品才網>財務管理>財務管理制度

財務管理制度

時間：2024-09-16 18:01:24 財務管理我要投稿

財務管理制度推薦度：
最新財務管理制度推薦度：
醫院財務管理制度推薦度：
食堂財務管理制度推薦度：
企業的財務管理制度推薦度：
相關推薦

財務管理制度[實用15篇]

　　在學習、工作、生活中，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？下面是小編為大家收集的財務管理制度，希望能夠幫助到大家。

財務管理制度[實用15篇]

財務管理制度1

　　1、各類票據要有專人保管，建立登記簿，進展登記管理。保管和使用過程中，不得遺失，誰遺失誰負責。

　　2、村級收據統一使用“經濟開發區農村合作經濟組織專用收款收據”，各村不得自印或向外購置收款收據。嚴格實行收據領購制度，做到限量領購，原則上各村每次收據領購數量不得超過一本。村報賬員使用收據向經管站領取，收據用完后，采用以舊換新的方法，收據存根由經管站統一存檔保管。

　　3、各村的一切支付必須取得合法的'、標準的原始憑證。自制憑證統一使用付款單，工資報銷單和差旅費報銷單，各種付出發票必須具備經手人、證明人和審批人簽名，并注明用途加蓋民主理財專用章。對違反財務制度的票據報賬員有權回絕支付，會計不得入賬，對不符合規定手續的付出發票，會計、報賬員有權要求補充更正，另外對所有開支能取得正式發票的一律憑正式發票報賬，不得以便條（收據）報賬，嚴禁各村記賬。

　　上述各項非生產性開支嚴格執行上限控制，遇特殊情況（如：開展集體經濟等）確需超額開支，需按以下程序操作：各村根據自身集體經濟年收入情況按10%比例提取用于超額開支部分，并采取“一事一議”方法處理，即先經過村民代表會議討論通過后報鎮蹲點領導以及鎮黨委、政府研究同意后在提取資金中列支。

財務管理制度2

　　酒店一切經營活動的目的都是為著盈利。一個企業離開了盈利,它就無法生存下去。財務部在酒店的經活動中負責收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結果和結論,向管理者提供經營資料,供總經理進行經營決策。

　　財會部在酒店的經營中起著財務和計劃管理、會計核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產管理、家具用具設備管理、物料用品管理、費用管理、成本管理、利潤管理、合同管理和商品、原料和物料的采購管理、倉庫物資管理的重要作用。通過財務部門進行上述有效管理,能使酒店的經營活動獲得更大的經濟效益,從而促進企業不斷向前發展。

　　第一節酒店財務管理范疇

　　一、會議核算管理

　　1、會計核算原則

　　(1)遵守中華人民共和國國的法律法規、條例及政策的有關規定和批準的協議、合同。

　　(2)會計年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。

　　(3)采用借貸復式記賬法記賬。

　　(4)根據權責發生制的原則記賬。即凡是本期已經實現的收益和已經使用的費用,不論款項是否收付,都應作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用,即使款項已在本期收付,都不應作為本期的收益與費用處理。

　　(5)一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄,都必須根據實際發生的經濟業務進行登記,做到手續齊備,內容完整,準確及時。

　　(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書記。

　　(7)一切收入與費用的計算,必須互相配合,必須在同一時期內登記入賬,不應脫節,不應提前或推后。

　　(8)劃清資本出去與收益支出的界限,不能互相混淆。

　　(9)有關會計處理方法,前后各期必須一致,不得任意改變,如有改變,須經批準。

　　(10)建立內部稽核制度,對款項的支付,財產物資的收發保管,債權債務的發生與清算各項經濟業務,都要有明確的經濟責任,有合法的憑證,并經授權人員審核簽證。

　　2、會計科目

　　(1)資產類

　　①現金

　　每項現金分人民幣和外匯兩類。

　　核算酒店庫存現金,找數備用金和零用金備用金。

　　設置“現金日記賬”,根據收付憑證,按照業務發生順序,逐日登記。

　　②銀行存款

　　核算酒店存入銀行的各種存款。

　　“根據人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設置“銀行存款日記賬”,根據收、付憑證日逐筆登記,結出余數。

　　采用人民幣為記賬單位,對美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時,按當日銀行匯率折合人民幣登記。

　　③應收賬款

　　核算酒店商業大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業收入中對方的欠款。

　　分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項,按團體或個人設分戶賬。

　　設立專人負責催收賬款,對不能收回的賬款必須查明原因追究責任,并取得有關證明。報財務總監和總經理批準,轉為壞賬損失。

　　④其他應收款

　　核算應收賬款不包括的其他應收款,包括按金,應付保險賠償等。

　　按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。

　　⑤待攤費用

　　核算已經發生,但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用,如持攤保險費等。

　　對支付金額較少,不超過人民幣多少(由酒店定)以下的費用,不入本科目。

　　每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。

　　⑥存貨

　　核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。

　　各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理,按品名設明細賬登記,定期盤點。

　　⑦其他流動資產及按金

　　不屬于以上六個科目的流動資產屬于本科目核算。

　　根據不同類型或項目,每月編制明細表進行核算。

　　⑧固定資產

　　核算所有固定資產的.原價。

　　所謂固定資產是指使用年限在一年以上,或單價在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。

　　第一批購入的營業性設備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬于固定資產。

　　⑨累計折舊

　　核算固定資產的提取固定資產折舊額標準,按項目提取折舊額,并設置登記卡登記。

　　根據合作經營合同的精神,每月提取的折舊額,優先用于歸還資本。

　　⑩開辦費(指新建酒店)

　　核算為籌辦企業而支付的費用。本科目在開業后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優先用于歸還投資者。

　　11.其他遞延費用

　　核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用,如設備保養費、廣告費、在未還清本息前的固定資產更新等。

　　每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。

　　按項目根據收效時間按期轉入費用。

　　(2)負債類

　　①應付賬款

　　核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。

　　對往來款項較大及往來次數頻密的單位,按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。

　　②應付工資

　　核算本期應付給員工的各種工資,包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。

　　按應付工資的明細賬核算。

　　③應付稅金

　　核算應付的各種稅金,如工商統一稅、所得稅、牌照稅等。

　　按稅金種類設明細賬登記。

　　④其他應付賬及稅金

　　核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款,包括應付手續費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。

　　按不同類別,不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。

　　⑤預提費用

　　核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內的各項支出。超過范圍須經職權單位或人員批準。

　　按費用性質設明細賬。

　　⑥社會勞動保險基金

　　核算按規定提取的社會勞動保險基金。此科目要專款專用。

　　⑦待還投資

　　此科目為貸款科目,為核算本年應歸還的投資數,其金額應匯而尚未匯出之數。

　　(3)資本類

　　①實收資本

　　核算資本總額。

　　按投資者戶名設明細賬。

　　②歸還資本

　　本科目為借方科目,以每年未分配利潤加固定資產折舊及推銷開辦費之同數量資金,撥作歸還資本之用,累積金額即為歸還總數。

　　③本年利潤

　　核算本年內實現的利潤(或虧損)總額。

　　年度結算時將營業收入、營業成本、費用、匯兌損益和營業外收支等各科目的余額分別轉入本科目,在本科目內出本年實現的利潤(或虧損)、最后將余額轉入“未分配利潤”

