(精)財務管理制度15篇

　　在不斷進步的時代，制度起到的作用越來越大，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。擬定制度需要注意哪些問題呢？下面是小編整理的財務管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

財務管理制度1

　　是指為了規范事業單位的財務行為，加強事業單位財務管理，提高資金使用效益，保障事業單位健康發展等而制定的一系列規則。

　　建立健全事業單位財務管理制度的對策編輯在市場經濟條件下，建立健全事業單位財務管理制度已經是當前我國一項非常迫切的重要任務，必須從多方面入手，認真加以切實解決。

　　1．建立現金交接制度和支票使用登記制度

　　事業單位要建立健全現金交接制度和支票使用登記制度。設置現金收款登記簿，用于記錄創收活動中收到的現金。現金收款登記簿應記載收款日期、金額、合同號、收款人、交款人等詳細事項；開據的現金收款單還應有收款人和交款人簽字。設置支票使用登記簿，記載使用（或作廢）支票的日期、號碼、金額、使用人等詳細信息。上述兩類登記簿應做為會計檔案保管。

　　2．建立往來款項管理制度

　　定期對事業單位往來款項進行全面清理，并將清理情況（清理前賬面明細和掛賬時間、已清理數額、清理后賬面明細）報到財務計劃部門。事業單位往來款項原則上不應跨年度，嚴禁單位將公款借給個人私用，個人借款辦公事原則上不應跨月份，嚴禁個人借沒有支出的大額現金（借多少還多少，或只使用一小部分），借款單應注明具體用途，實際使用用途與借款單列示的用途應相符。

　　3．完善收入合同管理制度

　　事業單位要加強創收收入（包括科技服務收入、資產出租收入等）合同管理，設置專人負責合同管理工作。從事創收活動時，必須簽訂合同，合同應當連續編號。在取得收入時，合同金額、發票金額與收到款項必須一致方可入賬，若SHI三者不一致，必須由有關人員書面寫出原因，按規定權限報批后入賬。對已簽定了合同或協議，并且服務對象將服務款一次性付清后，在執行過程中，由于各種原因造成服務項目終止，需要給服務對象退款的，要寫書面說明，并及時修訂合同，由單位負責人批準后方可辦理退款。合同要按編號整理、存檔，不得隨意處置、銷毀。

　　4．切實貫徹執行材料管理制度

　　事業單位及所屬企業應加強材料采購、驗收、存儲、發貨等各個環節的管理，并建立健全相應內部控制制度。

　　（1）采購環節。材料的采購程序參照政府采購有關程序執行，并與供貨方簽訂采購合同，有關材料采購合同應報送財務部門備案。

　　（2）驗收環節。由獨立于采購人員、材料保管人員的驗收人員對采購的材料進行驗收入庫，并簽發材料入庫單。采購人員憑審批手續齊全的發票和經單位負責人簽批的材料入庫單并到財務部門核銷相關支出，財務部門對有關原始憑證與采購合同核對一致后予以核銷，并按規格、型號等登記材料明細賬。

　　（3）存儲環節。材料保管人員應每月一次對庫存材料進行盤點，并將庫存材料盤點表與財務部門材料明細賬核對。核對不一致的應當及時查明原因。

　　（4）發貨環節。根據與服務對象簽訂的科技服務合同及施工圖紙等資料，應編制材料出庫單送財務部門審核，經單位負責人簽批后，財務部門核銷相應材料明細賬；材料保管人員根據審核和簽批后的出庫單發貨。未經財務部門審核和單位負責人簽批，材料保管人員不得發貨。

　　對庫存材料至少應在編制年度決算前進行全面清查，并據以編制“庫存材料盤點報告表”，要詳細列材料、物品的賬面數、實存數、盤虧盤盈的數量和金額以及盤虧盤盈的原因，經單位負責人審批后交財務部門進行賬務處理。

　　5．固定資產管理制度

　　在報銷固定資產采購費用時，必須提供審批手續齊全的發票、按審批權限簽訂的采購合同、單位資產管理部門的驗收單，否則財務部門不予報銷。其中，屬于政府采購制度規定范圍內的固定資產要按要求參加政府采購，屬于變更政府采購公開招標方式采購的，需提供采購方式變更的批件。對于已購入的.固定資產，財務部門要在列支采購費用的同時，記入固定資產賬，絕不能等到年底入賬。事業單位要嚴格執行資產清查制度，在年底前組成由財務人員和資產管理人員參加的資產清查小組，著重對固定資產進行一次徹底清查，發現賬實不符的情況要及時查明原因，屬于漏記的固定資產要立刻補記，確保單位全部固定資產均已入賬。

　　總之，事業單位必須嚴格執行國家有關財經法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦事業的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。在此基礎上，實現事業單位的可持續發展。

財務管理制度2

　　總則

　　一、為加強公司的財務管理，規范會計核算工作，統一管理各項資金，正確、及時、完整的反映公司財務狀況和經營成果，提高公司經濟效益，根據法律、法規、公司章程級公司董事會有關決議，制定本制度。

　　二、財務部系公司職能部門，公司財務部有權對財會人員進行考核，并有權向公司提請對有突出貢獻的財務人員進行獎勵，對不稱職的財會人員進行撤換。

　　三、財務管理的基本原則是建立、健全公司內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證股東權益不受侵犯。其基本任務時，做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金，提高企業效益。

　　四、公司財務部應認真分析、反映本公司財務計劃執行情況和執行國家有關企業財務法規得情況，及時發現存在的問題，并分析產生原因，提出解決的辦法和措施。

　　五、逐步采用現代化管理辦法，如責任會計、目標利潤、計算機管理等，不斷提高財務管理水平和工作效率。

　　六、財務人員應當好公司領導的參謀，為公司聚財、理財、用財出謀劃策，嚴格把好財務收支關，為提高公司效益努力工作。

　　財務會計機構、人員和制度

　　一、財務機構及人員設置

　　（一）依照健全、有效的原則設置財務會計機構，配備財務會計人員，依法辦理財務會計工作。

　　（二）財務人員因故離辭職時，須辦理交接手續，不得中斷財務會計工作。一般財務人員變動應時先征得公司領導批準，并辦理財務人員登記手續。

　　（三）公司根據實際需要，設置財務部級財務部經理，主持本公司的財務會計工作。財務部經理由董事長提名，董事會任免。財務部成員按業務活動的需要劃分崗位攝制。

　　二、財務會計制度

　　（一）人員考核：

　　1、公司財務部對財會人員每年考核一次。對其業務水平、工作業績等方面進行考核。財會人員要進行總結和自評。

　　2、公司財務部應建立財會人員考核檔案，作為晉級及獎懲的依據。

　　（二）財務部制度的建立：

　　1、財務部應根據中國有關法律、法規、公司章程級和公司具體情況，指定公司財務制度，包括財務收支管理、固定資產

　　管理、流動資產管理、成本費用管理、開支標準與審批程序、內部控制、稽核制度以及印簽、支票、發票、會計檔案等管理制度。

　　2、公司的財務制度應報公司董事會批準。

　　（三）財務工作要求：

　　1、公司財務部按財政部規定的格式、內容和時限，定期向主管財稅機關報送財務會計帳表、年度報表應附有中國注冊會計師的`審計報告。

　　2、

　　3、公司財務部應于每月七日前向公司領導報送財務報表。公司應于每月二十五日向公司董事會報送月度“收支計劃表”，“資金支付預算表”，待公司董事長批準后按批準額執行。

　　4、公司財務部應按國家的財務會計制度設置帳戶；應定期核對帳戶，定期財產清查，保證帳實相符；應規范本公司的會計核算和財務行為保證各種報表數據的正確性、真實性、完整性和及時性。

　　資金管理及成本、費用管理

　　一、資金管理

　　（一）公司用款按用款計劃撥付。經公司董事會同意使用所收

　　的售樓款，帳務處理上仍計作撥付。售樓款未經公司領導批準部的退款。

　　（二）非計劃用款要專門向公司領導請示報告。

　　（三）公司接到董事長簽字之調配資金通知，應立即照辦，不得延誤。

　　（四）公司將非公司業務之用的資金調出公司系統，應由董事會研究決定董事長書面批準。如系口頭通知，需補辦書面批準手續。非經董事長批準將資金調出系統，有關人員以嚴重過失論處。

　　（五）各幣種之間的兌換一律經公司領導批準。不得私自進行外匯買賣業務。

　　（六）公司要積極籌措、運用和管理好各類資金，保證工程項目的需要。

　　二、成本、費用管理

　　（一）公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批手續，公司財務部對經董事長批準支付的款項及總經理簽字的預算內的申請付款款項，辦理付款手續，對未經申報及申報后未經批準的款項，即不符合財務手續的款項，財務部有權拒付。

　　（二）嚴格進行工程成本和管理費用的管理和控制。從材料設備采購、日常開支到工程預算，應進行全過程管理和控制，努力降低工程造價。不得超標準支付工程款項。

　　（三）財務部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位，分別設置預付款和應付帳款明細賬。預付帳款用于歸集

　　我公司對各供貨商及承包單位的預付購貨款和預付工程款的詳細記錄，應付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務的詳細記錄。在合同最后一次付款時經管部必須和財務部對帳，經財務部確認實際付款情況后，方可付款。

　　（四）公司的管理費用，包括：辦公費、業務費、工資、房租等，采取在經董事會批準的預算內，按實報銷的形式，由總經理批準、財務部負責執行，公司財務部控制使用，不得隨意突破限額。凡屬國家規定應于支付的費用如：稅務、財政、會計常年咨詢費按實列支、會議等在發生實單獨申報預算交董事會批準。

　　（五）購入的低值易耗品，一次性攤入費用后，應有辦公室相應建立實物臺帳。

　　（六）重視固定資產的管理，所有固定資產由辦公室登記造冊，專人管理和使用，每年清核一次。督促員工做好日常維修保養工作，節約修理費用，防止毀損和盤虧。

　　（七）對外簽訂材料、設備、工程承包、勞務等方面合同應嚴格按照公司經濟管理工作實施辦法執行。

財務管理制度3

　　摘要：隨著近年來我國高校現代化教育體制改革的全面深入，不僅對高校人才培養提出了新要求，同時也對高校管理工作的制定了新標準。在高校財務管理工作中，教職員工的工資制度一直是一個重要的組成部分。自20xx正式實施高校績效工資管理制度后，高校財務管理發生了根本變化。本文從財務管理制度視角，分析了高校實施績效工資制度的意義、原則及影響，同時探討了應如何更好地在高校推行績效工資制度。

　　關鍵詞：財務管理；高校；績效工資制度

　　績效工資制度，顧名思義，是以工作績效考核為基礎核算并支付相應的工資酬薪。相對于我國高等院校傳統的固定工資制度，績效工資制度更加科學合理，并能夠充分調動高校教職員工的工作積極性，提升責任心。現階段，由于高校績效工資制度推行實施時間尚短，因而在具體實施細節方面不可避免的存在一些不足。從財務管理制度視角，深入研究探討高校績效工資制度的完善，對于我國高校的現代化全面發展具有重要意義。

