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財務管理制度

時間:2024-10-13 17:22:29 財務管理 我要投稿

財務管理制度實用15篇

  在當今社會生活中,我們每個人都可能會接觸到制度,制度泛指以規則或運作模式,規范個體行動的一種社會結構。大家知道制度的格式嗎?下面是小編幫大家整理的財務管理制度,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。

財務管理制度實用15篇

財務管理制度1

  第一部分:財務部門的職能

 一、認真貫徹執行國家有關財務管理制度和稅收管理規定

  二、建立健全財務管理的各種規章制度編制財務計劃加強經營核算管理反映、分析財務計劃的執行情況檢查監督財務紀律執行情況

  三、積極為經營管理服務通過財務監督發現問題判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況為公司領導決策提供依據促進公司取得較好的經濟效益

  四、厲行節約合理使用資金;加強對資產、資金、現金及費用開支的管理防止損失杜絕浪費良好運用提高效益

  第二部分:財務機構和人員管理

  一、財務人員要認真執行崗位責任制各司其職互相配合如實反映和嚴格監督各項經濟活動

二、財務人員具體工作中必須堅持原則照章辦事

  三、記賬原則采用權責發生制以人民幣為記賬本位幣財務記賬采用電子記賬方式

  四、記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容、數字準確、摘要清晰、賬目清楚、日清月結、近期報賬

  五、由于財務人員的崗位特殊性對于調動工作或因故離職須至少提前30天辦理調動或離職手續財務人員離職管理不執行公司管理制度規定必須與接交人員完整交接工作資料及其他手續沒有辦理完畢移交手續的不得中斷財務工作移交包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、財務專用章、發票專用章、法人章、相關實物、電子資料及其他紙質原始資料、未了事項、其他需特殊交代事項等移交工作必須由部門負責人監督執行

  第三部分:資金管理制度

  一、現金管理制度

  (一)賬務處理規定

  1、建立健全現金出納各種賬冊嚴格審核現金收付憑證

  2、嚴格執行現金管理制度不得坐支現金不得白條抵庫

  3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結及時核對保證賬實相符

  4、出納人員應根據現金收支情況及時登記現金流水賬并與會計核對是否與現金日記賬余額相符保證賬賬相符

  (二)現金收款規定

  1、現金收款時出納人員應監督交款人登記《現金收款登記明細表》;非我司人員直接交款的出納人員自行登記《現金收款登記明細表》

  2、出納人員應根據現金收款信息開具現金收據并及時將收據記賬聯轉交會計記賬

  (三)現金付款規定

  1、因出差、調貨需事先借支現金的須由經手人填寫《借款單》經部門負責人簽字并經總經理或分管副總經理審批后方可到財務出納處支款財務出納應嚴格審查簽批手續是否完整對于簽批手續不完整《借款單》有權拒絕付款借款人應及時清理借款前款未清的不得再次借款

  2、需支付現金的差旅費以外的費用報銷由報銷人填寫《費用報銷單》經部門負責人簽字并經總經理或分管副總經理審批后方可到財務出納處領款財務出納應嚴格審查簽批手續是否完整、信息填寫是否完整對于簽批手續不完整、信息填寫不完整的《費用報銷單》有權拒絕付款

  3、需支付現金的差旅費報銷由出差人員填寫《差旅費報銷單》經部門負責人簽字并經總經理或分管副總經理審批后到財務出納處領款

  4、需要支付現金的貨款由采購員填寫《資金支付證明單》經部門負責人簽字并經總經理或分管副總經理審批后方可到財務出納處領款財務出納應嚴格審查簽批手續是否完整、信息填寫是否完整對于簽批手續不完整、信息填寫不完整的《資金支付證明單》有權拒絕付款

  5、其他情況需要支付現金的由經手人填寫《資金支付證明單》經部門負責人簽字并經總經理審批后方可到財務出納處領款財務出納應嚴格審查簽批手續是否完整對于簽批手續不完整的有權拒絕付款

  6、庫存現金超過限額的應及時存放銀行對于大額支付應避免采用現金支付方式大額支付采用銀行轉賬方式

  (四)現金保管規定

  1、為了保證現金安全現金應存放在專用密碼保險柜中出納人員應隨身攜帶保險柜鑰匙不得隨意放置;保險柜密碼不得隨意泄露因主觀原因導致的現金短缺由出納人員個人承擔;因不可抗力導致的現金短缺視具體情況減輕或免除出納責任

  2、因出納人員請假或其他緣由不能到崗的.需提前按規定辦理嚴格的現金交接手續代理人在代理期間應履行出納人員同等職責

  二、銀行存款管理制度

  1、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式:網銀、電匯、支票、銀行承兌匯票

  2、財務人員應按照每個銀行開戶帳號設置銀行存款明細科目出納人員應及時將銀行對帳單傳遞財務人員以便核對各銀行賬戶賬目是否賬實相符財務人員應確保各銀行存款明細賬余額與各銀行賬戶實際余額相符原則上不允許出現企收銀未收、銀收企未收、企付銀未付、銀付企未付的需調節賬項

  3、出納人員應確保取得銀行收付業務的每筆結算憑證缺失結算憑證的應從銀行柜臺補證或從網上銀行打印做到每筆記賬憑證都有對應的原始憑證附件

  4、每月月初出納人員應從銀行柜臺或在銀行開立的回單柜中取得各開戶銀行加蓋有銀行印章的月份對賬單

  5、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用嚴禁借賬戶供外單位或個人使用嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳取現

  三、相關票據及印鑒使用規定

  (一)收據使用規定

  1、公司采用一式三聯的收款收據由財務部作為主管部門指定專人進行保管

  2、收據屬于內部自制單據不得外借、代開不得拆本使用

  3、收據原則上只限公司財務部門使用其他部門不得領用和自制;因業務需要外出攜帶收款收據的須經總經理審批后按照規定登記收款收據領用登記明細表并簽字確認非特殊需要原則上不予外出領用;確因需要外出領用的應根據需要張數加蓋財務章并事先書寫完整空白收據不得加蓋財務章返回公司時應及時整本交回財務

  4、開具收據時應按序使用書寫規范內容完整金額大小寫一致且不得涂改因填寫錯誤的需要加蓋“作廢”章并完整保留各聯次

  (二)支票使用規定

  1、支票的領購、保管、使用由財務出納人員負責

  2、出納人員必須妥善保管支票應存放在專用的保險柜中為了防范丟失風險支票必須做到使用時再蓋章不得提前在空白支票上蓋章備用

  3、出納人員應根據支票使用情況登記支票使用登記簿使用時需經總經理或分管副總經理簽字批準

  4、支票使用時應按照支票使用規范填制;公司內部提現使用現金支票對外支付使用轉賬支票轉賬支票支付時須由收取方在支票頭上簽收或蓋章

  對外支付轉賬支票時需填制《資金支付證明單》并書寫支付用途、支付對象、支付金額、勾選轉賬支票支付方式

  5、支票簽發錯誤或因故不需再使用的已簽發支票應與原票頭粘貼在一起加蓋“作廢”章并在支票領用登記簿上將該號碼注明“作廢”字樣予以注銷

  6、現金支票提現和轉賬支票對外支付業務須嚴格根據已審批的單據進行

  7、收取的外單位轉賬支票應及時送存開戶銀行進行結算

  (三)銀行承兌匯票規定

  1、根據公司目前狀況關于銀行承兌匯票部分一般為收取支付銀行承兌匯票業務暫未涉及自行向開戶銀行申請辦理銀行承兌匯票業務

  2、公司不提倡收取銀行承兌匯票收取銀行承兌匯票的同一產品售價要按一定比例高于以現金或銀行存款方式收取貨款的產品售價且此種情況僅限于01事業部02事業部和03事業部不允許發生收取銀行承兌匯票的業務發生(02事業部和03事業部一般采取預收貨款方式進行業務開展)