　　④分配利潤

　　核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金

　　(4)損益類

　　①營業收入

　　核算酒店經營范圍內的各項業務收入。

　　營業收入分為:

　　酒店收入:客房、餐飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網球、保齡球、音樂廳、美容中心。

　　住宅大樓收入:出租高級公寓租金及大樓其他收入。

　　商業大樓收入:出租寫字樓及大樓其他收入。

　　商場收入:自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。

　　其他收入:不屬于上列收入的劃為其他收入。

　　②營業稅金

　　根據各項營業收入的不同稅率,核算本期應負擔的工商統一稅、土地使用費及其他費用和稅金。

　　根據各項營業稅分別列賬登記。

　　③營業部門直接成本。

　　核算營業過程中支付的直接成本支出。

　　④營業部門直接費用

　　核算能夠劃分各部門發生的各項費用。

　　根據營業收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。

　　各部門直接費用中除“薪金及有關費用”子目外,其余子目根據各部門或各項業務的不同性質及需要分別命名。

　　⑤非營業部門費用

　　薪金及有關費用:凡所有屬于行政及一般部門,如市場推廣(公共關系“銷售”)部,物業操作及保養部的薪金及有關費用劃歸此項目。

　　其他間接費用:如行政及一般費用、市場推廣費、物業操作及保養費、能源供應費。

　　上述四類費用的子目將根據不同性質及需要分別命名。

　　⑥營業外收支

　　匯兌損益:核算因匯率差異而發生的匯兌損益、并以實現數為。記賬匯率的變動,有關外幣各賬戶的賬面余額均不作調整。

　　保險費、借款利息:房屋和內部保險的各種費用及正常經營所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。

　　售賣資產損益:核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢(由酒店定)以上固定資產的變價凈收入與該項固定資產凈值的差額。

　　⑦推銷開辦費

　　核算籌備開業而發生的開辦費按月分攤。

　　酒店經營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。

　　⑧固定資產折舊

　　核算固定資產按月提取的折舊費。

　　提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。

　　⑨投資利息

　　根據投資總額按期核算應付利息。

　　提取利息金額用于歸還資本的利息。

財務管理制度3

　　第一條嚴格執行《會計法》《審計法》及《關于印發的通知》等財務管理有關制度,認真落實中央八項規定及省市縣各類實施細則,厲行節約,壓縮開支,勤儉辦事。同時,按照財政部門規定的開支范圍和標準,規范票據審核,對不符合財務管理規定的票據堅決不予報銷,杜絕一切不合理開支。

　　第二條財務支出實行“一支筆”審批國庫集中支付制度,按規定權限審批。300元以下由公司經理直接審批;300元至1000元經公司負責人同意后,上報糧食稽查大隊領導批準后,方可支出;1000元以上提交公司董事會議研究決定后,上報大隊領導批準后,方可支出。報銷條據必須是符合規定的正規票據,由經手人簽字,并說明支出事由,報賬員初審,按支出權限審批后報銷。

　　第三條凡能通過電話函辦理的事務不派人出差,一人能辦的事,不派兩人,能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫派差單,由派差領導簽字后方可外出,出差期間的`車船費住宿費超過報銷規定標準以外費用由個人自行承擔。

　　第四條外出參加會議培訓,單元原則上不放置車輛,由參訓人員根據具體情況選擇往返交通工具,乘坐飛機要經稽查大隊領導同意,按劃定尺度統一訂票。參訓時代,由舉辦單元統一放置食宿的,不得報銷會議培訓時代的食宿費和市內交通費,只報銷往返會議培訓地址的差旅費。

　　第五條實行月報賬制度,報賬員提前通知干部職工整理上交報銷票據,經分管領導統一審核后,匯報主要領導審定后,按程序報賬。

　　第六條辦公用品購置,由出納定期統計制定采購計劃,匯報公司經理簽字同意后統一購買,屬政.府采購的按程序進行辦理;個人未經同意在外購買的任何物品,一律不予報銷。

　　第七條公司機關文件資料,原則上在公司內部印制;需在外面印刷的,必須經公司經理同意后,方可在外印刷;大宗印刷的書籍圖冊和噴繪的版面等,由公司董事會研究提出方案,匯報稽查大隊領導同意后,安排印制;職工個人私自印刷資料產生的費用不予報銷。

　　第八條按照“誰使用誰保管,誰損壞誰負責”的原則,報賬員統一建立單位固定資產清冊,逐項明確到人,每半年進行一次清理核對,做到賬物相符;維修公物由人秘股統一負責辦理,維修事項須經分管領導審批;需報廢的公物,提請黨組會議研究同意后,由報賬員按國有資產管理部門規定的程序辦理報廢手續;職工調離或離退休時,須交清公共財物后,方可辦理有關手續。

財務管理制度4

　　一、有事寫請假條，請假1天由股長批準，請假2天報主管局長審批，請假3天以上者報局長審批后，方可離開。

　　二、請假期滿后，應當日銷假，否則按曠工論處。

　　三、不能無故曠工。曠工1天扣3天的基本工資，曠工2天扣十天的'基本工資，曠工3天扣當月的全部工資，曠工4天以上者按下崗論處。

財務管理制度5

　　一、加強預算管理，堅持審批制度

　　1、學校年初要遵循“量入為出，統籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則做好預算。每月要編制月份方案，報總校審批，方可實施。

