財務管理制度(集合15篇)
在生活中，制度使用的情況越來越多，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結構。到底應如何擬定制度呢？以下是小編精心整理的財務管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財務管理制度1
一、經(jīng)費審批手續(xù)
1、各處（室）（教研組、實驗室、電教室由教務處負責）
應在開學前將本部門一學期要購買的辦公教學用品列出計劃，開具清單，報總務處統(tǒng)一辦理。
經(jīng)費審批手續(xù)為：
（1）學校辦公教學用品，由保管員根據(jù)需要和庫存情況，開具清單，填寫請購單，交總務主任，分管財務的副校長、校長審批，辦公用品由采購員統(tǒng)一購買，實驗室、電教室等教學用品可指定專人購買。（如大額度購買需用招標制）。
（2）各處（室）因工作或教學需要，擬臨時購買特殊辦公教學用品，由處（室）第一責任人向?qū)W校提出。200元以內(nèi)由總務主任簽字批準，200——1000元以內(nèi)由分管財務的副校長簽字批準，1000———20xx元以內(nèi)由校長簽字批準。20xx元以上在班子通氣，5000元以上在行政會上討論，由總務主任，分管財務的副校長、校長聯(lián)合簽字批準。（代收費用的支出除外，如購書款、購作業(yè)本款等）
2、凡來我校借讀或自費的學生需退部分費用的，退款審批手續(xù)為：
（1）無任何原因中途退學、轉(zhuǎn)學學生的.借讀費用，自費費用一律不退。因家庭變遷或班主任堅決要求其轉(zhuǎn)學的學生退款應由班主任簽字同意，政教主任、總務主任、分管教學的副校長聯(lián)合簽字批準。
（2）借讀生、自費生系我校教工孫輩、侄輩或確因工作關系需給予適當照顧的，可優(yōu)惠收費總額的三分之一，由本人提出申請，學校核實，由政教主任、總務主任、分管教學副校長、校長聯(lián)合簽字批準。
二、單據(jù)報銷手續(xù)
1、單據(jù)報銷要有經(jīng)手人、驗收人、總務主任三人簽字才能報銷。金額在200元以上只需總務主任簽字報銷，金額在200——1000元以內(nèi)立交分管財務的副校長簽字報銷，金額在1000——20xx元以內(nèi)應由校長簽字報銷，金額在20xx元以上的應由總務主任、分管財務的副校長、校長聯(lián)合簽字報銷。
2、購物單據(jù)要寫清戶名、品名、數(shù)量、單位、單價、金額大小寫，否則不予報銷。
3、開具發(fā)票，必須具有稅務部門的簽章，否則，此票無效。
4、凡屬收費收據(jù)、白條、的士票、餐費均應經(jīng)手人、證明人簽字，由總務主任，分管財務的副校長，校長聯(lián)合簽字報銷。
三、旅差費有關規(guī)定
1、凡是學校同意出差，外出參觀學習的人員，視外出路程遠近，經(jīng)分管財務的副校長簽字，可借適當旅差費。
2、外出人員所借的旅差額，途中車、船票等各種報銷憑證，必須妥善保管好，如有遺失，由自己負責。
3、外出人員要按規(guī)定時間返回單位，以返昌的那天起，必須在七天內(nèi)到總務處辦理報銷手續(xù)。
4、旅差費用的報銷需由會計核算，500元以內(nèi)的由總務主任簽字報銷，500—1500元以內(nèi)的由分管財務的副校長簽字報銷，1500元以上的由校長簽字報銷。
5、所有外出人員，要注意節(jié)約開支。嚴格按規(guī)定和財務制度辦事。如有違紀的現(xiàn)象，不給報銷。
財務管理制度2
一、貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理好教學事業(yè)發(fā)展中資金供需的關系。
二、按照《會計法》、《中小學財務管理制度》、《預算法》的規(guī)定，規(guī)范會計行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)發(fā)展。
三、學校財務工作由校長統(tǒng)一領導，分管校長直接負責，總務處具體經(jīng)辦。財務人員的配備、崗位設置要嚴格按照《會計法》的有關規(guī)定執(zhí)行。
四、按照學校總體發(fā)展目標，編制合理的'財務預算。年度預算實行綜合財務計劃，對學校的全部收入和支出進行綜合平衡。
五、嚴格執(zhí)行“收支兩條線”制度，學費等預算外收入必須納入非稅管理體系，及時、足額上繳財政專戶，禁止私設“小金庫”。
六、各項收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍及標準，使用合法的票據(jù)，并實行收費公示制度。
七、帳戶的設立、撤銷要經(jīng)上級主管部門的批準。
八、嚴格報銷手續(xù)，財務人員有權對不真實、不合法的原始憑證拒絕給予報銷和支付。
九、對各類財務憑證等要及時立卷歸檔。
十、對學校的資產(chǎn)變動要加以審核，及時填制憑證，登記帳簿，按期進行清查盤點，做到家底清楚，責任明確，保管妥善，使用合理。
十一、加強財務監(jiān)督，定期公布學校財務狀況，自覺接受有關部門對學校財務工作的監(jiān)督、檢查，確保資金安全、正確的使用。
財務管理制度3
為加強管理，嚴格財務開支手續(xù)，規(guī)避風險,控制成本,提高經(jīng)濟效益,促使管理制度化、程序化、規(guī)范化,特制訂本制度。
第一章 財務開支管理
一、財務開支大計劃
項目部收到業(yè)主撥款后,由項目部經(jīng)理向建筑公司經(jīng)理報告，出納報告財務科長。項目部經(jīng)理組織書記、總工、財務、技術、計劃、物資、辦公室等負責人制訂財務開支大計劃，并報建筑公司經(jīng)理簽字批準。財務按以下順序進行開支。
1、計劃工程進度用材料款.
2、計劃工程進度用機械設備租賃費。
3、施工隊的工資。
4、項目部管理人員的工資。
二、項目部財務開支程序
項目部的財務開支在大計劃內(nèi)執(zhí)行,由項目部經(jīng)理、書記（副經(jīng)理）、項目部總工簽字批復后執(zhí)行。財務科長后期補充完善財務手續(xù)。
1、材料款 按照項目部制訂的大計劃,物資科填好支付單,并向?qū)Ψ剿饕l(fā)票、收據(jù)，辦理好項目部簽字手續(xù),領著客戶到財務科開具支票。
2、機械設備租賃費 按照項目部制訂的大計劃，由物資設備科填好支付單，并向?qū)Ψ剿饕l(fā)票、收據(jù)，辦理好項目部的簽字手續(xù)，領著客戶到財務科開具支票。
3、施工隊工資 每月底，項目部組織相關業(yè)務科室到現(xiàn)場進行驗工計價和材料盤點，計劃科根據(jù)現(xiàn)場工程師和總工出具的工程量清單進行計價。工程量清單必須附在驗工計價表后面。并為施工隊作好工資發(fā)放表。由辦公室、現(xiàn)場工程師、(完整word版)建筑公司財務管理制度
4、備用金 備用金實行定額制度。業(yè)務員20xx元，小車司機 3000元，借支一次,報銷一次，清理備用金一次，做到一次一利索。備用金于年終清理完畢。
食堂管理員按照項目部的人數(shù)每人每天10元，每10天借支一次，月底報銷。
5、項目部管理人員的工資由建筑公司統(tǒng)一造表，財務審核,建筑公司經(jīng)理簽字批復，統(tǒng)一發(fā)放。
三、財務印鑒、網(wǎng)銀u盾、空白支票的管理
財務印鑒必須要分開保管。財務公章和空白票據(jù)由出納保管，私人印鑒由項目部經(jīng)理保管。
網(wǎng)銀u盾必須分開保管。制單功能u盾由出納保管，審核功能u盾由項目部計劃科主管保管，授權功能u盾由項目部經(jīng)理保管。
空白支票的管理，業(yè)務員出門辦理業(yè)務需使用空白支票的,先請示項目部經(jīng)理，由項目部經(jīng)理授權出納辦理.出納必須要對空白支票采取限額控制措施。業(yè)務員歸隊后24小時內(nèi)必須要到財務科補辦財務手續(xù)。違者一次罰款200元。如果在外丟失支票，領用人必須立即報財務科采取補救措施，并向項目部經(jīng)理和財務科寫出書面報告，由此造成的一切損失由支票領用人承擔。
第二章 報銷管理
1、報銷的簽字批復 所有項目部的報銷單據(jù)由由項目部經(jīng)理、書記(副經(jīng)理）、項目部總工簽字，以建筑公司經(jīng)理的簽字為最終批復,財務科按照建筑公司經(jīng)理的批復給予報銷.財務科長后期補充完善財務手續(xù)。
2、報銷時間規(guī)定 所有發(fā)生的間接費用開支報銷時間為一個月，超過一個月后財務不再受理。
3、貼發(fā)票 貼發(fā)票一律用A4白紙，從右往左，從下往上粘貼發(fā)票。 (完整word版)建筑公司財務管理制度
辦公室或者項目部領導安排乘坐出租車的,出租車票由辦公室或項目部領導在發(fā)票后面簽字方可報銷。職工休假差旅費執(zhí)行公司制度。
5、招待費 業(yè)務招待僅限于招待與本項目部有關的單位及個人。業(yè)務招待費的報銷僅限于項目部各科室主管以上人員。
6、辦公費 辦公用品由項目部經(jīng)理安排,辦公室統(tǒng)一購買,由 工程部點數(shù)量，發(fā)放到職工手中后，領用人簽字，由辦公室作好臺賬登記.
7、小車費用 小車司機發(fā)生的所有費用均由辦公室核實.小車司機的加油票由辦公室按照路程公里數(shù)判斷是否超標。小車修理費用,憑修理廠家打印的修理清單和發(fā)票，據(jù)實報銷。
8、通訊費 手機話費按照項目部制訂的標準統(tǒng)一發(fā)放。
9、取暖費 按照公司的標準，年終統(tǒng)一造表發(fā)放.
第三章 各科室的相關職責
1、工程部 每月底組織相關科室和業(yè)務員到工地現(xiàn)場驗工計價、盤點材料。向計劃科開具施工隊完成的工程量清單，并根據(jù)物資科的發(fā)料數(shù)量與計劃用料數(shù)量進行對比，為施工隊是否超額使用材料、浪費材料作出判斷，并開具扣款單據(jù)交計劃科。并做好工程量的臺賬登記。與計劃科進行工程量核對。
2、計劃科 每月底對施工隊、租賃的機械設備費用進行驗工計價，完善項目部內(nèi)部簽字手續(xù)后交財務科記賬。每一次業(yè)主批復的結算單交財務科入賬.作好驗工計價的臺賬登記。完善施工隊撥款的手續(xù)，填制支付單,計劃科負責審核施工隊工資表.與財務科進行驗工計價、撥款事項核對。
3、物資科 物資科在每一筆業(yè)務發(fā)生后，把點驗入庫單和發(fā)票粘貼一起，完善報銷手續(xù)后交給財務科入賬。如果當時對方?jīng)]有開具發(fā)票，物資科把點驗入庫單交財務科記賬。月底根據(jù)施工隊當月的進、出庫數(shù)據(jù)，進行盤點，根據(jù)盤點的實(完整word版)建筑公司財務管理制度
支付單，并作好臺賬登記。與財務科進行材料入庫、出庫、消耗、客戶的債務進行核對.負責填制物資日報表。
4、勞資員 每月底，依據(jù)考勤表作工資表。并作出工資匯總表交財務科入賬
5、財務科 財務科長，作為公司委派的財務主管，完成公司的上交款;巡回檢查、監(jiān)督各項目部的財務開支、財務報銷等相關的各種業(yè)務，完善財務手續(xù)，提高會計基礎工作,負責檢查、監(jiān)督計劃科、物資科的臺賬；負責經(jīng)濟活動分析；向建筑公司經(jīng)理和項目部經(jīng)理提供項目部經(jīng)營狀況和債權、債務數(shù)據(jù)；牽頭責任成本核算;負責與公司歸口業(yè)務部門聯(lián)系、溝通。
項目部出納，作好資金的管理，空白票據(jù)的管理，財務印鑒的管理，網(wǎng)銀u盾的管理。并辦理財務收支手續(xù)，稅務手續(xù)。及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，做到日清月結。并及時與會計對賬。并負責與稅務局聯(lián)系，繳納營業(yè)稅、印花稅、個稅等各種稅款。負責填制資金日報表.
會計，負責記錄會計賬，編制報表。并與各業(yè)務科室核對臺賬，為領導提供各種財務數(shù)據(jù)。負責與項目部的各科室聯(lián)系、溝通。
第四章 獎懲措施
為保障項目管理的順利進行，保障財務工作順利、及時地完成，特制訂本措施.各科室的平時表現(xiàn)，作為年終評比重要的事實依據(jù)。
1、項目部所有人員報銷不及時的，超過一個月不報銷的，財務科不再給予報銷，費用自己負擔.
2、辦公室對電腦、打印機、復印機、空調(diào)、冰箱(柜)、辦公桌、床鋪等大件沒有登記，或者登記遺漏的'，罰責任人200元。
3、計劃科有下列事實之一的，罰責任人200元/每月.
（1)不能及時把業(yè)主驗工計價表送交財務科 (完整word版)建筑公司財務管理制度
（3)不登記臺賬，或者臺賬工程量與工程部核對不上,造成給施工隊多計價、少計價，經(jīng)項目部經(jīng)理、總工核實錯誤在計劃科的。
4、物資科有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。
（1）采購材料，點驗入庫單報銷不及時的
（2)月底不作材料消耗報表或者不及時的
（3)不登記臺賬，或者臺賬登記錯誤的
（4）遺漏發(fā)票，經(jīng)財務科提醒又不向客戶索要發(fā)票的
５、勞資員月底不及時給財務科送交工資統(tǒng)計表，罰款200元/每月.
６、項目部出納，有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。
(1)不及時登記出納賬本，沒有做到日清月結的
（2）經(jīng)盤點現(xiàn)金庫存，銀行賬戶，與賬面不符，經(jīng)核實挪用單位資金的，除了交回挪用資金外，同時上報公司財務部。
（3）單據(jù)保管不當，造成單據(jù)遺失的
（4)空白票據(jù)、銀行印鑒、網(wǎng)銀u盾保管不當,給單位造成損失的，除了及時彌補單位損失外，同時上報公司財務部。
(5）合同保管不規(guī)范，收集合同不全，合同沒有登記編號.
