性的因素，分析本學(xué)期各項增減因素對學(xué)校收支的影響，提出本學(xué)期收入、支出建議數(shù)，提交校委會研究。
（二）學(xué)校應(yīng)在學(xué)期初15天內(nèi)，將校委會審核通過的預(yù)算計劃，提交教代會討論通過。
（三）學(xué)校應(yīng)在學(xué)期初20天內(nèi)，將本學(xué)期財務(wù)預(yù)算計劃報教體局審批。預(yù)算計劃經(jīng)審批后，即成為本學(xué)期預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)，原則上不得進行調(diào)整。如遇特殊情況需調(diào)整預(yù)算，報教體局同意后，予以調(diào)整。
（四）學(xué)期結(jié)束，應(yīng)進行本學(xué)期收支決算，清理債務(wù)。
第十八條中小學(xué)校決算是指中小學(xué)校根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報告。
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度決算，由縣教體局審核匯總后報縣財政局審批。
第十九條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確，規(guī)范決算管理工作。
第四章 收入管理
第二十條收入是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金。
第二十一條中小學(xué)校收入包括：
（一）財政補助收入，即中小學(xué)校從財政部門取得的各類財政撥款。學(xué)校要及時按要求做好撥款臺賬，定期和教育核算站核對、教育核算站定期與縣財政教科文股進行核對，確保指標(biāo)準(zhǔn)確無誤。
（二）事業(yè)收入，即中小學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入。其中：按照國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入事業(yè)收入；從財政專戶核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國庫或者財政專戶的資金，計入事業(yè)收入。
（三）上級補助收入，即中小學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
（四）附屬單位上繳收入，即中小學(xué)校附屬的獨立核算單位按照規(guī)定上繳學(xué)校的收入。
（五）經(jīng)營收入，即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。
（六）其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括利息收入、捐贈收入等。
第二十二條中小學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)；各項收費應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理。
第二十三條學(xué)校總務(wù)處、教務(wù)處、財務(wù)人員應(yīng)及時對學(xué)生人數(shù)、票據(jù)金額等進行核對，全面核查收入正確性。收取的現(xiàn)金通過當(dāng)?shù)劂y行上繳縣財政專戶或相關(guān)專用賬戶，嚴(yán)禁攜帶大額現(xiàn)金，確保資金安全。
第二十四條中小學(xué)校各項收入必須統(tǒng)一由學(xué)校財務(wù)組織辦理，全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。
任何單位和部門嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁公款私存。
第五章 支出管理
第二十五條支出是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第二十六條中小學(xué)校支出包括：
（一）事業(yè)支出，即中小學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出。基本支出是指中小學(xué)校為了保障其正常運轉(zhuǎn)、完成教育教學(xué)和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指中小學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。
（二）經(jīng)營支出，即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
（三）對附屬單位補助支出，即非義務(wù)教育階段學(xué)校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
（四）上繳上級支出，即中小學(xué)校按照縣財政局和縣教體局的規(guī)定上繳上級單位的'支出。
（五）其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。
第二十七條中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定，報縣教體局和縣財政局備案，學(xué)校規(guī)定不得違反法律法規(guī)和國家政策。
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強支出管理，人員支出、公用支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出，人員支出不得用于公用支出。項目支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定專款專用，不得擠占和挪用。
第二十八條非義務(wù)教育階段學(xué)校開展非獨立核算經(jīng)營活動，應(yīng)當(dāng)以不影響正常教育教學(xué)活動為前提。在開展經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)加強經(jīng)濟核算，正確歸集實際發(fā)生的各項費用；不能直接歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>
經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。
第二十九條中小學(xué)校從縣財政局和縣教體局取得的有指定項目和用途的專項資金，應(yīng)當(dāng)專款專用、單獨核算，并按照規(guī)定向縣財政局或者縣教體局報送資金使用情況；項目完成后，應(yīng)當(dāng)報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受縣財政局和縣教體局的檢查、驗收。
第三十條中小學(xué)校各項支出應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
第三十一條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。
第三十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。
第三十三條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)
第三十四條根據(jù)學(xué)校的特性，進一步對人員支出、公用支出、項目支出等事業(yè)支出進行細(xì)化管理。
第三十五條人員支出管理
（一）發(fā)放人員經(jīng)費，由學(xué)校統(tǒng)一制表，到核算站報支，由銀行統(tǒng)一代發(fā)。各校應(yīng)在每月25日前將下月工資變動調(diào)整表用電腦打印（附增資批復(fù)，工資介紹信等）先報核算站匯總，再報縣財政審批，獲批的工資撥款匯入工資專戶，存入個人賬戶。并應(yīng)將工資發(fā)放情況和扣款情況及時公布，中心小學(xué)要公布到村完小，通知教師查收。各校對于工資發(fā)放中出現(xiàn)的差錯要及時更正，并耐心做好解釋工作。
（二）各校必須認(rèn)真履行代扣代繳個人所得稅、住房公積金、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、防洪基金、民兵訓(xùn)練費等上級有文件規(guī)定的應(yīng)由個人繳納的各項費用的職責(zé)。
（三）獎勵性績效工資、班主任津貼、高溫津貼、晚自習(xí)教師值班看護補貼、工傷保險、按規(guī)定聘請的臨時工（食堂大師傅、保安、代課教師）工資、烤火費等經(jīng)費按人員經(jīng)費管理，嚴(yán)格執(zhí)行上級有關(guān)規(guī)定。寄宿生晚自習(xí)教師值班看護補貼在寄宿生提高的生均120元公用經(jīng)費中列支，不高于寄宿生年生均80元標(biāo)準(zhǔn)。臨時工工資、烤火費要列入公用經(jīng)費勞務(wù)費科目開支。嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)支付各項人員經(jīng)費，或給教師開空頭支票，并及時發(fā)放各項經(jīng)費，全面提高教師積極性。教師工資相關(guān)的新政策要在上饒縣教育信息網(wǎng)的“工資政策咨詢”欄及時公布，便于教師查詢。
第三十六條公用支出管理
