財務管理制度15篇（熱）
在社會一步步向前發展的今天，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度是指要求大家共同遵守的辦事規程或行動準則。想學習擬定制度卻不知道該請教誰？下面是小編幫大家整理的財務管理制度，歡迎閱讀與收藏。
財務管理制度1
一、醫院財務管理中存在的問題
（一）內部控制制度不完善
醫院的內部控制制度十分重要，很多醫院的內部控制制度都是不完善的，存在很大的缺陷和漏洞：第一點，重大財務事項的審批和集體商議（決策）制度沒有得到很好地建立，隨意地進行投資決策；第二點，沒有人管理項目實施后的效果，更沒有建立相關的追究責任的制度；第三點，設備、藥材、材料付款審核審批制度不夠完善，容易出現紕漏；第四點；醫院的各項財產也沒有得到有效的管理，藥品、試劑、耗材的采購不規范、使用混亂，造成財務的虧空；第五點，醫療程序不夠規范嚴格，耗費了醫院過多的人力物力。
（二）成本核算不全面
醫院引入成本核算制度，是深化醫院財務管理改革的關鍵。醫院也是市場活動中的一部分，不僅要參與醫療服務市場的競爭，而且要降低成本，獲得更多的社會和經濟效益。目前，在成本核算上，多數醫院成本核算制度不夠全面，比較單一化，現代化網絡的應用不夠成熟，成本考核指標不夠明確。
（三）沒有行之有效的財務監管措施
內審機構是醫院的財務監管部門，內審機構的職能有審計財務賬目的合法性、合規性，參與單位的投資和籌資活動，決策重大項目、簽訂經濟合同，建立和評價內部分配制度，審計項目實施的效果，制定和監督內部控制制度等。內審機構的作用可謂是至關重要的，可是有些醫院卻沒有設立內審機構，有些醫院雖然有內審機構，但內審制度不健全。沒有內審機構的醫院，往往不能很好的進行醫院財務的監管，從而造成財務上有很多不明確的財務虧空，賬目混亂不清。有些醫院的財務管理，有章不循、有法不依、不明責任等問題，都是由于內審機構監管不力造成的。
（四）財務體制與崗位設置不合理
同時在財務管理崗位設置上也存在很多漏洞，某些醫院不相容崗位未分離，導致發送一些錯誤甚至舞弊行為，內部牽制制度也形同虛設，缺乏機制上的約束，極易造成財務管理工作的混亂，在一些中小型醫院尤為嚴重。在體制上，一些醫院內部存在兩個同級財務部門經改辦與財務部，隨醫院改革的而產生的經改辦往往是獨立于財務部之外，甚至某醫院經改辦與財務部門平行，出現機構重復、責權不明的情況，造成一所醫院兩個財務中心，導致醫院經濟管理工作的不便。
（五）醫院財會隊伍素質不高
醫院的財務人員整體素質偏低，管理觀念保守傳統，理論基礎薄弱，對于工作能力不強，工作質量和效率不高的人員沒有進行裁剪。醫院的財會隊伍缺乏創新意識強、知識經驗豐富、專業能力強的人才，人才流失比較嚴重，財會隊伍資源不足。雇傭的臨時工和退休人員，增加了財務支出，并在交接工作中也帶來了很多問題和麻煩。
二、加強醫院財務管理的對策措施
（一）建立健全財務管理制度，分工明確
財務管理制度是財務管理各項措施執行的最根本的依據。只有建立健全的財務管理制度，才能使會計組織工作更加科學合理，會計核算和監督有效的進行，會計機構的建立、各種計劃的制定有章可循，還可以有效地考核財務管理中各項工作的執行。會計人員應該充分明確自己的責任和分工，做好自己的工作，根據財務管理的制度來辦事，不能單憑自己的主觀判斷來辦事。
（二）強化預算管理
強化預算是通過量化數字編制預算，嚴格按照制度安排，排除了人為因素，增強了預算的操作性和可控性；預算管理的各項工作的執行，都要嚴格按照預算安排來操作，不得隨意更改預算，超出預算范圍；各部門之間、部門與部門之間、各部門與財務部門之間應該相互合作，共同協作，以推動預算的有效執行；預算使管理工作、工作績效有了明確的量化標準，節省了資源，避免了不必要的開支；通過強化預算管理，有效的保障了醫院的財務安全，使醫院的各項工作有條不紊的開展起來。正確編制預算和財務預算管理是醫院進行各項財務活動的前提和依據，是醫院在年度內所要完成的事業計劃工作任務的貨幣表現，是醫院組織收入和控制支出的依據。通過全面預算，充分考慮貨幣資金的`時間價值，實現對資金流量的嚴格控制。
（三）強化資金管理
醫院在經濟活動中，存在收入和支出，強化資金管理，就是要協調好收入與支出的平衡問題。只有收入大于支出的情況下，醫院才能更好地發展下去。對于醫院里的收入資金，要進行系統的進賬、核查，以便用于今后藥品、設施、重大投資活動。對于需求量大、周期長的重大的投資、籌資等活動中，醫院的資金管理的重要性顯得尤為突出。醫院的財務部門對于醫院參與的重大項目，必須嚴格管理資金支出，對于項目的各個環節都要進行預算和審核。
（四）合理設置財務崗位，完善財務體制
嚴格遵循不相容崗位相分離的原則，合理設計會計與相關工作崗位，明確職責與權限，形成相互制衡機制。并可采用會計崗位輪換制度，讓財務會計人員輪換擔任不同的財務工作，嚴格杜絕舞弊等行為。理順經改辦與財務部門之間的關系，對其工作內容、業務范圍與管理權限進行明確界定，避免出現一個醫院兩個財務中心的現象。
（五）加強隊伍建設
加強隊伍的素質建設，首先應加強財務人員的思想建設，從業人員應該有良好的道德素養，愛崗敬業，勤勤懇懇，廉潔奉公，把工作放在首要位置。其次，財務管理工作者應該具備扎實的知識基礎，豐富的工作經驗，嚴格執行持證上崗制度。醫院對于沒有會計證和新人，必須進行相關的考試和培訓，只有合格者才能有資格上崗；對于已經工作的人員要進行定期考核和培訓，強化知識，拓展創新性的思維，以便在今后的工作中，更好地、有效地工作，保障財務管理工作的實施和執行。對財務人員采用激勵機制，對工作表現好的員工進行提拔、加薪，授予榮譽稱號等，對于工作馬虎、不盡職盡責的員工采取批評教育。激勵機制有助于調動員工工作的主動性，積極性，不斷增強其自身的事業心和責任感。
（六）加強財務監管，防范財務風險
對于醫院的各項財務工作，都需要財務監管。雖然醫院已經制定了一定的財務管理制度，但是如果沒有監管機構對醫院的各項計劃的實施、收入和開支等進行監督和檢查，很多財務管理措施就難以執行或者出現執行不到位等現象。在財務管理的運作中，還會出現各種各樣的財務風險，財務監管可以有效地、及時地發現實際與計劃的偏差，并糾正偏差和存在的風險。對待醫院里的財務要增加透明度，讓醫院人員了解醫院的財務收入和支出情況，讓大家來共同監督醫院的財務，在實現業務順利開展的同時，避免財務風險，降低財務損失。
（七）正確預測各項收入及時了解醫療市場動態，正確預測各項收入
收入是支出的保證“，量入為出”是預算的基本原則。要想把預算作得科學、準確、切合實際，就要對醫療市場行情、動態進行充分的了解分析和預測。特別是對國家的方針、政策精神要弄清、吃透。正確估計市場形勢，除國家方針政策對醫院的影響外，市場動態、行情、過去的經驗、醫院開展的新項目、新技術、設備增加帶來的效益等，都要列入財務預測中。只有可靠穩定的收入來源，才能保證支出的有效落實，否則，所謂的預算將成為一紙空文，毫無價值。因此科學合理的做好預算，準確預測資金收入，對合理運用、安排有效資金的實施、運用，具有非常重要的意義。全面了解醫院工作，盡可能把預算做到項目上，按照醫院年度工作計劃對一些大項支出做精心安排，確實無法得到落實的要向領導說明情況。確保預算的制定者要對醫院需辦的事情做到心中有數。編制預算的目的是控制支出，隨著預算指標的下達，各部門必須嚴格執行預算，改變不顧資金供給情況，隨意向財務部門伸手要錢的局面。
三、結束語
醫院的財務管理不僅需要引起國家、政府、企業單位的高度重視，也需要社會大眾的廣泛參與、進行有效監督。總之，醫院的財務管理需要大家齊心協力，共同維護，才能長久、健康的發展。
財務管理制度2
1、各處（室）（組、實驗室、電教室由教務處負責）應在前將本一要購買的辦公用品列出，開具清單，報總務處統一辦理。
經費審批手續為：
（1）辦公教學用品，由保管員根據需要和庫存情況，開具清單，填寫請購單，交總務，分管財務的副、校長審批，辦公用品由員統一購買，實驗室、電教室等教學用品可指定專人購買。
（2）各處（室）因工作或教學需要，擬臨時購買特殊辦公教學用品，由處（室）責任人向學校提出。200元以內由總務主任簽字批準，200—1000元以內由分管財務的副校長簽字批準，1000—xx元以內由校長簽字批準。xx元以上在班子通氣，5000元以上在會上討論，由總務主任，分管財務的副校長、校長聯合簽字批準。（代收費用的支出除外，如購書款、購作業本款等）
2、凡來我校借讀或自費的需退部分費用的，退款審批手續為：
（1）無任何原因中途退學、轉學學借讀費用，自費費用一律不退。因變遷或堅決要求其轉學生退款應由班主任簽字同意，政教主任、總務主任、分管教學的副校長聯合簽字批準。
（2）借讀生、自費生系我校教工孫x、侄輩或確因工作關系需給予適當照顧的，可優惠收費總額的三分之一，由本人提出，學校核實，由政教主任、總務主任、分管教學副校長、校長聯合簽字批準。
1、單據報銷要有經手人、驗收人、總務主任三人簽字才能報銷。金額在200元以上只需總務主任簽字報銷，金額在200—1000元以內立交分管財務的副校長簽字報銷，金額在1000—xx元以內應由校長簽字報銷，金額在xx元以上的應由總務主任、分管財務的副校長、校長聯合簽字報銷。
2、購物單據要寫清戶名、品名、數量、、單價、金額大小寫，否則不予報銷。
3、開具發票，必須具有稅務部門的簽章，否則，此票無效。
4、凡屬收費收據、白條、的士票、餐費均應經手人、證明人簽字，由總務主任，分管財務的副校長，校長聯合簽字報銷。
1、凡是學校同意出差，外出參觀學習的，視外出程遠近，經分管財務的'副校長簽字，可借適當旅差費。
2、外出人員所借的旅差額，途中車、船票等各種報銷憑證，必須妥善保管好，如有遺失，由自己負責。
3、外出人員要按規定返回單位，以返昌的那天起，必須在七天內到總務處辦理報銷手續。
4、旅差費用的報銷需由核算，500元以內的由總務主任簽字報銷，500—1500元以內的由分管財務的副校長簽字報銷，1500元以上的由校長簽字報銷。
5、所有外出人員，要注意節約開支。嚴格按規定和財務制度辦。如有違紀的現象，不給報銷。
財務管理制度3
第一章 總則
第一條 為了適應我國社會主義市場經濟發展的需要，規范監理公司的財務行為理順企業內部管理，增強市場競爭的能力，建立企業自主經營、自負盈虧、自我約束、自我發展的經營機制，依據中華人民共和國《會計法》規定，遵循國家財政部頒布的《企業財務通則》和《企業會計準則》精神，制定本辦法。
第二條 本《辦法》適用于安徽省高等級公路工程監理有限公司各監理公司和所有臨時監理機構。
第三條 單位應當依據有關法律、法規和本《辦法》的各項規定，加強會計基礎工作，嚴格執行會計法規制度，保證會計工作依法有序地進行。單位的領導人對本單位會計基礎工作負有領導責任。
第四條 企業領導人領導本單位的會計機構及會計人員執行本《辦法》，并按照本《辦法》中的各項規定，進行財務管理和會計核算，維護和監督會計人員依法履行職責，充分發揮會計人員積極性來強化財務管理。
第五條 必須樹立“企業管理以財務管理為中心”的思想，充分認識財務管理滲透和貫穿于企業一切經濟活動之中，更是企業經濟活動的檢查手段，財務管理是一切管理的共同基礎。
第六條 企業法人對國家授予經營管理的財產承擔民事責任。公司所有財產屬于國有，企業法人對國家授予的經營資金、財產有統一管理、合理調配和依法處置的權利。
第二章 會計核算的體制
第七條 公司為企業法人，是獨立核算的經濟實體，實行經理負責制。公司所屬單位為企業內部獨立核算單位，在企業法人規范下進行會計核算工作。
第八條 公司內部實行“兩級核算”的制度。即公司（獨立核算單位）、監理代表處（內部獨立核算單位）兩級核算，公司、監理代表處兩級管理的體制。
第九條 企業內部獨立核算單位所屬監理代表處實行報賬制。各監理代表處均應設賬實行會計監督，嚴禁搞無賬會計。監理代表處每月必須向公司報賬一次，報賬可采取抽單報賬或匯表報賬，程序和方式由各處自定。
第十條 公司會計核算的任務
第一、全面反映資本金的運用情況；
第二、反映期間費用的發生情況；
第三、反映對外投資其他經營情況；
第四、通過審查、匯總所屬單位會計報表，全面反映企業的財務狀況和經營成果；
第五、全面反映企業所得稅的繳納和利潤分配情況。
第十一條 公司會計對監理代表處進行單獨核算。
第一、核算監理代表處職工、聘用人員的工資（在冊職工加班工資、夜餐費）；
第二、核算監理代表處固定資產和車輛使用費；第三、核算監理代表處的辦公費、通訊費、水電費、差旅費、住宿費、食堂開辦費、伙食補助費、防暑降溫費、取暖費、勞動保護費、低物品購置費、會議費、交際應酬費及其他。
公司核算出各代表處的費用成本，為以后的承包制推廣積累經驗。
第三章 財務管理制度
第十二條 凡企業所屬的各種收入一律進入公司的合同賬戶。凡未按本條規定執行的，要追究負責人責任，除按公司內部合同上交一切費用外，并處以1、5‰的違規罰款，罰款由負責人承擔三分之二，會計負責人承擔三分之一，罰款由公司經財務部直接扣收，不準公費報銷。
第十三條 企業除法人和法人代表（或法人代表委托人）有權以對外簽訂具有法律效力文件外，其他任何部門、分公司和個人都無權簽訂類似文件。監理公司的貸款、集資或利用其他方式籌集資金，都必須經公司經財務部門認可，報公司經理批準后方可實施，并以文字為憑，否則一律無效。
第十四條 公司對所屬監理代表處將逐步實行分賬管理，定額承包，定量用款，盈利提獎，虧損自負。公司的負責人及財會人員有權查詢各代表處各期費用的.配比核算情況，代表處應該財務公開，不得拒絕。
第十五條 單位任何收入，包括監理服務費結算收入、固定資產變價收入、固定資產租賃收入和無形資產形成收入和其他各項收入，錢款均應先存入單位銀行，會計部門統一辦理收支，納入會計核算，不準設立“賬外賬”。
第十六條 企業領導人和會計人員必須遵紀守法，保證會計資料真實、合法、不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿，報送虛假的會計報表。領導人和會計人員對會計報表和會計資料負有法律責任。
第四章 固定資產管理
第十七條 監理公司屬國有企業，所有資產均屬國有資本。企業必采取不同形式來保證固定資產的保值增值，把固定資產保值增值納入定期責任目標。固定資產年限折舊法提取折舊，折舊資金全部留存，作為更新、保值專用資金；公司總體負責增值任務，增值資金人由部合同體現。
第十八條 企業固定資產要建立臺賬制度。公司建立固定資產總分類賬，賬實相符，定期清點。
第十九條 凡經公司批準報廢、毀損、遺失、出售的固定資產，公司負責人通知經營財務部銷賬。
第二十條 企業無形資產（專利權、商標權、著作權、非專利技術、商譽等）屬企業資產范圍，必須有價使用，納入會計核算之中。公司無形資產使用權屬企業法人，其它人無權轉讓。任何贈予、無價轉借和盜用均屬侵公行為，企業法人予以追究，必要時訴諸法律保護企業權益。
第五章 納稅
第二十一條 國家稅收是國家法令規定的制度，屬上層建筑，它是國家強化的意志和政策，納稅人必須無條件執行。
第六章 會計監督
第二十二條 企業經財部、會計人員對本單位實行會計監督。
第二十三條 企業實行內部審計制度。公司原則上每壹年對公司經財部和監理代表財務收支進行一次正常審計。
第七章 會計人員職責與權限
第二十四條 會計人員必須認真執行《會計法》和其他各項財經制度，各級領導要積極支持會計人員依法辦事。會計人員必須注重自身職業道德修養，要有敬業精神，廉潔奉公，不得利用職權在工作中無故刁難和泄私憤，要樹立嚴以律已、寬以待人的工作作風。
第二十五條 會計人員必須認真執行《企業財務通則》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》，規范企業財務行為，統一會計核算制度，執行企業《財務管理辦法》，保證會計信息質量。
第二十六條 按照國家財務制度和企業各項規定，認真編制并嚴格執行財務計劃和預算，分清資金渠道，管好用好各項資金。加強內控制度，嚴格執行管錢和管賬要分開，銀行印鑒保管要分開，制證和付款要分開。
第二十七條 經財部有權要求本單位有關部門、人員認真執行計劃、合同、預算、協議和其他有效文件；有權監督、檢查本單位有關部門的財務收支、資金使用和財產保管、收發、計量、檢驗等情況，并有權要求更正。
第八章 會計報表
第二十八條 會計報表是反映企業財務狀況和經營成果總結性文件，單位具有法律保證性。會計報表格式及填報內容參照國家有關會計制度進行印制。
第二十九條 會計報表分月報、年度決算報表。
第九章 附則
第三十條 本《辦法》各項規定如與國家或上級規定內容有抵觸的，按國家或上級規定執行。
第三十一條 國家或上級對財務制度有變更或修訂的，由公司統一修訂。
財務管理制度4
為了完善各種管理制度，加強公司的財務工作，確保資金的合理、有效的利用，本著儉省節約，降低費用，杜絕浪費，制定本規定。
一、財務部新增職能。
負責所有倉庫（含辦事處倉庫）的管理。為了加強企業內部核算的準確性，所有倉庫每月底由財務部安排、協調進行盤點、結賬。辦事處每月5日前向青島公司財務部報送上一個月經過辦事處經理簽字認可的盤點表，根據實際盤點結果，公司對倉庫及辦事處倉庫進行盈虧處理。公司及各辦事處必須在次月5日前將盤點問題進行處理并將盤點結果確認，否則，將對相關責任人進行處理。
財務部按時向總經理及集團公司相關領導提供月度財務報表。如因盤點、結賬耽誤財務數據的上報，追究相關人員的.責任。
二、各種費用的報銷。
1、出差人員的生活補助費為每天50元，含出租車、市內公交車及伙食補助費。
2、車票的報銷：a、市內公交車票、出租車票、火車軟臥票、飛機票不予報銷。b、特殊情況需要乘坐飛機、軟臥的要征得總經理的同意。c、路途在500公里以上的可以報銷硬臥車票。d、特殊情況需要報銷的出租車票票后要注明原因。
3、住宿費報銷：長江以南地區和長江以北的省會、直轄市、國家單列市住宿費每人每天補助120元，兩人同性每天補助200元。
4、當天往返者生活費補助40元。
5、所有單據的報銷必須先經財務人員按照標準核實簽字，在由總經理簽字報銷。
6、通訊費報銷。根據公司的相關規定，結合青島公司的實際情況，作如下報銷規定：總經理報銷95%，其他人員按照總經理簽批的標準報銷。
7、運輸費報銷。運費的報銷需有正規的運輸發票，報銷時后附銷售或采購等部門的發貨單或收到貨物的證明等，經總經理簽字后報銷。 運輸費用每月15日前開具上個月的運輸發票，整理后，交財務審核記賬。
8、車輛維修費用必須附有維修項目清單，連同發票一起報銷。
9、外協加工費應不高于集團公司的價格，特殊情況需有加工方提出申請，外協負責人簽字后報總經理批準執行。外協加工費的計算應注明批準人、加工名稱、數量、規格，并有批準人、經辦人簽字，加工合同交財務部備案，領取需有總經理簽字。
10、所有采購的物品，由分工負責人、經辦人、責任人簽字，報財務審核后，報總經理簽字報銷。
生產、辦公、后勤等費用在3日內報銷，對現金結算的鐵板等原材料費用，需持入庫單交統計員簽字確認后，到財務復核
11、總經理的出差費用實報實銷，不領取補助費。其他費用實報實銷，通訊費除外。
12、各種差旅費、招待費用5日內報銷；
13、辦事處除差旅費、招待費以外的費用每季度報銷一次，期限是上一季度結束后的15日內。
14、凡是不按照規定規定期限報銷的，按照票據報銷總額的15%予以罰款，此款直接在票款中扣除，并由財務出具收據，總經理憑此收據簽字。
15、各種費用報銷的發票，除定額發票外，其他發票必須單位戶頭，否則財務不予報銷，特殊情況，需總經理簽字方可報銷；
16、公司各部門、辦事處需用資金，需據實填寫借款單或書面申請，由總經理簽批后到財務支取資金，所有借款計入財務部個人借款賬戶，不按時歸還的，扣發工資以及獎金。
17、跨年度費用發票財務不予報銷；
本規定自3月8日起執行。
財務管理制度5
一、按照黨的教育方針和勤檢辦學的`方針，管好、用好教育經費（包括號預算內、外資金），努力提高資金使用效率，充分發揮財產、物資的利用率，是學校財務、財產管理的根本任務。
二、第二條學校領導要以身作則，模范執行國家法令，教育教職員工遵守財務制度和財經紀律，發揚主主人翁態度，參與學校財務管理工作，財務人員要認真履行職責，做好學校的財務，財產管理。
三、學校財務和財產管理實行統一領導、集中管理、分工負責、權責結合，經校長批準，總務主任審核，財務人員辦理收支業務。
四、學校的一切預算內、外資金都必須由學校統一怍、付、集中管理，及時入帳，任何人不得搞賬外資金私設“小金庫”。
五、加強財務的計劃管理，通過調查研究，校內各部門先造預算，由校長辦分會議根據收入預算情況平衡后，合理調配，作來正式預算。預算方案報財務后有計劃地控制使用。一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支。每年終結算。公布收支情況。
六、健全財務指揮和監督系統：
