最新財務管理制度[共15篇]

　　在不斷進步的社會中，制度起到的作用越來越大，制度就是在人類社會當中人們行為的準則。相信很多朋友都對擬定制度感到非常苦惱吧，下面是小編精心整理的最新財務管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

最新財務管理制度1

　　第一章 總 則

　　第一條 為了規范物業管理企業財務行為，有利于企業公平競爭，加強財務管理和經濟核算，結合物業管理企業的特點及管理要求，制定本規定。

　　除了規定另有規定外，物業管理企業執行，《施工、房地產開發企業財務制度》。

　　第二條 本規定適用于中華人民共和國境內的各類物業管理企業（以下簡稱企業），也包括國有企業、集體企業、私營企業、外商投資企業等各類經濟性質的企業；有限責任公司；股份有限公司等各類組織形式的企業。

　　第二章 代管基金

　　第三條 代管基金是指企業接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維修基金。

　　房屋共用部位維修基金是指專項用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位，是指承重結構部位（包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內外墻體和基礎等）、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內車庫等。

　　共用設施設備維修基金是指專項用于共用設施和共用設備大修理的資金。共用設施設備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設施、住宅區的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。

　　第四條 代管基金作為企業長期負債管理。

　　代管基金應當專戶存儲，專款專用，并定期接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人的檢查與監督。

　　代管基金利息凈收入應當經業主管理委員會或者物業產權人、使用人認可后轉作代管基金滾存使用和管理。

　　第五條 企業有償使用業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的管理用房、商業用房、共用設施設備，應當設立備查帳簿單獨進行實物管理，并按照國家法律、法規規定或者雙方簽訂的合同、協議支付有關費用（如租賃費、承包費等）。

　　管理用房是指業主管理委員會或者物業產權人、使用人向企業提供的辦公用房。

　　商業用房是指業主管理委員會或者物業產權限、使用人向企業提供的經營用房。

　　第六條 企業支付速達軟件 的管理用房和商業用房有償使用費，經業主管理委員會或者物鑿權人、使用人認可后轉作企業代管的房屋共用部位的維修基金；企業支付的共用設施設備有償使用費，經業主管理委員會或者物業產權人、使用人認可后轉作企業代管的共用設施設備維修基金。

　　第三章 成本和費用

　　第七條 企業在從事物業管理活動中，為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務等過程是發生的的各項支出，按照國家規定計入成本費用。

　　第八條 企業在從事物業管理活動中發生的各項直接支出，計入營業成本。()營業成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業，可不設間接費用，有關支出直接計入管理費用。

　　直接人工費包括企業直接從事物業管理活動等人員的工資、資金及職工福利費等。

　　直接材料費包括企業在物業管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。

　　間接費用包括企業所屬物業管理單位管理人員的工資、資金及職工福利費、固定資產折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等。

　　第九條 企業經營共用設施設備，支付的有償使用費，計入營業成本。

　　第十條 企業支付的.管理用房有償使用費，計入營業成本或者管理費用。

　　第十一條 企業對管理用房進行裝飾裝修發生的支出，計入遞延資產，在有效使用期限內，分期攤入營業成本或者管理費用。

　　第十二條 企業可以于年度終了，按照年末應收帳款余額的0.3%-0.5%計提壞帳準備金，計入管理費用。

　　企業發生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。收回去已核銷的壞帳，增加壞帳準備金。

　　不計提壞帳準備金的企業，發生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費用。

　　第四章 收入及利潤

　　第十三章 營業收入是指企業從事物業管理和其他經營活動所取得的各項收入，包括主營業務收入和其他業務收入。

　　第十四章 主營業務收入是指企業在從事物業管理活動中，為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務所取得的收入，包括物業管理收入、物業經營收入和物業大維修收入。

　　物業管理收入是指企業向物業產權人、使用人收取的公共性服務收入、公從代辦性服務費收入和特約服務收入。

　　物業經營收入是指企業經營業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的房屋建筑物和共用設施取得的收入，如房屋出租收入和經營停車場、游泳池、各類球場等共用設施收入。

　　物業大修收入是指企業接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設施設備進行大修取得的收入。

　　第十五條 企業應當在勞務已經提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確為營業收入的實現。

　　物業大修收入應當經業主管理委員會或者物業產權人、使用人簽證認可后，確認為營業收入的實現。

　　企業與業主管理委員會或者物業產權人、使用人雙方簽訂付款合同或協議的，應當根據合同或者協議所規定的付款日期確認為營業收入的實現。

　　第十六條 企業利潤總額包括營業利潤、投資凈收益、營業外收支凈額以及補貼收入。

　　第十七條 補貼收入是指國家撥給企業的政策性虧損補貼和其他補貼。

　　第十八條 營業利潤包括主營業務利潤和其他業務利潤。

　　主營業務利潤是指主營業務收入減去營業稅金及附加，再減去營業成本、管理費用及財務費用后的凈額。

　　營業稅金及附加包括營業稅、城市維護建設稅和教育費附加。

　　其他業務利潤是指其他業務收入減去其他業務支出和其他業務繳納的稅金及附加后的凈額。

　　第十九條 其他業務收入是指企業從事主營業務以外的其他業務活動所取得的收入，包括房屋中介代銷手續費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業用房經營收入及無形資產轉讓收入等。

　　商業用房經營收入是指企業利用業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的商業用房，從事經營活動取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發屋、商店、飲食店等經營收入。

　　第二十條 其他業務支出是指企業從事其他業務活動所發生的有關成本和費用支出。

　　企業支付的商業用房有償使用費，計入其他業務支出。

　　企業對商業用房進行裝飾裝修發生的支出，計入遞延資產，在有效使用期限內，分期攤入其他業務支出。

　　第五章 附則

　　第二十一條 本規定自**年1月1日起施行。

最新財務管理制度2

　　根據國家財政部、教育部《中小學財務制度》的規定，為進一步規范我校財務管理，結合我校實際情況，特制訂本制度：

　　一、報賬員必須熱愛財務工作，堅持原則，熟悉財經紀律與法規，責任心強，樂于為教師服務，在校長領導下，負責辦理學校的財務收支事宜，負責逐日記好現金出納賬（內容摘要應作詳細記載，校長未審批的、違反財經紀律與法規的發票有權拒付），負責記好本校固定資產賬。

　　二、校公用經費應保證學校正常運轉，開展教學活動和后勤服務等方面的開支。具體開支范圍包括：教學業務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、教學資料印刷、水電、取暖、交通差旅、郵電；儀器設備、圖書資料、教學軟件（課件）等購置，房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。

　　教師培訓費按學校年度公用經費預算規定安排，用于教師按照學校年度培訓計劃參加培訓所需的差旅費、資料費、伙食補助費、住宿費等開支。

　　三、各校每期收費，由學校匯總后上繳區財政，從區財政撥回后學校方可使用。學校一切財務收支由報賬員統一辦理，教職工個人在未受校方委托的.情況下，不得擅自辦理任何收支事宜。學校一切收入必須及時如數入賬，不準私設“小金庫”。如發現設有“小金庫”，追繳現金及支出款，并對第一責任人進行處理。

　　四、學校一切開支本著節約的原則，專款專用，開源節流。對教師極為敏感的開支，事先要在教師會上征求意見，如時間不允許，事后必須向教師加以說明。學校平時開支。

　　五、學校要將經費使用情況定期在校內外公布，接受師生和群眾的監督。

　　六、報賬員必須嚴格執行財經紀律，對審批后的發票的合法性、真實性負全部責任。

　　七、學校開支所取得的票據必須為正規稅務票據，發票填寫內容必須完整（單位名稱、日期、摘要、數量、單價、金額、大小寫），三章齊全（經手人、證明人或驗收人、審批人）。所取得的發票涂改無效，手續不全、大小寫不符者一律拒報。

　　八、禁止一切促銷征訂活動進校園。學校和教師不得強制學生統一購買輔導教材，課外讀物，報刊、雜志等；不得強制學生統一購買生活和學習用品。

　　九、以上管理制度與上級管理規定有抵觸的按上級規定執行。

最新財務管理制度3

　　1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;

　　2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣資金周報表;

　　3、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;

　　4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章;

　　5、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票;

　　6、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;

　　7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，并正確執行;

　　8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會計憑證，登記總帳;

　　9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;

　　10、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚;

　　11、負責裝訂、管理會計檔案;

　　12、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等;

　　13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款;

　　14、按照各工程預算進行工程成本的控制;

　　15、每月末及時督促各項目部報帳;

　　16、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳;

　　17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執行付款;

　　18、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核;

　　19、編制和執行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;

　　20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益;

　　21、參與業務項目、采購部與材料供應商的結算;

　　22、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議;

　　23、完成領導布置的其他工作。

　　第一章總則

　　第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據國務院發布的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行發布的《銀行結算辦法》、《現金管理暫行條例實施細則》，結合本公司實際情況，制定本規定。本規定適用于總公司及各所屬企業。

　　第二條本規定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經濟業務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。

　　第三條財務本部和各所屬企業財務部負責本規定的具體貫徹實施，并設專職稽核員負責經濟業務的收支計劃和審核管理工作。

　　第二章總公司資金計劃控制

　　第四條總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協調、統籌安排、宏觀控制”。

　　第五條各所屬企業必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部，財務本部于每年底根據總公司下年發展計劃及資金情況進行統籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經理批準后下達。

　　第六條各所屬企業財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監督資金計劃的執行情況。

　　第七條總公司各部門、各所屬企業借領計劃內大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。

　　（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。

　　（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。

　　（三）在手續齊全的.情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。

　　（四）辦理匯票須提前兩天通知財務部。

　　第八條計劃外借領大額款項，業務部門或專業公司須辦理調整計劃手續，經公司總經理批準后交財務部，財務部根據資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

　　第九條各部門不按規定的提前期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負其責，第三章現金管理

　　第十條現金的收入、支出范圍：

　　（一）現金收入包括：公司經濟業務范圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。

　　（二）支出范圍：

　　1．職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規定的對個人的其他支出。

　　2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　3．結算起點以下的零星支出。

　　4．發給職工的各種獎金。

　　5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當地有特殊情況等，必須使用現金結算的。

　　6．中國人民銀行確定的需要支付現金的其它支出。

　　第十一條以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批準的月度貨幣收支計劃為依據，由財務部進行日常經濟業務的現金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調整追補支出的，財務部拒絕支付。

　　第十二條現金收支業務的管理

　　（一）現金收入的管理

　　1．無論是否簽合同、協議，公司的所有現金收入，經辦部門必須連同收款說明書、發票或收據副本等，于收進日（最晚于次日）如數交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經辦部門內。

　　2業務人員辦理業務預借的現金，其未支用部分應連同有關業務憑證（發票或收據支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。

　　（二）現金支出的管理

　　1．預算內零星采購，由經辦部門開具經費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經理或各專業公司總經理簽字后交財務本部總經理或專業公司財務經理簽批后辦理，稽核員按預算審核。

　　2．預算內經常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無預借款直接報帳的，由指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經總公司部門總經理和專業公司總經理簽字，連同發票或收據交財務部稽核員審核后，交財務部經理簽字辦理。

