（熱）最新財務管理制度15篇

　　在日常生活和工作中，很多情況下我們都會接觸到制度，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？下面是小編幫大家整理的最新財務管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

最新財務管理制度1

　1、總則

　　（1）所有款項的支付，須經公司主管

　　（2）財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

　　（3）財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管

　　（4）開具的支票須寫明經批準同意的'收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管

　　（5）往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須公司主管

　　（6）非正常經營業務調出資金須經過公司主管

　　（7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管

　　2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管

　　3、行政費用支出管理制度

　　（1）公司管理人員的費用報銷，須經公司主管

　　（2）涉及應酬等非正常費用，須公司主管

　　3、公司差旅費開支制度

　　（1）公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼；

　　（2）公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具；

　　（3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：

　　①房租標準：A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。

　　②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

　　（4）、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管

　　4、車輛維修費及汽油費管理制度

　　（1）公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；

　　（2）車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由辦公室建賬予以核銷使用；

　　（3）公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

　　5、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

　　（1）公司辦公用具由辦公室統一采購、管理；

　　（2）辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　　（3）辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊；

　　（4）辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

　　（5）公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排；

　　（6）有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。

　　6、行政費用報銷制度

　　（1）公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

　　（2）公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管

　　（3）應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；

　　（4）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人；

　　（5）支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管

　　（6）銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

　　（7）其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

最新財務管理制度2

　　一、財務工作由村委會統一管理，執行黨和國家在農村的方針政策及有關法律和規定，實行計劃管理和民主管理。具體由村委會主任抓財務工作，審議和批準各項財務開支。財務人員要按時制定年度開支、預算計劃、做好本村有關經濟方面的統計和各核算單位的合同管理工作。

　　二、財務人員必須秉公辦事，遵守財經紀律，敢于堅持原則，同一切違反財經紀律的行為作斗爭。有權參與村內一切涉及財務的分議，有權拒絕辦理一切違反財務制度的.收支及有權向村黨支部或有關部門反映情況。會計人員保持相對穩定，任免和調換必須經村委會集體研究批準，并按規定辦理交接手續。

　　三、村委會財務人員要及時、準確地核算現金收入、支出和結存，并加強現金、有價證券發票的管理。由鎮政府統一委托會計核對現金、存款。收款使用統一的發票，由會計制單，發票由會計專管。出納員不得以私人名義開戶存款，不準以白條抵庫，不準挪用公款，不準公款私存，不準出租、出借銀行帳戶。嚴格控制各種借款，任何人不得利用職權、特權私自借款。

　　四、日常支出實行支書、主任“雙簽”制，并由農村會計（報賬員）、村務監督委員會負責人簽字，鎮農村會計服務中心審核下賬。村集體單筆開支1000元以上、公益性項目支出5000元以上，必須經支村“兩委”聯席會議討論通過，并附參會人員簽名蓋章的會議記錄下賬。

　　五、實行民主理財制度，民主理財小組有權對本村財務收支情況進行定期檢查，財務人員每季度在財務公開欄上公布上月的收支情況，接受村民監督。

　　六、財務人員要持證上崗，會計員、出納員不得互相兼職，不得由村干部直系親屬擔任。

　　七、強化固定資產管理，每年對固定資產進行盤點、清查，防止流失。

　　八、做好財務會計檔案管理工作，設立會計檔案柜，在次年的三月份前統一將各核算單位的各種合同協議、財務計劃、收益分配方案、各種憑證、帳冊、報表、交接清單、會計資料、票據存根等分類整理、裝訂成冊移交檔案室保存。

　　九、規范財務管理，統一帳冊、票、據、表、證，統一科目，使用統一的帳簿、單據、記帳憑證和報表。按新的財務會計制度，設立三帳（現金日記帳、總分類帳、明細帳）。

　　十、村委會每年實行財政預決、算制度，村委會任期屆滿、主任離職實行審計制度。

十一、村的財務工作接受鎮財務部門的指導和監督。

最新財務管理制度3

　　一、為規范我公司財務行為和財務管理制度，有效運作資產，積極增收節支，提高公司的經濟效益，嚴格按公司法、會計法、企業財務通則、會計準則等有關法律、法規、結合本公司的實際業務，特制定本制度。

　　二、根據公司管理會計核算的具體要求設置公司財務部，內設財務會計，出納員，責任明確，分工協作，共同搞好企業財務工作。

　　三、公司內部建立必要的內部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對會計檔案保管和收入費用、債權、債務帳目進行登記。

　　四、公司財會人員應忠于職守，堅持原則，正確進行會計核算與監督。

　　五、本公司遵守國家有關現金管理的規定和銀行結算辦法，建立現金管理辦法。

　　六、財務部對各種應收款及預付款加強核算、管理，控制限額，確定回收時間，確保企業管理循環和周轉及時清算和催收。

　　七、嚴格流動資金管理，確定最佳現金余額，避免現金閑置，保證現金安全。不準將公司收入的現金直接支付，坐支現金，職工的工資、福利、津貼用現金結算，其他結算必須用轉帳結算。

　　八、公司職工有困難需要借款的.，借款人填寫借款單，注明個人用途，公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據，并且及時還清借款，否則下次不予借支。

最新財務管理制度4

　　1、公司財產的范圍

　　（1）公司財產包括固定資產和低值易耗品；

　　（2）凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在

　　（3）凡單項價值在

　　2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算

　　（1）公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　　（2）公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　　（3）辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的.措施、辦法。

　　3、財產的購置與調撥

　　（1）辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管

　　（2）財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

　　（3）各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管

　　（4）固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

　　（5）財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

　　4、財產的清查、盤點

　　（1）公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

　　（2）各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；

　　（3）財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；

　　（4）凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管

　　（5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；

　　屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

最新財務管理制度5

　　第一章總則

　　第一條為加強鄉鎮財務管理，規范鄉鎮財收支行為，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》等有關財經法規，結合鄉鎮實際，特制定本制度。

　　第二條本制度主要對鄉鎮機關事業單位(不含垂直管理和獨立核算單位，下同)的現金、銀行存款、固定資產、支出等內容進行規范管理。

　　第三條鄉鎮政府負責人對本鄉鎮財務管理工作負領導責任，鄉鎮財政分局依照本制度具體履行鄉鎮財務管理職能。

　　第四條鄉鎮財政分局應按照《赫章縣鄉鎮標準化建設實施方案》的要求，明確局內人員分工及崗位職責。

　　第二章現金管理

　　第五條鄉鎮財政分局出納人員負責鄉鎮現金的收付、保管工作。現金管理實行錢賬分管;出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管，收入、費用、債權、債務等賬目的登記工作;會計人員也不得兼任出納工作。

　　第六條鄉鎮財政分局應設置專門場所和工具保存庫存現金。

　　第七條庫存現金實行限額管理，一般不超過三天日常報銷額，超過部分要及時送存開戶銀行。

　　第八條鄉鎮不得坐支現金，鄉鎮現金收入應于當日送存開戶銀行，并連同發票及交款單送交相關會計人員記賬。當日送存確有困難的，經單位負責人批準，可于第二日送存，支出再向銀行領取。

　　第九條現金開支范圍：

　　1.未納入工資統發的職工工資、福利費，個人的勞務報酬以及國家規定的對個人的其他支出;

　　2.出差人員隨身攜帶借支的差旅費用(外出人員返回后應在3個工作日內報賬，不允許長期借款掛賬);

　　3.1000元以內的`購置費、小額接待費等零星開支;

　　4.符合有關規定確需現金支付的其他支出(含食堂支出等)。

　　第十條出納應根據真實、合法、完整、手續齊全(要有經辦人、鄉鎮分管財務的副職、財政分局分局長(或副分局長)的簽字，單位如有特別規定的，還要適用特別規定)的原始憑證辦理收付手續，并將辦理后的原始憑證移交會計人員。對不真實、不合法的憑證有權不予受理，并向單位負責人報告;對不完整、手續不齊全的，應退回經辦人，要求更正。

　　第十一條出納應對現金收支逐日逐筆登記現金日記賬，每日終了，要將現金實存與賬存相核對，做到賬款相符。

　　第十二條縣財政局和鄉鎮要不定期檢查現金使用和保管情況，確保現金安全。現金盤盈、盤虧的，嚴格按相關規定處理。

最新財務管理制度6

　　公司財務管理制度是公司企業，針對財務管理、財務工作制定的公司制度。訂立原則根據國家有關法律、法規及財務制度，并結合公司具體情況制定。在實際工作中起規范、指導作用。

　　第一章總則

　　第一條為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條財務管理的基本任務和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　　（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　　（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章財務管理的基礎工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

　　第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條公司財務部門的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

　　(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

　　(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

　　(四)厲行節約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

　　財務工作崗位職責第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;

　　(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;

　　(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

　　(四)承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：

　　(一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　(四)完成總經理或主管副總經理交付的.其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　(一)認真執行現金管理制度。

　　(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累，　　

　　二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

　　三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

　　四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

　　五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。

　　六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。

　　會計核算原則及科目

　　七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

　　八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

　　1、房屋及其他建筑物;

　　2、機器設備;

　　3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);

　　4、運輸工具;

　　5、其他設備。

　　十一、各類固定資產折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年;

　　2、機器設備10年;

　　3、電子設備、運輸工具5年;

　　4、其他設備5年。

　　固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

　　十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。

最新財務管理制度7

　　為進一步加強學校食堂管理，健全食堂管理制度，規范食堂財務收支，嚴肅財經紀律，現就學校食堂財務管理中的有關事項規定如下：

　　一、學校食堂財務管理的總體要求

　　學校舉辦食堂是一項公益性事業，必須以服務師生為宗旨，不得以盈利為目的；必須堅持學生自愿搭伙就餐的原則；必須認真執行國家有關法律、法規和財務管理規章制度，開設學校食堂結算戶，由學校財務室實行“統一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。

