【精華】財務管理制度15篇

　　在社會發(fā)展不斷提速的今天，人們運用到制度的場合不斷增多，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準則。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，以下是小編為大家收集的財務管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

財務管理制度1

　　一、編制學校經費預決算，有計劃地合理使用資金。要貫徹勤儉辦學的方針，精打細算，開原節(jié)流，量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，全面安排，留有余地。預算批準后要認真執(zhí)行。年終要實事求是地編制好決算。做好財務工作總結。

　　二、認真執(zhí)行國家規(guī)定的財務制度和各項方針政策，制訂學校的財務制度和實施細則，模范地遵守和執(zhí)行財政制度，切實做好算賬、記賬、報賬工作。

　　三、嚴格按照預算計劃辦事。發(fā)動和依靠群眾，加強財務管理。正確地進行財務監(jiān)督，保護國家資金和財產安全，向一切違反財經紀律、弄虛作假、虛報、冒報等損害國家的利益的行為作斗爭。

　　四、根據(jù)預算包干的要求，嚴格審查各部門的用款計劃，檢查各部門對財物的安排使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。

　　五、定期向學校領導匯報財經收支情況。并向師生員工公布有關收支賬目，主動接受群眾的監(jiān)督。

　　六、建立健全財產管理制度。要建立全校財產分類賬和各部門的財產分戶賬，實行定人、定物、定保管的責任制。固定財產每學期末要全面清點核對一次。

　　七、搞好檢查維修，防止意外事故的發(fā)生、對課桌椅、體育器材、家具、房屋、門窗、燈光、自來水等要組織有關人員經常進行檢查，及時維修，供電線路和電源開關要注意檢查，防止失火、觸電事故的發(fā)生。

　　八、要建立和健全公物的領用、借用制度。學校一切財產和設備，示經管理人員同意和領導批準，不得隨意外借或擅自占用、拆毀。

　　九、要有高度的.責任感，認真做好管理維修工作，不得利用職權多占。要注意爭取領導對師生進行愛護公共財物的道德教育，并敢于同侵占和隨意損壞公共財物的行為斗爭。要建立損壞公共財物的賠償制度。凡侵占、損壞或遺失公共財物者，按章進行處理。

財務管理制度2

　　為加強我校公用經費管理，規(guī)范公用經費支出行為，提高資金使用效益，根據(jù)財政部、教育部《農村中小學公用經費支出管理暫行辦法》結合我校實際情況，特制定本制度。

　　一、公用經費是指保證學校正常運轉、在教學活動和后勤服務等方面開支的費用。

　　公用經費開支范圍包括：教學業(yè)務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、水電、交通差旅、郵電、日常專用材料等購置，房屋、建筑物及儀器設備的`日常維修維護等。

　　二、公用經費不得用于人員經費、基本建設投資、償還債務等方面的開支。

　　三、公用經費是學校經費綜合預算的重要組成部分，應按生均標準列入年度預算，實現(xiàn)收支平衡，規(guī)范收支行為。

　　四、加強實物消耗核算，建立規(guī)范的經費、實物等管理程序，厲行節(jié)約，提高經費使用效益。

　　五、建立物品采購登記臺賬，建立健全物品驗收、進出庫、保管、領用制度，明確責任，嚴格管理。

　　六、公用經費使用情況每月進行公示，接受師生和群眾的監(jiān)督。

財務管理制度3

　　第一章總則

　　第一條為推進農村財務管理工作的規(guī)范化、制度化、科學化，維護好集體和農民群眾的合法權益，促進農村經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《村集體經濟組織會計制度》、農業(yè)部《農村集體經濟組織審計規(guī)定》和省、市有關法規(guī)政策規(guī)定，結合村集體經濟組織的實際情況，制定本實施細則。

　　第二條本細則適用于按村（含居，下同）設置的社區(qū)性集體經濟組織，代行村集體經濟組織職能的村委會，對涉及村集體財務和資產管理的組織及人員的行為均具有約束力。

　　第三條本細則為村集體經濟組織財務行為的原則性規(guī)范，凡村集體發(fā)生的一切收支、結算、分配等財務事項均遵循本細則。

　　第四條紀檢、監(jiān)察、財政部門依法對村集體的財務會計工作進行監(jiān)督，對于違反此細則的行為，將依法依紀進行查處。農村經營管理部門依照有關法律法規(guī)和政策規(guī)定，對村集體財務會計工作進行管理和指導。

　　第五條鎮(zhèn)街可根據(jù)本細則制定具體實施辦法（制度），對有關原則性條款量化、細化，但不能與此細則相低觸。

　　第二章財務管理

　　第六條村集體財務活動必須實行財務收支預決算，村集體年初應當根據(jù)以收定支、收支平衡、保障運轉的原則編制財務收支預算，預算內容包括：財務收支、基礎設施建設、固定資產購建、興辦企業(yè)投資、資源開發(fā)投資、收益分配計劃等。預算方案經村民會議或村民代表會議討論通過，報鎮(zhèn)街備案后，向村民公開。預算外開支金額較大的項目，必須先提交村民會議或村民代表會議討論通過后追加預算，并報鎮(zhèn)街備案。預算執(zhí)行情況要半年一次聽取群眾意見，財務決算情況年終要向村民會議或村民代表會議報告。

　　第七條嚴格村集體收入管理。村集體收入是指村集體的.發(fā)包收入、租賃收入、土地征占用補償收入、獎勵補助收入、資產變賣處置收入、“一事一議”資金、捐贈收入以及其他集體性質的資金。所有收入必須使用市經管局統(tǒng)一印制的會計委托代理專用收款票據(jù),嚴禁使用其他收據(jù)入賬。收款票據(jù)由村會計領用，每本票據(jù)用完后，要將存根及時交鎮(zhèn)街委托代理中心統(tǒng)一保管。

　　第八條嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，村集體在收到現(xiàn)金

　　后必須在2日內交鎮(zhèn)街委托代理中心，存入開戶銀行，實行收支兩條線，不準坐收坐支，不準公款私存,不準私設小金庫。

　　第九條建立村級備用金制度。村級備用金數(shù)額標準由鎮(zhèn)街按村規(guī)模和經濟條件確定限額比例，杜絕挪借公款、白條抵庫。

　　第十條嚴格代管資金支取管理。村級支取代管資金要嚴格審批手續(xù)，支取代管資金時，村首先要向鎮(zhèn)街委托代理中心提交使用資金的申請報告，申請資金限額標準和審批程序由鎮(zhèn)街具體規(guī)定。對同一項目的資金要一次性申請，嚴禁拆項分次申請，村級對支取資金報賬時，鎮(zhèn)街委托代理中心對支出票據(jù)與書面申請要逐項核實，發(fā)現(xiàn)與申請項目不符合的不準入賬。

　　第三章非生產性支出管理

　　第十一條嚴格控制和壓縮非生產性支出。對村干部補貼、差旅費、電話費、租車費等實行總量控制、限額管理，超過標準部分由責任人自己承擔。

　　（一）嚴格控制村干部享受固定工資的人數(shù)及工資標準，除村書記、村主任、會計、計生專職主任實行固定工資外，其他人員提倡誤工補貼方式。村干部固定工資具體標準由鎮(zhèn)街根據(jù)村規(guī)模進行確定。

　　（二）對因公出差的，要一律填制差旅費報銷單，差旅費補

　　助標準為：鎮(zhèn)街范圍內的會議、活動不予補助，不得公費租車或報銷租車費；市內、市外每天的誤工補貼標準由鎮(zhèn)街自行規(guī)定；外出學習培訓憑通知及舉辦單位出據(jù)的發(fā)票，由鎮(zhèn)街分管領導審批報銷。嚴禁公款旅游。

　　（三）不準用公款請客送禮，一旦發(fā)現(xiàn)對當事人處以開支金額雙倍的罰款。

　　（四）嚴禁用公款安裝私人電話，購買手機。經濟條件好（年集體收益在3萬元以上）的村可補助村干部一定數(shù)額的電話費，電話費發(fā)票金額超過補貼標準的由個人承擔。當年無收益或低于3萬元收入的村不予補助。

　　（五）村干部離職補助要按照鎮(zhèn)街規(guī)定標準執(zhí)行，不得突破規(guī)定標準。

　　（六）嚴格控制村級招待費，確因村招商引資等特殊情況需要列支招待費用，鎮(zhèn)街應依據(jù)各村年集體經營性收入狀況，規(guī)定比例標準，確定村級招待費用限額。發(fā)現(xiàn)超過限額的招待費，按招待費總金額20%-30%的標準進行經濟處罰。

