【熱門】財務(wù)管理制度15篇
在社會一步步向前發(fā)展的今天，制度使用的情況越來越多，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編幫大家整理的財務(wù)管理制度，歡迎閱讀與收藏。
財務(wù)管理制度1
根據(jù)《會計法》、《工會會計制度》和《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，結(jié)合工作實際制定本制度。
1、按國家金融機構(gòu)的有關(guān)規(guī)定在銀行開設(shè)銀行存款戶。
2、所有涉及銀行存款收支業(yè)務(wù)的.辦理均由專人負(fù)責(zé)，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記“銀行存款日記賬”，每日終了結(jié)出余額。
3、“銀行存款日記賬”定期與銀行對賬，至少每月核對一次，如有差額，及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。調(diào)節(jié)表經(jīng)審核人員復(fù)核簽章后，與銀行對賬單一并裝訂保存。
4、對銀行存款未達(dá)賬，認(rèn)真查找未達(dá)原因，及時取得相關(guān)單據(jù)，并登記入賬，保證賬賬相符，賬實相符。
5、單位之間經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來原則上均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。
6、銀行票據(jù)、印鑒應(yīng)分別保管，分不同地點保存，確保資金安全。
7、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。任何人不得出租或出借銀行存款戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用。
財務(wù)管理制度2
為了更好的貫徹總公司開源節(jié)流的.精神,本著既提高辦事效率,又節(jié)約費用支出的原則,現(xiàn)就總公司出差人員乘坐交通工具的標(biāo)準(zhǔn)作如下補充。
一、部門正職以上人員出差,可乘坐飛機。
二、部門副職以下(含副職)人員出差,單程連續(xù)乘其它交通工具至少需要16小時方能到達(dá)目的地者,可乘坐飛機。
三、部門副職以下(含副職)人員出差,因特殊情況,需乘飛機者,應(yīng)事先報請主管財務(wù)工作的總公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
四、原總公司費用報銷管理規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的,按本規(guī)定執(zhí)行。
本補充規(guī)定由財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋。
財務(wù)管理制度3
第一條設(shè)立一本家庭財務(wù)收支日記帳，由家庭輪值主席統(tǒng)一記帳。其他家庭成員可隨時申請查閱，家庭財務(wù)對全體成員公開透明。
第二條設(shè)立獨立公共賬戶，由家庭輪值主席負(fù)責(zé)日常存取管理，公共日常開支（如房貸、物業(yè)費、電費、水費、米油鹽醬醋、洗發(fā)水、沐浴露、洗衣液等）原則上使用公共賬戶上的'資金。
第三條每個家庭成員要有自己的私人賬戶，家庭成員要在每月5日前將上月收入的90%轉(zhuǎn)存到家庭公共賬戶存儲。沒有收入不用轉(zhuǎn)存。壓歲錢不屬于個人收入，可以單獨存入個人賬戶。
第四條購買個人物品（如衣服、鞋帽、零食、飾品、化妝品等）原則上使用個人賬戶資金，個人賬戶資金由個人管理并自由支配，但單筆開支100元以.上的仍需接受其他家庭成員監(jiān)督。
財務(wù)管理制度4
一、學(xué)校食堂要建立健全財務(wù)管理制度。設(shè)立農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)改善計劃資金銀行結(jié)算專戶，財政補助經(jīng)費的劃入和撥出必須經(jīng)過該專戶。
二、學(xué)校學(xué)生營養(yǎng)餐設(shè)立專用銀行存款賬戶，設(shè)一名兼職會計和一名兼職出納，對學(xué)校的食堂財務(wù)進(jìn)行核算和管理。
三、食堂聘用人員工資、大型設(shè)備設(shè)施購置和炊具添置的經(jīng)費、食堂使用的房屋等固定資產(chǎn)所需投入（含維修）及設(shè)備折舊不計入營養(yǎng)餐成本，在“營養(yǎng)餐計劃經(jīng)費”之外單獨解決。
四、各類支出由校委會或教師大會決定支出項目，所有的`支出必須有票據(jù)，會計憑票入賬。
五、學(xué)校設(shè)立營養(yǎng)餐膳食委員會，采購員購物上須報請學(xué)校校長審批，并由2人同時采購。發(fā)票必須有售貨人或單位簽章及經(jīng)辦人員、校長簽字后才能入賬。
六、實事求是核實食品成本，嚴(yán)格實行零利潤原則，確保國家財政補助資金100%用于學(xué)生營養(yǎng)早餐，不得克扣、截留、擠占和挪用專項資金，確保食堂正常運轉(zhuǎn)，千方百計為學(xué)生服好務(wù)。
七、規(guī)范食堂的貨源渠道，糧油、蔬菜、調(diào)料、肉類和副食品由學(xué)校校委會提議、討論通過后方可采購。
八、學(xué)校食堂財務(wù)做到日清月結(jié)，每月按時公示相關(guān)內(nèi)容，接受師生和群眾的監(jiān)督。
九、學(xué)生食堂的賬務(wù)憑證不得隨意銷毀。
十、每月及時向?qū)W區(qū)報賬。
十一、學(xué)校營養(yǎng)餐賬務(wù)實行財務(wù)公開。定期公布經(jīng)費賬目、配餐食譜、數(shù)量和價格，以及享受補助學(xué)生名單等信息。每學(xué)期末將支出情況向?qū)W校師生和家長公開，自覺接受學(xué)生及其家長、社會的監(jiān)督。
《學(xué)生營養(yǎng)餐資金管理與使用制度》適用于我校義務(wù)教育階段。自發(fā)布之日起執(zhí)行。
財務(wù)管理制度5
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳“會計法”，維護(hù)財政法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)幼兒園財產(chǎn)的安全。
2、根據(jù)財務(wù)監(jiān)督制度的規(guī)定，設(shè)置會計、出納、財產(chǎn)管理員崗位。
3、會計人員應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，建立會計賬冊，進(jìn)行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。
4、幼兒園的經(jīng)濟活動由單位法人代表負(fù)責(zé)，財務(wù)人員協(xié)助園長管理學(xué)校日常財務(wù)工作，在上級財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一處理各項財務(wù)工作。
5、編制和執(zhí)行幼兒園的各項財務(wù)計劃，擬定學(xué)校具體財務(wù)管理制度，做好記賬、算賬、報賬工作。堅持“量入為出、收支平衡”的原則編制單位預(yù)算，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率。
6、幼兒園出納人員要認(rèn)真管理好學(xué)校的現(xiàn)金、票據(jù)。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度及報銷手續(xù)，認(rèn)真履行出納崗位制度所規(guī)定的`各項職責(zé)。
7、財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好幼兒園各項資金的管理工作。認(rèn)真審核幼兒園的各項財務(wù)收支憑證，各種憑證內(nèi)容必須真實完整。財務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù)，不設(shè)賬外賬，不設(shè)小金庫。
8、做好財務(wù)檔案工作，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供、傳閱、復(fù)印會計資料，妥善保管各種財務(wù)會計資料。
9、認(rèn)真執(zhí)行財產(chǎn)管理制度，并制定本單位財產(chǎn)管理辦法，不擅自購買控購商品，執(zhí)行幼兒園采購制度。
財務(wù)管理制度6
1、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，制定每年的`學(xué)校財務(wù)計劃、年度預(yù)決算并進(jìn)行公布，總務(wù)處應(yīng)定時向校長報告財務(wù)情況。
2、學(xué)校財務(wù)由一位校長分管，實行“一支筆”審批制度，校內(nèi)一切獎金都由學(xué)校統(tǒng)一收支，集中管理。
3、支付單據(jù)一律實行“一票三章制”即所購物品單據(jù)由經(jīng)手人簽字，證明或驗收人簽字，主管人簽字后才能報銷。
4、學(xué)校各室各部門實行政費包干制，經(jīng)費按年度預(yù)算使用，余留超扣（不能超出預(yù)算總額的10%）。
5、購買專控物品或單價500元以上物品須由總務(wù)處提出意見，校長審批才能購置。
6、教育經(jīng)費要保證用于教育事業(yè)，專款專用，不準(zhǔn)擠=占、挪用。
7、因公出差的差旅費報銷，必須由分管領(lǐng)導(dǎo)簽名，附上會議通知才能報銷。
8、按國家會計制度妥善保管好會計憑證、帳冊、報表等檔案資料。加強收款收據(jù)的統(tǒng)一管理。
財務(wù)管理制度7
為了更好地規(guī)范和完善學(xué)校的財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)行為，嚴(yán)密財務(wù)手續(xù)，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，強化財務(wù)的監(jiān)督與管理，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行，使財務(wù)管理制度不流于形式，并結(jié)合學(xué)校實際情況，現(xiàn)將我校的財務(wù)管理制度、收費管理制度、采購管理制度制定完善如下：