7、會計，有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。
(1）收到出納交來的單據(jù)，當月不登記會計賬的
(2）不與出納核對資金賬的
（3)不與計劃科核對業(yè)主、施工隊的往來賬的
（4）不與物資科核對材料入庫、出庫、消耗報表的，不與物資科核對客戶的債務
（5)合同保管不規(guī)范，收集合同不全，合同沒有登記編號。
財務管理制度4
為了加強科學技術研究開發(fā)經(jīng)費（以下簡稱研究開發(fā)經(jīng)費）的管理，加速公司的科學研究和新技術的推廣應用，促進公司經(jīng)濟效益的提高，根據(jù)國家的財務管理法規(guī)和公司章程的有關規(guī)定，結合公司的實際情況，特制定本管理制度。
第一條研究開發(fā)費用是指企業(yè)在產(chǎn)品、技術、材料、工藝、標準的研究、開發(fā)過程中發(fā)生的各項費用，包括：
（一）企業(yè)在職研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等人工費用以及外聘研發(fā)人員的勞務費用。
（二）直接投入研發(fā)活動消耗的原材料、燃料和動力費用。
（三）用于研發(fā)活動的儀器、設備、房屋等固定資產(chǎn)的折舊費或租賃費以及相關固定資產(chǎn)的`運行維護、維修等費用。
（四）用于研發(fā)活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產(chǎn)的攤銷費用。
（五）用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，設備調(diào)整及檢驗費，樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費等。
（六）研發(fā)成果的論證、評審、驗收、評估以及知識產(chǎn)權的申請費、注冊費、代理費等費用。
（七）通過外包、合作研發(fā)等方式，委托其他單位、個人或者與之合作進行研發(fā)而支付的費用。
（八）與研發(fā)活動直接相關的其他費用，包括技術圖書資料費、資料翻譯費、會議費、差旅費、辦公費、外事費、研發(fā)人員培訓費、培養(yǎng)費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費用等。
第二條研究開發(fā)經(jīng)費的來源：
（一）國家、政府部門重點研究開發(fā)項目的專項撥款；
（二）由公司成本列支的研究開發(fā)項目費用；
（三）其它方面籌措來用于研究開發(fā)項目的費用。
第三條研發(fā)過程的管理
（一）立項
（1）小型研發(fā)項目：是指投入資金50萬元以下（含50萬元）的研發(fā)項目，立項必須具備項目計劃報告、項目費用預算，經(jīng)科研部門經(jīng)理簽字同意，報公司分管付總經(jīng)理批準立項。
（2）中型研發(fā)項目：是指投入資金50萬元以上、300萬元以下（含300萬元）的研發(fā)項目，必須具備項目計劃報告、項目可行性分析報告、項目費用預算，經(jīng)分管付總經(jīng)理簽字同意，報公司總經(jīng)理批準立項。
（3）大型研發(fā)項目：是指投入資金300萬元以上（不含300萬元）的研發(fā)項目，必須具備項目計劃報告、項目可行性分析報告、項目費用預算，由項目發(fā)起人邀請公司科研、財務、市場三方代表討論通過后，經(jīng)分管付總經(jīng)理簽字同意，報公司總經(jīng)理批準，報公司董事會討論通過后立項。
（二）項目計劃報告必須說明項目名稱，目標，發(fā)起人，負責人，研發(fā)、測試承擔者，研發(fā)、測試的項目實施工期計劃，項目預算等內(nèi)容；項目可行性分析報告必須說明項目名稱，市場調(diào)研情況，銷售預測，技術現(xiàn)狀和實現(xiàn)途徑等內(nèi)容。
（三）研究過程管理
（1）、項目只有立項后才允許發(fā)生費用。費用報銷、研發(fā)領料時使用此項目名稱作為財務核算的依據(jù)。
（2）、明確研發(fā)費用的開支范圍和標準，嚴格審批程序，并按照研發(fā)項目或者承擔研發(fā)任務的部門，設立臺賬歸集核算研發(fā)費用。企業(yè)研發(fā)機構發(fā)生的各項開支納入研發(fā)費用管理，但同時承擔生產(chǎn)任務的，要合理劃分研發(fā)與生產(chǎn)費用。
（3）、對技術要求高、投資數(shù)額大、單個部門難以獨立承擔的研發(fā)項目，由公司集中研發(fā)力量、并統(tǒng)籌管理公司研發(fā)活動。
（4）、研究開發(fā)有關內(nèi)容需要與外單位合作或委托其進行的，必須簽訂科研項目外委技術合作研究合同，合同需約定雙方權利義務、研究成果的產(chǎn)權歸屬、研究進度和質(zhì)量標準等相關內(nèi)容。
第四條研發(fā)費用的管理
（1）、每年由公司科研部門編制年度研發(fā)費用使用預算，報總經(jīng)理審批。公司根據(jù)研發(fā)計劃及費用預算，提前安排資金，確保研發(fā)資金的需要，研發(fā)費用按實際發(fā)生額列入管理費用。
（2）、研發(fā)費用預算應當詳細說明費用支出的用途和數(shù)額，按照已經(jīng)立項或擬立項的項目列支。與技術開發(fā)活動無關的任何其他費用不得計入研發(fā)費用列支。
（3）、研究開發(fā)經(jīng)費的使用由分管科研負責人全權負責，研發(fā)費用報銷列支時，報銷單據(jù)必須列明項目名稱，由項目負責人、科研部負責人簽字后，報總經(jīng)理審批后予以報銷。
（4）、財務部單獨建立研發(fā)費用賬務核算體系，建立與研發(fā)費用內(nèi)容對應的會計科目核算實際發(fā)生的研發(fā)費用，按照研發(fā)項目及承擔研發(fā)任務的部門，設立臺賬歸集研發(fā)費用，以保證各項研發(fā)費用歸集的及時性和準確性
（5）、企業(yè)應當在年度財務會計報告中，按規(guī)定披露研發(fā)費用相關財務信息，包括研發(fā)費用支出規(guī)模及其占銷售收入的比例，集中收付研發(fā)費用情況等。
第五條所稱企業(yè)研發(fā)人員，指從事研究開發(fā)活動的企業(yè)在職和外聘的專業(yè)技術人員以及為其提供直接服務的管理人員。
第六條本制度由公司財務部制定。
第七條本制度發(fā)布之日起執(zhí)行。
財務管理制度5
第一部分預算管理
一、預算管理要點。
（一）預算部署。
集團公司總裁辦根據(jù)總裁確定的工作目標和任務，于每年2月部署集團公司下年度++全年預算工作，集團公司財務部設計細化預算方案、表格，填報說明并下發(fā)各編報公司和部門。
（二）組織保障。
各編報公司要成立預算編制領導小組，總經(jīng)理親自掛帥，銷售業(yè)務部門、職能部門負責人共同參與，分工負責，完成本公司或部門預算編制工作。
（三）編報范圍。
集團公司范圍內(nèi)所有經(jīng)營公司、內(nèi)部核算考核部門、管理部門均應編制預算，包括各分公司及其下設經(jīng)營網(wǎng)點和辦事處、銷售業(yè)務部門、各職能部門、運作機構等。
（四）編報方法。
編制預算采用上下結合、綜合平衡方法，自上而下分解目標、明確任務，自下而上層層填報、逐級審核把關、匯總，最終進行綜合平衡。
（五）預算審批。
集團公司財務部收集匯總總體預算，呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準，各基層公司或部門預算由各分公司平衡、論證、審批。
（六）預算控制。
各編報部門要發(fā)揮預算指導、約束作用，根據(jù)審批后的預算開展日常經(jīng)營管理活動，集團公司根據(jù)各公司部門預算和實際執(zhí)行情況進行分析、考核、評價。
（七）編制原則。
1、必須考慮到逐步逼近集團公司發(fā)展中長期目標。
2、當年指標增長必須高于市場容量增長。
3、要保證自己增長要高于主要競爭對手增長。
4、在綜合考慮投入前提下，利潤增長必須高于費用增長。
5、要考慮人工成本占利潤合適比例，保證具有競爭力人均創(chuàng)利水平。
二、預算內(nèi)容。
（一）集團公司預算種類：集團公司實行全面預算管理。
1、產(chǎn)品、商品盈利預算。
（1）集團公司主要產(chǎn)品、商品盈利預算表。
（2）集團公司主要產(chǎn)品、商品銷售地區(qū)分布盈利預算表。
2、成本預算。
（1）集團公司主要產(chǎn)品、商品單位成本預算表。
（2）集團公司制造費用預算表。
（3）集團公司技術服務成本預算表。
3、期間費用預算。
（1）集團公司營業(yè)費用預算表。
（2）集團公司管理費用預算表（分公司填列）
（3）集團公司管理費用預算表（職能部門填列）
（4）集團公司科研開發(fā)成本預算表。
4、資本預算
（1）集團公司固定資產(chǎn)添置預算表。
（2）集團公司新項目投入預算表。
5、集團公司資金預算：現(xiàn)金流量預算表。
6、財務預算。
（1）集團公司損益預算表。
（2）集團公司資產(chǎn)負債預算表。
（3）集團公司經(jīng)營指標預算表。
（二)各經(jīng)營公司應編制預算表格式樣(管理費用預算表同營業(yè)費用預算表）填表說明及要求。
1、分公司損益預算表：規(guī)劃編制分公司全年損益狀況。
（1）產(chǎn)品、商品銷售收入：填列各產(chǎn)品、商品銷售收入，考慮到各分公司現(xiàn)狀，其產(chǎn)品、商品銷售收入可以合填。
（2）對內(nèi)銷售收入填列本公司內(nèi)不同銷售業(yè)務部門之間內(nèi)銷收入。
（3）折扣銷售填列給代理客戶返點、獎勵等金額。
（4）回傭收入填列從集團公司各銷售業(yè)務部門取得銷售返點、獎勵金額。
（5）遞延毛利：由于欠款銷售，賬面所反映而因未收款而沒有真正事實毛利金額。
（6）預提獎勵基金暫不填列。
（7）預提遞延毛利準備金：遞延毛利中，毛利金額為負金額部分毛利合計金額。
（8）對外銷售凈折扣折讓：給零售客戶購貨折扣折讓，一般情況該款項只允許客戶繼續(xù)購貨使用。各分公司根據(jù)情況有發(fā)生則填列。
（9）上年數(shù)據(jù)根據(jù)前十一個月實際情況和三月預計情況之和填列。
2、分公司資產(chǎn)負債預算表。
規(guī)劃編報公司全年平均資產(chǎn)，負債、權益結構及狀況，填按各財年十二個月平均資產(chǎn)負債情況填列各項目。
3、分公司主要產(chǎn)品、商品銷售方式構成預算表：反映各分公司內(nèi)銷、外銷以及外銷中代理，行業(yè)、零售分布情況。
（1）產(chǎn)品、商品類別根據(jù)具體情況進行增減，原則是同集團公司各銷售業(yè)務部門經(jīng)營產(chǎn)品、商品類別相同，主要產(chǎn)品、商品列示要達到預算損益表銷售收入80%，剩余20%列入其他項目。
（2）集團內(nèi)部銷售：向其他分公司銷售或返銷集團公司。
（3）代理銷售：產(chǎn)品、商品銷往同公司簽定代理協(xié)議或合同貿(mào)易性經(jīng)營單位經(jīng)濟業(yè)務，一般需開具增值稅發(fā)票。
（4）行業(yè)銷售：產(chǎn)品、商品銷往某行業(yè)或系統(tǒng)大用戶，其購貨目的是直接使用經(jīng)濟業(yè)務，一般購貨金額、數(shù)量較大，次數(shù)較少，開具普通發(fā)票即可。
（5）進貨額在100萬元以上代理客戶詳細清單。清單內(nèi)容為代理客戶進貨產(chǎn)品、商品名稱、進貨數(shù)量、進貨金額。
4、分公司從集團公司主要產(chǎn)品、商品進貨情況預算表。
體現(xiàn)分公司作為集團公司主銷售渠道管理原則和產(chǎn)品、商品構成情況。
（1）分公司從集團公司進貨包括從各地進貨。
（2）產(chǎn)品、商品類別預算表。
（3）從集團公司取得返點、獎勵金額等按上年各銷售業(yè)務部門政策測算。
（4）進貨金額數(shù)據(jù)為不含稅金額。
（5）欠款規(guī)模金額為含稅金額。
（6）填列數(shù)量、金額要考慮市場降價因素，保持其數(shù)據(jù)合理性。
5、分公司主要產(chǎn)品、商品盈利預算表：產(chǎn)品、商品類別預算表，主要反映主要產(chǎn)品、商品盈利水平和構成情況。
6、分公司營業(yè)費用預算表：主要反映銷售業(yè)務部門費用開支水平。
（1）預算銷售業(yè)務部門費用。
（2）預計人數(shù)為全年平均人數(shù)。
（3）表中各項目按表中填列說明項填列。
（4）預計不發(fā)生項目不填列。
7、管理費用預算表：主要反映職能部門費用開支水平。
（1）預算非銷售業(yè)務部門（如財務部、商務部、總經(jīng)辦等）費用。
（2）預計人數(shù)為全年平均人數(shù)。
（3）表中各項目按表中填列說明項填列。
（4）預計不發(fā)生項目不填列。
8、分公司固定資產(chǎn)添置預算表：反映固定資產(chǎn)添置情況。
新添固定資產(chǎn)單位價值在5000元以上，附詳細清單，清單內(nèi)容包括：名稱、單價、數(shù)量、金額、用途。
9、分公司財務考核及經(jīng)營指標預算表：主要反映考核經(jīng)營指標情況。按表中計算公式填列。
10、現(xiàn)金流量預算表：現(xiàn)金指會計概念中貨幣資金。
第二部分商務會計總則
一、為適應集團公司發(fā)展需要，使集團公司資金做到合理分配及有效運用，規(guī)范集團公司財務行為、加強財務管理和經(jīng)濟核算，以不斷提高經(jīng)濟效益，特制定本商務會計制度實施細則。
二、本制度根據(jù)中華人民共和國頒發(fā)《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》，遵循集團公司管理制度、發(fā)展目標和管理要求，并結合集團公司實際情況制定細化。
三、集團公司實行總裁辦領導下的財務總監(jiān)負責制財務管理體制，統(tǒng)一安排部署會計核算，負責資金的籌集、使用，進行財務管理，實行總經(jīng)理負責制。
四、集團公司實行全面預算管理，財務管理應做到規(guī)范性、計劃性、效益性，以最小投入，獲得最大收益，要做好各項財務收支計劃、監(jiān)督、核算、分析和考核工作。
五、加強財務管理和會計核算基礎工作，以提高會計核算與財務管理質(zhì)量，在經(jīng)營活動中產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、銷量、存貨消耗、收發(fā)、領退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資毀損等，都應做好完整原始記錄。集團公司財會部和商務管理部門應定期進行財產(chǎn)檢查。
六、加強對財務核算電算化管理，以保證會計信息及時性、準確性、安全性。
七、集團內(nèi)部各經(jīng)營公司根據(jù)管理要求和實際情況，建立各種責任中心，實行內(nèi)部獨立核算和業(yè)績考評。
八、集團公司會計年度是按照《企業(yè)會計準則》規(guī)定，以自然年度作為會計年度，每年一月一日至十二月三十一日。集團公司財政年度為每年三月二十六日至次年三月二十五日。
九、本細則適用于本集團公司管理所有經(jīng)營公司。
十、本細則由集團公司財務部負責解釋。
第三部分資金管理
一、資金籌集制度
（一）資金籌集管理規(guī)定。
1、集團公司各級財務部門根據(jù)總裁辦批準財務預算，結合公司經(jīng)營規(guī)模和投資計劃編制資金籌集計劃，并按照經(jīng)總裁辦批準年度籌資計劃分層次、多渠道地組織籌資工作。
2、集團公司籌集資金采取逐筆審批制度，各級公司未總裁辦批準不得對外舉債（經(jīng)營性結算資金如應付賬款、預收款除外），不得內(nèi)部職工集資，違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)報總裁辦嚴肅處理。
3、集團公司對外統(tǒng)一籌資，由集團公司財務部提交計劃方案，辦理相關手續(xù)。各經(jīng)營公司確因經(jīng)營需要，并且在當?shù)鼐邆浠I資條件和能力，可向集團公司財務部提出申請，經(jīng)財務部評估論證簽署建議并報總裁辦審批后，方可辦理短期流動資金借款。
4、各經(jīng)營公司、部門未經(jīng)總裁辦書面批準一律不得用公司名義或資產(chǎn)對外提供擔保和抵押。對違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報總裁辦嚴肅查處。
（二）資金需要量預測：
財務部根據(jù)公司年度預算和經(jīng)營計劃測定公司全年經(jīng)營資金需要量，根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃確定當年投資規(guī)模。
（三）籌資渠道。
1、銀行等金融、非金融機構借入。
2、吸收結算資金。
3、靠集團公司信譽和實力，爭取國家優(yōu)惠貸款。
4、股市融資。
（四）資金成本管理：各籌資公司應本著節(jié)約原則，努力降低籌資成本，減少資金籌集費用。
1、利率：各分公司、銷售業(yè)務部門貸款利率隨國家利率調(diào)整而調(diào)整。
2、計息方法：按月計息，即利息=貸款本金x年利率x占用天數(shù)/360
3、為了加強內(nèi)部管理和核算，內(nèi)部存款按銀行活期存款利率計算利息。
4、各核算公司由于超計劃完成責任利潤所形成各分公司、銷售業(yè)務部門發(fā)展基金不計利息。
二、資金使用管理。
集團公司資金使用采取統(tǒng)一管理、調(diào)劑原則，各銷售業(yè)務部門或公司用款必須由財務部門統(tǒng)一操作，針對集團內(nèi)部不同組織形式和特點采用不同方法。
（一）各分公司、銷售業(yè)務部門內(nèi)部貸款。
1、財務部根據(jù)年度各分公司、銷售業(yè)務部門財務預算、經(jīng)營指標、周轉(zhuǎn)次數(shù)，確定各部門資金額度，報總裁辦批準后，由財務部辦理內(nèi)部貸款手續(xù)。
2、根據(jù)各分公司、銷售業(yè)務部門月（季)度經(jīng)營計劃，銷售業(yè)務部門經(jīng)理確定當期資金需要量，于每月10日前向財務部報下月(本月11日到下月10日）內(nèi)部貸款增減變化情況及貸款規(guī)模內(nèi)部貸款計劃表。
3、為有利資金計劃管理，銷售業(yè)務部門貸款超過100萬元/次以上時，上次還款與下次借款期間不得少于15天，100萬元/次以下時，上次還款與下次借款期間不得少于一周。
4、銷售業(yè)務部門每周周一報本周回款及用款計劃表，未上報計劃用款不能保證資金供應。資金流量表付款超過30萬元、逐筆填列，不足30萬元、合計填列。
5、銷售業(yè)務部門借款審批制度。
財務部在核定銷售業(yè)務部門年度資金額度內(nèi)發(fā)放貸款，銷售業(yè)務部門應在月度資金計劃內(nèi)借款。按照銷售業(yè)務部門年度經(jīng)營預算，對于存貨、欠款超過合理規(guī)模部門，財務部有權停止其貸款，直至其改善為止。
（二）各分公司向集團公司借款。
1、各分公司資金籌措，應在集團公司總裁辦批準資金規(guī)模下，以各分公司為主對外取得借款。集團公司對初建、經(jīng)營效果良好方予以借款支持。已正常運轉(zhuǎn)分公司，由分公司自行籌措借款，集團公司可以給予擔保。
2、分公司向集團公司借款、擔保等，統(tǒng)一上報分公司管理部門，由分公司管理部門提出意見，負責辦理借款等手續(xù)。分公司向集團公司借款、擔保等，由財務總監(jiān)審批。財務部負辦理借款相關手續(xù)，由財務部負責計算借款利息。分公司管理部門負責催促分公司歸還借款本息。集團公司出具擔保借款到期不能歸還，所造成損失由分公司管理部門承擔，并影響分公司管理部門完成業(yè)績指標。
3、分公司資金來源渠道。
（1）集團公司投入。
（2）分公司、銷售業(yè)務部門貨款支持。
（3）發(fā)展基金投入、小額流動資金貸款。
（4）吸收經(jīng)營性結算資金。
（5）集團公司臨時借款。
（6）經(jīng)批準對外借款，集團公司向投資者借支要有收入證明單。
4、借款手續(xù)、規(guī)定和流程。
（1）手續(xù)：各分公司向集團公司臨時性借款，需提交書面申請，注明借款金額、歸還時間、借款原因和用途，統(tǒng)一上報分公司總經(jīng)理，由分公司總經(jīng)理簽署意見，財務總監(jiān)審批。財務部負責辦理借款相關手續(xù)，計算借款利息。
（2）規(guī)定：分公司總經(jīng)理負責催促分公司歸還借款本息，對分公司借款改變用途要追究分公司總經(jīng)理責任，分公司不能按期歸還借款，超期部分利息加收50%，對借款因管理使用不當不能歸還造成直接經(jīng)濟損失除追究分公司總經(jīng)理責任外，其借款金額計分公司資金額度當中并承擔歸還義務。
第四部分對外投資管理
1、集團及所屬公司對外投資，必須經(jīng)有關部門評估論證后，逐級上報總裁辦簽署意見，經(jīng)總裁辦批準后才執(zhí)行。未經(jīng)總裁辦審批，任何公司、部門均不得以任何方式對外投資。
2、財務部會同各主管部門按投資協(xié)議監(jiān)控投資回報，對投資效益做出評價，未經(jīng)總裁辦批準，任何其他部門無權減免投資回報。
