[精品]公司財務的管理制度

　　在現在的社會生活中，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度是指在特定社會范圍內統一的、調節人與人之間社會關系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規)、戒律、規章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規定的正式約束和實施機制三個部分構成。那么制度怎么擬定才能發揮它最大的作用呢？以下是小編為大家收集的公司財務的管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

公司財務的管理制度1

　　1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格根據我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;

　　2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣資金周報表;

　　3、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;

　　4、保管好印章，嚴格按規定用處使用印章;

　　5、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票;

　　6、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;

　　7、全面了解、把握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，并正確執行;

　　8、負責總帳、明細帳、分類帳的'核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會計憑證，登記總帳;

　　9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;

　　10、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚;

　　11、負責裝訂、管理睬計檔案;

　　12、清楚工程整體大概情況，包括規模、合同額、所需主要材料、開完工時間及項目部人員構成等;

　　13、理解并明晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同催促項目部回款;

　　14、根據各工程預算進行工程成本的控制;

　　15、每月末及時催促各項目部報帳;

　　16、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳;

　　17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執行付款;

　　18、工程付款根據合同、財務帳、工程預算進行審核;

　　19、編制和執行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用

　　20、進行成本費用控制、核算、考核，催促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益;

　　21、介入業務項目、采購部與材料供給商的結算;

　　22、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議;

　　23、完成領導布置的其他工作。財務基礎工作規范財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常詳細工作進行指導和解釋。

公司財務的管理制度2

　　一、為了加強公司財務管理,規范公司經濟活動行為,確保公司財務管理工作健康有序進行,依據《中華人民共和國會計法》、《會計準則》以及相關《內部會計控制規范》的法律法規和公司的各項規章制度。特制定本辦法。

　　二、財務管理的基本任務和方法，是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。

　　三、財務管理工作要貫徹”勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　第二章財務人員及工作職責

　　四、財務人員的聘用一律由集團總部負責。

　　五、財務人員必須對會計憑證、會計賬簿、會計報表等重要的會計資料要健全檔案管理，嚴格按照《檔案管理條例》進行立檔、歸檔、借閱、注銷等登記工作，妥善保管，防止毀損、丟失。

　　六、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　七、財會人員力求穩定，不隨便調動。財會人員調動工作或因故離職，必須

　　與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。必須會同有關人員編制財產、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬簿、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監交。公司一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部經理進行監交；財務部經理的交接，由集團財務會同單位領導進行監交。八、財務部經理的主要工作職責：

　　1、主持財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業務工作；協調、配合集團總部的查詢。

　　2、執行董事長和集團總部有關財務工作的`決定，控制和降低公司的經營成本，按期向總部財務、董事長、提交財務分析報告等資料；

　　3、指導本部門財務人員的業務工作，正確核算成本、盈虧，不斷提高財會人員的素質和業務水平。

　　4、財務部門向稅務、工商、銀行等單位報送的所有報表，必須經公司法定代表人或由董事長授權資格人簽名后報出。

　　5、按照公司要求，協調并正確處理好企業與稅務、銀行之間的關系。掌握最新稅法規定，及時向稅務人員咨詢并辦理納稅和減免稅申報工作。按月按時申報納稅，積極配合公司領導進行融資工作。

　　6、負責公司制度施行時的有關協調、審核、監督工作，參與公司經濟合同等重要事項工作，發現問題及時糾正。對違犯規定的事項有權提出異議并報告總經理、董事長。

　　7、完成董事長、總經理臨時交辦的事項。

　　九、會計人員的主要工作職責：

　　1、在財務部經理的領導下，認真執行崗位責任制，記賬、算賬、報賬必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結，按期報賬。各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。

　　2、會計人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向上級領導和財務部門報告。

　　第三章會計核算

　　十、公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。

　　十一計賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制。以人民幣為計賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十二、公司對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。。公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

　　十三、各類固定資產折舊年限為：1、房屋及建筑物30年；

　　2、機器設備（含室內）10年；

　　3、電子設備、運輸工具5年；

　　4、其他設備5年。

　　固定資產的殘值率為10%。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　十四、無形資產從開始使用之日起，在有效使用期限內平均攤入管理費用。法律和合同或者企業申請書均未規定有效年限的，按照不少于10年的期限確定。

　　十五、遞延資產包括開辦費、以經營租賃方式租入的固定資產改良支出等。開辦費從企業開始生產、經營月份的次月起，按照不短于5年期限分期攤入管理費用。

　　第四章現金管理

　　十六、公司的現金收支業務必須通過出納人員，由出納人員根據審核無誤的收付款憑證、業務發生的順序，及時登記”現金日記賬”，做到日清月結、賬款相符，嚴禁白條抵充庫存現金。財務主管人員應對出納庫存現金隨時進行抽查（每月至少二次），查賬是否相符并做好抽查記錄。非本公司人員不得借款(含集團總部)，特殊情況須董事長批準或同意。財務人員要經常督促借款人員按時報銷。每月末須報借款明細附報表后。

　　十七、核定現金借款限額；因公借款，一般情況下，事情辦妥或出差回來必須七日內報賬，歸還借款；特殊情況下（事先告知財務主管）十曰內報賬、還款；否則財務有權按違反財務制度論處。（現金限額標準祥見表1）

　　十八、所有款項（樓款或預售定金）原則上存入專用戶，不得坐支；特殊情況須說明原因（不影響相關事項的情況下）。所有支出經批準后從專用戶轉入正常戶使用。

　　十九、銷售規定：

　　1、售（租）樓（店）簽約：由售樓部辦理售樓簽約的同時，通知公司財務人員帶票據前來收款；

　　2、開票：售樓部人員按照合約條款開出收款票據，注明相關款項內容和金額，并在收款票據開票人處簽字，以示負責。

　　3、收款：公司財務人員根據合同條款和收款票據開出的金額進行核對，確認無誤后，簽收貨款，并在票據收款人處簽字，以示負責。

　　4、售樓部應將每日銷售、收款等信息填寫相關”銷售報表”并以OA方式報送公司財務等相關部門和集團董事長、財務、審計部門。

　　除規定所用現金支付的項目外，一切付款均通過銀行轉帳結算（不得用現金支票），任何人員不得將現金收入款直接用于款項支付。

　　二十、財務主管人員應及時督促有關部門對應收款項的催收，清欠工作，任何人員不得以任何理由長期拖欠公款，是公司員工的直接從工資中扣除，超通知期限的按月息5%計收利息。

　　第五章銀行存款管理

　　二十一、任何單位和個人不得以任何理由出租、出借帳戶，不得將公司資金以個人名義開立帳戶存儲，損壞公司形象和利益，如發現立即制止并報董事長進行處理。

　　二十二、按揭樓款以存入的銀行回單為憑，出納人員據此填寫收據或發票。每月對賬

　　若有不明款項收支必須及時查明并按規定及時處理。按照各種結算方式的規定，填制或取得銀行即發的收款或付款結算憑證，要隨時掌握銀行存款收支和

　　結余情況。嚴禁簽發空頭支票，并按業務發生的順序，逐筆登記銀行存款日記

　　帳，為合理調度資金組織貨幣資金的收支平衡提供資料。第六章費用及款項支付管理

　　二十三、報銷或付款時的經辦人員流程：費用類：

　　本司員工誰經辦誰負責。

　　費用單據報銷程序：憑合法的原始票據→①經辦人→②驗收人證明人→③財務審核→④分管財務副總經理→⑤總經理→出納復核付款。

　　應酬或禮品等招待費單據報銷程序：憑合法的原始票據→①經辦人→②分管財務副總經理→③總經理→④財務審核（數額發票）→⑤出納復核付款。其它類：

　　對特殊無法取得發票又屬于正常經營開支的。財務只要審核數量、金額、大小寫是否一致即可；月底統一整理后到稅務局申請開發票補稅后再入賬，原單據做為附件附在后面。

　　工程類：

　　工程(進度)款或供貨款支付程序：

　　乙方單位提出并填寫工程進度款審核表,按程序到各部門批后，

　　由工程部預算人員為經辦人到財務部門填寫工程款支付申請書并經各部主管簽字后,財務部連同工程進度款審核表串發（OA）報董事長、集團財務。董事長三天內批復（假期順延）。

　　工程(供貨)進度付款審批表。

　　(3)財務根據合同和預（結）算等資料進行審核。付款時要附發票，貨物采購還要有本司指定人員的驗收。

　　（4）多數散戶付款，有關部門要統一造冊，集中審核，手續完備后才能支付。二十四、任何人無權隨意給員工增加工資，調增工資需經董事長審批方可調資。

　　每月工資發放必須按規定的考勤制度計算后編出工資表，經審批后發放；獎金及過節費應事先向董事長申報，批準后開支。

　　二十五、電話費嚴格控制公務外使用電話，要求長話短說，廢話少說，盡量減少通話時間和次數。對公司固定電話、個人移動電話公務通訊實行包干制度即：辦公、移動電話包干。辦公室每月報送或取單給財務報銷并登記；財務年終統計結算。

　　二十六、差旅費報銷標準

　　1、出差人員交通費、住宿費、市內交通費，實行分項計算的方法，經審核后方可報銷。

　　3、探親人員根據不同地區由辦公室統一擬出方案(夫妻、兒女)，報總經理審批。

　　4、公司有緊急業務或特殊事由的出差人員，其出差費用(含交通工具)由總經理特批后報銷。下級人員隨從上級人員出差可以按上級人員或特批人員的住宿標準執行。集團總部派人協助人員的工資及差旅費(單程)由本公司規定先行報銷交通費用；回程差旅費由集團總部墊發，經董事長批準后到公司隨時報銷。

　　*工資為代收代付。*

　　5、報銷票據背面都要有經辦人簽字或騎縫簽字。

　　6、遇到特殊情況，超出報銷標準，審核時須注明超出金額，最后由董事長決定簽字。

　　二十七、辦公費用，辦公用品用具由辦公室統一采購，辦公室根據各部門使用情況填寫”申請單”經批準后購買，并由專人負責登記保管，各部門人員領用辦公用品用具時應登記，到辦公室領用。

　　二十八、對于10000元以下的低值易耗品、固定資產購置必須事先寫出書面申請報告，說明購置原因等事項，報總經理審批后方可購置。

　　二十九、除預付工程款以外所有非實物性款項支出，單筆凡超過10000元的要說明事由并經董事長批準后方可付款。日常經常性開支按月計劃統一審批。三十、業務招待費，本著”節約、實惠”的原則。嚴格執行報批制度，每次業務招待均應事先征得總經理同意并批準。*

　　三十一、禮品費用。贈送禮品一律實行事先申請，并征得總經理同意及批準。凡一次贈送禮品費用超過5000元以上的必須事前報董事長審批。

　　第七章其他事項

　　三十二、財務部門要進行定期或不定期的資產清查工作，確保公司資產安全完整，帳實相符，提高公司資產利用效率。如發生財產盤盈盤虧，

　　應立即書面報告、查明原因，正確劃分責任并按規定程序報批后處理。

　　三十三、建立票證的購買、保管、領用、注銷登記制度，特別應對現金支票、銀行結算支票、發票和收據等重要票證加強管理，做好備忘記錄。

　　三十四、加強對財務印章內部牽制管理，實行印章分離掌管，財務專用章由財

　　務主管負責保管，支票印簽何優仙一枚由董事長授權者根據董事長簽字蓋章、另加一枚由董事長授權，登記并妥善保管。(注)

　　三十五、出納人員定期向總部和董事長報送的資料有：

　　序時的現金日記賬OA（每天）

　　序時的銀行日記賬OA（每項）

　　員工的工資表OA(每月)

　　現金結余清單（含借款單）OA(每月)

　　銀行調節表（不一致）OA(每月)

　　銀行對賬單(OA)

　　三十六、財務部門定期向董事長報送的會計資料有：1．資金收支計劃情況表（月計劃表季計劃表）在當月25日前報下月或下季。

　　財務報表(每月) OA (資產負債表、利潤表)