（一）差旅費管理。建立出差登記審批制度，差旅費報銷項目和標(biāo)準(zhǔn)按省、縣、市縣有關(guān)事業(yè)單位差旅費管理辦法的通知執(zhí)行。
（二）辦公業(yè)務(wù)費管理
各學(xué)校應(yīng)將需要購置的小額辦公用品編制計劃清單，由報賬員審核，報校長審批后，由總務(wù)處指定二人（雙人操作）統(tǒng)一購置。在當(dāng)?shù)匦∩痰甑牧阈琴徺I，簽字人員必須由學(xué)校指定專人（嚴(yán)禁多人）簽字購買，注明用途、日期，并及時結(jié)賬。開展業(yè)務(wù)活動支出應(yīng)做到事前有方案，事后有結(jié)果，伙食有標(biāo)準(zhǔn)。
（三）公務(wù)接待費管理。本著“招待熱情、控制標(biāo)準(zhǔn)、勤儉節(jié)約”的原則，加強公務(wù)接待費用管理，招待費嚴(yán)格控制在公用經(jīng)費的5%以內(nèi)。
第三十七條項目支出管理
項目支出包括學(xué)校設(shè)備購置、校園文化建設(shè)費、學(xué)校基本建設(shè)三部分。達(dá)到政府采購標(biāo)準(zhǔn)的項目支出要嚴(yán)格按《中華人民共和國政府采購法實施條例》（國務(wù)院令第658號）執(zhí)行。
（一）嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校設(shè)備購置報批制度。批量購置金額在10000元以上或單件購置金額在20xx元以上的支出嚴(yán)格按《上饒縣教育體育局關(guān)于印發(fā)<上饒縣中小學(xué)校物品集中采購管理辦法>的通知》（饒縣教體發(fā)〔20xx〕5號）文件執(zhí)行。
（二）校園文化建設(shè)費用實行預(yù)算控制管理，由學(xué)校自行組織實施。學(xué)校要制定方案，并與施工方簽訂合同，組織實施，工程完工后，由學(xué)校組織驗收決算。若達(dá)到招標(biāo)和采購要求的應(yīng)參照上述“學(xué)校設(shè)備購置”條款辦理招標(biāo)和采購審批手續(xù)。
（三）學(xué)校基本建設(shè)嚴(yán)格按《上饒縣學(xué)校基本建設(shè)管理辦法》（饒縣教體發(fā)〔20xx〕11號）文件執(zhí)行。
學(xué)校基本建設(shè)包括校舍修繕項目和政府投入校建項目兩部分。
校舍修繕項目是指用學(xué)校用公用經(jīng)費進行校舍維修和維護發(fā)生的項目。各學(xué)校根據(jù)預(yù)算確定修繕內(nèi)容和規(guī)模，不得超規(guī)模、超預(yù)算實施。
投入資金在2萬元以上（含2萬元）5萬元以下（不含5萬元）的報縣教體局校建辦備案。校舍修繕項目投入資金在5萬元以上（含5萬元）的項目，各學(xué)校以文件形式（并附經(jīng)造價公司編制的造價預(yù)算清單）上報校建辦，校建辦報請局分管校建領(lǐng)導(dǎo)審批后，再由項目學(xué)校按程序組織招投標(biāo)，并簽訂好施工合同（協(xié)議）及監(jiān)理合同后組織實施。
政府投入校建項目是指由政府投入資金給學(xué)校的建設(shè)性項目，非義務(wù)教育學(xué)校還包括用學(xué)校收費項目經(jīng)費進行的建設(shè)性項目。政府投入的校建項目資金堅持手續(xù)完善到位，并按工程進度支付至中標(biāo)企業(yè)基本賬戶的原則。各項目學(xué)校要根據(jù)施工合同（協(xié)議）和工程實施進度進行分期撥付工程款。沒有審計的完工項目要控制預(yù)留工程總造價（合同或協(xié)議價款）的20%不予支付。
撥付工程款時須攜帶工程進度資金撥款申請表、施工合同（協(xié)議）、施工過程檢查驗收表、施工單位出具的未拖欠農(nóng)民工工資承諾書、稅務(wù)發(fā)票、校建項目明細(xì)臺帳、發(fā)改委的立項報告、工程招標(biāo)資料。
第三十八條村完小支出管理。
（一）村完小公用經(jīng)費主要包括兩方面：一是全鄉(xiāng)性費用。全鄉(xiāng)性費用包括大師傅工資、高溫津貼、烤火費等人員費用和上級有關(guān)部門布置的由中心小學(xué)統(tǒng)一組織實施的培訓(xùn)費、會議費、設(shè)備采購、修繕、校園文化建設(shè)等公共業(yè)務(wù)支出費用。二是村完小可支配費用。村完小可支配費用是指按村完小學(xué)生人均標(biāo)準(zhǔn)公用經(jīng)費總計扣除全鄉(xiāng)性費用后，由村完小直接支付勞務(wù)費、水電費、電話費、購買小額辦公用品等零星業(yè)務(wù)支出。各村完小要指定一名品德兼優(yōu)的教師參與管理，做到每項業(yè)務(wù)支出三人以上參加，每張票據(jù)有三人以上簽名，每月公開財務(wù)收支情況。
（二）中心小學(xué)應(yīng)加強村完小的經(jīng)費管理，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各村完小規(guī)模大小等實際情況進行統(tǒng)籌兼顧，對村完小公用經(jīng)費進行科學(xué)合理安排，不得擠占和挪用村完小公用經(jīng)費。村完小設(shè)二級報賬員，到中心小學(xué)報賬。中心小學(xué)報賬員在報賬時應(yīng)以各村完小為單位單獨填報報賬憑證，并附村完小經(jīng)費支出明細(xì)表，及時歸集掌握村完小經(jīng)費使用情況。
（三）中心小學(xué)學(xué)期初應(yīng)結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際情況，按照“統(tǒng)籌兼顧，合理規(guī)劃，定額分配”原則，按本細(xì)則第三章第十五條規(guī)定的項目支出比例制定全鄉(xiāng)性費用支出預(yù)算指標(biāo)，并確定村完小可支配費用的生均定額，確保村完小直接支付的零星業(yè)務(wù)費用。村完小根據(jù)中心小學(xué)下發(fā)的全鄉(xiāng)性費用支出預(yù)算指標(biāo)和村完小可支配費用的生均定額，做好本村完小的具體預(yù)算，由中心小學(xué)匯總上報審批后，按預(yù)算管理辦法執(zhí)行。開學(xué)前中心小學(xué)應(yīng)召開村完小財務(wù)預(yù)算工作會議，對本學(xué)期全鄉(xiāng)性費用和直接支配費用做好預(yù)算，學(xué)期結(jié)束應(yīng)召開村完小財務(wù)決算工作會議，對本學(xué)期各項費用進行清算，清算時要有學(xué)校教師代表參加，編制村完小經(jīng)費支出明細(xì)表，各村完小要對本村完小的收支進行公示，中心小學(xué)要在學(xué)期結(jié)束將各村完小的收支進行公示。
第三十九條票據(jù)手續(xù)管理。
（一）票據(jù)應(yīng)手續(xù)完善，附件齊全。經(jīng)手人、證明人要親筆簽名。發(fā)票單位名稱、日期、發(fā)票專用章、商品名稱、單價、數(shù)量內(nèi)容完整，大小寫金額相符。合同、驗收單、審計報告、招標(biāo)文件、銷貨清單、餐費菜單等相關(guān)附件齊全。差旅費報銷單要填寫時間、地點、事由、證明人等，各項要素要清楚，并附有規(guī)范的住宿發(fā)票、車（船、機）票等原始票據(jù)。費用報銷人要對票據(jù)進行分類整理，學(xué)校報賬員要對票據(jù)的合法性、完整性、業(yè)務(wù)的真實性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、費用的劃分范圍等有關(guān)內(nèi)容審核簽字，報校長簽批后，再報核算站按有關(guān)程序報賬支付。
（二）各學(xué)校必須按要求登記資金使用臺賬及其他輔助臺賬，資金使用臺賬應(yīng)逐日逐筆認(rèn)真填寫，收入和費用支出的相關(guān)人員必須在備查賬上簽名，以明確責(zé)任，并將資金使用臺賬列入正式賬冊保管。各校應(yīng)安排單獨的房間和櫥柜專門保管財務(wù)資料。憑證、賬冊、報表、資金文件、工資批復(fù)、電子文檔等文件資料應(yīng)及時分類整理，做好備份，裝訂成冊，防鼠防蟲，妥善保管。
（三）核算站財務(wù)人員應(yīng)妥善保管學(xué)校憑證賬冊，不泄露學(xué)校財務(wù)資料，有關(guān)審查機關(guān)查閱或調(diào)用財務(wù)資料要報告并辦理相關(guān)手續(xù)，每年2月份應(yīng)將上一會計年度憑證、賬冊等移交給學(xué)校保管，并辦理憑證賬冊移交手續(xù)。報賬員離任時應(yīng)，將報表、賬冊、憑證、工資批復(fù)等文件資料編制移交清冊，及時辦理移交手續(xù)。
第四十條備用金支出管理
（一）各中小學(xué)校的經(jīng)常性支出實行備用金制度。學(xué)校報賬員必須依照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定進行現(xiàn)金管理。核算站應(yīng)結(jié)合學(xué)校經(jīng)濟業(yè)務(wù)量等實際情況，核定備用金限額，保證學(xué)校日常開支的需要。核算站根據(jù)學(xué)校規(guī)模大小和遠(yuǎn)近核定各學(xué)校備用金額度為：中學(xué)5000元至10000元，小學(xué)10000至18000元。學(xué)校報現(xiàn)金支出原則上每次必須控制在備用金的額度內(nèi)。單項費用金額在20xx元以上（含20xx元）的支出原則上辦理轉(zhuǎn)賬支付，在20xx元以下（不含20xx元）的小額費用可用備用金支付。