3、各所屬公司必須在工商局注冊三十天內(nèi)向集團公司財務部提交批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件復印件。公司生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資人增資、轉(zhuǎn)讓投資權益或改變合作條件，需經(jīng)總裁辦批準。在辦完相關法律文件后，向集團公司財務部提交變更文件復印件。
4、集團分公司開業(yè)或投資要有會計師事務所的注冊會計師的驗資證明和銀行送款回執(zhí)。
第五部分采購商務（接受訂單-申請編碼-在途監(jiān)控-提貨或接貨-辦理入庫）
一、采購原則：具備條件，方能進行采購。
1、有符合流程及規(guī)定銷售訂單支持。
2、依據(jù)市場分析和預測，確能保障銷路。
3、依據(jù)總公司任務或者月季預算。
二、采購審批規(guī)定。
1、商品購入一律實行訂單管理制，凡是采購商品（無論是主營商品或外購商品或公司內(nèi)部進貨還是當?shù)夭少彛┚枰顚懖少彾▎巍?/p>
2、各分公司采購商務根據(jù)本公司庫存、銷售情況，以及隨時收集的儲運和銷售人員提出采購建議，及時填寫請購通知單，并上報至主管業(yè)務部門經(jīng)理。
3、主管業(yè)務部門經(jīng)理根據(jù)市場及經(jīng)營情況審批合理采購計劃，并簽字認可后，報業(yè)務副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。
4、經(jīng)總經(jīng)理審批后采購訂單由采購商務員統(tǒng)一執(zhí)行。
（1）集團內(nèi)部統(tǒng)一購貨，由采購商務人員統(tǒng)一向集團內(nèi)各分公司訂購，確認采購訂單生效。
（2）集團外部購入，由采購商務員或指定專人統(tǒng)一購貨，并在確認采購訂單生效后向商務統(tǒng)計崗申請外購商品編號。
5、分公司采購商務員確認采購訂單生效后，應于當日將單據(jù)其他聯(lián)次傳送給儲運、統(tǒng)計、財務主管。
6、財務人員根據(jù)采購訂單對到貨后入庫金額進行復核、監(jiān)控。儲運商務根據(jù)采購訂單對庫房貨物存放地點做好接貨準備，對貨物到貨周轉(zhuǎn)情況提供信息。財務主管對資金作出合理安排。
7、對未按定單方式進行管理的商務及負責人進行經(jīng)濟處罰。
8、定單按月分類單獨歸檔、備查。
三、接受采購訂單流程。
1、采購商務接受由銷售業(yè)務部門經(jīng)理所下采購訂單。
2、采購商務審核銷售業(yè)務部門采購訂單，不合格采購訂單返回銷售業(yè)務部門，發(fā)出合格采購訂單。
3、采購商務將采購訂單發(fā)給儲運商務，由儲運商務做接貨準備。
4、采購商務負責將采購訂單替換成通用格式發(fā)給供應商。
四、進口商品付稅、付匯流程。
1、銷售業(yè)務部門發(fā)出付稅或付匯通知。
2、資金商務填寫支票借款單，到財務部審批備案。
3、資金商務傳遞數(shù)據(jù)，通知財務部當日用款。
4、資金商務持簽字后借款單到財務部借支票。
5、資金商務將支票送到海關或銷售業(yè)務部門。
6、每周由資金商務報給財務部資金計劃，每季報銷售業(yè)務部門作資金盤點。
五、聯(lián)系供應商和貨運公司、進口商品報關、在途商品監(jiān)控管理。
1、目的。
（1）開展在途商品管理，監(jiān)控各分公司、供貨商各方面執(zhí)行貨物計劃情況，明確各自責任和關系。
（2）監(jiān)控集團公司總部至外地分公司物資流通過程和貨物在各個環(huán)節(jié)中狀態(tài)。
（3）在途商品管理工作側(cè)重于對貨物在途時間、在途數(shù)量、在途金額及供應商發(fā)運能力控制。
（4）跟蹤集團公司和供應商及分公司之間調(diào)撥商品在途時間、數(shù)量和金額，為相關部門提供真實和準確在途信息。
2、國內(nèi)在途意義。
（1）為貫徹集團公司物資管理目標，在各個物資流通環(huán)節(jié)監(jiān)控到每一件貨物，商務部開展了國內(nèi)在途業(yè)務。
國內(nèi)在途：主要指分公司之間因內(nèi)部銷售而產(chǎn)生在途商品。
（2）在途商品定義：貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權，正在運輸途中或已運達企業(yè)但未驗收入庫商品。
3、國內(nèi)在途目的。
（1）監(jiān)控分公司在途商品管理，明確銷售業(yè)務部門、運輸公司、分公司各方面責任。
（2）對分公司在運輸途中產(chǎn)生在途商品數(shù)量、金額以及狀況進行監(jiān)控，縮短運輸時間，加快物資流通速度，提高資金周轉(zhuǎn)速度。
（3）收集、匯總、加工、整理在途數(shù)據(jù)，掌握物流信息，根據(jù)在途數(shù)據(jù)進行分析，發(fā)現(xiàn)問題促使銷售部盡快解決。
4、在途商品確認。
集團公司財務部傳遞銷售給分公司發(fā)票清單及銷售數(shù)據(jù)和商務部向地區(qū)分公司發(fā)送的發(fā)貨信息及時傳送到相應分公司商務統(tǒng)計崗并經(jīng)對方確認生效后，即視為在途商品。
5、在途商品管理。
分公司商務統(tǒng)計人員每日接收發(fā)貨信息后，根據(jù)實際到貨數(shù)量統(tǒng)計本公司在途情況，并逐日向集團公司商務部傳送在途數(shù)據(jù)。對超出正常期限在途商品標注、說明，便于供應商及時協(xié)調(diào)與解決。對未按規(guī)定進行監(jiān)管或雖已監(jiān)管但未及時準確提交在途信息而造成損失分公司，其損失由分公司分擔，同時責任人應寫出書面報告上報總經(jīng)理。
6、國內(nèi)操作流程。
（1）集團公司商務部采購商務員將到貨清單遞交商務統(tǒng)計。
（2）商務統(tǒng)計根據(jù)《到貨登記單》和《商品入庫單》及發(fā)貨清單核減在途商品數(shù)量、金額和計算在途時間。
（3）商務統(tǒng)計將到貨清單上商品與實際到達商品差異表傳遞財務部。
（4）財務部依據(jù)商務統(tǒng)計傳遞《到貨登記單》和《商品入庫單》辦理付款手續(xù)。
（5）商務統(tǒng)計將在途商品差異信息傳遞相關部門。
（6）對在途時間監(jiān)控：掌握商品貨運周期。同時，注重發(fā)現(xiàn)長期未到，滯留途中貨物情況，促使銷售業(yè)務部門盡快解決提高物流周轉(zhuǎn)速度，加快資金周轉(zhuǎn)，搶占市場。
（7）對商品在途數(shù)量、在途金額監(jiān)控：使分公司掌握在途商品規(guī)模及占用資金量大小，促使銷售業(yè)務部門加緊運輸力度，加速資金周轉(zhuǎn)。
（8）對供應商監(jiān)控：體現(xiàn)在運輸貨物能力和返款速度，供應商發(fā)運能力高低直接影響貨物周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)速度越快越有助于分公司降低貨物風險系數(shù)，返款速度快慢，影響分公司資金周轉(zhuǎn)及利潤取得
（9）生成結果：對分公司在途商品管理，側(cè)重于從商品在途數(shù)量、在途金額；在途時間，供貨商運作能力方面提供在途信息。
7、國內(nèi)在途程序所需數(shù)據(jù)：財務數(shù)量+以銷未提=統(tǒng)計結存。
（1）銷售數(shù)據(jù)：資金商務收款臺銷售庫數(shù)據(jù)（已銷數(shù)）和庫房提貨數(shù)據(jù)（已提數(shù)）進行核對后，生成已銷已提商品數(shù)據(jù)庫，包括銷售單號、銷售日期、發(fā)票號、商品編號、代理編號、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。
（2）入庫數(shù)據(jù)：各分公司商品入庫數(shù)據(jù)包括入庫單號、入庫日期、發(fā)票號、商品編號、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。
8、核對依據(jù)：以銷售方發(fā)票號作為核對依據(jù)，依據(jù)每張發(fā)票發(fā)票號、商品編號，同分公司入庫單上發(fā)票號和商品編號自動進行核減生成各地在途商品信息。
9、國外在途商品管理。
（1）定義。
〈1〉在途存貨：包括運入在途存貨和運出在途存貨是指貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權正在運輸途中或已運達公司尚未驗收各種存貨。
〈2〉商務部在途商品：進口商對集團公司進行銷售并開制發(fā)票，貨物尚未運抵各目的地商品。商務部對在途商品管理主要通過核對進口商發(fā)票和分公司入庫單據(jù)，監(jiān)控公司在途物資狀況，多角度、多側(cè)面反映物資流通狀況。
（2）意義。
〈1〉開展進出口商在途管理，跟蹤進出口商、分公司各方面執(zhí)行貨物計劃情況，明確各自責任和關系。
〈2〉監(jiān)控進出口商至集團公司或分公司物資流通過程，對貨物在各環(huán)節(jié)中狀態(tài)進行實時監(jiān)控、過程監(jiān)控，檢查進、出口商運作能力，降低風險系數(shù)。對在途商品管理工作，側(cè)重于對長期在途商品及進出口商發(fā)運能力控制。
10、具體物控工作流程。
（1）工作內(nèi)容：依據(jù)進口商發(fā)貨資料核對公司入庫信息，獲取在途數(shù)據(jù)。
（2）進口商發(fā)貨，商務部采購商務接收各種發(fā)貨資料流程。
〈1〉商務部采購商務每日接收進口商和銷售業(yè)務部門各種發(fā)貨資料。進口商涉及單據(jù)有：發(fā)貨通知書、裝箱單、發(fā)票、進口發(fā)貨單、訂單。銷售業(yè)務部門單據(jù)：貨物清單。
〈2〉商務部采購商務整理各種單據(jù)，并分別在登記本中詳細記錄。
〈3〉核對裝箱單與發(fā)票中商品品名、型號、數(shù)量、金額，保證單據(jù)配套性、一致性。
〈4〉核對裝箱單與銷售業(yè)務部門貨物清單。檢驗單據(jù)中發(fā)票號、發(fā)運編號、發(fā)貨日期、品名規(guī)格、數(shù)量等信息是否一致，還有貨物清單、銷售業(yè)務部門制定分貨計劃，還提供貨物運抵不同目的地、運輸方式、預計到貨時間。
〈5〉依據(jù)進口商發(fā)貨單核查每周進口商發(fā)貨規(guī)模。
〈6〉單據(jù)核對過程中，針對有問題單據(jù)向有關各方（進口商、銷售業(yè)務部門）進行必要信息反饋，補充、更正單據(jù)信息，最終進行存檔、備查。
〈7〉各種單據(jù)審核無誤后，將進口商系統(tǒng)發(fā)票錄入程序中。
（3）貨物抵庫，商務部商務統(tǒng)計核減在途流程。
〈1〉貨物抵庫，采購商務人員填寫到貨登記單和入庫單。
實物運抵集團公司，采購商務按到貨、入庫流程，依據(jù)實到貨數(shù)量填寫相應國外到貨登記單和入庫單實物運抵各分公司，銷售商務開制銷售小票和內(nèi)容相對應國外到貨登記單和入庫單辦理入庫。對于實物入庫和小票入庫，采購商務在途崗可以通過單據(jù)上庫別欄信息加以區(qū)分。
〈2〉每日采購商務在途崗接收商務統(tǒng)計審核后到貨登記單和入庫單，在單據(jù)傳遞交接過程中要有相應交接手續(xù)，記錄在冊。采購商務在途崗將對國外到貨登記單和入庫單進行再次審核重點。國外到貨登記單和入庫單中有效訂單號和裝箱單號、發(fā)運編號等于在途統(tǒng)計息息相關內(nèi)容，檢驗單據(jù)中各項填制內(nèi)容是否一致。
〈3〉審核過程中注重進口商系統(tǒng)發(fā)票、貨物清單、到貨登記單、入庫單之間對應關系（一張發(fā)票針對一張貨物清單一張發(fā)票對應一張或多張到貨登記單；一張發(fā)票對應一張入庫單；一張到貨登記單可對應多張入庫單），將審核無誤到貨登記單錄入在途程序中。
〈4〉錄入到貨登記單后，程序自動核減發(fā)票信息，通過報表顯示在途變化情況。
（4）單據(jù)查詢流程。
（5）報表預覽、打印流程。
（6）在途數(shù)據(jù)傳輸流程。
（7）分析流程。
〈1〉分析主要分月中、月末兩次論述在途商品情況。
〈2〉分析角度：在途時間、在途數(shù)量、金額、進出口商運作能力。
〈3〉分析重點：統(tǒng)計長期在途商品（在途時間超過一個月），定期向銷售業(yè)務部門反饋，促使銷售業(yè)務部門盡快解決。
11、損失調(diào)賬：貨物在運輸過程中，因丟失、損壞而產(chǎn)生差異情況，在途崗與銷售業(yè)務部門協(xié)商后，進行賬面調(diào)整。
（1）屬于進出口商責任，造成貨物丟失調(diào)賬方法。
〈1〉貨物丟失，銷售業(yè)務部門查清責任，落實賠償事宜。
〈2〉銷售業(yè)務部門開制銷售小票，將丟失貨物進行銷售，即視同銷售給索賠責任人。
〈3〉以銷售小票、國外到貨登記單、入庫單入庫，采購商務在途崗核減在途商品。
（2）屬于運輸公司責任，致使貨物丟失調(diào)賬方法。
〈1〉銷售業(yè)務部門在確認貨物丟失的同時通知商務部。
〈2〉銷售業(yè)務部門落實賠償、獲得索賠款后，將填制索賠通知單，并傳真給商務部（要求通知單有銷售業(yè)務部門經(jīng)理簽章，附有賠償款的證明資料）
〈3〉商務部商務統(tǒng)計依據(jù)索賠通知單，核減在途差異。
12、代運商品：索賠、贈品、配件、樣機等貨物。
（1）辦理原則：所有權屬于集團公司銷售業(yè)務部門，無價格或價格為零代運商品，運抵目的地后，需辦理入庫手續(xù)。
（2）具體操作方式：提供該類商品在途信息，同時，定期反饋代運商品在途情況，督促銷售業(yè)務部門盡快辦理入庫。
13、匯總分公司商品在途數(shù)量、在途金額一覽表。
（1）分公司各銷售業(yè)務部門在途商品一覽表。
控制每批貨物在途時間、在途數(shù)量、在途金額。對于長期未到貨商品，應及時提請銷售業(yè)務部門重視，確定貨物滯留原因，加速運輸，縮短貨物周轉(zhuǎn)時間，降低或減少貨物風險。
（2）分公司銷售業(yè)務部門主要商品進貨概況（按商品大類）。
按銷售業(yè)務部門主要商品類別匯總、加工、整理商品在途數(shù)量、在途金額，比較不同商品占用資金量大小。
14、匯總分公司在途時間一覽表。
（1）分公司入庫商品貨運周期一覽表。
（2）分公司在途商品在途時間一覽表。
〈1〉控制入庫商品運輸周期，加快運輸力度。
〈2〉明確在途商品在途時間，及在途商品占壓資金量大小。
〈3〉監(jiān)控供貨商發(fā)運能力，加速貨物周轉(zhuǎn)，降低風險系數(shù)。
六、商品到貨、驗收、入庫管理。
（一）商品到貨、接貨和驗收管理。
商品到貨是庫房管理工作開始，是商品驗收前期準備工作，其工作好壞直接影響到商品驗收工作質(zhì)量。為保證商品到貨和驗收工作及時準確完成，提高驗收效率，要求對商品數(shù)量和規(guī)格及外包裝質(zhì)量和運輸情況進行檢查和確認。采購商務認真按照要求填寫單據(jù)，保證商品在途管理工作順利開展，為商品保管保養(yǎng)奠定良好的基礎。
1、接貨規(guī)定：分公司采購商務每天根據(jù)總公司發(fā)送到貨信息，以到貨通知單形式于當日通知儲運商務，以便其及時組織人力、物力，調(diào)劑存貨場地。
2、操作流程。
（1）采購商務必須提前三天將需入庫商品詳細清單交給儲運商務，確定商品編號、數(shù)量、到貨日期。
（2）商品抵達指定庫房后，采購商務和儲運商務依據(jù)到達貨物清單共同清點商品種類、拆包、分包點驗。按商品的品種、規(guī)格、型號核對實物質(zhì)量和實際到貨數(shù)量及檢查外包裝質(zhì)量，是否破損，把好入庫前數(shù)量、質(zhì)量關。
（3）商品驗收后，采購商務立即填寫《到貨登記單》要求做到字跡清楚、數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、及時迅速。要填寫部門、庫別、到貨日期，在裝箱單號處填寫供應商全稱。詳細填寫商品的品名及規(guī)格、單位、數(shù)量，備注欄處填寫商品編碼和發(fā)票號或貨單號。如果發(fā)票未到達，待采購商務拿到發(fā)票后，填寫入庫單備注欄。單獨注明有外包裝破損或質(zhì)量問題商品及數(shù)量。雙方在《到貨登記單》簽字確認，各分公司內(nèi)部調(diào)撥商品也要填寫《到貨登記單》。
（4）《到貨登記單》填寫后，必須由采購商務、儲運商務共同簽字確認后方可有效。
（5）商品到庫當日（如晚上到貨，可在次日）必須辦理正式入庫手續(xù)，填寫《商品入庫單》。如未能在規(guī)定時間內(nèi)辦理入庫手續(xù)，儲運商務有權拒絕發(fā)貨并責成當事人寫出書面報告報總經(jīng)理或授權人對其進行處理解決。
（6）采購商務和儲運商務應妥善保管好到貨登記單，以便查詢，商務統(tǒng)計根據(jù)到貨登記單審核入庫單正確性，同時便于核減在途數(shù)量。
3、《到貨登記單》出現(xiàn)錯誤情況時，儲運商務要求采購商務重新辦理。
（1）有涂改痕跡，內(nèi)容和項目不清楚和不完全。
（2）商品編碼和規(guī)格名稱與集團公司不一致。
（3）數(shù)量不正確。
（4）《到貨登記單》格式、使用說明、單據(jù)辦理和各聯(lián)次留存及傳遞過程。
第一聯(lián)、采購商務，第二聯(lián)、儲運商務，第三聯(lián)、商務統(tǒng)計，第四聯(lián)、財務會計。
（二）商品驗收入庫管理。
1、入庫目的。
（1）為加速商品流通速度，保證工作正常開展和商品入庫環(huán)節(jié)準確性、及時性、完整性。
（2）為商品在途管理和在途控制崗提供基礎數(shù)據(jù)，保證在途控制環(huán)節(jié)暢通，更好地為銷售業(yè)務部門服務。
（3）把好審核關，為財務成本核算準確及時提供必要條件。
2、入庫操作辦法。
（1）商品驗收完畢，填寫《到貨登記單》后，采購商務依據(jù)《到貨登記單》內(nèi)容在當日（特殊情況，如晚間到貨可在次日）按商品批次和發(fā)票內(nèi)容填寫入庫單（注意不要將相同商品累加），辦理入庫手續(xù)。采購商務在辦理入庫手續(xù)時，根據(jù)《到貨登記單》到商務統(tǒng)計處核對商品編號，無誤后及時填寫《商品入庫單》。
（2）入庫單由采購商務填寫，儲運商務簽字。
〈1〉按單據(jù)規(guī)定項數(shù)填寫商品種類數(shù)。
〈2〉填寫商品歸屬部門、庫別、入庫日期。
〈3〉按照《商品入庫單》規(guī)定內(nèi)容填寫商品編號、數(shù)量、名稱、金額。
〈4〉填寫《到貨登記單》號和供應商名稱。
〈5〉《入庫單》備注欄處注明到貨時間，按照商品順序填寫發(fā)票號和金額。
〈6〉相關人員填寫姓名及人員編號。
〈7〉特別注意商品編號、名稱及規(guī)格必須與公司保持一致，要求商務員字跡清楚、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準確和及時迅速。
（3）批量到貨如果到貨數(shù)量不全，采購商務應根據(jù)實際到貨數(shù)量，隨時辦理入庫手續(xù)，做好該批商品收欠登記手續(xù)。
（4）儲運商務先統(tǒng)計到貨前數(shù)量、后統(tǒng)計到貨后數(shù)量，再倒擠出到貨數(shù)量。
（5）填寫好入庫單應由儲運商務簽字審核，傳真FAX件與原件核對，到貨登記單與入庫單核對后，并確認后蓋章貨收訖后，方能生效。入庫單不得涂改。
（6）消耗品和不必逐個檢驗商品，由采購商務和儲運商務共同清點數(shù)量后，當時辦理入庫手續(xù)，填寫《商品入庫單》。
（7）儲運商務依據(jù)庫房情況整齊碼放，及時建立、增加垛卡，登賬。
3、出現(xiàn)錯誤情況，儲運商務拒絕辦理。
（1）有涂改痕跡，項目內(nèi)容不清楚，不完全。
（2）缺少采購商務和總經(jīng)理或授權人簽字。
（3）商品項數(shù)超過單據(jù)規(guī)定要求。
（4）商品編碼和規(guī)格名稱與集團公司不一致。
（5）《商品入庫單》格式與使用辦法。
第一聯(lián)、儲運商務記賬，第二聯(lián)、財務會計存檔，第三聯(lián)、商務統(tǒng)計記賬，第四聯(lián)、采購商務存查。
5、入庫核算：商品、材料入庫后，經(jīng)辦人應持入庫單第二聯(lián)（即財務聯(lián)）增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，及時到財務部辦理付款或報銷手續(xù)。財務根據(jù)入庫資料及發(fā)票、定單信息經(jīng)復核無誤后及時做商品增加賬務處理。
（三）外購商品管理。
1、外購商品規(guī)定：由于經(jīng)營需要而到集團外部采購貨物行為屬于外購管理范圍。
2、操作流程。
（1）采購商務或銷售人員進行采購前，應填寫請購通知單由總經(jīng)理或授權人簽字確認后方能到財務借款外購。
（2）借款后必須在一周內(nèi)辦理完驗收、報銷手續(xù)。
（3）采購商務或銷售人員在進行賒銷采購前，應由總經(jīng)理或授權人簽字同意，并填寫賒銷采購專用欠款登記單，同時單據(jù)上加蓋本公司公章方能進行欠款采購。
（4）一次性外購必須辦理直接入庫、出庫手續(xù)，辦理時必須持入庫單、與之對應銷售單，并持實物進行驗收。
