財務管理制度實用[15篇]

　　隨著社會一步步向前發展，制度對人們來說越來越重要，制度是指一定的規格或法令禮俗。什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編收集整理的財務管理制度，希望對大家有所幫助。

財務管理制度1

　　為加強財務管理根據國家有關法律、法規及建設局財務制度結合公司具體情況制定本制度。

　　一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上嚴格執行財經以提高經濟效益、塣大企業經濟實力為宗旨財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支降低消耗增加積累。財務機構與會計人員

　二、公司設財務部財務部主任協助總管理好財務會計工作。

　　三、出納員不得兼管、會計保管和債權債務帳目的登記工作。

　　四、財會人員都要認真執行制各司其職互相配合如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。

　　五、財務人員在辦理會計事務中必須堅持原則照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項必須拒絕付款、拒絕或拒絕執行并及時向總經理報告。

　　六、財會人員力求穩定不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職必須與接替人員辦理交接手續沒有辦清交接手續的不得離職亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。會計核算原則及科目

　　七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、清查等事項的規定。

　　八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制以人民幣為記帳本位幣。

　　九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產分為五大類

　　1、房屋及其他物

　　2、機器

　　3、電子設備如微機、復印機、傳真機等

　　4、運輸工具

　　5、其他設備。

　十一、各類固定資產折舊年限為

　　1、房屋及建筑物35年

　　2、機器設備10年

　　3、電子設備、運輸工具5年

　　4、其他設備5年。

　　固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的不再計提折舊提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

　　十三、固定資產必須由財務部每年盤點一次對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價必須嚴格審查按規定經批準后于年度決算時處理完畢。

　　1、盤盈的固定資產以重置完全價值作為原價按新舊的程度估算累計折舊入帳原價累計折舊后的差額轉入公積金。

　　2、盤虧的固定資產應沖減原價和累計折舊原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。

　　3、報廢的固定資產的變價收入減除清理費用后的.凈額與固定資產凈值的差額其收益轉入公積金其損失作營業外支出處理。

　　4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢要辦理會計手續并設置固定資產明細帳進行核算費用管理

　　十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理防止損失杜絕浪費良好運用提高效益。

　　十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用嚴禁借帳戶供外單位或個人使用嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳。

　　十六、銀行帳戶的帳號必須非因業務需要不準外泄。

　　十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制即財務章由出納保管法人代表和會計私章由會計保管不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時由其委托他人代管。

　　十八、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳不準多筆匯總高收也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對未達收支應作出調節逐筆調節平 。

　　十九、根據已獲批準簽訂的合同付款不得改變支付方式和用途非經收款單位書面正式委托并經總經理批準不準改變收款單位人。

　　二十、庫存現金不得超過限額不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結確保庫存現金的帳面余款與實際庫存額相符銀行存款余款與銀行對帳單相符現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。

　　二十一、因公出差、經總經理批準借支公款應在回單位后七天內交清不得拖欠。非因公事并經總經理批準任何人不得借支公款。

　　二十二、嚴格現金收支管理除一般零星日常支出外其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算不得直接兌付現金。

　　二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　二十四、正常的辦公費用開支必須有正式印章齊全經手人、部門負責人簽名經總經理批準后方可報銷付款。

　　二十五、未經董事會批準嚴禁為外單位含合資、合作企業或個人擔保貸款。

　　二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。辦公用具、用品購置與管理

　　二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。

　　二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號經常檢查核對。

　　二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管不得隨意丟棄和外借工作調動時必須辦理移交手續如有遺失照價賠償。其它事項

　　三十、按照上級主管部門的及時報送財務會計報表和其它財務資料。

　　三十一、積極參與建設資金的籌措工作通過籌集資金的活動盡量使資金結構趨于合理以期達到最優化。

　　三十二、配合公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理。

　　三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導并按其要求不斷完善制度、改進工作。

財務管理制度2

　　第一條會計檔案管理根據國家檔案管理的有關規定,結合具體實際,建立會計檔案管理制度。

　　第二條財務管理部負責會計檔案的整理、組卷、歸檔工作。平時逐月做好記帳憑證、報表的裝訂工作并加蓋有關人員的印章。按照檔案標準要求,年度終了后,在次年三月以前做好報表、帳簿的`立卷、裝訂工作,按報表、帳簿、憑證順序排列,編好案卷號,抄寫案卷目錄一式三份,一份會計部門保存,一份存入檔案箱,一份隨同檔案移交檔案室保管。

　　第三條會計檔案由財務管理部保存一年后,移交檔案室保管,移交時,雙方在移交清單上簽字,明確責任。

　　第四條會計人員和檔案管理人員調動工作,必須辦好移接交手續后才能離職。

　　第五條會計檔案應做到科學管理,即:存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉,防火,確保檔案資料的完整、安全。

　　第六條非財務人員查閱檔案,須經財務部及檔案管理人員同意;財務部人員查閱,須經檔案管理人員同意;外單位查閱應憑該單位介紹信,經檔案主管部門領導批準方可查閱。查閱檔案應辦理必要的登記手續。會計檔案不得外借,特殊情況須經總經理批準可提供復印件。

　　第七條會計檔案保管到期,由檔案室提出銷毀意見,會同會計部門審查鑒定,編制會計檔案銷毀清冊,由公司總經理簽署意見。同時將需永久保存的有關憑證抽出組成永久案卷保管。

　　第八條銷毀檔案時應由會計機構、檔案機構共同派員監銷參加,參加人員應對批準銷毀的會計檔案進行清點、核對,并在銷毀清冊上簽字,并將監銷情況報告總經理。銷毀清冊列入會計檔案作永久保存。

財務管理制度3

　　第一條、報銷單據應是符合國家財政稅務部門要求的正式發票并填寫齊全。具體包括：(1)填制憑證的日期；(2)客戶名稱應填寫'北京**科技有限公司'字樣；(3)商品名稱應填寫清楚、明了，有具體型號的應要求對方填寫；(4)金額大小寫應相符并填寫清楚，不能改動；(5)單據必須加蓋對方單位章。財務人員有權拒絕辦理不符合規定的報銷單據。

　　第二條、報銷單據不得涂改、挖補。發現報銷單據有錯誤的，將退回經辦人重開或者更正，更正處應加蓋開出單位的公章。

　　第三條、預借款項必須書面寫明借款原因，并附借款的明細表，由部門經理簽字后，交財務按照財務制度審核所借款項是否確實需要發生，預算內且單筆金額在500元以下的款項由財務經理簽字，預算外的款項由財務總監簽字方可預借。

　　第四條、臨時借款(包括出差借款)應在費用發生后一周內及時送交財務予以銷帳，多退少補，前款未銷的'，不予再次借款。(長期出差在外的人員應該在月底前將一個月的票據整理好按時寄回公司。)一個月仍沒有報帳的，財務有權給予一定經濟處罰。

