財務管理制度15篇(優選)

　　在現在的社會生活中，制度的使用頻率逐漸增多，制度就是在人類社會當中人們行為的準則。那么擬定制度真的很難嗎？下面是小編整理的財務管理制度，希望能夠幫助到大家。

財務管理制度1

　　財務室是管理學校財務現金的重要部門，是保證學校教學正常運轉的重要輔助環節之一，因此會計出納必須遵守下列規章制度。

　　一、財務室人員每天必須做到：

　　1、早上進入辦公室必須檢查門、窗、鐵柵門有否異常、報警器工作是否正常。發現問題及時報告，做好辦公室請潔衛生工作。

　　2、上班期間暫離辦公室時必須鎖好抽屜，收好桌上的'文件，并關上房門。

　　3、下班時必須鎖好抽屜，檢查保險箱內現金是否按規定存放，超限額部分須解入銀行，并要撥亂保險箱號碼。切斷電源，關好門窗，鎖好房門，鐵門，并檢查報警器是否正常。

　　二、現金、支票必須存放在保險箱內，保險箱鑰匙應由專人保管、隨身攜帶。

　　三、每學期開學、期末協助總務處檢查財務室設備的情況，加強安全保衛工作。

財務管理制度2

　　1、負責總賬報表的日常管理工作；

　　2、負責完善公司核算體系，建立全公司核算政策，指導規范公司的'業務核算，確保公司各類業務核算合理規范，實施有效財務管理。

　　3、編制全公司合并報表及相關收入費用分析，定期從財務角度對公司經營活動的成果進行分析，為管理層決策輸出有價值參考信息；

　　4、負責內控流程梳理和工作流程優化，及時更新財務日常制度，編制崗位操作手冊加強財務部門工作專業度。負責科室團隊建設，做好內部培訓，促進財務人員專業水平提升。

財務管理制度3

　　第一條 為了本公司正常有序的開展工作，醋精公司各項工作良性健康發展，保證各項任務的圓滿完成，根據本公司基本規程，特制定本制度；

　　第二條 依照國家會計制度和稅務制度的規定，結合本公司的實際情況，特加強本公司的考勤制度。

　　第二條財務管理制度

　　第三條 嚴格遵從國家有關法律、法規制度；

　　第四條 會計、出納人員分別有不同股東推選人員，經公司松獅會一致同意任命；

　　第五條 支票留存印章為財務專用章、法人代表私章，會計主管指定的其他人員私章，留存的印章應分開保存于不同人員管理處；

　　第六條 報銷實行一支筆終寶寶制度，由經辦人員簽注事由，分管領導及知曉的其他一個股東審核，后由董事張簽字報銷；

　　第七條 報銷單上須注明事由、日期、金額、票據（附件）頁數等，經辦人簽字位置在票據背面，審核人簽署在票據右下角或中部空隙處，董事長簽署在票據右上角；

　　第八條 實行項目核算制，審核人和董事人簽字時應注明該批票據列入項目名稱；

　　第九條 支出金額的.控制：200元一下股東根據實際情況可以決定是否支出，200—500元的支出由處理該事中的股東與共管項目股東或分管領導溝通后才能支出，且報銷時兩者皆應簽署審核意見，500元以上的支出須與董事長溝通后方能支出，超過3000元以上的支出須通過各個股東或有董事會會議決定。以上票據應嚴格正規票據辦理（特殊情況除外，需經董事長同意后支出200元一下的報經辦人簽署后，分管領導審核，董事長審核定后可以直接報銷，其他金額報銷按以上程序辦理，嚴禁座資；

　　第十條 公司員工支出時，原則上應索取正規票據；

　　第十一條 借資問題，1000元以下的借資分管領導審核，5000元以上借資須與其他股東事先溝通后，有董事長批準借資；

　　第十二條 公司出納借用周轉金為3萬元，以借據形式在財務上借資，用完后經審核，才能第二次借支；出納每10天應向會計交接一次單據，具體時間由出納、會計商量，交接時雙方應辦理交接手續；

　　第十三條 5000元以上金額支出，出納處原則上以支票形式開支，支票審鑒制度與借支手續用等辦理；

　　第十四條 任何單據除股東外會計無權對外傳閱、借出，股東翻閱但不能帶離現場，特殊情況下帶離現場需由當事者出據借條，董事長審批；

　　第十五條 每月1—5日為財務小結時間，由會計以書面形式把當月的收支情況同志后，報告給各位股東成員，各個股東審核單據，補簽單據，超過此時間各股東視為開支合理，并同意其同意其處理原則：

　　第十六條 嚴禁少多報、虛假現象，一經查實處以10倍罰款，情況嚴重者移交司法處理。

　　第十七條 財務部長職責：

　　一、財務資產部在固定資產的管理上負有監督財產完整、合理使用的責任；

　　二、負責單位固定資產核算工作，正確、及時、全面地記錄各項固定資產的增減變動情況，建立固定資產總賬、明細賬和固定資產卡片，積極支持和配合相關部門做好固定資產盤點、核對工作；

　　三、積極地向有管部門提供固定資產管理方面的最新信息、科學方法、合理化建議。

財務管理制度4

　　為了進一步加強村、社區財務規范化管理，促進街道區域經濟健康有序發展，維護社會穩定，加強基層黨風廉政建設，根據相關規定，結合我街道實際，制定本實施辦法。

　　一、財務管理制度

　　1、財務預決算制度

　　（1）村社區財務實行預決算制度。編制預算應堅持統籌兼顧、增收節支、量入為出、留有余地的原則。

　　（2）年初預算由村、社區提出，上報街道政府審核，經村（居民）代表會議審議通過后報街道財務托管中心備案，并在村務公開欄和村情發布會上公布。在預算執行過程中，遇到較大的變化必須提請村（居民）代表會議對年初預算進行調整，調整后的預算應在發布會上進行公布，并按原規定程序做好會議記錄和公示、報送、備案工作。

　　（3）村、社區財務負責人必須在預算確定的項目、范圍內，根據有關財務制度和相關規定把好財務支出的審批關。

　　（4）年終決算，會計年度為每年公歷1月1日至12月31日，年度終了必須按財務決算的有關要求辦理決算，年度決算的情況要在公示欄公示。

　　2、貨幣資金管理制度

　　（1）村、社區貨幣資金一律由街道三資托管中心監管，村、社區現金收入必須于收款當日存入集體帳戶，若遇特殊情況收到小額現金可于次日存入集體帳戶。

　　（2）每個村、社區只能開設一個基本帳戶，不準多頭開戶，帳戶實行支票戶管理。

　　（3）不準私設小金庫。不準公款私存，不準座支現金，不準擅自出借或放貸公款，不準挪用公款，不準為個人和外單位提供經濟擔保，不準出借、出租銀行帳戶。

　　（4）嚴格執行《現金管理條例》和庫存現金限額規定制度。

　　（5）嚴格執行錢、帳、印鑒分管原則，空白支票、收款票據、有價證券由街道三資財務托管中心會計人員保管，銀行印鑒分別由村、社區財務負責人、報帳員、街道三資財務托管中心會計保管。

　　（6）街道三資財務托管中心在每次結報核算后，應及時與村、社區報帳員核對現金和銀行存款余額，并定期對貨幣資金進行盤點。

　　3、財務開支審批制度

　　（1）村、社區財務負責人在授權范圍內實行“一支筆”審批。村、社區的開支由主任審批，民主理財小組審核并簽字同意，報街道相關人員簽字同意后，由托管中心負責審核的人員審核，并在每張票據上簽字或加蓋已審印章后，方能在財務托管中心結報入帳。數額較大的支出事前必須經村（社區）兩委討論，召開代表會議表決后方能實施。

　　（2）村、社區原則上不產生生活誤餐費和接待費開支，確因工作需要必須產生生活誤餐或接待的，要從嚴控制標準，接待后要注明事由。

　　（3）村、社區常職干部不得以任何理由用集體資金發放津補貼、誤工費、加班費、值班費等。

　　4、收入管理制度

　　村、社區的一切收入（除上級明確直接發給個人的獎金）都應交入在銀行開設的集體帳戶進行統一核算，嚴禁收費不開票，收入不入帳行為，嚴格執行收支兩條線的管理辦法。

　　5、票據管理制度

　　（1）村、社區所有收入一律使用規范的收費票據。村使用“南溪區農村集體經濟統一收據”，社區使用“四川省非稅收入繳款書、四川省政府非稅收入通用票據”，禁止使用外購、自制的收據收款。

　　（2）統一收據的使用、核銷，實行專簿登記制度，統一收據由財務托管中心會計負責領、銷登記，村、社區報帳員在財務托管中心會計處辦理領用、繳銷手續。每本使用完畢，將存根在財務托管中心核銷歸檔后方可重新領用。收據不得出借、不得遺失，作廢收據不得缺聯、缺份。

　　（3）統一收據必須保持整本連號，按時間順序先后開具，年度末財務托管中心應進行票據盤存。

　　6、財產物資管理、處置制度

　　（1）村、社區無論從何種渠道取得的財產、物資，凡使用年限在一年以上，單位價值在100.00元以上的'都要列入固定資產，會計帳務上要進行固定資金產核算。

　　（2）村、社區的財產、物資要建立資產管理輔助帳，資產的使用、管理要落實到人頭。

　　（3）村、社區要定期進行資產盤點，核對帳簿，做到帳實相符，對盤盈、盤虧財產要查明原因，及時處理。

　　（4）村、社區的財產、物資要進行處置，事先應向街道提出書面處置資產申請，待街道研究同意后方可進行處置，未經同意進行資產處置的將追究相關責任人的責任。

　　7、征地資金使用管理制度

　　（1）集體土地被征占用的社，在獲得土地征占用補償時，應事先在銀行開設集體存款帳戶，該帳戶應加蓋街道財務托管中心負責人的印章。

　　（2）使用土地征占用費時，應召開組代表或戶代表會議進行討論，并將討論結果形成書面材料，組代表或戶代表要在討論形成的書面材料上簽字。組代表或戶代表會議由組長主持，必須要有村支兩委的主要干部和街道駐村干部參加，討論形成的分配方案報街道包片駐村領導、分管征地領導簽字同意后方可實施。

　　8、收支結報制度

　　（1）村、社區經濟業務較多的報帳員應當于每月底到街道財務托管中心報帳結算。

　　（2）村報帳員每逢公歷雙月26日至31日必須到街道財務托管中心報帳結算；社區報帳員每逢公歷單月26日至31日必須到街道財務托管中心報帳結算，年度末，村、社區報帳員都必須到街道財務托管中心報帳結算，協助辦理年終決算。

　　二、財務監督

　　1、村、社區財務必須接受民主理財組的監督，民主理財組應定期對村、社區的收入和支出進行審核，審核后應當簽名，并加蓋審核監督章，民主理財組在審核中發現的重大問題及財務管理的意見和建議要及時向村、社區和上級部門報告。

　　2、村、社區財務原則上每季度公開一次，并在村情發布會上進行發布。

　　3、財務托管中心對原始憑證進行合規性、合法性、完整性審核監督，對手續不完備、內容不真實、用途不明確、開支不合理的應拒絕報帳、入帳。

　　4、街道村級財務審計組每年對中心的財務進行不定期的指導和檢查，對重要經濟事項應實行專項檢查，對涉及財務的違規行為應予以制止和糾正，并向街道黨工委、辦事處、紀工委，直至上級部門報告重大財務事項和違法違紀事項的責任。

財務管理制度5

　　1、嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律,按《會計法》辦事,遵章守法,做好財務會計工作。

　　2、財務部負責全公司的經濟總核算,并要綜合公司資金動作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經理報告。

　　3、負責組織各部門編制收支預算草案,根據總經理的指令,結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案,定期對執行情況進行分析,并作出書面報告送總經理。