　　3．預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執行。

　　4．業務部門借領現金（不包括差旅費借款），必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現金，必要時停辦該部門現金借領業務。試工人員不許借款，由該部門經理代借。

　　5．業務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現金，可開出支票轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

　　第四章銀行收支結算管理

　　第十三條根據中國人民銀行規定，本公司目前采用銀行匯票、商業匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業務和對外經濟合作業務中采用信用證結算方式。

　　第十四條銀行結算資金管理

　　（一）銀行結算收入的管理。

　　1、通過銀行轉來的非支票結算方式的營業收入憑證，財務部轉交業務經辦部門，由經辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證，交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關手續，并進行會計處理。

　　2、由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業的往來款的單據，收到后交經辦部門，經辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。

　　3、業務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。

　　4、信用證結算按我公司（迸出口業務財務管理規定）中的有關規定辦理。

　　（二）銀行結算支出的管理

　　1、根據合同、協議的規定，由業務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業務部門填寫經費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見后簽報。

　　2、日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。

　　3、嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確需簽發，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期和規定限額，在銀行規定開空白支票范圍內才可以開出。

　　4、專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。

　　5、一個部門已領用三張支票，不按規定時間報帳，財務部書面通知該部門啟行查詢，一周內仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發新的支票。

　　第五章報帳銷帳

　　第十五條各部門預借的支票，結算款項業務處理完畢，應及時執有關憑證（發票或收據、支出憑單等）在一周內到財務部報帳銷帳。

　　第十六條為貫徹經濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業務人員報帳，屬預算內支出，由部門總經理審簽，報財務本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報帳由總公司分管領導審簽，總公司副總經理報帳由總公司總經理審簽。

　　第十七條應付現金的金額在20xx元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信

　　用卡內。

　　第六章附敗

　　第十八條本規定由財務本部負責解釋和修訂。

最新財務管理制度4

　　1、每年12月份，幼兒園制訂出第二年財務開支預算，每學期開學再視其收入，具體修訂預算表。

　　2、除常規開支以外的大額經費開支，應寫書面報告交教育局及縣采購中心審批，同意后，才能納入預算內開支。

　　3、每年的開支，不得超出當年的收入。

　　4、不得私自開支經費。

　　5、實行園長“一只筆”審批制度，先由經辦人簽字再由總務處主任審核簽字，最后由園長簽字報銷。

　　6、對不合理的開支和未經審批的開支，會計不得付款不能入賬，并及時向園領導反映。職工不得無理糾纏會計。

　　7、食堂用品添置費的管理。

　　食堂內確需添置炊具或其他用具，經伙管委會研究，需經分管領導擬出報告，經園長辦公研究同意并決定其總金額方能開支。先斬后奏者不予以報銷。

　　8、食堂原材料的采購費用。

　　采購人員到規定的'地點采購食品原材料，經質檢員驗收合格后方能入庫，每天對原材料價格進行公示，接受群眾監督，然后到會計那里報銷。

　　9、培訓及差旅費的管理

　　食堂人員參加培訓學習費用按教代會制度執行

　　10、辦公用品費用的管理。

　　食堂辦公用品一律由總務處統一購買。不得私自購置，否則不予以報銷，購買的物品一律到物品保管處造冊，再由食堂人員領走。

　　由各班班主任每月預收幼兒伙食費，上交報賬員處管理，伙房班長每天根據需要支取采購需要的費用，月底根據實際開支與家長結算幼兒伙食費，多退少補，并向家長公布，由家長簽字領取退回費用，學期末發放伙食費收支清單，公開收支情況，增強幼兒園食堂財務開支的透明度。

最新財務管理制度5

　1、總則

　　（1）所有款項的支付，須經公司主管

　　（2）財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

　　（3）財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管

　　（4）開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的'發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管

　　（5）往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須公司主管

　　（6）非正常經營業務調出資金須經過公司主管

　　（7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管

　　2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管

　　3、行政費用支出管理制度

　　（1）公司管理人員的費用報銷，須經公司主管

　　（2）涉及應酬等非正常費用，須公司主管

　　3、公司差旅費開支制度

　　（1）公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼；

　　（2）公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具；

　　（3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：

　　①房租標準：A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。

　　②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

　　（4）、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管

　　4、車輛維修費及汽油費管理制度

　　（1）公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；

　　（2）車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由辦公室建賬予以核銷使用；

　　（3）公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

　　5、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

　　（1）公司辦公用具由辦公室統一采購、管理；

　　（2）辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　　（3）辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊；

　　（4）辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

　　（5）公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排；

　　（6）有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。

　　6、行政費用報銷制度

　　（1）公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

　　（2）公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管

　　（3）應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；

　　（4）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人；

　　（5）支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管

　　（6）銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

　　（7）其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

最新財務管理制度6

　　1、 發票戶頭與企業名稱必須完全一致，并加蓋發票專用章。稅法規定沒有填開付款人全稱的發票，不得允許用于稅前扣除和財務報銷。

　　2、 增值稅專用發票必須打印規范，密碼區清晰無痕不出邊框，無法通過認證的不予報銷。增值稅普通發票上付款方開票信息必須齊全。

　　3、 發票的全部聯次必須一次完整開具，發票各欄目不能空缺，大小寫必須一致，涂改無效，機打發票手寫無效。

　　4、 會議費報銷要求附會議文件，如會議通知、邀請函、簽到簿等復印件，說明會議時間、地點、人物、內容等能夠證明會議真實性文件資料。

　　5、 住宿費發票報銷要求附上明細單或費用清單，能夠顯示住宿的起止時間、單價等內容，能夠據以判斷業務的真實性。若是本公司員工出差發生住宿費，應該使用差旅費報銷單，與出差的其他報銷單據一起報銷。若是業務招待性質的住宿費，可以使用費用報銷單報銷。

　　6、 發票內容是大類的，比如辦公用品、生活用品、食品等必須附上蓋有相同發票專用章的明細表。

　　7、 承租個人 房租費要求使用當地地稅局代開的發票報銷。

　　8、 當年發票當年報銷，因出差在外等特殊原因不能及時報銷的，需作出

　　書面說明并經本部門領導及財務總監簽字批準后，可以在次年1月31日前報銷。2月1日(含)以后，一律不再接受開票日期為以前年度的票據。

　　9、 咨詢費、手續費都屬敏感票、高危票，稅務部門要求極其嚴格，業務經辦人員在辦理相關業務時應自覺配合財務報銷要求，確保手續嚴謹，合同齊備，業務真實可信。

　　10、 杜絕禮品、化妝品、黃金、工藝品、煙酒、洗浴、健身、保健品、旅游等與企業生產經營不相關的票據，此類票據一律不予報銷。

　　11、 個別業務沒有發票或者有發票不能直接報銷的，不得以餐費、住宿費等屬于業務招待性質的發票頂替。

　　12、 業務經辦人員必須嚴格區分業務歸屬主體。發票戶頭、業務歸屬主體、報銷單填寫必須一致，否則需要重開發票或者重新填寫報銷單。審單人員要認真仔細，熟練判斷區分業務歸屬主體。

　　13、 現在經濟活動中假票較多，對此必須高度重視，稅務局在歷年的稅收檢查中都堅持如下原則：查賬必查票，查案必查票，查稅必查票，國家稅務總局每年都要組織嚴格的發票大檢查。因此，為了報銷人和公司的利益，降低發票涉稅風險，業務經辦人拿到發票后一定要通過發票歸屬地12366電話或者稅務局官網查證發票真偽，審單人和業務經辦人共同對所報銷發票的真偽負責。假票一律不得報銷。

　　14 、 關于國外費用報銷，稅法規定支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據有疑義的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明;單據為不能長時間保存的熱敏紙張的，必須在報銷時同時提供復印件，并與原件粘貼在一起;適當說明支出的用途或合理性;數額較大的刷卡消費，要同時提供刷卡記錄紙(就是自己簽字的`那張紙條)。另外，臺灣地區經濟活動中也使用發票，報銷規定與大陸地區基本相同。

　　15、 發票粘貼要求，要求使用費用報銷粘貼單橫向粘貼發票，粘貼紙的左端預留4厘米寬度，便于月末財務裝訂成冊;粘貼必須牢固整齊美觀，大張的票據貼在底下小張的貼在上面，發票不能伸出粘貼紙的邊緣，發票較多的應該按照種類或費用性質適當分類粘貼，單張粘貼厚度原則上不得超過一毫米，粘貼卡式火車票時必須把票的背面剝掉表層才能粘住。

　　16、 審單人員要嚴格認真工作，熱情周到服務，及時審核單據，不允許推諉扯皮更不許積壓在手里。

　　17、 審單人員負責單據的全面審核，除了以上要求外，數字核算準確是最基本要求，報銷單上的數字必須與所附報銷單據完全一致，數字合計以及數字大小寫必須準確無誤。審核完畢、粘貼合格、簽批完整的報銷單據才能拿到財務部門報銷。

　　18、 營改增后費用報銷需提供國家稅務局出具的票據。對于地稅發票，將不進行相應報銷。辦公用品17%、電子耗材17%、車輛租賃17%、印刷13%、水費13%、電費17%、房屋租賃11%、物業管理6%、郵電費11%/6%、手續費6%、咨詢費6%、會議費6%、培訓費6%、住宿費6%、勞務派遣服務費6%等項目取得增值稅專用發票可以抵扣相應進項稅。福利費、餐費、差旅費(除住宿)、免稅項目支出、供應商無法取得抵扣憑證、增值稅普通發票等不得進行抵扣進項稅。

最新財務管理制度7

　　根據集團公司對物業公司各小區實行指標管理、獨立核算的要求，結合公司業務管理的需要，為了做好各小區財務收支管理工作，特制定本辦法。

　　一、預算管理

　　1、各小區物業部所有收支以預算管理為基礎，沒有預算不得開支。

　　2、每月末各小區物業部根據年度經濟指標及下月預計情況，編制、上報下月收支預算。

　　3、收支預算由小區會計負責編制，經小區物業經理初審后，報物業公司、集團財務部審核，總裁批準后執行。

　　4、各月度支出計劃的編制應以各小區年度經濟指標為依據，可在各月之間調節，但各月總和不得超過年度指標。

　　5、每月初各小區物業會計對上月預算執行情況進行總結，編制上月收支預算與執行情況比較表，報物業公司匯總后報公司相關領導。

　　6、預算內支出按公司規定流程由小區物業部審核支付，超預算支出報物業公司、總裁審批后各小區支付。

　　二、收支規定

　　1、收據、發票及公章使用規定：

　　1）收據、定額停車費發票，由物業公司統一印制（或購買）、統一管理，設專人負責，建立專門備查簿登記收據購、存、領、銷數量及號碼。

　　2）物業各小區設專人負責收據及定額停車費發票的領用、保管和繳銷。領用收據時檢查無缺聯、缺號后加蓋物業公司財務專用章，并在登記簿上登記領用時間、數量、起止號碼及領用人，同時交回前期已使用收據的存根聯，以備查對。