　　第五條、經辦人領取支票時應在支票領用簿及支票存根上簽字，預先領取支票的應提供收款人全稱及確切金額，否則不予簽發。原則上應先取得發票后領用支票，特殊情況領用支票后必須在一周內取得發票到財務部報帳。如果確實金額不能確定，經財務經理或主管副總經理批準，可以開出不填金額的轉帳支票(但必須填寫對方單位，并封上上限金額)。

　　第六條、業務招待費，禮品費報銷時需附有費用明細說明，列明所請人員的姓名和單位及聯系方式。單筆費用在500元以上的支出，事先必須經主管副總經理批準，方可支出。否則一律不予報銷。

　　第七條、工程人員在工程中發生的招待費用屬于市場行為，原則上不予報銷。若有特殊情況需事先向工程負責人、當地市場負責人請示，經批準后，方可發生，每月不得超過200元。經工程負責人、當地市場負責人簽字后，財務予以報銷，否則費用自負。

　　第八條、工作時間因公事外出，應盡量使用公司車輛或者選擇公共交通工具。如遇特殊情況，需要乘坐出租車的，必須在出發前填寫出租車使用申請單，經部門經理批準后，方可乘坐。在報銷時，需將申請單附在車票后。

　　第九條、手機費用報銷必須使用電信營業廳電腦打印的話費專用發票，手機號碼必須是員工聯系表上記錄的號碼，否則一律不可報銷。當月話費次月報銷，一個月只報銷一次。使用如意通和神州行的人員，如果確有困難無法更換可以打印手機話費專用發票的，請及時告知財務部。

　　第十條、總部的大客戶部每月執行包括過橋費、汽油費和停車費在內的300元標準車補。

　　第十一條、公司司機報銷停車、過路等用車費用時，必須在票據后注明與何人前往、何時去何地辦何事。

　　使用公司的車輛外出，駕駛員必須遵守交通規則。違章罰款一律自負。

　　第十二條、公司根據財務部匯款記錄對應每筆匯款報銷異地提款手續費，員工報銷時應在發票后注明公司匯款項日期。

　　第十三條、公司的車輛由綜合辦統一負責保管和日常管理，汽車維修費、保養費、加油費等相關費用一律由綜合辦統一報銷，其他任何部門沒有報銷權。對于非公原因產生的汽車費用，公司一律不負擔。

　　第十四條、固定資產由綜合辦負責統一購買和日常保管、維修、管理。具體規定參照綜合辦有關制度。

　　第十五條、各項費用的領取和報銷均要按公司規定格式填寫計劃和粘貼憑證，不符合規定的，財務人員有權拒絕支付。

　　第十六條、報銷程序：

　　預算內費用、在財務報銷報銷制度上有明確規定的且單筆金額小于500元的現金報銷簽字順序：經手人-部門經理-會計--財務經理-出納；

　　預算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以下的現金報銷簽字順序：經手人-部門經理-主管副總經理-會計--財務經理-財務總監-出納。

　　預算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以上的現金報銷簽字順序：經手人-部門經理-主管副總經理--會計-財務經理-財務總監-總經理-出納。

　　第十七條、銷售部門實現銷售需開具發票的，原則上應先取得支票后開具發票。如須先開具發票的，應在發票開具當天交回支票，如不能及時交回支票的，應在當天交回發票，便于財務部門對發票的管理。

　　第十八條、如因業務需要，必須提前支付對方發票，按上一條難以操作，則業務人員說明原因，并報財務經理同意，可以預先拿發票，但業務人員將發票交給客戶時，應要求客戶出具收到發票的證明。

　　第十九條、費用報銷時間為：每周二各部門將手續齊全的報銷憑單交到財務部，周四下午辦理報銷業務。

　　第二十條、本制度適用于公司本部和各地辦事處。

　　第二十一條、本制度由財務部負責解釋。

財務管理制度4

　　為了認真貫徹落實國家財務政策、法規，規范學校財務管理，把好財權，使經濟更好地為教育服務，提高辦學效益，特制定以下管理制度。

　　一、學校各項資金的使用必須根據有關政策和財務制度的規定，在切實貫徹"量力而行，力行節約"思想指導下，堅持以下報銷原則：

　　1、按核定核算，計劃辦理。

　　2、按定員、定額開支標準辦理。

　　3、按合法的原則憑證辦理。

　　4、按規定資金渠道辦理。（不得預算、預算外混用）

　　5、按資金的支出口徑辦理。（不得"以領代報"或"以拔持支"）

　　二、學校資金的收入要妥善安排使用，要遵循分清主次，合理安排，堅持首先保證教學，量力而行、力行節約的原則。嚴格按照資金渠道，促進學校各項有計劃的全面實施。

　　三、學校預算內，預算外資金都必須按國家規定，執行預決算制度，接受財政監督；必須堅持"量入為上，先收后支，自求平衡，留有余地，以補欠"的原則。學校預算內，預算外資金必須按照不同來源和用途分別設立賬戶，分別進行換算，嚴格收費標準，建立健全收入憑證制度，加強收入管理。

　　四、嚴格執行財經紀律，學校一切經濟開支，要堅持按照規定手續審批，學校財務人員，會計和出納分工明確，會計管賬不管錢，出納管線不管賬。對經費的交納、核對、報銷都應嚴格審查、復核。要分清來往款項，嚴格防止制度不嚴，手續不清，用款混亂現象。

　　五、行政費用不得他人借用。

　　六、校長要經常加強對財經工作的檢查，督促、定期抓匯報，定期作檢查，實行專職管理與民主管理相結合，定期組織教師代表和領導進行審檢，使學校財經工作規范化。

　　七、做好經濟民主管理，搞好學校財務公開工作。

　　八、學校領導和財務人員要嚴格遵守財經紀律。經費開支不得突破預算，現金要按規定送銀行，帳目日清月結，報表要按時送報。

　　九、設立銀行支票專用戶，資金使用要經學校領導，財務專管人員和財務人員統一監證使用。

　　為規范我校財務管理，建立健全學校內部財務的約束機制，提高資金使用效益，促進學校各項事業的發展，結合學校實際，特制定重大貨幣資金支付集體決策和審批制度：

　　第一條學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

　　第二條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算執行過程進行控制和管理；科學配置黨校資源，努力節約支出，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度，規范校內經濟秩序，如實反映學校的財務狀況，對學校經濟活動的合法性、合理行監督。

