財務管理制度15篇(熱)
隨著社會不斷地進步，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度一經制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準則和依據。那么相關的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編幫大家整理的財務管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
財務管理制度1
一、敬崗敬業，熟悉法規，依法辦事，客觀公正，搞好服務，按照國家統一的會計制度建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
二、按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定辦理現金收付和結算業務。
三、對審批手續不全的財務收支應當退回，要求更正。
四、對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內應向財務報帳。收回借款時，應當另開收款收據，不得退還原借款憑證。要及時清收欠款。
六、正確計算銷售收入和經營業務收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。
七、按照稅法規定及時足額繳納各項應交稅金。
八、按照會計管理檔案的辦法、規定和要求當年會計檔案年終后，由會計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執行安全和保密制度。
財務管理制度6
第一章總則
第一條為了加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務管理和會計監督，規范財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現代企業制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業財務通則》，《企業會計準則》，《公司法》，以及有關法規、政策、制度，結合本集團的實際情況，制定本制度。
第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司（含事業性質、企業化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業）。
第三條集團公司和所屬企業是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業法人資格，不得自立銀行帳號。
第四條集團公司對國家授權經營的國有資產負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業所占用的國有資產實行占有責任制。各所屬企業必須設立會計機構，根據內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業所發生的各項經濟業務，并實行有效的`會計監督。
第五條各所屬企業應加強經營管理，努力降低成本、費用，確保企業財產的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條各所屬企業的財務部門和財務人員必須自覺地接受集團公司財務監督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經集團批準不得銷毀；對企業的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環。第七條集團公司對各所屬企業的管理以產權為紐帶，享有投資收益權。
第八條各所屬企業不得以其資產對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經集團公司批準。
第二章集團公司財務管理機構及職責
第九條集團公司設計劃財務部，對所屬各企業及參股公司占有的集團資產實行統一管理。
一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規章制度，并負責實施。
二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業財會業務進行指導、檢查、考核。對發現違反財務會計制度有關規定的應予以糾正。
三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監督；負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。
五、負責集團授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產增值指標并按期考核；對授權范圍內的國有資產進行清產核資、產權登記、產權界定。六、對所屬企業財務管理實行財務主管委派制，制定管理規定并負責實施。
七、根據集團經營戰略，協調各所屬企業之間的資金分配和資金調撥，根據集團發展需要，策劃集團融資方案并實施。
八、了解各所屬企業重大經營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。
九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經濟糾紛。
十、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照有關規定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。
第三章所屬企業財務機構職責
第十條貫徹執行國家的財務會計政策法規，執行集團公司的有關規定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監督。
一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規章制度，健全內部經濟責任制，建立科學規范的內部經營考核體系。
二、集團所屬各企業實行預算管理。
�。�1）每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。
（2）2月中旬上報正式預算案。
�。�3）各企業財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。
（4）上報集團的預算案應由企業總經理或單位負責人簽字同意。
三、所屬企業應真實地記錄和反映本公司的經濟活動和財務狀況，準確核算本公司經營成果，及時向集團公司上報月（季）度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。
四、對外的長期投資項目，資產轉讓、兼并、破產、拍賣，必須經集團公司批準方可處置。
五、擁有被投資企業20%以上權益的所屬企業，對其長期投資必須采用權益法核算并編制合并會計報表。
六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批準。
七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批準，企業不得隨意核銷。各企業壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關于應收帳款的管理規定》辦理。
八、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。
九、各企業在年度終了進行利潤分配時，須統一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業，在征得董事會同意后可以不再計提。
十、各企業應嚴格執行集團頒布的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件后5個工作日內予以答復。
第四章附則
第十一條本制度由集團計劃財務部負責解釋。
第十二條本制度自通過之日起執行。
財務管理制度2
第一條為了規范本院財務行為，加強財務管理，保障各項工作正常開展，根據國家法律、法規和財政部門的有關規定，制定本制度。
第二條實行“分級審批，嚴格把關”的財務管理原則，秉著保證業務工作需要，厲行節約，合理開支，制止奢侈浪費的指導思想，嚴格執行國家的法律、法規和財務制度，
第三條行政裝備科是履行全院經費管理的唯一職能部門，各項收入和支出必須納入行政裝備科預算統一管理，統籌安排使用。任何科室和個人辦理收支業務必須在科財務預算的規范下進行，嚴格執行“收支兩條線”，嚴禁各科室設置“小金庫”。
第四條院財務的年度預算，由院行政裝備科根據實際情況按照有關規定進行編制，經主管領導審定后按程序上報。
第五條正常公務需要追加的專項經費，由業務科室提出預算報告，院行政裝備科匯總后，經檢察長同意報財政部門。
第六條經批準變價處理的固定資產及其它收入等納入院財務統一管理。
第七條堅持請示報告制度，財務人員每月向辦公室負責人和檢察長報告當月經費收支的準確數字和有關情況。每季度向院務會報告一次經費收支情況，自覺接受院領導和全院干警監督指導。
第八條工資、津貼管理制度
�。ㄒ唬┘{入財政統發的個人工資、津貼、補貼等由院行政裝備科按規定核定后報有關部門。
（二）人員增減、職務調整引起的.工資、津貼等變動由院行政裝備科按規定核定后報有關部門。
第九條差旅費開支管理制度
�。ㄒ唬┰汗ぷ魅藛T差旅費按照縣財政局的有關規定執行。各種費用開支應嚴格遵守財務管理制度和開支標準，不能隨意擴大開支范圍和提高開支標準。
（二）因公出差借款，應由部門提交借款報告，經部門負責人簽字蓋章后，按審批層級審批后方能借款，借款在借款在公差返回后及時到院行政裝備科報銷。
（三）差旅費報銷單下面只能附車船票、飛機票、住宿費發票，自帶車的可附過路費票據，其他票據不得附帶報銷。
�。ㄋ模┏霾钊藛T乘坐交通工具必須符合有關規定，住宿房間也必須按等級標準，否則超標部分由本人負責。因公出差或者進行公務活動時，應當使用公務卡。使用公務卡提取現金屬于個人消費行為，手續費由持卡人承擔。
�。ㄎ澹┏霾钊藛T要本著勤儉節約的精神節約各項開支。不得借出差、外出學習等名義游山玩水。旅游公司開出的票據及其他臨時收據，不得作為報銷憑據。
（六）司機因公出長途，也應當在返回后及時報賬，報銷單所附過路費票據應和出差的時間、地點一致。
第十條公務接待費管理制度
�。ㄒ唬⿲僭汗珓战哟目腿�，由院行政裝備科統一安排并按規定標準統一結算。
�。ǘ┙哟ぷ饕J真貫徹建設節約型院的要求，嚴禁鋪張浪費，嚴格控制陪餐人員。嚴禁私客公請。
�。ㄈ┮蛱厥庠蚧蛟谕獾責o法由院行政裝備科安排的，應提前說明情況并經領導批準，事先未經批準發生的接待費用不予報銷。
第十一條會議費、教育培訓費支出管理制度
�。ㄒ唬┮栽好x召開并由院行政裝備科結賬的會議，主辦科室應提前將會議的時間、人數、地點、規格告知院行政裝備科，由院行政裝備科編制會議經費預算，報主管財務領導同意后方可實施。
�。ǘ⿻h費的各項開支應當嚴格按照會議經費預算標準執行。未經領導批準，不得任意擴大規模，提高會議標準，增加會議開支項目。
�。ㄈ⿻h所需辦公用品，由會務人員根據實際需要提出購買計劃，經院行政裝備科科長同意審定后，由院行政裝備科派人統一購買，其他人不得擅自購買會議辦公用品。
�。ㄋ模┰航y一安排的學習、培訓、進修等所發生的培訓費、資料費以及國內參觀考察費用報銷，應由院主管財務的領導簽字審核。
�。ㄎ澹]有取得檢察官資格的院正式工作人員，參加司法考試，并取得法律職業資格證書的，院里獎勵20xx元。
第十二條設備購置費管理制度
（一）各科室需要購置辦公設備的，必須事先提出計劃，由院行政裝備科編制經費預算，報請檢察長批準。采購時須兩人在場，采購的物品要建立驗收、出入庫等級制度，要有經手人、驗收人和使用單位或個人的簽名蓋章，做到來由物品，去有著落。
（二）屬于需通過政府采購批準購置的物品，要按照規定向財政部門申報，經財政部門批準后進行購置。
（三）屬于專項款購置的設備，必須按使用范圍和限額從嚴掌握，專款專用。購置手續和其它物品相同。
�。ㄋ模┰O備購回后，必須先辦理固定資產登記入庫手續。如屬更新的設備，須先辦理固定資產報廢審批手續。
第十三條 車輛燃修費管理制度
�。ㄒ唬┕珓哲囕v維修，原則上實行定點維修。如確需要點外維修需事先向行政科報告，行政裝備科要對車輛維修進行監督。維修費用結算必須項目清楚、手續完備，杜絕支出漏洞。
�。ǘ┰侯I導專用的車輛年檢、保險費由院統一負責，各部門的車輛一切費用，由各部門負責。
（三）車輛的變價出售、報廢或因其它原因發生的產權變更，須經院領導同意。院行政裝備科要及時按規定辦理有關手續，沖減固定資產。
財務管理制度3
第一章：總則
第一條：為進一步加強和規范社區居委會財務管理，根據《中華人民共和國城市居民委員會組織法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》和有關政策規定，結合我街道實際，制訂本規定。
第二條：社區居委會的財務管理范圍主要是指社區居委會的專項工作經費、其它經費和固定資產，任何單位和個人不得截留、擠占、挪用。社區居委會的財務活動須遵守國家有關財經法律法規的規定。
第三條：社區居委會的財務管理，堅持收支獨立、分級管理、民主監督的原則，采取街道辦事處指導、社區成員監督，實行“賬款分離、項目審批、定期審計”的財務管理制度。
第四條：社區居委會應通過社區辦公會議定期公布社區財務管理情況，每半年不少于一次。
第五條：街道財審所對社區居委會的固定資產及資金收支具有監督檢查的權力。
第二章：辦公經費的管理
第六條：社區居委會的辦公經費應專款專用，用于社區居委會的正常辦公開支，節余可結轉下年，繼續使用。
第七條：社區居委會的其他經費主要是指上級核撥經費、協辦事務經費、代辦事務返還經費、獎勵經費、捐贈經費、其他收入經費。
上級核撥經費是指上級有關部門和街道辦事處給予的各種補助經費；協辦事務經費是指政府及有關部門撥付的協辦事務工作經費；代辦事務返還經費是指公用事業單位和其它社會組織委托社區居委會代辦的有償服務經費；獎勵經費是指接受政府表彰獎勵的資金；捐贈經費是指駐社區單位和結對共建單位贊助社區的經費，個人贊助的經費等；其它收入經費主要是指社區居委會在社區內開展社區福利、便民利民服務等的合法收入資金。
第八條：社區居委會其他經費的使用，有專項規定的，按規定執行。其他經費主要用于彌補辦公經費的'不足、辦公條件的改善、各項活動的開展等。節余結轉下年，繼續使用。
第九條：社區居委會不得為企事業單位代收各種費用；不得將結余資金用于發放獎金。
第三章：使用管理
第十條：實行“居帳街管”。由街道辦事處對社區居委會的帳簿和資金進行集中核算、統一監管。街道辦事處財務管理部門為每個社區居委會設立總帳和明細分類帳，按規定編制社區財務報表。確保帳實相符、帳帳相符、帳表相符。
社區居委會設立報帳員一名，負責辦理社區具體會計流水賬業務、登記固定資產臺帳和卡片；每季度對帳一次，并建立有關備查帳簿。報帳員由社區工作人員兼任，社區居委會負責人（黨組織書記）不得兼任。
第十一條：實行項目預算管理。社區居委會應根據市區有關規定、街道編制的工作計劃和社區建設事業發展需要，編制其他經費使用的年度項目預算，重點應用于社區服務管理和居民群眾活動等方面，倡導勤儉節約，注重提高使用效益。年度項目預算，須在社區居務公開欄中予以公示。社區年度項目預算須報街道辦事處備案。
第十二條：規范經費使用程序。
申請。由社區居委會根據年度預算或實際需要，提出社區經費使用申請。
審批。原則上由社區居委會書記和負責人共同簽字負責審批。一次性開支在1000元以上的須經街道分管領導審核同意。
報銷。各類報銷單據須符合財務規定，嚴禁先支后批，禁止白條報銷。社區居委會財務事項發生時，經手人必須憑各類有效報銷單據、注明用途并簽字（蓋章），經社區居委會書記和負責人審批同意并簽字（蓋章），到街道辦事處按程序報銷。
第四章：固定資產管理
第十三條：社區居委會的固定資產主要包括辦公和服務用房，政府配備和社區居委會自置的辦公設備、服務設施及文體活動器材，以及其它屬于社區集體所有的公共財產。以上資產均按國有資產管理的相關規定進行管理。
第十四條：社區居委會的所有固定資產都要建立固定資產臺賬和卡片，如實進行登記，及時做好增減變動記錄，防止資產流失。社區居委會的固定資產臺帳，要有社區居委會書記和負責人、經辦人共同簽名，并報街道辦事處備案。
第十五條：社區居委會不得與社區單位、個人發生任何可能導致承擔法律責任及經濟連帶責任的經濟事項。
第五章：監督機制
第十六條：建立定期對帳制度。社區居委會報帳員每季度到街道辦事處核對一次帳目。街道辦事處每季度第一個月的10日前，將社區居委會上一季度的社區專項工作經費和其他經費的財務和資金使用情況，向社區居委會通報并在街道辦事處政務公開欄中公示，接受社區居委會的質詢。
第十七條：建立定期督查、審查制度。街道財審所定期對落實社區居委會財務管理規定情況進行督查。街道財審所每半年對社區居委會的財務管理情況進行審查，對管理不規范的社區居委會提出意見并予以糾正，同時指導社區居委會落實和執行財務公開制度。
第十八條：建立離任審計制度。街道辦事處在社區居委會書記和負責人屆中辭職、換屆選舉前，都要進行離任審計。同時，負責監督社區居委會辦理財產物資的交接手續。
第十九條：建立責任追究制度。對在督查、審查和審計中發現的問題，按有關規定進行處理。
第六章：附則
第二十條：本規定由街道社區管理辦公室、街道財審所負責解釋。
財務管理制度4
1、有利條件
�。�1）從法律角度確立了農民專業合作社財務管理制度建立的基礎依據20xx年10月31日第十屆全國人大會上通過的<中華人民共和國農民專業合作社法>第五章第三十二條規定，農民專業合作社應當按照國務院財政部門制定的財務會計制度進行會計核算。
