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【精】金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施
隨著人們自身素質(zhì)提升，措施的適用范圍越來越廣泛，措施是針對情況采取的處理辦法。寫起措施來就毫無頭緒？以下是小編收集整理的金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，僅供參考，大家一起來看看吧。
金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要是指會計(jì)的操作風(fēng)險(xiǎn)以及會計(jì)人員錯報(bào)、漏報(bào)會計(jì)信息，使財(cái)務(wù)報(bào)告反映失實(shí)或者依據(jù)失實(shí)的信息誤導(dǎo)監(jiān)控行為而給信息使用者帶來損失的風(fēng)險(xiǎn)。聯(lián)系郵儲銀行實(shí)際，筆者認(rèn)為，當(dāng)前金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式和成因，主要有以下四個方面：
一是對銀行會計(jì)專業(yè)的理解不夠。總的來說，郵儲銀行的會計(jì)還類似于企業(yè)的會計(jì)，前臺操作人員僅僅作為一個營業(yè)員的角色，而成熟的商業(yè)銀行的臨柜人員是當(dāng)作真正的會計(jì)人員來管理，前后臺的會計(jì)管理是充分銜接的。因此，這在一定程度上導(dǎo)致了人員分工的不合理性，這也是為什么我們的工作人員并不比其他商業(yè)銀行少，但是人員使用上，常常會顯得“捉襟見肘”。
二是清算體系設(shè)置繁雜。目前郵儲銀行的系統(tǒng)過多，光儲蓄統(tǒng)版、綜平、同城等系統(tǒng)就有9個，提取會計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)需要匯總9個系統(tǒng)產(chǎn)生，完成一份會計(jì)報(bào)表要在各系統(tǒng)間來回“切換”，靠二次手工“錄入”來完成，不僅工作效率低下，而且容易出現(xiàn)差錯、帶來風(fēng)險(xiǎn)。而商業(yè)銀行大都以一個系統(tǒng)為核心處理會計(jì)業(yè)務(wù)，一般情況下報(bào)表都可以通過系統(tǒng)直接生成。
三是會計(jì)知識方面的法律法規(guī)意識淡薄。盡管銀行成立以來，我們通過開展“風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)年”、“業(yè)務(wù)行為規(guī)范年”活動，進(jìn)一步加強(qiáng)了與金融會計(jì)相適應(yīng)的配套性法律、法規(guī)和制度建設(shè)，但還是不夠完善與健全。一些基層支行在實(shí)際工作中，仍然存在著重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕法制建設(shè)的思想。一些從業(yè)人員也缺乏必要的法律知識，有法不依、有章不循的現(xiàn)象屢見不鮮，以致一些會計(jì)制度無法真正得到落實(shí)。
四是缺少一整套完善的經(jīng)營機(jī)制，沒有真正樹立以效益為中心的經(jīng)營理念。雖然我們在年初施行了二級支行損益核算，但是真正按要求執(zhí)行，工作做到位的單位還不多。個別負(fù)責(zé)人經(jīng)營思路狹窄，開拓進(jìn)取心不強(qiáng)，發(fā)展業(yè)務(wù)存在短期行為，表現(xiàn)為不計(jì)成本地組織存款，盲目地?cái)U(kuò)張信貸規(guī)模等。
積極防范金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的危害性是不言而喻的，它會使會計(jì)信息使用者運(yùn)用會計(jì)信息進(jìn)行判斷、分析、預(yù)測、決策時發(fā)生失誤，從而降低參與市場的競爭能力，制約業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，給郵儲銀行又好又快發(fā)展帶來影響。筆者認(rèn)為，要加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)管、防范金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)從以下六個方面著手：
1．提高對銀行會計(jì)信息工作重要性的認(rèn)識，增強(qiáng)對會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識
首先，各級行領(lǐng)導(dǎo)要高度重視和支持會計(jì)信息工作，充分認(rèn)識會計(jì)信息工作的重要性和信息失真的危害性，真正把這項(xiàng)工作納入各級行領(lǐng)導(dǎo)的重要議事日程，認(rèn)真研究并切實(shí)解決會計(jì)信息失真的問題。其次，要加強(qiáng)會計(jì)人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，進(jìn)一步提高會計(jì)人員的思想和業(yè)務(wù)素質(zhì)。一是加強(qiáng)法律法規(guī)方面知識的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，增強(qiáng)法律法規(guī)意識，使會計(jì)人員不僅能嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)，而且也能運(yùn)用法律武器維護(hù)自身的合法利益，自覺抵制各種違法行為，維護(hù)會計(jì)信息的真實(shí)可靠。二是加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)理論、新業(yè)務(wù)知識和崗位操作規(guī)程及計(jì)算機(jī)技術(shù)等基本知識的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，使會計(jì)人員不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，盡快適應(yīng)銀行改革發(fā)展和會計(jì)電算化、信息化的需要。三是加強(qiáng)會計(jì)人員職業(yè)道德教育，增強(qiáng)會計(jì)人員的工作責(zé)任感，使他們一心一意地做好銀行會計(jì)工作。
2、改革銀行管理考核體制，確定切實(shí)可行的經(jīng)營目標(biāo)，健全科學(xué)的考核機(jī)制
