金融理財規(guī)劃書

　　一、企業(yè)項目工程建設的前期準備

　　企業(yè)項目工程建設必須按照基本建設項目的審批要求，做好項目工程建設的前期準備工作。前期的準備工作主要是：

　　第一步，企業(yè)委托咨詢機構編制項目建議書，然后上報給當地發(fā)改委審批項目建議書。

　　第二步，依據審批下來的項目建議書辦理土地預審報告、建設用地規(guī)劃意見和環(huán)境影響評價報告。

　　第三步，前面兩步完成后，向上申報審批項目可行性研究報告。第四步，根據審批下來的可行性研究報告申請建設用地規(guī)劃許可，再辦理初步的設計審批和預算批復及施工圖設計。第五步，根據審批下來的施工圖設計和預算批復辦理土地征用手續(xù)和投資計劃通知。第六步，根據辦好的土地證和投資計劃辦理建設工程規(guī)劃許可證。第七步，拿上述有效證件到招標辦辦理招標投標手續(xù)。第八步，經過公開招標選擇施工單位后，辦理企業(yè)項目工程建設許可證。只有上述流程工作均已辦理完畢，才能正式進入項目工程施工階段。

　　二、企業(yè)項目工程建設中的融資

　　項目融資是在上世紀70年代末興起的一種新的融資方式。項目融資又叫現金流量融資，是指為建設、經營項目而成立新的獨立法人，即項目公司，項目公司以項目預期現金流量作為還款保證，為項目籌措資金，屬于無追索權或有限追索權融資。目前項目融資的主要模式有：

　　（1）項目公司融資模式。主要是指企業(yè)通過建立一個項目公司來專門安排融資。這種模式又分為單一項目子公司和合資項目公司兩種基本形式。單一項目子公司形式就是指企業(yè)建立一個項目子公司，用這個項目子公司與其他投資者組成一個合資機構進行融資。合資項目公司形式就是指由所有投資者一起組建一個項目公司，再以這個項目公司的名義進行項目融資。

　　（2）直接融資模式。主要是指由項目工程投資者直接進行項目的融資，并直接承擔融資安排中的相應責任和義務。這種方式一般適用于資信狀況較好并且公司財務結構良好的企業(yè)。

　�。�3）生產支付的融資模式。主要是指以項目銷售收益和產品的所有權作為擔保品來進行融資，比如天然氣、石油的開發(fā)。在項目投產后，借款方不以產品的銷售收入來償還債務，而是直接以產品來償還債務。

　�。�4）設施使用協議融資模式。就是指主體為一個工業(yè)設施或服務性設施的使用協議的融資模式。這種融資模式主要應用于天然氣管道、石油、港口、碼頭及發(fā)電設施等。實際上就是設施的使用者在融資期間按期向提供者支付相應的設備使用費。

　　三、企業(yè)項目工程建設中的財務控制

　　（一）企業(yè)項目工程財務控制的目標

　　企業(yè)項目工程財務控制的目標是保證資產的安全、施工的高效、財務報告和會計信息的可靠。其主要作用有：

　　第一，保護企業(yè)項目工程資產的完整和安全，防止資產的流失；

　　第二，有利于管理層順利實現經營目標；

　　第三，確保項目工程中的財務會計資料的完整性和真實性。

　�。ǘ�）企業(yè)項目工程財務控制的措施

　�。�1）項目決策階段的控制。項目決策是企業(yè)項目工程業(yè)務的首要環(huán)節(jié)，包括可行性研究、項目建議書和設計任務書等階段。財務人員要分析和評審可行性研究報告和項目建議書的技術經濟性，并且復核已編制的設計概算。企業(yè)財務部門要用合適的方式審核施工圖預算。審查內容主要包括定額套用的正確性、工程量的準確性和費用的合理性。企業(yè)財務部門也要參與工程合同的簽訂，并要審核合同的金額、結算方式、支付條件和時間等內容。

　　（2）項目施工階段及支付工程款的控制。項目施工過程的控制主要包括工程質量的控制、工程進度的控制以及工程款項的支付、工程變更簽證和合同價格調整的控制。監(jiān)督施工部門要嚴格按照設計的圖紙及規(guī)范對施工質量進行監(jiān)督和驗收。施工階段工程投資控制主要是工程進度款的審核和工程量的計算，要按照內部付款規(guī)定的程序和實際完成的工程量支付工程進度款。同時，嚴格執(zhí)行變更程序，嚴抓變更簽證的手續(xù)，要實行工程變更令制度。

　　（3）項目竣工結算階段控制。在工程竣工后，財會人員要進行各項清理工作，主要工作包括處理賬務、整理會計資料、清償債權債務和核實財產物資。財會人員要根據合同規(guī)定仔細審核竣工結算書，并提留相應的質保金。企業(yè)項目工程完工后，財會人員還要進行后評價工作。原則上不得串位項目之間的資金，如果項目需墊資，就要提出申請并辦理相關的審批手續(xù)。

　�。�4）應收賬款和設備銷售的管理及控制。公司要有一整套完整的信用管理制度，對客戶進行信用評估和動態(tài)跟蹤管理。對不同資信等級的客戶給予不同的信用額度和信用期。對信用下降的客戶要實行擔保、減少支付并加強催收。項目工程部門要實時跟蹤業(yè)主項目建設和項目資金情況，以防不測。

　�。�5）項目工程物資的控制。企業(yè)要對項目工程和工程物資進行定期或不定期的清查。對于各工程應承擔的間接費用，企業(yè)財務部門必須制定相應的月份間接費用分配表，并做好相關的成本明細單記錄。對于“項目收入和成本明細單”企業(yè)要進行動態(tài)管理，并分析實際進度與計劃進度是否一致。年末，對淘汰的存貨物資要按規(guī)定計提存貨跌價準備。

　　四、結語

　　綜上所述，可以看出企業(yè)項目工程建設中的融資與財務控制對于一個項目工程的完成有著至關重要的作用。企業(yè)可以通過項目融資來集結項目所需要的資金，并通過財務控制降低工程成本，節(jié)約項目資金，把成本控制在預算范圍內，保障項目工程的順利進行�？傊�，企業(yè)項目工程的融資與財務控制是企業(yè)健康快速發(fā)展的基本需要，是企業(yè)提高核心競爭力的必然需求。

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