（二）報賬員出具借據(jù)借出備用金，報賬員應(yīng)在相關(guān)金融機構(gòu)辦理備用金專用銀行存折（銀行卡、公務(wù)卡），備用金專用銀行存折（銀行卡、公務(wù)卡）專項用于學(xué)校報賬，個人資金不得混存混用，嚴(yán)禁攜帶現(xiàn)金。報賬員不得將備用金挪作他用，確保學(xué)校正常支出。報賬員必須逐日逐筆登記資金使用手冊，做到日清月結(jié)。
第六章結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理
第四十一條結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指中小學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。
結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年度預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金。
第四十二條財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理。項目未完成的財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)用于該項目。項目已完成的，財政撥款有結(jié)余的應(yīng)報縣教育局、財政局審批后留用或繳回國庫。
第四十三條非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)后有結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。經(jīng)營收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨反映。
第七章專用基金管理
第四十四條專用基金是指中小學(xué)校按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。
專用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用、收支平衡、專款專用的原則，支出不得超出基金規(guī)模。
第四十五條專用基金包括：
（一）修購基金，即按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，并按照規(guī)定在相應(yīng)的購置和修繕科目中列支（各列50%），以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于學(xué)校固定資產(chǎn)維修和購置的資金。
義務(wù)教育階段學(xué)校不提取修購基金。事業(yè)收入和經(jīng)營收入較少的其他中小學(xué)校，可以不提取修購基金。
（二）職工福利基金，即按照非財政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。
（三）獎助學(xué)基金，即接受社會捐贈和按照規(guī)定從事業(yè)收入中提取轉(zhuǎn)入，用于獎勵、資助學(xué)生的資金。
（四）其他基金，即按照其他有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置的專用資金。
第四十六條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由縣教體局會同縣財政局確定。
第八章資產(chǎn)管理
第四十七條資產(chǎn)是指中小學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。中小學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等。
第四十八條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護資產(chǎn)安全完整，保障事業(yè)健康發(fā)展。
第四十九條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。
應(yīng)收及預(yù)付款項是指中小學(xué)校在開展教育教學(xué)和其他活動過程中形成的各項債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款等。
存貨是指中小學(xué)校在開展教育教學(xué)及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
第五十條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，加強資金監(jiān)督管理，對應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬。對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。對存貨的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時處理。
第五十一條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
中小學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。
第五十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的編碼、名稱、類別、規(guī)格、型號、原值、購置日期、使用部門等信息，完整反映固定資產(chǎn)情況。
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)進行定期或者不定期的清查盤點。年度終了前應(yīng)當(dāng)進行一次全面清查盤點，做到賬、卡、物相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，按照規(guī)定處理。
第五十三條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。
中小學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入按照國家有關(guān)規(guī)定處理。中小學(xué)校取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，應(yīng)當(dāng)計入事業(yè)支出。
第五十四條中小學(xué)校出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)縣教體局審核同意后報縣財政局審批。
第五十五條中小學(xué)校資產(chǎn)處置是指中小學(xué)校對其占有、使用的國有資產(chǎn)，進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為，包括無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢、報損、貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。
中小學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。
第五十六條中小學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，實行“收支兩條線”管理。
第五十七條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)提高資產(chǎn)使用效率，按照國家有關(guān)規(guī)定實行資產(chǎn)共享、共用。
第九章負(fù)債管理
第五十八條負(fù)債是指中小學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。
第五十九條中小學(xué)校的負(fù)債包括借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)繳款項、代管款項等。
（一）借入款項是指非義務(wù)教育階段學(xué)校經(jīng)批準(zhǔn)從銀行等金融機構(gòu)借入的短期或者長期借款。
（二）應(yīng)付及預(yù)收款項包括中小學(xué)校應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款以及其他應(yīng)付款和預(yù)收賬款等。
（三）應(yīng)繳款項包括中小學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金、應(yīng)繳稅費，以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項。
（四）代管款項是指中小學(xué)校接受委托代為管理的各類款項。主要有：代課教師工資、單位或教職工歸還的借欠款或賠款、按規(guī)定收取的各種代收費和代管費（包括一次性或臨時性收費）、招標(biāo)押金等，中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強代管款項管理，分項核算，按時結(jié)清。
第六十條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分類管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
