自來水公司財務管理制度

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自來水公司財務管理制度1

　　一、流動資金管理

　　1、現金：

　　現金管理人員應按照國家《財務制度》和《財務準則》的要求輸現金結算業務。每日終了應當盤存現金余額。現金結存額不得超過500元，財產清查發現的現金短缺或溢余，應當計入當期損益，如為現金短缺屬于應由責任人賠償的部份，應由責任人賠償。

　　2、銀行存款：

　　企業應當遵照國家《財務制度》和《財務準則》的規定核算企業存入銀行的各種存款。企業“分行存款日記帳”應定期與“銀行對帳單”核對，月度終了，小企業銀行存款帳面余額與銀行對帳單余額之間如有差額，必須逐步查明原因，并按月編制“銀行存款余額調節表”調節相符。

　　3、應收帳款：

　　應由收款是企業因銷售商品、產品提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。

　　企業應當定期或至少每年年度終了，對應收帳款進行全面檢查，并合理計提壞帳準備。

　　企業對于不能收回的應收帳款應當查明原因，對確實無法收回的應當報方管部門批準，在壞帳損失科目核銷。壞帳損失科目無余額時，應當在“管理費用——壞帳損失”科目核銷。

　　4、其他應收款：

　　企業其他應收款科目是指企業撥出的備用金、應收的各種賠款、罰款，應向職工收取的各種墊付款項等。

　　其他應收款應按不同的債務人設置明細帳進行明細核算。

　　企業應隨時催收其他應收款項，保證國家財產的安全。

　　5、材料：

　　企業庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、燃料、包裝物等。

　　材料成本價格由買件、運雜費、運輸中的'合理損耗，購入材料負擔的稅金等組成。

　　本企業發出材料的實際成本采用加權平均法。

　　企業的各種材料應當在每季二十五號進行定期清查盤點。盤盈的各種材料，接材料的市價或同類，沖減當期管理費用。盤虧或毀損的材料在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，屬于自然災害造成的，計入當期營業外支出，屬于其他情況的計入當期管理費用。

　　6、低值易耗品：

　　低值易耗品是指標作為固定資產的各種用量物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在經營過程中的周轉使用的包裝容器等。

　　本企業對供值易耗品（500元以下）實行一次攤銷。對500元以上的低值易耗品采用分次攤銷。

　　二、固定資金管理：

　　1、固定資產：固定資產指為生產產品提供勞務出租或經營管理而持有的使用年限越過一年，單位價值較高的資產。

　　固定資產的計價，包括買價進口關稅等稅金，運輸和保險等相關費用，以及為使固定資產達到預定可使用狀態前所必要的支出。

　　企業應當設立“固定資產登記薄”和“固定資產卡片”按固定資產類別，使用部門和每項固定資產進行明細核算。

　　企業采用年限平均法對固定資產提取累計折舊。

　　企業對自建的固定資產在“在建工程”科目核算，待工程完畢后把握工程實際成本轉作固定資產。

　　企業應在每季的二十五日根據固定資產帳薄和固定資產卡片對固定資產進行清查。企業于生產經營期間產生的固定資產清理凈收益，應計入“營業外收入”盤虧毀損的固定資產，在減去過失人或者保險公司等賠償和殘料價值之后計“營業外支出”科目。

自來水公司財務管理制度2

　　第一章總則

　　第一條：本財務會計制度系根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》以及有關的法規和公司的實際制度。