　　3）收據的保管必須專人負責。如有遺失，追究保管人員責任。領用收據的小區，如果人員變動，需在變動前到物業公司財務部交回收據并結清核銷。

　　4）各小區使用發票，為便于管理，應到物業公司財務部統一開具。一般情況下應以收據（第二聯）換發票，所換發票的內容應與收據項目、金額完全一致，用以換取發票的收據作為發票記賬聯的附件，留物業公司統一保管。對于需要先開發票后付款的業主，出納（或物業管理員）根據收費通知單開具發票，并在物業財務部做好登記，款項入賬后核銷。

　　5）收據填寫要求：

　　①據實填寫。即必須按實收金額、項目、日期如實填寫，不得弄虛作假，做到準確無誤。

　　②字跡清楚，不得涂改。如有錯誤，全部聯次蓋“作廢”章或寫明“作廢”字樣，再另行開具。

　　③全部聯次一次填開，上下聯的內容金額一致。

　　6）各小區的`收費通知專用章只能用于催款通知，不能用做其它用途；除此公章外，小區不得再有其它公章。

　　2、收款規定

　　1）各小區收款必須使用從物業公司領用、加蓋物業公司財務專用章的統一票據。其他任何票據或未加蓋財務專用章的票據不得使用。

　　2）已收現金款項必須在當天交由出納核對、辦理相關手續妥善保管，并及時入賬。

　　3）以轉帳方式收款應及時與物業公司財務、集團財務辦理進帳、轉帳相關手續，并及時做帳務處理。

　　4）物業公司財務部可隨時檢查使用票據的人員是否及時將所收款項按規定上交，并定期對整本已使用完的收據核查是否交納入賬，并進行核銷。

　　3、支出規定

　　1）工資費用。各小區財務人員根據本小區當月考勤表，計算本月員工的應付工資，填制工資卡，交小區經理簽字后，報物業總公司人事部門審核，人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后，報物業公司總經理審批，總經理同意后方可發放。

　　2）員工福利費。對于員工福利品的發放，如：防暑降溫品、節日禮品等，各小區根據自己實際情況，本著節約原則，自行擬定方案及所需資金等情況呈報物業公司總經理，同意后方可實施。

　　3）維修費用。小區工程維修費用，審批程序是：物業公司總經理→預算部→總工辦→總裁。

　　4）差旅費、辦公費、電話費、清潔衛生費、保安費、業務招待費、綠化費、社會保險費等以各小區所報支出預算為依據，預算內的此類費用由經辦人填制費用報銷單，小區經理批準即可報銷。會計人員應在原始票據審核方面嚴格把關，用于報銷的原始票據應符合國家有關法律法規的規定，除特殊情況外必須是發票，單據項目必須填寫齊全，特別是本公司全稱、地點、費用項目等必須準確無誤，票據應整潔，無涂抹修改。對于不符合上述規定的票據，財務人員應拒收。對于超出預算的上述費用項目，應呈報物業公司，說明情況，闡明超支原因，經物業公司總經理同意后，報總裁批準，總裁同意后方可實施。

　　5）水電費。水電費屬于小區的代收代繳項目，應遵循專款專用原則，即本月收取的水電費必須首先用于保證該期水電費的支付。小區不得以此類收款支付日常的費用開支，以免影響水電費的正常支付。

　　6）對于各小區需要轉賬結算的各項支出，經小區經理核準簽字，送物業公司財務審核后，在支票簽發登記本上進行登記，加蓋財務專用章及法人章進行支付。

　　4、資金報表：

　　1）每天由各小區出納報資金表給物業公司財務，由物業公司財務匯總后報公司領導。

　　2）報表需注明當天款項的增加、減少情況說明。

　　三、會計核算

　　1、統一設置以下會計科目：

　　1）主營業務收入：主要核算物業小區向業主（或物業使用人）收取的物業管理費；

　　2）其他業務收入：主要核算小區收取的停車費、裝修管理費、寬網費、攤位費、特約維修費等；

　　3）主營業務成本：主要核算物業水電維修、保潔及綠化等部門發生的費用；下設明細科目：工資、福利費、維修費、電話費、保潔費、勞動保護費、保安費、社保費及其他。

　　4）管理費用：主要核算行政管理部門發生的費用。下設明細科目：工資、福利費、差旅費、辦公費、電話費、業務招待費、社會保險費及其他；

　　5）其他應收（應付）款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。

　　2、會計報表

　　1）各小區財務結賬日期為月末最后一天。

　　2）小區會計人員應于次月的3日以前將各小區的會計報表經小區經理簽字后報物業總公司財務部，有個人所得稅的小區應將其扣繳的個人所得稅的明細單附后，以便總公司統一申報。

　　3）小區會計每月25日前根據年度指標上報下月費用預算，次月10日前編報上月預算執行情況報表。

　　四、檔案保管

　　1、已使用的收據記帳聯由各小區財務保管，存根聯繳銷后交由物業公司財務進行保管。

　　2、小區財務檔案應按財政部《會計檔案管理辦法》規范要求進行整理、裝訂、歸檔。

　　3、當年會計檔案由小區會計負責保管，次年建立新帳后應將上年全部財務檔案移交物業公司財務人員負責保管。

　　五、檢查控制

　　1、各小區會計每月須對小區出納的財務工作進行檢查，包括收據的填開、領用、繳銷；原始單據的歸檔、保管；賬簿登記、賬證相符情況；現場盤點庫存現金，賬實相符情況。并對檢查內容以書面形式經雙方簽字確認后上報物業公司財務。

　　2、各小區出納應對物業管理員的收費工作進行檢查監督，對于有不符合“收據發票使用規定”及“收款規定”的行為，應及時上報。

　　3、各小區會計每月須與集團公司核對往來款，并簽署對帳單，確保雙方帳務清楚。

　　4、物業公司財務應對各小區領用、繳銷票據及時核檢，發現問題應及時上報有關領導。

　　5、物業公司財務和集團公司財務應對各小區財務收支情況進行不定期聯合檢查或抽查。

　　6、根據公司領導安排，聘請外部的會計師事務所對物業公司各小區財務收支執行情況進行年度專項審計。

　　六、相關責任

　　1、物業小區各出納對現金的收支負有直接責任，小區會計負有監管責任，小區物業經理負有管理責任。

　　2、禁止私設帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統一規定票據收款、私刻公章等，否則一經發現直接上報總裁嚴肅處理。

　　3、會計檔案滅失追究保管會計責任。

　　4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經濟損失的，由相關責任人全額賠償。

　　本辦法由公司由公司財務部和物業公司負責解釋。

最新財務管理制度8

　　一、財務機構與會計人員

　　1、公司設財務部，財務部協助總經理管理好財務管理工作。

　　2、出納人員要與明細賬、總賬的工作分離。

　　做好會計內部監督。

　　3、財務人員力求穩定，不隨便調動。

　　財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，也不得中斷會計工作。

　　4、固定資產必須由財務部辦公室每年盤點一次。

　　公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢要辦理會計手續，并設置固定資產明細帳進行核算。

　　5、倉庫保管員配合會計人員，定期盤點，制入庫單和出庫單。

　　認真記錄原材料、包裝物，半成品、商品的規格、數量、金額。

　　及原材料、包裝物等因特殊原因毀損的數量金額。

　　6、會計人員必須定期出具財務報表報送總經理，包括月報、季報、年報。

　　并及時向總經理反應公司運營狀況。

　　二、資金、現金、費用管理

　　1、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位(人)。

　　2、所有員工（包括總經理）因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠掛賬。

　　非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。

　　3、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。

　　4、出納每天都要記錄公司收支，記錄現金日記帳和銀行存款日記賬做到日清月結。

　　5、業務員發樣品時每種樣品不得超過10袋。

　　三、辦公用具、用品購置與管理所有辦公用具、用品的'購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。

　　四、合同簽訂對各方當事人權利、義務的規定必須明確、具體，文字表達要清楚、準確。

　　合同上應注明收款和付款時間，并注上若不按時付款則罰貨款的的百分之幾的貨款。

最新財務管理制度9

　　為進一步加強學校食堂管理，健全食堂管理制度，規范食堂財務收支，嚴肅財經紀律，現就學校食堂財務管理中的有關事項規定如下：

　　一、學校食堂財務管理的總體要求

　　學校舉辦食堂是一項公益性事業，必須以服務師生為宗旨，不得以盈利為目的；必須堅持學生自愿搭伙就餐的原則；必須認真執行國家有關法律、法規和財務管理規章制度，開設學校食堂結算戶，由學校財務室實行“統一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。

　　二、學校食堂物資采購與資產管理

　　(一)食堂物資采購應堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必須做到質優價廉，經濟實惠。

　　(二)建立和完善物資采購內部牽制制度。學校食堂物資必須實行雙人采購，且采購人員必須做到定期輪換、如油應由勤辦配貨中心集中配送，（米暫有單位自行采購，因配貨中心不再配送）。

　　(三)建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗收等入庫手續，經采購人員、復核人員、保管人員和審批人員在統一印制的“浬中食堂物自制單據”上分別簽字認可后，方可登記入賬。

　　(四)建立物資采購報批制度。采購人員每天應根據采購的品種、數量、價格等編制“食堂采購計劃表”，經復核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。

　　(五)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調料和燃料等。學校食堂應對進庫存貨進行按月定期清查盤點，學期結束進行一次全面的清查盤點，做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應按有關規定進行帳務調整。

　　三、學校食堂收入管理

　　(一)學校收入主要來源于學生和教師的就餐收入，食堂向學生和教師收取的金龍卡存款伙食費，實行月初預收、月末結轉確認伙食收入、高三學生畢業結算找補的辦法。即：學校預收伙食費時，不作“食堂收入”，暫掛“應付帳款或預收款”，每月末以當月電腦打印的就餐交易額從預收款中結轉確認當月伙食收入。

　　教職工及食堂人員的就餐費同學生一樣結算。

　　(二)高三畢業班在高考結束后，以班級為單位實行統一退款，由機房把各班退款明細及總帳交財務室，經財務室審核后開具支票，由班主任及班生活委員簽字后，由生活委員發放。金龍卡退款不得直接在金龍卡存款收取中支付（注：機房操作人員應在開學時到教務處領取調整后的班級名冊表，以此名冊為準對金龍卡操作系統中的班級進行更改，技術問題可咨詢相關的電腦教師）

　　(三)學校食堂原則上不允許對外承包經營，對于在學校統一監管下實行責任經營收取的相應可支配費用，必須納入學校預算外收入管理。

　　(四)食堂銀行存款所產生的利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產生收入，一律記入食堂收入，不得轉移存儲。

　　(五)學生伙食費的收取應充分考慮學生的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據，力求收支基本平衡。

　　(六)食堂實行自收自支，自負盈虧，學校行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的，學校可給予一定經費補助。

　　四、學校食堂支出管理

　　(一)學校食堂支出要以服務師生為中心，按照“量入為出”原則安排各項支出，嚴格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：

　　1.伙食支出：是指學校食堂開展伙食活動而發生的各項支出。具體包括：

　　（1）糧食支出：學校食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出；

　　（2）菜金支出：學校食堂燒菜所耗用的支出

　　（3）調料支出：學校食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；

　　（4）燃料支出：學校食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出；

　　（5）其他材料支出：學校食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

　　2．其他支出：學校食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、社會保障費、教師管理補貼、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。

