企業(yè)財務管理制度大全[15篇]
在充滿活力，日益開放的今天，越來越多地方需要用到制度，制度是指在特定社會范圍內統(tǒng)一的、調節(jié)人與人之間社會關系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機制三個部分構成。那么擬定制度真的很難嗎？下面是小編整理的企業(yè)財務管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
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企業(yè)財務管理制度1
【關鍵詞】中小企業(yè) 財務管理 問題 措施
前言：中小企業(yè)作為一種企業(yè)形式，對促進國民經(jīng)濟增長具有重要作用。近年來，中小企業(yè)發(fā)展迅速，任何大企業(yè)的建立都是由中小企業(yè)發(fā)展形成的，中小企業(yè)的數(shù)量較多，發(fā)展不穩(wěn)定，每天都會有很多的中小企業(yè)面臨倒閉。中小企業(yè)的發(fā)展影響著社會的穩(wěn)定和人民生活水平的提高。財務管理作為企業(yè)管理工作的重要內容，財務管理職能直接影響著中小企業(yè)的發(fā)展。要想促進中小企業(yè)取得良好的發(fā)展成果，需要在企業(yè)內部建立一套完整和系統(tǒng)的財務管理模式，為企業(yè)的發(fā)展服務。
一、中小企業(yè)財務管理模式存在的問題
（一）財務管理理念不完善
當前，大多數(shù)中小企業(yè)為了取得良好的發(fā)展，將銷售作為企業(yè)的工作重點，忽視企業(yè)的財務管理，將財務管理作為企業(yè)記賬的工具，沒有充分發(fā)揮財務管理對提高企業(yè)經(jīng)濟水平的重要作用。大多數(shù)中小企業(yè)的管理者的財務管理意識不強，不能充分運用財務管理做好企業(yè)的管理工作，導致企業(yè)的財務管理工作出現(xiàn)較多的問題，不能發(fā)揮自身的重要作用。在實際的工作中，過度追求企業(yè)的利益最大化，將會計核算作為會計部門的重要工作內容，忽視財務管理，沒有在企業(yè)內部設置專門的財務管理機構，財務管理人員的專業(yè)性較為缺乏，不能滿足企業(yè)的財務管理需要，財務管理工作秩序混亂，財務信息失真，財務管理工作缺乏科學性。
（二）財務管理制度不健全
我國的中小企業(yè)很少設定出符合企業(yè)發(fā)展的專業(yè)化財務管理制度，主要是借鑒其他大企業(yè)的財務管理制度，但是由于企業(yè)間存在著較大的差異，導致財務管理制度在實施過程中，會出現(xiàn)較多與企業(yè)發(fā)展不相適應的'情況，無法對中小企業(yè)的財務管理提供專業(yè)化的服務。當前，大多數(shù)中小企業(yè)還在沿用簡單粗放型財務管理方式，沒有結合企業(yè)發(fā)展特點，制定出完善和健全的財務管理、財務獎懲和財務審核制度，導致企業(yè)的財務管理人員無法意識到財務管理的嚴肅性，導致財務管理的執(zhí)行能力不強，財務人員不能按照財務管理制度的要求開展各項工作，造成財務部門內部制度的缺乏，部門職能嚴重弱化。
（三）財務風險意識較差
中小企業(yè)的發(fā)展經(jīng)驗不足，常會出現(xiàn)發(fā)展目標和投資決策失誤等情況的發(fā)生，一旦出現(xiàn)決策失誤就會造成企業(yè)發(fā)展一蹶不振，企業(yè)面臨著倒閉的危險，不利于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。造成該種原因決策者承擔主要責任，也與企業(yè)的財務風險意識淡薄有直接的關系。企業(yè)缺乏財務人員隊伍建設，導致企業(yè)的財務人員專業(yè)水平較差，在實際的工作過程中，財務操作不規(guī)范，沒有意識到財務風險對企業(yè)發(fā)展的重要性，造成財務信息失真，給企業(yè)的發(fā)展造成較大的經(jīng)濟損失。
二、完善中小企業(yè)財務管理模式的措施
（一）完善財務管理理念
中小企業(yè)的財務管理者需要創(chuàng)新財務管理理念，自身要具備創(chuàng)新意識，用科學的管理理念來進行企業(yè)財務管理，促進財務管理模式的創(chuàng)新，運用科學的管理理念取代傳統(tǒng)的管理理念，促進企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。中小企業(yè)管理者需要樹立多元化的財務管理思想，積極借鑒國外先進的財務管理模式，結合企業(yè)發(fā)展特點，制定出符合企業(yè)發(fā)展的財務管理理念，促進財務管理水平的提高。同時，還需要加大對企業(yè)財務管理人員的培訓，使企業(yè)的財務管理人員接受新知識和新理念，豐富專業(yè)素養(yǎng)，提高財務人員的專業(yè)能力，促進企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。
（二）健全財務管理制度
財務管理制度能夠為我國中小企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎，需要結合企業(yè)發(fā)展，制定出合理的會計制度，要求企業(yè)的財務管理人員按照財務管理制度的要求開展各項財務管理工作，提高會計人員的財務核算水平，以便真實的反應財務會計信息。中小企業(yè)雖然規(guī)模較小，但是為了確保財務管理工作的高效執(zhí)行，應該在企業(yè)內部實施崗位分離制度，例如，會計和出納不能由一人負責，應該實行輪換制度。需要在財務管理部門建立內部稽核制度，對企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展中用到的成本費用進行核算，確保會計憑證、會計報表和會計制度的合理性和合法性，確保會計信息的合法真實。
（三）強化財務風險管理
中小企業(yè)在發(fā)展中，不可避免會產(chǎn)生一系列的財務風險，影響著企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。為了提高企業(yè)財務風險管理意識，降低企業(yè)財務風險損失，需要對企業(yè)的全體財務人員進行財務風險管理意識教育，將財務風險與企業(yè)員工的財務責任結合在一起，要求企業(yè)員工與財務管理者一起來承擔財務風險，有利于提高企業(yè)員工和財務管理人員的風險管理意識，減少了企業(yè)的財務風險。同時，還需要加強中小企業(yè)與其他企業(yè)之間的合作，需要對當前的市場發(fā)展情況進行有效的分析，強化與其他企業(yè)之間的溝通和交流，強化財務管理人員的風險意識，促進彼此之間的資源共享，提高企業(yè)資金的利用效率和風險抵御能力，降低企業(yè)的財務損失。
結論：中小企業(yè)是促進國家經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分，要想促進中小企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展，必須要結合企業(yè)發(fā)展特點，制定出合理的財務管理模式。中小企業(yè)在發(fā)展中管理理念、管理制度和風險意識方面存在較多的問題，制約著中小企業(yè)的發(fā)展，給企業(yè)的發(fā)展帶來了較多的弊端。企業(yè)的領導者需要解決中小企業(yè)在發(fā)展中存在的問題，結合企業(yè)當前的發(fā)展情況和市場經(jīng)濟發(fā)展趨勢，完善財務管理理念、健全財務管理制度和強化財務風險管理，確保中小企業(yè)財務管理模式的創(chuàng)新，提高企業(yè)財務管理水平，增強企業(yè)的市場競爭力。
參考文獻：
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企業(yè)財務管理制度2
1、目的：
為了使公司財務管理規(guī)范化，嚴肅財務制度。
2、適用范圍：
適用于財務管理。
3、責任人：
總經(jīng)理、財務部經(jīng)理。
4、正文：
4.1總則
4.1.1根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和國家的有關財經(jīng)紀律，結合公司實際情況，制定本制度。
4.1.2本制度包括董事會、總經(jīng)理財務管理職責、財務部門工作職責、會計核算原則、資金管理、結算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費用管理、營業(yè)收入及營業(yè)外收支管理、利潤及利潤分配管理、財務報告的編制與公布、財務電算化管理、財務檔案管理及附則。
4.2董事會財務管理職責
4.2.1公司董事會審批公司的重大財務決策，控制投資規(guī)模和方向，審核公司重大資產(chǎn)處理。
4.2.2公司董事會負責制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。
4.2.3審議批準公司的財務預算、決算報告及可行性研發(fā)項目。
4.2.4公司董事會負責公司章程規(guī)定的其他財務事項。
4.3總經(jīng)理財務管理職責
4.3.1遵守《會計法》及有關財務、稅收、金融等法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行公司的財務制度，根據(jù)公司經(jīng)營目標組織好生產(chǎn)經(jīng)營，力爭股東資產(chǎn)保值增值。
4.3.2總經(jīng)理負責領導公司的財務管理工作，并對公司保存和提供的會計資料的真實性、完整性擔負責任。
4.3.3指導公司內部審計機構的財務檢查，督促財務部門配合財政、稅務、審計機關的監(jiān)督檢查。
4.3.4總經(jīng)理對公司財務預算全面負責，審核財務預算方案，經(jīng)董事會批準后執(zhí)行預算，年度終了向董事會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據(jù)決算情況對預算執(zhí)行單位進行考核。
4.4財務部門工作職責
4.4.1嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)及公司的財務制度，加強會計基礎工作，保證會計工作依法有序進行。
4.4.2編制公司財務預算、決算，并實施財務控制。
4.4.2.1財務預算按年度編制，包括業(yè)務預算（采購、銷售、生產(chǎn)、期間費用等）、資本預算（固定資產(chǎn)投資、權益性資本投資、債券投資等）和籌資預算。
4.4.2.2預算年度終了，財務部負責作出財務決算，上報總經(jīng)理。
4.4.2.3財務部負責財務預算的編制、審查、報告、監(jiān)督執(zhí)行等具體工作，分析財務預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，實施財務控制。各職能部門及各業(yè)務部主要負責人對本部門執(zhí)行結果承擔責任。
4.4.3負責公司日常會計核算和財務管理工作
4.4.4公司財務人員必須根據(jù)《會計法》的規(guī)定，嚴格審查每筆經(jīng)濟業(yè)務的合法性，對不符合規(guī)定的成本費用開支，要堅持原則，拒絕支付；
4.4.5財務人員必須按照規(guī)定的會計科目和核算辦法進行會計核算，對取得的原始憑證，要認真審核，及時準確地編制記賬憑證，記載有關賬簿；
4.4.6財務人員要加強對稅收法律法規(guī)的學習，依法及時、足額繳納各項稅款；
4.4.7財務經(jīng)理應參與公司的經(jīng)營決策，加強同銀行等金融機構的聯(lián)系，準確掌握公司資金分布及資金需求動態(tài)，搞好資金平衡調度，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題。
4.4.8按月及時、準確、真實地編制財務報表并按規(guī)定向外報送財務報表；
4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營狀況財務分析工作，嚴格控制各項成本費用，為公司決策提供財務依據(jù)。
4.5會計核算的一般原則
4.5.1公司會計核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法，以權責發(fā)生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。
4.5.2壞賬核算采用備抵法，按應收款項的3‰計提，如需計提特別壞賬，應由董事會審批決定。
4.5.3存貨按實際成本入賬，發(fā)出時按加權平均法計價；低值易耗品采用五五攤銷法核算。
4.5.4公司的對外投資控股權在20%以下（不含20%）的，采用成本法核算；控股權在20%以上（含20%）的，采用權益法核算。股權在50%以上或根據(jù)重要性原則對具有實際控股權的要合并報表。
4.6資金的管理
4.6.1現(xiàn)金的管理
4.6.1.1公司出納與會計的職責必須分開，不能由一人兼任；
4.6.1.2公司的一切現(xiàn)金收支必須歸集到財務部門核算和管理，各項支出必須按規(guī)定辦理審批手續(xù)；現(xiàn)金收入后及時送存銀行，嚴禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫；
4.6.1.3公司庫存現(xiàn)金一般不得超過5000元，現(xiàn)金出納員要確保庫存現(xiàn)金每日賬實相符；
4.6.1.4每次提取備用金1萬元以內（含1萬元）須由財務經(jīng)理批準；超過1萬元須報總經(jīng)理批準。
4.6.2銀行存款的管理
4.6.2.1遵循國家關于銀行結算的有關規(guī)章制度；
4.6.2.2新增銀行賬戶必須事前由財務部經(jīng)理提出申請，由主管副總審核，報總經(jīng)理批準后開設；
4.6.2.3公司設立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶，專用帳戶用于本公司經(jīng)營范圍內的資金結算及資金調撥；
4.6.2.4正常業(yè)務支出的支票領用,都必須有經(jīng)核準的發(fā)票或其他必要的憑證，支票上必須有金額且與應付憑證金額一致，所有已經(jīng)簽發(fā)的支票，應于當日及時記入銀行存款日記賬中，并定期與應付款或其他總分類賬借方進行核對，每次支票領用金額1萬元以內（含1萬元）須由財務經(jīng)理審核主管副總批準；超過1萬元須報總經(jīng)理批準。
4.6.2.5開戶銀行間資金調撥需由經(jīng)辦人填制支票領用審批單，詳細說明資金調撥的理由，經(jīng)財務經(jīng)理審核主管副總批準；1萬元以上的.資金使用和調撥必須報總經(jīng)理批準；
4.6.2.6財務部對所有銀行支出憑據(jù)應認真審核有關內容，嚴格執(zhí)行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續(xù)完備；
4.6.2.7公司的銀行支票，包括現(xiàn)金支票和轉賬支票，一律由財務部統(tǒng)一向銀行購買、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放，發(fā)放時必須做好完整的領用、注銷記錄；對領用期限超過十天以上的，應及時查明原因，督促經(jīng)辦人員及時注銷。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨保管；
4.6.2.8銀行票據(jù)一般不得背書轉讓，如有特殊需要，背書必須由專人進行登記，由財務經(jīng)理提出申請，報公司總經(jīng)理批準；
4.6.2.9財務部必須加強銀行未達賬項的管理；銀行調節(jié)表應于月度終了后十日內編出，并積極予以清理，發(fā)現(xiàn)問題應及時上報。
4.6.3銀行貸款及融資的管理
4.6.3.1銀行貸款卡必須由財務經(jīng)理保管，如需辦理貸款、還款手續(xù)，經(jīng)辦人應要求銀行逐筆登記、注銷，財務經(jīng)理及時檢查并與銀行進行核對；
4.6.3.2銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權限實行逐筆審批制度，所有貸款由財務經(jīng)理提出申請，報總經(jīng)理簽字批準，并逐月報董事會備案；
4.6.3.3所有對外融資一律由董事會批準；
4.6.3.4無特殊情況，公司一般不得對外擔保，如確需，公司必須要充分了解對方單位的資信，經(jīng)濟效益及償債能力等情況，由公司總經(jīng)理提出申請，經(jīng)公司董事會批準同意后，方可辦理。
4.7結算賬款的管理
4.7.1認真審核結算單據(jù)，檢查結算手續(xù)是否完備、真實，單據(jù)是否齊全。對于未認真核實而造成的多付或重付款項，應立即查明原因，追究有關人員的責任。
4.7.2財務部應對有關業(yè)務單位的往來結算賬款定期進行核對和清理工作，所有往來戶由財務部與業(yè)務人員每月至少核對一次，并編制“往來賬戶調整表”；財務部每年不定期與終端客戶直接核對至少一次。
4.7.3發(fā)生采購時，由經(jīng)辦人員提出采購申請，由主管副總簽字審核批準：采購金額超過1萬元（含1萬元）報總經(jīng)理批準。
4.7.4公司確認發(fā)生壞賬時，必須由經(jīng)辦人員提出書面申請，認真查找原因，分清責任，經(jīng)財務經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理批準；發(fā)生1萬元以上的壞賬損失時，總經(jīng)理審核同意后，報董事會批準。
4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理
4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的取得按原始價值計價。
4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線法計提，固定資產(chǎn)的預計凈殘值率為其原值的3%。
4.8.3固定資產(chǎn)的購置均須經(jīng)主管副總審核后報總經(jīng)理批準。
4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購置、出售、報廢、毀壞損失等（均為1萬元以上）須經(jīng)主管副總審核后，報公司董事會批準。
4.8.5固定資產(chǎn)應設置明細賬核算，定期與行政部門和使用部門的卡賬和實物進行核對，做到賬、卡、物相符。
4.8.6無形資產(chǎn)以歷史成本或評估價值入賬，并按收益期等額攤銷計入成本；不能確定收益期的按5年攤銷。
4.9成本、費用的管理
4.9.1財務部應按照國家有關的規(guī)定合理計提有關費用。
4.9.2發(fā)生的所有費用必須先由財務經(jīng)理簽署意見（單筆5000元以上的費用需報備主管副總），財務部門應嚴格按照公司有關行政文件規(guī)定的費用報銷標準進行審核，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權的負責人批準后報銷。
4.9.3差旅費報銷：按公司制定的《市場人員費用報銷辦法》執(zhí)行。
4.9.4財務部必須按收入與成本、費用相匹配的原則及時進行帳務處理，如實反映本期損益。
4.9.5研發(fā)費用預算經(jīng)董事會批準后，嚴格按預算執(zhí)行。
4.10營業(yè)收入和營業(yè)外收支的管理
4.10.1公司的營業(yè)收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。
4.10.2公司應當合理確認營業(yè)收入的實現(xiàn)，將已實現(xiàn)的收入按時入賬，并及時結轉相應的成本。發(fā)生銷售退回、銷售折讓與折扣，應及時對有關銷售科目予以調整。
4.10.3營業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營業(yè)務以外的其他各項收入。包括固定資產(chǎn)盤盈及變賣收益、罰款收入、無法支付的應付款項、物資及現(xiàn)金的溢余等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧及變賣損失，固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)因遭自然災害等造成的非正常損失（扣除保險公司賠償款），違約金、公益救濟性捐贈等。
4.11利潤及利潤分配的管理
4.11.1公司的利潤總額包括營業(yè)利潤、營業(yè)外收支凈額等項目構成。
4.11.2公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度稅前利潤彌補；下一年度彌補不足的，在五年內延續(xù)彌補；五年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。
4.11.3公司納稅所得稅以利潤總額為基數(shù)。
4.11.4公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：
4.11.4.1彌補前五年的虧損；
4.11.4.2提取法定公積金百分之十；
4.11.4.3提取法定公益金百分之五；
