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財務管理制度

時間：2024-11-16 07:54:19 財務管理我要投稿

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財務管理制度【匯總11篇】

　　在我們平凡的日常里，越來越多人會去使用制度，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？下面是小編收集整理的財務管理制度，歡迎大家分享。

財務管理制度【匯總11篇】

　　財務管理制度篇1

　　第一條為規范服裝行業經費的使用，使服裝行業的各項經濟活動有章可循，依據《廣東省行業協會條例》和《廣州服裝行業協會章程》等有關規定，制定本制度。

　　第二條本服裝行業財務工作職責和管理。

　�。ㄒ唬┓b行業的財務工作人員應嚴格執行《民間非營利組織會計制度》、《會計基礎工作規范》、《會計檔案管理辦法》等有關法律法規及政策。

　　（二）秘書處負責編制服裝行業年度收支計劃，報會長辦公會議審議，提交理事會審定，并組織貫徹執行。

　�。ㄈ┴撠煿潭ㄙY產增減變動的會計核算和監督以及固定資產的清查盤點工作，全面反映和監督固定資產的增、減值和變動情況。

　�。ㄋ模└鶕b行業的收支情況，按月、季編制財務報表。月財務報表分別報會長、秘書長；半年財務報表報理事會，年度財務報表報服裝行業登記管理機關。

　�。ㄎ澹┴撠煈湛�、應付款和現金銀行存款的管理，以及日常經費報銷工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保證資金的完整、安全。

　�。┙邮茇敹悪C關和登記管理機關對財務工作的檢查、監督和財務審計工作。

　�。ㄆ撸┴撠煴９軙嫏n案以及固定資產等資料，負責電算化系統的使用。

　　第三條本服裝行業經費的管理。

　�。ㄒ唬┓b行業經費開支按照預算在先、開支在后的`原則進行。每年的費用開支情況須向理事會報告。

　�。ǘ﹫箐N手續。凡一切合法報銷憑證必須由經辦人、證明人簽名，并注明原因及用途，經會計人員審核后報會長審批或秘書長審批。

　　（三）審批權限由協會理事會審議核定。

　�。ㄋ模⿻嬋藛T調動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續。協會換屆或更換法定代表人之前，必須接受財務審計。

　　第四條本會人員工資及福利

　�。ㄒ唬┓b行業秘書處專職人員的工資及福利參照國家有關規定執行。

　　（二）聘任制的秘書長工資福利由理事會自行決定。

　　（三）協會聘用專家的聘金參照相關單位的有關規定執行。

　�。ㄋ模┡R時聘用人員的聘金參照國家有關規定由秘書處擬定后報會長批準。

　　第五條本會固定資產的管理。

　　（一）固定資產管理的內容包括購置、維修與改良、調撥、移交、報廢、處置及盤點等。

　　（二）服裝行業秘書處是固定資產實物管理部門，負責固定資產的購置和安全等方面的日常管理工作，定期與財務人員進行固定資產核算，確保固定資產賬、卡、物相符。

　　（三）固定資產的使用部門是固定資產使用、保管、維護的直接責任者，應嚴格遵守設備操作規程和維護保養制度，合理使用固定資產，避免人為損失。

　　第六條本服裝行業旅差費用的管理由協會理事會審議核定。

　　第七條凡應享受假期，因工作需要未能休假經批準的專職人員，按國家有關政策發給假期工資。

　　第八條本制度經理事會審議通過后生效，由理事會解釋。

　　財務管理制度篇2

　　為進一步加強鎮村衛生服務一體化村衛生室(以下簡稱衛生室)的財務管理,規范衛生室賬務處理,確保各項資金有效使用,根據市人民政府辦公廳《關于進一步加強鄉村醫生隊伍建設的實施意見》和市人民政府辦公室《關于進一步加強鄉村醫生隊伍建設的實施意見》的文件精神及財務管理的有關規定,特制定本辦法。

