（精華）公司財(cái)務(wù)管理制度15篇

　　在我們平凡的日常里，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度具有使我們知道，應(yīng)該做什么，不應(yīng)該做什么，懲惡揚(yáng)善、維護(hù)公平的作用。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編整理的公司財(cái)務(wù)管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

公司財(cái)務(wù)管理制度1

　　第一章 總則

　　1.1建立現(xiàn)代企業(yè)制度，必須建立健全財(cái)務(wù)管理體系，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理制度。

　　1.2財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算分析和考核工作，有效利用企業(yè)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　1.3本管理制度適用于公司所有部門，全體員工在工作中必須認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)法律法規(guī)和管理制度。

　　1.4本企業(yè)會(huì)計(jì)工作組織形式采取集中統(tǒng)一核算形式，根據(jù)新《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目；

　　開(kāi)設(shè)總分類賬、明細(xì)分類賬賬戶。

　　第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 、會(huì)計(jì)人員的管理

　　2.1公司設(shè)立財(cái)務(wù)室作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) ，財(cái)務(wù)室的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作，包括:組織實(shí)施企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；

　　做好與部門的對(duì)賬工作，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)建賬、對(duì)賬；

　　建立適合企業(yè)自身需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；

　　做好財(cái)務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

　　2.2財(cái)務(wù)室設(shè)主管會(huì)計(jì)一名、出納員一名。

　　2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗：會(huì)計(jì)應(yīng)會(huì)電算化，還應(yīng)建立和執(zhí)行電算化會(huì)計(jì)操作規(guī)程；

　　會(huì)計(jì)人員上崗須具有《會(huì)計(jì)證》，電算化會(huì)計(jì)上崗還需具有《會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)合格證》并具備切實(shí)履行崗位職責(zé)能力。

　　2.4財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定辦理交接手續(xù)，必須有法定代表人監(jiān)交。否則不得離職。

　　原材料庫(kù)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)賬務(wù)指導(dǎo)。材料保管員等崗位調(diào)換工作時(shí)，由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。

　　第三章 流動(dòng)資產(chǎn)的管理

　　3.1流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。

　　3.2現(xiàn)金管理 3.2.1出納人員收到現(xiàn)金，應(yīng)出具發(fā)票或收款收據(jù)，并加蓋“公司財(cái)務(wù)專用章”及“現(xiàn)金收訖”章。

　　3.2.2現(xiàn)金出納員要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。現(xiàn)金的開(kāi)支范圍為：支付工資、津貼、獎(jiǎng)金和福利費(fèi) 支付各種撫恤、喪葬、及其它社會(huì)救濟(jì)支出；

　　支付出差人員差旅費(fèi)；

　　支付支票結(jié)算起點(diǎn)以下零星開(kāi)支。

　　3.2.3公司一切支付均實(shí)行企業(yè)負(fù)責(zé)人“一支筆”簽字批準(zhǔn)制度。

　　3.2.4要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款。要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途，經(jīng)會(huì)計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后方可借用。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。任何人不得以私人理由借用或挪用單位的現(xiàn)金。

　　3.2.5出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。

　　3.2.6收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；

　　報(bào)銷憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

　　3.2.7現(xiàn)金日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，做到日賬日清、日清月結(jié)，賬款相符。月末與總賬相核對(duì)，凡出現(xiàn)長(zhǎng)、短款須及時(shí)查明原因，無(wú)法查明原因時(shí)長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。均需報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　3.2.8有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來(lái)后的5天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算，對(duì)于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，均做掛賬處理，由出納員將借款人姓名、借款金額、借款原因、借款時(shí)間報(bào)總經(jīng)理。

　　3.2.9企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額為15000元，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。如需借支大額現(xiàn)金時(shí)(壹萬(wàn)元及以上)應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部門。

　　3.2.10企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。

　　3.2.11現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心環(huán)節(jié)，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)將一切收支入賬，以便及時(shí)處理賬務(wù)。財(cái)務(wù)室定期或不定期對(duì)保險(xiǎn)柜進(jìn)行清查，以確保現(xiàn)金的合理使用和安全完整。

　　3.3銀行存款管理

　　3.3.1財(cái)務(wù)部門收到支票、現(xiàn)金或超出現(xiàn)金限額規(guī)定的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)送存銀行，并進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。嚴(yán)禁出租、出借賬戶，不得將公款以個(gè)人名義存入銀行和保存賬外現(xiàn)金，更不得保存賬外公款私設(shè)小金庫(kù)。

　　3.3.2財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備；

　　不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確需攜帶空白支票外出者，須辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，即需借用支票外出辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)由借款人填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)、分管經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，由出納員填寫支票、主管會(huì)計(jì)加蓋財(cái)務(wù)專用章后領(lǐng)用。出納員應(yīng)設(shè)立“借出支票登記薄”逐筆登記。要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

　　3.3.3銀行存款日記賬出納員應(yīng)逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

　　3.4應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理

　　3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等），不得單方入賬。

　　壞賬損失是指企業(yè)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款。確認(rèn)壞賬的條件是：

　　1、因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償仍不能收回的應(yīng)收賬款；

　　2、因債務(wù)人未履行償債義務(wù)，超過(guò)三年仍然不能收回的應(yīng)收賬款。

　　3.4.2各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì)，年末要編制賬齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。

　　3.4.3 收回的賬款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

　　3.4.4企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

　　3.4.5支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。

　　3.5存貨的管理

　　3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)，本企業(yè)主要包括原材料、低值易耗品等。原材料主要包括：安裝材料、管件等；

　　福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；

　　其他類。

　　3.5.2購(gòu)進(jìn)存貨的計(jì)價(jià)、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

　　3.5.2.1原材料的購(gòu)入價(jià)格包括買價(jià)，裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的`稅等。

　　3.5.2.2原材料出庫(kù)以加權(quán)平均法計(jì)算出庫(kù)材料的成本。

　　3.5.3原材料的購(gòu)入 　　材料購(gòu)入必須持有生產(chǎn)或安裝、工程維修等部門的購(gòu)物申請(qǐng)單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃采購(gòu)，超定額庫(kù)存。

　　3.5.4業(yè)務(wù)部門按購(gòu)物申請(qǐng)單所購(gòu)材料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購(gòu)單、購(gòu)貨發(fā)票，購(gòu)銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門（化驗(yàn)）進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)部門辦理入庫(kù)手續(xù)。

　　3.5.5倉(cāng)庫(kù)部門在將材料驗(yàn)收入庫(kù)前，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)（化驗(yàn)）部門出具檢驗(yàn)報(bào)告，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫(kù)，填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單，并對(duì)無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號(hào)。

　　3.5.6 材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。

　　3.5.7對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉(cāng)庫(kù)部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí)入庫(kù)，做好入庫(kù)材料臺(tái)賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫(kù)單，倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫(kù)單沖回估價(jià)入庫(kù)，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫(kù)單。

　　3.5.8材料出庫(kù)管理

　　3.5.8.1業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開(kāi)具領(lǐng)料單，領(lǐng)料單一式二聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)，超出預(yù)算或計(jì)劃外的用料由業(yè)務(wù)主管簽批，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批。

　　3.5.8.2月末業(yè)務(wù)部門根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉(cāng)庫(kù)部門編制材料出庫(kù)匯總表，業(yè)務(wù)部門、倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部門都要對(duì)賬并核對(duì)相符。

　　3.5.9質(zhì)檢部門定期不定期檢測(cè)水質(zhì)，填制檢驗(yàn)報(bào)告單，以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。

　　3.5.10倉(cāng)庫(kù)部門要做到見(jiàn)單發(fā)貨，及時(shí)登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺(tái)賬，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象。

　　3.5.11凡大宗原材料購(gòu)進(jìn)都要簽訂購(gòu)銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)后，不論是否付款，原材料保管員都要在入庫(kù)時(shí)填制入庫(kù)單，將發(fā)票或入庫(kù)單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。

　　3.5.14各部門領(lǐng)用的低值易耗品，采用五五轉(zhuǎn)銷法計(jì)入成本費(fèi)用。

　　對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門（人員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，設(shè)備管理員及倉(cāng)庫(kù)同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。

　　3.5.15企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年末進(jìn)行一次全面財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對(duì)于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時(shí)查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符；

　　對(duì)于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

　　第四章 固定資產(chǎn)的管理

　　4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具；

　　電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過(guò)20xx元的設(shè)備器具，工具等；

　　不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品，單位價(jià)值在3000元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。

　　4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。折舊計(jì)提制度按照新《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施細(xì)則執(zhí)行。

　　公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)安全設(shè)備人員應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。

　　4.3固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

　　4.3.1外購(gòu)的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記賬價(jià)格，對(duì)于外購(gòu)需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購(gòu)價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計(jì)賬價(jià)格。

　　4.3.2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時(shí)，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書(shū)要送財(cái)務(wù)部門留存一份。

　　購(gòu)置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場(chǎng)調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。公司購(gòu)置固定資產(chǎn)及低值易耗品需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審定。

　　4.3.3對(duì)已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書(shū)或合同估價(jià)計(jì)入在建工程。決算并驗(yàn)收合格后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

　　4.4折舊方法。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，我公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為4年，電子設(shè)備和儀器儀表等為3年。

　　4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。

　　4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次,由財(cái)務(wù)部牽頭生產(chǎn)、安裝、行政等部門參與，具體盤點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)室根據(jù)年終決算的要求決定。

　　第五章 負(fù)債管理

　　5.1企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款等。

　　5.2企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放工資，無(wú)特殊原因職工工資必須于月底前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。

　　5.3企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。

　　第六章 成本費(fèi)用的核算管理

　　6.1 .本公司按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及四川省城市供水定價(jià)成本監(jiān)審辦法（試行）的規(guī)定實(shí)施成本費(fèi)用核算。

　　6.2成本與費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶。

　　企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。

　　有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷的具體規(guī)定：

　　1、工資薪金支出：按企業(yè)工資制度據(jù)實(shí)發(fā)放且需符合企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，變動(dòng)時(shí)由總經(jīng)理辦公會(huì)決定。公司職工工資、獎(jiǎng)金、和其它勞動(dòng)報(bào)酬的發(fā)放應(yīng)由辦公室、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批，如未經(jīng)審批自行發(fā)放，視為違章。超個(gè)人所得稅起征點(diǎn)工資薪金部分應(yīng)由公司依法代扣代繳個(gè)人所得稅。

　　2、有關(guān)“五險(xiǎn)一金”，即養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)以及住房公積金按照國(guó)家現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。

　　2、職工福利費(fèi)：不超過(guò)企業(yè)工資薪金總額14%的福利費(fèi)可據(jù)實(shí)報(bào)銷。

　　3職工教育經(jīng)費(fèi)：不超過(guò)工資薪金總額2.5%部分可據(jù)實(shí)報(bào)銷。

　　4、企業(yè)可按工資薪金總額2%計(jì)算撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

　　5、修理費(fèi)用：公司使用的固定資產(chǎn)和低值易耗品需要修理時(shí)，應(yīng)寫書(shū)面報(bào)告，注明資產(chǎn)名稱、修理部位和原因、預(yù)計(jì)修理費(fèi)等，單次費(fèi)用5000元以上（含）須造具預(yù)算報(bào)告報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批。

　　6、辦公用品支出：購(gòu)入辦公用品應(yīng)由辦公室提報(bào)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后購(gòu)入，不準(zhǔn)誰(shuí)用誰(shuí)買。

　　辦公用品應(yīng)有專人保管，節(jié)約使用，發(fā)放時(shí)應(yīng)由領(lǐng)用人簽單。

　　7、其他費(fèi)用按有關(guān)規(guī)定實(shí)報(bào)實(shí)銷，均需加強(qiáng)管理。

　　第七章 收入、利潤(rùn)和稅金的管理

　　7.1企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。對(duì)于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入，出納人員收到現(xiàn)金，應(yīng)出具發(fā)票或收款收據(jù)，并加蓋“公司財(cái)務(wù)專用章”及“現(xiàn)金收訖”章。

　　7.2企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。每月按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求準(zhǔn)確及時(shí)將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門并繳納稅款。

　　7.4利潤(rùn)計(jì)算 按《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《企業(yè)所得稅法》規(guī)定辦理。

　　7.5企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。營(yíng)業(yè)外支出需做納稅調(diào)整。

　　7.6企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤(rùn)應(yīng)按以下順序分配：

　　1、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。

　　2、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。

　　3、按公司章程提取法定盈余公積金和公益金。

　　4、向投資者分配利潤(rùn)。

　　第八章 財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理

　　8.1根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則，本公司會(huì)計(jì)年度為每年1月1日至12月31日。月結(jié)賬時(shí)間為每月最后一日下午下班時(shí)止為當(dāng)月結(jié)賬時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表按規(guī)定上報(bào)有關(guān)部門及公司總經(jīng)理。

　　8.2公司所有購(gòu)進(jìn)貨物，都須用合法發(fā)票結(jié)算支付。

　　8.3企業(yè)所有單據(jù)憑證如發(fā)票、出入庫(kù)單、收據(jù)等采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。

　　8.4銷售發(fā)票（含手工發(fā)票、機(jī)打發(fā)票等）要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制，使用部門領(lǐng)取票證在使用完后要按規(guī)定填制票證驗(yàn)舊信息及相應(yīng)報(bào)表交財(cái)務(wù)審核以舊換新，財(cái)務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度。嚴(yán)禁任何人向非購(gòu)貨單位開(kāi)具發(fā)票。

　　8.5外來(lái)原始憑證：出納在付款前，首先要檢查原始憑證的合法性，看它是否是由稅務(wù)部門（代）開(kāi)出或其監(jiān)制自制的合法發(fā)票，票證上填列的內(nèi)容要齊全，要有經(jīng)手人，收貨人簽字，還要有收款人簽字以及票面上的金額，張數(shù)與它所附的附件金額、張數(shù)相等方能支付，凡未經(jīng)法人代表簽字一律不得支付。

　　8.6本企業(yè)根據(jù)20xx版《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》設(shè)置會(huì)計(jì)科目報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　第九章 會(huì)計(jì)檔案管理

　　9.1本企業(yè)要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)，做好封面整理入檔。

　　9.2企業(yè)財(cái)務(wù)部門建立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱需辦理調(diào)閱手續(xù)，公司內(nèi)部需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，出總公司范圍需總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　9.3 企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計(jì)員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。

　　9.4 會(huì)計(jì)檔案的保管年限：會(huì)計(jì)憑證類15年；

　　總賬15年、明細(xì)賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報(bào)廢后）5年；

　　月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久；

　　會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)永久。

　　第十章 附則

　　11.1本管理制度自20xx年 1月 1 日起執(zhí)行。若本制度與國(guó)家法律法規(guī)不一致或與上級(jí)規(guī)定不一致時(shí)，以法律法規(guī)和上級(jí)規(guī)定為準(zhǔn)。有不完善之處另行文補(bǔ)充規(guī)定。

　　11.2本管理制度由公司財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)解釋。

公司財(cái)務(wù)管理制度2

　　公司財(cái)務(wù)管理制度是公司企業(yè)，針對(duì)財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)工作制定的公司制度。訂立原則根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，并結(jié)合公司具體情況制定。在實(shí)際工作中起規(guī)范、指導(dǎo)作用。

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　　（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　　（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

　　第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

　　第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的`財(cái)務(wù)管理制度。

　　(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒(méi)有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。

　　第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金;

　　(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

　　(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

　　(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

　　(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　　(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

　　(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責(zé)是：

　　(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

　　(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

　　一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累，　　

　　二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

　　三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。

　　五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

　　六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

　　會(huì)計(jì)核算原則及科目

　　七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

　　八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫。

　　十、公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

　　1、房屋及其他建筑物;

　　2、機(jī)器設(shè)備;

　　3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);

　　4、運(yùn)輸工具;

　　5、其他設(shè)備。

　　十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年;

　　2、機(jī)器設(shè)備10年;

　　3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;

　　4、其他設(shè)備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

　　十二、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

　　十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

公司財(cái)務(wù)管理制度3

　　總 則

　　第一條 目的： 為了適應(yīng)公司發(fā)展需要，強(qiáng)化總公司及分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，健全內(nèi)部管理機(jī)制，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全，完整，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》以及公司業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條 適用范圍：本制度適用于分公司或辦事處。

　　第三條 分公司是總公司派出的，代表總公司實(shí)施產(chǎn)品推廣和銷售行為的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)享有相對(duì)獨(dú)立的市場(chǎng)推廣自主權(quán)。

　　第四條 總公司為整個(gè)公司資金結(jié)算和會(huì)計(jì)核算的中心，承擔(dān)辦理企業(yè)(含分支機(jī)構(gòu))設(shè)立、章程修訂、合同管理、銷售業(yè)務(wù)管理、擁有企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的全部債權(quán)并承擔(dān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中的相應(yīng)民事責(zé)任。

　　第五條 分公司負(fù)責(zé)人(經(jīng)理)是本單位財(cái)務(wù)管理的主要責(zé)任人，直接對(duì)總公司負(fù)完全責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行總公司的經(jīng)營(yíng)方針和管理制度。

　　第六條 分公司財(cái)務(wù)人員由總公司直接任命或委派，是分公司執(zhí)行總公司財(cái)務(wù)管理制度的直接管理責(zé)任人，對(duì)分公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)負(fù)直接管理責(zé)任，對(duì)分公司一切違規(guī)違紀(jì)行為享有絕對(duì)否決權(quán)，并有責(zé)任向總公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

　　管 理 目 標(biāo)

　　第七條 強(qiáng)化監(jiān)控力度，簡(jiǎn)化核算程序，貫徹執(zhí)行“收支兩條線”和對(duì)公司資金運(yùn)營(yíng)實(shí)行全過(guò)程控制的管理原則。通告全員職責(zé)透明度，實(shí)行層層責(zé)任到人。注重會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，營(yíng)造公正、廉潔、向上的工作氛圍。

　　一 般 原 則

　　第八條 會(huì)計(jì)核算遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，執(zhí)行本制度和總公司的銷售管理政策。

　　第九條 財(cái)務(wù)管理模式是以實(shí)行“資金收支兩條線”，實(shí)行對(duì)資產(chǎn)全過(guò)程運(yùn)行控制管理為原則、以總公司全面核算為主、分公司輔助核算、數(shù)量統(tǒng)計(jì)為必要補(bǔ)充的集中核算制。

　　第十條 會(huì)計(jì)記賬采用保持與總公司平行記賬的借貸復(fù)式記賬和單式序時(shí)分類記賬相結(jié)合的記賬方法，記賬本位幣為人民幣。

　　第十一條 會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的一般原則。

　　會(huì) 計(jì) 基 礎(chǔ) 工 作 管 理

　　第十二條 會(huì)計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據(jù)，如實(shí)的反應(yīng)公司財(cái)務(wù)狀況。做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。

　　第十三條 會(huì)計(jì)記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。

　　第十四條 原始憑證的規(guī)范：

　　1、 原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。

　　2、 從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章，從個(gè)人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。

　　3、 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章：對(duì)外開(kāi)出憑證，必須加蓋公司公章。

　　4、 一式數(shù)聯(lián)的的入庫(kù)單，出庫(kù)單及收據(jù)等重要憑證必須套寫，并連續(xù)按序號(hào)填寫。不能跳頁(yè)，若要作廢時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣，聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存，不得撕毀，短少。

　　5、 提高發(fā)貨單的客戶回簽制度。發(fā)貨后，必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。

　　6、 凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金的必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收人員簽字證明，把好質(zhì)量關(guān)，支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。

　　7、 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)具單位重開(kāi)或者更正。

　　銀 行 賬 戶 的 管 理

　　第十五條 銀行賬戶的設(shè)立：

　　1. 分公司設(shè)立賬戶，只能使用總公司指定的賬戶，用于分公司貨款的收取及解繳總公司，賬戶一經(jīng)確定，不得隨意更改。

　　2. 收入賬戶只能收入款項(xiàng)，除向總部解繳賬款外，不得支取任何款項(xiàng)。

　　3. 費(fèi)用賬戶只能用于支取分公司日常所需費(fèi)用開(kāi)支，包括零星采購(gòu)。

　　倉(cāng) 庫(kù) 管 理 制 度

　　分公司所有銷售產(chǎn)品的主要部分由總公司集中采購(gòu)，其他產(chǎn)品配件等的零星采購(gòu)可由分公司自行采購(gòu)，所有采購(gòu)的實(shí)物都必須辦理入庫(kù)手續(xù)。

　　第十六條 倉(cāng)庫(kù)單據(jù)管理：

　　一、材料倉(cāng)使用單據(jù)主要有：《入庫(kù)單》、《出庫(kù)單》、《報(bào)廢單》、《退貨單》、《退倉(cāng)單》，所有材料的進(jìn)出都要用相關(guān)單據(jù)來(lái)反映流動(dòng)情況。

　　1. 《入庫(kù)單》：辦理入庫(kù)時(shí)，首先要取得送貨單位的有效單據(jù)作為入庫(kù)憑證(如發(fā)票，收據(jù)，送貨單,采購(gòu)合同)，同時(shí)入庫(kù)單上要寫明送貨單位，送貨日期，及實(shí)物名稱，單價(jià)，數(shù)量，總金額等相關(guān)信息，如生產(chǎn)使用的實(shí)物，應(yīng)該同時(shí)注明完整的項(xiàng)目名稱。凡是在外采購(gòu)的物品，一律都要在倉(cāng)庫(kù)辦理入庫(kù)手續(xù)后方可使用，包含辦公用品的采購(gòu)，不同類型的物品應(yīng)分單入庫(kù)(如生產(chǎn)，辦公)

　　2. 《出庫(kù)單》：所有實(shí)物辦理入庫(kù)后，在領(lǐng)用時(shí)必須開(kāi)具此單，領(lǐng)用時(shí)，倉(cāng)管應(yīng)在出庫(kù)單上寫明項(xiàng)目名稱或用途，領(lǐng)用人，領(lǐng)用日期等相關(guān)信息，領(lǐng)用人領(lǐng)取物品時(shí)首先應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人簽字同意，倉(cāng)庫(kù)才準(zhǔn)許辦理出庫(kù)單。

　　3. 《退貨單》：所購(gòu)物品出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題或是采購(gòu)數(shù)量超計(jì)劃時(shí)，將物品退還給送貨單位時(shí)開(kāi)具退貨單，同時(shí)送貨單位在退貨單上簽字，確認(rèn)退貨。

　　4. 《退倉(cāng)單》：領(lǐng)用人在倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)出物品后，因質(zhì)量問(wèn)題或者與實(shí)際需求不符合時(shí)，可以將物品退到倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)管開(kāi)具退倉(cāng)單，經(jīng)辦人簽字確認(rèn)退倉(cāng)。

　　5. 《報(bào)廢單》：一般適用于領(lǐng)用人領(lǐng)用的低值易耗品類，需要換新的時(shí)候(如生產(chǎn)用工具，辦公用具)，使用報(bào)廢單時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)事先找品質(zhì)人員鑒定該物品是否不能在使用，鑒定是否屬于報(bào)廢范圍，對(duì)于確實(shí)不能再使用的物品才準(zhǔn)許做報(bào)廢處理。

　　二、成品倉(cāng)使用單據(jù)主要有:《成品入庫(kù)單》、《成品出庫(kù)單》、《成品調(diào)撥單》、《成品退貨單》

　　1. 《成品入庫(kù)單》：所有產(chǎn)品在生產(chǎn)完成后應(yīng)及時(shí)辦理成品入庫(kù)，入庫(kù)單上應(yīng)該寫明完整的項(xiàng)目名稱，實(shí)物名稱，數(shù)量等相關(guān)信息。倉(cāng)管，經(jīng)辦人在入庫(kù)單上簽字，確認(rèn)入庫(kù)。

