酒店財務管理制度[匯總15篇]

　　在現實社會中，我們都跟制度有著直接或間接的聯系，制度是一種要求大家共同遵守的規章或準則。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？下面是小編幫大家整理的酒店財務管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

酒店財務管理制度1

　　為加強現金管理,規范現金結算行為,杜絕各種不合理占用避免損失。根據《現金管理暫行條例》及《現金管理暫行條例實施細則》,結合本酒店實際情況,特制定本制度。

　　一、現金的收取范圍

　　1.個人購買酒店的物品或接受勞務;

　　2.個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款;

　　3.無法辦理轉賬的銷售收入;

　　4.不足轉賬起點的小額收入;

　　5.其他必須收取現金的事宜。

　　二、現金的使用范圍

　　1.職工工資、獎金、津貼;

　　2.各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出;

　　3.支付企業外部個人的勞動報酬;

　　4.向個人收購農副產品的價款;

　　5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　6.票據結算起點(xxxx元)以下的.零星支出;

　　7.向股東支付紅利;

　　8.按規定允許使用現金的其他支出。

　　三、庫存現金的限額

　　1.財務部門要結合現金結算量和與開戶行的距離合理核定庫存現金限額。

　　2.庫存限額以不超過兩天的開支額為限,具體數額由財務部向主辦的銀行提出申請主辦的銀行核定。

　　3.核定后的庫存現金限額,出納員必須嚴格遵守,若發生意外損失,超限額部分的現金損失由出納員承擔賠償責任。

　　4.需要增加或減少庫存現金限額的,應申明理由,請主辦的銀行重新核定。

　　四、現金收付的規定

　　1.現金收付必須堅持收有憑、付有據、堵塞由于現金收支不清、手續不全而出現的一切漏洞。

　　2.財務部門的出納職能具有壟斷性。除財務部門或受財務部門委托外,任何單位或個人都不得代表公司接受現金或與其他單位辦理結算業務。

　　3.出納員在收取現金時,應仔細審核收款單據的各項內容,收款時堅持唱收唱付,當面點清;應認真鑒別鈔票的真偽,防止假幣和錯收。若發生誤收假幣或短款,由出納員承擔一切損失。

　　4.現金收訖無誤后,要在收款憑證上加蓋現金收訖章和出納員個人章,并及時編制會計憑證。

　　5.對于需支付現金的業務,會計人員必須審查現金支付的合法性與合理性,對于不符合規定或超出現金使用范圍的支付業務,會計人員不得辦理。

　　6.辦理現金付款時,出納人員必須根據審核無誤、審批手續齊全的憑證支付現金,并要求經辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。

　　7.支付現金后,出納員要在付款憑證上加蓋現金付訖章和出納員個人章,并及時登記現金日記賬。

　　8.不準以白條抵充庫存現金。現金收支要做到日清月結,不得跨期、跨月處理賬務。

　　9.每天收入的現金,應及時足額送存銀行,不得坐支。

　　10.任何部門和個人,都不得以任何理由公款私借,個人因公借款,按《備用金管理制度》規定辦理。

　　11.出納人員因特殊原因不能及時履行職責時,必須由財務部領導指定專人代替辦理有關業務,不得私自委托。

　　12.非現金出納代收現金時,要及時登記“現金收付款項交接簿”辦理交接手續,“現金收付款項交接簿”要同現金日記賬一起保管歸檔。

　　13.嚴禁會計人員將公款攜至自己家中存放保管。

　　14.因采購地點不確定、交通不便、銀行結算不便,且生產經營急需或特殊情況必須使用大額現金的,由使用部門向財務部提出申請,經總經理及財務負責人同意后,準予支付現金。

　　15.財務經理應定期監盤庫存現金,確保賬賬相符,賬實相符。發現長短款,及時查明原因,按規定程序報批處理。由于出納員自身責任造成的現金短缺,出納員負全額賠償責任,造成重大損失的,應依法追究責任人的法律責任。

　　五、現金的保管

　　1.現金保管的責任人為出納員。出納員應由誠實可靠、工作責任心強、業務熟練的會計人員擔任,連續擔任出納崗位一般不得超過五年。

　　2.現金的保管要有相應的保管措施,保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間,房間應有鐵欄桿、防盜門。

　　3.保險柜鑰匙由出納人員保管,不得交由其他人代管。

　　4.出納員工作變動時,應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發生故障,應立即報請領導處理,不得隨意找人修理或修配鑰匙。

　　5.庫存現金應整齊存放,保持清潔,如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發生損失的,由出納人員負責。

　　6.現金以外的物品,如有價證券、增值稅專用發票等,如需存放在保險柜內,應辦理保管交接手續。

　　7.出納員到銀行存取現金,須有保安員護送,并安排專車接送。

　　六、收銀員現金管理

　　1.各營業點收銀員在營業日終了時,除留下經核定的備用金以外,其余營業收入現金必須繳財務部出納。

　　2.收銀員嚴禁坐支現金,不得將收入款私自帶出酒店,不得放在無安全防范措施的地方。

　　3.收銀員必須在規定時間上繳營業款,不得無故拖延。

　　七、現金盤點

　　1.現金盤點:包括現金、銀行存款、支票等。

　　2.盤點方式:采用定期(每月1日和年終盤點)和不定期抽查。

　　3.盤點人員:出納(盤點人)、會計(會點人)。

　　4.現金盤點的時間,應于盤點當日上午發生收支前,或當日下午結賬后進。

　　5.盤點前應將現金柜封鎖,并于核對賬冊后開啟,由會點人和盤點人共同盤點。

　　6.會點人依實際盤點數詳實填寫“現金盤點表”一式三聯,經雙方簽字認可后,第一聯出納留存,第二聯會計留存,第三聯交辦公室留存。

　　八、賬實不符的處理

　　1賬載數額如有漏賬、記錯、算錯、未結賬或賬面記載不清者,記帳人員應進行更正。

　　2.賬載數字如有涂改未蓋章又無憑證可查、難以查核或有虛構數字者一律報總經理、董事長處理。

酒店財務管理制度2

　　第一節財務計劃管理

　　第一條根據集團總部和酒店集團對酒店經營目標的要求,在酒店總經理的領導下對市場及酒店經營情況調查分析的基礎上,提出酒店全年經營計劃大綱;各部門根據經營計劃大綱編制各自的經營計劃,經酒店管理班子集體討論通過報酒店集團,集團總部審批后,由酒店財務部匯總編制酒店財務計劃。

　　第二條酒店財務計劃主要包括經營計劃,資本性支出計劃,現金收支計劃,外匯收支計劃,還本付息計劃,人員編制和工時利用計劃等。

　　1.經營計劃的制訂,要以集團總部和酒店集團的管理目標為依據,以市場客源、價格等方面的變化和在上年費用支出的水平為基礎,結合物價上升指數并考慮酒店經營支出的水平,在酒店總經理的領導下,通過市場營銷部、房務部、餐飲部、人力資源部和財務部集體討論確定。

　　2.資本支出計劃的制訂,要根據酒店實際情況和工程部專業人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設備購置計劃,由財務部匯總編制。財務部根據集團總部和酒店集團的指示,按照計劃的現金需要數量,編制成表后報酒店集團與集團總部批準。

　　3.現金收支計劃的制訂,要根據經營計劃,資本性支出計劃,還本付息計劃,外匯收支計劃等由財務部編制,報酒店總經理送酒店集團和集團總部批準。

　　4.下年度的經營計劃編制時間在每年10-11月完成。

　　第三條財務計劃報集團總部和酒店集團批準后,由酒店管理班子委托財務部將計劃指標下達到各個部門。酒店管理班子將按周、按月考核計劃完成的情況,并根據市場經營預測的情況,不斷地調整周、月、年的計劃。在財務計劃執行過程中,按時間劃分成年度計劃、三個月預測計劃和本月調整計劃。

　　第四條為保證支付的合理性、經濟性,在資本支出計劃超過規定標準時要報酒店集團和集團總部批準;酒店財務部要按財務計劃審批每一筆支出,對沒有列入計劃的臨時急需開支,則需根據情況報酒店集團或集團總部批準。

　　第二節會計核算原則

　　第五條酒店的會計核算工作是根據中國的有關法律、法規、條例的有關規定制訂酒店會計制度和核算程序。

　　第六條會計年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。

　　第七條會計核算采用'權責發生制'。

　　第八條會計記帳采用借貸記帳法。

　　第九條酒店的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據實際發生的經營業務進行登記,要求手續完備,內容完整、準確、及時。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中英文書寫。

　　第十條記賬本位幣為人民幣。

　　第十一條記賬匯率以國家公布的牌價為基礎,年終以人民銀行年末外匯牌價進行調整。

　　第十二條固定資產折舊采用直線法,按固定資產原值的3%計提殘值;開辦費按財務制度在開業當月一次性攤完,其他遞延費用采用平均攤銷法。

　　第三節資金管理規定

　　第十三條流動資金管理

　　1.流動資金的管理原則是既要保證酒店營業所需的資金,又要加快資金周轉。

　　2.流動資金管理的依據是按酒店管理班子報酒店集團批準的現金流量計劃表執行。要加強流動資金管理,嚴格審查各項庫存占用的資金,應收結算款占用的資金。要責成信貸部定期核對,及時催收應收款項,合理安排應付款的支付,及時歸還貸款及上繳各種款項。

　　3.各酒店的流動資金由酒店集團根據集團總部的要求進行統一調動。

　　第十四條固定資金管理

　　1.酒店固定資金主要是銀行存款。

　　2.按酒店規定,營業收入的3.5%作為提取預算大維修費用,主要用做各項固定資產的維修、改造;在當年未支用的部份,年終還要沖減費用,調整損益。

　　3.凡已經列入并被集團總部批準的資本性支出計劃的項目,必須向酒店集團申報,批準后實施,所需資金由集團總部統一撥款。

　　第十五條現金管理

　　1.酒店現金管理采用備用金制度。

　　1.1根據經營情況,向各收款處和總出納等有關部門配備一定數量的備用金。

　　1.2備用金金額的核定是根據每天現金的平均支出量,按三天的用量進行核定。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表,按規定批準后,從銀行提款。

　　1.3.財務部財務經理、日審主管、夜審主管及審計員定期檢查備用金的使用情況,核對備用金的金額,并填制備用金核查情況表,說明檢查結果,對于核查出的長短款,要說明原因提出處理意見,報財務總監批準。

　　1.4.酒店支付500元以下(含500元)的款項都要通過使用總出納備用金來支付,因此,總出納備用金要根據支出情況隨時補充。酒店支付500元以上的款項都要通過支票或銀行轉帳支付,具體見第十五條.3.點。總出納申請補充備用金,要填制備用金補充申請表,并將有關零星支出憑證及原始發票附在申請表后,送應付款主管逐一審核后,填寫支票申請,報酒店財務負責人審批后,從銀行提款補足備用金。

　　2.對于從營業收入中取得的現金、轉帳支票、信用卡等,由總出納進行清點,并編制總出納收入表,每日送存銀行,任何人不得從營業收入中坐支現金。

　　3.對于酒店使用轉賬支票付款的管理

　　3.1.由使用部門填寫支票申請,由總會計師根據所附采購訂單或其它有關明細單證審批,由應付會計填寫支票后,再送酒店財務負責人簽字,送酒店總經理簽字批準。

　　3.2.支票領取者,需在應付款的支票登記簿和支票根上簽字后,方可領用。

　　3.3.凡領用后的支票要在7天內將發票送回應付會計,并注銷登記。超過一個月未回的支票,由酒店財務負責人督促回收。

　　4.每月定期編制月度現金流量表

　　4.1.財務負責人根據現金流量表來安排日常財務收支計劃。

　　4.2.酒店應按現金流量表,按時計提酒店資金(利潤)。

　　4.3.酒店對工程款的支付要按計劃和有關報批手續進行。

　　4.4.現金流量表按月編制,每月都要修正現金收支計劃,使酒店在現金日常管理中能按計劃進行。

　　第四節付款審批管理

　　合同付款審批

　　第十六條合同請款規定:

　　(1)由合同跟蹤人負責請款,填寫付款審批表,并附上蓋有《請款專用章》的合同復印件和其它附件。

　　(2)所有以酒店名義簽訂的合同,無論合同跟蹤人為酒店或酒店集團職能部門須先經簽訂合同的酒店財務部審核,登記。

　　第十七條合同付款審批職責:

　　1.由合同跟蹤人、各級審核審批人各負其責。

　　2.不同付款內容附有不同付款依據,由不同審批人或職能部門審核和審批,明確各自的審核內容及范圍,各條線把關。

　　3.財務部對付款審核實行二級負責,屬于酒店審核權限的付款審核由酒店會計進行一級審核,酒店財務負責人進行二級審核;屬于酒店集團審核權限的付款由酒店財務部進行一級審核,酒店集團財務管理部進行二級審核。

　　第十八條合同付款審批權限:

　　1.20萬元以下款項最后審批人為酒店集團財務管理部負責人、總經理;

　　2.20萬元以上月資金計劃內和月資金計劃外的最后審批人為集團財務副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。

　　非合同付款審批

　　第十九條行政費用付款審批

　　1.審批職責,同合同付款審批職責;

　　2.審批權限:

　　2.1酒店行政費用開支最后審批人為酒店財務部經理、酒店總經理;

　　2.2酒店集團總部各部門行政費用開支最后審批人為酒店集團財務管理部負責人、酒店集團總經理;

　　2.3酒店集團總經理費用的開支由集團財務副總裁或其指定負責人審批,并由指定人員審核。

　　第二十條行政費用外付款審批:

　　1.審批職責:同合同付款審批職責;

　　2.審批權限:

　　2.12萬元元以下最后審批人為酒店第一負責人;

　　2.22萬元至10萬元(含10萬元)最后審批人為酒店集團財務負責人,酒店集團老總;

　　2.310萬元以上月資金計劃內和資金計劃外的最后審批人為集團財務副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。

　　第二十一條付款集中會審辦法:酒店集團職能部門和酒店集團老總對付款的審批采取每周兩次集中會審制。

　　第五節外匯管理規定

　　第二十二條嚴格執行國家外匯管理的各項制度和規定。

　　1994年1月1日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價,酒店以中國人民銀行每天發布市場外幣對人民幣的兌換價格作為基礎,以中國銀行外匯牌價作為兌換外幣的價格,外國客人支付給酒店的現鈔一律通過'外幣兌換處'兌換成人民幣予以結算。

　　第二十三條客人使用外幣信用卡付款時,應將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現匯戶,也可以根據需要直接存入人民幣帳戶。從異地或境外匯入的外匯可直接進入外幣現匯戶,其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現匯戶。

　　第二十四條嚴格按國家規定控制外匯現匯戶的支出,外幣不足時可向外匯管理局申請,批準后向銀行購買。對外采購時必須嚴格控制,每筆匯款必須經過酒店管理班子批準報酒店集團審批后方可匯出。若外匯管理班子另有規定時,則按規定辦理。

　　第二十五條建立嚴格的往來款項記錄,對于以外幣應收國外的款項,應及時記帳;同時建立外幣鋪助登記帳,以便更好地核對、結算。對外幣業務產生的匯兌損益,按國家有關規定進行賬務處理,及時列入當期損益。

　　第二十六條酒店外幣兌換從銀行購買水單后,立即登記并妥善保管,使用過的水單,要及時注銷號碼,每天外幣兌換處管理人員必須對水單進行審核。使用過的水單定期打捆,送財務部檔案庫保存。

　　第二十七條酒店按政府各部門對外匯管理要求,及時、準確地填寫各種外匯報表。對外匯的收入、支出、結存的各項數字按報表要求的口徑逐一填報。對酒店內部各級外匯報表中的收、支情況,要分析具體情況,剔除外匯在內部結算的因素,避免外匯收支的重復計劃。

　　第二十八條外匯的稽核

　　主要對《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細則》執行情況的稽核;對各有關外匯業務記錄完整性、合法性,以及外匯帳戶核算的準確性進行稽核。杜絕套匯、逃匯現象。日常稽核工作由財務部經理負責督導執行。

　　第六節臺賬的管理

　　第二十九條為加強酒店的資產管理,防止資產的流失,各相關部門的相應崗位均設臺賬。

　　第三十條各相應崗位根據合同費用、物資的具體情況設置臺賬。臺賬分合同臺賬、費用臺賬和物資臺賬。合同臺賬按合同類別、合同會簽、合同請付款時間、合同金額等設立明細項目;費用臺賬按費用明細設立項目;物資臺賬按物資的品種、規格、單價、數量、金額等設立明細項目。

　　第三十一條各相應崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細登記每一份合同、每一筆費用支出、每一項物資進出,隨時核對帳實是否相符,做到'日清月結'。

　　第三十二條各相應崗位在登記臺賬的過程中如發現帳實不符的'情況,應及時查明原因,并將差異情況及時上報部門負責人和財務部,并按相關制度辦理。

　　第三十三條每月月末對臺賬做出匯總表,便于進行總量控制,對合同、費用、物資的使用進行核算和監督。

　　第七節成本費用的管理

　　第三十四條成本費用是指酒店在經營過程中發生的各項物料、原材料消耗,人工報酬或其它耗費。

　　第三十五條根據管理班子與國家財會制度的有關規定,酒店制訂了成本及費用項目,并按客房、餐飲、商場、電話、洗衣、商務、健身、美容等營業部門和其它非經營部門分別進行成本費用的核算及考核管理。

　　第三十六條酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進價加運輸、關稅等費用的成本;商品成本主要指商品進價加有關費用。

　　第三十七條費用的核算與控制

　　1.營業費用,主要是客房、餐飲、商場等經營部門發生的直接費用,是各部門可直接控制的費用;

　　2.行政費用,主要是行政管理費、市場費、能源及維修費用,是不能直接計入各個部門的費用;

　　3.非經營費用,主要是折舊費、大修費、集團總部費、土地使用費、房產稅、保險費、匯兌損益、利息等費用,是管理者無法直接控制的費用。

　　4.對于第二類行政管理費用,由各職能部門進行控制,按照預算計劃進行考核。

　　第三十八條成本費用核算原則

　　1.依據權責發生制原則,以權責發生的時間作為會計確認的基礎,同時,收入與其相關的成本費用要相互配比,以正確核算各期損益。

　　2.成本費用發生時,要按實際成本計價。

　　3.合理劃分收益性支出和資本性支出。由于支出而產生的效益僅與會計年度相關的,應作為收益性支出;而支出產生的效益與幾個會計年度相關的,則應作為資本性支出。

　　4.酒店為購建固定資產,購入無形資產及其它資產支出、對外投資支出、罰沒損贈及其它與生產經營業務無關的其它支出,不能列入成本費用。

　　第八節會計憑證及賬簿的管理

　　第三十九條會計憑證管理

　　1.會計憑證是記錄酒店經濟業務,明確經濟責任的書面證明,是登記賬簿的依據。

　　2.酒店會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。財務記賬是通過集團采用的財務軟件系統實現的,因此酒店的付款憑證主要以支票號作憑證登記號,借貸方均通過科目代號來表示;收款憑證則以酒店內部編號入賬。審核會計要審核憑證的真實性、及時性,又要檢查憑證表示經濟業務的合理合法性;要審核記賬憑證的內容是否與原始憑證相符合,又要檢查所出賬的會計科目代號,以及金額有無差錯。

　　3.酒店會計憑證在完成經濟業務手續和記賬之后成為重要的會計檔案和歷史資料。會計憑證由財務部各個有關小部門按照一定的順序號或按公司名稱分類存檔,并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。年終登記編制清單,封存在箱子內歸入會計檔案室,各有關小部門均需建立登記本。歸入檔案室的有關會計資料登記在本,以備查詢。

　　第四十條賬簿的管理

　　1.酒店財務記帳是依據會計憑證通過電腦系統處理實現的,賬簿實際是打印出的電腦報表。電腦記帳要求會計科目必須用9位數字代碼來代替,所以,酒店會計科目中只有一級會計科目,而同一科目下的明細帳是通過代碼完成的。

　　2.總賬做平行登記是將應收款、日審、應付款本月每一科目的發生額及余額直接轉到總賬相應科目中進行匯總。

　　3.電腦記賬將所有會計資料存在光盤上保存。光盤按一定編號專人保管,存放在保險柜中。

　　4.會計賬簿要保管好,辦法與記賬憑證管理類同。

　　5.定期打印所有帳表,按類別裝訂成冊,至少一式二份,由財務各小部門的專人負責保管。尤其是對應定期保存的帳表,應列出清單,由專人保管。

　　6.對歷史賬簿的查閱,應經過財務領導批準后辦理有關借閱手續。

　　第九節會計報表

　　第四十一條會計報表是按周、月、年度等會計報告期,正確及時地反映經濟成果的報表,它是酒店在某一時期或年度終了的經濟活動總結。

　　第四十二條編制會計報表一定要確保填列數字真實正確,內容項目完整,邏輯關系清楚,說明合理,上報及時。

　　第四十三條在編制會計報表前必須將各類明細帳核對無誤,總賬余額與各明細賬全部一致,方可編制有關的會計報表。

　　第四十四條會計報表要按規定做好說明,內容報表要定期做好分析,為改善經營管理提供數據。

　　第四十五條所有通過電腦完成的報表必須至少打印二份,按類進行裝訂,并有專人負責保管。對于需要長期保存的報表,要登記造冊,按年度分類裝訂,妥善保管。

　　第四十六條查閱報表時要辦理借閱手續。

　　第十節會計監督

　　第四十七條會計人員必須執行國家的財經方針政策和酒店制訂的制度,維護國家和酒店的利益,對不真實、不合法的原始憑證不予受理,賬薄記錄與實物款項不符時,按規定的程序報告并處理。

　　第四十八條會計核算員對違反財務制度的收支項目,可按《會計法》的有關規定和要求執行。

　　第四十九條建立內部稽核制度,對會計資料及所反映出的經濟活動進行稽核。

　　第五十條總出納不準兼管稽核,會計檔案保管,收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

　　第五十一條會計人員主要職責是進行會計核算和實行會計監督;參與擬訂財務計劃,分析預算執行情況,考核資金使用情況,考核資金使用效果;揭露經營管理中的問題。

　　第五十二條會計人員調動崗位或離職,必須與接管人辦理交接手續,由財務分部負責人監督交接;財務部分部門負責人交接時,由酒店財務部負責人監督交接;財務部主要負責人交接時,由酒店總經理和酒店集團財務監督交接。酒店集團財務負責人交接時,由集團總部派人監督交接。

　　第五十三條財務管理實行酒店財務負責人負責下的全員責任制,每位會計人員各司其職,專業分工,逐級負責,直線垂直式管理。若在酒店經營方針和財務管理上,酒店總經理與財務負責人意見不一致時,財務負責人可直接向公司財務總監報告解決,以保證財務政策和制度的正確執行。

