稅務自查報告大全15篇
在當下社會,報告的用途越來越大,報告具有語言陳述性的特點。為了讓您不再為寫報告頭疼,以下是小編幫大家整理的稅務自查報告,歡迎大家分享。
稅務自查報告1
我公司與x年4月12日至x年5月10日對公司X年1月x年12月的帳務進行了自查,現將清查的情況匯報如下,由于時間倉促,匯報的內容難免有些問題或有所遺漏,如有不妥,請理解和指正,謝謝!
納稅人名稱:
稅務登記號:
納稅人識別號:
經濟類型:
法人代表:
檢查時限X年1月x年12月
一、企業基本情況
我公司系私營企業,經營地址:主營:注冊資金:法人代表:,在冊職工工資總額。X年實現營業收入X年度經營性虧損x元。
二、流轉稅(地稅)
1、主營業務收入:我公司X年1月x年12月實現主營業務收入x元。其中:
2、營業稅:我公司X年1月x年12月繳納納營業稅x元。其中:
3、城市維護建設稅:我公司X年1月x年12月繳納城市維護建設稅 x元。其中:
4、教育費附加:我公司X年1月x年12月繳納教育費附加x元。其中:
5、堤防費:我公司X年1月x年12月年應繳堤防費x元。
6、平抑食品價格基金:我公司X年1月x年12月應繳平抑食品價格基金x元。
7、教育發展費:我公司X年1月x年12月應繳教育發展費x元。其中:
三、地方各稅部分
1、個人所得稅:我公司法人代表X年度-x年度工資收入x元,我公司X年度-x年度個人工資收入未達到個人所得稅納稅標準,無個人所得稅。
2、土地使用稅:無
3、房產稅:我公司X年度-x年度無房產稅
4、車船使用稅:我公司擁有小車輛,應繳納車船使用稅x元,已繳納。
5、印花稅:我公司X年度-x年度主營業務收入x元,按0.03%稅率應繳納印花稅x元。帳本4本,每本5x元貼花,共計x元。合計應繳納印花稅x元。
四、規費、基金部分
1、我公司X年度-x年度為職工4人繳納了社會養老保險及醫療保險,其他人員未在我公司繳納,原因系這批職工的.社會養老保險及醫療保險仍由以前的工作單位代繳,關系未轉入我公司。
2、我公司X年度-x年度交繳殘疾人就業保障金x元。
稅務自查報告2
一、引言
稅務督察是黨中央對稅務工作的一項重要監督措施,旨在加強稅收工作的合法性、公正性和透明度,維護稅務制度的穩定運行。自查報告作為稅務督察工作的重要成果,對于總結經驗、查找問題、提出改進措施具有重要意義。本報告通過對本單位稅務督察工作的自查總結,將全面分析當前稅務工作中存在的問題,并提出相應的改進建議,以期進一步推動稅務工作的發展。
二、自查總結
自查過程中,我單位充分發揚自我批評精神,摒棄一切欺騙行為,對稅務工作進行了全面、深入的審查和評估。經過量化分析和數據對比,我們發現了以下幾個主要問題:
1、效能問題:雖然我們在推行智慧稅務、信息化建設等方面取得了一些成績,但稅務服務效能仍然不高。如納稅人辦稅效率低下、辦稅時間長,相關政策落地不及時等。
2、執法規范問題:稅務執法人員在執法中存在一定的規范性問題,如有的執法行為缺乏合法性,執法程序不規范,人情手段過多等。
3、風險防控問題:稅務風險防控工作存在薄弱環節,尤其是在針對大企業和高風險行業的風險管控方面,我們的'工作還不夠到位。
4、人才培養問題:我們發現稅務干部隊伍中的一部分同志對稅收政策理解不深、法律意識薄弱,缺乏適應新形勢的能力。
5、廉政建設問題:基層稅務部門廉政建設不夠健全,存在利益輸送、懈怠表現等問題。
三、改進建議
基于上述問題的分析,我們根據稅務工作的實際情況,提出了以下改進建議,以期加快稅務工作的發展:
1、提高效能:加強智慧稅務建設,推行更加便捷的辦稅服務,如優化辦稅流程、縮短辦稅時間等。加強與其他政府部門的協作,促進政策的及時落地。
2、加強執法規范:加強稅務執法人員的培訓和教育,提高執法素質和水平,確保執法行為合法、規范。
3、加強風險防控:加強風險評估和管控,對大企業和高風險行業進行重點監管,確保稅收風險的有效防控。
4、加強人才培養:加大對稅務干部的培訓力度,提高其專業素養和法制意識,培養他們適應新形勢的能力。
5、加強廉政建設:加強廉政教育和監督,推行廉政風險防控,建立健全廉政機制,切實凈化稅務工作環境。
四、總結與展望
通過對稅務督察工作的自查總結,我們深刻認識到稅務工作中存在的問題,并提出了相應的改進建議。我們相信,只有不斷自我檢視、不斷改進,稅務工作才能更好地適應新形勢,為經濟發展和社會穩定做出更大貢獻。我們將以本次自查報告為契機,進一步完善稅務工作機制,提升工作效能,不斷推動稅務工作的改革和發展。
稅務自查報告3
一是深化行政審批改革。
實時對權力和責任清單進行動態規范調整,對5項權利清單進行了動態調整,并將30項權力清單進行公布,保證各項行政審批事項規范、標準、統一。制作行政權力監管細則,編制了21項《監管細則》和9項《處罰裁量基準》,明確監管任務、監管措施、監管問責及保障措施。
二是推進商事制度改革。
以“三證合一、一照一碼”改革為契機,加強與工商、公安、財政等部門合作的范圍和領域,實現信息共享、管理互助、信用互認。積極響應“兩證合一”改革,加強對個體工商戶“兩證整合”的宣傳。
三是推進政務公開。
按照“公開為常態,不公開為例外”原則,利用內外網,及時公開、宣傳稅收法律法規及新的稅收政策,對系統職權目錄、權力運行流程圖、各項辦稅流程等內容在辦稅廳進行公示,將地稅權力公布于眾,讓納稅人辦明白稅、清楚稅、放心稅。
四是優化納稅服務。
圍繞“互聯網+安徽地稅”行動計劃,積極推行網上辦稅、移動辦稅、涉稅咨詢、地稅學堂、信息推送、風險管理等活動的`開展。實行聯合辦稅,借助“營改增”改革,國地稅互進辦稅廳,將日常涉稅業務并入政務中心國稅窗口,單位和其他個人出租不動產業務由地稅代開,實現了“進一家門,辦兩家事”,方便了納稅人辦稅。開展“銀稅互動”活動,國地稅聯合提供納稅信用等級,銀行以“信”放貸,著力解決小微企業融資難問題,助力小微企業發展。
稅務自查報告4
XXX國稅局:
我公司是新疆注冊的XX食品有限公司的全資子公司,屬于食品加工企業,經營范圍是方便面、掛面、粉絲、調味品的生產和銷售。注冊資金1000萬元。
我公司于20xx年正式生產經營,下設供應、生產、物流、營銷、財務等部門。遵循企業會計核算方法,設置總賬和明細賬等。目前使用的是金蝶軟件,我公司的納稅申報表是按照要求統一在網上申報的。每年國稅、地稅的報稅包括增稅、城建稅、房產稅、教育費附加、個人所得稅,都是自行申報。我公司每年聘請一家稅務師事務所的工作人員對我公司的.所得稅匯算清繳和年度審計工作進行核查和檢查,并出具報告。現將我公司自查情況報告如下:
我公司增加進項稅專用發票真實合法,不存在開票單位與收款單位不一致或票面記載的貨物與實際入庫貨物不一致的抵扣發票。