　　財務情況分析(每月)OA (開發成本明細項目、費用、納稅、往來分析)

　　工程(供貨)進度款一覽表(每月)OA

　　合同登記一覽表(無新增不必) (每月)OA

　　樓款銷售一覽表(每月)OA第八章附則

　　三十七、本規定是公司財務管理工作的主要依據，自20xx年9月5日起執行。

　　三十八、本規定授權財務部集團財務部、審計部負責解釋。

公司財務的管理制度3

　　財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

　　1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回租金，清理催收應收款項；辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

　　2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

　　3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統計數據。

　　4.建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

　　5.配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

　　第一章資金審批制度

　　1.總則

　　⑴所有款項的支付，原則上須經公司董事長批準。20xx元以下款項支付可由總經理終審，1000元以下款項支付可由副總經理終審。如果主管領導不在公司，由總經理助理以電話和短信的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

　　⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章和財務專用章財務部經理負責保管，支票由出納負責保管。財務部經理或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

　　⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司董事長批準；

　　⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；

　　⑸往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須公司董事長批準；

　　⑹非正常經營業務調出資金須經過公司董事長批準；

　　⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司董事長批準。

　　2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司董事長批準支付。

　　3.行政費用支出管理制度

　　⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司董事長批準后財務方可報支；

　　⑵涉及應酬等非正常費用，須公司董事長批準。

　　4.公司差旅費開支制度

　　⑴公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼；

　　⑵公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具；

　　⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：

　　①房租標準：

　　A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日；

　　B、一般職員，房租標準為100元/日。

　　②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

　　⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司董事長審批后支付。

　　5.車輛維修費及汽油費管理制度

　　⑴公司車輛維修保養由行政部統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；

　　⑵車輛的易損備品備件由行政部統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由行政部建賬予以核銷使用；

　　⑶公司汽油票由行政部統一保管并設賬登記使用。

　　6.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

　　⑴公司辦公用具由行政部統一采購、管理，并填寫“采購單”；

　　⑵行政部設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　　⑶辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊；

　　⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

　　⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由行政部統一安排；

　　⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事部制定，經總經理批準后報財務部備案；

　　⑺每月7日下班前行政部門提交工資表給財務部復核，10日準時發放工資；

　　⑻新入職員工當月提交建行銀行卡號給財務部備案，超期提交者當月工資下月才能發放。

　　7.行政費用報銷制度

　　⑴公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

　　⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，部門經理審批，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，并按本章第1條的規定進行審批支付；

　　⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；

　　⑷凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者必須填寫“借支單”；“借支單”留財務部存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人；

　　⑸支票領用必須在支票頭上簽名確認，“借支單”必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；所有借款，必須每月底清理一次，并不允許跨年度。

　　⑹銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

　　⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準；

　　⑻費用報銷時間一般定為每星期二、四、六全天報銷，緊急購買材料及其他特殊款項不受此時間限制；

　　⑼一般費用報銷小于5000元現金結算，大于5000元支票結算。如果大于50000元須要用現金支付，要提前兩天通知財務，財務與銀行預約后才能報銷；

　　⑽在工作中所產生的各類日常費用原則上憑正式發票報銷。財務部根據發票進行核銷辦理，沒有發票，則不予報銷（特殊情況需先申請總經理批準。）；

　　⑾費用報銷發票的內容包括日期、商品名稱、單價、數量、金額并蓋有開具發票單位的公章或發票專用章；

　　⑿報銷費用、付款或轉賬時必須填寫“費用開支報銷單”、“付款申請單”、“轉賬通知單”，所有單據要按性質（如辦公費、通信費、招待費等）分類、分次、分頁粘貼（粘貼規格用A4紙的一半，并不能超出紙的范圍，不能整疊粘貼，一張張分散整齊貼好）；所有報銷單據的張數和合計金額必須準確無誤填寫。

　　第二章工程成本管理制度

　　1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由董事長簽署或授權委托簽署。

　　2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

　　3.工程部還負責組織工程用設備材料的`采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

　　4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

　　⑴參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；

　　⑵負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

　　5.工程中間結算程序。

　　⑴施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽；

　　⑵財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司董事長審批。

　　6.工程決算程序。

　　⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；

　　⑵財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司董事長批準；

　　⑶大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、策劃部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算；

公司財務的管理制度4

　　一、財務人員管理制度

　　1.認真學習國家有關的財經法規、制度，以及財務工作規則，并以此指導崗位的具體工作。

　　2.及時準確反映一定時期內各項資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來源、運用、結存情況編制報表，并上報公司領導及有關部門。

　　3.認真及時登記各項經濟業務，科目、項目登記準確，每批傳票登記完后，要編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細賬相符。

　　4.認真及時清理往來帳目，發現問題及時處理，杜絕呆帳、死帳。

　　5.認真及時清理核對固定資產和流動資產的盤點，年中年末與各部門科室對帳，及時處理帳面差額部分及實物報損、處理工作。

　　6.傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門。

　　7.按時、按比例計提、上繳各項稅金。

　　8.按時、按比例提交住房公積金，并做好其他服務工作

　　二、現金管理制度

　　1.現金借款需由經手人填寫“借款申請單”，經總經理審批后到財務支取。

　　2.凡借現金5W元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。

　　3.勞務工資發放時間定為每月十四日。

　　4.每天所收現金要嚴格執行現金管理制度，于當天下班之前交財務出納統一管理，不準挪用。

　　三、支票管理制度

　　1.支票必須符合以下要求方能收取

　　①不能撕毀，破損或涂改。

　　②簽發的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。

　　③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

　　2.使用支票需由經手人填寫“支票借款申請單”，經項目經理、部門經理、總經理審批后到財務辦理支票領用手續。支票領出后十天內持發票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發新的支票。

　　四、費用申請及報銷

　　1.凡經經營部開支費用需在總經理審批后送達財務后方可申請項目開支費用。

　　2.購買日用品、辦公費用需的發票要部門經理簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現金或支票。

　　3.項目費用的`報銷：必須在原始發票背面注明事由、由經手人簽字后報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

　　4.差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規定填寫“差旅費報銷單”，經出納審核后報項目經理、部門經理簽字,由財務負責報總經理審批后予以報銷。未能在規定時間內報銷的，不預支付下一次差旅借款；如特殊原因導致發生的費用超出差旅費報銷規定的，需寫明原因，由部門經理、總經理審批后予以報銷。

公司財務的管理制度5

　　1。公司為對外的獨立核算單位，法人代表在財務管理上應遵守國家法律、法規，接受財政、稅務、監事會的監督，完成所有者權益的保值、增值和資本的安全營運；具體確定公司財務管理機構設置；組織擬定公司內部財務管理辦法；根據各項收支預算，組織經營生產，審批公司重大財務事項等。

　　2。公司總會計師或行使總會計師職權的領導人，在公司總經理的領導下，負責組織全公司的財務管理、經濟核算、指導各項財務活動，審查各項經濟活動分析報告，協助公司領導進行重大事項的決策。

　　3。公司財務結算部門，在總會計師及部門主管的領導下，按照部門的崗位職責、行業會計制度，進行會計核算、財務管理、編寫各項經濟活動分析報告和實施職能監督。

　　4。公司設置總會計師、副總會計師各1名。同時設置財務結算部，配備正、副部長各1名。

　　5。部門設總賬、稽核、成本核算、固定資產核算、往來結算、工資結算、出納等崗位，可實行一人多崗，但出納人員不得兼管往來結算。根據各內部核算單位工程規模等具體情況，由公司財務結算部統一委派財務人員。

　　6。總會計師、副總會計師，根據總經理的提議，由董事會任免。財務結算部部長由公司總經理任免，其他會計人員由公司財務結算部及人力資源部共同進行考核，報公司總經理批準后予以錄用。

　　7。凡以公司冠名承接的各工程項目，承包給公司直屬的分公司或項目經理部，控股的子公司、非控股的其他成員單位或抵押承包的個人，必須服從公司駐地辦事機構的統一管理，由公司駐外辦事機構財務人員，按照公司的文件及管理制度，進行各項稅金、建立行業管理費及經營管理費的統一征收。

　　8。內部核算單位負責人，按照公司與其簽訂的`內部經營承包責任制協議中的責權、公司各項文件及管理制度，遵循項目生產要素的優化配置、動態管理原則，組織經營、生產，確保各項經濟指標的全面完成。

　　9。會計人員因工作不稱職、失職、違紀處罰下崗、因故調動工作、離職、機構合并、撤銷等情況的，部門主管必須會同有關人員編制財產、資金、債權、債務移交清冊，由財務結算部委派人員辦理移交、接收、監交工作。財務結算部將移、接交清冊，按年度裝訂成冊隨會計檔案歸檔。

　　10。財會人員在辦理會計工作事務中，應各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。要堅持原則，對于違反財經紀律和公司章程、文件、管理制度的事情，應拒絕辦理，同時及時向其單位領導及部門主管提出書面意見，請求制止、糾正；單位及部門領導收到報告后，應在十日內作出書面決定，并對其決定承擔責任；會計機構、會計人員對違法的收支，不予制止和糾正，又不向單位和部門領導人提出書面意見的，也應當承擔責任。

公司財務的管理制度6

　　1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;

　　2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣資金周報表;

　　3、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;

　　4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章;

　　5、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票;

　　6、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;

　　7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，并正確執行;

　　8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會計憑證，登記總帳;

　　9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;

　　10、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚;

　　11、負責裝訂、管理會計檔案;

　　12、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等;

　　13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款;

　　14、按照各工程預算進行工程成本的控制;

　　15、每月末及時督促各項目部報帳;

　　16、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳;

　　17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執行付款;

　　18、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核;

　　19、編制和執行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;

　　20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益;

　　21、參與業務項目、采購部與材料供應商的結算;

　　22、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議;

　　23、完成領導布置的其他工作。

　　第一章總則

　　第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據國務院發布的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行發布的《銀行結算辦法》、《現金管理暫行條例實施細則》，結合本公司實際情況，制定本規定。本規定適用于總公司及各所屬企業。

　　第二條本規定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經濟業務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。

　　第三條財務本部和各所屬企業財務部負責本規定的具體貫徹實施，并設專職稽核員負責經濟業務的收支計劃和審核管理工作。

　　第二章總公司資金計劃控制

　　第四條總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協調、統籌安排、宏觀控制”。

　　第五條各所屬企業必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部，財務本部于每年底根據總公司下年發展計劃及資金情況進行統籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經理批準后下達。

　　第六條各所屬企業財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監督資金計劃的執行情況。

　　第七條總公司各部門、各所屬企業借領計劃內大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。

　　（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。

　　（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。

　　（三）在手續齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。

　　（四）辦理匯票須提前兩天通知財務部。

　　第八條計劃外借領大額款項，業務部門或專業公司須辦理調整計劃手續，經公司總經理批準后交財務部，財務部根據資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

　　第九條各部門不按規定的提前期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負其責，第三章現金管理

　　第十條現金的收入、支出范圍：

　　（一）現金收入包括：公司經濟業務范圍內的一切現金收入以及支用款項的'退回現金等。

　　（二）支出范圍：

　　1．職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規定的對個人的其他支出。

　　2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　3．結算起點以下的零星支出。

　　4．發給職工的各種獎金。

　　5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當地有特殊情況等，必須使用現金結算的。

　　6．中國人民銀行確定的需要支付現金的其它支出。

　　第十一條以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批準的月度貨幣收支計劃為依據，由財務部進行日常經濟業務的現金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調整追補支出的，財務部拒絕支付。

　　第十二條現金收支業務的管理

　　（一）現金收入的管理

　　1．無論是否簽合同、協議，公司的所有現金收入，經辦部門必須連同收款說明書、發票或收據副本等，于收進日（最晚于次日）如數交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經辦部門內。

　　2業務人員辦理業務預借的現金，其未支用部分應連同有關業務憑證（發票或收據支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。

　　（二）現金支出的管理

　　1．預算內零星采購，由經辦部門開具經費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經理或各專業公司總經理簽字后交財務本部總經理或專業公司財務經理簽批后辦理，稽核員按預算審核。

