出納管理制度(薦)
隨著社會一步步向前發展,制度使用的頻率越來越高,制度是指要求大家共同遵守的辦事規程或行動準則。我們該怎么擬定制度呢?以下是小編收集整理的出納管理制度,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。
出納管理制度1
財務部作為公司經濟業務核算部門,在對內、對外各項經濟業務中使用印章主要分為以下二類:
一、支票專用印鑒:
公司財務專用章一枚(圓形)、法定代表、財務負責人名章各一枚
使用范圍:支票專用印鑒僅限于在經濟業務結算中開據轉帳支票和提取現金使用。
管理辦法:公司財務專用印鑒保管人為財務部會計主管;公司法定代表、財務負責人名章保管人為財務部出納。在發生經濟業務時,由經辦人提供經公司領導審批同意的書面依據,由財務部出納員填寫支票、會計主管審核無誤后加蓋財務專用章,出納再蓋法人及財務負責人名章后方可生效。
二、公司財務收款專用章:
公司現金收訖章一枚、公司銀行收訖章一枚、公司轉訖章一枚、公司財務專用章一枚(圓形)、公司發票專用章一枚(橢圓形)、財務部公章一枚(圓形)
使用范圍:此類印章用于公司對外經濟業務開據收款和與各往來單位進行經濟業務轉帳使用,不得用于其它用途。
管理辦法:公司現金、銀行收訖章的'保管人為財務部出納員;公司轉訖章、財務專用章保管人為會計主管;發票專用章保管人為財務部收費主管;財務部公章保管人為財務部負責人。
此類印章的使用根據其經濟業務的性質進行具體劃分:
1)財務部出納員在收到各類款項時開出收款憑據,并加蓋現金或銀行收訖章或財務專用章。
2)財務收費處在提供服務取得收入開據發票時,加蓋發票專用章。
3)在辦理公司對外往來經濟業務時,對于不涉及現金和銀行存款的轉帳款項由會計主管開出收款收據并加蓋公司轉訖章。
4)對于公司對外提供各項證明以及其它經濟用途的印章使用須報財務部經理審批同意后,方可使用財務部公章。
5)公司財務部負責人定期對其印章使用進行指導監督,發現問題及時糾正,對屢錯不改者提出批評并追究相關責任。
出納管理制度2
第一條為了規范本院財務行為,加強財務管理,保障各項工作正常開展,根據國家法律、法規和財政部門的有關規定,制定本制度。
第二條實行“分級審批,嚴格把關”的財務管理原則,秉著保證業務工作需要,厲行節約,合理開支,制止奢侈浪費的指導思想,嚴格執行國家的法律、法規和財務制度,
第三條行政裝備科是履行全院經費管理的唯一職能部門,各項收入和支出必須納入行政裝備科預算統一管理,統籌安排使用。任何科室和個人辦理收支業務必須在科財務預算的規范下進行,嚴格執行“收支兩條線”,嚴禁各科室設置“小金庫”。
第四條院財務的年度預算,由院行政裝備科根據實際情況按照有關規定進行編制,經主管領導審定后按程序上報。
第五條正常公務需要追加的專項經費,由業務科室提出預算報告,院行政裝備科匯總后,經檢察長同意報財政部門。
第六條經批準變價處理的固定資產及其它收入等納入院財務統一管理。
第七條堅持請示報告制度,財務人員每月向辦公室負責人和檢察長報告當月經費收支的準確數字和有關情況。每季度向院務會報告一次經費收支情況,自覺接受院領導和全院干警監督指導。
第八條工資、津貼管理制度
(一)納入財政統發的個人工資、津貼、補貼等由院行政裝備科按規定核定后報有關部門。
(二)人員增減、職務調整引起的工資、津貼等變動由院行政裝備科按規定核定后報有關部門。
第九條差旅費開支管理制度
(一)院工作人員差旅費按照縣財政局的有關規定執行。各種費用開支應嚴格遵守財務管理制度和開支標準,不能隨意擴大開支范圍和提高開支標準。
(二)因公出差借款,應由部門提交借款報告,經部門負責人簽字蓋章后,按審批層級審批后方能借款,借款在借款在公差返回后及時到院行政裝備科報銷。
(三)差旅費報銷單下面只能附車船票、飛機票、住宿費發票,自帶車的可附過路費票據,其他票據不得附帶報銷。
(四)出差人員乘坐交通工具必須符合有關規定,住宿房間也必須按等級標準,否則超標部分由本人負責。因公出差或者進行公務活動時,應當使用公務卡。使用公務卡提取現金屬于個人消費行為,手續費由持卡人承擔。
(五)出差人員要本著勤儉節約的精神節約各項開支。不得借出差、外出學習等名義游山玩水。旅游公司開出的票據及其他臨時收據,不得作為報銷憑據。
(六)司機因公出長途,也應當在返回后及時報賬,報銷單所附過路費票據應和出差的時間、地點一致。
第十條公務接待費管理制度
(一)屬院公務接待的客人,由院行政裝備科統一安排并按規定標準統一結算。
(二)接待工作要認真貫徹建設節約型院的要求,嚴禁鋪張浪費,嚴格控制陪餐人員。嚴禁私客公請。
(三)因特殊原因或在外地無法由院行政裝備科安排的,應提前說明情況并經領導批準,事先未經批準發生的接待費用不予報銷。
第十一條會議費、教育培訓費支出管理制度
(一)以院名義召開并由院行政裝備科結賬的會議,主辦科室應提前將會議的時間、人數、地點、規格告知院行政裝備科,由院行政裝備科編制會議經費預算,報主管財務領導同意后方可實施。
(二)會議費的`各項開支應當嚴格按照會議經費預算標準執行。未經領導批準,不得任意擴大規模,提高會議標準,增加會議開支項目。
(三)會議所需辦公用品,由會務人員根據實際需要提出購買計劃,經院行政裝備科科長同意審定后,由院行政裝備科派人統一購買,其他人不得擅自購買會議辦公用品。
(四)院統一安排的學習、培訓、進修等所發生的培訓費、資料費以及國內參觀考察費用報銷,應由院主管財務的領導簽字審核。
(五)沒有取得檢察官資格的院正式工作人員,參加司法考試,并取得法律職業資格證書的,院里獎勵20xx元。
第十二條設備購置費管理制度
(一)各科室需要購置辦公設備的,必須事先提出計劃,由院行政裝備科編制經費預算,報請檢察長批準。采購時須兩人在場,采購的物品要建立驗收、出入庫等級制度,要有經手人、驗收人和使用單位或個人的簽名蓋章,做到來由物品,去有著落。
(二)屬于需通過政府采購批準購置的物品,要按照規定向財政部門申報,經財政部門批準后進行購置。
(三)屬于專項款購置的設備,必須按使用范圍和限額從嚴掌握,專款專用。購置手續和其它物品相同。
(四)設備購回后,必須先辦理固定資產登記入庫手續。如屬更新的設備,須先辦理固定資產報廢審批手續。
第十三條 車輛燃修費管理制度
(一)公務車輛維修,原則上實行定點維修。如確需要點外維修需事先向行政科報告,行政裝備科要對車輛維修進行監督。維修費用結算必須項目清楚、手續完備,杜絕支出漏洞。
(二)院領導專用的車輛年檢、保險費由院統一負責,各部門的車輛一切費用,由各部門負責。