　　第三條學校實行“統一領導，分級管理”的財務管理體學校的財務工作，實行校長責任制。

　　第四條學校的財務工作實行校長負責制。財務主管協助校長全面領導學校的財務工作，并按校內管理設置二級財務負責人和財務人員等經濟責任制。

　　第五條貫徹執行《中華人民共和國會計法》、《事業單位會計制度》、以及國家有關財經法律法規，結合學校具體情況和管理要求，制定各項財務規章制度及校內經濟政策。

　　第六條遵照《中華人民共和國預算法》，根據學校各項事業發展計劃，統一編制學校綜合財務收支預、決算，并對預算執行過程進行控制與管理。

　　第七條建立健全會計工作制度和內部控制制度，對全校經濟活動進行財務監督。

　　第八條依法組織學校收入，積極為學校事業發展組織資金，統籌安排調度學校各項經費，努力提高資金使用效益。

　　第九條認真開展會計核算工作，及時、準確、完整地確認、歸集、記錄和反映學校財務收支活動中的'會計信息，編制和報送會計報表。

　　第十條對經濟活動進行分析和預測，定期向校長辦公會議匯報財務工作情況，為領導在財經工作上的科學決策提供；參考依據，當好參謀。

　　第十一條按照“統一領導，分級管理”以及事權與財權統一的原則，根據管理層次分為校長、財務主管、有關職能部門負責人和會計人員經濟責任制。要分級負責，一級管一級，一直抓到基層，確保各級負責人在財經工作中切實履行責任義務。

　　第十二條學校全部財經工作由校長統一領導，重大經濟項目由校長辦公會討論決定，按照統一管理，分級負責落實。對學校制度規定或領導集體研究決定的經濟事項，實行主管財務校長“一支筆”審批，校長加簽制度。

　　第十三條據財政部“關于加強貨幣資金內部控制的若定”的要求，對重要的貨幣資金支付業務，實行集體決審批制度。未經集體研究決定，任何個人無權決定劃轉貨幣資金，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪幣資金等行為。

財務管理制度5

　　為嚴肅財經紀律，控制各種資金使用范圍，加強學校財務管理，防止浪費，勤儉辦學，使有效的資金發揮其應有的效益，特制定以下財務制度。

　　一、嚴肅收費政策，嚴格收費手續

　　1、學校的收費嚴格的按照省教育廳、省發改委、省財政廳印發的《省義務教育階段學校推行的“一費制”收費方案》，嚴格執行，公示收費。

　　2、按照上級財務規定，嚴格的執行“收支兩條線”，學校的收費資金先繳財政專戶，轉回后方可使用。

　　二、嚴格控制經費開支

　　1、經費的使用，須有申報手續，購物須填寫申購單，由校長審批后方可購買，使用經費在五千元以上須學校校委會研究決定，并制定實施方案方可實行。

　　2、學校所需的物品，統一由總務處購買，并做好登記，然后發放，并簽好領取手續，非經學校批準的，一切個人購買的物品學校不予報銷。

　　3、購物發票務必經審查實屬工商稅務部門注冊的正規發票，報銷發票做到有四人以上簽字(校長、總務主任、會計、經辦人)方可報銷。

　　4、任何人不準挪用學校公款，教師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結算。

　　5、學校的由出納員保管，法人章、收費票據、及財務檔案由會計保管。

　　三、堅決制止亂收費和私設“小金庫”。

　　四、學校代收代管的項目按照上級規定嚴格執行，合理收費，定期結算，做到多退少補。

　　五、國家推行的`學生“一補”政策，學校堅持公平、公正、公開的原則，按照上級的要求，嚴格按程序操作執行，建立領導小組，健全實施方案，理解社會各界的監督。

　　六、學校每年度向全校教職工通報學校的收入和支出狀況。

　　七、學校的出納人員，按照財務和現金管理的有關規定，做好資金的收付工作，對違反財務制度的開支，有權拒付，根據原始憑證，及時記帳，天天盤點庫存現金，月月核對銀行存款，做到帳款相符，帳據相符，不出差錯，庫存現金務必控制在限額500元以內，不準公款私存。

　　八、會計人員對學校經濟活動進行控制和監督，定期進行財務分析，如實向校長反映學校財務狀況，合理編制學校經費預算及年終結算工作，做好財務報告和財務分析工作。

　　九、加強票據管理，收費票據使用務必進行登記，定期向財政部門報告，收費票據的領取使用結存狀況。

　　十、財會人員要持證上崗。

　　十一、加強學校資產管理，防止國有資產流失，不斷健全財務規章制度。

　　十二、學校校舍財產物品一律不準出租出借。

　　十三、加強會計檔案管理，會計憑證、會計帳簿和財務報表以及會計核算專業材料要整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案清冊，妥善保管。

財務管理制度6

　　1、認真執行國家有關法律、法規和財務管理規章制度，開設學校學生營養餐結算專戶，由學校財務實行統一管理，獨立建賬進行成本核算，保持收支平衡。實行一日一結算，一周一匯總，一月一報賬以及定期審計制度。并且每學期由膳管會進行一次清賬，清理結果在學校公示。

　　2、學生營養餐就是要以較少的消耗，達到食品營養衛生、豐富可口、方便實惠、物美價廉，以滿足學生的需要。在工作中，必須貫徹經濟性、民主性、公益性的原則，嚴格財務紀律、嚴格成本核算，實行民主管理，接受社會監督。發生賬務上混亂、支付不合理等行為要嚴肅查處。

　　3、建立物資采購索證索票制度。學校與初次交易的供貨人交易前應當索取、查驗其相應的營業執照、許可證、產品檢驗合格證明或檢驗報告單等材料。所索取的票據和資料必須加蓋供方單位印章或供方親筆簽名的原件，確保學生營養餐安全保障機制。

　　4、學生營養餐的管理按照不相容崗位分設的要求，設置會計（專管員）、出納、采購、驗收、保管等工作崗位。建立學生營養餐工作人員崗位責任制，明確責任，各司其職，相互監督。人員因故調離本崗位，按有關規定辦理交接手續。預算單位做到會計有總賬和明細分類賬，出納按要求設置“現金日記賬”，按日按序逐筆記錄并核對庫存現金。設置“銀行存款日記賬”，按日按序逐筆登記。做到賬款、賬證、賬賬相符。月末，按時編制“銀行存款余額調節表”，并由會計簽字或蓋章。實施學生營養餐學校總務主任（專管員）要有專賬，出納有現金日記賬，保管員有實物賬。

　　5、學校學生營養餐工程會計（專管員）負責費用收支，票據整理及報銷。學校營養餐食品采購必須實行內部監督制度，一般實行三人采購。驗收人員至少兩人，驗收人員在貨物驗收后應當場在票據上簽名，采購人員和驗收人員一般一學期進行輪換，條件成熟后學校可根據實際情況實行團體采購加配送的方式供貨。

　　6、會計（專管員）對所有原始憑證實施審核。對原始憑證的真實性、合理性、完整性、正確性、及時性進行審核。對于不真實、不合法的原始憑證，會計（專管員）有權不予接受，在向學校校長報告的同時，并向中心學校校長報告。