　　二、學校食堂物資采購與資產管理

　　(一)食堂物資采購應堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必須做到質優價廉，經濟實惠。

　　(二)建立和完善物資采購內部牽制制度。學校食堂物資必須實行雙人采購，且采購人員必須做到定期輪換、如油應由勤辦配貨中心集中配送，（米暫有單位自行采購，因配貨中心不再配送）。

　　(三)建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗收等入庫手續，經采購人員、復核人員、保管人員和審批人員在統一印制的“浬中食堂物自制單據”上分別簽字認可后，方可登記入賬。

　　(四)建立物資采購報批制度。采購人員每天應根據采購的品種、數量、價格等編制“食堂采購計劃表”，經復核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。

　　(五)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調料和燃料等。學校食堂應對進庫存貨進行按月定期清查盤點，學期結束進行一次全面的清查盤點，做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應按有關規定進行帳務調整。

　　三、學校食堂收入管理

　　(一)學校收入主要來源于學生和教師的就餐收入，食堂向學生和教師收取的金龍卡存款伙食費，實行月初預收、月末結轉確認伙食收入、高三學生畢業結算找補的辦法。即：學校預收伙食費時，不作“食堂收入”，暫掛“應付帳款或預收款”，每月末以當月電腦打印的就餐交易額從預收款中結轉確認當月伙食收入。

　　教職工及食堂人員的就餐費同學生一樣結算。

　　(二)高三畢業班在高考結束后，以班級為單位實行統一退款，由機房把各班退款明細及總帳交財務室，經財務室審核后開具支票，由班主任及班生活委員簽字后，由生活委員發放。金龍卡退款不得直接在金龍卡存款收取中支付（注：機房操作人員應在開學時到教務處領取調整后的班級名冊表，以此名冊為準對金龍卡操作系統中的班級進行更改，技術問題可咨詢相關的電腦教師）

　　(三)學校食堂原則上不允許對外承包經營，對于在學校統一監管下實行責任經營收取的相應可支配費用，必須納入學校預算外收入管理。

　　(四)食堂銀行存款所產生的利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產生收入，一律記入食堂收入，不得轉移存儲。

　　(五)學生伙食費的收取應充分考慮學生的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據，力求收支基本平衡。

　　(六)食堂實行自收自支，自負盈虧，學校行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的，學校可給予一定經費補助。

　　四、學校食堂支出管理

　　(一)學校食堂支出要以服務師生為中心，按照“量入為出”原則安排各項支出，嚴格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：

　　1.伙食支出：是指學校食堂開展伙食活動而發生的各項支出。具體包括：

　　（1）糧食支出：學校食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出；

　　（2）菜金支出：學校食堂燒菜所耗用的支出

　　（3）調料支出：學校食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；

　　（4）燃料支出：學校食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出；

　　（5）其他材料支出：學校食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

　　2．其他支出：學校食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、社會保障費、教師管理補貼、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。

　　(二)食堂支出的管理程序和審批規定。

　　1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料購入時應填制食堂物資入庫單，數量、價格、質量須經食堂有關管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫，并記入有關帳簿。

　　現購現用物資材料的購入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買驗收后憑采購單及發票直接列入伙食支出。

　　2.領取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫食堂物資出庫單，出庫時以加權平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經有關食堂管理人員簽章，并記入有關賬簿。

　　3.食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出，須經食堂負責人審核，報學校校長審批后，向食堂出納辦理報銷手續，直接列入當月支出。以上費用報銷時必須使用稅務發票（如酒、飲料、電話費、辦公費等可到超市采購、食堂不得列支煙等招待費）

　　4.食堂需購置固定資產，由食堂負責人提出申請，報學校校長審核，審批同意后，方可按當年市局教育系統招投標（集中采購）目錄及標準規定辦理設備采購手續，購入后辦理好固定資產登記入帳手續。

　　5.食堂人員的聘請人數應符合規定的人數，其工資標準由學校校委會集體研究同意后執行。

　　(三)學校因工作需要而發生的客伙支出，原則上要求在學校內部食堂就餐，費用按實際支出成本結算。

　　(四)食堂菜類的采購應有兩人及以上人員到菜市場采購并填寫“浬中食堂物自制單據”，采購驗收后由驗收人及食堂經理簽字并付款，其他物資的采購原則上須對方開具正規的稅務發票到校財務室單獨報銷，金額在1000元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號，通過轉帳支付，不提現金。經常在采購的米、油、面粉、冰貨等大額采購項目應告知對方至少每周到財務室進行資金結算。其他定點單位采購的數量不是很大的項目也應每周到財務室結算，原則上要求對方開具稅務發票。發票在報銷過程中應寫明用途（如鄉音卡為xx人使用，xx為維修廚房費用等）

　　（五）所有結算的票據都要求合法規范，票據開具的內容反映實際的經濟交往事項，票據反映的業務內容真實，符合經濟交往事項的實際情況。（是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不套復印紙等）；發票的正確性：內容齊全、填寫規范、開具的內容與發票類別相符、在規定的額度和時間內開具等；要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚；開票時，同時要求填寫付款方：“浬浦中學食堂” 并有開票方開票人和收款人簽字，同時在發票聯上加蓋發票專用章。

　　（六）食堂早上購完菜后經驗收入庫簽字后應及時到財務室報銷當日購菜發票，要求在下午4時前報銷，并在當天上午10時前填制好浬中食堂購菜情況公示表；金龍卡收款后也于當日上繳銀行（除學期開學等特殊原因外），并由當天下午把存款日操作情況表與銀行對帳單上繳財務室。操作表中另須說明教師換卡人及打卡錯誤姓名等情況，不得用收款墊付支出款項。

　　（七）學校食堂所有支出項目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項目由食堂經理簽字匯總后由校長統一簽字后支付，其他也由校長簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發放須報校長室審批，發票報銷時附審批單。

　　五、學校食堂財務收支結余及分配管理

　　(一)食堂財務收支結余是指學校食堂因伙食經營而發生的當期收入與支出相抵后的余額。學校食堂不應以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節余”的原則。

　　副營收支的收益和其它收支的收益應當單獨反映。

　　(二)食堂應每月反映財務盈虧狀況，按月編制“學校食堂資產負債表”、“學校食堂收支明細表”，及時發現問題，分析原因，消除虧損。

　　(三)食堂凈收益全部納入學校部門預算，實施“收支兩條線”管理。

　　六、財務公開

　　食堂財務帳目應按諸教[20xx]8號《關于切實加強學校財務清理工作的意見》的規定，每學年末由校工會及膳管會對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示，學期報表于每年7月15日前報送教育核算中心，每月食堂財務報表于次月10前在食堂財務公開欄上公示。

　　七、學校食堂會計檔案管理

　　食堂的會計檔案資料，納入學校會計檔案資料統一管理。

　　第一章：總則

　　第一條為規范學校食堂會計核算，保證會計信息質量，根據《中小學校會計制度》的有關規定，結合中小學校食堂管理的實際情況，特制定本制度。

　　第二條學校食堂管理應本著為師生服務的原則，建立學校食堂財務管理制度，就是要規范學校伙食費的收支行為，努力使學生花錢少吃得好。

　　第三條學校食堂應實行獨立核算、自負盈虧、日清月結。

　　第二章：收入管理制度

　　第四條實行包伙的學校，伙食費標準要根據當地學生家長的承受能力，經學校伙食管理小組集體研究制定。該標準要根據食堂的盈虧情況和市場物價等因素進行適時調整。

　　第五條收取伙食費時按班級造冊，并由事務會計出據收據，收費后要填寫收費情況統計表。

　　第六條實行刷卡服務的食堂，事務會計要對開出去的收據和充值微機輸出的收費匯總表進行核對，核對清楚后憑收據和匯總表記收入帳。

　　第七條收取的伙食費收入必須當天存入學校食堂在銀行開設的專戶。

　　第三章：支出管理制度

　　第八條所有發票必須經值日廚師和購菜人員及保管員簽字后報領導人簽報，由伙食會計進行帳務處理。

　　第九條伙食費支出要按下列中徑辦理；

　　1、伙食費支出要分“教師伙食費支出”和“學生伙食費支出”；

　　2、招待費、添置固定資產支出要在“其他支出”中列支；購入固定資產，經驗收后列報支出，同時記入“固定資產”和“固定基金”科目。

　　3、為食堂服務的臨工支出要在“學生伙食支出”—“其他”中列支。

　　第十條與食堂管理無關的人員經費和公用經費不得在學校伙食帳中列支。

　　第四章：物資管理制度

　　第十一條大宗物品采購要實行招標，最后選定證件齊全，質美價廉的戶主來供應。從而降低成本。

　　第十二條采購非當日耗用的物品，都要辦理入庫手續，當日耗用庫存物品要辦理出庫手續。

　　第十三條對庫存物資要定期進行盤點，如實反映盈余情況。

　　第十四條物資保管員要建好物資管理臺帳，每天結出余額。

　　第五章：核算管理制度

　　第十五條要在銀行開設伙食費管理專戶，通過銀行來對伙食費收入進行監管。

　　第十六條要設總帳，明細帳，每月清理一次帳目，向領導人報送一次報表。每學期民主理財一次，學校食堂經營不以贏利為目的，做到帳目公開清楚。

　　第十七條設立下列總帳科目“現金”、“銀行存款”、“應收及暫付款”、“庫存物資”、“固定資產”、“借入款項”、“應付及暫存款”、“固定基金”、“伙食結余”、“伙食收入”、“其他收入”、“伙食支出”、“其他支出”。