4.11.4.4提取任意公積金，比例由董事會決定；
4.11.4.5支付股東股利。
4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補虧損或經(jīng)董事會批準后轉增資本金。但轉增資本金時，以轉增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25％為限。
4.11.6公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度分配。分配方案應經(jīng)董事會批準。
4.12財務報告的編制
4.12.1公司在每一會計年度前六個月結束后六十日以內編制公司的中期財務報告；在每一會計年度結束后九十日以內編制公司年度財務報告。
4.12.2公司年度財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注。
4.12.3年度財務報告經(jīng)會計師事務所審計，并同時提供下一會計年度的預測報告。
4.12.4財務報告的公布
4.12.4.1年度財務會計報告應在編制完成后15日內送交各股東。
4.12.4.2公司于每月結束后15日內向董事會提交月結束財務報表；每季度結束后30日內向董事會提交季度財務報告、季度經(jīng)營總結分析報告。該類財務文件包括庫存清單、應收帳款、固定資產(chǎn)、應付帳款、其它應付款、銷售收入、銷售成本、經(jīng)營費用、管理費用、財務費用營業(yè)外支出明細表等事項。
4.13財務電算化管理
4.13.1財務部電腦操作人員應按相應的權限操作會計軟件，并定期與軟件供應商聯(lián)系，做好軟件的系統(tǒng)維護工作。對于數(shù)據(jù)資料，在核對相符后，每日、每月要做好數(shù)據(jù)備份工作。
4.13.2財務部門應嚴格管理增值稅專用發(fā)票及防偽稅控設備，實行發(fā)票和IC卡分人管理。開票工作必須由持證人員負責，其它人員嚴禁使用。
4.13.3年度終了，由財務經(jīng)理統(tǒng)一保管備份數(shù)據(jù)。
4.14財務檔案管理
4.14.1公司必須保證財務檔案的存放空間及安全可靠，財務部要嚴格按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。財務部應指定專人保管財務檔案，建立健全嚴格的檔案管理制度。非本部門人員查閱檔案，必須要征得總經(jīng)理同意，檔案保管人必須要做好登記工作。
4.14.2本制度由財務部負責解釋和修訂，并在執(zhí)行過程中不斷完善。
4.15財務數(shù)據(jù)、資料、方針均屬公司重大機密，未經(jīng)授權，各級人員不得對外公布，亦不得在公司內外傳播。
企業(yè)財務管理制度3
關鍵詞：中小企業(yè)；財務管理；問題；對策
1引言
中小企業(yè)財務管理作為內部管理中的重要部分，其對企業(yè)內部良性運轉和發(fā)展具有重要意義。大多數(shù)中小企業(yè)在財務管理進程中存在著這樣或那樣的問題，這也在一定程度上影響了中小企業(yè)群體綜合競爭力的提升。很多中小企業(yè)在進行財務管理創(chuàng)新嘗試并注重財務管理能力的提升，但從實際效果來看，其財務管理創(chuàng)新能力較差，財務管理綜合水平也并未獲得較好提升。新時期下，如何加強中小企業(yè)財務管理自然是值得思考的現(xiàn)實問題。
2中小企業(yè)財務管理概述
財務管理是在預期財務管理目標下，關于企業(yè)資產(chǎn)購置與融通，現(xiàn)金流量控制以及利潤分配的系列管理活動總稱。通過研究可以發(fā)現(xiàn)，國內中小企業(yè)在財務管理存在明顯不足，很多中小企業(yè)內部財務管理環(huán)境較差更是影響了財務管理活動的開展。現(xiàn)階段，中小企業(yè)數(shù)量眾多且占比較大，財務管理作為內部管理中的核心管理部門，其往往能夠對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生多方影響，優(yōu)化財務管理環(huán)境，加強財務管理也是中小企業(yè)更好發(fā)展的必經(jīng)之路。
3中小企業(yè)財務管理存在的問題
3.1財務管理制度不健全
中小企業(yè)財務管理中存在著財務管理制度不健全的具體問題，很多中小企業(yè)內都缺乏具體的財務管理制度對財務管理活動開展予以指導，部分中小企業(yè)內部即便存在著財務管理制度，但財務管理制度本身的科學性與可行性較低，其也無法在財務管理活動開展中提供制度支持和保障。在中小企業(yè)財務管理制度不健全這一問題影響下，中小企業(yè)財務管理的受重視程度便相對較低，由于財務管理是一項與其他管理及生產(chǎn)經(jīng)營密切相關的管理活動，不健全的財務管理制度也會導致其無法得到較好支持。中小企業(yè)中家族式管理現(xiàn)象極為普遍，很多中小企業(yè)領導層也忽視了財務管理的重要性，這些因素則直接導致了中小企業(yè)財務管理制度不健全這一問題的產(chǎn)生。
3.2財務管理方法陳舊
中小企業(yè)中財務管理方法陳舊問題同樣十分顯著，很多中小企業(yè)財務管理方法較為老舊，這也使得中小企業(yè)財務管理效率極為低下，部分中小企業(yè)并未認識到這一問題的情形下，其所進行的系列加強財務管理嘗試也無法達到預期效果。財務管理方法通常會直接影響到財務管理效果，中小企業(yè)財務管理活動對財務人員的依賴性較大，很多傳統(tǒng)的會計方法以及財務管理策略長期存在于其財務管理進程之中。盡管優(yōu)秀的財務管理理論以及優(yōu)秀的財務管理方法較多，但在中小企業(yè)中，這些優(yōu)秀的財務管理理論和方法并未得到較好運用。這也在一定程度上造成了當前中小企業(yè)財務管理環(huán)境較差局面的產(chǎn)生。
3.3財務管理人員綜合素質低下
中小企業(yè)財務管理中存在著財務管理人員綜合素質低下這一具體問題，很多中小企業(yè)內部財務管理崗位設置并不合理，財務管理人員數(shù)量較少。一旦其財務管理人員綜合素質較低，很多財務管理活動便無法順利開展。中小企業(yè)雖然主營業(yè)務較為單一，但財務管理活動時較為復雜和專業(yè)的一項管理活動，在財務管理人員綜合素質較低下，其很難對財務管理的各項具體管理內容予以兼顧，部分財務管理人員業(yè)務能力較差時，其財務管理活動開展中也容易出現(xiàn)各種次生問題。更為嚴重的是，在中小企業(yè)財務管理人員綜合素質較為低下時，中小企業(yè)財務管理的獨立性便很難保障，很多中小企業(yè)財務管理數(shù)據(jù)的真實性也無法得到保證，而這也勢必會影響到財務報表的輔助決策作用發(fā)揮。
3.4財務管理監(jiān)督與評價機制缺位
中小企業(yè)財務管理大多缺乏有效的監(jiān)督與評價機制予以制約，這不僅導致中小企業(yè)財務管理隨意性特征越發(fā)明顯，更加使得中小企業(yè)財務管理進程中存在的很多問題無法被及時發(fā)現(xiàn)。由于很多中小企業(yè)并未對財務管理狀況進行評價，財務管理部門以及財務管理人員在開展財務管理活動時便會缺少約束，企業(yè)領導層不僅無法對財務管理活動開展狀況進行獲取，相應的財務管理創(chuàng)新進程也會受到明顯影響。中小企業(yè)財務管理較好開展能夠為管理層進行決策，企業(yè)資產(chǎn)結構調整等多方面工作開展提供幫助，但在相應的評價與監(jiān)督機制缺位下，財務管理活動開展的實際價值便會大打折扣，這一問題也需要引起中小企業(yè)的重視。
4中小企業(yè)加強財務管理的策略
4.1健全財務管理制度
中小企業(yè)加強財務管理首先要創(chuàng)設出良好的財務管理環(huán)境，并自上而下的增強對財務管理的重視程度。建議中小企業(yè)根據(jù)自身實際狀況進行財務管理制度的重新確定，通過建立健全科學的財務管理制度對財務管理活動提供指導和規(guī)范。中小企業(yè)需要將財務管理的一般原則、內容等納入到財務管理制度之中，通過多種內部控制建設手段的運用，強化各職能部門與人員對財務管理的重視與支持。在健全的財務管理制度影響下，中小企業(yè)財務管理活動開展的內部環(huán)境能夠得到優(yōu)化，制度本身的指導與規(guī)范作用持續(xù)發(fā)揮也有利于中小企業(yè)財務管理能力的提升。
4.2多元化財務管理方法
中小企業(yè)加強財務管理也需要在財務管理方法上進行調整，財務管理方法對財務管理活動開展具有直接影響，中小企業(yè)也需要將創(chuàng)新意識運用到財務管理改革進程中，并注重多元化財務管理方法的選擇和應用。建議中小企業(yè)在財務管理活動開展中減少對財務管理人員的依賴，在當前財務管理信息化手段較多的情形下，通過購買并應用財務管理軟件的辦法提升財務管理信息化程度。在較好利用計算機進行票據(jù)管理，財務報表制作時，中小企業(yè)財務管理的可選方法將會更多，且財務管理活動開展需要消耗的管理資源也會逐漸減少。這一操作模式下，中小企業(yè)財務管理的效率以及財務管理能力可以獲得同步提升。
4.3著重提升財務管理人員素質
打造專業(yè)的財務管理隊伍開展財務管理活動十分必要，中小企業(yè)管理層也要認識到財務管理人員綜合素質提升的重要性。建議中小企業(yè)定期對內部財務管理人員進行專業(yè)技能培訓，通過定期培訓與并定期培訓相結合的辦法，讓財務管理人員能夠對優(yōu)秀的財務管理理論和方法有所熟悉。很多中小企業(yè)財務管理人員數(shù)量較少，短期內培養(yǎng)出優(yōu)秀財務管理人員的難度也相對較大，這些中小企業(yè)可以考慮在人才市場上聘請專業(yè)財務管理人員，從而彌補自身在財務管理上的.不足。中小企業(yè)財務管理人員也要不斷強化自身的專業(yè)能力與素養(yǎng)，在財務工作開展中也要力求財務管理科學性與獨立性屬性的存在。
4.4構建財務管理監(jiān)督與評價機制
財務管理相應的監(jiān)督與評價機制能夠對財務管理活動開展產(chǎn)生直接影響，中小企業(yè)財務管理活動更好開展也需要構建相應的評價與監(jiān)督機制。中小企業(yè)領導層需要結合企業(yè)實際制定出財務管理的階段性目標與總體目標，并定期對財務管理狀況進行評價與監(jiān)督。通過對財務管理目標達成狀況進行評價，中小企業(yè)可以及時進行各種財務管理方向及策略調整。常態(tài)化監(jiān)督進行下，中小企業(yè)財務管理進程中存在的問題可以被較好解決，這也能夠幫助中小企業(yè)財務管理水平持續(xù)上升。更為重要的是，領導層牽頭進行的財務管理監(jiān)督與評價工作，能夠在很大程度上創(chuàng)設出一個良好的財務管理內部環(huán)境，這無疑會對中小企業(yè)加強財務管理產(chǎn)生重要幫助。
5結語
中小企業(yè)財務管理活動的開展需要引起企業(yè)自身高度重視，在很多組織管理構建不健全的中小企業(yè)中，自上而下提升對財務管理的重視與支持程度也十分必要。中小企業(yè)在發(fā)展中存在很多短板，且生產(chǎn)經(jīng)營活動大多較為單一，這也在一定程度上限制了其財務管理能力的加強。更為嚴重的是，不同中小企業(yè)財務管理內外部環(huán)境不盡相同，其財務管理問題的解決，財務管理能力的提升都要遵循堅持從實際出發(fā)這一基本原則。
參考文獻
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企業(yè)財務管理制度4
1 總則
為規(guī)范財務預算的行為，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展，須從市場化角度出發(fā)，把資本保全與增值的財務目標量化為財務預算。財務部門將依據(jù)公司經(jīng)營計劃大綱及有關專業(yè)預算，編制公司年度財務預算。
2 財務預算管理的內容及目標
2.1 利潤計劃的目標----采取各種措施，努力提高利潤水平，合理分配公司利潤。
2.2 成本計劃的目標----在保持產(chǎn)品質量的前提下，使產(chǎn)品成本最低化。
2.3 費用計劃的目標----在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，使費用支出最小化。
2.4 資金計劃的目標----合理使用資金，加速資金周轉，不斷提高資金的使用效果。
2.5 投資收益計劃的目標----以投出資本的保全及增值的最大化。
3 財務預算的管理體系及層次
3.1根據(jù)公司財務預算管理的權限，以及對資產(chǎn)的控制程度，將財務預算管理體系分為四個層次：
a. 公司本部的分廠、部門的財務預算管理；
b. 全資子公司的財務預算管理；
c. 控股子公司的財務預算管理；
d. 參股子公司的財務預算管理。
4 編制財務預算的依據(jù)
4.1 為提高財務預算的正確性以及可操作性。在編制財務預算時，需提供下列專業(yè)預算：
a. 公司年度方針目標；
b. 基本建設、技術改造計劃；
c. 生產(chǎn)技術、工藝及能力平衡計劃；
d. 非標準設備制造計劃；
e. 產(chǎn)品銷售量計劃；
f. 產(chǎn)品生產(chǎn)量計劃；
g. 產(chǎn)品銷售價格趨勢分析報告；
h. 物資采購計劃；
i. 能源消耗計劃；
g. 工具消耗計劃；
k. 房屋、設備大、中、小修理計劃；
l. 勞動工資計劃；
m. 福利費用計劃；
n. 公司長期項目投資計劃。
5 財務預算編制程序
5.1 根據(jù)公司的方針目標，財務部門要收集大量的數(shù)據(jù)資料，把包括人員、價格、成本、費用、收入各項技術經(jīng)濟指標等在內的大量資料與本單位歷史最好水平或近三年平均水平比，與同類企業(yè)先進水平比，制定科學的預算標準及對可控成本和費用提出降低的目標。
5.2 財務部門將制定的預算標準預算體系，要求有關部門編制專業(yè)預算。
5.3 責任部門根據(jù)公司的方針目標、專業(yè)預算及財務部門對可控成本和費用降低的目標，結合責任部門的實際情況，編制出責任部門的財務預算初稿。
5.4 財務部門將責任部門的財務預算初稿進行匯總后，根據(jù)董事會的整體目標及公司財務總經(jīng)理聽取各責任部門詳細匯報后的意見，初步確定責任部門財務預算的目標，責任部門據(jù)此編制財務預算正稿。
5.5 財務部門將責任部門的財務預算正稿進行匯總后，編制出正式的年度財務預算報告，經(jīng)公司董事會批準后,公司總經(jīng)理最終確定各類部門的年度預算目標，下達預算確認文件并與責任部門簽定目標責任狀。
6 財務預算的編制
6.1 利潤計劃的編制
6.1.1 利潤計劃屬于財務預算管理的前期控制系統(tǒng)，是搞好財務預算管理的基礎和關鍵。
6.1.2 確定目標利潤的步驟和方法
6.1.2.1 根據(jù)市場情況和近年來利潤增減趨勢，結合上級部門下達指標和公司歷史先進水平，參照同行業(yè)先進水平，提出計劃期的利潤目標和理想數(shù)額。
6.1.2.2 根據(jù)公司的實際情況和已掌握的比較準確的資料，運用利潤增長百分率來測算計劃期可能實現(xiàn)的利潤數(shù)。
6.1.3 公司的目標利潤確定后，必須制定實現(xiàn)目標利潤所采取的各項技術組織措施，制定財務、成本、費用、投資收益和資金計劃，使目標利潤的實現(xiàn)建立在扎實、科學的基礎之上。
6.1.4 公司財務計劃分為年度計劃和季度計劃兩種，年度計劃分季，季度計劃分月編制。
6.1.5 財務計劃內容包括：
a. 財務計劃編制說明書；b. 利潤及利潤分配計劃；c. 主營業(yè)務銷售利潤計劃；d. 期間費用計劃；e. 投資收益計劃；f. 營業(yè)外收支計劃。
6.2 成本計劃的編制
6.2.1 成本計劃是利潤計劃的重要組成部分，主要用來控制、核算產(chǎn)品的單位成本及總成本。
6.2.2 成本計劃的編制方法
6.2.2.1 編制成本計劃應以目標成本為依據(jù)，定額成本為基礎，在對前期成本水平、歷史水平、同行業(yè)及正確估計計劃期引起成本變動的各種因素，經(jīng)反復試算平衡后編制。
6.2.2.2 成本計劃采用直接計算法編制。
6.2.2.3 利潤計劃不能達到目標利潤時，必須對成本計劃進行修訂，在保證產(chǎn)品質量的前提下，采取降低成本的措施，使目標成本最低化。
6.2.3 成本計劃按年度、季度和分廠、分公司編制。分廠計劃、季度計劃是公司計劃、年度計劃的執(zhí)行計劃。
6.2.4 成本計劃包括的內容：
a 成本計劃的編制說明書；b 生產(chǎn)費用計劃；c 制造費用計劃；d 主要產(chǎn)品單位成本計劃；e 全部商品產(chǎn)品成本計劃；f 可比產(chǎn)品成本降低率計劃
6.3費用計劃的編制
6.3.1 費用計劃包括管理費用計劃、銷售費用計劃、財務費用計劃。
6.3.2 管理費用計劃指為維持公司行政管理部門組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而預計發(fā)生的費用，具體項目按國家規(guī)定設置。
6.3.2.1 管理費用預算實行歸口分級管理責任制。
6.3.2.2 管理費用計劃按明細項目分為變動費用和固定費用兩類分別編制預算。
變動費用部分依據(jù)國家制度規(guī)定，結合公司計劃經(jīng)營業(yè)務的變動比例加以確定；固定費用部分以歷史資料為依據(jù)，并考慮計劃期公司管理決策、物價趨勢等因素后確定。
6.3.2.3 管理費用計劃按年度、季度分部門編制。
6.3.3 銷售費用計劃是指銷售公司在銷售產(chǎn)品、提供勞務過程中預計發(fā)生的各項費用。
6.3.3.1 銷售費用計劃以歷史資料為依據(jù)，并考慮計劃期公司的銷售規(guī)模、銷售策略、銷售方式的變化等因素，以預算銷售收入的一定比例按項目加以編制。
6.3.3.2 銷售費用計劃按年度、季度編制。
6.3.3.3 銷售費用由財務部門和銷售部門會同編制。
6.3.4 財務費用計劃是指公司籌集資金而計劃發(fā)生的費用，具體項目按國家規(guī)定設置。
6.3.4.1 財務費用計劃根據(jù)公司已有的負債情況，計劃期公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況及可能形成的`負債規(guī)模、利率波動等綜合分析后編制。同時根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要從總體上統(tǒng)籌page_index8.2.4 年終，管理責任部門的費用使用實績控制在預算范圍以內，并且較上一年實際使用額（扣除非正常因素）的下降金額，按比率兌現(xiàn)獎勵額。
8.3.1 銷售費用實績低于由財務部門按承包合同確定的計提標準和計算公式得出的預算額，節(jié)約部分按比例獎勵工資總額，反之，則扣減工資總額。
8.3.2 重大的銷售費用開支項目和標準，例如：重大的廣告費用、定貨會議費用、差旅費補貼標準的變動等，必須經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準。
8.4.1 責任部門平均資金占用額超出資金占用指標，在部門月度經(jīng)濟責任制中扣分，并相應扣除部門應得工資總額。
8.4.2 責任部門平均資金占用額低于資金占用指標，按公司所節(jié)約利息額獎勵責任部門。
8.5.1 內部分廠、分公司的內部利潤指標超額完成預算指標值，按月按一定比例直接獎勵責任部門的工資總額。
8.5.2 內部分廠、分公司的內部利潤指標未達到預算指標值，按月按一定比例直接扣減責任部門的工資總額。
8.6.1 集團公司與全資、控股子公司的經(jīng)營者年初簽定承包合同，按預算的完成情況，同經(jīng)營者的年收入直接掛鉤，按年考核。
8.6.2 通過集團公司的內部審計，來檢查財務預算的執(zhí)行情況，并將執(zhí)行情況報子公司董事會、集團公司董事長、分管財務總經(jīng)理。
9 年度財務預算批準及調整的審批權限
9.1 年度財務預算批準的審批權限
公司利潤計劃經(jīng)過公司董事會的批準后執(zhí)行。子公司利潤計劃按管理權限分別經(jīng)子公司董事會或總公司經(jīng)理層批準后執(zhí)行。
成本、費用、資金、投資計劃是利潤計劃的子計劃，按上述相應權限經(jīng)批準后執(zhí)行。
9.2 年度財務預算經(jīng)批準實施后，一般不得調整。若出現(xiàn)不可預計情況，公司級的利潤、銷售、資金計劃隨公司方針目標調整而作相應調整，公司內部計劃經(jīng)財務部歸口審核并提出調整意見，按管理權限經(jīng)總經(jīng)理或由財務總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
10 財務預算的編制時間
財務預算應在上年四季度開始編制，并在次年元月之前結束。
企業(yè)財務管理制度5
第一章總則
第一條為加強財務管理，標準財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的開展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原那么。
第三條財務管理的根本任務和方法：
1．籌集資金和有效使用資金，監(jiān)視資金正常運行，維護資金平安，努力提高公司經(jīng)濟效益。
2．做好財務管理根底工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的方案、控制、核算、分析和考核工作。
3．加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