酒店財務管理制度3

　　旅苑酒店實行目標管理，為切實加強財務管理，提高企業效益，實現企業上新臺階，根據有關會計法規和本酒店實際，特制定如下制度：

　　一、總原則

　　1.酒店各員工必須遵紀守法，從酒店整體利益出發，相互協作。

　　2.酒店各部門必須相互銜接，各負其責。

　　3.必須做到錢帳分管，帳物分管，手續齊全。

　　4.每項業務必須簽字，“簽字”就是牽制。

　　二、材料采購制度

　　1.材料庫存既要保證生產需要，又要防止積壓，采購費用小。

　　2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。

　　3.采購部門根據申請訂單，經部門經理審批方可聯系采購。

　　4.采購部門必須保證物資及時、保質、保量、價優到位并能取得增值稅票。

　　5.材料進入酒店以后，倉庫人員必須及時清點數量，驗收合格后，倉庫人員填制入庫單及時登記入帳。

　　6.供應商必須提供發票、我酒店訂單，經財務部門審核、總經理審批，才可付款。

　　三、銷售業務制度

　　1.銷售業務人員必須詳細登記客戶資料。

　　2.銷售業務人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以及有關事項。

　　3.酒店與客戶簽訂的各類經營合同，應及時交財務部門存檔。

　　4.酒店部門經理給客戶價格優惠必須經總經理審批，并留財務部門存檔。

　　四、費用報銷制度

　　1.業務招待費：

　　(1)必要的業務招待原則上在酒店內部消費,參照以下標準執行：

　　1、總經理級干部及隨行人員,按50元/人(含煙、酒水)的標準接待；

　　2、副總經理級干部及隨行人員，按40元/人（含煙、酒水）的'標準接待；

　　3、經理級干部及隨行人員，按40元/人（含煙、酒水）的標準接待；

　　4、一般工作人員，每餐按20元/人（含煙、酒水）的標準接待；

　　5、陪餐人數一般控制在3人以內，特殊情況需要提高招待費標準的，報法人代表批準。

　　(2)外出時發生的招待費用需事先經總經理同意，報分管院長批準。

　　2.差旅費：

　　（1）因公外出人員，原則上乘公交車輛，不得乘坐出租車，特殊情況的，需經總經理批準；

　　（2）如需在外住宿的，住宿標準為：部門經理以上人員150元/天；其他人員80元/天；

　　（3）因公外出時單位無車，需租用外部車輛的，需事先經總經理同意。

　　3.職工工資、獎金支出，根據公司每年制定的具體方案實行。非常規工資、資金支出，由總經理負責審批，再報分管院長審批。

　　4.購入低值易耗品、固定資產等：

　　（1）購入低值易耗品，以部門經理同意，報總經理審批，報銷時需由保管人、登記人簽字。

　　（2）購入固定資產時需填寫固定資產審批表，經分管院長批準后購入，報銷時由保管人、登記人簽字。

　　（3）固定資產大修，裝修、改造項目支出，由相關部門會同學院總務處，組織上報預算計劃，上報分管院長審批，若預算支出在5000元以上的同時需附上項目可行性分析。項目完工時，根據決算書報分管院長審批。

　　5.日常維修費用，由部門填寫維修單交維修組，并做好維修記錄，如需更換、補充物品，倉庫未存的，經總經理同意批準臨時購入，報銷時附相應的維修單。

　　6.餐飲部直接進廚房的食品原材料，由廚房專管人員簽字、經餐飲部經理審核后，再報總經理批準。對于大米、色拉油等每月定期結算的原材料及水產、蔬菜鮮肉等投標價格的原材料，由廚房專管人員、出納、餐飲部經理審核后報總經理審核。

　　五、現金管理制度

　　1.現金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原則，會計管帳票，出納管錢。

　　2.每項現金收入必須由出納開據票據，并在票上簽字蓋上“現金收訖”戳記。

　　3.出納必須根據經辦人簽字、會計審核、經理審批的憑據付款。

　　4.出納必須及時登記現金日記帳，核對收入、支出、余額并與實際庫存現金相符，做到日清日結。

　　5.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經理批準簽字，并不得超過規定限額。

　　6.月底會計同出納核對現金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實相符。

酒店財務管理制度4

　　（一）、酒店財務范圍的特殊性

　　企業財務管理是對企業生產經營活動過程中的價值所進行的規劃與控制，其目的是通過財務決策等手段.實現企業經濟價值的增長。如果企業生產過程中不發生價值和經濟價值的增長，即產品不具有勞動二重性，財務管理就失去了存在的必要性酒店業作為特殊行業，其生產的產品除了部分有形產品外，更主要的是無形產品——服務。毫無疑問，酒店業的有形產品具有二重性，但酒店提供的服務是否具有二重性?我們是否應當將服務納人財務管理的范圍之內？假設其無形服務不具備二重性，酒店的財務管理活動只將有形產品納人管理范圍內，將無形服務排斥在外。很顯然，這與實際情況不相符，甚至剛好相反。沒有任何一家酒店只提供好的產品，不提供優質服務。我們所接觸到的酒店往往服務、產品并重，甚至更注重服務。

　　因此，在整個的.酒店經營過程中，無論是其提供的有形產品還是無形服務，都是使用價值和價值的統一體，再生產過程同樣具有二重性，這個過程中既是使用價值的生產和交換過程，又是價值的形成和實現過程。由此可見，財務管理活動不僅應當將產品納人管理范圍，也應當將服務納人管理范圍。

　　（二）、酒店財務管理內容的特殊性

　　之所以將酒店業稱為成為特殊行業，不僅僅因為酒店財務活動基礎有特殊性，而且其財務管理內容也存在特殊性.表現在如下幾個方面:

　　資產改良的緊迫性。酒店的房屋、附屬設施、設備等固定資產，帶有一定的商品色彩、固定資產的新舊程度、優良程度和便利程度對日常營業有著重要意義。而這一特性決定了酒店的資產使用年限較短，每年計提折舊較多。

酒店財務管理制度5

　　1、借款及報銷的審批權限 ：

　　1、1 酒店員工因公出差借款或報銷，由各部門經理審簽后，報酒店財務部門審核，并送總經理批準，方能借款或報銷。

　　1、2 員工出差應填寫出差'申請單'，并按規定程序報批后，到財務部門預借差旅費。

　　1、3 員工出差返回后，填寫'差旅費'報銷單，按規定的時間及審批手續到財務部門報銷。

　　2、員工差旅費報銷標準：

　　2、1 員工出差分 '長途'和 '短途'兩種，即當天能往返的為 '短途'，出差時間在一天以上的為 '長途'。

　　2、2 出差住宿費報銷標準：（元/人/天）

　　職務 標準

　　一般人員80

　　部門經理級 120

　　公司副總經理級 180

　　2、3出差補助標準：

　　2、3、1 員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。由于特殊原因造成誤餐，經總經理批準后，最高享受8元/天的補貼。

　　2、3、2 長途出差補助標準：（元/人/天）

　　職務 標準

　　一般人員 15

　　部門經理級 25

　　公司副總經理級 35

　　2、4 員工出差交通報銷標準：

　　2、4、1交通工具：酒店總經理可根據聘任協議乘坐飛機、軟臥；部門經理級及以下：乘坐火車硬臥、快客。外聘經理上任可乘坐協議規定的交通工具。

　　2、4、2員工長途出差交通費，經理級（含）以上人員的陸路交通費可實報實銷；經理級以下人員原則上不得乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經總經理批準后，方可報銷。

　　2、4、3 員工在本市內辦事，無特殊情況，不得報銷出租車票。

　　3、員工差旅費報銷規定：

　　3、1 住宿費，交通費按規定標準執行，超標自付（如有特殊情況需總經理批準方可報銷），節約歸已。

　　3、2 膳食補助費按規定標準領取，不得報銷與此相關的'費用。

　　3、3 通訊費以郵局憑證報銷。

　　3、4 交際費用由領導核定并填寫客餐報銷單，經總經理批準方可報銷。

　　3、5 短途出差不享受住宿補助。

　　3、6 出差人員無住宿費用時，則可按住宿標準的50%領住宿補助。

　　3、7 員工出差返回后于5個工作日內報銷，未按規定時間報銷的，財務部門應于當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支付。

　　3、8 超過1個月以上的出差單據、假票據或不符合規則的票據，財務部門不予報銷。

　　3、9 財務部有權對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為酒店將按情節輕重處罰。

　　4、員工探親路費的規定：

　　除有協議規定的外，員工探親費不予報銷。

　　5、本制度由酒店財務部制定并負責解釋。

酒店財務管理制度6

　　一、什么是企業：以盈利為目的的經濟組織。

　　正是因為企業是盈利為目的，所以企業從成立的那一天起，就面臨著激烈的市場競爭，始終處于生存、倒閉、發展、萎縮的矛盾之中，企業管理的首要任務是生存，只有生存才能獲利，企業管理的目標“生存、發展、獲利”（過程和一個人一樣）

　　企業生存的基礎是市場，要占領市場就必須要有獨特的經營方式，不斷創新，以優質的服務占領市場，同時在合理的前提下不斷降低成本，減少支出，提高企業競爭能力。

　　二、企業成立的過程（選型）

　　（1）籌資

　　（2）投資

　　（3）資金運作即經營活動

　　（4）資金分配

　　（一）籌資：籌措資金。

　　（二）投資：預測、法例、預算、控制、分析。

　　例：餐飲業：朝陽產生、品牌優勢、成功的管理經驗、本土化（入鄉隨俗）

　　（三）資金運作（生產經營，錢—物—錢）

　　（四）資金分配（利潤分配）

　　三、財務在企業經營中的作用：

　　（1）財務的兩大技能（核算、監督）

　　（一）核算：就是利用專業的，科學的，計算方法，為企業作好經營分析。

　　（二）通過核算，提供分析，監督財產完狀況及作用狀況。

　　四、成本管理

　　（1）為什么要加強企業成本管理，成本管理是企業競爭能力的表現，是增加利潤的根本途徑，其抵御內外壓力，求得生存的保障，是企業發展的基礎。

　　（2）成本的概念，成本一詞被人們廣泛使用，即使在同一領域中，同一個企業同一個人身上成本的概念，都是在不斷變化的，例：后廚主管，廳面的主管，單店的經理，昆明公司經理（火、中）、整休，云貴公司，所以要定義成本，首先要定義收入，成本配比原則的情況下，成本的概念都正確。

　　（3）成本的特征：

　　（一）資源的耗費

　　（二）是以貨幣計算的耗費

　　（三）是特定對點的耗費

　　（四）是正常經營活動的耗費

　　（4）成本管理是企業管理者在滿足客戶需要的前提下，在控制成本與降低成本的過程中所系取的一切手段，目的是以最低的成本達到預先規定的質量、數量與其他要求。

　　（5）成本管理的目的可分為降低、控制兩種。

　　（一）控制是指在核定指標下的管理

　　（二）降低、務析會因，系取措施，合理降低。

　　（6）控制系統的組成

　　（一）組織系統

　　（二）信息系統

　　（三）考核

　　（四）獎勵

　　（7）成本控制原則

　　（一）經濟原則：指推行成本控制而發生的成本，不應超過因缺少控制而喪失的經濟利益。

　　（二）因地制宜：控制系統要適合企業自身的特點，不可照搬。

　　（三）會員參加：任何成本都是人的某種作出的結果，只能由參與或者有權干預治功的人來控制，不能指望局外人來控制，任何成本控制方法，其本質就是要設法影響執行作業的人，讓他們自發地進行自我控制，所以每一位員工都負有成本責任成本控制是全體員工的共同任務，只有通過全體員工的共同努力才能完成。

　　成本控制對員工的要求：具有控制成本的`愿望和控制成本的意識，養成節約成本的習慣，關心成本控制的結果，理解成本控制的意義，有效控制成本的關鍵是調動員工的積極性，主觀能動性。

　　每個人都不希望別人來控制自己，大家在領取獎金時總春風得意，笑容滿面，似乎忘記了獎金的產生過程，這其中有多少辛酸苦辯，有多少矛盾產生，沒有想起獎金是在監督下完成的，嚴格控制不是一件令人愉快的事，不論是主管經理、員工都是如此，但控制在任何時候都是必須的。