用于抵扣進項稅額的運費發票真實合法,不存在與購銷商品無關的運費申報抵扣進項稅額;進項稅不從購買固定資產發生的運費或出售免增調價固定資產發生的運費中扣除;國際貨運代理的發票和國際貨物運輸發票不扣除該輸入;不存在開票方和承運方之間不一致的運輸發票輸入扣除;不完整項目的運輸發票不抵扣進項稅。
我公司取得的普通發票、普通機發票、手工發票已通過國稅網站查詢,查詢信息與票面相符。
購買房屋建筑固定資產不報抵扣進項稅。
不存在購入的材料、電、氣等貨物用于在建工程、集體福利等非應稅項目,進項稅未按規定轉出的情況。
如果退貨或獲得折扣,進項稅已按規定轉出。
用于非應稅項目、免稅項目和非正常損失的貨物,應按規定轉出作為進項稅。
銷售收入記錄完整及時:沒有記錄收入就沒有易貨交易;不存在以貨抵債收入不入賬的情況;不存在銷售產品未開具發票,所得收入未按要求入賬的情況;不存在銷售收入長期不轉移的情況。不存在將銷售行為視為銷售行為,不按規定計提銷項稅的情況
不存在開具不一致的紅字發票抵扣應納稅所得額的情況:發生銷售退貨、銷售折扣或返利,開具的紅字發票及會計處理符合稅法規定。
營業收入記錄完整及時,現金收入按規定入賬;向客戶開具發票,并按要求記錄相應的收入。根據《營業稅暫行條例》的規定,收入在當時確認,納稅義務按時履行。
流轉稅、各種補貼、政府獎不減免,按規定不計入應納稅所得額。
不存在虛開發票或虛報人工成本等虛增成本,不符合稅法規定的發票、憑證,成本、費用中一次性計入成本、費用且符合固定資產標準的項目不進行納稅調整;符合無形資產標準的管理系統軟件在營業費用中一次性列支,不進行納稅調整。
無超標準計提的職工福利基金、工會基金、職工教育基金,無稅收調整,無超標準計提的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、職工住房公積金,無稅收調整,無超標準計提的補充養老保險、補充醫療保險、年金,無稅收調整。
不存在擅自改變成本計價方法和調整利潤的情況。
不存在固定資產超標準折舊和無形資產攤銷:固定資產殘值率低于稅法規定的殘值率或者電子設備折舊年限與稅收規定不同的,不進行納稅調整;對固定資產折舊和無形資產攤銷期與稅收規定之間的差額進行了稅收調整。
不存在業務推廣費、業務招待費、廣告費等超標準支出,不存在擅自擴大技術開發費支出范圍、享受稅收優惠等情況。
企業以各種形式向職工支付的工資收入,依法扣繳個人所得稅。
我公司將在稅務專項檢查和稅務自查中及時、準確地完成稅務自查工作。
以上報道!
稅務自查報告5
一、納稅申報方面
自查發現,公司在納稅申報方面存在一些問題。首先是申報準確性不高,存在一些計算錯誤導致了一些納稅金額的差錯。其次是申報時效性不佳,有時會因為疏忽而延遲了申報時間,給公司帶來了罰款損失。最后是申報資料完備性不足,有些資料記錄不夠清晰,不利于后期的審計工作。
二、發票管理方面
在對公司的發票管理情況進行自查時,發現了以下問題。首先是發票開具存在問題,有時候因為操作不規范導致了錯誤的開具,給公司造成了一些額外的課稅壓力。其次是發票保存不規范,有些發票存檔不清晰,不便于后期的查驗核對。最后是發票領用管理不嚴謹,存在著一些發票領用記錄不清晰的情況。
三、稅務政策遵從方面
在對公司的稅務政策遵從情況進行自查時,也發現了一些問題。首先是對新稅收政策的了解不夠及時和深入,有時候因為政策變化沒有第一時間進行調整,導致了一些未必要的經濟損失。其次是對涉稅業務的風險管控不夠到位,需要在后期的.工作中更加注重對風險的識別和應對。
四、自查改進措施
為了解決上述問題,公司將采取以下措施加以改進。首先是加強對稅收法規的學習和宣傳,讓員工充分了解國家的稅收政策,做到知法懂法守法。其次是加強內部管理制度的建設,明確納稅申報流程,規范發票管理規定,加強對稅務政策的跟蹤和解讀。最后是加強對員工的培訓,提高員工的稅法意識和風險防范意識,做到從源頭上杜絕稅務管理漏洞。
五、結語
稅收是國家的資金來源,也是企業的社會責任。只有企業合法合規納稅,才能為國家的發展做出貢獻,也才能獲得持續穩定的發展。因此,開展稅務自查工作,發現問題并及時改進,對企業發展至關重要。希望各位企業都能重視稅務合規,做一名合格的納稅人。
稅務自查報告6
為持續推進簡政放權、放管結合、優化服務工作,堅持“放管服”三管齊下,海東國稅扎實開展“放管服”改革自查工作,力求在更大范圍和更深層次上推進“放管服”改革。
立行立改抓規范。按照“誰主管、誰負責、誰監管”的原則,對照自查重點內容,全面深入細致地開展自查工作,推進稅收征管體制和征管能力現代化建設。同時,突出問題導向,列出清單,建立臺賬,逐項提出針對性措施,立行立改。無法立即整改的問題,制定整改的路線圖、時間表和任務書,客觀評價近年來深化“放管服”改革成效,做到既能全面查找問題進行整改落實,又能總結經驗、深化改革。
放管結合顯成效。一是以“放”為前提,堅持在行政審批和辦稅負擔上做“減法”。切實將“三證合一”登記制度等改革作為推進簡政放權、便利市場準入、鼓勵投資創業、激發市場活力的重要途徑,以“數據流轉”代替“企業跑辦”,切實減輕納稅人辦稅負擔。二是以強化后續“管理”為基礎,全面規范行政權力運行。按照“稅收規范性文件的要求,對稅收規范性文件的'制定,嚴格進行合法性以及合規性審核把關,著重審查有無違規設立行政許可及行政審批的內容。三是以優化納稅服務為目的,在優化服務上做“加法”,優化各環節、各部門之間的工作銜接,完善審批資料交接手續,避免資料滯留、積壓,通過“綠色通道”優先辦理,主動服務,專人負責,進一步壓縮辦稅時間。截至20xx年3月,“三證合一”登記辦理戶數為1667戶,“兩證整合”共接收新增主體戶數1677戶;通過“委托郵政雙代”系統共代征稅款455.33萬元,實名制辦稅已采集4239戶,辦理行政審批事項316戶次,全部實現“零超時”辦結。
持續深化重落實。今后,市局將持續深化“放管服”改革,創新思路,強化落實。一是全面貫徹落實小微企業稅收優惠政策,讓企業切實享受政策紅利,助力企業更好、更快發展,涵養稅源。二是結合“稅收宣傳月”、“便民春風行動”等加大對小企業研發費用加計扣除優惠政策的宣傳,激勵企業加大科研投入,全面提升自主創新能力。三是加大“互聯網+稅務”,積極參與建設和使用全國統一的信用信息共享交換平臺、企業信用信息公示系統的應用,健全完善失信聯合懲戒制度,確保放管服工作取得實效。
稅務自查報告7
根據*地稅直查(20xx)2002號文件要求,我公司高度重視*省地稅局直屬分局對企業所得稅的此次稽查,成立專門的自查工作小組,組織相關財務人員學習,采取了自查與聘請稅務師事務所稅務專業人員協助相結合的方式,于20xx年7月13日-17日針對企業所得稅進行自查。目前,自查工作已基本完成,現將自查結果匯報如下:
一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍
本公司本次自查主要為20xx至20xx年度的企業所得稅的繳納情況。
二、自查工作的原則