　　(二)食堂支出的管理程序和審批規定。

　　1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料購入時應填制食堂物資入庫單，數量、價格、質量須經食堂有關管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫，并記入有關帳簿。

　　現購現用物資材料的購入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買驗收后憑采購單及發票直接列入伙食支出。

　　2.領取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫食堂物資出庫單，出庫時以加權平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經有關食堂管理人員簽章，并記入有關賬簿。

　　3.食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出，須經食堂負責人審核，報學校校長審批后，向食堂出納辦理報銷手續，直接列入當月支出。以上費用報銷時必須使用稅務發票（如酒、飲料、電話費、辦公費等可到超市采購、食堂不得列支煙等招待費）

　　4.食堂需購置固定資產，由食堂負責人提出申請，報學校校長審核，審批同意后，方可按當年市局教育系統招投標（集中采購）目錄及標準規定辦理設備采購手續，購入后辦理好固定資產登記入帳手續。

　　5.食堂人員的聘請人數應符合規定的人數，其工資標準由學校校委會集體研究同意后執行。

　　(三)學校因工作需要而發生的客伙支出，原則上要求在學校內部食堂就餐，費用按實際支出成本結算。

　　(四)食堂菜類的采購應有兩人及以上人員到菜市場采購并填寫“浬中食堂物自制單據”，采購驗收后由驗收人及食堂經理簽字并付款，其他物資的采購原則上須對方開具正規的稅務發票到校財務室單獨報銷，金額在1000元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號，通過轉帳支付，不提現金。經常在采購的米、油、面粉、冰貨等大額采購項目應告知對方至少每周到財務室進行資金結算。其他定點單位采購的數量不是很大的項目也應每周到財務室結算，原則上要求對方開具稅務發票。發票在報銷過程中應寫明用途（如鄉音卡為xx人使用，xx為維修廚房費用等）

　　（五）所有結算的票據都要求合法規范，票據開具的內容反映實際的經濟交往事項，票據反映的業務內容真實，符合經濟交往事項的實際情況。（是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不套復印紙等）；發票的正確性：內容齊全、填寫規范、開具的內容與發票類別相符、在規定的額度和時間內開具等；要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚；開票時，同時要求填寫付款方：“浬浦中學食堂” 并有開票方開票人和收款人簽字，同時在發票聯上加蓋發票專用章。

　　（六）食堂早上購完菜后經驗收入庫簽字后應及時到財務室報銷當日購菜發票，要求在下午4時前報銷，并在當天上午10時前填制好浬中食堂購菜情況公示表；金龍卡收款后也于當日上繳銀行（除學期開學等特殊原因外），并由當天下午把存款日操作情況表與銀行對帳單上繳財務室。操作表中另須說明教師換卡人及打卡錯誤姓名等情況，不得用收款墊付支出款項。

　　（七）學校食堂所有支出項目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項目由食堂經理簽字匯總后由校長統一簽字后支付，其他也由校長簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發放須報校長室審批，發票報銷時附審批單。

　　五、學校食堂財務收支結余及分配管理

　　(一)食堂財務收支結余是指學校食堂因伙食經營而發生的當期收入與支出相抵后的余額。學校食堂不應以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節余”的原則。

　　副營收支的收益和其它收支的收益應當單獨反映。

　　(二)食堂應每月反映財務盈虧狀況，按月編制“學校食堂資產負債表”、“學校食堂收支明細表”，及時發現問題，分析原因，消除虧損。

　　(三)食堂凈收益全部納入學校部門預算，實施“收支兩條線”管理。

　　六、財務公開

　　食堂財務帳目應按諸教[20xx]8號《關于切實加強學校財務清理工作的意見》的規定，每學年末由校工會及膳管會對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示，學期報表于每年7月15日前報送教育核算中心，每月食堂財務報表于次月10前在食堂財務公開欄上公示。

　　七、學校食堂會計檔案管理

　　食堂的會計檔案資料，納入學校會計檔案資料統一管理。

　　第一章：總則

　　第一條為規范學校食堂會計核算，保證會計信息質量，根據《中小學校會計制度》的有關規定，結合中小學校食堂管理的實際情況，特制定本制度。

　　第二條學校食堂管理應本著為師生服務的原則，建立學校食堂財務管理制度，就是要規范學校伙食費的收支行為，努力使學生花錢少吃得好。

　　第三條學校食堂應實行獨立核算、自負盈虧、日清月結。

　　第二章：收入管理制度

　　第四條實行包伙的學校，伙食費標準要根據當地學生家長的承受能力，經學校伙食管理小組集體研究制定。該標準要根據食堂的盈虧情況和市場物價等因素進行適時調整。

　　第五條收取伙食費時按班級造冊，并由事務會計出據收據，收費后要填寫收費情況統計表。

　　第六條實行刷卡服務的食堂，事務會計要對開出去的收據和充值微機輸出的收費匯總表進行核對，核對清楚后憑收據和匯總表記收入帳。

　　第七條收取的伙食費收入必須當天存入學校食堂在銀行開設的專戶。

　　第三章：支出管理制度

　　第八條所有發票必須經值日廚師和購菜人員及保管員簽字后報領導人簽報，由伙食會計進行帳務處理。

　　第九條伙食費支出要按下列中徑辦理；

　　1、伙食費支出要分“教師伙食費支出”和“學生伙食費支出”；

　　2、招待費、添置固定資產支出要在“其他支出”中列支；購入固定資產，經驗收后列報支出，同時記入“固定資產”和“固定基金”科目。

　　3、為食堂服務的臨工支出要在“學生伙食支出”—“其他”中列支。

　　第十條與食堂管理無關的人員經費和公用經費不得在學校伙食帳中列支。

　　第四章：物資管理制度

　　第十一條大宗物品采購要實行招標，最后選定證件齊全，質美價廉的戶主來供應。從而降低成本。

　　第十二條采購非當日耗用的物品，都要辦理入庫手續，當日耗用庫存物品要辦理出庫手續。

　　第十三條對庫存物資要定期進行盤點，如實反映盈余情況。

　　第十四條物資保管員要建好物資管理臺帳，每天結出余額。

　　第五章：核算管理制度

　　第十五條要在銀行開設伙食費管理專戶，通過銀行來對伙食費收入進行監管。

　　第十六條要設總帳，明細帳，每月清理一次帳目，向領導人報送一次報表。每學期民主理財一次，學校食堂經營不以贏利為目的，做到帳目公開清楚。

　　第十七條設立下列總帳科目“現金”、“銀行存款”、“應收及暫付款”、“庫存物資”、“固定資產”、“借入款項”、“應付及暫存款”、“固定基金”、“伙食結余”、“伙食收入”、“其他收入”、“伙食支出”、“其他支出”。

　　第十八條要加強明細核算，下列科目要設立明細帳。

　　1、“應收及暫付款”應按不同的項目和債務人進行明細核算；

　　2、“借入款項”應按債權單位進行明細核算；

　　3、“應付及暫存款”應按不同的項目和債權人進行明細核算；

　　4、“伙食收入”應按“學生伙食收入”和“教師伙食收入”進行明細核算；

　　5、“伙食支出”應按“學生伙食支出”、“教師伙食支出”設立兩個一級明細科目，在一級明細科目下設立“米面油”、“菜金”、“水電煤”、“配料”、“其他”支出的明細科目進行明細核算。

　　第六章：檢查監督制度

　　第十九條設立紀檢箱，食堂工作人員、就餐師生，可以就原料采購問題進行舉報。

　　第二十條校長、膳管會要經常了解市場供求信息，便于監督、處理有關問題。

　　第二十一條發現下列情況的，必須立即查清事實，追究責任：

　　1、原料質量明顯不符合衛生要求仍采用的；

　　2、價格明顯高于批發市場，甚至高于零售市場批發價的，與供貨商暗中勾結、牟取不法利益的。

　　第二十二條食堂帳目要做到日清月結，定期民主理財，并向教職工公布。

　　蔡山寶山學校

　　二0一二年秋季

　　為進一步加強學校食堂管理，健全食堂管理制度，規范食堂財務收支，嚴肅財經紀律，現就學校食堂財務管理中的有關事項規定如下：

　　一、學校食堂財務管理的總體要求

　　學校辦食堂是一項公益性事務，必須以學生為宗旨，不得以盈利為目的；必須認真執行國家有關法律、法規和財務管理規章制度，開設學校食堂結算戶，由學校財務室實行“統一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。

　　二、學校食堂物資采購與資產管理

　　1、食堂物資采購必須做到質優價廉，經濟實惠。

　　2、建立和完善物資采購內部牽制制度。學校食堂物資實行總務處定點采購，采購點由學校行政綜合比較確定。

　　3、建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗收等入庫手續，經復核人員在采購單據簽字認可后，方可登記入賬。

　　4、建立物資采購報批制度。采購人員每天應根據采購的品種、數量、價格等編制“食堂采購計劃表”，經審批人員同意審批后方可采購。

　　5、建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。

　　三、學校食堂財務收支結余及分配管理

　　(一)學校食堂不應以盈利為目的，必須堅持收支平衡的原則。

　　(二)食堂應每月反映財務狀況，按月編制“學校食堂資產負債表”、

　　“學校食堂收支明細表”，及時發現問題，分析原因，消除虧損。

　　(三)食堂凈收益全部納入學校部門預算，實施“收支兩條線”管理。

　　四、財務公開

　　食堂財務帳目應按相關規定，每學年末由校務會對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示。

　　五、學校食堂會計檔案管理

　　食堂的會計檔案資料，納入學校會計檔案資料統一管理。

　　為進一步加強學校食堂管理，健全食堂管理制度，規范食堂財務收支，嚴肅財經紀律，現就學校食堂財務管理中的有關事項規定如下：

　　一、學校食堂財務管理的總體要求

　　學校辦食堂是一項公益性事務，必須以服務師生為宗旨，不得以盈利為目的`；必須堅持學生自愿搭伙就餐的原則；必須認真執行國家有關法律、法規和財務管理規章制度，開設學校食堂結算戶，由學校財務室實行“統一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。

　　二、學校食堂物資采購與資產管理

　　(一)食堂物資采購必須做到質優價廉，經濟實惠。

　　(二)建立和完善物資采購內部牽制制度。學校食堂物資實行總務處定點采購，采購點由學校行政綜合比較確定。

　　(三)建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗收等入庫手續，經復核人員在采購單據簽字認可后，方可登記入賬。

　　(四)建立物資采購報批制度。采購人員每天應根據采購的品種、數量、價格等編制“食堂采購計劃表”，經審批人員同意審批后方可采購。

　　(五)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。

　　三、學校食堂收入管理

　　(一)學校收入主要來源于學生和教師的就餐收入，食堂向學生和教師收取的伙食費，實行月初預收、月末結轉確認伙食收入。

　　(二) 學校食堂不對外承包經營，對于在學校統一監管下實行責任經營收取的相應可支配費用，必須納入學校預算外收入管理。

　　(三)食堂銀行存款所產生的利息收入，記入食堂收入。

　　(四)學生伙食費的收取應充分考慮學生的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據，力求收支基本平衡。

　　(五)食堂實行自收自支，自負盈虧，學校行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設備（小件）或其它支出而造成虧損的，學校可給予一定經費補助。