　　第十八條要加強明細核算，下列科目要設立明細帳。

　　1、“應收及暫付款”應按不同的項目和債務人進行明細核算；

　　2、“借入款項”應按債權單位進行明細核算；

　　3、“應付及暫存款”應按不同的項目和債權人進行明細核算；

　　4、“伙食收入”應按“學生伙食收入”和“教師伙食收入”進行明細核算；

　　5、“伙食支出”應按“學生伙食支出”、“教師伙食支出”設立兩個一級明細科目，在一級明細科目下設立“米面油”、“菜金”、“水電煤”、“配料”、“其他”支出的明細科目進行明細核算。

　　第六章：檢查監督制度

　　第十九條設立紀檢箱，食堂工作人員、就餐師生，可以就原料采購問題進行舉報。

　　第二十條校長、膳管會要經常了解市場供求信息，便于監督、處理有關問題。

　　第二十一條發現下列情況的，必須立即查清事實，追究責任：

　　1、原料質量明顯不符合衛生要求仍采用的；

　　2、價格明顯高于批發市場，甚至高于零售市場批發價的，與供貨商暗中勾結、牟取不法利益的。

　　第二十二條食堂帳目要做到日清月結，定期民主理財，并向教職工公布。

　　蔡山寶山學校

　　二0一二年秋季

　　為進一步加強學校食堂管理，健全食堂管理制度，規范食堂財務收支，嚴肅財經紀律，現就學校食堂財務管理中的有關事項規定如下：

　　一、學校食堂財務管理的總體要求

　　學校辦食堂是一項公益性事務，必須以學生為宗旨，不得以盈利為目的；必須認真執行國家有關法律、法規和財務管理規章制度，開設學校食堂結算戶，由學校財務室實行“統一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。

　　二、學校食堂物資采購與資產管理

　　1、食堂物資采購必須做到質優價廉，經濟實惠。

　　2、建立和完善物資采購內部牽制制度。學校食堂物資實行總務處定點采購，采購點由學校行政綜合比較確定。

　　3、建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗收等入庫手續，經復核人員在采購單據簽字認可后，方可登記入賬。

　　4、建立物資采購報批制度。采購人員每天應根據采購的品種、數量、價格等編制“食堂采購計劃表”，經審批人員同意審批后方可采購。

　　5、建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。

　　三、學校食堂財務收支結余及分配管理

　　(一)學校食堂不應以盈利為目的，必須堅持收支平衡的原則。

　　(二)食堂應每月反映財務狀況，按月編制“學校食堂資產負債表”、

　　“學校食堂收支明細表”，及時發現問題，分析原因，消除虧損。

　　(三)食堂凈收益全部納入學校部門預算，實施“收支兩條線”管理。

　　四、財務公開

　　食堂財務帳目應按相關規定，每學年末由校務會對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示。

　　五、學校食堂會計檔案管理

　　食堂的會計檔案資料，納入學校會計檔案資料統一管理。

　　為進一步加強學校食堂管理，健全食堂管理制度，規范食堂財務收支，嚴肅財經紀律，現就學校食堂財務管理中的有關事項規定如下：

　　一、學校食堂財務管理的總體要求

　　學校辦食堂是一項公益性事務，必須以服務師生為宗旨，不得以盈利為目的.；必須堅持學生自愿搭伙就餐的原則；必須認真執行國家有關法律、法規和財務管理規章制度，開設學校食堂結算戶，由學校財務室實行“統一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。

　　二、學校食堂物資采購與資產管理

　　(一)食堂物資采購必須做到質優價廉，經濟實惠。

　　(二)建立和完善物資采購內部牽制制度。學校食堂物資實行總務處定點采購，采購點由學校行政綜合比較確定。

　　(三)建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗收等入庫手續，經復核人員在采購單據簽字認可后，方可登記入賬。

　　(四)建立物資采購報批制度。采購人員每天應根據采購的品種、數量、價格等編制“食堂采購計劃表”，經審批人員同意審批后方可采購。

　　(五)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。

　　三、學校食堂收入管理

　　(一)學校收入主要來源于學生和教師的就餐收入，食堂向學生和教師收取的伙食費，實行月初預收、月末結轉確認伙食收入。

　　(二) 學校食堂不對外承包經營，對于在學校統一監管下實行責任經營收取的相應可支配費用，必須納入學校預算外收入管理。

　　(三)食堂銀行存款所產生的利息收入，記入食堂收入。

　　(四)學生伙食費的收取應充分考慮學生的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據，力求收支基本平衡。

　　(五)食堂實行自收自支，自負盈虧，學校行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設備（小件）或其它支出而造成虧損的，學校可給予一定經費補助。

　　四、學校食堂支出管理

　　理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：

　　1.伙食支出：是指學校食堂開展伙食活動而發生的各項支出。具體包括：

　　（1）糧食支出：學校食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出；

　　（2）菜金支出：學校食堂燒菜所耗用的支出

　　（3）調料支出：學校食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；

　　（4）燃料支出：學校食堂加工過程中耗用煤、柴油等支出；

　　（5）其他材料支出：學校食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

　　2．其他支出：學校食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。

　　(二)食堂支出的管理程序和審批規定。

　　1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料數量、價格、質量須經食堂有關管理人員驗收、過秤簽字后方可登記做賬。現購現用物資材料的購入和交付使用，購買驗收后憑采購單及發票直接列入伙食支出。

　　2、.食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出，須經食堂負責人審核，報學校校長審批后，向食堂出納辦理報銷手續，直接列入當月支出。以上費用報銷時必須使用稅務發票。

　　3、食堂需購置固定資產，由食堂負責人提出申請，報學校校長審核，審批同意后，方可按當年市局教育系統招投標（集中采購）目錄及標準規定辦理設備采購手續，購入后辦理好固定資產登記入帳手續。

　　4、食堂人員的聘請人數應符合規定的人數，其工資標準由學校行政會集體研究同意后執行。

　　(三)學校因工作需要而發生的客伙支出，原則上要求在學校內部食堂就餐，費用按實際支出成本結算。

　　（四）所有結算的票據都要求合法規范，票據開具的內容反映實際的經濟交往事項，票據反映的業務內容真實，符合經濟交往事項的實際情況。（是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不套復印紙等）；發票的正確性：內容齊全、填寫規范、開具的內容與發票類別相符、在規定的額度和時間內開具等；要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚；開票時，同時要求填寫付款方：“昌化一小” 并有開票方開票人和收款人簽字，同時在發票聯上加蓋發票專用章。

　　（五）學校食堂所有支出項目由校長簽字后支付。

　　六、學校食堂財務收支結余及分配管理

　　(一)食堂財務收支結余是指學校食堂因伙食經營而發生的當期收入與支出相抵后的余額。學校食堂不應以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節余”的原則。

　　(二)食堂應每月反映財務盈虧狀況，按月編制“學校食堂資產負債表”、“學校食堂收支明細表”，及時發現問題，分析原因，消除虧損。

　　(三)食堂凈收益全部納入學校部門預算，實施“收支兩條線”管理。

　　六、財務公開

　　食堂財務帳目應按相關規定，每學年末由校工會及膳管會對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示。

　　七、學校食堂會計檔案管理

　　食堂的會計檔案資料，納入學校會計檔案資料統一管理。

　　為規范學校食堂會計核算，保證會計信息質量，根據諸暨市教育局關于學校食堂財務管理意見的有關規定，結合我學校食堂管理的實際情況，本著為師生服務的原則，規范學校伙食費的收支行為，努力使學生花錢少吃得好。特制定學校食堂管理財務制度：

　　一、制度總則

　　辦好學校食堂，既關系到學校形象，更關系到師生的身心健康。要從實踐“三個代表”重要思想的高度，切實加強組織領導，健全食堂財務制度。要在保證食堂食品衛生安全的前提下，科學合理制訂每日菜譜，提高伙食質量；努力降低支出成本，堅持收支平衡、略有節余的財務原則，真正使學校食堂成為全體師生享受質優價廉營養餐的服務窗口。

　　二、運行機制

　　1、學校的食堂財務均以集中核算管理。具體原則為“一集中”、“兩統一”、“三不變”。“一集中”是指學校食堂經費學校管理。“兩統一”是指銀行賬戶由中心學校統一開設，收費發票由市財政局統一提供。“三不變”是指食堂的管理體制不變，食堂的理財機制不變，會計主體的法律責任不變。

　　2、中心學校開設一個食堂專用銀行賬戶，學校食堂收取的師生伙食費、飯菜下腳處理等所有收入，應統一開具市財政局印制的教育食堂專用票據，并按收支兩條線管理的原則，及時全額繳存食堂專用銀行賬戶。食堂專用銀行賬戶產生的利息收入，每季末應憑銀行結息單及時入賬。中心學校食堂專用賬戶只能轉賬，一般不得提現。食堂經費必須專款專用，任何單位不得以任何理由挪用、擠占。

　　3、中心學校食堂會計按統一要求設立會計科目，對學校食堂的費用收支進行核算，并編制有關報表，向有關方面提供必要的財務信息報告。

　　三、日常管理

　　1、每一學校食堂配備兼職出納一人，負責費用收支、票據整理及報銷。學校行政出納兼任食堂出納。出納工作移交應由學校派員監交。

　　2、食堂貨物采購必須實行內部監督制度。一般學校應實行雙人采購，規模較大的學校，驗收人員也應至少兩人，驗收人員在貨物驗收后應當場在票據上簽名，采購人員和驗收人員一般學期中途需進行輪換，一學期必須進行輪換。有條件的學校可根據實際情況實行團體采購加配送的方式向食堂供貨。