（5）特殊情況不能持實物驗收，應經(jīng)過總經(jīng)理或其授權人審批同意，并持用戶收貨證明，方可辦理入庫手續(xù)。
（6）凡外購商品一律辦理入庫手續(xù)，辦理時到儲運商務處驗收后加蓋貨收訖章，方能到財務報銷。
（7）銷售單與入庫單編號、名稱、數(shù)量必須一致，銷售金額必須大于入庫金額，確保有合理毛利。
（8）一次性外購商品不允許有庫存積壓。
（9）必須由采購商務或指定專人辦理采購、報銷、驗收手續(xù)。
（10）外購商品不允許做欠款銷售。
（11）如不符合規(guī)定，應報分公司總經(jīng)理審批后方能辦理驗收手續(xù)。
（12）一次性外購為便于統(tǒng)計與管理，應把入庫單與銷售單捏對粘貼，進行入賬和留存。
（13）所有外購商品實行比率控制，一般不得超出當期進貨額（除稅）7%，特殊情況需報分公司管理部門批準。
（14）商務員或銷售人員因違反規(guī)定而帶來一切后果，均視同個人行為，并不代表公司名義，公司不承擔任何責任。
3、有關一次性外購特殊規(guī)定：非本公司主營產(chǎn)品，為滿足用戶特殊要求或為銷售合同執(zhí)行，而一次性采購商品。
（四）暫存商品管理。
1、范圍：符合條件，可以辦理暫存手續(xù)。
（1）接貨時由于發(fā)現(xiàn)包裝破損或嚴重質(zhì)量問題暫不能辦理入庫商品。
（2）由采購商務負責與供應商交涉聯(lián)系解決某些問題，而暫不能及時辦理入庫手續(xù)。
（3）公司已經(jīng)處理后積壓及報廢商品。
（4）由于其他原因經(jīng)總經(jīng)理批準暫時放置庫房里商品。
（5）待點驗商品：商品已到，尚待驗收入庫商品，當月份終結，仍應包括在商品采購賬戶余額內(nèi)。
2、規(guī)定。
（1）暫存商品應單獨設置庫區(qū)，與正式商品區(qū)別碼放。
（2）進入暫存庫貨物應填寫《暫存入庫單》，領取暫存庫貨物應填寫《暫存出庫單》。
（3）對于暫存庫貨物，應設立備查賬，隨時登記入庫、出庫情況。
（4）對未按規(guī)定手續(xù)辦理而而造成損失，上報總經(jīng)理或授權人對當事人進行處理解決。
（5）單據(jù)格式及使用說明：第一聯(lián)、經(jīng)辦人存查，第二聯(lián)、商務統(tǒng)計記賬，第三聯(lián)、儲運商務記賬。
（五）購入商品計價：按實際價值入賬：買價+買方負擔外埠運費、裝卸費、保險費+途中合理損耗+關稅估價。
1、集團公司內(nèi)購入存貨：其估價入庫依據(jù)應是集團公司提供發(fā)票清單及銷售記錄。
2、集團公司外購入存貨，其估價入庫依據(jù)應以采購訂單注明價格扣除稅后估價入庫。
3、凡是按估價成本入賬，在收到發(fā)票等結算憑證后均需調(diào)整為實際成本。
（1）如估價金額與實際金額一致，只做賬務分錄調(diào)整，可用原入庫單復印件。說明內(nèi)容：原入庫單號、估價賬務時間、憑證號。
（2）當估價金額與實際金額不一致時，必須沖銷原入庫單，重新辦理入庫手續(xù)，財務據(jù)此處理賬務。
4、公司用現(xiàn)金采購進貨要有供應商已收款證明，收取供應商進貨發(fā)票，沒有發(fā)票則不能入賬。
5、如果供應商不開進項發(fā)票，則公司采購進貨費用不能通過銀行結算，支付現(xiàn)金或通過內(nèi)部賬戶。
6、進貨發(fā)票在同一個月內(nèi)入賬，可不受開票日期限制，否則要用暫估價入賬。
7、暫估價入賬需要有上一批次進貨發(fā)票復印件或暫估價抵扣憑證。
8、供應商銷貨清單即本公司進貨清單，需要有發(fā)票專用章和財務專用章，填寫不含稅價。
第一聯(lián)、供應商存根聯(lián)，第二聯(lián)、附發(fā)票聯(lián)、公司記賬使用，第三聯(lián)、記賬聯(lián)、供應商記賬使用，第四聯(lián)、抵扣聯(lián)、公司交稅務機關。
第六部分應付賬款管理
一、預付賬款管理和核算程序。
（一）預付賬款管理規(guī)定。
1、預付賬款僅限于使用情況。
（1）各部門采購貨物，經(jīng)驗收入庫后尚未收到發(fā)票對外付款。
（2）采購貨物對外預付定金。
2、預付賬款按部門和供應商或經(jīng)辦人進行分類明細核算。
3、各公司對外采購付款，堅持貨到付款原則。
4、公司各部門對外采購付款，100萬元以上采購付款，由分公司總經(jīng)理或其在人事部、財務部授權人（最多不超過2人）簽字、審批。100萬元以下采購付款，由各部門自行制定簽字權限，并報人事部、財務部備案后執(zhí)行。
5、各經(jīng)營公司對外預付賬款無論金額大小，均需按照原則并經(jīng)總經(jīng)理或其授權副總經(jīng)理審批簽字后方可到財務部辦理審核、付款手續(xù)。6、各分公司預付定金、必須提供購貨合同復印件及定單，經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。100萬元以上由財務總監(jiān)或其授權者審批。
7、各分公司支付10萬元以上采購貨款必須具備條件。
（1）入庫單。
（2）采購合同或訂單、銷貨合同。
（3）收款單位驗貨單或入庫單。
8、各經(jīng)營公司對集團公司外支付采購貨款具備條件，經(jīng)總經(jīng)理審批、財務審核后才可對外付款。
（二）預付賬款核算。
預付賬款按發(fā)生部門、經(jīng)辦人、收款單位組織明細分類核算，往來賬核算員定期進行清理和催促報銷，對超過一個月預付賬款進行跟蹤核對，在合同約定期后五個工作日內(nèi)報銷。
二、應付賬款管理和核算程序。
應付賬款按部門和供應商進行明細核算，按集團內(nèi)外進行分類核算。財務人員應加強對應付賬款的管理，及時清理入庫未達賬項，確保余額真實反應。集團內(nèi)部應付賬款必須按月對賬，對賬方法、流程、要求同應收賬款管理。按月報送對外長期（三個月以上）應付賬款及未付原因。
三、其他應付款管理。
各公司在經(jīng)營過程中所發(fā)生除進銷貨款以外代收等款項列入其他應付款進行管理，各公司應定期進行核對，并按月編報明細上報總經(jīng)理及集團財務部。其核算按集團內(nèi)、外部分類，按款項單位、性質(zhì)進行明細核算。
四、專項支出付款管理和核算程序。
專項支出（如批量購置家具、大型維修、裝修、廣告）借款時，應將批準的項目計劃報財務部。計劃內(nèi)容包括項目總支出、明細項目支出計劃金額、項目完成時間、結算方式及結算時間等，財務部據(jù)此辦理付款。
第七部分儲運商務
現(xiàn)代企業(yè)物流是銷售和財務業(yè)務的組合，承擔了銷售部門和財務部門的基層工作，主要負責處理商品進銷存原始憑證和編制其匯總分析表等工作。
（由采購、物控、運輸商務組合，分為管理、調(diào)配、助理、文職、提貨、接貨、送貨、保管等崗位）
一、儲運部各崗位分工。
1、物流經(jīng)理：分管并協(xié)調(diào)部門內(nèi)外整體工作，如運輸監(jiān)督、庫存管理、環(huán)境建設、信息檔案管理、流程優(yōu)化及創(chuàng)新、人員管理、對外溝通。
2、調(diào)度配貨：安排車輛及發(fā)貨、送貨人員，接聽貨物查詢電話，協(xié)調(diào)部門內(nèi)整體工作。
3、商務助理：收發(fā)傳真、審核單據(jù)連續(xù)性、抄寫單據(jù)、統(tǒng)-發(fā)送傳真、訂水、訂餐、接聽電活。
商務文員：協(xié)助客戶自提、運費管理、檔案管理、暫存貨物管理、將單據(jù)輸入電腦、機器機身號管理。
4、車站提貨；提貨、分貨、清點及辦理到貨登記于續(xù)并通知采購商務，協(xié)助客戶自提、市內(nèi)送貨、外地出貨交接。
5、庫房接貨：接貨、清點及辦理到貨登記手續(xù)并通知采購商務，協(xié)助客戶自提、市內(nèi)送貨、外地出貨交接。
6、發(fā)貨送貨；市內(nèi)配送、周邊地區(qū)貨物發(fā)送、代收支票。
7、庫存物控：庫存及庫房管理，如庫存日報、積壓及破損商品旬報、協(xié)助庫房發(fā)貨員登記出庫商品機器號、及時與銷售商務及采購商務進行庫存商品信息反饋及溝通。
二、存貨管理概述。
（一）存貨含義和范圍。
1、存貨含義：公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為生產(chǎn)耗用或銷售而儲備各種資產(chǎn)或物資。
2、公司存貨范圍：商品、原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、委托加工材料、待索賠返修商品、材料備件材料等。
3、各經(jīng)營公司存貨：購入存貨，主要是存在于各流通環(huán)節(jié)經(jīng)營商品及原材料、維修備件等。
（二）存貨管理目的。
1、滿足集團公司發(fā)展需要，實現(xiàn)集團內(nèi)規(guī)模化、統(tǒng)一化管理需求。
2、規(guī)范存貨管理操作規(guī)程，達到有效地、統(tǒng)一地管理模式。
3、提高進、銷、存速度，減少不必要資源浪費，避免違規(guī)操作，杜絕違法行為。
4、確保集團公司資產(chǎn)安全完整、保值、增值。
第七部分儲運商務
三、采購商務。
1、送貨制：由供應商將商品送到本公司指定地點或倉庫交貨。
（1）采購商務接受由銷售業(yè)務部門經(jīng)理所下采購訂單。
（2）采購商務審核銷售業(yè)務部門采購訂單，不合格采購訂單返回銷售業(yè)務部門，發(fā)出合格采購訂單。
（3）采購商務將預到貨信息或采購訂單發(fā)給儲運商務，由儲運商務安排接貨準備。
（4）采購商務負責將采購訂單替換成通用格式發(fā)給供應商。
（5）采購商務著手辦理商品進口手續(xù)，準備合同與批文，辦理報關付稅手續(xù)。
（6）采購商務與銷售業(yè)務部門溝通后下達分貨指令，分貨指令以書面形式下達于儲運商務。
（7）供應商發(fā)貨，委托運輸公司送貨或自己派車運送，由供應商開具送貨憑證，送本公司銷售業(yè)務部門。
（8）供應商將商品送到本公司指定地點或倉庫。
（9）儲運商務與供應商或貨運公司聯(lián)系交接貨物，采購商務必須到倉庫檢查商品規(guī)格、質(zhì)量，按合同或協(xié)議商定進貨數(shù)量，同時將貨物信息傳給銷售業(yè)務部門。
（10）儲運商務立即將到貨登記單給銷售商務，便于馬上銷售，最遲在三日內(nèi)將入庫單給銷售商務，便于計算成本。
2、提貨制：本公司到供應商倉庫或指定地點提取商品。
（1）由銷售業(yè)務部門通知采購、儲運商務人員憑提貨單等單證提貨。
（2）采購商務或儲運商務根據(jù)供應商所開出發(fā)票、提單，經(jīng)銷售業(yè)務部門核對選購品種規(guī)格后，填制一式四聯(lián)入庫收貨單。一聯(lián)作存根，其余各聯(lián)連同發(fā)票、提單一并送財務部，向供應商辦理貨款結算。
（3）儲運商務驗收后截留一聯(lián)作登記商品賬依據(jù)，其余各聯(lián)連同有關憑證轉(zhuǎn)交財務部入賬。
3、發(fā)貨制：由供應商根據(jù)合同規(guī)定，將商品委托運輸部門發(fā)送到本公司所在地車站、碼頭交貨。采用托收承付或委托收款辦理貨款結算。
（1）供應商根據(jù)合同協(xié)議發(fā)運商品，應將發(fā)貨單（隨貨同行聯(lián)）、裝箱單等有關憑證，交運輸部門隨貨同行，運送本公司。在商品發(fā)運，取得運輸單位證明后，填制托收結算憑證，連同發(fā)貨單副本及運費單據(jù)或代墊費用清單等一并送開戶銀行，辦理托收手續(xù)。
（2）銷售業(yè)務部門于商品運到后，將供應商發(fā)票單據(jù)給采購商務或儲運商務到指定地點收貨。
（3）儲運商務驗收商品后，填制一式四聯(lián)入庫收貨單，留一聯(lián)，據(jù)以登記商品保管賬，其余各聯(lián)分別送銷售業(yè)務部門、財務部等，財務部作為進貨記賬依據(jù)。
（4）本公司收到銀行轉(zhuǎn)來供應商結算憑證及所附有關單據(jù)，應由銷售業(yè)務部門根據(jù)合同進行審核，財務部最后審查單據(jù)內(nèi)容是否符合規(guī)定，數(shù)字是否正確，并根據(jù)付款期承付貨款。
四、物控商務。
（一）庫房保管工作意義。
公司庫房是儲存和保管各類商品和器材場所，是公司各類商品和器材供應中心，搞好庫房商品保管工作，對于確保公司生產(chǎn)和業(yè)務經(jīng)營進行，加速物資周轉(zhuǎn)、壓縮庫存積壓、降低商品損耗、提高公司經(jīng)濟效益，具有十分重要意義。
（二）庫房保管工作任務。
從公司生產(chǎn)和業(yè)務經(jīng)營出發(fā)，及時、準確、保質(zhì)保量的搞好各類商品的收發(fā)工作，為公司生產(chǎn)和業(yè)務經(jīng)營服務。
1、嚴格把好入庫驗收關，確保入庫商品數(shù)量準確、質(zhì)量完好。
2、搞好在庫商品保管工作，壓縮庫存積壓、提供庫存信息。
3、做好商品出庫工作，準確、迅速、安全。
4、加強庫房安全工作。
5、健全物資管理制度，不斷提高業(yè)務管理水平。
（三）商品借用、歸還、報廢管理。
〈一〉商品領用出庫管理。
1、耗材領用：耗材指一次性消耗不可再利用商品，如色帶、墨粉、墨合、硒鼓等。
（1）規(guī)定。
〈1〉耗材領用需填寫《商品出庫單》。
〈2〉審批權限：領用人必須是集團公司正式人員，耗材領用必須經(jīng)總經(jīng)理或其授權人簽字認可。
（2）領用出庫管理。
〈1〉由領用人填寫《商品出庫單》經(jīng)審批簽字認可后持單到庫房辦理領用。
〈2〉《商品出庫單》填寫應注明部門、日期、商品編號、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、用途、經(jīng)辦人，審批人。儲運商務審核單據(jù)無誤后照單發(fā)貨，并加蓋貨已付訖章和人名章。
〈3〉領用人領用在庫商品必須辦理完出庫手續(xù)后方可使用，否則不允許以任何理由領取在庫商品使用。
〈4〉領用人必須經(jīng)過商務統(tǒng)計審核后并親自到儲運商務處辦理手續(xù)和提取商品。
（3）《商品出庫單》票據(jù)格式。
第一聯(lián)、儲運商務，第二聯(lián)、財務會計，第三聯(lián)、商務統(tǒng)計，第四聯(lián)、領用人存查。
2、其他領用。
（1）贈送出庫。
〈1〉審批權限：贈送出庫商品必須經(jīng)分公司管理部門審批后方可辦理，應由財務人員登記備查賬，詳細、真實地記錄每筆業(yè)務。
〈2〉單據(jù)使用說明：贈送商品出庫采用《商品出庫單》或零價銷售小票方式。
（2）索賠出庫。
〈1〉索賠包括兩種情況：集團公司內(nèi)部購入商品索賠。自行外購商品索賠。
〈2〉使用單據(jù)及說明：索賠出庫填寫《商品借用單》。借用原因：索賠。
〈3〉索賠手續(xù)。
A、返回同樣商品，填寫《索賠還貨單》辦理還貨手續(xù)。
B、返回不同商品、但價格不變，按還貨，調(diào)賬處理。
C、返回不同商品、且價格變化，按換貨，填寫《商品還貨單》，再沖原入庫單，并重新辦理入庫手續(xù)。
D、對于超過三個月尚未索賠回來商品，財務部應核對上報分公司總經(jīng)理，并督促經(jīng)辦人盡快索回。
（3）調(diào)撥出庫：不同庫別之間商品轉(zhuǎn)移。
〈1〉調(diào)撥單由調(diào)出方加蓋調(diào)撥付訖章，由調(diào)入方加蓋調(diào)撥收汔章。
〈2〉調(diào)撥單格式。
3、低值易耗品支出。
（1）低值易耗品支出：在固定資產(chǎn)辦公室填制辦理單低值易耗支出。
（2）其它物料消耗：不需要填制低值易耗品辦理單支出。
（3）生產(chǎn)用物料消耗：生產(chǎn)基地線體耗用及維持生產(chǎn)用物料消耗。
（4）低值易耗品購買、領取在預算內(nèi)。
〈1〉一次購買、領取在1000元以下由各部門具備簽字權負責人審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可報銷。
〈2〉一次購買、領取在1000元以上必須由總經(jīng)理審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可借款、報銷。
〈3〉一次購買、領取在3000元以上必須由總經(jīng)理室會同簽字審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可借款、報銷。
（5）超出預算額度，事先需向集團公司報送增加預算報告，待批準后方可辦理借款、報銷手續(xù)。
（6）低值易耗品報廢，必須經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門鑒定，寫出處理意見，由總經(jīng)理審批后方可做銷賬和作價處理。
〈二〉商品借用管理。
1、借用范圍：商品借用只限于展示、樣機、維修、索賠，禁止銷售借用或其它種類借用。
2、借用原則：前賬不清，后賬不借。
（1）集團公司正式員工允許借用商品并親自到儲運商務處辦理手續(xù)和提取商品，辦理借用手續(xù)人員必須是分公司已經(jīng)備案或辦了手續(xù)正式員工，非分公司正式員工（臨時工、試用人員）一律不辦理借用業(yè)務。
（2）有銷售傾向商品借用，儲運商務一律不予辦理借用，辦理人必須首先經(jīng)過商務統(tǒng)計審核，期限不得超過1個月所有借用必須有總經(jīng)理審批簽字。
（3）每次借用商品數(shù)量：展示樣品不得超過一套（維修借用除外），耗材不允許辦理借用。
（4）持借用單到庫房提貨人員必須是辦理者本人或部門指定專人，否則庫房不辦理提貨業(yè)務。
（5）已辦理借用尚未歸還員工，不得再次提出借用申請（維修人員除外），特殊情況必須寫出書面材料由總經(jīng)理審批后方可再次辦理借用手續(xù)，若借用人調(diào)動人事關系，必須到商務部清理借用商品。
3、借用手續(xù)。
（1）經(jīng)辦人在辦理借用時需填寫《樣品借用單》。
（2）借用單要注明借用部門、庫別、借用日期、計劃借用時間、商品編號、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、借用原因、借用地點、經(jīng)辦人、總經(jīng)理或授權人審批。
（3）《樣品借用單》必須填寫清楚、全面、準確、不允許涂改，按照單據(jù)規(guī)定項數(shù)填寫商品種類。借用數(shù)量必須填寫，編碼與名稱須與集團公司一致，借用原因和地點必須真實，借用時間須寫時間段。
（4）儲運商務審核單據(jù)無誤后照單發(fā)貨蓋貨已付訖章和人名章，同時注明所借商品貨號，經(jīng)辦人保留存查聯(lián)。
4、借用商品管理。
（1）商務統(tǒng)計崗每月月底定期打印借用報表，對借用商品進行核實。
（2）《樣品借用單》借用期限不得超過一個月，對于借用超過一個月不歸還人員，需報總經(jīng)理審批，按比例扣罰借用人工資直到歸還為止。若借用商品在借用期間發(fā)生損壞或借用人調(diào)離公司，根據(jù)損壞情況由借用人及借用批準人按比例進行賠償。
（3）凡作為樣品直接借給用戶單位，為避免出現(xiàn)漏洞，各銷售業(yè)務部門必須與用戶單位簽訂《樣品借用合同》，在商務部備案，儲運商務員對該合同審核無誤后方可辦理提貨手續(xù)。
5、借用管理規(guī)定。
（1）對于超過租賃期限愈期未還商品，按月打印報表上報總經(jīng)理和集團公司總部。
（2）特殊情況需寫明原因，經(jīng)分公司總經(jīng)理審批后，上報分公司管理部門備案。
（3）《租賃（借用）單》單據(jù)格式及使用說明。
第一聯(lián)、儲運商務存查，第二聯(lián)、財務會計記賬，第三聯(lián)、借用人存查，第四聯(lián)、統(tǒng)計商務員。
〈三〉商品歸還管理。
1、歸還原則：誰借誰還，哪借哪還。
2、歸還方式。
（1）以單據(jù)頂物。
（2）用實物歸還。
3、手續(xù)（注意：歸還數(shù)量不能大于借用數(shù)量）。
（1）借用人必須在規(guī)定歸還時間內(nèi)歸還，若以票頂物時，借用人直接到商務統(tǒng)計審查內(nèi)容即可。
（2）銷售歸還在辦理時必須持相對應銷售小票（以票頂物）到庫房辦理歸還手續(xù)。銷售小票開據(jù)要與借用單填寫內(nèi)容相一致，《歸還單》只能填寫一張《借用單》商品。
（3）《樣品歸還單》填寫必須注明部門、庫別、日期、原借用單據(jù)NO號、商品編號、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、借用時間和借用人編號，注明商品狀況及其附件是否齊全。
（4）實物歸還必須經(jīng)過維修部門檢驗認可封箱后，由總經(jīng)理簽字才到庫房辦理歸還手續(xù)，先到商務統(tǒng)計處確認，查詢商品租賃情況，符合要求后再到儲運商務處辦理手續(xù)，歸還時必須持檢驗單一同辦理。儲運商務員審核單據(jù)時注意是否與借用單填寫內(nèi)容一致，所還商品貨號是否與借用單登記一致，如符合條件則辦理歸還手續(xù)，并加蓋貨已收訖章和人名章。
（5）還貨部門應與借用部門相符，商品定義部門、還貨庫別即為商品所屬部門。
（6）相關人員必須在單據(jù)上簽字或蓋章，填寫人員編號。
〈四〉維修備件管理。
1、備件來源。
（1）根據(jù)銷售比例搭配一定數(shù)量維修散件。
（2）根據(jù)維修業(yè)務自行采購維修配件。
2、管理原則。
（1）維修備件應設專庫、專人負責管理。