校長辦公室是決定學校財務計劃的最高權力機構，資金分配指標就是計劃。
工會是審議和監督機構。為實行民主財務管理，加強財務檢查和監督，組織校領導、教職工代表和財務人員參加財務評議，向教職工報告財務情況，接受群眾監督。總務處每學期公布財務收支情況。
七、報銷手續要齊全。
財務管理制度6
第一章總則
第一條xxxx股份有限公司（以下簡稱股份公司）財務管理制度（以下簡稱本制度），是根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業會計制度》、《會計基礎工作規范》，并結合本公司實際情況制訂。
第二條本制度是規范本公司及其所屬子公司的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法。
第二章財務管理組織機構
第三條股份公司實行統一領導、分級管理的內部財務管理體制。
股份公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的.子公司實行獨立核算，但在經營目標、財務核算、資金上實行統一管理。
第三章公司資本金籌集與管理
第四條公司的資本金由國有法人股，自然人股構成。經國家有關部門批準成為上市公司后，還將向社會公開發行社會公眾股。
第五條公司籌集的資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資；但是，法律、行政法規規定不得作為出資的財產除外。
第四章公司財務報告
第六條財務會計報告，是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的總結性書面文件。包括：會計報表，會計報表附注，財務情況說明書，預算經營會議分析資料。
會計報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表。
第七條公司的財務報告按照報送范圍分為：對外報送的財務會計報告和用于內部管理的預算經營會議分析資料。
第五章附則
第八百條本制度由公司財務管理部門歸口。
第九條本制度的制定和修訂，由公司經理辦公會審議通過、并報董事會審議批準后執行。
財務管理制度7
第一章總則
第一條為了加強財務管理工作，建立健全財務管理制度，規范財務工作秩序，提高財務管理工作水平，根據《會計法》及國家財務管理有關法規，結合管理處工作實際制定本辦法。
第二章財務工作要求
第二條會計工作的基本任務：
（一）認真貫徹黨和國家的各項方針、政策，嚴格遵守各項規章制度。在經濟活動中，抵制一切違反國家財務制度和財經紀律的行為，確保各類資金不受損失。
（二）按照國家有關財務會計制度的規定，認真做好記賬、算賬、報賬等工作，全面、正確、及時反映資金使用情況。
（三）經常開展資金使用效果分析，全面、正確、及時分析財務計劃和預算執行情況，發現薄弱環節及存在問題，及時采取措施，保證各項財務計劃的順利執行。
（四）合理支配和使用資金，努力降低成本，促進單位在各環節厲行節約，減少損失浪費。
（五）監督資金管理和使用情況，加強會計核算工作，對違規行為及時制止，保證資金的安全完整。
（六）財會人員及各級領導要嚴格執行《會計法》，嚴格遵守財經紀律和各項財務制度，牢固樹立廉潔自律的思想，努力發揮單位資金效益，為單位經濟發展理好財、用好財。
第三條會計工作的基本要求：
（一）按照國家財務制度的規定，認真編制財務計劃（預算），并嚴格執行，遵守各項收入制度、費用開支范圍和開支標準，合理使用資金。
（二）按照國家會計制度的規定記賬、算賬、報賬，做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、按期報賬。
（三）按照銀行制度的規定，加強現金管理，合理使用資金，做好結算工作。
（四）按照會計核算原則，定期檢查、分析財務計劃（預算）的執行情況及資金使用效果，挖掘增收節支潛力，發現經營管理中的問題，及時向領導提出建議。
（五）按照國家會計制度規定，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等會計檔案資料。
（六）積極宣傳，并嚴格遵守、維護國家財務制度和財經紀律，制止一切違規違紀行為。
（七）為了保障會計人員能夠更好的履行其職責，會計人員有權要求本單位有關科室、人員遵守國家財務制度和財經紀律；有權參與編制本單位計劃、預算，制定定額，簽訂經濟合同，參與有關生產、經營管理；有權監督、檢查本單位的財務收支、資金使用情況；有權要求有關科室提供資料，如實反映情況；對于違反財經法規、制度、計劃和預算的經濟業務，有權拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行；對弄虛作假、營私舞弊、欺騙上級等違規違紀的經濟活動，有權拒絕辦理，并向本單位領導或上級主管部門報告。各級領導和有關人員要支持和配合會計人員的工作，確保會計人員履行職責。
第四條會計核算的要求：
（一）會計核算應當根據實際發生的經濟業務，依據取得可靠的憑據進行核算，形成符合標準的會計信息，體現會計核算的真實性和客觀性。
（二）會計核算應按照規定的會計處理方法對所發生的經濟業務進行核算，體現會計核算的合法性。
（三）會計對單位不同時期所發生的經濟業務進行會計核算時，要在處理方法上保持一致，保證會計指標的口徑一致和相互可比。
第五條憑證管理的要求：
（一）原始憑證必須具備的要素：
1、憑證的名稱；
2、填制憑證的日期；
3、填制憑證單位的名稱或者填制人的姓名；
4、經辦人員的簽名或蓋章；
5、接受憑證單位的名稱；
6、經濟業務內容、數量、單價和金額。
此外，原始憑證一般還要載明憑證的附件和憑證的編號。
（二）原始憑證填制要求：真實可靠，內容完整，填制及時，書寫清楚，順序使用。原始憑證填制的附加要求參考《會計基礎工作規范》。
（三）記賬憑證必須具備的要素：
1、填制憑證的日期；
2、憑證的名稱和編號；
3、經濟業務的摘要；
4、應記會計科目方向及金額；
5、記賬符號；
6、所附原始憑證的張數；
7、填制人員、稽核人員、記賬人員和會計主管人員的簽名或蓋章。
（四）記賬憑證填制要求：
審核無誤，內容完整，分類正確，連續編號。記賬憑證填制的具體要求參考《會計基礎工作規范》。
（五）會計憑證的書寫：
填制會計憑證，字跡必須清晰、工整。阿拉伯數字應當一個一個地寫，不得連筆寫，金額數字前面應當書寫貨幣幣種符合。
（六）會計憑證的保管：
1、會計憑證的傳遞應以安全、及時、準確和完整為主要依據，不得積壓。
2、會計憑證登記完畢后應當按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。
3、會計憑證應當連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號順序折疊整齊，按期裝訂成冊并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽字或蓋章。
（七）記賬憑證采用通用式記賬憑證進行核算。
第六條賬簿管理的要求：
（一）會計賬簿的設置以國家統一會計制度為依據，從單位的業務需要出發進行會計賬簿設置。具體設置要求參考《會計基礎工作規范》。
（二）會計賬簿登記應做到：準確完整，注明記賬符號，書寫留空，正常記賬使用藍黑墨水，特殊記賬使用紅墨水，順序連續登記，結出余額，過次承前。
（三）總賬登記可以直接根據各種記賬憑證匯總表或科目匯總表進行登記。
（四）日記賬的登記根據辦理完畢的收付款憑證，隨時按順序逐筆登記，最少每天登記一次，并做到日清月結。
（五）填制會計憑證或登記賬簿發生的錯誤，一經發現應立即更正。常用更正錯誤的主要方法有劃線更正法和紅字更正法兩種。
（六）定期對會計賬簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對賬工作每年至少進行一次。
（七）結賬就是在把一定時期內發生的全部經濟業務登記入賬的基礎上，計算并記錄本期發生額和期末余額。結賬的程序及方法是：1。結賬前必須將本期內發生的各項經濟業務全部登記入賬。
2、結賬時應當結出每個賬戶期末余額。
3、年度終了，要把各賬戶的余額結轉到下一會計年度，并在摘要欄內注明“結轉下年”字樣；在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。
第七條其他：
（一）會計年度自公歷一月一日起十二月三十一日止。
（二）會計核算以人民幣為記賬本位幣。
（三）根據單位性質和上級主管部門要求，使用國家統一會計制度中所規定的會計科目。
（四）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求必須符合國家統一會計制度的規定，不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿，不得設置賬外賬，不得報送虛假會計報表。
（五）會計記錄的文字應當使用中文。
（六）會計報表根據單位性質和上級主管部門的具體要求，采用統一的報表格式。
第八條會計人員的職業道德：
（一）愛崗敬業。會計人員應熱愛本職工作，努力鉆研業務，不斷提高會計知識和業務技術。
（二）熟悉法規。會計人員應當熟悉財經法律、法規和國家統一的會計制度，做到處理各項經濟業務時依法把關守口，并結合會計工作進行廣泛宣傳。
（三）依法辦事。會計人員應當按照會計法律、法規、規章制度規定的程序和要求進行會計工作，保證會計信息合法、真實、準確、及時、完整，敢于抵制歪風邪氣。
（四）客觀公正。會計人員在辦理會計事務中，應當實事求是。
（五）搞好服務。會計人員應當熟悉本單位的生產經營特點和業務管理情況，努力為單位生產和經營服好務。
（六）保守秘密。會計人員應當保守本單位的'會計秘密，除法律規定和單位負責人同意外，任何時候、任何情況下不得信口吐露，不得私自向外界提供或者泄露本單位的會計信息。
第三章財務管理
第九條計劃管理
（一）管理處各項財務支出應遵循“量入為出、量力而行、收支平衡、確保重點”的原則。年初根據上級安排和本單位實際情況由計劃財務科編制年度財務收支計劃，經處務會議研究通過后執行。
（二）各項費用支出實行計劃管理，各單位（科室）必須嚴格執行管理處審定的年度財務收支計劃和經費包干計劃，嚴禁超計劃支出。
（三）各項業務支出計劃由科室提出，經管理處處務會議研究通過。
（四）各項支出堅持集體決策。計劃財務科按支出計劃嚴格控制各項開支。無計劃、超計劃及其他特殊開支須經處長審批。站（隊、所）、公司開支經負責人審核后報賬。
（五）基層單位應制定年度經費支出計劃，經會議討論通過后執行，計劃財務科按各單位開支計劃按月核撥經費，不得超支超報。
（六）各單位購買超過500元的設備及低值易耗品必須報送購置計劃，經處務會議通過后執行。
第十條現金管理
（一）各單位的現金收付要嚴格執行《現金管理條例》的有關規定，接受開戶銀行的監督。
（二）各單位的庫存現金除保留銀行核定的限額數外，收入全部存入銀行，不得超限額保存現金，不準坐支。現金支付，除了各類表彰獎勵、現金支票結算起點以下的零星開支、因采購地點不確定、交通不便、搶險以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金外，其他一切采購、勞務供應等不得直接用現金支付。
（三）出納員收入現金，必須出具收款收據。支出現金，必須憑審核無誤的合法原始單據；收付現金后，在原始單據上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”戳記，并在當日入賬，不準以借據抵現金不入賬。
（四）各單位須建立健全現金賬目，逐筆記載現金收付，賬目要日清月結，做到賬款相符，不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金，不準謊報用途套取現金。
（五）收付現金的各種原始憑證，交會計人員整理，填制記賬憑證。
（六）各單位庫存現金如有長款或短款，要及時查明原因，按照財務相關規定處理。
（七）各單位提取或交存大額現金時，需由兩人以上陪同辦理，必要時派專車接送，以保證現金的安全完整。
（八）不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金，不準將單位公款私存、私設小金庫，不準將單位銀行賬戶外借他人、外單位或進行違規、違法活動。
第十一條往來款項管理
（一）往來賬款的核算及管理：包括應收賬款、其他應收款、預付賬款、應付賬款、其他應付款、預收賬款等。
（二）往來賬應以每一往來單位或個人設置二級科目進行明細核算，正確使用會計科目，做到往來單位明確、記賬清楚、余額準確、賬表相符。
（三）建立往來款項責任制，實行催收制，經辦人為第一責任人，每月終了列出分戶清單并進行核對，督促相關科室（單位）及責任人催收或及時報賬清算，防止產生壞賬。
（四）對于確實無法收回的應收款項，應查明原因，追究責任。
（五）經批準后的壞賬，計劃財務科要建立備查登記簿，并以戶設置檔案，將經濟合同或、民事訴訟和有關法律公證文件、催款處理往來書信、發生業務的單據和會計結算憑據、往來明細賬頁復印件以及壞賬申報批準書等各項資料歸檔保管。
（六）暫付款項須一事一付，一事一清，要按時清理結算，不能長期掛賬。
（七）職工個人因公出差、購買辦公用品或材料等進行公務活動時，不予借款，使用公務卡進行結算，任何人不準挪用和私自借用公款。
（八）往來款項年終前應清理完畢，編入本年決算；年終不能及時清理的，應分析未能清理的情況和原因，并編制情況說明書。
第十二條票據管理
（一）管理處票據包括：銀行票據、行政事業單位資金往來結算票據、水費發票、收據。
（二）票據使用范圍
1。銀行票據主要為支票和電匯憑證，主要用于銀行結算資金。
2。行政事業單位資金往來結算票據主要用于單位暫收、代收和單位內部資金往來結算。
3。寧夏回族自治區地方稅務局通用機打發票用于向灌區用水戶收取水費。
4。普通收款收據主要用于單位內部轉賬、非經營性收費使用。
5。從事經營活動收取款項必須按規定使用稅務機關監制的統一發票，購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。
（三）票據使用管理
1。計劃財務科設專人負責票據的領購、核發、使用、登記、保管、核銷等事項，設置專門的票據管理臺賬，按票據種類和使用單位如實記載領購、發出、使用、結存及核銷等具體工作。
2。票據使用單位必須設專人負責管理票據，應加強保管，防止丟失。
3。各類票據在啟用前仔細檢查是否有缺頁、漏頁或重號，發現上述情況，應及時向領購部門報告。在使用中如有填錯的票據，必須全份完整保存備查。票據丟失應及時在縣級以上新聞媒體上聲明作廢，并向相關部門報告備案。
4。必須按票據規定的使用范圍、內容和要求認真、仔細、完整填開票據。各類票據不得互相串用。票據填開人員與印章保管人員應分設。
5。各類票據必須按規定核銷，如不按規定核銷，由使用單位票據管理人員承擔責任。
6。對私自買賣、轉讓、轉借、代開、偷盜、偽造、自行銷毀票據，不按規定開具票據，根據情節輕重，對直接責任者除給予處罰外，由相關部門按有關規定處理。
7。使用后的票據存根應按會計檔案管理規定妥善保管。
8。各類票據使用、銷毀，都必須遵守銀行、財政、稅務部門頒布的票據管理辦法和規定，接受銀行、財政、稅務、審計、監察等部門的監督檢查。
9。銀行票據管理應嚴格遵守銀行關于票據管理的相關制度。銀行預留印鑒要分管；嚴禁簽發空白支票、空頭支票和遠期支票；不得換本或跳號簽發；不準將支票借給任何單位或個人辦理結算；對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保存、歸檔；稽核人員要定期檢查支票購入使用及結存情況。
10。行政事業單位資金往來結算票據應嚴格遵守《寧夏回族自治區行政事業單位資金往來結算票據使用管理實施辦法》（寧財（綜）發〔20xx〕418號），不得超范圍使用資金往來結算票據。
11。水費發票嚴格遵守《中華人民共和國發票管理辦法》、《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》和國家稅務總局《網絡發票管理辦法》。開票收費時應加蓋管理處發票專用章。
12。普通收款收據不得對外使用，不得作為報銷憑證。
第十三條水費收繳管理
（一）嚴格按照自治區物價局和水利廳批準的項目、范圍和標準向用戶收取水費，不得擅自擴大收費范圍或提高收費標準。
（二）收取水費必須堅持“收款開票、憑票供水”的原則，同時開具蓋有管理處發票專用章的“寧夏回族自治區地方稅務局通用機打發票”，嚴禁未收款開票或收款后不開票的做法。水費發票只能用于收取水費，不得用于收取其他款項。
（三）管理處開設水費收繳集中賬戶，用水戶繳納水費須繳入水費集中戶，單位不準以現金形式收取水費。
（四）用水戶憑銀行繳款憑據到供水單位開具供水發票。
（五）水費票據報賬時須由主管業務負責人簽字。
（六）用水戶到泵站、渠道拉水或其他各類用途的供水，都要健全水費手續和管理制度，所收水費全部繳入水費集中戶，嚴禁留作其他收入。
（七）收取的水費按規定上繳財政專戶，不準截留或挪作他用。
（八）收取水費的單位應定期公布收費情況，接受群眾監督。
第四章附則
第十四條本辦法未盡事項按國家相關財務法規制度執行。
第十五條本辦法由計劃財務科負責解釋。
第十六條本辦法自印發之日起施行，原《紅寺堡揚水管理處財務物資管理制度》同時廢止。
財務管理制度8
第一章總則
第一條為了加強鄉鎮衛生院財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、財政部制定的《事業單位財務規則》和財政部、衛生部制定的《醫院財務制度》以及國家有關法律法規，結合我省實際，制定本辦法。
第二條本辦法適用于湖南省所有鄉鎮衛生院。
第三條鄉鎮衛生院以公共衛生服務為主，承擔所在鄉鎮的公共衛生管理職能，綜合提供預防、保健和基本醫療服務，屬社會公益事業單位。
第四條鄉鎮衛生院人財物全部由縣級衛生行政部門統一管理。鄉鎮衛生院分院、醫療點的財務收支必須由鄉鎮衛生院集中管理。
第五條鄉鎮衛生院財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規、規章和財務制度；健全內部財務制度，做好財務管理基礎工作；堅持厲行節約、勤儉辦院。
第六條鄉鎮衛生院財務管理的任務：合理編制本單位年度預算，認真組織決算；建立健全內部財務管理制度，加強會計核算，控制費用支出，提高資金使用效益；加強國有資產管理；對本院經濟活動進行財務控制和監督。
第二章財務管理機構和財務人員
第七條財務負責人由院長或者由院長指定的副院長擔任。年收入超過100萬元（含100萬元）的鄉鎮衛生院，必須設立獨立的財務機構，配備專職的會計、出納人員；年收入在100萬元以下的應配備專職的會計人員（出納人員可以兼任）。會計人員必須持有會計從業資格證。鄉鎮衛生院的會計與出納不能由同一人擔任，實行錢賬分開。
第八條縣級衛生行政部門要積極推行轄區內鄉鎮衛生院財務人員委派制，選拔任用優秀的會計人員到鄉鎮衛生院從事財務管理工作。
第九條會計人員必須認真貫徹執行《中華人民共和國會計法》和各項財務規章制度，認真審核每筆收支，對不符合規定的各項收支必須堅決制止，制止無效時可以向上級機關反映，會計人員抵制各種違規收支行為受法律保護。
第三章預算管理
第十條鄉鎮衛生院的預算是指鄉鎮衛生院根據本院發展計劃而編制的年度財務收支計劃。
第十一條鄉鎮衛生院應于本年度11月份末；根據本年度預算執行情況和下一年度收支預測，編制下一年度收支預算。
第十二條年度預算應按照財政部門規定的表式、時間和要求編制。
第十三條鄉鎮衛生院的收入、支出應納入預算管理，做到收入按政策執行，支出嚴格執行預算及開支標準，追加預算按程序辦理，充分發揮資金的使用效益。
第十四條編制收支預算必須堅持以收定支，收支平衡，保證重點，統籌兼顧的原則，不得編制赤字預算。
第四章收入與支出管理
第十五條鄉鎮衛生院的收入是指鄉鎮衛生院在醫療衛生業務活動中，按照政策規定取得的非償還性資金，包括醫療收入、藥品收入及其他收入。
第十六條鄉鎮衛生院要嚴格執行國家物價政策，建立健全各項收費管理制度。
第十七條鄉鎮衛生院在醫療衛生業務活動中，取得的收入必須開據財政部門統一監制的收款票據，當日收入當日結算、當日送存銀行。為保證日常零星開支，按照國家有關規定，制定庫存現金限額管理制度，庫存限額一般不超過三天的日用量。
第十八條鄉鎮衛生院財務部門對各種收款票據和有價證券要嚴格管理，指定專人保管，領用時按統一編號進行登記，收回時及時簽收和辦理核銷手續。
第十九條鄉鎮衛生院的支出是指鄉鎮衛生院在醫療衛生業務活動中，實際發生的人力和物力資金耗費，包括醫療支出、藥品支出、其他支出，醫療收支和藥品收支必須分別核算。