(三)車輛的變價出售、報廢或因其它原因發生的產權變更,須經院領導同意。院行政裝備科要及時按規定辦理有關手續,沖減固定資產。
出納管理制度3
一、目的
為了加強檔案管理,統一會計檔案管理制度,根據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規定,結合本企業實際及內部管理需要,特制定本制度。
二、定義
會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料,是記錄和反映企業經濟業務的重要史料和證據。具體包括以下四類:
1.會計憑證類,包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計憑證;
2.會計賬簿類,包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、輔助賬簿和其他會計賬簿;
3.財務報告類,包括月度、季度、年度財務報告,會計報表、附表、附注及文字說明和其他財務報告;
4.其他類;包括銀行存款余額調節表、銀行對賬單、其他應當保存的會計核算專業資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊和會計檔案銷毀清冊。
三、工作規定
3.1企業每年形成的會計檔案應由財務部按歸檔的要求負責整理、立卷或裝訂成冊,當年會計檔案在會計年度終了后,可暫由財務保管,任何人不得自行封包保存。
3.2財務部指定專人對會計檔案進行妥善保管,存放要有序,查找要方便,同時要嚴格執行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。
3.3單位撤消、合并時,會計檔案應隨同單位的全部檔案移交至指定單位,并按規定辦理交接手續。
3.4保存的會計檔案應為本單位的.財會人員提供查閱服務,非財會人員不得查閱。向外單位提供查閱服務時,須經本單位主管領導及財務總監簽字批準,且會計檔案原則上不得借出。
3.5經企業負責人批準,查閱或者復制會計檔案時,需如實填寫《會計檔案調閱登記表》。查閱或者復制會計檔案的人員不得將會計檔案攜帶外出與借出,嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。
3.6會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五類。
3.7會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。
3.8對保管期滿的會計檔案,要由檔案部門和會計部門共同鑒定,嚴格審查,報經批準后,進行銷毀處理。具體銷毀程序按如下順序執行:
a.由本企業檔案部門會同會計部門提出銷毀意見,編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。
b.企業總經理在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。
c.由檔案部門、會計部門和審計部門共同派員監督銷毀會計檔案。
d.監銷人在銷毀會計檔案前,應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案。銷毀后,應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章,并將監銷情況報告企業總經理。
e.會計檔案銷毀清冊交至檔案部門長期保存。
3.9企業之間交接會計檔案時,應當按照《會計檔案移交清冊》所列內容逐項交接,并由交接雙方的負責人負責監交。交接完畢后,交接雙方經辦人和監交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。
四、附則
本制度自發布之日起實施。
出納管理制度4
財務工作是學校一切工作的基礎和保證,為加強財務工作管理,根據《會計法》和《全體人員規則》結合我校的實際情況,特制如下規定:
1、為了認真執行財務制度,加強資金管理,在學校校長統一領導下,由一位副校長直接分管財務工作。
2、對財務工作,實行收費公示制、財務公開制,收支兩條線,并接受執法部門的檢查、監督。
3、管好國家下撥的經費,根據撥款擬定各項預算,準確地掌握經費運用、周轉、變化,做到計劃開支,滿足教學,達到收支平衡,辦好決算。
4、通過勤工儉學等形式多渠道自籌辦學經費努力改變校園面貌,及教學環境更新教學設備,改善教職工的'福利待遇。
5、財務人員必須執行主管領導“一支筆”的審批制度。帳目有憑有據,報帳時應先由財務按照規定進行核實后,由主管領導簽字生效結帳。
6、建立健全嚴密的財務傳遞制度,做到手續完備帳物相符,日清月結,使財務工作逐步達到正規化、規范化、科學化。
7、嚴格遵守國家法令,法規,做好各項財務工作充分運用會計資料經濟效果,提供真實數據,預測經濟形勢,當好學校參謀。
8、有計劃地對財務人員進行業務培訓,不斷提高財會人員素質。
出納管理制度5
1.持卡人辦理公務卡消費支出業務前,應當按照學校相關制度填寫請購單,并經領導審批同意后,方可進行公務卡消費。
2.持卡人使用公務卡消費的各項公務支出,必須在發卡行規定的免息還款期內,最遲在到期還款日前二十個工作日內到財務部門報銷。
3.持卡人報銷時,單位財務部門登錄公務卡管理系統,根據消費簽購單錄入“交易日期”、“卡號”和“檢索號”,從中國銀聯上海分公司提供交易信息中提取相應的公務消費信息,對符合公務卡結算范圍和財務制度規定的'支出經核實后確定可報銷金額,收取原始憑證及銀行卡簽購單,并同時辦理報銷登記手續。
4.財務人員根據相關的公務消費信息,錄入“金額”、“目級科目”、“支付摘要”等業務要素,直接生成可打印的貸記憑證,通過本單位對應存款戶向公務卡帳戶轉帳結算,完成報銷程序。
5.財務部門在收到貸記(或支付)憑證回單后,將報銷憑證、銀行卡簽購單及貸記(或支付)憑證回單等原始憑證,按照現行會計核算辦法登記入賬。
6.因個人報銷不及時造成的罰息、滯納金等相關費用以及個人資信責任,由持卡人承擔。
7.持卡人發生調動、退休等變化時,應及時辦理調整和注銷等手續,并通知發卡行及時維護公務卡管理系統。
出納管理制度6
為了使各項財務支出有章可循,各級人員對各種開支的審批及權限心中有數,同時為了加強公司的財務預算管理,并做到各項收支嚴格遵循財務制度,特制定以下規定:
一、費用支出的前提及審批權限