（一）學(xué)校在每學(xué)期末（2月份、8月份）做好債務(wù)清查，真實反映學(xué)校財務(wù)收支及債務(wù)情況。對當(dāng)期未取得發(fā)票的不能入賬的收入、支出必須列入清查范圍，對故意隱藏收支，人為調(diào)節(jié)債務(wù)不上報的上期費用支出將嚴(yán)格控制報賬。各學(xué)校應(yīng)及時上報《學(xué)校債權(quán)債務(wù)情況統(tǒng)計表》，每學(xué)年結(jié)束，教體局將對本學(xué)年度學(xué)校債務(wù)及財務(wù)管理情況進行內(nèi)部審計。
（二）教育會計核算站應(yīng)對各單位的往來款項，按債權(quán)人和債務(wù)人進行明細(xì)核算，督促學(xué)校及時清理，以防壞賬損失。學(xué)校公款一般不得用于個人借支（預(yù)支差旅費除外），特殊情況，本學(xué)校職工確需借用，應(yīng)按規(guī)定的范圍、權(quán)限審批，并落實追繳責(zé)任人。
（三）凡已出現(xiàn)負(fù)債的學(xué)校，在學(xué)期預(yù)算時，必須作出舊債償還計劃，每學(xué)年原則上保證償還債務(wù)金額的10%以上。
第六十一條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)風(fēng)險控制機制，規(guī)范和加強借入款項管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。
嚴(yán)禁義務(wù)教育階段學(xué)校舉借債務(wù)，非義務(wù)教育階段學(xué)校不得違反規(guī)定舉借債務(wù)。
中小學(xué)校不得提供擔(dān)保。
第十章財務(wù)清算
第六十二條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時，應(yīng)當(dāng)進行財務(wù)清算。
第六十三條中小學(xué)校財務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)在縣教體局和縣財政局的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
第六十四條中小學(xué)校財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)縣教體局審核并報縣財政局批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：
（一）因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標(biāo)。
（二）撤銷的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)由縣教體局和縣財政局核準(zhǔn)處理。
（三）合并的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的資產(chǎn)由縣教體局和縣財政局核準(zhǔn)處理。
（四）分立的中小學(xué)校，資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的中小學(xué)校，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標(biāo)。
第十一章財務(wù)報告和財務(wù)分析
第六十五條財務(wù)報告是反映中小學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。
核算站每月10日前要將準(zhǔn)確無誤的銀行對賬單、資金分析表、校建專款臺賬上報縣財政局相關(guān)股室和縣教體局。核算站窗口會計每月6日前要與出納、學(xué)校進行對賬，并將上月預(yù)算執(zhí)行情況表發(fā)送到相關(guān)學(xué)校校長信箱，每月10日前將學(xué)校《資產(chǎn)負(fù)債表》、《收入支出表》、《支出明細(xì)表》報送學(xué)校及相關(guān)部門，報賬員應(yīng)對報表進行核對，學(xué)校蓋章，校長、報賬員簽字后返一份核算站。
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向縣教育局和縣財政局以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。
第六十六條中小學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表，有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書等。
第六十七條財務(wù)情況說明書，主要說明中小學(xué)校收入及其支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動、對外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、財務(wù)分析指標(biāo)、績效等情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
第六十八條中小學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要，進行財務(wù)分析，定期編制財務(wù)分析報告。
財務(wù)分析內(nèi)容包括中小學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算編制與執(zhí)行、資產(chǎn)使用、收入支出狀況、專用基金變動以及財務(wù)管理情況、存在主要問題和改進措施等。
財務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、生均事業(yè)支出、生均公用支出以及資產(chǎn)負(fù)債率等。
主管部門和中小學(xué)校可以根據(jù)學(xué)校特點增加財務(wù)分析指標(biāo)。
第十二章財務(wù)監(jiān)督
第六十九條中小學(xué)校財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：
（一）預(yù)、決算編制的科學(xué)性、真實性、完整性和預(yù)算執(zhí)行的時效性、均衡性；
（二）各項收入、支出的合法性、合規(guī)性；
（三）結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金以及專用基金管理的合規(guī)性；
（四）資產(chǎn)管理的安全性、合規(guī)性、有效性；
（五）負(fù)債的合規(guī)性和風(fēng)險性；
（六）學(xué)生人數(shù)、教職工人數(shù)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。
第七十條中小學(xué)校財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結(jié)合。
（一）加強制度建設(shè)，做好事前監(jiān)督。各學(xué)校應(yīng)建立建全各項財務(wù)管理制度，自行組織人員定期或不定期進行檢查落實，將財務(wù)管理制度落實情況列入學(xué)校工作績效考核范疇。
（二）加強預(yù)算執(zhí)行，做好事中監(jiān)督。核算站財務(wù)人員應(yīng)對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督控制，凡超過預(yù)算的支出，核算站原則上不予核報。如有特殊情況，需報分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可列支。核算站財務(wù)人員應(yīng)加強對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況的管理分析，及時分析各校預(yù)算支出情況，動態(tài)掌握預(yù)算的執(zhí)行進度，將預(yù)算執(zhí)行情況分析上報教育體育局領(lǐng)導(dǎo)并通報各學(xué)校，確保預(yù)算執(zhí)行到位。嚴(yán)格執(zhí)行大額支出集中采購審批制度、嚴(yán)格按照賬務(wù)管理制度要求報賬，認(rèn)真做好會計基礎(chǔ)規(guī)范。
（三）加強審查力度，做好事后監(jiān)督。加強內(nèi)部財務(wù)審計和校長離任審計，定期或不定期進行專項抽查，對違犯以上規(guī)定的財務(wù)人員、相關(guān)責(zé)任人和學(xué)校主要負(fù)責(zé)人進行通報批評，列入評優(yōu)評先、績效考核范疇。對性質(zhì)特別嚴(yán)重的移交司法機關(guān)按有關(guān)法律法規(guī)處罰。
第七十一條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟責(zé)任制度、財務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務(wù)信息。加強財務(wù)公開，做好社會監(jiān)督。每學(xué)期的預(yù)算和決算（包括村完小的預(yù)算和決算），班子成員和教師代表要參與，并將預(yù)決算及三公經(jīng)費情況在學(xué)校教職工代表大會、校務(wù)公開欄或校園網(wǎng)公布。
第七十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法接受教育和財政、審計等部門的監(jiān)督。
第十三章附則