　　第二章會計核算原則

　　第二條：本公司的會計年度采用公歷年制，即自每年1月1日起至12月31日止。會計核算分月、季進行。

　　第三條：會計核算工作以實際發生的經濟業務為依據，做到記錄準確、內容完整、方法正確、手續齊備、符合時限。

　　第四條：記帳原則為權責發生制。

　　第五條：記帳采用借貸記帳法。

　　公司設置的日記帳、總分類帳、明細分類帳和各種輔助性帳簿。

　　第六條：以人民幣為記帳本位幣。

　　發生外幣時，按實際發生當日的市場匯價的中間價為折合匯率。

　　第七條：每一筆經濟業務，都必須取得或者填制原始憑證。

　　原始憑證經審核無誤，才能據以填制記帳憑證。

　　第八條：存貨、成本以實際成本進行核算和登記入帳。存貨的核算采用永續盤存制。領用或了出的原材料、產成品等按加權平均法核算。

　　第九條：固定資產每年盤點一次，存貨每月盤點一次。

　　第十條：發生壞帳損失時，采用直接沖銷法核算。

　　第三章財務機構

　　第十一條：公司設財務部，負責財務會計的日常工作。

　　第四章財務預算

　　第十二條：公司財務部每年應編制財務收支預算。公司的預算經董事會批準后，交由總經理具體執行。預算內的支出由各部門經理按預算掌握使用，副總經理和財務部經理監督執行。預算外因特殊需要如必須支付時，由需要量部門提出報告，副總經理審核，總經理審批。因發生較大的變化，可以提出修改預算。

　　第五章財產管理

　　第十三條：公司財產實行分級管理。所有財產由財務部列帳記載，人事行政部參與管理，屬經營使用的各種財產分別由使用部門管理。屬生產使用的由生產部門統一管理，屬非生產使用的由人事行政部管理。

　　第十四條：使用年限在一年以上的建筑物、生產經營設備、器具、工具等和價值在20xx元以上、使用年限超過兩年的非生產、經營設備為固定資產。所有資產、低值易耗品按使用部門設卡登記，部分低值易耗品或工、器具按使用人設卡登記。

　　第十五條：使用公司的各種財產必須按規定定期進行檢修。

　　第十六條：固定資產發生損壞時，使用部門應立即報告統一管理部門，損壞嚴重時，必須報告副總經理、總經理，屬責任事故時，公司人事行政部查明原因，按損失情況分攤責任。

　　低值易耗品和工、器具發生損壞時，由使用部門或使用人向有關管理部門辦理交舊領新，屬人為損壞者，由責任者進行賠償。

　　第十七條：固定資產或低值易耗品報廢時，由歸口主管部門提出報告，人事行政部和財務部核查后，經副總經理、總經理批準后報廢，并由歸口

　　主管部門進行處理。

　　第十八條：固定資產按以下類別分別計算折舊：

　�。ㄒ唬┓课�、建筑物暫按20年計提折舊；

　�。ǘ�）機器、機械、汽車和其它設備為5年；

　　（三）器具、工具、家具等為3年。

　　每一固定資產在確定其殘值后，按直線法計提折舊，從投入使用月份的次月計算，停止使用的，自停用月份的次月起，停止計算折舊。固定資產提足折舊后，仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的，不補提折舊。

　　第十九條：各種低值易耗品的攤銷采用五五攤牌銷法，在領用時攤銷50%，報廢時再攤銷50%。某些直接用于生產的低值易耗品，按使用時間攤銷。

　　第二十條：公司貨幣資金的結算一律通過財務部辦理。

　　第二十一條：庫存現金限額定為5000元，當日發生的收支及余額，應填制現金收支日報表，做到帳款相符。發現現金短缺或溢余應立即向財務部經理報告并查明原因，重大事故應立即報告總經理。

　　第二十二條：銀行存款的'收支應每天結出余額并填制銀行存款日報表。每月終了，應取得銀行對帳單，填制調節表。

　　第二十三條：對客戶的貨物帳款及所交費用，財務部和租售部應每月核對，必要時應與客戶進行核對，核對中發現未按時收回租金（貨款）等情況時，應立即報告主管經理，及時進行處理。