　　4、管理和控制各部門編制收支計劃,平衡工作,嚴格檢查備用金的使用,嚴格執行庫存現金限額制度,負責全公司資金動作的組織和調動,定期把資金變化情況向總經理匯報。

　　5、遵循權責發生制原則及時完成收支核算,做好財務記載,正確核算,按時準確編報會計報表。

　　6、每月按時向各租戶收取管理費,做好收支結算表、欠繳管理費情況表,編制月、季、年度損益表和資產負債表。

　　7、負責公司的各項財產登記、核對工作,保證資產更新的.資金來源,保障資產的更新換代。

　　8、公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支,對違反規定,未經審批的開支一律不得報銷。

　　9、擬定財務計劃,參與公司各項經營管理活動,搞好增收節支,提高經濟效益。

財務管理制度6

　　1、嚴格遵守國家的財務法規,財政紀律,方針政策和企業管理制度。

　　2、遵守公司財務制度,嚴守財務機密,不得隨意泄密,泄密者給予1000元罰款,嚴重者開除。

　　3、對每月發生的經濟業務要及時結帳、記帳,做到帳證、帳表、賬物、帳款相符。

　　4、總帳會計必須每月一次同建設方、總包方和協作單位結清所有材料、資金往來帳,防止串戶,不要影響要款,如耽誤要款,每次罰300元。注意保管好原始帳本。

　　5、輔助會計要月月對清職工往來帳,防止串戶,如出現漏帳,其全數金額由輔助會計自己賠償。

　　6、公司只設一本總帳,項目部不再設立分帳,所有票據均有總經理一支筆審批報支,其余任何人簽字僅作證明,證明人不能在審批欄簽字。職工借款由各項目部經理審批簽字,500元以上借款征得總經理同意。

　　7、財務會計要重點抓好要款,隨時掌握正確的經濟收入情況,材料費支出、應收工程款數據,及時的按合同規定回收工程款,確保公司正常運轉。

　　8、財務人員要記好帳、管好錢、用好錢,資金金額控制在一定范圍內,不允許長期巨款宕帳。職工借款控制在200元內,管理人員控制在500元內,一年中不得超過三次,特殊情況由總經理批準。如借款超支造成集體損失,由審批人賠償。

　　9、對于所有分包工程款只能先付70%,其余部分要由總經理同意后才能付款。如果未按規定擅自付出分包工程款,造成損失由付款人和準付人賠償20%。

　　10、材料會計要認真嚴格把好材料進出、材料積存和材料消耗關。因資金緊缺,對材料已驗收入庫但貨款未付的,應根據收料單、合同或協議,分單位、分類別每月30日報財務科。如果材料進出帳不符,每次罰款200元;材料積存不報而繼續采購的,發現一次罰200元,并追究責任。

　　11、材料會計每月匯總干部職工出勤、獎分,包括職工工傷出勤并張榜公布。

　　12、財務上對于交來的各種內部罰款,有關分攤費、擔保金、賠償費和其它應扣款,都得一筆不漏地扣除歸戶,如發現遺漏由記帳人賠償。

　　13、成本考核會計,每月必須及時做好低成本考核,數據要正確,數據不正確罰100元,不按要求弄虛作假者罰款200元。

　　14、工地廢鋼筋收入及其他收入,一律交公司財務入帳。各項目部不準以任何借口用轉帳支票套取現金,一經發現罰責任人1000元并追究相應法律責任。

　　15、財務上要對有關人員的備用金及時提供,保證各項工作的正常進行,但是領用者應該及時結帳,如果發現三個月不結帳,罰領款數額的10%。

　　16、從20xx年元月以后各項目部必須把電纜、電線和固定資產一樣編號列入臺帳。還有臨設用材中,50元至200元的低值易耗品也要列入名細并加強管理。

　　17、干部職工領藥品,一律記帳到戶,醫藥費包使用,每天按0.5元計算。工傷人員去醫院治療,除住院外,醫院配藥的處方一律帶回工地并由公司醫生給予配藥。

　　18、材料付款由項目經理、技術、質量、材料、預算、倉庫分別簽字。分包工程付款由項目經理、施工員、質量、安全、預算、公司經理簽字,違反制度未簽字付款的,罰責任人1000元并追究相應法律責任。

　　公司的財務管理制度5

　　為了加強會計基礎工作的管理,提高會計信息的真實性,正確計算公司的財務成果,進一步落實財政部頒發的《會計基礎工作規范》,減少或避免不必要的損失,維護公司正常經濟活動,特制定本制度。

　　1.財務人員職業道德

　　1.1財務人員在工作中必須遵守職業道德,具有良好的職業技能,嚴守工作紀律,努力提高工作效率和工作質量。

　　1.2必須熱愛本職工作,忠于職守,嚴肅認真履行崗位職責,做到愛崗敬業。

　　1.3必須實事求是,講求信用,保守公司秘密,做到誠實守信。

　　1.4會計人員必須真實地反映經濟業務事項,公證地提供會計信息。

　　1.5會計人員必須熟悉并掌握國家的法律、法規和國家統一的會計制度、稅法及企業規章,做到堅持原則。

　　1.6會計人員必須努力鉆研業務,及時更新知識,增強職業判斷能力,適應工作要求,做到自覺提高職業技能。

　　1.7會計人員必須熟悉企業的業務流程,運用并掌握財務會計信息和會計方法。

　　1.8會計人員必須具有鮮明的服務意識、文明的服務態度,做到強化服務。

　　2.財務部崗位職責

　　2.1負責會計的管理工作,對各項財務會計工作進行定期或不定期的總結。

　　2.2負責確定會計核算控制點,建立健全內部會計控制制度并督促貫徹執行。

　　2.3負責組織編制會計報表、成本表,及時檢查下署工作完成情況。

　　2.4負責督促檢查會計人員正確執行國家法律法規、會計制度和企業內部控制制度以及履行崗位職責。

　　2.5負責原始憑證的審核,準確完整記賬、算賬、報賬及財務檔案整理工作。

　　2.6負責往來賬目核算與材料供應商的對賬工作。

　　2.7負責公司的營業執照、代碼證和稅務登記證的年檢工作。

　　2.8負責財務人員離職的'交接工作。

　　2.9每月30日向公司領導報送各項財務報表。

　　2.10負責對保管員、材料員進行定期培訓。

　　2.11負責同相關部門溝通與協調、落實工作。

　　2.12負責落實向建設單位索取工程款工作。

　　2.13負責質量保證金反款工作,前題在綜合部提供相關材料后辦理(備案證、竣工報告)。

　　3.會計人員崗位職責

　　3.1熟悉國家財經法律、法規和企業規章制度,掌握本行業業務管理的有關知識,適應公司的工作要求。

　　3.2按會計制度建賬,設置會計科目,進行會計核算和接受監督。

　　3.3認真做好記賬、算賬、報表工作,做到內容真實、數字準確、賬目清楚,按期報表;(根據稅務部門要求,月末30日報成本表,下月l0日前報稅務表)遲報一天負激勵10-50元。

　　3.4拒絕接受不真實,不合法的原始憑證(如:假票據等)并向公司負責人匯報。

　　3.5認真執行公司制定的報銷審批制度,按程序審批。

　　3.6做好財產清查工作,對于財產清查中發現的盤盈和虧損,及時向主管財務領導匯報,以保證賬物相符。

　　3.7成本會計必須到所負責的工地與保管員進行出、入庫票據的傳遞交接工作,并將傳遞的票據及時的對賬、記賬,與保管員進行月末盤點工作。

　　3.8成本會計必須真實、客觀地反映各工程成本耗用情況,數字要真實、準確,每月進行一次盤點。

　　3.9成本會計定期將各工程水、電量簽字函復印件及時從保管員處取回報送財務部。

　　3.10成本會計必須按規定時間內報表(每月20日盤點,30日報成本表);遲報一天負激勵10-50元。

　　3.11工程竣工后成本會計必須在一個月內上報竣工成本表。

　　3.12遵守法律、法規和國家統一的會計制度規定賦予的其它職責。

　　4.出納員崗位職責

　　4.1認真貫徹執行國家法律、法規及企業管理制度。

　　4.2保管庫存現金、空白支票和空白票據,并對其安全和完整負責。

　　4.3負責辦理現金的結算業務辦理時,應按照核定的庫存限額和現金支付范圍內使用現金,如有違反,負激勵100元。

　　4.4復核或授權審核收付款原始憑證,及時向相關會計崗位傳遞會計憑證(傳遞時間不能超過三天);遲報一天負激勵l0一50元。

　　4.5根據收付款會計憑證序時逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬,每曰進行日結和賬實核對,做到日清月結。發現問題及時核對,查明原因,違者負激勵50元。

　　4.6監督和維護財經紀律,依照規定阻止違法和違規的行為,合理利用資金,保證資金和財產的安全。

　　5.現金管理制度

　　5.1嚴格執行《現金管理暫行條例》在規定范圍內使用現金。

　　5.2各部門的現金收入必須全額統一交財務部保管。

　　5.3庫存現金限額為i000元,超出部分必須當日交存銀行。

　　5.4嚴格遵守收、支兩條線的原則,出納員不得坐收、坐支現金。

　　5.5出納員到銀行提存現金數額較大時,必須安全部派人乘公司專車前往,以保證安全。

　　5.6公款不準用于生產經營活動以外的個人借款。

　　5.7嚴格控制攜帶大批公款外出,出差人員應按照出差天數、地點等,適當借支差旅費,經主管領導批準,一般一人一次借款不得超過20xx元,并提前一天通知出納員。

　　5.8出差人員返回后,必須在三el內到財務部辦理報銷結賬手續。遲報一天罰款:30元,每周一、周四上午九點為公司內部報銷時間。

　　5.9外出采購支出在200元以上的,原則上使用支票結算。

　　5.10嚴格執行企業報銷制度和支出標準,各種原始票據要合法有效,凡不符合報銷制度的,出納員有權拒絕報銷。

　　5.11現金收付業務,應當及時登記現金日記賬,做到日清月結,賬款

　　相符。

　　5.12一切現金收、付必須有憑有據,對現金收、付憑證要嚴格審核審核時手續完整,數字正確。

　　5.13出納員和會計人員必須分清職責范圍,不得一人兼管。

　　5.14接受公司內部的監督檢查,確保公司完善會計制度。

　　6.銀行存款和支票的管理

　　6.1財務部要加強支票的管理,空白支票與財務專用章要異地存放。

　　作廢支票一定要加蓋作廢章。

　　6.2領用支票要按規定的程序填寫《支票借款單》,由借款人簽字,經主管領導批準后,到財務領取支票,并在'領用支票登記薄'登記方可支付。

　　6.3支票使用人要妥善保管好支票,不得毀損或遺失,如有遺失,立即掛失,由于遺失支票給公司造成經濟損失的,按損失的額度、追究當事人的責任。

　　6.4出納員簽發支票,必須填準日期、用途,需注明使用限額的,限額要書寫規范。

　　6.5采購人員用支票采購時,原則上不能超過請領時的限額。超過限額需向主管領導請示,如超限額較多,需補辦手續,不經請示,追究責任,并罰款100元。

　　6.6出納員要及時登記銀行存款日記賬,做到日清月結,隨時準確掌握銀行存款余額,不得開據空頭支票,如果發生銀行存款空頭,由出納員個人承擔,并按銀行罰款額度處罰。

　　6.7登記銀行存款日記賬要及時與銀行對賬單進行核對,發現問題及時查找,更正未達事項,填未達清單,凡已支付的支票存根,要督促經辦人在規定時限內報賬;(時限七天)超期一天罰款50-100元。

　　7.財務印章的管理

　　7.1嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章,財務印章一般應由以下人員保管:

　　(1)企業法人名章由指定出納員保管。

　　(2)財務專用章由指定的會計人員保管。

　　(3)發票專用章、現金收(付)銀行收(付)章由財務部部長保管。

　　7.2財務專用章、法人名章、發票專用章應按規定用途和范圍內用印,不準交由非負責人用印,不準在空白紙張上用印,違反上述規定罰款200元。

　　7.3印章一般不得攜帶出公司使用,確因工作需要攜帶出公司使用的,必須經財務主管領導審批并登記,違者罰款200元并追究法律責任。

　　7.4啟用、封存或銷毀財務印章,應當填制財務印章啟用、封存或銷毀表,經公司法定代表人審批后,方可辦理啟用、封存或銷毀,并做出記錄。

　　7.5財務印章應當隨會計人員的交接辦理交接手續,并寫出書面材料。

　　8.報銷審批制度

　　為了進一步完善會計工作的操作標準,強化企業財務管理規范,現制定如下報銷審批制度:

　　8.1材料員在購入材料發貨票及入庫單上簽上經手人姓名,交財務主管領導簽字同意后到財務部審核報銷。

　　8.2企業內部報銷時,(包括:辦公用品、汽油、修車、差旅費等各項支出)由經辦人到財務部領取專用借據和報銷票據,經財務主管領導批準,到財務部門領取現金或支票。在規定時間內及時報銷,報銷時按規定粘貼,經手人在專用票據規定位置及原始發貨票的后面簽字。經財務主管領導批準后,到財務部審核報銷。如:借款超過規定時限,(三天、特殊情況一周內)掛個人借款處理。

　　以上報銷審批程序缺少一項,拒絕報銷,發現虛報,弄虛作假的將追究其責任,罰款處理。

　　9.會計工作交接制度

　　會計人員在發生以下變動情況時,應當辦理會計工作的交接手續:

　　9.1在本企業內部調離會計工作崗位或離職。

　　9.2因病或其他原因離開工作崗位的,需辦理以下交接手續。

　　(1)移交人員必須將所保管的會計檔案、資料及其物品等在規定時間內全部移交給接替人員。

　　(2)移交人員必須將所保管財務印章全部移交給接替人員。

　　(3)沒有填制完的記賬憑證應當填制完畢,沒有登記的賬簿應當登記完畢,并在各賬戶最后一筆余額上加蓋移交人員名章。

　　(4)對未完事項寫出書面材料,整理簽字后公司留存一份。

　　9.3移交人員未履行完畢會計工作交接手續前,不得離開原會計工作崗位。

　　9.4移交時如有短缺、不完整,必須查明原因,并在移交清冊中注明,由移交人員負責完善。

財務管理制度7

　　第一章 預算管理

　　第一條 衛生院年初要根據事業計劃和工作任務，結合以往年度預算執行情況，詳實編制年度收支計劃，提交全院職工代表大會審議通過并報縣衛生局匯總，縣財政局審核。

　　第二條 編制收支計劃必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的原則，不得編制赤字預算。

　　第三條 衛生院必須嚴格執行年度收支計劃，不得隨意調整，如有較大調整，要提交職工代表大會審議通過，并報衛生局備案。

　　第二章 收入管理

　　第四條 必須按照國家規定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標準收費，堅持不超收、不漏收、不亂收的原則。

　　第五條 各項收入必須堅持由衛生院財務收取，必須堅持統一管理，統一核算，統一分配，統一使用，任何個人和科室都不得代收費和截留，更不得私設小金庫及帳外帳。

　　第六條 加強收費票據的管理。收費必須使用財政部門或稅務部門統一印制的票據，嚴禁使用自制票據或白紙條收費，嚴禁收費不開票。票據必須專人保管，要嚴格進行票據登記、繳銷制度。各種票據不得轉借，不準虛開、多開或套開金額，一經發現以上行為，將按《陜西省政府非稅收入管理暫行辦法》和黨紀政紀及法律法規相關條款進行處理。

　　第七條 收費處要當日繳存各項收入，離金融機構較遠的單位，在確保資金安全的情況下可適當延長1天，單位及個人不得坐支和挪用。

　　第八條 健全收入管理監督機制，收費處所報的各項收入，財務部門必須與各科室進行認真核對，杜絕收入不報、瞞報或少報的現象發生。

　　第三章 支出及成本費用管理

　　第九條 衛生院的支出及成本費用要嚴格執行國家方針政策、財政規章制度、財務制度、開支標準和開支范圍等財經法規、紀律以及衛生院年度收支計劃。

　　第十條 各項支出必須憑合法的原始憑證報銷，原始憑證必須具備經濟業務發生的時間、經濟業務的內容、單價、數量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經濟業務的用途、經辦人員簽名、實物類驗收人簽名等必備要素，并且必須堅持一支筆簽字審批制度，原始憑證要做到內容真實合法、數字準確、手續完備。

　　第十一條 單筆經濟業務支出在3000元以上的開支，必須經院委會集體研究決定。

　　第十二條 在支出核算中，要嚴格劃分收益性支出和資本性支出，確保成本核算準確，真實反映衛生院的經營成果。

　　第十三條 對社控商品必須事先辦理社控手續，對需要政府采購的商品必須按程序辦理審批手續，實行政府采購。具體采購項目及標準按禮泉縣政府采購有關文件執行。

　　第十四條 衛生院固定電話實報實銷，移動話費補助院長每月200元，副院長每月100元，實行包干使用，每月由財務造冊發放，超支不補；其它管理人員話費標準由單位參照以上自定。

　　第十五條 各衛生院要按月足額提取社會養老保險和醫療保險費用，并及時足額繳納養老保險和醫療保險金，使職工老有所養，病有所醫，解除職工的后顧之憂。

　　第四章 基本建設的管理

　　第十六條 基本建設項目實行審批制，項目在立項前必須按有關規定報相關部門審批。

　　第十七條 項目一經確立，衛生院不得擅自改變建設項目，提高建設標準，擴大投資規模。

　　第十八條 30萬元以上基本建設項目要進行公開招標，30萬元以下的項目按有關程序和規定進行議標并報批。

　　第十九條 建設項目預、決算以及調整預算，衛生院財務主管人員必須參與，了解整個建設投資情況，做到心中有數，同時履行單位財務監督職能。

　　第二十條 基本建設支出必須憑稅務建安發票支付資金，不能憑工程承建方的材料、物資等票據支付；預付工程款及時記帳，不得置于出納處視為現金對待；項目資金要實行專人、專帳管理，做到專款專用。

　　第二十一條 基本建設項目竣工驗收3個月之內，必須與施工單位辦理工程竣工決算，同時按規定做好交付資產的結轉工作。

　　第二十二條 購置單價在萬元以上的設備，必須對其可行性、必要性、效益性進行綜合評估，報縣衛生局審批，批準后方可購置。

　　第五章 貨幣資金管理

　　第二十三條 加強貨幣資金的管理，各衛生院要嚴格遵守國家有關規定，建立健全“現金”、“銀行存款”的內部管理制度，要設置“現金”、“銀行存款”日記帳，做到日清月結。

　　第二十四條 現金的使用要嚴格遵守其使用范圍，庫存的備用現金不得超過三天的零星開支，加強防盜意識，確保現金的安全； 經常進行現金余額清查盤點，如果發現帳款不符，應及時查明原因，作出相應的帳務處理；現金不得以白紙條抵庫；現金帳戶余額，核對無誤后，會計與出納相互簽章認可。

　　第二十五條 銀行存款每月要與開戶銀行進行逐筆核對，并填制銀行存款余額調節表；妥善保存好銀行存款帳戶的印鑒，印鑒必須嚴格實行分開管理，嚴禁一人統管；不得多頭開設銀行基本帳戶，不得出借、轉讓銀行帳戶，不得公款私存。

　　第二十六條 嚴禁衛生院為任何經濟組織和個人提供借款擔保，個人借款要及時償還，借款超過約定時間6個月不還者，按挪用公款處理。

　　第六章 藥品及材料、物資管理

　　第二十七條 建立健全藥品、材料、物資管理制度，明確相關人員職責，實行問責制；實物負責人不得由會計、出納及藥品會計兼任。

　　第二十八條 藥品管理必須嚴格執行《藥品管理法》和國家基本藥物制度；藥品要經常進行查看清理，防止藥品過期失效、霉爛變質以及丟失破損；藥品計價一律實行零差率計價；藥品入庫必須嚴格驗收，出庫要辦理出庫手續，單位財務部門要按月、及時、正確處理藥品購進帳務，做到帳務準確，反映真實；藥房藥品的銷售收入要逐日與收費處進行核對，明晰各環節的責任；藥品庫存每季度必須盤點一次，升溢與虧損要及時查清原因，分清責任，并報院委會研究審批，財務部門根據審批意見及時進行帳務處理，做到帳帳、帳實相符。

　　第二十九條 加強對“庫存物資”、“低值易耗品”、“衛生材料”、“其他材料”的管理。要堅持“計劃采購，定額定量供應”的原則，根據業務的實際需要，確定儲備額，防止積壓；管理部門要分類建好明細臺帳及消耗帳，并明晰管理人員的責任，妥善保管好各類物資與材料，防止毀損與丟失；每季度進行盤點并及時處理帳務，確保帳帳、帳實相符。

　　第七章 固定資產管理

　　第三十條 固定資產起點：專業設備單價1500元以上，一般設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上的資產；或單價不足以上起點，但使用年限在一年以上大批同類物資也應作為固定資產管理。

　　第三十一條 各衛生院要建立固定資產內部管理制度，明晰管理部門和使用部門的責任。財務部門在進行新購固定資產帳務處理時，必須憑原始發票及附件、政府采購審批單（具備政府采購標準的）及院委會研究記錄方可入帳。上級單位配備的醫療設備及器械也要及時入帳。

　　第三十二條 固定資產要實行“三帳一卡”管理，即:總帳、一級明細分類帳，二級明細分類帳（有條件的單位），建卡（臺帳）。

　　第三十三條 固定資產要加強日常維護，大型貴重設備（萬元以上）實行責任制，指定專人管理。制定操作規程，建立設備技術檔案和使用情況報告制度。

　　第三十四條 大型固定資產（5千元以上）轉讓、報廢，首先要呈報衛生局，由衛生局報國資局審批，經核批后，方可報廢處理。

　　第三十五條 固定資產要每年進行全面清點、核實，盈虧要及時查清原因，分清責任，并報院委會研究審批，財務部門根據審批意見及時進行帳務處理，做到帳帳、帳卡、帳實相符。

　　第八章 債權債務管理

　　第三十六條 衛生院應對不同性質的債權債務分別管理，及時清理并按照規定辦理結算，所有債權債務必須進行明細分類核算，不得將同類進行合并處理。

　　第三十七條 對新的投資性舉債，事先院委會要進行可行性研究與分析，比較收益與成本，充分考慮衛生院的償債能力，不能盲目舉債，廣泛征求全院職工意見和建議，制定方案報縣衛生局審批，經批準方可施行。

　　第三十八條 對以往的虧損、債務，單位要制定詳實可行的消赤減債計劃，分期逐步償還，確保落實到位。

　　第三十九條 各項債務按照權責發生制原則，必須及時進行財務核算（含工程款），不得出現帳外債務，做到債務清，家底明。

　　第四十條 加強各種應收款項的管理，各衛生院要建立健全各項應收款項的管理制度。對“應收醫療款”、“其他應收款”的管理首先是嚴格控制“應收醫療款”、“其他應收款”的產生；再次就是對已產生的“應收醫療款”、“其他應收款”要及時催收，并經常核對余額；對“應收醫療款”、“其他應收款”應實行擔保人負責制，做到誰擔保誰負責，有效控制壞帳的產生。

　　第九章 績效工資管理

　　第四十一條 實施基本藥物制度后，要保障基層醫務人員合理收入水平不降低。收入分配堅持多勞多得、優績優酬，重點向關鍵崗位、業務骨干和作出突出貢獻的工作人員傾斜；建立以崗位責任和績效為基礎、以服務數量和質量以及服務對象滿意度為核心的考核和激勵制度，并將考核結果與實施績效工資制度、人員競聘上崗緊密結合。

　　第四十二條 鄉鎮衛生院實行全額工資，工資分為基本工資和績效工資。基本工資部分和績效工資的基礎性部分按月發放，績效工資的獎勵性部分納入全員考核，根據考核結果進行發放。