第七十三條中小學(xué)校基本建設(shè)投資的財務(wù)管理，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度，但國家基本建設(shè)投資財務(wù)管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第七十四條納入企業(yè)財務(wù)管理體系的中小學(xué)校，以及獨立核算的中小學(xué)校校辦企業(yè)，執(zhí)行企業(yè)財務(wù)制度，不執(zhí)行本制度。
第七十五條各級人民政府和接受國家經(jīng)常性資助的社會力量舉辦的幼兒園依照本制度執(zhí)行；其他社會力量舉辦的幼兒園可以參照本制度執(zhí)行。
第七十六條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)財政部、教育部下發(fā)的《中小學(xué)校財務(wù)制度》和本財務(wù)管理細(xì)則，結(jié)合學(xué)校實際情況制定本校財務(wù)管理執(zhí)行方案，并報教體局備案。
第七十七條本財務(wù)管理細(xì)則自20xx年3月1日起施行。
學(xué)校財務(wù)管理制度10
為了規(guī)范我校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體狀況，制定本制度。
一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
1、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、群眾和個人三者利益的關(guān)系。
2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算過程進行控制管理和結(jié)算;合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性，合理性進行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并理解上級相關(guān)部門的財務(wù)檢查。
二、財務(wù)管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制。
2、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財務(wù)主管1名，財務(wù)人員若干名。
3、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實際狀況，明確分工并制定人員崗位職責(zé)，每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行狀況進行必要的考核。
三、預(yù)算及收入管理
1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的.年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財務(wù)結(jié)算和本年度的財務(wù)預(yù)算。
2、編制預(yù)算務(wù)必堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持用心穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。
3、學(xué)校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關(guān)文件執(zhí)行。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學(xué)校支出包括：
⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其它費用。
⑵專項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金，務(wù)必按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關(guān)部門的檢查和驗收。
3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務(wù)處結(jié)合學(xué)校狀況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報校長室審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上并在使用過程中基本持續(xù)原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心，結(jié)合學(xué)校具體狀況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務(wù)監(jiān)督和檢查
1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀(jì)律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出，財務(wù)處有權(quán)拒絕，同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務(wù)處對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。
3、學(xué)校財務(wù)處主管有權(quán)且務(wù)必組織專業(yè)人員對學(xué)校的會計工作進行審計(包括行政、工會、食堂、基建等)，并進行有效的經(jīng)濟核算。
4、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)理解上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。
七、財務(wù)報告和財務(wù)分析
1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校必須時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)處應(yīng)以月報的形式向校長室和財政部門帶給財務(wù)報告。而各條線務(wù)必定期以月報的形式向財務(wù)處帶給財務(wù)報告。
2、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。
八、財務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進一步細(xì)化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度，構(gòu)成科學(xué)規(guī)范的財務(wù)運行模式。
九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。
學(xué)校財務(wù)管理制度11
以開源節(jié)流，增收節(jié)支為原則，服務(wù)教學(xué)為目的，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定財務(wù)法規(guī)、財務(wù)制度。做好財務(wù)工作。
一、預(yù)算的制定：
每學(xué)期開始，由各處室作出本學(xué)期的開支預(yù)算，報學(xué)校財務(wù)室，由財務(wù)室整理后上報校長會，校長會根據(jù)財務(wù)室所做的本學(xué)期收入預(yù)算平衡各處室預(yù)算，并制定出學(xué)校總的收支預(yù)算，財務(wù)室整理并印發(fā)各處室，各處室的開支由其主管校長負(fù)責(zé)管理，未經(jīng)校長會批準(zhǔn)，期末不能突破預(yù)算數(shù)。
二、預(yù)算的執(zhí)行：
物品的'采購要體現(xiàn)增收節(jié)支的原則，采取專人負(fù)責(zé)多人參與的方法，購買地點原則上是政府定點單位。
1、教學(xué)用品，根據(jù)本學(xué)期的教學(xué)要求，制定購買計劃，經(jīng)教務(wù)處審查報校長會通過后，由總務(wù)處與相關(guān)科室及專業(yè)人員負(fù)責(zé)購買。
2、除教學(xué)上專業(yè)性強的物資外，其他物資的采購由總務(wù)處作出
計劃與預(yù)算，報校長會批準(zhǔn)后，由總務(wù)處統(tǒng)一購買，并專人管理，驗收登記。
三、審批制度
1、報銷發(fā)票時，必須是完整、真實合法單據(jù)，必須有主管副校長或總務(wù)處負(fù)責(zé)人簽字，金額小于（含等于）300元的由主管財務(wù)副校長審批，大于300元的由校長審批，經(jīng)審查無誤后財會人員方可支出。
2、私人不得借用公款，如有特殊情況，經(jīng)主管財務(wù)校長及校長同意并簽字，借款金額不得超出借款人的2個月工資總額，同時辦理好借款手續(xù)。
學(xué)校財務(wù)管理制度12
1、財會室是學(xué)校的安全要害部位，財會人員應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行《會計法》和財會管理制度，各類帳目都必須做到帳冊齊全、手續(xù)完備，安全保衛(wèi)責(zé)任落實。財會室負(fù)責(zé)人為財會室安全第一責(zé)任人。
2、現(xiàn)金管理必須專人負(fù)責(zé)，財會室存放現(xiàn)金必須執(zhí)行銀行方面的統(tǒng)一規(guī)定，超規(guī)定存放現(xiàn)金要報經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，同時落實防護措施。