隨著我國農民專業合作社蓬勃發展，作為獨立自主的互助性經濟組織，財務管理在合作社中的作用不言而喻，一套獨立的會計制度有利于合作社的有效管理和成員對合作社經營狀況的全面監督。中國人民大學農業與農村發展學院院長、著名“三農”問題專家溫鐵軍指出，合作社財務管理制度的確立成為合作社生存發展的保障。而國家順應時代要求出臺的<合作社法>和有關政府部門出臺的相關配套政策，為合作社財務管理制度的確立奠定了法律依據。
（2）政府從各方面加大保護和支持力度農民專業合作社與一般營利性企業相比，在一個完全遵從自由競爭機制的市場環境下，加上農業本身具有的巨大自然風險和市場風險，憑借自身力量直接進入市場進行平等競爭是很難發展的，其對政府的扶持具有較強的依賴性。同時，合作社以為成員服務為宗旨，不以營利為目的的性質必然導致“搭便車”現象的出現，要規避這種現象，政府必須對合作社進行引導扶持。與國外農民合作經濟組織的發展比較，我國農民專業合作社處于起步階段，弱質性明顯，面對激烈的國際化競爭，如果沒有政府扶持，合作社的發展堪憂。
為推動合作社發展，國家工商總局已宣布自20xx年起對合作社一律免收登記費，國家稅務總局做出了對合作社零稅賦的承諾。同時，中國銀監會也出臺了相應的支持合作社的指導意見，鼓勵金融機構提高對合作社的信貸支持水平，而農村信用合作社更是加大了對農民的信貸力度。還有其他一些運輸、加工、生產、流通和信息化交流環節的優惠措施等等都已經相應出臺。
�。�3）農民專業合作社財務管理成為社會關注焦點我國農民專業合作社最初出現在20世紀80年代。在發展初期，合作社經營活動少，無法承擔財務管理成本，以及財務管理意識淡薄，合作社的財務管理幾乎空白。但隨著合作社的發展壯大，尤其是浙江省合作社發展快于其他省份合作社的發展，且率先出臺了<浙江省農民專業合作社財務管理制度>、<浙江省農民專業合作社會計核算辦法>，推動了社會和政府對合作社財務管理制度的重視。國內許多“三農”專家、學者以及政府涉農部門都紛紛探討如何制定、規范合作社財務管理制度。近來，國家財政部已宣布將專門制定一套針對合作社的獨立財務會計制度，規范合作社財務管理。合作社成員也不斷提高財務管理意識，認真接受政府對合作社成員的財務基礎知識培訓，成為合作社財務狀況有效的監督者。
2、不利因素
�。�1）政府扶持未完全落實到位，易產生依賴思想盡管我國<合作社法>已經出臺一段時間，但各級政府對合作社的扶持力度還不能完全落實到位。一方面，我國目前處于經濟社會轉型時期，計劃經濟舊體制痕跡尚未完全消除，市場經濟新體制框架初步建立。我國農村基層政府職能尚未轉型，地方官員對在農民專業合作社中的職能范圍還不清晰，在扶持農民合作經濟組織的過程中存在著行政介入不當的問題，人為干擾合作社內部組織構建，扶持范圍狹窄、扶持政策難以落實，忽視了農民自主意識，損害了農民生產經營自主權。另一方面，政府對農民專業合作社的扶持、宣傳力度不夠，對屬于政府管轄的方面存在疏忽。比如，支撐農業市場的市場制度還未完全形成；對農民的教育培訓和引導不足，導致農民對合作社認識不清；對新成立的合作社還未能完全做到全部下發扶持資金，合作社的國稅仍需征收等等導致合作社無法真正享受到政策優惠。另外，政府眾多扶持政策的出臺，也易于導致合作社的過分依賴思想。正如前文提到的，農民專業合作社具有天然的弱勢性，需要政府的扶持。
這就需要協調好政府和合作社之間的合作關系，政府扶持過之，易于導致合作社缺乏生存發展的主動意識，坐等救濟的思想；政府扶持過少，使合作社無法正常順利開展生產經營，面臨滅亡的可能。
�。�2）籌資能力弱，資金、資產不夠雄厚農民專業合作社運轉資金主要由成員出資、公積金、國家財政直接補助、他人捐贈和其他合法取得資產構成，主要以社有資金（自身積累）進行經營。隨著合作社經營規模的擴大，大多數合作社在資金問題上越來越明顯地感到困難。盡管我國<合作社法>正式確立了農民專業合作社的法律地位，且明確提出各級政府及相關部門必須給與扶持，但由于合作社自身力量仍較薄弱，在自由資金無法維持合作社正常運轉的情況下，通過申請銀行貸款來拓展業務十分困難；同時，農村合作金融組織又不發達，農村金融機構逐步萎縮，國有商業銀行信貸業務逐步退出農村，郵政儲蓄業務只存不貸，狹窄的資金渠道和有限的資金積累，使得許多合作社不能擴大經營規模，極大地制約了農民專業合作社的正常成長。
（3）合作社內部管理制度執行不力，尚不健全
�、儇攧展芾碇贫炔宦鋵�。目前，地方合作社都相應制定了財務管理制度，但多數合作社都有章不循。現金收支管理混亂，有些合作社資金來源、資金使用項目記錄不全；賬薄設置不規范，會計科目隨意設置，記帳方法不統一，賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無證、有證無賬現象較為普遍；財務審核不嚴謹，實行一人審批，集體決策無法落實。
會計檔案管理不到位，許多合作社沒有設置專門的場所存放會計檔案，導致會計資料無法集中管理。因沒有完整的帳務記錄，既不能進行規范的賬務處理和全面反映合作社的財務活動狀況，也不利于財務公開和財務監督。
�、谪攧展_不規范。多數合作社財務實行了一定形式的公開，但不少合作社財務公開程序、公開內容都很不規范，財務管理工作不力。財務公開項目設置不合理，不通俗易懂，公開內容缺乏透明度，“其他”科目細化不夠。財務公開不及時，內容不真實，沒有經民主監督小組審核，甚至虛假公開。對群眾的疑問和反映的問題不重視、不解決。
③財務違規問題普遍。由于尚無法律對合作社財務違規做出詳細的規定和處罰，部分合作社沒有建立嚴格的資產管理制度，沒有建立資產臺帳、明細賬，未能如實登記和反映合作社資產的數量、價值及變動情況；對盤盈或接受捐贈的固定資產不入賬，甚至被個別社員或負責人無償占用。僅有收入、支出的內部進出“流水賬”，沒有完整的會計資料。
原始憑證不規范、不完整，支出沒有正式發票，以“白條子”入賬；收款不開統一收據，不及時入賬。
甚至個別合作社在從事的`經營活動中，存在非法取得或偽造變更原始憑證。審計時不交賬本、會計退位時不移交賬目，財務混亂的現象缺乏有效控制。
④財務監督機制不健全。部分合作社內審監督機制不健全。有些合作社財會人員由合作社領導的親戚家屬擔任，這就使會計工作失去了對合作社領導的財務監督和約束作用。加上財務報告公開內容模糊，不易于理解，合作社成員民主管理意識淡薄，使民主監督流于形式，使某些不廉潔領導有可乘之機。同時，一些財會人員為了保住飯碗，對領導的經濟違規行為不予監督揭發，滋長了部分領導的犯罪心理。
�、葚敃藛T素質偏低。農民專業合作社財會人員文化少，整體素質不高，年齡大，大多為兼職人員。有些多年未從事會計工作的會計也上崗，未按規定做賬，會計核算不全面，做帳不及時準確，存在賬賬不符、賬證不符、賬實不符等現象。在向某些不懂財會知識的理事長提交會計資料時，財會人員未能提出有利于合作社發展的財務建議。合作社某些領導在選擇財會人員時，憑關系或喜好決定，將素質低、不懂財務的親戚家屬安置在財會崗位。隨著領導層的更替，財會人員更替頻繁，財務移交不及時、不規范，造成財會隊伍不穩定。
�。�4）民主治理結構不齊全，無現成財務管理制度可借鑒我國農民專業合作社組織機構包括成員（代表）大會、理事會、監事會，各機構職責和企業中設置的機構基本相似。盡管我國<合作社法>規定了農民專業合作社須具備這些組織機構，但部分合作社因缺乏統一的約束和規范，民主治理機構不齊全，沒有規范的合作社章程，宗旨和職能不清，機構設置不合理，管理制度不完善，民主治理氛圍不充分。
一些合作社民主控制決策的機制尚未真正形成，一些合作社由大股東或公司或外部力量所控制，民主投票表決方式形同虛設，內部人控制問題突出，所有這些導致了經營權、分配權都落在大戶、村干部和農村能人等少部分人手里，成員大會多流于形式，民主管理、民主決策成了一句空話。此外，我國農民專業合作社正處于發展初期，許多管理機制制度還不夠完善全面。
國外農民合作經濟組織已經發展很長一段時間，各方面的治理機制設立比較全面。但任何制度的確立都是依據各自的特殊情況，我國農民專業合作社財務管理制度的確立，需要根據我國合作社的現實情況制定，沒有現成的財務管理制度借鑒，這就需要財務管理和“三農”專家、學者從我國合作社的特殊情形出發，研究制定恰當適路的合作社財務管理制度，農民專業合作社應嚴格有效地執行財務管理制度。
財務管理制度5
第一章 總 則
第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運營，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧展芾砘A工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧蘸怂愕墓芾恚蕴岣邥嬞Y訊的及時性和準確性。
（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。
（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實行、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的重要依據。
第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具有：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員署名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員署名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設立會計賬簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計解決方法進行，保證會計指標的口徑一致，互相可比和會計解決方法前后相一致。
第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條 會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行互相核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條 建立會計檔案，涉及對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作所有移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入賬。
第十三條 經公司董事會建議，股東會批準，可以按章程規定增長資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條 公司股東之間可互相轉讓其所有或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力減少籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找因素，對的確無法付出的應付款項報公司總經理批準后解決。
第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才干正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤消擔保。
第四章 流動資產管理
第十八條 鈔票的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《鈔票管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核算鈔票的庫存限額，超過限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用鈔票，出納人員必須每日結出鈔票日記賬的賬面余額，并與庫存鈔票相核對，發現不符要及時查明因素。財務管理中心經理對庫存鈔票進行定期或不定期檢查，以保證鈔票的安全和完整。公司的一切鈔票收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白協議上加蓋銀行賬戶印鑒。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取鈔票。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行分析，查找因素，并報財務部門負責人。
第二十二條 應收賬款的管理：相應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的.分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用鈔票，必須用于鈔票結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內可以并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記賬、核算收入成本和損益。
第五章 長期資產管理
第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務管理中心辦理入賬手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。
第二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運送工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營重要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資產要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細賬。
第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入賬，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：
�。ㄒ唬┓课荨I業用房 30年
�。ǘ┩ㄓ嵲O備、交通運送設備 3年
�。ㄈ╇娮与娔X、辦公及文字解決設備 3年
�。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛設備 3年
第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增長的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。
第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明因素，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行賬務解決。
第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，涉及：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入賬，在受益期內或有效期內按不短于20xx的期限攤銷。
第三十二條 遞延資產是不能所有計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，涉及開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營業收入涉及手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核算、對的反映，以保證公司損益的真實性。
第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到賬外或作其他解決。
第七章 成本費用管理
第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開支范圍涉及：利息支出、營業費用、其他營業支出等。
�。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。
�。ǘI業費用涉及：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
�。ㄈ┕潭ㄙY產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。
�。ㄋ模⿺備N費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。
�。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金涉及投資風險準備金和壞賬準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞賬準備金按年末應收賬款余額的1%提取。
�。┕芾碣M用涉及：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定減少成本的措施。
第八章 利潤及利潤分派管理
第四十條 公司營業利潤=營業收入—營業稅金及附加—營業支出利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入—營業外支出
�。ㄒ唬┩顿Y收益涉及對外投資分得的利潤、股利等。
�。ǘI業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體涉及：固定資產盤盈、解決固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，的確無法支付而按規定程式經批準的應付款項等。