一、建立財務(wù)管理制度
學(xué)校財務(wù)制度是強化財務(wù)管理的一種手段，是財經(jīng)工作方針、政策及有關(guān)法律、法令、法規(guī)的具體表現(xiàn)。因此，學(xué)校必須建立財務(wù)管理制度。
1、要合理安排，正確制定預(yù)算內(nèi)、外資金收支計劃。
2、每學(xué)期，財會人員應(yīng)及時向校長報告各項經(jīng)費的收入情況，并配合校長做好預(yù)算內(nèi)、外支出計劃，做到統(tǒng)收統(tǒng)支，專款專用。
3、必須做到民主理財，不得單立賬目，嚴(yán)禁公款私存。
4、嚴(yán)格財經(jīng)審批手續(xù)，所有報銷發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、驗收人或證明人簽字，并注明事理，最后由校長審批方可報銷。
5、部門或個人向財務(wù)辦理借款手續(xù)時，借款人應(yīng)填寫借條，并說明借款使用原因，校長審批后，財務(wù)人員才能給予借款。
6、不管是接待還是購置設(shè)備等，報銷票據(jù)都必須具有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票，必須具備發(fā)票的名稱、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額，必須蓋有填制單位的公章（或?qū)Ｓ谜拢笮懕仨毾喾Ｆ浒l(fā)票背面須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產(chǎn)的`，必須填寫財產(chǎn)登記表。
7、差旅費報銷，當(dāng)事人應(yīng)如實填明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達(dá)時間、票價。車票應(yīng)貼在報銷單背面，報單人簽名，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批，出納審核后才能辦理報銷手續(xù)。
9、學(xué)校的收據(jù)和發(fā)票，是會計核算的原始憑證和法定依據(jù)，學(xué)生票據(jù)和事業(yè)性發(fā)票均由出納購買，用完要及時上繳財政。如果開錯，此發(fā)票三聯(lián)填上“報廢”字樣，作為報廢處理。
10、學(xué)校財務(wù)要做到日清月結(jié)，每學(xué)期結(jié)束，學(xué)校要成立結(jié)帳小組，清理賬目做到民主理財。
11、自覺接受上級審計部門的審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
12、財會人員必須嚴(yán)格執(zhí)法，自覺執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，做好財務(wù)核算，做到賬物相符，帳帳相符。
二、建立收費管理制度
1、學(xué)校每學(xué)期的收費標(biāo)準(zhǔn)由上級有關(guān)部門規(guī)定，學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行上級的統(tǒng)一收費政策和收費標(biāo)準(zhǔn)。
2、認(rèn)真使用省財政統(tǒng)一監(jiān)制的事業(yè)性收費的專用票據(jù)。
3、收取其他費用（如學(xué)前班學(xué)雜費、保育費）及時納入預(yù)算外資金管理，并按規(guī)定繳存財政專戶。
4、各年級和個人不得擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)或搭車收費，否則追究法律責(zé)任。
5、代辦費實行專款專用，多退少補原則，不擠用、占用、挪用、截留，并納入學(xué)校財務(wù)統(tǒng)一管理。
三、建立基建管理制度
學(xué)校搞校舍基本建設(shè)或維修必須先履行預(yù)算，編設(shè)施工投資計劃，進(jìn)行投資概算，在實施過程中，嚴(yán)格把好工程質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的工程預(yù)算定額的取費標(biāo)準(zhǔn)，辦理工程結(jié)算，最后送審計審核。
四、加強各項制度的監(jiān)督落實
1、大宗采購時操作人員認(rèn)真抓四個環(huán)節(jié)：
①合理選擇供貨單位；
②確定采購方式；
③確定采購價格；
④簽訂采購合同并加強合同的管理。
2、在資金結(jié)算管理制度中，操作人員按照制度程序辦事，由經(jīng)辦人簽字經(jīng)辦，保管核實驗收，領(lǐng)導(dǎo)審批，會計審核后方可辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算手續(xù)。
3、通過財務(wù)制度的實施，做到職責(zé)分明，手續(xù)嚴(yán)密，有憑有據(jù)，有章可循，財務(wù)人員相互監(jiān)督與管理，確保管理制度規(guī)范與完善，使管理不流于形式。
五、加強財務(wù)人員的法規(guī)教育
學(xué)校財務(wù)管理具有政策性強的特點，財務(wù)管理工作必須認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)法規(guī)制度，堅持依法辦事。因此，學(xué)校堅持加強對財務(wù)人員進(jìn)行思想和法制教育，經(jīng)常組織財務(wù)管理人員參加各級培訓(xùn)學(xué)習(xí)，增強法制觀念，使財務(wù)人員遵守財務(wù)制度，履行職責(zé)，接受監(jiān)督，嚴(yán)于律己，防患于未然。
財務(wù)管理制度8
為了加強我校的財務(wù)管理工作，發(fā)揚艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，特制訂《財務(wù)管理制度》,以規(guī)范我校的財務(wù)收支行為。
一、預(yù)算制度
1、每年12月份，學(xué)校制訂出第二年財務(wù)開支預(yù)算，每年春期開學(xué)和秋期開學(xué)，再視其收入，具體修訂預(yù)算表。
2、除常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費開支，應(yīng)寫處書面報告交學(xué)校校長，在校長辦公會上研究同意后，才能納入預(yù)算內(nèi)開支。
3、每年的開支，不得超出當(dāng)年的收入。
4、不得私自開支經(jīng)費。計劃外的開支，未經(jīng)校長辦公會批準(zhǔn)，不予以報銷。
二、統(tǒng)一審批制度
1、審批權(quán)限
（1）開支50元以下，由后勤主任審批；
（2）開支50元以上，200元以內(nèi)，由分管財務(wù)的副校長審批；
（3）開支200元以上，500元以內(nèi)，由校長負(fù)責(zé)審批；
（4）開支500元以上，10000元以內(nèi)，由校長辦公會集體研究決定；
（5）開支10000以上者，原則上需經(jīng)教代會表決通過。
2、審批程序
（1）500元以內(nèi)的項目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由審批人簽字，最后由校長簽字報銷；
（2）500元以上的項目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由分管財務(wù)的副校長代表集體審批簽字，最后由校長審批后報銷。
（3）對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支，出納不得付款，會計不能入帳，并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反映。教職工不得無理糾纏出納員或會計員。
三、各類費用報銷制度
1、會議費、活動費及招待費的管理
（1）學(xué)校舉行大型活動確需經(jīng)費，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報告，經(jīng)校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支。
（2）對外活動的接待費，必須由校長同意，并定出接待標(biāo)準(zhǔn)（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點后，方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)帳，并簽字（寫明事由、就餐人數(shù)，日期）。費用由出納員每月支付一次，并帶會附件，發(fā)票報銷時附件附后。先斬后奏者，一紀(jì)不予以報銷，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。
（3）上級的各項收費，報銷發(fā)票時，要出具上級征收費的文件或通知。
2、差旅費的管理
（1）教職工因公出差（含開會、學(xué)習(xí)、考察、參觀），由學(xué)校研究確定對象和人數(shù)（去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷差旅費。
差旅費、住宿費、車船費按以下標(biāo)準(zhǔn)報銷：
出差地區(qū)車船費報
銷標(biāo)準(zhǔn)住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)生活費報銷標(biāo)準(zhǔn)備注
本區(qū)內(nèi)裾實報銷30元以內(nèi)8元在城區(qū)每天報銷交通費2元。
市內(nèi)裾實報銷50元以內(nèi)10元每天報銷交通費3元。
市外一般地區(qū)裾實報銷70元以內(nèi)15元每天報銷交通費4元,火車限硬席、硬座，船三等倉以上，飛機由學(xué)校研究重嚴(yán)審批。
經(jīng)濟特區(qū)裾實報銷90元以內(nèi)20元
(2)一般不予以報銷包車發(fā)票，特殊情況（緊急事情）確實需要租車，經(jīng)校長同意后，方可租車和報銷租車發(fā)票。
3、班費的管理
（1）各班班費，由學(xué)校統(tǒng)一在學(xué)校代管費中扣除，班主任不得私自收班費。