　　2．預算內經常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無預借款直接報帳的，由指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經總公司部門總經理和專業公司總經理簽字，連同發票或收據交財務部稽核員審核后，交財務部經理簽字辦理。

　　3．預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執行。

　　4．業務部門借領現金（不包括差旅費借款），必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現金，必要時停辦該部門現金借領業務。試工人員不許借款，由該部門經理代借。

　　5．業務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現金，可開出支票轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

　　第四章銀行收支結算管理

　　第十三條根據中國人民銀行規定，本公司目前采用銀行匯票、商業匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業務和對外經濟合作業務中采用信用證結算方式。

　　第十四條銀行結算資金管理

　　（一）銀行結算收入的管理。

　　1、通過銀行轉來的非支票結算方式的營業收入憑證，財務部轉交業務經辦部門，由經辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證，交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關手續，并進行會計處理。

　　2、由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業的往來款的單據，收到后交經辦部門，經辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。

　　3、業務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。

　　4、信用證結算按我公司（迸出口業務財務管理規定）中的有關規定辦理。

　　（二）銀行結算支出的管理

　　1、根據合同、協議的規定，由業務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業務部門填寫經費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見后簽報。

　　2、日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。

　　3、嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確需簽發，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期和規定限額，在銀行規定開空白支票范圍內才可以開出。

　　4、專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。

　　5、一個部門已領用三張支票，不按規定時間報帳，財務部書面通知該部門啟行查詢，一周內仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發新的支票。

　　第五章報帳銷帳

　　第十五條各部門預借的支票，結算款項業務處理完畢，應及時執有關憑證（發票或收據、支出憑單等）在一周內到財務部報帳銷帳。

　　第十六條為貫徹經濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業務人員報帳，屬預算內支出，由部門總經理審簽，報財務本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報帳由總公司分管領導審簽，總公司副總經理報帳由總公司總經理審簽。

　　第十七條應付現金的金額在20xx元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信

　　用卡內。

　　第六章附敗

　　第十八條本規定由財務本部負責解釋和修訂。

公司財務的管理制度7

　　分公司財務管理制度

　　第一部分總則

　　第二部分財務管理制度

　　第三部分財務組織管理

　　第四部分財務人員管理

　　第五部分資金計劃管理

　　第六部分財務報表管理

　　第七部分資金管理

　　第八部分財產物資的管理

　　第九部分發票管理

　　第十部分費用報銷管理

　　第十一部分附則

　　第一部分總則

　　第一條為加強與規范分公司財務管理與會計核算，規范企業各項經濟行為，保證資金安全與完整，防范各種經營風險與財務風險，根據《會計法》《企業會計準則》以及《公司財務管理制度》的規定，結合實際情況，特制定本辦法。

　　第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。

　　第二部分財務管理制度

　　第三條財務管理制度統一

　　1、分公司的財務管理制度，由總公司財務部根據公司財務管理實際情況，統一制定并頒發。

　　2、各分公司必須執行總公司頒發，與各分公司有關的各項財務管理制度。

　　第四條財務人員管理統一

　　1、分公司財務人員由總公司財務部負責招聘、任命、培訓及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財務人員，但分公司可以推薦財務人員，經總公司財務部復試后決定是否錄取。

　　2、財務人員的績效考核由總公司財務部和分公司共同進行，其中總部財務部考核財務工作績效，占30%考核權重；分公司考核占70%考核權重。

　　第五條會計核算方法統一

　　1、分公司的會計核算遵循國家制定的會計準則，會計核算方法合法、操作規范、結果真實。

　　2、分公司的會計核算制度統一由總公司財務部制定，統一接受監督審計。

　　第六條財務會計報表統一

　　在財務會計報表的種類、格式、項目、要求上統一，為總公司報表合并奠定基礎。

　　第三部分財務組織管理

　　第七條分公司設財務部，作為分公司財務管理的職能部門。

　　第八條分公司總經理和總公司財務部對分公司財務部的管理，必須依據相關的管理制度行使管理權利。

　　第九條各分公司財務部隸屬總公司財務部。

　　第十條分公司財務部實行雙重管理，行政事務上接受分公司總經理管理，業務上接受總公司財務部管理，并接受總公司財務部的檢查。

　　第十一條分公司財務部的基本編制為2人，設財務主管兼會計1名，出納1名。

　　第十二條分公司財務部及財務負責人向分公司總經理及總公司財務部同時負責并匯報工作。

　　第十三條分公司總經理與總公司財務部對財務部的管理出現分歧時，財務部首先應絕對服從總公司財務部的管理。

　　第四部分財務人員管理

　　第十四條財務人員職業道德。

　　1、財務人員應在任何時候都維護公司的利益,忠心耿耿,辦理會計事項必須嚴守紀律,保守機密。做到不該知道的事不問，不該說的話不說。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。

　　2、各級財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。對弄虛作假的經濟活動，一經發現問題，應及時向上級領導書面報告，并請求查明原因，做出處理。

　　3、對財務人員監守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負責任的言論，一經發現立即辭退，并追究其責任。

　　4、財務人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務人員辦理交接手續，由上級財務監交。

　　第五部分資金計劃管理

　　第十五條資金計劃編制辦法

　　1、各分公司資金計劃由分公司財務負責人根據工程進度情況、日常發生的經營費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車間工費工資、以及其它事項等，編制月度資金收支計劃，并經總經理復核和簽字確認；

　　2、各分公司部門負責人，需要向財務負責人提供準確或接近于準確的收支項目計劃及其相應的金額和備注事項等，以便于財務部門編制月度資金計劃；

　　3、總公司財務部收到各分公司資金計劃表按規定進行審批后，回傳到各分公司執行。

　　第十六條月度資金計劃要求

　　1、各分公司財務負責人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發送至總公司____________項目辦公室，并將經分公司總經理簽字確認的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發送至總公司財務部。

　　2、分公司財務負責人，分公司總經理及其他參與計劃工作的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務計劃上報工作未能如期按質完成的，當月的資金不予支付。

　　第六部分財務報表管理

　　第十七條各分公司每月需向總公司財務部報送以下報表

　　1、分公司月度財務報表

　　2、應收賬款項目一覽表

　　3、項目收支平衡表

　　4、施工隊進度、付款一覽表

　　4、發票臺賬、外經證臺賬

　　5、內控指標完成情況表

　　6、分公司財務人員考核表

　　第十八條為了便于總公司合并財務報表，各分公司財務報表的格式必須按照總公司財務部制定的格式編制。

　　第十九條財務報表上報的要求

　　1、每月最后一天（遇節假日順延）下班前將月度財務報表電子檔發送至總公司財務部，半年度、年度財務報表為半年度、年度次月3日前上報。

　　2、項目收支平衡表、應收賬款項目一覽表、施工隊進度付款一覽表及內控指標完成情況表每月5日前發送至總公司財務部。

　　3、分公司財務人員考核表每月_____日前發送至總公司財務部。

　　4、每月_____日-_____日總公司與分公司財務核對各類往來賬目，保證雙方往來賬相互一致。

　　5、各分公司財務負責人，分公司總經理及其他參與財務報表工作的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務報表上報工作未能如期按質完成的`，根據責任分別對責任當事人責令通報，并根據考核方案進行相應考核。

　　第七部分資金管理

　　第二十條分公司的每日的現金余額不得超過1萬元，超過庫存限額的現金應繳存銀行。

　　第二十一條現金支付范圍：發給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；結算起點以下的零星開支等。超出結算起點的現金支出，應報總經理審核批準。

　　第二十二條一切現金收支都必須有合法原始憑證，嚴禁以白條抵庫或不符合財務制度的憑證做費用報銷憑證，私設“小金庫”、帳外帳。

　　第二十三條現金的支出必須由財務負責人、總經理簽字方可付款。

　　第二十四條出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現金，不得挪用現金，財務部負責人必須定期或不定期對庫存現金進行抽查，并在《資金盤點表》簽名確認，以保證帳實相符。

　　第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實行分管制；即：財務章由會計保管，私章由出納保管，不準１人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

　　第二十六條分公司會計應根據銀行對賬單，及時編制銀行余額調節表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符，如不符，應及時查明原因。

　　第八部分財產物資的管理

　　第二十七條分公司的財產物資包括生產設備、生產工具、辦公設施、生活設施、通訊設施、辦公用品以及其他資產。

　　第二十八條分公司總經理對分公司的有形資產的安全、完整負完全責任。

　　第二十九條分公司的財產物資實行“實物與帳薄分開管理”原則。指定專人負責財產物資的管理并登記實物數量，財務負責財務物資帳薄的記錄，二者交叉控制。

　　第三十條分公司財務負責人對財產物資負有管理責任，應親自參與財務物資的驗收、監督、與抽查。

　　第三十一條必須定期組織對現有財產物資進行實物盤點，有保管實物資產的部門每月進行自查，財務部定期或不定期進行抽查。

　　第三十二條財務抽查時，財務部作為負責部門，應在盤點計劃、盤點會議、盤點方法上嚴格、重視，確保盤點質量。

　　第三十三條處臵報廢固定資產前，必須填寫《固定資產報廢申請》，說明固定資產購置的時間，使用的年限，報廢的原因，經固定資產使用部門負責人、分公司總經理審批后，才能辦理報廢手續。

　　第九部分發票管理

　　第三十四條分公司財務人員憑發票領購簿，向主管稅務機關領購發票。

　　第三十五條各分公司由會計主管或者指定的專人進行發票的開具，發票內容應真實有效，并加蓋單位財務印章或發票專用章，任何人不得轉借、轉讓、xx發票，不得虛開、亂開發票，對作廢的發票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。

　　第三十六條已開具的發票由會計主管負責統一保管，不得損毀發票，發票存根聯和發票登記簿應當保存5年。

　　第三十七條各分公司要定期對發票進行檢驗，以防止偷盜、防火、潮濕及不經常使用發票時防蟲、防鼠咬、防丟失等措施，加強安全保衛。

　　第三十八條各分公司要建立發票使用登記制度。

　　第三十九條對于總部代開的發票，應按工程項目詳細登記備查賬。

　　第十部分費用報銷管理

　　第四十條費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”列明：費用的性質、用途、金額，報部門經理審批同意后，報分公司總經理審批后方可執行。對個人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應及時到財務部門辦理核銷手續。

　　第四十一條費用發生的過程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執行，并相互監督和共同承擔責任。

　　第四十二條費用發生中，當事人應取得費用的相關單據，如因未取得合法的票據而遭到財務人員剔出的部分支出，原則上由當事人自行負責，公司原則上不予承擔。

　　第四十三條費用發生完畢后，當事人應及時將收集到的相關票據，按照公司統一的費用報銷憑據分類粘貼，并在附件欄注明票據張數。對于粘貼不規范，單據不清晰的，財務有權要求對方改正，不改正的有權予以拒絕報銷。

　　第四十四條當事人將粘貼整齊，填寫完整的費用報銷單交由部門經理進行審批，部門經理重點對費用發生的真實性、合理性進行審查并簽字。

　　第四十五條當事人將部門經理審批簽字的報銷單交財務審核，財務人員應重點對費用報銷單后附原始發票和單據進行合法性審查，對費用金額的計算予以符合并簽字，最后由分公司總經理審查和審批。

　　第四十六條當事人憑簽字齊全的報銷單，交出納領取資金，出納應對報銷單進行審核，重點查看報銷單有無涂改、費用的計算是否正確，后附的發票是否合法，審批手續是否齊全，審核無誤后方可付款。

　　第十一部分附則

　　第四十七條本管理辦法自公司批準之日起實施。

公司財務的管理制度8

　　第一章總則

　　第一條為了加強江西省水利投資房地產開發有限公司（以下簡稱水投房地產公司）財務管理和會計監督，規范財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現代企業制度的需要，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》、《企業會計準則》等有關法規、政策、制度，在水投生態集團財務制度指導下，結合水投房地產的實際情況，特制定本制度。

