【必備】公司財務管理制度15篇
在當下社會，我們每個人都可能會接觸到制度，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。那么相關的制度到底是怎么制定的呢？下面是小編收集整理的公司財務管理制度，希望能夠幫助到大家。
公司財務管理制度1
一、財務人員管理制度
1.認真學習國家有關的財經法規、制度，以及財務工作規則，并以此指導崗位的具體工作。
2.及時準確反映一定時期內各項資金的`收支情況，月、季、年末要將資金的來源、運用、結存情況編制報表，并上報公司領導及有關部門。
3.認真及時登記各項經濟業務，科目、項目登記準確，每批傳票登記完后，要編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細賬相符。
4.認真及時清理往來帳目，發現問題及時處理，杜絕呆帳、死帳。
5.認真及時清理核對固定資產和流動資產的盤點，年中年末與各部門科室對帳，及時處理帳面差額部分及實物報損、處理工作。
6.傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門。
7.按時、按比例計提、上繳各項稅金。
8.按時、按比例提交住房公積金，并做好其他服務工作
二、現金管理制度
1.現金借款需由經手人填寫“借款申請單”，經總經理審批后到財務支取。
2.凡借現金5W元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。
3.勞務工資發放時間定為每月十四日。
4.每天所收現金要嚴格執行現金管理制度，于當天下班之前交財務出納統一管理，不準挪用。
三、支票管理制度
1.支票必須符合以下要求方能收取
①不能撕毀，破損或涂改。
②簽發的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。
③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。
2.使用支票需由經手人填寫“支票借款申請單”，經項目經理、部門經理、總經理審批后到財務辦理支票領用手續。支票領出后十天內持發票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發新的支票。
四、費用申請及報銷
1.凡經經營部開支費用需在總經理審批后送達財務后方可申請項目開支費用。
2.購買日用品、辦公費用需的發票要部門經理簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現金或支票。
3.項目費用的報銷：必須在原始發票背面注明事由、由經手人簽字后報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。
4.差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規定填寫“差旅費報銷單”，經出納審核后報項目經理、部門經理簽字,由財務負責報總經理審批后予以報銷。未能在規定時間內報銷的，不預支付下一次差旅借款；如特殊原因導致發生的費用超出差旅費報銷規定的，需寫明原因，由部門經理、總經理審批后予以報銷。
公司財務管理制度2
（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
（二）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
（三）厲行節約，合理使用資金。
（四）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
（五）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
（六）按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
（七）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向董事長提出合理化建議，當好公司參謀。
（八）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
出納的主要工作職責是：
（一）認真執行現金管理制度。
（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。因特殊情況確需坐支的，應事先報經董事長批準。
（三）應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經執行董事簽字后，方可生效。
（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
（六）配合會計做好各種帳務處理。
（七）完成公司交于的其他工作。
支票管理：
（一）由公司出納或執行董事指定專人保管。支票使用時須有"支票領用單"，經執行董事批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查、
（二）支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、執行董事審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在"支票領用單"及登記簿上注銷。
現金管理：
（一）公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須執行董事簽字。執行董事外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
（二）財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由執行董事批準后提取。
（三）財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付
（四）日常零星開支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。
（五）對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦。
報銷制度及流程：
（一）出差借款
1、借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、
2、審批流程：財務主管審核簽字→會計復核→經理審批。
3、財務付款：借款憑審批后的借款單到財務辦理領款手續。
4、還借款：出差人員應在返回5個工作日內按實際辦理報銷還款手續。
5、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。
（二）日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、業務招待費、培訓費等。
1、報銷人必須取得相應的合法票據（相關規定見發票管理制度），且發票背面有經辦人簽名。
2、填寫報銷單應注意：根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。
3、報銷流程：報銷人先填寫費用報銷單（附原始票據）→會計復核→經理審批→出納支付現金→審批后的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
會計的檔案管理：
1、本公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，財務管理制度以及與經營管理有關的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。
2、會計檔案的保存。
財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。
會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。
會計檔案應當有執行董事指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。
會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經財務負責人審查，執行董事批準，并報上級有關部門批準后執行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應有公司有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。
3、會計檔案的借用。
財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續。
公司內各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經本單位領導批準證明，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。
外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經執行董事同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。
會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經執行董事批準，并限期歸還。
4、由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
5、會計檔案保管期限
會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。
會計憑證類：
（1）、原始憑證、記帳憑證、匯總憑證：15年
（2）、銀行存款余額調節表和銀行對賬單：5年
會計帳簿類：
（1）日記帳：15年
其中：現金和銀行存款日記帳：25年
（2）明細帳、總帳、輔助帳：15年
（3）固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管：5年
會計報表類：
（1）主要財務指標報表（包括文字分析）：3年
（2）月、季度會計報表（包括文字分析）：5年
（3）年度會計報表（包括文字分析）：永久
其他類：
（1）會計檔案保管清冊及銷毀清冊：永久
（2）財務成本計劃：3年
（3）主要財務會計文件、合同、協議：永久
會計交接工作管理：
（一）財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續，確定準確無誤后簽訂移交清單，移交人，接交人，監交人，三方簽字清單。
（二）財務工作人員辦理交接手續，由公司負責人進行監交。
財務人員應予解聘
（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的`；
（四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
（六）在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
（八）、未經領導批準挪用公司的錢財，或不能及時將公司的現金放入保險柜。
（九）、以其他手段侵占公司財務（如：偽造報銷清單和收據）
（十）、不能勝任財務工作或缺乏財務工作效率
（十一）、泄露與公司財務有關的內容，工作拖來或玩忽職守，違反保險柜安全規定，
公司財務管理制度3
一、 意義
1、財務管理是一門風險控制的管理學科，通過建立緊密關聯且相互制衡的財務機制，保障經濟活動的連續有序進行，充分發揮財務管理的職能和作用。
2、建立和完善財務機制能有效規避風險，擺脫困境。
二、 內容
1、財務管理的動力機制是通過運用財務手段來建立合理的資源分配關系，將物質激勵轉化為積極的經營行為，實現公平、公正、公開的經營活動。
2、財務管理約束機制是指根據相關政策、法規和條例，有效結合經濟利益提升和履行社會責任，實施利益約束、規范約束、責任約束和權力約束等措施。
3、財務管理調節機制是指運用各種協調手段，優化財務關系、克服管理障礙的方式。其中包括組織調節、利益調節和公關調節等方法。組織調節是通過合理規劃和設計組織結構，明確分工和職責，建立健全的內部控制體系，以確保財務信息的準確性和可靠性。同時，組織調節還能夠促進各個部門之間的溝通與協作，提高整體運營效率。利益調節是通過平衡不同利益主體之間的利益關系，防止出現利益沖突和矛盾。在財務管理中，利益調節可以體現為合理設定激勵機制，使員工與企業的利益一致，激發其積極性和創造力；同時，還可以通過公正公平的薪酬分配和福利待遇，維護各方的權益。公關調節是通過與外部利益相關者的溝通和互動，維護企業形象和信譽，樹立良好的社會形象。財務管理中的公關調節可以體現為及時披露財務信息，回應社會關注和質疑，建立健全的.投資者關系管理體系，增強各方對企業的信任。以上是財務管理調節機制的基本內容，通過綜合運用組織調節、利益調節和公關調節等方法，可以有效促進財務管理的協調與發展。
4、財務管理風險機制：建立專項制度，安排專業人員，經過風險辨別、分析、管理、控制等，敏銳果斷的分析判斷，迅速應付，妥善解決。
三、特點
1、整體性，?財務管理機制的諸要素相互聯系、相互作用。
2、結構性，財務管理機制的若干要素，按照一定的秩序、方式和規則排列起來。
3．動態性，財務管理機制是不斷適應外部環境的變化，改變或替換某種要素，調節各種要素之間的關系，使其具有較強的生命力和較高的有效性。
4．功能性，結構決定功能，功能表現結構，影響結構。優化結構，提高功能。
四、功能
1、協同功能：財務管理系統內部各要素之間的促協作用，與外部環境協同作用。
2、整體功能：各個要素彼此相互聯系并緊密結合在一起，與外界發生相互作用和相互影響，形成一個開放的整體系統。
3、適應功能：財務機制具有適應環境的能力，不斷調整財務政策，合理預測事業發展。
4、平衡功能：財務管理機制中各種機制起作用的綜合能力。
五、組織架構
設置財務組，歸口統籌組管理，由審計組監督。
崗位設置：
設財務主崗1名，對統籌組負責；
設財務輔崗會計1名，主崗負責；
設財務輔崗出納1名，對會計負責。
六、資金管理
1、資金使用由主崗申報計劃，統籌組審核同意后方可使用。
2、資金收付必須辦理手續：收款時，由出納開收據，存入系統指定賬戶，按需結算；
3、支付流程：
主崗申報→董事長審批→財務審核→審計組審計→出納人員支付。
4、日常費用歸口主崗負責人核準使用。
5、其他會計業務應按照《公司法》、《會計法》、《財務制度》、《企業會計準則》以及國家其他相關法律和法規的規定進行執行。
公司財務管理制度4
第一章 資金審批制度
1、總則
(1)所有款項的支付，須經公司主管領導批準如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;
(2)財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管.辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
(3)財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準;
(4)開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;
(5)往來款項的沖轉(指非正常經營業務)，須公司主管領導批準;
(6)非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準;
(7)用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證如遇特殊情況須經公司主管領導批準
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領導批準支付。
3、行政費用支出管理制度
(1)公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支;
(2)涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準
4、公司差旅費開支制度
(1)公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼;
(2)公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具;
(3)公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：
① 房租標準:
A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日;
B、一般職員，房租標準為100元/日。
② 伙食補貼，市內交通補貼標準
伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。
(4)實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。
5、車輛維修費及汽油費管理制度
(1)公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算;
(2)車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由辦公室建帳予以核銷使用;
(3)公司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。
6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度
(1)公司辦公用具由辦公室統一采購、管理;
(2)辦公室設立帳冊登記公司辦公用品的采購，使用情況;
(3)辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊;
(4)辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊，登記，定期通報;
(5)公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排;
(6)有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。
7、行政費用報銷制度
(1)公司行政費用現金支出范圍為:向職工支付工資，獎金，津貼，差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;
(2)公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，并按本章第1條的規定進行審批支付;
(3)應酬，禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施;
(4)凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人;
(5)支票領用單，借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付;
(6)銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告.如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;
(7)其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。
第二章 工程成本管理制度
1、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標，保證，承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。
2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。
3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備，材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作
(1)參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;
(2)負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5、工程中間結算程序
(1)施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽;
(2)財務部根據有關文件資料，施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。
6、工程決算程序
(1)施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽;
(2)財務部根據各種經濟簽證，合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準;
(3)大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照規定的職責范圍聯合進行專項工程決算;
(4)房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。
第三章財產管理制度
1、公司財產的范圍
(1)公司財產包括固定資產和低值易耗品;
(2)凡公司購入或自制的機器設備，動力設備，運輸設備，工具儀器，管理用具，房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;
(3)凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算
(1)公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
(2)公司各施工工地使用機器設備，動力設備，工具儀器等由工程部歸口管理;
(3)辦室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺帳，登記公司財產的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管，維修并制定相應的措施、辦法。
