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財務的管理制度

時間：2024-12-01 16:45:54 財務管理我要投稿

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財務的管理制度優秀(15篇)

　　在現實社會中，大家逐漸認識到制度的重要性，制度是要求大家共同遵守的辦事規程或行動準則。擬定制度需要注意哪些問題呢？以下是小編精心整理的財務的管理制度，歡迎閱讀與收藏。

財務的管理制度優秀(15篇)

財務的管理制度1

　　第一章總則

　　第一條為了進一步規范高等學校財務行為，加強財務管理和監督，提升財務治理能力和水平，提高資金使用效益，促進高等教育事業健康發展，根據《事業單位財務規則》（財政部令第108號）和國家有關法律制度，結合高等學校特點，制定本制度。

　　第二條本制度適用于各級人民政府舉辦的全日制普通高等學校、成人高等學校（以下統稱高等學校）。其他社會組織和個人舉辦的上述學校可以參照本制度執行。

　　第三條高等學校財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。

　　第四條高等學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，嚴格預算執行，完整、準確編制學校決算報告和財務報告，真實反映學校預算執行情況、財務狀況和運行情況；依法多渠道籌集資金，努力節約支出；建立健全學校財務制度，加強經濟核算，全面實施績效管理，提高資金使用效益；加強資產管理，真實完整地反映資產使用狀況，合理配置和有效利用資產，防止資產流失；建立健全內部控制體系，加強對學校經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險。

　　第五條高等學校的各項經濟業務事項按照國家統一的會計制度進行會計核算。

　　第二章財務管理體制

　　第六條高等學校實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制；規模較大的學校可以實行“統一領導、分級管理”的財務管理體制。

　　第七條高等學校財務工作實行黨委領導下的校（院）長負責制。高等學校應當在校級行政領導班子設置總會計師崗位或配備具有財務管理背景的副校級行政領導成員，協助校（院）長管理學校財務工作。

　　第八條高等學校應當單獨設置一級財務機構，配備專業化一級財務機構負責人，在校（院）長和分管領導的領導下，統一管理學校財務工作。

　　第九條高等學校校內非獨立法人單位因工作需要設置的財務機構，應當作為學校的二級財務機構。二級財務機構應當遵守和執行學校統一制定的財務規章制度，并接受學校一級財務機構的統一領導、監督和檢查。

　　第十條高等學校財務機構應當配備專職財務、會計人員。財務、會計人員應當具備與其工作崗位相適應的專業能力，財務、會計人員的調入、調出、專業技術職務評聘，應當由學校一級財務機構會同有關部門辦理。校內二級財務機構負責人的任免、調動或者撒換，應當征求學校一級財務機構意見。

　　第三章預算管理

　　第十一條高等學校預算是指高等學校根據事業發展目標和計劃編制的年度財務收支計劃。高等學校預算由收入預算和支出預算組成。

　　第十二條國家對高等學校實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按規定使用的預算管理辦法。定額和定項補助根據國家有關政策和財力可能，結合學校改革要求、事業特點、事業發展目標和計劃、學校收支及資產狀況等確定。

　　第十三條高等學校預算編制應當遵循“量入為出、收支平衡”的原則。收入預算編制應當積極穩妥；支出預算編制應當統籌兼顧、保證重點、勤儉節約。

　　第十四條高等學校參考以前年度預算執行、預算績效評價結果、結轉和結余情況，根據國家宏觀調控總體要求、預算年度事業發展目標、計劃與財力可能，以及年度收支增減因素和措施，按照預算編制的規定編制預算草案。高等學校預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。

　　第十五條高等學校一級財務機構提出預算建議方案，經學校領導班子集體審議通過后，上報主管部門，經主管部門審核匯總報財政部門（一級預算單位直接報財政部門，下同）。高等學校根據財政部門下達的預算控制數編制預算草案，由主管部門審核匯總報財政部門，經法定程序審核批復后執行。

　　第十六條高等學校應當嚴格執行批準的預算。預算執行中，國家對財政補助收入和財政專戶管理資金的預算一般不予調劑，確需調劑的，由高等學校報主管部門審核后報財政部門調劑；其他資金確需調劑的，按照國家有關規定辦理。

　　第十七條高等學校決算是指高等學校預算收支和結余的年度執行結果。

　　第十八條高等學校應當按照規定編制年度決算草案，由主管部門審核匯總后報財政部門審批。

　　第十九條高等學校應當加強決算審核和分析，保證決算數據的真實、準確，規范決算管理工作。

　　第二十條高等學校應當全面加強預算績效管理，提高資金使用效益。

　　第四章收入管理

　　第二十一條收入是指高等學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。

　　第二十二條高等學校收入包括：

　　（一）財政補助收入，即高等學校從本級財政部門取得的各類財政撥款。包括：1.財政教育撥款，即高等學校從本級財政部門取得的各類財政教育撥款。2.財政科研撥款，即高等學校從本級財政部門取得的各類財政科研撥款。3.財政其他撥款，即高等學校從本級財政部門取得的本條上述撥款范圍以外的財政撥款。

　　（二）事業收入，即高等學校開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。包括：1.教育事業收入，指高等學校開展教學及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學歷和非學歷教育向學生個人或者單位收取的學費、住宿費、委托培養費、考試考務費、培訓費和其他教育事業收入。按照國家有關規定應當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入教育事業收入；從財政專戶核撥給學校的資金和經核準不上繳國庫或財政專戶的資金，計入教育事業收入。2.科研事業收入，指高等學校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科研項目、開展科研協作、進行科技咨詢等取得的收入。科研事業收入不包括按照部門預算隸屬關系從本級財政部門取得的財政撥款。

　　（三）上級補助收入，即高等學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

　　（四）附屬單位上繳收入，即高等學校附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。

　　（五）經營收入，即高等學校在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。

　　（六）其他收入，即本條上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入、非本級財政補助收入等。

　　第二十三條高等學校組織收入應當合法合規。各項收費應當嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用合法票據；各項收入應當全部納入學校預算，統一核算，統一管理，未納入預算的收入不得安排支出。

　　第二十四條高等學校對按照規定上繳國庫或者財政專戶的資金，應當按照國庫集中收繳的有關規定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、占用、挪用、拖欠或坐支。

　　第五章支出管理

　　第二十五條支出是指高等學校開展教學、科研及其他活動發生的資金耗費和損失。

　　第二十六條高等學校支出包括：

　　（一）事業支出，即高等學校開展教學、科研及其輔助活動發生的基本支出和項目支出。基本支出，是指高等學校為保障其正常運轉、完成教學科研和其他日常工作任務所發生的支出，包括人員經費和公用經費；項目支出，是指高等學校為完成其特定的工作任務和事業發展目標所發生的支出。

　　（二）經營支出，即高等學校在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。經營支出應當與經營收入配比。

　　（三）對附屬單位補助支出，即高等學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。

　　（四）上繳上級支出，即高等學校按照財政部門和主管部門的規定上繳上級單位的支出。

　　（五）其他支出，即本條上述規定范圍以外的各項支出。包括利息支出、捐贈支出等。

　　第二十七條高等學校應當將各項支出全部納入學校預算，實行項目庫管理，建立健全支出管理制度，未納入預算項目庫的項目一律不得安排預算。

　　第二十八條高等學校應當加強支出管理，厲行節約，不得虛列虛報。高等學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準，國家有關財務規章制度沒有統一規定的，由學校結合本校情況規定，報主管部門和財政部門備案。高等學校的規定違反法律制度和國家政策的，主管部門和財政部門應當責令改正。

　　第二十九條高等學校從財政部門和主管部們取得的有指定項目和用途的專項資金，應當專款專用、單獨核算，并按照規定報送專項資金使用情況的報告，接受財政部門或者主管部門檢查、驗收。

　　第三十條高等學校應當加強經濟核算，可以根據開展教學、科研業務活動及其他活動的實際需要，實行成本核算。成本核算的具體辦法按照國務院財政部門相關規定執行。

　　第三十一條高等學校應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規定。

　　第三十二條高等學校應當依法加強各類票據管理，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據。

　　第六章結轉和結余管理

　　第三十三條結轉和結余是指高等學校年度收入與支出相抵后的余額。結轉資金是指當年預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一年度需要按照原用途繼續使用的資金。結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。經營收支結轉和結余應當單獨反映。

　　第三十四條高等學校財政撥款結轉和結余的管理，應當按照國家有關規定執行。

　　第三十五條高等學校非財政撥款結轉按照規定結轉下一年度繼續使用。非財政撥款結余可以按照國家有關規定提取職工福利基金，剩余部分用于彌補以后年度單位收支差額；國家另有規定的，從其規定。

　　第三十六條高等學校應當加強非財政撥款結余的管理，盤活存量，統籌安排、合理使用，支出不得超出非財政撥款結余規模。

　　第七章專用基金管理

　　第三十七條專用基金是指高等學校按照規定提取或者設置的有專門用途的資金。

　　第三十八條專用基金管理應當遵循先提后用、專款專用的原則，支出不得超出基金規模。

　　第三十九條專用基金包括：職工福利基金、學生獎助基金和其他專用基金。

　　（一）職工福利基金，是指按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入，用于單位職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。

　　（二）學生獎助基金，是指按照國家有關規定，按照事業收入的一定比例提取，在事業支出的相關科目中列支，用于學費減免、國家助學貸款風險補償、勤工助學、校內無息借款、校內獎助學金和特殊困難補助等的資金。

　　（三）其他專用基金，是指按照其他有關規定，根據事業發展需要提取或者設置的其他專用資金，包括留本基金等。

　　第四十條高等學校應當將專用基金納入預算管理，結合實際需要按照規定提取，保持合理規模，提高使用效益。專用基金余額較多的，應當降低提取比例或者暫停提取；確需調整用途的，由主管部門會同本級財政部門確定。

　　第四十一條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一規定的'，按照統一規定執行；沒有統一規定的，由主管部門會同本級財政部門確定。

　　第八章資產管理

　　第四十二條資產是指高等學校依法直接支配的各類經濟資源。

　　第四十三條高等學校的資產包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產、對外投資、公共基礎設施、政府儲備物資、文物文化資產、保障性住房等。

　　第四十四條高等學校應當建立健全單位資產管理制度，明確資產使用人和管理人的崗位責任，按照國家規定設置國有資產臺賬，加強和規范資產配置、使用和處置管理，維護資產安全完整，提高資產使用效率。涉及資產評估的，按照國家有關規定執行。高等學校應當匯總編制本單位行政事業性國有資產管理情況報告。高等學校應當定期或者不定期對資產進行盤點、對賬。出現資產盤盈盤虧的，應當按照財務、會計和資產管理制度有關規定處理，做到賬實相符和賬賬相符。高等學校對需要辦理權屬登記的資產應當依法及時辦理。

　　第四十五條高等學校應當根據依法履行職能和事業發展的需要，結合資產存量、資產配置標準、績效目標和財政承受能力配置資產。優先通過調劑方式配置資產。不能調劑的，可以采用購置、建設、租用等方式。

　　第四十六條流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、應收及預付款項、存貨等。前款所稱存貨是指高等學校在開展教學、科研及其他活動中為耗用或出售而儲存的資產，包括各類材料、燃料、包裝物和低值易耗品以及未達到固定資產標準的用具、裝具、動植物等。高等學校貨幣性資產損失核銷，應當按規定經主管部門審核同意后報本級財政部門審批。

　　第四十七條固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。高等學校的固定資產明細目錄由國務院教育行政主管部門制定，報國務院財政部門備案。

　　第四十八條在建工程是指已經發生必要支出，但尚未達到交付使用狀態的建設工程。在建工程達到交付使用狀態時，應當按照規定辦理工程竣工財務決算和資產交付使用，期限最長不得超過1年。

　　第四十九條無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術以及其他財產權利。高等學校轉讓無形資產取得的收入、取得無形資產發生的支出，應當按照國家有關規定處理。高等學校對其持有的科技成果，可按規定自主決定轉讓、許可或者作價投資，轉化科技成果所獲得的收入全部留歸本單位。

　　第五十條對外投資是指高等學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。高等學校應當嚴格控制對外投資，利用國有資產對外投資應當有利于事業發展和實現國有資產保值增值，符合國家有關規定，經可行性研究和集體決策，按照規定的權限和程序進行。高等學校不得使用財政撥款及其結余進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業債券等投資。國家另有規定的除外。高等學校應當明確對外投資形成的股權及其相關權益管理責任，按照國家有關規定將對外投資形成的股權納入經營性國有資產集中統一監管體系。

　　第五十一條公共基礎設施、政府儲備物資、文物文化資產、保障性住房等資產管理的具體辦法，由國務院財政部門會同有關部門制定。

　　第五十二條高等學校資產處置應當遵循公開、公平，公正和競爭、擇優的原則，嚴格履行相關審批程序。高等學校出租、出借資產，應當按照國家有關規定嚴格履行相關審批程序。

　　第五十三條高等學校應當在確保安全使用的前提下，推進本單位大型設備等國有資產共享共用工作，可以對提供方給予合理補償。

　　第九章負債管理

　　第五十四條負債是指高等學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。

　　第五十五條高等學校的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項、應繳款項等。借入款項是指高等學校向銀行等金融機構借入的各類款項。應付款項包括高等學校應付職工薪酬、應付票據、應付賬款和其他應付款等款項，暫存款項包括預收賬款等款項。應繳款項包括高等學校按照國家有關規定收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費，以及其他應當上繳的款項。