　　第二條本辦法適用于水投房地產公司及其所屬項目部。

　　第三條水投房地產公司及其所屬項目部應加強內部財務管理，建立和完善管理制度，努力降低成本費用，及時、準確、真實地核算生產經營成果，確保公司財產的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第四條水投房地產公司的財務部門和財務人員必須接受水投生態集團公司總部的財務管理和監督，發生的經濟業務，應按《中華人民共和國會計法》的要求，建立必備的會計賬冊，建立必備的會計賬冊，合理、準確地進行會計核算，如實編制會計報表，同時加強資金管理，注意控制和防范財務風險。

　　第二章財務機構及人員管理

　　第五條水投房地產公司必須設立獨立會計機構，制定管理制度，配備合格會計人員，及時、準確、真實地核算公司的各項經濟業務，并實行有效會計核算和會計監督。

　　第六條水投房地產公司財務部是水投房地產公司財務會計職能部門，主要職責為：

　　1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

　　2、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

　　3、負責組織指導所屬項目部編制財務計劃和預算，匯總編制水投房地產公司財務計劃和財務預算。

　　4、負責監控預算的執行情況，監督和考核所屬項目部預算執行，并定期形成分析報告。

　　5、積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。同時厲行節約，合理使用資金。

　　6、總經理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經濟活動負責。領導會計機構、會計人員和其他人員認真執行財會法律、法規、規章制度，審核重大財務事項，接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監督。

　　第七條水投房地產公司必須設置獨立的財務機構，非獨立核算所屬項目部財務應貫徹執行國家的財務會計政策法規，執行水投房地產公司的有關規定，接受水投生態集團公司的財務監督。第八條水投房地產公司的財務部門必須建立和完善公司內部相關管理制度。出納員、記帳人員、會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應分工明確，做到相互分離、相互監督、相互制約。重大投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行，以及互相監督制約的程序要合理、明確和完善。

　　第九條水投房地產公司的財會人員要有國家規定的“會計從業資格證書”，符合所在單位對學歷和專業技術職稱的任職要求。

　　第十條財會人員在工作中貫徹“工作有效率，核算要精準，管理上水平”的指導思想。財會人員應當熟悉所在單位的經營情況，真實、客觀地反映本單位經濟業務事項，提出合理化建議，做好領導參謀。

　　第十一條財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向領導報告。公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

　　第三章財務預算管理

　　第十三條財務預算是一個綜合性的財務計劃，通過對各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動完成既定的經營目標。

　　第十四條水投房地產公司財物實行預算管理，所屬項目部的財務預算應圍繞水投房地產公司年度經營預算開展。

　　第十五條編制公司財務預算，按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。

　　第十六條水投房地產公司必須建立財務預算報告制度，并按季度上報江西省水投生態資源開發集團有限公司審核批準。

　　第四章資金管理

　　第十七條水投房地產公司對及所屬項目部的資金實行集中管理，統一調度。

　　第十八條水投房地產公司財務部為資金集中管理的執行機構，負責辦理公司及所屬項目部資金管理工作，對所屬項目部的資金管理進行監督，確保資金安全。所屬項目部財務部門作為資金集中管理的配合執行機構，在水投房地產公司財務部的指導下，具體負責辦理本公司的資金結算和資金管理工作。第十九條配合江西省水投生態資源開發集團有限公司建立統一的跨銀行的資金集中結算平臺，與銀行網銀系統對接。

　　第二十條水投房地產公司編制資金使用計劃報江西省水投生態資源開發集團有限公司審批生效。

　　第二十一條按照國家關于基本建設資金管理有關辦法，水投房地產公司及所屬項目部門的資金實行專戶管理、專門核算。

　　第二十二條水投房地產公司開設銀行賬戶須經江西省水投生態資源開發集團有限公司批準，不得私自開設賬戶；原已開設的銀行賬戶報江西省水投生態資源開發集團有限公司，納入銀行網銀系統進行集中統一管理。

　　第二十三條支票由出納員保管。出納員將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字。

　　第二十四條公司可以在下列范圍內使用現金：1。職員工資、津貼、獎金；2個人勞務報酬；3預支出差人員的差旅費；

　　結算起點以下的零星支出，結算起點定為20xx元；5總經理批準的其他開支。

　　除上述內容外，財務人員支付款項，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。公司購買固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應采取轉帳結算方式。財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。公司職員因工作需要借用現金，需填寫《現金借款單》，辦理相關簽批手續后，由出納付款。超過還款期限（一年）即轉應收款，在當月工資中扣還。第二十五條出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金收支情況。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　第二十六條監督檢查：

　　1、水投房地產公司為資金的控制監督部門，對資金收入、支出的合理性、合法性進行控制、監督，嚴禁資金體外循環、坐收坐支和公款私存等現象。

　　2、水投房地產公司及所屬項目部要定期或不定期對資金業務進行自查，發現問題及時糾正。

　　第五章固定資產管理

　　第二十七條固定資產是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質形態的房屋建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等；不屬于生產經營設備的物品，單位價值在20xx元以上、使用期限超過兩年的，也應作為固定資產。

　　第二十八條固定資產由水投房地產公司及所屬項目部的職能管理部門進行實物管理，財務部門負責對固定資產進行核算。

　　第二十九條水投房地產公司及所屬項目部固定資產應設立臺帳和固定資產卡片，做到一物一卡，對固定資產進行定期或不定期清查（至少半年清查一次），確保固定資產安全完整。

　　第三十條水投房地產公司原則上按照江西省水投生態資源開發集團有限公司采用統一方法核算固定資產折舊。固定資產折舊采用平均年限法，殘值率為5％。當月增加的固定資產當月不提折舊，當月減少的固定資產當月照提折舊。

　　各類固定資產的折舊年限如下：

　　（一）房屋、建筑物，為25—30年；

　　（二）船舶、機器、機械和其他生產設備，為10年；

　　（三）與經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；

　　（四）船舶以外的運輸工具，為5—8年；

　　（五）電子及其他設備，為5年。

　　第三十一條水投房地產公司及所屬項目部財務部門負責固定資產的價值管理，根據固定資產實物的增減（購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時按有關規定進行賬務處理。

　　第三十二條固定資產應進行日常維護、保養以及修理，水投房地產公司及所屬項目部對固定資產的維護和管理應建立崗位責任制度，落實到人。因保管不善造成損失和毀壞的，應及時查明原因，追究當事人責任。

　　第六章費用管理

　　第三十四條費用是指企業在日常活動中發生的會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經濟利益的總流出。一定會計期間會計主體經濟利益的減少是損益表要素之一。

　　第三十五條水投房地產公司及所屬項目部費用主要包括以下內容：

　　1、利息支出。指公司以負債形式為經營活動籌集的各類資金，按國家規定利率提取的應付利息。

　　2、固定資產折舊。指公司按國家規定計提的固定資產折舊。

　　3、業務招待費。指公司為業務經營的合理需要而支付的業務交際費用。業務招待費按《企業所得稅法》規定抵扣范圍內掌握使用。

　　4、業務宣傳費。指公司開展業務宣傳活動所支付的費用。

　　5、各種準備金。公司的準備金包括壞賬準備金和各項資產減值準備金。

　　6、管理費。指公司行政管理部門為開展投資業務及經營管理活動所發生的各項費用。主要包括職工工資、福利費、工會經費、職工教育費、勞動保險費、住房公積金、差旅費、董事會會費、咨詢費、稅金等。第三十六條水投房地產公司及所屬項目部的業務宣傳費、業務招待費、委托貸款手續費，一律據實列支，不得預提；水投房地產公司及所屬項目部一次支付、分期攤銷的待攤費用，應分期攤入成本費用。分攤期限一般不超過1年。

　　第三十七條嚴格劃分費用開支界限，法律法規規定不得列入費用的不在費用中開支。

　　第三十八條除工資及各種補貼外，其它費用一律憑賬單和發票報銷。凡不符合財務規定的票據不得作為報銷憑證。丟失單據的，原則上不予報銷。

　　第七章財務報告制度

　　第三十九條財務報告是指公司對外對內提供的反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件。

　　第四十條財務報告分為年度、半年度、季度和月度財務報告。

　　（一）年度、半年度財務報告應當包括：

　　1、財務報表；

　　2、財務報表附注；

　　3、財務情況說明書。年度、半年度財務報表應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表及所有者權益變動表。

　　（二）季度、月度財務報告至少應當包括資產負債表、利潤表和現金流量表。

　　第四十一條水投房地產公司按規定編制合并會計報表，以控制為基礎確定合并財務報表的合并范圍。

　　第四十二條水投房地產公司合并財務報表以母公司和納入合并范圍的項目部個別的財務報表以及其他有關資料為依據，合并各項目數額編制，并要求：

　　1、對項目部的長期投資必須采用權益法核算；

　　2、采用的會計政策，應與水投房地產公司保持一致，如不一致，按水投房地產公司會計政策調整報表。

　　第四十三條水投房地產公司及所屬項目部應當依照本辦法和《企業會計準則》的規定，對會計報表中各項會計要素進行合理的確認和計量，不得隨意改變會計要素的`確認和計量標準。

　　第四十四條水投房地產公司及所屬項目部應當按照國家統一規定的財務報表格式和內容，根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制財務報表，做到內容完整、數字真實、計算準確，不得漏報或者任意取舍。

　　第四十五條財務報表應依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公司章，并由單位負責人、主管會計工作負責人及編報人簽名。財務報表均應及時留檔，未經審批及公開披露，不得泄露給任何機關團體或個人。

　　第八章財務檔案管理

　　第四十六條財務檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報表等會計核算專業資料和財務計劃、財務決策等財務信息資料。

　　第四十七條水投房地產公司及所屬項目部每年形成的財務檔案，都應由財務部門相應人員按照歸檔要求，負責整理立卷或裝訂成冊，交專人負責保管。第四十八條財務檔案必須科學管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴禁毀損和泄密。第四十九條水投房地產公司及所屬項目部保存的財務檔案原則上不得借給外單位使用。如有特殊需要，需經相關領導批準。

　　第五十條水投房地產公司及所屬項目部財務檔案保管期限按國家有關規定執行。財務檔案保管期滿需要銷毀的，由財務部門提出銷毀意見，編制財務檔案銷毀清冊，經相關領導批準后，由財務部門和辦公室共同派員監銷，銷毀后相關人員在銷毀清單上簽名蓋章，并將銷毀情況報上級主管部門。對其中未了事項的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，保管到結清債權債務為止。

　　第九章操作流程

　　第五十一條財務審批報銷流程經理按照審批權限負責公司各項支出的最終審批；財務部負責根據公司資金及預算情況及對公司各項支出票據的有效性、支出是否為預算內資金進行審核及支付。審批權限：公司各項支出審批采用分級授權制。具體審批權限可根據實際情況進行特殊授權，具體按授權文件執行。各部門進行各項費用支出時需先進行書面申請，申請時應明確說明支出的原因、目的、使用時間及支出數額（具體數額無法確定的，應寫明限額）等主要內容。各部門在計劃內臨時性零星費用，如業務招待費、辦公費等支出可不進行書面申請，但必須在費用發生前以口頭方式向有審批權限的上級領導請示，經同意支出后，應在一周內辦理完畢報銷手續。經辦人按照發生業務內容填寫《費用報銷單》或《借款單》、《付款申請單》，同時附有符合財務制度的原始發票、收據、合同付款審批單、預算表、申請報告等附件。經辦人填寫申請報告或《費用報銷單》時應明確填寫付款時間、部門、事由、經辦人及支出金額的大小寫等主要內容，并在發票背面簽名。各級審批人員在審核時，應對票據上的書寫與公章是否清楚明晰，項目填寫是否齊全，大、小寫金額是否相符，發票內容是否符合實際情況，后附的單據是否符合財務規定進行審核。財務部在執行報銷手續時，應對票據是否符合財務制度、審批手續是否完備進行審查，經審查后，對完全符合規定的，給予報銷，不符合規定的，應告知經辦部門重新補齊票據或補辦手續，否則財務人員有權拒絕辦理。對符合規定要求的《費用報銷單》由財務部經理復核后，由部門主管領導按照審批權限逐級進行審批。各部門依據逐級審批后的《借款單》或《付款申請單》，到財務部出納處辦理支票或現金領用手續。各部門申請報銷的，按照規定的審批權限逐級進行審批后到財務部出納處辦理支票或現金領用手續。單據所載內容必須是與出票單位經營范圍一致（委托稅務機關所開的發票除外）；單據所載金額必須大小寫一致，金額正確，不得涂改；付款單位、經辦人、開票人、項目等內容必須填寫齊全；不同時具備上述條件的單據為不合法的單據，不予報銷。報銷人（經辦人）應按照規定用途使用報銷憑證。報銷憑證填制的基本規范