（2）各分公司維修部指定專人根據(jù)需要，制訂采購計劃，辦理各種備件入庫。
（3）維修人員持規(guī)范手續(xù)辦理備件銷售、借用、以舊換新、索賠等事項。
（4）非維修人員未經(jīng)批準，不得辦理與備件有關一切事宜。
（5）不允許拆可售整機做維修配件。
3、備件入、出庫管理。
（1）入庫。
〈1〉依據(jù)需求，制訂采購計劃，經(jīng)維修部經(jīng)理及總經(jīng)理或授權人批準外購，由商務人員辦理入庫手續(xù)。
〈2〉有各種途徑。
A、外購備件：按發(fā)票價格辦理入庫手續(xù)，商品編號需采用維修部專用外購編號。
B、總部備件：采用零價或協(xié)議入庫價格辦理手續(xù)，商品編號需采用集團公司總部統(tǒng)一編號。
（2）出庫。
〈1〉由維修人員填寫出庫單據(jù)，單據(jù)注明編號、規(guī)格型號、名稱、數(shù)量、原因、審批人簽字。儲運商務審核單據(jù)無誤后辦理出庫手續(xù)。
〈2〉領用出庫：維修人員領用備件需填寫《備件出庫單》。
〈3〉銷售出庫：維修人員銷售備件需填寫《商品銷售單》。
〈4〉借用出庫：維修人員借用備件、及向總部換貨需填寫《維修借用單》，借用原因維修。
（3）維修歸還各種情況。
〈1〉歸還完好實物：填寫《維修歸還單》，同時附《檢驗報告單》將完好實物還回庫房。
〈2〉歸還完好實物，但非所借物品：填寫《維修歸還單》《調(diào)賬單》同時附《檢驗報告單》對實物進行調(diào)賬處理。
〈3〉歸還壞損實物：填寫《維修歸還單》，同時填寫備件出庫單，將壞件退回庫房。
〈4〉不歸還實物：填寫《維修歸還單》，同時填寫《備件出庫單》。
（4）票據(jù)格式、傳遞方式及使用說明。
〈1〉所有票據(jù)都要先經(jīng)過庫房，由儲運商務向財務傳遞。
〈2〉票據(jù)傳遞要及時，當天單據(jù)當天傳送，特殊情況次日上午十點之前也要傳到財務。
〈3〉如果財務發(fā)現(xiàn)錯誤票據(jù)應及時返回庫房，庫房對錯誤票據(jù)立即修改、更正。
〈4〉票據(jù)傳遞時，交接雙方要有書面手續(xù)并簽字確認。
（四）商品在庫管理。
商品在庫保管工作，根據(jù)商品不同性質(zhì)，合理存放，精心管理，妥善保管，達到庫容整齊，賬、物、卡一致基本要求。
1、商品（分庫房、分區(qū)、分部門、分類）保管規(guī)劃。
根據(jù)各銷售業(yè)務部門商品儲存任務、商品類別、性質(zhì)特點、保管要求和消防安全要求、結合庫房面積等條件、確定每一庫房、每一區(qū)位存放商品大類、品種和數(shù)量，并繪制平面圖，確定各商品具體位置按圖索引。有利于提高庫房面積利用率，調(diào)劑倉容，也有利于縮短搬運距離，加快商品入出庫效率。
（1）按銷售業(yè)務部門商品劃分。
（2）按商品類別劃分。
（3）按商品輕重大小劃分。
（4）按商品周轉(zhuǎn)快慢情況劃分。
2、貨位規(guī)劃與商品碼放。
（1）貨位規(guī)劃與定位：貨位是商品存放地點。科學合理貨位規(guī)劃有利于提高利用率、有利于商品保管，有利于商品入出庫方便。采用四四定位法即庫房號、貨位號、貨架號、層號。任何儲運商務都能找到商品所在位置，優(yōu)點是能減少盲目性、減少差錯、提高工作效率，同時、這也是庫房管理規(guī)范化要求。
（2）商品碼放基本要求：合理、牢固、定量、整齊、節(jié)省、安全。商品碼放是否合理科學，直接關系到商品質(zhì)量完好、庫房面積利用程度、商品入出方便、以及是否便于商品動碰盤點和是否符合庫房安全要求。商品碼放多采用貨架式存放和商品堆碼兩種方式，商品堆碼多采用五五碼放法相近商品堆碼方式，其優(yōu)點是便于計算、減少差錯、有利于快進快出、提高工作效率。
3、日常在庫商品管理：貫徹以防為主、防治結合原則，加強對商品經(jīng)常性檢查，根據(jù)情況采取有效措施。
（1）根據(jù)庫房條件，商品貨位要加塹木排，起到隔潮防水保護作用。
（2）根據(jù)商品先進先出原則，接近保修期、索賠期商品要先出，防止給公司造成不必要損失。
（3）商品堆碼時，杜絕野蠻裝卸和搬運，商品標志向上，要考慮商品承受力。
（4）依據(jù)消防安全規(guī)定，庫房必須留出一定量度走道、通道、墻距、燈距。
（5）經(jīng)常對商品進行三勤即勤倒垛、勤并垛、勤整理，減少半堆貨垛，杜絕梯子型貨垛。
（6）搞好庫房內(nèi)衛(wèi)生，做好三防工作即防蟲害鼠咬、防霉變、防商品老化。
（7）定期向有關部門反映商品積壓情況和商品庫存信息。
（8）碼放貨物需以部門為單位，同部門商品歸放在一起，同種商品原則上不得分開碼放。
（9）長期積壓商品應妥善保管，并與其他商品區(qū)分碼放。
4、立體庫房：庫房設收貨區(qū)、備貨區(qū)、叉車充電區(qū)、流通加工檢配區(qū)（流通加工、檢驗檢測）、辦公區(qū)、存儲區(qū)、X-DOCKING（直入直出）區(qū)（貨物分撥、收、發(fā)貨），存儲區(qū)分為橫梁式高層位平面堆放貨架區(qū)（統(tǒng)一擺放歐式標準托拍或鋼制貨架，采用堆垛機，存放大型和出入庫頻率高的貨物）閣樓式輕小型貨架區(qū)（擺放小件物品）和堆地式散件區(qū)（存放大件不規(guī)則物品）。
5、現(xiàn)代化收、發(fā)貨。
立體倉庫采用SAP的R/3系統(tǒng)和倉庫管理WMS系統(tǒng)，實時數(shù)據(jù)交互，無縫聯(lián)接；自動化流水線管理模式，能提供精確庫位信息、貨物實行先進先出，分為收貨、揀選、掃描過帳、交接等作業(yè)塊。全國各分公司的倉庫聯(lián)網(wǎng)，都可以在ERP系統(tǒng)上下訂單，系統(tǒng)在確認定單后能迅速備貨，第一時間將貨物發(fā)出。
（1）用堆垛機自動存取，輸送機自動輸送，電瓶叉車搬運。
（2）所有貨物、貨位等信息通過條碼管理、實時傳輸，實現(xiàn)無紙化作業(yè)。
（3）所有工作按照RF（無線掃描設備）提示操作，無需人工判斷，無需單據(jù)。
收貨崗人員把所需收貨采購訂單號輸入手中無線掃描手持設備，手持設備立即顯示出該訂單收貨信息，包括物料號、物料描述、應收物料數(shù)量等。當操作崗將貨物放到托拍（托拍是存放貨物載體）以后，收貨崗人員掃描托拍號條碼、物料號條碼，輸入每拍碼放數(shù)量，然后電腦系統(tǒng)會自動建議該托拍應該放到的貨位，最后庫內(nèi)操作崗人員就能按照無線手持設備顯示的指定位置，進行貨物入庫上架操作，并對貨位進行掃描確認。
（五）存貨積壓管理。
1、原則：對于庫存中積壓存貨應建立削價準備金制度，用于對分公司及業(yè)務部門內(nèi)部考核與評價。
2、有關削價準備金計提方式。
（1）未獨立核算分公司財務部根據(jù)月未商務統(tǒng)計崗提供積壓商品報表，確定積壓存貨金額和相應計提比例計算存貨削價準備金，作為一項風險準備基金，抵減責任利潤，以真實反映經(jīng)營成果。
（2）已獨立核算分公司按系統(tǒng)計算銷價準備金作內(nèi)部賬務處理。
（3）凡在庫超過三個月庫存商品（包括借用），根據(jù)在庫時間長短，存貨削價準備金計提比率。
在庫一個月至二個月（不含二個月），按庫存金額10%提取存貨削價準備金。
在庫兩個月至三個月（不含三個月），按庫存金額25%提取存貨削價準備金。
在庫三個月至四個月（不含四個月），按庫存金額45%提取存貨削價準備金。
在庫四個月至五個月（不含五個月），按庫存金額70%提取存貨削價準備金。
在庫五個月以上（含五個月），按庫存金額100%提取削價準備金。
3、有關積壓商品處理。
（1）對于積壓庫存五個月以上，已經(jīng)全部計提完削價準備金商品，均需經(jīng)當?shù)囟悇詹块T批準？
〈1〉對于市場上有一定競爭條件，由于本地區(qū)管理不善造成積壓商品，應以原價盡快售出。
〈2〉處理積壓商品，需經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字后，報分公司管理部門總經(jīng)理審批后方可處理。
（2）對于積壓處理商品應建立備查賬，每月報送集團公司總部管理部門備案。
（六）單據(jù)和卡片管理。
商品垛卡是管理商品最直接手段，是商品入、出庫流通信息真實記錄，具備手工賬功能，是庫房管理水平提高標志，認真填寫商品垛卡是庫房管理重要環(huán)節(jié)。
1、儲運商務必須按單據(jù)商品編號、名稱及規(guī)定填寫商品垛卡相應位置處，時間必須填寫真實入、出庫時間，憑證單號填寫單據(jù)種類、單據(jù)號，摘要處填寫商品供應商、銷售客戶。結存數(shù)=上期實存+本期入庫-本期出庫
2、結存數(shù)必須保證與實物數(shù)量相符。
3、填寫垛卡要準確、清楚便于查詢、注意節(jié)約、不要浪費。
4、商品垛卡應放在明顯位置，并注意保存避免丟失。
5、每張垛卡填滿后須按照商品編號收集歸檔。
（七）商品盤點管理制度。
由于庫房存儲商品品種規(guī)格繁多，進出頻繁，極易造成數(shù)量變化。因此，經(jīng)常性動碰盤點和檢查是商品保管過程中不可缺少一項工作，也是向有關部門提供庫存信息和防止商品差錯事故發(fā)生的手段。
1、盤點過程及流程（具體操作辦法）
（1）儲運商務與商務統(tǒng)計共同對庫存貨物進行盤點與監(jiān)控，確保存貨數(shù)據(jù)真實性。
（2）日動碰：每日商品出庫后，儲運商務要配合商務統(tǒng)計把當日出入庫動態(tài)較大、價值較高、庫存較大主要商品進行日動碰點即賬與實物核對，做到日清月結，結存數(shù)/整數(shù)（件、臺、箱）對余數(shù)。并且打印儲運與統(tǒng)計對賬差異表無誤后，打印每日庫存日報。
（3）每日商務統(tǒng)計必須與儲運商務對賬，清點實物數(shù)與報表數(shù)是否一致，核對庫存差異，查明差異原因，及時進行修改更正，如實填寫盤點表，做到當日問題當日解決，確保儲運賬、統(tǒng)計賬一致。如商務統(tǒng)計員沒有盤點實物儲運商務有權在盤點表上簽字，并向部門經(jīng)理如實核對差異。
（4）旬盤點：每旬儲運商務和商務統(tǒng)計共同對所保管全部庫存商品進行全面盤點，共同在盤點表上簽字確認并打印旬報、月報，傳遞給商務統(tǒng)計，保證賬賬相符，賬實相符。
（5）月對賬：每月由商務經(jīng)理、商務統(tǒng)計、儲運商務三方共同進行全面盤點月底盤點無誤后，進行賬賬核對，儲運商務與商務統(tǒng)計應在月報表上共同簽字認可，上報總經(jīng)理及集團公司。集團公司商務部管理員根各地報送數(shù)據(jù)定期對分公司統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行核實；對庫存實物進行盤點。
（6）通過監(jiān)控，庫存商品保證賬、物、卡一致，確保存貨數(shù)據(jù)真實性。
2、在核對賬目或?qū)嵨锉P點時如發(fā)現(xiàn)錯誤情況，將對分公司商務統(tǒng)計、儲運商務主管進行處罰。
（1）因管理不善造成貨物損壞丟失現(xiàn)象。
（2）與向總部報送數(shù)據(jù)不符。
（3）未按規(guī)范操作流程操作。
（4）其他違反公司有關規(guī)定現(xiàn)象。
3、盤盈、盤虧處理。
清查盤點中發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應認真查明原因，詳細填列存貨盤盈、盤虧或毀損清單，提供相應證據(jù)，視不同情況進行處理。
（1）盈虧相抵，竟虧價值在1000元以內(nèi)，分公司自行處理。
（2）竟虧價值在1000-10000元，報分公司管理部門批準，同時送財務部，商務部備案。
（3）竟虧價值在10000元以上，報分公司管理部門審批，同時送財務部、商務部備案處理。
（4）所有竟虧損失均需對責任人進行處罰。
（八）正確使用程序、單據(jù)傳遞、報表和票據(jù)保存、報表及數(shù)據(jù)管理。
1、報表管理。
（1）報表種類：分為儲運類報表和統(tǒng)計類報表。
〈1〉儲運類報表：庫存日報、庫存旬報、庫存月報、實存報表。
〈2〉統(tǒng)計類報表：入庫商品明細表、積壓商品月報表、庫存商品月報表、統(tǒng)計與儲運差異表、庫存商品旬報表、已銷未提明細報表、借用商品明細報表、入庫情況匯總表。
〈3〉說明：報表每月結賬后5日內(nèi)傳送至商務部。
（2）報表有關規(guī)定。
〈1〉儲運商務每天出日報、每旬出旬報，月底出月報。
〈2〉商務統(tǒng)計每旬出旬報、月底出月報，并將數(shù)據(jù)及報表簽字后傳到總部。
〈3〉商務統(tǒng)計每月出積壓商品明細表，上報總經(jīng)理。
〈4〉商務統(tǒng)計每月出已銷未提明細表，上報總經(jīng)理。
〈5〉商務統(tǒng)計每月租賃商品明細表，上報總經(jīng)理。
〈6〉商務統(tǒng)計每天打印統(tǒng)計與儲運差異表，核對差異。
2、數(shù)據(jù)管理。
（1）原則：分公司儲運、統(tǒng)計數(shù)據(jù)準確性，是直接影響物流管理關鍵環(huán)節(jié)。通過數(shù)據(jù)傳輸，可以使集團公司總部能夠盡快了解全國各分公司物流狀況，以便于實現(xiàn)大物流體系形成。
（2）數(shù)據(jù)傳輸內(nèi)容規(guī)定：單據(jù)庫、月報庫、人員庫、部門庫、編號庫、出庫用途庫、入庫用途庫、成本庫、庫別庫、部門代號庫、商品類別庫。
3、配合部門經(jīng)理完成集團公司下達各項工作任務，配合集團公司各部門檢查工作。
（九）倉庫安全檢查工作管理和衛(wèi)生制度及人員素質(zhì)的培養(yǎng)。
庫房安全工作包括人身安全、商品安全和設備安全。搞好庫房安全工作，保證人身安全、商品安全和設備安全對于全面完成庫房工作任務，具有十分重要的'意義。
1、以預防為主、防消結合方針，加強庫房防火防盜工作。庫房安全工作有專人負責，建立安全制度，有落實有檢查。每日班前班后對重點部位門、窗、鎖、水、電器設備等進行檢查，做好記錄，對不安全隱患隨時改進。
2、嚴禁攜帶各種易燃易爆物品進入庫房，嚴禁在庫區(qū)內(nèi)吸煙，庫房內(nèi)商品貨垛要與照明燈具保持一定距離，儲運商務工作完畢，要做到人走拉閘斷電，并經(jīng)常檢查線路完好情況，發(fā)現(xiàn)異常及時上報，庫房人員要牢記火警電話119、匪警電話110，會使用滅火器材。
3、庫房保管員要嚴格遵守商情保密制度，嚴格非庫房管理人員進入庫房，確實因工作需要進入庫房時，儲運商務要陪進陪出。
4、庫房裝卸、運輸和堆碼作業(yè)要嚴格按照工作流程操作，做到文明裝卸、文明運輸，堅決杜絕野蠻操作，確保商品安全，要經(jīng)常維護和保養(yǎng)機械設備，確保機械設備使用安全。
五、運輸商務工作。
1、客戶上門自提。
（1）根據(jù)客戶提出選定商品的品種、規(guī)格、數(shù)量、價錢，由銷售商務數(shù)控開出一式五聯(lián)銷售單（包括倉庫提貨聯(lián)、收款結算聯(lián)、財務記賬聯(lián)、銷售存根聯(lián)、商務統(tǒng)計聯(lián)等）。
（2）銷售商務留下存根聯(lián)，其余各聯(lián)交客戶，向商務部、財務部辦理貨款結算手續(xù)。
（3）商務部審查后留下收款結算聯(lián)，財務部留下記賬聯(lián)，其余交回客戶到指定倉庫提貨。
（4）客戶到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務統(tǒng)計聯(lián)交儲運商務。
（5）儲運商務留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務統(tǒng)計聯(lián)送商務統(tǒng)計。
（6）儲運商務填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷售商務，作為已發(fā)貨憑證。
（7）倉庫發(fā)貨后，銷售客戶聯(lián)交購貨單位，作為客戶已取貨憑證。
2、市內(nèi)送貨上門。
（1）銷售業(yè)務員到指定倉庫送貨。
（2）銷售業(yè)務員到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務統(tǒng)計聯(lián)交儲運商務。
（3）儲運商務留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務統(tǒng)計聯(lián)送商務統(tǒng)計。
（4）儲運商務填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單，調(diào)配車輛送貨到客戶倉庫或其指定地點。
（5）儲運商務待客戶驗收簽單后，將銷售客戶聯(lián)交客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷售商務，作為已送貨憑證。
3、發(fā)貨市外、外地。
（1）先由銷售業(yè)務部門和客戶簽訂合同或協(xié)議，規(guī)定商品品種、規(guī)格、數(shù)量、單價，由銷售商務數(shù)控開出銷售單。
（2）銷售業(yè)務員到指定倉庫發(fā)貨。
（3）銷售業(yè)務員到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務統(tǒng)計聯(lián)交儲運商務。
（4）儲運商務留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務統(tǒng)計聯(lián)送商務統(tǒng)計。
（5）預算運費、選擇貨運公司，填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單辦理委托發(fā)貨手續(xù)，將貨交給運輸公司發(fā)貨外地。
（6）儲運商務發(fā)貨后，將銷售客戶聯(lián)送客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)交銷售商務，作為送貨憑證，并取回貨運單轉(zhuǎn)交財務部。
（7）資金商務收款崗根據(jù)銷售單收款結算聯(lián)、貨運單，或財務部出納員根據(jù)銷售單記賬聯(lián)及有關憑證，填制委托收款結算憑證送銀行辦理托收貨款手續(xù)。
（8）如在發(fā)運商品時，代客戶墊付運雜費，可將墊付運雜費清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶收款。
（9）當辦妥委托收款手續(xù)并取得銀行回單時，財務部即可憑銀行退回單入賬。
4、直接銷售：集團公司向供應商購進商品，不通過集團公司倉庫，而委托供應商直接撥給客戶，或集團公司指派采購商務將所購進商品，在本地或外埠車站分撥給客戶，可以減少中間環(huán)節(jié)，減少商品損耗和資金占用，加速商品流轉(zhuǎn)，節(jié)約費用開支。
（1）集團公司派采購商務或儲運商務到供應商所在地，自行辦理商品直運手續(xù)。
（2）商品發(fā)運后，采購商務或儲運商務填制直運商品收發(fā)貨單寄給客戶。
（3）供應商在商品運出后，即可向集團公司辦理委托收款手續(xù)，結算貨款。
（4）集團公司可當即選用一定結算方式（如委托收款、托收承付等），向客戶收取貨款。
5、直接轉(zhuǎn)貨。
（1）與供應商或貨運公司交接貨物。
（2）現(xiàn)場立即分貨。
〈1〉銷售商務數(shù)控開出銷售單。
〈2〉銷售業(yè)務員到指定倉庫分貨。
〈3〉銷售業(yè)務員到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務統(tǒng)計聯(lián)交儲運商務。
〈4〉儲運商務留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務統(tǒng)計聯(lián)送商務統(tǒng)計。
〈5〉儲運商務填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單，現(xiàn)場調(diào)配車輛分貨。
〈6〉儲運商務分貨后，將銷售客戶聯(lián)交客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷售商務，作為分貨憑證。
〈7〉資金商務收款崗根據(jù)銷售單收款結算聯(lián)、貨運單，或財務部出納員根據(jù)銷售單記賬聯(lián)及有關憑證，填制委托收款結算憑證送銀行辦理托收貨款手續(xù)。
（3）如分貨時，代客戶墊付運雜費，可將墊付運雜費清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶收款。
（4）當辦妥委托收款手續(xù)并取得銀行回單時，財務部即可憑銀行退回單入賬。
6、關于傳真單據(jù)操作方法。因為集團公司和倉庫不在同地辦公，所以商務部采用單據(jù)傳真操作。
（1）傳真單據(jù)必須是商務部銷售商務或?qū)Ｈ素撠煷_認，簽字。
（2）為保證傳真單據(jù)清晰度，規(guī)定各傳真單據(jù)為第二聯(lián)。
（3）儲運商務外勤發(fā)、送貨崗或銷售業(yè)務員或客戶持合格傳真單據(jù)親自到保管崗處辦理業(yè)務。
（4）儲運商務認真審核單據(jù)正確性、合法性、有效性，并按單據(jù)排列順序出庫，單據(jù)有涂改、不清楚時，儲運商務有權力拒絕辦理。