1、高度重視,認真負責,嚴格按照國家財經稅收相關法規,對本公司20xx至20xx年度在經營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查,力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機,認真做好自查自糾工作,提前化解稅務風險。我公司結合實際情況,進行認真全面的自查,徹底清理違法及不規范涉稅事項,并以此為契機,加強我公司稅務基礎管理工作,并改善我局稅務管理工作的盲點弱點,提高我公司的稅務工作管理水平。
三、自查結果
經過為期一周的自查工作,我公司20xx年—20xx年稅務工作基本遵守國家相關稅收及會計法律法規,依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏,問題主要反映在未按照權責發生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額等。
通過此次自查,我公司 20xx年—20xx年應補繳企業所得稅13,096、18元;其中:20xx年應補繳企業所得稅4,580、76元;20xx年應補繳企業所得稅 8,515、42元。具體情況如下:
1、20xx年度
我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權責發生制的`原則按年分攤所屬費用上面,申報企業所得稅時少調增應納稅所得額13,881、10元,應補繳企業所得稅額4,580、76元,具體調增事項明細如下:
項目金額
未按照權責發生制原則分攤所屬費用13,881、10
調增應納稅所得額小計13,881、10
應補繳企業所得稅4,580、76
(1)未按照權責發生制原則分攤所屬費用應調增應納稅所得額:我公司20xx年未按照權責發生制的原則分攤所屬費用13,881、10元,根據《企業所得稅稅前扣除辦法》(國稅發【20xx】084號文)第四條的規定,我公司應將未按照權責發生制的原則分攤所屬費用調增應納稅所得額,調增應納稅所得額13,881、10元。
2、20xx年度
我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額上面,申報企業所得稅時合計少調增應納稅所得額34,061、67元,應補繳企業所得稅額8,515、42元,具體調增事項明細如下:
項目金額
購買無形資產直接費用化14,061、67
無須支付的應付款項20,000、00
調增應納稅所得額小計34,061、67
應補繳企業所得稅8,515、42
(1)購買無形資產直接費用化:我公司20xx年11月購入財務軟件14,300、00元直接計入了當期費用,根據《企業所得稅稅前扣除辦法》(國稅發【20xx】084號文)的規定,應將該無形資產分期攤銷,應調增應納稅所得額14,061、67元。
(2)無需支付的應付款項應調增應納稅所得額:我公司無需支付的20xx年應付萊思軟件公司20,000、00元,軟件公司現己合并,并且該公司一直未催收該筆款項,根據*地稅直函【20xx】89號文中“對于農電提成余額、無需支付的應付款項應調增應納稅所得額”的規定,應調增應納稅所得額20,000、00元
稅務自查報告8
我局財務工作市局財務管理工作要點,緊緊圍繞全市國稅工作會議精神,繼續堅持“依法理財,科學管理”的原則,大力推進“責任第一、榮譽至上、關注細節、重在執行”的工作理念,以收入、成本為中心、資金為紐帶,以深化財務管理體制改革為動力,以提高財務人員素質為基礎,加強財務預算和支出管理,完善財務制度,強化財務監管,提高資金使用效率和管理水平,較全面地完成了上級和本局領導布置的各項工作任務,為全局稅收發展提供了有力保障。現將我局們一年來的財務工作總結如下:
一、加強理論學習,提高思想素質和業務水平
我們堅持把加強理論學習作為提高財務人員的思想素質和業務水平的重要措施。我局財務人員通過積極參加單位組織的每周學習日活動,提高了政治理論水平。通過參加單位舉辦的國稅大講堂,向大家講解國稅系統現有的財務管理制度,爭取大家理解和業務支持,提高了本局財務工作效能。通過參加縣財政局組織的會計繼續教育培訓,豐富會計理論知識,提高了會計業務技能。通過加強理論和業務的學習,不斷提高個人素養,增強廉潔自律意識和做好工作的思想力、駕馭力和執行力,適應新時期財務工作的需要,更好地為服務服從于稅收中心工作提供了保障。
二、加強財務管理制度建設,提高財務信息質量
根據我局原制定的各類財務管理內控制度的實際執行情況,為進一步規范財務工作、提高會計信息的質量,對原定財務管理制度體系進行了完善,包括:財務組織機構和崗位職責、財務核算制度,采購管理制度、內部控制制度、發票管理制度、欠費管理制度。通過對財務人員的職責分工,對我局的各類報表從報送時間及時性、數據準確性、報表格式規范化、完整性等方面做了比較系統的規定,從而逐步提高會計信息的質量,為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。平時通過開展的交流會的形式,解決前期工作中出現的問題,布置后期的主要工作,逐步規范各項財務行為,使財務工作的各個環節按一定的.財務規則、程序有效地運行和控制。
三、加強預算核算管理,提高財務工作執行力
20xx年,在上級主管部門的大力指導下,采取四項措施,強化財務預算支出管理,提高了財務工作的執行力。一是一是加強預算執行工作的組織領導,明確工作職責,建章立制,把預算管理工作切實抓好,確保完成全年支出任務;二是準確編報用款計劃。加快了災后重建項目工作進度,全面完成災后重建項目基建預算。在部門預算編制的基礎上,按時完成了20xx年政府采購實施計劃草案編報工作,全面完成了20xx年度“一、二上”預算編報工作,認真做好了國庫集中支付賬戶用款計劃編報工作,將基本支出和項目支出按月、季度的用款計劃合理分配,力求達到均衡預算,均衡支出;三是完善預算執行動態監控機制。
將上級主管部門的“支出控制預警提示”有效地利用到日常財務工作中,做到時時監控、提醒。定期開展預算執行情況分析,查找存在的問題,認真剖析原因,提出解決方案,對影響預算執行進度的潛在問題有預見性和應對措施;四是加強財務支出管理。嚴格履行財務支出審批程序,按照本局擬定的《**縣國稅局財務支出管理辦法》對每月發生的人員工資和日常公用開支以外支出項目均嚴格執行事前審批手續,且支出票據統一要有經手人、審核人、主管財務局長三人簽字后方可報銷。及時清理應付未付款項,按月或按季結算各項支出,當期費用在當期結算。需要履行政府采購程序的支出項目,早做準備,按時支付款項,確保政府采購的順利實施。
四、運用財務管理軟件,做好會計輔助核算工作