　　2、學校依據總校支配報賬時間，準時報賬。報賬同時，報下月支出方案，經總校批準后方可實施。

　　3、固定資產購建和日常修理，單價在3000元以上或總造價在1萬元以上的支出，在年初預算時要負有專項說明，執行前必需事前提出書面申請

　　二、加強學校收費管理

　　1、嚴禁設立“小金庫”，不得將收入作為往來款項進行核算。

　　2、對不符合規定的票據，學校財產機構不得使用。

　　3、嚴禁違反規定，巧設項目向同學收取費用。如統一發動、購買練習冊，按人頭收取班級活動費，強制保險等。

　　4、不扣留、挪用各種收費，足額、準時上繳總校。

　　三、支出管理

　　1、學校的財務收支實行“一支筆”審批制度。學校的一切重大開支和重要的經濟事項的決策，應經學校領導班子集體討論打算，并做好會議記錄備查。

　　2、財務機構內部分工做到帳、物分開，報賬員不兼任檔案管理、財務保管工作。

　　3、禁止在支出過程中變通、變造現象，保持原始憑證的'真實、合法、有效。

　　4、因總校取消了學校款待費，需要煙、飲料、水果等款待物品時，準時到總校聯系購買，總校不予購買或不批準購買，則任何人來校不特別款待。否則誰擅自購買誰付賬。

　　5、培訓費報銷程序及標準：

　　（1）教育局文件——填培訓卡——學區校長簽字——會計處核銷。

　　（2）縣內培訓，車費10元，住宿費20元以下（有票據）；

　　市內70元以下車費，30元以下住宿費（有票據）。沒有統一伙食支配的，市內每天補助5元，市外每天補助8元。

　　（3）培訓回來準時到總校核銷培訓費，過月單據不予核銷。

　　6、為保證學校正常運轉，學校領導樂觀向總校反映，申請小額備用金，以保證學校急需的臨時性支出需要。

　　四、財產管理

　　1、低值易耗品學校建立明細帳，由學校保管員準時記錄、存檔。

　　2、固定資產管理責任到人，發生人員變更時做好交接手續，具體盤點。物品非正常損壞或丟失，責任人照價賠償。

　　3、學校物品一律不許外借，外借不能收回時，保管員、外借人平均折款賠償。

　　五、檔案管理

　　1、報賬員對文件、制度、報表、預算決算及重要合同，定期歸檔、審查、整理立卷。

　　2、檔案要有名目，并裝訂成冊，防止丟失或毀壞。

財務管理制度6

　　為了加強對我鄉中小學專項資金的管理，規范支出，提高資金使用效益，加快我鄉中小學專項資金管理規范化、制度化建設，制訂本制度。

　　現階段對我鄉中小學而言專項資金指義務教育項目工程資金、危房改造項目工程資金、寄宿制貧困學生生活補助資金。

　　一、義務教育項目工程和危房改造項目工程資金管理

　　1、學校對項目工程資金的使用必須按照上級批復的規劃，嚴格實行專款專用，不得隨意更改資金用途，將資金挪作它用。

　　2、項目工程資金實行“超支不補，結余上交”的辦法，項目規劃外建設超支部分由學校自行解決，規劃內節支的部分上交到中心學校統籌規劃，繼續用于全鄉農村中小學改造辦學條件。因此，學校必須對項目工程進行認真規劃、預算，確保項目工程收支平衡。

　　3、學校對項目工程資金撥付嚴格按工程進度，按教育局關于項目工程撥款要求辦理，即由項目承建者提供正規、合法的`稅票，學校辦理相關材料，經中心學校分管財務領導審核簽字后，由中心學校財務核算點會計到縣教育局、縣國庫集中收付中心辦理撥款手續，工程款由國庫集中收付中心直撥到承建者個人賬戶。中心學校財務核算點對學校項目資金設立專門科目，單獨進行核算。

　　4、任何學校因不按規劃，擅自更改項目，或工作不力而造成項目工程無法按期完工的將追究學校負責人責任，并上報教育局嚴肅處理。

　　二、寄宿制貧困學生生活補助資金

　　1、補助貧困寄宿生生活費，是農村義務教育經費保障機制改革的重要組成部分，嚴禁學校以任何理由、任何方式截留、滯留、擠占和挪用貧困寄宿生生活補助費專項資金。

　　2、貧困寄宿生生活補助資金不得平均分配、輪流享用。

　　3、貧困寄宿生生活費補助資金資助標準按照縣財政局下撥的標準執行，不得降低。

　　4、貧困寄宿生生活資金發放，由學校向受助學生發放現金，不得以實物形式發放，不得抵扣任何費用，發放的現金須經學生本人、班主任和校長簽字確認。

　　5、各校要加大宣傳力度，充分利用專欄、標語、班會、晨會等形式，廣泛宣傳農村義務教育階段貧困家庭學生實施資助政策，做到家喻戶曉、深入人心。

財務管理制度7

　　為收好、管好、用好工會經費，把有限的工會經費用于為職工服務和開展工會活動上，特制定本制度。

　　1、按月督促行政按全部職工工資總額的2%撥交工會經費；

　　2、根據《工會法》規定，按時、足額上解經費；

　　3、及時收繳會員會費；

　　4、在銀行獨立開戶，實行工會經費獨立核算，嚴格執行結算制度和銀行賬戶管理規定；

　　5、認真編制預算，按預算使用經費；

　　6、報銷時必須要有經手人、證明人，并注明用途，經主席審批后方可報銷，附件要齊全；

　　7、嚴格執行現金管理制度和其他各項財經紀律；

　　8、工會會計要做好日記總賬、按月記賬，按季編報資產負債表，做好年度預算、決算的編報工作；

　　9、按規定做好固定資產的`購置、保管、核銷工作；

　　10、每年1-2次向職代會（或會員代表）大會報告財務工作；

　　11、做好會計檔案的保管、交接工作；

　　12、積極參加市總工會組織的財務檢查等工作。

財務管理制度8

　　一、什么是企業：以盈利為目的的經濟組織。

　　正是因為企業是盈利為目的，所以企業從成立的那一天起，就面臨著激烈的市場競爭，始終處于生存、倒閉、發展、萎縮的矛盾之中，企業管理的首要任務是生存，只有生存才能獲利，企業管理的目標“生存、發展、獲利”（過程和一個人一樣）

　　企業生存的基礎是市場，要占領市場就必須要有獨特的經營方式，不斷創新，以優質的服務占領市場，同時在合理的前提下不斷降低成本，減少支出，提高企業競爭能力。

　　二、企業成立的過程（選型）

　　（1）籌資

　　（2）投資

　　（3）資金運作即經營活動

　　（4）資金分配

　　（一）籌資：籌措資金。

　　（二）投資：預測、法例、預算、控制、分析。

　　例：餐飲業：朝陽產生、品牌優勢、成功的管理經驗、本土化（入鄉隨俗）

　　（三）資金運作（生產經營，錢—物—錢）

　　（四）資金分配（利潤分配）

　　三、財務在企業經營中的作用：

　　（1）財務的兩大技能（核算、監督）

　　（一）核算：就是利用專業的，科學的，計算方法，為企業作好經營分析。

　　（二）通過核算，提供分析，監督財產完狀況及作用狀況。

　　四、成本管理

　　（1）為什么要加強企業成本管理，成本管理是企業競爭能力的表現，是增加利潤的根本途徑，其抵御內外壓力，求得生存的保障，是企業發展的基礎。

　　（2）成本的概念，成本一詞被人們廣泛使用，即使在同一領域中，同一個企業同一個人身上成本的概念，都是在不斷變化的，例：后廚主管，廳面的主管，單店的經理，昆明公司經理（火、中）、整休，云貴公司，所以要定義成本，首先要定義收入，成本配比原則的情況下，成本的概念都正確。