（2）班費只能用于各班開展活動、看望生病的師生、辦專欄、購買鎖、清潔工具等。
（3）班費每期每人2元，由學(xué)校代管，班主任計劃開支，超支者不予以報銷，節(jié)余者歸學(xué)校。
（4）班費開支發(fā)票，應(yīng)先由該班班長簽字，再由班主任簽字，最后到審批者處簽字報銷。
4、課本費、資料費管理
（1）每學(xué)期訂購學(xué)生用書、教師用書、學(xué)生作業(yè)本、記錄本等，由教導(dǎo)主任負(fù)責(zé)，分管教學(xué)的副校長審查批準(zhǔn)，用支票匯兌，訂數(shù)與支出相吻合（發(fā)票報銷按審批權(quán)限處理）。
（2）每學(xué)期訂購學(xué)生資料，由教導(dǎo)處負(fù)責(zé)，原則上各學(xué)科訂一套（如初三、高三要多訂，必須經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)）。教導(dǎo)處在訂購資料時，先要征求學(xué)科教師或年級教研組長同意后，再交學(xué)校集體研究審批（區(qū)教科所下發(fā)的'單元檢測題除外）。
（3）凡訂購資料，一律由學(xué)校統(tǒng)一在代管費中扣出（如代管費不購用，由學(xué)校決定后，再由班主任收起來交學(xué)校總務(wù)處），任何人不得私自訂資料，更不能私自向?qū)W生收取資料費。
（4）訂購資料，如有回扣費，一律歸學(xué)校。發(fā)票報銷按“審批權(quán)限”處理。
5、辦公用品添置費的管理
（1）添置辦公用具、設(shè)備，由各部門、處室負(fù)責(zé)人向總務(wù)處申報（填寫申請購置表），總務(wù)處根據(jù)學(xué)校經(jīng)費計劃權(quán)衡后，報審批權(quán)限相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批，再由總務(wù)處實施。先斬后奏者不予以報銷。
（2）辦公用品，一律由總務(wù)處統(tǒng)一購買。不得私自購置，否則不予以報銷。購買的物品一律到物品保管員處登記造冊（實驗儀器在實驗保管員處、電教器材在電教員處），再由有關(guān)部門、處室或有關(guān)人員領(lǐng)走。
6、其他費用
（1）教職工生病住院，學(xué)校組織人去看望，一般情況下，不超過50元，重病住外地醫(yī)院（涪陵區(qū)以為）不超過100元。
（2）教職工或教職工直系親屬有喪事，送100元以內(nèi)的祭禮（含花圈、火炮）。
（3）接待如需用煙、用水等，由校長指派出納員購買。
四、固定資產(chǎn)管理制度
1、要建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，定期清查，年終必須盤點，做到帳物相符。對丟失、毀損的要查明原因，屬于人為損壞者，由當(dāng)事人照價賠償。
2、對所有固定資產(chǎn)都落實責(zé)任承包制（使用者為責(zé)任承包人），人員變動時（學(xué)生使用部分每學(xué)期清理一次）進(jìn)行清理，丟失、損壞照價陪償。
3、固定資產(chǎn)的報廢和變買，原價值在50元以內(nèi)的由后勤主任把關(guān)處理，50元以上100元以內(nèi)由管后勤的副校長把關(guān)處理，超過100元者，必須報學(xué)校研究同意，方能報廢或變買。
4、不得私自將公物借給其他單位和個人使用。需借用者應(yīng)征得學(xué)校的同意，持借條到保管員處借取，借物單位或個人不按時歸還，聯(lián)系人和保管員有責(zé)任追回。
5、教職工宿舍（值宿室）的公用部分，由學(xué)校負(fù)責(zé)統(tǒng)一整修，費用由學(xué)校承擔(dān)，“廣廈工程”（教師集資建房）公用部分，由學(xué)校統(tǒng)一整修，費用由所有住戶承擔(dān)。
6、新分來或調(diào)來我校的教職工，需用學(xué)校值宿室，由學(xué)校一次性投資修好水、電，門、窗，交給教職工使用。以后需要維修的均由教職工自行負(fù)責(zé)，如有人員變動，需由學(xué)校驗收后（如有損壞照價賠償），方能辦理變動手續(xù)。
7、學(xué)校公家樓舍等維修，由學(xué)校研究后實施。
五、民主理財制度
1、學(xué)校財務(wù)管理必須堅持民主管理的原則，成立以教職工代表為主，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加的民主管理領(lǐng)導(dǎo)小組。成員由教職工選舉產(chǎn)生，并由學(xué)校委派。
2、民主管理小組有權(quán)監(jiān)督財務(wù)的實施情況，有權(quán)對資金的使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況和決算編制情況進(jìn)行檢查，有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會計帳目。
3、民主管理小組參與學(xué)校重大開支的討論和決定。
六、會計報表制度
1、年初向?qū)W校報送收支預(yù)算表，年終要保送收支決算總表，并寫出預(yù)決算說明書。
2、每月向?qū)W校報送預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金的收支報表。
七、財務(wù)審計制度
1、定期審計。學(xué)校的財務(wù)，由學(xué)校民主管理小組在年中或年末進(jìn)行定期審計，做到查漏補缺，糾正錯誤。對審計出的問題要嚴(yán)肅處理。每次審計結(jié)束后要及時寫出書面報告，向?qū)W校匯報情況，并將審計情況上墻公布，接受職工監(jiān)督。
2、專項審計。根據(jù)職工反映的問題，由民主管理小組對有關(guān)項目和有關(guān)人員進(jìn)行專項審計，及時澄清事實，妥善解決問題。
3、離任審計。學(xué)校財會人員在離任進(jìn)行工作交換時，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下，向新任財會人員辦理移交手續(xù)，確保財務(wù)關(guān)系的連續(xù)性質(zhì)。
八、財務(wù)公開制度
為了增強學(xué)校財務(wù)開支的透明度，學(xué)校財務(wù)人員必須每月向教職工公布（在校務(wù)公開欄中公布）財務(wù)收支情況。
另：財經(jīng)管理制度、資金管理制度、票據(jù)管理制度等按上級規(guī)定執(zhí)行。
本制度從xx月xx日起執(zhí)行，如與上級文件精神有抵觸的地方，以上級文件精神為準(zhǔn)。
學(xué)校財務(wù)管理制度一、加強預(yù)算管理，堅持審批制度
1、學(xué)校年初要遵循“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則做好預(yù)算。每月要編制月份計劃，報總校審批，方可實施。
2、學(xué)校根據(jù)總校安排報賬時間，及時報賬。報賬同時，報下月支出計劃，經(jīng)總校批準(zhǔn)后方可實施。
3、固定資產(chǎn)購建和日常修理，單價在3000元以上或總造價在1萬元以上的支出，在年初預(yù)算時要負(fù)有專項說明，執(zhí)行前必須事前提出書面申請
二、 加強學(xué)校收費管理
1、嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，不得將收入作為往來款項進(jìn)行核算。
2、對不符合規(guī)定的票據(jù)，學(xué)校財產(chǎn)機構(gòu)不得使用。
3、嚴(yán)禁違反規(guī)定，巧設(shè)項目向?qū)W生收取費用。如統(tǒng)一發(fā)動、購買練習(xí)冊，按人頭收取班級活動費，強制保險等。
4、不扣留、挪用各種收費，足額、及時上繳總校。
三、支出管理
1、學(xué)校的財務(wù)收支實行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開支和重要的經(jīng)濟事項的決策，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并做好會議記錄備查。
2、財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部分工做到帳、物分開，報賬員不兼任檔案管理、財務(wù)保管工作。
3、禁止在支出過程中變通、變造現(xiàn)象，保持原始憑證的真實、合法、有效。
4、因總校取消了小學(xué)招待費，需要煙、飲料、水果等招待物品時，及時到總校聯(lián)系購買，總校不予購買或不批準(zhǔn)購買，則任何人來校不特殊招待。否則誰擅自購買誰付賬。
5、培訓(xùn)費報銷程序及標(biāo)準(zhǔn)：
（1）教育局文件——填培訓(xùn)卡——學(xué)區(qū)校長簽字——會計處核銷。
（2）縣內(nèi)培訓(xùn)，車費10元，住宿費20元以下（有票據(jù)）；
市內(nèi)70元以下車費，30元以下住宿費（有票據(jù)）。沒有統(tǒng)一伙食安排的，市內(nèi)每天補助5元，市外每天補助8元。
（3）培訓(xùn)回來及時到總校核銷培訓(xùn)費，過月單據(jù)不予核銷。
6、為保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)積極向總校反映，申請小額備用金，以保證學(xué)校急需的臨時性支出需要。
四、財產(chǎn)管理
1、低值易耗品學(xué)校建立明細(xì)帳，由學(xué)校保管員及時記錄、存檔。
2、固定資產(chǎn)管理責(zé)任到人，發(fā)生人員變更時做好交接手續(xù)，詳細(xì)盤點。物品非正常損壞或丟失，責(zé)任人照價賠償。
3、學(xué)校物品一律不許外借，外借不能收回時，保管員、外借人平均折款賠償。
五、檔案管理
1、報賬員對文件、制度、報表、預(yù)算決算及重要合同，定期歸檔、審查、整理立卷。
2、檔案要有目錄，并裝訂成冊，防止丟失或毀壞。
財務(wù)管理制度9