扎實做好網絡版財務管理軟件會計輔助核算業務仿真演練和推廣應用工作。組織財務人員認真學習會計輔助核算業務操作流程,熟練業務操作方法;結合實際擬定我局會計輔助核算業務項目,充分利用計算機資源和網絡版財務管理軟件,及時進行憑證錄入、記賬、報表數據生成上報工作,認真地進行季度預算執行分析,關注日常公用支出增減變化原因,強化財務分析效果,努力提高預算管理水平,優化了核算流程。通過使用會計輔助核算模塊,堅持“優先保證”原則,優先安排了人員基本支出和保運轉的日常公用開支,嚴格壓縮招待費、會議費、車輛費用支出,力爭提高資金使用效益,達到了科學管理,提高效益,減少行政運行成本、推選定額管理的目的。
五、加強日常的財務管理,嚴格控制成本費用
根據市局年初下達的經濟責任指標,我們在分解收入指標的同時,下達了我局成本費用計劃。隨著我局新業務的不斷推陳出新,業務規模不斷擴大,無形中增加了財務的工作量,應收帳款、費用及各項開支不斷增大,對財務工作提出了更高的要求。
我部門加強了日常管理,主要措施有:一是嚴格執行財務制度,規范財務行為,堅持收支兩條線,加強財務核算和財務監督。加強了日常公用經費管理,壓縮三項經費,落實減排節能工作。堅決杜絕不合理開支,加強應收款項的回收,盡量減少不必要的損失,為我局增收節支。在實際工作中做到每周出應收報表,各類流水帳目做到日清月結,與市場部人員緊密配合,積極有效的回收資金。二是各項收支做到帳帳相符,帳實相符,支出要考慮合理性,做到出有憑,入有據,費用報銷具有實效性,做到監督有力。
在實際工作中,大額報銷實行提前早通知,報銷金額與票據符合。倡導大家明白一個道理,集體的利益高于一切,集體與員工是同呼吸共命運的,國稅局的發展離不開大家的支持,大家的利益是通過集體的成長來體現的。從而增強員工主人翁責任感,人人為增收節支,開源節流做貢獻。三是嚴格執行我局成本定額管理辦法,每季通報,加強了考核,杜絕一切不合理的開支,有效控制了支出。努力完成稅收任務,最大限度地爭取地方政府財務支持,緩解單位經費不足的壓力,努力提高干部待遇,促進干部隊伍和諧、穩定。
六、加強經濟責任審計工作,實現“陽光”財務建設
積極按照市局年度審計計劃安排,組織專人全面完成財務審計自查任務,及時上報財務審計自查報告。并就審計的問題和建議認真地進行剖析,找出存在問題原因,及時地進行整改,并將整改落實情況上報市局財務科。成立專門的“小金庫”清理自查領導小組,扎實做好“小金庫”自查自糾及“回頭看”工作。根據縣局年初制定的政務公開實施方案,實現“陽光”財務建設,對財務管理的重大問題和干部關心的重要事項按照省局財務公開辦法中明確的財務公開程序、范圍、時限要求,通過會議傳達、局內網站發布等多種形式適時進行公開,提高財務工作的透明度和辦事效益,實現財務管理和民主決策、民主管理、民主監督相結合,切實加強對財務項工作的督促和指導。
七、加強固定資產管理,認真做好固定資產清理工作
加強日常管理是做好固定資產管理工作的基礎。健全了固定資產管理帳簿、憑證、報表,認真執行固定資產購進、出售、調入、調出、報廢、等手續,切實加強固定資產日常管理。對單位符合條件的財產均納入固定資產進行管理,正確運用網絡版財務管理軟件中的固定資產管理系統進行業務核算,定期報送固定資產報表。優化單位資產配置,提高國有資產使用效益。年度內凡是符合固定資產管理范圍的新增資產,當月一律按其購置發票或資產調撥單登記固定資產賬簿進行管理使用。凡是申請處置的固定資產,全部都由社會中介機構進行評估鑒定后,報主管機關審批予以處置,充分體現公開、公正、透明的處置管理要求。
領導的重視是我們搞好財務工作的前提,職工的支持是我們圓滿完成任務的基礎。過去一年里,我們雖做了許多工作,但還存在著一些不足之處。今后,我們將進一步弘揚行業精神,嚴格執行新《會計法》,科學理財,增收節支,開源節流,再創新成績。
稅務自查報告9
根據xx地稅直查(20xx)20xx號文件要求,我公司高度重視xx省地稅局直屬分局對企業所得稅的此次稽查,成立專門的自查工作小組,組織相關財務人員學習,采取了自查與聘請稅務師事務所稅務專業人員協助相結合的方式,于20xx年7月14日-17日針對企業所得稅進行自查。目前,自查工作已基本完成,現將自查結果匯報如下:
本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍
本公司本次自查主要為20xx至20xx年度的企業所得稅的繳納情況。
自查工作的原則
1、高度重視,認真負責,嚴格按照國家財經稅收相關法規,對本公司20xx至20xx年度在經營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查,力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機,認真做好自查自糾工作,提前化解稅務風險。我公司結合實際情況,進行認真全面的自查,徹底清理違法及不規范涉稅事項,并以此為契機,加強我公司稅務基礎管理工作,并改善我局稅務管理工作的盲點弱點,提高我公司的稅務工作管理水平。
自查結果
經過為期一周的自查工作,我公司20xx年-20xx年稅務工作基本遵守國家相關稅收及會計法律法規,依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏,問題主要反映在未按照權責發生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額等。通過此次自查,我公司20xx年20xx年應補繳企業所得稅14,096.18元;其中:20xx年應補繳企業所得稅4,580.76元;20xx年應補繳企業所得稅8,515.42元。具體情況如下:
1、20xx年度
我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權責發生制的原則按年分攤所屬費用上面,申報企業所得稅時少調增應納稅所得額14,881.10元,應補繳企業所得稅額4,580.76元,具體調增事項明細如下:
(1)未按照權責發生制原則分攤所屬費用應調增應納稅所得額:我公司20xx年未按照權責發生制的'原則分攤所屬費用14,881.10元,根據《企業所得稅稅前扣除辦法》(國稅發【20xx】084號文)第四條的規定,我公司應將未按照權責發生制的原則分攤所屬費用調增應納稅所得額,調增應納稅所得額14,881.10元。
2、20xx年度
我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額上面,申報企業所得稅時合計少調增應納稅所得額34,061.67元,應補繳企業所得稅額8,515.42元,具體調增事項明細如下:
(1)購買無形資產直接費用化:我公司20xx年11月購入財務軟件14,300.00元直接計入了當期費用,根據《企業所得稅稅前扣除辦法》(國稅發【20xx】084號文)的規定,應將該無形資產分期攤銷,應調增應納稅所得額14,061.67元。