（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體涉及：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、補償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分派：
（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
�。ǘ╁粞a公司以前年度虧損；
�。ㄈ┨崛》ǘㄓ喙e金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈余公積金已達注冊資本的50%時不再提取。
（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，重要用于公司的職工集體福利支出。
�。ㄎ澹┫蛲顿Y者分派利潤，根據股東會決議，向投資者分派利潤。
第九章 財務報告與財務分析
第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表涉及資產負債表、損益表。年度財務報表涉及資產負債表、損益表、鈔票流量表、營業費用明細表、利潤分派表。公司財務月報表應于次月15日內完畢，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。
第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書重要內容涉及：
�。ㄒ唬I務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。
�。ǘ┴攧諘嫹椒ㄗ儎忧闆r及因素，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為對的理解財務報表需要說明的其他事項。
第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充足發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。
第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標涉及：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章 會計電算化
第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，涉及伺服器、工作站、網線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
第四十七條 財務軟體是用于完畢會計核算、解決會計業務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時，應立即與軟體發展商聯系，進行修改、調試，完畢調試后，應及時檢查、核對，以保證相應賬務資料和功能模組的對的性。
第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設立操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啓和關閉應嚴格按規范程式進行。
第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工賬并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工賬與微機賬進行核對。保持手工賬與微機賬一致。
第五十條 公司銀行電子支付系統的管理，嚴格按照公司銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧ic卡、賬戶密碼和操作人員密碼是使用公司銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。
第十一章 人員職責
第五十一條 出納人員崗位職責：
1、辦理鈔票收付和銀行結算業務。
2、登記鈔票及銀行存款日記賬。
3、保管庫存鈔票和各種有價證券。
4、保管有關印章、空白收據和空白支票。
5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
6、配合會計做好各種賬務解決。
7、完畢公司領導交辦的其他相關工作。
第五十二條 會計人員崗位職責：
1、按照國家會計制度的規定，記賬、核帳、報賬做到手續完備、數字準確、賬目清楚、按期報賬。
2、編制會計報表要做到賬目健全、賬目清楚、日清月結、賬證賬務相符，報表要做到內容完整，數字清楚對的、報送及時。
3、按照經濟核算原則，定期檢查分析公司財務計劃、成本計劃和利潤計劃的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。
4、依照會計檔案管理辦法建立和管理財務檔案，做到資料齊全、保密。
5、完畢公司領導交的其他相關工作。
第五十三條 記錄人員崗位職責：
1、加強記錄業務知識的學習，不斷提高專業素質，做到持證上崗。
2、認真貫徹執行國家記錄報表制度，準時完畢記錄報表任務。
3、如實提供記錄資料，不虛報、瞞報、偽造、篡改、拒報和遲報記錄資料。
4、負責單位各項記錄數據的解決和保管工作。
5、負責各項普查、抽樣調查任務的入戶登記及調查數據的匯總、上報工作。
6、準時完畢單位領導交辦的其它各項工作。
第十二章 附 則
第五十四條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。
第五十五條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。
財務管理制度6
第一章總則第一條為規范中小學校經費收支行為，提高資金使用效益，促進我縣教育持續、協調、健康發展，根據《會計法》、《預算法》和《事業單位財務制度》等相關財政財務法規，結合我縣實際，特制定本規定。
第二條本規定適用于全縣所有公辦學校。
第三條中小學財務管理的主要任務是：科學合理編制預算；
依法籌措資金；
加強會計核算，強化資金管理，提高資金使用效益；
加強資產管理，防止國有資產流失，優化資源配置；
建立健全財務規章制度；
對學校經濟活動進行財務控制和監督；
定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況；
建立健全財務檔案；
規范票據管理。
第二章財務管理體制第四條中小學經費實行“集中管理，分校核算”的方式，由縣教育局、財政局管理全縣中小學財務活動。
第五條中小學財務由校長全面負責。完中及初中學校（以下簡稱中學）按校核算，小學實行報帳制，由中心學校集中核算，核算原則為“以收定支，分校核算”。中學和中心學校設置主辦會計和出納各1名，小學設兼職報賬員1名，中學和中心學校每月應向縣教育局、縣財政局報送財務報表，每學期報送財務分析報告，在業務上接受縣教育局和縣財政局的指導、檢查和監督。
第六條學校財務職責。
(一)中學：負責本校經費的收支管理、賬戶管理、經費上繳、會計核算、教育統計及上報等工作，定期及時報送財務分析報告，按要求編制教育經費部門預算，建立健全經費收支賬冊和固定資產賬冊，規范票據管理及會計信息資料建設與管理；
(二)中心學校：負責本級及所屬學校的經費收支管理，經費上繳和下撥、賬戶管理、會計核算、教育統計及上報等工作；
定期報送財務分析報告；
編制本中心學校教育經費部門預算，建立健全教育經費收支賬冊和固定資產賬冊，規范票據管理及會計信息資料建設與管理；
(三)小學：負責本校經費的收取和上繳工作，建立健全學校財務管理制度，合理使用學校經費,管理好學校固定資產等工作。
第三章預算管理第七條建立健全中小學部門預算編制管理制度。學校各項收入要全部納入部門預算，全縣中小學部門預算由縣教育局統一組織、分校編制，經縣財政局審核，縣政府審批，報縣人大批準后，由縣財政局下達到縣教育局，再由縣教育局下達所屬學校執行。
第八條中小學預算編制堅持“量入為出、統籌兼顧、保證重點，收支平衡”的原則，不得編赤字預算。
第九條中學和中心學校根據下達的部門預算，按季分月填報《預算單位分月用款計劃審批表》，每季度末向縣教育局報送下季度用款計劃，由縣教育局審核后集中報縣財政局。中學和中心學校依據批復的用款計劃辦理支付申請。
第四章收入管理第十條各校必須嚴格按國家政策規定的收費項目和標準收費。嚴禁私自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準。
按國家規定取得收入時必須使用財政部門統一印發的票據，收入應及時足額繳入縣非稅收入專戶，實行專戶存儲，嚴格執行“收支兩條線”管理，嚴禁坐收坐支、設賬外賬和公款私存。
中小學的收入主要有財政補助收入、上級補助收入、事業收入、勤工儉學收入、其它收入等。
學校按規定收取的代管經費是指學校為學生代購課本、作業本和必要的學習輔助資料，以及其他代收代支款項，義務教育學校收取的代管經費是指代收簿本費。收取代管經費時，必須使用《安徽省行政事業單位往來結算收據》，收入繳存縣非稅收入管理局非稅收入專戶，實行“收支兩條線”管理。
完中級學校的各項返還收入應轉作其他非稅收入，按年初規定的比例納入政府調控，義務教育學校取得的返還收入不納入政府調控，但必須�？顚Ｓ�，主要用于代課人員工資等。
第五章支出管理第十一條中小學的各項支出，必須嚴格按照縣及縣以上統一開支范圍和定額標準執行。嚴格區分人員經費、公用經費、項目經費。對項目經費要實行跟蹤問效，確保專款專用。確需單獨核算的項目資金，應單獨建賬，定期按要求報送資金使用情況。項目完成后，應當報送支出決算和使用效果的書面報告，接受有關部門的檢查、驗收。中央和省用于農村義務教育的公用經費不得挪作它用，不得用于人員工資或津補貼、基本建設、償還各類債務等。每年中央和省下達的專項資金必須按預算執行到位，如無特殊原因不得結轉下年。
第十二條中小學支出包括：工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助支出、其他資本性支出、勤工儉學支出、上繳上級支出、結轉自籌基建支出等。
對非支出性的代管款項申請時要按照國庫集中支付改革相關規定辦理，期末據實結算，多退少補。
第十三條義務教育階段學校經費支出，嚴格按樅政辦[20xx]6號文件“關于規范農村義務教育保障經費管理意見的通知”執行。
第十四條學校新建工程項目由縣教育局會同縣財政局審定，報縣政府審批，按照有關部門的規定辦理各項批準手續。校舍維修改造項目2萬元以內由學校決定，5萬元以內由縣教育局審批（附申請報告到教育局），5萬元以上由縣教育局會同縣財政局審定。沒有批準手續的工程嚴禁開工建設，經批準的工程項目和校舍維修改造項目要嚴格執行工程預算和竣工決算審計制度，否則縣財政不予支付。
組織教職工外出參觀考察等活動，在符合上級有關規定的前提下，報經縣教育局批準，否則不予辦理支出。合理規劃布局調整，嚴禁義務教育學校負債建設，對非義務教育學校確需負債建設的，由教育局會同財政局審核，報縣政府同意后方可實施。
第十五條原始憑證入帳要求：所有原始憑證應按發生時間注明用途并有經辦人、證明人（或驗收人）、審核人、審批人簽字。其支出憑證應按《會計法》規定，經主辦會計（小學為報賬員）審核，單位負責人審批，報縣國庫支付中心審核后方可入賬核算。具體要求按照樅會核[20xx]1號《關于進一步規范支出審核等有關問題的通知》文件執行。
第十六條要堅持“一支筆”審批。原則上單項支出在千元以上，需經行政會研究，方可開支。大額經費支出和大宗物品采購由縣財政直接支付，具體程序按縣財政國庫集中支付改革相關文件執行。
第六章資產管理第十七條中小學的資產包括流動資產、固定資產和無形資產等。
固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值800元以上，使用年限一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產；
單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，如學校的課桌椅、圖書等，均要作為固定資產管理。
中小學必須確定專人負責資產日常管理，并按規定設立固定資產明細分類賬和臺賬，建立健全實物資產發放登記制度，及時清理債權，定期（每年末）組織清查盤點各類資產。
第十八條資產配置管理。資產配置主要包括系統內部調劑、租賃和購置，包括土地購置和房屋建設等重大資產配置。學校資產配置要嚴格按照規定的程序和要求進行申報審批。
配置審批基本程序是：單位申報并填制《樅陽縣行政事業單位國有資產配置申批表》——縣教育局審核匯總——縣財政局審核批準或縣政府批準。
未經批準的資產購置項目不得列入部門預算和單位經費支出（或事業支出）。
第十九條資產處置管理。資產處置主要包括固定資產無償轉讓；出售置換；報損、報廢和貨幣性資產損失核銷等。學校資產處置要嚴格按照規定的程序和要求進行申報審批。
處置審批基本程序是：單位申報并填制《樅陽縣行政事業單位國有資產處置申請表》——縣教育局審核——資產評估——縣財政局（或國有資產處置領導小組）審批——縣財政局和教育局共同組織依法公開處置——處置收入上繳入庫——單位調帳。
未經批準的資產處置不得調帳或核銷。資產處置收入及時足額上繳國庫，任何單位和個人不得截留、挪用。
第二十條中小學購置的資產必須嚴格按照政府采購管理的相關規定實行政府采購�？h教育局將經審核批準的資產配置計劃，報縣政府采購中心，按規定程序予以采購。
第二十一條中小學流動資產的核銷和無形資產的處置參照第十九條規定執行。中小學的資產配置和處置管理的具體規定，將參照《安徽省行政事業單位國有資產管理暫行辦法》等國有資產管理法律、法規規定另行制定。
第七章財務監督第二十二條票據管理和印鑒管理。各校開學時所需財政票據必須到縣財政局統一領購，收費結束必須及時辦理票據核銷手續，日常票據管理按《樅陽縣政府非稅收入票據管理實施細則》執行，學校要實行“票款分離”管理；
為確保資金安全，印鑒應分開管理。印鑒管理人員：校長（負責人）、主辦會計、出納。印鑒保管要求：學校主辦會計保管財務公章及自己印鑒，出納保管支票及自己印鑒，校長（負責人）印鑒可委托主辦會計保管。
第二十三條中小學的財務管理實行“校長負責制”，校長對本校的`所有財務活動負責。
第二十四條中小學財務接受財政、審計部門的監督，縣教育局對學校財務進行內審，學校均要如實提供會計資料及有關情況。
第二十五條中小學要對經費實行“兩公開、一監督”制度，要成立民主理財小組，每學期對學校經費情況審查一次，并張榜公布。
第八章附則第二十六條中小學在執行本制度的同時，要結合本校實際情況制定具體切實可行的財務管理實施細則，報縣教育局、縣財政局備案。
第二十七條本規定由縣教育局、財政局負責解釋。
第二十八條本規定自20xx年5月1日起施行。原《樅陽縣中小學財務管理制度暫行辦法》（樅財[20xx]249號）同時終止執行。以前出臺的有關文件規定的內容與本制度不一致的，以本制度為準。今后上級如有新的規定出臺，按新規定執行。
現金和銀行存款管理制度
1、按照國家關于現金管理規定，嚴格掌握現金開支范圍。
2、現金要做到日清月結，庫存不得超過規定的限額。
3、收入現金應及時送交銀行，認真執行財政收支兩條線的規定，不坐支現金。
4、任何人不得以白條頂現金。
5、嚴禁教職工個人因私借用學校的公款。
6、各部門因公借款，需由經辦人填制借款單，由校長批準后，到財務科辦理借款手續。
7、各部門借用公款，必須及時結帳，外出人員應在返校后十日內到財務科辦理結算，不得拖欠，一次結清。愈期不結帳，財務科從本人工資和其它收中扣除；借款超過三個月，按有關規定處理。
8、按規定在銀行開立帳戶，辦理銀行存款的支付。
9、月度末，按月編制銀行存款余額調節表，及時與銀行逐筆核對帳目，嚴防錯帳。
10、嚴格支票管理，簽發支票要寫清楚，不得涂改、不得簽發空頭支票。
11、支票使用十天，使用后的支票存根連同發票要在五日內交回會計，辦理消號入帳，不得無故拖延。
12、支票如有遺失，要迅速通知會計，并按有關規定辦理掛失手續。因遺失支票造成損失的，由領用支票人負責。
13、已作廢支票，要按規定登記備查。
14、各部門借款支出結帳的單據或發票，均應是正規合法的，單位名稱、品名、規格、單位、金額、數量要填寫完整，否則財務科不予辦理結帳，由經辦人負責清理。
15、萬元以上的大項開支，應提前一個星期報財務科，以便向財政廳、銀行編報用款計劃。
16、嚴禁挪用公款。嚴格稽核制度，加強對出納工作監督。
學校票據管理制度為了進一步加強學校票據管理工作，嚴格財務監督，保證正確使用票據，根據財政部和河北省《財政票據管理辦法》等相關規定，結合我校實際情況，特制定本制度。
1、本制度所指票據，包括收費票據和收款收據。
2、學校財務室負責全校票據使用和管理，主管領導負責督促檢查工作。
3、按照收支兩條線的原則，學校財務室在收取款項時，須向交款人或交款單位開具有關票據。
4、學校財務設票據專管員，票據由專管員按規定向財政部門申請領用。建立票據領購及繳銷登記簿。
5、票據領用人應認真核對票據的數量、編號，并當面檢查票據是否存在重號、漏號、缺頁等情況，確認無誤后，在票據領用簿上簽字。
6、票據領用人應妥善保管所領用的票據，并及時到上級財務部門按票據金額辦理交款及票據核銷手續。
7、開具票據應當及時、連續地按照規定的用途和收費項目標準聯頁如實一次復寫、打印，填寫時必須內容完整、字跡清晰，金額大小寫必須一致，開票人要簽章，并在發票聯、收據聯加蓋財務印章或發票專用章。
票據的金額、日期、收款人名稱不得涂改，涂改的票據無效。
對填開錯誤的票據，須完整存留，并在各聯加蓋作廢戳記且與存根聯一并保存。
8、票據領用人應妥善保管所領用的票據，不得借予他人，不得由他人代開串開，票據用完或雖未用完但近期內不繼續使用的應及時到財政部門辦理更換或繳銷手續，財務負責人應對繳銷的票據認真查驗。
9、空白票據和近期使用過的票據存根要妥善保管，隨時接受外部、內部檢查。已銷號的票據存根，銷毀時，須由學校財務室報請審核批準后，統一組織進行。