1、費用支出的前提是該費用必須是實際支出并列入預算,對未列入預算的費用,由公司總經理提出調整預算,經公司董事會批準后執行。
2、費用審批權限:一般費用20xx元以下,部門負責人審批;20xx元以上由部門負責人提出建議,總經理審批;業務費1000元以下部門負責人審批,1000元以上總經理審批。
3、固定資產購置、員工出國考察、進修學習等費用在一萬元以上由董事會研究審批。
4、為加強預算控制,同時保證費用支出及報銷單據的合法性,公司的各種報銷單據需經財務部經理審核,并簽字。未經財務部經理審核、簽字的單據,不得報銷。
5、公司下屬各控股公司的各種費用由各單位總經理審批。
二、各種費用列支規定
1、普通辦公用品根據本公司一個月需要量購入,由經手人和驗收人簽字后報批。
2、大宗辦公用品、生產資料,必須簽訂,方可購置。為減少資金占用,在可能情況下力爭零庫存。
3、差旅費報銷,按<浙江華匯建筑設計咨詢有限公司差旅費報銷辦法>執行。
4、計劃生育等費用,由計生員簽具意見后再報批。
5、各部門需訂報刊、雜志,先報綜合部平衡,經總經理同意后,由綜合部統一辦理。
6、資料檔案室購置資料情報書籍,年初需列出購置預算,報技術發展部審定,總經理審批后實施。
7、職工所購業務書籍,應先征得部門負責人同意,到資料室登記,并辦理借閱手續后,方可報銷,職工離開本單位必須交還所借書籍。
8、職工因工作需要配置的低值易耗品(如計算器、繪圖儀、裝訂機等)由綜合部統一購置,在財務部辦理登記手續,再報批,職工離開本單位必須交還所領工具。
9、職工參加各種培訓學習班及職稱職務考試,事先應征得所在部門及公司的同意,在成績合格后,其費用方可報銷。
10、職工按規定報銷的書報費,只能報銷業務書籍,由部門負責人審批。
11、通訊費報銷按<浙江華匯建筑設計咨詢有限公司通訊費用報銷辦法>執行。
12、各部門使用臨時工,每月報綜合部,由綜合部報市人事局,市就業管理局批準后再用工。各部門應嚴格控制臨時工數量,盡量節約費用。
三、各種費用報批程序:
各種費用報銷需填寫<浙江華匯費用報銷單>,有經辦人(驗收人)簽字,基層費用承擔部門負責人同意(證明),財務部經理審核,預算部門負責人審批(20xx元以內)或總經理審批(20xx元以上)簽字。
四、為簡化手續下列費用在正常開支范圍內無須報批,但當費用開支異常時必須向總經理匯報。
1、各種應交稅金(不包括印花稅、車輛使用稅);
2、各月發放工資;
3、各月應交養老保險金、待業保險金等;
4、向金融機構辦理結算業務時發生的郵電、手續費、貸款息。
五、其他需要說明的問題
1、以上各種報銷發票,必須為國家統一發票,經營 性收款收據一律不能報銷入賬。
2、發票上抬頭必須和報銷單位一致,否則不能報銷。
3、各種開支必須符合國家財稅法規,報銷時經辦人員應盡可能注明用途。
4、超過現金結算限額(1000元)的'費用,應通過銀行結算,特殊情況要使用現金必須由使用人提出申請,財務部經理同意后方可支付,對數額較大應提請總經理審批。
5、對各種報銷單據,財務部必須進行審核,對不符合報銷規定的單據,財務應要求更換。無法更換的,財務可拒絕報銷。
6、自制報銷單據,由財務部統一設計格式,做到規范、整潔。
7、報銷單據一般不得涂改,如有改動,外來發票應由對方單位加蓋公章,自制憑證應由經手人蓋章,否則不得報銷。
8、當年費用必須當年報銷,如:通訊費、核定的業務費、書報費、核定的汽車費等,當年不報銷視作自愿放棄(12月份通訊費除外)。
9、對外簽訂的各種合同、協議及內部職工與公司簽訂的各種協議需送財務部一份,作為財務收、付款依據,對無依據的支付款項,財務部應拒絕支付。
六、本制度由財務部負責解釋,自頒布之日起執行。此前制訂的公司報銷制度同時廢止。
出納管理制度7
1、目的
為加強公司財務管理工作,完善公司的財務付款程序及規定,合理控制公司各項支出,特制定本制度。
2、適用范圍
適用于本公司所有部門及人員。
3、財務付款項目
因公司發生的差旅費、通信費及網絡費、房屋租金、物業管理費、水電費、辦公費、咨詢費、審計費、汽車使用費、會議費、業務招待費、物流費、海關關務費、伙食費、技術服務費、修理費、工程支出、固定資產采購支付、材料貨款支付、房地產開發支出等其他與經營活動有關的費用。
4、費用報銷時限
原則上當月費用當月報銷(每月5日截止上月報銷),當月費用必須當月報銷。
5、各項費用原始單據的審核及票據的粘貼要求
5.1、原始單據的審核。報銷人需提供以下取得合法性原始票據和相關單據:
5.1.1、稅務機關批準的帶防偽水印底紋和全國統一發票監制章的稅務發票。
5.1.2、財政機關批準并統一監制的行政事業性收據。
5.1.3、郵政、銀行、鐵路系統的種糧帶印戳的收據、證明單據。
5.1.4、按照費用報銷流程業務層審核完畢的《財務付款審批單》。
5.1.5、簽署合同協議的費用報銷,須提供各種合同、協議原件或復印件。
5.1.6、報賬人員應盡量取得增值稅專用發票,財務部依據本制度規定對各種報銷單據進行審核,對不符合報銷規定的單據,財務部有權要求更換。財務部有權拒絕報銷不能提供上述合法單據的和違反公司本制度的費用。
5.1.7、采購物料、資產必須事先經過申購,采購申請單由公司總經理核準。費用報銷必須有公司總經理簽署的合同或核準的申請報告。
5.2、票據的粘貼要求
5.2.1、報銷人須將報銷票據從右往左、從上到下平鋪粘貼或魚鱗式粘貼于A4粘貼單上,左邊不得超出裝訂線內,較小的票據(如支票頭)粘貼到粘貼紙的右下方。
5.2.2、為防止票據脫落和丟失,需用膠水粘貼,不得用訂書機、回形針、大頭針等裝訂。
6、各項費用報銷細則
6.1、員工出差前應先提出出差申請,填制《出差申請表》,出差返回后應進行出差總結,差旅費須填制統一的《差旅費明細單》,附出差期間發生之住宿發票、機票、車船票、的士票、公共交通工具票據等正規發票,于出差返回后5個工作日內辦理報銷手續。差旅費報銷標準
6.2、通信費及網絡費
通信費包括公司固定電話費、網絡費等,應取得通信運營商稅務發票。發票抬頭應為公司,不能是個人。
6.3、房屋租金、物業管理費及水電費
房屋租金報銷時應附房屋租賃合同復印件(首次報銷或合同更新時)及房屋租賃發票;物業管理費應取得物業公司正規發票,按實際發生額報銷,并以發票和費用報銷單為報銷附件。
6.4、咨詢費、審計費及技術服務費報銷
憑供應服務商正規稅務發票并附上原合同復印件為報銷附件。
6.5、會議費
辦理報銷手續時憑會議通知或會議審批表,會議簽到表,正規會議費發票為附件。
6.6、精力執行費