　　2. 《成品出庫(kù)單》：所有產(chǎn)品在出庫(kù)前先辦理出庫(kù)單，出庫(kù)單上應(yīng)寫明項(xiàng)目名稱，貨物名稱，數(shù)量等相關(guān)信息，出庫(kù)單上應(yīng)有倉(cāng)管，經(jīng)辦人員的簽字，有必要時(shí)可以同時(shí)寫上送貨車輛的車牌號(hào)，以備查。

　　3. 《成品調(diào)撥單》：主要適用于成品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，由當(dāng)前管理的倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)到其他管理場(chǎng)所，所有成品需要內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)必須開(kāi)具此單，不能在沒(méi)有單據(jù)的情況下隨意轉(zhuǎn)移產(chǎn)成品，調(diào)撥單上應(yīng)寫明調(diào)撥的地點(diǎn)，時(shí)間及事由，同時(shí)必須有倉(cāng)管及調(diào)撥相關(guān)人員的簽字。

　　4. 《成品退貨單》:當(dāng)成品發(fā)到現(xiàn)場(chǎng)，出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題或者人為損壞，客戶要求退貨，且無(wú)法修復(fù)的情況下使用此單，并確定責(zé)任歸屬，退貨時(shí)應(yīng)有總經(jīng)理審批后方可接受退貨，作為退貨處理。

　　第十七條 倉(cāng)庫(kù)賬務(wù)設(shè)置及其他要求：

　　1. 倉(cāng)庫(kù)記賬員必須按公司要求，采用《材料入庫(kù)明細(xì)表》、《材料出庫(kù)明細(xì)表》、《材料進(jìn)銷存匯總表》、《成品入庫(kù)明細(xì)表》、《成品出庫(kù)明細(xì)表》、《成品進(jìn)銷存匯總表》及其他相關(guān)附表等完善材料及成品的賬務(wù)核算，分公司會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)的各明細(xì)賬，進(jìn)銷存匯總表，對(duì)各貨物的總額進(jìn)行核算。

　　2. 所有賬表應(yīng)按月份逐筆登記，明細(xì)要求應(yīng)和各單據(jù)的信息一致，包括單據(jù)發(fā)生日期，發(fā)生內(nèi)容，備注說(shuō)明，單據(jù)編號(hào)等信息。所有信息應(yīng)和單據(jù)核對(duì)清楚，保證原始數(shù)據(jù)的`準(zhǔn)確性，避免錯(cuò)登，漏登或多登。

　　3. 分公司倉(cāng)庫(kù)每月末應(yīng)對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤點(diǎn)，《盤點(diǎn)表》由倉(cāng)管員填寫并簽字，交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)復(fù)核，分公司負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。分公司會(huì)計(jì)必須客觀、仔細(xì)核對(duì)盤點(diǎn)實(shí)際庫(kù)存與賬面結(jié)存，如有不相符的，應(yīng)及時(shí)查明原因，書(shū)寫盤點(diǎn)報(bào)告和《差異明細(xì)表》，經(jīng)倉(cāng)管、會(huì)計(jì)及分公司負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)總公司審查、批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　4. 盤點(diǎn)表是分析盤點(diǎn)差異原因、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任和調(diào)整賬務(wù)記錄的原始憑證，制作一式三份，即倉(cāng)管員、分公司會(huì)計(jì)各一份，另一份寄回總公司備案，以備查。

　　固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理

　　第十八條 資產(chǎn)的定義：

　　分公司的各項(xiàng)有形資產(chǎn)根據(jù)其價(jià)值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。

　　固定資產(chǎn)是指價(jià)格在兩千元以上且使用時(shí)間超過(guò)一年或價(jià)格在兩千元以下，但使用時(shí)間超過(guò)一年的交通工具、辦公用品、通訊設(shè)施等資產(chǎn)，包括利用分公司費(fèi)用等購(gòu)置的。

　　低值易耗品指單位價(jià)值在兩千元以下或單位價(jià)值超過(guò)兩千元但使用時(shí)間不到一年的各種資產(chǎn)。

　　第十九條 資產(chǎn)分類：

　　不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按以下用途進(jìn)行分類：

　　1. 交通工具，指汽車，摩托車等代步工具。

　　2. 通訊設(shè)施，指?jìng)髡鏅C(jī)，電話機(jī)等通訊工具及設(shè)施。

　　3. 辦公設(shè)施，指電腦、空調(diào)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、照相機(jī)、攝像機(jī)、辦公家具等。

　　4. 工具備件，指維修用工具、備件等。

　　5. 生活設(shè)施，指用于員工日常生活的各種生活設(shè)施，如冰箱、微波爐等。

　　6. 其他資產(chǎn)：不屬于以上幾類的其他類型的各種資產(chǎn)。

　　第二十條 固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提：

　　1. 折舊方法：

　　分公司的各類固定資產(chǎn)均按’“ 平均年限法”計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

　　2. 折舊年限：

　　參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，規(guī)定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。

　　3. 資產(chǎn)的變更：

　　資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，變賣，報(bào)廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、變賣、報(bào)廢等必須報(bào)總公司批準(zhǔn)后才能處置。

　　費(fèi) 用 的 管 理

　　第二十一條 費(fèi)用的定義：

　　費(fèi)用是公司進(jìn)行市場(chǎng)推廣和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的總耗費(fèi)，是總公司獲得最大收益的的總投入，是為加快實(shí)現(xiàn)銷售的根本保證。費(fèi)用管理維系著公司的生存和發(fā)展，分公司負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性負(fù)完全責(zé)任，會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合理的費(fèi)用直支出直接履行絕對(duì)否決權(quán)。

　　第二十二條 費(fèi)用預(yù)算管理：

　　為了確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，防止不合理資金的占用，提高公司各部門的監(jiān)管能力，可以編制《部門費(fèi)用預(yù)算表》，事先預(yù)算出各部門費(fèi)用，以此作為分公司費(fèi)用參考依據(jù)。

　　1. 各部門負(fù)責(zé)人每月25日向財(cái)務(wù)部提供下月的部門費(fèi)用預(yù)算表。可以是電子檔，財(cái)務(wù)部以此作為費(fèi)用參考依據(jù)，并于每月30號(hào)召開(kāi)當(dāng)月各部門費(fèi)用分析會(huì)，討論當(dāng)月費(fèi)用的使用情況，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，更好的完善費(fèi)用制度。

　　2. 每月30日， 中山分公司向深圳總公司提交下月費(fèi)用預(yù)算表。中山分公司向總公司提交費(fèi)用預(yù)算后，總公司將以此作為分公司下月費(fèi)用參考，安排資金計(jì)劃。同時(shí)，深圳總公司對(duì)中山分公司費(fèi)用使用情況，每月做一次溝通討論，提高費(fèi)用管理。費(fèi)用預(yù)算表編制的內(nèi)容(詳見(jiàn)費(fèi)用預(yù)算表-樣表)

　　第二十三條 分公司費(fèi)用借支實(shí)行備用金管理制度。備用金權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)

　　第二十四條 備用金借支程序：

　　1. 借支人填寫借支單，按規(guī)定權(quán)限審批后，交費(fèi)用會(huì)計(jì)審核簽字，出納拿審核后的借支單支付款項(xiàng)，借支人需在借支單上簽字。

　　2. 備用金進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷制，為了及時(shí)反映費(fèi)用發(fā)生情況，借支人員每月報(bào)銷2次(每月15日和28日)，每月每位借支人員在財(cái)務(wù)部借款余額不能超過(guò)3000元(可根據(jù)實(shí)際情況做相應(yīng)調(diào)整)，超過(guò)部分可從當(dāng)月工資中扣除或及時(shí)提供費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)后方可再借支款項(xiàng)。

　　3. 支付備用金后的借支單，由出納收好交由會(huì)計(jì)做賬務(wù)處理，報(bào)銷時(shí)由出納開(kāi)具相應(yīng)報(bào)銷金額收據(jù)，借支人員不能自留借支單，借支單不予退回，借支人以收據(jù)作為個(gè)人報(bào)銷憑據(jù)以備查。

　　第二十五條 費(fèi)用報(bào)銷類型：

　　費(fèi)用報(bào)銷按單據(jù)類型分為：日常費(fèi)用報(bào)銷、差旅費(fèi)報(bào)銷、實(shí)物報(bào)銷。報(bào)銷人員未分開(kāi)報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)有權(quán)退回，不予辦理。

　　1. 用報(bào)銷，使用《費(fèi)用報(bào)銷單》，主要適用于日常經(jīng)營(yíng)管理期間產(chǎn)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，交通費(fèi)，通訊費(fèi)等其他相關(guān)費(fèi)用

　　2. 差旅費(fèi)報(bào)銷，使用《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，主要適用于出差人員在出差期間發(fā)生的一切相關(guān)費(fèi)用

　　3. 實(shí)物報(bào)銷，使用《費(fèi)用報(bào)銷單》，主要適用于購(gòu)買生產(chǎn)，辦公用的材料、配件或設(shè)備等。報(bào)銷時(shí)提供倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單及相關(guān)購(gòu)貨單據(jù)(主要為發(fā)票，收據(jù))

　　4. 報(bào)銷單據(jù)都由報(bào)銷人自行粘貼并填寫完整，區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)分類粘貼(如交通費(fèi)，住宿費(fèi)，通訊費(fèi)，辦公費(fèi)，招待費(fèi))，不能混合粘貼，便于歸類計(jì)算和整理。

　　第二十六條 費(fèi)用單據(jù)粘貼標(biāo)準(zhǔn)：

　　1. 票據(jù)的粘貼范圍應(yīng)以粘貼單的大小為界，不能超出粘貼單范圍進(jìn)行粘貼，粘貼時(shí)應(yīng)沿粘貼單的右界從右至左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間留一定間隔距離，以保持單據(jù)表面平整，便于單據(jù)的裝訂存檔。

　　2. 每筆費(fèi)用的產(chǎn)生要寫明發(fā)生的原因、 具體時(shí)間、地點(diǎn)，產(chǎn)生費(fèi)用涉及到除報(bào)銷人以外的人員時(shí)，需要同時(shí)注明相關(guān)人員的名字，費(fèi)用產(chǎn)生能歸屬到項(xiàng)目的必須寫上完整的項(xiàng)目名稱，對(duì)于費(fèi)用產(chǎn)生原因說(shuō)明籠統(tǒng)，費(fèi)用發(fā)生時(shí)間與發(fā)票不符的，不予報(bào)銷

　　3. 費(fèi)用報(bào)銷單的填寫一律不準(zhǔn)涂改，尤其是費(fèi)用金額，否則無(wú)效。

　　第二十七條 審批權(quán)限:

　　1. 申請(qǐng)備用金時(shí),金額3000元以下的，由部門負(fù)責(zé)人及副總經(jīng)理審批即可，申請(qǐng)金額在3000元以上的必須由總經(jīng)理審批。

　　2. 費(fèi)用報(bào)銷時(shí),報(bào)銷單據(jù)由部門負(fù)責(zé)人簽字審核， 確認(rèn)無(wú)誤后交費(fèi)用會(huì)計(jì)簽字審核，再給總經(jīng)理審批,待手續(xù)都辦理完整后，出納開(kāi)出相應(yīng)報(bào)銷金額的收據(jù)給報(bào)銷人簽字，確認(rèn)報(bào)銷。

　　第二十八條 費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，見(jiàn)《費(fèi)用報(bào)銷制度》。

　　對(duì) 賬 工 作 管 理

　　第二十九條 財(cái)務(wù)對(duì)賬是檢查分公司會(huì)計(jì)核算正確信息正確與否的唯一有效方法，是避免公司資產(chǎn)免于侵占、流失的有力監(jiān)控手段。分公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員聯(lián)合對(duì)賬的工作制度。

　　第三十條 出納(會(huì)計(jì))對(duì)現(xiàn)金、銀行等貨幣資金做到日清月結(jié)，月末對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)賬賬，賬實(shí)是否相符，月末就銀行存款與各開(kāi)戶銀行出具的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整。

　　第三十一條 會(huì)計(jì)匯同業(yè)務(wù)人員不定期對(duì)客戶的匯款進(jìn)行核對(duì)，加強(qiáng)客戶直接匯款總公司的跟蹤。

　　第三十二條 會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)員每月與客戶核對(duì)一次銷貨往來(lái)賬，維護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整，把公司的壞賬損失降低到最低限度。

　　第三十三條 每月月末，會(huì)計(jì)將分公司各明細(xì)賬與總公司相關(guān)賬目資料進(jìn)行核對(duì)，使總公司與分公司做到賬賬相符，賬實(shí)相符，賬表相符。

　　會(huì) 計(jì) 檔 案 管 理

　　第三十四條 會(huì)計(jì)檔案時(shí)指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案由會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他資料組成，其他資料包括客戶資料、產(chǎn)品銷售價(jià)格表、經(jīng)濟(jì)合同、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、存貨固定資產(chǎn)等結(jié)存類財(cái)產(chǎn)的實(shí)地盤點(diǎn)表等。

　　第三十五條 分公司每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)歸檔裝訂成冊(cè)。在會(huì)計(jì)月度終了后，由分公司保管滿六個(gè)月，期滿之后編造清單移交總公司財(cái)務(wù)部。

　　附 則

　　第三十六條 本管理制度是分公司財(cái)務(wù)人員處理日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的行為準(zhǔn)則，本制度解釋權(quán)為總公司財(cái)務(wù)部。

公司財(cái)務(wù)管理制度4

　　參考建議各位財(cái)務(wù)、人資、行政的朋友，可以根據(jù)自己公司實(shí)際情況修改調(diào)整完善。重要在于制度的實(shí)施流程與執(zhí)行管理和執(zhí)行監(jiān)督，并與崗位職能掛鉤，同時(shí)需要符合企業(yè)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)。可以將制度和辦公OA軟件及管理流程操作結(jié)合執(zhí)行。

　　一. 總則

　　1 為加強(qiáng)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范集團(tuán)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為，保證集團(tuán)戰(zhàn)略和目標(biāo)順利落實(shí)，保障集團(tuán)資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)首聯(lián)集團(tuán)的發(fā)展，特制訂本制度。

　　2 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的根本目標(biāo)：以集團(tuán)股東為主體的利益相關(guān)人利益最大化。

　　3 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容和任務(wù)：

　　3.1 建立和健全集團(tuán)基本財(cái)務(wù)管理體制。包括組織機(jī)制、決策機(jī)制、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、信息流轉(zhuǎn)機(jī)制等。

　　3.2 制定集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)則，包括各財(cái)務(wù)事項(xiàng)操作規(guī)范和管理權(quán)限，具體包括：

　　3.3 投資融資和收益分配：其核心內(nèi)容是企業(yè)發(fā)展“安全性、流動(dòng)性、收益性”的科學(xué)統(tǒng)一，具體包括選擇融資渠道及合理的資本結(jié)構(gòu)，綜合分析評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬，協(xié)助進(jìn)行投資決策；制定符合股東利益和企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展需求的股利分配政策。

　　3.4 通過(guò)系統(tǒng)的全面預(yù)算制度和配套的監(jiān)控體系，對(duì)集團(tuán)業(yè)務(wù)運(yùn)作和資金流轉(zhuǎn)進(jìn)行管理和監(jiān)控，保證集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的效果和效率，實(shí)現(xiàn)股東權(quán)益的保值增值。

　　3.5 建立良好的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，保證資產(chǎn)安全，降低成本控制的費(fèi)用。

　　3.6 遵照國(guó)家法律法規(guī)要求，為各政府機(jī)構(gòu)和股東提交準(zhǔn)確完整的財(cái)會(huì)信息。

　　4 集團(tuán)內(nèi)部各單位財(cái)務(wù)制度不得違反或與本制度的規(guī)定和原則相沖突，本制度未盡事項(xiàng)以國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn)。

　　二. 財(cái)務(wù)管理體制

　　1 集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制。集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作，在集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)下，由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理部具體組織實(shí)施。各分公司的財(cái)務(wù)管理工作，在各分公司總經(jīng)理及總部財(cái)務(wù)管理部和總部財(cái)務(wù)副總的領(lǐng)導(dǎo)下，由其財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織實(shí)施，除接受總部財(cái)務(wù)管理部的檢查監(jiān)督外，還要主動(dòng)做好自查工作。

　　2 財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展以總公司、各分公司財(cái)務(wù)部門為主，各職能部門為輔；總公司、各分公司的財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)如下：

　　2.1 建立健全財(cái)務(wù)系統(tǒng)的基本規(guī)制，包括：

　　2.1.1 財(cái)務(wù)部門的目標(biāo)體系和決策流程

　　2.1.2 核心業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)、制度流程

　　2.1.3 財(cái)務(wù)部門的組織設(shè)置/權(quán)限分配/崗位責(zé)任制/人員招聘、考核、培訓(xùn)發(fā)展等

　　2.1.4 企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的規(guī)劃建設(shè)和內(nèi)部信息流轉(zhuǎn)的規(guī)定

　　2.1.5 培育和倡導(dǎo)符合公司文化導(dǎo)向的財(cái)會(huì)系統(tǒng)價(jià)值理念

　　2.2 核心業(yè)務(wù)流程包括：

　　2.2.1 財(cái)務(wù)系統(tǒng)的中長(zhǎng)期規(guī)劃和年度業(yè)務(wù)及管理目標(biāo)的制定流程

　　2.2.2 嚴(yán)格遵循國(guó)家和集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的要求，辦理融資投資收益分配以及財(cái)務(wù)結(jié)算和核算業(yè)務(wù)；

　　2.2.3 組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況；

　　2.2.4 負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；

　　2.2.5 統(tǒng)一的貨幣資金管理和稅務(wù)籌劃制度，保障整體利益的實(shí)現(xiàn)；

　　2.2.6 集團(tuán)規(guī)定的重大業(yè)務(wù)審批制度

　　三. 權(quán)限分配

　　1 各經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批權(quán)限人由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、專業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司或集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)構(gòu)成。

　　2 審核責(zé)任人依據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)營(yíng)政策對(duì)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生內(nèi)容及要件進(jìn)行審核。

　　3 審批責(zé)任人依據(jù)整體經(jīng)營(yíng)利益原則對(duì)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進(jìn)行審批。

　　4 審核和審批權(quán)限人主要包括：

　　4.1 集團(tuán)總部

　　4.1.1 職能部門經(jīng)理：各管理職能部門經(jīng)理在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

　　4.1.2 財(cái)務(wù)副總：分管各項(xiàng)業(yè)務(wù)或分公司的副總在各自的分管領(lǐng)域范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

　　4.1.3 總經(jīng)理：依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

　　4.1.4 總經(jīng)理辦公會(huì)：依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)，體現(xiàn)高管層集體決策的原則。

　　4.1.5 董事長(zhǎng)辦公會(huì)：依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)，在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審批程序中體現(xiàn)為最終審批權(quán)責(zé)任機(jī)構(gòu)。

　　4.2 收入中心。收入中心為按業(yè)態(tài)分的各分公司。

　　4.2.1 各分公司：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)分公司的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

　　4.2.2 各分公司職能部門負(fù)責(zé)人：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)縱向隸屬關(guān)系范圍內(nèi)的單店的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

　　4.2.3 各分公司總經(jīng)理：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營(yíng)政策要求，對(duì)利潤(rùn)中心的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

　　4.2.4 此外，如在單項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在其他審核或?qū)徟鷻?quán)限機(jī)構(gòu)，分別在細(xì)則中描述。

　　4.3 關(guān)于授權(quán)：各審批責(zé)任人可執(zhí)行臨時(shí)授權(quán)，向下或同級(jí)授權(quán)執(zhí)行審批責(zé)任；

　　授權(quán)必須以書(shū)面形式說(shuō)明授權(quán)事項(xiàng)、授權(quán)對(duì)象和授權(quán)范圍（日期和內(nèi)容金額），以授權(quán)方親筆簽字為準(zhǔn)，特殊情況下該書(shū)面授權(quán)說(shuō)明可電話溝通后后補(bǔ)。所有授權(quán)文件應(yīng)編號(hào)歸檔保存。

　　4.4 財(cái)務(wù)開(kāi)支審批一般原則：

　　4.4.1 先下級(jí)，后上級(jí)；

　　4.4.2 先定性審核，后定量核準(zhǔn)；

　　4.4.3 先業(yè)務(wù)行政線，后財(cái)務(wù)線。

　　4.5 財(cái)務(wù)開(kāi)支審批要點(diǎn)：

　　4.5.1 開(kāi)支是否合理、合規(guī)、真實(shí)；

　　4.5.2 單據(jù)是否合法，數(shù)量、金額是否準(zhǔn)確；

　　4.5.3 是否完備了必要的手續(xù)，如：資產(chǎn)購(gòu)置是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，資產(chǎn)是否經(jīng)過(guò)驗(yàn)收等，辦理財(cái)務(wù)手續(xù)的基礎(chǔ)要件是否齊全，如原始業(yè)務(wù)單據(jù)等；

　　4.5.4 是否符合審批權(quán)限和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定以及有關(guān)文件的精神；

　　4.5.5 是否符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的約定。

　　4.6 財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限除本制度和集團(tuán)其他有關(guān)制度、規(guī)定已明確的外，其余由各分公司的總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織制訂。

　　4.7 對(duì)審批權(quán)限中未能涉及的具體事項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)作出符合常理的專業(yè)性判斷，交由具有類似或相近事項(xiàng)審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審批，并要保持一致性原則。

　　4.8 財(cái)務(wù)人員任職基本要求：

　　4.8.1 極強(qiáng)的保密意識(shí)；

　　4.8.2 認(rèn)真、仔細(xì)、一絲不茍的工作作風(fēng)；

　　4.8.3 忠于企業(yè)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律；

　　4.8.4 工作穩(wěn)定性較強(qiáng)；

　　4.8.5 具備與職位相適應(yīng)的財(cái)會(huì)專業(yè)技能和任職資格。

　　四. 財(cái)務(wù)管理規(guī)則

　　1 籌資管理

　　1.1 籌資原則

　　1.1.1 總體上以支撐集團(tuán)戰(zhàn)略、遵從集團(tuán)統(tǒng)籌安排、滿足集團(tuán)資金需要為原則。

　　1.1.2 長(zhǎng)遠(yuǎn)利益與當(dāng)前利益兼顧；安全性、流動(dòng)性、收益性兼顧。要慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境。

　　1.1.3 在控制融資風(fēng)險(xiǎn)的前提下，充分利用各種融資渠道，權(quán)衡資本結(jié)構(gòu)（權(quán)益資本和債務(wù)資本比重）對(duì)企業(yè)穩(wěn)定性、再籌資或資本運(yùn)作可能帶來(lái)的影響，以綜合資金成本率最小為目標(biāo)。要注重學(xué)習(xí)運(yùn)用各級(jí)政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭(zhēng)取低成本籌資如：無(wú)償、資助、無(wú)息或貼息貸款等；

　　1.2 權(quán)益性籌資

　　1.2.1 各分公司的實(shí)收資本不得隨意變更。各分公司資本的增減變動(dòng)，不論是貨幣資金投入還是往來(lái)劃轉(zhuǎn)，均應(yīng)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部審核，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行；合資企業(yè)注冊(cè)資金的增減變動(dòng)應(yīng)經(jīng)本單位董事會(huì)批準(zhǔn)，并聘請(qǐng)董事會(huì)認(rèn)可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資后報(bào)集團(tuán)總部備案。

　　1.2.2 合資企業(yè)在注冊(cè)或增資擴(kuò)股時(shí)，應(yīng)督促所有股東遵照國(guó)家有關(guān)法規(guī)和董事會(huì)要求，及時(shí)、足額交付資本金，對(duì)未按時(shí)或足額交付資本金的，應(yīng)提交本單位董事會(huì)作股權(quán)調(diào)整等處理，并報(bào)總部備案。