3、財產的購置與調撥
(1)辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購;
(2)財產購回后，應填寫財產收入驗收單.財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單，財物發票及采購計劃辦理報銷手續.財產歸口管理部門憑驗收單登記臺帳;
(3)各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準;
(4)固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯.一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳;
(5)財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案;
4、財產的清查、盤點
(1)公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;
(2)各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;
(3)財產盤點清查后發現盤盈，盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧，損原因.對因個人失職造成財產損失的`，必須追究主管人員和經辦人員的責任;
(4)凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見;
(5)凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。
第四章 收入、成本費用管理
1、公司建立并完善營業收入的管理規定，確保收入循環中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發票等各環節的內部控制，以加強對業務活動的財務監督。
2、營業收入是指公司在營業期間收取的各種經營項目的主營收入和其他業務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業收入的實現。
3、公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權益確認。
4、成本費用的核算堅持權責發生制的原則，當期發生的成本費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用;雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節利潤。
5、嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規定執行。
6、公司合理運用財務杠桿，降低財務費用等資本成本。
第五章 財務信息管理
1、 公司依據《企業財務報告條例》、《企業會計準則》、《企業會計制度》、《合并會計報表暫行規定》以及財政部頒布的其他有關制度，編制財務報表。
2、公司的財務報表屬于公司的財務機密，未經董事會批準的財務報表一律不得外流。
3、已經審核過的報表如需外送，需經財務負責人并報總經理批準。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在每一會計年度結束后的三十日內送各股東。
4、公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系統，實現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性，相關人員在使用財務電子信息系統過程中，嚴格遵循內部控制規范和技術規范，保證系統的正常運行。
5、 公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會計文本(電子)資料。
6、財務部按照規定作好財務工作交接工作，財務人員工作調動或者因故離職必須將本人所經管的財務工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續不得調動或者離職。
第六章 附則
1、本規定由股東會負責修改和補充。
2、本規定由股東會授權公司財務部負責解釋。
3、股東會委托公司財務部依據本規定擬定若干具體實施細則和具體辦法，由公司總經理審批通過后，頒發施行。
4、本規定自頒布之日起開始執行。
公司財務管理制度5
1、根據國家財務會計法規和行業會計規定，結合公司特點，負責擬訂公司會計核算的有關工作細則和具體規定，報經領導批準后組織實施。
2、參與擬訂財務計劃，審核、分析、監督預算和財務計劃的執行情況。
3、在部長領導下，準確、及時地做好帳務和結算工作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細帳和總帳，對款項和有價證券的收付，財物的`收發、增減和使用，資產基金增減和經費收支進行核算。
4、正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務成果，具體負責編制公司月度、年度會計報表、年度會計決算及附注說明和利潤分配核算工作。
5、負責公司固定資產的財務管理，按月正確計提固定資產折舊，定期或不定期地組織清產核資工作。
6、負責公司稅金的計算、申報和解繳工作，協助有關部門開展財務審計和年檢。
7、負責會計監督。根據規定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發生的審批手續是否符合公司規定。
8、負責社會集團購買力的審查和報批工作。
9、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。
10、主動進行財會資訊分析和評價，向領導提供及時、可靠的財務信息和有關工作建議。
11、協助部長做好部門內務工作，完成財務部部長臨時交辦的其他任務。
公司財務管理制度6
第一章、總則
(一)為加強公司財務管理，規范公司財務行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關政策、法規，結合本公司實際情況，制定本制度。
(二)公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金，積極參與經營投資決策，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。
(三)公司財務管理基本原則是建立健全企業內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業利益不受損失。
第二章、資金籌集管理
(一)本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。
資本金是指企業在工商行政管理部門登記的注冊資本。
資本金在生產經營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應經公司董事會研究決定，依照法定程序報經工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續。
(二)本公司的所有者權益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經公司董事會研究決定，可以按照規定程序轉增資本金。
(三)本公司和所屬企業，通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債。
1、流動負債，包括短期借款，應付及預收賬款、應付票據、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據等負債，應由銷售或營業部門負責，財務部門積極配合。短期借款及其他負債則由財務部門負責籌措其發生和償還。各部門自行籌措的短期經營性借款，除總經理批準的以外，財務部門不負責償還 。
2、長期負債，包括長期借款，應付債券、長期應付款等，均由總經理授權，由財務部門負責籌措其發生和償還。
財務部門在籌措短期借款、長期借款等負債時，應考慮是否有利于生產經營或投資項目及財務風險等情況。
第三章、貨幣資金管理
(一)貨幣資金日常收付管理
1、在財務部門設置專職出納員，負責辦理貨幣資金(現金、銀行存款)的收付業務。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業務工作。除登記現金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。
2、所有現金和銀行存款的收支，都必須先通過會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
3、對零用現金實行定額備用金管理制度：
(1)各部門單項支出在1000元以下的，首先從備用金中開支，然后匯總填制“單據報銷審批單”，將取得的合法發票單據附在后面，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理報銷手續，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領取現金，以補充部門備用金。單項在1000元以下的零用支出，所取得的發票單據在7日內報銷，臨近月末的，在月末之前及時報銷，不得跨月。
(2)各部門單項支出在1000元以上的，應由用款部門填制“借款單”，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理預支款手續，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領取支票或現金。
用款部門在購置物品經驗收入庫等手續辦妥后，應及時匯總填制“單據報銷審批單”，將取得的合法發票單據附在后面，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理單項報銷手續。如預支款與實際支付不一致時，應在報銷時辦理多退款(或少補款)手續。
單項在1000元以上的支出，所取得的發票單據要及時報銷列賬,時限為7天。
(3)審批權限規定：
①所有支出均由各部門負責人審核后報總經理審核批準;
②專項用途資金支出，由總經理審核批準;
③因經營需要代收代付款項，由總經理審核批準，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。
(二)現金管理
(1)所有現金業務收入當日送存開戶銀行;所有支付的現金，應從庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現金收入中直接支付，即坐支;因生產經營需要從開戶銀行提取現金，應據實寫明用途。
(2)按照國家現金管理規定，庫存現金只能用于工資性支出、個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況使用現金需經總經理批準。
(3)庫存現金采用核定限額管理，每日的現金結存數，不得超過核定的限額，超過部分應及時送存銀行。不準以白條抵庫存。企業單位之間的經濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算;不準出借銀行賬戶和套取現金。
(三)銀行存款管理
(1)支票付款必須經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務專用章，必須分別掌管，不得由一個人包辦。
(2)必須按順序號簽發支票。簽發支票在支票備查簿上登記。
(3)不準出租出借銀行賬戶，不準簽發空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。
(4)不準簽發空白支票，如確屬需要，也要填寫簽發日期和款項用途，并封住最高限額。
(五)其他貨幣資金管理
(1)根據業務需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結算工具。
(2)及時辦理結算，對逾期尚未辦理結算的銀行匯票、銀行本票等，應按規定及時轉回。
(3)按照會計制度的規定核算貨幣資金的各項收支業務。
(六)現金日記賬按幣種設置，銀行日記賬要按賬號分別設置，每日要結出余額。
庫存現金的賬面余額要同實際庫存現金每日核對相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調節相符，由會計人員按月及時編制“銀行余額調節表”存檔。
第四章、對外投資管理
(一)長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資
1、長期投資項目必須在市場預測的基礎上，立項進行嚴格的'可行性研究，經總經理辦公會研究決定后進行，由總經理授權負責長期投資項目的部門和主要負責人。對外合資合作參股項目，必須嚴格按照國家有關規定辦理海關、工商、稅務等手續。財務部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務手續，督促、檢查項目的執行和效益情況。
2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的業務部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱、數量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業購入的應盡快登記于企業名下，不得登記于經辦人員名下。
3、對長期投資業務做好詳細記錄，建立定期盤點制度。
對所屬企業，每隔半年(經營年度)清點(清理)一次資產負債和檢查經營情況;對非控股企業必須每年進行一次投資和收益檢查工作。對股票和檢查債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬、并記錄其名稱、面值、證券編號、數量、取得日期、經紀人(證券商名稱)、購入成本、收取股息或利息等。對個別其他投資也應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業務。每年至少組織一次清查盤點，保證賬實相符。
4、如長期投資出現虧損或總經理認為有必要時，公司視情況授權財務部或委托會計師事務所，對虧損單位或項目進行審計，并據此對虧損予以確認，做出處理決定。
5、公司所屬企業因故撤銷、合并、出讓時，應按《公司法》的有關要求，認真做好債權債務的清理工作。
(二)短期投資
1、短期投資業務，要由總經理授權的主管業務部門和主要負責人辦理該項業務。一般按照經辦提出——主管審核---總經理批準---實際投資---驗收登記---到期收回等程序辦理。
2、有價證券的會計記錄、登記保管、定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。
3、短期投資如出現虧損時，公司授權財務部對業務部門經營情況進行審計，并報總經理批準后列虧。如出現較大虧損，公司可委托會計事務所對該經營項目進行審計。
(三)對外大額存款
1、對外大額存款業務，由總經理授權財務部負責辦理。一般按信用調查---利息比較---主管審查---總經理批準---對外存款---到期收回等程序辦理。
2、大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬、要注意合法性和正確性。
第五章、銷貨與貨款管理
(一)企業的銷貨業務應統一由業務部辦理，其他部門及人員未經授權不得兼辦。銷售業務一般按接受定單---確定采購---銷貨通知---賒銷審查---發(送)貨---開票---收款結算等程序辦理。
(二)業務部根據生產經營目標和市場預測，編制銷售或營業收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，組織采購工作。
(三)發貨通知單由業務部開具，由財務審核確認辦妥所有手續后，交給倉庫發貨和運輸部門發運或送貨。普通銷售發票由業務部門專人登記、保管、開具。
(四)銷貨業務的貨款，全部通過財務部審核結算收款，在發票上加蓋財務收款專用章。賒銷業務應經過信用審查，財務部門應將銷貨發票與銷貨單、訂貨單、運(送)貨單相核對。
(五)由業務部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣、折讓等問題的處理規定，由財務部進行審核監督。
(六)銷貨業務發生的退貨、調換等事項，同樣通過業務部按規定辦好業務手續后，憑單證到財務部門辦理結算或轉賬等手續。
第六章、商品采購與付款管理
(一)企業的商品采購業務統一歸業務部負責辦理，其他部門人員未經授權不得兼辦。商品采購業務和付款業務一般按請購---訂貨---到貨---驗收---付款等程序辦理。
(二)業務部應根據銷售需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購定貨要簽訂合同或訂貨單。合同定單要求條款清楚、責任明確、內容全面，按合同承付貨款有據，拒付有理。
(三)市場臨時采購，由使用部門根據需求提出“請購單”，報經總經理審批后辦理。
(四)所有購貨業務做到：情報準、質量好、價格低、數量清、供貨及運輸方便、就地就近。
(五)采購到貨，要由倉庫和質量檢驗部門進行數量和質量驗收，并由倉庫保管員、質量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。
(六)購貨付款手續，商品采購由業務部辦理，市場臨時采購由使用部門辦理，按規定到財務部辦理請款付款手續。
(七)到貨驗收后，由經辦部門請款，經辦人將審核無誤的定貨單、驗收單、發票賬單付在請款單后，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理審核報銷轉賬手續。
(八)財務部將從倉庫簽收的一份驗收單與業務部報銷轉來的發票所附的驗收單進行核對，以掌握購貨業務的請款，報銷及在途物資的情況，。
第七章、商品采購成本與費用管理
(一)商品采購業務由業務部負責。對于商品采購成本費用的控制，應由業務部和財務部建立成本責任制，降低成本。財務部應建立成本控制和成本核算制度。
(二)人事和工資的管理，嚴格考勤，核實工資的計算與發放，正確處理工資及福利費的核算與分配。
(三)對期間費用項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續要符合規定。
第八章、存貨與倉庫管理
(一)加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經濟核算，搞好有關基礎工作，做到賬卡、物、資金四一致。
(二)對存貨實行“永續盤存制”。建立收發存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存(商品每月一次，低值易耗品每季度一次)與賬面結存核對的辦法。銷貨成本及日常耗用，按領發貨憑證計價確定。
(三)存貨計價方法：
商品采用加權平均法計價，低值易耗品及消耗性物料按先進先出法計價。
(四)領用低值易耗品，采用五五攤銷法。如一次領用數額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。對在用低值易耗品由使用部門和財務部進行登記管理。
第九章、工薪與人事管理
(一)職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由事務部及時以書面憑證通知財務部和員工所在部門，作為人事管理和 計算工資的依據。
(二)工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工資標準及有關規定，進行計算和發放。并根據工資總額和國家規定標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經費、工會經費。
(三)對職工的責任賠款，應由有關業務部門和人事部門根據勞動法規，并經職工本人簽字同意后，方可轉財務部門扣款。
(四)領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領，并由代領人簽章。在規定期限內未領取的工資，由財務部開具收據，記入“其他應付款”賬戶。
(五)根據成本核算辦法，將工資及職工福利費，按職工類別合理分配記入營業費用、管理費用等有關賬戶。
第十章、收入、利潤及其分配管理
(一)當期實現的主營業務收入，要全部及時入賬，并與對應的主營業務成本相互配比，減去當期應交的營業稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業務利潤，要能反映出企業的主要經營成果。
(二)當期實現的其他業務收入要全部及時入賬，并與對應的其他業務支出相配比，計算出其他業務利潤。
(三)按規定計算投資收益，對投資收益的確定要符合權責發生制，計算要合規，入賬要及時，處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確，實事求是。
(四)對營業外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數額要真實、正確，財務處理要恰當。
(五)企業利潤總額按照國家規定做相應調整后依法繳納所得稅，然后按規定的順序和一定比例進行分配。
(六)企業發生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補;下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內不足彌補的，用稅后利潤彌補或者經董事會審議后依次用企業盈余公積、資本公積彌補。
第十一章、固定資產管理
(一)實行財產主管部門、財產使用部門和財務部綜合核算管理的分工負責制。
1、財產主管部門—設備及土建安裝工程為資產管理部，辦公設備為事務部。負責固定資產登記管理，建設和購置、處置和報廢等業務;
2、財產使用部門—負責固定資產的合理使用，保管維修;
3、財產核算管理部門—為財務部。負責固定資產的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。
(二)固定資產的建設與購置，一般按下列程序辦理：
1、申請購建—由使用部門提出增加固定資產的報告，交主管部門進行可行性研究后，提出購建報告;