一、基本原則
(一)嚴格控制招待費的支出,規范公司的`接待工作,樹立公司良好形象,公司接待管理要貫徹從嚴控制原則。招待各級領導和守賓客,既要熱情款待,又要注意節儉;既要不失禮儀,又要樸素從簡,通過加強接待管理,降低招待費用支出。
(二)弄清來客的基本情況:單位、人數、姓名、性別、職務和使命、抵離時間、乘坐的車次與航班。
(三)根據來客來意和身份妥善安排
1、由公司出面招待的,接待部門應提出書面接待意見,含伙食標準、住宿標準等費用預算。誰出面接待誰結算。原則上不報車、船、機票費用,但應根據客人要求協助客人預訂車、船、機票等。
2、來賓以參觀為目的,業務部門應與公司辦公室聯系,及時安排,食宿等費用不報。
3、接待來賓程序應銜接無誤,周密完善,使客人感到熱情、周到、滿意,對來賓不論職務高低,都要平等相待,不卑不亢。
二、招待標準
(一)重要關系戶,每人每天150元。其中:早餐20元,午餐80元,晚餐50元。
(二)地方一般關系戶、外來單位(協作單位除外),每人每天100元。其中:早餐20元,午餐40元,晚餐40元。
(三)常客,由公司適當安排工作餐或自理。
(四)根據領導批準的定額招待費用,接待人可在公司規定的招待標準范圍內根據需要自行調劑三項標準,但總費用不得超過所批金額。購買禮品贈送客人,必須根據領導批準的限額內辦理。
(五)來客住宿費用自理。
三、審批程序
(一)負責接待部門須在招待賓客就餐前或購買禮品前填寫《招待費用申請單》,由接待部門負責人簽署意見,注明招待事宜、招待對象、職務及人數、陪同人員情況,送公司辦公室審核。
(二)由公司辦公室主任按規定在《招待費用申請單》上簽署招待標準和陪客人員。(三)用餐招待發生額在300元內的由部門負責人和辦公室審核,公司副總經理核準,超過300元由總經理加簽核準。所有禮品招待必須經公司總經理核準。
(四)赴外洽談業務、訂貨會、交易會、展示會等招待事宜,應事先提出書面申請,費用預算,經總經理批準后按規定辦理。
(五)梅城辦事人員因業務辦理及時間原因需在梅城就餐的,按每餐30元午餐補助發放(早餐除外)。
四、結算
財務部結算時,對招待費逐筆進行審核。對超過審批限額的,超額部份由招待者自行承擔。實際費用發生后7日之內,以業務招待費正規發票作為報銷附件,申請報銷。招待費發票須同次消費依金額從大到小按順序粘貼,禁止將非同次消費產生發票混淆粘貼。
6.7物流費
快遞費用憑快遞費月結清單和快遞件留存聯及快遞費稅務發票報銷。外請車輛憑運輸費月結清單和運單留存聯及運輸稅務發票報銷。快遞物流費用應事先經過報價審核。
6.8關務費
關務費報銷憑海關收費票據、商檢收費票據、代理報關發票及報關明細表報銷,報關公司有代墊費用的必須提供正規合法票據。
6.9行政辦公費
辦公用品等低值易耗品的購買由采購部統一購買、發放使用,費用由采購部統一報銷,辦公用品購買前必須填制采購申請單。
其它辦公費用必須先寫申請報告,經批準后方可辦理,提供正規票據報銷。款項的支付,有必要的應當提供簽訂的合同。
6.10汽車使用費
公司汽車加油費、過路費、停車費報銷應與相應的汽車油耗、里程、行車經過地點相對應,提供正規發票報銷。屬購買加油充值卡、過路充值卡報銷的應提供相應的汽車油耗、里程、行車經過地點相對應清算資料。
公司汽車保養修理應經事先申請,提供正規發票報銷。
6.11伙食費
伙食費實行月結,提供月結單、送貨單、驗收證明,取得正規發票報銷。食材采購應經過相應的價格核查。
6.12修理費
各種修理必須有請修報告,經批準后安排修理,提供驗收證明及正規發票報銷。
6.13其他與日常經營活動有關的費用
其他明日常經營活動如產生相關費用,應事先經過報告審批,方能進行辦理,應以正規稅務發票、費用發生明細單作為報銷附件。
6.14工程支出
工程預付款必須提供工程合同及報價單,工程進度結算款必須提供工程進度結算單和工程合同以及按合同要求的發票,工程完工結算款必須提供工程完工結算單、工程驗收報告和工程合同及按合同要求的發票。6.15固定資產采購支付
固定資產采購預付款必須提供固定資產采購合同及報價單,固定資產結算付款應提供了發票、固定資產驗收報告、固定資產采購合同及報價單。
6.16材料款項支付
材料款項預付必須的提供采購合同,材料結算款項支付必須提供發票、供應商對帳單、材料收貨明細、材料入庫驗收單、采購合同或訂單。
零星采購付款必須提供發票、材料入庫驗收單、采購申請單。所有采購必須由采購部辦理。
6.17房地產開發支出
6.18.研發外購的樣品必須有發票。沒發票的可以當月累計有月底開具。
房地產開發支出,預付款項必須提供合同,結算付款必須提供工程結算單、工程驗收報告和工程合同及按合同要求的發票。
7附則
7.1本制度自總經理辦公室會議審核后頒布。
7.2本制度由財務部負責解釋,自頒布之日起執行。
7.3費用報銷審批流程。分為業務層審批、財務審核及最終審批三部分。經辦人首先須完成所有業務審批流程,業務審批人對業務發生真實性、合理性、合法性負責;在此之后經辦人將報銷單據移交財務部,由財務人員負責完成后續匯簽審批。在管理層最終審批后,相關部門人員執行后續付款流程。
7.4費用報銷流程圖(見下頁)
出納管理制度8
1、協助做好自有資金管理,做好公司自有資金規劃,合理進行資金分析及調配,提高資金使用效率;負責公司自有資金賬戶管理,與各金融機構、銀行及相關機構聯絡、接洽;
2、協助做好公司內部成本費用管理,負責具體草擬成本費用管理相關財務制度,對相關費用支出進行審核及管理;
3、負責稅務管理,做好公司稅收籌劃,組織開展日常稅務管理相關工作;及時了解、掌握國家及地方各項稅收政策,保持與財政、稅務機關的良好溝通;
4、做好財務相關資料的歸檔整理、數據庫管理工作;
5、完成領導交辦的.其他工作。
出納管理制度9
1、社區學校開辦資金有各成員單位和狀元街道政府承擔,開辦資金不撤資、不挪作它用。
2、鑒于社區教育的公益性,社區教育的收費要經過物價部門的審批。
3、社區學校的經費使用實行校長一支筆審批,重大支出由校委會討論通過。
4、社區學校所租賃的場地及財物損壞及其它支出按市價支付。
5、社區學校財務事項一律歸財務處管理,必須建立統一帳目,各部門不得私設外帳,各種教育培訓活動的收費一律按規定標準執行,所受費用一律上帳。
6、在每個會計年度結束時,學校在扣除辦學成本,按照國家規定提取其他的'必需費用后,各成員單位在辦學結余中按照有關法律、法規規定取得回報。
7、用于社區教育的資產及其設備,不得出賣、轉讓或提供擔保。
8、在成員單位進行變更時,須進行財務清算。
