公司會計管理制度

　　在不斷進步的時代，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？以下是小編整理的公司會計管理制度，希望對大家有所幫助。

公司會計管理制度1

　　（一）為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務報銷行為，倡導一切以業(yè)務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

　　（二）本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、相關(guān)費用支出及專項支出等，以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

　　1、公司規(guī)定，部門主管領(lǐng)導及副總所有擁有的審批借款金額權(quán)限為：

　　①部門領(lǐng)導≤100元，借款不超過100元的直接由部門主管領(lǐng)導簽字確認，交財務確認后方可借款；

　　②公司副總>100元≥500元，借款超過100元且不超過500元的在經(jīng)部門領(lǐng)導審批簽字后再由公司副總簽字確認，最后交財務確認后方可借款。

　　③借款超過500元的.在經(jīng)過部門領(lǐng)導、公司副總簽字確認后，還需公司總經(jīng)理審批，審批通過后才能交財務確認領(lǐng)款。

　　2、凡及需申請借款付款金額超過1000元的應提前一天通知財務部備款

　　3、借款銷賬規(guī)定：借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導批準，否則財務人員有權(quán)拒絕銷帳；

　　4、借款未銷賬的原則上不得再次借款，逾期未銷賬者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣除。

　　1、借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改），是否領(lǐng)現(xiàn)金或?qū)⒔杩畲虻街付ㄣy行卡里（注：打到卡里的申請人必須提供本人銀行卡復印件，并簽上名字）。

　　2、審批流程：借款人填寫申請單→部門主管簽字→領(lǐng)導審核簽字→公司副總領(lǐng)導審核簽字→公司副總→公司總經(jīng)→財務復核確認→領(lǐng)款。

公司會計管理制度2

　　第一條 為了本公司正常有序的開展工作，醋精公司各項工作良性健康發(fā)展，保證各項任務的圓滿完成，根據(jù)本公司基本規(guī)程，特制定本制度；

　　第二條 依照國家會計制度和稅務制度的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特加強本公司的考勤制度。

　　第二條財務管理制度

　　第三條 嚴格遵從國家有關(guān)法律、法規(guī)制度；

　　第四條 會計、出納人員分別有不同股東推選人員，經(jīng)公司松獅會一致同意任命；

　　第五條 支票留存印章為財務專用章、法人代表私章，會計主管指定的其他人員私章，留存的印章應分開保存于不同人員管理處；

　　第六條 報銷實行一支筆終寶寶制度，由經(jīng)辦人員簽注事由，分管領(lǐng)導及知曉的其他一個股東審核，后由董事張簽字報銷；

　　第七條 報銷單上須注明事由、日期、金額、票據(jù)（附件）頁數(shù)等，經(jīng)辦人簽字位置在票據(jù)背面，審核人簽署在票據(jù)右下角或中部空隙處，董事長簽署在票據(jù)右上角；

　　第八條 實行項目核算制，審核人和董事人簽字時應注明該批票據(jù)列入項目名稱；

　　第九條 支出金額的控制：200元一下股東根據(jù)實際情況可以決定是否支出，200—500元的.支出由處理該事中的股東與共管項目股東或分管領(lǐng)導溝通后才能支出，且報銷時兩者皆應簽署審核意見，500元以上的支出須與董事長溝通后方能支出，超過3000元以上的支出須通過各個股東或有董事會會議決定。以上票據(jù)應嚴格正規(guī)票據(jù)辦理（特殊情況除外，需經(jīng)董事長同意后支出200元一下的報經(jīng)辦人簽署后，分管領(lǐng)導審核，董事長審核定后可以直接報銷，其他金額報銷按以上程序辦理，嚴禁座資；

　　第十條 公司員工支出時，原則上應索取正規(guī)票據(jù)；

　　第十一條 借資問題，1000元以下的借資分管領(lǐng)導審核，5000元以上借資須與其他股東事先溝通后，有董事長批準借資；

　　第十二條 公司出納借用周轉(zhuǎn)金為3萬元，以借據(jù)形式在財務上借資，用完后經(jīng)審核，才能第二次借支；出納每10天應向會計交接一次單據(jù)，具體時間由出納、會計商量，交接時雙方應辦理交接手續(xù)；

　　第十三條 5000元以上金額支出，出納處原則上以支票形式開支，支票審鑒制度與借支手續(xù)用等辦理；

　　第十四條 任何單據(jù)除股東外會計無權(quán)對外傳閱、借出，股東翻閱但不能帶離現(xiàn)場，特殊情況下帶離現(xiàn)場需由當事者出據(jù)借條，董事長審批；

　　第十五條 每月1—5日為財務小結(jié)時間，由會計以書面形式把當月的收支情況同志后，報告給各位股東成員，各個股東審核單據(jù)，補簽單據(jù)，超過此時間各股東視為開支合理，并同意其同意其處理原則：

　　第十六條 嚴禁少多報、虛假現(xiàn)象，一經(jīng)查實處以10倍罰款，情況嚴重者移交司法處理。

　　第十七條 財務部長職責：

　　一、財務資產(chǎn)部在固定資產(chǎn)的管理上負有監(jiān)督財產(chǎn)完整、合理使用的責任；

　　二、負責單位固定資產(chǎn)核算工作，正確、及時、全面地記錄各項固定資產(chǎn)的增減變動情況，建立固定資產(chǎn)總賬、明細賬和固定資產(chǎn)卡片，積極支持和配合相關(guān)部門做好固定資產(chǎn)盤點、核對工作；

　　三、積極地向有管部門提供固定資產(chǎn)管理方面的最新信息、科學方法、合理化建議。

公司會計管理制度3

　　(一)負責公司財稅計劃的編制與實施;

　　(二)負責租金、稅金、物業(yè)管理費等費用的足額收繳工作; (三)編制公司各種財務報表及帳務處理;

　　(四)負責員工薪酬發(fā)放、出差報銷及日常帳務處理等財務管理工作; (五)負責公司外部財務環(huán)境協(xié)調(diào)處理工作。

　　(六)商戶日常費用的`收取。

　　(七)公司庫房等購買用品的建檔記錄。

公司會計管理制度4

　　一、各公司應建立成本費用的授權(quán)批準制度，強化成本預算約束，建立合適的成本控制系統(tǒng)。

　　二、各公司應根據(jù)歷史成本費用數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)等，運用合理方法，對公司成本費用水平進行預測，并根據(jù)預測結(jié)果形成成本費用預算。

　　三、各公司應根據(jù)成本費用預算、定額和支出標準，將成本費用的指標分解到相關(guān)的責任主體，保證成本費用預算指標的有效實施。

　　四、各公司應規(guī)范成本費用開支項目、標準和支付程序，對未列入預算或超預算的`成本費用項目，須按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。

　　五、各公司須根據(jù)公司的具體情況，制定公司的重點控制費用開支標準和控制程序。

　　六、各公司須遵守遼港集團及各行業(yè)成本開支范圍和費用開支標準，區(qū)分不同性質(zhì)的支出，正確進行成本、費用的核算。

　　七、各公司發(fā)生銷售折扣、折讓以及支付必要的傭金、回扣、手續(xù)費、勞務費、提成、返利、進場費、業(yè)務獎勵等支出的，必須簽訂相關(guān)合同，履行必要的內(nèi)部審批手續(xù)。

　　八、各公司應依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等基本保險，所需費用直接作為成本(費用)列支。除以上保險外的為員工購買的各類商業(yè)保險及企業(yè)年金，須報遼港集團審批。

　　九、各公司為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的財務處理，按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。工會經(jīng)費按照有關(guān)規(guī)定比例提取并撥繳工會。

　　十、各公司捐贈性支出須報遼港集團批準。

　　十一、各公司應建立成本費用分析、報告、考核制度。

　　十二、各公司不得承擔屬于個人的下列支出：

　　(1)娛樂、健身、旅游、招待、購物、饋贈等支出。

　　(2)購買商業(yè)保險、證券、股權(quán)、收藏品等支出。

　　(3)個人行為導致的罰款、賠償?shù)戎С觥?/p>

　　(4)購買住房、支付物業(yè)管理費等支出。

　　(5)應由個人承擔的其他支出。

公司會計管理制度5

　　各個建筑公司,財務管理是工作中重要的部分,做好財務管理工作,首先要有效的財務管理制度呢以下是某建筑公司財務管理制度的范本,可供參考。

　　財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu),負責公司的日常財務管理,籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有:

　　1、負責公司的財務管理工作,編制公司的各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日常現(xiàn)金收付,費用報銷,稅費交納,銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。

　　2、負責公司會計核算工作,遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。

　　3、負責公司成本核算和成本管理,設置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門做好工程,材料設備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

　　4、建立經(jīng)濟核算制度,利用會計核算資料,統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,定期進行經(jīng)濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況,為公司領(lǐng)導決策提供依據(jù)。

　　5、配合公司內(nèi)部審計。

　　根據(jù)上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度。

　　第一章資金審批制度

　　1、總則

　　⑴公司3000元以上的款項的支付,須經(jīng)公司董事長簽字批準。如董事長不在公司,3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準。

　　⑵財務專用章,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由法定代表人指定專人負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件)。

　　⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

　　⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準。

　　⑸往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務),須經(jīng)公司董事會研究批準。

　　⑹非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準。

　　⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付,其程序按以下'施工工程專用款支付審批工作流程'執(zhí)行

　　⑴承包單位提出付款申請,并填寫工程支付審批表。

　　⑵財務部審核后,報公司經(jīng)理、董事長審批。

　　⑶公司經(jīng)理、董事長審批同意后,財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行,不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,有分歧的`報領(lǐng)導解決,禁止壓單行為。

　　3、行政費用支出管理制度

　　⑴公司管理人員的費用報銷,須經(jīng)公司董事長批準后財務方可報支。

　　⑵涉及應酬等非正常費用,須公司董事長批準。

　　4、公司差旅費開支制度

　　⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼。

　　⑵公司職員出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。

　　⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

　　a房租標準:一般職員,房租標準為60元/日。

　　b出差補貼:市內(nèi)補貼每人20元/日,市外補貼每人25元/日。

　　c職工出差來回車費實報實銷,出租車不在報銷范圍內(nèi)。

　　d駕駛員出差補貼按每天30元計算。

　　⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,經(jīng)公司董事長審批后支付。

　　5、車輛維修費及汽油費管理制度

　　⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

　　⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設帳登記使用。

　　6、辦公費用,會議費用及其他費用管理制度。

　　⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,管理。

　　⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務部附設帳冊。

　　⑶公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應由部門經(jīng)理提出建議,報懂事長批準,其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排。

　　⑷有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)懂事長批準后報財務部備案。

　　7、行政費用報銷制度

　　⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

　　⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核后報懂事長簽字,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。

　　⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單,事前申報制,批準后方可實施。

　　⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

　　⑸支票領(lǐng)用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導簽字,財務審核后,由財務部直接支付。

　　⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責任人應及時向財務部和開戶銀行報告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任。⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

　　第二章工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、,承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由董事長簽署或授權(quán)委托簽署。

　　2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核,工程招投標文件的編制,工程決算的審定。

　　3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設備,材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

　　4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

　　⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃。

　　⑵負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結(jié)算程序。

　　⑴施工單位于每月1到3日,將工程進度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在每月5日內(nèi)送財務部會簽。

　　⑵財務部根據(jù)有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導審批。

　　6,工程決算程序。

　　⑴施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽。

　　⑵財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導批準。

　　⑶大工程辦理決算時,應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭,由工程部、設計部、財務部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算。

　　⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

　　第三章財產(chǎn)管理制度

　　1、公司財產(chǎn)的范圍

　　⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

　　⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

　　⑶凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2、公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算。

　　⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

　　⑵公司各施工工地使用機器設備,動力設備,工具儀器等由工程部歸口管理。

　　⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算,應設立臺帳,登記公司財產(chǎn)的購入,使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管,維修并制定相應的措施、辦法。

　　3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

　　⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,經(jīng)財務部會簽,報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購。

　　⑵財產(chǎn)購回后,應填寫財產(chǎn)收入驗收單,財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務部憑財產(chǎn)收入驗收單,財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù),財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。

　　⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導批準。

　　⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián),一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳。

　　⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務部備案。

　　4、財產(chǎn)的清查、盤點。

　　⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查。

　　⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加。

　　⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧,損原因,對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。

　　⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導,由公司主管領(lǐng)導決定處理意見。

　　⑸凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應查明原因,如實上報。屬個人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經(jīng)理,決定處理意見。主管工程和財務領(lǐng)導審核。

公司會計管理制度6

　　第一章總則

　　第一條為加強財務管理，本公司根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務制度，結(jié)合目前我司經(jīng)營管理模式，特制定本制度。

　　第二條本公司及下屬各分店的財務工作人員，都必須嚴格執(zhí)行本制度。其他加盟合作的企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

　　第二章會計核算原則、科目及報表

　　第三條本公司執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

　　第四條本公司實行分級核算、按部設帳。

　　第五條本公司采用借貸記帳法，記帳原則采用權(quán)責發(fā)生制。

　　第六條公司及下屬各分店對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應付工資、計提折舊、應交稅金、各項攤銷和預提等均應按規(guī)定時間進行，不得提前或延后。