2、審核批準—報總經理審核批準;
3、對外訂貨—由主管部門負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同;
4、建設安裝—由主管部門負責監督施工單位施工，按工程進度付款;
5、驗收使用—由主管部門組織驗收，交付使用部門使用;
6、結算付款—根據固定資產購建報告-訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發票收據等憑證單據，由主管部門審核無誤后報總經理批準，到財務部門辦理付款結算手續。
(三)固定資產的處理與報廢：
固定資產的停用、出售或報廢處理，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核，報總經理批準后進行處理，并報財務部門審核后作賬務處理。
第十二章、分析和考核管理
(一)本公司使用下列財務評價指標：
1、流動比率=流動資產/流動負債×100%
2、速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債×100%
3、應收賬款周轉率=銷售收入/應收賬款平均余額×100%
4、存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨×100%
5、資產負債率=負債總額/資產總額×100%
6、資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%
7、營業收入利潤率=利潤總額/營業收入×100%
8、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%
(二)本公司各部門實行內部考核。各部門費用按費用計劃開支，節超按比例獎罰。
第十三條、附則
(一)本制度經公司經總經理批準后，于20xx年7月1日起實行。
(二)本制度由公司財務部負責解釋。
公司財務管理制度7
總則
財務部是公司一切經濟事務及資金活動的管理與執行機構,負責公司日常財務管理、資金管理、稅務籌劃、財務分析等工作,其工作范圍和職責主要有:
1、負責公司財務管理工作
編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日常現金收付,費用報銷,稅費交納,銀行票據結算、保管庫存現金及銀行空白票據,按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部門間關系,依法納稅；
2、負責公司會計核算工作
遵守國家頒布的會計準則、財經法規,按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規定設置會計核算科目,設置明細帳、分類帳、輔助帳,及時記帳、結帳、對帳,做到日清月結,帳帳相符,帳實相符,帳表相符,帳證相符;管理好會計檔案。
3、負責公司成本核算和成本管理
設置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數據資料,及時、準確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同及預算審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置,健全各項統計數據
4、建立經濟核算制度
利用會計核算資料,統計資料及其他有關資料,定期進行經濟活動分析,判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況,為公司領導決策提供依據、 5、配合公司內部審計
根據上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度、
第一章資金審批制度
1、資金使用原則及印章管理
⑴所有款項的支付,須經公司主管領導批準、如果主管領導不在公司,應以電話或傳真的方式與其聯系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;
⑵財務專用章、合同專用章、公司法人章及支票必須分開保管,合同專用章、公司法人章由行政部經理負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管、行政部經理或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專人保管、印章代管須辦理交接手續,代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經公司主管領導批準;
⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱,收取的發票須與收款相符、如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;
⑸往來款項的沖轉(指非正常經營業務),須公司主管領導批準;
⑹非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準;
⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證、如遇特殊情況須經公司主管領導批準、
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領導批準支付、其程序,按"施工工程用款支付審批工作流程"執行：
施工單位提出申請→現場工程師、監理工程師審核→項目經理審核→預算工程師審核→工程總監審核→公司主管領導審核→財務部付款。
3、行政費用支出管理制度
⑴公司管理人員的費用報銷,須經公司主管領導批準后財務方可報支; ⑵涉及應酬等非正常費用,須公司主管領導批準、
4、公司差旅費開支制度
⑴公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼;
⑵公司職員出差根據需要,由部門經理決定選用交通工具;
⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規定執行:
①房租標準: A、部門經理以上職員,房租標準為300元/日;
B、一般職員,房租標準為100元/日、②伙食補貼、市內交通補貼標準：伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人10元/日、
⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經理或帶隊經理說明原因,報經公司主管領導審批后支付
5、車輛維修費及汽油費管理制度
⑴公司車輛維修保養由行政部統一管理,應指定維修點,維修費用原則采取銀行轉帳方式結算;
⑵車輛易損備品備件由行政部統一安排采購,以支票支付、需用時應辦理領用手續,并由行政部建帳予以核銷使用;
⑶公司汽油票由行政部統一保管并設帳登記使用、
6、辦公費用,會議費用及其他費用管理制度
⑴公司辦公用具由行政部統一采購、管理;
⑵行政部設立帳冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
⑶行政部財產臺帳為財務部附設帳冊;
⑷行政部應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記,定期通報;
⑸公司各部門因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經理提出建議,報總經理批準,其會務工作由行政部統一安排;
⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人力資源部制定,經總經理批準后報財務部備案、
7、行政費用報銷制度
⑴公司行政費用現金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點的零星開支;
⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核,并按本制度規定進行審批支付;
⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單,事前申報制,批準后方可實施;
⑷凡未具備報銷條件(如無對方單位的收款憑證),需領用支票或現金者必須填寫借款單，借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人; ⑸支票領用單、借款單由經辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后支付; ⑹銀行支票如發生丟失,有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告、如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任; ⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準、
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署；
2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核,工程招投標文件的編制,工程決算的審定；
3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作,對已經選擇定型的設備、材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料、
4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作、
⑴參與有關工程經濟合同的洽談,及時、準確了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;
⑵負責工程進度款的復核,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作、
5、工程中間結算程序、
⑴施工單位于每月25日之前,將工程進度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙,施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內送財務部會簽;
⑵財務部根據有關文件資料,施工單位領用的供應材料數額,以及與施工單位其他經濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批、
6、工程決算程序、
⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽;
⑵財務部根據各種經濟簽證,合同以及經審定的工程決算數和材料結算數,扣除已付工程數及墊付的各項費用,結算應付工程尾數,提出付款方案,報公司主管領導批準;
⑶大工程辦理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部,設計部,財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算;
⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續,財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算、
第三章財產管理制度
1、公司財產的范圍
⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品;
⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;
⑶凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品
2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算
⑴公司本部使用的所有固定資產及辦公用品用具由行政部歸口管理; ⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理; ⑶行政部和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算,應設立臺帳,登記公司財產購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產的保管,維修并制定相應的措施,辦法
3、財產的購置與調撥
⑴行政部根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作,經財務部會簽,報公司主管領導批準后方可采購;
⑵財產購回后,應填寫財產收入驗收單、財產收入驗收單一式兩聯,財務部憑財產收入驗收單,財物發票及采購計劃辦理報銷手續、財產歸口管理部門憑驗收單登記臺帳;
⑶各部門需領用固定資產時,應填寫領用單,領用單需經部門經理同意,報行政部審核,公司主管領導批準;
⑷固定資產的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯、一聯由領用部門存查,一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據,一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳;
⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續,移交手續由財產歸口管理部門辦理,送財務部備案、
4、財產的清查、盤點
⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作,年終必須進行一次全面盤點清查;
⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;
⑶財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧損原因、對因個人失職造成財產損失的,必須追究主管人員和經辦人員的責任;
⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產,財產歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領導,由公司主管領導決定處理意見;
⑸凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產,使用部門應查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經理,決定處理意見、
公司財務的管理制度13
1.0總則
1.1為了明確公司各部門在實現各項經營目標中的財務關系及責任，規劃、控制公司的經營活動，確保各項經營目標的順利完成，根據公司領導層的要求，結合公司的實際情況，特制訂本制度。
1.2財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司經營目標，對一定時期內公司
資金取得和投放、各項收入和支出、公司經營成果及其分配等資金運動所作的具
體安排。
1.3財務預算一般按年度編制，根據實際發生情況逐月編制滾動預算，由公司財務部組織實施，分級歸口管理，并將財務預算作為制定、落實內部績效考核的依據。
1.4編制財務預算應當遵循效益優先、積極穩健、權責對等的原則，確保切實可行，將各項成本、效益指標“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實，并負責到位。
2.0財務預算管理的組織機構及其職能
2.1公司成立財務預算領導小組，由助理總經理擔任組長，財務部經理擔任副組長，各部門負責人為小組成員。同時成立財務預算工作小組，負責財務預算的制定和日常管理具體事宜，并對財務預算領導小組負責。工作小組由財務部經理擔任組長，財務部人員為小組成員。
2.2財務部根據公司要求擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，分析財務預算與實際執行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，督促各部門按時完成財務預算目標。
2.3各部門具體負責本單位業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務部做好公司整體預算的工作。各部門經理（主管）及財務部經理對本單位財務預算執行結果承擔直接責任。
3.0
財務預算的主要內容及編制依據
3.1財務預算的編制應當按照先業務預算、資本預算、資金預算，后財務預算的流程進行，并按照各執行部門所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。
3.2業務預算是反映預算期內各部門可能形成現金收付的生產經營活動的預算，主要包括：
3.2.1收入預算主要是指在預算期內各作業板塊（辦事處）對提供各種勞務可能實現的`業務量及其收入的預算，主要依據年度目標利潤、預測的市場勞務需求及提供的市場價格編制。
3.2.2成本費用預算主要是指各作業板塊（辦事處）在預算期內所要達到的營運規模，主要是在收入預算的基礎上，依據各作業板塊（辦事處）的各種設施的營運能力、各項成本費用的消耗，具體編制如下：
人工成本的測算：根據本年度的實際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測算；根據工資總額作出提取“三費”的測算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會保險費的測算；根據本年度勞動保護費的情況作出下年度費用的測算。
勞務成本的測算：主要是燃料費、養路費、營運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本年度的實際情況及下年度的經營計劃。燃料費及路橋費根據下年度的經營情況預測，養路費及營運證費根據實際使用的車輛情況預測，修理費用主要根據設備使用情況及維修安排計劃，并結合本年度實際情況作測算。
其他直接費用的測算：（主要為各作業板塊發生的費用）主要是折舊和其他費用項目（如租金、財產保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本年度的實際情況及下年度的經營計劃。折舊按規定的折舊率作測算。
3.2.3期間費用預算主要是指公司各管理部門（既機關人員）組織經營活動必要的管理費用、財務費用等預算，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分。可控費用是指辦公費、電話費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業務接待費、勞動保護費等；不可控費用是工資、職工福利費、工會經費、職工教
育經費、折舊費、社會保險、財產保險等。根據上年實際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分責任部門進行編制。其中：業務招待費應當重點列示。
3.2.4營業外收支預算包括處理固定資產凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營業外收支等，應當根據實際情況和國家有關政策規定，編制營業外收支等相關業務預算。
3.3固定資產投資預算：主要是指公司在預算期內購置、更新固定資產進行投資的預算，應當根據公司發展計劃和年度固定資產投資計劃編制。公司處置固定資產所引起的現金流入，也應列入預算。
3.4資金預算是公司在預算期內需要借入的長短期借款，主要依據公司有關資金需求決策資料及利率等編制。
3.5財務預算主要包括資產負債預算和損益預算等內容
3.5.1資產負債預算：是按照資產負債表的內容和格式編制的綜合反映公司期末財務狀況的預算報表。一般根據預算期初實際的資產負債表和收入預算、經營預算、資本預算、資金預算等有關資料分析編制。
3.5.2損益預算：是按照損益表的內容和格式編制的反映公司在預算期內利潤目標的預算報表。一般根據收入預算、經營預算、成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關資料分析編制。
3.6根據公司領導層的要求，結合自身的實際需要，制定規范的財務預算編制基礎表格，統一財務預算指標計算口徑，各部門應按照公司要求認真填報。
4.0財務預算的編制程序
4.1下達任務：財務部于每年10月初向公司各部門下發上報下一年度的財務預算通知和編報要求。
4.1.1編制上報：各部門應當結合通知要求、本年度的實際情況和下一年度的特殊變動來確定其下一年度的財務預算指標，并于每年10月15日前將各項計劃以及有關材料上報財務部。
4.1.2客服部根據各作業板塊(包括運輸、倉儲、辦事處)的經營情況，市場開拓情況制定下一年度各板塊收入預算。
4.1.3調度部根據運輸營運情況，編制下一年度短途外請車支出的預算。
4.1.4各作業部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）根據本部門設備使用情況及下一年度的營運計劃，參照本年度實際發生額編制下一年度本部門日常發生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、
倉庫需更新的地臺板、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支出預算。
4.1.5保險部負責制定公司財產保險及車輛事故損失費的預算。
4.1.6行政部負責編制下一年度公司人工成本（包括作業部、辦事處、機關人員的工資、社會保險、臨時用工勞務費等），以及機關部門日常發生的修理費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品、勞動保護費、水電、房租等費用預算。同時負責編制公司辦公設備（如電腦、打印機、復印機、傳真機等）購置、更新的預算。
4.1.7財務部：負責編制折舊費、四稅、審計費、財務費用等預算。
4.1.8總經理辦：負責編制購置運輸設備及投資項目的預算。
4.2審查平衡：財務部根據各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總。在審查、平衡過程中，財務部應當進行充分協調，對發現的問題提出初步調整的意見，并反饋給有關部門予以修正。