　　第二十四條：公司的銀行結算憑證、發票、有價證券等統一由財務部管理，公司的發票只限于本公司使用，并不準出具空白發票。

　　第六章借款及報銷

　　第二十五條：員工因工作需要借款時，填寫借款單，經各級主管領導加具意見，總經理批準后，由財務部辦理借款，所有借款除差旅外，一律辦理支票或匯票等。

　�。ㄒ唬┺k理借款流程：

　　世間因工作需要簽核復核

　　復核審核審批付款

　�。ǘ�）借款單：

　　雄森時代房地產開發有限公司

　　借款單

　　姓名部門職務

　　用途

　　款額大寫：拾萬仟佰拾元整小寫元

　　證明人主管上司部門經理

　　副總經理總經理

　　第二十七條：員工借款當月內，出差人員回公司后七天內必須報清帳目，交回余款。無故拖延時間不報者，按借款金額扣罰每日1%連同借款，于發放工資時扣除。

　　第二十八條：除差旅費的旅差補貼外，無論購買物品或報銷費用，均需有與報銷金額相符的正式發票。屬購買物品的，還必須附有與發票的名稱、

　　規格、數量、金額相符的收料單或有驗收人簽收。

　�。ㄒ唬﹫箐N程序

　　填寫報銷單簽核復核

　　工業復核審核審批

　　銷帳

　�。ǘ�）報銷單

　　1、無發票的填寫以下單據

　　雄森時代房地產開發有限公司

　　支付證明單總號：第號

　　科目：20xx年xx月xx日分號：字第號

　　事由或品名數量單位單價金額

　　共計金額拾萬仟佰拾元角分￥

　　受款人未能取得單據原因

　　主管上司：部門經理：副總經理：總經理：會計：出納：經手人：

　　2、有發票的在發票后蓋下章填寫（此章由財務部、人事行政部各掌握一枚）

　　發票背面

　　經手人

　　用途

　　證明人

　　復核

　　審核

　　審批

　　第二十九條：所有借款單或報銷單均應由財務部經理復核。

　　第三十條：各部門必須嚴格控制各種費用的開支，力求少花錢多辦事。

　　第三十一條：各部門必須在每月25日前向總經辦遞交次月的資金計劃，包括差旅費、應酬費、業務費及辦公費，由財務部核定后交總經理審批。（附資金計劃表）

　　第三十二條：費用支出標準、報銷津貼及審批權限

　�。ㄒ唬┞貌钯M的報銷

　　1、辦事人員出差回來，必須填寫旅差費報銷單，寫明出差的原因、路程時間、天數、費用金額等，經部門負責人簽字證實，交由財務部復核，副總經理審核、總經理審批。

　　2、財會人員根據辦事人旅差的路程及時間，按市面小巴價格給予報銷，一般情況下，不得乘的士，如遇特殊情況，必須注明原因。差旅費報銷標準：

　　級別

　　項目總經理副總經理

　　總經理助理部門經理一般工作人員

　　交通費飛機票實報實銷實報實銷總經理批準總經理批準

　　軟臥火車實報實銷實報實銷總經理批準總經理批準

　　硬臥火車實報實銷實報實銷實報實銷實報實銷

　　船票頭等倉實報實銷實報實銷總經理批準總經理批準

　　其他交通費實報實銷實報實銷實報實銷實報實銷

　　住宿費特區、省級以上城市實報實銷250160120

　　地級城市20xx20xx0

　　其他地區16010080

　　伙食補助

　　（每餐）宜章、耒陽、臨武、資興、

　　桂東、永興等實報實銷302520

　　其他地區實報實銷403530

　　夜間乘車超過12點或住宿實報實銷101010

　　3、兩人出差同一地點以最高標準級別人員的標準報銷住宿費，但不得雙重報銷。

　　4、凡當天可以往返的地區，中餐可以按級別伙食補助，未經批準不作出差處理。

　�。ǘ�）公事費用預借、報銷定額審批權限：

　　職務審批權限監控

　　總經理3000元以上（不含3000元）

　　副總經理1000元（不含1000元）~3000元使用人、部門經理、財務部經理、副總經理

　　部門經理1元~1000元（含1000元）使用人、證明人、部門經理、財務部經理

　　備注：以上費用屬每月資金計劃范疇，如資金計劃以外，必須經總經理審批。

　　（三）接待：

　　因業務需要接待時，必須事前經批準方可接待。

　　1、總經理接待客人，按每人每餐120元。

　　2、副總經理、總經理助理接待客人每人每餐100元。

　　3、經理接待客人按每人每餐80元。

　　4、其他員工接待客人按每人每餐30元。

　　5、個別需要提高標準的要先向審批人申報。接待客人限定待客人數，一般每桌1~2人。

　　6、招待客人一次性金額在200元以下，一天金額在500元以下的，由部門經理審批，財務部經理審核；一次性金額在200元以上500元以下，一天金額在1000元以下的由副總經理、財務部經理審核；一次性金額在500元以上，一天金額在1000元以上的，由總經理審批。