　　一、基本原則

　　衛生室執行基層醫療機構財務會計制度,由鎮、街道、經濟開發區衛生院(以下簡稱衛生院)統一管理、分室核算,專職、專人負責。

　　二、賬簿設置

　　衛生院要按照一室一賬的方式建立總分類賬、業務收支明細賬、固定資產明細賬、庫存物資明細賬、往來款項明細賬,確保賬賬相符、賬物相符。

　　三、收支管理

　　實行衛生室與衛生院統一的.收費項目、收費標準和收費票據,采取微機化、網絡式管理。月度會計期間為上月21日至當月20日,按月核算并編制報表。衛生室業務收入應按日編制收入日報表,每10天編制一張匯總報表,每月編制一張月度總報表�，F金收入每10天上繳一次,按照衛生院安排的報賬時間,將現金和10天收入匯總表一起上繳(報)到衛生院。嚴禁坐支現金。

　　四、資金管理

　　衛生院在銀行開設用于衛生室經費收支的專用存折,用于核算衛生室所發生的各項資金。

　　其中,收入包括:

　　1、衛生室上繳的日常業務收入;

　　2、衛生院轉入的上級補助收入(包括財政補助、基本公共衛生服務項目補助及其他經費補助等)。

　　支出包括:

　　1、支付衛生室購藥品及衛生材料款;

　　2、支付鄉村醫生(以下簡稱村醫)各項收入返還;

　　3、發放村醫財政補助;

　　4、發放村醫基本公共衛生服務項目補助;

　　5、其他支出。

　　五、固定資產管理

　　衛生院要建立衛生室固定資產明細賬,加強對衛生室的固定資產管理,確保國有、集體財產安全。固定資產發生自然損耗的,必須填報書面說明,經衛生院核準后方可辦理報損手續;固定資產發生人為損壞的,由責任人按價賠償。

　　六、其他事宜

　　衛生院要加強對衛生室的監管,確保衛生室財務管理的準確性、規范性。衛生室管理人員及衛生室從業人員應嚴格遵守財務制度,規范財務收支行為,嚴肅財經紀律。嚴禁衛生院將不屬于一體化管理的村衛生室收支范圍內的資金轉入專用賬戶中。

　　本辦法自發布之日起施行,有效期至年3月31日。

　　財務管理制度篇3

　　一、編制學校經費預決算，有計劃地合理使用資金。要貫徹勤儉辦學的方針，精打細算，開原節流，量入為出，統籌兼顧，保證重點，全面安排，留有余地。預算批準后要認真執行。年終要實事求是地編制好決算。做好財務工作總結。

　　二、認真執行國家規定的財務制度和各項方針政策，制訂學校的財務制度和實施細則，模范地遵守和執行財政制度，切實做好算賬、記賬、報賬工作。

　　三、嚴格按照預算計劃辦事。發動和依靠群眾，加強財務管理。正確地進行財務監督，保護國家資金和財產安全，向一切違反財經紀律、弄虛作假、虛報、冒報等損害國家的利益的行為作斗爭。

　　四、根據預算包干的要求，嚴格審查各部門的用款計劃，檢查各部門對財物的安排使用情況，發現問題，及時糾正。

　　五、定期向學校領導匯報財經收支情況。并向師生員工公布有關收支賬目，主動接受群眾的.監督。

　　六、建立健全財產管理制度。要建立全校財產分類賬和各部門的財產分戶賬，實行定人、定物、定保管的責任制。固定財產每學期末要全面清點核對一次。

　　七、搞好檢查維修，防止意外事故的發生、對課桌椅、體育器材、家具、房屋、門窗、燈光、自來水等要組織有關人員經常進行檢查，及時維修，供電線路和電源開關要注意檢查，防止失火、觸電事故的發生。