4.3審議批準：財務部在各有關部門修正調整的基礎上，編制公司財務預算方案，上報公司財務預算領導小組討論、審定。對于不符合公司發展戰略或者財務預算目標的事項，應當責成有關部門進一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上，財務部正式編制公司年度財務預算草案，提交公司執行官審議批準。
4.4下達執行：財務部將審定后的財務預算下達各部門執行。
4.5月度預算的編制程序：
4.5.1客服部應在每月25日前向財務部上報下月經營收入預算。
4.5.2調度部應在每月25日前向財務部上報下月短途外請車支出的預算。
4.5.3各作業部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應在每月25日前向財務部上報下月本部門日常發生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費、勞動保護費、水電費等支出預算。
4.5.4保險部應在每月25日前向財務部上報下月公司財產保險及車輛事故損失費的預算。
4.5.5行政部應在每月25日前向財務部上報下月工資（包括作業部、辦事處、機關人員的工資）、勞動保護費、臨時用工勞務費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品等費用計劃。
4.5.6總經理辦應在每月25日前向財務部上報下月重大項目開支預算。
4.5.7財務部編制月度預算，經公司執行官批準后在月底最后一天下達。
4.6已經正式下達執行的財務預算，一般不予調整，但是由于市場環境、經營條
件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財
務預算執行結果產生重大偏差的，經公司財務預算領導小組審核后報公司執行官
批準方可進行調整。
4.7
調整財務預算應當先由歸口管理部門向財務部提出書面申請，經審核后編制
年度財務預算調整方案，提交公司財務預算領導小組審定后上報公司執行官批
準，然后下達執行。
5.0財務預算的執行與控制
5.1
各部門必須將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各板塊、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。同時將年度預算細分為月份預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。
5.2各部門應當強化現金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續的項目支出，一律不予支付。
5.3
建立財務預算報告制度，要求各部門定期報告財務預算的執行情況。財務部利用財務報表實行月三級預警監控（三級預警線為：一級達預算的50%；二級達預算80%；三級達預算100%）的財務預算的執行情況，及時向各部門和公司領導層匯報。
6.0財務預算的分析與考核
6.1財務部要全面掌握財務預算的執行情況，研究、落實、解決財務預算執行中存在問題的政策措施，并通過公司經濟活動分析會對財務預算的執行進行分析。
6.2總經理辦以年度財務預算為基礎和依據，制定和下達各部門年度關鍵績效考核指標，并嚴格按照公司績效管理相關考核辦法執行，以保證公司年度財務預算的嚴格執行和公司年度經營目標的順利實現。
6.3
對年度內因財務預算調整而導致關鍵績效指標發生變化的部門，總經理應根據財務部對其財務預算的調整意見相應調整其關鍵績效指標，報經公司執行官審定后重新下達指標。
6.4各部門要對其上報的財務預算準確性負責，以確保公司的預算安排，除特殊原因外，各部門上報的預算與實際誤差率不得超過10％，并將預算的準確性納入年度經濟獎懲考核范圍之中。
7.附則
7.1本制度的執行責任人：財務經理，本制度的監督責任人：財務總監。
7.2本制度自批準生效之日起執行。
7.3本制度解釋權歸財務部。
公司財務管理制度8
第一章總則
第一條為了規范深圳xx高科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質量，使公司的會計工作有章可循、有法可依，公允地處理會計事項，以提高公司經濟效益，維護股東權益，制定本制度。
第二條本制度根據我國《會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》等國家有關法律、法規，結合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。
第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。各控股公司可根據本制度，結合自身實際情況制定實施細則。
第二章會計核算體制
第四條財會組織體系及機構設置
1、公司負責人對公司財務管理的建立健全、有效實施以及經濟業務的真實性、合法性負責。公司財務管理工作在董事會領導下由總經理組織實施，公司財務負責人對董事會和總經理負責。
2、公司設立會計機構負責人崗位，負責和組織公司財務管理工作和會計核算工作。會計機構負責人由董事會按規定的任職條件聘用或解聘。
3、公司設置財務部，專門辦理公司的財務管理和會計事項，財務部配備與工作相適應、具有會計專業知識的會計人員。財務部根據會計業務設置工作崗位。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務賬務處理等工作，財務部應建立崗位責任6j3kxd9P#財務管理制度(第二次修訂稿)制，以滿足會計業務需要。
4、財務部經理是公司會計機構負責人。
5、公司有權對下屬控股子公司的財務負責人予以推薦，并依照規定程序聘任和解聘。
第五條會計人員職業道德。會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業務，提高專業知識和技能，熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度。按照法律、法規和國家統一會計制度規定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整，辦理會計業務應當實事求是、客觀公正，熟悉本單位經營情況和管理情況，運用掌握的會計信息和方法，改善內部管理，提高經濟效益。保守公司秘密，按規定提供會計信息。
第六條賬簿設置。根據企業會計準則的規定結合公司具體情況使用會計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬。
第七條內部會計管理制度。結合本公司經營特點和管理要求，建立內部會計管理制度，使會計管理工作滲透到經營管理各個環節，以利于改善管理。內部會計管理制度包含：
1、內部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離。為保障企業資金安全完整，涉及到資金不相容的職責分由不同的人員擔任，形成嚴格的內部牽制制度，并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開，內部稽核、定期輪崗。
2、內部稽核制度。明確會計稽核的職責、權限、程序和方法。
3、內部原始記錄管理制度。建立規范的原始記錄管理制度，規定原始記錄的格式、內容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。
4、內部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施，定期檢查執行情況。
5、內部財產清查制度。定期清查財產，保證賬實相符。內部財務收支審批，按財務收支審批權限、范圍、程序執行。
財務管理制度(第二次修訂稿)
6、內部
制定財務指標分析方法，定期檢查財務指標落實情況，分析存在問題和原因。
第八條會計工作交接。會計人員工作調動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續的，不得調動或離職。辦理移交手續前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。
第三章主要會計政策
第九條根據財政部財會(20xx)3號文的規定，公司于20xx年1月1日起執行新的企業會計準則。
第十條會計年度：公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月31日止。
第十一條記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。
第十二條記賬基礎和計價原則：本公司以權責發生制為記賬基礎，經濟業務發生時以歷史成本為計價原則。
第十三條外幣業務核算方法
公司發生外幣業務時，采用固定匯率進行折算，報告期末按期末匯率進行調整，差額列入當期損益或予以資本化，在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達到預定可使用狀態前計入在建工程。
第十四條現金等價物的確定標準
現金等價物是指持有的期限短、流動性強、易于轉換為己知金額現金、價值變動風險很小的投資。
第十五條金融資產的確認、計量和轉移的核算方法
根據《企業會計準則第22號-金融工具確認和計量》的規定：
1、金融資產應當在初始確認時分為：
(1)以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產，包括交易性金融資產和指定為公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產;
(2)持有至到期投資;
(3)貸款和應收款項;
(4)可供出售金融資產。
2、確認條件：
(1)在滿足下列條件之一時，劃分為交易性金融資產：
①取得該金融資產的目的主要是為了近期內出售;
②屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期采用短期獲利方式對該組合進行管理;
③屬于衍生工具。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具，屬于財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。
(2)只有符合下列條件之一的金融資產，才可以在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產：
①該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產或金融負債的計量基礎不同所導致的相關利得或損失在確認或計量方面不一致的情況。
②企業風險管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融資產組合、該金融負債組合、或該金融資產和金融負債組合，以公允價值為基礎進行管理、評價并向關鍵管理人員報告。
在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益工具投資，不得指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
(3)持有至到期的投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。
(4)貸款和應收款項，是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產。
(5)可供出售金融資產，是指企業沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產。比如，企業購入的在活躍市場上有報價的股票、債券，沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或持有至到期投資等金融資產的，可歸為此類。
3、金融資產滿足下列條件之一時，應當終止確認：
財務管理制度(第二次修訂稿)
(1)收取該金融資產現金流量的合同權利終止;
(2)該金融資產已轉移，且符合《企業會計準則第23號-金融資產轉移》規定的金融資產終止確認條件。
4、金融資產后續計量
(1)交易性金融資產
①按公允價值計量。
②持有期間取得的利息或現金股利確認為投資收益。
③資產負債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。
④處置該金融資產或金融負債時，該金融資產或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。8f4K3M;p0i;qc
(2)直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產
①按公允價值計量。
②持有期間取得的利息或現金股利確認為投資收益。
③資產負債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。
④處置該金融資產或金融負債時，該金融資產或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。
(3)持有至到期投資
①持有期間應當按照實際利率法確認利息收入，計入投資收益。實際利率與票面利率差別很小的，也可按票面利率計算利息收入，計入投資收益。
②采用實際利率法，按攤余成本計量。
③處置持有至到期投資時，應將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額確認為投資收益。
(4)應收款項
應當采用實際利率法，按攤余成本計量。
企業收回或處置應收款項時，應按取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額，確認為當期損益。
(5)可供出售金融資產財務管理制度(第二次修訂稿)
①持有期間取得的利息或現金股利計入投資收益。
②資產負債表日，應當以公允價值計量，且公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。
③處置可供出售金融資產時，應按取得的價款與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額，與該金融資產賬面價值之間的差額，確認為投資收益。
5、金融資產的減值
(1)發生減值的資產范圍
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產。
(2)表明金融資產發生減值的客觀證據：
①發行方或債務人發生嚴重財務困難。
②債務人違反了合同條款，如償付利息或本金發生違約或逾期等。
③債權人出于經濟或法律等方面因素的考慮，對發生財務困難的債務人作出讓步。
④債務人很可能倒閉或進行其他財務重組。
⑤因發行方發生重大財務困難，該金融資產無法在活躍市場繼續交易。
⑥無法辨認一組金融資產中的某項資產的現金流量是否已經減少，但根據公開的數據對其進行總體評價后發現，該組金融資產自初始確認以來的預計未來現金流量確已減少且可計量，如該組金融資產的債務人支付能力逐步惡化，或債務人所在國家或地區失業率提高、擔保物在其所在地區的價格明顯下降、所處行業不景氣等。
⑦債務人經營所處的技術、市場、經濟或法律環境等發生重大不利變化，使權益工具投資人可能無法收回投資成本。
⑧權益工具投資的公允價值發生嚴重或非暫時性下跌。
⑨其他表明金融資產發生減值的客觀證據。
(3)減值損失的計量
①一般企業應收款項減值損失的計量
財務管理制度(第二次修訂稿)
對于單項金額重大的應收款項，應當單獨進行減值測試，有客觀證據表明其發生了減值的，根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。
當出項下列情況之一時，本公司對相關的應收款項全額計提壞賬準備：
(a)債務單位撤銷;
(b)債務單位破產;
(c)債務單位資不抵債;
(d)債務單位現金流量嚴重不足;
(e)債務單位發生嚴重自然災害導致停產。
(f)對于單項金額非重大的應收款項以及經單獨測試后未減值的`單項金額重大的應收款項，按賬齡劃分為若干組合，再按這些應收款項組合在資產負債表日余額的一定比例計算確定減值損失，計提壞賬準備。具體計提比例如下：
賬齡計提比例(%)
一年以內3
一到二年10
二到三年20
三年以上30
(g)期末對逾期的應收賬款項相應單位的實際財務狀況和現金流量及相關信息進行綜合分析，對那些估計收回的可能性不大的應收款項，一般按以下比例計提特殊的減值準備：
賬齡計提比例(%)
一年以內50
一到二年80
二到以上100
②持有至到期投資減值損失的計量比照應收款項減值損失的計量規定辦理。
③可供出售金融資產
a.發生減值的跡象:通常情況下，如果可供出售金融資產的公允價值發生較
財務管理制度(第二次修訂稿)大幅度下降，或在綜合考慮各種相關因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的，可以認定該可供出售金融資產已發生減值，應當確認減值損失。
b.確認減值損失的處理:將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出，計入投資損失。
(4)減值損失的轉回
①對以攤余成本計量的金融資產確認減值損失后，如有客觀證據表明該金融資產價值已恢復，且客觀上與確認該損失后發生的事項有關(如債務人的信用評級已提高等)，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。但是，該轉回后的賬面價值不應當超過假定不計提減值準備情況下該金融資產在轉回日的攤余成本。
②已確認減值損失的可供出售債務工具，在隨后的會計期間公允價值已上升且客觀上與原減值損失確認后發生的事項有關的，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。
③可供出售權益工具投資發生的減值損失，不得通過損益轉回。
④在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，或與該權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產發生的減值損失，不得轉回。
第十六條存貨核算方法
根據《企業會計準則第1號-存貨》的規定，存貨按照成本進行初始計量。
1、存貨包括原材料、庫存商品、受托代銷商品、包裝物、低值易耗品等。
2、存貨取得時按實際成本計價。
3、存貨發出的實際成本除低值易耗品根據領用情況不同分別采用一次性轉銷法和五五攤銷法外，其余存貨按不同類別采用個別計價法或月末一次加權平均計價法。
4、資產負債表日，存貨按成本與可變現凈值孰低原則計量，存貨成本高于其可變現凈值的，應當計提存貨跌價準備，計入當期損益。若以前減記存貨價值的影響因素已經消失的，減記的金額應當予以恢復，并在原已計提的存貨跌價準
財務管理制度(第二次修訂稿)備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。如果合同預計總成本將超過合同預計總收入，應當預計損失，計提工程施工合同預計損失準備并在“存貨跌價準備”科目下增設“合同預計損失準備”明細科目核算。
第十七條長期股權投資核算方法
根據《企業會計準則第2號-長期股權投資》的規定，公司對子公司采用成本法核算。在編制合并報表時按照權益法對子公司長期股權投資進行調整。
企業合并形成的長期股權投資，按照下列原則確定其初始投資成本：同一控制下的企業合并形成的長期股權投資，按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本，為進行企業合并發生的各項直接相關費用于發生時計入當期損益;非同一控制下的企業合并形成的長期股權投資，以為取得對被購買方的控制權而付出的資產、發生或承擔的負債以及發行的權益性證券的公允價值作為長期股權投資的初始投資成本，為進行企業合并發生的各項直接相關費用計入初始投資成本。
第十八條投資性房地產核算方法
根據《企業會計準則第3號-投資性房地產》的規定，投資性房地產，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產，且能夠單獨的計量和出售。
1、投資性房地產按照成本進行初始計量：
(1)外購投資性房地產的成本，包括購買價款、相關稅費和可直接歸屬于該資產的其他支出。
(2)自行建造投資性房地產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。
(3)以其他方式取得的投資性房地產的成本，按照相關會計準則的規定確定。
2、投資性房地產的后續計量：
(1)本公司采用成本模式進行后續計量的，建筑物適用《企業會計準則第4號-固定資產》，土地使用權適用《企業會計準則第6號-無形資產》。
(2)如果由于市場環境等因素變化，采用公允價值更能反映資產狀況時，財務管理制度(第二次修訂稿)可以由成本模式轉為公允價值模式的，作為會計政策變更，按照《企業會計準則第28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》處理。采用公允價值模式進行后續計量的，不對投資性房地產計提折舊或進行攤銷，以資產負債表日投資性房地產的公允價值為基礎調整其賬面價值。公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益。
(3)已采用公允價值模式計量的投資性房地產，不得從公允價值模式轉為成本模式。
第十九條固定資產及累計折舊的核算方法
根據《企業會計準則第4號-固定資產》的規定，固定資產，是指使用壽命超過一個會計年度，為生產商品、提供勞務、出租或經營管理持有的有形資產。
1、固定資產在取得時按實際成本計價。
2、固定資產折舊采用平均年限法按分類折舊率計提，預計凈殘值率均為5%。
資產類別折舊年限年折舊率%
建筑物204.75
機器設備109.5
運輸設備519
其他設備519
3、年末根據固定資產賬面價值與可收回金額孰低計價，按單項計提固定資產減值準備，按照《企業會計準則第8號-資產減值》辦理。
第二十條在建工程核算方法
在建工程核算根據各項工程實際發生的支出核算。在建工程達到預定可使用狀態前為該工程所發生借款的借款費用計入該工程成本，適用《企業會計準則第17號-借款費用》。
在建工程達到預定可使用狀態的當月以暫估價轉入固定資產，竣工決算完成后根據實際成本對原入賬價值進行調整。