　　第七條本公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非總經(jīng)理同意，任何人不得隨意改變。

　　第八條本公司在籌集資本金活動中，投資者出資額超出資本金的數(shù)額；企業(yè)因分立、合并、變更投資時資產(chǎn)評估或者合同、協(xié)議確定的資產(chǎn)價值與原帳面凈值的差額、接受捐贈的財產(chǎn)等計入資本公積。

　　第九條本公司流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應收票據(jù)、應收股利、應收帳款、其他應收款、預付款、待攤費用、存貨等。應收及預付款、待攤費用按實際發(fā)生額計價；應收票據(jù)按面值計價，其貼現(xiàn)利息計入財務費用。

　　第十條本公司不計提壞帳準備及存貨跌價準備，年度內(nèi)所發(fā)生的壞帳損失直接計入期間費用。

　　第十一條本公司在其他應收款科目下設置備用金二級科目，公司采用備用金定額管理制度，根據(jù)具體情況，核定一定金額的備用金，使用單位實際使用后所產(chǎn)生的支出，以符合公司規(guī)定的原始憑證向財務部報帳，財務部在審核無誤后用現(xiàn)金補足備用金定額。

　　第十二條本公司在其他應收款科目下設置內(nèi)部往來二級科目，專門核算本公司下屬各企業(yè)內(nèi)部之間以及與公司本部之間的業(yè)務往來。

　　第十三條本公司的存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等，均按實際成本計價，上述各項存貨的發(fā)出和領(lǐng)用，均按加權(quán)平均法進行核算。

　　第十四條本公司的低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如家具用具、辦公用具、工具、陶瓷用品等；本公司的低值易耗品采用一次性攤銷方法,所有低值易耗品均在領(lǐng)用時一次性計入當期費用（個別分店另有規(guī)定的除外）。

　　第十五條本公司對各分店的存貨進行定期或不定期的盤點，盤盈的存貨沖減當期費用，盤虧和毀損的存貨在扣除過失人賠款和殘料價值后，計入當期費用。

　　第十六條本公司的固定資產(chǎn)是指單位價值在20xx元以上，使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其它與經(jīng)營有關(guān)的設備、器具、工具等；或雖不屬于經(jīng)營用設備，但單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的物品。

　　第十七條本公司的固定資產(chǎn)折舊，采用平均年限法計提，凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的3%確定，固定資產(chǎn)折舊年限按以下規(guī)定執(zhí)行：

　　（一）房屋為20年；

　　（二）通用機械及其它設備為10年；

　　（三）電子設備、運輸工具、辦公設備、器具、工具、家具等為5年。

　　第十八條本公司根據(jù)月初在用固定資產(chǎn)的帳面原值和月折舊率按月計提折舊。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起停提折舊。

　　第十九條本公司所發(fā)生的固定資產(chǎn)修理，直接計入當期費用。

　　第二十條公司出售或清理報廢固定資產(chǎn)變價凈收入（變價收入、殘料價值減去清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值（原值減累計折舊）的差額，計入營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出。

　　第二十一條公司盤盈的固定資產(chǎn)，按其原值減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入；盤虧及毀損的固定資產(chǎn)按照原值扣除累計折舊、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。

　　第二十二條本公司長期待攤費用-開辦費即在籌建期間發(fā)生的費用，從開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月一次性進入期間費用；年底在申報所得稅稅前扣除時，應從開始生產(chǎn)經(jīng)營的次月起在5年的期限內(nèi)分期調(diào)整扣除。

　　第二十三條本公司在經(jīng)營過程中，為管理和組織經(jīng)營活動所發(fā)生費用直接計入當期的管理費用和財務費用；而各分店在經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項費用直接計入當期的營業(yè)費用，各分店在經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項直接支出計入營業(yè)成本。

　　第二十四條本公司不計提職工福利費等，所發(fā)生的職工福利等開支直接記入期間費用，但其開支累計金額不得超過職工工資總額的14%。

　　第二十五條本公司實現(xiàn)的營業(yè)收入按實際價款核算，當期發(fā)生的銷售折讓及免單，直接沖減當期營業(yè)收入；當期發(fā)生的現(xiàn)金折扣，屬于公司的計入財務費用，屬于各分店的可計入營業(yè)費用。

　　第二十六條公司的稅后利潤按下本列順序分配：

　　（一）支付被沒收財物損失和各項稅收的滯納金、罰款；

　　（二）彌補以前年度虧損；

　　（三）按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金（另有約定的除外）；

　　（四）向投資者分配利潤。

　　第二十七條本公司財務報告包括會計報表及財務情況說明書。

　　會計報表主要有如下幾種：

　　（一）資產(chǎn)負債表（月）；

　　（二）利潤表（月）；

　　（三）分部報表（月）；

　　（四）現(xiàn)金流量表（年度）；

　　（五）管理費用明細表（月）；

　　（六）營業(yè)費用明細表（月）；

　　（七）利潤分配表（年度）；

　　（八）財務狀況變動表（年度）。

　　以上各表按財政部規(guī)定格式填制，公司分部報表及分店利潤表本公司要求體現(xiàn)毛利率和凈利率，各分店應于次月8日前將各種報表上交財務部。財務部應在每年度進行合并報表的編制。

　　第三章資金及費用的管理

　　第二十八條財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　第二十九條本公司的資金主要采用收支兩條線的管理方式，在達州市內(nèi)的下屬分店，當天所有收入應全部存入該分店的開戶銀行（分店只能存入不能支取），其小額支出采用定額備用金管理制度，較大額的支出則由公司出納員進行支付；外埠下屬分店的全部收入則采用按50%存入該分店所在地的開戶銀行（分店只能存入不能支取），另外50%交由分店出納員用于支付日常采購及零星開支，而較大額的支出則采用分店提前申請，總經(jīng)理批準后，再由公司轉(zhuǎn)款到該分店出納支出帳戶。

　　第三十條針對大宗原材料的支付，根據(jù)與供貨商的約定進行核對，財務人員應對入庫單及張數(shù)、入庫單的品名、數(shù)量、單價、金額、驗收簽字等事項認真審核，同時收回入庫單結(jié)算聯(lián)并出具貨款結(jié)算單，在總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可根據(jù)資金安排情況付款。

　　第三十一條對于原材料的零星采購，采購人員必須在當天持采購發(fā)票和通過驗收并簽字的入庫單，經(jīng)財務人員審核、總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。

　　第三十二條出納人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑總經(jīng)理審核同意后的用款申請表辦理。用款申請表應附入付款憑證記帳備查。

　　第三十三條關(guān)聯(lián)企業(yè)之間內(nèi)部往來款項，用款單位要開出《收款收據(jù)》蓋齊有關(guān)印章，注明時間、金額、用途，放款單位出納人員要在總經(jīng)理審批后方可付款。

　　第三十四條因辦理公事需要財務預支款項的，可向出納借款，借款人應認真填寫《借款單》，注明借款人、時間、用途、金額、及約定償還時間，并經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準后，出納人員方可付款，借款人在公事辦理完畢后，應在當天到財務部履行報賬手續(xù)，逾期不報賬者，財務部門有權(quán)從當月工資中扣還。

　　第三十五條購置資產(chǎn)、物料用品應按規(guī)定填制申購單，辦理審批手續(xù)。報銷時經(jīng)手人、驗收人應在發(fā)票上簽字并注明用途，連同入庫驗收單一并交由財務部門審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。

　　第三十六條購置零星物品、資產(chǎn)維修及其他開支，報銷人應在提供的發(fā)票上注明用途，同時在經(jīng)手人、驗收人簽字后交由財務部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。

　　第三十七條公司因業(yè)務需要開支業(yè)務招待費時，應事先報總經(jīng)理批準，本著節(jié)約、合理、有效以及不超標的原則，嚴格按照現(xiàn)行財務制度規(guī)定執(zhí)行，報銷人在填寫費用報銷單后，經(jīng)財務部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后，出納人員方可付款。

　　第三十八條公司員工工資應由人事管理部門按月根據(jù)考勤情況編寫員工工資發(fā)放表，計算應發(fā)應扣及代扣款項，核算出各員工實發(fā)工資數(shù)后交由財務部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后，方可發(fā)放。

　　第三十九條出納人員在付款業(yè)務中，應認真審核原始憑證中的經(jīng)濟事項是否真實、準確、合法、大小寫是否一致，是否具有經(jīng)辦人、驗收人或證明人的簽字，是否按照審批權(quán)限審批，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字，確認后方可付款，同時應根據(jù)付款方式加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”戳記。

　　第四十條出納人員應嚴格遵守現(xiàn)行的現(xiàn)金、銀行管理制度和財務管理制度的有關(guān)規(guī)定，不得坐支及挪用現(xiàn)金，不得白條抵庫；否則，以挪用公款行為追究出納人員責任。

　　第四十一條公司出納人員在財務部的領(lǐng)導下進行工作，出納人員必須嚴格按照財務部規(guī)定的財務工作操作流程進行出納收支業(yè)務工作；出納必須在完成每天的支付業(yè)務后，及時登記日記帳，并在正確填制“出納收付報告單”后連同原始憑證一并交給會計，便于會計及時進行帳務處理。

　　第四章采購及資產(chǎn)的管理

　　第四十二條各分店的原材料采購，采用供貨制，在供貨商確定之后，根據(jù)第二天的營業(yè)預測，開具采購計劃書，核定后通知供貨。

　　第四十三條供貨商將原材料送到后，倉庫保管員應同廚師等一道，對原材料的數(shù)量、質(zhì)量、單價等進行驗收核定，并通過“象鼻子餐飲管理系統(tǒng)”錄制入庫單，該單以一式兩聯(lián)的方式打印出來，在驗收人等（二人以上）簽字后，第一聯(lián)交財務對帳用，第二聯(lián)交供貨商作結(jié)算憑據(jù)。

　　第四十四條各分店酒水的供應與保管由吧臺專門負責，貨商將酒水送到后，倉庫保管員應同吧員一道，對酒水的品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價等進行驗收核定，并通過“象鼻子餐飲管理系統(tǒng)”錄制入庫單，該單以一式兩聯(lián)的方式打印出來，在驗收人等簽字后，第一聯(lián)交財務對帳用，第二聯(lián)交供貨商作結(jié)算憑據(jù)。

　　第四十五條倉庫保管員在進行“象鼻子餐飲管理系統(tǒng)”采購數(shù)據(jù)（含零星采購）錄入時，應認真核實所錄入的數(shù)據(jù)無誤后再進行保存打印，如發(fā)現(xiàn)有錯誤數(shù)據(jù)的入庫單時，應以負數(shù)數(shù)據(jù)單進行抵沖，然后再重新錄制正確數(shù)據(jù)入庫單；同時應及時換回已發(fā)出的錯誤數(shù)據(jù)入庫單。

　　第四十六條倉庫保管員必須在當天將所有打印出來的入庫單（含作廢單、抵沖單）交給財務，所有交給財務的`入庫單必須是連號的，中間不得有重號、更不得有缺號；其中作廢入庫單必須是兩聯(lián)，同時應加蓋作廢章。

　　第四十七條對于應收帳款，本著誰放債誰收回的原則，各分店應在月底對其簽單進行清理，并負責及時回收。

　　第四十八條財務部門應定期和不定期對企業(yè)的各項資產(chǎn)進行清查及抽查，核實債權(quán)債務，查明財產(chǎn)物資的實存數(shù)量與帳面數(shù)量是否一致，各項結(jié)算款項的拖欠情況及其原因，材料物資的實際儲備情況，固定資產(chǎn)的使用情況及其完好程度。

　　第四十九條財務部門在清查核實上述情況后，應當將清查核實的結(jié)果及其處理辦法向總經(jīng)理報告，并按會計制度的規(guī)定進行相應的會計處理。

　　第五章內(nèi)部牽制制度

　　第五十條本公司設置專職現(xiàn)金出納員崗位，實行錢賬分管，現(xiàn)金出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務賬目的登記工作。特殊情況的，分店可設置兼職現(xiàn)金出納員崗位，兼職現(xiàn)金出納員的責權(quán)與專職現(xiàn)金出納員相同。

　　第五十一條本公司單獨設立現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金出納員應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳；現(xiàn)金出納員應按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結(jié)；財務部應定期或不定期對現(xiàn)金進行盤點核對，同時編制現(xiàn)金盤點表。

　　第五十二條本公司設置銀行出納員崗位，根據(jù)系統(tǒng)資料和銀行存款，負責對各分店營業(yè)收入的稽核，保證資金的正常回籠，同時負責公司內(nèi)部之間款項的劃轉(zhuǎn)工作。

　　第五十三條本公司單獨設立銀行日記帳，銀行出納員應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳；銀行出納員應按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結(jié)；會計人員應定期核對銀行日記帳和銀行明細帳，銀行出納員應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出余額調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。