　　八、要建立和健全公物的領用、借用制度。學校一切財產和設備，示經管理人員同意和領導批準，不得隨意外借或擅自占用、拆毀。

　　九、要有高度的責任感，認真做好管理維修工作，不得利用職權多占。要注意爭取領導對師生進行愛護公共財物的道德教育，并敢于同侵占和隨意損壞公共財物的行為斗爭。要建立損壞公共財物的賠償制度。凡侵占、損壞或遺失公共財物者，按章進行處理。

　　財務管理制度篇4

　　一、目的

　　為了加強財務管理，統一規范財務管理和操作程序，結合餐廳的實際情況，對餐廳的財務管理制度和操作程序作出規定。

　　二、適用范圍

　　適用于本餐廳各項財務管理工作。

　　三、管理規定

　�。ㄒ唬┎蛷d自購原材料的規定

　　1、餐廳停止使用給供應商代開收款收據的憑據，支付款項時，應盡力要求供應商開具正式發票，如確實無法開具正式發票的，由供應商開具收款收據或收條，并要求供應商在收款收據或收條上蓋章（簽字及手�。�

　　2、進倉單必須由保管人（指定專人）、驗收人、經辦人、餐廳經理簽名方可有效。

　　3、所有自購原材料支付貨款時，必須先經過餐廳經理審核后，方能付款。

　　注：兩店以上管理則須經過區域經理（或總經理）。

　�。ǘ┎蛷d各項費用開支的規定

　　1、餐廳所有開支的費用必須是餐廳維持正常營運確實需要的，不得開支與餐廳無關的費用。

　　2、餐廳費用開支由餐廳經理根據實際情況進行控制，事前報告總經理（或區域經理），費用開支經審核后，方可給予報銷開支。

　　3、餐廳費用報銷時，所有單據必須有經辦人，驗收人（證明人）、餐廳經理簽名，總經理（或區域經理）審核。

　�。ㄈ┐黉N費用的規定

　　1、所有促銷費用的開支必須要有確實可行的促銷方案，促銷計劃方案由餐廳經理提出，報區域經理審核，再由區域經理上報公司企劃主管審定，經企劃主管審定或餐廳審批后方可執行。

　　2、所有促銷活動完成后，必須填寫促銷活動的總結報告，報告的主要內容包括：促銷方式、促銷費用、促銷效果、成功與失敗的經驗教訓等。

　　3、促銷費用的`權限：小范圍的促銷活動，總金額在500元認下，由餐廳經理報區域經理（或總經理）審核后，即可執行。超過500元的按本條第1款執行。

　　（四）差旅費開支的規定

　　1、餐廳員工因公出差的費用回餐廳憑票報銷。

　　2、餐費補帖，因公出差，餐費補貼，管理組：20元/人/餐，服務組：10元/人/餐。

　　3、市內交通費，員工出差原則上不得打的士，若遇特殊情況打的士，則需經餐廳經理在先在的士車票背面審批簽字，然后按規定程序報銷。所有市內交通費報銷時，必須在車票背后注明日期、起訖站點、何事、報銷人簽名。

　　（五）交際應酬費開支的規定

　　1、餐廳經理的交際應酬費用實行先打單后報銷政策，每月應控制在200元以內，特殊事項須經區域經理（或總經理）批準后方可執行。

　　2、交際應酬費用的用途：用于與餐廳和餐可有聯系的業務往來和活動，協調、理順與外部相關部門的關系。不得用于餐廳內部的招待。

　�。┑椭狄缀钠�、用具、用品的購置規定

　　1、凡單位價值或批量價值在100元以內的由管理組申報，餐廳經理審核，即可購買。凡超過100元以上的由餐廳經理申報，區域經理審核，總經理審批。

　　2、低值易耗品、用具、用品的購置統一由指定人員采購，必須按先進先出的原則辦理。

　�。ㄆ撸┎蛷d“營業外收入”的規定

　　1、“營業外收入”的范圍：餐廳的廢棄物但可作為豬飼料、廢紙皮等。不屬于“營業外收入”的范圍：餐廳每天營業收入的長、短款，物料短缺由責任人賠償的款項，員工過失的罰款等。