　　7、出納必須認真核對收支原始憑證，對不符合規定予以拒付，發現問題及時匯報領導。大宗支出票據必須經由稅務部門或財政監制的正式票據。付現時，出納根據簽批手續齊備的原始憑證付款，并在票據上加蓋“現金付訖”章。不符合現金管理條例中規定支付現金的，一律進行轉賬支付。

　　8、學校領導班子對學校學生營養餐工程實行備用金管理制度，一般以一周的日常費用為限。

　　9、學校出納向學校營養餐領導集體領取備用金，并負責保管、報銷。學生營養餐臺帳登記要規范，物品采購、驗收、出庫手續齊備，品名、數量、單價、金額真實準確。每日結算貨款時，涉及資金支付的有關附件，及時索取，須備齊食品驗收結算單，食品分發表，每日配餐方案等各類臺賬。所有發票必須經經辦人和驗收人員簽字，總務主任簽字票審后報校長簽字，由會計（專管員）進行財務處理做賬。經中心學校審核報賬。

　　10、學校學生營養餐收入核算管理

　　①學生營養餐經費由中央財政每年按200天計算、每人每天午餐營養餐費3元標準全額投入。收XX于財政撥款，由縣財政撥入。

　　②設置“學生營養餐收入"科目。

　　11、學校學生營養餐支出核算管理

　　學生營養餐支出要以服務學生為中心，按照量入為出的原則合理安排各項支出，嚴格支出管理，提高學生營養餐經費的使用效益。學生營養餐的支出成本核算：原材料成本包括糧食、食油、蔬菜、肉（豆）制品、水產品、蛋奶、調料、運費及其他原材料成本，不包括應在學校行政事業費列支的.內容和其他與學生營養餐無直接關系的支付。

　　設置支出科目：學生營養餐經費支出（糧食支出、蔬菜支出、葷菜支出、調料支出、食用油支出、餐點支出、奶制品支出、蛋類支出、水果支出、粉面支出、湯類支出、其他支出）等支出科目。大額采購款支出應采用轉賬支出辦法，小額貨款，可用現金直接支付。

　　12、會計報表的填制

　　學校要對學生營養餐按統一要求設立會計科目，認真、細致審核每張原始憑證，確保會計數據的合理、真實、準確、完整，每月按實際發生的收支數據，并編制有關報表（《學生營養餐資產負債表》、《學生營養餐收支明細表》）以及實物發放登記表，向主管部門提供必要的財務信息報告。

　　13、學校學生營養餐工程會計（專管員）業務上接受中心學校報賬員的指導和監督。

財務管理制度7

　　為了保證中老年書畫協會活動的正常順利開展，根據“協會”章程等有關規定，對“協會”籌集的`經費，加強監督、管理、合理按章使用。其具體制度如下：

　　一、書畫協會經費開支的原則

　　勤儉節約、量入為出、統籌兼顧、用得適當、發揚民主、會員滿意。實行經費開支由協會主管財務會長“一枝筆”審批。

　　二、書畫協會經費開支范圍

　　1、年會總結支出；

　　2、協會與友鄰縣區交流支出；

　　3、重大節日或重大會議宣傳支出；

　　4、看望、慰問年滿70歲以上會員支出；

　　5、看望會員生病支出；

　　6、其它支出。

　　三、書畫協會財務人員職責

　　1、根據協會會長的指示，負責編制年度經費預算，并執行經費預算；

　　2、遵守費用開支范圍和開支標準；

　　3、在書畫協會預算開支范圍內及時與區委組織部老干局銜接報銷有關事宜。

　　4、定期檢查、分析所用經費情況；

　　5、定期收好會員會費，做到帳帳、帳物、帳款相符；

　　6、遵守、宣傳、維護國家財經制度，財經紀律，同一切違法亂紀行為作斗爭。

財務管理制度8

　　為了加強科學技術研究開發經費（以下簡稱研究開發經費）的管理，加速公司的科學研究和新技術的推廣應用，促進公司經濟效益的提高，根據國家的財務管理法規和公司章程的有關規定，結合公司的實際情況，特制定本管理制度。

　　第一條研究開發費用是指企業在產品、技術、材料、工藝、標準的研究、開發過程中發生的各項費用，包括：

　　（一）企業在職研發人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等人工費用以及外聘研發人員的勞務費用。

　　（二）直接投入研發活動消耗的原材料、燃料和動力費用。

　　（三）用于研發活動的儀器、設備、房屋等固定資產的折舊費或租賃費以及相關固定資產的運行維護、維修等費用。

　　（四）用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用。

　　（五）用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費，設備調整及檢驗費，樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費等。

　　（六）研發成果的論證、評審、驗收、評估以及知識產權的申請費、注冊費、代理費等費用。

　　（七）通過外包、合作研發等方式，委托其他單位、個人或者與之合作進行研發而支付的費用。

　　（八）與研發活動直接相關的其他費用，包括技術圖書資料費、資料翻譯費、會議費、差旅費、辦公費、外事費、研發人員培訓費、培養費、專家咨詢費、高新科技研發保險費用等。

　　第二條研究開發經費的來源：

　　（一）國家、政府部門重點研究開發項目的.專項撥款；

　　（二）由公司成本列支的研究開發項目費用；

　　（三）其它方面籌措來用于研究開發項目的費用。

　　第三條研發過程的管理

　　（一）立項

　　（1）小型研發項目：是指投入資金50萬元以下（含50萬元）的研發項目，立項必須具備項目計劃報告、項目費用預算，經科研部門經理簽字同意，報公司分管付總經理批準立項。

　　（2）中型研發項目：是指投入資金50萬元以上、300萬元以下（含300萬元）的研發項目，必須具備項目計劃報告、項目可行性分析報告、項目費用預算，經分管付總經理簽字同意，報公司總經理批準立項。

　　（3）大型研發項目：是指投入資金300萬元以上（不含300萬元）的研發項目，必須具備項目計劃報告、項目可行性分析報告、項目費用預算，由項目發起人邀請公司科研、財務、市場三方代表討論通過后，經分管付總經理簽字同意，報公司總經理批準，報公司董事會討論通過后立項。

　　（二）項目計劃報告必須說明項目名稱，目標，發起人，負責人，研發、測試承擔者，研發、測試的項目實施工期計劃，項目預算等內容；項目可行性分析報告必須說明項目名稱，市場調研情況，銷售預測，技術現狀和實現途徑等內容。

　　（三）研究過程管理

　　（1）、項目只有立項后才允許發生費用。費用報銷、研發領料時使用此項目名稱作為財務核算的依據。

　　（2）、明確研發費用的開支范圍和標準，嚴格審批程序，并按照研發項目或者承擔研發任務的部門，設立臺賬歸集核算研發費用。企業研發機構發生的各項開支納入研發費用管理，但同時承擔生產任務的，要合理劃分研發與生產費用。