　　第五十四條銀行帳戶印鑒及支票的使用實行分管并用制。即：財務章由財務負責人保管，經(jīng)理名章由本人保管，支票由出納員保管，不得由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

　　第五十五條本公司各分店設置專職會計崗位，負責本店財務的日常核算工作，保證“餐飲管理系統(tǒng)”的正常運行，負責對本店營業(yè)收入的核查工作、系統(tǒng)數(shù)據(jù)與手工簽單（掛帳、免單、銷售折讓、跑單等）的稽核工作、酒水單據(jù)的每日核對工作，負責監(jiān)督并參與本店物資的采購、驗收、保管、耗用、盤點等工作，嚴格采供兩條線，負責對本店庫存與銷售的連動分析，并保證準時準確上傳各項財務數(shù)據(jù)。

　　第五十六條出納員因暫離崗位臨時性交接時，應編制交接表，一式三份，由主管會計監(jiān)交；因工作調(diào)動、辭職等永久性交接時，應編制交接表，一式三份，由本單位負責人或公司財務部監(jiān)交。交接記錄應由三方簽名，并作為會計檔案保管。

　　第五十七條出納員崗位采取輪崗制度。出納員在同一單位一般不得連續(xù)超過五年。

　　第五十八條各分店設置吧員兩名，一名專職負責“象鼻子餐飲管理系統(tǒng)”數(shù)據(jù)的錄制工作，負責每項業(yè)務的明細記錄，負責當天營業(yè)日報表、掛帳、免單、銷售折讓、跑單等明細單據(jù)的輸出打印,并負責掛帳、免單、銷售折讓、跑單等明細單據(jù)必須要有相關(guān)人員的簽字；一名專職負責營業(yè)額的收取、保管、存行等工作，本著分工明確、相互協(xié)作的原則，兩名吧員對吧臺內(nèi)的一切經(jīng)濟責任負同等責任；同時，還共同負責酒水的申購、驗收、銷售出貨、月末盤點等保管工作。

　　第五十九條本公司設置專職審計崗位，專門負責對本公司及下屬分店的所有經(jīng)濟業(yè)務、會計檔案等進行稽核、審查工作，并按月編制審計報告。

　　第六章財務檔案

　　第六十條財務部應負責對各種會計檔案，包括會計憑證、會計賬簿和財務報告等資料的裝訂、登記、歸檔及保管工作，與之相關(guān)的儲存光盤、u盤等應指定專人進行保管。

　　第六十一條公司的會計檔案資料不得借出，不得私自進行復印、拷貝，如有特殊需要，經(jīng)公司批準，并在辦理了登記手續(xù)后可以提供查閱或者復制，但嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封、抽換。

　　第六十二條會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經(jīng)理、主管部門和稅務機關(guān)同意后，才能銷毀。

　　第七章附則

　　第六十三條本管理制度從通知之日起執(zhí)行。

　　第六十四條本管理制度由公司財務部負責解釋。

公司會計管理制度7

　　財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

　　1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回租金，清理催收應收款項；辦理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

　　2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

　　3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

　　4.建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據(jù)。

　　5.配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

　　第一章資金審批制度

　　1.總則

　　⑴所有款項的支付，原則上須經(jīng)公司董事長批準。20xx元以下款項支付可由總經(jīng)理終審，1000元以下款項支付可由副總經(jīng)理終審。如果主管領(lǐng)導不在公司，由總經(jīng)理助理以電話和短信的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

　　⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章和財務專用章財務部經(jīng)理負責保管，支票由出納負責保管。財務部經(jīng)理或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

　　⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司董事長批準；

　　⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；

　　⑸往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務），須公司董事長批準；

　　⑹非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事長批準；

　　⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司董事長批準。

　　2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司董事長批準支付。

　　3.行政費用支出管理制度

　　⑴公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司董事長批準后財務方可報支；

　　⑵涉及應酬等非正常費用，須公司董事長批準。

　　4.公司差旅費開支制度

　　⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼；

　　⑵公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

　　⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

　　①房租標準：

　　A、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日；

　　B、一般職員，房租標準為100元/日。

　　②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內(nèi)交通費每人6元/日。

　　⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司董事長審批后支付。

　　5.車輛維修費及汽油費管理制度

　　⑴公司車輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的.方式結(jié)算；

　　⑵車輛的易損備品備件由行政部統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由行政部建賬予以核銷使用；

　　⑶公司汽油票由行政部統(tǒng)一保管并設賬登記使用。

　　6.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

　　⑴公司辦公用具由行政部統(tǒng)一采購、管理，并填寫“采購單”；

　　⑵行政部設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　　⑶辦公室財產(chǎn)臺賬為財務部附設賬冊；

　　⑷辦公室應對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

　　⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務工作由行政部統(tǒng)一安排；

　　⑹有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事部制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案；

　　⑺每月7日下班前行政部門提交工資表給財務部復核，10日準時發(fā)放工資；

　　⑻新入職員工當月提交建行銀行卡號給財務部備案，超期提交者當月工資下月才能發(fā)放。

　　7.行政費用報銷制度

　　⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

　　⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，部門經(jīng)理審批，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付；

　　⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；

　　⑷凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫“借支單”；“借支單”留財務部存底，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

　　⑸支票領(lǐng)用必須在支票頭上簽名確認，“借支單”必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；所有借款，必須每月底清理一次，并不允許跨年度。

　　⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

　　⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準；

　　⑻費用報銷時間一般定為每星期二、四、六全天報銷，緊急購買材料及其他特殊款項不受此時間限制；

　　⑼一般費用報銷小于5000元現(xiàn)金結(jié)算，大于5000元支票結(jié)算。如果大于50000元須要用現(xiàn)金支付，要提前兩天通知財務，財務與銀行預約后才能報銷；

　　⑽在工作中所產(chǎn)生的各類日常費用原則上憑正式發(fā)票報銷。財務部根據(jù)發(fā)票進行核銷辦理，沒有發(fā)票，則不予報銷（特殊情況需先申請總經(jīng)理批準。）；

　　⑾費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的公章或發(fā)票專用章；

　　⑿報銷費用、付款或轉(zhuǎn)賬時必須填寫“費用開支報銷單”、“付款申請單”、“轉(zhuǎn)賬通知單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)（如辦公費、通信費、招待費等）分類、分次、分頁粘貼（粘貼規(guī)格用A4紙的一半，并不能超出紙的范圍，不能整疊粘貼，一張張分散整齊貼好）；所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計金額必須準確無誤填寫。

　　第二章工程成本管理制度

　　1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由董事長簽署或授權(quán)委托簽署。

　　2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

　　3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

　　4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

　　⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃；

　　⑵負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

　　5.工程中間結(jié)算程序。

　　⑴施工單位于每月25日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務部會簽；

　　⑵財務部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司董事長審批。

　　6.工程決算程序。

　　⑴施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；

　　⑵財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司董事長批準；

　　⑶大工程辦理決算時，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、策劃部、財務部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算；

公司會計管理制度8

　　第一章總則

　　一、為了加強公司財務管理，規(guī)范公司經(jīng)濟活動行為，確保公司財務管理工作健康有序進行，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計準則》以及相關(guān)《內(nèi)部會計控制規(guī)范》的法律法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度。特制定本辦法。

　　二、財務管理的基本任務和方法，是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　三、財務管理工作要貫徹”勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　第二章財務人員及工作職責

　　四、財務人員的聘用一律由集團總部負責。

　　五、財務人員必須對會計憑證、會計賬簿、會計報表等重要的會計資料要健全檔案管理，嚴格按照《檔案管理條例》進行立檔、歸檔、借閱、注銷等登記工作，妥善保管，防止毀損、丟失。

　　六、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。

　　七、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務移交清冊，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬簿、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。公司一般財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導會同財務部經(jīng)理進行監(jiān)交；財務部經(jīng)理的交接，由集團財務會同單位領(lǐng)導進行監(jiān)交。

　　八、財務部經(jīng)理的主要工作職責：

　　1、主持財務部的工作，領(lǐng)導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作；協(xié)調(diào)、配合集團總部的查詢。

　　2、執(zhí)行董事長和集團總部有關(guān)財務工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，按期向總部財務、董事長、提交財務分析報告等資料；

　　3、指導本部門財務人員的業(yè)務工作，正確核算成本、盈虧，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務水平。

　　4、財務部門向稅務、工商、銀行等單位報送的所有報表，必須經(jīng)公司法定代表人或由董事長授權(quán)資格人簽名后報出。

　　5、按照公司要求，協(xié)調(diào)并正確處理好企業(yè)與稅務、銀行之間的關(guān)系。掌握最新稅法規(guī)定，及時向稅務人員咨詢并辦理納稅和減免稅申報工作。按月按時申報納稅，積極配合公司領(lǐng)導進行融資工作。

　　6、負責公司制度施行時的有關(guān)協(xié)調(diào)、審核、監(jiān)督工作，參與公司經(jīng)濟合同等重要事項工作，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。對違犯規(guī)定的事項有權(quán)提出異議并報告總經(jīng)理、董事長。

　　7、完成董事長、總經(jīng)理臨時交辦的事項。

　　九、會計人員的主要工作職責：

　　1、在財務部經(jīng)理的領(lǐng)導下，認真執(zhí)行崗位責任制，記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。

　　2、會計人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級領(lǐng)導和財務部門報告。

　　第三章會計核算

　　十、公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務。

　　十一計賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制。以人民幣為計賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十二、公司對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。

　　公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

　　十三、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物30年；

　　2、機器設備（含室內(nèi)裝修）10年；

　　3、電子設備、運輸工具5年；

　　4、其他設備5年。

　　5、固定資產(chǎn)的殘值率為10％。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　十四、無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用。

　　法律和合同或者企業(yè)申請書均未規(guī)定有效年限的，按照不少于10年的期限確定。

　　十五、遞延資產(chǎn)包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。

　　開辦費從企業(yè)開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，按照不短于5年期限分期攤?cè)牍芾碣M用。

　　第四章現(xiàn)金管理

　　十六、公司的現(xiàn)金收支業(yè)務必須通過出納人員，由出納人員根據(jù)審核無誤的收付款憑證、業(yè)務發(fā)生的順序，及時登記"現(xiàn)金日記賬”，做到日清月結(jié)、賬款相符，嚴禁白條抵充庫存現(xiàn)金。財務主管人員應對出納庫存現(xiàn)金隨時進行抽查（每月至少二次），查賬是否相符并做好抽查記錄。非本公司人員不得借款（含集團總部），特殊情況須董事長批準或同意。財務人員要經(jīng)常督促借款人員按時報銷。每月末須報借款明細附報表后。

　　十七、核定現(xiàn)金借款限額；因公借款，一般情況下，事情辦妥或出差回來必須七日內(nèi)報賬，歸還借款；特殊情況下（事先告知財務主管）十曰內(nèi)報賬、還款；否則財務有權(quán)按違反財務制度論處。（現(xiàn)金限額標準祥見表1）

　　十八、所有款項（樓款或預售定金）原則上存入專用戶，不得坐支；特殊情況須說明原因（不影響相關(guān)事項的情況下）。所有支出經(jīng)批準后從專用戶轉(zhuǎn)入正常戶使用。

　　十九、銷售規(guī)定：

　　1、售（租）樓（店）簽約：由售樓部辦理售樓簽約的同時，通知公司財務人員帶票據(jù)前來收款；

　　2、開票：售樓部人員按照合約條款開出收款票據(jù)，注明相關(guān)款項內(nèi)容和金額，并在收款票據(jù)開票人處簽字，以示負責。

　　3、收款：公司財務人員根據(jù)合同條款和收款票據(jù)開出的金額進行核對，確認無誤后，簽收貨款，并在票據(jù)收款人處簽字，以示負責。

　　4、售樓部應將每日銷售、收款等信息填寫相關(guān)”銷售報表"并以OA方式報送公司財務等相關(guān)部門和集團董事長、財務、審計部門。

　　除規(guī)定所用現(xiàn)金支付的項目外，一切付款均通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算（不得用現(xiàn)金支票），任何人員不得將現(xiàn)金收入款直接用于款項支付。

　　二十、財務主管人員應及時督促有關(guān)部門對應收款項的催收，清欠工作，任何人員不得以任何理由長期拖欠公款，是公司員工的直接從工資中扣除，超通知期限的按月息5%計收利息。

　　第五章銀行存款管理

　　二十一、任何單位和個人不得以任何理由出租、出借帳戶，不得將公司資金以個人名義開立帳戶存儲，損壞公司形象和利益，如發(fā)現(xiàn)立即制止并報董事長進行處理。

　　二十二、按揭樓款以存入的銀行回單為憑，出納人員據(jù)此填寫收據(jù)或發(fā)票。每月對賬

　　若有不明款項收支必須及時查明并按規(guī)定及時處理。按照各種結(jié)算方式的規(guī)定，填制或取得銀行即發(fā)的.收款或付款結(jié)算憑證，要隨時掌握銀行存款收支和結(jié)余情況。嚴禁簽發(fā)空頭支票，并按業(yè)務發(fā)生的順序，逐筆登記銀行存款日記帳，為合理調(diào)度資金組織貨幣資金的收支平衡提供資料。