第二十條按照規定編制支出預算，必須堅持少花錢、多辦事、辦好事的原則，嚴格執行支出預算。
第二十一條嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍和開支標準，對于國家沒有統一規定的，由鄉鎮衛生院制定標準后報縣級衛生行政部門批準后執行。
第五章資產管理
第二十二條流動資產是指可以在一年以內變動或者耗用的資產，包括貨幣資金、應收款項、存貨等。
第二十三條鄉鎮衛生院要按照國家有關規定，建立健全貨幣資金內部管理制度。
第二十四條鄉鎮衛生院庫存現金按照規定支付職工的工資、獎金、津貼、加班費、離退休人員費用；支付向個人收購用于實驗的動物、農副產品；以及支付出差人員的差旅費和零星開支等。
第二十五條應收款項是其他有關單位或個人對債權人（鄉鎮衛生院）資金的占用，必須嚴格控制應收款項的額度和收回時間，及時組織結算和催收。
第二十六條存貨是衛生院在開展醫療衛生和業務活動中為耗用而儲存的資產，包括衛生材料、其他材料、低值易耗品、藥品等，必須建立采購、入庫、出庫以及保管制度。藥品實行“金額管理、數量統計、實耗實銷”的管理辦法，不得以領代銷，以存定銷。
鄉鎮衛生院的藥品按零售價計價核算，其實際購進價與零售價的差額為進銷差價，月末按當月藥品銷售額和藥品綜合差價率計算藥品銷售成本。
第二十七條固定資產是指使用年限在一年以上，一般設備單位價值在200元以上、專業設備單位價值在500元以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。固定資產分為5類：房屋建筑物、專業設備、一般設備、圖書和其他固定資產。
第二十八條購入固定資產，按購入價格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調試費用和進口設備的進口稅金等計價。新建的房屋建筑物，按固定資產交付使用前發生的實際支出計價。在原有基礎上進行改建、擴建的'房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴建發生的實際支出，減去改、擴建過程中發生的拆除的固定資產原值和固定資產變價收入后的余額計價。自制的固定資產，按制造過程中發生的實際成本計價。
借款購建的固定資產，安裝完畢交付使用前發生的借款利息也應計入固定資產價值；接受捐贈固定資產，按市場同類固定資產價格計價；上級部門無償調撥轉入的固定資產，按調撥轉入價格計價。
第二十九條固定資產按賬面價值一定比率提取修購基金（見附件），用于固定資產的更新，具體比率由各鄉鎮衛生院根據固定資產原值和使用年限核定，上報縣級衛生行政部門批準后執行，比率一經確定，不得隨意變動。
第三十條鄉鎮衛生院應定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，做到賬賬相符，賬實相符。盤盈的固定資產，經主管部門批準后按同類固定資產價值增加固定資產和固定基金，盤虧和損毀的固定資產，應查明原因并按規定審批程序報經主管部門批準后，沖減固定資產和固定基金。
第三十一條固定資產的清理報廢和轉讓，一般性資產價值200元以內（含200元），經單位負責人批準后核銷。200元以上的專用設備、儀器報廢和轉讓應經有關部門鑒定并報經縣級衛生行政部門、財政部門批準，其變價凈收入（包括保險公司和過失人的賠償）轉入修購基金。
第三十二條固定資產必須建立健全各項管理制度，實行專人管理。財務部門設置總賬，明細分類賬，對于大型貴重設備實行責任制，指定專人管理，制定操作規程，建立設備技術檔案和使用情況報告制度。
第三十三條鄉鎮衛生院自行購置價值10000元以上（含10000元）醫療設備，要科學論證，經院委會或職工大會討論通過，按國家有關規定報經縣級衛生行政部門批準，按規定執行招標采購。
第三十四條鄉鎮衛生院的凈資產是指鄉鎮衛生院的資產減去負債后的余額，包括事業基金、固定基金。
第三十五條事業基金是指發展衛生事業未限定用途的資金，包括單位歷年滾存結余資金、單位以國有資產形式投入的未限定專門用途的資金、資產評估增值等轉入形成的資金。
第三十六條固定基金是指鄉鎮衛生院固定資產占用的資金。
第三十七條專用基金是指按照規定提取或設置的具有專門用途的資金，包括修購基金、職工福利基金、其他基金。
修購基金是指鄉鎮衛生院按照固定資產使用年限、規定比率提取的用于固定資產更新、大型修繕的資金。
職工福利基金是指按工資總額的3%提取，用于職工福利的資金。
其他基金是指鄉鎮衛生院按照有關規定提取或設置的住房基金和其他基金。
第六章財務清算
第三十八條鄉鎮衛生院因故撤銷合并時，應當經國家有關部門批準在當地衛生行政部門和財政部門的監督指導下，按有關規定成立清算機構。清算機構負責制訂清算方案，對衛生院的財產、債權、債務進行全面清理，對現有資產進行重新估價，編制資產負債表和財產清單、債權清單、債務清單。通知所有的債權人在規定期限內向清算機構申報債權，提出財產作價的依據和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接受、劃轉和管理工作。清算期間，未經清算機構同意，任何組織機構和個人不得隨意處理鄉鎮衛生院財產。
第三十九條在宣布鄉鎮衛生院終止前六個月，下列行為無效：無償轉讓財產；非正常壓價處理財產；對原來沒有財產擔保的債務提供財產擔保；對未到期的債務提前清償；放棄應屬于鄉鎮衛生院的債權。
第四十條鄉鎮衛生院清償的順序：
1、清算期間發生的費用。
2、應付未付鄉鎮衛生院職工的工資、社會保障費等。
3、債權人的各項費用。
4、剩余資產經衛生行政部門和財政部門核準后并入接收單位或上交主管部門。
5、鄉鎮衛生院被清算財產不足以清償的，應按照比例進行清償。
第四十一條鄉鎮衛生院清算完畢，清算機構應當提出清算報告，編制清算期間的收支報表，驗證后，報送衛生行政部門和財政部門或主辦單位審查備案。
第七章財務報告與分析
第四十二條鄉鎮衛生院應當按月、季、年度向縣級衛生行政部門報送財務報表和財務報告。
第四十三條財務報告是反映鄉鎮衛生院一定時期的財務狀況的總結性書面文件，(www.qiquha.com)包括資產負債表、收入支出總表、醫療收支明細表、藥品收支明細表、基金變動表和財務情況說明書。
財務分析內容包括鄉鎮衛生院的業務開展情況分析、財務收支與財務狀況分析、結余分配與資金增減變動分析、勞動生產率和效益分析、財產物資利用分析等。
第四十四條在辦理年度決算前，應對財產物資、債權、債務進行全面清查盤點，并編制盤存表，對盤盈、盤虧、報廢等應按本辦法及時處理。
第八章財務監督管理
第四十五條縣級衛生行政部門要切實加強對鄉鎮衛生院財務工作的監督管理，加強對鄉鎮衛生院財務人員的業務培訓，并形成規范的監督考核制度和培訓制度，不斷提高鄉鎮衛生院財務管理水平。
第四十六條鄉鎮衛生院要嚴格遵守和執行國家有關政策和財政法規制度、財經紀律，實事求是地反映本單位的財務收支、財產物資管理以及收費制度執行情況，自覺接受上級主管部門、財政部門、審計部門的監督檢查。
第四十七條縣級衛生行政部門對鄉鎮衛生院違紀違規行為視情節輕重，對單位負責人給予通報批評、黨紀或政紀處分，構成犯罪的依法移交司法機關處理。
第九章附則
第四十八條本辦法由省衛生廳負責解釋。
第四十九條本辦法中如有與國家和省里有關規定相抵觸的，按國家和省里有關規定執行。
財務管理制度9
第一部分預算管理
一、預算管理要點。
（一）預算部署。
集團公司總裁辦根據總裁確定的工作目標和任務，于每年2月部署集團公司下年度++全年預算工作，集團公司財務部設計細化預算方案、表格，填報說明并下發各編報公司和部門。
（二）組織保障。
各編報公司要成立預算編制領導小組，總經理親自掛帥，銷售業務部門、職能部門負責人共同參與，分工負責，完成本公司或部門預算編制工作。
（三）編報范圍。
集團公司范圍內所有經營公司、內部核算考核部門、管理部門均應編制預算，包括各分公司及其下設經營網點和辦事處、銷售業務部門、各職能部門、運作機構等。
（四）編報方法。
編制預算采用上下結合、綜合平衡方法，自上而下分解目標、明確任務，自下而上層層填報、逐級審核把關、匯總，最終進行綜合平衡。
（五）預算審批。
集團公司財務部收集匯總總體預算，呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準，各基層公司或部門預算由各分公司平衡、論證、審批。
（六）預算控制。
各編報部門要發揮預算指導、約束作用，根據審批后的預算開展日常經營管理活動，集團公司根據各公司部門預算和實際執行情況進行分析、考核、評價。
（七）編制原則。
1、必須考慮到逐步逼近集團公司發展中長期目標。
2、當年指標增長必須高于市場容量增長。
3、要保證自己增長要高于主要競爭對手增長。
4、在綜合考慮投入前提下，利潤增長必須高于費用增長。
5、要考慮人工成本占利潤合適比例，保證具有競爭力人均創利水平。
二、預算內容。
（一）集團公司預算種類：集團公司實行全面預算管理。
1、產品、商品盈利預算。
（1）集團公司主要產品、商品盈利預算表。
（2）集團公司主要產品、商品銷售地區分布盈利預算表。
2、成本預算。
（1）集團公司主要產品、商品單位成本預算表。
（2）集團公司制造費用預算表。
（3）集團公司技術服務成本預算表。
3、期間費用預算。
（1）集團公司營業費用預算表。
（2）集團公司管理費用預算表（分公司填列）
（3）集團公司管理費用預算表（職能部門填列）
（4）集團公司科研開發成本預算表。
4、資本預算
（1）集團公司固定資產添置預算表。
（2）集團公司新項目投入預算表。
5、集團公司資金預算：現金流量預算表。
6、財務預算。
（1）集團公司損益預算表。
（2）集團公司資產負債預算表。
（3）集團公司經營指標預算表。
（二)各經營公司應編制預算表格式樣(管理費用預算表同營業費用預算表）填表說明及要求。
1、分公司損益預算表：規劃編制分公司全年損益狀況。
（1）產品、商品銷售收入：填列各產品、商品銷售收入，考慮到各分公司現狀，其產品、商品銷售收入可以合填。
（2）對內銷售收入填列本公司內不同銷售業務部門之間內銷收入。
（3）折扣銷售填列給代理客戶返點、獎勵等金額。
（4）回傭收入填列從集團公司各銷售業務部門取得銷售返點、獎勵金額。
（5）遞延毛利：由于欠款銷售，賬面所反映而因未收款而沒有真正事實毛利金額。
（6）預提獎勵基金暫不填列。
（7）預提遞延毛利準備金：遞延毛利中，毛利金額為負金額部分毛利合計金額。
（8）對外銷售凈折扣折讓：給零售客戶購貨折扣折讓，一般情況該款項只允許客戶繼續購貨使用。各分公司根據情況有發生則填列。
（9）上年數據根據前十一個月實際情況和三月預計情況之和填列。
2、分公司資產負債預算表。
規劃編報公司全年平均資產，負債、權益結構及狀況，填按各財年十二個月平均資產負債情況填列各項目。
3、分公司主要產品、商品銷售方式構成預算表：反映各分公司內銷、外銷以及外銷中代理，行業、零售分布情況。
（1）產品、商品類別根據具體情況進行增減，原則是同集團公司各銷售業務部門經營產品、商品類別相同，主要產品、商品列示要達到預算損益表銷售收入80%，剩余20%列入其他項目。
（2）集團內部銷售：向其他分公司銷售或返銷集團公司。
（3）代理銷售：產品、商品銷往同公司簽定代理協議或合同貿易性經營單位經濟業務，一般需開具增值稅發票。
（4）行業銷售：產品、商品銷往某行業或系統大用戶，其購貨目的是直接使用經濟業務，一般購貨金額、數量較大，次數較少，開具普通發票即可。
（5）進貨額在100萬元以上代理客戶詳細清單。清單內容為代理客戶進貨產品、商品名稱、進貨數量、進貨金額。
4、分公司從集團公司主要產品、商品進貨情況預算表。
體現分公司作為集團公司主銷售渠道管理原則和產品、商品構成情況。
（1）分公司從集團公司進貨包括從各地進貨。
（2）產品、商品類別預算表。
（3）從集團公司取得返點、獎勵金額等按上年各銷售業務部門政策測算。
（4）進貨金額數據為不含稅金額。
（5）欠款規模金額為含稅金額。
（6）填列數量、金額要考慮市場降價因素，保持其數據合理性。
5、分公司主要產品、商品盈利預算表：產品、商品類別預算表，主要反映主要產品、商品盈利水平和構成情況。
6、分公司營業費用預算表：主要反映銷售業務部門費用開支水平。
（1）預算銷售業務部門費用。
（2）預計人數為全年平均人數。
（3）表中各項目按表中填列說明項填列。
（4）預計不發生項目不填列。
7、管理費用預算表：主要反映職能部門費用開支水平。
（1）預算非銷售業務部門（如財務部、商務部、總經辦等）費用。
（2）預計人數為全年平均人數。
（3）表中各項目按表中填列說明項填列。
（4）預計不發生項目不填列。
8、分公司固定資產添置預算表：反映固定資產添置情況。
新添固定資產單位價值在5000元以上，附詳細清單，清單內容包括：名稱、單價、數量、金額、用途。
9、分公司財務考核及經營指標預算表：主要反映考核經營指標情況。按表中計算公式填列。
10、現金流量預算表：現金指會計概念中貨幣資金。
第二部分商務會計總則
一、為適應集團公司發展需要，使集團公司資金做到合理分配及有效運用，規范集團公司財務行為、加強財務管理和經濟核算，以不斷提高經濟效益，特制定本商務會計制度實施細則。
二、本制度根據中華人民共和國頒發《企業會計準則》和《企業財務通則》，遵循集團公司管理制度、發展目標和管理要求，并結合集團公司實際情況制定細化。
三、集團公司實行總裁辦領導下的財務總監負責制財務管理體制，統一安排部署會計核算，負責資金的籌集、使用，進行財務管理，實行總經理負責制。
四、集團公司實行全面預算管理，財務管理應做到規范性、計劃性、效益性，以最小投入，獲得最大收益，要做好各項財務收支計劃、監督、核算、分析和考核工作。
五、加強財務管理和會計核算基礎工作，以提高會計核算與財務管理質量，在經營活動中產量、質量、工時、銷量、存貨消耗、收發、領退、轉移以及各項財產物資毀損等，都應做好完整原始記錄。集團公司財會部和商務管理部門應定期進行財產檢查。
六、加強對財務核算電算化管理，以保證會計信息及時性、準確性、安全性。
七、集團內部各經營公司根據管理要求和實際情況，建立各種責任中心，實行內部獨立核算和業績考評。
八、集團公司會計年度是按照《企業會計準則》規定，以自然年度作為會計年度，每年一月一日至十二月三十一日。集團公司財政年度為每年三月二十六日至次年三月二十五日。
九、本細則適用于本集團公司管理所有經營公司。
十、本細則由集團公司財務部負責解釋。
第三部分資金管理
一、資金籌集制度
（一）資金籌集管理規定。
1、集團公司各級財務部門根據總裁辦批準財務預算，結合公司經營規模和投資計劃編制資金籌集計劃，并按照經總裁辦批準年度籌資計劃分層次、多渠道地組織籌資工作。
2、集團公司籌集資金采取逐筆審批制度，各級公司未總裁辦批準不得對外舉債（經營性結算資金如應付賬款、預收款除外），不得內部職工集資，違反規定者一經發現報總裁辦嚴肅處理。
3、集團公司對外統一籌資，由集團公司財務部提交計劃方案，辦理相關手續。各經營公司確因經營需要，并且在當地具備籌資條件和能力，可向集團公司財務部提出申請，經財務部評估論證簽署建議并報總裁辦審批后，方可辦理短期流動資金借款。
4、各經營公司、部門未經總裁辦書面批準一律不得用公司名義或資產對外提供擔保和抵押。對違反規定者一經發現立即報總裁辦嚴肅查處。
（二）資金需要量預測：
財務部根據公司年度預算和經營計劃測定公司全年經營資金需要量，根據公司發展規劃確定當年投資規模。
（三）籌資渠道。
1、銀行等金融、非金融機構借入。
2、吸收結算資金。
3、靠集團公司信譽和實力，爭取國家優惠貸款。
4、股市融資。
（四）資金成本管理：各籌資公司應本著節約原則，努力降低籌資成本，減少資金籌集費用。
1、利率：各分公司、銷售業務部門貸款利率隨國家利率調整而調整。
2、計息方法：按月計息，即利息=貸款本金x年利率x占用天數/360
3、為了加強內部管理和核算，內部存款按銀行活期存款利率計算利息。
4、各核算公司由于超計劃完成責任利潤所形成各分公司、銷售業務部門發展基金不計利息。
二、資金使用管理。
集團公司資金使用采取統一管理、調劑原則，各銷售業務部門或公司用款必須由財務部門統一操作，針對集團內部不同組織形式和特點采用不同方法。
（一）各分公司、銷售業務部門內部貸款。
1、財務部根據年度各分公司、銷售業務部門財務預算、經營指標、周轉次數，確定各部門資金額度，報總裁辦批準后，由財務部辦理內部貸款手續。
2、根據各分公司、銷售業務部門月（季)度經營計劃，銷售業務部門經理確定當期資金需要量，于每月10日前向財務部報下月(本月11日到下月10日）內部貸款增減變化情況及貸款規模內部貸款計劃表。
3、為有利資金計劃管理，銷售業務部門貸款超過100萬元/次以上時，上次還款與下次借款期間不得少于15天，100萬元/次以下時，上次還款與下次借款期間不得少于一周。
4、銷售業務部門每周周一報本周回款及用款計劃表，未上報計劃用款不能保證資金供應。資金流量表付款超過30萬元、逐筆填列，不足30萬元、合計填列。
5、銷售業務部門借款審批制度。
財務部在核定銷售業務部門年度資金額度內發放貸款，銷售業務部門應在月度資金計劃內借款。按照銷售業務部門年度經營預算，對于存貨、欠款超過合理規模部門，財務部有權停止其貸款，直至其改善為止。
（二）各分公司向集團公司借款。
1、各分公司資金籌措，應在集團公司總裁辦批準資金規模下，以各分公司為主對外取得借款。集團公司對初建、經營效果良好方予以借款支持。已正常運轉分公司，由分公司自行籌措借款，集團公司可以給予擔保。
2、分公司向集團公司借款、擔保等，統一上報分公司管理部門，由分公司管理部門提出意見，負責辦理借款等手續。分公司向集團公司借款、擔保等，由財務總監審批。財務部負辦理借款相關手續，由財務部負責計算借款利息。分公司管理部門負責催促分公司歸還借款本息。集團公司出具擔保借款到期不能歸還，所造成損失由分公司管理部門承擔，并影響分公司管理部門完成業績指標。
3、分公司資金來源渠道。
（1）集團公司投入。
（2）分公司、銷售業務部門貨款支持。
（3）發展基金投入、小額流動資金貸款。
（4）吸收經營性結算資金。
（5）集團公司臨時借款。
（6）經批準對外借款，集團公司向投資者借支要有收入證明單。
4、借款手續、規定和流程。
（1）手續：各分公司向集團公司臨時性借款，需提交書面申請，注明借款金額、歸還時間、借款原因和用途，統一上報分公司總經理，由分公司總經理簽署意見，財務總監審批。財務部負責辦理借款相關手續，計算借款利息。
（2）規定：分公司總經理負責催促分公司歸還借款本息，對分公司借款改變用途要追究分公司總經理責任，分公司不能按期歸還借款，超期部分利息加收50%，對借款因管理使用不當不能歸還造成直接經濟損失除追究分公司總經理責任外，其借款金額計分公司資金額度當中并承擔歸還義務。
第四部分對外投資管理
1、集團及所屬公司對外投資，必須經有關部門評估論證后，逐級上報總裁辦簽署意見，經總裁辦批準后才執行。未經總裁辦審批，任何公司、部門均不得以任何方式對外投資。
2、財務部會同各主管部門按投資協議監控投資回報，對投資效益做出評價，未經總裁辦批準，任何其他部門無權減免投資回報。
3、各所屬公司必須在工商局注冊三十天內向集團公司財務部提交批準證書、營業執照、合同、章程等文件復印件。公司生產經營期間，投資人增資、轉讓投資權益或改變合作條件，需經總裁辦批準。在辦完相關法律文件后，向集團公司財務部提交變更文件復印件。
4、集團分公司開業或投資要有會計師事務所的注冊會計師的驗資證明和銀行送款回執。
第五部分采購商務（接受訂單-申請編碼-在途監控-提貨或接貨-辦理入庫）
一、采購原則：具備條件，方能進行采購。
1、有符合流程及規定銷售訂單支持。
2、依據市場分析和預測，確能保障銷路。
3、依據總公司任務或者月季預算。
二、采購審批規定。
1、商品購入一律實行訂單管理制，凡是采購商品（無論是主營商品或外購商品或公司內部進貨還是當地采購）均需要填寫采購定單。
2、各分公司采購商務根據本公司庫存、銷售情況，以及隨時收集的儲運和銷售人員提出采購建議，及時填寫請購通知單，并上報至主管業務部門經理。
3、主管業務部門經理根據市場及經營情況審批合理采購計劃，并簽字認可后，報業務副總經理或總經理審批。
4、經總經理審批后采購訂單由采購商務員統一執行。
（1）集團內部統一購貨，由采購商務人員統一向集團內各分公司訂購，確認采購訂單生效。
（2）集團外部購入，由采購商務員或指定專人統一購貨，并在確認采購訂單生效后向商務統計崗申請外購商品編號。
5、分公司采購商務員確認采購訂單生效后，應于當日將單據其他聯次傳送給儲運、統計、財務主管。
6、財務人員根據采購訂單對到貨后入庫金額進行復核、監控。儲運商務根據采購訂單對庫房貨物存放地點做好接貨準備，對貨物到貨周轉情況提供信息。財務主管對資金作出合理安排。