　　（3）、對技術要求高、投資數額大、單個部門難以獨立承擔的研發項目，由公司集中研發力量、并統籌管理公司研發活動。

　　（4）、研究開發有關內容需要與外單位合作或委托其進行的，必須簽訂科研項目外委技術合作研究合同，合同需約定雙方權利義務、研究成果的產權歸屬、研究進度和質量標準等相關內容。

　　第四條研發費用的管理

　　（1）、每年由公司科研部門編制年度研發費用使用預算，報總經理審批。公司根據研發計劃及費用預算，提前安排資金，確保研發資金的需要，研發費用按實際發生額列入管理費用。

　　（2）、研發費用預算應當詳細說明費用支出的用途和數額，按照已經立項或擬立項的項目列支。與技術開發活動無關的任何其他費用不得計入研發費用列支。

　　（3）、研究開發經費的使用由分管科研負責人全權負責，研發費用報銷列支時，報銷單據必須列明項目名稱，由項目負責人、科研部負責人簽字后，報總經理審批后予以報銷。

　　（4）、財務部單獨建立研發費用賬務核算體系，建立與研發費用內容對應的會計科目核算實際發生的研發費用，按照研發項目及承擔研發任務的部門，設立臺賬歸集研發費用，以保證各項研發費用歸集的及時性和準確性

　　（5）、企業應當在年度財務會計報告中，按規定披露研發費用相關財務信息，包括研發費用支出規模及其占銷售收入的比例，集中收付研發費用情況等。

　　第五條所稱企業研發人員，指從事研究開發活動的企業在職和外聘的專業技術人員以及為其提供直接服務的管理人員。

　　第六條本制度由公司財務部制定。

　　第七條本制度發布之日起執行。

財務管理制度9

　　（一）總則

　　1、為了規范李白河學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業進展，按《事業單位財務規章》和國家有關法規，結合本校特點，制定本制度。

　　2、財務管理的基本原則：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；依據《財政資金管理方法》，堅持勤儉辦學的方針；正確處理國家、學校集體和教職工個人三者利益的關系。

　　3、財務管理的主要任務：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止固有資產流失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務掌握監督：定期進行財務分析，財務公開，照實反映學校財務收支狀況。

　　（二）財務管理體制

　　4、切實做好“收支兩條線”這一財經制度。學校設報帳員一名，在校長的領導下，由總務處管理學校財務活動，定期區財務結算中心報帳，由結算中心核帳、結帳。

　　5、財務人員的工作職責，工作權限，技術職稱，任免獎罰，都嚴格根據街道財務管理規章規定執行。

　　（對于資金的使用，財務人員要嚴格把關，嚴格遵守結算現金管理制度，做到準時記帳，日清月結，帳實相符。）

　　（三）預算管理

　　6、實行“核定收入，定額或者定須補助，超支不補，結余留用”的預算管理方法。將全部收入包括財政補助收入和各項非財政收入與各項支出統一編列預算，報經財政部門核定。而對于學校的大型修繕和設備購置等，則按桂城街道公物選購和工程招標的相應文件標準執行，學校預算在經主管部門和財政部門核定以后，則由學校自求平衡。

　　7、預算編制，堅持“量入為出，統籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則，數字指標必需運用科學合理的方法，依據充分的確的資料和收支的規律，進行計算，力求和項數的真實精確，不任意編造。在編制預算時，要根據保證重點，兼顧一般的原則，優先確保支出重點，并妥當支配其他各項支出。

　　8、收入預算，考慮學校維持正常運轉和進展的基本需要，參考以前年度預算執行狀況，依據預算年的收入增減因素和措施測算編制，支出預算，則依據學校教學及其他活動需要和財力可能測算編制。

　　（四）收入管理

　　9、收入管理的要求：

　　A、嚴格根據國家有關政策規定依法樂觀組織收入。（按一費制文件）

　　B、收費必需嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，在執行收費時公開接受社會和群眾監督，張榜或發通知公布收費項目和標準，并按有關規定，對家庭經濟確有困難的同學，進行書雜費減免。

　　C、所得收入必需使用符合國家規定的合法票據。[收費票據要指定人員保管，要建立嚴格領用制度。對票據的收款日期，付款單位或付款人名稱，收費依據，收費金額必需逐一填寫清晰，并加蓋學校公章和經手人員印章（或簽全名）]

　　D、各項收入必需全部納入學校預算，統一管理，統一核算。

　　（五）支出管理

　　10、我校的`各項支出是為了保證學校完成教學、教育任務而發生的，各項資產的耗費及損失，必需嚴格遵守各項規章制度，精打細算，厲行節省，使各項支動身揮最大的經濟效果，其支出管理的要求有：

　　A、嚴格執行國家的各項財經規章和財經紀律，即嚴格遵守《會計法》、《事業單位財務規章》及《中學校財務制度》的各項規定。

　　B、節省支出，提高資金使用效益。首先，正確編制年度財務收支方案；其次，要精打細算，妥當支配，把有限的錢用在“刀刃”上。

　　C、各項支出實行分類管理，按實際支出數列報，不以方案數和預算代替。

　　（六）結余及其安排

　　11、結余安排要求：

　　根據桂城街道教育組的有關規定和__學校老師嘉獎方案進行計算，提取及其安排工作。

　　（七）專用基金管理

　　12、專用基金的管理應遵循“先提先用、專款專用”的原則，各項基金的提取比例和管理方法，國家有統肯定的，根據統一規定執行：沒有統一規定的，由主管部門會同財政部門確定。學校依據專用基金來源的額度，支配支出項目，量入為出，有多少錢辦多少事，并留意專用基金的積累。

　　（八）資產管理

　　13、學校在各種存款的管理上，必需嚴格根據桂城街道財政部門的要求，交由街道結算中心統管，其負責結帳、轉帳、對現金及各種存款進行清查、校對等業務。

　　14、學校定期或不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終結前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、物相符。對固定資產的盤點應當按規定程序準時處理。

　　（九）負債管理

　　15、學校對不同類別的債務分別管理，準時清理并根據規定辦理結算，保證各項債務在規定期限內歸還。

　　（十）財務報告和財務分析

　　16、學校報送的年度財務報告包括資產負債表，收支狀況表專用基金變動狀況表，專用基金變動狀況表，有關附表及財務狀況說明書，編制財務報告時應遵循以幾方面要求：

　　a、真實性。

　　b、完整性。

　　c、精確性。

　　d、準時性。

　　17、學校財務分析的內容包括中學校校事業進展和預算執行，資產使用管理，收入、支出和專用基金變動以及財務管理狀況，存在問題和改進措施等。

　　（十一）財務監督

　　18、學校財務監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式，財務監督的方法主要有三種：

　　a、財務檢查。

　　b、實物檢查。

　　c、現金檢查。

財務管理制度10

　　總則

　　1、為了規范店面的財務行為，加強財務管理，特制定本制度。

　　2、本制度適用于東莞和能食品有限公司。

　　3、店面的財務行為，應遵守國家的法律法規和本制度，并接受總經辦檢查和監督。

　　4、店面應當建立健全財務核算體系，完善內部經濟責任制，提高經濟效益，做好財務管理基礎工作。

　　一、資金審批制度

　　1.總則

　　(1)所有款項的支付，須經主管領導批準。如果主管領導不在店內，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;