(2)無需支付的應付款項應調增應納稅所得額:我公司無需支付的20xx年應付萊思軟件公司20,000.00元,軟件公司現己合并,并且該公司一直未催收該筆款項,根據xx地稅直函【20xx】89號文中對于農電提成余額、無需支付的應付款項應調增應納稅所得額的規定,應調增應納稅所得額20,000.00元。
稅務自查報告10
近日,根據國家稅務總局工作部署,為了有序開展20xx年稅收專項檢查,廈門市國稅局決定以企業自查為先導、以稅務機關抽查和重點檢查為保障,組織該市電子、服裝、家具類產品的出口企業及外貿供貨企業開展稅收自查。
此次自查的對象和范圍包括:在20xx年度和20xx年度辦理電子、服裝、家具類產品出口退(免)稅的外貿企業與生產企業,電子、服裝、家具類產品的外貿出口供貨企業。以電子、服裝、家具類產品出口及供貨源為自查重點,對照檢查是否存在稅收違法與違規事項。如有涉及稅收違法行為的,應追溯到以前年度。
本次自查實施“陽光稽查”,鼓勵自查自糾。稅務機關將篩選出口退稅企業自查名單,告知企業出口退稅相關法規政策、稅收檢查重點及企業自查自糾的法律責任與權益,根據企業自查報告審查情況,確定抽查和重點檢查對象。企業自查出的稅收問題,可依法從輕、減輕或不予處罰。自查階段隱瞞問題不報告,或不按規定如實報告的,經稅務機關檢查確認,將依法處理。企業還應逐條對照稅收檢查問題,如實填寫自查報告,若違規應逐筆列示;應繳(收回)稅款的,需說明稅款的所屬期間,經所屬主管稅務機關確認后解繳入庫。
相關企業可從市國稅網上下載自查表報,并于15個工作日內遞交自查報告。企業應報送稅收自查承諾書,出口退(免)稅企業自查報告及附表,外貿供貨企業稅收自查報告及附表。報表均以紙質與電子數據兩種方式報送所屬主管稅務機關。報送方法為登錄國稅網站—“辦稅大廳”—“自查報告報送”。檢查安排意見對我單位20xx年至20xx年1至5月底以前的納稅情況進行了認真的自查。現將自查情況報告如下:
一、企業概況
實收資本xx—xx,公司下設工程部、財務部、銷售部、辦公室等職能科室。目實現銷售收入xx—xxx—x元。
二、自查情況
根據貴局大檢查安排意見,我們重點對本企業20xx年至20xx年5月底以前的納稅情況進行了自查,自查結果為:
1。 營業稅檢查情況:截止20xx年5月底,本企業少繳營業稅:。。。元;城建稅:。。。元;教育費附加:。。元;土地增值稅:。。。元;水利基金:2。。。元;少繳稅的主要原因是:20xx年6月公司競拍土地12。64畝,當時的成交價為每畝地500萬元,原計劃土地拿到后能盡快開工建設,加快資金回籠,但由于在拆遷過程中個別住戶設置障礙,以至于拖到現在無法拆遷,加之大部分住戶的'安置補償、過渡費等費用使企業資金周轉出現了嚴重的困難,因此造成了稅款的拖欠。
2。 代扣稅檢查情況
根據稅務局要求,我們對建筑企業的稅收情況進行了認真的監督,并積極進行了代扣代繳,盡管如此目前還有一些問題:
①由于工程未決算,目前已付工程款。。。元,工程款暫未代扣稅金。
②其他由于正在辦理外派證,已付。。。元,暫未代扣稅金。
經過自查,我們充分認識到了自己的錯誤,除積極補交稅款外,在今后的工作中我們一定認真學習有關法律法規,學習稅收知識,改正錯誤,遵紀守法,照章納稅,為國家富強,企業發展盡我們應盡的義務。
稅務自查報告11
根據x地稅直查(20××)20××號文件要求,我公司高度重視x省地稅局直屬分局對企業所得稅的此次稽查,成立專門的自查工作小組,組織相關財務人員學習,采取了自查與聘請稅務師事務所稅務專業人員協助相結合的方式,于20××年x月××日—××日針對企業所得稅進行自查。目前,自查工作已基本完成,現將自查結果匯報如下:
一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍
本公司本次自查主要為20××至20××年度的企業所得稅的繳納情況。
二、自查工作的原則
1、高度重視,認真負責,嚴格按照國家財經稅收相關法規,對本公司20××至20××年度在經營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查,力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機,認真做好自查自糾工作,提前化解稅務風險。我公司結合實際情況,進行認真全面的自查,徹底清理違法及不規范涉稅事項,并以此為契機,加強我公司稅務基礎管理工作,并改善我局稅務管理工作的盲點弱點,提高我公司的稅務工作管理水平。
三、自查結果
經過為期一周的自查工作,我公司20××年—20××年稅務工作基本遵守國家相關稅收及會計法律法規,依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏,問題主要反映在未按照權責發生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額等。通過此次自查,我公司20××年—20××年應補繳企業所得稅14,096.18元;其中:20××年應補繳企業所得稅4,580.76元;20××年應補繳企業所得稅8,515.42元。具體情況如下:
1、20××年度
我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權責發生制的原則按年分攤所屬費用上面,申報企業所得稅時少調增應納稅所得額14,881、10元,應補繳企業所得稅額4,580.76元,具體調增事項明細如下:
(1)未按照權責發生制原則分攤所屬費用應調增應納稅所得額:我公司20××年未按照權責發生制的原則分攤所屬費用14,881、10元,根據《企業所得稅稅前扣除辦法》(國稅發【20xx】084號文)第四條的`規定,我公司應將未按照權責發生制的原則分攤所屬費用調增應納稅所得額,調增應納稅所得額14,881.10元。
2、20××年度
我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額上面,申報企業所得稅時合計少調增應納稅所得額34,061.67元,應補繳企業所得稅額8,515.42元,具體調增事項明細如下:
(1)購買無形資產直接費用化:我公司20××年11月購入財務軟件14,300.00元直接計入了當期費用,根據《企業所得稅稅前扣除辦法》(國稅發【20xx】084號文)的規定,應將該無形資產分期攤銷,應調增應納稅所得額14,061.67元。
(2)無需支付的應付款項應調增應納稅所得額:我公司無需支付的20xx年應付萊思軟件公司20,000.00元,軟件公司現己合并,并且該公司一直未催收該筆款項,根據x地稅直函【20xx】89號文中“對于農電提成余額、無需支付的應付款項應調增應納稅所得額”的規定,應調增應納稅所得額20,000.00元。