4．監(jiān)視公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進展財產(chǎn)清查。
5．按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行?會計法?，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務管理的根底工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、標準化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進展，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條會計人員根據(jù)不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進展相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按?會計檔案管理方法?的規(guī)定進展保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。
第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或局部出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購置其他股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資本錢，同時應按月計提利息支出，并計入本錢。
第十六條加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時催促有關業(yè)務部門撤銷擔保。
第四章流動資產(chǎn)管理
第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行公布的?現(xiàn)金管理暫行條例?，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額局部要及時送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記
賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進展定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的平安和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項進展分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，催促業(yè)務部門積極催收，防止形成壞賬。
第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進展，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬、核算收入本錢和損益。
第五章長期資產(chǎn)管理
第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現(xiàn)的投資，分為股權投資和債權投資。公司進展長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規(guī)定批準后，由財務管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用本錢法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。
第二十六條固定資產(chǎn)的管理：有以下情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進展核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產(chǎn)明細賬。
第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調入均按實際本錢入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：
1．房屋、營業(yè)用房30年
2．通訊設備、交通運輸設備3年
3．電子電腦、辦公及文字處理設備3年
4．電器設備、平安保衛(wèi)設備3年
第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。
第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進展定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進展賬務處理。
第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產(chǎn)按實際本錢入賬，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。
第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改進支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤入本錢。分攤期不短于5年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改進支出，在有效租賃期內分期攤銷。
第六章收入管理
第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原那么確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的`真實性。
第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到賬外或作其他處理。
第七章本錢費用管理
第三十五條公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入本錢費用。本錢費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容。控制好本錢費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條本錢費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
1．利息支出：指支付以負債形式籌集的資金本錢支出。
2．營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
3．固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。
4．攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短于5年。
5．各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞賬準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞賬準備金按年末應收賬款余額的1%提取。
6．管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經(jīng)領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。
第三十九條公司各項本錢費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進展本錢費用檢查、分析、制定降低本錢的措施。
第八章利潤及利潤分配管理
第四十條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅金及附加-營業(yè)支出
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
1．投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
2．營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應付款項等。
3．營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：
1．被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款;
2．弭補公司以前年度虧損;
3．提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈余公積金已達注冊資本的50%時不再提取。
4．提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要用于公司的職工集體福利支出。
5．向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。
第九章財務報告與財務分析
第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進展審計。
第四十三條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：
1．業(yè)務、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。
2．財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項;資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。
第四十四條財務分析是公司財務管理的重要組成局部，財務管理中心應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進展總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比擬，為領導或有關部門的決策提供依據(jù)。
第四十五條總結和評價本公司財務狀況及經(jīng)營成果的財務報告指標包括：①經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率;②經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、本錢費用利潤率。
第十章會計電算化
第四十六條會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經(jīng)財務管理中心經(jīng)理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進展。
第四十七條財務軟體是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設計功能未能正常實現(xiàn)時，應立即與軟體開展商聯(lián)系，進展修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應賬務資料和功能模組的正確性。
第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進展備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應根據(jù)工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的平安負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啓和關閉應嚴格按標準程式進展。
第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工賬并行的方法。每月末，會計核算人員必須將手工賬與微機賬進展核對。保持手工賬與微機賬一致。
第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、賬戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章人員職責
第五十一條出納人員崗位職責：
1．辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。
2．登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬。
3．保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。
4．保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。
5．積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
6．配合會計做好各種賬務處理。
7．完成企業(yè)領導交辦的其他相關工作。
第五十二條會計人員崗位職責：
1．按照國家會計制度的規(guī)定，記賬、核帳、報賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚、按期報賬。
2．編制會計報表要做到賬目健全、賬目清楚、日清月結、賬證賬務相符，報表要做到內容完整，數(shù)字清楚正確、報送及時。
3．按照經(jīng)濟核算原那么，定期檢查分析企業(yè)財務方案、本錢方案和利潤方案的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好企業(yè)參謀。
4．依照會計檔案管理方法建立和管理財務檔案，做到資料齊全、保密。
5．完成企業(yè)領導交的其他相關工作。
第五十三條統(tǒng)計人員崗位職責：
1、加強統(tǒng)計業(yè)務知識的學習，不斷提高專業(yè)素質，做到持證上崗。
2、認真貫徹執(zhí)行國家統(tǒng)計報表制度，按時完成統(tǒng)計報表任務。
3、如實提供統(tǒng)計資料，不虛報、瞞報、偽造、篡改、拒報和遲報統(tǒng)計資料。
4、負責單位各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)的處理和保管工作。
5、負責各項普查、抽樣調查任務的入戶登記及調查數(shù)據(jù)的匯總、上報工作。
6、按時完成單位領導交辦的其它各項工作。
第十二章附那么
第五十四條本方法由公司財務管理中心負責解釋。
第五十五條本方法自董事會通過之日起開場施行。
企業(yè)財務管理制度6
一、企業(yè)財務預算管理中存在的問題
企業(yè)實行財務預算管理，需要對預算的范圍、編制依據(jù)、預算審批與調整、預算監(jiān)督與考核等內容進行規(guī)范。但從執(zhí)行情況看，在財務預算的編制、審批、執(zhí)行、分析、考核等方面仍存在不盡完善之處，難以輔助、支持企業(yè)財務決策。
1、財務預算目標偏離了生產(chǎn)經(jīng)營實際
財務預算目標從屬于、服從于企業(yè)目標，但在企業(yè)活動中常常會出現(xiàn)嚴格按預算規(guī)定，始終圍繞預算目標，而忘卻了首要職責是實現(xiàn)企業(yè)目標的狀況。究其原因，一是沒有恰當掌握預算控制力度，二是預算指標沒有很好地體現(xiàn)企業(yè)目標的要求，或是經(jīng)濟環(huán)境的變化造成預算目標和企業(yè)目標的偏離。為了防止預算控制中出現(xiàn)目標置換，一方面應當使預算更好地體現(xiàn)計劃的要求，另一方面應適當掌握預算控制力度，使預算具有一定的靈活性。2、財務預算指標的確定缺乏科學、合理的依據(jù)
沒有以科學求實的態(tài)度認真編制，而是流于形式。對預算的編制多采用“經(jīng)驗論”，以簡單的百分比增長模式確定預算，不能有效協(xié)調企業(yè)本部與各基層單位的目標。由于缺乏一套科學、合理的預算指標定額標準，各基層單位在預算編制中盡量多列成本，少列收入，使預算的執(zhí)行結果難以保證。企業(yè)內部的財務預算管理還不到位，企業(yè)預算管理體系基礎薄弱。
3、財務預算的過程監(jiān)控措施不力
有些企業(yè)對財務預算管理比較粗放，對預算執(zhí)行過程監(jiān)控不及時，權責劃分不明確，財務預算體系不能及時反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的問題，并落實相關責任；有些企業(yè)則認為應對企業(yè)未來經(jīng)營的每一個細節(jié)都做出具體的規(guī)定，實際上這樣做會導致各職能部門缺乏應有的余地，不可避免地影響企業(yè)運營效率。
4、財務預算分析方法有待改進
主要表現(xiàn)在，對預算執(zhí)行情況多采用手工編制各項預算分析報表，而且多使用傳統(tǒng)的簡單的數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析方法，以經(jīng)驗定論，沒有充分引入相應的數(shù)學方法、數(shù)學模型，使財務決策、分析定量化，使預算分析結論不能客觀、準確的反映生產(chǎn)經(jīng)營實際狀況。原因是企業(yè)雖然實現(xiàn)了會計電算化，但僅實現(xiàn)以機代賬，沒有建立以預算管理為中心運轉的企業(yè)現(xiàn)代化財務管理信息系統(tǒng)，尚未有效發(fā)揮企業(yè)網(wǎng)絡財務的管理效能，沒有開發(fā)、建立一套與財務、生產(chǎn)、業(yè)務流程相對接的`預算管理軟件，增加了統(tǒng)計分析的工作量，降低了工作效率和準確性。
二、加強企業(yè)財務預算管理的基本思路
企業(yè)加強財務預算管理，使其在企業(yè)經(jīng)營管理過程中發(fā)揮積極作用，需要堅持下面幾點基本原則或思路：
1、提高企業(yè)對財務預算管理重要性的認識
企業(yè)實行財務預算管理的意義重大，應當重視財務預算管理工作，提高對財務預算管理的認識，由財務部門牽頭，各職能部門之間要做好內部協(xié)作和管理工作，推進財務預算的順利進行。企業(yè)應當重視財務預算管理工作，提高企業(yè)對財務預算管理的認識，將財務預算作為制定、落實內部經(jīng)濟責任制的依據(jù)。
2、確定客觀、合理的財務預算指標
預算盡管是大型企業(yè)集團治理企業(yè)的有效手段，但它并非萬能的靈丹妙藥，不同的企業(yè)需要結合自身特點，制定適合企業(yè)的預算及管理管理方式，不能照搬照抄別人的模式。要使預算做到科學合理，就必須進行詳細的調查研究，深入實踐，細分預算對象，考慮各種內在和外在的影響因素，掌握足夠大的信息量，只有這樣才能使預算做到科學、嚴謹，可行性強，不致流于形式。
實行財務預算管理不只是財務部門的工作，而是整個企業(yè)內部各項資源的最優(yōu)整合，它的系統(tǒng)性和戰(zhàn)略性要求企業(yè)銷售、生產(chǎn)等各業(yè)務部門共同參與，僅僅依靠財務部門是不可能單獨完成預算管理重任的。財務部門，要主動做好協(xié)調工作，對各有關部門給予具體幫助，協(xié)作相關部門要樹立全局觀念，為財政預算工作提供方便，積極幫助查找資料；對有爭議的事項，共同探討，達成共識。オ
三、加強企業(yè)財務預算管理的具體對策與建議
企業(yè)加強財務預算管理，可以考慮從監(jiān)控、分析、反饋、考核等環(huán)節(jié)建立動態(tài)監(jiān)控機制、綜合分析機制、反饋機制、激勵與約束機制，以提高企業(yè)財務預算管理水平。
1、建立財務預算的動態(tài)監(jiān)控機制
建立嚴格的授權批準制度，明確企業(yè)各級主管領導授權審批的權限和范圍，分工負責，在預算指標內進行審批，并承擔控制預算的經(jīng)濟責任。
預算執(zhí)行的好壞，很大程度上取決于預算項目管理和控制水平，預算管理工作最大的難度就是日常控制，各部門要在月底前后根據(jù)本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制次月的月度財務預算報至財務部門，每月重點放在日常跟蹤和調控上，當月預算未完成的部分，力爭在下月的滾動預算中補上，可以改善預算控制不力，執(zhí)行進度不均衡、年底結算資金超支額較大等問題。
2、建立財務預算的綜合分析機制
為了讓管理者了解財務預算內容，便于審議、分析、考核、監(jiān)督、作出決策，層層落實預算責任，也為了使經(jīng)辦人便于編制財務預算，需要設置各項表格。財務預算的編制流程，是先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。
企業(yè)財務管理部門及各預算執(zhí)行單位應當充分收集有關財務、業(yè)務、市場、技術、政策、法律等方面的有關信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。由財務預算委員會定期召開財務預算執(zhí)行分析會議，全面掌握財務預算的執(zhí)行情況，當預算數(shù)和實際完成數(shù)不同時，這個分析既要考慮客觀情況的影響，也要考慮主觀因素的影響，找出差異的原因，以利于以后預算的制定和企業(yè)經(jīng)營策略的調整。