　　一、高校績效工資制度

　　1.意義

　　我國高等院校傳統工資制度主要是以職位和資歷為基礎，工資分配強調平均主義，教職員工工資收入的多少與工作能力、工作內容無關，這樣的工資制度顯然不利于調動教職員工的工作積極性，也容易產生矛盾。績效工資制度的實施則打破了傳統工資制度中排資論輩的方式，將工作效率和工作價值作為工資分配的主導，這使得高校工資制度更加地公平化，對高校各項工作效率的提升具有積極作用。作為高校財務制度改革中的重要內容之一，實施績效工資制度，在規范補貼津貼機制的同時，也使得以績效工資制度為前提的激勵機制、工資水平決定機制、宏觀調控分配機制更加合理完善。高校績效工資制度與其他財務管理制度的結合，重新規范了高校財務收入和管理秩序，有效解決了勞動付出和勞動所得不相符的矛盾，促進了高校內部的和諧發展。同時績效工資制度的推行進一步完善了高校教職員工的考核機制，全面提升了高校的教育服務水平，杜絕了出工不出力，敷衍了事等現象。

　　2.原則

　　高校績效工資制度實施必須嚴格遵循四項基本原則。一、堅持“按崗獲薪、突出崗位”原則，對內部教職員工結構從整體上進行優化，使崗位管理設置逐步得到完善。二、堅持“優勞優薪、按勞獲薪”的原則，在兼顧公平與效率的前提下，可將工資分配差距適當拉大，將各崗位教職員工的實際工資收入與學校辦學效益、工作內容、工作責任、工作貢獻、工作業績掛鉤。三、堅持“責酬一致、明確職責”的原則，明確劃分不同崗位需承擔的具體工作責任和內容，協調酬薪與責任大小之間的關系，同時可根據具體情況制度合理的獎懲性績效機制，進一步加強各崗位教職員工的積極性和責任心。四、堅持“穩定增長、控制總量”的原則，高校績效工資制度的實施符合國家財政政策方針，避免出現高校教職員工收入水平增長過快，出現與當前我國社會經濟整體發展脫節的問題。

　　3.影響

　　在財務管理制度視角下，高校績效工資制度的推行，增加了高校財務管理工作內容，同時高校財務的預算、核算及分配直接影響績效工資制度的落實。因而，在高校落實推行績效工資制度過程中，首先應做好全體員工預算經費的控制工作，將各級學院（部門）教職員工的績效工資預算經費，以及負責專項教學和科研的教職員工績效工資預算進行具體細化。同時高校的財務管理部門還需根據績效工資制度的需要，調整和改進現有的財務管理和會計核算制度，轉變財務管理觀念和模式，建立滿足績效工資制度實施的財務管理新模式。

　　二、如何從財務管理制度視角優化高校績效工資制度的實施

　　1.收入結構的科學構建

　　在績效制度中，績效工資、基本工資與政策性補貼三部分組成了高校教職員工的酬薪收入。其中績效工資又被分為獎勵性和基礎性兩部分的績效工資。基本工資依據最新的《事業單位收入分配改革方案》（56號）以及不同地區的相關政策進行發放，其中包括薪級和崗位兩部分工資收入。政策性補貼，根據地區公積金管理辦法進行發放。由三者組成的高校教職員工收入結構的科學構建，需在國家財政政策的基礎上，根據地區的不同以及高校的自身情況，因地制宜，在不改變基本結構的前提下，進行適當調整。譬如，政策性補貼中的住房公積金，可根據教職員工的實際購房需求，進行適當調整，以此平衡收入結構，避免出現不平衡的問題。

　　2.財務制度的配套

　　高校績效工資制度的落實需要高校財務部完善與之配套的財務管理制度，根據績效工資制度實施要求，完善內部財務結構，調整各項預算經費的會計核與各項經費的發放制度。同時，高校財務管理部門還需做好基礎會計工作，規范教學、科研、二次創收等經費發放制度，確保績效工資額度在預算范圍之內。

　　3.經費預算的合理編制

　　大部分高校財務部門撥款績效工資時，通常都是按照一定標準按人均進行發放，財務部門與人事部門之間缺少協商。實施績效工資制度，需要高校的財務與人事兩個部門對績效工資分配預算額度進行協商，并各級學院的績效工資總量進行認真細致的測算，并確保將其編全、編實、編細。財務部門在匯總績效工資預算后，一旦通過審核批準，必須按照此預算嚴格執行。在執行發放過程中，各級學院（部門）的財務和人事，必須做好跟蹤、分析和評價工作。高校實施績效工資制度，應將其預算編制作為控制、管理、協調高校人事工作的重要工具，通過財務與人事提升績效工資預算編制的效率。

　　4.計核算的規范

　　高校推行實施績效工資制度，需要財務部門對會計核算進行規范，并設置績效工資科目或專門的輔助賬，以此對績效工資進行統一核算，達到分賬核算、專款專用的目的。同時會計核算制度的規范，對于不同性質人員經費的發放，以及績效工資發放范圍人員的發放區分具有重要作用。在績效工資制度的實施中，規范會計核算相關規章制度，可有效避免出現績效工資額度被占用的情況，有利于及時正確核算與監控統計績效工資。 5.加強監督和宣傳

　　高校績效工資制度的`落實推行，還需要高校加大監督和宣傳的力度。高校可通過校內網、發放宣傳冊等方式讓教職員工熟悉績效工資相關規范條例，同時高校可組織全體教職員工開展績效工資專題講座或會議，通過會議讓全體教職員工更加深入地了解績效工資制度之于自身收入和學校發展的作用。讓全體教職員工正確認識實施績效工資制度的益處，并達成一致。在宣傳過程中，應特別強調勞務開支需按照績效工資制度要求執行，尤其是報銷內容的變化，應向全體教職員工進行明確闡述，獲取理解和支持，防止實施績效工資制度后產生不必要的矛盾。此外，高校應讓全體教職員工正確認識績效工資制度按勞分配的基本原則，實施績效工資制度既非是降低工資收入，也非增加工資收入，而是通過改變傳統的工資考核與結構，讓教職員工的收入水平適應當前社會與高校的發展。

　　6.拓展資金來源渠道

　　預算內和A算外經費是高校辦學資金的基本組成，高校實施績效工資制度后，各地區政府財務主管部門應鼓勵和扶持高校拓展預算外資金的來源渠道，并將這些預算資金按一定比例增加到績效工資中。高校可通過利用自身的教學資源增設輔導班、進修班或培訓班，在增加高校業務范圍，提升教育服務水平的同時，通過收取一定費用增加預算外的資金收入。高校還可創辦獨立院校，目前這一模式已經逐漸普及，高校利用自身的品牌形象和教育資源，創辦獨立的院校，可大幅提升高校資金收入。尤其是創辦收費標準較高的三本院校，在全國擴招，生源不斷增加的背景下，創辦這類院校無疑是高校增加預算外資金收入最行之有效的方式之一。同時高校還可通過對外租借閑置的教室、運動館、科研設備等方式獲取租金收益，此外高校的籃球館、游泳館、網球場等體育場所可在假期對外開放，收取一定的入場費。社會助學資金捐助也是高校增加預算外收入的重要形式。高校可通過宣傳科研成果和辦學水平，打造自身品牌知名度，提高品牌影響力和價值，以此吸引企業合作，爭取企業的教育基金贊助。高校在國家法律政策允許范圍內提供自身預算外資金收入，對于高校績效工資制度的實施推行具有積極的推動作用。

　　三、結語

　　高校績效工資制度在財務管理制度視角下，需從構建科學收入結構、配套財務制度、合理編制經費預算、規范會計核算、加強宣傳以及拓展資源來源等方式，確保其有序開展。同時，我國高校績效工資制度的實施推行還必須與時俱進，根據社會和高校的發展要求，不斷探索創新，這樣才能夠真正確保績效工資制度在高校的落實，進而為高校的現代化改革提供有力的支持。

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財務管理制度4

　　一、財務工作堅持厲行節約、精打細算、合理開支、保證運轉的管理原則，實行集體領導、分工負責的財務管理辦法。

　　二、嚴格執行辦公室財務管理制度，建立健全各類賬務，及時準確地做好會計核算工作，做到賬賬相符，賬實相符，賬物相符。

　　三、經費開支實行“分級審批”辦法。

　　1、經費開支范圍：

　　（1）經常性開支，每月發生的日常開支。

　　（2）臨時性開支，包括辦公耗材、差旅費、公務接待費、會務費、固定電話費、辦公設備維修、辦公用房小維修、車輛燃油等。

　　（3）辦公設備購置及基建維修項目，包括計算機、打印機、復印機、辦公家具等設備購置及大型基建維修項目。

　　（4）其他開支。

　　2、審批原則：5000元以下的，由辦公室主任審批；5000元以上的'，報請主任辦公會研究同意后，由辦公室主任審批。

　　四、嚴格履行財務票據報銷程序，報銷單據必須由經辦人列清事由并簽字，經財務組審查后，報請辦公室主任審批。

　　接待費支出，按《文博會接待管理制度》相關規定，提供相應票據及資料，經財務組審查后，報請辦公室主任審批。

　　五、辦公室日常辦公用品實行統一購置配備，統一發放，統一審批。使用辦公用品一律先申報后辦理，并履行登記審批等手續。嚴格配備標準，盡量選擇能耗小、環保、質優、價廉的辦公設備，不購買高檔辦公用品。

　　六、規范報銷程序和標準，嚴格按照財政集中支付管理辦法，對超過現金結算起點（1000元）的開支，原則上以轉賬方式結算，不得使用現金結算；對接待費、差旅住宿、燃油等《公務卡強制結算目錄》規定范圍內的公務支出，一律使用銀行卡刷卡結算。

　　七、及時報銷各項開支費用，接待費、差旅費等費用自發生之日起7日內報財務組審查，車輛燃料費用按月結算報銷。

　　八、辦公室財產實行統一造冊登記管理，按造冊登記的財產名稱、數量分別進行使用和管理。實行人員調入調出財產移交管理制度，如有財產缺失的，由有關責任人照價賠償，工作人員辦理調動等手續時，須先結清財務及財產移交手續，否則不予辦理其相關手續。辦公室財產不得借出，如須借出，需經主任批準，辦理借用手續后方能借出，損毀、遺失財產一律照價賠償。