10、對遺失收費票據的，應及時向領據部門報告，查明原因，并采取補救措施。
學校財務印章管理制度學校管理第一條為規范財務印章的使用和管理，確保我中心學校資金安全，根據縣財政局、縣教育局的相關規定，制定本管理辦法。
第二條財務印章包括財務印鑒（由財務專用章、法人代表章、報賬員章、出納員章組成）。
第三條財務印章的管理應遵循“專職專管，相互牽制，監督使用”的原則。
（一）財務專用章由保賬員保管；
法人代表章由財務負責人或出納員保管。
�。ǘ┴攧諏Ｓ谜潞头ㄈ舜碚氯魏螘r間均不能由同一人保管。
�。ㄈ┍９茇攧諏Ｓ谜碌谋Ｙ~員不得保管收款收據。
�。ㄋ模┍９苡¤b的保賬員、出納員因事請假，不得將印鑒章轉交給對方；
也不得同時轉交給第三方的同一人。
（五）印鑒轉交須經領導批準，并嚴格辦理登記手續，不得隨意轉交他人。
�。┯¤b保管人員應設立印鑒保管登記簿，印鑒的交接必須進行登記，交接人必須簽字，并注明交接時間。
（七）印鑒保管人員必須本著高度負責的精神，妥善保管印鑒，印鑒使用完后應妥善保存，不得隨意放置。
�。ò耍┯¤b保管人員加蓋印鑒章時，必須認真審查支付款項業務的真實性和合理性，確保學校資金安全。
（九）印鑒保管人員應妥善保管和使用印鑒，不按規定保管和使用印鑒所產生的一切后果由印鑒章保管人員負責。
第四條財務印章應嚴格按照規定的業務內容和批準程序使用：
�。ㄒ唬┘由w財務印鑒（財務專用章、法人章）必須要有相關領導簽字，并應對所加蓋的支票的編號進行登記備案。
（二）財務印鑒的法人章只能用于與學校財務相關的業務，不能用于辦理與財務無關的其他業務。
�。ㄈ┎坏迷诳瞻捉榻B信或稿紙、白紙上蓋財務印章。
�。ㄋ模┴攧沼≌碌谋９苷撸瑢由w印章的內容要認真審查并負責；
印章保管者有權對不合規定的、不規范的業務拒絕加蓋印章。
�。ㄎ澹┓菜缴w章者一經發現給予嚴厲懲處；
造成經濟損失的，根據金額大小追究相應的經濟及法律責任。
�。┮淹Ｓ玫呢攧沼≌聭⒓赐Ｖ故褂貌⑶謇砩辖�，并對已加蓋原印章尚未使用的票據﹑發票等做作廢處理，并按規定渠道繳回核銷。
第六條本制度自20xx年6月25日起施行，由財務處負責解釋。
票據和印章管理制度第一條加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序。
第二條加強票據使用記錄的管理，專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。
第三條加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付付款項所需的全部印章。
第四條需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。
學校固定資產管理制度為加強我校財產管理，明確經濟責任．保證國有資產的安全完整、賬實相符，防止固定資產流失，根據《會計法》和有關財經法規，結合我校實際．制定本制度。
學校的固定資產一般分為房屋和建筑物、交通工具、通用設備、專用設備、圖書、文物和陳列品、其他固定資產七類。
一、采購制度
1、采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規格、數量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內容相同。
2、購物申請單須有申請人、部門負責人、學校財產（管理員）三人的簽名。
3、凡列入專控商品和政府采購項目，必須按規定的程序辦理，手續完備后方能采購。
二、驗收入庫制度
1．財產管理員負責驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發票三者缺一不可，并登記賬冊。會計入賬聯應及時交財務入賬。文教局調撥的財產憑基建科財產調撥單入帳。
2．入庫時要區分物品性質，危險品、易腐蝕物品、易爆物品，區別對待，妥善保管。
3．根據勤儉辦學原則，倉庫內積壓物品應盡量減少，但教學所需物品要保證供應。學�？倓肇撠熑藨ㄆ跈z查驗收入庫制度執行情況。
三、造冊登記制度
1、學校所有物品的賬冊登記工作由財產管理員負責。
2、財產管理員根據物品的歸類及時記賬，分別登記賬冊或實驗（專用室）賬冊。及時登賬，按月結賬、對賬。做到賬實相符，賬賬相符。
3、按時完成上級部門布置的各種報表。
四、領用、借用及賠償制度
1、倉庫存放物品，由財產管理員統一管理。
2、領用辦公用品，需辦理領用手續。領用物品若有多余，須歸還倉庫。
3、教學物品不能挪作他用。教學物品和器材專供本校教學使用，在不影響教學前提下，經領導同意方可出借。
4．出借的物品須填寫出借單，物品出門必須有出門單。
5．出借的物品要按期收回。
6．每學期結束時，財產管理員要及時收回、統一管理。
7．人員調動一定要做好個人物品借用歸還工作。
8．歸還物品時要當面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執行。
9．賠償辦法由設備管理人員填寫賠償單，經學校分管領導批準再由損壞者憑賠償單到財務部門繳款。
五、財產報廢制度
1．報廢物品要加以區別，找出報廢原因，若是失竊物品，要有備案記錄，根據實際情況酌情處理。
2．報廢的物品由財產管理員統一登記，單項固定資產報廢金額按有關規定執行。
3．報廢單要有學校負責人，財務主管和財產保管員簽字、說明，并要經區國資辦審核批準。
4．報廢物品處理后的回收資金，要及時入賬。
六、資產清查制度
1、對所有固定資產，每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實相符。發生盈虧、報廢等及時處理調整賬戶，保持固定資產賬、卡、物相一致。每年固定資產清查都要留有書面資料。
2、學校在進行財產清查時，要在學校領導的安排下，由總務主任具體負責，組織相關人員參加。
3、清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的方法為輔，以達到摸清家底、保證財產安全的目的。發現差錯應查明原因，經批準后，進行調賬，并指定人員寫出報告，以便核查。
固定資產管理制度第一章總則第一條學校的固定資產是國有資產，是學校進行教學、科研等工作的物質基礎和必備條件。為了加強固定資產管理，防止國有資產流失，保障學校各項工作的正常開展，根據有關規定，結合我校實際情況，制定本辦法。
第二條固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。對未達到規定的庫存物資材料、器具、低值易耗品等作為材料進行管理。
第三條固定資產管理堅持科學規范、責任到人、配置合理、效益優先的原則。
第四條固定資產管理的主要內容是：固定資產的范圍、分類和計價的確定；
固定資產的增加、使用、維護和處置；
固定資產清查盤點；
固定資產賬務管理等。
第五條固定資產管理的主要任務是：完善管理體制；
健全規章制度；
落實管理責任；
保證固定資產安全、完整。合理配置資源，提高使用效益，第二章機構和職責第六條學校校長是本校固定資產管理的第一責任人，對本校固定資產管理負全面管理責任，各校應當配備專職或兼職的固定資產管理人員。實行“統一領導，歸口管理，分級負責，責任到人”的管理辦法。
第七條學校總務處是固定資產的管理部門，其主要職責是：
（一）擬訂本校固定資產管理實施細則和規章制度并監督執行；
�。ǘ┙M織、參與大、中型儀器設備和大宗物資購置，以及校舍修繕、基本建設項目論證、招標、采購和驗收等工作；
�。ㄈ┘訌姽潭ㄙY產的日常管理；建立固定資產分類明細賬
(四）、審核辦理固定資產增加、調劑、處置及對外出租、出借等手續；并對有關單位和個人提出獎懲建議。
（五）組織學校固定資產的清查和統計工作。
第八條固定資產使用部門或個人負責對占有、使用的固定資產實施日常管理和維護，其主要職責是：
（一）認真執行有關固定資產的管理辦法和規章制度；
（二）申請購建計劃，參與相關固定資產的驗收和處置；
�。ㄈ┍９堋⒕S護固定資產，發現損毀或遺失，及時向管理部門報告。
第三章固定資產范圍，分類和計價第九條學校利用財政投入、上級補助、事業收入、勤工儉學收入、其他收入及各種基金，購置、建設的固定資產，以及通過捐贈、調撥等形式取得的固定資產，都要納入固定資產管理范圍。
第十條學校固定資產按性質分為六類：房屋及建筑物，通用設備,交通運輸設備,專用設備，電氣設備,電子產品和通訊設備,儀器儀表計量設備,文藝體育設備,圖書文物和陳列品，家具用具及其它類設備。
第十一條學校固定資產計價主要采用原始價值計價。
�。ㄒ唬┵徣�、調入的固定資產，按照實際支付的價款以及為使固定資產達到預期工作狀態所支付的包裝費、運雜費、安裝費及附加費等計價。
�。ǘ┳孕薪ㄔ斓脑O備及已竣工的房屋及建筑物，按照建造所用全部相關費用計價。
�。ㄈ┰谠泄潭ㄙY產基礎上進行改建、擴建和增建的固定資產，應按改建、擴建和增建所發生的費用，減去改建、擴建和增建過程中的變價收入后的凈增加值,增記固定資產原價。
（四）融資租入的固定資產，按租賃協議確定的價款、運雜費、安裝費等計價。
�。ㄎ澹┙邮芫栀浀墓潭ㄙY產，按照同類固定資產的市場價格或根據中介機構評估提供的有關憑據，以及接受固定資產時發生的相關費用計價。
�。┍P盈的固定資產，按重置價值計價。
（七）交換固定資產，按各自的原值或按評估價值計價。
�。ò耍┢渌麊挝煌顿Y轉入的固定資產，按評估價值或者合同、協議計價。
�。ň牛┮呀浲度胧褂玫形崔k理移交手續的固定資產，可先按暫估價值計價，待核定實際價值后再進行調整。
�。ㄊ┵徶霉潭ㄙY產過程中發生的差旅費不計入固定資產價值。
第十二條已經入賬的固定資產，除發生下列情況外，不得任意變動其價值。
(一)根據國家規定對固定資產價值重新估價；
�。ǘ┰黾友a充設備或改良裝置；
(三)固定資產的一部分拆除；
(四)根據實際價值調整原來的暫估價值；
(五)發現原固定資產記賬有誤。
第四章固定資產增加第十三條固定資產增加主要是指購置、建造、改良、受贈、調撥和劃轉等活動所引起的固定資產數量和價值量的增加。
第十四條學校根據事業發展規劃和經費預算，本著勤儉節約的原則，在充分論證的基礎上，研究編制年度固定資產購建計劃。購建固定資產，應根據內部牽制制度和校務公開制度，確定審批權限和程序。新建房屋和建筑物，應按照基建管理程序報批，對大、中型購建項目實行集體決策，一般零星采購實行雙人采購制。杜絕重復、盲目購建，嚴禁舉債發展。各使用部門不得隨意購置儀器設備和辦公用品，確因業務需要，需報學校固定資產管理部門統一辦理。
第十五條購置、調入、自制、捐贈的設備器材，一律先入庫，后領用，入庫時由保管人員填好固定資產入庫三聯單，一份留存，一份報固定資產管理部門登記，一份附在報銷憑證后面。固定資產發票報銷時，應具備校長、固定資產管理部門負責人、保管人員簽名以及入庫單，否則財務部門有權拒絕入賬。
第十六條固定資產購建活動中，要建立必要的合同管理制度、法律咨詢制度，嚴格簽訂并依法履行合同。
第十七條購置大、中型精密儀器設備、文物、陳列品以及基本建設過程中形成的圖紙、合同及其他各類文件資料應及時收集、整理、歸檔，妥善保管。
第十八條固定資產購建完成后，學校應按照有關專業標準、合同條款進行現場勘驗、測試和清點。驗收不合格，學校財務部門不得辦理結算手續，不得交付使用，并按合同條款及時向有關負責人提出退貨或索賠。
第五章固定資產日常管理使用與維護第十九條建立健全固定資產保管和維護制度。各占有、使用單位或個人應落實安全防護措施，做好防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。
第二十條對固定資產的檢修工作應做到及時、經常。對大型、精密、貴重儀器設備要定期監測、校驗，確保精度和性能完好，防止事故發生。對房屋及建筑物應定期勘查、鑒定、修繕，確保使用安全。
第二十一條學校固定資產一般不得對外出租、出借，確需出租、出借的，應由借出部門提出申請，管理部門審核，校領導審批。收回出租、出借的固定資產時，應認真勘驗。出租、出借固定資產管理取得的收入，應及時、足額上繳學校財務部門，按有關規定統一管理使用。
第二十二條建立固定資產使用情況檢查和考核制度，對長期閑置、利用率低下的固定資產應及時進行合理調配，提高利用率。
第二十三條學校內部移交固定資產應符合如下規定：
（一）學校撤并或機構調整時，由學校固定資產管理部門組織有關人員進行財產清查，并辦理交接手續；
（二）固定資產管理人員崗位變動時，應在主管人員監督下辦理交接手續；
�。ㄈ┕潭ㄙY產使用人員調離崗位或退休，須交清所用固定資產。
第二十四條學校須建立固定資產入庫、出庫登記制度和財產清查制度。每學年至少進行一次全面清查盤點，并根據需要不定期地進行全面或局部清查，確保賬、卡、物相符。對盤盈、盤虧的固定資產應及時查明原因，分清責任，按規定做出處理。
第二十五條建立和完善固定資產損失賠償制度。對造成固定資產損壞、丟失的直接責任人，應追究其相關責任，并對相關部門負責人追究連帶管理責任。
第六章固定資產處置第二十六條固定資產處置是指學校對各類固定資產進行產權轉移或注銷的行為，包括無償調撥、出售、投資、報廢、報損等。
第二十七條確因使用期過長、技術落后、損壞等原因不能修復使用，或維護修理費用過高、無修復價值的一般儀器設備，可申請報廢。申請報廢由使用部門或個人填寫《財產報廢、報損單》，經學校有關人員作鑒定、管理部門審核，學校負責人批準后核銷。學校處置土地、房屋、建筑物及大型、精密、貴重儀器設備，按《事業單位國有資產管理辦法》辦理。
第二十八條處置固定資產的收入應及時、足額上繳學校財務部門，按有關規定統一管理使用，任何單位和個人不得截留挪用。
第七章固定資產賬務管理第二十九條學校財務部門按財務制度設置固定資產總賬和明細賬，固定資產管理和使用部門按固定資產管理要求設置固定資產分類明細賬，或按使用人建固定資產登記賬。
第三十條分類明細賬薄應按品種設置賬戶，按類設置匯總賬頁，反映各類固定資產的數量和金額。固定資產管理卡片要登記名稱、規格、型號、金額和財產編號等，由使用人員簽字承擔保管責任。
第三十一條固定資產增加、處置，由使用部門如實填寫相關憑單，經使用部門、管理部門有關人員和學校負責人簽字同意后，作為記賬依據，分別登入有關賬薄。
第三十二條各級賬務管理人員應定期核對賬、卡、物，保證賬賬、賬卡、賬物相符。
學校檔案管理制度
�。ㄒ唬n案建立
1、建立健全學校各類檔案，為學校各級領導，上級有關領導部門分析、總結、部署學校工作和對學校工作作出決策提供準確、可靠的依據。學校確定一名校級領導具體負責和指導資料的收集、分析、篩選、整理、立卷、歸檔等工作。
2、檔案室由專人管理，按《小學檔案資料收集范圍細目》的要求，建立檔案。
3、全面系統地建立健全學校檔案、教室檔案和學生檔案，學校檔案按類以時間為序建立，教師的一般人事檔案，一般職務檔案和業務檔案按人頭建立，學生學籍檔案按屆，按班分類建立。
（二）檔案立卷
1、檔案人員應按檔案資料收集范圍及時收集各種檔案資料，并將篩選后的資料分類裝訂、編制目錄，進袋入檔。檔案袋，檔案卷的規格要符合上級有關部門的統一要求。
2、卷宗必須注明保存的期限。凡注明“暫存”有資料一般以一年為限；
注明“短期”的一般以五年為限；
注明“長期”的由學校根據實際需要決定保存期限。
3、凡檔案資料收集范圍細目中未編入，但確有使用、保存價值的其它資料，學�？筛鶕枰獩Q定是否留存。
（三）檔案補充
1、教職工任免、考核、晉升專業技術職務、調資、入黨、入團、獎懲等材料要及時收入個人檔案。
2、外來文件、函件由人事秘書一分類編號登記，交校有關領導閱后，即立卷歸檔。
3、校內印發的文件是檔案補充的重點，平時教導處、總務處、教科室、團支部、少先隊大隊部應將此類文件分類保存，每學期結束時，集中交檔案人員立卷歸檔。
�。ㄋ模n案轉遞教職工因工作調動，需要轉遞檔案，必須按上級有關部門通知的轉遞項目逐項登記，嚴密包封，并加蓋密封章，通過機要轉遞，不得分開郵寄或交本人自帶。
�。ㄎ澹n案查閱
1、校外人員來校查閱檔案，必須持有單位介紹信，經學校主要領導批準后方可到檔案資料查閱檔案；
查閱者不得查閱本人或親屬的人事檔案、職務檔案；
未經同意不得摘抄檔案材料，經同意摘抄的材料須經檔案資料室人員仔細核對并簽署意見；
查閱者不得將檔案材料拿出資料室。
2、技術人員借閱業務檔案、學生學籍檔案須經有關領導同意后方可借閱，并辦理登記手續，在規定期限內完好無損地歸還。
�。n案安全保密
1、檔案資料室門窗加固，要備有消防器材，保持整潔、干燥，自然通風；
嚴禁吸煙和放置易燃、易爆、易引鼠入室的物品。
2、檔案管理人員不得將無關人員帶進檔案資料室，不得外泄檔案中的機密；
檔案資料室人員在工作中所用的各種草稿、廢紙等，不得亂扔亂拋，應按保密紙處理或銷毀。
小學校長工作職責校長是學校的主要領導人,對學校的各項工作全面負責:
1,全面貫徹黨的教育方針,認真執行上級領導機關的指示和決定.按教育規律辦學,全面教育和教學任務.
2,全面規劃學校工作,制訂和實施學校工作計劃.審查各處室工作計劃,定期檢查和總結工作.認真總結經驗,教訓,提出改進意見和措施,并向上級和職工代表大會報告工作.
3,主持校會議和行政會議,指導學校全面工作,研究決定學校的重大問題.
4,認真組織師生學習貫徹《小學生日常行為規范》,《師德規范》,加強校園社會主義精神文明建設,樹立良好的校風.
5,堅持以教學為中心,領導教學工作;堅持兼課深入課堂,要用三分之一的精力抓好教學工作.了解教師教學和學生學習情況.指導教導處搞好教學實驗和教改工作.積極引導教師進行教育科學研究,不斷改進教學方法.
6,領導文體衛生工作.認真貫徹執行國家教委頒布的小學體育衛生工作的兩個暫行條例,切實抓好體育課教學和課外活動,加強學校的衛生保健工作,減輕學生負擔,保護學生健康.
7,負責做好學校的人事工作.根據上級下達的名額和本校的實際,聘用,調配,管理學校的行政人員和教師,并在人事工作中努力做到知人善作,任人為賢,人盡其才,充分發揮每個教職工的積極性和業務特長,加速青年教師隊伍的基本建設.
8,審批本校招收新生計劃,人員以及到本校插班就讀的學生.