　　（8）成本控制要注意如下幾個問題：

　　（一）有客觀、準確、適用的控制標準。

　　（二）鼓勵參與制定標準

　　（三）讓員工了解企業的困難和實際情況

　　（四）建立適當的獎勵措施

　　（五）冷靜地處理成本超支和過失

　　（9）在分析成本不利差異時，應尋求解決為準，而不是找“罪犯”。

　　五、領導推動原則

　　成本控制對企業領導的要求是：

　　（1）重視并全力支持成本控制

　　（2）具有完成成本目標的決心、信心

　　（3）具有實事求是的精神

　　（4）以身作則

　　六、成本降低

　　（1）成本降低與成本控制的區別

　　（一）控制以完成限額為目標，降低則以最小化為目標

　　（二）控制僅限于有指標的項目，降低則指全部

　　（三）控制是在執行過程中努力實現目標，降低則包括，預處、決策、調整

　　（四）控制文稱絕對控制，降低，稱相對控制

　　（2）降低的原則

　　（一）以顧客為中心

　　（二）科學分析生產過程

　　（三）主要目標是降低單位成本

　　（四）靠自身力量、降低成本、不能從顧客

　　（五）要持續降低

　　（3）降低的主要途徑

　　（一）開發新產品，改變成本結構

　　（二）采用新的設備、工藝、材料

　　（三）開展成本管理

　　（四）改進員工的思想意識，提高技術水平

　　七、成本分類

　　（一）按經濟性質分為：材料、動力、工資、折舊、稅金等

　　（二）按用途分：生產成本、銷售成本、管理成本。

　　（三）按成本習性分為：固定成本、變動成本、半變動成本

　　注：固定成本：房租，要采取合理的措施，降低單位固定成本，可以降低。

　　變動成本：水、電、汽要盡量合理降低。

　　半變動成本：工資，要適量運用，以期達到最佳平衡。

酒店財務管理制度7

　　一、報銷程序

　　經辦人填寫“費用報銷單”或“貨款結算憑據”——部門負責人簽字——財務會計簽字——總經理簽字——出納復核報銷。

　　二、借款制度

　　為了加速酒樓流動資金周轉，保證日常經營的正常開支，規范借款程序，特制定本制度。

　　1、采購員和吧臺收銀員實行定額備用金制度，采購員備用金定額為XX元，吧臺收銀員備用金定額為元。

　　2、借款實行定額控制，前賬不清、后賬不借的原則。

　　3、采購人員應根據批準后的申購單采購貨物，當貨物金額超出其定額備用金時，應正確填寫借款單，經財務會計審定、總經理簽字批準后在出納處借支。

　　4、其他人員因公借款時，應填寫借款單，經部門經理簽字，財務會計審核，總經理簽字批準。

　　5、因公辦事或出差人員凡在財務室有借款的，不得逾期報賬或公款私用，事完三天內應清算自己的賬務，三天后財務室將催促報銷，否則財務室有權在發工資時抵扣借款。

　　6、酒樓原則上不辦理員工私人借款，特殊情況可在員工月工資標準內辦理，但應控制人數、時間，且部門負責人負連帶責任；員工私人借款應在日內歸還。

　　7、借款程序；填寫借款單——財務會計審核——總經理批準——出納處領款。

　　三、支票、發票、印鑒管理制度

　　（一）、支票管理

　　1、酒樓必須在當地信譽較好的銀行開立賬戶，辦理存款、取款、轉賬業務。

　　2、為保證資金的安全，不得在同一銀行開立幾個賬戶，同一酒樓的兩個銀行賬戶之間不得轉賬結算。

　　3、不得出租、出借或轉讓銀行賬戶給其他單位和個人使用。

　　4、支票由出納員保管（放入保險柜）。支票使用時須填寫“空白支票簽發領用登記薄”，填寫收款人、日期、用途、金額、支票號碼，經批準后加蓋印章，領用人簽字備查。

　　5、對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一起裝訂在當月的憑證內，并在銀行存款日記帳中作相應登記。

　　6、不得簽發空白支票和遠期支票。

　　（二）、發票管理

　　1、建立發票領用登記表，領用發票時須由領用人簽字。

　　2、出納員應隨時掌握發票購、用、存情況，避免發票短缺影響正常營業。

　　（三）、印鑒管理

　　1、各種印章必須由各責任人妥善保管，嚴格按照規定用途使用。

　　2、財務專用章由財務會計保管。

　　3、留存銀行私人印鑒章由出納保管。

　　4、簽發支票或其他業務需蓋章時，必須由保管人親自蓋章。印章不得隨意借給他人，否則由此引發的問題由保管人員負連帶責任。

　　5、印章交接必須辦理書面手續；印章移交給非規定人員，須經董事長審批。

　　四、現金管理制度

　　1、使用現金結算范圍。

　　2、員工工資、津貼。

　　3、各種勞保、福利費以及國家規定的個人的'其他支出。

　　4、向個人收購農副產品和其他物資的價款。

　　5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　6、結算起點（元）以下的零星支出。

　　五、不屬于上述現金結算范圍的款項支付，應當以支票進行結算，特殊情況需經總經理、財務會計批準后另行處理。

　　庫存現金限額規定。酒樓庫存現金不得超過元，超過限額的現金應及時存入銀行，低于限額時可視情況從銀行提取補足，特殊情況上報總經理審批。

酒店財務管理制度8

　　酒店財務管理制度之票據管理

　　一、票據包括財務票據和經營用票據。其中,財務票據包括收據、發票、定額票據、支票、信用證等;經營用票據包括機幣、機幣券、消費券、代用券、贈券、出品單、月卡等。

　　二、發票、定額票據、支票、信用證由財務部根據業務需要,到相關單位或主管部門申請領用。

　　三、收據與經營用票據的購買、印刷或制作,由財務部根據業務需要,提交書面申請報告報總經辦審批。

　　1、不需改板制作的,經審批同意后,按酒店《物資采購管理制度》執行;

　　2、需定板或改板制作的,經審批同意后,財務部聯系營銷部設計樣稿,經雙方簽認再報總經辦審批,批準后按酒店《物資采購管理制度》執行。

　　四、財務票據和經營用票據的.保管、領用等工作事項分別按酒店《財務票據管理規定》和《營業票據管理規定》執行。

　　五、需淘汰的機幣、未經使用的收據與經營用票據廢止時,財務部須提交書面申請報告報總經辦審批后,按批復意見執行。

　　六、經批準廢止的收據或經營用票據需銷毀時,財務部須提交書面的銷毀報告及銷毀清單報總經辦批準后執行。銷毀時,總經辦視情況派人與財務部共同銷毀,并在銷毀清單上簽名。

酒店財務管理制度9

　　一、會計稽核制度

　　(一)會計稽核是對會計核算工作的檢查和監督,是酒店內部控制制度的一項重要內容。

　　(二)酒店會計稽核工作主要由會計主任負責,并按稽查內容與項目分工落實有關人員開展工作。各稽核人員對審核簽署的憑證、帳薄、報表負責。

　　(三)酒店稽核工作包括對營業收入的帳單憑據、原始憑據、記帳憑證、會計帳薄、會計帳薄的稽查及財務成本計劃的稽核。

　　(四)會計稽核工作的主要內容:

　　1、營業收入有關單據的稽核。主要由收入主管審核酒店每日營業收入的有關帳單、憑據及報表。

　　2、原始憑證的審核。主要審核:

　　(1)填制憑證單位的名稱、日期及填制人員的簽章,其中從外單位取得的原始須蓋有單位的公章。

　　(2)接受憑證單位名稱是否本單位

　　(3)經濟業務的內容是否合法、真實。

　　(4)數量、單價和大小寫金額是否相符。

　　(5)報銷手續是否完備。

　　(6)自制原始憑證須有經辦部門負責人簽章,對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位的人公章。

　　3、記帳憑證的審核:

　　(1)經濟業務的摘要是否簡明扼要。

　　(2)會計科目使用是否準確。

　　(3)填列的金額是否準確,與原始憑證是否相符。

　　(4)所附原始憑證是否完整,未附原始憑證的除按規定可無原始憑證的外,是否注明原始憑證的存放處。

　　(5)制證日期是否填制,制證人員(現金、銀行轉帳)是否蓋章或簽字。

　　4、會計帳薄的稽核:

　　(1)檢查會計帳簿是否及時記帳,是否符合規定。

　　(2)帳帳(總帳與明細帳)、帳表(明細帳與有關報表)的金額是否相符。

　　5、會計報表的稽核:

　　(1)會計報表的種類是否齊全,內容是否完整,印章是否齊全。

　　(2)會計報表是否平?,帳表金額是否相符。

　　(3)會計報表各表之間的相互關系是否正確。

　　6、財務成本計劃的稽核:

　　(1)財務成本計劃指標的計算是否正確。

　　(2)財務成本計劃與其他專業計劃是否平衡。

　　(3)計劃指標是否符合上級要求,是否切實可行。

　　(五)會計稽核人員要按規定審核原始憑證、記帳憑證,對記載不正確、不完整、不符合規定的憑證,應退回補填或更正,對偽造、涂改或經營業務不合法的憑證應拒絕受理,并及時報告部門經理。

　　(六)財務部經理及財務會計人員應遵守執行有關財政制度和財經紀律,對違反制度和紀律的收支業務應予抵制,并做好說明教育工作。

　　二、會計檔案管理制度

　　(一)會計檔案是記錄和反映酒店各項經濟業務的重要史料和證據,財務部要切實加強對會計檔案的管理工作,建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等制度,切實把會計檔案管好。

　　(二)會計檔案的范圍為:

　　1、會計憑證:原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、銀行對帳單、銀行存款余額調節表。

　　2、會計帳薄:現金和銀行存款日記帳、明細帳、總帳、固定資產卡片、輔助帳薄。

　　3、會計報表:月、季度會計報表,年度會計報表(決算)。

　　4、電腦磁盤:儲存會計核算資料、電腦核算程序。

　　5、其他會計資料:帳單、發票、收據存根、計劃統計報表、經濟合同、會計移交清冊等等。

　　(三)酒店每年形成的.會計檔案,都應由財務部按照歸檔要求,負責整理立卷或裝訂成冊。當年會計檔案在會計年度終了后可暫由財務部保管一年,期滿之后,由財務部編造清冊歸檔入庫。

　　(四)已入庫的會計檔案,應保持原卷冊的封裝,需拆封整理的,由會計檔案管理人員處理。會計檔案的保管,必須存放有序,查找方便,同時嚴格執行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損,散失和泄密。

　　(五)會計檔案的保管期限據財政部的有關規定執行。

　　(六)酒店保存的會計檔案應根據本單位的業務需要,積極給予利用。酒店其他部門查閱會計檔案,須經有關負責人同意,要向保管人說明查閱范圍,并按規定進行登記,查閱后及時歸檔。

　　(七)外單位查閱會計檔案,需憑查閱單位介紹信,說明查閱范圍,查閱人還應出示身份證件,經財務部經理批準后,才能辦理登記查閱手續。

　　(八)查閱會計檔案必須由保管人陪同,不得讓查閱人單獨在場。查閱時會計檔案需保持原樣,不得拆抽,涂改,如需復印的,須經財務部經理同意。

　　(九)會計檔案保管期滿,需銷毀時,應指定專人鑒定審查、編造會計檔案銷毀清冊,經酒店領導同意,報主管部門批準后方能銷毀。對于其中未了結的債權債務的原始,應單獨抽出,另行立卷,保管到結清為止。建設單位在建設期間的會計檔案,不得銷毀。

　　三、票證管理制度

　　(一)票證是酒店為開展經營業務、按照一定格式印制的有價證券。票證既是企業向客戶核收各種款項的依據,也是客戶據以報銷費用或支付款項的憑證。

　　(二)酒店根據業務需要和管理制度,由財務部設兼職管理員,負責全店的票證管理工作。

　　(三)票證的種類及用途

　　1、房金帳單(發票)。它是總服務臺開具據以向住店客戶收取房費、餐費、電訊費、洗衣費、車費等費用的票證。

　　2、餐廳帳單(發票)。它是餐廳開具向顧客收款的憑證。

　　3、收據是用于非營業性款項往來結算的憑證。

　　4、有價證券及其他票據。如餐券、舞票等收款憑證。

　　(四)票證由財務部票證管理員經財務部經理審批同意后負責印刷或購買,其他部門一律不得自行印刷或外購。

　　(五)票證印刷或購入后,由票證管理員按種類編號進行登記,妥善加以保管。領用時按順序發好,并做好領用登記銷號手續。應定期對庫存票證進行盤點。嚴格保管好票證。

　　(六)各部門因業務需要領用有關票證,應指定專人前去辦理。領用時要認真清點領用的票證是否連號,發現漏號要及時調換。

　　(七)各部門票證的人員要妥善保管各自使用的票證,要按票證使用規定辦,一個人同時只能使用一本票證,發生作廢票證時,不能撕毀或丟棄,必須完整上交財務部。

　　(八)財務部票證管理人員要經常核查所經管的各項票證,了解掌握各部門使用票證的情況,督促各部門將用完的票證存根及時前來以舊換新。

酒店財務管理制度10

　　流動資金管理制度

　　1、酒店的流動資金既要保證需要又要節約使用，在保證按批準計劃供應營業活動正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經濟效益。