　　7、處理特殊關系，辦理特別事情需要送禮，金額200元以下部門經理、財務部經理審批；200元~500元，副總經理審批，財務部經理審核；1000元以上由總經理審批。

　　第三十三條：未經批準，任何員工擅自購買物品不予報銷。

自來水公司財務管理制度3

　　第一章 總則

　　1.1建立現代企業制度，必須建立健全財務管理體系，財務管理是企業管理的重要組成部分。根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》、《會計基礎工作規范》、《小企業會計準則》等法律法規，結合企業實際情況，制定本財務管理制度。

　　1.2財務部門應認真履行財務管理職責，做好各項財務收支的預測、計劃、核算分析和考核工作，有效利用企業資產，努力提高經濟效益。

　　1.3本管理制度適用于公司所有部門，全體員工在工作中必須認真執行各項財務法律法規和管理制度。

　　1.4本企業會計工作組織形式采取集中統一核算形式，根據新《小企業會計準則》規定設置會計科目；

　　開設總分類賬、明細分類賬賬戶。

　　第二章 會計機構 、會計人員的管理

　　2.1公司設立財務室作為財務會計機構 ，財務室的職責：在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括:組織實施企業的會計核算工作、協助公司領導籌集資金、合理分配使用資金；

　　做好與部門的對賬工作，指導各業務環節建賬、對賬；

　　建立適合企業自身需求與發展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；

　　做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。

　　2.2財務室設主管會計一名、出納員一名。

　　2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗：會計應會電算化，還應建立和執行電算化會計操作規程；

　　會計人員上崗須具有《會計證》，電算化會計上崗還需具有《會計電算化培訓合格證》并具備切實履行崗位職責能力。

　　2.4財務會計人員調換工作時，按《會計法》規定辦理交接手續，必須有法定代表人監交。否則不得離職。

　　原材料庫由財務部門負責賬務指導。材料保管員等崗位調換工作時，由財務部會同有關部門辦理交接手續。

　　第三章 流動資產的管理

　　3.1流動資產包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。

　　3.2現金管理 3.2.1出納人員收到現金，應出具發票或收款收據，并加蓋“公司財務專用章”及“現金收訖”章。

　　3.2.2現金出納員要認真執行《現金管理暫行規定》和有關現金的管理規定�，F金的開支范圍為：支付工資、津貼、獎金和福利費 支付各種撫恤、喪葬、及其它社會救濟支出；

　　支付出差人員差旅費；

　　支付支票結算起點以下零星開支。

　　3.2.3公司一切支付均實行企業負責人“一支筆”簽字批準制度。

　　3.2.4要嚴格控制費用報銷和個人借款。要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途，經會計、分管領導簽字審批后方可借用。總經理外出或因生產經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可簽批，但是總經理歸來后補辦有關手續。任何人不得以私人理由借用或挪用單位的現金。

　　3.2.5出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。

　　3.2.6收付款憑證的內容必須完整、合法；

　　報銷憑證必須是國家印制的發票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷各項費用，憑證經審核后方可逐筆登記現金日記賬。

　　3.2.7現金日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，做到日賬日清、日清月結，賬款相符。月末與總賬相核對，凡出現長、短款須及時查明原因，無法查明原因時長款歸公，短款由責任人賠償。均需報企業負責人批準后進行賬務處理。

　　3.2.8有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發歸來后的5天之內及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，均做掛賬處理，由出納員將借款人姓名、借款金額、借款原因、借款時間報總經理。

　　3.2.9企業根據業務需要核定合理的庫存現金限額為15000元，當日收取的現金要及時送存銀行，不得坐支現金，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產的安全。如需借支大額現金時(壹萬元及以上)應提前一天通知財務部門。

　　3.2.10企業職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象。

　　3.2.11現金出納是企業的資金結算中心環節，應按規定及時將一切收支入賬，以便及時處理賬務。財務室定期或不定期對保險柜進行清查，以確保現金的合理使用和安全完整。

　　3.3銀行存款管理

　　3.3.1財務部門收到支票、現金或超出現金限額規定的現金，應及時送存銀行，并進行賬務處理。

　　會計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。嚴禁出租、出借賬戶，不得將公款以個人名義存入銀行和保存賬外現金，更不得保存賬外公款私設小金庫。