7、對未按定單方式進行管理的商務及負責人進行經濟處罰。
8、定單按月分類單獨歸檔、備查。
三、接受采購訂單流程。
1、采購商務接受由銷售業務部門經理所下采購訂單。
2、采購商務審核銷售業務部門采購訂單，不合格采購訂單返回銷售業務部門，發出合格采購訂單。
3、采購商務將采購訂單發給儲運商務，由儲運商務做接貨準備。
4、采購商務負責將采購訂單替換成通用格式發給供應商。
四、進口商品付稅、付匯流程。
1、銷售業務部門發出付稅或付匯通知。
2、資金商務填寫支票借款單，到財務部審批備案。
3、資金商務傳遞數據，通知財務部當日用款。
4、資金商務持簽字后借款單到財務部借支票。
5、資金商務將支票送到海關或銷售業務部門。
6、每周由資金商務報給財務部資金計劃，每季報銷售業務部門作資金盤點。
五、聯系供應商和貨運公司、進口商品報關、在途商品監控管理。
1、目的。
（1）開展在途商品管理，監控各分公司、供貨商各方面執行貨物計劃情況，明確各自責任和關系。
（2）監控集團公司總部至外地分公司物資流通過程和貨物在各個環節中狀態。
（3）在途商品管理工作側重于對貨物在途時間、在途數量、在途金額及供應商發運能力控制。
（4）跟蹤集團公司和供應商及分公司之間調撥商品在途時間、數量和金額，為相關部門提供真實和準確在途信息。
2、國內在途意義。
（1）為貫徹集團公司物資管理目標，在各個物資流通環節監控到每一件貨物，商務部開展了國內在途業務。
國內在途：主要指分公司之間因內部銷售而產生在途商品。
（2）在途商品定義：貨款已經支付或雖未付款但已取得所有權，正在運輸途中或已運達企業但未驗收入庫商品。
3、國內在途目的。
（1）監控分公司在途商品管理，明確銷售業務部門、運輸公司、分公司各方面責任。
（2）對分公司在運輸途中產生在途商品數量、金額以及狀況進行監控，縮短運輸時間，加快物資流通速度，提高資金周轉速度。
（3）收集、匯總、加工、整理在途數據，掌握物流信息，根據在途數據進行分析，發現問題促使銷售部盡快解決。
4、在途商品確認。
集團公司財務部傳遞銷售給分公司發票清單及銷售數據和商務部向地區分公司發送的發貨信息及時傳送到相應分公司商務統計崗并經對方確認生效后，即視為在途商品。
5、在途商品管理。
分公司商務統計人員每日接收發貨信息后，根據實際到貨數量統計本公司在途情況，并逐日向集團公司商務部傳送在途數據。對超出正常期限在途商品標注、說明，便于供應商及時協調與解決。對未按規定進行監管或雖已監管但未及時準確提交在途信息而造成損失分公司，其損失由分公司分擔，同時責任人應寫出書面報告上報總經理。
6、國內操作流程。
（1）集團公司商務部采購商務員將到貨清單遞交商務統計。
（2）商務統計根據《到貨登記單》和《商品入庫單》及發貨清單核減在途商品數量、金額和計算在途時間。
（3）商務統計將到貨清單上商品與實際到達商品差異表傳遞財務部。
（4）財務部依據商務統計傳遞《到貨登記單》和《商品入庫單》辦理付款手續。
（5）商務統計將在途商品差異信息傳遞相關部門。
（6）對在途時間監控：掌握商品貨運周期。同時，注重發現長期未到，滯留途中貨物情況，促使銷售業務部門盡快解決提高物流周轉速度，加快資金周轉，搶占市場。
（7）對商品在途數量、在途金額監控：使分公司掌握在途商品規模及占用資金量大小，促使銷售業務部門加緊運輸力度，加速資金周轉。
（8）對供應商監控：體現在運輸貨物能力和返款速度，供應商發運能力高低直接影響貨物周轉速度，周轉速度越快越有助于分公司降低貨物風險系數，返款速度快慢，影響分公司資金周轉及利潤取得
（9）生成結果：對分公司在途商品管理，側重于從商品在途數量、在途金額；在途時間，供貨商運作能力方面提供在途信息。
7、國內在途程序所需數據：財務數量+以銷未提=統計結存。
（1）銷售數據：資金商務收款臺銷售庫數據（已銷數）和庫房提貨數據（已提數）進行核對后，生成已銷已提商品數據庫，包括銷售單號、銷售日期、發票號、商品編號、代理編號、數量、單價、金額等內容。
（2）入庫數據：各分公司商品入庫數據包括入庫單號、入庫日期、發票號、商品編號、數量、單價、金額等內容。
8、核對依據：以銷售方發票號作為核對依據，依據每張發票發票號、商品編號，同分公司入庫單上發票號和商品編號自動進行核減生成各地在途商品信息。
9、國外在途商品管理。
（1）定義。
〈1〉在途存貨：包括運入在途存貨和運出在途存貨是指貨款已經支付或雖未付款但已取得所有權正在運輸途中或已運達公司尚未驗收各種存貨。
〈2〉商務部在途商品：進口商對集團公司進行銷售并開制發票，貨物尚未運抵各目的地商品。商務部對在途商品管理主要通過核對進口商發票和分公司入庫單據，監控公司在途物資狀況，多角度、多側面反映物資流通狀況。
（2）意義。
〈1〉開展進出口商在途管理，跟蹤進出口商、分公司各方面執行貨物計劃情況，明確各自責任和關系。
〈2〉監控進出口商至集團公司或分公司物資流通過程，對貨物在各環節中狀態進行實時監控、過程監控，檢查進、出口商運作能力，降低風險系數。對在途商品管理工作，側重于對長期在途商品及進出口商發運能力控制。
10、具體物控工作流程。
（1）工作內容：依據進口商發貨資料核對公司入庫信息，獲取在途數據。
（2）進口商發貨，商務部采購商務接收各種發貨資料流程。
〈1〉商務部采購商務每日接收進口商和銷售業務部門各種發貨資料。進口商涉及單據有：發貨通知書、裝箱單、發票、進口發貨單、訂單。銷售業務部門單據：貨物清單。
〈2〉商務部采購商務整理各種單據，并分別在登記本中詳細記錄。
〈3〉核對裝箱單與發票中商品品名、型號、數量、金額，保證單據配套性、一致性。
〈4〉核對裝箱單與銷售業務部門貨物清單。檢驗單據中發票號、發運編號、發貨日期、品名規格、數量等信息是否一致，還有貨物清單、銷售業務部門制定分貨計劃，還提供貨物運抵不同目的地、運輸方式、預計到貨時間。
〈5〉依據進口商發貨單核查每周進口商發貨規模。
〈6〉單據核對過程中，針對有問題單據向有關各方（進口商、銷售業務部門）進行必要信息反饋，補充、更正單據信息，最終進行存檔、備查。
〈7〉各種單據審核無誤后，將進口商系統發票錄入程序中。
（3）貨物抵庫，商務部商務統計核減在途流程。
〈1〉貨物抵庫，采購商務人員填寫到貨登記單和入庫單。
實物運抵集團公司，采購商務按到貨、入庫流程，依據實到貨數量填寫相應國外到貨登記單和入庫單實物運抵各分公司，銷售商務開制銷售小票和內容相對應國外到貨登記單和入庫單辦理入庫。對于實物入庫和小票入庫，采購商務在途崗可以通過單據上庫別欄信息加以區分。
〈2〉每日采購商務在途崗接收商務統計審核后到貨登記單和入庫單，在單據傳遞交接過程中要有相應交接手續，記錄在冊。采購商務在途崗將對國外到貨登記單和入庫單進行再次審核重點。國外到貨登記單和入庫單中有效訂單號和裝箱單號、發運編號等于在途統計息息相關內容，檢驗單據中各項填制內容是否一致。
〈3〉審核過程中注重進口商系統發票、貨物清單、到貨登記單、入庫單之間對應關系（一張發票針對一張貨物清單一張發票對應一張或多張到貨登記單；一張發票對應一張入庫單；一張到貨登記單可對應多張入庫單），將審核無誤到貨登記單錄入在途程序中。
〈4〉錄入到貨登記單后，程序自動核減發票信息，通過報表顯示在途變化情況。
（4）單據查詢流程。
（5）報表預覽、打印流程。
（6）在途數據傳輸流程。
（7）分析流程。
〈1〉分析主要分月中、月末兩次論述在途商品情況。
〈2〉分析角度：在途時間、在途數量、金額、進出口商運作能力。
〈3〉分析重點：統計長期在途商品（在途時間超過一個月），定期向銷售業務部門反饋，促使銷售業務部門盡快解決。
11、損失調賬：貨物在運輸過程中，因丟失、損壞而產生差異情況，在途崗與銷售業務部門協商后，進行賬面調整。
（1）屬于進出口商責任，造成貨物丟失調賬方法。
〈1〉貨物丟失，銷售業務部門查清責任，落實賠償事宜。
〈2〉銷售業務部門開制銷售小票，將丟失貨物進行銷售，即視同銷售給索賠責任人。
〈3〉以銷售小票、國外到貨登記單、入庫單入庫，采購商務在途崗核減在途商品。
（2）屬于運輸公司責任，致使貨物丟失調賬方法。
〈1〉銷售業務部門在確認貨物丟失的同時通知商務部。
〈2〉銷售業務部門落實賠償、獲得索賠款后，將填制索賠通知單，并傳真給商務部（要求通知單有銷售業務部門經理簽章，附有賠償款的證明資料）
〈3〉商務部商務統計依據索賠通知單，核減在途差異。
12、代運商品：索賠、贈品、配件、樣機等貨物。
（1）辦理原則：所有權屬于集團公司銷售業務部門，無價格或價格為零代運商品，運抵目的地后，需辦理入庫手續。
（2）具體操作方式：提供該類商品在途信息，同時，定期反饋代運商品在途情況，督促銷售業務部門盡快辦理入庫。
13、匯總分公司商品在途數量、在途金額一覽表。
（1）分公司各銷售業務部門在途商品一覽表。
控制每批貨物在途時間、在途數量、在途金額。對于長期未到貨商品，應及時提請銷售業務部門重視，確定貨物滯留原因，加速運輸，縮短貨物周轉時間，降低或減少貨物風險。
（2）分公司銷售業務部門主要商品進貨概況（按商品大類）。
按銷售業務部門主要商品類別匯總、加工、整理商品在途數量、在途金額，比較不同商品占用資金量大小。
14、匯總分公司在途時間一覽表。
（1）分公司入庫商品貨運周期一覽表。
（2）分公司在途商品在途時間一覽表。
〈1〉控制入庫商品運輸周期，加快運輸力度。
〈2〉明確在途商品在途時間，及在途商品占壓資金量大小。
〈3〉監控供貨商發運能力，加速貨物周轉，降低風險系數。
六、商品到貨、驗收、入庫管理。
（一）商品到貨、接貨和驗收管理。
商品到貨是庫房管理工作開始，是商品驗收前期準備工作，其工作好壞直接影響到商品驗收工作質量。為保證商品到貨和驗收工作及時準確完成，提高驗收效率，要求對商品數量和規格及外包裝質量和運輸情況進行檢查和確認。采購商務認真按照要求填寫單據，保證商品在途管理工作順利開展，為商品保管保養奠定良好的基礎。
1、接貨規定：分公司采購商務每天根據總公司發送到貨信息，以到貨通知單形式于當日通知儲運商務，以便其及時組織人力、物力，調劑存貨場地。
2、操作流程。
（1）采購商務必須提前三天將需入庫商品詳細清單交給儲運商務，確定商品編號、數量、到貨日期。
（2）商品抵達指定庫房后，采購商務和儲運商務依據到達貨物清單共同清點商品種類、拆包、分包點驗。按商品的品種、規格、型號核對實物質量和實際到貨數量及檢查外包裝質量，是否破損，把好入庫前數量、質量關。
（3）商品驗收后，采購商務立即填寫《到貨登記單》要求做到字跡清楚、數據準確、內容完整、及時迅速。要填寫部門、庫別、到貨日期，在裝箱單號處填寫供應商全稱。詳細填寫商品的品名及規格、單位、數量，備注欄處填寫商品編碼和發票號或貨單號。如果發票未到達，待采購商務拿到發票后，填寫入庫單備注欄。單獨注明有外包裝破損或質量問題商品及數量。雙方在《到貨登記單》簽字確認，各分公司內部調撥商品也要填寫《到貨登記單》。
（4）《到貨登記單》填寫后，必須由采購商務、儲運商務共同簽字確認后方可有效。
（5）商品到庫當日（如晚上到貨，可在次日）必須辦理正式入庫手續，填寫《商品入庫單》。如未能在規定時間內辦理入庫手續，儲運商務有權拒絕發貨并責成當事人寫出書面報告報總經理或授權人對其進行處理解決。
（6）采購商務和儲運商務應妥善保管好到貨登記單，以便查詢，商務統計根據到貨登記單審核入庫單正確性，同時便于核減在途數量。
3、《到貨登記單》出現錯誤情況時，儲運商務要求采購商務重新辦理。
（1）有涂改痕跡，內容和項目不清楚和不完全。
（2）商品編碼和規格名稱與集團公司不一致。
（3）數量不正確。
（4）《到貨登記單》格式、使用說明、單據辦理和各聯次留存及傳遞過程。
第一聯、采購商務，第二聯、儲運商務，第三聯、商務統計，第四聯、財務會計。
（二）商品驗收入庫管理。
1、入庫目的。
（1）為加速商品流通速度，保證工作正常開展和商品入庫環節準確性、及時性、完整性。
（2）為商品在途管理和在途控制崗提供基礎數據，保證在途控制環節暢通，更好地為銷售業務部門服務。
（3）把好審核關，為財務成本核算準確及時提供必要條件。
2、入庫操作辦法。
（1）商品驗收完畢，填寫《到貨登記單》后，采購商務依據《到貨登記單》內容在當日（特殊情況，如晚間到貨可在次日）按商品批次和發票內容填寫入庫單（注意不要將相同商品累加），辦理入庫手續。采購商務在辦理入庫手續時，根據《到貨登記單》到商務統計處核對商品編號，無誤后及時填寫《商品入庫單》。
（2）入庫單由采購商務填寫，儲運商務簽字。
〈1〉按單據規定項數填寫商品種類數。
〈2〉填寫商品歸屬部門、庫別、入庫日期。
〈3〉按照《商品入庫單》規定內容填寫商品編號、數量、名稱、金額。
〈4〉填寫《到貨登記單》號和供應商名稱。
〈5〉《入庫單》備注欄處注明到貨時間，按照商品順序填寫發票號和金額。
〈6〉相關人員填寫姓名及人員編號。
〈7〉特別注意商品編號、名稱及規格必須與公司保持一致，要求商務員字跡清楚、內容完整、數據準確和及時迅速。
（3）批量到貨如果到貨數量不全，采購商務應根據實際到貨數量，隨時辦理入庫手續，做好該批商品收欠登記手續。
（4）儲運商務先統計到貨前數量、后統計到貨后數量，再倒擠出到貨數量。
（5）填寫好入庫單應由儲運商務簽字審核，傳真FAX件與原件核對，到貨登記單與入庫單核對后，并確認后蓋章貨收訖后，方能生效。入庫單不得涂改。
（6）消耗品和不必逐個檢驗商品，由采購商務和儲運商務共同清點數量后，當時辦理入庫手續，填寫《商品入庫單》。
（7）儲運商務依據庫房情況整齊碼放，及時建立、增加垛卡，登賬。
3、出現錯誤情況，儲運商務拒絕辦理。
（1）有涂改痕跡，項目內容不清楚，不完全。
（2）缺少采購商務和總經理或授權人簽字。
（3）商品項數超過單據規定要求。
（4）商品編碼和規格名稱與集團公司不一致。
（5）《商品入庫單》格式與使用辦法。
第一聯、儲運商務記賬，第二聯、財務會計存檔，第三聯、商務統計記賬，第四聯、采購商務存查。
5、入庫核算：商品、材料入庫后，經辦人應持入庫單第二聯（即財務聯）增值稅發票的發票聯和抵扣聯，及時到財務部辦理付款或報銷手續。財務根據入庫資料及發票、定單信息經復核無誤后及時做商品增加賬務處理。
（三）外購商品管理。
1、外購商品規定：由于經營需要而到集團外部采購貨物行為屬于外購管理范圍。
2、操作流程。
（1）采購商務或銷售人員進行采購前，應填寫請購通知單由總經理或授權人簽字確認后方能到財務借款外購。
（2）借款后必須在一周內辦理完驗收、報銷手續。
（3）采購商務或銷售人員在進行賒銷采購前，應由總經理或授權人簽字同意，并填寫賒銷采購專用欠款登記單，同時單據上加蓋本公司公章方能進行欠款采購。
（4）一次性外購必須辦理直接入庫、出庫手續，辦理時必須持入庫單、與之對應銷售單，并持實物進行驗收。
（5）特殊情況不能持實物驗收，應經過總經理或其授權人審批同意，并持用戶收貨證明，方可辦理入庫手續。
（6）凡外購商品一律辦理入庫手續，辦理時到儲運商務處驗收后加蓋貨收訖章，方能到財務報銷。
（7）銷售單與入庫單編號、名稱、數量必須一致，銷售金額必須大于入庫金額，確保有合理毛利。
（8）一次性外購商品不允許有庫存積壓。
（9）必須由采購商務或指定專人辦理采購、報銷、驗收手續。
（10）外購商品不允許做欠款銷售。
（11）如不符合規定，應報分公司總經理審批后方能辦理驗收手續。
（12）一次性外購為便于統計與管理，應把入庫單與銷售單捏對粘貼，進行入賬和留存。
（13）所有外購商品實行比率控制，一般不得超出當期進貨額（除稅）7%，特殊情況需報分公司管理部門批準。
（14）商務員或銷售人員因違反規定而帶來一切后果，均視同個人行為，并不代表公司名義，公司不承擔任何責任。
3、有關一次性外購特殊規定：非本公司主營產品，為滿足用戶特殊要求或為銷售合同執行，而一次性采購商品。
（四）暫存商品管理。
1、范圍：符合條件，可以辦理暫存手續。
（1）接貨時由于發現包裝破損或嚴重質量問題暫不能辦理入庫商品。
（2）由采購商務負責與供應商交涉聯系解決某些問題，而暫不能及時辦理入庫手續。
（3）公司已經處理后積壓及報廢商品。
（4）由于其他原因經總經理批準暫時放置庫房里商品。
（5）待點驗商品：商品已到，尚待驗收入庫商品，當月份終結，仍應包括在商品采購賬戶余額內。
2、規定。
（1）暫存商品應單獨設置庫區，與正式商品區別碼放。
（2）進入暫存庫貨物應填寫《暫存入庫單》，領取暫存庫貨物應填寫《暫存出庫單》。
（3）對于暫存庫貨物，應設立備查賬，隨時登記入庫、出庫情況。
（4）對未按規定手續辦理而而造成損失，上報總經理或授權人對當事人進行處理解決。
（5）單據格式及使用說明：第一聯、經辦人存查，第二聯、商務統計記賬，第三聯、儲運商務記賬。
（五）購入商品計價：按實際價值入賬：買價+買方負擔外埠運費、裝卸費、保險費+途中合理損耗+關稅估價。
1、集團公司內購入存貨：其估價入庫依據應是集團公司提供發票清單及銷售記錄。
2、集團公司外購入存貨，其估價入庫依據應以采購訂單注明價格扣除稅后估價入庫。
3、凡是按估價成本入賬，在收到發票等結算憑證后均需調整為實際成本。
（1）如估價金額與實際金額一致，只做賬務分錄調整，可用原入庫單復印件。說明內容：原入庫單號、估價賬務時間、憑證號。
（2）當估價金額與實際金額不一致時，必須沖銷原入庫單，重新辦理入庫手續，財務據此處理賬務。
4、公司用現金采購進貨要有供應商已收款證明，收取供應商進貨發票，沒有發票則不能入賬。
5、如果供應商不開進項發票，則公司采購進貨費用不能通過銀行結算，支付現金或通過內部賬戶。
6、進貨發票在同一個月內入賬，可不受開票日期限制，否則要用暫估價入賬。
7、暫估價入賬需要有上一批次進貨發票復印件或暫估價抵扣憑證。
8、供應商銷貨清單即本公司進貨清單，需要有發票專用章和財務專用章，填寫不含稅價。
第一聯、供應商存根聯，第二聯、附發票聯、公司記賬使用，第三聯、記賬聯、供應商記賬使用，第四聯、抵扣聯、公司交稅務機關。
第六部分應付賬款管理
一、預付賬款管理和核算程序。
（一）預付賬款管理規定。
1、預付賬款僅限于使用情況。
（1）各部門采購貨物，經驗收入庫后尚未收到發票對外付款。
（2）采購貨物對外預付定金。
2、預付賬款按部門和供應商或經辦人進行分類明細核算。
3、各公司對外采購付款，堅持貨到付款原則。
4、公司各部門對外采購付款，100萬元以上采購付款，由分公司總經理或其在人事部、財務部授權人（最多不超過2人）簽字、審批。100萬元以下采購付款，由各部門自行制定簽字權限，并報人事部、財務部備案后執行。
5、各經營公司對外預付賬款無論金額大小，均需按照原則并經總經理或其授權副總經理審批簽字后方可到財務部辦理審核、付款手續。6、各分公司預付定金、必須提供購貨合同復印件及定單，經總經理審批后辦理。100萬元以上由財務總監或其授權者審批。
7、各分公司支付10萬元以上采購貨款必須具備條件。
（1）入庫單。
（2）采購合同或訂單、銷貨合同。
（3）收款單位驗貨單或入庫單。
8、各經營公司對集團公司外支付采購貨款具備條件，經總經理審批、財務審核后才可對外付款。
（二）預付賬款核算。
預付賬款按發生部門、經辦人、收款單位組織明細分類核算，往來賬核算員定期進行清理和催促報銷，對超過一個月預付賬款進行跟蹤核對，在合同約定期后五個工作日內報銷。
二、應付賬款管理和核算程序。
應付賬款按部門和供應商進行明細核算，按集團內外進行分類核算。財務人員應加強對應付賬款的管理，及時清理入庫未達賬項，確保余額真實反應。集團內部應付賬款必須按月對賬，對賬方法、流程、要求同應收賬款管理。按月報送對外長期（三個月以上）應付賬款及未付原因。
三、其他應付款管理。
各公司在經營過程中所發生除進銷貨款以外代收等款項列入其他應付款進行管理，各公司應定期進行核對，并按月編報明細上報總經理及集團財務部。其核算按集團內、外部分類，按款項單位、性質進行明細核算。
四、專項支出付款管理和核算程序。
專項支出（如批量購置家具、大型維修、裝修、廣告）借款時，應將批準的`項目計劃報財務部。計劃內容包括項目總支出、明細項目支出計劃金額、項目完成時間、結算方式及結算時間等，財務部據此辦理付款。
第七部分儲運商務
現代企業物流是銷售和財務業務的組合，承擔了銷售部門和財務部門的基層工作，主要負責處理商品進銷存原始憑證和編制其匯總分析表等工作。
（由采購、物控、運輸商務組合，分為管理、調配、助理、文職、提貨、接貨、送貨、保管等崗位）
一、儲運部各崗位分工。
1、物流經理：分管并協調部門內外整體工作，如運輸監督、庫存管理、環境建設、信息檔案管理、流程優化及創新、人員管理、對外溝通。
2、調度配貨：安排車輛及發貨、送貨人員，接聽貨物查詢電話，協調部門內整體工作。
3、商務助理：收發傳真、審核單據連續性、抄寫單據、統-發送傳真、訂水、訂餐、接聽電活。