　　九、財務組及財務會計要合理使用各項資金，嚴格審核報批程序，每月對財務運行狀況進行分析，并向負責人及分管領導報送財務報表。

　　十、加強財會檔案資料管理，財會人員應按要求記賬，及時做好立卷歸檔，并妥善保管。

　　十一、按照“誰簽字，誰負責”的原則，明確職責、分工，出現問題追究相關人員責任。

財務管理制度5

　　一、為規范財務行為，嚴密財務手續，加強會計基礎工作，確保財會工作有序進行，根據《會計基礎工作規范》和相關規定，結合學校實際情況，制定本規則。

　　二、學校財務活動和有關會計基礎工作，應當符合有關法律、法規及本規則的規定。

　　三、單位或個人向財務辦理借領、報銷各種款項時，應當做到憑證合法、內容完整、填寫規范、手續齊備，并有預算指標。

　　四、辦理借款

　　1、借款人應按規定如實填寫借款單，借款人員簽名須是本人簽名，不可代筆。

　　借款單經學校領導審批，并經會計室審核后付款。

　　2、所有借款一律實行“誰借誰還”的原則。

　　屬于差旅游費或零星購物的現金借款，應于出差回校或辦妥驗收手續后辦理報銷結賬手續。

　　五、購買物品的發票及報銷

　　1、購買物品前要落實經費來源，申購貴重儀器設備的，要經過校長室的可行性論證。

　　2、購買時應認真了解商品質量是否可靠，價格是否合理，能否取得套印有稅務監制章的合法發票。

　　從企業取得的購貸發票的內容必須具備：發票的名稱；

　　填制發票的.日期；

　　填制發票單位名稱或填制人姓名；

　　經辦人員的簽名或蓋章；

　　接受發票單位名稱；

　　經濟業務內容；

　　數量、單價和金額。

　　3、從外單位取得的發票，必須蓋有填制單位的公章（或發票專用章、財務專用章等）。

　　凡填有大寫和小寫金額的發票，大寫與小寫金額必須相符。

　　4、持有效發票向財務報銷時，其發票背面必須有經辦人和證明人簽名或簽章。

　　屬于固定資產的，必須填寫財產登記手續。

　　5、全校財產物資的申購、驗收、調配、報廢等均應由總務處統一辦理。

　　六、差旅費報銷

　　按規定如實填寫“差旅費報銷單”。

　　具體寫明出差事由、地點、日期、出發和到達時間、票價、預借差旅費數額等，車票粘貼前應除去非面額硬紙部分，住宿費及其他合法單據粘貼在報銷單背面。

　　經報銷人簽名，學校領導審批后向會計室辦理報銷手續。

　　七、預算

　　每學期開學后，財會人員應及時向校長報告各項經費收入情況，并配合校長做好經費預算計劃，做到專款專用，杜絕開空頭支票。

　　八、結帳和審計

　　1、學校帳目要做到日清月結，每學期結束，學校要成立結帳小組，清理全期帳目，做到民主理財。

　　2、自覺接受上級審計部門的審計，發現問題及時糾正。

　　九、其他事項

　　1、經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證 。

　　如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明文件的批準機關名稱、日期和文號。

　　2、會計憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用會計憑證時，經財務處負責人批準，可以復制。

　　向外單位提供的會計憑證復制件，應當在專設的登記蒲上登記，并由提供人員和收取人員共同簽章。

　　十、本規則自頒布日起實施。

　　凡與本規則不一致的，以本規則為準。

財務管理制度6

　　一、財務管理原則

　　（一）計劃管理原則：年初根據全年工作安排制定用款計劃，經局長辦公會議研究審批后執行。

　　（二）集體決定原則：局1000元以上的重大單項支出項目，需經局長辦公會議集體研究，臨時急需且數額較大的，需經局長同意。

　　（三）審批原則：局經費開支由分管財務領導審核后交局主要領導審批。

　　（四）先批后用原則：各類開支應按規定提出申請，經局領導批準后方可支用。

　　（五）不突破預算原則：各類支出不突破批準的預算。

　　（六）不超標準原則：各類支出嚴格按有關財經制度規定的標準執行，

　　不得超出。

　　（七）專款專用原則：各類開支應嚴格按批準的用途使用。

　　（八）嚴格執行財務制度，規范報銷手續，杜絕白條入賬。

　　（九）加強公務（商務）接待經費的預算管理，合理限定接待費用預算總額。接待費用應當全部納入預算管理，單獨列示。

　　二、經費報銷程序

　　（一）經辦人對原始憑證進行合理分類，填好支出憑證，寫明經手人。

　　（二）根據財務管理規定整理好原始憑證，報分管財務領導審核、簽字。

　　（三）主要領導審批。

　　（四）財務人員報銷。

　　（五）國庫支付中心審核無誤后記賬。

　　三、差旅費支出管理

　　工作人員到縣外出差的差旅費開支范圍及標準按洪財規〔xxxx〕1號文件規定執行，報銷時應附會議通知及有關附件，當月及時報銷。

　　四、公務招待費支出管理

　　1.局公務接待由辦公室扎口管理，結賬時憑“三單一票一函”（即廉政辦印制的“公務招待費報銷登記單”、紀檢組的`就餐“報備單”、來客單位公務函、飯店“點菜單”、“飲食業專用定額發票”報銷）。各股室、中心因工作加班需要就餐，應先通知辦公室統籌安排，由加班人員簽字憑“點菜單”和“飲食業專用定額發票”報銷，單獨核算。招待費一律在一個月內由經辦人員辦清結賬手續。

　　2.公務接待不得安排宴請，確因工作需要安排的，可提供人均用餐標準（午餐、晚餐）不高于120元、以本地家常菜為主的工作餐。

　　3.商務接待提倡自助工作餐，人均用餐標準（午餐、晚餐）不高于120元。確需宴請的，提倡勤儉節約，用餐標準要與接待地經濟發展水平相適應。

　　4.單位確因工作需要加班的，人均工作餐標準不得高于40元。

　　5.公務（商務）接待一律不得安排煙酒。

　　6.嚴格控制陪餐人數，接待對象在10人（含10人）以內的，陪餐人數不得超過3人；

　　超過10人的，陪餐人數不得超過接待對象人數的三分之一

　　7.嚴格執行洪財規〔xxxx〕2號泗洪縣財政局關于印發《泗洪縣機關事業單位國內差旅住宿費標準明細表》的通知文件精神，并按照財務規定科目入賬。

　　五、辦公費支出管理

　　各股室、中心購買各種辦公用品，需事先向辦公室提出書面申請，經分管領導同意后，由辦公室統計購置，購置清單要與發票一并入賬。

　　六、其他事項

　　局機關財務于次月5日前將財務報表報送財政局及局分管財務領導。定期公布經費收支情況，接受紀檢及有關人員監督。

財務管理制度7

　　第1章 總則

　　第1條 為進一步完善和加強財務管理，規范財務工作，依據《企業會計制度》規定，結合中心實際情況，特制定本制定。

　　第2條 會計核算遵循收付實現制原則。

　　第3條 財務管理的基本任務和方法

　　（1） 嚴格按照財務制度的規定，正確處理會計賬務，規范會計核算基礎工作，建立科學的會計秩序。

　　（2） "中心"財務管理和會計核算的主要任務是及時申辦籌集所需資金和有效的管理使用資金，維護企業財務安全與完善。

　　（3） 加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　（4） "中心"財務管理和會計核算工作接受省國控公司財務的指導和監督。

　　（5） 按期編制各類會計報表及附注，做好財務分析工作。

　　第4條 財務管理是單位經營管理的一個重要方面，財務科對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財務人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守單位秘密。

　　第2章 財務管理基礎工作

　　第5條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。

　　第6條 根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員、復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。

　　第7條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發生的業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第8條 做好會計審核工作，財務人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。

　　第9條 財務人員根據不同的賬務內容，定期對會計賬簿記錄的有關賬務與實物、貨幣資金、有價證弧⑼來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬表相符。

　　第10條 建立會計檔案，會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料須整理成冊、有序存放、妥善保管。嚴格按照《會計檔案管理辦法》的規定，對會計檔案進行保管和銷毀，維護會計檔案的完整性。

　　第11條 財務人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。財務人員辦理交接手續，必須有移交人、交接人、監交人簽字。

　　第3章 財務票據管理

　　第12條 本制定中所指的票據包括：支票、發票和收據。

　　第13條 支票管理：

　　（1） 支票由出納員負責購買、保管，支票密碼要與支票分開存放，財務印鑒章由財務負責人保管，法人章由出納保管，實行嚴格分工和把關制定。

　　（2） 出納員嚴禁簽發空頭支票，更不準將支票借給任何單位或個人辦理結算。

　　（3） 對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起交銀行處理。

　　（4） 外單位交來的支票，出納員應及時送交銀行，不得挪用、轉讓。

　　第14條 發票、收據管理：

　　（1） 出納員負責管理銀行支票、發票、收據的領購、使用、保管、核銷等各項工作。使用票據的部門應在其職責范圍內，配合財務科嚴格做好發票、收據的管理工作。

　　（2） 開具收據應加蓋單位財務專用章。還必須做到按好碼順序填寫，收據書寫必須工整，不得涂改、挖補、撕毀。填寫錯誤需作廢處理時，應保存該作廢收據的`所有聯張并加注作廢記號。

　　（3） 使用收據的部門必須辦理領用登記手續，并注明所領收據的數量及編號等，收據領用時，應先清點，如有少聯、缺份、錯號等問題，應整本退回。同時，必須按規定管理收據，不得損毀，對已開具的收據存根聯，應及時報財務核銷。

　　（4） 出納人員必須保管好未使用的空白發票、收據，發現空白發票、收據遺失，應及時向財務負責人匯報并查明原因，辦理有關掛失手續。不得轉借、轉讓、代開票據，不得拆本使用票據，不得擅自擴大票據使用范圍，不得真票假開，弄虛作假。

　　（5） 財務部門應定期和不定期檢查票據、收據使用情況，對違反本辦法規定的情況，除責令糾正外，還應視具體情況予以處理并承擔相應經濟責任。對違反發票、收據管理法規情節嚴重而構成犯罪的，單位將移送司法機關處理。

　　第4章 流動資產管理

　　第15條 現金管理：嚴格執行人民銀行頒發的《現金管理暫行條例》，根據本單位實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第16條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。單位的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第17條 銀行存款管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行賬戶印鑒實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。

　　第18條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不得簽發空頭支票，不得將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月要做好與銀行的對銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第19條 應收賬款管理：財務人員對賬戶每季末做一次清理工作，并督促業務部門積極催帳，避免形成壞賬。對個人借款應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→分管領導→單位負責人。

　　第20條 單位的一切資金支付必須填寫《資金使用申請單》或《費用報銷單》、《旅差費報銷單》，經由部門負責人、分管領導簽字，主管領導審批，財務復核后方可付款。

　　第5章 固定資產管理

　　第21條 固定資產的管理：根據《企業會計制定》規定，具備以下兩個條件的資產應納入固定資產進行核算：一般設備單位價值在20xx元以上，使用年限在1年以上。應作為固定資產進行核算管理。

　　第22條 固定資產要做到有賬、有卡，賬實相符。財務科負責固定資產的價值核算管理及卡片登記工作，綜合科負責實物的記錄、保管。財務部門應建立固定資產明細賬。

　　第23條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合科負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部門審核后，經主任辦公會批準再進行賬務處理。