　　3.3.2財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，手續齊備；

　　不準攜帶空白支票外出，確需攜帶空白支票外出者，須辦理領用登記手續，即需借用支票外出辦理業務時，應由借款人填寫“支票領用單”，經部門負責人、主管會計、分管經理、總經理審批后，由出納員填寫支票、主管會計加蓋財務專用章后領用。出納員應設立“借出支票登記薄”逐筆登記。要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領用支票。

　　3.3.3銀行存款日記賬出納員應逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達賬項，出現長期未達賬項時要查明原因，上報領導。

　　3.4應收賬款及預付賬款的管理

　　3.4.1企業要根據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發生和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業務經辦人員的保證書等），不得單方入賬。

　　壞賬損失是指企業確實無法收回的應收賬款。確認壞賬的條件是：

　　1、因債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償仍不能收回的應收賬款；

　　2、因債務人未履行償債義務，超過三年仍然不能收回的應收賬款。

　　3.4.2各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發函或派員核對，年末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

　　3.4.3 收回的賬款要及時上交財務部門，如發現貨款已被私自挪用不交者，依法移送司法機關處理。

　　3.4.4企業要嚴格控制內部職工的業務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。

　　3.4.5支付預付賬款必須有合同、協議書等書面文件，根據合同需預付賬款時，須經辦人簽章，經領導批準后方可付款，并同時向財務部門提供有關合同協議書等有關材料。

　　3.5存貨的管理

　　3.5.1存貨是指企業所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業生產經營服務的流動資產，本企業主要包括原材料、低值易耗品等。原材料主要包括：安裝材料、管件等；

　　福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；

　　其他類。

　　3.5.2購進存貨的計價、按實際成本計價。

　　3.5.2.1原材料的購入價格包括買價，裝卸費、運輸費，保險費以及繳納的'稅等。

　　3.5.2.2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

　　3.5.3原材料的購入 　　材料購入必須持有生產或安裝、工程維修等部門的購物申請單，經領導批準后方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。

　　3.5.4業務部門按購物申請單所購材料送達企業后，須持總經理簽批的采購單、購貨發票，購銷合同（協議）合格證等到質檢部門（化驗）進行質量檢驗，檢驗合格后簽發一式兩聯檢驗報告單隨發票到倉庫部門辦理入庫手續。

　　3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發票所載名稱、規格型號、數量、質量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）部門出具檢驗報告，經檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規格、型號。

　　3.5.6 材料驗收入庫單一式三聯，一聯留存做為倉庫部門記帳憑證，一聯隨發票及采購單等經總經理審批后到財務部門處理賬務，一聯為供貨方證明。

　　3.5.7對于貨已到而發票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗單據辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯估價入庫單，倉庫留存一聯據以入賬，一聯送交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發票到達時填制正式入庫單。

　　3.5.8材料出庫管理

　　3.5.8.1業務部門根據工作計劃和設計預算用料開具領料單，領料單一式二聯，財務一聯，倉庫一聯，超出預算或計劃外的用料由業務主管簽批，月底統一報總經理審批。

　　3.5.8.2月末業務部門根據材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，業務部門、倉庫與財務部門都要對賬并核對相符。

　　3.5.9質檢部門定期不定期檢測水質，填制檢驗報告單，以核算工資等各項考核指標。

　　3.5.10倉庫部門要做到見單發貨，及時登記有關賬簿，設立材料收、發、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現象。

　　3.5.11凡大宗原材料購進都要簽訂購銷合同，使用票據結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，原材料保管員都要在入庫時填制入庫單，將發票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債權債務，以避免發生賬外資產。

　　3.5.14各部門領用的低值易耗品，采用五五轉銷法計入成本費用。

　　對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領用時由總經理簽批，行政部總務科按部門（人員）進行登記，生產用具由生產部長簽批，設備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。

　　3.5.15企業存貨必須定期或不定期盤點，最少在年末進行一次全面財產清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領導批準處理并及時調整賬務，以保證賬實相符；

　　對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。

　　第四章 固定資產的管理

　　4.1固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；

　　電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過20xx元的設備器具，工具等；

　　不屬于生產經營必備的物品，單位價值在3000元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。

　　4.2企業要建立健全固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維修保養制度，定期盤點制度和折舊計提制度。折舊計提制度按照新《企業所得稅法》及其實施細則執行。