　　第六章費用及款項支付管理

　　二十三、報銷或付款時的經(jīng)辦人員流程：

　　1、費用類：本司員工誰經(jīng)辦誰負責。

　　A、費用單據(jù)報銷程序：憑合法的原始票據(jù)→①經(jīng)辦人→②驗收人證明人→③財務審核→④分管財務副總經(jīng)理→⑤總經(jīng)理→出納復核付款。

　　B、應酬或禮品等招待費單據(jù)報銷程序：憑合法的原始票據(jù)→①經(jīng)辦人→②分管財務副總經(jīng)理→③總經(jīng)理→④財務審核（數(shù)額發(fā)票）→⑤出納復核付款。

　　2、其它類：對特殊無法取得發(fā)票又屬于正常經(jīng)營開支的。財務只要審核數(shù)量、金額、大小寫是否一致即可；月底統(tǒng)一整理后到稅務局申請開發(fā)票補稅后再入賬，原單據(jù)做為附件附在后面。

　　3、工程類：工程（進度）款或供貨款支付程序：

　　（1）乙方單位提出并填寫工程進度款審核表，按程序到各部門批后，由工程部預算人員為經(jīng)辦人到財務部門填寫工程款支付申請書并經(jīng)各部主管簽字后，財務部連同工程進度款審核表串發(fā)（OA）報董事長、集團財務。董事長三天內(nèi)批復（假期順延）。

　　（2）工程（供貨）進度付款審批表。

　　（3）財務根據(jù)合同和預（結(jié)）算等資料進行審核。付款時要附發(fā)票，貨物采購還要有本司指定人員的驗收。

　　（4）多數(shù)散戶付款，有關(guān)部門要統(tǒng)一造冊，集中審核，手續(xù)完備后才能支付。

　　二十四、任何人無權(quán)隨意給員工增加工資，調(diào)增工資需經(jīng)董事長審批方可調(diào)資。

　　每月工資發(fā)放必須按規(guī)定的考勤制度計算后編出工資表，經(jīng)審批后發(fā)放；獎金及過節(jié)費應事先向董事長申報，批準后開支。

　　二十五、電話費嚴格控制公務外使用電話，要求長話短說，廢話少說，盡量減少通話時間和次數(shù)。對公司固定電話、個人移動電話公務通訊實行包干制度即：辦公、移動電話包干。辦公室每月報送或取單給財務報銷并登記；財務年終統(tǒng)計結(jié)算。

　　二十六、差旅費報銷標準

　　1、出差人員交通費、住宿費、市內(nèi)交通費，實行分項計算的方法，經(jīng)審核后方可報銷。

　　3、探親人員根據(jù)不同地區(qū)由辦公室統(tǒng)一擬出方案（夫妻、兒女），報總經(jīng)理審批。

　　4、公司有緊急業(yè)務或特殊事由的出差人員，其出差費用（含交通工具）由總經(jīng)理特批后報銷。下級人員隨從上級人員出差可以按上級人員或特批人員的住宿標準執(zhí)行。集團總部派人協(xié)助人員的工資及差旅費（單程）由本公司規(guī)定先行報銷交通費用；回程差旅費由集團總部墊發(fā)，經(jīng)董事長批準后到公司隨時報銷。（工資為代收代付。）

　　5、報銷票據(jù)背面都要有經(jīng)辦人簽字或騎縫簽字。

　　6、遇到特殊情況，超出報銷標準，審核時須注明超出金額，最后由董事長決定簽字。

　　二十七、辦公費用，辦公用品用具由辦公室統(tǒng)一采購，辦公室根據(jù)各部門使用情況填寫”申請單”經(jīng)批準后購買，并由專人負責登記保管，各部門人員領(lǐng)用辦公用品用具時應登記，到辦公室領(lǐng)用。

　　二十八、對于10000元以下的低值易耗品、固定資產(chǎn)購置必須事先寫出書面申請報告，說明購置原因等事項，報總經(jīng)理審批后方可購置。

　　二十九、除預付工程款以外所有非實物性款項支出，單筆凡超過10000元的要說明事由并經(jīng)董事長批準后方可付款。日常經(jīng)常性開支按月計劃統(tǒng)一審批。

　　三十、業(yè)務招待費，本著”節(jié)約、實惠”的原則。嚴格執(zhí)行報批制度，每次業(yè)務招待均應事先征得總經(jīng)理同意并批準。

　　三十一、禮品費用。贈送禮品一律實行事先申請，并征得總經(jīng)理同意及批準。凡一次贈送禮品費用超過5000元以上的必須事前報董事長審批。

　　第七章其他事項

　　三十二、財務部門要進行定期或不定期的資產(chǎn)清查工作，確保公司資產(chǎn)安全完整，帳實相符，提高公司資產(chǎn)利用效率。如發(fā)生財產(chǎn)盤盈盤虧，應立即書面報告、查明原因，正確劃分責任并按規(guī)定程序報批后處理。

　　三十三、建立票證的購買、保管、領(lǐng)用、注銷登記制度，特別應對現(xiàn)金支票、銀行結(jié)算支票、發(fā)票和收據(jù)等重要票證加強管理，做好備忘記錄。

　　三十四、加強對財務印章內(nèi)部牽制管理，實行印章分離掌管，財務專用章由財務主管負責保管，支票印簽何優(yōu)仙一枚由董事長授權(quán)者根據(jù)董事長簽字蓋章、另加一枚由董事長授權(quán)，登記并妥善保管。（注）

　　三十五、出納人員定期向總部和董事長報送的資料有：

　　1、序時的現(xiàn)金日記賬OA（每天）

　　2、序時的銀行日記賬OA（每項）

　　3、員工的工資表OA（每月）

　　4、現(xiàn)金結(jié)余清單（含借款單）OA（每月）

　　5、銀行調(diào)節(jié)表（不一致）OA（每月）

　　6、銀行對賬單（OA）

　　三十六、財務部門定期向董事長報送的會計資料有：

　　1、資金收支計劃情況表（月計劃表季計劃表）在當月25日前報下月或下季。

　　2、財務報表（每月）OA（資產(chǎn)負債表、利潤表）

　　3、財務情況分析（每月）OA（開發(fā)成本明細項目、費用、納稅、往來分析）

　　4、工程（供貨）進度款一覽表（每月）OA

　　5、合同登記一覽表（無新增不必）（每月）OA

　　6、樓款銷售一覽表（每月）OA

　　第八章附則

　　三十七、本規(guī)定是公司財務管理工作的主要依據(jù)，自20xx年9月5日起執(zhí)行。

　　三十八、本規(guī)定授權(quán)財務部集團財務部、審計部負責解釋。

　　樓（店）款銷售情況一覽表（一期、二期已銷售額、已收金額；未銷售額）

　　結(jié)合售樓部原始情況進行。已設計好。如何與財務表格合二為一。確定后執(zhí)行

公司會計管理制度9

　　（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度。

　　（二）積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　（三）厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　（四）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　（五）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

　　（六）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　（七）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向董事長提出合理化建議，當好公司參謀。

　　（八）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　出納的主要工作職責是：

　　（一）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)董事長批準。

　　（三）應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

　　（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)執(zhí)行董事簽字后，方可生效。

　　（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　（六）配合會計做好各種帳務處理。

　　（七）完成公司交于的其他工作。

　　支票管理：

　　（一）由公司出納或執(zhí)行董事指定專人保管。支票使用時須有"支票領(lǐng)用單"，經(jīng)執(zhí)行董事批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查、

　　（二）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、執(zhí)行董事審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。

　　現(xiàn)金管理：

　　（一）公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須執(zhí)行董事簽字。執(zhí)行董事外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

　　（二）財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由執(zhí)行董事批準后提取。

　　（三）財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付

　　（四）日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。

　　（五）對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦。

　　報銷制度及流程：

　　（一）出差借款

　　1、借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、

　　2、審批流程：財務主管審核簽字→會計復核→經(jīng)理審批。

　　3、財務付款：借款憑審批后的借款單到財務辦理領(lǐng)款手續(xù)。

　　4、還借款：出差人員應在返回5個工作日內(nèi)按實際辦理報銷還款手續(xù)。

　　5、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

　　（二）日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、業(yè)務招待費、培訓費等。

　　1、報銷人必須取得相應的合法票據(jù)（相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度），且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

　　2、填寫報銷單應注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。

　　3、報銷流程：報銷人先填寫費用報銷單（附原始票據(jù)）→會計復核→經(jīng)理審批→出納支付現(xiàn)金→審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

　　會計的檔案管理：

　　1、本公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，財務管理制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。

　　2、會計檔案的保存。

　　財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

　　會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。

　　會計檔案應當有執(zhí)行董事指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。

　　會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)財務負責人審查，執(zhí)行董事批準，并報上級有關(guān)部門批準后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應有公司有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

　　3、會計檔案的'借用。

　　財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

　　公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導批準證明，經(jīng)財務經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

　　外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經(jīng)執(zhí)行董事同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

　　會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經(jīng)執(zhí)行董事批準，并限期歸還。

　　4、由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　5、會計檔案保管期限

　　會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

　　會計憑證類：

　　（1）、原始憑證、記帳憑證、匯總憑證：15年

　　（2）、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單：5年

　　會計帳簿類：

　　（1）日記帳：15年

　　其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳：25年

　　（2）明細帳、總帳、輔助帳：15年

　　（3）固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管：5年

　　會計報表類：

　　（1）主要財務指標報表（包括文字分析）：3年

　　（2）月、季度會計報表（包括文字分析）：5年

　　（3）年度會計報表（包括文字分析）：永久

　　其他類：

　　（1）會計檔案保管清冊及銷毀清冊：永久

　　（2）財務成本計劃：3年

　　（3）主要財務會計文件、合同、協(xié)議：永久

　　會計交接工作管理：

　　（一）財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，確定準確無誤后簽訂移交清單，移交人，接交人，監(jiān)交人，三方簽字清單。

　　（二）財務工作人員辦理交接手續(xù)，由公司負責人進行監(jiān)交。

　　財務人員應予解聘

　　（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

　　（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

　　（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

　　（四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　　（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　　（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　（八）、未經(jīng)領(lǐng)導批準挪用公司的錢財，或不能及時將公司的現(xiàn)金放入保險柜。

　　（九）、以其他手段侵占公司財務（如：偽造報銷清單和收據(jù)）

　　（十）、不能勝任財務工作或缺乏財務工作效率

　　（十一）、泄露與公司財務有關(guān)的內(nèi)容，工作拖來或玩忽職守，違反保險柜安全規(guī)定，

公司會計管理制度10

　　第一章 會計人員崗位責任制度

　　第一條 財會主管崗位職責：

　　1、按國家有關(guān)財政財經(jīng)方針政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度組織制定和修訂本公司的財會管理制度。

　　2、具體負責組織本公司財會工作，組織編制本公司的預算計劃、財務計劃，審核監(jiān)督本公司的財務收支。

　　3、督促本公司的會計人員依法建賬、依法核算，保證會計工作規(guī)范有序、科學，并依法對本公司的預算計劃、財務計劃執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

　　4、定期或根據(jù)實際需要審核(查)本公司的財務報告(表)，并負責向公司領(lǐng)導匯報，促進財務管理和經(jīng)營管理水平的提高。

　　5、參與擬定項目申報文件、經(jīng)濟合同(協(xié)議)及其他經(jīng)濟文件;協(xié)助公司領(lǐng)導做好項目的審查、申報、檢查和指導等工作。

　　6、模范遵守會計人員職業(yè)道德規(guī)范，努力當好公司領(lǐng)導的參謀和助手。

　　7、積極完成公司領(lǐng)導安排的其他有關(guān)工作。

　　第二條 會計崗位職責：

　　1、認真執(zhí)行財會規(guī)章制度，依法建立總賬、明細賬及其他輔助賬簿，進行固定資產(chǎn)核算以及往來賬項的結(jié)算等工作。

　　2、審核收支的原始憑證，保證按合法有效的原始憑證填制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表。

　　3、定期對本公司的固定資產(chǎn)、進行清理。

　　4、按時辦理有關(guān)證、照年審工作，交納有關(guān)稅費。

　　5、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表等有關(guān)會計資料。

　　6、自覺遵守會計人員道德規(guī)范，工作盡職盡責。

　　7、積極參加政治學習，刻苦學習業(yè)務和參加財政或上級主管部門組織的業(yè)務培訓，不斷提高自身的綜合素質(zhì)。

　　8、積極完成上級領(lǐng)導安排的其他有關(guān)工作。

　　第三條 出納崗位職責：

　　1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，逐筆順序及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