企業(yè)可以建立月度分析例會制度。每月由預算執(zhí)行單位根據(jù)上月預算指標完成進度，認真編寫財務分析報告，分析存在的問題，揭示費用控制的難點和重點。由財務部門、基層單位主要領導、相關職能部門對財務分析報告進行討論，進一步分析單位內部存在的矛盾和問題，制定應對策略、加強內部管理措施，以保證生產(chǎn)經(jīng)營高效平穩(wěn)地運行。對完成較差的主要預算指標、矛盾突出的重點單位，列為跟蹤監(jiān)控的重點對象，深入調研，組織力量專項幫促，分析費用增減變動的主客觀原因，提出整改、補救措施加以控制。
3、建立財務預算的反饋機制
財務預警系統(tǒng)以企業(yè)信息化為基礎，對企業(yè)在經(jīng)營管理活動中潛在的風險進行實時監(jiān)控。建立財務預警系統(tǒng)，就要求對預算執(zhí)行過程定期進行實質性測試，通過測試，將實際數(shù)與預算數(shù)或其他標準數(shù)進行對比，考察可能出現(xiàn)的變動趨勢，確定差異的性質，反映出企業(yè)目前生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題，可以按月采取下預警通知單的形式下發(fā)的有關的責任部門，及時向有關部門和領導提出警示，隨時調節(jié)實際過程，以消除差異，順利實現(xiàn)預算指標。
如何建立預算管理體系，有效利用網(wǎng)絡資源加強預算監(jiān)控，是預算管理面臨的新課題。應當開發(fā)包括管理軟件在內的廣闊的網(wǎng)絡資源，提高預算管理的質量和效率，把預算管理工作提高到一個新的起點。
財務預算軟件與生產(chǎn)用軟件互聯(lián)，實現(xiàn)財務預算系統(tǒng)與銷售、供應、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，使企業(yè)集團生產(chǎn)經(jīng)營能沿著預算管理軌道科學合理地進行。
財務預算軟件與財務部軟件系統(tǒng)互聯(lián)，使財務預算可隨時匯集財務會計信息，查詢子公司資金流向、避免了傳統(tǒng)手工填制預算表的弊端，保障了預算管理信息傳遞的效率和質量，有效地支持了企業(yè)集團的決策能力，增強了競爭力。
通過財務預算互聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)財務信息與業(yè)務流程一體化，實現(xiàn)規(guī)避財務風險，提高預算使用效率的目的，逐步引進國外先進的預算思想，變革內部管理模式，合理預算資金，配置資源，全面實現(xiàn)企業(yè)集團預算管理的水平。
4、建立財務預算激勵和約束機制
預算作為一種價值化的目標體系，在期末終了，對其執(zhí)行和完成情況，也應通過合理的程序進行考評，獎優(yōu)罰劣，體現(xiàn)客觀公正，發(fā)揮預算的激勵和約束作用，為此，建立合理的預算考評體系是十分必要的。應實行人本主義的法治，要達到制度約束與人性化自我控制機制的統(tǒng)一，管理科學與管理藝術的統(tǒng)一；財務預算工作的生命線是考核與獎懲，要通過科學的方法進行考核，改革舊的、固有的激勵政策，發(fā)揮員工的積極性和創(chuàng)造性。
建立健全內部規(guī)章制度和嚴格的考核機制，確保預算管理體系真正發(fā)揮效益。企業(yè)應結合自身特點制定好各自的《預算管理辦法》、《實施細則》等內部規(guī)章制度，嚴格預算的約束機制，規(guī)范完善企業(yè)預算管理工作。由各級預算管理委員會定期召開各項預算執(zhí)行分析考核會議，結合年度內部經(jīng)濟責任制考核，與預算執(zhí)行單位負責人的獎懲掛鉤，并作為企業(yè)內部人力資源管理的參考。將預算管理與激勵機制相結合，對完成指標的給予獎勵，沒有完成指標的給予懲罰。
企業(yè)財務管理制度7
摘要：企業(yè)財務管理是企業(yè)管理的重要內容，其不僅是能反映出企業(yè)成本、盈利的具體情況，還能為企業(yè)的各項投資活動、生產(chǎn)經(jīng)營活動提供重要的數(shù)據(jù)信息，其重要程度可謂是企業(yè)的命脈所在。但這些財務管理手段、方法等所有的活動，都離不開財務制度的規(guī)范、監(jiān)督作用，本文我們將從企業(yè)內部財務制度的重要性、必須性入手，對企業(yè)如何進行內部財務制度設計進行探討研究，以期有效提高企業(yè)財務管理水平，提高企業(yè)核心競爭力。
關鍵詞：企業(yè)；財務制度；設計研究；財務管理；標注化
隨著經(jīng)濟的發(fā)展，市場競爭越發(fā)激烈，在這種情況下，企業(yè)都在進行內部建設，以提高企業(yè)自身的核心競爭力，然而完善的財務制度是企業(yè)開展一切市場活動、管理活動的基本前提。財務制度是財務管理的基礎和標準，是確保企業(yè)財務管理能有效實施和執(zhí)行的基礎，本文，我們將就如何進行企業(yè)內部財務管理制度的設計研究進行探討。
一、關于企業(yè)內部財務制度
（一）含義
謂財務制度，是指企業(yè)為了更好地實施經(jīng)營管理活動，依據(jù)國家現(xiàn)行有關法律、法規(guī)及財會制度訂立的對財務工作行為、工作方法起規(guī)范、指導作用的規(guī)章制度，企業(yè)財務制度在企業(yè)管理中起著重要的“優(yōu)化管理”、“管制約束”和“激勵引導”作用。
（二）特征
企業(yè)內部財務制度主要有5方面的特征：（1）明確了企業(yè)內部財務主體的范圍，對財務管理等級、企業(yè)內部各部門與財務部之間的關系、以及企業(yè)合作經(jīng)營、采購等各單位之間的財務關系進行了明確；（2）根據(jù)企業(yè)具體情況制定財務工作內容，確定崗位，并且明確了財務內部管不同管理者的崗位職責；（3）明確了企業(yè)內部財務戰(zhàn)略及政策、要求，確定了具體管理內容、方法、流程；（4）確定了財務管理與內部其他責任部門、相關單位、分公司子公司等單位之間的關系；（5）對企業(yè)未來的財務規(guī)劃和環(huán)境變化帶來的經(jīng)營方式的分析判定。
（三）主要內容
企業(yè)內部財務制度并非是某一個制度，而是一個財務系統(tǒng)，其包含內容非常多：有財務管理制度、資產(chǎn)管理制度、資本管理制度、成本管理制度、收入管理制度、財務人員行為管理制度，還有：財務計算制度、財務計劃制度、財務控制制度、財務考評制度、財務監(jiān)查制度等等，總的來說財務制度的制定，應從三個階段入手考慮：（1）管理職能；（2）管理對象；（3）管理階段。
二、進行企業(yè)內部財務管理制度設計的必要性和最終目標
（一）進行企業(yè)內部財務管理制度設計的必要性
企業(yè)通過財務管理制度的設計，使企業(yè)財務工作的內容、要求變得規(guī)范化、文件化，這樣一來，能促使企業(yè)內部財務工作、管理工作更加科學、標準，從管理角度來看，企業(yè)也只有設計了內部財務管理制度，才能真正實現(xiàn)規(guī)范化、科學化，才能更好地提升企業(yè)的核心競爭力。
（二）企業(yè)內部財務制度設計的目標
企業(yè)內部財務制度設計的目標主要在于能規(guī)范企業(yè)內部各種財務活動，做到規(guī)范化管理，使整個企業(yè)的財務工作能支持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的進行，總的來說，進行企業(yè)內部財務制度設計主要目的有幾方面：（1）更好的保障企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性；（2）實現(xiàn)企業(yè)標準化管理，有效提高企業(yè)的綜合實力，提升企業(yè)市場競爭力；（3）規(guī)范財務部門的工作流程和工作行為，有效提高工作效率。
三、企業(yè)內部財務制度設計的原則
（一）權、責、利三者結合的原則
企業(yè)財務關系會涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)一個的方方面面，因此要做好財務管理，首先是要找到權、則、利三者的均衡結合。首先，要對權力進行劃分，其次有權利就要有需要承擔的責任，要將企業(yè)中各部門的責任進行劃分；再次，做好責任與利益的結合，要在財務責任中將物質利益充分地體現(xiàn)出來，使投資者、經(jīng)營者、企業(yè)生產(chǎn)服務者都能在對自身物質利益的追求的激勵下，充分調動積極性，有效提高生產(chǎn)。
（二）穩(wěn)定性與連續(xù)性相結合原則
制度是死的，但企業(yè)是活的，任何制度不可能一直不變，而是需要不斷的發(fā)展和完善的，但對于管理來說，任何發(fā)文都不能變化頻率太高，否則會出現(xiàn)“朝令夕改”的不良影響。因此，內部財務管理制度的設計也是一樣，我們要隨著企業(yè)經(jīng)營情況對財務制度進行調整，但根本還是要做到求穩(wěn)和連續(xù)，對于正確的要始終堅持下去，對于已經(jīng)跟不上企業(yè)發(fā)展腳步的，則要及時調整。
（三）堅持與企業(yè)實際和管理需求結合的原則
制度的制定是與企業(yè)實際生產(chǎn)需求相關的，是來源于企業(yè)本身的管理需求的，企業(yè)之間的生產(chǎn)方式、管理方式、規(guī)模情況、產(chǎn)品情況都是不同的，其財務活動也會存在差異，因此，我們在制定財務制度時不能一概而論，而是要在依據(jù)相關法律法規(guī)的.基礎上，結合企業(yè)自身的管理需求和生產(chǎn)經(jīng)營的特點進行充分考慮，真正找到能符合自身企業(yè)財務管理需求的管理制度。
（四）效益最大化原則
企業(yè)要生存管理，要在激烈的競爭中生存下來，就必須要考慮到利益最大化的問題，對企業(yè)內部財務管理制度設計也是一樣的，要確保其能實施，并且能取得最好的效果。因此，我們在進行制度設計時，首先要簡單清晰，有可操作性，要先尋求到設計、運行成本、經(jīng)濟效益之間的關系，要在不影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，且符合管理要求的基礎上科學的制定財務制度，以最低的設計成本來實現(xiàn)最大的經(jīng)濟效益，以實現(xiàn)利益最大化。
（五）要與財務規(guī)定、規(guī)律相結合
一方面，任何制度都必須是站在遵紀守法的基礎上來的，財務制度也是一樣，其內容原則必須與國家的財經(jīng)法規(guī)政策、法律一致的，財務制度也一樣，首先是必須不能與國家法律相悖，必須要在遵紀守法的基礎上建立起來。另一方面，任何事物存在都是有自己的客觀規(guī)律的，因此，財務制度設計時我們也必須尊重財務管理的系統(tǒng)性和規(guī)律性。
四、企業(yè)內部財務制度設計
（一）設計流程
進行財務制度設計，一般需要幾個階段：（1）準備階段，這一階段主要要對財務工作內容、人員情況、需求等相關業(yè)務活動信息進行資料收集，并對制度設計人員及其工作內容、時間安排進行明確；（2）草案擬定，這一階段則是將第一階段收集的信息進行梳理，參考各種國家法律法規(guī)進行草案擬定；（3）修訂發(fā)文，這一階段主要在于征集各部門意見，在探討后修改定稿；（4）試運行階段，永遠沒有完美的制度，制度必然會有瑕疵和漏洞的，因此，在發(fā)文后是需要試運行半年到一年，在試運行期間進行具體問題的分析；（5）定稿發(fā)文，在試運行結束后，若無運行成本、經(jīng)濟效益的問題，則發(fā)文進行貫徹歸檔。
（二）設計方法
不同的制度設計方法也是不同的，總之應考慮到企業(yè)實際的人、財、物、信息等各個方面，采取不同的方法來進行制度設計。一般而言，企業(yè)內部財務管理制度設計常用的方法有三種：（1）比較分析法（又稱文獻法），即把其他公司、地區(qū)、階段的不同的財務制度收集進行比較，這樣能吸取別人的成功經(jīng)驗，從中取長補短的尋找對自己有利的地方，這種方法的實用性非常強。（2）系統(tǒng)分析法，即以財務管理為中心，以提高企業(yè)效益為目標，將其他的圍繞著這一中心和目標的所有財務、資產(chǎn)相關的工作活動歸納到一起進行綜合考慮分析，在保證企業(yè)利益的同時，平衡國家、財務部員工、企業(yè)內各部門幾者之間的利益關系，以實現(xiàn)“共贏”為目標來進行制度設計，以保證制度的協(xié)調性、穩(wěn)定性和正確性。（3）實地調查法，則是制度設計人員通過訪談、提問、找專家、問卷調查等方法進行實地調查、取樣，實地調查法用得比較多的是在第一階段（準備階段）和第四階段（試運行階段），需要注意的是，實地調查的方法很多，不同方法適用不同的人員，但在這過程中的批評性意見和建設性意見是要引起重視度關鍵。
五、結語
綜上所述，企業(yè)內部財務管理制度對企業(yè)的發(fā)展有著極其重要的作用，其不僅規(guī)范著財務人員的行為，還激勵著內部員工的工作激情，并且還為企業(yè)的投資、發(fā)展活動提供可參考的指導性建議。這就需要我們在進行相關的企業(yè)內部財務管理制度設計時從國家法律法規(guī)、企業(yè)自身情況、員工的心理狀態(tài)等三方面進行考慮，最后運用科學的方法制定出符合企業(yè)自身需求的制度，以幫助企業(yè)提高核心競爭力，使得企業(yè)在競爭日益激烈的市場中獲得可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻
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企業(yè)財務管理制度8
第一章總則
第一條ｘｘ縣ｘｘ綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業(yè)，負責ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會獼猴桃的種植、推廣；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資；非融資性擔保等業(yè)務，歸屬ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會管理。
第二條為規(guī)范公司內部財務管理工作，提高經(jīng)濟效益，建立合法、科學、有序的財務核算體系，明確財務管理工作職責和權限，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《會計基礎工作規(guī)范》以及國家其他相關法律、法規(guī)，結合本公司實際，特制訂本制度。
第三條公司董事長組織擬定財務管理辦法，并組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案，審批財務事項。
第四條公司設置財資部。財資部是負責公司資金籌措及財務管理和會計核算的職能機構，對公司經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督。
第五條會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務會計報告。會計檔案管理工作中，必須嚴格遵守《會計檔案管理辦法》等有關規(guī)定。
第六條公司的會計核算和財務管理工作，必須堅持營運機構財務與主管部門財務分離、營運機構財務與下屬公司財務分離、營運機構投資財務與運行費用財務分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會計制度的要求分別核算與管理。
第七條公司對外投資、貸款擔保和資產(chǎn)處置等重大事項，按規(guī)定上報公司董事會審核，ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會審批。
第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導，積極配合監(jiān)事會成員依法履行職責和行使職權。
第二章貨幣資金管理制度
第九條嚴格執(zhí)行《支付結算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅持不相容職務分離原則。會計不得兼任出納工作，財務印簽應實行分開保管。會計與出納相互制約、相互監(jiān)督。
第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務。
第十二條公司在銀行開立的賬戶應該設置相應的銀行存款日記帳，出納員應該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結算，隨時掌握存款余額。公司應指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴格按票據(jù)順序號簽發(fā)，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。
第十三條建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進行逐筆核對，提交會計人員復核。
第十四條嚴格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實施辦法》。發(fā)票必須指定專人負責管理，公司辦公室負責列冊登記，順號發(fā)放使用，保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財務收支活動中據(jù)以進行核算的原始憑證，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。
第十五條加強應收及預付款項的管理：
（一）應收及預付款包括應收賬款，其他應收款、預付賬款。各類應收款及預付款應分單位及時登記，準確反映其形成、收回情況，月底應列出各項應收及預付款的余額分戶清單。
（二）因公出差借款，須經(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應在返回后十日內，及時辦理差旅費報銷手續(xù)，結算借款金額。對無故延期不報者，財務部門在催促無效的情況下，可制定扣款計劃，報經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。
（三）各類應收及預付款應建立定期核對和清理制度。相關業(yè)務部門對六個月以上的款項與財資部進行核對后進行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應明確辦理人員的責任，落實催收措施；對將近兩年的應收款項應重新辦理債權落實手續(xù)，并采取有效措施，防止資金損失。
第三章財務收支審批制度
第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動，除業(yè)務結算、職工出差和業(yè)務需要可預支一定數(shù)額的資金外，嚴禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金，預支資金必須經(jīng)董事長批準。
第十七條公司實行一支筆審批制，審批權限為：公司的`日常經(jīng)費支出由董事長審批。
第十八條審批程序實行“審查、審核、審批”三級審核制。各項支出由經(jīng)辦人提出申請，職能部門負責人對該支出的合理性進行“審查”并簽署意見，財務負責人根據(jù)財務管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進行“審核”，最后由董事長簽審后支付。
第十九條會計機構、會計人員必須按照有關規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充后再給予辦理。
第二十條公司在經(jīng)營活動中的各項收入均應及時、全額登記入帳，統(tǒng)一核算。不準設“帳外帳”，嚴禁設立“小金庫”。
第四章固定資產(chǎn)管理制度
第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機器設備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的非生產(chǎn)用設備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。
第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理（賬實分開管理）。
第五章內部控制制度
第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結算的經(jīng)濟事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。
第二十四條出納人員的職責：
（一）對有關公司銀行存款收付的事項，應經(jīng)有關人員審核批準后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項，出納人員有權拒絕辦理。
（二）出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
（三）簽發(fā)支票所使用的印章，應由出納和會計分別保管。
第六章財務報告及財務評價制度
第二十五條財務會計報告是反映單位財務狀況和經(jīng)營成果的書面文件，由資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表、會計報表附注組成。
