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財務管理制度

時間：2024-11-19 10:39:21 財務管理我要投稿

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財務管理制度（精品15篇）

　　在社會一步步向前發展的今天，制度對人們來說越來越重要，制度就是在人類社會當中人們行為的準則。大家知道制度的格式嗎？下面是小編整理的財務管理制度，歡迎大家分享。

財務管理制度（精品15篇）

財務管理制度1

　　第一章總則

　　第一條為了加強會計基礎工作，建立良好的會計工作秩序，進一步提高會計工作水平，加強財務管理，規范市屬國有糧食企業財務行為，推進現代企業制度建設,根據《會計法)、《財務通則》、《會計準則》和《企業財務制度》的規定，結合全市糧食系統實際，制定本制度。

　　第二條本制度適用的監管范圍企業流動資產、固定資產、負債以及成本費用進行監管。

　　第二章流動資產的管理

　　第三條流動資產的管理主要包括貨幣資金、應收帳款、預付帳款、應收補貼款、其他應收款、存貨、待處理流動資產損失等。

　　第四條貨幣資金的管理

　　（一）現金管理：要建立健全現金管理制度。出納員要做到日清月結，嚴禁白條抵庫，嚴禁公款私存。因工作需要確需借支現金的，必須由財務負責人審核，法人代表審批方可支取。財務負責人定期對出納抽查盤點庫存現金，出納員必須隨時接受相關部門及本企業領導的監督檢查，庫存現金不得超過規定限額。

　　（二）銀行存款的管理：企業必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和銀行結算業務，按照資金性質或業務需要，開設銀行賬戶進行結算。銀行印鑒必須由財務負責人與出納員分開保管。不準為外單位或個人提供資金（貸款）擔保，任何人不得出借銀行賬戶；不準簽發空頭支票和遠期支票；不得弄虛作假套取現金和銀行信用卡。不準將企業資金借給與本單位生產經營無關的單位和個人。

　　（三）各單位核算統一歸集在財務部門，不準各部門另行設置出納，分散核算。

　　（四）嚴禁用公款炒股、炒期貨。

　　第五條應收或預付帳款的管理

　　（一）企業各種生產經營活動應當按《中華人民共和國合同法》簽訂合同并嚴格履行。

　　（二）企業糧食業務要遵循“錢進來、貨出去、貨進來錢出去”的原則，對合同期內應收款項，應落實到人，明確責任，及時收回，以防壞賬的發生。

　　第六條其他應收款的管理

　　（一）以前發生的其他應收款要查清原因，企業督促并協助責任人采取一切有效措施追回。

　　（二）除正常工作需要發生的其他應收款外，不允許有其他應收款發生。

　　第七條應收補貼款的管理

　　應收補貼款應專款專用，并及時與財政部門結算。

　　第八條存貨的管理

　　（一）企業存貨，特別是原糧、產成品應當符合國家有關質量標準。

　　（二）企業每個季末要對庫存商品進行盤存、核實，做到賬實、賬賬、賬證、賬表相符，對盤盈或盤虧庫存商品要查找原因，分清責任，及時調整賬務。

　　（三）中央、省、市、縣級儲備糧油嚴格按規定專倉、專罐、專人保管、專賬記載，做到賬賬相符、賬實相符。保證質量好、儲存安全和管得住、調得動、用得上，力爭不虧損。

　　第九條待處理流動資產損失的管理

　　（一）由于政策原因造成的流動資產損失按規定列支。

　　（二）由于人為因素造成的流動資產損失，要找出原因，分清責任，由企業集體研究，提出處理意見并按規定程序報批后方可入帳。

　　第十條壞帳損失的管理

　　企業每年末，對債權債務進行全面檢查，逾期三年以上不能收回或不能支付的應收、應付款項按照會計制度有關規定分清情況進行處理。

　　第三章固定資產的管理

　　第十一條企業資產購建的管理

　　（一）項目審核。按照有關規定投資額在5萬元以上（含）的新建、改建、擴建、裝修、拆除、修繕等建設工程項目，國家投資的項目應當經企業領導班子研究決定；企業自籌的項目經企業領導班子及職代會研究決定；專項資金項目必須按照專項資金使用管理辦法進行報批。

　　（二）項目招投標。擬建項目經核準批復后，項目建設單位應當嚴格執行招投標制度。

　　（三）基本建設（含新建、擴建、維修改造）項目竣工驗收后，應當委托有資質的中介機構審計后方可結算付款。

　　（四）盤盈固定資產必須及時入帳，其資產名稱及重估入帳價值須報市商務和糧食局備案。

　　（五）企業購置汽車（貨車、轎車）必須報經市商務和糧食局批準后，方可購買。虧損企業一律不得購買轎車。

　　第十二條企業資產處置的'管理

　　（一）應當按規定程序審批的資產范圍：企業整體轉讓資產、部分出讓或轉讓資產、租賃或托管資產、盤虧、報損報廢固定資產。

　　（二）審批程序：企業處置國有資產，必須由企業領導班子及職代會研究，形成統一意見后，向市商務和糧食局提出書面請示（附處置資產明細表），經市商務和糧食局派人員到現場實地勘察后，提出初審意見報市商務和糧食局及國有資產管理部門審批。

　　（三）經批準處置的國有資產必須通過有資質的中介機構評估，其評估價值在5萬元（含5萬）以上必須采取公開競賣方式進行。

　　第十三條企業資產收益的管理

　　企業資產收益必須按時入帳并按相關規定使用。

　　第四章負債的管理

　　（一）應付賬款、預付賬款、其他應付款的每筆結算支付必須有憑有據。大額資金的運行須上報市商務和糧食局備案。

　　（二）專項應付款：最低收購價、倉房維修費、簡易建筑費企業必須專款專用，不得擠占挪用。

　　第五章成本費用的管理

　　第十四條制定費用標準。企業要增強節約意識，制定工資、招待費等費用標準，降低費用開支,力爭以最小的支出，獲取最大的經濟效益。

　　第十五條企業所有費用開支必須堅持企業財務部門審核把關，法人代表“一支筆”審批制度。

　　第十六條嚴把費用開支關，堵塞漏洞。企業不得為外單位和個人報銷費用或變相列支費用。

　　第十七條企業要按權責發生制原則，確認當期的收入、成本、費用，不準虛列成本、虛報盈虧、隱瞞財產和收益，不做假帳，客觀、真實、準確地反映企業的經營成果。

　　第十八條各企業只準設置一套會計核算，嚴禁搞賬外賬或設置“小金庫”。

　　第六章監管方式

　　第十九條嚴格實行《攀枝花市商務和糧食局局屬企事業單位重大事項報告制度》。市商務和糧食局對企業財務實行定期不定期檢查。

　　（一）每半年市商務和糧食局對市屬購銷企業組織一次內部審計。

　　（二）如遇特殊情況，市商務和糧食局隨時對企業財務執行情況予以檢查。

　　第七章責任追究

　　第二十條現金出現短庫，由出納員全額賠償。其短庫金額超過相關法律法規規定的，按照有關法律法規處理。

　　第二十一條應收和預付帳款、其他應收款由于失職、瀆職行為不能按時收回的，對有關責任人采取賠償損失和追究其法律責任，對負有直接領導責任的人也須采取一定的經濟和行政處罰。

　　第二十二條企業財務負責人未按《攀枝花市商務和糧食局局屬企事業單位重大事項報告制度》規定進行報告的，市商務和糧食局責令其改正，并給予批評，發現三（件）次以上（含三次）未報告的，市商務和糧食局將視其情節給予通報批評,并追究其失職責任。

　　第二十三條企業法人代表，財務負責人違反本制度其他規定的，市商務和糧食局責令其限期改正，并視其情節按相關規定處理，違反法律法規者，將依法依規予以處理。

　　第八章附則

　　第二十四條本制度由財務審計科負責解釋。

　　第二十五條本制度自公布之日起施行。

財務管理制度2

　　基層工會與單位行政方面有關費用劃分的法律、法規（摘錄）說明在這次修訂基層工會經費使用管理辦法時，根據《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》和國家的有關規定，繼續摘錄了工會與行政有關費用劃分的相關規定，作為附件印發。

　　一、關于工會房屋、設備費用方面

　　1、《中華人民共和國工會》第45條：

　　各級人民政府和企業、事業單位、機關應當為工會辦公和開展活動，提供必要的設施和活動場所等物質條件。

　　2、國家計劃委員、國家建設委員、中華人民共和國財政部、國家物資總局、中華全國總工會《關于妥善解決各級工會房屋、設備問題的通知》（【79】財事字第426號工發總字【1979】162號）：

　　產業公司工會和基層工會及所屬職工集體文化、福利事業所需房屋設備及其維修和水電取暖等費用，均由同級行政解決。

　　二、關于工會專職人員費用方面

　　3、《中華人民共和國工會法》第41條：

　　企業、事業單位、機關工會委員會的專職工作人員的工資、獎金、補貼，由所在單位支付。社會保險和其他福利待遇等，享受本單位職工同等待遇。

　　4、全國總工會、財政部《關于〈工會法〉中有關工會經費問題的具體規定》（工總財字【1992】19號）：

　　工會脫產專職人員工資等列支問題。全民所有制和集體所有制企業、

　　事業單位和機關支付工會委員會脫產專職人員的工資、獎勵、補貼、勞動保險和其他福利待遇，與所在單位行政管理人員有關經費的列支渠道相同。

　　5、財政部《關于企業基層工會工作人員離、退休費和退職生活費開支問題的復函》（【82】財企字第98號）：

　　關于企業基層工會工作人員的離退休費及退職生活費開支問題，應與企業職工一樣，由企業行政方面負責支付，在營業外列支。

　　三、關于工會開展活動有關費用方面

　　6、全國總工會辦公廳《關于解決勞動保護工作經費問題的通知（工廳生字【1986】21號）：

　　基層工會為搞好勞動保護工作所需費用，應在本單位的行政勞動保護經費中支付，不能再工會經費中開支。

　　7、國家勞動總局《關于企業勞動保護宣傳教育經費開支問題的函》

　　【（80）勞護字18號】：

　　“凡企業開展勞動保護宣傳教育（包括裝備勞動保護教育室）所需經費，應按《安全技術措施計劃的項目總名稱表》第四項規定，在企業勞動保護措施經費中開支”。

　　第四項的規定為：

　　“購置或編印安全技術勞動保護的`參考書、刊物、宣傳畫、標語、幻燈及電影片等。

　　舉行安全技術勞動保護展覽會、設立陳列室、教育室等。

　　安全操作方法的教育訓練及座談會、報告會等，建立與貫徹有關安全生產規程制度措施。

　　安全技術勞動保護的研究與實驗工作，及其所需的工具、儀器等。

　　8、全國總工會財務部《關于職工代表大會的費用由誰擔負的通知》【工財字（1981）29號】：

　　職工代表大會的工作是整個企業的工作，其開支費用應由企業負擔。

　　四、關于職工教育、療休養活動費用方面

　　9、財政部、全國總工會《關于組織少數勞動模范、現金工作者短期休養活動經費開支問題的通知》（工發財字【1982】100號）：

　　組織勞模、先進生產（工作）者休養活動的往返路費、伙食補助和床位費由勞模、先進生產（工作）者所在單位的企業基金或利潤留成中列支；活動費、公雜費有組織活動的工會負擔。

　　10、財政部《關于企業職工療養費用開支的復函》（【82】財企字100號）：

　　職工經批準到療養所療養的往返路費，屬于因公負傷的，全部企業報銷；屬于疾病或非因工負傷的，五十公里以內的，由職工本人自理，五十公里以外的，原則上由企業補助二分之一。職工在療養所療養期間的伙食費，可由企業適當給予補助，最多不得超過伙食費二分之一，如因身體衰弱或經濟確實困難負擔不起伙食費的，可酌量提高補助費，但不得超過伙食費的三分之二。