9,堅持勤儉辦學的原則,努力改善辦學條件.校長對學校的財產開支認真管理,定時審批和檢查,引導后勤人員樹立為教學服務,為師生服務的思想,管理好學校的校舍和一切校產,經費,開展勤工儉學活動,搞好創收工作,逐步改善教師的福利待遇,關心職工生活,善于為教職工排憂解難.
10,建立健全學校的各項規章制度,并認真檢查執行情況,保證學校正常的工作,學習秩序.
11,副校長協助校長,分管并抓好上述工作.
財務管理制度7
1、“營養餐”實行定額員補助，收支平衡的結算辦法。
2、“營養餐”轉賬專設，專人專管，主管、會計、出納三分離。
3、財務支出范圍包括：各種招標營養食品和定點供應營養食品的`費用。
4、“營養餐”臺賬分設，收支平衡。
5、“營養餐”結算統一按上級的要求進行。
財務管理制度8
第一章 總則
第一條 為了適應我國社會主義市場經濟發展的需要，規范監理公司的財務行為理順企業內部管理，增強市場競爭的能力，建立企業自主經營、自負盈虧、自我約束、自我發展的經營機制，依據中華人民共和國《會計法》規定，遵循國家財政部頒布的《企業財務通則》和《企業會計準則》精神，制定本辦法。
第二條 本《辦法》適用于安徽省高等級公路工程監理有限公司各監理公司和所有臨時監理機構。
第三條 單位應當依據有關法律、法規和本《辦法》的各項規定，加強會計基礎工作，嚴格執行會計法規制度，保證會計工作依法有序地進行。單位的領導人對本單位會計基礎工作負有領導責任。
第四條 企業領導人領導本單位的會計機構及會計人員執行本《辦法》，并按照本《辦法》中的各項規定，進行財務管理和會計核算，維護和監督會計人員依法履行職責，充分發揮會計人員積極性來強化財務管理。
第五條 必須樹立“企業管理以財務管理為中心”的思想，充分認識財務管理滲透和貫穿于企業一切經濟活動之中，更是企業經濟活動的檢查手段，財務管理是一切管理的共同基礎。
第六條 企業法人對國家授予經營管理的財產承擔民事責任。公司所有財產屬于國有，企業法人對國家授予的經營資金、財產有統一管理、合理調配和依法處置的權利。
第二章 會計核算的體制
第七條 公司為企業法人，是獨立核算的經濟實體，實行經理負責制。公司所屬單位為企業內部獨立核算單位，在企業法人規范下進行會計核算工作。
第八條 公司內部實行“兩級核算”的制度。即公司（獨立核算單位）、監理代表處（內部獨立核算單位）兩級核算，公司、監理代表處兩級管理的體制。
第九條 企業內部獨立核算單位所屬監理代表處實行報賬制。各監理代表處均應設賬實行會計監督，嚴禁搞無賬會計。監理代表處每月必須向公司報賬一次，報賬可采取抽單報賬或匯表報賬，程序和方式由各處自定。
第十條 公司會計核算的任務
第一、全面反映資本金的.運用情況；
第二、反映期間費用的發生情況；
第三、反映對外投資其他經營情況；
第四、通過審查、匯總所屬單位會計報表，全面反映企業的財務狀況和經營成果；
第五、全面反映企業所得稅的繳納和利潤分配情況。
第十一條 公司會計對監理代表處進行單獨核算。
第一、核算監理代表處職工、聘用人員的工資（在冊職工加班工資、夜餐費）；
第二、核算監理代表處固定資產和車輛使用費；第三、核算監理代表處的辦公費、通訊費、水電費、差旅費、住宿費、食堂開辦費、伙食補助費、防暑降溫費、取暖費、勞動保護費、低物品購置費、會議費、交際應酬費及其他。
公司核算出各代表處的費用成本，為以后的承包制推廣積累經驗。
第三章 財務管理制度
第十二條 凡企業所屬的各種收入一律進入公司的合同賬戶。凡未按本條規定執行的，要追究負責人責任，除按公司內部合同上交一切費用外，并處以1、5‰的違規罰款，罰款由負責人承擔三分之二，會計負責人承擔三分之一，罰款由公司經財務部直接扣收，不準公費報銷。
第十三條 企業除法人和法人代表（或法人代表委托人）有權以對外簽訂具有法律效力文件外，其他任何部門、分公司和個人都無權簽訂類似文件。監理公司的貸款、集資或利用其他方式籌集資金，都必須經公司經財務部門認可，報公司經理批準后方可實施，并以文字為憑，否則一律無效。
第十四條 公司對所屬監理代表處將逐步實行分賬管理，定額承包，定量用款，盈利提獎，虧損自負。公司的負責人及財會人員有權查詢各代表處各期費用的配比核算情況，代表處應該財務公開，不得拒絕。
第十五條 單位任何收入，包括監理服務費結算收入、固定資產變價收入、固定資產租賃收入和無形資產形成收入和其他各項收入，錢款均應先存入單位銀行，會計部門統一辦理收支，納入會計核算，不準設立“賬外賬”。
第十六條 企業領導人和會計人員必須遵紀守法，保證會計資料真實、合法、不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿，報送虛假的會計報表。領導人和會計人員對會計報表和會計資料負有法律責任。
第四章 固定資產管理
第十七條 監理公司屬國有企業，所有資產均屬國有資本。企業必采取不同形式來保證固定資產的保值增值，把固定資產保值增值納入定期責任目標。固定資產年限折舊法提取折舊，折舊資金全部留存，作為更新、保值專用資金；公司總體負責增值任務，增值資金人由部合同體現。
第十八條 企業固定資產要建立臺賬制度。公司建立固定資產總分類賬，賬實相符，定期清點。
第十九條 凡經公司批準報廢、毀損、遺失、出售的固定資產，公司負責人通知經營財務部銷賬。
第二十條 企業無形資產（專利權、商標權、著作權、非專利技術、商譽等）屬企業資產范圍，必須有價使用，納入會計核算之中。公司無形資產使用權屬企業法人，其它人無權轉讓。任何贈予、無價轉借和盜用均屬侵公行為，企業法人予以追究，必要時訴諸法律保護企業權益。
第五章 納稅
第二十一條 國家稅收是國家法令規定的制度，屬上層建筑，它是國家強化的意志和政策，納稅人必須無條件執行。
第六章 會計監督
第二十二條 企業經財部、會計人員對本單位實行會計監督。
第二十三條 企業實行內部審計制度。公司原則上每壹年對公司經財部和監理代表財務收支進行一次正常審計。
第七章 會計人員職責與權限
第二十四條 會計人員必須認真執行《會計法》和其他各項財經制度，各級領導要積極支持會計人員依法辦事。會計人員必須注重自身職業道德修養，要有敬業精神，廉潔奉公，不得利用職權在工作中無故刁難和泄私憤，要樹立嚴以律已、寬以待人的工作作風。
第二十五條 會計人員必須認真執行《企業財務通則》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》，規范企業財務行為，統一會計核算制度，執行企業《財務管理辦法》，保證會計信息質量。
第二十六條 按照國家財務制度和企業各項規定，認真編制并嚴格執行財務計劃和預算，分清資金渠道，管好用好各項資金。加強內控制度，嚴格執行管錢和管賬要分開，銀行印鑒保管要分開，制證和付款要分開。
第二十七條 經財部有權要求本單位有關部門、人員認真執行計劃、合同、預算、協議和其他有效文件；有權監督、檢查本單位有關部門的財務收支、資金使用和財產保管、收發、計量、檢驗等情況，并有權要求更正。
第八章 會計報表
第二十八條 會計報表是反映企業財務狀況和經營成果總結性文件，單位具有法律保證性。會計報表格式及填報內容參照國家有關會計制度進行印制。
第二十九條 會計報表分月報、年度決算報表。
第九章 附則
第三十條 本《辦法》各項規定如與國家或上級規定內容有抵觸的，按國家或上級規定執行。
第三十一條 國家或上級對財務制度有變更或修訂的，由公司統一修訂。
財務管理制度9
第一章總則
第一條為加強學校財務管理工作，建立完善的學校財務管理制度，促進我校各項工作健康發展，特制定板湖初中財務管理制度(以下簡稱制度)。
第二條本制度的任務是：嚴格執行國家有關法律、法規和財務規章制度，通過有效的財務管理手段，促進學校財務管理的程序化、規范化，合理編制預算，如實反映財務狀況，提高學校理財水平，使學校獲取最大的資金使用效益。
第三條校長對財務工作負總的責任，指定一名領導負責學校財務工作；學校不設多頭領導，實行校長一支筆審批經費制度。學校校長及行政領導必須帶頭嚴格遵守執行并支持財務人員執行國家財政方針、政策和制度，保障財務人員依法獨立行使職能和正確地履行國家賦予的職責和權限不受侵犯和打擊報復。
第四條財務人員必須認真貫徹執行有關財務管理條例，做到不違反財務制度。
第五條財務人員要根據記賬憑證和原始憑證記賬，做到收有憑，支有據。
第六條財務人員要做好日常事務工作，做好記賬、算賬、對賬、報賬工作，做到數字準確，賬面清楚，專款專用，日清月結，按期向主管部門報告。
第二章收入管理
第七條學校收入是指學校為開展教學及其他活動依法取得的非償還性資金。收入包括：
(一)上級撥款的財政補助收入、教育費附加收入和上級主管部門補助收入。上述財政補助收入，應當按照國家預算支出的分類和不同的管理規定，進行管理和安排使用。
(二)學校收取的事業收入、經營收入和其他收入。
第八條事業收入方面，必須嚴格執行縣物價局和縣教育局所規定的收費范圍和標準，不得自行擴大收費范圍和超標準收費，不得巧立名目變相收費和多組重復收費，嚴格執行“一費制”收費標準，堅決杜絕亂收費和濫收費現象。
第九條學校依法使用縣財政局規定的收費票據，保證票據如實填寫，印章齊全。
第十條學校應及時將各類收入收存入賬，納入財務管理體系，防止不收、漏收、少收或錯收。不得截留、挪用收入。不得將收入長期滯留賬外、體外循環或轉入“小金庫”。
第十一條學校所有財務收支活動都必須由財務部門統一管理，非財務部門不得單獨設立賬戶。
第三章財務開支管理
第十二條報賬會計定期報賬，核對好賬目，做到賬賬、賬款相符。
第十三條財務開支實行預算管理。財務開支是學校正常運轉的需要，也是直接影響學校發展的重要因素，嚴格執行財務開支預算是財務人員的重要職責。
第十四條財務開支的審批。財務開支應履行審批手續。審批原則是：按權責審批，實行誰批準開支，就由誰負責審核簽字。財務開支實行校長一支筆審簽。
第十五條財務人員根據上級主管部門批準的財務計劃、預算，保證及時、合理地提供資金，正確地執行單位預算，支持和促進教學工作順利開展。
第十六條報賬會計要嚴格按國家、省和市規定的財務法規制度辦理一切經濟往來，有權拒絕辦理一切不符合財務法規制度的付款和結算。屬于報賬會計失職造成的事故，由報賬會計負全部責任。
第十七條采購報銷具體程序：
(一)需采購的科組或個人，提出申請，經領導同意后，方可購買。
(二)采購總價金額較大的，須經學校領導會辦研究同意，由主管部門辦理。
(三)購回物品應及時辦理驗收手續，歸倉管理，統一發放使用；各科組(部門)自購自用者，也須履行先驗收后登記領用手續。
(四)報銷的發票必須是正規的、有效的稅務發票。發票字跡要清楚，大、小寫一致，而且發票填寫需齊全。(金額較大的工程及費用，必須附有報價明細單或合同書。)
(五)報銷單據按規定粘貼，并填寫好報銷憑證。發票背面必須有經手人、證明人及驗收人簽名，按財務審批權限經領導審批簽名后方可報銷。
(六)出差差旅費等按有關文件規定辦理。
第十八條借用現金和領用支票，一律要有申購單，并由部門主管簽發意見，校長審批方可借支。領用支票，應在三個工作日內到財務室結賬。如第一次借款未清，一般不予辦理第二次借支。
第四章固定資產管理
第十九條學校固定資產的報廢和轉讓需經校長批準。貴重設備、儀器的報廢和轉讓，應當經過有關部門鑒定后，報主管部門或國有資產管理部門、財政部門批準。
第二十條固定資產是學校教育教學的主要勞動資料，是發展教育、保證教學的重要物質基礎。固定資產是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資(如圖書、課桌椅等)，也作為固定資產管理。學校固定資產一般分為六類：房屋和建筑物；專用設備；一般設備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產。
第二十一條校長對固定資產管理負完全責任，總務主任對固定資產的安全、完整負具體的`組織管理責任。固定資產的管理由財務會計、總務處(保管室)和使用部門三方共同參與。使用部門負責人是管理責任人。
第二十二條建立健全固定資產的責任人制度。責任人有管理所屬固定資產和使用所屬固定資產的權力，也必須負有因管理不善造成損失要適當賠償的責任。
第二十三條固定資產購建完成后，總務處(保管室)按統一分類標準分別設賬管理，定期查對，保證賬、卡、物相符，以保證資產的安全與完整。
第二十四條固定資產使用部門負責人和使用人員領用或內部調撥固定資產時應到總務處(保管室)辦理相關手續，發現固定資產閑置、損壞、丟失、被盜時及時通知總務處(保管室)。
第二十五條每年十一月份為固定資產清查月，總務處應會同保管人員進行一次全面的固定資產清查和盤點核對工作，并對是否存在安全隱患、是否存在閑置浪費，是否需要報廢等情況進行登記。對損壞、報廢和盤虧的固定資產應在查明原因、分清責任、報領導批準的前提下，及時調賬和進行修理。未經批準的報廢、盤虧、損失不得擅自調賬。負責固定資產賬目的財務人員、實物保管人員和使用責任人員調離工作崗位應辦理交接手續。
財務管理制度10
第一章總則
第一條為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監督，規范財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現代企業制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業財務通則》，《企業會計準則》，《公司法》，以及有關法規、政策、制度,結合本集團的實際情況,制定本制度。
第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司(含事
業性質、企業化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業)。
第三條集團公司和所屬企業是獨立法人，依法享有民
事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業法人資格，不得自立銀行帳號。
第四條集團公司對國家授權經營的國有資產負有保
值增值責任，集團公司對各所屬企業所占用的國有資產實行占有責任制。各所屬企業必須設立會計機構，根據內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業所發生的各項經濟業務，并實行有效的會計監督。
第五條各所屬企業應加強經營管理，努力降低成本、
費用，確保企業財產的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條各所屬企業的財務部門和財務人員必須自覺
地接受集團公司財務監督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經集團批準不得銷毀;對企業的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環。
第七條集團公司對各所屬企業的管理以產權為紐帶，享有投資收益權。
第八條各所屬企業不得以其資產對非控股子公司或
集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經集團公司批準。
第二章集團公司財務管理機構及職責
第九條集團公司設計劃財務部，對所屬各企業及參股
公司占有的集團資產實行統一管理。
一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規章制度，并負責實施。
二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業財會業務進行指導、檢查、考核。對發現違反財務會計制度有關規定的應予以糾正。
三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項目效益論證，實施過程的.財務監督;負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。
五、負責集團授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產增值指標并按期考核;對授權范圍內的國有資產進行清產核資、產權登記、產權界定。
六、對所屬企業財務管理實行財務主管委派制，制定管理規定并負責實施。
七、根據集團經營戰略，協調各所屬企業之間的資金分配和資金調撥，根據集團發展需要，策劃集團融資方案并實施。
八、了解各所屬企業重大經營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。
九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經濟糾紛。