　　第十章 強農惠農資金管理

　　第四十三條 強農惠農資金主要包括基本公共衛生服務補助、村衛生室規范化建設資金、村醫補助等涉農項目資金。

　　第四十四條 各衛生院要切實加強強農惠農資金的.管理和使用，堅持專款專用，及時發放，嚴禁截留、克扣和挪用。

　　第十一章 車輛管理

　　第四十五條 各衛生院使用車輛應從工作實際出發，本著安全、節儉、高效的原則，盡量壓縮行政性公務用車。

　　第四十六條 自有車輛單位每月燃料費不得超過1000元。車輛維修應到指定的修理廠維修，費用由局計財股審核后實報實銷。

　　第四十七條 沒有車輛的單位下鄉租車費用每月不得超過20xx元。

　　第十二章 審計管理

　　第四十八條 各單位要建立健全內部審計制度，設專兼職內審員，定期對單位財務收支進行審計并提出建議。

　　第四十九條 加強對衛生院的審計監督，衛生局每年對鄉鎮衛生院進行一次審計，促進衛生院強化財務管理，規范運作。

　　第五十條 衛生院院長離任或調任，要進行責任審計，對院長進行任期審計評價。對違規的按有關政紀進行處分，違法的按有關法紀進行處理。

　　第五十一條 各衛生院要加強財務監督，重視各類信訪案件的調查，依法辦理各項業務，增強透明度。重視職工的呼聲，接受各級的監督。

　　第十三章 會計機構和會計人員的管理

　　第五十二條 各衛生院必須依法設置會計機構，安排合適的辦公場所，添置必備的辦公設備和用具，配備必要的會計人員，會計主管要持證上崗，并按時參加會計人員繼續教育培訓。

　　第五十三條 會計工作要實行回避制度。單位領導人的直系親屬不得擔任單位會計機構負責人、會計主管人員、出納等工作；會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納、實物保管、收費等工作；建立會計機構內部監督機制，會計、出納、實物保管崗位要嚴格分設，出納人員不得兼任稽核、會計檔案、實物保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。會計主管不得經管現金、有價證券及實物保管。

　　第五十四條 衛生院的會計主管更換首先報主管局審批，會計主管調動要嚴格按規定辦理移交手續。

　　第五十五條 會計人員必須依法進行會計核算，不得造假帳，提供虛假的會計信息，保證會計信息的真實性；各單位必須按月核算，并于每季度次月5日前報送會計報表到縣衛生局計財股。

　　第五十六條 會計人員要及時將會計資料進行收集、整理歸檔，要妥善保管好會計檔案，不得任意毀損會計檔案；借閱會計檔案，必須嚴格辦理借閱手續；銷毀巳到保管期限的會計檔案，應由本單位會計機構提出銷毀意見，并編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度的編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容，單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，報縣衛生局、縣財政局進行監銷。

　　第十四章 法律責任

　　第五十七條 各衛生院必須依法設置會計賬簿，并保證其真實、完整。

　　第五十八條 衛生院負責人對本院的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

　　第五十九條 會計機構、會計人員依照《會計法》規定進行會計核算，實行會計監督。

　　第六十條 衛生院負責人及財務人員要嚴格遵守《會計法》，《基層醫療衛生機構財務制度》以及各項財經法規和本制度的規定，如有違反，按《會計法》的有關規定進行處理。

財務管理制度8

　　第一條為了加強公司內部管理，規范代理記賬業務，根據《中華人民共和國會計法》及其他法律、法規的規定，制定本公司管理辦法。

　　第二條本公司接受委托，受托辦理委托人的下列業務：

　　(一)根據委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統一的會計制度的規定進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告等;

　　(二)對外提供財務會計報告;

　　(三)向稅務機關提供稅務資料;

　　(四)委托人委托的其他會計業務。

　　第三條委托人委托本公司代理記賬，應當在相互協商的基礎上，訂立書面委托合同。委托合同除應具備法律規定的基本條款外，應當明確下列內容：

　　(一)委托人、受托人對會計資料真實性、完整性承擔的責任;

　　(二)會計資料傳遞程序和簽收手續;

　　(三)編制和提供財務會計報告的要求;

　　(四)會計檔案的保管要求及相應責任;

　　(五)委托人、受托人終止委托合同應當辦理的會計交接事宜。

　　第四條委托代理記賬的.委托人應當履行下列義務：

　　(一)對本單位發生的經濟業務事項，應當填制或者取得符合國家統一的會計制度規定的原始憑證;

　　(二)應當配備專人負責日常貨幣收支和保管;

　　(三)及時向本公司提供真實、完整的原始憑證和其他相關資料;

　　(四)對于本公司退回的要求按照國家統一的會計制度規定進行更正、補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充。

　　第五條本公司從業人員應當履行下列義務：

　　(一)按照委托合同辦理代理記賬業務，遵守有關法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定;

　　(二)對在執行業務中知悉的商業秘密應當保密;

　　(三)對委托人示意其作出不當的會計處理，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、行政法規和國家統一的會計制度規定的要求，應當拒絕;

　　(四)對委托人提出的有關會計處理原則問題應當予以解釋。

　　第六條本公司為委托人編制的財務會計報告，經本公司負責人和委托人簽名并蓋章后，按照有關法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定對外提供。

　　第七條委托人對本公司在委托合同約定范圍內的行為承擔責任。本公司對其專職從業人員和兼職從業人員的業務活動承擔責任。

　　第八條本管理辦法自營業執照辦理之日起執行。

　　xxx有限公司

財務管理制度9

　　第一章 總則

　　第一條 為規范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業務的發展，根據國家和省市地方有關法規，結合本校的實際情況，制定本制度。

　　第二條 學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家和省市地方有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校的發展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系。

　　第三條 學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集辦學資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止資產閑置、流失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

　　第二章 財務管理體制

　　第四條 學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財務部門統一管理。學校設置財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。

　　第五條 學校財會人員的崗位職責

　　一、財務主任的崗位職責

　　1.在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執行情況，如發現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。

　　2.審核學校的會計原始憑證是否符合會計工作規范的要求，是否符合國家的稅務、會計的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經辦人。

　　3.確保按時按質按量向校長及董事會提供反映學校經營情況的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執行情況進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務核算，并就月預算執行情況進行分析。

　　4.審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。

　　5.嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否符合物價管理規定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。

　　6.協助總務處及組織財務人員對學校的資產（包括現金、固定資產、教學設備、圖書資料、其它財產物資）進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。

　　7.在堅持各項規章制度的前提下，協調好與各個部門的關系，做好服務工作，積極配合好學校領導，當好家，理好財。

　　8.做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產安全與完整。

　　9.協調與當地稅務、物價部門、銀行等學校外部的往來關系。

　　10.參與經濟合同的評審工作，防范經營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。

　　11.安排指導財務人員各個崗位的工作，并組織學校財務部門每月的工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節假日人員的值班工作。

　　12.按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。

　　二、財務副主任崗位職責

　　1.財務副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；

　　2.第月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執行情況、稅務申報資料、銀行對賬單等資料；

　　3.可不定期進行賬務與報表等資料的對照復核，必要時向財務主任進行相關情況的咨詢；

　　4.了解學校預算編制與執行情況，協助財務主任嚴格執行學校年度算；

　　5.協助財務主任作好學校的財務經營建議；

　　6.做好學校董事會安排的其它工作事項。

　　三、財務會計崗位職責

　　1.按照國家財經法規、會計制度及學校有關規章制度的規定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現金日記賬和銀行日記賬）的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續完備、數字準確、賬目清楚。

　　2.銀行劃款繳交學費發票的開具，并做好學生繳費與發票相對應的備查工作。

　　3.按要求預編內部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門規定的具體工作。

　　4.做好收款收據、發票、統計資料、財務會計資料及其它財務資料歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

　　5.學校供應商貨款結算的預審工作。

　　6.財務主任或學校領導安排的其它工作

　　四、出納崗位職責

　　1.嚴格執行國務院關于現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。

　　2.嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。

　　3.對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學校資金的安全。

　　4.每日編制現金流量表，月末編制銀行存款余額調節表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關人員及時處理。

　　5.不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。

　　6.做好現金的日清月結工作，保證賬實相符，遇有情況，必須及時報財務主任。

　　7.招生收費的統計、復核、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。

　　第三章 學校預算管理

　　第六條 預算是指學校根據教育教學發展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的主要內容是支出預算。

　　第七條 預算編制方法支出預算，應根據學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學校人員經費、行政辦公經費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。

　　第八條 預算編制的報審批程序學校預算由學校按照人員經費、行政辦公經費這兩大經費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結余”的原則編制。每期預算應在每學期開始的前期編制完成，并上報學校董事會。校董事會根據上學期的經費支出預算執行情況，批準下期的預算。為保證學校教學活動的正常開展，董事會一般應于每期開學前批準本學期預算方案。如因故未獲批準，校長有權根據學校的實際情況，先行支付相關費用，待預算方案獲得批準后，先行支付的費用應納入批準的的預算方案。校長在批準的預算資金范圍內，根據學校的教育教學情況，決定預算內資金的具體使用。

　　第九條 預算的調整學校預算在執行過程中，如果國家相關政策或法規有較大調整，對預算執行影響較大，確需調整時，可以報請學校董事會調增或調減支出預算。學校根據董事會的相關批復，重復前款相關程序。

　　第四章 收入管理

　　第十條 收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的學雜費收入。

　　第十一條 學校收入包括：

　　一、財政補助收入，即學校從財政部門取得的各項事業經費。

　　二、學雜費收入，即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準收取的應收費用，主要是學生繳納的學雜費。

　　三、其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。

　　第十二條 學校必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行物價部門批準的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學校賬戶，統一管理，統一核算。

　　第十三條 學校收費管理的具體規定

　　一、學校收費項目的規定

　　1.學雜費，即向學生收取的教育成本費。

　　2.其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規定、根據學校教育教學需要而零星收取的費用。

　　二、收費人員的規定

　　1.教育成本費、代收款項統一由財務部或由學校授權招生辦收取，其他人員或部門未經授權不得以任何理由收取。

　　2.對于其他因工作需要確需由非財務部收取的費用，必須事先征得財務部的同意，并在其指導下才能收取，否則作違規處理。 3.其他費用的收取按財務部的相關規定辦理。 三、收費金額的規定

　　1.成本費按學校規定收取，代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。

　　2.對于本花園的物業業主子女，須持集團房地產開發公司的證明，按規定享受優惠。

　　3.教職員工的子女在本校入學，其成本費收費按學校規定辦理，先到人事部辦理預審手續，經校長批準同意后，按批準的.金額收取。 4.其他費用的收取，按物價部門批準、由學校公示的價目表收取。 四、收費流程

　　（一）學費及代收費

　　1.新生：選擇就讀方式——>招生辦辦理入學手續——>繳費（現金/銀行轉賬）——>總務制作就讀卡片——>學部、總務根據相應收費標準提供服務——>家長向學部重新申請選擇就讀方式——>財務計算補退費——>總務更改就讀卡片——>學部/總務根據相應收費標準提供服務。

　　（二）市外交通費校車長期統計學生乘車考勤——>校車管理員匯總——>校車長簽字確認（電子表格發財務）——>財務審核匯總——>校車長定期收取車費并上交財務。

　　五、其他

　　1.財務部于每期開學前按規定制定價目表，置于校內網，以供查閱。

　　2.財務部每期定期（如一個月一次）提供學生就讀方式明細表給學部，學部生活老師或班主任應認真進行核對，如有學生交費與服務不符的，應通知其向學部辦理轉檔手續。

　　3.學生臨時休學的，學部應于三天內書面通知總務及財務，以便辦理暫停服務手續，待最終確定結果后，再按規定辦理正式手續，否則，因此造成的損失由學部相關負責人員承擔。

　　4.校財務部將不定期對學生交費情況進行現場核對，將核對結果告知校辦。校辦應將核對情況作為當月績效考核內容之一，如現場核對結果與實際情況有出入，將對直接責任人員（如生活老師、班主任、學部主任等）給予100—500元的經濟處罰，并直接從其當月績效工資中扣除。

　　5.其他未述及的收費管理，參照現有相關規定辦理。

　　第五章 支出管理

　　第十四條 支出是指學校為開展教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。

　　第十五條 學校的支出包括：

　　（一）主營業務成本：即學校開展教學及其輔助活動發生的支出。其內容包括與教學直接相關的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等。

　　（二）管理費用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業費等。

　　（三）財務費用：包括利息支出、匯兌損失及相關手續費等。

　　（四）營業外支出：與學校教育教學活動無直接關系的各項支出，如固定資產的盤虧等。

　　第十六條 學校開展非獨立核算經營活動，必須以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發生的各項費用，并按照一定的比例合理分攤。