　　公司財務要設置固定資產明細賬，并制定固定資產目錄，生產車間負責安全設備人員應當建立固定資產使用登記卡。

　　4.3固定資產的計價

　　4.3.1外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發票價格和運輸費用價格為固定資產記賬價格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為計賬價格。

　　4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。

　　購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經濟性分析。公司購置固定資產及低值易耗品需經總經理辦公會審定。

　　4.3.3對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據預算書或合同估價計入在建工程。決算并驗收合格后轉入固定資產。

　　4.4折舊方法。根據《企業所得稅法》規定，我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20年，機械、設備折舊年限為10年，車輛折舊年限為4年，電子設備和儀器儀表等為3年。

　　4.5本公司固定資產殘值率5%。

　　4.6全部固定資產必須每年盤點一次,由財務部牽頭生產、安裝、行政等部門參與，具體盤點時間由財務室根據年終決算的要求決定。

　　第五章 負債管理

　　5.1企業的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款等。

　　5.2企業各種流動負債應按期償還，以提高企業信譽和知名度，按期發放工資，無特殊原因職工工資必須于月底前發放，以提高職工的積極性，增加企業凝聚力。

　　5.3企業購進貨物應付未付的款項，業務經辦人員應及時將發票等有關單據送交財務部門，以便及時處理賬務，正確體現企業負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。

　　第六章 成本費用的核算管理

　　6.1 .本公司按照《小企業會計準則》及四川省城市供水定價成本監審辦法（試行）的規定實施成本費用核算。

　　6.2成本與費用按權責發生制原則進行核算。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷賬戶。

　　企業制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規定進行明細分類核算，并進入當期損益。

　　有關費用報銷的具體規定：

　　1、工資薪金支出：按企業工資制度據實發放且需符合企業所得稅法相關規定，變動時由總經理辦公會決定。公司職工工資、獎金、和其它勞動報酬的發放應由辦公室、財務部負責人、總經理審批，如未經審批自行發放，視為違章。超個人所得稅起征點工資薪金部分應由公司依法代扣代繳個人所得稅。

　　2、有關“五險一金”，即養老保險、醫療保險、工傷保險、失業保險和生育保險以及住房公積金按照國家現行法律法規規定執行。

　　2、職工福利費：不超過企業工資薪金總額14%的福利費可據實報銷。

　　3職工教育經費：不超過工資薪金總額2.5%部分可據實報銷。

　　4、企業可按工資薪金總額2%計算撥繳工會經費。

　　5、修理費用：公司使用的固定資產和低值易耗品需要修理時，應寫書面報告，注明資產名稱、修理部位和原因、預計修理費等，單次費用5000元以上（含）須造具預算報告報總經理辦公會審批。

　　6、辦公用品支出：購入辦公用品應由辦公室提報購置計劃，報公司總經理批準后購入，不準誰用誰買。

　　辦公用品應有專人保管，節約使用，發放時應由領用人簽單。

　　7、其他費用按有關規定實報實銷，均需加強管理。

　　第七章 收入、利潤和稅金的管理

　　7.1企業銷售收入實現的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據。對于現款交易實現的銷售收入，出納人員收到現金，應出具發票或收款收據，并加蓋“公司財務專用章”及“現金收訖”章。

　　7.2企業要按稅法規定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月按照稅務機關要求準確及時將計算正確的有關稅務報表、財務報表上報有關稅務部門并繳納稅款。

　　7.4利潤計算 按《小企業會計準則》及《企業所得稅法》規定辦理。

　　7.5企業營業外收入和營業外支出是指與企業無直接關系的各項收入和支出。營業外支出需做納稅調整。

　　7.6企業實現利潤后應依法繳納企業所得稅，企業利潤應按以下順序分配：

　　1、支付各項稅收的滯納金和罰款。

　　2、彌補企業以前年度虧損。

　　3、按公司章程提取法定盈余公積金和公益金。

　　4、向投資者分配利潤。

　　第八章 財務報表、會計科目和發票的管理

　　8.1根據會計工作一致性和可比性原則，本公司會計年度為每年1月1日至12月31日。月結賬時間為每月最后一日下午下班時止為當月結賬時間，資產負債表和損益表及有關附注報表按規定上報有關部門及公司總經理。