財務管理制度3

　　為進一步規范學校的財務管理工作，提高教育經費的使用效益，促進學校各項工作健康、協調、持續發展，根據《教育法》、《會計法》、《事業單位財務規則》、財政部、國家戒布的《中小學財務管理制度》等有關規定，依據教育局下發的文件精神，結合本校的實際情況，特制訂本制度。

　　一、領導組織：

　　財務領導小組：

　　組長：

　　副組長：

　　成員：

　　預算核查組：

　　組長：

　　成員：

　　驗收組：

　　組長：

　　成員：

　　二、預算制度（經費支出，不預算、不執行）

　　1、每年12月份，學校制訂出第二年財務開支預算。

　　2、除常規開支以外的額經費開支，應寫處書面報告，經研究同意后，才能納入預算內開支。

　　3、每年的開支，不得超出當年的收入。

　　4、義保經費不得用于計劃外的開支，未經批準，不予以報銷。

　　三、統一審批制度

　　1、審批權限

　　（1）開支50元以下，由后勤主任審核；

　　（2）開支50元以上，500元以內，由分管財務的副校長審核，由校長負責審批。

　　（3）開支500元以上，20000元以內，由中心校長辦公會集體研究決定，校長審批。

　　（4）開支20000以上者，為額支出，由教育局審批。

　　2、審批程序

　　（1）500元以上20xx元以內的項目資金開支，先由經辦人簽字，校長審批，再由分管財務的中心校副校長代表集體審批簽字，最后由中心校長審批后報銷。

　　（2）對不合理的開支和未經審批的開支，不得付款，并及時向學校領導映。不得無理糾纏會計人員。

　　四、各類費用報銷制度

　　1、會議費、活動費及招待費的管理

　　（1）學校舉行型活動確需經費，需經分管領導擬出報告，經校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支。

　　（2）對外活動的接待費，必須由校長同意，并定出接待標準，否則一律不予以報銷。

　　（3）上級的各項收費，報銷發票時，要出具上級征收費的文件或通知。

　　2、差旅費的管理

　　（1）教職工因公出差（含開會、學習、考察、參觀），由學校研究確定對象和人數（去城內辦事應提前報告學校以便統籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷差旅費。

　　差旅費、住宿費、車船費按標準報銷：出差地區車船費報銷標準、住宿費報銷標準、生活費報銷標準備。

　　注：生活補助縣級30元，市內50元，市外100元。

　　（2）一般不予以報銷包車發票，特殊情況（緊急事情）確實需要租車，經校長同意后，方可租車和報銷租車發票。

　　3、額支出的管理

　　額支出應在有預算的基礎上，先申報，再實施，嚴禁先斬后奏。申報應先向中心學校預算組申請，中心學校匯總上報，經教育局審批后，方可實施。實施時，先同施工方簽定施工合同；工程結束后，由施工方出椐發票，經中心學校驗收組驗收合格簽字后，方可報校長簽字報銷。報銷時要四證齊全：審批報告、施工合同、發票、驗收報告（萬元以上要有審計報告）。

　　五、固定資產管理制度

　　1、要建立固定資產明細帳，定期清查，年終必須盤點，做到帳物相符。對丟失、毀損的'要查明原因，屬于人為損壞者，由當事人照價賠償。

　　2、對所有固定資產都落實責任承包制（使用者為責任承包人），人員變動時（學生使用部分每學期清理一次）進行清理，丟失、損壞照價陪償。

　　3、固定資產的報廢和變買，原價值在50元以內的由后勤主任把關處理，50元以上100元以內由管后勤的副校長把關處理，超過100元者，必須報學校研究同意，方能報廢或變買。

　　4、不得私自將公物借給其他單位和個人使用。需借用者應征得學校的同意，持借條到保管員處借取，借物單位或個人不按時歸還，聯系人和保管員有責任追回。

　　5、學校樓舍等維修，由學校研究后實施。

　　六、理財制度

　　1、學校財務管理必須堅持管理的原則，成立以教職工代表為主，有關領導參加的管理領導小組。成員由教職工產生，并由學校派。

　　2、管理小組有權監督財務的實施情況，有權對資金的使用情況、預算執行情況和決算編制情況進行檢查，有權檢查現金、存款、固定資產和會計帳目。

　　3、管理小組參與學校重開支的討論和決定。

　　七、會計報表制度

　　1、年初向中心學校報送收支預算表，年終要保送收支總表，并寫出預決算說明書。

　　2、每月向中心學校報送預算開支情況報表。

　　八、財務審計制度

　　1、定期審計。學校的財務，由學校管理小組在年中或年末進行定期審計，做到查漏補缺，糾正錯誤。對審計出的問題要嚴肅處理。每次審計結束后要及時寫出書面報告，向學校匯報情況，并將審計情況上墻公布，接受職工監督。

　　2、專項審計。根據職工映的問題，由管理小組對有關項目和有關人員進行專項審計，及時澄清事實，妥善解決問題。

　　3、離任審計。學校財會人員在離任進行工作交換時，在學校領導的監督下，向新任財會人員辦理移交手續，確保財務關系的連續性質。

　　九、財務公開制度

　　為了增強學校財務開支的透明度，學校財務人員必須每月向教職工公布（在校務公開欄中公布）財務收支情況。

　　另：財經管理制度、資金管理制度、票據管理制度等按上級規定執行。

　　本制度從20xx年1月1日起執行，如與上級文件精神有抵觸的地方，以上級文件精神為準。

財務管理制度4

　　為了規范服裝廠財務行為，利于服裝廠的發展，根據《會計法》、《服裝廠財務通則》，結合本服裝廠的實際情況，制定本制度。

　　服裝廠財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，有效利用服裝廠各項資產，努力提高經濟效益。

　　服裝廠應當認真執行國家各項法律、法規，建立健全內部財務管理制度，加強財產物資的管理和資金運用全過程的監控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。

　　服裝廠財務管理的結構體系及責職

　　本服裝廠財務人員必須遵守國家有關法規、服裝廠內部各項規章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監督各項經濟業務，服裝廠財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業務。

　　結合我服裝廠運營模式和發展方向，財務部負責錢、物、帳的管理，具體工作責職如下：

　　資金會計：主要負責錢的管理，工作內容

　　辦理現金、銀行存款收支業務，并及時登記日記帳，做到日清月結。

　　編制現金收支日報表：根據每天款項收支情況，編制收支日報表，結出當日余額。

　　費用報銷：復核報銷審批手續是否完整，票據金額與實報金額是否一致，無誤后予以辦理。

　　月末核對銀行存款帳，余額與銀行不一致的，說明原因并編制余額調節表

　　與物流部核對內購商品帳：每月27日由物流提供本月內購匯總表，進行核對并確認。

　　清理個人款：按照服裝廠個人欠款規定，及時催收、清理個人欠款。

　　按明提供內部月度相關報表

　　完成領導交辦的其他事項

　　成本會計：主要負責物的管理，工作內容：

　　1、根據入庫單、貨物發票編制估價入庫，到票，銷售，成本等憑證并登記庫存商品、預付帳款、應付帳款、應收帳款、主營業務收入、主營業務成本明細帳，并確保與總帳保持一致

　　2、提供每月銷售成本匯總轉數據及單店銷售成本分析數據

　　3、建立加盟商管理臺帳，負責控制可用額度

　　4、核對往來帳（包括總服裝廠、加盟商、供應商），編制余額調節表

　　5、負責庫存商品監盤和出納現金監盤

　　6、按時提供內部銷售成本月報

　　7、完成領導交辦的其他事項

　　總帳會計：主要負責帳的管理，工作內容：

　　編制除由成本會計完成以外的所有憑證，并登記相關總帳、明細帳

　　負責核對所有總帳與明細帳，確保一致

　　編制月度、季度、年度報表，申報納稅

　　辦理退稅、購買發票、購買會計用品等事項

　　負責會計憑證、會計資料、會計檔案、銷貨合同的裝訂和管理

　　固定資產管理

　　每月下旬進行稅金、毛利預測

　　按時提供內部費用明細表

　　完成領導交辦的其他事項

　　會計主管：主要負責財務部日常管理、部門間溝通、提供經營分析數據等事項

　　1、審核所有會計憑證和帳務處理

　　2、負責本部門的日常管理及部門間溝通

　　3、供提每季經營分析數據

　　4、編制月度用款計劃，統籌按排資金

　　5、制定、完善

　　財務制度

　　服裝廠財務核算制度

　　一、核算基礎

　　服裝廠會計事項采用權責發生制確認原則；記帳方法采用借貸

　　記帳法；服裝廠會計年度采用歷年制一月一日至十二月三十一日止；記帳本位幣為人民幣；會計處理方法前后各期應保持一致，不得隨意變更；會計記錄事項必須客觀、正確。

　　二、會計科目使用規定

　　現金本科目核算服裝廠的庫存現金，主要是核算日常經營活動中以現金收支的各項收入（銷售款一律存入銀行）、費用以及從銀行提取現金，該科目下一般不需下設二級明細科目。其具體用于：

　　1、提現；借：現金

　　貸：銀行存款

　　2、以現金收取的'保證金等；借：現金

　　貸：其他應付款--保證金等

　　服裝廠內部的借款、業務部門出差借款、行政部門的備用金、零星費用的報銷等；借：營業費用、管理費用、其他應收款等

　　貸：現金

　　銀行存款本科目是核算日常經營活動中以銀行收支的各項收入、費用，該科目設置二級明細科目，二級科目的設置是以開戶行賬號來設置，有一個開戶行賬號，就必須設置一個二級明細科目，本科目月末與銀行對賬單核對，制作“銀行調節表”，且雙方截止日期在每月月末，盡量減少未達帳。其具體用法如下：

　　1、以銀行存款入賬的商品銷售收入等；

　　2、以銀行存款支付的貨款、裝璜維修費用、日常購辦公用品費用、職工就餐費用、上繳的各項稅費等；

　　3、總服裝廠與其他服裝廠之間款項的往來劃轉及其他往來的劃款。

　　4、在日常賬務處理中，5、不6、能出現非正常銀行存款科目一借一貸現象，7、必須通過正常往來科目核算。

　　8、分錄如下：

　　收入：借：銀行存款＿XX

　　貸：應收賬款、主營業務收入、其他業務收入等

　　支出：借：預付賬款、營業費用、管理費用、應交稅金

　　貸：銀行存款＿XX

　　劃款：借：應收帳款、其他應收款等

　　貸：銀行存款＿XX

　　銀行存款年末不能有付款的未達帳項，不能有大的收款的未達帳項，只能有年末最后1-2天零星收款的未達帳。

　　應收賬款本科目核算我服裝廠因銷售商品、提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項；本科目設置二級科目核算，此科目為單位往來科目；我服裝廠不單設預收賬款科目核算，在發生預收款時納入應收帳款核算，在編制報表時按照期末借貸方余額進行重分類調整。應收帳款貸方余額應在預收賬款中反映。