　　四、學校食堂支出管理

　　理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：

　　1.伙食支出：是指學校食堂開展伙食活動而發生的各項支出。具體包括：

　　（1）糧食支出：學校食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出；

　　（2）菜金支出：學校食堂燒菜所耗用的支出

　　（3）調料支出：學校食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；

　　（4）燃料支出：學校食堂加工過程中耗用煤、柴油等支出；

　　（5）其他材料支出：學校食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

　　2．其他支出：學校食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。

　　(二)食堂支出的管理程序和審批規定。

　　1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料數量、價格、質量須經食堂有關管理人員驗收、過秤簽字后方可登記做賬。現購現用物資材料的購入和交付使用，購買驗收后憑采購單及發票直接列入伙食支出。

　　2、.食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出，須經食堂負責人審核，報學校校長審批后，向食堂出納辦理報銷手續，直接列入當月支出。以上費用報銷時必須使用稅務發票。

　　3、食堂需購置固定資產，由食堂負責人提出申請，報學校校長審核，審批同意后，方可按當年市局教育系統招投標（集中采購）目錄及標準規定辦理設備采購手續，購入后辦理好固定資產登記入帳手續。

　　4、食堂人員的聘請人數應符合規定的人數，其工資標準由學校行政會集體研究同意后執行。

　　(三)學校因工作需要而發生的客伙支出，原則上要求在學校內部食堂就餐，費用按實際支出成本結算。

　　（四）所有結算的票據都要求合法規范，票據開具的內容反映實際的經濟交往事項，票據反映的業務內容真實，符合經濟交往事項的實際情況。（是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不套復印紙等）；發票的正確性：內容齊全、填寫規范、開具的內容與發票類別相符、在規定的額度和時間內開具等；要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚；開票時，同時要求填寫付款方：“昌化一小” 并有開票方開票人和收款人簽字，同時在發票聯上加蓋發票專用章。

　　（五）學校食堂所有支出項目由校長簽字后支付。

　　六、學校食堂財務收支結余及分配管理

　　(一)食堂財務收支結余是指學校食堂因伙食經營而發生的當期收入與支出相抵后的余額。學校食堂不應以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節余”的原則。

　　(二)食堂應每月反映財務盈虧狀況，按月編制“學校食堂資產負債表”、“學校食堂收支明細表”，及時發現問題，分析原因，消除虧損。

　　(三)食堂凈收益全部納入學校部門預算，實施“收支兩條線”管理。

　　六、財務公開

　　食堂財務帳目應按相關規定，每學年末由校工會及膳管會對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示。

　　七、學校食堂會計檔案管理

　　食堂的會計檔案資料，納入學校會計檔案資料統一管理。

　　為規范學校食堂會計核算，保證會計信息質量，根據諸暨市教育局關于學校食堂財務管理意見的有關規定，結合我學校食堂管理的實際情況，本著為師生服務的原則，規范學校伙食費的收支行為，努力使學生花錢少吃得好。特制定學校食堂管理財務制度：

　　一、制度總則

　　辦好學校食堂，既關系到學校形象，更關系到師生的身心健康。要從實踐“三個代表”重要思想的高度，切實加強組織領導，健全食堂財務制度。要在保證食堂食品衛生安全的前提下，科學合理制訂每日菜譜，提高伙食質量；努力降低支出成本，堅持收支平衡、略有節余的財務原則，真正使學校食堂成為全體師生享受質優價廉營養餐的服務窗口。

　　二、運行機制

　　1、學校的食堂財務均以集中核算管理。具體原則為“一集中”、“兩統一”、“三不變”。“一集中”是指學校食堂經費學校管理。“兩統一”是指銀行賬戶由中心學校統一開設，收費發票由市財政局統一提供。“三不變”是指食堂的管理體制不變，食堂的理財機制不變，會計主體的法律責任不變。

　　2、中心學校開設一個食堂專用銀行賬戶，學校食堂收取的師生伙食費、飯菜下腳處理等所有收入，應統一開具市財政局印制的教育食堂專用票據，并按收支兩條線管理的原則，及時全額繳存食堂專用銀行賬戶。食堂專用銀行賬戶產生的利息收入，每季末應憑銀行結息單及時入賬。中心學校食堂專用賬戶只能轉賬，一般不得提現。食堂經費必須專款專用，任何單位不得以任何理由挪用、擠占。

　　3、中心學校食堂會計按統一要求設立會計科目，對學校食堂的費用收支進行核算，并編制有關報表，向有關方面提供必要的財務信息報告。

　　三、日常管理

　　1、每一學校食堂配備兼職出納一人，負責費用收支、票據整理及報銷。學校行政出納兼任食堂出納。出納工作移交應由學校派員監交。

　　2、食堂貨物采購必須實行內部監督制度。一般學校應實行雙人采購，規模較大的學校，驗收人員也應至少兩人，驗收人員在貨物驗收后應當場在票據上簽名，采購人員和驗收人員一般學期中途需進行輪換，一學期必須進行輪換。有條件的學校可根據實際情況實行團體采購加配送的方式向食堂供貨。

　　3、學校食堂出納向中心學校領取備用金，并負責保管、報銷。所有發票必須經購菜人員和驗收人員簽字、總務主任票審后報校長簽報，由食堂出納進行帳務處理。

　　4、具體操作流程如下：

　　（2） 堂物品采購員在學校出納處領取采購費用；

　　（3） 食堂物品采購員按有關規定進行物品采購；

　　（5） 學校食堂出納憑據向中心學校報銷費用，補足備用金余額。

　　為進一步加強學校食堂管理，健全食堂管理制度，規范食堂財務收支，嚴肅財經紀律，現就學校食堂財務管理中的有關事項規定如下：

　　一、學校食堂財務管理的總體要求

　　學校舉辦食堂是一項公益性事業，必須以服務師生為宗旨，不得以盈利為目的；必須堅持學生自愿搭伙就餐的原則；必須認真執行國家有關法律、法規和財務管理規章制度，開設學校食堂結算戶，由學校財務室實行“統一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。

　　二、學校食堂物資采購與資產管理

　　(一)食堂物資采購應堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必須做到質優價廉，經濟實惠。

　　(二)建立和完善物資采購內部牽制制度。學校食堂物資必須實行雙人采購，且采購人員必須做到定期輪換、如米、油應由勤辦配貨中心集中配送。

　　(三)建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗收等入庫手續，經采購人員、復核人員、保管人員和審批人員在簽字認可后，方可登記入賬。

　　(四)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調料和燃料等。學校食堂應對進庫存貨進行按月定期清查盤點，學期結束進行一次全面的清查盤點，做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應按有關規定進行帳務調整。

　　三、學校食堂收入管理

　　(一)學校收入主要來源于學生和教師的就餐收入。

　　教職工及食堂人員的就餐費同學生一樣結算。

　　(二)學校食堂原則上不允許對外承包經營，對于在學校統一監管下實行責任經營收取的相應可支配費用，必須納入學校預算外收入管理。

　　(三)食堂銀行存款所產生的利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產生收入，一律記入食堂收入，不得轉移存儲。

　　(四)學生伙食費的收取應充分考慮學生的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據，力求收支基本平衡。

　　(五)食堂實行自收自支，自負盈虧，學校行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的，學校可給予一定經費補助。

　　四、學校食堂支出管理

　　(一)學校食堂支出要以服務師生為中心，按照“量入為出”原則安排各項支出，嚴格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：

　　1.伙食支出：是指學校食堂開展伙食活動而發生的各項支出。具體包括：

　　（1）糧食支出：學校食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出；

　　（2）菜金支出：學校食堂燒菜所耗用的支出

　　（3）調料支出：學校食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；

　　（4）燃料支出：學校食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出；

　　（5）其他材料支出：學校食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

　　2．其他支出：學校食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、社會保障費、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。

　　(二)食堂支出的管理程序和審批規定。

　　價格、質量須經食堂有關管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫，并記入有關帳簿。

　　現購現用物資材料的購入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買驗收后憑采購單及發票直接列入伙食支出。

　　2.領取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫食堂物資出庫單，出庫時以加權平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經有關食堂管理人員簽章，并記入有關賬簿。

　　3.食堂的差旅費、招待費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出，須經食堂負責人審核，報學校校長審批后，向食堂出納辦理報銷手續，直接列入當月支出。以上費用報銷時必須使用稅務發票（如煙、酒、飲料、電話費、辦公費等可到超市采購）

　　4.食堂需購置固定資產，由食堂負責人提出申請，報學校校長審核，審批同意后，方可按當年市局教育系統招投標（集中采購）目錄及標準規定辦理設備采購手續，購入后辦理好固定資產登記入帳手續。

　　5.食堂人員的聘請人數應符合規定的人數，其工資標準由學校校委會集體研究同意后執行。

　　(三)學校因工作需要而發生的客伙支出，原則上要求在學校內部食堂就餐，費用按實際支出成本結算。

　　五、學校食堂財務收支結余及分配管理

　　(一)食堂財務收支結余是指學校食堂因伙食經營而發生的當期收入與支出相抵后的余額。學校食堂不應以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節余”的原則。

　　副營收支的收益和其它收支的收益應當單獨反映。

　　(二)食堂應每月反映財務盈虧狀況，按月編制“學校食堂資產負債表”、“學校食堂收支明細表”，及時發現問題，分析原因，消除虧損。

　　(三)食堂凈收益全部納入學校部門預算，實施“收支兩條線”管理。

　　六、財務公開

　　食堂財務帳目應按諸教[20xx]8號《關于切實加強學校財務清理工作的意見》的規定，每學年末由校工會及膳管會對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示，學期報表于每年7月15日前報送教育核算中心，每月食堂財務報表于次月10前在食堂財務公開欄上公示。

　　七、學校食堂會計檔案管理

　　食堂的會計檔案資料，納入學校會計檔案資料統一管理。

　　蘭溪市李漁中心小學 20xx年9月

最新財務管理制度10

　　第一章總則

　　第一條為加強xxxx公司工會財務管理，規范財務行為，保證工會資金安全，提高資金使用效益，保障xxxx工運事業的發展，根據《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國會計法》、中華全國總工會《工會預算管理辦法》、《工會會計制度》，結合xxxx工會財務管理的具體情況，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于xxxx工會所屬各級工會及非獨立核算的文化、體育、教育、療（休）養等事業單位（統稱非獨立核算的事業單位，下同）。

　　第三條工會財務工作必須堅持為職工群眾服務，為發展工運事業服務的宗旨；

　　嚴格執行國家財經法律、法規和中華全國總工會、xxxx工會的財務規章制度；

　　堅持工會預算管理原則，協調和處理工會建設與資金供給、社會效益與經濟效益等各種經濟關系。

　　第四條工會財務工作的基本任務是：認真貫徹黨的工運路線、方針、政策，堅持與時俱進，不斷推動工會財務工作創新；

　　依法收好、管好、用好工會經費，為xxxx工運事業發展奠定物質基礎和提供財力保障；

　　合理籌集和運用資金，保證工會資金安全，提高資金使用效益；

　　加強工會資產管理，防止工會資產流失，如實反映本單位工會財務狀況，對本單位工會經濟活動進行核算、控制和監督。第五條單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。各級工會必須把財務工作納入重要議事日程，定期聽取匯報，研究財務工作。對重大經濟事項要集體討論決策，實行社團法人代表負責的“一支筆”審批制度。