　　第四章開支審批管理

　　第十二條村級開支必須嚴格實行審批制度，實行村書記、村主任“雙簽字”限額審批制度，預算內的經村民會議或

　　村民代表會議、村民主理財小組、村書記、村主任審批。大額度開支，除經村民會議或村民代表會議通過，還要報鎮(zhèn)街分管領導審批，報賬時附上村民會議或村民代表會議記錄，對手續(xù)不完備或不合理開支，審批人拒絕審批。

　　第十三條財務支出憑證必須使用經稅務、財政等部門監(jiān)制的正式發(fā)票，對因特殊情況無法取得正規(guī)原始發(fā)票的，必須使用市經管局統(tǒng)一印制的支出憑證，并注明支出事由、經手人、證明人、審批人共同簽字后方可報賬。嚴禁使用“白條”記賬。

　　第十四條嚴禁跨期報賬，當月發(fā)生的收支業(yè)務經審批后，即應向會計報賬，最遲不得超過本月。凡因特殊情況當月不按時報賬的，必須書面說明理由。

　　第十五條村會計有權拒絕不真實、不合法、內容不完整的原始憑證，并及時報告村領導或鎮(zhèn)街經管站，提出處理意見。

　　第五章民主理財和財務公開

　　第十六條村級一般設立由5-7名成員組成的民主理財小組，民主理財小組成員由村民會議或村民代表會議選舉產生，村兩委成員及其直系親屬不得擔任民主理財小組成員。對不履行職責的民主理財小組成員，村民會議或村民代表會議有權罷免其資格。民主理財小組成員應接受上級主管部門業(yè)務培訓。

財務管理制度4

　　園財務管理制度主要包括以下幾個方面：

　　1. 財務預算與規(guī)劃

　　2. 收支管理

　　3. 資產管理

　　4. 成本控制

　　5. 會計核算與報告

　　6. 內部審計與風險控制

　　7. 法規(guī)遵從性

　　8. 財務信息系統(tǒng)

　　內容概述：

　　1. 財務預算與規(guī)劃：制定年度及長期財務計劃，確保資金合理分配，預測收支情況，為決策提供依據(jù)。

　　2. 收支管理：規(guī)范收入確認與支出審批流程，確保資金安全與合規(guī)使用。

　　3. 資產管理：對固定資產、流動資產進行登記、跟蹤與評估，防止資產流失。

　　4. 成本控制：分析各項成本，制定降低成本的策略，提高經濟效益。

　　5. 會計核算與報告：執(zhí)行會計準則，準確記錄和報告財務狀況，提供真實、完整的`財務信息。

　　6. 內部審計與風險控制：定期進行內部審計，識別潛在風險，提出改進措施。

　　7. 法規(guī)遵從性：遵守國家財經法規(guī)，確保財務活動合法合規(guī)。

　　8. 財務信息系統(tǒng)：建立高效、安全的信息系統(tǒng)，支持財務數(shù)據(jù)的處理和分析。

財務管理制度5

　　第一條為認真貫徹“安全第一、預防為主、綜合治理”的方針,強化村委的安全生產責任意識,預防和減少各類事故的發(fā)生,保障人民群眾生命和財產安全,根據(jù)《安全生產法》、《安徽省安全生產條例》等法律法規(guī),以及區(qū)政府關于安全生產目標管理考核的有關規(guī)定,制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于鄉(xiāng)轄區(qū)各村的安全生產目標責任考核。

　　第三條安全生產目標責任考核分為工作目標考核和事故控制指標考核。

　　工作目標主要考核組織領導、機構建設、責任制落實、預防措施、安全投入、應急救援、建章立制、事故處理、宣傳教育、專項整治、隱患治理、落實和執(zhí)行上級工作部署以及安全生產日常監(jiān)控等。事故控制指標主要考核安全生產各類事故起數(shù)、事故死亡人數(shù)等。

　　第四條鄉(xiāng)政府年初向各村下達安全生產責任目標或簽訂年度安全生產目標責任書。各村委會必須按照責任目標承諾的要求,認真履行工作職責,層層分解安全責任,強化措施,狠抓落實,確保完成各項工作目標和事故控制指標。

　　第五條安全生產目標責任考核分為平時考核與年終考核相結合,由鄉(xiāng)安委會統(tǒng)一組織,鄉(xiāng)安委辦和有關部門具體實施。

　　第六條考核采取百分制,逐項對照考核標準打分。有下列情況之一的為安全生產不合格單位同時實行一票否決。

　　1、年度內被鄉(xiāng)安委會通報批評三次的;

　　2、村轄區(qū)有非法采礦的;

　　3、村轄區(qū)有非法儲存危險化學品,煙花爆竹未及時上報的';

　　4、未成立安全生產領導機構和義務消防隊的,發(fā)生火災等其他事故,村未積極組織救援,未能消滅初期火災的;

　　5、村安全管理工作不到位,村轄區(qū)年度內發(fā)生一次死亡1人(含1人)以上安全生產事故1起;或發(fā)生其他安全生產事故造成重大社會影響的。

　　第七條安全生產工作考核結果,納入村崗位目標責任制考核和村主任政績考核內容。

　　制圖制度制造制度前廳制度

　　員工制度呼叫制度咨詢制度

財務管理制度6

　　一、財務管理

　　1、財會人員和理財小組要認真貫徹執(zhí)行黨和國家的財政方針、政策，維護財經紀律，正確進行財務監(jiān)督。

　　2、凡經相關部門批準并由學校替代收取的教輔、管理、保險等費用，必須請示學校校長方可給付。

　　3、學校經費的支出，以發(fā)票或食堂采購憑證為準，每張票據(jù)必須有經手人說明用途、分管財務領導證明，才可報校長審批，在出納處報帳。

　　4、假鈔誰收取誰負責，教師個人和財務人員賬目往來一般以憑據(jù)為準。

　　5、出納會計每月定期向校長書面報告財務收支和現(xiàn)金余額情況。

　　6、分管財務領導每學期向教職工公布財務情況，接受咨詢。

　　二、學校物資采購、保管、領用

　　１、學校物資購、管、用實行登記制，由學校分教務、總務、政教、幼兒園線負責登記工作。

　　２、大宗采購1000元以上校務會決定，3000元以上報總支審批。

　　３、采購人員須預先支取現(xiàn)金的，須出具借條，采購完報賬后換回借條。

　　4、假期財產保管由值班人員負責，按相關制度追究責任。

　　5、學校物資不得外借校外人員，一般不借給教師個人使用，凡因故需要借用的'，必須校長批準，出具借用條據(jù)，并在規(guī)定時間內歸還，有損壞的按1.5倍價格賠償。

　　三、班級財產維修承包辦法

　　班級財產由班主任管理，損壞由學校負責維修，但視情況追究班主任責任。

　　四、借款、用電、就餐等規(guī)定

　　1、教師個人借款500元以上，須由校長審批。所有借款優(yōu)先從教師工資或績效中扣除。

　　2、教職員工校內用電嚴格按表收費，電表由學校購買安裝，用戶使用保管，遺失或人為損壞由用戶負責。用戶調動或離職由續(xù)住者繼續(xù)使用保管。

　　3、學校為學校教職工提供工作餐，教職工來客一天內不收取伙食費，超過一天按每餐5元收取伙食費。

　　4、正式教師直系子孫（特指子、孫）就讀幼兒園按標準收取保育費，不收伙食費，就讀小學按標準收取一切費用。

　　五、財務后勤領導小組（xxxx秋）

　　1、領導小組組長：XX

　　成員：XXXXXXXX

　　2、理財小組組長：XX

　　組員：XXXXXXXX

財務管理制度7

　　為加強財務管理，提高資金使用效率，節(jié)約經費開支，堵塞漏洞，確保財務工作更好地為教學服務，特制定本制度。

　　一．總則

　　1．學校財務管理，必須嚴格遵守《會計法》等財經法則，執(zhí)行學校財務管理的規(guī)章制度。

　　2．學校領導應加強其思想政治工作，并支持財務人員按有關法規(guī)正確行使職責，教育教職工遵紀守法，按制度辦事。

　　3．財務部門必須嚴格按照會計制度規(guī)定的會計科目及核算方法，做好學校各項財務收支工作，真實、準確、及時、完整地提供會計信息。

　　4．各項經費開支實行校長一支筆審批制。即由經辦人辦理，總務主任審核，校長審批。

　　二．關于收費

　　1．學校的一切經濟活動均應納入總務處財務管理，任何部門、年級、班級、個人都不能離開總務處財務管理而從事經濟活動。

　　2．上級規(guī)定收取的學雜費，學費及代辦項目由班主任代收。班主任代收學雜費及學費前先到總務處領取統(tǒng)一印制的稅務發(fā)票，收費時須一生一票。所收現(xiàn)金須在總務處指定日期內及時交總務處財務室核收入帳。班主任領用的發(fā)票不得遺失，用完后發(fā)票存根全部交總務處存檔。