出納管理制度10
第一章 總則
第一條 為加強本單位經濟合同管理,保障本單位合法權益,預防合同糾紛,根據《中華人民共和國合同法》、《民法通則》等國家有關法律法規、制定本制度。
第二條 本制度所稱合同是指本單位與自然人、法人及其他組織設立、變更、終止民事權利義務的合同或協議。
第二章 合同管理部門及職責
第三條 本單位合同管理實行專門管理和承辦部門管理相結合的原則,由本單位辦公室對本單位所有合同進行專門管理,本單位內部承辦部門設專人負責合同的管理工作。
第四條 辦公室合同管理的職責:
(一)負責擬定本單位的合同管理制度并組織實施;
(二)組織制定本單位的標準合同文本;
(三)參與本單位特殊合同、重合同的可行性研究、談判和文本起草工作;
(四)對合同的合法性、有效性進行審查;
(五)監督、檢查、考核合同的履行情況;
(六)參與處理合同糾紛、合同爭議的協調工作;
(七)負責合同的保管、歸檔工作;
(八)負責對合同承辦部門進行業務指導,對相關人員進行法律知識培訓。
第五條 承辦部門合同管理職責:
(一)負責合同相對方資信情況、履約能力的調查;
(二)負責所承辦合同的談判;
(三)負責按照本單位標準合同文本起草合同;
(四)負責合同的履行,解決履行中出現的問題;
(五)按時向本單位辦公室提交與合同有關的資料。
第六條 本單位對外簽訂合同協議應當由法定代表人(或本單位章程等文件規定能夠代表本單位行使職權的主要負責人)或其授權的人簽章,同時加蓋本單位印章或合同專用章。
授權簽章的,被授權人應在授權托的范圍內簽訂合同,超越權限范圍所簽訂合同無效。
第七條 嚴格履行合同審批制度,所有合同由承辦部門起草合同文本,交由本單位辦公室審核,辦公室審核通過后交由分管領導審批,最后交由本單位法人代表批準。特別重的合同由局黨組會批準。
第三章 合同編制與審核
第八條 本單位根據對市場情況的分析和了解,合理選擇合同對方。
第九條 在正式簽訂合同前,應先對合同對方進行資格審查,主要審查以下幾方面:
(一)對方是否具有主體資格;
(二)對方是否具有履約能力;
(三)對方技術和質量指標保證能力;
(四)對方市場信譽、產品質量等
對審查未通過的,不得與之簽訂合同。
第十條 本單位對外簽訂合同一般由本單位起草合同文本,重合同或特殊合同的起草,本單位可聘請法律專業人員參與。
由對方起草合同協議的,本單位承辦部門和辦公室應進行認真審查,確保合同條款內容準確映本單位訴求。
本單位也可選用國家或行業示范合同文本,在選用時,對涉及權利義務關系的條款應當進行認真審查,并根據企業的實際需要進行修改。
第十一條 實行合同會審制度,由本單位辦公室組織召集有合同條款涉及的部門人員參加,對合同進行會審,其審核要點是:
(一)經濟性。合同協議內容符合企業的經濟利益。
(二)可行性。簽約方資信可靠,有履約能力,具備簽約資格;資金來源合法,擔保方式可靠,擔保資產權屬明確。
(三)嚴密性。合同協議條款齊備、完整,文字表述準確,附加條件適當、合法;合同協議約定的權利、義務明確,數量、價款、金額等標示準確;合同協議有關附件齊備,手續完備。
(四)合法性。合同協議的主體、內容和形式合法;合同協議訂立的程序符
合規定,會審意見齊備;資金的來源、使用及結算方式合法,資產動用的審批手續齊備。
第十二條 本單位對外招標合同,簽約人員不得更改合同的條款和內容。
第四章 合同訂立控制
第十三條 本單位正式訂立的合同協議,除即時清結外,應當采用書面形式,包括合同書、補充協議、公文信件等。
因情況緊急或條件限制等原因未能及時簽訂書面形式合同的,應當在事后辦理補簽手續。
第十四條 本單位正式訂立的合同,除小型物料采購合同外,一般應留存三份以上的合同正本,一份由本單位辦公室存檔,一份由本單位財務部據以辦理結算,一份由承辦部門保管和履行。
第十五條 經本單位審核同意簽訂的合同,應由本單位辦公室蓋章和編號,統一登架理。未經審核或手續不全的合同、協議,辦公室應當拒絕蓋章。
第十六條 對于重要合同協議,原則上應當與合同對方當事人當面簽訂。對于確需企業先行簽字并蓋章,然后寄送對方簽字并蓋章的,應當在合同協議各頁碼之間加蓋騎縫章。
第十七條 根據規定有些合同需要經過批準、登記、公證后才能生效的,應及時辦理有關手續。凡涉及本單位商業秘密的合同,有關知情人應注意保守秘密,不得以任何形式泄露。
第五章 合同履行控制
第十八條 合同簽訂后,本單位應積極履行合同規定的.義務,并享有合同規定的權利。
合同履行過程中,如發現合同對方可能發生違約、不能履約、延遲履約等行為的,或本單位自身可能無法履行或延遲履行合同的,應當及時采取措施,并向本單位總經理報告。
第十九條 已經訂立的合同,如果發現有顯失公平、條款有誤或對方有欺詐行為等情形,已經或可能導致本單位利益嚴重受損,合同承辦部門應當及時向本單位總經理報告,并采取合法有效措施,制止危害行為的發生或擴。必要時可以請求仲裁機構或人民對原合同予以變更或解除。
第二十條 本單位財務部門應當根據合同條款審核執行結算業務。凡未按合同條款履約的,財務部門有權拒絕付款。
第二十一條 在合同執行中如對方發生違約情形,應按合同條款的有關規定收取違約金,給本單位造成損失的,應要求對方賠償損失,并可申請人民采取財產保全措施。
如果由于本單位自身原因造成違約情形,合同承辦部門應向本單位負責人報告,并與合同對方進行協商處理。
第二十二條 合同在實際履行過程中如果發生糾紛,合同承辦人員應當及時向本單位負責人報告,本單位在規定的訴訟時效內與對方協商談判。
經雙方協商達成一致意見的,應當簽訂書面協議,由雙方法定代表人或其授權人簽字并加蓋單位印章后生效。
合同糾紛經協商無法解決的,依合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。
第六章 合同歸檔管理
第二十三條 建立合同管理檔案,對已簽訂的合同要逐份進行分類、編號、登記,并裝訂成冊。
第二十四條 合同簽訂完畢,合同承辦人要在三個工作日內將合同有關材料(如:合同文本、合同會審記錄、審批文件、合同補充協議、合同變更等與合同有關的資料),交給本單位辦公室進行統一管理。
第二十五條 對已執行完畢的合同要注明“存檔”標記,并注明日期,按檔案管理規定進行歸檔。
第二十六條 合同的保管期限為長期保存。
第七章 附則
第二十七條 本制度由本單位辦公室負責解釋。
出納管理制度11
一、校長職責
全面負責學校的后勤財務管理工作,堅持勤儉辦學方針,努力改善辦學條件,引導后勤人員樹立為教學服務、為師生服務的思想,管理好學校的校舍、設備和經費;嚴肅財經紀律,努力增收節支,對學校的財務開支進行審批檢查。