3、財會室門窗、墻壁要堅固，防盜、報警設(shè)施經(jīng)常檢查，確保有效，使用經(jīng)公安、技監(jiān)部門檢測合格的保險柜，保險柜過夜現(xiàn)金不得超出公安機關(guān)或銀行核定庫存現(xiàn)金限額，保險柜應(yīng)及時關(guān)鎖，鑰匙財會隨身攜帶，不準(zhǔn)放在辦公桌內(nèi)或轉(zhuǎn)交他人。
4、財會人員應(yīng)按現(xiàn)金管理制度使用現(xiàn)金，一般超出現(xiàn)金支付數(shù)額的'，要使用銀行支票支付方式進行結(jié)算，特殊情況外，去銀行取現(xiàn)金數(shù)額較大時，必須通知總務(wù)處派員護送，不得單身去銀行取款。
5、財會室內(nèi)注意來往人員，陌生人不準(zhǔn)進入財會室，非財會人員不準(zhǔn)接觸保險柜。
6、財會室內(nèi)不準(zhǔn)吸煙或帶入其它火種，注意做好防火安全。
學(xué)校財務(wù)管理制度13
第一章總則
第一條為規(guī)范中小學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)上級有關(guān)文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)中小學(xué)校特點，特制定本制度。
第二條中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟利益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第三條中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算。依法多渠道籌措教育經(jīng)費。規(guī)范資金核算，提高資金使用效益。加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟秩序，維護學(xué)校聲譽。如實的反映學(xué)校財務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的數(shù)據(jù)資料。對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第二章收入管理制度
第四條收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動依法取得的非償還性資金。收入主要包括：教育經(jīng)費撥款、教育附加撥款、上級補助收入、撥入專款、事業(yè)收入、捐贈收入、其他收入。
第五條學(xué)校的各項收入要全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。財政撥款和上級補助收入直接列單位預(yù)算。學(xué)校收取的各種代收費、農(nóng)村學(xué)校收取的幼兒經(jīng)費都要納入學(xué)校經(jīng)費帳戶統(tǒng)一核算。所有經(jīng)費都不得截留或隱瞞，事項發(fā)生后15天內(nèi)不辦理經(jīng)費解繳手續(xù)的視為挪用教育經(jīng)費，對單位領(lǐng)導(dǎo)人和經(jīng)辦人進行通報并處以違規(guī)金額3—5%罰款。情節(jié)嚴(yán)重的上級部門處理。
第六條學(xué)校面向?qū)W生收取的各項費用，除出具收費票據(jù)外，一律要填寫收費情況統(tǒng)計表，必須經(jīng)班主任和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)核實簽字后，隨票據(jù)報財務(wù)人員記帳。
第三章支出管理制度
第七條支出是指中小學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失，主要包括：事業(yè)支出、專項支出。
第八條各項支出應(yīng)分清性質(zhì)和類型，正確列支和歸集。專項支出要與撥入專款配比。
第九條單位支出按下列口徑辦理：
（1）購入的`辦公用品可直接列報支出，購入其他各種批量物品在領(lǐng)用時憑出庫單列報支出。
（2）購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列報支出，同時記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。
（3）其他各項費用，均以實際報銷數(shù)列報支出。
第十條人員經(jīng)費支出，必須嚴(yán)格執(zhí)行人員編制管理制度。嚴(yán)格控制發(fā)放獎金、福利、補助。凡發(fā)放獎金的，首先要考慮有資金來源，不得舉債發(fā)獎金。其次要制定考核獎懲辦法并嚴(yán)格按考核結(jié)果發(fā)放。并將考核結(jié)果隨獎金發(fā)放表報財務(wù)部門備查。
第十一條各單位的公用經(jīng)費應(yīng)在教育局核定的預(yù)算額度內(nèi)，根據(jù)單位實際業(yè)務(wù)支出需要，按月有計劃、合理地使用。凡因?qū)嶋H情況，超出全年預(yù)算指標(biāo)的，需打報告，經(jīng)縣局同意，方可列支。支出時要嚴(yán)格堅持開支標(biāo)準(zhǔn)。對不該報銷的項目，做到堅決不報。如發(fā)現(xiàn)不該報銷的而報銷，由經(jīng)辦人和審批人負(fù)責(zé)追回所報資金。追不回的資金，由校長和財務(wù)人員各承擔(dān)50%。學(xué)校重大支出要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體會辦，會計人員根據(jù)財會制度把住報銷關(guān)，不辦無計劃開支，不辦理超標(biāo)準(zhǔn)開支，不辦理手續(xù)不全的開支。大宗物品購置，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定購置方案。一次支出小學(xué)在20xx元以上，初級中學(xué)在3000元以上。
第十二條基建工程項目必須先經(jīng)縣教育局審核同意后，按先立項后預(yù)算再招標(biāo)，最后與承建單位簽訂合同的程序進行。項目實施過程中如需變更，應(yīng)按程序辦理報批手續(xù)，工程完工后應(yīng)及時辦理工程造價決算，報有關(guān)部門審計。未完成上述程序的基建工程項目，會計不予辦理付款手續(xù)，付款時，承建單位必須持稅務(wù)部門開具的建筑專用發(fā)票。
第十三條校舍維修、裝璜項目，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定維修和裝璜方案，打報告送縣局計財科，經(jīng)教育局審核同意后，再辦理有關(guān)手續(xù)。
第十四條業(yè)務(wù)招待費管理。業(yè)務(wù)招待必須堅持勤儉節(jié)約，量力而行的原則，對各類活動或來客確需招待的，原則上安排在學(xué)校食堂就餐，所有業(yè)務(wù)招待費必須在事業(yè)支出—公用經(jīng)費—業(yè)務(wù)招待費目節(jié)科目中核算。并每學(xué)期向教職工公布一次。
第十五條差旅費用管理。縣內(nèi)不發(fā)出差補助費，縣外按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。外出開會辦事原則上不得使用出租車，差旅費報銷要一事一單注清楚事由，所有差旅費用必須在事業(yè)支出—公用經(jīng)費—差旅費目節(jié)科目中核算。
第十六條培訓(xùn)費用管理。凡是要報支培訓(xùn)費用的，在按有關(guān)經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的同時，都必須附有縣教育局通知或相關(guān)的批準(zhǔn)手續(xù)，否則不予報銷。
學(xué)校財務(wù)管理制度14
為了規(guī)范我校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進我校各項事業(yè)蓬勃發(fā)展，根據(jù)我校具體情況，制定本制度。
一、關(guān)于財務(wù)管理的若干規(guī)定：
1、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制。
2、學(xué)校總務(wù)處履行財務(wù)職責(zé)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作。
3、學(xué)校財務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度的政策，對違反財務(wù)制度的行為堅決制止。
4、認(rèn)真全面地做好開學(xué)前的預(yù)算，期末的`決算，計劃使用經(jīng)費。
5、做好財務(wù)各類賬目，合理安排好學(xué)校各類開支，做到日清月結(jié)，賬目清楚，
賬款相符，專款專用，手續(xù)嚴(yán)密，內(nèi)容真實。
6、嚴(yán)格執(zhí)行各項審批制度，各部門購置物品前須填寫“學(xué)校物品申請（購）單”，經(jīng)
校長審批后方可購買。
7、妥善保管好會計憑證、帳冊、報表等財物資料，定期歸檔。
8、嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度政策，堅決抵制違反財務(wù)制度的各種行為。
9、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀(jì)律的保證。
二、關(guān)于經(jīng)費民主管理的若干規(guī)定：