　　2、所有“營業外收入”的來源資金由餐廳出納管理。

　　3、所有“營業外收入”只能用于餐廳的集體活動等員工福利，不能作為其他用途。

　　4、所有“營業外收入”的集體活動費用由區域經理（或總經理）審批。

　　5、所有“營業外收入”的收支存情況必須上報財務部知悉。

　�。ò耍┢渌嚓P規定

　　財務管理制度篇5

　　一、目的

　　為了規范直營門店的財務管理，統一銷售收入的核算流程，特制定本規定。

　　二、貨品收發

　　直營子公司收到總部來貨，在ERP中開具發貨單，將總部發來貨品發往專賣店，專賣店店員清點完簽署“發貨單”，“發貨單”由店長和直營公司財務各自保管。

　　三、銷售小票

　　“銷售小票”由直營公司統一下發，由店長簽收，上面蓋有公司印章，并進行銷售小票登記備查。

　　“銷售小票”一式三聯（即：存根聯，財務聯，客戶聯）。在銷售商品時，店員開具銷售小票，顧客拿“財務聯”和“客戶聯”交款給收銀員，收銀員收到“銷售小票”確認單價無誤后，收取顧客相應貨款。收款后，收銀員在“銷售小票（財務聯）”上簽字確認�！柏攧章摗庇深櫩徒唤o店員據以提貨。根據實際情況，經報請公司備案，也可由收銀員開具“銷售小票”，自留“存根聯”，“財務聯”由顧客交店員據以提貨。

　　四、日清管理

　　每日閉店前店長根據銷售小票“財務聯”和收銀員核對當日銷售額和收款，做好“日結清單”，雙人簽字確認。

　　每天銷售金額由由公司委派公司出納于下班前集中店面收款，統一繳存銀行。店長存入公司出納指定的公司賬戶；根據實際情況，經公司領導批準，也可由公司委派公司出納于下班前集中店面收款，統一繳存銀行。出納到店面收款時，出納和店長核對當日銷售清單確認收款無誤開具當日收款收據，收款收據一式四聯，由出納和店長確認簽字，留客戶聯給店長（此聯由店長保管），其他由出納帶回公司保管。

　　“銷售小票（財務聯）”和“日結清單”由業務員或公司出納本人每天到店里收取，拿到公司，公司出納根據每天的`銷售小票金額和每筆銀行卡存款核對，而且還要核對是否根據公司規定的零售價銷售。

　　五、銷售確認

　　第二天“銷售小票（財務聯）”交公司財務做帳，財務按日銷售清單錄入ERP上報銷售。確保ERP和實際銷售一致。

　　到月底要求每個直營店店長做一份進、銷、存、月報表和銷售金額匯總數，由公司財務經理根據公司出納每天匯總的銷售款和店長做的銷售金額核對，做到了核對無誤。

　　直營店當月銷售金額及時開票確認收入，每月發貨、出庫單由業務員跟蹤，讓店長收貨后簽字，然后返回公司，由財務助理做好每月直營店進、銷、存明細臺賬，核對發貨款號明細和發貨數量明細。

　　六、月末盤點

　　每月店長安排員工根據帳目對貨品及時進行清點，發現缺失，串貨后分清責任并及時向公司書面說明進行備案；公司不定期安排人員抽盤，確保貨品安全。

　　財務管理制度篇6

　　(一)財務計劃管理是酒店計劃預算管理的一個主要組成部分。通過編制財務計劃來規劃和控制酒店的經營活動,促使酒店各部門在經營管理中努力工作、合作競爭,提高經濟效益,從而達到或超過預定的經濟指標。

　　(二)酒店財務計劃的制定,主要根據上級主管部門對酒店經營活動的要求,在對市場和酒店經營情況分析的基礎上,由總經理掛帥,財務部經理主要負責,各部門經理共同配合,經反復研究而完成,批準后實施。