二、結報員職責
在校長領導下,協助校長分管學校后勤財務工作,是學校后勤財務工作的主要負責人和責任者。
1、協助校長制定各項后勤管理制度并貫徹執行,制定學校后勤工作計劃。
2、負責學校的財務管理。遵照勤儉辦學的原則,盡可能地利用好有限經費;審核票據;編制學校的經費預算,科學使用經費。
3、負責學校的財產管理。根據教學等方面需要,合理添置、使用和保管學校財產,充分發揮其效益。
4、負責學校的校園建設和校舍管理。根據學校實際情況,對校園建設進行科學規劃,進行校舍的建設、使用和維修。搞好綠化、美化,保持校園的整潔,為師生創造良好的工作、學習環境。
5、負責學校食堂管理工作。
6、搞好學校學生生活。
7、負責對學校后勤工作人員的管理。加強政治思想教育,提高后勤隊伍素質,使之樹立起服務育人觀念。
8、有計劃地征求教職工對后勤工作的意見,及時向校長匯報工作,經常向校務委員會匯報后勤工作情況,認真聽取校務委員會成員的意見。
三、出納員職責
1、統一負責管理學校現金收付工作。嚴格遵守財政紀律。認真學習并熟悉財務制度,切實按照財務制度和標準辦理各項收付報銷手續。按照規定,該收的收,該付的付,受理報銷單據,應予嚴格審查。如發現憑證不實,手續不全,耐心解釋,加以拒付。
2、具體負責學校原始憑證的.報銷、收集、分類、匯總、傳遞等工作。
3、認真把關,嚴格審查原始憑證,以合法、真實的原始憑證為收入和支付的依據,所有支出必須有經辦人、證明人、物品驗收人等簽字,發票要素必須齊全,對不符合制度和規定的經濟業務,不予報銷,未經審核同意不得辦理支付。
4、妥善保管好現金、支票等,銀行日記帳及現金日記賬不能出現赤字。不得以白條子抵充現金,也不得坐支現金。
5、做好各項代付款項和水電的收付工作,做好個人所得稅的代扣代繳工作。
6、服從學校統一安排,完成學校交辦的其它事務。
四、保管員職責
1、樹立愛校如家和為教育教學服務,為師生服務的思想。
2、負責全校的教學用品、辦公用品、生活用品、維修材料等物品的保管工作。
3、做好物資的出庫、入庫驗收登記手續。物資入庫一律開箱開包點數、驗收質量,逐項入庫登記,及時發放辦公用品、教材、作業本、生活用品、維修材料、清掃工具、桌凳等,對庫存物資要按規定建立帳本,與出納配合定期盤點對帳,做到賬物相符賬賬相符。
4、物品報損報廢,必須得到領導批準。
5、勤儉節約,細心保管,防止積壓、浪費、損壞、被竊,作到物盡其用,使用合理。做好保養工作。
6、經常檢查各班的課凳桌、門窗、玻璃、黑板及一切公物的保管情況,并做好檢查登記,及時向分管領導報告。
7、做好防盜、防霉、防火等物品安全工作,搞好庫房衛生。
8、服從學校統一安排,完成學校交辦的其它事務。
五、支出管理制度
1、學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準,精打細算,厲行節約。
2、加強對支出的管理,各項支出應按實際發生數列支,不得虛列虛報,不得以計劃數和預算數代替。
3、按照區教育局的規定,學校所有支出實行報賬制。出納員具體負責學校原始憑證的報銷、收集、分類、匯總、傳遞以及資金的收支等工作。
4、嚴格開支審批手續和審批程序。領用各種用品要登記、簽名,做好明細。所有支出必須有經辦人、證明人、物品驗收人等簽字,發票要素齊全后交分管簽字審批,最后由校長審核同意后方能報銷;對不符合制度和規定的經濟業務,不予報銷,未經審核同意不得辦理支付。
六、食堂財務管理制度
1、學校食堂是為師生服務的單位,是學校的一部分,其資產屬學校所有。
2、食堂由學校統一管理,不以營利為目的,應本著學生自愿、為師生服務的原則,在保證食品衛生安全的前提下,努力降低成本,提高伙食質量,讓師生享受質優價廉的服務。
3、食堂實行獨立核算,按規定設置賬目,賬目公開清楚,定期向教職工公布。
4、食堂的收入必須存入區結算中心的帳戶,不得坐收坐支,不得以個人存入折子戶。
5、食堂大宗物品實行定點采購,采購時食堂負責人、出納員應當參加,必要時分管行政要參加,供應商必須證件齊全,支出時要求供應商提供發票。
6、食堂保管員必須建好物資帳,定期對庫存物資進行盤點,如實反映盈虧分管領導要經常檢查物資保管情況。
7、采購回的物資保管員必須開箱開包及時驗收入庫,出入庫必須辦理手續。
8、食堂報銷的票據必須有售貨人(要寫明售貨人姓名、住址)、采購人、驗物人簽字,分管領導審批,校長審核同意方可付款。
9、與食堂無關的支出不得在食堂帳列支。
出納管理制度12
一、為維護廣大會員和商會的利益,加強財務建設,合理使用商會經費,特制定本制度。
二、財務管理將以《徐州市工商聯行業(異地)商會工作文件匯編》及相關法律、法規為依據,堅決做到依法管理。
三、為加強商會的財務管理,將在會員代表大會的領導下,設立“財務監督審查小組”,全面負責商會的各項財務監督管理,定時向會員大會報告工作,并嚴格實行每月一通報和每季度一審核的辦法。“財務監督審查小組”由一名副會長、一名專業委員會會長、一名常務理事、一名理事和一名會員共5人組成。
四、商會的經濟收入、支出均設立明細帳,分別由兩名財務會計管理(財務科目由會計根據實際設定)。現金會計由辦公室文員兼任,主管會計由分管副會長推薦。
五、商會財務管理實行“一支筆”制度,即各項費用的支出均需會長審查,簽字后方可報銷入帳。
六、單據報銷需憑發票、收據,發票、收據均需蓋有公章,并有二名經辦人簽字,說明用途,注明日期,嚴禁白條入帳。所報銷的發票應在消費后一周內報銷入賬,如有特殊情況應及時向會長說明情況,否則,責任自負。
七、凡開支在三千元(含三千元)以內的,由會長簽字;凡開支超過3000元以上的.,事前需經會長辦公會研究決定,任何個人無權獨自決定;違者不予報銷。
八、日常支款應先及時向會長匯報并同意,憑會長簽名借據或電話,現金會計才可支款。
九、財務管理實行公開、透明、各項費用支出本著節約的原則,專款專用,每月會長辦公會通報一次,每年底張榜公布,接受廣大會員的監督審查。
十、本制度于20xx年xx月xx日起開始執行。
徐州市工商聯家居裝飾行業商會
xxx
20xx年xx月xx日
出納管理制度13
為了規范和加強會議工作,保證合作社財務工作正常有序的進行,為了加強經濟管理,提高合作社的經濟效益特制定本管理制度。
一、嚴格按照:“中華人民共和國會計法”的規定,處理合作社各項經濟業務。
二、嚴格按照國家規定的有關會計制度設置會計科目,登記會計賬簿、編制報送會計報表,合作社的全部財務工作、會計核算過程都在國家有關財會工作的政策法律嚴密指導下進行。