改革開放三十年來，我國逐漸確立了以市場為主導(dǎo)的經(jīng)濟模式，在這種背景下，各企業(yè)、公司制度改革也穩(wěn)步推進(jìn)，事關(guān)企業(yè)發(fā)展命脈的財務(wù)管理發(fā)生著顯著變化。在煤礦企業(yè)中，內(nèi)部控制與財務(wù)管理是企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵所在，二者緊密結(jié)合，必將為企業(yè)發(fā)展帶來不竭動力。在現(xiàn)代煤礦企業(yè)管理中，財務(wù)管理不能脫離內(nèi)部控制而開展工作，應(yīng)該揭示財務(wù)管理中導(dǎo)入內(nèi)部控制的重要意義，找準(zhǔn)二者間高效的結(jié)合點，明晰財務(wù)管理導(dǎo)入內(nèi)部控制時亟需注意的要點，采取切實措施，確保導(dǎo)入內(nèi)部控制的煤礦財務(wù)管理為企業(yè)的發(fā)展提供更強能量，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的穩(wěn)步提升，促進(jìn)煤礦企業(yè)健康、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。
一、煤礦財務(wù)管理導(dǎo)入內(nèi)部控制的重要意義
（一）強有力的內(nèi)部控制是提升煤礦企業(yè)安全的保證
煤礦安全生產(chǎn)是事關(guān)人民群眾生命安全的重大事項，前些年，我國各地陸續(xù)發(fā)生了一系列造成重大傷亡的煤礦生產(chǎn)事故，在很大程度上來看，這與忽視內(nèi)部控制密切相關(guān)，血淋淋的教訓(xùn)值得國人深思和警惕。近兩年來，煤礦企業(yè)強化內(nèi)部控制管理，將內(nèi)部控制理論運用到煤礦企業(yè)各個環(huán)節(jié)，煤礦安全事關(guān)大幅下降；同時，將內(nèi)部控制導(dǎo)入財務(wù)管理中是控制企業(yè)經(jīng)濟風(fēng)險的迫切需要；因此，強化內(nèi)部控制，并將內(nèi)部控制運用到煤礦企業(yè)日常各工作環(huán)節(jié)中是保障企業(yè)安全的必然要求，煤礦企業(yè)應(yīng)在包括財務(wù)管理在內(nèi)的各項工作中穩(wěn)步實施。
（二）財務(wù)管理中導(dǎo)入內(nèi)部控制是提升煤礦企業(yè)經(jīng)濟效益的必要需要
受世界經(jīng)濟危機的影響，近幾年來，國際能源市場需求降低，我國經(jīng)濟增速有所回落，煤炭產(chǎn)量供過于求，導(dǎo)致煤炭價格長期走低，煤礦企業(yè)經(jīng)濟效益不佳。鑒于此，我國煤礦企業(yè)要想擺脫不利經(jīng)濟因素影響，在逆境中實現(xiàn)涅?重生，必須改變過去脫離內(nèi)部控制的財務(wù)管理模式，在財務(wù)管理中導(dǎo)入內(nèi)部控制，提升財務(wù)管理效率，實現(xiàn)煤礦企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。
二、煤礦企業(yè)中財務(wù)管理與內(nèi)部控制的高效結(jié)合點
內(nèi)部控制是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中建立的自我調(diào)節(jié)與約束的內(nèi)部機制，對企業(yè)的生存和發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。企業(yè)內(nèi)部控制涉及生產(chǎn)、人事、財務(wù)、技術(shù)、供應(yīng)等各領(lǐng)域，對于財務(wù)管理，具體來講內(nèi)部控制不僅涵蓋到企業(yè)資金的籌集、投放和營運，還涉及到財務(wù)預(yù)測、分析、決策和收入分配，與財務(wù)管理有著恰到好處的結(jié)合點。因此，煤礦企業(yè)負(fù)責(zé)人和財務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)高度重視在財務(wù)管理中導(dǎo)入內(nèi)部控制機制，二者緊密結(jié)合，通過有效的財務(wù)核算和管控明確企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部人員的各項經(jīng)濟行為，使煤礦企業(yè)在激烈的市場競爭中始終保持蓬勃的發(fā)展勢頭。
三、煤礦企業(yè)財務(wù)管理中導(dǎo)入內(nèi)部控制應(yīng)該重點注意的方面
（一）財務(wù)管理中導(dǎo)入內(nèi)部控制應(yīng)該確保二者的`完整性
財務(wù)管理與內(nèi)部控制都有自己一套完整的運作體系和模式，財務(wù)管理涉及面廣，綜合性強，涵蓋煤礦企業(yè)各方面工作。內(nèi)部控制由控制環(huán)境、控制活動、風(fēng)險評估、信息溝通、信息監(jiān)督五大要素組成，各要素間形成不可分割的整體。財務(wù)管理中導(dǎo)入內(nèi)部控制時一定要保證二者體系的完整性才能實現(xiàn)煤礦企業(yè)預(yù)期的管理目標(biāo)。
（二）財務(wù)管理與內(nèi)部控制都應(yīng)該與時俱進(jìn)，保持科學(xué)性
財務(wù)管理與內(nèi)部控制是隨著市場經(jīng)濟環(huán)境與企業(yè)變化而不斷調(diào)整與完善的，財務(wù)管理與內(nèi)部控制應(yīng)始終貫徹不斷完善的方針，才能確保財務(wù)管理導(dǎo)入內(nèi)部控制時發(fā)揮更大的作用。
（三）確保監(jiān)督機制在內(nèi)部控制導(dǎo)入財務(wù)管理的過程中有效運作
有效監(jiān)督是確保企業(yè)邁入健康發(fā)展之路的法寶，在財務(wù)管理與內(nèi)部控制中，一定要建立相關(guān)監(jiān)督機制，確保監(jiān)督體系暢通無阻運作。
四、推進(jìn)煤礦財務(wù)管理導(dǎo)入內(nèi)部控制工作的可行性建議
與時俱進(jìn)，不斷完善煤礦企業(yè)財務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度，使二者的結(jié)合更加科學(xué)、有效，發(fā)揮出更大的作用。煤礦企業(yè)應(yīng)該結(jié)合行業(yè)特征建立與之相適應(yīng)的財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制機制，將內(nèi)部控制導(dǎo)入財務(wù)管理中時應(yīng)該高度重視各部門間的溝通和協(xié)調(diào)工作，對企業(yè)財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制機制進(jìn)行全面的梳理和完善，強化制度建設(shè)。具體來講應(yīng)做好以下幾方面工作：
第一，財務(wù)管理中要體現(xiàn)定員定崗，績效考核的理念，不斷完善企業(yè)福利薪酬體系，使煤礦企業(yè)日常工作中權(quán)責(zé)分明、競爭激烈，實現(xiàn)煤礦企業(yè)高效運作。
第二，將備用金管理制度融入財務(wù)管理中，促進(jìn)借款手續(xù)不斷完善，并及時清賬，杜絕壞賬的產(chǎn)生，對備用金的使用者應(yīng)該嚴(yán)格審核，建立成熟的催賬機制，防止備用金被部分人長期、過度占用。
重視對財務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)，提升財務(wù)人員綜合素質(zhì)水平。既然財務(wù)管理制度與內(nèi)部控制機制不斷得到更新與完善，那么相關(guān)從業(yè)人員自身的專業(yè)知識和技能也應(yīng)該不斷提升才能滿足煤礦企業(yè)財務(wù)管理的需要，更加專業(yè)的做好導(dǎo)入內(nèi)部控制的財務(wù)管理工作。因此，煤礦企業(yè)應(yīng)該強化對財務(wù)管理人員的專業(yè)培訓(xùn)，建立一整套完善的人才聘用、培訓(xùn)、考核、選拔機制，使內(nèi)部控制機制在財務(wù)管理中發(fā)揮更大作用。
將控制財務(wù)風(fēng)險作為財務(wù)管理與內(nèi)部控制的重中之重。在煤礦企業(yè)財務(wù)管理中，導(dǎo)入內(nèi)部控制應(yīng)該對存在的風(fēng)險進(jìn)行專業(yè)、綜合的評估，采用手工、自動控制和預(yù)防、發(fā)現(xiàn)性控制，盡最大努力降低財務(wù)管理對煤礦企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動造成的影響，確保煤礦企業(yè)經(jīng)濟安全。
總而言之，在激烈的市場競爭中，將內(nèi)部控制導(dǎo)入財務(wù)管理中是現(xiàn)代企業(yè)的通行做法，在新形勢下，煤礦企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的行業(yè) 特征，不斷完善財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制機制，二者緊密結(jié)合，共同發(fā)力，實現(xiàn)煤礦企業(yè)經(jīng)濟效益不斷增長。
財務(wù)管理制度10
第一章 總 則
第一條 為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。
（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。
證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。
有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負(fù)債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。
第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章 流動資產(chǎn)管理
第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→公司財務(wù)管理制度（完整）
財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 長期資產(chǎn)管理
第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的.設(shè)備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。
第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限爲(wèi)：
公司財務(wù)管理制度（完整）
（一）房屋、營業(yè)用房 30年