　　8.2公司所有購進貨物，都須用合法發票結算支付。

　　8.3企業所有單據憑證如發票、出入庫單、收據等采取領用登記制度，用完的有關單據存根及時交回財務部門，財務部門要認真檢查，憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據。

　　8.4銷售發票（含手工發票、機打發票等）要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制，使用部門領取票證在使用完后要按規定填制票證驗舊信息及相應報表交財務審核以舊換新，財務部門要建立健全有關票據的登記制度。嚴禁任何人向非購貨單位開具發票。

　　8.5外來原始憑證：出納在付款前，首先要檢查原始憑證的合法性，看它是否是由稅務部門（代）開出或其監制自制的合法發票，票證上填列的內容要齊全，要有經手人，收貨人簽字，還要有收款人簽字以及票面上的金額，張數與它所附的附件金額、張數相等方能支付，凡未經法人代表簽字一律不得支付。

　　8.6本企業根據20xx版《小企業會計準則》設置會計科目報送財務報表。

　　第九章 會計檔案管理

　　9.1本企業要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

　　9.2企業財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。會計檔案調閱需辦理調閱手續，公司內部需經財務負責人同意，出總公司范圍需總經理批準。

　　9.3 企業財務人員、保管員、統計員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續完整。

　　9.4 會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；

　　總賬15年、明細賬15年、現金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產卡片（清理報廢后）5年；

　　月、季度財務報告3年，年度財務報告（決算）永久；

　　會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊永久。

　　第十章 附則

　　11.1本管理制度自20xx年 1月 1 日起執行。若本制度與國家法律法規不一致或與上級規定不一致時，以法律法規和上級規定為準。有不完善之處另行文補充規定。

　　11.2本管理制度由公司財務室負責解釋。

自來水公司財務管理制度4

　　學校為了貫徹實施國家和地方財政部門及上級主管部門的財經政策，而制定的財務制度如下：

　　1、細制財務和財務決算方面的制度。計劃的鋼制，必須堅持實事求是、量力而行、先收后支、留有余地的原則，不得安排赤字預算。

　　2、預算管理制度。學校教育事業資的預織管理，包括國家對學校的管理和學校內部的預算管理兩部分。

　　3、基建財務管理制度。必須按照國家有關基本建設的規定，建立財務管理制度。

　　4、收費標準管理制度。學校的`收費標準嚴格按國家有關部門制訂。

　　5、費用開支標準管理制度。學校各項費用開支標準，凡是國家有關規定的，在政策和財力允許范圍內，根據各項業務工作需要，擬訂學校的開支標準，做到既能解決實際困難，又有利于加強對費用的控制。

　　6、財產物資管理制度。學校的財產物資是貨幣資金的轉化形態。加強財產物資的管理，是提高投資的效果的關鍵。財產物資包括：固定資產、材料、低值易耗品等。

　　7、專控商品審批管理制度。學校因教學、科研、生產、生活等需要而購量按國家規定屬專控商品范圍的物品，應按程序辦理審批手續，符合有關�？厣唐焚徶玫闹贫�。

　　8、工資基金管理制度。學校工資基金范圍：凡發給職工個人的勞動報酬，以及按照國家規定發放的各種津貼、補貼等，不論其資金來源如何屬于國家統計局規定的工資總額組成范圍的，應納入工資基金范圍之內，進行管理，建立工資基金專戶，按計劃開支。

　　9、資金結算管理制度。學校資金結算，凡支付現金的，必須符合中華人民銀行規定的《現金管理暫行條例》，見辦理轉帳結算的，必須符合國家規定的結算紀律的有關制度。這些制度統稱為資金結算制度。

　　10、收據和發票管理制度。學校的收據和發票，是會計核算的原始憑

　　證和法定依據。對于收據和發票的購買、領用、結算及作廢處理，也應建立適當的管理制訂制度。

　　11、會計檔案管理制度。學校會計檔案，是國家檔案的組成部分，是學校資金活動的歷史證明資料。結合學校的實際情況，分級或分類管理及立卷、整理、調閱、交接、銷毀等而建立的管理制度。

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