　　(2)往來款項的沖轉(指非正常經營業務)，須門店主管領導批準;

　　(3)非正常經營業務調出資金須經過門店主管領導批準;

　　(4)用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經門店主管領導批準。

　　2.行政費用支出管理制度

　　(1)門店管理人員的費用報銷，須經主管領導批準后財務方可報支;

　　(2)涉及應酬等非正常費用，須經主管領導批準。

　　3.差旅費開支制度

　　(1)員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼;

　　(2)職員出差根據需要，由經理決定選用交通工具;

　　(3)職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行:

　　①房租標準為___元/日。

　　②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人___元/日;市內交通費每人___元/日。

　　(4)實際報銷金額超出補貼標準，需說明原因，報經主管領導審批后支付。

　　4.車輛維修費及汽油費管理制度

　　(1)車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;

　　(2)車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由辦公室建賬予以核銷使用;

　　(3)汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

　　5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

　　(1)辦公用具由辦公室統一采購、管理;

　　(2)辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

　　(3)辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊;

　　6.行政費用報銷制度

　　(1)行政費用現金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

　　(2)員工報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，并按本章第1條的規定進行審批支付;

　　(3)凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人;

　　(4)支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付;

　　(5)其他有關費用及成本支出的程序以店面規定為準。

　　三、收銀管理

　　(1)票據管理:熟悉運用各種票據的正確使用方法并按規定認真填寫開具有關票證，妥善保管好各種票據，不得遺失缺損。

　　(2)貨幣現金管理:熟練收銀業務，提高工作效率，認真核算、核對每一筆營業款項;具有鑒別錢幣真偽能力，做到收銀準確高效。領班收銀，出現收到假幣的，由領班承擔，承擔方式從工資直接扣除。對當日收取的營業現金應在當日下班前上繳，并做好收訖記錄。

　　四、財務現金管理

　　(1)任何項目的貨幣資金支出，必須做到收入有憑證，所有收入憑證(發票和收據)上必須有收繳人與收款人簽章。

　　(2)原單據底單對不上的不予對賬;所有原欠款支付時，必須要簽字原單和底單一起做支付憑證。

　　(3)任何項目的貨幣資金支出，均必須取得原始憑證，否則不予支付。

　　(4)任何項目的貨幣資金支出，100元以內，需經過店長審核簽字后，方可支付。100元以上，必須經過經理審核簽章后，方可支付。

　　(5)任何人不得以任何形式和借口挪用款項。一經發現有挪用公款行為，立即做開除處理。

　　五、借款制度

　　為了加速店面流動資金周轉，保證日常經營的正常開支，規范借款程序，特制定本制度。

　　(1)店長實行定額備用金制度，店長備用金定額為1000元。

　　(2)借款實行定額控制，前賬不清、后賬不借的原則。

　　(3)店長應根據批準后的申購單采購商品，當商品金額超出其定額備用金時，應正確填寫借款單，經經理簽字批準后方可借支。

　　(4)其他人員因公借款時，應填寫借款單，經經理簽字批準。

　　六、銷售款管理

　　(1)門店所有的銷售款必須由收銀員收取，其他人員一律不得收取;

　　(2)禁止門店任何人動用銷售款;

　　(3)對于已提貨未付款的，需在銷售單上注明。

　　七、退貨

　　(1)發生銷售退貨時，必須由原路徑退回;

　　(2)正常銷售顧客退貨發生時，收銀員需開具銷售退貨單，并在退貨單上注明貨款是否退回，退回方式，退回金額。

　　八、庫存商品盤存

　　(1)盤點范圍:門店倉庫，門店營業廳存放的商品，大倉庫的所有商品;

　　(2)盤點周期:每月的`最后一日，月末營業結賬后開始盤點;

　　(3)盤點要求:所有數據以實物盤點數為準，嚴禁未經過實盤就以賬面數代替商品的實存數;盤點表格內信息項不得隨意更改，如確有需要必須在盤點表上確認簽字，方能生效;發生盤虧、盤盈時，應查明原因，并在盤點表中注明，否則將追究其責任。

　　崗位職責

　　會計:

　　1)貫徹執行公司的財務管理制度，并監督制度的執行情況。

　　2)組織門店財務日常工作，指導和監督出納、收銀員的工作。

　　3)協助門店店長把好門店進出貨物的環節，審核出入庫手續是否齊備，嚴格執行公司的有關規定，保證貨物流轉的安全有序。

　　4)監督庫房定期進行盤點、月終出具盤點報告。

　　5)負責財務檔案的保管及上交，對財務資料的保密性負有責任。

　　6)檢查門店出納現金保管及收銀臺現金安全情況。

　　7)本崗位在行為規范等行政管理上遵守門店管理中心的相關要求。

　　8)完成領導交辦的其他各項工作。

　　收銀員:

　　1)按手寫銷售專用票金額收取顧客貨款，根據不同的收款方式打印銷售發票。

　　2)按要求將機制發票的存根聯和記賬聯整理裝訂，統一交財務保存對賬。

　　3)正確使用文明用語接待顧客，做到實收實付，耐心細致的完成每筆交易。

　　4)負責門店內的銷售結款，準確點收購貨款項。確保收付現金和有價證券的真實性、合法性和準確性。

　　5)負責收款資金的安全，按時上繳款項，記錄完整、正確、清晰。

　　6)核對當日銷售票據日報，保證賬款相符，并將票據裝訂成冊。

　　7)本崗位在行為規范等行政管理上遵守門店管理中心的相關要求。

　　8)完成領導交辦的其他工作。

財務管理制度11

　　一、學生營養改善計劃財務管理實行校長負責制,審批收支,把好賬務關和實物管理關。

　　二、學校食堂總務具體負責食堂賬務管理和實物管理工作,有條件的學校可單獨設置保管員,負責實物管理工作。

　　三、營養餐資金實行以楚雄市財政局、教育局聯發楚財教【20xx】15號文,《關于下達20xx年春季學期農村義務教育學生營養改善計劃省級試點縣級補助資金預算的通知》資金下達情況表中的'補助人數分完小核算,專款專用,嚴禁克扣、截留、擠占和挪用專項資金。