  3、由于商業承兌匯票的風險太大公司所有業務杜絕采用商業承兌匯票方式收取貨款

  4、收取銀行承兌匯票時應對銀行承兌匯票記載的各要素進行嚴格審查對要素不齊全、不符合要求的銀行承兌匯票應拒絕收取

  5、收取得銀行承兌匯票應及時復印以留存備查;銀行承兌匯票應妥善保管存放于專用保險柜中

  (四)財務印章管理規定

  1、我公司對外專用財務印章主要包括:財務專用章、法人章、發票專用章;對外專用財務印章應分人妥善保管規范使用;對外專用財務印章必須存放在專用保險柜中

  財務專用章、發票專用章由出納進行保管法人章由財務負責人進行保管

  對外專用財務印章對外具有法律效力使用時須嚴格檢查各項單據是否合法、齊全、符合要求、準確無誤

  2、對內專用財務印章主要包括現金收、付訖章銀行收、付訖章作廢章等;對內專用財務印章僅供公司內部管理需要對外不具有法律效力;對內專用財務印章由使用人自行妥善保管

  四、資金審批流程

  資金審批流程為:經辦人→部門負責人→財務審核→總經理或經分管副總經理審批→領款人簽字→出納檢查、支付

  第四部分:發票管理制度

  一、發票的領購

  1、發票使用完畢后財務人員應及時向主管稅務機關辦理發票領購手續

  2、發票領購后開票員應及時將所購發票號碼按序登記在《發票領用登記表》上以便于后期領用登記

  二、發票開具和保管

  1、財務人員開具發票應嚴格遵守國家最新發布的發票管理辦法規定按照規定的時限、順序、欄目全部聯次一次性如實開具做到項目齊全內容字跡清楚并在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章不允許加蓋公章或財務專用章

  2、銷售人員根據業務要求需提供銷售發票的須填寫《開具發票申請單》經部門負責人簽字后轉交財務部門開票員開具即可;不涉及貨物的特殊情況開票申請經部門負責人簽字后須經總經理或者副總經理簽批方可開票簽批手續不完整的財務部門開票員應予以拒絕開票否則由此產生的經濟損失由申請人及開票員共同承擔

  3、對于新客戶需要開具增值稅專用發票的首次開票需要客戶提供相關資料資料如下:稅務登記證副本復印件、增值稅一般納稅人資格證書復印件(因國家政策有所變動新成立的增值稅一般納稅人不再核發資格證書但需注意其稅務登記證上必須有加蓋增值稅一般納稅人章)另需提供單位地址、電話、納稅人識別號、開戶銀行名稱及賬號等資料;對于新客戶需要開具增值稅普通發票的首次開票需要客戶提供稅務登記證副本復印件或根據情況需提供至少客戶全稱一項信息

  4、開票員收到開票申請后應按照申請資料及時開具相應發票因客觀原因(如稅務裝置本身出現問題、發票數量受限、發票已用完且在報稅期并且尚未報稅、其他原因)造成的不能及時開具發票的開票員應及時將不能及時開票原因及延后期限轉達申請人做好信息傳遞工作以便于申請人和客戶做溝通工作

  5、發票開具后開票員應及時通知申請人領取發票并須經領取人登記《發票領用登記表》;杜絕領取人滯留發票發票領取人應于當日及時送達客戶或于當日郵寄客戶現場送達的須經客戶簽署《發票簽收單》并及時(規定當日交回當日交回有實際困難的應最遲于次日交回次日逢節假日的節假日后第一天應及時交回)交回財務部門開票員處;以郵寄方式送達客戶的須及時向財務部門開票員提供郵寄公司名稱及郵寄單號因領取人原因造成發票丟失的由領取人承擔由此產生的全部經濟損失

  對于填開發票后發生銷貨退回的在收回原發票或取得對方國稅機關的有效證明后方可填開紅字發票原發票未退回的或者尚未收到對方國稅機關提供的有效證明的不得提前開具紅字發票

  6、已經開具的發票存根聯應按序訂本保管作廢的發票應完整保存所有聯次并注明“作廢”字樣發生發票丟失的情況時應及時報告主管國家稅務機關并在報刊、電視等新聞媒介上公開聲明作廢同時接受國家稅務機關的相關處理

  7、尚未開具使用的發票應存放于保險柜中確保發票安全

財務管理制度2

  總則:

  一、財務管理工作必須在加強巨集觀控制和微觀搞活的基礎上。嚴格執行財經紀律,以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨,財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針,勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

  財務會計:

  二、公司設財務部,財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

  三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。

  四、財會人員都要認真執行崗位責任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。

  五、財務人員在辦理會計事務中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行,并及時向總經理報告。

  六、財會人員力求穩定,不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續,沒有辦清交接手續的,不得離職,亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。

  原則問題:

  七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

  八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制,以人民幣為記帳本位幣。

  九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

  十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產,分為四大類:

  1、機器裝置;

  2、電子裝置(如微機、影印機、傳真機等);

  3、運輸工具;

  4、其他裝置。

  十一、各類固定資產折舊年限為:

  1、機器裝置5年;

  2、電子裝置、運輸工具3年;

  3、其他裝置2年。

  固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

  十二、購入的固定資產,以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產,還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

  十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價,必須嚴格審查,按規定經批準后,于年度決算時處理完畢。

  1、盤盈的固定資產,以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入帳,原價累計折舊后的差額轉入公積金。

  2、盤虧的固定資產,應沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。

  3、報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值的差額,其收益轉入營業外收入,其損失作營業外支出處理。

  4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢等都要辦理會計手續,并設定固定資產明細帳進行核算。

  財務管理:

  十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。

  十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用,嚴禁借帳戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套取現金。

  十六、銀行帳戶的帳號必須保密,非因業務需要不準外泄。

  十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制,即財務章由出納保管,法人代表和會計私章由會計保管,不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

  十八、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳,不準多筆匯總高收,也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對,未達收支,應作出調節逐筆調節平衡。

  十九、根據已獲批準簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委托并經總經理批準,不準改變收款單位(人)。

  二十、庫存現金不得超過限額,不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結,確保庫存現金的帳面余款與實際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對帳單相符,現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。

  二十一、因公出差、經總經理批準借支公款,應在回單位后七天內交清,不得拖欠。非因公事并經總經理批準,任何人不得借支公款。

  二十二、嚴格現金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算,不得直接兌付現金。

  二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內,嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