　　第6章 收入管理

　　第24條 收入來源：中心資金來源由主管單位撥付，

　　第25條 所有收入要按照規定及時入賬，不得截留至帳外或作其他處理。

　　第7章 支出管理

　　第26條 支出：是指本單位開展業務活動和其他活動所發生的各項費用。

　　第27條 支出范圍包括：管理費用、財務費用、應交稅金等，

　　（1）管理費用：是指單位開展各項業務活動發生的實際支出。包括：職工工資、職工福利費、工會經費、住房公積金、保險費、社會保障費、辦公費、差旅費、房租水電費、油料費、維修費、審計費、訴訟費、業務費、稅金、其他支出。

　　（2）應交稅金：指單位經營活動應負擔的稅金及附加。它包括營業稅、城市維護建設及教育附加。

　　第28條 住房公積金按職工繳費基數的12%、基本養老保險按職工繳費基數20%、基本醫療保險按職工繳費基數6%逐月繳納。

　　第29條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

　　第30條 差旅費報銷標準見《江西xx實業管理中心差旅費管理規定》。

　　第31條 單位各項支出由財務部門負責管理和核算，支出的管理實行預算控制，計劃調度、規范管理、財務科要定期進行支出情況分析、制定節支措施。

　　第8章 財務報告與財務分析

　　第32條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、收入支出總表、經營支出明細表。單位財務月報表應于次月10日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內完成。

　　第33條 年末應報送財務情況說明書。財務情況說明主要內容包括：

　　（1） 收入、支出情況，完成任務情況，資金增減及周轉情況等。

　　（2） 財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項，以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

　　第34條 財務分析是單位財務管理的重要組成部分，財務科應定期對單位收支情況做出分析，通過分析促進增收節支，充分發揮資金效能，為領導決策提供依據。

　　第9章 附 則

　　第35條 本辦法由財務部門負責解。

　　第36條 本辦法自主任辦公會通過之日起開始施行公司財務管理制度小企業財務管理制度縣建設局財務管理制度

財務管理制度8

　　(一)財務計劃管理是酒店計劃預算管理的一個主要組成部分。通過編制財務計劃來規劃和控制酒店的.經營活動,促使酒店各部門在經營管理中努力工作、合作競爭,提高經濟效益,從而達到或超過預定的經濟指標。

　　(二)酒店財務計劃的制定,主要根據上級主管部門對酒店經營活動的要求,在對市場和酒店經營情況分析的基礎上,由總經理掛帥,財務部經理主要負責,各部門經理共同配合,經反復研究而完成,批準后實施。

　　(三)酒店財務計劃主要包括經營計劃、資本性支出計劃、主要依據客源市場行情及價格等方面的變化、當所酒店經營收支的水平、物價上的指數、明年酒店經營情況以及結合上級主管部門的要求進行編制。

財務管理制度9

　　一、核算體制

　　第一條 集團公司實行集團公司、子、分公司、項目部四級核算,對于個人往來項目必須核算到個人。其中集團公司和子公司實行全面核算,分公司實行內部獨立核算,項目部實行成本核算;子公司實行獨立核算,承擔有限民事責任。子、分公司、項目部分別為利潤中心、利潤指標中心和成本指標考核中心。

　　第二條 集團公司設立財務管理部,土建公司、房地產公司設財務部,其它子公司設立財務科,各分公司、機具管理中心設立財務科,項目部設兼職成本核算員(由預算/定額員兼任)。集團公司、子、分公司均獨立建帳,進行會計核算,編制會計報告。

　　第三條 集團公司與子公司為母子公司關系,子公司受集團公司領導,集團公司財務管理部對子公司財務部(科)行使領導、指導職能;土建子公司財務部對各分公司財務科行使領導、指導職能;分公司財務科對項目部成本核算員行使指導職能。集團公司財務管理部對所屬各級財務機構人員負有指導、檢查、監督、考核、人員調配、培訓的責任。

　　第四條 集團公司對會計人員實行委派制,各級會計人員必須對集團公司負責,各級會計人員的工作業績由集團公司財務管理部實施考核,并根據考核結果進行獎罰。子、分公司對會計人員有使用權。

　　第五條 集團公司財務管理部統一負責處理對外關系,協調與各地財政、稅務、銀行的關系,各子、分公司凡涉及各地財政、稅務、銀行的相關事宜必須事前向集團公司財務管理郡請示、匯報,未經集團公司財務管理部授權或同意,不得擅自辦理上述事宜(日常正常的納稅申報由各子、分公司辦理后報集團公司財務管理部備案)。

　　第六條 集團公司內,對一般關聯方交易原則上按市場經濟規則操作,按市場價進行決算;對重大關聯方交易的決算原則和方法,必須事前報告集團公司董事長審批。

　　第七條 集團公司財務管理部負責對集團公司的資產進行管理,編制集團公司的合并會計報表;各子公司負責對本子公司的收入、成本、費用進行全面核算,如實反映各自的財務狀況、經營成果和現金流量;土建各分公司負責對本分公司的收入、成本、費用進行內部獨立核算,年終將當年會計利潤上交土建子公司財務科,土建子公司財務科要對各分公司的會計報表進行匯總。

　　第八條 土建子公司財務部負責各分公司之間經濟往來的協調工作,保證各分公司'內部往來'資料的準確、一致。

　　第九條 分公司之間的物資調撥,調撥價格由雙方協商確定。由公司審計部進行調控、監督。調撥甲供材料按市場價決算,預算價格與市場價的差額由調出方承擔。該差額不影響經濟指標考核,由成本核算科從調出方的成本中扣除。

　　第十條 子、分公司之間的物資調撥,調撥價格由雙方協商確定。調撥甲供材料按市場價決算,預算價與市場價的差額由調出方負擔。該差額不影響經濟指標考核,由成本核算科從調出方的成本中扣除。

　　第十一條 機械設備加工公司向機具管理中心提供模板等開具材料調撥單;土建公司財務部按月向各子、分公司分配固定資產折舊。雙方均通過'內部往來'列帳。

　　第十二條 年度末,土建各分公司將當年實現的利潤全部交土建子公司財務科。會計處理如下:借記:本年利潤;貸記:內部往來一公司財務科;如為虧損,做相反的會計分錄。

　　二、會計核算

　　第十三條 會計核算流程按集團公司公布的《財務會計工作流程圖》執行。

　　第十四條 公司目前實行《施工企業會計制度》,待條件成熟后實行《企業會計制度》。生物醫藥公司、建筑機械公司、租賃公司實行《企業會計制度》。

　　第十五條 各級財務機構都必須及時記帳、結帳,當天的業務當天要處理,不得拖延。

　　第十六條 原始憑證必須符合國家和集團公司規定要求,各項要素完備,不得以虛假的原始憑證列帳。

　　第十七條 現金、銀行存款日記帳采用現金流量表日記帳,由現金會計登記,每月與總帳進行核對。現金每月由財務主管(科長、總帳會計)監督盤點抽查一次,并做好盤點記錄;現金會計按月編制銀行存款余額調節表,并由財務主管簽字。

　　第十八條 對有關部門和個人實行定額備用金制度,并要求及時報銷,報銷時支付現金以補充備用金。定額備用金核算流程按公司公布的《財務會計工作流程圖》執行。

　　第十九條 為保證發票能及時得到審批,當事人應根據國家和公司的規定要求,取得正規、合法的發票,并進行整理,做好封面,由直接主管人簽字,交票據員檢查登記;公司制度規定發票后面應附有相關證明材料的,必須同時送審。票據員應嚴格審查把關,不符合要求的一律駁回,限于一周內整改完畢,符合要求的送公司審計部審批。凡無正當理由,未在公司制度規定的時間內將發票交公司審計部審批的,一律按公司制度對當事人進行處罰。駁回整改的`如在下月仍不送審的,按二倍進行罰款。

　　第二十條 土建子公司員工的工資由子、分公司每月按計稅工資進行預提[計稅工資標準為800元/人),及時記人成本、費用和應付工資。農歷年末由土建子公司財務科根據工資決算單決算員工工資,并根據分公司、項目部人員工時使用情況將決算的工資分配給各分公司、項目部,各分公司、項目部根據實際決算的工資調整預提數。

　　第二十一條 根據預提的應付工資按月計提工資附加費,計提標準:福利費14%,工會經費2%,職工教育經費1.5%。

　　預提的福利費列入'應付福利費'科目,預提的工會經費、職工教育經費分別列入'其它應付款一工會經費'、'其它應付款一職工教育經費'科目。

　　農歷年末根據公司財務管理部分配的實際決算的工資調整預提的工資附加費。

　　第二十二條 各級財務機構的材料會計負責材料的采購、領用、結存、調撥、退料、報廢的會計核算工作。材料計劃流程和材料采購流程根據公司有關制度執行。

　　對外購材料,如果收到材料而發票未到,原則上應于月末進行預點;為簡化會計核算程序,由各分公司材料會計于每年12月末根據各項目材料報表上結余額為負數的材料,單列統計報表報財務科,財務科據此進行預點,下一會計年度建立新帳時將原預點數全額沖回。

　　第二十三條 每年12月25日前由分公司材料部門、材料會計、項目部倉庫保管員、收料員對各項目部的庫存材料(含大宗材料)進行盤點,對盤點結果要寫出書面報告,分析盤盈、盤虧的原因,提出處理意見,報分公司經理,并上報公司總經理。分公司經理審核批準后財務部門要及時進行帳務處理。

　　第二十四條 固定資產實行分類管理,按類提取折舊。固定資產分類及預計使用年限如下:

　　一類:房屋、建筑物 30年

　　二類:試驗設備及儀器 6年

　　三類:施工機械 8年

　　四類:運輸設備 10年

　　五類:生產設備10年

　　六類:通訊設備 5年

　　提取折舊時,預留凈殘值3%,采用直線法(平均年限法)按月計提。折舊費除房屋外,均由各使用單位承擔。

　　固定資產帳目由公司資產管理科編報,固定資產管理信息實行計算機管理,按照固定資產類別、使用單位分別進行管理。

　　第二十五條 固定資產每年lo月份進行一次清理盤點,由財務管理部協助配合資產管理科組織實施,并將清理結果報公司總經理。

　　第二十六條 固定資產采購按照公司規定的權限和程序進行采購,發票及購進單經審計部審批后,由公司資產管理科組織建立固定資產,同時會計科登記入帳。大型設備分期付款而發票未到的,先根據購進單組建固定資產,同時貸記:應付帳款或長期應付款,并按規定計提折舊,待取得發票并經審計部審批以后,沖回原估計入帳數,按發票重新列帳,如發票與原列帳數不一致,應調整已提折舊金額。

　　第二十七條 項目部的臨時設施要單獨核算分攤,購建時,借記:臨時設施;每月按當月完成產值占項目總產值的比例分攤臨時設施價值,借記:工程施工一臨時設施攤銷,貸記:臨時設施攤銷;竣工時,借記:臨時設施攤銷,貸記:臨時設施;收回的殘值收入,沖減工程成本。

　　第二十八條 公司在建固定資產項目(如辦公樓、學校等)一律通過'專項工程支出'科目核算。如屬捐贈項目(如學校、幼兒園等),待工程竣工后轉入'營業外支出'科目,自用項目組建固定資產。