財務管理制度5

　　為了加強會計核算與監督，嚴格財務審批制度，節約費用開支，防止國有資產流失，提高資金使用效益，根據中華人民共和國《會計法》和有關財務制度規定，特制定本制度。

　　1、局內財務支出收入實行一支筆審批制度，在內部管理中強調規范財務開支審批制度，形成以集體理財為基礎，領導負責把關的財務開支審批制度。

　　2、凡由局財務報銷的各種開支票據，必須有經辦人簽字和分管領導簽字，局長審批后，會計方可報銷下賬。原則上一律使用公務消費卡，對票據報銷的'需要嚴格把關和控制。

　　3、一般開支由局長審批，重大開支必須經黨委會集體研究決定。

　　4、會計、出納人員要認真履行職責，嚴禁設立“賬外賬”和“小金庫”，要做到手續完備，帳目日清月結，準確無誤，財務人員公款丟失由個人賠付，現金差額由個人負擔。

　　5、由上級部門下撥的項目資金及事業經費等都要由局財務統一管理，專款專用。

　　6、各種辦公用品的購買一律由辦公室按需求實際作出計劃，經局長批準后統一布置，調配管理，需要政府采購的按照規定執行，其余一律使用公務消費卡購買，財務部門需嚴格審核把關。

　　7、嚴格控制招待費開支，單位來客須向主管領導請示，局長批準后方可招待。要減少陪客人數，嚴格用餐標準，具體要求按照xxx紀發xxx號和xxx委辦發22號文件規定執行。

　　8、單位財務對外要接受財政、審計部門監督，對內要接受群眾的監督。

　　9、財務人員做嚴格執行財會管理制度的表率，自覺把好關，做“一口清”、“紅管家”和“鐵算盤”。

　　10、未盡事宜，嚴格按照上級有關財務管理規定執行。

財務管理制度6

　　第一章總則

　　第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本制度。

　　第二條公司財務部門的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。

　　(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。

　　(三)積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。

　　(四)厲行節約，合理分配和使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司設財務部，部門下設會計和出納崗位。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

　　第二章財務部門各個工作崗位職責

　　第五條財務經理負責組織本公司的下列財務工作：

　　(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　　(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

　　(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。

　　(四)組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；

　　(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　(六)分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

　　(七)承辦公司領導交辦的其他工作。

　　第六條會計的主要工作職責是：

　　(一)負責公司各項費用報賬工作。

　　(二)按照公司財務制度的規定組織公司的財務核算工作、賬簿登記工作和會計報表編制工作。

　　(三)組織公司倉庫的盤點工作，撰寫盤點報告。

　　(四)負責處理公司的各項稅務工作。

　　(五)根據公司的要求，匯總編制統計報表。

　　(六)按規定裝訂和保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　(七)負責銀行賬戶的對賬工作，及時處理銀行未達賬項。

　　(八)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　(一)認真執行現金管理制度，每天盤點現金，做好現金的日清日結工作。

　　(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不白條抵壓現金。

　　(三)建立健全現金出納各種帳目，按時登記銀行日記賬和現金日記賬。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　(六)配合會計做好各種帳務處理。

　　(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

　　第三章財務工作管理

　　第八條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第九條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

　　第十條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十一條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第十二條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理。

　　會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，每月1日前完成報表編制工作，由財務經理審核后報公司總經理。

　　第十三條財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。

　　財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十四條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

　　第十五條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部檢查工作。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

　　第十六條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務人員辦理交接手續，由財務經理監交。

　　第四章支票管理

　　第十七條支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

　　第十八條支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

　　第十九條支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。

　　第二十條對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。

　　第二十一條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字。總經理外出應授權被授權人代簽，同意后可先付款后補簽。

　　第五章現金管理

　　第二十二條公司可以在下列范圍內使用現金：

　　(一)職員工資、津貼、獎金；

　　(二)個人勞務報酬；

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費；

　　(四)結算起點以下的零星支出；

　　(五)總經理批準的其他開支。

　　前款結算起點定為1000元，結算規定的調整，由總經理確定。

　　第二十三條除本規定第二十二條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或轉賬的方式支付；確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現金。

　　第二十四條公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉帳方式支付，不得使用現金。

　　第二十五條日常零星開支所需庫存現金限額為10000元。超額部分應存入銀行。

　　第二十六條財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金提取單》，并寫明用途和金額，由財務經理和總經理批準后提取。

　　第二十七條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交財務經理、總經理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

　　第二十八條符合本規定第二十二條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批準后由出納支付現金。

　　第二十九條發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

　　第三十條工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

　　第三十一條差旅費由會計審核并報財務經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。

　　第三十二條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。

　　第三十三條出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　第六章會計檔案管理

　　第三十四條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應按要求整理歸檔。

　　第三十五條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第三十六條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第三十七條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務經理批準。

　　第七章處罰辦法

　　第三十八條出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并進行相應的經濟處罰。

　　(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　　(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

　　(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；

　　(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

　　(五)未經批準保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人名義存入銀行的；

　　(六) 違反本規定條款認定應予處罰的。

　　第三十九條出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

　　(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

　　(二)不服從公司工作安排的；

　　(三)泄露公司業務信息和財務信息的；

　　(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

　　(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，貪污挪用公司款項的；

　　(六) 個人能力原因，在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　第八章附則

　　(一)會計核算基礎工作規范

　　(二)借款及各項費用開支標準審批程序

　　第四十四條本規定由公司財務部負責解釋。

　　第四十五條本規定自發布之日起生效試行。

　　附則一、會計核算基礎工作規定

　　第一條充分體現會計信息的可靠性，特制定本規定。

　　第二條會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業會計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批準。

　　第三條憑證統一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。

　　第四條會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

　　(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；

　　(二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

　　(三)根據記帳憑證匯總登記總分類帳；

　　(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；

　　(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；

　　(六)月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。

　　記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類帳。

　　記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。

　　第五條記帳規則：

　　(一)記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。

　　(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

　　(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。

　　(四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。

　　(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

　　(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。

　　(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。

　　(八)記帳發生錯誤，用以下方法更正：

　　1.記帳前發現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。

　　2.記帳后發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的'理由和依據。

　　3.報出會計報表后發現記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

　　(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：

　　1.經濟業務完成后，發生退回或退出；

　　2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收；

　　3.帳戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向；

　　4.其它必須沖銷原記數字的事項。

　　(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發生額的帳戶，應將加計的借貸發生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁”

　　(十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。

　　(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。

　　(十三)年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

　　第六條結帳、對帳：

　　(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：

　　1.在結帳時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。

　　2.本期內所有的轉帳業務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提取。

　　3.在全部業務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規則”的第11點。

　　(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：

　　1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。

　　2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

　　3.帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。

　　附則二、借款和各項費用開支標準及審批程序

　　第一條為進一步完善財務管理，嚴格執行財務制度，依據規范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。

　　第二條借款及報銷審批程序

　　(一)出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）×預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由財務經理批準，最后經總經理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

　　(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

　　(三)其他臨時借款，如購置款、業務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。

　　(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。

　　(五)借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。

　　(六)報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經理簽字。

　　第三條出差開支標準及報銷審批オ

　　(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規定執行(詳見附表一)。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。

　　(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下：

　　1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

　　2.乘坐火車符合1條規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發給個人，但為了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發給。

　　3.公司人員出差，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

　　4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規定執行，即按硬座票價的45%計發補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。

　　5.公司人員調動工作，核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開支參照有關規定執行。

　　6.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。

　　7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發票按公司規定標準執行外，其余情況一概不領發有關費用。

　　8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發。

　　(三)出差補助

　　按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發放。

　　(四)出差市內短途交通費按附表中相應人均標準，憑票據據實報銷。

　　(五)其他雜費

　　如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。

　　(六)車船票

　　按出差規定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。

　　(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批準，連續三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。

　　(八)根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批后，方能報銷。

　　(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。

　　(十)出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發費等一律由出差人員自負，不能報銷。

　　(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。

　　(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。

　　(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。

　　(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。

　　(十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。

　　第四條業務招待費標準及審批

　　(一)因業務需要開支招待費的，由部門經理填寫招待費審批單，報總經理批準。

　　(二)業務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發票，列明公司抬頭，數字分明，先由經手人簽名，注明用途，部門經理加簽證實，再報財務經理審核，然后由總經理審批，方能付款報銷。

　　(三)超審批金額外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽。

　　(四)公司大型招待活動及單筆金額超過20xx元的招待費用，須經董事長批準并簽字報銷。

　　第五條其他費用開支標準及審批

　　(一)屬生產經營性的各項費用，20xx元以內的憑稅務部門的正式發票，先由經辦人和部門經理簽名后，報分管領導、財務經理審核后，然后送總經理批準報銷。

　　(二)屬非生產經營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一款執行，超過5000元的報董事長批準。

　　第六條本規定解釋權在公司財務部。

財務管理制度7

　　1、不能再使用和再修復使用的固定資產由使用部門提出報廢申請，由總務處組織相關人員進行鑒定后辦理相關手續，并報校長批準；大型、貴重設備報上級主管部門或財政部門批準，并注銷臺帳。

　　2、低值易耗品（耐用品），由專管員統一收集并造冊上報學校，由學校組織相關人員進行鑒定后辦理相關手續，并報校長批準，并注銷臺帳。

　　固定資產的'借出制度

　　1、學校一切財產，任何人不得擅自出借、出租，如確實需要借用、調出的，必須經領導研究決定。

　　2、批準借用的財產，必須辦理借用手續，注意愛護，精心保管，按期還回。如損壞和不能按期還回，照價賠償。

　　3、調出人員要自覺歸還自己領用和借用的公物，不得轉借他人或私自拿走，否則不予辦理調動手續。

　　4、所有人員，都要自覺愛護公共財產，故意破壞或因不負責而破壞的，要追究責任，照價賠償；情節嚴重者，加倍處罰。

　　固定資產購置制度

　　1、凡需新增或補充的財產，由請購人提前三天向學校領填請購單，經負責人審核，校長審批，組織人員采購。屬專用物品，由使用人參與采購，負責質量、數量、規格選擇。

　　2、凡新購入的財產，應由采購員填寫入庫單（一式三份，總務處留存一份，附發票交財務一份，專管員一份），經保管員對數量、質量、規格、單價等進行驗收簽字，請購單方可報銷。

　　3、固定資產、辦公用品、維修材料、衛生清潔用品由校產管理員驗收登記；文體用品、實驗用品（具）、圖書資料、實驗材料等低值物品購入時由各部門專管員驗收登記。

財務管理制度8

　　為適應公司管理要求，規范財務操作，指導各部門辦理涉及財務方面的日常工作原則，根據公司有關財務制度與規定，以及財務工作現狀，并結合公司今后發展需要和財務管理需要。特制定如下內部財務管理制度。

　　一、公司各項財務收支管理原則

　　公司全體員工應本著高效、節約的原則經辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司統一管理需要，各項財務支出，一律實行總經理審批制度。在此基礎上，公司的各項開支，采取有計劃性管理和日常性管理相結合的具體管理方式。

　　二、用款制度

　　1、日常性采購及其他正常開支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續后交財務辦理付款。各項預付款項，在未取得發票等合法報銷憑證之前，按照規定一律先掛記經辦人的個人往來，經辦人員應及時向對方索取合法的報銷憑證并及時報銷沖帳。

　　2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經公司領導批準后按審批意見執行。

　　3、大額現金需求，按照銀行現金管理要求，需提前一天向財務部門提出申請，以便財務部門準備。

　　三、借款制度

　　1、借款要求按照用款規定辦理有關手續。由借款人按規定在《借款單》上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預計報賬日期。

　　2、借款數額要求嚴格預算，不準寬打窄用或挪作他用。

　　3、借款在辦理完有關業務后一周內到財務報帳。特殊情況需由借款人出具書面說明，報總經理審批。

　　4、前款不清，后帳不借。

　　5、確因工作需要，由本人申請，財務審核，總經理批準，可借給一定額度的備用金。

　　四、差旅費制度

　　1、差旅費的報銷標準依據《差旅費報銷開支規定》有關規定執行。出差人員需填寫《差旅費報銷單》，經部門負責人確認，財務部門審核，報公司總經理簽字報銷。差旅費實行按章辦理、超支不補的原則。