　　1、必須用黑色、藍色碳素筆或鋼筆填寫；

　　2、有關審批、登記、審核人員簽字必須齊全；

　　3、報銷人（經辦人）、審批簽字人應屬全名且書寫可辨認；

　　4、填寫必須工整，金額不得涂改，小寫使用阿拉伯數字，即“1、2、3、4、5、6、7、8、9、0”，在數字前面加幣種符號，如為人民幣為“ ”，美元為“＄”。大寫按照人民幣相應的漢字表示，即“零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分”等，并在最大金額位數前空白處加滿“零”或“”封口。如為外幣，應加上相應的“美元”、“歐元”等貨幣名稱。

　　報銷憑證附件數以原始單據的自然張數為準，凡與報銷憑證中經濟業務記錄有關的每一張單據，都應作為報銷憑證附件。但報銷停車費、差旅車票等零散票券，可以粘貼在一張紙（票據粘貼單）上，作為一張附件，并在此注名張數。每張附件后報銷人必須簽名且注明日期。票據粘貼應整齊有序報銷人（經辦人）將所有單據錯開粘貼在與報銷憑證規格相等的另一張紙（票據粘貼單）上，并在左方留出兩厘米的裝訂線，如單據張數多，可使用數張紙（票據粘貼單）粘貼；報銷人（經辦人）將粘貼后的原始單據與填制好的報銷憑證粘貼在一起。對于填制不規范、不齊全的報銷憑證以及未按照規定用途使用的報銷憑證，計財部有權要求報銷人（經辦人）重新填制。所有報銷的費用應在業務發生完畢后及時辦理報銷手續。

　　第五十二條出差管理流程明確房地產開發有限公司各級員工因公出差的報銷標準，簡化報銷手續及流程，控制差旅費用，嚴格執行財務監督。本流程適用于公司經理以下在職員工出差費用的報銷管理。經理負責公司人員出差申請的審批和出差費用報銷的審批。人力資源部負責出差人員的審批手續及考勤備案。財務部負責對出差員工的差旅費標準進行復核，并對借款、出差票據進行核銷。因工作需到外地出差人員，在出差前，應進行書面申請，填報《員工出差申請表》經部門負責人、經理審批同意后，由人力資源部進行考勤備案。在《員工出差申請表》中應填寫清楚如下事項：出差人姓名、出差事由、出差時間及天數、出差地點及路線、分項預算及預計總額等。對超出差旅費標準的，應在《員工出差申請表》的備注欄進行特別說明，經公司主管領導審批同意后，方可按高標準予以報銷，否則多發生的費用由本人自行負擔。出差人員的主管領導對出差人員的出差費用標準及天數進行審核。出差人員將審批備案后《員工出差申請表》做為附件，填寫《借款單》，經逐級簽批，持簽批后的《借款單》在財務部辦理出差備用金借款手續。員工返程后，應向人力資源部進行銷假。員工返程后，應以書面形式向分管領導提交出差/考察報告。差旅費包含：出差期間發生的各種交通費、訂票費、住宿費、辦公費（如郵寄費、傳真費、復印費、電話費、行李托運費等）。住宿費、交通費等未超標準的實報實銷，超標準部分自行負擔。因工作需要需延長在外地出差天數以致增加差旅費的，應提前申請增加費用經上級核準，返回后追加審批報銷。凡未提前申請且未經批準同意的，增加部分費用由出差人員自行負擔。對于按照公司規定享有通訊費用補貼的員工，在出差期間因正常工作需要發生的移動電話費用金額較大，且其當月通訊費用補貼不足以彌補其正常實際發生的費用時，可以附上通話記錄、話費清單等經批準后予以據實核銷。對于不享有通訊費用補貼的公司員工，在出差期間因正常工作需要發生的電話費用，可以憑通話記錄、話費清單等經批準后予以據實核銷。出差人員出差返回后，及時向主管領導提交出差報告，審核通過后填寫《差旅費報銷單》，將所有票據粘貼整齊后，逐級進行核銷（參照《財務審批報銷管理流程》執行）。出差報告審核不通過的，出差費用由出差人員自行承擔。

　　第十章附則

　　第五十三條制度修改和解釋權歸水投房地產公司。

　　第五十四條本制度與國家有關法律、政策相抵觸的，按國家有關法律、政策執行。

　　第五十五條本制度經公司經理批準，報江西省水投生態資源開發集團有限公司財務部后實施。

公司財務的管理制度9

　　第一章總則

　　第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條公司財務部門的職能是：

　　1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。

　　2、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。

　　3、積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。

　　4、厲行節約，合理使用資金。

　　5、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　6、積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。

　　7、完成公司交給的`其他工作。

　　第三條公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

　　第二章財務工作

　　第五條財務經理負責組織本公司的下列工作：

　　1、編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　　2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

　　3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。

　　4、組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；

　　5、負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　6、承辦公司領導交辦的其他工作。

　　第六條會計的主要工作職責是：

　　1、按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　2、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

　　3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　4、完成總經理或財務經理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　1、認真執行現金管理制度。

　　2、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　3、建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　5、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　6、配合會計做好各種帳務處理。

　　7、完成總經理或財務經理交付的其他工作。

　　第八條審計的主要工作職責是：

　　1、認真貫徹執行有關審計管理制度。

　　2、監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

　　3、詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

　　4、審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

　　5、糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。

　　6、針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和。

　　7、完成總經理或財務經理交付的其他工作。

　　第三章財務工作管理

　　第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

　　第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。

　　會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。

　　1、第十四條財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。

　　2、財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面，并請求查明原因，作出處理。

　　1、財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

　　第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

　　1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

　　第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。

　　第十八條財務工作人員調動工作或者，必須與接管人員辦清交接手續。

公司財務的管理制度10

　　一、總則

　　1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制度本制度；

　　2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益制度，結合公司相關情況制定本制度。

　　二、財務工作崗位職責

　　（一）財務經理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

　　4、其他相關工作。

　　（二）財務主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務工作。

　　2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

　　6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

　　7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

　　11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、完成領導交辦的其他工作。

　　（三）會計職責

　　1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

　　造成的后果承擔責任。

　　3、出納員不得簽發不確定的日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。

　　4、財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章，簽發支票時必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

　　5、應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。

　　6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　四、資金審批制度

　　1、所有款項的支付，須經董事長批準。如果董事長不在公司，應以電話的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

　　2、往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須董事長批準；

　　3、非正常經營業務調出資金須經過董事長批準；

　　4、公司管理人員的費用報銷，須經董事長批準后財務方可報支；

　　5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

　　6、涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

　　7、公司對貨幣資金支付的審批建立以“誰批準，誰負責”為原則的責任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務制度的規定而批準支付的單據，各相應審核人或審批人以失職論處。

　　8、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規違紀金額不予報銷，對已經報銷的，除退回違規報銷金額外，同時對報銷人予以違規報銷金額5—10倍的罰款，情節嚴重者一律開除并做進一步處理。

　　9、財務人員在收到報銷單據后應審核報銷單據是否填寫、粘貼規范，是否經過有效批準，所附附件是否合法合規等，對符合要求的報銷單據應及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應退回報銷人并向報銷人說明退回理由。

　　10、出納收到報銷單后應檢查部門負責人、公司負責人、會計簽名是否齊全，對審批手續齊全的報銷單據應及時給予報銷，對于不符合審批手續的報銷單出納有權拒絕報銷或付款。

　　五、發票管理制度

　　(一)各部門對發票實行專人管理，領取發票由專人負責，責任到人，財務部設發票管理臺帳，由領用人

　　簽字；

　　(二)不準轉借、轉讓發票，發票只準本單位的開票人按規定用途使用；

　　(三)發票啟用前，應先清點，如有缺聯、少份、缺號、錯號等問題，應整本退回；(四)填開發票時，應按順序號，全份復寫，并蓋單位發票印章，各欄目內容應填寫真實、完整，包括客

　　戶名稱、項目、數量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應劃上“○”符號封頂，作廢的發票應整份保存，并注明“作廢”字樣

　　(五)嚴禁超范圍或攜往外市使用發票，嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯

　　填寫；

　　(六)開具發票后，如發生銷貨退回情況需開紅字發票的，必須收回原發票，并注明“作廢”字樣或取得

　　對方有效證明；

　　(七)使用發票的部門和個人應妥善保管發票，不得丟失；如發票丟失，應于丟失當日用書面報告財務部，再由財務部上報處理

　　（八）如因發票管理不善而發生稅務部門罰款，公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任。

　　六、費用報銷管理制度

　　(一)報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制度),且發票背面有經辦人簽名。

　　(二)填寫報銷單應注意：根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真填寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。

　　(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務部備款或以轉帳形式轉入工資帳戶由員工自行提取。

　　（四）差旅費報銷

　　1、員工出差應填寫《出差申請單》，并注明出差隨同人員、事由、地點、天數、時間、所需資金，按規定程序報批后憑出差申請單填寫借款單報批后到財務部預借差旅費，原則上之前出差借款沒報銷的，這次出差不予借款

　　2、凡與原出差申請單上的時間、地點、人數等不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數、人數等需經部門負責人、公司負責人簽署意見方可報銷；

　　3、出差期間發生的共同費用報銷，報銷單上需同行人員簽名確認；

　　4、出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費報銷標準填寫《差旅費報銷單》后附出差申請單及原始報銷憑證，按程序審批后交財務部，由會計審核借款金額，出納開收據沖抵借款

　　5、出差報銷標準見行政相關規定。

　　（五）電話費的報銷

　　1.普通員工手機通訊補助見行政相關規定；

　　2.固定電話實行定額制，由人力行政部統一報銷。

　　（六）交通費的報銷標準

　　普通員工外出辦事原則上應盡量乘坐公交車，特殊情況經部門經理以上（含）事先批準，可以乘坐出租車，報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內容。市場人員交通費補貼見行政相關規定。

　　（七）辦公費及辦公用品、低值易耗品等報銷

　　由行政部負責辦公用品統一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購單”，執行公司借款流程，行政部采購專員在借款之后3個工作日內，必須采購完成并辦理報銷事宜，執行公司費用報銷流程（月結另議）或是不借款先采購后報銷付款給供應商。

　　（八）招待費報銷

　　1、公司招待費用原則上由行政部統一安排，統一結算。

　　2、部門因公需招待時，應事先申請，經公司負責人批準后方可招待。

　　3、進行招待申請時應填寫“業務招待申請單”，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。

　　4、其它非公招待客人一律由個人承擔

　　（九）教育經費及培訓費報銷

　　1、教育經費及培訓費用由人事行政部統一進行預算、統一管理、統一安排。

　　2、費用發生前使用部門應向人事行政部門申報員工培訓計劃、培訓時間、所需經費，經人事行政部門審核后傳一份至財務部門。

　　3、費用使用部門應嚴格按照計劃在申請范圍內使用費用。

　　（十）費用報銷單填寫及粘貼的規定

　　1、報銷單據填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改；

　　2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據不得突出于封面和托紙之外（票據過大時應按封面大小折疊好）；

　　3、若報銷票據面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；

　　4、報銷單據金額、類型相同的（如車票等），應盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；

　　5、報銷票據在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；

　　6、報銷單據一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫；

　　7、報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經部門領導有效批準；

　　8、有實物的報銷單據須由驗收人驗收后在發票背面簽名確認，需入庫的實物單據應附入庫單；

　　9、出租車票據需注明業務發生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領導簽字確認；

　　10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼；若票據較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼（原始憑證的正面與報銷單的正面同向）；若票據較多，可在多張空白報銷單上粘貼。