稅務自查報告12
根據*地稅直查(20xx)20xx號文件要求,我公司高度重視*省地稅局直屬分局對企業所得稅的此次稽查,成立專門的自查工作小組,組織相關財務人員學習,采取了自查與聘請稅務師事務所稅務專業人員協助相結合的方式,于20xx年7月14日-17日針對企業所得稅進行自查。目前,自查工作已基本完成,現將自查結果匯報如下:
一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍
本公司本次自查主要為20xx至20xx年度的企業所得稅的繳納情況。
二、自查工作的原則
1、高度重視,認真負責,嚴格按照國家財經稅收相關法規,對本公司20xx至20xx年度在經營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查,力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機,認真做好自查自糾工作,提前化解稅務風險。我公司結合實際情況,進行認真全面的自查,徹底清理違法及不規范涉稅事項,并以此為契機,加強我公司稅務基礎管理工作,并改善我局稅務管理工作的盲點弱點,提高我公司的稅務工作管理水平。
三、自查結果
經過為期一周的自查工作,我公司20xx年—20xx年稅務工作基本遵守國家相關稅收及會計法律法規,依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏,問題主要反映在未按照權責發生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產直接費用化、無須支付的.應付款項未計入應納稅所得額等。通過此次自查,我公司20xx年—20xx年應補繳企業所得稅xx,xxx、xx元;其中:20x年應補繳企業所得稅x,xxx、xx元;20xx年應補繳企業所得稅x,xxx、xx元。具體情況如下:
1、20xx年度
我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權責發生制的原則按年分攤所屬費用上面,申報企業所得稅時少調增應納稅所得額xx,xxx、xx元,應補繳企業所得稅額x,xxx、xx元,具體調增事項明細如下:
(1)未按照權責發生制原則分攤所屬費用應調增應納稅所得額:我公司20xx年未按照權責發生制的原則分攤所屬費用xx,xxx、xx元,根據《企業所得稅稅前扣除辦法》(國稅發【20xx】xx號文)第四條的規定,我公司應將未按照權責發生制的原則分攤所屬費用調增應納稅所得額,調增應納稅所得額xx,xxx、xx元。
2、20xx年度
我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額上面,申報企業所得稅時合計少調增應納稅所得額xx,xxx、xx元,應補繳企業所得稅額x,xxx、xx元,具體調增事項明細如下:
(1)購買無形資產直接費用化:我公司20xx年xx月購入財務軟件xx,xxx、xx元直接計入了當期費用,根據《企業所得稅稅前扣除辦法》(國稅發【20xx】xx號文)的規定,應將該無形資產分期攤銷,應調增應納稅所得額xx,xxx、xx元。
(2)無需支付的應付款項應調增應納稅所得額:我公司無需支付的20xx年應付萊思軟件公司20,000、00元,軟件公司現己合并,并且該公司一直未催收該筆款項,根據*地稅直函【20xx】xx號文中“對于農電提成余額、無需支付的應付款項應調增應納稅所得額”的規定,應調增應納稅所得額xx,xxx、xx元。
稅務自查報告13
近日,根據國家稅務總局工作部署,為了有序開展20xx年稅收專項檢查,廈門市國稅局決定以企業自查為先導、以稅務機關抽查和重點檢查為保障,組織該市電子、服裝、家具類產品的出口企業及外貿供貨企業開展稅收自查。
此次自查的對象和范圍包括:在20xx年度和20xx年度辦理電子、服裝、家具類產品出口退(免)稅的外貿企業與生產企業,電子、服裝、家具類產品的外貿出口供貨企業。以電子、服裝、家具類產品出口及供貨源為自查重點,對照檢查是否存在稅收違法與違規事項。如有涉及稅收違法行為的,應追溯到以前年度。
本次自查實施“陽光稽查”,鼓勵自查自糾。稅務機關將篩選出口退稅企業自查名單,告知企業出口退稅相關法規政策、稅收檢查重點及企業自查自糾的法律責任與權益,根據企業自查報告審查情況,確定抽查和重點檢查對象。企業自查出的稅收問題,可依法從輕、減輕或不予處罰。自查階段隱瞞問題不報告,或不按規定如實報告的,經稅務機關檢查確認,將依法處理。企業還應逐條對照稅收檢查問題,如實填寫自查報告,若違規應逐筆列示;應繳(收回)稅款的,需說明稅款的'所屬期間,經所屬主管稅務機關確認后解繳入庫。
相關企業可從市國稅網上下載自查表報,并于1x個工作日內遞交自查報告。企業應報送稅收自查承諾書,出口退(免)稅企業自查報告及附表,外貿供貨企業稅收自查報告及附表。報表均以紙質與電子數據兩種方式報送所屬主管稅務機關。報送方法為登錄國稅網站—“辦稅大廳”—“自查報告報送”。檢查安排意見對我單位20xx年至20xx年1至x月底以前的納稅情況進行了認真的自查。現將自查情況報告如下:
一、企業概況
實收資本x,公司下設工程部、財務部、銷售部、辦公室等職能科室。目實現銷售收入xxx元。
二、自查情況
根據貴局大檢查安排意見,我們重點對本企業20xx年至20xx年x月底以前的納稅情況進行了自查,自查結果為:
1. 營業稅檢查情況:截止20xx年x月底,本企業少繳營業稅:xx元;城建稅:xx元;教育費附加:..元;土地增值稅:xx元;水利基金:xx元;少繳稅的主要原因是:20xx年6月公司競拍土地.64畝,當時的成交價為每畝地x00萬元,原計劃土地拿到后能盡快開工建設,加快資金回籠,但由于在拆遷過程中個別住戶設置障礙,以至于拖到現在無法拆遷,加之大部分住戶的安置補償、過渡費等費用使企業資金周轉出現了嚴重的困難,因此造成了稅款的拖欠。
2. 代扣稅檢查情況
根據稅務局要求,我們對建筑企業的稅收情況進行了認真的監督,并積極進行了代扣代繳,盡管如此目前還有一些問題:
①由于工程未決算,目前已付工程款xx元,工程款暫未代扣稅金。
②其他由于正在辦理外派證,已付xx元,暫未代扣稅金。
經過自查,我們充分認識到了自己的錯誤,除積極補交稅款外,在今后的工作中我們一定認真學習有關法律法規,學習稅收知識,改正錯誤,遵紀守法,照章納稅,為國家富強,企業發展盡我們應盡的義務。
我公司與20xx年4 月 日至20xx年x月10日對公司20xx 年1 月—20xx 年 月的帳務進行了自查,現將清查的情況匯報如下,由于時間倉促,匯報的內容難免有些問題或有所遺漏,如有不妥,請理解和指正,謝謝!