（二）通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備 3年
（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3年
（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。
第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。
第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、公司財務(wù)管理制度（完整）
正確反映，以保證公司損益的真實性。
第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章 成本費用管理
第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。
（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。
（三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。
（四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢天?年。
（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。
（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章 利潤及利潤分配管理
第四十條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入 營業(yè)外支出
（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。
（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，公司財務(wù)管理制度（完整）
具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：
（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
（二）弭補公司以前年度虧損；
（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10%提取，盈馀公積金已達(dá)注冊資本的50%時不再提取。
（四）提取公積金、公益金按稅後利潤的5%計提，主要用於公司的職工集體福利支出。
（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。
第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析
第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。
第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：
（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，公司財務(wù)管理制度（完整）
財務(wù)收支情況等。
（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及爲(wèi)正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。
第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，爲(wèi)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。
第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章 會計電算化
第四十六條 會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。
第四十七條 財務(wù)軟體是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)
的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試後，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。
第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進(jìn)行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。
第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章 附 則
第五十一條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。
財務(wù)管理制度11
第一章總則
第一條為規(guī)范我村財務(wù)管理，根據(jù)有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本村實際，制定本制度。
第二條民主理財小組和上級主管部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督本制度的實施。
第二章管理機構(gòu)
第三條村會計業(yè)務(wù)由鎮(zhèn)農(nóng)村會計服務(wù)中心負(fù)責(zé)核算，實行村賬鎮(zhèn)記。村的出納工作，仍由村委會出納員負(fù)責(zé)。
第四條村委會日常經(jīng)濟收支業(yè)務(wù)憑證的填制、各種應(yīng)收應(yīng)付款的兌現(xiàn)，以及合同管理、財務(wù)公開等工作，由村委會負(fù)責(zé)。
第五條村委會每月5日前完成上月現(xiàn)金、存款、收支記賬等工作，并將收支單據(jù)、庫存現(xiàn)金、銀行存折、現(xiàn)金日記賬等送到鎮(zhèn)農(nóng)村會計服務(wù)中心辦理報賬手續(xù)。
第六條在報賬前，必須先履行民主理財小組審核手續(xù)。
第七條村集體經(jīng)濟的現(xiàn)金收入，必須存入銀行基本賬戶后才能使用，不能坐收坐支。
第八條村委會簽訂的經(jīng)濟合同，原件在村委會保管，送一份復(fù)印件到鎮(zhèn)農(nóng)村會計服務(wù)中心建檔備查。
第三章財務(wù)審批
第九條村委會的一切經(jīng)濟開支要有完善的審批手續(xù)。財務(wù)開支審批分類按檔次和權(quán)限進(jìn)行。
第十條生產(chǎn)性投資的審批，包括基建支出、購置固定資產(chǎn)、對外投資等。
（一）xxx元以下的，由村黨支委、村委會干部共同討論通過；
（二）xxx元至xxx元的，由村黨支委、村委會及民主理財小組集體討論通過，并報上一級主管部門備案；
（三）xxx元以上的，由村黨支委、村委會及民主理財小組集體討論通過后，提交村民代表會議或村民大會討論通過，并報上一級主管部門備案。
第十一條非生產(chǎn)性投資的審批，主要包括日常辦公費用。
（一）xxx元以下的由兩委主要負(fù)責(zé)人審批；
（二）xxx元至xxx元的，由村委會主任和副主任共同審批；
（三）xxx元至xxx元的，由村黨支委、村委會及民主理財小組集體討論通過審批。
（四）xxx元以上的，由村兩委成員集體研究形成意見后提請村民代表會議或村民大會討論決定。
第十二條征地款的分配使用一律要經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后，報鎮(zhèn)政府審批。
第十三條村兩委主要負(fù)責(zé)人經(jīng)手的開支，實行互簽審批制度。
第四章干部報酬
第十五條村干部報酬由集體支付工資補貼每人每月xxx元，交通補貼每人每月xxx元，通訊補貼每人每月xxx元。（以上補貼可按職務(wù)分級，發(fā)展經(jīng)濟提成獎可由各村自定）
第五章財務(wù)公開
第十六條財務(wù)公開的主要內(nèi)容包括財務(wù)計劃、各項收入及支出、債權(quán)債務(wù)、集體資產(chǎn)、收益分配等，按市統(tǒng)一制定的報表樣式及時、準(zhǔn)確、完整地向群眾公布。
第十七條村委會每月15日前將上月財務(wù)情況公布一次。
第十八條財務(wù)公開前首先由民主理財小組對財務(wù)報表進(jìn)行全面審核，經(jīng)村委會主任、主管會計和民主理財小組負(fù)責(zé)人簽名后公布。
第十九條土地開發(fā)、基建工程等重大事項，必須實行公開招標(biāo)投標(biāo)，并將結(jié)果及時公布。報賬時，必須附上有關(guān)預(yù)決算資料及合同。
第二十條涉及征地款的使用、基礎(chǔ)工程建設(shè)、招標(biāo)投標(biāo)、收益分配等重要財務(wù)事項以及多數(shù)群眾要求公開的經(jīng)濟事項，應(yīng)及時進(jìn)行專題明細(xì)公布。第二十一條村委會實行預(yù)決算制度，并將年度計劃書和年終執(zhí)行情況予以公布。在年度開始后15日內(nèi)，村委會必須公布全年財務(wù)計劃；在年度終了后15日內(nèi)，必須將全年的資產(chǎn)、財務(wù)情況匯總公布一次。
第二十二條村委會換屆、主要負(fù)責(zé)人及財會人員發(fā)生變動時，必須進(jìn)行離任審計，并做好財務(wù)賬冊及有關(guān)財務(wù)資料的移交手續(xù)。第六章財務(wù)監(jiān)督
第二十三條村委會集體經(jīng)濟組織的財務(wù)，必須接受上級主管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第二十四條在村民代表中推選xxx人組成民主理財小組，負(fù)責(zé)監(jiān)督本村的`經(jīng)濟和財務(wù)情況。民主理財小組成員的報酬采用誤工補助的辦法。
第二十五條民主理財小組發(fā)現(xiàn)有違反財務(wù)管理制度的現(xiàn)象時，有權(quán)提出糾正建議，有權(quán)否決不合理開支。重大問題可直接向鎮(zhèn)政府或上級主管部門反映。第二十六條民主理財小組成員名單及簽名筆跡，報鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。