　　1.2.3 合資企業(yè)股東投入的資本金不得以非法定程序抽回；

　　1.2.4 合作項(xiàng)目吸收的資金比照注冊(cè)資本進(jìn)行管理。

　　1.3 債務(wù)性籌資

　　各分公司向銀行借款應(yīng)遵從銀行與國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，并以維護(hù)公司信譽(yù)為首要原則，及時(shí)辦理銀行借款到期歸還、續(xù)借申報(bào)工作，避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生。

　　1.4 集團(tuán)控股企業(yè)的以下對(duì)外借款（包括長(zhǎng)短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等）須報(bào)集團(tuán)審批：

　　1.4.1 向其他單位和個(gè)人借款超過(guò)萬(wàn)元、向銀行借款超過(guò)萬(wàn)元時(shí)；

　　1.4.2 融資成本高于同期銀行貸款利率%時(shí)；

　　1.4.3 向有收購(gòu)或參股意向的借款人借款；

　　1.4.4 借款有限制性條款，可能導(dǎo)致公司控制權(quán)易手或?qū)�公司其他方面產(chǎn)生重大影響如：如要求以公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔(dān)保等。

　　1.5 集團(tuán)總部及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率%（含）以下的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；%以上的，由集團(tuán)董事長(zhǎng)辦公會(huì)審批。

　　1.6 未經(jīng)集團(tuán)同意，集團(tuán)附屬單位之間不得互相拆借資金。

　　1.7 集團(tuán)控股企業(yè)的以下內(nèi)部拆借須報(bào)集團(tuán)審批：

　　1.7.1 集團(tuán)成員單位之間短期資金拆借（拆借期限在1年以內(nèi)），金額 萬(wàn)以下的，須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批；金額在萬(wàn)－萬(wàn)的，須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批；金額在萬(wàn)以上的，須報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批；

　　1.7.2 集團(tuán)成員單位之間長(zhǎng)期資金拆借（拆借期限在1年以上），金額 萬(wàn)以下的，須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批；金額在萬(wàn)－萬(wàn)的，須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批；金額在萬(wàn)以上的，須報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批；

　　1.8 各分公司應(yīng)在維護(hù)本單位信譽(yù)、遵守國(guó)家法律法規(guī)的前提下，合理利用商業(yè)信用、緩交稅費(fèi)等方式融資。

　　1.9 簽訂融資合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)考慮法律因素和對(duì)企業(yè)稅收的影響，選擇最有利的方式。

　　2 投資管理

　　2.1 投資分為長(zhǎng)期投資和短期投資兩種，長(zhǎng)期投資指持有時(shí)間準(zhǔn)備超過(guò)一年的各種股權(quán)性投資（如：獨(dú)資或與他方聯(lián)合設(shè)立公司、參股其他公司）、發(fā)行債券、其他債權(quán)投資及改建、擴(kuò)建與新項(xiàng)目投資等，短期投資指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)1年（含1年）的投資，包括股票投資、債券、基金投資及其他債權(quán)投資等，日常固定產(chǎn)購(gòu)置不作為投資管理。

　　2.2 集團(tuán)及控股企業(yè)設(shè)立新公司或參股其他公司（非上市公司）、搞新項(xiàng)目開(kāi)發(fā)，必須事先進(jìn)行可行性研究，從以下幾方面進(jìn)行定量和定性分析、評(píng)價(jià)。

　　2.2.1 對(duì)公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響；

　　2.2.2 對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的`影響；

　　2.2.3 主要風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施；

　　2.2.4 公司的資源包括人力、物力、財(cái)力、管理能力能否滿足新的投資需要；

　　2.2.5 投資收益；

　　2.2.6 稅務(wù)論證。

　　2.3 集團(tuán)內(nèi)企業(yè)任何權(quán)益性投資(含股權(quán)投資)項(xiàng)目的確定，都應(yīng)在詳盡的市場(chǎng)調(diào)查的基礎(chǔ)上，遵循穩(wěn)健性原則，以“不高估收益、不低估風(fēng)險(xiǎn)”的慎重態(tài)度編寫可行性研究報(bào)告，并召開(kāi)包括由財(cái)務(wù)人員、有關(guān)專業(yè)人員參加的投資項(xiàng)目審評(píng)會(huì)，最終提交集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)和董事會(huì)審批。

　　2.4 長(zhǎng)期投資項(xiàng)目立項(xiàng)一經(jīng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門、融投資部門應(yīng)積極配合項(xiàng)目操作部門做好項(xiàng)目啟動(dòng)等前期工作及以后的投資管理，包括項(xiàng)目所需資金的籌措、調(diào)度、資金使用效果的跟蹤等工作。

　　2.5 集團(tuán)內(nèi)企業(yè)以房產(chǎn)、設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行聯(lián)營(yíng)投資，在項(xiàng)目立項(xiàng)后應(yīng)聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并比照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限，報(bào)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　2.6 原則上不對(duì)被投資單位提供超出投資份額的借款、擔(dān)保。特殊情況需提供的，全資企業(yè)應(yīng)按審批權(quán)限報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)，合資企業(yè)由其董事會(huì)批準(zhǔn)，同時(shí)必須要求被投資單位提供反擔(dān)保或抵押物，提供抵押物的，必須向政府有關(guān)部門辦理抵押登記。

　　2.7 年度終了后，投資單位應(yīng)關(guān)注被投資單位（包括股權(quán)投資）的董事會(huì)決議及利潤(rùn)分配方案，積極催收應(yīng)上繳利潤(rùn)。

　　2.8 被投資單位（不含股權(quán)投資）應(yīng)在投資全部到位后或發(fā)生股權(quán)變更時(shí)，及時(shí)辦理驗(yàn)資手續(xù)；歇業(yè)或終止經(jīng)營(yíng)，投資單位應(yīng)及時(shí)辦理或督促辦理有關(guān)工商、稅務(wù)等法律手續(xù)。

　　2.9 集團(tuán)內(nèi)企業(yè)應(yīng)充分利用各種投資渠道提高閑置資金的使用效率和收益，并遵循“風(fēng)險(xiǎn)第一、收益第二”的原則，企業(yè)從事短期投資必須經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)（政府部門分配的國(guó)債認(rèn)購(gòu)任務(wù)除外）。

　　2.10 被允許從事短期投資的企業(yè)，財(cái)務(wù)部門要制定嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，并監(jiān)控及分析業(yè)務(wù)部門的操作過(guò)程，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

　　2.11 長(zhǎng)、短期投資的所有權(quán)不得登記在個(gè)人名下。

　　2.12 投資審批權(quán)限：

　　2.12.1 集團(tuán)控股企業(yè)的投資審批權(quán)歸集團(tuán)公司（政府部門分配的國(guó)債認(rèn)購(gòu)任務(wù)除外），非控股企業(yè)由其董事會(huì)確定。

　　2.12.2 設(shè)立新公司、參股其他公司等權(quán)益性長(zhǎng)期投資，投資額 萬(wàn)元以內(nèi)的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；萬(wàn)元至萬(wàn)元（含萬(wàn)）的，由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批；萬(wàn)元至萬(wàn)元（含萬(wàn)）的，由集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)；投資額在萬(wàn)元以上的投資由集團(tuán)股東會(huì)批準(zhǔn)。

　　2.12.3 股票、基金等短期投資，在一級(jí)市場(chǎng)進(jìn)行申購(gòu)由集團(tuán)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，二級(jí)市場(chǎng)上投資則必須經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)。

　　2.12.4 通過(guò)資本市場(chǎng)實(shí)施并購(gòu)，須經(jīng)集團(tuán)股東會(huì)批準(zhǔn)。

　　2.12.5 債權(quán)投資

　　1) 國(guó)債及企業(yè)債券（含可轉(zhuǎn)換債券）在一級(jí)市場(chǎng)申購(gòu)，在萬(wàn)元以內(nèi)的由集團(tuán)總經(jīng)理審批；萬(wàn)元以上但不超過(guò)萬(wàn)元的，由董事長(zhǎng)審批；萬(wàn)元以上的，由董事會(huì)審批；在二級(jí)市場(chǎng)投資，無(wú)論金額大小均由集團(tuán)董事會(huì)審批；

　　2) 原則上一般不得向集團(tuán)外企業(yè)提供以獲取利息收益為目的貸款，特殊情況下，由集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)。

　　2.12.6 集團(tuán)總部及控股企業(yè)新項(xiàng)目投資萬(wàn)元以內(nèi)的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批； 萬(wàn)元以上但不超過(guò)萬(wàn)元的，由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批；萬(wàn)元以上的，由集團(tuán)董事會(huì)審批。

　　2.12.7 各分公司的投資及投資效果、收益情況每年至少應(yīng)向集團(tuán)匯報(bào)一次。

　　2.12.8 投資清理審批權(quán)限。權(quán)益性投資的清理須報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　3 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理

　　3.1 集團(tuán)定義單位價(jià)值（包括運(yùn)輸、保險(xiǎn)、安裝等費(fèi)用）在元以上，使用年限超過(guò)一年的房屋及建筑物、機(jī)器機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其它與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn)；對(duì)一些單價(jià)不足元，但數(shù)量眾多，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮較大作用的，根據(jù)管理需要也可列為固定資產(chǎn)，但需報(bào)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)。

　　3.2 固定資產(chǎn)的計(jì)劃與審批：

　　3.2.1 固定資產(chǎn)購(gòu)置必須有請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃，詳細(xì)說(shuō)明計(jì)劃購(gòu)置的固定資產(chǎn)種類、名稱、單價(jià)、購(gòu)置原因等；

　　3.2.2 非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃審批權(quán)限：

　　3.2.3 集團(tuán)總部和各分公司固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃金額在萬(wàn)元以下的，須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批；金額為萬(wàn)元－萬(wàn)元的，須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)審批；金額在萬(wàn)元以上的，須報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。

　　3.2.4 固定資產(chǎn)的處置，如報(bào)廢、出售及盤盈、盤虧的處理，應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)。

　　3.2.5 具體程序?yàn)椋焊鞣止�司向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部提交固定資產(chǎn)處置請(qǐng)示報(bào)告，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部會(huì)同集團(tuán)其他職能部門商定處理意見(jiàn)，最后報(bào)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　3.2.6 單個(gè)分公司報(bào)廢、盤盈、盤虧金額在萬(wàn)元以下的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；萬(wàn)元以上的，由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。出售固定資產(chǎn)單位金額在 萬(wàn)元以下的，由集團(tuán)主管副總審批；萬(wàn)元以上的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批。

　　3.3 固定資產(chǎn)的購(gòu)置與驗(yàn)收：

　　3.3.1 大宗固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)采取招標(biāo)或詢價(jià)的方式；

　　3.3.2 固定資產(chǎn)購(gòu)置的經(jīng)辦人應(yīng)在購(gòu)置完成后持“購(gòu)置固定資產(chǎn)審批報(bào)告”、“驗(yàn)收合格單”及有效稅務(wù)發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳手續(xù)，財(cái)務(wù)部門須查驗(yàn)上述手續(xù)是否完備并核對(duì)購(gòu)入資產(chǎn)的內(nèi)容、附(備)件、價(jià)格等與合同、發(fā)票、單據(jù)一致后方能入帳；

　　3.3.3 由于采用分期付款或其他原因，在固定資產(chǎn)驗(yàn)收并投入使用后，尚未取得發(fā)票時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)“購(gòu)置固定資產(chǎn)審批報(bào)告”，“驗(yàn)收合格單”，并注明暫時(shí)未取得發(fā)票的原因，預(yù)計(jì)取得發(fā)票時(shí)間，回收發(fā)票責(zé)任人等，辦理暫估入帳手續(xù)。已完工的在建工程，應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算及驗(yàn)收手續(xù)，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；

　　3.3.4 購(gòu)置固定資產(chǎn)，不得以個(gè)人名義定購(gòu)、辦理產(chǎn)權(quán)登記、注冊(cè)等；遇特殊情況必須以個(gè)人名義辦理時(shí)，需經(jīng)集團(tuán)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　3.4 無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)的購(gòu)買、轉(zhuǎn)讓及授權(quán)他方使用必須經(jīng)過(guò)集團(tuán)批準(zhǔn)。

　　3.5 各分公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)遞延資產(chǎn)的帳面情況和攤銷情況進(jìn)行清理，對(duì)長(zhǎng)期掛帳的費(fèi)用性開(kāi)支和消耗性支出按集團(tuán)相關(guān)會(huì)計(jì)政策及時(shí)處理，根據(jù)資產(chǎn)實(shí)際收益情況調(diào)整遞延資產(chǎn)的帳務(wù)處理，并清理其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)在遞延資產(chǎn)中的臨時(shí)掛帳，避免遞延資產(chǎn)虛增。

　　3.6 財(cái)務(wù)人員應(yīng)注意考慮費(fèi)用資本化的可能性和可行性，隨公司發(fā)展階段和戰(zhàn)略意圖的不同，做出費(fèi)用資本化與否的選擇。

　　4 貨幣資金及結(jié)算資金

　　4.1 庫(kù)存現(xiàn)金管理

　　4.1.1 各分公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國(guó)家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算；特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)；各分公司不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。

　　4.1.2 各分公司必須核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，限額的核定以本單位3天以內(nèi)的現(xiàn)金日常用量為準(zhǔn)，凡超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。

　　4.1.3 除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫(kù)存外，收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行，在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金，應(yīng)存入企業(yè)保險(xiǎn)柜，于第二天上班后及時(shí)送存銀行。

　　4.1.4 出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過(guò)審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù)；不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的內(nèi)外部憑證，并視情況報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

　　4.1.5 出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。

　　4.1.6 “現(xiàn)金日記帳”應(yīng)使用訂本式帳簿，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記。

　　4.1.7 出納員必須做到“日清月結(jié)”，日記帳與庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對(duì)，如出現(xiàn)長(zhǎng)短款，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，查明原因后及時(shí)處理。

　　4.1.8 不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。

　　4.1.9 各企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或安排出納以外的其他人員每?jī)稍轮辽賹?duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金檢查核對(duì)一次，驗(yàn)證帳實(shí)是否相符，情況異常時(shí)，應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。

　　4.1.10 出納員不得兼管任何購(gòu)、銷業(yè)務(wù)和實(shí)物收發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記帳外的任何其他帳簿；不兼管財(cái)務(wù)稽核和不抄寄結(jié)算帳戶的對(duì)帳單。

　　4.1.11 現(xiàn)金支付范圍：

　　1) 支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利等開(kāi)支；

　　2) 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

　　3) 報(bào)銷（或借支）的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等；

　　4) 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

　　5) 集團(tuán)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、各分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他特別支出。

　　4.2 銀行存款管理

　　4.2.1 出納員在每月終了后5個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)帳單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記帳，查明未達(dá)帳項(xiàng)及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說(shuō)明，交部門財(cái)務(wù)稽核人員審查核對(duì)并簽字認(rèn)可后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。

　　4.2.2 《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說(shuō)明應(yīng)每年裝訂成冊(cè)歸檔。

　　4.2.3 各分公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各開(kāi)戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對(duì)，對(duì)不再使用的帳戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。

　　4.2.4 各分公司要嚴(yán)格規(guī)定銀行存款支付審批權(quán)限，出納人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，履行審批程序，做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、合乎規(guī)章。各級(jí)審批人員出差、休假等不在公司期間，應(yīng)對(duì)審批權(quán)限進(jìn)行書(shū)面授權(quán)。

　　4.2.5 財(cái)務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法，并根據(jù)情況選擇對(duì)公司較為有利的方法進(jìn)行結(jié)算。

　　4.2.6 各分公司應(yīng)就臨時(shí)閑置資金通過(guò)通知存款、定存等方式獲取最大利息收益。

　　4.2.7 款項(xiàng)支出須有可靠依據(jù)，并符合以下原則。：

　　1) 支出項(xiàng)目必須按規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)；

　　2) 收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗(yàn)收；

　　3) 有關(guān)憑證的價(jià)格、金額、付款條件等經(jīng)審核無(wú)誤。

　　4) 已經(jīng)支付的付款憑證上應(yīng)加蓋銀行（現(xiàn)金）付訖章，以防重復(fù)付款。

　　4.3 結(jié)算資金管理

　　4.3.1 結(jié)算資金主要指因商品銷售、購(gòu)買物品等與其它單位發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)往來(lái)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護(hù)本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結(jié)算資金的管理。

　　4.3.2 結(jié)算資金按往來(lái)性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會(huì)計(jì)科目。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細(xì)帳，并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來(lái)內(nèi)容，不得以業(yè)務(wù)員名稱等其他形式設(shè)立明細(xì)戶頭。

　　4.3.3 各分公司對(duì)存貨銷售應(yīng)嚴(yán)格控制賒銷，對(duì)庫(kù)存積壓的存貨可采取降價(jià)、置換等方式進(jìn)行處理；各分公司賒銷、積壓存貨降價(jià)處理應(yīng)報(bào)經(jīng)各分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　4.3.4 各分公司應(yīng)建立必要的崗位責(zé)任制，明確規(guī)定業(yè)務(wù)部門及經(jīng)辦人對(duì)應(yīng)收帳款的收回應(yīng)負(fù)全部責(zé)任。

　　4.3.5 財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月向本公司領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門通報(bào)應(yīng)收帳款情況，督促催收。對(duì)長(zhǎng)期未收回的款項(xiàng)，要求有關(guān)人員查明原因，采取措施追索。

　　4.3.6 對(duì)于已采取多種措施，確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，如果超過(guò)國(guó)家規(guī)定掛帳期限，可經(jīng)本公司總經(jīng)理確認(rèn)和集團(tuán)批準(zhǔn)，報(bào)稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)后作壞帳損失處理。債權(quán)雖然從財(cái)務(wù)帳上核銷，但并不意味著放棄債權(quán)，仍應(yīng)設(shè)置處理壞帳登記簿進(jìn)行備查登記，視情況采取或繼續(xù)采取法律途徑進(jìn)行追索。

　　4.3.7 各分公司應(yīng)取得并妥善保管好能證明公司債權(quán)客觀存在的依據(jù)如：合同協(xié)議、提貨憑證、對(duì)帳函件等。

　　4.3.8 在支付應(yīng)付帳款時(shí)，應(yīng)對(duì)照合同等仔細(xì)復(fù)核，并同預(yù)付貨款及應(yīng)收帳款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算，防止重復(fù)付款。

　　4.3.9 財(cái)務(wù)部門每月應(yīng)對(duì)債權(quán)的帳齡和債權(quán)損失可能性進(jìn)行綜合分析，密切關(guān)注債務(wù)人的近況，對(duì)快過(guò)訴訟時(shí)效期的債權(quán)或償債能力趨弱的債務(wù)人應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)本公司領(lǐng)導(dǎo)采取法律或其他行動(dòng)，防止壞帳損失的發(fā)生或擴(kuò)大。

　　4.3.10 每個(gè)年度末，各分公司應(yīng)按集團(tuán)會(huì)計(jì)政策提取壞帳損失準(zhǔn)備，并應(yīng)定期對(duì)壞帳損失做出處理。

　　4.3.11 壞帳損失標(biāo)準(zhǔn)如下：

　　1) 債務(wù)人已撤消、破產(chǎn)、資不抵債，依照民事訴訟法進(jìn)行追償后，確實(shí)無(wú)法追回；

　　2) 債務(wù)人死亡，既無(wú)遺產(chǎn)可供清償，又無(wú)義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無(wú)法追回；

　　3) 因故在訴訟時(shí)效期內(nèi)未起訴而債務(wù)人又拒不承認(rèn)債務(wù)或雖承認(rèn)但基本不具備償債能力；

　　4) 債務(wù)人逾期不履行償債義務(wù)已達(dá)三年以上，仍然無(wú)法收回。

　　5) 滿足上述條件之一，就應(yīng)列入壞帳損失。

　　4.3.12 報(bào)批核銷壞帳時(shí)，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明債務(wù)人有關(guān)情況、發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、拖欠原因、催收情況等。同時(shí)，還應(yīng)提交壞帳損失申請(qǐng)書(shū)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可。

　　4.3.13 壞帳損失審批權(quán)限：各分公司的壞帳損失核銷均應(yīng)報(bào)集團(tuán)審批；各分公司年度壞帳損失總額在萬(wàn)元以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以下的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)審批；總額在萬(wàn)以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以上的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批；總額在萬(wàn)以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在萬(wàn)元以下的，由集團(tuán)總總經(jīng)理審批；其余由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。如債務(wù)人為與各級(jí)審批人有關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益關(guān)系的單位和個(gè)人，無(wú)論金額大小，一律由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　5 存貨管理

　　5.1 盤虧、毀損、報(bào)廢處理的審批權(quán)限：各分公司存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)審批后方可處理：

　　5.2 總額1萬(wàn)元以內(nèi)的，由總部財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)審批；萬(wàn)元－萬(wàn)元的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批；萬(wàn)元－萬(wàn)元的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；元以上的，由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。具體報(bào)批程序同固定資產(chǎn)的報(bào)批程序。

　　5.3 外贈(zèng)產(chǎn)品或其他存貨的審批權(quán)限：金額在元以下的，由各分公司總經(jīng)理審批；金額在元-萬(wàn)元的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批；金額在萬(wàn)元－萬(wàn)元的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；金額在萬(wàn)元以上的，由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。

　　5.4 低值易耗品管理

　　5.4.1 辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由行政部門按計(jì)劃購(gòu)置，辦理登記、領(lǐng)用手續(xù)，且采購(gòu)與驗(yàn)收、保管不得為同一人，其審批權(quán)限由各分公司根據(jù)具體情況自行確定；

　　5.4.2 個(gè)人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應(yīng)由責(zé)任人照價(jià)賠償；

　　5.4.3 正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時(shí)，必須以舊換新；

　　5.4.4 低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法；如一次性領(lǐng)用量太大，對(duì)當(dāng)前成本費(fèi)用產(chǎn)生較大影響時(shí)，亦可采用分期攤銷法，但攤銷期一般不超過(guò)一年；

　　5.4.5 低值易耗品之價(jià)值雖然一次性攤銷，但對(duì)實(shí)物應(yīng)在備查簿上進(jìn)行登記管理。

　　5.5 各單位應(yīng)根據(jù)自身的具體特點(diǎn)制訂本單位的存貨管理制度。

　　6 營(yíng)業(yè)收入管理

　　6.1 各分公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)有關(guān)制度的規(guī)定，正確確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，嚴(yán)禁收入不入帳或收入長(zhǎng)期掛帳而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞、截留營(yíng)業(yè)收入，切實(shí)按收入與費(fèi)用配比的原則結(jié)算當(dāng)期利潤(rùn)。

　　6.2 各分公司應(yīng)建立健全發(fā)貨、退貨的內(nèi)部控制制度。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)根據(jù)提貨憑證發(fā)貨；

　　6.3 發(fā)生退貨時(shí)，要按規(guī)定的程序?qū)徟�，確認(rèn)退貨原因，辦理入庫(kù)手續(xù)；退付貨款后，應(yīng)取得對(duì)方單位的收款憑據(jù)。

公司財(cái)務(wù)管理制度5

　　第一節(jié)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

　　第一條根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)對(duì)酒店經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求,在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)市場(chǎng)及酒店經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上,提出酒店全年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱;各部門根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱編制各自的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,經(jīng)酒店管理班子集體討論通過(guò)報(bào)酒店集團(tuán),集團(tuán)總部審批后,由酒店財(cái)務(wù)部匯總編制酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃。

　　第二條酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,資本性支出計(jì)劃,現(xiàn)金收支計(jì)劃,外匯收支計(jì)劃,還本付息計(jì)劃,人員編制和工時(shí)利用計(jì)劃等。

　　1.經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制訂,要以集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的管理目標(biāo)為依據(jù),以市場(chǎng)客源、價(jià)格等方面的變化和在上年費(fèi)用支出的水平為基礎(chǔ),結(jié)合物價(jià)上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營(yíng)支出的水平,在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,通過(guò)市場(chǎng)營(yíng)銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財(cái)務(wù)部集體討論確定。