中期期末及年度終了，對在建工程按照賬面價值與可收回金額孰低原則計價，將可收回金額低于賬面價值的差額提取在建工程減值準備，適用《企業會計財務管理制度(第二次修訂稿)準則第號-資產減值》。
第二十一條無形資產計價及攤銷方法
根據《企業會計準則第6號-無形資產》的規定：
1、無形資產按照成本進行初始計量。
(1)外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途所發生的其他支出。
購買無形資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，無形資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現值之間的差額，除按照《企業會計準則第17號-借款費用》應予以資本化的以外，應當在信用期間內計入當期損益。
(2)自行開發的無形資產，其成本包括自滿足無形資產確認條件規定后至達到預定用途前發生的支出總額，但是對于以前期間已經費用化的支出不再調整。
(3)投資者投入無形資產的成本，按照投資合同或協議約定的價值確定，但合同或協議約定價值不公允的除外。
(4)非貨幣性資產交換、債務重組、政府補助和企業合并取得的無形資產的成本，分別按照《企業會計準則第7號-非貨幣性資產交換》、《企業會計準則第12號-債務重組》、《企業會計準則第16號-政府補助》和《企業會計準則第20號-企業合并》確定。
2、無形資產的攤銷
(1)使用壽命有限的無形資產，自無形資產可供使用時起，至不再作為無形資產確認時止。
攤銷方法應當反映與該無形資產有關的經濟利益的預期實現方式。無法可靠確定預期實現方式的，應當采用直線法攤銷。
無形資產應攤銷金額為其成本扣除預計殘值后的金額。已計提減值準備的無形資產，還應扣除已計提的無形資產減值準備累計金額。使用壽命有限的無形資產，其殘值應視為零，但下列情況除外：
財務管理制度(第二次修訂稿)
①有第三方承諾在無形資產使用壽命結束時購買無形資產。
②可以根據活躍市場得到預計殘值信息，并且該市場在無形資產使用壽命結束時很可能存在。
(2)使用壽命不確定的無形資產不應攤銷。
3、無形資產的減值，按照《企業會計準則第8號-資產減值》處理。
4、公司至少應當于每年年度終了，對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核。無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，應當改變攤銷期限和攤銷方法。
5、公司應當在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核。如果有證據表明無形資產的使用壽命是有限的，應當估計其使用壽命，并按規定處理。
第二十二條長期待攤費用攤銷方法
除開辦費按實際發生額核算，在開始生產經營的當月一次計入當期損益外，其余均在其受益期內平均攤銷。
第二十三條研究開發費用的核算方法
根據《企業會計準則第6號—無形資產》的規定，企業內部研究開發項目的研究開發費用劃分為研究階段支出與開發階段支出，研究階段的支出應當于發生時計入當期損益;開發階段的支出，符合一定的條件可確認為無形資產，予以資本化。
第二十四條借款費用的核算方法
根據《企業會計準則第17號-借款費用》的規定，本公司發生的借款費用按以下方法處理：
1、本公司為籌集經營資金而發生的借款費用計入當期損益。
2、本公司為購建固定資產、投資性房地產和存貨而發生的借款費用，在該固定資產、投資性房地產和存貨尚未達到預定可使用或者可銷售狀態前發生的，計入該項固定資產、投資性房地產和存貨的成本，之后發生的計入當期損益。
3、借款費用資本化政策：只要為購建或者生產符合資本化條件的資產而占財務管理制度(第二次修訂稿)用的借款，包括專門借款和一般流動性借款，符合條件的借款費用均可資本化，即該資本性支出確實占用銀行借款的，包括流動資金借款只要符合相關條件，借款費用都可予以資本化。資本化范圍為全部需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態的固定資產、存貨等。
第二十五條收入確認的原則
收入是指企業在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。包括商品銷售收入、提供勞務收入和讓渡資產收入。
一、銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：
(一)企業己將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;
(二)企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對己售出的商品實施有效控制;
(三)收入的金額能夠可靠計量;
(四)相關經濟利益很可能流入企業;
(五)相關的、己發生的或將發生的成本能夠可靠計量。
二、提供勞務收入采用完工百分比法確認提供勞務收入。完工百分比法是指按照提供勞務交易的完工進度確認收入與費用的方法。提供勞務收入是指同時具備以下條件：
(一)收入的金額能夠可靠計量;
(二)相關的經濟利益很可能流入企業;
(三)交易的完工進度能夠可靠確定;
(四)交易中己發生的和將發生的成本能夠可靠計量。
三、讓渡資產使用權收入包括利息收入、使用費收入等。讓渡資產使用權收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：
(一)相關的經濟利益很可能流入企業;
(二)收入的金額能夠可靠計量。
第二十六條所得稅的會計處理方法
財務管理制度(第二次修訂稿)
根據《企業會計準則第18號-所得稅》的規定，公司對所得稅的核算采用資產負債表債務法。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎存在差異的，按照規定確認所產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。
第二十七條合并會計報表的編制
1、合并會計報表的編制范圍：本公司投資額占被投資企業有表決權資本總額50%以上的子公司納入合并會計報表編制范圍。
2、編制方法按財政部頒發的《合并會計報表暫行規定》以及《企業會計準則第33號-合并財務報表》規定執行。
(1)少數股東權益和損益的列報：子公司當期凈損益中屬于少數股東權益的份額，在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數股東損益”項目列示;子公司所有者權益中屬于少數股東權益的份額，在合并資產負債表中所有者權益項目下以“少數股東權益”項目列示。
(2)超額虧損的處理：子公司少數股東當期虧損超過少數股東在該子公司期初所有者權益中所享有的份額時，如果子公司章程或協議規定少數股東有義務承擔，并且少數股東有能力予以彌補的，該超額虧損沖減該少數股東權益。否則該超額虧損沖減母公司所有者權益，子公司在以后期間實現的利潤，在彌補了由母公司所有者權益所承擔的屬于少數股東損失之前，全部歸屬于母公司所有者權益。
(3)當期增加或減少子公司的合并報表處理：在報告期內，因同一控制下企業合并增加的子公司，將該子公司在合并當期的期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表;因非同一控制下企業合并增加的子公司，將該子公司自購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表。在報告期內，處置子公司，將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表。
第二十八條長期資產減值準備的核算方式
根據《企業會計準則第8號—資產減值》的規定，對計提的長期股權投資減值準備、固定資產減值準備、無形資產減值準備等在以后會計期間不予轉回。
第二十九條政府補貼的核算方法
根據《企業會計準則第16號-政府補助》的規定，政府補助區分為與資產相財務管理制度(第二次修訂稿)關的政府補助和與收益相關的政府補助，將與資產相關的政府補助計入遞延收益分期計入損益、將與收益相關的政府補助直接計入當期損益。
第四章會計核算內容和程序
第三十條會計核算內容，按照國家統一會計制度規定建立賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息，按發生的下列事項辦理會計手續、進行會計核算：
1、款項和有價證券的收付;
2、財物的收發、增減和使用;
3、債權債務的發生和結算;
4、資本的增減;
5、收入、支出、費用、成本的計算;
6、財務成果的計算和處理;
7、其他需要辦理會計手續、進行會計核算的事項。
第三十一條會計核算要求，應當以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，根據國家統一會計制度設置和使用會計科目。
第三十二條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，其內容和要求必須符合國家統一會計制度規定，會計記錄文字使用中文。對每項經濟業務，必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實性，依據有關法規、制度要求填制會計憑證。
第三十三條登記會計賬簿，按照國家統一會計制度的規定和會計業務設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。現金、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，啟用會計賬簿時，應當填寫啟用表，根據審核無誤的會計憑證逐筆登記，月底進行結賬、對賬，保證賬賬相符，賬實相符。
第三十四條編制財務報告，財務報告包括會計報表及說明書，按月編制會計報表，根據會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、按時報送。
第五章財務報告
財務管理制度(第二次修訂稿)
第三十五條財務報告內容：本公司的財務報告由會計報表和會計報表附注組成。依據《企業會計準則第30號-財務會計列報》、《企業會計準則第31號現金流量表》、《企業會計準則第32號-中期財務報告》的規定執行。
第三十六條本公司向外提供的會計報表包括：
1、資產負債表;
2、利潤表;
3、現金流量表;
4、股東權益變動表;
5、有關附表。
第三十七條會計報表附注主要包括以下內容：
1、財務報表的編制基礎。
2、遵循企業會計準則的說明。
3、重要會計政策的說明，包括合并政策、外幣折算(含匯兌損益的處理)、資產計價政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等。
4、重要會計估計的說明，包括下一會計期間內很可能導致資產、負債賬面價值重大調整的會計估計的確定依據等。
5、對已在資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表中列示的重要項目的進一步說明，包括終止經營稅后利潤的金額及其構成情況等。
☆6、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明(按照《企業會計準則第
28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》的披露要求予以披露)。
7、關聯方關系及其交易的披露(按照《企業會計準則第36號-關聯方披露》的相關披露要求予以披露)。
8、或有和承諾事項的說明(按照《企業會計準則第13號-或與事項》的相關披露要求予以披露)。
9、資產負債表日后非調整事項說明(按照《企業會計準則第29號-資產負債表日后事項》的相關披露要求予以披露)。
財務管理制度(第二次修訂稿)
10、在資產負債表日后、財務報告批準報出日前提議或宣布發放的股利總額和每股股利金額(或向投資者分配的利潤總額)。
11、其他重大事項的說明。
第三十八條本公司對外提供的財務報告分為月度財務報告、季度財務報告、中期財務報告和年度財務報告。月度財務報告是指月份終了提供的財務報告;季度財務報告是指季度終了提供的財務報告;中期財務報告是指在每一個會計年度的前六個月結束后對外提供的財務報告;年度財務報告是指年度終了對外提供的財務報告。
第三十九條月度財務報告，除特別重大事項外，不提供會計報表附注。
第四十條本公司的財務報告應當報送當地財政機關、開戶銀行、稅務部門、證券監管等部門。公司的年度財務報告應當在召開股東大會年會的二十日以前置備于本公司，供股東查閱。
財政部門、開戶銀行、稅務部門、證券監管等部門對于公司報送的財務報告，在公司財務報告未正式對外披露前，有義務對其內容進行保密。
第四十一條財務報告的報出期限：月份會計報表應于月份終了后15天內報出;年度會計報表應于年度終了后120天內報出。財務報告的報出期限須遵循相關規定。控股子公司的月份會計報表應于月份終了后8天內報到母公司，年度會計報表應于年度終了后45天內報到母公司。
第四十二條本公司對其他單位的投資如占被投資單位資本總額50%以上(不含50%)，或雖然占被投資單位資本總額不足50%，但具有實質控制權的，應當編制合并會計報表。合并會計報表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法，按照《合并會計報表暫行規定》以及《企業會計準則第33號-合并財務報表》的規定執行。
第四十三條本公司向外提供的會計報表應加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：公司名稱、報表所屬年度、月份、日期等，并由公司法定代表人、財務機構負責人和編制人簽名或蓋章。
第六章會計核算基礎工作
財務管理制度(第二次修訂稿)
第四十四條記賬要求
1、記賬、填制原始憑證要使用藍黑色或碳素墨水書寫，不能使用圓珠筆(復寫除外)和鉛筆。所寫文字必須符合國家的文字規范，不得任意造字和簡化漢字。
2、紅色墨水在下列情況方可使用：
(1)沖銷原始記錄數字;
(2)劃線改錯;
(3)結賬劃線。
3、各種會計記錄中的數字必須端正、工整、清晰、標準。
4、各種原始憑證及會計記錄不許涂改、挖補、亂擦或用其它方法消除字跡，所有改錯與更正要按規定劃紅線注銷原始記錄，再在己注銷記錄的上方重新正確記錄或按會計制度規定辦理。
5、各種會計記錄中的簽章必須齊全。
第四十五條會計憑證
1、會計憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任，作為記賬依據的書面證明。企業對發生的每一項經濟業務必須取得或填制合法的會計憑證。
2、會計憑證分類
(1)原始憑證：它是經濟業務發生后的原始記錄和書面證明，要求各部門、各環節凡是發生經濟業務都必須填制或取得相應的原始記錄憑證，明確經濟責任，提供會計記賬依據。它分為以下兩種：
A、自制原始憑證：是企業根據需要，自行規范填制的原始憑證，如入庫形成入庫單、商品調撥單等。
B、外來原始憑證：是企業從發生業務的對方取得的原始憑證，如購貨發票、運貨單等。
(2)原始憑證匯總表：將業務內容相同且數量較多的原始憑證，按要求匯總填制的憑證。
(3)記賬憑證：會計人員根據原始憑證或原始憑證匯總表，按經濟業務內容和應用的會計科目填制的憑證。
財務管理制度(第二次修訂稿)
(4)記賬憑證匯總表：將數量較多的記賬憑證按各個相同的會計科目匯總填制的用以登記總賬的憑證。
第四十六條原始憑證的要求
1、外來原始憑證必須具備以下內容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經濟業務的內容、數量、單價和金額。
2、一式幾聯的原始憑證，應注明各聯的用途，其中只能以一聯作為報銷憑證。
3、外來原始憑證如有遺失，應取得原簽發單位加蓋公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額、內容等，由經辦單位負責人批準后，才能代作原始憑證。屬確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，經總經理批準后，代作原始憑證。
4、職工因公借款的借據，必須附在記賬憑證上，還款時，應另開收據(不得退還原借據，借款時不準白條頂庫)。若從工資中扣款時，可不開收據，但必須寫明應發數、所扣還金額、實際發放數等。
第四十七條記賬憑證的填制：會計人員必須根據審核無誤的原始憑證制作記賬憑證。
1、填制憑證使用會計科目應按國家頒布的企業會計準則的規定進行。
2、摘要欄的內容簡明扼要，清晰可辨。下列幾種經濟業務摘要中應著重說明：
(1)現金收付業務的收付對象和款項性質;
(2)銀行結算業務的結算方式、票據號碼、結算對象及款項性質;
(3)購貨業務的供貨單位名稱及主要品種、價格、數量;
(4)預收、預付款項的業務對象及業務內容;
(5)預提、應攤銷業務的提、攤期限及依據;
(6)待決、待處理事項的責任單位(人)和原因;
(7)物資內部轉移業務的內容、對象、原因和發生時間;
(8)物資內部轉移業務的對象、品名和數量。
3、記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證摘要內注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。如果一張原始憑證所列支出需要幾個部門共同負擔的，應開出分割單進行結算。更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。
4、記賬憑證的編號按月依日期先后順序排列。一組會計分錄使用兩張以上記賬憑證的，應在順序后面用分數形式編制分號。例如1號憑證有三張記賬憑證編號應為11/3、12/3、13/3。
第四十八條登記賬薄
1、登記賬薄，必須依據經審核無誤的會計憑證記賬。
2、記賬時，應將憑證日期、編號、業務內容摘要、金額逐項記入賬內。
3、賬薄中書寫的數字和文字一般只占格高的二分之一，上面要留適當空距，不要頂格。
4、各種賬薄按頁次順序連續登記，不得跳行、隔行。如果發生跳行、隔行、隔頁，應將空行、空頁劃斜紅線注銷或注明“此處空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。
5、凡需結出余額的賬戶，應及時結出余額，沒有余額的賬戶在余額欄內用“O”號表示。現金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。商品(物資、用品)明細賬須逐筆結出結存數金額。
6、每張賬頁記滿需轉記次頁時，須在最后一行摘要欄注明“過次頁”，計出余額及需要計的發生額，并將計出余額等記入次頁的第一行內，并在其摘要欄注明“承前頁”。
7、記賬時發生錯誤，應用單紅線刪掉錯誤的文字或數字，要求使刪去的原有字跡可辯認，在劃紅線上方填寫正確的文字或數字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數字應全部劃單紅線更正，不得只更正其中的錯誤部分數字。文字差錯可只劃去錯誤部分進行更正。
8、月度終了，記完賬后都要辦理結賬，結出余額后，在下一欄摘要欄注明“本財務管理制度(第二次修訂稿)月合計”，并結出當月各欄發生額合計數，在數字下端劃單紅線。季度終了，在當季每三個月月結的下一行摘要欄注明“本季合計”，并結出本季三個月度發生額累計數。年度終了，在第四季度季結的下一行摘要欄注明“本年累計”，并結出全年發生額累計數，在數字下端劃雙紅線。
9、對賬。會計部門內部總賬與二級、三級明細賬之間應賬賬相符，涉及財產、物資的，須賬實相符。現金賬必須天天核對;銀行賬每月至少核對一次。會計賬與業務調撥、倉儲管理、柜臺實物負責等有關職能部門的財產、物資、業務周轉金等業務賬、保管賬、三級明細賬、備查簿之間的賬目，包括進、銷、存金額及數量都應定期(每月)進行對賬。在對賬中發現問題，要及時查明原因并進行更正處理。
對逾期未收未付的商品、材料、款項以及各種懸賬懸案，應主動聯系有關部門及時處理結清賬目。凡實物保管負責人員變更，必須辦理財產物資移交手續，明確經濟責任，并與會計核對賬目，結清手續。
第四十九條原始記錄的管理
凡在本公司經營活動中發生的各環節的單證，各種原始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時，要確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。
財務部要將會計憑證、會計賬簿、會計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。資料的傳遞、交換應由交換雙方簽字認可。重要資料的移交由財務部經理監交。會計憑證不得外借，特殊情況借用須經財務部經理批準。
第五十條財務稽核
財務活動中的所有會計憑證、賬務處理、報表編制，須經稽核審驗，會計人員負責審核與自己經營賬務有關的外來原始憑證，并根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。設專人負責記賬憑證審核，或交叉審核記賬憑證。
第七章會計檔案管理
第五十一條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業
財務管理制度(第二次修訂稿)材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。具體包括：
1、會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。
2、會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。
3、財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。
4、其他類：銀行存款余額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。
5、會計電算化所存儲在磁性介質或光盤上的會計數據。
第五十二條會計檔案的保管。財務部專門負責保管會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記入冊，移送公司檔案室保存。當年的會計檔案，在年度終了后，由財務部門保管一年，第二年由財務部門編制清冊移交檔案部門保管，會計檔案的移交，應編制移交清冊，由交接雙方按移交清冊項目核查無誤后簽章，各執一份。
第五十三條會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。
第五十四條會計檔案的調閱