　　2、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，保管有關(guān)印章和空白票、據(jù)。

　　3、嚴格遵守和執(zhí)行銀行結(jié)算制度、現(xiàn)金管理制度，定期盤點庫存現(xiàn)金和有價證券，保證賬款符。

　　4、協(xié)同會計做好財務收支監(jiān)督工作，及時結(jié)賬和傳遞會計憑證。

　　5、自覺遵守會計人員職業(yè)道德規(guī)范，及時參加政治學習和業(yè)務技能培訓，不斷提高自身政治、業(yè)務素質(zhì)。

　　6、積極完成上級領(lǐng)導安排的其他有關(guān)工作。

　　第二章 賬務處理程序制度

　　第四條 按照企業(yè)單位財會制度的規(guī)定設置、使用和審核會計科目和明細科目;運用借貸記賬法進行會計核算;會計憑證的`格式采用借貸記賬法的格式;會計賬簿的設置分為總分類賬、明細分類賬和日記賬;會計報表的種類為資產(chǎn)負債表、收入支出表和其他表;按月(季)、年度編報。

　　第五條 會計根據(jù)出納簽章收款后的收入憑據(jù)定期匯總填制收入記賬憑證，同時登記收入明細賬，之后及時交給出納登記“現(xiàn)金日記賬”，然后再交會計保管。

　　第六條 會計根據(jù)審公司無誤的原始支出憑證填制記賬憑證后交出納付款并登記“現(xiàn)金日記賬”后再交會計登記支出明細賬，并保管憑證。

　　第七條 會計定期匯總賬憑證，填制記賬憑證匯總表，登記總賬。

　　第八條 會計根據(jù)銀行收、付款票據(jù)憑證填制記賬憑證、登記明細賬后交出納登記銀行、現(xiàn)金日記賬，之后交會計保管。

　　第九條 會計根據(jù)實物保管部門編制的財產(chǎn)變動情況表及有關(guān)原始憑證，核對后填制記賬憑證，登記明細賬。

　　第十條 會計根據(jù)工程結(jié)算單等填制有關(guān)結(jié)算記賬憑證，登記明細賬。

　　第十一條 記賬憑證的審核要求：審核記賬憑證名稱、填制日期和編號、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容摘要、會計科目和金額、所附的原始憑證張數(shù)、記賬憑證的填制人、記賬人、復核人的簽名或蓋章。審核完畢后還需簽上審核人的名字蓋章。

　　第十二條 記賬原則：按記賬憑證的時序登記日記賬，按記賬憑證的明細科目登記明細分類賬，按記賬憑證匯總表登記總分類賬。

　　第十三條 月底、年底會計根據(jù)有關(guān)余額作必要調(diào)賬后結(jié)賬并編制會計報表，編寫財務報告說明書，盡可能地說明、分析本公司的財務計劃執(zhí)行情況和財務狀況

　　第三章 內(nèi)部牽制制度

　　第十四條 內(nèi)部牽制制度的原則：根據(jù)國家財經(jīng)法律、會計法律、法規(guī)、財會制度對本公司的會計工作進行控制監(jiān)督。

　　第十五條 財務主管具體督促貫徹、檢查本公司各項財務會計制度的執(zhí)行情況，直接對公司長負責。

　　第十六條 會計負責對原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細賬的登記，會計報表的編制并對財務報表進行分析、說明，負責會計檔案的保管工作。

　　第十七條 出納根據(jù)審核無誤的有關(guān)原始憑證登記銀行日記賬及現(xiàn)金日記賬，但不得兼收入、費用、債權(quán)、債務賬簿的登記工作以及稽核工作。

　　第十八條 出納負責保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。

　　第十九條 簽發(fā)支票所使用印章，由會計與出納分開保管。

　　第二十條 空白收款收據(jù)和空白支票設登記簿登記，由會計保管、核銷。會計領(lǐng)、開收據(jù)，所有收入款項由會計開具收款收據(jù)后由出納負責收款，并加蓋收款人印章后方為合法收入憑據(jù)。會計應及時與出納核實收入款項。支票由會計簽發(fā)，由出納具體輸辦理。發(fā)票、支票不得事前簽好公私章，預留印簽。

　　第二十一條 總務處具體負責財產(chǎn)物資的驗收入庫、領(lǐng)用、報廢進行分類明細賬登記，會計會同總務處對財產(chǎn)物資定期進行核對，做到賬、卡、實相符，并按期編報財產(chǎn)物資增減變動情況表。

　　第二十二條 本制度由公司股東會負責解釋。

　　第二十三條 本制度自發(fā)布之日起實施.

公司會計管理制度11

　　第一部分 總則

　　第一章 總則

　　第一條 ：為規(guī)范財務管理行為，建立健全內(nèi)部管理制度，保證公司長期穩(wěn)定、有序發(fā)展，根據(jù)《企業(yè)會計制度》及其有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際，制定本法。

　　第二條 ：財務管理的目標是實現(xiàn)企業(yè)效益最大化，保障財產(chǎn)安全與持續(xù)經(jīng)營，增強市場競爭力。做好各項財務收支和計劃、核算、控制、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)資產(chǎn)，提高經(jīng)濟效益。

　　第三條 ：財務管理的基本原則是：嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)和財經(jīng)紀律，建立健全財務管理制度，做好財務管理的基礎(chǔ)工作，維護企業(yè)合法權(quán)益，并以企業(yè)會計準則為核算基礎(chǔ)，如實反映單位的財務狀況和經(jīng)營成果。

　　第四條： 財務管理的實施策略是：以提高經(jīng)濟效益為目的，以資金管理為中心、以預算管理為手段，以成本管理、內(nèi)部控制制度為重點，確保公司資產(chǎn)安全、真實、完整，最終實現(xiàn)公司利潤最大化。

　　第五條：本辦法適用范圍:鄭州東風建筑工程有限公司所屬各項目部。

　　第二部分 財務審批制度

　　第一章 財務業(yè)務審批規(guī)定

　　第一條：公司按照貨幣資金收支的金額、發(fā)生的頻繁程度和重要性由不同層次的人員或機構(gòu)來進行管理和控制。

　　第二條：公司對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權(quán)審批制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，審批人按授權(quán)權(quán)限進行審批。

　　第三條：財務業(yè)務審批權(quán)限，由公司總經(jīng)理負責。

　　第四條：授權(quán)審批制度的形式是公司總經(jīng)理逐層授權(quán)，權(quán)責統(tǒng)一。

　　第五條：公司實行總經(jīng)理領(lǐng)導下項目經(jīng)理負責制。

　　第六條：所有報銷業(yè)務實行經(jīng)辦人、驗收人、審批人相分離的內(nèi)部牽制制度。

　　第七條：審批權(quán)限分類為：審核、核準、審批、批準。后項對前項具有否定權(quán)。 審核：指管理部門及主管領(lǐng)導對該事項的合理性提出初步意見;

　　審批：指有關(guān)領(lǐng)導經(jīng)參考審核意見后進行批準;

　　核準：指財務主管根據(jù)財務管理制度對已經(jīng)審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準并且備案。

　　批準：指總經(jīng)理批準。

　　第三部分 資金管理規(guī)定

　　第一章 總 則

　　第一條：公司資金實行集中統(tǒng)一管理。

　　第二條：公司所屬各項目不能將資金擅自借出，不得將項目資金挪作他用。

　　第三條：公司所屬各項目部在使用資金時應收取、合法有效票據(jù)，對于不能收取、合法有效票據(jù)所發(fā)生的稅費全部由項目部自行承擔。

　　第二章 公司資金管理

　　第四條：資金預算管理

　　項目部成立后，編制資金計劃，根據(jù)成本計劃，編制現(xiàn)金預算。 根據(jù)工程進度，按合同約定，按時向甲方收取工程款。 根據(jù)回款，項目部編制資金使用計劃。經(jīng)相關(guān)責任人審批后實施。 項目部資金，原則上由公司統(tǒng)一安排使用。

　　第五條：資金使用審批權(quán)限

　　1. 3000元以下的零星材料，由項目部生產(chǎn)經(jīng)理審核，項目經(jīng)理審批，由公司生產(chǎn)副經(jīng)理批準后支付。

　　2.3000元以上的材料，逐級上報總經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準支付。

　　第三章 罰則

　　第六條： 以下行為屬嚴重的資金管理違規(guī)行為，公司要予以重點查處追究責任和罰款：

　　1、未經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)、或超越授權(quán)權(quán)限、授權(quán)期限擅自簽訂保函、擔保合同文件、簽署墊資意向的;擅自拆借挪用公司資金的;規(guī)避公司管理的。

　　2、項目所有的材料款有副總經(jīng)理簽字，在支付材料款時，必須經(jīng)副總經(jīng)理批準方可付款。否則付出的款項目財務人員承擔。

　　2、項目部收取資金私自坐支，不遵守公司資金集中統(tǒng)一管理規(guī)定的。

　　3、有關(guān)重要資金管理資料丟失或泄密，致使公司利益嚴重受損的。

　　4、將應存入公司資金轉(zhuǎn)至它處的。

　　5、與關(guān)聯(lián)單位串通、虛列、虛報支出騙取資金的。

　　6、未經(jīng)公司批準，以物資或勞務抵債或互換的。

　　7、公司認定的其他行為。

　　第四部分 采購管理制度

　　第一章 總則

　　第一條：為了加強項目部、應付賬款的管理，規(guī)范付款行為，防范對應付賬款管理

　　過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司對應付款的管理要求，建立適合本單位業(yè)務特點的管理規(guī)定。

　　第二條：項目經(jīng)理對本單位采購與應付賬款的管理、內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及各種付款業(yè)務的真實性、合法性負責。

　　第二章 外部采購應付款的管理

　　第三條：項目部應當建立采購與付款業(yè)務的崗位責任制，明確相關(guān)崗位的職責、權(quán)

　　限，確保辦理采購與付款人員相互分離、相互制約和監(jiān)督的管理體制。項目經(jīng)理應根據(jù)具體情況對辦理采購與付款業(yè)務的人員進行階段檢查。

　　第四條：項目部組建時應將項目經(jīng)理、材料采購、倉庫管理人員、材料會計等人員名單報公司財務備案，并且留簽字樣本。

　　第五條：項目實施前，應編制成本計劃和材料采購計劃并報財務部批準。

　　第六條：項目部負責建立《施工建筑材料、設備工具價格目錄》數(shù)據(jù)庫，每季度末負責公布更新的價格信息，項目部根據(jù)價格信息建立采購價格征詢及比較的體制，在保證質(zhì)量的前提下按較低的'價格采購，公司財務審核各項目部大宗材料的采購價格，對采購價格出現(xiàn)異常情況的，公司財務有權(quán)拒付貨款，并報總經(jīng)理進行調(diào)查處理。

　　第七條：對主要材料的大宗采購和分包工程原則上需進行招投標。中標的供貨單位應與公司簽定合同，交公司財務備案后生效。

　　第八條：在材料采購過程當中，采購員根據(jù)審批后的材料采購計劃實施采購時，具體采購單位及采購價格應由項目經(jīng)理審批。

　　第九條：材料入庫、出庫要手續(xù)齊全。如果材料直接到施工現(xiàn)場，庫管員也要據(jù)實登記材料臺賬。

　　第十條：材料已驗收入庫但發(fā)票單據(jù)未到的，月末由項目部與供貨商核對后按暫估價入庫。次月必須依發(fā)票單據(jù)調(diào)整入賬。估價以貨到驗收為前提，不準作假。 第十一條：償還欠款取得的發(fā)票單位名稱同掛賬時供貨單位名稱必須一致，否則不予支付，特殊情況需與供貨商簽訂補充協(xié)議并交財務部存檔，方可支付。償還外欠款時應在欠款證明上逐筆登記，清賬時將外欠款證明收回。凡供貨商以個人名義簽合同掛賬的，必須由個人在發(fā)票正面簽字確認。

　　項目及分公司以賒欠方式采購材料的，同樣應當執(zhí)行本制度的規(guī)定納入月采購計劃和審批，且必須嚴格控制數(shù)量并向公司備案。

　　第十二條：項目部預付材料款定時要簽訂合同，材料會計應建立預付款臺帳，預付帳款應該及時清理。

　　第十三條：項目部應按計劃采購材料，發(fā)生材料損失進入該項目成本，發(fā)生計劃外采購要補報計劃。

　　第十四條：項目部加強對應付賬款的管理，要求有專人負責建立外欠款檔案(包括合同、協(xié)議、結(jié)算單、收料小票、外欠款證明、付款登記本等相關(guān)原始憑證)，外欠款明細帳，定期對應付款項進行定期分析，做好還款工作，避免發(fā)生訴訟案件。

　　第十五條：項目結(jié)束后進行審計，出具審計報告，將項目財務檔案移交財務部。 第十六條：凡在材料采購過程中為個人謀取利益，抬高材料價格，損害公司利益，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)根據(jù)造成的經(jīng)濟損失對責任人處于2倍以上的罰款，給公司造成重大損失的，追究法律責任。

　　第五部分 項目部成本管理

　　第一章 總 則

　　施工項目部成本管理主要包括成本預測、成本實施、成本分析和成本考核，這四個環(huán)節(jié)是護衛(wèi)條件、相互促進，構(gòu)成了施工項目成本管理。