　　第十七條 學校的支出應當嚴格執行每學期初由校董事會批準的年度預算計劃。超預算支出項目，報董事會批準后，由財務主任及財務副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執行。

　　第十八條 學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。

　　第十九條 學校的費用支出管理制度。

　　第六章 資產管理

　　第二十條 資產是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。

　　第二十一條 學校的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外

　　投資等。

　　第二十二條 流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、應收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。學校應當建立健全現金及各種存款的內部管理制度（從企業會計制度相關規定），對應收及暫付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬；對確定無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經規定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應及時進行調整。

　　第二十三條 固定資產是指一般設備單位價值500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。學校的固定資產分類及折舊年限如下：

　　一、房屋和建筑物，折舊年限為20年；

　　二、專用設備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年；

　　三、一般設備、圖書和其他固定資產，折舊年限為5年。上述固定資產折舊年限的規定，可根據國家相關財務制度進行調整。

　　第二十四條 學校固定資產的報廢和轉讓，一般經單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓，應當經過有關部門鑒定，報校董事會批準。

　　第二十五條 學校應當定期或者不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧應當按規定的程序及時處理。

　　第二十六條 無形資產是指不具有實物形態而能為使用提供某種權利的資產，包括商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽及其他財產權利。學校轉讓無形資產，應當按照有關規定進行資產評估。

　　第七章 負債管理

　　第二十七條 負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。

　　第二十八條 學校的負債包括借入款、應付及暫存款、代管款項等。代管款項是指學校接受委托代為管理的種類款項，該類款項的管理原則為按實收取、按實支付、多退少補，不能有結余。

　　第二十九條 學校應當對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。

　　第八章 財務清算

　　第三十條 經國家有關部門批準或校董事會決議等，學校發生劃轉撤并時，應當進行財務清算。

　　第三十一條 學校財務清算，應當成立財務清算機構，在業務主管部門、校董事會或其授權機構的監督指導下，對學校的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和和債權、債務處理辦法，做好資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

　　第三十二條 學校的財務清算結束后，經業務主管部門、校董事會或其授權機構的審核批準后，分別按照有關規定處理。

　　第九章 財務報告和財務分析

　　第三十三條 財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。學校應當定期向各有關主管部門、校董事會及其他有關報表使用者提供財務報告。

　　第三十四條 學校報送的年度財務報告包括資產負債表、收支情況表、現金流量表、有關附表及財務情況說明書。財務情況說明書，主要說明學校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產負債變動，對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

　　第三十五條 學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。學校應當按照業務主管部門及校董事會的規定和要求，根據學校財務管理的需要，定期編制財務分析報告。財務分析的內容包括學校預算執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。財務分析指標包括預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產負債率、學生人均支出增減率等。學校可以根據本校特點及不同時期的實際情況增加財務分析指標。

　　第十章 會計檔案管理及其他

　　第三十六條 會計檔案管理會計檔案是學校經營活動過程中形成的財務會計資料、文件等。

　　一、會計檔案的內容，主要包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務管理制度、會計制度、學校章程、合同、協議、權利證書、繳費名冊等。

　　二、會計檔案的整理與裝訂會計檔案在歸檔之前應分類整理、裝訂，會計檔案封面的內容應填寫齊全，相關人員簽字蓋章確認。

　　三、會計檔案保管

　　1.學校財務部應指定專人妥善保管好學校會計檔案；

　　2.對于會計檔案的歸檔必須制作歸檔清冊，相關保管人員、經手人員、借閱人員必須在清冊上簽字，以明確責任；

　　四、會計檔案的保管期限

　　1.原始憑證、記賬憑證為15年；

　　2.銀行對賬單及銀行存款余額調節表為15年；

　　3.會計賬簿為15年；

　　4.會計報表及會計報告類為15年；

　　5.現金日記賬、銀行存款日記賬為25年；

　　6.年度決算會計報表為永久保存；

　　7.會計檔案歸檔清冊為25年；

　　8、合同、章程、協議、驗資報告、權利證照、許可證、繳費名冊保管期為公司存續期。

　　第三十七條 財務人員工作移交制度財務人員工作移交，是指財務工作人員崗位變動（辭職、離職、調崗）時，為保持財務工作的連續性，對某一財務崗位進行交接的一項工作:

　　一、須辦理財務工作移交的事項

　　1.經管人員崗位變動，如內部調動、換崗等；

　　2.經管人員辭職、離崗等；

　　3.經管人員臨時離崗（3個月以上）。

　　二、移交人員的職責

　　1.已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當完成填制；

　　2.尚未登記會計賬目的，應當完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章；

　　3.整理好自己所管理的有關資料，并就未了事項寫出書面資料交與接交人；

　　4.將自己所經管的現金、支票、發票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項清點；

　　5.對自己所經管的工作詳細地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續移交人的工作為止。

　　三、接交人的職責

　　1.對接手的物資、資料、證件清單逐項清點，如有疑問，應向移交人詢問；

　　2.對自己所接手的工作，應詳細向移交人詢問清楚，直到能夠將所接管的工作延續性地開展為止；

　　3.涉及到債權債務的，應當逐項核實清楚，防止壞賬、呆賬的出現。

　　四、監交人的職責

　　1.協調解決交接雙方爭議，不能解決的應上報處理；

　　2.通過交接工作，檢驗財務工作，檢討工作中存在的問題及解決問題的方法，以不斷改進工作方法，提高工作效率。

　　五、交接責任

　　1.監交人應對交接過程中出現的爭議予以及時解決或上報解決，否則，由此引起的后果，由監交人負責；

　　2.移交人對移交前所經管的工作承擔責任，接交人對接管后的工作承擔責任；

　　3.由移交人沒有向接交人交待的事項引起的后果，由移交人負責；

　　4.對移交時急需處理的事項，接交人應當及時處理，否則，由此引起的后果，由接交人負責；

　　六、移交工作的監交人員

　　5.會計、出納人員的工作移交，由財務主任監交；

　　6.財務主任的工作移交，由上級領導指定授權人監交。

　　第十一章 附則

　　第三十八條 本制度由學校財務部負責解釋和修訂。

財務管理制度10

　　銷售管理制度

　　第一條依據。本公司銷售業務的事務處理須依照本規定進行。

　　第二條目的。本規定的目的在于明確銷售活動中事務處理的基準及手續，使其經營得以合理進行。

　　1.處理銷售方面的事項；

　　2.從定價、報價到貨款回收為止的一切與銷售有關實務；

　　3.因銷售而發生的會計記賬事務；

　　4.廣告、宣傳業務；

　　5.開發。

　　第三條銷售計劃的立案。銷售計劃在策立之前，應先就一般經濟行情的預測和過去的銷售實績的分析、市場調查資料等，拿來與工廠的設備及生產狀況做一對照后再立案。

　　第四條定價。定價時除對工廠的成本進行調查外，還須參酌其他同業公司及市場行情，力求確實、妥切。

　　第五條受理訂貨的合同。受理訂貨的合同，原則上以文書方式，雙方互相交換，如此才能使與顧客訂立的契約內容確實。

　　第六條嚴格遵守交貨日期。務必嚴格遵守交貨的日期。為達此目的，要不斷與顧客、生產部門和技術部門保持密切聯系，這樣才能使設計迅速確定。

　　第七條貨款的回收。務必設法使產品銷售后的貨款順利回收。因此，除了需盡快采取請款手續外，在貨款收訖之前，必須經常留心其發展。

　　第八條統一整理方式。賬簿的記載、傳票資料的發出及整理，須以互相牽制為根本，在整理方式上必須求其統一與合理化。

　　第九條廣告、宣傳。廣告、宣傳的目的在于提高公司商譽及產品的知名度，以此喚起需求，幫助銷售計劃的推行與完成。在實施廣告或宣傳時，必須依據統一的計劃，重點實施，使經費能夠最有效的運用。

　　第十條產品開發。開發新產品時需使顧客認識新產品，并喚起他們的需求，才能擴大銷售管道。另外，對于改良意見須加以統一，對于未來的品項也須進行研究，如此才能鞏固銷售的根基。

　　第十一條銷售部門的定義。在本規定中，銷售部門是指國內貿易部和國際貿易部。

　　第十二條銷售計劃的制定。總經理需依據本規定第五條的內容，與相關部門進行聯絡、協議制定銷售計劃。

　　第十三條定期計劃表。銷售計劃中需定期制定者包括：各月份長期銷售額計劃表及各月份的進款計劃表。

　　1.各月份進款計劃表須于每月初將各銷售人員及各戶別的當月進款預估額記入表中。

　　第十四條資料的提出。部門經理應將上述各項計劃的資料及計劃表按時提交給總經理。

　　第十五條資料的調查分析。銷售人員為制定第十六條中的各項計劃，應收集市場動向及其他資料，進行調查與分析。

　　第十六條舉行會議。總經理應定期召集銷售部門經理，舉行年度、半年度訂貨受理會議、月份銷售會議及每月收款會議，借由討論來制定銷售計劃。

　　1.月份銷售會議于每月上旬舉行，目的在于審議銷售計劃的妥當性。

　　2.每月進款會議于每月上旬舉行，目的在于制定每月的收款計劃，并進行審議。

　　第十七條預估生產的處理。依據銷售計劃，如有必要進行預估生產的準備時，銷售經理須發出生產準備委托書，經由總經理的裁決后，送交生產部。

　　第十八條情報的獲得、報告。銷售部門經理必須依照規定的要領，不斷的掌握市場動向，其他同業公司的估價狀況及自己的訂單接獲情況，適時地向總經理報告。

　　第十九條信用調查。銷售部門必須不斷努力掌握顧客的信用狀況。尤其是對于首次交易的對象應特別慎重，如交易涉及重大的應請示總經理的裁決而后行事。 第二十條收集、整理各項資料。銷售計劃人員必須不斷收集產品價格表、庫存品一覽表及其他定價、報價、受理訂貨時的必要資料，設法使其完備，幫助銷售人員的銷售活動得以順利進行。

　　第二十一條報價。報價分為標準產品的報價與特定產品的報價二種：

　　1.標準產品的報價是指產品價格表中所列出本公司的標準規格商品的報價。

　　2.特定商品的報價是指產品價格表中未列出價格或標準規格品以外的商品的報價。

　　報價的裁決基準：標準產品和特定產品的售價以下列規定為裁決基準：

　　1.產品報價在基價下浮20%的售價，由董事長裁決。

　　2.產品報價在基價下浮10%-15%的售價，由總經理裁決。

　　3.產品報價在基價下浮5%的售價，由銷售部門經理裁決。

　　第二十二條如果客戶沒有特別指定，通常以本公司所指定的報價表來進行報價。

　　第二十三條規格厚度和顏色必須以基價為基準，進行測算，并促請盡快決定。原則上須向技術部門和生產部門預審。

　　第二十四條銷售合同文本的處理。在受理訂貨時，須依照下列規定來處理銷售合同文本：

　　1.在銷售合同號碼上冠以英文字母，以表示產品銷售的國家或地區。原則上需依照銷售合同來進行。如果是依照訂貨書的話，原則上須填寫訂貨書來代替銷售合同。

　　2.前項銷售合同文本的交換發生困難時，也務必設法取得足以證明的文書。

　　3.銷售合同若由顧客一方做成，則須注意對其記載的內容是否與本公司所提的報價內容相符，并做好詳細的檢核工作。若銷售合同文本由本公司負責制作，由須依照另外所規定的文本格式為標準。