　　11、以下情況不予報銷：違章罰款及其它因當事者過失造成的'損失浪費，其它不符合國家開支標準的單據，無理由跨年度的單據。

　　七、應收應付管理制度

　　（一）現金收款管理

　　1.送貨人員在為客戶送完貨驗收完成后，應要求收貨人員簽回《送貨單》。

　　4.原則上現金支付必須由財務人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現金貨款后，必須在回到公司后第一時間上繳到財務部，并填寫《現金繳款單》，與公司出納進行交接，不得以任何形式私自坐支公款。

　　5.出納應在收款后第一時間知會會計，便于應收帳務處理。

　　6.會計應定期統計整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間、預處理方式等。

　　（二）月結收款管理

　　對于月結付款客戶或者欠款客戶，由會計建立應收賬款管理臺帳，列出明細，月結時間之前一周由會計向客戶發出《請款單》傳真，由會計向對方相應人員催欠。

　　2.收到貨款的同時寄送貨款發票或是收款人攜帶發票上門收款，如需要進行現款回收時公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規定：

　　①有關人員進行收款業務時，須先到財務處辦理客戶回簽白單的領出登記以及有關委托手續。對于未收到款項的白單在回到公司后及時返還給財務，并作出還單登記；對于已收到的款項，收款人要憑有出納蓋章確認的《現金繳款單》到財務處進行銷單手續。

　　②有關人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時間上繳到財務部，不得私自坐支公款。

　　③如所收款項屬打折收取的，必須經得董事長簽名認可，否則財務部將按單據的實際金額向收款人收繳。

　　3.在公司發出《請款單》且對方無法明確貨款清結時間時，會計將此項貨款催欠工作移交給該項業務聯系的業務員，進入欠款處理流程。

　　(三)采購付款管理

　　1.采購部必須根據多途徑，少環節，貨比三家，適時、適質、適量、適價保證原物料的供給，提供報價單至少有三家可選擇比較。

　　2.采購部必須有完整的采購結算檔案，并建立有效的采購分析檔案。采購部應在每批原料收貨后一周內及每月底與供應商核對帳務，防止出現差錯。采購部和財務部應于每月末與供應商核對供貨數量、應付貨款和商務處理等資料，采購部應對供貨市場，供應商情況，需購原物料質量、價格、數量、運輸資料、進銷數據、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時提交原物料的市場行情、月原物料采購計劃、外欠貨款及資金需求計劃給董事長（部門負責人）。

　　3.一批原物料驗收完畢，采購部應及時整理各種單據，打印“付款申請單”一并送財會部做為付款憑證。付款憑證有：采購申請單、合同、驗收單、發票；

　　4.必要的原物料預付貨款應遵循以下幾點：

　　(1)必須是信用良好的固定供應商，對貿易公司性質的供應商不得采用預付貨款的結算形式。

　　(2)必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員一起去實地調查供應商的實物供應，質量保證情況和目前的經濟狀態等情況，并將調查報告提交董事長。

　　(3)必須有完整的正式合同，重要合同須經國家認可的公證機關予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點，交貨期限，質量標準，和在需方所在地的法院管轄范圍內履約。

　　(4)原物料預付貨款支付以后，采購部和財會部必須同時明確專人負責該項原物料和貨款的追蹤記錄，直至該合同履行完畢。

　　5.如發生付款后進貨量不足等情況造成公司多付款或供應商欠款，財務部要責成具體經辦人員盡快追回，必要時應采用法律手段追回。

　　6.經辦人員根據采購憑證、入庫單或相關協議（合同）與財務部確定付款方式，由經辦人員填寫《付款申請單》，按財務權限審核。要求供應商或請款方提供正規的發票，同會計審核請款手續。

　　7.所有手續合格后，出納付款。

　　8.對于頻繁業務往來或超過一定金額的應付款，公司原則上進行月結或分批付款，特殊情況由董事長批準后進行。

　　（四）其他付款管理

　　1.公司人員工資、獎金的發放，須嚴格按照規定執行。每月的工資、獎金由人事主管部門填寫發放表，經會計、總經理、董事長簽字同意后，財務部審核發放。

　　2.需交納的各項稅,，按國家稅法有關規定辦理，經財務部會計審核，董事長批準后繳納。

　　3.因工程需要所發生的生產、技術和管理人員外出培訓費用由財務負責人、、總經理、董事長按管理預算費用標準嚴格控制批準。

　　4.所有付款憑證必須由財務部負責人(或被授權人)簽字、總經理、董事長審批后才進行辦理。

　　5.經辦部門持發票報銷時，發票內容必須與付款申請表內容相同，且金額不得超出付款申請表金額。發票必須有效、填寫齊全、規范，不符合財務報銷規定時，必須更換發票，否則財務人員不予受理。

　　6.經辦部門要按照要求認真填寫付款憑證，由經辦部門負責人簽字，未注明相應合同編號、訂單編號以及不按合同規定辦理預付款和結算款的，財務人員不予受理。

　　八、會計檔案管理制度

　　1、財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

　　2、會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。

　　3、由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　4、會計檔案保管期限：

　　會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

　　會計憑證類:

　　(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年

　　(2)、銀行存款余額調節表和銀行對賬單5年

　　會計帳簿類：

　　(1)、日記帳15年

　　其中：現金和銀行存款日記帳25年

　　(2)、明細帳、總帳、輔助帳15年

　　(3)、固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管5年

　　會計報表類：

　　(1)、主要財務指標報表（包括文字分析）3年

　　(2)、月、季度會計報表（包括文字分析）5年

　　(3)、年度會計報表（包括文字分析）永久

　　其他類：

　　(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久

　　(2)、財務成本計劃3年

　　(3)、主要財務會計文件、合同、協議永久

公司財務的管理制度11

　　第一節賬務管理

　　一、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必需真實、精準、完整，并符合會計制度的規定。

　　二、財務工作人員辦理會計事項必需填制或取得原始憑證，并依據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必需在記帳憑證上簽字。

　　三、財務工作人員應當會同總經理定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　四、財務工作人員應依據帳簿記錄編制報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章。財務工作人員對本公司實行會計監督。

　　五、財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不精準、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、增補。

　　七、財務工作人員調動工作或離職，必需與接管人員辦清交接手續。

　　第二節現金管理

　　第一條、公司可以在下列范圍內使用現金：

　　（一）職員工資、津貼、獎金；

　　（二）個人勞務酬勞；

　　（三）出差人員必需攜帶的差旅費；

　　（四）結算起點以下的零星支出；

　　（五）總經理批準的其他開支。

　　前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。

　　第二條、公司職員因工作需要借支備用金，需填寫借款單，交由總經理批準簽字后方可借支。

　　第三條、符合本規定第一條的'，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支顯現金。

　　第四條、財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。

　　第五條、發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

　　第六條、工資由財務人員依據總經理及各部門每月供應的核發工資資料代理編制職員工資表，交總經理審核、簽字，財務人員定時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

　　第七條、出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支出。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　第八條、公司報賬程序：

　　第三節會計檔案管理

　　（一）、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保管價值的資料，均應m.歸檔。

　　（二）會計憑證應按月、按編號次序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包含制單、審核、記帳、主管），由總經理指定專人歸檔保管，歸檔前應加以裝訂。

　　第四節支票管理

　　第一條、票由出納人員或總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用薄上簽字備查。

　　第二條、支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納人員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記薄上注銷。

　　第三條、于報銷時短缺的金額，財務人員要適時催辦。

　　第四條、公司財務人員支出（包含公私借用）每一筆款項，無論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

　　第五節懲罰方法

　　顯現下列情況之一，對財務人員予以警告并扣發本人當月月薪的1倍。

　　1、超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　　2、用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金；

　　3、未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包含現金）或支出款項的；

　　4、利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

　　5、經批準坐支或未按批準的坐支套取現金的；

　　6、保存帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的。

公司財務的管理制度12

　　第一章總則

　　第一條為加強山東省小額貸款公司財務管理，規范財務行為，防范財務風險，完善小額貸款公司法人治理結構，保護小額貸款公司及其他利益相關者的合法權益，根據《金融企業財務規則》（財政部令第42號）、《財政部關于小額貸款公司執行〈金融企業財務規則〉的通知》（財金〔〕185號）及國家有關法律法規，制定本制度。

　　第二條在山東省內依法設立的小額貸款公司適用本制度。本制度所稱小額貸款公司，是指在山東省轄區內由企業法人、自然人或其他社會組織依法出資設立的，不吸收或變相吸收公眾存款，以服務“三農”和小企業為宗旨，從事小額放貸的新型地方金融組織。小額貸款公司擁有獨立的法人財產，享有法人財產權，以全部財產對其債務承擔民事責任。

　　第三條小額貸款公司應執行國家法律法規和金融政策，在法律法規規定的范圍內開展業務，自主經營，自負盈虧，自我約束，自擔風險，其合法的經營活動受法律保護，不受任何單位和個人的干涉。

　　第四條小額貸款公司應當根據本制度的規定及自身發展的需要，建立健全內部財務管理制度，設置財務管理職能部門，配備專業財務管理人員，運用預測、計劃、預算、控制、監督、考核、評價和分析等方法，籌集資金，營運資產，控制成本，分配收益，配置資源，反映財務狀況和經營成果，有效防范和化解財務風險，努力實現持續經營和價值最大化。

　　第五條各市、縣（含縣級市、市轄區，下同）財政部門（以下簡稱財政部門）依法指導、管理和監督本級小額貸款公司的財務管理工作。

　　第六條小額貸款公司的設立必須根據有關規定，經省政府有關部門批準，并依法在工商行政管理部門辦理注冊登記。

　　第七條小額貸款公司在完成工商注冊登記后30日內，應當向同級財政部門提交設立批準證書、營業執照、驗資證明、章程等文件的復印件備案。

　　小額貸款公司發生分立、合并、設立分支機構，以及主要工商登記事項發生變更時，在依法完成工商變更登記后30日內，應當向同級財政部門提交有關變更文件復印件備案。

　　財政部門在收到小額貸款公司上報的備案資料后，應妥善保管并建立相應檔案，作為財政部門加強對小額貸款公司財務管理和對其實施考核、績效評價、獎勵補貼、風險救助等各項政策的依據。