　　第二章 施工項目成本管理的原則

　　第一條：項目部成本控制的原則就是以較少的投入獲得最大的產(chǎn)出，充分利用科學的管理手段，合理進行資源配置，提高經(jīng)濟效益。

　　第二條：項目部成本的過程控制包括施工組織設計、勞動組織、材料供應、工程施工等方面，只有在項目實施各個階段、各個環(huán)節(jié)時及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，才能夠促進各項施工準備得到貫徹落實，有效地達到控制目的。

　　第三條：在實施目標成本管理和控制時，按照成本計劃內(nèi)容實施，可由各部門(人)在工作職責范圍內(nèi)逐項處理。但對成本差異金額數(shù)較大的事項(如工資、獎金、辦公費、差旅費)，以及對單項目標成本超計劃使用的，必須按規(guī)定的手續(xù)由專人審批，并對成本計劃進行調(diào)整。

　　第四條：建立成本控制組織體系，專人負責、分層分項進行控制，以財務部門為中心，協(xié)調(diào)處理與相關(guān)部門的關(guān)系，統(tǒng)一核算口徑和步驟，及時反饋與分析存在的問題。

　　第三章 施工項目成本管理的范疇

　　第一條：項目管理成本的主體：成本的主體應包括生產(chǎn)經(jīng)營活動中各層面、各環(huán)節(jié)對發(fā)生成本負有責任的管理者，具體包括：(1)項目決策層;(2)工程技術(shù)人員;(3)工程施工人員;(4)責任管理部門(如設備、試驗、計財人員等)。

　　第二條：成本管理對象與內(nèi)容。以工程項目成本的形成過程為管理對象，如(成本預測、施工組織準備、過程控制、竣工驗收等)，以項目職能部門、作業(yè)隊作為控制對象，將責任成本分解，層層落實，明確責任，據(jù)此進行控制和考核。了解每一個單項工程成本情況，編制工程預算，計算其工、料、機的數(shù)量與單價來作為控制標準。

　　第三條：項目管理成本的分類

　　1. 材料費管理。 材料費是指在施工過程中直接發(fā)生的以及有助于構(gòu)成工程實體的材料，包括主材、預制構(gòu)件、施工設備、耗材等。項目物資部根據(jù)工程隊提出的限額領(lǐng)料單發(fā)料，并及時地把發(fā)料單返給工程隊，料單的內(nèi)容要按照工程項目、領(lǐng)料單位、數(shù)量金額填寫齊全。根據(jù)實際消耗的發(fā)料單及時地登記并進行材料消耗核算。

　　2. 人工費管理。人工費是指直接施工人員(不包括機械操作人員)的工資、獎金。人工費工資部分按施工人員的實際支付工資進入成本，獎金部分全部進入成本。

　　3. 機械費管理。項目部自用施工機械的使用按實際發(fā)生數(shù)計入成本;包括機械設備的折舊、修理費、材料配件費、燃料費等。每月底根據(jù)取得的機械折舊和修理費、材料配件費、燃料費機械臺班的使用費等數(shù)據(jù)進行成本核算。外部機械是施工機械，由調(diào)度員根據(jù)施工班組簽字的清單，編制“機械派工單”轉(zhuǎn)給項目計劃部進行匯總，最后到財務部根據(jù)工程隊的使用情況入賬。

　　4. 其他直接費管理。其他直接費包括在施過程中發(fā)生的水電費、安全經(jīng)費、生產(chǎn)工具使用費、檢驗試驗費、臨時設施費、其他費用等。能直接分清可直接計入項目工程成本，分不清的通過分配的方式計入成本。按當月完成施工產(chǎn)值進行分配，項目工程成本核算納入會計成本核算體系，運用會計處理方法：編制憑證，記賬，登記賬簿，成本核算，編制報表。

　　第四章 項目施工成本管理的實施

　　第一條：制訂標準成本。標準成本是公司對項目成本進行預測和評估，以下達指標任務，促進項目進一步挖掘降低成本潛力，其實質(zhì)上是計劃管理，計劃成本，是事前控制的體現(xiàn)。標準成本訂制的原則是：項目評估小組深入現(xiàn)場，詳細了解當?shù)亟ú氖袌鲂星椤�機械租賃、勞務供應情況和市場價格變動趨勢，了解當?shù)氐刭|(zhì)、交通、能源、電力、氣候情況，了解工程性質(zhì)和結(jié)構(gòu)以及施工工藝、流程，了解業(yè)主單位工程資金到位與結(jié)算情況。充分預測影響項目成本的風險因素，從實際出發(fā)綜合考慮項目成本(包括質(zhì)量成本與預防成本)，合理確定目標成本和目標利潤。

　　第二條：各項成本管理的措施

　　1. 人工成本的管理措施：定員定編，精簡機構(gòu)。經(jīng)理部應根據(jù)工程規(guī)模和勞動強度，合理安排施工隊伍，確定施工人數(shù)，減少閑雜勞動力，提高勞動效率;積

　　極進行勞動技術(shù)革新，改進施工方法。先進的技術(shù)手段，既能節(jié)省工、料、機的耗費，又能節(jié)約時間，加快工程進度，提高勞動生產(chǎn)率;合理安排工序，改進勞動組合，形成流水作業(yè)，實現(xiàn)均衡生產(chǎn)，避免窩工、怠工現(xiàn)象，這是減少人工成本最直接有效的辦法;實行績效掛鉤，按勞分配。

　　2. 材料成本的管理措施：在工程項目中，材料費占有很大比例，如何有效控制對經(jīng)濟指標的實現(xiàn)起到關(guān)鍵性作用。材料成本主要包括材料采購、保管和消耗。所以管理材料成本應該從以下幾方面入手：

　　⑴招標采購。詳細了解市場行情，貨比三家，考察誠實可靠、信譽良好的供貨商家，在同等條件、相同質(zhì)量情況下，選擇質(zhì)優(yōu)價廉的產(chǎn)品。

　　⑵低保管成本。認真編制材料計劃，對施工現(xiàn)場的需求能夠準確把握，對材料供應、消耗心中有效，減少庫存成本，加快資金周轉(zhuǎn)。

　　⑶實行限額發(fā)料。物資管理部門根據(jù)生產(chǎn)計劃、材料消耗定額的資料核定定領(lǐng)發(fā)料，嚴格控制材料超耗，決不允許超出設計數(shù)量。

　　⑷充分利用新技術(shù)，盡量采用高效節(jié)能材料、代用材料。

　　3. 機械成本的管理措施：加強日常維修保養(yǎng)。定期維修與保養(yǎng)是保 證機械正常運用的基礎(chǔ)，也是減少大額維修費的有效手段。嚴格操作規(guī)程，避免無謂損失。操作工的技術(shù)素質(zhì)和機械的愛惜程度，也是決定機械使用壽命的關(guān)鍵因素。 ⑴ 實行單機、單車核算。明確司機的責任與權(quán)利，同時建立考核與激勵制度，提高機械的使用效率，保證機械的完好狀態(tài)。

　　⑵ 降低租賃價格。由于內(nèi)部施工機械力量的不足，一些企業(yè)租賃外界機械，合理利用，從而降低機械費用。

　　⑶ 及時清退機械。管理人員應該根據(jù)施工現(xiàn)場的實際情況，對機械使用進行認真清理，及時清退閑置機械。

　　4. 其他直接費用的管理措施：主要包括施工過程中發(fā)生的材料二次搬運費、臨時設施攤銷費、檢驗試驗費、工程定位復測費等。

　　5. 間接成本管理措施：間接成本指施工管理層(經(jīng)理部)為組織施工和管理工作所發(fā)生的費用，做到：經(jīng)費包干，量入為出，指標控制;科學管理，合理組織，避免進度滯后、質(zhì)量返工現(xiàn)象。

　　6. 間接費用的管理措施：間接費用包括管理費用、財務費用和營業(yè)費用。項目的期間費用控制如下：合理運用工程資金，即要保證施工生產(chǎn)的順利進行，又要降低資金籌集費用、借款利息費用的開支;確定招待費開支標準，嚴格審批程序，從嚴控制開支。

　　第六部分 項目部財務管理辦法

　　第一章 資金管理

　　第一條：項目部于月末25日前編制下月資金收支計劃，年末25日前編制下年度資金收支計劃 。收到工程款后編制具體資金使用計劃報公司財務部，經(jīng)公司領(lǐng)導審批后方可使用。項目部經(jīng)理和財務主管人員，對資金管理和使用情況負全部責任。

　　第二條：項目部需要開立帳戶的，必須經(jīng)總經(jīng)理審批，并報公司備案。項目部可在當?shù)亟ㄔO銀行開立賬戶，開通專業(yè)版網(wǎng)銀，并授權(quán)公司劃款，公司通過網(wǎng)上銀行歸集管理，不允許開立其他賬戶，特殊情況必須向總公司提出申請。項目部資金不允許挪用、外借或私存他戶(包括分公司之間拆借資金)。私自留存，不存入公司指定銀行賬戶的，按票面金額的0.5%/日罰款。不能通過網(wǎng)上銀行歸集管理的分公司，由總公司派專人監(jiān)督其銀行賬戶的管理。

　　第三條：項目部司資金管理必須按本規(guī)定執(zhí)行，并作為考核項目部經(jīng)理業(yè)績的一項重要指標。

　　第二章 風險管理

　　第四條：項目部在使用資金時應合理分配，在保證生產(chǎn)的情況下，盡量減少應付帳款，杜絕因拖欠勞務費和采購費等產(chǎn)生不必要的訴訟案件。

　　第五條：公司財務部對項目部財務核算進行不定期審計，對項目部經(jīng)濟效益和經(jīng)營情況進行監(jiān)督評價。項目部需提供真實、完整的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告及其他會計資料，不得拒絕、隱匿、謊報。

　　第六條：項目部項目竣工結(jié)算后，結(jié)算資料應報送公司財務部，公司財務部與項目承包人清理債權(quán)、債務并出具清算報告，公司對該項目進行財務審計，出具審計報告。

　　第七條：項目部的項目承包人應將對外簽訂的合同、協(xié)議做結(jié)案處理，提交公司

　　經(jīng)營部評審并出具意見，報總經(jīng)濟師批準后，交公司財務部備案。

　　第三章 項目部財務人員崗位責任

　　第八條 項目部會計崗位職責

　　1、按照國家財務制度規(guī)定。認真編制并嚴格執(zhí)行財務計劃、預算、遵守各項收入制度，控制成本費用、支出范圍和開支標準，分清資金使用渠道，合理使用資金。

　　2、按照財務制度記帳、結(jié)帳、報銷、做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結(jié)、按月編制會計報表及時上報。

　　3、按照會計核算原則，定期分析財務計劃及資金使用計劃的執(zhí)行情況，披露經(jīng)營管理中存在的問題，及時項目經(jīng)理及主管領(lǐng)導提出建議，當好領(lǐng)導參謀。 4、按照財務規(guī)定，妥善保管好會計憑證、帳本、報表、檔案、電子資料等涉及會計事項的有關(guān)資料。

　　第九條：項目部出納人員崗位職責

　　1、按照會計制度中現(xiàn)金和銀行存款的管理規(guī)定處理業(yè)務。

　　2、審核收付款原始憑證，編制記帳憑證，正確核對報銷單審批手續(xù)是否完備，領(lǐng)導簽字是否真實有效，票據(jù)金額與審批金額是否一致，報銷單填制是否規(guī)范，對不符合以上規(guī)定一律不準報銷。

　　3、核對現(xiàn)金業(yè)務掌握現(xiàn)金的日常庫存額，做到日清月結(jié)，及時與銀行對賬。編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

　　5、備用金審批，管理者和采購人員及出差人員需要支取備用金時需填寫備用金借款單，并寫明備用金的用途經(jīng)主管部門領(lǐng)導審批后報項目經(jīng)理審批，出納人員憑審批后的借款單付款。

　　6、監(jiān)督和督促備用金的使用情況，對領(lǐng)取備用金人員所發(fā)生的業(yè)務要及時督促報銷，對前一筆沒有沒有及時報銷的業(yè)務，不能發(fā)生第二筆把備用金借款。 7、協(xié)助會計人員做好各種報銷憑證的核對及規(guī)范性整理工作。

　　8、妥善保管庫存現(xiàn)金，各種有價證券，有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù)，簽發(fā)支票所使用的印章應有兩人分別保管。

　　第十條：材料會計崗位職責

　　1、對材料發(fā)票、發(fā)票附件、入庫驗收明細進行核對驗收并簽字入帳，對材料采購的真實性負責。

　　2、對項目材料出入庫進行明細分類入帳及時核算，日清月結(jié)。 3、督促庫管及時準確地核算各種材料的入庫、出庫及庫存。

　　4、對材料已驗收入庫但發(fā)票未到的預付款項和未付款項及時處理，做好材料的預付款及應付款明細帳。

　　5、負責各種材料的核驗和明細核算，對材料采購人員和庫房管理人員的日常工作進行監(jiān)督。

　　⑴ 招待費。1000元以內(nèi)的，由項目經(jīng)理審批支付，1000以上的由公司總經(jīng)理審批支付。招待費一年不超過3萬元。有特殊情況的需之前申請。 ⑵ 探親車費。項目經(jīng)理的汽油、過橋費等費用，一個月只能報銷一次。