　　2、有關差旅費開支的具體標準參見《差旅費報銷開支規定》。

　　五、材料及設備采購的規定

　　1、良好的采購計劃是反映工作計劃性的重要方面，各部門應根據需要作好采購申請，按計劃提出采購申請，盡量避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購效率。

　　2、長期、大宗原輔材料的購買申請，需依照正常的生產進度情況及供貨周期提出并簽訂供貨合同；其它物資、材料的采購申請，應根據生產、銷售情況，在核實倉庫現有存量的基礎上，一般每周或每月可提出一次。

　　3、非長期性的采購，由有關部門人員提出并填寫采購申請單(《工作請示單》)，經所屬部門負責人審核后，報總經理或分管副總審批簽字同意后方可采購。采購時應對多家供應商進行比較，盡量獲得供應商的書面報價，使決策者有據可依。4、審批權限。所有采購均須經總經理批準，如遇總經理不在崗，采購任務又急迫的情況下，副總經理或分管經理可以決定500元以下的采購，但事后須報請總經理簽批。500元以上的急迫采購，經請示總經理后方可辦理。

　　六、材料及設備到貨驗收及發放規定

　　1、所采購貨物入庫前均需經公司倉管員會同采購員或經辦人一起監督，依照單據驗收貨物，查驗貨物質量，核對進貨數量與單價，是否同單據相符，驗收合格后，填制《入庫單》辦理入庫手續。贈送物品也應開《入庫單》入倉，按數量登賬，嚴格實行實物管理制度；如所購貨物為急需使用的物品由倉管員開具《商品調撥單》，并由實物領用人簽字確認。

　　2、所有入庫物料的領用，均應填列《出庫單》或《物料匯總領料表》，由領料人填寫，部門主管審核，倉管員簽字后，由倉管員按《出庫單》或《物料匯總領料表》填列的品種和數量發放物料，并據以登記入賬。月底前將《出庫單》或《物料匯總領料表》中記賬聯移交給財務會計簽收，用于計算和編制成本、費用憑證。

　　七、各項資產管理

　　（一）、固定資產的管理

　　1、單位價值在2,000元，使用期限在一年以上的資產（公司可以根據企業的情況，確定一個適合本企業的標準），應列入固定資產管理的范疇。

　　2、購置固定資產，必須先以書面報告的形式，報經批準后方可辦理。

　　3、固定資產購置，原則上由指定部門統一采購。

　　4、固定資產成批采購或數額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規定采購的品種、規格、數量、交貨時間、交貨地點、交貨方式、成交價格和結算方式。

　　5、固定資產購置程序：

　　（1）、由有關使用部門提出申請，申請內容包括所購固定資產的用途、品種、規格、數量。

　　（2）、交由指定的采購部門審定。

　　（3）、辦理有關的報批手續。

　　（4）、辦妥有關的審批手續后，交由采購部門集中辦理。采購部門必須遵循貨比三家、優質優價和經濟適用的原則。

　　6、固定資產使用的管理

　　（二、）固定資產經財務部會同綜合部進行登記造冊后，由使用部門辦理領用手續，并接受資產管理部門（財務部、綜合部）監督管理。資產管理部門應定期檢查各部門固定資產使用情況和完好情況。公司另將制定專門的.資產管理辦法。

　　（三）、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產管理的規定辦理。

　　（四）、低值易耗品購置，比照固定資產管理的規定辦理。

　　（五）、固定資產、低值易耗品、辦公用品等物品的其他管理要求參見《設備用具用品管理辦法》。

　　八、倉庫管理

　　1、倉管員應保管好公司入庫的各項物資，并根據各項物資實際情況和各類原材料的性質、用途、類型分明別類擺放整齊，保證庫房物料的安全。日常采取有效措施，做好防潮，防火，防鼠工作。

　　2、倉管員必須根據合理設置的各類物資明細賬簿（臺賬），對當日發生的進出倉業務及時逐筆登記，做到日清日結。每月還應不定期做好各類物料的日常核查工作，同時月底必須與財務人員一起對各類庫存物資進行檢查盤點，出具盤點表，以此查對帳簿與實物是否相符。在平時檢查中如發現一些特殊情況應及時向上級人員反映，以便及時處理。

　　3、物料進倉時，倉管員必須憑送貨單、發票等有關單據辦理入庫手續；入庫物資必須查點物資的數量、規格型號、合格證件、生產日期、保質期等項目，如發現物資數量、質量、單據等不齊全時，不得辦理入庫手續。經檢驗不合格的物資一律退回，馬上通知經辦人員負責處理。檢查合格后方可在供貨方送貨單上簽收，同時按實際入庫物資名稱、數量、金額等內容填寫本公司《入庫單》，并要求采購人員、經辦人員、送貨人員等相關人員在《入庫單》上簽字。《入庫單》必須連續使用，字跡清楚，不得跳號填寫，寫錯作廢原樣留存，不得撕毀；《入庫單》是公司憑以向供貨方結算款項的憑據以及入賬的憑證。

　　4、倉管員應根據前幾個月各項物資的使用量，并結合公司現階段生產經營情況，來確定庫房物資日常最低存量，對于出現低于日常生產經營的安全限量的存貨，應及時通知采購人員馬上補充新貨。

　　5、各類物資的發出，原則上采用先進先出法。物資出庫時必須辦理出庫手續，并做到限額領料，生產車間、營業部門領用的物料必須由主管（或其指定人員）統一領取，領料人員憑主管開具的領料單或相關憑證向倉庫領料，行政各部門只有經主管領導簽字后方可領取，領料人員和倉管員應核對物品的名稱、規格、數量、質量狀況，核對正確后方可發料；倉管員應開具領料單，經領料人簽字，登記入帳。

　　6、倉管員在月末結賬前要與車間及相關部門做好物料進出的銜接工作，各相關部門的計算口徑應保持一致，以保障成本核算的正確性。

　　7、庫存物資清查盤點中發現問題和差錯，應及時查明原因，并進行相應處理。如屬短缺及需報廢處理的，必須按審批程序經領導審核批準后才可進行處理，否則一律不準自行調整。發現物料失少或質量上的問題（如超期、受潮、老化、變質或損壞等），應及時的用書面的形式向有關部門匯報。

　　九、報帳制度

　　（一）、基本要求

　　1、各項費用報銷，必須取得合法有效的憑證（主要包括法定的發票、收據等及相應的原始憑證附件、清單等）。經辦人員根據有關的發票單據及附件(主要包括《入庫單》、《商品調撥單》、采購申請單等)及時填制報銷憑證。對有關的業務內容、數量、金額、單據張數等必須經核對后如實填寫。

　　2.各項費用反映的經濟業務必須真實。對于弄虛作假的，一經查出，必將嚴肅處理。

　　3、報銷時，各項手續必須齊全，各部門必須嚴格按照各自的審批權限和要求審批各項業務，審核簽字人員對其審核的有關業務事項，承擔連帶責任。

　　4、各種報銷業務，有關人員應當在規定的期限內及時報帳。

　　（二）、報銷審批程序和要求

　　1、經辦人員根據有關的發票單據及附件及時填制報銷憑證。對有關的業務內容、數量、金額、單據張數等必須經核對后如實填寫。

　　2、所屬部門負責人或分管副總審核，主要審核其經濟業務的真實性、有效性、合理性。

　　3、到財務部門將有關單據交會計人員審核，主要審核其有關單據的合法性、合規性、真實性，以及有關費用標準、計劃的執行情況。

　　4、報公司財務主管人員審批。

　　5、報公司總經理審批。

　　6、最后，到財務部門交由財務人員報帳。

　　（三）、各項用款申請及其它會計業務，按照以上程序辦理。

　　十、工程付款的有關規定

　　1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證需經工程領導小組審核，報總經理簽署或授權委托人簽署后方可執行。

　　2.工程部門應根據審批后的工程經濟合同的相關條款，對各項工程款按工程項目和工程進度編制工程項目資金預算及按進度付款計劃，報總經理或總經理授權委托人批準。

　　3.凡須支付的工程款項，施工方必須按合同，憑施工進度預算，填制《工程款支付會簽單》，由公司工程領導小組根據施工方所報進度，按施工規范的質量要求，驗證、簽字認可其質量、數量。報總經理或總經理授權委托人審批。方可到財務辦理有關付款手續。

　　4.工程完工后，施工方應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報公司領導小組部復核，財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報總經理批準；

　　5.工程項目施工方預算以外的自購設備、材料等物品的采購、進出、報銷手續比照以上公司日常物資采購報賬的規定辦理。

　　十一、其它規定

　　（一）、辦公用品等消耗品的管理。

　　1、辦公用品，由綜合部辦公室安排專人進行登記，并按照標準嚴格控制。辦公室應建立有關的臺帳，登記各種辦公用品的購買和領用情況。公司將定期對其登記和管理情況進行檢查。

　　2、購買辦公用品，由各部門提出申請，辦公室統一購買。事先要填制物品申購單并報批簽字。憑批準的申購單到財務請款和報銷。

　　3、辦公用品實行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月定時定量并盡量舊換新的辦法執行。金額較大的辦公用，須單獨申報。對于金額大但又不屬于固定資產的，應納入低值易耗品，參照固定資產管理辦法進行管理。

　　（二）、通訊費用的管理

　　1、有關費用報銷標準，由公司綜合部統一制定。

　　2、通訊費用標準批準后，批準文件交存財務部門一份，按照批準的標準，按月在職工工資表中給予補補或者憑發票在標準內實報實銷。財務部門要按照規定標準嚴格把關。

　　（三）、車輛費用的管理規定

　　1、根據公司有關規定，車輛管理、維修和保養，由綜合部統一負責安排。

　　2、綜合部車隊應根據車輛狀況編制車輛的年度保養維修計劃及具體的用款計劃，報經審批后執行。日常車輛維護費用，經公司領導核定標準后在標準范圍內掌握使用。

　　3、各種車輛日常用油應根據送貨路線、收箱路線、其他出車需要以及突發事件等情況確定一個合理的范圍，并加強管理，油費開支票據實行統一報賬管理。具體報賬手續參見第九條報賬有關規定執行。

　　4、各種車輛保險費由公司統一到指定的保險公司投保。

　　（四）、業務招待費的管理

　　業務招待費的使用，一般應貫徹先申請、審核、批準，后使用的原則。使用時，應按照必要、合理和統籌安排的原則使用。

　　（五）、廣告宣傳費的管理

　　1、廣告宣傳費用主要包括各種廣告宣傳費、設計制作費以及相關費用。

　　2、廣告宣傳費實行按單項廣告項目單獨預算、專項管理的辦法。

　　3、各項廣告宣傳，必須與承辦單位簽訂合同。

　　4、由有關具體操作部門事先提出報告及項目預算、用款計劃，按程序報經公司批準后執行。批準后有關合同、批復報告、預算、計劃交存財務部門一份，以便監督執行。

　　5、當月的資金使用計劃，應將當月實際需支付的廣告宣傳費用單列，以便財務部門區別不同費用進行考核。

　　（六）、合同的管理

　　公司目前的經濟合同主要有工程類、采購供應類、租賃合同及其它合同四大類，

　　1、按照公司規定，各種合同，必須報經總經理簽字批準，或經其書面授權同意簽訂方可有效。

　　2、財務部門對各項合同的合法性、合理性、經濟性等，應從財務分析的角度進行分析、咨詢和監督。對一些涉及公司財務活動的經濟合同，有關部門在簽訂時，應當事先征求財務部門的意見。