　　3、學校食堂出納向中心學校領取備用金，并負責保管、報銷。所有發票必須經購菜人員和驗收人員簽字、總務主任票審后報校長簽報，由食堂出納進行帳務處理。

　　4、具體操作流程如下：

　　（2） 堂物品采購員在學校出納處領取采購費用；

　　（3） 食堂物品采購員按有關規定進行物品采購；

　　（5） 學校食堂出納憑據向中心學校報銷費用，補足備用金余額。

　　為進一步加強學校食堂管理，健全食堂管理制度，規范食堂財務收支，嚴肅財經紀律，現就學校食堂財務管理中的有關事項規定如下：

　　一、學校食堂財務管理的總體要求

　　學校舉辦食堂是一項公益性事業，必須以服務師生為宗旨，不得以盈利為目的；必須堅持學生自愿搭伙就餐的原則；必須認真執行國家有關法律、法規和財務管理規章制度，開設學校食堂結算戶，由學校財務室實行“統一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。

　　二、學校食堂物資采購與資產管理

　　(一)食堂物資采購應堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必須做到質優價廉，經濟實惠。

　　(二)建立和完善物資采購內部牽制制度。學校食堂物資必須實行雙人采購，且采購人員必須做到定期輪換、如米、油應由勤辦配貨中心集中配送。

　　(三)建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗收等入庫手續，經采購人員、復核人員、保管人員和審批人員在簽字認可后，方可登記入賬。

　　(四)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調料和燃料等。學校食堂應對進庫存貨進行按月定期清查盤點，學期結束進行一次全面的清查盤點，做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應按有關規定進行帳務調整。

　　三、學校食堂收入管理

　　(一)學校收入主要來源于學生和教師的就餐收入。

　　教職工及食堂人員的就餐費同學生一樣結算。

　　(二)學校食堂原則上不允許對外承包經營，對于在學校統一監管下實行責任經營收取的相應可支配費用，必須納入學校預算外收入管理。

　　(三)食堂銀行存款所產生的利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產生收入，一律記入食堂收入，不得轉移存儲。

　　(四)學生伙食費的收取應充分考慮學生的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據，力求收支基本平衡。

　　(五)食堂實行自收自支，自負盈虧，學校行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的，學校可給予一定經費補助。

　　四、學校食堂支出管理

　　(一)學校食堂支出要以服務師生為中心，按照“量入為出”原則安排各項支出，嚴格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：

　　1.伙食支出：是指學校食堂開展伙食活動而發生的各項支出。具體包括：

　　（1）糧食支出：學校食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出；

　　（2）菜金支出：學校食堂燒菜所耗用的支出

　　（3）調料支出：學校食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；

　　（4）燃料支出：學校食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出；

　　（5）其他材料支出：學校食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

　　2．其他支出：學校食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、社會保障費、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。

　　(二)食堂支出的管理程序和審批規定。

　　價格、質量須經食堂有關管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫，并記入有關帳簿。

　　現購現用物資材料的購入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買驗收后憑采購單及發票直接列入伙食支出。

　　2.領取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫食堂物資出庫單，出庫時以加權平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經有關食堂管理人員簽章，并記入有關賬簿。

　　3.食堂的差旅費、招待費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出，須經食堂負責人審核，報學校校長審批后，向食堂出納辦理報銷手續，直接列入當月支出。以上費用報銷時必須使用稅務發票（如煙、酒、飲料、電話費、辦公費等可到超市采購）

　　4.食堂需購置固定資產，由食堂負責人提出申請，報學校校長審核，審批同意后，方可按當年市局教育系統招投標（集中采購）目錄及標準規定辦理設備采購手續，購入后辦理好固定資產登記入帳手續。

　　5.食堂人員的聘請人數應符合規定的人數，其工資標準由學校校委會集體研究同意后執行。

　　(三)學校因工作需要而發生的客伙支出，原則上要求在學校內部食堂就餐，費用按實際支出成本結算。

　　五、學校食堂財務收支結余及分配管理

　　(一)食堂財務收支結余是指學校食堂因伙食經營而發生的當期收入與支出相抵后的余額。學校食堂不應以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節余”的原則。

　　副營收支的收益和其它收支的收益應當單獨反映。

　　(二)食堂應每月反映財務盈虧狀況，按月編制“學校食堂資產負債表”、“學校食堂收支明細表”，及時發現問題，分析原因，消除虧損。

　　(三)食堂凈收益全部納入學校部門預算，實施“收支兩條線”管理。

　　六、財務公開

　　食堂財務帳目應按諸教[20xx]8號《關于切實加強學校財務清理工作的意見》的規定，每學年末由校工會及膳管會對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示，學期報表于每年7月15日前報送教育核算中心，每月食堂財務報表于次月10前在食堂財務公開欄上公示。

　　七、學校食堂會計檔案管理

　　食堂的會計檔案資料，納入學校會計檔案資料統一管理。

　　蘭溪市李漁中心小學 20xx年9月

最新財務管理制度8

　　1、 發票戶頭與企業名稱必須完全一致，并加蓋發票專用章。稅法規定沒有填開付款人全稱的發票，不得允許用于稅前扣除和財務報銷。

　　2、 增值稅專用發票必須打印規范，密碼區清晰無痕不出邊框，無法通過認證的不予報銷。增值稅普通發票上付款方開票信息必須齊全。

　　3、 發票的全部聯次必須一次完整開具，發票各欄目不能空缺，大小寫必須一致，涂改無效，機打發票手寫無效。

　　4、 會議費報銷要求附會議文件，如會議通知、邀請函、簽到簿等復印件，說明會議時間、地點、人物、內容等能夠證明會議真實性文件資料。

　　5、 住宿費發票報銷要求附上明細單或費用清單，能夠顯示住宿的起止時間、單價等內容，能夠據以判斷業務的真實性。若是本公司員工出差發生住宿費，應該使用差旅費報銷單，與出差的其他報銷單據一起報銷。若是業務招待性質的住宿費，可以使用費用報銷單報銷。

　　6、 發票內容是大類的，比如辦公用品、生活用品、食品等必須附上蓋有相同發票專用章的明細表。

　　7、 承租個人 房租費要求使用當地地稅局代開的發票報銷。

　　8、 當年發票當年報銷，因出差在外等特殊原因不能及時報銷的，需作出

　　書面說明并經本部門領導及財務總監簽字批準后，可以在次年1月31日前報銷。2月1日(含)以后，一律不再接受開票日期為以前年度的票據。

　　9、 咨詢費、手續費都屬敏感票、高危票，稅務部門要求極其嚴格，業務經辦人員在辦理相關業務時應自覺配合財務報銷要求，確保手續嚴謹，合同齊備，業務真實可信。

　　10、 杜絕禮品、化妝品、黃金、工藝品、煙酒、洗浴、健身、保健品、旅游等與企業生產經營不相關的票據，此類票據一律不予報銷。

　　11、 個別業務沒有發票或者有發票不能直接報銷的，不得以餐費、住宿費等屬于業務招待性質的發票頂替。

　　12、 業務經辦人員必須嚴格區分業務歸屬主體。發票戶頭、業務歸屬主體、報銷單填寫必須一致，否則需要重開發票或者重新填寫報銷單。審單人員要認真仔細，熟練判斷區分業務歸屬主體。

　　13、 現在經濟活動中假票較多，對此必須高度重視，稅務局在歷年的稅收檢查中都堅持如下原則：查賬必查票，查案必查票，查稅必查票，國家稅務總局每年都要組織嚴格的發票大檢查。因此，為了報銷人和公司的利益，降低發票涉稅風險，業務經辦人拿到發票后一定要通過發票歸屬地12366電話或者稅務局官網查證發票真偽，審單人和業務經辦人共同對所報銷發票的真偽負責。假票一律不得報銷。

　　14 、 關于國外費用報銷，稅法規定支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據有疑義的，可以要求其提供境外公證機構的'確認證明;單據為不能長時間保存的熱敏紙張的，必須在報銷時同時提供復印件，并與原件粘貼在一起;適當說明支出的用途或合理性;數額較大的刷卡消費，要同時提供刷卡記錄紙(就是自己簽字的那張紙條)。另外，臺灣地區經濟活動中也使用發票，報銷規定與大陸地區基本相同。

　　15、 發票粘貼要求，要求使用費用報銷粘貼單橫向粘貼發票，粘貼紙的左端預留4厘米寬度，便于月末財務裝訂成冊;粘貼必須牢固整齊美觀，大張的票據貼在底下小張的貼在上面，發票不能伸出粘貼紙的邊緣，發票較多的應該按照種類或費用性質適當分類粘貼，單張粘貼厚度原則上不得超過一毫米，粘貼卡式火車票時必須把票的背面剝掉表層才能粘住。

　　16、 審單人員要嚴格認真工作，熱情周到服務，及時審核單據，不允許推諉扯皮更不許積壓在手里。

　　17、 審單人員負責單據的全面審核，除了以上要求外，數字核算準確是最基本要求，報銷單上的數字必須與所附報銷單據完全一致，數字合計以及數字大小寫必須準確無誤。審核完畢、粘貼合格、簽批完整的報銷單據才能拿到財務部門報銷。

　　18、 營改增后費用報銷需提供國家稅務局出具的票據。對于地稅發票，將不進行相應報銷。辦公用品17%、電子耗材17%、車輛租賃17%、印刷13%、水費13%、電費17%、房屋租賃11%、物業管理6%、郵電費11%/6%、手續費6%、咨詢費6%、會議費6%、培訓費6%、住宿費6%、勞務派遣服務費6%等項目取得增值稅專用發票可以抵扣相應進項稅。福利費、餐費、差旅費(除住宿)、免稅項目支出、供應商無法取得抵扣憑證、增值稅普通發票等不得進行抵扣進項稅。