　　2、要求各業務部門在編制流動資金計劃時，嚴格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過比例規定。

　　3、除經批準為特殊儲備者外，超儲物資商品原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用流動資金。

　　4、嚴格遵守不得挪用流動進行基建工程的規定，嚴格遵守有關財務法規和制度。

　　5、使用的基本要求

　　(1)在符合國家政策和酒店總經理室、總經理要求的前提下，加速資金周轉，擴大經營，以減少流動資金的占用。

　　(2)加速委托銀行收款和應收款項的結算，減少對流動資金的占用;

　　(3)各業務部門應辦理流動資金存貨的報批手續，并在每月上報經濟業務報表的同時，上報流動資金使用效率的實績，即流動資金周次數和流動資金周轉一次所需的天數。

　　(4)對商品資金的占用，應本著勤儉節約的精神，盡量壓縮;

　　(5)盡量減少家具、用具的購置。

　　外匯管理制度

　　1、酒店營業收入中的外匯，收款員必須詳細記錄在營業收入日報表中，連同收費單據一起繳出納入庫。夜班的外匯收入存入會計部特殊保險柜中，于第二天上午繳總出納入庫。

　　2、營業收入中的外匯轉賬憑證，從收到憑證的第二天即委托銀行轉賬。

　　3、必須在雙方協商下以簽訂合同或協議的形式加以肯定和約束才能進行外匯結算辦理。訂立業務合同時，除摸清信譽和償付能力外，還必須事先預存一次業務往來所需費用，在酒店銀行賬戶內作為每次(項)業務的結算資金。

　　4、負責外匯結算工作的人員必須及時把對外結算單證按合同或協議辦理結算，并在委托銀行結算后的第六天核對是否要收，凡在上述的時期內未接獲銀行收款通知單的，應即通知銷售部工餐飲部協協助辦理催收，同時向財務務部經理匯報。

　　5、必須將當天的外匯現金送存銀行，一切營業收入的外匯現金不得坐支。外匯的收支必須通過銀行辦理。

　　6、使用外匯必須編制使用外匯計劃，除商品、食品、原材料外，要使用外匯購置的一切物料、包裝、備用品、設備、工具、零配件、燃料、能源等必須經財務部審查，報總經理審批后方可購 置。

　　7、用外匯購進的商品、原材料、備用品、工具等，在出售、調撥調劑時，必須收回外匯。用外匯購進的上述物品不得以本幣出售或調撥，特殊情況需收取本幣的，須經總經理批準。

　　8 、嚴格執行外幣兌換制度，客人交外匯付賬單者，一律按當天的`匯率折算本幣，嚴禁擅自變更匯率的比值，也不得取整舍零作匯率折算外匯。

　　9、客人付外幣者，一律按當天兌換現鈔的匯率減貼息折算本幣。

　　10 、使用信用卡簽付賬單者，一律按賬單實際金額填列“認購單”，并讓客人簽付，不另收手續費。

　　11、以記賬 或轉賬方式結付業務款項者，本幣與外幣的折算率按結賬當天的銀行匯總牌價的買賣中間價為結賬的折算率。

　　12、不準外單位或人個借用酒店及所屬部門在銀行開立的外匯賬戶來進行結算。

　　外幣結算管理制度

　　1、酒店在收到外幣時，應折合成記賬本位幣全額入賬，公司全年外匯的記賬匯率是每年年初下發的通知中指明的匯率。

　　2、凡因經營需要調入和調出外匯及確定調劑匯率，均需經酒店總經理審定，發生的匯兌損益計入當期財務費用。

　　3、購置固定資產、無形資產發生的匯兌損益在購置期間計入資產的價值;提供各項服務、銷售商品與經營業務發生的匯兌損益計入或沖減財務費用;清算期間發生的匯兌損益計入清算損益。

　　4、酒店收到投資者用外幣付出的投資，按投資當日的外匯牌價折合成記賬本位幣。

　　5、酒店經評估后有關資產賬戶與實收資本賬戶因采用折合匯率不同而產生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積。

　　6、酒店應嚴格遵守國家外匯管理部門的有關規定，并按時報送外匯收支情況申報表。

　　前臺稽查操作制度

　　1、酒店各營業點的報表與收入要一致，報表左右要平衡，賬單齊全并蓋上會計處收款章，賬單要付款方式，如果客人要底單，底單要蓋上結算章。

　　2、收取外匯要按當天牌價折算，收旅行支票要扣除貼息。

　　3、房租折扣要由部門經理簽字認可，免費住房必須由總經理或副總經理批準并簽名。

　　4、做報表要按訂單所指房間兩種類、天數，包括加床和餐費，報賬單位的報表一定要資料齊全(訂單、底單)。

　　5、數額減少要經主管簽名，而客人拒付則要有大堂副經理簽名認可。

　　6、輸單必須單據齊全，缺少單據要說明具體原因。

　　7、退款要按財務部的有關規定進行操作，一定要有主管簽名和客人簽名。

　　8、團體的房租一定要當天輸入電腦，如發現有團體未輸房租，要立刻通知收款處采取補救措施。

　　利潤管理制度

　　1、年初時總經理室下達各部門的利潤指標和經營指標，各部門必須按計劃完成。遇特殊情況影響任務完成時，必須說明原因，取得總經理批準后，才能核減指標。

　　2、經酒店平衡下達的各部門費用開支額或費用水平，各部門務必用于擴大營業額，爭取資金周轉次數的增加來降低費用水平，不得突破酒店下達的費用額。

　　3、各部門使用的原材料和出售商品的購進，必須事前做出計劃，確定合理的庫存和購進適銷對路的商品，防止資金積壓。

　　4、各部門應繳酒店財務部的利潤，不得遲于月后十天。

　　5、各部門應負責利潤的明細核算，根據有關憑證，正確計算銷售收入、成本、費用、稅金及利潤。

　　營業收入、利潤及分配管理制度

　　1、確認營業收入，必須以酒店各項服務已經提供，同時已經收回相應的足額價款或取得收取價款的合法證據為標志。

　　2、營業收入按實際價款計算，發生的各種折扣、回扣沖減當期營業收入。各級領導應嚴格按規定的折扣權限簽單。需對外付出傭金的，應由經辦部門以書面報告的形式向主管領導請示，經同意再報經總經理批準后，方可支付，如需代領，代領人應由主管領導認定。

　　3、酒店的一切營業性收入均需經財務部收入賬核算，各收銀點當日收到現金、支票、信用卡消費單等票據經夜間核算員核準后，于次日上午應全部上交財務部;各營業部門預收的包餐、包房定金在及時如數上交財務部。

　　4、營業收 入應按照配比的原則記賬，與同期發生的營業成本、營業費用、營業稅金及管理費用、財務費用一起反映，預收的房租等應按預付期分期計入當期營業收入中。

　　5、嚴格按照國家法令計提各項稅金、基金，并按時納稅 。

　　6、酒店的利潤總額計算公為：

　　利潤=營業收入+投資凈收益+營業外收入-營業稅金-營業成本-營業費用-管理費用-營業外支出-匯總損失

　　(1)營業外收入包括：固定資產盤盈和出售凈收益、罰款凈收入、禮品折價收入、因債權人原因確實無法支付的應付款項及其他收入;

　　(2)營業外支出包括：固定資產盤虧和毀損、報廢、出售凈損失、賠償金、違約金、罰款、捐贈以及其他支出。

　　7、按照公司規定，全年應上交的利潤按年計劃數分四個季度預交，到年終結算時經年審后，再多抵少補，保證全年計劃數。

　　8、酒店每年交納所得稅后的利潤，按照旅游財務制度的規定，依下列順序分配：

　　(1)支付各項稅金的滯納金、罰金和被沒收的財物損失;

　　(2)彌補上一年的虧損;

　　(3)按公司和酒店總經理室規定的比例，提取法定盈余公積金和公益金;

　　(4)按公司規定的金額，上交 未分配利潤。

　　9、酒店的公益金只能用于職工住房的購建、集體福利設施支出等項開支，且預先應通過總經理批準。

　　收銀機使用制度

　　1、酒店商品柜臺設置收銀機付款，記錄商品銷售金額，匯總商品銷售總金額，監督核對商品銷售情況;

　　2、出售的商品都必須將金額輸入收銀機，按日銷售匯總，總金額必須和“商品銷售日報表”的匯總金額相符;

　　3、每日繳款時，必須把日銷售總額打出，然后將記錄紙撕下連日報表統一交給繳款員。由專人負責核對“銷售日報表”明細賬是否和記錄紙上的相符，如果有差錯，要立即查清楚;

　　4、在使用收銀機時，不能將收銀機作為計算器使用，隨便其他數字輸入或做其他計算，如果由此造成記錄、匯總金額和日報表、明細賬不符，由當班營業員負責。

　　收銀處早班操作制度

　　1、主要處理酒店客人退房手續;

　　2、接到客人的房間鑰匙，認清房號，準確、清楚地電話通知管家部的樓層服務員該房退房，管家部員工接到電話后盡快檢查房間;

　　3、準備好客帳單，給客人查核是否正確，該步驟完成時，樓層服務員必須知會房間檢查結果，如有無客房酒吧消費、短缺物品等，為互相監督，收銀員應記下樓層服務員的工號記在客人登記表上，樓層服務員也記錄下收銀員的工號;

　　4、客人核對帳單無誤并在帳單上簽名確認后，收銀處方可收款，收款時做到認真、迅速、不錯收、不漏收;

　　5、付款、帳單附在登記表后面，以備日后查帳核對;

　　6、為避免走數，應核對當班單據是正確，以及時發現錯單、漏單;

　　7、下班前打印出客人押金余額報表，檢查客人押金余額是否足夠，對押金不足的要列出名單以便中班追收押金。

　　收銀處中班操作制度

　　1、負責收取新入住客人的押金，注意客人登記表上的人住天數，保證收足押金;

　　2、追收早班列出欠款客人的押金，晚上10時仍未交押金的交大堂副經理協助追收;

　　3、檢查信用卡止付黑名單，發現黑名單或者信用卡賬戶上無款的客人，應及時通知客人改以其他方式付款，如不能解決則交給大堂副經理處理;

　　4、下班前打印出客人押金額，以備核查。

　　收銀處晚班操作制度

　　1、負責核對當天的所有單據是否正確，如有錯誤應立即改正。

　　2、應與接待處核對所有出租房間數、房號、房租。

　　3、制作報表：

　　(1)會計科目活動簡表

　　(2)會計科目明細報表

　　(3)房間出租報表

　　(4)夜間核數報表

　　4、制作繳款單，按單繳款，不得長款、短款。

　　5、夜間核對過房租、清洗電腦后，做好夜間核數。

　　6、每次交接班應該交接清楚款賬等事項，并在交接簿上作簡明的工作情況記錄，交辦本班未完之事。

　　收銀處結賬管理制度

　　1、應辨別收取現金的真偽，唱付唱收，防止出現不必要的爭執。

　　2、信用卡必須核對卡主簽名，簽名應與卡上原有的簽名相同，信用卡上的名字應與卡上原有的簽名相同;信用卡上的名字應與身份證明的名字相同;身份證的相片應與持卡人相同。

　　3、收取支票應注意以下兩點：

　　(1)對好印鑒，印鑒不模糊，不過底線，并且有開戶行名稱;

　　(2)限額、簽發日期等。

　　收銀處員工管理制度

　　1、熱情有禮，吐字清晰，唱收唱付，將找款遞給顧客，不允許扔、摔、甩、丟等;

　　2、嚴禁套取外匯、外幣;

　　3、嚴禁向收銀處借款和未經財務部經理簽批將錢款外借他人;

　　4、嚴禁收半日租或全日租而不計入營業收入;