　　3、所有經濟合同簽訂后，都要及時交綜合部機要室存檔，同時一份（復印件）交財務部門，以便財務部門進行必要的分析、檢查和監督執行。

　　4、合同簽訂應規范、嚴密，避免引起法律糾紛。

　　5、各部門應嚴格對照合同條款監督履約情況，做好記錄歸檔管理。

　　以上規定，由財務部負責解釋并具體監督執行。并將根據公司經營及業務發展，進行補充和完善。

　　以上規定，自頒布之日起執行。

財務管理制度9

　　為了保障商會會務工作正常開展,加強商會財務管理，促進商會工作規范化、制度化、透明化建設，建立陽光照耀的財務體制，根據國家行政事業單位財務管理的有關規定和要求，特制定商會年費收取標準及財務管理制度。

　　第一條、收入管理

　　一、本商會通過以下方式取得合法收入，并開具加蓋商會財務專用章的統一收據，有關款項及時列入商會收入帳戶：

　　（一）會費。商會作為民間社團組織，是政府和企業溝通的橋梁和紐帶，主要任務是整合各方資源，發揮職能作用，竭誠為會員企業服務。按照國家社團會費管理的有關規定，結合本商會實際，制定以下會費收取標準：普通會員元以上/年，企業會員元以上/年，執委元以上/屆，,副會長元以上/屆，會長萬元以上/屆。

　　（二）捐贈。鼓勵全體會員向商會捐贈財物。

　　（三）政府資助。

　　（四）在核準的業務范圍內開展活動或服務的手續費收入。

　　（五）銀行存款利息收入。

　　（六）其它合法收入。

　　二、年費必須在每年12月底前交清。后期入會的會員，滿一年后續交第二年會費。會員如果一年不交納年費的，依照《章程》有關規定視為自動退會，取消其會籍。對確有重大困難的會員企業經申請，由秘書處核實，并經商會理事會批準通過，年費可以給予減緩交納。

　　第二條、支出管理

　　本會的經費使用依據民主理財，取之于會員、用之于會員的原則，按照規定的業務范圍和事業發展使用，盡可能減少招待費用發生。主要用于以下個方面：

　　（一）辦公費（含辦公用品購置費、文印費、書報費、郵電費、電話費及商會簡報、會刊印刷費等）；

　　（二）差旅費；

　　（三）專職工作人員的工資、補貼及福利費；

　　（四）會務費（會員大會、理事會、秘書處工作會議，以及以商會名義召開的其他會議費用）；

　　（五）商會的外事活動經費；

　　（六）商會舉辦為會員服務的各項活動支出；

　　（七）與商會有關的其它正常開支。

　　第三條、商會經費開支實行年度預決算制

　　年初，秘書長根據商會上年預算執行情況和本年度工作需要，向理事會報告年度經費預決算，經理事會討論通過后執行。

　　第四條、商會財務開支實行會長審批制、會長可委托輪值副會長審批

　　本會日常財務開支實行會長審批制，由經辦人簽字，驗收人蓋章，秘書長附簽，報會長（輪值副會長）審批。各項費用支出必須有合法的原始憑證，即所有發生的費用均須持有填寫完整、清楚的正式票據并注明用途，對手續不全，不符合財務制度的費用支出，一律不予報銷。

　　商會財務原則上不辦理預借款，因公事臨時需借用公款的，必須嚴格辦理審批領取手續。審批的原則是：借款元（含元）以下由秘書長審批；元以上，由會長審批。

　　第五條、商會的會計組織工作按國家行政事業單位財務管理的有關規定執行。

　　商會常設機構設專職出納員一名，兼職的具有專業資格的.會計人員一名，保證會計資料的合法、真實、準確和完整性。會計人員必須進行會計核算，實行會計監督，嚴格遵守和維護財經紀律，保護商會資產的安全完整，按規定編報會計報表,并每月寄月報表給副會長及理事會成員。會計人員離崗離職時，必須與接管人員辦清交接手續。出納員的主要任務是登記捐贈費、會費收入和其他款項的收款，經費支出，辦理銀行存款和現金收付，檢查票據的有效性和用途，定期向理事會和會長書面報告財務收支情況等。

　　第六條、商會財務收支自覺接受會員大會、理事會及審計部門監督。

　　商會要嚴格控制各項財務支出，集中財力為會員企業辦實事。秘書長定期向理事會報告財務收支情況，并由當值副會長向會員大會或理事會通報商會財務收支審查情況，接受會員監督。未列入年度預算的重大開支（2萬元以上）須報請理事會研究通過后執行，并定期接受會員大會的質詢。商會換屆或法定代表人更換之前須接受社團登記機關和業務主管機關組織的財務審計。

　　第七條、本會資產為共有財產，依照國家和社會團體行政主管機關有關規定及本會章程進行管理，任何單位和個人不得侵占、私分和挪用。

　　各項財產物品的購置必須本著實際需要，要事先編制計劃并提出預算，經會長審核同意后方可實施。任何無計劃、無請示或超標準購置財產物品的，其費用由當事人自理。

　　第八條、本制度所依據的國家政策、法令、制度如有變動，按國家新的規定執行。

財務管理制度10

　　為了加強會計核算與監督，嚴格財務審批制度，節約費用開支，防止國有資產流失，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國會計法》和有關財務制度規定，特制定本制度。

　　一、各項支出必須遵循量入為出、勤儉辦事、先批后支的原則，嚴格遵守財務管理制度和財經紀律。

　　二、財務管理人員要嚴格執行《會計法》、《審計法》等有關法律法規，堅持原則，堅守制度，處理好每一筆財務賬目，理好財、管好錢、做好賬。

　　三、財務人員要做到月清月結，每月向局長匯報一次上月財務收支情況，當好領導參謀助手。

　　四、嚴格財經審批權限。凡是局里的財務支出，無論金額大小經辦人均要寫明支出事由，報經財務簽批人簽批，再由會審會簽小組審核通過簽批后方可報銷。否則，財務人員有權拒付和不入賬。

　　五、財務室應做到量入為出，勤儉節約，嚴各控制費用支出。

　　六、嚴格財經手續。費用發票一律使用正式發票，各項支出必須通過銀行轉賬或公務卡結算。

　　七、因公出差、下鄉按縣財政部門有關規定如實填報，填寫報銷單要詳細寫明起止時間、地點、報銷標準等。凡填報不實者，財務審批人可拒絕簽字，會審會簽小組可拒絕審核，財會人員拒絕報銷。

　　八、辦公用品采購。日常消耗性辦公用品采購的方法和程序：

　　1、各單位根據業務工作需要，提出辦公用品需求計劃，報辦公室匯總；

　　2、辦公室將辦公用品需求情況向局領導請示匯報，待批準后確定辦公用品采計劃；

　　3、由辦公室和財務室按需求進度統一購買、保管，并填寫《靈璧縣招商局物品采購單》；

　　4、各單位根據實際使用情況登記領取，領取數量一般不得超過規定數額；

　　5、費用結算，憑有稅發票和采購用品詳單即辦即結。

　　大宗辦公用品和固定資產采購辦法。本制度所指固定資是指使用年限在1年以上或單項價值超過1000元的國有資產。采購辦法：

　　1、單項價值在1000元（不含）以內或批量采購預算在50000元（不含）以內的大宗辦公用品，各單位因工作需要購置的，須先提出采購申請，注明用品名稱、規格、型號、用途等具體要求，報請局領導同意后由相關單位負責人、財務室按財政紀律規定辦理采購手續，財務室負責統一采購結算。

　　2、單項或批量采購預算滿50000元以上的重大采購項目由會審會簽

　　小組集體研究確定，由相關單位負責人、財務室按財政紀律規定辦理采購手續，委托政府采購中心集中采購統一結算。

　　九、固定資產管理。單位固定資產指定專人管理，并將固定資產進行分類分項登記、編號，建立財產管理卡片，會計賬簿必須設置固定資產明細賬，定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，年度末要進行一次全面的'清查盤點，做到賬、卡、物相符。

　　固定資產一律不準私會侵占或帶回家用，嚴禁以物易物或贈送、轉讓。工作人員調離原單位時，必須將借用或領用的設置、圖書等歸還，并由相關管理人員簽章清賬后方可辦理調離手續，否則由管理人員負責追回或賠償。

財務管理制度11

　　一、學生營養改善計劃財務管理實行校長負責制,審批收支,把好賬務關和實物管理關。

　　二、學校食堂總務具體負責食堂賬務管理和實物管理工作,有條件的學校可單獨設置保管員,負責實物管理工作。

　　三、營養餐資金實行以楚雄市財政局、教育局聯發楚財教【20xx】15號文,《關于下達20xx年春季學期農村義務教育學生營養改善計劃省級試點縣級補助資金預算的通知》資金下達情況表中的補助人數分完小核算,專款專用,嚴禁克扣、截留、擠占和挪用專項資金。

　　四、各完小堅持為學生服務的宗旨,不得贏利,學生營養改善計劃補助資金不得直接發放給學生個人和家長,只能將補助資金用于學生提供保值優質食品。

　　五、學校收到營養餐食品時,由專人負責簽收并分類登記入賬(資金帳、實物帳),并記好支出帳(資金帳、實物帳),便于報銷、核查。

　　七、學生營養改善計劃資金必須用于支付在校學生營養餐食品的.購置費用,專款專用,禁止擠占、挪用、截留或套取專項資金。否則,一旦查出按違紀行為論處。

　　八、各完小應按營養餐標準和數量足額配餐,嚴禁將學生營養改善計劃資金或食物用于補助教職工伙食、支付食堂從業人員和學校公用經費支出。

　　九、有違規、違紀行為,必須立即查清事實,落實整改措施,并追究當事人責任。

　　十、學生營養餐財務實行一月一清算,一學期一公開一公布。自覺接受學生、家長、社會、審計部門的監督和審計。對違規違法操作,造成嚴重后果的移交司法機關處理。

財務管理制度12

　　一、機構設置、職責

　　（一）財務辦：負責人：XXX 職責：

　　1、制定醫院的財務管理制度并監督執行；

　　2、上報、下傳公司財務部有關報表、規定等；

　　3、審核報銷單據，合理使用資金，及時上報公司；

　　4、核對當日收款及大病等收取數據，電子版報院長；

　　5、組織每月一次藥品清點工作，并把清點情況書面（或電子版）報院長；

　　（二）藥房：負責人：XXX 職責：

　　1、負責管理藥房正常工作；協調藥房與公司的工作。

　　2、根據臨床需要制定藥品采購計劃，經院長審核，報公司或直接到藥材公司購買（門店藥品有公司配送）。

　　3、組織、實施、監督、檢查藥房各類工作制度，技術操作規程和崗位責任制。

　　5、定期組織檢查特殊藥品、貴重藥品及重點效期藥品的使用管理情況，并做好記錄；

　　6、經常深入臨床，了解藥品保障情況，聽取醫生意見，不斷改進工作。

　　7、負責醫院物品、辦公用品的請領、購買、保管和發放工作。

　　8、組織對藥房藥品每月一次盤點，并把盤點情況書面或電子版報院長。

　　（三）收款員：XXXXXX

　　職責：

　　1、在財務主管領導下，應用微機做好門診收費、結算及報表工作，要熟悉微機性能，愛護微機，嚴格操作規程。

　　2、按規定價格和收費標準進行收費。

　　3、收付現金時做到唱收唱對，當面點清，留有存根，做到日清日結，及時將日報表和款項交匯會計登記，使用收據要按順號領用。

　　4、嚴格交接班手續，當班的問題由當班人員負責解決。

　　5、做好防盜工作，每日按規定時間將支票和現金一并送交銀行，留存少量零款項。收據和收費專章，不得轉借他人和非收費業務使用。收費員嚴格執行現金管理制度，不得挪用公—款或將公—款借給他人。