　　四、各完小堅持為學生服務的宗旨,不得贏利,學生營養改善計劃補助資金不得直接發放給學生個人和家長,只能將補助資金用于學生提供保值優質食品。

　　五、學校收到營養餐食品時,由專人負責簽收并分類登記入賬(資金帳、實物帳),并記好支出帳(資金帳、實物帳),便于報銷、核查。

　　七、學生營養改善計劃資金必須用于支付在校學生營養餐食品的購置費用,專款專用,禁止擠占、挪用、截留或套取專項資金。否則,一旦查出按違紀行為論處。

　　八、各完小應按營養餐標準和數量足額配餐,嚴禁將學生營養改善計劃資金或食物用于補助教職工伙食、支付食堂從業人員和學校公用經費支出。

　　九、有違規、違紀行為,必須立即查清事實,落實整改措施,并追究當事人責任。

　　十、學生營養餐財務實行一月一清算,一學期一公開一公布。自覺接受學生、家長、社會、審計部門的監督和審計。對違規違法操作,造成嚴重后果的移交司法機關處理。

財務管理制度12

　　第一章 總則

　　第一條 為加強工會經費管理，收好、管好、用好工會經費，充分體現工會經費為廣大教職工服務，根據《工會法》、《中國工會章程》和有關財務管理的規定，結合學校實際，制定本制度。

　　第二條 工會財務管理的主要任務是依法多渠道籌集工會活動經費，合理編制工會預算，對預算執行過程進行控制和管理，合理配置資源，保證工會活動經費的合法性、合理性和有效性。

　　第三條 工會財務管理依據國家法律、法規和相關財務制度，堅持依法理財、民主管理、勤儉節約、手續完備原則，組織工會財務活動，保障工會各項工作的正常開展。

　　第二章 工會經費籌集

　　第四條 工會會員繳納會費。根據工會章程規定，在職工會會員每月按本人工資收入的0.5%繳納會費，工會委托校財務處從工資中扣繳。

　　第五條 學校行政撥款。學校根據《工會法》規定，每月按全部教職工工資總額(含各種工資、津貼、補貼和獎金)的2%下撥給工會。

　　第六條 專項資金。學校為支持工會開展大型活動(如教代會)、老干部活動、人口計劃生育工作、職工福利等加撥的專項經費。

　　第七條 其他收入。社會贊助、捐贈、上級獎勵、利息收入等。

　　第三章 工會經費使用和管理

　　第八條 工會經費主要用于維護教職工權益、開展教職工文化教育和文體活動、工會干部培訓和工會積極分子獎勵、職工福利和困難教職工補助、慰問和送溫暖活動、對外交流和調研考察、工會建設和辦公費用等。

　　第九條 按照“經費獨立管理原則”，獨立建立銀行賬戶，實行獨立核算。 第十條 工會經費的使用必須堅持“量入為出，收支平衡”和“勤儉節約”的原則，提高經費的使用效益，做到“用得合理，群眾滿意”。

　　第十一條 工會經費實行預決算制度。年初由工會財務人員根據校工會年度工作計劃、活動安排，作出經費使用預算計劃，經工會辦公會議討論通過，并經工會經費審查委員會審核后，嚴格按財務預算運行;年終做好決算，定期向教職工公布賬目，接受教職工監督。

　　第十二條 工會經費開支由工會分管財務的副主席“一支筆”審批。2萬元以上大額開支須有主管校領導(工會主席)簽批。報銷時要有正規發票，由經辦人、驗收人簽字，分管財務的副主席簽審后方可報銷，做到票證齊全，手續完備。

　　第十三條 校工會組織大型活動前，由活動的第一負責人擬定活動費用預算報告，提交工會辦公會議討論通過后方能實施。

　　第十四條 工會經費不得用于非工會活動的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用，不得為單位和個人提供資金拆借、經濟擔保抵押。

　　第十五條 校工會將上解上級工會后的工會經費的30%按比例劃撥給分工會，作為分工會獨立開展活動經費。

　　第十六條 各分工會應將劃撥的經費主要用于為教職工服務和工會活動，不得用于與工會活動無關的.費用。

　　第十七條 各分工會經費開支由分工會主席審批，經校工會分管財務的副主席審核后，憑正規發票(發票背面要注明活動項目，經辦人、驗收人簽字，分工會主席簽審)實行實報實銷。

　　第四章 工會經費的監督和檢查

　　第十八條 發揮工會經費審查委員會的監督作用。年初預算和年終決算必須經工會經費審查委員會審查批準，平時經費開支要接受工會經費審查委員會的監督和檢查。

　　第十九條 發揮工會財務人員的監督作用。工會財務人員要堅持按工會財務制度辦事，有權拒付不合理開支。特殊情況下，需經主席辦公會議審批并注明情況。

　　第二十條 工會委員會換屆時要向下一屆工代會報告本屆財務工作情況;各分工會年終要向本單位、本部門的會員公布工會經費收支情況，做到財務公開。

　　第五章 工會財務人員職責要求

　　第二十一條 工會財務人員必須具備會計從業資格證，有財務工作經驗，一般由學校財務處人員擔任。

　　第二十二條 工會財務人員要嚴格執行各項財務制度，遵守財經紀律，努力鉆研業務，提高業務素質，正確處理會計賬務，確保工會經費運作管理合法、安全、有效。

　　第二十三條 工會賬戶會計記賬憑證要求合理合法，真實反映經費業務，憑證內容要素要齊備完整，按照會計制度規定，正確使用會計科目。

　　第二十四條 財務人員調動工作時，必須辦理交接手續。移交人員應將工會財務的一切憑證、賬本、表冊、印章、現金、支票等所有會計資料編制移交清冊，會同監交人員當面向接管人逐項清點移交。財務人員沒有辦清交接手續的，不得調動或離職。

　　第二十五條 工會財務的各種會計憑證、會計賬簿、會計報表等應按有關規定定期收集、審查核對，整理成冊歸檔。

　　第六章 附則

　　第二十六條 加強工會財產管理，定期進行財產清查。凡使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中：專用設備單位價值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，或單位價值雖未達到規定標準，但是相對在一年以上的大批同類物資作為固定資產管理，必須登記固定資產總賬及明細賬，并由專人使用管理。

　　第二十七條 財產損壞、遺失照價賠償。遺失按原價新舊程度折價賠償;損壞按修理價賠償。

　　第二十八條 財產年久廢舊，由管理人員向工會委員會提出報廢建議，經審查核實后，作報廢處理。

　　第二十九條 本制度經校工會委員會討論通過后自頒布之日起施行。

　　第三十條 本制度解釋權屬校工會委員會。

財務管理制度13

　　第一節賬務管理

　　一、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必需真實、精準、完整，并符合會計制度的規定。

　　二、財務工作人員辦理會計事項必需填制或取得原始憑證，并依據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必需在記帳憑證上簽字。