商務文員：協助客戶自提、運費管理、檔案管理、暫存貨物管理、將單據輸入電腦、機器機身號管理。
4、車站提貨；提貨、分貨、清點及辦理到貨登記于續并通知采購商務，協助客戶自提、市內送貨、外地出貨交接。
5、庫房接貨：接貨、清點及辦理到貨登記手續并通知采購商務，協助客戶自提、市內送貨、外地出貨交接。
6、發貨送貨；市內配送、周邊地區貨物發送、代收支票。
7、庫存物控：庫存及庫房管理，如庫存日報、積壓及破損商品旬報、協助庫房發貨員登記出庫商品機器號、及時與銷售商務及采購商務進行庫存商品信息反饋及溝通。
二、存貨管理概述。
（一）存貨含義和范圍。
1、存貨含義：公司在生產經營過程中為生產耗用或銷售而儲備各種資產或物資。
2、公司存貨范圍：商品、原材料、在產品、半成品、產成品、委托加工材料、待索賠返修商品、材料備件材料等。
3、各經營公司存貨：購入存貨，主要是存在于各流通環節經營商品及原材料、維修備件等。
（二）存貨管理目的。
1、滿足集團公司發展需要，實現集團內規模化、統一化管理需求。
2、規范存貨管理操作規程，達到有效地、統一地管理模式。
3、提高進、銷、存速度，減少不必要資源浪費，避免違規操作，杜絕違法行為。
4、確保集團公司資產安全完整、保值、增值。
第七部分儲運商務
三、采購商務。
1、送貨制：由供應商將商品送到本公司指定地點或倉庫交貨。
（1）采購商務接受由銷售業務部門經理所下采購訂單。
（2）采購商務審核銷售業務部門采購訂單，不合格采購訂單返回銷售業務部門，發出合格采購訂單。
（3）采購商務將預到貨信息或采購訂單發給儲運商務，由儲運商務安排接貨準備。
（4）采購商務負責將采購訂單替換成通用格式發給供應商。
（5）采購商務著手辦理商品進口手續，準備合同與批文，辦理報關付稅手續。
（6）采購商務與銷售業務部門溝通后下達分貨指令，分貨指令以書面形式下達于儲運商務。
（7）供應商發貨，委托運輸公司送貨或自己派車運送，由供應商開具送貨憑證，送本公司銷售業務部門。
（8）供應商將商品送到本公司指定地點或倉庫。
（9）儲運商務與供應商或貨運公司聯系交接貨物，采購商務必須到倉庫檢查商品規格、質量，按合同或協議商定進貨數量，同時將貨物信息傳給銷售業務部門。
（10）儲運商務立即將到貨登記單給銷售商務，便于馬上銷售，最遲在三日內將入庫單給銷售商務，便于計算成本。
2、提貨制：本公司到供應商倉庫或指定地點提取商品。
（1）由銷售業務部門通知采購、儲運商務人員憑提貨單等單證提貨。
（2）采購商務或儲運商務根據供應商所開出發票、提單，經銷售業務部門核對選購品種規格后，填制一式四聯入庫收貨單。一聯作存根，其余各聯連同發票、提單一并送財務部，向供應商辦理貨款結算。
（3）儲運商務驗收后截留一聯作登記商品賬依據，其余各聯連同有關憑證轉交財務部入賬。
3、發貨制：由供應商根據合同規定，將商品委托運輸部門發送到本公司所在地車站、碼頭交貨。采用托收承付或委托收款辦理貨款結算。
（1）供應商根據合同協議發運商品，應將發貨單（隨貨同行聯）、裝箱單等有關憑證，交運輸部門隨貨同行，運送本公司。在商品發運，取得運輸單位證明后，填制托收結算憑證，連同發貨單副本及運費單據或代墊費用清單等一并送開戶銀行，辦理托收手續。
（2）銷售業務部門于商品運到后，將供應商發票單據給采購商務或儲運商務到指定地點收貨。
（3）儲運商務驗收商品后，填制一式四聯入庫收貨單，留一聯，據以登記商品保管賬，其余各聯分別送銷售業務部門、財務部等，財務部作為進貨記賬依據。
（4）本公司收到銀行轉來供應商結算憑證及所附有關單據，應由銷售業務部門根據合同進行審核，財務部最后審查單據內容是否符合規定，數字是否正確，并根據付款期承付貨款。
四、物控商務。
（一）庫房保管工作意義。
公司庫房是儲存和保管各類商品和器材場所，是公司各類商品和器材供應中心，搞好庫房商品保管工作，對于確保公司生產和業務經營進行，加速物資周轉、壓縮庫存積壓、降低商品損耗、提高公司經濟效益，具有十分重要意義。
（二）庫房保管工作任務。
從公司生產和業務經營出發，及時、準確、保質保量的搞好各類商品的收發工作，為公司生產和業務經營服務。
1、嚴格把好入庫驗收關，確保入庫商品數量準確、質量完好。
2、搞好在庫商品保管工作，壓縮庫存積壓、提供庫存信息。
3、做好商品出庫工作，準確、迅速、安全。
4、加強庫房安全工作。
5、健全物資管理制度，不斷提高業務管理水平。
（三）商品借用、歸還、報廢管理。
〈一〉商品領用出庫管理。
1、耗材領用：耗材指一次性消耗不可再利用商品，如色帶、墨粉、墨合、硒鼓等。
（1）規定。
〈1〉耗材領用需填寫《商品出庫單》。
〈2〉審批權限：領用人必須是集團公司正式人員，耗材領用必須經總經理或其授權人簽字認可。
（2）領用出庫管理。
〈1〉由領用人填寫《商品出庫單》經審批簽字認可后持單到庫房辦理領用。
〈2〉《商品出庫單》填寫應注明部門、日期、商品編號、品名規格、單位、數量、用途、經辦人，審批人。儲運商務審核單據無誤后照單發貨，并加蓋貨已付訖章和人名章。
〈3〉領用人領用在庫商品必須辦理完出庫手續后方可使用，否則不允許以任何理由領取在庫商品使用。
〈4〉領用人必須經過商務統計審核后并親自到儲運商務處辦理手續和提取商品。
（3）《商品出庫單》票據格式。
第一聯、儲運商務，第二聯、財務會計，第三聯、商務統計，第四聯、領用人存查。
2、其他領用。
（1）贈送出庫。
〈1〉審批權限：贈送出庫商品必須經分公司管理部門審批后方可辦理，應由財務人員登記備查賬，詳細、真實地記錄每筆業務。
〈2〉單據使用說明：贈送商品出庫采用《商品出庫單》或零價銷售小票方式。
（2）索賠出庫。
〈1〉索賠包括兩種情況：集團公司內部購入商品索賠。自行外購商品索賠。
〈2〉使用單據及說明：索賠出庫填寫《商品借用單》。借用原因：索賠。
〈3〉索賠手續。
A、返回同樣商品，填寫《索賠還貨單》辦理還貨手續。
B、返回不同商品、但價格不變，按還貨，調賬處理。
C、返回不同商品、且價格變化，按換貨，填寫《商品還貨單》，再沖原入庫單，并重新辦理入庫手續。
D、對于超過三個月尚未索賠回來商品，財務部應核對上報分公司總經理，并督促經辦人盡快索回。
（3）調撥出庫：不同庫別之間商品轉移。
〈1〉調撥單由調出方加蓋調撥付訖章，由調入方加蓋調撥收汔章。
〈2〉調撥單格式。
3、低值易耗品支出。
（1）低值易耗品支出：在固定資產辦公室填制辦理單低值易耗支出。
（2）其它物料消耗：不需要填制低值易耗品辦理單支出。
（3）生產用物料消耗：生產基地線體耗用及維持生產用物料消耗。
（4）低值易耗品購買、領取在預算內。
〈1〉一次購買、領取在1000元以下由各部門具備簽字權負責人審批，固定資產管理部門登記后方可報銷。
〈2〉一次購買、領取在1000元以上必須由總經理審批，固定資產管理部門登記后方可借款、報銷。
〈3〉一次購買、領取在3000元以上必須由總經理室會同簽字審批，固定資產管理部門登記后方可借款、報銷。
（5）超出預算額度，事先需向集團公司報送增加預算報告，待批準后方可辦理借款、報銷手續。
（6）低值易耗品報廢，必須經固定資產管理部門鑒定，寫出處理意見，由總經理審批后方可做銷賬和作價處理。
〈二〉商品借用管理。
1、借用范圍：商品借用只限于展示、樣機、維修、索賠，禁止銷售借用或其它種類借用。
2、借用原則：前賬不清，后賬不借。
（1）集團公司正式員工允許借用商品并親自到儲運商務處辦理手續和提取商品，辦理借用手續人員必須是分公司已經備案或辦了手續正式員工，非分公司正式員工（臨時工、試用人員）一律不辦理借用業務。
（2）有銷售傾向商品借用，儲運商務一律不予辦理借用，辦理人必須首先經過商務統計審核，期限不得超過1個月所有借用必須有總經理審批簽字。
（3）每次借用商品數量：展示樣品不得超過一套（維修借用除外），耗材不允許辦理借用。
（4）持借用單到庫房提貨人員必須是辦理者本人或部門指定專人，否則庫房不辦理提貨業務。
（5）已辦理借用尚未歸還員工，不得再次提出借用申請（維修人員除外），特殊情況必須寫出書面材料由總經理審批后方可再次辦理借用手續，若借用人調動人事關系，必須到商務部清理借用商品。
3、借用手續。
（1）經辦人在辦理借用時需填寫《樣品借用單》。
（2）借用單要注明借用部門、庫別、借用日期、計劃借用時間、商品編號、品名規格、單位、數量、借用原因、借用地點、經辦人、總經理或授權人審批。
（3）《樣品借用單》必須填寫清楚、全面、準確、不允許涂改，按照單據規定項數填寫商品種類。借用數量必須填寫，編碼與名稱須與集團公司一致，借用原因和地點必須真實，借用時間須寫時間段。
（4）儲運商務審核單據無誤后照單發貨蓋貨已付訖章和人名章，同時注明所借商品貨號，經辦人保留存查聯。
4、借用商品管理。
（1）商務統計崗每月月底定期打印借用報表，對借用商品進行核實。
（2）《樣品借用單》借用期限不得超過一個月，對于借用超過一個月不歸還人員，需報總經理審批，按比例扣罰借用人工資直到歸還為止。若借用商品在借用期間發生損壞或借用人調離公司，根據損壞情況由借用人及借用批準人按比例進行賠償。
（3）凡作為樣品直接借給用戶單位，為避免出現漏洞，各銷售業務部門必須與用戶單位簽訂《樣品借用合同》，在商務部備案，儲運商務員對該合同審核無誤后方可辦理提貨手續。
5、借用管理規定。
（1）對于超過租賃期限愈期未還商品，按月打印報表上報總經理和集團公司總部。
（2）特殊情況需寫明原因，經分公司總經理審批后，上報分公司管理部門備案。
（3）《租賃（借用）單》單據格式及使用說明。
第一聯、儲運商務存查，第二聯、財務會計記賬，第三聯、借用人存查，第四聯、統計商務員。
〈三〉商品歸還管理。
1、歸還原則：誰借誰還，哪借哪還。
2、歸還方式。
（1）以單據頂物。
（2）用實物歸還。
3、手續（注意：歸還數量不能大于借用數量）。
（1）借用人必須在規定歸還時間內歸還，若以票頂物時，借用人直接到商務統計審查內容即可。
（2）銷售歸還在辦理時必須持相對應銷售小票（以票頂物）到庫房辦理歸還手續。銷售小票開據要與借用單填寫內容相一致，《歸還單》只能填寫一張《借用單》商品。
（3）《樣品歸還單》填寫必須注明部門、庫別、日期、原借用單據NO號、商品編號、品名規格、單位、數量、借用時間和借用人編號，注明商品狀況及其附件是否齊全。
（4）實物歸還必須經過維修部門檢驗認可封箱后，由總經理簽字才到庫房辦理歸還手續，先到商務統計處確認，查詢商品租賃情況，符合要求后再到儲運商務處辦理手續，歸還時必須持檢驗單一同辦理。儲運商務員審核單據時注意是否與借用單填寫內容一致，所還商品貨號是否與借用單登記一致，如符合條件則辦理歸還手續，并加蓋貨已收訖章和人名章。
（5）還貨部門應與借用部門相符，商品定義部門、還貨庫別即為商品所屬部門。
（6）相關人員必須在單據上簽字或蓋章，填寫人員編號。
〈四〉維修備件管理。
1、備件來源。
（1）根據銷售比例搭配一定數量維修散件。
（2）根據維修業務自行采購維修配件。
2、管理原則。
（1）維修備件應設專庫、專人負責管理。
（2）各分公司維修部指定專人根據需要，制訂采購計劃，辦理各種備件入庫。
（3）維修人員持規范手續辦理備件銷售、借用、以舊換新、索賠等事項。
（4）非維修人員未經批準，不得辦理與備件有關一切事宜。
（5）不允許拆可售整機做維修配件。
3、備件入、出庫管理。
（1）入庫。
〈1〉依據需求，制訂采購計劃，經維修部經理及總經理或授權人批準外購，由商務人員辦理入庫手續。
〈2〉有各種途徑。
A、外購備件：按發票價格辦理入庫手續，商品編號需采用維修部專用外購編號。
B、總部備件：采用零價或協議入庫價格辦理手續，商品編號需采用集團公司總部統一編號。
（2）出庫。
〈1〉由維修人員填寫出庫單據，單據注明編號、規格型號、名稱、數量、原因、審批人簽字。儲運商務審核單據無誤后辦理出庫手續。
〈2〉領用出庫：維修人員領用備件需填寫《備件出庫單》。
〈3〉銷售出庫：維修人員銷售備件需填寫《商品銷售單》。
〈4〉借用出庫：維修人員借用備件、及向總部換貨需填寫《維修借用單》，借用原因維修。
（3）維修歸還各種情況。
〈1〉歸還完好實物：填寫《維修歸還單》，同時附《檢驗報告單》將完好實物還回庫房。
〈2〉歸還完好實物，但非所借物品：填寫《維修歸還單》《調賬單》同時附《檢驗報告單》對實物進行調賬處理。
〈3〉歸還壞損實物：填寫《維修歸還單》，同時填寫備件出庫單，將壞件退回庫房。
〈4〉不歸還實物：填寫《維修歸還單》，同時填寫《備件出庫單》。
（4）票據格式、傳遞方式及使用說明。
〈1〉所有票據都要先經過庫房，由儲運商務向財務傳遞。
〈2〉票據傳遞要及時，當天單據當天傳送，特殊情況次日上午十點之前也要傳到財務。
〈3〉如果財務發現錯誤票據應及時返回庫房，庫房對錯誤票據立即修改、更正。
〈4〉票據傳遞時，交接雙方要有書面手續并簽字確認。
（四）商品在庫管理。
商品在庫保管工作，根據商品不同性質，合理存放，精心管理，妥善保管，達到庫容整齊，賬、物、卡一致基本要求。
1、商品（分庫房、分區、分部門、分類）保管規劃。
根據各銷售業務部門商品儲存任務、商品類別、性質特點、保管要求和消防安全要求、結合庫房面積等條件、確定每一庫房、每一區位存放商品大類、品種和數量，并繪制平面圖，確定各商品具體位置按圖索引。有利于提高庫房面積利用率，調劑倉容，也有利于縮短搬運距離，加快商品入出庫效率。
（1）按銷售業務部門商品劃分。
（2）按商品類別劃分。
（3）按商品輕重大小劃分。
（4）按商品周轉快慢情況劃分。
2、貨位規劃與商品碼放。
（1）貨位規劃與定位：貨位是商品存放地點。科學合理貨位規劃有利于提高利用率、有利于商品保管，有利于商品入出庫方便。采用四四定位法即庫房號、貨位號、貨架號、層號。任何儲運商務都能找到商品所在位置，優點是能減少盲目性、減少差錯、提高工作效率，同時、這也是庫房管理規范化要求。
（2）商品碼放基本要求：合理、牢固、定量、整齊、節省、安全。商品碼放是否合理科學，直接關系到商品質量完好、庫房面積利用程度、商品入出方便、以及是否便于商品動碰盤點和是否符合庫房安全要求。商品碼放多采用貨架式存放和商品堆碼兩種方式，商品堆碼多采用五五碼放法相近商品堆碼方式，其優點是便于計算、減少差錯、有利于快進快出、提高工作效率。
3、日常在庫商品管理：貫徹以防為主、防治結合原則，加強對商品經常性檢查，根據情況采取有效措施。
（1）根據庫房條件，商品貨位要加塹木排，起到隔潮防水保護作用。
（2）根據商品先進先出原則，接近保修期、索賠期商品要先出，防止給公司造成不必要損失。
（3）商品堆碼時，杜絕野蠻裝卸和搬運，商品標志向上，要考慮商品承受力。
（4）依據消防安全規定，庫房必須留出一定量度走道、通道、墻距、燈距。
（5）經常對商品進行三勤即勤倒垛、勤并垛、勤整理，減少半堆貨垛，杜絕梯子型貨垛。
（6）搞好庫房內衛生，做好三防工作即防蟲害鼠咬、防霉變、防商品老化。
（7）定期向有關部門反映商品積壓情況和商品庫存信息。
（8）碼放貨物需以部門為單位，同部門商品歸放在一起，同種商品原則上不得分開碼放。
（9）長期積壓商品應妥善保管，并與其他商品區分碼放。
4、立體庫房：庫房設收貨區、備貨區、叉車充電區、流通加工檢配區（流通加工、檢驗檢測）、辦公區、存儲區、X-DOCKING（直入直出）區（貨物分撥、收、發貨），存儲區分為橫梁式高層位平面堆放貨架區（統一擺放歐式標準托拍或鋼制貨架，采用堆垛機，存放大型和出入庫頻率高的貨物）閣樓式輕小型貨架區（擺放小件物品）和堆地式散件區（存放大件不規則物品）。
5、現代化收、發貨。
立體倉庫采用SAP的R/3系統和倉庫管理WMS系統，實時數據交互，無縫聯接；自動化流水線管理模式，能提供精確庫位信息、貨物實行先進先出，分為收貨、揀選、掃描過帳、交接等作業塊。全國各分公司的倉庫聯網，都可以在ERP系統上下訂單，系統在確認定單后能迅速備貨，第一時間將貨物發出。
（1）用堆垛機自動存取，輸送機自動輸送，電瓶叉車搬運。
（2）所有貨物、貨位等信息通過條碼管理、實時傳輸，實現無紙化作業。
（3）所有工作按照RF（無線掃描設備）提示操作，無需人工判斷，無需單據。
收貨崗人員把所需收貨采購訂單號輸入手中無線掃描手持設備，手持設備立即顯示出該訂單收貨信息，包括物料號、物料描述、應收物料數量等。當操作崗將貨物放到托拍（托拍是存放貨物載體）以后，收貨崗人員掃描托拍號條碼、物料號條碼，輸入每拍碼放數量，然后電腦系統會自動建議該托拍應該放到的貨位，最后庫內操作崗人員就能按照無線手持設備顯示的指定位置，進行貨物入庫上架操作，并對貨位進行掃描確認。
（五）存貨積壓管理。
1、原則：對于庫存中積壓存貨應建立削價準備金制度，用于對分公司及業務部門內部考核與評價。
2、有關削價準備金計提方式。
（1）未獨立核算分公司財務部根據月未商務統計崗提供積壓商品報表，確定積壓存貨金額和相應計提比例計算存貨削價準備金，作為一項風險準備基金，抵減責任利潤，以真實反映經營成果。
（2）已獨立核算分公司按系統計算銷價準備金作內部賬務處理。
（3）凡在庫超過三個月庫存商品（包括借用），根據在庫時間長短，存貨削價準備金計提比率。
在庫一個月至二個月（不含二個月），按庫存金額10%提取存貨削價準備金。
在庫兩個月至三個月（不含三個月），按庫存金額25%提取存貨削價準備金。
在庫三個月至四個月（不含四個月），按庫存金額45%提取存貨削價準備金。
在庫四個月至五個月（不含五個月），按庫存金額70%提取存貨削價準備金。
在庫五個月以上（含五個月），按庫存金額100%提取削價準備金。
3、有關積壓商品處理。
（1）對于積壓庫存五個月以上，已經全部計提完削價準備金商品，均需經當地稅務部門批準？
〈1〉對于市場上有一定競爭條件，由于本地區管理不善造成積壓商品，應以原價盡快售出。
〈2〉處理積壓商品，需經分公司總經理簽字后，報分公司管理部門總經理審批后方可處理。
（2）對于積壓處理商品應建立備查賬，每月報送集團公司總部管理部門備案。
（六）單據和卡片管理。
商品垛卡是管理商品最直接手段，是商品入、出庫流通信息真實記錄，具備手工賬功能，是庫房管理水平提高標志，認真填寫商品垛卡是庫房管理重要環節。
1、儲運商務必須按單據商品編號、名稱及規定填寫商品垛卡相應位置處，時間必須填寫真實入、出庫時間，憑證單號填寫單據種類、單據號，摘要處填寫商品供應商、銷售客戶。結存數=上期實存+本期入庫-本期出庫
2、結存數必須保證與實物數量相符。
3、填寫垛卡要準確、清楚便于查詢、注意節約、不要浪費。
4、商品垛卡應放在明顯位置，并注意保存避免丟失。
5、每張垛卡填滿后須按照商品編號收集歸檔。
（七）商品盤點管理制度。
由于庫房存儲商品品種規格繁多，進出頻繁，極易造成數量變化。因此，經常性動碰盤點和檢查是商品保管過程中不可缺少一項工作，也是向有關部門提供庫存信息和防止商品差錯事故發生的手段。
1、盤點過程及流程（具體操作辦法）
（1）儲運商務與商務統計共同對庫存貨物進行盤點與監控，確保存貨數據真實性。
（2）日動碰：每日商品出庫后，儲運商務要配合商務統計把當日出入庫動態較大、價值較高、庫存較大主要商品進行日動碰點即賬與實物核對，做到日清月結，結存數/整數（件、臺、箱）對余數。并且打印儲運與統計對賬差異表無誤后，打印每日庫存日報。
（3）每日商務統計必須與儲運商務對賬，清點實物數與報表數是否一致，核對庫存差異，查明差異原因，及時進行修改更正，如實填寫盤點表，做到當日問題當日解決，確保儲運賬、統計賬一致。如商務統計員沒有盤點實物儲運商務有權在盤點表上簽字，并向部門經理如實核對差異。
（4）旬盤點：每旬儲運商務和商務統計共同對所保管全部庫存商品進行全面盤點，共同在盤點表上簽字確認并打印旬報、月報，傳遞給商務統計，保證賬賬相符，賬實相符。
（5）月對賬：每月由商務經理、商務統計、儲運商務三方共同進行全面盤點月底盤點無誤后，進行賬賬核對，儲運商務與商務統計應在月報表上共同簽字認可，上報總經理及集團公司。集團公司商務部管理員根各地報送數據定期對分公司統計數據進行核實；對庫存實物進行盤點。
（6）通過監控，庫存商品保證賬、物、卡一致，確保存貨數據真實性。
2、在核對賬目或實物盤點時如發現錯誤情況，將對分公司商務統計、儲運商務主管進行處罰。
（1）因管理不善造成貨物損壞丟失現象。
（2）與向總部報送數據不符。
（3）未按規范操作流程操作。
（4）其他違反公司有關規定現象。
3、盤盈、盤虧處理。
清查盤點中發現存貨盤盈、盤虧或毀損，應認真查明原因，詳細填列存貨盤盈、盤虧或毀損清單，提供相應證據，視不同情況進行處理。
（1）盈虧相抵，竟虧價值在1000元以內，分公司自行處理。
（2）竟虧價值在1000-10000元，報分公司管理部門批準，同時送財務部，商務部備案。
（3）竟虧價值在10000元以上，報分公司管理部門審批，同時送財務部、商務部備案處理。
（4）所有竟虧損失均需對責任人進行處罰。
（八）正確使用程序、單據傳遞、報表和票據保存、報表及數據管理。
1、報表管理。