十、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照有關規定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。
第三章所屬企業財務機構職責
第十條貫徹執行國家的財務會計政策法規，執行集團
公司的有關規定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監督。
一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規章制度，健全內部經濟責任制，建立科學規范的內部經營考核體系。
二、集團所屬各企業實行預算管理。
(1)每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。
(2)2月中旬上報正式預算案。
(3)各企業財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。
(4)上報集團的預算案應由企業總經理或單位負責人簽字同意。
三、所屬企業應真實地記錄和反映本公司的經濟活動
和財務狀況，準確核算本公司經營成果，及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。
四、對外的長期投資項目，資產轉讓、兼并、破產、拍賣，必須經集團公司批準方可處置。
五、擁有被投資企業20%以上權益的所屬企業，對其長期投資必須采用權益法核算并編制合并會計報表。
六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批準。
七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批
準，企業不得隨意核銷。各企業壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關于應收帳款的管理規定》辦理。
八、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤
虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。
九、各企業在年度終了進行利潤分配時，須統一按照稅
后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業，在征得董事會同意后可以不再計提。
十、各企業應嚴格執行集團頒布的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件后5個工作日內予以答復。
第四章附則
第十一條本制度由集團計劃財務部負責解釋。
第十二條本制度自通過之日起執行。
財務管理制度11
第一章總則
第一條為適應xx慈善基金會(以下簡稱“本會”)發展的要求，規范財務行為，完善財務管理工作，改善經營管理水平，結合本會的實際情況，特制定本制度。
第二條本制度在符合所在地法律法規規定及政府管理部門的政策要求下執行。如有不符，以法律法規規定及政府管理部門的政策要求為準。
第二章財務人員崗位職責
第三條為規范財務會計工作，促進建立健全內部控制機制，有效防范經營風險，應加強財務負責人工作職責管理。
第四條基金會財務負責人是指在理事會中負責會計基礎管理、財務管理和監督、重大財務事項監管等工作的管理人員，即財務部部長。
職位設置
第五條本會可根據具體情況在財務部長下設置會計主管、會計和出納等職位，分別負責會計管理、會計核算及資金收付款等事項，并對財務部部長負責。財務部部長原則上應具備以下條件：
1、堅持原則、廉潔奉公、誠信至上、遵紀守法；
2、具備會計、金融、審計或稅務等專業的大學本科或以上程度，或注冊會計師、注冊審計師、注冊稅務師或特許財務分析師等專業資格，并需從事財務、會計、審計、資產管理等管理工作5年以上，具有良好的職業操守和工作業績；
3、熟悉財經法規、財務會計制度，以及管理知識，熟悉所屬行業基本業務，具備組織領導能力，及財務管理能力、資本運作能力和風險防范能力。
職責權限
第六條財務部部長按照本會《章程》、《理事會、監事會職責權限》履行職責。
第七條會計主管/會計/出納等人員應分工協作、相互監督、有效制衡。
第八條會計主管主要職責包括：
1、根據財政部頒布的《民間非營利組織會計制度》，制定本會財務相關制度和流程；
2、復核會計憑證和納稅申報數據，復核并上報財務報表；
3、保管本會財務專用章并復核蓋章資料。
第九條會計主要職責包括：
1、負責維護會計賬目，按時完成銀行收支核算工作，每月按時編制財務報表；
2、按時進行納稅申報，每月完成本會發放給各項目組人員工資代扣代繳個人所得稅申報。個人所得稅申報資料按月排放整齊，按年度裝訂成冊，與會計檔案資料一起保管。
3、配合年度審計工作，根據審計結果調整財務系統，維持會計賬目與審計賬目一致，并完成財務系統年結。
第十條出納主要職責包括：
1、跟進慈善項目實施及收付款進度，及時辦理銀行收付款業務；
2、依據《善款收入通知書》，開具捐贈收據，并定期到財政局核銷已開收據；
3、根據留存資金和預計資金計劃辦理銀行短期理財。
第十一條會計人員應如實反映和嚴格監督各項業務活動。記賬、復核、收、付款必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清晰。
第十二條本會理事長對本會提供和披露的財務會計報告信息的真實性、完整性負領導責任；本會財務部部長/會計主管/會計/出納對所提供的財務會計信息的真實性、完整性負直接責任。
第三章預算管理
第十三條為保障本會行動方案的執行，合理配置資源，加強整體計劃、協調和溝通，本會實行預算管理。
第十四條預算管理是在對計劃執行及以前年度預算進行回顧檢討的基礎上，圍繞本會戰略目標、階段性目標，依托行動計劃而進行的資源配置，以及對一定時期內資金的投放和獲取、各項收入和支出、經營成果及其分配等方面所作出的具體安排。
第十五條本會秘書長在理事會指導下負責預算管理，項目部負責組織實施。
第十六條預算管理主要包括業務收支預算。業務收支預算用于支持行動計劃，由項目部負責編制和執行，財務部負責業務收支活動的具體資金安排。
第四章財務報告編制
第十七條本會財務報告是以會計報表為依據，以財務及業務數據為基礎，反映本會業務收支情況的日常管理監控工具。
第十八條財務報告分為月度財務報告及年度財務報告，按月度或年度編制。年度財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。
第十九條年度財務會計報告中的會計報表包括以下三張報表：
1、資產負債表；
2、業務活動表；
3、現金流量表。
第二十條會計報表附注應包括下列內容：
1、重要會計政策及其變更情況的說明；
2、理事會成員和員工的數量、變動情況以及獲得的薪金等報酬情況的說明；
3、會計報表重要項目及其增減變動情況的說明；
4、資產提供者設置了時間或用途限制的相關資產情況的說明；
5、受托代理交易情況的說明，包括受托代理資產的構成、計價基礎和依據、用途等；
6、重大資產減值情況的說明；
7、公允價值無法可靠取得的受贈資產和其他資產的名稱、數量、來源和用途等情況的說明；
8、對外承諾和或有事項情況的說明；
9、接受勞務捐贈情況的說明；
10、資產負債表日后非調整事項的說明；
11、有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。
第二十一條財務情況說明書至少應對下列情況作出說明：
1、本會的宗旨、組織結構以及人員配備等情況；
2、本會業務活動基本情況，年度計劃和預算完成情況，產生差異的原因分析，下一會計期間業務活動計劃和預算等；
3、對本會活動有重大影響的其他事項。
第二十二條本會的年度財務會計報告至少應當于年度終了后4個月內對外提供。如果本會被要求對外提供中期財務會計報告的，應當在規定的時間內對外提供。會計報表的填列，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。
第五章資金管理
第二十三條總則
1、資金管理包括對銀行存款、銀行關系管理、銀行戶口、銀行付款等的管理；
2、本會資金由財務部進行管理；
3、本會財務部協調本會整體的資金安排，負責本會整體資金管理政策的制定、監督、解釋及修改；
4、本會實行匹配和相對穩健的資金政策；
5、本會通過編制業務收支預算，對籌款、付款等各項資金活動進行有序安排。
第二十四條庫存現金
本會不設庫存現金，所有資金一律通過銀行辦理結算。
第二十五條銀行存款
1、銀行存款是指存放于銀行戶口中的貨幣資金；
2、銀行存款的存放應配合本會銀行關系管理的要求。并應在兼顧銀行存款安全性、流動性和收益性的基礎上，確定存款的期限、利率和存款機構；
3、所有銀行存款必須及時記賬。本會應定期核對銀行賬目，編制銀行余額調節表，做到賬實相符。
第二十六條銀行關系管理
1、銀行關系管理是在與銀行往來過程中，充分利用各銀行在不同業務上的競爭優勢，并有目的地選擇合作銀行，支持本會各項業務持續發展和計劃實施；
2、在與銀行往來的過程中，須恪守誠信，堅持平等互利原則，避免各類違約事件的發生。
第二十七條銀行戶口
1、銀行戶口是指為資金結算目的而在銀行開立的各類戶口；
2、銀行戶口的開立、變更、撤銷應配合本會銀行關系管理的要求。原則上應選擇本會合作銀行作為結算業務和存款的經辦機構，培育核心銀行關系；
3、銀行戶口以精簡為宜，應控制開戶銀行和銀行賬戶數目，定期檢查并撤銷已無業務需要的各類銀行戶口；
4、開立銀行戶口時預留的有效印鑒必須由理事長確定并進行授權；
5、銀行戶口只供本會使用，嚴禁出借銀行戶口供本會外或個人使用；
6、未經理事會批準，禁止以私人賬戶持有資金；
7、禁止開立賬外戶口。
第二十八條銀行付款
1、銀行付款是指通過銀行進行的支付結算行為。銀行付款的方式包括支票、匯票、本票、匯款、網上銀行支付等；
2、應編制付款計劃，做好資金支付的統籌安排；
3、任何付款的全部過程不能由一人完成；
4、付款前應核實付款申請經有效核批，并檢查所附原始憑證的真實性；
5、所開出的支票或向銀行開出的付款指示須與付款申請以及發票相符，并列明金額、收款人等詳細資料。如不一致，需提供委托書。不得開出空白銀行票據或付款指示；
6、應確定銀行預留的授權簽字人的付款權限。可按照金額等因素設定付款權限，授予不同級別的授權簽字人。原則上所開出的支票或向銀行開出的付款指示須經過兩名授權簽字人簽署；
7、所有付款完成后須及時記錄有關會計分錄；
8、對于已開出的銀行票據，收款方未能收到或遺失，須要求對方來函或登報掛失。經銀行確認止付后，才可重新啟動付款流程；
9、應建立嚴格的銀行票據及財務印章的保管和使用辦法。空白票據的領用、注銷應制定有關審批手續；
10、網上銀行付款的，除須遵守本節上述對一般付款的規定外，還須遵守：
(1)網上銀行系統設置的授權級次應經過理事長批準；
(2)網上付款的操作流程及審批流程應嚴謹及合理，并經理事長批準；
(3)操作系統應進行身份的電子認證，以加強對操作人員使用權限的管理；
(4)應制定詳細的網上銀行軟硬件系統的維護與管理辦法。并采取防火墻、系統加密等安全保障措施，保證系統安全穩定運行。
第六章對外投資管理
第二十九條總則
1、本制度所稱對外投資，是指以現金出資進行的各種形式的投資活動；
2、本會的對外投資應符合國家關于對外投資的法律、法規，以取得較好的經濟效益為目的；
3、對外投資按投資期限分為短期投資和長期投資：
短期投資一般包括購買能隨時變現的債券、股票、信托、金融理財產品等金融投資產品以及委托他人代為進行短期投資的行為；長期投資包括股權投資和期限長于一年的債權投資。
4、對于長期不再運作的投資項目應作必要的清理，核清債權、債務，撤銷有關的.擔保、抵押，并妥善保留所有賬薄、傳票、財務報表以及法律文件，如有必要，應注銷。
第三十條對外投資的組織機構及職責
1、本會理事會為本會對外投資的決策機構，在其權限范圍內，對本會的對外投資作出決策；
2、本會秘書長為對外投資實施的主要負責人，負責對新項目實施的人、財、物進行計劃、組織、監控，并應及時向理事會匯報投資進展情況，提出調整建議，以利于理事會及時對投資作出修訂；
3、本會項目部牽頭編制對外投資項目的可行性研究報告和項目建議書，負責對外投資項目投資效益評估，并可根據項目需要，聘請外部專家對項目進行風險評估，出具風險評估報告；
4、本會財務部負責籌措資金，辦理出資手續等。財務部要及時掌握各投資項目的財務狀況和經營成果。投資收益應及時返回本會賬戶，做好本會對外投資的收益管理。
第三十一條對外投資的審批權限
1、本會的對外投資應按照如下審批權限進行審批：
(1)本會對外投資單項標的交易金額達到或超過人民幣100萬元的，須經本會理事會審批；
(2)本會對外投資單項標的交易金額低于人民幣100萬元的，須經本會理事長審批。
2、本會對外投資涉及關聯交易的，應當嚴格按照有關法律法規的規定，具體審批權限如下：
(1)關聯投資單項標的交易金額達到或超過人民幣500萬元的，由本會理事會審批；
(2)關聯投資單項標的交易金額低于人民幣500萬元的，由本會理事長審批。
3、本會在12個月內連續對同一或相關項目分次投資的，以其累計數計算對外投資的數額；
4、在不影響基金會正常運作及風險可控的前提下，可使用賬面資金購買銀行或信托理財產品提高資金使用效率，增加現金收益。財務部提出購買理財產品申請，填寫理財產品認購審批表(附件1)通過負責部門對資金的預估及測算，經本會秘書長、理事長審批后購買。續期理財產品審批流程與購買理財產品一致。
第三十二條對外投資的審批程序
1、本會的對外投資項目，由秘書長組織項目負責部門編制對外投資項目的可行性研究報告/產品說明書/項目建議書等相關議案，并提交理事會或理事長審議。
2、相關議案應主要論述項目投資的必要性和可行性，對投資項目在技術和經濟上是否合理和可行，進行分析、論證，作多方案比較和評價。其內容主要包括：投資項目的必要性和依據；項目方案的初步設想及投資環境的初步分析；投資金額的作價依據及合理性；投資估算和資金來源；經濟效益和市場前景的測算。
3、本會理事會應嚴格按照本會章程規定的會議召開、表決等程序，對對外投資的議案進行審議。與會理事應認真考慮相關報告的可靠性、真實性、客觀性，在對投資方案進行充分的技術、經濟以及財務分析的基礎上，作出決策。在審議涉及關聯交易的對外投資項目時，應當根據客觀標準判斷該項對外投資是否對本會有利。
4、由理事長負責的審批項目，審批過程中，應認真考慮相關議案的可靠性、真實性、客觀性，在對投資方案進行充分的技術、經濟以及財務分析的基礎上，作出決策。在審議涉及關聯交易的對外投資項目時，應當根據客觀標準判斷該項對外投資是否對本會有利。
5、經授權批準進行金融市場投資活動的，流程應經過下單、復核、確認批準等程序，并至少由兩人分工完成。
第七章固定資產
第三十三條固定資產是指預計使用年限超過1年，單位價值在人民幣20xx元或以上，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。
第三十四條本會應按計劃安排固定資產的購置、建設及改良。
第三十五條新增的固定資產由項目部驗收并編碼，由財務部按相應的會計賬目入賬并記錄資產編碼。
第三十六條固定資產應按月以直線法提取折舊，并應當根據固定資產的性質和消耗方式，合理地確定固定資產的預計使用年限和預計凈殘值。
第三十七條固定資產折舊年限一經選定，原則上不得調整。
第三十八條本會應定期對固定資產進行盤點，每年至少進行一次，確保實物記錄與賬面記錄一致。
第三十九條發現溢缺固定資產須查明原因，按一般固定資產審批權限進行審批后，及時作出賬務調整。
第四十條對于有確鑿證據表明確已形成實際損失或失去使用價值的各類固定資產，由使用部門提交報廢申請報告，并按固定資產審批權限進行審批后做報廢處理。
第四十一條固定資產購建或出售(按出售前固定資產賬面余值)，須按以下規定提請審批：
第八章行政開支報銷流程
第四十二條行政開支，是指本會開展業務活動所必要的成本費用開支，包括：公司注冊成立費、商業登記證年費、人員工資支出、法定保險支出、福利費、會議費、差旅費、文具費、印刷費、銀行手續費及審計費等。
第四十三條審批權限
單筆行政開支人民幣3萬元(含3萬元)以下由秘書長審批；單筆行政開支人民幣3萬元以上由理事長審批。
第四十四條報銷流程
1、一般行政開支由報銷經辦人填寫xx慈善基金會《費用報銷單》(附件2)，清楚列明成本費用的內容及用途，附相關正本原始單據，由秘書長或理事長簽批后交財務部。