第二十六條會計報表編制要求：數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。
第二十七條根據(jù)公司內部管理需要，編制各種內部會計報表，由公司自行設計，如“預算執(zhí)行情況表”等。
第二十八條財務會計報表必須由董事長、財務負責人、主辦會計簽字并蓋章，以明確責任。年度會計報表須聘請注冊會計事務所審計后，才能對外報送。
第七章附則
第二十九條本制度由財資部負責起草、解釋、修訂。
第三十條本制度經(jīng)公司董事會審議通過，報ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會批準后實施，修正時亦同。
企業(yè)財務管理制度9
第一章 總則
第一條 為了加強會計基礎工作，建立良好的會計工作秩序，進一步提高會計工作水平，加強財務管理，規(guī)范市屬國有糧食企業(yè)財務行為，推進現(xiàn)代企業(yè)制度建設,根據(jù)《會計法)、《財務通則》、《會計準則》和《企業(yè)財務制度》的規(guī)定，結合全市糧食系統(tǒng)實際，制定本制度。
第二條 本制度適用的監(jiān)管范圍企業(yè)流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、負債以及成本費用進行監(jiān)管。
第二章 流動資產(chǎn)的管理
第三條 流動資產(chǎn)的管理主要包括貨幣資金、應收帳款、預付帳款、應收補貼款、其他應收款、存貨、待處理流動資產(chǎn)損失等。
第四條 貨幣資金的管理
（一）現(xiàn)金管理：要建立健全現(xiàn)金管理制度。出納員要做到日清月結，嚴禁白條抵庫，嚴禁公款私存。因工作需要確需借支現(xiàn)金的，必須由財務負責人審核，法人代表審批方可支取。財務負責人定期對出納抽查盤點庫存現(xiàn)金，出納員必須隨時接受相關部門及本企業(yè)領導的監(jiān)督檢查，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。
（二）銀行存款的管理：企業(yè)必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和銀行結算業(yè)務，按照資金性質或業(yè)務需要，開設銀行賬戶進行結算。銀行印鑒必須由財務負責人與出納員分開保管。不準為外單位或個人提供資金（貸款）擔保，任何人不得出借銀行賬戶；不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。不準將企業(yè)資金借給與本單位生產(chǎn)經(jīng)營無關的單位和個人。
（三）各單位核算統(tǒng)一歸集在財務部門，不準各部門另行設置出納，分散核算。
（四）嚴禁用公款炒股、炒期貨。
第五條 應收或預付帳款的管理
（一）企業(yè)各種生產(chǎn)經(jīng)營活動應當按《中華人民共和國合同法》簽訂合同并嚴格履行。
（二）企業(yè)糧食業(yè)務要遵循“錢進來、貨出去、貨進來錢出去”的原則，對合同期內應收款項，應落實到人，明確責任，及時收回，以防壞賬的發(fā)生。
第六條 其他應收款的管理
（一）以前發(fā)生的其他應收款要查清原因，企業(yè)督促并協(xié)助責任人采取一切有效措施追回。
（二）除正常工作需要發(fā)生的其他應收款外，不允許有其他應收款發(fā)生。
第七條 應收補貼款的管理
應收補貼款應專款專用，并及時與財政部門結算。
第八條 存貨的管理
（一）企業(yè)存貨，特別是原糧、產(chǎn)成品應當符合國家有關質量標準。
（二）企業(yè)每個季末要對庫存商品進行盤存、核實，做到賬實、賬賬、賬證、賬表相符，對盤盈或盤虧庫存商品要查找原因，分清責任，及時調整賬務。
（三）中央、省、市、縣級儲備糧油嚴格按規(guī)定專倉、專罐、專人保管、專賬記載，做到賬賬相符、賬實相符。保證質量好、儲存安全和管得住、調得動、用得上，力爭不虧損。
第九條 待處理流動資產(chǎn)損失的管理
（一）由于政策原因造成的流動資產(chǎn)損失按規(guī)定列支。
（二）由于人為因素造成的流動資產(chǎn)損失，要找出原因，分清責任，由企業(yè)集體研究，提出處理意見并按規(guī)定程序報批后方可入帳。
第十條 壞帳損失的管理
企業(yè)每年末，對債權債務進行全面檢查，逾期三年以上不能收回或不能支付的應收、應付款項按照會計制度有關規(guī)定分清情況進行處理。
第三章 固定資產(chǎn)的管理
第十一條 企業(yè)資產(chǎn)購建的管理
（一）項目審核。按照有關規(guī)定投資額在5萬元以上（含）的新建、改建、擴建、裝修、拆除、修繕等建設工程項目，國家投資的項目應當經(jīng)企業(yè)領導班子研究決定；企業(yè)自籌的項目經(jīng)企業(yè)領導班子及職代會研究決定；專項資金項目必須按照專項資金使用管理辦法進行報批。
（二）項目招投標。擬建項目經(jīng)核準批復后，項目建設單位應當嚴格執(zhí)行招投標制度。
（三）基本建設（含新建、擴建、維修改造）項目竣工驗收后，應當委托有資質的中介機構審計后方可結算付款。
（四）盤盈固定資產(chǎn)必須及時入帳，其資產(chǎn)名稱及重估入帳價值須報市商務和糧食局備案。
（五）企業(yè)購置汽車（貨車、轎車）必須報經(jīng)市商務和糧食局批準后，方可購買。虧損企業(yè)一律不得購買轎車。
第十二條 企業(yè)資產(chǎn)處置的管理
（一）應當按規(guī)定程序審批的資產(chǎn)范圍：企業(yè)整體轉讓資產(chǎn)、部分出讓或轉讓資產(chǎn)、租賃或托管資產(chǎn)、盤虧、報損報廢固定資產(chǎn)。
（二）審批程序：企業(yè)處置國有資產(chǎn)，必須由企業(yè)領導班子及職代會研究，形成統(tǒng)一意見后，向市商務和糧食局提出書面請示（附處置資產(chǎn)明細表），經(jīng)市商務和糧食局派人員到現(xiàn)場實地勘察后，提出初審意見報市商務和糧食局及國有資產(chǎn)管理部門審批。
（三）經(jīng)批準處置的國有資產(chǎn)必須通過有資質的中介機構評估，其評估價值在5萬元（含5萬）以上必須采取公開競賣方式進行。
第十三條 企業(yè)資產(chǎn)收益的管理
企業(yè)資產(chǎn)收益必須按時入帳并按相關規(guī)定使用。
第四章 負債的管理
（一）應付賬款、預付賬款、其他應付款的'每筆結算支付必須有憑有據(jù)。大額資金的運行須上報市商務和糧食局備案。
（二）專項應付款：最低收購價、倉房維修費、簡易建筑費企業(yè)必須專款專用，不得擠占挪用。
第五章 成本費用的管理
第十四條 制定費用標準。企業(yè)要增強節(jié)約意識，制定工資、招待費等費用標準，降低費用開支,力爭以最小的支出，獲取最大的經(jīng)濟效益。
第十五條 企業(yè)所有費用開支必須堅持企業(yè)財務部門審核把關，法人代表“一支筆”審批制度。
第十六條 嚴把費用開支關，堵塞漏洞。企業(yè)不得為外單位和個人報銷費用或變相列支費用。
第十七條 企業(yè)要按權責發(fā)生制原則，確認當期的收入、成本、費用，不準虛列成本、虛報盈虧、隱瞞財產(chǎn)和收益，不做假帳，客觀、真實、準確地反映企業(yè)的經(jīng)營成果。
第十八條 各企業(yè)只準設置一套會計核算，嚴禁搞賬外賬或設置“小金庫”。
第六章 監(jiān)管方式
第十九條 嚴格實行《攀枝花市商務和糧食局局屬企事業(yè)單位重大事項報告制度》。市商務和糧食局對企業(yè)財務實行定期不定期檢查。
（一）每半年市商務和糧食局對市屬購銷企業(yè)組織一次內部審計。
（二）如遇特殊情況，市商務和糧食局隨時對企業(yè)財務執(zhí)行情況予以檢查。
第七章 責任追究
第二十條 現(xiàn)金出現(xiàn)短庫，由出納員全額賠償。其短庫金額超過相關法律法規(guī)規(guī)定的，按照有關法律法規(guī)處理。
第二十一條 應收和預付帳款、其他應收款由于失職、瀆職行為不能按時收回的，對有關責任人采取賠償損失和追究其法律責任，對負有直接領導責任的人也須采取一定的經(jīng)濟和行政處罰。
第二十二條 企業(yè)財務負責人未按《攀枝花市商務和糧食局局屬企事業(yè)單位重大事項報告制度》規(guī)定進行報告的，市商務和糧食局責令其改正，并給予批評，發(fā)現(xiàn)三（件）次以上（含三次）未報告的，市商務和糧食局將視其情節(jié)給予通報批評,并追究其失職責任。
第二十三條 企業(yè)法人代表，財務負責人違反本制度其他規(guī)定的，市商務和糧食局責令其限期改正，并視其情節(jié)按相關規(guī)定處理，違反法律法規(guī)者，將依法依規(guī)予以處理。
第八章 附則
第二十四條 本制度由財務審計科負責解釋。
第二十五條 本制度自公布之日起施行。
企業(yè)財務管理制度10
為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務機構與會計人員
二、公司設財務部，財務部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的`登記工作。
四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。
五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。
六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。
九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
十一、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節(jié)逐筆調節(jié)平衡。
十二、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。
十三、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。
十四、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接兌付現(xiàn)金。
十五、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
十六、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。
十七、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。
十八、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領導批準后方可購置。
十九、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
二十、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。
企業(yè)財務管理制度11
第一章
總則
第一條
為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條
公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。
(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。
(三)積極為經(jīng)營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條
公司財務部由財務經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。
第四條
公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
第二章
財務工作崗位職責
第五條
財務經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。
(四)組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；
(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；
(六)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條
會計的主要工作職責是：
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。
第七條
出納的主要工作職責是：
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務處理。
(七)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。
第八條
審計的主要工作職責是：
(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務有關的`數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。
第三章
財務工作管理
第九條
會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條
會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條
財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條
財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條
財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。
會計報表每月由會計編制，財務經(jīng)理負責審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。
第十四條
財務工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條
財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條
財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
第十七條
財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十八條
財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
第四章
支票管理
第十九條
支票由出納員或財務經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十條
支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。
第二十一條
支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十二條
對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。
凡一周內支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務經(jīng)理。
第二十三條
凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理。
第二十四條
公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字。總經(jīng)理外出應由財務人員設法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。
第五章
現(xiàn)金管理
第二十五條
公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎金；
(二)個人勞務報酬；
(三)出差人員必須攜帶的差旅費；
(四)結算起點以下的零星支出；
(五)總經(jīng)理批準的其他開支。
前款結算起點定為1000元，結算規(guī)定的調整，由總經(jīng)理確定。
第二十六條
除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第二十七條
公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十八條
日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應存入銀行。
第二十九條
財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)財務經(jīng)理批準。
第三十條
財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財務經(jīng)理批準后提取。
第三十一條
公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第三十二條
符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條
發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。
第三十四條
工資由財務人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
第三十五條
差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十六條
無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。
第三十七條
出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第六章
會計檔案管理
第三十八條
凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第三十九條
會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第四十條
會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第四十一條
會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務經(jīng)理批準。
第七章
處罰辦法
第四十二條
出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；
(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
第四十三條
出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第八章
附則
(一)財務負責人工作責任制度
(二)出納作業(yè)處理準則
(三)會計核算基礎工作規(guī)范
(四)借款及各項費用開支標準審批程序
(五)其他有待補充完善的財務管理制度
第四十四條
本規(guī)定由公司財務部負責解釋。
第四十五條
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。
企業(yè)財務管理制度12
第一部分：財務部門的職能
一、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理制度和稅收管理規(guī)定
二、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度編制財務計劃加強經(jīng)營核算管理反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況
三、積極為經(jīng)營管理服務通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況為公司領導決策提供依據(jù)促進公司取得較好的經(jīng)濟效益
四、厲行節(jié)約合理使用資金;加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理防止損失杜絕浪費良好運用提高效益
第二部分：財務機構和人員管理
一、財務人員要認真執(zhí)行崗位責任制各司其職互相配合如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動
二、財務人員具體工作中必須堅持原則照章辦事
三、記賬原則采用權責發(fā)生制以人民幣為記賬本位幣財務記賬采用電子記賬方式
四、記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內容、數(shù)字準確、摘要清晰、賬目清楚、日清月結、近期報賬
五、由于財務人員的崗位特殊性對于調動工作或因故離職須至少提前30天辦理調動或離職手續(xù)財務人員離職管理不執(zhí)行公司管理制度規(guī)定必須與接交人員完整交接工作資料及其他手續(xù)沒有辦理完畢移交手續(xù)的不得中斷財務工作移交包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、財務專用章、發(fā)票專用章、法人章、相關實物、電子資料及其他紙質原始資料、未了事項、其他需特殊交代事項等移交工作必須由部門負責人監(jiān)督執(zhí)行