　　第八條小額貸款公司應當依法繳納各類稅費。小額貸款公司財務處理與稅收法律法規規定不一致的，納稅時應當依法進行調整。

　　第二章職責、職權

　　第九條小額貸款公司重點面向農村中小企業、農民專業合作組織、個體工商戶和個人創業者提供貸款服務。小額貸款的資金運用必須符合以下規定：

　　（一）按照山東省小額貸款公司試點的有關規定，堅持“小額、分散”的原則發放貸款。貸款發放和回收主要通過轉賬或銀行卡等結算渠道，減少現金交易。

　　（二）在符合國家有關法律法規的前提下，貸款利率由借貸雙方自主約定。

　　第十條財政部門履行下列財務管理職責：

　　（一）監督小額貸款公司執行本制度以及其他財務管理規定，指導、督促小額貸款公司建立健全內部財務管理制度；

　　（二）指導、督促小額貸款公司建立健全財務風險控制體系，監測小額貸款公司財務風險及其營運狀況，監督小額貸款公司財務行為；

　　（三）加強小額貸款公司財務信息管理，實施績效評價，監督小額貸款公司接受社會審計和資產評估；

　　（四）制定并實施促進小額貸款公司改革和發展的財政、財務政策，組織小額貸款公司財務管理人員的業務培訓；

　　（五）有關法律法規規定的其他財務管理職責。

　　第十一條小額貸款公司的投資者（以下簡稱投資者）應通過股東會、董事會或其他形式的治理機構行使下列財務管理職權：

　　（一）執行并督促經營者執行國家有關小額貸款公司財務管理的規定；

　　（二）決定內部財務管理制度，明確經營者的財務管理權限；

　　（三）決定財務管理職能部門的設置；

　　（四）決定財務計劃和財務預算，決定籌資、處置重大資產、經營者報酬、利潤分配等重大財務事項；

　　（五）對經營者實施財務監督和財務考核，決定聘任或者解聘財務負責人；

　　（六）決定聘用或者解聘承辦社會審計和資產評估等業務的社會中介機構；

　　（七）按照章程的規定，行使其他財務管理職權。

　　投資者可以通過制度規范、章程約定等方式，將投資者財務管理職權全部或者部分授予經營者。

　　第十二條小額貸款公司的經營者（以下簡稱經營者）按照規定行使下列財務管理職權：

　　（一）執行國家有關小額貸款公司財務管理的規定；

　　（二）擬訂內部財務管理制度、財務控制制度及貸款管理制度，經投資者議定后報同級財政部門備案，并具體組織實施；

　　（三）組織財務預測，編制財務計劃和財務預算草案，實施財務控制、分析和考核；組織實施利潤分配等財務管理方案；組織財務事項審批；

　　（四）組織繳納各類稅費；

　　（五）執行國家有關職工勞動報酬和勞動保護的規定，依法繳納社會保險費、住房公積金等，保障職工合法權益；

　　（六）歸集財務信息，依法組織編制和報送財務會計報告；

　　（七）提請聘任或者解聘財務負責人；

　　（八）配合有關機構依法實施的審計、評估和監督檢查；

　　（九）按照章程的規定，以及股東會或者董事會的要求，行使其他財務管理職權。

　　第三章資金籌集

　　第十三條小額貸款公司籌集資金，應當符合國家有關資本金管理的規定，根據發展戰略和經營規劃擬定籌資方案，履行規定的程序。

　　第十四條小額貸款公司籌集的資本金，在持續經營期間，投資者除依法進行轉讓外，不得以任何方式抽走。

　　小額貸款公司在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出法定資本金的差額，計入資本公積；經投資者決議后，資本公積可以用于轉增資本金。

　　第十五條小額貸款公司以借款等方式籌集資金，應當符合國家有關規定，明確籌資目的.，考慮資金需求和債務風險，簽訂書面合同；小額貸款公司融入資金應符合山東省小額貸款公司試點有關規定，并應適時合理調整負債結構，降低籌資成本。

　　第四章資產運營

　　第十六條小額貸款公司應當統一管理資金賬戶，明確資金調度的條件、權限和程序。調度資金應當按照內部財務管理制度，依據有效合同和合法憑證辦理手續，不得私存私放資金。

　　第十七條小額貸款公司管理庫存現金及其他形式的現金資產，應當滿足流動性要求，并控制現金資產總量。

　　第十八條小額貸款公司應當按照內部財務管理制度對合同進行財務審核，跟蹤履約情況，明確債權，及時清收應收款項。

　　第十九條小額貸款公司應當按照內部財務管理制度規定，定期清查核實各類固定資產，落實使用和管理責任。

　　第二十條小額貸款公司發生的資產損失，應當及時核實，查清責任，追償損失，并按照國家有關規定進行處理。

　　小額貸款公司以出售、出租、抵押、置換、報廢等方式處置資產，應當根據有關法律法規的規定，履行相應程序。

　　小額貸款公司對外捐贈應當符合有關法律法規的規定，明確捐贈的范圍和條件，落實執行責任，嚴格辦理捐贈資產的交接手續。

　　第五章成本、費用

　　第二十一條小額貸款公司應當結合自身特點，按照內部財務管理制度，強化成本費用預算約束，實行成本費用全員管理和全過程控制。

　　小額貸款公司的成本費用支出應當按照有關規定納入賬內核算，不得違反規定進行調整。

　　第二十二條小額貸款公司在經營過程中發生的與經營有關的支出，包括各項利息支出（含貼息）扣除允許資本化的部分、手續費支出、傭金支出、應計入損益的各種準備金和其他有關支出，應當按照國家有關規定計入當期損益。

　　第二十三條小額貸款公司的成本核算，應當嚴格區分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。

　　小額貸款公司的成本核算，應當以季（月）、年為計算期。同一計算期內，核算成本和營業收入的起止日期、計算范圍和口徑應當一致。

　　第二十四條小額貸款公司應當注重費用支出與經濟效益的配比，實行費用預算控制，確定必要的費用支出范圍、標準和報銷審批程序。

　　小額貸款公司應當強化費用支出約束，對業務宣傳費、業務招待費、差旅費、會議費、通訊費、維修費、董事會經費等實行重點監控。

　　小額貸款公司的業務宣傳費、業務招待費一律按規定據實列支，不得預提。

　　第二十五條小額貸款公司應當按照國家有關規定，以及與職工簽訂的勞動合同，核定和計發職工薪酬，并按規定列支。

　　第二十六條小額貸款公司根據有關法律法規和政策的規定，為職工繳納的基本醫療保險、基本養老保險、失業保險和工傷保險等社會保險費用，應當據實列入成本（費用）。

　　第二十七條小額貸款公司為職工繳納住房公積金的處理，按照國家有關規定執行；工會經費按照職工工資總額的2%計提；職工教育經費按照不超過職工工資總額的2.5%的比例提取，用于職工教育和職業培訓。

　　第二十八條小額貸款公司依法繳納的行政事業性收費、政府性基金以及使用或者占用國有資源等費用應據實列入成本。

　　第二十九條小額貸款公司根據經營情況支付必要的傭金、手續費等支出，應當簽訂合同，明確支出標準和執行責任。除對個人代理人外，不得以現金支付。

　　第六章收益、分配

　　第三十條小額貸款公司經營業務范圍內的各項收入和其他營業收入、營業外收入，應當在依法設置的會計賬簿上按照國家有關規定統一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。

　　第三十一條小額貸款公司發生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度的稅前利潤不足以彌補的，可以逐年延續彌補；延續彌補期超過法定稅前彌補期限的，可以用繳納所得稅后的利潤彌補。

　　第三十二條小額貸款公司本年實現的凈利潤（減彌補虧損，下同），應當按照提取法定盈余公積金、提取一般（風險）準備金、向投資者分配利潤的順序進行分配。法律法規另有規定的從其規定。

　　法定盈余公積金按照本年實現凈利潤的10%提取，法定盈余公積金累計達到注冊資本的50%時，可不再提取。

　　小額貸款公司應當按照《金融企業呆賬提取管理辦法》（財金〔〕49號）及《財政部關于呆賬準備提取有關問題的通知》（財金〔〕90號）有關規定，于每年年終根據承擔風險和損失的資產余額的一定比例提取一般準備金（一般準備金年末余額不低于年末貸款余額1%），用于彌補尚未識別的潛在損失。

　　以前年度未分配利潤，并入本年實現凈利潤向投資者分配。

公司財務的管理制度13

　　第一章總則

　　第一條 為促進總公司各項工作的順利開展,明確費用報銷的標準、程序和辦法,特制定本規定。

　　第二章費用報銷審批

　　第二條 總公司管理費用包括工資、辦公費、差旅費、招待費、會議費、車輛使用費。通訊費、房屋租賃費。咨詢顧問費、低值易耗品購置費、工會經費、福利費和職工培訓費等支出。

　　第三條 總公司各部門(不含綜合業務部,下同)應于年初根據業務需要制定本部門年度費用預算并報財務本部。財務本部審查平衡后報總公司總經理批準下達費用預算定額。年度費用預算執行過程中,財務本部將視情況對費用預算做適當調整。

　　第四條 開支各項管理費用時,屬各部門預算內的正常支出,由各部門正職簽字,報財務本部直接審批報銷。屬預算外的支出和不宜執行費用預算管理的部門開支,必須提前向財務本部申請,由財務本部根據審批權限審批或報批。

　　第五條 各部門報銷有簽字權的為部門正職。部門正職離京時,可以授權部門副職簽字,并書面通知財務本部。如一個部門僅設正職單崗或副職單崗而離京的,報銷暫緩;確需急辦的,報請總公司分管領導簽批。

　　第六條 總公司部門正職本人業務報銷須經總公司分管領導簽批;總公司副總經理和助理總經理本人業務報銷須經總公司總經理簽批。

　　第三章差旅費開支

　　第七條 總公司差旅費包括交通費、住宿費。出差補助和郵電通訊等其他費用。

　　第八條 總公司差旅費報銷根據公司任職和出差地區不同,采取實報實銷與定額補助相結合的辦法。

　　第九條 總公司職工出差,須先行確定地點、任務,天數、人數及費用預算,以保證差旅費在年度預算定額內節約使用。出差天數在一星期以內的,由部門正職批準,超過此期限的,報公司分管領導批準。

　　第十條 出差地區劃分為一般地區與特殊地區(特殊地區指深圳、珠海、廈門、廣州、 汕頭、上海、海南等),出差天數按自然天數計算(出發、返回當日均算)。

　　第十一條 總公司職工出差到外地,按乘坐車、船,飛機標準(見附表1)乘坐,特殊情況、不宜執行上述標準時,應由總公司分管領導簽批。

　　第十二條 出差人員夜間(晚7:00至次日凌晨7:00)乘坐火車超過6小時,或白天連續乘車超過10小時的,可購買同席臥鋪票;未乘臥鋪者,可按所購票價的60%給予補貼。(乘坐特快列車的,按特快票價的50%補貼;購買軟座票者不給補貼。)

　　第十三條 總公司出差人員按規定乘坐車、船、飛機,憑車、船、機票據實報銷。每次出差的機場。火車站、碼頭往返費用,憑相應張數票據在100元以內據實報銷。

　　第十四條 總公司總經理福!總經理出差,各項費用實報實銷。其他人員出差,住宿費在規定標準(見附表2)以內部分,按住宿發票實報實銷,超過標準的.部分由本人自負:部門副職及其以下人員,同性別兩人以上出差,須合并住宿。此外,助理總經理及其以下人員出差每人每天給予出差補助100/130元(一般地區畸殊地區),出差補助包括在外地的市內交通費和伙食費。職工每次出差如在同一地點駐留二十日以上者,自第二十一日起比照規定標準的80%給予報銷。經批準開車出差,當日往返者,按每天出差補助的一半給予補助。

　　第十五條 總公司職工與總公司領導共同出差,財務本部將視具體情況確定報銷標準;聘請公司以外的人員同總公司職工共同出差辦事,聘請人員的報銷標準比照陪同人員的報銷標準。

　　第十六條 職工外地出差發生的宴請費,原則上應按本規定第二十六、二十六條 的規定于出差前申請,特殊情況應按審批權限事先口頭請示,回單位后補辦手續。出差發生宴請的扣除陪宴人員宴請當日一半的出差補助。

　　第十七條 職工出差發生的郵電通訊費、文印費,信用卡異地提現手續費等雜費支出按發票據實報銷。

　　第十八條 總公司職工為所屬企業出差辦事,差旅費應在所屬企業報銷,報銷標準按所屬企業有關規定執行。

　　第十九條 總公司職工在本市內公出辦事,不報銷任何市內交通費用。

　　第二十條 出差人員預借差旅費,應填寫“出差借款預算單”;若申請出差宴請費的,還應同時附上”招待費審批單”,經出差人員所屬部門正職審核簽字后,送財務本部審批。審批后辦理借款手續。

　　第二十一條 出差人員返京后,應在七日內到財務本部辦理報銷手續。

　　第四章招待費支出

　　第二十二條 業務招待費包括:招待來訪客人的茶葉、水果、飲料等費用;宴請客人(包括工作餐)的用餐、食品、酒水等費用;贈送客人、客戶的紀念品釁l品等費用。

　　第二十三條 總公司用于接待來訪客人的茶葉、水果。飲料等統一由辦公室負責購買、保管、發放及費用控制,不得突破財務本部下達的費用預算限額。

　　第二十四條 以總公司名義制作的紀念品,禮品,統一由辦公室負責訂做和管理,各部門需領用時,按辦公室有關規定辦理領用手續。

　　第二十五條 總公司年末舉行對外聯誼活動所需費用,或公司舉辦大型活動的費用由辦公室和財務本部集中管理。聯合控制。

　　第二十六條 總公司各部門一般性招待用餐和禮品等費用一次支出在300元以下的,由各部門正職在財務本部下達的費用預算內嚴格掌握,不得超支。

　　第二十七條 總公司各部門確因工作需要,必須宴請的,按下列原則和辦法辦理。

　　1。提倡勤儉節約,反對鋪張浪費,年度招待費用總額不得突破財務本部下達的預算;