2、本會人員工資支出以補助形式發放給社會主義新農村建設項目組人員，由經辦人填寫《xx項目組人員生活補助申請單》(附表3)，清楚列明每名人員姓名、工作時間、工作天數及補助金額，由項目部長、秘書長及理事長依次簽批，并加蓋本會人事部公章后交財務部。
3、財務部支付款項后，各項目組人員在《xx項目組人員生活補助申請單》簽名欄內確認收款；并將其單據交回財務部作為賬務處理附件及稅務檔案備查；如遇項目組人員因地區偏遠無法收款的情況，需由各項目組組長(理事會確認)統一收款并以現金或銀行轉賬的方式發放至各組人員。
4、對于資金在同名賬戶之間的內部調撥業務，由經辦人填寫《資金內部劃轉通知》(附件4)，列明轉出銀行賬戶、轉入銀行賬戶及金額等信息，由秘書長簽批后交財務部。
5、財務部復核費用報銷單，對符合規定的報銷單辦理支付手續。
6、有關銀行匯款手續費及年審詢證費，經財務部審核后可直接根據銀行單據記錄入賬。
第九章公益項目支出流程
第四十五條公益項目支出是指使用本會的資產用于社會主義新農村建設、賑災救難、扶助貧困、促進教育、保護環境等慈善公益項目的支出。
第四十六條審批權限
按照《慈善公益項目管理辦法》相關規定執行。
第四十七條支付流程
1、由項目部填寫《善款使用審批表》(附件5)，按審批權限報批。
2、項目部憑簽批后的《善款使用審批表》原件及相關協議復印件、簽報復印件、收款人收款信息等向財務部申請付款。
3、款項付出后，項目部應向受贈方索取有效收據(社會團體/事業單位/政府機關)或發票(法人單位)或確認函(個人或無法開出正規發票的組織)，交財務部作為收款確認依據。
4、因時間緊急且屬于重大自然災害、重大人身傷害事故，項目部可直接填寫《善款使用審批表》，由理事長、秘書長雙簽后交財務部申請付款。事后再按本規定補齊相關手續。
5、對于指定用途的捐贈款，本會要與指定用途捐贈人簽訂捐贈協議，約定該筆捐贈款的目的、負責人、期限、金額、條件、受贈人等事宜。
第十章會計基礎事項
第四十八條本會執行中華人民共和國《民間非營利組織會計制度》及其有關規定，會計核算實行財務自收自支、獨立核算的原則。
第四十九條本會以公歷年度作為會計年度。以人民幣為記賬本位幣，會計報表按本會統一的外幣匯率折算至本會的記賬本位幣。
第五十條本會會計處理原則上按財會[20xx]7號《民間非營利企業會計制度-會計科目和會計報表》規定的標準科目和應用范圍進行。標準科目不敷應用時，由本會財務部增加科目及相應代碼。
第五十一條所有記賬憑證應附有原始憑據，并以當地法律、本制度、審批權限、合同協議等為依據進行記錄。
第五十二條月結應在月終后七天內完成。本會應定期核對賬目，發現不符，應查明原因，及時調整，保證賬目記錄準確無誤。
會計管理軟件
第五十三條本會使用的會計管理軟件由本會財務部根據業務需要選擇確定。
法定報表
第五十四條本會應按月或年度及時編制法定報表，包括資產負債表、業務活動表以及其他相應的明細表等。
年度審計
第五十五條本會應重視審計工作，并應組織、協調、配合會計師事務所的工作，保證審計工作按照要求進行及按時完成。同時，不得干預會計師事務所的審計活動，以保證審計結論的獨立、客觀、公正。
第五十六條本會根據需要，應選擇行業內具有一定規模和影響力的會計師事務所進行審計工作。
第五十七條本會與會計師事務所簽訂的審計業務約定書應列明：委托審計的范圍、內容、雙方的權利與責任、違約責任等項目。
第五十八條會計師事務所擬出具非無保留意見審計報告，應在審計報告定稿前，及時向本會財務部提交詳細報告，說明原因及對收支、凈資產的影響。
第五十九條審計完成后，本會應及時根據審計調整作賬務處理。如涉及資產撥備或核銷調整，在進行財務處理前應根據本制度有關規定履行報批手續。
第六十條本會應認真分析會計師事務所在審計過程中提出的意見、問題及管理建議書，對存在的問題，應采取有效整改措施。
會計信息安全
第六十一條本會應針對不同崗位職責，設置相應的會計信息查閱、處理等權限。
第六十二條本會財務部應協同信息技術部門實施本會電算化會計信息系統的安全保密工作，跟蹤了解有關最新保障技術，保證所有電算化會計信息的高效傳輸和安全運行。
第六十三條財務人員調離原有工作崗位時，財務部應及時做好會計信息資料的交接工作。調離人員應列明交接清單，由交接人、承接人及其主管三方共同確認，確保資料的完整安全。
第六十四條財務政策、數據、資料均屬本會重大機密，未經授權，各級人員不得對外公布。
票據管理
第六十五條各種支票、委托付款書、收據由財務部負責管理，按有關規定辦理領購、填制、保管、回收、繳銷手續。
第六十六條財務部出納購置各種支票、委托付款書、收據應妥善保管，并作好輔助連號登記。對填寫錯誤的銀行支票、委托收款書、收據，應加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按本制度規定繳銷。
第六十七條向捐款人開具收款收據，應使用廣東省財政廳印制的《廣東省接受社會捐贈專用收據》，由經辦人簽字并加蓋本會財務專用章。
會計信息檔案
第六十八條會計信息檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等財務會計信息和預算報告。會計信息的保存形式包括但不限于紙質和磁性介質。
第六十九條會計檔案由財務部門負責管理，所有會計信息檔案要及時裝訂，妥善保管，對于磁性介質的資料須及時進行備份，并異地保存。
第七十條機構變動或檔案管理人員調動時，應辦理交接手續，由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，接管人員逐一接收。
第七十一條磁性介質會計信息資料應長期保存，各種紙質會計信息檔案應按下列時間保存：
1、賬簿、年度報表(報告)、薪金表：長期保存；
2、傳票(應收應付款因有未了事宜不能清銷時，憑證應存至結案為止)、報稅表、合同協議正本：十年；
3、季報表(報告)及月報表(報告)、收據存根、發票副本、信件、銀行支票存根、銀行月結單、現金日報表及其他輔助性會計資料：七年；
4、若當地法律規定的保管時間長于以上規定，按當地規定保存。
第七十二條各種會計檔案超過規定保存時間的，本會應視具體情況自行決定銷毀或繼續保存，對已銷毀資料應保留相關記錄。
稅務
第七十三條稅務管理是指本會作為納稅人、扣繳義務人依照法律法規向稅務機關和其他政府部門繳納、代扣代繳、代收代繳稅款和費用等事項的管理。
第七十四條稅務管理堅持誠信、法治、節約的原則。
第七十五條稅務管理的目標是控制稅務風險，降低稅務成本。
第七十六條本會的重大經營活動，包括投資、資產處置、重要合同的簽訂等，應進行稅收風險和稅務成本評估。
第七十七條本會對可能發生的稅務處罰，應充分行使申辯權、聽證權和行政復議權等權力，甚至進行訴訟，以維護合法權益。
第十一章附則
第七十八條本制度解釋權在xx慈善基金會。
第七十九條本制度自20xx年5月1日起執行。原《財務管理制度》不再執行。
財務管理制度12
一、國有企業并購私企的意義
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國有企業通過并購私營企業，可以直接擴展其業務范圍，從而增加市場銷售份額，達到充分利用、轉移以及調動各地優勢資源的目的，最后，形成多元化發展的、各地區聯合經營，跨行業的大規模集團公司，達到其自身的長期或短期戰略目標。
（二）加快產業結構調整，深化國企改革
國有企業通過并購私營企業，重新調整產權的同時，引入私營企業的產業結構和管理制度，對深化國企改革具有重要的意義。與此同時，國企并購私營企業是我國國有企業改革的重要途徑，可以極大的促進我國經濟的轉型，提高國企的核心競爭力。
（三）扶持私營企業
經營狀況良好的國有企業通過對經營狀況相對較差的私營企業進行并購，能夠通過利用其政府的后盾，及時的停止虧損企業對社會資源和經濟資源的極大浪費，實現扶持私營企業，保全經濟的作用。
二、企業參與并購的風險來源
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隨著企業改革的不斷深入，同時也推進投資主體多元化的步伐。一些企業只顧眼前利益，從而忽視了收益往往發生在遠期，而成本發生在近期這個事實，對自身實力認識不清，或者高估自己的整合能力，從而在資金實力、管理能力還不足、技術能力欠缺的情況下，僅憑一時沖動而采取并購行為。這種超過自身財務能力進行的并購行為，往往使私營企業陷入進退維谷的困境。
�。ǘ┬畔⒉粚ΨQ風險
在并購過程中，全面、清楚的了解并購目標是非常重要的。及時準確地獲取目標企業真實的信息，不僅可以大大提高并購的成功率，而且可以大大降低并購風險。由于道德風險和逆向選擇的存在，被并購企業往往不會在提供信息時使自己處于不利的信息環境下，從而并購方就無法順利獲得反映目標企業真實財務狀況和長期經營成果的完整信息資料，處于不利地位的國有企業最終承擔著錯誤估計目標企業真實市場價值的風險，這就形成了所謂的信息不對稱風險。
（三）非理智財務決策風險
企業并購活動是企業面對激烈的市場競爭為了生存和發展而主動選擇的一種企業擴張的發展戰略。但是，如果涉及到國有企業，這一點就不必然了。政府出于挽救虧損的私營企業、增加社會福利等方面的考慮，鼓勵運營情況較好的國有企業參與并購運營情況較差的私營企業。但是不排除有的企業處于取得地方政府的支持的考慮，從而不從自身實力出發，這種并購決策從一開始帶著潛在的風險，給企業將來的發展帶來了潛在的財務風險。
�。ㄋ模┫到y風險
我國國有企業并購私營企業帶有一定程度政府推動的特色，這種推動通常會以給并購方帶來經濟利益或者補償的形式出現。政府承諾的優惠政策實際上就是對私營企業的一種補償。政府從整個宏觀經濟、社會資源優化配置出發，為了解決私營企業嚴重虧損的難題，會向私營企業承諾一些如資產定價、稅收優惠、土地出讓等方面的優惠政策。然而有些收購案例中并不是所有的優惠政策最終都能實現，究其原因有以下幾種：1、部分不盡職政府官員為盡快促使并購完成，做出超越自身權限（如稅收減免、土地出讓等）的承諾。2、某些部門上一屆領導許下的承諾由于其調任從而無法繼續兌現。我國目前還沒有形成一個健全、有效的社會信用機制，從而形成了這類財務風險。
三、國企并購私企過程中的財務風險分析
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國有企業并購私營企業的決策階段是風險發生的重要階段，此時的風險多為系統性風險，不容易衡量和定量。
1、系統風險
我國現階段國有企業并購私營企業帶著濃厚的政治色彩，政府難免會從整個宏觀經濟、雇員的福利、社會穩定出發，解決那些困難的私營企業虧損的難題，會向私營企業承諾一些例如稅收優惠、土地出讓等方面的優惠政策，然而出于各種原因，有些收購案例中優惠政策最終卻未能實現。因此，我國目前還沒有形成一個健全、有效的社會信用機制，對此缺乏相應的約束治理辦法。
2、價值評估風險
所謂價值評估不僅包括對自身價值的評估，也包含對目標企業的價值評估。國有企業對私營企業的并購往往包含著對弱勢或者虧損企業的扶持目的，因此，往往在價值評估上存在著很大的偏差，也對整個并購項目增加了評估風險。
（二）執行階段
在并購執行過程中，涉及的步驟比較多，環節比較復雜，在融資和支付上都存在著或多或少不可避免的財務風險。
1、融資風險
并購涉及大規模的資金流動，融資無可厚非是最有效匯集社會有效資源的手段。融資包涵股權融資和債權融資，各種融資方式都存在著不同的融資成本。國有企業在并購私營企業的過程中如何利用政府信用有效的降低融資成本，或者如何避免制度上的缺陷防止過高的融資成本都屬于融資風險。
2、支付風險
現在國內出現的支付方式主要有：現金支付、股權支付、混合支付和杠桿收購。支付風險的主要表現形式在于現金支付產生的資金流動性風險、稅務風險以及匯率風險，股權支付帶來的股權稀釋的風險，杠桿收購帶來的償債的風險。不同支付方式選擇帶來的支付風險最終也會表現為支付結構不合理、現金支付過多等問題，最后使得整合運營期間的資金壓力過大。
�。ㄈ┎①復瓿珊蟮碾A段
一些國際知名研究機構和咨詢公司對并購成功率的研究表明，并購中成功的比例不到四成。而在我國，并購成功率大概只有三成左右。忽視并購后的財務風險是導致并購失敗的一個重要原因。
1、流動性風險
流動性風險是指在企業重組后，由于債務負擔過重，短期融資比較匱乏，從而導致出現支付困難的'一種可能性。國企并購私企可能會占用國有企業大量的流動性資源，從而降低國有企業對資金支配和調動的能力，增加了并購后國有企業的財務風險。
2、財務整合風險
現階段的國有企業并購，許多是為借助并購方的資金、管理經驗和技術來幫助私營企業擺脫困境，謀求發展。然后，在并購完成后，國有企業往往忽視對并購后企業各方面的財務整合，而只注重對技術的改進。財務整合包括財務戰略、財務關系、財務流程、企業債務等等之間的整合，企業如果忽視這些財務方面的整合，其他工作做再好也只是徒勞無功。
四、國有企業并購私營企業財務風險的防范
國有企業參與私營改制重組是一個涉及面廣、政策性強的系統工程。它的成敗不但影響到國有企業自身的發展，更影響到國有經濟進行戰略性調整和國有企業進行戰略性改組的整體布局。為了防范這一過程中可能出現的財務風險問題，以下幾點需要引起足夠的重視：
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從源頭上，根據國企并購私企這個行為的特殊性，必須重新定位政府的職能，減少直接干預。在國有企業背后，政府的職責應該是進行政策性指導、行政性的協調，根據現代企業的管理全新模式和運營規律下做出合適的職能。與此同時，要不斷完善并購的法律環境，必要時需要制定一些較為完整的關于這方面的法律法規，用于指導企業的并購重組行為。只有重新定位了政府在國企并購私企這個活動中的角色，才能最大的發揮國有企業的優勢，從而降低并購過程的財務風險。
（二）全面了解并購目標
首先，國有企業要努力消除信息不透明、不公開現象，通過多方大量收集信息改善并購方所面臨的信息不對稱。必要的時候可以通過第三方服務機構協助，利用其專業和經驗優勢，代替自己對目標企業所提供的財務報表數據的準確性進行核實，特別是對資產負債表、償債能力、現金流量等指標應予以深入核查，及時發現可疑之處。在并購決策階段，盡量去選擇風險較小的方案，從而降低風險發生的可能性和損失的程度。
�。ㄈ╅_發新型融資支付方式
在國外，企業會不斷開發各種外部融資手段作為并購資金的主要替代來源。所以，其并購行為中經常是以各種方式為并購重組提供充足的資金。但是當前，我國國有企業可用于并購行為的融資工具不是很豐富，主要集中在債務融資方面，而缺乏更為多樣化的股權融資工具。值得注意的是國內有關部門也已經意識到這一融資工具的重要性，從而推進新型融資工具的開發，這也將有力地推進我國多層次市場體系的發展，在有效化解我國并購重組的難題的同時也為市場創造了更高效率運行的企業及其更加穩定的資本結構。
（四）重視并購后的財務整合
國企并購私企過程中，被并購的私營企業往往是有不合理的資產結構，過多的債務，以及不良資產較大的虧損企業。那么，對于這樣的企業，并購他們之后首要工作應該是處理不良資產、增強獲利能力、控制其管理成本，優化其資本結構等。其次，建立完善的財務制度，資金支付實行審批聯簽制度，改變私企以前老總一人簽字獨斷的狀況。并購后財務報表要納入集團報表，及時準確匯報財務狀況。
�。ㄎ澹┨幚砗脟笈c私企之間的的關系
并購的目的大多是為了引領行業向世界領先水平發展，達到共贏。這就要求國企要加強自身判斷能力，盡可能利用自身優勢為并購企業提供政府平臺，私企要充分借助此平臺，結合市場及自身實際情況做出決策。同時私企要借鑒國企先進的管理經驗及制度，建立現代企業制度，摒棄家族管理模式。按照國企要求，納入集團統一管理，及時準確上報管理情況。消除并購的摩擦和阻力，逐步走向正規化。
�。﹪栏窈Y選當事人員，防止內部造假等問題
并購前及并購后的相關委派人員要經過認真選拔，道德及專業都要合格過關，以防范個別人員與私企聯合造假，使得評估審計結果與實際情況相差甚遠，帶來國有資產流失的財務風險。
財務管理制度13
為了規范服裝廠財務行為，利于服裝廠的發展，根據《會計法》、《服裝廠財務通則》，結合本服裝廠的實際情況，制定本制度。
服裝廠財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，有效利用服裝廠各項資產，努力提高經濟效益。
服裝廠應當認真執行國家各項法律、法規，建立健全內部財務管理制度，加強財產物資的管理和資金運用全過程的監控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。
服裝廠財務管理的結構體系及責職