　　3．嚴格執(zhí)行上級規(guī)定的項目和標準收費。代辦費和其他臨時性收費以學期為單位與學生結算，多余經費以班為單位，由班主任和班長共同簽字領回退給學生，任何人不得挪用、貪污。

　　三．關于發(fā)票的要求

　　1．凡需報銷的發(fā)票和收據(jù)一律要符合財政局規(guī)定的通用或專用收據(jù)、稅務局規(guī)定的稅務發(fā)票。

　　2．發(fā)票（收據(jù)）內容的填寫要求規(guī)范、真實、完整，不能涂改。如有少許文字涂改，在未違反以上要求的原則下，要求當事人簽章并寫明年、月、日予以證明，以明確責任。

　　3．凡購物發(fā)票的購物名稱、數(shù)量、單價、金額一律要求書寫規(guī)范，字跡清晰。

　　4．凡勞務發(fā)票一律要在附件注明勞務服務內容，且須經有關人員簽名予以證明。臨時工工資發(fā)放須由各用工部門填寫臨時工工資表，并有考核負責人部門領導證明、總務主任審核，由校長審批后發(fā)放。

　　四．關于發(fā)票的報銷手續(xù)

　　1．凡報銷的發(fā)票、收據(jù)一律要有本人簽名，注明經手人及用途（如購物品過多或用途過多，則要求經手人列出詳細清單）。購進金額較大（300元/件）的物品或成批物品及固定資產，要求由保管人員驗收并登記立帳，在發(fā)票上注明驗收字樣和簽名，然后由經手人辦理領用手續(xù)，以便年終進行財產清查。

　　2．各項經費開支實行一支筆審批制，即由經手人、（驗收人）、證明人、總務主任及校長簽字后方可到財務室進行報銷。

　　3．凡不符合以上報銷手續(xù)的發(fā)票、收據(jù)，財務室應拒絕辦理報銷手續(xù)。

　　五．關于結構工資

　　結構工資由辦公室根據(jù)考核結果造表，由總務主任和主管人事副校長審核，校長簽發(fā)后由總務處發(fā)放。

　　六．關于出差

　　1．出差人員根據(jù)出差需要可先預先借一定數(shù)額的現(xiàn)金，由出差人員填寫《借款單》，填寫出差事由、地點、借款金額，由總務主任審核報校長批準，方能到財務部門辦理借款手續(xù)。

　　3．出差回來后及時到總務處填寫出差報銷單，經會計審核后由總務主任批報，校長核批簽字后方可報銷。

　　4．報銷標準按“關于出差報銷標準的幾條規(guī)定”執(zhí)行，超標準開支費用，一律由本人自理。

　　5．出差途中擅自改變路線的費用，旅游參觀費用及交通費不予報銷。

　　七．關于購物

　　1．凡各部門需要購買的物品，先由部門負責人填寫購物申請結算單，屬100元/件、300元/批以下的采購，由總務主任審核后方可購買；100元/件、300元/批以上的采購，由總務主任審核，校長審批后方可購買。

　　2．購買大中型金額（300元以上）物品由二人以上負責購買。采購20xx元/批以上物品要有三家以上商家競標。

　　3．凡經批準后購買的物資、辦公用品由保管員驗收入庫，固定資產（500元/件以上的`物質）由財產保管員驗收入庫，并在發(fā)票上簽名。

　　八．關于現(xiàn)金管理

　　1．現(xiàn)金支付的范圍：預借自帶的差旅費及1000元以下的零星商物交易、勞務結算等。

　　2．現(xiàn)金收付由直接支付會計辦理。超過1000元的商物交易均不得直接使用現(xiàn)金支付。

　　3．收付現(xiàn)金的各種原始單據(jù)必須手續(xù)齊全（有單位名稱、內容、單價、數(shù)量、金額、經手、驗收、審核、主管簽章等）。

　　4．直接支付會計日常所需支付的現(xiàn)金必須從銀行支取。每天業(yè)務終了的庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的庫存限額1000元。

　　5財會人員取送數(shù)額較大的現(xiàn)金，必須兩人同行，途中不得停留或辦其他事情。

　　九．關于財務檢查

　　1．檢查錢、物、帳是否相符。

　　2．清查違紀受賄、貪污挪用等經濟問題。每年將財務收支情況向教代會匯報。每學期清查一次財物。

　　十．關于基建與維修

　　學校大型基建工程，必須按規(guī)定辦理基建手續(xù)。學校內的小型維修由總務處安排。基建（維修）過程必須公開，基建監(jiān)督小組的同志對基建（維修）全過程實行監(jiān)察和管理，嚴防基建維修違規(guī)事件發(fā)生。

　　十一．關于歸還公物

　　1．凡借用公物，必須按期歸還保管部門。每學期期末前進行一次清理，保管人員有責任追回借出物品。

　　2．凡調出人員，應先向校辦公室領取調離申請表，并向總務、教務、圖書館等有關部門歸還公物及借支。處室及有關人員簽章后方可到辦公室辦理調離手續(xù)。

財務管理制度8

　　一、國有企業(yè)并購私企的意義

　　（一）提高核心競爭力

　　國有企業(yè)通過并購私營企業(yè)，可以直接擴展其業(yè)務范圍，從而增加市場銷售份額，達到充分利用、轉移以及調動各地優(yōu)勢資源的目的，最后，形成多元化發(fā)展的、各地區(qū)聯(lián)合經營，跨行業(yè)的大規(guī)模集團公司，達到其自身的長期或短期戰(zhàn)略目標。

　　（二）加快產業(yè)結構調整，深化國企改革

　　國有企業(yè)通過并購私營企業(yè)，重新調整產權的同時，引入私營企業(yè)的產業(yè)結構和管理制度，對深化國企改革具有重要的意義。與此同時，國企并購私營企業(yè)是我國國有企業(yè)改革的重要途徑，可以極大的促進我國經濟的轉型，提高國企的核心競爭力。

　　（三）扶持私營企業(yè)

　　經營狀況良好的國有企業(yè)通過對經營狀況相對較差的私營企業(yè)進行并購，能夠通過利用其政府的后盾，及時的停止虧損企業(yè)對社會資源和經濟資源的極大浪費，實現(xiàn)扶持私營企業(yè)，保全經濟的作用。

　　二、企業(yè)參與并購的風險來源

　　（一）財力不足

　　隨著企業(yè)改革的不斷深入，同時也推進投資主體多元化的步伐。一些企業(yè)只顧眼前利益，從而忽視了收益往往發(fā)生在遠期，而成本發(fā)生在近期這個事實，對自身實力認識不清，或者高估自己的整合能力，從而在資金實力、管理能力還不足、技術能力欠缺的情況下，僅憑一時沖動而采取并購行為。這種超過自身財務能力進行的并購行為，往往使私營企業(yè)陷入進退維谷的困境。

　　（二）信息不對稱風險

　　在并購過程中，全面、清楚的了解并購目標是非常重要的。及時準確地獲取目標企業(yè)真實的信息，不僅可以大大提高并購的成功率，而且可以大大降低并購風險。由于道德風險和逆向選擇的存在，被并購企業(yè)往往不會在提供信息時使自己處于不利的信息環(huán)境下，從而并購方就無法順利獲得反映目標企業(yè)真實財務狀況和長期經營成果的完整信息資料，處于不利地位的國有企業(yè)最終承擔著錯誤估計目標企業(yè)真實市場價值的風險，這就形成了所謂的信息不對稱風險。

　　（三）非理智財務決策風險

　　企業(yè)并購活動是企業(yè)面對激烈的市場競爭為了生存和發(fā)展而主動選擇的一種企業(yè)擴張的發(fā)展戰(zhàn)略。但是，如果涉及到國有企業(yè)，這一點就不必然了。政府出于挽救虧損的私營企業(yè)、增加社會福利等方面的考慮，鼓勵運營情況較好的國有企業(yè)參與并購運營情況較差的私營企業(yè)。但是不排除有的企業(yè)處于取得地方政府的支持的考慮，從而不從自身實力出發(fā)，這種并購決策從一開始帶著潛在的風險，給企業(yè)將來的發(fā)展帶來了潛在的財務風險。