  二十四、正常的辦公費用開支,必須有正式發票,印章齊全,經手人、部門負責人簽名,經總經理批準后方可報銷付款。

  二十五、未經董事會批準,嚴禁為外單位(含合資、合作企業)或個人擔保貸款。

  二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項,都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

  設施管理:

  二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。

  二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號,經常檢查核對。

  二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調動時,必須辦理移交手續,如有遺失,照價賠償。

  其他事項:

  三十、按照上級主管部門的要求,及時報送財務會計報表和其它財務資料。

  三十一、積極參與建設資金的籌措工作,通過籌集資金的活動,盡量使資金結構趨于合理,以期達到最優化。

  三十二、配合公司業務部門對專案工程的竣工、財務決算進行監督管理。

  三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的.檢查指導,并按其要求不斷完善制度、改進工作。

  三十四、報銷需自己填寫憑證,然后交由財務部。

  財務管理是在一定的整體目標下,關于資產的購置(投資),資本的融通(籌資)和經營中現金流量(營運資金),以及利潤分配的管理。

  財務管理是企業管理的一個組成部分,它是根據財經法規制度,按照財務管理的原則,組織企業財務活動,處理財務關系的一項經濟管理工作。簡單的說,財務管理是組織企業財務活動,處理財務關系的一項經濟管理工作。

  企業財務內部控制制度體系(以下簡稱“財務內控制度體系”)是企業內部為了有效地進行經營管理而制訂的一系列相互聯絡、相互制約、相互監督的制度、措施和方法的總稱。建立健全財務內控制度體系,對于提高企業會計資訊質量,保護資產的安全、完整,促進企業規范健康發展,具有十分重要的現實意義。

  具體地講,企業財務內控制度體系框架可分為以下五個方面:

  (一)原則性的財務、會計制度

  會計核算制度:

  (1)會計核算的體制;(2)主要會計政策;(3)會計科目名稱和編號;(4)會計科目使用說明;(5)會計報表種類及其格式;(6)會計報表編制說明。

  財務管理制度:

  (1)企業內部財務管理體制;(2)貨幣資金管理;(3)往來結算管理;(4)存貨管理;(5)短期、長期投資管理;(6)固定資產管理;(7)在建工程管理;(8)無形資產、遞延資產管理;(9)其他資產管理;(10)銷售收入管理;(11)成本費用管理;(12)盈利及分配管理;(13)財務會計報告與財務評價管理。

  (二)綜合性管理制度

  1.賬務處理程式制度;2.財務預算管理制度;3.會計稽核制度;4.內部牽制制度;5.財產清查制度;6.財務分析制度;7.會計檔案管理辦法;8.會計電算化管理辦法;9.對子(分)公司等所屬單位的財務會計管理辦法。

  (三)財務收支審批報告制度

  1.財務收支審批管理辦法;2.重大資本性支出審批與授權審批制度;3.重大費用支出審批與授權審批制度;4.財務重大事項報告制度。

  (四)財務機構與人員管理制度

  1.財務管理分級負責制;2.會計核算組織形式;3.會計人員崗位責任制;4.內部會計人員管理辦法;5.對違反財經紀律及企業財會規章制度事項的處罰規定。

  (五)成本費用管理制度

  1.費用報銷管理辦法;2.成本核算辦法;3.成本計劃管理辦法;4.成本控制管理辦法;5.成本分析管理辦法;6.成本費用考核管理辦法。

  制造業的財務管理制度包括哪些

  企業財務內部控制制度體系(以下簡稱“財務內控制度體系”)是企業內部為了有效地進行經營管理而制訂的一系列相互聯絡、相互制約、相互監督的制度、措施和方法的總稱。建立健全財務內控制度體系,對于提高企業會計資訊質量,保護資產的安全、完整,促進企業規范健康發展,具有十分重要的現實意義。

  企業財務內控制度體系應遵循的原則

  企業建立財務內控制度體系既要以《會計法》、《公司法》、《會計基礎工作規范》等法律法規作為依據,又要結合企業的具體情況,便于企業有效加強內部監管,防范經營風險,增加企業效益。具體地講,企業財務內控制度體系的建立要符合以下原則。

  合法性原則。企業必須以國家的法律法規為準繩,在合法范圍內,制訂本企業切實可行的財務內控制度體系,這是企業建立財務內控制度體系的基礎。

  整體性原則。企業財務內控制度體系必須充分涉及到對企業財務會計工作各個方面的控制,它既要符合企業的長期規劃,又要注重企業的短期目標,還要與企業的其他內控制度相互協調。因此,在建立財務內控制度體系時應把握全域性,注重企業的整體實施效果。

  針對性原則。企業財務內控制度體系的建立要根據企業的實際情況,針對企業財務會計工作中的薄弱環節,針對企業容易出現錯誤的細節,制訂切實有效的財務內控制度,對各個環節和細節加以有效控制,以提高企業的財務會計水平。

  一貫性原則。企業財務內控制度體系必須具有連續性和一致性,不能朝令夕改,否則就無法貫徹執行。

  適應性原則。適應性可分為兩個方面,一方面是對外部的適應性,也就是企業的財務內控制度體系要適應國家的巨集觀經濟發展、產業的發展和對企業競爭對手機制的適應;另一方面是對企業內部的適應,也就是要適應企業本身的戰略規劃、發展規模和企業現狀。企業應把握這兩個方面,構建適時適用的財務內控制度體系,推動企業財務會計水平向更高的目標邁進。

  適用性原則。企業財務內控制度體系應便于各部門和職工實際運用,也就是說企業財務內控制度的操作性要強,要切實可行,這是制訂財務內控體系的一個關鍵點。企業財務內控制度體系的適應性可概括為“內容規范、易于理解、便于操作”。

  發展性原則。制訂企業財務內控制度體系要充分考慮巨集觀政策和企業的發展,密切洞察競爭者的動向,制定出具有發展性或未來著眼點的規章制度。企業財務內控制度體系是企業的一項重要制度,能促進企業財務會計水平的提高。為此,我們要從戰略的高度,不斷健全財務內控制度體系。

  企業財務內控制度體系的框架

  具體地講,企業財務內控制度體系框架可分為以下五個方面:

  (一)原則性的財務、會計制度

  會計核算制度:

  (1)會計核算的體制;(2)主要會計政策;(3)會計科目名稱和編號;(4)會計科目使用說明;(5)會計報表種類及其格式;(6)會計報表編制說明。

  財務管理制度:

  (1)企業內部財務管理體制;(2)貨幣資金管理;(3)往來結算管理;(4)存貨管理;(5)短期、長期投資管理;(6)固定資產管理;(7)在建工程管理;(8)無形資產、遞延資產管理;(9)其他資產管理;(10)銷售收入管理;(11)成本費用管理;(12)盈利及分配管理;(13)財務會計報告與財務評價管理。