　　4.銷售合同文本一概由銷售計劃人員負責保管。因此，銷售計劃人員必須備有合同登記簿，將規定的內容記入其中。

　　第二十五條銷售編號的使用區分。銷售編號的使用區分，則另行規定。

　　第二十六條受理訂貨的事務手續。受理客戶的訂貨時，須依照下列規定完成事務手續：

　　1.銷售計劃人員須及時發出訂貨的出貨傳票，并依照規定的順序送交各關系部門。訂貨的'出貨傳票，在必要時尚須附上訂貨明細表、訂貨說明、包裝細節等。

　　2.出貨傳票的記載事項如有變更，應重新發出訂正后的出貨傳票。

　　第二十七條出貨計劃的控制、管理。銷售人員出貨計劃的控制、管理工作，應由銷售計劃人員來負責。

　　第二十八條出貨的事務處理。產品出貨的相關事務處理應依據下列規定來進行：

　　1.銷售人員在接到訂單經由銷售計劃人員發出，由技術部、生產部執收出貨預定表，根據此表，銷售部門始可開始著手準備出貨、質量檢測及貨款回收等等相關事宜。

　　2.如有質量檢測的必要時，銷售人員應填寫質量檢測委托單，委托技術部門進行。

　　第二十九條不良品的退換等。關于不良品的退換及免收費的交貨品等，遵照另行規定來進行。

　　第三十條銷售合同的變更、解除。有關銷售合同的變更、解除的處理，請依照另行規定進行。

　　第三十一條貨款回收的事務處理。銷售貨款的回收事務須依照下列規定進行：

　　1.當交貨完畢時，銷售人員須連同出庫單及其他必要資料，提交給客戶。

　　2.財務部為證明已確實收受進款時，應在進款通知薄的收款欄中顯示確認，然后送交銷售計劃。

　　3.銷售人員如果為了收款而須帶著收據前往客戶處時，須先在財務部寫上證明。

　　4.若因特別情況需要，在收款時必須先交付客戶臨時的收據時，事后須迅速以正式收據換回臨時收據。

　　第三十二條貨款的催討。如果貨款的回收發生延遲時，銷售人員應根據合同規定的方式，發出催促單，催請客戶繳付貨款。如果貨款的回收拖延過久，在不得已情況下有時必須采取法律途徑來催款。但這種情況，銷售人員應事先照另外的規定，取得債務的確認書。

　　第三十三條倒債的處理。客戶若因破產或其他因素以至貨款回收無望時，此部分的未收款項應視為損失來處理。在這種情況下，除非有特別規定，否則應事前提出并請示裁決。損失處理的相關事務由財務部負責辦理。

　　第三十四條賬簿的登記。賬簿的登記一律以傳票為依據。

　　第三十五條傳票的種類。傳票種類可分為下列三種傳票：

　　1.訂貨的銷貨傳票。

　　2.訂貨的銷貨修正傳票。

　　3.應收賬款傳票。

　　第三十六條訂貨的銷貨傳票。訂貨的銷貨傳票，除了應將訂貨的內容通知技術部門、生產部門外，并得委托技術部門、生產部門著手進行作業及出貨外，一方面也可作為與各相關部門聯絡、交接記錄及各項統計的資料。

　　第三十七條訂貨的銷貨修正傳票。訂貨的銷貨修正傳票則以出貨傳票的記載內容發生變更時的修正，及訂貨預估金額確定時的通知傳票。

　　第三十八條賬簿的種類。賬簿分為下列三種：

　　1.訂貨賬本及訂貨補助簿。

　　2.應收款賬本及賒欠補助簿。

　　3.收款賬本及收款補助簿(收款通知簿)。賬本、補助簿分別由財務部及銷售計劃人員負責記賬、保管。

　　第三十九條訂貨賬本。訂貨賬本及補助簿是依照銷售編號順序，記載從受理訂貨到貨款回收為止的一切交易經過。

　　第四十條應收款賬本。應收款賬本及補助簿是為了確定客戶間目前的賒欠款所填而設定的，從銷貨開始到收款為止的過程都須記入賬本中。

　　第四十一條收款賬本。收款賬本及補助簿則是依照銷售編號，記載銷售額的收賬明細，銷售計劃人員與財務部之間同時利用它來通知，回復收款的情況。 第四十二條各種賬本。各種賬本應于每月月底做好對照查核之工作，并由總經理負責審核。

　　第四十三條統計及各項調查報告。銷售計劃人員應制作下列統計及調查報告，并作為銷售業務的經營資料。其中，必須定期制作的，包括收款日報、銷售月報及銷售年報。

　　1.收款日報必須每天制作，并依照銷售人員類別及收款種類(現金、支票、人民幣、外匯等)記載前一天的收款實績。

　　2.銷售月報應于每月上旬制作，記載內容包括訂貨、出貨及上個月的收款實績、本月份預定收款及訂貨、賒欠、訂金、傭金、各項應收賬款額明細等。

　　第四十四條代理合同。本公司產品銷售代理合同(本公司為甲方、代理方為乙方)分為結算價格合同及銷售手續費（傭金）合同，但以前者結算價格合同為主。

　　1.所謂買斷價格合同是指乙方從甲方買進產品，然后以乙方直接使用的合同。

　　2.所謂銷售手續費（傭金）合同是指乙方作為甲方的代理人，直接銷貨給顧客的合同。

　　第四十五條合同書的保管。由辦公室負責保管。

　　第四十六條各種賬簿的管理。關于各種賬簿及傳票資料的保存、廢棄，一切皆以本公司的有關規定進行。

　　第四十七條報價、合同、交貨等。對客戶的報價、合同、交貨、貨款情況及收據等資料，原則上以銷售經理的名義存檔。

財務管理制度11

　　連鎖藥店其財務管理是建立在資產的所有權與經營權統一的基礎上，以總部為核心進行統一核算。

　　每一個連鎖藥店都必須建立和健全現代企業財務管理制度，即本著責、權、利相結合的原則，簡明賬目環節，規范工作流程，充分采用計算機管理，嚴格內部考核制度，實行統一核算制度。通過動用財務手段對連鎖企業的各個部門，企業經營的全過程，商品進、銷、存的每一個結算環節進行監督、檢查和控制，充分動用銷售時點管理系統和管理信息系統對企業的經濟效益進行分析，判斷出哪些是企業的長期效益和穩定效益，哪些是企業的短期效益和虛假效益，哪些是降低成本、減少費用的因素，哪些是增加利潤、提高效率和效益的手段。從而為決策層提供及時、準確、務實的財務分析，達到依法自主理財、約束企業經營行為、管理企業各項經濟活動的目的。不同類型的連鎖企業財務管理的內容是不一樣的。連鎖藥店財務管理的主要內容：

　　資金管理

　　1．資金管理的原則

　　（1）總部統一使用與授權使用相結合的原則。連鎖藥店資金由總部統一籌措、集中管理、統一使用。店鋪采用地產品、鮮活商品和其他保管期短的商品，經請示總部同意后或在總部授權的范圍內可動用銀行存款，否則不能動用銀行存款；店鋪存入銀行的銷貨款，未經總部批準不得自動動用。

　　（2）總部統一控制費用的原則。連鎖藥店總部、店鋪及其他部門的費用由總部統一核定、統一支付。部門、店鋪的工資等日常費用的支出，由總部統一開支。店長有節約費用開支的責任，總部有審查費用使用情況的權力。

　　（3）統一登記注冊、統一繳納稅款的原則。連鎖藥店應是享有獨立法人資格的企業，總部和所屬店鋪在同一區域內的，有總部向稅務及工商部門登記注冊，統一繳納增殖稅、所得稅及其他各種稅賦，統一辦理法人執照及營業執照，店鋪只辦理經營執照，國家對企業在稅收上的優惠政策，也由稅務部門直接對連鎖總部。特殊情況下，總部和所屬店鋪不在同一區域內，店鋪一般處于委托法人的地位，實行屬地納稅。

　　（4）統一銀行存款和貸款的原則。店鋪在總部指定的銀行辦理戶頭、帳號，只存款不出款，店鋪每日必須將銷售貨款全額存入指定銀行，不得作支貨款，同時，店鋪應向總部報送銷售日報具體體現，它的核心內容是發揮企業的規模效益，以低于社會的平均成本取得社會的平均利潤。

　　2．資金管理辦法

　　（1）提高資金的運營效率和效益，積極采取措施盤活資金存量，加快資金周轉。財務部門要同信息、配送等部門密切合作，通過銷售時點管理系統對企業的進、銷、存實行單品管理，要從調整商品結構入手，分析哪些是暢銷商品、平銷商品、滯銷商品，哪些是增殖庫存和不良庫存，加強財務對超市經營的指導、監督和制約作用。

　　（2）在財務管理上要積極引進現代化的預算管理制度、成本核算制度和投入產出分析制度，要加強投資決策和投資項目的經營管理，建立投資責任制，提高投資回報率。財務部門要同企劃開發部門緊密合作，在確定建立店鋪、配送中心、計算機系統的規模、投入等問題上要力求取得一致意見。使投資更加合理化、制度化、科學化。

　　（3）由于連鎖企業在資金上采取統一與授權相結合的管理辦法，在內部資金運轉過程中要嚴格執行各項結算制度，同時，完善企業內部審計制度，形成有效的監督機制。

　　（4）樹立勤儉辦企業的精神，開源節流，在店鋪的裝修、計算機設備的投入以及其他方面的投資上切忌相互攀比，華而不實，脫離實際。

　　資產管理

　　連鎖藥店的資產應實行總部與店鋪分級管理辦法。

　　1．流動資產的管理

　　連鎖企業的流動資產主要指存貨部分（即：由總部配送和店鋪自采的商品）和低值易耗品部分。

　　流動資產的管理原則是：

　　（1）總部和店鋪分級負責的原則。總部配送到個店鋪的商品由總部設置總帳控制管理，在進入店鋪以前，一切損失由總部負責；店鋪自采的商品，由店鋪自行管理，商品在店內被盜、短缺由店鋪負責。

　　（2）合理設置庫存的原則。對進入連鎖企業配送中心的商品加強管理，加快對各店鋪的配送，減少裝卸損失，降低商品損耗率；對進入各店鋪的商品加強管理，一要統一管理店堂和后場的商品，二要按照“二八”比例原則對商品結構進行調整，對骨干商品的經營要形成系列化保證不缺貨。

　　（3）分類指導的原則。總部對各店鋪的流動資產進行分類指導，如：總部要對各店鋪的訂貨數量、品種進行監測審核；總部要定期督促各店鋪及時根據銷售情況調整商品結構；總部有責任督促各店鋪對超過保值期的商品進行清理，并在規定的商品范圍和期限內由總部負責退貨處理。

　　2．流動資產管理的具體內容

　　（1）存貨占流動資產比重較大，一般約為40%~60%，而對于商業企業這個比例可高達80%，存貨利用程度的好壞，對超市財務狀況影響極大，因此加強存貨的規劃與控制，使存貨保持在最優水平上，已成為財務管理的一項非常重要的內容。要想保持一定量的存貨必定有一定的成本支出，而備存貨的有關成本主要包括：

　　采購成本：指從供應商那里獲得商品而支出的成本。包括訂貨成本和購置成本。訂貨成本主要是信息收集，交流的成本，在先進的連鎖企業EOS系統，大大降低了訂貨成本，提高了效率，當然還有一個與供應商談判的成本。而購置成本則是購入商品本身的價值，同時要注重商品品質的保證。

　　儲存成本，指為對存貨保存、加工等的成本，還包括存貨占用資金所應計的利息、倉庫費用、保險費用、存貨破損等。

　　缺貨成本，指由于存貨供應中斷而造成的損失，當不確定的因素發生后，供應鏈的某些環節出現問題，導致缺貨造成拖欠發貨商和喪失銷售機會的損失（還包括需要主觀估計的商營損失）。

　　為了降低存貨成本，必須根據超市實際做出最優的存貨決策，存貨的決策涉及四項內容：決定進貨的'項目、選擇供應商、決定進貨時間和進貨批量，前二項內容是產品部的職責，而財務部門要做出決定進貨時間和進貨批量，按照存貨管理的目的需要通過合理的進貨批量和進貨時間，使存貨的總成本最低，這個批量叫做經濟訂貨量。有了經濟訂貨量，就可以很容易找出最適宜的進貨時間。對保管期長、銷售量大且長期穩定的商品由總部統一采購，統一配送到各店鋪；對一部分保管期較短、鮮活商品和一部分產品由總部配送不經濟時，可委托社會化配送中心或其他供應商供應，本企業的配送中心直接向各店鋪配送并由總部統一進行結算。店鋪也可以在總部授權的商品品種及數量金額范圍內自采。無論是總部和店鋪在結算是應嚴格根據結算規定，將購銷合同、采購單、倉庫驗收單進行核對，相符合后結算付款。各店鋪要根據商品銷售情況及時調整商品結構，對接近保質期的商品要積極開展促銷，對超過保質期的商品要及時進行清理。