　　（四）系統(tǒng)風險

　　我國國有企業(yè)并購私營企業(yè)帶有一定程度政府推動的特色，這種推動通常會以給并購方帶來經濟利益或者補償?shù)男问匠霈F(xiàn)。政府承諾的優(yōu)惠政策實際上就是對私營企業(yè)的一種補償。政府從整個宏觀經濟、社會資源優(yōu)化配置出發(fā)，為了解決私營企業(yè)嚴重虧損的難題，會向私營企業(yè)承諾一些如資產定價、稅收優(yōu)惠、土地出讓等方面的優(yōu)惠政策。然而有些收購案例中并不是所有的優(yōu)惠政策最終都能實現(xiàn)，究其原因有以下幾種：1、部分不盡職政府官員為盡快促使并購完成，做出超越自身權限（如稅收減免、土地出讓等）的承諾。2、某些部門上一屆領導許下的承諾由于其調任從而無法繼續(xù)兌現(xiàn)。我國目前還沒有形成一個健全、有效的社會信用機制，從而形成了這類財務風險。

　　三、國企并購私企過程中的財務風險分析

　　（一）決策階段

　　國有企業(yè)并購私營企業(yè)的決策階段是風險發(fā)生的重要階段，此時的風險多為系統(tǒng)性風險，不容易衡量和定量。

　　1、系統(tǒng)風險

　　我國現(xiàn)階段國有企業(yè)并購私營企業(yè)帶著濃厚的政治色彩，政府難免會從整個宏觀經濟、雇員的福利、社會穩(wěn)定出發(fā)，解決那些困難的私營企業(yè)虧損的難題，會向私營企業(yè)承諾一些例如稅收優(yōu)惠、土地出讓等方面的優(yōu)惠政策，然而出于各種原因，有些收購案例中優(yōu)惠政策最終卻未能實現(xiàn)。因此，我國目前還沒有形成一個健全、有效的社會信用機制，對此缺乏相應的約束治理辦法。

　　2、價值評估風險

　　所謂價值評估不僅包括對自身價值的評估，也包含對目標企業(yè)的價值評估。國有企業(yè)對私營企業(yè)的并購往往包含著對弱勢或者虧損企業(yè)的扶持目的，因此，往往在價值評估上存在著很大的偏差，也對整個并購項目增加了評估風險。

　　（二）執(zhí)行階段

　　在并購執(zhí)行過程中，涉及的'步驟比較多，環(huán)節(jié)比較復雜，在融資和支付上都存在著或多或少不可避免的財務風險。

　　1、融資風險

　　并購涉及大規(guī)模的資金流動，融資無可厚非是最有效匯集社會有效資源的手段。融資包涵股權融資和債權融資，各種融資方式都存在著不同的融資成本。國有企業(yè)在并購私營企業(yè)的過程中如何利用政府信用有效的降低融資成本，或者如何避免制度上的缺陷防止過高的融資成本都屬于融資風險。

　　2、支付風險

　　現(xiàn)在國內出現(xiàn)的支付方式主要有：現(xiàn)金支付、股權支付、混合支付和杠桿收購。支付風險的主要表現(xiàn)形式在于現(xiàn)金支付產生的資金流動性風險、稅務風險以及匯率風險，股權支付帶來的股權稀釋的風險，杠桿收購帶來的償債的風險。不同支付方式選擇帶來的支付風險最終也會表現(xiàn)為支付結構不合理、現(xiàn)金支付過多等問題，最后使得整合運營期間的資金壓力過大。

　　（三）并購完成后的階段

　　一些國際知名研究機構和咨詢公司對并購成功率的研究表明，并購中成功的比例不到四成。而在我國，并購成功率大概只有三成左右。忽視并購后的財務風險是導致并購失敗的一個重要原因。

　　1、流動性風險

　　流動性風險是指在企業(yè)重組后，由于債務負擔過重，短期融資比較匱乏，從而導致出現(xiàn)支付困難的一種可能性。國企并購私企可能會占用國有企業(yè)大量的流動性資源，從而降低國有企業(yè)對資金支配和調動的能力，增加了并購后國有企業(yè)的財務風險。

　　2、財務整合風險

　　現(xiàn)階段的國有企業(yè)并購，許多是為借助并購方的資金、管理經驗和技術來幫助私營企業(yè)擺脫困境，謀求發(fā)展。然后，在并購完成后，國有企業(yè)往往忽視對并購后企業(yè)各方面的財務整合，而只注重對技術的改進。財務整合包括財務戰(zhàn)略、財務關系、財務流程、企業(yè)債務等等之間的整合，企業(yè)如果忽視這些財務方面的整合，其他工作做再好也只是徒勞無功。

　　四、國有企業(yè)并購私營企業(yè)財務風險的防范

　　國有企業(yè)參與私營改制重組是一個涉及面廣、政策性強的系統(tǒng)工程。它的成敗不但影響到國有企業(yè)自身的發(fā)展，更影響到國有經濟進行戰(zhàn)略性調整和國有企業(yè)進行戰(zhàn)略性改組的整體布局。為了防范這一過程中可能出現(xiàn)的財務風險問題，以下幾點需要引起足夠的重視：

　　（一）重新定位政府角色

　　從源頭上，根據(jù)國企并購私企這個行為的特殊性，必須重新定位政府的職能，減少直接干預。在國有企業(yè)背后，政府的職責應該是進行政策性指導、行政性的協(xié)調，根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)的管理全新模式和運營規(guī)律下做出合適的職能。與此同時，要不斷完善并購的法律環(huán)境，必要時需要制定一些較為完整的關于這方面的法律法規(guī)，用于指導企業(yè)的并購重組行為。只有重新定位了政府在國企并購私企這個活動中的角色，才能最大的發(fā)揮國有企業(yè)的優(yōu)勢，從而降低并購過程的財務風險。

　　（二）全面了解并購目標

　　首先，國有企業(yè)要努力消除信息不透明、不公開現(xiàn)象，通過多方大量收集信息改善并購方所面臨的信息不對稱。必要的時候可以通過第三方服務機構協(xié)助，利用其專業(yè)和經驗優(yōu)勢，代替自己對目標企業(yè)所提供的財務報表數(shù)據(jù)的準確性進行核實，特別是對資產負債表、償債能力、現(xiàn)金流量等指標應予以深入核查，及時發(fā)現(xiàn)可疑之處。在并購決策階段，盡量去選擇風險較小的方案，從而降低風險發(fā)生的可能性和損失的程度。

　　（三）開發(fā)新型融資支付方式

　　在國外，企業(yè)會不斷開發(fā)各種外部融資手段作為并購資金的主要替代來源。所以，其并購行為中經常是以各種方式為并購重組提供充足的資金。但是當前，我國國有企業(yè)可用于并購行為的融資工具不是很豐富，主要集中在債務融資方面，而缺乏更為多樣化的股權融資工具。值得注意的是國內有關部門也已經意識到這一融資工具的重要性，從而推進新型融資工具的開發(fā)，這也將有力地推進我國多層次市場體系的發(fā)展，在有效化解我國并購重組的難題的同時也為市場創(chuàng)造了更高效率運行的企業(yè)及其更加穩(wěn)定的資本結構。

　　（四）重視并購后的財務整合

　　國企并購私企過程中，被并購的私營企業(yè)往往是有不合理的資產結構，過多的債務，以及不良資產較大的虧損企業(yè)。那么，對于這樣的企業(yè)，并購他們之后首要工作應該是處理不良資產、增強獲利能力、控制其管理成本，優(yōu)化其資本結構等。其次，建立完善的財務制度，資金支付實行審批聯(lián)簽制度，改變私企以前老總一人簽字獨斷的狀況。并購后財務報表要納入集團報表，及時準確匯報財務狀況。

　　（五）處理好國企與私企之間的的關系

　　并購的目的大多是為了引領行業(yè)向世界領先水平發(fā)展，達到共贏。這就要求國企要加強自身判斷能力，盡可能利用自身優(yōu)勢為并購企業(yè)提供政府平臺，私企要充分借助此平臺，結合市場及自身實際情況做出決策。同時私企要借鑒國企先進的管理經驗及制度，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，摒棄家族管理模式。按照國企要求，納入集團統(tǒng)一管理，及時準確上報管理情況。消除并購的摩擦和阻力，逐步走向正規(guī)化。