　　第五十六條高等學校應當對不同性質的負債分類管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內償還。

　　第五十七條高等學校應當建立健全財務風險預警和控制機制，規范和加強借入款項管理，如實反映依法舉借債務情況，嚴格執行審批程序，不得違反規定融資或者提供擔保，不得以任何方式直接或間接替地方政府及其部門融資或者提供擔保，嚴禁新增地方政府隱性債務。具體審批辦法由主管部門會同本級財政部門制定。

　　第十章財務清算

　　第五十八條經國家有關部門批準，高等學校發生劃轉、改制、撤銷、合并、分立時，應當進行財務清算。

　　第五十九條高等學校財務清算，應當在主管部門和財政部門的監督指導下成立財務清算工作小組，對學校的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單以及清算財務報告，全面反映高校的財務狀況和清算損益，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好資產和負債的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

　　第六十條高等學校清算結束后，經主管部門審核并報財政部門批準，其資產和負債分別按照下列辦法處理：

　　（一）因隸屬關系改變，成建制劃轉的高等學校，全部資產和負債無償移交，并相應劃轉經費指標。

　　（二）撤銷的高等學校，全部資產和負債由主管部門和財政部門核準處理。

　　（三）合并的高等學校，全部資產和負債移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產由主管部門和財政部門核準處理。

　　（四）分立的高等學校，全部資產和負債按照有關規定移交分立后的高等學校，并相應劃轉經費指標。

　　第十一章報告和分析

　　第六十一條高等學校應當按國家有關規定向主管部門和財政部門以及其他有關的報告使用者提供財務報告、決算報告。高等學校應當為相關使用者提供滿足需要的管理會計報告。高等學校財務會計和預算會計要素的確認、計量、記錄、報告應當遵循政府會計準則制度的規定。

　　第六十二條財務報告主要以權責發生制為基礎編制，綜合反映高等學校特定日期財務狀況和一定時期運行情況等信息。

　　第六十三條財務報告由財務報表和財務分析兩部分組成。財務報表主要包括資產負債表、收入費用表等會計報表和報表附注。財務分析的內容主要包括財務狀況分析、運行情況分析和財務管理情況等。財務分析應當按照主管部門的規定設置財務分析指標，主要包括但不限于反映財務風險管理、財務運行能力、財務發展能力等方面的指標。

　　第六十四條決算報告主要以收付實現制為基礎編制，綜合反映高等學校年度預算收支執行結果等信息。

　　第六十五條決算報告由決算報表和決算分析兩部分組成。決算報表主要包括收入支出表、財政撥款收入支出表等。決算分析的內容主要包括收支預算執行分析、資金使用效益分析和機構人員情況等。決算分析應當按照主管部門的規定設置分析指標，主要包括但不限于反映高等學校預算管理、資金使用效益、收支結構、結轉結余情況等方面的指標。

　　第六十六條管理會計報告主要以提供決策和管理支持為目標，根據相關使用者的需要編制，反映高等學校績效管理、成本管理、內部控制、國有資產管理等情況。

　　第十二章財務監督

　　第六十七條高等學校財務監督的主要內容包括：

　　（一）預算編制、執行的規范性、合理性、有效性；報告的真實性，完整性、準確性；

　　（二）各項收入和支出的合法性、合規性；

　　（三）結轉和結余的管理情況；

　　（四）專用基金的管理情況；

　　（五）資產管理的安全性、規范性、有效性；

　　（六）負債的合規性和風險程度；

　　（七）其他重要事項，包括對附屬單位財務管理情況進行監督等。

　　第六十八條高等學校財務監督應當實行事前監督、事中監督、事后監督相結合，日常監督與專項監督相結合。

　　第六十九條高等學校應當建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監督制度，依法公開財務信息，按規定編制和報送內部控制報告。

　　第七十條高等學校應當遵守財經紀律和財務制度，依法接受主管部門和財政、審計部門的監督。

　　第七十一條各高等學校及其工作人員存在違反本制度規定的行為，以及其他濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違規行為的，依法追究相應責任。

　　第十三章附則

　　第七十二條高等學校基本建設投資財務管理，應當執行本制度。但國家基本建設投資財務管理制度另有規定的，從其規定。

　　第七十三條高等學校應當根據本制度，結合學校實際情況，制定內部財務管理辦法。

　　第七十四條本制度自發布之日起施行。財政部、教育部20xx年12月19日發布的《高等學校財務制度》（財教〔20xx〕488號）同時廢止。

財務的管理制度2

　　第一條會計檔案管理根據國家檔案管理的有關規定,結合具體實際,建立會計檔案管理制度。

　　第二條財務管理部負責會計檔案的整理、組卷、歸檔工作。平時逐月做好記帳憑證、報表的.裝訂工作并加蓋有關人員的印章。按照檔案標準要求,年度終了后,在次年三月以前做好報表、帳簿的立卷、裝訂工作,按報表、帳簿、憑證順序排列,編好案卷號,抄寫案卷目錄一式三份,一份會計部門保存,一份存入檔案箱,一份隨同檔案移交檔案室保管。

　　第三條會計檔案由財務管理部保存一年后,移交檔案室保管,移交時,雙方在移交清單上簽字,明確責任。

　　第四條會計人員和檔案管理人員調動工作,必須辦好移接交手續后才能離職。

　　第五條會計檔案應做到科學管理,即:存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉,防火,確保檔案資料的完整、安全。

　　第六條非財務人員查閱檔案,須經財務部及檔案管理人員同意;財務部人員查閱,須經檔案管理人員同意;外單位查閱應憑該單位介紹信,經檔案主管部門領導批準方可查閱。查閱檔案應辦理必要的登記手續。會計檔案不得外借,特殊情況須經總經理批準可提供復印件。

　　第七條會計檔案保管到期,由檔案室提出銷毀意見,會同會計部門審查鑒定,編制會計檔案銷毀清冊,由公司總經理簽署意見。同時將需永久保存的有關憑證抽出組成永久案卷保管。

　　第八條銷毀檔案時應由會計機構、檔案機構共同派員監銷參加,參加人員應對批準銷毀的會計檔案進行清點、核對,并在銷毀清冊上簽字,并將監銷情況報告總經理。銷毀清冊列入會計檔案作永久保存。

財務的管理制度3

　　第一條嚴格執行《會計法》《審計法》及《關于印發的通知》等財務管理有關制度,認真落實中央八項規定及省市縣各類實施細則,厲行節約,壓縮開支,勤儉辦事。同時,按照財政部門規定的開支范圍和標準,規范票據審核,對不符合財務管理規定的票據堅決不予報銷,杜絕一切不合理開支。

　　第二條財務支出實行“一支筆”審批國庫集中支付制度,按規定權限審批。300元以下由公司經理直接審批;300元至1000元經公司負責人同意后,上報糧食稽查大隊領導批準后,方可支出;1000元以上提交公司董事會議研究決定后,上報大隊領導批準后,方可支出。報銷條據必須是符合規定的正規票據,由經手人簽字,并說明支出事由,報賬員初審,按支出權限審批后報銷。

　　第三條凡能通過電話函辦理的事務不派人出差,一人能辦的事,不派兩人,能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫派差單,由派差領導簽字后方可外出,出差期間的車船費住宿費超過報銷規定標準以外費用由個人自行承擔。

　　第四條外出參加會議培訓,單元原則上不放置車輛,由參訓人員根據具體情況選擇往返交通工具,乘坐飛機要經稽查大隊領導同意,按劃定尺度統一訂票。參訓時代,由舉辦單元統一放置食宿的,不得報銷會議培訓時代的食宿費和市內交通費,只報銷往返會議培訓地址的差旅費。

　　第五條實行月報賬制度,報賬員提前通知干部職工整理上交報銷票據,經分管領導統一審核后,匯報主要領導審定后,按程序報賬。

　　第六條辦公用品購置,由出納定期統計制定采購計劃,匯報公司經理簽字同意后統一購買,屬政.府采購的按程序進行辦理;個人未經同意在外購買的任何物品,一律不予報銷。

　　第七條公司機關文件資料,原則上在公司內部印制;需在外面印刷的,必須經公司經理同意后,方可在外印刷;大宗印刷的書籍圖冊和噴繪的'版面等,由公司董事會研究提出方案,匯報稽查大隊領導同意后,安排印制;職工個人私自印刷資料產生的費用不予報銷。

　　第八條按照“誰使用誰保管,誰損壞誰負責”的原則,報賬員統一建立單位固定資產清冊,逐項明確到人,每半年進行一次清理核對,做到賬物相符;維修公物由人秘股統一負責辦理,維修事項須經分管領導審批;需報廢的公物,提請黨組會議研究同意后,由報賬員按國有資產管理部門規定的程序辦理報廢手續;職工調離或離退休時,須交清公共財物后,方可辦理有關手續。

財務的管理制度4

　　一、為維護廣大會員和商會的利益，加強財務建設，合理使用商會經費，特制定本制度。

　　二、財務管理將以《徐州市工商聯行業（異地）商會工作文件匯編》及相關法律、法規為依據，堅決做到依法管理。

　　三、為加強商會的財務管理，將在會員代表大會的領導下，設立“財務監督審查小組”，全面負責商會的各項財務監督管理，定時向會員大會報告工作，并嚴格實行每月一通報和每季度一審核的辦法。“財務監督審查小組”由一名副會長、一名專業委員會會長、一名常務理事、一名理事和一名會員共5人組成。

　　四、商會的.經濟收入、支出均設立明細帳，分別由兩名財務會計管理（財務科目由會計根據實際設定）。現金會計由辦公室文員兼任，主管會計由分管副會長推薦。

　　五、商會財務管理實行“一支筆”制度，即各項費用的支出均需會長審查，簽字后方可報銷入帳。

　　六、單據報銷需憑發票、收據，發票、收據均需蓋有公章，并有二名經辦人簽字，說明用途，注明日期，嚴禁白條入帳。所報銷的發票應在消費后一周內報銷入賬，如有特殊情況應及時向會長說明情況，否則，責任自負。

　　七、凡開支在三千元（含三千元）以內的，由會長簽字；凡開支超過3000元以上的，事前需經會長辦公會研究決定，任何個人無權獨自決定；違者不予報銷。

　　八、日常支款應先及時向會長匯報并同意，憑會長簽名借據或電話，現金會計才可支款。

　　九、財務管理實行公開、透明、各項費用支出本著節約的原則，專款專用，每月會長辦公會通報一次，每年底張榜公布，接受廣大會員的監督審查。

　　十、本制度于20xx年xx月xx日起開始執行。

　　徐州市工商聯家居裝飾行業商會

xxx

20xx年xx月xx日

財務的管理制度5

　　一、鎮長作為法人負責對本單位的財務進行管理，管理必須遵照財政法規嚴格執行各種財務規章制度。

　　二、嚴格報銷制度

　　1、辦公費用金額在5000元以下（含5000元）的直接由鎮長簽字報銷。

　　2、辦公費用金額在5000元以上必須經班子會議通過，最后由鎮長簽字報銷。

　　3、不屬于日常辦公開支的款項，有合同的按合同規定付款，支持農村基礎設施建設費用需從鎮財政提取支出的必須經鎮黨政班子會議研究通過，附會議紀要由鎮長簽字付款。

　　三、所有的專項資金全部由鎮財政所負責收支賬務管理，日常辦公開支費用由鎮政府財務室負責做好出納賬務，交鎮財政所做好會計賬務，鎮財政所按月將收支明細賬報送鎮黨委、政府主要領導。

　　四、屬于鄉鎮及縣直部門雙重管理的`站所的辦公經費開支，由本站所負責人按財政法規及財經紀律審簽核銷

　　五、凡各項資金收入、支出都要按照收支“兩條線”進行規劃，不得坐支挪用。

　　六、村級財務實行“村財鎮管”，村賬鎮代理。

　　凡村級使用“兩金”必須由村委提出申請，說明使用“資金”的計劃和用途，提交包村工作組審核，1000元以上提交班子會上研究

　　后，由鎮長簽字批準方可撥款；1000元以下直接由鎮長簽字批準撥款。

　　七、村級申請撥用“兩金”和辦公經費時，須將上次撥用的資金支出賬務分別送包村工作組審簽“支出情況屬實”和鎮財政所審簽“支出符合財務制度”并核銷后，方可按規定的程序撥款。

　　八、村用“兩金”和辦公經費的報銷發票上，必須簽有經手人、證明人（驗收入）并加蓋村委會公章后方可簽同意報銷。

財務的管理制度6

　　1、認真執行國家有關法律、法規和財務管理規章制度，開設學校學生營養餐結算專戶，由學校財務實行統一管理，獨立建賬進行成本核算，保持收支平衡。實行一日一結算，一周一匯總，一月一報賬以及定期審計制度。并且每學期由膳管會進行一次清賬，清理結果在學校公示。