　　2.資本支出計(jì)劃的制訂,要根據(jù)酒店實(shí)際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計(jì)劃以及各部門提出的設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃,由財(cái)務(wù)部匯總編制。財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的指示,按照計(jì)劃的現(xiàn)金需要數(shù)量,編制成表后報(bào)酒店集團(tuán)與集團(tuán)總部批準(zhǔn)。

　　3.現(xiàn)金收支計(jì)劃的制訂,要根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,資本性支出計(jì)劃,還本付息計(jì)劃,外匯收支計(jì)劃等由財(cái)務(wù)部編制,報(bào)酒店總經(jīng)理送酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn)。

　　4.下年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制時(shí)間在每年10-11月完成。

　　第三條財(cái)務(wù)計(jì)劃報(bào)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)批準(zhǔn)后,由酒店管理班子委托財(cái)務(wù)部將計(jì)劃指標(biāo)下達(dá)到各個(gè)部門。酒店管理班子將按周、按月考核計(jì)劃完成的情況,并根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的情況,不斷地調(diào)整周、月、年的計(jì)劃。在財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中,按時(shí)間劃分成年度計(jì)劃、三個(gè)月預(yù)測(cè)計(jì)劃和本月調(diào)整計(jì)劃。

　　第四條為保證支付的合理性、經(jīng)濟(jì)性,在資本支出計(jì)劃超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)要報(bào)酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn);酒店財(cái)務(wù)部要按財(cái)務(wù)計(jì)劃審批每一筆支出,對(duì)沒(méi)有列入計(jì)劃的臨時(shí)急需開(kāi)支,則需根據(jù)情況報(bào)酒店集團(tuán)或集團(tuán)總部批準(zhǔn)。

　　第二節(jié)會(huì)計(jì)核算原則

　　第五條酒店的會(huì)計(jì)核算工作是根據(jù)中國(guó)的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂酒店會(huì)計(jì)制度和核算程序。

　　第六條會(huì)計(jì)年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。

　　第七條會(huì)計(jì)核算采用'權(quán)責(zé)發(fā)生制'。

　　第八條會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法。

　　第九條酒店的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,要求手續(xù)完備,內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。會(huì)計(jì)的一切自制憑證、帳簿、報(bào)表均用中英文書(shū)寫。

　　第十條記賬本位幣為人民幣。

　　第十一條記賬匯率以國(guó)家公布的牌價(jià)為基礎(chǔ),年終以人民銀行年末外匯牌價(jià)進(jìn)行調(diào)整。

　　第十二條固定資產(chǎn)折舊采用直線法,按固定資產(chǎn)原值的3%計(jì)提殘值;開(kāi)辦費(fèi)按財(cái)務(wù)制度在開(kāi)業(yè)當(dāng)月一次性攤完,其他遞延費(fèi)用采用平均攤銷法。

　　第三節(jié)資金管理規(guī)定

　　第十三條流動(dòng)資金管理

　　1.流動(dòng)資金的管理原則是既要保證酒店?duì)I業(yè)所需的資金,又要加快資金周轉(zhuǎn)。

　　2.流動(dòng)資金管理的依據(jù)是按酒店管理班子報(bào)酒店集團(tuán)批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量計(jì)劃表執(zhí)行。要加強(qiáng)流動(dòng)資金管理,嚴(yán)格審查各項(xiàng)庫(kù)存占用的資金,應(yīng)收結(jié)算款占用的資金。要責(zé)成信貸部定期核對(duì),及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng),合理安排應(yīng)付款的支付,及時(shí)歸還貸款及上繳各種款項(xiàng)。

　　3.各酒店的流動(dòng)資金由酒店集團(tuán)根據(jù)集團(tuán)總部的要求進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)動(dòng)。

　　第十四條固定資金管理

　　1.酒店固定資金主要是銀行存款。

　　2.按酒店規(guī)定,營(yíng)業(yè)收入的3.5%作為提取預(yù)算大維修費(fèi)用,主要用做各項(xiàng)固定資產(chǎn)的維修、改造;在當(dāng)年未支用的部份,年終還要沖減費(fèi)用,調(diào)整損益。

　　3.凡已經(jīng)列入并被集團(tuán)總部批準(zhǔn)的資本性支出計(jì)劃的項(xiàng)目,必須向酒店集團(tuán)申報(bào),批準(zhǔn)后實(shí)施,所需資金由集團(tuán)總部統(tǒng)一撥款。

　　第十五條現(xiàn)金管理

　　1.酒店現(xiàn)金管理采用備用金制度。

　　1.1根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況,向各收款處和總出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。

　　1.2備用金金額的核定是根據(jù)每天現(xiàn)金的平均支出量,按三天的用量進(jìn)行核定。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請(qǐng)表,按規(guī)定批準(zhǔn)后,從銀行提款。

　　1.3.財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)經(jīng)理、日審主管、夜審主管及審計(jì)員定期檢查備用金的使用情況,核對(duì)備用金的金額,并填制備用金核查情況表,說(shuō)明檢查結(jié)果,對(duì)于核查出的長(zhǎng)短款,要說(shuō)明原因提出處理意見(jiàn),報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

　　1.4.酒店支付500元以下(含500元)的.款項(xiàng)都要通過(guò)使用總出納備用金來(lái)支付,因此,總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時(shí)補(bǔ)充。酒店支付500元以上的款項(xiàng)都要通過(guò)支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付,具體見(jiàn)第十五條.3.點(diǎn)。總出納申請(qǐng)補(bǔ)充備用金,要填制備用金補(bǔ)充申請(qǐng)表,并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請(qǐng)表后,送應(yīng)付款主管逐一審核后,填寫支票申請(qǐng),報(bào)酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后,從銀行提款補(bǔ)足備用金。

　　2.對(duì)于從營(yíng)業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等,由總出納進(jìn)行清點(diǎn),并編制總出納收入表,每日送存銀行,任何人不得從營(yíng)業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。

　　3.對(duì)于酒店使用轉(zhuǎn)賬支票付款的管理

　　3.1.由使用部門填寫支票申請(qǐng),由總會(huì)計(jì)師根據(jù)所附采購(gòu)訂單或其它有關(guān)明細(xì)單證審批,由應(yīng)付會(huì)計(jì)填寫支票后,再送酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字,送酒店總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

　　3.2.支票領(lǐng)取者,需在應(yīng)付款的支票登記簿和支票根上簽字后,方可領(lǐng)用。

　　3.3.凡領(lǐng)用后的支票要在7天內(nèi)將發(fā)票送回應(yīng)付會(huì)計(jì),并注銷登記。超過(guò)一個(gè)月未回的支票,由酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人督促回收。

　　4.每月定期編制月度現(xiàn)金流量表

　　4.1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)現(xiàn)金流量表來(lái)安排日常財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

　　4.2.酒店應(yīng)按現(xiàn)金流量表,按時(shí)計(jì)提酒店資金(利潤(rùn))。

　　4.3.酒店對(duì)工程款的支付要按計(jì)劃和有關(guān)報(bào)批手續(xù)進(jìn)行。

　　4.4.現(xiàn)金流量表按月編制,每月都要修正現(xiàn)金收支計(jì)劃,使酒店在現(xiàn)金日常管理中能按計(jì)劃進(jìn)行。

　　第四節(jié)付款審批管理

　　合同付款審批

　　第十六條合同請(qǐng)款規(guī)定:

　　(1)由合同跟蹤人負(fù)責(zé)請(qǐng)款,填寫付款審批表,并附上蓋有《請(qǐng)款專用章》的合同復(fù)印件和其它附件。

　　(2)所有以酒店名義簽訂的合同,無(wú)論合同跟蹤人為酒店或酒店集團(tuán)職能部門須先經(jīng)簽訂合同的酒店財(cái)務(wù)部審核,登記。

　　第十七條合同付款審批職責(zé):

　　1.由合同跟蹤人、各級(jí)審核審批人各負(fù)其責(zé)。

　　2.不同付款內(nèi)容附有不同付款依據(jù),由不同審批人或職能部門審核和審批,明確各自的審核內(nèi)容及范圍,各條線把關(guān)。

　　3.財(cái)務(wù)部對(duì)付款審核實(shí)行二級(jí)負(fù)責(zé),屬于酒店審核權(quán)限的付款審核由酒店會(huì)計(jì)進(jìn)行一級(jí)審核,酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行二級(jí)審核;屬于酒店集團(tuán)審核權(quán)限的付款由酒店財(cái)務(wù)部進(jìn)行一級(jí)審核,酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行二級(jí)審核。

　　第十八條合同付款審批權(quán)限:

　　1.20萬(wàn)元以下款項(xiàng)最后審批人為酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理;

　　2.20萬(wàn)元以上月資金計(jì)劃內(nèi)和月資金計(jì)劃外的最后審批人為集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁(超過(guò)500萬(wàn)元由總裁/董事局加簽)。

　　非合同付款審批

　　第十九條行政費(fèi)用付款審批

　　1.審批職責(zé),同合同付款審批職責(zé);

　　2.審批權(quán)限:

　　2.1酒店行政費(fèi)用開(kāi)支最后審批人為酒店財(cái)務(wù)部經(jīng)理、酒店總經(jīng)理;

　　2.2酒店集團(tuán)總部各部門行政費(fèi)用開(kāi)支最后審批人為酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、酒店集團(tuán)總經(jīng)理;

　　2.3酒店集團(tuán)總經(jīng)理費(fèi)用的開(kāi)支由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁或其指定負(fù)責(zé)人審批,并由指定人員審核。

　　第二十條行政費(fèi)用外付款審批:

　　1.審批職責(zé):同合同付款審批職責(zé);

　　2.審批權(quán)限:

　　2.12萬(wàn)元元以下最后審批人為酒店第一負(fù)責(zé)人;

　　2.22萬(wàn)元至10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)最后審批人為酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,酒店集團(tuán)老總;

　　2.310萬(wàn)元以上月資金計(jì)劃內(nèi)和資金計(jì)劃外的最后審批人為集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁(超過(guò)500萬(wàn)元由總裁/董事局加簽)。

　　第二十一條付款集中會(huì)審辦法:酒店集團(tuán)職能部門和酒店集團(tuán)老總對(duì)付款的審批采取每周兩次集中會(huì)審制。

　　第五節(jié)外匯管理規(guī)定

　　第二十二條嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家外匯管理的各項(xiàng)制度和規(guī)定。

　　1994年1月1日國(guó)家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價(jià),酒店以中國(guó)人民銀行每天發(fā)布市場(chǎng)外幣對(duì)人民幣的兌換價(jià)格作為基礎(chǔ),以中國(guó)銀行外匯牌價(jià)作為兌換外幣的價(jià)格,外國(guó)客人支付給酒店的現(xiàn)鈔一律通過(guò)'外幣兌換處'兌換成人民幣予以結(jié)算。

　　第二十三條客人使用外幣信用卡付款時(shí),應(yīng)將信用卡直接從銀行購(gòu)買外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶,也可以根據(jù)需要直接存入人民幣帳戶。從異地或境外匯入的外匯可直接進(jìn)入外幣現(xiàn)匯戶,其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。

　　第二十四條嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出,外幣不足時(shí)可向外匯管理局申請(qǐng),批準(zhǔn)后向銀行購(gòu)買。對(duì)外采購(gòu)時(shí)必須嚴(yán)格控制,每筆匯款必須經(jīng)過(guò)酒店管理班子批準(zhǔn)報(bào)酒店集團(tuán)審批后方可匯出。若外匯管理班子另有規(guī)定時(shí),則按規(guī)定辦理。

　　第二十五條建立嚴(yán)格的往來(lái)款項(xiàng)記錄,對(duì)于以外幣應(yīng)收國(guó)外的款項(xiàng),應(yīng)及時(shí)記帳;同時(shí)建立外幣鋪助登記帳,以便更好地核對(duì)、結(jié)算。對(duì)外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌損益,按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理,及時(shí)列入當(dāng)期損益。

　　第二十六條酒店外幣兌換從銀行購(gòu)買水單后,立即登記并妥善保管,使用過(guò)的水單,要及時(shí)注銷號(hào)碼,每天外幣兌換處管理人員必須對(duì)水單進(jìn)行審核。使用過(guò)的水單定期打捆,送財(cái)務(wù)部檔案庫(kù)保存。

　　第二十七條酒店按政府各部門對(duì)外匯管理要求,及時(shí)、準(zhǔn)確地填寫各種外匯報(bào)表。對(duì)外匯的收入、支出、結(jié)存的各項(xiàng)數(shù)字按報(bào)表要求的口徑逐一填報(bào)。對(duì)酒店內(nèi)部各級(jí)外匯報(bào)表中的收、支情況,要分析具體情況,剔除外匯在內(nèi)部結(jié)算的因素,避免外匯收支的重復(fù)計(jì)劃。

　　第二十八條外匯的稽核

　　主要對(duì)《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細(xì)則》執(zhí)行情況的稽核;對(duì)各有關(guān)外匯業(yè)務(wù)記錄完整性、合法性,以及外匯帳戶核算的準(zhǔn)確性進(jìn)行稽核。杜絕套匯、逃匯現(xiàn)象。日常稽核工作由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)督導(dǎo)執(zhí)行。

　　第六節(jié)臺(tái)賬的管理

　　第二十九條為加強(qiáng)酒店的資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)的流失,各相關(guān)部門的相應(yīng)崗位均設(shè)臺(tái)賬。

　　第三十條各相應(yīng)崗位根據(jù)合同費(fèi)用、物資的具體情況設(shè)置臺(tái)賬。臺(tái)賬分合同臺(tái)賬、費(fèi)用臺(tái)賬和物資臺(tái)賬。合同臺(tái)賬按合同類別、合同會(huì)簽、合同請(qǐng)付款時(shí)間、合同金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目;費(fèi)用臺(tái)賬按費(fèi)用明細(xì)設(shè)立項(xiàng)目;物資臺(tái)賬按物資的品種、規(guī)格、單價(jià)、數(shù)量、金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目。

　　第三十一條各相應(yīng)崗位針對(duì)不同的臺(tái)賬要求逐日逐筆詳細(xì)登記每一份合同、每一筆費(fèi)用支出、每一項(xiàng)物資進(jìn)出,隨時(shí)核對(duì)帳實(shí)是否相符,做到'日清月結(jié)'。

　　第三十二條各相應(yīng)崗位在登記臺(tái)賬的過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符的情況,應(yīng)及時(shí)查明原因,并將差異情況及時(shí)上報(bào)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部,并按相關(guān)制度辦理。

　　第三十三條每月月末對(duì)臺(tái)賬做出匯總表,便于進(jìn)行總量控制,對(duì)合同、費(fèi)用、物資的使用進(jìn)行核算和監(jiān)督。

　　第七節(jié)成本費(fèi)用的管理

　　第三十四條成本費(fèi)用是指酒店在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)物料、原材料消耗,人工報(bào)酬或其它耗費(fèi)。

　　第三十五條根據(jù)管理班子與國(guó)家財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定,酒店制訂了成本及費(fèi)用項(xiàng)目,并按客房、餐飲、商場(chǎng)、電話、洗衣、商務(wù)、健身、美容等營(yíng)業(yè)部門和其它非經(jīng)營(yíng)部門分別進(jìn)行成本費(fèi)用的核算及考核管理。

　　第三十六條酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、關(guān)稅等費(fèi)用的成本;商品成本主要指商品進(jìn)價(jià)加有關(guān)費(fèi)用。

　　第三十七條費(fèi)用的核算與控制

　　1.營(yíng)業(yè)費(fèi)用,主要是客房、餐飲、商場(chǎng)等經(jīng)營(yíng)部門發(fā)生的直接費(fèi)用,是各部門可直接控制的費(fèi)用;

　　2.行政費(fèi)用,主要是行政管理費(fèi)、市場(chǎng)費(fèi)、能源及維修費(fèi)用,是不能直接計(jì)入各個(gè)部門的費(fèi)用;

　　3.非經(jīng)營(yíng)費(fèi)用,主要是折舊費(fèi)、大修費(fèi)、集團(tuán)總部費(fèi)、土地使用費(fèi)、房產(chǎn)稅、保險(xiǎn)費(fèi)、匯兌損益、利息等費(fèi)用,是管理者無(wú)法直接控制的費(fèi)用。

　　4.對(duì)于第二類行政管理費(fèi)用,由各職能部門進(jìn)行控制,按照預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行考核。

　　第三十八條成本費(fèi)用核算原則

　　1.依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,以權(quán)責(zé)發(fā)生的時(shí)間作為會(huì)計(jì)確認(rèn)的基礎(chǔ),同時(shí),收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用要相互配比,以正確核算各期損益。

　　2.成本費(fèi)用發(fā)生時(shí),要按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

　　3.合理劃分收益性支出和資本性支出。由于支出而產(chǎn)生的效益僅與會(huì)計(jì)年度相關(guān)的,應(yīng)作為收益性支出;而支出產(chǎn)生的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的,則應(yīng)作為資本性支出。

　　4.酒店為購(gòu)建固定資產(chǎn),購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對(duì)外投資支出、罰沒(méi)損贈(zèng)及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的其它支出,不能列入成本費(fèi)用。

　　第八節(jié)會(huì)計(jì)憑證及賬簿的管理

　　第三十九條會(huì)計(jì)憑證管理

　　1.會(huì)計(jì)憑證是記錄酒店經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證明,是登記賬簿的依據(jù)。

　　2.酒店會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證。財(cái)務(wù)記賬是通過(guò)集團(tuán)采用的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的,因此酒店的付款憑證主要以支票號(hào)作憑證登記號(hào),借貸方均通過(guò)科目代號(hào)來(lái)表示;收款憑證則以酒店內(nèi)部編號(hào)入賬。審核會(huì)計(jì)要審核憑證的真實(shí)性、及時(shí)性,又要檢查憑證表示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理合法性;要審核記賬憑證的內(nèi)容是否與原始憑證相符合,又要檢查所出賬的會(huì)計(jì)科目代號(hào),以及金額有無(wú)差錯(cuò)。

　　3.酒店會(huì)計(jì)憑證在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)和記賬之后成為重要的會(huì)計(jì)檔案和歷史資料。會(huì)計(jì)憑證由財(cái)務(wù)部各個(gè)有關(guān)小部門按照一定的順序號(hào)或按公司名稱分類存檔,并在封面上登記記帳憑證的日期、號(hào)碼等。年終登記編制清單,封存在箱子內(nèi)歸入會(huì)計(jì)檔案室,各有關(guān)小部門均需建立登記本。歸入檔案室的有關(guān)會(huì)計(jì)資料登記在本,以備查詢。

　　第四十條賬簿的管理

　　1.酒店財(cái)務(wù)記帳是依據(jù)會(huì)計(jì)憑證通過(guò)電腦系統(tǒng)處理實(shí)現(xiàn)的,賬簿實(shí)際是打印出的電腦報(bào)表。電腦記帳要求會(huì)計(jì)科目必須用9位數(shù)字代碼來(lái)代替,所以,酒店會(huì)計(jì)科目中只有一級(jí)會(huì)計(jì)科目,而同一科目下的明細(xì)帳是通過(guò)代碼完成的。

　　2.總賬做平行登記是將應(yīng)收款、日審、應(yīng)付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到總賬相應(yīng)科目中進(jìn)行匯總。

　　3.電腦記賬將所有會(huì)計(jì)資料存在光盤上保存。光盤按一定編號(hào)專人保管,存放在保險(xiǎn)柜中。

　　4.會(huì)計(jì)賬簿要保管好,辦法與記賬憑證管理類同。

　　5.定期打印所有帳表,按類別裝訂成冊(cè),至少一式二份,由財(cái)務(wù)各小部門的專人負(fù)責(zé)保管。尤其是對(duì)應(yīng)定期保存的帳表,應(yīng)列出清單,由專人保管。

　　6.對(duì)歷史賬簿的查閱,應(yīng)經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理有關(guān)借閱手續(xù)。

　　第九節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表

　　第四十一條會(huì)計(jì)報(bào)表是按周、月、年度等會(huì)計(jì)報(bào)告期,正確及時(shí)地反映經(jīng)濟(jì)成果的報(bào)表,它是酒店在某一時(shí)期或年度終了的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)總結(jié)。

　　第四十二條編制會(huì)計(jì)報(bào)表一定要確保填列數(shù)字真實(shí)正確,內(nèi)容項(xiàng)目完整,邏輯關(guān)系清楚,說(shuō)明合理,上報(bào)及時(shí)。

　　第四十三條在編制會(huì)計(jì)報(bào)表前必須將各類明細(xì)帳核對(duì)無(wú)誤,總賬余額與各明細(xì)賬全部一致,方可編制有關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　第四十四條會(huì)計(jì)報(bào)表要按規(guī)定做好說(shuō)明,內(nèi)容報(bào)表要定期做好分析,為改善經(jīng)營(yíng)管理提供數(shù)據(jù)。

　　第四十五條所有通過(guò)電腦完成的報(bào)表必須至少打印二份,按類進(jìn)行裝訂,并有專人負(fù)責(zé)保管。對(duì)于需要長(zhǎng)期保存的報(bào)表,要登記造冊(cè),按年度分類裝訂,妥善保管。

　　第四十六條查閱報(bào)表時(shí)要辦理借閱手續(xù)。

　　第十節(jié)會(huì)計(jì)監(jiān)督

　　第四十七條會(huì)計(jì)人員必須執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策和酒店制訂的制度,維護(hù)國(guó)家和酒店的利益,對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理,賬薄記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時(shí),按規(guī)定的程序報(bào)告并處理。

　　第四十八條會(huì)計(jì)核算員對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的收支項(xiàng)目,可按《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行。

　　第四十九條建立內(nèi)部稽核制度,對(duì)會(huì)計(jì)資料及所反映出的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行稽核。

　　第五十條總出納不準(zhǔn)兼管稽核,會(huì)計(jì)檔案保管,收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　第五十一條會(huì)計(jì)人員主要職責(zé)是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督;參與擬訂財(cái)務(wù)計(jì)劃,分析預(yù)算執(zhí)行情況,考核資金使用情況,考核資金使用效果;揭露經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題。

　　第五十二條會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)崗位或離職,必須與接管人辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)分部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接;財(cái)務(wù)部分部門負(fù)責(zé)人交接時(shí),由酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接;財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人交接時(shí),由酒店總經(jīng)理和酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)督交接。酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接時(shí),由集團(tuán)總部派人監(jiān)督交接。

　　第五十三條財(cái)務(wù)管理實(shí)行酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)下的全員責(zé)任制,每位會(huì)計(jì)人員各司其職,專業(yè)分工,逐級(jí)負(fù)責(zé),直線垂直式管理。若在酒店經(jīng)營(yíng)方針和財(cái)務(wù)管理上,酒店總經(jīng)理與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)不一致時(shí),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可直接向公司財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告解決,以保證財(cái)務(wù)政策和制度的正確執(zhí)行。

公司財(cái)務(wù)管理制度6

　　學(xué)院后勤總公司財(cái)務(wù)管理制度

　　第一條為了加強(qiáng)后勤總公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范后勤總公司的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《**學(xué)院財(cái)務(wù)管理工作暫行規(guī)定》等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合后勤總公司的實(shí)際，制定本規(guī)定。

　　第二條后勤總公司財(cái)務(wù)是保障后勤總公司實(shí)行服務(wù)收費(fèi)機(jī)制有效運(yùn)行的獨(dú)立核算部門，接受學(xué)院財(cái)務(wù)處和審計(jì)處的監(jiān)督和審計(jì)。

　　第三條后勤總公司財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，正確處理后勤服務(wù)與經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，為教學(xué)、科研和師生員工的生活提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，建立健全總公司公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法規(guī)中的.各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支菹圍和標(biāo)準(zhǔn)，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任，如實(shí)反映后勤總公司的財(cái)務(wù)狀況。

　　第四條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌措資金，有效利用各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