　　（六）嚴格篩選當事人員，防止內部造假等問題

　　并購前及并購后的相關委派人員要經過認真選拔，道德及專業(yè)都要合格過關，以防范個別人員與私企聯(lián)合造假，使得評估審計結果與實際情況相差甚遠，帶來國有資產流失的財務風險。

財務管理制度9

　　物業(yè)財務管理制度之投資及資金管理

　　1、權益的`管理

　　a.實收資本按國家有關法規(guī)進行管理。

　　b.資本公積、未分配利潤、儲備基金等股東權益應按政府相關法規(guī)和董事會的決議進行處置和分配。

　　2、投資管理

　　未經公司董事會批準不得進行證券投資，其他長期投資按批準權限、申報程序上報公司董事會批準。

　　3、融資管理

　　融資必須經公司董事會批準。

　　4、擔保管理

　　未經公司董事會批準，嚴禁對本公司及以外任何單位和個人提供擔保。

　　5、債權、債務的管理

　　對各項應收款、預付款、存出存入保證金要及時入帳，明確責任人，按季核對，及時催收。對確實無法收回的，如屬經辦人責任，則由經辦人承擔全部或部分賠償責任。

　　6、資金管理

　　a.基本原則:根據(jù)深圳物業(yè)管理行業(yè)管理辦法有關管理酬金提取規(guī)定，公司按一定比例收取管理酬金后，分公司(管理處)盈余應屬全體業(yè)主，各分公司(管理處)往來帳戶要及時清理不得占用公司資金，公司無特殊情況亦不得占用分公司(管理處)資金。公司財務部統(tǒng)籌安排使用自有資金，實行資金計劃管理。

　　b.任何單位和個人未經公司董事會批準，不得將資金借給外單位或個人;也不得向外單位或個人提供公司銀行帳號。

　　c.銀行貸款必須向公司董事會申報，經批準后實施。

　　d.加強對外幣資金的管理，按國家外匯管理局和有關法規(guī)辦理外幣業(yè)務。

　　f.開設銀行帳戶應書面報告公司主管財務副總裁批準后，報公司財務部備案，銀行帳戶檔案資料由財務部指定專人保管，帳戶管理按中國人民銀行有關規(guī)定執(zhí)行。

財務管理制度10

　　一、社區(qū)資產管理的現(xiàn)狀

　　社區(qū)資產包括經營性資產和非經營性資產。經營性資產包括房屋、交通工具、大型辦公用品如電腦、復印機等；非經營性資產包括現(xiàn)金、銀行存款以及有價證券等等。社區(qū)資產的形成主要是上級政府無償拔付、社區(qū)成員單位贈送以及社區(qū)自行購置，其它也有利用社區(qū)現(xiàn)有資源如土地、水電、房屋等實行承包經營和租賃經營的資產積累。這些資產的所有權屬于街道、社區(qū)居委會集體所有，管理權屬社區(qū)居委會。一般情況下，社區(qū)資產管理遵循的是“使用權不變、受益權不變、市場化運作”的原則，其經營性和服務性資產納入街道辦事處預算外收入管理，用于社區(qū)建設、社區(qū)辦公支出、居委會干部補貼和社區(qū)工作補貼等。有的社區(qū)資產管理和財務管理還屬于獨立經營、分散核算。社區(qū)資產從其規(guī)模看，與國有資產相比，塊頭小得多，容易被管理者所忽視；從其財務制度上看，國家還沒有完整的社區(qū)財務管理制度，都是參照村級財務管理制度來進行操作的。現(xiàn)階段社區(qū)資產管理工作仍停留在表面現(xiàn)象，看似簡單明了，其實內在積弊，社區(qū)資產資源未能得到有效的整合利用。

　　二、社區(qū)資產管理存在的問題

　　1、社區(qū)財會人員素質不高。由于社區(qū)財會人員沒有進行嚴格的專業(yè)訓練，沒有掌握相應的財務技能，或者身兼他職，沒有過多的時間和精力來整理賬目，而且財會人員流動性大，資金資產陷入無序管理。

　　2、民主監(jiān)督不到位。群眾缺乏集體觀念和民主監(jiān)督意識，對社區(qū)的工作不關心、不過問、不了解，對社區(qū)資產管理情況更一無所知，認為這只是上級部門管理和監(jiān)督的事。社區(qū)本身也存在著資產管理的不透明操作，財會公開避重就輕，無從監(jiān)管。

　　3、管理制度不健全。從調查的情況看，絕大多數(shù)社區(qū)沒有建立固定資產賬目，固定資產也沒有進行登記，更沒有保管人和責任人。固定資產的添置與處置隨意性強，也沒有嚴格的上報審批程序，有的甚至收、支不記賬。僅從這個方面就暴露出了社區(qū)資產管理制度的欠缺。管理上的漏洞也給隱瞞、截留和挪用、私設“小金庫”以及行為提供了機會，資產也勢必會造成嚴重的浪費和損失。

　　三、社區(qū)資產管理的對策與建議

　　針對上述問題，我們認識到，當前社區(qū)資產管理的經常化、規(guī)范化、制度化是發(fā)展新形勢的需要，如同社會經濟運轉大機器上一顆“小螺絲釘”，要防止其生銹與松動，必須發(fā)現(xiàn)問題，正視問題，解決問題。只有明晰管理思路，落實管理體制，規(guī)范管理程序，實現(xiàn)社區(qū)資產的保值增值，發(fā)揮其應有的'作用，社區(qū)經濟發(fā)展才會充滿生機與活力。筆者認為，應從以下幾個方面加強管理：

　　1、提高財務人員的綜合素質。從源頭上把好關，堅持財務人員持證上崗，提高社區(qū)財務人員對財會工作重要意義的認識，增強責任意識和服務意識。不斷加強財務人員新法規(guī)、新制度的學習，及時貫徹執(zhí)行嚴格執(zhí)行國家財務工作的有關規(guī)定，提高財務人員專業(yè)知識水平，做到作風過硬、紀律嚴明、業(yè)務精通。

　　2、規(guī)范社區(qū)財務管理制度。統(tǒng)一社區(qū)的財務管理模式，即社區(qū)財務由街道統(tǒng)一管理模式，各社區(qū)設立自己的財務記賬，對社區(qū)現(xiàn)有的資產進行全方面的調查摸底，做到心中有數(shù)，把現(xiàn)有的資產登記造冊，并可利用社區(qū)財務電算化等現(xiàn)代化手段建立社區(qū)資產管理臺帳和明細帳，按時記載社區(qū)資產的增減變化情況，提高財務工作效率和信息質量。同時，嚴格規(guī)范社區(qū)的資產收支行為，社區(qū)辦公用品實施定點采購，大額款項開支經社區(qū)居委會主任審批或審核，努力做到增收節(jié)支、以收定支的理財目標。

　　3、加強社區(qū)資產審計監(jiān)督。一是強化組織領導。成立以街道管理部門為首的社區(qū)資產監(jiān)督審查領導小組，對社區(qū)資產和財務的進行規(guī)范管理。二是明確監(jiān)督職責。逐級簽訂責任書，將各社區(qū)固定資產的真實完整和保值增值作為監(jiān)督重點，堅持季度財務大檢查活動、開展經常性的盤點核實工作，如對社區(qū)的房屋的出租、專用設備、辦公設施進行登記造冊等，切實掌握資產的使用效率和經濟效益。社區(qū)定期將資產狀況和收入支出情況在“兩委”班子中進行公開說明，并報街道社區(qū)資產監(jiān)督審查領導小組，接受有效的監(jiān)督和審查。三是定期開展審計。實施社區(qū)居委會主任任期經濟責任審計，開展換屆選舉居民小組財務審計。通過審計，查明社區(qū)財務收支及相關經濟活動的合法性，社區(qū)資產的管理、使用情況及資產經營成果的真實性、效益性，檢驗社區(qū)干部任期表現(xiàn)，解決群眾關注的熱點問題，焦點問題。