1、經(jīng)費預(yù)決算每年一次進行校內(nèi)公示。
2、定期、不定期公布經(jīng)費使用情況。
3、各部門的各項收費必須填寫“學(xué)校部門收費申請單”后才能按規(guī)定進行，以保
障職能部門依法收費和做到陽光作業(yè)。同時各部門收費需履行好接受財務(wù)審核的義務(wù)。
4、購置貨物票證，必須是統(tǒng)一發(fā)票。
5、每年舉行一次職工代表大會，對財務(wù)運行情況進行通告并審議
6、堅持實行集體領(lǐng)導(dǎo)下的“一支筆”審批制度，重大財務(wù)活動集體研究決定。
7、現(xiàn)金報銷，必須有經(jīng)手人、證明人簽名和領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，方可報銷。
學(xué)校財務(wù)管理制度15
一、財務(wù)機房管理
為了確保機房安全高效持久運行，特制定本制度。
1、只有財會室內(nèi)部工作人員才有資格擔(dān)任機房的系統(tǒng)管理員、數(shù)據(jù)錄入員。
2、所有機房操作人員必須持證上崗，無證及非機房工作人員不得隨意動用機房設(shè)備和上機操作；專職工作人員不得隨意在計算機上干私活或未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)。
3、運行會計軟件的計算機必須放置在財會室。
4、機房工作人員負(fù)責(zé)機房各種計算機設(shè)備的保管和定期維護，機房應(yīng)設(shè)置禁火、禁煙、禁水等標(biāo)志，以保證機器有良好的工作環(huán)境，防止意外事故的發(fā)生。
5、為保證會計數(shù)據(jù)的安全保密，無關(guān)人員不得進人機房。
6、嚴(yán)格執(zhí)行會計數(shù)據(jù)的管理規(guī)定，保證會計數(shù)據(jù)的完整性，預(yù)防計算機病毒，及時將有關(guān)存檔的數(shù)據(jù)進行打印或者備份，對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份，并交檔案室歸檔。
二、計算機管理
（一）、操作權(quán)限控制
操作權(quán)限是指系統(tǒng)的種類操作人員所能進行操作的權(quán)限。操作權(quán)限控制包括以下內(nèi)容：
1、系統(tǒng)管理員一般具有最高的權(quán)限。
2、操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照憑證輸入數(shù)據(jù)，不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)在輸入計算機前及時映給憑證編制人員或系統(tǒng)管理員；已輸入計算機的會計數(shù)據(jù)，在記賬前發(fā)現(xiàn)差錯，可按憑證數(shù)據(jù)進行修正；如在記賬之后發(fā)現(xiàn)差錯，必須另做憑證，采用補充登記法或紅字沖銷法，錄入計算機。
3、審核員只具有審核權(quán)。
4、系統(tǒng)維護人員必須按有關(guān)的維護規(guī)定進行操作，除了系統(tǒng)維護員外，其他人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進行操作，不允許隨意增刪、修改數(shù)據(jù)、源程序和數(shù)據(jù)庫文件的結(jié)構(gòu)。
5、出納人員、會計軟件開發(fā)人員不允許進行系統(tǒng)性的操作。
（二）、操作規(guī)程控制。
操作規(guī)程控制主要指操作中應(yīng)注意的事項，是保證計算機會計系統(tǒng)正確、安全運行，防止各種差錯的有力措施。主要包括以下內(nèi)容：
1、操作人員在上機操作前后，應(yīng)進行上機操作登記，填寫姓名、上機時間、操作內(nèi)容，供系統(tǒng)管理員核實；
2、操作人員的操作口令應(yīng)注意保密，不能隨意泄露；操作人員必須嚴(yán)格按操作權(quán)限操作，不得越權(quán)和擅自上機操作或從事與工作無關(guān)的操作；
3、每次上機完畢，應(yīng)及時做好所需的各項備份工作，以防發(fā)生意外事故；
4、嚴(yán)禁使用來歷不明的軟盤和進行各種非法拷貝工作，以防計算機病毒的侵入；
5、操作人員離開機房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。
三、軟、硬件管理
計算機系統(tǒng)都是建立在相應(yīng)的軟、硬件基礎(chǔ)之上，加強軟、硬件的管理是保障整個計算機系統(tǒng)安全、有效、正常運行的重要基礎(chǔ)工作之一。
（一）、軟件管理
計算機會計系統(tǒng)的軟件主要是指會計軟件，會計軟件是由發(fā)人員根據(jù)具體會計工作，利用一種或多種計算機語言編制的軟件。它用于配合計算機完成記賬、算賬、報賬以及部分會計管理和會計輔助決策等工作。廣義上的軟件還包括計算機所使用的操作系統(tǒng)及數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)等應(yīng)用程序。
1、必須購買和使用取得許可或授權(quán)的正版軟件；其中所使用的會計軟件必須符合《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》的規(guī)定，必須達(dá)到《會計核算軟件基本功能規(guī)范》的要求。
2、計算機軟件應(yīng)作為會計檔案進行管理。檔案管理員應(yīng)建立相應(yīng)的軟件使用記錄，并保證軟件安全性和完整性，對于磁性介質(zhì)存儲的軟件要定期進行檢查，出現(xiàn)問題及時上報處理，以備在必要時能及時提供。
3、正確使用各種軟件，軟件的使用必須報財務(wù)主管，經(jīng)同意后登記使用，使用者必須是財會室系統(tǒng)管理員或者具有一定計算機水平的操作人員，一般不得外借使用。
4、指定專業(yè)人員對軟件進行正確性、適應(yīng)性和完善性維護。在條件不能滿足的情況下，與所有軟件商建立聯(lián)系，及時獲取軟件商對軟件修改、升級的情況，對擁有軟件進行相應(yīng)的修改和升級，出現(xiàn)問題及時向供應(yīng)商映，征求解決辦法。
（二）、硬件管理
硬件包括計算機系統(tǒng)使用的所有機器設(shè)備，對硬件的管理和維護是系統(tǒng)整個生命周期中最重要、最費時的工作，貫穿于系統(tǒng)的整個生命周期，不斷重復(fù)出現(xiàn)，直到系統(tǒng)過時和報廢為止。主要由具有一定計算機水平的系統(tǒng)管理員執(zhí)行。
1、妥善保管所有機器設(shè)備，實行責(zé)任制管理，使用者負(fù)責(zé)所操作設(shè)備的保管和清潔等基本工作。
2、系統(tǒng)管理員定期進行硬件的檢查工作，并做好檢查記錄。
3、在系統(tǒng)運行過程中出現(xiàn)問題及時向系統(tǒng)管理員報告，進行故障分析和排除，建立設(shè)備問題處理記錄。
4、在設(shè)備更新、擴充、修復(fù)時，由系統(tǒng)管理與維護人員共同決定，并報告財務(wù)主管同意后，再由系統(tǒng)維護人員實施安裝和調(diào)試。
5、按照正常使用需要，要購買必需的工具書、工具，儲備一定的零件、耗材，以備用。
4、學(xué)校會計管理制度
一、金計電算化崗位責(zé)任
根據(jù)《會計電算化工作范》的規(guī)定,結(jié)含廣西中小學(xué)會計電算化工作實際,會計電化位和工作職責(zé)一般可劃分如下:
(一)電算主管位:負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計數(shù)件系統(tǒng)的運行工作;此崗要求具備會計和計算機知識以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗。電算化主管可由會計主管兼任。采用中小型計算機和計算機網(wǎng)絡(luò)會計款件的單位應(yīng)設(shè)立此崗位。
(二)軟件操作崗位:負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表,進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作;此崗要求具備會計軟件操作如識,達(dá)到會計電算化初段知識培訓(xùn)的水平。各單位軟件作崗位的工作可由(并且應(yīng)鼓勵)基本會計崗位的會計人員兼任。
(三)審核記賬崗位:負(fù)責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進行審核,操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿.對打印輸出的.賬簿、報表進行確認(rèn)；此崗要求具備會計和計算機知識，達(dá)到會計電算化初級知識培訓(xùn)的水平。各單位審核記賬崗位的工作可由主管會計兼任。
實施會計電算化過程中,各單位可根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求和本單位的工作需要,參照上述對電算化會計崗位的劃分進行調(diào)整和設(shè)立必要的工作崗位。基本會計崗位和電算化會計崗位,可在保證會計數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置，各位人員要保持相對穩(wěn)定。規(guī)模小的中小學(xué)設(shè)立電算化會計崗位，應(yīng)根據(jù)實際需要對上述給出的崗位進行適當(dāng)合并。
二、會計電算化作管理