1、財務人員因工作需要調閱會計檔案時，必須按規定順序，及時歸還原處，若要調閱入庫檔案，應辦理相關借用手續。
2、公司內各部門因公需要調閱會計檔案時，必須經本部門主管領導批準、經財務部經理同意，方可辦理相關調閱手續。
3、外單位人員因公需要調閱會計檔案，應持有單位介紹信，經主管會計工作負責人同意后，由檔案管理人員接待查閱，并詳細登記調閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會計檔案的名稱、歸還時間等。
4、調閱會計檔案一般不得攜帶外出，若確實需要將調閱的會計檔案攜帶外出，必須經主管會計工作負責人同意，填寫借據，辦理借閱手續后，方能攜出，并在約定的限期內歸還。
5、若需要復印會計檔案時，應經財務經理同意，并按規定辦理登記手續后才能復印。
6、查閱或復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上圖畫、拆封和抽換。
第五十五條由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理轉交手續，并由監交人、移交人、接交人簽字或蓋章。
第五十六條財務部檔案的內部移交。財務部各崗位人員根據業務性質和需要制作的符合管理規范的各項會計檔案，按規定期限移交保管人。
1、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。
2、接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。
3、會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：
(1)已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。
(2)尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。
(3)整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。
(4)編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他會計資料和物品等內容;實行會計電算化的資料，移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤(磁帶等)及有關資料、實物等內容。
4、會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般會計人員交接，由財務部經理監交;財務部經理交接，由公司主管會計工作負責人監交，必要時可由上級主管部門派人會同監交。
5、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交;接替人員要逐項核對點收。
(1)現金、有價證券要根據會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。
(2)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。
(3)銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符;必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。
(4)移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚;移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。
6、財務部經理移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。
7、交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監交人員的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。
8、接替人員應當繼續使用移交的會計資料，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續性。
9、會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務部經理或者公司主管會計工作負責人必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續。
臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續。
移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的經公司主管會計工作負責人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔相應的法律責任。
10、移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。
第八章會計電算化
第五十七條會計電算化工作。公司為了提高會計工作質量，開展會計電算化工作，采用通過評審的會計核算軟件，按規定要求設置會計科目、填制會計憑證、登記會計賬簿、進行成本核算、編制會計報表。操作員應按核算方法和程序進行操作，建立會計電算化內部管理制度，保證會計電算化工作順利開展。
第九章其他管理
第五十八條發票管理及使用的規定
1、發票系指在經營活動中，開具、收取的收付款憑證。它是財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證，同時也是稅務稽查的重要依據。
2、公司使用的發票，由財務部指定專人作為發票管理員。發票管理員憑稅務機關核發的“發票領購簿”到主管稅務局申請領購所需發票，并設立發票領用登記簿。
3、公司各部門所需發票由部門專管發票人員到財務部發票管理員處申請領取。每次領發票時，必須將開具完的發票存根聯按其系號完整如數地交回公司財務部票管員處，經票管員檢查、核銷后方可領取所需發票。
4、發票僅限公司相關部門在營業、勞務收入等方面使用，不準代他人開具，更不得將發票借、出售給他人使用，否則對當事人進行處罰。
5、開具發票須用復寫紙套寫法按照規定的時間和順序逐欄、全部聯次一次性如實開具。對開錯而作廢的發票聯不得撕毀，必須整套的保存在發票的存根上，不得撕毀，并加蓋“作廢”章。
6、凡違反發票使用規定者，按稅務局規定進行處罰并追究責任。
第五十九條費用報銷程序：
1、經辦人持有效的原始單據，按財務部要求分類貼好附于費用報銷單后，經部門經理和公司領導審批后，到財務部辦理報賬。
2、財務審核無誤后，會計編制會計憑證、出納辦理收付款手續。
3、差旅費報銷管理，見專項規定。
第六十條辦公用品的管理
1、購買：按批準的購買計劃，經辦人從財務部領款購買后，交部門驗收、簽字，同時登記實物明細賬，發票及驗收單交財務部門記賬，結清賬務。
2、領用、發放：財產管理部門按發放標準及管理辦法的有關規定辦理領用手續后，發給辦公用品，同時登記實物明細賬。
3、財務部根據收到的購買計劃及有關單據、發票、領用單等單據，進行賬務處理，并定期與財產管理部門的實物明細賬進行核對，做到賬賬相符，賬實相符。
第六十一條財務開支審批權限規定依據公司有關規定執行。
第六十二條本制度于公司董事會審議通過之日起執行。
第六十三條本制度各項條款的解釋權歸公司董事會。
公司財務管理制度9
第一章財務管理目的
第一條維護企業所有者的利益，按企業所有者的要求對企業資產進行管理，達到企業資產保值增值的目的。
第二章財務管理工作職責
第二條制訂并監督執行公司財務管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報總公司董事長批準，并監督其執行情況。
第三條每年初搜集公司的生產經營計劃，分季度對照計劃執行情況，分析完成或未完成計劃的原因，報總經理。
第四條對公司的資產進行管理。
第五條規范企業財務行為。
第六條參與企業經營管理，各條塊的財務人員應參與本企業重大經濟活動及經濟合同的簽定，對合同未經各部門會簽即要求付款的情況，財務人員有責任提出異議，并上報公司總經理。
第七條執行公司會議制度，定期參加工作會議，匯報工作，解決問題。
第八條明晰企業總體資產狀況。
第三章資產管理
第九條流動資產的管理
第十條固定資產管理
1、下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產須經董事長審批通過，方可執行。
2、對于固定資產其他方面的管理，參照總公司物資管理規定執行。
3、低值易耗品的'管理參照總公司物資管理規定執行。
第四章內部報銷的管理
第十一條本規定適用于公司。
第十二條報表種類
1、旬報。
2、資產負債表、損益表、報表分析。
3、內部報表（根據公司的不同行業性質制定的內部報表）。
第十三條上報時間
1、旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務收支情況，2日報告上月財務收支情況。遇節假日順延。
2、資產負債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。
3、各類內部報表：每月10日前上報。
第十四條報表要求
1、報表內容應真實、完整。
2、上報時間應準時。
3、在旬報中應及時反映特殊的、不常有的財務收支情況，并詳細附于文字說明。
4、報表格式由總公司財務部統一規定。
第十五條對各條塊執行制度情況的管理
1、結合總公司下發的經濟指標上報下屬各塊經營者對指標的完成情況，并由董事長決定處理措施。
2、對下屬各條塊違反財務制度的情況，一經發現，應由當事人少交書面檢查，上報董事長，并按分級管理條例，對相應負責人追究責任。
公司財務管理制度10
第一章
第一條
為規范公司財務管理，充分發揮財務管理計劃、控制、監督、決策的職能，保證公司經營管理正常進行，提高擔保資金的利用效益，維護股東利益，根據《公司法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》《擔保企業會計核算辦法》并結合《金融企業財務制度》等有關法律法規的規定，根據公司實際，特制定本制度。
第二條
公司要按現代企業制度要求建立、健全法人治理結構，加強經營管理，提高資產運營效率。公司的財務活動在公司總經理的領導下由財務部門統一管理。
第三條
公司財務管理工作的基本任務是：全面貫徹《會計法》，執行國家有關法律法規和財務規章制度；合理編制公司預算，如實反映公司財務狀況；依法組織收入，努力節約支出；建立健全財務管理機制，加強經濟核算，管好用活資金，加強對擔保基金的風險防范管理，防止資產流失，對公司經營活動進行財務控制和監督。
第四條
建立責任明確的公司內部財務管理體制，公司董事會、監事、總經理、財務負責人應各司其職。財務部門要完善內部工作責任制，努力為公司發展和擔保業務的開展做好服務。
公司內部要認真做好財務管理的基礎工作，嚴格按照財務部《會計基礎工作規范》辦理每筆會計業務，會計記錄應當準確完整。
公司應當遵循權責發生制原則，凡是應屬于本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應作為本期的收入和支出處理。
第五條
公司財務管理工作的主要內容是：
（1）財務計劃管理
（2）收入管理
（3）支出管理
（4）擔保基金管理
（5）固定資產和低值易耗品管理
（6）資金管理
第二章
財務計劃管理
第六條
財務計劃是對本年度經營活動的預測，根據本公司的發展計劃和任務編制。財務計劃包括基本業務收支計劃和資金計劃兩部分。
第七條
基本業務收支計劃主要有公司擔保業務活動中的收入、費用支出、及其他業務收支、稅金及營業結余的留用情況。
第八條
資金計劃主要包括公司資金的籌集和使用。
第九條
公司財務計劃在公司有關業務部門提供的數據基礎上，有財務部門匯總編制。
第十條
公司財務部門應經常檢查、分析財務計劃執行情況，提出改進意見，以保證年度財務計劃的完成。
第三章 收入管理
第十一條
公司收入來源有：
（1）擔保費收入：指從事擔保業務的收入
（2）利息收入：指公司基本賬戶和其他存款賬戶利息的收入
（3）其他業務收入：包括固定資產出租收入、轉讓無形資產收入、咨詢費收入等
（4）投資受益：進行投資取得的受益
（5）營業外收入：指非業務性收入如外單位捐贈未限定用途的財務、其他單位對公司的補助、固定資產盈余、固定資產清理凈收益、其他零星雜項收入。
第十二條
各項財務收入應按國家政策和有關規定認真核算、正確反映、防止漏收、錯收。不得私設小金庫，不得在外私設賬戶，以保證損益的真實性和完整性。不得以任何形式截留或轉移收入。
第四章
支出管理
第十三條
支出是指公司為開展主營業務及其他活動發生的資金耗費和損失。主要包括：
（1）業務支出：公司在進行擔保項目調查、評估過程中聘請中介機構對項目進行評估、鑒定、審計、公正等的支出，一集聘請常年法律顧問、財務顧問等的支出，對本公司自身的審計評估除外。
（2）營業費用：包括職工工資、職工福利費、保險費、職工教育經費、安全防衛費、公雜費（車船燃料費、養路費和拍照費、清潔衛生用具、訂閱公用書報、辦公用品）、外事
費、郵電費、電子設備運轉費、注冊登記費、差旅費、修理費、水電費、房租費、招待費、勞保費、住房公積金、稅金（房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅）、咨詢費、公證及訴訟費和其他費用。
（3）營業稅金及附加：包括營業稅、城建稅、教育附加費、地方教育附加費、水利基金等。
（4）提取短期擔保風險準備金：按每筆新發生擔保額10%提取風險準備金。在該筆擔保業務按時履約解除擔保責任時，凈預提的風險準備金等等余額返還擔保基金。
（5）提取長期擔保風險金：從擔保基金的年收益中按50%提取擔保風險準備金，擔保風險準備金總額達到基金總額的50%后，可不再提取。
（6）代償損失超出準備支出：代償損失超過已提取短期、長期擔保風險準備金差額部分。
（7）提取未到期責任準備金：年未按在保項目所收取保費的50%提取，同時轉回以前年度提取本年已解除擔保責任余額項目所收取保費計提的未到期責任準備，用于彌補代償損失。
（8）提取擔保賠償準備金：按年末在保余額的一定比例計提，實行差額提取，用于彌補代償損失，計提的比例一經確定不得隨意變更。計提的比例根據擔保業務代償率和代償損失率不同而不同。代償率和代償損失率有公司董事會決定。
（9）利息支出：指借款應支付的利息。如到期一次支付的利息數額較大，應按權責發生制原則進行核算。
（10）其他業務支出：公司在業務經營中發生的`其他與業務有關的支出。
（11）營業外支出：指固定資產盤虧、固定資產清理凈損失、罰金、其他等。
（12）所得稅：根據國家所得稅有關規定計算應繳的所得稅。
第五章
擔保基金管理
第十四條
擔保基金是保證公司擔保業務正常開展的前提和基礎，主要由國家、企業法人、個人投入，其他籌措擔保資金的活動應在國家規定的范圍內開展。其來源主要有：
（1）國家、企業法人、個人出資
（2）基金凈收益
（3）其他
第十五條
擔保資金的使用應建立審核和控制制度，建立內部制約機制，資金的收付集中由財務部門辦理。對外撥付保證金和發生代償賠付，必須符合操作規程，會同各有關職能部門共同討論通過，報公司分管財務經理簽字批準后，由財務部門審核，方可對外付款。
第十六條
加強風險防范和管理，正確提取和使用風險準備金和資本保障基金，中心開展擔保業務提取的各項準備金及資本保證金有：
（1）未到期責任準備金
（2）長期責任準備金
（3）資本保障基金
第六章
固定資產和低值易耗品管理
第十八條
凡是單位價值在20xx元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用過程中保持原有物質形態的資產為固定資產，如房屋、建筑物、電子設備、機械設備等。公司因業務需要而購建的大、中型計算網絡（包括硬件購置費及軟件開發費），應作為固定資產進行處理。
第十九條
固定資產由財務部門進行核算，按季（或按月）計提折舊，固定資產折舊實行平均年限法。經殘值率為固定資產原值的5%電子設備的預計凈殘值為0。由資產管理部門負責固定資產的購置、調用、維修和管理，每季度核對，年終全面盤點，發現賬務不符，要及時處理。固定資產折舊年限如下：
一、房屋、建筑物 20年
二、機器、機械設備 10年
三、運輸工具 4年
四、電子設備 3年
第二十條
低值易耗品應比照固定資產的管理方法，建立登記保管制度。每年進行一次盤點，對短缺的物品要查明原因，及時處理。低值易耗品實行一次攤銷法（五五攤銷法）
第二十一條
公司在建工程包括前期準備、正在施工和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照實際成本計價。
第七章
資金管理
第二十二條
公司的庫存現金要嚴格執行《現金管理條例實施細則》，在保證正常業務開展的限額內留用，對超庫存限額的現金應及時繳存銀行。對庫存現金定期檢查核對，保證賬款相符。銀行存款要按月月銀行對賬，對未達賬做未達賬項調節表。
第二十三條
建立錢、物、賬分管制度
（1）出納人員專管貨幣資金的收支并進行序時登記。
（2）物資管理人員負責減產物資的收發并保證其安全完整。
（3）會計人員按照會計制度對經濟活動進行反映和控制，并通過資產清查達到賬實一致的目的。
第二十四條
建立資金審批制度，凡是涉及財務收支及稅務等經濟活動都必須經總經理審批。
第二十五條
建立資金集中管理制度，公司資金實行統一管理，高度集中的辦法，一切收支都必須通過財務部辦理。通過財務部核算，監督控制各業務環節的資金周轉狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。
第二十六條
公司的應收賬款為應收未收的擔保費收入，要及時進行清理。
第二十七條
公司的暫收、暫付款項為臨時性的資金來源和運用，必須經領導審批后辦理，并經常進行檢查，督促有關部門進行清理，發現問題及時向領導反映，采取措施，認真處理。
第二十八條
公司的短期投資和長期投資是利用暫時不用的資金為確保擔保基金的保值和增值而采取的措施，應按設立擔保公司的原則投資于風險較小的金融債券等證券類別，并按會計制度規定提取投資風險準備。
第二十九條
公司在進行擔保業務是暫收保證金及存出保證金應嚴格按制度執行，對收取的會員基金實行專項管理。
第三十條
公司根據業務需要借入資金，對借入的資金應合理運用，到期一次性支付的利息數額較大時，應該分期預提，分期攤入成本。
第八章
附則
第三十一條
公司必須接受審計、財政和稅務機關依照國家法律和有關規定，對各項收支內容的檢查和監督，并如實提供會計資料和有關情況。
第三十二條
本制度如與國家現行法律法規有抵觸的，按國家現行法規執行。
第三十三條
本制度自20xx年2月1日起試行。解釋權屬本公司。
公司財務管理制度11
一、總則
第一條為加強公司的財務管理工作，發揮財務管理在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，并做到準確、及時地核算公司的資金運作和效益情況，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》、《企業會計制度》等有關法規和公司章程的有關規定，結合本公司的實際情況，特制定本制度。
第二條公司財務管理部門的職能：
1、認真貫徹執行國家有關的財務會計管理法規的規定。
2、在公司經理層的領導下，建立健全財務管理的各項規章制度，編制財務預算，加強經營核算管理，反映、分析財務預算的執行情況，監督各部門對各項財務管理制度和財務預算的執行情況。
3、積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
4、協助并參與公司經理層的各項經營管理決策，對高效地調度、使用公司資產提出合理的意見。
5、按照國家頒布的會計制度要求，準確核算公司的收入和成本，及時繳納應繳的各項稅費。
第三條公司財務部的人事組成：財務經理、會計、出納。
財務經理由公司的一名董事或副總經理以上(包括副總經理)的人員兼任，財務經理是公司的會計主管。
擔任會計、出納崗位的人員的基本要求必須符合國家的相關法規規定的基本條件和公司的人事管理制度規定的要求;會計、出納崗位人數的具體設置視公司的經營發展狀況而定。
第四條為了便于公司的管理，公司的下屬分公司在現階段不單獨設置會計、出納崗位，其相關職能由公司財務部門統一進行管理。
第五條公司各部門和所有工作人員辦理財會事務，必須遵守本制度。
二、財務管理基本要求
第六條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，符合會計制度的規定。
第七條公司工作人員辦理經濟業務事項必須填制或取得原始憑證，財務會計人員根據經審核的原始憑證編制記賬憑證。財務會計人員記賬，必須在記賬憑證上簽字。
第八條財務會計人員應當會同相關部門的工作人員定期進行財務清查和資產盤點，保證賬簿記錄與實物、款項相符。在清查盤點中發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務會計人員對上述事項無權自行作出處理。
第九條財務會計人員應根據賬簿記錄編制會計報表，并按公司制度的規定報送相關信息需求方。公司內部使用的管理分析性報表，須經編制工作人員和主管負責人簽字后方可發出;公司對外報送的會計報表，須經編制人、財務經理(會計主管)、單位負責人簽字并加蓋公章后方可發出。
第十條財務會計人員對公司內部各部門及所有工作人員的會計行為進行監督。
財務會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十一條財務部門必須建立內部牽制稽核制度。
出納人員不得兼任會計，不得兼管稽核、會計檔案保管等工作。
會計人員不得將原始憑證的審核、會計事項的處理、登記帳簿等會計工作事項交予出納人員完成。
第十二條財務會計人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
一般財務人員辦理交接手續，由財務經理監交。
財務經理辦理交接手續，由單位負責人或其授權人員監交。
三、主要會計政策
第十三條執行《企業會計制度》。
第十四條以每年公歷1月1日至12月31日為一個會計年度。
第十五條以人民幣為記賬本位幣。
第十六條會計核算采用權責發生制原則和借貸記賬法進行核算;資產計價以歷史成本為計價基礎。
第十七條現金等價物是指公司持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
第十八條壞賬核算方法:直接轉銷法。
第十九條存貨