　　(三)酒店財務計劃主要包括經營計劃、資本性支出計劃、主要依據客源市場行情及價格等方面的變化、當所酒店經營收支的`水平、物價上的指數、明年酒店經營情況以及結合上級主管部門的要求進行編制。

　　財務管理制度篇7

　　第一章總則

　　第一條為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條財務管理的基本任務和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運營，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　　（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　�。ㄋ模┍O督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧照f明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實行、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章財務管理的基礎工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的重要依據。

　　第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具有：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員署名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員署名或蓋章。

　　第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設立會計賬簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計解決方法進行，保證會計指標的口徑一致，互相可比和會計解決方法前后相一致。

　　第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行互相核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

　　第十條建立會計檔案，涉及對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作所有移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章資本金和負債管理

　　第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入賬。

　　第十三條經公司董事會建議，股東會批準，可以按章程規定增長資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條公司股東之間可互相轉讓其所有或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力減少籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找因素，對的確無法付出的應付款項報公司總經理批準后解決。

　　第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才干正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤消擔保。

　　第四章流動資產管理

　　第十八條鈔票的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《鈔票管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核算鈔票的庫存限額，超過限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用鈔票，出納人員必須每日結出鈔票日記賬的賬面余額，并與庫存鈔票相核對，發現不符要及時查明因素。財務管理中心經理對庫存鈔票進行定期或不定期檢查，以保證鈔票的安全和完整。公司的一切鈔票收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白協議上加蓋銀行賬戶印鑒。

　　第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取鈔票。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行分析，查找因素，并報財務部門負責人。

　　第二十二條應收賬款的管理：相應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞賬。

　　第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的.審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用鈔票，必須用于鈔票結算范圍內的各種費用專案的支付。

　　第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內可以并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記賬、核算收入成本和損益。

　　第五章長期資產管理

　　第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務管理中心辦理入賬手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

　　第二十六條固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運送工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營重要設備的物品，單位價值在xx元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條固定資產要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細賬。

　　第二十八條固定資產的購置和調入均按實際成本入賬，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　�。ㄒ唬┓课�、營業用房 30年

　�。ǘ┩ㄓ嵲O備、交通運送設備 3年

　�。ㄈ╇娮与娔X、辦公及文字解決設備 3年

　�。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛設備 3年

　　第二十九條已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增長的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

　　第三十條對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明因素，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行賬務解決。

　　第三十一條無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，涉及：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入賬，在受益期內或有效期內按不短于20xx的期限攤銷。

　　第三十二條遞延資產是不能所有計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，涉及開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

　　第六章收入管理

　　第三十三條公司的營業收入涉及手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核算、對的反映，以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到賬外或作其他解決。

　　第七章成本費用管理

　　第三十五條公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

　　第三十六條成本費用開支范圍涉及：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

　�。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。

　　（二）營業費用涉及：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

　�。ㄋ模⿺備N費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。

　　（五）各種準備金：各種準備金涉及投資風險準備金和壞賬準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞賬準備金按年末應收賬款余額的1%提取。

　�。┕芾碣M用涉及：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

　　第三十九條公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定減少成本的措施。

　　第八章利潤及利潤分派管理

　　第四十條公司營業利潤=營業收入—營業稅金及附加—營業支出利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入—營業外支出

　�。ㄒ唬┩顿Y收益涉及對外投資分得的利潤、股利等。

　�。ǘI業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體涉及：固定資產盤盈、解決固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，的確無法支付而按規定程式經批準的應付款項等。

　　（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體涉及：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、補償金、違約金等。

　　第四十一條公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分派：

　　（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　　（二）弭補公司以前年度虧損；

　�。ㄈ┨崛》ǘㄓ喙e金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈余公積金已達注冊資本的50%時不再提取。

　　（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，重要用于公司的職工集體福利支出。

　�。ㄎ澹┫蛲顿Y者分派利潤，根據股東會決議，向投資者分派利潤。

　　第九章財務報告與財務分析

　　第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表涉及資產負債表、損益表。年度財務報表涉及資產負債表、損益表、鈔票流量表、營業費用明細表、利潤分派表。公司財務月報表應于次月15日內完畢，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