納稅人名稱:
稅務登記號:
納稅人識別號:
經濟類型:
法人代表:
檢查時限 20xx 年1 月—20xx 年 月
一、 企業基本情況:
我公司系私營企業,經營地址:主營:注冊資金: 人。法人代表: ,在冊職工工資總額 。20xx年實現營業收入 20xx 年度經營性虧損元 。
二、 流轉稅(地稅):
1.主營業務收入:我公司20xx 年1 月—20xx 年 月實現主營業務收入元。
2.營業稅:我公司20xx 年1 月—20xx 年 月應繳納城市維護建設稅元,已繳納多少元,應補繳多少元。
3、城市維護建設稅:我公司20xx 年1 月—20xx 年 月應繳納城市維護建設稅元,已繳納多少元,應補繳多少元。
4、教育費附加:我公司20xx 年1 月—20xx 年 月應繳納教育費附加元,已繳納多少元,應補繳多少元。
x、 殘疾人就業保障金:我公司20xx 年1 月—20xx 年 月 年應繳殘疾人就業保障金多少元,已繳納多少元,應補繳多少元。。
6、 防洪保安資金:我公司20xx 年1 月—20xx 年 月應繳防洪保安資金多少元,已繳納多少元,應補繳多少元。。
7、 地方教育附加費:我公司20xx 年1 月—20xx 年 月應繳多少元,已繳納多少元,應補繳多少元。
三、地方各稅部分:
1.個人所得稅:我公司法人代表20xx 年度x20xx 年度工資收入元,我公司20xx 年度x20xx 年度個人工資收入未達到個人所得稅納稅標準,無個人所得稅。
2. 土地使用稅:我公司20xx 年度x20xx 年度應稅土地面積10000平方米,應納土地使用稅2萬元,已繳納。
3. 房產稅:我公司20xx 年度x20xx 年度應稅房產原值1000萬元,應納房產稅8.4萬元,已繳納。
4. 車船稅:我公司擁有乘用車 輛,應繳納車船稅 元,已繳納;商用車輛,其中客車輛,應繳納車船稅 元,已繳納;貨車輛,應繳納車船稅 元,已繳納。
x. 印花稅:我公司20xx年度x20xx 年度主營業務收入元,按0.03%稅率應繳納印花稅元。帳本4 本,每本x 元貼花,共計元。合計應繳納印花稅元。
四、規費、基金部分:
1、 我公司20xx 年度x20xx 年度為職工1x0 人繳納了社會養老保險及醫療保險,其他人員未在我公司繳納,原因系這批職工的社會養老保險及醫療保險仍由以前的工作單位代繳,關系未轉入我公司。
2、 我公司20xx 年度x20xx 年度交繳殘疾人就業保障金元。
五、 發票使用情況:
20xx年度x20xx 年度我公司開具了發票,多少張,金額多少,已全部記帳作收入。
以上自查,請稅務局審核,因水平有限,不當之處,請多批評指導。
稅務自查報告14
根據*地稅直查(20xx)20xx號文件要求,我公司高度重視*省地稅局直屬分局對企業所得稅的此次稽查,成立專門的自查工作小組,組織相關財務人員學習,采取了自查與聘請稅務師事務所稅務專業人員協助相結合的方式,于20xx年x月xx日—xx日針對企業所得稅進行自查。目前,自查工作已基本完成,現將自查結果匯報如下:
一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍
本公司本次自查主要為20xx至20xx年度的企業所得稅的繳納情況。
二、自查工作的原則
1、高度重視,認真負責,嚴格按照國家財經稅收相關法規,對本公司20xx至20xx年度在經營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查,力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機,認真做好自查自糾工作,提前化解稅務風險。我公司結合實際情況,進行認真全面的自查,徹底清理違法及不規范涉稅事項,并以此為契機,加強我公司稅務基礎管理工作,并改善我局稅務管理工作的盲點弱點,提高我公司的稅務工作管理水平。
三、自查結果
經過為期一周的自查工作,我公司20xx年—20xx年稅務工作基本遵守國家相關稅收及會計法律法規,依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏,問題主要反映在未按照權責發生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額等。通過此次自查,我公司20xx年—20xx年應補繳企業所得稅14,096、18元;其中:20xx年應補繳企業所得稅4,580、76元;20xx年應補繳企業所得稅8,515、42元。具體情況如下:
1、20xx年度
我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權責發生制的原則按年分攤所屬費用上面,申報企業所得稅時少調增應納稅所得額14,881、10元,應補繳企業所得稅額4,580、76元,具體調增事項明細如下:
(1)未按照權責發生制原則分攤所屬費用應調增應納稅所得額:我公司20xx年未按照權責發生制的`原則分攤所屬費用14,881、10元,根據《企業所得稅稅前扣除辦法》(國稅發【20xx】084號文)第四條的規定,我公司應將未按照權責發生制的原則分攤所屬費用調增應納稅所得額,調增應納稅所得額14,881、10元。
2、20xx年度
我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額上面,申報企業所得稅時合計少調增應納稅所得額34,061、67元,應補繳企業所得稅額8,515、42元,具體調增事項明細如下:
(1)購買無形資產直接費用化:我公司20xx年11月購入財務軟件14,300、00元直接計入了當期費用,根據《企業所得稅稅前扣除辦法》(國稅發【20xx】084號文)的規定,應將該無形資產分期攤銷,應調增應納稅所得額14,061、67元。
(2)無需支付的應付款項應調增應納稅所得額:我公司無需支付的20xx年應付萊思軟件公司20,000、00元,軟件公司現己合并,并且該公司一直未催收該筆款項,根據*地稅直函【20xx】89號文中“對于農電提成余額、無需支付的應付款項應調增應納稅所得額”的規定,應調增應納稅所得額20,000、00元。
稅務自查報告15
按照貴局于20xx年7月4日下發的《稅務稽查查前告知書》(國稅稽告字[20xx]001號)的相關要求,我公司組織相關人員于20xx年7月5日至7月30日,對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日所屬期間涉及到的相關涉稅情況進行了全面的自查,現將自查情況報告如下:
一、企業基本情況:
X公司成立于20xx年7月,注冊資金1000萬元整。由于公司股東從事過礦產資源的開發的相關工作,成立公司的主要目的是為了對XX市XX縣當地的礦產資源進行投資開發,并同時承接部分通信電纜工程業務。
X公司成立以后,主要是從事了對X市XX縣當地的礦產資源的前期開發工作,公司投入了大量的'人力、物力和資金,成立了X公司分公司,相繼對XX縣可能存在礦產資源的礦點、礦點進行前期的辦證、勘查、找礦等工作。同時,為開發當地的旅游資源,在XX縣政府的要求下,投資成立了X有限公司。
由于礦產資源開發的前期工作具有較大的不確定性和風險性,加上國家的政策的不斷變化,X公司雖然開展了大量的工作,但由于該工作難度較大,過程復雜,至今雖已開展了五年多的工作,但尚未形成具有開發條件和價值的礦點。同時,由于資金需求量大,公司資金有限,前期開發工作時斷時停,公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實力的合作開發者上,為此X公司除欠銀行貨款外,尚欠大量的私人借款。
二、企業涉稅情況:
X公司到目前為止,在對礦產資源的前期開發工作上,未有收入體現,應不存在相關的稅收問題。
X公司近年來除開展以上工作外,另外的業務主要是承接了XX市當地在電站開發工作中的配套通信電纜施工工程業務。其中,20xx年取得收入245494元,開具普通銷售發票,已繳納增值稅7364.82元。當年公司賬面反映虧損964744.37元,經納稅調整后應納稅所得額為-934513.92元,未繳納企業所得稅;20xx年取得收入1462122.25元。其中開具普通銷售發票143071.30元,開具通信工程款發票1319050.35元,已全部繳納營業稅,當年公司賬面反映虧損469615.35元,經納稅調整后應納稅所得額為-385409.95元,未繳納企業所得稅,當年預繳所得稅為2321.04元。
三、本次稅收自查情況:
接到貴局通知以后,按照貴局通知后附的相關要求,我公司安排有關人員對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的相關涉稅工作進行了全面的檢查,主要的檢查內容分為以下部分進行:
1、 增值稅相關涉稅情況檢查:
我公司由于涉及的流轉稅業務主要是通信工程施工,在20xx年度取得收入245494元時,開具了普通銷售發票,按3%的比例繳納了增值稅7364.82元。20xx年開具普通銷售發票143071.30元,應繳納增值稅,由于我公司屬小規模納稅人,按3%征收率計算,應繳納增值稅為143071.30×0.03÷/1.03=4167.13元。
2、對與收入相關的事項進行了檢查。
我公司20xx年取得收入245494元,20xx年取得收入1462122.25元,在對我公司業務及發票開具情況進行全面檢查后,特別是對公司的往來款項進行了全面的檢查和分析,對預收賬款、其它應付款各明細的形成原因、核算過程及相應原始憑證進行了落實,自查中發現20xx年度已掛賬的預收賬款-電站540000萬元,由于當時核算時該款項屬該電站上一級單位付款,后期一直未能處理,屬已收款未確認收入項目,因此在此次檢查中應確認該收入540000萬元。
3、對與成本費用相關事項進行了檢查。
經對我公司成本費用情況進行全面的檢查,主要存在以下兩方面的問題:
⑴ 、產品銷售成本及結轉方面存在的問題:
經檢查,我公司20xx年取得收入245494元,賬面反映產品銷售成本198450元;20xx年取得收入1462122.25元,賬面反映產品銷售成本1225994元。
經對我公司財務人員及業務相關人員進行了解和核對,公司財務人員在核算產品銷售成本時,是按一定的毛利率計算而得出。20xx年的成本已取得相關發票,20xx公司在開展通信工程施工過程中,大量的施工費用及工程配套材料費用款項由當地的施工隊伍進行建設,工程款已實際付出,相關費用掛賬于其它應收款上,由于工期較長,加上施工過程中施工隊發生工傷事故(目前法院尚正式判決),公司未及時取得相關發票。在此次自查中,我公司按收入的50%確認銷售毛利,應調增應納稅所得額為1225994元-1462122.25元×50%=494932.87元
⑵ 、期間費用核算方面存在的問題:
在對我公司20xx年期間費用檢查過程中,主要存在以下問題:
① 、房屋裝修及設備款共87481.37元未采取攤銷,直接計入管理費用;
② 、購入固定資產(電腦、辦公家具等)57200元直接計入管理費用,未采取折舊方式進行攤銷;
③ 、個人電話費用合計9751.72元計入公司管理費用未納稅調整;
④ 、會務費、汽車超速罰款共3380元計入管理費用-其它費用未作納稅調整;
⑤ 、未取得正規發票入管理費用金額1760.40 元未納稅調整。
⑥ 、支付的工程款80130元應計入施工成本科目。
在對我公司20xx年期間費用檢查過程中,主要存在以下問題:
① 、個人電話費用合計3276.05元計入公司管理費用未納稅調整;
② 、未取得正規發票入管理費用金額6000元未納稅調整。
3、對相關涉稅事項進行了檢查。
我公司在對20xx年企業所得稅納稅申報時,資產類調整項目固定資產折舊62792.37元會計折舊和稅法規定折舊一致,納稅調增金額62792.37元屬編報錯誤。
4、自查中存在的問題說明。
通過自查,我公司由于開具普通銷售發票應補繳增值稅4167.13元,我公司20xx、20xx年度企業所得稅應分別調整如下:
20xx年度:
調整后企業所得稅應納稅額=-934513.92+540000+87481.37+57200+9751.72+3380+1760.40-80130 =-154810元
20xx年度:
調整后企業所得稅應納稅額
=-385409.95+494932.87元+3276.05+6000=118798.97元
應補繳企業所得稅=118798.97元×25%=29699.74元-2321.04元 =27378.7元
以上所述為我公司本次自查的情況總結,不當之處敬請指正。
【稅務自查報告】相關文章:
稅務自查報告06-26
(經典)稅務自查報告06-14
稅務自查報告07-03
企業稅務的自查報告12-17
企業稅務自查報告06-16
國稅稅務自查報告11-08
(推薦)稅務自查報告07-13
[精]稅務自查報告07-13
稅務的自查報告最新05-16
稅務自查報告[實用]07-12