存貨主要包括原材料、在產品、產成品和低值易耗品。以實際成本入帳。原材料的成本由買價加運費、裝卸費、保險費等構成。在產品和產成品以生產過程中發生的各項實際支出作為實際成本，包括直接材料、直接人工和制造費用。
產成品(包括半成品)的發出以品種法[即：個別計價法]計價。原材料以加權平均法計價。
低值易耗品采用一次攤銷法核算成本。
第二十條長期投資包括股權投資和一年以上的有價證券投資(即債券、股票等)。
股權投資占被投資企業資本總額或股本總額20%以下(含20%)或對被投資企業的經營管理無重大影響的，采用成本法核算。
股權投資占被投資企業資本總額或股本總額20%以上且對被投資企業的經營管理有重大影響的，采用權益法核算。
股權投資占被投資企業資本總額或股本總額50%以上的按權益法核算，并編制合并會計報表。
第二十一條固定資產及折舊
固定資產的標準：使用年限在1年以上，單位價值在20xx元以上的物品。固定資產按實際取得的成本計價。
固定資產折舊采用年限法，從其投入使用之次月起按固定資產類別、預計使用年限和殘值率確定折舊率;各類固定資產的折舊年限和殘值率如下：類別
房屋及建筑物機器設備電子設備運輸工具辦公設備
殘值率5% 5% 3% 5% 3%
使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年
第二十二條在建工程是指興建中的廠房、待安裝或正安裝機器設備及其他固定資產，按實際成本入帳。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安裝及試生產期間所發生的實際成本和財務費用。在建工程在實質上已經完成、并實際投入使用時轉入固定資產，并停止相關費用及利息的資本化。
第二十三條無形資產
公司外購的.土地使用權以實際成本入帳，按土地使用期限平均攤銷。
投資方投入的土地使用權以評估值入帳，按“土地使用期限與公司存續期孰短”的原則確定攤銷年限并在期限內平均攤銷。
其他無形資產，以實際成本入帳，按受益期分期平均攤銷。
第二十四條收入的實現
銷售產品的收入以企業已將產品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權也沒有對已售出的商品實施控制，與企業相關的經濟利益能夠流入企業，相關的收入和成本能夠可靠地計量，即作為收入的實現。
在同一會計年度內開始并完成的勞務，應在完成勞務時確認收入。提供勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，按完工百分比法確認為營業收入。
利息和使用費收入在與交易相關的經濟利益能夠流入企業，收入的金額能夠可靠地計量時確認為營業收入。
第二十五條其他會計政策參照《企業會計制度》的相關規定執行。
四、工作崗位職責
第二十六條財務經理的主要工作職責是：
1、具體領導公司的財務會計工作。
對各項財務會計工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極宣傳、嚴格遵守國家的有關法律法規和公司的各項規章制度，不斷地提高財務會計工作的質量和效率，為公司的長遠發展提供堅實的財務保障。
2、組織制訂公司的各項財務會計制度，并督促各部門和相關人員貫徹執行。在公司經理層的領導下，擬訂各項財務會計制度，并提交公司經理層或董事會研討制定。制度正式公布實施后，要積極向公司內部各部門和人員宣傳、講解，并隨時檢查各項制度的執行情況，發現違反法律法規和公司財務管理制度的，要及時制止和糾正，重大問題應向單位負責人或公司董事會報告。對制度執行中出現問題要及時總結，不斷地提出修訂意見和措施，以完善各項財務會計制度。
3、組織編制公司的財務預算等，經公司經理層或董事會通過后，組織實施。
4、會同公司內部各部門，定期組織實物資產的清點核實工作，加強對實物資產的管理，提高資金使用效益。
5、開展財務預算完成情況的分析，提高經濟效益。
根據月、半年、年的預算情況和實際完成情況分析差異原因，找出管理中的漏洞，提出改善經營管理的建議或措施，進一步挖掘增收節支的潛力。
6、參加公司經營管理會議，參與經營決策。
充分運用會計資料，分析經濟效果，提供可靠信息，預測經濟前景，為領導決策當好參謀助手。
7、審查或參與擬定經濟合同、協議及其他經濟文件。對于違反國家法律法規和公司規章制度、損害國家和公司利益的，以及沒有資金來源等的經濟合同和協議，應拒絕執行，并向公司負責人報告。對重要的經濟合同和協議，要積極參與擬訂，加強事前監督。
8、負責向公司領導層和股東會報告財務狀況和經營成果，審查對外提供的會計資料。
要定期或不定期地向公司領導層和股東會報告各項財務收支和盈虧情況，以便領導層進行決策，加強經營管理。要按照公司財務管理制度的規定，及時報送財務會計報告。報出的財務會計報告和其他會計資料，都要經過認真審查，保證真實可靠。
9、承辦公司領導交辦的其他工作。
第二十七條會計的主要工作職責是：
1、按照國家會計制度和公司財務制度的規定記賬、復賬、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬，編制財務會計報告。
2、根據國家稅收政策和公司的收入成本，正確核算應繳稅金并按時繳納;若因核算原因造成稅收少繳、漏繳，相關會計人員應承擔由此而造成的公司損失。
3、協助財務經理和主管領導編制有關財務計劃或預算，并監督其執行情況。
4、按照經濟核算原則，定期檢查、分析公司財務狀況、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向財務經理和公司管理層提出合理化建議，當好公司參謀。
5、協助財務經理，在其他部門和人員的配合下，搞好定期和非定期財務清查和資產清點核實，并及時對清查和清點核實情況進行匯總并編制有關說明;協助財務經理對清查和清點核實結果提出處理意見和建議。
6、協助財務經理和主管領導完成各項成本定額、費用標準的制訂，并將制訂的方案提交公司領導層討論定案。
7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
8、完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
第二十八條出納的主要工作職責是：
1、辦理現金支付和銀行結算業務。
嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據公司財務制度的程序要求辦理款項支付事項。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
庫存現金不得超過公司財務制度中核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。
嚴格控制簽發空白支票。如因特殊情況確須簽發不填寫金額的轉賬支票時，必須經單位負責人書面同意，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期，規定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白轉賬支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續。
2、登記現金和銀行存款日記賬。
根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額。現金的賬面余額要同實際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調節表”，使賬面余額與對賬單上余額調節相符。對于未達賬款，要及時查詢。
要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。
出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬簿的登記工作以及稽核、會計檔案保管工作。
3、保管庫存現金和各種有價證券。
對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。
4、保管有關印章、空白票據和空白支票。
出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。
對于空白票據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續。
5、完成總經理或主管經理交付的其他工作。
五、支票管理
第二十九條支票由出納或由總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第三十條支票付款后憑支票存根和發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證，按規定登記銀行存款日記賬，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。
第三十一條已領用而未注銷的支票，財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續后再作補發工資處理。
第三十二條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字(本制度另有規定除外)。總經理外出時，應授權財務經理負責審簽一般性、金額不大的款項支付;對于特殊性或金額較大的款項，財務經理應請示總經理，經其同意后可先付款后補簽。
六、現金管理
第三十三條公司可以在下列范圍內使用現金：
1、職員工資、津貼、獎金。
2、個人勞務報酬。
3、出差人員必須攜帶的差旅費。
4、結算起點以下零星支出。
5、法律法規規定可用現金支付的其他開支。
前款結算起點定為1000元，結算起點標準的調整由總經理確定。
第三十四條出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。
第三十五條除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現金。
第三十六條公司因購買固定資產等而發生的資本性支出必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。
第三十七條日常零星開支所需庫存現金限額為10000元。超額部分應存入銀行。
第三十八條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確須坐支的，應事先報經總經理批準。
第三十九條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款審批單》，經財務經理審核;交總經理批準簽字后方可借用借款。
第四十條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門主管簽字確認，會計審核費用、天數無誤并報財務經理復核后，送總經理簽字后，出納員方可辦理付款或清帳手續。
第四十一條每月發生的固定性費用支出，如電話費、房租、水電費等，由具體經辦人填制自制憑證和取得原始憑證(經辦人員應在相關憑證上簽字和注明經辦時間)，經財務經理審核簽字后報銷。
第四十二條工資由財務人員依據人事部及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交財務經理審核、總經理簽字，財務人員按時提款發放。
第四十三條符合現金支付條件的、除上述“第二十八條、第二十九條、第三十條、第三十條”所規定費用外，其他費用報銷應由具體經辦人取得原始憑證并填制費用報銷單，說明費用發生事由，經部門主管簽字確認，財務經理審核，總經理批準后由出納支付現金。
第四十四條使用非現金(銀行轉賬或抵債等)支付費用，應參照上述程序辦理。
七、會計檔案管理
第四十五條公司的會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報告、審計報告、驗資報告、財務會計制度、會計檔案清冊以及與經營管理和投資者權益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會議記錄等各種會計資料。
第四十六條會計檔案的保存
財務部門應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，按順序立卷登記造冊。
會計檔案的保管期限最低要符合法律規定，具體保管年限詳見下表：
會計檔案保管期限表
檔案名稱保管期限
1、會計憑證類：
(1)原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年
(2)銀行存款余額調節表5年
(3)銀行對賬單5年
2、會計賬簿類：
(1)日記賬15年
其中：現金和銀行存款日記賬25年
(2)明細賬、總賬、輔助賬15年
(3)固定資產卡片15年
固定資產報廢清理后保存5年
3、會計報表類：
(1)主要財務指標報表3年
(2)月、季度會計報表(包括文字分析) 3年
(3)年度會計報表(決算)永久
4、其他類：
(1)財務成本計劃3年
(2)會計移交清冊15年
(3)會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久
(4)主要財務會計文件、合同、協議永久
會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經財務經理審查，總經理批準，報公司董事會批準后執行。保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀。
第四十七條會計檔案的借用
財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續。
各部門工作人員若因公需要查閱會計檔案時，必須經部門主管批準，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱或者復制。
外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經財務經理同意后，方能由檔案管理人員查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。
會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。
查閱或者復制會計檔案的人員，應在檔案查閱登記簿上簽字，并嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。
第四十八條由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
八、附則
第四十九條本制度由公司董事會負責解釋。
第五十條本制度自發布之日起生效實施。
公司財務管理制度12
第一節財務計劃管理
第一條根據集團總部和酒店集團對酒店經營目標的要求,在酒店總經理的領導下對市場及酒店經營情況調查分析的基礎上,提出酒店全年經營計劃大綱;各部門根據經營計劃大綱編制各自的經營計劃,經酒店管理班子集體討論通過報酒店集團,集團總部審批后,由酒店財務部匯總編制酒店財務計劃。
第二條酒店財務計劃主要包括經營計劃,資本性支出計劃,現金收支計劃,外匯收支計劃,還本付息計劃,人員編制和工時利用計劃等。
1.經營計劃的制訂,要以集團總部和酒店集團的管理目標為依據,以市場客源、價格等方面的變化和在上年費用支出的水平為基礎,結合物價上升指數并考慮酒店經營支出的水平,在酒店總經理的領導下,通過市場營銷部、房務部、餐飲部、人力資源部和財務部集體討論確定。
2.資本支出計劃的制訂,要根據酒店實際情況和工程部專業人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設備購置計劃,由財務部匯總編制。財務部根據集團總部和酒店集團的指示,按照計劃的現金需要數量,編制成表后報酒店集團與集團總部批準。
3.現金收支計劃的制訂,要根據經營計劃,資本性支出計劃,還本付息計劃,外匯收支計劃等由財務部編制,報酒店總經理送酒店集團和集團總部批準。
4.下年度的經營計劃編制時間在每年10-11月完成。
第三條財務計劃報集團總部和酒店集團批準后,由酒店管理班子委托財務部將計劃指標下達到各個部門。酒店管理班子將按周、按月考核計劃完成的情況,并根據市場經營預測的情況,不斷地調整周、月、年的計劃。在財務計劃執行過程中,按時間劃分成年度計劃、三個月預測計劃和本月調整計劃。
第四條為保證支付的合理性、經濟性,在資本支出計劃超過規定標準時要報酒店集團和集團總部批準;酒店財務部要按財務計劃審批每一筆支出,對沒有列入計劃的臨時急需開支,則需根據情況報酒店集團或集團總部批準。
第二節會計核算原則
第五條酒店的會計核算工作是根據中國的有關法律、法規、條例的有關規定制訂酒店會計制度和核算程序。
第六條會計年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。
第七條會計核算采用'權責發生制'。
第八條會計記帳采用借貸記帳法。
第九條酒店的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據實際發生的經營業務進行登記,要求手續完備,內容完整、準確、及時。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中英文書寫。
第十條記賬本位幣為人民幣。
第十一條記賬匯率以國家公布的牌價為基礎,年終以人民銀行年末外匯牌價進行調整。
第十二條固定資產折舊采用直線法,按固定資產原值的3%計提殘值;開辦費按財務制度在開業當月一次性攤完,其他遞延費用采用平均攤銷法。
第三節資金管理規定
第十三條流動資金管理
1.流動資金的管理原則是既要保證酒店營業所需的資金,又要加快資金周轉。
2.流動資金管理的依據是按酒店管理班子報酒店集團批準的現金流量計劃表執行。要加強流動資金管理,嚴格審查各項庫存占用的.資金,應收結算款占用的資金。要責成信貸部定期核對,及時催收應收款項,合理安排應付款的支付,及時歸還貸款及上繳各種款項。
3.各酒店的流動資金由酒店集團根據集團總部的要求進行統一調動。
第十四條固定資金管理
1.酒店固定資金主要是銀行存款。
2.按酒店規定,營業收入的3.5%作為提取預算大維修費用,主要用做各項固定資產的維修、改造;在當年未支用的部份,年終還要沖減費用,調整損益。
3.凡已經列入并被集團總部批準的資本性支出計劃的項目,必須向酒店集團申報,批準后實施,所需資金由集團總部統一撥款。
第十五條現金管理
1.酒店現金管理采用備用金制度。
1.1根據經營情況,向各收款處和總出納等有關部門配備一定數量的備用金。
1.2備用金金額的核定是根據每天現金的平均支出量,按三天的用量進行核定。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表,按規定批準后,從銀行提款。
1.3.財務部財務經理、日審主管、夜審主管及審計員定期檢查備用金的使用情況,核對備用金的金額,并填制備用金核查情況表,說明檢查結果,對于核查出的長短款,要說明原因提出處理意見,報財務總監批準。
1.4.酒店支付500元以下(含500元)的款項都要通過使用總出納備用金來支付,因此,總出納備用金要根據支出情況隨時補充。酒店支付500元以上的款項都要通過支票或銀行轉帳支付,具體見第十五條.3.點。總出納申請補充備用金,要填制備用金補充申請表,并將有關零星支出憑證及原始發票附在申請表后,送應付款主管逐一審核后,填寫支票申請,報酒店財務負責人審批后,從銀行提款補足備用金。
2.對于從營業收入中取得的現金、轉帳支票、信用卡等,由總出納進行清點,并編制總出納收入表,每日送存銀行,任何人不得從營業收入中坐支現金。
3.對于酒店使用轉賬支票付款的管理
3.1.由使用部門填寫支票申請,由總會計師根據所附采購訂單或其它有關明細單證審批,由應付會計填寫支票后,再送酒店財務負責人簽字,送酒店總經理簽字批準。
3.2.支票領取者,需在應付款的支票登記簿和支票根上簽字后,方可領用。
3.3.凡領用后的支票要在7天內將發票送回應付會計,并注銷登記。超過一個月未回的支票,由酒店財務負責人督促回收。
4.每月定期編制月度現金流量表
4.1.財務負責人根據現金流量表來安排日常財務收支計劃。
4.2.酒店應按現金流量表,按時計提酒店資金(利潤)。
4.3.酒店對工程款的支付要按計劃和有關報批手續進行。
4.4.現金流量表按月編制,每月都要修正現金收支計劃,使酒店在現金日常管理中能按計劃進行。
第四節付款審批管理
合同付款審批
第十六條合同請款規定:
(1)由合同跟蹤人負責請款,填寫付款審批表,并附上蓋有《請款專用章》的合同復印件和其它附件。
(2)所有以酒店名義簽訂的合同,無論合同跟蹤人為酒店或酒店集團職能部門須先經簽訂合同的酒店財務部審核,登記。
第十七條合同付款審批職責:
1.由合同跟蹤人、各級審核審批人各負其責。
2.不同付款內容附有不同付款依據,由不同審批人或職能部門審核和審批,明確各自的審核內容及范圍,各條線把關。
3.財務部對付款審核實行二級負責,屬于酒店審核權限的付款審核由酒店會計進行一級審核,酒店財務負責人進行二級審核;屬于酒店集團審核權限的付款由酒店財務部進行一級審核,酒店集團財務管理部進行二級審核。
第十八條合同付款審批權限:
1.20萬元以下款項最后審批人為酒店集團財務管理部負責人、總經理;
2.20萬元以上月資金計劃內和月資金計劃外的最后審批人為集團財務副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。
非合同付款審批
第十九條行政費用付款審批
1.審批職責,同合同付款審批職責;
2.審批權限:
2.1酒店行政費用開支最后審批人為酒店財務部經理、酒店總經理;
2.2酒店集團總部各部門行政費用開支最后審批人為酒店集團財務管理部負責人、酒店集團總經理;
2.3酒店集團總經理費用的開支由集團財務副總裁或其指定負責人審批,并由指定人員審核。
第二十條行政費用外付款審批:
1.審批職責:同合同付款審批職責;
2.審批權限:
2.12萬元元以下最后審批人為酒店第一負責人;
2.22萬元至10萬元(含10萬元)最后審批人為酒店集團財務負責人,酒店集團老總;
2.310萬元以上月資金計劃內和資金計劃外的最后審批人為集團財務副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。
第二十一條付款集中會審辦法:酒店集團職能部門和酒店集團老總對付款的審批采取每周兩次集中會審制。
第五節外匯管理規定
第二十二條嚴格執行國家外匯管理的各項制度和規定。