　　第五條會(huì)計(jì)、出納負(fù)責(zé)后勤總公司的財(cái)務(wù)管理工作，一切開(kāi)支和收入均需公司總經(jīng)理審批，方能收支。

　　第六條后勤總公司實(shí)行收支兩條線，不得坐支現(xiàn)金，做到日清月結(jié)。

　　第七條后勤總公司對(duì)現(xiàn)金的管理嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存數(shù)額按照規(guī)定的限額執(zhí)行，超出限額的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行。

　　第八條后勤總公司的銀行帳戶必須按照銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，所開(kāi)設(shè)的銀行帳戶只供總公司公司業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位和個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支，轉(zhuǎn)帳。

　　第九條后勤總公司在銀行開(kāi)設(shè)帳戶的帳號(hào)非因業(yè)務(wù)需要不得外瀉。

　　第十條后勤總公司在銀行購(gòu)買的各種票據(jù)要指定專人保管，簽發(fā)按編號(hào)使用。銀行帳戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。

　　第十一條財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支票等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批辦理，沒(méi)有審批的付款項(xiàng)目，財(cái)會(huì)人員應(yīng)拒絕辦理。

公司財(cái)務(wù)管理制度7

　　分公司財(cái)務(wù)管理制度

　　第一部分總則

　　第二部分財(cái)務(wù)管理制度

　　第三部分財(cái)務(wù)組織管理

　　第四部分財(cái)務(wù)人員管理

　　第五部分資金計(jì)劃管理

　　第六部分財(cái)務(wù)報(bào)表管理

　　第七部分資金管理

　　第八部分財(cái)產(chǎn)物資的管理

　　第九部分發(fā)票管理

　　第十部分費(fèi)用報(bào)銷管理

　　第十一部分附則

　　第一部分總則

　　第一條為加強(qiáng)與規(guī)范分公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算，規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，保證資金安全與完整，防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及《公司財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。

　　第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。

　　第二部分財(cái)務(wù)管理制度

　　第三條財(cái)務(wù)管理制度統(tǒng)一

　　1、分公司的財(cái)務(wù)管理制度，由總公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理實(shí)際情況，統(tǒng)一制定并頒發(fā)。

　　2、各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā)，與各分公司有關(guān)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

　　第四條財(cái)務(wù)人員管理統(tǒng)一

　　1、分公司財(cái)務(wù)人員由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)招聘、任命、培訓(xùn)及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財(cái)務(wù)人員，但分公司可以推薦財(cái)務(wù)人員，經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部復(fù)試后決定是否錄取。

　　2、財(cái)務(wù)人員的績(jī)效考核由總公司財(cái)務(wù)部和分公司共同進(jìn)行，其中總部財(cái)務(wù)部考核財(cái)務(wù)工作績(jī)效，占30%考核權(quán)重；分公司考核占70%考核權(quán)重。

　　第五條會(huì)計(jì)核算方法統(tǒng)一

　　1、分公司的會(huì)計(jì)核算遵循國(guó)家制定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)核算方法合法、操作規(guī)范、結(jié)果真實(shí)。

　　2、分公司的會(huì)計(jì)核算制度統(tǒng)一由總公司財(cái)務(wù)部制定，統(tǒng)一接受監(jiān)督審計(jì)。

　　第六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表統(tǒng)一

　　在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式、項(xiàng)目、要求上統(tǒng)一，為總公司報(bào)表合并奠定基礎(chǔ)。

　　第三部分財(cái)務(wù)組織管理

　　第七條分公司設(shè)財(cái)務(wù)部，作為分公司財(cái)務(wù)管理的職能部門。

　　第八條分公司總經(jīng)理和總公司財(cái)務(wù)部對(duì)分公司財(cái)務(wù)部的管理，必須依據(jù)相關(guān)的管理制度行使管理權(quán)利。

　　第九條各分公司財(cái)務(wù)部隸屬總公司財(cái)務(wù)部。

　　第十條分公司財(cái)務(wù)部實(shí)行雙重管理，行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)理管理，業(yè)務(wù)上接受總公司財(cái)務(wù)部管理，并接受總公司財(cái)務(wù)部的檢查。

　　第十一條分公司財(cái)務(wù)部的基本編制為2人，設(shè)財(cái)務(wù)主管兼會(huì)計(jì)1名，出納1名。

　　第十二條分公司財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向分公司總經(jīng)理及總公司財(cái)務(wù)部同時(shí)負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作。

　　第十三條分公司總經(jīng)理與總公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)部的管理出現(xiàn)分歧時(shí)，財(cái)務(wù)部首先應(yīng)絕對(duì)服從總公司財(cái)務(wù)部的管理。

　　第四部分財(cái)務(wù)人員管理

　　第十四條財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德。

　　1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)在任何時(shí)候都維護(hù)公司的利益,忠心耿耿,辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須嚴(yán)守紀(jì)律,保守機(jī)密。做到不該知道的事不問(wèn)，不該說(shuō)的話不說(shuō)。不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息。

　　2、各級(jí)財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。對(duì)弄虛作假的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，做出處理。

　　3、對(duì)財(cái)務(wù)人員監(jiān)守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負(fù)責(zé)任的言論，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退，并追究其責(zé)任。

　　4、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由上級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)交。

　　第五部分資金計(jì)劃管理

　　第十五條資金計(jì)劃編制辦法

　　1、各分公司資金計(jì)劃由分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)工程進(jìn)度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、材料付款情況、施工隊(duì)付款情況、車間工費(fèi)工資、以及其它事項(xiàng)等，編制月度資金收支計(jì)劃，并經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核和簽字確認(rèn)；

　　2、各分公司部門負(fù)責(zé)人，需要向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提供準(zhǔn)確或接近于準(zhǔn)確的收支項(xiàng)目計(jì)劃及其相應(yīng)的金額和備注事項(xiàng)等，以便于財(cái)務(wù)部門編制月度資金計(jì)劃；

　　3、總公司財(cái)務(wù)部收到各分公司資金計(jì)劃表按規(guī)定進(jìn)行審批后，回傳到各分公司執(zhí)行。

　　第十六條月度資金計(jì)劃要求

　　1、各分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須于每月3號(hào)前完成《月度資金計(jì)劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項(xiàng)目辦公室，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)的《月度資金計(jì)劃》及《分周資金計(jì)劃》發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。

　　2、分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與計(jì)劃工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯(cuò)報(bào)，漏報(bào)，誤報(bào)，拖延等造成財(cái)務(wù)計(jì)劃上報(bào)工作未能如期按質(zhì)完成的，當(dāng)月的資金不予支付。

　　第六部分財(cái)務(wù)報(bào)表管理

　　第十七條各分公司每月需向總公司財(cái)務(wù)部報(bào)送以下報(bào)表

　　1、分公司月度財(cái)務(wù)報(bào)表

　　2、應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表

　　3、項(xiàng)目收支平衡表

　　4、施工隊(duì)進(jìn)度、付款一覽表

　　4、發(fā)票臺(tái)賬、外經(jīng)證臺(tái)賬

　　5、內(nèi)控指標(biāo)完成情況表

　　6、分公司財(cái)務(wù)人員考核表

　　第十八條為了便于總公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表，各分公司財(cái)務(wù)報(bào)表的格式必須按照總公司財(cái)務(wù)部制定的格式編制。

　　第十九條財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)的要求

　　1、每月最后一天（遇節(jié)假日順延）下班前將月度財(cái)務(wù)報(bào)表電子檔發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部，半年度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表為半年度、年度次月3日前上報(bào)。

　　2、項(xiàng)目收支平衡表、應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表、施工隊(duì)進(jìn)度付款一覽表及內(nèi)控指標(biāo)完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。

　　3、分公司財(cái)務(wù)人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。

　　4、每月_____日-_____日總公司與分公司財(cái)務(wù)核對(duì)各類往來(lái)賬目，保證雙方往來(lái)賬相互一致。

　　5、各分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與財(cái)務(wù)報(bào)表工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯(cuò)報(bào)，漏報(bào)，誤報(bào)，拖延等造成財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)工作未能如期按質(zhì)完成的，根據(jù)責(zé)任分別對(duì)責(zé)任當(dāng)事人責(zé)令通報(bào)，并根據(jù)考核方案進(jìn)行相應(yīng)考核。

　　第七部分資金管理

　　第二十條分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過(guò)1萬(wàn)元，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)繳存銀行。

　　第二十一條現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金；出差人員差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支等。超出結(jié)算起點(diǎn)的現(xiàn)金支出，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

　　第二十二條一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證，嚴(yán)禁以白條抵庫(kù)或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證做費(fèi)用報(bào)銷憑證，私設(shè)“小金庫(kù)”、帳外帳。

　　第二十三條現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字方可付款。

　　第二十四條出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，并在《資金盤點(diǎn)表》簽名確認(rèn)，以保證帳實(shí)相符。

　　第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管制；即：財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管，私章由出納保管，不準(zhǔn)１人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

　　第二十六條分公司會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單，及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符，如不符，應(yīng)及時(shí)查明原因。

　　第八部分財(cái)產(chǎn)物資的管理

　　第二十七條分公司的財(cái)產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工具、辦公設(shè)施、生活設(shè)施、通訊設(shè)施、辦公用品以及其他資產(chǎn)。

　　第二十八條分公司總經(jīng)理對(duì)分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負(fù)完全責(zé)任。

　　第二十九條分公司的財(cái)產(chǎn)物資實(shí)行“實(shí)物與帳薄分開(kāi)管理”原則。指定專人負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的管理并登記實(shí)物數(shù)量，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)物資帳薄的記錄，二者交叉控制。

　　第三十條分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)產(chǎn)物資負(fù)有管理責(zé)任，應(yīng)親自參與財(cái)務(wù)物資的驗(yàn)收、監(jiān)督、與抽查。

　　第三十一條必須定期組織對(duì)現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，有保管實(shí)物資產(chǎn)的部門每月進(jìn)行自查，財(cái)務(wù)部定期或不定期進(jìn)行抽查。

　　第三十二條財(cái)務(wù)抽查時(shí)，財(cái)務(wù)部作為負(fù)責(zé)部門，應(yīng)在盤點(diǎn)計(jì)劃、盤點(diǎn)會(huì)議、盤點(diǎn)方法上嚴(yán)格、重視，確保盤點(diǎn)質(zhì)量。

　　第三十三條處臵報(bào)廢固定資產(chǎn)前，必須填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)》，說(shuō)明固定資產(chǎn)購(gòu)置的時(shí)間，使用的年限，報(bào)廢的原因，經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人、分公司總經(jīng)理審批后，才能辦理報(bào)廢手續(xù)。

　　第九部分發(fā)票管理

　　第三十四條分公司財(cái)務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。

　　第三十五條各分公司由會(huì)計(jì)主管或者指定的專人進(jìn)行發(fā)票的開(kāi)具，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)有效，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章，任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、xx發(fā)票，不得虛開(kāi)、亂開(kāi)發(fā)票，對(duì)作廢的`發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。

　　第三十六條已開(kāi)具的發(fā)票由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管，不得損毀發(fā)票，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。

　　第三十七條各分公司要定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢驗(yàn)，以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時(shí)防蟲(chóng)、防鼠咬、防丟失等措施，加強(qiáng)安全保衛(wèi)。

　　第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。

　　第三十九條對(duì)于總部代開(kāi)的發(fā)票，應(yīng)按工程項(xiàng)目詳細(xì)登記備查賬。

　　第十部分費(fèi)用報(bào)銷管理

　　第四十條費(fèi)用的控制實(shí)行計(jì)劃管理，由需要支付費(fèi)用的部門或個(gè)人先行填寫“借款單”列明：費(fèi)用的性質(zhì)、用途、金額，報(bào)部門經(jīng)理審批同意后，報(bào)分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。對(duì)個(gè)人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理核銷手續(xù)。

　　第四十一條費(fèi)用發(fā)生的過(guò)程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行，并相互監(jiān)督和共同承擔(dān)責(zé)任。

　　第四十二條費(fèi)用發(fā)生中，當(dāng)事人應(yīng)取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如因未取得合法的票據(jù)而遭到財(cái)務(wù)人員剔出的部分支出，原則上由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)，公司原則上不予承擔(dān)。

　　第四十三條費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的相關(guān)票據(jù)，按照公司統(tǒng)一的費(fèi)用報(bào)銷憑據(jù)分類粘貼，并在附件欄注明票據(jù)張數(shù)。對(duì)于粘貼不規(guī)范，單據(jù)不清晰的，財(cái)務(wù)有權(quán)要求對(duì)方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕報(bào)銷。

　　第四十四條當(dāng)事人將粘貼整齊，填寫完整的費(fèi)用報(bào)銷單交由部門經(jīng)理進(jìn)行審批，部門經(jīng)理重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審查并簽字。

　　第四十五條當(dāng)事人將部門經(jīng)理審批簽字的報(bào)銷單交財(cái)務(wù)審核，財(cái)務(wù)人員應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單后附原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算予以符合并簽字，最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。

　　第四十六條當(dāng)事人憑簽字齊全的報(bào)銷單，交出納領(lǐng)取資金，出納應(yīng)對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)查看報(bào)銷單有無(wú)涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確，后附的發(fā)票是否合法，審批手續(xù)是否齊全，審核無(wú)誤后方可付款。

　　第十一部分附則

　　第四十七條本管理辦法自公司批準(zhǔn)之日起實(shí)施。

公司財(cái)務(wù)管理制度8

　　為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，統(tǒng)一所有人員的報(bào)銷程序及規(guī)定，提高財(cái)務(wù)管理水平，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度。

　　一、員工的自用款借支標(biāo)準(zhǔn)

　　1、員工因有特殊情況支取自用款的，由借款人本人簽字申請(qǐng)，由店負(fù)責(zé)人審簽后，報(bào)區(qū)域負(fù)責(zé)人審簽，自用款支出標(biāo)準(zhǔn)不得超過(guò)工資三分之一，每月只準(zhǔn)許支取一次，伍佰元內(nèi)由區(qū)域負(fù)責(zé)人審核，超過(guò)伍佰元區(qū)域負(fù)責(zé)人以郵件形式報(bào)公司總負(fù)責(zé)人審批，審批通過(guò)將郵件發(fā)于區(qū)域負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)，區(qū)域負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)第一時(shí)間審核，審核無(wú)誤后通知出納打款。

　　2、超過(guò)3000以上的支取必須提前一天通知財(cái)務(wù)備款。

　　二、備用金使用標(biāo)準(zhǔn)

　　1、前臺(tái)如因特殊情況需要使用備用金購(gòu)買物品，備用金使用必須有正規(guī)發(fā)票或收據(jù)，100元內(nèi)由店負(fù)責(zé)人及區(qū)域負(fù)責(zé)人審簽后，由財(cái)務(wù)收賬時(shí)審核報(bào)銷，沒(méi)有負(fù)責(zé)人審批的單據(jù)一律不予報(bào)銷，超過(guò)100元以上必須報(bào)財(cái)務(wù)部門核對(duì)，財(cái)務(wù)部報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批，審批通過(guò)后才予以報(bào)銷。

　　2、采購(gòu)人員備用金必須使用于公司采購(gòu)物品，不得用于自己自用，所有備用金財(cái)務(wù)會(huì)根據(jù)報(bào)賬情況隨時(shí)抽查，如發(fā)現(xiàn)備用金核對(duì)不上由采購(gòu)人員立即補(bǔ)齊。當(dāng)天超過(guò)3000以上的支出必須提前通知財(cái)務(wù)備款。

　　3、因特殊情況公司人員需要支取備用金購(gòu)買物品的，申請(qǐng)人以自用款的形式申請(qǐng)支取，購(gòu)買物品后，一個(gè)工作日內(nèi)需報(bào)財(cái)務(wù)沖賬，確實(shí)有特殊原因無(wú)法核銷的，必須提前通知財(cái)務(wù)，超過(guò)3天的轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

　　4、員工借款的借據(jù)，出納須將借據(jù)附于原始憑證上，將單據(jù)交于負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)做賬，有費(fèi)用單據(jù)必須附在原始憑證上。

　　三、日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程

　　日常費(fèi)用主要包括運(yùn)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。

　　（一）報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，原則上必須有正規(guī)發(fā)票，特殊原因無(wú)法提供發(fā)票的，從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；

　　從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和電話；

　　對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專用單。

　　（二）填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：報(bào)銷費(fèi)用是否在計(jì)劃內(nèi)，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)是否在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的個(gè)人消費(fèi)、費(fèi)用一律不予報(bào)銷；

　　嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫，注明附件張數(shù)；

　　金額大小寫須完全一致（不得涂改）；

　　簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

　　（三）審批程序標(biāo)準(zhǔn)：報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的'應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單→店負(fù)責(zé)人審核簽字→區(qū)域負(fù)責(zé)人審核簽字→公司總負(fù)責(zé)人審批→財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核→出納報(bào)銷。

　　（四）采購(gòu)報(bào)銷流程：

　　采購(gòu)根據(jù)各店申購(gòu)單采購(gòu)物品，申購(gòu)單、入庫(kù)單及商品購(gòu)買憑證一同粘貼于費(fèi)用報(bào)銷單，三者缺一不可，入庫(kù)單必須有當(dāng)?shù)曦?fù)責(zé)人簽收，商品購(gòu)買單據(jù)必須由正規(guī)購(gòu)買單據(jù){詳見(jiàn)（—）}，入庫(kù)單及購(gòu)買單據(jù)不符合標(biāo)準(zhǔn)的一律不予報(bào)銷。

　　（五）采購(gòu)報(bào)銷制度：

　　采購(gòu)需要報(bào)銷的單據(jù)正常運(yùn)營(yíng)支出的由會(huì)計(jì)主管審批，非運(yùn)營(yíng)正常支出的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，所采購(gòu)的物品不能高于市場(chǎng)正常價(jià)格，高于市場(chǎng)價(jià)格的由采購(gòu)人員自行補(bǔ)償差價(jià)，因采購(gòu)人員弄虛作假的，一經(jīng)查處公司會(huì)以差價(jià)的百倍價(jià)格處罰。

　　（六）市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查制度：

　　公司有質(zhì)檢部門對(duì)于報(bào)銷的費(fèi)用進(jìn)行不定期抽查，如有發(fā)現(xiàn)私自加差價(jià)，差價(jià)金額的百倍返還公司，與供貨商串通損害公司利益的，除承擔(dān)相應(yīng)的損失外，公司還會(huì)對(duì)于本人追究法律責(zé)任。

　　（七）報(bào)銷須有本人親自報(bào)銷，不得代為報(bào)銷，報(bào)銷金額直接匯入當(dāng)事人銀行卡內(nèi)（采購(gòu)人員除外）

　　（八）網(wǎng)絡(luò)采購(gòu)報(bào)銷制度：

　　以網(wǎng)絡(luò)形式進(jìn)行采購(gòu)的，采購(gòu)的物品質(zhì)量必須達(dá)標(biāo)，采購(gòu)價(jià)格不得高于市場(chǎng)零售價(jià)格，先付款的由采購(gòu)人以自用款形式從財(cái)務(wù)支取先行墊付，申請(qǐng)金額須和采購(gòu)物品價(jià)格相符合，由財(cái)務(wù)主管審批，審批通過(guò)后由出納匯款。

　　（九）店內(nèi)運(yùn)營(yíng)及工程支出需要匯款的，必須匯于供貨方和當(dāng)事人，任何公司員工不得代收款，不得用其他人卡號(hào)代收款。

　　（十）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。

　　2、培訓(xùn)費(fèi)：為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，各部門及各店培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送區(qū)域負(fù)責(zé)人。區(qū)域負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總負(fù)責(zé)人審批。

　　3、資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各店在購(gòu)買資料前必須填寫申購(gòu)單，如有互調(diào)盡量相互傳閱。

　　（十一）報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

　　四、其它費(fèi)用報(bào)銷制度及流程。

　　（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：

　　其它費(fèi)用報(bào)銷包含考察費(fèi)，油費(fèi)，差旅費(fèi)等其它費(fèi)用；

　　（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明：

　　1、住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

　　2、考察市場(chǎng)產(chǎn)生的費(fèi)用符合正常報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的由當(dāng)事人申請(qǐng)，報(bào)公司總負(fù)責(zé)人審批，審批通過(guò)后，報(bào)出納支取；

　　3、伙食標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，原則上必須開(kāi)具發(fā)票，無(wú)法出示發(fā)票的必須有正規(guī)收據(jù)；

　　4、宴請(qǐng)客戶需由公司總負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，未經(jīng)許可的招待一律不報(bào)銷。

　　5、出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

　　五、采購(gòu)及出入庫(kù)流程

　　1、各店當(dāng)天申購(gòu)的物品，在凌晨6點(diǎn)前發(fā)公司管理群，超過(guò)6點(diǎn)申購(gòu)的由店負(fù)責(zé)人自行承擔(dān)（特殊應(yīng)急物品除外），申購(gòu)單必須由各店經(jīng)理申購(gòu)，入庫(kù)必須由當(dāng)?shù)曦?fù)責(zé)人接收入庫(kù)，所有采購(gòu)物品填寫入庫(kù)單時(shí)必須由購(gòu)買物品憑證，原則上必須有正規(guī)發(fā)票，如因特殊原因無(wú)開(kāi)具發(fā)票的，必須提供正規(guī)購(gòu)買單據(jù)（出售方蓋公章或填票人簽名和電話），如不見(jiàn)發(fā)票或正規(guī)收據(jù)的一律不準(zhǔn)許入庫(kù)，接收人員不按規(guī)定執(zhí)行的，經(jīng)核實(shí)會(huì)有接收人承擔(dān)費(fèi)用。

　　2、采購(gòu)對(duì)于各店申請(qǐng)購(gòu)買的日常物品，必須在當(dāng)天12點(diǎn)前交于各店，當(dāng)天12點(diǎn)前無(wú)法申購(gòu)的必須第時(shí)一間通知店負(fù)責(zé)人或申購(gòu)人，因采購(gòu)人員12點(diǎn)前沒(méi)有完成正常采購(gòu)的，對(duì)運(yùn)營(yíng)造成損失的，采購(gòu)物品的費(fèi)用由采購(gòu)人員承擔(dān)，財(cái)務(wù)開(kāi)自用款單據(jù)，特殊應(yīng)急物品除外。

　　3、采購(gòu)的物品如不達(dá)標(biāo)的各店有權(quán)拒收，第一時(shí)間回復(fù)采購(gòu)，更換或者退貨，不接收的物品不準(zhǔn)許寫入庫(kù)單，如已入庫(kù)且入庫(kù)單交于采購(gòu)的一律視為驗(yàn)收合格，驗(yàn)收后，因商品不達(dá)標(biāo)造成的問(wèn)題由接收人直接承擔(dān)；

　　4、如申購(gòu)人員申購(gòu)的物品，采購(gòu)如實(shí)購(gòu)買的，申購(gòu)人無(wú)正當(dāng)理由不接收的，采購(gòu)人員直接于財(cái)務(wù)對(duì)接，申購(gòu)物品的金額由申購(gòu)人個(gè)人承擔(dān)，財(cái)務(wù)開(kāi)申購(gòu)人的自用款單據(jù)補(bǔ)償。

　　5、出入庫(kù)制度：各店需要調(diào)貨的第一時(shí)間聯(lián)系采購(gòu)調(diào)貨，需要調(diào)出的店開(kāi)出庫(kù)單，由店內(nèi)負(fù)責(zé)人審簽，需要調(diào)入的店開(kāi)入庫(kù)單由負(fù)責(zé)人審簽，出庫(kù)單和入庫(kù)單必須同時(shí)交于財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)予以出庫(kù)，因采購(gòu)人員未經(jīng)店負(fù)責(zé)人準(zhǔn)許直接調(diào)貨的，由采購(gòu)本人承擔(dān)出庫(kù)物品費(fèi)用，出入庫(kù)單據(jù)不全，財(cái)務(wù)給予出入庫(kù)的，由財(cái)務(wù)人員承擔(dān)對(duì)各店造成的損失。