  (二)綜合性管理制度

  1.賬務處理程式制度;2.財務預算管理制度;3.會計稽核制度;4.內部牽制制度;5.財產清查制度;6.財務分析制度;7.會計檔案管理辦法;8.會計電算化管理辦法;9.對子(分)公司等所屬單位的財務會計管理辦法。

  (三)財務收支審批報告制度

  1.財務收支審批管理辦法;2.重大資本性支出審批與授權審批制度;3.重大費用支出審批與授權審批制度;4.財務重大事項報告制度。

  (四)財務機構與人員管理制度

  1.財務管理分級負責制;2.會計核算組織形式;3.會計人員崗位責任制;4.內部會計人員管理辦法;5.對違反財經紀律及企業財會規章制度事項的處罰規定。

  (五)成本費用管理制度

  1.費用報銷管理辦法;2.成本核算辦法;3.成本計劃管理辦法;4.成本控制管理辦法;5.成本分析管理辦法;6.成本費用考核管理辦法。

  企業財務內控制度體系應達到的目標

  企業財務內控制度體系是為企業的經營目標服務的,運用財務內控制度體系,應力爭達到以下目標:一,保證業務活動按照適當的授權進行;二,保證所有交易事項以正確的金額,在恰當的會計期間及時記錄于適當的賬戶,使財務會計報告的編制符合有關財務會計制度和會計準則的要求;三,保證對資產和記錄的接觸、處理均經過適當的授權;四,保證賬面資產和實存資產定期核對相符;五,保證財務會計監督的及時性和準確性。

  綜上所述,企業財務內控制度體系是一個相互聯絡、相互制約的體系,它涵蓋企業經營管理的多個方面,就菸草企業來講,制訂財務內控制度時,不僅要考慮企業本身的情況,還要緊密結合企業的組織結構特點及經營管理方式,充分考慮資產產權關系和節點。只有這樣,才能真正建立起一套符合企業發展和管理需要的控制機制。

財務管理制度3

  一、財務管理的基本原則、任務

  1、財務管理的基本原則是:貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度,堅持勤儉辦學的方針,正確處理事業發展需要和資金供給的關系,國家、集體和個人三者利益的關系。

  2、財務管理的主要任務是:合理編制學校預算,并對預算過程進行控制管理和結算;合理配置學校資源,努力節約開支,加強核算,提高資金使用效益,加強資產管理,防止國有資產流失;建立健全學校內部管理制度;如實反映學校財務狀況,對學校經濟活動的合法性,合理性進行監督;按規范做好賬目、單據、報表等工作,并接受上級相關部門的財務檢查。

  二、財務管理體制

  1、學校財務管理體制是:“統一領導,集中管理”,財務工作實行校長負責制。

  2、學校財務處為學校的單一財務機構,在校長領導下,統一管理學校的各項財務工作,學校設財務主管1名,財務人員若干名。

  3、學校財務處應根據會計業務的需要以及學校實際情況,明確分工并制定人員崗位職責,每學期對財務人員的崗位職責的履行情況進行必要的考核。

  三、預算及收入管理

  1、學校預算的依據是事業發展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校財務處應在每年的一月前按有關規定編制好下上年度的財務結算和本年度的財務預算。

  2、編制預算必須堅持“量入為出,收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩妥原則,支出預算堅持統籌兼顧,保證重點,勤儉節約的原則。

  3、學校收費實行一費制。愛德分校的.收費按有關文件執行。

  四、支出管理

  1、支出是根據學校為發展事業和開展教育教學、科研及其它活動發生的各項耗費和損失。

  2、學校支出包括:

  ⑴事業支出。事業支出的主要內容包括:基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其它費用。

  ⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金,必須按項目使用,不得挪作他用。項目完成后并接受有關部門的檢查和驗收。

  3、學校支出應當嚴格執行國家有關財務規定的開支范圍及開支標準。國家沒有統一規定的由財務處結合學校情況制定有關規定和開支標準,并報校長室審批。

  五、資產管理

  1、資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源,包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

  2、流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產,包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

  3、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上,專用設備單位價值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物質,作為固定資產管理。

  4、固定資產分類:學校固定資產一般為六類:房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。

  5、學校財務處應配合裝備服務中心,結合學校具體情況,制定存貨、固定資產管理制度。

  六、財務監督和檢查

  1、財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度,維護財經紀律的保證。對違反財經法規的支出,財務處有權拒絕,同時報告領導處理。

  2、財務監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。財務處對不同的經濟活動實行不同的監督形式。

  3、學校財務處主管有權且必須組織專業人員對學校的會計工作進行審計(包括行政、工會、食堂、基建等),并進行有效的經濟核算。

  4、學校財務處應接受上級有關部門的財務監督和審計。

  七、財務報告和財務分析

  1、財務報告是指反映學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門提供財務報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務處提供財務報告。

  2、財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要內容包括學校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。

  八、財務處應根據上述管理制度進一步細化,制定出有關配套的規章制度,形成科學規范的財務運行模式。

  九、以上管理制度的解釋權屬校長室,該制度將在實踐中不斷完善。

財務管理制度4

  為加強機關財務管理,規范財務行為,保障機關日常各項工作正常運轉,提高工作效率,根據《行政單位財務規則》,等有關財政法規的規定,制定本制度。

  一、鄉政府機關所有支出(包括報銷、發放津貼、撥轉經費和往來性支付),一律由鄉長一支筆審批,除特別授權外,財政所一概不予受理和入帳。

  二、鄉機關各部門所取得的所有收入,必須按照“鄉財縣代管”的規定,統一使用從財政領用的正規收據,不得自行購用其它收據,所取得的資金直接繳入鄉財政結算專戶,不得邊收邊用,直接或變相坐支。

  三、支出報銷實行以下程序。先由經辦人簽明具體事由,分管領導簽好證明,財政所長簽審核并加蓋鄉財縣代管公章,再交由鄉長審批。購置固定資產的支出,還應經使用(或保管)人簽字,財會同時進行固定資產賬務核算、工資和對個人以外的支出憑證一般應為稅務發票,嚴格控制白條支出。招待發票,大額辦公用品及煙酒等大額發票須帶有附件,工程發票要有工和平結算單。所有的財務支出應于支出后盡早履行報批手續,最遲不能超過一個月,否則將不予報批。

  四、生產性支出憑合同、會議決定、辦事通知單或文件,由鄉長審批,非生產性支出在 20xx元以下的由鄉長直接審批,20xx---10000元經商請書記同意并審核簽字,由鄉長審批,10000元以上的須提交班了會聯席會議研究同意后,由鄉長審批,特殊情況下黨政負責人可以先行開支,然后向班了聯席會議通報。

  五、機關在編,在冊,在崗財政供給人員的工資,離退休人員的離退休費,由縣財政統一發放,其他人員工資由班了聯席會議根據有關規定研究核定,并下發〈〈辦事通知單〉〉。

  六、公務費支出管理:

  (一)辦公費。一般辦公用品由辦公室編制計劃經分管領導審核,報鄉長審批后,會同財政所負責購買,由辦公室負責發放。辦公室要相應建立領用手續和分發記錄。未經批準,任何部門不得隨意購置,否則不予報銷。各種文件材料統一在機關打印室打印,確需在外打印的應事先報經鄉長同意,事后一個星期內辦理結算手續。