（5）業(yè)務結束后，儲運商務外勤發(fā)送貨崗和保管崗同在單據(jù)上簽字確認，儲運商務員加蓋收貨、付貨章。
（6）商務統(tǒng)計必須將當天全部傳真單據(jù)原始正規(guī)單據(jù)和儲運商務員應收聯(lián)次移交儲運商務員，雙方確認簽字。
（7）儲運商務員將傳真單據(jù)必須保存到15天后，用碎紙機將傳真單據(jù)進行銷毀處理。
（8）每月24、25、26日，商務統(tǒng)計須每天中午、下午兩次與儲運商務交接單據(jù)，以保證數(shù)據(jù)傳遞的及時，準確。
第八部分商務統(tǒng)計
一、商務統(tǒng)計：通過錄入票據(jù)，在計算機中生成報表，與儲運商務進行賬賬核對、賬實核對，以此發(fā)揮監(jiān)控職能，從而進一步確保物資安全、物資流規(guī)范，并為統(tǒng)計分析提供基礎數(shù)據(jù)。
二、審核把關正確性和業(yè)務知識全面性及人員整體素質(zhì)。
1、業(yè)務流程。
（1）票據(jù)審核流程。
（2）票據(jù)錄入流程。
（3）票據(jù)及數(shù)據(jù)傳遞流程。
（4）核對差異與日碰點業(yè)務流程。
（5）隨時信息查詢業(yè)務流程。
（6）統(tǒng)計報表流程。
（7）商品調(diào)撥業(yè)務流程。
（8）盤點業(yè)務流程。
2、交接對象。
（1）對內(nèi)：儲運商務崗和總部數(shù)據(jù)匯總崗
（2）對外：財務和銷售業(yè)務部門。
三、業(yè)務流程和接對象及程序使用情況。
1、票據(jù)審核流程：各種入、出庫原始憑證票據(jù)填寫是否規(guī)范、合理，直接影響到總體物流通暢，也關系到財務核算準確、及時，因此，票據(jù)審核非常關鍵，是統(tǒng)計業(yè)務當中至關重要環(huán)節(jié)。銷售業(yè)務員持已填好票據(jù)在辦理各種入、出庫業(yè)務時，首先由儲運商務對票據(jù)進行審核，審核蓋章后再到商務統(tǒng)計崗由商務統(tǒng)計員進行第二道把關，進一步確認票據(jù)填寫正確性。審核各類單據(jù)時，通用原則是先轉(zhuǎn)單即首先檢查一張單據(jù)除核心部分周邊內(nèi)容是否都填寫的完整、準確，如辦理日期、辦理單位、授權人、經(jīng)手人等以及上面是否有儲運商務的簽章，再看單據(jù)核心部分的商品編號、名稱、數(shù)量、單價填寫的是否清楚、有無涂改痕跡。
（1）入庫單。
〈1〉供應商名稱與開具發(fā)票單位名稱必須完全一致，不允許省略。
〈2〉入庫單必須錄入單價，數(shù)量x單價=總金額。
〈3〉沖紅時，入庫單一紅一藍必須核對，加蓋更改價格專用章。
（2）外購入庫單與外購銷售單。
〈1〉外購入庫與銷售小票內(nèi)容要一致。
〈2〉銷售小票金額要大于入庫單金額。
〈3〉一次入庫金額小于1萬元。
〈4〉外購商品不許沖紅。
〈5〉不許欠款銷售，不許實物退貨。
（3）商品出庫單。
〈1〉凡是可以填寫商品出庫單商品一般都是在庫消耗品即耗材，如墨粉、墨盒等。
〈2〉對于出庫非耗材商品，注意審核其金額，單價在500元以上20xx元以下需辦理低值易耗品，20xx元以上商品需辦理固定資產(chǎn)。
〈3〉例外情況：計算機內(nèi)部配件不論其價值均須辦理固定資產(chǎn)，不允許隨便出庫。
〈4〉高價值類商品出庫，如筆記本、必須有高層領導人簽字，方可生效。
（4）樣品借用單。
〈1〉需審核借用日期是否是當日日期，歸還日期是否限制在一個月以內(nèi)。
〈2〉借用原因界定為展示、樣機、維修、索賠。
（5）樣品歸還單：銷售業(yè)務員辦理歸還業(yè)務時，應首先到商務統(tǒng)計處審核，在程序中查找原借用單內(nèi)容，審核歸還單內(nèi)容是否與之相符，核實無誤后，加蓋人名章，辦理人員隨后到儲運商務員處辦理歸還手續(xù)。
〈1〉借用單號相同。
〈2〉歸還數(shù)量小于等于借用數(shù)量。
〈3〉一張歸還單只能還一張借用單的商品。
〈4〉還貨人與借用人相符。
（6）退貨手續(xù)。儲運商務在沖紅銷售小票上蓋貨已收汔章、人名章，商務統(tǒng)計需加蓋退貨專用章和人名章。
2、票據(jù)錄入流程（程序中詳細說明）。
3、傳輸數(shù)據(jù)、傳遞流程操作步驟。
（1）每天將前一天所錄入（除歸還單、借用單以外）所有票據(jù)財務聯(lián)連同數(shù)據(jù)盤一同傳遞給財務會計崗，雙方需在票據(jù)登記本上簽字認可，以確認票據(jù)的傳遞。
（2）每天嚴格按照集團公司總部制定頒發(fā)分公司數(shù)據(jù)傳輸時間表向集團公司總部傳輸數(shù)據(jù)，傳榆內(nèi)容包括：單據(jù)庫、月報庫、成本庫、人員庫、部門庫、編號庫、出庫用途庫、入庫用途庫、庫別庫、部門代號庫、商品類別庫。如遇特殊原因未能按時傳送，應及時向集團公司總部說明原因并告知補傳時間。
（3）每旬、每月在出完月報后，應將商務統(tǒng)計與儲運商務的旬、月報及截止到本旬、本月盤點記錄表及時送到集團公司總部。月末商務統(tǒng)計與財務會計對賬差異表于次月的9日之前交集團公司總部。
4、信息查詢業(yè)務流程（程序中詳細說明）。
5、核對差異業(yè)務流程（程序中詳細說明）。
6、統(tǒng)計報表流程（程序中詳細說明）。
7、調(diào)撥業(yè)務流程（程序中詳細說明）。
四、盤點業(yè)務流程把握（盤點工作重要性及方法）。
為協(xié)助儲運商務做好庫房的管理工作，保證賬、物、卡的時時一致，發(fā)揮商務統(tǒng)計崗的監(jiān)控職能，要求商務統(tǒng)計員應每日與儲運商務共同依據(jù)當日保管實存日報對庫房貨物進行盤點，檢查賬物、賬卡、物卡是否一致。每日盤點可依據(jù)實地庫房大小對貨物進行抽點，抽點內(nèi)容通常是單位價值較高，出入庫動態(tài)頻繁主要商品。而每旬、每月在出完旬報、月報后則要求商務統(tǒng)計與儲運商務員對庫房貨物進行全面盤點，以確保賬實相符。
1、每日庫存盤點記錄表使用方法《商務統(tǒng)計崗每日庫存盤點記錄表》。
（1）對日盤點結果進行記錄，盤點結果（賬實相符或賬實不符）《統(tǒng)計崗每日庫存盤點記錄表》主要是記錄賬實不符情況。
（2）統(tǒng)計庫存商品暢銷與積壓，為月末庫存分析積累素材。暢銷與積壓是相比較而言兩種極端情況，商務統(tǒng)計在每日盤點后可向儲運商務了解庫存動態(tài)，記錄暢銷商品與積壓商品。
2、旬、月盤點工作。
每旬、每月出完旬報、月報后，商務部經(jīng)理、商務統(tǒng)計員及儲運商務員應一同按核對無誤后的報表對庫存商品進行全面盤點，盤點結果也需登記在《統(tǒng)計崗每日庫存盤點記錄表》上。盤點后，商務統(tǒng)計員應把截止到本旬、本月《統(tǒng)計崗每日盤點記錄表》和儲運商務員旬報、月報一同送至總部。
五、與各商務員和財務人員各項交接。
1、商務交接。
（1）統(tǒng)計商務向銷售商務提供已銷未提情況，并與銷售商務、銷售業(yè)務部門進行確認已銷未提數(shù)量。
（2）每日根據(jù)各庫別需要，協(xié)助銷售商務按時開出商品調(diào)撥單，以確保各庫別貨物運轉(zhuǎn)暢通。
（3）資金商務收款臺每天必須將當天銷售數(shù)據(jù)錄入完畢，以保證商務統(tǒng)計人員進行勾對工作。
（4）商務統(tǒng)計員在勾對銷售票據(jù)中發(fā)現(xiàn)錯誤，資金商務收款臺人員需及時協(xié)助修改，以保證數(shù)據(jù)真實準確性。
2、商務統(tǒng)計人員與財務會計交接。
（1）商務統(tǒng)計應每日定時將已錄入單據(jù)傳遞給財務會計崗，并有財務核對天誤后簽收記錄部，商務統(tǒng)計員應妥善保存，按月裝訂。商務統(tǒng)計每天及時向財務會計提供相應單據(jù)庫，并及時通知財務人員。
（2）商務統(tǒng)計人員每日應及時向財務部提供統(tǒng)計崗的商品編碼，以便財務部及時接收并進行更新。
（3）財務會計每天必須及時對商務統(tǒng)計傳遞票據(jù)進行核對，在月末成本結轉(zhuǎn)工作完畢后，應及時向商務統(tǒng)計傳遞，并通知商務統(tǒng)計崗及時接收（每月28日下午4：00以前必須接收財務成本庫）
（4）每月月末商務統(tǒng)計配合財務會計對賬，向財務會計提供已銷未提數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，確保賬賬相符。
（5）財務會計應在月末和商務統(tǒng)計共同對庫房實物進行全面盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。每月6日必須提供上月統(tǒng)計與財務庫存差異報表，商務統(tǒng)計查詢差異原因，確屬本部原因應及時更正，9日前向集團公司送財務庫存差異報表。差異報表應由財務經(jīng)理、商務經(jīng)理、經(jīng)手人簽字確認。
六、與集團公司各項交接。
1、票據(jù)需當日錄入完畢確保庫存數(shù)量真實性。
2、每天須及時按照傳輸數(shù)據(jù)時間表進行數(shù)據(jù)傳輸工作。如遇特殊情況不能及時傳遞，請速告集團公司信息收集崗工作交接人員。
3、每旬6、7、16、17必須完成旬報核對、盤點工作。
4、每月26-29日須完成月報核對、打印報表、盤點、數(shù)據(jù)備份、清庫、接收財務成本、月末結轉(zhuǎn)、傳輸數(shù)據(jù)工作。
5、每旬、每月出完報表后，應把截止到本旬、本月《統(tǒng)計崗每旬盤點記錄表》復印、裝訂后隨儲運商務旬報、月報一同送集團公司總部。
6、配合集團公司總部單據(jù)抽查工作，及時將單據(jù)進行傳輸。
7、需要進行新、舊商品編碼更改工作時，應及時通知集團公司總部業(yè)務交接人員、財務人員共同解決。
8、配合部門經(jīng)理完成集團公司總部下達各項工作任務，配合公司其它部門完成各項檢查工作。
七、商品編碼管理、審核、傳遞。
1、目的：商品編碼是存貨管理現(xiàn)代化必要乎段，管理目的在于適應與滿足電算化管理需要，提高工作效率，滿足各種信息快捷和準確性傳遞，保證商品流通信息準確性，便于分類統(tǒng)計、核算、計價準確，同時對集團內(nèi)物流環(huán)節(jié)加以合理控制，為大物流網(wǎng)絡化管理奠定基礎工作。保證物資流、資金流和信息流順利發(fā)展。
2、編碼作用。
（1）統(tǒng)計監(jiān)控。
〈1〉商品的唯一正確標識。
〈2〉匯總統(tǒng)計
財務管理制度6
第一條總則：
(一)為加強公司財務管理，規(guī)范公司財務行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關政策、法規(guī)，結合本公司實際情況，制定本制度，分公司財務管理制度。
(二)公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
(三)公可財務管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業(yè)財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。
第二條資金籌集管理：
(一)本公司籌集的資本金為國家投人的國家資本金;本公司所屬企業(yè)籌集的資本金，為本公司的法人資本金。
資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。
資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應經(jīng)公司董事會研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。
(二)本公司和所屬企業(yè)的所有者權益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配、利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。
(三)本公司和所屬企業(yè)，通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債。
1.流動負債，包括短期借款，應付及預收賬款、應付票據(jù)、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據(jù)等負債，應由銷售或營業(yè)部門負責，財務部門積極配合。短期借款及其他負債則由財務部門負責籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款，除總經(jīng)理批準的以外，財務部門不負責償還。
2.長期負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等，均由總經(jīng)理授權，由財務部門負責籌措其發(fā)生和償還。
財務部門在籌措短期借款、長期借款等負債時，應考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目及財務風險等情況。
第三條貨幣資金管理：
(一)貨幣資金日常收付管理
1.在財務部門設置專職出納員，負責辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務工作，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。
2.所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過經(jīng)辦會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
3.對零用現(xiàn)金實行定額備用金管理制度：
各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：
生產(chǎn)部xx元經(jīng)銷部xx元綜合部xx元
工程部xx元辦公室xx元
(1)各部門單項支出在1000元以下的，首先從備用金中開支，然后匯總填制“備用金支付單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負責人簽批后，到財務部門辦理審核報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領取現(xiàn)金，以補充部門備用金，單項在1000元以下的用支出，所取得的'發(fā)票單據(jù)在月末之前及時報銷，不得跨月。
(2)各部門單項支出在1000元以上的，應由用款部門填制“請款單”，經(jīng)規(guī)定的審批人簽批后，到財務部門辦理預支款手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領取支票或現(xiàn)金。用款部門在購置物品經(jīng)驗收或付費等手續(xù)辦妥后，應及時將取得的合法發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、審批簽字)附在原“請款單”存根聯(lián)后面，到財務部門辦理報銷手續(xù)。如預支款與實際支付不一致時，應在報銷時辦理多退款(或少補款)手續(xù)。單項在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷，不得掛賬。
(3)審批權限規(guī)定：
①xxxx元以下支出，由部門負責人審核批準;
②xxxx元以上支出，由各部門負責人審核后報總經(jīng)理審核批準;
③專項用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準;
④xxxx元以下辦公性支出，由財務部門負責人審核批準;
⑤因經(jīng)營需要代收代付款項，由財務部負責人審核批準，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。，(二)現(xiàn)金管理
1.所有現(xiàn)金業(yè)務收人當日送存開戶銀行;所有支付的現(xiàn)金，應從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收人中直接支付，即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應據(jù)實寫明用途。
2.按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出、個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小款項。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財務部經(jīng)理批準。
3.庫存現(xiàn)金限額為xxxx元，每日的現(xiàn)金結存數(shù)，不得超過核定的限額，超過部分應及時送存銀行。不準以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，一般應通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結算;不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。
(三)銀行存款管理
1.支票付款必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務專用章，必須分別掌管，不得由一個人包辦。
2.必須按順序號簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查薄上簽名登記。
3.不準出租出借銀行賬戶，不準簽出空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。
4.不準簽發(fā)空白支票，如確屬需要，也要填寫簽發(fā)日期和款項用途，并規(guī)定最高限額。
(四)其他貨幣資金管理
1.根據(jù)業(yè)務需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結算工具。
2.及時辦理結算，對逾期尚未辦理結算的銀行匯票、銀行本票等，應按規(guī)定及時轉(zhuǎn)回。
3.按照會計制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項收支業(yè)務。
(五)現(xiàn)金日記賬按幣種設置，銀行日記賬要按賬號分別設置，每日要結出余額。庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金每日核對相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調(diào)節(jié)相符。
第四條對外投資管理：
(一)長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資
1.長期投資項目必須在市場預測的基礎上，立項進行嚴格的可行性研究，經(jīng)經(jīng)理辦公會研究決定后進行，并由總經(jīng)理授權負責長期投資項目的部門和主要負責人。對外合資合作參股項目，必須嚴格按照國家有關規(guī)定辦理海關、工商、稅務等手續(xù)。財務部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。
財務管理制度7
財務管理制度
第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
(二)積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(三)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(四)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(五)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
第三條會計的主要工作職責是：
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向董事長提出合理化建議，當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。(四)完成公司交于的.其他工作。第四條出納的主要工作職責是：(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)董事長批準。
(三)應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)董事長簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務處理。(七)完成公司交于的其他工作。第五條支票管理：
（一）由公司出納或董事長指定專人保管。支票使用時須有"支票領用單"，經(jīng)董事長批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查.