　　6、倉(cāng)庫(kù)管理制度：各店申購(gòu)的物品采購(gòu)第一時(shí)間檢查倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存，或者調(diào)查其它庫(kù)存，如因倉(cāng)庫(kù)內(nèi)有物品采購(gòu)另行購(gòu)買的，商品購(gòu)買費(fèi)用由采購(gòu)承擔(dān)，由財(cái)務(wù)審核開(kāi)自用補(bǔ)償。

　　六、員工用車標(biāo)準(zhǔn)制度

　　1、因工作需要員工申請(qǐng)公車的，經(jīng)車輛管理人員同意后領(lǐng)取鑰匙，不符合用車標(biāo)準(zhǔn)的一律禁止私自動(dòng)用公車，不符合正常法律規(guī)定駕駛車輛的人員一律禁止用車（無(wú)駕駛證，酒后駕駛），用車期間造成的一切違章由本人承擔(dān)一切費(fèi)用及扣分。

　　2、員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車，在沒(méi)有車的情況下經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后可以乘坐出租車；車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷，由各店負(fù)責(zé)人及區(qū)域負(fù)責(zé)人審簽，報(bào)財(cái)務(wù)審核報(bào)銷。

　　七、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用規(guī)定

　　（一）人員配置標(biāo)準(zhǔn)：詳見(jiàn)人員配置表，如有變動(dòng)公司總部會(huì)以書(shū)面形式通知。

　　（注，人員交接期為7天，超過(guò)7天須由書(shū)面形式報(bào)公司第一負(fù)責(zé)人審批，無(wú)特殊申請(qǐng)?jiān)斐扇藛T重疊由店負(fù)責(zé)人承擔(dān)主責(zé)任，區(qū)域負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶責(zé)任）

　　（二）工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)：詳見(jiàn)公司發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)書(shū)面規(guī)定，如有變動(dòng)公司總部會(huì)以書(shū)面形式通知。

　　（三）工資核對(duì)流程：

　　（1）技師工資財(cái)務(wù)于每月3號(hào)前及18號(hào)前發(fā)于各店及各區(qū)域負(fù)責(zé)人核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后由本人簽字，于每月5號(hào)及20號(hào)回傳財(cái)務(wù)存檔，簽字確認(rèn)的工資財(cái)務(wù)不在進(jìn)行二次核對(duì)；

　　（2）如有獎(jiǎng)金發(fā)放人員由區(qū)域負(fù)責(zé)人向公司負(fù)責(zé)人申請(qǐng)，審批后交于財(cái)務(wù)核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后，由出納打款；

　　（3）點(diǎn)鐘核對(duì)于每月3號(hào)前財(cái)務(wù)發(fā)于店及區(qū)域負(fù)責(zé)人核對(duì)，由本人簽字確認(rèn)，核對(duì)無(wú)誤后于4號(hào)下午回傳財(cái)務(wù)，5號(hào)由店負(fù)責(zé)人申請(qǐng)，區(qū)域負(fù)責(zé)人審批，審批通過(guò)交于財(cái)務(wù)支取，離職人員獎(jiǎng)勵(lì)須由財(cái)務(wù)匯款給本人，簽字確認(rèn)后財(cái)務(wù)不在給予核算第二次；

　　（4）各店如有申請(qǐng)臨時(shí)性獎(jiǎng)金福利，須由書(shū)面形式或已郵件形式向公司總負(fù)責(zé)人審批，審批通過(guò)的書(shū)面方案須交于財(cái)務(wù)存檔，郵件形式須發(fā)于負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)通知出納，由出納匯款（符合現(xiàn)金支取的可以發(fā)放現(xiàn)金）；

　　（5）所有工資發(fā)放財(cái)務(wù)部通過(guò)銀行匯款發(fā)放本人銀行卡；無(wú)員工入職信息，無(wú)身份證復(fù)印件，無(wú)工資卡號(hào)的，財(cái)務(wù)一律不打款，如有特殊原因需要支取現(xiàn)金的，需要區(qū)域負(fù)責(zé)人申請(qǐng)交財(cái)務(wù)部審核。

　　（6）員工工資必須由本人簽字確認(rèn)，特殊情況員工無(wú)法本人簽字確認(rèn)的，可以出書(shū)面申請(qǐng)交財(cái)務(wù)部審核，原因?qū)賹?shí)的可以由他人代簽。

　　（7）臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。

　　（四）工資核算標(biāo)準(zhǔn)

　　（1）后勤工資核算標(biāo)準(zhǔn)

　　后勤工資按照考勤機(jī)為準(zhǔn)核對(duì)出勤，如因出現(xiàn)特殊原因考勤機(jī)無(wú)法使用的，參考店內(nèi)點(diǎn)名手工考勤；有特殊情況未打卡的，3次內(nèi)以書(shū)面形式報(bào)區(qū)域經(jīng)理審批，每月超過(guò)3次以上的須報(bào)公司總負(fù)責(zé)人審批。

　　（2）技師工資核對(duì)，財(cái)務(wù)按照營(yíng)業(yè)單核算工資，當(dāng)天的工資在第二天由技師本人核對(duì)，如有核對(duì)不上的由店內(nèi)負(fù)責(zé)人第一時(shí)間通知負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)，3天內(nèi)不核對(duì)不通知會(huì)計(jì)的按照財(cái)務(wù)正常核算確定工資。

　　（3）各店崗位工資按照各崗位薪資待遇制定，如有特殊原因需要變動(dòng)的須書(shū)面形式由公司總負(fù)責(zé)人審批，審批通過(guò)交于財(cái)務(wù)存檔。

　　（五）績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)：各崗位涉及績(jī)效分紅的，須按照正常績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，詳細(xì)見(jiàn)績(jī)效提成表；如有另行更改會(huì)有書(shū)面形式通知。

　　（六）福利發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)：

　　（1）員工伙食標(biāo)準(zhǔn)，每人每天5元原材料標(biāo)準(zhǔn)，不包含主食，每月入職不滿15天不算當(dāng)月就餐人數(shù)，超過(guò)15天按月計(jì)算；

　　（2）節(jié)日福利標(biāo)準(zhǔn)：公司對(duì)于員工在每年的中秋和春節(jié)會(huì)發(fā)放福利禮品，在公司享受福利后，不滿3個(gè)月期間離職的，福利費(fèi)用從本人工資內(nèi)扣除；

　　（3）其他福利費(fèi)費(fèi)用由各店經(jīng)理申請(qǐng)，報(bào)區(qū)域經(jīng)理審核，由公司負(fù)責(zé)人審批，審批通過(guò)由區(qū)域負(fù)責(zé)人報(bào)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)報(bào)出納支取；

　　（4）后勤工裝及住宿用品符合公司正常標(biāo)準(zhǔn)的，在公司入職滿3個(gè)月公司予以報(bào)銷。

　　（七）假期標(biāo)準(zhǔn)：參照公司假期標(biāo)準(zhǔn)，如有變動(dòng)公司會(huì)以書(shū)面形式通知。

　　（八）優(yōu)惠活動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)：各店所有優(yōu)惠活動(dòng)以書(shū)面形式由店負(fù)責(zé)人申請(qǐng)，所有活動(dòng)費(fèi)用須提前上報(bào)財(cái)務(wù)核算成本，由區(qū)域負(fù)責(zé)人匯報(bào)公司總負(fù)責(zé)人審批，審批通過(guò)交財(cái)務(wù)存檔。

　　（九）打折標(biāo)準(zhǔn)：前臺(tái)人員嚴(yán)格按照前臺(tái)收銀正常標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得私自打折，不得私自沖調(diào)賬更改房?jī)r(jià)，如有因特殊原因需要折扣的必須由書(shū)面形式申請(qǐng)，正常填寫打折報(bào)表，由當(dāng)?shù)昙皡^(qū)域負(fù)責(zé)人審批；財(cái)務(wù)會(huì)不定時(shí)抽查，如有發(fā)現(xiàn)前臺(tái)人員私自操作，由當(dāng)班負(fù)責(zé)人承擔(dān)補(bǔ)償，涉及金額過(guò)大必須由公司總負(fù)責(zé)人審批。

　　（十）財(cái)務(wù)收賬流程：財(cái)務(wù)不定時(shí)抽查各店前臺(tái)賬目，不定時(shí)去各店前臺(tái)收取營(yíng)業(yè)額，各班正常填寫交接班報(bào)表。

　　八、報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定

　　為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下：

　　1、財(cái)務(wù)報(bào)銷：公司財(cái)務(wù)部每周一為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。

　　2、如有特殊原因急需報(bào)銷的費(fèi)用，需有區(qū)域負(fù)責(zé)人以郵件形式報(bào)公司總負(fù)責(zé)人審批，公司總負(fù)責(zé)人以郵件回復(fù)區(qū)域負(fù)責(zé)人確認(rèn)，確認(rèn)后由區(qū)域負(fù)責(zé)人發(fā)送給區(qū)域會(huì)計(jì)，由會(huì)計(jì)打印制作憑證，由財(cái)務(wù)出納打款。

　　九、費(fèi)用返還標(biāo)準(zhǔn)

　　1、工資返還標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)T工不按正常規(guī)定離職，工資暫存不予發(fā)放的，須入職公司滿3個(gè)月考察期后予以發(fā)放；

　　2、點(diǎn)鐘罰款返還標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)T工因個(gè)人原因無(wú)法達(dá)到公司點(diǎn)鐘考核標(biāo)準(zhǔn)的，會(huì)有相應(yīng)罰款暫存公司，點(diǎn)鐘考核標(biāo)準(zhǔn)達(dá)標(biāo)后，會(huì)返還前一個(gè)月的罰款，罰款返還按季度考核，如3個(gè)月均未達(dá)標(biāo)，3個(gè)月同時(shí)扣除；（此項(xiàng)20xx年1月實(shí)行）

　　3、曠工罰款返還標(biāo)準(zhǔn)：所有曠工罰款金額暫存，根據(jù)曠工天數(shù)定考察天數(shù)，曠工1天考察1個(gè)月，曠工天數(shù)增加則考察月數(shù)增加，以此類推，如在考察期間無(wú)錯(cuò)誤，則在次月月底返還暫存罰款，對(duì)于小錯(cuò)誤罰款調(diào)整為不罰取現(xiàn)金，以樂(lè)捐的方式購(gòu)買物品供大家享用；

　　十、財(cái)務(wù)收賬流程及標(biāo)準(zhǔn)：

　　財(cái)務(wù)不定時(shí)對(duì)各店前臺(tái)進(jìn)行賬目及商品進(jìn)行抽查核對(duì)，前臺(tái)應(yīng)嚴(yán)格按照正常交接班流程交接，財(cái)務(wù)收賬時(shí)如當(dāng)班人員賬目不對(duì)，出現(xiàn)的差額由當(dāng)班人員承擔(dān)，出現(xiàn)賬和商品缺少的并列入質(zhì)檢考核。

　　十一、附則

　　（一）標(biāo)準(zhǔn)制度適用于各店全體員工；

　　（二）公司財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)制度屬前期標(biāo)準(zhǔn)整合，如有匯總不全面會(huì)有書(shū)面形式另行附加；

　　（三）公司所有流程及變更標(biāo)準(zhǔn)必須出具書(shū)面申請(qǐng)，財(cái)務(wù)收到后會(huì)予以變更；

　　（四）本制度經(jīng)公司各管理層辦公會(huì)議討論通過(guò)并由董事長(zhǎng)簽字后生效。

公司財(cái)務(wù)管理制度9

　　總則

　　財(cái)務(wù)部是公司一切經(jīng)濟(jì)事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、資金管理、稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)分析等工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:

　　1、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作

　　編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日常現(xiàn)金收付,費(fèi)用報(bào)銷,稅費(fèi)交納,銀行票據(jù)結(jié)算、保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間關(guān)系,依法納稅；

　　2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作

　　遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī),按照會(huì)計(jì)制度,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目,設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳,及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳,做到日清月結(jié),帳帳相符,帳實(shí)相符,帳表相符,帳證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。

　　3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理

　　設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時(shí)、準(zhǔn)確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料;按合同及預(yù)算審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)

　　4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度

　　利用會(huì)計(jì)核算資料,統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)、 5、配合公司內(nèi)部審計(jì)

　　根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度、

　　第一章資金審批制度

　　1、資金使用原則及印章管理

　　⑴所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn);

　　⑵財(cái)務(wù)專用章、合同專用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,合同專用章、公司法人章由行政部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管、行政部經(jīng)理或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管、印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;

　　⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

　　⑷開(kāi)具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符、如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

　　⑸往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

　　⑹非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

　　⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證、如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付、其程序,按"施工工程用款支付審批工作流程"執(zhí)行：

　　施工單位提出申請(qǐng)→現(xiàn)場(chǎng)工程師、監(jiān)理工程師審核→項(xiàng)目經(jīng)理審核→預(yù)算工程師審核→工程總監(jiān)審核→公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核→財(cái)務(wù)部付款。

　　3、行政費(fèi)用支出管理制度

　　⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支; ⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、

　　4、公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度

　　⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;

　　⑵公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

　　⑶公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行:

　　①房租標(biāo)準(zhǔn): A、部門經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為300元/日;

　　B、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日、②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人10元/日、

　　⑷實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因,報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付

　　5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

　　⑴公司車輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用原則采取銀行轉(zhuǎn)帳方式結(jié)算;

　　⑵車輛易損備品備件由行政部統(tǒng)一安排采購(gòu),以支票支付、需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由行政部建帳予以核銷使用;

　　⑶公司汽油票由行政部統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用、

　　6、辦公費(fèi)用,會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

　　⑴公司辦公用具由行政部統(tǒng)一采購(gòu)、管理;

　　⑵行政部設(shè)立帳冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況;

　　⑶行政部財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè);

　　⑷行政部應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記,定期通報(bào);

　　⑸公司各部門因工作需要,需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),其會(huì)務(wù)工作由行政部統(tǒng)一安排;

　　⑹有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人力資源部制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案、

　　7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

　　⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi),向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)的零星開(kāi)支;

　　⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本制度規(guī)定進(jìn)行審批支付;

　　⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單,事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施;

　　⑷凡未具備報(bào)銷條件(如無(wú)對(duì)方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人; ⑸支票領(lǐng)用單、借款單由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后支付; ⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告、如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任; ⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)、

　　第二章工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署；

　　2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核,工程招投標(biāo)文件的編制,工程決算的審定；

　　3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu),確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料、

　　4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作、

　　⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的洽談,及時(shí)、準(zhǔn)確了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;

　　⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作、

　　5、工程中間結(jié)算程序、

　　⑴施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn),并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽;

　　⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn),報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批、

　　6、工程決算程序、

　　⑴施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會(huì)簽;

　　⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

　　⑶大工程辦理決算時(shí),應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部,設(shè)計(jì)部,財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算;

　　⑷房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算、

　　第三章財(cái)產(chǎn)管理制度

　　1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍

　　⑴公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

　　⑵凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

　　⑶凡單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品

　　2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

　　⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及辦公用品用具由行政部歸口管理; ⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理; ⑶行政部和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳,登記公司財(cái)產(chǎn)購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管,維修并制定相應(yīng)的措施,辦法

　　3、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

　　⑴行政部根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu);

　　⑵財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后,應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)、財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)帳;

　　⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報(bào)行政部審核,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

　　⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開(kāi)具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)、一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳;

　　⑸財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財(cái)務(wù)部備案、

　　4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

　　⑴公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)清查;

　　⑵各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;

　　⑶財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書(shū)面說(shuō)明虧損原因、對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

　　⑷凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn);

　　⑸凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,決定處理意見(jiàn)、

　　公司財(cái)務(wù)的管理制度13

　　1.0總則

　　1.1為了明確公司各部門在實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)中的財(cái)務(wù)關(guān)系及責(zé)任，規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利完成，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制訂本制度。

　　1.2財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)公司

　　資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、公司經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具

　　體安排。

　　1.3財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況逐月編制滾動(dòng)預(yù)算，由公司財(cái)務(wù)部組織實(shí)施，分級(jí)歸口管理，并將財(cái)務(wù)預(yù)算作為制定、落實(shí)內(nèi)部績(jī)效考核的依據(jù)。

　　1.4編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，確保切實(shí)可行，將各項(xiàng)成本、效益指標(biāo)“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實(shí)，并負(fù)責(zé)到位。

　　2.0財(cái)務(wù)預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)及其職能

　　2.1公司成立財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，由助理總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理?yè)?dān)任副組長(zhǎng)，各部門負(fù)責(zé)人為小組成員。同時(shí)成立財(cái)務(wù)預(yù)算工作小組，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的制定和日常管理具體事宜，并對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)。工作小組由財(cái)務(wù)部經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部人員為小組成員。

　　2.2財(cái)務(wù)部根據(jù)公司要求擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，督促各部門按時(shí)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

　　2.3各部門具體負(fù)責(zé)本單位業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部做好公司整體預(yù)算的工作。各部門經(jīng)理（主管）及財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)直接責(zé)任。

　　3.0

　　財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)

　　3.1財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　3.2業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各部門可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算，主要包括：

　　3.2.1收入預(yù)算主要是指在預(yù)算期內(nèi)各作業(yè)板塊（辦事處）對(duì)提供各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn)、預(yù)測(cè)的市場(chǎng)勞務(wù)需求及提供的市場(chǎng)價(jià)格編制。

　　3.2.2成本費(fèi)用預(yù)算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的營(yíng)運(yùn)規(guī)模，主要是在收入預(yù)算的'基礎(chǔ)上，依據(jù)各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設(shè)施的營(yíng)運(yùn)能力、各項(xiàng)成本費(fèi)用的消耗，具體編制如下：

　　人工成本的測(cè)算：根據(jù)本年度的實(shí)際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測(cè)算；根據(jù)工資總額作出提取“三費(fèi)”的測(cè)算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的測(cè)算；根據(jù)本年度勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)的情況作出下年度費(fèi)用的測(cè)算。

　　勞務(wù)成本的測(cè)算：主要是燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、營(yíng)運(yùn)證費(fèi)、路橋費(fèi)等運(yùn)輸費(fèi)用及修理費(fèi)的測(cè)算，可參照本年度的實(shí)際情況及下年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。燃料費(fèi)及路橋費(fèi)根據(jù)下年度的經(jīng)營(yíng)情況預(yù)測(cè)，養(yǎng)路費(fèi)及營(yíng)運(yùn)證費(fèi)根據(jù)實(shí)際使用的車輛情況預(yù)測(cè)，修理費(fèi)用主要根據(jù)設(shè)備使用情況及維修安排計(jì)劃，并結(jié)合本年度實(shí)際情況作測(cè)算。

　　其他直接費(fèi)用的測(cè)算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費(fèi)用）主要是折舊和其他費(fèi)用項(xiàng)目（如租金、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、事故損失費(fèi)等）可參考本年度的實(shí)際情況及下年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測(cè)算。

　　3.2.3期間費(fèi)用預(yù)算主要是指公司各管理部門（既機(jī)關(guān)人員）組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算，管理費(fèi)用包括可控費(fèi)用和不可控費(fèi)用兩部分。可控費(fèi)用是指辦公費(fèi)、電話費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等；不可控費(fèi)用是工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教

　　育經(jīng)費(fèi)、折舊費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等。根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任部門進(jìn)行編制。其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示。

　　3.2.4營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營(yíng)業(yè)外收支等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，編制營(yíng)業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。

　　3.3固定資產(chǎn)投資預(yù)算：主要是指公司在預(yù)算期內(nèi)購(gòu)置、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司發(fā)展計(jì)劃和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入預(yù)算。

　　3.4資金預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要借入的長(zhǎng)短期借款，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。

　　3.5財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和損益預(yù)算等內(nèi)容

　　3.5.1資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算：是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和收入預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

　　3.5.2損益預(yù)算：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)收入預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

　　3.6根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合自身的實(shí)際需要，制定規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑，各部門應(yīng)按照公司要求認(rèn)真填報(bào)。

　　4.0財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序

　　4.1下達(dá)任務(wù)：財(cái)務(wù)部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報(bào)下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算通知和編報(bào)要求。

　　4.1.1編制上報(bào)：各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合通知要求、本年度的實(shí)際情況和下一年度的特殊變動(dòng)來(lái)確定其下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，并于每年10月15日前將各項(xiàng)計(jì)劃以及有關(guān)材料上報(bào)財(cái)務(wù)部。

　　4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊(包括運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、辦事處)的經(jīng)營(yíng)情況，市場(chǎng)開(kāi)拓情況制定下一年度各板塊收入預(yù)算。

　　4.1.3調(diào)度部根據(jù)運(yùn)輸營(yíng)運(yùn)情況，編制下一年度短途外請(qǐng)車支出的預(yù)算。

　　4.1.4各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊(duì)、倉(cāng)庫(kù)、裝卸、返工部、各辦事處）根據(jù)本部門設(shè)備使用情況及下一年度的營(yíng)運(yùn)計(jì)劃，參照本年度實(shí)際發(fā)生額編制下一年度本部門日常發(fā)生的成本費(fèi)用，包括：日常維修和大修理費(fèi)用、燃料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)（包括養(yǎng)路費(fèi)、營(yíng)運(yùn)證費(fèi)、年票費(fèi)、年審費(fèi)、路橋保管費(fèi)、車船使用稅）、

　　倉(cāng)庫(kù)需更新的地臺(tái)板、外請(qǐng)車費(fèi)用以及辦公費(fèi)、電話費(fèi)、租賃費(fèi)、跟車費(fèi)等支出預(yù)算。

　　4.1.5保險(xiǎn)部負(fù)責(zé)制定公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及車輛事故損失費(fèi)的預(yù)算。

　　4.1.6行政部負(fù)責(zé)編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機(jī)關(guān)人員的工資、社會(huì)保險(xiǎn)、臨時(shí)用工勞務(wù)費(fèi)等），以及機(jī)關(guān)部門日常發(fā)生的修理費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電、房租等費(fèi)用預(yù)算。同時(shí)負(fù)責(zé)編制公司辦公設(shè)備（如電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）購(gòu)置、更新的預(yù)算。

　　4.1.7財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)編制折舊費(fèi)、四稅、審計(jì)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算。

　　4.1.8總經(jīng)理辦：負(fù)責(zé)編制購(gòu)置運(yùn)輸設(shè)備及投資項(xiàng)目的預(yù)算。

　　4.2審查平衡：財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總。在審查、平衡過(guò)程中，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反饋給有關(guān)部門予以修正。

　　4.3審議批準(zhǔn)：財(cái)務(wù)部在各有關(guān)部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案，上報(bào)公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組討論、審定。對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部正式編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準(zhǔn)。

　　4.4下達(dá)執(zhí)行：財(cái)務(wù)部將審定后的財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。

　　4.5月度預(yù)算的編制程序：

　　4.5.1客服部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月經(jīng)營(yíng)收入預(yù)算。

　　4.5.2調(diào)度部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月短途外請(qǐng)車支出的預(yù)算。

　　4.5.3各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊(duì)、倉(cāng)庫(kù)、裝卸、返工部、各辦事處）應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月本部門日常發(fā)生的成本費(fèi)用，包括：日常維修和大修理費(fèi)用、燃料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)（包括養(yǎng)路費(fèi)、營(yíng)運(yùn)證費(fèi)、年票費(fèi)、年審費(fèi)、路橋保管費(fèi)、車船使用稅）、外請(qǐng)車費(fèi)用以及辦公費(fèi)、電話費(fèi)、租賃費(fèi)、跟車費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)等支出預(yù)算。

　　4.5.4保險(xiǎn)部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及車輛事故損失費(fèi)的預(yù)算。

　　4.5.5行政部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機(jī)關(guān)人員的工資）、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、臨時(shí)用工勞務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品等費(fèi)用計(jì)劃。

　　4.5.6總經(jīng)理辦應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月重大項(xiàng)目開(kāi)支預(yù)算。