　　6、如發現長款短款現象，不得自行以長補短，應將長短款情況分別登記，報領導批準處理。

　　2、藥品辦理：

　　1、采購計劃：藥房填寫藥品采購計劃，有院長審查后報公司采購部，對急需藥品上報公司后科聯系采購。準繩：臨床需要，減少庫存。

　　2、嚴格藥品進入，對藥品廠家、日期、包裝、批號、準字號類別嚴格把關，對有疑問的藥品退回。

　　3、藥品出入要通過微機，不允許微機外調配藥品，不允許處方不加蓋收訖章取藥，不允許外部藥品兌換。

　　4、對新進藥品要盡快告訴各科室，包括：作用、性能、價格、規格、廠家。對價格有變革的藥品，要及時調整價格。

　　5、藥品效期

　　（1）藥房每二周檢查一次藥品的效期，對效期較短的藥品做好登記，并在效期內6個月前，通知臨床或公司調配使用，最大限度的減少損失。

　　（2）因工作失職造成藥品過期報廢的，追究主管人的責任，給以藥品代價60%的懲罰，部門其他職員藥品代價40%的經濟懲罰。

　　（3）通過各種方式確售不出過期的藥品，或懷疑有質量問題的藥品，填寫藥品報廢單，講明報廢原因，經院領導同意后送回公司，不準私自處理。

　　6、藥品核對

　　院辦每月組織一次藥房藥品清查，藥房每周自查一次。清查內容：藥品數量、質量、效期、擺放位置等。每月清查情況書面報告院長，發現問題要查明原因。查不出丟失、損壞、過期原因的藥品，主管人給以藥品價值60%的處罰，部門其他人員藥品價值40%的經濟處罰。

　　7、嚴禁在藥品使用、采購中出現腐敗現象，有關職員不得收取藥品宣傳費、好處費，不得收取經銷商所謂的贈品，不得隨便參加銷售商的吃請。一旦發現，給予工作調整、罰款或解職處理。

　　8、藥品的進銷存管理

　　（1）公司來的藥品或根據臨床采購的藥品應在當天核對完數量、批號、效期后入庫，不得出現藥品到，系統內沒有的'情況。在核對時發現問題應及時上報主管部門，爭取當天問題當天解決。

　　（2）所有銷售進來的藥品、東西必須經過體系出庫，不允許私自收取現金，如經發現雙倍返還藥款，并調離工作崗位。

　　（3）藥房應在每月盤點完后，出具盤盈盤虧表，并交由財務統一處理。

　　三、資產、物品管理

　　1、對醫院現有價值較高的固定資產、辦公設施等，要統計造冊、存檔，固定人員負責，離職時做好交接工作。

　　2、臨床購買醫療器材，科室向院辦書面申請，通過論證后報公司批準購買。

　　3、常用辦公用品藥房向公司申報并入賬。各科室填寫申請單，經部門領導、經辦人、發貨人簽字后請領。

　　4、要做好醫療裝備、器材的使用、保養、維修、始終處于完好狀態。對辦公用品要好好保管，節約使用。

　　四、財務辦理

　　1、醫院收款在門診收款處辦理，不得出現私自收取現金的行為。除在特定的日期內可以打折，不允許私自更改價格（非凡情況，需領導簽字確認）。一經發現除補償全額藥費外，并處2倍的懲罰。

　　2、收款員以處方、處置單劃價金額收款，開具收款收據，處方、單據加蓋收訖章，患者憑收款收據、處方、處置單取藥、治療。沒有加蓋收訖章的處方、處置單、輔助檢查申請單，不得進行取藥、治療、檢查。發現私自取藥、治療、檢查的，給予二倍的罰款并通報批評。

　　特殊情況需免費或優惠，必須經院長簽字批準，其他人無權免費或優惠。

　　3、收款核對，下午15時，藥房合計處方金額，收款員合計、現金金額，三者相符，財務會計如數收款，開具收款憑證，現金存入公司指定的銀行賬戶。

　　4、收款員備用金每人200元（找零用），收款員在調離時如數歸還。收款人員應仔細核對收取的現金，如出現假幣現象應由收款員自行負責。

　　5、負責管理大病醫療的工作人員（包括藥房、醫院）應在每日收款員對賬時與收款員核對當天大病醫療的單據，并核對銷售金額。大病取藥在藥房辦理。

　　6、大病醫療的收入，應在每月月初把上月的上傳明細報院財務，以備查用。

　　7、日報制度，下午16時，收款員把當天各科室、部門收入統計表報財務，由財務整理后上報院領導。

　　8、財務應天天審核單據，并及時天生憑證。保留原始單據以備查用。

　　9、嚴格費用管理制度

　　（1）使用費用要填寫《費用申請表》，說明用款的理由；

　　（2）醫院流動資金不準私人借用；

　　（3）報銷憑證要有三人以上簽字（當事人、財務主管、院領導）；

　　（4）對報銷單據有疑問，財務有權拒付。

　　10、做好公司財務部查賬準備工作。

財務管理制度13

　　一．XX、財務管理制度建立的目的

　　為加強鎮政府XX建設，強化XX職能，完善各項財務管理制度，全面提高鎮政府XX管理水平制定本管理制度。

　　二．適用范圍

　　適用于鎮政府XX統計辦人員管理、XX預算、財務結算等管理活動。

　　三．工作職責

　　XX統計辦（XX所）：

　　負責抓好財源建設，編制和執行本鎮政府預決算計劃，管理預算外資金；負責管理和監督鎮政府機關和事業單位的財務活動以及社區財務制度規范和業務培訓；負責本級XX支出的監督管理；負責鎮政府管理干部的離任審計工作；協助做好機關財產管理工作。

　　各辦公室：

　　按本制度規定的辦法，做好配合工作并及時上報年度資金支出計劃；

　　鎮人民代表大會、人民代表大會常務委員會：

　　鎮人民代表大會負責XX預決算的審議、通過，人民代表大會常務委員會負責XX預算調整方案的審議、通過；負責組織監督檢查XX、財務管理制度的執行情況。

　　鎮政府書記、鎮長：

　　負責管轄權限內的日常財務支出的審批。

　　四．管理程序

　　（一）XX所人員管理

　　1．XX所工作人員必須由具備相應工作能力的人員擔任，并具備相關工作的資格，持證上崗。

　　2．XX所長不得兼任XX總會計，XX總會計不得兼任會計；XX所長或財務總會計的人員調整必須報慈溪市XX局同意。

　　（二）XX預算

　　1．預算范圍

　　本鎮政府范圍內的一般預算收支、基金預算收支和預算外資金收支等三部分XX性資金。

　　2．辦公室及下屬村XX預算的申報

　　每年年初，各辦公室根據實際情況上報年度的資金使用計劃（預算）。資金使用計劃（預算）會同分管領導討論同意后送XX統計辦，XX統計辦根據計劃意見，進一步調查核實，了解收支情況，并結合收入預算計劃，擬訂和建議預算指標，報政府會議、黨群擴大會議討論同意批準。列入鎮政府年度XX支出預算草案。

　　3．鎮政府XX收入、鎮政府XX可用資金預測。

　　XX所在每年的11月底前根據鎮政府往年的情況和市XX局《關于鎮政府XX管理體制的規定》，作出下一年度XX收入、可用資金的預測工作，各級預算收入的編制，應當與國民生產總值的增長率相適應，按照規定必須列入預算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據；形成“年度XX收入、可用資金預測說明”，報鎮政府鎮長和書記。

　　4．XX支出預算方案的形成

　　1）預算編制的時間。

　　XX統計辦按市XX局規定的時間編制預算草案。

　　2）預算編制的原則。

　　（1）編制預算應當參考上一年預算執行情況和本年度收支預測進行編制，預算按照量入為出、收支平衡的原則編制，不列赤字；

　　（2）預算支出的編制，應當貫徹執行節約，勤儉建國的方針；

　　（3）預算支出的編制，應當統籌兼顧，確保重點，在保證鎮政府公共支出合理需要的前提下，妥善安排其他各類預算支出。

　　（4）預算應當按預算支出額的1―3％設置預備費，用于當年預算執行中的自然災害救災開支及其他難以預見的特殊開支。

　　3）預算草案的形成

　　根據各辦公室、村的XX指出預算方案，結合鎮政府實際情況，并形成下一年度的“XX支出預算草案”，預算編制的內容：

　　（1）預算收入和支出；

　　（2）上一年度結余用于本年度安排的支出；

　　（3）上級返還或者補助的收入；

　　（4）返還或者補助下級的支出；

　　（5）上解上級的支出；

　　（6）下級上解的收入。

　　5．XX支出預算草案的審核、批準。

　　XX支出預算草案先經鎮政府會議、黨群擴大會議討論審核通過后，交人民代表大會審議并通過，對需要調整的，調整后的預算方案須經政府會議討論審議通過，再交人民代表大會常務委員會審議并通過，通過的預算必須在10日內，報市XX局備案。

　　6．XX預算的執行

　　XX統計辦（XX所）是預算執行的職能部門，應積極組織預算收入，協調、監督征管收入的職能單位及時足額地把預算資金收繳入庫，有預算收入上繳任務的部門和單位，必須依照法律、行政法規和xxXX部門的規定，將應當上繳的預算資金及時、足額地上繳國家金庫（以下簡稱國庫），不得截留、占用、挪用或者拖欠。

　　各用款單位要嚴格按預算合理安排各項支出，充分發揮預算資金的經濟效益和社會效益；各部門、各單位的預算支出應當按照預算科目執行；不同預算科目間的預算資金需要調劑使用的，必須按照xxXX部門的規定報經批準。

　　7．預算調整

　　預算執行過程中，由于某種特殊原因造成收入、支出增減時，必須進行預算調整，XX統計辦根據當年預算執行情況，提出預算增減原因說明，并分析預算執行結果，報政府會議、黨群擴大會議討論同意，XX統計辦根據批準文件進行預算調整。

　　8．預算追加程序

　　;個別項目超過預算計劃，但又確需支付的款項，有關用款單位應事先有書面報告。生產性支出超×萬元內的，由鎮長審批，×萬元的由鎮長辦公會議審批，×萬元以上的由黨群擴大會議審批。非生產性支出在超×萬元內的，由鎮長審批，×萬元的由鎮長辦公會議審批，×萬元以上的由黨群擴大會議審批。經批準后，XX統計辦按批準文件追加經費，否則不預支付。

　　9．預備費用管理和使用

　　1）預備費設置

　　根據國家預算法的有關規定，按照鎮政府預算支出額的百分之一至百分之三設置預算費用，用于當年預算執行中的自然災害開支以及其他難以預見的特殊開支。

　　2）預備費的開支

　　在預算執行中，如果發生較大的自然災害和經濟上的重大調整，發生預算沒有列入而又必須解決的臨時性開支時，可以動用預備費。

　　3）預備費審批程序

　　預備費一般應當控制在下半年使用，并要經過一定的程序審批。×萬元以內由鎮長審批，×萬元以內由鎮長辦公會議審批，×萬元以上由黨群擴大會議審批。

　　4）預備費的財務處理

　　經批準動用預備費，應有抄告單或會議紀要通知則政統計辦，XX統計辦按批準內容撥付，并列入相應的預算科目。

　　10．預算外資金管理

　　預算外資金管理實行收支兩條線管理。具體按《關于加強預算外資金帳戶管理的規定》和《XX部國家發展改革委員會監察部審計署關于加強中央部門和單位行政事業性收費等收入“收支兩條線”管理的通知》執行。