　　第二十九條 在建固定資產領用項目上的甲供料,一律開材料調撥單按市場價轉公司總部財務科,預算價與市場價的差額由項目部承擔;如屬領用的是項目上的外購料,項目部按成本價調公司總部財務科,總部財務科列入'專項工程支出'科目。甲供料差價不影響經濟指標考核,由成本核算科從調出方的成本中扣除。

　　第三十條 年度末各項目部應對未完工程成本進行盤點,不允許通過調節未完工程成本調節利潤,一經查出,將嚴格按照公司管理制度進行處罰。未完工程盤點由項目部經理組織工程、預算、材料、財務人員按照權責發生制的要求進行。盤點時可采用'約當產量法'或其它有效方法進行。

　　第三十一條 分公司20xx元以下的生產工具由各分公司自行采購,一次性攤銷到有關項目部的成本。

　　第三十二條 對應收帳款加大收款力度,落實責任人,簽訂責任狀,分公司總帳會計和材料會計每月要和甲方核對往來帳目,i兜止和糾正差錯,并辦理簽認手續,參與收款工作。

　　第三十三條 公司對固定資產、長期投資、短期借款、長期借款實行統一管理、統一核算(不含分公司之間內部往來)。

　　三、成本核算

　　第三十四條 分公司財務部門要根據審計部門審批的發票,正確歸集各項目部的成本、費用,并按規定的方法進行分攤,以保證成本核算的準確性。

　　第三十五條 成本、費用與收入要成配比,要準確劃分已完工程與未完工程的成本,不得利用調節未完工程成本來調節利潤。

　　第三十六條 確認收人要遵循謹慎性原則,對未經審計部門審計的工程項目只能暫按內部預算確認收入。

　　第三十七條 分公司、項目部要根據發票審批的有關規定,做好事前審核準備工作,完備各種手續,以保證各種成本費用能及時進帳,提高成本、費用核算的準確性。

　　第三十八條 目前公司會計上計算機記帳和手工記帳并行,為便于成本核算科的考核,計算機中的工程成本帳的項目設置要與考核項目一致,成本項目設置如下:

　　1、人工費;2、材料費;3、機械費;4、其它直接費(下設料具費、f臨設費、其它);5、間接費用(下設項目管理人員工資、辦公費、業務費、其它間接費)。

　　手記帳上的工程成本帳的項目不變。

　　第三十九條 會計科與成本核算科要加強溝通,成本核算科要深入分公司,每季度核對一次成本、費用進人會計核算的資料,找出形成差額的原因,提出調整處理的意見。

　　第四十條 為加強項目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作,各項目部設兼職成本核算員。成本核算員主要是在項目部經理的領導下,對項目部的成本進行計劃、組織、協調、監控,發現異常情況及時向項目部經理匯報和通報分公司財務機構。項目部的成本管理具體分工如下:

　　預算員:按月下達項目部的制造成本,分別報送項目部經理、分公司財務總帳會計、公司財務管理部成本核算科;組織材料員工工時統計員、機械管理員及時完成自身的成本核算和控制工作,發現異常情況(如材料超耗、工人工時超支、機械閑置或不足等)及時進行協調并及時向項目部經理和分公司財務機構匯報。

　　材料員:根據項目部的制造成本,按月編制材料采購、耗用計劃,控制材料的耗用,對多余材料要在材料報表中如實反映,以便公司統一調配,防止材料積壓,每月25日完成當月材料報表的編制工作。

　　工時統計員:根據項目部的制造成本,按月編制工人用工計劃,通過生產管理部組織工人的調配,防止出現多用工人或因工人不足影響工程進度,控制用工總量,防止工時超耗,每月25日完成當月工時統計報表的編制工作。

　　機械管理員:根據項目部的制造成本,按月編制機械使用計劃,通過機械管理中心進行機械設備的調配,防止出現多用機械或因機械不足影響工程進度,督促司機或操作人員做好機械設備的保養維修工作,每月25日完成當月機械設備運轉統計報表的編制工作。

　　第四十一條 各分公司之間要每月核對一次內部往來款,防止少計、漏計成本、費用。

　　第四十二條 為加強對項目部成本的監控力度,分公司經營科應協助、督促項目部按月下達各項目部制造成本指標,以便財務部門與實際成本進行比較,分析差異原因,采取措施控制成本支出。

　　第四十三條 各分公司、項目部應實事求是地上報產值報表,不得上報虛假報表,任意抬高或壓低產值,預算核算的資料準確率不得低于98%。

　　第四十四條 甲方外包工程不得進入內部產值報表,如是通過我方過帳的,必須單獨列示,并加以說明。

　　第四十五條 分包工作量應單獨編制報表,并按各自的取費標準分別列出并作出對比分析表,若為包清工的,應把我方提供的材料作為甲供材料列入其中。

　　第四十六條 為確保考核和核算的準確性,項目部必須按月、季、階段實施工作量盤點制度,預算核算必須與財務核算、材料部門的分割部位、范圍、時間保持一致。項目部經理親自落實,分公司經營科副科長、總帳會計、材料會計及公司成本核算科、會計科必須抽查、監督,對確因工程情況出現的不一致,必須作出書面說明。

　　第四十七條 建安產值、建安經濟收入、經濟收人的范圍、標準按公司頒發的標準實施。

　　第四十八條 人員工時統計按下發的報表統一填寫,內容正確、時間及時、項目分列清楚,并每月與分公司工時統計部門核對清楚,找出差異原因;不正常未出報表的項目由分公司經營科副科長落實填制補充報表。

　　第四十九條 平均人員數按大、小年分別對待,大年按330出勤天/人計算,小年按315出勤天/人計算。

　　第五十條 成本核算和會計核算的各種資料必須由經辦人和審核人簽字,并對資料的真實性負責。

　　第五十一條 為保證資料的準確性,成本核算和會計核算必須分季度、按工程結構封頂、工程竣工兩個階段匯總調整。

　　第五十二條 成本核算和會計核算人員必須保證資料的真實性和準確性,如發現資料不準確或弄虛作假,騙取考核獎勵,根據情節輕重發現一次給予500-5000元罰款。

　　第五十三條 會計報表實行分公司經理、財務科長共同負責制,分公司經理、財務科長都要在會計報表封面上簽字蓋章,以明確經濟責任。

　　四、財務管理

　　第五十四條 資金管理和調度、融資、投資,執行公司資金管理制度。

　　第五十五條 公司人員備用金按定額備用金管理,即一次領用,報銷時以現金補充備用金,備用金數額執行公司資金管理制度,如備用金超過定額,現金會計有權拒付。

　　第五十六條 員工借款必須由現金會計每月進行登記記錄,并在次月lo日之前將登記簿交到財務管理部,如越權批示的一律對審批人員和現金會計按制度進行處罰。

　　第五十七條 為加強對子、分公司資金的監控力度,實行資金周報制度。子、分公司必須如實填報,并在周日將當周資金收支情況及下周的重要收支預計情況報到集團公司資金管理中心。資金管理中心對其真實性和正確性進行抽查,發現弄虛作假的,每次罰子(分)公司經理、財務負責人、現金會計各500元。

　　第五十八條 安裝與土建的資金按甲方對土建與安裝分別審定的進度款拆分,沒有對土建與安裝分別審定的按照二者產值減去甲供料占總產值減去甲供料的比例進行,土建項目應及時將應拆分給安裝的資金撥付到位。

　　第五十九條 分包單位開發票的問題要根據具體情況進行處理:如果分包合同價款不含稅金,則由我方請稅收部門出具完稅證明給分包隊伍(如涉及多個分包隊伍,可提供完稅證明復印件),由分包隊伍提供發票給我方;如果分包合同含稅金,則分包隊伍必須提供相關發票給我方。

財務管理制度10

　　第一章總則

　　第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條公司財務部門的職能是：

　　認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。

　　建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。

　　積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。

　　厲行節約，合理使用資金。

　　合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。

　　完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

　　第二章財務工作崗位職責

　　第五條財務經理負責組織本公司的下列工作：

　　編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。

　　組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標;負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度;承辦公司領導交辦的其他工作。

　　第六條會計的主要工作職責是：

　　按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

　　妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　完成總經理或財務經理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　認真執行現金管理制度。

　　嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　配合會計做好各種帳務處理。

　　完成總經理或財務經理交付的其他工作。

　　第八條審計的主要工作職責是：

　　認真貫徹執行有關審計管理制度。

　　監督公司財務計劃的'執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

　　詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

　　審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

　　糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。

　　針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

　　完成總經理或財務經理交付的其他工作。

　　第三章財務工作管理

　　第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

　　第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。

　　會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。

　　第十四條財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。

　　財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

　　第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

　　出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

　　第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。

　　第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

財務管理制度11

　　為推進村級財務管理制度化、規范化，促進農村經濟發展和社會穩定，根據《中華人民共和國會計法》、財政部《村集體經濟組織會計制度》、《中共XX委、XX人民政府批轉市紀委等單位關于全面推行村賬鄉(鎮)代理，加強村級財務規范化管理的實施意見》和《XX村賬鄉(鎮)代理財務管理暫行規定》，結合我村實際，制定本制度。

　　一、財務管理機構及職責

　　1、村集體財務收支會計核算委托鄉鎮村賬代理中心（以下簡稱“中心”）代理。村財務管理機構設立財務負責人1名，報賬員1名，如有特殊要求，報“中心”批準可增設助理會計1名。財務負責人一般由村民委員會主要負責人擔任，若村已建立村經濟合作社，財務負責人由社長擔任。

　　2、村財務負責人全面主持本村財務工作，其崗位主要職責：

　　（1）貫徹落實村合作經濟社財務制度和會計制度，主持制訂本村的財務管理制度，組織編制年度財務預算和年終財務決算報告，并提請村民（代表）會議審議通過。

　　（2）代表本村簽訂各項承包合同和其他經濟合作協議，維護村集體經濟組織的合法權益。認真做好經濟合同的兌現、結算工作。

　　（3）維護財經紀律，按照制度規定和財務預算，開源節流，做好資金的籌集和使用，把好財務審批關。

　　（4）支持并督促村報賬員認真履行職責，依法辦理并按時完成各項財務收支結報等工作，對本村財務資料的真實性、合法性和完整性負總責。

　　（5）定期組織財務檢查，清理核對賬目，盤點財產物資，收回應收欠款。

　　3、村報賬員具體負責本村財務工作，其崗位主要職責：

　　（1）負責做好出納工作。保管現金、有價證券、銀行結算票據和收款收據；對內容不真實、用途不明確、開支不符合規定，憑證要素或審批手續不齊全的票據要拒絕付款；認真登記現金、銀行存款日記賬，做到日清月結；遵守現金管理和銀行結算條例，定期核對現金和銀行存款余額，做到賬款相符。