最新財務管理制度9

　　1、原有職工食堂或新建的職工食堂都要單獨設置帳戶，獨立核算，要加強職工食堂的.財務管理，對財務管理和會計核算中存在的問題，要及時請示公司財務部。

　　2、各職工食堂都要設置兼職或專職的會計、出納，根據人事部核定編制設置。

　　3、會計、出納要有明確分工，不允許會計兼出納，管帳為一人，管現金飯菜票為另一人。

　　4、職工食堂工作人員工資列入工資計劃，由人事部核定，定員定編定工資標準。

　　5、水電費作出預算，在“營業費用——水電費”中開支。

　　6、各職工食堂的燃料費根據實際需要，由行政部定出消耗定額，列入職工福利費開支。

　　7、各職工食堂首次購置的各種設施，爐具、廚具、餐具等列入基建費用，以后需要增添的用品用具列入福利費，不能列入營業支出。

　　8、職工食堂需要購置的其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定額，按定額購買節約使用。

　　公司各食堂提供的伙食補貼，補貼人數由人事、行政部門核定后，按每人每月補貼10元，在福利費中撥款。

最新財務管理制度10

　　根據高縣教育局關于貫徹《教育經費管理實施細則》的通知精神，結合我校實際，特制訂如下制度：

　　一、學校財會人員必須按章辦事，廉潔奉公，實事求是，不假公濟私，搞好學校財務工作；

　　二、一切原始憑證在合法的前提下經校長簽字報銷；

　　三、出納在付款前必須先審查原始憑證的合法性：

　　1、必須有接受憑證單位名稱；

　　2、憑證日期必須是近期；

　　3、有實物的數量、單價、金額且必須吻合；

　　4、必須加蓋簽發憑證單位的公章和經辦簽字；

　　5、購買實物必須有經辦人或實物驗收人簽字；

　　四、凡是購置物品，大金額的，購置前由單位領導集體研究決定，且有文字記錄，購買時有兩人及以上的經辦人，購買后同時作財產登記；未經領導批準，出納員不得私自購買；

　　五、凡是會議伙食和來客接待由領導指定專人聯系，報銷時必須附件說明事由、人數，必須取得經營單位的合法憑證，自辦伙食必須有附件支出明細、經辦人和證明人的簽字；

　　六、凡屬1000元以上的修建或維修工程，開工前經校行政集體研究決定，并要有預算或合同，竣工后要有決算，并由具體經辦人員和驗收人員同時簽字有效；

　　七、出納取現金后，應開給對方合法的`收款憑證，項目必須填寫完整；

　　八、出納員應建立日記帳，按教辦會計要求設立項目，按月向學校交收支報表，期末按項目給教師公布帳；

　　九、出納員一律不得私自把公款借給外單位或個人；一經發現，公款應立即歸還，并按銀行同期貸款利息付息給單位，并追究其責任；

　　十、出納員應按時把教師工資或補助發到教師手中，做到熱情服務，公正服務；

　　十一、學校預算內外經費帳由教辦會計管理，出納每月要按時上報報表和單據，做好月結工作。

　　財務管理制度一、敬崗敬業，熟悉法規，依法辦事，客觀公正，搞好服務，按照國家統一的會計制度建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

　　二、按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定辦理現金收付和結算業務。

　　三、對審批手續不全的財務收支應當退回，要求更正。 四、對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，不予辦理。

　　五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內應向財務報帳。收回借款時，應當另開收款收據，不得退還原借款憑證。要及時清收欠款。

　　六、正確計算銷售收入和經營業務收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。

　　七、按照稅法規定及時足額繳納各項應交稅金。

　　八、按照會計管理檔案的辦法、規定和要求當年會計檔案年終后，由會計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執行安全和保密制度。

最新財務管理制度11

　　第一章總則

　　第一條會計人員必須加強政治學習，不斷提高政治思想水平，堅持黨的基本原則，樹立全局觀點，遵紀守法，忠于職守，廉潔奉公，實事求是，全心全意地為社會主義建設服務。認真學習專業知識，提高業務素質，正確處理會計帳務，熟練運用計算技術和分析方法為領導當好參謀，為全校教職工當好家、理好財。

　　第二條工會財務管理工作在工會主席的直接領導下，依據國家的法律、法規和財務規章制度，堅持依法理財，規范操作，確保工會經費運作合理、合法、安全、有效，保障工會各項活動的正常開展。

　　第三條堅持經費獨立管理原則，工會經費獨立開設銀行賬戶，實行獨立核算。

　　第四條工會經費堅持民主管理原則，建立預算、決算和經費審查監督制度，接受會員代表大會的監督；接受工會經費審查委員會的審查。

　　第五條工會財務管理的主要任務是：合理編制單位預算，依法組織收入，努力節約支出；建立健全財務制度，加強經濟核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止資產流失；如實反映單位財務狀況；對單位經濟活動進行財務控制和監督。

　　第二章管理機構及職責

　　第六條工會財務實行“統一領導，集中管理”體制，財務經常性收支實行由工會分管財

　　務工作的主席“一支筆”審批制。工會重大經濟事項，需報請主管校領導和校經費審查委員會同意后方能執行。

　　第七條工會應設置獨立的財務室并配備具有會計從業資格證書和業務能力的財會人員。會計、出納、稽核崗位不能由同一人擔任，要分工明確，各負其責。

　　第八條工會財務人員必須遵守法律、法規，嚴格執行各項財務制度，發揮會計反映、監督職能，維護國家、集體和全校教職工的合法權益。

　　第九條工會財務報銷必須執行學院規定審批制度，財務人員有權拒付不符合報銷手續的單據及不符合經費開支的標準的發票。日常會計收受的原始憑單必須具備單位名稱、經濟業務內容、計量單位、數量、單價和金額，并具有填寫單位的財務專用章和經辦人簽字。同時有經手人、驗收人、單位負責人簽字方予報銷。

　　第九條工會財務人員必須堅持四項基本原則，樹立全心全意為會員服務的意識，自覺抵制不正之風。必須按照上級工會規定設置總賬及明細分類賬。認真做好記賬、報賬、算賬、結賬等工作，做到手續清楚，數字準確，情況真實，賬目清楚，提供準確可靠的會計資料。

　　第三章預決算管理

　　第十條工會財務預算是根據工會事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。預算由收入預算和支出預算組成。

　　第十一條收入預算的編制要參考以前年度預算執行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制；支出預算根據事業發展需要與財力可能編制。

　　及損失。

　　第二十一條工會經費支出包括會員職工活動支出、維權支出、業務支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業支出、其他支出等。

　　第二十二條工會經費的使用應堅持“統籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡”和勤儉節約的原則。經費應重點用于維護職工權益、開展職工培訓教育和職工群眾活動方面，提高經費使用效益。嚴格執行工會經費的開支范圍和標準。

　　第二十三條工會經費使用堅持預算管理原則，所有費用均應納入預算并嚴格按照預算執行。

　　第二十四條堅持民主管理原則，定期接受工會經費審查委員會的審查。

　　第二十五條工會經費必須堅持為教職工服務的原則，不得用于非工會活動開支；不得支付社會攤派或變相攤派費用；不得為其他單位和個人提供資金拆借、經濟擔保和抵押。

　　第二十六條工會各項支出必須取得合法規范的發票、收據等原始憑證，發票或收據上要有發票或收據監制章和開票單位財務專用章；辦理支出事項至少兩人經手，發票背面應有財務負責人、經辦人、驗收或證明人親筆簽名并加蓋單位公章。

　　第二十七條購買物品前必須征得主管財務的主席批準；購買時需兩人以上同往；回來后，有專人負責核對數目。

　　第二十八條按財務規定在限額內使用現金，超出限額應使用轉賬支票。

　　第六章資產管理

　　第二十九條資產是工會擁有或控制的能以貨幣計量的經濟資源，由流動資產和固定資產兩部分組成。

　　第三十條流動資產包括現金、銀行存款、有價證券、暫付款、借出款、庫存材料、投資等。

　　工會必須獨立開設銀行基本帳戶，實行獨立核算。

　　工會在銀行開立的帳戶只能用于本工會業務范圍內的資金收付，不得有與工會無關的資金進入帳戶內結算，不準出租、出借或轉讓給其他單位和個人使用。單位撤消后，銀行帳戶要按相關規定清理撤消。

　　銀行資金不得外借，違反者要追究法律責任。造成經濟損失的，要由審批人

　　負責追還，無法追還的，由審批人負責賠償。

　　不得私設“小金庫”、保留帳外帳，不得假造用途套取現金，不準“白條”抵現，不得坐支。

　　所有暫存、應付款項，應及時清理歸還。對暫付款，要按規定手續審批，取得合法憑證后方可支付。公款不得私借，因公借款，辦事結束后要及時結報，收回余款，堅持一借一清。

　　第三十一條固定資產包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列、圖書、其他固定資產。

　　固定資產的核算起點為：一般設備單價1000元以上，專用設備1500元以上，使用年限在1年以上，使用過程中基本保持原有實物形態的資產或單位價值未達規定標準但使用年限在一年以上的大批同類物資。

　　固定資產必須有專人管理，每年至少清查一次，發現短缺、損壞，要查明原因，屬于非正常損失的要追究責任，根據情況責成責任人予以全部或部分賠償。

　　第三十二條資產的購置、使用、調撥、報廢、報損等應有嚴格的報批手續并落實到相關責任人。定期進行各類資產的清查與盤點工作，保護工會財產的完整與安全。

　　第三十三條所有資產應指定專人管理和負責，任何單位和個人不得侵占、挪用或隨意調撥，不得將工會經費、資產做為學校經費、資產予以凍結、查封、抵押、清償債務。

　　第三十四條工會組織合并的，依法屬于工會的經費和資產歸合并后的工會所有，工會組織撤消時，應在上級工會主持下，清理工會的資產和經費。清理后的資產和經費結余全部上交上級工會。