　　各級工會的領導，要按照《會計法》的規定，保證財會人員依法履行職責，正確行使國家和工會組織賦予的權限，做好財會工作。第六條各級工會的一切經濟活動要在單位負責人的直接領導下，歸口于財務部門（或會計主管）統一管理，其他部門不得兼管財務工作。

　　第二章財務管理體制

　　第七條xxxx公司工會實行“統一領導、分級管理”的財務管理體制。在現行組織機構的情況下，工會財務管理級次如下：

　　公司大口級工會管理級次：xxxx公司級工會。

　　各子公司級工會及其他部屬單位工會。

　　第八條財務管理的職責權限：

　　一、宣傳、貫徹、執行國家和上級工會規定的方針、政策、制度、紀律、辦法，并結合本單位實際情況，制定工會內部各項財務管理辦法。

　　二、編制本級預算、決算；

　　審批（或審核）、匯總下級工會的預算、決算，并按期向上級主管部門報送。

　　三、收好、管好、用好本級經費，督促行政按規定撥繳經費并及時、足額上解經費，在本級管轄的范圍內合理分配經費。根據上級工會的規定，決定所屬單位的經費分成、預算撥款和經費調劑。

　　四、積極組織收入，合理安排支出，按主管部門規定上繳有關費用，合理分配資金并確定獨立核算單位的結余分配和資金繳撥辦法。

　　五、檢查、分析預算執行情況，發現問題，提出改進意見或建議，及時向本單位領導和上級工會反映。

　　六、組織、檢查、督促下級工會及本級所屬企事業單位進行會計核算，反映預算執行，實行會計監督；

　　強化會計基礎工作，組織開展財務工作競賽；

　　調查研究，財務工作經驗，指導和推動本系統、本單位財會工作發展。

　　七、加強財會人員管理，組織培訓財會干部，提高財會人員政治、業務素質，培養和造就一支具有一定政策水平、懂業務、會管理的工會財務干部隊伍。

　　八、加強工會資產管理，負責按規定申請或辦理工會資產產權登記，組織工會、企事業單位開展財產清查及辦理財產的盤盈、盤虧、貶值和報廢等工作。

　　九、規劃、組織、指導本系統財務管理信息化發展，推廣適合xxxx工會財務管理的現代化技術和手段。

　　十、堅持民主管理原則，發揚財務民主，定期公布賬目，接受會員和本級經費審查委員會監督，向本級工會委員會、會員代表大會定期報告財務工作。

　　第九條xxxx公司工會經費實行按比例或額度分成制度。

　　行政撥交工會經費，除按規定的.比例上解全國總工會、xxxx和省、市總工會外，其余部分的分配，由公司大口級經費管理單位自行確定。用于基層工會經費比例不得少于60%。

　　會費全額返還，由基層工會自行留用。

　　第十條貫徹《會計法》和全國總工會《工會會計制度》的要求，各級工會及實行獨立核算的工會事業單位，應當根據會計業務的需要，設置會計機構或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員。

　　具備獨立管理經費條件的子公司級工會，工會經費要在銀行獨立開戶、單獨設賬管理，不允許與本單位機關或黨、團等其他組織財務合并賬戶集中核算。

　　必須貫徹錢、賬分管的原則。會計、出納要分設，錢、賬、物要分管。

　　第十一條調整和任免財務負責人（或會計主管人員），要征得上級工會財務部門的同意。從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。

　　第三章預算管理

　　第十二條工會預算是各級工會經一定程序核定的年度財務收支。xxxx公司工會預算，要在xxxx工會有關工會工作方針、政策、制度和紀律的要求下，實行分級管理、下管一級的原則。

　　xxxx公司工會預算分為本級預算和子公司級預算兩類。本級預算是指作為一級經費管理單位的工會組織的財務收支計劃。本級預算應包括本級經費供給的非獨立核算單位預算在內。子公司級預算是指本級預算所屬的獨立核算事業單位的財務收支計劃。

　　第十三條各級工會財務部門是預算管理的職能部門。其職權是：編制本級預算、決算和預算的調整；

　　審批下級工會及本級所屬單位的預算、決算；

　　匯總本級及所屬各級工會的預算、決算；

　　組織本級預算的執行，按程序辦理預算調整；

　　監督、下級工會和所屬單位的預算執行情況；

　　協調處理工會與同級行政有關在工會預算管理方面的政策與經濟關系。

最新財務管理制度11

　　1、原有職工食堂或新建的職工食堂都要單獨設置帳戶，獨立核算，要加強職工食堂的財務管理，對財務管理和會計核算中存在的問題，要及時請示公司財務部。

　　2、各職工食堂都要設置兼職或專職的會計、出納，根據人事部核定編制設置。

　　3、會計、出納要有明確分工，不允許會計兼出納，管帳為一人，管現金飯菜票為另一人。

　　4、職工食堂工作人員工資列入工資計劃，由人事部核定，定員定編定工資標準。

　　5、水電費作出預算，在“營業費用——水電費”中開支。

　　6、各職工食堂的燃料費根據實際需要，由行政部定出消耗定額，列入職工福利費開支。

　　7、各職工食堂首次購置的各種設施，爐具、廚具、餐具等列入基建費用，以后需要增添的用品用具列入福利費，不能列入營業支出。

　　8、職工食堂需要購置的'其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定額，按定額購買節約使用。

　　公司各食堂提供的伙食補貼，補貼人數由人事、行政部門核定后，按每人每月補貼10元，在福利費中撥款。

最新財務管理制度12

　　公司財務管理制度是公司企業，針對財務管理、財務工作制定的公司制度。訂立原則根據國家有關法律、法規及財務制度，并結合公司具體情況制定。在實際工作中起規范、指導作用。

　　第一章總則

　　第一條為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條財務管理的基本任務和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　　（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　　（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章財務管理的基礎工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

　　第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的'作用，特制定本規定。

　　第二條公司財務部門的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

　　(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

　　(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

　　(四)厲行節約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

　　財務工作崗位職責第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;

　　(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;

　　(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

　　(四)承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：

　　(一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　(一)認真執行現金管理制度。

　　(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累，　　

　　二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

　　三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

　　四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

　　五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。

　　六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。

　　會計核算原則及科目

　　七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

　　八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

　　1、房屋及其他建筑物;

　　2、機器設備;

　　3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);

　　4、運輸工具;

　　5、其他設備。

　　十一、各類固定資產折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年;

　　2、機器設備10年;

　　3、電子設備、運輸工具5年;

　　4、其他設備5年。

　　固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

　　十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。

最新財務管理制度13

　　一、財務工作由村委會統一管理，執行黨和國家在農村的方針政策及有關法律和規定，實行計劃管理和民主管理。具體由村委會主任抓財務工作，審議和批準各項財務開支。財務人員要按時制定年度開支、預算計劃、做好本村有關經濟方面的統計和各核算單位的合同管理工作。

　　二、財務人員必須秉公辦事，遵守財經紀律，敢于堅持原則，同一切違反財經紀律的行為作斗爭。有權參與村內一切涉及財務的分議，有權拒絕辦理一切違反財務制度的收支及有權向村黨支部或有關部門反映情況。會計人員保持相對穩定，任免和調換必須經村委會集體研究批準，并按規定辦理交接手續。

　　三、村委會財務人員要及時、準確地核算現金收入、支出和結存，并加強現金、有價證券發票的管理。由鎮政府統一委托會計核對現金、存款。收款使用統一的'發票，由會計制單，發票由會計專管。出納員不得以私人名義開戶存款，不準以白條抵庫，不準挪用公款，不準公款私存，不準出租、出借銀行帳戶。嚴格控制各種借款，任何人不得利用職權、特權私自借款。

　　四、日常支出實行支書、主任“雙簽”制，并由農村會計（報賬員）、村務監督委員會負責人簽字，鎮農村會計服務中心審核下賬。村集體單筆開支1000元以上、公益性項目支出5000元以上，必須經支村“兩委”聯席會議討論通過，并附參會人員簽名蓋章的會議記錄下賬。

　　五、實行民主理財制度，民主理財小組有權對本村財務收支情況進行定期檢查，財務人員每季度在財務公開欄上公布上月的收支情況，接受村民監督。

　　六、財務人員要持證上崗，會計員、出納員不得互相兼職，不得由村干部直系親屬擔任。

　　七、強化固定資產管理，每年對固定資產進行盤點、清查，防止流失。

　　八、做好財務會計檔案管理工作，設立會計檔案柜，在次年的三月份前統一將各核算單位的各種合同協議、財務計劃、收益分配方案、各種憑證、帳冊、報表、交接清單、會計資料、票據存根等分類整理、裝訂成冊移交檔案室保存。

　　九、規范財務管理，統一帳冊、票、據、表、證，統一科目，使用統一的帳簿、單據、記帳憑證和報表。按新的財務會計制度，設立三帳（現金日記帳、總分類帳、明細帳）。

　　十、村委會每年實行財政預決、算制度，村委會任期屆滿、主任離職實行審計制度。

十一、村的財務工作接受鎮財務部門的指導和監督。

最新財務管理制度14

　　1、正確貫徹各項財經政策，加強財務監督，嚴格財經紀律。財務人員要以身作則，奉公守法，堅持原則，對醫院一切違法亂紀行為作斗爭。

　　2、根據事業計劃正確及時編制年度財務預算和財務決算，按現定的格式和期限報送會計月報，季報和年報。

　　3、合理組織醫院收入，嚴格控制支出，要應收則收，認真執行收費標準，凡預算外的無計劃的開支，應堅決杜絕，對于臨時的.必須開支的應按審批手續辦理。

　　4、加強醫院經濟管理，定期進行經濟活動分析，并會同有關部門做好經濟核算及管理工作。

　　5、醫院對外采購、開支的一切經濟事項，應取得合理原始憑證，按規定驗收后，方能以據報銷，空白紙條不能作正式憑證，出差及因公借支，經院領導批準，并及時結帳。

　　6、及時清理債權、債務，防止拖欠，如有拖欠，及時組織人員催討，減少呆帳。

　　7、監督現金管理，當天收入當天存入銀行，庫存現金不得超過國家規定。

　　8、財務部門應與有關科室配合，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等財產進行檢查監督，及時清查庫存物資防止積壓浪費。

　　9、加強會計基礎工作，健全財務制度，帳目清晰，數字正確，日清月結，按規定日期整理、立卷、歸檔、保管。如調閱、銷毀按規定手續辦理。

最新財務管理制度15

　　第一章總則第一條為規范公司財務會計行為，依據《會計法》、《企業財務通則》和《企業會計準則》等有關法律、法規，結合本公司的實際情況，制定本制度。

　　第三條公司設立財務部，負責財務會計方面的日常工作，財務經理負責公司財務收支計劃的執行，主管公司的會計核算和資金管理工作，主持制定公司的財務規章制度，規范財務管理實施細則，統一公司會計核算辦法，配合總經理協調金融、財政、稅務、審計、證券監管等方面的外部關系。