　　2、學生營養餐就是要以較少的消耗，達到食品營養衛生、豐富可口、方便實惠、物美價廉，以滿足學生的需要。在工作中，必須貫徹經濟性、民主性、公益性的原則，嚴格財務紀律、嚴格成本核算，實行民主管理，接受社會監督。發生賬務上混亂、支付不合理等行為要嚴肅查處。

　　3、建立物資采購索證索票制度。學校與初次交易的供貨人交易前應當索取、查驗其相應的營業執照、許可證、產品檢驗合格證明或檢驗報告單等材料。所索取的票據和資料必須加蓋供方單位印章或供方親筆簽名的原件，確保學生營養餐安全保障機制。

　　4、學生營養餐的管理按照不相容崗位分設的要求，設置會計（專管員）、出納、采購、驗收、保管等工作崗位。建立學生營養餐工作人員崗位責任制，明確責任，各司其職，相互監督。人員因故調離本崗位，按有關規定辦理交接手續。預算單位做到會計有總賬和明細分類賬，出納按要求設置“現金日記賬”，按日按序逐筆記錄并核對庫存現金。設置“銀行存款日記賬”，按日按序逐筆登記。做到賬款、賬證、賬賬相符。月末，按時編制“銀行存款余額調節表”，并由會計簽字或蓋章。實施學生營養餐學校總務主任（專管員）要有專賬，出納有現金日記賬，保管員有實物賬。

　　5、學校學生營養餐工程會計（專管員）負責費用收支，票據整理及報銷。學校營養餐食品采購必須實行內部監督制度，一般實行三人采購。驗收人員至少兩人，驗收人員在貨物驗收后應當場在票據上簽名，采購人員和驗收人員一般一學期進行輪換，條件成熟后學校可根據實際情況實行團體采購加配送的方式供貨。

　　6、會計（專管員）對所有原始憑證實施審核。對原始憑證的真實性、合理性、完整性、正確性、及時性進行審核。對于不真實、不合法的'原始憑證，會計（專管員）有權不予接受，在向學校校長報告的同時，并向中心學校校長報告。

　　7、出納必須認真核對收支原始憑證，對不符合規定予以拒付，發現問題及時匯報領導。大宗支出票據必須經由稅務部門或財政監制的正式票據。付現時，出納根據簽批手續齊備的原始憑證付款，并在票據上加蓋“現金付訖”章。不符合現金管理條例中規定支付現金的，一律進行轉賬支付。

　　8、學校領導班子對學校學生營養餐工程實行備用金管理制度，一般以一周的日常費用為限。

　　9、學校出納向學校營養餐領導集體領取備用金，并負責保管、報銷。學生營養餐臺帳登記要規范，物品采購、驗收、出庫手續齊備，品名、數量、單價、金額真實準確。每日結算貨款時，涉及資金支付的有關附件，及時索取，須備齊食品驗收結算單，食品分發表，每日配餐方案等各類臺賬。所有發票必須經經辦人和驗收人員簽字，總務主任簽字票審后報校長簽字，由會計（專管員）進行財務處理做賬。經中心學校審核報賬。

　　10、學校學生營養餐收入核算管理

　　①學生營養餐經費由中央財政每年按200天計算、每人每天午餐營養餐費3元標準全額投入。收XX于財政撥款，由縣財政撥入。

　　②設置“學生營養餐收入"科目。

　　11、學校學生營養餐支出核算管理

　　學生營養餐支出要以服務學生為中心，按照量入為出的原則合理安排各項支出，嚴格支出管理，提高學生營養餐經費的使用效益。學生營養餐的支出成本核算：原材料成本包括糧食、食油、蔬菜、肉（豆）制品、水產品、蛋奶、調料、運費及其他原材料成本，不包括應在學校行政事業費列支的內容和其他與學生營養餐無直接關系的支付。

　　設置支出科目：學生營養餐經費支出（糧食支出、蔬菜支出、葷菜支出、調料支出、食用油支出、餐點支出、奶制品支出、蛋類支出、水果支出、粉面支出、湯類支出、其他支出）等支出科目。大額采購款支出應采用轉賬支出辦法，小額貨款，可用現金直接支付。

　　12、會計報表的填制

　　學校要對學生營養餐按統一要求設立會計科目，認真、細致審核每張原始憑證，確保會計數據的合理、真實、準確、完整，每月按實際發生的收支數據，并編制有關報表（《學生營養餐資產負債表》、《學生營養餐收支明細表》）以及實物發放登記表，向主管部門提供必要的財務信息報告。

　　13、學校學生營養餐工程會計（專管員）業務上接受中心學校報賬員的指導和監督。

財務的管理制度7

　　第一條為規范中小學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業發展，根據上級有關文件精神，結合我鎮中小學校特點，特制定本制度。

　　第二條中小學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟利益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

　　第三條中小學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算;依法多渠道籌措教育經費;規范資金核算，提高資金使用效益;加強資產管理，防止國有資產流失;建立健全財務規章制度，規范學校經濟秩序，維護學校聲譽;如實的反映學校財務狀況，為領導決策提供必要的數據資料;對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。

　　第二章收入管理制度

　　第四條收入是指學校開展教學活動依法取得的非償還性資金。收入主要包括：教育經費撥款、教育附加撥款、上級補助收入、撥入專款、事業收入(如：住宿費、其他事業收入)、捐贈收入、其他收入(如：利息收入等)。

　　第五條學校的各項收入要全部納入單位預算，統一核算，統一管理。財政撥款和上級補助收入直接列單位預算;學校收取的各種代收費、農村學校收取的幼兒經費都要納入學校經費帳戶統一核算。所有經費都不得截留或隱瞞，事項發生后15天內不辦理經費解繳手續的視為挪用教育經費，對單位領導人和經辦人進行通報并處以違規金額3-5%罰款。情節嚴重的上級部門處理。

　　第六條學校面向學生收取的各項費用，除出具收費票據外，一律要填寫收費情況統計表，必須經班主任和學校領導核實簽字后，隨票據報財務人員記帳。

　　第三章支出管理制度

　　第七條支出是指中小學校為開展教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失，主要包括：事業支出、專項支出。

　　第八條各項支出應分清性質和類型，正確列支和歸集。專項支出要與撥入專款配比。

　　第九條單位支出按下列口徑辦理：(1)購入的辦公用品可直接列報支出，購入其他各種批量物品在領用時憑出庫單列報支出。(2)購入固定資產，經驗收后列報支出，同時記入“固定資產”和“固定基金”科目。(3)其他各項費用，均以實際報銷數列報支出。

　　第十條人員經費支出，必須嚴格執行人員編制管理制度。嚴格控制發放獎金、福利、補助。凡發放獎金的，首先要考慮有資金來源，不得舉債發獎金;其次要制定考核獎懲辦法并嚴格按考核結果發放。并將考核結果隨獎金發放表報財務部門備查。

　　第十一條各單位的公用經費應在教育局核定的預算額度內，根據單位實際業務支出需要，按月有計劃、合理地使用。凡因實際情況，超出全年預算指標的，

　　需打報告，經縣局同意，方可列支。支出時要嚴格堅持開支標準。對不該報銷的項目，做到堅決不報。如發現不該報銷的而報銷，由經辦人和審批人負責追回所報資金。追不回的資金，由校長和財務人員各承擔50%。學校重大支出要經學校領導班子集體會辦，會計人員根據財會制度把住報銷關，不辦無計劃開支，不辦理超標準開支，不辦理手續不全的開支。大宗物品購置，應在充分論證的基礎上制定購置方案;一次支出小學在2000元以上，初級中學在3000元以上。第十二條基建工程項目必須先經縣教育局審核同意后，按先立項后預算再招標，最后與承建單位簽訂合同的程序進行。項目實施過程中如需變更，應按程序辦理報批手續，工程完工后應及時辦理工程造價決算，報有關部門審計。未完成上述程序的基建工程項目，會計不予辦理付款手續，付款時，承建單位必須持稅務部門開具的建筑專用發票。

　　第十三條校舍維修、裝璜項目，應在充分論證的基礎上制定維修和裝璜方案，打報告送縣局計財科，經教育局審核同意后，再辦理有關手續。

　　第十四條業務招待費管理。業務招待必須堅持勤儉節約，量力而行的原則，對各類活動或來客確需招待的，原則上安排在學校食堂就餐，所有業務招待費必須在事業支出—公用經費—業務招待費目節科目中核算。并每學期向教職工公布一次。

　　第十五條差旅費用管理。縣內不發出差補助費，縣外按規定標準執行。外出開會辦事原則上不得使用出租車，差旅費報銷要一事一單注清楚事由，所有差旅費用必須在事業支出-公用經費-差旅費目節科目中核算。

　　第十六條培訓費用管理。凡是要報支培訓費用的，在按有關經費開支標準執行的同時，都必須附有縣教育局通知或相關的批準手續，否則不予報銷。

　　第四章資產管理制度

　　第十七條流動資產指現金、各種存款，應收及暫付款項、借出款、存貸等。第十八條學校收取的各項經費都必須在當日解繳銀行，不得“坐支”，不得“白條”抵充庫存現金。

　　第十九條學校報帳員根據業務開支情況，及時結報，補足備用金。各學校應記好現金日記帳。

　　第二十條各學校都要健全固定資產臺帳，做到帳物相符，在支報固定資產購置價款時要同時進行固定資產核算。固定資產按性質進行分類，一般分為六類：房屋(分為教學用房、生活用房、辦公用房、其他輔助用房)和建筑物(分為道路護欄、綠化景點、圍墻、運動場、其他建筑物);專用設備(分為實驗設備、實習設備、文體設備、其他專用設備);一般設備(分為辦公設備、車船、醫療設備、炊事設備、服裝、其他一般設備);文物和陳列品;圖書;其他。

　　第二十二條固定資產的計價：(1)購入、調入的固定資產，按照實際支付的買價或調撥價、運雜費、安裝費等記帳，購置車輛按支付的車輛購置費及附加費計入購價之內。(2)自行建造的固定資產，按建造過程中實際發生的工資、材料、費用全部成本記帳。(3)在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的固定資產，按改建、擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價收入后的凈增加值，增記固定資產。(4)接受捐贈的固定資產，按照同類資產的市場價格或根據捐贈者所提供的價值憑據記帳。接受固定資產時發生的各項費用，應計入固定資產價值。(5)盤盈的'固定資產，按重置完全價值記帳。(6)已投入使用但尚未辦理移交手續的固定資產，可先按估計價值入帳，待確定實際價值后，再行調整。購置固定資產過程中發生的差旅費不計入固定資產價值。

　　第二十八條固定資產的報廢和轉讓。學校必須提出申請，經縣教育局和縣國資局等有關部門批準后方可實施。財會部門即時作資產核減的帳務處理，對因布局調整需要撤并的學校資產的處置。

　　第二十九條固定資產的清查盤點，學校應對固定資產進行定期或不定期的清查。每年暑期要進行一次全面清查，根據清查結果編制“固定資產盤存盈虧毀損表”，并按規定報請有關部門審批處理，財會部門要根據處理意見及時進行帳務調整。

　　第五章財務監督制度

　　第三十四條各學校要成立5—7人的民主理財領導小組，財務單列的學校，每學期結束，進行一次民主理財，并把招待費用、差旅費用以及一學期末的收支結余情況，向教代會做一次報告。理財小組對一學期來的收支情況作出評價。農村中小學每月進行一次民主理財。合理的支出發票和收費統計表，加蓋民主理財專用章后，再由報帳員按程序報帳。

　　第三十七條本制度從20xx年1月1日起執行。

財務的管理制度8

　　為了進一步規范管理運作,加強群眾監督,依照《深圳經濟特區住宅區物業管理條例》、《深圳市房屋本體維修基金管理規定》有關物業管理法規、政策,特制訂本制度:

　　一、管理處需定期向全部業主公布的財務帳包括:管理服務費和本體維修基金(以下稱本體基金)、電梯、智能系統運行費的收入和支出情況。

　　二、管理服務費的收入包括部分商業用房租金、向業主收取的.管理服務費、有償維修費等其他合法收入;管理服務費的支出包括公用設施、設備和公共場所的日常管理、維修、養護費用、管理處人員津貼、福利及辦公費用、公用設施、設備必要的保險費、稅費、社區文化活動費用。

　　三、本體基金的收入參照深圳市指導標準按0.25元/平方米向全體業主收繳;其支出用于房屋共用部分的維修養護,本體基金30%用于房屋本體共用部位的日常維護和零星小修,其余70%用于房屋本體共用部位中修以上維護工程;用于中修以上維護工程時須經業主管委會或該棟50%以上業主書面同意。

　　四、管理處對本體基金以房屋本體每棟為單位進行專帳管理,并設立專用帳號存儲本物業的本體基金。

　　五、管理服務費、本體基金的收支項目,由財務人員依照帳本的實際情況每三個月公布一次,接受有關部門和業主的監督和咨詢。

　　六、財務管理公開采用定期在花園宣傳欄內張榜公布,過期到管理處查詢的形式。

　　七、如有重大事項或認為有必要須提前或推后公布財務帳目,須向全體業主書面說明。

　　八、如有關部門或業主對所公布的帳目有質疑,請到管理處查詢。如需對帳目進行說明或必要的更正,須另行在宣傳欄內公布。

財務的管理制度9

　　第一章資金審批制度

　　１．總則

　　⑴所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

　　⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

　　⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

　　第二章工程成本管理制度

　　１．公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。

　　２．公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

　　３．工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

　　４．財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

　　⑴參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；

　　⑵負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

　　５．工程中間結算程序。

　　⑴施工單位于每月２５日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在５日內送財務部會簽；

　　⑵財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。

　　６．工程決算程序。

　　⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；

　　⑵財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準；

　　⑶大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算；

　　⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

　　第三章財產管理制度

　　１．公司財產的范圍

　　⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品；

　　⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在２０００元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；