　　（2）及時整理好有關收付款憑單、附件和證明，填好出納結報表，每月（每季）按時向“中心”報賬。

　　（3）記好有關財務備查簿。做好應收、應付等往來款項的記錄和債權債務結算工作。季未把應收款明細清單報村兩委負責人和村務民主監督委員會主任。

　　（4）負責村集體資產管理和各種承包合同的管理、結算、兌現、歸檔工作。

　　（5）負責各類統計報表上報工作。

　　（6）負責做好文書及檔案工作。

　　（7）定期向群眾公布財務收支賬目。

　　二、財務預決算

　　1、財務活動實行計劃管理，做到年初有預算，年終有決算。年初在編制財務預算時必須堅持統籌兼顧，增收節支、量入為出、留有余地的原則。

　　2、財務預算和決算主要內容包括年度各項收入和各項支出的綜合預算和專項預算。重要項目和工程實施必須實行專項預算、專項決算。年終必須編制綜合決算。

　　3、預算和決算年度與會計年度同步，即每年公歷1月1日至12月31日。

　　4、年初預算方案由村兩委集體討論提出，上報“中心”審核，再經村民（代表）會議審議通過后報“中心”備案，并在公開欄公布。在預算執行過程中，發生較大變化的.，如追加預算外建設項目、大額設備購置或其他大額支出，必須提請村民（代表）會議對原預算進行修改，并按規定程序做好會議記錄和公布、報送、備案工作。

　　5、財務負責人必須在財務預算指標內，依據財務制度和有關規定把好財務收支的審批關。

　　三、貨幣資金管理

　　1、本村貨幣資金一律由村報賬員負責管理，其他人員不得經管貨幣資金。

　　2、現金收入，必須于收款當日送存銀行，不準以存折形式存入銀行。本村只能在當地銀行開立一個基本賬戶，不準多頭開戶。

　　3、嚴格遵守財經紀律，堅持“七不準”原則。即：不準私設小金庫，不準擅自出借集體資金，不準挪用公款，不準以集體資產為個人和外單位貸款提供擔保，不準公款私存，不準白條抵庫，不準坐支現金。

　　4、嚴格執行庫存現金限額制度，村庫存現金限額規定為3000元，超限額部分要及時送存銀行。現金使用嚴格執行國家《現金管理暫行條例》規定，一切支出，除規定可以用現金支付外，應按銀行有關結算規定，通過銀行辦理轉賬結算，以確保貨幣資金的安全完整。

　　5、嚴格按照賬、款、印鑒分開保管原則，空白支票憑證由村報賬員保管，預留銀行印鑒由“中心”代理會計、村財務負責人、村報賬員分別保管，其中村財務專用章由“中心”代理會計保管。

　　6、本村使用資金，由村報賬員填寫資金使用申請單，報村財務負責人審批。屬日常資金使用的，開具現金支票；屬工程項目等較大資金使用的，憑原始憑證，開具轉賬支票，報“中心”審核后到銀行辦理有關手續。

　　四、財務審批

　　1、健全財務審批制度，規范審批手續，一切財務支出都必須取得或填制合法、有效的原始憑證，票據內容應完整、真實，經手人需注明用途并簽字或蓋章，由村財務負責人審批同意簽字。不得未批先付。村財務負責人長期（指連續3個月以上）外出，應書面委托村委會其他成員行使臨時財務審批權；若遇村財務負責人不履行審批職責，導致村財務無法及時報賬，村民（代表）會議可在村委會其他成員中重新確定財務負責人。

　　2、審批權限。實行村財務負責人“一支筆”限額審批制度和村主任聯簽制度。村1000元以下日常經費支出由村主任審批；1000元至5000元的經費支出，由村兩委聯席會議討論決定后，授權村主任和村財務負責人審簽；1萬元以上的經費使用和支出必須在村兩委聯席會議討論研究基礎上，提交村民（代表）會議討論決定后，授權村主任和村財務負責人審批；村財務負責人的費用支出由村主任審批。

　　3、村干部報酬和通訊設備及費用。每年年初把村干部報酬或誤工補貼標準、通訊費用標準等由村兩委研究提出，經村民（代表）會議通過后，列入當年預算。黨組織書記、村民委員會主任不得公費配置移動電話、住宅電話和小汽車。

　　4、差旅費實行一程一報，按規定及時報銷。如無急事包乘出租車的費用不得報銷。

　　5、堅持取消村級接待費支出，嚴禁用公款吃喝送禮。村干部到上級有關部門辦事不得動用村集體資金宴請；嚴禁動用村集體資金以拜年、慰問等方式向上級有關部門及領導干部送禮金、禮物等，否則所支的費用均由當事人自負，并追究當事人相應的責任。

　　6、違反規定擅自審批或付款的，由審批人或付款人承擔責任，造成集體資金損失的，由審批人或付款人負責賠償。

　　五、收支結報

　　1、本村財務收支實行月（季）報制，于每月（季）后3日內由村報賬員到“中心”報賬。

　　2、財務收支票據一律經村務民主監督委會員審核，符合規定的加蓋村務民主監督委會員審核專用章后，報“中心”審核入賬。

　　3、非出納人員代收各種款項時，應在收款后3日內向村報賬員結清。

　　六、票證管理

　　1、村集體一切經濟收入一律使用“浙江省農村集體經濟組織統一收據”。禁止使用外購、自制的收據發票收款。收款收據憑購領證向“中心”購領。

　　2、收據要求整本連號不得拆開使用，開具完畢的票據要及時交“中心”登記核銷，多本票據按領用先后順序開具。

　　3、領用的收款收據由報賬員妥善保管，不得出借，不得遺失，作廢收據不得缺聯、缺份。

　　七、財產物資管理

　　1、切實加強對村級集體財產管理，保證集體資產保值增值。

　　2、財產物資要建立財產、物資專用明細賬，進行明細核算。

　　3、各類財產物資應有專人負責保管，并及時加強維修保養。

　　4、健全入庫、保管、領用手續，入庫時應清點驗收，出庫時應經批準由領用者簽名。

　　5、固定資產的更換和購置，應根據財務計劃辦理。固定資產的報廢、變賣要經鄉鎮審查批準。屬于不正常報廢的，要追究有關人員責任；作價轉讓，做到合理估價，及時收回價款。年終做好對固定資產的盤點清理工作。

　　6、財產物資的承包、出租、出借，要經村兩委研究決定，并要簽訂協議，落實責任人，按規定收取承包金、租金或占用費，并上墻公布，接受監督。

　　7、嚴格執行固定資產折舊制度，所提折舊費，應保證對固定資產損耗價值的補償，用于其重置更新。

　　八、債權債務管理

　　1、村集體發生應收應付經濟業務應全額列入賬內核算。村報賬員要建立應收應付分戶明細登記簿，詳細登記欠款單位、時間、金額、原因等應收應付經濟業務。

　　2、村委會要加強債權債務的管理，要采取切實可行的措施積極催收債權，并努力減少債務。

　　3、村報賬員應加強與“中心”會計溝通與聯系，及時核對債權債務的變化情況，每年至少核對2次，使兩者賬賬相符。

　　4、村集體的應收款項確實無法收回的，經村民（代表）會議討論通過后，辦理有關手續，報鄉鎮“中心”核銷。任何人不得擅自決定應收款項的減免。

　　九、民主理財

　　1、村務民主監督委員會負責本村民主理財工作，其具體理財職責是：監督財務制度的實施情況，重點檢查財務預算、收益分配、公積金、公益金、福利費的提取和使用、管理人員工資的確定，承包合同及其他經濟合同的執行和實施情況；檢查庫存現金、銀行存款及村財產物資管理情況；查閱審核財務賬目和群眾反映的有關財務問題；對財務公開情況進行檢查和監督。

　　2、定期開展民主理財。本村確定每月（每季第一個月）5日為理財日,定期召開理財會議，審核村準備結報的有關票據，對有異議的票據，應及時向村民委員會提出，由村委會主任或經手人作出解釋；若對村委會主任或經手人的解釋，不能通過的，村委會可以提交村民（代表）會議討論決定。對無異議發票應及時蓋上監督章，并做好理財記錄。

　　3、村務民主監督委員會成員應當正確行使職權，不得借民主理財之機，妨礙影響財務管理工作和經濟活動的正常開展。如遇村務民主監督委員會成員不履行職責或不正確履行職責，致使村民主理財工作無法正常開展，村賬不能及時上報“中心”的，村黨組織應責令其限期整改，拒不改正的，村兩委可提請村民代表會議按程序罷免其成員資格。若村民代表會議不能罷免其成員資格，村兩委可書面報告鄉鎮村賬代理工作聯席會議批準，村賬先報“中心”入賬，以后再進行集中理財或審計。

　　十、財務公開

　　1、內容：財務收支、債權債務、工程項目承包、村干部報酬、村集體土地補償款收支、村內“一事一議”籌資籌勞、糧食生產直補等情況實行明細公開或專項公開。公開內容由“中心”提供并蓋章。

　　2、時間：確定每月(每季第一個月)15日至20日為公開日。

　　3、形式：在村務公開欄張貼公布。積極創新群眾喜聞樂見的其他公開形式，推行網上定向公開。

　　4、程序：由村報賬員定期向“中心”領取財務公開表，經村務民主監督委員會審核蓋章后，在村務公開欄公布，并做好財務公開資料整理歸檔。

　　十一、財會人員管理

　　1、村報賬員要實行持證上崗。未取得上崗證的，在受聘上任一年內必須接受上級業務主管部門業務培訓，經考試成績合格者頒發上崗證準許其上崗，成績不合格者不得留任。

　　2、村黨組織書記、村民委員會主任及其直系親屬不得任村(社)的報賬員。

　　3、村報賬員要保持相對穩定，不受村兩委換屆影響。無正當理由，不得隨意解聘或撤換。村報賬員在年度民主評議村干部活動中被評為稱職者可連聘連任，累計2次評為不稱職者予以解聘。

　　4、村報賬員的任免和調換由村黨組織提出初步人選，村兩委聯席會議討論決定，若村兩委聯席會議存在較大爭議，提交村民（代表）會議討論決定。也可經公開考試選拔確定人選。確定的人選報鄉鎮“中心”審核后備案。

　　5、村報賬員的報酬與福利待遇原則上享受村主要干部同等勞動報酬與福利待遇

財務管理制度12

　　為了保障聯誼會會務工作的正常開展,加強聯誼會財務管理,促進聯誼會工作規范化、制度化、透明化建設,建立公開透明的財務體制,根據有關規定和要求,特制定聯誼會年費收取標準及財務管理制度。

　　一、收入管理

　　1.本聯誼會通過以下方式取得合法收入,并開具加蓋聯誼會財務專用章統一收據,有關款項及時列入聯誼會收入賬戶:

　　(一)會費.聯誼會作為民間社團組織,主要任務是整合各方資源,發揮職能作用,相互提恤;互助互惠,共謀發展;濟困扶貧,造福鄉親,竭誠為會員服務.按照國家社團費管理的有關規定,結合本聯誼會實際,制定以下會費收取標準:會員100/年.

　　(二)捐贈.鼓勵有經濟能力的會員向聯誼會捐贈及贊助

　　(三)在核準的業務范圍內開展活動或服務的手續費收入.