　　4.5.7財(cái)務(wù)部編制月度預(yù)算，經(jīng)公司執(zhí)行官批準(zhǔn)后在月底最后一天下達(dá)。

　　4.6已經(jīng)正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整，但是由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條

　　件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)

　　務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核后報(bào)公司執(zhí)行官

　　批準(zhǔn)方可進(jìn)行調(diào)整。

　　4.7

　　調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)先由歸口管理部門向財(cái)務(wù)部提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)審核后編制

　　年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審定后上報(bào)公司執(zhí)行官批

　　準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。

　　5.0財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制

　　5.1

　　各部門必須將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。同時(shí)將年度預(yù)算細(xì)分為月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　5.2各部門應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，一律不予支付。

　　5.3

　　建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)部利用財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)行月三級(jí)預(yù)警監(jiān)控（三級(jí)預(yù)警線為：一級(jí)達(dá)預(yù)算的50%；二級(jí)達(dá)預(yù)算80%；三級(jí)達(dá)預(yù)算100%）的財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向各部門和公司領(lǐng)導(dǎo)層匯報(bào)。

　　6.0財(cái)務(wù)預(yù)算的分析與考核

　　6.1財(cái)務(wù)部要全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)、解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問(wèn)題的政策措施，并通過(guò)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行分析。

　　6.2總經(jīng)理辦以年度財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)和依據(jù)，制定和下達(dá)各部門年度關(guān)鍵績(jī)效考核指標(biāo)，并嚴(yán)格按照公司績(jī)效管理相關(guān)考核辦法執(zhí)行，以保證公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行和公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

　　6.3

　　對(duì)年度內(nèi)因財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整而導(dǎo)致關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)發(fā)生變化的部門，總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部對(duì)其財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整意見(jiàn)相應(yīng)調(diào)整其關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)，報(bào)經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達(dá)指標(biāo)。

　　6.4各部門要對(duì)其上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，以確保公司的預(yù)算安排，除特殊原因外，各部門上報(bào)的預(yù)算與實(shí)際誤差率不得超過(guò)10％，并將預(yù)算的準(zhǔn)確性納入年度經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)懲考核范圍之中。

　　7.附則

　　7.1本制度的執(zhí)行責(zé)任人：財(cái)務(wù)經(jīng)理，本制度的監(jiān)督責(zé)任人：財(cái)務(wù)總監(jiān)。

　　7.2本制度自批準(zhǔn)生效之日起執(zhí)行。

　　7.3本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。

公司財(cái)務(wù)管理制度10

　　第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。

　　第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是:

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

　　(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理,促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　(四)厲行節(jié)約,合理使用。

　　(五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒(méi)有專職總會(huì)計(jì)師之前,總會(huì)計(jì)師由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。

　　第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

　　公司財(cái)務(wù)工作職責(zé)制

　　第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:

　　(一)編制和執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開(kāi)辟財(cái)源,有效地使用資金;

　　(二)進(jìn)行費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

　　(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析:

　　(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:

　　(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報(bào)帳。

　　(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

　　(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

　　(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的.其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責(zé)是:

　　(一)認(rèn)真執(zhí)行管理制度。

　　(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

　　(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

　　(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

　　(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是:

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

　　(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

　　(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。

　　(四)審閱公司的計(jì)劃資料、和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,積累證據(jù)。

　　(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)。

　　(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和。

　　(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　公司財(cái)務(wù)工作管理

　　第九條會(huì)計(jì)年度自十一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

　　第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

　　第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

　　第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,更正、補(bǔ)充。

　　第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。

　　財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

　　第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。

　　出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),并做出審計(jì)報(bào)告,報(bào)送總經(jīng)理。

　　第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

　　公司支票管理辦法

　　第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有"支票領(lǐng)用單",經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十條支票付款后憑支票存根,由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無(wú)誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行帳號(hào),原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。

　　第二十一條財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑"支票領(lǐng)用單"轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

　　第二十二條對(duì)于時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。

　　凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金收入超過(guò)5000元時(shí),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng),不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。

　　第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。

　　第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。

　　公司現(xiàn)金管理辦法

　　第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

　　(一)職員工資、津貼、;

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

　　(三)人員必須攜帶的差旅費(fèi);

　　(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

　　(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

　　前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

　　第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。}

　　第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。

　　第二十八條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

　　第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

　　第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　第三十三條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無(wú)誤,填制記帳憑證。

　　第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部主任簽字,會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

　　第三十六條無(wú)論何種匯款,財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

　　第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。

　　公司會(huì)計(jì)檔案管理辦法

　　第三十八條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。

　　第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

　　第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　公司財(cái)務(wù)處罰辦法

　　第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:

　　(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

　　(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;

　　(三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

　　(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

　　(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

　　(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐�司款�?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;

　　(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

　　第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　(一)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;

　　(三)偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;

　　(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

　　(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

　　(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

　　附則

　　第四十四條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

公司財(cái)務(wù)管理制度11

　　第一章、總則

　　為適應(yīng)集團(tuán)公司發(fā)展，根據(jù)集團(tuán)公司實(shí)際情況，特制定集團(tuán)公司所屬省公司財(cái)務(wù)管理制度。所屬各省公司人員在執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。

　　第二章、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)人員

　　財(cái)務(wù)部為省公司日常財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，崗位設(shè)置為：財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納。財(cái)務(wù)經(jīng)理可由會(huì)計(jì)或出納兼任，各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。各財(cái)務(wù)人員在履行職務(wù)時(shí)必須恪盡職守、清正自律。公司財(cái)務(wù)人員實(shí)行定人、定責(zé)制度，按績(jī)效考核結(jié)果。

　　第三章、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)職能及權(quán)限

　　一、資金管理職能：

負(fù)責(zé)公司所有資金及應(yīng)收、應(yīng)付款的管理。

　　二、財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃與分析職能：

　　編制年、季、月度財(cái)務(wù)預(yù)算，每月、季向公司總經(jīng)理和集團(tuán)總裁、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)上報(bào)本公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

　　三、會(huì)計(jì)核算、報(bào)告與財(cái)務(wù)信息披露職能：

　　負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，包括會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)報(bào)表、及相關(guān)的內(nèi)部管理報(bào)表；負(fù)責(zé)稅務(wù)報(bào)表編制和申報(bào)。

　　四、財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核職能：

　　按會(huì)計(jì)監(jiān)督工作規(guī)范的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督管理。參與審核公司經(jīng)濟(jì)合同的訂立，對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)公司財(cái)務(wù)部下屬財(cái)務(wù)人員工作完成情況進(jìn)行考核。

　　五、省公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：

　　1、負(fù)責(zé)省公司會(huì)計(jì)核算工作；

　　2、負(fù)責(zé)省公司日常費(fèi)用和工資審核；

　　3、對(duì)核算資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性負(fù)責(zé)；

　　4、定期與不定期為領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù)；

　　5、負(fù)責(zé)資金預(yù)算，控制各項(xiàng)支出；

　　6、協(xié)調(diào)與工商部門、稅務(wù)部門的關(guān)系，合理規(guī)劃，及時(shí)準(zhǔn)確報(bào)稅、遞交報(bào)表；

　　7、負(fù)責(zé)所有代收款的及時(shí)回收，及時(shí)、準(zhǔn)確作好各項(xiàng)結(jié)算工作，并做各類應(yīng)收款項(xiàng)的清收工作；

　　8、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置與分工并做好人員調(diào)配，負(fù)責(zé)下屬的業(yè)務(wù)考核；

　　9、協(xié)調(diào)各職能部門的關(guān)系；

　　10、對(duì)合同中相關(guān)的財(cái)務(wù)條款的進(jìn)行審核，并按合同條款執(zhí)行；

　　11、對(duì)各部門及各下屬站點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范管理和財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)；

　　12、每月末組織物流、信息、站點(diǎn)人員對(duì)物流系統(tǒng)整件和倉(cāng)儲(chǔ)系統(tǒng)散貨進(jìn)行盤存，2每年二次組織行政人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤存；

　　13、制定和完善部門內(nèi)部工作計(jì)劃、管理制度、業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)預(yù)算等，確保部門工作有序、高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范；

　　14、其它財(cái)務(wù)工作。

　　六、出納職責(zé)：

　　1、熟悉有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度，負(fù)責(zé)每日代收款的收取和按審核后的金額支付上游公司的貨款；

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)各種報(bào)銷單據(jù)要嚴(yán)格審查，符合規(guī)定手續(xù)，方可報(bào)銷。否則，拒絕報(bào)銷；

　　3、負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金，進(jìn)行與現(xiàn)金相關(guān)的本崗位的業(yè)務(wù)處理工作；

　　4、負(fù)責(zé)銀行存款賬戶資金的管理，按照規(guī)定開(kāi)具支票和保存支票；

　　5、負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清日結(jié)；

　　6、嚴(yán)格簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票手續(xù)，領(lǐng)用支票要辦好支票登記手續(xù)，不得簽發(fā)空頭支票；

　　7、做好財(cái)務(wù)印鑒的保管及空白收據(jù)和支票的保管工作；

　　8、嚴(yán)格執(zhí)行總公司“收、支兩條線”的各項(xiàng)規(guī)定，確保當(dāng)日收到的現(xiàn)金、支票及時(shí)存入銀行；

　　9、不得以“白條”抵庫(kù)，不得坐支，更不得挪用現(xiàn)金，嚴(yán)禁將公款與私款混淆、混用，嚴(yán)禁挪用公款；

　　10、對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度的行為應(yīng)予以抵制。

　　七、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人權(quán)限：

　　1、參加總經(jīng)理辦公會(huì)議，參與公司重大決策；

　　2、進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收負(fù)擔(dān)；

　　3、有權(quán)組織對(duì)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析與評(píng)估，設(shè)定財(cái)務(wù)預(yù)警紅線；

　　4、與工商、稅務(wù)、銀行等外部機(jī)構(gòu)建立有效的交流渠道，提高財(cái)務(wù)部綜合管理能力；

　　5、有權(quán)制定本部門績(jī)效方案，并依據(jù)績(jī)效方案對(duì)下屬的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核，并根據(jù)考核結(jié)果和實(shí)際工作表現(xiàn)實(shí)施溝通、獎(jiǎng)懲和工作調(diào)整，建立有效的`激勵(lì)約束機(jī)，對(duì)其晉、降職（級(jí)）有重要建議權(quán)；

　　6、對(duì)公司辦公會(huì)中討論的事務(wù)具有建議權(quán)；

　　7、對(duì)部門內(nèi)的工作計(jì)劃和預(yù)算有制定、審核權(quán)；

　　8、對(duì)公司財(cái)務(wù)事務(wù)，有權(quán)要求公司相關(guān)人員予以配合。

　　第四章、流動(dòng)資產(chǎn)的管理

　　流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨等。

　　一、現(xiàn)金管理：

　　1、現(xiàn)金為公司的核心資產(chǎn)，各公司出納人員要嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。

　　2、及時(shí)查收自營(yíng)站點(diǎn)和加盟站點(diǎn)代收款及其它款項(xiàng)的到款情況，如有異常及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理和運(yùn)營(yíng)經(jīng)理。按合同規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確計(jì)算、支付上游公司的代收款項(xiàng)；及時(shí)、準(zhǔn)確計(jì)算、收回公司的投遞費(fèi)及其它款項(xiàng)。

　　3、嚴(yán)格控制公司費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款手續(xù)，費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款須經(jīng)辦人、經(jīng)辦人所在部門負(fù)責(zé)人、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司總經(jīng)理同時(shí)簽字出納方可付款。總經(jīng)理外出時(shí)，根據(jù)總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可簽批，但是總經(jīng)理回來(lái)后須補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。大額借款支出須先電話（或傳真）向總經(jīng)理申請(qǐng)，待總經(jīng)理通過(guò)oA辦公系統(tǒng)簽批方可執(zhí)行，未上系統(tǒng)前由總經(jīng)理用其本人手機(jī)發(fā)送短信批復(fù)，但是總經(jīng)理回來(lái)后須立即補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

　　4、出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的帳務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。

　　5、日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，每月月末與公司總帳相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

　　6、出納可根據(jù)業(yè)務(wù)大、小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金，以確保公司資金的安全。公司員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除其借款，各種借款在發(fā)工資時(shí)必須清帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行前帳未了后帳不借的原則。

　　二、銀行存款管理

　　1、出納人員要認(rèn)真執(zhí)行公司關(guān)于銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒須分開(kāi)保管。

　　2、出納人員要嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款支出手續(xù)，銀行付款必須經(jīng)申請(qǐng)人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理同時(shí)簽批后，方可開(kāi)具銀行支票。

　　3、銀行存款日記帳逐筆、逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)帳單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)帳項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

　　三、應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理

　　1、公司要根據(jù)代收款和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳，即按公司確定的站點(diǎn)收款人，加盟站點(diǎn)合同簽定人，債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須要有收取款項(xiàng)的原始憑據(jù)。應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款必須采用誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負(fù)責(zé)收回的原則，并且如果造成公司經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失。對(duì)于自營(yíng)站點(diǎn)和加盟站點(diǎn)的代收款回收，公司出納為第一責(zé)任人，如果出現(xiàn)異常情況出納必須在第一時(shí)間內(nèi)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理反映，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人收到情況反映后必須在第一時(shí)間上報(bào)并與運(yùn)營(yíng)部門協(xié)調(diào)處理。凡出納和財(cái)務(wù)人員未及時(shí)上報(bào)對(duì)公司造成經(jīng)濟(jì)損失的由其承擔(dān)損失的連帶賠償責(zé)任并處失每次200元的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者將追究相關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。

　　2、各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行二次發(fā)函或派員核對(duì)，內(nèi)部進(jìn)行財(cái)務(wù)、信息、市場(chǎng)、物流等相關(guān)板塊相互核對(duì)確認(rèn)，要編制帳齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

　　3、各經(jīng)辦人收回的款項(xiàng)要及時(shí)上交公司財(cái)務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)款項(xiàng)不交或者私自挪用者公司視為職務(wù)侵占，視其情況追究法律責(zé)任，并予開(kāi)除處理。支付預(yù)付帳款、保證金必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據(jù)合同需預(yù)付帳款時(shí)，須經(jīng)辦人申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、總經(jīng)理審批后后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供有關(guān)合同協(xié)議書(shū)原件等材料，并及時(shí)取得對(duì)方的相關(guān)內(nèi)容收據(jù)。

　　4、公司采用壞帳準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收帳款余額的5‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金年終調(diào)整。

　　四、存貨的管理

　　1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的流動(dòng)資產(chǎn)，包括公司已辦理承運(yùn)或入庫(kù)手續(xù)的上游公司在途、在庫(kù)的貨物。

　　2、上游公司發(fā)來(lái)的未包裝的散貨只在公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)庫(kù)存中核算數(shù)量，收貨時(shí)開(kāi)具入庫(kù)單一聯(lián)交信息平臺(tái)記帳、一聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)記帳、一聯(lián)交財(cái)務(wù)、一聯(lián)交送貨人。散貨發(fā)給站點(diǎn)時(shí)在財(cái)務(wù)軟件開(kāi)數(shù)量出庫(kù)，一聯(lián)交信息平臺(tái)記帳、一聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)記帳、一聯(lián)交財(cái)務(wù)，面單貼好后在物流軟件中掃描進(jìn)入物流軟件系統(tǒng)，站點(diǎn)退回有面單的散貨，開(kāi)包驗(yàn)貨后公司財(cái)務(wù)軟件開(kāi)具入庫(kù)單，一聯(lián)交信息平臺(tái)記帳、一聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)記帳、一聯(lián)交財(cái)務(wù)。信息中心作為與上游公司對(duì)結(jié)的平臺(tái)，每月應(yīng)與上游公司和倉(cāng)庫(kù)核對(duì)好庫(kù)存，倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存如有差異應(yīng)及時(shí)通知倉(cāng)庫(kù)和財(cái)務(wù)人員核對(duì)，核對(duì)不清的由經(jīng)辦人按責(zé)任承擔(dān)。

公司財(cái)務(wù)管理制度12

　　所屬企業(yè)財(cái)務(wù)人員調(diào)配及管理規(guī)定

　　第一章總則

　　第一條

　　依據(jù)總公司集團(tuán)化管理模式改革方案的原則和精神，結(jié)合總公司人事管理有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條

　　總公司財(cái)務(wù)本部代表總公司對(duì)11系統(tǒng)各所屬企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱所屬企業(yè)）行財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理權(quán)，為所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門。同時(shí)對(duì)各專業(yè)公司（不括有獨(dú)立人事管理權(quán)的專業(yè)公司，下同）財(cái)務(wù)人員及外派的各級(jí)財(cái)務(wù)人員有直接調(diào)配權(quán)考核管理權(quán)，對(duì)其它公司各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有建議任免權(quán)。

　　第二章財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置

　　第三條

　　各所屬企業(yè)必須設(shè)立獨(dú)立的財(cái)會(huì)部門，直屬該企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)接受總司財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理。

　　第四條

　　各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)規(guī)模等實(shí)際情況，合理確定財(cái)公部門的人員編制，選配具有一定專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能為爸勝任相應(yīng)崗位工作的人員從事本企業(yè)的財(cái)會(huì)工作。專業(yè)公司財(cái)務(wù)人員的編制和配備由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)。

　　第三章財(cái)務(wù)人員調(diào)配

　　第五條

　　專業(yè)公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）和財(cái)務(wù)人員均由總公司財(cái)務(wù)本部直接選派和調(diào)遣。經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部同意，也可由專業(yè)公司自行推薦財(cái)務(wù)人員，但必須通過(guò)財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)考核并轉(zhuǎn)人事本部按總公司人員招聘程序辦理。

　　第六條

　　專業(yè)公司下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)人員由專業(yè)公司總經(jīng)理聘任，報(bào)財(cái)務(wù)本部備案。

　　第七條

　　各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當(dāng)?shù)仄溉呜?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員。各子公司聘任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案。

　　第八條

　　根據(jù)工作需要，總公司財(cái)務(wù)本部有權(quán)通過(guò)人事本部直接向各子公司派駐財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)本部征求各用人單位意見(jiàn)后，有權(quán)調(diào)動(dòng)所屬各級(jí)財(cái)務(wù)人員，所屬各級(jí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)服從財(cái)務(wù)本部的工作安排，聽(tīng)從工作調(diào)動(dòng)，不能以任何借口拒絕，兩次以上不服從工作安排者，財(cái)務(wù)本部將視情節(jié)輕重給予警告、罰款或提請(qǐng)人事本部按公司制度進(jìn)行處理。

　　第十條

　　總公司財(cái)務(wù)本部對(duì)外派的`各級(jí)財(cái)務(wù)人員采取定期輪換制，聘任期為1一2年（試用人員除外），以鍛煉財(cái)會(huì)專業(yè)隊(duì)伍、提高他們?nèi)�面和多�?xiàng)的工作技能和適應(yīng)能力。

　　第十一條

　　決定派出的各級(jí)財(cái)務(wù)人員人選要經(jīng)財(cái)務(wù)本部考核了解，并征求人事本部意見(jiàn)后，由財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽署派任決定，經(jīng)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)本部和人事本部共同下達(dá)任職通知書(shū)。

　　第十二條

　　總公司財(cái)務(wù)本部派駐各企業(yè)的各級(jí)財(cái)務(wù)人員，仍隸屬總公司財(cái)務(wù)本部管理和考評(píng)。

　　第十三條

　　總公司財(cái)務(wù)本部人員和派出的各級(jí)財(cái)務(wù)人員的檔案及任聘手續(xù)，由總公司人事本部管理。

　　第四章財(cái)務(wù)主管及各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)

　　第十四條

　　根據(jù)國(guó)家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和分行業(yè)的會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度及本企業(yè)實(shí)際情況，建立本企業(yè)完善的財(cái)務(wù)核算體系，健全本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和核算制度，設(shè)置崗位，安排人員，明確分工，實(shí)施本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督工作。

　　第十五條

　　貫徹執(zhí)行總公司下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)和計(jì)劃指標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo)，并保證完成，一切圍繞經(jīng)濟(jì)效益開(kāi)展工作。

　　第十六條

　　按照總公司財(cái)務(wù)本部要求，制定本企業(yè)財(cái)務(wù)制度和年度的財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算（收人和支出），按規(guī)定做好各期報(bào)表的編制上報(bào)工作，真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確地向總公司財(cái)務(wù)本部呈報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和資料。

　　第十七條

　　執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)稅收政策，保證企業(yè)依法納稅。

　　第十八條

　　對(duì)企業(yè)違反國(guó)家政策、法令、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要堅(jiān)決抵制，對(duì)違紀(jì)和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要及時(shí)向總公司財(cái)務(wù)本部匯報(bào)。

　　第十九條

　　接受總公司財(cái)務(wù)本部的領(lǐng)導(dǎo)，做好財(cái)務(wù)分析，特別是所在企業(yè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)可行性分析，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，向財(cái)務(wù)本部和所在企業(yè)提供有價(jià)值的資料和信息。

　　第二十條

　　加強(qiáng)對(duì)所在企業(yè)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和鍛煉，努力提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)，并不斷提高自身素質(zhì)，切實(shí)履行當(dāng)家理財(cái)?shù)穆氊?zé)，做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。

　　第五章會(huì)計(jì)交接

　　第二十一條

　　會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　第二十二條

　　會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，應(yīng)將經(jīng)辦事項(xiàng)結(jié)清，并編制移交清冊(cè)，列明各項(xiàng)移交內(nèi)容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應(yīng)簽章。移交清冊(cè)一式三份，雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

　　第二十三條

　　一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）監(jiān)交。財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）辦理交接手續(xù)，屬總公司派譴的由總公司財(cái)務(wù)本部財(cái)務(wù)管理處派員監(jiān)交；不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監(jiān)交。

　　第六章考評(píng)辦法

　　第二十四條

　　各級(jí)財(cái)務(wù)人員必須按照崗位職責(zé)的要求做好本職工作，對(duì)違反國(guó)家各項(xiàng)政策法令、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度和規(guī)定及本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，利用職權(quán)、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權(quán)益，給企業(yè)造成損失者，財(cái)務(wù)本部將提請(qǐng)人事本部按總公司相關(guān)制度進(jìn)行相應(yīng)處理。為全面衡量各級(jí)財(cái)務(wù)人員的實(shí)際業(yè)績(jī)，總公司財(cái)務(wù)本部將根據(jù)總公司的考核辦法通過(guò)定期考核其日常工作和派專人檢查組對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的德、才、勤、績(jī)實(shí)行全面考評(píng)。同時(shí)認(rèn)真聽(tīng)取用人部門經(jīng)理的意見(jiàn)。

　　第二十六條

　　考評(píng)結(jié)果，將決定各級(jí)財(cái)務(wù)人員的晉升、降職、獎(jiǎng)罰和續(xù)聘。總公司財(cái)務(wù)本部將在用人方面建立一套科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募��?lì)約束機(jī)制，表?yè)P(yáng)和鼓勵(lì)先進(jìn)者，鞭策和幫助落后者，懲罰和辭退不稱職者，建立競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，樹(shù)立競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，為11公司培養(yǎng)一支品行端正、技術(shù)熟練、作風(fēng)過(guò)硬、善于管理的財(cái)會(huì)專業(yè)隊(duì)伍。

　　第七章附則

　　第二十七條

　　本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂

公司財(cái)務(wù)管理制度13

　　一、會(huì)計(jì)憑證管理

　　1、原始憑證必須準(zhǔn)確完整并由經(jīng)辦人、證明人或驗(yàn)收人、審批人簽字后方可入帳,違者賠償相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。

　　2、壹千元以上的開(kāi)支由所務(wù)會(huì)討論通過(guò)后辦理,壹千元以下的開(kāi)支由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。