根據(jù)《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定,各單位應(yīng)建立會計電算化操作管理制度,主要內(nèi)容包括：
(一)操作人員的`工作職責(zé)和工作權(quán)限。應(yīng)明確規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限,嚴(yán)格管理操作密碼,指定專人定期更換密碼,杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件；
(二)預(yù)防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內(nèi)賬簿的措施(建議在會計核算軟件基本功能中設(shè)置此項功能);
(三)操作人員離開機房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件;
(四)必要的上機操作記錄制度。應(yīng)根據(jù)本單位實際情況,由專人保存必要的上機操作記錄,記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。
三、計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理
根據(jù)《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定,各單位應(yīng)建立計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度,主要內(nèi)容包括：
(一)保證機房設(shè)備安全和計算機正常運行的措施(如經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進行保養(yǎng)，保持機房和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生等)；
(二)會計數(shù)據(jù)和會計核算軟件安全保密的措施(如防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除;對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份等);
(三)修改會計核算軟件的審批和監(jiān)督制度(如對正在使用的會計核算軟件進行修改、對通用會計軟件進行升版和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作,應(yīng)具備審批手續(xù);在軟件修改、升版和硬件更換過程中,如何保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并應(yīng)由有關(guān)人員進行監(jiān)督等);
(四)健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施,保證會計數(shù)據(jù)的完整性；
(五)健全必要的防治計算機病毒的措施。
四、電算化會計檔案管理制度
根據(jù)《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定,各單位應(yīng)建立電算化會計檔察管理制度,主要內(nèi)容包括：
（一）電算化會計檔案,包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)(以其它磁性介質(zhì)或光盤存的會計數(shù)據(jù))和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù);會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等數(shù)據(jù),以及會計軟件系統(tǒng)開發(fā)運行中編制的各種文檔程序和其他會計資料；
（二）已經(jīng)采用電子計算機替代手工記賬的,其會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計檔案保管期限按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行;
（三）存在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)(以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù))是在會計電算化情況下新的會計檔案形式,在未打印成書面形式輸出之前,應(yīng)妥善保管并留有副本,并都應(yīng)視同會計資料或檔案進行保存;
（四）對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份,存放在兩個不同的地點;
（五）采用磁性介質(zhì)保存會計檔案,要定期進行檢查,定期進行復(fù)制,防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失;
（六）會計電算化系統(tǒng)開發(fā)和使用的全套文檔資料以及會計軟件程序,視同會計檔案保管,保管期截止該軟件停止使用或有重更改之后的五年
（七）電算化會計檔案使用規(guī)定
1.各種會計資料包括打印出來的會計資料及存儲會計資料的軟盤、硬盒、計算機設(shè)備、光盤、微縮膠片等,未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意,不得外借和拿出單位。
2.借閱會計資料,應(yīng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù),經(jīng)手人必須簽字記錄。存放在磁介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時還應(yīng)認(rèn)真檢查,防止感染病毒。
5、學(xué)校會計管理制度
1、會計室是學(xué)校的安全要害部位，財會人員應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行《會計法》和財會管理制度，各類帳目都必須做到帳冊齊全、手續(xù)完備，安全保衛(wèi)責(zé)任落實。
2、現(xiàn)金管理必須專人負(fù)責(zé)，財會室存放現(xiàn)金必須執(zhí)行銀行方面的統(tǒng)一規(guī)定，超規(guī)定存放現(xiàn)金要報經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，同時落實防護措施。否則發(fā)生事故，由當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任。
3、會計室門窗、墻壁要堅固、防盜，設(shè)施經(jīng)常檢查，確保有效，使用經(jīng)、技監(jiān)部門檢測合格的保險柜(箱)，保險柜過夜現(xiàn)金不得超出機關(guān)或銀行核定庫存現(xiàn)金限額，保險柜(箱)應(yīng)及時關(guān)鎖，鑰匙會計隨身攜帶，不準(zhǔn)放在辦公桌內(nèi)或轉(zhuǎn)交他人。
4、財會人員應(yīng)按現(xiàn)金管理制度使用現(xiàn)金，一般超出現(xiàn)金支付數(shù)額的，要使用銀行支票支付方式進行結(jié)算，特殊情況去銀行取現(xiàn)金數(shù)額較時，必須通知總務(wù)處派員護送。不得單身去銀行取款。
5、會計室內(nèi)注意來往人員，陌生人不準(zhǔn)進入財會室，非財會人員不準(zhǔn)接觸保險柜。
6、會計室內(nèi)不準(zhǔn)吸煙或帶入其它火種，注意做好防火安全。
6、學(xué)校會計管理制度
現(xiàn)金管理制度受理貨幣流通的重要措施，加強對現(xiàn)金管理，也受好用好教育經(jīng)費的一個重要環(huán)節(jié)。為切實加強管理，特制定本制度。
一、在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：支付教職工個人工資、津貼、福利費、退休金等；支付各種撫恤金、喪葬補助費等；個人的勞務(wù)報酬；出差人員差旅費；本市單位之間在轉(zhuǎn)帳限額以下的小額支付等。
二、庫存現(xiàn)金在銀行核定的數(shù)字以內(nèi)，一般不超過三天零星開支所需的現(xiàn)金。不得以條抵庫。
三、將收入的現(xiàn)金及時送存銀行，支用現(xiàn)金時從銀行支取，不得坐支現(xiàn)金。
四、建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，帳款相符。
五、堅持杜絕用轉(zhuǎn)帳憑證套換現(xiàn)金，利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金，將單位的現(xiàn)金，按個人儲蓄方式存入銀行等各種違法行為。
六、采取必要措施，確保安全。
【學(xué)校財務(wù)管理制度】相關(guān)文章：
學(xué)校財務(wù)的管理制度11-13
學(xué)校財務(wù)安全管理制度01-21
學(xué)校財務(wù)管理制度06-28
學(xué)校財務(wù)資產(chǎn)的管理制度11-15
培訓(xùn)學(xué)校財務(wù)的管理制度11-16
學(xué)校的財務(wù)管理制度12-15
學(xué)校財務(wù)資產(chǎn)管理制度10-18
學(xué)校財務(wù)管理制度06-23
學(xué)校財務(wù)公開的管理制度11-28
學(xué)校財務(wù)管理制度通用03-21