  (二)會議費。鄉,人代會及其他有關會議要本著履行節約的原則,根據會前班子會決定的標準,辦理會務支出,不得超支。

  (三)電訊費。黨政主要領導電訊費實行實報實銷,其他班子成員按規定標準予以補貼包干使用。

  (四)差旅費。受上一級統一按排到縣外開會,參觀,學習或因工作需要到縣外開展工作需出差,須報經黨政主要領導同意后方可成行。費用單位自理的,根據上級財政部門的標準報銷車船票,住宿費,定額發給伙食補助。費用由組織單位支付的`不再報銷差旅費,差旅費應于出差歸來五日內填寫〈〈差旅費報銷表〉〉,及時辦理報銷。縣內差旅費實行包干制度,班了成員每人每年1600元,一般人員每人每年800元。

  (五)交通費。鄉兩主要領導的小車費用實行包干制度,每人每年15000元。鄉政府臨時需租車時,需經鄉主要領導同意,并簽發用車通知單,用車人憑用車通知單結算有關費用。

  (六)招待費。上級黨委政府或業務部門領導或工作人員來鄉檢查指導工作,可安排工作餐。具體標準參照機關食堂的有關管理制度執行。在外發生招待的,一律由書記或鄉長安排,并由業務人員當時辦理現款結算,一般不得簽字掛賬。接待用煙由財政所統一采購備用,憑鄉主要領導簽發的用煙通知單領用,辦公室填寫發放記錄,分管領導簽字。因工作需要配送土特產的,需經鄉主要領導同意并簽發用物通知單,由辦工室采購。

  七、根據工作需要由黨政主要領導安排購置辦公用品以外的其他物品,由財政所根據領導授意負責現款購買,辦公室負責管理和支配并填寫使用清單,使用清單原則上每月一次分別由書記鄉長審核簽字。

  八、醫藥費支出管理。機關財政供給在職和退休人員實行醫療保險制度,機關除按醫療保險有關規定為職工繳納應由財政負擔部分的醫療保險外不另行報銷醫療費用。

  九、鄉機關二級機關財政收支管理

  (一)帳戶管理。所有二級機關的銀行帳戶納入財政統管,由財政統一建帳,部門只設臨時報帳員,報帳員負責保管和填寫支票,印鑒交由財政所統一管理。

  (二)收支管理。

  1、各二級機構必須依據有關法規,文件規定的收費項目和標準收取各項費用,嚴格手續和程序,做到依法收取,嚴禁亂設收費項目和違規收費。

  2、各二級機構一律從財政領用相應收入票據,嚴禁使用其他收據或白條收取。

  3、各二級機構所收取的款項必須及時全額繳入財政指定的帳戶,與財政一月一結算,臘月15日前必須結清全年收入,嚴禁挪用或存入私人帳戶,嚴禁坐支分成和用支出收據抵庫。

  4、各二級機構的工作經費支出必須憑原始支出憑征,按本規定第三、四、六款辦理。

  十、嚴格控制個人借款和庫存現金規模,各部門報帳員手中現金額度不能超過5000元。

  十一、各財務人員要及時辦理撥款和月度收支憑證結算業務,會計對出納每月至少進行一次庫存盤點,財會人員在辦理財務收支過程中遇有重大疑難問題時向主要領導匯報,財會人員在下月五日前須將上月會計報表送黨政主要負責人。

  十二、機關財產的一般購置、修繕、高度,由辦公室負責,財政所協助,各辦公室保管使用,辦公室和財政所要對所有財產造冊登記,式三份,各辦,辦公室,財政所各一份。

財務管理制度5

  1.使用真實姓名及操作密碼登錄財務應用系統,嚴格按照系統操作說明及財務部門分配的使用權限進行操作。

  2.負責賬前原始憑證的審核工作,確保輸入機內的會計憑證準確無誤。

  3.負責憑證數據的審核工作,包括各類科目代碼使用的正確性、摘要的規范性,和數據的`正確性。

  4.負責輸入數據的審核,審核機內憑證并操作系統進行機內記賬,同時審核機內賬簿的登記情況,如有錯誤及時提示相關操作員進行修改。

  5.審核各核算管理操作員編制的會計報表,確保表內數據和表間勾稽關系的正確,如有錯誤及時提示相關操作員進行修改。

  6.對不真實、不合法、不完整、不規范的憑證,退還各有關人員更正和補齊后再行審核。

  7.對已審結束的機制憑證需要做棄審操作的,須經有關財務領導的審批。

  8.對于不符合要求的憑證和不正確的輸出賬表數據不予簽章確認。

  9.簽認各核算管理人員輸出的會計憑證、賬簿及會計報表。

財務管理制度6

  財務工作是學校一切工作的基礎和保證,為加強財務工作管理,根據《會計法》和《全體人員規則》結合我校的實際情況,特制如下規定:

  1、為了認真執行財務制度,加強資金管理,在學校校長統一領導下,由一位副校長直接分管財務工作。

  2、對財務工作,實行收費公示制、財務公開制,收支兩條線,并接受執法部門的檢查、監督。

  3、管好國家下撥的經費,根據撥款擬定各項預算,準確地掌握經費運用、周轉、變化,做到計劃開支,滿足教學,達到收支平衡,辦好決算。

  4、通過勤工儉學等形式多渠道自籌辦學經費努力改變校園面貌,及教學環境更新教學設備,改善教職工的`福利待遇。

  5、財務人員必須執行主管領導“一支筆”的審批制度。帳目有憑有據,報帳時應先由財務按照規定進行核實后,由主管領導簽字生效結帳。

  6、建立健全嚴密的財務傳遞制度,做到手續完備帳物相符,日清月結,使財務工作逐步達到正規化、規范化、科學化。

  7、嚴格遵守國家法令,法規,做好各項財務工作充分運用會計資料經濟效果,提供真實數據,預測經濟形勢,當好學校參謀。

  8、有計劃地對財務人員進行業務培訓,不斷提高財會人員素質。

財務管理制度7

  1、財務人員一般的組織結構

  2、電商企業業務賬務影響表

  3、對賬關注業務圖

  4、供應商對賬(采購對賬)

  5、客戶對賬(各種銷售渠道對賬)

  6、運營費用審核對賬、物流費用審核對賬、存貨核算(全月平均法、移動平均法、FIFO法)

  7、貨品庫存

  8、支付寶對賬

  9、報表(銷售額分析、毛利潤分析、成交件數分析等)

  10、總賬(日常工作流程圖)

財務管理制度8

  第一條總則:

  (一)為加強公司財務管理,規范公司財務行為,提高增強公司綜合競爭力,依照國家相關政策、法規,結合本公司實際情況,制定本制度,分公司財務管理制度。

  (二)公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金,積極參與經營投資決策,有效利用公司各項資產,努力提高經濟效益。

  (三)公可財務管理基本原則是建立健全企業內部財務管理制度,做好財務管理基礎工作,如實反映企業財務狀況,依法計算和繳納國家稅收,保證投資者權益不受侵犯,保證企業利益不受損失。