三、會計核算
1、每項經濟業務的處理,必須取得原始憑證,會計人員對原始憑證進行審核無誤后,根據經過審核的原始憑證編制記賬憑證。
2、按照國家統一的會計制度的規定設置會計科目和會計賬薄,并根據經過審核的原始憑證和記賬憑證,按照國家統一的會計制度關于記賬規則的規定記賬。
3、根據賬簿記錄編制會計報表,并報送財政部門和有關部門。
4、合作社在財務核算中,要做到數字真實、準確、完整、做到賬證相符、賬表相符。
5、在財務報銷過程中,實行“一支筆”審批制度,沒有“法人代表”的簽字,一律不予辦理。
6、對于會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料,要按照國家有關規定建立檔案,妥善保管。
四、會計監督
1、會計人員對本合作社不真實、不合法的`原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回。要求更正、補充。
2、會計人員對于違法的收支,不予辦理,并進行制止和糾正。
五、財務會計人員崗位主管責任制
1、會計主管崗位
(1)對各項財務會計人員工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極遵守財經紀律和各項規章制度。要把專業核算與群眾核算緊密結合起來,不斷地改進財務會計工作。
(2)組織編制財務成本計劃,銀行借款計劃,籌措資金計劃、并組織實現。
(3)定期開展財務成本計劃完成情況的分析,找出管理中的漏洞,提出改善經營管理的建議或措施,進一步挖掘增收節支的潛力,不斷提高合作社的經濟效益。
(4)參加合作社的生產經營管理會議,參與經營決策。充分運用會計資料,分析經濟效果、提供可靠信息、預測經濟前景,為領導決策當好參謀助手。
(5)審查并參與擬定經濟合同、合作社及其他經濟文件。
(6)負責向本合作社領導和全體股東報告財務狀況和經營成果,審查對外提供的會計資料。
(7)稽核,編制會計憑證,登記會計賬簿,編報會計報表。
2、出納崗位
(1)辦理現金收付和銀行結算業務
嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定,根據稽核人員審核簽章的收款證,進行復核,辦理款項收付,收付款后,要在收付款憑證上簽章。
(2)不得以白條抵充庫存現金,更不得任意挪用現金。
(3)根據已經辦理完畢的收款憑證,逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬,并結出余額。現金的賬面余額要同實際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余款要及時與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款余額調節表”使賬面余額與對賬單上余額調節相符。對于未達賬款,要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額、不準簽發空白支票。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結算。
(4)對于現金和各種有價證券、要確保其安全和完整無缺。如有短缺,要負賠償責任。
(5)保管有關印章、空白收據和空白支票。
出納管理制度14
第一條:報表管理是指對外的財務及有關經濟指標報表的管理,包括資產負債表、利潤表、現金流量表、主要經濟指標匯總表、決算報告等。
第二條:編制報表必須以國家財務、統計等制度法規為依據,做到數字真實、計算正確、內容完整、說明清楚、報送及時。已報出報表中發現有誤,應及時予以更正。
第三條:會計報表的月結期為月末,年報為12月31日。
第四條:報表編制日期如下:
資產負債表,損益表,現金流量表,次月的4日內。
下月的綜合工作匯編、預算報告在當月的25日以前。
上月的計劃執行情況、決算報告在本月5日以前。
其他需要上報的報表按照送達部門要求及時報送。
第五條:在報送報表的同時,應編寫財務分析,說明在經營期間、生產經營、資金周轉、利潤與分配、稅金交納、存貨變動,對本期或下期財務發生重大影響等事項。
第六條:財務報表須經財務經理、總經理簽章和公司蓋章后有效。
第七條:財務報表反映著公司綜合經濟實力和企業的.經營狀況,對外報表一律由財務管理部提供、報送,任何部門不得隨意向外提供,需要財務報表的,需有公司總經理同意對外提供的批件,財務管理部方可提供。凡收到報表的部門和個人都不得隨意堆放、應注意保密。因保密不善而泄密對公司帶來損失的,按損失大小給予處罰。
出納管理制度15
第一條總則
本財務管理制度是根據我國的相關政策法規和財務準則、會計制度,結合我們公司的實際情況而制定的。本制度適用于xxx有限公司的財務管理工作。公司設立了專門的財務部門,負責全面管理公司的財務事務。
第二條財務工作人員職責
一、財務經理工作職責
1、財務經理對總經理負責,接受總經理的領導;
2、遵照國家法令,稅政法規全面管理財務工作和處理各項會計實務;
3、負責管理會計和出納的日常財務工作,督促其完成本職工作;
4、負責每月各項稅金的測算工作;
5、審核會計憑證,負責編制財務報表與稅務報表;
6、督促會計及時清理催收應收、應付、其他應收、其他應付等往來款項;
7、審核會計編制的銀行存款余額調節表;
9、制定并實施各項內部控制和預算制度,對公司的盈虧情況進行分析,評估預算執行情況,并定期向總經辦報告公司財務狀況的財務分析結果。
8、審核總賬與明細帳的平衡關系,保證賬賬相符;
10、匯總編制每周財務工作周報,每月月底前編制下月資金預測表。
11、負責財務部的內部管理,以及與各業務部門的協調;
12、按國家稅務局的規定辦理報稅、納稅事宜,保管報稅等資料;
13、總經理安排的其他工作。
二、會計的工作職責
1、會計對財務經理負責,接受財務經理的領導和指導;
2、會計負責對出納審核后的'費用單據進行復審、記帳工作;
3、會計負責各種收款的復核與記賬工作;
4、會計負責付款憑證的編制與記賬工作;
5、會計負責公司總賬和明細帳的登記;
6、會計負責編制銀行余額調節表;
7、會計負責公司增值稅專用發票的領用、開具與抄報稅工作;
8、會計負責所有個人借款的跟蹤及清收工作;
9、會計負責全公司每月的費用分析工作;
10、會計負責對全公司的固定資產和低值易耗品盤存、報廢及清理工作;