第三部分：資金管理制度
一、現(xiàn)金管理制度
(一)賬務處理規(guī)定
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊嚴格審核現(xiàn)金收付憑證
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度不得坐支現(xiàn)金不得白條抵庫
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結及時核對保證賬實相符
4、出納人員應根據(jù)現(xiàn)金收支情況及時登記現(xiàn)金流水賬并與會計核對是否與現(xiàn)金日記賬余額相符保證賬賬相符
(二)現(xiàn)金收款規(guī)定
1、現(xiàn)金收款時出納人員應監(jiān)督交款人登記《現(xiàn)金收款登記明細表》;非我司人員直接交款的出納人員自行登記《現(xiàn)金收款登記明細表》
2、出納人員應根據(jù)現(xiàn)金收款信息開具現(xiàn)金收據(jù)并及時將收據(jù)記賬聯(lián)轉交會計記賬
(三)現(xiàn)金付款規(guī)定
1、因出差、調貨需事先借支現(xiàn)金的須由經(jīng)手人填寫《借款單》經(jīng)部門負責人簽字并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可到財務出納處支款財務出納應嚴格審查簽批手續(xù)是否完整對于簽批手續(xù)不完整《借款單》有權拒絕付款借款人應及時清理借款前款未清的不得再次借款
2、需支付現(xiàn)金的差旅費以外的費用報銷由報銷人填寫《費用報銷單》經(jīng)部門負責人簽字并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可到財務出納處領款財務出納應嚴格審查簽批手續(xù)是否完整、信息填寫是否完整對于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的《費用報銷單》有權拒絕付款
3、需支付現(xiàn)金的差旅費報銷由出差人員填寫《差旅費報銷單》經(jīng)部門負責人簽字并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后到財務出納處領款
4、需要支付現(xiàn)金的貨款由采購員填寫《資金支付證明單》經(jīng)部門負責人簽字并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可到財務出納處領款財務出納應嚴格審查簽批手續(xù)是否完整、信息填寫是否完整對于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的《資金支付證明單》有權拒絕付款
5、其他情況需要支付現(xiàn)金的由經(jīng)手人填寫《資金支付證明單》經(jīng)部門負責人簽字并經(jīng)總經(jīng)理審批后方可到財務出納處領款財務出納應嚴格審查簽批手續(xù)是否完整對于簽批手續(xù)不完整的有權拒絕付款
6、庫存現(xiàn)金超過限額的應及時存放銀行對于大額支付應避免采用現(xiàn)金支付方式大額支付采用銀行轉賬方式
(四)現(xiàn)金保管規(guī)定
1、為了保證現(xiàn)金安全現(xiàn)金應存放在專用密碼保險柜中出納人員應隨身攜帶保險柜鑰匙不得隨意放置;保險柜密碼不得隨意泄露因主觀原因導致的現(xiàn)金短缺由出納人員個人承擔;因不可抗力導致的現(xiàn)金短缺視具體情況減輕或免除出納責任
2、因出納人員請假或其他緣由不能到崗的需提前按規(guī)定辦理嚴格的現(xiàn)金交接手續(xù)代理人在代理期間應履行出納人員同等職責
二、銀行存款管理制度
1、銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：網(wǎng)銀、電匯、支票、銀行承兌匯票
2、財務人員應按照每個銀行開戶帳號設置銀行存款明細科目出納人員應及時將銀行對帳單傳遞財務人員以便核對各銀行賬戶賬目是否賬實相符財務人員應確保各銀行存款明細賬余額與各銀行賬戶實際余額相符原則上不允許出現(xiàn)企收銀未收、銀收企未收、企付銀未付、銀付企未付的需調節(jié)賬項
3、出納人員應確保取得銀行收付業(yè)務的每筆結算憑證缺失結算憑證的應從銀行柜臺補證或從網(wǎng)上銀行打印做到每筆記賬憑證都有對應的原始憑證附件
4、每月月初出納人員應從銀行柜臺或在銀行開立的回單柜中取得各開戶銀行加蓋有銀行印章的月份對賬單
5、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用嚴禁借賬戶供外單位或個人使用嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳取現(xiàn)
三、相關票據(jù)及印鑒使用規(guī)定
(一)收據(jù)使用規(guī)定
1、公司采用一式三聯(lián)的收款收據(jù)由財務部作為主管部門指定專人進行保管
2、收據(jù)屬于內部自制單據(jù)不得外借、代開不得拆本使用
3、收據(jù)原則上只限公司財務部門使用其他部門不得領用和自制;因業(yè)務需要外出攜帶收款收據(jù)的須經(jīng)總經(jīng)理審批后按照規(guī)定登記收款收據(jù)領用登記明細表并簽字確認非特殊需要原則上不予外出領用;確因需要外出領用的應根據(jù)需要張數(shù)加蓋財務章并事先書寫完整空白收據(jù)不得加蓋財務章返回公司時應及時整本交回財務
4、開具收據(jù)時應按序使用書寫規(guī)范內容完整金額大小寫一致且不得涂改因填寫錯誤的需要加蓋“作廢”章并完整保留各聯(lián)次
(二)支票使用規(guī)定
1、支票的領購、保管、使用由財務出納人員負責
2、出納人員必須妥善保管支票應存放在專用的保險柜中為了防范丟失風險支票必須做到使用時再蓋章不得提前在空白支票上蓋章備用
3、出納人員應根據(jù)支票使用情況登記支票使用登記簿使用時需經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽字批準
4、支票使用時應按照支票使用規(guī)范填制;公司內部提現(xiàn)使用現(xiàn)金支票對外支付使用轉賬支票轉賬支票支付時須由收取方在支票頭上簽收或蓋章
對外支付轉賬支票時需填制《資金支付證明單》并書寫支付用途、支付對象、支付金額、勾選轉賬支票支付方式
5、支票簽發(fā)錯誤或因故不需再使用的已簽發(fā)支票應與原票頭粘貼在一起加蓋“作廢”章并在支票領用登記簿上將該號碼注明“作廢”字樣予以注銷
6、現(xiàn)金支票提現(xiàn)和轉賬支票對外支付業(yè)務須嚴格根據(jù)已審批的單據(jù)進行
7、收取的外單位轉賬支票應及時送存開戶銀行進行結算
(三)銀行承兌匯票規(guī)定
1、根據(jù)公司目前狀況關于銀行承兌匯票部分一般為收取支付銀行承兌匯票業(yè)務暫未涉及自行向開戶銀行申請辦理銀行承兌匯票業(yè)務
2、公司不提倡收取銀行承兌匯票收取銀行承兌匯票的同一產(chǎn)品售價要按一定比例高于以現(xiàn)金或銀行存款方式收取貨款的產(chǎn)品售價且此種情況僅限于01事業(yè)部02事業(yè)部和03事業(yè)部不允許發(fā)生收取銀行承兌匯票的業(yè)務發(fā)生(02事業(yè)部和03事業(yè)部一般采取預收貨款方式進行業(yè)務開展)
3、由于商業(yè)承兌匯票的風險太大公司所有業(yè)務杜絕采用商業(yè)承兌匯票方式收取貨款
4、收取銀行承兌匯票時應對銀行承兌匯票記載的各要素進行嚴格審查對要素不齊全、不符合要求的銀行承兌匯票應拒絕收取
5、收取得銀行承兌匯票應及時復印以留存?zhèn)洳?銀行承兌匯票應妥善保管存放于專用保險柜中
(四)財務印章管理規(guī)定
1、我公司對外專用財務印章主要包括：財務專用章、法人章、發(fā)票專用章;對外專用財務印章應分人妥善保管規(guī)范使用;對外專用財務印章必須存放在專用保險柜中
財務專用章、發(fā)票專用章由出納進行保管法人章由財務負責人進行保管
對外專用財務印章對外具有法律效力使用時須嚴格檢查各項單據(jù)是否合法、齊全、符合要求、準確無誤
2、對內專用財務印章主要包括現(xiàn)金收、付訖章銀行收、付訖章作廢章等;對內專用財務印章僅供公司內部管理需要對外不具有法律效力;對內專用財務印章由使用人自行妥善保管
四、資金審批流程
資金審批流程為：經(jīng)辦人→部門負責人→財務審核→總經(jīng)理或經(jīng)分管副總經(jīng)理審批→領款人簽字→出納檢查、支付
第四部分：發(fā)票管理制度
一、發(fā)票的領購
1、發(fā)票使用完畢后財務人員應及時向主管稅務機關辦理發(fā)票領購手續(xù)
2、發(fā)票領購后開票員應及時將所購發(fā)票號碼按序登記在《發(fā)票領用登記表》上以便于后期領用登記
二、發(fā)票開具和保管
1、財務人員開具發(fā)票應嚴格遵守國家最新發(fā)布的發(fā)票管理辦法規(guī)定按照規(guī)定的時限、順序、欄目全部聯(lián)次一次性如實開具做到項目齊全內容字跡清楚并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章不允許加蓋公章或財務專用章
2、銷售人員根據(jù)業(yè)務要求需提供銷售發(fā)票的須填寫《開具發(fā)票申請單》經(jīng)部門負責人簽字后轉交財務部門開票員開具即可;不涉及貨物的特殊情況開票申請經(jīng)部門負責人簽字后須經(jīng)總經(jīng)理或者副總經(jīng)理簽批方可開票簽批手續(xù)不完整的財務部門開票員應予以拒絕開票否則由此產(chǎn)生的經(jīng)濟損失由申請人及開票員共同承擔
3、對于新客戶需要開具增值稅專用發(fā)票的首次開票需要客戶提供相關資料資料如下：稅務登記證副本復印件、增值稅一般納稅人資格證書復印件(因國家政策有所變動新成立的增值稅一般納稅人不再核發(fā)資格證書但需注意其稅務登記證上必須有加蓋增值稅一般納稅人章)另需提供單位地址、電話、納稅人識別號、開戶銀行名稱及賬號等資料;對于新客戶需要開具增值稅普通發(fā)票的首次開票需要客戶提供稅務登記證副本復印件或根據(jù)情況需提供至少客戶全稱一項信息
4、開票員收到開票申請后應按照申請資料及時開具相應發(fā)票因客觀原因(如稅務裝置本身出現(xiàn)問題、發(fā)票數(shù)量受限、發(fā)票已用完且在報稅期并且尚未報稅、其他原因)造成的.不能及時開具發(fā)票的開票員應及時將不能及時開票原因及延后期限轉達申請人做好信息傳遞工作以便于申請人和客戶做溝通工作
5、發(fā)票開具后開票員應及時通知申請人領取發(fā)票并須經(jīng)領取人登記《發(fā)票領用登記表》;杜絕領取人滯留發(fā)票發(fā)票領取人應于當日及時送達客戶或于當日郵寄客戶現(xiàn)場送達的須經(jīng)客戶簽署《發(fā)票簽收單》并及時(規(guī)定當日交回當日交回有實際困難的應最遲于次日交回次日逢節(jié)假日的節(jié)假日后第一天應及時交回)交回財務部門開票員處;以郵寄方式送達客戶的須及時向財務部門開票員提供郵寄公司名稱及郵寄單號因領取人原因造成發(fā)票丟失的由領取人承擔由此產(chǎn)生的全部經(jīng)濟損失
對于填開發(fā)票后發(fā)生銷貨退回的在收回原發(fā)票或取得對方國稅機關的有效證明后方可填開紅字發(fā)票原發(fā)票未退回的或者尚未收到對方國稅機關提供的有效證明的不得提前開具紅字發(fā)票
6、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)應按序訂本保管作廢的發(fā)票應完整保存所有聯(lián)次并注明“作廢”字樣發(fā)生發(fā)票丟失的情況時應及時報告主管國家稅務機關并在報刊、電視等新聞媒介上公開聲明作廢同時接受國家稅務機關的相關處理
7、尚未開具使用的發(fā)票應存放于保險柜中確保發(fā)票安全
企業(yè)財務管理制度13
第一章總 則
第一條XX有限公司是市政府國有獨資運營公司，具有法人資格的國有獨資企業(yè)，負責開發(fā)區(qū)工業(yè)區(qū)公用基礎設施建設項目的投資和建設、前期土地平整等工作，歸屬開發(fā)區(qū)管理委員會管理。
第二條 為規(guī)范公司內部財務管理工作，提高經(jīng)濟效益，建立合法、科學、有序的財務核算體系，明確財務管理工作職責和權限，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《會計基礎工作規(guī)范》以及國家其他相關法律、法規(guī)，結合本公司實際，特制訂本制度。
第三條 公司董事長組織擬定財務管理辦法，并組織實施公司經(jīng)營計劃和投資方案，審批財務事項。
第四條 公司設置財資部。財資部是負責公司資金籌措及財務管理和會計核算的職能機構，對公司經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督。
第五條 會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務會計報告。會計檔案管理工作中，必須嚴格遵守《會計檔案管理辦法》等有關規(guī)定。
第六條認真貫徹執(zhí)行市人民政府麗政發(fā)?20xx?11號文件精神，公司的會計核算和財務管理工作，必須堅持營運機構財務與主管部門財務分離、營運機構財務與下屬公司財務分離、營運機構投資財務與運行費用財務分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會計制度的要求分別核算與管理。
第七條 公司對外投資、貸款擔保和資產(chǎn)處置等重大事項，按規(guī)定上報市財政局審核，市政府審批。
第八條 服從政府委派本公司財務總監(jiān)的監(jiān)督和指導，積極配合財務總監(jiān)依法履行職責和行使職權。
第二章貨幣資金管理制度
第九條 嚴格執(zhí)行《支付結算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
第十條 堅持不相容職務分離原則。會計不得兼任出納工作，財務印簽應實行分開保管。會計與出納相互制約、相互監(jiān)督。
第十一條 本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務。
第十二條 公司在銀行開立的賬戶應該設置相應的銀行存款日記帳，出納員應該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結算，隨時掌握存款余額。公司應指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴格按票據(jù)順序號簽發(fā)，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。
第十三條 建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進行逐筆核對，提交會計人員復核。
第十四條 嚴格執(zhí)行《浙江省統(tǒng)一發(fā)票管理實施辦法》。發(fā)票必須指定專人負責管理，公司綜合部負責列冊登記，順號發(fā)放使用，保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財務收支活動中據(jù)以進行核算的原始憑證，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。
第十五條 加強應收及預付款項的管理：
（一）應收及預付款包括應收賬款，其他應收款、預付賬款。各類應收款及預付款應分單位及時登記，準確反映其形成、收回情況，月底應列出各項應收及預付款的余額分戶清單。
（二）因公出差借款，須經(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應在返回后十日內，及時辦理差旅費報銷手續(xù)，結算借款金額。對無故延期不報者，財務部門在催促無效的情況下，可制定扣款計劃，報經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。
（三）各類應收及預付款應建立定期核對和清理制度。相關業(yè)務部門對六個月以上的款項與財資部進行核對后進行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應明確辦理人員的責任，落實催收措施；對將近兩年的應收款項應重新辦理債權落實手續(xù)，并采取有效措施，防止資金損失。
第三章財務收支審批制度
第十六條 公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動，除業(yè)務結算、職工出差和業(yè)務需要可預支一定數(shù)額的資金外，嚴禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金，預支資金必須經(jīng)董
事長批準。
第十七條 公司實行一支筆審批制，審批權限為：公司的日常經(jīng)費支出由董事長審批。
第十八條 審批程序實行“審查、審核、審批”三級審核制。各項支出由經(jīng)辦人提出申請，職能部門負責人對該支出的合理性進行“審查”并簽署意見，財務負責人根據(jù)財務管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進行“審核”，最后由董事長簽審后支付。
第十九條 會計機構、會計人員必須按照有關規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充后再給予辦理。
第二十條 公司在經(jīng)營活動中的各項收入均應及時、全額登記入帳，統(tǒng)一核算。不準設“帳外帳”，嚴禁設立“小金庫”。
第二十一條 公司經(jīng)營支出管理參照麗水南城建設有限公司營運費用報銷規(guī)定。
第四章 基本建設投資管理制度
第二十一條基本建設投資管理參照XX關于印發(fā)《政府投資項目預算資金撥付審批流程》（試行）的通知執(zhí)行。
第五章固定資產(chǎn)管理制度
第二十五條 固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、
建筑物、生產(chǎn)用的機器設備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的非生產(chǎn)用設備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。
第二十六條 公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理（賬實分開管理）。
第六章內部控制制度
第二十七條凡涉及資金款項和財物收付、結算的經(jīng)濟事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。
第二十八條出納人員的職責：
（一）對有關公司銀行存款收付的事項，應經(jīng)有關人員審核批準后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項，出納人員有權拒絕辦理。
（二）出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用 、債權債務賬目的登記工作。
（三）簽發(fā)支票所使用的印章，應由出納和會計分別保管。
第八章財務報告及財務評價制度
第二十九條 財務會計報告是反映單位財務狀況和經(jīng)營成果的書面文件，由資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表、會計報表附注組成。
第三十條 會計報表編制要求：數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。
第三十一條 根據(jù)公司內部管理需要，編制各種內部會計報表，由公司自行設計，如“預算執(zhí)行情況表”等。
第三十二條 財務會計報表必須由董事長、財務負責人、主辦會計簽字并蓋章，以明確責任。會計報表須聘請注冊會計事務所審計后，才能對外報送。
第九章附則
第三十三條 本制度由財資部負責起草、解釋、修訂。
第三十四條 本制度經(jīng)公司董事會審議通過，報財政部門批準后實施，修正時亦同。
國有企業(yè)財務管理和監(jiān)督暫行辦法
第一章總則
第一條為加強國有企業(yè)的財務預算及財務管理和監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財務行為，依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》（財政部令第41號）、《中央企業(yè)財務預算管理暫行辦法》和有關財務會計制度規(guī)定，結合我市實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱“企業(yè)”為市本級國有企業(yè)(含國有獨資企業(yè)、國有控股企業(yè)和國有參股企業(yè))。石家莊市人民政府授權市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（簡稱市國資委）代表市政府履行對國有企業(yè)的出資人職責（以下簡稱國有資產(chǎn)出資人）。國有資產(chǎn)出資人根據(jù)市政府賦予的監(jiān)督管理職能，代表市政府對市本級國有企業(yè)財務預算、財務管理和財務監(jiān)督實施統(tǒng)一的規(guī)范管理和監(jiān)督。