  第二條資金籌集管理:

  (一)本公司籌集的資本金為國家投人的國家資本金;本公司所屬企業籌集的資本金,為本公司的法人資本金。

  資本金是指企業在工商行政管理部門登記的注冊資本。

  資本金在生產經營期間,投資者除依法轉讓外,不得以任何方式抽走。如需要增資,應經公司董事會研究決定,依照法定程序報經工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續。

  (二)本公司和所屬企業的所有者權益除實收資本外,還包括資本公積、盈余公積和未分配、利潤。其中資本公積和盈余公積經公司董事會研究決定,可以按照規定程序轉增資本金。

  (三)本公司和所屬企業,通過負債方式籌集的資金,分為流動負債和長期負債。

  1.流動負債,包括短期借款,應付及預收賬款、應付票據、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據等負債,應由銷售或營業部門負責,財務部門積極配合。短期借款及其他負債則由財務部門負責籌措其發生和償還。各部門自行籌措的短期經營性借款,除總經理批準的以外,財務部門不負責償還。

  2.長期負債,包括長期借款、應付債券、長期應付款等,均由總經理授權,由財務部門負責籌措其發生和償還。

  財務部門在籌措短期借款、長期借款等負債時,應考慮是否有利于生產經營或投資項目及財務風險等情況。

  第三條貨幣資金管理:

  (一)貨幣資金日常收付管理

  1.在財務部門設置專職出納員,負責辦理貨幣資金(現金、銀行存款)的收付業務。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業務工作,除登記現金、銀行存款日記賬外,不得保管憑證和其他賬目。

  2.所有現金和銀行存款的收支,都必須先通過經辦會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款,并在收付憑證及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

  3.對零用現金實行定額備用金管理制度:

  各部門零用現金定額規定如下:

  生產部xx元經銷部xx元綜合部xx元

  工程部xx元辦公室xx元

  (1)各部門單項支出在1000元以下的,首先從備用金中開支,然后匯總填制“備用金支付單”,將取得的合法發票單據附在后面,經本部門負責人簽批后,到財務部門辦理審核報銷手續,由會計填制“付款憑證”,憑此到出納處領取現金,以補充部門備用金,單項在1000元以下的用支出,所取得的發票單據在月末之前及時報銷,不得跨月。

  (2)各部門單項支出在1000元以上的,應由用款部門填制“請款單”,經規定的'審批人簽批后,到財務部門辦理預支款手續,由會計填制“付款憑證”,憑此到出納處領取支票或現金。用款部門在購置物品經驗收或付費等手續辦妥后,應及時將取得的合法發票單據(在發票背面要注明用途,有經辦人、驗收人、審批簽字)附在原“請款單”存根聯后面,到財務部門辦理報銷手續。如預支款與實際支付不一致時,應在報銷時辦理多退款(或少補款)手續。單項在1000元以上的支出,所取得的發票單據要及時報銷,不得掛賬。

  (3)審批權限規定:

  ①xxxx元以下支出,由部門負責人審核批準;

  ②xxxx元以上支出,由各部門負責人審核后報總經理審核批準;

  ③專項用途資金支出,在確定的金額內,由總經理或分管副總經理審核批準;

  ④xxxx元以下辦公性支出,由財務部門負責人審核批準;

  ⑤因經營需要代收代付款項,由財務部負責人審核批準,但必須堅持先收后付,不改變原款形式及用途原則。,(二)現金管理

  1.所有現金業務收人當日送存開戶銀行;所有支付的現金,應從庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取,不得從公司現金收人中直接支付,即坐支;因生產經營需要從開戶銀行提取現金,應據實寫明用途。

  2.按照國家現金管理規定,庫存現金只能用于工資性支出、個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小款項。其他特殊情況使用現金需經總經理和財務部經理批準。

  3.庫存現金限額為xxxx元,每日的現金結存數,不得超過核定的限額,超過部分應及時送存銀行。不準以白條抵庫存。企業單位之間的經濟往來,一般應通過銀行進行轉賬結算;不準出借銀行賬戶和套取現金。

  (三)銀行存款管理

  1.支票付款必須經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務專用章,必須分別掌管,不得由一個人包辦。

  2.必須按順序號簽發支票。簽發支票在支票備查薄上簽名登記。

  3.不準出租出借銀行賬戶,不準簽出空頭支票和遠期支票,不準套取銀行信用。

  4.不準簽發空白支票,如確屬需要,也要填寫簽發日期和款項用途,并規定最高限額。

  (四)其他貨幣資金管理

  1.根據業務需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結算工具。

  2.及時辦理結算,對逾期尚未辦理結算的銀行匯票、銀行本票等,應按規定及時轉回。

  3.按照會計制度的規定核算貨幣資金的各項收支業務。

  (五)現金日記賬按幣種設置,銀行日記賬要按賬號分別設置,每日要結出余額。庫存現金的賬面余額要同實際庫存現金每日核對相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調節相符。

  第四條對外投資管理:

  (一)長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資

  1.長期投資項目必須在市場預測的基礎上,立項進行嚴格的可行性研究,經經理辦公會研究決定后進行,并由總經理授權負責長期投資項目的部門和主要負責人。對外合資合作參股項目,必須嚴格按照國家有關規定辦理海關、工商、稅務等手續。財務部門要為決策提出參考意見,履行嚴格的財務手續,督促、檢查項目的執行和效益情況。

財務管理制度9

  1、設立學校財產總賬,各部門設立財產分賬。每學期末,各部門應檢查帳物是否相符,并將分賬交總務處核對。

  2、認真做好校產的'登記保管工作,做好帳物相符、定期清點。

  3、新購置固定、耐用資產,必須做到先記賬后使用

  4、固定、耐用資產確系使用年久,損壞無法修復,由經管人進出報廢申請,經總務處按國有資產管理規定辦理。

  5、損壞公物要照價賠償,情節嚴重的要及時向主管校長匯報,并進行適當的處理。

  6、財產在使用過程中發生損壞,要查明原因,按照責任大小進行教育、處理。

  7、學校一切儀器設備教學用品,一律不得借給私人,特殊情況私人借用,外單位借用都需經校長批準(都要有借條,按時歸還)。歸還時保管人員如發現有損壞丟失,應按價賠償。

  8、任何人調換工作,調離本校都應自覺搞好財產移交工作,不得化公為私,做到手續清楚。

  9、學校的一切財產總務處可以根據各部門的工作需要進行調配,有關人員要服從調配。

財務管理制度10

  為了科學地管理好使用好學校工會各項經費,加強核算,提高財務管理水平,更好地為廣大教職工服務,維護財經紀律,特制定學校工會財務制度如下:

  一、嚴格執行國家有關法律、法規和全國總工會有關財務規章制度,遵守財務紀律。

  二、按照工會財務制度的規定,認真編制財務計劃,做好預、決算工作,按時上報上級工會。

  三、堅持工會經費獨立管理的原則,獨立開設銀行賬戶,按規定確立財務機構及會計人員,按上級工會規定管好用好校工會經費,做到專款專用。

  四、及時足額撥交工會經費。

  五、工會財務管理由校工會主席一支筆負責,一切經費支出均由校工會主席審批后執行。

  六、工會經費不得用于非工會活動的`開支,不得支付社會攤派或變相攤派的費用,不得為單位和個人提供資金拆借、經濟擔保和抵押。

  七、認真接受經費審查委員會和學校的財務審查,按時做好財務工作總結和財務收支報告,做好財務賬目的管理,及時整理歸檔。

  八、在財務監督的共同合作下,管好、用好工會經費,各種單據需有經辦人、驗收人(或審核人)簽字,否則不得付款。

  九、嚴格遵守現金管理制度,不定期進行所有現金檢查。

  十、按上級工會要求做好財務自查、自檢工作,按時向工會委員會報告經費使用情況,自覺接受會員群眾和經審會的監督。

財務管理制度11

  為嚴格財務審批制度,節約費用開支,提高工作效益,根據有關財務制度規定,特制定本制度。

  一、公用經費

  公用經費(業務費、會議費等)按照財務預算,實行總量控制。公用經費列支時,由辦公室主任提出申請,經單位主要領導同意后方可列支。

  二、旅差費

  經單位主要領導批準,因公外出人員要本著節約的原則,節省一切開支。旅差費支出嚴格按照財政部門規定的'現行標準執行。單位職工因工出差所產生的一切旅差費,回單位后必須在一個星期內與財務人員辦理報銷手續。

  三、業務招待費

  業務招待費支出按照必需節儉的原則,根據年初財務預算實行總量控制;單位來人來客必須經單位主要領導同意后方可招待。其招待標準為:地廳級:450元以內/桌;縣處級:350元以內/桌;鄉科級:250元以內/桌;其他人員150元以內/桌(以上標準不含煙酒)。在酒店、餐館簽單必須經單位主要領導同意,未經領導批準或超標準招待的簽單,一律不予報銷,由簽單人員自行負責。

  四、辦公費

  單位購買辦公用品,經單位主要領導批準后由辦公室統一購買。

  本制度從20xx年9月1日起執行。

財務管理制度12

  建筑裝飾公司財務管理規定

  一、每月五日開支。

  二、辦公文員須將考勤表、違紀扣款單等于每月3日前報財務,各部門工資表應于每月3日前辦完簽字手續報財務部。

  三、現場管理班子中臨時成員開支列入施工人員工資表中。

  四、外委包工合同借款不得超過進度的70%。

  五、外包工負責人按進度借款,臨時施工人員不予借款。

  六、車輛、器具、材料都應完成詢價、比價程序。

  七、單項工程領導班子現金借款總額不超過10000元,特殊情況需經主管領導及總經理審批。

  八、借出支票,必須注明限額及封頂。

  九、外委包工付款憑工資表,外委訂貨付款按訂貨合同分期付款,以正式發票結帳。

  十、報銷憑據為稅務局正式發票,特殊情況憑蓋有收款單位印章的收據報銷。

  十一、借款需在二十日內報銷,財務部根據借款日期,督促借款者報銷。逾期不報者財務部對借款者暫扣工資,直至以發票報銷。

  十二、保管員、現場員無工程時,50%開支放假,以工作15天為一期限。

  十三、較大型工程可設保安員。

  十四、大型工程或特殊情況下,如需開伙,由工程項目經理上報開伙

  申請工程副總財務行政副總總經理審批。公司給予

  每個工程300元/月開伙補助,其它費用自理。

  十五、如工程現場涉及到臨時其它經費,如取暖等,由項目經理提出

  書面申請工程副總審批財務行政副總總經理審批。

財務管理制度13

  一、為維護廣大會員和商會的利益,加強財務建設,合理使用商會經費,特制定本制度。

  二、財務管理將以《徐州市工商聯行業(異地)商會工作文件匯編》及相關法律、法規為依據,堅決做到依法管理。

  三、為加強商會的財務管理,將在會員代表大會的領導下,設立“財務監督審查小組”,全面負責商會的各項財務監督管理,定時向會員大會報告工作,并嚴格實行每月一通報和每季度一審核的辦法。“財務監督審查小組”由一名副會長、一名專業委員會會長、一名常務理事、一名理事和一名會員共5人組成。

  四、商會的經濟收入、支出均設立明細帳,分別由兩名財務會計管理(財務科目由會計根據實際設定)。現金會計由辦公室文員兼任,主管會計由分管副會長推薦。

  五、商會財務管理實行“一支筆”制度,即各項費用的支出均需會長審查,簽字后方可報銷入帳。

  六、單據報銷需憑發票、收據,發票、收據均需蓋有公章,并有二名經辦人簽字,說明用途,注明日期,嚴禁白條入帳。所報銷的發票應在消費后一周內報銷入賬,如有特殊情況應及時向會長說明情況,否則,責任自負。

  七、凡開支在三千元(含三千元)以內的',由會長簽字;凡開支超過3000元以上的,事前需經會長辦公會研究決定,任何個人無權獨自決定;違者不予報銷。

  八、日常支款應先及時向會長匯報并同意,憑會長簽名借據或電話,現金會計才可支款。

  九、財務管理實行公開、透明、各項費用支出本著節約的原則,專款專用,每月會長辦公會通報一次,每年底張榜公布,接受廣大會員的監督審查。

  十、本制度于20xx年xx月xx日起開始執行。

  徐州市工商聯家居裝飾行業商會

xxx

20xx年xx月xx日

財務管理制度14

  一、會計人員工作職責

  ㈠按照國家財務制度的規定,認真編制并嚴格執行財務計劃、預算,遵守各項收入制度和收費標準,遵守費用開支范圍和開支標準,分清資金渠道,合理使用資金,從經費角度上保證教學計劃的完成。

  ㈡按照國家會計制度的規定記帳、算帳、報帳,做到手續完備,內容真實,數字準確,帳目清楚,日清月結。按要求編制會計報表,按期上報,妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。

  ㈢按照勤儉建國,勤儉辦事的原則,定期檢查、分析預算執行情況,挖掘增收節支潛力,考核經費使用效果,發現浪費現象,及時向領導提出改進措施。

  ㈣遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律,認真執行《會計法》,保護公共財產安全,同一切違法亂紀行為作斗爭。

  ㈤按月做好經費分類帳,了解和掌握專項經費的情況。

  二、出納人員工作職責

  ㈠根據國家發展事業的方針批準的計劃和預算,及時合理地供應資金,正確執行單位預算計劃。貫徹艱苦創業,勤儉節約的.方針,堅持少花錢多辦事,充分發揮資金使用的經濟效益和社會效益,積極促進教育事業計劃的圓滿完成。

  ㈡遵守各項收入制度和收費標準,遵守費用開支范圍和開支標準,嚴格按照財務制度、現金管理制度、銀行結算制度以及財務工作規范辦理各種收付款業務。

  ㈢按照國家會計制度的規定,記帳、算帳、投帳,做到手續完備,內容真實。數字準確,帳目清楚,日清月結,帳帳相符,帳款相符,帳單相符帳表相符。

  ㈣根據核算中心的規定,及時正確交接原始憑證。

  ㈤遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律,認真執行《會計法》,保護公共財產安全,同一切違法亂紀行為作斗爭。