　　(四)銀行存款利息收入.

　　(五)其它合法收入.

　　2.本會會員及會長.副會長.秘書長.副秘書長等須交年費.

　　3.年費必須在每年10月底前交清.后期入會的會員,滿一年后續交第二年會費.會員如果一年不交納年費的,依照<章程>;有關規定視為自動退會,取消其會籍.對有重大困難的會員經申請,有秘書處核實,并經理事會批準通過,年費可以給予減緩繳納.

　　二、支出管理

　　本會的經費使用依據民主理財,取之會員.用之于會員的`原則.

　　(一)辦公費(含辦公用品購置費.文印費.書報費.郵電費電話費及商會簡報.會刊印刷費等)

　　(二)差旅費;

　　(三)其它經理事會同意支出的款項;

　　三、聯誼會經費開支實行年度預決算制

　　年初,秘書長根據聯誼會上年預算執行情況和本年度工作需要,向理事會報告年度經費預算,經理事會討論后執行.

　　四、聯誼會財務開支實行會長一支筆”審批制

　　本會日常財務開支實行會長:一支筆”審批制,由經辦人簽字,驗收人蓋章,秘書長附簽,報會長審批.各項費用應根據日常會議內容有負責項目的人員提交預資方案上交理事會通過.各項費用必須有合法的原始憑證,及所有發生的費用均須持有填寫完整.清楚的正式票據并注明用途,對手續不全,不符合財務制度的費用支出,一律不予報銷.聯誼會財務原則上不辦理與借款,因共事臨時借用公款的,必須嚴格辦理審批領取手續.審批的原則是:借款500元(含500元)以下由秘書長審批;500元以上,由會長審批,借資人寫借條放出納存留.

　　五、聯誼會的會計組織工作按國家財務管理有關規定執行.

　　聯誼會常設出納員一名,兼職的最好具有專業資格的會計人員一名,保證會計資料的合法,真實.準確和完整性.會計人員必須進行會計核算,實行會計監督,嚴格遵守和維護財經紀律,保護聯誼會資產的完全完整,按規定編報會計報表,并每月奇月報表給副會長及理事會成員.會計人員離崗離職時必須與接管人員辦清交接手續.出納員的主要任務是登記捐贈費.會費收入和其他款項的收款,經費支出,辦理銀行存款和現金收付,檢查票據的有效性和用途,定期向理事會會長書面報告財務收支情況等.

　　聯誼會賬戶在未辦理社團賬戶情況,予先以會長個人名譽開賬戶,會計密碼,出納留存折.每筆支款應會長同意會計出納同時前往銀行辦理支款.

　　六、聯誼會財務收支自覺接受會員監督.

　　聯誼會要嚴格控制各項財務支出,集中財力為會員辦實事.秘書長定期向理事會報告財務收支情況,并由秘書長向會員大會或理事會通報聯誼會財務收支審查情況,接受會員監督.未列入年度預算的重大開支(2千元以上)須報請聯誼會會長辦公會研究通過后執行,并定期接受理事會的咨詢.聯誼會換屆或會長更換之前須做好財務的交接工作.

　　七、本會資產為共有財產,本會章程及財務管理制度進行管理,任何單位和個人不得侵占.私分和挪用。各項財產物品的購置必須本著實際需要,要事先編制計劃并提出預算,經會長審核同意后方可實施.任何無計劃.無請示或超標準購置財產物品,其費用有當事人自理.

　　八、本制度所依據的國家政策.法令.制度如有變動,按國家新的規定執行.

　　九、本會的經費使用明細賬將定期公布。

　　*年7月17日印

財務管理制度13

　　一、會人員管理及職責

　　1、為進一步加強村級財務的規范化、制度化管理，對村級財務實行以會計委托制為核心的“五統一”管理工作。“五統一”即在堅持村級團體資產所有權、資金使用權、財務審批權、財務監督權不變的前提下，受村委會的委托，以鎮為單位實行統一財務制度、統一審核記賬、統一票據、統一財務公布的資料和時間、統一建檔管理。同時逐步推進村級會計電算化工作。

　　2、鎮設立村帳鎮代管辦公室，隸屬經管站管理，配備專職代理會計，實行持證上崗，負責各村的票據審核和會計核算等工作。會計核算范圍包括各村團體經濟組織的所有收支情景，村下屬公司的收支情景。各村必須配備一名報賬員，村報賬員理解鎮經管站的工作管理和業務指導。

　　3、鎮代管會計工作職責：按財政部印發的《村合作經濟組織會計制度（試行）》的要求建立賬簿，設置會計科目，正確處理會計業務，把好財務審核關，及時編制會計報表和財務公布單，對村報賬員實行業務指導，協助各村做好財務工作。

　　4、報賬員職責：村報賬員主要負責管理村級財務收支、財物管理、村級統計、各項承包合同管理和土地征用結算等工作，并按季做好財務上墻公布，理解村民監督。

　　5、財務人員要堅持原則、廉潔奉公，認真貫徹執行黨和國家的經濟政策、法律、法規，遵守財經紀律，按時處理賬務，定期核對現金、盤點物資，做到賬實、賬款、賬證、賬表五相符。

　　6、村干部要支持財務人員履行工作職責，保證財務人員行使其工作權利，任何人不得打擊報復堅持原則的財務人員。同時要堅持財會隊伍的相對穩定，無正當理由不得隨意撤換。村報賬員的任免和調換，應由鎮經管站提出意見，村兩委會團體討論經過，同時將討論結果報經管站備案，并按規定辦理交結手續，編制交結清單，并由經管站和村財務主任現場監交，在未辦清交接手續前財會人員不得離職。

　　7、會計核算制度應按照《會計法》和《村合作經濟會計制度》的規定，建立健全會計冊賬及各項登記簿，做到記賬規范及時。各村報賬員設在現金、存款記賬、債權債務備查簿和各種經濟合同賬。記賬做到日清月結，每月5日前各村報賬員向經管站核報收支賬目，同時盤點現金、存款余額。

　　二、財務預決算

　　1、村級財務活動實行預決算管理。各村在編制預決算時必須堅持統籌兼顧，增收節支、量入為出的原則。要實事求是如實反映經濟情景，并進行財務分析。

　　2、財務預決算包括年度綜合預決算和單項預決算。重要項目和工程實施，必須實行單項預決算。財務預決算由村兩委會討論提出，經村民代表大會審議經過，并在公開欄中公布。預算實施過程要在公開欄中一并公布，理解群眾的監督。根據預算實施情景，可按編制程序作必要的補充和修改。決算必須向村民公開。

　　3、財務預決算必須報經管站備案。鎮經管站要在每月審核的同時，對預算執行情景進行定期專項檢查和分析，年終對決算進行審核。

　　三、原始憑證管理和使用

　　1、各類票據要有專人保管，建立登記簿，進行登記管理。保管和使用過程中，不得遺失，誰遺失誰負責。

　　2、村級收據統一使用“xx經濟開發區農村合作經濟組織專用收款收據”，各村不得自印或向外購買收款收據。嚴格實行收據領購制度，做到限量領購，原則上各村每次收據領購數量不得超過一本。村報賬員使用收據向經管站領取，收據用完后，采用以舊換新的辦法，收據存根由經管站統一存檔保管。

　　3、各村的一切支付必須取得合法的、規范的原始憑證。自制憑證統一使用付款單，工資報銷單和差旅費報銷單，各種付出發票必須具備經手人、證明人和審批人簽名，并注明用途加蓋民主理財專用章。對違反財務制度的票據報賬員有權拒絕支付，會計不得入賬，對不貼合規定手續的付出發票，會計、報賬員有權要求補充更正，另外對所有開支能取得正式發票的一律憑正式發票報賬，不得以便條（收據）報賬，嚴禁各村記賬。

　　上述各項非生產性開支嚴格執行上限控制，遇特殊情景（如：發展團體經濟等）確需超額開支，需按以下程序操作：各村根據自身團體經濟年收入情景按10%比例提取用于超額開支部分，并采取“一事一議”辦法處理，即先經過村民代表會議討論經過后報鎮蹲點領導以及鎮黨委、政府研究同意后在提取資金中列支。

　　四、貨幣資金及資金賬號管理

　　1、嚴格執行權、賬、錢分管制度。財務審批人只管審批，不管錢、賬。會計只管賬不管錢，報賬員管錢不管賬，非報賬員不得保管團體現金。

　　2、嚴格遵守財經紀律，不準坐收坐支現金，不準挪用公款，不準公款私存，不準白條抵現金。

　　3、村要加強庫存現金限額管理，庫存現金嚴格控制在5000元以內，超額應及時對存入銀行，如出現失竊或短款，報賬員要負賠償職責。報賬員嚴禁私自出借現金，嚴禁挪用公款，各村（場）禁止另設小金庫和賬外賬。

　　4、村干部因工作需要預借資金時，須經財務審批人審批。公務完畢后預借款必須在七天內結算，不得借故拖欠占用。

　　5、村團體不得為個人或單位作貸款經濟擔保。對公款私借及擔保的，應由誰批準誰收回，收不回的由審批人償還。

　　6、加強結算資金的管理，及時清理應收、應付、內部往來等款項。對各項拖欠款要采取切實可行的措施進行催收，并對賬外拖欠款及時納入賬內管理。對一時無法收回的，應訂立還款協議限期收回；確實無法收回的，經村民大會或村民代表大會討論決定，由村團體提書面意見，報經管站備案。對各種應付款項要定期清理，按時償還并及時化解不良債務。村團體不得擅自舉債、借債搞公益事業或建設新項目，須經村民大會或村民代表會議經過。

　　7、加強資金賬號管理，各村（場）原則上只允許開設一至兩個銀行帳戶，銀行賬號僅為本單位經濟業務服務，不得為其它單位和個人過賬。如需特殊情景需為其它單位和個人過賬，需收取必須管理費（按資金額的2%收取）

　　五、財務審批

　　1、村（場）書記主持重大財務開支的審批原則，把握村（場）財務收支情景，按月集中村（場）干部審查一次財務收支，負責審批村（場長）主任經手的開支發票。

　　2、村（場）財務實行村主任（場長）負責制，建立健全支出審批制度，規范審批手續，實行村（場長）主任一支筆限額審批書記核準制度，實行先審后批，對不合理開支有權拒絕審批。

　　3、審批權限：單筆開支在20xx元以下的，由村主任審批、村書記核準；單筆開支在20xx元以上、10000元以下的，經村（場）兩委班子團體討論經過后，由村主任審批、村書記核準；單筆開支在10000元以上的須經村民代表大會談論經過并報鎮經管站審核后由村主任審批、村書記核準。