1994年1月1日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價,酒店以中國人民銀行每天發布市場外幣對人民幣的兌換價格作為基礎,以中國銀行外匯牌價作為兌換外幣的價格,外國客人支付給酒店的現鈔一律通過'外幣兌換處'兌換成人民幣予以結算。
第二十三條客人使用外幣信用卡付款時,應將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現匯戶,也可以根據需要直接存入人民幣帳戶。從異地或境外匯入的外匯可直接進入外幣現匯戶,其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現匯戶。
第二十四條嚴格按國家規定控制外匯現匯戶的支出,外幣不足時可向外匯管理局申請,批準后向銀行購買。對外采購時必須嚴格控制,每筆匯款必須經過酒店管理班子批準報酒店集團審批后方可匯出。若外匯管理班子另有規定時,則按規定辦理。
第二十五條建立嚴格的往來款項記錄,對于以外幣應收國外的款項,應及時記帳;同時建立外幣鋪助登記帳,以便更好地核對、結算。對外幣業務產生的匯兌損益,按國家有關規定進行賬務處理,及時列入當期損益。
第二十六條酒店外幣兌換從銀行購買水單后,立即登記并妥善保管,使用過的水單,要及時注銷號碼,每天外幣兌換處管理人員必須對水單進行審核。使用過的水單定期打捆,送財務部檔案庫保存。
第二十七條酒店按政府各部門對外匯管理要求,及時、準確地填寫各種外匯報表。對外匯的收入、支出、結存的各項數字按報表要求的口徑逐一填報。對酒店內部各級外匯報表中的收、支情況,要分析具體情況,剔除外匯在內部結算的因素,避免外匯收支的重復計劃。
第二十八條外匯的稽核
主要對《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細則》執行情況的稽核;對各有關外匯業務記錄完整性、合法性,以及外匯帳戶核算的準確性進行稽核。杜絕套匯、逃匯現象。日常稽核工作由財務部經理負責督導執行。
第六節臺賬的管理
第二十九條為加強酒店的資產管理,防止資產的流失,各相關部門的相應崗位均設臺賬。
第三十條各相應崗位根據合同費用、物資的具體情況設置臺賬。臺賬分合同臺賬、費用臺賬和物資臺賬。合同臺賬按合同類別、合同會簽、合同請付款時間、合同金額等設立明細項目;費用臺賬按費用明細設立項目;物資臺賬按物資的品種、規格、單價、數量、金額等設立明細項目。
第三十一條各相應崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細登記每一份合同、每一筆費用支出、每一項物資進出,隨時核對帳實是否相符,做到'日清月結'。
第三十二條各相應崗位在登記臺賬的過程中如發現帳實不符的情況,應及時查明原因,并將差異情況及時上報部門負責人和財務部,并按相關制度辦理。
第三十三條每月月末對臺賬做出匯總表,便于進行總量控制,對合同、費用、物資的使用進行核算和監督。
第七節成本費用的管理
第三十四條成本費用是指酒店在經營過程中發生的各項物料、原材料消耗,人工報酬或其它耗費。
第三十五條根據管理班子與國家財會制度的有關規定,酒店制訂了成本及費用項目,并按客房、餐飲、商場、電話、洗衣、商務、健身、美容等營業部門和其它非經營部門分別進行成本費用的核算及考核管理。
第三十六條酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進價加運輸、關稅等費用的成本;商品成本主要指商品進價加有關費用。
第三十七條費用的核算與控制
1.營業費用,主要是客房、餐飲、商場等經營部門發生的直接費用,是各部門可直接控制的費用;
2.行政費用,主要是行政管理費、市場費、能源及維修費用,是不能直接計入各個部門的費用;
3.非經營費用,主要是折舊費、大修費、集團總部費、土地使用費、房產稅、保險費、匯兌損益、利息等費用,是管理者無法直接控制的費用。
4.對于第二類行政管理費用,由各職能部門進行控制,按照預算計劃進行考核。
第三十八條成本費用核算原則
1.依據權責發生制原則,以權責發生的時間作為會計確認的基礎,同時,收入與其相關的成本費用要相互配比,以正確核算各期損益。
2.成本費用發生時,要按實際成本計價。
3.合理劃分收益性支出和資本性支出。由于支出而產生的效益僅與會計年度相關的,應作為收益性支出;而支出產生的效益與幾個會計年度相關的,則應作為資本性支出。
4.酒店為購建固定資產,購入無形資產及其它資產支出、對外投資支出、罰沒損贈及其它與生產經營業務無關的其它支出,不能列入成本費用。
第八節會計憑證及賬簿的管理
第三十九條會計憑證管理
1.會計憑證是記錄酒店經濟業務,明確經濟責任的書面證明,是登記賬簿的依據。
2.酒店會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。財務記賬是通過集團采用的財務軟件系統實現的,因此酒店的付款憑證主要以支票號作憑證登記號,借貸方均通過科目代號來表示;收款憑證則以酒店內部編號入賬。審核會計要審核憑證的真實性、及時性,又要檢查憑證表示經濟業務的合理合法性;要審核記賬憑證的內容是否與原始憑證相符合,又要檢查所出賬的會計科目代號,以及金額有無差錯。
3.酒店會計憑證在完成經濟業務手續和記賬之后成為重要的會計檔案和歷史資料。會計憑證由財務部各個有關小部門按照一定的順序號或按公司名稱分類存檔,并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。年終登記編制清單,封存在箱子內歸入會計檔案室,各有關小部門均需建立登記本。歸入檔案室的有關會計資料登記在本,以備查詢。
第四十條賬簿的管理
1.酒店財務記帳是依據會計憑證通過電腦系統處理實現的,賬簿實際是打印出的電腦報表。電腦記帳要求會計科目必須用9位數字代碼來代替,所以,酒店會計科目中只有一級會計科目,而同一科目下的明細帳是通過代碼完成的。
2.總賬做平行登記是將應收款、日審、應付款本月每一科目的發生額及余額直接轉到總賬相應科目中進行匯總。
3.電腦記賬將所有會計資料存在光盤上保存。光盤按一定編號專人保管,存放在保險柜中。
4.會計賬簿要保管好,辦法與記賬憑證管理類同。
5.定期打印所有帳表,按類別裝訂成冊,至少一式二份,由財務各小部門的專人負責保管。尤其是對應定期保存的帳表,應列出清單,由專人保管。
6.對歷史賬簿的查閱,應經過財務領導批準后辦理有關借閱手續。
第九節會計報表
第四十一條會計報表是按周、月、年度等會計報告期,正確及時地反映經濟成果的報表,它是酒店在某一時期或年度終了的經濟活動總結。
第四十二條編制會計報表一定要確保填列數字真實正確,內容項目完整,邏輯關系清楚,說明合理,上報及時。
第四十三條在編制會計報表前必須將各類明細帳核對無誤,總賬余額與各明細賬全部一致,方可編制有關的會計報表。
第四十四條會計報表要按規定做好說明,內容報表要定期做好分析,為改善經營管理提供數據。
第四十五條所有通過電腦完成的報表必須至少打印二份,按類進行裝訂,并有專人負責保管。對于需要長期保存的報表,要登記造冊,按年度分類裝訂,妥善保管。
第四十六條查閱報表時要辦理借閱手續。
第十節會計監督
第四十七條會計人員必須執行國家的財經方針政策和酒店制訂的制度,維護國家和酒店的利益,對不真實、不合法的原始憑證不予受理,賬薄記錄與實物款項不符時,按規定的程序報告并處理。
第四十八條會計核算員對違反財務制度的收支項目,可按《會計法》的有關規定和要求執行。
第四十九條建立內部稽核制度,對會計資料及所反映出的經濟活動進行稽核。
第五十條總出納不準兼管稽核,會計檔案保管,收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
第五十一條會計人員主要職責是進行會計核算和實行會計監督;參與擬訂財務計劃,分析預算執行情況,考核資金使用情況,考核資金使用效果;揭露經營管理中的問題。
第五十二條會計人員調動崗位或離職,必須與接管人辦理交接手續,由財務分部負責人監督交接;財務部分部門負責人交接時,由酒店財務部負責人監督交接;財務部主要負責人交接時,由酒店總經理和酒店集團財務監督交接。酒店集團財務負責人交接時,由集團總部派人監督交接。
第五十三條財務管理實行酒店財務負責人負責下的全員責任制,每位會計人員各司其職,專業分工,逐級負責,直線垂直式管理。若在酒店經營方針和財務管理上,酒店總經理與財務負責人意見不一致時,財務負責人可直接向公司財務總監報告解決,以保證財務政策和制度的正確執行。
公司財務管理制度13
第一章總則
第一條
為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條財務管理的基本任務和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。
（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。
（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條
財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條
公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條
做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條
會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條
建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
第十一條
會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條
資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。
第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條
公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的`出資。財務部門應據實調整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條
加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。
第十七條
公司對外擔保業務，按公司規定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第四章流動資產管理
第十八條
現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條
嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條
銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條
出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條
應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條
其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。
第二十四條
短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。
第五章長期資產管理
第二十五條
長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；
擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。
第二十六條
固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；
②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條
固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。
第二十八條固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：
（一）房屋、營業用房30年
（二）通訊設備、交通運輸設備3年
（三）電子計算機、辦公及文字處理設備3年
（四）電器設備、安全保衛設備3年
第二十九條
已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。
第三十條
對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。
第三十一條
無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。
第三十二條
遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。
第六章收入管理
第三十三條
公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
第三十四條營業收入要按照規定列入相關的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章成本費用管理
第三十五條
公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。
第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。
（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。
（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。
（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。
（六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條
職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條
加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。
第三十九條
公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章利潤及利潤分配管理
第四十條公司營業利潤＝營業收入－營業稅金及附加－營業支出
利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出
（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程序經批準的應付款項等。
（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：
（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
（二）彌補公司以前年度虧損；
（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。
（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。
（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。
第九章財務報告與財務分析
第四十二條
財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。
第四十三條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：
（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。
（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；
資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；
以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。
第四十四條
財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。
第四十五條
總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；
②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章會計電算化
第四十六條
會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括服務器、工作站、網線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
第四十七條
財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業務的軟件。操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件開發商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數據和功能模塊的正確性。
第四十八條
每月10日前對上個月的會計數據進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統菜單選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程序進行。
第四十九條
公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條
企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程序和權限規定執行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。
第十一章附則
第五十一條本辦法由公司財務管理中心負責解釋。
第五十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行。
公司財務管理制度14
一、管理制度的主要特征
1、權威性。管理制度由具有權威的管理部門制定，在其適用范圍內具有強制約束力，一旦形成，不得隨意修改和違犯;
2、完整性。一個組織的管理制度，必須包含所有執行事項，不能有所遺漏，如發現或新的執行事項產生，應相應的制定管理制度，確保所有事項“有法可依”；
3、排它性。某種管理原則或管理方法一旦形成制度，與之相抵觸的其他做法均不能實行;特定范圍內的普遍適用性。各種管理制度都有自己特定的適用范圍，在這個范圍內，所有同類事情，均需按此制度辦理;
4、可執行性。組織所設置的管理制度，必須是可執行的，不能偏離組織本身事務，成為一紙空文；
5、相對穩定性。管理制度一旦制定，在一般時間內不能輕易變更，否則無法保證其權威性。這種穩定性是相對的，當現行制度不符合變化了的實際情況時，又需要及時修訂。
6、社會屬性。因而，社會主義的管理制度總是為維護全體勞動者的利益而制定的。
7、公平公正性。管理制度在組織力對每一個角色都是平等的，任何人不得在管理制度之外。
二、公司財務管理制度
第一章總則
第一條爲加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條財務管理的基本任務和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
（四）監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。
（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的'準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。
第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。
第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第四章流動資産管理
第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。
公司財務管理制度15
為了規范公司借款管理制度，督促借款人及時歸還，使公司財務報表上反映的費用和利潤精確，避免公司的資金損失和沉淀，根據公司財務制度特制定此制度。
一、借款條件：
公司員工在處理業務往來、采購物資、出差、參加會議等各種業務時，經部門負責人-主管副總-財務-總經理簽批后，可暫時向公司借款。
二、借款原則：
實行“前清后借，前不清后不借”原則，特殊情況須經總經理特批方可借款。
三、借款程序
借款單需填列借款人、借款部門、借款事由、借款日期、借款金額、還款日期等內容；借款單由借款人、部門負責人、財務負責人、總經理簽字后，出納員方可辦理款項支付。
四、還款期限
1、經辦人的結算時間為五天（從借款日算起，如遇休息日可順延）。
2、借款人處理完業務回公司后五天內，必須到財務部報銷，沖抵借款。
3、差旅費報銷應于出差返回后四日內辦理。
4、備用金借款結算時間為一月。
五、借款定額
各部門因業務往來或采購物資所需的借款定額不得超過該項業務預算的10%;出差或參加會議所需的借款不得超過預算的20%;各部門備用金的借款定額不得超過借款人的工資總額。
六、沖銷原借款的費用報銷及款項支付，應在填制憑證時注明“沖銷借款”.財務人員應認真核對開支內容與原借款單上注明的`用途是否相符，如不符，有權拒絕支付。
七、其他借款
公司員工因個人原因需向公司借款的，借款金額不得超過借款人當月工資的總額，歸還日期不得超過1個月，特殊情況須經總經理批準。
八、財務監督
財務部每月底應根據員工欠款情況，列出明細，報總經理、部門負責人，并發出催款通知書，通知借款人限期到財務部結算，逾期仍未報銷者，則由財務部每天按借款總額的1%計算罰息，并在工資中扣繳。
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