　　附錄二：材料分類

　　一、 原材料：鋼材、型材、木材、砂石料、磚瓦、五金、電料、水暖材料、防水材料、保溫材料、油漆化工，涂料等。

　　二、 周轉(zhuǎn)資料：架子管、扣件、模板、腳手板、木方、防護網(wǎng)、安全網(wǎng)、電纜等。

　　三、 低值易耗品：單位價值低于20xx元，使用期限一年以內(nèi)的用具、設施、設備、消防器材。

　　四、 固定資產(chǎn)：單位價值在20xx元以上，使用期限一年以上的設施、設備、機械、車輛、不動產(chǎn)等。

　　五、 勞保用品、工服、手套、毛巾、雨具、雨鞋、洗衣粉、肥皂、安全帽、茶葉等。

　　六、 其它材料：墩布、抹布、掃把、暖瓶等日用品。

　　七、 辦公用品。

公司會計管理制度12

　　為確保學院管好用好資金，提高資金使用效率，特制定本辦法。

　　一、預算管理的內(nèi)容

　　學院預算指根據(jù)學院事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務編制的年度財務收入支出計劃，在每年開始前編制，預算的內(nèi)容包括收入預算和支出預算組成。學院實行預算管理制度，學院所有收入，包括財政補助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營收入以及其他收入都要納入學院的收入預算。學院的所有支出，包括學院工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭補助支出、學院發(fā)展支出等必須納入學院的支出預算。

　　學院實行《部門預算》與《學院內(nèi)部管理預算》相結(jié)合，首先根據(jù)學院教育事業(yè)及發(fā)展情況，編制《學院內(nèi)部管理預算》，然后再將其轉(zhuǎn)化為上報上級的“一上”《部門預算》，上報上級主管部門，以上報上級“二上”《部門預算》為依據(jù)，再細化編制《學院內(nèi)部管理預算》，依據(jù)其進行日常財務管理工作。

　　二、預算管理機構(gòu)

　　學院成立預算管理領(lǐng)導小組。

　　院長任組長，黨委書記任副組長，委員由學院副院級領(lǐng)導組成。在學院財務處設預算管理辦公室，財務處長兼辦公室主任，成員為財務處有關(guān)會計。

　　預算管理領(lǐng)導小組負責對學院預算方案、各預算管理責任中心提出的預算調(diào)整方案進行審定，并對預算執(zhí)行情況提出考核意見。

　　為保證預算的執(zhí)行，落實預算管理的責任，學院確定預算管理責任中心，對預算的執(zhí)行負責。

　　根據(jù)高等學校財務管理制度和學院規(guī)模，學院預算實行“院長統(tǒng)一領(lǐng)導，資金分塊管理”的管理模式，為此，學院劃分為：院級預算管理責任中心，由院長負責，對學院全部收入、支出進行管理，并對學院資金進行分塊分工管理。教學管理責任中心，由教學院長負責分塊的教學資金的收支管理。學生管理責任中心，由黨委副書記負責劃塊的學生支出、學費收入的管理。后勤工作、招生就業(yè)、學院發(fā)展責任中心，由學院后勤招生就業(yè)副院長負責分塊資金的管理。黨務工作及宣傳責任中心，由黨委書記負責分塊的`資金管理。成人教育、圖書館、科技處責任中心，由紀委書記負責相應的分塊資金管理。

　　三、預算的編制

　　（一）預算編制原則

　　編制預算要堅持“量入為出，收支平衡，略有結(jié)余，保證重點，統(tǒng)籌兼顧，持續(xù)發(fā)展”的原則。收入預算要堅持積極穩(wěn)妥，多渠道籌措資金；支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。確保各項事業(yè)的健康、持續(xù)、和諧發(fā)展。

　　（二）預算編制程序和方法

　　由學院財務處根據(jù)各部門、各責任中心提供的收支計劃，提出《學院內(nèi)部管理預算》建議方案，匯總初步平衡，送院長審查，然后反饋給各預算管理責任中心，再次修改后，送財務處匯總，院長審查平衡，提交預算管理領(lǐng)導小組審批，據(jù)此編制上報上級的“一上”《部門預算》，再根據(jù)上報上級的“二上”《部門預算》，細化編制《學院內(nèi)部管理預算》，并按其進行學院的日常財務管理工作。

　　編制預算要從學院的實際工作出發(fā)，以年度工作計劃為基礎(chǔ)、依據(jù)學院中長期規(guī)劃進行編制；編制方法主要以業(yè)務預算為主，采用零基預算，滾動預算編制等方法。

　　《學院內(nèi)部管理預算》的具體內(nèi)容及編制分工：

　　1）學院人員支出預算由人事部門根據(jù)職工工資標準、工作量進行編制，人員支出包括統(tǒng)發(fā)工資、統(tǒng)發(fā)津貼、教師課時費和管理后勤職工工作量工資、職務津貼、加班工資、外返聘人員工資、各種社會保險支出、職工福利支出、離退休人員支出、遺屬及撫恤支出等。

　　2）學院教學支出預算由教務部門根據(jù)學院教學工作安排編制，包括圖書資料購置費、實驗實訓設備購置費、實驗室維持費和實驗用耗材、體育維持費、調(diào)職教研費、實習費用、資料講義費、學生補考成本、教學活動費等。

　　3）學生費用預算由學生處根據(jù)學生助學金支出、學生活動要求編制；

　　4）招生就業(yè)支出由招生就業(yè)處提出預算；

　　5）后勤、學院發(fā)展支出預算由院領(lǐng)導決策后由總務部門編制預算；

　　6）黨務工作及宣傳費用由黨委辦公室編制預算；

　　7）日常公用支出及其他支出預算由財務部門編制；各業(yè)務處室編制的年度預算交分管院領(lǐng)導（責任中心負責人）審查后送財務部門匯總。

　　四、預算的執(zhí)行

　　各預算管理責任中心要保證分管的各項工作順利完成，管好用好分塊資金，確保預算執(zhí)行。

　　為了保證預算的順利執(zhí)行，財務部門必須做好信息反饋工作，在編制上報上級的財務月報表的同時，按月及時提供《學院內(nèi)部管理預算執(zhí)行報表》，送達各預算管理責任中心負責人。

　　五、預算的調(diào)整

　　由預算責任中心提出調(diào)整申請，財務處負責匯總，提交院長審查。

　　預算實行分級調(diào)整，對于10萬元以下（不包括10萬元）的預算由院長批準調(diào)整，10-30萬元（不包括30萬元）由院長辦公會批準，30萬元以上經(jīng)預算管理領(lǐng)導小組批準。

　　預算調(diào)整時間：原則上半年作一次調(diào)整，結(jié)合學院實際具體定為上學期放暑假前。

　　六、預算的分析、考核和監(jiān)督

　　財務部門在按月提供的《學校內(nèi)部管理預算執(zhí)行報表》中應對預算執(zhí)行情況進行分析，提出出現(xiàn)偏差的原因、改進措施。分析當年年度執(zhí)行資料，總結(jié)預算管理經(jīng)驗，為下一年編制預算提供重要資料，使預算管理更上一臺階。年末，根據(jù)《學校內(nèi)部預算管理預算執(zhí)行報表》，由院長、學院預算管理領(lǐng)導小組對各預責任中心進行業(yè)績評價，充分調(diào)動各責任中心的管理積極性。

　　學院實行院務公開制度，每月初由院長向預算管理委員會通報上月及本年累計預算執(zhí)行情況，每年年初，院長在全院職工大會公布上年預算執(zhí)行情況，同時公布當年預算。

公司會計管理制度13

　　第一章 資金審批制度

　　1、總則

　　(1)所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準如果主管領(lǐng)導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;

　　(2)財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管.辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

　　(3)財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;

　　(4)開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;

　　(5)往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務)，須公司主管領(lǐng)導批準;

　　(6)非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導批準;

　　(7)用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付。

　　3、行政費用支出管理制度

　　(1)公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務方可報支;

　　(2)涉及應酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導批準

　　4、公司差旅費開支制度

　　(1)公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;

　　(2)公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

　　(3)公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

　　① 房租標準:

　　A、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日;

　　B、一般職員，房租標準為100元/日。

　　② 伙食補貼，市內(nèi)交通補貼標準

　　伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日。

　　(4)實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。

　　5、車輛維修費及汽油費管理制度

　　(1)公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算;

　　(2)車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建帳予以核銷使用;

　　(3)公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設帳登記使用。

　　6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度

　　(1)公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

　　(2)辦公室設立帳冊登記公司辦公用品的采購，使用情況;

　　(3)辦公室財產(chǎn)臺帳為財務部附設帳冊;

　　(4)辦公室應對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊，登記，定期通報;

　　(5)公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排;

　　(6)有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。

　　7、行政費用報銷制度

　　(1)公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資，獎金，津貼，差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

　　(2)公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;

　　(3)應酬，禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施;

　　(4)凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人;

　　(5)支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導簽字，財務審核后，由財務部直接支付;

　　(6)銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時向財務部和開戶銀行報告.如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;

　　(7)其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

　　第二章 工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標，保證，承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

　　2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。

　　3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備，材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

　　4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作

　　(1)參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;

　　(2)負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

　　5、工程中間結(jié)算程序

　　(1)施工單位于每月25日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務部會簽;

　　(2)財務部根據(jù)有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導審批。

　　6、工程決算程序

　　(1)施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽;

　　(2)財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導批準;

　　(3)大工程辦理決算時，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;

　　(4)房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

　　第三章財產(chǎn)管理制度

　　1、公司財產(chǎn)的范圍

　　(1)公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

　　(2)凡公司購入或自制的機器設備，動力設備，運輸設備，工具儀器，管理用具，房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

　　(3)凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2、公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算

　　(1)公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

　　(2)公司各施工工地使用機器設備，動力設備，工具儀器等由工程部歸口管理;

　　(3)辦室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算，應設立臺帳，登記公司財產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管，維修并制定相應的措施、辦法。

　　3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

　　(1)辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務部會簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購;

　　(2)財產(chǎn)購回后，應填寫財產(chǎn)收入驗收單.財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產(chǎn)收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù).財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳;

　　(3)各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準;

　　(4)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián).一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳;

　　(5)財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務部備案;

　　4、財產(chǎn)的清查、盤點

　　(1)公司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;

　　(2)各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加;

　　(3)財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧，損原因.對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

　　(4)凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見;

　　(5)凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見。

　　第四章 收入、成本費用管理

　　1、公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的.內(nèi)部控制，以加強對業(yè)務活動的財務監(jiān)督。

　　2、營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項目的主營收入和其他業(yè)務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。

　　3、公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權(quán)益確認。

　　4、成本費用的核算堅持權(quán)責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用;雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤。

　　5、嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。

　　6、公司合理運用財務杠桿，降低財務費用等資本成本。

　　第五章 財務信息管理

　　1、 公司依據(jù)《企業(yè)財務報告條例》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財務報表。

　　2、公司的財務報表屬于公司的財務機密，未經(jīng)董事會批準的財務報表一律不得外流。

　　3、已經(jīng)審核過的報表如需外送，需經(jīng)財務負責人并報總經(jīng)理批準。月報在次月的十日內(nèi)送各股東，季報在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東，年報在每一會計年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。

　　4、公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系統(tǒng)，實現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)控制度的有效性，相關(guān)人員在使用財務電子信息系統(tǒng)過程中，嚴格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運行。

　　5、 公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會計文本(電子)資料。

　　6、財務部按照規(guī)定作好財務工作交接工作，財務人員工作調(diào)動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職。

　　第六章 附則

　　1、本規(guī)定由股東會負責修改和補充。

　　2、本規(guī)定由股東會授權(quán)公司財務部負責解釋。

　　3、股東會委托公司財務部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實施細則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過后，頒發(fā)施行。

　　4、本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。

公司會計管理制度14

　　為了規(guī)范公司財務管理，加強財務控制，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

　　第一章財務機構(gòu)與會計人員

　　公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧，實行統(tǒng)一領(lǐng)導、統(tǒng)一管理的內(nèi)部財會管理體制，財務部是公司獨立的財務會計機構(gòu)，在總經(jīng)理的領(lǐng)導下開展工作。

　　1、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制公司的`財務計劃等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，考核經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作。

　　2、參與各種計劃審定和重要經(jīng)濟合同審查，檢查計劃、經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況，考核投資效果。財務人員實行責任制，加強工作考核，不斷提高工作效率。控制和降低公司的成本費用，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度編制各種財務報告，向總經(jīng)理、董事會提交財務分析報告；定期分析預算執(zhí)行情況，并及時向公司領(lǐng)導反饋。

　　3、籌劃資金，負責公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作，協(xié)調(diào)相關(guān)方面關(guān)系。負責編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

　　4、出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務部門報告。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。

　　5、財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公司印鑒、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。一般財會人員的交接，由計劃帳務部經(jīng)理進行監(jiān)交；計劃財務部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理進行監(jiān)交。

　　6、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。采用《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)基建業(yè)務有關(guān)會計處理》的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務。公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