第三條國有企業(yè)必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等有關法律、法規(guī)和財務管理制度，確保企業(yè)財務預算、財務管理和財務監(jiān)督的規(guī)范運作。
第二章財務預算
第四條為提高企業(yè)財務管理水平，有效建立和完善企業(yè)內部控制制度，各企業(yè)都要建立規(guī)范的財務預算管理制度，組織開展內部財務預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財務預算工作體系，推進實施全面預算管理。
第五條財務預算是指企業(yè)在對未來一年的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行全面系統(tǒng)籌劃的基礎上，圍繞企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營計劃，對預算內企業(yè)各種資源運用及經(jīng)營成果與分配等所作的具體安排。
第六條企業(yè)要在認真分析、預測影響經(jīng)營目標主要因素的基礎上，制定切實可行的財務預算方案，并將財務預算細劃為月份、季度預算，建立必要的財務預算執(zhí)行和完成情況監(jiān)控及考核機制。
第七條企業(yè)應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)財務管理關系，層層組織做好各級子企業(yè)財務預算編制工作。
第八條企業(yè)財務預算重點反映以下內容：
（一）企業(yè)預算內預計資產(chǎn)、負債及所有者權益規(guī)模、質量及結構；
（二）企業(yè)預算內預計實現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況；
（三）企業(yè)預算內為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；
（四）企業(yè)預算內預計達到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用；
（五）企業(yè)預算內預計發(fā)生的產(chǎn)權并購、增資擴股、長短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源；
（六）企業(yè)預算內預計對外籌資總體規(guī)模與分布結構；
（七）其他。
企業(yè)應當采用合并口徑編制財務預算報表，合并范圍應當與上財務決算編制范圍一致，如有變動應當說明。
第九條企業(yè)應當于每年11月30日前將下財務預算報告報國有資產(chǎn)出資人；國有資產(chǎn)出資人對企業(yè)報送的財務預算報告審核后，于12月31日前提出批復意見。
第十條國有資產(chǎn)出資人根據(jù)企業(yè)財務預算，核定企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核指標，并與企業(yè)簽訂經(jīng)營目標責任書。國有資產(chǎn)出資人在終了，依據(jù)企業(yè)財務決算結果，組織財務預算執(zhí)行情況核查，對主要財務預算指標完成情況進行綜合評價，將財務預算目標執(zhí)行情況作為考核及獎懲依據(jù)。
第三章財務管理
第十一條企業(yè)要采取各種措施加強財務管理，在嚴格執(zhí)行有關財務管理法律、法規(guī)和規(guī)定的基礎上，結合本企業(yè)實際情況，制定財務管理制度和企業(yè)會計核算辦法，并報國有資產(chǎn)出資人備案。企業(yè)內部財務管理制度原則上應包括以下內容：
（一）資本金管理制度；
（二）貨幣資金及往來戶結算管理制度；
（三）產(chǎn)品、原材料、設備等資產(chǎn)購銷和管理制度；
（四）固定資產(chǎn)和在建工程管理制度；
（五）無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)管理制度；
（六）對外投資管理制度；
（七）銷售及其他收入管理制度；
（八）成本核算及費用支出管理制度；
（九）利潤分配管理制度；
（十）部門負責人離任審計制度。 第十二條企業(yè)要以集團（公司）為單位，建立以現(xiàn)金流量為核心的內部資金管理制度，對資金實行統(tǒng)一集中管理，制定統(tǒng)一的使用計劃，明確資金調度權限和資金使用審批程序。要堅持適度籌措的原則，從總體上控制企業(yè)負債規(guī)模。
第十三條企業(yè)所有資金（包括代收、代付資金）都必須嚴格按規(guī)定入賬管理，不得賬外設賬和資金體外循環(huán)。
第十四條企業(yè)大宗原、輔材料或商品物資的采購、固定資產(chǎn)的購建和工程建設應當按照公開、公正、公平的原則進行操作。
第十五條企業(yè)因合并、設立、轉讓、劃轉、合資合作、改制等涉及資產(chǎn)(產(chǎn)權)變動發(fā)生的財務事項，必須按規(guī)定審批程序辦理相應手續(xù)后，按相關規(guī)定調賬。
第十六條企業(yè)要嚴格按權責發(fā)生制進行成本核算，合理劃分期間費用和當期成本的界線，及時結轉成本和費用。要按規(guī)定的比例提取固定資產(chǎn)折舊及預提各項費用，不得隨意調整計提比例和折舊政策。要定期開展經(jīng)濟活動分析，隨時掌握企業(yè)成本變動的原因，及時提出相應的整改措施。
第十七條企業(yè)應嚴格遵守會計核算規(guī)定，執(zhí)行新《企業(yè)會計準則》（財政部令第33號）的企業(yè)，制定各項資產(chǎn)減值準備計提的標準和方法，定期對計提的各項資產(chǎn)減值準備逐項進行認定、計算，不得應提不提、應攤不攤或者多提多攤成本(費用)，造成企業(yè)經(jīng)營成果不實。
第十八條企業(yè)原則上不應為其他企業(yè)提供貸款擔保，確需為其他企業(yè)提供擔保的，必須符合《中華人民共和國擔保法》的規(guī)定，充分考慮被擔保單位的資信和償債能力，并由被擔保企業(yè)提供相應的資產(chǎn)反擔保。企業(yè)發(fā)生的擔保項目，要設置備查簿逐筆登記，并進行跟蹤監(jiān)督。
第十九條母公司與子公司或子公司與子公司之間發(fā)生關聯(lián)交易，必須實行有償交易，并按公允的原則合理作價，據(jù)實分攤相應費用。企業(yè)發(fā)生的關聯(lián)交易，要按規(guī)定在會計報表附注中就關聯(lián)方的關系、交易價格的公允性和關聯(lián)交易差價的性質及形成的原因進行披露說明。
第二十條企業(yè)月末應對應收債權和對外投資進行清理核實，制定切實可行的清收方案，加大回收力度。要嚴格劃分投資與債權的界限，不得交叉記賬，正確核算企業(yè)投資收益。要建立企業(yè)投資決策失誤追究制度，企業(yè)出現(xiàn)重大投資決策失誤，要依據(jù)有關規(guī)定追究相關領導者和主要負責人的責任。
第二十一條企業(yè)下列財務事項必須報國有資產(chǎn)出資人審批：
（一）經(jīng)清產(chǎn)核資確認的潛虧掛賬及資產(chǎn)損失核銷以及影響所有者權益的事項；
（二）資產(chǎn)（產(chǎn)權）轉讓、劃轉、租賃、報廢等資產(chǎn)處置行為；
（三）企業(yè)所發(fā)生的擔保、資產(chǎn)抵押行為；
（四）企業(yè)計提的工資總額；
（五）國家、省和市法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定報批的其他事項。
第二十二條企業(yè)實現(xiàn)的'凈利潤歸企業(yè)出資人所有，必須按規(guī)定進行分配。國有獨資和國有控股企業(yè)分配方案須報國有資產(chǎn)出資人審批后執(zhí)行。
國有獨資企業(yè)、國有控股、參股企業(yè)應上交的國有資本收益，要按照石家莊市市屬國有企業(yè)國有資本收益管理的規(guī)定及時上交。
第四章財務監(jiān)督
第二十三條企業(yè)要建立完善的內部財務監(jiān)督和審計制度，并報國有資產(chǎn)出資人備案。
第二十四條企業(yè)須按規(guī)定設置內部審計機構或專職審計人員，對企業(yè)各項財務管理辦法執(zhí)行情況進行監(jiān)督。
第二十五條企業(yè)要明確經(jīng)理（廠長）、財務負責人(包括總會計師或行使總會計師職權的企業(yè)領導)、財務部門在財務管理上的權限和工作職責；公司制企業(yè)根據(jù)《公司法》規(guī)定，還應明確董事會、股東會和監(jiān)事會在財務管理和監(jiān)督上的職權和義務，并經(jīng)董事會、股東會討論通過。
第二十六條根據(jù)國有資產(chǎn)監(jiān)管工作的需要，國有資產(chǎn)出資人依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《公司法》等法律規(guī)定，向企業(yè)派駐監(jiān)事會或監(jiān)事，對企業(yè)財務活動實施監(jiān)督。
第二十七條企業(yè)財務主要負責人的任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準或備案：
（一）國有獨資和控股企業(yè)財務負責人（總會計師、財務總監(jiān)等）的任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準。
（二）國有獨資和控股企業(yè)所出資的上市公司、擬上市公司以及涉及公用事業(yè)類主業(yè)的子企業(yè)等重要子企業(yè)的財務負責人（總會計師、財務總監(jiān)等）任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準。
國有獨資和控股企業(yè)的一般子企業(yè)的財務負責人（總會計師、財務總監(jiān)等）任免須經(jīng)母體企業(yè)批準，并報國有資產(chǎn)出資人備案。
第二十八條企業(yè)以下事項須按有關規(guī)定報國有資產(chǎn)出資人，由國有資產(chǎn)出資人委派具備資質的會計師事務所進行審計：
（一）企業(yè)財務決算；
（二）企業(yè)經(jīng)理（廠長）任期屆滿、和專項事項；
（三）企業(yè)發(fā)生重大財務異常情況，如企業(yè)發(fā)生債務危機、長期經(jīng)營虧損等重大事項；
（四）國有資產(chǎn)出資人確定的其他需要審計事項。
第二十九條企業(yè)及各級子企業(yè)應當根據(jù)會計師事務所的審計報告進行財務決算調整；企業(yè)對審計意見存在異議且未進行財務決算調整的，應在上報財務決算報告時，向國有資產(chǎn)出資人提交說明材料。
第三十條會計師事務所出具的審計報告應當符合《獨立審計具體準則》的有關規(guī)定，對企業(yè)違反國家財務會計制度規(guī)定或者未按注冊會計師意見進行調整的重大會計事項進行披露。
第三十一條企業(yè)法人、總會計師或主管會計工作的負責人等應對企業(yè)編制的財務決算報告真實性、完整性負責；承辦企業(yè)財務決算審計業(yè)務的會計師事務所及注冊會計師對其出具的審計報告真實性、合法性負責。
第五章財務決算與財務報告
第三十二條企業(yè)在每個會計終了后，應嚴格按國家財務會計制度及相關會計準則規(guī)定，在全面財產(chǎn)清查、債權債務確認、資產(chǎn)質量核實基礎上，認真組織編制財務決算報告，以全面、完整、真實、準確反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。
第三十三條企業(yè)于每月10日前將上月財務快報及分析報送國有資產(chǎn)出資人。財務分析重點圍繞生產(chǎn)經(jīng)營、財務變動、經(jīng)營成果等情況進行分析，特別是對本單位影響經(jīng)濟效益的重大變動事項進行詳細說明。
第三十四條企業(yè)財務決算報告由財務決算報表、報表附注和財務情況說明書，以及國有資產(chǎn)出資人規(guī)定上報的其他相關生產(chǎn)經(jīng)營及管理資料構成。
第三十五條企業(yè)要嚴格按照財政部《合并會計報表暫行規(guī)定》和省國資委及財政部門有關財務決算編制工作要求，按照規(guī)定的合并范圍、合并口徑和合并方法，納入合并報表的范圍，編制企業(yè)財務決算合并報表。對沒納入合并報表范圍的子企業(yè)，企業(yè)應向國有資產(chǎn)出資人報送具有法律效力的文件或者經(jīng)濟鑒證證明。企業(yè)財務決算報表合并范圍發(fā)生變更，應將變更范圍及原因報國有資產(chǎn)出資人備案。 第三十六條企業(yè)應在終了后2個月內分別以紙質文件和電子文檔形式將財務決算上報國有資產(chǎn)出資人。含有上市公司的企業(yè)，可以在對上市公司財務指標預測的基礎上，編制財務預決算，正式財務決算報告須在4月初報國有資產(chǎn)出資人。
第三十七條企業(yè)在編制財務決算工作中，要按照國家規(guī)定的成本開支范圍、費用開支標準以及遞延資產(chǎn)分期攤銷年限，規(guī)范提留。要結合企業(yè)清產(chǎn)核資工作，認真清理以前的潛虧掛賬，如實反映歷史遺留問題，經(jīng)審批后合理消化和處理。
第三十八條為確保財務決算的真實性，企業(yè)編制財務決算工作中要認真遵循會計真實性、準確性原則，按照國家有關財務會計制度規(guī)定和會計核算工作要求，正確采用統(tǒng)一的會計政策和會計估計，不得隨意變更會計政策和濫用會計估計。
第三十九條企業(yè)及子企業(yè)編制財務決算報告應當遵循會計可比性原則，編制基礎、編制原則、編制依據(jù)和編制方法及各項財務指標口徑應當保持前、后期一致，各期間財務決算數(shù)據(jù)保持銜接，如實反映間企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果的變動等情況。
第四十條除國家另有規(guī)定，企業(yè)及子企業(yè)執(zhí)行的會計制度應一致；因特殊情形不能保持一致的，應事先報國有資產(chǎn)出資人備案，并陳述相關理由。子企業(yè)執(zhí)行會計制度與企業(yè)總部不一致的，應按有關規(guī)定將企業(yè)總部或者子企業(yè)的財務決算數(shù)據(jù)進行調整后合并。
第四十一條國有資產(chǎn)出資人依法對企業(yè)財務決算報告編制工作進行監(jiān)督，組織有關工作人員和中介機構對企業(yè)財務決算報告真實性、完整性進行核查。
第四十二條企業(yè)報送財務決算報告后，國有資產(chǎn)出資人應當在規(guī)定時間內對企業(yè)資產(chǎn)質量、財務狀況及經(jīng)營成果進行審核，并依據(jù)審核后的財務決算報告進行企業(yè)負責人業(yè)績考核、企業(yè)效績評價和企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值結果確認等工作。
第四十三條為促進企業(yè)及時準確編報企業(yè)財務報告，國有資產(chǎn)出資人對企業(yè)財務報告編報工作實行考核制度，對在財務報告編報中表現(xiàn)突出的單位和個人給予表彰。
第六章罰則
第四十四條企業(yè)違反本辦法，未按規(guī)定將有關事項報送國有資產(chǎn)出資人審批或備案的，即出現(xiàn)財務決算報告內容不完整、信息披露不充分、數(shù)據(jù)差錯較大、造成財務決算不實及財務決算報告不符合規(guī)范要求等問題的，由國有資產(chǎn)出資人責令其重新編報并予以通報批評。
第四十五條經(jīng)國有資產(chǎn)出資人或其委托機構檢查，企業(yè)違反財經(jīng)法規(guī)，即因違規(guī)操作造成國有資產(chǎn)對外投資不能收回，違規(guī)對外擔保使國有資產(chǎn)被查封或拍賣，改制中造成國有資產(chǎn)流失，在國有資產(chǎn)處置中造成貶值，企業(yè)資產(chǎn)出租、出讓的暗箱操作等方面行為，將對企業(yè)法定代表人和直接責任人給予相應的處分，構成犯罪的移交司法機關進行處理。
第四十六條企業(yè)在財務決算編制中弄虛作假、提供虛假財務信息，故意漏報、瞞報的由國有資產(chǎn)出資人責令改正，并依照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)法》和《企業(yè)財務會計報告條例》等有關法律法規(guī)予以經(jīng)濟處罰和行政處分。
第四十七條會計師事務所及注冊會計師在企業(yè)財務決算報告審計工作中參與做賬，或在審計程序、審計內容和審計方法等方面存在嚴重問題及缺陷，造成審計結論失實的，國有資產(chǎn)出資人應當禁止其承接企業(yè)審計業(yè)務，并通報或會同有關部門依法查處。
第四十八條國有資產(chǎn)出資人相關人員在對企業(yè)財務決算信息的收集、匯總、審核和管理過程中徇私舞弊，造成重大工作過失或泄露國家機密或企業(yè)商業(yè)秘密的，要追究相關人員的責任。
第七章附則
第四十九條本辦法由市國資委負責解釋。 第五十條本辦法自下發(fā)之日起施行。
企業(yè)財務管理制度14
為了加強公司的財務管理工作，統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定，提高財務管理水平，現(xiàn)結合公司的具體情景，特制定本制度。
1.借款報銷的審批權限
1.1公司員工因工出差借款或報銷，由各部門經(jīng)理審簽后，報公司財務部門審核，并送公司總經(jīng)理批準，方能借款或報銷。凡有審簽權限的部門經(jīng)理須在財務部門簽留字樣備案。
1.2員工出差應填寫出差“申請單”，并按規(guī)定程度報批后，到財務部門預借差旅費。
1.3員工出差回到后，填寫“差旅費”報銷單，按規(guī)定的時光及審批手續(xù)到財務部門報銷。
2.員工差旅費報銷標準
2.1員工出差分“長途”和“短途”兩種，即當天能往返的為“短途”，出差時光在一天以上的為“長途”。
2.2出差地點區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺地區(qū)三種，即：二類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、廣州等地;一類區(qū)：除二類區(qū)以外的地區(qū)。
2.3出差住宿費報銷標準：(元人天)
（略）
2.4出差補助標準
2.4.1員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。(深圳市外的短途出差，可享受15元人餐的伙食補貼)。
2.4.2長途出差補助標準：(元人天)
（略）
2.5員工出差交通報銷標準
2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領導可乘坐飛機、軟臥、輪船二等艙;部門經(jīng)理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機需報總經(jīng)理批準、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機需報總經(jīng)理批準。
2.5.2員工長途出差交通費，經(jīng)理級(含)以上人員的陸路交通費可實報實銷;經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情景需乘坐出租車時，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可報銷。
2.5.3員工在本市內出差，只報銷公交車票公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情景，不得報銷出租車票。
3.員工差旅費報銷規(guī)定：
3.1住宿費，交通費按規(guī)定標準執(zhí)行，超標自付(如有特殊情景需總經(jīng)理批準方可報銷)，節(jié)儉歸已。
3.2膳食費按規(guī)定標準領取，不得報銷與此相關的費用。
3.3通訊費以郵局憑證報銷。
3.4交際費用由領導核定并填寫客餐報銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷。
3.5短途出差不享受住宿補助。
3.6出差人員無住宿費用時，則可按住宿標準的50%領住宿補助。
3.7員工出差回到后于5個工作日內報銷，未按規(guī)定時光報銷的，財務部門應于當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支付。
3.8超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不貼合規(guī)則的票據(jù)，財務部門不予報銷。
3.9財務部有權對不實的.出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。