　　11．報表的編制

　　XX統計辦按月編制預算執行情況報表，填寫《報表》并上報市XX局。

　　（三）XX決算

　　XX統計辦按市XX局規定的時間編制決算，決算編制后經鎮政府鎮長、書記審核后，必須經人民代表大會常務委員會審議、通過。

　　（四）收入管理

　　1．管理范圍

　　根據有關規定，屬于本鎮政府XX收入的'有工商稅收、農業發展資金以及預算外資金等XX性資金收入。

　　2．征收職責

　　除稅務機關征收的收入外，按規定的各費由有關職能部門辦公室負責征收，各分管領導及XX統計辦負責協調、檢查、督促征收工作。

　　3．征收資金的管理

　　各征收單位要嚴格按照國家規定的項目、范圍、標準和程序收取各項預算外資金。任何單位和個人不得違反國家有關規定，擅自設立收費、基金項目，隨意擴大范圍和標準，不得隨意緩收、減收、免收應收的預算外資金。

　　各征收單位在征收預算外資金時，必須統一使用XX部門印制的統一票據，對各項收入均要及時解入本鎮政府在銀行開設的有關帳戶，現金收入視款額大小必須在3天內解入，憑支票或現金繳款單和收款票據向XX統計辦結報。

　　任何單位和個人不得截留、挪用、拖欠應上交資金，不得以收抵支和私設小金庫，嚴禁將資金轉入其他帳戶和公款私存，發現問題將嚴肅處理。

　　（五）XX撥款

　　XX統計辦根據預算計劃按時撥給一級預算單位。預算計劃內過撥，XX統計辦根據用款單位填寫的《預算經費請撥單》簽發。上級撥入專項資金已明確用款單位的，由XX統計辦長簽字，鎮長簽發。在XX直接列支的一次性補助款由分管領導和XX統計辦長按預算內容簽字報鎮長簽發。

　　預算資金原則上不予調劑，特殊情況確需臨時調劑或提前撥款的，由XX統計辦長根據資金情況簽字報鎮長簽發。

　　（六）支出管理

　　1．支出管理總則

　　嚴格按鎮人民代表大會批準的年度預算執行，各項支出堅持統一領導、分塊管理的原則，由各分管領導負責實施。堅持鎮長“一支筆”審批，XX統計辦長、會計、出納共同把關，×萬元以內由鎮長簽發，×萬元以內由鎮長辦公會議批準，鎮長簽發，×萬元以上由黨群擴大會議批準，鎮長簽發。

　　各項支出未明確簽發人的，均由鎮長簽發。

　　各項支出必須符合有關規定，不得擅自擴大開支范圍，提高開支標準，每張票據均要按規定簽字，其中經手人要寫出開支用途。同時一次性開支不得分開多張發票，搞多次報銷，不得用白條抵頂發票報銷。

　　每月編制《報表》報鎮長、書記。

　　2．機關工作人員參加成人教育、職稱考試支出

　　1）經批準的機關工作人員參加各類成人教育，待畢業后，憑畢業證書和學校開具的學雜費、報名費、考務費正式收據按實一次性在報銷標準額度內報銷，報銷限額標準為中專3000元，大專4000元，本科及以上的5000元，其余費用一律個人自理。

　　2）領導同意并經市委組織部批準，參加研究生進修的市管干部，憑學雜費、報名費、考務費正式收據按實在標準額度內先預報銷50％，結業后，憑結業證書再向所在單位報銷其余的50％。未結業的，不予報銷其余的50％，就讀期間其他費用一律由個人自理。

　　3）企事業干部要求參加各類職稱評審或繼續教育的，由本人提出申請，組織委員批準，待合格后，憑職稱證書和學校開具的報名費、考務費正式收據按實報銷，其他費用一律自理。

　　3．機關內部管理支出

　　1）各辦公室的報刊、書刊由宣傳委員統一安排訂購，鎮長簽發。

　　2）有關收費獎勵(包括罰沒獎勵)和差旅費等由分管領導簽署意見，XX統計辦長按規定標準審核，鎮長簽發。

　　3）機關干部子女保育費由財

　　政統計辦長按有關規定簽發。

　　4）各種會議和有關節日活動需資金支出，預算未安排的應先填《資金使用審批表》報鎮長審批，按批準金額使用。上級或外單位來客確需用煙的到黨群辦按規定領取(無上級或外單位來客一般不考慮煙、糖、果招待)。

　　5）在預算計劃內的社會救濟費200以內的由分管領導簽發，200元以上的由分管領導簽字，報鎮長簽發。

　　6）凡新進人員第一個月的工資由鎮長簽發。

　　4．關于機關干部及其直系親屬(包括村干部)病故或困難補助標準

　　1）在職行政干部、企事業干部、職工以及離退休干部的配偶及父母因病(故)去世，根據家庭經濟情況，給予補助500—700元(特殊情況另行考慮)。

　　2）獲得市級以上榮譽稱號或特殊情況的農村黨員因病(故)去世，根據家庭經濟情況，給予補助300-500元。機關臨時聘用人員病故可酌情給予補助。

　　3）農村在職的黨支部書記、村委會主任(包括曾任過上述職務的)因病(故)去世，根據家庭經濟情況和任期年限，給予補助300—500元。

　　4）在職行政干部、企事業干部、職工因家庭經濟困難，一般在年終根據本人申請可補助300—500元，特殊情況另行考慮。

　　5）上述開支需報組織委員和黨群副書記同意后，由鎮長簽發。

　　5．差旅費支出

　　1）出差人員的住宿費實行限額憑據報銷的辦法，按出差的實際住宿天數報銷，一般地區100元／天。特殊地區150元／天。特殊情況經鎮長批準，可酌情處理。

　　2）會議、學習、參觀、療養、聯系工作等出差，路途較遠，或任務緊急，需要乘坐飛機的，非特殊情況要先經批準后方可乘坐(一般來回只許乘坐一趟)。如因工作需要來回乘坐飛機的，經批準后，方可報銷。

　　3）乘坐火車，從晚8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上，或連續乘車時間超過12小時，可購硬席臥鋪票。

　　4）乘坐火車慢車和直快列車的(不購臥鋪票的)分別按慢車和直快列車硬席座位票價的60％計發；乘坐特快列車的，按特快列車硬席座位票價的50％計發；乘坐新型空調特快列車的和新型空調直達特快列車的，分別按新型空調特快列車和新型空調直達特快列車硬席座位票價的30％計發。

　　5）夜間乘坐長途汽車、輪船最低一般艙位(統艙)超過6小時的，每人每天按6）(1)規定的標準，加發一天伙食補助費。

　　6）出差人員的伙食費補助

　　(1)工作人員大市外的出差伙食補助費，不分途中和住勤，每人每天補助標準為：一般地區15元，特殊地區20元。

　　(2)大市范圍內出差不分途中與住勤，每人每天補助10元。

　　(3)市境內出差伙食補助標準為每人每月30元(工作人員病假、事假、曠工等未出勤時間，補貼作相應扣除)。駕駛員出差伙食補貼按每人每天5元標準報銷。

　　7）工作人員參加部門、系統舉辦的短期(三個月以內)培訓班(包括進修班、訓練班)，培訓期間食宿在培訓單位或招待所的，伙食補助、差旅費補助標準減半發給。參加大中專、研究生班學習的學員，伙食費一律自理。

　　8）招商引資等其他差旅費開支按上級有關規定辦理。

　　6．公務接待費支出管理

　　1）公務接待統一由黨群辦負責安排；

　　2）各辦公室遇有接待事務，事前應填寫《會議和來客接待就餐審批單》，報鎮長簽署同意后，由黨群辦統一安排。離開本鎮政府的接待事務事后必須補辦相關手續。

　　3）公務接待一般安排在食堂就餐，陪客人數不得超過2人，視人數多少，每人每次可開支20—40元。

　　4）由于工作需要，經批準確實需在營業性餐廳安排就餐的，嚴格按批準標準接待，接待費開支必須及時結清，財務結報不得超過一個月，逾期不得列支。結報時，支付憑證必須附詳細菜單和審批單報銷。

　　5）各辦公室的接待費不準多頭列支，不得跨財務年度列支，不準轉嫁到下屬和其他企業事業單位。

　　6）凡屬接待費開支報銷，除按規定履行有關手續外，財務審批小組定期對財務報銷進行討論同意并簽字。

　　7）將接待支出情況在機關內部進行不同形式的公布，以接受監督，

　　7．工程建設支出管理

　　XX建設資金的撥付：工程建設嚴格按照上級有關規定程序操作辦理，建設資金的撥付遵照“按計劃、按程序、按進度、按預算”的原則辦理。

　　1）實行工程預付款的項目，嚴格按招標文件和合同規定以及工程進度等撥款。

　　2）XX統計辦發現建設單位有違規建設，如擅自改變項目建設內容、提高建設標準、超概算建設，未按規定辦理概算調整的，可以暫緩或停止撥付資金。

　　3）工程竣工結算：建設項目竣工初驗后，施工企業應及時向建設單位提供完整的竣工結算書以及其他資料。主管單位收到施工企業編制的竣工結算書后，應及時整理工程結算資料，并在7日內將施工企業編制的竣工結算書，造價10萬元以上的工程，報市級XX部門審查；10萬元以內的工程，由管理小組審查或委托有資質的社會中介機構進行審查確認，并將審查結果報市級XX部門備案。

　　4）工程竣工驗收超預算結算：因由不可預見等原因，已經按規定辦理工程增加或變動手續的，工程總額超出15％的由管理小組討論，報鎮長辦公會議討論批準，其中超過×萬元由管理小組提交鎮長辦公會議討論，然后報黨群擴大會議討論批準。

　　5）凡工程支出的票據，須由經辦人、主管領導簽署意見，XX統計辦根據合同和增減文書進行審核，然后由管理小

　　組牽頭人簽字，報鎮長簽發。

　　8．工資、福利、獎金及社保資金的提取

　　應及時準確發放工資，按規定發放獎金、提娶交納住房公積金等社保費。

　　（七）財產管理

　　財產管理必須按照“保證需要、節約使用，嚴格管理”的原則進行管理，所有財產由綜合辦、XX統計辦統一管理，一般情況綜合辦管物，XX統計辦管帳；為了切實保護鎮政府財產的完整，對各類固定資產，每年必須全面清理一次，做到帳物相符，發現問題及時提出處理意見，并填寫《年度固定資產核對表》。

　　1．固定資產添置和保管

　　1）固定資產添置：必須嚴格按年初預算資金額度內執行。需要添置財產由所需單位列出清單，送綜合辦、XX統計辦審核，然后按級申報審批，×萬元以內由鎮長審批，×萬元以內由鎮長辦公會議審批，×萬元以上由黨群擴大會議審批。

　　2）固定資產購置須按《政府采購制度》和鎮政府《采購管理制度》的規定辦理。屬政府采購的資產，按采購程序，報市采購辦統一采購。不屬政府采購的商品，由綜合辦會同XX統計辦詢價采購。

　　3）公有財產只能在辦公室和公務活動中使用。領用時，領用單位負責人和領用人均需填寫財產使用卡，分別送黨政辦和XX統計辦備案。工作調動或工作崗位調整時須辦理移交手續。使用保管不當造成損壞或損失，要酌情賠償損失。