　　⑶凡單項價值在２０００元以下或價值在２０００元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　２．公司財務部負責公司所有財產的會計核算

　　⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　　⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　　⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　３．財產的購置與調撥

　　⑴辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；

　　⑵財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

　　⑶各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；

　　⑷固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

　　⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

　　４．財產的清查、盤點

　　⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

　　⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；

　　⑶財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；

　　⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；

　　⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

　　小企業財務管理制度2

　　第一條：為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條：公司財務部門的職能是：

　　（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

　　（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

　　（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

　　（四）厲行節約，合理使用資金。

　　（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　（七）完成公司交給的其他工作。

　　第三條：公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

　　第四條：公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

　　第五條：財務工作崗位職責。

　　第五條：總會計師負責組織本公司的下列工作：

　　（一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。

　　（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

　　（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。

　　（四）承辦公司領導交辦的其他工作。

　　第六條：會計的主要工作職責是：

　　（一）按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　（四）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

　　第七條：出納的主要工作職責是：

　　（一）認真執行現金管理制度。

　　（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　（三）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　小企業財務管理制度3

　　第一章、總則：

　　一、為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

　　二、公司財務部門的職能是：

　　1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

　　2、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強資金管理及會計核算，反映、分析財務計劃的執行情況，及時準確的反映公司的財務狀況，經營成果和現金流量，檢查監督財務紀律。

　　3、積極為經營管理服務，促進公司取得最大的經濟效益。

　　4、

　　厲行節約，合理使用資金。

　　5、合理分配公司收入，及時完成需要上交管理費用。

　　6、對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　7、完成公司交給的其它工作。

　　三、公司財務由會計、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。

　　四、公司各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規定。

　　第二章、制度細則：

　　● 財務工作崗位職責

　　● 財務管理工作

　　● 支票管理（含其它銀行票據）

　　● 現金管理

　　● 會計檔案管理

　　● 個人借款管理

　　● 日常費用審批及報銷流程 ● 費用報銷的相關標準 ● 采購流程及采購付款流程

　　● 銷售流程及銷售收款流程 ● 發票管理

　　● 成本核算的管理 ● 固定資產的管理

　　第三章、財務工作崗位職責：

　　二、會計的主要工作職責是：

　　1、按照國家會計制度的規定、記賬、復賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，原始單據的審核、現金的監督。

　　2、負責核對往來賬務及清理。

　　3、材料，庫存品總賬的登記，指導庫房管理員進行庫存商品二級賬的登記，保證賬賬、賬實﹑賬證、賬表相符。

　　4、負責固定資產、固定資產清理等賬務的處理，實行固定資產分類管理，保證固定資產增加、減少、報廢、封存、手續齊全，并進行賬務處理。

　　5、負責財務資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實據。

　　6、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當好公司參謀。

　　7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數據。

　　三、出納的主要工作職責是：

　　1、認真執行現金管理制度。

　　2、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現金

　　不認白條抵壓現金。做到日清月結，做到賬實相符。

　　3、建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證，負責本公司與銀行之間各種款項的原始票據的傳遞工作。

　　4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

　　6、配合會計做好各種賬務處理。

　　7、根據審批過的付款申請單，及時保證付款的辦理。并將相關付款憑證及時轉到會計處，以便及時入賬。

　　8、在收款后，根據公司的要求，填寫資金日報表后將收款原始單據轉到公司財務處，以便及時入賬，銀行電匯的把電匯、手續費單轉到會計，收取現金的，將現金收據的記賬聯入賬沖減應收賬款。

　　9、負責公司發票的開據和及時發送。

　　10、完成公司領導交辦的其它工作。

　　第四章、財務工作管理：

　　一、會計年度自一月一日起至十二月二十五日止

　　二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數據必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

　　三、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　四、財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

　　五、財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

　　六、財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的`原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　七、財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

　　第五章、支票管理（含其它銀行票據）：

　　一、支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領用人在支票領用上簽字備查。

　　二、支票付款后憑支票存根入賬，發票由經手人簽字、財務進行核對（購置物品由保管員簽字）、總經理批準審批。填寫金額要無誤，完成后交財務人員。原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

　　三、財務收取客戶支票時，應識別填寫等基本錯誤，在12小時內到銀行進賬處理，及時查清是否到款，對無效支票聯系客戶進行換票處理，同時上報上級領導。所有操作要求做好支票及相關票據收、支、換記錄。

　　第六章、現金管理：

　　一、公司可以在下列范圍內使用現金：

　　1、員工工資、津貼、獎金。

　　2、個人勞務報酬。

　　3、出差人員必須攜帶的差旅費。

　　4、結算起點以下的零星支出。

　　5、總經理批準的其它開支。

　　6、現金結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。

　　二、除本規定第一條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者轉賬支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后由出納支付現金。

　　三、公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應采取轉賬結算方式，盡量減少現金的使用。

　　四、日常零星開支所需庫存現金應按照常規現金支付量備用，超額部分應存入銀行。

　　五、財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。

　　六、財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金（現金支票）使用申請表》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。

　　七、公司職工因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經主管經理簽字確認、會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當月工資中扣還。

　　八、符合本規定第一條的，憑發票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，財務審核，總經理批準后由出納支付現金。

　　九、發票及報銷單經總經理批準后，由財務審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。

　　十、差旅費及各種補助單（包括領用單），由總經理授權的部門領導簽字，會計審核時間、天數無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。

　　十一、無論何種匯款，財務人員都必須有審核過的《匯款通知單》，分別由經手人、總經理簽字。財務審核有關憑證。

　　十二、出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金收付。賬目應當日清日結，每日結算，賬款相符。

　　第七章、會計檔案管理：

　　一、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等其它有保存價值的數據，均應歸檔。

　　二、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　三、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由公司財務部負責保管，并分類填制目錄。

　　四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。

　　第八章、借款管理部分：

　　一、適用范圍：

　　1、需要出差到外地的員工

　　2、需要集中辦公用品，零星采購的其它物資

　　3、其它需要的臨時性借款

　　二、操作流程：

　　1、所有的個人借款都必須有當事人提出申請，經主管部門經理或者主管部門經理授權，到公司財務審核有無未歸還借款并簽署意見，然后上報公司總經理審批。

　　2、當事人憑獲的批準后的正式借款單，到財務出納處領取借款，出納在借款單據上“現金付訖”印章，并進行財務憑證入賬！

　　3、還款時，將借款歸還到出納處，出納向還款人開收據，出納將收據記賬聯加蓋“現金收訖”章后，據此做記賬憑證，沖減借款人的借款！

　　4、借款當事人辦完相關業務后，應及時歸還或者按公司費用報銷的相關規定進行報銷，以便及時沖減個人借款，仍有未歸還借款的當事人嚴禁再行借款，其個人借款在報請公司總經理同意后，從其本人工資中予以扣除，工資不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個人借款歸還完畢。

　　三、要求：

　　1、通過公司財務支付每一筆資金，都必須有總經理簽字后方可支付。

　　2、借款當事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節嚴重程度追究相關當事人的責任。

　　3、每個月底公司各部門要會同財務部門清理個人借款。對逾期未還，未報者，重報者，最后發送報銷催辦單仍未報銷者，作為個人在公司借款信譽度，限制其個人借款，對違犯公司報銷紀律的，應報請公司總經理進行嚴肅處理。

　　第九章，日常費用審批程序及報銷流程：

　　一、每月費用報銷正常截止日期為每個月25日，每月25日以后的費用隨下月費用一起報銷。

　　二、報銷費用票據有當事人按{差旅費/通訊費/業務招待費/辦公費用等}各個類別分別粘貼，并提供該期間所報費用的費用明細表，詳細寫明發生費用具體情況，不允許在原始票據上填寫比較敏感的報銷事由，報銷粘貼單相關事項的填寫及相關人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字，嚴禁使用圓珠筆填寫簽字。涉及出差補貼的，仍按公司以前公布的相關政策進行執行。

　　三、粘貼完畢后先報請部門經理審批，再由公司財務審核票據的真實性/合法性并簽字確認，最后再報送總經理審批，當事人把簽字完畢的費用票據交到財務處，據此編制記賬憑證，有財務出納通知當時人辦理領款手續！

　　四、為了進行合理的稅務籌劃，報銷費用中應控制“業務招待費”的報銷比例。在需要發生業務招待費時，由部門經理提出申請，經總經理審批后方可進行業務招待費的支出，招待餐費應另附單據寫明招待人員或者用鉛筆在費用粘貼單上寫明原因，待報銷完畢后用橡皮擦去！另附屬對 “業務招待費”費用項的說明：發生的各種餐費，煙酒，禮品費，娛樂費等等。

　　五、報銷費用業務流程圖：報銷人整理粘貼票據→部門經理簽字審核→財務審核真實性/合法性→總經理簽字審批→做記賬憑證入賬→付現！

　　六、出差歸來需要報銷的員工，應按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來三日內按上述要求進行報銷，逾期未報銷的費用一律不得報銷！

　　第十章、費用報銷的相關標準：

　　一、出差開支標準及報銷審批：

　　1、住宿費的相關標準：按公司原先公布的相關標準執行。各部門負責人應嚴格控制外出人員，對外出人員進行必要管理。

　　2、出差補助:按公司原先公布的相關標準執行（應扣除人為因素占用天數）。

　　3、公司工作人員參加在外地召開的各類會議、培訓與學習，在有會議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下，可回公司按出差標準核報住宿費，住宿費憑住宿處發票和邀請函按公司規定標準執行外，不發放任何補助。

　　4、車船票: 在每張票據上注明出差規定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。

　　5、工作人員出差的交通費，具體對下列情況均以有關規定執行如下（按公司相關標準執行）：

　　1 乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜六小時以上的，○或連續乘車時間超過十二小時的，可購臥鋪票（硬臥），未購置硬臥票的人員，可按以下標準享受臥鋪補助：

　　（1）乘坐快、慢車硬坐的，按其票價的60%計發。

　　（2）乘坐普通特快硬坐的，按其票價的50%計發。

　　（3）乘坐新空調特快和新空調直達特快硬坐的，按其票價的30%計發。

　　2 工作人員趁出差或調動工作之便，事先經單位領導批準就近回家省○親辦事的，其繞道車、船費、扣除出差直線單程車、船費（按出差人應享受標準），多開支的部分由個人自理。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。

　　3 夜間乘坐長途汽車（不含豪華旅游汽車）、輪船最低一等艙位（統艙）○超過六小時的，每人每夜加發一天補助費17元。

　　4 副總經理及以上領導出差可乘坐火車軟臥及二等艙位；主任級（含總○經理助理、副主任）且年齡在35歲以上人員出共差可乘坐非空調列車軟臥及二等艙位。

　　5 出差人員在出差地因病住院期間，○按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。

　　6 如遇到緊急任務或特殊情況，須乘坐飛機時，須事先報總經理批準，○否則，不予報銷。

　　第十一章，采購流程：

　　一、首先由需求部門提出申請，報請需求部門負責人審批，再上報總經理審批，最后把審批過的采購申請單進行采購。

　　二、根據采購申請單向上游廠家進行采購，所有采購材料必須取得上游供貨商開具的正規發票，對方能開具增值稅發票一定要向上游供貨商索取增值稅專用發票，并根據采購原材料的不含稅價格填寫入庫單（入庫單需有采購負責人，總經理，庫房管理員簽字確認）入庫單第一聯采購留底，第二聯留庫房，第三聯交財務核對發票并入賬。月底財務結賬之前沒有取的采購發票的，按照采購入庫單的價格暫估入庫，待下月發票到來時紅沖原來暫估入庫憑證，按照郵寄來的發票金額做正式入庫憑證。向對方索取普通商業發票，按發票記載價格入賬，入賬處理同上述增值稅專用發票處理方式。

　　三、采購的貨物送達公司后，由采購提供采購入庫清單，入庫單應嚴格按照本章第二條的要求填寫，并交給庫管據此清點貨物，并驗收入庫，并在入庫單上簽字確認！

　　四、公司采購人員將入庫單及對方開具的發票一并交到財務進行核對！當月采購的材料供應商未開發票的，應將入庫單記賬聯交財務暫估價入賬，待下月供應商開具發票后再紅沖。

　　第十二章，付款流程：

　　一、先有采購人員或者采購部門負責人填寫付款申請單！

　　二、報經總經理批準。

　　三、采購當事人根據總經理審批后付款申請單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據！由出納去銀行向客戶付款。有采購單位送貨上門的，除提供相應的付款審批手續外，銷貨單位需提供銷貨發票以及收款憑據（使用現金支付的，對方需提供收款收據方能付款，使用支票付款的，對方經手人需支票存根聯下方簽字簽收）。來財務出納處收取貨款。使用承兌匯票的，需要供貨商提供收據，我方將承兌匯票前后面復印后連同供貨商提供的收據入賬。