　　3、記帳憑證編制要及時(shí),會(huì)計(jì)科目使用正確,摘要簡(jiǎn)明、清晰,金額與原始憑證一致。

　　4、通行費(fèi)、路賠等收入存銀行專戶,無(wú)挫支、私存、挪用情況,違者停崗。

　　5、借支時(shí)需開(kāi)借條,并由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,向出納借與借條數(shù)額一致的金額,報(bào)帳時(shí),憑借條和發(fā)票一同報(bào)銷。

　　6、印鑒要分管,互相制約,保管安全。造成經(jīng)濟(jì)損失的,當(dāng)事人應(yīng)賠償相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。

　　二、會(huì)計(jì)帳簿管理

　　1、帳簿啟用時(shí)應(yīng)在封面上注明帳簿名稱,啟用表內(nèi)容填寫齊全。

　　2、按規(guī)定正確結(jié)轉(zhuǎn)承前頁(yè)、過(guò)此頁(yè)金額;正確結(jié)清月計(jì)、累計(jì)金額;錯(cuò)誤更改合規(guī)定,跳行、隔頁(yè)按規(guī)定注銷。

　　3、現(xiàn)金、銀行存款日記帳按日逐筆登記,日清月結(jié),余額不出紅字,帳實(shí)相符。

　　4、通行費(fèi)、長(zhǎng)款、利息收入按省局規(guī)定及時(shí)、足額上解。

　　5、根據(jù)銀行結(jié)算規(guī)定辦理結(jié)算業(yè)務(wù),并做好銀行存款的核對(duì)工作,正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　三、會(huì)計(jì)報(bào)表管理

　　1、按省局規(guī)定的格式、種類編制報(bào)表。報(bào)表報(bào)送及時(shí),內(nèi)容完整,數(shù)字準(zhǔn)確,帳表相符,違者按曠工一天處理。

　　2、月、年度報(bào)表做到有分析、建設(shè);年報(bào)附詳細(xì)全面財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū),報(bào)表封面有領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)簽章和單位行政公章,內(nèi)容填寫齊全。

　　3、不能提前趕編報(bào)表,表內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字符邏輯關(guān)系,表與表之間對(duì)應(yīng)一致。

　　四、票證管理

　　1、票管員應(yīng)及時(shí)向省局領(lǐng)取票證,票證存放有序。費(fèi)收員交接班領(lǐng)取票箱時(shí),不得無(wú)故拖延,違者按事假一天處理,影響工作的停崗。

　　2、票管員及時(shí)填制各種日?qǐng)?bào)、旬報(bào)、月報(bào)。數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容齊全,符合省局有關(guān)要求。通行費(fèi)、票證臺(tái)帳登記及時(shí),帳表相符。

　　3、日?qǐng)?bào)按省局規(guī)定時(shí)間報(bào)出,月報(bào)按省局規(guī)定種類及時(shí)上報(bào),違者按曠工一天處理。

　　4、票證庫(kù)存數(shù)與報(bào)表、臺(tái)帳相符,造成損失的,負(fù)責(zé)賠償。

　　五、食堂財(cái)務(wù)管理

　　1、食堂管理人員必須每天統(tǒng)計(jì)食堂開(kāi)支和收入,庫(kù)存菜票、售出菜票、實(shí)際發(fā)行菜票應(yīng)相符,造成損失的,負(fù)責(zé)賠償。

　　2、每隔一周,食堂管理員須向財(cái)務(wù)報(bào)銷購(gòu)菜單,匯報(bào)食堂收入。食堂備用金兩千元,用于食堂開(kāi)支,違者按事假一天處理。

　　3、發(fā)生客飯,需填寫客飯單,需有招待人以及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,方可計(jì)入客飯收入,造成損失的.,由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

　　4、每月底要進(jìn)行盤點(diǎn),要求財(cái)務(wù)室、辦公室和食堂人員參與,清點(diǎn)存貨,匯總開(kāi)支與收入,食堂帳要求收支平衡。造成損失的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

　　財(cái)務(wù)室職責(zé)

　　一、負(fù)責(zé)管理所的財(cái)務(wù)、審計(jì)通行費(fèi)征收、票證管理等管理工作。

　　二、認(rèn)真制定年、月財(cái)務(wù)費(fèi)用收支計(jì)劃,嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

　　三、按時(shí)上解通行費(fèi),解款率達(dá)到100%。

　　四、負(fù)責(zé)按時(shí)編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表,做好大小額路賠的統(tǒng)計(jì)工作。

　　五、及時(shí)清理債權(quán)與債務(wù),定期清查財(cái)物帳目。負(fù)責(zé)向領(lǐng)導(dǎo)定期或不定期報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和年度財(cái)務(wù)情況。

　　六、財(cái)務(wù)人員必須做到廉潔自律,嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。

　　七、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)格開(kāi)支范圍和審批手續(xù),堅(jiān)持“一支筆”原則。

　　財(cái)務(wù)室主任兼會(huì)計(jì)職責(zé)

　　一、在所長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的全面業(yè)務(wù)管理。

　　二、負(fù)責(zé)組織本部門的政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),負(fù)責(zé)費(fèi)收員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。

　　三、負(fù)責(zé)督促、檢查費(fèi)收員、票管員的工作,負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員勞動(dòng)紀(jì)律。

　　四、擬定月、年度工作計(jì)劃和總結(jié),定期向所長(zhǎng)匯報(bào)本部門工作情況。

　　五、定期檢查、分析通行費(fèi)計(jì)劃的執(zhí)行情況。

　　六、加強(qiáng)現(xiàn)金管理,嚴(yán)格執(zhí)照現(xiàn)金使用范圍支付,做到計(jì)劃開(kāi)支、開(kāi)支有據(jù)、安全保管。

　　七、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)室、票管房的日常管理和安全,并對(duì)因措施不力造成的后果負(fù)責(zé)。

公司財(cái)務(wù)管理制度14

　　1。公司為對(duì)外的獨(dú)立核算單位，法人代表在財(cái)務(wù)管理上應(yīng)遵守國(guó)家法律、法規(guī)，接受財(cái)政、稅務(wù)、監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督，完成所有者權(quán)益的保值、增值和資本的安全營(yíng)運(yùn)；具體確定公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置；組織擬定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法；根據(jù)各項(xiàng)收支預(yù)算，組織經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)，審批公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等。

　　2。公司總會(huì)計(jì)師或行使總會(huì)計(jì)師職權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)人，在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織全公司的財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)核算、指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，審查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行重大事項(xiàng)的決策。

　　3。公司財(cái)務(wù)結(jié)算部門，在總會(huì)計(jì)師及部門主管的領(lǐng)導(dǎo)下，按照部門的崗位職責(zé)、行業(yè)會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、編寫各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告和實(shí)施職能監(jiān)督。

　　4。公司設(shè)置總會(huì)計(jì)師、副總會(huì)計(jì)師各1名。同時(shí)設(shè)置財(cái)務(wù)結(jié)算部，配備正、副部長(zhǎng)各1名。

　　5。部門設(shè)總賬、稽核、成本核算、固定資產(chǎn)核算、往來(lái)結(jié)算、工資結(jié)算、出納等崗位，可實(shí)行一人多崗，但出納人員不得兼管往來(lái)結(jié)算。根據(jù)各內(nèi)部核算單位工程規(guī)模等具體情況，由公司財(cái)務(wù)結(jié)算部統(tǒng)一委派財(cái)務(wù)人員。

　　6。總會(huì)計(jì)師、副總會(huì)計(jì)師，根據(jù)總經(jīng)理的提議，由董事會(huì)任免。財(cái)務(wù)結(jié)算部部長(zhǎng)由公司總經(jīng)理任免，其他會(huì)計(jì)人員由公司財(cái)務(wù)結(jié)算部及人力資源部共同進(jìn)行考核，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后予以錄用。

　　7。凡以公司冠名承接的各工程項(xiàng)目，承包給公司直屬的分公司或項(xiàng)目經(jīng)理部，控股的子公司、非控股的其他成員單位或抵押承包的`個(gè)人，必須服從公司駐地辦事機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一管理，由公司駐外辦事機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員，按照公司的文件及管理制度，進(jìn)行各項(xiàng)稅金、建立行業(yè)管理費(fèi)及經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)的統(tǒng)一征收。

　　8。內(nèi)部核算單位負(fù)責(zé)人，按照公司與其簽訂的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)承包責(zé)任制協(xié)議中的責(zé)權(quán)、公司各項(xiàng)文件及管理制度，遵循項(xiàng)目生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置、動(dòng)態(tài)管理原則，組織經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的全面完成。

　　9。會(huì)計(jì)人員因工作不稱職、失職、違紀(jì)處罰下崗、因故調(diào)動(dòng)工作、離職、機(jī)構(gòu)合并、撤銷等情況的，部門主管必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清冊(cè)，由財(cái)務(wù)結(jié)算部委派人員辦理移交、接收、監(jiān)交工作。財(cái)務(wù)結(jié)算部將移、接交清冊(cè)，按年度裝訂成冊(cè)隨會(huì)計(jì)檔案歸檔。

　　10。財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)工作事務(wù)中，應(yīng)各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。要堅(jiān)持原則，對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司章程、文件、管理制度的事情，應(yīng)拒絕辦理，同時(shí)及時(shí)向其單位領(lǐng)導(dǎo)及部門主管提出書(shū)面意見(jiàn)，請(qǐng)求制止、糾正；單位及部門領(lǐng)導(dǎo)收到報(bào)告后，應(yīng)在十日內(nèi)作出書(shū)面決定，并對(duì)其決定承擔(dān)責(zé)任；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違法的收支，不予制止和糾正，又不向單位和部門領(lǐng)導(dǎo)人提出書(shū)面意見(jiàn)的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。

公司財(cái)務(wù)管理制度15

　　第一條為適應(yīng)公司管理要求，規(guī)范財(cái)務(wù)操作，提高公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算水平，逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，指導(dǎo)各部門辦理涉及財(cái)務(wù)方面的日常工作原則為目的。依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，根據(jù)公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度與規(guī)定以及財(cái)務(wù)工作現(xiàn)狀，并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財(cái)務(wù)管理需要制定本制度。

　　第二條本制度制定的原則和宗旨是：財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

　　第三條本制度是公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的總綱。全體人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法規(guī)及制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶服務(wù)意識(shí)。

　　第四條本制度經(jīng)必要的程序討論通過(guò)后，自xxxx年xx月xx日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。本制度由董事長(zhǎng)簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。

　　（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

　　（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　第六條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)和出納組成。在沒(méi)有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。

　　（二）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；

　　（三）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

　　（四）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；

　　（五）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；

　　（六）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營(yíng)管理工作會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件；

　　（七）協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系；

　　（八）及時(shí)與財(cái)務(wù)部人員溝通，不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財(cái)務(wù)管理水平，督促檢查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見(jiàn)。

　　（九）財(cái)務(wù)部定期召開(kāi)例會(huì)，對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查和分析，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)采取措施，妥善處理解決；

　　（十）審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告及稅務(wù)報(bào)告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費(fèi)用等資金的收支，確認(rèn)后進(jìn)行另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來(lái)與結(jié)算。

　　（十一）定期收集公司：會(huì)計(jì)月結(jié)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、進(jìn)行分析整改處理、向總經(jīng)理匯報(bào)情況。

　　（十二）合理分配會(huì)計(jì)部門的人員的工作。承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作；

　　（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記賬、算賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。

　　（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　　（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

　　（一）負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。

　　（二）嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不挪用現(xiàn)金，不坐支現(xiàn)金，不白條抵庫(kù)。

　　（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，根據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收、付款憑證，按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。

　　（四）開(kāi)據(jù)支票，辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。

　　（五）負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

　　（六）填制有關(guān)收入、支出的會(huì)計(jì)憑證、登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，保證賬賬相符。

　　（七）負(fù)責(zé)職工每月工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

　　（八）結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明細(xì)賬。

　　（九）積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

　　（十）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及法人代表。

　　（一）所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。錢款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　　（三）除上述規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

　　（四）公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　（五）日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　（六）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　（七）財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《備用金申請(qǐng)》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

　　（八）公司職員因工作需要預(yù)支現(xiàn)金的，需填寫《借款單》，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交會(huì)計(jì)審核簽字，最后由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

　　（九）符合本規(guī)定第十條第（二）款的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金，填制記賬憑證并進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　（十）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全《現(xiàn)金日記賬》簿，根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

　　（十一）出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況記錄，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　　（十二）出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

　　（一）會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告，驗(yàn)資報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會(huì)決議和長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)合同等。凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

　　（二）會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　（三）會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管。

　　（四）會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　（五）年終過(guò)后，應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、各種賬簿及有關(guān)文件資料按歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理成卷或裝訂成冊(cè)并編寫查找目錄，實(shí)行歸檔保管。歸檔保管時(shí)，應(yīng)存放有序，以便于查找。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴(yán)重毀損、散失和泄密。

　　（六）撤銷、合并單位和建設(shè)單位完工后的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　　（七）會(huì)計(jì)資料保管期限：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年。銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年。總賬、會(huì)計(jì)明細(xì)賬、輔助賬15年。月會(huì)計(jì)報(bào)表5年，年度決算報(bào)表永久。會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年。

　　（一）公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章、合同章等。上述印章由財(cái)務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。

　　（二）保管人員必須堅(jiān)守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。

　　（三）保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章需要外帶的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，必須在《印章外帶使用登記表》上予以登記。

　　第十三條固定資產(chǎn)的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。其財(cái)務(wù)管理和計(jì)提折舊，由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。

　　第十四條每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算資料準(zhǔn)確。對(duì)固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責(zé)任，做出適當(dāng)處理。

　　第十五條購(gòu)置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃；購(gòu)置時(shí)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借用限額支票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用。

　　第十六條購(gòu)置的固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。

　　第十七條低值易耗品的界定：?jiǎn)挝粌r(jià)值50元以上，20xx元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品；

　　（一）領(lǐng)用時(shí)，由使用人填寫《物資領(lǐng)用申請(qǐng)》，經(jīng)審批通過(guò)后方可領(lǐng)用，倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人要做好記錄，月底與財(cái)務(wù)部進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)。

　　（二）除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的.專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

　　（三）對(duì)報(bào)廢低值品的，財(cái)務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時(shí)記錄形成報(bào)廢原因，詳細(xì)列出清單。對(duì)管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報(bào)損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。

　　第十九條為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開(kāi)支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)等。

　　第二十條各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。

　　1、員工出差經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)銷招待費(fèi)的，當(dāng)日餐費(fèi)不再報(bào)銷；

　　2、出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。

　　1、出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

　　2、同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。

　　1、乘坐火車，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可購(gòu)火車硬臥鋪票和輪船三等艙。乘坐火車符合上述規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的50%發(fā)給。

　　2、公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。

　　3、部門經(jīng)理出差，需乘坐火車，若連續(xù)乘車超過(guò)8小時(shí)或過(guò)夜超過(guò)6小時(shí)的，可申請(qǐng)7折以下機(jī)票。

　　4、普通員工出差確需乘坐飛機(jī)或火車的，須出差前經(jīng)部門經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)或火車，否則不予報(bào)銷。

　　5、員工報(bào)銷出差地市內(nèi)交通費(fèi)須注明日期、起止地點(diǎn)、事由，如有特殊情況，須注明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷；

　　6、員工出差須嚴(yán)格按照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。如確屬特殊情況需超出標(biāo)準(zhǔn)，須注明原因，批準(zhǔn)后方可報(bào)銷；

　　1、如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷。

　　2、出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷。

　　3、出差在外期間，一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品，如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。

　　（一）凡超支的差旅費(fèi)一律由個(gè)人承擔(dān)。人員趁出差機(jī)會(huì)，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費(fèi)用全部由出差者個(gè)人自行支付，同時(shí)作違紀(jì)論處，并以相應(yīng)工資及浮動(dòng)工資處罰。

　　（二）以上標(biāo)準(zhǔn)只限于短期公差，不適宜銷售人員及長(zhǎng)期住勤、學(xué)習(xí)和會(huì)議。長(zhǎng)期住勤、學(xué)習(xí)及會(huì)議由派出單位和財(cái)務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。

　　（三）市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭(zhēng)取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時(shí)間緊迫或來(lái)回費(fèi)用高出酒店費(fèi)用的）。

　　（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開(kāi)支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時(shí)，公司的陪伺人員不得過(guò)多，變成內(nèi)部消費(fèi)。

　　（三）超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開(kāi)支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

　　（一）公司節(jié)日福利、活動(dòng)福利，一律經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后采購(gòu)，憑單據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

　　（二）公司員工因工傷而發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用，據(jù)實(shí)報(bào)銷。

　　（一）宣傳廣告費(fèi)的開(kāi)支范圍：宣傳公司的印刷品、年歷、贈(zèng)品、大型演出活動(dòng)的贊助開(kāi)支，報(bào)刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開(kāi)支等。

　　（二）宣傳廣告要注重效果和效果評(píng)估，廣告費(fèi)的開(kāi)支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價(jià)談價(jià)、評(píng)估結(jié)算的全過(guò)程，當(dāng)客觀條件不便參與時(shí)，可委托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計(jì)、詢價(jià)、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。

　　（三）宣傳廣告費(fèi)的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。

　　辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購(gòu)部門購(gòu)進(jìn)，由倉(cāng)庫(kù)保管，各部門按需領(lǐng)用。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購(gòu)買外，各部門不得自行采購(gòu)。

　　為了有效合理地控制財(cái)務(wù)開(kāi)支，各級(jí)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，審批手續(xù)及審批權(quán)限。

　　（一）借款時(shí)需先在釘釘發(fā)起《備用金申請(qǐng)》，按要求填寫好之后提交，等待審批。

　　（二）出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，借款金額原則按“往返車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）*預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。

　　（三）出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請(qǐng)一位代理人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，填寫好該憑證后，審批程序同上。

　　（四）日常費(fèi)用借款及其他臨時(shí)借款，如購(gòu)置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二十八條第一款。

　　（五）試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書(shū)或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

　　（七）嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員批準(zhǔn)后方可借支。

　　（一）公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。報(bào)銷時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。收據(jù)上必須有對(duì)方簽章，沒(méi)有簽章的，由副總經(jīng)理簽字后報(bào)銷。

　　（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明。報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票復(fù)印件上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)5000元的招待費(fèi)用，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷。

　　（三）借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。

　　（四）報(bào)銷時(shí)需先從釘釘上發(fā)起《報(bào)銷申請(qǐng)》，相關(guān)單據(jù)需拍清晰照片上傳，如果報(bào)銷前有借款，需將預(yù)支金額及日期填寫清楚。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后由財(cái)務(wù)部審批，審批通過(guò)后，報(bào)銷人將有關(guān)單據(jù)交予財(cái)務(wù)部并當(dāng)面予以結(jié)算，最后在報(bào)銷單上簽字。

　　（五）補(bǔ)充說(shuō)明：如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

　　（六）員工離開(kāi)公司的，由部門負(fù)責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財(cái)務(wù)部又已通知過(guò)借款審批人，則由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級(jí)從未接到通知，則相應(yīng)處罰財(cái)務(wù)主管。

　　合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強(qiáng)對(duì)合同的管理。

　　第二十九條公司及成員企業(yè)管理人員要提高對(duì)合同重要性的認(rèn)識(shí)，組織下屬學(xué)習(xí)合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度。

　　第三十條財(cái)務(wù)部為公司經(jīng)濟(jì)合同的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，公司常務(wù)副總對(duì)所有經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件存檔，一份給財(cái)務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。

　　第三十一條簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須采用書(shū)面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購(gòu)銷合同、建筑裝飾工程承包合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、貨物運(yùn)輸合同、采購(gòu)合同、銷售合同等。

　　第三十二條凡公司與外單位或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，總金額在10，000元以上，完成時(shí)間需要延續(xù)15天以上的，均必須簽訂合同。

　　第三十三條合同的簽訂，總額在10萬(wàn)元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總裁辦他人簽署，臨時(shí)授權(quán)他人簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認(rèn)，財(cái)務(wù)部才能按合同付款。

　　第三十四條公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同，凡金額超過(guò)10萬(wàn)元的，均必須經(jīng)公司副總經(jīng)理審核簽名確認(rèn)，再呈報(bào)董事長(zhǎng)或其授權(quán)人審定簽署。合同金額超過(guò)100萬(wàn)元的，必須由董事長(zhǎng)親自審定簽署。

　　第三十五條對(duì)公司發(fā)生的合同糾紛，須盡快與常務(wù)副總聯(lián)系，并盡快報(bào)告董事長(zhǎng)備案后，由常務(wù)副總會(huì)同公司代表與對(duì)方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。

　　第三十六條凡金額超過(guò)10萬(wàn)元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購(gòu)等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備說(shuō)明書(shū)和維修說(shuō)明書(shū)原件交一份公司存檔；財(cái)務(wù)部支付尾款時(shí)必須有總裁辦收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則，同時(shí)追究總裁辦及財(cái)務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。總裁辦為文控中心的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)合同的存檔管理與審擬工作。

　　第三十七條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作交接，直接影響到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作的連續(xù)性及交接人責(zé)任是否明確的問(wèn)題，務(wù)必引起控股及子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的重視。

　　（一）基本要求：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)或者因故離職必須將所經(jīng)管的工作全部移交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)不得變動(dòng)工作或者離職，不得結(jié)算工資等。

　　（二）移交人在辦理移交手續(xù)前應(yīng)及時(shí)辦理完畢未了事項(xiàng)，包括對(duì)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制憑證的，應(yīng)填制完畢；尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄�并在最后一筆余額加蓋經(jīng)辦人員印章；整理應(yīng)該移交的各種資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書(shū)面證明等，同時(shí)編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證，各種賬簿、報(bào)表、現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章、相關(guān)的文件資料及其他業(yè)務(wù)用品，需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)寫出書(shū)面材料。

　　（三）交接雙方要按照移交清冊(cè)列明的內(nèi)容，進(jìn)行逐項(xiàng)交接：現(xiàn)金要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)交，不得短缺；有價(jià)證券的數(shù)量要與會(huì)計(jì)賬簿記錄一致。所有會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé)；銀行存款余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，各種財(cái)務(wù)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)，核對(duì)清楚后，才能交接；移交人員經(jīng)管的票據(jù)，印章和其他業(yè)務(wù)用品等，也必須移交清楚，密碼和有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在電子計(jì)算機(jī)上進(jìn)行實(shí)際操作移交，以檢查電子數(shù)據(jù)的運(yùn)行和有關(guān)數(shù)字的情況，交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，以明確責(zé)任，同時(shí)，移交清冊(cè)由交接雙方以及單位各執(zhí)一份，以供備查。

　　（四）專人負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和主管級(jí)人員辦理工作移交時(shí)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)經(jīng)理移交時(shí)，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。

　　（五）監(jiān)時(shí)工作交接。對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因病暫時(shí)不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應(yīng)該按照以上規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　　（六）移交后的責(zé)任。移交人對(duì)自己辦理且已移交的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性，要承擔(dān)法律責(zé)任，不能因?yàn)樨?cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任。

　　（一）公司的收支情況、有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)文件資料，是公司高度商業(yè)秘密，未經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，不得向無(wú)權(quán)獲悉的人員提供資料或透漏。

　　（二）貪污、盜竊物品處理：凡貪污、挪用、盜竊、擅吃公司物資、物品、錢財(cái)和侵占員工利益的行為，必須嚴(yán)肅處理，是金錢的按金額，是物品的按原價(jià)給予二十倍以內(nèi)的罰款，對(duì)舉報(bào)有功者，獎(jiǎng)勵(lì)罰款的30%。

　　（三）不按公司規(guī)定辦理而造成公司損失的，誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負(fù)責(zé)。如負(fù)責(zé)人管理不善造成的損失要追究負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

　　第三十九條本制度為送審稿，即使經(jīng)修改通過(guò)后，在實(shí)施過(guò)程當(dāng)中，可根據(jù)實(shí)際情況予以修改、完善、刪減等補(bǔ)充。

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