　　（2）加強商品銷售管理。總部對配送中心及店鋪的全部商品要設置商品管理臺帳，對店鋪自采的商品一般實行按商品大類管理，有條件的要逐步過渡到實行單品管理，并建立實物負責制，以保證帳實相符。各店鋪要定期對商品進行盤店，由總部核定商品損耗率，超過部分由總部從店鋪的工資總額中作相應扣除。

　　3．固定資產管理

　　固定資產由總部統一核算，折舊由總部統一提取，分店不分攤。分店設置固定資產實物卡，并承擔固定資產的修理費用。固定資產的采購、添置、調撥、報廢均由總部掌管，分店無權處置。分店在發生添置、調撥、報廢等事項時須辦手續，首先向總部提出申請，由總部批準

　　后交職能部門。另外，各連鎖分店對所擁有的固定資產須列名細實物卡。由專人登記，定期盤店，分店要保證物卡相符。在使用過程中發生的固定資產損壞及保養，其費用則由各使用分店承擔。

　　成本管理

　　連鎖藥店的成本管理主要是通過商品毛利率、費用開支標準及范圍、銷售費用率三大指標進行控制。由總部統一進行成本核算、統一管理。

　　成本管理的具體內容：

　　1、總部要嚴格控制自身的費用開支（如宣傳廣告費、人工費以及其他費用開支等）。

　　2、總部統一整個企業的資產折舊，統一支付貸款利息。

　　3、總部對各個店鋪基本上采用先進先出法按商品大類計算毛利率。

　　4、總部要建立毛利率預算計劃管理，對店鋪實行計劃控制。總部對各個店鋪的綜合毛利率進行定期考核，對影響效益的"骨干商品的毛利率進行重點考核。

　　5、總部規定各個店鋪的費用細目范圍及開支標準，原則上不允許隨意擴大和超標。

　　6、總部對一些費用（如水電費、包裝費等）要進行分解，盡量劃細到各個店鋪和商品大類。能直接認定到各個店鋪和商品大類的，要直接認定；不能直接認定的，要參考各店鋪占企業工資總額的比例、資產的比例或按各店鋪的人數、經營面積分攤到店鋪和商品大類。

　　7、總部對各個店鋪的費用通過下達銷售費用率進行總體控制，要建立費用率預算計劃管理。各店鋪的直接費用（如業務招待費、人工費等）要通店長的利益直接掛鉤。對達不到預算計劃的店鋪，總部通過督導制度，幫助其分析造成奮勇增長，費用率上升的原因，并提出調整改進措施。

　　一般情況下，每個店鋪在開張初期的銷售費用率可能會高一些，應盡快通過加強管理使之降到企業平均、合理的水平。

　　利潤管理

　　分店對外雖然不是核算單位，但其內部核算制度卻是健全的。各分店對自身實現的銷售，購進的商品成本都由核算機構按核算程式進行核算。總部則統一規定分店的有關費用細目、每月月末由各分店結算內部利潤、每月上旬將結算的利潤上交總部。總部將分店的利潤匯總扣除總部本身的費用及不需分攤的屬分店有關費用后，即為真正的利潤總額。

　　稅金的核算及管理

　　連鎖店稅金的核算及管理全部由總部統一核算、統一交納。各分店仍實行售價核算辦法。對消費者來說仍然是價內稅。總部根據各分店的報表匯總出銷售總額，計算銷售稅金。又根據各業務部及分店的采購發票的抵扣聯進行匯總，計算出進項稅金，然后根據銷項稅進項稅

　　再計算出應交增值稅。總部設置應交稅金總賬、明細賬，根據總賬、明細賬編制有關報表向財政申報交納、清算。

　　商品的折價折讓管理。

　　商品的折價折讓是促銷手段之一。總部對折價折讓商品品種、范圍、折價的時限和幅度，都有嚴格的規定。由總部統一策劃，在各分店同期推行。凡經總部批準折價折讓的部分，總部對其考核時，視同銷售額完成。

　　加強連鎖藥店財務管理的措施

　　建立健全適合連鎖藥店發展的財務控制系統

　　（一）實行全面預算管理。

　　“全面預算”就是對企業的一切經營活動全部納入預算管理范圍。具體的做法是在每年的粘末對當年的財務預算執行情況作全面地分析，在此基礎上，超市總總部會同有關部門和門店對下一年的企業目標進行研究，然后根據上報的業務預算和專門決策預算進行修正補充，便財務預算初稿，最后由經理室通過后下達。

　　財務預算在執行過程中，要突出預算的剛性，管理的重點要落實過程控制。財務部門要及時掌握經濟運行動態，發現情況，及時查找原因，提出解決問題的方法。對由于預算原因造成的偏差，要修正預算指標，使預算真正起到指導經濟的作用。

　　（二）積極參與投資決策

　　參與投資項目的可行性研究分析，完善投資項目管理。投資項目決策的前提是可行性分析。由于業務和財務考慮問題的角度不同，財務從投資項目初期參與，共同進行研究分析，可以使投資方案更趨完善。

　　（三）加強結算資金管理

　　加強資金管理是財務管理的中心環節。大型連鎖藥店具有貨幣資金流量大、閑置時間短、流量沉淀多的特點。因此，財務應根據這些特點，科學合理調度和運用資金，為企業創造效益。

　　（四）加強存貨控制。

　　加強庫存管理有利于企業進一步降低運行成本。連鎖藥店商品具有周轉快、流量大、品種多和規格齊的特點；在銷售形式上，以敞開貨架陳列和顧客自選為主。鑒于這些特點，企業要在進貨環節、儲存環節、退貨環節加強對商品的管理。

　　（五）健全內部控制制度

　　主要在兩個方面：一是崗位責任，即明確規定各個崗位的工作內容，職責范圍、要求，以及部門與部門、人員與人員間的銜接關系。二是規范操作流程，無論是大的項目，還是小的費用開支，都要規定操作流程程序，明確審批權限。

　　建立計算機分析和管理系統

　　（一）實行會計電算化連網管理。目前的超市不再是孤立的、單一的賣場，而是一種以集約、連續、跨地域經營為特色的賣場。總部對各門店聯網后，可以通過遠程查詢功能進行即時監控。

　　（二）建立財務信息互換中心（財務MIS系統）。對財務內部而言，由于連鎖藥店店多、面散，總部經常有很多信息需要即時通知門店；反之，門店也有許多信息需要反饋總部，因此建立一個高速、便捷的雙向信息交流平臺即財務MIS系統，很必要。

　　（三）建立財務資金電子審核系統。由于連鎖藥店門店地域的分散性和總部資金集中管理的特性，往往給門店用款的審核和支付造成不便，利用電子審核系統則可以避免以上矛盾。審批人無論在何時何地均可以登上系統進行審批，電子簽名、審批通過后的“單證”流向財務部，財務部在根據“單證”上的期望付款日安排資金統一支付，這就增強了用款的時效性，便于財務的資金安排和資金的預算管理。

　　（四）及時進行數據的分析。要做好數據分析，應建立計算機數據分析模塊，分析模塊必須講究科學實用，能滿足企業管理的需要，能解決管理中可能碰到的問題。對商品進行分析時，不但要有大類分析數據，更要注重單品的分析，分析指標可以根據管理需要設定。分析指標主要有；商品周轉率、毛利率、保本點、相關指標對總體指標的影響程度等。通過指標分析，可以完善庫存結構，加快商品周轉，進一步提高企業獲利能力。

　　加速資金周轉

　　加速資金的周轉，不單是資金籌還要扎實地管理日常資金收支，按照實際正確預測什么時候需要多少資金。有計劃的籌措使用資金，是維護連鎖店信用和形象的保證。為使資金有計劃地周轉，必須做好以下工作：

　　1．確實管理好現金和銀行存款，連鎖店就編制每一期間現金剩余與不足的情況，編制現金預算，規劃未來的現金流入量和流出量。

　　2．協調好信貸關系，保證商品流轉資金的取得。

　　3．控制合理庫存，擴大銷售，增加資金周轉次數。

　　4．保持收支平衡，研究籌措資金、延長支票和賒購支付物期限的對策。

　　抓緊高級財務人員的培養和管理

　　1．從本連鎖店物色、培養專門人才，從基層選拔。

　　（1）對于那些好學上進的年輕有為的骨干送往對口的大專院校培養他們掌握專業知識；

　　（2）對于那些有貢獻、有實績的“能人”應該送往國外學習、考察、培訓，回歸后組織各種講習班，傳授有關知識、經驗為連鎖店出謀劃策。

　　2、有關院校招收職員。這部分職員有較扎實的專業功底和理論基礎，進連鎖店對整體規劃、形象設計，財務軟件設計、電腦安裝、調試等均有很大作用。這部分人員的引入，對連鎖店的總體素質的提高和整體形象的優化，很有幫助。

　　3、聘用從國外考察、學習連鎖管理回來的學者或國外有關專家指導連鎖店的經營管理（目前我公司已聘用從國外回來的兩位專家）。另外，對人才管理的更重要的一方面是一定要拉開分配檔次。對那些關鍵崗位，挑大梁的人員，給予高報酬，重獎勵，真正實行按勞分配，多勞多得的分配原則，使其安心于本公司工作，熱愛本公司。

財務管理制度12

　　一、負責財政所全面工作。

　　二、自覺接受縣財政局和鄉黨委、政府的領導。

　　三、負責組織全所人員學習貫徹落實黨和國家的方針、政策，認真執行財務會計法規和規章制度，提高工作質量和工作效率，確保工作有序進行。

　　四、負責財政所工作人員管理，做好政治思想工作，積極組織職工政治業務學習，搞好廉政建設，增強文明辦公和為民服務意識；關心本所干部職工生活，調動工作積極性。

　　五、負責鎮財政收支監督管理，組織年度預決算編報及情況分析工作。

　　六、負責實施各項涉農補貼資金的發放工作，落實好農村公共財政的各項政策。

　　七、負責落實“鄉財縣管”、“部門會計集中核算”、“村財鄉管村用”等管理規定，嚴格按照上級財政部門規定的工作程序開展工作。

　　八、負責財政所規章制度的`制定和執行，對工作人員崗位責任進行考核。

　　九、不斷改進工作作風，注重調查研究，解決工作中出現的苗頭性、傾向性的問題，為上級領導決策提供真實的材料。

　　十、增強防范意識，加強業務崗位檢查，發現問題及時解決，并實行備案制，防止違法違紀、盜情、火情的發生。

　　十一、完成領導交辦的其他工作。

財務管理制度13

　　為管好、用好工會經費，做到“用得合理，員工滿意”，更好地為員工群眾服務，按照工會會計制度和上級工會的要求，根據《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》和《工會會計制度》及其他有關規定，結合本公司的實際情況制定本辦法。

　　一、工會經費使用管理原則

　　1、經費獨立管理原則。根據年初公司工會審定的預算，合理使用各項經費。

　　(1)經費報銷時應填寫清楚，由工會主席審批后方可報銷。(2)購買一次性低值易耗品發票應注明金額，由經辦人、驗收人、工會主席審核簽名。(3)商家出具的發票合法，內容完整。

　　2、堅持預、決算管理原則。一切經費均應納入預算，做到年初有預算，年終有結算。

　　3、堅持遵紀守法原則。嚴格執行國家財經政策、規定和開支范圍、標準，認真執行工會財務制度，遵守財務紀律。

　　4、堅持“統籌兼顧、保證重點、量入為出，收支平衡、略有結余”的原則。工會經費支出應重點用于維護員工權益，開展員工教育和員工群眾性活動等。

　　5、堅持勤儉節約原則。要少花錢、多辦事、辦好事、節約開支，提高經費使用效益。

　　-1-

　　6、堅持為員工服務原則。工會經費不得用于非工會活動的開支。

　　7、堅持民主管理原則。每年一次接受同級經審委的審查。定期公布賬目，向“職代會”報告經費使用情況，接受代表和會員監督。

　　二、工會經費開支范圍

　　1、員工活動費。用于組織員工開展集體活動。如旅游活動、聯歡會及其他集體活動的費用等；用于開展教育、文娛、體育、宣傳活動等方面的開支。

　　（1）員工教育:用于工會舉辦的員工教育、業余文化、技術、技能教育所需的教材、教學、消耗用品；員工教育所需資料、酬金；工會舉辦各種知識競賽、培訓等。

　　（2）文體活動：用于工會舉辦員工業余文藝體育活動、節日聯歡、文藝創作、美術書法、攝影、展覽等；文體活動所需設備、器材、用品購置費及維修；文體匯演、比賽獎勵；以及按規定開支的餐費等。