（二）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、董事長審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在"支票領用單"及登記簿上注銷。第六條現(xiàn)金管理：
（一）公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須董事長簽字。董事長外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
（二）財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由董事長批準后提取。
（三）財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
（四）日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。
（五）對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦。
（六）公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交董事長批準簽字
后方可借用。超過還款日期的，在當月工資中扣還。第七條：報銷制度及流程：
（一）出差借款
1、借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。
2、審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→會計復核→總經(jīng)理審批。
3、財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。
4、還借款：出差人員應在返回5個工作日內(nèi)按實際辦理報銷還款手續(xù)。
5、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。
（二）日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、業(yè)務招待費、培訓費等。
1、報銷人必須取得相應的合法票據(jù)(相關規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
2、填寫報銷單應注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。
3、報銷流程：報銷人先填寫費用報銷單(附原始票據(jù))→會計復核→總經(jīng)理審批→出納支付現(xiàn)金→審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
第八條：會計的檔案管理：
（一）凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔，由董事長指定專人保管。
（二）會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)董事長批準。
第九條：會計交接工作管理：
（一）財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，確定準確無誤后
簽訂一式三份的移交清單，移交人，接交人，監(jiān)交人各持一份。
（二）財務工作人員辦理交接手續(xù)，由公司負責人進行監(jiān)交。第十條處罰辦法：出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
附則
第十一條本制度解釋權歸公司財務部。第十二條本制度自公布之日起生效。
財務管理制度8
第一章、總則
為適應集團公司發(fā)展，根據(jù)集團公司實際情況，特制定集團公司所屬省公司財務管理制度。所屬各省公司人員在執(zhí)行財務會計事務中，必須認真執(zhí)行本管理制度。
第二章、財務機構、財務人員
財務部為省公司日常財務管理機構，崗位設置為：財務部經(jīng)理、會計、出納。財務經(jīng)理可由會計或出納兼任，各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。各財務人員在履行職務時必須恪盡職守、清正自律。公司財務人員實行定人、定責制度，按績效考核結果。
第三章、財務會計機構職能及權限
一、資金管理職能：
負責公司所有資金及應收、應付款的管理。
二、財務預算、計劃與分析職能：
編制年、季、月度財務預算，每月、季向公司總經(jīng)理和集團總裁、集團公司財務管理中心總監(jiān)上報本公司財務分析報告。
三、會計核算、報告與財務信息披露職能：
負責公司會計核算業(yè)務，包括會計記錄、會計報表、及相關的內(nèi)部管理報表；負責稅務報表編制和申報。
四、財務監(jiān)督與考核職能：
按會計監(jiān)督工作規(guī)范的要求進行會計監(jiān)督管理。參與審核公司經(jīng)濟合同的訂立，對合同執(zhí)行情況進行財務監(jiān)督。對公司財務部下屬財務人員工作完成情況進行考核。
五、省公司財務負責人職責：
1、負責省公司會計核算工作；
2、負責省公司日常費用和工資審核；
3、對核算資料的真實性、準確性、及時性負責；
4、定期與不定期為領導提供財務分析報告，為領導的決策提供依據(jù)；
5、負責資金預算，控制各項支出；
6、協(xié)調(diào)與工商部門、稅務部門的關系，合理規(guī)劃，及時準確報稅、遞交報表；
7、負責所有代收款的及時回收，及時、準確作好各項結算工作，并做各類應收款項的清收工作；
8、負責財務人員崗位設置與分工并做好人員調(diào)配，負責下屬的業(yè)務考核；
9、協(xié)調(diào)各職能部門的關系；
10、對合同中相關的財務條款的進行審核，并按合同條款執(zhí)行；
11、對各部門及各下屬站點進行風險防范管理和財務知識培訓；
12、每月末組織物流、信息、站點人員對物流系統(tǒng)整件和倉儲系統(tǒng)散貨進行盤存，2每年二次組織行政人員對固定資產(chǎn)進行盤存；
13、制定和完善部門內(nèi)部工作計劃、管理制度、業(yè)務流程、財務預算等，確保部門工作有序、高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范；
14、其它財務工作。
六、出納職責：
1、熟悉有關會計法規(guī)和會計制度，負責每日代收款的收取和按審核后的金額支付上游公司的貨款；
2、嚴格執(zhí)行公司財務制度，對各種報銷單據(jù)要嚴格審查，符合規(guī)定手續(xù)，方可報銷。否則，拒絕報銷；
3、負責保管現(xiàn)金，進行與現(xiàn)金相關的本崗位的業(yè)務處理工作；
4、負責銀行存款賬戶資金的管理，按照規(guī)定開具支票和保存支票；
5、負責登記現(xiàn)金日記賬，做到日清日結；
6、嚴格簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票手續(xù)，領用支票要辦好支票登記手續(xù)，不得簽發(fā)空頭支票；
7、做好財務印鑒的保管及空白收據(jù)和支票的保管工作；
8、嚴格執(zhí)行總公司“收、支兩條線”的各項規(guī)定，確保當日收到的現(xiàn)金、支票及時存入銀行；
9、不得以“白條”抵庫，不得坐支，更不得挪用現(xiàn)金，嚴禁將公款與私款混淆、混用，嚴禁挪用公款；
10、對不符合財務制度的行為應予以抵制。
七、財務部負責人權限：
1、參加總經(jīng)理辦公會議，參與公司重大決策；
2、進行稅務籌劃，在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收負擔；
3、有權組織對公司財務指標進行分析與評估，設定財務預警紅線；
4、與工商、稅務、銀行等外部機構建立有效的交流渠道，提高財務部綜合管理能力；
5、有權制定本部門績效方案，并依據(jù)績效方案對下屬的業(yè)績進行考核，并根據(jù)考核結果和實際工作表現(xiàn)實施溝通、獎懲和工作調(diào)整，建立有效的激勵約束機，對其晉、降職（級）有重要建議權；
6、對公司辦公會中討論的事務具有建議權；
7、對部門內(nèi)的工作計劃和預算有制定、審核權；
8、對公司財務事務，有權要求公司相關人員予以配合。
第四章、流動資產(chǎn)的管理
流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付帳款、其他應收款、存貨等。
一、現(xiàn)金管理：
1、現(xiàn)金為公司的核心資產(chǎn)，各公司出納人員要嚴格執(zhí)行集團公司有關現(xiàn)金的管理規(guī)定。
2、及時查收自營站點和加盟站點代收款及其它款項的到款情況，如有異常及時上報財務經(jīng)理、公司總經(jīng)理和運營經(jīng)理。按合同規(guī)定及時、準確計算、支付上游公司的代收款項；及時、準確計算、收回公司的投遞費及其它款項。
3、嚴格控制公司費用報銷和個人借款手續(xù)，費用報銷和個人借款須經(jīng)辦人、經(jīng)辦人所在部門負責人、公司財務負責人和公司總經(jīng)理同時簽字出納方可付款。總經(jīng)理外出時，根據(jù)總經(jīng)理授權財務負責人可簽批，但是總經(jīng)理回來后須補辦有關手續(xù)。大額借款支出須先電話（或傳真）向總經(jīng)理申請，待總經(jīng)理通過oA辦公系統(tǒng)簽批方可執(zhí)行，未上系統(tǒng)前由總經(jīng)理用其本人手機發(fā)送短信批復，但是總經(jīng)理回來后須立即補辦有關手續(xù)。
4、出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的帳務登記工作和會計檔案管理工作。
5、日記帳要逐日結出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，每月月末與公司總帳相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。
6、出納可根據(jù)業(yè)務大、小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保公司資金的安全。公司員工報銷費用時，出納人員要及時扣除其借款，各種借款在發(fā)工資時必須清帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。同時嚴格執(zhí)行前帳未了后帳不借的原則。
二、銀行存款管理
1、出納人員要認真執(zhí)行公司關于銀行結算辦法的規(guī)定，銀行支票等結算憑證和印鑒須分開保管。
2、出納人員要嚴格執(zhí)行銀行存款支出手續(xù)，銀行付款必須經(jīng)申請人、部門負責人、財務經(jīng)理、公司總經(jīng)理同時簽批后，方可開具銀行支票。
3、銀行存款日記帳逐筆、逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達帳項，出現(xiàn)長期未達帳項時要查明原因，上報領導。
三、應收帳款及預付帳款的管理
1、公司要根據(jù)代收款和經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容、戶別設置應收帳款明細分類帳，即按公司確定的站點收款人，加盟站點合同簽定人，債務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收帳款的發(fā)生和確定必須要有收取款項的原始憑據(jù)。應收帳款、其他應收款、預付帳款必須采用誰經(jīng)辦誰負責收回的.原則，并且如果造成公司經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人按責任賠償相應損失。對于自營站點和加盟站點的代收款回收，公司出納為第一責任人，如果出現(xiàn)異常情況出納必須在第一時間內(nèi)向財務負責人、總經(jīng)理反映，財務負責人收到情況反映后必須在第一時間上報并與運營部門協(xié)調(diào)處理。凡出納和財務人員未及時上報對公司造成經(jīng)濟損失的由其承擔損失的連帶賠償責任并處失每次200元的罰款，情節(jié)嚴重者將追究相關責任人經(jīng)濟和法律責任。
2、各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行二次發(fā)函或派員核對，內(nèi)部進行財務、信息、市場、物流等相關板塊相互核對確認，要編制帳齡分析表，并上報有關領導。
3、各經(jīng)辦人收回的款項要及時上交公司財務部門，如發(fā)現(xiàn)款項不交或者私自挪用者公司視為職務侵占，視其情況追究法律責任，并予開除處理。支付預付帳款、保證金必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付帳款時，須經(jīng)辦人申請，經(jīng)部門負責人審核、財務負責人復核、總經(jīng)理審批后后方可付款，并同時向財務部門提供有關合同協(xié)議書原件等材料，并及時取得對方的相關內(nèi)容收據(jù)。
4、公司采用壞帳準備金制度，每年年末按應收帳款余額的5‰計提壞帳準備金年終調(diào)整。
四、存貨的管理
1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的流動資產(chǎn)，包括公司已辦理承運或入庫手續(xù)的上游公司在途、在庫的貨物。
2、上游公司發(fā)來的未包裝的散貨只在公司財務系統(tǒng)庫存中核算數(shù)量，收貨時開具入庫單一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財務、一聯(lián)交送貨人。散貨發(fā)給站點時在財務軟件開數(shù)量出庫，一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財務，面單貼好后在物流軟件中掃描進入物流軟件系統(tǒng)，站點退回有面單的散貨，開包驗貨后公司財務軟件開具入庫單，一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財務。信息中心作為與上游公司對結的平臺，每月應與上游公司和倉庫核對好庫存，倉庫庫存如有差異應及時通知倉庫和財務人員核對，核對不清的由經(jīng)辦人按責任承擔。
財務管理制度9
一、總則
1.1 根據(jù)《中華人民共和國物業(yè)管理條例》等相關法律法規(guī)的要求，制定本制度。
1.2 本制度適用于小區(qū)或物業(yè)管理范圍內(nèi)的業(yè)委會及其成員單位。
1.3 業(yè)委會應當建立健全財務管理制度，保證業(yè)委會財務安全、合規(guī)運營。
二、財務管理機構
2.1 業(yè)委會設立財務管理部門，具體由委員會成員指派成員負責。財務管理部門直接向業(yè)委會主席匯報工作。
2.2 財務管理部門的職責：
（1）開立銀行賬戶，管理現(xiàn)金和銀行存款；
（2）處理業(yè)委會各項收支事務；
（3）編制預算，并監(jiān)督實施情況；
（4）制定財務管理制度，加強財務風險控制；
（5）組織會計核算、審計工作，保證財務信息真實可靠。
三、財務管理流程
3.1 收款管理
（1）業(yè)委會成員應當按照規(guī)定及時繳納業(yè)委會費用；
（2）接受業(yè)主或者業(yè)主委托的業(yè)務，應當與業(yè)主或者業(yè)主委托人簽訂書面合同，并告知有關費用標準。
3.2 付款管理
（1）業(yè)委會成員應當依據(jù)預算和審批的項目，按照規(guī)定程序批準費用報銷；
（2）資金支付應當通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進行，并留存相關憑證。
3.3 財務報告
（1）業(yè)委會財務管理部門每月制定業(yè)委會財務報表，匯報收支情況；
（2）年度末，編制年度財務報表，公開披露。
四、財務風險控制
4.1 管理成本，避免浪費。
4.2 嚴格審核各項支出。
4.3 充分利用信息化手段加強會計核算管理。
五、違規(guī)處理
5.1 對于違反本財務管理制度的行為，業(yè)委會應當給予警告、罰款等處罰。
5.2 嚴重違法行為應當報案處理，依法追究相關責任人員的法律責任。
六、附則
6.1 本制度由業(yè)委會財務管理部門制定，經(jīng)過業(yè)委會審議后生效。
6.2 本制度的解釋權歸業(yè)委會所有。
總結：
1. 本文檔所涉及簡要注釋如下：
（1）業(yè)委會：指由業(yè)主自愿組成的自我管理組織。
（2）財務管理部門：指業(yè)委會設立的專門負責財務管理的部門。
（3）預算：指在一定時期內(nèi)對業(yè)委會的`收支情況進行合理安排和規(guī)劃，以達到預期目標的計劃。
（4）審計：指對業(yè)委會的財務狀況和經(jīng)營活動進行檢查、評估和審查的過程。
2. 如下本文檔所涉及的法律名詞及注釋：
（1）《中華人民共和國物業(yè)管理條例》：是物業(yè)管理領域的基本法規(guī)，詳細規(guī)定了物業(yè)服務企業(yè)和物業(yè)業(yè)主的權利和義務。
（2）財務風險控制：是指為了保證財務安全和合規(guī)運營，在實施財務工作過程中采取一系列風險管理措施。
（3）相關憑證：指用于記錄業(yè)委會各項支出事項的發(fā)票、收據(jù)等憑證。
（4）公開披露：是指將業(yè)委會的經(jīng)濟財務信息、管理決策和行為等內(nèi)容向社會公眾充分公開，保障業(yè)主知情權和監(jiān)督權。
財務管理制度10
為了提高基金使用效率，促進學前教育的發(fā)展，這些管理，特制訂本規(guī)則按照會計法律，公共機構（20xx)的會計系統(tǒng)，預算法律的中華人民共和國(20xx年）和其他相關國家法律、法規(guī)，結合幼兒園的特點。
財務管理的基本原則:執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉節(jié)約的原則；正確處理企業(yè)發(fā)展需要與資金供給的關系、社會效益與經(jīng)濟效益的關系、國家利益與集體利益、個人利益的關系。
幼兒園財務管理的主要任務是:合理編制幼兒園經(jīng)費預算，加強財務核算，提高經(jīng)費使用效率；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失；建立健全財務規(guī)章制度:幼兒園經(jīng)濟活動的財務控制與監(jiān)督；定期進行財務分析，制定財務發(fā)展規(guī)劃，如實反映幼兒園的財務狀況。
1、關于財務管理制度
1、法人全面負責本單位的財務工作。
2、幼兒園財務管理的基本原則:實行“統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理”的制度。幼兒園財務活動在園長的領導下，由上級財務部門統(tǒng)一管理。在總監(jiān)的指導下，管理園區(qū)的財務活動，對園區(qū)內(nèi)的各項賬目進行檢查和監(jiān)督，接受上級財務部門的領導和監(jiān)督。
3、幼兒園的財務人員要認真履行職責，有權要求幼兒園的全體員工嚴格執(zhí)行國家有關的`財務紀律和財務會計制度，有權參與金融活動相關單位準備的基金，簽訂的經(jīng)濟合同，并有權監(jiān)督、檢查財務收支，本單位資金的使用和財產(chǎn)的保管。
2、單位預算管理
幼兒園應當按照“控制預算，統(tǒng)籌安排，保證重點，收支平衡”的原則編制每學期的預算。
1、制備方法:
收入預算:考慮幼兒園維持正常運營和發(fā)展的基本需要，參照上年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年度收入的增減因素和措施計算編制。
經(jīng)費預算:根據(jù)幼兒園自身的財力、正常的教育活動和幼兒園的發(fā)展規(guī)劃，合理安排其他必要的經(jīng)費。
2、預算編制審批:
每年年底，幼兒園財務領導小組成員討論并批準下一學年預算的具體安排。（人事支出、日常辦公支出、項目支出）報上級財政主管部門審核、批準、備案。重大事項的預算調(diào)整，由財務領導小組討論，報上級批準。
3、預算外收入管理
1、收入包括教育、食品和其他收入。
2、幼兒園必須嚴格按照國家有關政策法規(guī)，依法組織收入，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，使用合法票據(jù)。所有收入必須納入幼兒園收入賬戶，統(tǒng)一管理和使用。
4、支出管理
1、嚴格執(zhí)行審批和報銷程序，實行“法人”審批責任制。各項經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，由經(jīng)辦人、會計、園長、副園長審批簽字。報銷內(nèi)容包括:工資、社保支出、員工福利費、辦公費用、培訓費、修理費、營業(yè)費用、水電費、暖氣費、設備折舊費、固定資產(chǎn)投資等費用。
財務管理制度11
為進一步加強單位財務管理，規(guī)范各項收費、財務收支和費用報銷行為，根據(jù)有關財經(jīng)法律、法規(guī)和政策規(guī)定，結合我辦工作實際，制定本制度。
一、經(jīng)費支出管理
1、加強經(jīng)費支出管理。堅持先批準、后開支的原則，采購大宗物品及其它非經(jīng)常性大額支出（指水費、話費、保險費等之外的支出），各科室先提出支出計劃，經(jīng)主任批準后方可辦理，對未經(jīng)批準的，財務人員不得予以借款或報銷開支。
2、單位日常經(jīng)費開支，一律由主任簽字審批，予以報銷。凡屬用于單位公用經(jīng)費方面的開支，一律實行申請報批制度。所有單項支出100元以上的項目，都要事先填寫《審批單》，按程序分別報批。各項支出要注明事由，并由申請支出科室單位負責人、經(jīng)辦人簽字、財務人員審核，報主任簽批。
3、每周五集中簽字報銷，無正當理由當月不報銷的票據(jù)，不再予以報銷。
4、單位持有現(xiàn)金原則上不超過**元，不得因私借用公款。
5、一次性大額開支須報經(jīng)黨組會議研究批準。
6、綜合科每月初將上個月的經(jīng)費開支情況，分類、分項、分科室或單位明細列表，并呈報主任審閱。
二、經(jīng)費資金管理
1、嚴肅結算紀律。不違規(guī)和超標準使用現(xiàn)金結算，凡支票結算起點以上的支出，除制度允許使用現(xiàn)金結算的外，其余一律使用票據(jù)結算，特殊情況需報分管領導同意。
2、嚴格資金管理。單位一切資金的收付均應納入財務統(tǒng)一管理、核算，其它科室不得經(jīng)管資金，嚴禁私設小金庫。
3、借款簽批管理。財務借款須報主任批準后方可借出，嚴禁公款私借。個人因公出差，由出納人員開具借款單。借款單據(jù)必須注明借款用途、數(shù)額、借款及歸還時間，借款時間最長不得超過3個月，對逾期不還的，從本人工資中分期扣除。財務科要及時清理借據(jù)，當月不能結清的，應及時將借據(jù)入賬，不準白條抵庫，月末現(xiàn)金余額要符合規(guī)定要求。
4、嚴肅專項資金使用管理。按規(guī)定用途管好用好專項資金，專款專用，嚴禁挪用，確保專款及時到位，不出問題。
三、財產(chǎn)物資管理
1、全辦財產(chǎn)實行統(tǒng)一管理，綜合科參與管理與調(diào)度全辦的實物資產(chǎn)。
2、各科室購置財產(chǎn)物資，需先提出書面申請，綜合科從資金角度提出意見，報主任審查批準。屬政府采購范圍的，嚴格執(zhí)行政府采購制度。
3、固定資產(chǎn)毀損報廢及處置時，要嚴格按照有關規(guī)定執(zhí)行，綜合科及時核銷，并做好相應賬務處理。
4、加強財產(chǎn)管理，明晰產(chǎn)權關系，做到所有權和使用權相統(tǒng)一，采取有效措施，加以完善和規(guī)范，切實抓好整改落實。
5、對審計、財務檢查中提出的意見建議及存在的問題，認真整改解決。
四、合同管理
對外簽訂經(jīng)濟合同，應由單位法人或委托人簽訂，綜合科根據(jù)簽批的`合同原件辦理付款事宜，嚴格付款手續(xù)，確保合同、發(fā)票、證單準確一致。
五、檔案管理
1、認真填制各類會計報表、憑證、賬簿，做到數(shù)字真實，內(nèi)容完整，報送及時。
2、財務報表、憑證、賬簿等會計資料，要按制度要求及時整理歸檔，確保安全、完整。
3、對已歸檔會計資料，按規(guī)定嚴格保管，借閱或查閱已入檔會計資料，需經(jīng)綜合科長同意，特殊情況要經(jīng)主任同意，并辦理借查登記手續(xù)，防止資料遺失。
六、報銷憑證管理
1、所有支出報銷單據(jù)必須以真實合法的外來原始憑證或自制的原始憑證為依據(jù)，不得以白條收據(jù)作為報銷憑證；
2、購買物品或接受勞務應取得正式發(fā)票。外來原始憑證應具備的內(nèi)容：
（1）憑證的名稱；
（2）填制憑證的日期；
（3）填制憑證的單位名稱或填制人姓名；
（4）經(jīng)辦人員簽章或簽名；
（5）接受憑證單位名稱；
（6）經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；
（7）數(shù)量、單價、金額；
（8）填制單位公章。
3、因業(yè)務需要在集貿(mào)市場購買物品或其他確實無法取得正式票據(jù)的支出業(yè)務，報銷時可由財務協(xié)助填寫經(jīng)費報銷單，但必須具備：事由、品名、數(shù)量、金額、時間、領款人簽字、經(jīng)辦人簽章、審批人簽字等要素。 七、結算方式
到外地出差或縣內(nèi)1000元以內(nèi)事項均可使用現(xiàn)金支付。縣內(nèi)一次性支出1000元以上，或異地采購、合同付款等，應按規(guī)定使用支票或匯票等方式結算，超標準使用現(xiàn)金支付的，需經(jīng)主任同意。
八、報銷規(guī)定
嚴格報銷標準，不違規(guī)報銷單據(jù)。
1、差旅費：工作人員因公出差，乘車、船席位及住宿須符合《蘭陵縣縣直機關差旅費管理辦法》規(guī)定的等級標準。上級組織出差學習期間費用不予計算，參觀游覽門票不予報銷。
2、車輛維修、耗油、保險、年檢等，嚴格按政府采購等有關規(guī)定辦理。凡不按政府采購規(guī)定辦理的，不予報銷。
3、探親費用：按有關政策規(guī)定，可以享受探親待遇的人員，探親通知單報銷往返路費。
財務管理制度12
目的：加強財務管理，有效控制資金的使用，降低公司支出，節(jié)約成本.