　　六、收支報賬

　　1、村收支票據每月經民主理財小組審核簽字蓋章后，上報經管站審核后，由代管會計入賬，對不貼合要求的，要及時退回并作出妥善處理。

　　2、支出票據原則上應在一個月內報賬。凡支出發生后二個月不報賬的，無特殊原因的一律不得再審批報銷。

　　3、非報賬員代收各種款項的，應在收款后三天內向報賬員結清。

　　4、各村的一切建設項目資金支付都必須有合同，預決算單、竣工驗收報告單、稅務部門的正式發票，否則不得入賬。

　　七、財產物資管理

　　1、會計要設置固定資產明細賬進行逐項登記管理。

　　2、固定資產的更新購置，應根據財務計劃辦理。固定資產的報廢、變更等重要事項須報經管站審核備案；作價轉讓的要合理估價并公開轉讓，并及時收回價款。

　　3、村團體的固定資產的承包或租賃，應經村團體討論決定，由村合作經濟組織辦理承包、租賃手續、簽訂書面合同，并按合同規定及時收繳承包費或租金。重大的固定資產承包或租賃實行公開招標。合同期滿，應對承包租賃的固定資產進行檢查驗收，造成損壞或損失的'，由承包人或租賃者負責修復或賠償，防止團體資產流失。

　　4、要確保團體財產的安全完整。各村（場）不得團團體財產抵押貸款，為他人擔保。

　　八、經濟承包合同管理

　　1、村（場）要嚴格按照《合同法》、《中華人民共和國農村土地承包法》、做好團體資產發包和租賃工作。

　　2、村團體資產的發包、租賃及工程建設項目等必須簽訂書面合同，合同一式叁份，雙方各執一份，一份交經管站備案。其中數額較大的工程發包建設項目必須按鎮有關規定，實行公開招投標。

　　3、村報賬員應根據合同設立承包合同臺賬，明細登記合同的兌現情景。對年終合同兌現有困難的要求其辦好欠交承包款或減免手續，并及時入賬。年終各項承包合同兌現率要求到達95%以上。

　　九、民主理財、財務公開

　　1、村民主理財小組必須經村民大會或村民代表大會選舉產生。村民理財小組的成員一般3—5人，村兩委班子不能兼任民主理財小組成員。民主理財小組要認真聽取和反映全體村民對村財務管理工作的意見和提議，按期每月召開民主理財會議，切實履行職責，監督財務制度的實施。進行財務審查。

　　2、各村（場）要實行財務公開。村級財務公布表須經村民主理財小組成員審核簽名，并報鎮經管站審核后方可公開。

　　3、各村（場）的財務按季上墻公布。村（場）的年度預算計劃、決算報告、各季財務收支明細、村干部工資補貼、基建項目和固定資產購置、承包辦法及指標等項目要逐項及時公開。

　　4、各村（場）的`年度預算計劃、決算報告、財務收支明細、重大基建投資和大型資產購置計劃開支，必須經村民大會或村民代表大會，報鎮備案后方可實施。

　　5、財務公開除上墻公布外，并可采取會議、廣播等多種形式，其公布資料須保留十五天以上，公開欄旁須設置意見箱，廣泛聽取群眾意見。

　　十、審計監督

　　經管站匯同鎮紀檢、財政部門每年對村級財務進行一次全面審計，一經發現違反財務制度的行為，發現一齊查處一齊，違紀金額全額上繳鎮財政，對構成違法犯罪行為的，移送司法機關處理。

　　十一、財務報表及檔案管理

　　1、鎮代管會計、村報賬員應按有關規定登記各種賬簿，及時上報各種報表，力爭數據準確，并分類編號、裝訂、歸檔保管。村財務檔案，如賬冊、憑證、報表、各類合同、土地承包資料、有關文件都要每年整理裝訂成冊。保管年限按上級檔案保管年限規定執行。對裝訂成冊的檔案，任何人不得私自拆封。

　　2、鎮經管站建立村級財務檔案室，實行統一歸檔管理，一村一柜。村級會計資料集中保管為十年，期滿后逐年返還給各村（場），由村（場）按《會計檔案管理辦法》落實專人管理。

　　3、嚴格檔案查閱使用手續。除業務主管部門、執法機關履行公務需要查閱檔案外，其他單位和個人凡要查閱村級會計檔案，須經經管站同意后方可進行，并將查閱情景作書面記錄。

　　4、嚴格遵守保密紀律，非檔案管理人員不得進入檔案室。

　　5、財務檔案保管期滿需銷毀的，應編制好銷毀簿冊，報鎮經管站批準，并派人監銷。

　　十二、建立重大事項報告制度

　　村級財務發生下列情景之一的，應立即報鎮政府和鎮經管站：

　　1、發現貪污挪用公款現象。

　　2、發現報賬員現金、有價證券或財務檔案等被竊事件。

　　3、發現對外進行經濟擔保現象。

　　4、被有關部門查封銀行賬戶的。

　　5、其他須報告的重大財務事項。

　　重要事項報告必須真實可靠，在口頭匯報的同時，并報送書面報告，審批同意后方可實施。

　　十三、本財務制度自發文之日起施行，以前的財務制度與本制度有抵觸的，以本制度為準，如上級對村級財務管理有新的規定按上級文件為準。

財務管理制度14

　　為了做好我鎮村級財務工作，規范村級財務行為，嚴肅財經法紀，切實保護團體和村民的合法權益，根據上級主管部門的有關規定，制定我鎮村級財務管理規定：

　　一、村級財務的管理形式

　　村團體經濟組織的賬簿、憑證、現金、銀行存款，由鎮農經站代記、代管，其所有權仍屬村團體經濟組織。

　　二、村級財務的賬簿設置及管理制度

　　1、村團體經濟組織設置現金日記賬、存款日記賬、財產物資登記簿、債權債務登記薄、內部往來登記薄。

　　2、鎮農經站設置總賬、明細賬、現金賬和銀行存款賬。

　　3、村團體經濟組織各種賬簿、收據、報表由鎮農經站統一整理歸檔。

　　三、財務人員管理制度

　　1、村級會計人員負責辦理村級的財務事項，登記有關賬簿，按要求向農經站報賬、繳款、定期核對相關賬目和盤點庫存現金，做到鎮村兩級賬賬、賬證、賬、款賬物、賬榜相符。

　　2、鎮農經站要嚴格財務手續，農經站站長和總會計要認真審核村級的各項收入、支出憑證，不貼合規定的嚴禁入賬。

　　3、村級財務管理，實行收支兩條線，絕對禁止坐支，凡發現坐支現金，農經站將按有關規定給予處理。

　　4、村級的財務收支憑證，每月必須到鎮農經站報由賬一次，同時核對賬目、清點庫存現金，做到鎮、村兩級賬目余額等、庫存符、手續清。報賬時間：在每月的20日以前，如果業務量多時可隨時來報。

　　四、財務審批制度

　　1、村級財務收支要嚴把審批關，每張票據必須有經手人或領、付款人簽字，必須有村支部書記、村委會主任簽字蓋章，必須有理財小組負責人簽字蓋章，同時還要有包村干干部部簽字。如有招待費、車費等特殊開支，除上述審簽手續外，還需有鎮紀委及鎮主要領導審批。

　　2、村團體支代替管資金必須先由村主要干部審批，鎮有關領導逐級審核，再到鎮農經站支取，支取小1000元以內，由鎮農經站站長審核，支取1000—5000元資金由鎮政府主管領導審核，5000元以上由鎮主要領導審核。

　　五、村級財務管理職責制度

　　1、村黨支部書記和村委會主任是村級財務管理的直接職責人，離任時要理解離任審計。

　　2、村干部不得代理會計辦理財會事項，不得直接經手票據現金。

　　3、村團體經濟組織各項收入、支出必須全部納入賬內管理，絕對禁止以收代支、設賬外賬、小金庫等，六、民主理財制度

　　村級設理財小組，由五至七名成員組成，并定期召開民主理財會議，公布當期村內收支和其他財務事項，理解理財小組人員審理監督。

　　七、現金、銀行存款管理制度

　　1、村會計保留周轉金不超過1000元，其余資金全部上交農經站管理，村收入大的現金1000元以上，當日內必須送交農經站管理。

　　2、村團體經濟組織資金由鎮農經站存入銀行管理，一村一戶，發生業務時鎮、村同時登記賬薄，并嚴格按照內部控制制度，保證村財村有。

　　八、票據管理制度

　　村團體經濟組織各項收入一律入賬，并使用由鎮農經站領取的專用收據，禁止使用其他收據入賬，否則將按照有關規定給予嚴肅處理。收據領取、收回嚴格按手續辦理。

　　九、重大財務事項管理制度

　　村級的重大財務事項要按照村政事務“六步決策法”執行。村級重大財務事項包括：大中型固定資產購置、變賣和報廢處理，大額的對外投資項目，大額借債，較大的'財務項目開支，呆賬、死賬的處理，農業項目的招標發包方案，以及其它重大財務事項等，具體規定如下：

　　1、村團體發包農業項目、村團體大型購置支出和其他群眾關心的事項，必須民主公開，競價投標。上述項目實施前必須先將方案報鎮政府審批，實施時必須有農經站人員、包村包片領導參加，并簽訂有關合同，否則鎮農經站不予報賬。

　　2、村里的大型購建支出報賬，必須開據正式稅票，同時還要有招標承包合同或復印件、工程預算以及驗收合格證明等必備的資料做為附件入賬。

　　十、財務公開制度

　　村級財務要按區紀委、民政局的要求公開賬目，公開前要到鎮農經站審核，否則無效。

　　十一、團體資產管理制度

　　村級應設一名專職或兼職保管員，并設財產、物資出庫登記薄。村會計、保管員、鎮農經站定期盤點財產、物資，發現虧損、盈余及時做來源理。

　　十二、實行“雙代管”

　　鎮、村兩級財務人員，鎮、村兩級審簽人員，要嚴格按照本規定執行，并實行職責追究制度。

財務管理制度15

　　班費的收支原則是：使用要高效節省，管理公開透明，做到取之于同學，用之于同學。

　　一、班費來源

　　班費來源主要是同學們定期交納的，所交納時間和金額由班主任和班委會來決定。原則上要求班上每個同學都必須交的。如有特殊情況的按實際情況做決定。

　　二、班費的使用

　　主要用于班集體活動，班會費用和購買屬于班集體的共同財產，小于50元的由生活委員決定，大于50元小于100元由班委會討論決定，超過100元必須通過班主任的同意才能使用。班費主要由生活委員負責班費的收支和管理。班費的使用超過100元就給班主任查閱簽字。

　　三、班費的登記

　　生活委員在管理的過程中必須登記每一筆班費的用處。登記時需要有以下幾項:

　　1使用時間

　　2班費的用途

　　3所購買東西的單價、數量

　　4經手人是誰

　　5證明人是誰

　　6有特殊情況的.需要記下備注。

　　四、班費的報銷

　　所有用于班集體活動的費用可以直接和生活委員報銷，對于較大金額就要和班主任匯報。所有的報銷都必須有發票或收據等消費憑證，生活委員需要保管好這些發票和收據等消費憑證，以便留底查賬。

　　五、班費的公布

　　本著公開透明的原則，班費要定期公布。公布時間是每個月一次，如果使用的過于頻繁就一個星期公布一次。公布方式是在班會上向全班同學公布，或者是在班級QQ群上共享來公布。

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