　　第七章財務監督

　　第三十五條財務監督是貫徹國家財經法規，維護財經紀律的保證。工會必須接受國家有關部門和學校財務部門的財務監督，并建立嚴密的內部控制制度。

　　第三十六條工會的'各項收支活動都應接受工會代表大會和工會經費審查委員會的監督與審查。

　　第三十七條財務人員按《會計法》及其它有關規定行使財務監督權，對違反國家財經法規的行為，有權提出意見并向上級有關部門反映。

　　第八章工會會計檔案管理

　　第三十八條工會財務的各種會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他相關文件應按會計檔案管理辦法的規定和要求，定期收集，審查核對，整理成卷，裝訂成冊，編制目錄。

　　第三十九條工會會計檔案一般不對外借閱，因特殊原因經工會主席批準，可以提供查閱，并辦理登記手續。但借閱者不得拆散、撕掉、剪裁、涂改和污損原卷冊。借閱者不得將會計檔案攜帶外出，如有特殊需要，經工會主席批準可進行復制。

　　第四十條合并撤消單位的會計檔案，應根據不同情況分別移交給并入單位或上級主管部門指定的其他單位接收保管，并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。

　　第四十一條保管期滿的會計檔案須提出申請，編制銷毀清冊，報主管領導批準。銷毀時須有有關審計、經審部門和上級財務主管部門參加監銷。

　　為了科學地管理好使用好學校工會各項經費，加強核算，提高財務管理水平，更好地為廣大教職工服務，維護財經紀律，特制定學校工會財務制度如下：

　　一、嚴格執行國家有關法律、法規和全國總工會有關財務規章制度，遵守財務紀律。

　　二、按照工會財務制度的規定，認真編制財務計劃，做好預、決算工作，按時上報上級工會。

　　三、堅持工會經費獨立管理的原則，獨立開設銀行賬戶，按規定確立財務機構及會計人員，按上級工會規定管好用好校工會經費，做到專款專用。

　　四、工會財務管理由校工會主席一支筆負責，一切經費支出均由校工會主席審批后執行。

　　五、工會經費不得用于非工會活動開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用，不得為單位和個人提供資金拆借、經濟擔保和抵押。

　　六、認真接受經費審查委員會和學校的財務審查，按時做好財務工作總結和財務收支報告，做好財務賬目的管理，及時整理歸檔。

　　七、在財務監督的共同合作下，管好、用好工會經費，各種單據需有經辦人、證明人（驗收人）簽字，否則不得付款。

　　八、按上級工會要求做好財務自查、自檢工作，按時向工會委員會報告經費使用情況，自覺接受會員群眾和經審會的監督。

最新財務管理制度12

　　1、每年12月份，幼兒園制訂出第二年財務開支預算，每學期開學再視其收入，具體修訂預算表。

　　2、除常規開支以外的大額經費開支，應寫書面報告交教育局及縣采購中心審批，同意后，才能納入預算內開支。

　　3、每年的開支，不得超出當年的收入。

　　4、不得私自開支經費。

　　5、實行園長“一只筆”審批制度，先由經辦人簽字再由總務處主任審核簽字，最后由園長簽字報銷。

　　6、對不合理的開支和未經審批的開支，會計不得付款不能入賬，并及時向園領導反映。職工不得無理糾纏會計。

　　7、食堂用品添置費的管理。

　　食堂內確需添置炊具或其他用具，經伙管委會研究，需經分管領導擬出報告，經園長辦公研究同意并決定其總金額方能開支。先斬后奏者不予以報銷。

　　8、食堂原材料的采購費用。

　　采購人員到規定的地點采購食品原材料，經質檢員驗收合格后方能入庫，每天對原材料價格進行公示，接受群眾監督，然后到會計那里報銷。

　　9、培訓及差旅費的管理

　　食堂人員參加培訓學習費用按教代會制度執行

　　10、辦公用品費用的管理。

　　食堂辦公用品一律由總務處統一購買。不得私自購置，否則不予以報銷，購買的'物品一律到物品保管處造冊，再由食堂人員領走。

　　由各班班主任每月預收幼兒伙食費，上交報賬員處管理，伙房班長每天根據需要支取采購需要的費用，月底根據實際開支與家長結算幼兒伙食費，多退少補，并向家長公布，由家長簽字領取退回費用，學期末發放伙食費收支清單，公開收支情況，增強幼兒園食堂財務開支的透明度。

最新財務管理制度13

　　一、總則

　　1、為了強化企業管理，規范財務管理、財務核算，健全財務制度，更有效的為企業決策服務，特制定本制度。

　　2、本制度分為三個部分：崗位及職責、會計處理程序、會計核算辦法。

　　3、本制度暫適用分公司。

　　二、崗位、職責、分工

　　(一)分公司財務組織設以崗位：1、總出納；2、收銀；3、庫管；4、財產庫管；5、財務負責人；6、會計核算組。

　　(二)會計核算組分為：1、采購應付賬款組；2、收入、應收賬款組；3、固定資產核算組；4、成本核算組；5、工資核算組；6、材料核算；7、總賬、稽核、綜合分析組。

　　(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗，1崗多人，1人多崗制進行崗位分配。

　　(四)職責

　　1、財務負責人

　　(1)領導分公司財務工作，參與分公司經營決策；

　　(2)組織人員制定分公司財務制度和參與集團公司財務制度建設；

　　(3)監督財務制度執行；

　　(4)執行財務稽核、綜合分析職責；

　　(5)審核對外報表并簽字；

　　(6)組織會計培訓、會計考核；

　　(7)組織實施財務公關計劃(銀行、稅務等)；

　　(8)對處理財會不當造成的違章、罰款、浪費等現象視具體情況負相應責任；

　　(9)對基地、門店成本、費用管理措施監督執行不嚴而造成的損失負責；

　　(10)對不及時清理現金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責；

　　(11)對各種會計資料管理不善，出現損壞、遺失負責；

　　(12)對未做好財務分析工作負責；

　　(13)財務負責人應參與各項經濟合同的簽訂；

　　(14)財務負責人應參與投資項目的核算與控制；

　　(15)對各部門的成本、費用有檢查權、監督權；

　　(16)對違反公司財務制度的收、支，有權制止并呈報總裁；

　　(17)對集團公司的財務制度有建議義務，可提出修改意見，如分公司財務與集團財務意見不一致，應先執行集團財務制度并上呈總裁意見書；

　　(18)對基地、門店、分公司各環節的節約和浪費情況有權檢查并提出獎懲意見；

　　(19)對各部不合理現象在征得總裁意見后可分開臨時財務會；

　　(20)有權要求各部門提供有關標準、定額、管理措施等資料；

　　(21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率，有權要求各部門提供必要資料；

　　(22)負責組織財務人員對企業現金、財、物進行臨時抽檢和盤點；

　　(23)負責組織實施會計電算化方案；

　　(24)負責擬定會計崗位職責，對會計人員進行合理分工。

　　2、會計職責

　　(1)采購、應付賬款核算；

　　①審查采購調查報告；②審查申購計劃；③審查采購入庫單、申購單是否一致；④審查入庫單各項是否準確無誤；⑤審查采購結算憑證(發票入庫單、送貨單等)，防止錯付、漏付、重付；⑥采購成本差異核算；⑦登記應付賬款賬，材料成本差異明細賬；⑧審核內部交易結算單據。

　　(2)銷售、應收組；

　　①審查營業日報各項目；②審核收銀記錄本；③審核折免單據；④審核內部交易結算單據；⑤正確計算銷售成本；⑥登記收入，應收相關成本明細賬。

　　(3)固定資產核算

　　①企業固定資產增減變動核算；②折舊核算；③清理核算；④制定企業固定資產目錄和折舊單據；⑤登記固定資產明細賬；⑥固定資產清理整頓。

　　(4)成本核算(使用不當，閑置不用的固定資產處理)