一是真正按照商業(yè)銀行的經(jīng)營原則和要求來改革銀行管理考核體制。要在堅(jiān)持以市場為導(dǎo)向、以客戶為中心、以效益為目標(biāo)的基礎(chǔ)上，建立自下而上的銀行管理考核體制，擴(kuò)大基層行的經(jīng)營自主權(quán)。二是建立以利潤為中心的經(jīng)營目標(biāo)機(jī)制。特別是上一級行要站在科學(xué)管理的高度，著眼于全局利益和長遠(yuǎn)利益，科學(xué)制定經(jīng)營目標(biāo)計(jì)劃，切忌只顧眼前短期利益，制定一些不切實(shí)際的趕超計(jì)劃，對下級單位業(yè)務(wù)經(jīng)營行為產(chǎn)生不正當(dāng)?shù)拇碳ぷ饔�、發(fā)出錯誤的誘導(dǎo)信號。三是積極推進(jìn)二級支行損益核算考核辦法，并在此基礎(chǔ)上，逐步實(shí)現(xiàn)一級支行的統(tǒng)一管理考核，及時反映銀行會計(jì)信息，化解銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
3、加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化財(cái)會工作對經(jīng)營行為的監(jiān)督職能
狠抓整章建制工作，使制度化、規(guī)范化、程序化管理貫穿于整個業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中。在金融創(chuàng)新中，要按照“先制度、后開拓”的原則，使制度建設(shè)超前于業(yè)務(wù)發(fā)展，防止出現(xiàn)制度上的“真空”和管理上的“盲點(diǎn)”。加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，通過科學(xué)有效的內(nèi)部控制，使各類決策權(quán)力、各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程、各個操作環(huán)節(jié)和各個員工的行為都處于嚴(yán)密的內(nèi)部控制和制衡之下。要嚴(yán)格會計(jì)核算，認(rèn)真執(zhí)行會計(jì)工作各項(xiàng)規(guī)章制度，恢復(fù)“三鐵”（鐵賬、鐵款、鐵規(guī)章）信譽(yù)。要從嚴(yán)治行，嚴(yán)肅政紀(jì)，堅(jiān)決做到令行禁止，加大處罰力度，從嚴(yán)從重處罰違規(guī)、違紀(jì)、違法經(jīng)營者。財(cái)會工作要從單純核算型會計(jì)向核算管理型會計(jì)轉(zhuǎn)變，行使好會計(jì)工作對經(jīng)營成果的反映職能和對經(jīng)營行為的監(jiān)督職能，發(fā)揮在經(jīng)營資源配置中的杠桿作用和領(lǐng)導(dǎo)決策過程中的咨詢作用。在做到會計(jì)反映及時、準(zhǔn)確的同時，要重點(diǎn)強(qiáng)化監(jiān)督職能，突出財(cái)會工作對業(yè)務(wù)經(jīng)營活動全過程的控制、反饋、調(diào)節(jié)，控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。會計(jì)部門要把主要精力放在提高內(nèi)部管理水平、規(guī)范財(cái)會基礎(chǔ)工作上，認(rèn)真糾正有章不循、逆程序和反程序操作等行為，加強(qiáng)對會計(jì)人員業(yè)務(wù)技能和職業(yè)道德培訓(xùn)，同時要加強(qiáng)財(cái)會人員的行為考核，徹底根除“假賬、假表、假數(shù)字”問題。
4、進(jìn)一步加強(qiáng)會計(jì)法制建設(shè)，不斷加強(qiáng)執(zhí)法力度
不斷完善以《會計(jì)法》為核心的法規(guī)體系，加快會計(jì)法實(shí)施細(xì)則制定步伐，明確處罰的定性和定量標(biāo)準(zhǔn)。積極組織干部職工認(rèn)真學(xué)習(xí)、宣傳《會計(jì)法》、《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《票據(jù)法》等法規(guī)制度，增強(qiáng)金融法制觀念，培養(yǎng)良好的金融職業(yè)道德，力樹銀行業(yè)“三鐵”信譽(yù)。各分支行會計(jì)人員，特別是高管人員要加強(qiáng)法律知識的學(xué)習(xí)，提高對依法治行重要性的認(rèn)識，使其在工作中自覺學(xué)法、懂法、用法，推進(jìn)全行的普法教育，把普法教育列入日常工作計(jì)劃和責(zé)任目標(biāo)管理中，經(jīng)常組織檢查考核。
5、進(jìn)一步加強(qiáng)對會計(jì)行為的監(jiān)管、審計(jì)
要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，配備適合業(yè)務(wù)發(fā)展的稽核人員，定期將稽核崗位人員與業(yè)務(wù)人員進(jìn)行輪換，提高稽核人員的素質(zhì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)以財(cái)會稽核為重點(diǎn)，覆蓋全行業(yè)務(wù)經(jīng)營工作的全過程。要借助外力的監(jiān)管作用，積極發(fā)揮銀監(jiān)部門、人民銀行及地方審計(jì)部門的監(jiān)管職能，對基層金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動和財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性定期或不定期地進(jìn)行嚴(yán)格稽核，對查出的問題要嚴(yán)肅處理。對屬于內(nèi)部管理不嚴(yán)的，要責(zé)令其限期改正；對故意違反制度規(guī)定造成賬目混亂以及篡改會計(jì)數(shù)據(jù)的，要根據(jù)情節(jié)輕重追究相應(yīng)責(zé)任，真正讓造假者感到切膚之痛。
6、進(jìn)一步完善清算系統(tǒng)，科學(xué)合理配置人員
要通過完善業(yè)務(wù)系統(tǒng)、優(yōu)化業(yè)務(wù)操作流程，使郵儲銀行的清算系統(tǒng)與成熟商業(yè)銀行盡快接軌，運(yùn)用技防提高會計(jì)業(yè)務(wù)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。要進(jìn)一步強(qiáng)化專業(yè)會計(jì)不分前后臺的理念，通過加強(qiáng)培訓(xùn)教育，提高會計(jì)人員的整體素質(zhì)，提高清算業(yè)務(wù)處理的工作效率，降低金融會計(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。
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