　　4）車輛的使用與保管按《車輛使用管理制度》執行。

　　2．固定資產報廢、報損、房屋出售處理

　　固定資產報廢、報損、房屋出售處理固定資產報廢、報損或房屋出售處理時由綜合辦牽頭，會同紀工委、XX統計辦以及使用單位等人員(包括邀請有資質的社會中介機構)核價，然后按級申報審批。×元以內由鎮長審批，×萬元以內由鎮長辦公會議審批，×萬元以上由黨群擴大會議審批。經批準后，填制《固定資產報廢、報損單》，XX統計辦憑報廢、報損單辦理財務核銷。

　　3．材料和低值易耗品的管理

　　1）數量比較大的材料采購采用招標辦法購買，招標時，主管單位須會同紀工委、綜合辦、XX統計辦參加。投標企業須有2家以上。

　　2）低值易耗品由黨政辦和XX統計辦共同采購，一般日常辦公用品由黨政辦保管發放，特殊的配件隨買隨用低值易耗品必須辦理登記領用手續。

　　3）具體按《采購管理制度》執行。

　　（八）票證管理

　　1．各種票據由各辦公室向XX統計辦領用。

　　2．各種票據均應按規定的使用范圍使用，一票—戶，一次一票。對繳款人每次繳款都必須開票，不得將幾個人的繳款額開在一起。

　　3．不準收款不開票，不準開票不收款，不準用“白條”或其他收據(非市級以上XX部門鑒制的收據)收款。

　　4．票據各種章戳要加蓋齊全，票據不準相互借用，票據管理人員要定期檢查票證安全情況，做到防止丟失和損壞。

　　（九）鎮政府管理干部的離任審計

　　按《市級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規定》、《浙江省單位內部領導干部經濟責任審計操作辦法》執行。

　　（十）對下屬機關、事業單位、管轄村、投資項目的審計

　　1．建立由紀工委副書記為組長，XX統計辦主任為副組長的審計小組，對單獨建帳單位和直屬單位進行年度審計。

　　2．XX工作人員必須嚴格按制度執行，違反規定要追究責任。任何個人和單位不準刁難XX工作人員。

　　3．具體參照《中華人民共和國審計法實施條例》、《浙江省農村集體經濟審計辦法》、《浙江省國家建設項目審計辦法》執行。

　　（十一）其他

　　1．各村的工程建設資金補助根據各村的經濟狀況和工程大小給予適當補助，沒有預算的不予補助。

　　2．被征用村的土地征用費統一劃入鎮政府XX帳戶代管，退回代管資金時，由XX統計辦長、分管領導簽字、鎮長簽發。

　　3．機關干部因病或特殊情況需要暫時借款的，應先向XX統計辦領取統一借據，經同意后方可辦理。借款額度在本人月工資額度內的，由XX統計辦長簽發，超過本人月工資的由鎮長簽發。因公臨時借款或重病住院的由XX統計辦長審核，鎮長簽發，公差結束或出院后，必須在一個星期內結清。

　　4．鎮政府XX一律不準對企業、單位、個人借款作擔保。

　　5．鎮政府所屬各單位(包括各公司)獨立核算的，都必須按月向XX統計辦報送會計報表，及時反映資金收支情況。

　　（十二）監督檢查

　　1．XX統計辦每半年向人民代表大會常務委員會匯報XX收支執行情況，并根據日常工作情況結合上級和鎮政府對XX統計辦的工作要求進行一次自查，填寫《XX、財務管理制度執行自查表》

　　2．為了加強對鎮政府XX收支的管理，黨群辦紀檢負責組織成立由黨群辦書記、人大代表常務委員會、紀工委書記、政協領導等組成的XX監督領導小組，每半年或一年對鎮政府XX收支情況、XX、財務管理制度執行情況進行檢查，增強鎮政府XX收支透明度，實行XX財務公開，并隨時接受監督。填寫《XX、財務管理制度執行監督檢查表》

　　五．附錄及相關政策依據和文件

　　（一）附錄

　　附錄1《有關補貼、非醫保工作人員的醫藥費報銷規定》

　　附錄2《關于臨時工工資補貼等有關規定》

　　附錄3《關于通訊費報銷和職務補貼的有關規定》

　　nbsp;（二）相關制度

　　1．《采購管理制度》

　　2．《車輛使用管理制度》

　　（三）有關政策、法規

　　1．《中華人民共和國預算法》

　　2．《中華人民共和國預算法實施條例》

　　3．《市級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規定》

　　4．《浙江省單位內部領導干部經濟責任審計操作辦法》

　　5．《中華人民共和國審計法實施條例》

　　6．《浙江省農村集體經濟審計辦法》

　　7．《浙江省國家建設項目審計辦法》

　　8．《關于明確～年鎮政府XX管理體制的通知》

　　六．標單、記錄

　　1．《年度XX收入、可用資金預測說明》

　　2．《預算草案》

　　3．《抄告單》

　　4．《報表》

　　5．《報表》

　　6．《資金使用審批表》

　　7．《會議和來客接待就餐審批單》

　　8．《年度固定資產核對表》

　　9．《固定資產報廢、報損單》

　　10．《XX、財務管理制度執行自查表》

　　11．《XX、財務管理制度執行監督檢查表》

　　附錄1

　　有關補貼、非醫保工作人員的醫藥費報銷規定

　　一、有關補貼規定

　　(一)值班補貼每人每月120元，節日值班(24小時)每人每天補助80元。

　　(二)全體工作人員實行就餐補貼，每人每月補貼100元。

　　二、非醫保工作人員的醫藥費報銷規定

　　(一)工辦人員沒有享受醫保的，門診醫藥費報銷按原公費醫療管理辦法執行，大病醫療按市社保局有關規定報銷。

　　(二)鎮政府計生人員、退休人員、社區退休人員按原公費標準預發總額的50％發給。個人年度醫藥費額度在1000元以內的不予報銷，超過1000元憑收據和處方交XX統計辦，XX統計辦委托市醫保辦審核。超過部分按工齡報，工齡在XX年以下的(含XX年)報60％，XX年以上20年以下的(含20年)報70％，21年以上的報80％。退休人員超出1000元的，XX年以下的(含XX年)報50％，XX年以上20年以下的(含20年)報60％，21年以上報70％。

　　(三)上述人員一律在市醫保辦定點醫院醫療，需住院(除工辦人員外)的須先報鎮長批準后方可住院，然后按規定報銷住院費。

財務管理制度14

　　一、財務管理體制

　　1、園長要對本單位的財務工作全面負責.

　　2、幼兒園財務活動由上級財務部門統一管理.園內設兼職會計、出納各一名,記流水帳,在園長領導下,管理園內財務活動,統一向上級財務機構報帳.

　　3、幼兒園財務人員應認真履行工作職責,有權要求本園所有人員嚴格執行國家有關財經紀律和財務會計制度,有權參與本單位經費編制計劃、有權監督、檢查本單位有關財務收支、資金使用及財產保管等情況.

　　二、單位預算管理

　　幼兒園應本著“量入為出,統籌兼顧,保證重點,收支平衡”的原則,編制每學期的經費預算.

　　1、編制方法：

　　收入預算：應考慮幼兒園維持正常運轉和發展的基本需要,參考以前年度預算執行情況,根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制. 支出預算：根據幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動和發展計劃,妥善安排其他各項必需支出.

　　2、預算編制的審批：

　　每學期初幼兒園財務領導小組成員商討通過將本學期的經費預算情況作詳細安排.人員工資,大型維修及設備,日常開支,報上級主管部門審核批復并備案.重大事件需調整預算經通過上級領導討論并上報批準.

　　三、收入管理

　　1、收入包括學費收入,其他收入等.

　　2、幼兒園必須嚴格按照國家有關政策規定,依法組織收入,各項收費嚴格執行國家規定的收費范圍和標準,并使用合法票據,各項收入必須全部納入幼兒園收入帳戶,統一管理,統一使用.

　　四、支出管理

　　1、幼兒園支出是指開展教學及其輔助活動發生的支出,內容包括：其他工資、職工福利費、公務費、修繕費、業務費、設備費、其他費用等.

　　2、幼兒園支出應嚴格執行國家財務規章制度及上級主管部門開支范圍及開支標準另附,沒有統一規定的由幼兒園結合本園情況規定,并報上級主管部門備案.

　　按預算正常執行,各項支出應按實際發生數列支.

　　對于大型的.維修及設備購置應預先經主管領導協商簽字,報上級主管部門審批備案方可支出執行.

　　幼兒園應加強工程項目的預算,把好質量管理等環節,防范決策失誤等有關舞弊行為.

　　五、資產管理

　　幼兒園資產包括流動資產,固定資產等.

　　1、流動資產包括現金,銀行存款等貨幣資金及應收、暫付款、借款、存款等.

　　幼兒園應建立、健全貨幣資金的內部管理控制制度. ①對貨幣資金收支保管業務建立嚴格的授權批準制度,相關機構和人員應相互制約,確保貨幣資金的安全.

　　②審批人應根據貨幣資金授權批準制度的規定,在授權范圍內進行審批.

　　③幼兒園因公個人用款時應按照提交用款申請、支付審批,支付復核,辦理支付等程序執行.

　　④單位對于重要貨幣資金支付業務,應當實行集中決策和審批,并報上級主管部門審批單價滿1000元或一次性支出滿20xx元的設備或維修項目.建立責任追究制度,防范貪污,侵占,挪用貨幣資金的行為.

　　⑤對于大額的支出應使用轉帳支票,不得以現金直接支付.

　　⑥現金收入應當及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出.

　　⑦以幼兒園為單位借出款項必須執行嚴格的授權批準程序,嚴禁擅自挪用,借出貨幣資金.

　　⑧單位取得的貨幣資金收入必須及時入帳,不得私設“小金庫”,不得帳外設帳,嚴禁收款不入帳.

　　2、固定資產低值易耗品是指一般設備單位價值在500元以上,專用設備單位價值在800元以上使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產,單位價值雖未達到規定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產管理.幼兒園應根據：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、圖書、其他固定資產結合本園具體情況,制定各類固定資產的明細目錄.幼兒園應定期對固定資產進行清查盤點,年度終了前應當進行一些全面的清查盤點,一般的報廢、轉讓經上級主管批準后核銷,大型、貴重的設備應經過有關部門鑒定,報主管部門批準后核銷.

　　六、代管款管理

　　幼兒園的代管款包括代辦費,伙食費.幼兒園應對代辦費、伙食費進行獨立核算.

　　1、代辦費：幼兒園應嚴格按有關教育局或有關單位規定收取代辦費金額,并嚴格控制代辦費的支出項目,嚴禁支列無關的費用,代辦費應每學期結算支出明細,向家長公布、清退余款.

　　2、伙食費：幼兒園應按規定的標準收取幼兒伙食費.支出幼兒一餐兩點、凈水、餐后水果及食堂使用的水電煤氣費等其他成本.

　　應根據制定的帶量食譜采購每日食品,嚴格控制采購的量.

　　不得在幼兒伙食費中列支無關的內容.

　　教師伙食應與幼兒伙食嚴格分開,單獨建帳,保證幼兒伙食專款專用,嚴禁擠占幼兒伙食費.

　　食堂應建立物品進庫、出庫、每日過秤記錄,每月進行盤庫.

　　七、財務清算

　　幼兒園發生劃轉、撤并或園長、主管會計離任、外調時,應進行幼兒園財務清算.在上級主管部門監督指導下,對園內的財務、債權、債務進行全面清理,做好移交,接收的交接工作,并妥善處理各遺留問題.

　　八、財務報告

　　1、各幼兒園應根據每月經費的作用情況,編制月財務報表,報送上級主管部門,對于一些財務變動情況及本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項應附說明,對于存在的問題應提出改進措施.