　　（3）成本的特征：

　　（一）資源的耗費

　　（二）是以貨幣計算的耗費

　　（三）是特定對點的耗費

　　（四）是正常經營活動的耗費

　　（4）成本管理是企業管理者在滿足客戶需要的前提下，在控制成本與降低成本的過程中所系取的一切手段，目的是以最低的成本達到預先規定的質量、數量與其他要求。

　　（5）成本管理的目的.可分為降低、控制兩種。

　　（一）控制是指在核定指標下的管理

　　（二）降低、務析會因，系取措施，合理降低。

　　（6）控制系統的組成

　　（一）組織系統

　　（二）信息系統

　　（三）考核

　　（四）獎勵

　　（7）成本控制原則

　　（一）經濟原則：指推行成本控制而發生的成本，不應超過因缺少控制而喪失的經濟利益。

　　（二）因地制宜：控制系統要適合企業自身的特點，不可照搬。

　　（三）會員參加：任何成本都是人的某種作出的結果，只能由參與或者有權干預治功的人來控制，不能指望局外人來控制，任何成本控制方法，其本質就是要設法影響執行作業的人，讓他們自發地進行自我控制，所以每一位員工都負有成本責任成本控制是全體員工的共同任務，只有通過全體員工的共同努力才能完成。

　　成本控制對員工的要求：具有控制成本的愿望和控制成本的意識，養成節約成本的習慣，關心成本控制的結果，理解成本控制的意義，有效控制成本的關鍵是調動員工的積極性，主觀能動性。

　　每個人都不希望別人來控制自己，大家在領取獎金時總春風得意，笑容滿面，似乎忘記了獎金的產生過程，這其中有多少辛酸苦辯，有多少矛盾產生，沒有想起獎金是在監督下完成的，嚴格控制不是一件令人愉快的事，不論是主管經理、員工都是如此，但控制在任何時候都是必須的。

　　（8）成本控制要注意如下幾個問題：

　　（一）有客觀、準確、適用的控制標準。

　　（二）鼓勵參與制定標準

　　（三）讓員工了解企業的困難和實際情況

　　（四）建立適當的獎勵措施

　　（五）冷靜地處理成本超支和過失

　　（9）在分析成本不利差異時，應尋求解決為準，而不是找“罪犯”。

　　五、領導推動原則

　　成本控制對企業領導的要求是：

　　（1）重視并全力支持成本控制

　　（2）具有完成成本目標的決心、信心

　　（3）具有實事求是的精神

　　（4）以身作則

　　六、成本降低

　　（1）成本降低與成本控制的區別

　　（一）控制以完成限額為目標，降低則以最小化為目標

　　（二）控制僅限于有指標的項目，降低則指全部

　　（三）控制是在執行過程中努力實現目標，降低則包括，預處、決策、調整

　　（四）控制文稱絕對控制，降低，稱相對控制

　　（2）降低的原則

　　（一）以顧客為中心

　　（二）科學分析生產過程

　　（三）主要目標是降低單位成本

　　（四）靠自身力量、降低成本、不能從顧客

　　（五）要持續降低

　　（3）降低的主要途徑

　　（一）開發新產品，改變成本結構

　　（二）采用新的設備、工藝、材料

　　（三）開展成本管理

　　（四）改進員工的思想意識，提高技術水平

　　七、成本分類

　　（一）按經濟性質分為：材料、動力、工資、折舊、稅金等

　　（二）按用途分：生產成本、銷售成本、管理成本。

　　（三）按成本習性分為：固定成本、變動成本、半變動成本

　　注：固定成本：房租，要采取合理的措施，降低單位固定成本，可以降低。

　　變動成本：水、電、汽要盡量合理降低。

　　半變動成本：工資，要適量運用，以期達到最佳平衡。

財務管理制度9

　　六事故發生后“三不放過”

　　1、事故原因不清不放過；

　　2、事故者及廣大職工不受教育不放過；

　　3、沒有防范措施不放過。

　　安全和產管理制度

　　1、廠部成立安全生產領導小組，廠長任組長，對全公司安全生產負責。

　　2、安全生產教育要定期對全公司職工進行安全生產基本知識、基本教育，人人樹立安全第一的思想。

　　3、安全用電，電器設備要加防護罩，線路和(轉載于:小龍文檔網:砂石廠財務管理制度)開關要經常檢查，杜絕各類事故發生。

　　為加強xx采石場財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合xx公司具體情況，制定本制度。

　　1、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務。

　　2、會計工作出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

　　3、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

　　4、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

　　一、崗位職責

　　（一）財務經理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的.財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

　　（二）財務主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務工作。

　　2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

　　6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

　　7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　8、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

　　9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　（四）出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

　　二、現金管理制度

　　1、所有現金收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。

　　3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

　　4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。

　　5、任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。

　　6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

財務管理制度10

　　為了進一步規范本衛生院財務管理工作，根據《中華人民共和國會計法》、《醫院財務管理制度》、《醫院會計制度》以及相關財經法規，制定本財務管理制度。

　　一、預算管理

　　1、衛生院年初要根據事業計劃和工作任務，結合以往年度預算執行情況，詳實編制年度收支計劃，提交全院職工代表大會審議通過。

　　2、編制收支計劃必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的原則，不得編制赤字預算。

　　3、衛生院必須嚴格執行年度收支計劃，不得隨意調整，如有較大調整，要提交職工代表大會審議通過。

　　二、收入管理

　　1、必須按照國家規定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標準收費，堅持不超收、不漏收、不亂收的原則。

　　2、各項收入必須堅持由衛生院財務收取，必須堅持統一管理，統一核算，統一分配，統一使用，任何個人和科室都不得代收費和截留，更不得私設小金庫及帳外帳。

　　3、加強收費票據的管理。收費必須使用財政部門或稅務部門統一印制的票據，嚴禁使用自制票據或白紙條收費，嚴禁收費不開票。票據必須專人保管，要嚴格進行票據登記、繳銷制度。各種票據不得轉借，不準虛開、多開或套開金額，一經發現以上行為，按黨紀政紀及法律法規相關條款進行處理。

　　4、收費處要當日繳存各項收入，單位及個人不得坐支和挪用。

　　5、健全收入管理監督機制，收費處所報的各項收入，財務部門必須與各科室進行認真核對，杜絕收入不報、瞞報或少報的現象發生。

　　三、支出及成本費用管理

　　1、衛生院的支出及成本費用要嚴格執行國家方針政策、財政規章制度、財務制度、開支標準和開支范圍等財經法規、紀律以及衛生院年度收支計劃。

　　2、各項支出必須憑合法的原始憑證報銷，原始憑證必須具備經濟業務發生的時間、經濟業務的內容、單價、數量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經濟業務的.用途、經辦人員簽名、實物類驗收人簽名等必備要素，并且必須堅持一支筆簽字審批制度，原始憑證要做到內容真實合法、數字準確、手續完備。

　　3、在支出核算中，要嚴格劃分收益性支出和資本性支出，確保成本核算準確，真實反映衛生院的經營成果。

　　4、本衛生院要按月足額提取社會養老保險和醫療保險費用，并及時足額繳納養老保險和醫療保險金，使職工老有所養，病有所醫，解除職工的后顧之憂。

　　四、應收款項的管理。

　　各單位要建立健全各項應收款項的管理制度，對“應收醫療款”、“其他應收款”的管理。首先嚴格控制“應收醫療款”、“其他應收款”的產生；再次就是對已產生的“應收醫療款”、“其他應收款”要及時催收，并經常核對余額；對“應收醫療款”、“其他應收款”應實行擔保人負責制，做到誰擔保誰負責，有效控制壞帳的產生。