財務管理制度15

  第一章 總 則

  第一條

  為規范和加強中小學校的財務管理,深化農村義務教育經費保障機制改革,促進我縣教育事業發展,根據《國務院關于深化農村義務教育經費保障機制改革的通知》(國發〔20xx〕43號)文件精神和《事業單位財務規則》、《中小學校財務制度》,結合我縣實際,制定本辦法。

  第二條 本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業初中、九年一貫制學校、普通小學、特殊教育學校,高級中學等也可參照執行。

  第三條

  中小學校財務管理的基本原則是:執行國家有關法律、法規、制度;堅持量入為出,勤儉辦學;正確處理事業發展需要和資金供給的關系,社會效益和經濟效益的關系,國家、集體和個人三者利益的關系。

  第四條

  中小學校財務管理的主要任務是:合理編制部門預算,實行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線管理;建立健全財務規章制度;對學校經濟活動進行核算和監督。

  第二章 財務管理體制

  第五條 按照農村義務教育“以縣為主”的管理體制要求,以中小學經費實行“校財局管”的管理辦法,并由縣級財政、教育行政部門及農村中小學共同組織實施。

  縣級財政部門的主要職責:按有關政策和要求,組織預算編制工作,按規定程序和時間下達預算控制數和批復農村中小學預算;按批準的農村中小學年度預算和用款計劃,及時撥付資金。每年新學期開學前,要按國庫直接支付或授權支付的辦法,保證農村中小學運轉資金及時到位;對農村中小學預算執行情況進行監督檢查,對使用效果進行考核;定期向縣級人民政府報告農村中小學預算執行情況;定期向上級財政部門報告農村義務教育經費保障機制實施情況。

  縣級教育部門的主要職責:在編制好本級教育行政部門預算和執行部門預算的前提下,組織、指導農村中小學校編制本單位年度預算草案,匯總報送同級財政部門;根據縣級財政部門下達的預算控制數和預算批復,向各農村中小學下達預算控制數和年度預算;匯總審核農村中小學校用款計劃,及時向財政部門提出申請;加強教育經費的管理和監督,對農村中小學校的預算執行情況進行檢查和內部審計;定期向上級教育行政部門報告農村義務教育經費保障機制實施情況。

  農村中小學校的主要職責:認真落實農村義務教育經費保障機制改革的各項政策,在校長的領導下,組織學校教務、總務、財務和教師代表研究、確定預算建設草案,報各鄉鎮中心學校匯總,各中心學校在規定的時間報送縣教育局;根據學校的實際情況,按批準的年度預算向縣教育局申報用款計劃,按要求定期報送預算執行情況報表。

  第六條

  按照財政“四項改革”的.要求,中小學校的財務嚴格實行部門預算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全中小學校預算編制制度,各項收入統一編入縣級財政預算,并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規定辦理資金支付。

  第七條

  以鄉鎮中心學校為單位分別設立中小學財務核算點,以學校(教學點)為基本核算單位,分別按政策規定的標準,核算中小學經費,各中學和村小(教學點)實行報帳制,但學校的資金所有權、使用權、財務自主權不變。中小學校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規定,在本地金融機構開設零余額賬戶,核算學校的財務收支,賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關規定。

  第八條

  各鄉鎮中心學校的財務核算點要有專門人員擔任會計、出納工作一般鄉鎮2-3人,大鄉鎮3-4人。各中學和各小學只設立報帳員,財務核算點分別為各中小學校設立帳本。中學財務核算點的會計負責為有關中學代理記帳,小學財務核算點的會計負責為各小學代理記帳,并辦理學校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業務。學校可成立教職工選舉推薦產生的民主理財小組,負責對學校每月收支匯總表進行初審,校長終審。學校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負責。

  第九條 從事財務工作的人員必須由具備會計從業資格的人員擔任,學校財務人員要保持相對穩定,不得隨意撤換和調動。

  第三章 預算管理

  第十條 按照財政“四項”改革的要求,中小學校必須編制完全的部門預算,將學校的各項收入和支出全部納入部門預算,統一納入縣級財政預算。

  第十一條 預算編制原則

  預算編制應正確體現和貫徹國家有關法律、政策、方針和規章制度,嚴格執行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》,堅持“量入為出,收支平衡,保證重點,公開透明”的原則,不得編赤字預算。

  第十二條 預算編制

  中小學校預算主要包括收入預算、支出預算、政府采購預算。收入預算包括財政補助收入、事業收入、勤工儉學收入和其他收入;支出預算主要包括基本支出(人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出)和項目支出等。

  中小學校預算編制時應將預算內、外收入全部納入預算,統籌考慮。本著量入為出的原則,合理安排各項支出,重點保證教職工工資、公用經費、校舍維修改造、資助貧困生等支出。

  第十三條 預算執行

  各中小學校在預算執行過程中,應視資金的用途,采取網上申請或手工填寫《中小學校用款計劃表》,向教育財務部門提出用款計劃,教育局財務部門對各學校的用款計劃審核匯總后報財政部門,財政部門根據教育財務部門分校匯總表對各學校所需資金進行直接支付或授權支付。

  第十四條 預算調整

  中小學的預算執行中原則上不予調整,但國家政策發生變化或自然災害等不可預見因素,直接影響到中小學正常教育教學活動時,可由中小學校提出預算調整申請。預算調整的申請應包括調整的事項和原因、調整的必要性、調整的金額等。預算調整必須符合法定程序。

  中小學校的預算支出應當按照預算科目執行,即按申請(指定)的用途使用資金。不同預算科目之間的預算資金需要調整使用的,必須報縣財政部門批準,不得擅自改變資金用途。

  第四章 收入管理

  第十五條

  中小學校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門預算管理,不得隱瞞、截留、坐支、挪用,不得公款私存,謀取私利。取得收入時必須使用財政部門統一印制的票據,并嚴格按照收支兩條線管理,納入財政專戶儲存。

  第十六條 中小學校的收入主要有財政補助收入、事業收入、勤工儉學收入、其它收入等。

  中小學校代收的課本費、作業本費等不屬于學校收入,但必須納入財政預算外資金專戶儲存,在學校財務部門通過往來賬戶核算,代收費收入應與學生結算,多退少補。

  第五章 支出管理

  第十七條

  中小學校的各項支出,必須按國家和當地的統一開支范圍和定額標準執行。嚴格區分人員經費、公用經費、項目經費的使用,保證專款專用。中央和省用于農村義務教育的經費不得挪作它用,中央和省補助的中小學校公用經費不得用于償還各類非債務。

  第十八條

  中小學校支出包括:人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學支出、撥出經費、上繳上級支出、結轉自籌基建支出等。

  人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。

  對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫療費、住房補貼、助學金和其他補助支出等幾項。

  公用支出是指維持學校正常運轉和滿足基本辦學需要而形成的支出,包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有:辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經費、其它日常支出等;專項公用支出主要有:辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。

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