第二十七條村民對村委會財務(wù)資料的真實性、合法性、合理性有懷疑的，可由10人以上聯(lián)名向村委會提出書面申請，并提供聯(lián)名委托書委托民主理財小組或鎮(zhèn)經(jīng)管站查閱審核有關(guān)財務(wù)資料。民主理財小組或鎮(zhèn)經(jīng)管站負(fù)責(zé)將查閱審核的情況和結(jié)果在公布欄張榜公布。第七章附則
第二十八條如有違反本制度的，依照有關(guān)法規(guī)進(jìn)行處理，并追究當(dāng)事人的責(zé)任。
第二十九條本制度已經(jīng)村民代表會議通過，并于xxx年xx月xx日起施行。xxx年xx月xx日制定的原xxx村財務(wù)管理制度同時廢止。第三十條本制度由xxx村民委員會負(fù)責(zé)解釋。
財務(wù)管理制度12
為了加強學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范財經(jīng)制度，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，做到有計劃支出，確保學(xué)校經(jīng)費收支平衡，為學(xué)校發(fā)展帶給經(jīng)費保障，特制訂學(xué)校財務(wù)管理制度。
1、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)決算制度。年初校委會研究制定出學(xué)校全年經(jīng)費支出計劃，會計根據(jù)計劃負(fù)責(zé)編制學(xué)校經(jīng)費預(yù)算，預(yù)算起草后提交校長辦公會研究，經(jīng)計財科下達(dá)批復(fù)后，按規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)室要做好月報、年報工作。年終由校長向全體教職工做出計劃執(zhí)行狀況報告。
2、堅持民主理財，實行財務(wù)公開。定期審查財務(wù)賬目，去除不合理的開支，嚴(yán)禁浪費，杜絕貪污挪用，努力把好財務(wù)關(guān)。學(xué)校財務(wù)要及時公開、公示，認(rèn)真理解民主監(jiān)督。對勤工儉學(xué)收支狀況每月以簡報的形式公示，每一學(xué)期結(jié)束組織部分教師進(jìn)行財務(wù)清理，將清理狀況和學(xué)期收支狀況向全體教職工公開、公示。
3、規(guī)范收費管理，實行財務(wù)一本賬。（）凡是政策允許收費的項目以及代收代支項目，學(xué)校務(wù)必做到應(yīng)收盡收，并且收入全部納入學(xué)校賬目統(tǒng)一管理，各班各處室等非財務(wù)管理部門不得存放現(xiàn)金，堅決杜絕公款私存、私設(shè)小金庫，嚴(yán)禁擠占挪用貪污學(xué)校資金。對各班欠條及時公示。學(xué)期內(nèi)各班欠款累計不得超過20xx元，學(xué)期放假前三天各班務(wù)必結(jié)清所有費用（含欠款），未結(jié)清者從當(dāng)期績效工資或津補貼中扣除，并取消當(dāng)期評先評優(yōu)資格。
4、規(guī)范單據(jù)聯(lián)簽制和費用報銷制。支出單據(jù)實行聯(lián)簽制，學(xué)校對預(yù)算內(nèi)外資金支出做到事前有計劃，量入而出，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，審批一支筆。每一張原始單據(jù)至少有“四人”（經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、后勤副校長、校長）簽字后方可報銷。屬有形資產(chǎn)類支出還要經(jīng)實物保管員驗收簽字。所有支出費用的報銷實行誰支出、誰報銷的.原則，嚴(yán)格杜絕在外賒購、由經(jīng)營者自己到學(xué)校報銷的現(xiàn)象。所有支出費用務(wù)必當(dāng)月結(jié)清，超過期限務(wù)必說明理由，否則不予報銷。
5、對大額經(jīng)費（5000元以上）或舉行大型活動需要的經(jīng)費，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報告，經(jīng)校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支，實行先運行后結(jié)算的辦法，在支出事項或活動結(jié)束后統(tǒng)一結(jié)算。
6、對外活動的接待費，務(wù)必由校長同意，并定出接待標(biāo)準(zhǔn)（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點后，方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)賬，并帶回附件，簽字（寫明事由、兩人以上簽字，日期）后方可報銷。發(fā)票報銷時附件附后。先斬后奏者，一律不予以報銷，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。
7、規(guī)范租用私車和差旅費的管理。如因工作需要須用私車時，應(yīng)將事由、地點、人員、大致時間報校長，同意后方可用車，否則不予報銷。教職工因公出差（含開會、學(xué)習(xí)、考察、參觀），由學(xué)校研究確定對象和人數(shù)后，方可出差，否則不予以報銷差旅費，市外出差實行限額報銷。
8、財務(wù)人員務(wù)必堅持財務(wù)工作制度。做到科目齊全，賬目清楚，明細(xì)分類，日清月結(jié)。財務(wù)人員要做好會計檔案的管理。財務(wù)人員要正確行使職權(quán)，不徇私情，按制度規(guī)定把好收支關(guān)，拒收拒付亂收亂付的條據(jù)和白紙條。報賬員要將學(xué)校所有經(jīng)費存放在一張儲蓄卡上，實行公私分明、錢賬分開、卡與密碼分人保管（即報賬員持儲蓄卡，后勤副校長掌握密碼）。財會人員變動時，主動辦好交接手續(xù)。
9、財務(wù)人員負(fù)責(zé)做好食堂的核算記賬，把食堂的收入納入學(xué)校統(tǒng)一管理，由學(xué)校財務(wù)室撥給食堂必須的周轉(zhuǎn)金，所有周轉(zhuǎn)金務(wù)必由后勤副校長審核簽字后方能撥付。食堂采購物資的每張原始票據(jù)務(wù)必有“三人”（經(jīng)辦人、食堂主管、后勤副校長）簽字后方可入賬。所有支出票據(jù)務(wù)必在下周二前入庫結(jié)賬，食堂賬目要做到一月一核算，一學(xué)期一結(jié)算。
10、扶困助學(xué)資金等要及時足額發(fā)放，嚴(yán)禁擠占挪用。凡是上級扶困助學(xué)資金應(yīng)發(fā)給學(xué)生的，要及時足額發(fā)放到學(xué)生手中。領(lǐng)取手續(xù)健全。如貧困寄宿生生活費補助及其他形式的救助資金，學(xué)校和班級不得擠占、挪用，對學(xué)校退還給學(xué)生的費用一律由學(xué)生或?qū)W生家長到財務(wù)室當(dāng)面領(lǐng)取。
11、加強固定資產(chǎn)管理，嚴(yán)防群眾財產(chǎn)流失。學(xué)校建立固定資產(chǎn)賬薄，由總務(wù)主任負(fù)責(zé)登記保管，新增固定資產(chǎn)要及時登記入賬。因工作需要存放在個人手中的學(xué)校財產(chǎn)，工作變動時務(wù)必及時移交回學(xué)校。對學(xué)校固定資產(chǎn)每學(xué)期盤查一次，減少的固定資產(chǎn)要合理，且經(jīng)過正常批準(zhǔn)，切實做到賬物相符，嚴(yán)防群眾財產(chǎn)流失。
12、調(diào)出人員務(wù)必結(jié)清所有賬目，還清所有借用公物，方可辦理相關(guān)手續(xù)。
財務(wù)管理制度13
總 則
1、為了規(guī)范“xxx”酒樓的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，特制定本制度。
2、本制度適用于“xxx”餐飲連鎖有限公司。
3、酒樓的財務(wù)行為，應(yīng)遵守國家的法律法規(guī)和本制度，并接受董事會的檢查和監(jiān)督。
4、酒樓應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)核算體系，完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，提高經(jīng)濟效益，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。
5、酒樓財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)履行財務(wù)管理的職責(zé)，做好財務(wù)計劃、 控制、監(jiān)督、預(yù)算、分析和考核工作。
財務(wù)會計崗位職責(zé)
1、財務(wù)會計行政上歸屬酒樓總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。
2、嚴(yán)格按《財務(wù)管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務(wù)管理，積極參與酒樓經(jīng)營管理工作。
3、按照國家稅法規(guī)定按期報稅，誠信納稅，協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。
4、加強酒樓財物管理，定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進(jìn)行盤點清查，保證賬實相符。
5、堅持原則，嚴(yán)格按規(guī)定開支酒樓費用，認(rèn)真審核原始單據(jù)，把好費用報銷關(guān)，有權(quán)對不真實、不合法的票據(jù)不予報銷；對于員工辭職或調(diào)動，須見員工離職表中庫管員的簽字。
6、加強成本管理，嚴(yán)格控制采購成本和生產(chǎn)加工成本，有權(quán)對高于定價或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。
7、按規(guī)定認(rèn)真編制和及時向股東各方報送會計報表，并進(jìn)行財務(wù)分析，做到數(shù)據(jù)真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當(dāng)、口徑一致。
8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會計資料，負(fù)責(zé)對財會資料和文件進(jìn)行歸檔管理，不得外借和泄露公司商業(yè)秘密.