　　五、會計機構和會計人員的管理

　　1、本衛生院設置會計機構和專職會計人員，為會計人員安排合適的辦公場所，添置必備的辦公設備和用具。報賬員必須經過培訓合格，并要按時參加會計人員繼續教育培訓。

　　2、會計工作要實行回避制度。單位領導人的直系親屬不得擔任單位會計機構負責人、會計主管人員、出納等工作；會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納、實物保管、收費等工作。

　　3、建立會計機構內部監督機制。會計、出納、實物保管崗位要嚴格分設，出納人員不得兼任稽核、會計檔案、實物保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。會計主管不得經管現金、有價證券及實物保管。

　　3、本衛生院保正會計人員工作的穩定性，會計主管調動要嚴格按規定辦理移交手續。

　　4、會計人員必須依法進行會計核算，不得造假帳，提供虛假的會計信息，保證會計信息的真實性。本單位按月核算，每月及時報送會計資料至縣衛生局。

　　5、會計人員要及時將會計資料進行收集、整理歸檔，要妥善保管好會計檔案，不得任意毀損會計檔案；借閱會計檔案，必須嚴格辦理借閱手續；銷毀巳到保管期限的會計檔案，應由本單位會計機構提出銷毀意見，并編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度的編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。

　　本財務管理制度自20xx年1月1日起實施。

XXXXXX衛生院

　　20xx年12月31日

財務管理制度11

　　一、熟練掌握村級財務管理和會計核算業務，認真做好會計核算和監督，保證會計賬務處理及時，會計科目運用準確，會計信息真實完整。

　　二、按村級財務管理制度要求對原始憑證的合法性、準確性及手續的完備性進行審核。

　　三、根據審核后的原始憑證及時填制記賬憑證,準確記賬，做好村賬會計核算業務。

　　四、按村級財務會計制度要求做好財務分析，及時、準確編制會計報表，并根據工作需要，及時提供有關會計信息。

　　五、按月向會計核算中心主任（財政所長）匯報收支執行情況。

　　六、定期對會計資料進行整理，分類裝訂，按規定及時歸檔。

　　七、完成領導交辦的其他工作。

　　財政資金監管員工作職責

　　一、負責收集、整理財政局下發的鄉鎮財政資金政策文件及撥款文件；

　　二、負責與各業務站所、社區、村（居）委會的`日常信息聯絡，及時掌握各項

　　資金信息；

　　三、負責登記鎮財政資金監管臺帳及項目資料的整理歸檔；

　　四、負責鄉財政資金公開公示工作；

　　五、負責與鄉財稅所核對資金信息；

　　六、負責上報資金落實情況和存在的問題及建議。

財務管理制度12

　　1、計劃與財務管理要做到年有計劃、季有安排、月有措施。做到長計劃、短安排、有條不亂。

　　2、加強財務管理，嚴格財經審批，做到年初有預算，年終有決算，日清月結。

　　3、嚴格執行財經紀律，發票報帳要有經辦人、證明人簽字然后領導簽報。

　　4、倉庫材料裝備要有經手人、驗收人簽字，然后領導簽報，倉庫材料進出要有入庫單和出庫單。

　　5、要認真抓好四大管理，勵行節約，反對浪費。

財務管理制度13

　　為加強鄉村一體化管理，規范村衛生室賬務處理，依據省衛生廳《鄉村一體化管理實施意見》及蕭縣人民辦公室《蕭縣鄉村衛生一體化管理實施辦法》規定，特制定本制度。

　　一、管理原則

　　鄉鎮衛生院對衛生室的財務實行專戶管理，分室核算。

　　二、財務人員及帳目設置

　　1、衛生院設主管會計1名，統一負責本鄉鎮各衛生室的帳目管理和財務監督。各衛生室配備兼職出納員（收費員）、藥品會計各1人，藥房不得兼任出納員和藥品會計。

　　2、衛生院為各衛生室設置總帳、收支明細帳、財產物資明細帳。衛生室設現金日記帳、財產物資明細帳。出納員負責現金日記帳，藥品會計負責財產物資明細帳。

　　三、收入管理

　　1、統一執行縣物價局制訂的收費標準，各衛生室不得擅自變更。

　　2、衛生室所有收入由收費員收取。其他人員代收的，應于次日將所收款項移交給收費員。

　　3、所有收費憑xx，所有xx歸藥房。出診xx必須附有患者或其親屬簽字的出診單，證明其收費額。

　　4、實行收費登記制度。收費員收款，需在專用的收費登記簿上按序登記。注明收費的日期、xx編號、金額等內容，并在xx上簽字或蓋章。

　　5、衛生室實行收費開據制度，收費員每收一筆款項均應開據正式的醫療收費專用票據。收費票據由收費員按規定從鄉鎮衛生院領購，不得私自xx。主管會計負責各站票據的編號、領發、繳銷。

　　6、衛生室的收入分為：醫療收入、藥品收入、其他收入。財政基本支出補助納入醫療收入核算。健康檔案、健康教育、計免接種、婦幼保健等九項公共衛生收入列入財政專項補助收入。

　　7、旬末收費員將本旬收入合計數報藥品會計，藥房將本旬所有收費xx裝訂成冊并填制一式三份xx封面交藥品會計，經藥品會計核對無誤后，收費員、藥品會計、藥房分別在xx封面上簽字，并各留一份。

　　8、月末出納員將xx封面匯總后報衛生院結帳。（xx封面代替收入報表）

　　9、醫療費原則上不得賒欠，確需用賒欠的應由室內人員xx，并在一月內收回，逾期未收回的從xx人工資或執業責任金中扣除。

　　10、嚴禁私收費，違者視情節給予1―10倍罰款。

　　四、支出管理

　　1、衛生室的支出票據必須由經辦人簽字，并注明支出事由，xx實物的必須同時有驗收人簽字，經室長審核后方可報帳。

　　2、月末，出納員將本月所有支出單據整理匯總后報主管會計審核，不得遲報、漏報，更不準瞞報。報帳時出納員應編制一式二份報銷封面，載明報銷的內容、單據張數，金額等內容。

　　3、主管會計應及時審核收支單據，對記載不準確、不完整、手續不齊備的原始憑證退回衛生室更正補充。

　　4、審核無誤后，主管會計按規定報院長集中審批后做帳，并與出納員辦理結帳、對帳手續。

　　5、衛生室的支出分為：人員支出、藥材支出、公用費、固定資產占用金、管理費、培訓費、事業發展基金。

　　6、人員支出實行總額控制，衛生院根據各室上月業務收支實際完成情況，確定可分配總額。由負責人根據各人工作實績確定個人分配份額。報衛生院長審批后發放。（衛生室某月可分配總額=當月收入總計—當月藥材支出—當月公用費—事業發展基金、固定資產占用金、培訓費）