　　4、增強社區(qū)資產和財務公開透明度。民主管理，民主決策，民主監(jiān)督，是社區(qū)經濟發(fā)展良性運行的關鍵。要提高廣大社區(qū)干部和群眾對社區(qū)政務公開的認識，對社區(qū)資產和財務公開要做到“陽光操作”，以“公布地點公眾化、公布形式專欄化、公布內容通俗化、熱點問題專項化”為標準，結合本區(qū)實際，不斷完善公布的內容，如社區(qū)基本情況、財務計劃、損益性收入、損益性支出、非損益性收支、債權債務、集體資產、收益分配及招標公開、土地轉讓情況公開、資產管理制度、固定資產圖片等。并設立意見箱，廣納群言，對意見或建議及時整改

財務管理制度11

　　站財務管理制度是一套旨在規(guī)范企業(yè)財務管理行為，確保資金安全、提高資金使用效率、保障企業(yè)經營目標實現(xiàn)的規(guī)則體系。它涵蓋了預算管理、會計核算、成本控制、資金運作、審計監(jiān)督等多個方面。

　　內容概述：

　　1. 預算管理：設定年度預算，明確收入目標和支出計劃，實行預算審批和調整機制。

　　2. 會計核算：規(guī)定會計科目、賬務處理流程，確保會計信息真實、準確、完整。

　　3. 成本控制：建立成本核算體系，實施成本分析和控制策略，降低運營成本。

　　4. 資金運作：規(guī)范資金收付流程，優(yōu)化現(xiàn)金流管理，防范資金風險。

　　5. 審計監(jiān)督：設立內部審計部門，定期進行財務審計，保證財務活動合規(guī)。

財務管理制度12

　　1、公司財務部代理分公司(管理處)核算的,必須將公司與分公司(管理處)獨立建帳,準確劃分核算對象,正確反映各核算主體的經營成果和其他會計信息。

　　2、會計核算的一般要求:財務部應遵照中華人民共和國國《會計法》和統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定建立會計帳冊進行核算,及時提供合法、有效、真實、準確、完整的會計信息,保證會計指標和前后各期的可比性。

　　3、會計核算以人民幣為記帳本位幣。

　　4、對政府主管部門報送的報表必須采用財政部統(tǒng)一規(guī)定的格式。

　　5、會計憑證、帳簿、報表和資料應按國家有關規(guī)定建立檔案。

　　6、會計憑證的一般要求

　　a.原始憑證必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位名稱、經濟內容、數(shù)量、單價和金額等。外來原始憑證應有填制單位公章。原始憑證大小寫金額必須相符,原始憑證不得涂改挖補。

　　b.記帳憑證統(tǒng)一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。

　　c.記帳憑證要連續(xù)編號,一筆業(yè)務需填制兩張以上憑證時,可采取分數(shù)編號。記帳憑證除結帳和改錯外都應附有原始憑證。記帳憑證發(fā)生錯誤應重新填制,已入帳的可用紅筆填寫與原內容相同的憑證沖回,如只是金額錯誤,也可將其差額另編一記帳憑證。

　　d.記帳憑證連同其原始憑證,按編號順序裝訂成冊,加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼,由裝訂人蓋章。

　　e.原始憑證不得外借,其他單位因特殊需要經財務部經理同意后,可提供復印件,并由提供人員和收取人員登記簽名。

　　f.外部原始憑證如有遺失,應取得原開具單位蓋有公章的證明,注明憑證的金額、號碼、內容等。如無法取得的,由經辦人寫出詳細情況,單位負責人、財務主管人員簽字,代為原始憑證。

　　7、登記會計帳簿

　　a.按統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和業(yè)務需求設置會計帳簿,包括總帳、日記帳、明細帳、輔助帳等。

　　b.現(xiàn)金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿,用計算機打印的帳簿必須連續(xù)編號,并裝訂成冊,由主管會計和具體經辦人簽章。總帳和明細帳、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳應定期打印。

　　c.會計人員應根據(jù)審核無誤的.記帳憑證登記會計帳簿,做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。各種帳簿應按頁連續(xù)登記,不得跳行隔頁,否則應注明'此頁(此行)空白'字樣。凡需結出余額的帳戶,其余額應注明借貸方,沒有余額的應作出標記。上下帳頁結轉時要注明'過次頁'或'承前頁',對需要結出本月發(fā)生額的帳戶,結計'過次頁'的本頁合計數(shù),應為本月初本頁止的發(fā)生額的合計數(shù)。

　　d.帳簿記錄發(fā)生錯誤時,不準涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡,不準重新抄寫,應按有關規(guī)定進行更正。應將錯誤文字或數(shù)字畫線注銷,在其上方填寫正確文字或數(shù)字,并加蓋名章。對錯誤數(shù)字必須全部畫線更正,不得局部修改。由于記帳憑證錯誤造成帳簿錯誤的,可按更正的記帳憑證登記帳簿。

　　e.各單位應定期核對帳簿,保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實之間相符。定期結帳,月度需結出當月發(fā)生額的應在摘要欄中注明'本月合計'字樣,并在下面通欄劃單紅線;年結的注明'本年累計'通欄劃雙紅線。年度結轉要在摘要欄分別注明'結轉下年'和'上年結轉'。

　　8、編制財務報告

　　a.各單位應按月、季、年編制財務報告,財務報告包括報表及財務情況說明書。

　　b.對外報送的財務報表應按國家統(tǒng)一規(guī)定的會計制度和格式編制。

　　b.會計報表應根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關資料編制,做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。

　　c.會計報表之間、各欄目之間凡有對應關系的數(shù)字,應相互一致,本期報表與上期報表之間有關數(shù)據(jù)應相互銜接。不同會計年度,各項目內容及核算方法發(fā)生變化的應在報表中加以說明。

　　d.會計報表應按有關規(guī)定的期限對外報送。報表應加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面還應注明單位、地址、報表所屬年、季、月、報送日期、單位負責人、會計機構負責人、會計主管、編表人簽章等。

　　e.年度會計報告需要審計的,編制前應先委托會計師事務所進行審計,將會計師事務所出具的審計報告連同會計報告按規(guī)定期限報送有關部門。

財務管理制度13

　　一、財務管理的基本原則、任務：

　　1、財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法規(guī)、法律和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

　　2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行控制和管理；合理配置學校，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全學校內部管理制度；如實反映學校財務狀況。對學校經濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。

　　二、財務管理體制

　　1、學校財務管理體制是：“統(tǒng)一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。

　　2、學校總務處為學校的單一的財務機構，在校長領導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作，不得在學校之外設置同級機構。

　　3、學校總務處應根據(jù)會計業(yè)務的`需要，制定會計人員崗位職責。財會主管人員的任免應當經過學校行政同意，不得任意調動和撤換。

　　三、預算及收入管理

　　1、學校預算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校會計室應在每年的十二月前按有關規(guī)定編制好下一年度的財務預算。

　　2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥原則，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。

　　3、學校收費實行一費制。

　　四、支出管理

　　1、支出是根據(jù)學校為開展教學、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。

　　2、學校支出包括：

　　⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內容包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其它費用。

　　⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關部門的檢查和驗收。

　　3、學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由辦公室結合學校情況制定有關規(guī)定和開支標準，并報學校行政組審批。

　　五、資產管理

　　1、資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

　　2、流動資產是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產。包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

　　3、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產管理。

　　4、固定資產分類：學校固定資產一般分為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。

　　5、學校總務處應配合有關部門，結合學校具體情況，制定存貨、固定資產管理制度。

　　六、財務監(jiān)督和檢查

　　1、財務監(jiān)督是貫徹國家財經法規(guī)以及財務規(guī)章制度，維護財經紀律的保證。對違反財經法規(guī)的支出財務部門有權拒絕，同時報告領導處理。

　　2、財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。總務處對不同的經濟活動實行不同的監(jiān)督形式。

　　3、學校總務處有權對學校的會計工作進行審計。

　　4、學校總務處應接受上級有關部門的財務監(jiān)督和審計。

　　七、財務報告和財務分析

　　1、財務報告是指反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。會計室應定期向有關部門和財政部門提供財務報告。

　　2、會計室要定期編制財務分析報告。財務分析的主要內容包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。

　　八、總務處應根據(jù)上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規(guī)章制度。

　　為了認真貫徹落實國家財務政策、法規(guī)，規(guī)范學校財務管理，把好財權，使經濟更好地為教育服務，提高辦學效益，特制定以下管理制度。

　　一、學校各項資金的使用必須根據(jù)有關政策和財務制度的規(guī)定，在切實貫徹"量力而行，力行節(jié)約"思想指導下，堅持以下報銷原則：

　　1、按核定核算，計劃辦理。

　　2、按定員、定額開支標準辦理。

　　3、按合法的原則憑證辦理。

　　4、按規(guī)定資金渠道辦理。(不得預算、預算外混用)