　　第七條公司會計機構和會計人員應當依照會計法律法規的規定，按照真實、完整的要求，進行會計核算，實行會計監督，并向公司董事會、總經理定期匯報會計工作情況，報送財務會計報告和其他必要資料。

　　第八條公司會計年度采用公歷年度，會計核算以人民幣為記賬本位幣，會計記賬采用借貸記賬法。

　　第九條公司審核原始憑證、填制會計憑證、登記會計賬簿、編報財務會計報告和管理會計檔案，應當遵循有關法律法規和本制度的要求。

　　第二章會計管理體制第十條公司董事長、財務經理根據崗位職責分工負責本公司的財務會計工作，并對會計工作和會計資料的真實性和完整性負責，財務部負責具體的日常會計工作。

　　第十一條公司財務負責人為財務經理，依法行使如下會計管理職責：

　　（一)依法設立會計機構、配備會計人員，并支持他們的工作，保障會計人員依法履行職責；

　　（二）正確執行相關法律法規和規章制度，糾正違反財務會計制度的行為；

　　（三）最終審批公司所有財務支出事項；

　　（四）對會計工作情況及會計資料的真實性、完整性負責，簽署對外公布的財務會計報告；

　　(五）法律法規規定或上級主管部門授予的其他職責。

　　第十二條會計機構應當按照有關法律法規的規定、上級主管部門及公司主要負責人的要求，強化會計崗位責任制度、內部控制制度和會計稽核制度。

　　第十三條公司領導、部門經理其他員工應當按照本制度的規定，在各自的權限內真實、完整的審核和提供各種經濟業務的原始資料。

　　公司有關人員在對所管業務的財務收支進行具體的預算管理和目標控制時，對有關的原始資料負有記錄、保管和及時進行傳遞的責任。

　　第三章會計機構和會計人員第十四條公司財務部為依法設立的會計機構，并根據工作需要配備相應的會計人員。

　　財務部設經理、副經理、總賬會計（或稱主辦會計）、會計（或稱輔助會計）、預算管理、出納等崗位。

　　第十五條各分、子公司設立相應的財務機構，其財務人員根據公司業務發展和規范管理的需要，在條件成熟時，公司可逐步實行會計派制。

　　第十六條公司委派的財會人員由公司與所在分公司、子公司實行雙層領導，即財會人員的日常行政管理由所在分公司、子公司負責，業務管理由公司負責。

　　第十七條公司委派財務人員的工資和費用一般由公司負責，不在所在分、子公司支付。

　　公司與相關分、子公司另有協議的，則按相關協議處理。

　　第十八條公司對委派財務人員實行外勤補貼。

　　補貼標準分為公司所在市內、市外、省外三種。

　　具體補貼標準由公司另行規定。

　　第十九條在實行會計委派之前各分公司、子公司的財會人員，可參加公司專門組織的崗位競聘。

　　競聘成功的，直接由公司任命。

　　第二十條實行會計委派制的分公司、子公司，其委派的財會人員不影響其生產經營的獨立性。

　　第四章主要會計政策第二十一條本公司執行的會計及財務制度為：《會計法》、《企業會計制度》、《公路經營企業會計制度》等。

　　第二十二條以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。

　　第二十三條記帳原則和方法：以權責發生制為原則，實行借貸記賬法。

　　第二十四條企業的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

　　第二十五條公司的固定資產按直線法計提折舊。

　　第二十六條按照有關規定計提壞賬轉北，存貨跌價準備和其他資產減值準備。

　　第五章會計科目的設置第二十七條公司執行財政部頒發的《企業會計制度》，《企業會計準則》和《公司經營企業會計制度》，并根據具體經營特點選用總賬會計科目，其明細科目根據編制報表要求，按便于理解，方便管理和符合公司經濟活動分析的需要合理設置。

　　第二十八條財務部在具體帳務處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據實際情況適當增設相關會計科目。

　　第六章會計原始憑證與記賬憑證第二十九條原始憑證是指涉及確定的經濟業務并需要進行會計處理的文件、合同、發票收據等各種書面紀錄，包括文件、合同、簽呈、呈批件、發票賬單、結算但、嚴守但、工資表、收款收據、支票存根、匯款回單等。

　　各項財務收支業務需要的原始記錄，應當具備規定的.內容，充分證明經濟業務發生的性質、原因、時間、數量和金額。

　　所有原始記錄必須做到真實、完整。

　　第三十條各種原始憑證必須規范，符合會計核算的要求，其應具備如下一些內容：

　　（一)名稱：原始憑證必須有特定的名稱，文件、合同、簽呈、呈批件等必須有標題；

　　（二）日期：一般是指經濟業務發生的時間或文件、合同、簽呈、呈批件的做成時間；

　　(三）業務內容：業務內容應當清楚，并表明該記錄設計的經濟性質。

　　（四)數量；

　　（五）單價；

　　（六）金額：各原始憑證上記載的金額應當填寫清楚，計算準確，大小寫必須一致，格式化的原始憑證上的金額還應當封頂；

　　（七）接受原始憑證的單位名稱；

　　（八）出具原始憑證單位的名稱：以行政公章、財務專用章標識時，印章必須清晰可辨；

　　(九）有關經辦人員簽字認可。

　　第三十一條原始憑證出現錯誤，必須按規定進行更正。

　　（一)文字出現錯誤時，必須由開具單位予以更正，并在更正處加蓋公章；

　　（二）數字和金額出現錯誤時，不得在錯誤憑證上更正，必須由原單位重新開具；

　　(三）如果原始憑證由兩個單位共同完成，任何錯誤均應當由雙方共同更正、蓋章。

　　第三十二條同類經濟也的原始憑證數量較多時，可填制原始憑證匯總表。

　　第三十三條原始憑證必須由出具原始憑證單位蓋印財務專用章，同時必須由有關經辦人員，驗收人員和主管人員的簽名或蓋章，并注明用途。

　　屬于公司自制的原始憑證必須按財務部制定的統一、規范的格式，并由經辦人和具有審批權限的相關人員簽名或蓋章。

　　第三十四條公司依照憑證按照記賬憑證的支持對原始憑證劃分為兩種類型：主要憑證和輔助憑證。

　　主要憑證是對記賬憑證其主要支持作用的原始憑證。

　　主要憑證有：

　　（一)證明款項和有價證券收付業務的憑證，包括證明款項是否支付、有價證券是否交割的資料，以及證明款項（或有價證券）種類、金額價值、性質和權屬的資料；

　　（二）證明財務收發、曾建和使用的憑證，包括證明收發、性質和使用原因、來源取向和審批過程的資料，以及證明財物價值、種類、性質和權屬的資料；

　　（三）證明債權債務發生和結算的憑證，包括證明發生原因、金額計算過程和依據資料，以及證明債權債務相對人、清償責任人的資料；

　　（四）證明資本、基金增減業務的憑證，包括確定其增建原因、來源去向及審批過程的資料，以及確定所增減資本（基金）種類、金額價值、性質和權屬的資料；

　　（五）證明收入、支出、費用、成本計算業務的憑證，包括記錄其計算過程、計算依據和審批過程的資料，以及證明收入（支出、費用、成本）種類、經辦人、金額和性質的資料；

　　（六）證明財務成果計算和處理業務的憑證，包括說明計算(處理）依據和過程的資料，以及說明財務成果性質、金額的資料。

　　第三十五條主要憑證必須符合國家法律、法規和會計制度的規定，并附在記賬憑證的后面。

　　對兩張或兩張以上記賬憑證起主要支持作用的原始憑證，可附在其中一張記賬憑證的后面，其他記賬憑證后附原始憑證的附件或復印件，但其他記賬憑證上必須簽注原始憑證原件所在記賬憑證的編號。

　　第三十六條輔助憑證是對主要憑證起輔助證明作用的原始憑證，包括不直接支持某一張記賬憑證或者對多張記賬憑證起支持作用的合同、文件、呈批件等。

　　第三十七條輔助憑證可不附在記賬憑證的后面，但應當單獨按照檔案管理辦法進行分類整理，及時歸檔保存。

　　未附輔助平衡的記賬憑證應當注明該輔助憑證的名稱、編號。

　　第三十八條對于涉及多筆經濟業務或需要多次備查使用的主要憑證和輔助憑證，經辦部門和需要查詢的部門，應當同時保管相關原始憑證的原件。

　　第三十九條會計人員應當認真審核原始記錄，并在通過審核紀錄上簽字。

　　審核的內容包括：

　　（一)經紀業務是否本單位發生的，內容是否真實、合法、合規；

　　（二）原始憑證是否具有法律效力，公章是否清晰；

　　（三）經辦人是否經過授權活在授權范圍內填制內容；

　　（四）數量、單價、金額的計算是否正確；

　　(五）必備內容是否完備齊全。

　　第四十條會計人員在受理原始記錄時，對于不真實的，有權拒絕受理，并可將情況報告單位負責人；對不完整的，有權退回，經辦人補正后再受理。

　　第四十一條會計人員應當依據真實、完整的原始記錄進行會計處理，并按照本制度的相關規定將原始憑證附在記賬憑證后面。

　　第四十二條需要進行會計處理的原始憑證按照如下的程序進行傳遞。

　　（一)經辦人取得原始憑證后，需要交證明、檢查或驗收人簽字的，交有關人員簽字；

　　（二）有關人員簽字后，交會計人員審核；

　　（三）按有關規定經部門經理、公司負責人簽字批準；

　　(四）會計人員受理原始記錄，進行會計處理。

　　第四十三條會計人員制作記賬憑證，應當以真實、完整的原始憑證為依據。

　　無法取得原始憑證的，應當按照要求自制或者要求相關人員制作原始憑證。

　　第四十四條記帳憑證應當使用財務會計軟件按規定進行填制，不得手工填制。

　　填制記賬憑證必須符合如下要求：

　　（一)以本人的身份進入財務會計軟件填制憑證的界面；

　　（二）必備內容，包括日期、摘要、應借應貸科目及金額等，填寫要齊全、清楚，并與所附原始憑證及其記載的內容相符；附件注明原始憑證張數，時間按編制當天日起填寫；填寫要正確使用會計科目，保證科目使用與相關業務再定義上的一致；