9、有權(quán)對酒樓所有人員違反財經(jīng)制度的行為進(jìn)行制止；有權(quán)對給酒樓造成損失人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任提出處理意見。
10、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開一次經(jīng)營狀況分析會，有義務(wù)向總經(jīng)理提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，但財務(wù)資料不能提出財務(wù)室。
11、妥善保管和按規(guī)定使用酒樓財務(wù)專用章。
12、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、調(diào)查、審計、考評等。
出納員崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格遵守《財務(wù)管理制度》，按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和保管庫存現(xiàn)金。
（1）按時到吧臺收取營業(yè)款，次日上午足額存入開戶銀行，不得坐支現(xiàn)金。
（2）不得私自挪用公款，不得用白條抵庫，做到日清月結(jié)，賬實相符。若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長余或短缺，應(yīng)立即查找原因，及時告財務(wù)會計進(jìn)行處理，不得擅自用盤點的`長款抵補以前的短款。
（3）負(fù)責(zé)督促本店人員的費用報銷和借款歸還，以完結(jié)財務(wù)還款手續(xù)。
（4）負(fù)責(zé)對吧臺備用金進(jìn)行盤點檢查。
（5）接受財務(wù)會計定期及不定期現(xiàn)金盤點檢查，并填制現(xiàn)金盤點表。
（6）編制現(xiàn)金及銀行存款日報表，于次日上午12時前上報財務(wù)會計審核確認(rèn)。
2、按規(guī)定準(zhǔn)確、及時地辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
3、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
（1）設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，根據(jù)審核無誤的收付款憑證，逐筆逐日及時進(jìn)行登記；賬目必須日清月結(jié)，賬實相符。
（2）月終與會計現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對，做到賬賬相符.
（3）每月及時與銀行對賬單相互核對，并必須經(jīng)過財務(wù)會計審核，雙方簽字蓋章后與當(dāng)月憑證裝訂成冊。若有差異應(yīng)及時查明原因，屬于記賬差錯的應(yīng)及時更正；屬于未達(dá)賬項造成的，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。
4、保管有關(guān)印章、空白支票；妥善保管現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票，并按銀行規(guī)定正確填寫支票，不得簽發(fā)空白及遠(yuǎn)期支票；使用時應(yīng)填制《支票領(lǐng)用存登記表》，接受財務(wù)會計月終對空白支票的盤點檢查。
（1）妥善保管發(fā)票，設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記薄，登記吧臺所領(lǐng)用發(fā)票數(shù)，由領(lǐng)用人（收銀員）簽字。
（2）月終對吧臺剩余發(fā)票進(jìn)行盤點，并接受財務(wù)會計對發(fā)票盤點檢查。
（3）對于收銀員計算錯誤、發(fā)票使用不規(guī)范和虛報發(fā)票使用數(shù)等違紀(jì)行為，應(yīng)及時向財務(wù)會計報告。
（4）必須妥善保管銀行印鑒，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。
5、接受財務(wù)會計及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、檢查、考評等。
6、按時完成財務(wù)會計交辦的其它事宜。
財務(wù)管理制度14
總則
1、財務(wù)人員分為會計與出納，會計管帳，出納管錢；財務(wù)人員必須嚴(yán)格恪守工作職責(zé)，遵守公司的各項財務(wù)審批制度
2、會計、出納必須每日對好當(dāng)日收入及支出的帳目，發(fā)現(xiàn)問題及時查找原因，總經(jīng)理每月不定時對財務(wù)帳目進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)帳目差錯，誰的責(zé)任誰全額賠償。
3、財務(wù)會計必須每日將當(dāng)天的財務(wù)情況上報于總經(jīng)理。
4、財務(wù)人員監(jiān)督每日的報銷、購買等支付憑證，如有異常及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報。
5、財務(wù)的帳目收支憑證必須有會計或出納的簽名；一切開支必須有總經(jīng)理審核簽字方可報銷。
第一章 財務(wù)人員崗位職責(zé)
一、會計崗位職責(zé)范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法、合規(guī)；嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行，嚴(yán)格遵守公司的各項財務(wù)審批制度。
2、維護(hù)公司的合法權(quán)益；監(jiān)督、審核財務(wù)收支表單，進(jìn)行成本、費用核算與控制，督促工作團(tuán)隊降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
3 建立健全各種財務(wù)賬目，編制財務(wù)報表，為公司負(fù)責(zé)人決策提供有效依據(jù)。
4、負(fù)責(zé)會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
5、加強其她涉及財務(wù)人員的管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高財務(wù)工作人員素質(zhì)，完成會所工作程序規(guī)定的其她工作，完成財務(wù)負(fù)責(zé)人安排的其她任務(wù)。
二、出納崗位職責(zé)范圍
1、認(rèn)真審核前臺及超市收入表單，收入現(xiàn)金或銀聯(lián)刷卡必須及時查驗，并現(xiàn)場辦理當(dāng)日現(xiàn)金收入與銀行票據(jù)結(jié)算手續(xù)。
2、嚴(yán)格憑現(xiàn)金付出傳票做好資金的支出管理，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；按照時間順序、及時地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其她業(yè)務(wù)臺賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，及時核對庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)；
3、每月初前七個工作日內(nèi)與會計人員完成現(xiàn)金與銀行對賬工作，向合伙團(tuán)隊負(fù)責(zé)人匯報收支情況；保管好庫存現(xiàn)金及有關(guān)票據(jù)，確保其安全無缺，如有短缺承擔(dān)賠償責(zé)任；
三、倉庫保管員職責(zé)范圍
1、加強物資管理就是對企業(yè)經(jīng)營重要性的認(rèn)識，保證財產(chǎn)完整就是倉庫管理人員義不容辭的職責(zé)。