　　四、出納每日將付款后的原始憑證交到會計處作為入賬的原始付款憑證！

　　第十三章，銷售流程：

　　一、銷售出貨：

　　1、由公司業務人員提供所要銷售商品的明細表。

　　2、有成品庫庫管開據出庫單！出庫單應該包括商品名稱/數量/單價 /金額/合計金額

　　3、出庫單由主管業務經理/業務員/庫管/客戶/會計簽字后準于出庫

　　4、庫管將出庫單的第三聯財務記賬聯交于財務，財務據此給客戶開具發票并入賬！

　　二、銷售收款：

　　1、向客戶收取現金的，由出納開具現金收據，第二聯給客戶，第三聯財務記賬聯加蓋本公司財務章交由會計做財務憑證入賬。

　　2、如客戶不要收據，也要按上述流程開具收據入賬。

　　3、由業務人員負責及時向客戶收取貨款！

　　第十四章，發票管理：

　　一、發票由具體負責該客戶的業務人員提出開具！業務人員負責向財務人員提供該客戶的開票信息，商品名稱，數量，單價，金額，作為向客戶收取貨款的依據，要求提供的開票商品明細必須同出庫單的名稱描述一致。

　　二、業務人員提出開票要求后，財務人員根據業務人員提供的開票信息/開票所需商品明細表等給客戶開具，并將有公司內部相關人員（庫房、業務人員、銷售主管經理等）及客戶簽字確認的出庫單交有財務作賬，財務開具發票后將按客戶名稱/發票號/開票金額/等欄目設置登記備查表，由負責該客戶業務的業務人員簽字領取送給或者由郵寄人簽字確認后郵寄給該客戶。

　　三、發票開具的注意事項：發票必須由公司財務負責開具；

　　四、發票填開時注意事項：

　　1、書寫規范、字跡干凈整齊。

　　2、開具發票應當按照規定的時限、順序、逐欄全部聯次一次性如實開具如品名規格、單位、數量、單價，嚴禁漏開、涂改。

　　3、發票日期必須從小到大依次填寫，不得出現跳開現象。

　　4、當金額發生為整數時，大寫金額后幾位應填寫“零”，不能填寫成“另”“x”，或其它。對于未填寫的大寫金額單位應劃上“”符號封頂小寫金額前應填寫封頂符號“￥”，若小寫金額已經頂頭則不必填寫封頂符號。

　　5、發票的作廢，應整份返還財務，并在備注欄內注明“作廢”字樣。

　　6、大寫數字的正確填寫：壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾零。

　　7、開票人，收款人必須填寫全名。

　　8、每月按財務通知結賬后發票必須開具下月日期。

　　9、嚴禁開具陰陽票。

　　10、企業要求開具增值稅發票的，業務人員要把企業的開票信息、商品名稱，數量，單價，金額等開具發票時需要的所有信息在填寫清楚后提供給財務，財務據此開具增值稅專用發票。

　　11、當月所有業務必須開據發票，嚴禁打白條現象出現。

　　第十五章，成本核算的管理：

　　一、基本思路：庫存商品成本核算有三部分組成：材料，項目部門及質檢部門人員工資及福利費，制造費用。原材料攤入成本按照“產成品”分類的計入，領用的材料用于那種商品生產的計入那種產品成本。工資及福利費、制造費用按照項目部門上報的施工支出分配施工成本。需要相關部門報送的報表見附表！

　　二、具體操作方法及流程如下：

　　1、項目部需要領用材料時，應首先填寫材料領用單（領料單需要經手人，所在部門負責人，庫管，財務簽字確認），領用單應該包括：領用部門，領用人，領用用途{這點非常重要，就是領用材料用于什么產成品的生產，財務將其作為成本核算非常重要的一部分}，數量，單價（系采購價），金額。領用單由庫管負責填寫，庫房按照查原材料二級賬后進行填寫領用單，價格按照賬本計算的全月一次加權平均價來填寫。如果是當時采購當時領用的原材料，先有采購將供貨商開具的發票同合同核對無誤后，填寫入庫單據，并將入庫單財務記賬第三聯連同發票到總經理簽字后拿財務入賬，財務入賬后有庫管根據入庫單明細表登記原材料二級明細賬，庫管按入庫單價填寫領料單！

　　2、有“庫管”負責統計本月項目部門領用原材料的種類/數量/單價/采購金額，如果有庫存的價格應該是全月一次加權平均價填寫，并在月底之前匯總交到財務，方便財務計算產品成本，材料被項目部門領用后計入“施工成本-基本施工成本-直接材料”科目進行核算，并將其歸集到所屬產品明細賬。

　　3、有“生產車間”負責統計當月生產的產成品種類/商品名稱/數量以及半成品的種類/商品名稱/數量/完工程度（就是達到完工產品的百分比是多少）。項目部/質檢部門人員的工資/福利費/職工教育經費等計入“制造費用-工資及福利費”科目進行核算，攤入“施工成本”，按照每一種產成品耗用工時多少的方法攤入生產成本，由生產部門負責統計并上報到財務部門，據核算要攤入到具體每種產成品中“制造費用”的多少，計入成本價中。

　　3中表述的方法攤

　　4、生產用固定資產的折舊計入“制造費用”，按上述○入產成品成本。

　　5、由財務據以計算當月成本！具體核算用表見附表-成本核算明細表。

　　第十六章，固定資產的管理及賬務處理：

　　一、按照會計法的規定，入財務賬的固定資產標準應該是使用3年以上，單位價值超過20xx.00元的入財務賬固定資產科目，其它購買的諸如購買辦公桌﹑計算機桌﹑辦公椅﹑文件柜等入辦公用品入“管理費用--辦公用品”由辦公室做登記表備案備查，已經領用的領用登記表備查，并詳細記錄各個大件辦公用品的相關責任人。

　　二、對于單位價值較小又用量大的辦公用品{如：辦公用紙，傳真紙，簽字筆，訂書釘，訂書機等等小的辦公用品入“管理費用-辦公用品”科目，有辦公室負責日常領用登記表備查。對于符合上述固定資產標準的固定資產由財務負責建立固定資產明細賬，辦公室負責對固定資產分類管理，如發生固定資產增加、減少、報廢、封存、要把各種辦理手續齊全，并將各種手續交有財務，由財務據此進行固定資產、固定資產清理等賬務的處理。

　　第十七章，附則：

　　一、本規定由總經理、副總經理、公司財務負責解釋，對不妥當之處有修改的權利。

　　二、本規定自發布之日起生效, 以前所發的有關財務規定如與本規章制度有沖突之處時以本規章制度為準。

　　三、本規定由總經理、副總經理監督執行，有爭議時由總經理負責協調處理。

　　小企業財務管理制度4

　　第一章資金審批制度

　　1.總則

　　（1）所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

　　（2）財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

　　（3）財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準；

　　（4）開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；

　　（5）往來款項的沖轉(指非正常經營業務)，須公司主管領導批準；

　　（6）非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準；

　　（7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

　　2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程

　　3、行政費用支出管理制度

　　（1）公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支；

　　（2）涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

　　3.公司差旅費開支制度

　　（1）公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼；

　　（2）公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具；

　　（3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：①房租標準：A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

　　（4）、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。

　　4.車輛維修費及汽油費管理制度

　　（1）公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；

　　（2）車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由辦公室建賬予以核銷使用；

　　（3）公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

　　5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

　　（1）公司辦公用具由辦公室統一采購、管理；

　　（2）辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　　（3）辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊；

　　（4）辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

　　（5）公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排；

　　（6）有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。

　　6.行政費用報銷制度

　　（1）公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

　　（2）公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，并按本章第1條的規定進行審批支付；

　　（3）應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；

　　（4）凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人；

　　（5）支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；

　　（6）銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

　　（7）其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

　　第二章工程成本管理制度

　　1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。

　　2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

　　3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

　　4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

　　（1）參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；

　　（2）負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

　　5.工程中間結算程序。

　　（1）施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽；

　　（2）財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。

　　6.工程決算程序。

　　（1）施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；

　　（2）財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準；

　　（3）大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算；

　　（4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

　　第三章財產管理制度

　　1.公司財產的范圍

　　（1）公司財產包括固定資產和低值易耗品；

　　（2）凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；

　　（3）凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算

　　（1）公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　　（2）公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　　（3）辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　3.財產的購置與調撥

　　（1）辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；

　　（2）財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

　　（3）各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；

　　（4）固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

　　（5）財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

　　4.財產的清查、盤點

　　（1）公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

　　（2）各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；

　　（3）財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；

　　（4）凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；

　　（5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

　　小企業財務管理制度5

　　一、總原則

　　1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

　　2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

　　二、財務工作崗位職責

　　（一）財務經理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

　　4、其他相關工作。

　　（二）財務主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務工作。

　　2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

　　6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

　　7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　8、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

　　9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　10、完成領導交辦的其他工作。

　　（三）會計職責

　　1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

　　2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

　　3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

　　4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

　　（四）出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

　　三、現金管理制度

　　1、所有現金收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全現金日記賬簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

　　3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

　　4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。

　　5、任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。

　　6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。

　　3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

　　4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。

　　六、現金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

　　2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。

　　3、其它依據相關會計制度及法規執行。

　　小企業財務管理制度6

　　一、目的

　　1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。

　　2、防止因私占用公司財產。

　　二、適用原則

　　部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。

　　三、審批程序

　　1、報銷：

　　經手人、證明人（持原始憑證）、分管經理（部門負責人）、財務部

　　四、審批內容

　　1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由使用人提出申請，填寫采購單據，報公司總經理審批核準，交由采購部門進行采購。

　　2、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。

　　3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批準后方可執行。

　　4、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可執行)。

　　5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發放。

　　6、業務費用：業務費用包括業務交通費（含油費、保養費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批準的業務費用由部門經理審批；

　　小企業財務管理制度7

　　為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程的規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　一、財務部職責范圍

　　1、財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，確保財務工作的合法性。敬業愛崗，不做有損于公司的事。

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，提前預警資金需用狀況，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低投資、節約費用，提高經濟效益。

　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

　　7、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　8、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

　　9、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

　　二、借款審批及標準

　　1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20xx元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總經理審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票。

　　4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總經理批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。

　　5、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總經理批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導及總經理簽字后到財務部報銷；

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導及總經理簽字后到財務部報銷；

　　5、遇報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

　　四、附則

　　1、所有費用支出實行總經理簽批制。

　　2、本制度自董事(股東)會議通過之日起開始施行。

　　小企業財務管理制度8

　　一．庫存現金管理

　　公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

　　．不準用“白條”入帳。

　　．不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　．到公司以外金融機構提取或送存現金（限額萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　　．現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　．現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

　　．現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

　　．出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.

　　二．銀行存款管理

　　．公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

　　．公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

　　. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　．銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

　　從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

　　公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

　　空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三．往來帳款的管理

　　應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　. 其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每月中旬進行清理。各部門備用金于每月份中旬清理，進行還舊借新。

　　. 應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　四. 內部牽制：

　　. 公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

　　. 非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

　　. 庫存現金和有價證券每季抽查一次。

　　現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

　　五．本制度自下發之日起執行。

　　一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

　　二條公司財務部門的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

　　(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

　　(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

　　(四)厲行節約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　小企業財務管理制度9

　　財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

　　一、票據

　　1、票據的種類：

　　（1）外部取得的原始發票；

　　（2）公司自制的差旅費報銷單；

　　（3）公司自制的支出證明單。

　　2、票據的報銷要求：

　　（1）外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱（填寫陜西藝林實業有限責任公司）、服務項目、金額（大小寫應一致）、收款單位蓋章、日期。

　　（2）公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

　　（3）公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字后，可以報銷；另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。

　　二、憑證

　　1、憑證的編號：憑證統一使用記帳憑證，按時間發生先后順序統一編號，編號要求使用號碼打印機。

　　2、憑證的編制人員：憑證執行誰負責誰編制，編制后應及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分工。

　　3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科目統一使用，整個票面不允許有任何涂改。

　　4、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核；最終由財務負責人進行最后審核。憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。

　　5、憑證的保管：憑證統一由一名財務人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。

　　三、帳簿

　　1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。

　　2、以上各帳簿由相應負責人進行記錄。

　　3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經辦人蓋章。

　　四、報表

　　1、報表分為對外報表和對內報表。

　　2、對外報表為向各主管機關報送的報表，主要有資產負債表、損益表、其他報表。

　　3、對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表，內部報表有：按部門分類的管理費用表，按區域、人員分類的經營費用表，按工程、供應商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供應商、工程進行分類的應付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預付帳款表，以上報表為按月填報；工程成本分析表，在工程完工時，結合預算、結算、實際使用情況進行統計的報表。

　　4、以上報表由指定會計負責進行編制。并建立相應的編制審核程序。

　　五、主要科目解釋

　　1、預付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。

　　2、應付帳款：此科目用來核算所有供應商的進貨和付款情況，因此凡是供應商的進貨和付款均使用此科目。

　　3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工程成本明細項進行核算。

　　4、管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體明細項目進行核算。

　　5、經營費用：經營費用科目用來核算業務部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進行核算。

　　六、應付帳款的確認原則：

　　應付帳款的確認直接關系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則。

　　1、用經過工程現場相關人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發貨清單確認應付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。