　　7、公司股東應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。各方交付的出資額，應由注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

　　8、本制度經(jīng)經(jīng)理辦公會批準后執(zhí)行，并報財稅機關(guān)備案。如遇國家相關(guān)制度修改變更，本制度與其相抵觸的，按國家相關(guān)制度執(zhí)行。

公司會計管理制度15

　　一、為了加強公司財務管理,規(guī)范公司經(jīng)濟活動行為,確保公司財務管理工作健康有序進行,依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計準則》以及相關(guān)《內(nèi)部會計控制規(guī)范》的法律法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度。特制定本辦法。

　　二、財務管理的基本任務和方法，是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　三、財務管理工作要貫徹”勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　第二章財務人員及工作職責

　　四、財務人員的聘用一律由集團總部負責。

　　五、財務人員必須對會計憑證、會計賬簿、會計報表等重要的會計資料要健全檔案管理，嚴格按照《檔案管理條例》進行立檔、歸檔、借閱、注銷等登記工作，妥善保管，防止毀損、丟失。

　　六、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。

　　七、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須

　　與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務移交清冊，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬簿、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。公司一般財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導會同財務部經(jīng)理進行監(jiān)交；財務部經(jīng)理的交接，由集團財務會同單位領(lǐng)導進行監(jiān)交。八、財務部經(jīng)理的主要工作職責：

　　1、主持財務部的工作，領(lǐng)導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作；協(xié)調(diào)、配合集團總部的查詢。

　　2、執(zhí)行董事長和集團總部有關(guān)財務工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，按期向總部財務、董事長、提交財務分析報告等資料；

　　3、指導本部門財務人員的業(yè)務工作，正確核算成本、盈虧，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務水平。

　　4、財務部門向稅務、工商、銀行等單位報送的所有報表，必須經(jīng)公司法定代表人或由董事長授權(quán)資格人簽名后報出。

　　5、按照公司要求，協(xié)調(diào)并正確處理好企業(yè)與稅務、銀行之間的關(guān)系。掌握最新稅法規(guī)定，及時向稅務人員咨詢并辦理納稅和減免稅申報工作。按月按時申報納稅，積極配合公司領(lǐng)導進行融資工作。

　　6、負責公司制度施行時的有關(guān)協(xié)調(diào)、審核、監(jiān)督工作，參與公司經(jīng)濟合同等重要事項工作，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。對違犯規(guī)定的事項有權(quán)提出異議并報告總經(jīng)理、董事長。

　　7、完成董事長、總經(jīng)理臨時交辦的事項。

　　九、會計人員的主要工作職責：

　　1、在財務部經(jīng)理的領(lǐng)導下，認真執(zhí)行崗位責任制，記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。

　　2、會計人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級領(lǐng)導和財務部門報告。

　　第三章會計核算

　　十、公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務。

　　十一計賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制。以人民幣為計賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十二、公司對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的.成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。。公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

　　十三、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1、房屋及建筑物30年；

　　2、機器設備（含室內(nèi)）10年；

　　3、電子設備、運輸工具5年；

　　4、其他設備5年。

　　固定資產(chǎn)的殘值率為10%。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　十四、無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用。法律和合同或者企業(yè)申請書均未規(guī)定有效年限的，按照不少于10年的期限確定。

　　十五、遞延資產(chǎn)包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。開辦費從企業(yè)開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，按照不短于5年期限分期攤?cè)牍芾碣M用。

　　第四章現(xiàn)金管理

　　十六、公司的現(xiàn)金收支業(yè)務必須通過出納人員，由出納人員根據(jù)審核無誤的收付款憑證、業(yè)務發(fā)生的順序，及時登記”現(xiàn)金日記賬”，做到日清月結(jié)、賬款相符，嚴禁白條抵充庫存現(xiàn)金。財務主管人員應對出納庫存現(xiàn)金隨時進行抽查（每月至少二次），查賬是否相符并做好抽查記錄。非本公司人員不得借款(含集團總部)，特殊情況須董事長批準或同意。財務人員要經(jīng)常督促借款人員按時報銷。每月末須報借款明細附報表后。

　　十七、核定現(xiàn)金借款限額；因公借款，一般情況下，事情辦妥或出差回來必須七日內(nèi)報賬，歸還借款；特殊情況下（事先告知財務主管）十曰內(nèi)報賬、還款；否則財務有權(quán)按違反財務制度論處。（現(xiàn)金限額標準祥見表1）

　　十八、所有款項（樓款或預售定金）原則上存入專用戶，不得坐支；特殊情況須說明原因（不影響相關(guān)事項的情況下）。所有支出經(jīng)批準后從專用戶轉(zhuǎn)入正常戶使用。

　　十九、銷售規(guī)定：

　　1、售（租）樓（店）簽約：由售樓部辦理售樓簽約的同時，通知公司財務人員帶票據(jù)前來收款；

　　2、開票：售樓部人員按照合約條款開出收款票據(jù)，注明相關(guān)款項內(nèi)容和金額，并在收款票據(jù)開票人處簽字，以示負責。

　　3、收款：公司財務人員根據(jù)合同條款和收款票據(jù)開出的金額進行核對，確認無誤后，簽收貨款，并在票據(jù)收款人處簽字，以示負責。

　　4、售樓部應將每日銷售、收款等信息填寫相關(guān)”銷售報表”并以OA方式報送公司財務等相關(guān)部門和集團董事長、財務、審計部門。

　　除規(guī)定所用現(xiàn)金支付的項目外，一切付款均通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算（不得用現(xiàn)金支票），任何人員不得將現(xiàn)金收入款直接用于款項支付。

　　二十、財務主管人員應及時督促有關(guān)部門對應收款項的催收，清欠工作，任何人員不得以任何理由長期拖欠公款，是公司員工的直接從工資中扣除，超通知期限的按月息5%計收利息。

　　第五章銀行存款管理

　　二十一、任何單位和個人不得以任何理由出租、出借帳戶，不得將公司資金以個人名義開立帳戶存儲，損壞公司形象和利益，如發(fā)現(xiàn)立即制止并報董事長進行處理。

　　二十二、按揭樓款以存入的銀行回單為憑，出納人員據(jù)此填寫收據(jù)或發(fā)票。每月對賬

　　若有不明款項收支必須及時查明并按規(guī)定及時處理。按照各種結(jié)算方式的規(guī)定，填制或取得銀行即發(fā)的收款或付款結(jié)算憑證，要隨時掌握銀行存款收支和

　　結(jié)余情況。嚴禁簽發(fā)空頭支票，并按業(yè)務發(fā)生的順序，逐筆登記銀行存款日記

　　帳，為合理調(diào)度資金組織貨幣資金的收支平衡提供資料。第六章費用及款項支付管理

　　二十三、報銷或付款時的經(jīng)辦人員流程：費用類：

　　本司員工誰經(jīng)辦誰負責。

　　費用單據(jù)報銷程序：憑合法的原始票據(jù)→①經(jīng)辦人→②驗收人證明人→③財務審核→④分管財務副總經(jīng)理→⑤總經(jīng)理→出納復核付款。

　　應酬或禮品等招待費單據(jù)報銷程序：憑合法的原始票據(jù)→①經(jīng)辦人→②分管財務副總經(jīng)理→③總經(jīng)理→④財務審核（數(shù)額發(fā)票）→⑤出納復核付款。其它類：

　　對特殊無法取得發(fā)票又屬于正常經(jīng)營開支的。財務只要審核數(shù)量、金額、大小寫是否一致即可；月底統(tǒng)一整理后到稅務局申請開發(fā)票補稅后再入賬，原單據(jù)做為附件附在后面。

　　工程類：

　　工程(進度)款或供貨款支付程序：

　　乙方單位提出并填寫工程進度款審核表,按程序到各部門批后，

　　由工程部預算人員為經(jīng)辦人到財務部門填寫工程款支付申請書并經(jīng)各部主管簽字后,財務部連同工程進度款審核表串發(fā)（OA）報董事長、集團財務。董事長三天內(nèi)批復（假期順延）。

　　工程(供貨)進度付款審批表。

　　(3)財務根據(jù)合同和預（結(jié)）算等資料進行審核。付款時要附發(fā)票，貨物采購還要有本司指定人員的驗收。

　　（4）多數(shù)散戶付款，有關(guān)部門要統(tǒng)一造冊，集中審核，手續(xù)完備后才能支付。二十四、任何人無權(quán)隨意給員工增加工資，調(diào)增工資需經(jīng)董事長審批方可調(diào)資。

　　每月工資發(fā)放必須按規(guī)定的考勤制度計算后編出工資表，經(jīng)審批后發(fā)放；獎金及過節(jié)費應事先向董事長申報，批準后開支。

　　二十五、電話費嚴格控制公務外使用電話，要求長話短說，廢話少說，盡量減少通話時間和次數(shù)。對公司固定電話、個人移動電話公務通訊實行包干制度即：辦公、移動電話包干。辦公室每月報送或取單給財務報銷并登記；財務年終統(tǒng)計結(jié)算。

　　二十六、差旅費報銷標準

　　1、出差人員交通費、住宿費、市內(nèi)交通費，實行分項計算的方法，經(jīng)審核后方可報銷。

　　3、探親人員根據(jù)不同地區(qū)由辦公室統(tǒng)一擬出方案(夫妻、兒女)，報總經(jīng)理審批。

　　4、公司有緊急業(yè)務或特殊事由的出差人員，其出差費用(含交通工具)由總經(jīng)理特批后報銷。下級人員隨從上級人員出差可以按上級人員或特批人員的住宿標準執(zhí)行。集團總部派人協(xié)助人員的工資及差旅費(單程)由本公司規(guī)定先行報銷交通費用；回程差旅費由集團總部墊發(fā)，經(jīng)董事長批準后到公司隨時報銷。

　　*工資為代收代付。*

　　5、報銷票據(jù)背面都要有經(jīng)辦人簽字或騎縫簽字。

　　6、遇到特殊情況，超出報銷標準，審核時須注明超出金額，最后由董事長決定簽字。

　　二十七、辦公費用，辦公用品用具由辦公室統(tǒng)一采購，辦公室根據(jù)各部門使用情況填寫”申請單”經(jīng)批準后購買，并由專人負責登記保管，各部門人員領(lǐng)用辦公用品用具時應登記，到辦公室領(lǐng)用。

　　二十八、對于10000元以下的低值易耗品、固定資產(chǎn)購置必須事先寫出書面申請報告，說明購置原因等事項，報總經(jīng)理審批后方可購置。

　　二十九、除預付工程款以外所有非實物性款項支出，單筆凡超過10000元的要說明事由并經(jīng)董事長批準后方可付款。日常經(jīng)常性開支按月計劃統(tǒng)一審批。三十、業(yè)務招待費，本著”節(jié)約、實惠”的原則。嚴格執(zhí)行報批制度，每次業(yè)務招待均應事先征得總經(jīng)理同意并批準。*

　　三十一、禮品費用。贈送禮品一律實行事先申請，并征得總經(jīng)理同意及批準。凡一次贈送禮品費用超過5000元以上的必須事前報董事長審批。

　　第七章其他事項

　　三十二、財務部門要進行定期或不定期的資產(chǎn)清查工作，確保公司資產(chǎn)安全完整，帳實相符，提高公司資產(chǎn)利用效率。如發(fā)生財產(chǎn)盤盈盤虧，

　　應立即書面報告、查明原因，正確劃分責任并按規(guī)定程序報批后處理。

　　三十三、建立票證的購買、保管、領(lǐng)用、注銷登記制度，特別應對現(xiàn)金支票、銀行結(jié)算支票、發(fā)票和收據(jù)等重要票證加強管理，做好備忘記錄。

　　三十四、加強對財務印章內(nèi)部牽制管理，實行印章分離掌管，財務專用章由財

　　務主管負責保管，支票印簽何優(yōu)仙一枚由董事長授權(quán)者根據(jù)董事長簽字蓋章、另加一枚由董事長授權(quán)，登記并妥善保管。(注)

　　三十五、出納人員定期向總部和董事長報送的資料有：

　　序時的現(xiàn)金日記賬OA（每天）

　　序時的銀行日記賬OA（每項）

　　員工的工資表OA(每月)

　　現(xiàn)金結(jié)余清單（含借款單）OA(每月)

　　銀行調(diào)節(jié)表（不一致）OA(每月)

　　銀行對賬單(OA)

　　三十六、財務部門定期向董事長報送的會計資料有：1．資金收支計劃情況表（月計劃表季計劃表）在當月25日前報下月或下季。

　　財務報表(每月) OA (資產(chǎn)負債表、利潤表)

　　財務情況分析(每月)OA (開發(fā)成本明細項目、費用、納稅、往來分析)

　　工程(供貨)進度款一覽表(每月)OA

　　合同登記一覽表(無新增不必) (每月)OA

　　樓款銷售一覽表(每月)OA第八章附則

　　三十七、本規(guī)定是公司財務管理工作的主要依據(jù)，自20xx年9月5日起執(zhí)行。

　　三十八、本規(guī)定授權(quán)財務部集團財務部、審計部負責解釋。

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