（1）報表種類：分為儲運類報表和統計類報表。
〈1〉儲運類報表：庫存日報、庫存旬報、庫存月報、實存報表。
〈2〉統計類報表：入庫商品明細表、積壓商品月報表、庫存商品月報表、統計與儲運差異表、庫存商品旬報表、已銷未提明細報表、借用商品明細報表、入庫情況匯總表。
〈3〉說明：報表每月結賬后5日內傳送至商務部。
（2）報表有關規定。
〈1〉儲運商務每天出日報、每旬出旬報，月底出月報。
〈2〉商務統計每旬出旬報、月底出月報，并將數據及報表簽字后傳到總部。
〈3〉商務統計每月出積壓商品明細表，上報總經理。
〈4〉商務統計每月出已銷未提明細表，上報總經理。
〈5〉商務統計每月租賃商品明細表，上報總經理。
〈6〉商務統計每天打印統計與儲運差異表，核對差異。
2、數據管理。
（1）原則：分公司儲運、統計數據準確性，是直接影響物流管理關鍵環節。通過數據傳輸，可以使集團公司總部能夠盡快了解全國各分公司物流狀況，以便于實現大物流體系形成。
（2）數據傳輸內容規定：單據庫、月報庫、人員庫、部門庫、編號庫、出庫用途庫、入庫用途庫、成本庫、庫別庫、部門代號庫、商品類別庫。
3、配合部門經理完成集團公司下達各項工作任務，配合集團公司各部門檢查工作。
（九）倉庫安全檢查工作管理和衛生制度及人員素質的培養。
庫房安全工作包括人身安全、商品安全和設備安全。搞好庫房安全工作，保證人身安全、商品安全和設備安全對于全面完成庫房工作任務，具有十分重要的意義。
1、以預防為主、防消結合方針，加強庫房防火防盜工作。庫房安全工作有專人負責，建立安全制度，有落實有檢查。每日班前班后對重點部位門、窗、鎖、水、電器設備等進行檢查，做好記錄，對不安全隱患隨時改進。
2、嚴禁攜帶各種易燃易爆物品進入庫房，嚴禁在庫區內吸煙，庫房內商品貨垛要與照明燈具保持一定距離，儲運商務工作完畢，要做到人走拉閘斷電，并經常檢查線路完好情況，發現異常及時上報，庫房人員要牢記火警電話119、匪警電話110，會使用滅火器材。
3、庫房保管員要嚴格遵守商情保密制度，嚴格非庫房管理人員進入庫房，確實因工作需要進入庫房時，儲運商務要陪進陪出。
4、庫房裝卸、運輸和堆碼作業要嚴格按照工作流程操作，做到文明裝卸、文明運輸，堅決杜絕野蠻操作，確保商品安全，要經常維護和保養機械設備，確保機械設備使用安全。
五、運輸商務工作。
1、客戶上門自提。
（1）根據客戶提出選定商品的品種、規格、數量、價錢，由銷售商務數控開出一式五聯銷售單（包括倉庫提貨聯、收款結算聯、財務記賬聯、銷售存根聯、商務統計聯等）。
（2）銷售商務留下存根聯，其余各聯交客戶，向商務部、財務部辦理貨款結算手續。
（3）商務部審查后留下收款結算聯，財務部留下記賬聯，其余交回客戶到指定倉庫提貨。
（4）客戶到倉庫后，將倉庫提貨聯和商務統計聯交儲運商務。
（5）儲運商務留下提貨聯登記商品保管賬，留下商務統計聯送商務統計。
（6）儲運商務填制-式三聯商品發貨單，留下存查聯，另一聯送銷售商務，作為已發貨憑證。
（7）倉庫發貨后，銷售客戶聯交購貨單位，作為客戶已取貨憑證。
2、市內送貨上門。
（1）銷售業務員到指定倉庫送貨。
（2）銷售業務員到倉庫后，將倉庫提貨聯和商務統計聯交儲運商務。
（3）儲運商務留下提貨聯登記商品保管賬，留下商務統計聯送商務統計。
（4）儲運商務填制-式三聯商品發貨單，調配車輛送貨到客戶倉庫或其指定地點。
（5）儲運商務待客戶驗收簽單后，將銷售客戶聯交客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯，另一聯送銷售商務，作為已送貨憑證。
3、發貨市外、外地。
（1）先由銷售業務部門和客戶簽訂合同或協議，規定商品品種、規格、數量、單價，由銷售商務數控開出銷售單。
（2）銷售業務員到指定倉庫發貨。
（3）銷售業務員到倉庫后，將倉庫提貨聯和商務統計聯交儲運商務。
（4）儲運商務留下提貨聯登記商品保管賬，留下商務統計聯送商務統計。
（5）預算運費、選擇貨運公司，填制-式三聯商品發貨單辦理委托發貨手續，將貨交給運輸公司發貨外地。
（6）儲運商務發貨后，將銷售客戶聯送客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯，另一聯交銷售商務，作為送貨憑證，并取回貨運單轉交財務部。
（7）資金商務收款崗根據銷售單收款結算聯、貨運單，或財務部出納員根據銷售單記賬聯及有關憑證，填制委托收款結算憑證送銀行辦理托收貨款手續。
（8）如在發運商品時，代客戶墊付運雜費，可將墊付運雜費清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶收款。
（9）當辦妥委托收款手續并取得銀行回單時，財務部即可憑銀行退回單入賬。
4、直接銷售：集團公司向供應商購進商品，不通過集團公司倉庫，而委托供應商直接撥給客戶，或集團公司指派采購商務將所購進商品，在本地或外埠車站分撥給客戶，可以減少中間環節，減少商品損耗和資金占用，加速商品流轉，節約費用開支。
（1）集團公司派采購商務或儲運商務到供應商所在地，自行辦理商品直運手續。
（2）商品發運后，采購商務或儲運商務填制直運商品收發貨單寄給客戶。
（3）供應商在商品運出后，即可向集團公司辦理委托收款手續，結算貨款。
（4）集團公司可當即選用一定結算方式（如委托收款、托收承付等），向客戶收取貨款。
5、直接轉貨。
（1）與供應商或貨運公司交接貨物。
（2）現場立即分貨。
〈1〉銷售商務數控開出銷售單。
〈2〉銷售業務員到指定倉庫分貨。
〈3〉銷售業務員到倉庫后，將倉庫提貨聯和商務統計聯交儲運商務。
〈4〉儲運商務留下提貨聯登記商品保管賬，留下商務統計聯送商務統計。
〈5〉儲運商務填制-式三聯商品發貨單，現場調配車輛分貨。
〈6〉儲運商務分貨后，將銷售客戶聯交客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯，另一聯送銷售商務，作為分貨憑證。
〈7〉資金商務收款崗根據銷售單收款結算聯、貨運單，或財務部出納員根據銷售單記賬聯及有關憑證，填制委托收款結算憑證送銀行辦理托收貨款手續。
（3）如分貨時，代客戶墊付運雜費，可將墊付運雜費清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶收款。
（4）當辦妥委托收款手續并取得銀行回單時，財務部即可憑銀行退回單入賬。
6、關于傳真單據操作方法。因為集團公司和倉庫不在同地辦公，所以商務部采用單據傳真操作。
（1）傳真單據必須是商務部銷售商務或專人負責確認，簽字。
（2）為保證傳真單據清晰度，規定各傳真單據為第二聯。
（3）儲運商務外勤發、送貨崗或銷售業務員或客戶持合格傳真單據親自到保管崗處辦理業務。
（4）儲運商務認真審核單據正確性、合法性、有效性，并按單據排列順序出庫，單據有涂改、不清楚時，儲運商務有權力拒絕辦理。
（5）業務結束后，儲運商務外勤發送貨崗和保管崗同在單據上簽字確認，儲運商務員加蓋收貨、付貨章。
（6）商務統計必須將當天全部傳真單據原始正規單據和儲運商務員應收聯次移交儲運商務員，雙方確認簽字。
（7）儲運商務員將傳真單據必須保存到15天后，用碎紙機將傳真單據進行銷毀處理。
（8）每月24、25、26日，商務統計須每天中午、下午兩次與儲運商務交接單據，以保證數據傳遞的及時，準確。
第八部分商務統計
一、商務統計：通過錄入票據，在計算機中生成報表，與儲運商務進行賬賬核對、賬實核對，以此發揮監控職能，從而進一步確保物資安全、物資流規范，并為統計分析提供基礎數據。
二、審核把關正確性和業務知識全面性及人員整體素質。
1、業務流程。
（1）票據審核流程。
（2）票據錄入流程。
（3）票據及數據傳遞流程。
（4）核對差異與日碰點業務流程。
（5）隨時信息查詢業務流程。
（6）統計報表流程。
（7）商品調撥業務流程。
（8）盤點業務流程。
2、交接對象。
（1）對內：儲運商務崗和總部數據匯總崗
（2）對外：財務和銷售業務部門。
三、業務流程和接對象及程序使用情況。
1、票據審核流程：各種入、出庫原始憑證票據填寫是否規范、合理，直接影響到總體物流通暢，也關系到財務核算準確、及時，因此，票據審核非常關鍵，是統計業務當中至關重要環節。銷售業務員持已填好票據在辦理各種入、出庫業務時，首先由儲運商務對票據進行審核，審核蓋章后再到商務統計崗由商務統計員進行第二道把關，進一步確認票據填寫正確性。審核各類單據時，通用原則是先轉單即首先檢查一張單據除核心部分周邊內容是否都填寫的完整、準確，如辦理日期、辦理單位、授權人、經手人等以及上面是否有儲運商務的簽章，再看單據核心部分的商品編號、名稱、數量、單價填寫的是否清楚、有無涂改痕跡。
（1）入庫單。
〈1〉供應商名稱與開具發票單位名稱必須完全一致，不允許省略。
〈2〉入庫單必須錄入單價，數量x單價=總金額。
〈3〉沖紅時，入庫單一紅一藍必須核對，加蓋更改價格專用章。
（2）外購入庫單與外購銷售單。
〈1〉外購入庫與銷售小票內容要一致。
〈2〉銷售小票金額要大于入庫單金額。
〈3〉一次入庫金額小于1萬元。
〈4〉外購商品不許沖紅。
〈5〉不許欠款銷售，不許實物退貨。
（3）商品出庫單。
〈1〉凡是可以填寫商品出庫單商品一般都是在庫消耗品即耗材，如墨粉、墨盒等。
〈2〉對于出庫非耗材商品，注意審核其金額，單價在500元以上20xx元以下需辦理低值易耗品，20xx元以上商品需辦理固定資產。
〈3〉例外情況：計算機內部配件不論其價值均須辦理固定資產，不允許隨便出庫。
〈4〉高價值類商品出庫，如筆記本、必須有高層領導人簽字，方可生效。
（4）樣品借用單。
〈1〉需審核借用日期是否是當日日期，歸還日期是否限制在一個月以內。
〈2〉借用原因界定為展示、樣機、維修、索賠。
（5）樣品歸還單：銷售業務員辦理歸還業務時，應首先到商務統計處審核，在程序中查找原借用單內容，審核歸還單內容是否與之相符，核實無誤后，加蓋人名章，辦理人員隨后到儲運商務員處辦理歸還手續。
〈1〉借用單號相同。
〈2〉歸還數量小于等于借用數量。
〈3〉一張歸還單只能還一張借用單的商品。
〈4〉還貨人與借用人相符。
（6）退貨手續。儲運商務在沖紅銷售小票上蓋貨已收汔章、人名章，商務統計需加蓋退貨專用章和人名章。
2、票據錄入流程（程序中詳細說明）。
3、傳輸數據、傳遞流程操作步驟。
（1）每天將前一天所錄入（除歸還單、借用單以外）所有票據財務聯連同數據盤一同傳遞給財務會計崗，雙方需在票據登記本上簽字認可，以確認票據的傳遞。
（2）每天嚴格按照集團公司總部制定頒發分公司數據傳輸時間表向集團公司總部傳輸數據，傳榆內容包括：單據庫、月報庫、成本庫、人員庫、部門庫、編號庫、出庫用途庫、入庫用途庫、庫別庫、部門代號庫、商品類別庫。如遇特殊原因未能按時傳送，應及時向集團公司總部說明原因并告知補傳時間。
（3）每旬、每月在出完月報后，應將商務統計與儲運商務的旬、月報及截止到本旬、本月盤點記錄表及時送到集團公司總部。月末商務統計與財務會計對賬差異表于次月的9日之前交集團公司總部。
4、信息查詢業務流程（程序中詳細說明）。
5、核對差異業務流程（程序中詳細說明）。
6、統計報表流程（程序中詳細說明）。
7、調撥業務流程（程序中詳細說明）。
四、盤點業務流程把握（盤點工作重要性及方法）。
為協助儲運商務做好庫房的管理工作，保證賬、物、卡的時時一致，發揮商務統計崗的監控職能，要求商務統計員應每日與儲運商務共同依據當日保管實存日報對庫房貨物進行盤點，檢查賬物、賬卡、物卡是否一致。每日盤點可依據實地庫房大小對貨物進行抽點，抽點內容通常是單位價值較高，出入庫動態頻繁主要商品。而每旬、每月在出完旬報、月報后則要求商務統計與儲運商務員對庫房貨物進行全面盤點，以確保賬實相符。
1、每日庫存盤點記錄表使用方法《商務統計崗每日庫存盤點記錄表》。
（1）對日盤點結果進行記錄，盤點結果（賬實相符或賬實不符）《統計崗每日庫存盤點記錄表》主要是記錄賬實不符情況。
（2）統計庫存商品暢銷與積壓，為月末庫存分析積累素材。暢銷與積壓是相比較而言兩種極端情況，商務統計在每日盤點后可向儲運商務了解庫存動態，記錄暢銷商品與積壓商品。
2、旬、月盤點工作。
每旬、每月出完旬報、月報后，商務部經理、商務統計員及儲運商務員應一同按核對無誤后的報表對庫存商品進行全面盤點，盤點結果也需登記在《統計崗每日庫存盤點記錄表》上。盤點后，商務統計員應把截止到本旬、本月《統計崗每日盤點記錄表》和儲運商務員旬報、月報一同送至總部。
五、與各商務員和財務人員各項交接。
1、商務交接。
（1）統計商務向銷售商務提供已銷未提情況，并與銷售商務、銷售業務部門進行確認已銷未提數量。
（2）每日根據各庫別需要，協助銷售商務按時開出商品調撥單，以確保各庫別貨物運轉暢通。
（3）資金商務收款臺每天必須將當天銷售數據錄入完畢，以保證商務統計人員進行勾對工作。
（4）商務統計員在勾對銷售票據中發現錯誤，資金商務收款臺人員需及時協助修改，以保證數據真實準確性。
2、商務統計人員與財務會計交接。
（1）商務統計應每日定時將已錄入單據傳遞給財務會計崗，并有財務核對天誤后簽收記錄部，商務統計員應妥善保存，按月裝訂。商務統計每天及時向財務會計提供相應單據庫，并及時通知財務人員。
（2）商務統計人員每日應及時向財務部提供統計崗的商品編碼，以便財務部及時接收并進行更新。
（3）財務會計每天必須及時對商務統計傳遞票據進行核對，在月末成本結轉工作完畢后，應及時向商務統計傳遞，并通知商務統計崗及時接收（每月28日下午4：00以前必須接收財務成本庫）
（4）每月月末商務統計配合財務會計對賬，向財務會計提供已銷未提數據，發現問題及時解決，確保賬賬相符。
（5）財務會計應在月末和商務統計共同對庫房實物進行全面盤點，發現問題及時解決。每月6日必須提供上月統計與財務庫存差異報表，商務統計查詢差異原因，確屬本部原因應及時更正，9日前向集團公司送財務庫存差異報表。差異報表應由財務經理、商務經理、經手人簽字確認。
六、與集團公司各項交接。
1、票據需當日錄入完畢確保庫存數量真實性。
2、每天須及時按照傳輸數據時間表進行數據傳輸工作。如遇特殊情況不能及時傳遞，請速告集團公司信息收集崗工作交接人員。
3、每旬6、7、16、17必須完成旬報核對、盤點工作。
4、每月26-29日須完成月報核對、打印報表、盤點、數據備份、清庫、接收財務成本、月末結轉、傳輸數據工作。
5、每旬、每月出完報表后，應把截止到本旬、本月《統計崗每旬盤點記錄表》復印、裝訂后隨儲運商務旬報、月報一同送集團公司總部。
6、配合集團公司總部單據抽查工作，及時將單據進行傳輸。
7、需要進行新、舊商品編碼更改工作時，應及時通知集團公司總部業務交接人員、財務人員共同解決。
8、配合部門經理完成集團公司總部下達各項工作任務，配合公司其它部門完成各項檢查工作。
七、商品編碼管理、審核、傳遞。
1、目的：商品編碼是存貨管理現代化必要乎段，管理目的在于適應與滿足電算化管理需要，提高工作效率，滿足各種信息快捷和準確性傳遞，保證商品流通信息準確性，便于分類統計、核算、計價準確，同時對集團內物流環節加以合理控制，為大物流網絡化管理奠定基礎工作。保證物資流、資金流和信息流順利發展。
2、編碼作用。
（1）統計監控。
〈1〉商品的唯一正確標識。
〈2〉匯總統計
財務管理制度10
財政部是公司悉數財政事務及資金活動的處置與履行機構，擔任公司平常財政處置、籌資處置和財政剖析作業，其作業規模和職責首要有：
1、擔任公司財政處置作業。編制公司各項財政收支方案。審閱各項資金運用和費用開支。回收售樓款，整理催收應收金錢。處置平常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行收據結算，保管庫存現金及銀行空白收據，按日編報資金日報表。做好公司籌融資作業。處置、和諧與工商、稅務、金融等部分間的聯絡，依法交稅。
2、擔任公司管帳核算作業。恪守國家公布的管帳準則、財經法規，依照管帳準則，進行管帳核算。編制年度、季度、月份管帳報表。依照管帳準則規則設置管帳核算門類、設置明細賬、分類賬、輔佐賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符。處置好管帳檔案。
3、擔任公司本錢核算和本錢處置。設置本錢歸集程序和本錢核算賬表，做好本錢核算，操控本錢開銷，搜集掛號匯總各項本錢數據資料，及時、正確地為本錢猜測、操控、剖析供給資料。按合同、預算、審閱付出工程、設備、資料金錢，合作工程部等部分做好工程、資料設備款的結算及竣工工程決算。完善各項本錢輔佐賬的設置，健全各項統計數據。
4、樹立經濟核算準則，運用管帳核算資料、統計資料及其他有關的資料，定時進行經濟活動剖析，判別和評價公司的生產運營效果和財政狀況，為公司領導決議方案供給依據。
5、合作公司內部審計。依據上述作業規模和職責，為加強財政處置，特擬定本準則。
第一章資金批閱準則
1、總則
⑴悉數金錢的付出，須經公司主管領導贊同。若是主管領導不在公司，應以電話或傳真的方法與其聯絡，承認能否贊同金錢的付出，過后請其在開銷單上補簽定見。
⑵財政專用章、公司法人章及支票有必要分隔保管，公司法人章由作業室主任擔任保管，財政專用章和支票由出納擔任保管。作業室主任或出納不在單位時間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須處置交代手續，代管人員有必要對印章的運用狀況進行掛號。
⑶財政部原則上不得將已加蓋財政專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因作業需求，需先填好限額，并經公司主管領導贊同。
⑷開具的支票須寫明經贊同贊同的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊狀況需求公司予以合作付出給第三者，有必要有收款人的書面通知并經公司主管領導贊同。
⑸往來金錢的沖轉（指非正常運營事務），須公司主管領導贊同。
⑹非正常運營事務調出資金須通過公司主管領導贊同。
⑺用以付出各種金錢的原始憑證有必要保管原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊狀況須經公司主管領導贊同。
2、施工工程用款批閱準則施工工程用款由公司主管領導贊同付出。其程序，按以下“施工工程用款付出批閱作業流程”履行。施工工程用款付出批作業流程3、行政費用開銷處置準則
⑴公司處置人員的費用報銷，須經公司主管領導贊同后財政方可報支。
⑵觸及敷衍等非正常費用，須公司主管領導贊同。
3、公司差旅費開支準則
⑴公司員工到本市規模以外區域履行公務可享受差旅費補助。
⑵公司員工出差依據需求，由部分司理決議選用交通東西。
⑶公司員工出差時間，住宿費用及補助按以下規則履行：①房租規范：a、部分司理以上員工，房租規范為120元/日。b、通常員工，房租規范為100元/日。②膳食補助、市內交通補助規范膳食補助每人20元/日。市內交通費每人6元/日。
⑷實踐報銷金額超出公司的補助規范，需由部分司理或帶隊司理闡明緣由，報經公司主管領導批閱后付出。
4、車輛費及汽油費處置準則
⑴公司車輛修理保養由作業室一致處置，應指定修理點，修理費用通常采納銀行轉賬的方法結算。⑵車輛的易損備品備件由作業室一致安排收購，以支票付出。需用時應處置領用手續，并由作業室建賬予以核銷運用。
⑶公司汽油票由作業室一致保管并設賬掛號運用。
5、作業費用、會議費用及其他費用處置準則
⑴公司作業用具由作業室一致收購、處置。
⑵作業室樹立賬冊掛號公司作業用品的收購、運用狀況。
⑶作業室產業臺賬為財政部附設賬冊。
⑷作業室應對各部分領用的作業用品狀況進行造冊、掛號、定時通報。
⑸公司各部分因作業需求，需約請有關單位人員召開會議的，應由部分司理提出主張，報總司理贊同，其會務作業由作業室一致安排。
⑹有關薪酬、獎金、福利費等各項補貼的發放規范由公司人事勞資處置部分擬定，經總司理贊同后報財政部存案。
6、行政費用報銷準則
⑴公司行政費用現金開銷規模為：向員工付出薪酬、獎金、補貼、差旅費，向自己付出的其他金錢及不行支票起點100元的零散開支。
⑵公司員工報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財政部依照本準則有關規則進行審閱，并按本章第1條的規則進行批閱付出。
⑶敷衍、禮物費用開銷施行一票一單、事前申報制，贊同后方可施行。
⑷凡未具有報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者有必要填寫告貸單。告貸單留財政存底，待告貸還回時財政開沖賬收據給經辦人。
⑸支票領用單、告貸單有必要由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財政審閱后，由財政部直接付出。⑹銀行支票如發作丟掉，有關職責人應及時向財政部和開戶銀行陳述。如系空白支票所形成的丟掉，丟掉人員負有補償職責。