　　三、財務工作人員應當會同總經理定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　四、財務工作人員應依據帳簿記錄編制報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章。財務工作人員對本公司實行會計監督。

　　五、財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不精準、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、增補。

　　七、財務工作人員調動工作或離職，必需與接管人員辦清交接手續。

　　第二節現金管理

　　第一條、公司可以在下列范圍內使用現金：

　　（一）職員工資、津貼、獎金；

　　（二）個人勞務酬勞；

　　（三）出差人員必需攜帶的差旅費；

　　（四）結算起點以下的零星支出；

　　（五）總經理批準的.其他開支。

　　前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。

　　第二條、公司職員因工作需要借支備用金，需填寫借款單，交由總經理批準簽字后方可借支。

　　第三條、符合本規定第一條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支顯現金。

　　第四條、財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。

　　第五條、發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

　　第六條、工資由財務人員依據總經理及各部門每月供應的核發工資資料代理編制職員工資表，交總經理審核、簽字，財務人員定時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

　　第七條、出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支出。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　第八條、公司報賬程序：

　　第三節會計檔案管理

　　（一）、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保管價值的資料，均應m.歸檔。

　　（二）會計憑證應按月、按編號次序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包含制單、審核、記帳、主管），由總經理指定專人歸檔保管，歸檔前應加以裝訂。

　　第四節支票管理

　　第一條、票由出納人員或總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用薄上簽字備查。

　　第二條、支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納人員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記薄上注銷。

　　第三條、于報銷時短缺的金額，財務人員要適時催辦。

　　第四條、公司財務人員支出（包含公私借用）每一筆款項，無論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

　　第五節懲罰方法

　　顯現下列情況之一，對財務人員予以警告并扣發本人當月月薪的1倍。

　　1、超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　　2、用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金；

　　3、未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包含現金）或支出款項的；

　　4、利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

　　5、經批準坐支或未按批準的坐支套取現金的；

　　6、保存帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的。

財務管理制度14

　　一、總則

　　第一條 為加強財務管理，嚴肅財經紀律，根據《中共XX關于貫徹落實進一步加強黨風廉政建設決定的實施意見（試行）》的有關規定，結合醫院實際，特制定本制度。

　　第二條 醫院財務管理貫徹“厲行節約，增收節支，勤儉建院”的原則，加強財務的規范化管理，做到透明、公開，從源頭上消除腐敗，根據醫院實際，對財務管理作出如下規定：

　　二、成立醫院財務工作領導小組和工作小組

　　第三條 領導小組由院長、書記、副院長等醫院班子成員組成，工作小組由分管院長、財務科主任及有關人員組成。領導小組負責醫院財務的預決算、收費標準的審核、制定、大額資金的開支及年度財務審計工作。工作小組負責醫院日常業務的'收支核算工作。

　　三、收費管理

　　第四條 醫院一切收費項目，必須根據物價及有關部門的規定執行。所有收費工作必須在收費處或醫院財務科出納辦公室進行，其他單位和個人不得私自收付現金，不得搞“帳外帳”及“小金庫”。

　　第五條 收費時必須細心負責，交付現金要唱收、唱付當面點清，打印發票必須字跡清楚，認真做到三查：即查交費單位名

　　稱、打印日期、金額大小寫等。開出收據留有存根復核備查。

　　第六條 認真執行現金管理制度，仔細審核收費收據，每筆業務要做到帳實相符。其現金要定時入賬，日清月結。不得將現金滯留。

　　第七條 按財務部門規定，做好記帳、報賬工作。編制各類收入報表要做到數據真實，手續完備，數字清楚，報表及時準確，有存根備查。

　　四、支出管理

　　第八條 業務經費支出必須執行醫院的財務支出制度

　　第九條 完善財務審批手續，規范審批程序。各項經費支出首先由財務科審核、經辦人員簽字、科室負責人簽字、分管財務院長審批后報請院長批準報支的程序進行報銷。

　　第十條 干部職工出差的住宿、補助標準按辦發[20xx]74號 辦發[20xx]37號的規定執行。

　　第十一條 因工作需要借用公款的必須寫借條，經分管院長審核簽字后報經院長批準方可借用。業務活動結束后一周內，辦理報銷手續，結清借款，逾期不辦理結賬手續或無故長期不結賬按財經紀律“挪用公款”的有關條例論處。

　　第十二條 財務人員要認真審核票據，定期與銀行核對賬目，做好報表填報工作，每月定期向院長報送財務報表，反映財務信息，以便領導決策。

　　第十三條 基建及設備采購的款項支付必須履行合同，建立合同臺賬，并按合同付款時限支付款項。

　　第十四條 低值易耗的辦公用品、小型設備，由科室做計劃

　　報分管財務院長審核，報院長批準后，方可報請總務科采購，杜絕先開支后審批現象。

　　第十五條 接待支出要本著熱情、節約的原則，由辦公室主任提出，分管院長審批后執行。

　　五、財務統計

　　第十六條 財務科要認真執行《會計法》及《醫院財務制度》和《醫院會計制度》，加強對醫院收支情況的全面管理，嚴格執行收支兩條線，不得建立“小金庫”及“帳外帳”。

　　第十七條 門診、住院收費處要做到日清月結，當日盤存，當月報帳，嚴防現金滯留。不準公款私借或挪作他用。

　　第十八條 年度終了，財務科要向職代會通報醫院收支情況，接受職工監督、咨詢，接受財務、審計、紀檢部門及有關職能部門檢查。

財務管理制度15

　　為了加強社區居委會財務管理，規范辦公經費的使用流向，提高理財水平，結合社區居委會實際，制定本制度：

　　1、社區居委會的所有財務活動必須遵守有關財務法規，行政法規和有關財務制度的規定。

　　2、社區居委會實行“錢帳分離、日清月結、逐筆審批、定期核查”的.財務管理制度，每季度由街道辦安排工作人員進行核查工作。

　　3、嚴格執行資金支出的審批權限，報銷票據必須注明事由，經辦人簽字后由居委會主任、副書記負責簽字審批，不得代簽。500元以上的開支應提前告知街道辦備案。

　　4、財務人員要嚴格收支的手續，做到收有憑，支有據。認真建立現金日記賬簿，詳細記錄居委會收支及辦公經費的使用情況，妥善保存賬簿以備核查。

　　5、居委會報銷票據必須是正式發票，要求每月在規定日期將每張需報銷票據與票據明細一起上交，票據與明細的日期、金額要相對應，必須是所購買單位的統一采購清單，堅決杜絕倒票行為，一經發現追究居委會主任的責任。另外，需報銷票據均需在票頭用鉛筆注明類型（如：黨費、辦公經費等等），并另附所需報銷票據的分類合計與總計金額。

　　6、居委會主任工作調動時，應接受街道辦的財務核查，并向繼任者辦理財務交接手續。

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