本服裝廠財務人員必須遵守國家有關法規、服裝廠內部各項規章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監督各項經濟業務，服裝廠財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業務。
結合我服裝廠運營模式和發展方向，財務部負責錢、物、帳的管理，具體工作責職如下：
資金會計：主要負責錢的管理，工作內容
辦理現金、銀行存款收支業務，并及時登記日記帳，做到日清月結。
編制現金收支日報表：根據每天款項收支情況，編制收支日報表，結出當日余額。
費用報銷：復核報銷審批手續是否完整，票據金額與實報金額是否一致，無誤后予以辦理。
月末核對銀行存款帳，余額與銀行不一致的，說明原因并編制余額調節表
與物流部核對內購商品帳：每月27日由物流提供本月內購匯總表，進行核對并確認。
清理個人款：按照服裝廠個人欠款規定，及時催收、清理個人欠款。
按明提供內部月度相關報表
完成領導交辦的其他事項
成本會計：主要負責物的管理，工作內容：
1、根據入庫單、貨物發票編制估價入庫，到票，銷售，成本等憑證并登記庫存商品、預付帳款、應付帳款、應收帳款、主營業務收入、主營業務成本明細帳，并確保與總帳保持一致
2、提供每月銷售成本匯總轉數據及單店銷售成本分析數據
3、建立加盟商管理臺帳，負責控制可用額度
4、核對往來帳（包括總服裝廠、加盟商、供應商），編制余額調節表
5、負責庫存商品監盤和出納現金監盤
6、按時提供內部銷售成本月報
7、完成領導交辦的其他事項
總帳會計：主要負責帳的管理，工作內容：
編制除由成本會計完成以外的所有憑證，并登記相關總帳、明細帳
負責核對所有總帳與明細帳，確保一致
編制月度、季度、年度報表，申報納稅
辦理退稅、購買發票、購買會計用品等事項
負責會計憑證、會計資料、會計檔案、銷貨合同的裝訂和管理
固定資產管理
每月下旬進行稅金、毛利預測
按時提供內部費用明細表
完成領導交辦的其他事項
會計主管：主要負責財務部日常管理、部門間溝通、提供經營分析數據等事項
1、審核所有會計憑證和帳務處理
2、負責本部門的日常管理及部門間溝通
3、供提每季經營分析數據
4、編制月度用款計劃，統籌按排資金
5、制定、完善
財務制度
服裝廠財務核算制度
一、核算基礎
服裝廠會計事項采用權責發生制確認原則；記帳方法采用借貸
記帳法；服裝廠會計年度采用歷年制一月一日至十二月三十一日止；記帳本位幣為人民幣；會計處理方法前后各期應保持一致，不得隨意變更；會計記錄事項必須客觀、正確。
二、會計科目使用規定
現金本科目核算服裝廠的庫存現金，主要是核算日常經營活動中以現金收支的各項收入（銷售款一律存入銀行）、費用以及從銀行提取現金，該科目下一般不需下設二級明細科目。其具體用于：
1、提現；借：現金
貸：銀行存款
2、以現金收取的保證金等；借：現金
貸：其他應付款--保證金等
服裝廠內部的借款、業務部門出差借款、行政部門的備用金、零星費用的報銷等；借：營業費用、管理費用、其他應收款等
貸：現金
銀行存款本科目是核算日常經營活動中以銀行收支的各項收入、費用，該科目設置二級明細科目，二級科目的設置是以開戶行賬號來設置，有一個開戶行賬號，就必須設置一個二級明細科目，本科目月末與銀行對賬單核對，制作“銀行調節表”，且雙方截止日期在每月月末，盡量減少未達帳。其具體用法如下：
1、以銀行存款入賬的商品銷售收入等；
2、以銀行存款支付的貨款、裝璜維修費用、日常購辦公用品費用、職工就餐費用、上繳的'各項稅費等；
3、總服裝廠與其他服裝廠之間款項的往來劃轉及其他往來的劃款。
4、在日常賬務處理中，5、不6、能出現非正常銀行存款科目一借一貸現象，7、必須通過正常往來科目核算。
8、分錄如下：
收入：借：銀行存款＿XX
貸：應收賬款、主營業務收入、其他業務收入等
支出：借：預付賬款、營業費用、管理費用、應交稅金
貸：銀行存款＿XX
劃款：借：應收帳款、其他應收款等
貸：銀行存款＿XX
銀行存款年末不能有付款的未達帳項，不能有大的收款的未達帳項，只能有年末最后1-2天零星收款的未達帳。
應收賬款本科目核算我服裝廠因銷售商品、提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項；本科目設置二級科目核算，此科目為單位往來科目；我服裝廠不單設預收賬款科目核算，在發生預收款時納入應收帳款核算，在編制報表時按照期末借貸方余額進行重分類調整。應收帳款貸方余額應在預收賬款中反映。
財務管理制度14
一、根據學校實際，堅持“統籌兼顧，保證重點，照顧一般”的原則，合理編制學校年度經費預算;堅持“實事求是”的原則，做好學校年度經費的決算編制工作。
二、嚴格執行財務制度和財政紀律
1、嚴格遵守國家關于現金和銀行存款有關管理規定，嚴肅財經紀律。
2、嚴格收費標準，一律按物價部門批準的項目收費。
3、各類帳冊根據，收付憑證嚴禁挪用，做到帳帳相符，帳物相符，帳據相符，帳款相符。
4、嚴格把關，堅決杜絕違反財紀規定的結算報銷，妥善保管好各種空白收據和結算憑證。
5、經費使用做到�？顚Ｓ茫粸E開支，不亂開支。
6、嚴格經費使用的`審批制度，實行分管領導“一支筆”審批。
7、學校公款一律不得給個人私用，因購物或公用需要借款者須經財務主管領導審批并及時辦理報銷手續。
三、建立和健全民主理財制度，接受群眾監督
1、設立由教師代表組成的學校財務監理小組。
2、每一學期校財務監理小組對學校財務執行情況全面審核一次。
3、校長每學期向全體教師通報學校財務執行情況和校財務監理小組的審核結果。
4、定期公開學校財務收支執行情況，接受全體教師評議。
財務管理制度15
一、從業人員的職業道德規范
1、愛崗敬業。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。
2、誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執業謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。
3、廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。
4、客觀公正。要求會計人員端正態度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。
5、堅持準則。要求會計人員熟悉國家法律法規和國家統一的會計制度，始終堅持按法律法規和國家統一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監督。
6、提高技能。要求會計人員增強提高專業技能的自覺性和緊迫感，勤學苦練，刻苦鉆研，不斷進取，提高業務水平。
7、參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關業務，全面熟悉本單位經營活動和業務流程，主動提出合理化建議，協助領導決策，積極參與管理。
8、強化服務。要求會計人員樹立服務意識，提高服務質量，努力維護和提升會計職業的良好社會形象。
二、內部財務管理制度
為加強本公司財務會計管理、規范會計工作，促進公司經營業務的發展，提高公司的經濟效益。根據《中華人民共和國會計法》、國家有關財務會計管理法規和公司章程的有關規定，結合本公司的實際情況，特制定本財務會計管理制度。
(一)財務會計管理的基本原則
公司核算應遵循權責發生制原則。
(二)財務會計管理的基本任務和方法：
1、籌集資金和有效的使用資金，監督資金的正常運行，維護資金的安全，努力提高公司經濟效益。
2、做好財務管理的基礎工作，建立健全財務會計管理制度，認真做好財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作。
3、有加強財務會計核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。
4、監督公司財產的購建、保管和使用，配合公司管理部門定期進行財產清查。
5、按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析和考核工作。
(三)財務會計管理的基本內容
1、財務會計管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務部門負責人對財務會計管理負有組織、實施檢查的責任。財務人員要認真執行會計法，堅決按財務會計制度辦事，并嚴守公司的秘密。
2、加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
3、公司應根據審核無誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內容必須具備：填制憑證的日期、編號、業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證的張數、填制人、復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應由出納人員簽名或蓋章。
4、健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬薄。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行。保證會計指標的口徑一致、相互可比，會計處理方法應前后相一致。
5。做好會計審核工作，經辦財務人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時，應由專人復核，重大事項由財務負責人復核。
6、會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬薄記錄的有關數據與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來賬的單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符，賬實相符，賬表相符。
7、建立會計核算檔案，包括會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料者應建立檔案，并妥善保管。會計檔案應按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
8、會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部交給接替人員，會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。交接人員及監交人應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
三、業務規范制度：
(一)、簽訂《代理記賬委托協議書》委托人委托本公司進行代理記賬時，應當在互相協商的基礎上，簽訂書面委托協議。委托協議除具有法律規定的基本條款外，還要包含以下內容：
1、委托人、受托人對會計資料合法、真實、準確、完整應承擔的責任。
2、會計憑證的傳遞程序和簽收手續;
3、編制和提供會計報表的要求;
4、會計檔案的保管要求;
5、委托人、受托人終止委托合同應當辦理的會計交接事宜。
(二)雙方的義務責任及權利
1、代理記帳委托人應履行的義務
(1)對本單位發生的經濟業務，必須填制或者編制取得符合國家統一會計制度規定的原始憑證;
(2)應當配備專業人員負責日常貨幣收支和保管;
(3)及時向本公司提供合法、真實、準確、完整的原始憑證和相關資料;
(4)對本公司退回的，要求按照國家統一會計制度規定進行更正、補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充;
(5)承擔《代理記帳委托協議》中約定的責任。
2、本公司應履行的義務
(1)遵守會計法律和法規以及國家統一會計制度，依法履行職責;
(2)對在執行業務中知悉的商業秘密，負有保密義務;
(3)對委托人示意做出不當的會計處理，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規規定的要求應當拒絕;
(4)對委托人提出的有關會計處理原始問題負有解釋的責任;
(5)承擔《代理記帳委托協議》中約定的責任。
四、代理記帳的操作規范
1、根據會計業務需要配備專業會計人員，非會計專業人員，不得從事代理記帳工作。
2、代理記帳人員未得到客戶認可，公司必須根據客戶要求另行委派至用戶滿意為止。
3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進。
4、依法制止客戶示意作不當的會計處理或提供不實的會計資料，如阻止無效即向公司匯報或向主管財政部門匯報。
5、代理業務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等資料應按約定的時間提交委托單位。
6、承接代理記帳業務時，必須向客戶說明代理范圍、代理責任、雙方權利義務和收費標準，不得以個人名義承接業務或擅自收費。
7、不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費以外的任何利益。
8、代理記帳人員定期參加會計業務的培訓。
9、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續的，不得調動或者離職。接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。
五、檔案管理制度
1、對委托單位提供的原始憑證等會計資料負有保管的責任。處理完畢后，應按規定及時返還委托單位，對代理業務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等會計資料應整理歸檔，以備需查時用。
2、對每一客戶建立檔案，并由專人保管，內容包括：用戶概況、代理記帳協議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務報表等交接驗收記錄。
3、對不真實、不合法的原始憑證，不得歸檔。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不歸檔的同時，應當予以扣留，并及時向單位領導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。
4、歸檔過程中如果發現對外送報的財務報告有錯誤，應當及時辦理更正手續。除更正本單位留存的財務報告外，并應同時通知接受財務報告的單位更正。錯誤較多的，應當重新編報。
5、每季度由監督部檢查檔案管理工作并匯總至經理辦公室。
代理記賬財務管理制度6
公司代理記賬的業務規范體系如下：
(1)簽署“代理記賬委托合同”。
當客戶委托公司進行賬簿記賬時，應基于相互協商。 ，簽了書面合同。除法律規定的基本規定外，委托合同還應包括以下內容：
1.受托人和受托人應對會計資料的合法性，真實性，準確性和完整性負責。
2.會計憑證的'轉移手續和收據程序;
3.編制和提供會計報表的要求;
4.會計檔案的保管要求;
5.受托人，受托人終止委托合同應當由會計轉讓處理。
(2)雙方的責任和權力。
委托方委托公司核算賬戶的，應當履行下列義務：
1.必須完成或編制單位的經濟業務，以滿足國家統一會計制度的要求。原始憑據。
2.應配備負責日常貨幣收支和保管的專業人員;
3.及時向公司提供合法，真實，準確，完整的原始憑證及相關資料;
4.退回公司，要求遵守國家統一核算原始憑證的糾正和補充制度應及時予以糾正和補充。委托公司對合同范圍內的行為負責。
公司的代理簿記從業人員應遵守以下規則：
1.遵守會計法，會計制度和國家統一的會計制度，依法履行職責;
2.對業務執行中已知的商業秘密負有保密義務。
3.向客戶指明不正確的會計處理，提供虛假信息，以及其他不符合法律法規要求的要求應予以拒絕;
4.與會計相關的原始會計問題有責任解釋。
(3)處理會計業務。
根據合同協議，公司定期派人到委托地點辦理會計業務。根據客戶提供的原始憑證和其他資料，會計應按照國家統一的會計制度的規定進行，包括審核原始憑證，填寫會計憑證，登記會計報表。會計報表。
(4)編制和提交會計報表。
按照國家統一的會計制度的規定，向有關政府部門和其他用戶提交會計報表。
(5)定期向稅務機關提供稅務信息。
(六)承擔委托人委托的其他會計業務。
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