11、會計負責將已付貨款金額及時在業務流程表中登記;
12、會計負責收集、保管銷售合同和采購合同;
13、會計部門負責編制銷售合同和采購合同的配比表,并根據實際情況生成已開票的銷售合同和采購合同配比表以及未開票的銷售合同和采購合同配比表。
14、會計負責會計憑證的裝訂和會計檔案的管理工作;
15、財務經理安排的其他工作。
三、出納工作職責
1、出納對財務經理負責,接受財務經理的領導和指導;
2、出納是公司財務管理中非常重要的角色,主要職責是管理公司的現金和所有銀行票據,以確保庫存現金與現金日記賬完全相符,同時保證銀行存款日記賬與銀行存款一致,并對貨幣資金和應收票據的安全負有責任。
3、出納負責根據手續完備的單據進行付款業務。
第三條借支流程及管理辦法
一、借支流程
1、經辦人按要求填寫借支單;
2、會計審核;
3、財務經理審批;
4、總經理審批;
5、出納付款。
二、借支管理辦法
1、為了規范出差人員的借款流程,確保財務管理的嚴謹性和透明度,現將相關事項通知如下:出差人員在借款前必須親自前往財務部領取借支單,并填寫詳細的借支原因、借支金額以及還款或報銷日期。只有在總經理批準后,方可進行借款操作。出差人員在返回后的兩個工作日內必須辦理報銷手續,以便及時清算費用。若遇特殊情況需要延遲報銷手續辦理時間,需經總經理批準,并在五個工作日內完成報銷。然而,月末三天內發生的費用必須在當月最后一天之前全部報銷完畢。對于未及時完成報銷手續的欠款人員,或者報賬后尚有結欠的金額,財務部門有權從當月工資中扣回相應的欠款。以上內容由本公司獨立撰寫,旨在確保出差人員的借款及報銷流程合規,維護財務管理的嚴密性和透明度。
2、凡職工借款者,在原借款未還清前,且借款余額已超當月費用額度的,不得再借。
第四條費用報銷流程及管理辦法
一、費用報銷流程
1、經辦人取得相應發票,分類粘貼,并按要求填寫報銷單;
2、會計審核;
3、財務經理審批;
4、總經理審批;
5、出納付款。
二、公司日常費用管理辦法
差旅費
1、差旅費發票必須是合法的交通費票據、住宿發票,且發票一般不能連號。
2、報銷差旅費必須填寫差旅費報銷單,寫清楚出差事由、出差往返時間及相應的路途費。
3、訂票費最高不得超過票面的20%,且不得超過20元/張。
4、普通職員出差,需要借支差旅費的,經總經理同意可以借支,出差回來后按規定報銷。
5、總經理差旅費實報實銷。
市內交通費
1、市內交通費:僅指公司員工在公司所在城市所發生的交通費,除此之外,交通費用應屬于差旅費。
2、本著節約的原則,員工一般情況不允許乘坐出租車。
3、交通費的報銷,發票必須和實際情況完全一致,發票號碼如有連號而與實際情況不符者,一律不準報銷。
通訊費
1、通訊費指在經營活動中發生的電話費、手機費。
2、電話費、手機費的發放對象由總經理核定。
3、具有報銷手機費資格的人員,無特殊情況,24小時開機,且每月必須報銷一次,月初五號之前報銷上月通訊費,報銷的票據必須是本人在公司備案且正在使用號碼的票據。
4、座機費每月必須報銷一次,報銷憑證必須注明話費所屬月份。
招待費
1、發生招待費前,需事先報總經理批準后方可發生,否則不予報銷;如臨時確實需要發生的,必須以電話形式向總經理請示,同意后方可發生,否則不予報銷。
2、招待費報銷時,必須寫清楚招待事由、招待內容、招待對象、招待的具體時間,小額招待費不能取得相關發票的,報銷時允許以其他代替,其他情況必須取得相應發票,不能取得的,要說明原因,否則不予報銷。
辦公費
1、各部門應定期向總經理上報辦公用品采購計劃。對于單價超過100元的辦公用品采購計劃,在采購前需事先獲得總經理的批準。
2、辦公用品的采購由辦公室專人負責采購。
3、辦公費報銷必須附有商家蓋章的辦公用品清單。
4、采購回來的辦公用品入庫時須由另一人負責實物和清單的核對,核對一致時由核對人和采購員共同簽字。
5、辦公室按需要發放辦公用品,作好登記與管理,建立辦公用品臺賬。
房租費、水電費、空調費、物業管理費
1、房租費經總經理審核后方可開支。
2、水電費、空調費、物業管理費每月報銷一次,須取得正規發票方可報銷。
會務費
1、經辦單位應制定辦公室會議費用標準,包括會議室租金、設備租賃費等各項費用,并將其提交總經理審批,作為報銷會議費用的參考依據。
2、辦公室根據會議情況統一安排會務事項,遇特殊情況,預先向總經理報批,同意后方可執行。
第五條資金管理
一、所有客戶的貨款必須全部直接打款到公司銀行賬戶,嚴禁坐支。
二、所有供應商的貨款必須全部直接打款至供應商的對公銀行賬號,付款的條件是采購合同和由總經理簽字的付款申請單。
三、禁止業務人員為客戶和供應商分銷貨物和獲取回扣,否則對責任人開除,情節嚴重的將追究其法律責任。
四、公司取現,出納需登記現金支取輔助賬,以備查。
第六條貨款與貨物管理
一、業務部負責客戶貨物的發放及貨款的催收,保證每筆合同貨物安全到達并及時收回貨款,同時向客戶索取貨物簽收回執,以保證貨物的出庫都有對應的客戶簽收。
二、采購部負責供應商貨物的跟蹤和預付款的管理。
三、銀行賬戶不準出借、出租。支票不得出押。由于工作過失發生支票透支而造成的損失由出納賠償并給于行政處分。
四、每月必須與有往來的客戶進行對賬并取得對賬單。
五、公司每月必須對所屬倉庫內的存貨進行盤點,以確保庫存數據的準確性。在盤點過程中,如果發現有盤盈或盤虧情況,則需要查明原因并區別處理。對于由賬務處理錯誤導致的盤盈或盤虧,應立即進行賬務調整,以糾正錯誤。對于能夠明確責任的盤虧情況,具體責任人應承擔賠償責任。而對于無法歸咎于特定責任人的賬實不符情況,應及時將詳細情況上報總經理,以尋求解決方案。
第七條發票管理
一、業務部門需要向財務部提交開票申請單,申請開具增值稅專用發票。開票申請單必須填寫完整,并由總經理簽字。對于新增客戶,業務部門必須向財務部提供客戶的相關開票資料,確保資料的完整性和真實性。
二、領取增值稅專用發票時,業務部須辦理相關簽字手續,并在將發票寄送或直接送達客戶處時,需要向客戶索取增值稅專用發票簽收回執。
三、商務部負責供應商采購發票和進口關稅、增值稅繳款書的催收工作,確保按時完成相關財務簽收。當月銷售發票開具后,商務部要在每月最后一個工作日的下午四點半之前將相應的采購發票交至財務部簽收。對于未能按時交付的情況,將追究相關人員的責任。
四、財務部負責對發票進行認證和妥善保管,并及時進行入賬,除非有特殊情況,所有本月獲得的增值稅專用發票將會在當月認證完成。
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