⑺其他有關費用及本錢開銷的程序以公司規則為準。
第二章工程本錢處置準則
1、公司悉數工程經濟合同以及觸及工程本錢的悉數目標、保證、許諾及其他經濟簽證均需由總司理簽署或授權托付簽署。
2、公司工程部首要擔任工程造價的猜測及審閱、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3、工程部還擔任安排工程用設備資料的收購供給及經濟合同的商洽作業，對現已挑選定型的設備、資料進行收購，保證設備資料及時供給，活躍進行商場詢價作業，樹立商場價格詢價掛號薄，記載資料價格變化的前史資料。
4、財政部首要擔任工程本錢的'整控作業。
⑴參與有關工程經濟合同的商洽作業，及時精確地知道公司各項工程本錢的構成及用款方案。
⑵擔任工程進度款的復核作業，參與工程造價的斷定和最終決算的審定作業。
5、工程中心結算程序。
⑴施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審閱，工程部聯系工程施工圖紙、施工進度方案以及其他文件資料提出審閱定見，并在5日內送財政部會簽。
⑵財政部依據有關文件資料、施工單位領用的供給資料數額，以及與施工單位其他經濟往來等狀況，并參閱公司財政狀況提出付款定見，報送公司主管領導批閱。
6、工程決算程序。
⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中心結算相同的程序報工程部復核，財政部會簽。
⑵財政部依據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決管用和資料結管用，扣減已付工程數及墊支的各項費用，結算敷衍工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導贊同。
⑶大工程處置決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、描繪部、財政部及其他有關部分人員組成工程決算小組，依照上述本準則規則的職責規模聯合進行專項工程決算。
⑷房子工程悉數竣工檢驗合格交付運用時，商品房由工程部、銷售部處置竣工房交代檢驗入庫手續，財政部憑交樓入庫手續處置竣工房本錢結算。
第三章產業處置準則
1、公司產業的規模
⑴公司產業包含固定資產和低值易耗品。
⑵凡公司購入或便宜的機器設備、動力設備、運輸設備、東西儀器、處置用具、房子建筑物等，一起具有單項價值在_元以上和經用年限在一年以上的列為固定資產。
⑶凡單項價值在_元以下或價值在_元以上但經用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財政部擔任公司悉數產業的管帳核算
⑴公司本部運用的悉數固定資產及公司悉數作業用品用具由作業室歸口處置。
⑵公司各施工工地運用機器設備、動力設備、東西儀器等由工程部歸口處置。
⑶作業室和工程部應指定專人擔任公司產業的事務核算，應樹立臺賬，掛號公司產業的購入、運用及庫存狀況，擔任安排公司產業的保管、修理并擬定相應的方法、方法。
3、產業的置辦與調撥
⑴作業室依據公司發展需求編制產業收購方案及進行商場詢價作業，經財政部會簽，報公司主管領導贊同后方可收購。
⑵產業購回后，應填寫產業收入檢驗單。產業收入檢驗單一式兩聯，財政部憑產業收入檢驗單、資產發票及收購方案處置報銷手續。產業歸口處置部分憑檢驗單掛號臺賬。
⑶各部分需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部分司理贊同，報作業室批閱，公司主管領導贊同。
⑷固定資產的領用單由運用部分隔具，領用單一式三聯。一聯由領用部分存查，一聯送產業歸口處置部分作為產業宣布憑證，一聯由產業歸口處置部分定時匯總后向財政部報賬。
⑸產業在公司內部之間搬運運用應處置移送手續，移送手續由產業歸口處置部分處置，送財政部存案。
4、產業的清查、盤點
⑴公司產業歸口處置部分應定時進行產業清查盤點作業，年終有必要進行一次全部的盤點清查。⑵各部分的年終產業盤點有必要有財政人員參與。
⑶產業盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填寫損益陳述表，書面闡明虧、損緣由。對因自己瀆職形成產業丟掉的，有必要追查主管人員和經辦人員的職責。
⑷凡已到達天然作廢條件的固定資產，產業歸口處置部分應會同財政部安排評價，評價狀況上報公司主管領導，由公司主管領導決議處置定見。
⑸凡沒有到達天然作廢條件，但已不能正常運用的固定資產，運用部分應查明緣由，照實上報。屬自己職責事故的應由有關職責人員擔任補償丟掉。屬天然災害或其他不可抗力緣由形成丟掉的，應上報總司理，決議處置定見。
財務管理制度11
為規范公司財務管理，加強財務控制，根據國家有關法律、法規和財務制度，結合公司具體情況，特制定本制度。本制度適用于公司各部，是處理財務事項的規范標準。
第一章財務機構與會計人員
公司是獨立的企業法人，自主經營，自我發展，自負盈虧，實行統一領導，統一管理的內部財務管理體制，計劃財務部是公司獨立的財務會計機構。在總經理及總會計師的領導下開展工作。
一、總會計師協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，主要職責如下：
1、執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制公司的財務計劃等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核經營成果，對總經理負責并報告工作;在建設期內，根據公司基建要求，計劃目標和預算方案，組織建設項目的經濟核算，督促和檢查公司各項財務指標的落實情況。
2、負責公司的資金融通和調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執行。
3、參與各種計劃審定和重要經濟合同審查，檢查計劃、經濟合同的執行情況，考核投資效果。
4、領導財務人員實行崗位責任制，加強工作考核，不斷提高工作效率。
二、計劃財務部在總經理和總會計師領導下主持公司的財務工作，主要職責是：
1、執行總經理有關財務工作的決定，控制和降低公司的成本費用，審核監督資金的動用及經營效益，按月、季、年度編制各種財務報告，向總經理、投資人提交財務分析報告。
2、定期分析預算執行情況，并及時向公司領導反饋。
3、籌劃資金，負責公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作，協調相關方面關系。
4、負責編制會計報表，主持清查財產。
5、執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益。
6、監督，檢查資金使用，費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及報表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理的開支。
三、投資人及公司其他員工不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。 ( )財會人員在辦理會計事務中，必須支持原則，照章辦事。對于違反財經法律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向上級領導報告。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，按期報賬。
四、公司領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復，公司對敢于支持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
五、財會人員力求穩定，不隨便調動。財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，即不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計報表、賬目、款項、公司印鑒、實物及未了事項等。移交交接必須監交。一般財會人員的交接，由計劃總經理和辦公室主任進行監交。
第二章會計政策與報表體系
一、公司執行《中華人民共和國會計法》、《企業會計制度》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、財產清查等事項的規定。采用《企業會計制度》和《企業基建業務有關會計處理辦法》的.會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制。以人民幣為記賬位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆或水筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
二、公司收益與費用實行統一核算，對同一時期的各項收入及與其相關聯成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。
三、公司對公司資本堅持資本確定，資本充實的原則，公司股東應該按合同規定的資本總額，出資比例，出資方式，在規定期限內投入資本，各方交付的出資額，應由注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。
四、固定資產管理，固定資產是指使用期限超過一年和其它與生產經營有關的設備，器具、工具等，不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2，000元以上的，并且使用年限超過兩年的，作為固定資產。
(一)分類：
1、公路及構筑物：包括路基(土方和石方)、路面、橋梁(跨線橋和跨河橋)、涵洞、隧道、防護工程等。、安全設施：包括標志、標線、護欄、護網、燈桿、燈具配電控制柜等。
3、通訊設施：包括外場設備、業務電話系統、指令電話系統、緊急電話系統、電纜光纜外線路系統等。
4、監控設施：包括清掃車、壓路機、灑水車、攤鋪機、路緣機等。
7、車輛：包括巡邏車、生活用車、拖車、工程搶險車等。
8、房屋及建筑物：包括服務區房屋、收費站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車庫、油庫等。
9、電子設備：包括復印機、打字機、計算機、攝像機、錄音設備等。
10、其他。
(二)公司下列固定資產計提折舊：公路及構筑物，安全、通訊、監控、收費、機械設施、車輛、房屋及建筑物，儀器儀表，非生產用設備及器具，融資租和和以經營租賃方式租出的固定資產，季節性停用和修理停用的固定資產，下列固定資產不計提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產;以經營租憑方式租入的固定資產;已提足折舊繼續使用的固定資產和提前報廢的固定資產;破產、關停企業的固定資產以及以前已經估價單獨入賬的土地等。
(三)公司固定資產的折舊方法采用平均年限法，不計留殘值。各類固定資產折舊年限為：
類別折舊年限
A、公路及構筑物
1、路基、橋梁、隧道25年
2、排水及擋防構造物10年
3、水泥混凝土路面20年
B、安全設施
1、防護欄10年
2、道路照明設施5年
3、標志標線5年
4、其他安全設施10年
C、通訊設施
1、通信線路10年
2、電源設備6年
3、通信設備5年
4、其他通訊設施5年
D、監控設施5年
E、收費設施5年
F、機械設備10年
G、車輛5年
H、房屋及建筑物
1、房屋30年
2、建筑物20年
I、電子設備5年
J、其他5年
(四)固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。
(五)公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬進行核算。
五、壞賬損失
1、壞賬的確認標準
(1)債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后仍無法收回的貨款;
(2)債務人逾期未履行其償債義務，且有明顯特征表明無法收回的貨款。
2、壞賬的核算方法本公司采用備抵法核算應收賬款和其他應收款的壞賬損失。實際發生壞賬時，將確認為壞賬的應收賬款和其他應收款沖減壞賬準備。
3、壞賬準備的計提方法和計提比例壞賬準備按年未應收賬款、其他應收賬款的5%計提。本公司對有確鑿證據表明確實無法收回的應收款項，如債務單位已撤消、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足等，經董事會批準為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備。
六、公司主要的會計報表有如下幾種：
1、資產負債表(年、季、月)
2、利潤表(年、季、月)
3、現金流量表(年度)
4、基建工程明細表(年度)
5、基建投資情況表(年度)
6、基建借款情況表(年度)
7、利潤分配表(年度)
8、成本明細表(年度)
9、其他業務收支明細表(年度)
第三章資金、現金、費用管理
計劃財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
一、銀行賬戶管理
(一)銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借幾賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支。銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。
(二)銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制。即：法人章由出納保管，財務章由財務部會計保管，不準收一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上章。
(三)銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總記賬，也不準以收頂支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節表逐筆調節平衡。
二、現金管理
(一)庫存現金不得超過20xx元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支現金。一切現金往來，必須收付有憑據，嚴禁口說為憑。嚴禁將公款存入私人賬戶，違者按貪污論處。除1000元以下零星開支外可采用現金支付外，其余結算均應通過銀行結算。如特殊情況，需用現金由公司董事長或總經理批準，并經財務部同意后，方可支付現金。
(二)現金日記賬必須用固定一本賬，嚴禁使用兩本賬或賬外有賬。會計每月終要會同出納員盤點現金庫存一次，保證鈔賬相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。
三、支付報銷制度財會人員辦理電匯、票匯(含自帶票匯)、轉賬及現金支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關單證應附入付款憑證記賬備查。付款審批單由項目經辦人負責辦理報批，并按規定向財務部門提供合法的憑證，要求發票正規，客戶名稱填寫本公司全稱，大、小寫金額相符，日期清晰，并整齊的粘貼于公司統一印發的原始憑證粘貼單上，寫明日期、項目、金額，單據張數要大寫，由賬務部門按有關規定進行審核：經要關部門負責人審核，公司董事長或總經理審批后，財務部按有關規定辦理報銷和支付手續。
(一)、財務報銷票證的規定
1、財務報銷必須是合法，有效的發票或收據，白條一律不予報銷。特殊情況，購買貨物金額較小，不能取得合法，有效的發票或單據，由經辦人寫出緣由，報公司總經理批準，方可報銷。
2、所有發票或收據的報銷，必須業務內容完整，金額計算正確，大小寫相符，字跡清晰可認，簽章齊全，合法，有效，匯總發票或單據還須附有清單。
3、支付建筑工程及安裝、調試設備工程的發票，必須是合法，合規建筑安裝工程發票，建筑安裝工程發票入賬，還必須附有建筑工程，設備安裝工程合同等否則不予報銷或結算。
(二)、審批程序。
1、辦公物資(包括文具、紙張等方案用品，辦公桌椅、檔案柜等家俱器具，電話機、傳真機、計算機、打印機等辦公機具設備，電扇、空調等家電設備)的購置應遵叢“保證供應、方便工作、節省開支”的原則，由辦公室統籌計劃，編制“采購計劃”，董事長或總經理審批后實施采購，同時“采購計劃”報財務部一份，由財部負責采購資金的準備。采購員在實施采購業務時，應充分了解所購物次的品名、規格、質量要求及其他特別要求，要做到貨比三家，保證物美價廉，采購后要收辦公室主任驗收確認，并將相關憑證由財務總審核后，報公司董事長或總經理審批報銷。
2、差旅費的報銷標準依據“差旅費管理辦法”有關規定執行。出差人員填寫“差旅費報銷單”經財務部門審核，部門負責人確認，報公司董事長或總經理簽字報銷。
3、通訊費固定辦公電話費用由銀行劃轉，經財務部審核報銷。移動電話費憑據在限額內據實報銷。
4、車輛維修、使用費由辦公室根據《公司車輛管理辦法》有關規定進行審核簽字，由公司董事長或總經理簽字報銷，所有罰款一律不予報銷。
5、購買支票，匯票憑證，支付匯費及其他財務費用，由財務部審核報銷。
6、職工教育費，職工在不影響工作并經領導同意的前提下接受相關教育發生的費用，在完成舉辦單位規定的課程，并取得相應證書后，憑有關證書，經人力資源部審核，報公司董事長或總經理審批報銷。
7、工資福利費用由人力資源總和辦公室審核，報公司董事長或總經理審批后予以開支。
8、以上未包括的其他費用開支，經辦公室主任審核，報董事長或總經理審批報銷。
9、工程支出工程性支出，由相關部門按工作安排和工程進度情況，提出用款計劃，并報董事長或總經理批準，申請支付時，經辦人根據業經批準的計劃，填寫“工程付款申請單”，經部門負責人審核，報主管副總簽署意見，并報董事長或總經理審批后，將有關憑據交財務總，由財務負責人根據合同約定，計劃安排，視資金情況安排付款。根據已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書現正式委托，也不準改變收款單位(人)。
(三)暫借款管理因工作需要暫借現金或限額支票，由借款人按規定在(借款單)上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預計報賬日期，借限額支票還需填寫對方單位、開戶行及賬號，經部門負責人確認并報董事長或總經理批準后支付，借款人應在事項完成后及時報賬。
(四)會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理，并及時向上級請求處理，否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任，并及時向上級請求處理。
第四章稅收及利潤分配
一、公司依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。
二、稅后利潤的分配按章程的規定執行。
第五章會計憑證和檔案保管
一、會計憑證必須內容真實，手續完備，數字準確，不得涂改、挖補，如事后發現差錯，也必須由經辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。
二、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年，采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿，應專人負責妥善保管，至少15年。
三、會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、董事會、主管部門和和稅務機關同意后，才能銷毀。
第六章附則
一、本制度經董事會批準后執行。
二、如遇國家相關制度修改變更，本制度與其相低觸的，按國家相關制度執行。
三、本制度由公司財務總負責解釋。
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財務管理制度12
1、收銀員業務上屬于財務部指導.