　　（三）接待的金額要相等；

　　(四）按所附原始憑證準確填寫與借記或貸記的不同科目相符的摘要。

　　摘要必須清楚，簡明扼要；購買多種物。

　　品應注明主要物品的名稱；往來業務憑證，借款和報銷業務應具備對方單位名稱或個人所屬部門及姓名；提取現金應注明原因；收支的結轉，費用的預提攤銷應注明期間。

　　第四十五條審核人員、出納人員、總賬會計通過財務會計軟件審核記賬憑證和記賬后，應當輸出的紙質記賬憑證上蓋章或簽名。

　　第四十六條通過財務會計軟件輸出紙質記賬憑證，應當符合《跨及基礎工作規范》和會計電算化有關工作的規范的要求，并與所附原始憑證一起裝訂成冊。

　　會計憑證的裝訂應當符合會計檔案管理的要求，當月第一本憑證的最前面應當附有會計科目發生額及余額表，最后一本憑證應當附有銀行存款余額調節表和銀行對賬單。

　　第四十七條會計憑證的歸檔，保管等事項按照《會計檔案管理辦法》的規定辦理。

　　第七章會計賬簿的設置第四十八條財務部按《會計法》的規定，設置會計賬簿，包括總賬、明細帳、日記張和其他輔助性賬簿。

　　第四十九條根據電算化的要求，當期所有記賬憑證數據和明細賬數據都儲存于計算機。

　　第五十條明細賬根據會計核算系統，結帳后數據自動生成資產、負債、權益、損益四大類明細賬。

　　賬本格式按照會計科目的設置、管理查賬的需要，合理編排為借貸余三欄式、成本費用類多欄式、多借一貸式、多貸一借式和多借多貸式。

　　第五十一條日記賬分為銀行日記賬和先進日記賬，不得跨年度使用，賬簿不得用銀行對賬單或其他方式代替。

　　開設若干個銀行存款賬戶時，應按開設的賬戶分別登記銀行日記賬，日記賬由出納根據銀行收（付)款、現金收(付）款憑證登記，按憑證發生日期、憑證號依次登記，做到日清月結，登記時不得出現銀行存款或現金的紅字。

　　第五十二條各種租借設備、物資、有價證券、應收應付票據、項目核算資料等應設置輔助賬。

　　各種帳簿必須有統一固定的格式，要做到內容真實完整、數字準確、摘要清楚、登記及時，不漏記、錯記或重記。

　　如果發生錯誤或者隔頁、跳行的，應按規定的辦法更正，并由會計人員和會計機構負責人在更正處蓋章。

　　第五十三條財務部應按規定定期對會計賬簿紀錄金額與庫存金額、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行核實，做到帳證、帳賬、帳表、帳實相符，對帳工作每年至少一次，如遇人員調動或發生非常事件，也應及時對帳。

　　第五十四條會計賬簿安銀行存款日記賬、現金日記賬、總賬、明細帳、輔助賬分別整理立卷，歸檔保管。

　　第五十五條本公司使用財務會計軟件進行會計核算，軟件輸出的會計帳簿應當符合國家統一會計制度的要求，并及時裝訂。

　　除會計軟件輸出的正式帳簿外，不得設立其它正式帳簿。

　　通過會計軟件輸出的正式帳簿，應當按照封面、扉頁、科目發生額及余額表、總賬和明細賬的順序進行打印和裝訂，各科目的總賬和明細賬按科目編號的順序寧打印和裝訂。

　　第五十六條會計賬簿應當保持整潔、清晰，除手工登記的備查登記簿外，不得涂改、挖補，手工登記的備查登記簿需要更正的，由登記人員進行更正并蓋章，登記人員以外的人員不得進行改正。

　　第五十七條通過會計軟件輸出的年度賬簿，應當在扉頁上加蓋公章，并貼劃印花稅票。

　　達因人和財務部經理/副經理應當在裝訂的會計賬簿封面簽章。

　　在裝訂年度正式帳簿時，科目發生及余額表后應當附有當年的年度會計報表。

　　通過會計軟件輸出的正式帳簿，由會計機構按照會計檔案管理的規定進行保管。

　　第五十八條會計賬簿的電子數據應當每月備份一次，每次備份時應當在至少兩臺不同的計算機硬盤上各保存一份。

　　電子數據在年末結賬后，應當備份到單獨的電子媒介，按照檔案管理的規定妥善保管。

　　第八章所有者權益和負債的核算第五十九條所有者權益是指投資者（股東）對本公司凈資產的所有權，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

　　第六十條資本即注冊資本，是本公司在工商行政管理部門登記的資本。

　　實收資本（股本）是指股東按出資合同、協議規定實繳的出資額及經營過程中依法定程序贈的部分。

　　第六十一條實收資本安投資主體分為國有資本金、法人資本金和個人資本金。

　　第六十二條本公司籌集資本必須是貨幣資金（現金），未經股東會同意，不得以債權、實物資產、有價證券等折投入資。

　　第六十三條經營期內，投資者對其投入的資本，除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。

　　投資者應按照投資比例或者合同、章程規定，分享本公司的收益或承擔本公司風險。

　　第六十四條本公司負債包括各種銀行貨款、往來借款、應付和預收款項及其他負債。

　　第九章固定資產的核算第六十五條使用年限在一年（不含一年）以上，單位價值在20xx元（不含20xx元）以上，并在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、電子設備、運輸設備、機器設備、工具、器具。

　　當一項固定資產的某組成部分在使用效能上與流動資產相對獨立，并且具有不同使用年限時，應將該組成部分單獨確認為固定資產。

　　第六十六條不符合固定資產條件的物品，為低值易耗品。

　　低值易耗品應比照顧定資產管理辦法，設立分類登記簿和低值易耗品卡片帳，建立登記、保管和定期盤點制度。

　　第六十七條財務部門要定期對固定資產、低值易耗品進行全面盤點、清查，每年年終前為定期盤點清查的時間。

　　第六十八條所有固定資產和低值易耗品都必須按國家有關規定進行折舊或攤銷。

　　第六十九條對固定資產盤盈、盤虧，由財務部、行政事務部調查核實，弄清情況，提出意見，逐筆報領導審批，財務部門根據規定作帳務處理。

　　第十章貨幣資金的核算第七十條公司的貨幣資產包括現金、銀行存款和其它貨幣資金。

　　第七十一條財務部門必須定期或不定期對貨幣資金進行盤點、對帳，并確保賬款相符。

　　第七十二條貨幣資金管理必須遵守《貨幣資金管理制度》的有關規定。

　　第十一章長期和短期投資的核算第七十三條公司的對外投資案投資回收期的長短可分為短期投資和長期投資。

　　短期投資，是指能夠隨時變現并且持有時間不準備超過1年（含1年）的投資，包括股票、金融債券、債券、基金等證券投資。

　　長期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時間準備超過1年（不含1年）的各種股權性質的投資、不能變現貨或不準備隨時變現的債券、長期債券投資。

　　長期投資應當單獨進行核算，并在資產負債表中單列項目反映。

　　第七十四條公司的證券投資必須符合信用，穩健、效益的原則，確保資產的保值增值。

　　第七十五條購入有價證券按有價證券的面值和規定的利率計算應收利息，分期計入損益。

　　第七十六條出售經營性證券可以采用先進先出法、加權平均法、移動加權平均法等確定其實際成本。

　　計價方法一經確定，不得隨意變更。

　　出售經營性有價證券實際收到的價款與賬面成本的差額，計入當期損益。

　　第七十七條購入折價或溢價發行的長期債券，實際支付的款項與票面價值的差額應在債券到期前，分期增加或沖減投資收益。

　　第七十八條對外證券投資分析得的股利或利潤，計入投資收益，并按規定進行稅務處理。

　　第十二章其他類資產的核算第七十九條公司其他類資產包括無形資產、遞延資產及其他資產。

　　第八十條無形資產按取得時的實際成本計價。

　　第八十一條無形資產自開始使用之日起在有效使用期限內平均攤入成本。

　　第八十二條遞延資產是指不能全部計入當年損益，應當在以后年度內分期攤銷的費用，包括開辦費、以經營租賃方式租入的固定資產技改支出、攤銷期超過1年的修理費以及攤銷期超過1年的其他待攤費用等。

　　第八十三條開辦費是指籌建期間發生的費用，自營業之日起分5年分期攤入營業費用。

　　第十三章經營成本的核算第八十五條在公司業務經營中發生的與經營有關的各項支出等按規定計入成本。

　　第八十六條營業及管理費用主要包括：

　　職工工資、職工福利費、廣告及業務宣傳費、業務招待費、差旅費、水電費、租賃費、員工培訓經費、辦公費、會議費(）、其它費用等。

　　第十四章經營收入的核算第八十八條經營收入是指業務經營過程中取得營業性收入。

　　第八十九條代理性業務只將公司代理費計入公司營業收入。

　　第九十條一般貿易類業務可按交易額計算公司營業收入。

　　第十五章投資收益與營業外收支的核算第九十一條投資收益是本公司以各種方式對外直接投資取得的利潤、利息等收入。

　　第九十二條營業外收支是指與本公司經營無直接關系的各項收入，包括固定資產經營收入、租賃收入、固定資產盤盈、固定資產清理凈收益、教育費附加返還款、罰款收入、出納長款收入、證券交易差錯收入、因債權人的特殊原因卻是無法支付的應付款項等。

　　第十六章納稅、利潤及其分配第九十三條本公司利潤總額按下列公式計算：利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收支凈額凈利潤=利潤總額-應納所得稅營業利潤=主營業務收入-主營業務成本+其它業務利潤-營業費用-管理費用-財務費用國債投資收益根據規定不繳企業所得稅。

　　第九十四條所得稅后利潤根據公司章程的規定，按如下順序分配：

　　（一)彌補上一年度的虧損；

　　（二）提取法定公積金10%；

　　（三）提取任意公積金；

　　(四）支付股東股利；公司法定公積金累計為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。

　　提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會決定。

　　公司不在彌補虧損和提取法定公積金、或公益金之前向股東分配利潤。

　　第九十五條本公司須依法申報和交納營稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅、企業所得稅及其他應納稅種。

　　第十七章會計報表的種類與編制第九十六條會計人員應當根據會計賬簿的記錄編制會計報表。

　　本公司應分年，半年、季度和月度填制下列報表。

　　第九十七條企業向外提供的會計報表包括：資產負債表；利潤表；現金流量表；資產減值準備明細表；利潤分配表；股東權益增減變動表；分部報表；其他有關附表。

　　內部管理報表主要由銀行存款收支月報表、成本月報表、債權債務明細表等，企業應根據管理的實際需要設計編制內部管理報表，并根據企業發展需要增加或減少報表種類，調整報表內容、報表格式。

　　內部管理財務報表的設計、編制、報送須經財務經理批準，其它任何部門和人員無權直接要求財務部門提供財務報表、財務數據。

　　第九十八條各種報表、項目之間的勾稽關系必須對應、準確；本期報表與上期報表之間的有關數據必須相互銜接。

　　第九十九條向外爆出的報表如發現有錯誤，應及時辦理訂正手續，除本單位留存報表外，還應同時通知接受報表的單位；錯誤較多的應重新編報。

　　對外報送的財務報表在報送之前必須由分管財務的財務經理和其它高管審核、簽字。

　　上報會計報表時，應當制作會計報表封面，并加蓋告你公司公章。

　　公司負責人、財務部經理/副經理和報表編制人應當在報表封面上簽章。

　　第十八章會計工作交接第一百條會計人員調動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。

　　未辦清交接手續的，不得調動或離職。

　　第一百零一條接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。

　　離職會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：

　　（一)已受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢；

　　（二）為登記賬目應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章；

　　（三）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；

　　(四）編制已較輕冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、財務軟件及密碼、數據瓷盤及有關資料等。

　　第一百零二條會計人員辦理移交時，必須有監交人負責監交。

　　一般會計人員交接，由財務部經理或副經理負責監交；財務部經理或副經理交接，由公司分管財務工作的財務經理（或其授權代理人）負責監交。

　　第一百零三條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對查收。

　　一腳人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。

　　第一百零四條財務部副經理以及以上級別的財務人員移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。

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