　　7、實行績效工資制。每月由負責人根據每人的工作實績，拿出具體分配方案，報衛生院核準后發放。提留基金由院統管，歸室使用，主要用于衛生室的房屋建設和設備購置等。

　　8、藥品材料一律進藥房。醫療活動需領用藥材的'，應先開xx，經衛生室負責人審核后從藥房領取。月末，藥房將藥材領用xx單獨裝訂成冊，交出納員匯總后報帳。

　　9、藥材支出平時由藥品會計根據每日xx按進藥均價計算，季末根據實際盤存數調整。

　　10、公用費支出實行總額控制。衛生室公用費支出不得超過業務收入的6%。

　　五、藥品材料管理

　　1、衛生室使用的所有藥品（含生物制品）、材料一律由衛生院統一按進藥均價調撥，不得從其他渠道購進，違者按采購額1―5倍罰款，其中衛生室負責人個人占罰款總額的40%。衛生院設立中心藥庫，專人負責各室藥材的調撥工作，衛生院要確保衛生室及時獲得所需用藥材。

　　2、藥材調撥使用一式幾份的調撥單，調撥單要載明藥材的進價和零售價，同時注明藥材的品名、產地、規格、型號、批號等內容。院室根據調撥單作相應的帳務處理。

　　3、建立藥品材料逐日消耗制度。藥品會計每旬根據藥房報來的xx冊在消耗表上分品種消耗，同時按均價計算出每張xx的藥材成本。

　　4、藥品會計設立數量金額式藥材明細帳，根據調撥單和消耗表記帳。月底根據明細帳編制并上報庫存藥材統計表，具體反映藥材的調入、消耗、結存情況。藥房另備登記簿，對進銷存進行記錄，以便核對。

　　5、衛生院不定期地組織藥劑、財務人員對各衛生室xx劃價、藥材消耗的準確性、完整性、及時性進行抽查，并作好檢查記錄，發現問題及時處理。

　　6、季末由衛生院對各衛生室的藥材進行盤存，發現盤盈盤虧，要查明原因，按規定處理。

　　六、固定資產管理

　　1、衛生室的固定資產包括房屋、單位價值在700元以上（含700元）的醫療器械。

　　2、固定資產實行三級帳卡管理制度。衛生院設固定資產總帳、明細帳，衛生室設置帳卡。每年末由衛生院對各室固定資產進行清查、核實，做到帳帳相符、帳實相符，對盤盈盤虧的固定資產應報院長審批后按規定處理。

　　3、衛生室的固定資產由衛生院根據實際需要統一購建，歸衛生院所有。衛生院根據各衛生室業務收入的xx比例逐月收取固定資產占用金。

　　4、對于不需用和已不能使用需報廢的固定資產應由衛生室負責人報告院長后按規定處理。

　　七、其他

　　1、執業責任金、藥品周轉金、培訓費、固定資產占用金、事業發展基金作為具有專門用途的資金，由衛生院按規定用途專款專用。

　　2、主管會計應按月記帳、算帳，編報會計報表并及時反饋給各衛生室。

財務管理制度14

　　第一章總則

　　第一條為加強協會財務管理，保障協會工作的順利開展，根據《心理衛生協會章程》有關規定和有關財會工作法律、法規，制定本制度。

　　第二條協會配備具有專業資格的會計人員一名，出納一名。會計不得兼任出納。建立健全會計制度，并嚴格崗位責任制。

　　第三條財會人員應嚴格執行國家有關財務工作的法律、法規和政策，遵守財務紀律；按規定填制會計憑證，登記會計賬簿，管理會計檔案，正確編制財務報表；認真做好財務監督，定期進行財務分析檢查，對財務管理工作提出改進意見，不斷完善協會管理制度。

　　第四條協會經費來源：會費、捐贈、政府資助、在核準的業務范圍內開展活動或服務的收入、利息及其他合法收入。

　　第五條本團體的資產管理必須執行國家規定的財務管理制度，接受會員大會（或會員代表大會）和財政部門的監督。資產來源屬于國家拔款或者社會捐款、資助的，必須接受審計機關的監督，并將有關情況以適當方式向社會公布。

　　第六條本團體換屆或更換法定代表人之前必須接受社團登記管理機關和業務主管單位組織的財務審計。

　　第二章會計制度

　　第七條會計應根據國家財務管理規定的記賬方法記賬。

　　第八條以公歷年為會計記賬年度。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。以公歷起止時間確定。會計應分期結算賬目和編制會計報表。

　　第九條會計核算以人民幣為記賬本位幣。

　　第十條會計記錄必須以實際發生的收支業務及其合法憑證為依據，如實反映財務和收支狀況，做到內容真實，數字準確，項目完整，手續完備，資料齊全。

　　第十一條會計記錄必須清晰并便于檢查和利用。

　　第十二條會計事項的處理必須于確定的期限內進行，不得提前或延后。

　　第十三條會計應按期編制各類會計報表，并及時向執行會長、秘書長報送。

　　第三章資金管理

　　第十四條協會一切財務收支，均應列出收支。

　　第十五條嚴格遵循國家規定的現金管理和結算制度，協會銀行賬戶不準出借、出租；不準簽發空頭支票或遠期支票；不準將支票由協會以外的單位或人員簽發。

　　第十六條協會每日現金余數，不得超過規定的限額。庫存現金不得以白條頂庫。應當使用非現金結算方式的，不得支付現金。

　　第四章經費管理

　　第十七條協會按照國家有關規定收取團體會費和個人會費。

　　第十八條本團體的資產，任何單位、個人不得侵占、私分和挪用。本團體專職工作人員的工資和保險、福利待遇等參照國家對事業單位的有關規定執行。會費主要應用于：

　　（一）召開會員代表大會、理事會、常務理事會以及工作會議、學術交流大會、業務研討會、表彰大會、交流活動等；

　　（二）維護協會合法權益，開展會員獎懲工作等；

　　（三）專門委員會、專業委員會開展的各項活動；

　　（四）為會員提供學習資料和培訓；

　　（五）協會工作的宣傳活動；

　　（六）固定資產的購置、維修；

　　（七）執行機構的各項支出；

　　（八）其他與協會工作有直接關系的必要支出。

　　第十九條下列各項開支應做好年度預算：

　　（一）各類會議、交流活動開支；

　　（二）維護會員合法權益開支；

　　（三）會員獎懲工作開支；

　　（四）業務培訓研究活動開支；

　　（五）為會員提供學習資料和培訓的'開支；

　　（六）宣傳活動專項開支；

　　（七）執行機構的各項日常開支；

　　（八）重大固定資產等其他應做預算的開支。

　　第二十條會費支出，應嚴格實行預算核銷制度和日常開支審批制度。凡本辦法規定要有預算的各項開支，以及理事會審定的專項開支，在支出核銷時，均需提供有效的理事會決定或紀要文件，由秘書長或執行理事長簽署核銷。