　　①審核各項費用單據；②會同各部門制定費用標準及管理辦法；③成本費用的歸集與分配；④登記有關明細賬。

　　(5)工資核算

　　①制定工資表；②分配計算；③審核發放。

　　(6)材料核算

　　①審核材料收發憑證；②核算材料領用存；③登記有關明細賬；④各項低耗品的購進、領用、攤銷核算；⑤各項低耗品及材料的報廢核算。

　　(7)總賬、稽核、綜合分析

　　①審核記賬憑證；②匯總記賬憑證；③登記總分類賬；④月終財務分析；⑤填制各類報表。

　　3、出納職責

　　(1)認真執行現金管理制度，參見《集團公司現金管理制度》；

　　(2)嚴格執行庫存現金限額，限額由總裁制定，超額部分及時存入銀行；

　　(3)不得私自支出現金，均以總裁簽字為依據支出現金；

　　(4)認真做好現金日記賬、銀行日記賬，做到月清旬結；

　　(5)認真審核各種報銷憑證，手續不全者一律不得辦理支付手續；

　　(6)各種支票嚴加管理，建立領用消號制度，任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效；

　　(7)積極配合會計做好，對賬、報賬工作；

　　(8)配合會計做好各種賬務處理；

　　(9)現金收支應立即加蓋印記并登記；

　　(10)配合會計做好現金盤點工作。

　　4、收銀職責參見《收銀制度》

　　5、庫管職責參見《庫房管理制度》

　　(五)會計分工

　　1、出納暫由集團公司出納擔任；

　　2、庫管分為原材料庫管和財產庫管；

　　3、會計核算組由兩名會計共同承擔。

　　三、會計核算辦法

　　(一)分公司實行統一核算，單獨計算各部盈虧制度。

　　(二)資產管理

　　1、外購資產(固、低)以實際支付價款加上合理費用(運輸、稅費等)為計賬金額。

　　2、內部調撥：(1)有賬面價的按原賬面價；(2)無價的以估計價加上修理費、運費等合理費用為計賬金額。

　　3、在建工程(裝修等)以扣除可移動月財產(固、低)價值入賬，可移動財產單獨計價管理。

　　4、原材料購進通過“物資采購”核算入庫，領用采用計劃價格(原材料的管理參見《存貨管理》)其差異通過“材料成本差異核算”。

　　5、成品菜的入庫、發出均采用“計劃成本”計價，其差異通過“責任成本差異”科目或直接轉入“本年利潤”。

　　6、內部交易采用“計劃成本”制，通過“其他應收款”“其他應付款”核算。

　　7、固定資產折舊年限根據稅法規定執行(績效考核照三年計算)。

　　8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷，小額(100元以下)一次攤銷。

　　9、開業前期待攤銷費用于開業當期一次攤入。

　　10、金額較大(房租等)的待攤費用根據受益期限攤銷。

　　11、金額較小(100以內)的一次計入當期損益。

　　12、各項固低資產、低耗品均應建立三級賬。

　　13、各類物耗品(一次性用品)于領用時全部計入當期費用。

　　14、各項資產合理損耗計入當期費用，非正常損耗落實到人頭，通過“其他應收款”核算。

　　(三)負債：各項采購業務通過“應付賬款”核算，其余的通過“其他應付款核算”應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據，應建立明細賬。

　　(四)收入

　　1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。

　　2、其他與營業無關的收入直接計入損益(沖費用或成本)。

　　3、收入按門店設置明細賬。

　　(五)成本、費用

　　1、成本、費用按門店和基地設定二級賬。

　　2、成本內容：生產車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷耗除外)。

　　3、費用內容：除成本、資產外的'一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。

　　(六)制度中未涉及事項核算參照有關會計制度執行。

　　四、會計處理程序

　　(一)原始憑證審核

　　1、收款憑證

　　(1)收據：經出納、交款人簽字；

　　(2)繳款單：出納、繳款人簽字，其附件有營業日報、折免記錄、特殊現金支付，營業日報須收銀部門負責人簽字，折免記錄須折免負責人簽字，短、長款記錄須收銀部門負責人簽字，特殊現金支付(有總裁口頭指令)須補辦領款手續；

　　(3)銀行進賬單；

　　(1)、(2)、(3)于實際收款時加蓋“收記章”

　　2、付款憑證

　　(1)項目(合同)支付款項以項目驗收報告或貨物驗收單為其發票或收據的合法附件；

　　(2)采購項目支付申購單、入庫單、領料單為其發票或收據合法附件；

　　(3)費用報銷單以實際發生取得合法憑證為附件；

　　(4)其他費用發票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可；

　　(5)所有付款憑證付款前須經會計審核方可付款；

　　(6)付款憑證審批程序見《費、領申》制度；

　　(7)付款完畢后應在發票收據上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。

　　3、內部結算單據：所有內部結算單據經合法的審批程序后會計可直接記賬。

　　4、收款、付款原始憑證每旬由出納報賬，經會計審核傳遞總裁，總裁復核后傳遞會計處。

　　(二)記賬憑證處理

　　1、所有原始憑證均應填制記賬憑證。

　　2、不合會計規定的原始憑證不得填制憑證(經重新審批后方可)。

　　3、應具備原始憑證，但無法取得原始憑證的，應由經辦人填寫“無單據證明”，經會計簽字做為原始憑證。

　　4、記賬憑證處理錯誤時，應立即更正，交簽章證明或重新編制記賬憑證。

　　5、任何記賬憑證均應以真實的經濟業務為依據。

　　6、下列憑證為不合法記賬憑證：

　　(1)原始憑證不合格；(2)金額與原始憑證不符；(3)記賬內容與原始憑證內容不符；(4)原始憑證簽字不全的；(5)收付憑證未蓋出納印簽的；(6)填制人員未蓋章的；(7)修改處未蓋章的；(8)科目運用錯誤的。

　　7、填制記賬憑證時，原始憑證的復核：

　　(1)檢查：收、付憑證出納是否蓋章，各項付款憑證總裁是否簽字；

　　(2)付款憑證的附件是否完備，手續是否合法，如有問題即應查明，由經辦人補齊；

　　(3)對外付款憑證如有代領人應查明是否有委托書等或是否經過對方同意；

　　(4)對外付款憑證是否蓋有對方單位財務章(公司章)或領款人是否簽字；

　　(5)各項對外支付憑證是否有應扣金額或事項，如有金額是否扣除，并已填寫實付金額；

　　(6)內部結算單據簽字手續是否完備，金額是否正確，內容是否完整。

　　(三)賬薄處理

　　1、記賬憑證復核并匯總。

　　2、根據記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明細賬。

　　3、賬薄規定

　　(1)現金、存款采用訂本或賬薄，使用前完整編號；

　　(2)其他各類賬薄均應順序編號，分類賬應先按科目的賬頁順序編號，年終時編列賬冊總號；

　　(3)各冊賬薄前一頁應有科目名稱、起止頁數。

　　4、賬薄更正，過賬錯誤、結余錯誤應立即更正并簽章。

　　5、結賬

　　(1)日記賬應每日結一次；

　　(2)分類賬、總賬每月結一次；

　　(3)成本費用收支賬，應有月計、季度合數、本年累計數；

　　(4)結轉時應清理的事項：

　　①預收、預付賬產；②應收應付賬產；③待攤費用；④預損費用；⑤折舊賬產；⑥賬實、賬證不相符的調整事項；⑦各項損益類賬產清理。

　　6、現金、存款各類三級賬年度結賬時可不啟用新賬薄，其余分類賬總須啟用新賬薄。

　　(四)報表

　　1、根據各類帳薄據實編制各式報表。

　　2、內部交易科目應于合并后填寫，如有差異應查明原因并及時調整。

　　3、結賬后報表前不得記賬及過賬(電腦)，以免賬表不符。

　　4、報表根據要求和時限呈送。

　　5、報表均應由負責人留底備查。

　　6、報表不得隨意抄寫、考核，非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。

　　(五)其他

　　1、任何財務人員工作變動時均應辦理交接手續。

　　2、交接、記錄應有以下事項：

　　(1)賬冊數及名稱；(2)各科目余額；

　　3、移交過程應有監交人，交接三方均應簽字，記錄一式三份，交班人一份、財務負責人一份、財務留檔一份。

　　4、各項會計資料：原始憑證、記賬憑證、賬薄、報表、交接記錄均應按各自要求裝訂和保管，保管期限不低于5年。

　　8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷，小額(100元以下)一次攤銷。

　　9、開業前期待攤銷費用于開業當期一次攤入。

　　10、金額較大(房租等)的待攤費用根據受益期限攤銷。

　　11、金額較小(100以內)的一次計入當期損益。

　　12、各項固低資產、低耗品均應建立三級賬。

　　13、各類物耗品(一次性用品)于領用時全部計入當期費用。

　　14、各項資產合理損耗計入當期費用，非正常損耗落實到人頭，通過“其他應收款”核算。

　　(三)負債：各項采購業務通過“應付賬款”核算，其余的通過“其他應付款核算”應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據，應建立明細賬。

　　(四)收入

　　1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。

　　2、其他與營業無關的收入直接計入損益(沖費用或成本)。

　　3、收入按門店設置明細賬。

　　(五)成本、費用

　　1、成本、費用按門店和基地設定二級賬。

　　2、成本內容：生產車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷耗除外)。

　　3、費用內容：除成本、資產外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。

　　(六)制度中未涉及事項核算參照有關會計制度執行。

最新財務管理制度14

一、學校財務工作任務

　　認真貫徹執行上級財政制度和財經紀律，本著精打細算，勤儉節約的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務規章制度，堵塞漏洞，嚴格監督資金的有效使用。對學校教育經費實行“分級管理，經費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。

　　二、經費收入管理

　　學校財務部門管理以下各項資金：

　　a）上級撥入的事業經費、專項撥款、基本建設撥款。

　　b）上級撥入的預算外資金。

　　c）學生學雜費收入。

　　d）各種捐贈款項收入。

　　e）其他雜項收入等。

　　財務部門對事業費、基建經費和學校預算外收入應分開管理，嚴禁將預算內經費轉入預算外使用。

　　三、經費計劃管理

　　a）學校向財務部門提供下年度需要的設備和主要項目費用的開支計劃，由財務部門據此作出下年度預算，經主管校長審核。

　　b）學校根據上級下達的當年經費數，安排相關工作。

　　c）在經費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專款專用的原則，并自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經領導簽字批準。

　　四、經費使用管理

　　1、費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務室報銷。

　　2、預算外的各項經費，應嚴格按照財務制度規定，在領導審核批準的項目和限額內開支使用。

　　3、教職工因公出差借款，由校長批簽。

　　4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務部門根據使用部門提供的采購計劃數擬出借款金額，經總務部門負責人批簽后，采購人員方可到財務部門辦理借款手續，采購設備的借款金額在5000元以上，須經主管校長批簽。