　　（3）宣傳活動:用于工會組織政治、法律、政策、科技、講座、報告會的酬金；工會組織技術交流、員工讀書活動以及舉辦展覽、等所消耗的`用品，重大節日工會組織活動的宣傳費；工會為基層工會配發的圖書費等。

　　2、工會業務費。用于履行工會職能、加強自身建設和開展業務工作等方面的費用。如:工會干部培訓所需教材、費用等；評選、表彰優秀工會干部、工會積極分子；“巾幗建功”優秀女工；文明員工、文明家庭等獎勵；建家活動費用；維護員工合法權益開展的法律咨詢服務、勞動爭議協調等各項工作活動的費用；慰問困難員工的費用；辦公費、差旅費等費用。

　　三、工會會員會費收入、經費上繳規定

　　1、會費收入。根據會員崗位工資標準0.5%交納會費，各單位工會足額上繳至公司工會財務，所繳會員會費由各單位工會自行開展活動，公司工會憑發票報銷。

　　2、經費上繳。各單位按工資總額2%計提工會經費，及時上繳公司工會。

　　四、專用基金使用管理

　　困難補助費。根據公司工會《員工住院、困難補助實施辦法》的要求，按照審批程序給予補助。慰問傷、病員工，必須做到專款專用，不能作為其他開支。

　　五、固定資產管理

　　1、工會的固定資產實行專人管理。2、建立固定資產臺帳。

　　六、附則

　　1、本制度的解釋權屬于xx有限公司工會辦公室。2、本制度之下發之日起執行。

財務管理制度14

　　1、學校財物一律歸學校所有,統一登記造冊,建有財產賬,教職工只有使用權沒有所有權。

　　2、所有公物不經學校批準不得外借。

　　3、學校對辦公室配置的教學用品、辦公用具、生活用品、臉盆、保溫瓶三年更換一次,教師工作調動不足三年者配用物品不得帶走,平時誰毀壞誰賠償。

　　4、教師每學期用的.教學資料應登記造冊,使用后歸還,丟失的賠償。

　　5、教師調動前所用的公物及資料應向學校交清,否則應照價賠償。

　　6、任何人不得私自購買東西,所需物品應由后勤擬定計劃后報請校長批準。

　　7、財務管理人員要廉潔奉公,敢于抵制不正之風,嚴格財務制度,未經領導批準的開支不得報銷。

　　8、嚴格財經制度,任何教師除一費制外不得收取任何費用,按一費制收取的金額一律上繳,不得私自占用,更不準借作他用。

　　9、各辦公室、教室電燈要節約用電,不得亮長明燈,更不準私自使用電器設備。

　　10、嚴格出差補助制度,未經批準一切費用不得報銷,出差補助標準按國家標準執行。

　　11、會計要做到日清月結,月收支情況向校長匯報,并定期公布賬目,每月應向校長以書面形式寫出收支余缺情況,年終寫出收支平表。

財務管理制度15

　　第一章資產及項目交接

　　第一條新開業酒店由總公司將其有關會計賬務事項，編制移交清單，各酒店應根據所接收資產逐一登記，實行建賬管理。

　　第二條按酒店管理制度，進行資產、用品等的購、領、耗、存、盤點管理。

　　第三條酒店開業前由運營部協助酒店制作開業用品預算，經總公司分管副總審核后，安排統一訂制。

　　第四條總公司統一訂制的開業用品，由各酒店驗收，并列入酒店庫存商品管理，貨款由各酒店在自有流動資金（或開業備用金）中支付。

　　第五條籌建期間的工程款項由總公司代為支付，待工程完工后，統一結轉給酒店，原件一般保留在總公司，酒店可從總公司索取蓋有"復印件與原件一致"印章的復印件。

　　第六條工程決算后，由各酒店分別記入"固定資產、長期待攤費用"等科目，所需工程資金由代墊或從銀行借款，酒店分期歸還總公司（或銀行），工程尾款由總公司統一支付。

　　第二章營業收入

　　第七條經審核后的賬單方可入賬

　　每天的營業收入必須解入銀行（應按每天的金額分別填寫解款單，不要湊整數），月末同樣以銀行解款形式入賬，可做未達賬（即“企業銀行賬面已到，銀行則未到”）

　　按公司統一規定編制營業日報表，十天為一小計，月為總計分錄如下：

　　借：銀行存款（當天收到，并已解入銀行的現金）

　　應收賬款——散客待結賬（客人當天消費但未結賬的金額）

　　應收賬款——信用卡未達（客人已消費并簽字，但銀行尚未結算入賬的信用卡金額）

　　營業費用——客用品（用"紅字"反映客人賠償的金額）

　　貸：營業收入——客房收入（房金收入）

　　營業收入——商品收入（商品收入）

　　營業收入——餐費收入（餐飲收入）

　　營業收入——其他收入（商務、房租收入、金卡收入等）

　　其他應付款－代收客人話費其他應付款－代收客人洗衣費預收賬款－預收客人押金（向客人預收的客房押金，負數則用紅字表示）

　　第八條所有收入必須作明細統計，如金卡收入，代幣券收入等（可以電子表格形式統計）

　　第三章存貨

　　第九條酒店按實際情況存貨分為以下幾類客房部：物料消耗－客用品物料消耗－棉織品物料消耗－清潔用品物料消耗－印刷品；餐飲部：原材料飲料；賣品部：庫存商品

　　第十條其中每筆業務手續必須齊全，后附入庫單，必須有驗收人簽字。出庫同樣附出庫單，有領用人簽字（如：客房客用品消耗，必須有客房人員清掃單，后附簽名）

　　第十一條分錄如下：

　　購進入庫時（憑證后必須有入庫單）

　　借：庫存商品（為小賣部）

　　物料消耗——客用品

　　物料消耗——棉織品

　　物料消耗——清潔用品

　　物料消耗——其他

　　原材料

　　飲料

　　貸：現金（夠零星菜款時）

　　銀行存款

　　應付賬款（必須注明供應商）

　　每月出庫時（可按旬或在月末填列，后附出庫單及月收發存報表及盤點表，及時注明盤盈虧說明，并做分錄）

　　借：主營業務成本——餐飲

　　主營業務成本——賣品

　　營業費用——客用品

　　營業費用——印刷及文具

　　營業費用－維修費

　　貸：庫存商品（賣品部）

　　原材料（餐飲）

　　飲料（餐飲）

　　物料消耗

　　內部用餐或使用時

　　借：其他應收款——公司等

　　營業費用——工作餐

　　營業費用——業務招待費

　　貸：主營業務成本（借方用紅字表示）

　　第四章債權債務

　　第十二條應收賬款、預收賬款：只用于記錄應收及預收客賬，其中：包括不能入PMS系統的團隊應收及預收款（財務后臺操作），未達的信用卡金額

　　第十三條其他應付款：用于核算與客賬無關的其他應付款項，與總公司的往來賬，統一通過本科目核算（如：應收公司款，及公司代墊的款項）

　　借：長期待攤費用（安裝、裝修、配套工程等，可設明細賬管理）

　　固定資產（按類別設置明細）

　　待攤費用（按類別設置明細）

　　貸：其他應付款

　　第十四條應付賬款：核算營業過程中，與供應商之間的往來款項（如購客用品、原材料等）

　　第十五條其他應付款：除應付賬款外的其他應付款項

　　第十六條每天必須核對應收及預收客賬（即PMS統計報表同財務日報表的'吻合性），每月必須核對往來賬，與公司及其他店的往來賬必須月月結清。

　　第五章費用、稅金

　　第十七條為了準確核算各酒店當月（年）的有經營情況，可通過"預提費用"科目進行核算，包括：水、電、煤氣、蒸汽、電話費、銷售傭金、棉織品、大修理等。

　　第十八條月末將當月預提費用明細表（月末一并填列并做分錄），酒店暫不設"管理費用"賬戶，相關費用通過"營業費用"科目核算。

　　第十九條借：營業費用——水費

　　營業費用——電費

　　營業費用——煤氣費

　　營業費用——蒸汽費

　　營業費用——電話費

　　營業費用——銷售傭金

　　貸：預提費用（按明細設置分別填列）

　　第二十條每月預提的費用必須有依據，可根據相關部門提供的月度抄表數等，計算出當月應承擔的費用。

　　第二十一條每月預提費用的憑證盡量做在一張憑證上，以免漏提、多提及遺忘。

　　第二十二條酒店員工工資標準及工資總額，由酒店提出初步方案，報總公司審批，店長及財務主管的工資標準，由總公司決定，經過批準工資的發放，由酒店計入營運成本。

　　第二十三條養老金等"四金"由酒店統一繳納。

　　第二十四條工資管理實行預提制，即月末必須計提當月實際應發放工資，會計分錄如下：

　　計提時

　　借：營業費用——工資

　　貸：應付工資——工資（實際發放數）

　　借：營業費用——工資

　　貸：其他應交款——養老金（個人）

　　其他應交款——醫保（個人）

　　其他應交款——失業保險（個人）

　　其他應交款——公積金（個人）

　　應交稅金——個調稅（個人）

　　營業費用——缺勤沖回（借方以紅字表示）

　　支付時：

　　借：應付工資——工資

　　貸：銀行存款

　　現金

　　借：其他應交款——養老金

　　其他應交款——失業金其他應交款——醫保其他應交款——公積金

　　應交稅金——個調稅

　　貸：銀行存款

　　第二十五條每月必須計提當月應繳營業稅及其他稅金，分錄如下：

　　計提時

　　借：主營業務稅金及附加——營業稅

　　主營業務稅金及附加——城建稅

　　主營業務稅金及附加——河道管理費

　　主營業務稅金及附加——教育費附加

　　貸：應交稅金——營業稅

　　應交稅金——城建稅

　　其他應交款——教育費附加

　　其他應交款——河道管理費

　　支付時

　　借：應交稅金

　　其他應交款

　　貸：銀行存款

　　第二十六條上述項目，根據各地區實際需要設定，稅率根據當地執行比率計提。

　　第二十七條新開業酒店應及時爭取本地政府部門的稅收優惠政策。

　　第二十八條“待攤費用”科目，年底保留余額，裝璜及開辦費一般列入“長期待攤費用”管理，分攤期為5年。

　　分錄如下

　　支付時

　　借：待攤費用

　　長期待攤費用

　　貸：銀行存款

　　應付賬款

　　其他應付款

　　攤銷時

　　借：營業費用（按明細科目設置填列）

　　貸：長期待攤費用

　　待攤費用

　　第六章固定資產、折舊

　　第二十九條固定資產的折舊年限，一般按現行會計制度規定執行，若與稅務法規有差異的，按稅務規定的最低年限為準。

　　第三十條固定資產必須建賬管理，每年至少盤點一次，要求保管、使用人每年至少確認一次，發生差異必須查明原因，及時做出調整。

　　第三十一條固定資產以原始金額入賬，每月提取的折舊，通過“累計折舊”科目核算。

　　分錄如下：

　　支付時

　　借：固定資產

　　貸：銀行存款

　　計提折舊時

　　借：營業費用

　　貸：累計折舊

【財務管理制度】相關文章：

財務管理制度 財務管理制度優秀08-22

財務的管理制度12-02

財務核算管理制度12-30

有關財務的管理制度11-07

財務內部的管理制度01-10

學校財務的管理制度11-13

財務管理制度02-08

財務借款管理制度04-04

財務中心管理制度04-11

財務盤點管理制度03-28