　　執行機構、各委員會的日常開支按下列權限審批核銷：

　　（一）貳仟元（含本數）以下的日常辦公開支，由秘書長審簽；

　　（二）伍仟元（含本數）以下開支，由執行理事長審簽；

　　（三）五仟元以上，貳萬元（含本數）以下開支，由理事長辦公會議決定；

　　第二十一條贊助性費用和境外考察、訪問、學習費用，一律應擬定專項預算報理事會討論決定。

　　第二十二條凡用于對外接待費用的開支，應至少有兩名理事（含理事長）簽名證明。

　　第二十三條由本會派員參加全國心協組織的有關會議、活動（不包括境外）產生的交通、食宿及會務費用，由本會承擔；應邀或申請參加與心理衛生工作有密切聯系的會議、活動，經批準的，由本會承擔往返交通費用。

　　第二十四條各項開支的報銷憑證需真實、合法、有效，接待性開支憑證需注明被接待人員姓名、接待事由。

　　第二十五條執行機構、各委員會擬制定的各項預算方案，均應于每年一月份報理事會批準執行，并同時報心協秘書處備查。

　　第二十六條理事長辦公會議每半年對會費收支情況進行一次審查，每年度要向理事會提供書面的財務收支審查報告。

　　第五章財產管理

　　第二十七條協會的固定資產，應同時具備使用年限在一年以上和單位價值在一千元以上兩個條件。

　　第二十八條協會對固定資產的購入、轉讓、清理、報廢等應當辦理會計手續，并按固定資產明細賬進行核算。

　　第二十九條協會各項固定資產指定專人負責保管、維護。

　　第六章財務檢查與責任

　　第三十條財會人員應在每年年初，根據協會財務委員會的討論意見，編報本年度財務開支預算，并對協會的財務狀況進行定期分析，及時將分析報告提交財務委員會。

　　第三十一條理事會及理事長、秘書長應定期或不定期進行財務檢查，財務人員應定期進行財務自檢。

　　第三十二條財務檢查的內容包括：

　　（一）各項費用支出是否合理合法；

　　（二）會計記錄是否準確，手續是否齊備，科目使用是否正確；

　　（三）財產是否完整；

　　（四）各項收入是否合理并全部入賬；

　　（五）依照財務規定、制度應查的其他事項。

　　第三十三條財務人員應嚴格執行財務制度，認真履行職責，對嚴重違章者予以辭退。

　　第七章附則

　　第三十四條本管理制度由理事會負責解釋。

　　第三十五條本管理制度自公布之日起施行。

財務管理制度15

　　一、意義、作用

　　本手冊是各加盟店建立，進行財務管理的規范性指南，對強化提高加盟店的財務管理水平具有明確的指導作用。

　　二、財務會計機構的設置

　　2.1職能：

　　在店經理領導下的獨立辦事機構，負責協調、處理全店的財務事項和會計業務。

　　2.2崗位設置：

　　財務、會計、出納、材料核對、稽核、收銀、倉庫主管

　　上述崗位中出納、收銀、倉庫管理必須單獨設置，不能與其他崗位交叉混崗；其余崗位可以規模大小確定分設或合崗。每個加盟店均需有1~3員以上。

　　三、3.1財務主管職責：

　　全面負責企業各項財務制度的制定和執行，嚴格執行國家的財務制度、稅收政策，組織企業會計核算，制定、監督，執行企業、費用預算，編制財務報告說明書，分析財務狀況；籌集、管理、調度企業資金；處理其他財務事項。

　　3.2會計崗位職責：

　　編制、審核會計憑證，登記總分類帳以及各類明細帳，按企業確定方法進行成本核算，編制會計報表；定期與收銀臺、吧臺、倉庫、往來客戶核對帳目，清查盤點企業資產，辦理其他會計事項。

　　3.3出納崗位職責：

　　記錄、保管現金、票據和銀行存款等事項；按規定程序簽發支票、本票、匯票；收受前臺收銀交來營業收入款項，并送存銀行；辦理各項企業收支事項和銀行結算；按時做好每日各類資金記錄、匯總、核對表；前臺收銀備付金、發票的抽查、發放；其他一切與現金出納有關的業務處理。

　　3.4材料審核崗位職責：

　　收受、整理倉庫入庫單、領料單、申購單；審核購進、領用物資手續的完整有效性；核對入庫單、請購單、發票、訂貨單是否一致；核對入庫單、領料單數量金額是否準確無誤，裝訂、保管、傳送入庫單、領料單、請購單；保證購進、發出物資計量、計價的準確性，編制材料匯總表和購進物資付款及往來憑證。

　　3.5稽核崗位職責：

　　嚴格執行各項財務制度；監督收銀臺、吧臺嚴格執行財務規定；核對每天收銀臺、吧臺、廚房返回的結帳單、點、酒水單、海鮮單，做到單單相對，準確無誤；發現問題，深入追查，及時上報；核對每日收銀臺、吧臺、廚房各類報表，編制每日營業收入明細表，填寫收銀臺差錯記錄處理意見表，隨時抽查收銀臺、吧臺帳、錢、物管理情況，做好與稽核有關的其他各項工作。

　　3.6收銀員崗位職責：

　　嚴格執行財務紀律和制度；負責前臺客人消費結算，監督服務員執行財務準則；準確、無誤、及時、快捷、準確收妥客人應付費用，驗明各種鈔票真偽；保管好各種收據、票據、發票，保證營業收入款項、備付金的安全、完整，編制各類營業報表，按規定使用和保養收銀用機器設備，做好收銀臺內外清潔衛生，遵守好各項規章制度。

　　3.7倉庫管理員崗位職責：

　　嚴格執行財務制度，價格制度，驗貨入庫制度；按《食品衛生法》和相關規定保管好各類物資；嚴格請購、審批、入庫驗收、領用手續；嚴把驗貨入庫關，杜絕腐敗、變質、質差物資流入企業；對保管物資做到勤進快出，先進先出，保質期限近先出；對保管物資勤查常翻，定期盤點，帳目日清月結，及時整理、傳送各類單據，保證原材料核算的準確、及時，保證倉庫物資的`安全、完整，做到帳帳相符，帳表相符，帳實相符。

　　四、人員的選聘

　　4.1選聘方式：

　　按《人事管理手冊》規定進行

　　4.2基本素質要求：

　　具有忠誠守信、認真負責、堅持原則、公私分明的良好的道德操守；具有相當的業務技能，熟悉本崗位的各類政策要求和業務處理規范；具有較好的人際溝通、協調能力；身體健康。

　　4.3財務主管：

　　具有高度的責任感，強烈的事業心，通曉熟知國家財務制度和稅收政策，高度熟練的業務技能，較豐富的財務管理理論水平和實踐經驗會計核算組織經驗；較強的人事協調、人際溝通能力，一般應具有財務會計專業大專以上文化，中級以上職稱，從事專業工作五年以上。