　　5、按資金的支出口徑辦理。(不得"以領代報"或"以拔持支")

　　二、學校資金的收入要妥善安排使用，要遵循分清主次，合理安排，堅持首先保證教學，量力而行、力行節(jié)約的原則。嚴格按照資金渠道，促進學校各項有計劃的全面實施。

　　三、學校預算內，預算外資金都必須按國家規(guī)定，執(zhí)行預決算制度，接受財政監(jiān)督;必須堅持"量入為上，先收后支，自求平衡，留有余地，以補欠"的原則。學校預算內，預算外資金必須按照不同和用途分別設立賬戶，分別進行換算，嚴格收費標準，建立健全收入憑證制度，加強收入管理。

　　四、嚴格執(zhí)行財經紀律，學校一切經濟開支，要堅持按照規(guī)定手續(xù)審批，學校財務人員，會計和出納分工明確，會計管賬不管錢，出納管線不管賬。對經費的交納、核對、報銷都應嚴格審查、復核。要分清來往款項，嚴格防止制度不嚴，手續(xù)不清，用款混亂現(xiàn)象。

　　五、行政費用不得他人借用。

　　六、校長要經常加強對財經工作的檢查，督促、定期抓匯報，定期作檢查，實行專職管理與民主管理相結合，定期組織教師代表和領導進行審檢，使學校財經工作規(guī)范化。

　　七、做好經濟民主管理，搞好學校財務公開工作。

　　八、學校領導和財務人員要嚴格遵守財經紀律。經費開支不得突破預算，現(xiàn)金要按規(guī)定送銀行，帳目日清月結，報表要按時送報。

　　九、設立銀行支票專用戶，資金使用要經學校領導，財務專管人員和財務人員統(tǒng)一監(jiān)證使用。

財務管理制度14

　　一、會計人員的基本職責

　　（一）如實反映項目的各項經濟業(yè)務活動，提供真實可靠的會計資料，會計人員必須遵照《會計法》，執(zhí)行具體會計制度規(guī)定，切實做好記帳、算帳、報帳工作，對項目的各項經濟業(yè)務活動進行事前、事中、事后控制，為項目的經營管理提供準確的數(shù)據(jù)資料。

　　１、認真填制和審核會計憑證，登記帳簿，及時記錄各項財產物資的增減變化。

　　２、準確計算各項收入、支出、成本、費用和財務成果。

　　３、按期核對帳目，核實庫存，編制會計報表，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符、帳表相符，保證會計數(shù)字真實可靠。

　　４、及時向本單位和上級管理機關提出報告，提供準確的會計資料。

　　（二）加強會計監(jiān)督，維護國家財經紀律，會計人員必須按照財務制度的規(guī)定，監(jiān)督財務計劃、預算的執(zhí)行情況。

　　１、對以下財務活動進行監(jiān)督

　　（1）資金的使用是否符合規(guī)定，去向是否執(zhí)行計劃；

　　（2）各項收入的取得是否合理；

　　（3）費用開支：：是否符合開支標準；

　　（4）提取各項基金是否符合有關規(guī)定；

　　（5）財政上繳任務是否及時完成；

　　2、堅決制止違反財經紀律的行為，同一切貪污、盜竊和浪費國家財產及其他違法亂紀的行為作斗爭。

　　（三）加強經濟核算，講求經濟效果。貫徹節(jié)約的原則，力求以盡可能少的人力、物力和財力的耗費，取得盡可能大的經濟效果。

　　二、會計人員的主要權限

　　（一）會計人員有權要求本單位有關部門、人員認真執(zhí)行國家批準的計劃、預算，遵守國家財經紀律和財務會計制度，如有違反，會計人員有權拒絕付款、拒絕報銷和執(zhí)行，并向本單位領導人報告，對于弄虛作假、營私舞弊、欺騙瞞報等違法亂紀行為，會計人員必須堅決制止，拒絕執(zhí)行，并向本單位領導人或上級機關、財政部門報告。

　　（二）會計人員有權參與編制本單位計劃、預算，制定定額，簽訂經濟合同，參加有關生產、經營管理會議，有權要求本單位有關部門、人員提供同財務會計工作有關的情況和資料。

　　（三）會計人員有權監(jiān)督、檢查本單位有關部門的資金使用和財產保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況，有關部門要如實反映，積極配合。

　　財務主管崗位職責

　　1、全面負責項目會計核算工作，貫徹國家財經政策、法令、制度，落實公司財務管理辦法，制訂項目部年度財務工作計劃，及具體的會計處理方式，并負責實施；

　　2、協(xié)同材料、預算等部門制訂切實可行的材料管理辦法，參加材料采購合同的評審工作，負責預付、應付帳款的清理，參加材料清查盤點以及庫存材料的分析；

　　3、參與擬訂適合本項目的成本管理辦法、經濟計劃、業(yè)務計劃，會同預算部門編制成本費用計劃，控制分析其執(zhí)行情況，積極組織成本核算，保證工程發(fā)生的成本費用和工程形象進度基本保持一致，確保成本、費用及利潤的真實性，符合配比原則；

　　4、協(xié)助項目經理控制業(yè)務招待費支出；

　　5、會同勞資部門制訂工資管理及發(fā)放辦法，依法計提工資附加費及其他費用，并按時上交公司財務部；

　　6、建立工程價款臺帳及其他往來帳，經常與業(yè)主對帳，協(xié)調處理好與業(yè)主的關系，按月編制資金計劃，及時收取工程款；

　　7、定期監(jiān)督出納員進行庫存現(xiàn)金盤點，保證帳帳、帳實相符；

　　8、審核項目各項收支，監(jiān)督項目部的各項經濟行為，復核有關憑證、帳薄，編制各類會計報表；

　　9、為項目部的經濟決策提供資料，積極參與項目各項經濟活動，處理好與項目各業(yè)務部門的關系，保證各部門間各項核算數(shù)據(jù)資料的統(tǒng)一性；

　　10、配合公司會計人員繼續(xù)教育，組織財務人員學習《會計法》，財務會計制度及公司各項規(guī)定，推廣會計電算化工作；

　　11、做好領導布置的其他工作。

　　出納員崗位職責

　　１、在財務主管的領導下做好出納工作；

　　２、辦理現(xiàn)金收付業(yè)務以及內部、外部收付、結算工作；

　　３、根據(jù)財務規(guī)章制度，及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，做到日清月結；