　　2.限制陪餐人數,原則上陪同人員不得多于來賓人數;

　　3.嚴格執行總公司制定的宴請標準(見附表3);

　　4.必須事先填寫招待費審批單,并經批準;

　　5.凡違反上述原則,未事先申請或突破申請標準的宴請,財務本部有權拒絕報銷并向公司總經理反映。

　　第二十八條 總公司各部門全年各項管理費用預算執行情況,由財務本部定期審核公布。

　　第五章 附則

　　第二十九條 本規定由財務本部門負責解釋和修訂。各專業公司(不包括有獨立人事管理權的專業公司)可參照執行,亦可在不高于本規定標準的前提下另行制訂管理辦法,報總公司批準后執行。

　　第三十條 本規定自總公司頒布之日起生效,原《費用報銷管理規定》同時廢止。

　　附表1

　　級 別

　　乘坐標準

　　飛 機

　　火 車

　　輪 船

　　總經理、副總經理、助理總經理

　　頭等倉

　　軟席

　　頭等倉

　　部門正職

　　商業倉

　　軟席

　　二等倉

　　其他人員

　　普通倉

　　硬席

　　三等倉

　　附表2

　　級別

　　單人住宿標準(人.天)

　　(一般地區/特殊地區)

　　同性兩人住宿標準(人.天)

　　(一般地區/特殊地區)

　　助理總經理

　　500/800內實報

　　――

　　部門正職

　　300/500內實報

　　――

　　部門副職

　　240/400內實報

　　150/210內實報

　　處級經理

　　200/320內實報

　　120/180內實報

　　一般人員

　　160/240內實報

　　100/160內實報

　　附表3

　　級別

　　標 準

　　行政副部級以上、特大型企業總經理、副總經理級來賓

　　總經理特批

　　行政司局級、大型企業總經理、副總經理級來賓(或由助理總經理、部門正職出面的宴請)

　　200元/人

　　行政縣團級、中型企業總經理、副總經理級來賓(或由部門副職、處級經理出面的宴請)

　　150元/人

　　一般宴請

　　80元/人

公司財務的管理制度14

　　1、根據國家財務會計法規和行業會計規定，結合公司特點，負責擬訂公司會計核算的有關工作細則和具體規定，報經領導批準后組織實施。

　　2、參與擬訂財務計劃，審核、分析、監督預算和財務計劃的執行情況。

　　3、在部長領導下，準確、及時地做好帳務和結算工作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細帳和總帳，對款項和有價證券的收付，財物的收發、增減和使用，資產基金增減和經費收支進行核算。

　　4、正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務成果，具體負責編制公司月度、年度會計報表、年度會計決算及附注說明和利潤分配核算工作。

　　5、負責公司固定資產的財務管理，按月正確計提固定資產折舊，定期或不定期地組織清產核資工作。

　　6、負責公司稅金的計算、申報和解繳工作，協助有關部門開展財務審計和年檢。

　　7、負責會計監督。根據規定的.成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發生的審批手續是否符合公司規定。

　　8、負責社會集團購買力的審查和報批工作。

　　9、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。

　　10、主動進行財會資訊分析和評價，向領導提供及時、可靠的財務信息和有關工作建議。

　　11、協助部長做好部門內務工作，完成財務部部長臨時交辦的其他任務。

公司財務的管理制度15

　　第一章總則

　　第一條

　　為適應中國11發展總公司深化改革、轉換機制，建立產權明晰、權責明確、管理科學的現代企業制度和推行所有者、管理者、經營者三者分開又相對統一的集團化管理模式的需要，合理規范11系統各所屬企業（不包括參股公司，以下簡稱企業）的財務會計工作，進一步加強和改善管理，保證企業沿著健康和良性循環的軌道發展，特制訂本規定。

　　第二條

　　各企業實行獨立核算、自主經營、自負盈虧的財務體制。各企業必須根據自身特點和規模，按照會討“法的有關規定設立獨立的會計機構，配備必要的財會人員，負責本企業財務管理和會計核算工作。

　　第三條

　　總公司設立財務本部，代表總公司行使對各企業的財務領導權，為各企業財務部門業務歸口管理部門，各企業財務部門在本企業總經理直接領導下工作，同時接受總公司財務本部的業務領導。

　　第四條

　　總公司財務本部會同投資管理部對總公司重大項目實行資金的籌措、調撥和管理，以及重大項目的投資改造、財務預決算、利潤考核與收益分配等實行直接控制。

　　第五條

　　各所屬企業因所屬行業和經營范圍不同，應根據國家《企業財務通則）、企業會計準則）以及10個分行業的企業財斧制度和13個分行業的企業會計制度并結合本單位實際情況制訂本單位具體的財務制度和辦法。凡總公司財務本部制訂的明確規定運用各企業的財務制度和辦法，各所屬企業必須遵照執行。各所屬企業制訂的財務制度和辦法不得與總公司規章制度相抵觸，并須報總公司財務本部批準或備案后方可實行，財務本部對其制度和辦法的執行情況有監督檢查權。

　　第六條

　　各企業財務部門應充分發揮其職能作用，在辦理各種財會業務時，嚴格遵守國家的財務制度、財經紀律以及總公司和本單位的規章制度。企業各項財務制度、規定和辦法的變更與修改，須經財務本部批準或報財務本部各案。

　　第七條

　　各企業領導應注意發揮財會人員的作用，努力為財會人員參與企業經營管理創造良好的環境和條件，以充分調動他們的積極性，對于企業重要的經濟合同、貿易合同的談判及投資、融資或其它重大經營管理決策，應有財務部門的經理（負責人）參與，決策者應認真聽取其意見。

　　第八條

　　11系統實行統一領導、分級管理、分級核算。各企業的任務，由總公司統一按照國家計委、國家經貿委、財政部等部門下達的年度計劃，分解下達給各企業。總公司主要下達完成年度利潤計劃、上繳管理費基數并輔以營業額等指標。各企業必須認真落實各項計劃指標，并據此制定具體的財務計劃和全年財務預算，以確保各項任務的完成。

　　第九條

　　各專業公司（不包括有獨立人事權的專業公司，下同）的財務總監。財務經理（負責人、主管）和財務人員統一由總公司財務本部直接選派和調遣，對各子公司和有獨立人事權的專業公司的'財務總監、財務經理（負責人）總公司財務本部有任免建議權。

　　第二章資金、資產和對外投資管理

　　第十條

　　各企業的流動資金是為保證完成業務經營和生產任務而使用的周轉金，它包括總公司撥給的流動資金、企業自有流動資金、銀行信貸和其它資金。總公司財務本部除提供投入資本中的流動資金外，原則不再提供其它流動資金。非經總公司財務本部批準，各企業不得將流動資金用于正常經營以外的其它用途，或非法轉移給其他單位。信貸資金是各企業自行向銀行申請的借款。各企業符合規定條件的籌資、融資活動，可向總公司申請為其提供信用擔保，但應符合總公司制定的《關于資金擔保和開立信用證的規定》的相關條件，同時必須與總公司簽訂“保證書”。各企業需要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開辦費等，總公司在審核批準后，視同發放貸款辦理。凡各所屬企業向總公司申請的借款，除按總公司制定的審批程序申請外，總公司財務本部將參考銀行貸款利率加息計算。各專業公司一次從外部借款500萬元以內的，必須報總公司財務本部備案，500萬元以上（含500萬元）的，必須報總公司財務本部批準。

　　第十二條

　　各企業的所有資產，包括固定資產、流動資產和其它資產，不論其是總公司投入的還是經營中形成的，均屬國有資產，都應納入本單位財務帳目進行核算和監督，各所屬企業都不得持有帳外資產，以防止國有資產流失，保證國有資產保值增值。

　　第十三條

　　各企業要制訂關于國有資產管理的具體措施和辦法，凡購置的資產都要建帳登記、定期清查，發生溢損應及時查清原因并處理。企業的經營者在經營本企業的資產時，應努力實現本企業資產結構的最優化，提高資產收益率，作為衡量企業經營者經營業績的一個重要指標。

　　第十四條

　　各所屬企業進行重大項目開發和對外投資時，必須經過周密的可行性分析和論證，減少盲目性，做到科學決策。各所屬企業占用總公司的資金或惜款對外投資或開發項目，以及超出授權權限的，均應按規定報總公司審核批準。

　　第三章收入、成本管理

　　第十五條

　　各所屬企業在經營活動中要確立以經濟效益為中心的思想，努力增收節支，認真搞好成本核算，力爭做到每一筆業務都有所盈利。

　　第十六條

　　各所屬企業的一切收入均應及時進入其在銀行開立的帳戶，納入本單位會計核算。任何單位和個人均不得以任何方式隱瞞、截留收入，或者私設“小金庫”，搞帳外資金。

　　第十七條

　　各所屬企業應根據總公司的指導思想和計劃指標，編制相應的年度銷售。利潤和資金計劃，并報總公司財務本部。

　　第十八條

　　各所屬企業編制的各項計劃應對總公司任務進行合理分解，以便于控制和考核。各項成本費用的開支標準應根據國家和地方政府的有關規定以及當地經濟發展水平和同行業標準實事求是地確定，不互相攀比。

　　第十九條

　　各所屬企業要根據本單位的行業特點，按照國家會計制度規定，建立科學完整的成本核算體系，嚴格區分資本性支出和收益性支出，不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開支標準一經確定不得隨意改變，全面預算中各成本項目的指標（按收入比例確定的除外）不得任意突破。如確有必要改變和突破的，應事先報總公司財務本部批準。

　　第四章稅收、利潤管理

　　第二十條

　　各所屬企業都應切實樹立合法經營、依法納稅的意識，增強法制觀念。

　　第二十一條

　　各所屬企業按國家稅收征管條例規定的辦法納稅，即：應按屬地原則就地交納的稅種，各企業應及時向當地稅務機關申報繳庫；應由總公司統一交納的稅種，各企業必須及時足額將稅款上繳總公司。各所屬企業實現的稅后利潤，應按國家有關規定和總公司制度合理分配。原則上應按下列順序進行：彌補上年虧損，提取法定公積金，提取公益金和公司留利。

　　第二十三條

　　法定公積金按稅后利潤的10%提取，法定公積金累計額達到公司注冊資本50%以上的可不再提取；公益金按稅后利潤的5%一一10%提取，用集體福利；企業留利應先適當提取任意公積金，其余自主決定使用。上交或管理費按年初總公司下達任務數及時足額上交總公司。愈期不交者，總公司將派出工作組對其進行審查，并按有關規定對其領導班子進行處理。

　　第五章會計報告

　　第二十四條

　　各所屬企業應按規定真實、及時地編制、報送各種會計報表，按規定單獨編報報表的企業，其各種報表應報總公司財務本部。不單獨編報報表而與總公司編制合并報表的企業，應于當月終了后5日內向總公司財務本部報送規定的內部報表，財務本部于當月10日出匯總合并報表。

　　第二十五條

　　根據重要性原則，有關重大事項應予單獨披露或附加文字說明，年終報表必須要有關于本企業財務狀況的分析和說明。

　　第二十六條

　　總公司財務本部根據實際情況和需要，有權減少或增加各所屬企業上報總公司財務本部會計報表的種類和數量，或者要求補報有關資料。

　　第六章附則

　　第二十七條

　　本規定是對11系統各所屬企業財務工作的原則性規定，各企業必須嚴格遵守。

　　第二十八條

　　本規定由總公司財務本部負責解釋和修訂。

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