　　第四十三條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書重要內容涉及：

　　（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

　　（二）財務會計方法變動情況及因素，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為對的理解財務報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充足發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

　　第四十五條總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標涉及：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章會計電算化

　　第四十六條會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，涉及伺服器、工作站、網線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　第四十七條財務軟體是用于完畢會計核算、解決會計業務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時，應立即與軟體發展商聯系，進行修改、調試，完畢調試后，應及時檢查、核對，以保證相應賬務資料和功能模組的對的性。

　　第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設立操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啓和關閉應嚴格按規范程式進行。

　　第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工賬并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工賬與微機賬進行核對。保持手工賬與微機賬一致。

　　第五十條公司銀行電子支付系統的管理，嚴格按照公司銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧ic卡、賬戶密碼和操作人員密碼是使用公司銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

　　第十一章人員職責

　　第五十一條出納人員崗位職責：

　　1、辦理鈔票收付和銀行結算業務。

　　2、登記鈔票及銀行存款日記賬。

　　3、保管庫存鈔票和各種有價證券。

　　4、保管有關印章、空白收據和空白支票。

　　5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

　　6、配合會計做好各種賬務解決。

　　7、完畢公司領導交辦的其他相關工作。

　　第五十二條會計人員崗位職責：

　　1、按照國家會計制度的規定，記賬、核帳、報賬做到手續完備、數字準確、賬目清楚、按期報賬。

　　2、編制會計報表要做到賬目健全、賬目清楚、日清月結、賬證賬務相符，報表要做到內容完整，數字清楚對的、報送及時。

　　3、按照經濟核算原則，定期檢查分析公司財務計劃、成本計劃和利潤計劃的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　4、依照會計檔案管理辦法建立和管理財務檔案，做到資料齊全、保密。

　　5、完畢公司領導交的其他相關工作。

　　第五十三條記錄人員崗位職責：

　　1、加強記錄業務知識的學習，不斷提高專業素質，做到持證上崗。

　　2、認真貫徹執行國家記錄報表制度，準時完畢記錄報表任務。

　　3、如實提供記錄資料，不虛報、瞞報、偽造、篡改、拒報和遲報記錄資料。

　　4、負責單位各項記錄數據的解決和保管工作。

　　5、負責各項普查、抽樣調查任務的入戶登記及調查數據的匯總、上報工作。

　　6、準時完畢單位領導交辦的其它各項工作。

　　第十二章附則

　　第五十四條本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

　　第五十五條本辦法自董事會通過之日起開始施行。

　　財務管理制度篇8

　　一、財務人員做到規范做帳，定期做好預算、記帳、報銷和日、月、季報表等工作，日結月清，每月小結一次，每學期大結算一次，定期向園長匯報各項經費收支狀況。

　　二、一切支出，必需經園長批準方可進行，合理運用、精打細算，每學期有肯定的資金結余。

　　三、會計、出納要分工明確，會計負責管帳、做帳，做到帳帳相符。出納負責管錢，并做好現金日記帳、做到帳帳相符。會計每月與出納對一次帳，相互監督，團結協作共同搞好財務工作。