　　5、嚴禁打非工作電話，不準長時間接私人電話;

　　6、長、短款項要向上級反映、匯報及解釋原因;

　　7、不得以白條沖款賬;

　　8、由于工作失誤造成的損失由當事人全額賠償;

　　9、下班時做好交接班工作。

　　信用卡使用管理制度

　　1、接收信用卡時，核對清楚信用卡是否是本商場可以使用的信用卡;

　　2、核查接受使用的信用卡日期是否在有效期內。如果信用卡過期或未到期，應委婉告訴客人此卡不能接受使用;

　　3、核查接受的信用卡編號、發卡銀行通告的“止付名單”號碼，如查出此碼在“止付名單”上，就要扣留此信用卡。并將該卡交回發卡銀行;

　　4、注意金額的限制。每種信用卡都有最高使用限額。如果購買商品金額超過此信用卡的最高金額時必須聯系發卡中心，取回授權號碼;

　　5、核查完畢，按照各種信用卡的簽購單上的各個項目要求，填寫信用卡票據。填寫時一定要仔細看清各項目的要求，認真填寫，字跡清楚，做到準確無誤;

　　6、票據填寫完后，請持卡人簽名，認真核對持卡人簽名是否和信用卡上簽名一致如發果筆跡不一樣，可以請顧客出示護照(身份證明)核實。如果是冒充簽名使用信用卡，應扣留信用卡;

　　7、票據填寫完畢，將“持卡人留存”聯撕下交回顧客;

　　8、未按信用卡使用原則去做，造成的經濟損失由經手人負責。

　　旅行支票使用管理制度

　　1、客人到商場購買商品，可以使用旅行支票，但不接受私人支票。

　　2、檢查旅行支票：

　　(1)旅行支票具有一定面額;

　　(2)支票正同上方簽名處已留持票人的簽名;

　　(3)支票在燈光下有折光反映，票面有凹凸花紋。

　　3、接受前，請持票人當面在支票下方簽名，否則，支票無效，并與上方已留簽名核對是否相符。

　　4、如對簽名有疑義，可請持票人在支票背面再次簽名核對。

　　5、請客人出示護照，核對護照姓名與支票上簽名是否相符，并把護照國籍、號碼抄錄在支票北面。同時婉請客人留下地址。

　　6、對旅行支票真偽有懷疑，應請銀行兌換 處鑒定。

　　7、對于外幣旅行支票，銀行要收取貼息。

　　8、當支票實際價值不于所購商品價值時，應以現鈔退回差額。

　　9、請在“轉賬支票報表”上匯總旅行支票的繳款數，并注明何種貨幣和買入價。

　　核數操作制度

　　1、整理歸檔上一天的單據、報表等，落實上一天稽查出來的問題;

　　2、將經理核準的考核通知書送到有關部門簽收;

　　3、核對各收款點的營業報表，包括餐廳收款處、商務中心、電傳室、娛樂、洗衣、客房酒水等;

　　4、稽核人員應抽查餐單，核對點菜單與賬單是否相符;

　　5、檢查當天到達的客人房租情況，檢查房租折扣是否符合規定，檢查前臺接待處交來的批條是否齊全;

　　6、檢查客人住宿登記卡是否齊全;

　　7、將各收款點營業額輸入電腦;

　　8、將輸入電腦的各收款點的現金總數以及信用卡數與營業日報表進行平衡后，應與營業報表總合計數一致;

　　9、檢查無誤后，將上列報表裝訂在一起，分送到各部門。

　　辦公用品財務處理制度

　　1、酒店各部門用于辦公所需的筆、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每季度編報領用計劃，統一由財務部購進，交倉庫保管，各部門按月領用;

　　2、酒店的辦公用品除個別零星急需外，各部門不得自行采購和復印;

　　3、各部門領用辦公用品，必須填寫領用單一式二聯，并經領導批準;

　　4、領用人領取物品后，由倉管員簽名，領用部門取回一聯作為部門財務或文員記錄之用，另一聯由倉庫按月裝訂，作為便查簿，以備檢查;

　　5、倉庫保管員在收到辦公用品并經驗收無誤后，在進倉辦公用品的發票上簽收，并立即登記商品貨卡和便查簿，不必填進倉驗收單;

　　6、財務部對辦公用品的賬力結算，可憑采購員進貨交倉庫驗收后的原始發貨票，經審查票面品名、規格、數量、金額，以及倉管員驗收和經手人簽名，即準予辦理報賬;

　　7、辦公用品財務核算處理，直接攤入費用列支，即應以“管理費-辦公用品”科目列支，不必通過庫存物料科目的重復核算;

　　8、在各部門逐步確立為獨立核算后，辦公用品同財務部在管理費科目列支，但應分部門設立明細賬戶，以便按部門實際領用分攤費用。

　　將售品、贈品、樣品管理制度

　　1、將售品、贈品、樣品的范圍：

　　(1)獎售品：外單位推銷某項商品及物料，由該單位按其規定撥出所售商品、物料的一部分或小部分將給職工;

　　(2)贈品：外單位對酒店某部門或人個的酬謝物品;

　　(3)樣品：外單位推銷他們的商品、產品，免費送一些給酒店有關部門作為樣品。

　　2、獎售品、樣品、贈品經批準作出處理后的收入，由酒店管理部門統一分配。

　　3、任何部門或人個均不得私自占有獎售品、樣品和贈品，否則按所價值價格加倍罰款，并建議人事部作出扣發浮動工資的處理。

　　成本損耗、控制管理制度

　　1、原材物料、商品及備用品，屬供貨方因包裝不符合規定而造成破損或數量不足而產生的損耗，應由運輸部門作出鑒定意見，酒店儲運部門協同業務部門填制“商品、原材物料損耗查詢報告書”，發往供貨方追索損失。在供貨方未償付損失金額前，所損耗數量、金額，列入“待處理損失”科目，收到供貨方賠償款項后，沖銷該科目的余額;

　　2、原材物料、商品等在運輸中所發生的損耗，由有關部門報財務部加具意見呈總經理審批，經批準報損的金額在“壞賬損失”科目列支;

　　3、原材物料、商品等在運輸過程中，由于儲運部門裝卸不負責任造成破損或丟失所產生的損耗，應查明原因，根據當時的實際情況，由經辦人員擔負經濟責任或擔負部分經濟責任，再由有關部門經理審查，會同財務部審批，報總經理審閱批示;

　　4、營業部門結合國家對旅游部門規定的毛利率控制標準及當前實際情況，制定各部門、各營業項目的毛率指標，并按旬、按月逐期予以追蹤反映和分析考核;