　　４、及時與內部銀行對帳，編制'內部銀行存款余額調節(jié)表'；

　　５、定期盤點現(xiàn)金，每月不少于兩次，編制庫存'現(xiàn)金盤點表'，保證帳款相符；

　　６、協(xié)助財務主管整理、充實檔案資料；

　　７、負責工資獎金和其他款項的按時發(fā)放；

　　８、進行工資臺帳、養(yǎng)老保險金、住房公積金的登記；

　　９、負責項目人員醫(yī)療費的報銷；

　　1０、作好領導臨時安排的其他工作。

　　現(xiàn)金管理規(guī)定

　　１、現(xiàn)金的使用范圍主要包括：

　　①職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助、差旅費等；

　　②轉帳結算起點（100元）以下的零星開支；

　　③其他必須用現(xiàn)金支付的.款項；

　　２、庫存現(xiàn)金不能超出資金調度中心規(guī)定的限額；

　　３、嚴禁白條抵庫，借支現(xiàn)金要有領導簽字同意，并及時報銷；

　　４、出差人員嚴禁攜帶大量現(xiàn)金，必要時可辦理現(xiàn)金匯票，以保證安全；

　　５、當現(xiàn)金需用量大時，應事先向財務室打報告，以便統(tǒng)籌安排；

　　６、出納人員每月至少兩次對現(xiàn)金進行盤點，并有記錄；

　　７、不得私設'小金庫'；

　　８、不得坐支現(xiàn)金；

　　支票管理規(guī)定

　　１、項目部與公司所屬內部各單位、外部各單位之間的一切款項收付，除按規(guī)定可使用現(xiàn)金的以外，都必須通過轉帳結算；

　　２、與公司所屬內部各單位之間的結算，一律使用內部支票，否則將對經辦人給予結算金額50%的處罰，并通報批評；

　　３、支票必須同銀行預留印鑒分別存放，財務專用章和名章分開保管；

　　４、項目取得的各種款項收入，應及時送存內部資金調度中心，項目在內部資金調度中心存款不足時，應及時辦理貸款手續(xù)；

　　５、在支票的使用與管理上，內部支票要視同外部支票，內容填寫正確、真實、齊全；

　　６、未使用的支票及時存放于保險柜中，不能私自夾帶，否則將追究當事人的責任；

　　７、嚴禁簽發(fā)遠期支票、空頭支票；

　　業(yè)務經辦人員申請支票及現(xiàn)金報銷流程

　　業(yè)務經辦人員是指具體經手辦理項目經濟業(yè)務的人員，其辦理支票及現(xiàn)金業(yè)務時工作流程如下：

　　１、支票

　　①由經辦人員到財務室領取'借款申請單'，此單由財務人員逐項填寫齊全；

　　②經辦人員持填寫齊全的借款申請單'，先請部門主管人簽字，再請項目經理簽字同意；

　　③項目經理簽字同意后，經辦人持單交財務主管，簽字同意后，方可到出納員處領取支票；

　　④經辦人必須在支票登記本和支票頭上簽字后，方可將支票領走；

　　⑤經辦人應及時持發(fā)票到財務室辦理報銷手續(xù)，期限最長為五天，報銷時由財務人員填寫'單據(jù)報銷粘存單'，審核后交項目經理、財務主管簽字后，交出納員報銷；

　　⑥報銷時所持發(fā)票各項內容的填寫必須真實、齊全，包括付款單位、支票號、內容（項目）、單位、數(shù)量、單價、金額（大小寫一致）、開票人、開票日期、收款單位財務專用章（或發(fā)票專用章）等項；

　　⑦所持發(fā)票內容為'材料'、'辦公用品'字樣時，必須附有相應的明細單，金額相符，并加蓋收款單位財務專用章（或發(fā)票專用章）。

　　２、現(xiàn)金

　　①經辦人將原始單據(jù)交財務室，由財務人員填寫'單據(jù)報銷粘存單'；

　　②將審核完畢的單據(jù)報銷粘存單'交項目經理簽字同意；

　　③項目經理簽字同意后，交財務主管簽字，然后給出納員報銷，領取現(xiàn)金。

　　④報銷時所持發(fā)票的要求同支票報銷時一樣，內容填寫真實齊全。

　　工程財務管理制度6

　　1、嚴格遵守國家的財務法規(guī),財政紀律,方針政策和企業(yè)管理制度。

　　2、遵守公司財務制度,嚴守財務機密,不得隨意泄密,泄密者給予1000元罰款,嚴重者開除。

　　3、對每月發(fā)生的經濟業(yè)務要及時結帳、記帳,做到帳證、帳表、賬物、帳款相符。

　　4、總帳會計必須每月一次同建設方、總包方和協(xié)作單位結清所有材料、資金往來帳,防止串戶,不要影響要款,如耽誤要款,每次罰300元。注意保管好原始帳本。

　　5、輔助會計要月月對清職工往來帳,防止串戶,如出現(xiàn)漏帳,其全數(shù)金額由輔助會計自己賠償。

　　6、公司只設一本總帳,項目部不再設立分帳,所有票據(jù)均有總經理一支筆審批報支,其余任何人簽字僅作證明,證明人不能在審批欄簽字。職工借款由各項目部經理審批簽字,500元以上借款征得總經理同意。

　　7、財務會計要重點抓好要款,隨時掌握正確的經濟收入情況,材料費支出、應收工程款數(shù)據(jù),及時的按合同規(guī)定回收工程款,確保公司正常運轉。

　　8、財務人員要記好帳、管好錢、用好錢,資金金額控制在一定范圍內,不允許長期巨款宕帳。職工借款控制在200元內,管理人員控制在500元內,一年中不得超過三次,特殊情況由總經理批準。如借款超支造成集體損失,由審批人賠償。

　　9、對于所有分包工程款只能先付70%,其余部分要由總經理同意后才能付款。如果未按規(guī)定擅自付出分包工程款,造成損失由付款人和準付人賠償20%。

　　10、材料會計要認真嚴格把好材料進出、材料積存和材料消耗關。因資金緊缺,對材料已驗收入庫但貨款未付的,應根據(jù)收料單、合同或協(xié)議,分單位、分類別每月30日報財務科。如果材料進出帳不符,每次罰款200元;材料積存不報而繼續(xù)采購的,發(fā)現(xiàn)一次罰200元,并追究責任。

　　11、材料會計每月匯總干部職工出勤、獎分,包括職工工傷出勤并張榜公布。

　　12、財務上對于交來的各種內部罰款,有關分攤費、擔保金、賠償費和其它應扣款,都得一筆不漏地扣除歸戶,如發(fā)現(xiàn)遺漏由記帳人賠償。

　　13、成本考核會計,每月必須及時做好低成本考核,數(shù)據(jù)要正確,數(shù)據(jù)不正確罰100元,不按要求弄虛作假者罰款200元。

　　14、工地廢鋼筋收入及其他收入,一律交公司財務入帳。各項目部不準以任何借口用轉帳支票套取現(xiàn)金,一經發(fā)現(xiàn)罰責任人1000元并追究相應法律責任。

　　15、財務上要對有關人員的備用金及時提供,保證各項工作的正常進行,但是領用者應該及時結帳,如果發(fā)現(xiàn)三個月不結帳,罰領款數(shù)額的10%。

　　16、從20xx年元月以后各項目部必須把電纜、電線和固定資產一樣編號列入臺帳。還有臨設用材中,50元至200元的低值易耗品也要列入名細并加強管理。

　　17、干部職工領藥品,一律記帳到戶,醫(yī)藥費包使用,每天按0．5元計算。工傷人員去醫(yī)院治療,除住院外,醫(yī)院配藥的處方一律帶回工地并由公司醫(yī)生給予配藥。

　　18、材料付款由項目經理、技術、質量、材料、預算、倉庫分別簽字。分包工程付款由項目經理、施工員、質量、安全、預算、公司經理簽字,違反制度未簽字付款的,罰責任人1000元并追究相應法律責任。

財務管理制度15

　　一、財務管理制度

　　1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。

　　2、財務部負責全公司的經濟總核算，并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經理報告。

　　3、負責組織各部門編制收支預算草案，根據(jù)總經理的指令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執(zhí)行情況進行分析，并作出書面報告送總經理。

　　4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負責全公司資金運作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經理匯報。

　　5、遵循權責發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。

　　6、每月按時向各商鋪收取租金及管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產負債表。

　　7、負責公司的各項財產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新?lián)Q代。

　　8、對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經審批的開支一律不得報銷。

　　二、會計核算管理制度

　　1、采用借貸記帳法，以權責發(fā)生制為原則，收入與其相關的`成本、費用應當相互配比。

　　2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關的，應當作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關的，應當作為資本性支出(如固定資產的購置)。

　　3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　4、會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用復式記帳憑證。

　　5、會計科目的設置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，并應及時向董事會和有關部門報送會計報表。

　　6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應當按照國家有關規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫"會計檔案銷毀清冊"，經總經理審閱，報董事會和財政部門批準后銷毀。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務的需要，庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正，超出限額部分，應在當天存入銀行，現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內支出，除特殊情況外，不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。

　　2、現(xiàn)金的使用范圍:

　　2.1 支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項;

　　2.2 支付給不能轉帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務報酬或購買物資的款項;

　　2.3 結算起點(￥100元)以下的零星支付款項。

　　3、不準單位之間和個人因私借用備用金。

　　4、不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。

　　5、不準用白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

　　6、行政人事部因采購工作需要，可申請配備備用金，限額￥1，000元，用于零星采購，并于每年末辦理清算手續(xù)，次年初重新申請配備。

　　四、支票管理制度

　　1、嚴格遵守《支付結算辦法》中有關支票使用的規(guī)定，不得發(fā)出空白支票，為方便工作，經總經理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必須填寫日期、用途，只空出金額、收款人名稱欄，但必須注明限額，凡領用支票者必須在開出支票五天內報帳。

　　2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉帳，不得支取現(xiàn)金。

　　3、簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務專用章及法定代表人或其授權的代理人的私章，支票印鑒應蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票。

【財務管理制度】相關文章：

財務的管理制度12-02

財務倉庫管理制度11-11

財務食堂管理制度02-16

財務內部的管理制度01-10

財務借款管理制度04-04

財務盤點管理制度03-28

財務印章管理制度07-24

財務票據(jù)管理制度10-17

財務管理制度[經典]07-02

項目財務的管理制度06-13