　　四、工作人員領取現金、支票以及報銷均需園長批示，購物發票報銷單必需有經手人、驗收人及園長簽字方可報銷。

　　五、做好收退費工作，經費要專款專用，不得挪用�；锸迟M、代管費向家長公布。

　　六、財會人員以身作則，執行財會制度，凡不符合財會政策的要勸阻和堅決抵制。

　　七、教職工未經園長批準，不得私自向幼兒園借用公款。

　　財務管理制度篇9

　　建筑裝飾公司財務管理規定

　　一、每月五日開支。

　　二、辦公文員須將考勤表、違紀扣款單等于每月3日前報財務,各部門工資表應于每月3日前辦完簽字手續報財務部。

　　三、現場管理班子中臨時成員開支列入施工人員工資表中。

　　四、外委包工合同借款不得超過進度的70%。

　　五、外包工負責人按進度借款,臨時施工人員不予借款。

　　六、車輛、器具、材料都應完成詢價、比價程序。

　　七、單項工程領導班子現金借款總額不超過10000元,特殊情況需經主管領導及總經理審批。

　　八、借出支票,必須注明限額及封頂。

　　九、外委包工付款憑工資表,外委訂貨付款按訂貨合同分期付款,以正式發票結帳。

　　十、報銷憑據為稅務局正式發票,特殊情況憑蓋有收款單位印章的收據報銷。

　　十一、借款需在二十日內報銷,財務部根據借款日期,督促借款者報銷。逾期不報者財務部對借款者暫扣工資,直至以發票報銷。

　　十二、保管員、現場員無工程時,50%開支放假,以工作15天為一期限。

　　十三、較大型工程可設保安員。

　　十四、大型工程或特殊情況下,如需開伙,由工程項目經理上報開伙

　　申請工程副總財務行政副總總經理審批。公司給予

　　每個工程300元/月開伙補助,其它費用自理。

　　十五、如工程現場涉及到臨時其它經費,如取暖等,由項目經理提出

　　書面申請工程副總審批財務行政副總總經理審批。

　　財務管理制度篇10

　　財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構,負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有:

　　1、負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日�，F金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算,保管庫存現金及銀行空白票據,按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系,依法納稅。

　　2、負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規,按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳,及時記帳、結帳、對帳,做到日清月結,帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。

　　3、負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數據資料,及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置,健全各項統計數據。

　　4、建立經濟核算制度,利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料,定期進行經濟活動分析,判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況,為公司領導決策提供依據。

　　5、配合公司內部審計。

　　根據上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度。

　　第一章資金審批制度

　　1、總則

　�、� 所有款項的支付,須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司,應以電話或傳真的方式與其聯系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;

　�、� 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續,代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

　�、� 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經公司主管領導批準;

　�、� 開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱,收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;

　�、� 往來款項的沖轉(指非正常經營業務),須公司主管領導批準;

　�、� 非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準;

　　⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序,按以下'施工工程用款支付審批工作流程'執行。

　　施工工程用款支付批工作流程

　　3、行政費用支出管理制度

　�、� 公司管理人員的費用報銷,須經公司主管領導批準后財務方可報支;

　　⑵ 涉及應酬等非正常費用,須公司主管領導批準。

　　4、公司差旅費開支制度

　�、� 公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼;

　�、� 公司職員出差根據需要,由部門經理決定選用交通工具;

　�、� 公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規定執行:

　�、� 房租標準:

　　a、部門經理以上職員,房租標準為120元/日;

　　b、一般職員,房租標準為100元/日。

　�、� 伙食補貼、市內交通補貼標準

　　伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。

　�、�、實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經理或帶隊經理說明原因,報經公司主管領導審批后支付。

　　5、車輛維修費及汽油費管理制度

　�、� 公司車輛維修保養由辦公室統一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行的方式結算;

　�、� 車輛的'易損備品備件由辦公室統一安排采購,以支票支付。需用時應辦理領用手續,并由辦公室建帳予以核銷使用;

　�、� 公司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。

　　6、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

　�、� 公司辦公用具由辦公室統一采購、管理;

　　⑵ 辦公室設立帳冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

　�、� 辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊;

　�、� 辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;

　　⑸ 公司各部門因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經理提出建議,報總經理批準,其會務工作由辦公室統一安排;

　�、� 有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定,經總經理批準后報財務部備案。

　　7、行政費用報銷制度

　�、� 公司行政費用現金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

　　⑵ 公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財

　　務部按照本制度有關規定進行審核,并按本章第1條的規定進行審批支付;

　�、� 應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,批準后方可實施;

　�、� 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人;