　　5、對各職能部門可控的變動費用，按年計劃分解，建立費用責任中心，采用控制費用或其他有效形式，進行有效地控制。

酒店財務管理制度11

　　第一章資產及項目交接

　　第一條新開業酒店由總公司將其有關會計賬務事項，編制移交清單，各酒店應根據所接收資產逐一登記，實行建賬管理。

　　第二條按酒店管理制度，進行資產、用品等的購、領、耗、存、盤點管理。

　　第三條酒店開業前由運營部協助酒店制作開業用品預算，經總公司分管副總審核后，安排統一訂制。

　　第四條總公司統一訂制的開業用品，由各酒店驗收，并列入酒店庫存商品管理，貨款由各酒店在自有流動資金（或開業備用金）中支付。

　　第五條籌建期間的工程款項由總公司代為支付，待工程完工后，統一結轉給酒店，原件一般保留在總公司，酒店可從總公司索取蓋有"復印件與原件一致"印章的復印件。

　　第六條工程決算后，由各酒店分別記入"固定資產、長期待攤費用"等科目，所需工程資金由代墊或從銀行借款，酒店分期歸還總公司（或銀行），工程尾款由總公司統一支付。

　　第二章營業收入

　　第七條經審核后的賬單方可入賬

　　每天的營業收入必須解入銀行（應按每天的金額分別填寫解款單，不要湊整數），月末同樣以銀行解款形式入賬，可做未達賬（即“企業銀行賬面已到，銀行則未到”）

　　按公司統一規定編制營業日報表，十天為一小計，月為總計分錄如下：

　　借：銀行存款（當天收到，并已解入銀行的現金）

　　應收賬款——散客待結賬（客人當天消費但未結賬的金額）

　　應收賬款——信用卡未達（客人已消費并簽字，但銀行尚未結算入賬的信用卡金額）

　　營業費用——客用品（用"紅字"反映客人賠償的金額）

　　貸：營業收入——客房收入（房金收入）

　　營業收入——商品收入（商品收入）

　　營業收入——餐費收入（餐飲收入）

　　營業收入——其他收入（商務、房租收入、金卡收入等）

　　其他應付款－代收客人話費其他應付款－代收客人洗衣費預收賬款－預收客人押金（向客人預收的客房押金，負數則用紅字表示）

　　第八條所有收入必須作明細統計，如金卡收入，代幣券收入等（可以電子表格形式統計）

　　第三章存貨

　　第九條酒店按實際情況存貨分為以下幾類客房部：物料消耗－客用品物料消耗－棉織品物料消耗－清潔用品物料消耗－印刷品；餐飲部：原材料飲料；賣品部：庫存商品

　　第十條其中每筆業務手續必須齊全，后附入庫單，必須有驗收人簽字。出庫同樣附出庫單，有領用人簽字（如：客房客用品消耗，必須有客房人員清掃單，后附簽名）

　　第十一條分錄如下：

　　購進入庫時（憑證后必須有入庫單）

　　借：庫存商品（為小賣部）

　　物料消耗——客用品

　　物料消耗——棉織品

　　物料消耗——清潔用品

　　物料消耗——其他

　　原材料

　　飲料

　　貸：現金（夠零星菜款時）

　　銀行存款

　　應付賬款（必須注明供應商）

　　每月出庫時（可按旬或在月末填列，后附出庫單及月收發存報表及盤點表，及時注明盤盈虧說明，并做分錄）

　　借：主營業務成本——餐飲

　　主營業務成本——賣品

　　營業費用——客用品

　　營業費用——印刷及文具

　　營業費用－維修費

　　貸：庫存商品（賣品部）

　　原材料（餐飲）

　　飲料（餐飲）

　　物料消耗

　　內部用餐或使用時

　　借：其他應收款——公司等

　　營業費用——工作餐

　　營業費用——業務招待費

　　貸：主營業務成本（借方用紅字表示）

　　第四章債權債務

　　第十二條應收賬款、預收賬款：只用于記錄應收及預收客賬，其中：包括不能入PMS系統的團隊應收及預收款（財務后臺操作），未達的信用卡金額

　　第十三條其他應付款：用于核算與客賬無關的其他應付款項，與總公司的往來賬，統一通過本科目核算（如：應收公司款，及公司代墊的款項）

　　借：長期待攤費用（安裝、裝修、配套工程等，可設明細賬管理）

　　固定資產（按類別設置明細）

　　待攤費用（按類別設置明細）

　　貸：其他應付款

　　第十四條應付賬款：核算營業過程中，與供應商之間的往來款項（如購客用品、原材料等）

　　第十五條其他應付款：除應付賬款外的其他應付款項

　　第十六條每天必須核對應收及預收客賬（即PMS統計報表同財務日報表的吻合性），每月必須核對往來賬，與公司及其他店的往來賬必須月月結清。

　　第五章費用、稅金

　　第十七條為了準確核算各酒店當月（年）的有經營情況，可通過"預提費用"科目進行核算，包括：水、電、煤氣、蒸汽、電話費、銷售傭金、棉織品、大修理等。

　　第十八條月末將當月預提費用明細表（月末一并填列并做分錄），酒店暫不設"管理費用"賬戶，相關費用通過"營業費用"科目核算。

　　第十九條借：營業費用——水費

　　營業費用——電費

　　營業費用——煤氣費

　　營業費用——蒸汽費

　　營業費用——電話費

　　營業費用——銷售傭金

　　貸：預提費用（按明細設置分別填列）

　　第二十條每月預提的費用必須有依據，可根據相關部門提供的月度抄表數等，計算出當月應承擔的.費用。

　　第二十一條每月預提費用的憑證盡量做在一張憑證上，以免漏提、多提及遺忘。

　　第二十二條酒店員工工資標準及工資總額，由酒店提出初步方案，報總公司審批，店長及財務主管的工資標準，由總公司決定，經過批準工資的發放，由酒店計入營運成本。

　　第二十三條養老金等"四金"由酒店統一繳納。

　　第二十四條工資管理實行預提制，即月末必須計提當月實際應發放工資，會計分錄如下：

　　計提時

　　借：營業費用——工資

　　貸：應付工資——工資（實際發放數）

　　借：營業費用——工資

　　貸：其他應交款——養老金（個人）

　　其他應交款——醫保（個人）

　　其他應交款——失業保險（個人）

　　其他應交款——公積金（個人）

　　應交稅金——個調稅（個人）

　　營業費用——缺勤沖回（借方以紅字表示）

　　支付時：

　　借：應付工資——工資

　　貸：銀行存款

　　現金

　　借：其他應交款——養老金

　　其他應交款——失業金其他應交款——醫保其他應交款——公積金

　　應交稅金——個調稅

　　貸：銀行存款

　　第二十五條每月必須計提當月應繳營業稅及其他稅金，分錄如下：

　　計提時

　　借：主營業務稅金及附加——營業稅

　　主營業務稅金及附加——城建稅

　　主營業務稅金及附加——河道管理費

　　主營業務稅金及附加——教育費附加

　　貸：應交稅金——營業稅

　　應交稅金——城建稅

　　其他應交款——教育費附加

　　其他應交款——河道管理費

　　支付時

　　借：應交稅金

　　其他應交款

　　貸：銀行存款

　　第二十六條上述項目，根據各地區實際需要設定，稅率根據當地執行比率計提。

　　第二十七條新開業酒店應及時爭取本地政府部門的稅收優惠政策。

　　第二十八條“待攤費用”科目，年底保留余額，裝璜及開辦費一般列入“長期待攤費用”管理，分攤期為5年。

　　分錄如下

　　支付時

　　借：待攤費用

　　長期待攤費用

　　貸：銀行存款

　　應付賬款

　　其他應付款

　　攤銷時

　　借：營業費用（按明細科目設置填列）

　　貸：長期待攤費用

　　待攤費用

　　第六章固定資產、折舊

　　第二十九條固定資產的折舊年限，一般按現行會計制度規定執行，若與稅務法規有差異的，按稅務規定的最低年限為準。

　　第三十條固定資產必須建賬管理，每年至少盤點一次，要求保管、使用人每年至少確認一次，發生差異必須查明原因，及時做出調整。

　　第三十一條固定資產以原始金額入賬，每月提取的折舊，通過“累計折舊”科目核算。

　　分錄如下：

　　支付時

　　借：固定資產

　　貸：銀行存款

　　計提折舊時

　　借：營業費用

　　貸：累計折舊

酒店財務管理制度12

　　第一章：總則

　　第一條：為加強酒店財務管理，規范酒店財務行為，統一會計核算標準，保障會計信息的真實、完整。（)根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《旅游飲食企業財務制度》的有關規定，結合酒店實際情況，制定本制度。

　　第二條：酒店的財務會計工作，在總經理的領導下，授權財務經理負責管理。財務部下設《會計核算、營業收入、收入審查、成本核算、采購工作、網絡管理》等部門，承擔酒店物資采購、收支管理、會計核算、網絡信息管理等工作，對總經理負責。

　　第三條：財務人員必須認真執行國家法律法規的規定，依法行使監督職權，認真做好會計核算工作和財務管理工作。

　　第二章：會計核算

　　第四條：根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》、《企業會計準則》、《旅游飲食企業財務制度》的'有關規定，結合酒店的實際情況，制定酒店會計核算政策和辦理會計核算業務。

　　第五條：酒店發生之經濟業務，按規定填制會計憑證，登記會計帳本，編制會計報表。

　　第六條：會計期間分為年度、季度和月度，年度會計期間自公歷1月1日起至12月31日止，月度會計期間自每月的第一日起至最后一日止。

　　第七條：會計核算以“人民幣”為記帳本位幣。采用“借貸”復式記帳法記帳。

　　第八條：按權責發生制原則核算，按《旅游飲食企業財務制度》設置會計科目。

　　第九條：會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他會計核算資料，必須符合國家統一會計制度規定，做到口徑一致，相互可比。

　　第十條：收入與成本費用應相互配比。

　　第十一條：劃分收益性支出和資本性支出。

　　第十二條：各項財產物資均按取得時的實際成本計價。

　　第十三條：會計核算政策

　　1、 存貨按加權平均法核算；

　　2、 低值易耗品攤銷采用一次攤銷法和分期攤銷法核算；

　　3、 無形資產和遞延資產在受益年限內平均攤銷；

　　4、 固定資產采用平均年限法計提折舊；

　　第十四條：記帳程序

　　1、 酒店發生之經濟業務按照先單據、后款項的原則辦理。發生之經濟業務必須憑審批有效的、手續完備的原始憑證記帳。

　　2、 出納憑審批有效的、手續完備的收支憑證辦理收支業務，登記現金日記帳和銀行存款日記帳。按管理要求編制現

酒店財務管理制度13

　　保管有關印章空白支票；妥善保管現金及轉賬支票，并按銀行規定正確填寫支票，不得簽發空白及遠期支票；使用時應填制《支票領用存登記表》，接受財務會計月終對空白支票的盤點檢查。

　　（）妥善保管發票，設置發票領用登記薄，登記吧臺所領用發票數，由領用人（收銀員）簽字。

　　（）月終對吧臺剩余發票進行盤點，并接受財務會計對發票盤點檢查。

　　（）對于收銀員計算錯誤發票使用不規范和虛報發票使用數等違紀行為，應及時向財務會計報告。

　　（）必須妥善保管銀行印鑒，嚴格按照規定用途使用。

　　接受財務會計及總經理的業務質詢檢查考評等。

　　按時完成財務會計交辦的其它事宜。

　　庫管員崗位職責

　　在總經理財務會計領導下負責酒樓物資的驗收入庫發放保管盤點，做到手續清楚數字準確保管得當，開單迅速不出差錯。

　　認真登記商品（材料）數量金額明細表，每月結帳應與盤點數相核對，發現差異，應查找原因，及時處理。

　　嚴格按《庫管制度》進行庫房管理工作。

　　（）堅持“四個禁止”：禁止無關人員入庫；禁止為個人存放物品；禁止在庫房飲酒吃零食；禁止危險物品與其他物品混貯。

　　（）做好防火防盜防腐防潮防毒防蟲等“六防”工作。

　　（）科學儲存保管控制庫存業務；合理制定庫存物資補充計劃，并填制《物資申購單》，控制最高庫存量和最低庫存量；隨時掌握庫存狀況，及時提供庫房物資進銷存的數據，充分發揮庫房蓄水池作用。

　　（）按時向財務室上報《存貨進銷存明細表》。

　　不得以權謀私，不得向供貨商索賄索物或接受其宴請娛樂等

　　財務會計的`業務指導質詢調查審計等。

　　做好出入庫物資管理工作，開源節流，完善財務手續。

　　完成財務會計臨時交辦的其他事宜。

　　收銀員崗位職責

　　收銀員業務上屬于財務部指導，行政上屬于前廳領導。

　　按照前廳人員填寫的點菜單加菜單酒水單上記載的菜品灑水香煙等名稱數量準確輸入電腦，及時核對。

　　對結賬單記載的金額準確及時快速收款，打印發票，并加蓋印章。

　　每日根據匯總金額填寫交款單，與點菜單結賬單一起于次日交財務室審核。

　　無權私自改單，交款單結帳必須連續編號，報廢結算單經相關人員簽字確認后也一并交財務室審核；無權單聯讓相關人員簽字改單，只能雙聯簽字改單。

　　對營業額的準確性安全性負責。妥善保管營業尾款，拒收假幣，否則發生短缺責任自負。

　　保守經營秘密，不得隨意透露酒樓經營秘密，不得隨意給顧客多開發票。

　　遵守前廳相關制度，及時發現收集反饋客人意見。

　　保持吧臺及工作區域衛生干凈整潔，與前廳要求一致。

　　及時完成領導安排的其它臨時任務。

　　記單員崗位職責

　　根據記單操作程序填制結算單，菜品數量金額應真實準確，金額大小寫一致，若有差錯責任自負。

　　結算單必須整聯復寫，不得單聯填制。

　　每日將結算單點菜單于次日上午匯總后一起上交財務室。

　　免單需由經辦人簽署原因，由總經理簽字（免單不得打折）；打折需由有關領導按權限范圍簽字，具體參照酒店有關管理制度執行；記單員應按規定見既定領導簽字后再進行免單或打折處理。

酒店財務管理制度14

　　第一節概述

　　財務部由查核部、會計部、成本控制部、電腦房和采購部組成，是酒店的核算和監督機構，負責日常收支管理和成本控制工作。根據《會計法》的規定，結合酒店的實際情況，設置會計科目和會計報表，組織會計核算，包括資產核算、負債核算、所有者權益核算、營業收入核算、成本核算、費用和稅金核算以及利潤和利潤分配核算。

　　查核部通過設在前廳和餐飲部門的各個收銀點收集并統計每天的營業收入。為了確保營業收入的準確性，查核部設有專人進行日審和夜審。為了盡快收回旅行社或相關單位在酒店消費后未能及時支付的欠款，查核部還設立有應收信貸部，定期對欠款單位進行信譽審查并催收欠款，對那些長期欠款的單位要向銷售部提出停止信貸掛帳權利的建議，因為酒店依靠收回所有營業收入用以支付日常的開支和員工的工資以及償還銀行的貸款和業主的利潤分配，因此，應收賬款的及時回籠對于酒店資金周轉意義重大。

　　會計部根據審計所提供的收入日報作為核算收入的依據，編制酒店月度、季度、年度財務報表，正確、及時地核算和監管酒店的財務狀況、經濟活動和經營成果，為管理當局提供準確可靠的會計信息。為了加強計劃管理，會計部尚須編制財務預算，做好控制工作，節約費用，降低成本，多創利潤。通過對酒店應付帳款的控制，合理分配、運用資金，爭取較大的經濟效益。會計部人員應堅持會計監督，貫徹執行各項財務制度，維護財經紀律，保護酒店的財產和利益。

　　成本控制部門負責對日常酒店申購用品價格的審核，倉庫存貨領用的控制，尤其是針對餐飲部門食品酒水的控制，盡量避免造成浪費和流失。

　　電腦房主要負責酒店電腦系統及外設的維護、巡視及檢修，辦公應用電腦軟硬件的維護，酒店電腦耗材的管理，保障整個酒店電腦系統安全正常運行。并不斷改進系統，使酒店的信息管理系統完善、先進、暢通。

　　采購部是負責酒店采購工作的職能部門。采購部在酒店統一管理下，根據實際工作要求，適時、適量、適價、經濟合理地采購各部門所需要的物品，確保酒店經營活動的正常進行。采購部的采購工作，必須嚴格執行酒店的采購制度，嚴格按照采購程序辦理，確保所采購物品的數量、質量、價格和交貨時間符合要求，并嚴格控制采購成本。

　　部門的重要性

　　任何企業都離不開財務工作，無論是經營性企業還是非經營性企業。因為每個企業都是社會經濟活動的細胞，沒有資金，組織就不能存在，而有了資金，就有了財務工作。酒店作為一個實行獨立核算的經濟實體，其財務工作就尤為重要。在對外開放，從計劃經濟向市場經濟的過渡時期，企業會更重視經濟效益，加強經濟核算。企業經營的最終目的是以最少的投入，獲取最大的經濟效益，要達到這個目的均離不開財會工作。

　　財務部的功能和作用

　　酒店財務部的功能和作用主要體現在三個方面，即提供酒店經營管理的財務信息資料，提高經濟效益和促進經營管理水平的提高。財務部根據經營管理人員及各部門對管理的要求而提供的信息資料有：