一、財務借款及核銷管理辦法
第一條、借款人首先要填制借款憑證寫明借款用途，由部門主管簽字，主管會計審核，交孫總經(jīng)理批準簽字后，到財務部領款.
第二條、費用發(fā)生后，持報銷票據(jù)到財務報帳.
第三條、報銷票據(jù)要提供合法報銷單據(jù)（特殊情況除外）.
第四、提供零星多張小單據(jù)，需將多張單據(jù)以階梯方式貼在一張空白紙上，并結出金額合計，需要入庫的要附上入庫單.
第五條、報銷一律用碳素筆，寫明報銷日期并附審批人孫總的簽名.
第六條、財務部要對報銷單重新審核，確認金額與審批人簽字無誤后方可付款，并加蓋付訖章.
第七條、借款人因公借款辦事，要本著當日借當日報的原則，特殊情況必須在借款三日內(nèi)進行核銷.
二、會計核算管理辦法
第一條、會計核算以權責發(fā)生制為基礎，采用借貸記帳法.
第二條、會計年度采用歷年制，自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度.
第三條、記帳的貨幣單位為人民幣.憑證.帳簿.報表均用中文.
第四條、會計科目執(zhí)行國家制定的行業(yè)會計制度，結合我公司的具體情況制定.
第五條、會計憑證，使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種.
（1）自制原始憑證指：入庫單.出庫單.旅費報銷單.費用支出證明單.請購單.收款收據(jù).借款單等.
（2）外來原始憑證指：我單位與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務.勞務關系時由對方開給本單位的憑證.發(fā)票.收據(jù)等.
（3）會計憑證保管期限為十五年.
第六、會計報表，依財政.稅務部門和集團總公司財務部的要求及時填制申報.
三、成本核算管理辦法
第一條、營業(yè)成本的計算應根據(jù)每項業(yè)務活動所發(fā)生的直接費用如材料.物料.購進時的包裝費.運雜費.稅金等應在該原料.物料的進價中加計成本.
第二條、餐廳的食品原料中，還應把加工和制造的各種食品產(chǎn)品時預計出現(xiàn)的損耗量之價值加入產(chǎn)品成本中.
第三條、對運動場所購進準備出售的商品所支付的運雜費和包裝費均應在費用項目列支，不得攤?cè)氤杀?
第四條、客房部設備的損耗，客用零備品消耗等應做為直接成本.
第五條、車輛折舊.燃油耗用.養(yǎng)路費.過橋費可作為成本核算.
第六條、各業(yè)務部門在經(jīng)營活動中所耗用的水點氣.熱能以及員工的工資.福利費應做為營業(yè)費用處理.
四、現(xiàn)金及流動資金管理辦法
第一條、庫存現(xiàn)金額在集團財務及銀行同意下按一定額度留取.超過現(xiàn)額部分當天存入銀行，除規(guī)定范圍的特殊情況下支出以外，不得在業(yè)務收入的現(xiàn)金中坐支.
第二條、現(xiàn)金支付范圍：工資.補貼.福利.差旅費.備用金.轉(zhuǎn)帳起點下的現(xiàn)金支出.
五、現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定
1、在現(xiàn)金收付時必須認真，詳細審查現(xiàn)金收付憑證是否符合手續(xù)規(guī)定，審查開支是否合理，領導是否批準，經(jīng)辦人和證明人是否簽章，是否有齊全合法的原始憑證.
2、在收付現(xiàn)金后，必須在發(fā)票.收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋'現(xiàn)金收訖'或'現(xiàn)金付訖'.
六、主管會計每天必須核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查出納庫存現(xiàn)金情況
1、.流動資金即要保證需要又要節(jié)約使用，在保證批準供應營業(yè)活動正常需要的前提下，以較少的占有資金，取得較大的經(jīng)濟效果.
2、要求各業(yè)務部門在編制計劃時，嚴格控制庫存商品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定，即經(jīng)營總額與同期庫存的比例按2比1的規(guī)定.
3、超儲物資.商品除經(jīng)批準做為特殊儲備者外，原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品.物料，以減少占用資金.
4、在符合國家政策和集團財務和公司總經(jīng)理的要求前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，擴大經(jīng)營，減少流動資金的占用.
七.收取支票管理辦法
第一條、檢查轉(zhuǎn)帳支票上是否有法人名章及財務章，是否有開戶銀行名稱.簽發(fā)單位及磁碼，不得有折痕.
第二條、背面寫有持票人的姓名.工作單位.身份證號碼.聯(lián)系電話.
第三條、支票有效期為十天.
第四條、最低起點為100元.
八.盤點管理制度
第一條、目的
為保證存貨及財產(chǎn)盤點的正確性，使盤點工作處理有章遵循，并加強管理人員的責任，以達到財產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法.
第二條、盤點范圍
（一）存貨盤點：系指原料.物料.商品.餐輔料.工程材料.零件保養(yǎng)材料等.
（二）財務盤點：系指現(xiàn)金.票據(jù).有價證券.
（三）財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn).代保管資產(chǎn).低值易耗品等的盤點.
1、固定資產(chǎn)：包括土地.建筑物.機器設備.運輸設備.生產(chǎn)器具等.
2、代保管資產(chǎn)：系由供貨商提供，使用后結帳的物品.
3、低值易耗品：購入的價值達不到固定資產(chǎn)標準的工具.器具等.
第三條、盤點方式.時間
（一）年中、年終盤點
1、存貨：由各管理部門.采購員會同財務部門于年（中）終時，實行全面總清點一次，時間為：年中盤點時間是6月30日.31日；年終盤點時間是12月30日.31日.
2、財務：由財務部主管會計盤點.
3、財產(chǎn)：由各部門會同財務部門于年（中）終時，實施全面清點.
（二）月末盤點
每月末所有存貨，由各部門及財務部實施全面清點一次，時間為每月30日.
第四條、人員的指派與職責
（一）總盤人：由總經(jīng)理任命.負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事項的上報總經(jīng)理裁決.
（二）主盤人：由各部門負責人擔任，負責實際盤點工作的推動和實施.
（三）盤點人：由各部門指派，負責點計數(shù)量.
（四）監(jiān)盤人：由總經(jīng)理派人擔任.
（五）會點人：由財務部指派，負責會點并記錄，與盤點人分段核對，確實數(shù)據(jù)工作.
（六）協(xié)盤人：由各部門指派，負責盤點時料品搬運及整理工作.
（七）特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設置盤點人.會點人.抽點人，其職責相同.
第五條.盤點前的準備事項
（一）盤點編組：由財務部于每次盤點前，事先依盤點種類.項目編排'盤點人員編組表'.盤點時間等，交總經(jīng)理審批后，公布實施.
（二）各部門將應用于盤點的工具預先準備妥當，所需盤點表格，由財務部準備.
1.存貨的堆置，應力求整齊.集中.分類.
2.現(xiàn)金.有價證券等，應按類別整理并列清單.
3.各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點.
4.各項財產(chǎn)帳冊應于盤點前登記完畢，并將有關單據(jù)如：入庫單.領料單等裝訂成冊（一月一本）.
第六條.盤點實施要求
1.要求主盤人.盤點人.協(xié)點人等嚴格按照盤點程序進行，不得徇私舞弊.
2.盤點時要力求物品的安全.
3.盤點結束時，要求盤點小組各成員均按職責劃分簽名確認.
4.盤點結束后，由財務部將盤點情況進行總結，上報總經(jīng)理，特殊情況要著重指出，盤點結果進行存檔.
5.根據(jù)盤點情況，對盤虧盤盈等情況做出處理決定，并存檔.
九、出入庫管理辦法
第一條.出庫時間定為每星期一.三.五.日的下午三點至五點（特殊情況除外）.
第二條.辦理出庫必須由總經(jīng)理在內(nèi)部直撥單或出庫單上簽字方可出庫.
第三條.內(nèi)部直撥單用于營業(yè).生產(chǎn)用周轉(zhuǎn)物品.消耗品；而出庫單用于后
勤部門（工程.保安.辦公室.配送）領用物品.
第四條.原材料.物料用品.低值易耗品需要辦理入庫手續(xù)，并且要有入庫經(jīng)手人的簽名.原材料中的'菜品.純凈水生產(chǎn)原料要直撥入廚房和生產(chǎn)部，只需要辦理驗收手續(xù)即可.
第五條.固定資產(chǎn)購入驗收后直撥入使用部門，直接填制固定資產(chǎn)管理卡片，不需要填寫入庫單.
第六條.保管員要對入庫物品保質(zhì)期.外觀質(zhì)量進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題應不與辦理入庫手續(xù).
八.固定資產(chǎn)管理辦法
第一條.公司全部固定資產(chǎn)，包括主樓.辦公樓.廠房.職工宿舍.其他園林建筑.機械設備.大小汽車
的帳務管理和計提折舊等，由財務部負責.實物管理按哪個部門使用，就由哪個部門管理的原則進行分工.
第二條.建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)名稱.規(guī)格.數(shù)量.單價.
總值金額.購建日期.使用年限.產(chǎn)地及存放地點.
第三條.折舊年限：房屋15年.汽車10年.機械設備.電話系統(tǒng)折舊期為
8年.空調(diào).音響折舊年限為6年.電腦和其他為5年.
第四條.折舊計提方法采用使用年限法.
九.原材料及其他物品采購管理辦法
第一條、由廚師長.生產(chǎn)班度根據(jù)宴會預定單參照廚房庫存及生產(chǎn)計劃，提出采買計劃.
第二條、將采購計劃送交財務部審核.
第三條、由財務部填制請購單送總經(jīng)理批準后交由采購員.
第四條、采購員要負責將價格真實.準確.清楚的記錄于請購單上.
第五條、采購員購買后，將原材料直接撥入廚房和生產(chǎn)車間，由保管員協(xié)同廚師長或生產(chǎn)班長共同驗收并簽字.
第六條、驗收后采購員將簽字的請購單連同內(nèi)部直撥單.采購發(fā)票送交總經(jīng)理審批.
第七條、采購員持內(nèi)部直撥單.采購發(fā)票到財務報帳.
第八條、其他物品的采購，由各部門提出申請采購計劃，交財務部保管員審核，主管會計簽字，交總經(jīng)理批準后，交給采購員采購.
第九條、原材料采購流程圖，宴會預定單或銷售計劃提出申請審核填請購單
十、保管員工作規(guī)范
第一條.負責記好公司所有物資.商品的收發(fā)存保管帳目，將倉庫前一天的物資入庫單和出庫單，整理歸類后入帳.
第二條.定期做好物資.商品的盤點工作，做到帳.貨.卡三相符.
第三條.貨物入庫時，一定要真實.準確的按照入庫單上所列項目認真填寫，確保準確無誤.
第四條.出庫物品，必須要由總經(jīng)理簽字方可出庫.
第五條.個工作日結束后，應及時將出入庫單記帳聯(lián)交財務部.
第六條.入庫物資必須按照類別，按固定位置整齊擺放.
第七條.及時報告物資存儲情況，嚴禁先出庫后補手續(xù)的錯誤做法.
十一、報損.報廢管理規(guī)定
第一條.商品及原材料發(fā)生霉壞.變質(zhì)，失去使用價值，需要做報損.報廢處理時，由保管員填報'商品.原材料霉壞.變質(zhì)報告表送交財務部.
第二條.經(jīng)主管會計審查提出處理意見后，報總經(jīng)理審批.
第三條.各業(yè)務部門的固定資產(chǎn).低值易耗品的報廢.毀損要由主管會計提出處理意見，然后送交總經(jīng)理批示并由財務部備案.
第五條.報損.報廢的金額走營業(yè)外支出科目.
十二.內(nèi)部審計管理規(guī)定
第一條、認真復核總臺收銀員的營業(yè)日報.帳單，發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正，以保證收入準確無誤.對己復核過的報表，必須簽名以示負責.
第二條、審核記帳的完整和合法依據(jù)，包括科目.對應關系，借貸是否平.
同時審核記帳憑證所附原始單據(jù)是否齊全和符合規(guī)定，審批手續(xù)是否完備，原始單據(jù)是否與記帳內(nèi)容一致.
第三條、嚴格執(zhí)行財務制度和開支標準，對一切不符合規(guī)定的開支和違反收支原則的結算，拒絕辦理.
第四條、審核原料的購入憑證及采購員的報銷單據(jù)在直撥單上的簽名.
第五條、每日及時核算成本，要求成本核算必須合理.準確.并計算出每月成本利潤率.
第六條、要監(jiān)管倉庫的月末盤點，并按盤點表與保管帳核對，出現(xiàn)差異要及時查明原因，按規(guī)定報批.
十三、廚房成本的控制和管理
第一條、廚房成本的核算程序：廚房期初剩余物品的金額+本期購進菜品總價+廚房本期領用的調(diào)料總價—期末盤點菜品總價=本期廚房的直接菜品成本.
第二條、廚房成本的控制應做好以下幾個方面：
（1）嚴格控制菜品出品率，確保投料準確，廚房要有專人負責，投料后的邊腳廢料并驗明斤兩后，投到員工餐，以改善員工伙食.
（2）采購員采購的直撥到廚房的菜品要由廚師長.保管員驗明斤兩簽字后方可辦理入庫，入庫的菜品廚房要有專人負責管理，并且要對菜品進行分級管理，對價值高.保存期限要求嚴格的物品要單獨保管.
（3）對廚房的水.電.燃油的使用要本著節(jié)約光榮.浪費可恥的原則.
（4）對調(diào)料的使用也要嚴格按著投料標準，在確保菜品風味的同時，節(jié)約一分就為酒店多創(chuàng)造一分效益.
（5）對廚房月末盤點時要做到斤兩準確.價格合理，以確保本期營業(yè)成本的準確.
（6）廚師長要對廚房每日剩余的菜品做到心中有數(shù)，又要確保營業(yè)需要，又要使廚房庫存成本壓縮到最低限度，減少流動資金占有量，達到降低本酒店經(jīng)營總成本的目的
（7）財務人員每天要對廚房出品率進行抽查，以監(jiān)督廚師長的各項工作.
（8）每個營業(yè)期終了，要對菜品收入和菜品成本的比率與同行業(yè)的利率水平進行比較分析，找出差距和不足，以便進一步提高酒店自身的利率水平.
財務管理制度13
李子溪砂石經(jīng)營部財務管理制度條款
依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；為規(guī)范砂石廠日常財務行為，發(fā)揮財務在砂石廠經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于砂石廠各部門及員工對砂石廠財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善沙石場財務管理制度，維護沙石場及員工相關的合法權益，制定本制度。
第一章總則
第一條
為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進砂石廠經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高砂石廠經(jīng)濟效益，根據(jù)我國有關財務管理法規(guī)制度和砂石廠章程有關規(guī)定，結合砂石廠實際情況，特制定本制度。
第二條
砂石廠會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條
財務管理的基本任務和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高砂石廠經(jīng)濟效益。
（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
（四）監(jiān)督砂石廠財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條
財務管理是砂石廠經(jīng)營管理的一個重要方面。砂石廠財務管理負責人對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守沙石場秘密。
第二章財務管理的基礎工作
第五條
加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是砂石廠發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條
砂石廠應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、
所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員（財務負責人）簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條
做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條
會計人員根據(jù)不同的賬務內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條
建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條
會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條
資本金是砂石廠經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。沙石場籌集的資本金必須由合伙人親自驗資，根據(jù)驗資意見確認書開具出資證明，并據(jù)此入賬。
第十三條
經(jīng)砂石廠股東會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。
第十四條
砂石廠股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應按章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。
第十五條
砂石廠以負債（借款）形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條
加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報合伙負責人批準后處理。
第四章流動資產(chǎn)管理
第十七條
現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本砂石廠實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十八條
嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理負責人對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。砂石廠的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第十九條
銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。
第五章長期資產(chǎn)管理
第二十條
出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十一條
應收帳款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞賬。第二十二條
其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→合伙負責人。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十三條
短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。
第二十四條
長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權投資和債權投資。砂石廠進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規(guī)定批準后，由財務管理中心辦理入賬手續(xù)。砂石廠對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。
第二十五條
固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十六條
固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產(chǎn)的'價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產(chǎn)明細賬。
第二十七條
固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：
1．房屋、建筑物，為20年；
2．機器、機械和其他生產(chǎn)設備，為10年；
3．與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；
4．其他的運輸工具，為4年；
5．電子設備，為3年。
第二十八條
已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。
第二十九條
對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經(jīng)合伙負責人批準后進行賬務處理。
第三十條
無形資產(chǎn)指被砂石廠長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不10年的期限攤銷。
第三十一條
遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章收入管理
第三十二條
砂石廠的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證砂石廠損益的真實性。
第三十三條
營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到賬外或作其他處理。
第七章成本費用管理
第三十四條
砂石廠在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理砂石廠經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高砂石廠經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十五條
成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、、運輸費、會議費、辦公費、勞務費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
（三）固定資產(chǎn)折舊費：指砂石廠根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。
（四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短于5年。
（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞賬準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞賬準備金按年末應收賬款余額的1%提取。
（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、全勤獎勵費等其他費用。
財務管理制度14
我局于年初，依照國家有關事業(yè)單位財務管理規(guī)則以及地區(qū)氣象局計財科有關財務管理的要求，特制定我局的財務管理制度，現(xiàn)將我局財務管理制度的具體內(nèi)容上報如下：
一、收入管理：
收入是指事業(yè)單位為開展業(yè)務及其他活動依法取得的非償還性資金。單位收入包括：
1、財政補助收入，即單位從財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費。
2、上級補助收入，即單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
3、事業(yè)收入，即單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入。
4、經(jīng)營收入，即單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展的經(jīng)營活動取得的收入。單位的各項收入全部納入單位預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。
二、支出管理：
支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。事業(yè)單位的.支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準。支出包括：
1、事業(yè)支出，即單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動發(fā)生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其他費用。在其他費用中，接待上級部門、兄弟縣局及本縣有關各單位，其接待費不得超出400元，超出部分由單位陪同人員負責。差旅費按地區(qū)下發(fā)文件標準執(zhí)行。
2、經(jīng)營支出，即單位在專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
3、上繳上級支出，按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出。
三、固定資產(chǎn)管理：
固定資產(chǎn)包括：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。
1、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在100元以上、專用設備單位價值在500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
2、單位固定資產(chǎn)報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負責人批準后核銷。
3、單位應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)清查盤點，年度終了前應當進行一次全面清查盤點。
財務管理制度15
公司財務管理制度
全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。
一、職責范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執(zhí)行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。
7、及時核算和上繳各種稅金。
8、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
10、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質(zhì)。
二、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領導簽字后到財務部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領導簽字后到財務人員報銷;
崗位職責
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表；
3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；
4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章；
5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；
6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳；
7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；
8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳；
9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的.盤點；
10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關系清楚；
11、負責裝訂、管理會計檔案；
12、每月末及時督促各項目報帳；
13、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳；
14、編制和執(zhí)行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案；
15、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益；
16、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議；
17、完成領導布置的其他工作。
財 務 基 礎 工 作 規(guī) 范 財務基礎工作規(guī)范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。
一、票據(jù)
1、票據(jù)的種類：
(1) 外部取得的原始發(fā)票; (2) 公司自制的支出證明單。
2、票據(jù)的報銷要求：
(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫鄭州鑫泉貨運服務有限公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。
(2) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
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