　　2、使用經過采供部、財務部要求的會簽單確認應付帳款和工程成本。

　　3、對于應付帳款已經確認需要調整的情況：如果是現場入庫錯誤應由現場出具調整說明，并結合材料部門的定料單，財務部門才能予以調帳；如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應由材料人員出具調整說明，并需附原書寫錯誤的入庫單復印件，財務部門才能予以調帳。所有調帳必須經材料部門和財務部門最高主管領導簽字。

　　處罰辦法

　　出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪13倍：

　　（1）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　　（2）用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

　　（3）未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；

　　（4）利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

　　（5）未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

　　（6）保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

　　（7）違反本規定條款認定應予處罰的。

　　出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

　　（1）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

　　（2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

　　（3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

　　（4）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

　　（5）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　　（6）在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　（7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的

　　七、附則

　　本規定需由公司股東會議決議通過。

　　本規定由總經理辦公會負責解釋。

　　本規定自發布之日起生效。

　　XXXX公司

　　XX年XX月XX日

　　小企業財務管理制度10

　　總則

　　為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　財務機構與會計人員

　　1、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

　　2、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

　　3、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

　　4、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。

　　5、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。

　　會計核算原則及科目

　　1、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

　　2、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　3、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　4、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

　　（1）房屋及其他建筑物；

　　（2）機器設備；

　　（3）電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；

　　（4）運輸工具；

　　（5）其他設備。

　　各類固定資產折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年；

　　2、機器設備10年；

　　3、電子設備、運輸工具5年；

　　4、其他設備5年。

　　固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。

　　小企業財務管理制度11

　　總則

　　為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　財務機構與會計人員

　　二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

　　三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

　　四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

　　五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。

　　六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。

　　會計核算原則及科目

　　七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

　　八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

　　1、房屋及其他建筑物；

　　2、機器設備；

　　3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；

　　4、運輸工具；

　　5、其他設備。

　　十一、各類固定資產折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年；

　　2、機器設備10年；

　　3、電子設備、運輸工具5年；

　　4、其他設備5年。

　　固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

　　十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。

　　1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉入公積金。

　　2、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。

　　3、報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。

　　4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬進行核算。

　　資金、現金、費用管理

　　十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬。

　　十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。

　　十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

　　十八、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

　　十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（人）。

　　二十、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。

　　二十一、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。

　　二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。

　　二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。

　　二十五、未經董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。

　　二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

　　辦公用具、用品購置與管理

　　二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。

　　二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。

　　二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

　　其它事項

　　三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

　　三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優化。

　　三十二、配合公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理。

　　三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

　　小企業財務管理制度12

　　一、總則

　　1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；

　　2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

　　二、財務工作崗位職責

　　（一）會計職責

　　1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

　　2、建立、健全公司內部各項財務規章制度，并監督執行；

　　3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

　　4、負責完成公司的日常財務工作；

　　5、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

　　6、積極為公司籌措和調度資金，協助公司領導作好全公司的資金運籌及資金管理工作；

　　7、做好公司納稅申報和稅收策劃工作；

　　8、完成領導交辦的其他工作。

　　（二）出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收支，做到賬實相符；

　　2、嚴格控制庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵押現金；

　　3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符；

　　4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后方可生效；

　　5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作；

　　6、完成領導交辦的其他工作。

　　三、現金管理制度

　　1、所有收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

　　3、庫存現金超過20xx元時必須存入銀行。

　　4、財務人員從銀行提取現金，應當填寫“領用單”，寫明用途金額，由總經理簽字批準。

　　5、無論何種匯款，財務人員都需審核“匯款通知單”，分別由經手人，部門主管，總經理簽字方可匯出。

　　6、任何現金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后一周內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。

　　7、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。

　　3、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　5、簽發支票必須在銀行賬戶余額內按規定向收款人簽發，不準出租支票或將支票轉讓其他單位和個人使用，不準將支票交收款單位代簽。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務主管和出納負責保管。

　　六、現金、銀行存款的盤查

　　2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。

　　3、其它依據相關會計制度及法規執行。

　　七、資產管理制度

　　本制度所指的資產是指單位價值在500元以上的且使用期限超過3年的物品。包括：房屋建筑物、交通設備、辦公套具、電子設備、機器設備、辦公設備等。各部門按月編制預算，填寫申購單，逐級審批。公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品金額大于1000元（含），必須采用轉賬方式付款，不得使用現金，確實有特殊情況，需總經理同意方可。

　　八、費用管理制度

　　日常費用管理

　　一、業務招待費：

　　1、業務招待費是公司因經營業務需要而發生的餐費、禮品費等，應本著必要、合理、節約的原則從嚴掌握。因業務需要接待時，必須事前經部門負責人、分管副總批準后方可接待。

　　2、業務招待中娛樂性招待必須經總經理批準后方可。

　　3、業務招待報銷時應憑有效票據填寫費用報銷單并附事先經總經理審批的《招待費用申請表》，列明原由、招待對象、人數、地點及陪餐人員、費用標準，事后方可憑有效票據填寫《費用報銷單》予以審批報銷。《招待費用申請表》由財務部專人妥善保管。

　　4、公司實行招待費總額控制原則，所有招待費用在發生前都需告知上級主管，必須經過部門主管、總經理、主管會計簽字方可報銷。

　　二、差旅費：

　　1、差旅費包括出差期間發生的往返車船費、訂票費、市內交通費、住宿費、住宿補助、伙食補助、通訊費補貼等，費用分項計算，計算后標準總額內憑出差地有關發票據實報銷，超支部分自理。

　　2、差旅費報銷標準：

　　（1）出差申請程序：公司員工出差應事前填寫“出差申請審批單”，明確出差任務、路線時間及隨行人員等相關事宜，再上報部門負責人、分管副總審批。

　　（2）出差人員如需借款，憑領導簽字批準的《出差審批單》，填寫《借款單》，經總經理簽字批準可在財務部預支和出差預估費用相當的借款。

　　（3）公司各部門因公外出人員，在出差期間所支出的費用，要本著勤儉節約，杜絕浪費的原則，嚴格按以下規定。

　　（4）差旅費報銷標準：

　　1、員工出差乘坐交通工具的等級標準（金額單位：元。下同）：

　　人員

　　飛機

　　火車

　　輪船

　　長途汽車

　　出租車

　　總經理、副總經理

　　普通艙

　　軟臥軟座

　　二等艙

　　實報

　　部門主管

　　預申請

　　硬臥硬座

　　二等艙

　　可乘

　　實報（緊急情況實報）

　　主管以下

　　硬臥硬座

　　三等艙

　　可乘

　　預申請

　　2、住宿標準：

　　人員

　　特區

　　直轄市

　　省會城市

　　省轄市

　　縣級市及以下

　　總經理、副總經理

　　實報實銷（含副總經理，下同）

　　副總以下

　　480

　　300

　　240

　　180

　　150

　　3、伙食補助費：

　　人員

　　特區

　　直轄市

　　省會城市

　　省轄市

　　縣級市及以下

　　總經理、副總經理

　　實報實銷

　　副總以下

　　100

　　4、市內交通費：

　　人員

　　特區

　　直轄市

　　省會城市

　　省轄市

　　縣級市及以下

　　總經理、副總經理

　　實報實銷

　　副總以下

　　100

　　備注：以上人員總經理為公司負責人、經理為部門負責人、其余人員是除以上人員之外所有人員。

　　九、費用報銷、借款申請、付款申請流程

　　經辦人整理票據——>部門負責人審核——>財務審核——>分管總經理——>出納付款

　　經辦人整理票據——>部門負責人審核——>財務審核——>分管總經理——>總部財務總監——>總部批準——>出納付款

　　根據以上對我國中小企業財務管理現狀及其主要問題的分析，結合當前市場經濟的發展方向。財務管理制度建設應當遵循整體性、彈性、比例、優化等原則，在此基礎上有效發揮企業財務管理制度的作用。

　　1.整體性原則

　　對于中小企業的財務管理工作，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經歷較多的環節。而且以上環節相互作用和聯系，具有整體性。同時，中小企業具有資金流動較快的特點，因此在財務管理制度建設上，應當從財務管理的內外部的聯系出發，重視各個組成部分之間的統一協調。比如，財務管理在實行分權管理中，需要協調各個責任部門的利益，促使整體效益的最優化。

　　2.彈性原則

　　彈性原則強調收治平衡，最好是略有結余的實現。由于任何決策都存在一定的不確定性，也即存在風險性。對此，財務管理制度建設應當確保合理的彈性。當然，該彈性范圍受到企業環境、決策可靠性等因素的影響，也要求中小企業科學評估面對的財務風險，從而提高財務管理系統的確定性。

　　3.比例原則

　　財務管理不僅規劃和控制著絕對量的資金，還必須利用各因素的比例關系，從而找到管理中的問題，并采取相應的對策，促使比例合理化。比如，財務管理中經常碰到的負債比率、流動比率等內容。在財務管理工作中，需要進行比率分析，保持各種比例關系的合理，從而確保企業資金結構的穩定、合理。

　　4.優化原則

　　一般來說，最優原則包括三個方面：首先就是多方案中的最優選擇，也即在財務管理制度建設中選擇最優的問題解決方案；其次就是確定最優總量，比如理想現金金額，企業籌資總額等總量的確定；最后就是確認最優比例關系，包括利潤分配比例、資本結構比例等。

　　1.優化財務管理環境

　　對于中小企業財務管理制度建設，必須構建良好的財務管理環境，從而為確保財務管理的質量。為此，首先是掌握企業外部財務管理環境。企業財務人員應當清醒認識到影響財務管理的因素，比如政治、經濟、法律制度、市場狀況等，對搜集的相關資料全面分析研究。其次，中小企業應當增強企業管理層對財務管理的認識程度，提升財務管理的重視程度。另外，企業應當保證財務管理的獨立性，確保審計工作和財務監督工作得到切實執行，從而為企業管理層提供真實、完整的財務信息，促使企業決策科學性、合理性。

　　2.提高財務人員的素質

　　財務人員是企業財務管理工作的主體，也是財務管理制度的執行者。只要充分提高財務人員的業務素質，增強財務人員責任意識，企業財務管理工作的質量才能不斷提高。對此，企業需要增強財務人員的培訓教育力度，尤其是重視在崗培訓，促使財務人員了解企業自身的特點，并掌握企業財務工作的重點和難點，進而根據各自的崗位需求，開展做很對性的培訓工作。同時，中小企業還需要加大高素質人才的引進力度，嚴把財務人員的用人關。另外，通過科學的激勵約束體制的建設，增強財務人員工作的積極性和主動性，尤其是培養財務人員職業道德意識，通過高素質的財務人員來完善財務管理制度上的不足，進而提升財務管理工作的質量。

　　3.完善財務管理體制，明確財務管理職責與權限

　　結合某國有中小企業的實際情況，該公司財務管理基本任務包括加強企業財務管理，建立健全財務監督機制，規范企業財務行為，提高財務運行效率，明確母子公司財務管理職責，有效利用資源，以實現企業效

財務的管理制度10

　　為進一步規范財務行為，加強預算，提高資金使用效益，有效保障交通事業發展，根據上級有關規定，在符合國家法規和財務規章制度原則下，結合本局、所（以下簡稱局）體制的實際情況，制訂本財務管理制度。

　　第一章總則

　　一、局財務管理必須按照國家財政有關法律、法規和規章，嚴格進行管理。局財務活動在局長的領導下，由局財務科統一管理。

　　二、局財務管理必須堅持財務公開、民主理財制度。各項目收入和支出全部納入預算統一管理，統籌安排使用。

　　第二章預決算制度

　　按照部門預算編制要求和全局收支平衡的原則，認真編制年度預算，合理安排各項支出。

　　三、各項收入的取得要符合國家及財經的規定，準確及

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　　時地入賬，按照財務管理的要求，分項如實填報。

　　四、各項上級撥入或其他取得的資金，能夠保證機關必要的人員及公務經費支出。本著合理、勤儉、節約的原則編制預算。

　　五、本局實施的基建工程須編報工程整體預算，嚴格按照預算進行實施。

　　六、有關年度預算執行情況，每年2次向黨委會進行匯報。

　　七、局財務管理必須嚴格堅持監督機制。財務科要根據核算資料和決算要求，真實、準確、完整地編制財務報表和財務分析，每月向局主要領導上報交通、港、航三塊資金收支情況表和各項工程資金使用情況表。

　　第三章審批制度

　　審批實行局重大開支集體研究制和一般開支實行在制度授權范圍內的分工審批制度。原則上列入年度預算的支出才能列支。

　　八、局機關重大支出項目一律由局黨委集體研究決定。重大支出項目包括：（1）工程基建；（2）局各類修繕工程；（3）機關各類會議安排；（4）單位價值在2萬元（含）以上的固定資產購置；（5）一切用于職工的獎金、福利；（6）其他需要集體研究決定的重大支出。

　　九、審批領導

　　1、局長審批:

　　（1）財務收支預決算；

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　　（2）資金的借貸、劃撥、補助、資助和贊助；

　　（3）資產的增減、基建和大中修理；

　　（4）學習進修、獎金福利等發放、補助；勞保醫療規定應審批的醫療費；各種分管副職額定以上的業務會議、招待、外交、出差等費用；人員的借聘及工資待遇等。

　　2、分管領導審批：

　　（1）業務接待費用、公務支出總額在700元（含）以內的，由分管機關工作的領導審批；700以上的，經報銷部門的分管領導簽字，由局長審批；

　　（2）差旅費用：差旅費用在700元（含）以內，由該出差部門分管領導審批；700元以上的，經該出差部門的分管領導簽字，由局長審批；局副職干部的差旅費一律由局長審批；局長差旅費由分管機關工作的副職審批。

　　3、工程項目類建設開支審批：

　　（1）工程基建及各項大中修工程支出嚴格按項目預算實施，由分管工程的領導審批；

　　（2）工程間資金借用，由財務、工程科提出方案，由分管領導認可簽字，再由局長審批；

　　（3）交通、港、航基建招投標工程，在招投標合同范圍內由分管工程領導按合同管理支付工程。如超過合同工程量時，工程科應嚴格按合同實際變化測算，若增減在10萬元（含）以內向分管領導匯報，并由分管領導直接審批；增減在10萬元以上，工程科在向分管領導匯報后，由分管領導及

　　時向局長說明原因，增減在30萬元（含）以上，應由局長在

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　　班子會議上說明增減原因，經決定，由分管領導審批；

　　（4）交通、港、航基建、維修50萬以下的工程（非招標工程），由工程科在實施前編制工程項目預算。

　　①5萬元（含）以內的由分管工程領導直接審批；

　　②5萬元以上的須由分管工程領導報請局長同意方可實施，由分管領導審批；

　　③超30萬元以上的由班子集體研究決定方可實施，由分管領導審批。

　　（5）局機關零星建造、維修工程辦公室須在實施前須編排項目預算，由局長審批實施列支；2萬以上提交集體研究決定后實施。

　　（6）養護資金撥付，由分管領導審批。

　　十、局內臨設的單立機構、部門的財務事項審批由班子集體研究另行規定。

　　第四章牽制及復核制度

　　十一、購置、建造、大中修理，要有預算、決算和合同。凡屬專控商品和立項基建，應辦妥專控手續（經辦部門辦理）和有關部門批準的同意立項的書面依據。

　　十二、預算內的經常性發放的月度工資、獎金、福利等各類津貼，由辦公室制單審核，財務部門復核后發放。（其中獎金、福利、津貼的發放必須經局長簽字）

　　十三、所有借聘人員必須由辦公室擬定報酬、待遇和借聘期限，簽訂勞動合同，經局長簽字，才能生效。

　　十四、各類建設補助性支出由補助單位提供書面報告，

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　　經相關部門審核，局長同意審批后方能辦理。

　　十五、各類文件或集體研究決定的支出都需經附文件及會議記錄等支付依據，然后再按支付程序進行支付。

　　十六、各類基建工程支出要有合同、決算。特別是進行招投標的大中項目支付，在中期支付工程進度款時，必須由施工單位出具支付報告，由監理部門、工程部門、由業主代表及財務審核簽字，最后由有關領導核準簽字支付。造價決算時由上級部門許可的社會中介機構對最終工程造價進行的審核，調整相應的工程造價，然后根據決算審核書進行付款。

　　十七、各類款項費用（包括差旅費）須簡明填寫用途或事由，要有經手人、證明人及部門負責的簽字，有關領導批準的手續。

　　十八、每月采購的辦公用品和財產，必須辦理財產登記手續。必須辦理登記手續的財產物品，除辦妥審批、牽制等手續外，附辦公室的登記憑證予以報銷。

　　十九、各類款項費用報銷時，必須由財務部門核定列支賬戶，會計復核，出納才付款。

　　第五章原始憑證審核制度

　　原始憑證分外來原始憑證和自制原始憑二種

　　二十、外來原始憑證分發票和收據。發票用于營業、經營性經濟業務；收據用于非營業、非經營性經濟業務。

　　二十一、符合“發票管理統一規定”的發票和符合財稅部門統一規定印制的.企事業收款收據，著重審核：

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　　（1）牽制及審批是否齊全，必要的附件和手續是否齊備；

　　（2）票面的經濟業務記錄是否齊全，內容是否真實，有否涂改；

　　（3）數量、單價與金額的大小寫是否一致。必需附件的，附件內容和發票是否相符；

　　（4）票面的戶名和戶章是否一致，應蓋“收款章有效”或“發票專用章”的是否加蓋；

　　（5）有否超越經營、金額、結算方法和時效等的界限。

　　二十二、自制原始憑證必須事由清楚，牽制和審批手續齊全。

　　二十三、為規范和簡化手續，采取“報銷匯總單”辦法報銷。匯總單既是自制原始憑證，又是原始憑證數量和金額的匯總。

　　二十四、有下列情況之一的原始憑證，財務部門不予受理：

　　（1）不合法的原始憑證；

　　（2）不真實的原始憑證；

　　（3）白條及企事業單位自制或購買的收款收據；

　　（4）混淆經營性質，超越經營范圍的原始憑證；

　　（5）超時效、超限額、超結算方法的原始憑證；

　　（6）數量、單價與金額不符、大小寫不一致、金額涂改的原始憑證。

　　二十五、有下情況之一的原始憑證，財務部門予以退

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　　回，要求更正、補充：

　　（1）票戶與章名不符，該蓋而未蓋章的原始憑證；

　　（2）記載不正確，文字涂改而又未蓋章糾正的原始憑證；

　　（3）牽制及審批不全，必要的附件和手續不齊全的原始憑證。

　　第六章現金管理制度

　　二十六、現金（含銀行存款，下同）經管人員必須嚴格執行《現金管理暫行條例》的有關規定和有關規章制度，把好現金出納關。

　　二十七、設立現金日記賬。日記賬登記必須規范化，時序記錄，日清月清。

　　二十八、不準坐支，不準白條抵庫，不準動用挪用，不準私借或私掛。

　　二十九、要定期或不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額和實際庫存現金相符。每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調節表，確保銀行賬面余額和銀行對賬單相稱。

　　三十、出差或采購、維修、疾病等必須借款或暫領備用金的，均需簡述事由，部門負責人簽字，有關領導批準。出差借款在返回單位后的三天內結清。其余借款均在事畢時還清。做到一次未清，二次不借。

　　三十一、支票憑支票簽發單簽發。經辦人員憑有效支票簽發單向財會部門領用支票，辦理登記手續。三天內把支票

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　　存根聯附辦好，報銷手續的原始憑證交回財會部門，換回簽發單，并予以銷號。

　　三十二、支票簽發單應簡明購貨單位及用途，大約金額，簽發支票賬戶及種類和號碼。經經辦人和部門負責人簽字，有關領導批準，財會部門核定列支賬戶有效。

　　第七章票據管理制度

　　三十三、票據由專人管理，建立臺賬，實行進銷存報核制。管理者必須具備《發票管理員》資格，不準直接使用票據。

　　三十四、票據臺賬的設制按有關規定，但總賬與分賬間的勾稽關系要明確，進銷存發生數要平衡，持票者明細賬要清楚、正確。

　　三十五、向上級部門領入的票據，憑上級部門的領票憑單，登記臺賬；向財稅部門購入或自印的票據，憑發票，由票據經管人填制清領單，財務部門負責人作為發票人，登記臺賬。

　　三十六、票據核銷要及時、準確，并記錄入賬的會計憑證，使會計核算和票據管理互為稽核。

　　三十七、持票部門要專人負責票據，填制票據內容完整、正確、清晰，服從票據管理員的指導。票據的報核必須及時，應隨款報核的票據必須把款隨解財務部門。

　　三十八、票據遺失或短缺由持票人及時書面報告，說明原因及經過，由持票部門蓋章并負責人簽字，經有關領導批

　　準，予以核銷。但由此而引起的一切后果和經濟責任，均由

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　　持票人負責。

　　三十九、交通運輸票據專項性強，必須專票專用。不準它用。票據管理部門有義務對各持票部門進行輔導，有責任進行必要的檢查和審核。

　　第八章資產登記及清查制度

　　四十、固定資產、低值易耗品，外購資產、自制資產，外借或自用、有賬和無賬資產均需清查，登記入冊。

　　四十一、資產清查以辦公室為主，財務部門協助。

　　四十二、資產登記分類別項，設單項資產卡片和臺賬。一式三份，一份使用部門（者）留存，一份辦公室存檔，一份財務部門存查。

　　四十三、資產的報廢、失滅、毀損或損壞，均須由該資產的使用部門（者）書面報告，辦公室和財務部門鑒定，經有關領導批準后，予以核銷或修復。

　　四十四、資產每年至少清查一次。特別是家具用具、家用電器、移動通訊工具等。遇特殊情況，可以即時清查。

　　四十五、新置資產除辦妥報銷手續外，還應辦妥登記手續，才能向財務部門報銷。

　　四十六、外借資產除登記入冊外，應把有局長批準外借的借條復印一份，交財務部門備案，待資產收回或處理后退回。

　　第九章財務稽核制度

　　四十七、財務稽核由局組成檢查組或財務部門或財務部門負責人分別實施。

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　　四十八、局組成檢查組主要對以下財務部門為主執行的制度進行內審，重點檢查預決算和各有關制度執行情況，審批、牽制的執行力度。

　　四十九、財務部門根據不同情況，對各有關企業、部門和個人進行定期或不定期的檢查，發現問題，有權要求糾正；有重大問題或屢次不改的，收回或停發票、據、證，待整頓處理完畢，予以恢復。

　　五十、財務部門負責人主要檢查財務部門對制度的執行情況，組織本部門人員下站對有關部門和企業進行檢查，發現問題，及時修正或補充。

　　五十一、檢查實行書面報告制，直接向局長及分管領導匯報。

　　第十章財務分析制度

　　五十二、財務分析主要是本局所經濟活動分析。包括預算分析和決算分析，動態分析和靜態分析，全面、部分，專題分析。

　　五十三、財務分析是根據會計核算、業務核算、統計資料以及通過調查研究所掌握的情況，對本單位經濟活動的書面報告。

　　五十四、財務分析通過比較分析、因素分析、綜合分析來說明問題，找出原因，總結經驗，提出改進建議和措施。

　　五十五、財務分析由財務部門負責人或組織本部門人員實施，向局長匯報。

　　本制度的解釋責任屬局財務科。

財務的管理制度11

　　第一條為規范服裝行業經費的使用，使服裝行業的各項經濟活動有章可循，依據《廣東省行業協會條例》和《廣州服裝行業協會章程》等有關規定，制定本制度。

　　第二條本服裝行業財務工作職責和管理。

　　（一）服裝行業的財務工作人員應嚴格執行《民間非營利組織會計制度》、《會計基礎工作規范》、《會計檔案管理辦法》等有關法律法規及政策。

　　（二）秘書處負責編制服裝行業年度收支計劃，報會長辦公會議審議，提交理事會審定，并組織貫徹執行。

　　（三）負責固定資產增減變動的會計核算和監督以及固定資產的清查盤點工作，全面反映和監督固定資產的增、減值和變動情況。

　　（四）根據服裝行業的收支情況，按月、季編制財務報表。月財務報表分別報會長、秘書長；半年財務報表報理事會，年度財務報表報服裝行業登記管理機關。

　　（五）負責應收款、應付款和現金銀行存款的管理，以及日常經費報銷工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保證資金的完整、安全。

　　（六）接受財稅機關和登記管理機關對財務工作的檢查、監督和財務審計工作。

　　（七）負責保管會計檔案以及固定資產等資料，負責電算化系統的使用。

　　第三條本服裝行業經費的管理。

　　（一）服裝行業經費開支按照預算在先、開支在后的原則進行。每年的費用開支情況須向理事會報告。

　　（二）報銷手續。凡一切合法報銷憑證必須由經辦人、證明人簽名，并注明原因及用途，經會計人員審核后報會長審批或秘書長審批。

　　（三）審批權限由協會理事會審議核定。

　　（四）會計人員調動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續。協會換屆或更換法定代表人之前，必須接受財務審計。

　　第四條本會人員工資及福利

　　（一）服裝行業秘書處專職人員的工資及福利參照國家有關規定執行。

　　（二）聘任制的秘書長工資福利由理事會自行決定。

　　（三）協會聘用專家的'聘金參照相關單位的有關規定執行。

　　（四）臨時聘用人員的聘金參照國家有關規定由秘書處擬定后報會長批準。

　　第五條本會固定資產的管理。

　　（一）固定資產管理的內容包括購置、維修與改良、調撥、移交、報廢、處置及盤點等。

　　（二）服裝行業秘書處是固定資產實物管理部門，負責固定資產的購置和安全等方面的日常管理工作，定期與財務人員進行固定資產核算，確保固定資產賬、卡、物相符。

　　（三）固定資產的使用部門是固定資產使用、保管、維護的直接責任者，應嚴格遵守設備操作規程和維護保養制度，合理使用固定資產，避免人為損失。

　　第六條本服裝行業旅差費用的管理由協會理事會審議核定。

　　第七條凡應享受假期，因工作需要未能休假經批準的專職人員，按國家有關政策發給假期工資。

　　第八條本制度經理事會審議通過后生效，由理事會解釋。

財務的管理制度12

　　為本園的財務行為，加強財務管理，提高資金使用的效益，促進幼教事業的發展，根據《事業單位財務規則》和《會計法》等國家有關法規，結合幼兒園自身特點，特制定本管理細則。