　　一、提供預測和規劃所需要的信息

　　管理人員可以通過財務部所統計的營業收入歷史資料預測來年的營業收入，根據酒店積累的'自有資金決定是否開展擴建，改建等規劃工程。

　　二、提供控制所需要的信息

　　成本和費用是酒店經營中要控制的兩大因素。管理人員可以根據財務部提供的成本和費用報表上成本與費用的變化情況做出保持或降低等控制決策。

　　三、提供測量經營成果所需要的信息

　　酒店經營成效最終表現在其經營成果上，經營取得是財務部通過及時、準確的核算后獲得。營業收入的核算，工資核算，原材料成本核算，各種費用核算等都是財務部日常的工作。四、提供酒店外界所需要的經營和資金信息

　　酒店是一個有機整體，但不是個封閉的整體，酒店內外信息的溝通，接受專門機構和社會的監督也需要財務部提供有關資料，接受財稅檢查，審查機關檢查等。

　　財務部組織酒店的資金運動，通過財務計劃制定出經濟核算，經營效益的總目標，加強對經營活動中各種消耗及資源的控制。以最少的人、物投入而獲取最大的經濟效益。

　　酒店經營管理就是為了使酒店系統的功能效益不斷提高而從事的一系列活動，財務部在指導酒店日常經營活動中，往往以下述的方式主動參與：

　　一、指導日常經營活動，避免盲目性。

　　二、完善內部經營管理機制，實行目標管理。

　　三、監督經營方向，端正經營思想和營業行為。

　　四、參與經營決策。

　　財務部的基本任務

　　財務部的基本任務是遵循國家的方針政策和會計制度，依據酒店經營運籌規律，合理組織各項財務活動，正確處理財務關系，加強資金計劃管理和經濟核算，促進規范服務質量，降低成本，改善經營管理，提高經濟效益，加強財務監督，保護酒店財產，維護財經紀律，具體有以下內容：

　　一、正確、及時、完整地核算和反映酒店經濟活動和經營成果，為管理人員提供準確可靠的財務會計信息資料。

　　二、加強資金計劃管理，認真編制年度財務計劃，做好財務預算和各項經濟指標的分解。三、加強成本費用的核算，做好各項指標控制工作，降低成本和費用，多創收，多創匯。四、加強財務分析，考核各項經營指標的內外情況，反映經營管理現狀，通過深入實際的調查研究，總結經驗教訓，揭露矛盾，促進酒店改善經營管理。

　　五、籌集和管理分配、運用資金、積累資金、監督資金的運用情況，加速資金周轉，以盡量少的資金占用，取得較大的經濟效益。

　　六、堅持會計監督，維護財會紀律，保障酒店利益。

　　七、協助指導各部門做好節支開源工作，加強成本核算；

　　八、確保各部門的經營活動正常開展，做好服務工作。

　　財務工作是紛繁復雜的，財務工作的嚴肅性要求從事這項工作的人員必須一絲不茍，細心周到，財務部每天處理各種財務事項，綜合性很強，因此要與其他部門協調好關系，財務部每天的收和成本報表是反映各部門經營成果的睛雨表，收入的增加或減少，成本提高，都反映酒店經營上的優勢或存在的問題。

　　第二節組織結構和職位介紹

　　財務辦公室

　　一、財務總監

　　（一）工作關系

　　上級：直屬總經理室領導，向總經理負責。

　　下級：統領財務部、采購部及部屬人員。

　　（二）崗位職責

　　1、在總經理領導下，認真貫徹執行《會計法》和有關的法律、法規、制度。監督考核酒店有關部門的財務收支、資金使用和財產管理等計劃的執行情況及其效果，保護酒店財產，維護財經紀律，對本酒店的財務狀況負責。

　　2、領導財務部的全體人員認真落實崗位責任制，健全和嚴格實施經濟責任制，建立良好的財務工作秩序，并對其工作負責。

　　3、有權向下級下達工作和生產任務，向他們發指示和進行工作策劃。根據本部的實際情況和工作需要，有權增減員工和調動他們的工作。

　　4、負責財會部、采購部、電腦房的全面工作。加強財務部隊伍的建設，制定各級人員培訓計劃，提高財務部全體員工的業務素質，擬定財務部各部門機構設置和人員配備方案，并實施各級人員的任免和獎懲方案。

　　5、控制預算案，指導制訂酒店經營政策。根據董事會下達的任務和酒店領導要求測算和制訂經營責任制方案。

　　6、管理現金流量、貨款及貨幣兌換。

　　7、貫徹執行總經理下達的各項工作任務，處理所管部門的日常業務。8、審查和批示各部門的營業報表和工作報告。

　　9、協調與酒店各部門的關系，并負責與財政、銀行、稅務、外匯和保險機構聯系。10、組織各部門編制財務收支、成本費用等計劃和預算，審查核定計劃外重大收支項目，并負責各項經營計劃的協調平衡，落實完成計劃的措施，對執行中存在的重要問題提出改進意見。

　　11、參加總經理召開的部門經理例會、業務協調會議，建立良好的工作關系。定期向總經理如實反映酒店經濟活動和財務收支情況，正確及時地提供管理信息，作為改善酒店經營管理決策的依據。

　　12、對部屬的工作進行策劃與督導，培養他們不斷提高管理水平和業務能力。

　　13、需與上級主管部門、財政、稅務及金融機構等有關部門保持良好的合作關系。

　　（三）素質要求

　　1、財務總監屬酒店高層管理人員，要求對酒店業務特別是財會、采購、倉庫管理方面的業務非常熟悉。

　　2、熟悉和掌握會計的基本理論及實際工作方面的知識，包括掌握會計的基本原理、常規、標準、原則及限制等基本會計知識。

　　3、熟悉經濟法、酒店法及本地的法律及法規。

　　4、了解和掌握酒店經濟活動的情況。

　　二、財務部經理

　　（一）工作關系上級：財務總監

　　下級：財務部副經理、審計主管、收銀主管、成本主管、采購部經理、電腦房主管

　　（二）崗位職責

　　1、在財務總監的領導下，直接負責財務部的日常管理。

　　2、督導查核部、會計部、成本部和電腦房的業務操作。

　　3、協助財務總監起草各種管理制度，并監督檢查落實各有關制度。

　　3

　　4、協助財務總監編寫年度、季度、月度財務計劃。審核財務日報表、月報表及年度報表。

　　5、負責酒店的財產管理。

　　6、監督審查酒店內部的財務收支情況，確保酒店一切營業收入、開支及有關經濟活動能按國家有關法規和制度進行。

　　7、財務總監不在崗時，代行總監職責。

　　（三）素質要求

　　與財務總監的素質要求一致。

　　三、文員

　　（一）工作關系上級：財務總監下級：無

　　（二）崗位職責

　　1、負責接待財務部的來客和接聽電話。

　　2、做好各類文件、信件、報表的收發、存檔、傳送工作。3、建立財務檔案，以便隨時通知財務總監當天應辦事項。

　　4、本部門召開主管會議時，做好會議記錄。

　　5、根據財務總監的要求起草、打印各類文件，熟悉酒店各部門工作程序和流程。6、辦理本部門員工的到職、離職、調動、手續以及人事部委辦的工作。

　　(三)素質要求

　　1、熟悉財務部的工作程序和各項規定，性格開朗，工作踏實，精通電腦中、英文打字，工作細致、耐心、快捷。

　　2、年齡在24歲以上，女性，品貌端正，氣質高雅。身高，１．６５-１．６９米。3、財會專業大學專科以上或同等學歷。

　　4、熟悉掌握英文，達到中級以上水平，且具有一定的文字閱讀寫作及翻譯能力。5、反應靈敏，保守秘密，能幫助財務總監協調本部門及與外部門之間的工作。

　　（四）工作內容

　　1、每月收取各班組排班表、交部門經理、總監審核批準后送人事部。

　　2、掌握并準確發放辦公用品、工衣、工鞋、勞保等物，并了解使用情況。

　　3、負責本部門每日的考勤，每月總各班組考勤情況，并上交人事部，收、放考勤計時卡，

　　做全勤獎、飯費補貼、獎金等各類表格。4、擔負部門的資產管理責任。5、自覺遵守《員工守則》，協助部門經理檢查部門員工紀律的執行情況，并作出記錄，向部門經理匯報。

　　6、接受并完成總監、經理臨時指派的其它工作。

　　查核部

　　一、查核主管

　　（一）工作關系上級：財務部經理

　　4

　　下級：查核員（日審和夜審）

　　（二）崗位職責

　　1、在財務部經理的指導下，負責酒店收銀結算查核具體管理工作。

　　2、督導查核員遵守有關財務規定和結算查核程序，保證酒店的資金安全。

　　3、合理排班，遇有員工休假，主管必須頂班或對班次進行調整，并做好考勤。

　　4、積極參加培訓，遵守酒店規章制度，完成上級分配的其它工作。

　　（三）素質要求

　　1、熟練掌握酒店會計的基本理論及實際工作方面的知識。

　　2、熟悉酒店的收銀管理的電腦系統，并能熟練操作。

　　3、熟悉經濟法、酒店法及本地的法律、法規。

　　4、忠誠酒店事業，維護酒店利益。

　　（四）工作內容

　　1、督促查核人員認真復核各收銀點的營業報表、帳單，發現錯誤，加以糾正，以保證酒店營業收入帳目準確，對已復核過的報表，都必須簽字，以示負責。

　　2、復核夜班完成的收入晨報表：主要核對開房率、房租收入、散客和團體的平均房價是否正確，每個餐廳的平均消費、人數、總數是否正確，并簽名確認。

　　3、審核匯總前一天的營業收入情況，編制收入日報表，及時將日報呈酒店領導。

　　4、復核早班所核的單據。

　　5、對所屬員工進行培訓，以確保工作正常運轉。

　　二、查核員（日審和夜審）

　　（一）工作關系

　　上級：查核主管下級：無

　　（二）崗位職責

　　1、在查核主管的領導下，負責酒店收銀結算查核工作。

　　2、遵守有關財務規定和結算核查程序，保證酒店的資金安全。

　　3、查核領班還負責指導查核員開展工作的職責。

　　4、積極參加培訓，遵守酒店規章制度，完成上級分配的其它工作。

　　（三）素質要求

　　1、熟練掌握酒店會計的基本理論及實際工作方面的知識

　　。2、熟悉酒店的收銀管理的電腦系統，并能熟練操作。

　　3、熟悉經濟法、酒店法及本地的法律、法規。

　　4、忠誠酒店事業，維護酒店利益。

　　（四）工作內容

　　每天按各班次收銀員送審的帳單、原始單，核查數據是否準確，并核對該班次營業報表。

酒店財務管理制度15

　　1、為了規范賓館的。財務行為，加強財務管理，特制定本制度。

　　2、賓館財務管理實行民主、公開的管理，每月公布一次財務情況，每月一次結算。

　　3、賓館的財務管理實行總經理負責制，總經理對全體股東負責。

　　4、賓館日常財務管理的'人員為總經理和經理，經理每日結算好賓館的收入和開支，并且及時報送總經理。

　　5、賓館的收入按照四類進行統計即：現金房費、簽單房費、百貨收入、賠損收入。

　　6、經理必須對每日收入逐筆核對，不能有錯落的情況發生。如有工作人員有意無意的錯落收入，導致收入沒有入賬，視為隱瞞收入、侵占賓館資產處理，除依法收回收入外，具體當事人予以辭退。

　　7、簽單房費必須有客戶的簽字。客戶簽單必須有總經理的同意，或者是單位老客戶。簽單由經理保存，及時到各單位收取。收取后交總經理。

　　8、賓館的進貨由經理依據經營情況，及時制定進貨計劃，報告總經理，由總經理安排進貨。

　　9、賓館銷售的各類貨物，必須是由賓館統一安排銷售的。嚴格杜絕銷售各類私貨。

　　10、賓館的開支發票必須有經理的簽字。

　　11、賓館的開支必須當月結算清楚，報股東大會審核批準。

　　12、每月7號為股東大會日，由全體股東審核當月收入和開支。如有特殊情況，可以提前或者順延。如果順延不能超過三天。

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