　�、� 支票領用單、借款單必須由經辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后,由財務部直接支付;

　　⑹ 銀行支票如發生丟失,有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任;

　�、� 其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

　　第二章工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。

　　2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

　　3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作,對已經選擇定型的設備、材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

　　4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

　�、� 參與有關工程經濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;

　�、� 負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

　　5、工程中間結算程序。

　�、� 施工單位于每月25日之前,將工程進度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內送財務部會簽;

　�、� 財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額,以及與施工單位其他經濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批。

　　6、工程決算程序。

　�、� 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽;

　�、� 財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數,扣除已付工程數及墊付的各項費用,結算應付工程尾數,提出付款方案,報公司主管領導批準;

　　⑶ 大工程辦理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算;

　�、� 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續,財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

　　第三章財產管理制度

　　1、公司財產的范圍

　�、� 公司財產包括固定資產和低值易耗品;

　�、� 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;

　�、� 凡單項價值在元以下或價值在元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算

　�、� 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

　　⑵ 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;

　�、� 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算,應設立臺帳,登記公司財產的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　3、財產的購置與調撥

　　⑴ 辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作,經財務部會簽,報公司主管領導批準后方可采購;

　　⑵ 財產購回后,應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯,財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺帳;

　�、� 各部門需領用固定資產時,應填寫領用單,領用單需經部門經理同意,報辦公室審批,公司主管領導批準;

　　⑷ 固定資產的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯。一聯由領用部門存查,一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據,一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳;

　�、� 財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續,移交手續由財產歸口管理部門辦理,送財務部備案。

　　4、財產的清查、盤點

　　⑴ 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;

　�、� 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;

　�、� 財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的,必須追究主管人員和經辦人員的責任;

　　⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產,財產歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領導,由公司主管領導決定處理意見;

　�、� 凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產,使用部門應查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經理,決定處理意見。

　　財務管理制度篇11

　　1 .確保公司資金安全，特制定此制度。

　　2．適用范圍：

　　3．管理內容：

　　3.1公司給校園店、體驗店各1000元備用金，咖啡廳1000元備用金；以備店面找零周轉。此筆款一直放在店里作為長期找零的周轉資金。各店長負責備用金的保管，部門負責人監督檢查備用金的使用。 3.2店鋪收銀人員在下班之前結清當日貨款，并整理好單據和款項，于次工作日上午11點前將前日銷售款上交財務。校園店將《銷售日報表》發公司財務后將銷售款存入公司指定的銀行賬戶，體驗店和咖啡廳的營業款和單據直接交財務出納處。

　　3.3體驗店和咖啡廳必須將銷售款項和單據核對一致，并將單據和款項全額上

　　交財務；校園店可根據營業額取整存入公司指定銀行賬戶，校園店當日累計未上交的前日營業款最多不超過500元。

　　3.4店鋪收銀人員要做到營業款和銷售憑證或銷售小票上的金額一致，如人為

　　原因造成現金短款，其責任由收銀員自己承擔。

　　3.5所有銷售憑證和銷售小票上的售價必須與公司的相關銷售價格文件相一

　　致；折扣、特價等必須有經審批的相關的文件支持。

　　3.6當天現金銷售款達到5000元時（含伍仟元），需當日存入指定銀行或上

　　交出納，其余款項第二日上午11點前存入指定銀行或上交出納。

　　4.7周末或節假日等出納崗位非正常上班時間內，小額營業款可先由店長保

　　管；當累計未上交營業款達到3000元時，需存入公司指定銀行賬戶。 1．目的：為了加強對公司店面資金的'管理，使公司貨幣資金更好的流通運轉。

　　4.8店鋪內累計不超過200元的零星開支由店長統一用備用金進行支付，月未到公司報銷；累計未報銷金額超過200元（含兩佰元）時及時向公司財務報銷。

　　4.9銷售憑證和銷售小票是公司收入的標志，銷售憑證要求聯號。店鋪管理人