2、按照各店面銷售人員填寫的銷貨單準確輸入電腦臺賬，及時核對。
3、對結賬單記載的`金額準確、及時、快速收款，打印發票，并加蓋印章。
4、每日根據匯總金額填寫交款單，與發票財務聯,出庫單一起于次日交財務室審核。
5、無權私自改單，交款單結帳必須連續編號，報廢結算單經相關人員簽字確認后也一并交財務室審核；無權單聯讓相關人員簽字改單，只能雙聯簽字改單。
6、對營業額的準確性、安全性負責。妥善保管營業尾款，拒收假幣，否則發生短缺責任自負。
7、保守經營秘密，不得隨意透露各店面經營秘密，不得隨意給顧客多開發票。
8、遵守店面相關制度，及時發現收集、反饋客人意見。
9、保持店面及工作區域衛生干凈、整潔，與店面要求一致。
10、及時完成領導安排的其它臨時任務。
財務管理制度13
XXXX有限公司財務管理制度
一、工作范圍和職責
1、財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司的日常財務管理，籌資管理和財務分析工作。
2、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;開據工程及其他經營發票和收據，清理催收應收款項;辦理日常現金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。
3、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經法規、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。
4、負責公司成本核算和成本管理，設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。
5、建立經濟核算制度，利用會計核算資料，統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。
6、配合好公司內外部審計工作。
二、財務管理制度
1、資金審批制度
⑴、公司所有款項的支付，須經公司董事長簽字批準。如董事長不在公司，可以由總經理簽字批準，但必須通過一切手段由董事長確認。
⑵、財務專用章、發票專用章、公司法人章、網銀、增值稅發票及支票必須分開保管;公司法人章由法定代表人指定專人負責保管，發票專用章、網銀錄入盾和支票由出納負責保管，網銀審核盾、增值稅發票、收據、財務專用章和由總賬負責保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經公司領導同意并提供經辦人身份證復印件)。
⑶、財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準。
⑷、開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面承諾通知并經公司董事長批準。
⑸、往來款的沖轉(指非正常經營業務)，須經公司董事會研究批準。
⑹、非正常經營業務調出資金須經過公司董事會研究批準。
⑺、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經公司主管領導批準。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領導批準支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執行。 ⑴、承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。 ⑵、由工程部負責審核，項目負責人簽字認可。 ⑶、財務部審核后，報公司總經理、董事長審批。
公司總經理、董事長審批同意后，財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行，如遇特殊情況可事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通，有分歧的報領導解決，禁止壓單行為。
3、行政費用支出管理制度
⑴、公司管理人員的費用報銷，須經公司董事長批準后財務方可報支。
⑵、涉及應酬等非正常費用，須公司董事長批準。
4、公司差旅費開支制度
⑴、公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼。 ⑵、司職員出差根據需要，由經理決定選用交通工具。 ⑶、司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行。
A房租標準：一般職員，房租標準為80-120元/日。
B出差補貼：市內補貼每人10-20元/日，市外補貼每人25-50元/日。
C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內。
D駕駛員出差補貼按每天30元計算。
F項目工地長住人員出差補貼按每天10元計算。
⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，經公司董事長審批后支付。
5、車輛維修費及汽油費管理制度⑴、公司車輛維修保養由綜合辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。
⑵、公司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。
6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。
⑴、公司辦公用具由公司綜合辦公室統一采購，管理。
⑵、綜合辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊。
⑶、公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報懂事長批準，其會務工作由綜合辦公室統一安排。
⑷有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司綜合辦公室(人事勞資管理部門)制定，經懂事長批準后報財務部備案。
7、行政費用報銷制度
⑴、公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付的臨時性用款、差旅費和向個人支付的其他款項。
⑵、公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規定進行審批支付。
⑶、應酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施。
⑷、凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證、發票)，需領用支票或現金者必須填寫借款單，借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人。
⑸支票領用單，借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付。
⑹銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。
⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。
三、工程成本管理制度
1、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由董事長簽署或授權委托簽署。
2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。
3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備，材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
⑴、參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。
⑵、負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5、工程中間結算程序
⑴、項目部于每月1到5日，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在每月15日內送財務部會簽。
⑵、財務部根據有關文件資料，項目部領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。
⑶、項目部及工程部根據項目完工情況，和發包方結算中間工程款，財務部根據項目部和工程部分部工程結算單，編制開票申請表，報財務部審核開票。
⑷、財務部根據工程部提供的`完工情況和中標時工程毛利率，結轉已開票收入工程成本。
6、工程決算程序。
⑴、施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽。
⑵、財務部根據各種經濟簽證，合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準。
⑶、大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算。
四、財產管理制度
1、公司財產的范圍
⑴、公司財產包括固定資產、無形資產和低值易耗品。
⑵、凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產。 ⑶、凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
⑷、單獨開列票據的計算機軟件列為無形資產。
2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算。
⑴、公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由綜合辦公室歸口管理。
⑵、公司各施工工地使用機器設備，動力設備，工具儀器等由工程部歸口管理。
⑶、綜合辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺帳，登記公司財產的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管，維修并制定相應的措施、辦法。
3、財產的購置與調撥
⑴、綜合辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購。
⑵、財產購回后，應填寫財產收入驗收單，財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單，財物發票及采購計劃辦理報銷手續，財產歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。
⑶、各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準。
⑷、固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯，一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳。 ⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。
4、財產的清查、盤點。
⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。
⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加。
⑶財產盤點清查后發現盤盈，盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任。
⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見。
⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報。屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。主管工程和財務領導審核。
五、材料管理制度
1、公司材料的范圍
公司材料包括原材料、庫存商品。
2、公司財務部負責公司所有材料的會計核算。
3、材料的采購、驗收、領用與調撥
⑴、凡公司購入的材料、由項目部根據工程進度編制材料采購計劃，工程部并結合市場詢價報情況進行審核定價，編制材料采購申請表，經財務部會簽，報公司主管領導批準，董事長審批方可采購。 ⑵、材料購回后，應填寫材料收入驗收單，材料收入驗收單一式兩聯，財務部憑材料收入驗收單，材料發票及采購申請表辦理報銷手續，材料歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。
⑶、項目各部門需領用材料時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，工程部審批，公司主管領導批準。
⑷、材料的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯，一聯由領用部門存查，一聯送工程部門作為項目核算憑據，一聯由材料歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳。
⑸材料在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由材料歸口管理部門辦理，送財務部備案。
4、材料的清查、盤點。
⑴公司材料歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。
⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加。
⑶材料盤點清查后發現盤盈，盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任。
⑷屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理、董事長，決定處理意見。主管工程和財務領導負責審核。
六、往來賬款管理制度往來賬款指公司在經營過程中發生的應收、應付賬款以及預收、預付賬款，主要包括應收賬款、其他應收款、預付賬款、預收賬款、應付賬款、其他應付款六類。
1、應收款項的管理：
應收款項指公司擁有的因銷售、工程服務、預付、外借等原因形成的所有債權，包括應收賬款、應收票據、其他應收款、預付賬款等。
⑴、對于因銷售產生的應收款項，業務部為主要催收部門，對于因工程服務產生的應收款項，工程部為主要催收部門，對于外借形成的債權，財務部為主要催收部門。
⑵、業務部、工程部負責對客戶資料調查，建立客戶資信檔案。公司對客戶進行信用等級評定，以確定資信額度和信用期限。
⑶、財務部嚴格按照銷售、工程合同和協議對業務部、工程部或往來客戶進行催款。
⑷、財務部在每月月底提交本月最新的應收賬款明細表至業務部、工程部經理及相關領導。
⑸、業務部、工程部同公司財務部積極配合做好與客戶的賬務核對工作。 ⑹、回款形式以銀行轉賬為主，避免接觸現金，若有現金結款的，立即上交財務部，不得挪用和積壓收款。
2、應收款項內部控制管理：
⑴、財務部在確認收入時開具發票，在不確定收入時不得開具收入發票。 ⑵、開具發票價格或金額最終按照審定合同價格和金額執行。 ⑶、每月根據應收款項賬齡進行賬齡分析，確定壞賬準備金額，并做出收賬成本分析。
⑷、業務部、工程部做好對客戶資信檔案的管理，對于資信額度較弱的企業，公司嚴格從發貨程序控制，做到先收款后發貨。
3 、應收賬款催款程序：
⑴、業務部、工程部與財務部配合做好催款工作，每月月底財務部做好應收款項金額明細表并與業務部、工程部核對，由業務部、工程部對客戶進行催款工作。
⑵、業務部、工程部提供客戶聯系方式，財務部核對應收款項的回收，在每月月底與客戶核對應收款項金額。
⑶、收到應收款項時，第一時間通知公司財務部，經過財務部核對金額后入賬，沖回應收款項賬面金額。
4、企業在清查核實的基礎上，對確實不能收回的各種應收款項應當作為壞賬損失，并及時進行處理。屬于經營期間的，作為本期損益;屬于清算期間的，應當作為清算損益。壞賬損失處理后，應當依據稅法的有關規定向主管稅務機關申報，按照會計制度規定的方法進行核算。壞賬損失視不同情況確認：
⑴、債務人被依法宣告破產的，應當取得破產宣告、注銷工商登記或吊銷執照的證明或者政府部門責令關閉的文件等有關資料，在扣除以債務人清算財產清償的部分后，對仍不能收回的應收款項，作為壞賬損失。
⑵、債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償且沒有繼承人的應收款項，應當在取得相關法律文件后，作為壞賬損失。 ⑶、涉訴的應收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執行被裁定終止執行的，作為壞賬損失。
⑷、逾期3年的應收款項，具有企業依法催收記錄，并且能夠確認3年內沒有任何業務往來的，在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。
5、應付款項管理:應付款項指公司擁有的因采購、工程勞務、預付、外借等原因形成的所有債務，包括應付賬款、應付票據、其他應付款、預收賬款等。
⑴、采購形成的應付款項，財務部嚴格按照采購合同價格及付款時限執行，根據驗收實際入庫數量計算應付款項金額。
⑵、供應商開具與實際入庫數量、金額相符的增值稅專用發票到財務部辦理結算。
⑶、材料管理人員在每月30日之前與供應商核對本月進貨數量與金額，財務部根據材料管理員出具的核對后的數量金額辦理相應付款賬業務。
⑷、業務部、工程部原則上應選擇具備一般納稅人資格的供應商簽訂協議，取得增值稅專用發票，并確保“貨物、勞務及服務流”、“合同流”、“發票流”三流一致。
⑷、業務部、工程部申請付款時，需經公司業務主管簽字審核，總經理、董事長審批，財務部核實后才能付款。
⑸、業務部、工程部申請向供應商付材料款時，需提供采購合同、增值稅發票、材料驗收單，及材料采購審批表。財務部原則上按照發票所填單位名稱、銀行賬號轉賬結算。 ⑹、工程部申請向工程施工單位或提供勞務單位付工程服務款時，需提供工程施工合同或勞務合同、增值稅發票，工程驗收單。財務部原則上按照發票所填單位名稱、銀行賬號轉賬結算。
⑺、應付賬款時如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面承諾通知、收款收據，并經公司董事長批準。
6、應付款項內部控制管理：
⑴、財務部在每月月底提交本月最新的應付賬款明細表和應付款項賬齡分析表，分析資金安排和使用合理性，并交總經理、董事長安排有序支付。
⑵、應付賬款對賬，需董事長簽批。供應商、承包商、勞務公司只提供余額無明細賬目的，不予對賬;非財務部提供的對賬資料，不予對賬。
⑶、多年無業務往來的業務單位提供的對賬資料，無公司印章或財務專用印章的，不予對賬。
⑷、對余額較小，企業如果要求調低應付賬款余額的，應在對賬單上簽字并加蓋公章，據此確認收益;對于發票丟失又無法確認是我方責任的，不能確認該項債務，應要求調減債權。
⑸、對長期確實無法支付的應付賬款，在取得依據后，按其賬面余額，報請董事長后，結轉營業外收入。
附件：
1、費用報銷單
2、借款單
3、用款申請單
4、差旅費報銷單
5、開票申請書
6、工程驗收結算單
7、工程(節點)毛利表
8、會計科目表及使用規范表
9、會計科目下對應原始憑證附件表
10、采購申請表
11、材料驗收單
12、材料領用單
13、資產(材料)盤點表
14、應收賬款核銷會議記要
15、固定資產(材料)損失認定審批表
財務管理制度14
1、協助做好自有資金管理，做好公司自有資金規劃，合理進行資金分析及調配，提高資金使用效率；負責公司自有資金賬戶管理，與各金融機構、銀行及相關機構聯絡、接洽；
2、協助做好公司內部成本費用管理，負責具體草擬成本費用管理相關財務制度，對相關費用支出進行審核及管理；
3、負責稅務管理，做好公司稅收籌劃，組織開展日常稅務管理相關工作；及時了解、掌握國家及地方各項稅收政策，保持與財政、稅務機關的.良好溝通；
4、做好財務相關資料的歸檔整理、數據庫管理工作；
5、完成領導交辦的其他工作。
財務管理制度15
一、總則
（1）為加強美容院的財務工作，發揮財務工作的美容院經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。
（2）美容院財務管理人員的職能：
1、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。
2、積極為經營管理服務，促進美容院取得較好的經濟效益。按照經濟核算原則，定期檢查，分析美容院財務、成本和利潤執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好美容院參謀。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本美容院有關部門降低消耗，節約費用、提高經濟效益。
4、合理分配美容院收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
5、配合財政、稅務、銀行等部門，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
6、完成美容院交給的其他工作。
二、財務工作管理。
（1）會計年底自1月1日起至12月31日止。
（2）會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。
（3）財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。有關人員都必須在記帳憑證上簽字。
（4）財務工作人員對本美容院實行會計監督。財務工作人員對與事實不合的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
（5）財務工作人員應當會同主管進行財務盤點，保證帳簿記帳記錄與實物、款項相符。
（6）財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向主管進行書面報告，并請求查明原因，做出處理。財務工作人員對上述事項無權自行做出處理。
（7）財務工作人員應根據帳簿記錄每月編制會計報表上報主管。
（8）財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務工作人員辦理交接手續時，由主管監交。
三、財務收支管理制度
（1）生產性開支：在滿足美容院提供美容院服務的正常需要，又要庫存合理的前提下，產品采購人員根據“請購單”和主管審批的用款計劃，購買產品，一般情況下采用貨到驗收付款的方式。（2）嚴格控制非生產性開支。
（3）固定資產購置。各員工無權自行購買相關產品。需要時，需有關人員提出申請，主管審批后由產品采購人員統一購買。
（1）差旅費的開支：由于工作需要經批準到外地開會、學習及授課的'，根據本美容院差旅開支的有關規定，出差回來后一周內憑據主管簽名核實后報財務管理人員報銷。
（2）財產保險、廣告費用、上交稅金、水電費、電話費等費用的支付，由主管審批，財務管理人員辦理。（3）勞動工資的支付。按照勞動合同的有關規定，應按期發放員工的工資。
三、現金和支票管理制度
（1）美容院可以在下列范圍內使用現金：①職員工資、津貼、獎金；②個人勞務報酬；③出差人員必須攜帶的差旅費；④結算起點以下的零星支出（結算起點由主管確定）；⑤主管批準的其他開支。
（2）財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，店長批準后支付現金。
（3）美容院固定資產、辦公用品、老保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。
（4）財務人員支付現金，可以從美容院庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。
（5）財務人員從銀行提取現金，應當填寫“現金領用單”，并寫明用途和金額，由店長批準后提取。
（6）財務工作人員要進行往來業務的現金提送，數額巨大時，應加派人員辦理。
（7）每日營業終了，除酌留一部分沖為次日營業開始時必要的支付支付資金外，所有款項應盡量送存銀行。
（8）美容院職員因工作需要借用現金，需填寫“借款單”，經財務工作人員審核；交主管批準簽字后方可借用。超過退款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
（9）憑發票、工資單、差旅費及美容院認可的有效報銷或領款憑證，填制記帳憑證，經手人簽字，財務工作人員審核金額數量無誤，主管批準后支付現金。
（10）工資由財務工作人員依據每月提供的核發工資資料代理編制職員薪資表，交主管審核和簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行財務處理。
（11）無論何種匯款，財務工作人員都需審核“匯款通知單”和有關憑證，分別由經手人、主管簽字。
（12）財務工作人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當月結，每日結算，帳款相符。
（13）支票由財務管理人員專人保管。支票使用時需有“支票領用單”，經店長批準簽字，然后將支票按金額填上，加蓋印章，填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
（14）支票付款后憑支票存根、發票由經手人簽字、財務管理人員核對、店長審批。填寫金額無誤，完成后交財務管理人員。財務管理人員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號。
（15）凡與美容院業務有關款項的支票，不分金額大小由主管審批簽字。
四、會計檔案管理制度
（1）凡是本美
美容院的會計憑證、會計帳簿、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
（2）每日的銷售項目及銷售數量還有現金帳至少要保留半年以上。薪水單、作廢的支票、每月及每年總帳之報表至少要保留7年。服務記錄與盤點清單也應妥善保存。有系統的盤點制度可避免進貨過多和避免供應短缺；年底時可做計算凈利的根據。
（3）會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止時間、號數、單據張數，由財務工作人員簽名蓋章、歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
（4）會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，并分類填制目錄。（5）會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，需經主管批準。
五、財務盤點制度
1、盤點范圍（1）化妝品：用于顧客的臉部，使用一次其產品價值即變成營業收入者（無形消費商品的營業收入），屬于每日需盤點的對象，如洗面奶、化妝水、潤膚乳等。（2）固定資產：一次購入即可長期使用，只須每年盤點一次的物品，如空調、美容儀器、床鋪、凳椅等。（3）消耗品：輔助美容服務，不需盤點，如辦公用紙、筆、紗布、棉花、衛生紙等。（4）現金、票據、租賃契約等。
2、盤點方式
（1）年中、年終盤點。（2）月末盤點。（3）不定期抽點。
3、盤點注意事項
（1）財務管理人員擬定判定計劃表，主管批準后，簽發通知，期限辦理盤點工作。
（2）盤點應盡量采用精確的計算器，避免用主管的目測方法，每項項目數量確定后，再繼續進行下一項，盤點后不得更改。
（3）現金、存款等項目，除年中、年終盤點外，總經理至少每月抽查一次。
（4）現金、存款等項目盤點，應于盤點當日下班未行收支前或當日下午結帳后辦理。
（5）存貨盤點，以當月最末的一天及翌月1日進行為原則。
（6）盤點物品時，實際盤點數均應詳細記錄于“盤點統計表”。
（7）盤點完畢后，財務管理人員應對盤點情況進行匯總，編制“盤點盈虧報告表”，核算盤點盈虧金額。
六、財務分析細則
1、財務分析每日、每月進行經營結算，并定期進行成本、盈虧核算，以了解美容院的經營情況。
（1）計算準確的損益平衡點，美容院每個月的營業額要達到或超過損益平衡點，以助美容院制定有效的拓展銷售計劃及控制成本。
（2）計算損益平衡點要從成本和當地商圈的消費營業額兩方面來考慮，如：根據成本算出美容院每月營業額要20萬元才能持平，但如果美容院當地商圈根本沒有20萬元的消費能力，則要想辦法降低成本，如換租金較便宜的店面，使損益平衡點的營業額接
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