　　幼兒園財務管理的基本原則：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦園的方針;正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體、個人三者利益的關系。

　　幼兒園財務管理的主要任務：合理編制園內經費預算，依法多渠道籌集事業資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產管理，防止國有資產流失;建立健全財務規章制度;對幼兒園經濟活動進行財務控制和監督;定期進行財務分析，如實反映幼兒園財務狀況。

　　一、關于財務管理體制

　　1、園長要對本單位的財務工作全面負責。

　　2、單獨設置財務機構的幼兒園，實行“統一領導，統一管理”的體制。幼兒園財務活動在園長的領導下，由上級財務部門統一管理。沒有單獨設置財務機構的幼兒園，實行“集中管理，分園核算”的體制。園內設會計、出納各一名，記流水帳，在園長領導下，管理園內財務活動，統一向中心財務機構報帳。

　　3、幼兒園財務人員應認真履行工作職責，有權要求本單位有關部門、人員嚴格執行國家有關財經紀律和財務會計制度，有權參與本單位經費編制計劃、簽訂經濟合同等有關財務活動，有權監督、檢查本單位有關財務收支、資金使用及財產保管等情況。

　　二、單位預算管理

　　幼兒園應本著“量入為出，統籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則，編制每學期的經費預算。

　　1、編制方法：

　　收入預算：應考慮幼兒園維持正常運轉和發展的基本需要，參考以前年度預算執行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制。

　　支出預算：根據幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動和發展計劃，妥善安排其他各項必需支出。

　　2、預算編制的審批：

　　每學期初各幼兒園園務領導小組成員商討通過將本學期的經費預算情況作詳細安排。(人員工資，大型維修及設備，日常開支)，報上級財務主管部門審核批復并備案。重大事件需調整預算經通過園務領導小組討論并上報批準。

　　三、收入管理

　　1、收入包括財政補助收入(撥入預算經費，如：工資等)，事業收入，其他收入(捐資助學、固定資產出租、利息、興趣班收入等)。直屬園的捐資助學費應統一使用教育局收據開具，款項解入教育局帳戶經申請批準后方可使用。

　　2、各園必須嚴格按照國家有關政策規定，依法組織收入，各項收費嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用合法票據，各項收入必須全部納入幼兒園收入帳戶，統一管理，統一使用。

　　四、支出管理

　　1、幼兒園支出是指開展教學及其輔助活動發生的支出，內容包括：其他工資、職工福利費、公務費、修繕費、業務費、設備費、其他費用等。

　　2、幼兒園支出應嚴格執行國家財務規章制度及上級主管部門開支范圍及開支標準(另附)，沒有統一規定的由幼兒園結合本園情況規定，并報上級主管部門備案。

　　按預算正常執行，各項支出應按實際發生數列支。

　　對于大型的維修及設備購置應預先經園務小組協商簽字，報上級主管部門審批備案方可支出執行。

　　幼兒園應加強工程項目的預算，把好質量管理等環節，防范決策失誤等有關舞弊行為。工程結束后，報請審計部門審定，工程款項由局與施工單位核算。

　　對于因種種原因需暫時凍結的資金應在上級主管部門批準解凍之后方可使用，不得擅自提前使用。

　　五、資產管理

　　幼兒園資產包括流動資產，固定資產等。

　　1、流動資產包括現金，銀行存款等貨幣資金及應收、暫付款、借款、存款等。

　　幼兒園應建立、健全貨幣資金的內部管理控制制度。

　　①對貨幣資金收支保管業務建立嚴格的授權批準制度，相關機構和人員應相互制約，確保貨幣資金的安全。

　　②審批人應根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批。

　　③幼兒園有關部門或個人用款時應按照提交用款申請、支付審批，支付復核，辦理支付等程序執行。會計、出納應按簽字齊全、票據規范、支出合理等認真復核后方可辦理支付手續。

　　④單位對于重要貨幣資金支付業務，應當實行集中決策和審批，并報上級主管部門審批(單價滿1000元或一次性支出滿20xx元的設備或維修項目)。建立責任追究制度，防范貪，侵占，挪用貨幣資金的行為。

　　⑤對于大額的支出應使用轉帳支票，不得以現金直接支付。

　　⑥現金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。

　　⑦單位借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用，借出貨幣資金。

　　⑧單位取得的貨幣資金收入必須及時入帳，不得私設“小金庫”，不得帳外設帳，嚴禁收款不入帳。

　　2、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

　　幼兒園應根據：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、圖書、其他固定資產結合本園具體情況，制定各類固定資產的明細目錄。

　　幼兒園應定期對固定資產進行清查盤點，年度終了前應當進行一些全面的清查盤點，一般的報廢、轉讓經園務領導小組批準后核銷，大型、貴重的設備應經過有關部門鑒定，報主管部門批準后核銷。

　　六、代管款管理

　　幼兒園的.代管款包括代辦費，伙食費。幼兒園應對代辦費、伙食費進行獨立核算。

　　1、代辦費：幼兒園應嚴格按有關教育局規定收取代辦費金額，并嚴格控制代辦費的支出項目，嚴禁支列無關的費用，代辦費應每學期結算支出明細，向家長公布、清退余款。

　　2、伙食費：幼兒園應按標準(65元/月.生)收取幼兒伙食費。支出幼兒一餐兩點、凈水、餐后水果及食堂使用的水電煤氣費等其他成本。

　　應根據制定的帶量食譜采購每日食品，嚴格控制采購的量。

　　不得在幼兒伙食費中列支無關的內容。

　　教師伙食應與幼兒伙食嚴格分開，單獨建帳，保證幼兒伙食專款專用，嚴禁擠占幼兒伙食費。

　　食堂應建立物品進庫、出庫、每日過秤記錄，每月進行盤庫。

　　幼兒園應建立公示制度。每日公布購菜明細，每月公布伙食費使用明細及庫存情況，接受家長監督。

　　七、財務清算

　　幼兒園發生劃轉、撤并或園長、主管會計離任、外調時，應進行幼兒園財務清算。在上級主管部門監督指導下，對園內的財務、債權、債務進行全面清理，做好移交，接收的交接工作，并妥善處理各遺留問題。

　　八、財務報告

　　1、各幼兒園應根據每月經費的作用情況，編制月財務報表，報送上級主管部門，對于一些財務變動情況及本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項應附說明，對于存在的問題應提出改進措施。

　　2、學期末應對本學期收支情況進行財務分析，包括預算收支完成率，人員支出與公用支出及大型維修、設備支出占事業支出的比率，并與制定的預算作對應比較。

　　九、財務監督

　　1、財務監督是貫徹國家財經法規以及幼兒園財務規章制度，維護財經紀律的保證，各幼兒園必須接受國家有關部門的財務監督，并建立嚴密的內部監督制度。

　　2、幼兒園的財務監督包括事前監督，事中監督，事后監督三種形式，各園可根據實際情況對不同的經濟活動不同的監督方式。

　　3、幼兒園的財務人員有權按《會計法》及其他有關規定行使財務監督權，對違反國家財經法規的行為，有權提出意見并向上級主管部門反映。

　　4、中心會計定期對所轄幼兒園進行財務指導監督，發現問題及時要求整改，并向上級主管部門匯報。

　　十、未盡事宜報請上級主管部門作出審批后方可執行，嚴禁自作主張。

財務的管理制度13

　　為加強我園的財務管理，規范財務管理行為，使財務管理工作依法規、有制度、守紀律、有序地進行收支管理與監督，促進增加收入。控制支出，確保本園及其他分園的正常運轉。本園的領導班子根據國家政策、法規，結合我園的實際情況，特制訂本制度。

　　一、貨幣資金管理

　　1、嚴格銀行賬戶管理。中心幼兒園及其他分園只能在金融機構開設一個銀行賬戶。本園只設一名報賬員，報賬員除了按日常需要申領一定限額的備用金應付日常開支外，各項經濟往來收付款項必須通過銀行辦理轉賬結算。嚴禁賬外賬、搞小金庫和多頭存款。

　　2、嚴格規范現金使用。①不準從現金收入中直接開支（即坐支），報賬員如收了現金收入應即將款項存入銀行，其他分園可收齊后再存入銀行；②不準與“白條”抵庫，報賬票據要求用稅票，免稅產品除外；③不準挪用公款；④不準公款私存。

　　3、嚴格執行備用金制度。報賬員的備用金要做到日清月結，賬款相等，實行定期與財政“結算中心”對賬。

　　4、嚴格收費收入管理，收費要按物價部門核定去收，收費要實行收支兩條線管理。保教費每生每月220元，一學期合計1100元，其他分園保教費收取，按實際情況收取，但不能超過物價部門的核定。伙食費實收實支，多還少補。伙食費每生每天暫收9元，包括早餐、午餐、午點，一學期900元，不吃早餐每天8元，一學期800元。中心幼兒園和其他分園所收保教費全額繳入中心幼兒園賬戶，再由中心幼兒園統一繳到財政專戶。所收伙食費全額繳入中心幼兒園賬戶。

　　5、伙食費的收支管理，獨立設賬核算，確保實收實支，專款專用。

　　二、票據管理

　　1、嚴格票據管理。①中心幼兒園和其他分園要規定使用財政部門提供的有效票據進行收費，非財政部門的票據不能使用；②收費票據的領用、保管、核銷由中心幼兒園報賬員負責；③票據實行繳舊領新和定期繳制度。每次領用時，報賬員必須將整本用完的收費收據存根繳回財政部門核銷，經財政所票證管理員核對無誤后，予以辦理領取新的收費票據手續。

　　三、開支財務審批

　　中心幼兒園和各分園的一切財務開支必須取得符合規定的原始憑證，有經手人、證明人、園長一支筆簽批，同時注明開支用途，還分清保教費或伙食費支出，方能辦理開支。

　　四、開支財務管理

　　1、通訊費的開支。正園長每月通信費80元，副園長、報賬員每月通信費60元。

　　2、會議、差旅費開支。教師、領導到鎮參加會議、出差每次補助10元，到區每次補助30元，到市每次補助50元。

　　3、退費。采取按學期收取的，每個學期按5個月計算。幼兒因請假、轉學、退學、插班等原因學期內累計在園時間不滿10天（含10天，以工作日計算，下同）的，幼兒園按保教費繳費額的.80%退還；超過10天但未滿30天的，按保教費繳費額的50%退還；超過30天但不滿50天的，按保教費繳費額的30%退還，超過50天的，不退還所繳保教費。

　　4、采購。成立采購小組，每次采購都由采購小組進行采購，超過限額要實行政府采購。

　　五、固定資產管理

　　組織人員對中心幼兒園固定資產進行核對，并按資產的分類建立明細賬，分類登記，做到賬實相符，建立管理制度，明確責任，防止固定資產流失。

　　六、本制度自公布之日起開始實施，實施執行單位：鎮中心幼兒園。

　　二〇xx年九月一日

財務的管理制度14

　　財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

　　1、負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支打算；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

　　2、負責公司會計核算工作。遵守國家公布的.會計準則、財經法規，根據會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；根據會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、幫助賬，準時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

　　3、負責公司本錢核算和本錢管理。設置本錢歸集程序和本錢核算賬表，做好本錢核算，掌握本錢支出，收集登記匯總各項本錢數據資料，準時、正確地為本錢預報、掌握、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，協作工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項本錢幫助賬的設置，健全各項統計數據。

　　4、建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，推斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供根據。

　　5、協作公司內部審計。依據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

財務的管理制度15

　　XX公司衛生管理制度

　　1、為了加強公司辦公環境的衛生管理，創建文明、整潔、優美的工作環境，樹立公司的良好形象，制定本制度。

　　2、衛生管理的范圍為公司辦公室、會議室、衛生間、走廊、門窗等辦公場所及其設施的.衛生。

　　3、衛生清理的標準是:門窗(玻璃、窗臺、窗欞)上無浮塵；地面無污物、污水、浮土;四周墻壁及其附屬物、裝飾品無蜘蛛網、浮塵；書櫥、鏡子上無浮塵、污跡，書櫥、檔案櫥內各類書籍資料排列整齊，無灰塵，櫥頂無亂堆亂放現象；辦公桌上無浮塵，物品擺放整齊，水具無茶銹、水垢；微機、打印機等設備保養良好，無灰塵、浮土；衛生間臺面、地面、便池清潔干凈，無雜物、無異味;

　　4、衛生清理實行區域負責制，具體劃分如下：辦公大廳會議室

　　總經理辦公室部門經理辦公室及雜物間

　　女衛生間女性員工周五輪流打掃男衛生間男性員工周五輪流打掃

　　5、責任區衛生清理工作在每周

　　一、三下午下班后進行日常維護，每周五下班后全面清理。

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