　　5、任何人不得因私借用公款。

　　五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。

　　a）學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規定，認真審核各項原始憑證。符合財務規定的開支單據給予報銷，不符合規定的單據，不予報銷。否則，追究當事人責任。

　　b）學校財務部門，應按會計制度對各類經濟業務事項，通過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結，手續完備，內容真實，帳目清楚，數字準確，資料齊全。

　　c）財務部門各經辦

　　人員，應按崗位要求，按時向主辦會計提供各項經費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經主管校領導審閱同意后，報上級主管部門。

　　d）財務部門各崗位經辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證、帳雹財務計劃、會計報表，以及有關開支的經濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。

　　e）財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領導反映不合理開支和超支的情況，協助領導管好、用好資金。

　　六、財務監督與檢查

　　1、學校財務部門應認真執行財務制度，維護財經紀律，對于不執行計劃，違反財務制度和財經紀律的開支，財務人員有權拒絕付款或報銷，同時報領導處理。

　　2、學校財務部門有權對學生財產、物資的使用和保管部門進行財產、物資的核對和檢查，以保證國家財產、物資的`完整和安全。

　　3、會計必須對學校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發現問題，及時匯報和糾正。

　　4、主管校領導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學校財務計劃和財務制度的正確貫徹執行。

　　5、財務人員有責任幫助和監督學校領導認真執行《會計法》和財經紀律，對于學校領導違反《會計法》和財經紀律的行為，經指出的不改正的，財務人員有權向上級主管部門反映。

　　財務管理制度第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條公司財務部門的職能是：

　　（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

　　（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

　　（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

　　（四）厲行節約，合理使用資金。

　　（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　（七）完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

　　財務工作崗位職責第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：

　　（一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　　（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

　　（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

　　（四）承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：

　　（一）按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　（四）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　（一）認真執行現金管理制度。

　　（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　（三）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

最新財務管理制度15

　　根據集團公司對物業公司各小區實行指標管理、獨立核算的要求，結合公司業務管理的需要，為了做好各小區財務收支管理工作，特制定本辦法。

　　一、預算管理

　　1、各小區物業部所有收支以預算管理為基礎，沒有預算不得開支。

　　2、每月末各小區物業部根據年度經濟指標及下月預計情況，編制、上報下月收支預算。

　　3、收支預算由小區會計負責編制，經小區物業經理初審后，報物業公司、集團財務部審核，總裁批準后執行。

　　4、各月度支出計劃的編制應以各小區年度經濟指標為依據，可在各月之間調節，但各月總和不得超過年度指標。

　　5、每月初各小區物業會計對上月預算執行情況進行總結，編制上月收支預算與執行情況比較表，報物業公司匯總后報公司相關領導。

　　6、預算內支出按公司規定流程由小區物業部審核支付，超預算支出報物業公司、總裁審批后各小區支付。

　　二、收支規定

　　1、收據、發票及公章使用規定：

　　1）收據、定額停車費發票，由物業公司統一印制（或購買）、統一管理，設專人負責，建立專門備查簿登記收據購、存、領、銷數量及號碼。

　　2）物業各小區設專人負責收據及定額停車費發票的領用、保管和繳銷。領用收據時檢查無缺聯、缺號后加蓋物業公司財務專用章，并在登記簿上登記領用時間、數量、起止號碼及領用人，同時交回前期已使用收據的存根聯，以備查對。

　　3）收據的保管必須專人負責。如有遺失，追究保管人員責任。領用收據的小區，如果人員變動，需在變動前到物業公司財務部交回收據并結清核銷。

　　4）各小區使用發票，為便于管理，應到物業公司財務部統一開具。一般情況下應以收據（第二聯）換發票，所換發票的內容應與收據項目、金額完全一致，用以換取發票的收據作為發票記賬聯的附件，留物業公司統一保管。對于需要先開發票后付款的業主，出納（或物業管理員）根據收費通知單開具發票，并在物業財務部做好登記，款項入賬后核銷。

　　5）收據填寫要求：

　　①據實填寫。即必須按實收金額、項目、日期如實填寫，不得弄虛作假，做到準確無誤。

　　②字跡清楚，不得涂改。如有錯誤，全部聯次蓋“作廢”章或寫明“作廢”字樣，再另行開具。

　　③全部聯次一次填開，上下聯的內容金額一致。

　　6）各小區的收費通知專用章只能用于催款通知，不能用做其它用途；除此公章外，小區不得再有其它公章。

　　2、收款規定

　　1）各小區收款必須使用從物業公司領用、加蓋物業公司財務專用章的統一票據。其他任何票據或未加蓋財務專用章的票據不得使用。

　　2）已收現金款項必須在當天交由出納核對、辦理相關手續妥善保管，并及時入賬。

　　3）以轉帳方式收款應及時與物業公司財務、集團財務辦理進帳、轉帳相關手續，并及時做帳務處理。

　　4）物業公司財務部可隨時檢查使用票據的人員是否及時將所收款項按規定上交，并定期對整本已使用完的收據核查是否交納入賬，并進行核銷。

　　3、支出規定

　　1）工資費用。各小區財務人員根據本小區當月考勤表，計算本月員工的應付工資，填制工資卡，交小區經理簽字后，報物業總公司人事部門審核，人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后，報物業公司總經理審批，總經理同意后方可發放。

　　2）員工福利費。對于員工福利品的發放，如：防暑降溫品、節日禮品等，各小區根據自己實際情況，本著節約原則，自行擬定方案及所需資金等情況呈報物業公司總經理，同意后方可實施。

　　3）維修費用。小區工程維修費用，審批程序是：物業公司總經理→預算部→總工辦→總裁。

　　4）差旅費、辦公費、電話費、清潔衛生費、保安費、業務招待費、綠化費、社會保險費等以各小區所報支出預算為依據，預算內的此類費用由經辦人填制費用報銷單，小區經理批準即可報銷。會計人員應在原始票據審核方面嚴格把關，用于報銷的原始票據應符合國家有關法律法規的規定，除特殊情況外必須是發票，單據項目必須填寫齊全，特別是本公司全稱、地點、費用項目等必須準確無誤，票據應整潔，無涂抹修改。對于不符合上述規定的票據，財務人員應拒收。對于超出預算的上述費用項目，應呈報物業公司，說明情況，闡明超支原因，經物業公司總經理同意后，報總裁批準，總裁同意后方可實施。

　　5）水電費。水電費屬于小區的代收代繳項目，應遵循專款專用原則，即本月收取的水電費必須首先用于保證該期水電費的支付。小區不得以此類收款支付日常的費用開支，以免影響水電費的正常支付。

　　6）對于各小區需要轉賬結算的各項支出，經小區經理核準簽字，送物業公司財務審核后，在支票簽發登記本上進行登記，加蓋財務專用章及法人章進行支付。

　　4、資金報表：

　　1）每天由各小區出納報資金表給物業公司財務，由物業公司財務匯總后報公司領導。

　　2）報表需注明當天款項的增加、減少情況說明。

　　三、會計核算

　　1、統一設置以下會計科目：

　　1）主營業務收入：主要核算物業小區向業主（或物業使用人）收取的`物業管理費；

　　2）其他業務收入：主要核算小區收取的停車費、裝修管理費、寬網費、攤位費、特約維修費等；

　　3）主營業務成本：主要核算物業水電維修、保潔及綠化等部門發生的費用；下設明細科目：工資、福利費、維修費、電話費、保潔費、勞動保護費、保安費、社保費及其他。

　　4）管理費用：主要核算行政管理部門發生的費用。下設明細科目：工資、福利費、差旅費、辦公費、電話費、業務招待費、社會保險費及其他；

　　5）其他應收（應付）款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。

　　2、會計報表

　　1）各小區財務結賬日期為月末最后一天。

　　2）小區會計人員應于次月的3日以前將各小區的會計報表經小區經理簽字后報物業總公司財務部，有個人所得稅的小區應將其扣繳的個人所得稅的明細單附后，以便總公司統一申報。

　　3）小區會計每月25日前根據年度指標上報下月費用預算，次月10日前編報上月預算執行情況報表。

　　四、檔案保管

　　1、已使用的收據記帳聯由各小區財務保管，存根聯繳銷后交由物業公司財務進行保管。

　　2、小區財務檔案應按財政部《會計檔案管理辦法》規范要求進行整理、裝訂、歸檔。

　　3、當年會計檔案由小區會計負責保管，次年建立新帳后應將上年全部財務檔案移交物業公司財務人員負責保管。

　　五、檢查控制

　　1、各小區會計每月須對小區出納的財務工作進行檢查，包括收據的填開、領用、繳銷；原始單據的歸檔、保管；賬簿登記、賬證相符情況；現場盤點庫存現金，賬實相符情況。并對檢查內容以書面形式經雙方簽字確認后上報物業公司財務。

　　2、各小區出納應對物業管理員的收費工作進行檢查監督，對于有不符合“收據發票使用規定”及“收款規定”的行為，應及時上報。

　　3、各小區會計每月須與集團公司核對往來款，并簽署對帳單，確保雙方帳務清楚。

　　4、物業公司財務應對各小區領用、繳銷票據及時核檢，發現問題應及時上報有關領導。

　　5、物業公司財務和集團公司財務應對各小區財務收支情況進行不定期聯合檢查或抽查。

　　6、根據公司領導安排，聘請外部的會計師事務所對物業公司各小區財務收支執行情況進行年度專項審計。

　　六、相關責任

　　1、物業小區各出納對現金的收支負有直接責任，小區會計負有監管責任，小區物業經理負有管理責任。

　　2、禁止私設帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統一規定票據收款、私刻公章等，否則一經發現直接上報總裁嚴肅處理。

　　3、會計檔案滅失追究保管會計責任。

　　4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經濟損失的，由相關責任人全額賠償。

　　本辦法由公司由公司財務部和物業公司負責解釋。

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