4.員工探親路費的規(guī)定員工探親費不予報銷，采取補貼包干的辦法執(zhí)行。補貼標準詳見《員工春節(jié)探親休假管理規(guī)定》。
5.財務部門要加強對備用金和預付款項的管理和監(jiān)督。
5.1公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計根據(jù)資料填寫齊全，完整的借款申請單，編制會計憑證，會計、出納收款人必須在付款憑證上簽字。
5.2公司預付款項，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單，經(jīng)財務審核并報總經(jīng)理審簽后辦理付款;付款手續(xù)不齊備的，會計不得編制付款憑證，也不得付款。
5.3備用金和預付款的使用，必須依照下列規(guī)定：
5.3.1具有規(guī)定的用途，期限及限額;
5.3.2在規(guī)定的期限內憑費用支出單據(jù)到財務部門報銷;用現(xiàn)金或支票進行零星采購的七天內報銷;經(jīng)過銀行匯款進行預付款的二十天內報銷。
5.3.3以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。
5.3.4對違反規(guī)定用途和不貼合開支標準的支出，財務不予報銷。
5.3.5對無正當理由超過規(guī)定期限，未能報銷而又沒還款的備用金，若超期時光在三個月內的收取資金占用費日息的萬分之二;三個月以上一年之內的收取資金占用費日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。
6.原始憑證的審核各項報銷的原始憑證，經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后，報財務審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準。
7.原始憑證應具備的資料：
7.1憑證名稱;
7.2填制憑證的日期;
7.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;
7.4經(jīng)辦人的簽名或蓋單;
7.5理解憑證的單位名稱;
7.6經(jīng)濟業(yè)務的資料;
7.7數(shù)量、單價和金額;
7.8發(fā)票、收據(jù)必須貼合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實施細則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務的要加蓋本單位財務專用單。
8.對原始憑證的技術性要求：
8.1凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。
8.2購買實物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員，進行驗收，并在憑證上簽章。
8.3支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。
8.4職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項時應另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。
8.5預付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。
8.6屬于現(xiàn)金發(fā)放性質的原始憑證，原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的，由代領人簽名;由一人代領多人的，須逐個簽章，不得通欄劃大括號簽一個章。
8.7自制原始憑證應設計科學、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費用時，要列分配標準、分配率、分配額。
8.8凡憑證資料不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟業(yè)務本身資料不符者，應予退回或重新補正。
9.記賬憑證的資料及填制要求：
9.1憑證日期：一般應按實際受理經(jīng)濟業(yè)務的日期填列。
9.2憑證編號：應按月編制自然數(shù)列順序。
9.3憑證摘要：應簡明扼要，真實反映經(jīng)濟業(yè)務的資料，不得含混不清，過于簡略。
9.4會計科目：應按有關規(guī)定設置。
9.5憑證金額：必須與原始憑證相符。
9.6所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。
9.7有關人員的簽名或蓋章：出納、會計、交款人必須在相關會計憑證上簽名或蓋章。
9.8會計人員填制記賬憑證時，必須附有資料完備的原始憑證。
10.本制度所指的由總經(jīng)理批準的事項，如因總經(jīng)理出差期間，均由董事長審批。
11.本制度由公司財務部制定并負責解釋。
12.本制度從x年xx月xx日之日起執(zhí)行。
企業(yè)財務管理制度15
第一章 總 則
第一條 為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運營，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實行、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的重要依據(jù)。
第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具有：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員署名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員署名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設立會計賬簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計解決方法進行，保證會計指標的口徑一致，互相可比和會計解決方法前后相一致。
第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行互相核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條 建立會計檔案，涉及對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作所有移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。
第十三條 經(jīng)公司董事會建議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增長資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條 公司股東之間可互相轉讓其所有或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力減少籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找因素，對的確無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后解決。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才干正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤消擔保。
第四章 流動資產(chǎn)管理
第十八條 鈔票的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《鈔票管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核算鈔票的庫存限額，超過限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用鈔票，出納人員必須每日結出鈔票日記賬的賬面余額，并與庫存鈔票相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明因素。財務管理中心經(jīng)理對庫存鈔票進行定期或不定期檢查，以保證鈔票的安全和完整。公司的一切鈔票收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白協(xié)議上加蓋銀行賬戶印鑒。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取鈔票。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找因素，并報財務部門負責人。
第二十二條 應收賬款的管理：相應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用鈔票，必須用于鈔票結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內可以并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。
第五章 長期資產(chǎn)管理
第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現(xiàn)的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規(guī)定批準后，由財務管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。
第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運送工具和其他與經(jīng)營有關的設備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營重要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產(chǎn)明細賬。
第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調入均按實際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：
（一）房屋、營業(yè)用房 30年
（二）通訊設備、交通運送設備 3年
（三）電子電腦、辦公及文字解決設備 3年
（四）電器設備、安全保衛(wèi)設備 3年
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增長的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。
第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應及時查明因素，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行賬務解決。
第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，涉及：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入賬，在受益期內或有效期內按不短于20xx的期限攤銷。
第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能所有計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，涉及開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營業(yè)收入涉及手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核算、對的反映，以保證公司損益的真實性。
第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到賬外或作其他解決。
第七章 成本費用管理
第三十五條 公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開支范圍涉及：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
（二）營業(yè)費用涉及：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
（三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。
（四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短于5年。
（五）各種準備金：各種準備金涉及投資風險準備金和壞賬準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞賬準備金按年末應收賬款余額的1%提取。
（六）管理費用涉及：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經(jīng)領導簽字或審批手續(xù)不全的.，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定減少成本的措施。
第八章 利潤及利潤分派管理
第四十條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入—營業(yè)稅金及附加—營業(yè)支出利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出
（一）投資收益涉及對外投資分得的利潤、股利等。
（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項收入，具體涉及：固定資產(chǎn)盤盈、解決固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，的確無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應付款項等。
（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項支出，具體涉及：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、補償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分派：
（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
（二）弭補公司以前年度虧損；
（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈余公積金已達注冊資本的50%時不再提取。
（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，重要用于公司的職工集體福利支出。
（五）向投資者分派利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分派利潤。
第九章 財務報告與財務分析
第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表涉及資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務報表涉及資產(chǎn)負債表、損益表、鈔票流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分派表。公司財務月報表應于次月15日內完畢，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。
第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書重要內容涉及：
（一）業(yè)務、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。
（二）財務會計方法變動情況及因素，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為對的理解財務報表需要說明的其他事項。
第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充足發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據(jù)。
第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經(jīng)營成果的財務報告指標涉及：①經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章 會計電算化
第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，涉及伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經(jīng)財務管理中心經(jīng)理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
第四十七條 財務軟體是用于完畢會計核算、解決會計業(yè)務的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設計功能未能正常實現(xiàn)時，應立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進行修改、調試，完畢調試后，應及時檢查、核對，以保證相應賬務資料和功能模組的對的性。
第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應根據(jù)工作需要設立操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啓和關閉應嚴格按規(guī)范程式進行。
第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工賬并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工賬與微機賬進行核對。保持手工賬與微機賬一致。
第五十條 公司銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照公司銀行電子支付程式和許可權規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、賬戶密碼和操作人員密碼是使用公司銀行系統(tǒng)的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章 人員職責
第五十一條 出納人員崗位職責：
1、辦理鈔票收付和銀行結算業(yè)務。
2、登記鈔票及銀行存款日記賬。
3、保管庫存鈔票和各種有價證券。
4、保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。
5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
6、配合會計做好各種賬務解決。
7、完畢公司領導交辦的其他相關工作。
第五十二條 會計人員崗位職責：
1、按照國家會計制度的規(guī)定，記賬、核帳、報賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚、按期報賬。
2、編制會計報表要做到賬目健全、賬目清楚、日清月結、賬證賬務相符，報表要做到內容完整，數(shù)字清楚對的、報送及時。
3、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查分析公司財務計劃、成本計劃和利潤計劃的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
4、依照會計檔案管理辦法建立和管理財務檔案，做到資料齊全、保密。
5、完畢公司領導交的其他相關工作。
第五十三條 記錄人員崗位職責：
1、加強記錄業(yè)務知識的學習，不斷提高專業(yè)素質，做到持證上崗。
2、認真貫徹執(zhí)行國家記錄報表制度，準時完畢記錄報表任務。
3、如實提供記錄資料，不虛報、瞞報、偽造、篡改、拒報和遲報記錄資料。
4、負責單位各項記錄數(shù)據(jù)的解決和保管工作。
5、負責各項普查、抽樣調查任務的入戶登記及調查數(shù)據(jù)的匯總、上報工作。
6、準時完畢單位領導交辦的其它各項工作。
第十二章 附 則
第五十四條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。
第五十五條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。
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