2、應(yīng)按照公司有關(guān)規(guī)定采購物資，進(jìn)入倉庫必須核對數(shù)量、價格、質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格驗收、登記；發(fā)放物資應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行。
3、 對公司固定資產(chǎn)與重要設(shè)備物品應(yīng)設(shè)立帳冊進(jìn)行登記財務(wù)管理制度（數(shù)量、價格、購置日期、存放地點），并加以編號。
4、 對倉庫所有進(jìn)出物資應(yīng)設(shè)有帳冊與卡片，做到日清月結(jié)，帳、卡、物三相符。
5、 倉庫應(yīng)保持環(huán)境衛(wèi)生，貨物堆放整齊，嚴(yán)禁吸煙，認(rèn)真做好庫內(nèi)防火、防潮、防霉等各項安全措施。
6、 每月對倉庫物資進(jìn)行盤點一次，發(fā)現(xiàn)損毀、短缺、變質(zhì)等情況應(yīng)及時分析原因，明確責(zé)任，并按規(guī)定上報，進(jìn)行相應(yīng)處理，并在帳卡上反映。
7、 建立健全財產(chǎn)管理制度，堵塞各種漏洞，確保財產(chǎn)的安全與完整。
四、收銀員職責(zé)范圍
1、 熱愛公司、格守盡責(zé)，遵守公司各項規(guī)章制度。
2、 嚴(yán)格按照工作流程規(guī)范操作，保守公司商業(yè)秘密。
3、 參加每日由主管召集的班前例會，衣著統(tǒng)一并做好營業(yè)前各項準(zhǔn)備工作。
4、 收銀員與人事部文員互相配合，做好員工通道每天業(yè)務(wù)促銷員臺票日卡的發(fā)售以及新進(jìn)人員的拍照、辦證等工作，并進(jìn)行匯總。
5、 做好消費過程中的贈券、提現(xiàn)、退單、打折、招待等審核工作，發(fā)現(xiàn)問題隨時想領(lǐng)導(dǎo)請示報備。
6、 包房消費結(jié)束應(yīng)即時打印帳單、配合樓面服務(wù)員做好買單工作，做到準(zhǔn)確無誤。
7、 每天營業(yè)結(jié)束，把現(xiàn)金、刷卡單據(jù)分類整理匯總并將營財務(wù)管理制度業(yè)款（至少二少）放入保險箱內(nèi)。
8、 應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行信用卡、提現(xiàn)制度，并由主管審核簽字，尤其對外提現(xiàn)還需瞧提現(xiàn)人護(hù)照并將姓名、國籍、護(hù)照號記錄在案備查。
9、自覺保守公司機密
第二章 日常工作管理規(guī)定
為明確會所資金使用流程、規(guī)范費用報銷及借款行為，完善財務(wù)管理制度，特制定本規(guī)定。
一、有下列情形的`，財務(wù)人員可拒絕進(jìn)行費用報銷
1、發(fā)票或報銷單據(jù)虛假，經(jīng)手人未簽名，沒有辦理入庫手續(xù)，沒有報總經(jīng)理審核同意簽字的；
2、發(fā)票主要項目（如單位、品名、數(shù)量、開票日期）填寫不齊全，發(fā)票內(nèi)容與其單位性質(zhì)不一致的；
3、填寫字跡不清楚、金額涂改、大小寫金額不符；
4、先斬后奏，采購前未報有關(guān)負(fù)責(zé)任同意未辦理采購單的；
5、超過使用期的發(fā)票：手填發(fā)票或具備日期的定額發(fā)票為超過三個月才用于報銷；其她無日期定額發(fā)票以國家宣布作廢日期為依據(jù)。
二、費用報銷流程
1、采購前填寫采購單，報有關(guān)負(fù)責(zé)人同意簽字后再采購；
2、凡購入物品采購經(jīng)辦人首先在原始單據(jù)上簽寫：經(jīng)辦人：xxx，爾后交倉庫管理員驗收入庫，并據(jù)實開具入庫單；
3、費用報銷單的填寫：由費用報銷人完整填寫費用報銷單內(nèi)容，并將原始票據(jù)整齊粘貼在“票據(jù)粘貼單”上。
4、持單據(jù)報總經(jīng)理（即合伙負(fù)責(zé)人）對報銷單進(jìn)行審核，并簽署同意或拒絕費用支出意見。
5、會計審核票據(jù)有效性、合規(guī)性：審核票據(jù)使用就是否符合要求，報銷費用金額就是否超支。
三、借款
1、借款原則：非公司正常生產(chǎn)經(jīng)營性開支不借，并且前不清，后不借。
2、借款流程
（1）、填寫借款單：因特殊情況非公司正常經(jīng)營性開支，借款人應(yīng)首先報總經(jīng)理同意，到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)及歸還方式與日期等；由總經(jīng)理確認(rèn)借款要素真實，金額合規(guī)后簽字后財務(wù)方開具現(xiàn)金付出傳票，岀納員憑現(xiàn)金付出傳票發(fā)放借款。
3、屬公司正常生產(chǎn)經(jīng)營性小額開支，有關(guān)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)簽發(fā)采購單交經(jīng)辦人，由總經(jīng)理確認(rèn)合規(guī)并簽字后，岀納員憑采購單發(fā)放預(yù)支款。
4、因特殊情況非公司正常經(jīng)營性開支的借款單由會計留存入帳，憑此記錄扣除借款人借款。
5、屬公司正常生產(chǎn)經(jīng)營性小額開支開具的采購申報單，經(jīng)辦人憑報銷結(jié)算后的現(xiàn)金付出傳票，多退少補后銷毀。
6、注意：如果有同一事項已經(jīng)借款未進(jìn)行沖銷但進(jìn)行費用報銷的，出納人員有權(quán)進(jìn)行款項拒付，并知會有關(guān)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)人有責(zé)任協(xié)助財務(wù)人員督促完成借款的歸還或沖銷。
財務(wù)管理制度15
一、負(fù)責(zé)財政所全面工作。
二、自覺接受縣財政局和鄉(xiāng)黨委、政府的領(lǐng)導(dǎo)。
三、負(fù)責(zé)組織全所人員學(xué)習(xí)貫徹落實黨和國家的方針、政策，認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)會計法規(guī)和規(guī)章制度，提高工作質(zhì)量和工作效率，確保工作有序進(jìn)行。
四、負(fù)責(zé)財政所工作人員管理，做好政治思想工作，積極組織職工政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，搞好廉政建設(shè)，增強文明辦公和為民服務(wù)意識；關(guān)心本所干部職工生活，調(diào)動工作積極性。
五、負(fù)責(zé)鎮(zhèn)財政收支監(jiān)督管理，組織年度預(yù)決算編報及情況分析工作。
六、負(fù)責(zé)實施各項涉農(nóng)補貼資金的'發(fā)放工作，落實好農(nóng)村公共財政的各項政策。
七、負(fù)責(zé)落實“鄉(xiāng)財縣管”、“部門會計集中核算”、“村財鄉(xiāng)管村用”等管理規(guī)定，嚴(yán)格按照上級財政部門規(guī)定的工作程序開展工作。
八、負(fù)責(zé)財政所規(guī)章制度的制定和執(zhí)行，對工作人員崗位責(zé)任進(jìn)行考核。
九、不斷改進(jìn)工作作風(fēng)，注重調(diào)查研究，解決工作中出現(xiàn)的苗頭性、傾向性的問題，為上級領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實的材料。
十、增強防范意識，加強業(yè)務(wù)崗位檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，并實行備案制，防止違法違紀(jì)、盜情、火情的發(fā)生。
十一、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
【財務(wù)管理制度】相關(guān)文章：
財務(wù)管理制度 財務(wù)管理制度優(yōu)秀08-22
財務(wù)的管理制度12-02
財務(wù)內(nèi)部的管理制度01-10
學(xué)校財務(wù)的管理制度11-13
財務(wù)管理制度（精選）05-28
【精選】財務(wù)管理制度05-28
財務(wù)銷售管理制度06-20
財務(wù)管理制度(精選)06-12
財務(wù)管理制度[經(jīng)典]07-02
村級財務(wù)的管理制度07-15