　　4.4會計：

　　具有高度的責任感和事業心，熟悉國家財務會計制度規定和稅收政策，熟練的業務技能，具有一定的財務管理理論水平和實踐經驗，較好的人事協調、人際溝通能力；一般應具有財務會計專業大專以上文化，初級以上職稱，從事專業工作三年以上。

　　4.5出納：

　　具有高度的責任感，較強的事業心，熟悉銀行結算規定，具有一定的財務會計專業知識，較熟練的出納業務技能，一般應具有財務會計中專以上文化，持有會計上崗證，從事過出納工作，工作記錄良好。

　　4.6材料核對：

　　具有較強的責任感和事業心，熟悉會計事務處理的原則，具有一定的財務會計知識，較好的人際溝通能力，一般應具有中等以上專業文化水平，從事過財務工作一年以上。

　　4.7稽核：

　　具有強烈的責任感和高度的原則性，熟知國家財務制度要求，熟悉收銀業務技能和一般要求，具有中等以上財務會計專業文化，從事過會計或收銀工作，一般以女性為宜。

　　4.8收銀員：

　　女性：高中以上文化程度，具有一定的收銀工作經驗，責任心強，較好的外貌形象和人際交往溝通能力。

　　4.9倉庫管理：

　　具有高度的責任心和原則性，具有高中以上文化程度，懂得倉庫管理，能吃苦耐

　　勞，以中年健康者為宜。

　　五、會計核算

　　5.1會計制度：

　　執行國家財政部頒發《旅游、飲食服務行業會計制度》。

　　5.2會計核算方式：

　　一般應采用“會計科目匯總表核算”方式，其核算流程如下：

　　5.3稅務登記：

　　備齊工商執照副本、企業組建的有關文件、組織機構代碼證、法人身份證復印件、辦稅人員照片、企業公章、財務專用章及當地稅務機關要求提供的其他資料文件，于開業前到當地所屬稅務辦妥稅務登記事項，取得稅務登記證正本、副本、發票準購證等；購買營業用發票和印花稅發票，以備使用；與稅務機關指派專管人員銜接，了解和掌握各項稅務政策和規定。將稅務登記證正本懸掛在營業場所指定位置，副本存放于辦稅人員處。

　　5.4開設銀行帳戶：

　　選擇資信良好、功能齊全、服務優良、距離營業辦公地最近之金融機構，開設企業銀行帳戶，辦理結算登記手續，預留財務印鑒章和法人印鑒章，購買支票等各類銀行結算用票據，簽訂信用卡聯行消費協議，確定POS機的安裝調試日期（不得遲于開業前三日）。

　　5.5購買、印制各類帳、表、憑證：

　　按會計核算的需要購買各類會計帳簿、憑證、報表、三聯收據、三聯繳款單、科目匯總表、各類財務辦公用品、印制各類內部用憑證、表格（具體式樣、方式附后）

　　5.6安裝收銀軟件（有條件的情況下）：

　　在收銀員培訓開始時，將收銀軟件裝入收銀電腦并調試正常，輸入預定菜譜，以備培訓、營業使用。

　　5.7餐單的印制、管理：

　　所有餐單都必須按順序編號，即在印刷時印上事先排好的編號于餐單右上角處；未發放的餐單統一存放于稽核處，發放時，應將領用人、領出的張數、號碼逐一登記在餐單發放登記簿上。

　　餐單使用時，必須按順序逐張使用，今天使用的第一張餐單號碼必須接續昨天使用的最后一張餐單的號碼，不得跳號、倒序使用餐單。若有作廢餐單，應注明“作廢”字樣，并經經理簽字確認附在新開的餐單后交稽核處。以保持順序編號的完整性。

　　5.8菜單的印刷：

　　菜單酒水單必須統一印制，不得用其他紙張替代；菜單一式三聯，酒水單一式兩聯，各聯應用不同顏色紙張印刷，以利分辨、歸類、管理；印刷須用無法擦去字跡的紙張，并用不易擦去字跡的筆填寫，以防私自涂改，

　　5.9表格印刷：

　　其他各類營業報表、匯總表、繳款單、驗收入庫單、領料單、物資請購單的印刷

　　5.10成本費用的劃分：

　　按國家財政部頒發的《旅游、飲食服務行業會計制度》規定執行：

　　成本類：在經營過程中發生的各項直接支出計入營業成本。包括：直接耗用的原材

　　調料、配料、輔料、燃料、食品、飲料、酒水的成本。

　　費用類：包括營業費用、管理費用、財務費用。經營過程中發生的間接支出，無法直接進入成本的支出。

　　營業費用包括：運款裝卸費、包裝費、保管費、燃料費、水電費、展覽費、廣告宣傳費、郵電費、差旅費、洗滌費、清潔衛生費、低值易耗品攤銷、物料消耗、經營人員的工資（含獎金、津貼和補貼）、職工培訓費、工作餐費、服裝費以及其他營業費用。

　　管理費用包括：公司經費、工會經費、職工教育經費、勞動保險費、待業保險費、勞動保護費、董事會費、外事費、租賃費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、土地使用費、土地損失補償費、技術轉讓費、研究開發費、稅金、燃料費、水電費、折舊費、修理費、無形資產攤銷、低值易耗品攤銷、開辦費攤銷、交際應酬費、壞帳損失、存貨盤虧和毀損、上級管理費以及其他管理費用。

　　財務費用包括：企業經營期間發生的利息凈支出、匯總凈損失、金融機構手續費、加息及籌資發生的其他費用。

　　成本費用的核算應嚴格遵循權責發生制原則、配比原則，嚴格區分本期成本費用與下期成本費用的界限，直接費用與間接費用的界限。

　　5.11日常費用支付：

　　借取現金、支票應由借取人填寫借款單，述明事由，經經理簽字后，由出納支付，支票應填寫收款單位、名稱、用途、金額，嚴禁使用空白支票和空頭發票。

　　費用報銷：應由報銷人填寫相應費用報銷單，并附有效原始單據，述明事由，經經理簽批同意后，財務主管審核同意，出納照單支付。

　　5.12財務報告：

　　每月終，會計人員應及時編制會計報表：資產負債表、損益表、費用明細表、現金流量表等各類報表，報告當月企業營業狀況、費用、成本、資金狀況。財務主管依據會計報表，編寫財務分析說明，并連同報表裝訂成冊報送經理審閱，以總結本期經營效果和指導下個營業期間的工作。

　　5.13納稅：

　　在當地稅務機關規定的報送期前，將資產負債表、損益表、營業稅申報表、各類附加稅費申報表填寫完畢，蓋上企業公章，經辦人名單等，報當地稅務機關；填寫納稅票（按營業稅及附加稅費申報表數據填列）經稅務機關審查蓋章后，到開戶銀行交納相應額度稅金。

　　六、前臺收銀

　　6.1準備：

　　按本店規定著裝，做好收銀臺內外及個人衛生；檢查收銀電腦等各類收銀設備的運行狀態和清機狀況；發現收銀等設備異常或損壞，應立即向經理匯報，并與取得聯系，由專業維修人員維修，不得自行開機處理。